ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d.

durodakovicgrupadd-2023-12-31.xhtml 7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-317478000050A040C0D0412022-01-012022-12-317478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:CapitalReserveMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:TreasurySharesMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412020-12-31ifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:CapitalReserveMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:CapitalReserveMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412023-01-012023-12-31ifrs-full:CapitalReserveMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:CapitalReserveMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMember7478000050A040C0D0412021-12-31ifrs-full:SeparateMemberiso4217:EUR ĐURO ĐAKOVIĆ GRUPA d.d. Slavonski Brod Financijski izvještaji za 2023. godinu zajedno s Izvješćem neovisnog revizora Sadržaj Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod Stranica Izvješće poslovodstva 1 Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja 4 Odgovornost za nekonsolidirane financijske izvještaje 9 Izvještaj neovisnog revizora 10 Nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 16 Nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju 17 Nekonsolidirani izvještaj o promjenama vlasničke glavnice 19 Nekonsolidirani izvještaj o novčanim tokovima 20 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje 21 Izvješće poslovodstva Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 1 OSVRT UPRAVE O POSLOVANJU DRUŠTVA U 2023. GODINI Đuro Đaković Grupa d.d. („Društvo“) osnovana je 1991. godine pod matičnim brojem subjekta 03635112, OIB:58828286397, sa sjedištem u ulici Dr. Mile Budaka 1, Slavonski Brod. Temeljem upisa u Trgovački sud u Slavonskom Brodu, osnovna djelatnost Društva je upravljanje holding društvima. Društvo u svom većinskom vlasništvu ima tri društva kćeri te manjinske udjele u dva društva u kojima nema prevladavajući utjecaj, Đuro Đaković Alatnica d.d i Đuro Đaković Aparati d.d. U većinskim društvima Đuro Đaković Grupa d.d. svoj utjecaj osim kroz kontrolu, ostvaruje kroz imenovanja svojih predstavnika u Upravne i Nadzorne odbore. Osim navedenog, Đuro Đaković Grupa također nastupa na tržištu kao voditelj konzorcija kod projekata većih investitora gdje ovisna društva nemaju dovoljne reference za samostalan nastup. Đuro Đaković Grupa d.d. je u 2023. godini ostvarila ukupan prihod u iznosu od 4.485 tisuća EUR što je povećanje u odnosu na 2022. godinu od 1.927 tisuća EUR ili 75,32%. Poslovni prihodi 2023. godine iznose 4.264 tisuća EUR i čine 95,07% ukupnih prihoda. U odnosu na prethodnu godinu veći su za 1.893 tisuća EUR, odnosno veći za 79,84%. Ostatak prihoda čine financijski prihodi i ostvareni su u visini od 221 tisuća EUR što je 4,93% ukupnih prihoda. U odnosu na prethodnu godinu veći su za 34 tisuća EUR ili 18,15%. Najveći dio poslovnih prihoda ostvaren je od prihoda od najma, usluga vođenja korporativnih funkcija i slično. Financijski prihodi su najvećim dijelom ostvareni od prihoda od kamata na pozajmice, zateznih kamata i od tečajnih razlika. Ukupni rashodi ostvareni su u visini od 4.782 tisuća EUR i veći su u odnosu na isto razdoblje prethodne godine za 455 tisuća EUR ili 10,49%. Poslovni rashodi ostvareni u periodu 1 - 12. 2023. godine iznose 4.293 tisuće EUR i veći su za 716 tisuća EUR ili 20,01%. Poslovni rashodi čine 89,77% ukupnih rashoda. Slijedom toga, Društvo je u 2023. godini ostvarilo 4.485 tisuća EUR prihoda, 4.782 tisuća EUR rashoda te gubitak poslovne godine u visini od 297 tisuća EUR. Poslovanje Društva u 2023. godini su karakterizirali: • usvajanje Programa restrukturiranja od strane Europske komisije • dovršetak procesa kapitalnog restrukturiranja koji je rezultirao stjecanjem većinskog vlasništva od strane Češkog investitora društva DD Aquisition a.s Ostrava • ostvarenje pozitivnih EBITDA rezultata u svim članicama • osiguranje visoke razine ugovorenosti poslova za popunjene proizvodnih kapaciteta i pravovremene isporuke kupcima • kontinuirano osiguravanje likvidnosti za cijelu Grupaciju Đuro Đaković • smanjenje ukupnog duga Grupacije Izvješće poslovodstva Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 2 OSVRT UPRAVE O POSLOVANJU DRUŠTVA U 202. GODINI (nastavak) Plan razvoja Grupacija Đuro Đaković nakon odobrenja Programa restrukturiranja je počela ispunjavati ciljeve i korake određene istim. Program sadržava strateško i operativno restrukturiranje te koncept financijskog restrukturiranja. Iz svega navedenog vidljivo je da je proces vođen pred europskom komisijom rezultirao kvalitetnim i održivim Programom koji se tijekom 2022. godine i počeo ispunjavati što dokazuje dugoročnu održivost i razvoj Grupacije Đuro Đaković. Nakon provedbe programa Grupacija bi trebala dostići: održivo osnovno poslovanje, solventnost, likvidnost i maksimiziranje vrijednosti poslovanja za sve dionike. Interne kontrole Interne kontrole su sastavni dio upravljačkih procesa menadžmenta i svih zaposlenika Društva. Interne kontrole predstavljaju razumno jamstvo da će se ostvariti poslovni ciljevi na predviđeni način u zadanim rokovima uz primjenu važeće regulative. Osnova načela sustava unutarnjih kontrola koja se odražavaju kroz: • jasne linije odgovornosti, • razdvajanje dužnosti i poslova, • specifične kontrolne postupke i • funkciju unutarnje revizije. Menadžment i svi zaposlenici su odgovorni za implementaciju i provedbu elemenata sustava internih kontrola. Elementi sustava internih kontrola opisani su u internim aktima i provedbenim dokumentima Društva. Služba interne revizije daje neovisnu ocjenu adekvatnosti i učinkovitosti internih kontrola revidiranog područja. Istraživanje i razvoj U promatranom razdoblju Društvo nije imalo istraživačko-razvojnih projekata. Otkup vlastitih dionica Do datuma izdavanja godišnjeg izvješća Uprave, Društvo nije ulazilo u aktivnosti otkupa vlastitih dionica. Izloženost rizicima i upravljanju rizicima Društvo je izloženo raznim financijskim rizicima koji su povezani s valutnim, kamatnim i kreditnim rizikom. Društvo kontinuirano prati svoju izloženost prema komitentima s kojima posluje, kao i njihovu kreditnu sposobnost i nastoji umanjiti njihov potencijalni utjecaj na financijsku izloženost Društva. Valutni rizik Republika Hrvatska je s 1. siječnjem 2023. godine promijenila službenu valutu iz hrvatske kune u euro. Društvo u svojem poslovnom okruženju transakcije obavlja u valuti euro stoga je izloženost valutnom riziku minimalna. Izvješće poslovodstva (nastavak) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 3 OSVRT UPRAVE O POSLOVANJU DRUŠTVA U 2023. GODINI (nastavak) Izloženost rizicima i upravljanju rizicima (nastavak) Kreditni rizik Kreditni rizik odnosi se na rizik neispunjenja ugovornih obveza druge ugovorne strane, čime bi Društvo pretrpjelo financijske gubitke. Društvo je usvojilo takvu politiku poslovanja da radi isključivo s kreditno sposobnim partnerima i pribavlja od njih instrumente osiguranja plaćanja kako bi ublažilo rizik financijskog gubitka zbog neplaćanja. Društvo dosada nije imalo većih problema pri naplati potraživanja od ključnih kupaca. Izloženost Društva i kreditni rejting partnera s kojima posluje kontinuirano se prate. Rizik likvidnosti Upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca te osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava kroz ugovaranje kreditnih linija i sposobnosti pravovremenog podmirenja svojih obveza. Društvo upravlja svojom likvidnošću kontinuiranim praćenjem planiranih i ostvarenih novčanih tokova, te usklađivanje financijske imovine i financijskih obveza. Planirani novčani tijek izrađuje se tjedno, mjesečno, tromjesečno i godišnje. Potpisali za i u ime Uprave: 19. travnja 2024. godine Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 4 Temeljem članka 272.p.,a u vezi čl.250.a.st.4. Zakona o trgovačkim društvima (NN broj 111/93, 34/99, 121/99, 52/00, 118/03, 107/07, 146/08, 137/09, 125/11, 152/11, 111/12, 68/13, 110/15, 40/19, 34/22, 18/23 dalje u tekstu ZTD) Uprava društva ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. (dalje u tekstu: Društvo) daje sljedeću I Z J A V U o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja Društvo dobrovoljno primjenjuje vlastiti Kodeks korporativnog upravljanja koji djelomično inkorporira preporuke Kodeksa korporativnog upravljanja kojega su zajednički izradile Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga i Zagrebačka burza. Vlastiti Kodeks korporativnog upravljanja objavljen je na internet stranicama Zagrebačke burze d.d. te na stranicama Društva. Društvo je pratilo i primjenjivalo preporuke utvrđene Kodeksom objavljujući sve informacije čija je objava predviđena pozitivnim propisima, te informacije koje su u interesu dioničara Društva. Detaljna obrazloženja vezana uz manja odstupanja od pojedinih preporuka Kodeksa, Društvo je iznijelo u Godišnjem upitniku Kodeksa korporativnog upravljanja. Društvo Zagrebačkoj burzi dostavlja popunjen godišnji upitnik o korporativnom upravljanju, a Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga dostavlja podatke za izradu godišnjeg izvještaja o korporativnom upravljanju izdavatelja koji su uvršteni na uređeno tržište Zagrebačke burze. Upravu Društva su predstavljao jedan član Uprave ili dva člana – predsjednik Uprave i član Uprave: Nadzorni odbor je dana 26.10.2021. godine donio odluku o imenovanju novog člana Uprave. Naime, umjesto dosadašnjeg člana Uprave, g. Tomáša Telúcha, kojemu mandat istekao 01.11.2021. godine, Nadzorni odbor imenovao je g. Pavela Maroušeka iz Češke Republike na mandatno razdoblje od 3 mjeseca, koje je trajalo od 01.11.2021. do 31.01.2022. god. Od 01.11.2021. Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Hrvoje Kekez 6.7.2020. 85385462317 Naselje Andrije Hebranga 8/3 35000 Slavonski Brod 2. Tomáš Telúch 1.5.2021. 05848062734 Vodárenská 690 - KRÁSNÉ POLE, Češka Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja (nastavak) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 5 Upravu Društva čine: Dana 21.07.2022. g. Pavel Maroušek je imenovan članom Uprave na mandatno razdoblje od godinu dana počevši od 01.08.2022. tako da Upravu Društva čine: Dana 8. veljače 2023. godine g. Marko Ćosić imenovan za Predsjednika Uprave Društva na mandatno razdoblje koje započinje 8. veljače 2023. godine i traje do 15. rujna 2024. godine. Istovremeno je g. Hrvoje Kekez imenovan na mjesto člana Uprave, na mandatno razdoblje koje započinje 8. veljače 2023. godine i traje do 7. srpnja 2024. godine, a g. Pavel Maroušek na mandatno razdoblje koje započinje 8. veljače 2023. godine i traje do 15. rujna 2024. godine. Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanj a (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštans ki broj Mjesto 1. Hrvoje Kekez 6.7.2020. 85385462317 Naselje Andrije Hebranga 8/3 35000 Slavonski Brod 2. Pavel Maroušek 1.11.2021. 40831808152 Krčinova 28 - Češka, ČESKE BUDEJOVICE Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Hrvoje Kekez 6.7.2020. 85385462317 Naselje Andrije Hebranga 8/3 35000 Slavonski Brod 2. Pavel Maroušek 1.11.2021. 40831808152 Krčinova 28 - Češka, ČESKE BUDEJOVICE Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja (nastavak) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 6 Na datum izdavanja godišnjih financijskih izvještaja Upravu Društva čine: Dana 26.07.2023. godine gđa Helena Buljan imenovana je za članivu Uprave na mandatno razdoblje koje započinje 26. srpnja 2023. godine i traje do 26. srpnja 2025. godine. Istovremeno je g. Jan Cahloupka imenovan na mjesto člana Uprave, na mandatno razdoblje koje započinje 26. srpnja 2023. godine i traje do 26. srpnja 2025. godine. Upravu imenuje i opoziva Nadzorni odbor na vrijeme do četiri godine. Uprava vodi poslove Društva sukladno Statutu Društva i zakonskim propisima. Članovi Uprave Društvo zastupaju samostalno i pojedinačno. Uprava je pratila da poslovne i druge knjige i poslovna dokumentacija budu u skladu sa Zakonom, sastavljala knjigovodstvene dokumente, realno procjenjivala imovinu i obveze, sastavljala financijska i druga izvješća u skladu s računovodstvenim propisima i standardima i važećim propisima. Nadzorni odbor je sukladno zahtjevima Kodeksa proveo unutarnji nadzor Društva redovitim Kontrolama predočenih izvješća. Na sjednicama NO raspravljalo se i odlučivalo o svim pitanjima iz nadležnosti tog tijela propisane ZTD-om i Statutom Društva. Izvješće NO o obavljenom nadzoru vođenja poslova dio je Godišnjeg izvješća koje se podnosi Glavnoj skupštini. Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Hrvoje Kekez 8.2.2023. 85385462317 Naselje Andrije Hebranga 8/3 35000 Slavonski Brod 2. Pavel Maroušek 8.2.2023. 40831808152 Krčinova 28 - Češka, ČESKE BUDEJOVICE 3. Marko Ćosić 8.2.2023. 63970363412 Ulica Matije Mesića 33 10000 Zagreb Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Helena Buljan 26.07.2023. 95903923488 Ulica Žarka Dolinara 4 10000 Zagreb 2. Jan Cahloupka 26.07.2023. 87068876462 Josipa Bašića 45A 35000 Slavonski Brod Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja (nastavak) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 7 Nadzorni odbor čine sljedeći članovi: Dana 01.07.2021. članica Nadzornog odbora gđa. Tihana Kuterovac podnijela je ostavku na članstvo u Nadzornom odboru kao predstavnik radnika. Sukladno Zakonu o radu te Statutu Društva dana 28. listopada 2021. za predstavnicu radnika u Nadzornom odboru Đuro Đaković Grupe d.d. imenovana je gđa. Darija Pejaković. Od 28.10.2021. godine Nadzorni odbor ima slijedeći sastav: Od dana 31.12.2022. godine, Nadzorni odbor Društva je u slijedećem sastavu: Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Đuro Popijač 28.02.2020. 07944363524 Školska 41 10437 Rakitje 2. Ivo Šulenta 28.12.2017. 40593171031 Srednjak 26 10.000 Zagreb 3. Petar Mišević 28.12.2017. 20773614039 Ivana pl. Zajca 13 40.000 Čakovec 4. Vlatko Cvrtila 28.12.2017. 94199019946 Lanište 1f 10.000 Zagreb 5. Robert Blažinović 14.07.2020. 26915343198 Prenjska ulica 10 10 000 Zagreb 6. Ružica Horvat 30.12.2018. 89443530288 Nikole Pavića 5 40 000 Čakovec 7. Tihana Kuterovac 28.10.2021. 95197118244 Braće Damira i Davora Kevo 5 35 000 Slavonski Brod Đuro Popijač predsjednik Nadzornog odbora Ivo Šulenta Član Petar Mišević Član Vlatko Cvrtila Član Robert Blažinović Član Ružica Horvat Darija Pejaković Član član Martin Kamarád predsjednik Nadzornog odbora Adam Šotek zamjenik predsjednika Nadzornog odbora Đuro Popijač član Jaroslav Strnad član Denisa Materová član Igor Dujić član Darija Pejaković članica Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja (nastavak) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 8 Nadzorni odbor je imenovao: Revizijski odbor - tijelo koje pruža podršku Upravi i Nadzornom odboru u učinkovitom izvršavanju obveza korporativnog upravljanja, financijskom izvješćivanja i kontrole Društva Pravo glasa dioničara nije ograničeno Statutom Društva na određeni postotak ili broj glasova. Svaka redovna dionica daje pravo na jedan glas na Glavnoj skupštini. Tijekom protekle godine Društvo nije stjecalo vlastite dionice. Vlasnička struktura Đuro Đaković Grupe d.d. na dan 31.12.2023. godine Sukladno odredbama čl.250. st.4. i čl.272.p ZTD-a, ova Izjava je poseban odjeljak i sastavni dio godišnjeg izvješća o stanju Društva za 2023. godinu. Slavonski Brod, 19. travnja 2024. godine Rb. Dioničar Broj Kapital % učešća dionica u kapitalu 1 2 3 4 5 1. ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ DD ACQUISITION A.S. (1/1) 23.199.300 23.199.300 81,83 2. CERP (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 5.050.000 5.050.000 17,81 3. ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ DD ACQUISITION A.S. (1/1) 19.167 19.167 0,07 4. CERP (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 11.928 11.928 0,04 5. ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ČESKA SPORITELNA - CLIENTS 8.835 8.835 0,03 6. HPB D.D. (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 8.217 8.217 0,03 7. CERP (0/1) / HZMO (1/1) 6.600 6.600 0,02 8. SKDD D.D. (0/1) /POVJERENIŠTVO NA DIJELOVIMA DIONICA ZBOG SPAJANJA/ ĐURO ĐAKOVIĆ GRUPA D.D. (1/1) 2.293 2.293 0,01 9. VRTARIĆ DANIJEL (1/1) 1.602 1.602 0,01 10. RAIFFEISENBANK AUSTRIA D.D./ZBIRNI SKRBNIČKI RAČUN ZA DF 1.338 1.338 0,00 11. GRGINIĆ GORAN (1/1) 1.065 1.065 0,00 12. REITOBER KARLO (1/1) 604 604 0,00 13 Mali dioničari (ostali) 39.883 39.883 0,14 UKUPNO 28.350.832 283.508.320 100,00 Odgovornost za nekonsolidirane financijske izvještaje Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 9 Sukladno Zakonu o računovodstvu Republike Hrvatske, Uprava Društva je dužna pobrinuti se da za svaku financijsku godinu budu sastavljeni nekonsolidirani financijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska Unija („MSFI“), tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog stanja u društvu ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. („Društvo“), kao i rezultate poslovanja Društva za navedeno razdoblje. Uprava opravdano očekuje da će Društvo u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga pri sastavljanju financijskih izvještaja i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja. Odgovornosti Uprave pri izradi nekonsolidiranih financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće: • odabir i dosljednu primjenu prikladnih računovodstvenih politika; • davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena; • postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavljivanje i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u nekonsolidiranim financijskim izvještajima; te • sastavljanje nekonsolidiranih financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Društvo nastaviti poslovati nije primjerena. Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom točnošću prikazuju financijski položaj Društva. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da financijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu. Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Društva te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti. Potpisali za i u ime Uprave: 19. travnja 2024. godine ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. Dr. Mile Budaka 1 35000 Slavonski Brod Tel: +385 1 2395 741 Fax: +385 1 2303 691 E-mail: bdo-croatia.hr BDO Croatia d.o.o. 10000 Zagreb Radnička cesta 180 Registrirano kod Trgovačkog suda u Zagrebu pod brojem 080044149 OIB 76394522236 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva ĐURO ĐAKOVIĆ GRUPA d.d. Izvješće o reviziji financijskih izvještaja Mišljenje Obavili smo reviziju financijskih izvještaja društva Đuro Đaković Grupa d.d. (dalje u tekstu: „Društvo“), koji obuhvaćaju izvještaj o financijskom položaju na 31. prosinca 2023. godine, račun dobiti i gubitka, izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, izvještaj o novčanim tokovima, izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu te bilješke uz financijske izvještaje, uključujući i informacije o značajnim računovodstvenim politikama. Prema našem mišljenju, priloženi financijski izvještaji fer prezentiraju, u svim značajnim odrednicama financijski položaj Društva na 31. prosinca 2023. godine, njegovu financijsku uspješnost i njegove novčane tokove za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije (MSFI). Osnova za mišljenje Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe, uključujući Međunarodne standarde neovisnosti koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA) (IESBA Kodeks), kao i u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima i IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Isticanje pitanja Skrećemo pozornost na bilješku 3.2. gdje je iskazano da su konsolidirani financijski izvještaji za Đuro Đaković Grupu d.d. i ovisna društva, pripremljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska unija, izdani odvojeno. Konsolidirani financijski izvještaji će biti odobreni za izdavanje u roku od mjesec dana od datuma ovog izvještaja i radi boljeg razumijevanja Đuro Đaković Grupe d.d. u cjelini, korisnici trebaju čitati konsolidirane financijske izvještaje povezano s priloženim financijskim izvještajima. Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. BDO Croatia d.o.o. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Ključna revizijska pitanja (nastavak) Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključene u Godišnje izvješće, ali ne uključuju financijske izvještaje i naše izvješće revizora o njima. Naše mišljenje o financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije. U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. Ključno revizijsko pitanje Kako smo adresirali ključno revizijsko pitanje Vrednovanje zemljišta i nekretnine koje se koriste u administrativne svrhe Upućujemo na bilješke 3.10, 3.11. i 13. u financijskim izvještajima. Društvo je na dan 31.12.2023. godine iskazalo vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme u iznosu od 18.953 tisuća eura (31.12.2022.: 20.021 tisuću eura) od čega se vrijednost u iznosu od 10.743 tisuće eura (31.12.2022.: 10.743 tisuće eura) odnosi na zemljišta i nekretnine koje se koriste u administrativne svrhe te koji se nakon početnog priznavanja mjere po modelu revalorizacije i čija se vrijednost iskazuje u revaloriziranom iznosu koju čini njihova fer vrijednost na datum revalorizacije umanjenja za naknadno akumuliranu amortizaciju i naknadno akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Računovodstveni tretman navedene imovine, sukladno smjernicama Međunarodnog računovodstvenog standarda 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema“ zahtjeva da se revalorizacija provodi dovoljno detaljno kako se knjigovodstvena vrijednost ne bi znatno razlikovala od one vrijednosti do koje bi se došlo utvrđivanjem fer vrijednosti na kraju izvještajnog razdoblja. Društvo je procijenilo fer vrijednost navedene imovine tijekom 2020. godine dok je tijekom 2021., 2022. i 2023. godine nastavilo obračunavati amortizaciju sukladno procijenjenom korisnom vijeku trajanja imovine. S obzirom na značajnost procjena, tržišno okruženje te značajnost imovine u financijskim izvještajima Društva, navedena stavka predstavlja ključno revizorsko pitanje. Postupci koje smo primijenili provjeravajući nadoknadivost dugotrajne materijalne imovine obuhvatili su sljedeće: • stjecanje razumijevanja računovodstvenih politika i procesa Društva u svezi fer vrednovanja; • ispitivanje postojanja, ustroja i učinkovitost djelovanja postupaka internih kontrola koje je uspostavilo Društvo u svezi identifikacije naznaka umanjenja vrijednosti; • usporedba i analiza ključnih pretpostavki sa eksternim informacijama; • pregled vezanih bilješki i ocjenu prikladnosti objava vezanih uz fer vrednovanje zemljišta i nekretnine koje se koriste u administrativne svrhe. BDO Croatia d.o.o. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Ostale informacije (nastavak) U pogledu Izvješća poslovodstva i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, obavili smo i postupke propisane Zakonom o računovodstvu. Ti postupci uključuju provjeru je li Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu i sadrži li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja podatke iz članka 22. Zakona o računovodstvu. Temeljeno na obavljenim postupcima, u mjeri u kojoj smo u mogućnosti to procijeniti, izvještavamo da: 1. su informacije u priloženom Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja usklađene, u svim značajnim odrednicama, s priloženim financijskim izvještajima; 2. je priloženo Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu sa člankom 21. Zakona o računovodstvu; te 3. priložena Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije definirane u članku 22. Zakona o računovodstvu. Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Društva i njegova okruženja stečenog u okviru revizije financijskih izvještaja, dužni smo izvijestiti ako smo ustanovili da postoje značajni pogrešni prikazi u priloženom Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U tom smislu nemamo što izvijestiti. Odgovornosti uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje i fer prezentaciju financijskih izvještaja koji istinito i fer prikazuju u skladu s MSFI i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava ili namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo. Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: • prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerne propuste, lažna predstavljanja ili zaobilaženje internih kontrola. • stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva. • ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila uprava. BDO Croatia d.o.o. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja (nastavak) • zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo prekine s vremenski neograničenim poslovanjem. • ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija. Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o radnjama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje neovisnosti, te povezanim zaštitama. Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem izvješću revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja. Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim zahtjevima Na 31. srpnja 2023. godine imenovala nas je Glavna skupština Društva temeljem prijedloga Nadzornog odbora da obavimo reviziju financijskih izvještaja za 2023. godinu. Na datum ovog izvješća neprekinuto smo angažirani u obavljanju zakonskih revizija Društva od revizije financijskih izvještaja Društva za 2022. godinu do revizije financijskih izvještaja Društva za 2023. godinu što ukupno iznosi dvije godine. U reviziji financijskih izvještaja Društva za 2023. godinu odredili smo značajnost za financijske izvještaje kao cjelinu u iznosu od 1.033 tisuće eura koji predstavlja približno 2% od ukupne imovine Društva. Odabrali smo ukupnu imovinu Društva kao mjerilo značajnosti jer smatramo da se radi o najprikladnijem mjerilu na temelju kojeg se mjeri uspješnost poslovanja Društva. Naše revizijsko mišljenje dosljedno je s dodatnim izvješćem za revizijski odbor Društva sastavljenim sukladno odredbama iz članka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014. Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih financijskih izvještaja Društva za 2023. godinu i datuma ovog izvješća nismo Društvu pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Društvo. BDO Croatia d.o.o. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje Izvješće o uvjerenju revizora o usklađenosti financijskih izvještaja, sastavljenih temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, br. 65/18, 17/20, 83/21 i 151/22) primjenom zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 kojom se za izdavatelje određuje jedinstveni elektronički format za izvještavanje (Uredba o ESEF-u). Proveli smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja o tome jesu li financijski izvještaji pripremljeni za potrebe objavljivanja javnosti temeljem članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, koji su sadržani u priloženoj elektroničkoj datoteci ''durodakovicgrupadd-2023-12-31-hr'', u svim značajnim odrednicama pripremljeni u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Odgovornosti uprave i onih zaduženih za upravljanje Uprava Društva odgovorna je za pripremu i sadržaj financijskih izvještaja u skladu s Uredbom o ESEFu. Osim toga, uprava Društva odgovorna je održavati sustav unutarnjih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu financijskih izvještaja bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima izvještavanja iz Uredbe o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Uprava Društva također je odgovorna za: - objavljivanje javnosti financijskih izvještaja sadržanih u godišnjem izvješću u važećem XHTML formatu i - odabir i korištenje XBRL oznaka u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadzor pripreme financijskih izvještaja u ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja. Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti zaključak, temeljen na prikupljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li financijski izvještaji bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjeni) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija. Obavljeni postupci Priroda, vremenski okvir i obim odabranih procedura ovise o prosudbi revizora. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će opseg testiranja otkriti svaku značajnu neusklađenost s Uredbom o ESEF-u. U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti: - pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u, - stekli smo razumijevanje internih kontrola Društva relevantnih za primjenu zahtjeva Uredbe o ESEF-u, - identificirali smo i procijenili rizike značajne neusklađenosti s Uredbom o ESEF-u zbog prijevare ili pogreške; i - na temelju toga, osmislili i proveli postupke za odgovor na procijenjene rizike i za dobivanje razumnog uvjerenja u svrhu izražavanja našeg zaključka. BDO Croatia d.o.o. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (nastavak) Cilj naših postupaka bio je procijeniti jesu li: - financijski izvještaji, koji su uključeni u godišnje izvješće, izrađeni u važećem XHTML formatu, - podaci, sadržani u financijskim izvještajima koji se zahtijevaju Uredbom o ESEF-u, označeni i sva označavanja ispunjavaju sljedeće zahtjeve: - korišten je XBRL jezik za označavanje, - korišteni su elementi osnovne taksonomije navedene u Uredbi o ESEF-u s najbližim računovodstvenim značajem, osim ako nije stvoren dodatni element taksonomije u skladu s Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u, - oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF-u. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni da pruže osnovu za naš zaključak. Zaključak Prema našem uvjerenju, temeljem provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, financijski izvještaji prezentirani u ESEF formatu, sadržani u gore navedenoj priloženoj elektroničkoj datoteci i temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala pripremljeni radi objavljivanja javnosti, u svim značajnim odrednicama su u skladu sa zahtjevima iz članka 3., 4. i 6. Uredbe o ESEF-u za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine. Povrh ovog zaključka, kao i mišljenja sadržanog u ovom izvješću neovisnog revizora za priložene financijske izvještaje i godišnje izvješće za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine, ne izražavamo nikakvo mišljenje o informacijama sadržanima u tim prikazima ili o drugim informacijama sadržanima u prethodno navedenoj datoteci. Angažirani partner u reviziji koja ima za posljedicu ovo izvješće neovisnog revizora je Marina Tonžetić. 19. travnja 2024. godine BDO Croatia d.o.o. Radnička cesta 180 10 000 Zagreb Hrvoje Stipić, Predsjednik Uprave Marina Tonžetić, ovlašteni revizor Nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi izraženi su u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 16 0 Zagreb, Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih financijskih izvještaja. Bilješka 2023. 2022. Prihod od prodaje 4 2.396 1.039 Ostali prihodi 5 1.868 1.332 4.264 2.371 Materijalni troškovi 6 (1.117) (1.240) Troškovi osoblja 7 (1.174) (596) Amortizacija 12, 13 (1.037) (1.296) Ostali troškovi 8 (901) (253) Vrijednosno usklađenje (11) (1) Rezerviranja (30) (178) Ostali poslovni rashodi (23) (13) (4.293) (3.577) Gubitak iz redovnog poslovanja (29) (1.206) Financijski prihodi 9 221 187 Financijski rashodi 10 (489) (750) Neto financijski gubitak (268) (563) Gubitak prije oporezivanja (297) (1.769) Porez na dobit 11 - - Gubitak tekuće godine (297) (1.769) Ostali sveobuhvatni gubitak - - Ukupan sveobuhvatan gubitak (297) (1.769) Osnovna i razrijeđena dobit/(gubitak) po dionici (u eurima i centima) 19 (0,01) (0,06) Nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju Na dan 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi izraženi su u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 17 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih financijskih izvještaja. Bilješka 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. IMOVINA Dugotrajna imovina Nematerijalna imovina 12 396 17.518 Nekretnine, postrojenja i oprema 13 18.953 20.021 Udjeli u ovisnim društvima 14 34.550 3.760 Dani zajmovi, depoziti i slično ovisnim poduzetnicima 24 1.301 12.450 Dani zajmovi, depoziti - 1 Ostala dugotrajna financijska imovina 6 6 Dugotrajna potraživanja 91 117 Ukupno dugotrajna imovina 55.297 53.873 Kratkotrajna imovina Imovina namijenjena prodaji 15 1.095 - Potraživanja od ovisnih poduzetnika 24 4.273 5.744 Potraživanja od kupaca 16 223 42 Ostala potraživanja 82 75 Dani zajmovi ovisnim poduzetnicima 24 2.171 2.171 4.474 Dani zajmovi 47 47 Novac i novčani ekvivalenti 17 1.735 1.050 Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi 38 30 Ukupno kratkotrajna imovina 9.664 11.462 UKUPNA IMOVINA 64.961 65.335 65.335 Nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi izraženi su u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 18 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih financijskih izvještaja. Bilješka 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. GLAVNICA I OBVEZE Kapital i rezerve Temeljni kapital 18 28.351 37.628 Kapitalne rezerve 9.182 - Rezerve za vlastite dionice 124 124 Vlastite dionice (124) (124) Revalorizacijske rezerve 7.049 7.104 Preneseni gubitak 19 (1.924) (1.789) Ukupni kapital i rezerve 42.658 42.943 Rezerviranja 1 2 Dugoročne obveze Obveze za kredite 20 11.982 12.865 Ostale dugoročne obveze 21 3.990 494 Odgođena porezna obveza 11 1.547 1.560 Ukupne dugoročne obveze 17.519 14.919 Kratkoročne obveze Obveze za kredite 20 3.622 3.636 Obveze prema dobavljačima 22 419 727 Obveze prema ovisnim i povezanim poduzetnicima 24 79 2.417 Ostale kratkoročne obveze 23 652 683 Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja 11 8 Ukupne kratkoročne obveze 4.783 4.783 7.471 UKUPNO GLAVNICA I OBVEZE 64.961 64.961 65.335 65.335 Nekonsolidirani izvještaj o promjenama vlasničke glavnice Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi izraženi su u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 19 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih financijskih izvještaja. Temeljni kapital Kapitalne rezerve Rezerve za vlastite dionice Vlastite dionice Revalorizacijske rezerve nastale povećanjem vrijednosti imovine Preneseni gubitak Ukupno Stanje 31. prosinca 2021. godine 26.951 1.627 124 (124) 7.166 (35.254) 490 Gubitak tekuće godine - - - - - (1.769) (1.769) Ostali sveobuhvatan gubitak - - - - - - - Ukupan sveobuhvatni gubitak tekuće godine - - - - - (1.769) (1.769) Realizacija revalorizacijskih rezervi - - - - (62) 62 - Otpuštanje odgođene porezne obveze - - - - - 14 14 Povećanje kapitala 44.196 - - - - - 44.196 Smanjenje kapitala (33.519) (1.627) - - - 35.158 12 Stanje 31. prosinca 2022. godine 37.628 - 124 (124) 7.104 (1.789) 42.943 Gubitak tekuće godine - - - - (297) (297) Ostali sveobuhvatan gubitak - - - - - - Ukupan sveobuhvatni gubitak tekuće godine - - - - (297) (297) Realizacija revalorizacijskih rezervi - - - (55) 55 - Otpuštanje odgođene porezne obveze - - - - 12 12 Smanjenje kapitala -9.277 9.182 - - - 95 - Stanje 31. prosinca 2023. godine 28.351 9.182 124 (124) 7.049 (1.924) 42.658 Nekonsolidirani izvještaj o novčanim tokovima Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi izraženi su u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 20 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih nekonsolidiranih financijskih izvještaja. Bilješka 2023. 2022. Novčani tok od poslovnih aktivnosti Gubitak tekuće godine (297) (1.769) Usklađen za: Amortizaciju 12,13 1.037 1.296 Vrijednosno usklađenje potraživanja od kupaca 16 11 1 Neto knjigovodstvena vrijednost prodanih i rashodovanih nekretnina, postrojenja i opreme 12,13 - 1 Promjene u rezerviranjima (30) (202) Prihod od naplate potraživanja 5 (374) (4) Novčani tok ostvaren/(korišten) u poslovanju prije promjena u obrtnom kapitalu 347 (677) Smanjenje/(povećanje) potraživanja od kupaca 1.653 (637) Smanjenje/(povećanje) ostalih potraživanja 1.071 (101) (Smanjenje)/povećanje obveza prema dobavljačima (2.646) 2.578 Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza 3.497 (2.112) Neto novčani tok ostvaren/(korišten) u poslovnim aktivnostima 3.922 (949) Novčani tok iz investicijskih aktivnosti Nabava nekretnina, postrojenja i opreme (1.411) (39) Povećanje danih zajmova, neto (929) (11.971) Povećanje temeljnog kapitala - 13.272 Neto novčani tok (korišten)/ostvaren/ u investicijskim aktivnostima (2.340) 1.262 Primljeni krediti - 1.002 Otplata kredita (897) (354) Neto novčani tok (korišten)/ostvaren u financijskim aktivnostima (897) 648 Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata 17 685 961 Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 1.050 89 Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 1.735 1.050 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 21 1. OPĆI PODACI 1.1. Uvod ĐURO ĐAKOVIĆ GRUPA d.d. Slavonski Brod je dioničko društvo. Matični broj subjekta (MBS) upisan u Trgovačkom sudu u Slavonskom Brodu je 050002378. Temeljni kapital društva u iznosu 28.350.832,00 EUR (na 31. prosinca 2022. godine u iznosu 37.628.020,00 EUR), a obuhvaća 28.350.832 dionica svaka nominalne vrijednosti od 1 EUR. Djelatnosti: • Upravljanje holding-društvima • Zajedničko ulaganje i osnivanje poduzeća u inozemstvu, kupnja i prodaja know-how, licenci i patenata • Arhitektonske djelatnosti i inženjerstvo te s njima povezano tehničko savjetovanje • Sklapanje ugovora o proizvodnji naoružanja i vojne opreme za potrebe izvoza 1.2. Uprava Društva Od dana 07.01.2020. godine Upravu Đuro Đaković Grupe d.d. čini : Dana 01. svibnja 2021. godine g. Tomáš Telúch je imenovan na mjesto člana Uprave. Dana 01. svibnja 2021. godine g. Pavel Maroušek je imenovan na mjesto člana Uprave. Dana 8. veljače 2023. godine g. Marko Ćosić imenovan za Predsjednika Uprave, g. Hrvoje Kekez i g. Pavel Maroušek na mjesto člana Uprave. Dana 26. srpnja 2023. godine gđa Helena Buljan imenovana je za članicu Uprave na mandatno razdoblje koje započinje 26. srpnja 2023. godine i traje do 26. srpnja 2025. godine. Istovremeno je g. Jan Cahloupka imenovan na mjesto člana Uprave, na mandatno razdoblje koje započinje 26. srpnja 2023. godine i traje do 26. srpnja 2025. godine. Hrvoje Kekez Član Uprave Hrvoje Kekez Predsjednik Uprave, od 1.5.2021 godine Tomáš Telúch Član Uprave, od 1.5.2021. godine Hrvoje Kekez Predsjednik Uprave, od 1.5.2021 godine Pavel Maroušek Član Uprave, od 1.11.2021. godine Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 22 1. OPĆI PODACI (nastavak) Nadzorni odbor Nadzorni odbor ima slijedeći sastav: Dana 01.07.2021. članica Nadzornog odbora gđa. Tihana Kuterovac podnijela je ostavku na članstvo u Nadzornom odboru kao predstavnik radnika. Sukladno Zakonu o radu te Statutu Društva dana 28. listopada 2021. za predstavnicu radnika u Nadzornom odboru Đuro Đaković Grupe d.d. imenovana je gđa. Darija Pejaković. Od 28.10.2021. godine Nadzorni odbor ima slijedeći sastav: Od dana 31.12.2022. godine, Nadzorni odbor Društva činit će sljedeće osobe: Đuro Popijač predsjednik Nadzornog odbora Ivo Šulenta Član Petar Mišević Član Vlatko Cvrtila član Robert Blažinović član Ružica Horvat član Tihana Kuterovac članica Đuro Popijač predsjednik Nadzornog odbora do 1.3.2023. Ivo Šulenta Član Petar Mišević Član Vlatko Cvrtila Član Robert Blažinović Član Ružica Horvat Darija Pejaković Član Član Martin Kamarád predsjednik Nadzornog odbora od 1.3.2023. Adam Šotek zamjenik predsjednika Nadzornog odbora od 1.3.2023. Đuro Popijača član od 1.3.2023. Jaroslav Strnad član od 10.1.2023. Denisa Materová član od 10.1.2023. Igor Dujić Član od 10.1.2023. Darija Pejaković članica od 17.11.2022. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 23 2. USVAJANJE NOVIH I IZMIJENJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA I TUMAČENJA Prva primjena novih izmjena postojećih standarda na snazi za tekuće izvještajno razdoblje U tekućem izvještajnom razdoblju na snazi su sljedeće izmjene postojećih standarda koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde („OMRS”) i usvojila Europska unija: • MSFI 17 „Ugovori o osiguranju“ i pripadajuće izmjene MSFI-ja 17 „Ugovori o osiguranju“ - na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine • Izmjena MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvješća“ i MSFI-jeve Izjave o praksama 2- Objava računovodstvenih politika, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine • Izmjena MRS-a 8 „Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške“- Definicija računovodstvenih procjena, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine • Izmjena MRS-a 12 „Porezi na dobit“- Odgođeni porezi povezani s imovinom i obvezama koji proizlaze iz iste transakcije, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.godine • Izmjena MRS-a 12 „Porezi na dobit“- Međunarodna porezna reforma, Model pravila vezanih uz drugi stup, na snazi odmah i za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine Usvajanje navedenih izmjena postojećih standarda nije dovelo do značajnih promjena u financijskim izvještajima Društva. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj uniji, ali još nisu na snazi • Izmjena MSFI-ja 16 „Najmovi“- Obveza po osnovi najma u transakciji prodaje s povratnim najmom, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2024. • Izmjena MRS-a 1„Prezentiranje financijskih izvješća“- Klasifikacija obveza na kratkoročne ili dugoročne, klasifikacija odgođenih obveza na kratkoročne i dugoročne i dugoročne obveze vezane kovenantama, na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. siječnja 2024. Novi standardi te izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS još neusvojeni u Europskoj uniji MSFI-jevi trenutačno usvojeni u Europskoj uniji ne razlikuju se značajno od propisa koje je donio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde (OMRS), izuzev sljedećih novih standarda i izmjena postojećih standarda, o čijem usvajanju Europska unija dana godine još nije donijela odluku (datumi stupanja na snagu navedeni u nastavku odnose se na MSFI-jeve koje je izdao OMRS): • Izmjena MRS-a 7„Izvještaj o novčanom toku“ i MSFI-ja 7 „Financijski instrumenti: objavljivanje“-Financijski aranžmani dobavljača, na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. siječnja 2024. godine • Izmjena MRS-a 21„Učinci promjena tečaja stranih valuta“- Učinci promjena tečaja stranih valuta: nemogućnost konverzije (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2025. godine Društvo očekuje da usvajanje navedenih novih standarda i izmjene postojećih standarda neće dovesti do značajnih promjena u financijskim izvještajima Društva u razdoblju prve primjene standarda. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 24 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE 3.1. Izjava o usklađenosti Financijski izvještaji pripremljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije (MSFI). Ovi financijski izvještaji odobreni su za izdavanje od strane Uprave Društva dana 19. travnja 2024. godine za podnošenje na odobrenje Nadzornom odboru. 3.2. Osnove sastavljanja Nekonsolidirani financijski izvještaji Društva pripremljeni su na načelu povijesnog troška, izuzev određenih financijskih instrumenata te administrativnih zemljišta i građevinskih objekata koji se koriste za administrativne svrhe, iskazani po fer vrijednosti, a u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je Usvojila Europska Unija i hrvatskim zakonskim propisima. Društvo vodi računovodstvene evidencije na hrvatskom jeziku, u eurima i u skladu s hrvatskim zakonskim propisima i računovodstvenim načelima te praksom koje se pridržavaju poduzeća u Hrvatskoj. Računovodstvene evidencije ovisnih društava u Hrvatskoj i u inozemstvu vode se sukladno važećim propisima dotičnih zemalja. Društvo je izradilo i konsolidirane financijske izvještaje za Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva, i radi boljeg razumijevanja Grupe u cjelini, korisnici trebaju čitati konsolidirane financijske izvještaje, povezano s ovim nekonsolidiranim financijskim izvještajima. Konsolidirani financijski izvještaji biti će izdani u razdoblju od mjesec dana od dana izdavanja nekonsolidiranih financijskih izvještaja. Sastavljanje nekonsolidiranih financijskih izvještaja MSFI zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena. Također se od Uprave zahtijeva da se služi prosudbama u procesu primjene računovodstvenih politika Društva. Područja koja uključuju viši stupanj prosudbe ili složenosti, odnosno područja gdje su pretpostavke i procjene značajne za nekonsolidirane financijske izvještaje prikazana su u bilješci 3.22. S obzirom na probleme sa likvidnošću koji su kulminirali dugotrajnom blokadom računa te Odlukom Vlade RH o davanju državnog jamstva za likvidnost društvima grupacije Đuro Đaković u iznosu od 40 milijuna eura, te izradom plana restrukturiranja koji slijedi, pretpostavka o neograničenom poslovanju Društva uvelike ovisi o čimbenicima koji će proizaći iz programa restrukturiranja i rizicima povezanim sa njegovom provedbom. Uprava Društva smatra da je s obzirom na ugovorene poslove društava Grupe, dogovorene uvjete financiranja sa vjerovnicima te održivost plana restrukturiranja, vremenska neograničenost poslovanja nije upitna. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 25 3.TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.3. Priznavanje prihoda Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane proizvode, robu ili usluge tijekom redovnog poslovanja Društva. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost, procijenjene povrate, rabate i diskonte. Prema MSFI-ju 15, subjekt priznaje prihod kada (ili kako) je ispunjena obveza činidbe, tj. kada se „kontrola“ dobara ili usluga na kojima se temelji određena obveza činidbe prenosi na kupca. Prihod se priznaje za svaku pojedinu obvezu izvršenja u ugovoru u iznosu cijene transakcije. Cijena transakcije je iznos u ugovoru na koji Društvo ima pravo u zamjenu za robu ili usluge koje daje kupcu. Za ugovore koji sadrže više od jedne obveze izvršenja (višestruki aranžman), Društvo alocira cijenu transakcije na obveze činidbe na bazi pojedinačne prodajne cijene. Pojedinačna prodajna cijena (PPC) je cijena po kojoj Društvo prodaje robu ili uslugu pojedinačno kupcu. Društvo priznaje prihode kada su zadovoljeni specifični kriteriji za sve djelatnosti Društva koje su opisane u nastavku. a) Prihodi od usluga Kontrola usluga prenosi se tijekom vremena ili u određenom trenutku, što utječe na to kada se prihod priznaje. Prihodi od usluga priznaju se u razdoblju u kojem su usluge obavljene, prema stupnju dovršenosti, na osnovu udjela stvarno obavljenih usluga u odnosu na ukupne usluge koje se trebaju obaviti. b) Prihodi od prodaje proizvoda i robe Prihod se priznaje kada je ispunjena obveza činidbe prijenosom kontrole sa robe ili usluga na kupca. Kontrola robe je prenesena kada je roba isporučena kupcu, kupac ima potpuno vlasništvo nad robom i nema neispunjenih obveza koje bi mogle utjecati na prihvaćanje robe od strane kupca. Isporuka se događa kada je roba isporučena na određenu lokaciju a rizik kašnjenja i gubitak je prenesen na kupca. Kontrola robe se obično prenosi u određenom trenutku. c) Prihodi od kamata Prihodi od kamata priznaju se na vremenski proporcionalnoj osnovi koristeći metodu efektivne kamatne stope. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 26 3.4. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.3 Priznavanje prihoda (nastavak) d) Prihodi od državnih subvencija Prihodi od državnih subvencija priznaju se po fer vrijednosti kada je u razumnoj mjeri pouzdano da će subvencija biti primljena, te da će Društvo ispuniti sve pripadajuće uvjete. Prihodi od državnih subvencija priznaju se u razdoblju kada nastaju troškovi koji se nadoknađuju iz tih subvencija, te se prikazuju u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u sklopu ostalih poslovnih prihoda. Osnovno načelo MSFI 15 je da Društvo priznaje prihode kako bi se prikazao prijenos obećane robe ili usluga kupcima u iznosu koji odražava naknadu za koju Društvo očekuje da imaju pravo u zamjenu za tu robu ili usluge. Osnovno načelo iskazano je u okviru modela koji se sastoji od pet koraka. Društvo razmatra postoje li u ugovoru druge obveze koje su zasebne ugovorne činidbe na koje treba rasporediti dio transakcijske cijene. 3.4 Ugovori o izgradnji Za svaku obvezu izvršenja koja je ispunjena tijekom vremena, Društvo će priznati prihode tijekom vremena mjerenjem napredovanja prema potpunom ispunjavanju obveze izvršenja. Uprava je izabrala korištenje input metode za obračun prihoda (nastali troškovi do određenog datuma) od ugovora o izgradnji. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 27 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.5 Troškovi posudbe Troškovi posudbe koji se mogu izravno povezati sa stjecanjem, izgradnjom ili izradom kvalificiranog sredstva, a to je sredstvo koje nužno zahtijeva znatno vrijeme kako bi bilo spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju, se pripisuju trošku nabave toga sredstva sve dok sredstvo većim dijelom ne bude spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju. Prihodi od ulaganja zarađeni privremenim ulaganjem namjenskih kreditnih sredstava do početka njihovog trošenja na kvalificirano sredstvo se oduzimaju od troškova posudbe čija kapitalizacija je prihvatljiva. Svi drugi troškovi posudbe se uključuju u dobit ili gubitak razdoblja u kojem su nastali. 3.6. Transakcije u stranim valutama Funkcionalna i izvještajna valuta Stavke uključene u financijski izvještaj Društva iskazane su u valuti primarnog gospodarskog okruženja u kojem Banka posluje (funkcijska valuta). Obzirom da je Republika Hrvatska od 1. siječnja 2023. godine sukladno Zakonu o uvođenju eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj, uvela euro kao službenu valutu Društvo je za potrebe pripreme financijskih izvještaja za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine, promijenilo prezentacijsku valutu iz kuna u eure, te su financijski izvještaji za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine prvi pripremljeni u eurima. Euro je od 1. siječnja 2023. godine također i funkcijska valuta Društva (do 1. siječnja 2023. godine to je bila kuna). Iako promjena prezentacijske valute u financijskim izvještajima predstavlja promjenu računovodstvene politike koja zahtijeva retroaktivnu primjenu, Društvo nije objavilo treću bilancu u financijskim izvještajima za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine sukladno Međunarodnom računovodstvenom standardu 8 (MRS) Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške, obzirom da je utvrdilo da promjena prezentacijske valute nema značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva zbog stabilnog tečaja HRK/EUR zadnjih nekoliko godina. Financijski izvještaji za 2022. godinu su sastavljeni u kunama kao funkcijskoj i izvještajnoj valuti koja je vrijedila do 31. prosinca 2022. godine. U financijskim izvješćima za godinu završenu 31. prosinca 2023. financijski podaci za 2022. godinu iskazani su u eurima i preračunati po fiksnom tečaju konverzije (1EUR= 7,53450 kuna). Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 28 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.7. Porez na dobit Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekući porez Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na izvještajni datum. Odgođeni porez Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti, a obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju. Odgođene porezne obveze i porezna imovina ne priznaju se po privremenim razlikama koje proizlaze iz goodwilla ili početnim priznavanjem druge imovine i obveza, osim kod poslovnog spajanja, u transakcijama koje ne utječu ni na poreznu niti računovodstvenu dobit. Odgođene porezne obveze priznaju se na temelju oporezivih privremenih razlika koje nastaju po osnovi ulaganja u ovisna i pridružena društva, odnosno udjela u zajedničkim ulaganjima, osim ako Društvo nije u mogućnosti kontrolirati poništenje privremene razlike i ako je vjerojatno da se privremena razlika neće poništiti u dogledno vrijeme. Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki izvještajni datum i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 29 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.7. Porez na dobit (nastavak) Odgođeni porez (nastavak) Odgođeni porez obračunava se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u razdoblju u kojem će doći do podmirenja obveze ili realizacije sredstva, temeljenim na poreznim zakonima koji su na snazi ili u postupku donošenja do datuma izvještaja o financijskom položaju. Izračun odgođenih poreznih obaveza i imovine održava iznos za koji se očekuje da će nastati obaveza ili povrat, na datum izvještavanja. Odgođena porezna imovina i obaveze se prebijaju ako postoji zakonsko pravo da se tekućom poreznom imovinom pokriju tekuće porezne obaveze te kada se odnose na porezne prihode koje utvrđuje ista porezna uprava, a Društvo namjerava sravniti svoju tekuću poreznu imovinu s poreznim obavezama. Tekući i odgođeni porez za razdoblje Tekući i odgođeni porezi se priznaju u dobit i gubitak, osim poreza koji se odnose na stavke koje se iskazuju u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti ili izravno u glavnici, u kom slučaju se i porez također iskazuje u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti, odnosno izravno u glavnici. Kod tekućih i odgođenih poreza koji proizlaze iz prvog knjiženja poslovnog spajanja, porezni učinak se uključuje u obračun poslovnog spajanja. U slučaju poslovnog spajanja, porezi se uzimaju u obzir kod izračuna goodwilla ili utvrđivanju viška udjela kupca u neto fer vrijednosti prepoznatljive imovine, obaveza i mogućih obavezama kupca u odnosu na trošak. Porez na dodanu vrijednost Porezna uprava zahtijeva podmirenje PDV-a na neto osnovi. PDV koji proizlazi iz transakcija prodaje i kupnje priznaje se i iskazuje u izvještaju o financijskom položaju na neto osnovi. U slučaju umanjenja potraživanja za ispravak vrijednosti, gubitak od umanjenja iskazuje se u bruto iznosu potraživanja, uključujući PDV. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 30 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.8. Računalni softver Računalni softver se nabavlja zasebno i iskazuje po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke zbog umanjenja vrijednosti. Dobici i gubici od otuđenja dugotrajne nematerijalne imovine priznaju se unutar ostalih prihoda i ostalih rashoda. Procijenjeni vijek uporabe i metoda amortizacije se preispituju krajem svake godine, pri čemu se učinak eventualne promjene procjena obračunava prospektivno. 3.9. Nekretnine, postrojenja i oprema Vrednovanje nekretnina, postrojenja i oprema Društvo je u prosincu 2016. godine odlučilo vrednovati administrativna zemljišta i građevinske objekte koji se koriste za administrativne svrhe po revalorizacijskom modelu. Ostale nekretnine, postrojenja i oprema unutar Društva se iskazuju po trošku umanjenom za ispravak vrijednosti. U 2020. godini su osvježene procjene za administrativna zemljišta i građevinske objekte koji se koriste za administrativne svrhe, te rezultati procjene iskazani u priloženim odvojenim financijskim izvještajima. Nekretnine, postrojenja i oprema početno se iskazuju po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti. Trošak nabave dugotrajne materijalne imovine obuhvaća nabavnu vrijednost, uvozne pristojbe i bespovratne poreze na promet, kao i sve druge troškove koji se mogu izravno pripisati dovođenju sredstva u stanje za njegovu namjeravanu uporabu. Troškovi tekućeg održavanja i popravaka priznaju se kao rashod kad su nastali. U situacijama gdje je jasno da su troškovi rezultirali povećanjem budućih očekivanih ekonomskih koristi, koje se trebaju ostvariti uporabom nekretnina, postrojenja i opreme iznad njenih izvorno procijenjenih mogućnosti, se kapitaliziraju, odnosno uključuju u knjigovodstvenu vrijednost tog sredstva. Dobici i gubici temeljem rashodovanja ili otuđenja nekretnina, postrojenja i opreme iskazuju se kao kroz dobit ili gubitak u razdoblju u kojem su nastali. Obračun amortizacije započinje stavljanjem sredstva u uporabu. Amortizacija se obračunava tako da se trošak nabave, izuzev zemljišta i imovine u pripremi, otpisuje tijekom procijenjenog vijeka uporabe sredstva primjenom pravocrtne metode kako slijedi: Vrsta imovine Vijek trajanja (2023. i 2022.) Softver 5 godina Vrsta imovine Vijek trajanja (2023. i 2022.) Građevinski objekti 15 - 40 godina Postrojenja i oprema 5 – 10 godina Alati, pogonski inventar i transportna imovina 5 – 10 godina Vijek trajanja (2023. i 2022.) 15 - 40 godina 5 – 10 godina 5 – 10 godina Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 31 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.10. Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Vrednovanje nekretnina, postrojenja i oprema po trošku nabave (nastavak) Preostala vrijednost imovine predstavlja procijenjeni iznos koji bi Društvo trenutno dobila od prodaje imovine umanjen za procijenjeni trošak prodaje u slučaju da je imovina dosegla starost i stanje koje se očekuje na kraju vijeka trajanja imovine. Preostala vrijednost imovine je nula ako Društvo očekuje da će ju koristiti do kraja njenog vijeka trajanja. Preostala vrijednost imovine i korisni vijek uporabe pregledavaju se na svaki izvještajni datum i po potrebi usklađuju. U slučaju da je knjigovodstveni iznos imovine veći od procijenjenog nadoknadivog iznosa, razlika se otpisuje do nadoknadivog iznosa. Revalorizacijski model vrednovanja nekretnina Odlukom Uprave dio imovine Društva koji se odnosi na administrativna zemljišta i građevinske objekte koji se koriste za administrativne svrhe se od 31. prosinca 2016. godine vrednuju po revalorizacijskom modelu. Revalorizacije je provedena 2016. godine, a procjenu je napravio neovisni procjenitelj. Odlukom Uprave u prosincu 2020. godine napravljene su nove procjene za svu imovinu koja se vodi po revalorizacijskom modelu. Za detalje procjena molimo pogledati Bilješku 13. Administrativna zemljišta i građevinske objekte koji se koriste za administrativne svrhe su iskazani po revaloriziranom iznosu kojeg čini fer vrijednost na datum revalorizacije umanjena za svaki kasniji ispravak vrijednosti (akumuliranu amortizaciju) i kasnije akumulirane gubitke od umanjenja. Fer vrijednost administrativnih zemljišta i građevinskih objekata koji se koriste za administrativne je njihova tržišna vrijednost. Ova vrijednost utvrđuje se procjenom koju redovito obavljaju profesionalno kvalificirani procjenitelji. Revalorizacija se treba provoditi dovoljno redovito tako da se knjigovodstveni iznos bitno ne razlikuje u odnosu da se do njega dolazi utvrđivanjem fer vrijednosti na datum bilance. Učestalost revaloriziranja ovisi o promjenama fer vrijednosti predmeta nekretnina, postrojenja i opreme koja se revaloriziraju. Kada se knjigovodstveni iznos sredstva poveća kao rezultat revalorizacije, to povećanje treba izravno odobriti glavnici kao revalorizacijska rezerva. Međutim, revalorizacijsko povećanje treba priznati kao prihod do iznosa do kojeg ono poništava revalorizacijsko smanjenje vrijednosti istog sredstva, koje je prethodno bilo priznato kao rashod. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 32 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.10. Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Revalorizacijski model vrednovanja nekretnina (nastavak) Kada se knjigovodstveni iznos sredstva smanji zbog revalorizacije, to smanjenje treba priznati kao rashod. Međutim, revalorizacijsko smanjenje treba izravno teretiti bilo koji odnosni revalorizacijski višak do iznosa do kojeg ovo smanjenje ne premašuje iznos koji postoji kao revalorizacijska rezerva za isto sredstvo. Revalorizacijski višak koji je sastavni dio glavnice može se izravno transferirati na zadržanu zaradu, ako je višak realiziran. Cjelokupni višak može se realizirati povlačenjem ili otuđenjem sredstva. Međutim, neki se viškovi mogu realizirati, ako poduzeće koristi sredstvo, a u tom je slučaju iznos realiziranog viška razlika između amortizacije zasnovane na revaloriziranom knjigovodstvenom iznosu sredstva i amortizacije zasnovane na izvornom trošku nabave sredstva. 3.11. Umanjenje vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme Na svaki izvještajni datum, Društvo provjerava iskazane iznose svojih nekretnina, postrojenja i opreme kako bi utvrdilo da li postoje naznake da je došlo do gubitaka zbog umanjenja vrijednosti. Ako takve naznake postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogli odrediti eventualni gubici nastali zbog umanjenja. Ako nadoknadivi iznos nekog sredstva nije moguće procijeniti, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Ako je moguće odrediti realnu i dosljednu osnovu za raspoređivanje, imovina društva se također raspoređuje na pojedine jedinice koje stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće odrediti realnu i konzistentnu osnovu raspoređivanja. Nadoknadivi iznos je veći iznos uspoređujući fer vrijednost umanjenu za troškove prodaje i vrijednost imovine u uporabi. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo za koje procjene budućih novčanih tokova nisu bile usklađene. Ako je nadoknadivi iznos nekog sredstva (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od knjigovodstvenog, knjigovodstveni iznos toga sredstva (jedinice koja stvara novac) umanjuje se do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim kod sredstva iskazanog u revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti proizašlo iz revalorizacije sredstva. Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja stvara novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva na način da uvećana knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka od umanjenja na tom sredstvu (jedinici koja stvara novac). Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 33 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.12. Zalihe Pod zalihama sitnog inventara podrazumijevaju se alati, pogonski i uredski inventar te slična sredstva za rad za koja se očekuje da će se koristiti do jedne godine dana i sredstva koja se ne smatraju dugotrajnom imovinom, utrošak odnosno stavljanje u upotrebu zaliha sitnog inventara i auto-guma kao i rezervnih dijelova uključuje se u troškove metodom jednokratnog otpisa, trgovačka roba predstavlja zalihe kupljene robe predviđene ponovnoj prodaji, a iskazuje se po prodajnim cijenama umanjenim za iznos poreza na dodanu vrijednost i iznosa razlike u cijeni robe (marža), zalihe proizvodnje i gotovih proizvoda mjere se po neto utrživoj vrijednosti odnosno po cijeni koštanja proizvodnje, zavisno od toga koja je niža, uz obračunavanje mogućeg odstupanja od cijene koštanja proizvodnje tijekom godine. Nakon prodaje, Društvo priznaje knjigovodstvenu vrijednost tih zaliha kao rashod u razdoblju u kojem je priznat odnosni prihod. Također, iznos bilo kojeg otpisa zaliha do neto utržive vrijednosti i svi manjkovi zaliha priznaju se kao rashod u razdoblju otpisa, odnosno nastanka manjka. Iznos bilo kojeg poništenja otpisa zaliha kao posljedica povećanja neto utržive vrijednosti priznaje se kao smanjenje iznosa zaliha priznatih kao rashod u razdoblju u kojem je došlo do poništenja. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 34 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.13. Potraživanja od kupaca i dani predujmovi Na potraživanja od kupaca ne obračunava se kamata. Društvo uvijek iskazuje rezervacije za gubitke potraživanja od kupaca u iznosu jednakom cjeloživotnom ECL- a. Očekivani kreditni gubici na potraživanja od kupaca procjenjuju se na temelju matrice dana kašnjenja, uzimajući u obzir povijesno iskustvo nastanka statusa neispunjenja obveza dužnika, i analizu tekuće financijske pozicije dužnika. Nije bilo promjena u tehnikama procjene ili značajnim pretpostavkama tijekom tekućeg izvještajnog razdoblja. Društvo otpisuje potraživanje od kupaca kada postoje podaci koji ukazuju na to da je dužnik u ozbiljnim financijskim poteškoćama i da nema realnih izgleda za povrat, npr. kada je dužnik stavljen pod likvidaciju ili je stupio u stečajni postupak, ili kada su potraživanja od kupaca dospjela više od dvije godine, ovisno što se dogodi ranije. Niti jedno od otpisanih potraživanja ne podliježe aktivnostima izvršenja. Budući da iskustvo povijesnog kreditnog gubitka Društvo ne pokazuje značajno različite obrasce gubitka za različite segmente klijenata, rezerviranja za gubitke temeljene na statusu dospijeća se dodatno ne razlikuju između različitih korisničkih grupa Društva. 3.14. Novac i novčani ekvivalenti Novčana sredstva se sastoje od stanja na računima u bankama i novca u blagajni, te depozita i vrijednosnih papira unovčivih po pozivu ili najkasnije u roku od tri mjeseca. 3.15. Dionički kapital Dionički kapital sastoji se od redovnih dionica. Primici koji se iskazuju u glavnici pri izdavanju novih dionica, iskazuju se umanjeni za pripadajuće troškove transakcije i porez na dobit. Iznos fer vrijednosti primljene naknade iznad nominalne vrijednosti izdanih dionica prikazan je u bilješkama kao kapitalna dobit. Plaćena naknada za kupljene vlastite dionice, uključujući sve izravno pripadajuće troškove transakcije (umanjene za porez na dobit), umanjuje dioničku glavnicu koja se može pripisati dioničarima Društva sve do povlačenja dionica, njihovog ponovnog izdavanja ili prodaje. Kada se takve dionice kasnije prodaju ili ponovno izdaju, svaka primljena naknada, umanjena za sve izravno pripadajuće troškove transakcije kao i učinke poreza na dobit, uključena je u glavnicu koja se može pripisati dioničarima Društva. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 35 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.16. Primanja radnika a) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Društvo u ime svojih radnika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Društvo nema dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama radnika. Nadalje, Društvo nema obvezu osigurati bilo koja druga primanja radnika nakon njihova umirovljenja. b) Redovne otpremnine kod odlaska u mirovinu Otpremnine koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma, diskontiraju se na njihovu sadašnju vrijednost. c) Dugoročna primanja radnika Kod planova definiranih mirovinskih primanja, troškovi primanja određuju se metodom projicirane kreditne jedinice na temelju procjene koja se obavlja na svaki izvještajni datum. Dobici i gubici nastali na temelju procjene priznaju se u razdoblju u kojem su nastali. Trošak minulog rada priznaje se odmah u onoj mjeri u kojoj su prava na primanja već stečena. U suprotnom, amortizira se razmjerno tijekom određenog razdoblja sve do trenutka stjecanja prava na naknade. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 36 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.17. Rezerviranja Rezerviranja se priznaju kad Društvo ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) koja je nastala kao rezultat prošlih događaja, ako je vjerojatno da će Društvo trebati podmiriti tu obvezu i ako se iznos obveze može pouzdano procijeniti. Rezerviranja se preispituju na dan izvještaja o financijskom položaju, te se usklađuju s procjenom temeljenom na trenutno najboljim saznanjima. Kad je iznos smanjenja vrijednosti novca značajan, iznos rezerviranja je sadašnja vrijednost troškova za koje se očekuje da će nastati kako bi se podmirila obveza, utvrđenih korištenjem procijenjene bez rizične kamatne stope kao diskontne stope. Kad se koristi diskontiranje, svake se godine utjecaj diskontiranja knjiži kao financijski trošak, te je iskazana vrijednost rezerviranja povećana svake godine za proteklo vrijeme. Iznos priznat kao rezerviranje je najbolja procjena naknade koja će biti potrebna kako bi se podmirila sadašnja obveza na datum izvještaja o financijskom položaju, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti povezane s obvezom. Ako se rezerviranje mjeri koristeći procjenu novčanih tokova potrebnih za podmirenje sadašnje obveze, knjigovodstveni iznos obveze je sadašnja vrijednost tih novčanih tokova. Kad se od treće strane očekuje povrat nekih ili svih ekonomskih koristi koje su potrebne da bi se rezerviranje podmirilo, povezano potraživanje se priznaje kao sredstvo ako je gotovo u potpunosti izvjesno da će naknada biti primljena, te ako je iznos potraživanja moguće pouzdano izmjeriti. Rezerviranja za restrukturiranje se priznaju ako je Društvo pripremilo razrađen formalan plan restrukturiranja i ako je početkom primjene plana ili objavljivanjem njegovih glavnih obilježja među onima obuhvaćenima planom potaknula valjano očekivanje da će restrukturiranje provesti. Mjerenje rezerviranja za restrukturiranje uključuje samo izravne troškove restrukturiranja, a to su iznosi koji su nužno povezani s restrukturiranjem i koji nisu povezani s redovnim aktivnostima subjekta. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 37 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.18. Potencijalne obveze i imovina Potencijalne obveze ne priznaju se u financijskim izvještajima. One se objavljuju jedino ako mogućnost odljeva resursa koji čine gospodarske koristi nije daleka. Potencijalna imovina se ne priznaje u financijskim izvještajima, nego se objavljuje u trenutku kada postane vjerojatan priljev gospodarskih koristi. 3.19. Događaji nakon izvještajnog datuma Događaji nakon izvještajnog datuma koji pružaju dodatne informacije o položaju Društva na izvještajni datum (događaji koji imaju za učinak usklađenja) odražavaju se u financijskim izvještajima. Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja, objavljeni su u bilješkama uz financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja. 3.20. Financijska imovina Sva priznata financijska imovina naknadno se u cijelosti mjeri po amortiziranom trošku. Klasifikacija financijske imovine Dužnički instrumenti koji ispunjavaju sljedeće uvjete naknadno se mjere po amortiziranom trošku: • financijska imovina se drži unutar poslovnog modela čiji je cilj držanje financijske imovine radi naplate ugovornih novčanih tokova; i • ugovorni uvjeti financijske imovine uzrokuju novčane tijekove koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na preostali iznos glavnice na određene datume Dužnički instrumenti koji ispunjavaju sljedeće uvjete naknadno se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (FVOSD): • financijska imovina se drži unutar modela čiji se cilj ostvaruje prikupljanjem ugovornih novčanih tokova i prodajom financijske imovine; • ugovorni uvjeti financijske imovine uzrokuju novčane priljeve koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na preostali iznos glavnice na određeni datum Sva financijska imovina se prema zadanim postavkama mjeri naknadno po fer vrijednosti kroz dobiti ili gubitak. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 38 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.20. Financijska imovina (nastavak) Društvo može pri početnom priznavanju financijske imovine neopozivo odrediti sljedeće: • Društvo se može neopozivo odlučiti za naknadne promjene fer vrijednosti ulaganja u kapital u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti ako su zadovoljeni određeni kriteriji objašnjeni u nastavku; i • Društvo može neopozivo odrediti dužnički instrument koje udovoljava kriteriju mjerenja po amortiziranom trošku ili kriteriju mjerenja po FVOSD, mjerenje po fer vrijednosti kroz dobiti ili gubitak ako se time eliminira ili značajno smanjuje • računovodstvena neusklađenost. Amortizirani trošak i metoda efektivne kamatne stope Metoda efektivne kamatne stope je metoda izračuna amortiziranog troška dužničkog instrumenta i raspoređivanja prihoda od kamata tijekom relevantnog razdoblja. Za financijsku imovinu, osim kupljene ili nastale kreditno umanjene financijske imovine (tj. imovina koja je kreditno umanjena prilikom početnog priznavanja), efektivna kamatna stopa je stopa koja točno diskontira procijenjene buduće novčane primitke (uključujući sve naknade i bodove plaćene ili primljene koje čine sastavni dio efektivne kamatne stope, transakcijskih troškova i ostalih premija ili diskonta) isključujući očekivane kreditne gubitke, kroz očekivani vijek dužničkog instrumenta, ili, gdje je prikladno, kraće razdoblje, na bruto knjigovodstvene vrijednosti dužničkog instrumenta pri početnom priznavanju. Za kupljenu ili nastalu kreditno umanjenu financijsku imovinu, efektivna kamatna stopa usklađena s kreditom izračunava se diskontiranjem procijenjenih budućih novčanih tokova, uključujući očekivane kreditne gubitke, na amortizirani trošak dužničkog instrumenta pri početnom mjerenju. Amortizirani trošak financijske imovine je iznos po kojem se financijski instrument mjeri pri početnom priznavanju umanjeno za otplate glavnice i uvećano za kumulativnu amortizaciju, koristeći metodu efektivne kamatne stope bilo koje razlike između tog početnog iznosa i iznosa dospijeća, usklađenog za bilo koji gubitak. Bruto knjigovodstvena vrijednost financijske imovine je amortizirani trošak financijske imovine prije usklađivanja za bilo koji gubitak. Prihodi od kamata priznaju se primjenom metode efektivne kamatne stope za dužničke instrumente koji se naknadno mjere po amortiziranom trošku i po FVOSD. Za financijsku imovinu, osim za kupljenu ili nastalu kreditno umanjenu financijsku imovinu, prihodi od kamata izračunavaju se primjenom efektivne kamatne stope na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine, osim za financijsku imovinu koja je kasnije postala kreditno umanjena. Za financijsku imovinu koja je kasnije postala kreditno umanjena, prihod od kamata se priznaje primjenom efektivne kamatne stope na amortizirani trošak financijske imovin e. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 39 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.20. Financijska imovina (nastavak) Amortizirani trošak i metoda efektivne kamatne stope (nastavak) Ako se, u narednim izvještajnim razdobljima, kreditni rizik na kreditno umanjeni financijski instrument poboljša tako da financijski instrument više nije kreditno umanjeno, prihod od kamata se priznaje primjenom efektivne kamatne stope na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine. Za kupljenu ili nastalu kreditno umanjenu financijsku imovinu, Društvo priznaje prihode od kamata primjenom efektivne kamatne stope usklađene kreditnim rizikom na amortizirani trošak financijske imovine pri početnom priznavanju. Izračun se ne vraća na bruto osnovu čak i ako se kreditni rizik financijske imovine naknadno poboljša tako da financijska imovina više nije kreditno umanjena. Prihodi od kamata priznaju se u računu dobiti i gubitka i uključeni su u stavku "Financijski prihodi - prihodi od kamata" (bilješka 12). Umanjenje financijske imovine Društvo priznaje rezervacije za očekivane kreditne gubitke od potraživanja od kupaca te dužničke instrumente koji se mjere po amortiziranom trošku. Iznos očekivanih kreditnih gubitaka izračunava se na svaki datum izvještavanja kako bi odražavao promjene u kreditnom riziku od početnog priznavanja pojedinog financijskog instrumenta. Društvo uvijek priznaje cjeloživotne očekivane kreditne gubitke (ECL) za potraživanja od kupaca temeljem odabranog pojednostavljenog pristupa. Društvo trenutno ne usklađuje stopu gubitka za buduće makroekonomske uvjete budući da nije provelo analizu utjecaja makroekonomskih čimbenika na povijesne stope gubitka, uključujući vremensku vrijednost novca gdje je to prikladno. Za dane zajmove Društvo priznaje cjeloživotni ECL-a kada je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika od početnog priznavanja. Međutim, ako se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početnog priznavanja, Društvo mjeri gubitak za taj financijski instrument u iznosu jednakom 12- mjesečnom ECL-u. Cjeloživotni ECL predstavlja očekivane kreditne gubitke koji će proizaći iz svih mogućih događaja neispunjenja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Nasuprot tome, 12- mjesečni ECL predstavlja dio cjeloživotnog ECL-a uslijed vjerojatnosti nastanka statusa neispunjenja obveza u sljedećih 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 40 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.20. Financijska imovina (nastavak) Umanjenje financijske imovine (nastavak) (i) Značajno povećanje kreditnog rizika Prilikom procjene je li kreditni rizik na financijskom instrumentu značajno porastao od početnog priznavanja, Društvo uspoređuje rizik nastanka statusa neispunjenja obveza na datum izvještavanja s rizikom nastanka statusa neispunjenja obveza financijskog instrumenta na datum početnog priznavanja. Prilikom ove procjene, Društvo uzima u obzir i kvantitativne i kvalitativne informacije koje su razumne i dostupne, uključujući povijesno iskustvo te koje su dostupne bez nepotrebnih troškova ili angažmana. Konkretno, za dane zajmove Društvo se prilikom procjene značajnog pogoršanja kreditnog rizika oslanja na dane kašnjenja. Ukoliko dužnik kasni više od 30 dana, tada Društvo pretpostavlja da je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika. Unatoč naprijed navedenom, pretpostavlja se da se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početnog priznavanja ako se utvrdi da financijski instrument ima nizak kreditni rizik na datum izvještavanja. Utvrđeno je da financijski instrument ima nizak kreditni rizik ako: • Financijski instrument ima niski rizik nastanka statusa neispunjenja obveza, • Dužnik ima snažnu sposobnost da podmiri svoje ugovorne obveze u kratkom roku, i • Nepovoljne promjene ekonomskih i poslovnih uvjeta na duži rok mogu, ali ne moraju nužno, smanjiti sposobnost zajmoprimca da ispuni svoje ugovorne obveze novčanog toka. Međutim, Društvo trenutno ne koristi pojednostavljenje niskog kreditnog rizika prilikom ocjene značajnog povećanja kreditnog rizika. Društvo redovito prati učinkovitost korištenih kriterija za utvrđivanje je li došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika i revidira ih kako bi se osiguralo da kriteriji mogu identificirati značajno povećanje kreditnog rizika prije nego što dođe do kašnjenja u plaćanjima. (ii) Definicija statusa neispunjenja obveze Činjenice koje predstavljaju slučaj nepodmirenja za potrebe upravljanja unutarnjim kreditnim rizikom su podaci koji su interno razvijeni ili dobiveni iz vanjskih izvora a ukazuju na to da je malo vjerojatno da će dužnik isplatiti svoje vjerovnike, uključujući i Društvo, u cijelosti (bez uzimanja u obzir bilo kojeg kolaterala koje drži Društvo). Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 41 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.20. Financijska imovina (nastavak) Umanjenje financijske imovine (nastavak) (iii) Kreditno umanjena financijska imovina Financijska imovina je kreditno umanjena kada je došlo do jednog ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tokove te financijske imovine. Dokaz da je financijsko sredstvo kreditno umanjeno uključuje dostupne podatke o sljedećim događajima: • značajne financijske poteškoće izdavatelja ili dužnika; • nastanak statusa neispunjenja obveza (definirano iznad); • kada izdavatelj dužniku, zbog financijskih poteškoća dužnika, odobrava istom koncesiju koju inače ne bi uzeo u obzir; • postaje vjerojatno da će dužnik otići u stečaj ili drugu financijsku reorganizaciju; • nestanak aktivnog tržišta za određenu financijsku imovinu zbog financijskih poteškoća. (iv) Politika otpisa Društvo otpisuje financijsku imovinu kada postoje podaci koji ukazuju na to da je dužnik u ozbiljnim financijskim poteškoćama i da nema realnih izgleda za povrat, npr. kada je dužnik stavljen pod likvidaciju ili je u stečajnom postupku. Otpisana financijska imovina i dalje može biti podložna aktivnostima izvršenja u okviru postupaka oporavka Društva, uzimajući u obzir pravne savjete gdje je to prikladno. Oporavak se priznaje u Izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. (v) Mjerenje i priznavanje očekivanih kreditnih gubitaka Društvo uvijek priznaje cjeloživotne očekivane kreditne gubitke (ECL) za potraživanja od kupaca, ugovornu imovinu i potraživanja po najmu. Očekivani kreditni gubici na ovu financijsku imovinu procjenjuju se na temelju matrice dana kašnjenja kreirane na temelju povijesnog iskustva Društva u pogledu kreditnih gubitaka, usklađene s faktorima koji su specifični za dužnike. Društvo trenutno ne usklađuje stopu gubitka za buduće makroekonomske uvjete budući da nije provelo analizu utjecaja makroekonomskih čimbenika na povijesne stope gubitka, uključujući vremensku vrijednost novca gdje je to prikladno. Za sve ostale financijske instrumente Društvo priznaje cjeloživotni ECL-a kada je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika od početnog priznavanja. Međutim, ako se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početnog priznavanja, Društvo mjeri gubitak za taj financijski instrument u iznosu jednakom 12-mjesečnom ECL-u. Navedeno se odnosi na dane zajmove Društva. Cjeloživotni ECL predstavlja očekivane kreditne gubitke koji će proizaći iz svih mogućih događaja neispunjenja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Nasuprot tome, 12- mjesečni ECL predstavlja dio cjeloživotnog ECL-a uslijed vjerojatnosti nastanka statusa neispunjenja obveza u sljedećih 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 42 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.20. Financijska imovina (nastavak) (v) Mjerenje i priznavanje očekivanih kreditnih gubitaka (nastavak) Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka je funkcija stope gubitka izračunate u skladu s prethodno opisanim modelom. Što se tiče izloženosti u trenutku nastanka statusa neispunjenja obveza, za financijsku imovinu ona predstavlja bruto knjigovodstvenu vrijednost imovine na datum izvještavanja. Za financijsku imovinu, očekivani kreditni gubitak se procjenjuje kao razlika između svih ugovornih novčanih tijekova koji dospijevaju u skladu s ugovorom i svih očekivanih novčanih tijekova, diskontirana po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi. Ako je Društvo mjerilo rezervacije za očekivane kreditne gubitke za financijski instrument u iznosu cjeloživotnog ECL-a u prethodnom izvještajnom razdoblju, ali na trenutni datum izvještavanja utvrđuje da uvjeti za cjeloživotni ECL-a više nisu ispunjeni, Društvo mjeri gubitak u iznosu jednakom 12-mjesečnom ECL- u na trenutni datum izvještavanja, osim za imovinu za koju je korišten pojednostavljeni pristup (potraživanja od kupaca). Društvo priznaje dobit ili gubitak od umanjenja u računu dobiti i gubitka za sve financijske instrumente s odgovarajućim usklađenjem knjigovodstvenog iznosa kroz račun rezerviranja za gubitke. 3.21. Financijske obveze i glavnički instrumenti koje je Društvo izdalo Financijske obveze koje Društvo priznaje jesu obveze prema dobavljačima te posudbe. Društvo sve financijske obveze mjeri po amortiziranom trošku. (i) Obveze prema dobavljačima Obveze prema dobavljačima početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope. (ii) Posudbe Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom trošku. Sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Društvo ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja. Društvo prestaje priznavati financijske obveze onda, i isključivo onda kada su obveze plaćene, poništene ili istekle. Razlika između knjigovodstvene vrijednosti isknjižene financijske obveze i plaćene naknade po obvezi za naknadu uračunava se u dobit ili gubitak. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 43 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.21. Financijske obveze i glavnički instrumenti koje je Društvo izdalo (nastavak) Razvrstavanje u obveze ili glavnicu Dužnički i glavnički instrumenti se razvrstavaju ili kao financijske obveze ili u glavnicu, u skladu sa suštinom ugovornog sporazuma. Glavnički instrumenti Glavnički instrument je ugovor koji pruža dokaz o ostatku udjela u imovini subjekta nakon oduzimanja svih njegovih obveza. Glavnički instrumenti koje je izdalo Društvo se evidentiraju u iznosu ostvarenih prihoda, umanjenih za direktne troškove izdavanja. Ostale financijske obveze Ostale financijske obveze, uključujući obveze po zajmovima i kreditima, se početno mjere po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije. Ostale financijske obveze se kasnije mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamate, pri čemu se rashodi od kamata priznaju po osnovi efektivnog prinosa. Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijske obveze i rashodi od kamata raspoređuju tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa jest stopa kojom se procijenjeni budući novčani odljevi diskontiraju tijekom očekivanog vijeka financijske obveze ili kraćeg razdoblja ako je primjenjivo. Prestanak priznavanja financijskih obveza Društvo prestaje priznavati financijske obveze onda, i samo onda kad su obveze Društva podmirene, poništene ili su istekle. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 44 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.22. Ključne računovodstvene prosudbe i ključni izvori neizvjesnosti procjena Kod primjene računovodstvenih politika Društva, koje su prethodno opisane, Uprava treba davati prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje nisu vidljive iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke se temelje na iskustvu u proteklim razdobljima i drugim relevantnim čimbenicima. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od procjena. Procjene i pretpostavke na temelju kojih su procjene izvedene se kontinuirano preispituju. Izmjene računovodstvenih procjena se priznaju u razdoblju revidiranja procjene ako izmjena utječe samo na to razdoblje ili u razdoblju revidiranja procjene i u budućim razdobljima ako izmjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja. Pretpostavke za određivanje iznosa rezerviranja potraživanja od kupaca (i) Ocjena poslovnog modela Klasifikacija i mjerenje financijske imovine ovisi o rezultatima provjere ugovorenog tijeka novca i testu poslovnog modela (vidjeti odjeljak financijske imovine u bilješci 3). Društvo određuje poslovni model na razini koja odražava kako se grupama financijske imovine upravlja zajedno kako bi se postigao određeni poslovni cilj. Ova procjena uključuje prosudbu koja odražava sve relevantne dokaze, uključujući način na koji se ocjenjuje uspješnost imovine i mjeri njihov učinak, rizike koji utječu na vrijednost imovine i kako se njima upravlja te kako se određuju naknade osoba zaduženih za upravljanje tom imovinom. Društvo prati financijsku imovinu mjerenu po amortiziranom trošku. Praćenje je dio kontinuirane procjene Društva o tome je li poslovni model u sklopu kojeg se drži financijska imovina i dalje prikladan, te ako nije prikladan je li došlo do promjene u poslovnom modelu, a time i buduće promjene u klasifikaciji imovine. Takve promjene nisu bile potrebne tijekom prikazanih razdoblja. (ii) Značajno povećanje kreditnog rizika Kao što je objašnjeno u bilješci 3, ECL se mjeri kao rezervacija jednako 12-mjesečnom ECL-u za imovinu alociranu u 1. stupanj, ili cjeloživotnog ECL-a za imovinu alociranu u 2. ili 3. stupanj. Imovina prelazi u 2. stupanj kada dođe do značajnog povećanja kreditnog rizika od datuma početnog priznavanja. MSFI 9 ne definira što predstavlja značajno povećanje kreditnog rizika. Prilikom procjene je li kreditni rizik nekog sredstva značajno povećan, Društvo uzima u obzir kvalitativne i kvantitativne razumne i relevantne informacije. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 45 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.22. Ključne računovodstvene prosudbe i ključni izvori neizvjesnosti procjena (nastavak) Pretpostavke za određivanje iznosa rezerviranja potraživanja od kupaca (nastavak) (iii) Izračun rezervacija za očekivane kreditne gubitke Prilikom mjerenja ECL-a, Društvo koristi razumne i relevantne informacije, koje se temelje na povijesnim podacima. Gubitak zbog nastanka statusa neispunjenja obveza je procjena gubitka koji proizlazi iz navedenog statusa. Zasniva se na razlici između ugovorenih novčanih tokova i onih koje bi zajmodavac očekivao primiti, uzimajući u obzir novčane tijekove od kolaterala i kreditnih poboljšanja koji su sastavni dio ugovornih uvjeta, a za potrebe procjene navedenog parametra, Društvo se koristi podacima vanjskih investicijskih rejting agencija. Vjerojatnost nastanka statusa neispunjenja obveza u mjerenju ECL-a. Vjerojatnost neispunjavanja obveza je procjena neispunjavanja obveza u određenom vremenskom horizontu, čija se procjena temelji na podacima vanjskih investicijskih rejting agencija. Vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme Utvrđivanje korisnog vijeka imovine temelji se na povijesnom iskustvu sa sličnom imovinom, kao i predviđenim promjenama u gospodarskom okruženju i čimbenicima vezanim za industriju u kojoj Društvo posluje. Primjerenost procijenjenog korisnog vijeka razmatra se jednom godišnje, ili kad god postoji naznaka značajnih promjena u pretpostavkama. Vjerujemo da je ovo važna računovodstvena procjena s obzirom na značajan udio imovine koja se amortizira u ukupnoj imovini, te bi utjecaj značajnijih promjena ovih pretpostavki mogao bi biti materijalan učinak za financijski položaj i rezultate poslovanja Društva. Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca Uprava utvrđuje ispravak vrijednosti potraživanja rizičnih u pogledu izvjesnosti naplate na temelju pregleda starosne strukture svih potraživanja te analize pojedinačnih značajnih iznosa. Ispravak vrijednosti potraživanja rizičnih u pogledu izvjesnosti naplate obavlja se na teret izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti za tekuću godinu. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 46 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.22. Ključne računovodstvene prosudbe i ključni izvori neizvjesnosti procjena (nastavak) Priznavanje prihoda Prilikom prosuđivanja, Uprava je primijenila pojedinačne kriterije za priznavanje prihoda od prodaje iz MSFI- a 15 “Prihodi po ugovorima s kupcima” a osobito da li je Društvo prenijelo na kupca značajne rizike i nagrade povezane s vlasništvom nad robom. Nakon detaljne kvantifikacije obveze Društva temeljem popravaka i dogovorenog limita do kojeg kupac može zatražiti dodatne radove ili zamjenu robe, Uprava je uvjerena da su značajni rizici i nagrade povezani s vlasništvom preneseni te da je primjereno prihode priznati u tekućoj godini, uz priznavanje odgovarajućih rezerviranja za troškove popravaka. Dodatno, kod priznavanja prihoda slijedom ugovora o izgradnji, u skladu s MSFI 15, Uprava je uvjerenja da procijenjeni stupnjevi dovršenosti projekata koji su predmet priznavanja prihoda slijedom MSFI-a 15, predstavljaju realnu procjenu. Posljedice određenih sudskih sporova Društvo je u parnicama i postupcima nastalim u uobičajenom obavljanju poslovanja. Uprava koristi procjenu kada su najvjerojatnije posljedice tih aktivnosti procijenjene i rezerviranja su priznata na dosljednoj osnovi. Aktuarske procjene korištene za izračun naknada za odlazak u mirovinu Trošak definiranih planiranih naknada je utvrđen koristeći aktuarske procjene. Aktuarske procjene uključuju utvrđivanje pretpostavki o diskontiranim stopama, budućim povećanjima dohotka i smrtnosti ili stopi fluktuacije. Zbog dugoročne prirode tih planova, te procjene su predmet nesigurnosti. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 47 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.23. Rezervacije za Ugovorne kazne i druge troškove Društvo je u zajednici ponuditelja izvršilo izgradnju dva kogeneracijska postrojenja za investitora, te je u tijeku garantni period za oba postrojenja. S obzirom da investitor smatra da konzorcij nije uredno izvršio svoje obveze po Ugovorima, te neizvjesnosti pokretanja potencijalne ugovorne kazne. U 2022. godini izvršene su i rezervacije za sljedeće troškove: sudski sporovi 25 tisuća eura, troškovi jamstava 28 tisuća eura, troškovi konzultanata 13 tisuća eura. U 2023. godini izvršena je rezervacija za troškove neiskorištenih dana godišnjeg odmora. 3.24. Izvještavanje o poslovnim segmentima Društvo je imalo jedan poslovni segment, a koji se odnosi na projektne radove. Navedeni segment sastavni je dio internih financijskih izvještaja. Poslovne divizije su sastavni dio internih financijskih izvještaja. Interne financijske izvještaje redovito pregledava Uprava i na osnovu njih ocjenjuje uspješnost poslovanja te donosi poslovne odluke. Slijedom navedenog podaci o prihodima, imovini i obvezama navedene su u relevantnim bilješkama u nastavku. Društvo nije imalo prihoda u segmentu projektnih radova tijekom 2023. godine. Teritorijalna analiza poslovanja Društvo svoje prihode ostvaruje na teritoriju Republike Hrvatske. Informacije o najvećim kupcima Prihodi po najvećim kupcima 2023. 2022. ĐĐ Specijalna vozila d.d. 1.464 670 Ostali 932 369 2.396 1.039 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 48 4. PRIHODI OD PRODAJE Rast prihoda od 130,5% odnosi se na prihod od prodaje korporativnih usluga obavljenih uglavnom društvima članicama Grupacije. 5. OSTALI PRIHODI 6. MATERIJALNI TROŠKOVI ** Intelektualne usluge u 2023. i 2022. godini odnose se na troškove savjetovanja u procesu odobrenja Plana restrukturiranja u Europskoj komisiji i izradu plana restrukturiranja. Ostali vanjski troškovi odnose se na: 2023. 2022. Prihodi od prodaje ovisnim poduzetnicima 2.378 1.011 Prihodi od prodaje nepovezanim poduzetnicima 18 28 2.396 1.039 Prihodi od najmova ovisnim društvima 974 877 Prihodi od naplaćenih, otpisanih potraživanja 374 4 Prihodi od prodaje imovine – ovisna društva 153 - Prihodi od ukidanja rezerviranja 102 380 Prihodi od najmova - ostala društva 99 56 Prihodi od prodaje imovine – ostala društva 78 - Prihod od otpisa obveza prema dobavljačima 33 - Prihodi od državnih potpora (COVID 19) 3 1 Prihod iz prošlih godina - 1 Ostali poslovni prihodi 52 13 1.868 1.332 Intelektualne usluge* 475 946 Trošak prodane robe 201 Troškovi održavanja i popravaka 96 67 Troškovi sirovina i materijala 74 48 Troškovi najma 64 22 Troškovi reklama i sponzorstva 47 27 Troškovi telekomunikacija i transporta 44 19 Ostali vanjski troškovi 116 111 1.117 1.240 2023. 2022. Komunalne usluge 88 92 Usluge Securitas d.o.o. (čuvanje imovine) 16 9 Usluge Đuro Đaković Stan d.o.o. 4 5 Usluge zaštite na radu 2 2 Usluge posredovanja 1 - Ostali vanjski troškovi 5 3 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 49 7. TROŠKOVI OSOBLJA Đuro Đaković Grupa d.d. na dan 31. prosinca 2023. godine zapošljava 28 radnika (31. prosinca 2022. godine: 14 radnika). Rast troškova osoblja u 2022. godini rezultat je promjene u strukturi zaposlenih i dodatnog nagrađivanja. 8. OSTALI TROŠKOVI Ostali troškovi u 2023. godini: 9. FINANCIJSKI PRIHODI 10. FINANCIJSKI RASHODI Neto plaće i nadnice 661 330 Troškovi poreza i doprinosa iz plaća 356 178 Doprinosi na plaće 157 88 1.174 596 Troškovi materijalnih prava djelatnika 346 14 Reprezentacija 148 21 Osiguranje 60 38 Članarine, porezi i doprinosi 47 17 Dnevnice, smještaj, prijevoz i terenski dodaci 34 12 Naknada za bankarske usluge 32 47 Otpremnine i jubilarne nagrade 1 Ostali troškovi 233 103 901 253 2023. 2022. Naknade za Nadzorni odbor 82 38 Terećenja (osiguranje) 46 3 Primici managementa – u naravi 37 21 Održavanje software-a 16 3 Troškovi ugovor o djelu 12 16 Fotografske usluge 8 - Usluge čišćenja 7 5 Razne pristojbe i takse 1 2 Troškovi časopisa i pretplata 1 1 Ostali troškovi 23 14 2023. 2022. Prihodi od kamata 219 177 Pozitivne tečajne razlike 2 10 Rashodi od kamata 489 730 Negativne tečajne razlike - 20 489 750 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 50 11. POREZ NA DOBIT Porez na dobit obuhvaća: Svođenje računovodstvene dobiti na porezni rashod tekuće godine: U skladu s poreznim propisima, porezna uprava može u svakom trenutku pregledati knjige i evidencije Društva u razdoblju od tri godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana, te može nametnuti dodatne porezne obveze i kazne. Uprava Društva nije upoznata ni sa kakvim okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza temeljem obavljenih nadzora. Preneseni porezni gubici Preneseni porezni gubici mogu se koristiti do: Iznosi neiskorištenih poreznih gubitaka ne koriste se za priznavanje odgođene porezne imovine u nekonsolidiranom izvještaju o financijskom položaju jer nije izvjesno da će biti ostvarena dostatna oporeziva dobit za korištenje ove odgođene porezne imovine. Društvo je na dan 31. prosinca 2016. godine na temelju procjena ovlaštenih, profesionalnih procjenitelja povećalo vrijednost administrativnih zemljišta i građevinskih objekata koji se koriste u administrativne svrhe. Sukladno smjernicama MRS-a 36 i MRSa 12 Društvo je priznalo odgođenu poreznu obvezu. Odgođena porezna obveza izračunata je primjenom postotka od 18% na povećanu vrijednosti imovine (bilješka 13). Odlukom Uprave društvo je u prosincu 2020. godine izradilo nove procjene te temelju procjena ovlaštenih, profesionalnih procjenitelja povećalo i smanjilo vrijednost administrativnih zemljišta i građevinskih objekata koji se koriste u administrativne svrhe. Trošak tekućeg poreza - - Odgođeni porezi - - Porez na dobit u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti 2023. Gubitak prije oporezivanja (297) (1.769) Porez na dobit po stopi od 18% (2022. godina: 18%) (53) (318) Učinak porezno nepriznatih rashoda i neoporezivih prihoda 169 264 Učinak nepriznate odgođene porezne imovine na porezne gubitke (116) (5) Porezni rashod - - 2023. 2022. Ukupno preneseni porezni gubici 9.548 9.413 9.548 9.413 Preneseni porezni gubici mogu se koristiti do: 2023. 2022. 2023. (porezni gubitak iz 2018. godine) 2.401 2.401 2024. (porezni gubitak iz 2019. godine) 2.015 2.015 2025. (porezni gubitak iz 2020. godine) (254) (254) 2026. (porezni gubitak iz 2021. godine) 3.747 3.747 2027. (porezni gubitak iz 2022. godine) 1.510 1.504 2028. (porezni gubitak iz 2023. godine) 128 - Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 51 11. POREZ NA DOBIT (NASTAVAK) Vrijednost odgođene porezne obveze na dan 31. prosinca 2023. godine je 1.547 tisuća eura (31. prosinca 2022.: 1.559 tisuća eura). Porezna Uprava nije provela nadzor niti reviziju prijave poreza na dobit Društva. U skladu s poreznim propisima, Porezna Uprava može u svakom trenutku pregledati knjige i evidencije Društva u razdoblju od tri godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana, te može nametnuti dodatne porezne obveze i kazne. Uprava Društva nije upoznata ni sa kakvim okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalno značajnih obveza u tom pogledu. Promjene na odgođenoj poreznoj obvezi tijekom godine bile su kako slijedi: Revalorizacija zemljišta i administrativnihgrađevinskih objekata Stanje 31. prosinca 2021. 1.573 Umanjenje vrijednosti imovine (amortizacija, dobit ili gubitak) (75) Stanje 31. prosinca 2022. 1.498 Umanjenje vrijednosti imovine (amortizacija, dobit ili gubitak) (67) Stanje 31. prosinca 2023. 1.431 Stanje 31. prosinca 2021. Umanjenje vrijednosti imovine (amortizacija, dobit ili gubitak) Stanje 31. prosinca 2022. Umanjenje vrijednosti imovine (amortizacija, dobit ili gubitak) Stanje 31. prosinca 2023. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 52 12. NEMATERIJALNA IMOVINA Društvo je u kolovozu 2022. godine dokapitalizirano od strane strateškog investitora Društva DD Aquisition CZ. Dokapitalizacija je djelomično provedena u pravima odnosno nematerijalnoj imovini u vrijednosti 17.518 tisuća EUR. Navedena materijalna imovina odnosi se na nacrte, dozvole i know-how za određen broj tipova vagona i okretnih postolja. U svibnju 2023. godine Društvo je nematerijalnom imovinom u vrijednosti 17.518 tisuća eura dokapitaliziralo društvo Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. Softver Nematerijalna Ukupno Nabavna vrijednost Imovina Stanje 31. prosinac 2021. godine 54 - 54 Nabava - 17.518 17.518 Stanje 31. prosinca 2022. godine 54 17.518 17.572 Nabava 20 376 396 Prijenos na udjele u povezanim društvima (bilješka 14) - (17.518) - Stanje 31. prosinca 2023. godine 74 376 450 Ispravak vrijednosti Stanje 31. prosinca 2021. godine 51 - 51 Amortizacija 3 - 3 Stanje 31. prosinca 2022. godine 54 - 54 Amortizacija 1 - 1 Stanje 31. prosinca 2023. godine 55 - 55 Neto knjigovodstvena vrijednost Na dan 31. prosinca 2022. godine - 17.518 17.518 Na dan 31. prosinca 2023. godine 19 376 396 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 53 13. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Zemljišta Zemljišta(revalorizirano) Građevinskiobjekti Administrativni građevinskiobjekti (revalorizirani) Alati i pog. inventar Investicije u tijeku Ukupno Nabavna ili revalorizirana vrijednost Stanje 31. prosinca 2021. godine 777 7.498 8.248 4.192 10.601 39 31.355 Nabava i prijenos u uporabu - - 3 - 32 4 39 Prodaja, rashod, manjak - - - - (29) - (29) Stanje 31. prosinca 2022. godine 777 7.498 8.251 4.192 10.605 43 31.365 Nabava i prijenos u uporabu - - 808 - 48 158 1.041 Prodaja, rashod, manjak - - - - (1) - (1) Prijenos na imovinu namijenjenu prodaji - - (76) (372) (2.158) - (2.605) Stanje 31. prosinca 777 7.498 8.983 3.820 8.494 201 29.772 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 54 13. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK) Zemljišta Zemljišta(revalorizirano) Građevinskiobjekti građevinskiobjekti (revalorizirani) Alati i pog. inventar Investicije u tijeku Ukupno Ispravak vrijednosti Stanje 31. prosinca 2021. godine - - 2.976 484 6.616 - 10.076 Amortizacija - - 147 75 1.073 - 1.295 Prodaja, rashod, manjak - - - - (28) - (28) Stanje 31. prosinca 2022. godine - - 3.123 559 7.661 - 11.343 Amortizacija - - 154 68 814 - 1.036 Prodaja, rashod, manjak - - - - (1) - (1) Prijenos na imovinu namijenjenu prodaji - - (11) (51) (1.498) - (1.560) Stanje 31. prosinca 2023. godine - - 3.266 575 6.976 - 10.818 Neto knjigovodstvena vrijednost Na dan 31. prosinca 2022. godine 777 7.498 5.128 3.632 2.944 43 20.021 Na dan 31. prosinca 777 7.498 5.717 3.245 1.518 201 18.953 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 55 13. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK) Neto knjigovodstvena vrijednost materijalne imovine koja je dana u zalog za primljene kredite iznosi 13.103 tisuća eura na dan 31. prosinca 2023. godine (31. prosinca 2022. godine: 9.403 tisuća eura). U 2023. godini 7.385 tisuće eura odnosi se na vrijednost materijalne imovine koja je dana u zalog HBOR kredita, 2.876 tisuća EUR na vrijednost imovine koja je dana u zalog RBA d.d., te 966 tisuća eura na vrijednost materijalne imovine koja je dana u zalog Croatia Banci d.d. U 2022. godini 10.507 tisuće eura odnosi se na vrijednost materijalne imovine koja je dana u zalog HBOR kredita, 1.227 tisuća eura na vrijednost materijalne imovine koja je dana u zalog Croatia Banci d.d. Revalorizacija zemljišta i objekata Đuro Đaković Grupe d.d. provedena je kako bi se knjigovodstvena vrijednost navedene imovine uskladila s njenom tržišnom vrijednosti. Uprava je donijela odluku o revalorizaciji na temelju procjena ovlaštenih procjenitelja koje su rađene u prosincu 2016. godine. U prosincu 2020. napravljene su nove procjene ovlaštenih procjenitelja te su temeljem njih izvršene korekcije vrijednosti i temeljem njih se knjigovodstvena vrijednost materijalne imovine uskladila s novo procijenjenom vrijednošću. Neto knjigovodstvena vrijednost imovine bez revalorizacije na dan 31. prosinca 2023. godine iznosi 8.211 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 8.891 tisuća eura). 14. UDJELI U OVISNIM DRUŠTVIMA U 2021. godini Trgovački sud u Osijeku - stalna služba u Slavonskom Brodu, po rješenju broj 3/St-928/2021- 10 od 20. prosinca 2021. godine otvara stečajni postupak nad dužnikom ĐURO ĐAKOVIĆ Industrijska rješenja d.d. Društvo Đuro Đaković Grupa d.d. od toga dana nema kontrolu nad spomenutim društvom. U 2023. godini povećani su udjeli u društvu Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. u iznosu 54.170 tisuća EUR i to kako slijedi: prijenosom nematerijalne imovine na udjele u iznosu 17.518 tisuća EUR, danog dugoročnog kredita u iznosu 11.149 tisuća EUR, te danog kratkoročnog kredita u iznosu 2.123 tisuća EUR. 15. IMOVINA NAMIJENJENA PRODAJI Na 31. prosinca 2023. godine vrijednost imovine namijenjeni prodaji iznosi 1.095 tisuća eura (31. prosinca 2022.: 0 eura). Od ukupne vrijednosti imovine namijenjene prodaji 660 tisuća eura se odnosi na opremu i strojeve, a vrijednosti od 485 tisuća eura se odnosi na poslovne prostore. Društvo planira prodati ovu imovinu u narednih godinu dana. 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Đuro Đaković Energetika i infrastruktura d.o.o. 4.228 4.228 Umanjenje udjela u Đuro Đaković Energetika i infrastruktura d.o.o. (2.809) (2.809) Đuro Đaković Strojna obrada d.o.o. 3.089 3.089 Umanjenje udjela u Đuro Đaković Strojna obrada d.o.o. (759) (759) Industrijska rješenja d.o.o. 25.996 25.996 Umanjenje udjela u Industrijska rješenja d.o.o. (25.996) (25.996) Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. 54.169 23.379 Umanjenje udjela u Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. (23.368) (23.368) 34.550 3.760 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 56 16. POTRAŽIVANJA OD KUPACA Starosna analiza potraživanja kod kojih nije utvrđeno umanjenje: Promjene ispravka vrijednosti za sumnjiva potraživanja: Promjene MSFI 9: 17. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI Potraživanja od kupaca u zemlji 1.601 1.423 Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca (1.376) (1.379) Rezervacije za očekivane kreditne gubitke MSFI 9 (2) (2) 223 42 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Nedospjelo 13 5 1-60 dana 10 10 60-90 dana 1 2 90-180 dana 4 6 180-365 dana 195 19 >365 dana - - Stanje na dan 1. siječnja (1.379) (1.382) Novi ispravci (bilješka 10) (2) (1) Naplata potraživanja 6 4 Stanje 31. prosinca (1.376) (1.379) 2023. 2022. Stanje na dan 1. siječnja 2 2 Stanje 31. prosinca 2 2 2023. 2022. Žiro račun 1.735 1.050 1.735 1.050 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 57 18. TEMELJNI KAPITAL Temeljni kapital na dan 31. prosinca 2023. godine iznosi 28.351 tisuća eura, a podijeljen je na 28.350.832 dionica (31. prosinca 2022. godine: 37.628 tisuća eura i 28.350.832 dionica). Vlasnička struktura društva je kako slijedi: Primjenom fiksnog tečaja konverzije kune u euro, sukladno čl.65.st.2 Zakona o uvođenju euro kao službene valute u RH uz zaokruživanje na najbliži cent temeljni kapital društva iznosi 37.628.020,44 eura. Nominalni iznos redovne dionice na ime ĐURO ĐAKOVIĆ GRUPA d.d. iznosi 10,00 kuna, što primjenom fiksnog tečaja konverzije kune u euro uz zaokruživanje na najbliži cent iznosi 1,33 eura. Sa svrhom usklađenja temeljnog kapitala sa odredbama čl.21. Zakona o izmjenama i dopunama ZTD-a temeljni kapital društva smanjuje se smanjenjem nominalnog iznosa redovnih dionica sa iznosa od 1,33 eura za iznos od 0,33 eura na iznos od 1,00 euro, a radi zaokruživanja nominalnog iznosa dionica na cijeli broj. Iznos od 9.277.188,44 eura za koji se temeljni kapital smanjuje rasporedit će se kako slijedi: 94.511,99 eura za pokriće prenesenih gubitaka, dok se ostatak od 9.182.676,45 eura unosi u rezerve kapitala. Nakon preračunavanja i usklađenja temeljni kapital iznosi 28.350.832,00 eura i podijeljen je na 28.350.832 redovne dionice na ime, nominalnog iznosa 1,00 euro. 2023. 2022. Početno stanje 37.628 26.951 Prijenos na kapitalne rezerve (poravnanje cijene dionice) (9.277) Povećanje kapitala - 44.196 Smanjenje kapitala - (33.519) Konačno stanje 2022. 2022. 2023. 2022. ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ DD ACQUISITION A.S. (1/1) - 23.218.467 23.218.467 81,90 81,90 Skrbnički račun CERP (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA(1/1) 5.061.928 5.061.934 17,85 17,85 ERSTE & STEIERMARKISCHE BANKD.D./ČESKA SPORITELNA - CLIENTS 8.835 8.835 0,03 0,03 HPB D.D. (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 8.217 8.217 0,03 0,03 CERP (0/1) / HZMO (1/1) 6.600 6.600 0,02 0,02 SKDD D.D. (0/1) /POVJERENIŠTVO NA DIJELOVIMA DIONICA ZBOGSPAJANJA/ ĐURO ĐAKOVIĆ GRUPA 2.293 - 0,01 - D.D. (1/1) VRTARIĆ DANIJEL (1/1) 1.602 - 0,01 - RAIFFEISENBANK AUSTRIA D.D./ZBIRNI SKRBNIČKI RAČUN ZA DF 1.338 1.338 0,00 0,01 OTP BANKA D.D./KLIJENT 46 535 535 0,00 0,00 Ostali 41.017 44.906 0,15 0,16 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 58 19. PRENESENI GUBITAK Osnovni i razrijeđeni gubitak po dionici izračunati su na temelju sljedećih podataka: Osnovni gubitak po dionici jednak je razrijeđenom gubitku jer trenutno nema opcijskih dionica koje bi povećale količinu izdanih dionica. 20. OBVEZE ZA KREDITE 2023. 2022. Stanje 1. siječnja (1.789) (35.253) Smanjenje 95 35.158 Gubitak tekuće godine (297) (1.769) Realizacija revalorizacije i odgođene porezne obveze 67 75 Stanje 31. prosinca (1.924) (1.789) Osnovni i razrijeđeni gubitak po dionici izračunati su na temelju sljedećih podataka: 2023. 2022. Gubitak za izračunavanje osnovne i razrijeđene zarade po dionici (297) (1.769) Prosječan ponderirani broj redovnih dionica 28.351 28.351 Osnovni i razrijeđeni gubitak po dionici (u eurima i centima) (0,01) (0,06) Dugoročne obveze Dugoročni krediti 14.131 14.131 Tekući dio dugoročnih kredita (2.148) (1.265) 11.982 12.866 Kratkoročne obveze Tekući dio dugoročnih kredita 2.148 1.265 Kamate 1.474 2.371 3.622 3.636 Ukupno Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 59 20. OBVEZE ZA KREDITE (NASTAVAK) Na dan 31. prosinca 2023. godine društvo nema obveza po kratkoročnim kreditima (31. prosinca 2022.: 0 eura). Društvo je na dan 31. prosinca 2023. godine iskazalo vrijednost kratkoročne obveze po dugoročnim kreditima u iznosu od 2.148 tisuće eura (31. prosinca 2022.: 1.265 tisuća eura) te vrijednost kratkoročne obveze za kamatu po dugoročnim kreditima u iznosu od 1.474 tisuće eura (31. prosinca 2022.: 2.371 tisuću eura). Kamatna Stanje na dan Stanje na dan Kreditor Dospijeće stopa Valuta 31.12.2023. 31.12.2022. Dugoročni krediti Hrvatska banka za obnovu i razvitak (HBOR) 31.12.2028. 3,00% EUR 11.609 11.609 Hrvatska banka za obnovu i razvitak (HBOR) 30.06.2029. 4,00% HRK 2.522 2.522 Ukupno dugoročni krediti 14.131 14.131 Dospijeće do godine dana 2.148 1.265 Dospijeće do dvije godine do pet godina 4.710 5.296 Dospijeće preko 5 godina 7.273 7.569 Ukupno dugoročni krediti 14.131 14.131 Manje tekući dio dugoročnih kredita (2.148) (1.265) Dugoročni dio dugoročnih kredita Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 60 21. OSTALE DUGOROČNE OBVEZE Obveza prema HPB u iznosu 3.511 tisuća eura rezultat je bilateralnog ugovora između društva Đuro Đaković Grupa d.d. i Republike Hrvatske. Ovim su ugovorom definirane odgovornosti obje strane prema obvezama koje nastaju prije ulaska novog većinskog vlasnika (dioničara). Obveze prema proračunu Republike Hrvatske i djelatnicima u iznosu 479 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 494 tisuća eura) odnose se na obveze po osnovi prodanih stanova na kojima je postojalo stanarsko pravo. 22. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA 23. OSTALE KRATKOROČNE OBVEZE Rezervacije troškove, penale i sl. se najvećim dijelom odnose na: - rezervacije za troškove primljenih jamstava u iznosu od 0 tisuća eura (31. prosinca 2022: 107 tisuća eura, - rezervacije troškova za sudske postupke u iznosu 15 tisuća eura (31. prosinca 2022: 15 tisuća eura), - rezervacije troškova za usluge u procesu restrukturiranja 25 tisuća eura (31. prosinca 2022: 15 tisuća eura), - rezervacije za neiskorištene godišnje odmore 30 tisuća eura (31. prosinca 2022: 15 tisuća eura), - rezervacije za sudužništva prema ĐĐ Industrijska rješenja 0 tisuća eura (31.prosinca 2022: 80 tisuća eura) - rezervacije za bonuse managementa u iznosu 297 tisuća eura (31. prosinca 2022.: 80 tisuća eura) - ostale rezervacije tisuća 19 eura (31. prosinca 2022: 165 tisuća eura). 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Obveza prema HPB 3.511 - Obveze prema proračunu Republike Hrvatske 479 494 3.990 494 2023. 2022. Obveze prema dobavljačima u zemlji 896 1.062 Obveze prema dobavljačima u inozemstvu - 110 Neutužene, otpisane obveza prema dobavljačima (477) (445) 419 727 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Rezervacije za troškove, penale i sl. 386 477 Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 179 151 Obveze prema zaposlenicima 69 30 Obveze za predujmove 2 13 Ostale kratkoročne obveze 16 12 652 683 31. prosinca 2022 . Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 61 24. TRANSAKCIJE S POVEZANIM I OVISNIM STRANAMA Kupoprodajne transakcije Povezane strane se odnose na društva u vlasništvu države s kojima Društvo ostvaruje transakcije tijekom godine, dok ovisne strane se odnose na društva unutar Đuro Đaković Grupe. Transakcije između Društva i njegovih povezanih i ovisnih strana tijekom godine bile su kako slijedi: Poslovni prihodi Poslovni rashodi Prihodi od prodaje 2023. 2022. Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. 1.501 668 Đuro Đaković Energetika i infrastruktura d.o.o. 483 210 Đuro Đaković Strojna obrada d.o.o. 243 133 CE POWER INDUSTRIES a.s. 151 - 2.378 1.011 Prihodi od najma i ostali prihodi 2023. 2022. Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. 930 678 Đuro Đaković Strojna obrada d.o.o. 187 188 Đuro Đaković Energetika i infrastruktura d.o.o. 10 11 1.127 877 Financijski prihodi 2023. 2022. Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. 205 158 Đuro Đaković Strojna obrada d.o.o. 11 16 216 174 Rashodi od prodaje CE POWER INDUSTRIES a.s. 30 - PROMET GROUP a.s. 15 - INA d.d. 11 - PROMET CORPORATE SERVICES a.s. 9 - Hrvatska elektroprivreda 6 4 DD ACQUISITION a.s. 2 472 Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. 1 - 1 476 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 62 24.TRANSAKCIJE S POVEZANIM I OVISNIM STRANAMA (NASTAVAK) Potraživanja DUGOROČNI DANI ZAJMOVI OVISNIM PODUZETNICIMA Dugoročni zajmovi dani su uz kamatnu stopu od 2,68%. Promjena kamatne stope je u skladu s promjenom diskontne stope Hrvatske Narodne banke u 2022. godini. Dugoročni zajmovi odobreni su u svrhu trajnih obrtnih sredstava, a dospijeće danih kredita je najranije dana 31. listopada 2023. godine, a najkasnije dana 31. listopada 2032. godine. U 2023. godini dani kredit u iznosu od 11.149 tisuća EUR unesen je u kapital društva Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. Društvo je iskazalo povećanje vrijednosti udjela za navedeni iznos (bilješka 14). KRATKOROČNI DANI ZAJMOVI OVISNIM PODUZETNICIMA Pregled danih kratkoročnih zajmova ovisnim Društvima na dan 31. prosinca 2022. i 31. prosinca 2021. prikazan je u sljedećoj tabeli: Društvo je odobrilo kratkoročne kredite ovisnim društvima zbog održavanja likvidnosti društava. Najraniji datum dospijeća odobrenih kredita je listopad 2023. godine, a najkasniji datum dospijeća odobrenih kredita je lipanj 2024. godine. Kamatna stopa danih kredita je 4,36%. U 2023. godini dani kredit u iznosu od 2.123 tisuća EUR unesen je u kapital društva Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. Društvo je iskazalo povećanje vrijednosti udjela za navedeni iznos na 31.12.2023. (bilješka 14). POTRAŽIVANJA OD POVEZANIH I OVISNIH KUPACA 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. 929 12.078 Đuro Đaković Strojna obrada d.o.o. 372 372 1.301 12.450 2023. 2022. Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. 2.232 4.355 Đuro Đaković Strojna obrada d.o.o 8 186 Rezervacije za očekivane kreditne gubitke MSFI 9 (67) (67) 2.171 4.474 Potraživanja od povezanih i ovisnih strana Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. 3.338 5.741 Đuro Đaković Strojna obrada d.o.o. 1.136 731 Đuro Đaković Energetika i infrastruktura d.o.o. 704 327 CE POWER INDUSTRIES a.s. 151 - Rezervacije za očekivane kreditne gubitke (MSFI 9) (1.056) (1.056) Potraživanja od povezanih i ovisnih društava 4.273 5.744 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 63 24.TRANSAKCIJE S POVEZANIM I OVISNIM STRANAMA (NASTAVAK) Obveze OBVEZE PREMA POVEZANIM DRUŠTVIMA Naknade isplaćene ključnim rukovoditeljima Obveze prema povezanim i ovisnim stranama 31.12.2023. 31.12.2022. Hrvatska elektroprivreda d.d. 22 1.944 INA d.d. 1 11 Obveze od društava u vlasništvu države 23 1.955 CE POWER INDUSTRIES a.s. 30 - PROMET GROUP a.s. 15 - PROMET CORPORATE SERVICES a.s. 9 - DD ACQUISITION a.s. 2 472 Obveze od povezanih društava 56 472 Ukupno obveze za povezanih društava 79 2.417 Plaća 596 63 Ostalo 58 1 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama eurima) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 64 25.FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA Upravljanje rizikom kapitala Društvo upravlja svojim kapitalom kako bi osiguralo vremenski neograničen nastavak poslovanja, uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za interesne strane kroz optimiranje stanja između dužničkog i vlasničkog kapitala. Opća strategija Društva je nepromijenjena u odnosu na usporedno razdoblje. Izvori imovine Društva se sastoje od vlasničke glavnice, koja obuhvaća temeljni kapital, prenesene gubitke i rezerve. Riznica Društva redovito analizira strukturu kapitala. Kao dio navedene analize Riznica analizira trošak kapitala i rizik povezan sa svakom stavkom kapitala. Koeficijent financiranja (i) Dug obuhvaća obveze po dugoročnim i kratkoročnim zajmovima. (ii) Kapital uključuje temeljni kapital, kapitalne rezerve, preneseni gubitak i revalorizacijske rezerve kojima Društvo upravlja kao kapitalom. Dug (i) (15.604) (16.501) Novac i novčani ekvivalenti 1.735 1.050 Neto dug (13.869) (15.451) Kapital (ii) 42.658 42.943 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 65 25.FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Kategorije financijskih instrumenata Na izvještajni datum nije bilo značajnih koncentracija kreditnog rizika po zajmovima i potraživanjima određenima za iskazivanje po fer vrijednosti kroz izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti. Gore naveden knjigovodstveni iznos predstavlja najveću izloženost Društva kreditnom riziku po danim dugoročnim zajmovima i potraživanjima nepovezanim društvima. Financijska imovina Dani zajmovi povezanim društvoma 3.472 16.924 Potraživanja od povezanih društava 4.273 5.755 Potraživanja od kupaca 223 42 Dugotrajna potraživanja 91 117 Dani zajmovi nepovezanim poduzetnicima 47 47 Novac i novčani ekvivalenti 1.735 1.050 Ostala potraživanja 82 75 Ostala dugotrajna financijska imovina 6 6 Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi 389.967 3024.046 Financijske obveze Obveze po kreditima i financijskim najmovima financijskim najmovima 15.604 16.501 419 727 m poduzetnicima 79 2.417 3.990 494 e 652 683 20.744 20.822 Obveze prema dobavljačima Obveze prema povezanim poduzetnicima Ostale dugoročne obveze Ostale kratkoročne obveze Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 66 25.FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Ciljevi upravljanja financijskim rizikom Funkcija riznice u Društvu koordinira pristupom Društva financijskom tržištu, prati financijske rizike koji se odnose na poslovanje Društva i njima upravlja putem internih izvještaja o rizicima u kojima su izloženosti analizirane po stupnju i veličini rizika. Riječ je o kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Društvo nastoji svesti učinke spomenutih rizika na najmanju moguću razinu. Društvo ne zaključuje ugovore o financijskim instrumentima, uključujući derivacijske financijske instrumente, niti njima trguje za spekulativne namjene. Funkcija riznice podnosi periodične izvještaje Upravi o izloženosti rizicima. Upravljanje kreditnim rizikom Kreditni rizik odnosi se na rizik da druga strana neće ispuniti svoje ugovorne obveze, što bi rezultiralo financijskim gubitkom Društva. Društvo je usvojila politiku poslovanja isključivo s kreditno sposobnim stranama i pribavljanja dostatnih instrumenata osiguranja kako bi ublažila rizik financijskog gubitka zbog neplaćanja. Društvo kontinuirano prati svoju izloženost prema stranama s kojima posluje, kao i njihovu kreditnu sposobnost, a ukupnu vrijednost zaključenih transakcija raspoređuje na prihvaćene klijente. Kreditnom izloženošću se upravlja postavljanjem limita za klijente. Kreditna analiza se provodi na temelju financijskog stanja dužnika i po potrebi se zaključuje osigurano pokriće za kreditna jamstva. Instrumenti osiguranja naplate Društvo uobičajeno kao sredstvo osiguranja naplate s kupcima uzima garancije banke, zadužnice i mjenice. Upravljanje rizikom likvidnosti Razborito upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživih financijskih sredstava u adekvatnom iznosu putem ugovorenih kreditnih linija i sposobnost pravovremenog podmirenja svojih obveza. Također uključuje postizanje ravnoteže u strukturi obveza po ročnosti i imovine po odgovarajućem stupnju likvidnosti. Odgovornost za upravljanje kreditnim rizikom snosi Uprava. Društvo upravlja svojom likvidnošću kontinuiranim praćenjem planiranih i ostvarenih novčanih tokova, te usklađenjem financijske imovine i financijskih obveza. Planirani novčani tijek izrađuje se mjesečno (po danima), te se dnevno prate odstupanja. Tablična analiza rizika likvidnosti i kamatnog rizika U idućim tablicama analizirano je preostalo razdoblje do ugovornog dospijeća neizvedenih financijskih obveza Društva. Tablice su sastavljene na temelju nediskontiranih novčanih odljeva po financijskim obvezama po najranijem datumu na koji se od Društva može zatražiti plaćanje. U tablicu su uključeni novčani odljevi i po glavnici i po kamatama. Kod odljeva za kamate po promjenjivim stopama, nediskontirani iznos je izveden iz krivulja kamatnih stopa na kraju izvještajnog razdoblja. Ugovorno dospijeće je određeno kao najraniji datum na koji se od Društva može zatražiti plaćanje. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 67 25.FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje rizikom likvidnosti (nastavak) U idućoj tablici analizirano je preostalo razdoblje do ugovorenih dospijeća nederivativne financijske imovine Društva. Tablica je sastavljena na temelju nediskontiranih novčanih priljeva po financijskim potraživanjima po najranijem datumu na koji Društvo može zatražiti plaćanje. Prosječna ponderirana efektivna kamatna stopa Do 1 mj. Od 1 do 3 mj. Od 3 mj. do 1 g. Preko 1 g. Ukupno 2023. Beskamatne obveze 364 31 588 4.157 5.140 Kamatne obveze 3%, 4%, 4,5%, 6% - 95 1.246 14.947 16.287 364 126 1.834 19.104 21.427 2022. Beskamatne obveze 2.284 166 1.177 694 4.321 Kamatne obveze 3%, 4%, 4,5%, 6% - 1.046 2.028 14.148 17.222 2.284 1.212 3.205 14.842 21.543 Prosječna ponderirana efektivna kamatna Do 1 mj. Od 1 do 3 mj. Od 3 mj. do 1 g. Od 1 do 5 g. Preko 5 g. Ukupno stopa 2023. Beskamatna imovina 2.767 699 2.429 406 146 6.448 Kamatonosna 3,00%, 4,00% imovina - - 2.506 1.085 198 3.789 2.767 699 4.935 1.491 345 10.237 2022. Beskamatna imovina 1.724 235 1.848 3.084 173 7.064 Kamatonosna 3,00%, 4,00% imovina 1.154 2.404 10.165 3.745 48 17.516 2.878 2.639 12.013 6.829 1 24.580 Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 68 25.FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje valutnim rizikom Republika Hrvatska je s 1. siječnjem 2023. godine promijenila službenu valutu iz hrvatske kune u euro. Društvo u svojem poslovnom okruženju transakcije obavlja u valuti euro stoga je izloženost valutnom riziku minimalna. U 2022. godini funkcionalna i izvještajna valuta društva je bila hrvatska kuna. Vrijednost obveza Društva u eurima na dan 31. prosinca 2022. godine je iznosila 1.618 tisuća, a vrijednost imovine u eurima na dan 31. prosinca 2022. godine je iznosila 4 eura. U 2022. godini u slučaju pada vrijednosti kune za 10% u odnosu na predmetnu valutu (euro), utjecaj na poslovni rezultat ili glavnicu bio bi jednak ali suprotan. Utjecaj valute euro u 2022. godini na poslovni rezultat ili glavnicu je bio 162 tisuće eura. Fer vrijednost financijskih instrumenata Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza se određuje kako slijedi: • fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza pod standardnim uvjetima i kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima određuje se prema cijenama koje kotiraju na tržištu • fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza određuje se u skladu s modelima za određivanje cijena, a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz poznatih transakcija na tržištu i cijene koje se nude za slične instrumente Na dan 31. prosinca 2023. i 31. prosinca 2022. godine iskazani iznosi novca, kratkoročnih depozita, potraživanja, kratkoročnih obveza, ukalkuliranih troškova, kratkoročnih pozajmica i ostalih financijskih instrumenata odgovaraju njihovoj tržišnoj vrijednosti, zbog kratkoročne prirode ovih sredstava i obveza. Pokazatelji fer vrijednosti priznati u izvještaju o financijskom položaju Društvo nema financijskih instrumenti koji su nakon prvog priznavanja svedeni na fer vrijednost koji bi bili razvrstani u tri skupine ovisno o dostupnosti pokazatelja fer vrijednosti: 1. razina pokazatelja – pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz (neusklađenih) cijena koje kotiraju na aktivnim tržištima za istovrsnu imovinu i istovrsne obveze 2. razina pokazatelja – pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz drugih podataka o imovini ili obvezama koji nisu kotirane cijene iz 1. razine, bilo izravno (tj. kao cijene), bilo neizravno (tj. izvedeni su iz njihovih cijena) 3. razina pokazatelja – pokazatelji izvedeni primjenom metoda vrednovanja u kojima su kao ulazni podaci korišteni podaci o imovini ili obvezama koji se ne temelje na dostupnim tržišnim podacima. 26.UGOVORNE I POTENCIJALNE OBVEZE Garancije i jamstva za kredite Na 31. prosinca 2023. godine Društvo nije korisnik garancija niti ima obveze po jamstvima za pojedine kredite. Na 31. prosinca 2022. godine Društvo je imalo 1.922 tisuće eura obveza po garancijama i 3.817 tisuće eura obveza po jamstvima za kredite. Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine (svi iznosi su izraženi u tisućama EUR) Đuro Đaković Grupa d.d., Slavonski Brod 69 27. DOGAĐAJI NAKON IZVJEŠTAJNOG DATUMA Uprava društva Đuro Đaković Grupa d.d. odlučila je da će od dana 01.01.2024. godine ključne funkcije poput IT, HR, Plaća, Financija i računovodstva te Nabave biti centralizirane. Ovaj korak dovodi do premještanja navedenih funkcija iz njihovih prvotnih društava u Đuro Đaković Grupu d.d. Ovom centralizacijom Uprava Društva želi postići viši stupanj standardizacije postupaka između članica grupacije i iskoristiti ostale sinergije. Osim toga nakon datuma bilance nije bilo događaja koji bi značajno utjecali na godišnje financijske izvještaje Društva za 2023. godinu koji bi slijedom toga trebali biti objavljeni. 28. ODOBRENJE UPRAVE ZA IZDAVANJE NEKONSOLIDIRANIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Nekonsolidirane financijske izvještaje usvojila je Uprava Društva i odobrila njihovo izdavanje dana 19. travnja 2024. godine. Potpisali i odobrili financijske izvještaje u ime Uprave Društva dana 19. travnja 2024. godine:

AI Terminal

More from ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d.

Talk to a Data Expert