ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d.

durodakovicgrupadd-2023-12-31.xhtml 7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-317478000050A040C0D0412022-01-012022-12-317478000050A040C0D0412023-12-317478000050A040C0D0412022-12-317478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember7478000050A040C0D0412020-12-317478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember7478000050A040C0D0412021-12-31iso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva, Slavonski Brod Konsolidirano godišnje izvješće za 2023. godinu Sadržaj Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva, Slavonski Brod 0 Stranica Izvješće poslovodstva 1 Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja 3 Odgovornost za konsolidirane financijske izvještaje 7 Izvješće neovisnog revizora 8 Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 15 Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju 16 Konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala 17 Konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima 18 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještajes 19 Izvješće poslovodstva Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 1 OSVRT UPRAVE O POSLOVANJU GRUPE U 2023. GODINI Grupacija Đuro Đaković je u razdoblju I - XII 2023. godine poslovala s ukupnom dobiti u visini od 5,8 milijuna EUR. Društvo ĐĐ Energetika i infrastruktura d.o.o. imalo je dobit od 0,9 milijuna EUR, ĐĐ Specijalna vozila d.d. poslovalo je sa dobiti od 4,9 milijuna EUR, a ĐĐ Strojna obrada je imala dobit od 0,3 milijuna EUR. ĐĐ Grupa d.d. je imala gubitak od 0,3 milijuna EUR. Na dan 31. prosinca 2023. godine Grupa je zapošljavala 816 djelatnika (2022: 767 djelatnika). Ostvarena je pozitivna EBITDA u visini od 9,5 milijuna EUR te ukupni konsolidirani prihodi od 106,8 milijuna EUR (bilješke 4,5 i 13). Ostvareni rezultat je bolji u odnosu na isto razdoblje prethodne godine za 5,7 milijuna EUR, EBITDA je veća za 4,3 milijuna EUR, a ostvareni su i veći poslovni prihodi za 23,3 milijuna EUR (bilješke 4 i 5). Potrebno je također posebno naglasiti da je 86% poslovnih prihoda ostvareno izvozom što je jasan znak da su se društva članice Grupacije uspjele vratiti na prihode ostvarivane prije krize u Grupaciji i zadržati tržište i kupce. Neto financijski rashodi u 2023. godini ostvareni su u visini od 0,6 milijuna EUR (2022: 2,3 milijuna EUR) te proizlaze iz kreditne zaduženosti (15,7 milijuna eura). ĐĐ Specijalna vozila su uspjela dostići planiranu razinu proizvodnje, prodaje i troškova. Glavninu svojih prihoda ovo društvo ostvaruje u izvozu te se očekuje nastavak ovoga trenda te nastavak aktivnosti na dodatnim poboljšanjima poslovanja. Najvažnije aktivnosti su: optimizacija nabave, smanjenje režijskih (i općih) troškova u poslovanju, optimizacija proizvodnje s ciljem povećanja produktivnosti i efikasnosti, primjena novih tehničkih rješenja na ranije ugovorenim vagonima sa ciljem postizanja ušteda u proizvodnji istih. Đuro Đaković Grupa d.d., matično društvo grupacije Đuro Đaković, zabilježilo je gubitak u visini od 0,3 milijuna EUR. Društvo ostvaruje gubitke prvenstveno radi opterećenosti materijalnom imovinom koja ne generira dovoljnu razinu prihoda te visoke razine financijskih rashoda kao posljedicu kredita ugovaranih radi financiranja cijele Grupacije. Društvo ĐĐ Strojna obrada poslovalo je s dobiti u iznosu 0,3 milijuna EUR. ĐĐ Energetika i infrastruktura poslovala je pozitivno (dobit od 0,9 milijuna EUR) te pridonosi poboljšanju ukupnih rezultata. Istraživanje i razvoj U promatranom razdoblju Grupa nije imala istraživačko-razvojnih projekata. Otkup vlastitih dionica Do datuma izdavanja godišnjeg izvješća Uprave, Grupa nije ulazila u aktivnosti otkupa vlastitih dionica. Izloženost rizicima i upravljanju rizicima Grupa je izložena raznim financijskim rizicima koji su povezani s valutnim, kamatnim i kreditnim rizikom. Grupa kontinuirano prati svoju izloženost prema komitentima s kojima posluje, kao i njihovu kreditnu sposobnost i nastoji umanjiti njihov potencijalni utjecaj na financijsku izloženost Grupe. Valutni rizik Republika Hrvatska je s 1. siječnjem 2023. godine promijenila službenu valutu iz hrvatske kune u euro. Društvo u svojem poslovnom okruženju transakcije obavlja u valuti euro stoga je izloženost valutnom riziku minimalna. Kreditni rizik Kreditni rizik odnosi se na rizik neispunjenja ugovornih obveza druge ugovorne strane, čime bi Grupa snosila financijske gubitke. Grupa je usvojila takvu politiku poslovanja da radi isključivo s kreditno sposobnim partnerima i pribavlja od njih instrumente osiguranja plaćanja kako bi ublažilo rizik financijskog gubitka zbog neplaćanja. Grupa do sada nije imala začajnijih gubitaka pri naplati potraživanja od ključnih kupaca. Izloženost Grupe i kreditni rejting partnera s kojima posluje kontinuirano se prate. Rizik likvidnosti Upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca te osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava kroz ugovaranje kreditnih linija i sposobnosti pravovremenog podmirenja svojih obveza. Grupa upravlja svojom likvidnošću kontinuiranim praćenjem planiranih i ostvarenih novčanih tokova, te usklađivanje financijske imovine i financijskih obveza. Planirani novčani tijek izrađuje se tjedno, mjesečno, tromjesečno i godišnje. Izvješće poslovodstva (nastavak) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 2 OSVRT UPRAVE O POSLOVANJU GRUPE U 202. GODINI (NASTAVAK) Interna kontrola Interne kontrole su sastavni dio upravljačkih procesa menadžmenta i svih zaposlenika Grupacije. Interne kontrole predstavljaju razumno jamstvo da će se ostvariti poslovni ciljevi na predviđeni način u zadanim rokovima uz primjenu važeće regulative. Osnova načela sustava unutarnjih kontrola koja se odražavaju kroz: • jasne linije odgovornosti, • razdvajanje dužnosti i poslova, • specifične kontrolne postupke i • funkciju unutarnje revizije. Menadžment i svi zaposlenici su odgovorni za implementaciju i provedbu elemenata sustava internih kontrola. Elementi sustava internih kontrola opisani su u internim aktima i provedbenim dokumentima Grupacije. Služba interne revizije daje neovisnu ocjenu adekvatnosti i učinkovitosti internih kontrola revidiranog područja. Regulatorni rizici Kao obveznik nefinancijskog izvještavanja sukladno Zakonu o računovodstvu (Narodne novine NN 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20), Grupa je također obveznik nove regulative u pogledu održivih financija na razini EU- a. Uredba (EU) 2020/852 o uspostavi okvira za olakšavanje održivih ulaganja (Uredba o taksonomiji), i na temelju nje doneseni i usvojeni delegirani akti, definiraju klasifikacijski sustav ekonomskih djelatnosti u odnosu na šest okolišnih ciljeva. Obveznici izvještavanja dužni su tijekom 2023. godine objaviti podatke o ključnim pokazateljima uspješnosti (prihod, kapitalni i operativni troškovi), odnosno informacije o udjelu taksonomski prihvatljivih i taksonomski neprihvatljivih ekonomskih djelatnosti u odnosu na ključne pokazatelje uspješnosti, i to prva dva okolišna cilja (ublažavanje i prilagodba klimatskim promjenama). U skladu s obvezama i rokovima propisanim zakonodavstvom EU-a, Zakonom o računovodstvu te ostalim primjenjivim propisima, Grupa će potrebne podatke o ključnim pokazateljima uspješnosti i primijenjenoj metodologiji objaviti unutar Izvješća o održivosti za 2023. godinu Plan razvoja Grupacija Đuro Đaković nakon odobrenja Programa restrukturiranja je počela ispunjavati ciljeve i korake određene istim. Program sadržava strateško i operativno restrukturiranje te koncept financijskog restrukturiranja. Iz svega navedenog vidljivo je da je proces vođen pred europskom komisijom rezultirao kvalitetnim i održivim Programom koji se tijekom 2022. godine i počeo ispunjavati što dokazuje dugoročnu održivost i razvoj Grupacije Đuro Đaković. Trenutno glavni procesi koji se događaju u Grupaciji Đuro Đaković odnose se na tri ključna cilja: • nastavak procesa restrukturiranja temeljenom na Programu restrukturiranja koji obuhvaća razdoblje 2022 - 2025 • održavanje pozitivnih novčanih tijekova i osiguravanje financijskog praćenja ugovorenih poslova • uspješno plasiranje novih proizvoda u segmentu transporta, posebice vagona za prijevoz kontejnera. Nakon provedbe programa Grupacija bi trebala dostići: održivo osnovno poslovanje, solventnost, likvidnost i maksimiziranje vrijednosti poslovanja za sve dionike. Potpisali za i u ime Uprave 26. travnja 2024. godine: ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. Dr. Mile Budaka 1 35000 Slavonski Brod Republika Hrvatska Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva, Slavonski Brod 3 Temeljem članka 272.p.,a u vezi čl.250.a.st.4. Zakona o trgovačkim društvima (NN broj 111/93, 34/99, 121/99, 52/00, 118/03, 107/07, 146/08, 137/09, 125/11, 152/11, 111/12, 68/13, 110/15, 40/19, 34/22 dalje u tekstu ZTD) Uprava Grupe ĐURO ĐAKOVIĆ daje sljedeću: I Z J A V U o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja Grupa dobrovoljno primjenjuje vlastiti Kodeks korporativnog upravljanja koji djelomično inkorporira preporuke Kodeksa korporativnog upravljanja kojega su zajednički izradile Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga i Zagrebačka burza. Vlastiti Kodeks korporativnog upravljanja objavljen je na internet stranicama Zagrebačke burze d.d. te internet stranicama Grupe. Grupa je pratila i primjenjivala preporuke utvrđene Kodeksom objavljujući sve informacije čija je objava predviđena pozitivnim propisima, te informacije koje su u interesu dioničara Grupe. Detaljna obrazloženja vezana uz manja odstupanja od pojedinih preporuka Kodeksa, Grupa je iznijela u Godišnjem upitniku Kodeksa korporativnog upravljanja. Grupa Zagrebačkoj burzi dostavlja popunjen godišnji upitnik o korporativnom upravljanju, a Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga dostavlja podatke za izradu godišnjeg izvještaja o korporativnom upravljanju izdavatelja koji su uvršteni na uređeno tržište Zagrebačke burze. Upravu Grupe predstavljaju dva člana – predsjednik Uprave i član Uprave: Dana 01. svibnja 2021. godine g. Tomáš Telúch je imenovan na mjesto člana Uprave. Nadzorni odbor je dana 26. listopada 2021. godine donio odluku o imenovanju novog člana Uprave. Naime, umjesto dosadašnjeg člana Uprave, g. Tomáša Telúcha, kojemu je mandat istekao 1. studenog 2021. godine, Nadzorni odbor imenovao je g. Pavela Maroušeka iz Češke Republike na mandatno razdoblje od 3 mjeseca, koje je trajalo od 1. studenog 2021. do 31. siječnja 2022. godine. Od 1. studenog 2021. godine Upravu čine: Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Hrvoje Kekez 6.7.2020. 85385462317 Naselje Andrije Hebranga 8/3 35000 Slavonski Brod Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Hrvoje Kekez 6.7.2020. 85385462317 Naselje Andrije Hebranga 8/3 35000 Slavonski Brod 2. Tomáš Telúch 1.5.2021. 05848062734 Vodárenská 690 - KRÁSNÉ POLE, Češka Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Hrvoje Kekez, Predsjednik Uprave 6.7.2020. 85385462317 Naselje Andrije Hebranga 8/3 35000 Slavonski Brod 2. Pavel Maroušek, član Uprave 1.11.2021. 40831808152 Krčinova 28 - Češka, ČESKE BUDEJOVICE Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja (nastavak) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva, Slavonski Brod 4 Dana 21. srpnja 2022. g. Pavel Maroušek je imenovan članom Uprave na mandatno razdoblje od godinu dana počevši od 01. kolovoza 2022. tako da od 1. studenog 2021. Upravu čine: Upravu imenuje i opoziva Nadzorni odbor na vrijeme do četiri godine. Uprava vodi poslove Grupe sukladno Statutu i zakonskim propisima. Članovi Uprave zastupaju samostalno i pojedinačno. Uprava je pratila da poslovne i druge knjige i poslovna dokumentacija budu u skladu sa Zakonom, sastavljala knjigovodstvene dokumente, realno procjenjivala imovinu i obveze, sastavljala financijska i druga izvješća u skladu s računovodstvenim propisima i standardima i važećim propisima. Na datum izdavanja godišnjih financijskih izvještaja Upravu Društva čine: Dana 26.07.2023. godine gđa Helena Buljan imenovana je za člana Uprave na mandatno razdoblje koje započinje 26. srpnja 2023. godine i traje do 26. srpnja 2025. godine. Istovremeno je g. Jan Cahloupka imenovan na mjesto člana Uprave, na mandatno razdoblje koje započinje 26. srpnja 2023. godine i traje do 26. srpnja 2025. godine. Upravu imenuje i opoziva Nadzorni odbor na vrijeme do četiri godine. Uprava vodi poslove Društva sukladno Statutu Društva i zakonskim propisima. Članovi Uprave Društvo zastupaju samostalno i pojedinačno. Uprava je pratila da poslovne i druge knjige i poslovna dokumentacija budu u skladu sa Zakonom, sastavljala knjigovodstvene dokumente, realno procjenjivala imovinu i obveze, sastavljala financijska i druga izvješća u skladu s računovodstvenim propisima i standardima i važećim propisima. Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Hrvoje Kekez, Predsjednik Uprave 6.7.2020. 85385462317 Naselje Andrije Hebranga 8/3 35000 Slavonski Brod 2. Pavel Maroušek, član Uprave 1.11.2021. 40831808152 Krčinova 28 - Češka, ČESKE BUDEJOVICE Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Hrvoje Kekez, član Uprave 8.2.2023. 85385462317 Naselje Andrije Hebranga 8/3 35000 Slavonski Brod 2. Pavel Maroušek, član Uprave 8.2.2023. 40831808152 Krčinova 28 - Češka, ČESKE BUDEJOVICE 3. Marko Ćosić, Predsjednik Uprave 8.2.2023. 63970363412 Ulica Matije Mesića 33 10000 Zagreb Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Helena Buljan, član Uprave 26.07.2023. 95903923488 Ulica Žarka Dolinara 4 10000 Zagreb 2. Jan Cahloupka, član Uprave 26.07.2023. 87068876462 Josipa Bašića 45A 35000 Slavonski Brod Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja (nastavak) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva, Slavonski Brod 5 Nadzorni odbor je sukladno zahtjevima Kodeksa proveo unutarnji nadzor Grupe redovitim kontrolama predočenih izvješća. Na sjednicama Nadzornog odbra raspravljalo se i odlučivalo o svim pitanjima iz nadležnosti tog tijela propisanih ZTD-om i Statutom matičnog Društva. Izvješće Nadzornog odbora o obavljenom nadzoru vođenja poslova dio je Godišnjeg izvješća koje se podnosi Glavnoj skupštini. Nadzorni odbor čine sljedeći članovi: Dana 1. srpnja 2021. godine članica Nadzornog odbora gđa. Tihana Kuterovac podnijela je ostavku na članstvo u Nadzornom odboru kao predstavnik radnika. Sukladno Zakonu o radu te Statutu Društva dana 28. listopada 2021. za predstavnicu radnika u Nadzornom odboru Đuro Đaković Grupe d.d. imenovana je gđa. Darija Pejaković. Od 28. listopada 2021. godine Nadzorni odbor ima slijedeći sastav: Od dana 31. prosinca 2022. godine, Nadzorni odbor Grupe činit će sljedeće osobe: Nadzorni odbor je imenovao: Revizijski odbor - tijelo koje pruža podršku Upravi i Nadzornom odboru u učinkovitom izvršavanju obveza korporativnog upravljanja, financijskom izvješćivanja i kontrole Grupe. Pravo glasa dioničara nije ograničeno Statutom na određeni postotak ili broj glasova. Svaka redovna dionica daje pravo na jedan glas na Glavnoj skupštini. Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Đuro Popijač 28.02.2020. 07944363524 Školska 41 10437 Rakitje 2. Ivo Šulenta 28.12.2017. 40593171031 Srednjak 26 10.000 Zagreb 3. Petar Mišević 28.12.2017. 20773614039 Ivana pl. Zajca 13 40.000 Čakovec 4. Vlatko Cvrtila 28.12.2017. 94199019946 Lanište 1f 10.000 Zagreb 5. Robert Blažinović 14.07.2020. 26915343198 Prenjska ulica 10 10 000 Zagreb 6. Ružica Horvat 30.12.2018. 89443530288 Nikole Pavića 5 40 000 Čakovec 7. Tihana Kuterovac 28.10.2021. 95197118244 Braće Damira i Davora Kevo 5 35 000 Slavonski Brod Đuro Popijač predsjednik Nadzornog odbora Ivo Šulenta Član Petar Mišević Član Vlatko Cvrtila Član Robert Blažinović Član Ružica Horvat Darija Pejaković član član Martin Kamarád predsjednik Nadzornog odbora Adam Šotek zamjenik predsjednika Nadzornog odbora Đuro Popijač Član Jaroslav Strnad Član Denisa Materová Član Igor Dujić Član Darija Pejaković članica Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja (nastavak) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva, Slavonski Brod 6 Tijekom protekle godine Grupa nije stjecala vlastite dionice. Vlasnička struktura na dan 31. prosinca 2023. godine: Sukladno odredbama čl.250. st.4. i čl.272.p ZTD-a, ova Izjava je poseban odjeljak i sastavni dio godišnjeg izvješća o stanju Grupe za 2023. godinu. Potpisano i odobreno od strane Uprave Društva na dan 26. travnja 2024. godine: ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. Dr. Mile Budaka 1 35000 Slavonski Brod Republika Hrvatska Rb. Dioničar Broj Kapital % učešća dionica u kapitalu 1 2 3 4 5 1. ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ DD ACQUISITION A.S. (1/1) 23.199.300 23.199.300 81,83 2. CERP (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 5.050.000 5.050.000 17,81 3. ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ DD ACQUISITION A.S. (1/1) 19.167 19.167 0,07 4. CERP (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 11.928 11.928 0,04 5. ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ČESKA SPORITELNA - CLIENTS 8.835 8.835 0,03 6. HPB D.D. (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 8.217 8.217 0,03 7. CERP (0/1) / HZMO (1/1) 6.600 6.600 0,02 8. SKDD D.D. (0/1) /POVJERENIŠTVO NA DIJELOVIMA DIONICA ZBOG SPAJANJA/ ĐURO ĐAKOVIĆ GRUPA D.D. (1/1) 2.293 2.293 0,01 9. VRTARIĆ DANIJEL (1/1) 1.602 1.602 0,01 10 RAIFFEISENBANK AUSTRIA D.D./ZBIRNI SKRBNIČKI RAČUN ZA DF 1.338 1.338 0,00 11 GRGINIĆ GORAN (1/1) 1.065 1.065 0,00 12 REITOBER KARLO (1/1) 604 604 0,00 13 Mali dioničari (ostali) 39.883 39.883 0,14 Ukupno 28.350.832 283.508.320 100,00 Odgovornost za konsolidirane financijske izvještaje Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva, Slavonski Brod 7 Sukladno Zakonu o računovodstvu Republike Hrvatske, Uprava Grupe je dužna pobrinuti se da za svaku financijsku godinu budu sastavljeni konsolidirani financijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska Unija (u nastavku: „MSFI“), tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog stanja u društvu ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. („Društvo“) i njegovim ovisnim društvima („Grupa“), kao i rezultate poslovanja Grupe za navedeno razdoblje. Uprava opravdano očekuje da će Grupa u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga pri sastavljanju financijskih izvještaja i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja. Odgovornosti Uprave pri izradi nekonsolidiranih financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće: • odabir i dosljednu primjenu prikladnih računovodstvenih politika; • davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena; • postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavljivanje i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u nekonsolidiranim financijskim izvještajima; te • sastavljanje nekonsolidiranih financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Grupa nastaviti poslovati nije primjerena. Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom točnošću prikazuju financijski položaj Grupa. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da financijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu. Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Grupe te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti. Uprava je također dužna pobrinuti se za točnost i potpunost svih elemenata izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja te izvješća poslovodstva sukladno članku 21. Zakona o računovodstvu. Potpisao za i u ime Uprave: 26. travnja 2024. godine ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. Dr. Mile Budaka 1 35000 Slavonski Brod Republika Hrvatska Registrirano kod Trgovačkog suda u Zagrebu pod brojem 080044149 OIB 76394522236 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Đuro Đaković Grupa d.d. i njegovih ovisnih društava Izvješće o reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja Mišljenje Obavili smo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja društva Đuro Đaković Grupa d.d., („Društvo“) i njegovih ovisnih društava („Grupa“), koji obuhvaćaju konsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2023. godine, konsolidirani račun dobiti i gubitka, konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, konsolidirani izvještaj o kapitala, konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima za tada završenu godinu te bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje uključujući i informacije o značajnim računovodstvenim politikama. Prema našem mišljenju, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju, u svim značajnim odrednicama, financijski položaj Grupe na dan 31. prosinca 2023. godine, njezinu financijsku uspješnost te njezine novčane tokove za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije („MSFI“). Osnova za mišljenje Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja. Neovisni smo od Grupe u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe, uključujući Međunarodne standarde neovisnosti koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA Kodeks), kao i u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima i IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije konsolidiranih financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Tel: +385 1 2395 741 Fax: +385 1 2303 691 E-mail: [email protected] BDO Croatia d.o.o. 10000 Zagreb Radnička cesta 180 Ključno revizijsko pitanje Kako smo adresirali ključno revizijsko pitanje Vrednovanje nekretnina, postrojenja i opreme Upućujemo na bilješke 3.13, 3.15. i 17. u financijskim izvještajima. Grupa je na dan 31.12.2023. godine u konsolidiranom Izvještaju o financijskom položaju iskazala vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme u iznosu od 39.648 tisuća eura (31.12.2022.: 35.119 tisuća eura). Revizorski postupci vezani za ovo područje, između ostalog, uključivali su: • stjecanje razumijevanja računovodstvenih politika i procesa Grupe u svezi fer vrednovanja; • ispitivanje postojanja, ustroja i učinkovitost djelovanja postupaka internih kontrola koje je uspostavilo Društvo u svezi identifikacije naznaka umanjenja vrijednosti; IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK) Ključna revizijska pitanja (nastavak) BDO Croatia d.o.o. Ključno revizijsko pitanje (nastavak) Kako smo adresirali ključno revizijsko pitanje (nastavak) Vrednovanje nekretnina, postrojenja i opreme (nastavak) Grupa navedenu imovinu vrednuje po trošku umanjenom za amortizaciju i moguća umanjenja od gubitka vrijednosti, izuzev zemljišta i objekata koji se koriste za administrativne svrhe, a koji se vrednuju po revalorizacijskom modelu. Računovodstveni tretman zemljišta i objekata koji se koriste u administrativne svrhe, sukladno zahtjevima Međunarodnog računovodstvenog standarda 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema“ zahtjeva da se revalorizacija provodi dovoljno redovito kako se knjigovodstvena vrijednost ne bi znatno razlikovala od one vrijednosti do koje bi se došlo utvrđivanjem fer vrijednosti na kraju izvještajnog razdoblja. Grupa je procijenila fer vrijednost navedene imovine tijekom 2020. godine dok je tijekom 2021., 2022. i 2023. godine nastavila obračunavati amortizaciju sukladno procijenjenom korisnom vijeku trajanja imovine. Preostalu imovinu i njen korisni vijek uporabe Grupa preispituje na svaki izvještajni datum i po potrebi usklađuje. U slučaju da je knjigovodstveni iznos imovine veći od procijenjenog nadoknadivog iznosa, razlika se otpisuje do nadoknadivog iznosa. S obzirom na značajnost procjena, tržišno okruženje te značajnost imovine u konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe, navedena stavka predstavlja ključno revizorsko pitanje. Revizorski postupci vezani za ovo područje, između ostalog, uključivali su (nastavak): • usporedba i analiza ključnih pretpostavki s eksternim informacijama; • pregled vezanih bilješki i ocjenu prikladnosti objava vezanih uz vrednovanje imovine; • analiza procijenjenog korisnog vijeka imovine. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK) Ključna revizijska pitanja (nastavak) BDO Croatia d.o.o. Ključno revizijsko pitanje Kako smo adresirali ključno revizijsko pitanje Priznavanje prihoda po ugovorima o izgradnji prema MSFI-u 15 Upućujemo na bilješke 3.4, 3.5 i 4 uz financijske izvještaje unutar kojih je Grupa u 2023. godini iskazala prihode od prodaje u iznosu od 99.504 tisuća eura (2022.: 76.478 tisuća eura), koji sadrže i prihode po ugovorima o izgradnji. Sukladno MSFI 15 „Prihodi od ugovora s kupcima“ kada je moguće pouzdano procijeniti ishod ugovora o izgradnji, prihodi i troškovi priznaju se prema stupnju dovršenosti ugovorenih poslova na datum financijskog položaja, a na temelju udjela troškova ugovora koji su nastali za poslove obavljene na taj datum u odnosu na ukupne procijenjene troškove ugovora. Uprava je izabrala korištenje input metode za obračun prihoda (nastali troškovi do određenog datuma) od ugovora o izgradnji. Ukoliko nije moguće pouzdano procijeniti ishod ugovora o izgradnji, prihodi po osnovi ugovora priznaju se u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će se nastali troškovi ugovora moći povratiti. Troškovi ugovora priznaju se kao rashodi razdoblja u kojem su nastali (input metoda). Ako je vjerojatno da će ukupni troškovi ugovora premašiti ukupne prihode ugovore, očekivani gubitak se odmah priznaje kao rashod. Input metoda naglašava važnost točnosti procijenjenih ukupnih troškova ugovora, ukupnih procijenjenih prihoda, ugovorene rizike, uključujući tehničke, političke i regulatorne rizike i druge prosudbe. S obzirom na značajnosti prihoda prikazanih u Izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti i rizik priznavanja istih u neodgovarajuće razdoblje s ciljem prikazivanja boljeg rezultata razdoblja, zaključili smo da je postojanost, točnost i potpunost prihoda kao i njihova raspodjela u pravilnom izvještajnom razdoblju ključno revizijsko pitanje. Revizorski postupci vezani za ovo područje, između ostalog, uključivali su: • Stjecanje razumijevanja procesa priznavanja prihoda provođenjem razgovora s ključnim osobama u prodaji; • Pregledavanje potpisanih ugovora sa kupcima • Stjecanje razumijevanja ključnih kontrola vezanih za priznavanje prihoda od prodaje, ocjena implementacije i dizajna uspostavljenih kontrola i testiranje istih na temelju uzorka; • Na temelju slučajnog nezavisnog, nepristranog i reprezentativnog uzorka potvrdili smo iznos priznatih prihoda i troškova u toku godine po pojedinom projektu; • Provedbu testova detalja na osnovu uzorka s ciljem prepoznavanja neuobičajenih ili nepravilnih stavaka i pravilne alokacije prihoda između izvještajnih razdoblja; • Procjenu usklađenosti politika priznavanja prihoda od prodaje s MSFI 15 – „Prihodi od ugovora s kupcima”, • Procjenu adekvatnosti objava vezanih uz priznavanje prihoda od prodaje u skladu s MSFI 15 – „Prihodi od ugovora s kupcima”. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK) Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključene u Godišnje izvješće, ali ne uključuju konsolidirane financijske izvještaje i naše izvješće revizora o njima. Naše mišljenje o konsolidiranim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije. U vezi s našom revizijom konsolidiranih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne konsolidiranim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. U pogledu Izvješća poslovodstva i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, obavili smo i postupke propisane Zakonom o računovodstvu. Ti postupci uključuju provjeru je li Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu s člancima 21. i 24. Zakona o računovodstvu, i sadrži li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja podatke iz članka 22. i 24. Zakona o računovodstvu. Temeljeno na obavljenim postupcima, u mjeri u kojoj smo u mogućnosti to procijeniti, izvještavamo da: 1. su informacije u priloženom Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja usklađene, u svim značajnim odrednicama, s priloženim konsolidiranim financijskim izvještajima; 2. je priloženo Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu sa člancima 21., 22. i 24. Zakona o računovodstvu; 3. priložena Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije definirane u članku 22. i 24. Zakona o računovodstvu. 4. Kada ćemo pročitati zasebno nefinancijsko izvješće, ako budemo zaključili da u njemu postoji značajni pogrešni prikaz, od nas se zahtjeva da priopćimo pitanje onima koji su zaduženi za upravljanje Grupom. Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Grupe i njenog okruženja stečenog u okviru revizije konsolidiranih financijskih izvještaja, dužni smo izvijestiti ako smo ustanovili da postoje značajni pogrešni prikazi u priloženom Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U tom smislu nemamo što izvijestiti. Odgovornosti uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje za konsolidirane financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje konsolidiranih financijskih izvještaja koji istinito i fer prikazuju u skladu s MSFI i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju konsolidiranih financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava ili namjerava likvidirati Grupu ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovila Grupa. BDO Croatia d.o.o. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK) Odgovornosti revizora za reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li konsolidirani financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: • prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza konsolidiranih financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerne propuste, lažna predstavljanja ili zaobilaženje internih kontrola. • stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Grupe. • ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila uprava. • zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Grupa prekine s vremenski neograničenim poslovanjem. • ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj konsolidiranih financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li konsolidirani financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija • pribavljamo dovoljno odgovarajućih revizijskih dokaza u vezi financijskih informacija od osoba i poslovnih aktivnosti unutar Grupe za izražavanje mišljenja o konsolidiranim financijskim izvještajima. Mi smo odgovorni za usmjeravanje, nadzor i izvedbu revizije. Jedini smo odgovorni za izražavanje našeg mišljenja. Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o radnjama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje neovisnosti, te povezanim zaštitama. Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem izvješću revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja. BDO Croatia d.o.o. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK) Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim zahtjevima Na dan 31. srpnja 2023. godine imenovala nas je Glavna skupština Grupe temeljem prijedloga Nadzornog odbora da obavimo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja za 2023. godinu. Na datum ovog izvješća neprekinuto smo angažirani u obavljanju zakonskih revizija Društva od revizije financijskih izvještaja Društva za 2022. godinu do revizije konsolidiranih financijskih izvještaja Društva za 2023. godinu što ukupno iznosi dvije godine. U reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe za 2023. godinu odredili smo značajnost za konsolidirane financijske izvještaje kao cjelinu u iznosu od 1.551 tisuće eura što predstavlja približno 1,5% od prihoda od osnovne djelatnosti za 2023. godinu. Odabrali smo prihode od prodaje Grupe kao mjerilo značajnosti jer smatramo da se radi o najprikladnijem mjerilu na temelju kojeg se mjeri uspješnost poslovanja Grupe. Naše revizijsko mišljenje dosljedno je s dodatnim izvješćem za revizijski odbor Grupe sastavljenim sukladno odredbama iz članka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014. Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe za 2023. godinu i datuma ovog izvješća nismo Grupi pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Grupu. Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje Izvješće o uvjerenju revizora o usklađenosti konsolidiranih financijskih izvještaja, sastavljenih temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, br. 65/18, 17/20, 83/21 i 151/22) primjenom zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 kojom se za izdavatelje određuje jedinstveni elektronički format za izvještavanje (Uredba o ESEF-u). Proveli smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja o tome jesu li konsolidirani financijski izvještaji pripremljeni za potrebe objavljivanja javnosti temeljem članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, koji su sadržani u priloženoj elektroničkoj datoteci ''durodakovicgrupadd-2023-12- 31-kons-hr'', u svim značajnim odrednicama pripremljeni u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Odgovornosti uprave i onih zaduženih za upravljanje Uprava Grupe odgovorna je za pripremu i sadržaj konsolidiranih financijskih izvještaja u skladu s Uredbom o ESEFu. Osim toga, uprava Grupe odgovorna je održavati sustav unutarnjih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu konsolidiranih financijskih izvještaja bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima izvještavanja iz Uredbe o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Uprava Grupe također je odgovorna za: - objavljivanje javnosti konsolidiranih financijskih izvještaja sadržanih u godišnjem izvješću u važećem XHTML formatu i - odabir i korištenje XBRL oznaka u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadzor pripreme konsolidiranih financijskih izvještaja u ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja. BDO Croatia d.o.o. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK) Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti zaključak, temeljen na prikupljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li konsolidirani financijski izvještaji bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjeni) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija. Obavljeni postupci Priroda, vremenski okvir i obim odabranih procedura ovise o prosudbi revizora. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će opseg testiranja otkriti svaku značajnu neusklađenost s Uredbom o ESEF-u. U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti: - pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u, - stekli smo razumijevanje internih kontrola Društva relevantnih za primjenu zahtjeva Uredbe o ESEF-u, - identificirali smo i procijenili rizike značajne neusklađenosti s Uredbom o ESEF-u zbog prijevare ili pogreške; i - na temelju toga, osmislili i proveli postupke za odgovor na procijenjene rizike i za dobivanje razumnog uvjerenja u svrhu izražavanja našeg zaključka. Cilj naših postupaka bio je procijeniti jesu li: - konsolidirani financijski izvještaji, koji su uključeni u godišnje izvješće, izrađeni u važećem XHTML formatu, - podaci, sadržani u konsolidiranim financijskim izvještajima koji se zahtijevaju Uredbom o ESEF-u, označeni i sva označavanja ispunjavaju sljedeće zahtjeve: - korišten je XBRL jezik za označavanje, - korišteni su elementi osnovne taksonomije navedene u Uredbi o ESEF-u s najbližim računovodstvenim značajem, osim ako nije stvoren dodatni element taksonomije u skladu s Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u, - oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF-u. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni da pruže osnovu za naš zaključak. Zaključak Prema našem uvjerenju, temeljem provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, konsolidirani financijski izvještaji prezentirani u ESEF formatu, sadržani u gore navedenoj priloženoj elektroničkoj datoteci i temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala pripremljeni radi objavljivanja javnosti, u svim značajnim odrednicama su u skladu sa zahtjevima iz članka 3., 4. i 6. Uredbe o ESEF-u za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine. Povrh ovog zaključka, kao i mišljenja sadržanog u ovom izvješću neovisnog revizora za priložene konsolidirane financijske izvještaje i godišnje izvješće za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine, ne izražavamo nikakvo mišljenje o informacijama sadržanima u tim prikazima ili o drugim informacijama sadržanima u prethodno navedenoj datoteci. Angažirani partner u reviziji koja ima za posljedicu ovo izvješće neovisnog revizora je Marina Tonžetić. U Zagrebu, 26. travnja 2024. godine BDO Croatia d.o.o. Radnička cesta 180 10 000 Zagreb Republika Hrvatska BDO Croatia d.o.o. Hrvoje Stipić, Predsjednik Uprave Marina Tonžetić, ovlašteni revizor Konsolidirani Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi izraženi su u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 15 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja. Bilješka 2023. 2022. Prihodi od prodaje 4 99.504 76.478 Ostali prihodi 5 6.846 6.504 106.350 82.982 Promjene vrijednosti zaliha proizvodnje u toku i gotovih proizvoda 8.390 (4.698) Materijalni troškovi 7 (81.753) (52.851) Troškovi osoblja 8 (14.931) (11.286) Amortizacija 16, 17 (2.966) (2.543) Ostali troškovi 9 (5.967) (4.357) Vrijednosno usklađenje 10 (388) (166) Rezerviranja 11 (975) (1.125) Ostali poslovni rashodi 12 (1.259) (3.336) (99.849) (80.362) Dobit iz redovnog poslovanja 6.501 6.501 2.620 Financijski prihodi 13 28 333 Financijski rashodi 14 (592) (2.703) Neto financijski gubitak (564) (2.370) Dobit prije oporezivanja 5.937 250 Porez na dobit 15 (157) 25 (25) Dobit tekuće godine 5.780 225 Ostali sveobuhvatni gubitak - - Ukupna sveobuhvatna dobit 5.780 225 Dobit koja se pripisuje: Vlasnicima matice 5.510 201 Vlasnicima ne kontrolirajućih udjela 25 270 24 Dobit po dionici Iz redovne djelatnosti 5,15 0,01 - osnovna i razrijeđena (u EUR i centima) 24 5,15 0,01 Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju Na dan 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi izraženi su u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 16 Bilješke 31.prosinca 2023. 31.prosinca 2022. IMOVINA Dugotrajna imovina Nematerijalna imovina 16 19.450 19.907 Nekretnine, postrojenja i oprema 17 39.648 35.119 Dani zajmovi, depoziti i slično 64 64 Dugotrajna potraživanja 312 448 Ukupno dugotrajna imovina 59.474 55.538 Kratkotrajna imovina Zalihe 18 39.547 18.545 Potraživanja od kupaca 19 9.927 8.335 8.335 Ostala potraživanja 20 711 1.286 Ostala financijska imovina 21 3.905 1.952 Novac i novčani ekvivalenti 22 6.792 6.125 Ukupno kratkotrajna imovina 60.882 36.243 UKUPNA IMOVINA 120.356 120.356 91.781 KAPITAL I OBVEZE Temeljni kapital 23 28.351 37.628 Kapitalne rezerve 42.730 - Ostale rezerve 62 62 Rezerve za vlastite dionice 124 124 Vlastite dionice (124) (124) Revalorizacijske rezerve 8.185 8.269 Preneseni gubitak 35.493 (35.493) (41.143) Udjeli vlasnika matice 43.835 4.816 Nekontrolirajući udjeli 25 1.615 45 Ukupni kapital 45.450 4.861 4.861 Dugoročne obveze Dugoročna rezerviranja 26 3.692 4.325 Obveze za kredite i najmove 27 12.042 12.900 Ostale dugoročne obveze 28 4.088 605 Odgođena porezna obveza 15 1.797 1.797 1.815 Ukupne dugoročne obveze 21.619 19.645 Kratkoročne obveze Obveze za kredite i najmove 27 3.702 39.587 Kratkoročna rezerviranja 26 1.261 3.022 Obveze prema povezanim stranama 31 2.110 3.159 Obveze prema dobavljačima 29 24.476 14.969 Ostale kratkoročne obveze 30 21.738 6.538 6.538 Ukupno kratkoročne obveze 53.287 67.275 UKUPNO KAPITAL I OBVEZE 120.356 91.781 Konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi izraženi su u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 17 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja. Temeljni kapital Zakonske rezerve Rezerve za vlastite dionice Vlastite dionice Ostale rezerve Revalorizacijske rezerve nastale povećanjem vrijednosti imovine Preneseni gubitak Udjeli vlasnika matice Ne kontrolirajući udjeli Ukupno Stanje 31. prosinca 2021. godine 26.951 1.627 124 (124) 62 8.347 (76.546) (39.559) 4 (39.555) Dobit tekuće godine - - - - - - 201 201 24 225 Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine - - - - - - 201 201 24 225 Dokapitalizacija 44.196 - - - - - - 44.196 17 44.213 Smanjenje kapitala 33.519 (33.519) (1.627) - - - - 35.110 (36) - (36) Realizacija revalorizacijske rezerve - - - - - (78) 78 - - - Otpuštanje odgođene porezne obveze - - - - - - 14 14 - 14 Stanje 31. prosinca 2022. godine 37.628 - 124 (124) 62 8.269 (41.143) 4.816 45 4.861 4.861 Dobit tekuće godine - - - - - - 5.510 5.510 270 5.780 Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine - - - - - - 5.510 5.510 270 5.780 Povećanje kapitalnih rezervi (bilješka 27) - 33.453 33.453 - - - - 38 33.491 33.491 1.300 34.791 34.791 Smanjenje temeljnog kapitala (bilješka 23) (9.277) 9.277 - - - - - - - - Realizacija revalorizacijske rezerve - - - - - (84) 84 - - - Otpuštanje odgođene porezne obveze - - - - - - 18 18 - 18 Stanje 31. prosinca 2023. godine 28.351 42.730 124 (124) 62 8.185 (35.493) 43.835 1.615 45.450 Konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi izraženi su u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 18 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja. Bilješka 2023. 2022. Novčani tok od poslovnih aktivnosti Dobit tekuće godine prije poreza 5.937 250 Usklađeno za: Amortizaciju 16,17 2.966 2.966 2.543 Promjena u rezervacijama, neto (2.298) (889) Vrijednosno usklađenje potraživanja od kupaca, neto 5,10 11 (41) Vrijednosno usklađenje zaliha 10 370 165 Otpis obveze (821) (1) Neto vrijednost rashodovane dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine 16,17 1.223 13 Novčani tok ostvaren) u poslovanju prije promjena u obrtnom kapitalu 7.388 2.040 Povećanje zaliha (21.372) (2.305) Povećanje potraživanja od kupaca (1.593) (6.332) Povećanje ostalih potraživanja (1.387) (784) Povećanje obveza prema dobavljačima 8.464 7.849 Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza 18.276 (4.426) Novac ostvaren/(korišten) u poslovnim aktivnostima 9.776 (3.958) Novčani tok iz investicijskih aktivnosti Nabava nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine 16,17 (8.261) (2.828) Dane pozajmice, neto 136 (1.059) Neto novčani tok korišten u investicijskim aktivnostima (8.125) (3.887) Novčani tijek od financijskih aktivnosti Povećanje primljenih kredita 118 - Otplata primljenih kredita (1.102) (428) Novčani primici od povećanja temeljnog kapitala 23 - 13.272 Neto novčani tok (korišten)/ostvaren u financijskim aktivnostima (984) 12.844 Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata 667 4.999 Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 6.125 1.126 Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 23 6.792 6.125 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 19 1. OPĆI PODACI 1.1 Uvod Đuro Đaković Grupu na dan 31. prosinca 2023. godine čine: Đuro Đaković Grupa d.d., Mile Budaka 1, Slavonski Brod – matično društvo te ovisna društva kako slijedi: - Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. - Đuro Đaković Energetika i infrastruktura d.o.o. - Đuro Đaković Strojna obrada d.o.o. Dana 20. prosinca 2021. godine Trgovački sud u Osijeku, Stalna služba u Slavonskom Brodu je donio rješenje o otvaranju stečajnog postupka nad društvom Đuro Đaković Industrijska rješenja d.d. Od tog datuma društvo Đuro Đaković Industrijska rješenja d.d. nije više dio Đuro Đaković Grupe. 1.2 Djelatnost Osnovne djelatnosti Grupe su proizvodnja, projektiranje i montaža industrijskih i petrokemijskih postrojenja, proizvodnja građevinskih strojeva, željezničkih vagona, specijalnih vozila i uređaja te pružanje usluga opskrbe energentima, skladištenja i transporta roba. Na dan 31. prosinca 2023. godine Grupa je zapošljavala 816 djelatnika (2022: 767 djelatnika). 1.3 Uprava Društva Na dan 31. prosinca 2021. godine Upravu Grupe čine: Dana 8. veljače 2023. godine g. Marko Ćosić imenovan za Predsjednika Uprave, g. Hrvoje Kekez i g. Pavel Maroušek na mjesto člana Uprave. Dana 26.07.2023. godine gđa Helena Buljan imenovana je za članicu Uprave na mandatno razdoblje koje započinje 26. srpnja 2023. godine i traje do 26. srpnja 2025. godine. Istovremeno je g. Jan Cahloupka imenovan na mjesto člana Uprave, na mandatno razdoblje koje započinje 26. srpnja 2023. godine i traje do 26. srpnja 2025. godine. Na dan 31. prosinca 2023. godine Upravu Grupe čine: 1.4 Nadzorni odbor Na dan 31. prosinca 2023. godine nadzorni odbor Grupe čine sljedeće osobe: Hrvoje Kekez Predsjednik Uprave, od 01.05.2021 godine Pavel Maroušek Član Uprave, od 01.11.2021. godine Marko Ćosić Predsjednik Uprave, od 08.02.2023. godine Hrvoje Kekez Član Uprave, od 08.02.2023. godine Pavel Maroušek Član Uprave, od 08.02.2023. godine Jan Cahloupka Član Uprave, od 26.07.2023. godine Helena Buljan Član Uprave, od 26.07.2023. godine Martin Kamarád predsjednik Nadzornog odbora Adam Šotek zamjenik predsjednika Nadzornog odbora Đuro Popijač član Jaroslav Strnad član Denisa Materová član Igor Dujić član Darija Pejaković članica Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 20 2. USVAJANJE NOVIH I IZMIJENJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA I TUMAČENJA Prva primjena novih izmjena postojećih standarda na snazi za tekuće izvještajno razdoblje U tekućem izvještajnom razdoblju na snazi su sljedeće izmjene postojećih standarda koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde („OMRS”) i usvojila Europska unija: • MSFI 17 „Ugovori o osiguranju“ i pripadajuće izmjene MSFI-ja 17 „Ugovori o osiguranju“ - na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine • Izmjena MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvješća“ i MSFI-jeve Izjave o praksama 2- Objava računovodstvenih politika, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine • Izmjena MRS-a 8 „Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške“- Definicija računovodstvenih procjena, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine • Izmjena MRS-a 12 „Porezi na dobit“- Odgođeni porezi povezani s imovinom i obvezama koji proizlaze iz iste transakcije, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.godine • Izmjena MRS-a 12 „Porezi na dobit“- Međunarodna porezna reforma, Model pravila vezanih uz drugi stup, na snazi odmah i za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine Usvajanje navedenih izmjena postojećih standarda nije dovelo do značajnih promjena u financijskim izvještajima Grupe. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj uniji, ali još nisu na snazi • Izmjena MSFI-ja 16 „Najmovi“- Obveza po osnovi najma u transakciji prodaje s povratnim najmom, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2024. • Izmjena MRS-a 1„Prezentiranje financijskih izvješća“- Klasifikacija obveza na kratkoročne ili dugoročne, klasifikacija odgođenih obveza na kratkoročne i dugoročne i dugoročne obveze vezane kovenantama, na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. siječnja 2024. Novi standardi te izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS još neusvojeni u Europskoj uniji MSFI-jevi trenutačno usvojeni u Europskoj uniji ne razlikuju se značajno od propisa koje je donio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde (OMRS), izuzev sljedećih novih standarda i izmjena postojećih standarda, o čijem usvajanju Europska unija dana godine još nije donijela odluku (datumi stupanja na snagu navedeni u nastavku odnose se na MSFI-jeve koje je izdao OMRS): • Izmjena MRS-a 7„Izvještaj o novčanom toku“ i MSFI-ja 7 „Financijski instrumenti: objavljivanje“-Financijski aranžmani dobavljača, na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. siječnja 2024. godine • Izmjena MRS-a 21„Učinci promjena tečaja stranih valuta“- Učinci promjena tečaja stranih valuta: nemogućnost konverzije (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2025. godine Grupa očekuje da usvajanje navedenih novih standarda i izmjene postojećih standarda neće dovesti do značajnih promjena u financijskim izvještajima Grupe u razdoblju prve primjene standarda. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 21 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE 3.1. Izjava o sukladnosti Konsolidirani financijski izvještaji su sastavljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska Unija. 3.2. Osnove sastavljanja Konsolidirani financijski izvještaji Grupe pripremljeni su na načelu povijesnog troška, izuzev određenih financijskih instrumenata te zemljišta i objekata koji se koriste za administrativne svrhe, koji su iskazani po fer vrijednosti, a u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska Unija i hrvatskim zakonskim propisima. Grupa vodi računovodstvene evidencije na hrvatskom jeziku, u eurima i u skladu s hrvatskim zakonskim propisima i računovodstvenim načelima. Računovodstvene evidencije ovisnih društava u Hrvatskoj i u inozemstvu vode se sukladno važećim propisima dotičnih zemalja. Sastavljanje konsolidiranih financijskih izvještaja sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI) zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena. Također se od Uprave zahtijeva da se služi prosudbama u procesu primjene računovodstvenih politika Grupe. Područja koja uključuju viši stupanj prosudbe ili složenosti, odnosno područja gdje su pretpostavke i procjene značajne za konsolidirane financijske izvještaje prikazana su u bilješci 3.28. 3.3. Osnove konsolidacije Konsolidirani financijski izvještaji Grupe uključuju financijske izvještaje Đuro Đaković Grupa d.d. (“Društvo“) i društava nad kojima Đuro Đaković Grupa d.d. ima kontrolu, tj. ovisnih društava, koja se sastavljaju svake godine na dan 31. prosinca. Kontrola je prisutna ako Društvo ima moć upravljanja financijskim i poslovnim politikama pojedinog društva radi ostvarivanja koristi iz njegova poslovanja. Prihodi i rashodi ovisnih društava stečenih ili prodanih tijekom godine uključuju se u konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti od efektivnog datuma stjecanja, odnosno do efektivnog datuma prodaje. Ukupna sveobuhvatna dobit ovisnih društava se pripisuje vlasnicima društva i vlasnicima ne kontrolirajućih udjela, čak i ako time dolazi do negativnog stanja ne kontrolirajućih udjela. Konsolidacijom se u cijelosti eliminiraju sve transakcije i stanja te prihodi i rashodi iz odnosa među društvima u sklopu Grupe. Uprava je izradila konsolidirane financijske izvještaje pod pretpostavkom neograničenosti vremena poslovanja Grupe. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 22 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.4. Priznavanje prihoda Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane proizvode, robu ili usluge tijekom redovnog poslovanja Grupe. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost, procijenjene povrate, rabate i diskonte. Prema MSFI-ju 15, subjekt priznaje prihod kada (ili kako) je ispunjena obveza činidbe, tj. kada se „kontrola“ dobara ili usluga na kojima se temelji određena obveza činidbe prenosi na kupca. Prihod se priznaje za svaku pojedinu obvezu izvršenja u ugovoru u iznosu cijene transakcije. Cijena transakcije je iznos u ugovoru na koji Grupa ima pravo u zamjenu za robu ili usluge koje daje kupcu. Za ugovore koji sadrže više od jedne obveze izvršenja (višestruki aranžman), Grupa alocira cijenu transakcije na obveze činidbe na bazi pojedinačne prodajne cijene. Pojedinačna prodajna cijena (PPC) je cijena po kojoj Grupa prodaje robu ili uslugu pojedinačno kupcu. Grupa priznaje prihode kada su zadovoljeni specifični kriteriji za sve djelatnosti Grupe koje su opisane u nastavku. a) Prihodi od usluga Kontrola usluga prenosi se tijekom vremena ili u određenom trenutku, što utječe na to kada se prihod priznaje. Prihodi od usluga priznaju se u razdoblju u kojem su usluge obavljene, prema stupnju dovršenosti, na osnovu udjela stvarno obavljenih usluga u odnosu na ukupne usluge koje se trebaju obaviti. b) Prihodi od prodaje proizvoda i robe Prihod se priznaje kada je ispunjena obveza činidbe prijenosom kontrole sa robe ili usluga na kupca. Kontrola robe je prenesena kada je roba isporučena kupcu, kupac ima potpuno vlasništvo nad robom i nema neispunjenih obveza koje bi mogle utjecati na prihvaćanje robe od strane kupca. Isporuka se događa kada je roba isporučena na određenu lokaciju a rizik kašnjenja i gubitak je prenesen na kupca. Kontrola robe se obično prenosi u određenom trenutku. c) Prihodi od kamata Prihodi od kamata priznaju se na vremenski proporcionalnoj osnovi koristeći metodu efektivne kamatne stope. d) Prihodi od državnih subvencija Prihodi od državnih subvencija priznaju se po fer vrijednosti kada je u razumnoj mjeri pouzdano da će subvencija biti primljena, te da će Grupa ispuniti sve pripadajuće uvjete. Prihodi od državnih subvencija priznaju se u razdoblju kada nastaju troškovi koji se nadoknađuju iz tih subvencija, te se prikazuju u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u sklopu ostalih poslovnih prihoda. Osnovno načelo MSFI 15 je da Grupa priznaje prihode kako bi se prikazao prijenos obećane robe ili usluga kupcima u iznosu koji odražava naknadu za koju Društvo očekuje da imaju pravo u zamjenu za tu robu ili usluge. Osnovno načelo iskazano je u okviru modela koji se sastoji od pet koraka. Grupa razmatra postoje li u ugovoru druge obveze koje su zasebne ugovorne činidbe na koje treba rasporediti dio transakcijske cijene. 3.5. Ugovori o izgradnji Za svaku obvezu izvršenja koja je ispunjena tijekom vremena, Grupa će priznati prihode tijekom vremena mjerenjem napredovanja prema potpunom ispunjavanju obveze izvršenja. Uprava je izabrala korištenje input metode za obračun prihoda (nastali troškovi do određenog datuma) od ugovora o izgradnji. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 23 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.6. Najmovi Grupa procjenjuje je li riječ o ugovoru o najmu odnosno sadržava li ugovor najam, na početku ugovora. Grupa iskazuje imovinu s pravom uporabe i pripadajuću obvezu po najmu u pogledu svih najmova u kojima je ono najmoprimac, osim kad je riječ o kratkoročnim najmovima (definiranim kao najmovima čije trajanje iznosi 12 mjeseci ili manje) te najmove imovine male vrijednosti (kao što su tableti i osobna računala, uredski namještaj i telefoni). Za takve najmove Grupa pravocrtno priznaje plaćanja najma kao poslovni rashod tijekom trajanja najma, osim ako neka druga sustavna osnova kvalitetnije ne odražava vremensku dinamiku trošenja ekonomskih koristi od imovine koje se drži u najmu. Imovina s pravom uporabe prezentira se kao zasebna stavka u izvještaju o financijskom položaju Obveza po najmu prvi se put mjeri u visini sadašnje vrijednosti plaćanja najma koja na datum početka nisu podmirena, umanjena uporabom stope koja proizlazi iz najma. Ako tu stopu nije moguće odrediti, najmoprimac se najčešće služi svojom kamatnom stopom zaduživanja. Imovina s pravom uporabe amortizira se kroz razdoblje najma ili vijek uporabe, ovisno o tome što je kraće. Ako se na temelju najma vlasništvo nad odnosnom imovinom prenese ili ako trošak imovine s pravom uporabe odražava da će Grupa iskoristiti mogućnost kupnje, imovina s pravom uporabe amortizira se kroz korisni vijek uporabe odnosne imovine. Amortizacija započinje na datum početka najma. Promjenjive najamnine koje ne ovise o indeksu ili stopi nisu obuhvaćene mjerenjem obveze po najmu i imovine s pravom uporabe. Povezana plaćanja priznaju se kao trošak u razdoblju u kojem je nastao događaj ili uvjet koji je potaknuo predmetna plaćanja te se nalaze u ostalim vanjskim troškovima u dobiti i gubitku. 3.7. Troškovi posudbe Troškovi posudbe koji se mogu izravno povezati sa stjecanjem, izgradnjom ili izradom kvalificiranog sredstva, a to je sredstvo koje nužno zahtijeva znatno vrijeme kako bi bilo spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju, se pripisuju trošku nabave toga sredstva sve dok sredstvo većim dijelom ne bude spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju. Prihodi od ulaganja zarađeni privremenim ulaganjem namjenskih kreditnih sredstava do početka njihovog trošenja na kvalificirano sredstvo se oduzimaju od troškova posudbe čija kapitalizacija je prihvatljiva. Svi drugi troškovi posudbe se uključuju u dobit ili gubitak razdoblja u kojem su nastali. 3.8. Posudbe Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom trošku; sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Grupa ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma. 3.9. Transakcije u stranim valutama Funkcionalna i izvještajna valuta Stavke uključene u financijski izvještaj Društva iskazane su u valuti primarnog gospodarskog okruženja u kojem Banka posluje (funkcijska valuta). Obzirom da je Republika Hrvatska od 1. siječnja 2023. godine sukladno Zakonu o uvođenju eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj, uvela euro kao službenu valutu Društvo je za potrebe pripreme financijskih izvještaja za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine, promijenilo prezentacijsku valutu iz kuna u eure, te su financijski izvještaji za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine prvi pripremljeni u eurima. Euro je od 1. siječnja 2023. godine također i funkcijska valuta Društva (do 1. siječnja 2023. godine to je bila kuna). Iako promjena prezentacijske valute u financijskim izvještajima predstavlja promjenu računovodstvene politike koja zahtijeva retroaktivnu primjenu, Društvo nije objavilo treću bilancu u financijskim izvještajima za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine sukladno Međunarodnom računovodstvenom standardu 8 Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške, obzirom da je utvrdilo da promjena prezentacijske valute nema značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva zbog stabilnog tečaja HRK/EUR zadnjih nekoliko godina. Financijski izvještaji za 2022. godinu su sastavljeni u kunama kao funkcijskoj i izvještajnoj valuti koja je vrijedila do 31. prosinca 2022. godine. U financijskim izvješćima za godinu završenu 31. prosinca 2023. financijski podaci za 2022. godinu iskazani su u eurima i preračunati po fiksnom tečaju konverzije (1EUR= 7,53450 kuna). Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 24 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.10. Državne potpore Državne potpore se ne priznaju sve dok ispunjenje uvjeta za dobivanje državne potpore i primitak potpore ne postanu realno izvjesni. Državne potpore se priznaju u dobit i gubitak sustavno kroz razdoblje u kojem Grupa troškove koji trebaju biti pokriveni potporom priznaje kao rashod. Konkretno, državne potpore kod kojih je osnovni uvjet da Grupa nabavi, izgradi ili na neki drugi način stekne dugotrajnu imovinu se priznaju u konsolidiranom izvještaju o financijskom položaju kao prihodi budućih razdoblja i prenose u dobit i gubitak sustavno i racionalno tijekom korisnog vijeka predmetne imovine. Potraživanja temeljem državnih potpora s naslova nadoknade već nastalih troškova ili gubitaka ili radi pružanja trenutačne financijske potpore Grupi bez budućih povezanih troškova se priznaju u dobit i gubitak razdoblja u kojem nastane potraživanje po njima. 3.11 Izvještavanje o poslovnim segmentima Grupa utvrđuje poslovne segmente prema internim izvještajima o sastavnim dijelovima Grupe koje redovito pregledava glavni izvršni donositelj poslovnih odluka kako bi se na segmente rasporedili resursi i ocijenila uspješnost njihovog poslovanja. Pojedinosti o poslovnim segmentima objavljene su u bilješci 6 uz konsolidirane financijske izvještaje. 3.12. Porez na dobit Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekući porez Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Grupe i ovisnih društava izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na izvještajni datum. Odgođeni porez Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti a obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju. Odgođene porezne obveze i porezna imovina ne priznaju se po privremenim razlikama koje proizlaze iz goodwilla ili početnim priznavanjem druge imovine i obveza, osim kod poslovnog spajanja, u transakcijama koje ne utječu ni na poreznu niti računovodstvenu dobit. Odgođene porezne obveze priznaju se na temelju oporezivih privremenih razlika koje nastaju po osnovi ulaganja u ovisna i pridružena društva, odnosno udjela u zajedničkim ulaganjima, osim ako Grupa nije u mogućnosti kontrolirati poništenje privremene razlike i ako je vjerojatno da se privremena razlika neće poništiti u dogledno vrijeme. Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki izvještajni datum i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 25 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.12. Porez na dobit (nastavak) Odgođeni porez (nastavak) Odgođeni porez obračunava se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u razdoblju u kojem će doći do podmirenja obveze ili realizacije sredstva, temeljenim na poreznim zakonima koji su na snazi ili u postupku donošenja do datuma izvještaja o financijskom položaju. Izračun odgođenih poreznih obaveza i imovine održava iznos za koji se očekuje da će nastati obaveza ili povrat na datum izvještavanja. Odgođena porezna imovina i obaveze se prebijaju ako postoji zakonsko pravo da se tekućom poreznom imovinom pokriju tekuće porezne obaveze te kada se odnose na porezne prihode koje utvrđuje ista porezna uprava, a Grupa namjerava sravniti svoju tekuću poreznu imovinu s poreznim obavezama. Tekući i odgođeni porez za razdoblje Tekući i odgođeni porezi se priznaju u dobit i gubitak, osim poreza koji se odnose na stavke koje se iskazuju u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti ili izravno u glavnici, u kom slučaju se i porez također iskazuje u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti, odnosno izravno u glavnici. Kod tekućih i odgođenih poreza koji proizlaze iz prvog knjiženja poslovnog spajanja, porezni učinak se uključuje u obračun poslovnog spajanja. U slučaju poslovnog spajanja, porezi se uzimaju u obzir kod izračuna goodwilla ili utvrđivanju viška udjela kupca u neto fer vrijednosti prepoznatljive imovine, obaveza i mogućih obavezama kupca u odnosu na trošak. Porez na dodanu vrijednost Porezna uprava zahtijeva podmirenje PDV-a na neto osnovi. PDV koji proizlazi iz transakcija prodaje i kupnje priznaje se i iskazuje u izvještaju o financijskom položaju na neto osnovi. U slučaju umanjenja potraživanja za ispravak vrijednosti, gubitak od umanjenja iskazuje se u bruto iznosu potraživanja, uključujući PDV. 3.13. Nekretnine, postrojenja i oprema Vrednovanje nekretnina, postrojenja i opreme Društva unutar Grupe su u prosincu 2016. godine odlučila vrednovati administrativna zemljišta i administrativne objekte po revalorizacijskom modelu. Ostale nekretnine, postrojenja i oprema unutar Grupe se iskazuju po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti. Odlukom Uprave u prosincu 2020. godine napravljene su nove procjene za svu imovinu koja se vodi po revalorizacijskom modelu. Nekretnine, postrojenja i oprema koje se ne iskazuju po revaloriziranom modelu, iskazuju se po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti. Trošak nabave dugotrajne materijalne imovine obuhvaća nabavnu vrijednost, uvozne pristojbe i bespovratne poreze na promet, kao i sve druge troškove koji se mogu izravno pripisati dovođenju sredstva u stanje za njegovu namjeravanu uporabu. Troškovi tekućeg održavanja i popravaka priznaju se kao rashod kad su nastali. U situacijama gdje je jasno da su troškovi rezultirali povećanjem budućih očekivanih ekonomskih koristi, koje se trebaju ostvariti uporabom nekretnina, postrojenja i opreme iznad njenih izvorno procijenjenih mogućnosti, se kapitaliziraju, odnosno uključuju u knjigovodstvenu vrijednost tog sredstva. Dobici i gubici temeljem rashodovanja ili otuđenja nekretnina, postrojenja i opreme iskazuju se kao kroz dobit ili gubitak u razdoblju u kojem su nastali. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 26 3.13. Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Vrednovanje nekretnina, postrojenja i opreme (nastavak) Obračun amortizacije započinje stavljanjem sredstva u uporabu. Amortizacija se obračunava tako da se trošak nabave, izuzev zemljišta i imovine u pripremi, otpisuje tijekom procijenjenog vijeka uporabe sredstva primjenom pravocrtne metode kako slijedi: Preostala vrijednost imovine predstavlja procijenjeni iznos koji bi Grupa trenutno dobila od prodaje imovine umanjen za procijenjeni trošak prodaje u slučaju da je imovina dosegla starost i stanje koje se očekuje na kraju vijeka trajanja imovine. Preostala vrijednost imovine je nula ako Grupa očekuje da će ju koristiti do kraja njenog vijeka trajanja. Preostala vrijednost imovine i korisni vijek uporabe pregledavaju se na svaki izvještajni datum i po potrebi usklađuju. U slučaju da je knjigovodstveni iznos imovine veći od procijenjenog nadoknadivog iznosa, razlika se otpisuje do nadoknadivog iznosa. Revalorizacijski model vrednovanja nekretnina, postrojenja i oprema Odlukom Uprave administrativna zemljišta i administrativni objekti se od 31. prosinca 2016. godine vrednuju po revalorizacijskom modelu za Društva unutar Grupe. Revalorizacije je provedena 2016. godine, a procjenu je napravio neovisni procjenitelj. Odlukom Uprave u prosincu 2020. godine napravljene su nove procjene za svu imovinu koja se vodi po revalorizacijskom modelu. Preostala dugotrajna materijalna imovina vrednuje se po načelu povijesnog troška. Za detalje o procjenama pogledati bilješku 17. Administrativna zemljišta i administrativni objekti su iskazani po revaloriziranom iznosu kojeg čini fer vrijednost na datum revalorizacije umanjena za svaki kasniji ispravak vrijednosti (akumuliranu amortizaciju) i kasnije akumulirane gubitke od umanjenja. Fer vrijednost zemljišta i zgrada je njihova tržišna vrijednost. Ova vrijednost utvrđuje se procjenom koju redovito obavljaju profesionalno kvalificirani procjenitelji. Revalorizacija se treba provoditi dovoljno redovito tako da se knjigovodstveni iznos bitno ne razlikuje u odnosu da se do njega dolazi utvrđivanjem fer vrijednosti na datum bilance. Učestalost revaloriziranja ovisi o promjenama fer vrijednosti predmeta nekretnina, postrojenja i opreme koja se revaloriziraju. Kada seknjigovodstveni iznos sredstva poveća kao rezultat revalorizacije, to povećanje treba izravno odobriti glavnici kao revalorizacijska rezerva. Međutim, revalorizacijsko povećanje treba priznati kao prihod do iznosa do kojeg ono poništava revalorizacijsko smanjenje vrijednosti istog sredstva, koje je prethodno bilo priznato kao rashod. Kada se knjigovodstveni iznos sredstva smanji zbog revalorizacije, to smanjenje treba priznati kao rashod. Međutim, revalorizacijsko smanjenje treba izravno teretiti bilo koji odnosni revalorizacijski višak do iznosa do kojeg ovo smanjenje ne premašuje iznos koji postoji kao revalorizacijska rezerva za isto sredstvo. Revalorizacijski višak koji je sastavni dio glavnice može se izravno transferirati na zadržanu zaradu, ako je višak realiziran. Cjelokupni višak može se realizirati povlačenjem ili otuđenjem sredstva. Međutim, neki se viškovi mogu realizirati, ako poduzeće koristi sredstvo, a u tom je slučaju iznos realiziranog viška razlika između amortizacije zasnovane na revaloriziranom knjigovodstvenom iznosu sredstva i amortizacije zasnovane na izvornom trošku nabave sredstva. Vrsta imovine (2023. i 2022.) Objekti 20 - 40 godina Postrojenja i oprema 4 -10 godina Alati, pogonski inventar i transportna imovina 4 – 5 godina Nematerijalna imovina 4 – 5 godina Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 27 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.14. Nematerijalna imovina Računalni software Licence za software kapitaliziraju se na temelju troškova stjecanja i troškova koji nastaju dovođenjem software-a u radno stanje. Ovi troškovi amortiziraju se tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe. Interno stvorena nematerijalna imovina – troškovi razvoja Izdaci nastali aktivnostima istraživanja se priznaju kao rashod u razdoblju u kojem su nastali. Interno stvoreno nematerijalno sredstvo koje je nastalo razvojem (ili u razvojnoj fazi internog projekta) se priznaje onda, i samo onda, ako je moguće dokazati sve niže navedeno: ▪ tehničku provedivost dovršenja nematerijalnog sredstva kako bi bilo raspoloživo za uporabu ili prodaju; ▪ namjeru dovršenja nematerijalnog sredstva i njegove uporabe ili prodaje; ▪ mogućnost uporabe ili prodaje nematerijalnog sredstva; ▪ način na koji će materijalno sredstvo stvarati buduće vjerojatne ekonomske koristi; ▪ dostupnost odgovarajućih tehničkih, financijskih i drugih resursa za okončanje razvoja, te korištenje ili prodaju nematerijalnog sredstva; ▪ mogućnost pouzdanog utvrđivanja izdataka koji se mogu povezati s razvojem nematerijalnog sredstva. Iznos koji se početno priznaje kod interno stvorenog nematerijalnog sredstva jest zbroj izdataka nastalih od datuma na koji je sredstvo prvi put udovoljilo gore navedenim kriterijima priznavanja. Ako interno stvoreno nematerijalno sredstvo nije moguće priznati, izdaci povezani s razvojem se uključuju u dobit ili gubitak razdoblja u kojem su nastali. Nakon početnog priznavanja, interno stvorena nematerijalna imovina se iskazuje po trošku umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti po istoj osnovi kao i odvojeno stečena nematerijalna imovina. Dobici i gubici od otuđenja dugotrajne nematerijalne imovine priznaju se unutar ostalih prihoda i ostalih rashoda. 3.15. Umanjenje vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine Na svaki izvještajni dan, Grupa provjerava knjigovodstvene iznose svojih nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine kako bi utvrdila da li postoje naznake da je došlo do gubitaka zbog umanjenja vrijednosti. Ako takve naznake postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogli odrediti eventualni gubici nastali zbog umanjenja. Ako nadoknadivi iznos nekog sredstva nije moguće procijeniti, Grupa procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Ako je moguće odrediti realnu i dosljednu osnovu za raspoređivanje, imovina društava se također raspoređuje na pojedine jedinice koje stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće odrediti realnu i konzistentnu osnovu raspoređivanja. Nematerijalna imovina neodređenog vijeka uporabe i nematerijalna imovina koja još nije raspoloživa za uporabu se testira na umanjenje jednom godišnje te svaki puta kad postoji naznaka o mogućem umanjenju imovine. Nadoknadivi iznos je veći iznos uspoređujući fer vrijednost umanjenu za troškove prodaje i vrijednost imovine u uporabi. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo za koje procjene budućih novčanih tokova nisu bile usklađene. Ako je nadoknadivi iznos nekog sredstva (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od knjigovodstvenog, knjigovodstveni iznos toga sredstva (jedinice koja stvara novac) umanjuje se do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim kod sredstva iskazanog u revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti proizašlo iz revalorizacije sredstva. Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja stvara novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva na način da uvećana knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka od umanjenja na tom sredstvu (jedinici koja stvara novac). Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 28 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.16. Ulaganja u nekretnine Ulaganja u nekretnine predstavljaju nekretnine (zemljišta i objekte) koje Društvo drži radi ostvarivanja prihoda od najma i povećanja njihove tržišne vrijednosti. Ulaganja u nekretnine početno se mjeri po trošku. Nakon početnog priznavanja, ulaganja u nekretnine se vrednuju po trošku umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Ulaganje u nekretnine se prestaje priznavati, tj. isknjižava se prodajom ili trajnim povlačenjem iz uporabe, kao i kad se od njenog otuđenja ne očekuju buduće ekonomske koristi. Svaka dobit, odnosno svaki gubitak nastao isknjižavanjem nekretnine, a utvrđuje se kao razlika između neto priljeva ostvarenih prodajom i neto knjigovodstvene vrijednosti predmetne nekretnine, uključuje se u dobit i gubitak razdoblja u kojem se nekretnina prestala priznavati. 3.17. Zalihe Zalihe se iskazuju po trošku ili neto očekivanoj prodajnoj vrijednosti koja se može realizirati, ovisno o tome što je niže. Trošak obuhvaća direktan materijal i, ako je primjenjivo, direktne troškove rada i sve režijske/indirektne troškove povezane s dovođenjem zaliha do njihove sadašnje lokacije i u sadašnje stanje. U slučajevima kad je potrebno svesti vrijednost zaliha na neto očekivanu prodajnu vrijednost, obavlja se ispravak vrijednosti zaliha na teret rashoda za tekuću godinu. Neto očekivana prodajna vrijednost, koja se može realizirati, predstavlja procijenjenu prodajnu cijenu umanjenu za sve procijenjene troškove dovršenja i troškove marketinga, prodaje i distribucije. Pod zalihama sitnog inventara podrazumijevaju se alati, pogonski i uredski inventar te slična sredstva za rad za koja se očekuje da će se koristiti do jedne godine dana i sredstva koja se ne smatraju dugotrajnom imovinom, utrošak odnosno stavljanje u upotrebu zaliha sitnog inventara i auto-guma kao i rezervnih dijelova uključuje se u troškove metodom jednokratnog otpisa, trgovačka roba predstavlja zalihe kupljene robe predviđene ponovnoj prodaji, a iskazuje se po prodajnim cijenama umanjenim za iznos poreza na dodanu vrijednost i iznosa razlike u cijeni robe (marža), zalihe proizvodnje i gotovih proizvoda mjere se po neto utrživoj vrijednosti odnosno po cijeni koštanja proizvodnje, zavisno od toga koja je niža, uz obračunavanje mogućeg odstupanja od cijene koštanja proizvodnje tijekom godine. Nakon prodaje, Grupa priznaje knjigovodstvenu vrijednost tih zaliha kao rashod u razdoblju u kojem je priznat odnosni prihod. Također, iznos bilo kojeg otpisa zaliha do neto utržive vrijednosti i svi manjkovi zaliha priznaju se kao rashod u razdoblju otpisa, odnosno nastanka manjka. Iznos bilo kojeg poništenja otpisa zaliha kao posljedica povećanja neto utržive vrijednosti priznaje se kao smanjenje iznosa zaliha priznatih kao rashod u razdoblju u kojem je došlo do poništenja. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 29 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.17. Zalihe (nastavak) Ispravak vrijednosti zaliha Zastarjele zalihe i zalihe s usporenim obrtajem svedene su na nadoknadivu vrijednost korištenjem vrijednosnog usklađenja zaliha. Grupa na svaki izvještajni datum preispituje knjigovodstvene iznose svojih zaliha i po potrebi provodi usklađenje vrijednosti. Ispravak vrijednosti zaliha radi se sukladno politikama grupe i to ovisno o starosti zalihe u postotku od 50% za zalihe starije od tri godine do 100% za zalihe starije od pet godina. 3.18. Potraživanja od kupaca i dani predujmovi Na potraživanja od kupaca ne obračunava se kamata. Grupa uvijek iskazuje rezervacije za gubitke potraživanja od kupaca u iznosu jednakom cjeloživotnom ECL- a. Očekivani kreditni gubici na potraživanja od kupaca procjenjuju se na temelju matrice dana kašnjenja, uzimajući u obzir povijesno iskustvo nastanka statusa neispunjenja obveza dužnika, i analizu tekuće financijske pozicije dužnika. Nije bilo promjena u tehnikama procjene ili značajnim pretpostavkama tijekom tekućeg izvještajnog razdoblja. Grupa otpisuje potraživanje od kupaca kada postoje podaci koji ukazuju na to da je dužnik u ozbiljnim financijskim poteškoćama i da nema realnih izgleda za povrat, npr. kada je dužnik stavljen pod likvidaciju ili je stupio u stečajni postupak, ili kada su potraživanja od kupaca dospjela više od dvije godine, ovisno što se dogodi ranije. Niti jedno od otpisanih potraživanja ne podliježe aktivnostima izvršenja. Budući da iskustvo povijesnog kreditnog gubitka Grupe ne pokazuje značajno različite obrasce gubitka za različite segmente klijenata, rezerviranja za gubitke temeljene na statusu dospijeća se dodatno ne razlikuju između različitih korisničkih grupa Grupe. Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca Uprava koristi svoju prosudbu prilikom procjene umanjenja vrijednosti potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja. U određivanju naplativosti potraživanja od kupaca, Grupa razmatra svaku promjenu u kreditnoj kvaliteti potraživanja od kupaca od datuma kada je kredit odobren inicijalno do izvještajnog datuma. 3.19. Novac i novčani ekvivalenti Novčana sredstva se sastoje od stanja na računima u bankama i novca u blagajni, te depozita i vrijednosnih papira unovčivih po pozivu ili najkasnije u roku od tri mjeseca. 3.20. Dionički kapital Dionički kapital sastoji se od redovnih dionica. Primici koji se iskazuju u glavnici pri izdavanju novih dionica, iskazuju se umanjeni za pripadajuće troškove transakcije i porez na dobit. Iznos fer vrijednosti primljene naknade iznad nominalne vrijednosti izdanih dionica prikazan je u bilješkama kao kapitalna dobit. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 30 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.20. Dionički kapital (nastavak) Plaćena naknada za kupljene vlastite dionice, uključujući sve izravno pripadajuće troškove transakcije (umanjene za porez na dobit), umanjuje dioničku glavnicu koja se može pripisati dioničarima Društva sve do povlačenja dionica, njihovog ponovnog izdavanja ili prodaje. Kada se takve dionice kasnije prodaju ili ponovno izdaju, svaka primljena naknada, umanjena za sve izravno pripadajuće troškove transakcije kao i učinke poreza na dobit, uključena je u glavnicu koja se može pripisati dioničarima Društva. 3.21. Primanja radnika a) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Grupa u ime svojih radnika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Grupa nema dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama radnika. Nadalje, Grupa nema obvezu osigurati bilo koja druga primanja radnika nakon njihova umirovljenja. b) Redovne otpremnine kod odlaska u mirovinu Otpremnine koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma, diskontiraju se na njihovu sadašnju vrijednost. c) Dugoročna primanja radnika Kod planova definiranih mirovinskih primanja, troškovi primanja određuju se metodom projicirane kreditne jedinice na temelju procjene koja se obavlja na svaki izvještajni datum. Dobici i gubici nastali na temelju procjene priznaju se u razdoblju u kojem su nastali. Trošak minulog rada priznaje se odmah u onoj mjeri u kojoj su prava na primanja već stečena. U suprotnom, amortizira se razmjerno tijekom određenog razdoblja sve do trenutka stjecanja prava na naknade. 3.22. Rezerviranja Rezerviranja se priznaju kad Grupa ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) koja je nastala kao rezultat prošlih događaja, ako je vjerojatno da će Grupa trebati podmiriti tu obvezu i ako se iznos obveze može pouzdano procijeniti. Rezerviranja se preispituju na dan izvještaja o financijskom položaju, te se usklađuju s procjenom temeljenom na trenutno najboljim saznanjima. se očekuje da će nastati kako bi se podmirila obveza, utvrđenih korištenjem procijenjene bez rizične kamatne stope kao diskontne stope. Kad se koristi diskontiranje, svake se godine utjecaj diskontiranja knjiži kao financijski trošak, te je iskazana vrijednost rezerviranja povećana svake godine za proteklo vrijeme. Iznos priznat kao rezerviranje je najbolja procjena naknade koja će biti potrebna kako bi se podmirila sadašnja obveza na datum izvještaja o financijskom položaju, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti povezane s obvezom. Ako se rezerviranje mjeri koristeći procjenu novčanih tokova potrebnih za podmirenje sadašnje obveze, knjigovodstveni iznos obveze je sadašnja vrijednost tih novčanih tokova. Kad se od treće strane očekuje povrat nekih ili svih ekonomskih koristi koje su potrebne da bi se rezerviranje podmirilo, povezano potraživanje se priznaje kao sredstvo ako je gotovo u potpunosti izvjesno da će naknada biti primljena, te ako je iznos potraživanja moguće pouzdano izmjeriti. Rezerviranja za restrukturiranje se priznaju ako je Grupa pripremila razrađen formalan plan restrukturiranja i ako je početkom primjene plana ili objavljivanjem njegovih glavnih obilježja među onima obuhvaćenima planom potaknula valjano očekivanje da će restrukturiranje provesti. Mjerenje rezerviranja za restrukturiranje uključuje samo izravne troškove restrukturiranja, a to su iznosi koji su nužno povezani s restrukturiranjem i koji nisu povezani s redovnim aktivnostima subjekta. 3.23. Potencijalne obveze Potencijalne obveze ne priznaju se u financijskim izvještajima. One se objavljuju jedino ako mogućnost odljeva resursa koji čine gospodarske koristi nije daleka. Potencijalna imovina se ne priznaje u financijskim izvještajima, nego se objavljuje u trenutku kada postane vjerojatan priljev gospodarskih koristi. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 31 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.24. Događaji nakon izvještajnog datuma Događaji nakon izvještajnog datuma koji pružaju dodatne informacije o položaju Grupe na izvještajni datum (događaji koji imaju za učinak usklađenja) odražavaju se u financijskim izvještajima. Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja, objavljeni su u bilješkama uz financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja. 3.25. Financijska imovina Sva priznata financijska imovina naknadno se u cijelosti mjeri po amortiziranom trošku. Klasifikacija financijske imovine Dužnički instrumenti koji ispunjavaju sljedeće uvjete naknadno se mjere po amortiziranom trošku: • financijska imovina se drži unutar poslovnog modela čiji je cilj držanje financijske imovine radi naplate ugovornih novčanih tokova; i • ugovorni uvjeti financijske imovine uzrokuju novčane tijekove koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na preostali iznos glavnice na određene datume Dužnički instrumenti koji ispunjavaju sljedeće uvjete naknadno se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (FVOSD): • financijska imovina se drži unutar modela čiji se cilj ostvaruje prikupljanjem ugovornih novčanih tokova i prodajom financijske imovine; • ugovorni uvjeti financijske imovine uzrokuju novčane priljeve koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na preostali iznos glavnice na određeni datum Određena financijska imovina se prema zadanim postavkama mjeri naknadno po fer vrijednosti kroz dobiti ili gubitak. Grupa može pri početnom priznavanju financijske imovine neopozivo odrediti sljedeće: • Grupa se može neopozivo odlučiti za naknadne promjene fer vrijednosti ulaganja u kapital u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti ako su zadovoljeni određeni kriteriji (vidi (iii) dolje); i • Grupa može neopozivo odrediti dužnički instrument koje udovoljava kriteriju mjerenja po amortiziranom trošku ili kriteriju mjerenja po FVOSD, mjerenje po fer vrijednosti kroz dobiti ili gubitak ako se time eliminira ili značajno smanjuje • računovodstvena neusklađenost. Amortizirani trošak i metoda efektivne kamatne stope Metoda efektivne kamatne stope je metoda izračuna amortiziranog troška dužničkog instrumenta i raspoređivanja prihoda od kamata tijekom relevantnog razdoblja. Za financijsku imovinu, osim kupljene ili nastale kreditno umanjene financijske imovine (tj. imovina koja je kreditno umanjena prilikom početnog priznavanja), efektivna kamatna stopa je stopa koja točno diskontira procijenjene buduće novčane primitke (uključujući sve naknade i bodove plaćene ili primljene koje čine sastavni dio efektivne kamatne stope, transakcijskih troškova i ostalih premija ili diskonta) isključujući očekivane kreditne gubitke, kroz očekivani vijek dužničkog instrumenta, ili, gdje je prikladno, kraće razdoblje, na bruto knjigovodstvene vrijednosti dužničkog instrumenta pri početnom priznavanju. Za kupljenu ili nastalu kreditno umanjenu financijsku imovinu, efektivna kamatna stopa usklađena s kreditom izračunava se diskontiranjem procijenjenih budućih novčanih tokova, uključujući očekivane kreditne gubitke, na amortizirani trošak dužničkog instrumenta pri početnom mjerenju. Amortizirani trošak financijske imovine je iznos po kojem se financijski instrument mjeri pri početnom priznavanju umanjeno za otplate glavnice i uvećano za kumulativnu amortizaciju, koristeći metodu efektivne kamatne stope bilo koje razlike između tog početnog iznosa i iznosa dospijeća, usklađenog za bilo koji gubitak. Bruto knjigovodstvena vrijednost financijske imovine je amortizirani trošak financijske imovine prije usklađivanja za bilo koji gubitak. Prihodi od kamata priznaju se primjenom metode efektivne kamatne stope za dužničke instrumente koji se naknadno mjere po amortiziranom trošku i po FVOSD. Za financijsku imovinu, osim za kupljenu ili nastalu kreditno umanjenu financijsku imovinu, prihodi od kamata izračunavaju se primjenom efektivne kamatne stope na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine, osim za financijsku imovinu koja je kasnije postala kreditno umanjena. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 32 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.25. Financijska imovina (nastavak) Za financijsku imovinu koja je kasnije postala kreditno umanjena, prihod od kamata se priznaje primjenom efektivne kamatne stope na amortizirani trošak financijske imovine. Ako se, u narednim izvještajnim razdobljima, kreditni rizik na kreditno umanjeni financijski instrument poboljša tako da financijski instrument više nije kreditno umanjeno, prihod od kamata se priznaje primjenom efektivne kamatne stope na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine. Za kupljenu ili nastalu kreditno umanjenu financijsku imovinu, Grupa priznaje prihode od kamata primjenom efektivne kamatne stope usklađene kreditnim rizikom na amortizirani trošak financijske imovine pri početnom priznavanju. Izračun se ne vraća na bruto osnovu čak i ako se kreditni rizik financijske imovine naknadno poboljša tako da financijska imovina više nije kreditno umanjena. Prihodi od kamata priznaju se u računu dobiti i gubitka i uključeni su u stavku "Financijski prihodi - prihodi od kamata" (bilješka 13). Umanjenje financijske imovine Grupa priznaje rezervacije za očekivane kreditne gubitke od potraživanja od kupaca te dužničke instrumente koji se mjere po amortiziranom trošku. Iznos očekivanih kreditnih gubitaka izračunava se na svaki datum izvještavanja kako bi odražavao promjene u kreditnom riziku od početnog priznavanja pojedinog financijskog instrumenta. Grupa uvijek priznaje cjeloživotne očekivane kreditne gubitke (ECL) za potraživanja od kupaca temeljem odabranog pojednostavljenog pristupa. Grupa trenutno ne usklađuje stopu gubitka za buduće makroekonomske uvjete budući da nije provelo analizu utjecaja makroekonomskih čimbenika na povijesne stope gubitka, uključujući vremensku vrijednost novca gdje je to prikladno. Za dane zajmove Grupa priznaje cjeloživotni ECL-a kada je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika od početnog priznavanja. Međutim, ako se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početnog priznavanja, Grupa mjeri gubitak za taj financijski instrument u iznosu jednakom 12-mjesečnom ECL-u. Cjeloživotni ECL predstavlja očekivane kreditne gubitke koji će proizaći iz svih mogućih događaja neispunjenja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Nasuprot tome, 12- mjesečni ECL predstavlja dio cjeloživotnog ECL-a uslijed vjerojatnosti nastanka statusa neispunjenja obveza u sljedećih 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma. (i) Značajno povećanje kreditnog rizika Prilikom procjene je li kreditni rizik na financijskom instrumentu značajno porastao od početnog priznavanja, Grupa uspoređuje rizik nastanka statusa neispunjenja obveza na datum izvještavanja s rizikom nastanka statusa neispunjenja obveza financijskog instrumenta na datum početnog priznavanja. Prilikom ove procjene, Grupa uzima u obzir i kvantitativne i kvalitativne informacije koje su razumne i dostupne, uključujući povijesno iskustvo te koje su dostupne bez nepotrebnih troškova ili angažmana. Konkretno, za dane zajmove Grupa se prilikom procjene značajnog pogoršanja kreditnog rizika oslanja na dane kašnjenja. Ukoliko dužnik kasni više od 30 dana, tada Grupa pretpostavlja da je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika. Unatoč naprijed navedenom, pretpostavlja se da se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početnog priznavanja ako se utvrdi da financijski instrument ima nizak kreditni rizik na datum izvještavanja. Utvrđeno je da financijski instrument ima nizak kreditni rizik ako: • Financijski instrument ima niski rizik nastanka statusa neispunjenja obveza, • Dužnik ima snažnu sposobnost da podmiri svoje ugovorne obveze u kratkom roku, i • Nepovoljne promjene ekonomskih i poslovnih uvjeta na duži rok mogu, ali ne moraju nužno, smanjiti sposobnost zajmoprimca da ispuni svoje ugovorne obveze novčanog toka. Međutim, Grupa trenutno ne koristi pojednostavljenje niskog kreditnog rizika prilikom ocjene značajnog povećanja kreditnog rizika. Grupa redovito prati učinkovitost korištenih kriterija za utvrđivanje je li došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika i revidira ih kako bi se osiguralo da kriteriji mogu identificirati značajno povećanje kreditnog rizika prije nego što dođe do kašnjenja u plaćanjima. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 33 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.25. Financijska imovina (nastavak) Umanjenje financijske imovine (nastavak) (ii) Definicija statusa neispunjenja obveze Činjenice koje predstavljaju slučaj nepodmirenja za potrebe upravljanja unutarnjim kreditnim rizikom su podaci koji su interno razvijeni ili dobiveni iz vanjskih izvora a ukazuju na to da je malo vjerojatno da će dužnik isplatiti svoje vjerovnike, uključujući i Grupu, u cijelosti (bez uzimanja u obzir bilo kojeg kolaterala koje drži Grupa). (iii) Kreditno umanjena financijska imovina Financijska imovina je kreditno umanjena kada je došlo do jednog ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tokove te financijske imovine. Dokaz da je financijsko sredstvo kreditno umanjeno uključuje dostupne podatke o sljedećim događajima: • značajne financijske poteškoće izdavatelja ili dužnika; • nastanak statusa neispunjenja obveza (definirano iznad); • kada izdavatelj dužniku, zbog financijskih poteškoća dužnika, odobrava istom koncesiju koju inače ne bi uzeo u obzir; • postaje vjerojatno da će dužnik otići u stečaj ili drugu financijsku reorganizaciju; • nestanak aktivnog tržišta za određenu financijsku imovinu zbog financijskih poteškoća. (iv) Politika otpisa Grupa otpisuje financijsku imovinu kada postoje podaci koji ukazuju na to da je dužnik u ozbiljnim financijskim poteškoćama i da nema realnih izgleda za povrat, npr. kada je dužnik stavljen pod likvidaciju ili je u stečajnom postupku. Otpisana financijska imovina i dalje može biti podložna aktivnostima izvršenja u okviru postupaka oporavka Grupe, uzimajući u obzir pravne savjete gdje je to prikladno. Oporavak se priznaje u računu dobiti i gubitka. (v) Mjerenje i priznavanje očekivanih kreditnih gubitaka Grupa uvijek priznaje cjeloživotne očekivane kreditne gubitke (ECL) za potraživanja od kupaca, ugovornu imovinu i potraživanja po najmu. Očekivani kreditni gubici na ovu financijsku imovinu procjenjuju se na temelju matrice dana kašnjenja kreirane na temelju povijesnog iskustva Grupe u pogledu kreditnih gubitaka, usklađene s faktorima koji su specifični za dužnike. Grupa trenutno ne usklađuje stopu gubitka za buduće makroekonomske uvjete budući da nije provelo analizu utjecaja makroekonomskih čimbenika na povijesne stope gubitka, uključujući vremensku vrijednost novca gdje je to prikladno. Za sve ostale financijske instrumente Grupa priznaje cjeloživotni ECL-a kada je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika od početnog priznavanja. Međutim, ako se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početnog priznavanja, Grupa mjeri gubitak za taj financijski instrument u iznosu jednakom 12-mjesečnom ECL-u. Navedeno se odnosi na dane zajmove Grupe. Cjeloživotni ECL predstavlja očekivane kreditne gubitke koji će proizaći iz svih mogućih događaja neispunjenja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Nasuprot tome, 12-mjesečni ECL predstavlja dio cjeloživotnog ECL-a uslijed vjerojatnosti nastanka statusa neispunjenja obveza u sljedećih 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma. Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka je funkcija stope gubitka izračunate u skladu s prethodno opisanim modelom. Što se tiče izloženosti u trenutku nastanka statusa neispunjenja obveza, za financijsku imovinu ona predstavlja bruto knjigovodstvenu vrijednost imovine na datum izvještavanja. Za financijsku imovinu, očekivani kreditni gubitak se procjenjuje kao razlika između svih ugovornih novčanih tijekova koji dospijevaju u skladu s ugovorom i svih očekivanih novčanih tijekova, diskontirana po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi. Ako je Grupa mjerila rezervacije za očekivane kreditne gubitke za financijski instrument u iznosu cjeloživotnog ECL-a u prethodnom izvještajnom razdoblju, ali na trenutni datum izvještavanja utvrđuje da uvjeti za cjeloživotni ECL-a više nisu ispunjeni, Grupa mjeri gubitak u iznosu jednakom 12-mjesečnom ECL-u na trenutni datum izvještavanja, osim za imovinu za koju je korišten pojednostavljeni pristup (potraživanja od kupaca). Grupa priznaje dobit ili gubitak od umanjenja u računu dobiti i gubitka za sve financijske instrumente s odgovarajućim usklađenjem knjigovodstvenog iznosa kroz račun rezerviranja za gubitke. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 34 3.26. Financijske obveze i glavnički instrumenti koje je Grupa izdala Financijske obveze Financijske obveze koje Grupa priznaje jesu obveze prema dobavljačima te posudbe. Grupa sve financijske obveze mjeri po amortiziranom trošku. (i) Obveze prema dobavljačima Obveze prema dobavljačima početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope. (ii) Posudbe Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom trošku. Sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Grupa ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja. Grupa prestaje priznavati financijske obveze onda, i isključivo onda kada su obveze plaćene, poništene ili istekle. Razlika između knjigovodstvene vrijednosti isknjižene financijske obveze i plaćene naknade po obvezi za naknadu uračunava se u dobit ili gubitak. Razvrstavanje u obveze ili glavnicu Dužnički i glavnički instrumenti se razvrstavaju ili kao financijske obveze ili u glavnicu, u skladu sa suštinom ugovornog sporazuma. Glavnički instrumenti Glavnički instrument je ugovor koji pruža dokaz o ostatku udjela u imovini subjekta nakon oduzimanja svih njegovih obveza. Glavnički instrumenti koje je izdala Grupa se evidentiraju u iznosu ostvarenih prihoda, umanjenih za direktne troškove izdavanja. Ostale financijske obveze Ostale financijske obveze, uključujući obveze po zajmovima i kreditima, se početno mjere po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije. Ostale financijske obveze se kasnije mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamate, pri čemu se rashodi od kamata priznaju po osnovi efektivnog prinosa. Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijske obveze i rashodi od kamata raspoređuju tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa jest stopa kojom se procijenjeni budući novčani odljevi diskontiraju tijekom očekivanog vijeka financijske obveze ili kraćeg razdoblja ako je primjenjivo. Prestanak priznavanja financijskih obveza Grupa prestaje priznavati financijske obveze onda, i samo onda kad su obveze Grupe podmirene, poništene ili su istekle. 3.27 Usporedni iznosi Usporedne informacije su po potrebi reklasificirane kako bi bile u skladu s prikazom tekuće godine kako bi čitatelji financijskih izvještaja stekli bolje razumijevanje o poslovnim aktivnostima Grupe. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 35 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.28 Ključne računovodstvene prosudbe i ključni izvori neizvjesnosti procjena Kod primjene računovodstvenih politika Grupe, koje su prethodno opisane, Uprava treba davati prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje nisu vidljive iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke se temelje na iskustvu u proteklim razdobljima i drugim relevantnim čimbenicima. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od procjena. Procjene i pretpostavke na temelju kojih su procjene izvedene se kontinuirano preispituju. Izmjene računovodstvenih procjena se priznaju u razdoblju revidiranja procjene ako izmjena utječe samo na to razdoblje ili u razdoblju revidiranja procjene i u budućim razdobljima ako izmjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja. Pretpostavke za određivanje iznosa rezerviranja potraživanja od kupaca (i) Ocjena poslovnog modela Klasifikacija i mjerenje financijske imovine ovisi o rezultatima provjere ugovorenog tijeka novca i testu poslovnog modela (vidjeti odjeljak financijske imovine u bilješci 3). Grupa određuje poslovni model na razini koja odražava kako se grupama financijske imovine upravlja zajedno kako bi se postigao određeni poslovni cilj. Ova procjena uključuje prosudbu koja odražava sve relevantne dokaze, uključujući način na koji se ocjenjuje uspješnost imovine i mjeri njihov učinak, rizike koji utječu na vrijednost imovine i kako se njima upravlja te kako se određuju naknade osoba zaduženih za upravljanje tom imovinom. Grupa prati financijsku imovinu mjerenu po amortiziranom trošku. Praćenje je dio kontinuirane procjene Grupe o tome je li poslovni model u sklopu kojeg se drži financijska imovina i dalje prikladan, te ako nije prikladan je li došlo do promjene u poslovnom modelu, a time i buduće promjene u klasifikaciji imovine. Takve promjene nisu bile potrebne tijekom prikazanih razdoblja. (ii) Značajno povećanje kreditnog rizika Kao što je objašnjeno u bilješci 3, ECL se mjeri kao rezervacija jednako 12-mjesečnom ECL-u za imovinu alociranu u 1. stupanj, ili cjeloživotnog ECL-a za imovinu alociranu u 2. ili 3. stupanj. Imovina prelazi u 2. stupanj kada dođe do značajnog povećanja kreditnog rizika od datuma početnog priznavanja. MSFI 9 ne definira što predstavlja značajno povećanje kreditnog rizika. Prilikom procjene je li kreditni rizik nekog sredstva značajno povećan, Grupa uzima u obzir kvalitativne i kvantitativne razumne i relevantne informacije. (iii) Izračun rezervacija za očekivane kreditne gubitke Prilikom mjerenja ECL-a, Grupa koristi razumne i relevantne informacije, koje se temelje na povijesnim podacima. Gubitak zbog nastanka statusa neispunjenja obveza je procjena gubitka koji proizlazi iz navedenog statusa. Zasniva se na razlici između ugovorenih novčanih tokova i onih koje bi zajmodavac očekivao primiti, uzimajući u obzir novčane tijekove od kolaterala i kreditnih poboljšanja koji su sastavni dio ugovornih uvjeta, a za potrebe procjene navedenog parametra, Grupa se koristi podacima vanjskih investicijskih rejting agencija. Vjerojatnost nastanka statusa neispunjenja obveza u mjerenju ECL-a. Vjerojatnost neispunjavanja obveza je procjena neispunjavanja obveza u određenom vremenskom horizontu, čija se procjena temelji na podacima vanjskih investicijskih rejting agencija. Vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme Utvrđivanje korisnog vijeka imovine temelji se na povijesnom iskustvu sa sličnom imovinom, kao i predviđenim promjenama u gospodarskom okruženju i čimbenicima vezanim za industriju u kojoj Grupa posluje. Primjerenost procijenjenog korisnog vijeka razmatra se jednom godišnje, ili kad god postoji naznaka značajnih promjena u pretpostavkama. Vjerujemo da je ovo važna računovodstvena procjena s obzirom na značajan udio imovine koja se amortizira u ukupnoj imovini, te bi utjecaj značajnijih promjena ovih pretpostavki mogao bi biti materijalan učinak za financijski položaj i rezultate poslovanja Grupe. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 36 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.28. Ključne računovodstvene prosudbe i ključni izvori neizvjesnosti procjena (nastavak) Licence, brandovi i distribucijska prava Prava distribucije proizvoda imaju ograničen vijek uporabe i iskazuju se po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenje vrijednosti, ako postoji. Amortizacija se obračunava pravocrtnom metodom kako bi se alocirao trošak licenci i prava tijekom njihovog procijenjenog vijeka uporabe. Prava na stečene zaštitne znakove i know-how iskazani su po povijesnom trošku i imaju neograničeni vijek upotrebe, jer obavljene analize svih relevantnih faktora pokazuju da ne postoji predvidiva granica za razdoblje u toku kojeg je očekivano da će imovina stvarati neto novčani priljev. Iskazana prava godišnje se provjeravaju zbog umanjenja vrijednosti, te se iskazuju po trošku stjecanja umanjenom za akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Tijekom redovne procjene vijeka trajanja imovine, društvo je odlučilo klasificirati dizajne vagona i povezane tehničke nacrte kao nematerijalnu imovinu s neograničenim vijekom trajanja. Kao takva, ova nematerijalna imovina podliježe godišnjem testiranju na umanjenje vrijednosti. Društvo smatra metodu diskontiranog novčanog toka („DCF“) prikladnim alatom za određivanje fer vrijednosti odgovarajuće nematerijalne imovine u skladu sa smjernicama MSFI 13 „Mjerenje fer vrijednosti“. DCF model vrednovanja izgrađen je na nekoliko ključnih pretpostavki koje su ulazi razine 3: - procjena prihoda – uzimajući u obzir ugovoreni posao i pretpostavljeni daljnji razvoj tržišta izvan trenutnih ugovora. - ponderirani prosječni trošak kapitala (“WACC”) – izveden iz nisko rizične stope dodavanjem tržišnih premija i premija rizika veličine - rast terminalne vrijednosti i stope inflacije. Ako rezultati DCF procjene dovedu do umanjenja, fer vrijednost imovine je niža od njezine knjigovodstvene vrijednosti, nakon čega tvrtka odmah odražava ovaj gubitak vrijednosti u računu dobiti i gubitka. Priznavanje prihoda Prilikom prosuđivanja, Uprava je primijenila pojedinačne kriterije za priznavanje prihoda od prodaje iz MSFI- a 15 “Prihodi po ugovorima s kupcima” a osobito da li je Grupa prenijelo na kupca kontrolu nad robom. Nakon detaljne kvantifikacije obveze Grupe temeljem popravaka i dogovorenog limita do kojeg kupac može zatražiti dodatne radove ili zamjenu robe, Uprava je uvjerena da kontrola prenesena te da je primjereno prihode priznati u tekućoj godini, uz priznavanje odgovarajućih rezerviranja za troškove popravaka. Dodatno, kod priznavanja prihoda slijedom ugovora o izgradnji, u skladu s MSFI 15, Uprava je uvjerenja da procijenjeni stupnjevi dovršenosti projekata koji su predmet priznavanja prihoda slijedom MSFI-a 15, predstavljaju realnu procjenu. Posljedice određenih sudskih sporova Grupa je u parnicama i postupcima nastalim u uobičajenom obavljanju poslovanja. Uprava koristi procjenu kada su najvjerojatnije posljedice tih aktivnosti procijenjene i rezerviranja su priznata na dosljednoj osnovi. Aktuarske procjene korištene za izračun naknada za odlazak u mirovinu Trošak definiranih planiranih naknada je utvrđen koristeći aktuarske procjene. Aktuarske procjene uključuju utvrđivanje pretpostavki o diskontiranim stopama, budućim povećanjima dohotka i smrtnosti ili stopi fluktuacije. Zbog dugoročne prirode tih planova, te procjene su predmet nesigurnosti. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi su iznosi izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 37 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.29. Poslovna spajanja Pripajanje, tj. stjecanje ovisnih društava i poslovanja obračunava se metodom stjecanja. Naknada se kod svakog stjecanja vrednuje po fer vrijednosti, a to je ukupna fer vrijednost, na datum razmjene, dane imovine, nastalih ili preuzetih obveza Grupe prema bivšim vlasnicima stečenika i glavničkih instrumenata koje je Grupa izdala u zamjenu za kontrolu nad stečenikom. Troškovi povezani sa stjecanjem se priznaju u dobit ili gubitak kako nastaju. Na datum stjecanja se utvrdiva stečena imovina i utvrdive preuzete obveze priznaju po njihovoj fer vrijednosti na taj datum, izuzev: • odgođene porezne imovine ili odgođenih poreznih obveza te obveza i imovine povezanih sa sporazumima o primanjima za zaposlene, koji se priznaju i mjere sukladno MRS-u 12 „Porezi na dobit“, odnosno MRS-u 19 „Primanja zaposlenih“ • obveza ili glavničkih instrumenata koji se odnose sporazume o isplatama s temelja dionica stečenika ili isplatama s temelja dionica koje je Grupa zaključila radi zamjene sporazuma o isplati s temelja dionica stečenika, koji se mjere sukladno MSFI-ju 2 „Isplate s temelja dionica“ i • imovine (ili skupina za otuđenje) klasificirane kao namijenjene prodaji sukladno MSFI-ju 5 „Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i ukinuti dijelovi poslovanja“, koja se mjeri sukladno tome standardu. Goodwill se iskazuje kao razlika zbroja prenesene naknade za stjecanje, iznosa nekontrolirajućeg udjela, ako postoji, i fer vrijednosti prethodnog vlasničkog udjela stjecatelja u subjektu iznad neto iznosa na datum stjecanja utvrdive stečene imovine i utvrdivih preuzetih obveza. Ako ponovnom procjenom bude utvrđeno da je udio Grupe u fer vrijednosti utvrdive neto imovine stečenika viši od zbroja prenesene naknade, iznosa nekontrolirajućeg udjela, ako postoji, i fer vrijednosti prethodnog vlasničkog udjela stjecatelja u subjektu, višak se priznaje odmah u dobit ili gubitak kao dobit od povoljne kupnje. Nekontrolirajući udjeli koji predstavljaju postojeće vlasničke udjele po kojima vlasnici imaju pravo na razmjeran udjel u neto imovini subjekta u slučaju likvidacije smiju se prilikom prvog knjiženja vrednovati, ili po fer vrijednosti, ili po razmjernom udjelu nekontrolirajućeg udjela u priznatim iznosima utvrdive neto imovine stečenika. Metoda vrednovanja se bira za svaku pojedinačnu transakciju. Ostale vrste ne kontrolirajućih udjela se vrednuju po fer vrijednosti ili nekoj drugoj osnovici ako ju propisuje neki drugi MSFI. Usklađenja u razdoblju vrednovanja su ona usklađenja koja su posljedica dodatnih saznanja o činjenicama i okolnostima koja su postojala na datum stjecanja a koja su stečena u razdoblju vrednovanja, tj. mjerenja koje ne smije biti dulje od godine dana računajući od datuma stjecanja. Način kasnijeg obračunavanja promjena fer vrijednosti nepredviđene naknade koje ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti kao usklađenja u razdoblju vrednovanja ovisi o načinu na koji je nepredviđena naknada razvrstana. Nepredviđena naknada iskazana u glavnici se vrednuje ponovno na kasnije izvještajne datume i njeno plaćanje u kasnijim razdobljima se obračunava i iskazuje u glavnici. Nepredviđena naknada razvrstana kao imovina ili obveza se na kasniji izvještajni datum vrednuje u skladu s IFRS 9 ili MRS-om 37 „Rezerviranja, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina“, ovisno o tome što je primjereno, dok se pripadajući dobici i gubici iskazuju u dobiti i gubitku. Kod poslovnog spajanja koje se odvija u fazama, udjeli koje je Grupa prije toga imala u stečenom subjektu ponovno se vrednuju po fer vrijednosti na datum stjecanja (tj. datum na koji Grupa stječe kontrolu), dok se eventualno proizašla dobit, odnosno gubitak priznaje u dobit ili gubitak. Iznosi s naslova udjela u stečeniku prije stjecanja koji su prethodno bili priznati u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti se prenose u dobit i gubitak ako bi takav postupak bio primjeren da je došlo do prodaje toga udjela. Ako prvo knjiženje poslovnog spajanja nije dovršeno do kraja izvještajnog razdoblja u kojem je došlo do spajanja, Grupa iskazuje provizorne iznose po stavkama koje nisu konačno obračunane. Provizorni iznosi se usklađuju tijekom razdoblja mjerenja (vidjeti gore) ili se priznaje dodatna imovina ili dodatne obveze u skladu s novim saznanjima o činjenicama i okolnostima koje su postojale na datum stjecanja koje bi, da su bile poznate, utjecale na iznose priznate na taj datum. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi su iznosi izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 38 4. PRIHODI OD PRODAJE Prihod se priznaje kada je ispunjena obveza činidbe prijenosom kontrole sa robe na kupca. Kontrola robe je prenesena kada je roba isporučena kupcu, tijekom vremena ili u određenom trenutku, što utječe na to kada se prihod priznaje. Grupa je u 2023. godini realiziralo prodaju 740 vagona što je glavni proizvod Grupe (društvo Specijalna vozila d.o.o.) (2022.: 579 vagona) što je rezultiralo značajnim rastom prihoda. 5. OSTALI PRIHODI (i)Prihod od ukidanja rezervacija u iznosu od 2.583 tisuće EUR odnosi se na ukalkulirane penale i troškove popravka vagona koji su zaračunati tijekom 2023. godine, na ukidanje rezervacija za godišnje odmore i otpremnine u iznosu 495 tisuća EUR, te ostale ukidanja rezervacija. (ii) Prihod od otpisa ukalkuliranih troškova odnosi u iznosu od 815 tisuća EUR odnosi se ukidanje ukalkuliranog troška kamata prema Ministarstvu financija Republike Hrvatske na temelju provedenog procesa dokapitalizacije. (iii) Prihod od prodaje sirovina i materijala u iznosu od 731 tisuću EUR odnosi se na prodaju poluproizvoda i materijala MORH-u. 2023. 202 Prihodi od prodaje u inozemstvu 85.397 66.696 Prihod od prodaje u zemlji 14.107 9.782 2023. 2022. Prihodi od ukidanja rezerviranja (i) (bilješka 26) 3.273 2.597 Prihod od otpisa ukalkuliranih troškova (ii) 854 54 Prihodi od prodaje sirovina i materijala (ii) 827 2.708 Prihodi od prodaje nekurentnog i otpadnog materijala 656 637 Prihodi od naplaćenih, vrijednosno usklađenih potraživanja 376 42 Prihodi od najma 125 73 Prihodi od prodaje dugotrajne imovine 108 3 Prihodi od potpora 29 4 Prihodi od naplate penala i šteta 17 59 Prihodi od prodaje trgovačke robe 1 7 Ostali poslovni prihodi 577 319 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi su iznosi izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 39 6. INFORMACIJE O SEGMENTIMA Poslovni segmenti su oblikovani po kriteriju divizijskog poslovanja. U 2013. godini određene su 3 poslovne divizije: - Industrija i energetika - gradnja velikih objekata - Obrana - proizvodnja vojne opreme - Transport - proizvodnja vagona Poslovne divizije su sastavni dio internih financijskih izvještaja. Interne financijske izvještaje redovito pregledava Uprava i na osnovu njih ocjenjuje uspješnost poslovanja te donosi poslovne odluke. S obzirom na činjenicu da prilikom donošenja poslovnih odluka i odlučivanja o načinu raspoređivanja resursa, glavni donositelj poslovnih odluka ne koristi informacije o rashodima, imovini i obvezama pojedinih segmenata, Grupa ne iskazuje u konsolidiranim financijskim izvještajima podatke o segmentnim rashodima, imovini i obvezama. Informacije o drugim poslovnim djelatnostima i poslovnim segmentima o kojima se ne izvještava se objedinjavaju i objavljuju u sklopu kategorije “svi ostali segmenti“. Svi ostali segmenti obuhvaćaju djelatnosti proizvodnje, distribucije i opskrbe energijom subjekata koji posluju u industrijskoj zoni i manjim dijelom izvan industrijske zone te djelatnosti najma prostora na području zone sa carinskim, poreznim i drugim olakšicama. Prihodi po segmentima Slijedi analiza prihoda Grupe po izvještajnim segmentima koji su prikazani u skladu sa MSFI 15. Prikazani prihodi odnose se na prihode od prodaje i ostale poslovne prihode. Teritorijalna analiza poslovanja Grupa posluje u dva glavna teritorijalna područja po kojima su iskazani prihodi od prodaje. 2023. 2022. Transport 80.810 67.181 Industrija i energetika 11.381 6.894 Obrana 6.513 4.625 Svi ostali segmenti 7.646 4.282 106.350 82.982 Prihodi od vanjskih kupaca 2022. 2022. Tržište Europske Unije 85.397 66.696 Tržište Hrvatske 14.107 9.782 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi su iznosi izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 40 6. INFORMACIJE O SEGMENTIMA (NASTAVAK) Informacije o najvećim kupcima 7. MATERIJALNI TROŠKOVI Povećanje materijalnih troškova odnosi se na veću popunjenost kapaciteta koja se odrazila i na ukupno povećanje prihoda u odnosu na prethodnu godinu. 8. TROŠKOVI OSOBLJA Na dan 31. prosinca 2023. godine Grupa je zapošljavala 816 djelatnika (2022: 767 djelatnika). Prihodi po najvećim kupcima GATX 43.782 11.435 ERMEWA 16.463 10.675 VTG 9.901 12.017 MORH 5.950 2.731 SAINT JEAN INDUSTRIES 2.911 2.391 Astra Rail Industries SA 2.125 8.892 SOFTRONIC - Rumunjska 1.259 1.371 STSI d.o.o. 891 - EURRA2 Limited 45 10.013 SWIETELSKY - 2.194 83.327 61.719 2023. 2022. Troškovi sirovina i materijala 60.441 39.686 Troškovi kooperanata 17.315 10.323 Troškovi prijevoza 1.064 299 Troškovi održavanja i popravaka 739 510 Intelektualne usluge 681 1.170 Troškovi najma (nije u djelokrugu MSFI 16) 500 328 Troškovi komunalnih usluga 370 192 Troškovi reklama i sponzorstva 122 32 Usluge čuvanja imovine 16 9 Ostali vanjski troškovi 505 302 81.753 52.851 Neto plaće i nadnice 9.683 7.422 Troškovi poreza i doprinosa iz plaća 3.359 2.382 Doprinosi na plaće 1.889 1.482 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi su iznosi izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 41 9. OSTALI TROŠKOVI (i)Usluge ostalih kooperanata se odnose na usluge unaprjeđenja proizvodnih procesa koje je Grupi pružio novi krajnji vlasnik. 10. VRIJEDNOSNO USKLAĐENJE 11. REZERVIRANJA (i) Ostala rezerviranja se u najvećoj vrijednosti odnose na rezervacije za nepristigle fakture za usluge dobavljača Grupe izvršene u 2023. godine. 2023. 2022. Troškovi materijalnih prava djelatnika 2.352 2.152 Usluge kooperacije (i) 938 873 Dnevnice, smještaj, prijevoz i terenski dodaci 931 223 Reprezentacija 330 82 Naknade za bankarske usluge 242 260 Zaštita okoliša i komunalna naknada 215 135 Članarine, porezi i doprinosi 132 64 Osiguranje 128 130 Trošak Nadzornog odbora 95 51 Otpremnine i jubilarne nagrade 90 74 Ostali troškovi 514 313 2023. 2022. Vrijednosno usklađenje sirovina i materijala (bilješka 18) 370 165 Vrijednosno usklađenje kratkoročnih potraživanja od kupaca (bilješka 19) 8 1 Vrijednosno usklađenje ostalih kratkoročnih potraživanja 10 - 388 166 2023. 2022. Rezerviranja za mirovine, otpremnine i jubilarne 439 303 Rezerviranja za troškove 230 308 Rezerviranja troškova popravka i reklamacija - 164 Rezerviranja u jamstvenom roku - 74 Ostala rezerviranja (i) 306 276 975 1.125 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi su iznosi izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 42 12. OSTALI POSLOVNI RASHODI (i)Nabavna vrijednost prodanih sirovina i materijala odnosi se na prodaju raznovrsne potrošne robe koja se koristi u proizvodni vagona. 13. FINANCIJSKI PRIHODI 14. FINANCIJSKI RASHODI 2023. 2022. Nabavna vrijednost prodane robe (i) 753 2.235 Penali, naknade šteta 480 986 Naknadno utvrđeni rashodi 15 2 Ostali poslovni rashodi 11 113 1.259 3.336 2023. 2022. Prihodi od kamata 15 28 Pozitivne tečajne razlike - 303 Ostali financijski prihodi 13 2 2023. 2022. Rashodi od kamata 576 2.296 Negativne tečajne razlike - 407 Ostali financijski rashodi 16 - 592 2.703 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi su iznosi izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 43 15. POREZ NA DOBIT Grupa nije porezni obveznik, već su to njezine pojedine članice. Porezni rashod obuhvaća: Svođenje računovodstvenog rezultata na porezni rashod tekuće godine: Preneseni porezni gubici U skladu s poreznim propisima, porezna uprava može u svakom trenutku pregledati knjige i evidencije društva Đuro Đaković Grupa d.d. („Društvo“) i njegovih ovisnih društava („Grupa“) razdoblju od tri godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana, te može nametnuti dodatne porezne obveze i kazne. Uprava Društva nije upoznata ni sa kakvim okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza temeljem obavljenih nadzora. 2023. 2022. Trošak tekućeg poreza 157 24 Odgođeni porezi - - Porez na dobit u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti 157 24 2023. 2022. Dobit prije oporezivanja 5.937 249 Porez na dobit po stopi od 18% (2022.: 18%) (1.069) (50) Učinak porezno nepriznatih rashoda i neoporezivih prihoda 1.755 1.214 Učinak neoporezivih prihoda (337) (459) Učinak nepriznate odgođene porezne imovine na porezne gubitke iporezne privremene razlike (506) (729) Porezni rashod (157) (24) Preneseni porezni gubici 2023. 2022. Ukupni preneseni porezni gubici 26.561 28.981 26.561 28.981 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi su iznosi izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 44 15. POREZ NA DOBIT (NASTAVAK) Preneseni porezni gubici mogu se koristiti do: U skladu s poreznim propisima, pojedina društva unutar Grupe su do kraja 2023. godine ostvarila prenosive porezne gubitke u iznosu od 26.561 tisuća eura (2022. godina: gubitak u iznosu 28.981 tisuća eura) koje je moguće iskoristiti najkasnije do 2028. godine. Iznosi neiskorištenih poreznih gubitaka ne koriste se za priznavanje odgođene porezne imovine u konsolidiranom izvještaju o financijskom položaju jer nije izvjesno da će biti ostvarena dostatna oporeziva dobit za korištenje ove odgođene porezne imovine. Društvo je na dan 31. prosinca 2016. godine na temelju procjena ovlaštenih, profesionalnih procjenitelja povećalo vrijednost zemljišta i objekata koja se koriste za administrativne svrhe. Odlukom Uprave u prosincu 2020. godine Grupa je napravila nove procjene ovlaštenih, profesionalnih procjenitelja te temeljem njih povećalo i smanjilo vrijednost administrativnih zemljišta i administrativnih objekata. Sukladno smjernicama MRS-a 12 društvo je priznalo odgođenu poreznu obvezu. Odgođena porezna obveza izračunata je primjenom postotka od 18% na povećanu vrijednosti imovine (bilješka 17). Na dan 31. prosinca 2023. godine vrijednost odgođene porezne imovine je 1.797 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 1.815 tisuća eura). 2023. porezni gubitak iz 2018. godine 2.116 2024. porezni gubitak iz 2019. godine 11.667 2025. porezni gubitak iz 2020. godine 3.576 2026. porezni gubitak iz 2021. godine 6.734 2027. porezni gubitak iz 2022. godine 2.470 UKUPNO 26.561 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 45 16. NEMATERIJALNA IMOVINA U kolovozu 2022. godine Matica je dokapitalizirana od strane strateškog investitora Društva DD Aquisition CZ. Dokapitalizacija je djelomično provedena u pravima odnosno nematerijalnoj imovini u vrijednosti 17.518 tisuća eura. Navedena materijalna imovina odnosi ne na nacrte, dozvole i know how za određen broj tipova vagona i okretnih postolja. Preostali iznos nematerijalne imovine u pripremi se odnosi na unos dokumentacije za razvoj novog proizvodnog pogona i razvoj procesa upravljanja zaposlenicima. Aktivnosti koje se odnose na navedene poslovne transakcije su provedene od strane krajnjeg vlasnika Đuro Đaković Grupacije. Softveri i licence Nematerijalna imovina u pripremi Ukupno Nabavna vrijednost Stanje 31. prosinca 2021. godine 6.895 - 6.895 Nabava 150 19.516 19.666 Stanje 31. prosinca 2022. godine 7.045 19.516 26.561 Prijenos 17.518 (17.518) - Reklasifikacija na materijalnu imovinu - (1.106) (1.106) Nabava 1.079 - 1.079 Prodaja, rashod, manjak (8) - (8) Stanje 31. prosinca 2023. godine 25.634 892 26.527 Ispravak vrijednosti Stanje 31. prosinca 2021. godine 6.478 - 6.478 Amortizacija 176 - 176 Vrijednosno usklađenje - - - Stanje 31. prosinca 2022. godine 6.654 - 6.654 Amortizacija 430 - 430 Prodaja, rashod, manjak (8) - (8) Stanje 31. prosinca 2023. godine 7.076 - 7.076 Neto knjigovodstvena vrijednost Na dan 31. prosinca 2022. godine 391 19.516 19.907 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 46 17. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA I ULAGANJE U NEKRETNINE Zemljišta Građevinski objekti Postrojenja i oprema Alati i pog. inventar Imovina u pripremi Predujmovi Ulaganja u nekretnine Ukupno Nabavna ili revalorizirana vrijednostStanje 31. prosinca 2021. godine Nabava 9.824- 29.5417 18.5232.294 11.729118 487263 3 (3) 6 - 70.1132.679 Prodaja, rashod, manjak - - (76) (31) - - - (107) Stanje 31. prosinca 2022. godine 9.824 29.548 20.741 11.816 750 - 6 72.685 Nabava i prijenos - 1.744 4.119 451 868 - - 7.182 Reklasifikacija s nematerijalne imovine - - 1.106 - - - - 1.106 Prodaja, rashod, manjak - (533) (100) (2.900) - - 0 (3.533) Stanje 31. prosinca 2023. godine 9.824 30.759 25.866 9.367 1.618 - 6 77.440 Ispravak vrijednosti Stanje 31. prosinca 2021. godine - 12.979 14.513 7.566 235 - - 35.293 Amortizacija - 632 606 1.128 - - 1 2.367 Prodaja, rashod, manjak - - (64) (30) - - - (94) Stanje 31. prosinca 2022. godine - 13.611 15.055 8.664 235 - 1 37.566 Amortizacija - 635 1.016 885 - - - 2.536 Prodaja, rashod, manjak - (76) (92) (2.050) (101) - - (2.310) Stanje 31. prosinca 2023. godine - 14.170 15.979 7.499 134 - 1 37.792 Neto knjigovodstvena vrijednost Na dan 31. prosinca 2023. godine 9.824 16.589 9.887 1.868 1.484 - 5 39.648 Na dan 31. prosinca 2022. 9.824 15.937 5.686 3.152 515 - 5 35.119 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 47 17. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA I ULAGANJE U NEKRETNINE (NASTAVAK) Primljeni krediti od banaka u iznosu od 12.037 tisuća eura (31. prosinca 2022: 16.931 tisuće eura) osigurani su založenim zemljištem i građevinskim objektima Grupe. Iznos od 14.131 tisuća eura od ukupnog iznosa primljenih kredita odnosi se na kredit HBOR-a za nove investicije. Neto knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme koja je dana u zalog za primljene kredite iznosi 30.310 tisuća eura na dan 31. prosinca 2023. godine (31. prosinca 2022.: 19.982 tisuća eura). U 2020. godini ovlašteni procjenitelj društvo Marking d.o.o. je provelo procjenu administrativnog zemljišta i administrativnih objekata koristeći poredbenu metodu za procjenu zemljišta i cjenovnu metodu za procjenu zgrada. Neto vrijednost imovine bez revalorizacijskih rezervi iznosi 33.785 tisuća eura (31. prosinca 2022.:23.710 tisuća eura). 18. ZALIHE Kretanje ispravka vrijednosti zaliha: 19. POTRAŽIVANJA OD KUPACA 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Sirovine i materijal 25.318 14.218 Proizvodnja u tijeku 12.383 6.097 Predujmovi za zalihe 4.273 1.792 Dugotrajna imovina namijenjena prodaji (bilješka 17) 1.096 - Gotovi proizvodi 251 153 Ispravak vrijednosti zaliha (3.774) (3.715) 39.547 18.545 Kretanje ispravka vrijednosti zaliha: 31. prosinca 2023. Početno stanje (3.715) Novi ispravak 311 Otpis zaliha (bilješka 10) (370) 31. prosinca 2023. Potraživanja od kupaca u zemlji 4.233 4.004 Potraživanja od kupaca u inozemstvu 7.789 6.42 Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca (2.043) Rezervacije za očekivane kreditne gubitke MSFI 9 (52) (5 9.927 8.335 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 48 19.POTRAŽIVANJA OD KUPACA (NASTAVAK) Starosna analiza potraživanja: Kretanje ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca: Kretanje očekivanih kreditnih gubitaka: 20. OSTALA POTRAŽIVANJA (i) Smanjenje potraživanja od države i drugih institucija se u najvećim dijelom odnosi na smanjenje potraživanja za porez na dodatnu vrijednost. 2023. 2022. Nedospjelo 5.909 7.502 0-90 dana 3.130 669 91-120 dana 186 145 Preko 120 dana 701 19 2022. Početno stanje 2.042 2.159 Novi ispravak(bilješka 10) 8 1 Naplaćeno (7) (3) Otpis - (115) 2.043 2.042 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Početno stanje (52) (16) Novi ispravak - (36) 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Potraživanja od države i drugih institucija (i) 311 1.070 Dani predujmovi 237 25 Potraživanja od zaposlenika 1 3 Ostala potraživanja 17 68 Unaprijed plaćeni troškovi 145 120 711 1.286 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 49 21. OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA U 2023. godini dani zajmovi odnose se u najvećem iznosu na depozite koje društvo članica ĐĐ Specijalna vozila d.d. ima kod svojih kupaca kao jamstvo dobrog izvršenja posla u iznosu od 3.859 tisuća EUR. 22. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI 23. TEMELJNI KAPITAL Temeljni kapital na dan 31. prosinca 2023. godine iznosi 28.351 tisuća eura, a podijeljen je na 28.350.832 dionica (31. prosinca 2022. godine: 37.628 tisuća eura i 28.350.832 dionica). Vlasnička struktura Grupe je kako slijedi: 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Potraživanja po depozitima za jamstva 3.859 1.906 Dani zajmovi, depoziti i slično 46 46 3.905 1.952 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Novac na žiro računu 5.857 5.929 Devizni računi 934 195 Novac u blagajni 1 1 6.792 6.125 2022. 2022. 2023. 2022. ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ DD ACQUISITION A.S. (1/1) -Skrbnički 23.218.467 23.218.467 81,90 81,90 račun CERP (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 5.061.928 5.061.934 17,85 17,85 ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ČESKA SPORITELNA - CLIENTS 8.835 8.835 0,03 0,03 HPB D.D. (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 8.217 8.217 0,03 0,03 CERP (0/1) / HZMO (1/1) 6.600 6.600 0,02 0,02 SKDD D.D. (0/1) /POVJERENIŠTVO NA DIJELOVIMA DIONICA ZBOG SPAJANJA/ 2.293 - 0,01 - ĐURO ĐAKOVIĆ GRUPA D.D. (1/1) VRTARIĆ DANIJEL (1/1) 1.602 - 0,01 - RAIFFEISENBANK AUSTRIA D.D./ZBIRNI SKRBNIČKI RAČUN ZA DF 1.338 1.338 0,00 0,01 OTP BANKA D.D./KLIJENT 46 535 535 0,00 0,00 Ostali 41.017 44.906 0,15 0,16 28.350.832 28.350.832 100,00 100,00 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 50 23. TEMELJNI KAPITAL (NASTAVAK) Primjenom fiksnog tečaja konverzije kune u euro, sukladno čl.65.st.2 Zakona o uvođenju euro kao službene valute u RH uz zaokruživanje na najbliži cent temeljni kapital društva iznosi 37.628.020,44 eura. Nominalni iznos redovne dionice na ime ĐURO ĐAKOVIĆ GRUPA d.d. iznosi 10,00 kuna, što primjenom fiksnog tečaja konverzije kune u euro uz zaokruživanje na najbliži cent iznosi 1,33 eura. Sa svrhom usklađenja temeljnog kapitala sa odredbama čl.21. Zakona o izmjenama i dopunama ZTD-a temeljni kapital društva smanjuje se smanjenjem nominalnog iznosa redovnih dionica sa iznosa od 1,33 eura za iznos od 0,33 eura na iznos od 1,00 euro, a radi zaokruživanja nominalnog iznosa dionica na cijeli broj. Iznos od 9.277.188,44 eura za koji se temeljni kapital smanjuje rasporedit će se kako slijedi: 94.511,99 eura za pokriće prenesenih gubitaka, dok se ostatak od 9.182.676,45 eura unosi u rezerve kapitala. Nakon preračunavanja i usklađenja temeljni kapital iznosi 28.350.832,00 eura i podijeljen je na 28.350.832 redovne dionice na ime, nominalnog iznosa 1,00 euro. 24. DOBIT PO DIONICI Osnovna i razrijeđena dobit po dionici Osnovna dobit po dionici izračunava se na način da se neto dobit Grupe podijeli s prosječno ponderiranim brojem ukupnih redovnih dionica umanjenim za ponderirani prosječni broj redovnih dionica koje je Grupa kupila i drži kao vlastite dionice. Grupa ima 46.993 vlastite dionice, što je 0,46% učešća u kapitalu. Razrijeđena dobit po dionici jednaka je osnovnoj dobiti po dionici jer nema osnove za usklađenje prosječnog ponderiranog broja redovnih dionica. Razrijeđena dobit po dionici jednaka je osnovnoj dobiti po dionici jer nema osnove za usklađenje prosječnog ponderiranog broja redovnih dionica. 25. NEKONTROLIRAJUĆI UDJELI Do povećanja nekontrolirajućeg udjela došlo je uslijed smanjenja udjela društva Đuro Đaković Grupa d.d. u društvu Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. (udio Đuro Đaković Grupa d.d. se smanjio sa 99,92% u 2022. godini na 94,94% u 2023. godini). 2023. 2022. Prosječan ponderirani broj redovnih dionica korišten u izračunavanju osnovne zarade po dionici 28.350.832 28.350.832 Dobit tekuće godine koji se pripisuje vlasnicima društva (u tisućama EUR) 5.510 201 Osnovna dobit po dionici (u EUR i centima) 5,15 0,01 Dobit po dionici iz redovne djelatnosti 2023. 2022. Prosječan ponderirani broj redovnih dionica korišten u izračunavanju osnovne zarade po dionici 28.350.832 28.350.832 Dobit tekuće godine pripisiv vlasnicima društva (u tisućama eura) 5.510 201 5,15 0,01 2023. 2022. Stanje na početku godine 45 3 Povećanje ne kontrolirajućih udjela 1.300 18 Udjeli u dobiti tekuće godine 270 24 Stanje na kraju godine 1.615 45 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 51 26. REZERVIRANJA Kretanje rezerviranja prikazano je u nastavku: 27. OBVEZE ZA KREDITE I NAJMOVE 2023. 2022. Rezerviranja troškova popravka i reklamacija 2.933 4.605 Rezerviranje za troškove u jamstvenom roku 229 229 Rezerviranja za jubilarne nagrade, otpremnine, godišnje odmore 1.001 1.182 Rezerviranja za ostalih troškova 790 1.331 4.953 7.347 Manje kratkoročni dio rezerviranja (1.261) (3.022) Ukupno dugoročna rezerviranja 3.692 4.325 Kratkoročni dio dugoročnih rezerviranja Rezerviranja troškova popravka i reklamacija 864 1.942 Rezerviranja za jubilarne nagrade, otpremnine, godišnje odmore 397 306 Rezerviranja za ostale troškove - 774 1.261 3.022 Kretanje rezerviranja prikazano je u nastavku: 2023. Na dan 1. siječnja 7.347 Nova rezerviranja tijekom godine (bilješka 11) 975 Iskorištena / ukinuta rezerviranja (bilješka 5) (3.273) Isplate (96) Na dan 31. prosinca 4.953 2023. 2022. Dugoročne obveze Dugoročni krediti 11.982 12.866 Najmovi (koji nisu MSFI 16) 60 34 12.042 12.900 Kratkoročne obveze Kratkoročni krediti (i) - 35.873 Tekući dio dugoročnih kredita 2.148 1.320 Obveze za kamatu po kreditima 1.525 2.371 Tekući dio najmova 29 22 Ostale obveze (premije, osiguranja kredita...) - 1 Ukupno kratkoročne obveze 3.702 39.587 Ukupno obveze za kredite i najmove 15.744 52.487 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 52 27. OBVEZE ZA KREDITE I NAJMOVE (NASTAVAK) Primljeni krediti od banaka u iznosu od 13.164 tisuća EUR (2022.: 16.931 tisuće EUR) osigurani su založenim zemljištem i građevinskim objektima Grupe. Iznos od 8.757 tisuća eura od ukupnog iznosa primljenih kredita odnosi se na kredit HBOR-a za nove investicije. Neto knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme koja je dana u zalog za primljene kredite iznosi 30.616 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2023. godine (2022.: 19.982 tisuće EUR). (i)Vlada Republike Hrvatske na dan 3. veljače 2022. godine donijela je odluku o sklapanju Ugovora o ustupu i kupoprodaji tražbina prema društvu Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. Ovim ugovorom Centar za restrukturiranje i prodaju (CERP) je otkupio kredite od Hrvatske banke za obnovu i razvoj i Hrvatske poštanske banke koji su odobreni društvu Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. prema ugovorima: 3/2020-DPVPJS, FIRE-20-1100938, RGSG-18-1100233 i 43/2010-DVPJS. Vrijednost otkupljenih kredita na dan 31. prosinca 2022. godine je 35.556 tisuća eura. Reklasifikacija obveze u iznosu od 34.791 tisuća eura odnosi se na obvezu prema Ministarstvu financija Republike Hrvatske i reklasificirano je poziciju kapitalnih rezervi. 2023. 2022. Stanje na dan 1. siječnja 52.487 65.351 Novi krediti 118 - Otplate kredita (1.173) (428) Kamate (897) 650 Tečajne razlike - 76 Ostale obveze (premije, osiguranja kredita) - 1 Reklasifikacija obveze (34.791) (13.163) Stanje na dan 31. prosinca 15.744 52.487 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 53 27. OBVEZE ZA KREDITE I NAJMOVE (NASTAVAK) Pregled kredita banaka (dospijeće, kamatna stopa, iznos, valuta) Kreditor Kreditor Dospijeće stopa Valuta 31.12.2023. 31.12.2022. Dugoročni krediti HBOR 31.12.2028. 3,00% EUR 11.609 11.609 HBOR 30.06.2029. 4,00% HRK 2.522 2.522 Croatia banka d.d. 30.04.2023. 4,35% HRK - 30 Croatia banka d.d. 30.04.2023. 4,00% HRK - 25 AGRAM Leasing 31.10.2027. 7,24% EUR 28 - AGRAM Leasing 31.08.2027. 6,84% EUR 20 - AGRAM Leasing 31.10.2026. 5,24% EUR 29 29 AGRAM Leasing 31.03.2025. 5,24% HRK 7 12 AGRAM Leasing 15.08.2025. 4,94% EUR 5 7 AGRAM Leasing 31.03.2024. 4,94% EUR - 5 AGRAM Leasing 31.07.2023. 4,44% EUR - 3 Ukupno dugoročni krediti 14.220 14.242 Dospijeće do godine dana 2.177 1.342 Dospijeće od dvije do pet godina 4.770 5.330 Dospijeće preko pet godina 7.273 7.570 Manje tekući dio dugoročnih kredita (2.176) (1.342) Dugoročni dio dugoročnih kredita 12.042 12.900 Dospijeće Kamatna stopa Valuta Stanje na dan 31.12.2023. Stanje na dan 31.12.2022. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 54 27. OBVEZE ZA KREDITE I NAJMOVE (NASTAVAK) Pregled kredita banaka (dospijeće, kamatna stopa, iznos, valuta) (nastavak) Kratkoročni krediti Dospijeće Kamatna Valuta Stanje na Stanje na stopa dan dan 31.12.2023. 31.12.2022. Kratkoročni zajam CERP 4% HRK - 35.556 Croatia banka d.d. 31.12.2023. HRK - 317 Tekući dio dugoročnih kredita 2.148 1.320 Tekući dio financijskih najmova 29 22 Obveze za kamate po kreditima 1.525 2.371 Ostale obveze (premije, osiguranja kredita...) - 1 Ukupno kratkoročni krediti 3.702 39.587 Minimalna plaćanja Trošak financiranja Sadašnja vrijednost najma min. plaćanja najma 2023. 2022. 2023. 2022. 2023. 2022. Do jedne godine 87 42 58 42 29 - Od jedne do pet godina 60 61 - 22 60 40 Nakon pet godina - - - - - - Manje budući financijski troškovi (58) (63) (29) (39) - - Sadašnja vrijednost minimalnih plaćanja najma 89 40 87 103 89 40 Do jedne godine Od jedne do pet godina Nakon pet godina Manje budući financijski troškovi Sadašnja vrijednost minimalnih plaćanja najma Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 55 28. OSTALE DUGOROČNE OBVEZE Obveza prema HPB u iznosu 3.511 tisuća eura rezultat je bilateralnog ugovora između društva Đuro Đaković Grupa d.d. i Republike Hrvatske. Ovim su ugovorom definirane odgovornosti obje strane prema obvezama koje nastaju prije ulaska novog većinskog vlasnika (dioničara). 29. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA 30. OSTALE KRATKOROČNE OBVEZE (i) U obvezama za primljene predujmove iz inozemstva na dan 31. prosinca 2023. godine najveći dio odnosi se na predujam od tvrtke GATX Rail Germany GmbH u iznosu 12.736 tisuća eura, te VTG Cargo u iznosu od 2.123 tisuća eura. (ii) Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja najvećim se dijelom odnosi na odgođeno priznavanje prihoda prema Bae Systems Land & Armaments u iznosu 1.460 tisuća eura, te na ukalkulirane troškove po proizvodnim brojevima u iznosu 1.198 tisuća eura. 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Obveza prema HPB 3.511 - Obveze prema proračunu Republike Hrvatske 424 605 Ostale dugoročne obveze 153 - 4.088 605 2023. 2022. Obveze prema dobavljačima u zemlji 13.899 11.722 Obveze prema dobavljačima u inozemstvu 10.577 3.247 2023. 2022. Obveze za predujmove (i) 15.426 1.932 Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 1.406 767 Obveze prema zaposlenicima 882 756 Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblje 2.851 62 Ostale kratkoročne obveze 1.173 3.021 21.738 6.538 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 56 31. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA Kupoprodajne transakcije Transakcije između Grupe i njenih povezanih strana tijekom godine bile su kako slijedi: Prihodi Rashodi Otvorena stanja iz kupoprodajnih transakcija na kraju izvještajnog razdoblja: Potraživanja 31.prosinca 2023. 31.prosinca 2022. CE Power Industries a.s. 151 - Vitkovicka doprava a.s - 1 Rosco Bohemia a.s - - 151 1 31.prosinca 2023. 31.prosinca 2022. Rosco Bohemia a.s 559 91 Promet Group a.s. 115 - CE Power Industries a.s. 49 - DD Acquisition a.s. 2 62 Vitkovicke železnični opravny a.s. 13 13 Vitkovicka doprava a.s - 50 31.prosinca 31.prosinca 2023. 2022. CE Power Industries a.s. 151 - 151 - CE Power Industries a.s. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 57 31. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (nastavak) Obveze Naknade isplaćene ključnim rukovoditeljima 31.prosinca 2023. 2022. HEP Opskrba d.o.o. 1.668 1.210 HEP Operater distribucijskog sustava d.o.o. 177 166 Rosco Bohemia a.s 204 17 CE Power Industries a.s. 30 PROMET GROUP a.s. 15 337 Promet Corporate Services a.s. 9 Vitkovicka doprava a.s 5 372 DD Acquisition a.s. 2 883 Vitkovicke železnični opravny - 174 2.110 3.159 m rukovoditeljima 2023. 2022. Plaća 635 362 Ostalo 105 25 Naknada se isplaćuje za sedam rukovoditelja u 2023. godini. (2022.: deset rukovoditelja) Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 58 32. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA Upravljanje rizikom kapitala Grupa upravlja svojim kapitalom kako bi osigurala da subjektima u sklopu grupe bude omogućen vremenski neograničen nastavak poslovanja, uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za interesne strane kroz optimiranje stanja između dužničkog i vlasničkog kapitala. Opća strategija Grupe je nepromijenjena u odnosu na usporedna razdoblja. Izvori imovine Grupe se sastoje od dužničkog dijela, koji uključuje primljene zajmove i kredite objavljene u bilješci 27 umanjene za novac i blagajni i stanja na računima u bankama (tzv. neto dug) i vlasničke glavnice, koja obuhvaća temeljni kapital, prenesene gubitke i rezerve. Riznica Grupe redovito analizira strukturu kapitala. Kao dio navedene analize Riznica analizira trošak kapitala i rizik povezan sa svakom stavkom kapitala. Koeficijent financiranja na dan izvještavanja bio je kako slijedi: Koeficijent financiranja (i) Dug obuhvaća obveze po dugoročnim i kratkoročnim zajmovima, kako je navedeno u bilješci 27. (ii) Kapital uključuje temeljni kapital, prenesene gubitke i rezerve kojima Grupa upravlja kao kapitalom. Kategorije financijskih instrumenata Na izvještajni datum nije bilo značajnih koncentracija kreditnog rizika po zajmovima i potraživanjima određenima za iskazivanje po fer vrijednosti kroz izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti. Gore naveden knjigovodstveni iznos predstavlja najveću izloženost Grupe kreditnom riziku po danim zajmovima i potraživanjima. Dug (i) 15.744 52.487 Novac i novčani ekvivalenti (6.792) (6.125) Neto dug 8.952 43.362 Kapital (ii) 43.835 4.861 Omjer duga i glavnice % 2023. 2022. Financijska imovina Novac i novčani ekvivalenti 6.792 6.125 Potraživanja od kupaca 9.927 8.335 Dugotrajna potraživanja 312 448 Dani zajmovi, depoziti i slično 3.969 2.017 Ostala potraživanja 711 1.286 21.711 18.211 Financijske obveze Obveze po kreditima i najmovima 15.744 52.487 Obveze prema dobavljačima 26.586 18.129 Ostale kratkoročne obveze 21.738 6.538 Ostale dugoročne obveze 4.088 605 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine. (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 59 32. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Ciljevi upravljanja financijskim rizikom Funkcija riznice u Grupi pruža usluge djelatnostima Grupe, koordinira pristupom domaćem i međunarodnom financijskom tržištu, prati financijske rizike koji se odnose na poslovanje Grupe i njima upravlja putem internih izvještaja o rizicima u kojima su izloženosti analizirane po stupnju i veličini rizika. Riječ je o tržišnim rizicima, koji uključuje valutni rizik, rizik fer vrijednosti kamatne stope i cjenovni rizik, zatim kreditnom riziku, riziku likvidnosti i kamatnom riziku novčanog toka. Grupa nastoji svesti učinke spomenutih rizika na najmanju moguću razinu. Grupa ne zaključuje ugovore o financijskim instrumentima, uključujući derivacijske financijske instrumente, niti njima trguje za spekulativne namjene. Funkcija riznice podnosi periodične izvještaje Upravi o izloženosti rizicima. Tržišni rizik Grupa je temeljem svojih djelatnosti izložena financijskim rizicima prvenstveno u vidu promjene valutnih tečajeva i kamatnih stopa detaljnije objašnjene u nastavku. Upravljanje valutnim rizikom Republika Hrvatska je s 1. siječnjem 2023. godine promijenila službenu valutu iz hrvatske kune u euro. Društvo u svojem poslovnom okruženju transakcije obavlja u valuti euro stoga je izloženost valutnom riziku minimalna. U 2022. godini funkcionalna i izvještajna valuta društva je bila hrvatska kuna. Vrijednost obveza Društva u eurima na dan 31. prosinca 2022. godine je iznosila 4.444 tisuća eura, a vrijednost imovine u eurima na dan 31. prosinca 2022. godine je iznosila 214 eura. U 2022. godini u slučaju pada vrijednosti kune za 10% u odnosu na predmetnu valutu (euro), utjecaj na poslovni rezultat ili glavnicu bio bi jednak ali suprotan. Utjecaj valute euro u 2022. godini na poslovni rezultat ili glavnicu je bio 1.464 tisuće eura. Upravljanje kreditnim rizikom Kreditni rizik odnosi se na rizik da druga strana neće ispuniti svoje ugovorne obveze, što bi rezultiralo financijskim gubitkom Grupe. Grupa je usvojila politiku poslovanja isključivo s kreditno sposobnim stranama i pribavljanja dostatnih instrumenata osiguranja kako bi ublažila rizik financijskog gubitka zbog neplaćanja. Grupa kontinuirano prati svoju izloženost prema stranama s kojima posluje, kao i njihovu kreditnu sposobnost, a ukupnu vrijednost zaključenih transakcija raspoređuje na prihvaćene klijente. Kreditnom izloženošću se upravlja postavljanjem limita za klijente. Kreditna analiza se provodi na temelju financijskog stanja dužnika i po potrebi se zaključuje osigurateljno pokriće za kreditna jamstva. Riznica Grupe posebnu pozornost posvećuje koncentraciji kreditnog rizika po potraživanjima iz razloga velike koncentracije ključnih kupaca budući da Grupa ima pet ključnih kupaca: VTG, Ermewa, GATX, MORH, Saint Jean Industries, Astra Rail Industries SA, Softronic. Navedeni kupci čine 82,80% udjela od ukupnih potraživanja po kupcima. Grupa, do sada, nije imala većih problema pri naplati potraživanja od ključnih kupaca. Instrumenti osiguranja naplate Grupa uobičajeno kao sredstvo osiguranja naplate s kupcima uzima garancije banke, zadužnice i mjenice. Upravljanje rizikom likvidnosti Razborito upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživih financijskih sredstava u adekvatnom iznosu putem ugovorenih kreditnih linija i sposobnost pravovremenog podmirenja svojih obveza. Također uključuje postizanje ravnoteže u strukturi obveza po ročnosti i imovine po odgovarajućem stupnju likvidnosti. Odgovornost za upravljanje kreditnim rizikom snosi Uprava. Grupa upravlja svojom likvidnošću kontinuiranim praćenjem planiranih i ostvarenih novčanih tokova, te usklađenjem financijske imovine i financijskih obveza. Planirani novčani tijek izrađuje se mjesečno (po danima), te se dnevno prate odstupanja. Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine. (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 60 32. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Tablična analiza rizika likvidnosti i kamatnog rizika U idućim tablicama analizirano je preostalo razdoblje do ugovornog dospijeća neizvedenih financijskih obveza Grupe. Tablice su sastavljene na temelju nediskontiranih novčanih odljeva po financijskim obvezama po najranijem datumu na koji se od Grupe može zatražiti plaćanje. U tablicu su uključeni novčani odljevi i po glavnici i po kamatama. Kod odljeva za kamate po promjenjivim stopama, nediskontirani iznos je izveden iz krivulja kamatnih stopa na kraju izvještajnog razdoblja. Ugovorno dospijeće je određeno kao najraniji datum na koji se od Grupe može zatražiti plaćanje. Prosječna kamatna stopa Do 1 mj. Od 1 do 3 mj. Od 3 mj. do 1 g. Od 1 do 5 g. Preko 5 g. Ukupno 2023. godina Beskamatne obveze 25.998 8.067 14.071 3.643 633 52.412 Kamatne obveze 3%, 4%, 4,5%, 6% - 95 1.312 15.026 - 16.433 25.998 8.162 15.383 18.669 633 68.845. 2022. godina Beskamatne obveze 12.799 1.873 7.415 2.463 722 25.272 Kamatne obveze 3%, 4%, 4,5%, 6% 1.218 35.468 2.333 14.176 - 53.195 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine. (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 61 32. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje rizikom likvidnosti (nastavak) U idućoj tablici analizirano je preostalo razdoblje do ugovorenih dospijeća nederivacijskih financijske imovine Grupe. Tablica je sastavljena na temelju nediskontiranih novčanih priljeva po financijskim potraživanjima po najranijem datumu na koji Grupa može zatražiti plaćanje. Fer vrijednost financijskih instrumenata Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza se određuje kako slijedi: • fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza pod standardnim uvjetima i kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima određuje se prema cijenama koje kotiraju na tržištu • fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza određuje se u skladu s modelima za određivanje cijena, a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz poznatih transakcija na tržištu i cijene koje se nude za slične instrumente Na dan 31. prosinca 2023. godine i 31. prosinca 2022. godine iskazani iznosi novca, kratkoročnih depozita, potraživanja, kratkoročnih obveza, ukalkuliranih troškova, kratkoročnih pozajmica i ostalih financijskih instrumenata odgovaraju njihovoj tržišnoj vrijednosti, zbog kratkoročne prirode ovih sredstava i obveza. Pokazatelji fer vrijednosti priznati u izvještaju o financijskom položaju Društvo nema financijskih instrumenti koji su nakon prvog priznavanja svedeni na fer vrijednost koji bi bili razvrstani u tri skupine ovisno o dostupnosti pokazatelja fer vrijednosti: 1. razina pokazatelja – pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz (neusklađenih) cijena koje kotiraju na aktivnim tržištima za istovrsnu imovinu i istovrsne obveze 2. razina pokazatelja – pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz drugih podataka o imovini ili obvezama koji nisu kotirane cijene iz 1. razine, bilo izravno (tj. kao cijene), bilo neizravno (tj. izvedeni su iz njihovih cijena) 3. razina pokazatelja – pokazatelji izvedeni primjenom metoda vrednovanja u kojima su kao ulazni podaci korišteni podaci o imovini ili obvezama koji se ne temelje na dostupnim tržišnim podacima Prosječna kamatna 3 mj. do 1 g. 5 g. 5 g. stopa 2022. godina Beskamatna imovina 15.471 814 731 516 210 17.742 Kamatonosna imovina 3,50% 937 490 1.547 1.079 48 4.101 16.408 1.304 2.278 1.595 258 21.843 2022. godina Beskamatna imovina 14.169 1.632 323 70 - 16.194 Kamatonosna imovina 3,50% - 59 1.992 513 66 2.630 14.169 1.691 2.315 583 66 18.824 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine. (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 62 32. UGOVORNE I POTENCIJALNE OBVEZE Sudski sporovi Protiv Društva i ovisnih društava se vode razni sudski sporovi. U nastavku su opisani najznačajniji sudski sporovi u kojima su članice Grupe na strani tuženika. Za navedene sporove Grupa nema izvršenih rezerviranja budući da je, sukladno pravnim tumačenjima, ishod istih neizvjestan. Tužitelj ZRAK d.d., Sarajevo i Federacija Bosne i Hercegovine Ovaj postupak se vodi na Trgovačkom sudu u Slavonskom Brodu, broj predmeta P-175/07. Tužitelj je ZRAK d.d. Sarajevo i Federacija Bosne i Hercegovine, a tuženik u postupku je Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. i Republika Hrvatska, Ministarstvo obrane. Tužba je podnesena dana 1. lipnja 2007. godine, a radi iznosa od 4.027 tisuće eura vezano uz isporučenu robu, odnosno odgovarajuće proizvodne komponente za proizvodnju i opremu tenka M-84 prema specifikaciji utvrđenoj planom proizvodnje. Prvostupanjski sud je tužitelja ZRAK d.d. odbio s tužbom i tužbenim zahtjevom. Nakon podnesene žalbe tužitelja Visoki Trgovački sud Republike Hrvatske odbio je istu kao neosnovanu. Protiv presude Visokog trgovačkog suda Republike Hrvatske, tužitelj je podnio reviziju na koju je tuženik Đuro Đaković Specijalna vozila podnio odgovor (podnesak). Tužitelj Bratstvo Holding d.d. i Federacija Bosne i Hercegovine Ovaj postupak se vodi na Trgovačkom sudu u Slavonskom Brodu, broj predmeta P-114/13. Tužitelj je Bratstvo Holding d.d. i Federacija Bosne Hercegovine, a tuženik u postupku je Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. i Republika Hrvatska Ministarstvo obrane. Tužba je podnesena dana 1.lipnja 2007. godine radi iznosa od 2.175 tisuće eura vezano uz isporučenu robu, odnosno odgovarajuće proizvodne komponente za proizvodnju i opremu tenka M-84 prema specifikaciji utvrđenoj planom proizvodnje. Prvostupanjski sud je tužitelja Bratstvo Holding d.d. odbio s tužbom i tužbenim zahtjevom te se predmet nalazio na Visokom trgovačkom sudu Republike Hrvatske na rješavanju povodom žalbe do 1. veljače 2013. godine kada je Visoki trgovački sud Republike Hrvatske ukinuo presudu Trgovačkog suda u Osijeku, stalna služba u Slavonskom Brodu i predmet vratio istom sudu na ponovno raspravljanje i odlučivanje. Garancije i jamstva za kredite Matica i ovisna društva su korisnici garancija koje su unaprijed određene potpisanim ugovorima. Najveći dio navedenih garancija odnosi se na garancije za osiguranje avansnog plaćanja te na garancije za dobro izvršenje posla. Niti jedna od garancija u promatranim razdobljima nije naplaćena od strane banke. Obveze po jamstvima za pojedine kredite se odnose na jamstvo matice prema bankama, a za kredite koje su primila ovisna društva. 2023. 2022. Obveze po garancijama 19.580 5.235 19.580 5.235 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine. (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva 63 33. DOGAĐAJI NAKON IZVJEŠTAJNOG DATUMA Nakon datuma bilance nije bilo događaja koji bi značajno utjecali na godišnje financijske izvještaje Grupe za 2023. godinu koji bi slijedom toga trebali biti objavljeni. 34. PLANOVI UPRAVE ZA NASTAVAK POSLOVANJA Uprava društva Đuro Đaković Grupa d.d. odlučila je da će od dana 01.01.2024. godine ključne funkcije poput IT, HR, Plaća, Financija i računovodstva te Nabave biti centralizirane. Ovaj korak dovodi do premještanja navedenih funkcija iz njihovih prvotnih društava u Đuro Đaković Grupu d.d. Ovom centralizacijom Uprava društva želi postići viši stupanj standardizacije postupaka između članica grupacije i iskoristiti ostale sinergije. Za 2024. godinu Uprava očekuje daljnje proširenje kapaciteta proizvodnje vagona. Glavni fokus bit će na dovršetku projekata uklanjanja uskih grla i optimizaciji rasporeda proizvodnje. Osim povećanja kapaciteta proizvodnje vagona, Uprava očekuje i proširenje unutar divizije Obrane. U 1Q 2024. godine društvo će započeti obnovu borbenih vozila pješaštva Bradley i proizvodnju redizajniranih strojeva za razminiranje. Ključni projekti za 2024. godinu: • Dovršetak 300 Sgmmns vagona za kupca Ermewa • Natječaj od 300 Tagnpps vagona za kupca GATX • Dovršetak 100 Shimmns vagona za kupca VTG Rail • Dovršetak 200 Tagnpps vagona za kupca Wascosa • Natječaj od 100 Zacns vagona za kupca Ermewa • Pokretanje proizvodnje strojeva za razminiranje • Pokretanje programa obnove borbenih vozila pješaštva Bradley • Nastavak aktivnosti generalnih popravaka MORH-a 35. ODOBRENJE UPRAVE ZA IZDAVANJE KONSOLIDIRANIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Konsolidirane financijske izvještaje usvojila Uprava Grupe i odobrila njihovo izdavanje dana 26. travnja 2024. godine. Potpisali u ime Uprave Grupe dana 26. travnja 2024. godine:

AI Terminal

More from ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d.

Talk to a Data Expert