Adriatic Osiguranje d.d.

Annual Report (ESEF) • Apr 30, 2024

AdriaticosiguranjeGr-2023-12-31 74780000904H51PVL6642023-01-012023-12-3174780000904H51PVL6642022-01-012022-12-3174780000904H51PVL6642023-12-3174780000904H51PVL6642022-12-3174780000904H51PVL6642022-01-0174780000904H51PVL6642023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember74780000904H51PVL6642023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember74780000904H51PVL6642023-12-31JDOS:RevalorizacijskeRezerveNekretnine74780000904H51PVL6642023-12-31ifrs-full:ReserveOfInsuranceFinanceIncomeExpensesFromInsuranceContractsIssuedExcludedFromProfitOrLossThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossMember74780000904H51PVL6642023-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember74780000904H51PVL6642023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember74780000904H51PVL6642023-12-31JDOS:DobitakTekucegRazdoblja74780000904H51PVL6642021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember74780000904H51PVL6642021-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember74780000904H51PVL6642021-12-31JDOS:RevalorizacijskeRezerveNekretnine74780000904H51PVL6642021-12-31ifrs-full:ReserveOfInsuranceFinanceIncomeExpensesFromInsuranceContractsIssuedExcludedFromProfitOrLossThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossMember74780000904H51PVL6642021-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember74780000904H51PVL6642021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember74780000904H51PVL6642021-12-31JDOS:DobitakTekucegRazdoblja74780000904H51PVL6642021-12-3174780000904H51PVL6642022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember74780000904H51PVL6642022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember74780000904H51PVL6642022-01-012022-12-31JDOS:RevalorizacijskeRezerveNekretnine74780000904H51PVL6642022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfInsuranceFinanceIncomeExpensesFromInsuranceContractsIssuedExcludedFromProfitOrLossThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossMember74780000904H51PVL6642022-01-012022-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember74780000904H51PVL6642022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember74780000904H51PVL6642022-01-012022-12-31JDOS:DobitakTekucegRazdoblja74780000904H51PVL6642022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember74780000904H51PVL6642022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember74780000904H51PVL6642022-12-31JDOS:RevalorizacijskeRezerveNekretnine74780000904H51PVL6642022-12-31ifrs-full:ReserveOfInsuranceFinanceIncomeExpensesFromInsuranceContractsIssuedExcludedFromProfitOrLossThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossMember74780000904H51PVL6642022-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember74780000904H51PVL6642022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember74780000904H51PVL6642022-12-31JDOS:DobitakTekucegRazdoblja74780000904H51PVL6642023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember74780000904H51PVL6642023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember74780000904H51PVL6642023-01-012023-12-31JDOS:RevalorizacijskeRezerveNekretnine74780000904H51PVL6642023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfInsuranceFinanceIncomeExpensesFromInsuranceContractsIssuedExcludedFromProfitOrLossThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossMember74780000904H51PVL6642023-01-012023-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember74780000904H51PVL6642023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember74780000904H51PVL6642023-01-012023-12-31JDOS:DobitakTekucegRazdobljaiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares/div Adriatic osiguranje d.d. Godišnje izvješće za 2023. godinu zajedno s Izvješćem neovisnog revizora S A D R Ž A J A. Godišnje financijsko izvješće o poslovanju za 2023. 1-25 A.1. ZNAČAJNI DOGAĐAJI KOJI SU UTJECALI NA POSLOVANJE A.2. OČEKIVANI RAZVOJ U BUDUĆNOSTI A.3. DIONICE I VLASNIČKA STRUKTURA A.4. POSLOVANJE DRUŠTVA A.5. ORGANIZACIJSKA STRUKTURA A.6. LJUDSKI POTENCIJALI A.7. TRŽIŠTE I KONKURENCIJA A.8. FINANCIJSKA IZVJEŠĆA A.9. RIZICI KOJIMA JE DRUŠTVO IZLOŽENO A.10. ZAKLJUČNA RAZMATRANJA A.11. IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA B. Nefinancijski izvještaj 26-55 B.1. UVOD B.2. POSLOVANJE I POLOŽAJ B.3. LJUDSKI POTENCIJALI B.4. EKOLOGIJA I DRUŠTVENO ODGOVORNO PONAŠANJE B.5. ANTIKORUPCIJA I SUKOB INTERESA ODGOVRONOST UPRAVE I NADZORNOG ODBORA ZA PRIPREMU I PRIHVAĆANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I GODIŠNJEG IZVJEŠĆA 56-57 C. Izvješće neovisnog revizora C.1. IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI C.2. IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU C.3. IZVJEŠTAJ PO PROMJENAMA NA KAPITALU C.4. IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU C.5. BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE 58-181 PRILOG 1 – DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PREMA ZAHTJEVU HANFA-e 182-190 PRILOG 2 – USKLADE REVIDIRANIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DOPUNSKIH IZVJEŠTAJA PREMA ZAHTJEVU HANFA-e 191-193 A. Godišnje Financijsko Izvješće o Poslovanju za 2023. A.1. Značajni događaji koji su utjecali na poslovanje Od 01. siječnja 2023. godine u primjeni je novi međunarodni standard financijskog izvještavanja 17 – Ugovori o osiguranju (u nastavku: MSFI 17) koji je donio mnoge promjene u sektoru osiguranja. Najznačajnija izmjena odnosi se na obvezu izvještavanja o naplaćenoj premiji osiguranja. Utječe na drugačiji način izračuna ključnih pokazatelja poslovanja poput prihoda, šteta i troškova pribave pa samim time i na kombinirani omjer i neto dobit. Uvođenjem EUR kao službene valute Republike Hrvatske 1. siječnja 2023. godine valutni rizik je sveden na vrlo nisku razinu. Kako Društvo već posluje na tržištu članice Europske Unije u kojoj je EUR službena valuta, dobrim dijelom je već bilo prilagođeno financijsko-informacijski sustav korištenju valute EUR. U prošloj poslovnoj 2023. godini nastavljen je rast tržišta neživotnih osiguranja ali se nastavio i pad na tržištu životnih osiguranja koji je postao sve izraženiji u odnosu na tržište neživotnih osiguranja. Naplaćena premija hrvatskih osiguratelja u 2023. godini dosegnula je 1.749 mil. eura što predstavlja rast od 7,09% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. U segmentu neživotnog osiguranja ukupna naplaćena premija porasla je za 173 mil. eura odnosno 13,75% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine, dok je u segmentu životnog osiguranja naplaćena premija na razini četvrtog tromjesečja pala za 15,03% odnosno 57 mil. eura. Naplaćena premija za osiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila iznosi 507 mil. eura dok za osiguranja cestovnih vozila (kasko) iznosi 259 mil. eura u 2023. godini. Najveći doprinos rastu proizlazi zbog snažnog rasta cijena, ali i rastućeg broja vozila u prometu. Iako je najveći dio premije ostvaren na području Hrvatske, poslovanje hrvatskih osiguratelja na tržištima drugih članica Europske unije sve je značajnija poluga u poslovanju domaćih društava za osiguranje, s time da su najbolji rezultati ostvareni na tržištima Italije, Austrije i Slovenije. Ukupno tržište osiguranja ako gledamo naplaćenu premiju je doživjelo rast za 7,09%. Tržišni udjel Adriatica na tržištu neživotnog osiguranja porastao je sa 14,26% na 14,68%. Društvo je tijekom 2023. godine policiralo premiju od 216 mil. eura, što predstavlja rast od 18,79%. U svom poslovanju i funkcioniranju Društvo, i tijekom 2023. godine primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja kojeg je donijela Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (u nastavku: HANFA). Novonastala situacija s ratnim zbivanjima u Ukrajini i Bliskom istoku, već je sada dovela do velike neizvjesnosti u svijetu u gotovo svim segmentima. To se posebice ističe u domeni opskrbe općenito, a posebno hranom i energentima, zatim domeni sigurnosti te stabilnosti i opstojnosti financijskih tržišta, pa tako utječe i na projekcije daljnje sudbine kretanja osigurateljnog tržišta. I u sljedećem razdoblju fokus poslovanja Adriatic osiguranja d.d. bit će na osiguranju motornih vozila, prvenstveno osiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila i osiguranje cestovnih vozila, tako da u 2024. godini očekujemo da će to biti dvije najzastupljenije skupine osiguranja u ukupnom portfelju. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 2 Društvo je u 2017. godini kupnjom steklo udjele u društvu Tehnomobil nekretnine d.o.o. i u 2018. udjele u društvu Autocentar Vrbovec d.o.o. Navedenim kupnjama Društvo je steklo 100%-tne udjele u vlasništvu. Reviziju poslovanja za 2023. godinu obavila je revizorska kuća BDO Croatia d.o.o. Radnička cesta 180. A.2. Očekivani razvoj u budućnosti Održivo ulaganje predstavlja proces razmatranja i uzimanja u obzir okolišnih, socijalnih i upravljačkih (ESG) faktora prilikom donošenja odluka o ulaganju, s uvjerenjem da bi navedeni faktori trebali dovesti do dugoročnog povećanja ulaganja u održive ekonomske aktivnosti i projekte. Prilikom donošenja odluka o ulaganju Društvo stavlja odgovarajući značaj i na okolišne, socijalne i upravljačke čimbenike. Društvo smatra da na ovaj način doprinosi sve većem ulaganju sektora financijskih usluga u održive i dugoročnije djelatnosti. Geopolitička previranja u svijetu u 2023. godini i dalje su bez znakova smirivanja te će zasigurno imati utjecaja na daljnji razvoj osigurateljnog tržišta u RH kao i klimatske promjene, inflacija te kretanje kamatnih stopa. A.3. Dionice i vlasnička struktura Temeljni kapital Društva iznosi 12.500.000 eura i podijeljen je na 125.000 dionica nominalnog iznosa 100 eura. Sve dionice su redovne i glase na ime, a svaka dionica daje pravo na 1 glas u Skupštini Društva. Izdane su u nematerijaliziranom obliku i u potpunosti uplaćene i vode se u registru dionica kod Središnje depozitarne agencije. Dionice su u travnju 2007. godine uvrštene na Zagrebačku burzu i s njima se počelo trgovati. Tijekom 2023. godine dionicom se trgovalo po prosječnoj cijeni od 549,80 eura što je 5,50 puta veća cijena od nominalne vrijednosti dionice. Najniža cijena dionice iznosila je 500,00 eura, a najviša 610,00 eura. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 3 Prikaz 1. ‒ Kretanje cijene dionice u 2023. godini Dioničarska struktura se mijenjala u odnosu na isto razdoblje prošle godine i sastoji se od 405 dioničara na dan 31.12.2023. godine (na dan 31.12.2022. godine broj dioničara je bio 393). A.4. Poslovanje Društva Adriatic osiguranje d.d. je i u 2023. godini kreiralo svoje ciljeve prema općem stanju na tržištu. Društvo je u izvještajnom razdoblju ostvarilo neto dobit u iznosu od 3.612.431 eura, te je u odnosu na isto razdoblje 2022. godine zabilježeno smanjenje neto dobiti za 30,30%. Primarni razlog za smanjenje bruto dobiti je porast nastalih (likvidiranih) šteta za 34,5 mil. eura odnosno za 43,87%. U cilju jačanja kapitalne pozicije Društva Uprava Društva će predložiti da se ostvarena neto dobit prenese u zadržanu dobit. U promatranom razdoblju nije bilo statutarnih promjena vezanih za spajanje i pripajanje. Naplata prihoda kreće se u okvirima koji su karakteristični za ovu djelatnost, te je Društvo uspješno realizira kroz kvalitetno razvijeni sustav odnosa sa svojim osiguranicima i adekvatne alate prodaje. Uz zaključene 1.518.076 police osiguranja Adriatic osiguranje je tijekom 2023. godine naplatilo premiju od 209,6 mil. eura, što predstavlja rast od 17,15%. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 4 Prikaz 2. ‒ Kretanje zaračunate bruto premije Društva u periodu od 2018. do 2022. godine Izvor: Društvo Prikaz 3. ‒ Prikaz kretanja naplaćene premije osiguranja za razdoblje 2022.-2023. prema novom MSFI standardu Izvor: Društvo Sukladno primjeni MSFI 17 prikazano je kretanje naplaćene premije osiguranja u 2022. i 2023. godini, radi lakše usporedivosti. Primjetan je rast naplaćene premije osiguranja u 2023. godini u odnosu na prethodnu za 17,15% , točnije oko 31 mil. eura. Koncem 2018. godine Društvo je provelo fazu rebrendinga kao što je promjena imena tako da je Društvo nastavilo i u 2023. godini poslovati pod nazivom Adriatic osiguranje d.d. te će i u budućnosti poslovati pod istim nazivom. Društvo je tijekom 2019. godine napravilo novi iskorak u poslovanju te je svoje osigurateljne proizvode ponudilo i na europskom tržištu. Svoj europski poslovni put Društvo je Godišnje financijsko izvješće za 2023. 5 započelo od tržišta Republike Italije. Sjedište Podružnice Italije je u Trstu, gdje je Društvo kupilo poslovnu zgradu na prestižnoj lokaciji u centru Trsta. Tijekom 2019. godine Društvo je kupilo nekretninu u Udinama gdje je otvoren i ured. U 2020. godini Društvo je kupilo još jednu nekretninu u Trstu, te je povećalo vrijednost ulaganja u Republici Italiji za 4,3 mil. eura. U 2021. godini Društvo je na području Republike Italije realiziralo kupnju dvije nekretnine na atraktivnim lokacijama u Veroni i Trevisu što predstavlja investiciju od ukupno 6,6 mil. eura te je iste godine u svoj portfelj nekretnina uvrstilo i poslovni prostor u Samoboru, čija je kupnja realizirana u kolovozu. U 2022. godini Društvo je investiralo i u kupnju dijela Ciboninog tornja. Društvo je u Republici Italiji u 2023. naplatilo premije u iznosu od 75,7 mil. eura. Primarni cilj Društva i dalje je širenje poslovanja na tržištu osiguranja Republike Italije. Prikaz 4. ‒ Naplaćena premija Adriatic osiguranja d.d. 000 EUR 2022. 2023. Indeks Udjel Autoodgovornost 114.563 137.951 120,42 65,81% Imovina 12.670 11.914 94,04 5,68% Autokasko 25.445 31.798 124,97 15,17% Osobe (nezgoda) 11.773 11.814 100,35 5,64% Plovila 2.173 2.368 108,95 1,13% Odgovornost 5.572 7.153 128,38 3,41% Zdravstveno 168 160 95,10 0,08% Ostalo 6.578 6.476 98,45 3,09% SVEUKUPNO 178.942 209.634 117,15 100% Izvor: Društvo Najznačajniju realizaciju naplaćene premije Društvo je imalo u skupini osiguranja od odgovornosti za upotrebu motornih vozila (65,81% ukupne naplaćene premije), dok se na drugom mjestu u ukupnom udjelu naplaćene premije nalazi osiguranje cestovnih vozila-kasko čiji udjel iznosi 15,17% ukupne naplaćene premije. Ukupan prihod iz ugovora o osiguranju Društva u 2023. godini iznosi 201 mil. eura te bilježi povećanje od 15,75% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. Upravljajući ulagačkom politikom Društvo se vodi konzervativnim pristupom i načelima sigurnosti, isplativosti, likvidnosti i disperzije, a kao rezultat navedenog pravca ulagačke politike Društvo je najveći dio slobodnih novčanih sredstava plasiralo u financijsku imovinu. Ukupni rashodi od ugovora o osiguranju Društva u 2023. godini iznose 181,3 mil. eura te bilježe povećanje od 13,81% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. Ukupan rezultat iz ugovora o osiguranju u 2023. godini iznosi 14,2 mil. eura te bilježi povećanje od 88,49% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 6 Ukupna imovina Društva na dan 31.12.2023. godine iznosi 425,7 mil. eura, što predstavlja povećanje od 11,64% u odnosu na stanje na 31.12.2022. godine. Prikaz 5. ‒ Pokazatelji uspješnosti poslovanja Opis pozicije 2022. 2023. Indeks Ukupna aktiva po zaposlenom 384.761 410.907 106,8 Naplaćena premija po zaposlenom 180.567 202.350 112,1 Neto dobit po zaposlenom 5.230 3.487 66,7 Neto dobit po dionici 41 29 69,7 Ukupna rentabilnost dionice 6,79% 5,26% 77,4 Izvor: Društvo Temeljem Zakona o računovodstvu Republike Hrvatske, Uprava je dužna osigurati da financijski izvještaji za svaku financijsku godinu budu pripremljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja („MSFI“), koje je usvojila Europska Unija, tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog stanja i rezultata poslovanja Društva za to razdoblje. Društvo će sukladno odredbama članka 21.a i 24. Zakona o računovodstvu (NN 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20, 114/22, 82/23) sastaviti nefinancijsko izvješće te ga objaviti na Internet stranicama društva www.adriatic-osiguranje.hr do kraja lipnja 2024. godine. Uvođenje eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj rezultiralo je time da su usporedna razdoblja i stanja u financijskim izvještajima Društva preračunata korištenjem konverzijskog tečaja koji je određen na 7,53450 kuna za jedan euro. A.5. Organizacijska struktura Svoje poslovanje Adriatic osiguranje d.d. obavlja preko Direkcije i Podružnica, dok podružnice imaju niz poslovnica i zastupstava, te prodajnih punktova na cijelom teritoriju Republike Hrvatske. U 2019. godini Društvo je otvorilo prvu podružnicu na području Republike Italije, u Trstu. · Direkcija i Podružnice se nalaze na sljedećim lokacijama: · Direkcija Zagreb, Listopadska 2 · Podružnica Split, Varaždinska 54 · Podružnica Šibenik, Put Bioca 27 · Podružnica Zagreb, Listopadska 2 · Podružnica Osijek, Gundulićeva 5B · Podružnica Rijeka, Riva 8 · Podružnica Koprivnica, Križevačka 13 · Podružnica Pula, Industrijska 15C Godišnje financijsko izvješće za 2023. 7 · Podružnica Sisak, Ante Starčevića 5 · Podružnica Dubrovnik, Od svetog Mihajla 3 · Podružnica Italija, Corso Italia 31, Trst Pored teritorijalne podjele na podružnice, Društvo je po vertikali podijeljeno na četiri sektora sukladno četirima osnovnim funkcijama ili skupinama poslova: Sektor prodaje, Sektor obrade i likvidacije šteta, Financijsko-računovodstveni sektor i Sektor informatike. Uprava ima četiri člana s tim da dva člana Društvo zastupaju skupno. · Goran Jurišić, član Uprave od 1. listopada 2013. godine, predsjednik Uprave od 1. lipnja 2015. Godine, predsjednik Uprave od 29. srpnja 2019. godine · Nino Pavić, član Uprave od 20. kolovoza 2015. godine, član Uprave od 21. kolovoza 2020. godine · Ivica Vujić, član Uprave od 15. srpnja 2022. godine · Dr.sc. Morana Derenčinović Ruk, članica Uprave od 24. studenog 2022. godine Nadzorni odbor imao je pet članova u 2023. godini te djeluje u sastavu kako je navedeno: · Dr. sc. Davor Bubalo, predsjednik Nadzornog odbora od 09. veljače 2018. godine, predsjednik predsjednik Nadzornog odbora od 10. veljače 2022. godine · Nenad Volarević, zamjenik predsjednika od 06. srpnja 2018. godine, zamjenik predsjednika od 07. srpnja 2022. godine · Ante Jažo, predsjednik Nadzornog odbora do 09. veljače 2018. godine, član Nadzornog odbora od 06. srpnja 2018. godine, član Nadzornog odbora od 07. srpnja 2022. godine · Mirko Grgić, član Nadzornog odbora od 24. lipnja 2014. godine, član Nadzornog odbora od 07. srpnja 2022. godine · Milenko Rajić, član Nadzornog odbora od 28. lipnja 2023. godine Nadzorni odbor je održavao redovito sjednice na kojim je davao suglasnosti Upravi na određene poslovne odluke za koje je prema Statutu predviđena suglasnost Nadzornog odbora. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 8 A.6. LJudski potencijali U 2023. godini broj zaposlenih u Društvu se povećao za 45 djelatnika. Prikaz 6. ‒ Broj zaposlenih u Društvu SEKTOR 2022 2023 23-22 Prodaja 721 731 10 Štete 132 146 14 Financije 41 42 1 Informatika 24 24 0 Zajedničke službe 73 93 20 SVEUKUPNO 991 1036 45 Izvor: Društvo Prikaz 7. ‒ Prikaz broja zaposlenika po stručnoj spremi po Podružnicama na dan 31.12.2023. Šifra Podružnica Ukupno VSS - Dr./Mr. VSS VŠS VKV SSS KV PKV, NSS NKV 80 Split 99 0 30 17 0 49 0 2 1 81 Šibenik 102 2 30 13 0 54 1 0 2 82 Zagreb 215 2 60 39 1 109 0 1 3 83 Osijek 108 4 26 17 0 59 1 1 0 84 Rijeka 91 3 17 12 1 58 0 0 0 85 Koprivnica 74 1 8 8 0 54 0 3 0 86 Pula 85 1 15 8 0 56 1 2 2 87 Sisak 39 0 3 2 1 31 1 1 0 88 Dubrovnik 40 0 8 5 0 27 0 0 0 89 Direkcija 71 1 40 15 0 15 0 0 0 92 Trst 112 1 7 1 0 99 1 0 3 S V E U K U P N O 1036 15 244 137 3 611 5 10 11 Izvor: Društvo A.7. Tržište i konkurencija Na tržištu osiguranja u Republici Hrvatskoj u 2023. godini poslovalo je 14 društava za osiguranje. Ukupna naplaćena premija društava za osiguranje u 2023. godinu iznosila je 1,75 milijardi eura, što predstavlja rast od 7,09% u odnosu na isto razdoblje 2022. godine. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 9 Prikaz 8. Rang ljestvica društava za osiguranje u RH – 2022/2023 Red. broj 2022 Red. broj 2023 Osiguravajuće društvo Premija Osiguravajuće društvo Premija 1 Croatia osiguranje d.d. 384.332 1 Croatia osiguranje d.d. 439.852 2 Euroherc osiguranje d.d. 203.791 2 Euroherc osiguranje d.d. 228.995 3 Allianz osiguranje d.d. 192.124 3 Adriatic osiguranje d.d. 209.634 4 Adriatic osiguranje d.d. 178.942 4 Allianz osiguranje d.d. 201.389 5 Wiener osiguranje Vienna Insurance Group d.d. 168.007 5 Wiener osiguranje Vienna Insurance Group d.d. 132.728 6 Generali osiguranje d.d. 121.827 6 Generali osiguranje d.d. 123.193 7 Triglav osiguranje d.d. 90.497 7 Uniqa osiguranje d.d. 99.937 8 Uniqa osiguranje d.d. 87.377 8 Triglav osiguranje d.d. 90.976 9 Grawe osiguranje d.d. 65.996 9 Grawe osiguranje d.d. 74.575 10 Agram Life osiguranje d.d. 53.660 10 Agram Life osiguranje d.d. 53.771 11 Hok osiguranje d.d. 36.112 11 Hok osiguranje d.d. 45.744 12 Merkur osiguranje d.d. 33.765 12 Merkur osiguranje d.d. 37.834 13 WÜSTENROT životno osiguranje d.d. 7.580 13 WÜSTENROT životno osiguranje d.d. - 14 Groupama osiguranje d.d. 7.021 14 Groupama osiguranje d.d. 8.313 15 Hrvatsko kreditno osiguranje d.d. 2.638 15 Hrvatsko kreditno osiguranje d.d. 2.476 Sveukupno 1.633.669 Sveukupno 1.749.417 Izvor: HANFA Prikaz 9. ‒ Rang ljestvica društava za osiguranje u RH – 2022/2023 – neživotna osiguranja Red. broj 2022 Red. broj 2023 Osiguravajuće društvo Premija Osiguravajuće društvo Premija 1 Croatia osiguranje d.d. 343.360 1 Croatia osiguranje d.d. 408.422 2 Euroherc osiguranje d.d. 203.791 2 Euroherc osiguranje d.d. 228.995 3 Adriatic osiguranje d.d. 178.942 3 Adriatic osiguranje d.d. 209.634 4 Allianz osiguranje d.d. 116.208 4 Allianz osiguranje d.d. 143.404 5 Generali osiguranje d.d. 98.141 5 Generali osiguranje d.d. 89.305 6 Wiener osiguranje Vienna Insurance Group d.d. 83.654 6 Wiener osiguranje Vienna Insurance Group d.d. 88.003 7 Triglav osiguranje d.d. 82.484 7 Triglav osiguranje d.d. 82.941 8 Uniqa osiguranje d.d. 64.121 8 Uniqa osiguranje d.d. 75.699 9 Hok osiguranje d.d. 36.112 9 Hok osiguranje d.d. 45.744 10 Grawe osiguranje d.d. 28.792 10 Grawe osiguranje d.d. 34.140 11 Agram Life osiguranje d.d. 12.460 11 Agram Life osiguranje d.d. 13.976 12 Merkur osiguranje d.d. 4.556 12 Merkur osiguranje d.d. 5.134 13 Hrvatsko kreditno osiguranje d.d. 2.638 13 Hrvatsko kreditno osiguranje d.d. 2.476 Sveukupno 1.255.259 Sveukupno 1.427.873 Izvor: HANFA Sa naplaćenom premijom od 209,6 mil. eura i tržišnim udjelom od 14,68%, Društvo danas drži treće mjesto na tržištu neživotnih osiguranja u RH. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 10 Prikaz 10. ‒ Naplaćena premija po vrstama neživotnih osiguranja Adriatic osiguranja d.d. Vrste neživotnih osiguranja 2022. 2023. ∆23/22 Premija % udjela Premija % udjela 1 Osiguranje od nezgode 11.772.923 6,58% 11.814.233 5,64% 100,35 2 Zdravstveno osiguranje 167.854 0,09% 159.635 0,08% 95,10 3 Osiguranje cestovnih vozila 25.444.580 14,22% 31.798.108 15,17% 124,97 4 Osiguranje tračnih vozila 0 0,00% 0 0,00% 0,00 5 Osiguranje zračnih letjelica 94.597 0,05% 28.780 0,01% 30,42 6 Osiguranje plovila 2.173.128 1,21% 2.367.564 1,13% 108,95 7 Osiguranje robe u prijevozu 478.802 0,27% 232.639 0,11% 48,59 8 Osiguranje od požara i e. šteta 5.179.632 2,89% 5.895.307 2,81% 113,82 9 Ostala osiguranja imovine 7.490.247 4,19% 6.019.090 2,87% 80,36 10 Osig. od odgov. za upor. MV 114.562.754 64,02% 137.951.014 65,81% 120,42 11 Osig. od odgov. za upot. z.l 110.557 0,06% 138.262 0,07% 125,06 12 Osig. od odgov. za upotrebu p. 505.896 0,28% 514.071 0,25% 101,62 13 Ostala osiguranja od odgov. 4.955.514 2,77% 6.500.691 3,10% 131,18 14 Osiguranje kredita 28.475 0,02% 3.801 0,00% 13,35 15 Osiguranje jamstava 85.674 0,05% 76.758 0,04% 89,59 16 Osiguranje raznih fin. gubitaka 2.140.667 1,20% 1.986.449 0,95% 92,80 17 Osiguranje troškova pravne z. 27 0,00% 0 0,00% 0,00 18 Osiguranje pomoći (asistencija) 3.750.368 2,10% 4.148.088 1,98% 110,60 Ukupno neživotna osiguranja 178.941.693 100,0% 209.634.491 100,0% 117,15 Izvor: Društvo Vidljiv je rast premije po većini vrsta osiguranja dok je kod premije osiguranja zračnih letjelica te osiguranja robe u prijevozu vidljiv značajan pad. Najznačajniji rast zabilježen je na premiji ostalih osiguranja od odgovornosti. A.8. Financijska Izvješća Prikaz 11. - Račun dobiti i gubitka za razdoblje od 01.01. do 31.12.2022. i 2023. godine Opis pozicije 2022. 2023. Indeks Prihodi od ugovora o osiguranju 173.618.333 200.969.654 115,75 Rashodi od ugovora o osiguranju -159.333.675 -181.336.774 113,81 Nastale štete -78.749.618 -113.299.523 143,87 Provizije -13.484.658 -16.432.190 121,86 Ostali rashodi vezani uz prodaju osiguranja -25.662.348 -29.981.877 116,83 Ostali rashodi od pružanja usluga osiguranja -16.808.905 -17.056.838 101,48 Promjena obveza za nastale štete -24.628.146 -4.566.346 18,54 Neto rezultat ugovora o (pasivnom) reosiguranju -6.732.741 -5.397.942 80,17 Prihodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju 1.992.601 2.963.322 148,72 Rashodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju -8.725.342 -8.361.264 95,83 REZULTAT IZ UGOVORA O OSIGURANJU 7.551.917 14.234.938 188,49 Godišnje financijsko izvješće za 2023. 11 Neto rezultat ulaganja u zemljišta i građevinske objekte 6.521.850 4.390.496 67,32 Dobici/gubici (neto) od najmova 2.590.516 2.468.973 95,31 Realizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu 881.053 9.118 1,03 Nerealizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu 3.321.011 2.023.736 60,94 Amortizacija zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za obavljanje djelatnosti -270.730 -111.331 41,12 Ostali prihodi od kamata 2.380.600 2.944.726 123,70 Prihod od dividendi 1.765.254 1.916.838 108,59 Realizirani dobitci/gubitci 20.588 -12.337 -59,92 Neto tečajne razlike 98.818 -85.698 -86,72 Ostali prihodi od ulaganja 18.697 17.559 93,91 Ostali rashodi od ulaganja -3.211.914 -3.805.199 118,47 NETO REZULTAT OD ULAGANJA 7.593.893 5.366.385 70,67 Neto financijski rashod od ugovora o osiguranju i (pasivnog) reosiguranja 1.963.162 -1.679.471 -85,55 Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o osiguranju 1.874.872 -1.775.584 -94,70 Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 88.290 96.113 108,86 Ostali prihodi 7.215.562 6.210.284 86,07 Ostali poslovni rashodi -18.594.682 -19.802.413 106,50 BRUTO DOBIT 5.729.852 4.329.723 75,56 Porez na dobit -3.053.183 -702.107 23,00 Odgođeni porezni trošak (prihod) 2.728.781 -15.185 -0,56 DOBIT obračunskog razdoblja 5.405.450 3.612.431 66,83 U 2023. godini prihod od ugovora o osiguranju ostvaren je u iznosu od 200.969.654 eura, što je rast za 15,75% u odnosu na 2022. godinu, dok su rashodi od ugovora o osiguranju ostvareni u iznosu od 181.336.774 eura i veći su za 13,81% u odnosu na 2022. godinu. Ostvareni rezultat iz ugovora o osiguranju u 2023. godini iznosi 14.234.938 eura i veći je za 88,49% nego u 2022. godini. Tijekom 2023. godine po osiguranim slučajevima Adriatic osiguranje d.d. ukupno je isplatilo 113,3 milijuna eura, što je za 34,5 milijuna eura ili 43,87% više nego u istom razdoblju prethodne godine. Prosječna vrijednost likvidirane štete u 2023. godini iznosi 1.990 eura, dok je u istom razdoblju 2022. godine iznosila 1.718 eura što predstavlja povećanje prosječne vrijednosti isplaćene štete za 15,83%. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 12 Prikaz 12. – Prikaz šteta u 2022. i 2023. godini ŠTETE 2022. 2023. Indeks Broj prijavljenih šeta 61.390 72.530 118,15 Broj likvidiranih šteta 44.520 56.928 127,87 Ukupno u obradi 81.625 95.818 117,39 Postotak riješenosti šteta 71,47% 75,33% 105,40 Postotak otklona 16,93% 15,92% 94,05 Udio plaćenih šteta u premiji 43,10% 52,42% 121,62 Broj šteta u pričuvi 23.288 23.639 101,51 Prosječna visina plaćene štete 1.718 € 1.990 € 115,83 Ukupan neto rezultat iz ulaganja Društva u 2023. godini iznosi 5.366.385 eura te bilježi smanjenje od 29,33% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. Društvo je u 2023. godini ostvarilo bruto dobit u iznosu 4.329.723 eura. Bruto dobit je smanjena u odnosu na 2022. godinu za 24,44% dok je neto dobit iz poslovanja smanjena za 33,17%. Primarni razlog za smanjenje bruto dobiti je porast nastalih (likvidiranih) šteta za 34,5 mil. eura odnosno za 43,87%. Prikaz 13. – Bilanca na dan 31.12.2022. i 31.12.2023. godine Aktiva Opis pozicije 2022. 2023. Indeks Nematerijalna imovina 1.849.142 1.656.398 89,58 Nekretnine, postrojenja i oprema 53.464.845 54.015.045 101,03 Ulaganja 256.857.178 299.545.022 116,62 Imovina iz ugovora o reosiguranju 7.087.821 7.503.889 105,87 Odgođena i tekuća porezna imovina 7.240.146 7.964.946 110,01 Potraživanja 27.294.886 35.980.081 131,82 Novac u banci i blagajni 22.444.966 12.552.716 55,93 Ostalo - - - Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda 5.059.337 6.481.234 128,10 UKUPNA AKTIVA 381.298.321 425.699.331 111,64 Izvanbilančni zapisi 1.382.162 1.164.689 84,27 Godišnje financijsko izvješće za 2023. 13 Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema 2022. 2023. Indeks Zemljišta i građevinski objekti koji služe društvu za provođenje djelatnosti 49.138.648 49.855.678 101,46 Zemljišta i građevinske objekte koji ne služe društvu za provođenje djelatnosti 74.099.314 76.782.794 103,62 Ostalo [oprema, namještaj, vozila) 4.326.197 4.159.367 96,14 UKUPNO 127.564.159 130.797.839 102,53 Financijska ulaganja Financijska ulaganja 2022. 2023. Indeks Ulaganja u ovisna društva, pridružena društva i zajedničke pothvate 13.692.958 15.595.031 113,89 Vlasnički financijski instrumenti 60.514.814 76.720.583 126,78 Dužnički financijski instrumenti 17.091.467 26.688.004 156,15 Udjeli u investicijskim fondovima 1.985.508 2.293.603 115,52 Depoziti kod kreditnih institucija 35.227.966 46.496.708 131,99 Zajmovi 54.245.151 54.968.300 101,33 Ostalo - - - UKUPNO 182.757.864 222.762.229 121,89 Ulaganje u vlasničke financijske dokumente povećano je za 26,78%, dok su ulaganja u dužničke financijske instrumente povećana za 56,15%. Ulaganje u udjele u investicijskim fondovima je povećano za 15,52%. Zajmovi su povećani za 1,33% dok su depoziti kod kreditnih institucija povećani za 31,99%. Pasiva Opis pozicije 2022. 2023. Indeks Kapital i rezerve 163.550.091 185.391.142 113,35 Obveze iz ugovora o osiguranju 175.520.436 193.526.498 110,26 Dugoročne obveze 19.504.817 19.505.821 100,01 Kratkoročne obveze 22.722.977 27.275.870 120,04 UKUPNA PASIVA 381.298.321 425.699.331 111,64 Izvanbilančni zapisi 1.382.162 1.164.689 84,27 Godišnje financijsko izvješće za 2023. 14 Kapital, pričuve i rezerve Kapital, pričuve i rezerve 2022. 2023. Indeks Upisani kapital 6.636.140 12.500.000 188,36 Revalorizacijske rezerve 52.538.155 69.090.176 131,50 Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju 4.126.692 1.698.814 41,17 Zakonske rezerve 12.098.290 12.098.290 100,00 Ostale rezerve 6.318.531 6.329.671 100,18 Zadržana dobit 76.649.577 80.061.760 104,45 Dobit financijske godine 5.182.706 3.612.431 69,70 UKUPNO KAPITAL I REZERVE 163.550.091 185.391.142 108,95 Obveze po dugoročnim kreditima 5.591.335 3.130.720 55,99 Prikaz 14. ‒ Pokazatelji uspješnosti poslovanja Pokazatelji 2022. 2023. Indeks Ukupna aktiva 381.298.321 425.699.331 111,64 Naplaćena premija 178.941.693 209.634.491 117,15 Neto dobit 5.182.706 3.612.431 69,70 Broj zaposlenih 991 1036 104,54 Ukupno aktiva po zaposlenom 384.761 410.907 106,80 Naplaćena premija po zaposlenom 180.567 202.350 112,06 Neto dobit po zaposlenom 5.230 3.487 66,67 Izvor: Društvo A.9. Rizici kojima je Društvo izloženo Temeljni posao društva za osiguranje je preuzimanje rizika i upravljanje rizicima tako da se ispunjavaju ugovori iz osiguranja (tj. namiruju ugovoreni iznosi za pokriće šteta po osiguranim slučajevima) kao i da se ispunjavaju ostale poslovne obveze Društva (prema zaposlenicima, prema vlasnicima Društva i dr.). U provođenju svoje djelatnosti društvo za osiguranje izloženo je velikom broju raznih rizika u vanjskom i unutarnjem okruženju koje literatura klasificira kao niz poslovnih rizika, koji se moraju prepoznati, nadzirati i pratiti te njima upravljati. Društvo je uspostavilo politike upravljanja pojedinim rizicima, te definiralo procese praćenja pojedinih rizika unutar poslovnih procesa Društva s jasno i precizno određenim razinama vjerojatnosti nastanka rizika. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 15 Upravljanje rizicima Društva opisano je u bilješci 33 Financijski instrumenti i upravljanje rizicima. A.1. RIZICI PRIBAVE Zaključivanjem ugovora o osiguranju tj. preuzimanjem rizika na sebe, Društvo za osiguranje izlaže se nizu rizika koje osiguranik za određenu premijsku naknadu prenosi na Društvo. Rizik pribave može se prije svega generirati iz neadekvatnosti premije, ili nedovoljne usitnjenosti i raspršenosti portfelja rizika. Neadekvatnost premije može biti u obliku podcijenjenosti premije, ali i njene precijenjenosti. U uvjetima zaoštrene tržišne utakmice, rastuće gospodarske krize, pada standarda, nedovoljne razine platežne moći kupaca i sl., rizik podcijenjenosti premije je izrazit. Dominaciji rizika pribave pogoduju propusti u internim procedurama nadzora, nedovoljna educiranost prodajnog osoblja, nepoštivanje društvenih i poslovnih normi, nepridržavanje moralnih za sada s pobudom što bržeg i što lakšeg ostvarenja vlastitog interesa, bez obzira na kasnije posljedice za Društvo ili osiguranika. S druge pak strane postoji i rizik pribave koji se iskazuje u precijenjenoj premiji, čime se Društvo dovodi u položaj tržišne nekonkurentnosti pa time i zaostajanja na tržištu. Riziku pribave Društvo će pridavati maksimalnu pozornost i njime upravljati na način stalnog identificiranja, praćenja i izvješćivanja, mjerenja i vrednovanja mandatnome razdoblju. Rizikom pribave upravljat će se uz pridržavanje sljedećih načela: - Cijene proizvoda osiguranja tj. premija za preuzimanje rizika, određivat će se temeljem aktuarskih izračuna, a mijenjati se (povećavati ili smanjivati) mogu samo nakon sustavne analize i argumentacije. Nužna sastavnica argumentacije je i osobna poslovna i moralna odgovornost svih koji sudjeluju u predlaganju, izračunima ili odlučivanju o promjenama uključujući i konačnu odluku koju sukladno ovlastima i odgovornosti donosi Uprava. - Svi djelatnici Društva moraju izbjegavati podcjenjivanje (dumping) i striktno se pridržavati cjenika. Nove rizike preuzimat će izrazito oprezno, prvenstveno se oslanjajući na poslove u kojima ima dovoljno znanja i iskustva tj. dovoljno educiranih i iskusnih djelatnika za preuzimanje određenih rizika i upravljanje njima. - Društvo će ustrajati na kvalitetnoj reosigurateljnoj zaštiti u upravljanju rizicima. Društvo će dio rizika preuzimati i tako da ugovara suosiguranje s drugim društvima u slučaju kada je to opravdano, dozvoljeno, moguće i ugovaratelju osiguranja prihvatljivo. - Društvo će se u pribavi voditi i dosadašnjim temeljnim usmjerenjem koje kaže da portfelj treba usitniti i raspršiti. To znači da će se proizvodi nastojati plasirati na tržište pod uvjetom da je njihova cijena konkurentna na tržištu što jamči široku prihvatljivost proizvoda na što je moguće širem tržištu. Za rizike koji se preuzimaju u tako širokom obuhvatu te na pojedinačno malim objektima, ali zajedno u velikoj i brojnoj skupini, kvalitetnije se i efikasnije izravnavaju mjerodavne štete i mjerodavne premije. - Tehničke pričuve procjenjuju se oprezno i ulažu sukladno zakonskim propisima. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 16 OPERATIVNI RIZICI Neodgovarajući, nedostatni ili posve krivi interni procesi, greške ljudskog čimbenika, neodgovarajući učinci sustava, posljedice negativnih čimbenika iz okruženja i sl., predstavljaju široku skupinu operativnih rizika. Stoga će se interni procesi pratiti i usmjeravati sustavno, temeljem sveobuhvatnih izvješća i analiza učinaka, stalnim mjerenjem produktivnosti svakoga zaposlenika, učinke svake mjere, odluke ili primjene novih aplikacija. Provjera učinaka svih poslovnih procesa provodit će se na dnevnoj, mjesečnoj, kvartalnoj i godišnjoj razini, a počevši od pojedinog radnog mjesta, operativne funkcije tima, podružnice, sektora te čitavoga Društva. U tom pogledu Društvo će raditi na sustavnom educiranju svih zaposlenika pri čemu će rukovodno osoblje morati odgovoriti standardima koji vrijede za međunarodno certificiranu kvalitetu upravljanja. Posebno će se pratiti i upravljati sljedećim operativnim rizicima: - Rizik ljudskog čimbenika ocjenjuje se kao pokretač svih rizika poslovanja, bilo tako da potiče rizike koji bi se bez prisutnosti negativnih učinaka ljudskoga čimbenika mogli izbjeći, bilo tako da ne izgrađuje dostatne mehanizme zaštite za slučaj pojave rizika prouzročenih neovisno od volje ljudskoga čimbenika, npr. više sile, nesreće i sl..Rizik ljudskog čimbenika naročito je moguć u slučaju nedovoljno educiranih zaposlenika, nepostojanja jasnih uputa i smjernica te mogućnosti provjere postupanja po istima. Društvo će ustrajati u promicanju odgovornog pristupa poslovanju, temeljenom na zakonitostima, poslovnim kodeksima te, u konačnici, na moralnom postupanju u svakom postupku. - Rizik informacijske tehnologije u našem Društvu, u operativnom smislu, je minimaliziran, prvenstveno stoga što je Društvo opredijeljeno na razvoj i primjenu vlastitih informatičkih rješenja. Informatičke alate kreiraju inženjeri koji poznaju osiguravateljski posao i procese od izdavanja ponude i zaključenja police, do praćenja naplate i likvidacije štete po svakoj pojedinačnoj polici. Zahvaljujući vlastitim rješenjima Društvo na svim razinama, ovisno o ovlaštenjima pristupa podacima, može raspolagati svim podacima koji se odnose na izdane ponude, zaključene police i njihov odnos prema tarifnom sustavu, naplati potraživanja po izdanim policama kao i sve pokazatelje vezane za prijavu, obradu i status štete. INVESTICIJSKI RIZICI Izloženost osiguravatelja investicijskim rizicima određuje visina i struktura investicijskog portfelja. Rizici proizlaze prvenstveno iz obveze društva za osiguranje da nakon preuzimanja obveze pokrića rizika formira i pričuve za pokriće obveza prema osiguranicima. Sukladno zakonskim propisima, imovina za pokriće tehničkih pričuva Društva, će se ulagati u imovinu koja omogućuje i stjecanje prinosa od ulaganja. Društvo se neće izlagati riziku ulaganja u samo jednu vrstu imovine npr. financijsku imovinu, udjele u fondovima ili vrijednosnice. Koliko god u pojedinim razdobljima može biti atraktivna po svojim prinosima, ta vrsta imovine izložena je i nizu dodatnih rizika financijske imovine, odnosno kamatnim i valutnim Godišnje financijsko izvješće za 2023. 17 rizikom, te rizikom gubitka vrijednosti, čemu smo upravo svjedoci. Društvo će investicijski rizik nadzirati i upravljati optimizirajući investicijski portfelj njegovom diversifikacijom s težnjom stalne maksimalizacije prinosa od imovine uz istodobno minimiziranje rizika, odnosno najmanju nepredvidivost promjene (volatilnost) financijske imovine. Upravljanje investicijskim rizikom Društvo će provoditi temeljem vlastitih nalaza istraživanja tržišta ili se oslanjajući na rezultate specijaliziranih profesionalnih istraživanja, savjetovati se s investicijskim kućama, rejting agencijama i financijskim posrednicima u svim segmentima poslovanja. REOSIGURATELJNI RIZIK Može se javiti preuzimanjem rizika iznad samopridržaja kada Društvo prenosi višak rizika na reosiguratelja, a može se ostvariti zbog neispunjenja ugovorne obveze reosiguratelja prema Društvu. Kontrolu i ograničavanje navedenog rizika provodit ćemo kao i do sada, odabirom i njegovanjem što boljih poslovnih odnosa s prvenstveno europskim reosigurateljima visokog kreditnog rejtinga. Također, ovaj se rizik u Društvu smanjuje i disperzijom reosiguravateljnog pokrića na više partnera, i time se opasnost od utjecaja nesolventnosti bilo kojeg reosiguravatelja svodi na što manju mjeru. KREDITNI RIZIK Ovaj rizik se definira kao potencijalni pad tržišne vrijednosti kao rezultat nepovoljnih promjena u sposobnosti dužnika da vrati dug. Najveću izloženost kreditnom riziku predstavlja knjigovodstvena vrijednost novca i novčanih ekvivalenata, depozita kod banaka, zajmova klijentima te potraživanja od osiguranja. Društvo kontinuirano prati izloženost kreditnom riziku. Za sve osiguranike prati se kreditna sposobnost i prikupljaju se instrumenti osiguranja prije plaćanja po odobrenim kreditima ili njihovoj prolongaciji. Instrumenti osiguranja su u skladu s propisanim Zakonom o osiguranju. RIZIK LIKVIDNOSTI Rizik likvidnosti nastaje kao rezultat financijskih aktivnosti Društva i upravljanja pozicijama. Ovaj rizik uključuje rizik nesposobnosti financiranja imovine u prikladnim rokovima i kamatama te rizik nesposobnosti likvidacije imovine po razumnoj cijeni i u prikladnom vremenskom razdoblju. Društvo ima portfelj likvidne imovine kao dio strategije upravljanja rizikom likvidnosti, čime osigurava kontinuirano poslovanje i udovoljava zakonskim zahtjevima. A.10. Zaključna razmatranja Na kraju se može utvrditi da je poslovna godina uspješno završena. Poslovanje Društva u 2023. godini vodila je Uprava prema pravilima struke, u skladu sa zakonom, dobrim gospodarskim običajima i normativnim aktima Društva, u interesu i na korist dioničara Društva i zaposlenika Društva. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 18 Uprava je prema organima Društva izvršavala sve zakonom i općim aktima Društva utvrđene obveze. Zahvaljujemo na dosadašnjem povjerenju i nadamo se da će ADRIATIC osiguranje d.d. i dalje uspješno poslovati. A.11. Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja Primjena kodeksa korporativnog upravljanja Sukladno odredbama članka 272.p Zakona o trgovačkim društvima, Upravni odbor i Nadzorni odbor Društva primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja kojeg su zajedno izradile Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga i Zagrebačka burza. Sastavni dio ove izjave čini Godišnji upitnik za poslovnu 2023. godinu, dostupan i na internetskoj stranici Društva, koji odražava praksu korporativnog upravljanja u Društvu u odnosu na preporuke sadržane u Kodeksu, s obrazloženjima vezanim uz određena odstupanja. Društvo kontinuirano unaprjeđuje korporativno upravljanje, imajući u vidu ustroj i organizaciju Društva, strategiju i poslovne ciljeve, raspored ovlasti i odgovornosti s posebnim naglaskom na djelotvorne postupke utvrđivanja, mjerenja i praćenja te izvještavanja o rizicima u poslovanju Društva, kao i uspostavljanju odgovarajućih mehanizama unutarnjih kontrola. Značajni imatelji dionica i ograničenja prava iz dionica U vlasničkom kapitalu Društva sudjeluje 405 dioničara. Prvih deset najvećih dioničara posjeduje 57,45% dionica. Prikaz 15. - Pregled 10 najvećih dioničara na dan 31.12.2023. godine Redni broj Dioničar % udio u temeljnom kapitalu 1. Prof. dr.sc. Dubravko Grgić 15,00 2. Agram Life osiguranje d.d. 10,00 3. Euroherc osiguranje d.d. 9,66 4. Dr. sc. Mladenka Grgić 4,41 5. Intermod d.o.o. 4,26 6. Zlatko Lerota 3,60 7. Martina Grbavac 2,96 8. Zdenko Milas 2,70 9. Husnija Kurtović 2,55 10. Darinko Ivković 2,32 U skladu sa Statutom Društva, pravo glasa nije ograničeno niti postoje ograničenja za ostvarenje prava glasa. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 19 Glavna skupština je dana 20.06.2023. donijela odluku o raspoređivanju ostvarene dobiti Društva poslije oporezivanja u zadržanu dobit. Adriatic osiguranje d.d. i društva Tehnomobil nekretnine d.o.o. i Autocentar Vrbovec d.o.o. u godišnjem financijskom izvješću za 2023. godine iskazuju se kao Grupa. Matično društvo Grupe predstavlja društvo Adriatic osiguranje d.d, a ovisna društva su društvo Tehnomobil nekretnine d.o.o. i društvo Autocentar Vrbovec d.o.o. obzirom da su ovisna društva u 100%-tnom vlasništvu društva Adriatic osiguranje d.d. U skladu sa Statutom Društva Uprava se sastoji od najmanje dva do najviše pet članova, a odluku o broju članova donosi Nadzorni odbor. Članove i predsjednika Uprave odlukom imenuje Nadzorni odbor za najviše pet godina, s time da ih može ponovno imenovati bez ograničenja. Članom Uprave može biti imenovana samo osoba koja ispunjava uvjete propisane zakonskim i podzakonskim propisima kojima se uređuje poslovanje Društva i koja je dobila prethodnu suglasnost za imenovanje od Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga. Nadzorni odbor svojom odlukom može opozvati predsjednika i članove Uprave kada za to postoji važan razlog, a predsjednik i članovi Uprave, u pisanom obliku mogu dati ostavku. Statut se može izmijeniti samo odlukom Glavne skupštine. Odluka se smatra donesenom ako je za nju glasovalo tri četvrtine temeljnog kapitala zastupljenog na Glavnoj skupštini. Prijedlog odluke o izmjeni Statuta Uprava podnosi Nadzornom odboru koji je ovlašten prihvatiti prijedlog i uputiti ga Glavnoj skupštini na odlučivanje. Sastav i djelovanje Nadzornog odbora Nadzorni odbor ima pet članova koje bira i opoziva Glavna skupština. Za člana Nadzornog odbora može biti izabrana samo osoba koja ispunjava uvjete propisane zakonskim i podzakonskim propisima kojima se uređuje poslovanje Društva. Ovlasti Nadzornog odbora regulirane su Zakonom o trgovačkim društvima, Zakonom o osiguranju, Statutom Društva i Poslovnikom o radu Nadzornog odbora. Tijekom 2023. godine, Nadzorni odbor djelovao je u sastavu od pet člana i to: · Dr. sc. Davor Bubalo, predsjednik Nadzornog odbora od 09. veljače 2018. godine, predsjednik predsjednik Nadzornog odbora od 10. veljače 2022. godine · Nenad Volarević, zamjenik predsjednika od 06. srpnja 2018. godine, zamjenik predsjednika od 07. srpnja 2022. godine · Ante Jažo, predsjednik Nadzornog odbora do 09. veljače 2018. godine, član Nadzornog odbora od 06. srpnja 2018. godine, član Nadzornog odbora od 07. srpnja 2022. godine · Mirko Grgić, član Nadzornog odbora od 24. lipnja 2014. godine, član Nadzornog odbora od 07. srpnja 2022. godine · Milenko Rajić, član Nadzornog odbora od 28. lipnja 2023. godine Godišnje financijsko izvješće za 2023. 20 Sastav i djelovanje Uprave Ovlasti, dužnosti i odgovornosti Uprave u vođenju poslova Uprave te zastupanju i predstavljanju Društva utvrđene su Zakonom o trgovačkim društvima, Zakonom o osiguranju, Statutom Društva i Poslovnikom o radu Uprave Društva. Tijekom 2023. godine Uprava je djelovala u sastavu od četiri člana i to: · Goran Jurišić, predsjednik Uprave · Nino Pavić, član Uprave · Ivica Vujić, član Uprave · Dr.sc. Morana Derenčinović Ruk, članica Uprave Opis politike raznolikosti Upravljanje ljudskim potencijalima u kontekstu raznolikosti se odnosi na upravljanje nejednakom skupinom ljudi s ciljem postizanja organizacijskih ciljeva. Prilikom zapošljavanja novih djelatnika, odabira višeg poslovodstva Društvo ne provodi diskriminaciju po spolu, starosti niti po bilo kojoj drugoj osnovi uzimajući pri tome iskustvo i znanje kandidata kako bi se ostvarili ciljevi Društva. Organizacijska struktura Organizacijska struktura Društva vertikalno je podijeljena na četiri sektora: Sektor Prodaje, Sektor obrade i likvidacije šteta, Financijsko-računovodstveni sektor i Sektor informatike. Sustav interne kontrole Uz preporuke navedenih kodeksa, a u skladu s propisanom regulativom, aktivno se radi na stalnom unaprjeđivanju korporativnog upravljanja u Društvu, imajući u vidu ustroj i organizaciju Društva, strategiju i poslovne ciljeve, raspored ovlasti i odgovornosti s posebnim naglaskom na djelotvorne postupke utvrđivanja, mjerenja i praćenja te izvještavanja o rizicima u poslovanju Društva, kao i uspostavljanju odgovarajućih mehanizama unutarnjih kontrola. Upravljanje ljudskim resursima u Adriatic osiguranju d.d. Kroz kontinuirano unaprjeđenje u upravljanju ljudskim resursima omogućuje se podrška viziji, misiji i korporativnim vrijednostima Društva. To se prvenstveno reflektira kroz akviziciju novih kvalitetnih kadrova, ali i kroz pomoć poslovnim jedinicama u identifikaciji i zadržavanju postojećih izvrsnih zaposlenika. Društvo naglasak stavlja na povećanje iskorištenosti znanja i vještina svih zaposlenika kroz kontrolu i sustavni nadzor radne uspješnosti prilagođen posebnostima svakog poslovnog područja. U svrhu ostvarenja razvojnih i strategijskih ciljeva poslovanja Društvo kontinuirano ulaže napore na osiguranje adekvatnog broja i strukture zaposlenih, njihovih znanja, vještina i motivacija. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 21 Prikaz 16. - Pregled kretanja broja zaposlenih u Društvu za period od 2020. do 2023. godine Broj zaposlenika na dan 31.12.2020. 31.12.2021. 31.12.2022. 31.12.2023. Broj na temelju sati rada 784 864 864 956 Broj na kraju razdoblja 852 955 991 1036 Prikaz 17. - Struktura zaposlenika po spolu na dan 31.12.2023. godine Prikaz 18. – Kvalifikacijska struktura zaposlenika na dan 31.12.2023. godine Stručna sprema 31.12.2020. 31.12.2021. 31.12.2022. 31.12.2023. MR.SC./DR.SC. 13 13 15 15 VSS 222 242 239 244 VŠS 127 138 135 137 SSS 465 538 577 614 VKV,KV,PKV,NKV 25 24 25 26 Ukupan broj zaposlenika 852 955 991 1036 U kvalifikacijskoj strukturi dominantan udio imaju zaposlenici sa srednjom stručnom spremom. Kodeks Sva pitanja sadržana u ovom upitniku odnose se na razdoblje od jedne poslovne godine na koje se odnose i godišnji financijski izvještaji. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 22 POSVEĆENOST PRINCIPIMA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA I DRUŠTVENA ODGOVORNOST 1. Je li društvo prihvatilo primjenu kodeksa korporativnog upravljanja ili je usvojilo vlastitu politiku korporativnog upravljanja? DA 2. Postoje li usvojeni principi kodeksa korporativnog upravljanja unutar internih politika društva? DA 3. Objavljuje li društvo unutar svojih godišnjih financijskih izvještaja usklađenost s principima korporativnog upravljanja, urađeni na principu "primjeni ili objasni"? DA 4. Prilikom odlučivanja uzima li društvo u obzir interese svih dioničara društva, sukladno načelima kodeksa korporativnog upravljanja? DA DIONIČARI I GLAVNA SKUPŠTINA 5. Nalazi li se društvo u odnosu uzajamnog dioničarstva s drugim društvom ili društvima? (ako da, objasniti) NE 6. Daje li svaka dionica društva pravo na jedan glas? (ako ne, objasniti) DA 7. Postupa li društvo na jednak način i pod jednakim uvjetima prema svim dioničarima? (ako ne, objasniti) DA 8. Je li izdavanje punomoći za glasovanje na glavnoj skupštini krajnje pojednostavljeno i bez strogih formalnih zahtjeva? (ako ne, objasniti) DA 9. Je li društvo dioničarima koji iz bilo kojeg razloga nisu u mogućnosti sami glasovati na skupštini, bez posebnih troškova, osiguralo opunomoćenike koji su dužni glasovati sukladno njihovim uputama? (ako ne, objasniti) DA 10. Jesu li uprava odnosno upravni odbor društva prilikom sazivanja skupštine odredili datum prema kojem će se utvrđivati stanje u registru dionica koje će biti mjerodavno za ostvarivanje prava glasa u skupštini društva, tako da je taj datum prije održavanja skupštine i smije biti najviše šest dana prije održavanja skupštine? (ako ne, objasniti) DA 11. Jesu li dnevni red skupštine, kao i svi relevantni podaci i isprave uz objašnjenja koje se odnose na dnevni red, objavljeni na internetskoj stranici društva i stavljeni na raspolaganje dioničarima u prostorijama društva od dana prve javne objave dnevnog reda? (ako ne, objasniti) DA 12. Sadrži li odluka o isplati dividende ili predujma dividende datum na koji osoba koja je dioničar stječe pravo na isplatu dividende i datum ili razdoblje kada se isplaćuje dividenda? (ako ne, objasniti) NE Glavna skupština je dana 20.06.2023. donijela odluku o raspoređivanju ostvarene dobiti Društva poslije oporezivanja u zadržanu dobit. 13. Je li datum isplate dividende ili predujma dividende najviše 30 dana nakon dana donošenja odluke?(ako ne, objasniti) NE Nema isplate dividende. 14. Jesu li prilikom isplate dividende ili predujma dividende favorizirani pojedini dioničari? (ako da, objasnite) NE 15. Je li dioničarima omogućeno sudjelovanje i glasovanje na glavnoj skupštini društva upotrebom sredstava suvremene komunikacijske tehnologije? (ako ne, objasniti) NE. Nije bilo zahtjeva od strane dioničara. 16. Jesu li postavljeni uvjeti za sudjelovanje na glavnoj skupštini i korištenje pravom glasa (bez obzira jesu li dopušteni sukladno zakonu ili statutu) kao npr. prijavljivanje sudjelovanja unaprijed, ovjeravanje punomoći i slično? (ako da, objasniti) NE 17. Je li uprava društva javno objavila odluke glavne skupštine? DA 18. Je li uprava društva javno objavila podatke o eventualnim tužbama na pobijanje tih odluka?(ako ne, objasniti) NE. Nije bilo pobijanja odluka. UPRAVNA I NADZORNA TIJELA § NAVEDITE IMENA UPRAVE I NJIHOVE FUNKCIJE: Goran Jurišić, predsjednik Uprave Nino Pavić, član Uprave, Ivica Vujić, član Uprave, Dr.sc. Morana Derenčinović Ruk, članica Uprave · NAVEDITE IMENA NADZORNOG ODBORA I NJIHOVE FUNKCIJE: Dr. sc. Davor Bubalo, predsjednik NO od 09. veljače 2018. godine Ante Jažo, predsjednik NO do 09. veljače 2018. godine od 09. veljače 2018. posto član NO Nenad Volarević, zamjenik predsjednika NO Mirko Grgić, član NO Milenko Rajić, član NO od 28. lipnja 2023. godine 19. Je li nadzorni odbor odnosno upravni odbor donio odluku o okvirnom planu svog rada koji uključuje popis redovitih sjednica i podataka koje redovito i pravodobno treba stavljati na raspolaganje članovima nadzornog odbora? (ako ne, objasniti) DA 20. Je li nadzorni odbor odnosno upravni odbor donio unutarnja pravila rada?(ako ne, objasniti) DA 21. Je li nadzorni odbor odnosno neizvršni direktori upravnog odbora društva sastavljen većinom od neovisnih članova?(ako ne, objasniti) DA Godišnje financijsko izvješće za 2023. 23 22. Postoji li u društvu dugoročan plan sukcesije? (ako ne, objasniti) NE Nema potrebe. 23. Je li nagrada ili naknada koju primaju članovi nadzornog odnosno upravnog odbora u cijelosti ili dijelom određena prema doprinosu uspješnosti društva? (ako ne, objasniti) NE Visina naknada Nadzornog odbora određena je odlukom Glavne skupštine u fiksnom iznosu. 24. Je li naknada članovima nadzornog odnosno upravnog odbora određena odlukom glavne skupštine ili statutom? (ako ne, objasniti) DA 25. Jesu li detaljni podaci o svim naknadama i drugim primanjima od društva ili s društvom povezanih osoba svakog pojedinog člana nadzornog odbora odnosno upravnog odbora društva, uključujući i strukturu naknade, javno objavljeni? (ako ne, objasniti) NE 26. Izvješćuje li svaki član nadzornog odnosno upravnog odbora društvo o svim promjenama glede njegova stjecanja, otpuštanja ili mogućnosti ostvarivanja glasačkih prava nad dionicama društva i to najkasnije pet trgovinskih dana, poslije nastanka takve promjene? (ako ne, objasniti) DA 27. Jesu li svi poslovi u kojima su sudjelovali članovi nadzornog odnosno upravnog odbora ili s njima povezane osobe i društvo ili s njim povezane osobe jasno navedeni u izvješćima društva? (ako ne, objasniti) NE Nema takvih poslova. 28. Postoje li ugovori ili sporazumi između člana nadzornog odnosno upravnog odbora društva? NE Nema takvih poslova 29. Jesu li prethodno odobreni od strane nadzornog odbora odnosno upravnog odbora? (ako ne, objasniti) NE Nema takvih poslova. 30. Jesu li bitni elementi svih takvih ugovora ili sporazuma sadržani u godišnjem izvješću?(ako ne, objasniti) NE Nema takvih poslova. 31. Je li nadzorni odnosno upravni odbor ustrojio komisiju za imenovanja? NE 32. Je li nadzorni odnosno upravni odbor ustrojio komisiju za nagrađivanje? NE 33. Je li nadzorni odnosno upravni odbor ustrojio komisiju za reviziju (revizorski odbor)? DA 34. Je li većina članova komisije iz redova neovisnih članova nadzornog odbora? (ako ne, objasniti) DA 35. Je li komisija pratila integritet financijskih informacija društva, a osobito ispravnost i konzistentnost računovodstvenih metoda koje koristi društvo i grupa kojoj pripada, uključivši i kriterije za konsolidaciju financijskih izvještaja društava koja pripadaju grupi? (ako ne, objasniti) DA 36. Je li komisija procijenila kvalitetu sustava unutarnje kontrole i upravljanja rizicima, s ciljem da se glavni rizici kojima je društvo izloženo (uključujući i rizike povezane s pridržavanjem propisa) na odgovarajući način identificiraju i javno objave te da se njima na odgovarajući način upravlja? (ako ne, objasniti) DA 37. Je li komisija radila na osiguranju učinkovitosti sustava unutarnje revizije, osobito putem izrade preporuka prilikom odabira, imenovanja, ponovnog imenovanja i smjene rukovoditelja odjela za unutarnju reviziju i glede sredstava koja mu stoje na raspolaganju, i procjene postupanja rukovodećeg povodom nalaza i preporuka unutarnje revizije? (ako ne, objasniti) DA 38. Ako u društvu funkcija unutarnje revizije ne postoji, je li komisija izvršila procjenu potrebe za uspostavom takve funkcije? (ako ne, objasniti) NE. U Društvu postoji funkcija unutarnje revizije. 39. Je li komisija nadgledala neovisnost i objektivnost vanjskog revizora, osobito glede rotacije ovlaštenih revizora unutar revizorske kuće i naknada koje društvo plaća za usluge vanjske revizije? (ako ne, objasniti) DA 40. Je li komisija pratila prirodu i količinu usluga koje nisu revizija, a društvo ih prima od revizorske kuće ili s njome povezanih osoba? (ako ne, objasniti) DA Je li komisija izradila pravila o tome koje usluge vanjska revizorska kuća i s njome povezane osobe ne smije davati društvu, koje usluge može davati samo uz prethodnu suglasnost komisije, a koje usluge može davati bez prethodne suglasnosti? (ako ne, objasniti) NE Isto je propisano zakonskom regulativom. 41. Je li komisija razmotrila učinkovitost vanjske revizije i postupke višeg rukovodećeg kadra s obzirom na preporuke koje je iznio vanjski revizor? (ako ne, objasniti) DA 42. Je li komisija za reviziju osigurala dostavu kvalitetnih informacija ovisnih i povezanih društava te trećih osoba (kao što su stručni savjetnici)? (ako ne, objasniti) DA 43. Je li dokumentacija relevantna za rad nadzornog odbora odnosno upravnog odbora na vrijeme dostavljena svim članovima? (ako ne, objasniti) DA Godišnje financijsko izvješće za 2023. 24 44. Jesu li u zapisnicima sa sjednica nadzornog odbora odnosno upravnog odbora zabilježene sve donesene odluke s rezultatima glasovanja? (ako ne, objasniti) DA 45. Je li nadzorni odbor odnosno upravni odbor izradio ocjenu svog rada u proteklom razdoblju koja uključuje vrednovanje doprinosa i kompetentnosti svakog pojedinog člana, kao i zajedničkog rada odbora, procjenu rada komisija koje je ustanovio, i procjenu postignutih u odnosu na zacrtane ciljeve društva? DA 46. Je li društvo kao dio godišnjeg izvješća objavilo izjavu o politici nagrađivanja uprave, upravnog odbora i nadzornog odbora? (ako ne, objasniti) NE Poslovna tajna. 47. Je li Izjava o politici nagrađivanja uprave ili izvršnih direktora stalno objavljena na vlastitim internetskim stranicama društva? (ako ne, objasniti) NE Politika nagrađivanja nije donesena. 48. Jesu li detaljni podaci o svim primanjima i naknadama koje svaki član uprave ili izvršni direktori primaju od društva javno objavljeni u godišnjem izvješću društva? (ako ne, objasniti) NE Podaci o naknadama i drugima primanjima svakog pojedinog člana Uprave odnosno izvršnih direktora objavljena je u agregiranim iznosima u bilješkama u Godišnjem izvješću za 2023. godinu koji je pripremljen sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, a koje je dostupno na internet stranici Društva i Zagrebačke burze.. 49. Jesu li svi oblici nagrada članova uprave i nadzornog odbora, uključujući opcije i druge pogodnosti uprave, javno objavljeni po detaljnim pojedinim stavkama i osobama u godišnjem izvješću društva? (ako ne, objasniti) NE Nije bilo takvih isplata tijekom 2023. godine. 50. Jesu li svi poslovi u kojima su sudjelovali članovi uprave ili izvršni direktori te s njima povezane osobe i društvo ili s njime povezane osobe jasno navedeni u izvješćima društva? (ako ne, objasniti) NE Nema takvih poslova. 51. Sadrži li izvješće koje nadzorni odbor odnosno upravni odbor podnosi glavnoj skupštini, osim sadržaja izvješća propisanog zakonom, ocjenu ukupne uspješnosti poslovanja društva, rada uprave društva i poseban osvrt na njegovu suradnju s upravom? (ako ne, objasniti) DA REVIZIJA I MEHANIZMI UNUTARNJE KONTROLE 52. Ima li društvo vanjskog revizora? DA 53. Je li je vanjski revizor društva vlasnički ili interesno povezan sa društvom? NE 54. Je li vanjski revizor društva, pruža društvu, sam ili putem povezanih osoba, druge usluge? NE 55. Je li društvo javno objavilo iznose naknada plaćenih vanjskim revizorima za obavljenu reviziju i za druge pružene usluge? (ako ne, objasniti) DA 56. Ima li društvo unutarnje revizore i ustrojen sustav unutarnje kontrole? (ako ne, objasniti) DA TRANSPARENTNOST I JAVNOST POSLOVANJA 57. Jesu li godišnji, polugodišnji i tromjesečni izvještaji dostupni dioničarima? DA 58. Je li društvo izradilo kalendar važnih događanja? DA 59. Je li društvo uspostavilo mehanizme kojima se osigurava da se osobama koje raspolažu ili dolaze u dodir s povlaštenim informacijama pojasni priroda i značaj tih informacija i ograničenja s tim u vezi? DA 60. Je li društvo uspostavilo mehanizme kojima se osigurava nadzor nad protekom povlaštenih informacija i njihovom mogućom zlouporabom? DA 61. Je li uprava društva u protekloj godini održala sastanke sa zainteresiranim ulagateljima? NE 62. Slažu li se svi članovi uprave i nadzornog ili upravnog odbora da su navodi izneseni u odgovorima na ovaj upitnik po njihovom najboljem saznanju u cijelosti istiniti? DA Godišnje financijsko izvješće za 2023. 25 B. Nefinancijski Izvještaj B.1. UVOD Sukladno Direktivi 2014/95/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 22. listopada 2014. godine te Zakonu o računovodstvu (NN 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20, 114/22, 82/23) članak 21.a veliki poduzetnici koji su subjekti od javnog interesa i koji na datum bilance prelaze kriterij prosječnog broja od 500 radnika tijekom prethodne poslovne godine trebaju objaviti nefinancijsko izvješće. Nefinancijsko izvješće treba sadržavati informacije u mjeri nužnoj za razumijevanje razvoja, poslovnih rezultata i položaja poduzetnika te učinka njegovih aktivnosti koje se odnose najmanje na okolišna, socijalna i kadrovska pitanja, poštovanje ljudskih prava, borbu protiv korupcije i pitanja u vezi s podmićivanjem. Društva također trebaju objaviti opis politika poduzeća u vezi s tim pitanjima, uključujući postupke temeljite analize koje se provode te rezultate tih mjera[1]. Pitanja koja treba uključivati u nefinancijsko izvješće specifična su za okolnosti trgovačkog društva, uzimajući u obzir konkretne situacije i sektorska pitanja. Trgovačko društvo procjenjuje koje su informacije materijalne na temelju svoje analize važnosti tih informacija za razumijevanje njegova razvoja, poslovnih rezultata, položaja i učinka. U pogledu okolišnih pitanja nefinancijsko izvješće trebalo bi sadržavati pojedinosti o aktualnim i predvidljivim učincima poslovanja poduzeća na okoliš te prema potrebi na zdravlje i sigurnost, uporabu obnovljivih i/ili neobnovljivih izvora energije, emisiju stakleničkih plinova, uporabu vode i onečišćenje zraka. U pogledu socijalnih i kadrovskih pitanja informacije u izvješću mogu se odnositi na mjere poduzete radi jamčenja jednakosti spolova, provedbe temeljnih konvencija Međunarodne organizacije rada, uvjeta rada, socijalnog dijaloga, poštovanja prava radnika na informacije i savjetovanje, poštovanja prava sindikata, zdravlja i sigurnosti na poslu te dijaloga s lokalnim zajednicama i/ili na mjere poduzete radi osiguravanja zaštite i razvoja tih zajednica. U pogledu ljudskih prava te borbe protiv korupcije i podmićivanja, nefinancijske informacije mogu obuhvaćati podatke o sprečavanju kršenja ljudskih prava i/ili važećim instrumentima za borbu protiv korupcije i podmićivanja[2]. [1] Zakon o računovodstvu (NN 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20, 114/22, 82/23), članak 21.a., stavak 1. [2] Direktiva 2014/95/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 22. listopada 2014. godine, točka 7. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 27 B.2. POSLOVANJE I POLOŽAJ B. B.1. B.2. B.2.1. O DRUŠTVU Adriatic osiguranje d.d. (u daljnjem tekstu: Adriatic, Društvo) osnovano je 1991. godine u Splitu privatnim kapitalom hrvatskih građana. Rješenjem broj Tt-95/618-4 od 25. ožujka 1996. godine u registarski uložak je upisano usklađenje općih akata Društva sa Zakonom o trgovačkim društvima. Temeljni kapital Društva iznosi 12.500.000 eura i podijeljen je na 125.000 dionica nominalnog iznosa 100,00 eura. Sve dionice su redovne i glase na ime, a svaka dionica daje pravo na 1 glas u Skupštini Društva. Izdane su u nematerijaliziranom obliku i u potpunosti uplaćene, a vode se u registru dionica kod Središnjeg klirinškog depozitarnog društva d.d. Dionice su u travnju 2007. godine uvrštene na Zagrebačku burzu i njima se trenutno trguje na Redovitom tržištu. Tijekom 2023. godine dionicom Društva trgovalo se po prosječnoj cijeni od 4.601,01 kn, a što je 5,50 puta veća cijena od nominalne vrijednosti dionice. Kretanje cijene dionice tijekom 2023. godine bilo je stabilno. Najniža cijena iznosila je 500,00 eura, a najviša 610,00 eura. Vlasničku strukturu Društva u pretežitom dijelu čine domaće fizičke i pravne osobe te domaće financijske institucije i trgovačka društva, za razliku od većine drugih društava za osiguranje u RH koja pripadaju međunarodnim financijskim grupacijama. Društvo stoga ima potpunu slobodu i samostalnost poslovati prema standardima hrvatskog osigurateljnog sustava te na takav način ima priliku biti značajan čimbenik razvoju domaćeg gospodarstva. Prema naplaćenoj premiji, Adriatic osiguranje d.d. danas pripada skupini vodećih hrvatskih društava za osiguranje. Društvo je 2023. godinu završilo s naplaćenom premijom od 209,6 mil. eura zauzevši pri tom treću (3) poziciju na ukupnom tržištu osiguranja i treću (3) poziciju na tržištu neživotnih osiguranja u Republici Hrvatskoj. Gledajući tržište neživotnih osiguranja EU Društvo se nalazi na trećoj (3) poziciji u odnosu na ostale članice Hrvatskoj ureda za osiguranje koje pružaju usluge osiguranja na tržištu EU. B.2.2. ORGANIZACIJSKA STRUKTURA DRUŠTVA Društvo djeluje na području Republika Hrvatske i Italije, s Direkcijom u Zagrebu te deset podružnica sa sjedištima svojih poslovnih područja u Splitu, Šibeniku, Zagrebu, Osijeku, Rijeci, Koprivnici, Puli, Sisku, Dubrovniku i Trstu. Društvo primjenjuje centralizirani pristup planiranja, upravljanja i kontrole poslovanja putem sektorskog pristupa dok se na razini podružnica, kao samostalnih organizacijskih jedinica, provodi operativno djelovanje navedena četiri sektora. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 28 Izvor: Društvo Organizacijska struktura Društva kombinacija je funkcionalne i teritorijalne organizacijske strukture, a sve u svrhu bržeg i lakšeg koordiniranja poslovnih aktivnosti. Društvo operativno djeluje kroz četiri organizacijske cjeline odnosno sektore koji imaju jasno definirane, pregledne i dosljedne linije ovlasti i odgovornosti: · Sektor prodaje · Sektor šteta · Sektor financija i računovodstva · Sektor informatike Sektore vode direktori Sektora, a pojedine stručne skupine poslova u sektoru vode izvršni direktori Sektora. Svi sektori imaju svoju organizacijsku strukturu koja se proteže po vertikali do podružnica. Na čelu podružnice je direktor, a sukladno sektorskoj podjeli organizirani su odjeli unutar podružnice s direktorom ili šefom odjela na čelu. Prikaz 19. ‒ Organizacijska struktura Društva Godišnje financijsko izvješće za 2023. 29 Kroz prikazanu organizacijsku strukturu Društvo u potpunosti udovoljava zahtjevima za djelotvornim i pouzdanim sustavom upravljanja, većom efikasnosti poslovanja, jasnijom organizacijom i kvalitetnijim upravljanjem rizicima kojima je Društvo izloženo ili bi moglo biti izloženo u svom poslovanju. Pored Sektora, pri Direkciji djeluju stručne službe koje obuhvaćaju poslove zaprimanja pritužbi potrošača i marketinga. Sukladno regulatornim zahtjevima solventnosti i odredbama Zakona o osiguranju (NN 30/15, 112/18, 63/20, 133/20, 151/22) Društvo je u okviru sustava upravljanja u svoju organizacijsku strukturu integriralo sljedeće ključne funkcije: funkciju upravljanja rizicima, funkciju praćenja usklađenosti, funkciju interne revizije, aktuarsku funkciju i funkciju za praćenje i kontrolu distribucije osiguranja. Za nositelje ključnih funkcija imenovane su osobe koje svojim stručnim kvalifikacijama, znanjem i iskustvom ispunjavaju uvjete i kriterije propisane Zakonom o osiguranju i Pravilnikom HANFA-e o uvjetima za obavljanje ključne funkcije u društvu za osiguranje. B.2.3. TRŽIŠTE OSIGURANJA U 2023. GODINI Društva za osiguranje kao dio financijskog sustava važne su financijske institucije te institucionalni investitori. Važnost društava za osiguranje u financijskom sustavu prikazuje se udjelom aktive društava za osiguranje u aktivi svih financijskih institucija i udjelom osiguranja u štednji sektora stanovništva, kao sektora koji raspolaže viškovima financijskih sredstava. Prema udjelu pojedinog posrednika u imovini financijskog sustava, najzastupljenije financijske institucije u Republici Hrvatskoj kreditne institucije, među kojima se ističu banke. Osim poslovnih banaka na tržištu su i stambene štedionice, koje potiču namjensku štednju i kreditiraju stambeno zbrinjavanje. Zajedno s kreditnim institucijama važniji financijski posrednici – mjereno udjelom u ukupnoj financijskoj imovini sustava – jesu obvezni i dobrovoljni mirovinski fondovi, a ostali financijski posrednici obuhvaćaju osiguravajuća društva, investicijske i novčane fondove te društva za leasing i faktoring. Akumulirana imovina društava za osiguranje u Republici Hrvatskoj za prvo polugodište 2023. godine iznosila je 5,8 milijuna eura što ih čini trećim po veličini segmentom financijske industrije. Hrvatski financijski sustav je bankocentričan i karakterizira ga dominantna pozicija banaka sa 70% udjela u ukupnoj aktivi svih financijskih institucija. Društva za osiguranje zauzimaju udio od 5,4% i uz obvezne mirovinske fondove s udjelom od 18% najznačajniji su institucionalni investitori u financijskom sustavu Republike Hrvatske. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 30 Prikaz 20. ‒ Imovina financijskog sektora Financijski posrednik Imovina Udio Poslovne banke 74.290 69,98% Obvezni mirovinski fondovi 18.883 17,79% Društva za osiguranje 5.763 5,43% Leasing društva 3.400 3,20% UCITS investicijski fondovi 2.028 1,91% Dobrovoljni mirovinski fondovi 1.138 1,07% Alternativni investicijski fondovi 544 0,51% Mirovinsko osiguravajuće društvo 102 0,10% Faktoring društva 17 0,02% UKUPNO 106.165 100% Izvor: HNB, HANFA Podatak za kraj lipnja 2023. Aktiva hrvatskih osiguratelja je u prvom polugodištu 2022. godini iznosila 6,4 milijuna eura ili 6,3% ukupne imovine financijskih institucija, dok je na prvom polugodištu 2023. godine iznosila 5,8 milijardi eura ili 5,4% ukupne imovine financijskih institucija. KARAKTERISTIKE TRŽIŠTA OSIGURANJA Na kraju 2023. godine na tržištu osiguranja poslovalo je ukupno 15 društava za osiguranje sa sjedištem u Republici Hrvatskoj. Od ukupnog broja osiguranja 2 ih je obavljalo isključivo poslove životnih osiguranja, 4 društava isključivo poslove neživotnih osiguranja dok je preostalih 9 društava obavljalo poslove životnih i neživotnih osiguranja. U društvima za osiguranje na kraju 2023. bilo je zaposleno 8.668 djelatnika (2022: 9.023). Ukupno u financijskom sektoru bilo je u tom razdoblju zaposleno 35.822 zaposlenika, a zaposleni u društvima za osiguranje činili su 24% zaposlenih. Društva za osiguranje i broj zaposlenih djelatnika čine važnog sudionika financijskog i gospodarskog sektora. STRUKTURA PREMIJE Prema kumulativnim podacima HANFA-e za 2023. godinu naplaćena premija društava za osiguranje iznosila je 1.749.417 tisuća eura, što predstavlja rast od 7,09% u odnosu na 2022. godinu. U skupini neživotnih osiguranja koja čini 81,62% ukupne naplaćene premije, naplaćena premija iznosi 1.427.873 tisuća eura i veća je za 13,75% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. Rast premije prati i rast broja osiguranja te kraj 2023. godine bilježi 11.903.694 polica neživotnog osiguranja. U neživotnim osiguranjima najveći dio otpada na Osiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila sa 35,53%. U 2023. godini premija osiguranja od Odgovornosti za upotrebu motornih vozila iznosila je 507.295 tisuća eura dok je kasko premija iznosila 259.308 tisuća eura. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 31 U strukturi naplaćene premije društava za osiguranje u Republici Hrvatskoj na kraju 2023. nije bilo značajnijih promjena u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. U 2023. godinu na vodećoj poziciji je i dalje Osiguranje od automobilske odgovornosti čiji je udio 29%. Udio kasko osiguranja cestovnih vozila je 14,82%. Treću poziciju drži životno osiguranje s 14,10%, zatim slijede ostala osiguranja imovine s 8,41% i osiguranje od požara i elementarnih šteta s 6,94%. Ostale vrste osiguranja imaju niži udjel, a istaknuta su ostala osiguranja imovine s 8,08% te zdravstveno osiguranje s 6,42% udjela u ukupnoj naplaćenoj premiji. STRUKTURA ŠTETA Obzirom na rast bruto premije i broj osiguranja, iznos likvidiranih šteta je u konstantnom porastu. Iznos likvidiranih šteta društava za osiguranje u Republici Hrvatskoj u 2023. je iznosio 1.162.968 tisuća eura. Struktura likvidiranih šteta u 2023. godini nije se značajnije promijenila u odnosu na 2022. godinu. U ukupnoj strukturi likvidiranih šteta po iznosu prednjače životna osiguranja koja čine 31,22%, osiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila sa 24,39%, osiguranje cestovnih vozila sa 12,67%, ostala osiguranja imovine sa 8,10%, osiguranje od požara i elementarnih šteta sa 6,85%, zdravstveno osiguranje bilježi udio od 5,81%, dok sve ostale vrste osiguranja bilježe manje udjele od 5% u ukupnoj strukturi likvidiranih šteta. POSLOVNI REZULTATI U 2023. GODINI Od 01. siječnja 2023. godine u primjeni je novi međunarodni standard financijskog izvještavanja 17 – Ugovori o osiguranju (u nastavku: MSFI 17) koji je donio mnoge promjene u sektoru osiguranja. Najznačajnija izmjena odnosi se na obvezu izvještavanja o naplaćenoj premiji osiguranja. Utječe na drugačiji način izračuna ključnih pokazatelja poslovanja poput prihoda, šteta i troškova pribave pa samim time i na kombinirani omjer i neto dobit. Uvođenjem EUR kao službene valute Republike Hrvatske 1. siječnja 2023. godine valutni rizik je sveden na vrlo nisku razinu. Kako Društvo već posluje na tržištu članice Europske Unije u kojoj je EUR službena valuta, dobrim dijelom je već bilo prilagođeno financijsko-informacijski sustav korištenju valute EUR. Društvo je u izvještajnom razdoblju ostvarilo neto dobit u iznosu 3.612.431 eura, te je u odnosu na isto razdoblje 2022. godine zabilježeno smanjenje neto dobiti za 30,30%. Primarni razlog za smanjenje bruto dobiti je porast nastalih (likvidiranih) šteta za 34,5 mil. eura odnosno za 43,87%. U prošloj poslovnoj 2023. godini nastavljen je rast tržišta neživotnih osiguranja ali se nastavio i pad na tržištu životnih osiguranja koji je postao sve izraženiji u odnosu na tržište neživotnih osiguranja. Naplaćena premija hrvatskih osiguratelja u 2023. godini dosegnula je 1.749 mil. eura što predstavlja rast od 7,09% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. U segmentu neživotnog osiguranja ukupna naplaćena premija porasla je za 173 mil. eura odnosno 13,75% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine, Godišnje financijsko izvješće za 2023. 32 dok je u segmentu životnog osiguranja naplaćena premija na razini četvrtog tromjesečja pala za 15,03% odnosno 57 mil. eura. Prikaz 21. ‒ Pokazatelji uspješnosti poslovanja Opis pozicije 2022. 2023. Indeks Ukupna aktiva po zaposlenom 384.761 410.907 106,80 Naplaćena premija po zaposlenom 180.567 202.350 112,06 Neto dobit po zaposlenom 5.230 3.487 66,67 Neto dobit po dionici 41 29 69,70 Ukupna rentabilnost dionice 6,79% 5,26% 77,42 Izvor: Društvo Ukupan prihod iz ugovora o osiguranju Društva u 2023. godini iznosi 201 mil. eura te bilježi povećanje od 15,75% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. Rast naplaćene premije u apsolutnom iznosu za 30.692.797 eura generiran je najvećim dijelom premijama: · osiguranja od odgovornosti za upotrebu motornih vozila za 23.388.260 eura, · osiguranja cestovnih vozila za 6.353.528 eura, · osiguranje od odgovornosti za 1.545.177 eura, · osiguranje od požara i elementarnih šteta za 715.675 eura. Ovakav porast prethodno navedenih premija osiguranja rezultat je kontinuiranog napora Društva da pospješi prodajne aktivnosti kroz ulaganja u zaposlenike Društva, kao i brza prilagodba svim promjenama na tržištu osiguranja što je u konačnici rezultiralo ostvarenju povećanog premijskom prihoda. Strateški iskorak na tržište Republike Italije rezultirao je pozitivnim promjenama u vidu povećanja ukupno naplaćene premije osiguranja koje je Društvo ostvarilo u 2023. godini, a koje je iznosilo 75,7 mil eura. Sa naplaćenom premijom od 209.634 eura i tržišnim udjelom od 17,15%, Društvo danas drži treće mjesto na tržištu osiguranja u RH. Društvo je u 2017. godini kupnjom steklo udjele u društvu Tehnomobil nekretnine d.o.o. i u 2018. udjele u društvu Autocentar Vrbovec d.o.o. Navedenim kupnjama Društvo je steklo 100%-tne udjele u vlasništvu. Koncem 2018. godine Društvo je provelo fazu rebrendinga kao što je promjena imena tako da je Društvo nastavilo i u 2020. godini poslovati pod nazivom Adriatic osiguranje d.d. te će i u budućnosti poslovati pod istim nazivom. Društvo je tijekom 2019. godine napravilo novi iskorak u poslovanju te je svoje osigurateljne proizvode ponudilo i na europskom tržištu. Svoj europski poslovni put Društvo je započelo od tržišta Republike Italije. Sjedište Podružnice Italije je u Trstu, gdje je Društvo kupilo poslovnu zgradu na prestižnoj lokaciji u centru Trsta. Tijekom 2019. godine Društvo je kupilo nekretninu u Udinama gdje je otvoren i ured. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 33 U 2020. godini Društvo je kupilo još jednu nekretninu u Trstu, te je povećalo vrijednost ulaganja u Republici Italiji za 4,3 mil. eura. U 2021. godini Društvo je na području Republike Italije realiziralo kupnju dvije nekretnine na atraktivnim lokacijama u Veroni i Trevisu što predstavlja investiciju od ukupno 6,6 mil. eura te je iste godine u svoj portfelj nekretnina uvrstilo i poslovni prostor u Samoboru, čija je kupnja realizirana u kolovozu. U 2022. godini Društvo je investiralo i u kupnju dijela Ciboninog tornja. Društvo je u Republici Italiji u 2023. naplatilo premije u iznosu od 75,7 mil. eura. Primarni cilj Društva i dalje je širenje poslovanja na tržištu osiguranja Republike Italije. OSTALI POSLOVNI REZULTATI DRUŠTVA Ukupan prihod iz ugovora o osiguranju Društva u 2023. godini iznosi 201 mil. eura te bilježi povećanje od 15,75% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. Upravljajući ulagačkom politikom Društvo se vodi konzervativnim pristupom i načelima sigurnosti, isplativosti, likvidnosti i disperzije, a kao rezultat navedenog pravca ulagačke politike Društvo je najveći dio slobodnih novčanih sredstava plasiralo u financijsku imovinu. Ukupni rashodi od ugovora o osiguranju Društva u 2023. godinI iznose 181,3 mil. eura te bilježe povećanje od 13,81% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. Ukupan rezultat iz ugovora o osiguranju u 2023. godini iznosi 14,2 mil. eura te bilježi povećanje od 88,49% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. Ukupna imovina Društva na dan 31.12.2023. godine iznosi 425,7 mil. eura, što predstavlja povećanje od 11,64% u odnosu na stanje na 31.12.2022. godine. Tijekom 2023. godine po osiguranim slučajevima Adriatic osiguranje d.d. ukupno je isplatilo 113,3 milijuna eura, što je za 34,5 milijuna eura ili 43,87% više nego u istom razdoblju prethodne godine. Prosječna vrijednost likvidirane štete u 2023. godini iznosi 1.990 eura, dok je u istom razdoblju 2022. godine iznosila 1.718 eura što predstavlja povećanje prosječne vrijednosti isplaćene štete za 15,84%. B.2.4. STRATEŠKI CILJEVI DRUŠTVA Društvo će i u narednim razdobljima težiti povećanju tržišnog udjela kao i rastu profita. Društvo će provoditi potrebne aktivnosti s ciljem jačanja konkurentnosti Društva u globalnoj tržišnoj utakmici, stvaranju imidža po kojem će ga osiguranici prepoznati i razlikovati od drugih. Društvo provodi strategiju imidža koja ga usmjerava ka izvrsnosti jačanju odnosa sa svim njegovim ključnim segmentima, prvenstveno s osiguranicima, poslovnim partnerima i zaposlenicima. Također, Društvo provodi politiku maksimiziranja profita uz uvjet stabilnosti i razvoja te usklađenosti s interesima Društva. Uzimajući u obzir postojeće potencijale Društvo odlučuje o korištenju osigurateljnog proizvoda za provođenje dugoročne strategije rasta i razvoja kao i postizanja zacrtanih ciljeva, i to prije svega zadovoljenja potreba i interesa osiguranika, povećanju ulaganja, tržišnog udjela, profita i stabilnosti kao i vlastite reputacije. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 34 Niže izdvajamo glavne strateške ciljeve Društva: · Stabilan rast i razvoj Društva usklađen s regulatornim zahtjevima s rastom iznad razine rasta tržišta. · Konstantni razvoj novih/modificiranih proizvoda temeljem kojih će Društvo obogatiti svoju paletu proizvoda i jače iskoračiti na tržište osiguranja imovine i osoba. Educirati osiguranike o potrebama osiguranja imovine. · Zadržavanje fokusa poslovanja na polici autoodgovornosti, kao prvom i najvećem proizvodu Društva, uz konstantan rast svih ostalih vrsta osiguranja. · Vlastita prodaja i dalje dominantan kanal prodaje Društva. Blago povećanje broja zaposlenika, u 2023. je društvo imalo 1.036 stalno zaposlenih djelatnika, uz zadržavanje visokog udjela preko 70,6% djelatnika u Sektoru prodaje. · Tržišna prisutnost na cijelom teritoriju RH. Rast na područjima s manjim tržišnim udjelom, kroz pojačanu prodajnu aktivnost, razvoj infrastrukture Društva i eventualne akvizicije prodajnog kadra. · Prisutnost na tržištu Republike Italije · Brza i kvalitetna obrada odštetnih zahtjeva, kroz proaktivno djelovanje djelatnika sektora šteta u obradi zahtjeva. Djelovanje u smjeru smanjenja troškova u obradi odštetnih zahtjeva kako u sudskom tako i u mirnom postupku. B.2.5. UPRAVLJANJE RIZICIMA Društvo je uspostavilo i provodi djelotvoran i pouzdan sustav upravljanja. Ustrojilo je učinkovite ključne funkcije (funkciju upravljanja rizicima, funkciju praćenja usklađenosti, funkciju unutarnje revizije te aktuarsku funkciju) kao i sustav upravljanja rizicima koji obuhvaća strategije, procese i postupke izvješćivanja nužne za identificiranje, mjerenje, praćenje, upravljanje rizicima te kontinuirano izvještavanje o rizicima kojima je Društvo izloženo ili bi moglo biti izloženo u svom poslovanju. U provođenju svoje djelatnosti društvo za osiguranje izloženo je velikom broju raznih rizika u vanjskom i unutarnjem okruženju koje literatura klasificira kao niz poslovnih rizika, koji se moraju prepoznati, nadzirati i pratiti te njima upravljati. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 35 Prikaz 22. ‒ Prikaz rizika kojima je Društvo izloženo U skladu sa Zakonom o osiguranju (NN br. 30/15, 112/18, 63/20, 133/20, 151/22) i Pravilnikom o sustavu upravljanja rizicima, Društvo je uskladilo svoje poslovanje, strategiju, organizaciju te donijelo politike i procedure u skladu s odredbama spomenutog zakona i pravilnika. Vodeći se veličinom imovine Društva, dobiti koju ostvaruje, kao i etičkim načelima i pravnim propisima Društvo je propisalo i usvojilo Strategiju upravljanja rizicima, procedure i politike upravljanja pojedinim rizikom, koje definiraju strogo i efikasno upravljanje rizicima u Društvu, kao i njihovu kontrolu, a u svrhu stabilnosti Društva, te postizanja rastućeg i pozitivnog financijskog rezultata. Društvo je identificiralo rizike kojima je u svom poslovanju izloženo, sukladno tome specificiralo je pojedine događaje koji mogu uzrokovati rizičan događaj, odredilo sposobnost nosivosti pojedine vrsta rizika te jasno definiralo uloge i odgovornosti u procesu upravljanja rizicima, trenutne i planirane mjere, kao i načine i rokove izvještavanja o istom. Organizacijska struktura Društva uspostavljena je jasnim razgraničenjem ovlasti i odgovornosti u upravljanju rizicima i kroz sustav unutarnjih kontrola. Organizacijska struktura Društva podijeljena je od upravljačke razine do izvršne razine, čime je osigurana operativna i organizacijska razdvojenost funkcija ugovaranja poslova od funkcija pozadinskih poslova i od funkcije kontrole rizika. Nadzorni odbor je upoznat s prirodom i ukupnom razinom rizika kojima je Društvo izloženo u svom poslovanju. Nadzorni odbor Društva je također upoznat sa Strategijom, svim politikama upravljanja rizicima i organizacijskom strukturom Društva. Uprava Društva osigurava uspostavljanje djelotvornog procesa upravljanja rizicima kroz organizacijski ustroj, uspostavu razgraničenja ovlasti i odgovornosti, osiguranje odgovarajuće razine dostupnih kompetencija, uspostavu sustava unutarnjih kontrola, osiguranje redovitog revidiranja usvojenih internih akata i uspostavu organizacijske kulture. Uprava je odgovorna za odobravanje Godišnje financijsko izvješće za 2023. 36 pojedinačnih Politika upravljanja rizicima. Član Uprave nadležan za proces upravljanja rizicima nadležan je i za provedbu Strategije upravljanja rizicima. Viši management Društva (direktori Sektora) odgovoran je Upravi, osobito za provođenje Strategije upravljanja rizicima, Politika i ostalih internih akata kao i za održavanje i unaprjeđivanje učinkovitosti unutarnjih kontrola ugrađenih u sustav upravljanja rizicima u svrhu ispunjenja poslovnih ciljeva. Unutar organizacijske strukture Društva nalazi se risk manager, čija je funkcija upravljanje i kontrola rizika. Manager upravljanja rizicima odgovoran je za redovito, pravovremeno i točno izvještavanje Uprave Društva. Odjel rizika Društva odgovoran je za provedbu Strategije u poslovnim procesima kao i za razvoj Politika i ostalih internih akata vezanih za upravljanje rizicima. Odjel rizika usko surađuje s osobljem iz Sektora financija i računovodstva, prodaje, šteta i informatike, koji su zaduženi za identificiranje rizika i praćenje kontrola unutar pojedinih Sektora Društva. Manager upravljanja rizicima kontinuirano prati podatke o identificiranim rizicima, provodi analizu podataka, razvija u suradnji sa Sektorom informatike softversku podlogu za automatsko praćenje, te polugodišnje podnosi izvještaj Upravi Društva o izloženosti Društva pojedinim rizicima. Uprava se izvještava o aktuarskim nalazima po potrebi, a najmanje jednom godišnje imenovani ovlašteni aktuar daje izvješće uz program planiranog reosiguranja te dostavlja mišljenje uz godišnje izvješće te izvješće o saznanjima glede nadzora koji je u protekloj poslovnoj godini obavljao temeljem stavaka 1. i 2. članka 68. Zakona o osiguranju. Društvo nastoji postići najvišu razinu usklađivanja s pravnim okruženjem i prihvaćenim obvezama. Uspostavljen sustav upravljanja (Kodeks korporativnog upravljanja) počiva na načelima nulte toleranciji prema koruptivnim aktivnostima, uvažavanju prava čovjeka i temeljnih osobnih sloboda, kontroli sukoba interesa, praćenja standarda poslovne etike i sl. Dosljedna provedba antikorupcijske politike s ciljem provedbe načela poštenog i etičkog ponašanja, sprječavanja koruptivnih radnji, upravljanja sukobima interesa i prijevara u osiguranju te zaštite potrošača, temeljna su načela Društva. U Društvo se redovito izvode odgovarajuća ocjenjivanja svih članova Uprave i nositelja poslovnih i ključnih funkcija. Društvo ima propisane i usvojene Strategije upravlja rizicima, procedure i politike upravljanja pojedinim rizikom, a kroz sustav unutarnjih kontrola uspostavljena su jasna razgraničenja ovlasti i odgovornosti u upravljanju rizicima. U području usklađenosti kontinuirano se prate promjene u pravnom okruženju i njihov utjecaj na pojedina područja poslovanja. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 37 B.3. LJUDSKI POTENCIJALI Društvo se vodi načelom da je menadžment ljudskih potencijala osnovica za ostvarivanje konkurentskih prednosti, uz pomoć ljudi odnosno zaposlenika kao glavnog čimbenika u poslovanju. Društvo je prepoznalo da je zaposlenik od ključne važnosti za opći uspjeh društva. Također, Društvo je svjesno da svaki zaposlenik ima privatne i individualne poslovne ciljeve te da uspješan i zadovoljan zaposlenik pridonosi uspjehu društva. Svaka osoba želi da se njezin rad cijeni i da kroz to i ona sama bude cijenjena i poštovana, a svaki zadovoljni zaposlenik želi da tvrtka u kojoj radi bude uspješna i da tako budu cijenjeni i kao kolektiv i kao pojedinci. Čovjek je postao središte rada i sjedište razvoja i rasta. Element ljudskog potencijala zasigurno je ključ koji doprinosi boljoj kvaliteti i produktivnosti rada. U poslovnom svijetu postoje određena pravila ponašanja odnosno poslovna kultura koja je vrlo važan, ponekad i odlučujući, čimbenik u ostvarivanju uspjeha. Poslovna kultura definira se kao sustav ponašanja, znanja i vještina, vrijednosti i simbola koji su općeprihvaćeni u poslovnom svijetu i koji se prenose komunikacijom. Poslovna kultura podrazumijeva poslovni bonton te etičko ponašanje u smislu integriteta, poštenja, iskrenosti i profesionalizma. U svrhu ujedinjenja pristupa svih zaposlenika i u cilju razvijanja više poslovne kulture kod svih zaposlenika Društvo je donijelo Poslovni kodeks koji se bavi najvrjednijim i najosjetljivijim dijelovima poslovnog ponašanja: poslovnom etikom, odnosima sa strankama i komitentima te međusobnim odnosom zaposlenika kao temeljnim pretpostavkama kvalitete rada. Njihovo poznavanje od velike je važnosti za svakog pojedinca i za kolektiv kao cjelinu, jer poštivanje tih pravila ima za cilj postizanje skladnih međuljudskih odnosa i maksimalno zadovoljstvo stranaka i poslovnih partnera. Društvo je svjesno da posluje kao dio gospodarskog i socijalnog okruženja, i da kao sastavni dio te cjeline mora štititi prava i interese svojih osiguranika, dužnika, dioničara, kao i interese zaposlenika te osigurati transparentnost i regularnost svog poslovanja. Ugled tvrtke ovisi o ponašanju njezinih zaposlenika i svaki zaposlenik ima važnu ulogu u očuvanju reputacije i dobrog ugleda Društva u kojem je zaposlen i pritom se uvijek mora voditi najvišim etičkim standardima. B.3. B.3.1. UPRAVLJANJE RIZICIMA Društvo je provelo i provodi razne aktivnosti te je donijelo nekoliko različitih politika i pravilnika u svrhu minimiziranja rizika koji mogu proizaći iz ljudskih potencijal, poput rizika osobne sigurnosti zaposlenika pa sve do rizika (ne)ispunjenja zacrtanih poslovnih ciljeva. Svi zaposlenici po zaposlenju upoznaju se s kulturom i očekivanim standardima ponašanja u Društvu te prolaze edukacije kojima je cilj upoznati ih s osnovama osigurateljskog posla. Društvo je također donijelo dokument Sustav, plan i program osposobljavanja zaposlenika za rad na siguran način, nastavno na zahtjeve propisane Zakonom o zaštiti na radu, a služi osposobljavanju zaposlenika za rad te Godišnje financijsko izvješće za 2023. 38 osposobljenju i obavješćivanje zaposlenika o vrstama opasnosti i štetnosti kojima su izloženi tijekom radnog procesa. Dodatno, izuzetna se pažnja poklanja dobrobiti zaposlenika u pogledu njihovog zdravlja i zadovoljstva radnim uvjetima kroz omogućavanje i dostupnost preventivnih liječničkih pregleda, korištenja restorana s prehranom, nadoknade troškova prijevoza na posao i s posla, popusta za korištenje medicinskih usluga u raznim medicinskim ustanovama i sl. Također, svim zaposlenicima se osiguravaju radni uvjeti na vrlo visokoj razini u pogledu izgleda i kvalitete radnih prostorija te korištenja suvremene opreme za obavljanje djelatnosti. Prosječan broj dana godišnjeg odmora po djelatniku u 2023. godini bio je 24 dana. Društvo je uspostavilo interne procedure i pravila koja se bave pitanjem odgovornog ponašanja zaposlenika na radnom mjestu. Djelatnost Društva u svojoj osnovi temelji se velikim dijelom na radu s ljudima i strankama te je podložna najosjetljivijim mjerenjima. Rizik ugleda odnosi se na mogućnost negativne javne percepcije Društva, ili naknadno utvrđivanje problema koji za rezultat mogu imati negativne posljedice na brend i korporativni ugled. Društvo dobro upravlja rizikom ugleda nizom mjera, te iz tog razloga ne dolazi do značajnih manifestacija samog rizika. Mjere koje se provode u očuvanju dobrog ugleda podrazumijevaju poznavanje i razumijevanje tržišta i djelovanje sukladno zakonskim propisima i dobrim poslovnim običajima, edukacija djelatnika na svim razinama, njegovanje dobrih odnosa s lokalnom zajednicom i sveukupnom javnošću, razvijanje korporativnih vrijednosti kod djelatnika, internu kontrolu, brižan odnos s osiguranicima, planirano upravljanje informacijama putem odnosa s javnošću te planirane marketinške aktivnosti. Glavna načela Društva osnova su svih poslovnih procesa i pravilnika, a centralni dokument je Poslovni kodeks. Poslovni kodeks podrobnije pojašnjava etički kodeks društva, kako bi se zaposlenici trebali odnositi s klijentima, tržištem i kolegama, kako postupati s povjerljivim informacijama, kako održavati radne prostorije te kako se ponašati tijekom radnog vremena, ali i van radnog vremena. Ugled Društva važan je za sve zaposlenike i dionike. Zbog toga se zaposlenicima prenosi da je neprimjereno da izvan radnog vremena i prostora Društva iznose neistinite i zlonamjerne informacije koje stvaraju ružnu sliku o Društvu, zaposlenicima ili poslovnim partnerima. B.3.2. LJUDSKA PRAVA ZAPOSLENIKA Svi su zaposlenici ravnopravni, neovisno o dobi, spolu, vjeri, nacionalnosti ili socijalnom statusu. Svi zaposlenici Društva upoznati su da razlike treba prihvaćati tolerantno i da ne treba zadirati u intimu i privatnost drugih. Društvo ne tolerira zlostavljanje i nasilje bilo koje vrste. Pritom se misli na seksualno i psihološko te svako drugo zlostavljanje i ponašanje koje izražava neprijateljski stav, nepoštivanje, ponižavanje, prijetnju i sl. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 39 Zaposlenik je dužan obratiti se nadređenom ako ima određenih problema. Ako se problem ne može riješiti s neposrednim nadređenim, zaposleniku je na raspolaganju razgovor s osobom iz viših menadžerskih struktura. U odnosu nadređeni-podređeni emocije moraju biti uvijek iza poslovnih interesa, a poslovni interesi ispred osobnih. Od zaposlenik se očekuje da korektno prihvaća primjedbe na svoj rad. S druge strane, od nadređenih se očekuje i da pohvale zaposlenike koji to zaslužuju. Nepravednost nadređenog prema zaposleniku je opasna i štetna pojava, isto kao i isključivost. Nadređeni mora biti spreman prihvatiti kritiku i sugestiju podređenog zaposlenika kad je argumentirana i korisna, i pritom ne smije biti zlopamtilo i osvetoljubiv. Osim što takav način komuniciranja osigurava da se svaku osobu poštuje istovremeno se omogućava i veća motivacija, sigurnost, povjerenje i privrženost kod zaposlenika. Ponašanje u skladu sa svim navedenim načelima, i načelima propisanim Poslovnim kodeksom, profesionalna je i osobna odgovornost svih zaposlenika. Od zaposlenika se očekuje i da uz pridržavanja navedenih pravila ponašanja prate poštuju li se ona u njihovom radnom okruženju. Ako zaposlenici uoče događaje i situacije protivne načelima o tome imaju obvezu obavijestiti svog nadređenog. Nadležni voditelji pojedinih organizacijskih struktura imaju obvezu, pri uočavanju nepoštivanja načela od strane svojih podređenih zaposlenika, reagirati i upozoriti svoje zaposlenike. Poslovni kodeks je objavljen u dokumentima poslovne politike Društva, kao i u tiskanom obliku, čime je u svakom trenutku dostupan svim zaposlenicima. B.3.3. EDUKACIJA ZAPOSLENIKA S obzirom na stav Društva prema zaposlenicima i razumijevanju značajnosti potencijala koji oni predstavljaju Društvo velik značaj pridodaje edukaciji zaposlenika. Društvo je također prepoznalo veliku bazu znanja koju posjeduje interno te od 2017. godine edukaciju provodimo kroz e-learning seminare. Edukacija se odvija interno kroz resurse Društva, ali i korištenjem vanjskih usluga vodećih stručnih i znanstvenih kadrova specijaliziranih za edukaciju u krugu djelatnosti osiguranja kao i slanjem djelatnika na stručne seminare i specijalizacije. U skladu s IDD direktivom Društvo će osigurati kvalitetnu edukaciju vezanu za distribuciju osiguranja, te nastaviti uspješno educirati djelatnike te u praksi dosljedno primjenjivati Opću uredbu o zaštiti osobnih podataka (GDPR). Ono što se planira je dodano pojačati tim internih edukatora, te ih dodatno „naoružati“ novim alatima i mogućnostima kako bi što bolje, kvalitetnije i brže educirali ostale djelatnike. Uvođenjem i platforme za elektronsku edukaciji internim trenerima će se olakšati brža i efikasnije provedba projekta. Grupa internih trenera raspoređena po Podružnicama zadužena je za edukaciju i praćenje odvijanja cjelokupnih poslovnih procesa u okviru pojedinih Sektora Društva. Samim pojačanjem grupe internih trenera predviđena je uloga istih u kontekstu podrške Voditeljima na terenu, kontrole svih poslovnih procesa, počevši od ugovaranja polica odnosno preuzimanja rizika, upoznatosti s proizvodima osiguranja, Godišnje financijsko izvješće za 2023. 40 suradnje s Odjelom tarife u pogledu ispravnosti ugovora o osiguranju, razduženja polica i sredstava plaćanja do prodajnih vještina i motivacije djelatnika. Plan provedbe internih seminara provodit će se na mjesečnoj razini ciljano i usmjereno, a temeljem uvida na terenu od strane Voditelja i internih trenera. Djelokrug rada i odgovornosti internih trenera definirani su politikom upravljanja operativnim rizicima i politikom upravljanja rizikom osiguranja. Interni treneri usko surađuju s risk managementom, putem kojih isti provodi postupke mjerenja rizika u pojedinom poslovnom procesu, direktnim uvidom na terenu, anketama i raznim upitnicima. Cilj edukacije djelatnika Društva je smanjenje operativnog rizika na svim razinama. Isto se očituje kroz trajno povećanje efikasnosti u radu (kvalitetu usluge) kao i produktivnosti u prodaji svakog djelatnika prodaje, osposobljavanje djelatnika za uspješan rad sukladno zakonskoj regulativi, poslovnim i etičkim kodeksom tvrtke, te internim pravilnicima i procedurama Društva. B.3.4. KRETANJE ZAPOSLENIKA TIJEKOM 2023. GODINE Društvo je na dan 31.12.2023. godine imalo 1.036 zaposlenika (2022: 991) od kojih je 908 zaposlenika odnosno 83% bilo zaposleno na neodređeno vrijeme (2022. godine 826 odnosno 83% ). Društvo se vodi da zaposlenicima treba ponuditi sigurnost i prilike kako bi isti mogli nesmetano graditi dugoročnu karijeru te se razvijati u profesionalnom smislu u svom području rada. Iz dolje navedenog prikaza vidljivo je da postoji kontinuiranost u održavanju jednake razine (istih) zaposlenika. Osim niže navedenih značajnijih vrsta radnog odnosa društvo je tijekom 2023. zapošljavalo 10 osoba s invaliditetom s ugovorom na neodređeno vrijeme. Prikaz 23. ‒ Prikaz kretanja broja zaposlenika po vrstama radnog odnosa Prilikom zapošljavanja Društvo sve kandidate smatra ravnopravnima neovisno o dobi, spolu, vjeru, nacionalnoj pripadnosti ili socijalnom statusu. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 41 Na 31.12.2023. godine u ukupnoj strukturi zaposlenika 60% činile su žene a 40% muškarci. Prikaz 24. ‒ Omjer broja zaposlenika po spolu Što se tiče zastupljenosti spolova po sektorima Društva sektor procjene i likvidacije šteta ima gotovo jednak broj ženskih i muških zaposlenika. Sektor Prodaje bilježi 59% zaposlenih žena i 41% zaposlenih muškaraca. U sektoru Zajedničkih službi 75% zaposlenih čine žene. U sektoru Financija i računovodstva zaposleno je 95% žena, dok s druge strane sektor Informatike bilježi 96% zaposlenih muškaraca. Prikaz 25. ‒ Struktura zaposlenika po spolu i sektoru Na dan 31.12.2023. godine 41% zaposlenika bilo je mlađe od 40 godina, dok se čak 64% zaposlenika nalazi u starosnoj skupini između 31 i 50 godina. Društvo će se i dalje voditi tim kontinuitetom zapošljavanja, a u svrhu lakšeg praćenja noviteta na tržišta intenzivirat će se edukacijski procesi svih zaposlenika. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 42 Prikaz 26. ‒ Broj zaposlenika po dobnim skupinama Od ukupnog broja zaposlenika 259 zaposlenika odnosno 25% ima visoku stručnu spremu, 13,22% višu stručnu spremu, a 59,27% neki oblik srednje stručne spreme. Od zaposlenika sa srednjom stručnom spremom najviše ih je zaposleno u sektoru prodaje osiguranja te čine 64% zaposlenika navedenog sektora. Prikaz 27. ‒ Prikaz broja zaposlenika po stručnoj spremi po Podružnicama na dan 31.12.2023. Šifra Podružnica Ukupno VSS - Dr./Mr. VSS VŠS VKV SSS KV PKV, NSS NKV 80 Split 99 0 30 17 0 49 0 2 1 81 Šibenik 102 2 30 13 0 54 1 0 2 82 Zagreb 215 2 60 39 1 109 0 1 3 83 Osijek 108 4 26 17 0 59 1 1 0 84 Rijeka 91 3 17 12 1 58 0 0 0 85 Koprivnica 74 1 8 8 0 54 0 3 0 86 Pula 85 1 15 8 0 56 1 2 2 87 Sisak 39 0 3 2 1 31 1 1 0 88 Dubrovnik 40 0 8 5 0 27 0 0 0 89 Direkcija 71 1 40 15 0 15 0 0 0 92 Trst 112 1 7 1 0 99 1 0 3 S V E U K U P N O 1036 15 244 137 3 611 5 10 11 Godišnje financijsko izvješće za 2023. 43 B.4. Ekologija i Društveno Odgovorno Ponašanje B.4. B.4.1. ESG IZVJEŠTAJ ESG je kratica koja se upotrebljava se za tri glavne grupe ciljeva koji se pokušavaju postići u sklopu inicijative održivog razvoja gospodarstva. Riječ je o okolišnim (eng. Environmental – “E”) i društvenim ( eng. Social – “S”) ciljevima te ciljevima korporativnog upravljanje (eng. Governance – “G”). Navedeni ciljevi prikazuju se kroz niz kriterija pa tako kriteriji zaštite okoliša (“E”) razmatraju učinke na okoliš, socijalni kriteriji (“S”) prikazuju način upravljanja odnosima sa zaposlenicima, kupcima i društvenim zajednicama s kojima se posluje, dok se kriteriji (korporativnog) upravljanja (“G”) koncentriraju na teme poput dobrih upravljačkih struktura, isplaćivanje naknada osoblju, sustav unutarnjih kontrola, transparentnosti i sl. Povezanost materijalnih tema Društva s ciljevima održivog razvoja UN Ciljevi održivog razvoja UN-a (UN SDG) predstavljaju skup univerzalnih ciljeva kojima se nastoje obuhvatiti globalni izazovi s kojima se svakodnevno suočavamo te daju smjernice na koji način osigurati održivu budućnost za sve društvene dionike. Kako je naglasak na uključivanju svih dionika društva u aktivnom preuzimanja dijela odgovornosti u rješavanju spomenutih izazova, tako i Društvo prepoznaje svaki od 17 ciljeva održivog razvoja a posebno se ističu ciljevi održivosti u kojima poslovne aktivnosti Društva imaju najveći utjecaj i doprinos: U pogledu ESG izvještavnja, Društvo nema investicijske proizvode, pa jednako tome ne provodi posebna mjerenja, no Društvo prati mjerodavnu regulativu u tom području te će nastojati uložiti sve napore da u narednim izvještajnim razdobljima ESG izvještaj sastaviti sukladno propisima i standardima (ESRS)[3] koji će u tom trenutku biti na snazi. [3] S ciljem utvrđivanja informacija o održivosti koja su poduzeća dužna objavljivati sukladno zahtjevima iz Direktive o korporativnom izvještavanju o održivosti (Corporate Sustainability Reporting Directive - CSRD), 22. prosinca 2023. su u Službenom listu Europske unije, u obliku Delegirane Uredbe, objavljeni Europski standardi izvještavanja o održivosti (ESRS). U ESRS-ovima su navedene informacije koje su poduzeća koja izvještavaju sukladno CSRD-u dužna objaviti o svojim značajnim učincima, rizicima i prilikama koji se odnose na okolišne, društvene i upravljačke čimbenike održivosti, pri čemu poduzeća određuju teme koje su značajne za njihovo poslovanje, u skladu s načelom dvostruke materijalnosti. U skladu s Direktivom o korporativnom izvješćivanju o održivosti (CSRD), ESRS propisuju i sadržaj i format informacija povezanih s održivošću namijenjenih zadovoljavanju potreba korisnika za visokokvalitetnim, usporedivim i relevantnim informacijama o pitanjima održivosti. Izjave o održivosti morat će biti objavljene u jasno prepoznatljivom namijenjenom odjeljku izvješća o upravljanju i to u digitalnom formatu korištenjem Jedinstvenog europskog elektroničkog formata (ESEF) na temelju XBRL taksonomije. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 44 Područje Aktivnosti Glavni ciljevi održivog razvoja Okolišni kriterij (E) -Potrošnja energije i upravljanje ugljičnim otiskom -Aktivnosti bez papira (paperless poslovanje) -Ulaganje u energetsku učinkovitost -Otpad -Ekološka odgovornost s proizvodima osiguranja -Svake godine obnavlja se struktura voznog parka tako da vodi računa da se kod kupnje novih vozila preferiraju osobna vozila koja imaju smanjenu emisiju CO2 i smanjenu potrošnju goriva -Promicanje uporabe manje ambalaže i dosljednog odvajanja otpada - Digitalizacijom poslovnih procesa direktno se smanjuje papirnati otpad i potiče paperless poslovanje -Fokusiranje na digitalne oblike u pripremi marketinških materijala - Putem digitalizacije smanjeni troškovi arhiviranja te pojednostavljen i ubrzan proces ugovaranja polica osiguranja i razduženja -Jačanje digitalne komunikacije s klijentima (e-Računi) - Zamjena i modernizacije dizala u svrhu uštede električne energije - S tvrtkama za zbrinjavanje i recikliranje otpada zbrinut sav informatički otpad - Promicanje partnerima proizvoda SOLAR na temu „čiste“ energije -Promicanje posebnog paketa osiguranja za vjetroparkove Godišnje financijsko izvješće za 2023. 45 Društveni kriterij (S) -Aktivnosti usmjerene na smanjenje rizika u društvenom okruženju -Sigurnost, zdravlje i zadovoljstvo radnika -Ulaganje i odgovornost za društvenu zajednicu -Raznolikost i jednake mogućnosti -Aktivnosti usmjerena na odnos zaposlenika i menadžmenta -Obrazovanje i osposobljavanje radnika -Zaposlenici se obavještavaju o svim važnim promjenama u poslovanju Društva putem internih komunikacijskih kanala - Doniranje i sponzoriranje različitih institucija -Podržavanje humanitarnih, socijalnih, djece i drugih socijalno osjetljivih grupa -Podržavanje znanosti i obrazovanje, udruga, pojedinaca, kulturnih i sportskih događaja -Uspostavljeni mehanizmi zaštite dostojanstva zaposlenika -Uspostavljeni mehanizmi zašite zviždača (unutarnje prijavljivanje nepravilnosti) - Uspostavljeni mehanizmi zaštite na radu -Uspostavljeni mehanizmi zaštite od požara - Kontinuirano usavršavanje zaposlenika putem e-learninga -Postupno uvođenje novozaposlenih u poslovne procese -Jednaka naknada zaposlenicima za jednak rad neovisno o spolu Godišnje financijsko izvješće za 2023. 46 Korporativni kriterij (G) -Visoki standardi korporativnog upravljanja -Učinkovito upravljanje rizicima - Uspostavljen sustav upravljanja (Kodeks korporativnog upravljanja) - Organizacijska struktura Društva podijeljena je od upravljačke razine do izvršne razine, čime je osigurana operativna i organizacijska razdvojenost funkcija ugovaranja poslova od funkcija pozadinskih poslova i od funkcije kontrole rizika -Redovito se izvodi odgovarajuće ocjenjivanje svih članova Uprave i nositelja poslovnih i ključnih funkcija -Dosljedna provedba antikorupcijske politike s ciljem provedbe načela poštenog i etičkog ponašanja, sprječavanja koruptivnih radnji, upravljanja sukobima interesa i prijevara u osiguranju te zaštite potrošača -Društvo ima propisane i usvojene Strategije upravlja rizicima, procedure i politike upravljanja pojedinim rizikom - Kroz sustav unutarnjih kontrola uspostavljena jasna razgraničenja ovlasti i odgovornosti u upravljanju rizicima - Uspostavljeni mehanizmi postupanja s pritužbama i prigovorima zainteresiranih osoba - Kontinuirano praćenje utjecaja novih zakonskih promjena na pojedina područja poslovanja Godišnje financijsko izvješće za 2023. 47 B.4.2. BRIGA ZA OKOLIŠ I ODRŽIVI RAZVOJ Briga o okolišu jedno je od najvažnijih načela društveno odgovornog poslovanja. Područje odgovornosti prema okolišu manifestira se u razumnoj potrošnji prirodnih resursa, očuvanju vode, zraka i kopna od devastacije i onečišćenja, slijedom čega je Društvo tijekom 2023. provodilo uobičajene aktivnosti upravljanja utjecajem na okoliš. Aktivni doprinos zaštiti okoliša manifestira se i kroz upravljanje ugljičnim otiskom. Društvo svake godine obnavlja vozni park te vodi računa da kod kupnje novih vozila preferira osobna vozila koja imaju smanjenu potrošnju CO2 i smanjenu potrošnju goriva. Digitalizacijom poslovanja i automatizacijom procesa smanjuje se utjecaj na okoliš. Slijedom navedenog u uredskim prostorima provode se inicijative za smanjenje nastanka otpada, njegovo učinkovitije razvrstavanje i recikliranje. Konkretno, digitalizacijom poslovnih procesa direktno se smanjuje papirnati otpad i potiče paperless poslovanje, pa je tijekom 2023. Društvo nastavilo digitalizirati dokumentaciju u cilju smanjenja potrošnje papira kroz smanjeno printanje i kopiranje, a što je posljedično doprinijelo i smanjenju otpada povezanog s printanjem (toneri). Također, kod zaposlenika se razvija svijest o uštedi energenata kao i poboljšanju u smanjenju nastajanja otpada, prvenstveno u području uštede uredskog materijala. Digitalizacija je poboljšala i poslovne procese te su smanjeni troškovi arhiviranja i pojednostavljen je i ubrzan proces ugovaranja polica osiguranja i razduženja. Društvo će i u budućim razdobljima intenzivno provoditi aktivnosti u ovom području. S tim u vezi, Društvo je i tijekom 2023. godine nastavilo te povećalo slanje i primanje e-Računa čime se dodatno povećao broj digitaliziranih dokumenata. Društvo kontinuirano ulaže u energetsku učinkovitost i u smanjenje potrošnje električne energije, što se prvenstveno odnosi na sustave grijanja i hlađenja u poslovnim zgradama i na prodajnim mjestima odabirom uređaja koji imaju visoku enegetsku učinkovitost. Istodobno se pazi na kvalitetu radnih uvjeta zaposlenika. Prilikom uređenja i opremanja novih i postojećih prostora ugrađuje se isključivo LED rasvjeta u svhru uštede električne enegije i stvaranja kvalitetnih radnih uvijeta odabirom rasvjete koja ne šteti vidu djelatnika. U suradnji s tvrtkama za zbrinjavanje i recikliranje otpada u 2023. godini Društvo je zbrinulo sav informatički otpad. I dalje se aktivno provode planovi po pitanju rada i održavanja objekata za odvodnju otpadnih voda te plana mjera za slučaj izvanrednih i iznenadnih onečišćenja voda na lokacijama društva. Društvo također svojim partnerima i potencijalnim partnerima nudi proizvod SOLAR na temu „čiste“ energije: paket osiguranja (imovinski rizici, odgovornost i šomaž) za prvenstveno male/privatne proizvođače solarne energije, a dodatno Društvo nudi i poseban paket osiguranja za vjetroparkove. Društvo kontinuirano radi na razvijanju i poboljšavanju poslovnih procesa s ciljem smanjenja negativnih utjecaja na okoliš. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 48 B.4.3. DRUŠTVENO ODGOVORNO POSLOVANJE ODNOS SA ZAPOSLENICIMA Adriatic osiguranje je financijska institucija od javnog interesa svjesna svoje uloge i ukupnog utjecaja na hrvatsko društvo. Korporativne vrijednosti koje Društvo ugrađuje u svakodnevno poslovanje u sebi uključuje ne samo poslovni uspjeh već i brigu za ljude, okoliš kao i ukupno poboljšanje kvalitete zajednice u kojoj djeluje. Izražavajući socijalnu odgovornost i dobrovoljnost kroz opredijeljenost koja prelazi zakonom propisane zahtjeve Društvo nastoji povećati standarde društvenog razvoja, zaštite okoliša te poštivanje ljudskih prava. Društvo provodi društveno odgovorno poslovanje kroz cjelokupan raspon svog poslovanja. Ispravan odnos prema zaposlenicima i drugim dionicima, odgovornost u svim poslovnim procesima te njihov pozitivan utjecaj na zajednicu i okoliš svakodnevni je zadatak Društva. ZAPOŠLJAVANJE Društvo nastoji biti odgovoran poslodavac koji uvjetima rada, motivacijom zaposlenika i organizacijskom kulturom nastoji privući i zadržati kvalitetne zaposlenike. Također, Društvo jamči profesionalnu radnu okolinu, poštivanjem načela nulte tolerancije na bilo koji oblik diskriminacije i visokih etičkih standarda osiguravajući tako sigurno i zdravo radno mjesto. Društvo je nastavilo zapošljavati tijekom 2022., a novozaposleni se postupno u Društvu uključuju u poslovne procese, kako bi im ulazak u novu radnu sredinu bio što jednostavniji. RAVNOPRAVNOST SPOLOVA Profesionalna jednakost i jednakost šansi za razvoj i napredovanje manifestiraju se kroz podjednako zapošljavanje žena i muškaraca ovisno o kvalifikacijama. U Društvu postoje osobe koje je imenovala Uprava a koje brinu za zaštitu dostojanstva zaposlenika. ODNOS ZAPOSLENIKA I MANAGEMENTA Društvo redovito i na vrijeme obavještava zaposlenike o svim važnim promjenama u poslovanju putem internih komunikacijskih kanala te ih pravodobno uključuje u sve za njih relevantne poslovne procese. CJELOŽIVOTNO OBRAZOVANJE Ulaganje u obrazovanje i razvoj zaposlenika nužan je preduvjet za praćenje novih trendova i suočavanje s poslovnim izazovima. Društvo omogućuje kontinuirano usavršavanje zaposlenika čime ih se nastoji motivirati i povećati radni angažman i učinkovitost. ODNOS PREMA ZAJEDNICI Adriatic osiguranje nastoji doprinijeti i pokazati odgovornost prema društvenoj zajednici između ostalog i putem sponzorstava i donacija. Putem donacija i sponzorstava Društvo podržava znanost i obrazovanje, udruge, pojedince kao i kulturne i sportske događaje. Društvo također na ovaj način Godišnje financijsko izvješće za 2023. 49 podržava humanitarne, socijalne i zdravstvene institucije, djecu i druge socijalno osjetljive grupe našeg društva. Društvo je tijekom 2022. godine doniralo i sponzoriralo više od 300 raznih institucija kao što su dječji vrtići, dječje plesne udruge, obrazovne institucije, sportske udruge, vjerske zajednice, kulturne institucije, vatrogasna društava, ekološke udruge i slično, s ukupno više od 752 tisuće eura. Neke od navedenih donacija odnose se na : • HATK Mladost Društvo je u 2023. godini doniralo sredstva za održavanje međunarodnog teniskog turnira Mladost Grill Open kao jednog od najcjenjenijeg međunarodnog natjecanja radi tradicije i visokog 2. ranga natjecanja kojeg isti ima. Financijska sredstva bi se iskoristila za sportski razvoj tenisača i tenisačica ovoga kluba, isključivo za treninge , njihove nastupe na teniskim turnirima te pripremi i sudjelovanju kluba na nacionalnim ekipnim prvenstvima i nacionalnim ligama. • Košarkaški klub Vrijednosnice Osijek Društvo je u 2023. godini doniralo sredstva u novčanoj svoti od 10.000 eura za troškove sudjelovanja kluba u Alpe Adria Cupu. • Karting klub Rijeka Društvo je u 2023. godini doniralo novčana sredstva u iznosu od 5.000,00 eura Karting klubu Rijeka za troškove natjecanja člana kluba Karla Đakovića. Neke od navedenih sponzorstva odnosi se na: • Košarkaški klub Zabok Društvo je KK Zabok je hrvatski košarkaški klub iz Zaboka osnovan davne 1977. godine pod nazivom OKK „Ivo Lola Ribar“. Trenutačno nastupa u A-1 hrvatskoj košarkaškoj ligi. Najzapaženiji rezultat košarkaškog kluba Zabok zabilježen je u sezoni 2009./2010. kada Zabok ulazi u natjecanje s najjačim momčadima hrvatske košarke kao što su KK Zadar, KK Cibona, KK Zagreb i KK Cedevita. Adriatic osiguranje je prepoznalo entuzijazam, trud i zalaganje igrača ovog kluba te potpisivanjem sponzorskog ugovora odlučilo krenuti u nove pobjede zajedno s klubom. • Vaterpolski klub JUG ADRIATIC osiguranje Društvo je 2019. godine potpisivanjem sponzorskog ugovora postalo generalni sponzor najtrofejnijeg vaterpolskog kluba iz Dubrovnika a tom je prilikom javnosti predstavljeno novo ime kluba – VK Jug Adriatic osiguranje. Društvo je prepoznalo vrhunske sportaše i odlične domaće i međunarodne rezultate najuspješnijeg sportskog društva u Hrvatskoj sa željom da kroz buduću, dugogodišnju suradnju bude njihova podrška i vjetar u leđa te im pruži oslonac u ostvarenju još boljih sportskih ostvarenja. Suradnja Društva i vaterpolskog branda predstavlja više od samog ugovora o sponzorstvu, jer se njome osigurava daljnje uspješno djelovanje VK Jug Adriatic osiguranja kao jednog od prepoznatljivog simbola Godišnje financijsko izvješće za 2023. 50 Republike Hrvatske na međunarodnoj razini, kao i podizanje novih generacija talenata koji će osvajati bazene, dizati tribine u zanosu na noge i donositi Hrvatskoj vrijedne nagrade. Društvo vjeruje da će buduća plovidba pod zajedničkom zastavom VK Juga i Adriatic osiguranja služiti na čast i ponos širokoj publici te ostvarivanju zajedničkih ciljeva promocije kako ovog sporta tako i naše zemlje. • HNK Hajduk Društvo je prepoznalo brand Hajduka kao platformu u koju želi ulagati i s kojom želi surađivati, s nadom da je sponzorstvo samo prva stepenica u budućoj zajedničkoj višegodišnjoj suradnji koja će se razvijati na obostrano zadovoljstvo. Najveći dio sponzorskog ugovora bit će namijenjen ulaganju u budućnost Kluba, odnosno Akademiju HNK Hajduk "Luka Kaliterna". Sponzorskim ugovorom, pored poslovne suradnje i kontinuiranog ulaganja Adriatic osiguranja u sport, Društvo želi vratiti zajednici u kojoj živi i radi, a posebno onoj u kojoj ostvaruje dio uspjeha. S obzirom na to da je Adriatic osiguranje osnovano upravo u Splitu, želja Društva je da s Hajdukom zajedno plove do samog vrha i željenog uspjeha. B.4.4. PRITUŽBE I PRIGOVORI POTROŠAČA Sukladno Zakonu o zaštiti potrošača Društvo je dužno svojim strankama odnosno potrošačima omogućiti podnošenje pisanih prigovora, bilo u prodajnom prostoru ili putem pošte ili elektroničke pošte, te na njih odgovoriti u roku od 15 dana od dana zaprimljenog prigovora. Radi zaštite prava zainteresiranih osoba, informaciju o pravu i načinu podnošenja pritužbe/prigovora Društvo ističe u pisanoj informaciji koja je sastavni dio u predugovorne dokumentacije koja se uručuje ugovaratelju prilikom sklapanja ugovor o osiguranju, kao i na svojoj internetskoj stranici. Društvo je o tome informiralo i educiralo sve zaposlene te pripremilo obavijest koja je istaknuta na prodajnim mjestima i/ili šalterima za prijavu odštetnih zahtjeva, uz obrazac prigovora ukoliko potrošač želi podnijeti pritužbu/prigovor odmah. Sukladno internom Pravilniku o postupanju s pritužbama i prigovorima zainteresiranih osoba, utvrđen je način i postupak podnošenja i rješavanje pritužbi i prigovora, praćenje i postupanje po istima. Društvo je imenovalo osobe za davanje odgovora na pritužbe i prigovore zainteresiranih osoba. Iz poslovanja Društva na području Republike Hrvatske: Prikaz 28. - Broj zaprimljenih pritužbi i prigovora po razlogu – Sektor šteta - ukupno 1.973 Razlog pritužbi Broj Upravljanje odštetnim zahtjevima Od čega: Obraćanja vezana za osnovanost i/ili visinu odštetnog zahjteva 1.631 Od čega: Obraćanja vezana uz rokove rješavanja odštetnog zahtjeva 2 Od čega: Obraćanja vezana uz procjenu šteta/rad procjenitelja 55 Od čega: Obraćanja vezana uz komunikaciju s društvom 10 Godišnje financijsko izvješće za 2023. 51 Od čega: Ostala obraćanja vezana za upravljanje odštetnim zahtjevima 4 Prodaja, distribucija Od čega: Obraćanja vezana za predugovorno informiranje Od čega: Obraćanja vezana za rad distributera/prodajnog osoblja Od čega: Obraćanja vezana uz prodaju neprimjerenog proizvoda 1 Od čega: Ostala obraćanja vezana za prodaju i distribuciju Pokrića i isključenja iz ugovora o osiguranju 165 Provizije, naknade, troškovi 20 Premija Admin./upravljanje poslovnim procesima Komunikacija 2 Raskid ugovora 4 Ostalo 79 UKUPNO 1.973 Prikaz 29. – Broj zaprimljenih pritužbi i prigovora po razlogu – Sektor prodaje - ukupno 24 Razlog pritužbi i prigovora Broj Upravljanje odštetnim zahtjevima Od čega: Obraćanja vezana uz osnovanost i/ili visinu odštetnog zahtjeva Od čega: Obraćanja vezana uz rokove rješavanja odštetnog zahtjeva Od čega: Obraćanja vezana uz procjenu šteta/rad procjenitelja Od čega: Upravljanje vezana uz komunikaciju s društvom Od čega: Ostala obraćanja vezana za upravljanje odštetnim zahtjevima Prodaja, distribucija Od čega: Obraćanja vezana za predugovorno informiranje 1 Od čega: Obraćanja vezana za rad distributera/prodajnog osoblja Od čega: Obraćanja vezana uz prodaju neprimjerenog proizvoda Od čega: Ostala obraćanja vezana za prodaju i distribuciju Pokrića i isključenja iz ugovora o osiguranju 1 Provizije, naknade, troškovi 1 Premija 6 Admin./upravljanje poslovnim procesima 6 Komunikacija 4 Raskid ugovora 4 Ostalo 1 UKUPNO 24 Godišnje financijsko izvješće za 2023. 52 Izvješće o pritužbama i prigovorima je pravovremeno dostavljeno HANFA-i sukladno internom Pravilniku o postupanju s pritužbama i prigovorima zainteresiranih osoba, a koji je usklađena sa Pravilnikom o izvještavanju Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga o pritužbama i prigovorima zainteresiranih osoba upućenim društvima za osiguranje (NN 144/2021).Dokumentacija o pritužbama je pohranjena u Registru pritužbi Društva i interni revizor je obavio reviziju procesa. Pritužbe i prigovori zainteresiranih osoba evidentiraju se elektroničkim putem, te je u 2023. godini zabilježeno 1.997 pritužbi i prigovora iz poslovanja Društva na području Republike Hrvatske. Iz poslovanja Društva na području Republike Italije: Prikaz 30. ‒ Pritužbe klasificirane sukladno zakonskim propisima Republike Italije ISVAP ODREDBI br. 24/2008 Sektor na koji se odnosi prigovor Broj Sektor prodaje 10 Sektor šteta za AO 957 Sektor šteta za krađu automobila 5 Sektor šteta – call centar 20 Sektor šteta – krađa ostalo 3 Sektor šteta - ostalo 4 Administracija 11 Industrijski sektor 1 Ostalo 23 UKUPNO 1.034 Sukladno zakonskim propisima Republike Italije, izvješće objavljeno na web stranici Rendiconto_annuale_reclami_2023.pdf (adriatic-assicurazioni.it), i predmeti se vode u registru pritužbi vezanih za poslovanje na području Italije. S obzirom na veličinu portfelja Društva može se zaključiti da nije bilo pritužbi koje bi ukazivale na materijalni rizik neusklađenosti. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 53 B.5. ANTIKORUPCIJA I SUKOB INTERESA Društvo od svojih zaposlenika očekuje da se pri obavljanju svog posla maksimalno koriste sposobnošću nepristranog prosuđivanja u svim segmentima koji se tiču poslovanja Društva. Da bi se održala neovisnost u prosuđivanju i djelovanju, zaposlenici moraju izbjegavati sukob interesa ili moguće pojavljivanje sukoba zbog ekonomskog ili osobnog interesa. Prigodna razmjena poslovnih darova, čašćenje ručkom ili večerom uobičajena je praksa koja ima za cilj stvoriti atmosferu dobre volje i uspostaviti povjerenje među poslovnim partnerima. Zaposlenici mogu darovati i primati poslovne darove, ali moraju biti dovoljno skromni kako ne bi utjecali na poslovne odluke primatelja. Zdrav razum i dobra prosudba moraju se koristiti pri određivanju što je prihvatljivo, a što ne. Od zaposlenika se traži maksimalno pošteno postupanje i svi se odnosi s osobama s kojima dolazite u kontakt, bez obzira na to radi li se o klijentima, konkurenciji ili kolegama, trebaju temeljiti na uzajamnom poštovanju i povjerenju, poštovanju načela struke, dobrih poslovnih običaja i poslovnog morala. Načela slobodnog i lojalnog tržišnog natjecanja moraju se poštovati. U svojem radu zaposlenici Društva prikupljaju, obrađuju i koristite podatke potrebne za sklapanje ugovora, obradu šteta i sl. Svi podaci o osiguranicima, dobavljačima, ostalim klijentima i partnerima tvrtke, stečeni u radu s njima, smatraju se poslovnom tajnom, čak i kad prestane ugovorni odnos (osim onih koje smo po Zakonu dužni dati - bonus, malus i sl.). U slučaju određenih problema s klijentom i njegovim statusom u Društvu, ili njegovim financijskim transakcijama, zaposlenici moraju, vodeći računa o interesu tvrtke, kao prvi korak iskazati spremnost na razgovor o iskazanim problemima. Poslovne odluke i radnje svakog zaposlenika moraju biti u skladu sa zakonima i propisima. Zaposlenici su dužni biti iskreni prema klijentima, odnosite se s poštovanjem i dostojanstvom, te obećavati samo ono što mogu izvršiti, a o uslugama/proizvodima Društva govoriti točno i vjerodostojno. Zaposlenicima nije dozvoljeno obmanjivati klijente, lažno predstavljati usluge/proizvode Društva ili konkurencije, ili koristiti neke druge nepoštene metode za „diskvalificiranje” konkurencije. Zaposlenici smiju konkurirati za posao samo iskreno i pošteno te im nije dozvoljeno raspravljati s konkurentima o osjetljivim tržišnim podacima (cijene, strategija i sl.). Komunikacija vezana uz ponude, pripreme za natječaj i pregovore kod sklapanja ugovora uvijek mora biti iskrena, a svi odnosi s poslovnim partnerima trebaju biti u najboljem interesu tvrtke i njezinih klijenata. Trgovanje za vlastiti ili tuđi račun i slične pojave nisu primjerene s obzirom na to da mogu biti uzrokom niza problema i zaposlenika i radne okoline. Zaposlenicima nije dopušteno nuditi niti davati novčane naknade izvan zakonskih okvira. Svako nedolično ponašanje šteti ugledu tvrtke. Također, neprimjereno je od stranaka tražiti ili primati bilo što, što nije vezano uz davanje usluga. Neovisno o tome koliko zaposlenik poznaje stranku i koliko su ti odnosi srdačni i prijateljski, usluga i komunikacija sa strankom mora se obavljati na najvećoj mogućoj profesionalnoj razini i distanci. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 54 U ime i za Adriatic osiguranje d.d.: Godišnje financijsko izvješće za 2023. 55 ODGOVORNOST UPRAVE I NADZORNOG ODBORA ZA PRIPREMU I PRIHVAĆANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I GODIŠNJEG IZVJEŠĆA Temeljem Zakona o računovodstvu Republike Hrvatske, Uprava društva Adriatic osiguranje d.d. („Društvo“) je dužna pobrinuti se da se za svaku financijsku godinu sastavljaju konsolidirani i nekonsolidirani financijski izvještaji sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska unija, koji pružaju istinit i objektivan pregled stanja u Grupi i Društvu kao i njihove rezultate poslovanja za navedeno razdoblje. Nakon provedbe odgovarajućeg istraživanja, Uprava očekuje da će Grupa i Društvo u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja. Odgovornosti Uprave pri izradi financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće: · da se odaberu i potom dosljedno primjenjuju odgovarajuće računovodstvene politike; · da prosudbe i procjene budu opravdane i razborite; · da se postupa u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u financijskim izvještajima; i · sastavljanje konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Grupa i Društvo nastaviti poslovati nije primjerena. Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj Grupe i Društva, kao i njihovu usklađenost s hrvatskim Zakonom o računovodstvu. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Grupe i Društva, pa stoga i za poduzimanje razumnih mjera da bi se spriječile i otkrile pronevjere i ostale nezakonitosti. Uprava je odgovorna za pripremu i sadržaj godišnjeg izvješća sukladno Zakonu o računovodstvu (NN 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20, 114/22, 82/23) te za pripremu i sadržaj Dopunskih izvještaja propisanih Pravilnikom Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga. Godišnje financijsko izvješće za 2023. 56 Ove financijske izvještaje odobrila je Uprava Društva na dan 30. travnja 2024. godine. Adriatic osiguranje d.d. Listopadska 2 10000 Zagreb Hrvatska 30. travnja 2024. godine Godišnje financijsko izvješće za 2023. 57 C. Izvješće Neovisnog Revizora Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine Grupa Grupa Društvo Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. Bilješke EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Prihodi od ugovora o osiguranju 5 200.970 173.618 200.970 173.618 Rashodi od ugovora o osiguranju 6 (181.337) (159.334) (181.337) (159.334) Neto rezultat ugovora o (pasivnom) reosiguranju 7 (5.398) (6.732) (5.398) (6.732) Rezultat iz ugovora o osiguranju 8 14.235 7.552 14.235 7.552 Neto rezultat ulaganja u zemljišta i građevinske objekte 4.450 6.579 4.390 6.522 Ostali prihodi od kamata 2.945 2.381 2.945 2.381 Prihod od dividendi 1.917 1.765 1.917 1.765 Realizirani dobitci/gubitci (12) 20 (12) 20 Neto tečajne razlike (86) 99 (86) 99 Ostali prihodi od ulaganja 17 19 17 19 Ostali rashodi od ulaganja (3.805) (3.212) (3.805) (3.212) Neto rezultat ulaganja 9 5.426 7.651 5.366 7.594 Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o osiguranju (1.775) 1.875 (1.775) 1.875 Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 96 88 96 88 Neto financijski rashod od ugovora o osiguranju i (pasivnog) reosiguranja 10 (1.679) 1.963 (1.679) 1.963 Ostali prihodi 11 10.014 8.996 6.210 7.216 Ostali poslovni rashodi 12 (21.909) (20.285) (19.803) (18.595) Dobit prije poreza 6.087 5.877 4.329 5.730 Tekući porezni trošak 13 (702) (3.053) (702) (3.053) Odgođeni porezni prihod 13 (15) 2.729 (15) 2.729 Dobit poslije poreza 5.370 5.553 3.612 5.406 Ostala sveobuhvatna dobit Stavke koje se neće reklasificirati u račun dobiti i gubitka Neto dobici iz revalorizacije zemljišta i građevina za obavljanje djelatnosti 1.503 1.093 1.503 1.093 Neto (gubitak) / dobitak od ukidanja revalorizacijske pričuve zemljišta i građevina (11) (78) (11) (78) 1.492 1.015 1.492 1.015 Neto (gubitak)/dobit od povećanja fer vrijednosti financijske imovine kroz sveobuhvatnu dobit 15.613 - 15.613 - Neto dobit/(gubitak) od ukidanja revalorizacijske pričuve financijske kroz sveobuhvatnu dobit (8) - (8) - Neto (gubitak)/dobit od povećanja fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju - (2.937) - (2.937) Neto dobit/(gubitak) od ukidanja revalorizacijske pričuve financijske imovine raspoložive za prodaju - (36) - (36) 15.605 (2.973) 15.605 (2.973) Stavke koje su, ili bi mogle biti, reklasificirane u račun dobiti i gubitka Promjena računovodstvenih politika Neto (gubitak)/dobit od ugovora o osiguranju (2.460) 4.266 (2.460) 4.266 Neto financijski prihodi/rashod od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 32 (139) 32 (139) (2.428) 4.127 (2.428) 4.127 Ukupna sveobuhvatna dobit 20.039 7.722 18.281 7.575 Zarada po dionici (u eurima) 42,96 42,64 28,90 41,46 Adriatic osiguranje d.d. 69 Izvještaj o financijskom položaju Na dan 31. prosinca 2023. godine AKTIVA Grupa Grupa Grupa Društvo Društvo Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. Prepravljeno 1.1.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. Prepravljeno 1.1.2022. Bilješke EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Goodwill 14 4.382 4.474 4.535 1.629 1.721 1.782 Nematerijalna imovina 15 28 128 114 28 128 114 Nematerijalna imovina 4.410 4.602 4.649 1.657 1.849 1.896 Nekretnine, postrojenja i oprema 16 54.972 54.591 54.296 51.344 50.929 50.626 Imovina s pravom uporabe – MSFI 16 16 2.671 2.536 2.619 2.671 2.536 2.619 Ulaganja u nekretnine 17 76.783 74.099 71.452 76.783 74.099 71.452 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 18 115.444 - - 121.297 - - Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku 19 101.465 - - 101.465 - - Ulaganja raspoloživa za prodaju 18 - 87.432 89.292 - 93.285 95.145 Zajmovi i potraživanja za dane depozite 19 - 89.473 74.262 - 89.473 74.262 Ulaganja 293.692 251.004 235.006 299.545 256.857 240.859 Imovina iz ugovora o reosiguranju 20 7.504 7.088 6.896 7.504 7.088 6.896 Odgođena i tekuća porezna imovina 13 7.965 7.240 4.503 7.965 7.240 4.503 Zalihe 97 86 104 - - - Novac u banci i blagajni 22 13.015 22.558 15.481 12.553 22.445 15.316 Ostalo 21 42.796 32.697 29.270 42.460 32.354 29.038 UKUPNA AKTIVA 427.122 382.402 352.824 425.699 381.298 351.753 Bilješke u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja Adriatic osiguranje d.d. 70 Izvještaj o financijskom položaju (nastavak) Na dan 31. prosinca 2023. godine PASIVA Grupa Grupa Grupa Društvo Društvo Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. Prepravljeno 1.1.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. Prepravljeno 1.1.2022. Bilješke EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Upisani kapital 23 12.500 6.636 6.652 12.500 6.636 6.652 Revalorizacijske rezerve 24 69.090 52.538 55.135 69.090 52.538 55.135 Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju 1.699 4.127 - 1.699 4.127 - Zakonske rezerve 25 12.098 12.098 12.126 12.098 12.098 12.126 Ostale rezerve 25 6.330 6.319 6.333 6.330 6.319 6.333 Zadržana dobit 80.062 76.650 79.755 80.062 76.650 79.755 Dobit tekućeg razdoblja 5.370 5.330 - 3.612 5.183 - Kapital i rezerve 187.149 163.698 160.001 185.391 163.551 160.001 Obveze iz ugovora o osiguranju 26 193.527 175.520 151.050 193.527 175.520 151.050 Odgođena i tekuća porezna obveza 13 15.845 13.129 13.708 15.540 12.519 13.098 Financijske obveze 27 3.189 5.702 7.699 3.166 5.641 7.699 Obveze za imovinu s pravom uporabe–MSFI 16 27 2.573 2.403 2.565 2.573 2.403 2.565 Ostale obveze 28 24.004 20.555 15.587 24.667 20.269 15.126 Odgođeno plaćanje troškova 29 835 1.395 2.214 835 1.395 2.214 UKUPNA PASIVA 427.122 382.402 352.824 425.699 381.298 351.753 Bilješke u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja Adriatic osiguranje d.d. 71 Izvještaj o promjenama na kapitalu Za godinu od 1. siječnja do 31. prosinca 2023. godine GRUPA Upisani kapital Revalorizacijske rezerve- dionice Revalorizacijske rezerve -nekretnine Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju Ostale rezerve Zadržana dobit Dobit tekućeg razdoblja Ukupno EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Stanje na 31. prosinca 2021 6.636 18.034 36.974 - 18.417 70.556 9.646 160.263 Promjena računovodstvenih politika - - - - - (581) - (581) Neto (gubitak) od promjene fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju i nekretnina tijekom godine - (2.937) 1.093 - - - - (1.844) Realizacija revalorizacijskih pričuva - (36) (78) - - - - (114) Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju - - - 4.266 - - - 4.266 Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju - - - (139) - - - (139) Neto dobit tekućeg razdoblja - - - - - - 5.330 5.330 Ukupna sveobuhvatna dobit - (2.973) 1.015 4.127 - - 5.330 7.499 Prijenos (amortizacija revalorizacije) - - (512) - - - - (512) Raspored dobiti za 2021. godinu - - - - - 6.675 (6.162) 513 Ostala kretanja - - - - - - - - Izglasana isplata dividendi za 2022. - - - - - - (3.484) (3.484) Stanje na 31. prosinca 2022. 6.636 15.061 37.477 4.127 18.417 76.650 5.330 163.698 Neto (gubitak) od promjene fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju i revalorizacije nekretnina tijekom godine - 15.613 1.503 - - - - 17.116 Realizacija revalorizacijskih pričuva - (8) (11) (2.460) - - - (2.479) Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju - - - 32 - - - 32 Ostale nevlasničke promjene kapitala (11) - - - 11 - - - Neto dobit tekućeg razdoblja - - - - - - 5.370 5.370 Ukupna sveobuhvatna dobit (11) 15.605 1.492 (2.428) 11 - 5.370 20.039 Prijenos (amortizacija revalorizacije) - - - - - - - - Raspored dobiti za 2022. godinu - - - - - - - - Ostala kretanja 5.875 - - - - (5.875) - - Izglasana isplata dividendi za 2023. - - - - - - - - Ostale raspodjele vlasnicima - - (545) - - 9.287 (5.330) 3.412 Stanje na 31. prosinca 2023. 12.500 30.666 38.424 1.699 18.428 80.062 5.370 187.149 Bilješke u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja Adriatic osiguranje d.d. 72 Izvještaj o promjenama na kapitalu Za godinu od 1. siječnja do 31. prosinca 2023. godine DRUŠTVO Upisani kapital Revalorizacijske rezerve- dionice Revalorizacijske rezerve -nekretnine Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju Ostale rezerve Zadržana dobit Dobit tekućeg razdoblja Ukupno EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Stanje na 31. prosinca 2021 6.636 18.034 36.974 - 18.417 70.556 9.646 160.263 Promjena računovodstvenih politika - - - - - (581) - (581) Neto (gubitak) od promjene fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju i nekretnina tijekom godine - (2.937) 1.093 - - - - (1.844) Realizacija revalorizacijskih pričuva - (36) (78) - - - - (114) Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju - - - 4.266 - - - 4.266 Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju - - - (139) - - - (139) Neto dobit tekućeg razdoblja - - - - - - 5.183 5.183 Ukupna sveobuhvatna dobit - (2.973) 1.015 4.127 - - 5.183 7.352 Prijenos (amortizacija revalorizacije) - - (512) - - - - (512) Raspored dobiti za 2021. godinu - - - - - 6.675 (6.162) 513 Ostala kretanja - - - - - - - - Izglasana isplata dividendi za 2022. - - - - - - (3.484) (3.484) Stanje na 31. prosinca 2022. 6.636 15.061 37.477 4.127 18.417 76.650 5.183 163.551 Neto (gubitak) od promjene fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju i revalorizacije nekretnina tijekom godine - 15.613 1.503 - - - - 17.116 Realizacija revalorizacijskih pričuva - (8) (11) (2.460) - - - (2.479) Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju - - - 32 - - - 32 Ostale nevlasničke promjene kapitala (11) - - - 11 - - - Neto dobit tekućeg razdoblja - - - - - - 3.612 3.612 Ukupna sveobuhvatna dobit (11) 15.605 1.492 (2.428) 11 - 3.612 18.281 Prijenos (amortizacija revalorizacije) - - - - - - - - Raspored dobiti za 2022. godinu - - - - - - - - Ostala kretanja 5.875 - - - - (5.875) - - Izglasana isplata dividendi za 2023. - - - - - - - - Ostale raspodjele vlasnicima - - (545) - - 9.287 (5.183) 3.559 Stanje na 31. prosinca 2023. 12.500 30.666 38.424 1.699 18.428 80.062 3.612 185.391 Bilješke u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja Adriatic osiguranje d.d. 73 Izvještaj o novčanom toku Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Grupa Grupa Društvo Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 NOVČANI TOK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI 17.293 19.848 16.941 19.917 Novčani tok prije promjene poslovne imovine i obveza (5.443) 8.913 (7.227) 8.097 Dobit prije poreza 6.087 5.877 4.329 5.730 Usklađenja: (11.530) 3.036 (11.556) 2.367 Amortizacija nekretnina i opreme 2.324 205 2.286 178 Amortizacija nematerijalne imovine 125 151 125 151 Umanjenje vrijednosti i dobici/gubici od svođenja na fer vrijednost (20.933) 1.007 (20.933) (1.376) Troškovi kamata 74 174 74 174 Prihodi od kamata (2.877) (2.335) (2.877) (2.335) Trošak poreza na dobit (717) (324) (717) (324) Dobici od prodaje materijalne imovine (uključujući zemljišta i građevinske objekte) (42) 2.628 (42) 2.628 Ostala usklađenja 10.516 1.530 10.528 3.271 Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza 21.178 10.496 22.610 11.381 Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 16.639 - 16.639 - Povećanje/smanjenje ulaganja raspoloživih za prodaju - 1.218 - 1.377 Povećanje/smanjenje financijske imovine koja se vrednuje po amortiziranom trošku (10.997) - (10.997) - Povećanje/smanjenje depozita, zajmova i potraživanja - (16.747) - (16.747) Povećanje/smanjenje imovine/obveza iz ugovora o osiguranju 18.006 3.975 18.006 3.975 Povećanje/smanjenje imovine/obveza iz ugovora o reosiguranju (416) (294) (416) (310) Povećanje/smanjenje porezne imovine (725) (2.851) (725) (2.861) Povećanje/smanjenje potraživanja (11.922) 19.142 (11.928) 19.135 Povećanje/smanjenje ostale imovine 1.422 (1.124) 1.422 (1.124) Povećanje/smanjenje poreznih obveza 5.650 (1.282) 6.050 (1.038) Povećanje/smanjenje financijskih obveza 1.409 4.687 1.447 4.675 Povećanje/smanjenje ostalih obveza 2.672 4.591 3.672 5.113 Povećanje/smanjenje odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja (560) (819) (560) (814) Plaćeni porez na dobit (1.843) (3.133) (1.843) (3.133) Primici od kamata 2.453 2.165 2.453 2.165 Primici od dividendi 948 1.407 948 1.407 NOVČANI TOK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI (23.011) (5.805) (23.008) (5.785) Primici od prodaje materijalne imovine 5 87 5 87 Izdaci za nabavu materijalne imovine (596) (1.119) (593) (1.099) Izdaci za nabavu nematerijalne imovine (26) (165) (26) (165) Primici/izdaci temeljem ostalih investicijskih aktivnosti (22.394) (4.608) (22.394) (4.608) NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (3.825) (6.967) (3.825) (6.967) Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova - 208 - 208 Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova (2.461) (2.226) (2.461) (2.226) Novčani izdaci za plaćene kamate (83) (175) (83) (175) Novčani izdaci za plaćene dividende - (3.601) - (3.601) Novčani izdaci za obveze iz najma (1.281) (1.173) (1.281) (1.173) ČISTI NOVČANI TOK (9.543) 7.076 (9.892) 7.165 Neto (smanjenje)/povećanje novca i novčanih ekvivalenata (9.543) 7.076 (9.892) 7.165 Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja 22.558 15.482 22.445 15.281 Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (bilješka 24) 13.015 22.558 12.553 22.445 Bilješke u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. Adriatic osiguranje d.d. 74 Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 1. Opći podaci Adriatic osiguranje d.d. (u nastavku „Društvo“) registrirano je dioničko društvo 1991. godine u Splitu. Društvo je 1. siječnja 2007. godiu promijenilo sjedište iz Splita u Zagreb. Adresa Društva je Listopadska 2, Zagreb, Republika Hrvatska. Društvo pruža usluge neživotnog osiguranja, specijalizirajući se za osiguranje motornih vozila. Društvo je zapošljavalo 1.036 zaposlenika na 31. prosinca 2023. godine (31. prosinca 2022. godine: 991 zaposlena). Adriatic osiguranje d.d. i društva Tehnomobil nekretnine d.o.o. i Autocentar Vrbovec d.o.o. u godišnjem financijskom izvješću za 2022. godinu iskazuju se kao Grupa. Matično društvo Grupe predstavlja društvo Adriatic osiguranje d.d, a ovisna društva su društvo Tehnomobil nekretnine d.o.o. i društvo Autocentar Vrbovec d.o.o. obzirom da su ovisna društva u 100%-tnom vlasništvu društva Adriatic osiguranje d.d. Tehnomobil nekretnine d.o.o. su u izvještajnom razdoblju ostvarile neto dobit u iznosu od 23.755 eura. Ukupni prihodi u 2023. godini su iznosili 26.518 eura, rashodi su iznosili 124 eura. Iznos temeljnog kapitala je 2.654 eura dok je ukupna imovina za 2023. godinu iznosila 3.513.942 eura. Autocentar Vrbovec d.o.o. je u izvještajnom razdoblju ostvarilo neto dobit u iznosu od 203.199 eura. Ukupni prihodi u 2023. godini su iznosili 2.030.792 eura, rashodi su iznosili 1.782.164 eura. Iznos temeljnog kapitala je 39.817 eura dok je ukupna imovina za 2023. godinu iznosila 1.010.598 eura. Uprava i Nadzorni odbor Uprava Goran Jurišić, član Uprave od 1. listopada 2013. godine, predsjednik Uprave od 1. lipnja 2015. godine, predsjednik Uprave od 29. srpnja 2019. godine Nino Pavić, član Uprave od 20.kolovoza 2015. godine, član Uprave od 21. kolovoza 2020. godine Ivica Vujić, član Uprave od 15. srpnja 2022. godine Dr.sc. Morana Derenčinović Ruk, članica Uprave od 24. studenog 2022. godine Nadzorni odbor Dr. sc. Davor Bubalo, predsjednik nadzornog odbora od 9.veljače 2018. godine Nenad Volarević, zamjenik predsjednika Nadzornog odbora od 24. lipnja 2014. godine Ante Jažo, predsjednik Nadzornog odbora do 9. veljače 2018. godine, član Nadzornog odbora od 9. veljače 2018. godine Mirko Grgić, član Nadzornog odbora od 24. lipnja 2014. godine Zdenko Milas, član Nadzornog odbora do 27. lipnja 2023. godine Milenko Rajić, član Nadzornog odbora od 28. lipnja 2023. godine Adriatic osiguranje d.d. 75 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika Izjava o usklađenosti Financijski izvještaji sastoje se od konsolidiranih i odvojenih financijskih izvještaja društva te su sastavljeni sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja („MSFI“), koji su usvojeni u Europskoj uniji. Osnova sastavljanja Financijski izvještaji su sastavljeni po načelu povijesnog troška, izuzev određenih financijskih instrumenata, nekretnina te ulaganja u nekretnine koji su iskazani u revaloriziranim iznosima. Financijski izvještaji su pripremljeni pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja. Priloženi financijski izvještaji sastavljeni su na temelju računovodstvenih evidencija Društva i uključuju usklađenja i reklasifikacije koje su potrebne u svrhu fer prikaza u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije (MSFI). Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno MSFI-ima zahtijeva korištenje određenih računovodstvenih pretpostavki. Također zahtijeva od Uprave da koriste svoje pretpostavke i procjene prilikom primjene računovodstvenih politika Društva. Područja koja zahtijevaju veću razinu procjenjivanja kompleksnija su područja u kojima su korištene procjene i pretpostavke važne za financijske izvještaje izražene su u bilješkama uz financijske izvještaje. Funkcijska i prezentacijska valuta Stavke uključene u financijski izvještaj Društva i Grupe iskazane su u valuti primarnog gospodarskog okruženja u kojem Banka posluje (funkcijska valuta). Obzirom da je Republika Hrvatska od 1. siječnja 2023. godine sukladno Zakonu o uvođenju eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj, uvela euro kao službenu valutu, Društvo i Grupa su za potrebe pripreme financijskih izvještaja za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine, promijenili prezentacijsku valutu iz kuna u eure, te su financijski izvještaji za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine prvi pripremljeni u eurima. Euro je od 1. siječnja 2023. godine također i funkcijska valuta Društva i Grupe (do 1. siječnja 2023. godine to je bila kuna). Iako promjena prezentacijske valute u financijskim izvještajima predstavlja promjenu računovodstvene politike koja zahtijeva retroaktivnu primjenu, Društvo i Grupa nisu objavili treću bilancu u financijskim izvještajima za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine sukladno Međunarodnom računovodstvenom standardu 8 (MRS) Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške, obzirom da je utvrđeno da promjena prezentacijske valute nema značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva i Grupe, zbog stabilnog tečaja HRK/EUR zadnjih nekoliko godina. Financijski izvještaji za 2022. godinu su sastavljeni u kunama kao funkcijskoj i izvještajnoj valuti koja je vrijedila do 31. prosinca 2022. godine. U financijskim izvješćima za godinu završenu 31. prosinca 2023. financijski podaci za 2022.godinu iskazani su u eurima i preračunati po fiksnom tečaju konverzije (1EUR= 7,53450 kuna). Adriatic osiguranje d.d. 76 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Osnova za konsolidaciju Konsolidirani financijski izvještaji obuhvaćaju Društvo i njegova ovisna društva (zajedno „Grupa“). Poslovna spajanja Grupa priznaje poslovna spajanja koristeći metodu stjecanja kada je kontrola stvarno prenesena na Grupu. Naknada za stjecanje u pravilu se mjeri po fer vrijednosti, kao i stečena neto imovina koju je moguće posebno prepoznati. Goodwill koji nastaje kod stjecanja se jednom godišnje provjerava radi umanjenja vrijednosti. Negativni goodwill koji nastaje u slučaju povoljne kupnje se priznaje odmah u računu dobiti i gubitka. Transakcijski se troškovi priznaju u trenutku nastanka u računu dobiti i gubitka, osim kada se odnose na izdavanje dužničkih ili vlasničkih vrijednosnih papira. Prenesena naknada ne uključuje iznose vezane za podmirenje odnosa koji su postojali prije datuma stjecanja. Takvi iznosi u pravilu se priznaju u računu dobiti i gubitka. Svaka potencijalna naknada mjeri se po fer vrijednosti na datum stjecanja. Ako je obveza plaćanja potencijalne naknade, koja zadovoljava definiciju financijskog instrumenta, klasificirana kao vlasnički instrument, onda se ne mjeri ponovo i namira se priznaje u kapitalu. U protivnom, naknadne promjene fer vrijednosti potencijalne naknade priznaju se kroz dobit ili gubitak. Ovisna društva Ovisna društva su sva društva pod kontrolom Grupe. Grupa kontrolira drugo društvo, kada je izložena, ili ima prava na, promjenjive povrate svojeg ulaganja i ima mogućnost utjecati na povrate kroz svoju kontrolu drugog društva. Financijski izvještaji ovisnih društava se uključuju u konsolidirane financijske izvještaje metodom pune konsolidacije od datuma kada je kontrola prenesena na Grupu i isključuju od datuma prestanka kontrole. U odvojenim financijskim izvještajima Društva, ulaganje u ovisna društva je iskazano po trošku umanjenom za odgovarajuće umanjenje vrijednosti, ukoliko je to potrebno. Gubitak kontrole Kada Grupa izgubi kontrolu, Grupa prestaje priznavati imovinu i obveze ovisnih društava, udjele manjinskih dioničara i ostale elemente kapitala i rezervi koji se odnose na ovisna društva. Eventualni višak ili manjak koji proizlazi iz prestanka kontrole priznaje se kroz dobit ili gubitak. Ako Grupa zadržava udio u bivšem ovisnom društvu, taj se udio iskazuje po fer vrijednosti na dan prestanka kontrole. Nakon toga, isti se iskazuje kao ulaganje koje se vrednuje po metodi udjela ili u skladu s Grupnom računovodstvenom politikom za financijske instrumente, ovisno o razini zadržanog utjecaja. Transakcije eliminirane prilikom konsolidacije Stanja i transakcije među članicama Grupe te svi nerealizirani prihodi i rashodi iz transakcija među članicama Grupe, eliminiraju se pri izradi konsolidiranih financijskih izvještaja. Nerealizirani dobici iz transakcija između Grupe i njezinih pridruženih društava eliminiraju se do visine udjela Grupe u pridruženom društvu. Nerealizirani gubici također se eliminiraju, jednako kao i nerealizirani dobici, ali samo ukoliko ne postoje indikatori umanjenja vrijednosti. Adriatic osiguranje d.d. 77 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Usvajanje novih i izmijenjenih Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja Standard i tumačenja na snazi u tekućem razdoblju Sljedeći novi standardi i izmijenjeni i dopunjeni postojeći standardi izdani od strane Međunarodnog odbora za računovodstvene standarde i tumačenja koje objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde („OMRS“) i usvojila ih je Europska unija su na snazi u tekućem izvještajnom razdoblju: Prva primjena novih izmjena postojećih standarda na snazi za tekuće izvještajno razdoblje U tekućem izvještajnom razdoblju na snazi su sljedeće izmjene postojećih standarda koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde („OMRS”) i usvojila Europska unija: · MSFI 17 „Ugovori o osiguranju“ i pripadajuće izmjene MSFI-ja 17 „Ugovori o osiguranju“ - na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine · Izmjena MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvješća“ i MSFI-jeve Izjave o praksama 2- Objava računovodstvenih politika, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine · Izmjena MRS-a 8 „Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške“- Definicija računovodstvenih procjena, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine · Izmjena MRS-a 12 „Porezi na dobit“- Odgođeni porezi povezani s imovinom i obvezama koji proizlaze iz iste transakcije, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.godine · Izmjena MRS-a 12 „Porezi na dobit“- Međunarodna porezna reforma, Model pravila vezanih uz drugi stup, na snazi odmah i za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine Na poslovanje Društva utjecaj ima samo primjena MSFI 17 i MSFI 9 što je navedeno u nastavku. Prva primjena MSFI-ja 17 “Ugovori o osiguranju“ - Usporedni podaci, usvojeno u Europskoj uniji 8. rujna 2022. godine (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.) MSFI 17 „Ugovori o osiguranju“ je novi računovodstveni standard koji se odnosi na osigurateljne ugovore te se primjenjuje od 01.01.2023, kada prestaje važiti MSFI 4 računovodstveni standard koji je trenutno na snazi. Društvo i Grupa je inicijalno primijenila MSFI 17, uključujući sve posljedične izmjene i dopune ostalih standarda, od 1. siječnja 2023. Društvo i Grupa je primijenilo retroaktivni pristup te prepravila usporedne iznose i prezentirala dodatno izvještaj o financijskom položaju na dan 1. siječnja 2022. Adriatic osiguranje d.d. 78 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Prva primjena novih izmjena postojećih standarda na snazi za tekuće izvještajno razdoblje (nastavak) MSFI 17 utvrđuje načela za priznavanje, mjerenje, prezentiranje i objavljivanje ugovora o osiguranju, ugovora o reosiguranju i ugovora o ulaganju s obilježjima diskrecijskog sudjelovanja te je uveden model koji mjeri grupe ugovora na temelju procjene Društva i Grupe o sadašnjoj vrijednosti budućih novčanih tokova za koje se očekuje da će nastati kako Grupa ispunjava ugovore, ispravku vrijednosti za nefinancijski rizik te marže za ugovorenu uslugu. Prema MSFI-u 17, u modelu raspodjele premije, prihod od osiguranja u svakom izvještajnom razdoblju predstavlja promjene u obvezama za preostalo pokriće koje se odnose na usluge za koje Društvo i Grupa očekuje da će primiti naknadu te raspodjelu dijela premija koja se odnosi na povrat novčanih tokova od pribave osiguranja. Također, komponente ulaganja više nisu uključene u prihode od osiguranja i rashode od osiguranja. Financijski prihodi i rashodi iz ugovora o osiguranju i reosiguranju, raščlanjeni su na dio koji se priznaje u računu dobiti i gubitka te dio koji se priznaje kroz ostalu sveobuhvatnu dobit te su prikazani odvojeno od prihoda iz ugovora o osiguranju i rashoda od usluga o osiguranju. Grupa primjenjuje model raspodjele premije („PAA-premium allocation approach) kako bi pojednostavnila mjerenje ugovora u segmentu neživota, osim za skupine ugovora koji ne ispunjavaju uvjete za model raspodjele premije. Pri mjerenju obveza za preostalo pokriće, model raspodjele premije sličan je prethodnom računovodstvenom tretmanu Grupe u skladu s MSFI 4. Međutim, prilikom mjerenja obveza za nastale štete, Grupa sada diskontira buduće novčane tokove i uključuje ispravak vrijednosti za nefinancijski rizik. Nove računovodstvene politike usvojene od strane Grupe navedene su u bilješci 3.22 Ugovori o osiguranju dok su niže navedene priroda i ključni učinci promjena koje proizlaze iz usvajanja MSFI-a 17. Tranzicija U skladu s MRS-om 8 "Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške", MSFI 17 zahtijeva da Grupa i Društvo primjeni MSFI-ja 17 retroaktivno, osim ako to nije praktično izvedivo. Navedeno implicira da je efektivni datum tranzicije 1. siječnja 2022. godine, pri čemu se prepravke početnih stanja priznaju jednokratno u kapitalu i rezervama. Grupa i Društvo je puni retroaktivni pristup koristilo za grupe ugovora koji se mjere koristeći pristup temeljen na raspodjeli premije. Prema punom retroaktivnom pristupu, 1. siječnja 2022. Grupa i Društvo je: • utvrdilo, priznalo i mjerilo svaku skupinu ugovora o osiguranju kao da je uvijek primjenjivala MSFI 17; • prestalo priznavati prethodno priznate iznose koji ne bi postojali da se MSFI 17 uvijek primjenjivao • priznalo sve proizašle neto efekte u kapital Gdje retroaktivna primjena za grupu ugovora o osiguranju nije praktična, Grupa i Društvo koristiti modificirani retroaktivni pristup. Adriatic osiguranje d.d. 79 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Prva primjena novih izmjena postojećih standarda na snazi za tekuće izvještajno razdoblje (nastavak) Grupa i Društvo smatra da je potpuni retroaktivni pristup neizvediv u bilo kojoj od sljedećih okolnosti: · Učinke retroaktivne primjene nije moguće utvrditi jer potrebne informacije nisu prikupljene (ili nisu prikupljene s dovoljnom preciznošću) ili nisu dostupne zbog migracija sustava, zahtjeva za arhiviranje podataka ili drugih razloga. Takve informacije uključuju za određene ugovore: očekivanja o isplativosti ugovora i rizicima da postanu štetni, a koji su potrebni za identificiranje skupine ugovora; informacije o povijesnim novčanim tokovima i diskontnim stopama potrebnim za određivanje procjena novčanih tokova pri početnom priznavanju i naknadnim promjenama na retroaktivnoj osnovi; informacije potrebne za alociranje fiksnih i varijabilnih općih troškova na skupine ugovora, jer trenutne računovodstvene politike Grupe i Društva ne zahtijevaju takve informacije. · Potpuni retroaktivni pristup zahtijeva pretpostavke o tome kakve bi bile namjere menadžmenta Grupe i Društva u prethodnim razdobljima ili značajne računovodstvene procjene koje se ne mogu napraviti bez korištenja naknadnih informacija. Modificirani retroaktivni pristup dozvoljava određena pojednostavljenja i izmjene u odnosu na punu retroaktivnu primjenu. Ovaj pristup omogućuje osiguravateljima kojima nedostaju određene informacije da izračunaju početna stanja koja su što bliže stanjima koja bi se dobila primjenjujući punu retroaktivnu primjenu, koristeći informacije koje su dostupne, provjerljive i primjerene za osiguratelja. Grupa i Društvo primjenjuje ovaj pristup za skupine ugovora o osiguranja koji se odnose na osiguranja kredita od nemogućnosti vraćanja te uključuju ugovore izdane s razlikom većom od godinu dana. Za ove skupine ugovora, diskontne stope pri početnom priznavanju su određene na dan 1. siječnja 2022. umjesto na datum početnog priznavanja. Za sve skupine ugovora mjerene prema modificiranom retroaktivnom pristupu, iznos neto financijskih prihoda ili rashoda od ugovora o osiguranju akumuliranih u financijskoj rezervi iz ugovora o osiguranju na dan 1. siječnja 2022. je utvrđen kao nula. Grupa i Društvo je primijenilo prijelazne odredbe iz MSFI-a 17 i nije objavila utjecaj usvajanja MSFI-a 17 na svaku stavku u financijskim izvještajima i zaradu po dionici. Učinci usvajanja MSFI-a 17 na odvojene i konsolidirane financijske izvještaje na dan 1. siječnja 2022. prikazani su u izvještaju o promjenama kapitala. Adriatic osiguranje d.d. 80 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Prva primjena MSFI-ja 9 Financijski instrumenti i povezani dodaci raznim drugim standardima - Usporedni podaci, usvojeno u Europskoj uniji 8. rujna 2022. godine (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.) MSFI 9 koji zamjenjuje MRS 39 Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje regulira klasifikaciju, mjerenje i prestanak priznavanja financijske imovine i financijskih obveza, uvodi nova pravila za računovodstvo zaštite i novi model umanjenja vrijednosti financijske imovine te ostalih kategorija sukladno MSFI-u 9. MSFI 9 stupio je na snagu za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2018., s dopuštenom ranom primjenom. Međutim, Društvo je iskoristilo opciju odgode primjene MSFI-ja 9 za godišnja razdoblja prije 1. siječnja 2023. Posljedično, Društvo i Grupa primjenjuje MSFI 9 prvi put 1. siječnja 2023. Klasifikacija financijske imovine i obveza Klasifikacija financijske imovine raspoređuje se u sljedeće kategorije s obzirom na metodu vrednovanja: vrednovanje prema metodi amortiziranog troška, vrednovanje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i vrednovanje po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. Klasifikacija financijske imovine ovisi o poslovnom modelu koji se koriste za upravljanje financijskom imovinom i ugovorenim novčanim tokovima. Usvajanje MSFI-a 9 nije imalo utjecaj na financijske obveze. Umanjenje vrijednosti financijske imovine Sukladno MSFI-ju 9, model umanjenja vrijednosti zahtijeva priznavanje rezerviranja za umanjenje vrijednosti na temelju očekivanih kreditnih gubitaka (tzv. „ECL”), a ne samo na temelju nastalih kreditnih gubitaka kao što je slučaj kod MRS-a 39 te će se primjenjivati na financijsku imovinu klasificiranu po amortiziranom trošku i dužničke instrumente mjerene u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Detalji vezani za klasifikaciju, mjerenje financijske imovine, priznavanje prihoda i rashoda temeljem MSFI-a 9 i umanjenje vrijednosti navedeno je u bilješci 2. Financijski instrumenti. Tranzicija Za potrebe prve primijene MSFI-a 9 Društvo i Grupa je odabralo pojednostavljenu metodu temeljem koje nije mijenjala usporedne podatke te je priznala prilagodbe knjigovodstvene vrijednosti financijske imovine u početnoj zadržanoj dobiti od datuma prve primjene standarda, odnosno s 1. siječnja 2023. Sljedeće tablice i popratne bilješke u nastavku objašnjavaju izvorne kategorije mjerenja prema MRS-u 39 i nove kategorije mjerenja prema MSFI-u 9 za svaku klasu financijske imovine i financijskih obveza Društva i Grupe na dan 1. siječnja 2023.: - dužnički instrumenti koja su prethodno bili klasificirani kao financijska imovina raspoloživa za prodaju prema MRS-u 39 reklasificirani su sukladno poslovnom modelu držanja radi naplate i prodaje u kategoriju po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit; - vlasnički instrumenti koji se odnose na dionice te koji su bili prethodno klasificirani kao financijska imovina raspoloživa za prodaju prema MRS-u 39, mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit sukladno MSFI-u 9 budući da se isti ne drže radi trgovanja. S obzirom da je Društvo izabralo klasifikaciju navedenih vlasničkih instrumenata po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, ne postoji naknadna reklasifikacija dobiti ili gubitka od fer vrednovanja u račun dobiti i gubitka kod prestanka priznavanja ulaganja; Adriatic osiguranje d.d. 81 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Prva primjena MSFI-ja 9 Financijski instrumenti i povezani dodaci raznim drugim standardima - Usporedni podaci, usvojeno u Europskoj uniji 8. rujna 2022. godine (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.) (nastavak) - investicijski fondovi koji su bili prethodno klasificirani kao financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, reklasificirani u kategoriju imovine koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka po MSFI-u 9 jer se odnose na financijsku imovinu čiji novčani tokovi ne sadrže samo glavnicu i kamate, a ne smatraju se vlasničkim instrumentima; - ulaganja koja se drže do dospijeća te zajmovi i potraživanja mjereni po amortiziranom trošku prema MRS-u 39 većinom se također mjere po amortiziranom trošku prema MSFI-ju 9. - većina financijskih instrumenata koji su prethodno mjereni po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka prema MRS-u 39 također će se mjeriti po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka prema MSFI-u 9; Stavke financijske imovine i obveza te povezane stavke izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti za usporedno razdoblje 2022. godine iskazane su primjenjujući MRS 39. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj uniji, ali još nisu na snazi · Izmjena MSFI-ja 16 „Najmovi“- Obveza po osnovi najma u transakciji prodaje s povratnim najmom, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2024. · Izmjena MRS-a 1„Prezentiranje financijskih izvješća“- Klasifikacija obveza na kratkoročne ili dugoročne, klasifikacija odgođenih obveza na kratkoročne i dugoročne i dugoročne obveze vezane kovenantama, na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. siječnja 2024. Novi standardi te izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS još neusvojeni u Europskoj uniji MSFI-jevi trenutačno usvojeni u Europskoj uniji ne razlikuju se značajno od propisa koje je donio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde (OMRS), izuzev sljedećih novih standarda i izmjena postojećih standarda, o čijem usvajanju Europska unija dana godine još nije donijela odluku (datumi stupanja na snagu navedeni u nastavku odnose se na MSFI-jeve koje je izdao OMRS): Novi standardi te izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS još neusvojeni u Europskoj uniji · Izmjena MRS-a 7„Izvještaj o novčanom toku“ i MSFI-ja 7 „Financijski instrumenti: objavljivanje“-Financijski aranžmani dobavljača, na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. siječnja 2024. godine · Izmjena MRS-a 21„Učinci promjena tečaja stranih valuta“- Učinci promjena tečaja stranih valuta: nemogućnost konverzije (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2025. godine Društvo/Grupa očekuje da usvajanje navedenih novih standarda i izmjene postojećih standarda neće dovesti do značajnih promjena u financijskim izvještajima Društva/Grupe u razdoblju prve primjene standarda. Adriatic osiguranje d.d. 82 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Premije Zaračunata bruto premija podrazumijeva sve iznose premija ugovorene do kraja obračunskog razdoblja za police izdane do kraja obračunskog razdoblja, bez obzira odnose li se ti iznosi u cijelosti ili djelomično na kasnija obračunska razdoblja. Zarađene premije uključuju bruto zaračunatu premiju umanjenu za premiju predanu u reosiguranje i promjena pričuva za prijenosne premije. Premije iz reosiguranja ustupljene po poslovima neživotnog osiguranja se obračunavaju u istom obračunskom razdoblju kao i premije koje se odnose na povezane direktne poslove osiguranja. Pričuva za prijenosne premije Pričuva za prijenosne premije oblikuje se za one ugovore kod kojih osigurateljno pokriće traje i nakon isteka obračunskog razdoblja budući da se osigurateljna i obračunska godina ne poklapaju. Obračun bruto prijenosne premije radi se za svaki pojedinačni ugovor na način utvrđen Minimalnim standardima, načinu obračuna i mjerilima za izračun pričuva prijenosnih premija. Prijenosna premija neto od reosiguranja je bruto prijenosna premija umanjena za ugovoreni reosigurateljni dio sukladno važećim ugovorima o reosiguranju. Promjene pričuva prijenosnih premija u odnosu na prethodno razdoblje iskazuju se u zarađenoj premiji. Troškovi pribave Troškovi pribave obuhvaćaju troškove nastale zaključivanjem ugovora o osiguranju, koji uključuju sve direktne troškove osiguranja. Neposredni troškovi pribave su troškovi provizije za sklapanje ugovora o osiguranju obračunani u skladu s ugovorima o zastupanju. Troškovi provizija iz poslova neživotnog osiguranja se priznaju po načelu nastanka. Ostali troškovi pribave su troškovi ispostavljanja dokumenata o osiguranju ili uključivanja ugovora o osiguranju u portfelj, kao i posredni troškovi poput troškova reklame ili administrativni troškovi vezani s obradom ponuda i izdavanjem police, troškovi promidžbe i troškovi poslovnog najma. Ovi troškovi pribave su troškovi razdoblja i ne razgraničavaju se. Adriatic osiguranje d.d. 83 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Ugovori o osiguranju Ugovor o osiguranju je ugovor na temelju kojeg jedna stranka (osiguravatelj) preuzima značajni rizik osiguranja od druge stranke (ugovaratelj osiguranja) i pristaje ugovaratelju osiguranja isplatiti naknadu ako ugovaratelj osiguranja pretrpi štetu zbog određenog neizvjesnog budućeg događaja (osigurani slučaj). Razina grupiranja Prema MSFI 17, ugovori o osiguranju grupiraju se za potrebe mjerenja te se grupe određuju tako da se najprije identificiraju portfelji ugovora, od kojih svaki sadrži ugovore koji podliježu sličnim rizicima i kojima se zajednički upravlja. Ugovori o osiguranju u okviru određene linije poslovanja biti će izloženi sličnim rizicima te ukoliko se njima zajednički upravlja biti će u istom portfelju. Svaki je portfelj potom podijeljen u grupe ugovora za koje se primjenjuju zahtjevi priznavanja i mjerenja sukladno MSFI 17. Prilikom početnog priznavanja, Društvo odvaja ugovore u godišnje kohorte prema godini izdavanja, a svaka godišnja kohorta klasificira se u jednu od navedenih skupina: · Skupina ugovora koji su štetni [neprofitabilni] pri početnom priznavanju, · Skupina ugovora za koje na početnom priznavanju ne postoji značajna mogućnost da će naknadno postati štetni (neprofitabilni), · ostali ugovori (ako postoje). Kada se ugovor prizna, dodaje se postojećoj grupi ugovora. Nakon inicijalnog priznavanja, klasifikacija ugovora u skupinu osiguranja više se ne mijenja. Za određivanje razine agregiranja Društvo ugovor o osiguranju identificira kao najmanju obračunsku jedinicu (unit of account). Pri tome, Društvo procjenjuje može li se niz ugovora tretirati zajedno pri izradi procjene profitabilnosti na temelju razumnih i potkrijepljenih informacija ili jedan ugovor sadrži komponente koje treba razdvojiti i tretirati kao da se radi o samostalnim ugovorima. Kao takvo, ono što se tretira kao ugovor o osiguranju u računovodstvene svrhe može se razlikovati od onoga što se smatra ugovorom u druge svrhe (tj. pravne ili upravljačke). Također niti jedna skupina za potrebe agregiranja ne smije sadržavati ugovore izdane u razmaku duljem od godinu dana. Društvo je definiralo portfelje izdanih ugovora o osiguranju na temelju svojih linija proizvoda. Očekivana profitabilnost tih portfelja na početnom priznavanju određuje se na temelju postojećih modela aktuarskog vrednovanja kojima se uzimaju u obzir postojeći i novi posao. Razina grupiranja sukladno MSFI 17 ograničava netiranje dobitaka na skupinama profitabilnih ugovora, kroz odgođeno priznavanje marže za ugovorenu uslugu (CSM – contractual service margin), s gubicima na skupinama štetnih ugovora, koji se odmah priznaju. Priznavanje ugovora o osiguranju Društvo priznaje grupe ugovora o osiguranju koje sklapa najranije od sljedećeg: · Početak razdoblja pokrića grupe ugovora, · Datum dospijeća prve uplate od ugovaratelja osiguranja u grupi ili kada je primljena prva uplata ako nema datuma dospijeća, · Za skupinu neprofitabilnih ugovora, čim činjenice i okolnosti pokažu daje skupina neprofitabilna. Adriatic osiguranje d.d. 84 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Ugovori o osiguranju (nastavak) Granice ugovora Društvo u mjerenje skupine ugovora o osiguranju uključuje sve buduće novčane tokove unutar granice svakog ugovora u skupini. Novčani tokovi su unutar granice ugovora o osiguranju ako proizlaze iz materijalnih prava i obveza koje postoje tijekom izvještajnog razdoblja u kojem Društvo može naplatiti premiju osiguranja od ugovaratelja osiguranja ili u kojem Društvo ima materijalnu obvezu pružiti ugovaratelju osiguranja usluge koje proizlaze iz ugovora o osiguranju. Materijalna obveza pružanja usluga iz ugovora o osiguranju prestaje: · kad Društvo ima praktičnu mogućnost ponovno procijeniti rizike konkretnog ugovaratelja osiguranja i, kao rezultat toga, može odrediti cijenu ili razinu koristi u kojoj se u cijelosti odražavaju ti rizici: ili · kad su ispunjena oba sljedeća kriterija: 1) kada Društvo ima praktičnu mogućnost ponovno procijeniti rizike portfelja ugovora o osiguranju koji sadržava taj ugovor i, kao rezultat toga, može odrediti cijenu ili razinu koristi u kojoj se u cijelosti odražava rizik tog portfelja: 2) kad se u određivanju cijena premija do datuma ponovne procjene rizika ne uzimaju u obzir rizici koji se odnose na razdoblja nakon datuma ponovne procjene Društvo ne priznaje kao obvezu ili imovinu iznose koji se odnose na očekivane premije ili očekivane štete izvan granica ugovora o osiguranju. Ti iznosi odnose se na buduće ugovore o osiguranju. Diskontne stope Društvo će za određivanje diskontne kamatne krivulje koristiti „bottom up" metodu. „Bottom up“ metoda podrazumijeva da se kao bazna vrijednost koristi bezrizična kamatna krivulja za koju je Društvo odlučilo da će koristiti bezrizičnu kamatnu krivulju prinosa koju izračunava i javno objavljuje: · Hrvatski ured za osiguranje (dalje: HUO), za portfelj u Republici Hrvatskoj · Europsko nadzorno tijelo za osiguranje i strukovno mirovinsko osiguranje (dalje EIOPA) za portfelj izvan Republike Hrvatske. Koristi se EIOPA bezrizična kamatna krivlja bez prilagodbe za volatilnost za valutu EUR. HUO izračunava nerizičnu kamatnu krivulju na razini hrvatskog tržišta metodologijom koja se temelji na EIOPA metodologiji za određivanje nerizičnih kamatnih krivulja iz prinosa na državne obveznice bez prilagodbe za volatilnost. Društvo koristi krivulju „Stabilan outlook“. Nastavno na baznu vrijednost nadodaje se premija za nelikvidnost ugovora o osiguranju koja ovisi o karakteristikama likvidnosti novčanih tokova po obvezama iz ugovora o osiguranju. Mjerenje Odabir metode mjerenja ovisi o karakteristikama ugovora o osiguranju. Ako su ispunjeni kriteriji za pojednostavljeni pristup tada se koristi pristup koji se temelji na raspodjeli premije, inače se koristi Opći model mjerenja. Adriatic osiguranje d.d. 85 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Ugovori o osiguranju (nastavak) Opći model mjerenja (GMM) Početno priznavanje Prilikom početnog priznavanja, Društvo mjeri grupu ugovora općim modelom (General measurement model – GMM). Opći model mjerenja mjeri skupinu ugovora o osiguranju kao zbroj: · ukupnih novčanih tokova od izvršenja ugovora koji uključuju:procjene budućih novčanih tokova, usklađenja kako bi se odražavali vremenska vrijednost novca i financijski rizici povezani s budućim novčanim tokovima ako financijski rizici nisu već uključeni u procjene budućih novčanih tokova, ispravak vrijednosti za nefinancijski rizik, · ukupne marže za ugovorenu usluge (CSM – Contractual service margin) koja predstavlja nezarađeni profit koji će Društvo priznati kroz period u kojem pruža usluge iz ugovora o osiguranju u toj skupini. Novčani tokovi izvršenja ugovora obuhvaćaju nepristrane procjene budućih novčanih tokova ponderirane vjerojatnošću, diskontirane na sadašnju vrijednost kako bi odražavale vremensku vrijednost novca i financijskih rizika, uvećane za prilagodbu za nefinancijski rizik. Cilj Društva u procjeni budućih novčanih tokova je odrediti očekivanu vrijednost ili srednju vrijednost ponderiranu vjerojatnošću cijelog niza mogućih ishoda, uzimajući u obzir sve razumne i potkrijepljene informacije dostupne na izvještajni datum bez nepotrebnih troškova ili napora. Društvo procjenjuje buduće novčane tokove s obzirom na niz scenarija koji imaju komercijalni (stvarni i poslovni) sadržaj i daju dobar prikaz mogućih ishoda. Novčani tokovi iz svakog scenarija ponderirani su vjerojatnošću i diskontirani prema trenutnim pretpostavkama. Novčani tokovi od izvršenja skupine ugovora ne odražavaju rizik neispunjenja obveza Društva. Procjena vrijednosti budućih novčanih tokova računa se kao sadašnja vrijednost budućih bruto rashoda (naknade i troškovi) umanjena za sadašnju vrijednost budućih bruto prihoda (bruto premija budućih razdoblja) pri čemu se uzimaju u obzir procijenjene vjerojatnosti mogućih ishoda. Svi novčani tokovi diskontirani su korištenjem kamatnih stopa bez rizika prilagođenih da odražavaju karakteristike novčanih tokova i prema potrebi karakteristike likvidnosti ugovora. Ispravak vrijednosti za nefinancijski rizik za skupinu ugovora, utvrđen odvojeno od ostalih procjena, je naknada koja je potrebna zbog neizvjesnosti u pogledu iznosa i vremenskog rasporeda novčanih tokova koji proizlaze iz nefinancijskog rizika. Pri procjeni budućih novčanih tokova Društvo uključuje sve novčane tokove koji su unutar granica ugovora, uključujući: · Premije i povezane novčane tokove, · Štete i naknade iz osiguranja, uključivo prijavljene a neisplaćene štete, nastale a neprijavljene štete i očekivane buduće štete, · Isplate ugovarateljima osiguranja koje proizlaze iz ugrađenih opcija otkupa ugovora o osiguranju, · Troškove pribave osiguranja koji se mogu pripisati portfelju kojem ugovor o osiguranju pripada, · Troškove vezane za likvidaciju šteta, · Troškove administracije ugovora o osiguranju, uključujući provizije za koje se očekuje da će biti Adriatic osiguranje d.d. 86 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Ugovori o osiguranju (nastavak) · isplaćene distributerima osiguranja, · Raspodjelu fiksnih i varijabilnih administrativnih troškova koji se izravno mogu pripisati izvršenju ugovora o osiguranju. Društvo na nepristran način uključuje sve razumne i potkrijepljene informacije dostupne bez nepotrebnih troškova i napora u pogledu iznosa, vremena i neizvjesnosti tih budućih novčanih tokova. Društvo procjenjuje vjerojatnosti i iznose budućih plaćanja prema postojećim ugovorima na temelju dobivenih informacija, uključujući: · Informacije o štetama koje su već prijavljene, · Ostale informacije o poznatim ili procijenjenim karakteristikama ugovora o osiguranju · Povijesne podatke o vlastitom iskustvu Društva, dopunjene kada je to potrebno podacima iz drugih izvora. Povijesni podaci prilagođavaju se tako da odražavaju trenutne uvjete · Trenutne informacije o određivanju cjenika premija, ako su dostupne. Mjerenje novčanih tokova za ispunjenje ugovora o osiguranju uključuje novčane tokove pribave osiguranja koji se raspoređuju kao dio premije u dobit ili gubitak (kroz prihode od osiguranja). Društvo neće pripisivati kamate na novčane tokove pribave osiguranja. CSM skupine ugovora predstavlja nezaređenu dobit koju će Društvo priznati kad pruži usluge iz ugovora o osiguranju u budućnosti. Pri početnom priznavanju skupine ugovora, skupina ugovora nije štetna ako zbroj sljedećeg predstavlja neto priljev: · Novčanih tokova od izvršenja ugovora, · Svih novčanih tokova koji proizlaze iz ugovora u toj skupini na taj datum, · Bilo kojeg iznosa koji proizlazi iz prestanka priznavanja bilo koje imovine ili obveza prethodno priznatih za novčane tokove povezane sa skupinom ugovora. U slučaju neto odljeva, skupina ugovora predstavlja štetne ugovore te se neto odljev priznaje kao gubitak u računu dobiti i gubitka.Društvo utvrđuje komponentu nadoknade gubitka kao dio obveze za preostalo pokriće za štetnu skupinu prikazivanjem gubitaka priznatih u skladu s navedenim. Komponentom nadoknade gubitka određuju se iznosi koji se u računu dobiti i gubitka prikazuju kao poništenja gubitaka štetnih skupina te su, stoga, isključeni iz određivanja prihoda od osiguranja. Naknadna mjerenja Naknadno, knjigovodstvena vrijednost statutarnih tehničkih pričuva skupine ugovora na izvještajni datum je zbroj: · Obveze za preostalo pokriće (LRC) koja uključuje novčane tokove od izvršenja ugovora koji se odnose na usluge koje će se pružati temeljem ugovora u budućim razdobljima i prestali dio CSM-a ili komponente nadoknade gubitka na taj izvještajni datum, · Obveze za nastale štete (LIC) koja uključuje novčane tokove izvršenja ugovora za nastale štete i troškove koji još nisu plaćeni, uključujući štete koje su nastale, ali nisu još prijavljene. Novčani tokovi izvršenja skupine ugovora mjere se na izvještajni datum korištenjem trenutne procjene budućih novčanih tokova, trenutne diskontne stope i trenutne procjene ispravka vrijednosti za nefinancijski rizik. Adriatic osiguranje d.d. 87 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Ugovori o osiguranju (nastavak) Promjene u novčanim tokovima priznaju se kako slijedi: · Promjene koje se odnose na buduće usluge – usklađuju se u sklopu CSM-a ili se priznaju u sklopu prihoda od ugovora o osiguranju u računu dobiti i gubitka ukoliko se radi o štetnim ugovorima, · Promjene koje se odnose na trenutne ili prošle usluge – priznaju se u sklopu prihoda od ugovora o osiguranju u računu dobiti i gubitka, · Učinci vremenske vrijednosti novca, financijski rizik i promjene na procijenjenim budućim novčanim tokovima – priznaju se u sklopu neto financijskih prihoda/rashoda od ugovora o osiguranju. CSM se naknadno prilagođava samo za promjene u novčanim tokovima izvršenja ugovora koji se odnose na buduće usluge i druge specificirane iznose te se priznaje u računu dobiti i gubitka kako su usluge pružene. CSM na izvještajni datum predstavlja dobiti u skupini ugovora koja još nije priznata u računu dobiti i gubitka jer se odnosi na buduće usluge. Ako tijekom razdoblja pokrića skupina ugovora o osiguranju postane neprofitabilna, Društvo priznaje gubitak u računu dobiti ili gubitka za neto iznos, što rezultira knjigovodstvenom vrijednošću obveze za skupinu jednakom novčanim tokovima ispunjenja. Društvo utvrđuje komponentu nadoknade gubitka za obvezu za preostalo pokriće za neprofitabilnu grupu ugovora koja prikazuje priznate gubitke. Model raspodjele premije (PAA) Model raspodjele premije (PAA) pojednostavljeni je model mjerenja u MSFI 17 ukoliko su ispunjeni sljedeći kriteriji: · Društvo može očekivati da će to pojednostavnjenje dovesti do mjerenja obveze za preostalo pokriće za tu skupinu tako da se bitno ne razlikuje od mjerenja koje bi se primijenilo u skladu s općim modelom mjerenja ili · razdoblje pokrića svakog ugovora u skupini (uključujući usluge iz ugovora o osiguranju koje proizlaze iz svih primljenih premija unutar granica ugovora) traje najviše godinu dana. Ako pri formiranju skupine Društvo očekuje znatnu promjenjivost novčanih tokova od izvršenja ugovora koja bi utjecala na mjerenje obveze za preostalo pokriće tijekom razdoblja prije nastanka šteta kriterij za primjenjivost PAA nije ispunjen. Pri početnom priznavanju Društvo obvezu za preostalo pokriće izračunava kako slijedi: · premije dobivene pri početnom priznavanju, ako postoje: · umanjene za sve novčane tokove pribave osiguranja na taj dan i · uvećane ili umanjene za sve iznose koji proizlaze iz prestanka priznavanja na taj dan: imovine za novčane tokove od pribave osiguranja, sve druge imovine ili obveze koji su prethodno priznati za novčane tokove povezane sa skupinom ugovora. Na kraju svakog sljedećeg izvještajnog razdoblja knjigovodstvenu vrijednost obveze čini knjigovodstvena vrijednost na početku izvještajnog razdoblja: · uvećana za premije primljene u tom razdoblju, · umanjena za novčane tokove od pribave osiguranja, Adriatic osiguranje d.d. 88 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Ugovori o osiguranju (nastavak) · uvećana za sve iznose koji se odnose na amortizaciju novčanih tokova od pribave osiguranja koji su priznati kao rashod u tom izvještajnom razdoblju; osim ako Društvo odluči priznati novčane tokove od pribave osiguranja kao rashode, · uvećana za sva usklađenja financijske komponente, · umanjena za iznos priznat kao prihod od osiguranja za usluge pružene u tom razdoblju i · umanjena za plaćenu komponentu ulaganja ili prenesenu na obveze za nastale štete. Ako ugovori o osiguranju u skupini imaju znatnu komponentu financiranja, Društvo usklađuje knjigovodstvenu vrijednost obveze za preostalo pokriće kako bi se u njoj odražavala vremenska vrijednost novca i učinak financijskog rizika primjenom diskontnih stopa određenih, kako je određeno pri početnom priznavanju. Društvo može odlučiti da neće uskladiti knjigovodstvenu vrijednost obveze za preostalo pokriće kako bi se u njoj odražavali vremenska vrijednost novca i učinak financijskog rizika ako pri početnom priznavanju Društvo očekuje da će između pružanja svakog dijela usluga i datuma dospijeća povezane premije proći najviše godina dana. Društvo priznaje obvezu za nastale štete skupine ugovora u iznosu novčanih tokova od izvršenja ugovora koji se odnose na nastale štete te su budući novčani tokovi diskontirani. Iznimno, ukoliko Društvo očekuje da će se ti novčani tokovi platiti ili primiti u roku od najviše godinu dana od datuma nastalih šteta, kao što je dopušteno MSFI-em 17, Društvo ne usklađuje buduće novčane tokove kako bi odražavali vremensku vrijednost novca i učinak financijskog rizika. Ako u bilo kojem trenutku tijekom razdoblja trajanja pokrića činjenice i okolnosti ukažu da je ugovor o osiguranju postao neprofitabilan. Društvo izračunava razliku između: · knjigovodstvene vrijednosti obveze za preostalo pokriće i · novčanih tokova od izvršenja ugovora koji se odnose na preostalo pokriće skupine. Ako novčani tokovi izvršenja ugovora premaše knjigovodstvenu vrijednost Društvo priznaje gubitak u računu dobiti i gubitka te povećava obvezu za preostalo pokriće (tzv. komponenta nadoknade gubitka). Reosiguranje Društvo predaje premije u reosiguranje u sklopu redovnog poslovanja sa svrhom ograničavanja svog neto potencijalnog gubitka kroz diverzifikaciju rizika. Ugovori o reosiguranju ne lišavaju Društvo njegove izravne obveze prema ugovarateljima osiguranja. Cedirane premije i nadoknadivi iznosi prezentiraju se kroz izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti i izvještaj o financijskom položaju Društva u skladu s ovom Bilješkom. Samo se ugovori iz kojih proizlazi značajan prijenos rizika osiguranja računovodstveno evidentiraju kao ugovori o osiguranju. Iznosi naplativi po takvim ugovorima priznaju se u istoj godini kao i povezana šteta. Provizija reosiguranja i profitna provizija uključuju provizije koje su primljene ili se potražuju od reosiguratelja i udjele u dobiti temeljene na ugovorima o reosiguranju. Provizije za reosiguranje neživotnog osiguranja računaju se sukladno odredbama uvjeta o reosiguranju, na način konzistentan troškovima pribave u neživotnom osiguranju (postotak definiran u ugovoru o reosiguranju primjenjuje se na premiju reosiguranja). Društvo primjenjuje MSFI 17 na ugovore o reosiguranju koje sklapa sa svrhom upravljanja i minimiziranja preuzetih rizika osiguranja. Ugovor o reosiguranju je ugovor koji Društvo sklapa s reosigurateljem (ugovor o Adriatic osiguranje d.d. 89 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Ugovori o osiguranju (nastavak) reosiguranju koji se drži) kako bi dobilo naknadu za isplaćene štete koje proizlaze iz posljedice jednog ili više sklopljenih ugovora o osiguranju (ugovori u podlozi). Društvo ne sklapa aktivne ugovore o osiguranju već samo pasivne (ugovore o reosiguranju koje drži). Priznavanje Za ugovore o reosiguranju, novčani tokovi su unutar granica ugovora ako proizlaze iz materijalnih prava i obveza koje postoje tijekom izvještajnog razdoblja u kojem je Društvo primorano plaćati iznose reosiguratelju ili ima materijalno pravo primati usluge od reosiguratelja. Materijalno pravo na primanje usluga od reosiguratelja prestaje kada reosiguratelj: · ima praktičnu sposobnost ponovnog procjenjivanja rizika koji su mu preneseni i može postaviti cijenu ili razinu koristi koja u cijelosti odražava te ponovno procijenjene rizike; ili · ima materijalno pravo prekinuti pokriće. Mjerenje Što se tiče ugovora o reosiguranju koji se drže, Društvo primjenjuje iste računovodstvene politike kao kod mjerenja skupine ugovora o osiguranju. Model mjerenja koji se temelji na raspodjeli premije Društvo može primijeniti i primjenjuje model koji se temelji na raspodjeli premije. Model je prilagođen tako da se u njemu odražavaju obilježja ugovora o reosiguranju koji se drže i koja se razlikuju od sklopljenih ugovora o osiguranju (na primjer, stvaranje rashoda ili smanjenje rashoda umjesto prihoda) kako bi pojednostavnio mjerenje skupine ugovora o reosiguranju koji se drže ako pri osnivanju skupine: · Društvo razumno očekuje da se proizašlo mjerenje neće bitno razlikovati od rezultata primjene zahtjeva ili, · razdoblje pokrića svakog ugovora u skupini ugovora o reosiguranju koji se drže (uključujući pokriće osiguranja koje proizlazi iz svih premija unutar granica ugovora određenih tog dana) traje najviše godinu dana. Ako pri priznavanju skupine Društvo očekuje znatnu promjenjivost novčanih tokova od izvršenja ugovora koja bi utjecala na mjerenje imovine za preostalo pokriće tijekom razdoblja prije nastanka štete ne može primijeniti model mjerenja koji se temelji na raspodjeli premije. Prestanak priznavanja Društvo prestaje priznavati ugovor o osiguranju isključivo u sljedećim situacijama: · kad on prestane vrijediti, odnosno kad istekne obveza određena u ugovoru o osiguranju ili kad se ona ispuni ili poništi, · ugovor se mijenja tako da izmjena rezultira promjenom modela mjerenja ili primjenjivog standarda za mjerenje komponente ugovora. U takvim slučajevima Društvo prestaje priznavati početni ugovor i priznaje izmijenjeni ugovor kao novi ugovor. Adriatic osiguranje d.d. 90 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Ugovori o osiguranju (nastavak) Novčani tokovi pribave osiguranja Novčani tokovi pribave osiguranja su novčani tokovi koji proizlaze iz troškova prodaje osiguranja, preuzimanja rizika i formiranja grupe ugovora o osiguranju (izdanih ili za koje se očekuje da će se izdati) koji se mogu izravno pripisati portfelju ugovora o osiguranju kojemu ta grupa pripada. Takvi novčani tokovi uključuju novčane tokove koji se mogu izravno pripisati pojedinim ugovorima ili skupinama ugovora o osiguranju iz tog portfelja. Društvo će priznavati sve novčane tokove pribave kao troškove (ili rashode) kad nastanu. Novčani tokovi pribave osiguranja alociraju se na grupe ugovora o osiguranju primjenom sustavne i racionalne metode: · novčanih tokova pribave osiguranja koji se mogu izravno pripisati grupi ugovora o osiguranju: na tu grupu ugovora o osiguranju, na grupe ugovora koje uključuju ugovore o osiguranju za koje se očekuje da će proizaći iz produljenja ugovora o osiguranju u toj grupi · novčanih tokova pribave osiguranja koji se mogu izravno pripisati portfelju ugovora o osiguranju, osim onih iz gore navedene točke, grupama ugovora u portfelju. Prezentacija U izvještaju o financijskom položaju Društvo odvojeno prezentira knjigovodstvenu vrijednost portfelja: · izdanih ugovora o osiguranju koji čine imovinu, · izdanih ugovora o osiguranju koji čine obveze, · ugovora o reosiguranju koji se drže i koji čine imovinu, · ugovora o reosiguranju koji se drže i koji čine obveze. Društvo uključuje svu imovinu za priznate novčane tokove od pribave osiguranja u knjigovodstvenu vrijednost povezanih portfelja izdanih ugovora o osiguranju te svu imovinu ili obveze za novčane tokove koji se odnose na portfelje ugovora o reosiguranju koji se drže u knjigovodstvenu vrijednost portfelja ugovora o reosiguranju koji se drže. Društvo raščlanjuje iznose priznate u izvještajima o dobiti i gubitku i drugim izvještajima o sveobuhvatnoj dobiti u: · rezultat iz ugovora o osiguranja koji se sastoji od prihoda od ugovora o osiguranja i rashoda od ugovora o osiguranju, · financijske prihode ili rashode od ugovora o osiguranju. Društvo ne raščlanjuje promjenu vrijednosti za nefinancijski rizik između rezultata iz ugovora o osiguranju i financijskih prihoda ili rashoda od ugovora o osiguranju. Adriatic osiguranje d.d. 91 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Neto prihodi i rashodi od ulaganja Prihodi od ulaganja obuhvaćaju prihode koji se ostvaraju od udjela u dobiti odnosno dividende, prihode od zemljišta i građevinskih objekata, prihode od kamata, prihode od povećanja vrijednosti ulaganja, realizirane i nerealizirane neto dobitke te ostale prihode od ulaganja. Prihodi od dividende priznaju se u računu dobiti i gubitka Društva na dan odluke o izglasanoj dividendi. Prihod od kamata priznaje se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti kako nastaje za sve kamatonosne financijske instrumente koji se mjere po amortiziranom trošku, te za dužničke vrijednosnice raspoložive za prodaju uz primjenu metode efektivne kamatne stope, tj. stope koja diskontira očekivane buduće gotovinske tokove na neto sadašnju vrijednost kroz vrijeme trajanja predmetnog ugovora ili trenutno važeće varijabilne kamatne stope. Financijski rashodi uključuju rashode od kamate, koji se priznaju metodom efektivne kamatne stope, neto negativne tečajne razlike od svođenja monetarne imovine i obveza na tečaj na datum izvještavanja. Financijski rashodi također uključuju neto gubitke od promjena u fer vrijednosti financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i neto realizirane gubitke kod prestanka priznavanja financijske imovine raspoložive za prodaju. Poslovni rashodi Troškovi pribave U okviru troškova pribave razlikuju se direktni troškovi pribave i ostali troškovi pribave. Direktni troškovi pribave uključuju troškove provizije za sklapanje ugovora o osiguranju i troškove zaposlenika direktno i isključivo zaposlenih na pribavi osiguranja, odnosno u slučaju zaposlenika koji obavljaju više poslova razmjerni dio troškova tog zaposlenika za dio radnog vremena koji prosječno godišnje provodi na direktnim i isključivim poslovima pribave osiguranja. Ostali troškovi pribave su troškovi ispostavljanja dokumenata o osiguranju ili uključivanja ugovora o osiguranju u portfelj, kao i posredni troškovi poput troškova reklame ili administrativni troškovi vezani s obradom ponude i izdavanjem police. U kontekstu MSFI 17 odnosno podjele troškova na troškove koji se mogu pridijeliti ugovorima o osiguranju i one koji se ne mogu pridijeliti, troškovi pribave gotovo u cijelosti predstavljaju troškove koji se mogu pridijeliti ugovorima o osiguranju. Društvo je iz ove skupine kao troškove koji se ne mogu pridijeliti ugovorima o osiguranju definiralo troškove sponzorstva i donacija. Svi ostali troškovi klasificirani su i iskazuju se u okviru računu dobiti i gubitka kao „Ostali rashodi vezani u prodaju osiguranja“. Troškovi materijala i usluga U ovoj skupini iskazuju se materijalni troškovi poslovanja (troškovi materijala, troškovi energije, troškovi usluga i troškovi amortizacije materijalne i nematerijalne imovine) i troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze, troškovi rezerviranja za poreze i doprinose i troškovi rezerviranja za obveze čije podmirenje može uslijediti kao posljedica pokrenutih sudskih sporova protiv društva. U kontekstu MSFI 17 odnosno podjele troškova na troškove koji se mogu pridijeliti ugovorima o osiguranju i one koji se ne mogu pridijeliti, u okviru ove skupine Društvo korištenjem različitih ključeva, u ovisnosti o prirodi troška, iste alocira na troškove koji se pridjeljuju i one koji se ne pridjeljuju ugovorima o osiguranju. Ključevi koje Društvo koristi za alokaciju troškova uključuju omjer novih polica osiguranja u izvještajnom razdoblju u odnosu na ukupan broj polica na izvještajni datum, omjer plaća i Adriatic osiguranje d.d. 92 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Troškovi materijala i usluga (nastavak) broja djelatnika u ovisnosti o njihovim zadacima i odgovornostima i sl. Društvo internim aktima detaljnije propisuje metodologiju raspoređivanja troškova. Ostali troškovi poslovanja Ostali troškovi poslovanja odnose se na ostale troškove poslovanja nastale u izvještajnom razdoblju, a koji nisu navedeni u prethodnim skupinama kao što su troškovi dnevnica za službena putovanja i putne troškove, trošak reprezentacije, troškovi naknada iz poslovanja po ugovorima, troškovi premija osiguranja, troškovi bankarskih usluga, doprinosi i članarine, porezi koji ne ovise o rezultatu, rashodi od prodaje materijalne imovine koja služi za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti te ostali troškovi poslovanja – materijalni i nematerijalni. Princip alokacije ove kategorije troškova odgovara principu navedenom u okviru prethodnih kategorija. Troškovi osoblja U troškove osoblja Društvo iskazuje bruto trošak plaća i drugih naknada osoblju (zaposlenicima), uključujući poreze, doprinose na i iz plaće. Princip alokacije ove kategorije troškova odgovara principu navedenom u okviru prethodnih kategorija Ostali rashodi od pružanja usluga Iskazuju se izdaci za preventivu, izdaci za garancijski fond, izdaci za financiranje Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga i Hrvatskog ureda za osiguranje te ostali nespomenuti rashodi od pružanja usluga. U kontekstu, MSFI 17 standarda ova skupina troškova u cijelosti pripada troškovima koji se mogu pridijeliti i iskazuje se u računu dobiti i gubitka u okviru pozicije „Ostali rashodi od pružanja usluga osiguranja“. Troškovi poslovanja za koje Društvo definiranom, smislenom i dosljednom metodologijom utvrdi da se mogu pridijeliti ugovorima o osiguranju alociraju se na skupine ugovora o osiguranju i iskazuju se u okviru rezultata iz osiguranja u računu dobiti i gubitka. Ostali troškovi za koje je utvrđeno da se ne mogu pridijeliti ugovorima o osiguranju iskazuju se izdvojeno od stavki tehničkog rezultata odnosno rezultata osiguranja. Štete Izdaci za osigurane slučajeve obuhvaćaju sve likvidirane iznose šteta u obračunskom razdoblju, bez obzira u kojem su obračunskom razdoblju štete nastale, umanjene za udio reosiguratelja u štetama, te umanjene ili uvećane za promjene pričuva šteta (neto od reosiguranja) u odnosu na prethodno razdoblje. Štete po osnovi neživotnog osiguranja uvećavaju se za troškove obrade šteta. Pričuve za otvorene (nelikvidirane) štete, koje se temelje na procjeni štetnog slučaja i primjenom statističkih metoda se utvrđuju za procijenjene troškove likvidacije svih nastalih i do datuma izvještaja neisplaćenih šteta, bez obzira da li su prijavljene ili ne, zajedno s pripadajućim internim i eksternim troškovima likvidacije šteta. Pričuve se, ako je to primjenjivo, iskazuju umanjene za realno procijenjene iznose povrata temeljem spašavanja i subrogacije. Uprava smatra da su pričuve šteta realno i objektivno iskazane imajući u vidu trenutačno dostupne informacije, a konačni iznos obveze ovisi o budućim informacijama i događajima, koji mogu dovesti do usklađenja iznosa pričuve, Adriatic osiguranje d.d. 93 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Štete (nastavak) a koja će biti iskazana u financijskim izvještajima razdoblja u kojima su provedena. Korištene metode i procjene se redovito preispituju. Pričuve šteta neto od reosiguranja su bruto pričuve šteta umanjene za reosigurateljni dio u skladu s odredbama ugovora o reosiguranju i ovisno o primijenjenoj metodi obračuna pričuve šteta. Neto financijskih prihodi i rashodi od osiguranja Financijski prihodi ili rashodi od osiguranja sadržavaju promjenu knjigovodstvene vrijednosti grupe ugovora o osiguranju koja proizlazi iz: · učinka vremenske vrijednosti novca i promjena vremenske vrijednosti novca, · učinka financijskog rizika i promjena financijskog rizika: ali isključujući takve promjene za grupe ugovora o osiguranju sa značajkama izravnog sudjelovanja u dobiti kod kojih se za isti prilagođava CSM, osim u slučaju kad je skupina ugovora neprofitabilna. Oni su tada uključeni u rashode od ugovora o osiguranju. Kada Društvo smanjuje učinak financijskog rizika upotrebom derivatnih instrumenata ili nederivatnih financijskih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, financijske prihode ili rashode od osiguranja koji proizlaze iz svrhe smanjenja rizika uključuje u račun dobiti i gubitka. Nadalje, u skladu sa MSFI (točke 88. i 89.) na sve druge financijske prihode ili rashode od osiguranja primjenjuje računovodstvenu politiku raščlanjivanja financijskih prihoda ili rashoda od osiguranja za razdoblje kako bi se u račun dobiti i gubitka uključio iznos određen sustavnom raspodjelom očekivanih ukupnih financijskih prihoda ili rashoda od osiguranja tijekom valjanosti skupine ugovora. Društvo u ostalu sveobuhvatnu dobit uključuje razliku između financijskih prihoda ili rashoda od osiguranja na temelju diskontne krivulje korištene na početnom priznavanju i tekuće diskontne krivulje i ukupnih financijskih prihoda ili rashoda od osiguranja za to razdoblje. Adriatic osiguranje d.d. 94 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Strana sredstva plaćanja Poslovni događaji koji nisu u izvještajnoj valuti eurima početno se knjiže preračunavanjem po važećem tečaju na datum transakcije. Monetarna imovina i obveze iskazani u stranim valutama ponovno se preračunavaju na datum izvještaja primjenom važećeg tečaja na taj datum. Nemonetarna sredstva i obveze u stranoj valuti iskazani po fer vrijednosti preračunavaju se po tečaju važećem na datum procjene fer vrijednosti. Dobici i gubici nastali preračunavanjem uključuju se u neto dobit ili gubitak razdoblja. Oporezivanje Rashod temeljem poreza na dobit je zbroj tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekuća porezna obveza Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao ni stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Grupe izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum izvještaja. Odgođeni porez Odgođeni porezi se priznaju temeljem razlike između knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza iskazanih u financijskim izvještajima i pripadajućih poreznih osnovica korištenih za izračunavanje oporezive dobiti i obračunavaju se metodom bilančne obveze. Odgođena porezna imovina se općenito priznaje po svim oporezivim privremenim razlikama, a odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike do iznosa oporezive dobiti za koji je vjerojatno da će biti na raspolaganju i omogućiti korištenje odbitnih privremenih razlika. Odgođene porezne obveze i odgođena porezna imovina se ne priznaju ako privremena razlika proizlazi iz goodwilla ili početnim priznavanjem (osim u slučaju poslovnog spajanja) ostale imovine i ostalih obveza u transakciji koja ne utječe ni na oporezivu niti na računovodstvenu dobit. Odgođene porezne obveze se priznaju i temeljem oporezivih privremenih razlika povezanih s ulaganjima u ovisna i pridružena društva te udjelima u zajedničkim pothvatima, izuzev u slučaju kad je Grupa u mogućnosti utjecati na poništenje privremene razlike i kad je vjerojatno da se privremena razlika neće poništiti u doglednoj budućnosti. Odgođena porezna imovina koja proizlazi iz odbitnih privremenih razlika povezanih s takvim ulaganjima i udjelima, se priznaje samo do iznosa oporezive dobiti za koji je vjerojatno da će biti na raspolaganju i omogućiti korištenje olakšice temeljem privremenih razlika i ako se njihovo poništenje očekuje u doglednoj budućnosti. Adriatic osiguranje d.d. 95 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Oporezivanje (nastavak) Odgođeni porez (nastavak) Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine provjerava se na svaki datum izvještaja i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. Odgođena porezna imovina i odgođene porezne obveze se obračunavaju po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u razdoblju u kojem će doći do podmirenja obveze ili realizacije sredstva a na temelju poreznih stopa i poreznih zakona koji su na datum izvještaja na snazi ili u postupku donošenja. Mjerenje odgođenih poreznih obveza i odgođene porezne imovine odražava porezne posljedice koje bi proizašle iz načina na koji Grupa na izvještajni datum očekuje ostvariti povrat knjigovodstvenog iznosa svoje imovine, odnosno podmiriti knjigovodstveni iznos svojih obveza. Tekući i odgođeni porezi razdoblja Tekući i odgođeni porezi priznaju se kao prihod ili rashod u računu dobiti i gubitka, osim poreza koji se odnose na stavke koje se iskazuju izravno u glavnici, u tom slučaju se i porez također iskazuje u glavnici, ili ako porezi proizlaze iz prvog iskazivanja poslovnog spajanja, u tom slučaju se porezni učinak uzima u obzir prilikom izračunavanja goodwilla ili utvrđivanja viška udjela stjecatelja u neto fer vrijednosti odredive imovine, obveza i potencijalnih obveza stečenika iznad troška poslovnog spajanja. Nekretnine, postrojenja i oprema Zemljišta i zgrade koji se koriste u proizvodnji ili isporuci robe ili usluga, ili u administrativne svrhe su u izvještaju o financijskom položaju iskazani u revaloriziranim iznosima, koji predstavljaju njihovu revaloriziranu vrijednost na datum revalorizacije umanjenu za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Revalorizacija se provodi redovito tako da se knjigovodstveni iznosi ne razlikuju značajno od iznosa koji bi bili utvrđeni korištenjem fer vrijednosti na datum izvještaja. Svako povećanje proizašlo iz revalorizacije zemljišta i zgrada knjiži se u korist pričuve iz revalorizacije nekretnina, izuzev u mjeri u kojoj poništava smanjenje proizašlo revalorizacijom istog sredstva koje je prethodno priznato u računu dobiti i gubitka, u tom slučaju se povećanje evidentira u računu dobiti i gubitka do iznosa prethodno iskazanog smanjenja. Smanjenje knjigovodstvenog iznosa proizašlo iz revalorizacije zemljišta i zgrada tereti račun dobiti i gubitka u iznosu razlike iznad stanja u revalorizacijskoj pričuvi koje se odnosi na prethodnu revalorizaciju istog sredstva. Amortizacija revaloriziranih zgrada tereti račun dobiti i gubitka. Prilikom kasnije prodaje ili rashodovanja revalorizirane nekretnine, višak proizišao iz revalorizacije i iskazan u revalorizacijskoj pričuvi se prenosi izravno na zadržanu dobit. Prijenos iz revalorizacijske pričuve na zadržanu dobit se provodi samo ako se neko sredstvo prestaje priznavati. Zgrade se amortiziraju u periodu od 50 godina. Adriatic osiguranje d.d. 96 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Nekretnine u izgradnji namijenjene proizvodnji, zakupu ili za administrativne ili još neutvrđene svrhe se iskazuju po trošku nabave umanjenom za priznate gubitke od umanjenja. Trošak nabave obuhvaća trošak honorara za profesionalne usluge te kod kvalificirane imovine troškove posudbe kapitalizirane u skladu s računovodstvenom politikom Grupe. Amortizacija ove imovine, koja se obračunava na istoj osnovi kao i za ostale nekretnine, započinje kad je sredstvo spremno za namjeravanu uporabu. Namještaj i oprema su iskazani po trošku umanjenom za amortizaciju i akumulirane gubitke. Amortizacija se obračunava na način da se nabavna ili procijenjena vrijednost imovine, osim zemljišta u vlasništvu i nekretnina u izgradnji, otpisuje tijekom procijenjenog vijeka uporabe primjenom pravocrtne metode amortizacije. Procijenjeni vijek uporabe, ostatak vrijednosti i metoda amortizacije se preispituju na kraju svake godine pri čemu se učinci eventualnih promjena procjena obračunavaju prospektivno. Zemljište se ne amortizira. Procijenjeni korisni vijek upotrebe prikazan je u nastavku: 2023. 2022. Zgrade 50 godina 50 godina Postrojenje i oprema 5 godina 5 godina Namještaj, alati i oprema 10 godina 10 godina Ostalo 4 -8 godina 4 -8 godina Imovina u posjedu temeljem financijskog najma se amortizira tijekom očekivanog vijeka uporabe na istoj osnovi kao i imovina u vlasništvu ili tijekom razdoblja predmetnog najma ako je kraće. Dobit i gubitak od prodaje ili rashodovanja stavke nekretnina, postrojenja i opreme se utvrđuje kao razlika između priljeva ostvarenih prodajom i knjigovodstvenog iznosa predmetnog sredstva koja se priznaje u računu dobiti i gubitka. Nematerijalna imovina Zasebno stečena nematerijalna imovina se iskazuje po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava pravocrtnom metodom tijekom procijenjenog vijeka uporabe. Procijenjeni vijek uporabe, ostatak vrijednosti i metoda amortizacije se preispituju na kraju svake godine, pri čemu se učinci eventualnih promjena procjena obračunavaju prospektivno. Adriatic osiguranje d.d. 97 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Goodwill Goodwill predstavlja višak troška stjecanja iznad udjela Grupe u neto fer vrijednosti odredive imovine, odredivih nastalih i nepredvidivih obveza ovisnog društva. Goodwill se početno priznaje kao sredstvo po trošku i kasnije mjeri po trošku ispravljenom za kumulirane gubitke od umanjenja njegove vrijednosti. U trenutku pripajanja ovisnog društva društvu stjecatelja vrijednost goodwilla utvrđena u trenutku stjecanja se evidentira u financijskom izvještaju društva stjecatelja. Radi testiranja na umanjenje goodwill se raspoređuje na svaku jedinicu Grupe koja stvara novac od koje se očekuju koristi od sinergija koje proizlaze iz spajanja. Jedinice koje stvaraju novac na koje je goodwill raspoređen testiraju se na umanjenje jednom godišnje ili češće ako postoje naznake o mogućem umanjenju jedinice koja stvara novac. Ako je nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac niži od njezinog knjigovodstvenog iznosa, gubitak nastao umanjenjem prvo se raspoređuje tako da se umanji knjigovodstveni iznos goodwilla raspoređenog na jedinicu i zatim razmjerno na ostalu imovinu jedinice koja stvara novac na temelju knjigovodstvenog iznosa svakog sredstva u jedinici koja stvara novac. Jednom priznati gubitak od umanjenja goodwilla više se ne poništava u idućim razdobljima. Ulaganja u nekretnine Ulaganja u nekretnine, a to su nekretnine u posjedu radi ostvarivanja zarade od zakupnina i/ili porasta vrijednosti kapitala, se početno vrednuju po nabavnoj vrijednosti, koja obuhvaća transakcijske troškove, a nakon toga po fer vrijednosti. Dobici i gubici proizašli iz promjena fer vrijednosti ulaganja u nekretnine se uključuju u dobit i gubitak razdoblja u kojem su nastali. Umanjenje materijalne i nematerijalne imovine isključujući goodwill i ulaganja u nekretnine Na svaki dan izvještaja, Grupa provjerava knjigovodstvene iznose svoje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine kako bi utvrdila da li postoje naznake da je došlo do gubitaka zbog umanjenja vrijednosti. Ako takve naznake postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogli odrediti eventualni gubici nastali zbog umanjenja. Ako nadoknadivi iznos nekog sredstva nije moguće procijeniti Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Ako je moguće odrediti realnu i dosljednu osnovu za raspoređivanje, imovina Grupe se također raspoređuje na pojedine jedinice koje stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće odrediti realnu i konzistentnu osnovu raspoređivanja. Nematerijalna imovina neodređenog vijeka uporabe i nematerijalna imovina koja još nije raspoloživa za uporabu se testira na umanjenje jednom godišnje te svaki puta kad postoji naznaka o mogućem umanjenju imovine. Nadoknadivi iznos je veći iznos uspoređujući fer vrijednost umanjenu za troškove prodaje i vrijednost imovine u uporabi. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo za koje procjene budućih novčanih tokova nisu bile usklađene. Adriatic osiguranje d.d. 98 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Umanjenje materijalne i nematerijalne imovine isključujući goodwill i ulaganja u nekretnine (nastavak) Ako je nadoknadivi iznos nekog sredstva (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od knjigovodstvenog, knjigovodstveni iznos toga sredstva (jedinice koja stvara novac) umanjuje se do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod osim kod sredstva iskazanog u revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti proizašlo iz revalorizacije sredstva. Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja generira novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva na način da uvećana knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka od umanjenja na tom sredstvu (jedinici koja generira novac). Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje u revaloriziranom iznosu, u tom slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao uvećanje uslijed revalorizacije. Najmovi Najmovi se svrstavaju u financijske najmove kad god se gotovo svi rizici i nagrade povezani s vlasništvom nad sredstvom prenose na najmoprimca tijekom trajanja najma. Svi drugi najmovi svrstani su u poslovne najmove kao i Imovinu s pravom uporabe – MSFI 16. Društvo kao korisnik najma Imovina koja je predmetom financijskog najma priznaje se kao imovina Grupe po fer vrijednosti na početku najma ili po sadašnjoj vrijednosti minimalnih plaćanja najma ako je niža. Povezana obveza prema najmodavcu iskazuje se u izvještaju o financijskom položaju kao obveza za financijski najam. Plaćanja temeljem najma se raspoređuju između financijskih troškova i umanjenja obveze za najam kako bi se ostvarila konstantna kamatna stopa na preostali iznos obveze. Financijski troškovi izravno terete račun dobiti i gubitka, osim ako se ne mogu izravno pripisati kvalificiranom sredstvu, u tom slučaju se kapitaliziraju u skladu s općom politikom Grupe koja regulira kapitaliziranje troškova posudbe. Nepredviđene najamnine se priznaju kao rashod u razdoblju u kojem nastaju. Troškovi po najmovima koji su klasificirani po MSFI 16 se priznaju kao dio troška imovine s pravom uporabe kada za njega nastane obveza. Na datum početka najma obveza po najmu se mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja najma. Plaćanje najma se diskontira po graničnoj kamatnoj stopi zaduživanja. U slučaju stimulacije primljene s ciljem zaključenja poslovnog najma, stimulacija se priznaje kao obveza. Ukupna korist stimulacije priznaje se kao smanjenje troška najma na pravocrtnoj osnovi, osim ako neka druga sustavna osnova ne bi kvalitetnije odražavala vremensku dinamiku konzumiranja ekonomskih koristi od sredstva koje se drži u najmu. Adriatic osiguranje d.d. 99 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Financijski instrumenti Računovodstvene politike u primjeni od 1.1.2023. godine Financijski instrument je ugovor na temelju kojeg nastaje financijska imovina jednog poslovnog subjekta i financijska obveza ili kapital drugog poslovnog subjekta. Financijski instrumenti uključuju primarne instrumente, kao što su potraživanja, obveze i vrijednosni papiri, te izvedene instrumente – derivate. Financijski instrumenti s kojima se Društvo najčešće susreće su: · Dužnički i vlasnički vrijednosni papiri, · Depoziti, · Potraživanja i obveze po zajmovima, · Financijski najam (leasing), · Gotovina, · Izvedeni financijski instrumenti. Financijski instrumenti i njegovi sastavni dijelovi početno se klasificiraju: · Financijska imovina, · Financijska obveza, · Vlasnički dokument. Financijski instrument predstavlja vlasnički dokument ukoliko ne sadrži ugovornu obvezu: · Isplate novca ili druge financijske imovine drugom subjektu, · Razmjene financijske imovine ili financijskih obveza s drugim subjektom po potencijalno nepovoljnim uvjetima. Financijska obveza je bilo koja obveza koja je: · Ugovorena obveza isporuke novca ili druge financijske imovine drugom poslovnom subjektu, · Ugovorna obveza razmjene financijske imovine ili obveza pod potencijalno nepovoljnim uvjetima. Izvedeni financijski instrument - derivat je instrument čija je vrijednost odnosno cijena izvedena iz cijene drugog financijskog instrumenta, odnosno vezane imovine i koji ima sve tri sljedeće karakteristike: · vrijednost mu se mijenja u zavisnosti od promjene određene kamatne stope, cijene nekog drugog financijskog instrumenta, cijene neke robe, tečaja strane valute, indeksa cijena, kreditnog rejtinga ili neke druge zavisne varijable, · ne iziskuje početno ulaganje, ili je to ulaganje manje od ulaganja u neki drugi ugovor koji bi slično reagirao na promjenu iste zavisne varijable i · podmiruje se na neki budući datum. Derivatni financijski instrumenti obuhvaćaju kamatne/valutne forward ugovore, ugovore o kamatnom swap-u, te valutne swap ugovore. Društvo ove ugovore koristi kao zaštitu od valutnog rizika. Derivati se u bilanci početno priznaju po trošku (uključujući troškove transakcije), a naknadno ponovno mjere po fer vrijednosti. Fer vrijednosti se utvrđuju na temelju kotirane tržišne cijene, primjenom modela diskontiranog novčanog toka ili modela vrednovanja opcija, ovisno o tome koji je prikladan. Svi derivati iskazuju se kao imovina kada je fer vrijednost pozitivna, odnosno kao obveza kada je fer vrijednost negativna. Promjene fer vrijednosti Adriatic osiguranje d.d. 100 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Računovodstvene politike u primjeni od 1.1.2023. godine (nastavak) derivatnih financijskih instrumenata koji se ne kvalificiraju kao računovodstvo zaštite priznaju se u računu dobiti i gubitka u trenutku nastanka. Podređeni financijski instrumenti su financijski dokumenti koje je izdalo Društvo, a koji predstavljaju financijske obveze. Trezorske dionice su vlastiti vlasnički dokument koji se u slučaju otkupa oduzima od kapitala. Fer vrijednost financijskom instrumenta je iznos za koji se neko sredstvo može razmijeniti ili obveza podmiriti između poznatih i spremnih stranaka u transakciji pred pogodbom. Efektivna kamatna stopa je stopa koja diskontira procijenjene buduće novčane primitke i izdatke tijekom očekivanog postojanja financijskog instrumenta na njegovu neto knjigovodstvenu vrijednost. Metoda efektivne kamatne stope je metoda obračuna amortiziranog troška financijske imovine ili obveze i rasporeda kamatnih prihoda i rashoda tijekom određenog razdoblja. Klasifikacija i priznavanje financijske imovine Društvo donosi odluku o klasifikaciji i mjerenju financijske imovine na temelju dva kriterija: · Poslovni model upravljanja financijskom imovinom, · Ugovorne karakteristike novčanih tokova financijske imovine. Poslovni model upravljanja financijskom imovinom utvrđuje se na temelju cilja upravljanja istom. U tom smislu MSFI 9 razlikuje tri poslovna modela: · „hold to collect“ – poslovni model čiji je cilj držanje financijske imovine zbog prikupljanja ugovornih novčanih tokova tijekom vijeka trajanja financijske imovine. · „hold to sell“- poslovni model čiji je cilj držanje financijske imovine zbog prikupljanja ugovornih novčanih tokova tijekom vijeka trajanja financijske imovine i zbog prodaje, · „hold for trading“- poslovni model čiji je cilj držanje financijske imovine zbog prikupljanja novčanih tokova od prodaje. Ugovorne karakteristike novčanih tokova financijske imovine određuju se na temelju procjene jesu li novčani tokovi određene financijske imovine samo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice (SPPI test - Solely Payments of Principal and Interest). Društvo provodi SPPI test na razini pojedinačnog ugovora kako bi moglo procijeniti ugovorne karakteristike novčanih tokova financijske imovine te u ovisnosti o poslovnom modelu donosi odluku o klasifikacije pojedine financijske imovine. Nastavno na prethodno navedeno, Društvo financijsku imovinu klasificira u slijedeće kategorije: · Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku (do dospijeća - AC), · Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (FVOCI), · Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (FVPL). Odluka o klasifikaciji financijske imovine i financijskih obveza donosi se prilikom početnog priznavanja te za one kategorije gdje je prikladno procjenjuje na svaki izvještajni datum. Financijska imovina mjeri se po amortiziranom trošku ukoliko su ispunjena oba slijedeća uvjeta: Adriatic osiguranje d.d. 101 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Računovodstvene politike u primjeni od 1.1.2023. godine (nastavak) · Svrha poslovnog modela u okviru kojeg se drži financijska imovina je prikupljanje ugovorenih novčanih tokova i · na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice. Financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku predstavlja sva financijska imovina s fiksnim plaćanjima ili plaćanjima koja se mogu odrediti, koja ne kotira na aktivnom tržištu i koju je Društvo stvorilo plasirajući novac, robu ili usluge izravno dužniku. Ovu skupinu prvenstveno čine dani zajmovi, dani depoziti i potraživanja. U ovu kategoriju mogu biti razvrstani i dužnički vrijednosni papiri ukoliko Društvo ima namjeru i sposobnost držati iste do dospijeća. Ovakva financijska imovina može biti prodana prije roka dospijeća u skladu s važećim međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, a bez promjene poslovnog modela u slučajevima kada: · postoji likvidonosna potreba, · blizu je rok dospijeća, · dođe do promjene u sustavu oporezivanja, · značajnog internog restrukturiranja ili poslovnih kombinacija, · postojanja zabrinutosti vezane uz naplativost ugovornih novčanih tokova (npr. povećanje kreditnog rizika). Financijska imovina mjeri se po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ako su ispunjena oba slijedeća uvjeta: · drži se u okviru poslovnog modela čiji se cilj ostvaruje prikupljanjem ugovorenih novčanih tokova i prodajom financijske imovine i · na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice. Društvo kupljene dužničke i vlasničke vrijednosne papire koje namjerava držati radi zarade u obliku kamate ili dividende te koje može prodati ukoliko se za isto steknu uvjeti klasificira u ovu kategoriju financijske imovine. Sva ostala financijska imovina koja nije raspoređena u prethodne dvije kategorije, raspoređuje se u financijsku imovinu koja se mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. U ovu kategoriju Društvo će klasificirati one financijske instrumente koje drži radi trgovanja, odnosno koji su stečeni sa svrhom kratkoročnog stjecanja profita na temelju promjena cijena ili marži. Isto tako, u ovu kategoriju razvrstat će se i svi eventualni derivati koje Društvo ugovori osim onih koji bi služili kao zaštitni računovodstveni instrument (hedging). Financijski instrumenti koji su početno klasificirani u kategoriju instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, naknadno se vrednuju isključivo po fer vrijednosti. Rezultati vrednovanja po fer vrijednosti uključuju se u neto dobit ili gubitak razdoblja u kojem su nastali. Kamata zarađena po vrijednosnicama klasificiranim u ovu kategoriju se izvješćuje kao neto rezultat od trgovanja. Financijski instrumenti razvrstani u ovu kategoriju ne smiju se naknadno razvrstavati u druge kategorije. Početno priznavanje Društvo početno priznaje financijsku imovinu u bilanca na dan kupnje. Adriatic osiguranje d.d. 102 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Računovodstvene politike u primjeni od 1.1.2023. godine (nastavak) Pri početnom priznavanju financijske imovine po amortiziranom trošku i imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, Društvo predmetnu imovinu mjeri po njezinoj fer vrijednosti uključujući i sve nastale transakcijske troškove. Ostala financijska imovina klasificirana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka početno se iskazuje po fer vrijednosti. Naknadno mjerenje Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku iskazuje se po amortizirajućem trošku (primjenom metode efektivne kamatne stope) umanjenom za gubitke od umanjenja vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Premija ili diskont uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost instrumenta i amortiziraju temeljem efektivne kamatne stope instrumenta, te se priznaju kao kamatni prihod u račun dobiti i gubitka. Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit iskazuje se po fer vrijednosti na zadnji kalendarski dan u mjesecu. Naknadno mjerenje po fer vrijednosti sve dobitke ili gubitke uključuje u revalorizacijske rezerve u kapitalu i rezervama, sve dok se imovina ne proda ili na drugi način otuđi, u kojem trenutku se kumulativni dobici ili gubici prethodno iskazani u kapitalu i rezervama uključuju u neto dobit ili gubitak razdoblja. Kamate, kamatni prihod po metodi efektivne kamatne stope, tečajne razlike i dividende iz ovog portfelja priznaju se u račun dobiti i gubitka umanjeni za gubitke od umanjenja vrijednosti (očekivani kreditni gubici). Pri početnom priznavanju vlasničkog instrumenta koji se ne drži radi trgovanja, Društvo može donijeti neopozivu odluku o prikazivanju naknadnih promjena fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Ulaganja u vlasničke vrijednosnice po opciji fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit početno se priznaje po fer vrijednosti uvećano za transakcijske troškove. Nakon početnog priznavanja, Društvo vrednuje vlasničke vrijednosnice po fer vrijednosti a gubici i dobici proizašli iz promjena fer vrijednosti priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Dobici i gubici po vlasničkim instrumentima se nikada ne reklasificiraju u dobit ili gubitak, a umanjenje vrijednosti se ne priznaje u računu dobiti i gubitka. Dividende se priznaju u računu dobiti i gubitka osim ako jasno ne predstavljaju povrat dijela troška ulaganja, u kojem slučaju su priznate u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Kumulativni dobici i gubici priznati u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti prenose se u zadržanu dobit nakon prodaje ulaganja. Za svu ostalu financijsku imovinu koja se početno mjeri po fer vrijednosti, svi efekti naknadnih mjerenja, kamata, umanjenja vrijednosti i tečajnih razlika idu kroz račun dobiti i gubitka . Principi mjerenja fer vrijednosti Fer vrijednost financijskih instrumenata temelji se na tržišnoj cijeni na dan bilance, bez umanjenja za transakcijske troškove. Za dužničke vrijednosne papire kojima se aktivno trguje na uređenim tržištima, fer vrijednost se definira na temelju zadnje cijene dostupne na odgovarajućoj burzi za datum vrednovanja vrijednosnog papira. Za vlasničke vrijednosne papire kojima se aktivno trguje na uređenom tržištu, fer vrijednost se definira na temelju zadnje cijene ostvarene na matičnoj burzi izdavatelja ili burzi koja je definirana kao primarni Adriatic osiguranje d.d. 103 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Računovodstvene politike u primjeni od 1.1.2023. godine (nastavak) izvor cijene vrijednosnog papira. Društvo je definiralo kriterije razgraničenja aktivnog i neaktivnog tržištu u ovisnosti o vrsti financijske imovine na slijedeći način : · Za vlasničke vrijednosne papire - aktivnim tržištem smatra se tržište na kojem se vlasničkim vrijednosnim papirom trgovalo minimalno 30 trgovinskih dana u tromjesečnom razdoblju. · Za dužničke vrijednosne papire i instrumente tržišta novca aktivnim tržištem smatra se tržište na kojem se navedenim instrumentima trgovalo minimalno 15 trgovinskih dana u tromjesečnom razdoblju. Za financijske izvedenice aktivnim tržištem smatra se tržište na kojem je ispunjen barem jedan od sljedećih kriterija: a) postoje aktivne ponude na kupnju i/ili prodaju ili; b) trgovalo se minimalno 10 uzastopnih radnih dana u tromjesečnom razdoblju. Pored navedenih kriterija, Društvo je definiralo i dodatne kriterije za određivanje transakcija čija cijena ne predstavlja fer vrijednost odnosno transakcija koje se neće smatrati relevantnim prilikom izračuna broja dana trgovanja, a to su : · fiktivna trgovanja gdje se prometuje do 5 komada · vlastita procjena Društva vezano za konkretnu transakciju koja bi se mogle izuzeti iz sagledavanja aktivnosti tržišta uz pisano obrazloženje razloga zbog kojih će transakcija biti isključena. Navedeni podaci provjeravaju se putem internetskih stranica odgovarajuće burze odnosno putem Bloomberg financijsko-informacijskog servisa (za dužničke vrijednosne papire na HP („historical price“) prikazu, gdje je kao izvor cijene naveden BGN (Bloomberg Generic prices), dok za vlasničke vrijednosne papire, financijske izvedenice i robe na HP prikazu s podešenim parametrima: Market - Last Price). Za ona tržišta na kojima nisu dostupni podaci o broju transakcija predmetnim vrijednosnim papirom (npr obveznice RH izdane na stranim tržištima, korporativne RH obveznice izdane na stranim tržištima), svaki dan u kojem je cijena različita u odnosu na prethodni dan smatrati će se relevantnim prilikom izračuna broja trgovinskih dana. Društvo će u trenutku procjene financijskog instrumenta, koji je uvršten na uređenim tržištima u razdoblju kraćem od tri mjeseca, proporcionalno razdoblju uvrštenja financijskog instrumenta, na odgovarajući način primijeniti prethodno navedene odredbe. Društvo najmanje na kraju kalendarskog tromjesečja, procjenjuje zadovoljava li financijski instrument prethodno spomenute uvjete. U slučaju da financijski instrument ne zadovoljava kriterije aktivnog tržišta, Društvo primjenjuje fer vrijednost financijskih instrumenata utvrđenu tehnikama procjene. Gubitak od umanjenja vrijednosti Na dan bilance svi se financijski instrumenti preispituju, kako bi se ustanovilo postojanje objektivnih razloga za umanjenje vrijednosti. Ukoliko postoje takvi pokazatelji, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos. Za sva potraživanja po osnovi premije osiguranja ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) provodi se za sva nenaplaćena potraživanja u roku od 180 dana od dana kada su po ugovorima o osiguranju trebala biti naplaćena. Knjiženja vrijednosnih usklađenja provodi se na teret rashoda poslovanja. Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) potraživanja po osnovi premije osiguranja može se provoditi u rokovima dužim od navedenih. Adriatic osiguranje d.d. 104 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Računovodstvene politike u primjeni od 1.1.2023. godine (nastavak) Produženje roka ispravka vrijednosti potraživanja u tim slučajevima određuje direktor podružnice i direktor prodaje uz suglasnost Uprave. Umanjenje vrijednosti financijske imovine priznaje se po modelu očekivanih kreditnih gubitaka. Model očekivanog kreditnog gubitka je model umanjenja vrijednosti koji zahtijeva da se mogući gubitak uslijed umanjenja vrijednosti financijskog instrumenta procjenjuje prilikom stjecanja financijskog instrumenta, temeljem dostupnih relevantnih informacija i priznaje odmah pri početnom priznavanju imovine. Osnovne karakteristike modela su da prilikom mjerenja gubitka uzima u obzir sve dostupne informacije koje uključuju informacije o gubicima iz proteklih razdoblja, informacije o trenutnom stanju te informacije koje se odnose na očekivanja u budućim razdobljima te omogućava da se vremenski pravodobnije prizna gubitak od umanjenja. Rezervacija za kreditne gubitke predstavlja najbolju procjenu o riziku neispunjavanja obveza i očekivanih kreditnih gubitaka (ECL) na financijskoj imovini. Ovaj model primjenjuje se za sve financijske instrumente koji podliježu zahtjevima za umanjenje vrijednosti bez obzira na vrstu instrumenta ili kategoriju mjerenja u koju je instrument raspoređen. Prema MSFI-ju 9 u obuhvat zahtjeva za umanjenje vrijednosti uključuje: · Financijsku imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku, · Financijsku imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (osim vlasničkih instrumenata), · Ostalu dužnički instrumenti u okviru MSFI 9 zahtjeva za umanjenjem vrijednosti (potraživanja s osnove ugovora o najmu, potraživanja od kupaca, ugovorna imovina) · Obveze na temelju kredita (po odobrenim neiskorištenim kreditima) · Obveze po ugovorima o financijskom jamstvu Modela očekivanog kreditnog gubitka temelji se na klasifikaciji izloženosti u 3 faze baziranoj na promjeni kreditne kvalitete od trenutka inicijalnog priznavanja, financijska imovina svrstava se u: · Faza 1 - ako nije došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika financijske imovina, te se na nju primjenjuje 12-mjesečni očekivani kreditni gubitak. · Fazu 2 - ako je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika financijske imovine, te se na nju primjenjuje cjeloživotni očekivani kreditni gubitak. · Fazu 3 - ako postoje dokazi za umanjenje financijske imovine, te se na nju primjenjuje očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja. U Fazu 3 svrstava se imovina u statusu neispunjavanja obveza. Očekivani kreditni gubici za dvanaestomjesečno razdoblje odnose se na dio očekivanih kreditnih gubitaka kroz cijelo razdoblje trajanja instrumenta koji predstavljaju očekivane kreditne gubitke kao posljedicu nastanka statusa neispunjenja obveza u razdoblju od 12 mjeseci od izvještajnog razdoblja. Očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja odnose se na očekivane kreditne gubitke kroz cijelo razdoblje trajanja instrumenta koji predstavljaju očekivane kreditne gubitke kao posljedicu nastanka svih mogućih statusa neispunjenja obveza tijekom života financijskog instrumenta. Za financijske instrumente na koje se primjenjuje ovaj model umanjenja, Društvo pri početnom priznavanju uvijek priznaje, u račun dobiti i gubitka, iznos očekivanih kreditnih gubitaka za dvanaestomjesečno razdoblje. Očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja financijskog instrumenta priznaju se ukoliko dođe do značajnog povećanja kreditnog rizika u odnosu na početno priznavanje ili je instrument Adriatic osiguranje d.d. 105 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Računovodstvene politike u primjeni od 1.1.2023. godine (nastavak) kreditno umanjen. Za financijsku imovinu koja je kreditno umanjena prilikom početnog priznavanja (POCI imovina – eng. Purchased or originated credit-imapired financial assets) procijenjeni očekivani kreditni gubici uključeni su u početnu fer vrijednost imovine. Za ovakvu imovinu u izvještajnom razdoblju priznaje se samo kumulativna promjena u očekivanim kreditnim gubicima tijekom cijelog vijeka trajanja financijske imovine u odnosu na početno priznavanje. Ovakva imovine ne podliježe raspoređivanju u faze bazirane na promjeni kreditne kvalitete. Ukoliko tijekom vremena dođe do pozitivne promjene u odnosu na početno priznavanje, promjena se provodi kroz knjigovodstvenu vrijednost imovine, a u slučaju negativne promjene Društvo formira rezervaciju za umanjenje vrijednosti. Prestanak priznavanja Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu ili njezin dio onda kada isteknu ugovorna prava koja obuhvaćaju financijsku imovinu [ili neki njezin dio] ili ukoliko prenosi financijsku imovinu i sve rizike i koristi od vlasništva na drugog subjekta ili su ista u potpunosti ispravljena i otpisana. Zajmovi i potraživanja se prestaju priznavati na dan kad Društvo prenese svoja prava, dok imovina koja se vodi po amortiziranom trošku do dospijeća prestaje se priznavati po dospijeću. Kad se prodaje financijska imovina koja se drži radi trgovanja ili portfelju fer vrijednosti njezino priznavanje prestaje na dan trgovanja kada Društvo preuzme obvezu prodaje imovine. Reklasifikacija financijske imovine Društvo će provesti reklasifikaciju ulaganja u dužničku financijsku imovinu u slučaju promjene poslovnog modela upravljanja financijskom imovinom. Reklasifikacija stupa na snagu od prvog dana izvještajnog razdoblja nakon donesene odluke. Nakon promjene modela upravljanja odnosno nakon odluke o reklasifikaciji Društvo je dužno reklasificirati svu imovinu na koju promjene utječe. Vlasnički vrijednosni papiri koju su klasificirani kao financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Društvo ne može naknadno reklasificirati. Također, Društvo ne može reklasificirati bilo koji financijski instrument koji je početno klasificiran kao financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Otpis financijske imovine Društvo otpisuje financijsku imovinu u slučaju postojanja objektivnih informacija o poteškoćama u poslovanja izdavatelja financijske imovine odnosno kada ne postoji realna mogućnost povrata ulaganja. Takvi slučajevi su npr. likvidacijski ili stečajni postupak. U slučaju naplate po prethodno otpisanoj financijskoj imovini, ista se priznaje u računu dobiti i gubitka. Prijeboj Financijska imovina i obveze se prebijaju, te se u izvještaju o financijskom položaju iskazuju u neto iznosu u slučaju kada postoji zakonski provedivo pravo na prijeboj priznatih iznosa i postoji namjera namire na neto principu ili istovremenog stjecanja imovine i podmirenja obveza. Prihodi i rashodi priznaju se na neto osnovi kada je to dozvoljeno računovodstvenim standardima ili kada dobici i gubici proizlaze iz grupe sličnih transakcija. Adriatic osiguranje d.d. 106 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Računovodstvene politike u primjeni od 1.1.2023. godine (nastavak) Financijske obveze Obveze se mogu klasificirati : · po amortiziranom trošku koji proizlazi iz poslovne transakcije temeljem ugovora i/ili drugoj vjerodostojnoj ispravi o nastanku obveze. · po fer vrijednosti obveza koje proizlaze iz trgovanja i tu se uključuju prema definiciji obveze proizašle iz derivativnih transakcija. Financijske obveze mogu se podijeliti na : · primljene kredite, · izdane dužničke vrijednosne papire, · ostale obveze U okviru obveza iskazuju se i rezerviranja za potencijalne obveze koja terete trošak razdoblja u kojem su nastale, a odnose se na rezerviranja po preuzetima izvanbilančnim obvezama, rezerviranjima za sudske sporove i ostala rezerviranja po ostalim potencijalnim obvezama. Financijske obveze prestaju se priznavati kad su plaćene ili su na neki drugi način prestale postojati. Adriatic osiguranje d.d. 107 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Računovodstvene politike u primjeni do 31.12.2022. godine Financijska imovina Ulaganja se priznaju i prestaju priznavati na datum trgovanja, a to je datum na koji se ulaganje kupuje ili prodaje temeljem ugovora čiji uvjeti nalažu isporuku ulaganja u roku utvrđenom na predmetnom tržištu i početno se mjere po fer vrijednosti uvećanoj za troškove transakcije, osim one financijske imovine koja je svrstana u kategoriju kod koje se promjene fer vrijednosti iskazuju u računu dobiti i gubitka, koja se početno mjeri po fer vrijednosti. Financijska imovina je razvrstana u sljedeće kategorije: financijska imovina “po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka”, “financijska imovina raspoloživa za prodaju” te “dani zajmovi i potraživanja”. Klasifikacija ovisi o vrsti i namjeni financijskog sredstva i određuje se kod prvog priznavanja. Metoda efektivne kamate Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijskog sredstva i prihod od kamata raspoređuje tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa jest stopa kojom se procijenjeni budući novčani priljevi, uključujući sve naknade po plaćenim ili primljenim bodovima koje su sastavni dio efektivne kamatne stope, zatim troškove transakcije i druge premije i diskonte, diskontiraju tijekom očekivanog vijeka financijskog sredstva ili kraćeg razdoblja ako je primjenjivo. Prihodi od dužničkih instrumenata osim financijske imovine određene za iskazivanje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, priznaju se po osnovi efektivne kamate. Financijska imovina kod koje se promjene fer vrijednosti iskazuju u računu dobiti i gubitka Financijska imovina se svrstava u kategoriju imovine kod koje se promjene fer vrijednosti iskazuju u računu dobiti i gubitka (tj. po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) ako se drži radi trgovanja ili ako je određena za iskazivanje na taj način. Financijsko sredstvo se svrstava u kategoriju imovine namijenjene trgovanju ako je: · stečeno prvenstveno radi prodaje u bliskoj budućnosti ili · je sastavni dio identificiranog portfelja financijskih instrumenata kojima Grupa upravlja zajedno i ako je u novije vrijeme odražavala obrazac ostvarivanja dobiti u kratkom roku Financijska imovina po fer vrijednosti kod koje se promjene fer vrijednosti iskazuju u računu dobiti i gubitka se iskazuje po fer vrijednosti, pri čemu se svaka dobit ili svaki gubitak priznaje u računu dobiti i gubitka. Neto dobit ili gubitak priznat u računu dobiti i gubitka obuhvaća i dividende i kamate zarađene na financijskom sredstvu. Financijska imovina raspoloživa za prodaju Vrijednosnice raspoložive za prodaju se evidentiraju po fer vrijednosti. Dobici i gubici koji proizlaze iz promjena fer vrijednosti se priznaju izravno u glavnici u sklopu revalorizacijske pričuve za ulaganja, izuzev gubitaka zbog umanjenja vrijednosti. Kamate koje se izračunavaju metodom efektivne kamate i tečajne razlike po monetarnoj imovini se priznaju izravno u računu dobiti i gubitka. Kod prodaje ili utvrđenog umanjenja vrijednosti ulaganja, kumulativna dobit ili kumulativni gubitak prethodno priznat u sklopu revalorizacijske pričuve za ulaganja se uključuje u račun dobiti i gubitka razdoblja. Adriatic osiguranje d.d. 108 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Računovodstvene politike u primjeni do 31.12.2022. godine (nastavak) Financijska imovina (nastavak) Dividende na glavničke instrumente svrstane u portfelj imovine raspoložive za prodaju se priznaju u računu dobiti i gubitka kad je utvrđeno pravo Grupe na primitak dividende. Fer vrijednost monetarne imovine raspoložive za prodaju koja je denominirana u stranoj valuti se određuje u valuti u kojoj je imovina denominirana i zatim preračunava po spot tečaju na datum izvještaja. Promjena fer vrijednosti koja je povezana s tečajnim razlikama koje su posljedica promjene amortiziranog troška sredstva se priznaje u računu dobiti i gubitka, a druge promjene se priznaju u glavnici. Dani zajmovi i potraživanja Potraživanja od kupaca, potraživanja po danim zajmovima i druga potraživanja s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja ne kotiraju na aktivnom tržištu su svrstana u dane zajmove i potraživanja. Zajmovi i potraživanja se mjere po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamate, umanjenom za eventualne gubitke zbog umanjenja. Prihodi od kamata se priznaju primjenom efektivne kamatne stope, izuzev kod kratkoročnih potraživanja, kod kojih priznavanje kamata ne bi bilo materijalno značajno. Umanjenje financijske imovine Financijska imovina, osim imovine po fer vrijednosti s iskazivanjem promjena fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka se na svaki dan izvještaja podvrgava procjeni postojanja pokazatelja o eventualnom umanjenju. Financijska imovina je umanjena ako postoji objektivan dokaz, kao posljedica jednog ili više događaja nakon početnog priznavanja financijskog sredstva, da je bilo utjecaja na buduće procijenjene novčane tokove od ulaganja. Kod neuvrštenih dionica koje su svrstane u kategoriju imovine raspoložive za prodaju, značajan ili dugotrajniji pad fer vrijednosti vrijednosnog papira ispod nabavne vrijednosti se smatra objektivnim dokazom umanjenja. Kod sve ostale financijske imovine, uključujući otkupive zapise svrstane u kategoriju imovine raspoložive za prodaju i potraživanja temeljem financijskog najma, objektivan dokaz umanjenja može uključiti: · značajne financijske poteškoće kod izdavatelja ili druge ugovorne strane ili · kašnjenje u plaćanju ili neplaćanje kamata ili glavnice ili · izglede da će stečajni postupak biti pokrenut protiv dužnika ili da će ga sam pokrenuti ili da će kod dužnika doći do financijskog restrukturiranja. Kod određenih kategorija financijske imovine, kao što su potraživanja od kupaca, imovina kod koje je procijenjeno da nije pojedinačno umanjena se kasnije podvrgava procjeni umanjenja na kolektivnoj osnovi. Adriatic osiguranje d.d. 109 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Računovodstvene politike u primjeni do 31.12.2022. godine (nastavak) Financijska imovina (nastavak) Umanjenje financijske imovine (nastavak) Kod financijske imovine iskazane po amortiziranom trošku, iznos umanjenja je razlika između knjigovodstvenog iznosa sredstva i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova diskontiranih primjenom izvorne efektivne kamatne stope na financijsko sredstvo. Knjigovodstveni iznos financijskog sredstva se izravno umanjuje za gubitke zbog umanjenja kod sve financijske imovine, izuzev potraživanja od kupaca, kod kojih se knjigovodstveni iznos umanjuje kroz konto ispravka vrijednosti. Za potraživanja od kupaca koja se smatraju nenaplativim provodi se ispravak vrijednosti potraživanja. U trenutku naplate navedenih potraživanja evidentira se zatvaranje ispravka vrijednosti, a promjene knjigovodstvenog iznosa na kontu ispravka vrijednosti se priznaju u računu dobiti i gubitka. Izuzev glavničkih instrumenata koji se vode po fer vrijednosti uz iskazivanje promjena fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, ako se u idućim razdobljima iznos gubitka zbog umanjenja smanji i smanjenje se objektivno može povezati s događajem nakon priznavanja umanjenja, prethodno priznati gubici zbog umanjenja se poništavaju kroz račun dobiti ili gubitka do knjigovodstvenog iznosa ulaganja na datum poništenja umanjenja koji nije veći od amortiziranog troška koji bi bio da umanjenje nije bilo priznato. Glede vlasničkih udjela (dionica) koji se vode po fer vrijednosti uz iskazivanje promjena fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, gubici zbog umanjenja prethodno priznati u računu dobiti i gubitka se ne poništavaju kroz račun dobiti i gubitka. Svako povećanje fer vrijednosti nakon gubitka zbog umanjenja se priznaje izravno u glavnici. Prestanak priznavanja financijske imovine Grupa prestaje priznavati financijsko sredstvo samo ako je isteklo ugovorno pravo na novčane tokove po osnovi sredstva, ako financijsko sredstvo prenese i ako svi rizici i sve nagrade povezane s vlasništvom nad tim sredstvom većim dijelom prelaze na drugi subjekt. Ako Grupa ne prenosi niti zadržava gotovo sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom i ako i dalje ima kontrolu nad prenesenim sredstvom, priznaje svoj zadržani udjel u sredstvu te povezanu obvezu u iznosima koje eventualno mora platiti. Ako Grupa zadrži većim dijelom sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom nad prenesenim financijskim sredstvom, to sredstvo nastavlja priznavati zajedno s priznavanjem posudbe za koju je dan kolateral, a koja je dobivena za prihode koje je primila. Novac i novčani ekvivalenti Novac i novčani ekvivalenti se odnose na sredstva na kunskim i deviznim računima poslovnih banaka, blagajni i čekove. Devizni iznosi se preračunavaju u kune na datum izvještaja na osnovu srednjeg tečaja Hrvatske Narodne Banke. Adriatic osiguranje d.d. 110 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Dividende Dividende na redovne dionice se priznaju kao obveza u razdoblju u kojem su izglasane. Kapital Kapital Društva čine sljedeće stavke: Dionički kapital predstavlja nominalnu vrijednost uplaćenih običnih dionica klasificiranih u poziciju kapitala i rezervi i denominiran je u valuti EUR. Zakonske rezerve i ostale rezerve predstavljaju akumulirane prijenose iz zadržane dobiti prethodnih godina i formiraju se u skladu s odredbama nadležnih zakona. Zakonske i ostale rezerve mogu biti iskorištene za pokrivanje gubitaka koji su nastali u prijašnjim razdobljima, a koji se ne mogu pokriti iz dobiti tekuće godine ili kada nema drugih rezervi. Ostale rezerve formiraju se i koriste na temelju odluke Skupštine Društva i mogu se koristiti za povećanje temeljenog kapitala, isplatu dividendi, pokrivanje gubitaka ili druge svrhe. Revalorizacijske rezerve obuhvaćaju nerealizirane neto dobitke i gubitke od promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju, umanjene za odgođeni porez. U skladu s MSFI 17 Društvo je donijelo odluku o priznavanju učinka financijskog prihoda odnosno rashoda kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (OCI opcija), umanjenu za odgođeni porez. Iznos uključen u ovu poziciju predstavlja razliku između ukupnog financijskog prihoda/rashoda od osiguranja i iznosa financijskog prihoda/rashoda priznatog u dobit ili gubitak. Pozicija predstavlja učinak (prihodi i rashodi) promjene diskontne stope u odnosu na diskontnu stopu korištenu pri inicijalnom priznavanju sadašnje vrijednosti novčanih tokova povezanih s izvršenjem grupe ugovora o osiguranju. Imovina iz ugovora o reosiguranju Imovina iz ugovora o reosiguranju predstavlja zbroj imovine za preostalo pokriće (ARC) i imovine za nastale štete (AIC) reosigurateljnog portfelja odnosno prema ugovorima o reosiguranju. Slično kao i kod osigurateljnog portfelja na strani obveza, imovina za preostalo pokriće predstavlja iznos imovine (potraživanja za štete) na temelju postojećih ugovora o reosiguranju za reosigurane događaje koji se još nisu dogodili (odnosno potraživanja za dio pokrića reosiguranja koji nije istekao) te potraživanja iznosa na temelju postojećih ugovora o reosiguranju koji se odnose na usluge iz ugovora o reosiguranju koje još nisu pružene. Imovina za nastale štete predstavlja iznos potraživanja za reosigurane događaje koji su se već dogodili, uključujući događaje koji su se dogodili, ali za koje nisu prijavljene štete, kao i druge nastale prihode od reosiguranja. Društvo pri izračunu imovine za nastale štete koristi učinak vremenske vrijednosti novca. Adriatic osiguranje d.d. 111 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Financijske obveze Plaćeni troškovi budućeg razdoblja Izdaci za plaćanje troškova koji se odnose na buduća razdoblja i nedospjela naplata prihoda evidentiraju se aktivna vremenska razgraničenja. Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja Obveze za troškove nastale u tekućem razdoblju čije se plaćanje odgađa za naredno razdoblje i obračunani prihodi čije se priznavanje odgađa za naredno razdoblje, evidentiraju se kao pasivna vremenska razgraničenja. Troškovi osoblja Doprinosi za zaposlenike Grupa ima obvezu plaćanja doprinosa državnim fondovima za mirovinsko i zdravstveno osiguranje u skladu sa zakonskim propisima. Obveza Grupe prestaje u trenutku kada se doprinosi podmire. Doprinosi se priznaju kao trošak u računu dobiti i gubitka kako nastaju. Kratkoročno nagrađivanje zaposlenika Obveze temeljem sustava kratkoročnog nagrađivanja zaposlenika iskazuju se na nediskontiranoj osnovi, a priznaju se kao trošak u trenutku pružanja pripadajuće usluge. Obveza se priznaje u iznosu za koji se očekuje da će biti isplaćen temeljem kratkoročnog sustava isplate novčanog bonusa ili sudjelovanja u dobiti kad Grupa ima sadašnju zakonsku obvezu isplatiti taj iznos kao naknadu za uslugu koju je zaposlenik izvršio u prošlosti, a tu je obvezu moguće pouzdano procijeniti. Ostale naknade zaposlenicima Obveze po osnovi dugoročnih primanja zaposlenika, kao što su jubilarne nagrade i otpremnine, iskazuju se u neto iznosu sadašnje vrijednosti obveze za definirana primanja na datum izvještavanja. Za izračun sadašnje vrijednosti obveze koristi se metoda projicirane kreditne jedinice. Statutarne tehničke pričuve Društvo mora u vezi sa svim poslovima osiguranja koje obavlja oblikovati odgovarajuće statutarne tehničke pričuve neživotnih osiguranja namijenjene pokriću obveza iz ugovora o neživotnom osiguranju.Društvo je dužno oblikovati statutarne tehničke pričuve, u skladu s poslovima osiguranja koje obavlja, odnosno u skladu s preuzetim obvezama iz ugovora o osiguranju i ugovora o reosiguranju, a koje obveze se dijele na: · obveza za nastale štete (LIC), · obveza za preostalo pokriće (LRC). Adriatic osiguranje d.d. 112 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Obveza za nastale štete (LIC) Iznos obveza utemeljenih odštetnih zahtjeva za osigurane događaje koji su se već dogodili, uključujući događaje koji su se dogodili, ali za koje nisu prijavljene štete, te druge nastale rashode od osiguranja te isplata iznosa koji se odnose na usluge iz ugovora o osiguranju koje su već pružene ili sve komponente ulaganja ili druge iznose koji nisu povezani s pružanjem usluga iz ugovora o osiguranju i koji nisu u obvezi za preostalo pokriće. Obveza za preostalo pokriće (LRC) Iznos obveza utemeljenih odštetnih zahtjeva na temelju postojećih ugovora o osiguranju za osigurane događaje koji se još nisu dogodili (odnosno obvezu koja se odnosi na dio pokrića osiguranja koji nije istekao) te isplata iznosa na temelju postojećih ugovora o osiguranju koji se odnose na usluge iz ugovora o osiguranju koje još nisu pružene (tj. obveze koje se odnose na buduće pružanje usluga iz ugovora o osiguranju) ili sve komponente ulaganja ili druge iznose koji nisu povezani s pružanjem usluga iz ugovora o osiguranju i koji nisu preneseni u obveze za nastale štete. Klasifikacija ugovora MSFI 17 utvrđuje načela za priznavanje, mjerenje, prezentiranje i objavljivanje ugovora o osiguranju, ugovora o reosiguranju i ugovora o ulaganju s obilježjima diskrecijskog sudjelovanja. Društvo sklapa ugovore o osiguranju kao svoju glavnu djelatnost u kojima preuzima značajan osigurateljni rizik od ugovaratelja osiguranja. Rizik je značajan samo ako osigurani slučaj može rezultirati znatnim dodatnim iznosima za osiguravatelja u bilo kojem scenariju. Ugovor o osiguranju je ugovor na temelju kojeg jedna stranka (osiguravatelj) preuzima značajni rizik osiguranja od druge stranke (ugovaratelj osiguranja) i pristaje ugovaratelju osiguranja isplatiti naknadu ako ugovaratelj osiguranja pretrpi štetu zbog određenog neizvjesnog budućeg događaja (osigurani slučaj). U skladu s navedenim Društvo utvrđuje jesu li su ugovori koje sklapa ugovori o osiguranju po kriterijima značajnosti i neizvjesnosti. Stoga je pri sklapanju ugovora o osiguranju neizvjestan barem jedan od sljedećih elemenata: · vjerojatnost nastanka osiguranog događaja; · vrijeme nastanka osiguranog događaja ili · iznos koji će subjekt morati isplatiti u slučaju nastanka osiguranog događaja. Prilikom klasifikacije ugovora o osiguranju, Društvo prilikom utvrđivanja ugovora koji su u djelokrugu MSFI 17 mora procijeniti jeli potrebno određeni skup ugovora tretirati kao jedan ugovor te također jeli potrebno eventualne ugrađene izvedenice, investicijske komponente i komponente roba i usluga odvojiti i obračunati prema drugom standardu. U neživotnim osiguranjima principi po kojima se određuje značajnost osigurateljnog rizika je istovjetan MSFI 4 standardu te se za značajnost uspoređuju sljedeći novčani tokovi: · novčani tokovi u slučaju nastanka osiguranog slučaja i · novčani tokovi u svim ostalim scenarijima. Društvo definira značajan rizik osiguranja ako je naknada štete (novčani tokovi u slučaju nastanka osiguranog slučaja) najmanje 5% u usporedbi s ukupnim novčanim tokovima. U slučaju da je rizik osiguranja grupe ugovora na nižoj razini, ta grupa nije obuhvaćena područjem primjene MSFI-ja 17. Adriatic osiguranje d.d. 113 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika (nastavak) Razdvajanje komponenti ugovora o osiguranju Ugovor o osiguranju može sadržavati jednu ili više komponenti koje bi bile obuhvaćene drugim standardom da je riječ o odvojenim ugovorima. Na primjer, ugovor o osiguranju može uključivati komponentu ulaganja ili komponentu za usluge koje nisu usluge iz ugovora o osiguranju (ili obje). Društvo u takvim slučajevima: · primjenjuje MSFI 9 kako bi odredio postoji li ugrađeni derivatni instrument koji treba odvojiti, i ako postoji, kako ga obračunati te · odvaja komponentu ulaganja od osnovnog ugovora o osiguranju samo ako se ta komponenta ulaganja razlikuje. Društvo primjenjuje MSFI 9 kako bi obračunao odvojenu komponentu ulaganja, osim ako je riječ o ugovoru o ulaganju s obilježjima diskrecijskog sudjelovanja obuhvaćenog područjem primjene MSFI-ja 17. Na sve preostale komponente osnovnog ugovora o osiguranju primjenjuje se MSFI 17. Adriatic osiguranje d.d. 114 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 3. Kritične prosudbe u primjeni računovodstvenih politika Grupa procjenjuje i radi pretpostavke koje utječu na vrijednosti imovine i obveza za slijedeću financijsku godinu. Procjene i pretpostavke se kontinuirano ponovo procjenjuju i bazirane su na načelu iskustva i ostalih faktora, uključujući realna očekivanja budućih događaja. Umanjenje goodwilla Utvrđivanje da li je došlo do umanjenja vrijednosti goodwilla zahtijeva procjenu vrijednosti u uporabi jedinica koje stvaraju novac na koje je goodwill raspoređen. Kod izračunavanja vrijednosti u uporabi, Uprava treba procijeniti buduće novčane tokove koji se očekuju iz jedinice koja stvara novac te odgovarajuću diskontnu stopu za izračunavanje sadašnje vrijednosti. Pretpostavke korištene prilikom testa umanjenja vrijednosti navedene su u bilješci 15 uz financijske izvještaje. Vijek uporabe nekretnina, postrojenja i opreme Grupa provjerava procijenjeni vijek uporabe nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svakog godišnjeg izvještajnog razdoblja. Tijekom godine vijek uporabe nekretnina, postrojenja i oprema nije promijenjen. Statutarne tehničke pričuve Statutarne tehničke pričuve predstavljaju računovodstvenu vrijednost ugovora o osiguranju i ugovora o reosiguranju koju društvo za osiguranje oblikuje za potrebe financijskog izvještavanja u skladu s računovodstvenim i pozitivnim zakonskim propisima. Društvo mora u vezi sa svim poslovima osiguranja koje obavlja oblikovati odgovarajuće statutarne tehničke pričuve neživotnih osiguranja namijenjene pokriću obveza iz ugovora o neživotnom osiguranju. Društvo je dužno oblikovati statutarne tehničke pričuve, u skladu s poslovima osiguranja koje obavlja, odnosno u skladu s preuzetim obvezama iz ugovora o osiguranju i ugovora o reosiguranju. Grupa ima razumno oprezan pristup formiranju pričuva u skladu sa regulativom HANFA-e. Grupa zapošljava ovlaštene aktuare. Izračun premija Izračun premija za prijenosne premije i ostale tehničke pričuve obveze iz ugovora o osiguranju se bazira na statičkim metodama uzimajući u obzir relativne pretpostavke. Grupa nije bitno mijenjala svoje pretpostavke pri računanju premije i ostalih tehničkih pričuva obveza iz ugovora o osiguranju. Detalji izračuna prijenosnih premija i ostalih tehničkih pričuva nalaze se u bilješci 26.. Fer vrijednost financijskih instrumenata Grupa koristi primjerenu metodu vrednovanja financijskih instrumenata koji ne kotiraju na aktivnom tržištu, pri čemu se koriste modeli i tehnike procjene vrijednosti. Procjenitelj se koristi prosječnim vrijednostima prilikom izračuna indikativne vrijednosti primjenom koeficijenata kapitalizacije usporedivih poduzeća, odnosno korištena je prilagođena (peer) skupina. Pretpostavke korištene prilikom procjene fer vrijednosti navedene su u bilješci 19 uz financijske izvještaje. Adriatic osiguranje d.d. 115 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 3. Kritične prosudbe u primjeni računovodstvenih politika (nastavak) Fer vrijednost nekretnina Grupa je revalorizirala svoje zemljište i građevinske objekte temeljem neovisne procjene. Društvo je također izvršilo neovisnu procjenu ulaganja u nekretnine. Procjene su izvršene temeljem uvida na licu mjesta u zatečeno stanje nekretnina kao i kontrole i pregleda/izmjere lokacije i gabarita nekretnine, zatim uvida u dostavljenu i dostupnu dokumentaciju te dobivene podatke od stranke/vlasnika koji se koriste u dobroj vjeri za slučaj da nije moguće provjeriti iste ili utvrditi točnost podataka. Procjene vrijednosti nekretnina su se vršile primjenom jedne ili više priznatih metoda, a svaka pojedina nekretnina se zasebno analizira te se prema raspoloživim podacima i realnom stanju odabire metoda ili metode kojima će se vrednovati. Korištene metode su troškovna, usporedna i metoda kapitalizacije. Pretpostavke korištene prilikom procjene fer vrijednosti navedene su u bilješkama 17 i 18 uz financijske izvještaje. Klasifikacija nekretnina između ulaganja u nekretnine i nekretnina za vlastitu upotrebu Grupa klasificira sve nekretnine koje ne služe obavljanju vlastite djelatnosti nego se drže s namjerom ostvarivanja zarade od najamnine i/ili porasta tržišne vrijednosti kao ulaganja u nekretnine. Nekretnina koja se koristi za vlastitu upotrebu i iznajmljivanje Grupa ima nekretninu koju koristi za više namjena (engl. „dual-use“), (dio nekretnine se koristi za vlastite svrhe, a dio kao ulaganje u nekretnine). Dio „dual-use“ imovine klasificira se kao ulaganje u nekretnine samo ako se navedeni dio može prodati ili dati u financijski najam zasebno. Adriatic osiguranje d.d. 116 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 4. Segmentalno izvještavanje Društvo je o svojim poslovnim segmentima prikazalo ograničene informacije. Primarni izvještajni format za segmente, a to su poslovni segmenti, temelji se na strukturi izvještavanja za interne potrebe. Društvo ima sljedeće glavne poslovne segmente, koji su utvrđeni po teritorijalnom području Republike Hrvatske i Republike Italije. Segmentalna analiza ne obuhvaća sve pozicije izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti. Segmentalno izvještavanje prikazuje se samo na razini Društva. DRUŠTVO 2023. Hrvatska Italija Ukupno EUR'000 EUR'000 EUR'000 Prihodi od ugovora o osiguranju 126.121 74.849 200.970 Nastale štete (54.312) (58.988) (113.300) Provizije (6.558) (9.874) (16.432) Ostali rashodi vezani uz prodaju osiguranja (27.023) (2.959) (29.982) Ostali rashodi od pružanja usluga osiguranja (13.739) (3.318) (17.057) 24.489 (290) 24.199 DRUŠTVO 2022. Hrvatska Italija Ukupno EUR'000 EUR'000 EUR'000 Prihodi od ugovora o osiguranju 114.678 58.940 173.618 Nastale štete (42.943) (35.807) (78.750) Provizije (5.374) (8.111) (13.485) Ostali rashodi vezani uz prodaju osiguranja (23.251) (2.411) (25.662) Ostali rashodi od pružanja usluga osiguranja (14.096) (2.713) (16.809) 29.014 9.898 38.912 Adriatic osiguranje d.d. 117 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 5. Prihodi od ugovora o osiguranju Grupa 2023. EUR'000 Grupa 2022. EUR'000 Društvo 2023. EUR'000 Društvo 2022. EUR'000 Linije poslovanja Osiguranje medicinskih troškova 157 162 157 162 Osiguranje zaštite prihoda 11.905 11.520 11.905 11.520 Osiguranje od odgovornosti za uporabu motornih vozila 132.200 109.760 132.200 109.760 Ostala osiguranja motornih vozila 29.798 24.710 29.798 24.710 Pomorsko osiguranje, osiguranje zračnih letjelica i transportno osiguranje 3.055 3.539 3.055 3.539 Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine 11.308 12.460 11.308 12.460 Ostala osiguranje od odgovornosti 6.000 5.437 6.000 5.437 Kreditno osiguranje i osiguranje jamstava 104 111 104 111 Osiguranje troškova pravne zaštite - - - - Osiguranje pomoći (asistencija) 4.327 3.704 4.327 3.704 Osiguranje raznih financijskih gubitaka 2.116 2.215 2.116 2.215 200.970 173.618 200.970 173.618 6. Rashodi od ugovora o osiguranju Grupa Grupa Društvo Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Nastale štete 113.300 78.750 113.300 78.750 Provizije 16.432 13.485 16.432 13.485 Ostali rashodi vezani uz prodaju osiguranja 29.982 25.662 29.982 25.662 Ostali rashodi od pružanja usluga osiguranja 17.057 16.809 17.057 16.809 Promjena obveza za nastale štete 4.566 24.628 4.566 24.628 181.337 159.334 181.337 159.334 Adriatic osiguranje d.d. 118 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 6. Rashodi od ugovora o osiguranju (nastavak) Troškovi po ugovorima o osiguranju Grupa i Društvo Grupa i Društvo 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 Provizija 16.432 13.485 Ostali rashodi vezani uz prodaju osiguranja 29.982 25.662 Ostali rashodi od pružanja usluga osiguranja 17.057 16.809 63.471 55.956 2023. GRUPA I DRUŠTVO Grupa i Društvo 2023. Provizija EUR'000 Grupa i Društvo 2022. Provizija EUR'000 Osiguranje medicinskih troškova - - Osiguranje zaštite prihoda 445 420 Osiguranje od odgovornosti za uporabu motornih vozila 12.138 9.799 Ostala osiguranja motornih vozila 1.877 1.381 Pomorsko osiguranje, osiguranje zračnih letjelica i transportno osiguranje 328 236 Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine 843 1.005 Ostala osiguranje od odgovornosti 443 332 Kreditno osiguranje i osiguranje jamstava 8 6 Osiguranje troškova pravne zaštite - - Osiguranje pomoći (asistencija) 337 299 Osiguranje raznih financijskih gubitaka 13 7 16.432 13.485 Adriatic osiguranje d.d. 119 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 6. Rashodi od ugovora o osiguranju (nastavak) Grupa i Društvo Grupa i Društvo 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 Troškovi pribave 23.902 20.564 Troškovi materijala i usluga 6.846 6.739 Ostali troškovi poslovanja 7.012 5.175 Troškovi osoblja 19.367 16.478 Ostali rashodi od pružanja usluga i. 6.344 7.000 63.471 55.956 i. Osiguravajuća društva u Republici Hrvatskoj uplaćuju u garancijski fond Hrvatskog ureda za osiguranje mjesečnu naknadu za nadoknadu šteta uzrokovanih neosiguranim i nepoznatim vozilima. Mjesečna naknada se utvrđuje prema udjelu premije na tržištu svakog osiguravajućeg društva izraženom u postotku. Sredstva garancijskog fonda Hrvatskog ureda za osiguranje se koriste za isplatu šteta uzrokovanih neosiguranim i nepoznatim vozilima. U 2023. godini Društvo je evidentiralo trošak od 2.020 tisuća eura za Garancijski fond. 7. Neto rezultat ugovora o (pasivnom) reosiguranju Grupa Grupa Društvo Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Prihodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju 2.963 1.993 2.963 1.993 Rashodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju (8.361) (8.725) (8.361) (8.725) (5.398) (6.732) (5.398) (6.732) Adriatic osiguranje d.d. 120 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 8. Rezultat iz ugovora o osiguranju GRUPA I DRUŠTVO Grupa Grupa Društvo Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Prihodi od ugovora o osiguranju 200.970 173.618 200.970 173.618 Rashodi od ugovora o osiguranju (176.771) (134.706) (176.771) (134.706) Promjena obveza za nastale štete (4.566) (24.628) (4.566) (24.628) Neto rezultat ugovora o (pasivnom) reosiguranju (5.398) (6.732) (5.398) (6.732) 14.235 7.552 14.235 7.552 Adriatic osiguranje d.d. 121 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 9. Neto rezultat ulaganja Neto rezultat ulaganja u zemljišta i građevinske objekte Grupa Grupa Društvo Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Dobici/gubici (neto) od najmova 2.529 2.648 2.469 2.591 Realizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu 9 881 9 881 Nerealizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu 2.023 3.321 2.023 3.321 Amortizacija zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za obavljanje djelatnosti (111) (271) (111) (271) 4.450 6.579 4.390 6.522 Grupa i Društvo Grupa i Društvo Prihodi od kamata 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 Prihodi od kamata na zajmove 1.679 1.820 Prihod od kamata na obveznice 600 457 Prihodi od kamata na depozite u bankama 598 96 Ostalo (sredstva na računu, zatezne kamate) 68 8 2.945 2.381 Adriatic osiguranje d.d. 122 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 9. Neto rezultat ulaganja (nastavak) Grupa i Društvo Grupa i Društvo Prihod od dividendi 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 Agram banka d.d. 600 545 Adriatic osiguranje d.d. BiH 258 242 Agram d.d. Ljubuški 143 175 Euro Daus d.d. - - Autoservisni centar d.d. 9 55 Autoslavonija d.d. 91 - Autocentar Agram d.d. 37 25 Agraminvest d.o.o. BiH 6 - Euroherc osiguranje d.d. 687 665 Hrvatski Telekom d.d. 3 2 Agramnekretnine d.d. BiH 8 - Stanovi Jadran d.d. 9 - Tehnomobil nekretnine d.o.o. - - Autocentar Vrbovec d.o.o. 66 56 1.917 1.765 Adriatic osiguranje d.d. 123 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 10. Neto financijski rashod od ugovora o osiguranju i (pasivnog) reosiguranja Grupa i Društvo Grupa i Društvo 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o osiguranju (1.775) 1.875 Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 96 88 (1.679) 1.963 2023. GRUPA I DRUŠTVO Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o osiguranju EUR'000 Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju EUR'000 Osiguranje medicinskih troškova - - Osiguranje zaštite prihoda (19) - Osiguranje od odgovornosti za uporabu motornih vozila (1.431) 7 Ostala osiguranja motornih vozila (205) - Pomorsko osiguranje, osiguranje zračnih letjelica i transportno osiguranje (15) 4 Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine (92) 87 Ostala osiguranje od odgovornosti (11) (2) Kreditno osiguranje i osiguranje jamstava (1) - Osiguranje troškova pravne zaštite - - Osiguranje pomoći (asistencija) - - Osiguranje raznih financijskih gubitaka (1) - (1.775) 96 Adriatic osiguranje d.d. 124 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 11. Ostali prihodi Grupa Grupa Društvo Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Prihodovanje dugoročnih rezervacija 313 847 313 847 Prihodi od otkupa polica i prihodi od refundacija 1.208 5.467 1.208 5.467 Prihodovana pričuva šteta 255 130 255 130 Premija iz prethodne godine – dodatak polici 64 185 64 185 Ostali prihodi 8.174 2.367 4.370 587 10.014 8.996 6.210 7.216 12. Ostali poslovni rashodi Grupa Grupa Društvo Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Troškovi pribave 103 801 103 801 Troškovi materijala i usluga 5.714 5.233 5.324 4.964 Ostali troškovi poslovanja 7.190 5.988 6.101 5.143 Troškovi osoblja 8.798 7.618 8.171 7.042 Ostali rashodi od pružanja usluga 104 645 104 645 21.909 20.285 19.803 18.595 Adriatic osiguranje d.d. 125 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 13. Porez na dobit Porez na dobit obračunava se sukladno hrvatskim propisima. Stopa poreza na oporezivu dobit iznosi 18% i 24% (2022.: 18% i 24%). Ukupni trošak poreza na dobit je usklađen sa računovodstvenom dobiti kako slijedi: Grupa Grupa Društvo Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Dobit prije poreza 6.087 5.877 4.330 5.730 Porez na dobit po stopi od 18%; 24% (779) (243) (779) (243) Porezno ne priznati troškovi po stopi od 18% i 24% (283) (3.174) (283) (3.174) Porezno priznati prihodi po stopi od 18% i 24% 360 364 360 364 Tekući porez na dobit (702) 3.053 (702) 3.053 Učinak ukidanja/priznavanja odgođene porezne imovine (15) 2.729 (15) 2.729 Odgođeni porez na dobit (15) 2.729 (15) 2.729 Adriatic osiguranje d.d. 126 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 13. Porez na dobit (nastavak) Odgođena i tekuća porezna obveza su bile kako slijedi: Grupa Grupa Društvo Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Porez na revalorizaciju nekretnina 8.736 8.837 8.431 8.227 Porez na revalorizaciju financijske imovine 6.736 4.213 6.736 4.213 Učinak promjene diskontne stope porez 373 - 373 - Odgođena porezna obveza 15.845 13.050 15.540 12.440 Porez na dobit - 79 - 79 Porez na dobit - 79 - 79 15.845 13.129 15.540 12.519 Kretanje odgođene porezne obveze je bilo kako slijedi: GRUPA Početno stanje Priznato u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Prijenos u RDG Prijenos u zadržanu dobit Završno stanje 2023. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Revalorizacija vrijednosnica kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 3.306 3.427 3 - 6.736 Revalorizacija nekretnina 8.837 23 (4) (120) 8.736 Utjecaj primjene MSFI 17 907 - (534) - 373 13.050 3.450 (535) (120) 15.845 2022. Revalorizacija vrijednosnica raspoloživih za prodaju 4.192 (890) 4 - 3.306 Revalorizacija nekretnina 8.726 237 (14) (112) 8.837 Utjecaj primjene MSFI 17 - -- 907 - 907 12.918 (653) 897 (112) 13.050 Adriatic osiguranje d.d. 127 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 13. Porez na dobit (nastavak) DRUŠTVO Početno stanje Priznato u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Prijenos u RDG Prijenos u zadržanu dobit Završno stanje 2023. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Revalorizacija vrijednosnica kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 3.306 3.427 3 - 6.736 Revalorizacija nekretnina 8.227 328 (4) (120) 8.431 Utjecaj primjene MSFI 17 907 - (534) - 373 12.440 3.755 (535) (120) 15.540 2022. Revalorizacija vrijednosnica raspoloživih za prodaju 4.192 (890) 4 - 3.306 Revalorizacija nekretnina 8.116 237 (14) (112) 8.227 Utjecaj primjene MSFI 17 - -- 907 - 907 12.308 (653) 897 (112) 12.440 Kretanje odgođene porezne imovine je bilo kako slijedi: GRUPA I DRUŠTVO Početno stanje Priznato u RDG Završno stanje 2023. EUR'000 EUR'000 EUR'000 Ispravak vrijednosti udjela kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 1.106 - 1.106 Porezna imovina formirana iz porezno nepriznate promjene pričuva za štete – IT 5.521 98 5.619 Porez na gubitak 85 6 91 Ispravak vrijednosti zajmova 121 (121) - 6.833 (17) 6.816 Početno stanje Potraživanje za preplaćeni porez na dobit Završno stanje 2023. EUR'000 EUR'000 EUR'000 Tekuća porezna imovina 407 742 1.149 UKUPNO 7.240 725 7.965 Adriatic osiguranje d.d. 128 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 13. Porez na dobit (nastavak) GRUPA I DRUŠTVO 2022. Početno stanje Priznato u RDG Završno stanje EUR'000 EUR'000 EUR'000 Ispravak vrijednosti udjela raspoloživih za prodaju 1.106 - 1.106 Porezna imovina formirana iz porezno nepriznate promjene pričuva za štete – IT 2.792 2.729 5.521 Porez na gubitak 85 - 85 Ispravak vrijednosti zajmova 121 - 121 4.104 2.729 6.833 Početno stanje Potraživanje za preplaćeni porez na dobit Završno stanje 2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 Tekuća porezna imovina 276 131 407 UKUPNO 4.380 2.860 7.240 Adriatic osiguranje d.d. 129 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 14. Goodwill Grupa Grupa Društvo Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. Trošak EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Stanje na početku godine 9.264 9.264 6.511 6.511 Povećanje - - - - Stanje na kraju godine 9.264 9.264 6.511 6.511 Akumulirano umanjenje vrijednosti Stanje na početku godine 4.790 4.733 4.790 4.733 Umanjenje vrijednosti 92 57 92 57 Stanje na kraju godine 4.882 4.790 4.882 4.790 Knjigovodstvena vrijednost Stanje na početku godine 4.474 4.531 1.721 1.778 Stanje na kraju godine 4.382 4.474 1.629 1.721 Društvo je kupilo Atlas d.d. na osnovu kojeg je generiran goodwill. Društvo je pripojilo navedeno društvo te nastavilo priznavati goodwill po jedinicama koje generiraju novac, a odnose se na kupljeno društvo. Tijekom financijske godine Grupa i Društvo je procijenilo nadoknadivu vrijednost goodwilla i utvrdilo umanjenje vrijednosti goodwilla u visini od 92 tisuće eura (2022.: 57 tisuća eura). Procjena nadoknadive vrijednosti jedinice koja generira novac utvrđena je na osnovu vrijednosti u upotrebi. Diskontni faktor korišten prilikom utvrđivanja neto sadašnje vrijednosti budućih prihoda na dan 31. prosinca 2023. godine iznosio je 7,67% (2022.: 7,75%). Društvo je dana 21. prosinca 2018. godine kupilo 100% udio u Autocentru Vrbovec d.o.o. za naknadu od 2,14 milijuna eura. Razlika između neto imovine kupljenog Društva i naknade za stjecanje prikazana je kao goodwill Grupe. Grupa je u 2018. godini priznala goodwill po kupnji Autocentra Vrbovec d.o.o. u iznosu 1.855 tisuća eura. Društvo je dana 8. svibnja 2017. godine kupilo 100% udio u Tehnomobile nekretnine d.o.o. za naknadu od 3,7 milijuna eura. Razlika između neto imovine kupljenog Društva i naknade za stjecanje prikazana je kao goodwill Grupe. Adriatic osiguranje d.d. 130 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 15. Nematerijalna imovina GRUPA I DRUŠTVO Software Trošak EUR'000 Stanje na 1. siječnja 2022. godine 647 Povećanje 166 Smanjenje - Stanje na 31. prosinca 2022. godine 813 Povećanje 26 Smanjenje - Stanje na 31. prosinca 2023. godine 839 Akumulirana amortizacija Stanje na 1. siječnja 2022. godine 534 Trošak za godinu 151 Smanjenje - Stanje na 31. prosinca 2022. godine 685 Trošak za godinu 126 Smanjenje - Stanje na 31. prosinca 2023. godine 811 Neto knjigovodstvena vrijednost Stanje na 31. prosinca 2022. godine 128 Stanje na 31. prosinca 2023. godine 28 Adriatic osiguranje d.d. 131 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 16. Nekretnine, postrojenja i oprema GRUPA Zemljište Zgrade Postrojenja i oprema i ulaganja u tuđu imovinu Ostala materijalna imovina Ukupno Trošak ili revalorizacija EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Stanje na 1. siječnja 2022. 10.481 56.707 14.105 230 81.523 Povećanja 4 181 942 16 1.143 Povećanja- MSFI 16 - 324 594 - 918 Smanjenja (5) (27) (201) - (233) Smanjenja- MSFI 16 - (183) (841) - (1.024) Revalorizacija 92 1.190 - 10 1.292 Stanje na 31. prosinca 2022. 10.572 58.192 14.599 256 83.619 Povećanja - 220 376 - 596 Povećanja- MSFI 16 - 463 863 - 1.326 Smanjenja - (6) (58) (21) (85) Smanjenja- MSFI 16 - (436) (543) - (979) Revalorizacija 109 1.707 - 3 1.819 Stanje na 31. prosinca 2023. 10.681 60.140 15.237 238 86.296 Akumulirana amortizacija Stanje na 1. siječnja 2022. - 14.817 9.897 18 24.732 Trošak za godinu - 1.156 653 1 1.810 Trošak za godinu – MSFI 16 - 331 467 - 798 Smanjenja- MSFI 16 - - (822) - (822) Smanjenja - - (37) - (37) Povećanje - (16) 27 - 11 Stanje na 31. prosinca 2022. - 16.288 10.185 19 26.492 Trošak za godinu - 1.199 776 2 1.977 Trošak za godinu – MSFI 16 - 143 627 - 770 Smanjenja- MSFI 16 - - (558) - (558) Smanjenja - - (67) - (67) Povećanje - - 39 - 39 Stanje na 31. prosinca 2023. - 17.630 11.002 21 28.653 Neto knjigovodstvena vrijednost Stanje na 31. prosinca 2022. 10.572 41.904 4.414 237 57.127 Stanje na 31. prosinca 2023. 10.681 42.510 4.235 217 57.643 Adriatic osiguranje d.d. 132 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 16. Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) DRUŠTVO Zemljište Zgrade Postrojenja i oprema i ulaganja u tuđu imovinu Ostala materijalna imovina Ukupno Trošak ili revalorizacija EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Stanje na 1. siječnja 2022. 7.085 56.707 13.354 68 77.214 Povećanja 4 181 940 - 1.125 Povećanja- MSFI 16 - 324 594 - 918 Smanjenja (5) (27) (180) - (212) Smanjenja- MSFI 16 - (183) (841) - (1.024) Revalorizacija 92 1.190 - 10 1.292 Stanje na 31. prosinca 2022. 7.176 58.192 13.867 78 79.313 Povećanja - 220 373 - 593 Povećanja- MSFI 16 - 463 863 - 1.326 Smanjenja - (6) (28) - (34) Smanjenja- MSFI 16 - (436) (543) - (979) Revalorizacija 109 1.707 - 3 1.819 Stanje na 31. prosinca 2023. 7.285 60.140 14.532 81 82.038 Akumulirana amortizacija Stanje na 1. siječnja 2022. - 14.817 9.257 18 24.092 Trošak za godinu - 1.156 653 1 1.810 Trošak za godinu – MSFI 16 - 331 467 - 798 Smanjenja- MSFI 16 - - (822) - (822) Smanjenja - (16) (14) - (30) Stanje na 31. prosinca 2022. - 16.288 9.541 19 25.848 Trošak za godinu - 1.199 776 2 1.977 Trošak za godinu – MSFI 16 - 143 627 - 769 Smanjenja- MSFI 16 - - (558) - (558) Smanjenja - - (14) - (14) Stanje na 31. prosinca 2023. - 17.630 10.372 21 28.023 Neto knjigovodstvena vrijednost Stanje na 31. prosinca 2022. 7.176 41.904 4.326 59 53.465 Stanje na 31. prosinca 2023. 7.285 42.510 4.160 60 54.015 Adriatic osiguranje d.d. 133 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 16. Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Fer vrijednosti zemljišta i zgrada neto knjigovodstvene vrijednosti na dan 31. prosinca 2023. godine u iznosu od 49.795 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 49.080 tisuća eura), Društvo je temeljilo na procjenama ovlaštenog procjenitelja i stalnog sudskog vještaka CENTAR AKCIJA d.o.o., Kačićeva 16, Zagreb. Na razini Grupe fer vrijednosti zemljišta i zgrada neto knjigovodstvene vrijednosti na dan 31. prosinca 2023. iznosi 53.252 tisuće eura. Povećana fer vrijednost Grupe u odnosu na Društvo za 3.396 tisuća eura odnosi se na zemljište pridruženog društva Tehnomobil nekretnine d.o.o. Za izračun tržišnih vrijednosti nekretnina procjenitelj je koristio prihodovnu, troškovnu i usporednu metodu. Pri izračunu se koriste podaci objavljeni od mjerodavnih institucija, podaci o trenutačnim kretanjima vrijednosti nekretnina za predmetnu lokaciju i ekvivalentni objekt, te vlastita iskustva. Metoda procjene vrijednosti nije mijenjana tijekom godine. Međutim, procijenjene fer vrijednosti ne moraju nužno ukazivati na iznose koje bi Grupa mogla realizirati u stvarnoj transakciji. 17. Ulaganja u nekretnine GRUPA I DRUŠTVO 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 Zgrade 58.493 56.625 Zemljište 17.477 16.854 Investicije u tijeku 174 - Oprema 639 620 76.783 74.099 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 Stanje na početku godine 74.099 71.288 Povećanja 834 2.058 Smanjenja (174) (1.965) Revalorizacija, neto 2.024 2.718 Stanje na kraju godine 76.783 74.099 Adriatic osiguranje d.d. 134 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 17. Ulaganja u nekretnine (nastavak) Fer vrijednosti ulaganja u nekretnine Grupa je temeljila na procjenama ovlaštenog procjenitelja i stalnog sudskog vještaka CENTAR AKCIJA d.o.o., Kačićeva 16, Zagreb, koje su provedene korištenjem poznatih tržišnih podataka, ali i odgovarajućih metoda procjene. Za izračun tržišnih vrijednosti nekretnina procjenitelji su koristili prihodovnu, troškovnu i usporednu metodu. Pri izračunu se koriste podaci objavljeni od mjerodavnih institucija, podaci o trenutačnim kretanjima vrijednosti nekretnina za predmetnu lokaciju i ekvivalentni objekt, te vlastita iskustva. Metoda procjene vrijednosti nije mijenjana tijekom godine. Međutim procijenjene fer vrijednosti ne moraju nužno ukazivati na iznose koje bi Grupa mogla realizirati u stvarnoj transakciji. Na dan 31. prosinca 2023. godine na nekretninama Grupe sadašnje vrijednosti u iznosu od 731 tisuću eura (2023: 740 tisuća eura) ili 0,95% (2022: 1,00%) ukupnih ulaganja u nekretnine upis vlasništva je u tijeku. Procjena tržišne vrijednosti nekretnine izrađuje se od strane procjenitelja koji posjeduje sva ovlaštenja za obavljanje iste, a sve temeljem dugogodišnjeg iskustva prema dobivenoj dokumentaciji, podacima od naručitelja te uvida u stanje nekretnine na predmetnoj lokaciji. Izračun se radi prema metodama definiranim za potrebe utvrđivanja vrijednosti nekretnina – troškovnom metodom, usporednom metodom i/ili dohodovnom metodom, ovisno o vrsti nekretnine. Pri izračunu se koriste podaci objavljeni od mjerodavnih institucija, podaci o trenutačnim kretanjima vrijednosti nekretnina za predmetnu lokaciju i ekvivalentni objekt, te vlastita iskustva. Metoda procjene vrijednosti nije mijenjana tijekom godine. Sve nekretnine na 31. prosinca 2022. i 31. prosinca 2023. godine klasificirane su u razini 3. Nije bilo reklasifikacija između razina u ovoj godini. 18. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Grupa Grupa Društvo Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Vrijednosnice 86.462 - 92.315 - Obveznice 26.688 - 26.688 - Investicijski fondovi 2.294 - 2.294 - Financijska imovina raspoloživa za prodaju Vrijednosnice - 68.355 - 74.208 Obveznice - 17.091 - 17.091 Investicijski fondovi -- 1.986 - 1.986 115.444 87.432 121.297 93.285 Adriatic osiguranje d.d. 135 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 18. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (nastavak) GRUPA I DRUŠTVO Vrijednosnice Kotacija 31.12.2023. Vlasništvo 31.12.2022. Vlasništvo EUR'000 % EUR'000 % Agram banka d.d. Kotira 12.834 19,98 9.971 19,98 Euroherc osiguranje d.d. Ne kotira 24.317 9,90 24.700 9,90 HPB d.d. Kotira 136 0,04 79 0,04 Hrvatski telekom d.d. Kotira 62 0,003 53 0,003 Medora ljetovališta i hoteli d.d. Kotira 6.849 22,59 6.514 22,59 Dalekovod d.d. Kotira - - 832 0,85 Agram Life osiguranje d.d. Ne kotira 8.817 12,85 6.757 12,71 Agraminvest d.o.o., BIH Ne kotira 3.942 12,45 4.096 12,95 Specijalna bolnica Agram Ne kotira 1.349 10,00 730 10,00 Agram leasing d.o.o. Ne kotira 1.086 9,89 188 9,89 Agram Yachting d.o.o. Ne kotira 1.777 17,14 1.593 17,14 Agramnekretnine d.d., Mostar Kotira 3.460 19,74 1.723 19,74 Adriatic osiguranje d.d. Sarajevo Kotira 5.769 19,87 1.302 19,87 Agram d.d., Ljubuški Kotira 2.893 39,52 1.325 39,52 Euro Daus d.d. Ne kotira 5.840 19,96 4.510 19,96 Auto Dubrovnik d.d. Ne kotira 1.589 19,74 424 19,74 Autocentar Agram d.d. Ne kotira 2.147 19,50 876 19,50 Autoservisni centar d.d. Ne kotira 1.042 19,41 796 19,41 Autoslavonija d.d. Ne kotira 1.421 19,88 754 19,88 Po fer vrijednosti 85.330 67.223 Tehnomobil nekretnine d.o.o. Ne kotira 3.716 100,00 3.716 100,00 Autocentar Vrbovec d.o.o. Ne kotira 2.137 100,00 2.137 100,00 Hipotekarna banka d.d. Podgorica Ne kotira 200 0,36 200 0,36 Stanovi Jadran d.d. Kotira 932 3,47 932 3,47 Po trošku 6.985 6.985 Ukupno 92.315 74.207 Adriatic osiguranje d.d. 136 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 18. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (nastavak) Nerealizirani dobici/(gubici) utvrđeni prilikom vrednovanja dionica u 2023. godini su evidentirani na poziciji revalorizacijskih pričuva u kapitalu te su iznosili: GRUPA I DRUŠTVO 2023. Broj Kumulativ nerealizirane dobiti/(gubitka) Fer vrijednost dionica EUR'000 EUR'000 Agram banka d.d. 387.143 2.862 12.834 Euroherc osiguranje d.d. 30.192 (382) 24.317 HPB d.d. 732 56 136 Hrvatski telekom d.d. 2.269 9 62 Medora ljetovališta i hoteli d.d. 1.783.552 334 6.849 Dalekovod d.d. - (1) - Agram Life osiguranje d.d. 20.951 1.986 8.817 Agraminvest d.o.o., BIH (115) 3.942 Specijalna bolnica Agram 619 1.349 Agram leasing d.o.o. 898 1.086 Agram Yachting d.o.o. 184 1.777 Agramnekretnine d.d., Mostar 32.758 1.736 3.460 Adriatic osiguranje d.d. Sarajevo 15.786 4.467 5.769 Agram d.d., Ljubuški 26.385 1.568 2.893 Euro Daus d.d. 55.145 1.203 5.840 Auto Dubrovnik d.d. 11.857 1.166 1.589 Autocentar Agram d.d. 5.234 1.270 2.147 Autoservisni centar d.d. 4.265 247 1.042 Autoslavonija d.d. 15.436 667 1.421 18.774 85.330 GRUPA I DRUŠTVO 2022. Broj Kumulativ nerealizirane dobiti/(gubitka) Fer vrijednost dionica EUR'000 EUR'000 Agram banka d.d. 387.143 (737) 9.971 Euroherc osiguranje d.d. 30.192 1.515 24.700 Agram Life osiguranje d.d. 20.721 (574) 6.757 Medora ljetovališta i hoteli d.d. 1.783.552 872 6.514 Dalekovod d.d. 349.400 1 832 HPB d.d. 732 8 79 Hrvatski telekom d.d. 2.269 (2) 53 1.083 48.906 Adriatic osiguranje d.d. 137 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 18. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (nastavak) Za Agram banku d.d., Euroherc osiguranje d.d. i Agram Life osiguranje d.d. su napravljene procjene ponderiranjem metoda usporedivih poduzeća, diskontiranja slobodnih novčanih tokova i neto imovine sa sljedećim pretpostavkama: · Za vrednovanje dionica Agram banke d.d., metodom usporedivih poduzeća korištene su kao usporediva društva tri kreditne institucije koje posluju na hrvatskom tržištu i ujedno su uvrštene na uređeno tržište Zagrebačke burze u kotaciji redovitog tržišta s najznačajnijim prometom. Procjenitelj se koristio prosječnim vrijednostima prilikom izračuna indikativne vrijednosti primjenom koeficijenata kapitalizacije usporedivih poduzeća, odnosno korištena je prilagođena (peer) skupina te je primijenjen diskont za nelikvidnost u visini od 10,90%. Procjena neto knjigovodstvene vrijednosti temeljena je na fer vrijednosti neto vrijednosti imovine odnosno knjigovodstvene vrijednost kapitala i rezervi iz bilance Društva na dan 31. prosinca 2023. godine i primjeni diskontnog faktora na nelikvidnost od 10,90% (2022: 10,90%). · Za vrednovanje dionica Agram Life osiguranja d.d., korištena je prilagođena (peer) skupina te su kao društva usporedivog sektora odabrana društva životnog osiguranja te je napravljena prilagodba usporedivih društava na način da su odabrana osiguravajuća društva koja predstavljaju približno rizični profil društva Agram Life osiguranje d.d. Društvo je također koristilo diskont na nelikvidnost u visini od 10,90% (2022: 10,90%). Metoda diskontiranih novčanih tokova temeljena je osvrtom na default rizik, procjenu premije rizika ulaganja u dionice, procjenu beta koeficijenta, procjenu nerizične kamatne stope, utemeljenje diskontne stope, utemeljenje diskonta za nelikvidnost te izračun procijenjene vrijednosti. Diskontna stopa kojom su slobodni novčani tokovi imateljima kapitala svedeni na sadašnju vrijednost iznosi 9,30% (2022: 9,96%) te očekivana stopa rasta iznosi 3,53% (2022: 2,4%). Procjena neto knjigovodstvene vrijednosti temeljena je na fer vrijednosti neto vrijednosti imovine odnosno knjigovodstvene vrijednost kapitala i rezervi iz bilance Društva na dan 31. prosinca 2023. godine i primjeni diskontnog faktora na nelikvidnost od 10,90% (2022: 10,90%). Adriatic osiguranje d.d. 138 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 18. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (nastavak) Za vrednovanje dionica Euroherc osiguranja d.d., korištena je prilagođena (peer) skupina te su kao društva usporedivog sektora odabrana društva neživotnog osiguranja te je napravljena prilagodba usporedivih društava na način da su odabrana osiguravajuća društva ona koja predstavljaju približno rizični profil društva Euroherc osiguranje d.d. Društvo je također koristilo diskont na nelikvidnost u visini od 10,90% (2022: 10,90%). Metoda diskontiranih novčanih tokova temeljena je osvrtom na default rizik, procjenu premije rizika ulaganja u dionice, procjenu beta koeficijenta, procjenu nerizične kamatne stope, utemeljenje diskontne stope, utemeljenje diskonta za nelikvidnost te izračun procijenjene vrijednosti. Diskontna stopa kojom su slobodni novčani tokovi imateljima kapitala svedeni na sadašnju vrijednost iznosi 8,09% (2022: 8,07%) te očekivana stopa rasta iznosi 3,53% (2022: 2,4%). Procjena neto knjigovodstvene vrijednosti temeljena je na fer vrijednosti neto vrijednosti imovine odnosno knjigovodstvene vrijednost kapitala i rezervi iz bilance Društva na dan 31. prosinca 2022. godine i primjeni diskontnog faktora na nelikvidnost od 10,90% (2022: 10,90%). Prilikom procjene fer vrijednosti društva Medora ljetovališta i hoteli d.d. korištena je prilagođena (peer) skupina te su kao društva usporedivog sektora odabrana hotelska poduzeća u Republici Hrvatskoj. Prilikom utvrđivanja fer vrijednosti se koristio i diskontni faktor na nelikvidnost u visini od 10,90% (2022: 10,90%). U slučaju korporativnog portfelja, Grupa za svoje dionice koje drži po metodi troška stjecanja provelo testiranje umanjenja vrijednosti. Za ostatak dionica koje se drže po trošku stjecanja procjena umanjenja vrijednosti računala se sljedećim metodama procjena: · pomoću dvije metode procjene odnosno primjenom metode slobodnih novčanih tokova i metode procjene temeljene na neto knjigovodstvenoj vrijednosti imovine. Konačna procijenjena vrijednost izračunata je kao prosječna vrijednost dviju korištenih metoda; · pomoću PEER metode usporedivih kompanija; · pomoću dvije metode procjene odnosno primjenom metode slobodnih novčanih tokova i PEER metode usporedivih kompanija. Konačna procijenjena vrijednost izračunata je kao prosječna vrijednost dviju korištenih metoda. Adriatic osiguranje d.d. 139 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 18. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (nastavak) GRUPA I DRUŠTVO Investicijski fondovi 31.12.2023. Broj udjela 31.12.2022. Broj udjela EUR'000 31.12.2023. EUR'000 31.12.2022. APRIVATE 1.067 1.365 1.068 1.365 GENERALI PLUS - - 254 1.409 INSPIRE DELTA 1.027 9.979 664 6.622 INSPIRE ALPHA 200 9.672 - - 2.294 1.986 Ulaganja u investicijske fondove vrednovana su prema objavljenoj tržišnoj vrijednosti udjela prema izračunu društva za upravljanje. GRUPA I DRUŠTVO Obveznice Nominalna vrijednost Efektivna kamatna stopa Dospijeće Valuta 31.12.2023. EUR'000 31.12.2022. EUR'000 HRRHMFO257A4 6.500 4,50% 09.07.2025. EUR 889 919 HRRHMFO26CA5 2.500 4,25% 14.12.2026. EUR 344 348 HRRHMFO282A2 11.130 2,88% 07.02.2028. EUR 1.473 1.471 HRRHMFO23BA4 15.600 1,75% 27.11.2023. EUR - 2.059 XS1117298916 1.850 3,00% 11.03.2025. EUR 1.881 1.891 HRRHMFO24BA2 6.900 0,25% 27.11.2024. EUR 889 879 HREHZSO24CA3 8.000 3,00% 31.12.2024. EUR 1.066 1.066 HRRHMFO327A5 400 3,25% 07.07.2032. EUR 51 55 HRRIBAO262E3 1.400 0,75% 05.02.2026. EUR 1.291 1.274 HRKBZ0O316A9 10.150 4,00% 28.06.2031. EUR 1.348 1.348 HRRHMFO287A1 4.381 0,53% 05.07.2028. EUR 514 508 HRINA0O26CA0 12.000 0,29% 29.11.2026. EUR 1.454 1.514 HRRHMFO302E0 1.710 1,25% 04.02.2030. EUR 1.555 1.468 HRRAKUO272E5 484 5,50% 28.02.2027. EUR - 487 HRRHMFO327E7 1.500 3,375% 15.07.2032. EUR 1.454 1.499 HRMRULO277E9 300 4,25% 29.07.2027. EUR 305 305 HRRHMFO253B1 6.358 3,65% 08.03.2025. EUR 6.548 - HRRHMFO33BA3 5.400 3,75% 24.11.2033. EUR 5.626 - . 26.688 17.091 Ulaganja u obveznice vrednovana su prema objavljenoj tržišnoj vrijednosti. Adriatic osiguranje d.d. 140 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 19. Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku GRUPA I DRUŠTVO 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 Financijska imovina po amortiziranom trošku Zajmovi 54.968 - Depoziti 46.497 - Zajmovi i potraživanja za depozite Zajmovi - 54.245 Depoziti - 35.228 101.465 89.473 Depoziti Knjigovodstvena vrijednost EUR'000 Umanjenje MSFI -9 EUR'000 Neto vrijednost EUR'000 Zajmovi 55.322 (354) 54.968 Depoziti 46.511 (14) 46.497 101.833 (368) 101.465 Zajmovi Valuta Datum ugovora Kamatna stopa Dospijeće 31.12.2023. EUR'000 Kratkoročni Agram Invest d.d. EUR 31.12.2021. 2,00% 27.03.2024. 128 Agram Invest d.d. EUR 16.11.2021. 3,00% 16.02.2024. 199 Agram Invest d.d. EUR 24.08.2023. 4,00% 21.02.2024. 490 Agram banka d.d. EUR 28.12.2023. 3,30% 02.01.2024. 5.998 Fizičke osobe EUR - - - 325 7.140 Adriatic osiguranje d.d. 141 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 19. Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku (nastavak) Dugoročni Agram d.d., Ljubuški EUR 18.12.2009. 5,90% 31.12.2023. 8 Auto-Dubrovnik d.d. EUR 29.03.2012. 4,25% 31.12.2023. 60 Krivić d.o.o. EUR 05.01.2017. 3,84% 31.08.2025. 1.072 Medora hoteli i ljetovališta d.d. EUR 09.06.2017. 5,58% 31.12.2030. 689 Autocentar Agram d.d. EUR 01.06.2017. 3,80% 31.05.2024. 52 Euro Daus d.d. EUR 01.07.2017. 3,40% 30.06.2037. 7.548 Euro Daus d.d. EUR 01.07.2017. 3,40% 30.06.2037. 6.354 Agram Tis d.o.o. EUR 08.07.2017. 3,40% 31.07.2037. 8.266 Agram Tis d.o.o. EUR 08.07.2017. 3,40% 31.07.2037. 4.096 Agram Tis d.o.o. EUR 08.07.2017. 3,40% 31.07.2037. 6.897 Agram Tis d.o.o. EUR 25.01.2018. 3,40% 31.08.2038. 3.228 Euro Daus d.d. EUR 28.02.2018. 3,40% 31.12.2038. 1.652 Auto-Dubrovnik d.d. EUR 07.12.2018. 4,05% 31.12.2029. 501 Agram Tis d.o.o. EUR 28.01.2020. 3,40% 31.10.2025. 1.414 Agram leasing d.o.o. EUR 28.02.2020. 3,45% 31.01.2023. 2.047 Agram Tis d.o.o. EUR 30.06.2021. 3,40% 01.07.2026. 304 Varteks d.d. EUR 28.07.2021. 3,75% 28.07.2025. 283 Agram leasing d.o.o. EUR 17.03.2022. 3,45% 31.12.2025. 3.357 47.828 54.968 Adriatic osiguranje d.d. 142 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 19. Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku (nastavak) GRUPA I DRUŠTVO Zajmovi Valuta Datum ugovora Kamatna stopa Dospijeće 31.12.2022. EUR'000 Kratkoročni Agram Invest d.d. EUR 30.11.2021. 2,00% 31.12.2022. 127 Agram Invest d.d. EUR 16.11.2022. 3,00% 16.02.2023. 199 Maverick Partners d.o.o . EUR 15.06.2022. 4,50% 14.06.2023. 544 Stanovi Jadran d.d. EUR 05.12.2022. 3,00% 08.06.2023. 247 Fizičke osobe EUR - - - 357 1.474 Dugoročni Agram d.d., Ljubuški EUR 18.12.2009. 5,90% 31.12.2023. 35 Auto-Dubrovnik d.d. EUR 29.03.2012. 4,25% 31.12.2023. 294 Krivić d.o.o. EUR 05.01.2017. 3,84% 31.08.2025. 1.452 Medora hoteli i ljetovališta d.d. EUR 09.06.2017. 5,58% 31.12.2030. 661 Autocentar Agram d.d. EUR 01.06.2017. 3,80% 31.05.2024. 97 Euro Daus d.d. EUR 01.07.2017. 3,40% 30.06.2037. 7.973 Euro Daus d.d. EUR 01.07.2017. 3,40% 30.06.2037. 6.356 Agram Tis d.o.o. EUR 08.07.2017. 3,40% 31.07.2037. 8.292 Agram Tis d.o.o. EUR 08.07.2017. 3,40% 31.07.2037. 4.359 Agram Tis d.o.o. EUR 08.07.2017. 3,40% 31.07.2037. 7.340 Agram Tis d.o.o. EUR 25.01.2018. 3,40% 31.08.2038. 3.394 Euro Daus d.d. EUR 28.02.2018. 3,40% 31.12.2038. 1.734 Auto-Dubrovnik d.d. EUR 07.12.2018. 4,05% 31.12.2029. 582 Agram Tis d.o.o. EUR 21.06.2019. 3,40% 31.10.2023. 644 Agram Tis d.o.o. EUR 28.01.2020. 3,40% 31.10.2025. 2.034 Agram leasing d.o.o. EUR 28.02.2020. 3,45% 31.01.2023. 2.831 Agram Tis d.o.o. EUR 30.06.2021. 3,40% 01.07.2026. 418 Varteks d.d. EUR 28.07.2021. 3,75% 28.07.2025. 273 Agram leasing d.o.o. EUR 17.03.2022. 3,45% 31.12.2025. 4.002 52.771 54.245 Adriatic osiguranje d.d. 143 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 19. Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku (nastavak) Kretanje vrijednosnog usklađenja zajmova tijekom godine: GRUPA I DRUŠTVO 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 Početno stanje 396 999 Otpuštanje vrijednosnog usklađenja - (602) Otpisi - - MSFI 9 354 - Naplaćeni iznosi (1) (1) Završno stanje 749 396 Knjigovodstvena vrijednost zajmova osiguranih nekretninom iznose 38.325 tisuća eura (2022.: 39.721), zajmovi osigurani vrijednosnim papirima 8.439 tisuća eura (2022.: 3.247) te ostali kolaterizirani zajmovi iznose 8.204 tisuća kuna (2022.: 11.277). Depoziti Knjigovodstvena vrijednost EUR'000 Umanjenje – MSFI -9 EUR'000 Neto vrijednost EUR'000 Depoziti u bankama 46.511 (14) 46.497 46.511 (14) 46.497 Adriatic osiguranje d.d. 144 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 19. Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku (nastavak) Pregled depozita na dan 31. prosinca 2023. godine je kako slijedi: Banka Valuta Dospijeće Kamatna stopa 31.12.2023. EUR'000 Kratkoročni Zagrebačka banka d.d. EUR 06.06.2024. 2,80% 4.063 Zagrebačka banka d.d. EUR 06.06.2024. 2,80% 1.016 OTP banka d.d. EUR 05.07.2024. 2,75% 1.345 Intesa Sanpaolo s.p.a. EUR 11.03.2024. 3,43% 2.038 Unicredit s.p.a. EUR 11.03.2024. 2,70% 1.015 Privredna banka d.d. EUR 01.07.2024. 2,50% 2.025 Privredna banka d.d. EUR 17.07.2024. 2,50% 2.022 Privredna banka d.d. EUR 31.08.2024. 3,35% 2.022 Erste&Steiermärkische Bank d.d. EUR 30.08.2024. 3,25% 2.021 Podravska banka d.d. EUR 01.03.2024. 3,00% 1.010 Partner banka d.d. EUR 04.03.2024. 3,37% 1.002 OTP banka d.d. EUR 29.03.2024. 3,00% 1.500 Intesa Sanpaolo s.p.a. EUR 23.12.2024. 3,30% 1.999 23.078 Adriatic osiguranje d.d. 145 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 19. Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku (nastavak) Dugoročni KentBank d.d. EUR 13.02.2024. 0,60% 1.524 Podravska banka d.d. EUR 29.03.2024. 1,85% 1.216 Zagrebačka banka d.d. EUR 16.05.2024. 3,50% 2.008 Partner banka d.d. EUR 17.05.2024. 0,90% 133 Agram banka d.d. EUR 16.08.2024. 0,60% 1.300 Agram banka d.d. EUR 25.09.2024. 0,60% 1.000 Zagrebačka banka d.d. EUR 08.10.2024. 0,01% 995 Zagrebačka banka d.d. EUR 09.10.2024. 3,60% 1.003 Agram banka d.d. EUR 06.12.2024. 3,00% 601 Privredna banka Zagreb d.d. EUR 20.12.2024. 1,60% 2.033 Partner banka d.d. EUR 30.12.2024. 3,00% 1.000 Addiko bank d.d. EUR 31.12.2024. 0,01% 1.000 Agram banka d.d. EUR 15.04.2025. 0,01% 305 Agram banka d.d. EUR 27.06.2025. 1,50% 1.502 Zagrebačka banka d.d. EUR 17.11.2025. 1,10% 2.024 Erste&Steiermärkische Bank d.d. EUR 01.12.2025. 0,10% 1.002 Hrvatska poštanska banka d.d. EUR 04.12.2025. 3,35% 601 Erste&Steiermärkische Bank d.d. EUR 01.06.2026. 0,12% 1.003 Erste&Steiermärkische Bank d.d. EUR 29.06.2026. 0,10% 2.005 Agram banka d.d. EUR 30.04.2030. 0,50% 1.164 23.419 46.497 Pregled depozita na dan 31. prosinca 2022. godine je kako slijedi: GRUPA I DRUŠTVO Banka Valuta Dospijeće Kamatna stopa 31.12.2022. EUR'000 Kratkoročni Agram banka d.d. EUR 15.01.2023. 0,01% 52 Podravska banka d.d. EUR 29.03.2023. 0,15% 1.001 Zagrebačka banka d.d. EUR 06.06.2023. 0,001% 4.000 Zagrebačka banka d.d. EUR 06.06.2023. 0,001% 1.000 OTP banka d.d. EUR 07.07.2023. 0,10% 1.328 Zagrebačka banka d.d. EUR 16.11.2023. 1,10% 2.003 Agram banka d.d. EUR 08.12.2023. 0,40% 597 Intesa Sanpaolo s.p.a. EUR 18.12.2023. 1,91% 2.000 OTP banka d.d. EUR 23.12.2023. 0,00001% 1.327 13.308 Adriatic osiguranje d.d. 146 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 19. Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku (nastavak) Pregled depozita na dan 31. prosinca 2022. godine je kako slijedi: Dugoročni KentBank d.d. EUR 13.02.2023. 0,60% 671 Agram banka d.d. EUR 15.04.2023. 0,01% 305 Partner banka d.d. EUR 17.05.2023. 0,25% 133 KentBank d.d. EUR 26.07.2023. 1,40% 696 KentBank d.d. EUR 18.08.2023. 1,05% 680 KentBank d.d. EUR 01.09.2023. 1,30% 693 Zagrebačka banka d.d. EUR 09.10.2023. 0,01% 996 Partner banka d.d. EUR 30.12.2023. 0,30% 1.000 Agram banka d.d. EUR 16.08.2024. 0,60% 1.301 Agram banka d.d. EUR 25.09.2024. 0,60% 1.001 Zagrebačka banka d.d. EUR 08.10.2024. 0,01% 996 Privredna banka Zagreb d.d. EUR 20.12.2024. 1,60% 2.001 Partner banka d.d. EUR 30.12.2024. 0,50% 1.000 Addiko bank d.d. EUR 31.12.2024. 0,01% 1.000 Agram banka d.d. EUR 27.06.2025. 1,50% 1.502 Zagrebačka banka d.d. EUR 17.11.2025. 1,10% 2.003 Erste&Steiermärkische Bank d.d. EUR 01.12.2025. 0,10% 1.002 Hrvatska poštanska banka d.d. EUR 04.12.2025. 3,35% 601 Erste&Steiermärkische Bank d.d. EUR 01.06.2026. 0,12% 1.001 Erste&Steiermärkische Bank d.d. EUR 29.06.2026. 0,10% 2.003 Agram banka d.d. EUR 30.04.2030. 0,50% 1.335 21.920 35.228 Adriatic osiguranje d.d. 147 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 20. Imovina iz ugovora o reosiguranju 2023. GRUPA I DRUŠTVO Imovina za preostalo pokriće (bez komponente nadokande gubitka) EUR'000 Sadašnja vrijednost budućih novčanih tokova(PVFCF) EUR'000 Prilagodba za nefinancijski rizik (RA) EUR'000 Ukupno EUR'000 Osiguranje medicinskih troškova - - - - Osiguranje zaštite prihoda 906 - - 906 Osiguranje od odgovornosti za uporabu motornih vozila 4 177 4 185 Ostala osiguranja motornih vozila - - - - Pomorsko osiguranje, osiguranje zračnih letjelica i transportno osiguranje 382 116 4 502 Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine 1.359 3.707 100 5.166 Ostala osiguranje od odgovornosti 209 416 13 638 Kreditno osiguranje i osiguranje jamstava - 6 - 6 Osiguranje troškova pravne zaštite - - - - Osiguranje pomoći (asistencija) - - - - Osiguranje raznih financijskih gubitaka 101 - - 101 2.961 4.422 121 7.504 Adriatic osiguranje d.d. 148 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 20. Imovina iz ugovora o reosiguranju (nastavak) 2022. GRUPA I DRUŠTVO Imovina za preostalo pokriće (bez komponente nadokande gubitka) EUR'000 Sadašnja vrijednost budućih novčanih tokova(PVFCF) EUR'000 Prilagodba za nefinancijski rizik (RA) EUR'000 Ukupno EUR'000 Osiguranje medicinskih troškova 77 - - 77 Osiguranje zaštite prihoda 1.190 - - 1.190 Osiguranje od odgovornosti za uporabu motornih vozila 3 150 3 156 Ostala osiguranja motornih vozila - - - - Pomorsko osiguranje, osiguranje zračnih letjelica i transportno osiguranje 644 200 6 850 Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine 807 3.326 88 4.221 Ostala osiguranje od odgovornosti 283 200 6 489 Kreditno osiguranje i osiguranje jamstava 29 - - 29 Osiguranje troškova pravne zaštite - - - - Osiguranje pomoći (asistencija) - - - - Osiguranje raznih financijskih gubitaka 76 - - 76 3.109 3.876 103 7.088 21. Ostalo Plaćeni troškovi budućeg razdoblja Grupa Grupa Društvo Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Plaćeni troškovi budućeg razdoblja za dugoročne police osiguranja i najmove 6.479 5.053 6.475 5.047 Kamate za financijski leasing 6 12 6 12 6.485 5.065 6.481 5.059 Adriatic osiguranje d.d. 149 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 21. Ostalo (nastavak) Grupa Grupa Društvo Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Potraživanja iz drugih poslova osiguranja 9.789 6.827 9.789 6.827 Potraživanja za prinose na ulaganja 3.373 2.015 3.373 2.015 Potraživanja od zastupnika, odnosno posrednika u osiguranju 3.178 2.578 3.178 2.578 Potraživanja od suosiguranja 143 147 143 147 Ostala potraživanja – kratkoročna 10.897 12.461 10.565 12.124 Ostala potraživanja – dugoročna 8.931 3.604 8.931 3.604 36.311 27.632 35.979 27.295 Grupa Grupa Društvo Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Potraživanja iz drugih poslova osiguranja: Potraživanja po kreditnim karticama 5.144 4.746 5.144 4.746 Potraživanja od stranih osiguravatelja kuća 4.394 2.069 4.394 2.069 Potraživanja od Hrvatskog ureda za osiguranje 251 12 251 12 9.789 6.827 9.789 6.827 Grupa Grupa Društvo Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Ostala potraživanja – kratkoročna Potraživanja za dane predujmove 1.748 1.029 1.748 1.029 Jamčevine po ugovorima 221 188 221 188 Prodaja nekretnina, postrojenja i opreme 84 169 84 169 Potraživanja od prodaje dionica i udjela 28 28 28 28 Ostalo (HZZO, cesije) (i) 8.816 11.047 8.484 10.710 10.897 12.461 10.565 12.124 (i) U ostala potraživanja najvećim dijelom ulazi potraživanje za otkup polica životnog osiguranja u iznosu 429 tisuća eura, kapitalna pričuva u iznosu 1.427 tisuća eura te predujam za prodanu materijalnu imovinu u iznosu 1.334 tisuća eura. Adriatic osiguranje d.d. 150 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 21. Ostalo (nastavak) Grupa Grupa Društvo Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Ostala potraživanja – dugoročna Potraživanja iz ustupa tražbine 8.931 3.604 8.931 3.604 8.931 3.604 8.931 3.604 22. Novac u banci i blagajni Grupa Grupa Društvo Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Bankovni računi 13.008 22.547 12.546 22.437 Blagajna 7 11 7 8 13.015 22.558 12.553 22.445 Adriatic osiguranje d.d. 151 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 23. Upisani kapital Temeljni kapital Društva činilo je 125 tisuća običnih dionica s nominalnom vrijednošću od 100 eura. Ukupna vrijednost temeljnog kapitala iznosila je 12.500 tisuća eura (2022.: 6.636 tisuća eura). Struktura dioničara na 31. prosinca po broju dionica i učešću u temeljnom kapitalu: 2023. 2022. Broj dionica Udio u kapitalu % Broj dionica Udio u kapitalu % Prof. dr.sc. Grgić Dubravko 18.750 15,00 18.750 15,00 Agram Life osiguranje d.d. 12.499 10,00 12.499 10,00 Euroherc osiguranje d.d. 12.069 9,66 12.069 9,66 Dr.sc. Grgić Mladenka 5.515 4,41 5.515 4,41 Intermod d.o.o. 5.320 4,26 5.320 4,26 Lerota Zlatko 4.500 3,60 4.500 3,60 Grbavac Martina 3.706 2,96 3.706 2,96 Milas Zdenko 3.375 2,70 3.375 2,70 Kurtović Husnija 3.187 2,55 3.187 2,55 Ivković Darinko 2.896 2,32 2.896 2,32 Erkapić Mate 2.812 2,25 2.812 2,25 Čeko Ankica 2.812 2,25 2.812 2,25 Krile Mirjana 2.812 2,25 2.812 2,25 Rajić Milenko 2.812 2,25 2.812 2,25 Planinić Hrvoje 2.812 2,25 2.812 2,25 Krivić Niko 2.612 2,09 2.712 2,17 Pavlović Radoslav 2.574 2,06 3.174 2,54 Ostali 33.937 27,14 33.237 26,58 Ukupno 125.000 100,00 125.000 100,00 Grupa Grupa Društvo Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Dobit poslije poreza (u tisućama eura) 5.370 5.330 3.612 5.183 Dobit raspoređen dioničarima (u tisućama eura) 5.370 5.330 3.612 5.183 Broj običnih dionica za izračun osnovne zarade po dionici 125 125 125 125 Zarada po dionici (u eurima i centima) 42,96 42,64 28,90 41,46 Adriatic osiguranje d.d. 152 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 24. Revalorizacijske rezerve Kretanje revalorizacijske rezerve po vrijednosnicama raspoloživim za prodaju je kako slijedi: GRUPA I DRUŠTVO 31.12.2023 31.12.2022 EUR'000 EUR'000 Početno stanje 15.061 18.035 Povećanje fer vrijednosti 17.301 1.458 Smanjenje fer vrijednosti (1.678) (4.432) Konačno stanje 30.684 15.061 Kretanje revalorizacijske rezerve po nekretninama je kako slijedi: 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 Početno stanje 37.477 36.974 Povećanje fer vrijednosti 1.492 1.093 Smanjenje fer vrijednosti (18) (78) Prijenos na zadržanu dobit (545) (512) Konačno stanje 38.406 37.477 69.090 52.538 25. Ostale rezerve 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 Zakonske rezerve 12.098 12.098 Ostale rezerve 6.330 6.319 18.428 18.417 Zakonske rezerve odnose se na rezerve utvrđene Zakonom o osiguranju, formirane prije 1. siječnja 2006. godine te predstavljaju izdvajanja od 1/3 neto dobiti svake poslovne godine zaključno s 31. prosincem 2005. godine. Društvo je utvrdilo ostale rezerve u skladu sa Zakonom o trgovačkim društvima te iste može iskoristiti za isplatu dividendi ili pokrivanje gubitaka u skladu sa Zakonom o trgovačkim društvima. Adriatic osiguranje d.d. 153 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 26. Obveze iz ugovora o osiguranju GRUPA I DRUŠTVO 2023. Obveze za preostalo pokriće EUR'000 Obveza za nastale štete (LIC) EUR'000 Ukupno EUR'000 Osiguranje medicinskih troškova 130 - 130 Osiguranje zaštite prihoda 6.544 1.000 7.544 Osiguranje od odgovornosti za uporabu motornih vozila 53.533 97.799 151.332 Ostala osiguranja motornih vozila 12.037 9.780 21.817 Pomorsko osiguranje, osiguranje zračnih letjelica i transportno osiguranje (102) 364 262 Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine 2.710 4.712 7.422 Ostala osiguranje od odgovornosti 2.176 1.509 3.685 Kreditno osiguranje i osiguranje jamstava 79 21 100 Osiguranje troškova pravne zaštite - - - Osiguranje pomoći (asistencija) 132 9 141 Osiguranje raznih financijskih gubitaka 1.078 16 1.094 78.317 115.210 193.527 GRUPA I DRUŠTVO 2022. Obveze za preostalo pokriće EUR'000 Obveza za nastale štete (LIC) EUR'000 Ukupno EUR'000 Osiguranje medicinskih troškova 128 4 132 Osiguranje zaštite prihoda 6.634 993 7.627 Osiguranje od odgovornosti za uporabu motornih vozila 47.782 88.324 136.106 Ostala osiguranja motornih vozila 10.037 7.985 18.022 Pomorsko osiguranje, osiguranje zračnih letjelica i transportno osiguranje (328) 666 338 Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine 2.103 6.448 8.551 Ostala osiguranje od odgovornosti 1.676 1.376 3.052 Kreditno osiguranje i osiguranje jamstava 102 37 139 Osiguranje troškova pravne zaštite - - - Osiguranje pomoći (asistencija) 311 14 325 Osiguranje raznih financijskih gubitaka 1.207 21 1.228 69.652 105.868 175.520 Adriatic osiguranje d.d. 154 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 27. Financijske obveze Grupa Grupa Društvo Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Dugoročni kredit 3.154 4.463 3.131 4.428 Kratkoročne pozajmice - 1.163 - 1.163 Obveze za imovinu s pravom uporabe – MSFI 16 2.573 2.403 2.573 2.403 Obveze za dividende 22 22 22 22 Ostale financijske obveze 13 54 13 28 5.762 8.105 5.739 8.044 GRUPA I DRUŠTVO Pregled dugoročnih pozajmica: Valuta Dospijeće Kamatna 31.12.2023. 31.12.2022. stopa EUR'000 EUR'000 OTP banka d.d. EUR 13.07.2026. 1,85% 517 717 OTP banka d.d. EUR 12.01.2026. 1,85% 990 1.448 OTP banka d.d. EUR 27.06.2026. 1,45% 1.500 2.100 Financijski leasing EUR 12.01.2026. 1,85% 124 164 3.131 4.428 GRUPA I DRUŠTVO Pregled kratkoročnih pozajmica: Valuta Dospijeće Kamatna 31.12.2023. 31.12.2022. stopa EUR'000 EUR'000 Agram Life osiguranje d.d. EUR 31.12.2022 4,50% - 1.163 - 1.163 Adriatic osiguranje d.d. 155 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 28. Ostale obveze Grupa Grupa Društvo Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Obveze prema dobavljačima 2.243 1.935 2.157 1.854 Obveze za plaće 2.342 2.265 2.266 2.200 Nedospjele obveze po porezu na premiju osiguranja 4.273 3.555 4.273 3.555 Obveze za porez i prirez na dohodak od kapitala - - - - Obveze iz neposrednih poslova osiguranja 13.306 10.453 13.306 10.453 Obveze iz poslova reosiguranja 654 1.427 654 1.427 Ostalo 1.186 920 2.011 780 24.004 20.555 24.667 20.269 Obveze iz neposrednih poslova osiguranja GRUPA I DRUŠTVO 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 Obveze za pričuve šteta od nepoznatih i neosiguranih vozila 2.951 3.172 Obveze za provizije zastupnicima 763 630 Povrat premije osiguranicima 69 112 Obveze za isplatu šteta 5.237 2.983 Neraspoređene premije 113 126 Doprinos HZZO 2.404 1.957 Predujmovi iz osiguranja 13 1 Ostalo 1.756 1.472 13.306 10.453 Obveze iz poslova reosiguranja Društvo je potpisalo ugovore o reosiguranju sa sljedećim stranim osiguravajućim društvima: Swiss Re, Sava Re, Hannover RE, Mapfre Re, CCR Re, SCOR Global P&C, QBE Europe, XL Re Europe, VIG Re, Polish Re, Korean Re, Liberty Mutual, Deutsche Rück, Nacional Re, Aspen RE, Everest RE, DEVK RE i Peak Re. Reosiguranje se odnosi na osiguranje ostale imovine i zelenu kartu. Društvo je osiguralo da posluje s reosiguravatejima najvišeg kreditnog rejtinga. Društvo je tijekom 2023. godine poslovalo s reosiguravateljima čiji kreditni rejting redovno prati. Obveze proizašle iz poslova reosiguranja i suosiguranja na dan 31.12.2023. godine iznose 654 tisuća eura (na 31.12.2022. iznosile su 1.427 tisuća eura). Adriatic osiguranje d.d. 156 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 29. Odgođeno plaćanje troškova GRUPA I DRUŠTVO 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 Rezerviranja za troškove - 1.164 Odgođeni prihodi 835 231 835 1.395 30. Poslovni najmovi Na dan izvještaja Društvo je imalo poslovne najmove za najam poslovnih prostora, opreme i vozila. Najmovi su u prosjeku na pet godina. Dospijeće otvorenih preuzetih obveza iz leasinga je kako slijedi: GRUPA I DRUŠTVO 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 U roku od godine dana – klasifikacija sukladno MSFI 16 612 428 U drugoj do uključujući petu godinu – klasifikacija sukladno MSFI 16 644 450 1.256 878 Adriatic osiguranje d.d. 157 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 30. Adekvatnost kapitala Solventnost II, zakonodavni i regulatorni okvir ukupnog poslovanja društava za osiguranje i reosiguranje u Europskoj Uniji stupio je na snagu 1. siječnja 2018. godine. Novi režim Solventnost II temeljito je izmijenio izračun solventnog kapitala, vrednovanje imovine i obveza te uveo niz novih zahtjeva u upravljanju rizicima. U cilju sustavnog upravljanja rizicima Društvo je izradilo i usvojilo politike upravljanja rizicima, procjene vlastitih rizika i solventnosti društva (ORSA) i upravljanja rizicima za svaku kategoriju rizika. Ciljevi, politike i pristup upravljanju kapitalom Temeljni ciljevi Solventnost II su zaštita osiguranika, postavljanje granice solventnosti koja će predstavljati ukupnu izloženost svim rizicima, anticipiranje tržišnih promjena, utemeljenost na principima, a ne na strogim pravilima te održavanje financijske stabilnosti. Ostvarenje ciljeva Solventnost II prvenstveno je provedivo kroz proces upravljanja rizicima. Proces upravljanja rizicima podrazumijeva preciznu identifikaciju, procjenu, mjerenje i kontrolu rizika kojima je Društvo izloženo ili bi moglo biti izloženo u budućnosti radi efikasnog upravljanja istima, a sve u cilju zaštite osiguranika, ostvarenja planiranih financijskih rezultata i povećanja ekonomske i tržišne vrijednosti imovine i kapitala Društva. Osnovne karakteristike upravljanja sustavom rizika u organizaciji predstavljaju ujedno i njegove prednosti: · bolje razumijevanje ključnih rizika i implikacija, · kvalitetnije upravljanje resursima, · veća vjerojatnost postizanja ciljeva, · brža reakcija na vanjske i unutarnje promjene, · podizanje profitabilnosti Društva, · sveobuhvatnije i konciznije izvještavanje o upravljanju rizicima. Poslovanje Društva podliježe regulatornim zahtjevima koje propisuje i čiju provedbu nadzire Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga. Takvi propisi ne samo da propisuju odobravanje i praćenje aktivnosti, nego i nameću restriktivne odredbe u cilju minimiziranja rizika insolventnosti društava za osiguranje u ispunjenju nepredviđenih obveza kada nastanu. U 2023. godini, Društvo je ispunjavalo sve ove zahtjeve. Solventnost se izračunava sukladno pravilima propisanim od Europskog nadzornog tijela za osiguranje i strukovno mirovinsko osiguranje (EIOPA). Solventnost II uvodi ekonomsko/tržišno vrednovanje imovine i obveza temeljeno na ukupnom pristupu cjelokupnim bilančnim pozicijama, što znači da se tržišno vrednuju svi rizici kojima su izložene bilančne pozicije. Adriatic osiguranje d.d. 158 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 30. Adekvatnost kapitala (nastavak) Ciljevi, politike i pristup upravljanju kapitalom (nastavak) ORSA je jedan od zahtjeva Solventnosti II zakonodavstva. ORSA je definirana kao niz procesa koji tvore alat za donošenje odluka i strateških analiza. Namjera i zadatak joj je identifikacija, procjena, praćenje, upravljanje i izvještavanje o kratkoročnim i dugoročnim rizicima kojima je osiguravajuće društvo izloženo ili bi moglo biti izloženo u budućnosti, kao i određivanje vlastitog kapitala (engl. „OwnFunds“) potrebnog da bi društvo u svakom trenutku bilo solventno tj. osiguralo pokriće svih potreba i obveza. U skladu sa zakonskim propisima, ORSA uključuje sljedeća tri ključna elementa: § vlastitu procjenu ukupne potrebe za solventnošću; § kontinuiranu procjenu usklađenosti s kapitalnim zahtjevima i zahtjevima tehničkih pričuva; § procjenu značajnosti odstupanja rizičnog profila osiguravajućeg društva od pretpostavki za izračun potrebnog solventnog kapitala u skladu sa standardnom formulom. Cilj Društva je održavanje raspoloživog kapitala na razini koja je znatno iznad minimalnih zahtjeva i konzistentan s rizičnim profilom, rizičnim apetitom i strategijom upravljanja kapitalom. 31. Imovina za pokriće tehničke pričuve 2023. 2022. EUR'000 EUR'000 Imovina za pokriće tehničke pričuve 310.933 306.702 Ukupne tehničke pričuve 186.023 195.681 Višak 124.910 111.021 Na dan 31. prosinca 2023. godine, Društvo ima višak imovine za pokriće tehničke pričuve u iznosu od 124.910 tisuća eura. Adriatic osiguranje d.d. 159 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 32. Transakcije s povezanim osobama Na temelju Rješenja Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga broj KLASA: UP/I 974-08/17-01/07 URBROJ: 326-01-660-662-17-47 od 15.12.2017. godine, Društvo je sudjelujuće društvo u grupi povezanih društava, a pored Društva, sudjelujuća društva su Euroherc osiguranje d.d. HR i Agram Life osiguranje d.d. HR. Povezana društva temeljem navedenog Rješenja su: Prikaz 3. ‒ Udjel Društva u pravnom subjektu Dioničar Udjel Društva u pravnom subjektu Adriatic osiguranje d.d. BiH 19,87% Agram d.d. Ljubuški BiH 39,52% Agram Invest d.d. HR 0,00% Agram Brokeri d.d. HR 0,00% Agram Yachting d.o.o. HR 17,14% Agram Life osiguranje d.d. HR 12,85% Agraminvest d.o.o. Mostar BiH 12,45% Agram nekretnine d.d. Mostar BiH 19,74% Auto Dubrovnik d.d. HR 19,74% Autocentar Agram d.d. HR 19,50% Autoservisni centar d.d. Varaždin HR 19,41% Autoslavonija d.d. HR 19,88% Euro Daus d.d. HR 20,57% Agram Tis d.o.o. HR 0,00% Euroherc osiguranje d.d. HR 9,90% Euroherc osiguranje d.d., Sarajevo BiH 0,00% Agram leasing d.o.o. HR 9,89% Agram banka d.d. HR 19,98% Specijalna bolnica Agram HR 10,00% Strukturiranja d.o.o. HR 0,00% Uz navedena Društva povezanim Društvima smatra se i MEDORA HOTELI I LJETOVALIŠTA d.d. Navedeno Rješenje stupilo je na snagu 4. siječnja 2021. godine čime je Društvo u obavezi zasebno izvještavati Agenciju o ispunjavanju zahtjeva solventnosti poštujući Zakon o osiguranju i Direktivu 2009/138/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (Solventnost II), što Društvo uredno ispunjava. Adriatic osiguranje d.d. 160 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 32. Transakcije s povezanim osobama (nastavak) Naknade isplaćene ključnim rukovoditeljima: GRUPA I DRUŠTVO 2023. EUR'000 2022. EUR'000 Plaće i naknade 390 387 390 387 U nastavku se daje pregled imovine, potraživanja, obveza, prihoda i rashoda sukladno Rješenju Agencije: Prihodi Rashodi Prihodi Rashodi 2023. 2023. 2022. 2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Ostala povezana društva 10.403 13.401 14.206 12.351 10.403 13.401 14.206 12.351 Potraživanja Obveze Potraživanja Obveze 31.12.2023. 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Ostala povezana društva 72.913 234 84.424 2.037 72.913 234 84.424 2.037 Adriatic osiguranje d.d. 161 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 32. Transakcije s povezanim osobama (nastavak) GRUPA I DRUŠTVO Potraživanja Obveze Prihodi Rashodi 31.12.2023. 31.12.2023. 2023. 2023. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Uprava - 23 - 341 Nadzorni odbor - - - 49 Adriatic osiguranje d.d. BiH 42 141 (567) 3 Agram d.d., Ljubuški 8 - 144 - Agram Invest d.d. 817 - 23 - Agram Brokeri d.d. - 3 11 40 Agram Yachting d.o.o. - - - 193 Agram Life osiguranje d.d. 1.537 - 323 2.455 Agraminvest d.o.o. Mostar - - - - Agramnekretnine d.d. Mostar 8 - 8 - Auto Dubrovnik d.d. 1.900 1 27 33 Autocentar Agram d.d. 158 2 59 76 Autoservisni centar d.d. Varaždin 12 2 11 52 Autoslavonija d.d. 0 10 91 80 Euro Daus d.d. 16.739 5 1.584 715 Agram Tis d.o.o. 25.246 - 1.790 3.940 Euroherc osiguranje d.d. 3.089 4 5.846 3.485 Euroherc osiguranje d.d., Sarajevo - - (449) - Agram leasing d.o.o. 7.063 17 430 1.521 Agram banka d.d. 15.605 24 1.022 387 Specijalna bolnica Agram - - 22 1 Strukturiranja d.o.o. - 2 - 30 Medora hoteli i ljetovališta d.d. 689 - 28 - 72.913 234 10.403 13.401 Društvo je u 2023. godini imalo 21 tisuću eura (2022: 21 tisuću eura) troška zakupa prema Tehnomobil nekreninama d.o.o. S Autocentrom Vrbovec Društvo je ostvarilo 13 tisuća eura (2022: 15 tisuća eura) troškova s osnove zakupa i održavanja vozila. Adriatic osiguranje d.d. 162 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 32. Transakcije s povezanim osobama (nastavak) Potraživanja Obveze Prihodi Rashodi 31.12.2022. 31.12.2022. 2022. 2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Uprava - 26 - 337 Nadzorni odbor - - - 50 Adriatic osiguranje d.d. BiH 30 277 (212) 14 Agram d.d., Ljubuški 35 - 177 9 Agram Invest d.d. 326 - 10 - Agram Brokeri d.d. - 2 11 36 Agram Yachting d.o.o. - 83 117 259 Agram Life osiguranje d.d. 4.413 1.495 4.114 1.969 Agraminvest d.o.o. Mostar - - - - Agramnekretnine d.d. Mostar - - - 13 Auto Dubrovnik d.d. 2.168 7 40 40 Autocentar Agram d.d. 177 3 46 109 Autoservisni centar d.d. Varaždin 53 - 58 52 Autoslavonija d.d. - 6 - 76 Euro Daus d.d. 16.784 9 1.604 739 Agram Tis d.o.o. 27.289 - 1.876 3.434 Euroherc osiguranje d.d. 2.764 1 5.508 3.571 Euroherc osiguranje d.d., Sarajevo - 85 (621) - Agram leasing d.o.o. 8.451 17 481 1.119 Agram banka d.d. 21.267 23 929 487 Specijalna bolnica Agram 6 1 40 1 Strukturiranja d.o.o. - 2 - 36 Medora hoteli i ljetovališta d.d. 661 - 28 - 84.424 2.037 14.206 12.351 Adriatic osiguranje d.d. 163 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima Temeljne računovodstvene politike i usvojene metode, uključujući kriterije priznavanja, osnovu vrednovanja te osnovu za priznavanje prihoda i rashoda za svaku klasu financijske imovine, financijskih obveza i glavničkih instrumenata su podrobnije navedene u bilješci 2 uz financijske izvještaje. Kategorije financijskih instrumenata Grupa Grupa Društvo Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Financijska imovina Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 105.702 - 105.702 - Financijska imovina po amortiziranom trošku 101.465 - 101.465 - Ulaganja raspoloživa za prodju - 79.592 - 79.592 Zajmovi i potraživanja za dane depozite - 89.473 - 89.473 Novac u banci i blagajni 13.015 22.558 12.553 22.445 Financijske obveze 3.189 5.702 3.166 5.641 Obveze za imovinu s pravom uporabe-MSFI 16 2.573 2.403 2.573 2.403 Upravljanje valutnim rizikom Grupa nema značajnu imovinu i obveze u stranim valutama. Knjigovodstveni iznosi monetarne imovine i monetarnih obveza Grupe u stranoj valuti su kako slijedi: GRUPA 31.12.2023. EUR BAM Ostalo Ukupno EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 105.702 - - 105.702 Financijska imovina po amortiziranom trošku 101.465 - - 101.465 Ostalo 42.796 - - 42.796 Novac 12.591 - 424 13.015 Monetarna imovina 262.554 - 424 262.978 Financijske obveze 3.189 - - 3.189 Obveze za imovinu s pravom uporabe-MSFI 16 2.573 - - 2.573 Ostale obveze 24.004 - - 24.004 Monetarne obveze 29.766 - - 29.766 Adriatic osiguranje d.d. 164 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) GRUPA 31.12.2022. EUR BAM Ostalo Ukupno EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Ulaganja raspoloživa za prodaju 79.592 - - 79.592 Zajmovi i potraživanja za dane depozite 89.473 - - 89.473 Ostalo 32.697 - 32.697 Novac 22.442 - 116 22.558 Monetarna imovina 224.204 - 116 224.320 Financijske obveze 5.702 - - 5.702 Obveze za imovinu s pravom uporabe-MSFI 16 2.403 - - 2.403 Ostale obveze 20.556 - - 20.556 Monetarne obveze 28.661 - - 28.661 DRUŠTVO 31.12.2023. EUR BAM Ostalo Ukupno EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 105.702 - - 105.702 Financijska imovina po amortiziranom trošku 101.465 - - 101.465 Ostalo 42.460 - 42.460 Novac 12.129 - 424 12.553 Monetarna imovina 261.757 - 424 262.181 Financijske obveze 3.166 - - 3.166 Obveze za imovinu s pravom uporabe-MSFI 16 2.573 - - 2.573 Ostale obveze 24.667 - - 24.667 Monetarne obveze 30.406 - - 30.406 31.12.2022. EUR BAM Ostalo Ukupno EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Ulaganja raspoloživa za prodaju 79.592 - - 79.592 Zajmovi i potraživanja za dane depozite 89.473 - - 89.473 Ostalo 32.354 - 32.354 Novac 22.329 - 116 22.445 Monetarna imovina 223.748 - 116 223.864 Financijske obveze 5.641 - - 5.641 Obveze za imovinu s pravom uporabe-MSFI 16 2.403 - - 2.403 Ostale obveze 20.270 - - 20.270 Monetarne obveze 28.314 - - 28.314 Adriatic osiguranje d.d. 165 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) Upravljanje valutnim rizikom (nastavak) Vrijednost imovine i obveza denominiranih u stranoj valuti Grupe sačinjava 0,10% ukupne imovine odnosno 0,03% ukupnih obveza (u 2022.: 11,51% i 1,99%) pa promjene valutnih tečajeva ne mogu značajno utjecati na poslovanje Grupe. Grupa je za godinu zaključno s 31. prosincem 2022. priznala negativne neto tečajne razlike u iznosu 86 tisuća eura (u 2022.: pozitivne, 99 tisuća eura) te pokazuje da promjene valutnih tečajeva nemaju značajan utjecaj na poslovanje Grupe. Upravljanje rizikom kamatne stope Grupa nema značajnu izloženost kamatnom riziku. Knjigovodstveni iznosi kamatonosne aktive i kamatonosnih obveza Grupe su kako slijedi: GRUPA 31.12.2023. do 1 godina 1 – 5 godina > 5 godina Beskamatno Ukupno Fiksna kamatna stopa EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 1.955 14.699 10.034 79.014 105.702 26.688 Financijska imovina po amortiziranom trošku 36.703 24.367 40.395 - 101.465 101.465 Novac 13.015 - - - 13.015 - Kamatonosna imovina 51.673 39.066 50.429 79.014 220.182 128.153 Obveze po zajmovima - 3.154 - - 3.154 3.154 Obveze za imovinu s pravom uporabe – MSFI 16 612 1.961 - 2.573 2.573 Kamatonosne obveze 612 5.115 - - 5.727 5.727 31.12.2022. do 1 godina 1 – 5 godina > 5 godina Beskamatno Ukupno Fiksna kamatna stopa EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Ulaganja raspoloživa za prodaju 2.059 8.685 6.348 62.500 79.592 17.092 Zajmovi i potraživanja za dane depozite 14.783 32.819 41.871 - 89.473 89.473 Novac 22.558 - - - 22.558 - Kamatonosna imovina 39.400 41.504 48.219 62.500 191.623 106.565 Obveze po zajmovima 1.163 4.456 - - 5.619 5.619 Obveze za imovinu s pravom uporabe – MSFI 16 900 1.266 237 2.403 2.403 Kamatonosne obveze 2.063 5.722 237 - 8.022 8.022 Promjene kamatnih stopa ne mogu značajno utjecati na poslovanje Grupe, budući da ne postoje obveze po zajmovima s varijabilnom kamatnom stopom. Adriatic osiguranje d.d. 166 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) Upravljanje rizikom kamatne stope (nastavak) DRUŠTVO 31.12.2023. do 1 godina 1 – 5 godina > 5 godina Beskamatno Ukupno Fiksna kamatna stopa EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 1.955 14.699 10.034 79.014 105.702 26.688 Financijska imovina po amortiziranom trošku 36.703 24.367 40.395 - 101.465 101.465 Novac 12.553 - - - 12.553 - Kamatonosna imovina 51.211 39.066 50.429 79.014 219.720 128.153 Obveze po zajmovima - 3.131 - - 3.131 3.131 Obveze za imovinu s pravom uporabe – MSFI 16 612 1.961 - 2.573 2.573 Kamatonosne obveze 612 5.092 - - 5.704 5.704 31.12.2022. do 1 godina 1 – 5 godina > 5 godina Beskamatno Ukupno Fiksna kamatna stopa EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Ulaganja raspoloživa za prodaju 2.059 8.685 6.348 62.500 79.592 17.092 Zajmovi i potraživanja za dane depozite 14.783 32.819 41.871 - 89.473 89.473 Novac 22.445 - - - 22.445 - Kamatonosna imovina 39.287 41.504 48.219 62.500 191.510 106.565 Obveze po zajmovima 1.163 4.456 - - 5.619 5.619 Obveze za imovinu s pravom uporabe – MSFI 16 900 1.266 237 2.403 2.403 Kamatonosne obveze 2.063 5.722 237 - 8.022 8.022 Adriatic osiguranje d.d. 167 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) Upravljanje rizikom kamatne stopa (nastavak) Ostali cjenovni rizici Grupa je izložena rizicima promjene cijene budući da vlasnički instrumenti sačinjavaju znatan dio imovine Društva. Određen broj vlasničkih instrumenata svrstan u kategoriju raspoloživo za prodaju ne kotira na tržištu i priznaje se po trošku. Grupa je procijenila utjecaj promjene cijena vrijednosnih papira na njegovo poslovanje. Da cijene glavnice porastu / padnu 5%, Grupa bi svoje revalorizacijske pričuve uvećala / umanjila za 3.240 tisuća kuna (2022.: 3.263 tisuće eura). Upravljanje kreditnim rizikom Kreditni rizik se odnosi na rizik neispunjenja ugovornih obveza druge ugovorne strane, čime bi Grupa pretrpjelo financijske gubitke. Izloženost Grupe i kreditni rejting strana s kojima posluje se kontinuirano prate, a ukupna vrijednost zaključenih transakcija se raspoređuje na odobrene klijente. Provodi se kontinuirana procjena kreditne sposobnosti po potraživanjima i po potrebi se pribavlja osigurateljno pokriće za kreditna jamstva. Procedure o ulaganju imovine za pokriće tehničkih pričuva Odluku o ulaganju donosi Uprava Društva na temelju prijedloga Direktora Sektora financija ili Izvršnog direktora. Društvo ulaže sredstva u dužničke vrijednosne papire na sljedeći način: - kupnjom u primarnoj emisiji ili na sekundarnom tržištu, odnosno na organiziranom tržištu vrijednosnih papira, - kupnjom na drugi način (direktna kupoprodaja, prijeboj s potraživanjima i sl.). Grupa ulaže u dionice i udjele (vlasničke vrijednosne papire) na sljedeće načine: - kupnjom u primarnoj emisiji, pri osnivanju društva ili kupnjom na organiziranom tržištu vrijednosnih papira, - kupnjom ili stjecanjem na druge načine (direktna kupnja, prijeboj s potraživanjima, dokapitalizacija i sl.). Društvo ulaže u fondove na temelju Odluka Uprave kojima se određuje strategija ulaganja sredstava, uvjeti. Depoziti bankama nominiraju se kao: - kunski depoziti koji se realiziraju: a) u kunama bez valutne klauzule, b) u kunama uz primjenu dvosmjerne valutne klauzule vezane za srednji tečaj HNB za EUR - devizni depoziti koji se odobravaju i realiziraju u inozemnim valutama. Povrat zajmova i plaćanje obveza po zajmovima osiguravaju se jednim od sljedećih osnovnih instrumenata: - garancijom banke, - založnim pravom (hipotekom) na nekretnini, - prijenosom prava vlasništva na nekretnini, - založnim pravom/prijenosom prava vlasništva na vlasničkim vrijednosnim papirima, - založnim pravom/prijenosom prava vlasništva na dužničkim vrijednosnim papirima. Grupa odobrava zajmove pravnim i fizičkim osobama, a zajam se odobrava na temelju odgovarajuće odluke Uprave. Adriatic osiguranje d.d. 168 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) Upravljanje rizikom likvidnosti Krajnju odgovornost za upravljanje kreditnim rizikom snosi Uprava, koja je postavila kvalitetan okvir za upravljanje rizikom likvidnosti po kratkim, srednjim i dugim pozicijama Grupa i definirala zahtjeve koji se odnose na upravljanje likvidnošću. Grupa upravlja svojom likvidnošću održavanjem adekvatnih pričuva, koje obračunava u skladu sa Zakonom o osiguranju kako bi pokrila sve svoje potencijalne obveze temeljem šteta. Grupa također ima značajne iznose kratkoročnih kredita koji mu omogućuju dostatna sredstva kroz dulji ili kraći rok. Aktuarski izračun tehničkih pričuva se obavlja kvartalno, kako bi se osiguralo postojanje dostatnih iznosa pričuva. Grupa također treba osigurati dostatna investicijska sredstva kako bi pokrilo svoje pričuve u skladu sa Zakonom o osiguranju. Fer vrijednost Fer vrijednost se utvrđuje na temelju kotiranih tržišnih cijena ili metodama vrednovanja ako relevantne i pouzdane tržišne cijene nisu dostupne. Uprava vjeruje da vrijednost imovine i obveza Grupe koji se vode po amortiziranom trošku odražava fer vrijednost te imovine i obveza. Fer vrijednost predstavlja cijenu koja bi bila ostvarena prodajom imovine, odnosno predstavlja cijenu koja bi bila plaćena za prijenos obveza, u urednoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja (izlazna cijena). U idućoj tablici je analizirana imovina koja je nakon prvog priznavanja svedena na fer vrijednost, razvrstana u tri skupine ovisno o dostupnosti pokazatelja fer vrijednosti: · 1. razina pokazatelja – pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz (neusklađenih) cijena koje kotiraju na aktivnim tržištima za istovrsnu imovinu i istovrsne obveze · 2. razina pokazatelja – pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz drugih podataka o imovini ili obvezama koji nisu kotirane cijene iz 1. razine i dobiveni su izravno (tj. iz njihovih cijena) ili neizravno (tj. izvedeni su iz njihovih cijena) i · 3. razina pokazatelja – pokazatelji izvedeni primjenom metoda vrednovanja u kojima su kao ulazni podaci korišteni podaci o imovini ili obvezama koji se ne temelje na dostupnim tržišnim podacima (nedostupni ulazni podaci). Adriatic osiguranje d.d. 169 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) Fer vrijednost (nastavak) GRUPA 31.12.2023. 1. razina 2. razina 3. razina Ukupno EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Zemljišta i građevinski objekti - - 53.191 53.191 Ulaganja u nekretnine - - 76.783 76.783 Vrijednosnice 198 - 85.132 85.330 Investicijski fondovi - - 2.294 2.294 Obveznice 25.340 - 1.348 26.688 Ukupno 25.538 - 218.748 244.286 31.12.2022. 1. razina 2. razina 3. razina Ukupno EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Zemljišta i građevinski objekti - - 52.477 52.477 Ulaganja u nekretnine - - 74.099 74.099 Vrijednosnice 964 - 47.942 48.906 Investicijski fondovi - - 1.986 1.986 Obveznice 15.744 - 1.348 17.092 Ukupno 16.708 - 177.852 194.560 DRUŠTVO 31.12.2023. 1. razina 2. razina 3. razina Ukupno EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Zemljišta i građevinski objekti - - 49.794 49.794 Ulaganja u nekretnine - - 76.783 76.783 Vrijednosnice 198 - 85.132 85.330 Investicijski fondovi - - 2.294 2.294 Obveznice 25.340 - 1.348 26.688 Ukupno 25.538 - 215.351 240.889 Adriatic osiguranje d.d. 170 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) Fer vrijednost (nastavak) 31.12.2022. 1. razina 2. razina 3. razina Ukupno EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Zemljišta i građevinski objekti - - 49.080 49.080 Ulaganja u nekretnine - - 74.099 74.099 Vrijednosnice 964 - 47.942 48.906 Investicijski fondovi - - 1.986 1.986 Obveznice 15.744 - 1.348 17.092 Ukupno 16.708 - 174.455 191.163 Vrijednosnice GRUPA I DRUŠTVO 31.12.2023. 1. razina 2. razina 3. razina Ukupno EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Agram banka d.d. - - 12.834 12.834 Euroherc osiguranje d.d. - - 24.317 24.317 HPB d.d. 136 - - 136 Hrvatski telekom d.d. 62 - - 62 Agram Life osiguranje d.d. - - 8.817 8.817 Medora ljetovališta i hoteli d.d. - - 6.849 6.849 Agram Invest d.o.o., BIH - - 3.942 3.942 Specijalna bolnica Agram - - 1.349 1.349 Agram leasing d.o.o. - - 1.086 1.086 Agram Yachting d.o.o. - - 1.777 1.777 Agramnekretnine d.d., Mostar - - 3.460 3.460 Adriatic osiguranje d.d. Sarajevo - - 5.769 5.769 Agram d.d., Ljubuški - - 2.893 2.893 Euro Daus d.d. - - 5.840 5.840 Auto Dubrovnik d.d. - - 1.589 1.589 Autocentar Agram d.d. - - 2.147 2.147 Autoservisni centar d.d. - - 1.042 1.042 Autoslavonija d.d. - - 1.421 1.421 Ukupno 198 - 85.132 85.330 Adriatic osiguranje d.d. 171 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) 31.12.2022. 1. razina 2. razina 3. razina Ukupno EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Agram banka d.d. - - 9.971 9.971 Euroherc osiguranje d.d. - - 24.700 24.700 HPB d.d. 79 - - 79 Hrvatski telekom d.d. 53 - - 53 Agram Life osiguranje d.d. - - 6.757 6.757 Dalekovod d.d. 832 - - 832 Medora ljetovališta i hoteli d.d. - - 6.514 6.514 Ukupno 964 - 47.942 48.906 Grupa i Društvo imaju ulaganja u 3. razinu vrijednosnica koja na 31. prosinca 2023. godine iznosi 85 milijuna eura (2022. godine: 48 milijuna eura) koje se vrednuju metodom diskontiranih novčanih tokova. Kada bi korištena diskontna stopa (korištena u metodi diskontiranih novčanih tokova) bila 1% niža ukupna sveobuhvatna dobit bila bi viša za 2 milijuna eura. Kada bi korištena diskontna stopa bila 1% viša ukupna sveobuhvatna dobit bila bi niža za 1 milijun eura. Kada bi se pak primijenjeni diskont za nelikvidnost povećao za 1%, ukupna sveobuhvatna dobit bila bi niža za 2 milijuna eura. Smanjenje diskonta za nelikvidnost u visini od 1%, rezultiralo bi povećanjem ukupna sveobuhvatna dobit za 2 milijuna eura. Neka financijska imovina Društva mjeri se po fer vrijednosti na kraju svakog izvještajnog razdoblja. U idućoj tablici prikazane su informacije o načinu utvrđivanja fer vrijednosti stavki financijske imovine i financijskih obveza, zajedno s metodama vrednovanja i korištenim ulaznim parametrima. Adriatic osiguranje d.d. 172 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) Fer vrijednost (nastavak) GRUPA Financijska imovina i financijske obveze Fer vrijednost na dan Razina fer vrijednosti Metoda vrednovanja i glavni ulazni podaci Značajni nedostupni ulazni podaci Nedostupni ulazni podaci u odnosu na fer vrijednost 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – Vlasničke vrijednosnice 85.132 - 3. razina Procjena fer vrijednosti izračunata na temelju peer grupe diskontiranih za diskontnu stopu izvedenu iz CAPM modela primjenom inputa razine tri u određenoj mjeri uz analizu osjetljivosti efekata promjena u nevidljivim inputima te za one vrijednosnice po trošku, sukladno metodi diskontiranih novčanih tokova Aktivno tržište Aktivno tržište Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – Vlasničke vrijednosnice 198 - 1. razina Kotirana cijena na aktivnom tržištu – zaključna cijena zadnjeg radnog dana u mjesecu Nije primjenjivo Nije primjenjivo Raspoloživo za prodaju –Vlasničke vrijednosnice - 47.942 3. razina Procjena fer vrijednosti izračunata na temelju peer grupe diskontiranih za diskontnu stopu izvedenu iz CAPM modela primjenom inputa razine tri u određenoj mjeri uz analizu osjetljivosti efekata promjena u nevidljivim inputima te za one vrijednosnice po trošku, sukladno metodi diskontiranih novčanih tokova Aktivno tržište Aktivno tržište Raspoloživo za prodaju – Vlasničke vrijednosnice - 964 1. razina Kotirana cijena na aktivnom tržištu – zaključna cijena zadnjeg radnog dana u mjesecu Nije primjenjivo Nije primjenjivo Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – Dužničke vrijednosnice 25.340 - 1. razina Kotirana cijena na aktivnom tržištu – bid cijena u 15,30 sati zadnjeg radnog dana u mjesecu Nije primjenjivo Nije primjenjivo Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – Dužničke vrijednosnice 1.348 - 3. razina Vrednovanje po trošku stjecanja usklađena po efektivnoj kamatnoj stopi Nije primjenjivo Nije primjenjivo Raspoloživo za prodaju – Dužničke vrijednosnice - 15.744 1. razina Kotirana cijena na aktivnom tržištu – bid cijena u 15,30 sati zadnjeg radnog dana u mjesecu Nije primjenjivo Nije primjenjivo Raspoloživo za prodaju – Dužničke vrijednosnice - 1.348 3. razina Vrednovanje po trošku stjecanja usklađena po efektivnoj kamatnoj stopi Nije primjenjivo Nije primjenjivo Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – udjeli u otvorenim investicijskim fondovima 2.294 - 3. razina Kotirana otkupna cijena od strane fonda Nije primjenjivo Nije primjenjivo Raspoloživo za prodaju – udjeli u otvorenim investicijskim fondovima - 1.986 3. razina Kotirana otkupna cijena od strane fonda Nije primjenjivo Nije primjenjivo Adriatic osiguranje d.d. 173 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) Fer vrijednost (nastavak) Većina financijskih instrumenata se vodi po fer vrijednosti na datum izvještaja o financijskom položaju. Fer vrijednost se temelji na kotiranim tržišnim cijenama ako su dostupne. Ako tržišne cijene nisu dostupne, fer vrijednost se procjenjuje primjenom modela diskontiranog novčanog tijeka ili drugih odgovarajućih tehnika za utvrđivanje cijena. Promjene u pretpostavkama na kojima se temelje procjene, uključuju i diskontne stope i procijenjene buduće novčane tijekove koji značajno utječu na procjene. Adriatic osiguranje d.d. 174 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) Fer vrijednost (nastavak) DRUŠTVO Financijska imovina i financijske obveze Fer vrijednost na dan Razina fer vrijednosti Metoda vrednovanja i glavni ulazni podaci Značajni nedostupni ulazni podaci Nedostupni ulazni podaci u odnosu na fer vrijednost 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – Vlasničke vrijednosnice 85.132 - 3. razina Procjena fer vrijednosti izračunata na temelju peer grupe diskontiranih za diskontnu stopu izvedenu iz CAPM modela primjenom inputa razine tri u određenoj mjeri uz analizu osjetljivosti efekata promjena u nevidljivim inputima te za one vrijednosnice po trošku, sukladno metodi diskontiranih novčanih tokova Aktivno tržište Aktivno tržište Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – Vlasničke vrijednosnice 198 - 1. razina Kotirana cijena na aktivnom tržištu – zaključna cijena zadnjeg radnog dana u mjesecu Nije primjenjivo Nije primjenjivo Raspoloživo za prodaju –Vlasničke vrijednosnice - 47.942 3. razina Procjena fer vrijednosti izračunata na temelju peer grupe diskontiranih za diskontnu stopu izvedenu iz CAPM modela primjenom inputa razine tri u određenoj mjeri uz analizu osjetljivosti efekata promjena u nevidljivim inputima te za one vrijednosnice po trošku, sukladno metodi diskontiranih novčanih tokova Aktivno tržište Aktivno tržište Raspoloživo za prodaju – Vlasničke vrijednosnice - 964 1. razina Kotirana cijena na aktivnom tržištu – zaključna cijena zadnjeg radnog dana u mjesecu Nije primjenjivo Nije primjenjivo Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – Dužničke vrijednosnice 25.340 - 1. razina Kotirana cijena na aktivnom tržištu – bid cijena u 15,30 sati zadnjeg radnog dana u mjesecu Nije primjenjivo Nije primjenjivo Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – Dužničke vrijednosnice 1.348 - 3. razina Vrednovanje po trošku stjecanja usklađena po efektivnoj kamatnoj stopi Nije primjenjivo Nije primjenjivo Raspoloživo za prodaju – Dužničke vrijednosnice - 15.744 1. razina Kotirana cijena na aktivnom tržištu – bid cijena u 15,30 sati zadnjeg radnog dana u mjesecu Nije primjenjivo Nije primjenjivo Raspoloživo za prodaju – Dužničke vrijednosnice - 1.348 3. razina Vrednovanje po trošku stjecanja usklađena po efektivnoj kamatnoj stopi Nije primjenjivo Nije primjenjivo Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – udjeli u otvorenim investicijskim fondovima 2.294 - 3. razina Kotirana otkupna cijena od strane fonda Nije primjenjivo Nije primjenjivo Raspoloživo za prodaju – udjeli u otvorenim investicijskim fondovima - 1.986 3. razina Kotirana otkupna cijena od strane fonda Nije primjenjivo Nije primjenjivo Adriatic osiguranje d.d. 175 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) Fer vrijednost (nastavak) Većina financijskih instrumenata se vodi po fer vrijednosti na datum izvještaja o financijskom položaju. Fer vrijednost se temelji na kotiranim tržišnim cijenama ako su dostupne. Ako tržišne cijene nisu dostupne, fer vrijednost se procjenjuje primjenom modela diskontiranog novčanog tijeka ili drugih odgovarajućih tehnika za utvrđivanje cijena. Promjene u pretpostavkama na kojima se temelje procjene, uključuju i diskontne stope i procijenjene buduće novčane tijekove koji značajno utječu na procjene. Adriatic osiguranje d.d. 176 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) Upravljanje rizikom osiguranja Grupa je izložena aktuarskom riziku i riziku pribave koji proizlaze iz široke ponude proizvoda iz svih vrsta neživotnih osiguranja (motornih vozila, nezgode, osiguranja imovine, odgovornosti, pomorskih, zračnih i transportnih osiguranja). Rizik osiguranja se odnosi na neizvjesnost poslova osiguranja. Najznačajnije komponente rizika osiguranja su premijski rizik i rizik pričuva. Oni se odnose na adekvatnost premijskih tarifa i adekvatnost pričuva u odnosu na preuzete obveze iz osiguranja i kapitalnu osnovu. Premijski rizik je prisutan u trenutku izdavanja police prije nego što se dogodi osigurani slučaj. Postoji rizik da će troškovi i štete koji će nastati biti veći od primljenih premija. Rizik pričuva predstavlja rizik da je apsolutni nivo tehničkih pričuva krivo procijenjen ili da će stvarne štete varirati oko statističke srednje vrijednosti. Rizik pribave također uključuje rizik katastrofe, koji proizlazi iz izvanrednih događaja koji nisu u dovoljnoj mjeri pokriveni premijskim rizikom ili rizikom pričuve. Grupa upravlja rizikom osiguranja kroz limite pribave, procedure odobravanja transakcija koje uključuju nove proizvode ili koje prelaze zadane limite, tarifiranje, dizajn proizvoda i upravljanje reosiguranjem. Strategija pribave teži različitosti koja će osigurati uravnotežen portfelj i bazira se na velikom portfelju sličnih rizika tijekom više godina što smanjuje varijabilnost rezultata. Obzirom na prirodu osiguranja neživota, pribavitelji imaju pravo odbiti produljenje ugovora ili promijeniti uvjete ugovora prilikom obnove. Grupa reosigurava dio rizika koje pribavlja kako bi kontroliralo izloženost gubicima i zaštitilo kapitalnu osnovu. Društvo kupuje proporcionalne i neproporcionalne ugovore o reosiguranju. Cedirano reosiguranje sadrži kreditni rizik i takva potraživanja od osiguranja su prikazana nakon umanjenja za nenaplative iznose. Grupa prati financijsko stanje reosiguratelja te oprezno ulazi u ugovore o reosiguranju. Kontrolu i ograničavanje navedenog rizika Grupa provodi odabirom i njegovanjem što boljih poslovnih odnosa s prvenstveno europskim reosigurateljima visokog kreditnog rejtinga. Ovaj se rizik u Grupi smanjuje i disperzijom reosigurateljnog pokrića na više partnera. Time se kreditni rizik reosiguratelja svodi na što manju mjeru. Koncentracija rizika osiguranja Ključni aspekt rizika osiguranja kojem je Grupa izložena je stupanj koncentracije rizika osiguranja koji određuje stupanj do koga određeni događaj ili serija događaja mogu utjecati na obveze Grupe. Takva koncentracija može proizaći iz pojedinog ugovora o osiguranju ili iz većeg broja ugovora. Važan aspekt koncentracije rizika osiguranja je da može proizaći iz akumulacije rizika kroz različite vrste osiguranja. Adriatic osiguranje d.d. 177 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) Koncentracija rizika osiguranja (nastavak) Koncentracija rizika može proizaći iz rijetkih događaja s velikim posljedicama kao što su prirodne katastrofe, u situacijama kad je Grupa izložena neočekivanim promjenama u trendovima, na primjer kada značajni sudski ili regulatorni rizici mogu prouzrokovati velike pojedinačne gubitke ili imati značajan utjecaj koji se širi na velik broj ugovora. Rizici koje pribavlja Grupa primarno su locirani u Republici Hrvatskoj. Grupa nema značajnih koncentracija izloženosti prema bilo kojoj skupini osiguranika mjereno po društvenim, profesionalnim, generacijskim ili sličnim kriterijima. Najveća vjerojatnost značajnih gubitaka proizlazi iz katastrofalnih događaja, kao što su oluje ili oštećenja uslijed potresa. Tehnike i pretpostavke koje Grupa koristi da izračuna ove rizike uključuju: • Mjerenje zemljopisnih akumulacija, • Procjenu najvećeg mogućeg gubitka, • Reosiguranje viška štete za potres. Razvoj šteta Za štete „dugog repa“, razina pričuva u velikoj mjeri ovisi o procijeni razvoja šteta od posljednje godine razvoja za koju postoje povijesni podaci do konačnog podmirenja. Preostali faktori razvoja šteta se procjenjuju razborito koristeći matematičke metode koje projiciraju opažene faktore razvoja ili se baziraju na osnovi aktuarskih prosudbi. Osnovne pretpostavke koje imaju najveći utjecaj na neizvjesnost procjena iz poslova osiguranja Glavni izvor neizvjesnosti iz poslova osiguranja proizlazi iz neizvjesnosti nastanka štetnih događaja i neizvjesnosti vezanih uz njihove iznose. Iznos osiguranja Obzirom da u neživotnim osiguranjima ne postoji proizvod kojim se garantira neograničeno pokriće, maksimalni iznos za koji osiguratelj može biti obvezan po pojedinoj polici uslijed nastanka jednog štetnog događaja uvijek je ograničen ugovorenim iznosom osiguranja. Izuzetak predstavlja osiguranje automobilske odgovornosti za štete u zemljama sustava zelene karte koje imaju nelimitirano pokriće. Ovaj rizik Grupa transferira putem reosiguranja viška štete iznad 1,5 milijuna EUR-a. Adriatic osiguranje d.d. 178 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) Pričuva šteta Na datum izvještaja formira se pričuva za procijenjeni konačni trošak podmirenja svih nastalih šteta koje proizlaze iz događaja nastalih do toga datuma, bilo da su prijavljene ili ne, zajedno s odgovarajućim troškovima obrade šteta, umanjeno za već isplaćene iznose. Obveza za prijavljene štete (''RBNS’’) je procijenjena posebno za svaku pojedinačnu štetu uzevši u obzir okolnosti štete, dostupne informacije od procjenitelja i povijesne dokaze o iznosima sličnih šteta. Pojedinačne štete se redovno pregledavaju i rezerva se redovno ažurira kada se pojave nove informacije. Procjena pričuve za nastale, a neprijavljene štete (''IBNR’’) je općenito podložna većem stupnju neizvjesnosti, nego pričuva za prijavljene štete. IBNR pričuvu procjenjuje ovlašteni aktuar koristeći statističke i aktuarske metode kao što je metoda ulančanih ljestvica, gdje se povijesni podaci ekstrapoliraju kako bi se procijenili konačni troškovi šteta. Ključna metoda je metoda ulančanih ljestvica, koja koristi povijesne podatke kako bi se procijenili dosad nastali i neprijavljeni udjeli šteta u konačnom trošku šteta. U mjeri u kojoj ove metode koriste povijesni razvoj šteta, pretpostavlja se da će se povijesni uzorak razvoja šteta ponoviti i u budućnosti. Postoje razlozi zašto ovo možda ne bude slučaj, koji su u mjeri u kojoj se mogu utvrditi, uzeti u obzir kroz prilagodbu metoda. Takvi razlozi uključuju: • ekonomske, pravne, političke i društvene trendove (koji uzrokuju različitu razinu inflacije u odnosu na očekivanu); • promjene u kombinaciji vrsta ugovora o osiguranju koji se pribavljaju; • nasumične varijacije, uključujući utjecaj velikih šteta. Pričuve šteta se inicijalno procjenjuju u bruto iznosu te se radi poseban izračun kako bi se procijenio udio reosiguranja. Pretpostavke koje imaju najveći utjecaj na mjerenje iznosa pričuva za neživotna osiguranja su sljedeće: Preostali faktor razvoja šteta Za štete „dugog repa“, razina pričuva u velikoj mjeri ovisi o procijeni razvoja šteta od posljednje godine razvoja za koju postoje povijesni podaci do konačnog podmirenja. Preostali faktori razvoja šteta se procjenjuju razborito na osnovi aktuarskih prosudbi. Diskontiranje Osim rentnih šteta, pričuve neživota se ne diskontiraju. Pričuva za obveze za rente iz ugovora o osiguranju autoodgovornosti određena je aktuarskim metodama temeljem Tablica mortaliteta Republike Hrvatske 2010.-2012. odvojeno za žene i muškarce, diskontirano sa stopom od 1,48% godišnje. Test adekvatnosti obveza Test adekvatnosti obveza ograničen je na neistekli dio postojećih ugovora o osiguranju. Očekivana vrijednost šteta i troškova koji se mogu pripisati neisteklim ugovorima važećim na datum izvještaja uspoređuje se s nezarađenim premijama po tim policama (prijenosna premija). Očekivani iznosi vezani za štete i troškove se procjenjuju na temelju iskustva tijekom proteklih razdoblja. Adriatic osiguranje d.d. 179 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak) Test adekvatnosti obveza (nastavak) Test se provodi po pojedinim vrstama osiguranja. U neživotnim osiguranjima, varijable koje bi imale najveći utjecaj na osigurateljne obveze odnose se na sudske štete iz osiguranja automobilske odgovornosti. Obveze vezane za sudske štete su osjetljive na promjene regulatornih, pravnih, političkih, ekonomskih i društvenih trendova. Uprava vjeruje da nije praktično kvantificirati osjetljivost pričuva za poslove neživotnih osiguranja na promjene u ovim varijablama. 34. Potencijalne obveze Protiv Grupe se vodi još nekoliko sporova sa značajno manjim tužbenim zahtjevima za koje Grupa na 31. prosinca 2023. godine ima rezervirana sredstva u ukupnom iznosu od 142 tisuće eura (31. prosinca 2022. godine: 142 tisuće eura). Na dan 31. prosinca 2023. godine, Grupa je izdala garancije u iznosu od 1.005 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 983 tisuće eura). Garancije se najvećim dijelom odnose na garanciju banke za HUO-Garancijski fond i garancije banaka za natječaje za osiguranje vozila i imovine kao jamstvo za ozbiljnost ponude. Na dan 31. prosinca 2023. godine Grupa nije imala potencijalne obveze za odobrene neiskorištene zajmove. 35. Događaji nakon datuma bilance Novonastala situacija s ratnim zbivanjima u Ukrajini i Bliskom istoku nema utjecaja na financijske izvještaje sa stanjem na dan 31. prosinca 2023. godine. Nakon datuma Bilance, osim gore navedenih, nije bilo drugih značajnijih događaja koji bi imali utjecaja na financijski položaj Društva. Adriatic osiguranje d.d. 180 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 36. Odobrenje financijskih izvještaja Financijske izvještaje usvojila je Uprava i odobrila njihovo izdavanje dana 30. travnja 2024. godine. U ime i za Adriatic osiguranje d.d.: Adriatic osiguranje d.d. 181 Prilog 1 - Dopunski financijski izvještaji prema zahtjevu HANFA-e Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine Prikaz 1. ‒ Račun dobiti i gubitka za razdoblje od 1.1.do 31.12.2023. u eurima Naziv pozicije Oznaka pozicije Prethodno obračunsko razdoblje Tekuće obračunsko razdoblje 1 2 3 4 I. Prihodi od ugovora o osiguranju (002 do 004) 001 173.618.333 200.969.654 1. Opći model mjerenja 002 0 0 2. Model mjerenja putem varijabilne naknade 003 0 0 3. Model raspodjele premije 004 173.618.333 200.969.654 II. Rashodi od ugovora o osiguranju (006 do 012) 005 -159.333.675 -181.336.774 1. Nastale štete 006 -78.749.618 -113.299.523 2. Provizije 007 -13.484.658 -16.432.190 3. Ostali rashodi vezani uz prodaju osiguranja 008 -25.662.348 -29.981.877 4. Ostali rashodi od pružanja usluga osiguranja 009 -16.808.905 -17.056.838 5. Amortizacija troškova pribave osiguranja 010 0 0 6. Gubici i otpuštanje gubitaka po osnovi neprofitabilnih ugovora 011 0 0 7. Promjena obveza za nastale štete 012 -24.628.146 -4.566.346 III. Neto rezultat ugovora o (pasivnom) reosiguranju (014 do 015) 013 -6.732.741 -5.397.942 1. Prihodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju 014 1.992.601 2.963.322 2. Rashodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju 015 -8.725.342 -8.361.264 IV. Rezultat iz ugovora o osiguranju (001+005+013) 016 7.551.917 14.234.938 V. Neto prihod od ulaganja (018+023+024+025+026+027+031+032+033+034) 017 7.593.893 5.366.385 1. Prihod od ulaganja u zemljišta i građevinske objekte (019 do 022) 018 6.521.850 4.390.496 1.1. Prihod od najmova 019 2.590.516 2.468.974 1.2. Realizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu 020 881.053 9.117 1.3. Nerealizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu 021 3.321.011 2.023.736 1.4. Amortizacija zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za obavljanje djelatnosti 022 -270.730 -111.331 2. Kamatni prihod izračunat metodom efektivne kamatne stope 023 0 0 3. Ostali prihodi od kamata 024 2.380.600 2.944.726 4. Prihod od dividendi 025 1.765.254 1.916.838 5. Nerealizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz RDG 026 0 0 6. Realizirani dobitci/gubitci (028 do 030) 027 20.588 -12.337 6.1. Realizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz RDG 028 0 0 6.2. Realizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz OSD 029 20.588 -12.337 6.3. Ostali realizirani dobici/gubici (neto) 030 0 0 7. Neto umanjenje/otpuštanje umanjenja vrijednosti ulaganja 031 0 0 8. Neto tečajne razlike 032 98.818 -85.698 9. Ostali prihodi od ulaganja 033 18.697 17.559 10. Ostali rashodi od ulaganja 034 -3.211.914 -3.805.199 VI. Neto financijski rashod od ugovora o osiguranju i (pasivnog) reosiguranja (036 do 038) 035 1.963.162 -1.679.471 1. Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o osiguranju 036 1.874.872 -1.775.584 2. Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 037 88.290 96.113 3. Promjena obveze za ugovore o ulaganju 038 0 0 VII. Ostali prihodi 039 7.215.562 6.210.284 VIII. Ostali poslovni rashodi 040 -18.594.682 -19.802.413 IX. Ostali financijski rashodi 041 0 0 Adriatic osiguranje d.d. 182 Prilog 1 - Dopunski financijski izvještaji prema zahtjevu HANFA-e (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine X. Udio u dobiti društava koja se konsolidiraju metodom udjela, neto od poreza 042 0 0 XI. Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja prije poreza 043 5.729.852 4.329.723 XII. Porez na dobit ili gubitak (045+046) 044 -324.402 -717.292 1. Tekući porezni trošak 045 -3.053.183 -702.107 2. Odgođeni porezni trošak/prihod 046 2.728.781 -15.185 XIII. Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja poslije poreza (+/-)(048+049) 047 5.405.450 3.612.431 1. Pripisano imateljima kapitala matice 048 0 0 2. Pripisano nekontrolirajućem interesu 049 0 0 XIV. Ostala sveobuhvatna dobit (051+056) 050 2.169.129 14.668.902 1. Stavke koje se neće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (052 do 055) 051 -1.957.563 17.096.780 1.1. Neto promjena fer vrijednosti vlasničkih vrijednosnica (OSD) 052 -3.625.856 19.051.345 1.2. Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima s definiranim mirovinama 053 0 0 1.3. Ostalo 054 1.238.584 1.798.387 1.4. Porez 055 429.709 -3.752.952 2. Stavke koje su, ili bi mogle biti, reklasificirane u račun dobiti i gubitka (057 do 063) 056 4.126.692 -2.427.878 2.1. Neto promjena fer vrijednosti dužničkih vrijednosnica (OSD) 057 0 0 2.2. Tečajne razlike nastale preračunavanjem inozemnog poslovanja 058 0 0 2.3. Učinci od instrumenata zaštite 059 0 0 2.4. Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju 060 5.202.776 -2.999.294 2.5. Neto financijski prihodi/rashod od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 061 -170.224 38.467 2.6. Ostalo 062 0 0 2.7. Porez 063 -905.859 532.949 XV. Ukupna sveobuhvatna dobit (047+050) 064 7.574.579 18.281.333 1. Pripisano imateljima kapitala matice 065 0 0 2. Pripisano nekontrolirajućim interesima 066 0 0 XVI. Reklasifikacijske usklade 067 0 0 Adriatic osiguranje d.d. 183 Prilog 1 - Dopunski financijski izvještaji prema zahtjevu HANFA-e (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine Prikaz 2. ‒ Bilanca na dan 31.12.2023. Opis pozicije Oznaka pozicije Prethodna godina Tekuća godina 1 2 3 4 AKTIVA I. NEMATERIJALNA IMOVINA (002+003) 001 1.849.142 1.656.398 1. Goodwill 002 1.721.455 1.628.624 2. Ostala nematerijalna imovina 003 127.687 27.774 II. MATERIJALNA IMOVINA (005 do 007) 004 53.464.845 54.015.045 1. Zemljišta i građevinski objekti koji služe društvu za provođenje djelatnosti 005 49.138.648 49.855.678 2. Oprema 006 4.326.197 4.159.367 3. Ostala materijalna imovina i zalihe 007 0 0 III. ULAGANJA (009+010+014) 008 256.857.178 299.545.023 A Ulaganja u zemljišta i građevinske objekte koji ne služe društvu za provođenje djelatnosti 009 74.099.314 76.782.794 B Ulaganja u ovisna društva, pridružena društva i zajedničke pothvate (011 do 013) 010 13.692.958 15.595.031 1. Dionice i udjeli u ovisnim društvima 011 0 0 2. Dionice i udjeli u pridruženim društvima 012 13.692.958 15.595.031 3. Dionice i udjeli u zajedničkim pothvatima 013 0 0 C Financijska imovina (015+020+025) 014 169.064.906 207.167.198 1. Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku (016 do 019) 015 89.473.117 101.465.007 1.1. Dužnički financijski instrumenti 016 0 0 1.2. Depoziti kod kreditnih institucija 017 35.227.966 46.496.707 1.3. Zajmovi 018 54.245.151 54.968.300 1.4. Ostalo 019 0 0 2. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit(021 do 024) 020 79.591.789 105.702.191 2.1. Vlasnički financijski instrumenti 021 60.514.814 76.720.584 2.2. Dužnički financijski instrumenti 022 17.091.467 26.688.004 2.3. Udjeli u investicijskim fondovima 023 1.985.508 2.293.603 2.4. Ostalo 024 0 0 3. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (026 do 030) 025 0 0 3.1. Vlasnički financijski instrumenti 026 0 0 3.2. Dužnički financijski instrumenti 027 0 0 3.3. Udjeli u investicijskim fondovima 028 0 0 3.4. Izvedeni financijski instrumenti 029 0 0 3.5. Ostalo 030 0 0 IV. IMOVINA IZ UGOVORA O OSIGURANJU (032 do 040) 031 0 0 1. Opći model mjerenja (033 do 035) 032 0 0 1.1. Imovina za preostalo pokriće 033 0 0 1.2. Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 034 0 0 1.3. Imovina iz nastalih šteta 035 0 0 2. Model mjerenja putem varijabilne naknade (037 do 039) 036 0 0 2.1. Imovina za preostalo pokriće 037 0 0 2.2. Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 038 0 0 2.3. Imovina iz nastalih šteta 039 0 0 3. Model raspodjele premije (041 do 043) 040 0 0 3.1. Imovina za preostalo pokriće 041 0 0 3.2. Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 042 0 0 3.3. Imovina iz nastalih šteta 043 0 0 Adriatic osiguranje d.d. 184 Prilog 1 - Dopunski financijski izvještaji prema zahtjevu HANFA-e (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine V. IMOVINA IZ UGOVORA O REOSIGURANJU 044 7.087.821 7.503.889 VI. ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA IMOVINA (046+047) 045 7.240.146 7.964.946 1. Odgođena porezna imovina 046 6.953.127 6.815.997 2. Tekuća porezna imovina 047 287.019 1.148.949 VII. OSTALA IMOVINA (049+053+054) 048 54.799.189 55.014.030 1. Novac u banci i blagajni (050 do 052) 049 22.444.966 12.552.716 1.1. Sredstva na poslovnom računu 050 22.436.541 12.546.308 1.2. Sredstva na računu imovine za pokriće obveza iz ugovora za životna osiguranja 051 0 0 1.3. Novčana sredstva u blagajni 052 8.425 6.408 2. Dugotrajna imovina namijenjena za prodaju i prestanak poslovanja 053 0 0 3. Ostalo 054 32.354.223 42.461.314 VIII. UKUPNA AKTIVA (001+004+008+031+044+045+048) 055 381.298.321 425.699.331 IX. IZVANBILANČNI ZAPISI 056 1.382.162 1.164.689 PASIVA X. KAPITAL I REZERVE (058+061+062+066+067+071+074) 057 163.550.091 185.391.141 1. Upisani kapital (059+060) 058 6.636.140 12.500.000 1.1. Uplaćeni kapital - redovne dionice 059 6.636.140 12.500.000 1.2. Uplaćeni kapital - povlaštene dionice 060 0 0 2. Premije na emitirane dionice (rezerve kapitala) 061 0 0 3. Revalorizacijske rezerve (063 do 065) 062 52.538.155 69.090.175 3.1. Zemljišta i građevinskih objekata 063 37.477.440 38.407.358 3.2. Financijske imovine 064 15.060.715 30.682.817 3.3. Ostale revalorizacijske rezerve 065 0 0 4. Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju 066 4.126.692 1.698.814 5. Rezerve (068 do 070) 067 18.416.821 18.427.961 5.1. Zakonske rezerve 068 12.098.290 12.098.290 5.2. Statutarna rezerva 069 0 0 5.3. Ostale rezerve 070 6.318.531 6.329.671 6. Zadržana dobit ili preneseni gubitak (072+073) 071 76.649.577 80.061.760 6.1. Zadržana dobit 072 76.649.577 80.061.760 6.2. Preneseni gubitak (-) 073 0 0 7. Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja (075+076) 074 5.182.706 3.612.431 7.1. Dobit tekućeg obračunskog razdoblja 075 5.182.706 3.612.431 7.2. Gubitak tekućeg obračunskog razdoblja (-) 076 0 0 XI. OBVEZE DRUGOG REDA (PODREĐENE OBVEZE) 077 0 0 XII. MANJINSKI INTERES 078 0 0 XIII. OBVEZE IZ UGOVORA O OSIGURANJU (080+084+088) 079 175.520.436 193.526.498 1. Opći model mjerenja (081 do 083) 080 0 0 1.1. Obveza za preostalo pokriće 081 0 0 1.2. Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 082 0 0 1.3. Obveza za nastale štete 083 0 0 2. Model mjerenja putem varijabilne naknade (085 do 087) 084 0 0 2.1. Obveza za preostalo pokriće 085 0 0 2.2. Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 086 0 0 2.3. Obveza za nastale štete 087 0 0 3. Model raspodjele premije (089 do 091) 088 175.520.436 193.526.498 3.1. Obveza za preostalo pokriće 089 69.652.384 78.317.221 3.2. Imovina za novčane tokove od pribave osiguranja 090 0 0 3.3. Obveza za nastale štete 091 105.868.052 115.209.277 XIV. OBVEZE IZ UGOVORA O REOSIGURANJU 092 0 0 Adriatic osiguranje d.d. 185 Prilog 1 - Dopunski financijski izvještaji prema zahtjevu HANFA-e (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine XV. OBVEZA ZA UGOVORE O ULAGANJU 093 0 0 XVI. OSTALE PRIČUVE (095+096) 094 0 0 1. Pričuve za mirovine i slične obveze 095 0 0 2. Ostale pričuve 096 0 0 XVII. ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA (098+099) 097 12.518.739 15.540.033 1. Odgođena porezna obveza 098 12.439.611 15.540.033 2. Tekuća porezna obveza 099 79.128 0 XVIII. FINANCIJSKE OBVEZE (101 do 105) 100 8.070.005 5.739.039 1. Obveze po zajmovima 101 5.591.335 3.007.143 2. Obveze po izdanim financijskim instrumentima 102 0 0 3. Obveza za izvedene financijske instrumente 103 0 0 4. Obveza za neisplaćenu dividendu 104 47.881 21.726 5. Ostale financijske obveze 105 2.430.789 2.710.170 XIX. OSTALE OBVEZE (107 do 109) 106 21.639.050 25.502.620 1. Obveze za otuđenje i prekinuto poslovanje 107 0 0 2. Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja 108 1.394.742 835.069 3. Ostale obveze 109 20.244.308 24.667.551 XX. UKUPNA PASIVA (057+077+078+079+092+093+094+097+100+106) 110 381.298.321 425.699.331 XXI. IZVANBILANČNI ZAPISI 111 1.382.162 1.164.689 Adriatic osiguranje d.d. 186 Prilog 1 - Dopunski financijski izvještaji prema zahtjevu HANFA-e (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine Prikaz 3. ‒ Izvještaj o novčanom toku za razdoblje od 1.1.do 31.12.2023. u eurima Opis pozicije AOP oznaka Isto razdoblje prethodne godine Tekuće poslovno razdoblje 1 2 3 4 I. NOVČANI TOK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (002+018+035+036+037) 001 19.916.868 16.940.951 1. Novčani tok prije promjene poslovne imovine i obveza (003+004) 002 8.096.614 -7.227.036 1.1. Dobit/gubitak obračunskog razdoblja 003 5.729.853 4.329.723 1.2. Usklađenja: (005 do 017) 004 2.366.761 -11.556.759 1.2.1. Amortizacija nekretnina i opreme 005 177.930 2.285.713 1.2.2. Amortizacija nematerijalne imovine 006 150.898 125.499 1.2.3. Gubitak od umanjenja vrijednosti nematerijalne imovine 007 0 0 1.2.4. Ostali financijski troškovi 008 0 0 1.2.5. Umanjenje vrijednosti i dobici/gubici od svođenja na fer vrijednost 009 -1.375.730 -20.932.327 1.2.6. Troškovi kamata 010 174.522 73.562 1.2.7. Prihodi od kamata 011 -2.334.915 -2.877.144 1.2.8. Dobitak od prodaje podružnice 012 0 0 1.2.9. Udjeli u dobiti pridruženih društava 013 0 0 1.2.10. Transakcije plaćanja temeljene na dionicama koja se podmiruju glavničkim instrumentima 014 0 0 1.2.11. Trošak poreza na dobit 015 -324.402 -717.292 1.2.12. Dobici/gubici od prodaje materijalne imovine (uključujući zemljišta i građevinske objekte) 016 2.627.634 -42.465 1.2.13. Ostala usklađenja 017 3.270.824 10.527.695 2. Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza (019 do 034) 018 11.380.601 22.609.577 2.1. Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 019 1.376.686 16.639.181 2.2. Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 020 0 0 2.3. Povećanje/smanjenje financijske imovine koja se vrednuje po amortiziranom trošku 021 -16.747.700 -10.997.219 2.4. Povećanje/smanjenje imovine/obveza iz ugovora o osiguranju 022 3.974.493 18.006.061 2.5. Povećanje/smanjenje imovine/obveza iz ugovora o reosiguranju 023 -309.911 -416.068 2.6. Povećanje/smanjenje porezne imovine 024 -2.860.799 -724.800 2.7. Povećanje/smanjenje potraživanja 025 19.135.290 -11.928.418 2.8. Povećanje/smanjenje ulaganja u nekretnine 026 0 0 2.9. Povećanje/smanjenje nekretnina za vlastitu upotrebu 027 0 0 2.10 Povećanje/smanjenje ostale imovine 028 -1.123.736 1.421.897 2.11. Povećanje/ smanjenje obveza iz ugovora o ulaganju 029 0 0 2.12. Povećanje/smanjenje ostalih pričuva 030 0 0 2.13. Povećanje/smanjenje poreznih obveza 031 -1.037.830 6.050.262 2.14. Povećanje/smanjenje financijskih obveza 032 4.675.437 1.447.103 2.15. Povećanje/smanjenje ostalih obveza 033 5.112.693 3.671.252 2.16. Povećanje/smanjenje odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja 034 -814.022 -559.674 3. Plaćeni porez na dobit 035 -3.133.306 -1.843.165 4. Primici od kamata 036 2.165.656 2.453.518 5. Primici od dividendi 037 1.407.303 948.057 II. NOVČANI TOK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI (039 do 045) 038 -5.785.032 -23.007.75 1. Primici od prodaje materijalne imovine 039 86.526 4.644 2. Izdaci za nabavu materijalne imovine 040 -1.098.250 -592.745 3. Primici od prodaje nematerijalne imovine 041 0 0 4. Izdaci za nabavu nematerijalne imovine 042 -165.171 -25.586 Adriatic osiguranje d.d. 187 Prilog 1 - Dopunski financijski izvještaji prema zahtjevu HANFA-e (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine 5. Primici od prodaje podružnice, pridruženih društava i zajedničkih pothvata 043 0 0 6. Izdaci za nabavu podružnice, pridruženih društava i zajedničkih pothvata 044 0 0 7. Primici/izdaci temeljem ostalih investicijskih aktivnosti 045 -4.608.137 -22.394.038 III. NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI(047 do 057) 046 -6.967.490 -3.825.476 1. Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala 047 0 0 2. Novčani primici od izdavanja povlaštenih dionica koje se mogu otkupiti 048 0 0 3. Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova 049 207.446 0 4. Novčani primici od prodaje vlastitih dionica 050 0 0 5. Novčani primici od realizacije dioničkih opcija 051 0 0 6. Novčani izdaci koji se odnose na povlaštene dionice koje se mogu otkupiti 052 0 0 7. Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova 053 -2.225.953 -2.460.614 8. Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica 054 0 0 9. Novčani izdaci za plaćene kamate 055 -175.290 -83.582 10. Novčani izdaci za plaćene dividende 056 -3.600.623 0 11. Novčani izdaci za obveze iz najma 057 -1.173.070 -1.281.280 IV.ČISTI NOVČANI TOK (001 + 038 + 046) 058 7.164.346 -9.892.250 V. UČINCI PROMJENE TEČAJEVA STRANIH VALUTA NA NOVAC I NOVČANE EKVIVALENTE 059 0 0 VI. NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA (058+059) 060 7.164.346 -9.892.250 1. Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja 061 15.280.621 22.444.967 2. Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (060 + 061) 062 22.444.967 12.552.717 Adriatic osiguranje d.d. 188 Prilog 1 - Dopunski financijski izvještaji prema zahtjevu HANFA-e (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine Prikaz 4. – Promjene kapitala za razdoblje od 1.1.do 31.12.2023. U eurima Opis pozicije Broj pozicije Raspodjeljivo vlasnicima matice Uplaćeni kapital (redovne i povlaštene dionice) Premije na emitirane dionice Revalorizacijske rezerve Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju Rezerve kapitala (zakonske, statutarne, ostale) Zadržana dobit ili preneseni gubitak Dobit/gubitak tekuće godine Ukupno kapital i rezerve (3 do 9) Raspodjeljivo nekontrolira-jućim interesima Ukupno kapital i rezerve (10+11) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 I. Stanje na 01. siječnja prethodne godine 1 6.636.140 0 55.008.653 0 18.416.821 70.556.108 9.646.016 160.263.738 0 160.263.738 Promjena računovodstvenih politika 2 0 0 0 0 0 -580.707 0 -580.707 0 -580.707 Ispravak pogreški prethodnih razdoblja 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 II. Stanje na 01. siječnja prethodne godine (prepravljeno) 4 6.636.140 0 55.008.653 0 18.416.821 69.975.401 9.646.016 159.683.031 0 159.683.031 III. Sveobuhvatna dobit ili gubitak prethodne godine 5 0 0 -2.470.498 4.126.692 0 0 5.182.706 1.656.194 0 1.656.194 Dobit ili gubitak razdoblja 6 0 0 0 0 0 0 5.182.706 5.182.706 0 5.182.706 2. Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak prethodne godine 7 0 0 -2.470.498 4.126.692 0 0 0 1.656.194 0 1.656.194 Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine (zemljišta i građevinski objekti) 8 0 0 1.015.639 0 0 0 0 1.015.639 0 1.015.639 Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 9 0 0 -2.936.775 0 0 0 0 -2.936.775 0 -2.936.775 Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 10 0 0 -36.427 0 0 0 0 -36.427 0 -36.427 Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju 0 0 0 4.266.276 0 0 0 4.266.276 0 4.266.276 Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 0 0 0 -139.584 0 0 0 -139.584 0 -139.584 Ostale nevlasničke promjene kapitala 11 0 0 -512.935 0 0 0 0 -512.935 0 -512.935 IV. Transakcije s vlasnicima (prethodno razdoblje) 12 0 0 0 0 0 6.674.176 -.9.646.016 -2.971.840 0 -2.971.840 Povećanje/smanjenje upisanog kapitala 13 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ostale uplate vlasnika 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Isplata udjela u dobiti/dividenda 15 0 0 0 0 0 0 -3.483.974 -3.483.974 0 -3.483.974 Ostale raspodjele vlasnicima 16 0 0 0 0 0 6.674.176 -6.162.042 512.134 0 512.134 Adriatic osiguranje d.d. 189 Prilog 1 - Dopunski financijski izvještaji prema zahtjevu HANFA-e (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine V. Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja u prethodnoj godini 17 6.636.140 0 52.538.155 4.126.692 18.416.821 76.649.577 5.182.706 163.550.091 0 163.550.091 VI. Stanje na 01. siječnja tekuće godine 18 6.636.140 0 52.538.155 4.126.692 18.416.821 76.649.577 5.182.706 163.550.091 0 163.550.091 Promjena računovodstvenih politika 19 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ispravak pogreški prethodnih razdoblja 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 VII. Stanje 1. siječnja tekuće godine (prepravljeno)) 21 6.636.140 0 52.538.155 4.126.692 18.416.821 76.649.577 5.182.706 163.550.091 0 163.550.091 VIII. Sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine 22 -11.140 0 17.096.780 -2.427.878 11.140 0 3.612.431 18.281.333 0 18.281.333 Dobit ili gubitak razdoblja 23 0 0 0 0 0 0 3.612.431 3.612.431 0 3.612.431 Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine 24 -11.140 0 17.096.780 -2.427.878 11.140 0 0 14.668.902 0 14.668.902 Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine (zemljišta i građevinski objekti) 25 0 0 1.492.391 0 0 0 0 1.492.391 0 1.492.391 Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 26 0 0 15.612.559 0 0 0 0 15.612.559 0 15.612.559 Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 27 0 0 -8.170 0 0 0 0 -8.170 0 -8.170 Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju 28 0 0 0 -2.459.421 0 0 0 -2.459.421 0 -2.459.421 Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 29 0 0 0 31.543 0 0 0 31.543 0 31.543 Ostale nevlasničke promjene kapitala 30 -.11.140 0 0 0 11.140 0 0 0 0 0 Transakcije s vlasnicima (tekuće razdoblje) 31 5.875.000 0 -544.760 0 0 3.412.184 -5.182.706 3.559.718 0 3.559.718 Povećanje/smanjenje upisanog kapitala 32 5.875.000 0 0 0 0 -5.875.000 0 0 0 0 Ostale uplate vlasnika 33 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Isplata udjela u dobiti/dividenda 34 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ostale transakcije s vlasnicima 35 0 0 -544.760 0 0 9.287.184 -5.182.706 3.559.718 0 3.559.718 Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja u tekućoj godini 36 12.500.000 0 69.090.175 1.698.814 18.427.961 80.061.760 3.612.431 185.391.141 0 185.391.141 Adriatic osiguranje d.d. 190 Prilog 2 – Usklada revidiranih financijskih izvještaja i dopunskih izvještaja prema zahtjevu HANFA-e Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine Revidirani financijski izvještaj EUR´000 HANFA EUR´000 Razlika Objašnjenje Prihodi od ugovora o osiguranju 200.970 Prihodi od ugovora o osiguranju 200.970 - Opći model mjerenja - Opći model mjerenja - - Model mjerenja putem varijabilne naknade - Model mjerenja putem varijabilne naknade - -- Model raspodjele premije - Model raspodjele premije 200.970 - Rashodi od ugovora o osiguranju (181.337) Rashodi od ugovora o osiguranju (181.337) - Nastale štete - Nastale štete (113.300) -- Provizije - Provizije (16.432) - Ostali rashodi vezani uz prodaju osiguranja - Ostali rashodi vezani uz prodaju osiguranja (29.982) - Ostali rashodi od pružanja usluga osiguranja - Ostali rashodi od pružanja usluga osiguranja (17.057) - Promjena obveza za nastale štete - Promjena obveza za nastale štete (4.566) - Neto rezultat ugovora o (pasivnom) reosiguranju (5.398) Neto rezultat ugovora o (pasivnom) reosiguranju (5.398) - Prihodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju - Prihodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju 2.963 - Rashodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju - Rashodi iz ugovora o (pasivnom) reosiguranju (8.361) - Rezultat iz ugovora o osiguranju 14.235 Rezultat iz ugovora o osiguranju 14.235 - Neto rezultat ulaganja u zemljišta i građevinske objekte 4.390 Neto rezultat ulaganja u zemljišta i građevinske objekte 4.390 - Dobici/gubici (neto) od najmova Dobici/gubici (neto) od najmova 2.649 - Realizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu - Realizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu 9 - Nerealizirani dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu - Nerealizirani- dobitci/gubitci (neto) od nekretnina koje se ne koriste za vlastitu upotrebu 2.024 - Amortizacija zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za obavljanje djelatnosti - Amortizacija zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za obavljanje djelatnosti (111) - Ostali prihodi od kamata 2.945 Ostali prihodi od kamata 2.945 - Prihod od dividendi 1.917 Prihod od dividendi 1.917 - Realizirani dobitci/gubitci (12) Realizirani dobitci/gubitci (12) - Realizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz OSD (12) Realizirani dobitci/gubitci (neto) od financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz OSD (12) - Neto tečajne razlike (86) Neto tečajne razlike (86) - Ostali prihodi od ulaganja 17 Ostali prihodi od ulaganja 17 - Ostali rashodi od ulaganja (3.805) Ostali rashodi od ulaganja (3.805) - Neto rezultat ulaganja 5.366 Neto rezultat ulaganja 5.366 - Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o osiguranju - Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o osiguranju (1.775) - Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju - Neto financijski prihodi/rashodi od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 96 - Rezultat iz ugovora o osiguranju (1.679) Rezultat iz ugovora o osiguranju (1.679) - Ostali prihodi 6.210 Ostali prihodi 6.210 - Ostali poslovni rashodi (19.803) Ostali poslovni rashodi (19.803) - - Dobit prije poreza 4.329 Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja 4.329 - Adriatic osiguranje d.d. 191 Prilog 2 – Usklada revidiranih financijskih izvještaja i dopunskih izvještaja prema zahtjevu HANFA-e (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine prije poreza (+/-) Tekući porezni trošak (702) Tekući porezni trošak (702) - Odgođeni porezni trošak (prihod) (15) Odgođeni porezni trošak (prihod) (15) - Dobit poslije poreza 3.612 Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja poslije poreza (+/-) 3.612 - - Ostala sveobuhvatna dobit Ostala sveobuhvatna dobit - Stavke koje se neće reklasificirati u račun dobiti i gubitka 17.097 Stavke koje se neće reklasificirati u račun dobiti i gubitka 17.097 - Neto promjena fer vrijednosti vlasničkih vrijednosnica (OSD) 19.051 Neto promjena fer vrijednosti vlasničkih vrijednosnica (OSD) 19.051 - Ostalo 1.798 Ostalo 1.798 - Porez (3.752) Porez (3.752) - Stavke koje su, ili bi mogle biti, reklasificirane u račun dobiti i gubitka (2.428) Stavke koje su, ili bi mogle biti, reklasificirane u račun dobiti i gubitka (2.428) - Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju (2.999) Neto financijski rashodi/prihodi od ugovora o osiguranju (2.999) - Neto financijski prihodi/rashod od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 38 Neto financijski prihodi/rashod od ugovora o (pasivnom) reosiguranju 38 - Porez 533 Porez 533 - Ukupno sveobuhvatna dobit 18.821 Ukupno sveobuhvatna dobit 18.821 - Adriatic osiguranje d.d. 192 Prilog 2 – Usklada revidiranih financijskih izvještaja i dopunskih izvještaja prema zahtjevu HANFA-e (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine Revidirani financijski izvještaj EUR´000 HANFA EUR´000 Razlika Objašnjenje Goodwill 1.629 Goodwill 1.629 - Ostala nematerijalna imovina 28 Ostala nematerijalna imovina 28 - Nematerijalna imovina 1.657 Nematerijalna imovina 1.657 - Nekretnine, postrojenja i oprema 51.344 Nekretnine, postrojenja i oprema 51.344 - Imovina s pravom uporabe – MSFI 16 2.671 Imovina s pravom uporabe – MSFI 16 2.671 - Ulaganja u nekretnine 76.783 Ulaganja u nekretnine 76.783 - Financijska imovina po fer vrijednosti kroz sveobuhvatnu dobit 121.297 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz sveobuhvatnu dobit 121.297 - Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku 101.465 Financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku 101.465 - Ulaganja 299.545 Ulaganja 299.545 - Imovina iz ugovora o reosiguranju 7.504 Imovina iz ugovora o reosiguranju 7.504 - Odgođena i tekuća porezna imovina 7.965 Odgođena i tekuća porezna imovina 7.965 - Novac i banci i blagajni 12.553 Novac i banci i blagajni 12.553 - Ostalo 42.460 Ostalo 42.460 - UKUPNA AKTIVA 425.699 UKUPNA AKTIVA 425.699 - Upisani kapital 12.500 Upisani kapital 12.500 - Revalorizacijske rezerve 69.090 Revalorizacijske rezerve 69.090 - Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju 1.699 Financijska rezerva iz ugovora o osiguranju 1.699 - Zakonske rezerve 12.098 Zakonske rezerve 12.098 - Ostale rezerve 6.330 Ostale rezerve 6.330 - Zadržana dobit 80.062 Zadržana dobit 80.062 - Dobit tekućeg razdoblja 3.612 Dobit tekućeg razdoblja 3.612 - Kapital i rezerve 185.391 Kapital i rezerve 185.391 - Obveze iz ugovora o osiguranju 193.527 Obveze iz ugovora o osiguranju 193.527 - Odgođena i tekuća porezna obveza 15.540 Odgođena i tekuća porezna obveza 15.540 - Financijske obveze 3.166 Financijske obveze 3.166 - Obveze za imovinu s pravom uporabe – MSFI 16 2.573 Obveze za imovinu s pravom uporabe – MSFI 16 2.573 - Ostale obveze 24.667 Ostale obveze 24.667 - Odgođeno plaćanje troškova 835 Odgođeno plaćanje troškova 835 - UKUPNA PASIVA 425.699 UKUPNA PASIVA 425.699 - Adriatic osiguranje d.d. 193