Istarska Kreditna Banka UMAG d.d.

Annual Report (ESEF) • Apr 29, 2024

213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31213800SRX7OTZCOYXQ972022-01-012022-12-31213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31213800SRX7OTZCOYXQ972022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-01-012022-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-12-31 Istarska kreditna banka Umag d.d. Godišnje izvješće za 2023. godinu Veljača, 2024. Sjedište: Ernesta Miloša 1 52470 Umag Hrvatska Kontakt: tel. +385 52 702 300 fax: +385 52 702 388 Call centar: tel.: +385 52 702 400 e-mail: callcentar@ikb.hr Sadržaj Osnovni podaci o Banci .............................................................................................................. 4 Izvješće Uprave o poslovanju i stanju Banke u 2023. godini ................................................... 13 Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja .............................................................. 23 Financijski izvještaji i izvješće neovisnog revizora .................................................................... 39 Odgovornost za financijske izvještaje .................................................................................. 40 Izvješće neovisnog revizora ................................................................................................. 41 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti .......................................................................................... 49 Izvještaj o financijskom položaju ......................................................................................... 50 Izvještaj o promjenama u vlasničkoj glavnici....................................................................... 51 Izvještaj o novčanom tijeku ................................................................................................. 53 Bilješke uz godišnje financijske izvještaje ............................................................................ 55 Prilog godišnjem financijskom izvješću .................................................................................. 158 Dopunski financijski izvještaji za Hrvatsku narodnu banku ............................................... 159 Ostale zakonske i regulatorne obveze ............................................................................... 172 Istarska kreditna banka Umag d.d. 4 Godišnje izvješće 2023. Osnovni podaci o Banci Istarska kreditna banka Umag d.d. Umag (u nastavku: Banka) je banka s tradicijom poslovanja od 1956. godine, te danas zauzima značajni tržišni udio na regionalnom području Istarske županije, a posluje i u Primorsko-goranskoj županiji te u Gradu Zagrebu. Banka pruža sve vrste bankovnih usluga pravnim osobama i stanovništvu u Republici Hrvatskoj. Banka ima oko 6.850 korporativnih klijenata i obrtnika te više od 46.500 aktivnih klijenata fizičkih osoba. U svom poslovanju Banka pruža cjelokupnu paletu bankovnih usluga, u što je uključeno poslovanje s pravnim osobama i stanovništvom, poslovanje s inozemstvom te određene usluge investicijskog bankarstva. Uprava, Nadzorni odbor i Odbor za rizike i reviziju Uprava Banke: Miro Dodić, dipl.oec., predsjednik Klaudija Paljuh, dipl.oec., članica mr.sc. Emanuela Vukadinović, članica Nadzorni odbor i Odbor za rizike i reviziju Milan Travan, dipl.oec., predsjednik Edo Ivančić, oec., zamjenik predsjednika Milenko Opačić, dipl.oec., član Marina Vidič, dipl.oec., član prof. dr.sc. Manuel Benazić, član (od 31. svibnja 2023.) Istarska kreditna banka Umag d.d. 5 Godišnje izvješće 2023. Financijski pokazatelji POKAZATELJI POSLOVANJA 2023. 2022. REZULTAT POSLOVANJA Ukupan prihod tis. eura 30.246 19.743 Dobit prije oporezivanja tis. eura 13.834 6.738 Dobit poslije oporezivanja tis. eura 11.319 5.514 Porez na dobit tis. eura 2.515 1.224 Zarada po dionici eura 76,48 37,26 Prinos na aktivu ROA (1) % 1,91 1,04 Prinos na kapital ROE (2) % 23,15 12,98 POKAZATELJI BILANCE Ukupna imovina tis. eura 745.829 701.558 Kreditni portfelj - bruto tis. eura 377.835 331.004 Depoziti primljeni tis. eura 670.736 635.474 Dionički kapital i rezerve tis. eura 64.536 54.976 Aktiva po zaposlenom tis. eura 3.552 3.233 POKAZATELJI KAPITALA Osnovni kapital tis. eura 62.220 53.047 Regulatorni kapital tis. eura 62.220 53.067 Stopa osnovnog kapitala % 20,12 18,76 Stopa ukupnog kapitala % 20,12 18,76 OSTALI POKAZATELJI Broj radnika na dan 31. prosinca 218 226 Broj radnika na osnovi ekvivalenta punom radnom vremenu (na bazi sati rada) 210 217 ………………………………………………. 1) Prinos na aktivu ROA izračunat je stavljanjem u odnos dobiti prije oporezivanja i prosječne imovine Banke 2) Prinos na kapital ROE izračunat je stavljanjem u odnos dobiti nakon oporezivanja i prosječnog kapitala Banke Istarska kreditna banka Umag d.d. 6 Godišnje izvješće 2023. Opis poslovanja Istarska kreditna banka Umag d.d. Umag (u daljnjem tekstu IKB) osnovana je 1956. godine te je kontinuirano vodeća među manjim kreditnim institucijama na hrvatskom tržištu. IKB je danas moderna i dinamična kreditna institucija s mrežom od 19 poslovnica organiziranih u pet poslovnih centara. Osnova misije Banke je usredotočenost na zadovoljstvo klijenata i njihovo kvalitetno iskustvo. Korporativne vrijednosti IKB-a integrirane su u svakodnevno poslovanje, uključujući ne samo poslovni uspjeh, već i brigu za ljude, održivi razvoj i sveukupno poboljšanje kvalitete života u zajednici u kojoj djeluje. Razvoj IKB-a temelji se na strateškoj orijentaciji moderne, klijentima usmjerene te tehnički univerzalne kreditne institucije. IKB trenutno zapošljava 216 djelatnika i pruža raznovrsnu paletu specijaliziranih usluga u području poslovanja sa stanovništvom i pravnim osobama. IKB je u 2023. godini uspješno provodila poslovnu suradnju s Obrtničkom komorom Istarske županije i Hrvatskom gospodarskom komorom Istarske županije te s pojedinim jedinicama lokalne uprave. Poslovanje sa stanovništvom U segmentu poslovanja sa stanovništvom na području Istarske županije IKB posjeduje određenu prednost u odnosu na konkurente zbog razgranate mreže poslovnica te statusa domicilne banke. Promjene na tržištu svakodnevno donose nove izazove koje Banka mora prepoznati, pratiti i aktivno im se prilagođavati kako bi i dalje pružala kvalitetnu uslugu klijentima, u skladu s njihovim potrebama i sve većim očekivanjima. Našu usmjerenost na klijenta potvrđuje uvođenje kategorije osobnih bankara u gotovo sve poslovnice. Također, kontinuirano se nastavlja razvoj distribucijskih kanala direktnog bankarstva. IKB nastavlja ulagati u razvoj mreže bankomata kojih trenutačno ima 39, a broj EFT POS terminala kreće se oko 439. Razvojem modernih platformi internetskog bankarstva i aplikacije mobilnog bankarstva klijenti mogu pristupiti svojim računima 24 sata dnevno, sedam dana u tjednu, s bilo koje lokacije u svijetu s pristupom internetu. Usluga IKB digitalnog bankarstva sastavljena je od aplikacije internetskog bankarstva i mobilnog bankarstva sa širokom lepezom funkcionalnosti bez obzira koji uređaj klijenti koriste (računalo, tablet ili mobitel). Uz unaprjeđenje postojećih, klijenti na raspolaganju imaju razne mogućnosti i funkcionalnosti poput mobilnog tokena koji se, osim za jednostavniji pristup internetskom bankarstvu, može koristiti za pristup sustavu e-Građani i potvrdu prilikom on-line kupovine - 3D Secure, mogućnost ugovaranja trajnih naloga i drugo. IKB je jedna od prvih banaka koje su implementirale instant plaćanja na nacionalnoj razini omogućujući klijentima plaćanje računa ili prijenos sredstava u manje od 10 sekundi 24/7/365, a također je jedna od prvih banaka u Hrvatskoj koja je uvela sigurno elektroničko poslovanje temeljeno na 3D Secure tehnologiji. Istarska kreditna banka Umag d.d. 7 Godišnje izvješće 2023. U području poslovanja s građanima IKB kontinuirano prati zahtjeve tržišta i unaprjeđuje paletu svojih proizvoda i usluga u skladu s njima. Što se tiče uloge u zaštiti okoliša i društvenoj odgovornosti IKB je u ponudu uvrstila kreditne proizvode kao što su Energo krediti, krediti za umirovljenike, krediti za društveno poticanu stanogradnju, stambeni krediti uz državnu potporu itd. U svrhu udovoljavanja tržišnim zahtjevima, IKB prati regulatorne i zakonske zahtjeve te pravovremeno usklađuje svoje proizvode i usluge. IKB i Generali osiguranje surađuju u svrhu pružanja sveobuhvatne ponude osiguranja u području bankoosiguranja namijenjene pojedincima, obiteljima i tvrtkama. Kao i prethodnih godina, i tijekom 2023. godine IKB je potvrdila svoj položaj u poslovanju s građanima s obzirom da u depozitnom poslovanju klijenti iz sektora stanovništva čine 75% ukupnih depozita. Poslovanje sa stanovništvom u IKB-u provodi se putem prodajne mreže Banke organizirane u pet poslovnih centara te posebno kroz Sektor marketinga i razvojne podrške. Ovaj Sektor razvija modele i aplikacije odnosa s klijentima, razvija podršku za upravljanje odnosom s klijentima na nivou proizvoda ili usluge, prati trendove u prodaji te osigurava analizu uspješnosti pojedinog proizvoda ili usluge kod prodaje. U Sektoru marketinga i razvojne podrške provode se aktivnosti koje uključuju i razvoj, upravljanje i ažuriranje proizvoda i usluga vezanih uz tekuće račune i transakcijske proizvode te uz sve kreditne proizvode. U ovom dijelu uključen je i razvoj, upravljanje i ažuriranje proizvoda i usluga vezanih uz sve vrste oročenih depozita građana. Ovaj je Sektor odgovoran za upravljanje i ažuriranje proizvoda i usluga vezanih uz kartično poslovanje te je nadležan za praćenje kvalitete eksternaliziranih usluga u ovoj domeni. Posebnu ulogu ima i Call centar kao operativna podrška klijentima. Poslovi poduzetičkog i osobnog bankarstva u IKB se prvenstveno odnose na uspostavljanje, održavanje, upravljanje i razvijanje odnosa s klijentima u segmentu poslovanja s građanima i malim poduzetnicima u svrhu jačanja prisutnosti Banke u tom segmentu u skladu sa strategijom, a posebno se ovim aktivnostima pridonosi pružanjem podrške poslovnoj mreži i prodajnim kanalima u svrhu postizanja zadovoljstva klijenata. Istarska kreditna banka Umag d.d. 8 Godišnje izvješće 2023. Poslovanje s poslovnim subjektima Poslovanje s klijentima srednje veličine odnosno većim klijentima organizirano je također putem poslovnih centara, a posebnu ulogu ima Korporativno bankarstvo. Ova organizacijska jedinica odgovorna je za uspostavu i vođenje poslovnog odnosa s većim poduzećima, središnjom državom te poduzećima i institucijama javnog sektora, a aktivnosti se uglavnom odnose na prodaju proizvoda Banke postojećim i potencijalnim klijentima, pružanje usluga savjetovanja o različitim načinima financiranja i kreiranje najboljeg mogućeg rješenja za konkretnog klijenta, podnošenje ponuda klijentima, iniciranje razvoja proizvoda te koordiniranje aktivnosti između raznih službi Banke i samog klijenta. Odobravanje raznih oblika kratkoročnog i dugoročnog financiranja, uključujući kredite iz tuđih izvora, bankovne garancije, akreditive, kao i usluge iz područja kartičnog poslovanja, višenamjenske okvirne linije te druga rješenja prilagođena potrebama svakog pojedinog klijenta organizirano je u poslovnicama unutar poslovnih centara na način da se klijent može obratiti Banci za rješavanje svojih potreba na ukupno 9 lokacija unutar Istarske županije, dvije lokacije na području grada Rijeke i jedne u Zagrebu. Nove poslovne prilike stvaraju se kroz povjerenje, kontinuitet poslovnog odnosa te predanost i osobno zalaganje naših djelatnika za odnose s klijentima, kao pouzdanog partnera od kojega klijenti mogu dobiti sve informacije o cjelokupnoj paleti usluga i proizvoda IKB-a. Svim klijentima Banke možemo ponuditi individualno dizajnirana rješenja za financiranje njihovih poslovnih potreba za kreditne i druge specijalne aranžmane koje s obzirom na veličinu i organizaciju Banke rješavamo u vrlo kratkim rokovima. Također, Banka sudjeluje u nizu garantnih programa kao podrška mikro, malim i srednjim poduzetnicima. Pored toga, u suradnji s razvojnim institucijama kao što je Hrvatska banka za obnovu i razvitak, IKB svojim klijentima nudi kreditna sredstva za financiranje projekata cilj kojih je unaprjeđenje zaštite okoliša, zdravstvenih i sigurnosnih standarda, poboljšanje kvalitete proizvoda i energetske učinkovitosti u skladu s EU standardima te ostale slične projekte. Aktivnosti i odgovornosti regija i centara su: prodaja proizvoda i usluga Banke srednje velikim poduzetnicima (krediti, depoziti, garancije, akreditivi, kreditne kartice, razne usluge digitalnog i transakcijskog bankarstva te ostale usluge kontrola i izvješćivanja za korporativne i SME klijente. Istovremeno, za potrebe izvršenja klasičnih novčanih i drugih transakcija, IKB je razvila modernu platformu za podršku poslovnim klijentima u sklopu Sektora riznica i financijska tržišta, Odjel platnog prometa. Istarska kreditna banka Umag d.d. 9 Godišnje izvješće 2023. Odjel platnog prometa Banke, u suradnji sa Sektorom informatičkih tehnologija, omogućava kontinuitet i nesmetano funkcioniranje cjelokupnog platnog prometa i uredno izvršenje svih autoriziranih platnih transakcija klijenata Banke i Banke, u domaćoj i u stranoj valuti, a sukladno terminskim planovima platnih sustava i Banke. Uz to, brine o nadzoru rada i razvoju platnih sustava u koje je Banka uključena (EURONKS, TARGET, EURONKSInst, SWIFT i ostali) za cijelu Banku i razvoju novih proizvoda i usluga, te provedbi regulatornih zahtjeva vezanih uz platni promet poslovnih subjekata. Zahvaljujući širokoj mreži banaka s kojima surađuje te kao jedan od sudionika SEPA platnog područja, uspješno pruža brze i povoljne usluge u području nacionalnih, prekograničnih i međunarodnih platnih transakcija. Unaprijeđena usluga internetskog i mobilnog bankarstva za poslovne korisnike podržava izvršenje platnih transakcija u domaćoj valuti i u stranim sredstvima plaćanja u nacionalnom, prekograničnom i međunarodnom platnom prometu. U suradnji s drugim organizacijskim jedinicama Banke, prvenstveno prodajnim dijelom, nudi klijentima sve vrste bankarskih proizvoda i usluga, kao što je otvaranje poslovnih računa, ugovaranje internetskog i mobilnog bankarstva, SEPA izravnog terećenja za primatelje plaćanja te različite modele depozitnog poslovanja. Klijentima se pristupa individualno, sukladno njihovim potrebama, te se pružaju različite bankarske usluge kao i podrška u svim aspektima njihovih poslovnih aktivnosti kao što su bankarski proizvodi i usluge: otvaranje transakcijskih računa/podračuna, objedinjeno vođenje računa, ugovaranje internetskog i mobilnog bankarstva, depozitno poslovanje, upravljanje gotovinom. Zahvaljujući kontinuiranom ulaganju u nove kanale i načine izvršavanja platnih transakcija, u mogućnosti smo ponuditi klijentima iznimno učinkovito, brzo i povoljno obavljanje platnih transakcija diljem svijeta, a jedna smo od prvih banaka u Hrvatskoj koja je pristupila platnoj shemi SEPA instant payment. U isto vrijeme, Banka pridaje veliku pozornost razvoju sustava sigurnosti kako bi maksimalno zaštitila poslovanje klijenata od potencijalnih prijevara. Banka kontinuirano vodi računa o troškovima platnog prometa, prati trendove na tržištu te klijentima nudi povoljne naknade za platne usluge. Unutar Sektora riznica i financijska tržišta djeluje Odjel likvidnosti i rizničnih proizvoda koji je, kao važan organizacijski dio Banke, odgovoran za upravljanje cjelokupnom likvidnošću i likvidnosnim pozicijama Banke te uredno i pravodobno podmirenje svih novčanih obveza Banke kroz svakodnevno osiguravanje potrebne razine novčanih sredstava. Odjel provodi aktivnosti za postizanje planovima utvrđenih poslovnih ciljeva usmjerenih prvenstveno na održavanje likvidnosti Banke, ali istovremeno i ostvarivanje prihoda ulažući viškove likvidnosti plasmanima u novčane depozite kod drugih banaka kao i u prihodonosne instrumente monetarnih mjera europodručja, tj. poslovanjem na novčanim tržištima, ali i na deviznim tržištima trgujući domaćom i stranim valutama u skladu s Bančinom strategijom upravljanja valutnim rizikom. Trgovanje na primarnim i sekundarnim tržištima vrijednosnica za račun Banke kao instrument plasmana viška likvidnosti također se obavlja u Odjelu likvidnosti i rizničnih proizvoda. Isti Odjel upravlja i optimizira mrežom Bančinih računa u eurosustavu, tj. DCA namjenskih podračuna (MCA, RTGS, T2S, TIPS) na platformi TARGET2-HR. Istarska kreditna banka Umag d.d. 10 Godišnje izvješće 2023. Poslovni okvir obuhvaća i upravljanje mrežom Bančinih računa u eurima i drugim stranim valutama kod drugih domaćih ili stranih banaka. Odjel upravljanja likvidnošću i rizničnim proizvodima sudjeluje i u primjeni određenih mjera monetarne politike eurosustava. Područja podrške Poslovna područja koja su usredotočena na zahtjeve klijenata mogu u potpunosti iskoristiti svoje potencijale samo u slučaju postojanja pouzdane i efikasne infrastrukture koja pruža cjelovitu podršku vezanu uz financijski nadzor i izvješćivanje, financijsko planiranje i budžetiranje te ostale administrativne usluge poslovnim područjima. Poslovne funkcije obavljaju se unutar Sektora računovodstva i Sektora informacijskih tehnologija (IT), Odjela upravljanja rizicima i rizičnim potraživanjima, Odjela financijskog kontrolinga, Odjela unutarnje revizije i kontrole, Odjela za provedbu propisa o sprječavanju pranja novca, Odjela informacijske sigurnosti te Ureda Uprave u kojem se obavljaju poslovi iz domene pravnih poslova i usklađenosti te upravljanja ljudskim resursima, odnosa s javnošću i općih poslova. U Sektoru IT obavlja se velik dio ključnih procesa u cjelokupnoj organizaciji Banke na način da se navedenim poslovnim funkcijama pruža informatička i komunikacijska podrška, podržavaju se distribucijski kanali i pruža podrška financijsko knjigovodstvenom sustavu te obavljaju sve aktivnosti za nesmetano i sigurno korištenje svih informatičkih aplikacija IKB-a. U sklopu područja funkcije kontrole rizika provodi se kontinuirano praćenje svih značajnih rizika koje je Banka detektirala u procesu procjene rizika. Provode se aktivnosti identificiranja, procjene i praćenja izloženosti pojedinom riziku. Banka je utvrdila interne limite izloženosti pojedinom riziku kako bi na adekvatan način upravljala svim rizicima kojima je izložena u svojem poslovanju te je uspostavila stalnu i djelotvornu funkciju kontrole rizika neovisnu o poslovnim procesima i aktivnostima u kojima rizik nastaje, a razmjerno svojoj veličini te vrsti, opsegu i složenosti poslova u skladu sa svojim profilom rizičnosti. Ostali navedeni odjeli čine integralni dio u ukupnoj podršci rukovodstvu i poslovnim područjima Banke. Istarska kreditna banka Umag d.d. 11 Godišnje izvješće 2023. Organizacijska struktura i poslovna mreža Istarska kreditna banka Umag d.d. 12 Godišnje izvješće 2023. Izvješće Uprave o poslovanju i stanju Banke u 2023. godini Istarska kreditna banka Umag d.d. 13 Godišnje izvješće 2023. Izvješće Uprave o poslovanju i stanju Banke u 2023. godini Cijenjeni dioničari, čast mi je predstaviti Vam godišnji izvještaj i financijske izvještaje Istarske kreditne banke Umag d.d. za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. IKB je nastavila s financijskim uspjesima i u 2023. godini u kojoj su ostvareni novi rekordi u profitabilnosti, organski rast bilance i nastavak rada na strateškim projektima. Tako je krajem 2023. godine Banka ostvarila svoju najbolju poslovnu godinu, s neto dobiti od 11,3 milijuna eura, a to je također bila najbolja godina za operativnu dobit i bruto dobit. Istovremeno Banka raspolaže s visokom pozicijom likvidnosti i vrlo diversificiranom i stabilnom bazom depozita. Do objava rezultata poslovanja banaka u prošloj godini treba još pričekati, ali za taj sektor 2023. bila je itekako dobra godina, s profitabilnošću na razinama koje nisu zabilježene više od desetljeća. Razlozi ovakvih rezultata bankarskog sektora u najvećem se dijelu odnose na visoko povećanje kamatnih stopa u okviru zaoštravanja monetarne politike, a u cilju svođenja inflacije na ciljanih dva posto. To kratkoročno financijskom sektoru donosi veće prihode, ali dugoročno i značajne rizike, kojima u poslovanju općenito već neko vrijeme pridonose i geopolitičke nestabilnosti. Prema najavama, prvi korak spuštanja ključnih kamatnih stopa ESB-a mogao bi biti u drugom dijelu 2024. godine. Značajno povećanje kamatnih prihoda kod većine banaka odnosi se na prihode temeljem plasiranja viškova likvidnosti odnosno operacijama povlačenja likvidnosti posredstvom plasiranja prekonoćnog novčanog depozita u eurima, bez ograničenja i uz prethodno utvrđenu kamatnu stopu. Veliki utjecaj na poslovanje bankarskog sektora tijekom 2023. godine odnosi se na smirivanje stope inflacije, kretanje rasta stope BDP-a te uspješnu turističku sezonu. Povećanje kamatnih stopa u većem dijelu 2023. godine nije se znatnije prelilo na kamate na depozite stanovništva, što je potaknulo državu da se u financiranju okrene građanima nudeći im mogućnost ulaganja u državne obveznice i trezorske zapise. Država je kroz dva “narodna” izdanja prikupila 2,3 milijarde eura – 1,3 milijarde pri izdanju dvogodišnje obveznice te milijardu eura kroz jednogodišnji trezorski zapis. Okretanje države stanovništvu u financiranju polučilo je velik uspjeh, stoga država namjerava nastaviti s izdanjima državnog duga za retail, tj. male ulagatelje. Prvi sljedeći korak, tj. nova ponuda državnih obveznica za građane, očekuje se već u prvom kvartalu ove godine. Očekuje se da će se inflacija i kamatne stope normalizirati tijekom 2024. godine. Međutim, zbog oslobađanja nove likvidnosti, smanjenih troškova regulacije i rizika zemlje, u Hrvatskoj su kamatne stope trenutno niže u odnosu na većinu država europodručja. To se odnosi na kamatne prihode, gdje je kretanje referentne kamatne stope EURIBOR-a djelomično utjecalo na iskazivanje povećanih kamatnih prihoda. Povećanje u najvećem dijelu proizlazi iz rasta varijabilnog dijela kamatne stope koji je vezan uz referentnu stopu EURIBOR. Uvođenjem eura iskazan je pozitivan učinak temeljem promjene rejtinga, a posebno su pozitivni efekti na financijskom tržištu, jer Hrvatska u ovom trenutku ima niže troškove financiranja i zaduživanja, nego da nije ušla u eurozonu. U zemljama EU koje ne ulaze u eurozonu kamatne stope su znatno više nego u Hrvatskoj. Istarska kreditna banka Umag d.d. 14 Godišnje izvješće 2023. Sukladno razvoju tehnologije klijenti banaka nadalje očekuju širi i dostupniji spektar usluga te će se banke dodatno orijentirati prema novim modelima poslovanja (npr. razvoj paketa usluga, povećavanje dostupnosti putem digitalnih kanala, razna napredna tehnološka rješenja). Upravljanje troškovima kontinuirano usmjerava banke na optimizaciju poslovanja. Korištenje digitalnih rješenja, naprednih tehnologija, racionaliziranje troškova poslovanja te ulaganje napora u postizanje bolje efikasnosti bit će u fokusu u 2024. godini. Banka u 2023. godini IKB je danas moderna i dinamična financijska institucija s mrežom od 19 poslovnica organiziranih u 5 poslovnih centara te je kontinuirano na prvom mjestu među manjim bankama, i to kako po visini imovine tako i po rezultatima poslovanja. Osnova misije Banke je usredotočenost na zadovoljstvo klijenata i njihovo kvalitetno iskustvo. Korporativne vrijednosti IKB-a integrirane su u svakodnevno poslovanje, uključujući ne samo poslovni uspjeh, već i brigu za klijente, održivi razvoj i sveukupno poboljšanje kvalitete života u zajednici u kojoj djeluje. Razvoj IKB-a temelji se na strateškoj orijentaciji moderne, poslovno univerzalne kreditne institucije usmjerene klijentima. Rast neto dobiti rezultat je poboljšanog operativnog rezultata, koji primarno proizlazi iz povećanja kamatnih prihoda kao posljedice poteza nositelja monetarnih politika te rasta tržišnih kamatnih stopa, ali i porasta ukupnog volumena kredita. Neto kamatni prihod tako je povećan s 10,7 milijuna eura u 2022. na 23,4 milijuna eura za 2023. godinu, dok je neto prihod od naknada i provizija zadržan na 4,5 milijuna eura. Neto rezultat iz trgovanja i svođenja na fer vrijednost očekivano je smanjen uvođenjem eura te je iznosio 330 tisuća eura, u odnosu na 2,7 milijuna eura u istom razdoblju 2022. godine. Ukupna aktiva Banke krajem 2023. iznosila je 745,8 milijuna eura, 6,3 posto više u odnosu na kraj 2022. godine, kada je iznosila 701,5 milijuna eura. Ukupni krediti klijentima na neto osnovi na dan 31. prosinca iznosili su 354 milijuna eura, 14,2 posto više u odnosu na 311 milijuna eura krajem 2022. godine. Ukupni depoziti klijenata Banke na dan 31. prosinca 2023. iznosili su 671 milijuna eura, što je 5,6 posto više u odnosu na kraj 2022. godine, kada su iznosili 635,5 milijuna eura. Treba istaknuti da su promjene na stanju depozita u 2023. godini djelomično posljedica očekivanog i unaprijed anticipiranog prelijevanja dijela depozitnih sredstava u alternativne oblike ulaganja, i to uglavnom u tzv. narodne obveznice i trezorske zapise. Banka je tijekom godine nastavila s fokusom na povećanje kreditnog portfelja, odnosno kamatonosne aktive, ali uz kontinuirano konzervativni pristup upravljanju rizicima i diversificiranu bilancu. I dalje su depoziti fizičkih osoba glavni izvor financiranja, a ukupni depoziti čine više od 90 posto ukupnih izvora financiranja. Istovremeno je stabilna baza depozita osigurala održavanje i osiguravanje likvidnosti. U kreditnom dijelu ističe se povećanje udjela kredita građanima, a udio NPL kredita u dijelu koji se odnosi na poslovne subjekte se sve više smanjuje. Dakle, nastavljeno je učvršćivanje pozicije Banke kroz veću efikasnost u rizičnom i kamatnom profilu, dok je razina neprihodujućih plasmana značajno smanjena i najniža u posljednjim godinama. Istarska kreditna banka Umag d.d. 15 Godišnje izvješće 2023. Slijedeći strategiju rasta i održivosti kao neodvojivi dio poslovanja, Banka je zadržala svoju poziciju na bankarskom tržištu Republike Hrvatske uz kontinuiran rast. Iskazan je trend nastavka komercijalnih aktivnosti na cjelokupnom području djelovanja Banke, vršene su aktivnosti na unaprjeđenju i razvoju proizvoda i usluga putem vlastitog informacijskog sustava, a posebno su poduzimane radnje za optimizaciju troškova u poslovanju. Primarni cilj Banke u uvjetima digitalizacije poslovanja je na potrebama klijenata te se u skladu s time kontinuirano vrše aktivnosti na razvoju proizvoda i usluga koji su neophodni klijentima. Stoga Banka planira daljnja ulaganja u procese digitalizacije. Banka je dobro kapitalizirana u odnosu na rizike kojima je izložena i stopa regulatornog kapitala na kraju 2023. godine iznosi više od 20,12 posto, a ukupni regulatorni kapital iznosi 62,2 milijuna eura. Tijekom protekle 2023. godine u fokusu poslovnih aktivnosti Banke su bili klijenti, kako poslovni subjekti tako i građani, uz nastojanje da im se pruže usluge koje očekuju. Značajno je povećano korištenje novih digitalnih kanala prodaje, a kroz razne inovativne usluge klijentima se olakšavalo svakodnevno bankarsko poslovanje. Ipak, Banka nije zanemarila ni tradicionalne kanale poslovanja putem poslovnica, bankomata i EFTPOS uređaja. U nastavku je prikazan rast osnovnih pozicija imovine i obveza kao i bruto dobit u razdoblju od prethodnih 5 poslovnih godina te za 2023. godinu. - milijuni eura - Istarska kreditna banka Umag d.d. 16 Godišnje izvješće 2023. - milijuni eura - GODINA PROMJENA OD 01.01. - 31.12. BRUTO DOBIT 31.12. IMOVINA KREDITI DEPOZITI 2019. 29,5 24,4 27,1 4,8 2020. 29,3 22,8 26,3 5,7 2021. 70,4 10,8 62,5 7,0 2022. 108,4 14,1 103,2 8,9 2023. 44,3 46,8 34,9 13,8 Kao što je u gornjoj tablici vidljivo, i u 2023. godini, koja je prva godina u kojoj se poslovalo s eurom kao domaćom valutom, iskazan je visok rast ukupne bilance, depozita i iskazane visine dobiti Banke. Naime, ukupni depoziti klijenata, kao osnova rasta bilance, porasli su za 34,9 milijuna eura, te iznose 670 milijuna eura. Sukladno kretanju kamatnih stopa na oročene depozite tijekom 2023. godine, posebice u posljednjem tromjesečju, evidentiran je njihov rast u odnosu na depozite po viđenju. U strukturi ukupnih depozita, depoziti stanovništva čine 75 posto od ukupnih depozita, a na depozite poslovnih subjekata 25 posto od ukupnih depozita klijenata. Istarska kreditna banka Umag d.d. 17 Godišnje izvješće 2023. Najznačajniji dio naše imovine jesu krediti klijentima koje smo uspjeli održati stabilnim u uvjetima izazovnog gospodarskog okruženja, odnosno nestabilnom i nesigurnom gospodarskom situacijom koja i dalje utječe na naše klijente, kako na tvrtke, tako i na stanovništvo. Naime, od proljeća prošle godine kamatne stope u Europi porasle su velikom brzinom, pri čemu je Europska središnja banka (ESB) s ciljem borbe protiv inflacije od srpnja 2022. do kraja 2023. znatno povećavala svoje ključne kamatne stope, što je omogućilo povećanje neto kamatne marže. Međutim, radi otklanjanja rizika u poslovanju i osiguranje povrata kreditnih potraživanja u Banci se posebno vodilo računa da se ne odobravaju krediti s nedostatnom vrijednošću imovine s obzirom na očekivanu novu krizu, što se odnosi na predviđeno daljnje usporavanje gospodarstva, odnosno negativna kretanja na tržištu nekretnina. Bruto kreditni portfelj na kraju 2023. godine iznosio je 377 milijuna eura. Ukupni bruto krediti i predujmovi klijentima povećani su za 46,7 milijuna eura, pri čemu su krediti stanovništvu porasli za čak 15,9 posto, a krediti poslovnim subjektima za 12,8 posto. Slijedom nešto bržeg rasta kredita stanovništvu u posljednjim godinama došlo je do izmjene udjela plasmana stanovništvu i poslovnih subjekata u ukupnim kreditima. Udio bruto kredita stanovništvu uključujući obrtnike u odnosu na ukupne bruto kredite klijentima povećan je i sada iznosi 45 posto. Dakle, Banka je kroz kontinuirano strukturiranje ponude kredita po konkurentnim uvjetima uspjela ostvariti rast kreditnih plasmana, što se kod stanovništvu posebno odnosi na stambene kredite i kredite za turističke svrhe. Kod poslovnih subjekata u većoj se mjeri i dalje razvija kreditiranje poslovanja malih i srednjih poduzetnika. Istarska kreditna banka Umag d.d. 18 Godišnje izvješće 2023. Ukupna ulaganja u vrijednosne papire krajem promatranog razdoblja iznose 83,8 milijuna eura te su tijekom 2023. godine zabilježila smanjenje od 25,8 posto odnosno za 29,1 milijuna eura, što se odnosi na smanjenje stanja trezorskih zapisa od 63,1 milijuna eura i povećanje ulaganja kod obveznica RH i lokalne uprave u iznosu od 34 milijuna eura. Temeljem ulaganja u vrijednosnice ostvareno je 1,4 milijuna eura kamatnih prihoda. Ukupan prihod Banke za 2023. godinu iznosi 30,3 milijuna eura. U strukturi poslovnih prihoda kamatni prihod ima udio od 79,3 posto, prihodi od naknada i provizija iznose 17,9 posto, od kupoprodaje valute 1,2 posto, dok ostali prihodi sudjeluju s 1,7 posto i uglavnom se odnose na financijske i izvanredne prihode. Kod kamatnih prihoda struktura je takva da se čak 57 posto prihoda odnosi na kreditni portfelj, slijede prihodi temeljem plasiranja depozita i ostalih viškova likvidnosti u veličini od 36,5 posto kamatnih prihoda, a 6,7 posto prihoda ostvaren je temeljem plasiranja u vrijednosnice. Istarska kreditna banka Umag d.d. 19 Godišnje izvješće 2023. - milijuni eura - Struktura prihoda 2018. 2019. 2020. 2021. 2022. 2023. Kamatni prihod- KREDITI 10,3 9,8 9,7 10,1 10,3 13,6 45,1% Kamatni prihod - DEPOZITI 0,02 0,04 0,00 0,00 0,09 8,75 28,9% Kamatni prihod - VRIJEDNOSNICE 0,83 0,85 0,57 0,39 0,69 1,60 5,3% Provizije i naknade 4,37 4,49 3,62 4,33 5,46 5,41 17,9% Kupoprodaja valute 1,90 1,96 1,59 2,11 2,67 0,35 1,2% Ostali prihodi 0,36 0,31 0,25 0,14 0,44 0,51 1,7% Ukupni prihodi 17,79 17,49 15,71 17,05 19,69 30,26 100% U dijelu koji se odnosi na kamatne prihode, kretanje referentne kamatne stope EURIBOR-a znatno je utjecalo na iskazivanje kamatnih prihoda s obzirom na veliki rast referentnih kamatnih stopa i strukturu kreditnog portfelja Banke, gdje je velik dio kredita poslovnim subjektima ugovoren s maržom na koju se dodaje 3-mjesečni EURIBOR. Stoga je Banka, radi potrebe da klijentima olakša veliki rast kamata tijekom cijele 2023. godine, primjenjivala ugovorenu referentu kamatnu stopu s tromjesečnom odgodom. Stoga je rast kamatnih prihoda na kredite dane gospodarstvu u manjem dijelu posljedica povećanja aktivnih kamatnih stopa radi njihovog usklađivanja s cijenama konkurencije, a u većem dijelu radi rasta referentne kamatne stope EURIBOR. Istovremeno, u dijelu kredita stanovništvu referentna kamatna stopa NRS nije znatno utjecala na kamatne stope tijekom cijele godine. Treba naglasiti da se slijedom događanja na financijskom tržištu ne očekuje rast kamatnih stopa u narednoj godini. Istarska kreditna banka Umag d.d. 20 Godišnje izvješće 2023. Kamatni prihodi na depozite u bankama i Hrvatskoj narodnoj banci u izvještajnom razdoblju iznosili su 8,7 milijuna eura. Ulaskom Republike Hrvatske u europodručje i implementacijom eura kao službene valute Banka je postala ravnopravan sudionik financijskog okvira eurosustava s mogućnošću sudjelovanja u standardnim mjerama monetarne politike Europske središnje banke. Radi se o operacijama povlačenja likvidnosti posredstvom plasiranja prekonoćnog novčanog depozita u eurima, bez ograničenja i uz prethodno utvrđenu kamatnu stopu. U segmentu poslovanja koji se odnosi na prihode od provizija i naknada nisu iskazane razlike u odnosu na poslovanje u prethodnoj 2022. godini, međutim u dijelu koji se odnosi na kupoprodaju valute, radi uvođenja eura kao domaće valute, iskazan je značajan pad prihoda od 2,3 milijuna eura. Tijekom godine vidljivo je poboljšanje naplativosti u svim kreditnim portfeljima, što je rezultiralo rasterećenjem troškova rezerviranja i umanjenja vrijednosti od naplate NPL plasmana za ukupno 2,6 milijuna eura. Međutim, slijedom opreznog, konzervativnog načina poslovanja ukupno je izdvojeno više od 5,3 milijuna eura novih rezervacija, čime neto trošak vrijednosnih usklađenja i rezerviranja za gubitke po svim osnovama iznosi 2,7 milijuna eura. Bruto dobit za 2023. godinu iznosi 13,8 milijuna eura, a neto dobit 11,3 milijuna eura. Ostvareni rezultati očituju se i u vrlo dobrom prinosu na kapital (ROE), gdje je Banka iskazala prinos od 23,2 posto, a prinos na imovinu (ROA) iznosio je 1,9 posto za 2023. godinu milijuni eura - Što se tiče opsega poslovanja, Banka je zabilježila porast broja transakcijskih računa stanovništva i poslovnih subjekata, a naročito korisnika mobilnog bankarstva. Trend smanjivanja broja transakcija u poslovnicama nastavlja se u korist transakcija provedenih putem direktnog bankarstva, a posebice je naglašen porast kartičnog poslovanja putem EFTPOS uređaja. Upravljanje troškovima trajna je preokupacija kod upravljanja, a posebno tijekom 2023. godine kada su troškovi poslovanja povećavani zbog inflacije. S obzirom na povećanu razinu digitalizacije i poslovanje u uvjetima eura kao domaće valute, smanjuje se broj zaposlenika u prodajnom dijelu Banke. Istarska kreditna banka Umag d.d. 21 Godišnje izvješće 2023. U Banci je uspostavljena sveobuhvatna i primjerena funkcija kontrole rizika kojom se provodi definiran proces utvrđivanja, procjenjivanja i praćenja rizika, uzimajući u obzir ciljeve Banke, te posebno poduzimanje potrebnih radnji u svrhu smanjenja rizika. Iskazani rezultati poslovanja u velikoj su mjeri efekt dobrog i odgovornog upravljanja rizicima. Najznačajniji rizici Banke su kreditni i tržišni rizik te rizik likvidnosti i operativni rizik pa se veći dio aktivnosti oko praćenja i procjene rizika odnosi na te segmente. Sustav upravljanja rizicima postavljen je u skladu s regulatornim zahtjevima, a učinkovitost upravljanja rizicima postiže se stalnim unaprjeđenjem procesa te primjenom kontrolne metodologije i modela. Posebna pažnja usmjerena je na praćenje zakonskih i interno definiranih limita, a upravljanje rizicima provodi se u svim segmentima poslovanja kroz uspostavljen sustav unutarnjih kontrola. ZAKLJUČAK Istarska kreditna banka Umag je u 2023. godini uspješno ispunila svoje strateške ciljeve i definirane zadatke, što se prije svega odnosi na ostvarivanje daljnjeg organskog rasta imovine, ali i na zavidan financijski rezultat. Ostvareni rezultati koji su prikazani u financijskim izvještajima za razdoblje od 01.01.-31.12.2023. godine, ukazuju na to da 2023. možemo smatrati povijesnom godinom od uspostavljanja Banke odnosno u svih 67 godina njenog rada. Poslovni model koji Banka primjenjuje u svom poslovanju pokazuje da ima prostora za samostalni, uspješni nastavak poslovanja u razdoblju koje slijedi. 2024. godina će, što se rizika tiče, za Europu, pa tako i za Hrvatsku, biti izazovnija od prethodne. Inflacija je i dalje viša od željene, a tu je i rat na europskom tlu. Očekuje se usporavanje gospodarskog rasta na području cijele Europske unije, što je već vidljivo u Njemačkoj i Austriji koje su ušle u recesiju. Naredna godina će ipak biti dobra godina ako se za nju banke dobro pripreme. Prognoze ekonomskih analitičara i rejting agencija za 2024. godinu vrlo su raznolike. Tako agencija Fitch Ratings predviđa stagnaciju gospodarstva u eurozoni s pretpostavkama da će se globalni rast naglo usporiti na 2,1 posto u 2024. u usporedbi s 2,9 posto u 2023. godini. Svjetsko gospodarstvo uspjelo je rasti u 2023. unatoč naglom usporavanju u Europi zbog energetskog šoka, te zahvaljujući normalizaciji potrošnje u Kini i većem rastu u SAD-u. No, kada pogledamo prognoze za 2024. godinu, one uglavnom nisu optimistične. Globalni gospodarski rast će dodatno usporiti zbog visokih kamata, povećanih cijena energije i usporavanja dvaju vodećih svjetskih gospodarstava. Iz navedene agencije upozoravaju da geopolitički rizik i ratovi u Ukrajini i na Bliskom istoku također mogu pridonijeti pogoršanju globalnih financijskih izgleda. Šok koji je bio izazvan energetskom krizom ublažen je, ali pad svjetske trgovinske aktivnosti sada utječe na izvoz eurozone, a kreditna opterećenja kamatnim stopama opterećuju investicije. Rast realnih plaća trebao bi donekle potaknuti potrošnju sljedeće godine. Dakle, usporeni globalni rast, veći rizik od neplaćanja zajmova i pritisak na profitabilnost ukazuju na činjenicu da se bankarski sektor može suočiti s negativnim izgledima u 2024. godini. Profitabilnost banaka vjerojatno će biti smanjena visokim troškovima financiranja, nižim rastom kreditne aktivnosti i stvaranjem rezervacija za pokriće potencijalnih neispunjenih obveza. Unatoč tome, očekuje se da će banke ostati stabilne, a globalni rast će ostati skroman uz sve izraženiji utjecaj nužnog pooštravanja monetarne politike, slabe trgovinske aktivnosti i nižeg poslovnog i potrošačkog povjerenja. Istarska kreditna banka Umag d.d. 22 Godišnje izvješće 2023. Uzimajući u obzir sve navedeno, u godini koja je pred nama cilj nam je zadržati svoju tržišnu poziciju, pratiti suvremene bankarske trendove u digitalizaciji, a posebno iskazati daljnji rast Banke, ostvariti dobar poslovni rezultat i time zadržati povjerenje naših klijenata. Želimo i dalje biti aktivan sudionik u iznalaženju partnerskih rješenja za naše klijente te nastaviti s pružanjem savjeta u realizaciji njihovih zahtjeva. Na kraju, koristim ovu priliku da izrazim svoju zahvalnost svim našim klijentima i poslovnim partnerima na ukazanom povjerenju i suradnji koja nas obvezuje na stalno unaprjeđenje poslovnog odnosa. Također izražavam zahvalnost dioničarima i članovima Nadzornog odbora na iznimnoj suradnji i podršci te svim zaposlenicima Banke na njihovom trudu i zalaganju kao i aktivom sudjelovanju u ostvarenim rezultatima poslovanja Banke. Predsjednik Uprave Miro Dodić, dipl.oec. Istarska kreditna banka Umag d.d. 23 Godišnje izvješće 2023. Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja Na temelju članka 250.a stavak 4. i 272.p Zakona o trgovačkim društvima, Uprava Istarske kreditne banke Umag d.d. (u daljnjem tekstu: Društvo) dana 16. veljače 2024. godine daje sljedeću IZJAVU O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA Kao društvo čije su dionice uvrštene u kotaciju redovito tržište na Zagrebačkoj burzi d.d., Istarska kreditna banka Umag d.d. u skladu sa zakonskom regulativom, a u cilju uspostavljanja visokih kriterija korporativnog upravljanja, u svom poslovanju primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (HANFA) i Zagrebačke burze, ali primjenjuje i vlastita Načela korporativnog upravljanja. Detaljnija obrazloženja vezana uz primjenu Kodeksa korporativnog upravljanja Društvo daje u Upitniku o usklađenosti izdavatelja dionica koji dostavlja Zagrebačkoj burzi d.d. i HANFA-i zajedno s godišnjim financijskim izvještajima radi javne objave. Društvo ne odstupa od pravila utvrđenih navedenim Kodeksom korporativnog upravljanja. Društvo primjenjuje računovodstvene politike kojima su uređeni postupci i tehnike u iskazivanju imovine, obveza, prihoda i rashoda te sastavlja i objavljuje godišnje financijske izvještaje i godišnje izvješće o stanju Društva u skladu s važećim propisima i standardima struke. Društvo planira tijekom 2024. godine svoje poslovanje i rezultate poslovanja i dalje činiti transparentnima i dostupnima javnosti. Uprava i Nadzorni odbor su tijekom 2023. godine ulagali potrebne napore u cilju održavanja adekvatnog korporativnog upravljanja imajući u vidu ustroj i organizaciju, strategiju i poslovne ciljeve, raspored ovlasti i odgovornosti s posebnim naglaskom na djelotvorne postupke utvrđivanja, mjerenja i praćenja te izvještavanja o rizicima u poslovanju Društva, kao i uspostavljanju odgovarajućih mehanizama unutarnjih kontrola. Podaci o provođenju unutarnjeg nadzora i o upravljanju rizicima navedeni su u Godišnjem izvješću Društva kao i podaci o značajnim dioničarima Društva te o sastavu i djelovanju Uprave i Nadzornog odbora Društva. Pravila za imenovanje i opoziv Uprave, izmjenu Statuta i posebne ovlasti Uprave U skladu s odredbama Statuta Društva, Uprava Društva sastoji se od 3 (tri) člana. Članove Uprave kao i predsjednika Uprave imenuje Nadzorni odbor na vrijeme do 5 (pet) godina. Za predsjednika ili člana Uprave može biti imenovana samo osoba koja ispunjava uvjete propisane Zakonom o kreditnim institucijama i Odlukom o procjeni primjerenosti predsjednika uprave, člana uprave, člana nadzornog odbora i nositelja ključne funkcije u kreditnoj instituciji te koja je dobila prethodnu suglasnost za imenovanje od Hrvatske narodne banke. Statut Društva može se izmijeniti samo odlukom Glavne skupštine ako je za odluku o izmjeni Statuta glasovalo više od tri četvrtine ukupnog temeljnog kapitala Društva. Istarska kreditna banka Umag d.d. 24 Godišnje izvješće 2023. Djelovanje Uprave Uprava Društva ima prava, dužnosti i obveze utvrđene Zakonom o trgovačkim društvima, Zakonom o kreditnim institucijama i Statutom Društva. Uprava vodi poslove Društva i upravlja njegovom imovinom, i pritom je dužna i ovlaštena poduzeti sve radnje i donijeti sve odluke potrebne za uspješno vođenje poslova Društva i njegovo djelovanje. U vođenju poslova Uprava Društva naročito osigurava da Društvo posluje u skladu s pravilima o upravljanju rizicima, da se sustavno prate rizici kojima je Društvo izloženo u svom poslovanju odnosno usvajaju i primjenjuju procedure za upravljanje rizicima, sustavno prati, procjenjuje i primjenjuje strategija održavanja odnosno dosezanja adekvatne razine kapitala u odnosu na rizike kojima je Društvo izloženo u svom poslovanju, da funkcionira sustav unutarnjih kontrola za sva područja poslovanja Društva, nesmetano obavljaju poslovi revizije i kontrole, da Društvo vodi poslovne i druge knjige i poslovnu dokumentaciju, sastavlja knjigovodstvene dokumente, realno procjenjuje imovinu i obveze, sastavlja financijska i druga izvješća u skladu s računovodstvenim propisima i standardima te zakonom, te da izvješćuje i obavještava Hrvatsku narodnu banku sukladno propisima. U skladu s potrebama u obavljanju svojih poslova, Uprava Društva osniva odbore ili druga tijela koja joj pomažu u radu. Stalne komisije koje djeluju u Društvu su Komisija za upravljanje aktivom i pasivom, te rizicima Banke, Kreditna komisija, Komisija za planiranje i upravljanje informatičkim tehnologijama i Komisija za procjenu prometne vrijednosti nekretnina na kojima se zasniva osiguranje odobrenih plasmana. Sustavom unutarnjih kontrola i postavljenih kontrolnih funkcija Banke detaljno se prati zakonitost, ispravnost, pravovaljanost i dokumentiranost procesa poslovanja, čime je Upravi osiguran adekvatan nadzor. Uprava nije ovlaštena izdavati nove dionice Banke, a ovlaštena je odlučiti o stjecanju vlastitih dionica sukladno zakonu i Statutu. Djelovanje Nadzornog odbora U skladu sa Statutom Društva Nadzorni odbor ima pet članova koji između sebe biraju predsjednika i njegova zamjenika. Članove Nadzornog odbora bira Glavna skupština Društva. Za člana Nadzornog odbora može biti imenovana samo osoba koja ispunjava uvjete propisane Zakonom o kreditnim institucijama i Odlukom o procjeni primjerenosti predsjednika uprave, člana uprave, člana nadzornog odbora i nositelja ključne funkcije u kreditnoj instituciji te koja je dobila prethodnu suglasnost za imenovanje od Hrvatske narodne banke. Nadzorni odbor Društva imenuje i razrješuje članove Uprave, usmjerava poslovnu politiku, aktivno pridonosi njenoj realizaciji i nadzire vođenje poslova. Nadzorni odbor Društva razmatra izvješća koja se odnose na poslovnu politiku, financijske rezultate poslovanja, kvalitetu rizične aktive, upravljanje rizicima, rad unutarnje revizije i kontrole, kontrole usklađenosti, status otklanjanja nedostataka utvrđenih nadzorom središnje banke, vanjskih revizora i unutarnje revizije i kontrole, daje suglasnost na odluke i druge akte Uprave i drugih tijela Društva sukladno zakonu, aktima Društva i vlastitim odlukama, daje suglasnost na godišnje planove rada kontrolnih funkcija. U Društvu je osnovan Odbor za rizike i reviziju, a Nadzorni odbor izvršava zadatke Odbora za primitke i Odbora za imenovanja. Istarska kreditna banka Umag d.d. 25 Godišnje izvješće 2023. Politika raznolikosti Politika raznolikosti koja se primjenjuje u vezi s članovima upravljačkih i nadzornih tijela utvrđena je i provodi se u skladu s Bančinom Politikom o ciljanoj strukturi Uprave Banke i Politikom o ciljanoj strukturi Nadzornog odbora. Sukladno odredbama članka 250.a stavka 4. i članka 272.p Zakona o trgovačkim društvima, ova Izjava je sastavni dio Godišnjeg izvješća o stanju Društva za 2023. godinu. Sastavni dio ove Izjave je popunjeni Upitnik o usklađenosti izdavatelja dionica HANFA-e i Zagrebačke burze d.d. koji sadrži sve odgovore i potrebna razjašnjenja. Predsjednik Uprave Miro Dodić, dipl.oec. Istarska kreditna banka Umag d.d. 26 Godišnje izvješće 2023. KODEKS KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA UPITNIK O USKLAĐENOSTI IZDAVATELJA DIONICA ZA 2023. GODINU Poglavlje 1. VODSTVO Suradnja čl. 1. Statut društva i/ili drugi interni akti jasno određuju ovlasti nadzornog odbora i uprave. DA čl. 1. Statut društva i/ili drugi interni akti su dostupni bez naknade na mrežnim stranicama društva. DA čl. 2. Nadzorni odbor usvojio je odluku u kojoj je naveo kategorije odluka i pravnih poslova za koje je potrebna prethodna suglasnost nadzornog odbora te one odluke o kojima se uprava mora savjetovati s nadzornim odborom prije donošenja odluke, a njihov sažetak dostupan je bez naknade na mrežnim stranicama društva. NE Regulirano Statutom, ZTD-om, ZOKI-em i podzakonskim propisima. čl. 2. Statut i/ili interni akti društva predviđaju prethodnu suglasnost nadzornog odbora za donošenje važnih odluka koje utječu na strategiju društva, rashode, izloženost riziku i ugled. DA čl. 3. Statut i/ili interni akti društva propisuju da nadzorni odbor i njegovi odbori imaju pravodoban pristup dokumentima, prostorijama i radnicima kada je to potrebno za izvršavanje njihovih dužnosti. DA čl. 4. Statut i/ili interni akti društva propisuju da uprava mora izvještavati nadzorni odbor u redovitim intervalima o operativnim rezultatima društva, financijskoj situaciji, znatnijim financijskim i nefinancijskim rizicima i rezultatima interakcija s dioničarima i ostalim dionicima. DA čl. 5. Statut i/ili interni akti društva propisuju da predsjednik uprave mora odmah obavijestiti nadzorni odbor ako nastane ili je vjerojatno da će nastati događaj koji potencijalno može znatno utjecati na rezultate, financijski položaj ili ugled društva. DA Pravila ponašanja čl. 6. Nadzorni odbor dao je suglasnost na pravilnik o ponašanju (ili drugi interni akt) koji uspostavlja pravila ponašanja koja moraju slijediti članovi uprave i nadzornog odbora, radnici i drugi koji djeluju za račun društva, a koji također sadržava pravila i mjere koje će biti poduzete u slučaju njegova kršenja. DA čl. 6. Pravilnik o ponašanju (ili drugi interni akt) dostupan je bez naknade na mrežnim stranicama društva. NE Dostupan na intranetskim stranicama. Istarska kreditna banka Umag d.d. 27 Godišnje izvješće 2023. Poglavlje 2. DUŽNOSTI ČLANOVA UPRAVE I NADZORNOG ODBORA Sukob interesa čl. 7. Za članove uprave i nadzornog odbora propisana je zabrana sudjelovanja u donošenju odluka u vezi s kojima se nalaze u sukobu interesa. DA čl. 7. Nadzorni odbor dao je prethodnu suglasnost na politiku za upravljanje sukobom interesa. DA čl. 7. Politika za upravljanje sukobom interesa je dostupna bez naknade na mrežnim stranicama društva. NE Dostupna na intranetskim stranicama. čl. 8. Članovi nadzornog odbora imaju obvezu obavijestiti cijeli nadzorni odbor da se nalaze u postojećem ili potencijalnom sukobu interesa. DA čl. 8. Članovi uprave imaju obvezu obavijestiti predsjednika nadzornog odbora i ostale članove uprave o postojećem ili potencijalnom sukobu interesa. DA čl. 8. Nadzorni odbor čuva evidenciju o svim obavijestima koje se odnose na sukob interesa. DA čl. 9. Član uprave ili nadzornog odbora ima obvezu obavijestiti predsjednika i/ili zamjenika predsjednika tog odbora ako smatra da je drugi član uprave ili nadzornog odbora u postojećem ili potencijalnom sukobu interesa. DA Zabrana konkurencije čl. 10. Članovi nadzornog odbora i uprave ne obavljaju djelatnosti koje se natječu s poslovanjem društva, nisu članovi uprave ili nadzornog odbora društava koja obavljaju takve djelatnosti niti drže više od 5% udjela u takvim društvima. DA čl. 10. Članovi uprave i nadzornog odbora koji imaju udjele u društvima s kojima je društvo u natjecanju, obavijestili su tajnika društva o svim udjelima u takvim društvima te su detalji o tim udjelima dostupni bez naknade na mrežnim stranicama društva. NE Nisu postojale takve okolnosti. Transakcije s povezanim stranama čl. 11. Nijedna transakcija između članova uprave ili nadzornog odbora i društva (ili osoba povezanih s bilo kojom stranom) ne može se sklopiti bez prethodne suglasnosti nadzornog odbora. DA čl. 11. Fer vrijednost svake materijalne transakcije mora potvrditi neovisni stručnjak prije svake takve transakcije te njegovo izvješće mora biti dostupno bez naknade na mrežnim stranicama društva. NE Nije bilo takvih transakcija. čl. 12. Društvo je usvojilo procedure za odobravanje i objavljivanje transakcija između članova uprave ili nadzornog odbora i društva (ili osoba povezanih s bilo kojom stranom). NE Regulirano ZOKI-em. čl. 12. Revizijski odbor jednom godišnje ocjenjuje djelotvornost tih procedura. NE Regulirano ZOKI-em. Istarska kreditna banka Umag d.d. 28 Godišnje izvješće 2023. Poglavlje 3. IMENOVANJE ČLANOVA UPRAVE I NADZORNOG ODBORA Uloga nadzornog odbora čl. 13. Nadzorni odbor odgovoran je za imenovanje i opoziv članova uprave i davanje preporuka za kandidata za člana nadzornog odbora glavnoj skupštini. DA čl. 13. Nadzorni odbor osigurao je formalne i transparentne procedure za imenovanje u upravu i nadzorni odbor. DA čl. 14. Nadzorni odbor je postavio kao cilj postotak ženskih članova nadzornog odbora i uprave koji se mora postići u sljedećih pet godina te je usvojio plan za provedbu tog cilja. Ciljani postotak i plan objavljeni su u godišnjem izvješću. NE Članovi nadzornog odbora i uprave biraju se prema njihovom stručnom znanju i kompetencijama za obavljanje funkcije na koju se biraju pri čemu se ne primjenjuju preferencije u pogledu dobi, spola, etničke ili druge pripadnosti. čl. 14. Izvještaj o napredovanju plana objavljen je u godišnjem izvješću. NE Vidi obrazloženje pod 14. Uloga odbora za imenovanja čl. 15. Odbor za imenovanje ima sve zadatke nabrojane u članku 15. Kodeksa. DA Funkciju Odbora za imenovanje obavlja Nadzorni odbor Odabir članova nadzornog odbora na glavnoj skupštini čl. 16. Prilikom predlaganja kandidata za nadzorni odbor glavnoj skupštini, među materijalima za glavnu skupštinu društvo čini dostupnima sve informacije navedene u članku 16. Kodeksa. DA čl. 16. Informacije određene u članku 16. Kodeksa bez naknade su dostupne na mrežnim stranicama društva. DA čl. 17. Materijali za glavnu skupštinu sadrže sve informacije koje su navedene u članku 17. Kodeksa. DA čl. 18. Podaci navedeni u članku 17. Kodeksa dostupni su bez naknade na mrežnim stranicama društva i u slučaju kada se imenuje predstavnik radnika ili drugi član nadzornog odbora kojeg ne biraju dioničari na glavnoj skupštini. NE Svi članovi NO biraju se na glavnoj skupštini, a radnici ne mogu biti članovi nadzornog odbora. Istarska kreditna banka Umag d.d. 29 Godišnje izvješće 2023. Poglavlje 4. NADZORNI ODBOR I NJEGOVI ODBORI Nadležnost nadzornog odbora čl. 19. Nadzorni odbor ima sve zadatke nabrojane u članku 19. Kodeksa. DA Sastav čl. 20. Nadzorni odbor napravio je profil nadzornog odbora koji određuje najmanji broj članova te kombinaciju vještina, znanja i obrazovanja, kao i profesionalnog i praktičnog iskustva koje se zahtijeva u nadzornom odboru. DA čl. 21. Nadzorni odbor uključuje članove različitih spolova, dobi, profila i iskustava kako bi se osigurala raznolikost perspektiva prilikom donošenja odluka. DA čl. 22. Većina članova nadzornog odbora je neovisna u skladu s definicijom iz Dodatka A Kodeksa. DA Od pet članova Nadzornog odbora tri su člana neovisna. čl. 22. Predsjednik ili zamjenik predsjednika nadzornog odbora su neovisni. NE Predsjednik i zamjenik predsjednika NO biraju se iz redova članova NO prema njihovom stručnom znanju, obrazovanju, iskustvu i kompetencijama. Predsjednik čl. 23. Predsjednik nadzornog odbora ima zadatke određene u članku 23. Kodeksa. DA Odbori nadzornog odbora čl. 24. Nadzorni odbor osnovao je odbor za imenovanje. NE Funkciju Odbora za imenovanje obavlja Nadzorni odbor. čl. 24. Nadzorni odbor osnovao je odbor za primitke. NE Funkciju Odbora za primitke obavlja Nadzorni odbor. čl. 24. Nadzorni odbor osnovao je revizijski odbor. DA čl. 24. Nadzorni odbor utvrdio je mandat i aktivnosti svakog svojeg odbora. DA čl. 26. Svaki odbor nadzornog odbora sastoji se od članova koji imaju potrebne vještine, znanje i obrazovanje, kao i profesionalno i praktično iskustvo za djelotvorno izvršavanje funkcija tog odbora. DA čl. 27. Svaki odbor nadzornog odbora ima najmanje tri člana. DA čl. 27. Većina članova svakog odbora nadzornog odbora je neovisna (u skladu s definicijom iz Dodatka A Kodeksa). DA Tri člana su neovisna. čl. 27. Članovima uprave zabranjeno je biti članovima odbora nadzornog odbora. DA Istarska kreditna banka Umag d.d. 30 Godišnje izvješće 2023. čl. 28. Opis poslova svakog odbora nadzornog odbora dostupan je bez naknade na mrežnim stranicama društva. NE Nadležnost rada je regulirana ZOKI-em. čl. 28. Društvo u godišnje izvješće uključuje izvješće o radu svakog odbora nadzornog odbora te informacije o broju održanih sastanaka i članovima odbora. DA Vremensko opterećenje čl. 29. Očekivano minimalno vremensko opterećenje svakog člana nadzornog odbora određeno je u trenutku njegova imenovanja. DA čl. 29. U godišnjem izvješću društva objavljena je evidencija prisutnosti svakog člana na sjednicama nadzornog odbora i njegovih odbora. NE Evidencija prisutnosti se vodi, ali ista nije sastavni dio godišnjeg izvješća. čl. 30. Statut i/ili interni akti društva predviđaju obvezu članova nadzornog odbora da obavijeste tajnika društva o svom članstvu u nadzornom odboru ili upravi drugih društava. DA Poslove tajnika obavlja Ured Uprave. Učestalost i način održavanja sjednica čl. 31. Sjednice nadzornog odbora održavaju se najmanje jednom svaka tri mjeseca. DA čl. 31. Nadzorni odbor je usvojio plan rada koji uključuje vrijeme održavanja i dnevni red budućih sastanaka. NE Nadzorni odbor kontinuirano održava redovne sjednice, prosječno jednom mjesečno. čl. 31. Odbori nadzornog odbora sastaju se toliko često koliko je potrebno za djelotvorno obavljanje njihovih dužnosti te redovito izvještavaju nadzorni odbor o svojim djelatnostima. DA čl. 32. Sjednice nadzornog odbora mogu se održati bez prisutnosti članova uprave kada nadzorni odbor smatra da je to prikladno. DA čl. 32. Osobe koje nisu članovi odbora nadzornog odbora mogu sudjelovati na sjednicama odbora samo na poziv odbora. DA Potpora čl. 33. Društvo je odredilo osobu koja će obavljati poslove tajnika društva. NE Poslove tajnika obavlja Ured Uprave. čl. 33. U skladu sa statutom i/ili drugim internim aktima društva, tajnik društva odgovoran je da se postupa u skladu s procedurama nadzornog odbora, za savjetovanje nadzornog odbora o pitanjima upravljanja, pružanje potpore predsjedniku nadzornog odbora te pomaganje nadzornom odboru i njegovim odborima kako bi učinkovito funkcionirali. DA Nadležan je Ured Uprave. Istarska kreditna banka Umag d.d. 31 Godišnje izvješće 2023. Kvaliteta i pravodobnost informacija čl. 34. Opis poslova članova nadzornog odbora i/ili interni akti društva predviđaju obvezu dostave svih materijala potrebnih za sjednicu nadzornog odbora njihovim članovima najkasnije tjedan dana prije sjednice. DA čl. 34. Opis poslova odbora nadzornog odbora i/ili interni akti društva predviđaju obvezu dostave svih materijala potrebnih za sjednicu odbora nadzornog odbora njihovim članovima najkasnije tjedan dana prije sjednice. DA čl. 35. Statut i/ili interni akti društva predviđaju da zapisnik sa sjednice nadzornog odbora mora biti dostupan svim članovima nadzornog odbora. DA čl. 35. Zapisnici sa sjednica nadzornog odbora sadrže informacije o rezultatima glasanja, uključujući i detalje o glasovanju pojedinih članova. DA čl. 36. Nadzorni odbor ima pravo primati informacije ili savjete od osoba izvan društva na trošak društva ako smatra da je to potrebno za uspješno izvršavanje njegovih dužnosti, s time da je postupak za to preciziran u internim aktima društva koje je donijela uprava uz suglasnost nadzornog odbora. DJELOMIČNO NO ima pravo primati informacije ili savjete od osoba izvan društva na trošak društva, ali sam postupak nije preciziran internim aktom. Obuka i razvoj čl. 37. Svi članovi nadzornog odbora pri imenovanju primili su uvodnu obuku za svoju ulogu. DA čl. 37. Svi članovi nadzornog odbora kontinuirano se obučavaju i obrazuju kako bi unaprijedili i poboljšali svoje vještine i znanje. DA čl. 38. Članovi nadzornog odbora redovito primaju novosti i sažetke od uprave i stručnjaka o pitanjima koja su važna za društvo i dužnosti članova nadzornog odbora. DA Ocjenjivanje nadzornog odbora čl. 39. Nadzorni odbor ocijenio je svoju djelotvornost u posljednjih 12 mjeseci. DA čl. 39. Nadzorni odbor ocijenio je pojedinačne rezultate svojih članova u posljednjih 12 mjeseci. DA čl. 39. Ocjenjivanje djelotvornosti nadzornog odbora vodio je predsjednik ili zamjenik predsjednika nadzornog odbora. DA čl. 40. Ocjenjivanje nadzornog odbora uključilo je ocjenu svih okolnosti navedenih u članku 40. Kodeksa. DA čl. 41. Godišnje izvješće uključuje izvješće o ocjeni nadzornog odbora i njegovih odbora u kojem su ocjenjene sve okolnosti navedene u članku 41. Kodeksa. DA Istarska kreditna banka Umag d.d. 32 Godišnje izvješće 2023. Poglavlje 5. UPRAVA Dužnosti uprave čl. 42. Dužnosti uprave uključuju sve aktivnosti navedene u članku 42. Kodeksa. DA čl. 43. Uprava je usvojila, a nadzorni odbor je odobrio, poslovnik o radu uprave koji definira sve navedeno u članku 43. Kodeksa. DA čl. 44. U slučaju grupe, uprava vodećeg društva ima obvezu osigurati djelotvoran nadzor nad aktivnostima drugih društava u grupi. NE Društvo nije član grupe. čl. 44. Statut i/ili interni akti društva sadrže pravila koja uređuju odgovornosti i postupke izvještavanja na nivou vodećeg društva i društava kćeri. NE Društvo nije član grupe. Sastav čl. 45. Nadzorni odbor osigurava da uprava održava profil uprave koji određuje najmanji broj članova te kombinaciju članova koji posjeduju vještine, znanja i obrazovanje, kao i profesionalno i praktično iskustvo koje se zahtijeva za upravu. DA Predsjednik čl. 46. Propisana je odgovornost predsjednika uprave za sve aktivnosti navedene u članku 46. Kodeksa. DA Ograničenja drugih imenovanja čl. 47. Internim aktima društva predviđeno je da članovi uprave moraju pribaviti prethodnu suglasnost nadzornog odbora prije prihvaćanja imenovanja u upravu ili nadzorni odbor društva koje nije dio iste grupe. DA čl. 47. Internim aktima društva predviđena je zabrana da članovi uprave drže više od dvije pozicije u upravi ili nadzornom odboru drugih takvih društava. DA Ocjena uprave čl. 48. Nadzorni odbor u posljednjih 12 mjeseci ocijenio je djelotvornost aranžmana za suradnju između nadzornog odbora i uprave, kao i adekvatnost podrške i informacija koje prima od uprave. DA čl. 48. Rezultati ocjene aranžmana za suradnju između nadzornog odbora i uprave uključeni su u godišnje izvješće. DA Istarska kreditna banka Umag d.d. 33 Godišnje izvješće 2023. čl. 49. Uprava je ocijenila vlastitu djelotvornost kao i djelotvornost pojedinih članova u posljednjih 12 mjeseci. DA čl. 49. Uprava je izvijestila nadzorni odbor o zaključcima u vezi ocjene vlastite djelotvornosti i djelotvornosti pojedinih članova. DA Poglavlje 6. PRIMICI ČLANOVA UPRAVE I NADZORNOG ODBORA Uloga odbora za primitke čl. 50. Dužnosti odbora za primitke uključuju sve aktivnosti navedene u članku 50. Kodeksa. DA Primici članova uprave čl. 51. Nadzorni odbor određuje godišnje primitke svakog člana uprave, utemeljene na preporukama odbora za primitke i u skladu s odobrenom politikom primitaka. DA čl. 52. Razina primitaka članova uprave uzima u obzir dogovorenu strategiju, sklonost preuzimanju rizika, gospodarsko okruženje unutar kojeg društvo posluje te plaće i uvjete radnika unutar društva. DA čl. 53. Politika primitaka propisuje da član uprave ne smije raspolagati s dionicama koje su mu dodijeljene kao dio primitka najmanje dvije godine od dana na koji su mu dodijeljene. NE Politikama primitaka nije predviđena mogućnost primitka u dionicama. čl. 53. Politika primitaka propisuje da član uprave ne smije iskoristiti dioničke opcije koje su mu dodijeljene kao dio primitka najmanje dvije godine od dana na koji su mu dodijeljene. NE Politikama primitaka nije predviđena mogućnost primitka u dionicama. čl. 53. Politika primitaka uključuje odredbe koje pobliže utvrđuju okolnosti u kojima bi dio primitaka člana uprave bio zadržan ili bi se tražilo njihov povrat. DA Primici članova nadzornog odbora čl. 54. Razina primitaka za predsjednika nadzornog odbora te za druge članove nadzornog odbora odražava njihovu vremensku opterećenost i odgovornosti, uključujući vremensku opterećenost i odgovornosti u odborima nadzornog odbora. DA čl. 55. Politika primitka i/ili interni akti društva zabranjuju uključivanje varijabilnih elementa ili drugih elementa povezanih s uspješnošću poslovanja u primitke nadzornog odbora. DA Istarska kreditna banka Umag d.d. 34 Godišnje izvješće 2023. Izvještavanje o primicima čl. 56. Politiku primitaka društva odobrili su dioničari na glavnoj skupštini. DA čl. 56. Odobrena politika primitaka društva dostupna je bez naknade na mrežnim stranicama društva. DA čl. 57. Godišnje izvješće o primicima uključuje podatke o primicima svakog pojedinog člana nadzornog odbora te ostale informacije sadržane u članku 57. Kodeksa. DA Poglavlje 7. RIZICI, UNUTARNJA KONTROLA I REVIZIJA Uloga nadzornog odbora i uprave čl. 58. Uprava je, uz prethodnu suglasnost nadzornog odbora, usvojila politiku koja određuje prirodu i opseg rizika koje društvo mora i koje je voljno preuzeti kako bi se postigli svi dugoročni strateški ciljevi („sklonost preuzimanju rizika”). DA čl. 59. Propisana je odgovornost uprave za sve aktivnosti navedene u članku 59. Kodeksa. DA Uloga revizijskog odbora čl. 60. Opis poslova revizijskog odbora uključuje sve aktivnosti navedene u članku 60. Kodeksa. DA čl. 61. Revizijski odbor, Nadzorni odbor ili neki od njegovih odbora poduzeli su aktivnosti navedene u članku 61. Kodeksa. DA Odnosi s vanjskim revizorom čl. 62. Revizijski odbor nadgleda proces odabira i imenovanja vanjskog revizora u skladu sa zakonskim zahtjevima te daje preporuke nadzornom odboru za izbor vanjskog revizora i uvjetima za njegovo imenovanje. DA čl. 63. Revizijski odbor je u proteklih 12 mjeseci odobrio plan rada vanjskog revizora, koji uključuje opseg i sadržaj aktivnosti koje će biti predmet revizije. DA čl. 63. Revizijski odbor sastaje se po potrebi s vanjskim revizorom kako bi raspravili o pitanjima koja su identificirana tijekom revizije i da bi nadgledao kvalitetu pruženih usluga. DA čl. 64. Propisana je odgovornost Revizijskog odbora za nadgledanje, neovisnost i objektivnost vanjskog revizora. DA čl. 64. Revizijski odbor odobrio je politiku o dozvoljenim nerevizorskim uslugama koje pruža vanjski revizor. NE Društvo ne koristi nerevizorske usluge od vanjskog revizora. Istarska kreditna banka Umag d.d. 35 Godišnje izvješće 2023. Upravljanje rizicima i unutarnja kontrola čl. 65. Revizijski odbor ocijenio je djelotvornost upravljanja rizicima i sustava unutarnje kontrole kao cjeline najmanje jednom godišnje. DA čl. 65. Revizijski odbor po potrebi daje preporuke nadzornom odboru i upravi društva u vezi djelotvornosti upravljanja rizicima i sustava unutarnje kontrole. DA čl. 66. Društvo održava djelotvoran sustav upravljanja rizicima koji osigurava pouzdano prepoznavanje rizika, mjerenje, odgovore, prijavljivanje i njihovo nadziranje. DA čl. 66. Društvo je odredilo jasne unutarnje odgovornosti za održavanje sustava upravljanja rizicima te jasnu proceduru održavanja kontakata odgovornih osoba s revizijskim odborom. DA čl. 67. Društvo je ustanovilo funkciju unutarnje revizije odgovornu za nadziranje djelotvornosti sustava unutarnje kontrole, uključujući upravljanje rizicima. DA čl. 67. Revizijski odbor odobrio je plan unutarnje revizije u posljednjih 12 mjeseci. DA čl. 67. Revizijski odbor zaprima izvješća unutarnjeg revizora i nadzire provedbu njegovih preporuka. DA čl. 68. Revizijski odbor obvezan je nadzornom odboru preporučiti imenovanje ili razrješenje voditelja funkcije unutarnje revizije. DA čl. 68. Ako u društvu ne postoji funkcija unutarnje revizije, revizijski odbor je jednom u posljednjih 12 mjeseci ocijenio potrebu za tom funkcijom u sklopu svoje ocjene sustava unutarnjih kontrola. NE Postoji Odjel Unutarnje revizije i kontrole Prijava nepravilnosti čl. 69. Uprava je, uz prethodnu suglasnost nadzornog odbora, usvojila postupak za prijavljivanje kršenja zakona ili unutarnjih pravila društva, stvarnih ili u slučaju da postoji sumnja u kršenje. DA čl. 69. Postupak osigurava da radnici ili vanjski dionici ne trpe negativne posljedice ako prijave sumnjivo ponašanje. DA čl. 69. Detalji postupka za prijavljivanje dostupni su bez naknade na mrežnim stranicama društva. DA čl. 70. Statut i/ili interni akti društva predviđaju dužnost uprave da izvijesti nadzorni odbor o svim uočenim nepravilnostima i dogovori mjere koje moraju biti provedene. DA čl. 70. Revizijski odbor ocijenio je djelotvornost postupka i njegovu primjenu u posljednjih 12 mjeseci. DA Istarska kreditna banka Umag d.d. 36 Godišnje izvješće 2023. Poglavlje 8. OBJAVLJIVANJE I TRANSPARENTNOST Korištenje mrežnim stranicama društva čl. 71. Svi podaci koje društvo mora objaviti u skladu sa zakonom, pravilima o uvrštenju, Kodeksom i vlastitim statutom dostupni su bez naknade na mrežnim stranicama društva. DA čl. 72. Sve informacije određene člankom 72. Kodeksa bez naknade su dostupne na mrežnim stranicama društva te im se lako može pristupiti. DA čl. 73. Društvo je osiguralo da su informacije na mrežnim stranicama aktualne i objavljene unutar rokova propisanih zakonom i propisima. DA čl. 73. Svi podaci na mrežnim stranicama dostupni su bez naknade na hrvatskom i engleskom jeziku. DJELOMIČNO Svi podaci su dostupni na hrvatskom jeziku, a na engleskom jeziku je dostupno Godišnje izvješće o poslovanju. Godišnje izvješće čl. 74. Godišnje izvješće sadrži sve informacije iz članka 74. Kodeksa. DA Poglavlje 9. DIONIČARI I GLAVNA SKUPŠTINA Odnosi s dioničarima čl. 75. Društvo je osiguralo da svi dioničari, bez obzira na broj ili rod dionica koje drže, imaju jednak pristup informacijama o društvu i o tome kako mogu izvršavati i štititi svoja prava. DA čl. 76. Društvo je ustanovilo učinkovite formalne mehanizme koji manjinskim dioničarima osiguravaju mogućnost postavljanja pitanja izravno predsjedniku uprave i predsjedniku nadzornog odbora, a pojedinosti o funkcioniranju tih mehanizama dostupne su bez naknade na mrežnim stranicama društva. NE Ne postoje ograničenja koja bi manjinskim dioničarima otežavala ili sprječavala mogućnost postavljanja pitanja izravno predsjedniku uprave ili NO. čl. 77. Društvo je odredilo pojedinca koji će u odnosu na sve dioničare biti osoba za kontakt u odnosima s ulagateljima, a kontakt ove osobe dostupan je bez naknade na mrežnim stranicama društva. DA Glavna skupština čl. 78. Statut društva i/ili interni akti društva ni na koji način ne ograničavaju mogućnost dioničara da sazovu glavnu skupštinu, da sudjeluju na njoj ili da dodaju stavke na dnevni red. DA čl. 79. Statut društva i/ili interni akti društva dopuštaju dioničarima mogućnost da ostvaruju svoje pravo glasa putem punomoćnika bez ograničenja. DA Istarska kreditna banka Umag d.d. 37 Godišnje izvješće 2023. čl. 79. Statut društva i/ili interni akti društva dopuštaju dioničarima mogućnost da ostvaruju svoje pravo glasa elektronički bez ograničenja. NE Ne postoji mogućnost ostvarivanja prava glasa elektroničkim putem. čl. 79. Objašnjenje drugih načina na koji dioničari mogu izvršavati svoje pravo glasa navedeni su u dokumentima za glavnu skupštinu. DA čl. 80. Obavijest o održavanju glavne skupštine objavljena je najkasnije 30 dana prije dana njezina održavanja. DA čl. 80. Dnevni red, odluke i svi drugi materijali potrebni za glavnu skupštinu dostupni su bez naknade na mrežnim stranicama društva. DA čl. 80. Svi dokumenti dostupni su na hrvatskom i engleskom jeziku. DA čl. 81. Sve osobe navedene u članku 81. Kodeksa bile su prisutne na glavnoj skupštini u proteklih 12 mjeseci. DA čl. 81. Vanjski revizor bio je prisutan na glavnoj skupštini na kojoj su se predstavljali financijski izvještaji. DA čl. 82. Društvo je bez naknade učinilo dostupnima odluke glavne skupštine na svojim mrežnim stranicama. DA čl. 82. Društvo je u roku od 30 dana od dana održavanja glavne skupštine na svojim mrežnim stranicama bez naknade učinilo dostupnima odgovore na pitanja postavljena na glavnoj skupštini. NE Nije bilo pitanja. Poglavlje 10. DIONICI I KORPORATIVNA DRUŠTVENA ODGOVORNOST Korporativna društvena odgovornost čl. 83. Nadzorni odbor i uprava usuglasili su i usvojili politike propisane u članku 83. Kodeksa. NE Pitanja koje se uređuju politikama iz članka 83. Kodeksa, djelomično su obuhvaćena drugim internim aktima društva. čl. 83. Politike su dostupne bez naknade na mrežnim stranicama društva. NE Vidi odgovor pod 83. čl. 84. Kada uprava od nadzornog odbora traži prethodnu suglasnost s odlukama, popratni dokumenti objašnjavaju na koji je način preporučena mjera u skladu s politikama povezanim s procjenom učinka aktivnosti društva na okoliš i zajednicu, s politikama povezanim s očuvanjem ljudskih prava i prava radnika te s mjerama povezanim sa sprječavanjem i sankcioniranjem mita i korupcije. DJELOMIČNO Svi prijedlozi odluka koje uprava upućuje nadzornom odboru radi ishođenja prethodne suglasnosti sadržavaju sve informacije i obrazloženja koja omogućavaju članovima nadzornog odbora donošenje ispravne odluke. Istarska kreditna banka Umag d.d. 38 Godišnje izvješće 2023. Uključenost dionika čl. 85. Nadzorni odbor i uprava zajednički su identificirali koga smatraju ključnim dionicima u odnosu na društvo. DA čl. 85. Uprava je osigurala postojanje učinkovitih mehanizama za redovitu interakciju s ključnim dionicima, kao i za informiranje nadzornog odbora o rezultatima tih komunikacija. DA čl. 86. Nadzorni odbor je ovlašten, uz prethodnu obavijest predsjedniku uprave, organizirati sastanke s vanjskim dionicima kada smatra da je to nužno. DA čl. 87. U ovlaštenjima svakog odbora nadzornog odbora predviđeno je u koje svrhe predsjednik odbora može komunicirati izravno s dionicima te koju je proceduru potrebno pratiti. NE Ne postoje ograničenja za izravnu komunikaciju predsjednika odbora NO s vanjskim dionicima. Istarska kreditna banka Umag d.d. 39 Godišnje izvješće 2023. Financijski izvještaji i izvješće neovisnog revizora Financijski izvještaji i izvješće neovisnog revizora za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine Istarska kreditna banka Umag d.d. 40 Godišnje izvješće 2023. Odgovornost za financijske izvještaje Uprava ima odgovornost za svaku financijsku godinu pripremiti financijske izvještaje koji fer prezentiraju, u svim značajnim odrednicama, financijski položaj Istarske kreditne banke Umag d.d. (,,Banka"), te njezinu uspješnost i njezine novčane tokove u skladu s primijenjenim računovodstvenim standardima i odgovorna je za održavanje adekvatne računovodstvene evidencije kako bi omogućila pripremu takvih financijskih izvještaja u svakom trenutku. Uprava ima opću odgovornost za poduzimanje koraka koji bi joj u razumnoj mjeri omogućili očuvanje imovine Banke i otkrivanje i sprječavanje prijevare ili drugih nepravilnosti. Uprava je odgovorna za odabir prikladnih računovodstvenih politika koje su u skladu s primijenjenim računovodstvenim standardima i za njihovu dosljednu primjenu, donošenje razumnih i opreznih prosudbi i procjena i pripremu financijskih izvještaja u skladu s načelom neograničenog vremena poslovanja osim ako je pretpostavka da će Banka nastaviti poslovati neprimjerena. Uprava je dužna podnijeti na usuglašavanje Nadzornom odboru Godišnje izvješće Banke koje uključuje godišnje financijske izvještaje. Ukoliko se Nadzorni odbor suglasi s godišnjim financijskim izvještajima, time su ih utvrdili Uprava i Nadzorni odbor Banke. Uprava je također odgovorna za pripremu i fer prezentaciju dopunskih informacija pripremljenih u skladu s Odlukom o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja kreditnih institucija Hrvatske narodne banke (NN 42/2018, 122/2020). Financijski izvještaji prikazani na stranicama od 49 do 157 i dodatna regulatorna izvješća za HNB na stranicama 159 do 165 s pripadajućim uskladama na stranicama 166 do 171, odobreni su od strane Uprave 20. veljače 2024. godine za podnošenje Nadzornom odboru i potpisani u skladu s tim. Uprava je također odgovorna i za pripremu i sadržaj Izvješća poslovodstva u skladu s hrvatskim Zakonom o računovodstvu te ostale informacije prikazane na stranicama 13 do 22. Potpisali u ime Uprave: Miro Dodić Klaudija Paljuh Emanuela Vukadinović Predsjednik Uprave Članica Uprave Članica Uprave Istarska kreditna banka Umag d.d., Umag Ernesta Miloša 1 52470 Umag Hrvatska 20. veljače 2024. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka Umag d.d. 41 Izvješće neovisnog revizora Izvješće o reviziji financijskih izvještaja Mišljenje Obavili smo reviziju financijskih izvještaja društva Istarska kreditna banka Umag d.d. („Banka“), koji obuhvaćaju izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2023. godine te izvještaje o sveobuhvatnoj dobiti, promjenama u vlasničkoj glavnici i novčanom tijeku za tada završenu godinu, kao i bilješke koje sadrže značajne računovodstvene politike i ostala pojašnjenja (u nastavku „financijski izvještaji“). Prema našem mišljenju, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Banke na dan 31. prosinca 2023. godine, njenu financijsku uspješnost i njene novčane tokove za godinu koja je tada završila, sukladno zakonskim zahtjevima za računovodstvo kreditnih institucija u Republici Hrvatskoj. Osnova za izražavanje mišljenja Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti, u skladu s tim standardima, podrobnije su opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Banke u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima. Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja. Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Ta smo pitanja razmatrali u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka Umag d.d. (nastavak) 42 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ključna revizijska pitanja (nastavak) Umanjenje vrijednosti kredita klijentima Na dan 31. prosinca 2023. bruto krediti klijentima iznose: 377.870 tisuća eura, pripadajući ispravci vrijednosti: 23.228 tisuća eura i gubitak od umanjenja vrijednosti priznat u računu dobiti i gubitka za tada završenu godinu: 2.830 tisuća eura (31. prosinca 2022. bruto krediti klijentima: 331.004 tisuće eura, umanjenje vrijednosti: 20.464 tisuće eura i gubitak od umanjenja vrijednosti priznati u računu dobiti i gubitka za tada završenu godinu: 174 tisuće eura). Za detalje molimo pogledati bilješku 2.3. Financijski instrumenti (Sažetak značajnih računovodstvenih politika), bilješku 4. Ključne računovodstvene procjene - Umanjenje vrijednosti financijske imovine, bilješku 3.1.5. Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (Upravljanje financijskim rizicima) i bilješku 21 Krediti klijentima. Ključno revizijsko pitanje Kako smo pristupili tom pitanju Umanjenje vrijednosti predstavlja najbolju procjenu Uprave o očekivanim kreditnim gubicima (eng. „ECL“) unutar kredita klijentima na izvještajni datum. Usredotočili smo se na navedeno područje obzirom da određivanje iznosa rezervacija za umanjenje vrijednosti zahtjeva značajnu procjenu i kompleksne pretpostavke od strane Uprave. Umanjenja vrijednosti za prihodujuće izloženosti (Stupanj 1 i Stupanj 2 sukladno MSFI 9 hijerarhiji) određuju se tehnikama modeliranja zajedno („skupno umanjenje vrijednosti“) oslanjajući se na ključne parametre kao što su vjerojatnost neispunjavanja obveza (eng. Probability of Default, PD) i gubitak u slučaju neispunjavanja obveza (eng. Loss Given Default, LGD), uzimajući u obzir povijesno iskustvo, identifikaciju izloženosti sa značajnim pogoršanjem kreditne kvalitete i informacije o budućnosti. Naše revizorske procedure, uključivale su, između ostalog: • Pregled metodologije i modela rezerviranja očekivanih kreditnih gubitaka Banke te procjenu usklađenosti s relevantnim zahtjevima standarda financijskog izvještavanja i pravilima HNB- a; • Postavljanje upita odjelu za upravljanje rizicima i IT osoblju kako bismo ažurirali naše razumijevanje procesa umanjenja vrijednosti kredita, IT aplikacija koje se u njemu koriste, kao i ključnih izvora podataka i pretpostavki u ECL modelu. U sklopu postupka testirali smo i IT kontrolno okruženje za sigurnost i pristup podacima; • Testiranje dizajna, implementacije i operativne učinkovitosti odabranih kontrola vezanih za odobravanje, evidentiranje i praćenje kredita, uključujući one o identifikaciji događaja gubitka i neispunjavanja obveza, prikladnosti klasifikacije izloženosti na prihodujuće i neprihodujuće, izračunu dana kašnjenja i izračunu ispravaka vrijednosti; • Procjena primjerenosti primijenjene definicije značajnog povećanja kreditnog rizika i događaja koji uzrokuju umanjenje vrijednosti te konzistentnosti primjene kriterija HNB-a za raspoređivanje u rizične skupine; • Procjena je li Banka u svojoj klasifikaciji kredita i procjeni kreditnih gubitaka na primjeren način uzela u obzir efekte promjena ekonomskih izgleda uključujući usporavanje ekonomskog rasta i pojačanih inflatornih pritiska te povećanja kamatnih stopa; • Za uzorak izloženosti odabran na temelju rizika, procjena postojanja naznaka za reklasifikacije u Stupnju 2 ili Stupnju 3 na dan 31. prosinca 2023., temeljeno na pregledu pripadajuće dokumentacije (kreditnih spisa) te diskusijama s Upravom Banke, nositeljima funkcije upravljanja kreditnim rizikom te kreditnim službenicima; Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka Umag d.d. (nastavak) 43 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ključna revizijska pitanja (nastavak) Umanjenje vrijednosti kredita klijentima (nastavak) Ključno revizijsko pitanje Kako smo pristupili tom pitanju Očekivani kreditni gubici neprihodujućih izloženosti (Stupanj 3) određuju se na pojedinačnoj osnovi temeljem sadašnje vrijednosti budućih diskontiranih novčanih tokova. Postupak uključuje oslanjanje na niz značajnih subjektivnih pretpostavki, uključujući one koje se odnose na očekivane primitke od prodaje i minimalno razdoblje naplate instrumenta osiguranja. Pretpostavke se temelje na povijesnom iskustvu Banke, kao i na specifičnim pravilima Hrvatske narodne Banka (HNB) u pogledu minimalnih faktora umanjenja koji se primjenjuju na procijenjene vrijednosti instrumenta osiguranja. Zbog gore navedenih razloga, zajedno s većom nesigurnošću procjene koja proizlazi iz trenutačnih nestabilnih ekonomskih izgleda, to je područje koje zahtijeva našu povećanu pažnju te, sukladno tome, smatramo da je ovo područje ključno revizijsko pitanje. Za umanjenje vrijednosti koje se određuje na skupnoj osnovi: • Kritičko preispitivanje skupnih parametara LGD-a i vjerojatnosti nastanka statusa neispunjenja obveze (eng. probability of default ili PD) koje koristi Banka, usporedbom s provedenom analizom povijesno ostvarenih stopa defaulta i stopama gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza, te razmatranje potrebe za eventualnim prilagodbama modela kako bi se uključile očekivane promjene u okolnostima; • Procjena jesu li ispunjeni minimalni zahtjevi HNB-a vezani za umanjenje vrijednosti. Za umanjenje vrijednosti koje se određuje na pojedinačnoj osnovi: • Na uzorku neprihodujućih izloženosti, provođenje kritičke procjene ključnih pretpostavki Uprave za procjenu očekivanih novčanih tokova pri izračunu ispravaka vrijednosti, kao što su: - vrijednost kolaterala, uključujući pripadajuće faktore umanjenja, te period realizacije, pregledom dokumentacije u kreditnom spisu dužnika, javno dostupnih informacija, te uzimajući u obzir Bančino povijesno iskustvo pri preuzimanju i prodaji kolaterala te zahtjeve HNB-a u pogledu primijenjenih faktora umanjenja; te - gdje se budući novčani tokovi primarno očekuju iz poslovanja klijenta, usporedbom očekivanih novčanih tokova od strane Banke s našom neovisnom procjenom, temeljenom na povijesnoj EBITDA-i dužnika, prilagođenoj za očekivana buduća kretanja Za sva umanjenja vrijednosti: • Kritička procjena razumnosti umanjenja vrijednosti, uključujući udio bruto neprihodujućih izloženosti u ukupnoj izloženosti te pokrića rezervacijama neprihodujućih kredita. • Procjena uključuju li objave vezane za očekivane kreditne gubitke i objave o upravljanju kreditnim rizikom u financijskim izvještajima na odgovarajući način relevantne kvantitativne i kvalitativne informacije u skladu s primjenjivim okvirom financijskog izvještavanja. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka Umag d.d. (nastavak) 44 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće Uprave i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja koji su sastavni dio Godišnjeg izvješća Banke, ali ne uključuju financijske izvještaje niti naše izvješće o reviziji financijskih izvještaja. Naše mišljenje na financijske izvještaje ne odnosi se na ostale informacije te ne izražavamo uvjerenje bilo koje vrste na ostale informacije, osim ako to nije izričito navedeno u našem izvješću. U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, odgovornost nam je pročitati ostale informacije te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno nekonzistentne s financijskim izvještajima ili saznanjima koja smo prikupili tijekom revizije, kao i čine li se, na neki drugi način, značajno pogrešno iskazane. Vezano za Izvješće Uprave te za Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, također smo proveli procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu („Zakon o računovodstvu“). Ove procedure uključuju razmatranje: • je li Izvješće Uprave pripremljeno u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu • uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja informacije koje su zahtijevane sukladno članku 22. Zakona o računovodstvu. Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije financijskih izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mišljenju: • Informacije sadržane u Izvješću Uprave te Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja za financijsku godinu za koji su pripremljeni financijski izvještaji, konzistentne su, u svim značajnim odrednicama, s financijskim izvještajima; • Izvješće Uprave pripremljeno je, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu; • Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije koje su zahtijevane člankom 22. Zakona o računovodstvu. Nadalje, uzevši u obzir poznavanje i razumijevanje Banke te okruženja u kojem ona posluje, a koje smo stekli tijekom naše revizije, dužnost nam je izvijestiti jesmo li identificirali značajno pogrešne iskaze u Izvješću Uprave i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U vezi s tim, nemamo ništa za izvijestiti. Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s zakonskim zahtjevima za računovodstvo kreditnih institucija u Republici Hrvatskoj te za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne, kako bi se omogućilo sastavljanje financijskih izvještaja, bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Banke da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem te objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim u onim slučajevima kada Uprava namjerava likvidirati Banku, prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za nadzor, odgovorni su za nadziranje procesa financijskog izvještavanja, uspostavljenog od strane Banke. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka Umag d.d. (nastavak) 45 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja Naši su ciljevi steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji, kao cjelina, bez značajno pogrešnog iskaza uslijed prijevare ili pogreške te izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima uvijek otkriti postojanje značajno pogrešnih iskaza. Pogrešni iskazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške, a smatraju se značajnim, ako se razumno može očekivati da bi, pojedinačno ili zbrojeni s drugim pogrešnim iskazima, utjecali na ekonomske odluke korisnika financijskih izvještaja, donesene na osnovi ovih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima, donosimo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: • prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajno pogrešnog iskaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške; oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao odgovor na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni kako bi osigurali osnovu za donošenje našeg mišljenja. Rizik neotkrivanja značajno pogrešnog iskaza nastalog uslijed prijevare, veći je od rizika neotkrivanja onog nastalog uslijed pogreške, budući da prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. • stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Banke. • ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava od strane Uprave. • donosimo zaključak o primjerenosti korištenja pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja od strane Uprave te, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Banke da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ukoliko zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim do datuma izdavanja našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Banka ne bude u mogućnosti nastaviti s vremenski neograničenim poslovanjem. • ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave te razmatramo odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kako bi se postigla fer prezentacija. Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor u vezi s, između ostalog, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i one u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi, također, dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupali u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima vezanim za neovisnost i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, tamo gdje je to primjenjivo, o mjerama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje ili primijenjenim mjerama zaštite. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka Umag d.d. (nastavak) 46 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja (nastavak) Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona koja su od najveće važnosti za reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Ta pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ukoliko zakon ili propisi sprječavaju javno objavljivanje tih pitanja ili, kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da ta pitanja ne trebamo komunicirati u našem izvješću neovisnog revizora, s obzirom da se razumno može očekivati da bi negativne posljedice njihove objave nadmašile dobrobiti javnog interesa. Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim obvezama Na temelju Odluke Hrvatske narodne banke o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja kreditnih institucija od 9. svibnja 2018. godine (NN 42/18, 122/20, 119/21, 108/22), Uprava Banke izradila je obrasce („Obrasci“), koji sadrže alternativni prikaz izvještaja o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2023. godine, računa dobiti i gubitka, izvještaja o promjenama u vlasničkoj glavnici i izvještaja o novčanom tijeku za tada završenu godinu, kao i uskladu („Usklada“) Obrazaca s financijskim izvještajima. Uprava Banke odgovorna je za ove Obrasce i Uskladu. Financijske informacije u Obrascima izvedene su iz financijskih izvještaja Banke na koje smo izrazili mišljenje kao što je prethodno navedeno. Imenovani smo revizorima od strane onih zaduženih za nadzor na 31. ožujka 2023. godine da obavimo reviziju financijskih izvještaja Banke za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Ukupno neprekinuto razdoblje našeg angažmana iznosi četiri godine te se odnosi na razdoblja od 31. prosinca 2020. do 31. prosinca 2023. godine. Potvrđujemo sljedeće: • naše revizorsko mišljenje konzistentno je s dodatnim izvještajem prezentiranim Odboru za reviziju Banke na dan 19. veljače 2024. godine; • tijekom razdoblja na koje se odnosi naša revizija zakonskih financijskih izvještaja nismo pružali nerevizijske usluge pa samim tim niti nedozvoljene nerevizijske usluge na koje se odnosi članak 44. Zakona o reviziji. Također, zadržali smo neovisnost od subjekta revizije tijekom provedbe revizije; Angažirani partner u reviziji koja je rezultirala ovim izvješćem neovisnog revizora je Katarina Kecko. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka Umag d.d. (nastavak) 47 Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u U skladu sa zahtjevima članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, dužni smo izraziti mišljenje o usklađenosti financijskih izvještaja, sadržanih u godišnjem izvješću, sa zahtjevima Delegirane uredbe Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (dalje: „Uredba o ESEF-u”). Odgovornosti Uprave i onih zaduženih za nadzor Uprava je odgovorna je za pripremu financijskih izvještaja u elektroničkom obliku koji je u skladu Uredbom o ESEF-u. Odgovornost Uprave podrazumijeva: • pripremu financijskih izvještaja u važećem xHTML formatu i njihovu objavu; • odabir i primjenu prikladnih iXBRL poveznica, korištenjem procjena gdje je potrebno; • osigurati dosljednost između digitaliziranih informacija i financijskih izvještaja prezentiranih u ljudski čitljivom formatu; i • dizajn, implementaciju i održavanje internih kontrola relevantnih za primjenu Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za nadzor odgovorni su za nadziranje ESEF izvještavanja, kao dijela procesa financijskog izvještavanja Banke. Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tome jesu li financijski izvještaji uključeni u godišnje izvješće u svim značajnim odrednicama usklađeni s Uredbom o ESEF-u, na temelju prikupljenih revizijskih dokaza. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja 3000 (izmijenjeni), Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija (MSIU 3000) kojeg je izdao Međunarodni odbor za standarde revidiranja i izražavanja uvjerenja. Angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s MSIU 3000 uključuje provođenje postupaka za dobivanje dokaza o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u. Priroda, vrijeme i opseg odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika značajnih odstupanja od zahtjeva navedenih u Uredbi o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Naši postupci su između ostalog uključivali: • stjecanje razumijevanja procesa označavanja; • uspoređivanje označenih podataka s financijskim izvještajima Banke prikazanim u ljudski čitljivom formatu; • ocjenjivanje potpunosti označavanja financijskih izvještaja Banke; • ocjenjivanje prikladnosti upotrebe iXBRL oznaka odabranih iz korištene taksonomije ESEF-a i stvaranje dodatnih oznaka (ekstenzija) ako nije identificirana odgovarajuća oznaka u taksonomiji ESEF-a; • ocjenjivanje primjerenosti sidrenja vezano za dodatne oznake taksonomije; i • ocjenjivanje prikladnosti formata financijskih izvještaja. Uvjereni smo da su nam pribavljeni dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja na ESEF datoteku u kojoj se nalaze revidirani izvještaji Banke (ZIP datoteka pod nazivom: ESEF-IKB-2023-12-31-hr. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka Umag d.d. (nastavak) 48 Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u (nastavak) Mišljenje Prema našem mišljenju, financijski izvještaji Banke na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. sastavljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. KPMG Croatia d.o.o. za reviziju 21. veljače 2024. Hrvatski ovlašteni revizori Eurotower Ivana Lučića 2a 10000 Zagreb Katarina Kecko Hrvatska Partner, Hrvatski ovlašteni revizor ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 49 Godišnje izvješće 2023. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Bilješka 2023. 2022. Prihodi od kamata izračunat primjenom efektivne 6 23.986 11.103 kamatne stope Ostali prihodi od kamata 6 11 11 Rashodi od kamata 6 (629) (422) Neto prihodi od kamata 23.368 10.692 Prihodi od naknada i provizija 8 5.408 5.460 Rashodi od naknada i provizija 8 (893) (845) Neto prihodi od naknada i provizija 4.515 4.615 Trošak umanjenja vrijednosti za kreditne gubitke – 7 (2.739) (645) neto Tečajne razlike – neto 9 330 2.728 Ostali poslovni prihodi 10 511 441 Troškovi zaposlenih 11 (7.258) (6.314) Opći i administrativni troškovi 12 (3.871) (3.497) Troškovi amortizacije 13 (623) (646) Ostali rashodi iz poslovanja 14 (399) (636) Dobit prije poreza na dobit 13.834 6.738 Porez na dobit 15 (2.515) (1.224) Neto dobit za godinu 11.319 5.514 Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak: Stavke koje se kasnije ne prenose u dobit ili gubitak Neto promjena fer vrijednosti - vlasničkih (18) 9 instrumenata Odgođeni porez 3 (2) Stavke koje se kasnije prenose u dobit ili gubitak Neto promjena fer vrijednosti – dužnički vrijednosni 40 papiri (167) Odgođeni porez (7) 30 Ukupno ostala sveobuhvatna dobit/(gubitak) 18 (130) Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine 11.337 5.384 Zarada po dionici – osnovna (u eurima) 16 76,48 37,26 Zarada po dionici –razrijeđena (u eurima) 16 76,48 37,26 Bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU NA DAN 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 50 Godišnje izvješće 2023. Izvještaj o financijskom položaju Bilješka 31. prosinca 31. prosinca 2023. 2022. IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 17 22.200 246.986 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 18 261.164 2.353 Krediti i depoziti kod banaka 20 17.388 22.145 Financijska imovina određena po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit: Trezorski zapisi Ministarstva financija 19 4.998 68.066 Obveznice 19 2.951 2.894 Vlasnički vrijednosni papiri (neopoziva opcija) 19 330 349 Krediti klijentima 21 354.642 310.540 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz 23 259 248 dobit ili gubitak Financijska imovina po amortiziranom trošku 22 76.254 41.588 Nematerijalna imovina 24 179 171 Nekretnine i oprema 25 4.048 4.509 Imovina s pravom uporabe 40 95 189 Ulaganje u nekretnine 26 38 291 Imovina preuzeta u zamjenu za nenaplaćena 28 559 675 potraživanja Odgođena porezna imovina 15 194 185 Ostala imovina 27 530 369 Ukupna imovina 745.829 701.558 OBVEZE Obveze prema bankama 29 5.890 6.754 Obveze prema klijentima 30 670.736 635.474 Subordinirane obveze 31 - 1.010 Ostale obveze 32 3.228 2.968 Obveze po najmu 41 97 198 Obveze za porez na dobit 32 1.342 178 Ukupne obveze 681.293 646.582 DIONIČKA GLAVNICA Dionički kapital 33 21.608 21.608 Premija na izdane dionice 33 24 24 Rezerve 34 4.843 4.825 Zadržana dobit 34 38.061 28.519 Ukupna dionička glavnica 64.536 54.976 Ukupno dionička glavnica i obveze 745.829 701.558 Bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U VLASNIČKOJ GLAVNICI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 51 Godišnje izvješće 2023. Izvještaj o promjenama u vlasničkoj glavnici Rezerva fer Rezerva fer Rezerve za Zakonske, Premija vrijednosti – vrijednosti – odgođenu statutarne i Dionički Vlastite na vlasnički dužnički poreznu rezerve za Zadržana Ukupno kapital dionice izdane vrijednosni vrijednosni imovinu opće dobit dionice bankovne papiri papiri /obveze rizike i ostalo Stanje 1. siječnja 2023. 21.608 - 24 19 (128) 19 4.915 28.519 54.976 Neto dobit za godinu - - - - - - - 11.319 11.319 Promjena fer vrijednosti financijske imovine mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu - - - (18) 40 - - - 22 sveobuhvatnu dobit – dužnički vrijednosni papiri Odgođeni porez - - - - - (4) - - (4) Ukupna sveobuhvatna dobit - - - (18) 40 (4) - 11.319 11.337 Isplata dividende za 2022. - - - - - - - (1.777) (1.777) (Bilješka 35) Stanje 31. prosinca 2023. 21.608 - 24 1 (88) 15 4.915 38.061 64.536 Bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U VLASNIČKOJ GLAVNICI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 52 Godišnje izvješće 2023. Premija Rezerva fer Rezerva fer Rezerve za Zakonske, Dionički Vlastite na vrijednosti – vrijednosti – odgođenu statutarne i Zadržana kapital dionice izdane vlasnički dužnički poreznu rezerve za opće dobit Ukupno vrijednosni vrijednosni imovinu bankovne rizike i dionice papiri papiri /obveze ostalo Stanje 1. siječnja 2022. 21.608 - 24 10 39 (9) 4.915 24.576 51.163 Neto dobit za godinu - - - - - - - 5.514 5.514 Promjena fer vrijednosti financijske imovine mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu - - - 9 (167) - - - (158) sveobuhvatnu dobit – dužnički vrijednosni papiri Odgođeni porez - - - - - 28 - - 28 Ukupna sveobuhvatna dobit - - - 9 (167) 28 - 5.514 5.384 Isplata dividende za 2021. - - - - - - - (1.571) (1.571) (Bilješka 35) Stanje 31. prosinca 2022. 21.608 - 24 19 (128) 19 4.915 28.519 54.976 Bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 53 Godišnje izvješće 2023. Izvještaj o novčanom tijeku Bilješka 2023. 2022. Novčani tijek od poslovnih aktivnosti Dobit prije oporezivanja 13.834 6.738 Usklađenja za nenovčane stavke: Amortizacija nekretnina i opreme i nematerijalne 13 623 646 imovine Povećanje rezerviranja za umanjenje vrijednosti 7 2.739 645 Nerealizirane tečajne razlike – neto 9 18 (53) Profit od prodaje dugotrajne imovine 10 (189) (263) Neto prihodi od kamata 6 (23.368) (10.692) Neto prihodi od naknada i provizija 8 (4.515) (4.615) Prihod od dividende 10 (30) (29) Novčani tijekovi upotrijebljeni za poslovne aktivnosti (10.888) (7.623) prije promjena na poslovnim sredstvima i obvezama - neto (povećanje)/smanjenje sredstava kod HNB-a (25 8. 89 8) 26.020 - neto povećanje kredita klijentima (44.073) (30.031) - neto smanjenje ostale imovine (628) (109) - neto (povećanje)/smanjenje imovine preuzete u - - zamjenu za nenaplaćena potraživanja - neto povećanje/smanjenje obveza prema bankama (864) (2.127) - neto povećanje obveza prema klijentima 35.262 107.386 - neto povećanje ostalih obveza (94 1) 5.811 Naplaćene kamate 23.891 10.808 Plaćene kamate (403) (397) Naplaćene naknade i provizije 5.470 5.439 Plaćene naknade i provizije (893) (845) Plaćeni porez na dobit (1. 36 7) (1.039) Neto novčana sredstva ostvarena iz poslovne aktivnosti (25 4. 332) 113.293 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 54 Godišnje izvješće 2023. Bilješka 2023. 2022. Novčani tijek iz investicijske aktivnosti Povećanje trezorskih zapisa, mjenica i obveznica (100.740) (119.884) Smanjenje trezorskih zapisa, mjenica i obveznica 129.102 69.569 Primljena dividenda 30 29 Kupovina i prodaja nematerijalne imovine 24 (83) 79 Kupovina nekretnine i opreme i ulaganja u 25,26 (312) (489) nekretnine Prodaja nekretnine i opreme i ulaganja u nekretnine 520 1.284 Neto novčana sredstva primljena iz investicijskih 28.517 (49.412) aktivnosti Novčani tijek iz financijskih aktivnosti Otplata ostalih pozajmljenih sredstava 29 (864) (2.130) Usklađenje ostalih pozajmljenih sredstava 29 - - Otplata subordiniranih obveza 31 (1.010) (297) Usklađenja podređenih obveza - - Isplata dividendi (1.777) (1.571) Otplate po ugovorima o najmu (94) (90) Neto novčana sredstva upotrijebljena za (3. 74 5) (4.088) financijske aktivnosti Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata (22 9. 56 0) 59.793 Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 36 269.131 209.213 Neto novčani priljev/(odljev) iz poslovnih aktivnosti (25 4. 332) 113.293 Neto novčani priljev iz investicijskih aktivnosti 28.517 (49.412) Neto novčani odljev iz financijskih aktivnosti (3.745) (4.088) Efekt promjene tečajeva 13 132 Efekt promjene ispravka vrijednosti 4 (7) Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 36 39.588 269.131 Bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 55 Godišnje izvješće 2023. Bilješke uz godišnje financijske izvještaje BILJEŠKA 1 – OPĆI PODACI Izvještajni obveznik Istarska kreditna banka Umag d.d., Umag (“Banka“) osnovana je 1956. godine, a registrirana je kao dioničko društvo dana 19. prosinca 1989. godine. Sjedište Banke je u Umagu, Ernesta Miloša 1, Hrvatska. Osnovne djelatnosti Banke 1. primanje i plasiranje depozita, 2. primanje depozita po viđenju i oročenih depozita, 3. davanje dugoročnih i kratkoročnih kredita i izdavanje dugoročnih i kratkoročnih garancija Ministarstvu financija, tijelima lokalne uprave, trgovačkim društvima, privatnim osobama i drugim kreditnim institucijama koje se bave financijskim najmovima i transakcijama u stranoj valuti, 4. riznični poslovi na međubankarskom tržištu, 5. povjerenički poslovi i usluge investicijskog bankarstva, 6. platni promet u zemlji i inozemstvu, 7. pružanje bankarskih usluga putem razvijene mreže podružnica u Republici Hrvatskoj. Tijela Banke i Uprava GLAVNA SKUPŠTINA Livio Urbac Predsjednik (od 31. ožujka 2023.) NADZORNI ODBOR I ODBOR ZA RIZIKE I REVIZIJU Milan Travan Predsjednik Edo Ivančić Zamjenik predsjednika Član Milenko Opačić Član Marina Vidič Član Manuel Benazić Član (od 31. svibnja 2023.) UPRAVA Miro Dodić Predsjednik Klaudija Paljuh Članica Uprave Emanuela Vukadinović Članica Uprave Struktura dioničara Banke na dan 31. prosinca 2023. i 2022. godine prikazana je u bilješci 33. Dionice Banke kotiraju na redovitom tržištu na Zagrebačkoj burzi. Banka je predmet regulatornih zahtjeva Hrvatske narodne banke (“HNB”). Navedeni propisi uključuju limite i ostala ograničenja koja se odnose na minimalne zahtjeve adekvatnosti kapitala, klasifikaciju kredita i izvanbilančnih obveza i rezerviranja koja pokrivaju kreditni rizik, pozicije likvidnosti, kamatne stope i stranih valuta. Ove financijske izvještaje odobrila je Uprava Banke 20. veljače 2024. godine te će ih podnijeti Nadzornom odboru na davanje suglasnosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 56 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih financijskih izvještaja. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje, osim tamo gdje je drugačije navedeno. 2.1 Osnove za pripremu (a) Izjava o usklađenosti Financijski izvještaji pripremljeni su u skladu sa zakonskim računovodstvenim okvirom za kreditne institucije u Republici Hrvatskoj. Zakonski računovodstveni okvir za banke u Republici Hrvatskoj na dan 31. prosinca 2023. temelji se na zahtjevima za priznavanje i mjerenje Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja usvojenih u EU („EU MSFI“ ili „Standardi“) i bankovnih propisa HNB-a . U ovim financijskim izvještajima stanja u izvještaju o financijskom položaju i pripadajućim bilješkama na dan 31. prosinca 2023. i 31. prosinca 2022. usklađeni su sa zahtjevima za priznavanje i mjerenje prema EU MSFI-jevima, u svim značajnim aspektima, osim u sljedećim slučajevima, gdje su primjenjivani stroži zahtjevi Odluke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka izdane od strane Hrvatske narodne banke („Odluka“): • Odlukom su propisane minimalne razine umanjenja vrijednosti za određene neprihodujuće izloženosti za koje je umanjenje vrijednost priznato na pojedinačnoj osnovi, bez obzira na neto sadašnju vrijednost očekivanih budućih novčanih tokova, tako da se izračunato umanjenje vrijednosti može razlikovati od gubitka zbog umanjenja vrijednosti koji bi se trebao priznati u skladu sa zahtjevima EU MSFI-ja. Ostale razlike između zakonskih računovodstvenih zahtjeva za banke u Republici Hrvatskoj i EU MSFI-jeva ne dovode do značajnog odstupanja od zahtjeva priznavanja i mjerenja EU MSFI-ja na dan 31. prosinca 2022. i 31. prosinca 2023. Značajne računovodstvene politike primijenjene u pripremi ovih financijskih izvještaja sažete su u nastavku. Banka je dosljedno primjenjivala računovodstvene politike navedene u nastavku za sva razdoblja prikazana u ovim financijskim izvještajima, osim kako je prethodno naveden. Tamo gdje se računovodstvene politike podudaraju s računovodstvenim načelima EU MSFI, u opisu računovodstvenih politika Banke može se pozivati na određene Standarde. Ukoliko nije drugačije navedeno, riječ je o Standardima koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde („OMRS”) i usvojeni su u Europskoj uniji (“EU”) te su na snazi na dan 31. prosinca 2023. godine. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 57 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.1 Osnove za pripremu (nastavak) (b) Osnove mjerenja Financijski izvještaji pripremljeni su na osnovi fer vrijednosti za financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit te dio portfelja kredita i predujmova. Ostala financijska imovina i obveze te nefinancijska imovina i obveze iskazani su po amortiziranom ili povijesnom trošku. (c) Korištenje prosudbi i procjena Sastavljanje financijskih izvještaja zahtijeva od Uprave donošenje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu računovodstvenih politika i iskazane iznose imovine i obveza te objavu potencijalnih obveza na datum izvještavanja, kao i na iznose prihoda, rashoda i ostale sveobuhvatne dobiti za razdoblje. Procjene i povezane pretpostavke temelje se na povijesnom iskustvu i različitim drugim čimbenicima za koje se vjeruje da su realni u postojećim okolnostima, te informacijama dostupnim na datum pripreme financijskih izvještaja, rezultat čega čini osnovu za prosudbe o knjigovodstvenim vrijednostima imovine i obveza koje nisu direktno vidljive iz drugih izvora. Stvarni se rezultati mogu razlikovati od ovih procjena. Procjene i temeljne pretpostavke redovito se pregledavaju. Učinci izmjena računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojem su procjene izmijenjene ako izmjene utječu isključivo na to razdoblje, odnosno u razdoblju u kojem su nastale i u budućim razdobljima ako utječu na sadašnje i buduće razdoblje. Prosudbe rukovodstva kod primjene odgovarajućih standarda koji imaju značajan učinak na financijske izvještaje i procjene sa rizikom mogućeg značajnog usklađenja u budućim razdobljima, opisane su u Bilješci 4. (d) Funkcionalna i prezentacijska valuta Vlada Republike Hrvatske donijela je Odluku o objavi uvođenja eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj (objavljena u „Narodnim novinama“ br. 85/22.). Navedenom odlukom euro je postao službena novčana jedinica i zakonsko sredstvo plaćanja u Republici Hrvatskoj na dan 1. siječnja 2023. godine. Fiksni tečaj konverzije određen je na 7,53450 kuna za jedan euro. Uvođenje eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj predstavlja promjenu funkcionalne valute Banke. Ovo su prvi financijski izvještaji Banke pripremljeni u valuti euro. Usporedni podaci preračunani su korištenjem fiksnog tečaja konverzije. Iznosi se zaokružuju na najbliže iznose u tisućama. Tečajevi valuta u kojima je denominirana glavnica imovine i obveza Banke, koriste se za pretvaranje imovine i obveza Banke te su na dan 31. prosinca 2023. godine bili kako slijedi: USD 1 = EUR 1,105 (2022: USD 1 = EUR 0,938). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 58 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.2 Strane valute Transakcije i stanja u stranoj valuti Transakcije u stranim valutama koje predstavljaju transakcije izražene u stranim valutama, ili koje se podmiruju u stranim valutama, preračunavaju se u funkcionalnu valutu koristeći tečaj na dan transakcije. Monetarne stavke izražene u stranim valutama preračunavaju se tako da završni datum bude datum izvještavanja. Ako je dostupno nekoliko tečajeva, koristi se tečaj po kojem su budući novčani tijekovi u obliku određene transakcije ili stanja mogli biti podmireni da je došlo do tih novčanih tijekova. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po povijesnom trošku preračunavaju se prema tečaju na dan početnog priznavanja; nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po fer vrijednosti preračunavaju se koristeći tečaj na dan utvrđivanja fer vrijednosti. Dobici ili gubici od tečajnih razlika, koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija i preračuna monetarne imovine i obveza izraženih u stranim valutama, priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, osim kad su odgođeni u glavnici kao dobici ili gubici od kvalificiranih instrumenata zaštite novčanog tijeka ili kvalificiranih instrumenata zaštite neto ulaganja. Svi dobici i gubici od tečajnih razlika koji se priznaju u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti iskazani su u neto iznosu u odgovarajućoj stavci dobiti i gubitka. 2.3. Financijski instrumenti Poslovni model može se odrediti prema slijedećem: 1. Poslovni model držanja radi naplate 2. Poslovni model držanja radi naplate i prodaje 3. Ostali poslovni modeli Financijska imovina razvrstava se u sljedeće kategorije: financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit i financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku. Klasifikacija ovisi o poslovnom modelu i te rezultatu SPPI testa (procjena predstavljaju li novčani tokovi isključivo plaćanje glavnice i kamate na nepodmireni dio glavnice). Kupnja i prodaja financijske imovine redovnim putem se počinje, odnosno prestaje priznavati na datum trgovanja. Kupoprodaja redovnim putem je kupoprodaja financijske imovine kojom imovina mora biti isporučena u rokovima utvrđenima propisom ili konvencijom na predmetnom tržištu. Financijska imovina se inicijalno priznaje po fer vrijednosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 59 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) (a) Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak Financijska imovina se vrednuje po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ako je stečena ili nastala prvenstveno u svrhu prodaje u kratkom roku i/ili trgovanja ili ukoliko obilježja novčanih tokova ne predstavljaju isključivo plaćanje glavnice i kamate. Dakle, u portfelj financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak klasificira se financijska imovina čiji poslovni model nije držanje radi naplate novčanih tokova ili držanje radi naplate novčanih tokova ili prodaje te imovina koja se drži radi naplate novčanih tokova ili drži radi naplate novčanih tokova ili prodaje te koja nije prošla SPPI test. Financijska imovina iskazana po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak početno se priznaje po fer vrijednosti. Dobici i gubici nastali iz promjena u fer vrijednosti financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak iskazuju se u računu dobiti i gubitka. Prihodi od dividendi se priznaju u računu dobiti i gubitka. (b) Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Financijska imovina se klasificira kao financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ukoliko: (a) u slučaju dužničkih financijskih instrumenata (trezorski zapisi i obveznice): ukoliko je poslovni model držanje radi naplate novčanih tokova ili prodaja, te ukoliko su obilježja novčanih tokova isključivo plaćanje glavnice i kamate. Dakle, dužnički financijski instrumenti klasificiraju se u model financijske imovine koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ukoliko je poslovni model držanja radi naplate i prodaje te ukoliko financijska imovina prolazi SPPI test, (b) u slučaju vlasničkih vrijednosnih papira: ukoliko je Banka iskoristila neopozivu opciju klasifikacije u ovaj portfelj. Isti se ne drže radi trgovanja. Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit inicijalno se vrednuje po fer vrijednosti. Naknadno vrednovanje se provodi po fer vrijednosti i efekti se priznaju u ostalu sveobuhvatnu dobit. Prilikom prestanka priznavanja dužničkih vrijednosnih papira efekti se prenose u račun dobiti i gubitka. Prilikom prestanka priznavanja vlasničkih vrijednosnih papira efekti se nikada ne prenose u račun dobiti i gubitka. Kamate se priznaju u računu dobiti i gubitka efektivnom kamatnom stopom za dužničke vrijednosne papire. Model očekivanih kreditnih gubitaka primjenjiv je za dužničke vrijednosne papire, ne i za vlasničke. Dividende se priznaju u računu dobiti i gubitka. Dobici ili gubici koji proizlaze iz promjene fer vrijednosti dužničkih vrijednosnih papira priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti te se pripadajuće tečajne razlike priznaju kroz dobit ili gubitak. Tečajne razlike koje proizlaze iz pretvaranja vlasničkih vrijednosnih papira za koje je odabrana opcija prikaza naknadnih izmjena u fer vrijednosti u preostaloj sveobuhvatnoj dobiti priznaju se u ostalu sveobuhvatnu dobit. U izvještaju o financijskom položaju financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit iskazuje se zasebno, i to po pojedinim kategorijama financijske imovine (trezorski zapisi, obveznice i vlasnički vrijednosni papiri). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 60 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) (c) Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku Financijska imovina se klasificira kao financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku ukoliko je poslovni model držanje radi naplate i ukoliko su obilježja novčanih tokova isključivo plaćanje glavnice i kamate. Dakle, u portfelj financijske imovine po amortiziranom trošku klasificira se financijska imovina čiji je poslovni model držanje radi naplate novčanih tokova i koji prolazi SPPI test. Banka u ovu imovinu klasificira kredite i potraživanja, te dužničke vrijednosne papire. Kamatni prihodi priznaju se metodom efektivne kamatne stope. U izvještaju o financijskom položaju financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku iskazuje se zasebno, i to po pojedinim kategorijama financijske imovine (obveznice, krediti i potraživanja). Procjena predstavljaju li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata Da bi se moglo procijeniti predstavljaju li novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata, glavnica se definira kao fer vrijednost financijske imovine kod početnog priznavanja. Kamata se definira kao naknada za vremensku vrijednost novca i kreditni rizik povezan s nepodmirenim iznosom glavnice tijekom određenog vremenskog razdoblja i za ostale osnovne rizike i troškove kreditiranja (npr. rizik likvidnosti i administrativne troškove) i kao profitna marža. Kada procjenjuje predstavljaju li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata (SPPI), Banka razmatra ugovorne uvjete instrumenta. To uključuje procjenu sadrži li financijska imovina ugovornu odredbu koja bi mogla promijeniti vrijeme ili iznos ugovornih novčanih tokova tako da se ne bi mogao ispuniti SPPI uvjet. Prilikom procjene Banka razmatra: - potencijalne događaje koji bi mogli promijeniti iznos i vrijeme novčanih tokova; - uvjete prijevremene otplate i produženja otplate; i - obilježja koja mijenjaju razmatranje vremenske vrijednosti novca (npr. periodično mijenjanje kamatnih stopa). Reklasifikacija Financijska imovina se ne reklasificira nakon početnog priznavanja, osim u razdoblju nakon promjene financijskog modela za upravljanje tom financijskom imovinom. Prestanak priznavanja financijske imovine uslijed znatne izmjene rokova i uvjeta Banka prestaje priznavati financijsku imovinu, kao što je kredit klijentu, kada se rokovi i uvjeti ugovorno promijene do te mjere da to suštinski postane novi kredit, s tim da se razlika priznaje kao dobitak ili gubitak od prestanka priznavanja, ukoliko umanjenje za kreditne gubitke već nije evidentirano. Novopriznati krediti klasificiraju se u Stupanj 1 za potrebe mjerenja očekivanih kreditnih gubitaka , osim ako se novi kredit ne smatra POCI imovinom (kupljenom ili stvorenom financijskom imovinom umanjenom za kreditne gubitke). Kada procjenjuje prestanak priznavanja kredita klijentu ili ne, Banka između ostalog, osim kvantitativnih čimbenika, uzima u obzir i sljedeće: promjena valute kredita, uvođenje obilježja vlasničkog udjela, promjena ugovornih strana te hoće li izmjena dovesti do toga da instrument prestane zadovoljavati SPPI kriterij. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 61 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Izmjene financijske imovine koje nemaju za posljedicu znatno različite novčane tokove Ako izmjena ne dovede do novčanih tokova koji se znatno razlikuju, tada ta promjena nema za posljedicu prestanak priznavanja. Na temelju promjene u novčanim tokovima diskontiranim po izvornoj efektivnoj kamatnoj stopi, Banka evidentira dobiti ili gubitka od promjene, u mjeri u kojoj umanjenje za kreditne gubitke već nije evidentirano. Prestanak priznavanja financijske imovine iz razloga različitih od znatne izmjene Financijska imovina (ili njezin dio, ili dio skupine slične financijske imovine) prestaje se priznavati kada prava na primitak novčanih tokova od te financijske imovine isteknu ili kada su prenesena te Banka ili (i) prenese suštinski sve rizike i koristi koji proizlaze iz vlasništva, ili (ii) ni prenese niti zadrži suštinski sve rizike i koristi koji proizlaze iz vlasništva te kad Banka ne zadrži nadzor nad tom financijskom imovinom. Banka smatra da se nadzor prenosi samo ako primatelj ima stvarnu sposobnost prodati cjelokupnu imovinu nepovezanoj trećoj strani i ako to može učiniti jednostrano i bez određivanja dodatnih ograničenja u pogledu prijenosa. Banka ulazi u transakcije u kojima zadržava ugovorna prava primanja novčanih tokova od imovine, ali preuzima ugovornu obvezu plaćanja tih novčanih tokova drugim subjektima i prenosi suštinski sve rizike i koristi. Ove transakcije evidentiraju se kao „prolazni“ ugovori koji rezultiraju prestankom priznavanja ako Banka: (i) nema obvezu isplate, osim ako od imovine ostvari jednake iznose, (ii) ima zabranu prodaje ili zaloga imovine i (iii) ima obvezu doznačiti sva novčana sredstva koja prikupi od imovine bez značajne odgode. Kada Banka nije ni prenijela niti zadržala gotovo sve rizike i koristi, a zadržala je nadzor nad imovinom, imovina se nastavlja priznavati samo u mjeri u kojoj Banka i dalje sudjeluje u toj imovini, u kojem slučaju Banka također priznaje i povezanu obvezu. Prenesena imovina i povezana obveza mjere se na osnovi koja odražava prava i obveze koje je Banka zadržala. Daljnje sudjelovanje u imovini u obliku jamstva za prenesenu imovinu mjeri se po izvornom knjigovodstvenom iznosu imovine ili najvećem iznosu naknade kojega će Banka možda trebati otplatiti, ovisno o tome koji je niži. Osiguranja plaćanja (npr. obveznice) koje daje Banka u okviru standardnih ugovora o otkupu i uzetim kreditima ne prestaju se priznavati iz razloga što Banka zadržava gotovo sve rizike i koristi na osnovi unaprijed utvrđene cijene otkupa, a kriteriji za prestanak priznavanja slijedom toga nisu zadovoljeni. Prestanak priznavanja financijskih obveza Banka prestaje priznavati financijsku obvezu kada su njezine ugovorne obveze ispunjene, poništene ili kada isteknu. Ako su uvjeti financijske obveze značajno izmijenjeni, Banka će prestati priznavati tu obvezu te će odmah priznati novu financijsku obvezu, s novim rokovima i uvjetima. Realizirani dobici i gubici od otuđenja financijskih instrumenata izračunavaju se metodom ponderiranog prosječnog troška. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 62 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Umanjenje vrijednosti financijske imovine Banka priznaje rezerviranja za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (ECL) za sljedeće financijske instrumente koji se ne mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (FVTPL): - dužničke instrumente; - izdane garancije; - preuzete obveze po kreditima; i - krediti i predujmovi klijentima. Gubitak od umanjenja vrijednosti ne priznaje se za vlasnička ulaganja i financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (FVTPL). Banka mjeri rezerviranja za umanjenje vrijednosti u iznosu jednakom cjeloživotnom očekivanom kreditnom gubitku (ECL), osim za sljedeće, gdje se mjeri kao 12-mjesečni očekivani kreditni gubitak (ECL): - dužničke vrijednosnice za koje je utvrđeno da imaju nizak kreditni rizik na datum izvještavanja; i - ostali financijski instrumenti za koje se kreditni rizik nije značajno povećao od početnog priznavanja. Dvanaestomjesečni očekivani kreditni gubici (ECL) su dio očekivanog kreditnog gubitka (ECL) koji proizlazi iz statusa neispunjavanja obveza kod financijskog instrumenta, koji su mogući u roku od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja. Financijski instrumenti za koje se priznaje dvanaestomjesečni očekivani kreditni gubitak (ECL) označavaju se kao financijski instrumenti Stupnja 1 ili kao rizična skupina A-1 prema HNB-ovoj Odluci. Cjeloživotni očekivani kreditni gubici (ECL) su očekivani kreditni gubici koji proizlaze iz svih mogućih statusa neispunjavanja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Financijski instrumenti za koje se priznaje cjeloživotni očekivani kreditni gubitak (ECL), ali koji nisu umanjeni za kreditne gubitke, označavaju se kao financijski instrumenti Stupnja 2 ili kao rizična skupina A-2 prema HNB-ovoj Odluci. Model očekivanih kreditnih gubitaka Određivanje očekivanih kreditnih gubitaka za financijske instrumente uključuje i identifikaciju kreditnih gubitaka koji još uvijek (u trenutku vrednovanja predmetnog instrumenta) nisu nastali, ali Banka njihov nastanak tek očekuje u narednom razdoblju i to uz uvažavanje različitih makroekonomskih scenarija. Očekivani kreditni gubici vezani uz određenu izloženost se procjenjuju na temelju očekivanih budućih novčanih tokova koji su vezani s predmetnim ugovorom, uključujući i iznose koje mogu nastati realizacijom relevantnih kolaterala. Svi očekivani novčani tokovi se svode na sadašnju vrijednost putem diskontiranja uz primjenu efektivne kamatne stope. Uvođenjem ovog koncepta, kod kojeg iznos umanjenja vrijednosti predstavlja iznos očekivanih kreditnih gubitaka po financijskoj imovini, svakoj izloženosti dodjeljuje se određena ne-nulta vjerojatnost nastanka gubitka, što rezultira određenim iznosom umanjenja vrijednosti koji je različit od nule. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 63 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Model očekivanih kreditnih gubitaka (nastavak) Izračun postotne vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka temelji se na standardnim parametrima kreditnog rizika: - PD (Engl. Probability of Default) – vjerojatnost nastupanja statusa neispunjavanja financijskih obaveza - LGD (Engl. Loss Given Default) – gubitak po nastupanju statusa neispunjavanja obaveza. Za potrebe procjene vrijednosti PD parametra Banka je sve izloženosti rasporedila u homogene skupine sličnih karakteristika i takve skupine rasporedila u rejting klase. Banka je definirala nekoliko homogenih skupina, ovisno o karakteristikama klijenata koji spadaju u takve homogene skupine, i na taj način razlikuje sljedeće skupine: – Fizička osoba – Subjekti s jednostavnim knjigovodstvom – Poslovni subjekti s dvojnim knjigovodstvom – Zakonodavatelj – Neprofitna organizacija – Entitet javnog sektora – Lokalna/regionalna uprava – Nebankovna financijska institucija – Komercijalna banka Za svaku homogenu skupinu definirane su rejting klase, na način da za skupinu fizičkih osoba Banka koristi 8 rejting klasa a za ostale 10 rejting klasa. Za svaku od rejting klasa, na odgovarajući je način dodijeljena jednogodišnja vrijednost PD-a kao i pripadna višegodišnja ročna struktura PD-eva. Na taj način dobivene vrijednosti PD-a odražavaju trenutno nepristrano očekivanje Banke u vezi buduće stope neplaćanja. Vrijednosti PD-eva, Banka ujedno usklađuje očekivanim (projiciranim) vrijednostima relevantnih makroekonomskih faktora. Za izračun PD parametra, Banka je koristila model tranzicijskih matrica kretanja između rejting klasa, i to u duljem vremenskom periodu. Banka tako definirane PD stope dodatno modificira za procjenu utjecaja makroekonomskog okruženja koristeći tri različita scenarija. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 64 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Model očekivanih kreditnih gubitaka (nastavak) Gubitak po nastanku defaulta (LGD) predstavlja internu stopu razine gubitka vezanog uz kreditnu izloženost u slučaju nastupa statusa neispunjavanja obaveza. Dobivene vrijednosti LGD-a se grupiraju po LGD–homogenim skupinama te se za svaku od njih procjenjuje reprezentativna vrijednost LGD parametra. Banka je procijenila vrijednost LGD parametra putem tzv. „work-out“ metode procjene koja se temelji na analizi povijesnih slučajeva post-defaultne naplate. Kod svakog takvog slučaja se pripadni niz novčanih tokova do kojih dolazi tijekom procesa naplate (priljeva po osnovu uplata dužnika, naplata od novčanih sredstava dužnika i kolaterala vezanih uz izloženost, kao i odljeva vezanih uz interne i eksterne troškove samog procesa naplate) diskontira originalnom efektivnom kamatnom stopom, kako bi se dobila sadašnja vrijednost post-defaultne naplate. Ta vrijednost se zatim dijeli s vrijednošću pripadne izloženosti u trenutku nastanka defaulta, kako bi se dobila postotna stopa post-defaultne naplate (RR - Engl. Recovery Rate). LGD predmetnog plasmana se dobije oduzimajući taj iznos od 100%. Tako dobivene vrijednosti LGD-a se grupiraju u LGD-homogene skupine. Izloženost u trenutku defaulta (EAD – Engl. Exposure at Default ) predstavlja ukupan iznos izloženosti za koji je potrebno kreirati ispravke vrijednosti. Banka pri procjeni rezerviranja za izvanbilančne stavke primjenjuje konverzijski faktor 1, sukladno odluci HNB-a. Vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka (ECL – Engl. Expected Credit Losses ) za izloženosti kod kojih nakon početnog priznavanja nije identificiran značajan porast kreditnog rizika od početnog priznavanja računa se kao 12-mjesečni očekivani kreditni gubitak koji predstavlja dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci (rizična podskupina A1 – Stupanj 1). EAD kod izloženosti kod kojih nakon početnog priznavanja nije identificiran značajan porast kreditnog rizika, predstavlja ukupnu izloženost u trenutku izračuna umanjenja vrijednosti. Kod izloženosti kod kojih je nakon početnog priznavanja identificirano značajno povećanje kreditnog rizika na datum izvještavanja računaju se cjeloživotni očekivani kreditni gubici (rizična podskupina A2 – Stupanj 2) i to na način da se za pripadajuću rejting klasu izloženosti mapira cjeloživotna vrijednost PD parametra ovisno o konačnom preostalom roku dospijeća izloženosti. Za izloženosti podrizičnih skupina B i C (Stupanj 3) očekivani kreditni gubici računaju se primjenom standardne DCF metode (metoda sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova diskontiranih uz primjenu efektivne kamatne stope). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 65 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Podjela izloženosti u rizične skupine Financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku, uključujući i izvanbilančne izloženosti iz preuzetih obveza za kreditiranje i ugovora o financijskim garancijama, kao i financijsku imovinu koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, osim vlasničkih instrumenata, potraživanja za koje se primjenjuju uvjeti za umanjenje vrijednosti, Banka u svrhu procjene visine ispravaka vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke na temelju procjene razine kreditnih gubitaka, na izvještajne datume razvrstava u sljedeće kategorije: 1. rizična skupina A1 2. rizična skupina A2, 3. rizične skupine B (B1, B2, B3) i C, 4. POCI – Kupljena ili stvorena financijska imovina umanjena za kreditne gubitke U rizičnu skupinu A1– raspoređuju se izloženosti kod kojih nije utvrđen značajan porast kreditnog rizika (od trenutka početnog priznavanja). Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke, određuju na temelju 12-mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka koji predstavljaju dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci. U rizičnu skupinu A2 (povećana razina kreditnog rizika) – raspoređuju se izloženosti kod kojih je utvrđen značajan porast kreditnog rizika od trenutka početnog priznavanja, međutim ne postoji objektivni dokaz umanjenja vrijednosti. Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke, određuju na temelju cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka. Banka kao indikatore za utvrđivanje značajnog povećanja kreditnog rizika dužnika smatra: kašnjenje dužnika u podmirivanju obveza prema Banci u trajanju duljem od 30 dana, a ne prelazi 90 dana, zatim blokadu dužnika u trajanju duljem od 20 dana u posljednjih 180 dana te značajno pogoršanje kreditnog rejtinga dužnika u odnosu na kreditni rejting u trenutku početnog priznavanja (za više od tri rejting klase). Banka za raspoređivanje izloženosti u A2 rizičnu skupinu koristiti i druge podatke koji sugeriraju povećani kreditni rizik (poput gubitka ključnog kupca Klijenta, smanjivanje obujma prihoda i sl.). Banka je u toku 2023. godine uvela i dodatne indikatore značajnog povećanja kreditnog rizika, poput smanjenja prihoda za više od 30%, nedostatnog otplatnog potencijala, negativne vrijednosti kapitala, porasta prenesenog gubitka i sl. U rizične skupine B i C (utvrđeno umanjenje vrijednosti) raspoređuju se izloženosti kod kojih su utvrđeni objektivni dokazi o umanjenju vrijednosti. To su izloženosti kod kojih je nastupio status neispunjavanja obaveza sukladno Odluci o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka. Banka izloženosti klasificirane kao distresne izloženosti također smatra izloženostima u statusu neispunjavanja obveza kao i izloženosti prema dužnicima nad kojima je pokrenut stečaj ili likvidacija. Razina umanjenja vrijednosti po pojedinim izloženostima klasificiranim u rizične skupine B i C utvrđuje se kao pozitivna razlika između bruto knjigovodstvenog iznosa pojedine izloženosti i sadašnje vrijednosti procijenjenih dužnikovih budućih novčanih tokova, diskontiranih uz primjenu efektivne kamatne stope, uvažavajući minimalne razine umanjenja propisane spomenutom Odlukom. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 66 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Kupljena ili stvorena financijska imovina umanjena za kreditne gubitke (POCI imovina) POCI imovina predstavlja financijsku imovinu za koju, kod početnog priznavanja, postoji objektivni dokaz umanjenja vrijednosti jer je kreditni rizik stvorene ili izdane imovine vrlo visok ili je, u slučaju kupovine, imovina kupljena uz visoki diskont. Kod inicijalnog priznavanja očekivani kreditni gubici uključeni su u fer vrijednost POCI imovine te je rezervacija za umanjenje vrijednosti jednaka nuli. Na izvještajni datum, samo kumulativne promjene u očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta do kojih dođe nakon početnog priznavanja POCI imovine, priznaju se kao rezervacija za umanjenje vrijednosti POCI imovine. Za potrebe izračuna umanjenja vrijednosti, očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta uvijek se priznaju za tu imovinu. POCI imovina ostaje klasificirana u Stupanj 3 sve do prestanka priznavanja. Financijske obveze Financijske obveze se klasificiraju ili kao financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ili kao ostale financijske obveze. Financijske obveze Banke predstavljaju financijske obveze po amortiziranom trošku. Nema financijskih obveza po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak. Financijske obveze se prestaju priznavati kada prestanu postojati. (a) Obveze iskazane po amortiziranom trošku U ovu kategoriju spadaju financijske obveze koje nisu iskazane po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka i mjere se po amortiziranom trošku. Financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku su depoziti banaka i klijenata, obveze po kreditima i subordinirane financijske obveze. Utvrđivanje fer vrijednosti Kod vrijednosnih papira razvrstanih u portfelje koji podliježu vrednovanju po fer vrijednosti kada postoji kotirana cijena na burzi vrednovanje se provodi na temelju objavljene prosječne cijene na dan evidentiranja promjena fer vrijednosti. Prosječne cijene na dan evidentiranja promjena fer vrijednosti uzimaju se iz službenih izlistaja burze za zadnji dan trgovanja u mjesecu u kojem se provodi vrednovanje. U slučaju da na dan vrednovanja postoji više prosječnih cijena financijske imovine koja se vrednuje izračunava se prosječna ponderirana cijena. U slučaju izostanka prosječne dnevne cijene na izlistaju o trgovanju na dan evidentiranja promjena fer vrijednosti, fer vrijednost financijske imovine obračunava se na osnovu posljednje poznate dnevne prosječne cijene trgovanja u tekućem kalendarskom mjesecu. Za vrijednosne papire kojim se nije trgovalo tijekom tekućeg kalendarskog mjeseca od nastupajućeg dana vrednovanja, kao fer vrijednost uzima se posljednja utvrđena fer vrijednost u prethodnom kalendarskom mjesecu ukoliko je u tom mjesecu izvršeno trgovanje s promatranim vrijednosnim papirom. Za vrijednosnice koje kotiraju na domaćem tržištu uzimaju se podaci kretanja cijena sa Zagrebačke burze. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 67 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Utvrđivanje fer vrijednosti (nastavak) Za vrijednosne papire koji se vrednuju po fer vrijednosti, a kojima se nije trgovalo u prethodnom i tekućem kalendarskom mjesecu od dana vrednovanja kao i za one vrijednosne papire koji su uvršteni na burzama u inozemstvu, fer vrijednost se definira na temelju cijene zadnje ponude na kupnju službeno kotirane na službenim internetskim stranicama renomiranih i priznatih sudionika na tržištu kapitala ili prema telefonskoj kotaciji zadnje ponude na kupnju renomiranih i priznatih sudionika na tržištu kapitala, ili na temelju cijene zadnje ponude na kupnju službeno kotirane na stranicama financijsko-informacijskih servisa renomiranih i priznatih sudionika na tržištu kapitala. Fer vrijednosti trezorskih zapisa Ministarstva financija Republike Hrvatske raspoređenih u portfelj financijske imovine koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit utvrđuje se na način da se početno vrednuju po fer vrijednosti koja je jednaka vrijednosti u trenutku stjecanja. Naknadno vrednovanje vrši se na način da se prvo vrši amortizacija početno priznatog diskonta primjenom efektivne kamatne stope, a temeljem stvarnog preostalog razdoblja do dospijeća, tako se izračunati diskont priznaje kao sastavni dio kamatnog prihoda u račun dobiti i gubitka, te se potom fer vrijednost izračunava na način koji uključuje preostalo razdoblje do dospijeća i raspoložive aukcijske cijene financijskog instrumenta. Nerealizirani dobici/gubici proizašli iz usklađivanja sa fer vrijednošću priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, a tek realizirani efekti uključuju se u račun dobiti i gubitka. Fer vrijednost za kredite i obveze prema bankama i klijentima utvrđuju se korištenjem modela sadašnje vrijednosti na temelju ugovorenih novčanih tijekova, diskontiranjem ugovorenih budućih novčanih tokova s trenutnim tržišnim kamatnim stopama. Knjigovodstvena vrijednost neprihodujućih kredita i kredita i depozita s rokom dospijeća do 1 godine kao i kredita i depozita s varijabilnom kamatnom stopom smatra se jednaka fer vrijednosti instrumenta. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 68 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Skupine financijskih instrumenata Banka klasificira financijske instrumente u skupine prema njihovoj prirodi uzimajući u obzir karakteristike navedenih financijskih instrumenata, poslovni model i SPPI test. Banka prilikom provođenja SPPI testa nije zabilježila slučaj nezadovoljavanja istog. Klasifikacija je prikazana u tablici u nastavku: Financijska imovina Skupina (određuje Banka) Podskupine Poslovni model SPPI test Kategorija (prema MSFI 9) Investicijske vrijednosnice – Vlasničke i dužničke vrijednosnice Dužničke vrijednosnice Držanje radi naplate novčanih tokova ili prodaje DA Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Vlasničke vrijednosnice (neopoziva opcija) Nije primjenjivo Krediti i depoziti kod banaka: - Depoziti bankama - Krediti bankama Držanje radi naplate novčanih tokova DA Financijska imovina po amortiziranom trošku Krediti i potraživanja Krediti građanima (stanovništvo) Prekoračenja Držanje radi naplate novčanih tokova DA Kreditne kartice DA Stambeni DA Hipoteke DA Ostalo DA Obrtnici DA Krediti poslovnim subjektima Veliki poslovni subjekti DA Mali i srednji poduzetnici DA Ostali DA Ostala potraživanja DA Investicijske vrijednosnice – Dužničke vrijednosnice Kotirane DA Nekotirane DA Investicijske vrijednosnice – Dužničke i vlasničke vrijednosnice Kotirane Drži radi prodaje ili trgovanja Nije primjenjivo Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka Nekotirane Nije primjenjivo ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 69 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3. Financijski instrumenti (nastavak) Skupina (određuje Banka) Podskupina Kategorija (prema MSFI 9) Financijske obveze Obveze po kreditima Financijske obveze po amortiziranom trošku Depoziti banaka Depoziti klijenata Građani Veliki poslovni subjekti Mali i srednji poduzetnici Subordinirane obveze Izvanbilančni financijski instrumenti Preuzete obveze za kredite Garancije, akreditivi i ostali financijski instrumenti 2.4. Prijeboj Financijska sredstva i obveze se prebijaju i neto iznos se prikazuje u izvještaju o financijskom položaju kada postoji zakonsko pravo za prijeboj ustanovljenog iznosa ili postoji namjera za rješavanje na neto osnovi ili kad se ostvarena sredstva i obveze istodobno poravnavaju. 2.5. Prihodi i rashodi od kamata Prihodi i rashodi od kamata za sve financijske instrumente koji nose kamatu priznaju se u sklopu 'Prihoda od kamata' ili 'Rashoda od kamata' u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti primjenom metode efektivne kamatne stope. Metoda efektivne kamatne stope je metoda obračuna amortizacijskog troška financijskih sredstava ili obveza i priznaju se u prihode ili rashode na vremenski proporcionalnoj osnovi. Efektivna kamatna stopa je stopa koja točno diskontira procijenjene buduće novčane isplate ili uplate na knjigovodstvenu vrijednost financijskog sredstva ili obveze tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta ili, kada je prikladno, kraćeg razdoblja. Prilikom izračuna efektivne kamatne stope, Banka procjenjuje novčane tijekove uzimajući u obzir ugovorne uvjete financijskog instrumenta (npr. opciju predujma), ali ne razmatrajući buduće gubitke od kredita. Izračun uključuje sve naknade plaćene ili primljene između ugovornih stranaka, a koji čine sastavni dio efektivne kamatne stope, troškova transakcije i svih drugih premija ili diskonta. Prihod od kamata priznaje se ovisno o stupnju kreditnog rizika financijskog instrumenta i za financijsku imovinu klasificiranu u Stupanj 1 i Stupanj 2 (prihodujuću) – prilikom izračuna prihoda od kamate, EKS se primjenjuje na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine, a za financijsku imovinu klasificiranu u Stupanj 3 kamata se suspendira. Suspendirana kamata predstavlja već obračunatu kamatu na imovinu za koju je priznato umanjenje vrijednosti na pojedinačnoj osnovi (neprihodujuća imovina). U trenutku reklasifikacije u nenaplativa potraživanja Banka otpisuje puni iznos obračunate nepokrivene kamate na trošak računa dobiti i gubitka i suspendira daljnji obračun u bilanci te zadržava suspendiranu kamatu vanbilančno sve dok dužnik ne izvrši uplatu u novcu. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 70 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.6. Prihodi od naknada i provizija Prihodi i rashodi od naknada i provizija koji su sastavni dio efektivne kamatne stope na financijsku imovinu ili financijsku obvezu uključeni su u efektivnu kamatnu stopu. Ostali prihodi od naknada i provizija – naknade od poslovnih subjekata za odobrene garancije ili druge usluge koje pruža Banka, zajedno s naknadama za inozemne i domaće platne transakcije – priznaju se kad pripadajuće usluge budu pružene. Ako se ne očekuje korištenje odobrenog kredita, pripadajuća naknada za preuzetu obvezu kreditiranja priznaje se na linearnog osnovi tijekom razdoblja preuzete obveze. Prihodi od naknada i provizija koji su nekamatnog karaktera (naknada za vođenje kredita za i u ime drugih strana, naknade za platni promet, ostale naknade koje nemaju karakter kamate) priznaju se u dobit u trenutku izvršenja transakcije. Naknade za garancije priznate su u računu dobiti i gubitka linearno za vrijeme trajanja garancije. Naknade i provizije obuhvaćaju uglavnom naknade za obavljanje platnog prometa, naknade za izdane garancije, otvorene akreditive i ostale usluge koje Banka pruža. 2.7. Prihodi od dividendi Prihodi od dividendi priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti kada je ustanovljeno pravo na isplatu dividende. 2.8. Umanjenje vrijednosti ostalih financijskih instrumenata Financijski instrumenti koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Na svaki datum izvještavanja Banka procjenjuje i iskazuje umanjenja vrijednosti odnosno rezerviranja za očekivane kreditne gubitke za dužničke instrumente koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. Sve promjene za u iznosu rezerviranja za očekivane kreditne gubitke priznaju se u računu dobiti i gubitka. Izvanbilančna izloženost Na svaki izvještajni datum Banka u odgovarajuće rizične skupine raspoređuje izvanbilančne izloženosti na osnovi kojih je izložena kreditnom riziku. Pri procjeni očekivanih kreditnih gubitaka za izvanbilančne izloženosti Banka primjenjuje konverzijski faktor 1. Iznos očekivanih kreditnih gubitaka povezanih s izvanbilančnim obvezama knjiže se na teret troškova za razdoblje u kojemu je gubitak utvrđen te u korist odgovarajućeg računa rezerviranja u pasivi bilance (Rezerviranja za izvanbilančne stavke). 2.9. Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine Godišnje se ispituje umanjenje vrijednosti za imovinu koja ima neograničen korisni vijek uporabe i koja se ne amortizira. Imovina koja se amortizira pregledava se zbog umanjenja vrijednosti kad događaji ili promijenjene okolnosti ukazuju na to da knjigovodstvena vrijednost možda nije nadoknadiva. Gubitak od umanjenja vrijednosti priznaje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i njenog nadoknadivog iznosa. Nadoknadivi iznos je fer vrijednost imovine umanjena za troškove prodaje ili vrijednost imovine u uporabi, ovisno o tome koji je viši. Za potrebe procjene umanjenja vrijednosti, imovina se grupira na najniži nivo kako bi se pojedinačno utvrdili novčani primici (jedinice stvaranja novca). Nefinancijska imovina provjerava se na svaki datum izvještavanja radi mogućeg ukidanja umanjenja vrijednosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 71 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.10. Nematerijalna imovina Licence za softver kapitaliziraju se na temelju troškova stjecanja i troškova koji nastaju dovođenjem softvera u radno stanje. Ovi troškovi amortiziraju se tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe (4 godine). 2.11. Nekretnine i oprema Nekretnine i oprema iskazani su u izvještaju o financijskom položaju po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju. Povijesni trošak uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine. Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna imovina samo ako će Banka imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine, te ako se trošak imovine može pouzdano mjeriti. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti u financijskom razdoblju u kojem su nastali. Zemljište se ne amortizira. Amortizacija nekretnine i opreme tijekom 2023. i 2022. obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška te imovine tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe kako slijedi: Građevinski objekti 33 godine Računala 4 godine Namještaj i oprema 5-15 godina Motorna vozila 4 godine Ulaganja na tuđu imovinu 5-10 godina Amortizacija se obračunava za svako sredstvo sve do potpune amortizacije sredstva. Dobici i gubici nastali prodajom određuju se usporedbom prihoda i knjigovodstvene vrijednosti sredstva i iskazuju se kroz izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti. 2.12. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji Dugotrajna imovina klasificira se u izvještaju o financijskom položaju kao dugotrajna imovina namijenjena prodaji ako će njena knjigovodstvena vrijednost biti uglavnom nadoknađena putem prodaje prije nego stalnim korištenjem. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji iskazuje se po knjigovodstvenoj ili fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje, ovisno o tome koja je niža. Imovina mora biti raspoloživa za trenutnu prodaju u postojećem stanju i njena prodaja mora biti vrlo vjerojatna. 2.13. Ulaganja u nekretnine Ulaganja u nekretnine odnose se na zemljišta i poslovne zgrade koje se drže u svrhu dugoročnog stjecanja prihoda od najma ili zbog porasta njihove vrijednosti i Banka se njime ne koristi. Ulaganja u nekretnine tretiraju se kao dugotrajna ulaganja, osim ako nisu namijenjena prodaji u sljedećoj godini i kupac je identificiran, u kojem se slučaju svrstavaju u kratkotrajnu imovinu. Ulaganja u nekretnine iskazuju se po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i rezerviranje za umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Ulaganja u tijeku se ne amortiziraju. Amortizacija se obračunava primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška te imovine na njenu preostalu vrijednost tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe (33 godine). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 72 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.13. Ulaganja u nekretnine (nastavak) Naknadni izdaci kapitaliziraju se samo kada je vjerojatno da će Banka od toga imati buduće ekonomske koristi i kada se trošak može pouzdano mjeriti. Svi ostali troškovi popravaka i održavanja terete izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti kada nastanu. Ukoliko Banka počne koristiti ove nekretnine, ona se reklasificiraju u nekretnine i opremu te njena knjigovodstvena vrijednost na dan reklasifikacije postaje iznos pretpostavljenog troška koji će se naknadno amortizirati. 2.14. Najmovi (a) Banka kao najmoprimac Pri sklapanju ugovora Banka procjenjuje je li riječ o ugovoru o najmu odnosno sadrži li pojedini ugovor elemente najma. Riječ je o ugovoru o najmu ili ugovoru koji sadrži najam ako se njime prenosi pravo kontrole nad uporabom utvrđene imovine u određenom vremenskom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenila prenosi li se ugovorom pravo kontrole nad uporabom utvrđene imovine, Banka koristi definiciju najma iz MSFI 16. Banka priznaje imovinu s pravom uporabe i obvezu po najmu na datum početka najma. Imovina s pravom uporabe početno se mjeri po trošku, koji obuhvaća početni iznos obveze po najmu usklađen za eventualna plaćanja najma prije ili na datum početka najma plus eventualno nastale direktne troškove i procjenu troškova za demontažu i uklanjanje eventualnih unaprjeđenja u prostorima podružnica i poslovnica. Imovina s pravom uporabe naknadno se amortizira primjenom linearne metode od datuma početka do kraja razdoblja najma. Dodatno, imovina s pravom uporabe periodično se smanjuje za gubitke od umanjenja, ukoliko postoje, i usklađuje s određenim ponovnim mjerenjima obveze po najmu. Obveza po najmu se početno mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja najma koja nisu izvršena na datum početka, diskontirana po kamatnoj stopi koja proizlazi iz najma ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, po graničnoj kamatnoj stopi zaduživanja Banke. Banka generalno primjenjuje svoju graničnu kamatnu stopu zaduživanja kao diskontnu stopu. Plaćanja najma uključena u mjerenje obveze po najmu sadrže sljedeće: fiksna plaćanja, uključujući plaćanja koja su u biti fiksna. Obveza po najmu mjeri se po amortiziranom trošku metodom efektivne kamatne stope. Banka prikazuje imovinu s pravom uporabe u stavci 'nekretnine i oprema' a obveze po najmu u stavci 'ostale obveze' u izvještaju o financijskom položaju. Kratkoročni najmovi i najmovi imovine male vrijednosti Banka je odabrala opciju nepriznavanja imovine s pravom uporabe i obveza po najmu za najmove imovine male vrijednosti i kratkoročne najmove. Banka priznaje plaćanja najma povezana s tim najmovima kao trošak primjenom linearne metode tijekom trajanja najma. Banka je odabrala opciju kojom troškove po kratkoročnim najmovima (kraće od 12 mjeseci) i najmove male vrijednosti priznaje linearnom metodom u visini obroka najamnine. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 73 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.14. Najmovi (nastavak) Kratkoročni najmovi i najmovi imovine male vrijednosti (nastavak) Prosječna inkrementalna kamatna stopa koju Banka primjenjuje na najmove iznosi 2,59% (2022. godine iznosi 3,65%). Banka je izračun inkrementalne kamatne stope provela za svaku nekretninu u najmu, uzimajući u obzir nerizičnu kamatnu stopu (za pojedinu valutu zaduživanja), ekonomske uvjete, razliku u trošku financiranja Banke za investicije, ročnost najma te lokaciju nekretnine. (b) Banka kao najmodavac Najmovi u kojima najmodavac zadržava bitan udio rizika i koristi vlasništva klasificiraju se kao operativni najmovi. Imovina u operativnom najmu uključuje se u ‘Ulaganja u nekretnine' u izvještaju o financijskom položaju. Imovina se amortizira po pravocrtnoj osnovi jednako kao i ostale stavke nekretnina i opreme. Prihod od najma priznaje se tijekom trajanja najma. 2.15. Novac i novčani ekvivalenti U izvještaju o novčanom tijeku novac i novčani ekvivalenti uključuju stanja s originalnim rokom dospijeća kraćim od 90 dana od datuma stjecanja, uključujući novac i stanje na tekućim računima banaka, potraživanja od drugih banaka i trezorske zapise. Umanjenje vrijednosti provodi se u skladu s internom metodologijom očekivanih kreditnih gubitaka. 2.16. Rezerviranja Rezerviranja se priznaju ako Banka ima sadašnju zakonsku ili izvedenu obvezu kao posljedicu prošlog događaja, ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveze te ako se iznos obveze može pouzdano procijeniti. Banka ne priznaje rezerviranja za buduće gubitke iz poslovanja. Gdje postoje određene slične obveze, vjerojatnost da će za njihovo podmirenje biti potreban odljev sredstava određuje se razmatranjem kategorije obveza u cjelini. Rezerviranje se priznaje čak i ako je vjerojatnost odljeva sredstava u odnosu na bilo koju stavku koja se nalazi u istoj kategoriji obveza mala. Rezerviranja se mjere po sadašnjoj vrijednosti troškova za koje se očekuje da će biti potrebni za podmirenje obveze, korištenjem diskontne stope prije poreza, koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske vrijednosti novca kao i rizike koji su specifični za navedenu obvezu. Iznos rezerviranja povećava se u svakom razdoblju da se odrazi proteklo vrijeme. Ovo se povećanje prikazuje kao rashod od kamata. 2.17. Ugovori o financijskim garancijama Ugovori o financijskim garancijama su ugovori koji od izdavatelja zahtijevaju izvršenje specifičnih plaćanja kako bi se imatelju nadoknadio gubitak koji nastaje kada dužnik ne podmiri dospjela plaćanja u skladu s uvjetima dužničkog instrumenta. Takve financijske garancije daju se bankama, financijskim institucijama i drugim tijelima u ime klijenata u svrhu osiguranja kredita, prekoračenja i drugih bankarskih proizvoda. Umanjenje vrijednosti provodi se u skladu s internom metodologijom očekivanih kreditnih gubitaka. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 74 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.18. Primanja zaposlenih (a) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja U tijeku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Banka u ime svojih zaposlenika, koji su članovi obveznih mirovinskih fondova, obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Banka nema dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama zaposlenika. Nadalje, Banka nema obvezu osiguravanja bilo kojih drugih primanja zaposlenika nakon njihova umirovljenja. (b) Otpremnine Obveze za otpremnine priznaju se kad Banka prekine radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma umirovljenja ili odlukom zaposlenika da dragovoljno prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za naknadu. Banka priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzela obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim zaposlenicima, na osnovu detaljnog formalnog plana, bez mogućnosti da od njega odustane ili osigurava otpremnine, kao rezultat ponude da potakne dragovoljno raskidanje radnog odnosa. (c)Kratkoročna primanja zaposlenih Banka priznaje rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza . Nadalje, Banka priznaje obvezu za akumulirane naknade za odsustvo s posla na temelju neiskorištenih dana godišnjeg odmora na dan izvještavanja o financijskom položaju. 2.19. Poslovi u ime i za račun trećih osoba Banka upravlja imovinom za i u korist pravnih i fizičkih osoba, te zaračunava naknadu za takve usluge. Ako navedena imovina ne predstavlja imovinu Banke, ista nije uključena u izvještaj o financijskom položaju. 2.20. Tekući i odgođeni porez na dobit Na temelju hrvatskih zakonskih odredbi tekući porez na dobit obračunava se po stopi od 18%. Uprava povremeno razmatra pozicije u poreznim prijavama s obzirom na tumačenja primjenjivih poreznih odredbi. Po potrebi Uprava utvrđuje rezerviranja na temelju očekivanih isplata Poreznoj upravi. Iznos odgođenog poreza obračunava se metodom bilančne obveze, na privremene razlike između porezne osnovice imovine i obveza i njihove knjigovodstvene vrijednosti u financijskim izvještajima. Međutim, odgođeni porez se ne priznaje ako proizlazi iz početnog priznavanja imovine ili obveza u transakciji koja nije poslovno spajanje i koje u vrijeme transakcije ne utječe na računovodstvenu dobit niti na oporezivu dobit ili porezni gubitak. Odgođena porezna imovina i obveze mjere se poreznim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u razdoblju kada će imovina biti nadoknađena ili obveza podmirena, na temelju poreznih stopa koje su, i poreznih zakona koji su, na snazi ili se djelomično primjenjuju na datum izvještavanja o financijskom položaju. Odgođena porezna imovina priznaje se do visine buduće oporezive dobiti za koju je vjerojatno da će biti raspoloživa za iskorištenje privremenih razlika. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 75 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.21. Obveze po kreditima Obveze po kreditima se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, iskazuju se po amortiziranom trošku. Naknada plaćena prilikom ugovaranja obveza po kreditima priznaje se kao trošak transakcije kredita ukoliko će dio ili cjelokupna obveza po kreditima biti povučena. Ukoliko nema dokaza da će se dio ili cjelokupna obveza po kreditima povući, naknada se kapitalizira kao predujam za potrebe likvidnosti, te se amortizira tijekom razdoblja obveza po kreditima na koju se odnosi. Obveze po kreditima se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Banka ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma izvještaja o financijskom položaju. 2.22. Dionički kapital Redovne dionice klasificirane su kao dionički kapital. Vanjski troškovi koji se mogu izravno pripisati izdavanju novih dionica, odbijaju se od dioničke glavnice umanjeno za sve povezane poreze. Plaćena naknada za kupljene vlastite dionice, uključujući sve izravno pripadajuće troškove transakcije (umanjene za porez na dobit), umanjuje dioničku glavnicu koja se može pripisati dioničarima Banke sve do povlačenja dionica, njihovog ponovnog izdavanja ili prodaje. Kada se takve dionice kasnije prodaju ili ponovno izdaju, svaka primljena naknada, umanjena za sve izravno pripadajuće troškove transakcije kao i učinke poreza na dobit, uključena je u glavnicu koja se može pripisati dioničarima Banke. Raspodjela dividendi dioničarima Banke priznaje se kao obveza u financijskim izvještajima u razdoblju u kojem su odobrene od strane Glavne skupštine dioničara Banke. 2.23. Izvještavanje po poslovnim segmentima Poslovni segmenti prikazuju se u skladu s internim izvještajima koji se dostavljaju donositelju glavnih poslovnih odluka. Donositelj glavnih poslovnih odluka je osoba ili grupa koja alocira resurse poslovnim segmentima i ocjenjuje poslovanje segmenata određenog društva. Statutom je određena Uprava Banke kao donositelja glavnih poslovnih odluka. Prihodi i rashodi izravno povezani sa svakim segmentom uključuju se pri utvrđivanju rezultata poslovnog segmenta. Banka ima sljedeće poslovne segmente: poslovanje s građanima i poslovanje s poslovnim subjektima. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 76 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA Poslovne aktivnosti Banke izložene su različitim vrstama financijskih rizika, a navedene aktivnosti uključuju analizu, procjenu, prihvaćanje i upravljanje određenom razinom rizika ili kombinacijom rizika. Cilj Banke je postići primjerenu ravnotežu između rizika i povrata te maksimalno smanjiti potencijalne negativne učinke na financijsko poslovanje Banke. Politike Banke za upravljanje rizicima osmišljene su na način da utvrđuju i analiziraju navedene rizike kako bi se postavila primjerena ograničenja i kontrole, te da prate rizike i pridržavanje ograničenja putem pouzdanih i ažurnih informacijskih sustava. Banka redovno ažurira svoje politike i sustave upravljanja rizicima kako bi oni odražavali promjene na tržištima, proizvodima i najbolju praksu. Postavljanjem limita za određene vrste rizika definirana je sklonost preuzimanju rizika. Kontrolu upravljanja rizicima provodi Odjel upravljanja rizicima i rizičnim potraživanjima prema politikama koje je odobrila Uprava. Odjel upravljanja rizicima i rizičnim potraživanjima utvrđuje, procjenjuje i provodi zaštitu od financijskih rizika u uskoj suradnji s operativnim jedinicama Banke. Uprava definira pisana načela za cjelokupno upravljanje rizicima kao i pisane politike koje pokrivaju određena područja. Nadalje, Odjel unutarnje revizije i kontrole odgovoran je za neovisni pregled upravljanja rizicima i kontrolnog okruženja. Najznačajnije vrste rizika su kreditni rizik, rizik likvidnosti, tržišni rizik i operativni rizici. Tržišni rizik uključuje valutni rizik, kamatni rizik i ostale vrste cjenovnog rizika. 3.1 Kreditni rizik Banka je izložena kreditnom riziku, koji se može definirati kao rizik prilikom kojeg dužnik nepodmirenjem obveza može uzrokovati financijski gubitak za Banku. Značajne promjene u gospodarstvu ili u statusu određene grane djelatnosti koji predstavlja koncentraciju kreditnog rizika u portfelju Banke mogle bi dovesti do gubitaka za koje nisu provedena rezerviranja na dan izvještaja o financijskom položaju. Uprava stoga vrlo oprezno upravlja izloženošću kreditnom riziku. Izloženost kreditnom riziku prvenstveno nastaje na temelju kredita, dužničkih i ostalih vrijednosnih papira. Kreditni rizik također postoji u izvanbilančnim financijskim aranžmanima kao što su preuzete obveze za kredite – garancije i akreditivi. Kontrolu upravljanja kreditnim rizikom i kontrola rizika centralizirani su u obliku tima za upravljanje kreditnim rizikom u Odjelu upravljanja rizicima i rizičnim potraživanjima koji redovno izvještava Upravu Banke i voditelje svih poslovnih jedinica. Banka procjenjuje kreditnu sposobnost klijenata te u svrhu umanjenja kreditnog rizika uzima instrumente osiguranja. 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (a) Krediti i potraživanja Banka procjenjuje kreditnu kvalitetu izloženosti tijekom trajanja ugovornog odnosa i provodi klasifikaciju tih izloženosti u odgovarajuće rizične skupine na temelju sljedećih općih klasifikacijskih kriterija: (1) kreditna sposobnost dužnika, (2) urednost u podmirivanju obveza dužnika prema kreditnoj instituciji i drugim vjerovnicima predstavlja sposobnost dužnika da u cijelosti podmiri svoje obveze prema Banci po osnovi glavnice, kamate, naknada i po drugim osnovama unutar ugovorenih rokova te da ne zadovoljava uvjete utvrđene u članku 178 Uredbe (EU) broj 575/2013 o statusu neispunjavanja obveza, (3) kvalitete instrumenata osiguranja po pojedinim izloženostima, koja se utvrđuje temeljem tržišne likvidnosti, dokumentacije i sposobnosti provođenja nadzora od strane Banke, mogućnosti prisilne naplate i vrijednosti u odnosu na izloženost na osnovi plasmana/izvanbilančnih obveza. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 77 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Banka kreditnu sposobnost dužnika procjenjuje temeljem sljedećih elemenata: (1) financijski položaj dužnika, (2) kvaliteta menadžmenta, (3) tržišni položaj dužnika, (4) potencijal poslovanja dužnika i (5) dužnikova izloženost valutnom i kamatnom riziku. Postupak klasifikacije rizika i kriteriji klasifikacije u kategorije rizika te umanjenje vrijednosti radi očekivanih kreditnih gubitaka utvrđeni su HNB-ovom Odlukom o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i metodi utvrđivanja kreditnih gubitaka te MSFI-ijem 9. Banka klasificira svoje kreditne izloženosti u dvije skupine: portfelj malih kredita (skupina pripadajućih izloženosti manje od 66 tisuća eura) i pojedinačno značajne izloženosti (skupina pripadajućih izloženosti iznad 66 tisuća eura). Umanjenje vrijednosti portfelja malih kredita procjenjuje se na zajedničkoj osnovi, dok se umanjenje vrijednosti pojedinačno značajnih izloženosti procjenjuje na pojedinačnoj osnovi. Ovisno o procjeni prethodno navedenih kriterija Banka sve kreditne izloženosti dijeli u sljedeće kategorije: a. rizična skupina A, koja se sastoji od rizičnih podskupina A1 i A2, b. rizična skupina B, koja se sastoji od rizičnih podskupina B1, B2 i B3 i c. rizična skupina C i d. POCI. Po početnom priznavanju financijska imovina po modelu očekivanog kreditnog gubitka klasificira se u rizičnu skupinu A-1, osim u slučaju kupljene ili stvorene financijske imovine umanjene za kreditne gubitke kada je indikator za POCI dodan u rizičnu skupinu. Banka u rizičnu podskupina A1 (stupanj 1) raspoređuje kreditne izloženosti kod kojih nije utvrđen značajan porast kreditnog rizika od trenutka početnog priznavanja. Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke, određuju na temelju 12- mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka koji predstavljaju dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci. Banka u rizičnu podskupinu A2 (stupanj 2) raspoređuje kreditne izloženosti od kojih je utvrđen značajan porast kreditnog rizika od trenutka početnog priznavanja, međutim ne postoji objektivni dokaz umanjenja vrijednosti. Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke, određuju na temelju cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka. Banka kao indikatore za utvrđivanje značajnog povećanja kreditnog rizika dužnika smatra: kašnjenje dužnika u podmirivanju obveza prema Banci u trajanju duljem od 30 dana, a ne prelazi 90 dana, zatim blokadu dužnika u trajanju duljem od 20 dana u posljednjih 180 dana te značajno pogoršanje kreditnog rejtinga dužnika u odnosu na kreditni rejting u trenutku početnog priznavanja (za više od tri rejting klase). Za raspoređivanje određene izloženosti u A2 rizičnu skupinu Banka može koristiti i druge parametre koji sugeriraju povećani kreditni rizik. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 78 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Banka u rizične skupine B i C (stupanj 3 - utvrđeno umanjenje vrijednosti) raspoređuje kreditne izloženosti u statusu neispunjavanja financijskih obveza. To su izloženosti kod kojih je nastupio status neispunjavanja obaveza sukladno Odluci o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka. Banka izloženosti klasificirane kao distresne također smatra izloženostima u statusu neispunjavanja obveza kao i izloženosti prema dužnicima nad kojima je pokrenut stečaj ili likvidacija. Razina umanjenja vrijednosti po pojedinim izloženostima klasificiranim u rizične skupine B i C utvrđuje se kao pozitivna razlika između bruto knjigovodstvenog iznosa pojedine izloženosti i sadašnje vrijednosti procijenjenih dužnikovih budućih novčanih tokova, diskontiranih uz primjenu efektivne kamatne stope, uvažavajući minimalne razine umanjenja propisane spomenutom Odlukom. Banka ponovno procjenjuje rizik svake izloženosti po modelu očekivanog kreditnog gubitka najmanje svaka 3 mjeseca, a po potrebi i češće. Analiza ulaznih podataka za ECL model Mjerenje ECL sadrži element prosudbe koji se odnosi na procjenu vjerojatnosti nastupa statusa neplaćanja (PD), gubitka u slučaju nastanka statusa neplaćanja (LGD), budućih ekonomskih scenarija, procjenu izloženosti u slučaju nepodmirivanja obveza (EAD) i procjenu značajnih povećanja kreditnog rizika. Budući ekonomski scenariji uključuju ekonomsku varijablu (BDP) koja se temelji na statističkim modelima temeljenim na povijesnim korelacijama između ekonomske varijable (BDP) i DR stope. U toku 2023. godine, Banka je kao ključnu makroekonomsku varijablu uključila stopu kretanja inflacije koju je dodatno modificirala za apsolutnu vrijednost porasta 3 mjesečnog EURIBOR-a. Scenariji korišteni za izračun ECL-a Banke pregledavani su i ažurirani tijekom 2023. godine, i to nakon najnovijih podataka o oporavku gospodarstva nakon nepovoljnog utjecaja pandemije COVID- 19 u toku 2020. godine, nakon nepovoljnih događaja povezanih sa ratom u Ukrajini i najnovijim sukobima i neizvjestima na različitim svjetskim kriznim žarištima ali i nakon najnovijih podataka o evidentiranom rastu stope inflacije koja je zabilježena u toku 2022. godine i 2023. godine te nakon utvrđenog porasta referetnih kamatnih stopa u toku 2022. i 2023. godine. Gospodarsko okruženje i dalje je neizvjesno, a budući troškovi umanjenja vrijednosti ovise o daljnjoj volatilnosti (uključujući promjene u predviđanjima makroekonomskih varijabli) te rastu energetskih troškova, inflacije i kamatnih stopa koje mogu utjecati na kreditnu sposobnost i mogućnost otplate kredita. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 79 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Značajno povećanje kreditnog rizika (SICR) Povećani kreditni rizik nastaje u slučaju nastupa navedenih uvjeta i ukazuje na reklasifikaciju izloženosti iz rizične podskupine A1 u A2: - dužnik kasni s otplatom svojih nepodmirenih izloženosti više od 30 dana na datum izvještavanja, ali je i dalje unutar rokova koji ne prelaze 90 dana, - pogoršanje kreditnog rejtinga za više od 3 klase od rejtinga u trenutku odobrenja plasmana, - evidentirana blokada računa u trajanju duljem od 20 dana u zadnjih 180 dana, - ostali parametri koju upućuju na povećani kreditni rizik Pojava bilo kojeg od navedenih indikatora ukazuje na reklasifikaciju izloženosti. Utjecaj rata u Ukrajini na kreditni rizik Rusko-ukrajinski sukob koji je izbio u veljači 2022. godine imao je ogromne negativne ekonomske posljedice na svjetsko gospodarstvo prije svega u pogledu rasta cijena sirovina, poljoprivrednih proizvoda i energenata te dodatnih poremećaja u globalnim lancima opskrbe kao i pojačanih geopolitičkih tenzija na svjetskoj razini. Sukob je usporio oporavak gospodarstva nakon krize uzrokovane pandemijom COVID 19 te dodatno pojačao inflatorni pritisak. Iako sukob nije imao direktni značajni utjecaj na Banku, budući da Banka nema direktnu izloženost prema ruskim ili ukrajinskim klijentima, efekti prelijevanja sukoba odrazili su se na inflatorne pritiske, rast kamatnih stopa te negativna predviđanja glede daljnjeg rasta gospodarstva. Kako bi uračunala navedene neizvjesnosti u svoj ECL model, Banka je provela određene prilagodbe makroekonomskih očekivanja na PD stope. Uz navedeno, za neprihodujuće kredite, u skladu sa zahtjevima HNB-a, Banka primjenjuje minimalne stope umanjenja u ovisnosti o kašnjenju klijenata (preko 2 godine) te povećanje rezervacija za umanjenje vrijednosti za 5% za svakih dodatnih 6 mjeseci kašnjenja, bez obzira na kvalitetu pokrića kolateralom. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 80 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Definicija statusa neispunjavanja obveza Na svaki datum izvještavanja, Banka procjenjuje jesu li financijska imovina koja se iskazuje po amortiziranom trošku i dužnička financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit umanjena za kreditne gubitke (u daljnjem tekstu “financijska imovina Stupanj 3”). Smatra se da je dužnik u statusu neispunjavanja obveza i time Stupanj 3 u slučaju kad dužnik više od 90 dana nije ispunio svoju dospjelu obvezu po bilo kojoj materijalno značajnoj kreditnoj obvezi prema Banci ili kad nije vjerojatno da će dužnik u cijelosti podmiriti svoje kreditne obveze prema instituciji, nadređenom društvu ili bilo kojem njezinom podređenom društvu ne uzimajući u obzir mogućnost naplate iz instrumenata osiguranja. Dokaz da je financijska imovina umanjena za kreditne gubitke uključuje sljedeće dostupne podatke: - značajne financijske poteškoće dužnika; - kršenje ugovora kao što je neispunjenje obveza ili prekoračenje dospijeća; - restrukturiranje kredita ili predujma od strane Banke pod uvjetima koje Banka ne bi razmatrala u uobičajenim okolnostima; - postaje vjerojatno da će zajmoprimac ući u stečaj ili drugu vrstu financijske reorganizacije. Kredit koji je bio ponovno ugovoren zbog pogoršanja stanja zajmoprimca obično se smatra umanjenim za kreditne gubitke, osim ako postoje dokazi da je rizik od neprimitka ugovornih novčanih tokova značajno smanjen i da nema drugih pokazatelja umanjenja. Pri utvrđivanju statusa neispunjavanja obveza, osim naprijed navedenog, razmatraju se i odnosi unutar grupe povezanih subjekata ako je status neispunjavanja obveza određen u odnosu na jednog od dužnika unutar promatrane grupe povezanih subjekata, uslijed čega se status neispunjavanja obveza proširuje i na druge subjekte unutar iste grupe. Svi financijski instrumenti klijenta koji je u statusu neispunjavanja obveza klasificiraju se u Stupanj 3. Plasmani klijentima sa statusom neispunjavanja obveza uslijed materijalno značajne odgode u podmirivanju obveza za više od 90 dana, mogu biti klasificirani u kategoriju prihodujućih nakon proteka minimalno 3 mjeseca u kojima više ne postoje okidači statusa neispunjavanja obveza. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 81 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Nakon izračuna potrebnih umanjenja vrijednosti, Banka razvrstava izloženosti u rizične kategorije ovisno o razini izračuna gubitka (u skladu s propisima HNB-a). 1. Rizična skupina A A1 – novoodobrene izloženosti na početku ugovornog odnosa i izloženosti kod kojih nije utvrđeno povećanje kreditnog rizika od početnog priznavanja (izračun očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci) A2 - izloženosti kod kojih je uočeno značajno povećanje kreditnog rizika od početnog priznavanja (izračun očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja financijske imovine) 2. Rizična skupina B – djelomično naplative izloženosti razvrstane u tri podskupine, ovisno o postotku gubitaka od umanjenja vrijednosti koji se priznaju u odnosu na nominalni knjigovodstveni iznos B1 – kada razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja ne prelazi 30% iznosa izloženosti B2 – kada razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja iznosi više od 30% (najmanje 30,01%) ali ne više 70% iznosa izloženosti B3 – kada razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja iznosi više od 70% (najmanje 70,01%) ali manje od 100% iznosa izloženosti 3. Rizična skupina C - nenaplative izloženosti s umanjenjem vrijednosti od 100% iznosa izloženosti. Izloženosti razvrstane u rizičnu skupinu A predstavljaju prihodujuće izloženosti, dok izloženosti razvrstane u rizične skupine B i C predstavljaju neprihodujuće izloženosti. Da bi očekivani kreditni gubici uključili očekivano povećanje kreditnog rizika klijenta koje proizlazi iz neizvjesnosti u pogledu kamatnih stopa, cijene energenata, inflacije, stopa vjerojatnosti neispunjavanja obveza povećana je u usporedbi s osnovnom stopom vjerojatnosti neispunjavanja obveza. U svrhu određivanja utjecaja budućih makroekonomskih uvjeta na očekivane kreditne gubitke, analizom na temelju povijesnih podataka, vjerojatnost neispunjavanja obveza je usklađena s makroekonomskim očekivanjima, objavljenim od strane priznatih mjerodavnih institucija koje objavljuju podatke o procjeni kretanja stope makroekonomskih pokazatelja. Pri tome je Banka koristila tri različita scenarija daljnjeg razvoja gospodarstva, prema sljedećem: - Pesimistični scenarij koji predviđa porast inflacije i daljnji rast referentnih kamatnih stopa - Osnovni scenarij koji pretpostavlja nepromijenjeno makroekonomsko okruženje - Optimistični scenarij koji predviđa rast stope BDP-a u narednim godinama, pri čemu „bliže godine“ zadržavaju viši a „dalje godine“ niži ponder Uzevši u obzir sve navedene inpute, izvršeno je povećanje stope vjerojatnosti neispunjavanja obveza koje su pridodane već ranije provedenim povećanjima stopa vjerojatnosti neispunjavanja obveza, i iste je Banka uključila u model izračuna očekivanih kreditnih gubitaka. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 82 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) (b) Dužnički vrijednosni papiri i ostali zapisi Ulaganja u navedene vrijednosne papire i zapise smatra se načinom boljeg raspoređivanja i istovremeno održavanja raspoloživog izvora financiranja. 3.1.2 Kontrola ograničenja rizika i politike za njihovo ublažavanje Koncentracija rizika državi Banka upravlja i kontrolira koncentracije kreditnog rizika gdje god je takav rizik utvrđen, a osobito u pogledu pojedinih klijenata i grupa, gospodarskih sektora i zemalja. U imovini i obvezama Banke značajna je koncentracija prema Republici Hrvatskoj ("RH"), kako slijedi (neto od ispravaka vrijednosti): 2023. 2022. Sredstva kod Hrvatske narodne banke 275.487 223.988 Trezorski zapisi RH 4.998 68.066 Obveznice Republike Hrvatske 72.647 38.030 Odgođena porezna imovina 194 185 Obveza za porez na dobit (1.342) (178) Ostale obveze (105) (167) 351.879 329.924 Neizravna izloženost Banke prema Republici Hrvatskoj na dan 31. prosinca je sljedeća: 2023. 2022. Krediti za koje garantira RH i institucije čiji je osnivač RH 15.369 14.076 Krediti trgovačkim društvima čiji je osnivač RH 4 5.752 Ostala imovina - - Primljeni krediti HBOR-a (5.890) (6.754) Obveze prema klijentima (1.677) (2.583) 7.806 10.491 Izloženost prema bilo kojem zajmoprimcu, uključujući banke, nadalje je ograničena podograničenjima koja pokrivaju bilančnu i izvanbilančnu izloženost, kao i dnevna ograničenja (rizik ispunjenja obveze) u odnosu na stavke kojima se trguje. Stvarna izloženost u odnosu na ograničenja svakodnevno se prate. Izloženošću kreditnom riziku također se upravlja redovnom analizom sposobnosti zajmoprimaca i potencijalnih zajmoprimaca u podmirivanju obveza otplate kamata i glavnice, te promjenom kreditnih ograničenja gdje je potrebno. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 83 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.2 Kontrola ograničenja rizika i politike za njihovo ublažavanje (nastavak) Osiguranje izloženosti (a) Instrumenti osiguranja i ostala sredstva osiguranja Banka koristi cijeli niz politika i postupaka u svrhu umanjenja kreditnog rizika. Najčešći od njih je uzimanje zaloga za predujmove, što je uobičajena praksa. Banka uvodi smjernice o prihvatljivosti specifičnih kategorija zaloga ili umanjenja kreditnih rizika. Najznačajnije vrste zaloga za kredite i potraživanja su kako slijedi: • Zalog stambene imovine – zalog stana, kuće, zgrade sa stanovima; • Zalog poslovne imovine - poslovni prostor; • Zalog ostale imovine - građevinska zemljišta, poljoprivredna zemljišta; • Zalog financijskih instrumenata kao što su dužnički i vlasnički vrijednosni papiri; • Zalog novčanog depozita. Banka prihvaća instrumente osiguranja i u obliku nematerijalne kreditne zaštite kao što su garancije i drugi kolaterali prihvaćeni sukladno regulativi Europske unije i lokalnoj regulativi. Dugoročna financijska sredstva i krediti poslovnim subjektima u pravilu su osigurani dok različiti oblici kartičnih izloženosti ili izloženosti po dopuštenim prekoračenjima fizičkim osobama u pravilu nisu osigurani. Zalog koji se drži kao osiguranje za svu financijsku imovinu osim za kredite utvrđen je na temelju vrste instrumenta. Dužnički vrijednosni papiri, trezorski i ostali zapisi u pravilu nisu osigurani uz iznimku vrijednosnih papira s pokrićem u imovini i sličnih instrumenata koji su osigurani portfeljima financijskih instrumenata. (b) Preuzete obveze Prvenstvena svrha ovih instrumenata je osigurati raspoloživost sredstava prema potrebama klijenta. Garancije i akreditivi imaju isti kreditni rizik kao i krediti. Preuzete obveze za kreditiranje predstavljaju neiskorištene odobrene iznose kredita u obliku posudbi, garancija ili akreditiva. U pogledu kreditnog rizika na preuzete obveze kreditiranja, Banka je potencijalno izložena gubitku u iznosu koji odgovara ukupno neiskorištenim preuzetim obvezama. Međutim, potencijalni iznos gubitka manji je od ukupnog iznosa neiskorištenih preuzetih obveza, budući da većina preuzetih obveza ovisi o održavanju specifičnih kreditnih standarda od strane klijenata, kada Banka korištenje obveza odobrava potpisivanjem aneksa ugovora te u tom smislu u ovisnosti o kreditnom riziku može ne odobriti daljnje korištenje sredstava. Umanjenje vrijednosti preuzetih obveza provodi se u skladu s internom metodologijom očekivanih kreditnih gubitaka. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 84 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.3 Politike umanjenja vrijednosti i rezerviranja Očekivani kreditni gubici iskazano u izvještaju o financijskom položaju na kraju godine temelji se na važećim zakonskim propisima. Tablica u nastavku prikazuje postotak bilančnih stavki Banke i apsolutne iznose koje se odnose na kredite, te povezano očekivani kreditni gubici za svaku kategoriju internog ocjenjivanja Banke: Ocjenjivanja Banke 2023. 2022. Bruto krediti klijentima Očekivani kreditni gubici Bruto krediti klijentima Očekivani kreditni gubici Stupanj 1 299.308 1.718 267.334 1.697 Stupanj 2 39.752 2.870 24.603 1.383 Stupanj 3 38.810 18.640 39.067 17.385 377.870 23.228 331.004 20.464 Ocjenjivanja Banke 2023. 2022. Bruto krediti klijentima (%) Očekivani kreditni gubici (%) Bruto krediti klijentima (%) Očekivani kreditni gubici (%) Stupanj 1 79,21 7,40 80,77 8,29 Stupanj 2 10,52 12,35 7,43 6,76 Stupanj 3 10,27 80,25 11,80 84,95 100,00 100,00 100,00 100,00 Politika Banke zahtijeva barem jednom godišnje ili češće, ako to nalažu pojedine okolnosti, pregled pojedine financijske imovine koja prelazi razinu materijalnosti. Očekivani kreditni gubici procjenjuju se temeljem internog modela očekivanih kreditnih gubitaka te sukladno odredbama Odluke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka, te se primjenjuju na sve značajne stavke. Procjena u pravilu obuhvaća postojeće zaloge (uključujući i ponovnu potvrdu svoje primjenjivosti) i očekivane primitke za pojedine stavke. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 85 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na bilančnu imovinu je kako slijedi: 2023. 2022. Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 22.200 246.986 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 261.164 2.353 Krediti i depoziti kod banaka 17.388 22.145 Krediti klijentima: Krediti stanovništvu: - Potrošački krediti 50.390 41.863 - Hipotekarni krediti 5.477 4.734 - Stambeni krediti 86.754 71.580 - Krediti obrtnicima 21.062 22.327 - Ostalo 1.127 1.154 Krediti poslovnim subjektima: - Veliki poslovni subjekti 31.504 26.933 - Mali i srednji poduzetnici 148.257 127.488 - Ostali 10.071 14.461 Investicijski vrijednosni papiri - Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 8.279 71.309 - Financijska imovina po amortiziranom trošku 76.254 41.588 Ostala imovina 246 205 740.173 695.126 Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančnu imovinu je kako slijedi: 2023. 2022. Financijske garancije i akreditivi 18.970 14.582 Preuzete kreditne i ostale povezane obveze 33.088 36.560 52.058 51.142 Na dan 31. prosinca 792.231 745.919 Gornji pregled prikazuje maksimalnu izloženost Banke kreditnom riziku na dan 31. prosinca 2023. i 2022. godine ne uzimajući u obzir zalog ili ostale instrumente osiguranja kredita. U pogledu bilančne imovine, gore navedena izloženost temeljena je na neto knjigovodstvenom iznosu pojedinog plasmana i sadašnje vrijednosti procijenjenih novčanih tokova koja je iskazana u izvještaju o financijskom položaju. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 86 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita (nastavak) Kako je prikazano gore, 47,91% ukupne maksimalne bilančne izloženosti odnosi se na kredite klijentima (2022.: 44,67%); nadalje, 2,99% predstavlja ulaganja koja se drže kod Hrvatske narodne banke (2022.: 35,53%). Analizom portfelja kredita klijentima ustanovljeno je sljedeće: • 89.73% portfelja, stupanj 1 i stupanj 2, (2022.: 88,2% portfelja) kredita smatra se potpuno nadoknadivim; • 10.27% portfelja, stupanj 3, (2022.: 11,8% portfelja) kredita smatra se djelomično nadoknadivim ili nenadoknadivim. Koncentracija rizika financijske imovine uz izloženost kreditnom riziku (a) Zemljopisni sektori Sljedeća tablica prikazuje izloženost Banke kreditom riziku u knjigovodstvenim iznosima u kategorijama prema zemljopisnoj regiji na dan 31. prosinca 2023. godine. Za potrebe ove tablice, Banka je alocirala izloženosti na regije prema zemljama sjedišta klijenata. Hrvatska Ostale zemlje EU Ostale zemlje Ukupno Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 21.385 815 - 22.200 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 261.164 - - 261.164 Krediti i depoziti kod banaka 17.056 17 315 17.388 Krediti klijentima: Krediti stanovništvu: - Potrošački krediti 50.390 50.390 - Hipotekarni obrtnicima 5.477 - - 5.477 - Stambeni krediti 86.494 - 260 86.754 - Krediti obrtnicima 21.062 - - 21.062 - Ostalo 1.125 - 2 1.127 Krediti poslovnim subjektima: - Veliki poslovni subjekti 31.504 - - 31.504 - Mali i srednji poduzetnici 148.257 - - 148.257 - Ostali 10.071 - - 10.071 Investicijski vrijednosni papiri : Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 8.277 2 - 8.279 Financijska imovina po amortiziranom trošku 76.254 - - 76.254 Ostala imovina 240 4 2 246 Na dan 31. prosinca 2023. 738.756 838 579 740.173 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 87 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita (nastavak) Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi: Hrvatska Ostale zemlje EU Ostale zemlje Ukupno Financijske garancije i akreditivi 18.970 - - 18.970 Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne obveze 33.035 49 4 33.088 Na dan 31. prosinca 2023. 52.005 49 4 52.058 Hrvatska Ostale zemlje EU Ostale zemlje Ukupno Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 246.986 - - 246.986 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 2.353 - - 2.353 Krediti i depoziti kod banaka 13.139 5.195 3.811 22.145 Krediti klijentima: Krediti stanovništvu: - Potrošački krediti 41.760 102 1 41.863 - Hipotekarni obrtnicima 4.734 - - 4.734 - Stambeni krediti 71.580 - - 71.580 - Krediti obrtnicima 22.327 - - 22.327 - Ostalo 1.154 - - 1.154 Krediti poslovnim subjektima: - Veliki poslovni subjekti 26.933 - - 26.933 - Mali i srednji poduzetnici 127.488 - - 127.488 - Ostali 14.461 - - 14.461 Investicijski vrijednosni papiri Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 71.307 2 - 71.309 Financijska imovina po amortiziranom trošku 41.588 - - 41.588 Ostala imovina 202 2 1 205 Na dan 31. prosinca 2022. 686.012 5.301 3.813 695.126 Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi: Hrvatska Ostale zemlje EU Ostale zemlje Ukupno Financijske garancije i akreditivi 14.582 - - 14.582 Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne obveze 36.511 46 3 36.560 Na dan 31. prosinca 2022. 51.093 46 3 51.142 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 88 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita (nastavak) (b) Gospodarski sektori poslovanja Sljedeća tablica prikazuje izloženost Banke kreditnom riziku u knjigovodstvenim iznosima u kategorijama prema gospodarskim sektorima poslovanja klijenata. 2023. godina Financijske institucije Proizvodnja Nekretnine Veleprodaja i maloprodaja Javni sektor Ostali sektori poslovanja Građani Ukupno Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 22.200 - - - - - - 22.200 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 261.164 - - - - - - 261.164 Krediti i depoziti kod banaka 17.388 - - - - - - 17.388 Krediti klijentima: Krediti stanovništvu: − Potrošački - - - - - - 50.390 50.390 − Hipotekarni - - - - - - 5.477 5.477 − Stambeni krediti - - - - - - 86.754 86.754 − Krediti obrtnicima - - - - - - 21.062 21.062 − Ostali - - - - - - 1.127 1.127 Krediti poslovnim subjektima: − Veliki poslovni subjekti - 2.715 5.887 6.982 - 15.920 - 31.504 − Mali i srednji poduzetnici 1.786 33.205 26.832 24.958 3.536 57.940 - 148.257 − Ostali 13 3.602 1.242 2.150 49 3.015 - 10.071 Investicijski vrijednosni papiri Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 299 - 9 - 7.948 23 - 8.279 Financijska imovina po amortiziranom trošku - 5.935 - - 69.863 456 - 76.254 Ostala imovina 4 21 19 33 10 67 92 246 Na dan 31. prosinca 2023. 302.854 45.478 33.989 34.123 81.406 77.421 164.902 740.173 Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi: 2023. godina Financijske institucije Proizvodnja Nekretnine Veleprodaja i maloprodaja Javni sektor Ostali sektori poslovanja Građani Ukupno Financijske garancije i akreditivi - 3.149 7.082 1.820 - 6.296 623 18.970 Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne obveze 32 4.090 2.232 3.189 95 7.954 15.496 33.088 Na dan 31. prosinca 2023. 32 7.239 9.314 5.009 95 14.250 16.119 52.058 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 89 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita (nastavak) 2022. godina Financijske institucije Proizvodnja Nekretnine Veleprodaja i maloprodaja Javni sektor Ostali sektori poslovanja Građani Ukupno Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 246.986 - - - - - - 246.986 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 2.353 - - - - - - 2.353 Krediti i depoziti kod banaka 22.145 - - - - - - 22.145 Krediti klijentima: Krediti stanovništvu: - Potrošački - - - - - - 41.863 41.863 - Hipotekarni - - - - - - 4.734 4.734 - Stambeni krediti - - - - - - 71.580 71.580 - Krediti obrtnicima - - - - - - 22.327 22.327 - Ostali - - - - - - 1.154 1.154 Krediti poslovnim subjektima: - Veliki poslovni subjekti - 2.002 5.748 6.912 - 12.271 - 26.933 - Mali i srednji poduzetnici 1.485 36.918 21.791 21.092 3.887 42.315 127.488 - Ostali 5 3.553 1.221 2.584 65 7.033 - 14.461 Investicijski vrijednosni papiri Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - - - - 71.309 - - 71.309 Financijska imovina po amortiziranom trošku - 6.000 - 35.132 456 - 41.588 Ostala imovina 2 20 17 33 10 52 71 205 Na dan 31. prosinca 2022. 272.976 48.493 28.777 30.621 110.403 62.127 141.729 695.126 Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi: 2022 godina Financijske institucije Proizvodnja Nekretnine Veleprodaja i maloprodaja Javni sektor Ostali sektori poslovanja Građani Ukupno Financijske garancije i akreditivi - 2.688 5.848 2.153 - 3.419 474 14.582 Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne obveze 39 4.169 1.860 4.606 739 10.376 14.771 36.560 Na dan 31. prosinca 2022. 39 6.857 7.708 6.759 739 13.795 15.245 51.142 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 90 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku, raspoređeni po stupnjevima rizika prikazani su u nastavku: 2023. godina Novac i računi kod Hrvatske narodne banke Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke Krediti klijentima Krediti i depoziti kod banaka Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Financijska imovina po amortiziranom trošku Ostala imovina Stupanj 1 22.202 261.199 299.308 17.392 8.280 76.265 218 Stupanj 2 - - 39.752 - - - 15 Stupanj 3 - - 35.402 - - - 249 POCI: - - 3.408 - - - - Bruto 22.202 261.199 377.870 17.392 8.280 76.265 482 Umanjeno za: očekivane kreditne gubitke (2) (35) (22.847) (4) (1) (11) (236) Umanjenje POCI - - (381) - - - - Neto 22.200 261.164 354.642 17.388 8.279 76.254 246 2023. godina Financijske garancije i akreditivi Preuzete kreditne i ostale povezane obveze Stupanj 1 15.021 32.315 Stupanj 2 3.412 396 Stupanj 3 855 573 Bruto 19.288 33.284 Umanjeno za: očekivane kreditne gubitke (318) (196) Neto 18.970 33.088 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 91 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) 2022. godina Novac i računi kod Hrvatske narodne banke Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke Krediti klijentima Krediti i depoziti kod banaka Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Financijska imovina po amortiziranom trošku Ostala imovina Stupanj 1 246.986 2.383 267.334 22.151 71.319 41.593 184 Stupanj 2 - - 24.603 - - - 8 Stupanj 3 - - 34.914 - - - 230 POCI: - - 4.153 - - - - Bruto 246.986 2.383 331.004 22.151 71.319 41.593 422 Umanjeno za: očekivane kreditne gubitke - (30) (19.965) (6) (10) (7) (217) Umanjenje POCI - - (499) - - - - Neto 246.986 2.353 310.540 22.145 71.309 41.588 205 2022. godina Financijske garancije i akreditivi Preuzete kreditne i ostale povezane obveze Stupanj 1 12.303 35.996 Stupanj 2 1.481 578 Stupanj 3 1.230 207 Bruto 15.014 36.781 Umanjeno za: Očekivane kreditne gubitke (432) (221) Neto 14.582 36.560 Financijski instrumenti raspoređeni u Stupanj 1 i Stupanj 2 smatraju se nadoknadivima, dok se Stupanj 3 smatra djelomično ili u potpunosti nenadoknadivim. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 92 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Prijelaz ispravaka vrijednosti tijekom 2023. godine između stupnjeva prikazana je u slijedećoj tablici: Sredstva kod Hrvatske narodne banke 2023. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2023. 30 - - 30 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti - - - - Novonastala financijska imovina 37 - - 37 Naplaćeno tijekom godine (30) - - (30) Otpisi i ostala kretanja (2) - - (2) Na dan 31. prosinca 2023. 35 - - 35 Sredstva kod Hrvatske narodne banke 2022. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2022. 25 - - 25 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti 9 - - 9 Novonastala financijska imovina - - - - Naplaćeno tijekom godine (4) - - (4) Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2022. 30 - - 30 - U liniji Novonastala financijska imovina iskazani su očekivani kreditni gubici po izloženostima nastalim tijekom godine u iznosu i stupnju u kojem se pojedina izloženost nalazila na kraju godine ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 93 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Krediti klijentima 2023. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2023. 1.697 1.383 17.385 20.465 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 263 (233) (30) - U Stupanj 2 (375) 550 (175) - U Stupanj 3 (12) (193) 205 - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (361) 937 1.146 1.722 Novonastala financijska imovina 617 463 2.475 3.556 Naplaćeno tijekom godine (111) (37) (2.299) (2.447) Otpisi i ostala kretanja - - (67) (67) Na dan 31. prosinca 2023. 1.718 2.870 18.640 23.228 2022. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2022. 1.402 1.599 19.687 22.688 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 384 (316) (68) - U Stupanj 2 (107) 208 (101) - U Stupanj 3 (35) (463) 498 - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (589) 218 1.057 686 Novonastala financijska imovina 825 273 1.909 3.007 Naplaćeno tijekom godine (183) (149) (3.187) (3.519) Otpisi i ostala kretanja - 13 (2.410) (2.397) Na dan 31. prosinca 2022. 1.697 1.383 17.385 20.465 - U liniji Novonastala financijska imovina iskazani su očekivani kreditni gubici po izloženostima nastalim tijekom godine u iznosu i stupnju u kojem se pojedina izloženost nalazila na kraju godine. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 94 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Krediti i depoziti bankama 2023. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2023. 7 - - 7 Prijelazi između stupnjeva: Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (4) - - (4) Novonastala financijska imovina 3 - - 3 Naplaćeno tijekom godine (2) - - (2) Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2023. 4 - - 4 2022. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2022. 11 - - 11 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti - - - - Novonastala financijska imovina 2 - - 2 Naplaćeno tijekom godine (6) - - (6) Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2022. 7 - - 7 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 95 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 2023. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2023. 9 - - 9 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti - - - - Novonastala financijska imovina - - - - Naplaćeno tijekom godine (9) - - (9) Otpisi i ostala kretanja 1 - - 1 Na dan 31. prosinca 2023. 1 - - 1 2022. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2022. 4 - - 4 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti - - Novonastala financijska imovina 9 - - 9 Naplaćeno tijekom godine (4) - - (4) Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2022 9 - - 9 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 96 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Financijska imovina po amortiziranom trošku 2023. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2023. 6 - - 6 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena - - - - Novonastala financijska imovina 5 - - 5 Naplaćeno tijekom godine - - - - Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2023. 11 - - 11 2022. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2022. 4 - - 4 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena - - - - Novonastala financijska imovina 2 - - 2 Naplaćeno tijekom godine - - - - Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2022. 6 - - 6 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 97 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Ostala imovina 2023. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2023. 1 - 406 407 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 12 - (12) - U Stupanj 2 - 3 (3) - U Stupanj 3 - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (12) (2) 52 38 Novonastala financijska imovina - - 204 204 Naplaćeno tijekom godine - - (187) (187) Otpisi i ostala kretanja - - (22) (22) Na dan 31. prosinca 2023. 1 1 438 440 2022. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2022. 3 1 469 473 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 11 - (11) - U Stupanj 2 - - - - U Stupanj 3 - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (11) - 222 211 Novonastala financijska imovina - - 6 6 Naplaćeno tijekom godine (2) (1) (203) (206) Otpisi i ostala kretanja - - (77) (77) Na dan 31. prosinca 2022. 1 - 406 407 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 98 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Rezerviranja za izvanbilančne stavke 2023. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2023. 214 44 395 653 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 4 (4) - - U Stupanj 2 (10) 12 (2) - U Stupanj 3 0 (4) 4 - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (4) 1 73 70 Novonastala financijska imovina 138 51 23 212 Naplaćeno tijekom godine (147) (25) (250) (422) Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2023. 195 75 243 513 2022. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2022. 156 14 21 191 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 10 (5) (5) - U Stupanj 2 (7) 8 (1) - U Stupanj 3 (1) (1) 2 - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (14) 4 52 42 Novonastala financijska imovina 163 31 333 527 Naplaćeno tijekom godine (93) (7) (7) (107) Otpisi i ostala kretanja - - - - Na dan 31. prosinca 2022. 214 44 395 653 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 99 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Procjena kreditnog rizika zajmova i potraživanja temelji se prvenstveno na ocjeni kreditne kvalitete klijenta (tzv. credit scoring). Modeli ocjenjivanja kreditne kvalitete koriste interne i eksterne podatke za procjenu kreditne sposobnosti dužnika, predviđanje budućeg poslovanja i za upravljanje limitima odobravanja i aktivnostima naplate. Interni kreditni rejting jedan je od čimbenika koji se koriste u procesu prihvaćanja novih klijenata i upravljanju postojećim klijentima. Nakon izračuna internog kreditnog rejtinga klijenta, kreditna ocjena dužnika kategorizirana je i povezana s vjerojatnošću defaulta („PD“) radi daljnjeg grupiranja u rejting kategorije. Sljedeća tablica prikazuje mapiranje PD stopa po razinama rizika: Opis Raspon stopa PD Nizak rizik 0,03% - 2,08% Srednji rizik > 2,08% - 8,45% Visoki rizik > 8,45% - 17,09% Status neispunjavanja obveza = 100% Fizičke osobe Ostali segmenti Opis Raspon rejtinga Opis Raspon rejtinga Nizak rizik 1 - 5 Nizak rizik 1 - 6 Srednji rizik 6 - 7 Srednji rizik 7 - 9 Visoki rizik 8 Visoki rizik 10 Zajmovi i potraživanja od klijenata i banaka prema internom kreditnom rejtingu: 2023. 2022. Krediti klijentima Krediti bankama Vanbilančna izloženost Krediti klijentima Krediti bankama Vanbilančna izloženost Niski rizik 234.806 17.388 36.181 186.813 22.145 36.886 Srednji rizik 76.702 - 8.264 82.500 - 8.354 Visoki rizik 13.255 - 489 4.615 - 904 Bez ocjene 9.709 - 5.938 14.929 - 3.955 Umanjenje vrijednosti 20.170 - 1.186 21.683 - 1.043 Ukupna neto izloženost 354.642 17.388 52.058 310.540 22.145 51.142 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 100 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) (a) Krediti svrstani u A1 rizičnu skupinu Krediti klijentima i krediti bankama svrstani u rizičnu skupinu A1 su plasmani kod kojih kašnjenje u podmirivanju obveza nije dulje od 30 dana i nije utvrđeno značajno povećanje kreditnog rizika nakon početnog priznavanja te je njihova vrijednost umanjena na temelju 12-mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka koji predstavljaju dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci. Pregled navedenih kredita na bruto principu dan je u nastavku: 31. prosinca 2023. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 9.558 8 - 416 - - - 9.982 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 22.370 55 25.168 6.841 4.095 70.769 - 129.298 - drugim nekretninama 64.594 2.925 1.668 6.992 699 5.874 - 82.752 - novčanim depozitima 1.285 - 1.422 330 10 360 - 3.407 Ukupno 97.807 2.988 28.258 14.579 4.804 77.003 - 225.439 Neosigurani iznos 40.239 4.279 18.421 3.399 27 6.453 1.016 73.834 Ukupno krediti 138.046 7.267 46.679 17.978 4.831 83.456 1.016 299.273 31. prosinca 2022. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 8.587 11 - 513 - - - 9.111 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 21.412 66 19.836 7.409 3.432 58.911 - 111.066 - drugim nekretninama 63.470 3.379 1.154 7.924 647 4.350 - 80.924 - novčanim depozitima 1.358 - 1.468 301 10 425 - 3.562 Ukupno 94.827 3.456 22.458 16.147 4.089 63.686 - 204.663 Neosigurani iznos 34.425 1.869 15.921 4.265 29 5.065 1.097 62.671 Ukupno krediti 129.252 5.325 38.379 20.412 4.118 68.751 1.097 267.334 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 101 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) (b) Krediti svrstani u A2 rizičnu skupinu Krediti klijentima i krediti bankama svrstani u rizičnu skupinu A2 su plasmani kod kojih je zabilježeno povećanje kreditnog rizika u odnosu na početno priznavanje ili je zabilježeno kašnjenje u podmirivanju obveza dulje od 30 dana ali ne prelazi 90 dana, te je njihovo umanjenje provedeno na temelju cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka. 31. prosinaca 2023. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 72 - - 20 - - - 92 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 8.013 - 1.837 1.312 413 3.004 - 14.579 - drugim nekretninama 19.547 - 68 442 108 180 - 20.345 - novčanim depozitima 334 - 72 - - 57 - 463 Ukupno 27.966 - 1.977 1.774 521 3.241 - 35.479 Neosigurani iznos 2.160 - 1.130 451 - 451 81 4.273 Ukupno krediti 30.126 - 3.107 2.225 521 3.692 81 39.752 31. prosinca 2022. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 864 - - - - - - 864 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 6.445 - 2.005 472 266 2.472 - 11.660 - drugim nekretninama 9.493 - 24 78 143 97 - 9.835 - novčanim depozitima - - 53 - - 63 - 116 Ukupno 16.802 - 2.082 550 409 2.632 - 22.475 Neosigurani iznos 447 243 948 77 - 355 58 2.128 Ukupno krediti 17.249 243 3.030 627 409 2.987 58 24.603 Nakon početnog priznavanja kredita fer vrijednost zaloga temelji se na tehnikama procjene vrijednosti koje se u pravilu koriste za pripadajuću imovinu. U nadolazećim razdobljima fer vrijednost se ažurira na temelju tržišne cijene ili pokazatelja slične imovine. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 102 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) (c) Krediti svrstani u B i C rizične skupine Krediti klijentima i krediti bankama svrstani u B i C rizične skupine su plasmani čija je vrijednost pojedinačno umanjena. Ukupna vrijednost tih plasmana prije uključivanja novčanog tijeka od zaloga iznosi 35.402 tisuća eura (2022.: 34.915 tisuća eura). Unatoč kvalitetnom zalogu, zbog značajnog kašnjenja i pogoršanog financijskog položaja dužnika izvršeno je umanjenje vrijednosti kredita i potraživanja. Pregled bruto iznosa kredita prema kategorijama čija je vrijednost pojedinačno umanjena, te fer vrijednost pripadajućeg zaloga kojeg Banka drži kao osiguranje je kako slijedi: 31. prosinac 2023. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 4.012 - - 29 - - - 4.041 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 6.891 - 1.103 672 510 632 - 9.808 - drugim nekretninama 7.707 - 13 932 1 - - 8.653 - novčanim depozitima 41 - 1 - - 10 - 52 Ukupno 18.651 - 1.117 1.633 511 642 - 22.554 Neosigurani iznos 9.882 - 1.726 648 - 208 384 12.848 Ukupno krediti 28.533 - 2.843 2.281 511 850 384 35.402 Poslovni subjekti POCI imovina 31. prosinac 2023. POCI 3.408 Osigurano stambenim nekretninama 795 Osigurano ostalim nekretninama 2.613 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 103 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) 31. prosinac 2022. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 2.683 - - 112 - - - 2.795 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 4.267 - 920 920 610 703 - 7.420 - drugim nekretninama 10.501 - 14 963 4 - - 11.482 - novčanim depozitima 67 - - - - 10 - 77 Ukupno 17.518 - 934 1.995 614 713 - 21.774 Neosigurani iznos 10.224 - 1.595 706 - 275 341 13.141 Ukupno krediti 27.742 - 2.529 2.701 614 988 341 34.915 Poslovni subjekti POCI imovina 31. prosinac 2022. POCI 4.153 Osigurano stambenim nekretninama 1.042 Osigurano ostalim nekretninama 3.111 (d) Krediti s promijenjenim bankovnim uvjetima U aktivnosti restrukturiranja spadaju produženi aranžmani plaćanja, promjene i odgode plaćanja. Politike i procedure vezane za restrukturiranje temelje se na kriterijima koji, prema prosudbi Uprave Banke, ukazuju na to da će se plaćanje najvjerojatnije nastaviti. Navedene politike se stalno pregledavaju. Restrukturiranje se najčešće primjenjuje osobito na kredite za financiranje poslovnih subjekata. U nekim situacijama, promjena uvjeta ili modificiranje ugovorenog novčanog tijeka može dovesti do prestanka priznavanja postojeće financijske imovine. Kad modifikacijom financijske imovine dolazi do prestanka priznavanja postojeće financijske imovine i zatim priznavanja modificirane financijske imovine, modificirana financijska imovina promatra se kao „nova“ financijska imovina. Do modifikacije odnosno promjene ugovornih novčanih tokova financijske imovine dolazi kod ponovnog ugovaranja ili nekog drugog mijenjanja ugovornih novčanih tokova u razdoblju između prvog priznavanja i dospijeća financijske imovine. Promjene prvotno ugovorenih uvjeta moraju biti pravno obvezujuće i ovršive. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 104 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) (d) Krediti s promijenjenim bankovnim uvjetima (nastavak) Banka je dužna prilikom ponovnog ugovaranja ili nekog drugog mijenjanja ugovornih novčanih tokova u razdoblju između prvog priznavanja i dospijeća financijske imovine utvrditi da li dolazi do modifikacije te da li je modifikacija toliko značajna da dolazi do prestanka priznavanja postojeće financijske imovine i priznavanja nove financijske imovine. Iznos izloženosti koje su u „forbearance“ (restrukturiranim) mjerama je blago povećan uglavnom uslijed provedenog restrukturiranja jednog klijenta u postupku predstečajne nagodbe te iznosi 18.952 tisuća eura (2022: 17.222 tisuća eura) . 3.1.6 Dužnički vrijednosni papiri, trezorski i komercijalni zapisi i mjenice Prema Moody'su Republika Hrvatska je u 2023. godini imala Baa2 kreditni rejting sa pozitivnim izgledima(2022.: Baa2 sa stabilnim izgledima). Banka ne očekuje da će naplata trezorskih zapisa biti otežana jer se prvenstveno radi o kratkoročnim vrijednosnicama koje se po dospijeću redovito iskupljuju. Ukupna izloženost Banke dužničkim vrijednosnim papirima Republike Hrvatske iznosila je 77.647 tisuća eura (2022.: 106.096 tisuća eura) što predstavlja 91,57% (2022. 93,77%) ukupnog portfelja vrijednosnih papira. 3.1.7 Preuzeta imovina u zamjenu za potraživanja Na dan 31. prosinca preuzeta imovina u zamjenu za potraživanje je kako slijedi: Knjigovodstvena vrijednost Vrsta imovine 2023. 2022. Stambeni prostor 3 4 Zemljišta 236 236 Poslovni prostor 320 435 UKUPNO 559 675 Banka povremeno preuzima imovinu u zamjenu za nenaplaćena potraživanja u ovršnom postupku. Banka stječe pravo vlasništva nad imovinom temeljem rješenja o namirenju. Vrijednost preuzete imovine evidentira se u poslovnim knjigama po fer vrijednosti pod kojom se podrazumijeva niža od slijedeće dvije vrijednosti: procijenjena fer vrijednost ili vrijednost kredita na dan preuzimanja imovine. Preuzeta imovina klasificira se u izvještaju o financijskom položaju unutar ostale imovine kao zalihe, te se poduzimaju radnje za prodaju u što kraćim rokovima. U slučaju kada se preuzeta imovina daje u najam u izvještaju o financijskom položaju prikazuje se kao ulaganje u nekretnine. U 2023. godini Banka je iznos od 521 tisuća eura klasificirala kao imovinu preuzetu u zamjenu za nenaplaćena potraživanja, dok je ostatak od 38 tisuća eura klasificirala kao ulaganja u nekretnine (u 2022. godini iznos od 618 tisuća eura klasificiran je kao imovina preuzeta u zamjenu za nenaplaćena potraživanja, dok je ostatak od 290 tisuća eura klasificiran kao ulaganja u nekretnine). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 105 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.8 Koncentracija po vrstama kolaterala 2023. 2022. Poslovne nekretnine i zemljišta 114.361 102.241 Stambene nekretnine 154.479 130.146 Garancije i jamstva RH 14.116 12.764 Depoziti 3.924 3.756 Ukupno 286.880 248.907 3.1.9 Izloženost kreditnom riziku po djelatnostima 2023. 2022. Poljoprivreda, šumarstvo i ribarstvo 944 1.218 Rudarstvo i vađenje 23 66 Prerađivačka industrija 44.941 47.492 Opskrba električnom energijom, plinom, parom i klimatizacijom 899 880 Opskrba vodom 18.319 7.939 Građevinarstvo 24.857 24.695 Trgovina na veliko i malo 39.199 35.755 Prijevoz i skladištenje 8.585 8.668 Djelatnosti pružanja smještaja te pripreme i usluživanja hrane 27.479 24.604 Informacije i komunikacija 1.774 341 Financijske djelatnosti i djelatnosti osiguranja 1.773 1.499 Poslovanje nekretninama 10.666 5.339 Stručne, znanstvene i tehničke djelatnosti 11.048 10.189 Administrativne i pomoćne uslužne djelatnosti 3.957 2.787 Obrazovanje 1.139 2.194 Javna uprava i obrana, obvezno socijalno osiguranje 1.923 455 Djelatnosti zdravstvene zaštite i socijalne skrbi 1.095 1.329 Umjetnost, zabava i rekreacija 713 881 Ostale uslužne djelatnosti 8.046 7.584 Ukupno bruto krediti pravnim osobama 207.380 183.915 Bruto krediti stanovništvu 170.455 147.089 Pokrivenost kolateralom 286.880 248.907 Rezerviranja za umanjenje vrijednosti (23.228) (20.464) Ukupna bruto izloženost 377.835 331.004 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 106 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2 Tržišni rizik Banka je izložena tržišnim rizicima, a to je rizik da će fer vrijednost ili budući novčani tijekovi financijskog instrumenta varirati zbog promjena tržišnih cijena. Tržišni rizici nastaju na temelju otvorenih pozicija u kamatnim, valutnim i vlasničkim financijskim instrumentima, te su svi izloženi općim i specifičnim tržišnim kretanjima i promjenama razine kolebljivosti tržišnih stopa ili cijena kao što su kamatne stope, kreditne marže, tečajevi stranih valuta i cijena vlasničkih vrijednosnih papira. Banka upravlja i kontrolira izloženost tržišnom riziku unutar prihvatljivih parametara kako bi osigurala solventnost te osigurala optimalan povrat na imovinu. 3.2.1 Tehnike mjerenja tržišnog rizika U sklopu upravljanja tržišnim rizikom, Banka provodi strategiju zaštite od rizika. Zaštita se provodi redovitim praćenjem izloženosti svakog pojedinog rizika pomoću različitih modela mjerenja i praćenja tržišnih rizika te održavanja izloženosti unutar prihvatljivih granica. 3.2.2 Valutni rizik Banka je izložena učincima fluktuacija tečajeva stranih valuta na svoj financijski položaj i na novčane tijekove. Izloženost valutnom riziku proizlazi iz kreditnih, depozitnih te ulagačkih aktivnosti. Izloženost valutnom riziku prati se dnevno prema interno utvrđenim limitima izloženosti prema pojedinim valutama te ukupnoj valutnoj izloženosti u svim valutama. Banka upravlja valutnim rizikom postavljanjem načela i limita izloženosti stranim valutama i dnevnim praćenjem izloženosti u odnosu na limite. Svoje poslovne aktivnosti Banka usmjerava primarno nastojeći minimalizirati neusklađenost između stavki imovine i obveza denominiranih u stranoj valuti ili uz valutnu klauzulu, održavajući redovno dnevno poslovanje u granicama dnevnih potencijalnih gubitaka. Parametri se redovno pregledavaju u skladu s fluktuacijama tečajeva stranih valuta i korelacije između valuta. Na dan 31. prosinca 2023. godine, da je dolar ojačao za 10% (10% za 2022. godinu) u odnosu na euro, a pod pretpostavkom nepromijenjenosti ostalih varijabli, neto dobit za razdoblje izvještavanja bila bi za 38 tisuća eura veća (2022.: 1 tisuća eura manja), uglavnom kao rezultat neto tečajnih razlika nastalih preračunom novčanih deviznih sredstava, kredita, depozita i obveza po kreditima izraženih u dolarima. Kao što je ranije spomenuto, ulaskom Republike Hrvatske u eurozonu od 01. siječnja 2023. godine euro postaje službena valuta te je samim time izloženost valutnom riziku dodatno umanjena. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 107 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.2 Valutni rizik (nastavak) Tablica u nastavku sažeto prikazuje izloženost Banke valutnom riziku na dan 31. prosinca. Tablica prikazuje financijske instrumente Banke u knjigovodstvenim iznosima u kategorijama prema valutama. Koncentracije valutnog rizika – bilančni i izvanbilančni financijski instrumenti EUR USD Ostale valute Ukupno Stanje 31. prosinca 2023. FINANCIJSKA IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 20.972 434 794 22.200 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 261.164 - - 261.164 Krediti i depoziti kod banaka 698 10.499 6.191 17.388 Krediti klijentima 353.574 - 1.068 354.642 Investicijski vrijednosni papiri: - po amortiziranom trošku 75.326 928 - 76.254 - po fer vrijednosti kroz OSD 8.279 - - 8.279 - po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 259 - - 259 Ostala imovina 246 - - 246 Ukupna financijska imovina 720.518 11.861 8.053 740.432 FINANCIJSKE OBVEZE Obveze prema bankama 5.890 - - 5.890 Obveze prema klijentima 651.183 11.719 7.834 670.736 Subordinirane obveze - - - - Ostale obveze 3.223 5 - 3.228 Obveze po najmu 97 - - 97 Ukupne financijske obveze 660.393 11.724 7.834 679.951 Neto bilančna neusklađenost 60.125 137 219 60.481 Preuzete kreditne i ostale povezane obveze 33.088 - - 33.088 Financijske garancije i akreditivi 18.970 - - 18.970 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 108 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.2 Valutni rizik (nastavak) Koncentracije valutnog rizika – bilančni i izvanbilančni financijski instrumenti (nastavak) HRK EUR USD Ostale valute Ukupno Stanje 31. prosinca 2022. FINANCIJSKA IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 213.288 32.640 424 634 246.986 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 1.755 598 - - 2.353 Krediti i depoziti kod banaka - 5.817 10.309 6.019 22.145 Krediti klijentima 67.643 241.681 - 1.216 310.540 Investicijski vrijednosni papiri: - po amortiziranom trošku 21.071 18.607 1.910 - 41.588 - po fer vrijednosti kroz OSD 56.060 15.249 - - 71.309 - po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - 248 - - 248 Ostala imovina 205 - - - 205 Ukupna financijska imovina 360.022 314.840 12.643 7.869 695.374 FINANCIJSKE OBVEZE Obveze prema bankama 6.167 587 - - 6.754 Obveze prema klijentima 299.993 315.206 12.647 7.628 635.474 Subordinirane obveze - 1.010 -. - 1.010 Ostale obveze 2.964 179 2 3 3.148 Obveze po najmu 74 124 - - 198 Ukupne financijske obveze 309.198 317.106 12.649 7.631 646.584 Neto bilančna neusklađenost 50.824 (2.266) (6) 238 48.790 Preuzete kreditne i ostale povezane obveze 23.698 12.862 - - 36.560 Financijske garancije i akreditivi 8.554 6.028 - - 14.582 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 109 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.3 Kamatni rizik Kamatni rizik novčanog tijeka predstavlja rizik fluktuacije budućih novčanih tijekova financijskog instrumenta zbog promjena tržišnih kamatnih stopa. Rizik fer vrijednosti kamatne stope predstavlja rizik fluktuacije vrijednosti financijskog instrumenta zbog promjena tržišnih kamatnih stopa. Banka je izložena učincima fluktuacija važećih kamatnih stopa u pogledu rizika fer vrijednosti i rizika novčanog tijeka. Uprava prihvaća ograničenja glede razine neusklađenosti visine kamatnih stopa koja može postojati. Izloženost kamatnom riziku prati se i mjeri primjenom analize jaza, analize izračuna procjene promjene ekonomske vrijednosti kapitala Banke, analize kretanja pokazatelja profitabilnosti, analize utjecaja promjene kamatnih stopa na tržišnu vrijednost instrumenata razvrstanih u portfelj kroz ostalu sveobuhvatnu dobit i analize kretanja prosječnih kamatnih stopa i kamatne marže, a u skladu s interno propisanim procedurama. Na dan 31. prosinca 2023. godine, da su kamatne stope bile 15%, odnosno 0,18 postotnih poena više (2022.: 15%, odnosno 0,1631 postotnih poena više), a pod pretpostavkom nepromijenjenosti ostalih varijabli, neto dobit za razdoblje izvještavanja bila bi 46 tisuće eura (2022.: 198 tisuća eura) viša. U tablici u nastavku sažeto je prikazana izloženost Banke kamatnom riziku. U tablici je prikazana imovina i obveze Banke po knjigovodstvenoj vrijednosti, svrstani u kategorije po ugovornoj promjeni cijene ili dospijeću, ovisno o tome koji je rok raniji. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 110 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.3 Kamatni rizik (nastavak) Do 1 mj. Od 1- 3 mj. Od 3 - 12 mj. Od 1- 3 god. Iznad 3 god. Beskamatno Ukupno Stanje 31. prosinca 2023. FINANCIJSKA IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke - - - - - 22.200 22.200 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 261.164 - - - - - 261.164 Krediti i depoziti kod banaka 16.867 - 521 - - - 17.388 Krediti klijentima 16.193 9.486 51.577 73.832 203.554 - 354.642 Investicijski vrijednosni papiri: - po fer vrijednosti 5.329 - 2.682 - 268 - 8.279 - po amortizacijskom trošku 1.075 720 121 37.092 37.246 - 76.254 -po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 42 - 8 - 209 - 259 Ostala imovina - - - - - 246 246 Ukupna financijska imovina 300.670 10.206 54.909 110.924 241.277 22.446 740.432 FINANCIJSKE OBVEZE Obveze prema bankama 155 150 680 1.527 3.378 - 5.890 Obveze prema klijentima 502.948 19.054 130.865 13.754 4.115 - 670.736 Subordinirane obveze - - - - - - - Obveze po najmu 2 5 21 56 13 - 97 Ostale obveze 2.767 144 106 54 156 1.344 4.571 Ukupne financijske obveze 505.872 19.353 131.672 15.391 7.662 1.344 681.294 Neto bilančna neusklađenost (205.202) (9.147) (76.763) 95.533 233.615 21.102 59.138 Preuzete kreditne i ostale povezane obveze 6.719 2.373 8.364 910 14.722 - 33.088 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 111 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.3 Kamatni rizik (nastavak) Do 1 mj. Od 1- 3 mj. Od 3 - 12 mj. Od 1- 3 god. Iznad 3 god. Beskamatno Ukupno Stanje 31. prosinca 2022. FINANCIJSKA IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke - - - - - 246.986 246.986 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 2.353 - - - - - 2.353 Krediti i depoziti kod banaka 21.633 - 512 - - - 22.145 Krediti klijentima 51.905 5.904 29.937 60.078 161.693 1.023 310.540 Investicijski vrijednosni papiri: - po fer vrijednosti 6.635 19.904 41.523 2.650 249 348 71.309 - po amortizacijskom trošku 165 90 3.608 7.206 30.519 - 41.588 - po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 42 - 8 - 198 - 248 Ostala imovina - - - - - 206 206 Ukupna financijska imovina 82.733 25.898 75.588 69.934 192.659 248.563 695.375 FINANCIJSKE OBVEZE Obveze prema bankama 66 159 704 1.721 4.104 - 6.754 Obveze prema klijentima 513.326 26.138 79.408 12.993 3.609 - 635.474 Subordinirane obveze 510 500 - - - - 1.010 Obveze po najmu 4 8 38 79 69 - 198 Ostale obveze 2.354 108 285 36 185 180 3.148 Ukupne financijske obveze 516.260 26.913 80.435 14.829 7.967 180 646.584 Neto bilančna neusklađenost (433.527) (1.015) (4.847) 55.105 184.692 248.383 48.791 Preuzete kreditne i ostale povezane obveze 8.097 1.359 7.661 2.125 17.318 - 36.560 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 112 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.3 Rizik likvidnosti Rizik likvidnosti je rizik da Banka neće biti u mogućnosti podmiriti svoje financijske obveze kada dospiju na plaćanje i zamijeniti sredstva prilikom njihovog povlačenja. Posljedica ovoga može biti nemogućnost podmirivanja obveza plaćanja deponentima, odnosno podmirivanja obveza kreditiranja. 3.3.1 Proces upravljanja rizikom likvidnosti Banka je izložena svakodnevnim isplatama iznosa na poziv koje podmiruje novčanim izvorima koji se sastoje od prekonoćnih depozita, sredstava na tekućim računima, depozita koji dospijevaju, povlačenja sredstava kredita, garancije koje se podmiruju iz marži i ostalih iznosa na poziv. Banka ne održava novčane izvore da bi pokrila sve navedene potrebe jer je iz iskustva moguće s velikom pouzdanošću predvidjeti minimalne iznose ponovnog ulaganja dospjelih sredstava. Uprava prihvaća korektivne faktore za najniže iznose sredstava koja dospijevaju, a koja su raspoloživa za podmirivanje iznosa plativih na poziv te najniže iznose međubankarskih i ostalih kredita za pokriće neočekivanih iznosa sredstava koja se povlače na zahtjev. Banka dnevno upravlja rezervama likvidnosti osiguravajući zadovoljenje potreba njenih klijenata. Osim poštivanja regulatornih zahtjeva propisanih od strane HNB- a (npr. LCR, minimalno potrebna devizna potraživanja) Banka je propisala i interne limite za mjerenje i praćenje izloženosti riziku likvidnosti kao i indikatore za plan postupanja u kriznim situacijama. 3.3.2 Pristup financiranju Izvore likvidnosti Banka redovno preispituje kako bi se održala raznolikost prema valuti, zemljopisnom području, davatelju sredstava, proizvodu i ročnosti. 3.3.3 Nediskontirani novčani tijekovi Tablica u nastavku prikazuje novčane tijekove koje Banka mora platiti na ime nediskontiranih financijskih obveza prema preostalim ugovornim dospijećima na dan izvještaja o financijskom položaju. Iskazani iznosi u tablici predstavljaju ugovorne nediskontirane novčane tijekove, dok Banka upravlja rizikom likvidnosti temeljem očekivanih nediskontiranih novčanih priljeva. Do 1 mjeseca Od 1-3 mjesec a Od 3- 12 mjeseci Od 1-3 godine Iznad 3 godine Ukupno Stanje 31. prosinca 2023. OBVEZE Obveze prema bankama 160 160 721 1.611 3.464 6.116 Obveze prema klijentima 502.952 19.076 132.279 14.275 4.115 672.697 Subordinirani financijski instrumenti - - - - - - Ostale obveze 2.768 144 106 54 156 3.228 Obveze po najmu 3 5 22 59 13 102 Ukupno obveze (ugovoreni datumi dospijeća) 505.883 19.385 133.128 15.999 7.748 682.143 Imovina koja se drži za upravljanje rizikom likvidnosti (ugovorna dospijeća) 322.497 10.205 54.910 110.925 241.650 740.187 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 113 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.3.3 Nediskontirani novčani tijekovi (nastavak) Iz analize ročne strukture imovine i obveza na dan 31. prosinca 2023. godine (pregled po dospijećima) iz gornje tablice proizlazi da su obveze koje dospijevaju u periodu do godine dana veće od imovine koja dospijeva u navedenom razdoblju i to za 267.651 tisuća eura, te da koeficijent kumulativnog jaza likvidnosti do godine dana iznosi 0,59. Međutim, pri sagledavanju navedenog jaza likvidnosti treba uzeti u obzir da nije potrebno da Banka po svim promatranim razredima dospijeća održava takve razine visokolikvidne imovine koja bi bila dovoljna za pokrivanje svih obveza već se nastoji predvidjeti minimalne iznose ponovnog ulaganja dospjelih sredstava te se posebno promatraju obveze Banke po kojima se, iako dospijevaju, ne očekuju novčani odljevi, a to su prvenstveno transakcijski računi, štedni depoziti i oročeni depoziti. Banka redovito uzima u obzir navedene pretpostavke prilikom upravljanja rizikom likvidnosti. Do 1 mjeseca Od 1-3 mjeseca Od 3-12 mjeseci Od 1-3 godine Iznad 3 godine Ukupno Stanje 31. prosinca 2022. OBVEZE Obveze prema bankama 72 171 752 1.823 4.228 7.046 Obveze prema klijentima 513.326 26.140 79.421 13.001 3.609 635.497 Subordinirani financijski instrumenti 513 501 - - - 1.014 Ostale obveze 2.354 108 285 36 185 2.968 Obveze po najmu 5 9 44 88 72 218 Ukupno obveze (ugovoreni datumi dospijeća) 516.270 26.929 80.502 14.948 8.094 646.743 Imovina koja se drži za upravljanje rizikom likvidnosti (ugovorna dospijeća) 330.664 25.924 75.595 69.936 193.056 695.175 Imovina koja se drži za upravljanje rizikom likvidnosti prikazana je sukladno ugovorenim dospijećima i uvećana za nedospjelu kamatu kod čijeg obračuna su korištene promjenljive kamatne stope koje su važile na dan 31. prosinca 2023. i 2022. godine. Sva prekoračenja su prikazana po očekivanom novčanom tijeku i uključena pod dospijeće 'Do 1 mjeseca'. 3.3.4 Imovina koja se drži za upravljanje rizikom likvidnosti U imovinu koja je raspoloživa za podmirivanje svih obveza i za pokriće otvorenih preuzetih obveza po kreditima spadaju novac, računi kod središnje banke, stavke u tijeku naplate, te trezorski zapisi i drugi financijski instrumenti, mjenice, krediti i depoziti kod banaka, te krediti klijentima. U redovnom poslovanju, određeni broj kredita klijenata s ugovornim rokom otplate do godine dana bit će produžen. Nadalje, dužnički vrijednosni papiri te trezorski zapisi i mjenice mogu biti založeni kao osiguranje za obveze. Banka bi također bila u mogućnosti podmiriti nepredviđene novčane odljeve prodajom vrijednosnih papira. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 114 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.3.5 Izvanbilančne stavke (a) Obveze po kreditima Datumi ugovornih iznosa izvanbilančnih financijskih instrumenata Banke koji ju obvezuju na kreditiranje klijenata i drugih financijskih instrumenata (bilješka 37), prikazani su u tablici u nastavku. (b) Ostali financijski instrumenti Ostali financijski instrumenti (bilješka 37) također su prikazani u nastavku na temelju najranijeg ugovornog datuma dospijeća. (c) Preuzete obveze Buduća minimalna plaćanja po preuzetim obvezama po kreditima i financijskim garancijama i akreditivima plativa su na poziv te kao takva trebala bi biti raspoređena u kategoriju „Ne više od godine dana“. Prikaz u tablici dolje je prema očekivanom dospijeću i najkasnijem roku po kojem dospijevaju. Najkasniji rok povlačenja ovisi o ugovornim odredbama, te su prikazana u tablici u nastavku (bilješka 37). Ne više od godine dana Od 1 do 3 godine Više od 3 godine Ukupno Stanje 31. prosinca 2023. Preuzete obveze po kreditima 17.423 910 14.722 33.055 Garancije, akceptirane mjenice i ostali financijski instrumenti 11.312 4.614 3.044 18.970 Ukupno 28.735 5.524 17.766 52.025 Stanje 31. prosinca 2022. Preuzete obveze po kreditima 17.118 2.124 17.318 36.560 Garancije, akceptirane mjenice i ostali financijski instrumenti 7.357 3.600 3.625 14.582 Ukupno 24.475 5.724 20.943 51.142 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 115 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4 Fer vrijednost financijske imovine i obveza Dio financijske imovine Banke mjeri se po fer vrijednosti na kraju svakog izvještajnog razdoblja. U idućoj tablici prikazane su informacije o načinu utvrđivanja fer vrijednosti stavki financijske imovine i financijskih obveza, zajedno s metodama vrednovanja i korištenim ulaznim parametrima. Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti Fer vrijednost na dan Razina fer vrijednosti Metoda vrednovanja i glavni ulazni podaci Značajni nedostupni ulazni podaci 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka 259 248 3. razina Najveći dio instrumenata nema kotiranu cijenu na aktivnom tržištu, te se vrednuju po fer vrijednosti temeljem zadnje ponudbene cijene. Nedostupni javni podaci o kotiranoj cijeni Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit: Trezorski zapisi 4.998 68.066 2. razina Fer vrijednost izračunava se prema najnovijim primarnim aukcijama Ministarstva financija. Nije primjenjivo Vlasnički vrijednosni papiri 272 272 3. razina Najveći dio vlasničkih instrumenata nema kotiranu cijenu na aktivnom tržištu. Njihova fer vrijednost je približno jednaka trošku stjecanja. Trošak stjecanja Vlasnički vrijednosni papiri 58 77 1. razina Prosječna cijena kotirana na burzi za zadnji dan trgovanja u mjesecu u kojem se provodi vrednovanje. Nije primjenjivo Obveznice 2.951 2.894 1. razina Prosječna cijena kotirana na burzi za zadnji dan trgovanja u mjesecu u kojem se provodi vrednovanje. Nije primjenjivo ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 116 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4 Fer vrijednost financijske imovine i obveza (nastavak) Fer vrijednost je cijena koja bi bila ostvarena na datum mjerenja prodajom neke stavke imovine ili plaćena za prijenos neke obveze u urednoj transakciji na glavnom, odnosno najpovoljnijem tržištu pod postojećim tržišnim uvjetima, tj. izlazna cijena, neovisno o tome da li je ona neposredno vidljiva ili procijenjena nekom drugom metodom vrednovanja. Financijski instrumenti koji nisu mjereni po fer vrijednosti 3.4.1 Imovina i obveze po fer vrijednosti Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupno Stanje 31. prosinca 2023. Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka - - 259 259 Trezorski zapisi - 4.998 - 4.998 Vlasnički vrijednosni papiri 58 - 272 330 Obveznice 2.951 - - 2.951 Ukupno imovina 3.009 4.998 531 8.538 Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupno Stanje 31. prosinca 2022. Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka - - 248 248 Trezorski zapisi - 68.066 - 68.066 Vlasnički i vrijednosni papiri 77 - 272 349 Obveznice 2.895 - - 2.895 Ukupno imovina 2.972 68.066 520 71.558 Vlasničke vrijednosnice uključuju manje udjele u hrvatskim društvima, a odnose se na društvo za upravljanje mirovinskim fondom i ostala slična društva. Dionice Zagrebačke burze kotiraju na uređenom tržištu, te se vrednuju po fer vrijednosti u razini 1. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 117 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4.1 Imovina i obveze po fer vrijednosti (nastavak) Kretanje po financijskoj imovini razine 3 prikazano je u nastavku: Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Vlasnički vrijednosni papiri Stanje 1. siječnja 2023 248 272 Povećanje - - Stjecanje 11 - Smanjenje - - Gubici priznati u izvještaju o dobiti ili gubitku - - Stanje 31. prosinca 2023. 259 272 Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Vlasnički vrijednosni papiri Stanje 1. siječnja 2022. 237 272 Povećanje - - Stjecanje 11 - Smanjenje - - Gubici priznati u izvještaju o dobiti ili gubitku - - Stanje 31. prosinca 2022. 248 272 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 118 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4.2 Imovina i obveze koje se ne vrednuju po fer vrijednosti Sljedeća tablica prikazuje fer vrijednosti financijskih instrumenata koji se ne vrednuju po fer vrijednosti svrstane u pripadajuće hijerarhije fer vrijednosti: 2023. godina Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupna fer vrijednost Knjigo- vodstvena vrijednost IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke - 22.200 22.200 22.200 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke - 261.164 261.164 261.164 Krediti i depoziti kod banaka - 17.388 17.388 17.388 Krediti klijentima - - 350.618 350.618 354.642 Financijska imovina po amortiziranom trošku 84.869 - 84.869 76.254 OBVEZE Obveze prema bankama - 5.890 5.890 5.890 Obveze prema klijentima - 670.353 670.353 670.736 Subordinirane obveze - - - - 2022. godina IMOVINA Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupna fer vrijednost Knjigo- vodstvena vrijednost Novac i računi kod Hrvatske narodne banke - 246.986 246.986 246.986 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke - 2.353 2.353 2.353 Krediti i depoziti kod banaka - 22.145 22.145 22.145 Krediti klijentima - - 305.542 305.542 310.540 Financijska imovina po amortiziranom trošku 46.510 - 46.510 41.588 OBVEZE Obveze prema bankama - 6.754 6.754 6.754 Obveze prema klijentima - 635.451 635.451 635.474 Subordinirane obveze - 1.010 1.010 1.010 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 119 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4.2 Imovina i obveze koje se ne vrednuju po fer vrijednosti (nastavak) Novac i računi kod Hrvatske narodne banke Knjigovodstveni iznosi sredstava na računima kod banaka i kod središnje banke općenito su približni njihovim fer vrijednostima, s obzirom na kratku ročnost tih sredstava. Krediti i depoziti kod banaka Procijenjena fer vrijednost kredita i depozita kod banaka predstavlja diskontirani iznos budućih primitaka iz novčanih tokova. Zbog svog kratkoročnog karaktera njihova fer vrijednost je približno jednaka knjigovodstvenoj. Krediti klijentima Fer vrijednost temelji se na analizi diskontiranog novčanog tijeka primjenom trenutno važećih kamatnih stopa na kredite na koje se primjenjuju slični uvjeti ili koji imaju slična kreditna obilježja. Značajan dio kreditnog portfelja Banke je odobren sa varijabilnom kamatnom stopom. Korištenjem metode diskontiranja novčanih tokova glavnice i kamata (uz pretpostavku da se kredit otplaćuje prema ugovorenim rokovima i uzevši u obzir postojeće gubitke od specifičnih rezervacija) prisutna je razlika između fer vrijednosti kreditnog portfelja i knjigovodstvene vrijednosti, a razlog je to da Banka ima više kamatne stope od tržišne. Fer vrijednost kredita komitentima koji ne otplaćuju svoje obveze procjenjuje se na temelju analize diskontiranog novčanog toka ili procijenjene vrijednosti instrumenta osiguranja za predmetni kredit. Procijenjena fer vrijednost zajmova i predujmova klijentima predstavlja diskontirani iznos očekivanih budućih novčanih primitaka. Očekivani budući novčani primici diskontiraju se korištenjem tržišne kamatne stope. Obveze prema bankama i klijentima Fer vrijednost oročenih depozita koji dospijevaju na poziv predstavlja knjigovodstveni iznos obveze plative na dan bilance. Fer vrijednost oročenih depozita s promjenjivom kamatnom stopom približna je knjigovodstvenom iznosu na dan bilance. Fer vrijednost depozita s fiksnom kamatnom stopom procjenjuje se diskontiranjem budućih novčanih tokova primjenom kamatnih stopa koje se trenutno primjenjuju na depozite sa sličnim preostalim razdobljem do dospijeća. Prema metodi diskontiranja novčanih tokova glavnice i kamate zaključeno je da se fer vrijednosti ne razlikuju značajno od knjigovodstvene vrijednosti. Većina depozita klijenata sa fiksnom kamatnom stopom dospijeva unutar godine dana te stoga njihova fer vrijednost ne odstupa značajno od knjigovodstvene vrijednosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 120 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.5 Upravljanje kapitalom Ciljevi Banke prilikom upravljanja kapitalom, koji predstavlja širi pojam od dioničke glavnice prikazane u izvještaju o financijskom položaju, su kako slijedi: 1. usklađivanje s kapitalnim zahtjevima koje određuju regulatori; 2. održavanje sposobnosti Banke za nastavak daljnjeg poslovanja kako bi i dalje mogla osigurati prinos dioničarima i koristi drugim zainteresiranim strankama; te 3. održavanje snažne kapitalne osnove koja bi mogla podržati razvoj poslovanja. Izračun regulatornog kapitala kreditnih institucija od 1. siječnja 2014. godine uređen je Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. godine o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva. Uredba propisuje specifična pravila i uvjete u vezi s instrumentima regulatornoga kapitala. Cilj paketa je ojačati zahtjeve prema bankovnom kapitalu, uvodeći obvezni zaštitni sloj kapitala i diskrecijski protuciklički sloj kapitala. Regulatorni kapital banke sastoji se od osnovnog kapitala i dopunskog kapitala. Potrebni regulatorni kapital je zbroj svih kapitalnih zahtjeva izračunat prema navedenoj Uredbi. Regulatorni kapital ne smije pasti ispod iznosa inicijalnog kapitala koji se zahtijevao u vrijeme izdavanja odobrenja za rad. Osnovni kapital sastoji se od redovnog osnovnog kapitala i dodatnog osnovnog kapitala. Pozicije redovnog osnovnog kapitala su: • instrumenti kapitala koji se priznaju kao redovni osnovni kapital (uplaćeni kapital, premija na dionice) • zadržana dobit i akumulirana ostala sveobuhvatna dobit • ostale rezerve i rezerve za opće bankovne rizike • odbitci od stavki redovnog osnovnog kapitala koji se odnose na gubitak tekuće financijske godine i nematerijalnu imovinu. Dodatni osnovni kapital odnosi se na sve instrumente kapitala i podređene kredite koji se priznaju kao dopunski kapital što je detaljno opisano u navedenoj Uredbi. Dopunski kapital sadrži hibridne i podređene instrumente koji trebaju biti potpuno usklađeni. Na sve ove instrumente primjenjuje se zahtjev za amortiziranje u posljednjih pet godina do dospijeća. Sukladno utvrđenoj visini osnovnog i regulatornog kapitala, te ukupnih iznosa izloženosti rizicima Banka izračunava svoje stope kapitala. Ukupna izloženost rizicima mjeri se na temelju hijerarhije šest rizičnih pondera koji se klasificiraju u skladu s prirodom pojedine imovine i klijenta, te odražavaju pripadajuću procjenu kreditnog, tržišnog i ostalih rizika, uzimajući u obzir sve primjerene zaloge ili garancije odnosno ostale priznate instrumente osiguranja. Sličan tretman ima izvanbilančna izloženost, uz određena usklađenja kako bi se prikazala nestabilna priroda potencijalnih gubitaka. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 121 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.5 Upravljanje kapitalom (nastavak) Stope kapitala utvrđuju se na slijedeći način: a) stopa redovnog osnovnog kapitala je omjer redovnog osnovnog kapitala i ukupnog iznosa izloženosti riziku izražena u postotku; b) stopa osnovnog kapitala je omjer osnovnog kapitala i ukupnog iznosa izloženosti riziku izražena u postotku; c) stopa ukupnog kapitala je omjer regulatornog kapitala institucije i ukupnog iznosa izloženosti riziku izražena u postotku. Zahtijevana razina regulatornog kapitala mora u svakom trenutku ispunjavati sljedeće kapitalne zahtjeve: (a) stopa redovnog osnovnog kapitala od 4,5 %; (b) stopa osnovnog kapitala od 6%; (c) stopa ukupnog kapitala od 8 %. Osim za pokrivanje izloženosti pojedinim rizicima Banka je dužna održavati ukupni kapital na dovoljnoj razini i za pokrivanje pojedinih zaštitnih slojeva odnosno zaštitnog sloja za očuvanje kapitala i zaštitnog sloja za strukturni sistemski rizik. Zaštitni slojevi kapitala imaju svrhu ojačati kapital u doba ekspanzije kako bi se mogao pokriti gubitak u doba recesije. To se odnosi na zaštitni sloj za očuvanje kapitala u visini od 2,5% ukupne izloženosti rizicima, te zaštitni sloj za strukturni sistemski rizik u visini od 1,5% što ukupno iznosi 4% ukupne izloženosti rizicima. Time stopa ukupnog kapitala uvećana za zaštitne slojeve kapitala za banke u Republici Hrvatskoj iznosi 12 %, dok je za Banku od strane Hrvatske narodne banke na temelju SREP (engl. Supervisory Review and Evaluation Process) procjene utvrđena stopa ukupnog kapitala uvećana za zaštitne slojeve kapitala u visini od 15,51% (2022.: 14,76%). Tablica u nastavku sažeto prikazuje sastav regulatornog kapitala i pokazatelje Banke za godine koje su završile 31. prosinca. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 122 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.5 Upravljanje kapitalom (nastavak) 2023. (nije finalizirano) Redovni osnovni kapital Uplaćene obične dionice 21.608 Uplaćene povlaštene dionice (osim kumulativnih povlaštenih dionica) - Rezerve formirane na teret dobiti nakon oporezivanja 5.011 Zadržana dobit (uključujući i dobit prethodne godine) 26.742 Dobit tekuće godine (nakon isplate dividende) 9.099 Kapitalna dobit 24 Odbici od redovnog osnovnog kapitala Otkupljene vlastite dionice - Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit 168 Vrijednosno usklađenje zbog zahtjeva za bonitetno vrednovanje 9 Nematerijalna imovina 88 Nerealizirani dobitak - Ukupno odbici od redovnog osnovnog kapitala 265 Redovni osnovni kapital Banke 62.220 Osnovni kapital 62.220 Dopunski kapital Banke - Subordinirani financijski instrumenti - Dopunski kapital Banke - Regulatorni kapital 62.220 Ponderirana rizična aktiva 269.848 Ukupna izloženost valutnom riziku - Kapitalni zahtjev za operativni rizik (pomnožen faktorom 12,5) 39.431 Stopa redovnog osnovnog kapitala 20,12 Stopa osnovnog kapitala 20,12 Stopa ukupnog kapitala 20,12 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 123 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.5 Upravljanje kapitalom (nastavak) 2022. Redovni osnovni kapital Uplaćene obične dionice 21.608 Uplaćene povlaštene dionice (osim kumulativnih povlaštenih dionica) - Rezerve formirane na teret dobiti nakon oporezivanja 5.011 Zadržana dobit (uključujući i dobit prethodne godine) 23.005 Dobit tekuće godine (nakon isplate dividende) 3.738 Kapitalna dobit 24 Odbici od redovnog osnovnog kapitala Otkupljene vlastite dionice - Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit 186 Vrijednosno usklađenje zbog zahtjeva za bonitetno vrednovanje 71 Nematerijalna imovina 81 Nerealizirani dobitak - Ukupno odbici od redovnog osnovnog kapitala 338 Redovni osnovni kapital Banke 53.047 Osnovni kapital 53.047 Dopunski kapital Banke 20 Subordinirani financijski instrumenti - Dopunski kapital Banke 20 Regulatorni kapital 53.067 Ponderirana rizična aktiva 250.961 Ukupna izloženost valutnom riziku 1.083 Kapitalni zahtjev za operativni rizik (pomnožen faktorom 12,5) 30.766 Stopa redovnog osnovnog kapitala 18,76 Stopa osnovnog kapitala 18,76 Stopa ukupnog kapitala 18,76 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 124 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE Banka izrađuje procjene i stvara pretpostavke koje imaju utjecaja na iskazane iznose imovine i obveza u razdoblju sljedeće financijske godine. Procjene i pretpostavke se kontinuirano vrednuju i zasnivaju na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Klasifikacija financijske imovine Procjena poslovnog modela Banka određuje svoje poslovne modele na temelju ciljeva za upravljanje njezinim portfeljima financijske imovine. Prilikom određivanja svojih poslovnih modela Banka razmatra sljedeće: • namjeru i strateške ciljeve Uprave te provođenje navedenih politika u praksi; • primarne rizike koji djeluju na uspješnost poslovnog modela i kako se upravlja tim rizicima; • kako se ocjenjuje uspješnost portfelja i Uprava izvještava o tome; i • učestalost i značaj prodaje financijske imovine u prethodnim razdobljima, razloge za takvu prodaju i očekivane buduće aktivnosti prodaje. Testiranje radi li se samo o plaćanju po osnovi glavnice i kamata (SPPI test) Prilikom procjene jesu li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata Banka uzima u obzir ugovorne uvjete instrumenta. To uključuje procjenu sadrži li financijska imovina ugovorni uvjet koji bi mogao promijeniti vrijeme ili iznos ugovornih novčanih tokova tako da ne budu u skladu s osnovnim mehanizmom kredita. U provođenju procjene, Banka uzima u obzir primarne uvjete kako slijedi i procjenjuje zadovoljavaju li ugovorni novčani tijekovi instrumenata i dalje SPPI test: • odredbe povezane s rezultatima ; • uvjete koji ograničavaju potraživanje Banke na novčane tokove od određene imovine (uvjeti kredita bez regresa); • uvjete prijevremene otplate i produljenja rokova; • značajke financijske poluge; i • značajke koje mijenjaju elemente vremenske vrijednosti novca. Umanjenje vrijednosti financijske imovine Značajno povećanje kreditnog rizika Banka smatra da se kreditni rizik značajno povećao nakon početnog priznavanja ako dođe do pojave bilo kojeg od sljedećeg: – na datum izvještavanja dužnik ima kašnjenje više od 30 dana, ali još uvijek podmiruje obveze u razdoblju koje ne prelazi 90 dana od dospijeća ; – na datum izvještavanja dužnika ima evidentirane dane blokade u trajanju preko 20 dana u zadnjih 180 dana – na datum izvještavanja kreditni rejting dužnika pogoršan je za više od 3 rejting klase u odnosu na rejting u trenutku odobrenja izloženosti Osim gore navedenih pokretača, Banka koristi kvalitativne pokazatelje za utvrđivanje značajnog povećanja kreditnog rizika kao što su različite raspoložive informacije o mogućem pogoršanju financijskog položaja dužnika. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 125 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak ) Definicija statusa neispunjavanja obveza Banka smatra da je nastupio status neispunjavanja obveza u sljedećim uvjetima i ukazuje na reklasifikaciju izloženosti najmanje u rizičnu kategoriju B1: - dužnik nije podmirio svoje dospjele obveze duže od 90 dana po bilo kojoj značajnoj kreditnoj obvezi prema kreditnoj instituciji, svom matičnom društvu ili bilo kojem od svojih ovisnih društava; - Banka smatra vjerojatnim da dužnik neće biti u mogućnosti u cijelosti podmiriti svoje obveze prema Banci, svom matičnom društvu ili bilo kojem od svojih ovisnih društava bez razmatranja mogućnosti naplate putem instrumenata osiguranja. U tom smislu, Banka propisuje naznake koje, pored dana kašnjenja, ukazuju na status neispunjavanja obveza. To su kvalitativni i kvantitativni pokazatelji koji su usko povezani s poslovanjem klijenta. Mjerenje očekivanog kreditnog gubitka Za izloženosti razvrstane u Stupanj 1, očekivani kreditni gubitak izračunava se kao umnožak 12- mjesečne vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza (PD) pomnožene s gubitkom uslijed nastanka statusa neispunjavanja obveza (LGD) i izloženosti koja je u statusu neispunjavanja obveza (EAD). Za izloženosti razvrstane u Stupanj 2, cjeloživotni očekivani kreditni gubitak izračunava se kao umnožak pripadajuće višegodišnje vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza (odnosno pripadajući PD za preostale godine otplate kredita) pomnožene s gubitkom uslijed nastanka statusa neispunjavanja obveza (LGD) i izloženosti koja je u statusu neispunjavanja obveza (EAD). Imovina koja je razvrstana u poslovni model po amortiziranom trošku i odnosi se na portfelj kredita poslovnim subjektima podijeljena je u 8 homogenih skupina, dok je portfelj kredita stanovništvu raspoređen u 1 homogenu skupinu. Vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza (PD) predstavlja vjerojatnost da zajmoprimac neće biti u mogućnosti ispuniti svoje obveze. Za potrebe procjene 12-mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka i cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka za portfelj po modelu amortiziranog troška koriste se modeli na temelju povijesnih podataka, uz usklađenja za buduća makroekonomska kretanja. Banka izračunava vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza tijekom određenog vremenskog razdoblja: jednogodišnji PD12 – 12-mjesečni ili cjeloživotni PD – tijekom trajanja cjeloživotnog PD-a za svaku homogenu skupinu, na temelju izračuna povijesne stope neispunjavanja obveza (DR) na razini dužnika. Za izračun PD parametra, Banka je koristila model tranzicijskih matrica kretanja između rejting klasa, i to u duljem vremenskom periodu. U takvim je matricama promatrano kretanje između 1 do n rejting klasa, pri čemu je dodana i rejting klasa koja predstavlja default Klijenta. Počevši od prvog mjeseca dostupne povijesti, analizirano je kretanje, redom, mjesec po mjesec do 12 mjeseci prije zadnjeg mjeseca. Tako je formiran uređeni par rejtinga (Rating t, Rating t+12m ) za svaki mjesec. PD parametar, na taj je način dobiven kao postotak klijenata koji su iz određene rejting klase, nakon proteka 12 mjeseci, otišli u status defaulta. Višegodišnja struktura PD-eva za izračun ECL-a dobivena je multipliciranjem jednogodišnje stope PD parametra na pripadajući broj godina, te tako dobivene vrijednosti višegodišnjih PD-eva predstavljaju ukupnu vjerojatnost odlaska u default dužnika tijekom života trajanja (odnosno preostale ročnosti) njegove kreditne obveze prema Banci. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 126 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak ) Mjerenje očekivanog kreditnog gubitka (nastavak) Makroekonomska usklađenja za potrebe izračuna PD-a provode se na način da Banka definirane PD stope dodatno modificira za procjenu utjecaja makroekonomskog okruženja na poslovanje klijenata. Kao moguće varijable kojim Banka može modificirati PD stope, mogu se koristiti makroekonomske varijable poput: - Kretanje stope BDP-a - Kretanje stope nezaposlenosti - Kretanje stope inflacije itd. Banka je provela statističke analize odnosa između povijesnih stopa kretanja BDP-a i DR stope te stope nezaposlenosti i DR stope. Pri tome je Banka utvrdila da kretanje stope BDP-a u najvećoj mjeri korelira sa DR stopama, te je BDP odabran kao varijabla kojom će Banka modificirati stopu PD-a. Obzirom na recentna makroekonomska kretanja, Banka je tijekom 2023. godine dodatno ažurirala pondere koje primjenjuje na scenarije, na način da je povećala ponder na pesimistični scenarij i smanjila za optimistički, te na taj način uključila elemente neizvjesnosti vezane za inflaciju i porast kamatnih stopa u model. U osnovnom scenariju Banka je pretpostavila da neće doći do značajnijih promjena u makroekonomskom okruženju. U optimističnom scenariju Banka je koristila raspoložive podatke makroekonomskih prognoza (izdanih od strane Ministarstva financija, HNB-a i inozemnih institucija) koje su projicirale rast BDP-a u toku 2023. godine i daljnji rast u toku 2024 i 2025. godine, pri čemu je veći ponder pridodan procjeni kretanja BDP-a u toku 2023. godine (0,6) a manji procjeni kretanja BDP-a u 2024. godini (0,3) odnosno 2025. godini (0,1). Ovako ponderirane vrijednosti predstavljaju tkz. „add-on“ parametre kojima se modificira vrijednost PD-eva u optimističnom scenariju. Za pesimistični scenarij Banka za razliku od prethodnih godina, koristi isključivo stopu kretanja inflacije kao glavnog makroekonomskog parametra, obzirom da niti jedna hrvatska ili europska institucija ne predviđa stopu pada BDP-a kao glavnog utjecaja na nepovoljna makroekonomska kretanja. Ponderi za osnovni scenarij iznosili su 52,31% (2022: 63%), pesimistični scenarij 34,23% (2022: 24,71%) i zs optimistični scenarij 13,45% (12,29%). Uz primjenu navedenih uvjeta Banka je u toku 2023. godine izvršila povećanje stopa PD-eva za 3,5%. U cilju utvrđivanja utjecaja nastupanja različitih scenarija, Banka je provela analizu utjecaja nastupanja gore navedena 3 scenarija na ukupan iznos umanjenja vrijednosti portfelja svrstanog u A1 i A2 skupini (portfelja kod kojega se umanjenja vrijednosti računaju uz primjenu PD parametra modificiranog za utjecaj makroekonomskih parametara). Pri tome je procijenila kretanje iznosa umanjanja vrijednosti uz dodjeljivanje 100%-tne vrijednosti svakog od navedenog scenarija, umjesto razdiobe pondera 100% na tri različita scenarija. Uz primjenu navedenih parametara, konačni utjecaj primjene dodjele pondera 100% tri navedena scenarija, na umanjenja vrijednosti tijekom 2022. i 2023. godine izgledao bi kako slijedi: ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 127 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak ) Mjerenje očekivanog kreditnog gubitka (nastavak) 31. prosinca 2023. Trenutna razina umanjenja vrijednosti Osnovni scenarij Optimistički scenarij Pesimistični scenarij 100% ponder na scenarij da nema promjena BDP-a 100% ponder na scenarij rasta BDP-a za 1,15% 100% ponder na scenarij pada BDP-a za 10,39% Stanovništvo – stupanj 1 778 752 744 829 Stanovništvo – stupanj 2 699 674 667 745 Poslovni subjekti – stupanj 1 1.190 1.153 1.140 1.267 Poslovni subjekti – stupanj 2 2.246 2.170 2.145 2.395 Ukupno 4.913 4.749 4.696 5.236 31. prosinca 2022. Trenutna razina umanjenja vrijednosti Osnovni scenarij Optimistički scenarij Pesimistični scenarij 100% ponder na scenarij da nema promjena BDP-a 100% ponder na scenarij rasta BDP-a za 1,15% 100% ponder na scenarij pada BDP-a za 10,39% Stanovništvo – stupanj 1 680 664 646 734 Stanovništvo – stupanj 2 554 540 517 598 Poslovni subjekti – stupanj 1 1.284 1.255 1.223 1.383 Poslovni subjekti – stupanj 2 873 852 816 943 Ukupno 3.391 3.311 3.202 3.658 Možemo primijetiti da bi, uz nastupanje pesimističnog scenarija u 100%-otnoj vjerojatnosti, ukupan iznos umanjenja vrijednosti portfelja svrstanog u A1 i A2 rizičnu skupinu, u toku 2022. godine bio viši za 270 tisuća eura u toku 2023. godine za 320 tisuća eura u odnosu na izračunate iznose umanjenja vrijednosti. Za procjenu vjerojatnosti neispunjavanja obveza (PD) za izloženosti prema državama ili izloženostima koje imaju kreditni rejting utvrđen od strane inozemne institucije, Banka koristi dostupne podatke o trenutnom rejtingu takvih subjekata na internetskoj stranici Moody's Investor Service - Annual Default Study (Average One-Year Alphanumeric Rating Migration Rates). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 128 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak) (b) Izrada procjene i stvaranje pretpostavki Izrada procjene i stvaranje pretpostavki koje imaju utjecaj na iskazane iznose ostale imovine i obveza u razdoblju sljedeće financijske godine objašnjeni su u računovodstvenim politikama i predstavljaju dio bilješki uz financijsko izvještavanje. Procjene se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Banka izrađuje procjene i stvara pretpostavke vezane za budućnost. Proizašle računovodstvene procjene su, po definiciji, u rijetkim slučajevima izjednačene sa stvarnim rezultatima. U nastavku se navode procjene i pretpostavke koje bi mogle uzrokovati rizik usklađivanja knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljedećoj financijskoj godini. Sudski sporovi Rezerviranja za sudske tužbe i postupke iskazuju se na temelju procjene Uprave vezane za potencijalne gubitke nakon savjetovanja s pravnom službom. Na temelju takvih saznanja u razumnoj mjeri se procjenjuju mogući rezultati sudskih sporova i iskazuje rezerviranje ako se procjene potencijalni gubitci koji bi nastali po završetku sudskih postupaka ili izvansudskih nagodbi. Iznos rezervacija prikazan je u bilješci 32. Oporezivanje Banka izdvaja sredstva za porezne obveze u skladu s poreznim zakonima Republike Hrvatske. Porezne prijave podložne su promjenama poreznih vlasti koje imaju pravo provoditi naknadne procjene poslovne evidencije poreznih obveznika. Vrednovanje imovine preuzete u zamjenu za nenaplaćena potraživanja Banka povremeno preuzima nekretnine u zamjenu za podmirenje određenih kredita i predujmova. Takve nekretnine iskazuju se po knjigovodstvenoj vrijednosti povezanih kredita i predujmova na datum podmirenja ili po neto ostvarivoj vrijednosti te imovine, ovisno koja je niža. Pri procjeni vrijednosti preuzete imovine Banka angažira ovlaštene procjenitelje te ih naknadno ažurira i uspoređuje s knjigovodstvenim iznosom. Prihodi i rashodi od prodaje te imovine priznaju se u računu dobiti i gubitka. Regulatorni zahtjevi Hrvatska narodna banka ovlaštena je provoditi regulatorne kontrole poslovanja Banke i zahtijevati promjene knjigovodstvenih vrijednosti imovine i obveza, u skladu s važećim propisima . ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 129 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 5 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA (a) Po poslovnim segmentima Temeljem upravljačkog pristupa MSFI-a 8, poslovni segmenti iskazuju se u skladu s internim izvještavanjem prema Upravi Banke (čija funkcija je donošenje glavnih poslovnih odluka) koja je odgovorna za alokaciju resursa na izvještajne segmente i ocjenu njihovih rezultata. Banka prati svoje poslovanje po vrstama usluga koje pruža i to u dva glavna poslovna segmenta: • Bankarstvo za građane – uključuje transakcijske račune, štednju, depozite, kreditne i debitne kartice, potrošačke, stambene i druge kredite; • Poslovno bankarstvo – uključuje trajne naloge, transakcijske račune, depozite, prekoračenja po računima, kredite i ostale kreditne instrumente, devizne i derivativne proizvode. Ostale poslovne aktivnosti Banke uključuju upravljanje sredstvima i trgovanje financijskim instrumentima. Nijedno od navedenog ne čini zaseban izvještajni segment. Nije bilo promjena u izvještajnim segmentima tijekom godin e. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 130 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 5 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA (nastavak) 5.1 Rezultati poslovanja segmenata Informacije o pojedinim poslovnim segmentima koje se dostavljaju Upravi Banke za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine su kako slijedi: Podaci iskazani pod pozicijom ostalo odnose se na poslovanje s državom ili financijskim institucijama, odnosno u dijelu koji se odnosi na stavke koje objedinjavaju troškove raznih stručnih službi Banke. Poslovanje s građanima Poslovanje s poslovnim subjektima Ukupno Ostalo Sveukupno Stanje 31. prosinca 2023. Prihodi od kamata od vanjskih klijenata 5.770 7.937 13.707 10.279 23.986 Ostali prihodi od kamata - 11 11 - 11 Rashodi od kamata od vanjskih klijenata (346) (261) (608) (22) (629) Trošak umanjenja za kreditne gubitke - neto (244) (2.495) (2.739) - (2.739) Neto prihodi od naknada i provizija 2.197 2.510 4.707 (192) 4.515 Prihod od provizija i naknada 2.197 3.170 5.367 41 5.408 - platni promet 1.883 1.644 3.527 - 3.527 - kartično poslovanje 231 1.235 1.466 - 1.466 - garancije i akreditivi 12 255 267 - 267 - ostalo 71 36 107 41 148 Rashod od provizija i naknada - (660) (660) (233) (893) - platni promet - (62) (62) (216) (278) - kartično poslovanje - (598) (598) - (598) - ostalo - - - (17) (17) Ostali poslovni prihodi 160 178 338 173 511 Troškovi zaposlenih (2.074) (1.423) (3.496) (3.761) (7.258) Opći i administrativni troškovi (1.809) (278) (2.087) (1.784) (3.871) Amortizacija (374) (17) (391) (232) (623) Ostali rashodi iz poslovanja (12) (20) (32) (367) (399) Tečajne razlike neto 203 216 419 (89) 330 Neto rezultat imovine namijenjene trgovanju - - - - - Dobit iz poslovanja 3.471 6.358 9.829 4.005 13.834 Ukupna imovina 164.888 189.794 354.682 391.147 745.829 Ukupne obveze 498.072 172.698 670.770 10.523 681.293 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 131 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 5 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA (nastavak) 5.1 Rezultati poslovanja segmenata (nastavak) Informacije o pojedinim poslovnim segmentima koje se dostavljaju Upravi Banke za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. godine su kako slijedi: Poslovanje s građanima Poslovanje s poslovnim subjektima Ukupno Ostalo Sveukupno Stanje 31. prosinca 2022. Prihodi od kamata od vanjskih klijenata 4.931 5.513 10.444 659 11.103 Ostali prihodi od kamata - 11 11 - 11 Rashodi od kamata od vanjskih klijenata (115) (106) (221) (201) (422) Trošak umanjenja za kreditne gubitke - neto (310) (318) (628) (17) (645) Neto prihodi od naknada i provizija 2.258 2.654 4.913 (298) 4.615 Prihod od provizija i naknada 2.259 3.163 5.422 38 5.460 - platni promet 1.936 1.658 3.594 - 3.594 - kartično poslovanje 231 1.224 1.455 - 1.455 - garancije i akreditivi 5 244 249 - 249 - ostalo 87 37 124 38 162 Rashodi od provizija i naknada - (509) (509) (336) (845) - platni promet - - - (304) (304) - kartično poslovanje - (509) (509) - (509) - ostalo - - - (32) (32) Ostali poslovni prihodi 107 298 405 36 441 Troškovi zaposlenih (2.156) (996) (3.152) (3.162) (6.314) Opći i administrativni troškovi (1.269) (543) (1.812) (1.685) (3.497) Amortizacija (269) (93) (362) (284) (646) Ostali troškovi poslovanja (390) (184) (574) (62) (636) Tečajne razlike neto 428 1.209 1.637 1.091 2.728 –Neto rezultat imovine namijenjene trgovanju - - - - - Dobit iz poslovanja 3.215 7.445 10.660 (3.922) 6.738 Ukupna imovina 141.737 169.017 310.754 390.804 701.558 Ukupne obveze 406.521 229.964 636.485 10.097 646.582 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 132 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 6 – NETO PRIHODI OD KAMATA Prihodi od kamata korištenjem efektivne kamatne stope 2023. 2022. Krediti klijentima 13.643 10.324 Kratkoročno oročena sredstva 8.749 94 Vrijednosni papiri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 162 50 Vrijednosni papiri po amortiziranom trošku 1.428 633 Ostalo 4 2 23.986 11.103 Ostali prihodi od kamata Vrijednosni papiri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 11 11 23.997 11.11 4 Rashodi od kamata 2023. 2022. Obveze mjerene po amortizacijskom trošku: - depoziti klijenata 545 172 - ostala pozajmljena sredstva 80 243 - obveze po ugovoru o najmu 4 7 629 42 2 Naplaćeni kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane u 2023. godini iznose 1.259 tisuća eura (2022. g.: 988 tisuća eura). BILJEŠKA 7 – TROŠAK UMANJENJA VRIJEDNOSTI ZA KREDITNE GUBITKE – NETO 2023. 2022. Neto povećanje/(ukidanje) umanjenja vrijednosti: Ostala sredstva kod HNB-a (bilješka 18) 7 5 Krediti i depoziti kod banaka (bilješka 20) (3) (4) Krediti klijentima (bilješka 21) 2.830 174 Financijska ulaganja po amortiziranom trošku (bilješka 22) 5 2 Financijska ulaganja FVOSD (bilješka 19) (9) 5 Ostala imovina (bilješka 27) 49 11 Rezerviranja za izvanbilančne stavke (bilješka 37) (140) 462 Prihodi od naplate otpisanih kredita klijentima od prethodnih godina - (10) 2.739 645 Troškovi umanjenja vrijednosti kredita iznosili su 2.830 tisuća eura (2022.: 174 tisuća eura). Poslovni modeli Banke i portfelji podrobnije su prikazani u 2.5. Skupine financijskih instrumenata. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 133 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 8 – NETO PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA Prihodi od naknada i provizija 2023. 2022. Naknade i provizije od ugovora s klijentima: Platni promet 3.526 3.594 Kartično poslovanje 1.466 1.455 Ostalo 148 162 Ukupno naknade i provizije od ugovora s klijentima 5.141 5.211 Garancije i akreditivi 267 249 Ukupno prihodi od naknada i provizija 5.408 5.460 Rashodi od naknada i provizija 2023. 2022. Platni promet 278 304 Naknade po kartičnom poslovanju 598 509 Ostalo 17 32 Ukupno rashodi od naknada i provizija 893 845 Ostali dio prihoda od naknada i provizija u 2023. godini odnosi se na izmjene uvjeta po kreditima u iznosu od 21 tisuće eura (30 tisuća eura u 2022. godini), mobilno i internet bankarstvo u iznosu od 11 tisuća eura (10 tisuće eura u 2022. godini), sefovi u iznosu od 42 tisuće eura (46 tisuće eura u 2022. godini), i druge usluge u iznosu od 74 tisuća eura (76 tisuća eura u 2022. godini). BILJEŠKA 9 – TEČAJNE RAZLIKE – NETO 2023. 2022. Neto pozitivne/(negativne) tečajne razlike nastale svođenjem pozicija imovine i obveza na srednji tečaj ukupno: - krediti klijentima 66 661 - depoziti u bankama (8) 659 - vrijednosnice (82) 167 - novac i sredstva kod Hrvatske narodne banke 13 132 - obveze prema klijentima i Hrvatskoj banci za obnovu i razvoj (7) (1.566) (18) 53 Pozitivne tečajne razlike iz poslovanja 348 2.675 330 2.728 Pozitivne tečajne razlike iz poslovanja odnose se na neto efekte značajnih razlika nastalih kupoprodajom deviza i stranih sredstava plaćanja koje rezultiraju iz razlike između različitih vrsta tečajeva na dan transakcije (razlike kupovnog ili prodajnog tečaja u odnosu na srednji tečaj). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 134 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 10 – OSTALI POSLOVNI PRIHODI 2023. 2022. Zakupnina /i/ 76 63 Prihod od dividende 30 29 Prihod od otpisanih računa 24 10 Prihod od prodaje imovine 189 263 Ostalo 192 76 511 441 /i/ Operativni najam odnosi se na najam poslovnih prostora. Detalji operativnih najmova gdje je Banka najmodavac nalaze se u bilješci 26. BILJEŠKA 11 – TROŠKOVI ZAPOSLENIH 2023. 2022. Neto plaće 3.640 3.164 Troškovi mirovinskog osiguranja 1.037 888 Troškovi zdravstvenog osiguranja 840 713 Ostali doprinosi i porezi na plaće 521 392 Trošak prijevoza i prehrane 249 261 Trošak otpremnina 43 35 Troškovi božićnica i nagrada 428 403 Ostali troškovi zaposlenih 500 458 7.258 6.314 Tijekom 2023. godine u Banci je bilo prosječno zaposleno 210 djelatnika (2022.: 217 djelatnika). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 135 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 12 – OPĆI I ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI 2023. 2022. Troškovi profesionalnih usluga 1.024 933 Troškovi čuvanja imovine 527 596 Troškovi održavanja 461 293 Troškovi telefona, pošte i prijevoza 231 224 Troškovi reklame i reprezentacije 215 163 Troškovi održavanja softvera 341 394 Troškovi najamnina /i/ 94 90 Troškovi potrošnog materijala 180 156 Ostali opći i administrativni troškovi 49 39 Troškovi energije i vode 211 188 Osiguranje imovine 157 122 Troškovi usluga čišćenja 107 98 Troškovi donacija 41 35 Troškovi automobila 64 57 Ostali rashodi 146 98 Troškovi stručnog obrazovanja 23 11 3.871 3.497 i/ Operativni najam odnosi se na najam poslovnih prostora koji nije evidentiran kao imovina s pravom uporabe. Za obveze po operativnom najmu gdje je Banka najmoprimac vidi bilješku 37. Ukupan iznos naknada koje je Banka platila revizorskom društvu, samostalnom revizoru i za druge usluge savjetovanja drugim savjetodavnim društvima za 2023. godinu iznosi 79 tisuća eura (za 2022. godinu iznosio je 97 tisuća eura). BILJEŠKA 13 – TROŠKOVI AMORTIZACIJE 2023. 2022. Amortizacija nekretnina i opreme (bilješka 25) 486 469 Amortizacija nematerijalne imovine (bilješka 24) 75 100 Amortizacija ulaganja u nekretnine (bilješka 26) 20 21 Amortizacija imovine s pravom uporabe (bilješka 40) 42 56 623 646 BILJEŠKA 14 – OSTALI RASHODI IZ POSLOVANJA 2023. 2022. Premija za osiguranje štednih uloga 355 612 Porezi i doprinosi iz prihoda 16 8 Ostalo 28 16 399 636 Premija za osiguranje štednih uloga plaća se Hrvatskoj agenciji za osiguranje depozita od strane kreditnih institucija za osiguranje prihvatljivih depozita, pri čemu najveći udio imaju depoziti fizičkih osoba i trgovačkih društava. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 136 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 15 – POREZ NA DOBIT 2023. 2022. Priznato kroz dobit i gubitak - porezni trošak tekuće godine 2.530 1.219 - odgođeni porezni (trošak)/ prihod (15) 5 Porez na dobit 2.515 (1.224) Dobit prije oporezivanja 13.834 6.738 Porez na dobit 18% (2.490) (1.213) Neoporezivi prihodi - 11 Porezno nepriznati rashodi (25) (22) Porezni trošak priznat kroz dobit ili gubitak 2.515 1.224 Efektivna porezna stopa 18,19% 18,16% 2023. Početno stanje 1. siječnja Iskazano kroz dobit ili gubitak Iskazano u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Zaključno stanje 31. prosinca Odgođena porezna imovina/(obveze) po: Financijskoj imovini po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - - - - Financijskoj imovini po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 20 - (5) 15 Prihodi budućih razdoblja 165 14 - 179 185 14 (5) 194 2022. Početno stanje 1. siječnja Iskazano kroz dobit ili gubitak Iskazano u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Zaključno stanje 31. prosinca Odgođena porezna imovina/(obveze) po: Financijskoj imovini po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - - - - Financijskoj imovini po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (9) - 29 20 Prihodi budućih razdoblja 171 (6) - 165 162 (6) 29 185 U skladu s propisima Republike Hrvatske, Porezna uprava može u bilo koje doba pregledati knjige i evidencije Banke u razdoblju od 3 godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana te može uvesti dodatne porezne obaveze i kazne. Uprava Banke nije upoznata s okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza u tom pogledu. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 137 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 16 – ZARADA PO DIONICI Osnovna Osnovna zarada po dionici izračunava se na način da se neto dobit podijeli s ponderiranim prosječnim brojem postojećih redovnih dionica za promatrano razdoblje bez vlastitih dionica. 2023. 2022. Dobit za godinu 11.319 5.514 Prosječni ponderirani broj dionica osim vlastitih dionica 148.000 148.000 Osnovna zarada po dionici - redovne (u eurima) 76,48 37,26 U 2023. godini raspoređena je dividenda za 2022. godinu, u iznosu od 12 eura po dionici (Bilješka 35). Razrijeđena Razrijeđena dobit po dionici za godinu ista je kao i osnovna. BILJEŠKA 17 – NOVAC I RAČUNI KOD HRVATSKE NARODNE BANKE 2023. 2022. Novac u blagajni 7.061 25.352 Žiro računi kod HNB-a 15.141 221.634 Umanjenja za očekivane kreditne gubitke (2) (30) 22.200 246.986 BILJEŠKA 18 – OSTALA SREDSTVA KOD HRVATSKE NARODNE BANKE 2023. 2022. Ostali depoziti kod HNB-a 261.199 2.383 Umanjenja za očekivane kreditne gubitke (35) (30) 261.164 2.353 Očekivani kreditni gubici 2023. 2022. Stanje 1. Siječnja 30 25 Rezerviranje za umanjenje vrijednosti kredita 133 5 Ukidanje umanjenja vrijednosti (126) - Otpisi i ostala kretanja (2) - Stanje 31. prosinca 35 30 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 138 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 19 – FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT Kretanje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit može se prikazati kako slijedi: Trezorski zapisi Ministarstva financija Vlasnički vrijednosni papiri Obveznice Ukupno Stanje na dan 1. siječnja 2023. 68.066 349 2.894 71.309 Nabavke 5.000 - - 5.000 Dospijeća i prodaje (68.086) - - (68.086) Obračunata kamata 25 - 11 36 Naplaćena kamata - - (11) (11) Promjena umanjenja vrijednosti 2 - 7 9 Promjena fer vrijednosti (9) (19) 50 22 Tečajne razlike - - - - Stanje na dan 31. prosinca 2023. 4.998 330 2.951 8.279 Na dan 31. prosinca 2023. Trezorski zapisi Ministarstva financija Vlasnički vrijednosni papiri Obveznice Ukupno Kotirani vrijednosni papiri 4.998 58 2.951 8.007 Nekotirani vrijednosni papiri - 272 - 272 Stanje na dan 31. prosinca 2023. 4.998 330 2.951 8.279 Trezorski zapisi Ministarstva financija Vlasnički vrijednosni papiri Obveznice Ukupno Stanje na dan 1. siječnja 2022. 32.805 339 3.077 36.221 Nabavke 72.109 - - 72.109 Dospijeća i prodaje (36.835) 1 - (36.834) Obračunata kamata (35) - 11 (24) Naplaćena kamata - - (11) (11) Promjena umanjenja vrijednosti (1) - (4) (5) Promjena fer vrijednosti 13 9 (180) (158) Tečajne razlike 10 - 1 11 Stanje na dan 31. prosinca 2022. 68.066 349 2.894 71.309 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 139 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 19 – FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT (nastavak) Na dan 31. prosinca 2022. Trezorski zapisi Ministarstva financija Vlasnički vrijednosni papiri Obveznice Ukupno Kotirani vrijednosni papiri - 76 2.895 2.971 Nekotirani vrijednosni papiri 68.065 274 - 68.339 Stanje na dan 31. prosinca 2022. 68.065 350 2.895 71.310 Kretanje ispravaka vrijednosti za financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit: 2023. 2022. Stanje na dan 1. siječnja 9 4 Povećanja 5 10 Smanjenja (13) (5) Stanje na dan 31. prosinca 1 9 U financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit uključuju se trezorski zapisi Ministarstva financija, obveznice i vlasnički vrijednosni papiri za koje je iskorištena neopoziva opcija. Vlasnički vrijednosni papiri za koje je Banka odabrala neopozivu opciju fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit prikazani su zajedno s pripadajućom fer vrijednošću na izvještajni datum u bilješci 3.4 Fer vrijednost financijske imovine i obveza. Banka je odabrala primijeniti neopozivu opciju obzirom da se navedeni vlasnički vrijednosni papiri drže iz strateških razloga. Tijekom 2023. godine Banka nije imala prestanak priznavanja vlasničkih financijskih instrumenata. Prihodi od dividendi po financijskoj imovini prikazani su u bilješci 10 – Ostali poslovni prihodi, pod stavkom Prihod od dividende. Trezorski zapisi su dužnički vrijednosni papiri izdani od Ministarstva financija Republike Hrvatske koji su u 2023. godini imali originalni rok dospijeća od dvanaest mjeseci uz prosječnu efektivnu kamatnu stopu od 2,50%, dok su u 2022. godini bili izdani s istim originalnim rokovima, uz prosječnu kamatnu stopu od 0,07%. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 140 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 20 – KREDITI I DEPOZITI KOD BANAKA 2023. 2022. Depoziti u drugim bankama 17.392 22.152 Manje: rezerviranja za moguće gubitke (4) (7) 17.388 22.145 Kratkoročni dio 17.388 22.145 Promjene na rezerviranjima za moguće gubitke po kreditima i depozitima kod banaka su kako slijedi: Očekivani kreditni gubici 2023. 2022. Stanje 1. siječnja 7 11 Povećanje očekivanih kreditnih gubitaka 18 49 Smanjenje očekivanih kreditnih gubitaka (21) (53) Tečajne razlike - - Stanje 31. prosinca 4 7 BILJEŠKA 21 – KREDITI KLIJENTIMA 2023. 2022. Krediti stanovništvu: Potrošački krediti 52.630 43.938 Hipotekarni krediti 5.862 5.140 Stambeni krediti 87.998 72.775 Krediti obrtnicima 22.483 23.740 Ostali krediti 1.482 1.496 170.455 147.089 Krediti poslovnim subjektima: - veliki poslovni subjekti 32.296 27.447 - srednji i mali poduzetnici 164.159 140.964 196.455 168.411 Ostali /i 10.960 15.504 Bruto krediti 377.870 331.004 Manje: Očekivani kreditni gubici (23.228) (20.464) Neto 354.642 310.540 Kratkoročni dio 13.404 13.348 Dugoročni dio 341.238 297.192 i/- Stavka 'Ostali' uključuje kredite tijelima lokalne i regionalne uprave i javnom sektoru. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 141 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 21 – KREDITI KLIJENTIMA (nastavak) Razrada za izvanbilančne stavke prikaza je unutar bilješke 37. Promjene u rezerviranjima za očekivane gubitke po kreditima klijentima su kako slijedi: Stanovništvo 2023. 2022. Očekivani kreditni gubici Očekivani kreditni gubici Stanje 1. siječnja 5.430 5.500 Rezerviranje za umanjenje vrijednosti kredita 10.444 3.845 Ukidanje umanjenja vrijednosti (10.200) (3.692) Otpisi (29) (228) Tečajne razlike - 5 Stanje 31. prosinca 5.645 5.430 Poslovni subjekti 2023. 2022. Očekivani kreditni gubici Očekivani kreditni gubici Stanje 1. siječnja 15.034 17.187 Rezerviranje za umanjenje vrijednosti kredita 12.395 8.873 Ukidanje umanjenja vrijednosti (9.809) (8.852) Otpisi (37) (2.183) Tečajne razlike - 9 Stanje 31. prosinca 17.583 15.034 Kako je navedeno u bilješci 4, Uprava je primijenila specifične prilagodbe ECL modela pod utjecajem predviđenih kretanja makroekonomskih pokazatelja kako bi reflektirala utjecaj neizvjesnosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 142 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 22 – FINANCIJSKA IMOVINA PO AMORTIZIRANOM TROŠKU 31. prosinca 2023. Bruto Ispravak vrijednosti Neto Obveznice Republike Hrvatske 69.715 - 69.715 Korporativne obveznice 6.384 (11) 6.373 Municipalne obveznice 166 - 166 76.265 (11) 76.254 31. prosinca 2022. Bruto Ispravak vrijednosti Neto Obveznice Republike Hrvatske 34.969 (2) 34.967 Korporativne obveznice 6.457 (4) 6.453 Mjenice 167 - 167 41.593 (6) 41.588 Financijska ulaganja po amortiziranom trošku Stanje na dan 1. siječnja 2023. 41.588 Nabavke 37.694 Dospijeća (3.654) Obračunata kamata 1.429 Naplaćena kamata (749) Promjena umanjenja vrijednosti (5) Tečajne razlike (49) Stanje na dan 31. prosinca 2023. 76.254 Stanje na dan 1. siječnja 2022. 26.684 Nabavke 16.552 Dospijeća (1.967) Obračunata kamata 700 Naplaćena kamata (680) Promjena umanjenja vrijednosti (2) Tečajne razlike 303 Stanje na dan 31. prosinca 2022. 41.588 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 143 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 22 – FINANCIJSKA IMOVINA PO AMORTIZIRANOM TROŠKU ( nastavak) Kretanje ispravaka vrijednosti za financijska ulaganja po amortiziranom trošku: Stanje na dan 1. siječnja 2023. 6 Povećanja 8 Smanjenja (3) Otpisi - Stanje na dan 31. prosinca 2023. 11 Stanje na dan 1. siječnja 2022. 4 Povećanja 3 Smanjenja (1) Otpisi - Stanje na dan 31. prosinca 2022. 6 Financijska ulaganja po amortiziranom trošku uključuju obveznice Republike Hrvatske, Atlantic Grupe d.d., MSAN Grupe d.o.o., INA-e d.d. i Grada Varaždina. Banka ima u svojim portfeljima obveznice izdavatelja Republike Hrvatske, nominirane u eurima s dospijećem 2025. godine, 2026. godine, 2028. godine, 2029. godine, 2030. godine, 2032. godine, 2033. godine i 2035. godine te obveznice nominirane u američkim dolarima (USD) s dospijećem 2024. godine. Banka također ima obveznice izdavatelja Atlantic Grupa d.d. nominirane u eurima s dospijećem 2025. godine, obveznice MSAN Grupe d.o.o. nominirane u eurima sa dospijećem 2026. godine, obveznice INA-e nominirane u eurima sa dospijećem 2026. godine i obveznice Grada Varaždina nominirane u eurima sa dospijećem 2031. godine. Mjenice su dužnički vrijednosni papiri izdani od strane različitih društava na različite rokove, te ih u 2023. godini nije bilo u stanju (u 2022. godini bili su rokovi dospijeća od dva do četiri mjeseci). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 144 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 23 – FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK Stanje 1. siječnja 2023. 248 Nabavke - Usklađenje fer vrijednosti - Kamatni prihod 11 Tečajne razlike - Stanje 31. prosinca 2023. 259 Stanje 1. siječnja 2022. 237 Nabavke - Usklađenje fer vrijednosti - Kamatni prihod 11 Tečajne razlike - Stanje 31. prosinca 2022. 248 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka sastoji se u 2023. godini i u 2022. godini od vrijednosnih papira izdavatelja Fortenova Group TopCo B.V. BILJEŠKA 24 – NEMATERIJALNA IMOVINA Software Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine 171 Povećanje 83 Amortizacija (bilješka 13) (75) Isknjižavanje amortizacije - Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 179 Stanje na dan 31. prosinca 2023. Nabavna vrijednost 3.124 Ispravak vrijednosti (2.945) Neto knjigovodstvena vrijednost 179 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine 346 Smanjenje (79) Amortizacija (bilješka 13) (100) Isknjižavanje amortizacije 4 Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 171 Stanje na dan 31. prosinca 2022. Nabavna vrijednost 3.041 Ispravak vrijednosti (2.870) Neto knjigovodstvena vrijednost 17 1 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 145 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 25 – NEKRETNINE I OPREMA Zemljište i građevinski objekti Računala Namještaj i oprema Motorna vozila Ulaganja na tuđoj imovini Imovina u pripremi Ukupno Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Početno neto knjigovodstveno stanje 3.719 229 369 180 - 12 4.509 Povećanja - - - - - 312 312 Prijenos iz imovine u pripremi - 10 27 110 - (147) - Rashodovanje (335) (23) 71 (99) (12) - (398) Amortizacija (bilješka 13) (184) (133) (74) (95) - - (486) Isknjiženje amortizacije 48 23 (71) 99 12 - 111 Zaključno neto knjigovodstveno stanje 3.248 106 322 195 - 177 4.048 Stanje 31. prosinca 2023. Nabavna vrijednost 7.375 2.696 2.535 546 474 177 13.803 Ispravak vrijednosti (4.127) (2.590) (2.213) (351) (474) - (9.755) Neto knjigovodstvena vrijednost 3.248 106 322 195 - 177 4.048 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. Početno neto knjigovodstveno stanje 3.752 336 367 135 - 22 4.612 Povećanja - - - - - 489 489 Prijenos iz imovine u pripremi 280 34 75 110 - (499) - Rashodovanje (177) (18) (73) (20) - - (288) Amortizacija (bilješka 13) (189) (143) (72) (65) - - (469) Isknjiženje amortizacije 54 20 72 20 - - 166 Zaključno neto knjigovodstveno stanje 3.718 229 369 180 - 12 4.508 Stanje 31. prosinca 2022. Nabavna vrijednost 7.709 2.710 2.579 536 - 12 13.546 Ispravak vrijednosti (3.990) (2.481) (2.210) (356) - - (9.037) Neto knjigovodstvena vrijednost 3.719 229 369 180 - 12 4.509 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 146 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 26 – ULAGANJA U NEKRETNINE Nekretnine Za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine 291 Prodano (233) Amortizacija (bilješka 13) (20) Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 38 Stanje 31. prosinca 2023. Nabavna vrijednost 691 Ispravak vrijednosti (653) Neto knjigovodstvena vrijednost 38 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine 1.596 Prodano (1.284) Amortizacija (bilješka 13) (21) Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 291 Stanje 31. prosinca 2022. Nabavna vrijednost 927 Ispravak vrijednosti (636) Neto knjigovodstvena vrijednost 291 Na dan 31. prosinca 2023. godine fer vrijednost ulaganja u nekretnine iznosi 348 tisuća eura (2022. godine 630 tisuća eura), prikazano je kako slijedi: Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupno Stanje 31. prosinca 2023. Ulaganja u nekretnine - - 348 348 Ukupno imovina - - 348 348 Stanje 31. prosinca 2022. Ulaganja u nekretnine - - 630 630 Ukupno imovina - - 630 630 Nekretnine su iznajmljene trećim stranama sukladno ugovorima o operativnom najmu na razdoblje do 5 godina uz mogućnost produženja neograničeno. U 2023. godini Banka je ostvarila 74 tisuća eura prihoda od najma (2022. godine 62 tisuća eura). Tijekom godine nije bilo direktnih operativnih troškova koji su proizašli iz upotrebe ove imovine. Minimalni budući prihodi od najamnina sukladno ugovorima na 31. prosinca su kako slijedi: 2023. 2022. Do 1 godine 73 73 Od 1 do 5 godina 169 169 242 242 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 147 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 27 – OSTALA IMOVINA 2023. 2022. Potraživanja za naknade 482 423 Manje: rezerviranja za gubitke od umanjenja (236) (218) 246 205 Potraživanja za naknade obuhvaćaju potraživanja po naknadama za platni promet i po drugim poslovima za koje banka zaračunava naknadu. Potraživanja za unaprijed plaćene troškove 106 102 Sitni inventar 23 11 Ostalo 358 240 Manje: rezerviranja za gubitke od umanjenja (203) (190) 284 163 Kratkoročni dio 530 369 Promjene u ispravku vrijednosti za moguće gubitke od potraživanja za naknade bile su kako slijedi: 2023. 2022. Stanje 1. siječnja 407 473 Povećanje gubitaka od umanjenja vrijednosti 505 136 Ukidanje umanjenja vrijednosti (456) (125) Otpis (17) (77) Stanje 31. prosinca 439 407 BILJEŠKA 28 – IMOVINA PREUZETA U ZAMJENU ZA NENAPLAĆENA POTRAŽIVANJA 2023. 2022. Stanje 1. siječnja 675 827 Povećanje 42 116 Smanjenje (158) (268) Stanje 31. prosinca 559 675 Imovina je preuzeta temeljem založnog prava koje je Banka imala nad nekretninama. Preuzeta imovina knjiži se prema vrijednosti iz Sudskog rješenja o dosudi, odnosno cijeni za koju Banka smatra da prikladno odražava tržišnu vrijednost nekretnina. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 148 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 29 – OBVEZE PREMA BANKAMA 2023. 2022. Obveze po kreditima HBOR-a 5.890 6.754 Dugoročni dio 5.890 6.754 Obveze po kreditima HBOR-a predstavljaju primljene kredite temeljem programa kreditiranja HBOR- a, koji su ugovoreni uz prosječnu kamatnu stopu od 1,38% i prosječno dospijeće od 3 godine. Sredstva iz primljenih kredita plasiraju se klijentima Banke. Sve obveze prema bankama imaju promjenjivu kamatnu stopu. Tijekom 2023. godine otplaćeno je ukupno 864 tisuća eura glavnice po primljenim kreditima HBOR- a, dok u istom razdoblju primljeno 0 tisuća eura kredita (2022: otplaćeno 2.130 tisuća eura, primljeno 0 tisuća eura). BILJEŠKA 30 – OBVEZE PREMA KLIJENTIMA 2023. 2022. Veliki poduzetnici - sredstva na transakcijskim računima 2.376 6.070 - oročeni depoziti 2.737 2.722 Mali i srednji poduzetnici - sredstva na transakcijskim računima 153.233 213.091 - oročeni depoziti 14.318 8.081 Građani - sredstva na transakcijskim računima i depoziti po viđenju 336.787 273.144 - oročeni depoziti 161.285 132.366 670.736 635.474 Kratkoročni dio 643.840 611.921 Dugoročni dio 26.896 23.553 Depoziti klijenata odnose se isključivo na financijske instrumente koji su klasificirani kao obveze po amortiziranom trošku. Depoziti u iznosu od 126.446 tisuća eura (2022.: 112.577 tisuća eura) imaju fiksne kamatne stope, dok svi ostali depoziti u iznosu od 544.290 tisuća eura (2022.: 522.897 tisuća eura) imaju varijabilne kamatne stope. Sukladno zakonskim propisima svi kratkoročni oročeni depoziti imaju fiksnu kamatnu stopu. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 149 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 31 – SUBORDINIRANE OBVEZE 2023. 2022. Građani - 1.010 - 1.010 Kretanja u subordiniranim financijskim instrumentima 2023. 2022. Stanje na dan 1. siječnja 1.010 1.307 Otplata (1.010) (295) Tečajne razlike - (2) Stanje na dan 31. prosinca - 1.010 Podređene obveze u obliku subordiniranih financijskih instrumenata predstavljaju dugoročno oročena sredstva građana na rok od 73 mjeseca. Uplatitelji su suglasni da uložena sredstva čine dopunski kapital te da u slučaju potrebe stoje na raspolaganju za pokriće gubitaka iz tekućeg poslovanja ili pri stečaju i likvidaciji. Prosječno ponderirana efektivna kamatna stopa na izdane podređene obveze za 2023. godinu nije primljenjiva (2022.: 3,73%). Izdane podređene obveze amortiziraju se u posljednjih pet godina do dospijeća temeljem linearne metode na temelju broja dana do dospijeća, te se neto iznos uključuje u regulatorni kapital. U nastavku su prikazane izdane podređene obveze po preostalom dospijeću: Do 12 mjeseci Od 1-3 godine Iznad 3 godine Ukupno Stanje 31. prosinca 2023. - - - - Preostalo dospijeće - - - - Stanje 31. prosinca 2022. Preostalo dospijeće 1.010 - - 1.010 Na dan 31. prosinca 2023. godine iznos subordiniranih obveza koji se priznaje u regulatorni kapital Banke iznosio je 0 tisuća eura (31. prosinca 2022.:20 tisuća eura). Tijekom 2023. godine dospjelo je 1.010 tisuća eura subordiniranih obveza (tijekom 2022. godine dospjelo je 295 tisuća eura). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 150 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 32 – OSTALE OBVEZE I OBVEZE ZA POREZ NA DOBIT 2023. 2022. Obveze za plaće i doprinose 957 811 Obveze prema dobavljačima 528 647 Rezerviranja za izvanbilančne stavke (bilješka 37) 514 653 Prijelazni račun 703 385 Obveza za dividendu 60 54 Rezerviranja za neiskorištene godišnje odmore 255 231 Ostalo 211 187 Ostale obveze 3.228 2.968 2023. 2022. Obveze za porez na dobit 1.342 178 BILJEŠKA 33 – DIONIČKI KAPITAL Broj izdanih dionica Redovne dionice Premije na izdane dionice Vlastite dionice Ukupno Stanje 1. siječnja 2023. 148.000 21.608 24 - 21.632 Prodaja dionica - - - - - Stanje 31. prosinca 2023. 148.000 21.608 24 - 21.632 Broj izdanih dionica Redovne dionice Premije na izdane dionice Vlastite dionice Ukupno Stanje 1. siječnja 2022. 148.000 21.608 24 - 21.632 Prodaja dionica - - - - - Stanje 31. prosinca 2022. 148.000 21.608 24 - 21.632 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 151 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 33 – DIONIČKI KAPITAL (nastavak) Na dan 31. prosinca 2023. godine nominalni registrirani, upisani i uplaćeni dionički kapital sadržavao je 148.000 redovnih dionica nominalne vrijednosti od 146,00 eura po dionici (nepromijenjeno u odnosu na 2022. godinu). Dobici i gubici od prodaje i kupovine vlastitih dionica evidentirani su u okviru premije za izdane dionice. Na dan 31. prosinca 2023. godine Banka nije imala vlastitih dionica (2022.: Banka nije imala vlastitih dionica). Najznačajniji dioničari Banke na dan 31. prosinca su kako slijedi: 2023. 2022. Dioničar Broj dionica % udjela u dioničkom kapitalu % glasačkih prava Broj dionica % udjela u dioničkom kapitalu % glasačkih prava Intercommerce d.o.o. Umag 25.403 17,16 17,16 25.403 17,16 17,16 Serfin d.o.o. Buje 21.542 14,56 14,56 21.542 14,56 14,56 Assicurazioni Generali s.p.a. 11.491 7,76 7,76 11.491 7,76 7,76 Edo Ivančić 7.384 4,99 4,99 6.184 4,18 4,18 Plava laguna d.d. Poreč 6.604 4,46 4,46 6.604 4,46 4,46 Branko Kovačić 6.600 4,46 4,46 6.600 4,46 4,46 Jelena Kovačić 5.113 3,45 3,45 0 0,00 0,00 Euroherc osiguranje d.d. 4.500 3,04 3,04 0 0,00 0,00 Milenko Opačić 4.223 2,85 2,85 5.027 3,40 3,40 Nerio Perich 3.844 2,60 2,60 5.107 3,45 3,45 Ostali dioničari 51.296 34,67 34,67 60.042 40,57 40,57 Ukupno 148.000 100,00 100,00 148.000 100,00 100,00 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 152 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 34 – REZERVE I ZADRŽANA DOBIT 2023. 2022. Zakonske, statutarne rezerve i ostale rezerve 4.915 4.915 Revalorizacijske rezerve (72) (90) Zadržana dobit 38.061 28.519 42.904 33.344 Sukladno hrvatskim zakonima, dio neto dobiti Banke obvezno se prenosi u neraspodjeljive zakonske rezerve do trenutka kad ukupni iznos rezerve ne dostigne 5% dioničkog kapitala Banke. Statutarne rezerve se mogu koristiti za potrebe otkupa vlastitih dionica te za unos u rezerve za vlastite dionice. Revalorizacijske rezerve čine nerealizirani dobici od promjene fer vrijednosti financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. BILJEŠKA 35 – DIVIDENDE Obveze za dividende se ne obračunavaju sve dok ih ne odobri Glavna skupština dioničara Banke. Banka je tijekom 2023. godine isplatila dividendu od 12,00 eura po dionici iz dobiti tekuće 2022. godine. Banka je tijekom 2022. godine isplatila dividendu od 10,62 eura po dionici iz dobiti 2021. godine BILJEŠKA 36 – NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI U svrhu prikaza izvještaja o novčanom tijeku, novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju sljedeće iznose s originalnim dospijećem od najviše 90 dana: Bilješka 2023. 2022. Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 17 22.200 246.986 Krediti i depoziti kod banaka 20 17.388 22.145 39.588 269.131 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 153 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 37 – POTENCIJALNE I PREUZETE OBVEZE Pravni sporovi Banka je tuženik i tužitelj u nekoliko sudskih sporova koji proizlaze iz redovnog poslovanja te po njima ne očekuje odljev sredstava. Banka u 2023. godini nije izdvojila rezerve za sudske sporove protiv Banke (u 2022. Banka je izdvojila rezervacije za sudske sporove u iznosu od 6 tisuća eura). Preuzete obveze za investicije Na dan 31. prosinca 2023. i 2022. godine Banka nije imala obveze za kapitalne investicije. Obveze po kreditima, garancije i ostali financijski instrumenti U sljedećoj tablici navedeni su ugovoreni iznosi izvanbilančnih financijskih instrumenata Banke: 2023. 2022. Garancije 18.960 14.784 Nepovučena sredstva po kreditima 26.219 29.479 Nepovučena sredstva po kreditima na tekućim računima 7.031 7.270 Akreditivi 328 229 Ostale potencijalne obveze 33 33 Manje: rezerviranja za moguće gubitke po izvanbilančnim stavkama (bilješka 32) (513) (653) 52.058 51.142 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 154 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 37 – POTENCIJALNE I PREUZETE OBVEZE (nastavak) Kretanja po rezervama za moguće gubitke mogu se prikazati: 2023. 2022. Stanje 1. siječnja 653 191 Povećanje gubitaka od umanjenja vrijednosti 1.381 1.750 Ukidanje umanjenja vrijednosti (1.521) (1.287) Tečajne razlike - (1) Stanje 31. prosinca 513 653 Osnovna je svrha ovih instrumenata osigurati raspoloživost sredstava prema potrebama klijenata. Garancije i odobreni akreditivi, koji predstavljaju neopoziva jamstva da će Banka izvršiti isplatu u slučaju da klijent ne može podmiriti svoje obveze prema trećim strankama, nose kreditni rizik kao i zajmovi. Preuzete obveze za kreditiranje predstavljaju neiskorištene odobrene iznose u obliku kredita, garancija ili akreditiva. U svezi s kreditnim rizikom povezanim s preuzetim obvezama za kreditiranje, Banka je potencijalno izložena gubitku u iznosu jednakom ukupnim neiskorištenim preuzetim obvezama. Međutim, vjerojatni iznos gubitka je manji od ukupnog iznosa neiskorištenih preuzetih obveza jer je većina preuzetih obveza za kreditiranje povezana s ispunjavanjem specifičnih kreditnih uvjeta od strane klijenata. Garancije, neopozivi akreditivi i nepovučena odobrena kreditna sredstva podliježu provjerama kreditnog rizika i kreditnim politikama sličnim onima koje se primjenjuju prilikom odobrenja kredita. 2023. 2022. Do 1 godine 50 56 Od 2 do 5 godina 43 54 Preko 5 godina - - 93 110 Banka ima u zakupu ukupno dvadeset četiri poslovna prostora (šest poslovnica i osamnaest prostora za bankomate) kao najmoprimac, s preostalim rokom trajanja ugovora od 4 mjeseci, pa do ugovora na neodređeno vrijeme. Cijene najma ugovorene su prema tržišnim cijenama ili na temelju drugih uvjeta najmodavatelja. Po isteku najma postoji mogućnost automatskog produljenja ili produljenja na temelju dogovora ugovornih strana. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 155 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 38 – TRANSAKCIJE S OSOBAMA U POSEBNOM ODNOSU S BANKOM Osobe u posebnom odnosu s Bankom su osobe sukladno Zakonu o kreditnim institucijama. Povezane osobe su one u kojima jedna stranka upravlja drugom strankom ili ima značajan utjecaj na donošenje financijskih ili poslovnih odluka druge stranke. Povezane osobe Nadzornog odbora uključuju njihove povezane osobe i njihova povezana društva koja imaju više od 15% udjela u vlasničkom kapitalu Banke. Transakcije s osobama u posebnom odnosu s Bankom dio su redovitog poslovanja. Vrijednosti tih transakcija na kraju godine su sljedeće: Ključno rukovodstvo i njihove povezane osobe Nadzorni odbor i njihove povezane osobe 2023. 2022. 2023. 2022. Krediti Na početku godine 419 365 1.292 1.647 Povećanje 612 340 197 437 Smanjenje (288) (286) (499) (792) Na dan 31. prosinca 743 419 990 1.292 Prihodi od kamata 19 11 51 23 Depoziti Na početku godine 1.766 1.451 3.260 3.905 Povećanje / (smanjenje) (307) 315 (346) (645) Na dan 31. prosinca 1.459 1.766 2.914 3.260 Rashodi od kamata 2 - 3 18 Isplaćena dividenda 475 43 48 545 Ključno rukovodstvo obuhvaća članove uprave Banke te ključno osoblje na rukovodećim položajima. Naknade managementu 2023. 2022. Bruto plaće i ostala kratkoročna primanja ključnog rukovodstva 1.583 1.364 Bruto naknade isplaćene Nadzornom odboru iznose 127 tisuća eura (u 2022. godini iznosile su 111 tisuća eura). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 156 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 39 – SREDSTVA KOJIMA SE UPRAVLJA U IME I ZA RAČUN TREĆIH OSOBA Banka upravlja sredstvima u ime i za račun pravnih i fizičkih osoba. Rizike i koristi povezane s tom imovinom snose te treće osobe i u skladu s tim, imovina nije uključena u izvještaj o financijskom položaju Banke. Neto imovina i obveze kojima Banka upravlja u ime trećih stranaka može se prikazati kako slijedi: 2023. 2022. Imovina - Dani krediti građanima 162 162 - Ostalo 71 71 Ukupna imovina 233 233 Obveze - Financijske institucije 162 162 - Ostalo 71 71 Ukupne obveze 233 233 BILJEŠKA 40 – IMOVINA S PRAVOM UPORABE Banka kao najmoprimac ugovara dugoročne najmove poslovnih prostora, te ih priznaje kao vlastitu imovinu (primjenjive računovodstvene politike navedene u bilješci 2.16 Najmovi). 2023. 2022. Stanje 1. siječnja 189 127 Povećanje - 134 Smanjenje (52) (16) Amortizacija (42) (56) Tečajne razlike - - Stanje 31. prosinca 95 189 Banka ima odgođenu poreznu imovinu po imovini s pravom uporabe ispod praga za objavu. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 157 Godišnje izvješće 2023. BILJEŠKA 41 – OBVEZE PO NAJMU Banka kao najmoprimac ugovara dugoročne najmove poslovnih prostora, te obveze po istima priznaje kao vlastitu obvezu (primjenjive računovodstvene politike navedene u bilješci 2.16 Najmovi). 2023. 2022. Stanje 1. siječnja. 198 135 Povećanje - 134 Smanjenje (101) (71) Tečajne razlike - - Stanje 31. prosinca . 97 198 Buduća ročnost obaveza iznosi: 2023. 2022. Do 1 godine 28 50 Od jedne do dvije godine 28 39 Od dvije do tri godine 30 40 Od tri do pet godina 11 67 Preko pet godina - 2 Ukupno 97 198 Kamatni troškovi za obveze po najmu u 2023. godini iznose 4 tisuće eura (bilješka 6). Banka nema odgođene porezne obveze po najmu. BILJEŠKA 42 – DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE Nema značajnih događaja nakon datuma bilance. Istarska kreditna banka Umag d.d. 158 Godišnje izvješće 2023. Prilog godišnjem financijskom izvješću DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 159 Godišnje izvješće 2023. Dopunski financijski izvještaji za Hrvatsku narodnu banku Temeljni financijski izvještaji pripremljeni sukladno okviru izvještavanja i temeljnih financijskih izvještaja koji su propisani Odlukom HNB-a o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja kreditnih institucija BILANCA 2023. 2022. Imovina Novčana sredstva, novčana potraživanja od središnjih banaka i ostali depoziti po viđenju 284.512 263.093 Novac u blagajni 7.061 25.352 Novčana potraživanja od središnjih banaka 275.491 222.208 Ostali depoziti po viđenju 1.960 15.533 Financijska imovina koja se drži radi trgovanja - - Izvedenice - - Vlasnički instrumenti - - Dužnički vrijednosni papiri - - Krediti i predujmovi - - Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 259 248 Vlasnički instrumenti 42 42 Dužnički vrijednosni papiri 217 206 Krediti i predujmovi - - Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - - Dužnički vrijednosni papiri - - Krediti i predujmovi - - Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 8.279 71.310 Vlasnički instrumenti 330 349 Dužnički vrijednosni papiri 7.949 70.961 Krediti i predujmovi - - Financijska imovina po amortiziranom trošku 447.360 360.765 Dužnički vrijednosni papiri 76.254 41.597 Krediti i predujmovi 371.106 319.168 Izvedenice – računovodstvo zaštite - - Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika - - Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva - - Materijalna imovina 4.180 4.797 Nematerijalna imovina 186 178 Porezna imovina 194 185 Ostala imovina 859 982 Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju - - Ukupna imovina 745.829 701.558 DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 160 Godišnje izvješće 2023. BILANCA (nastavak) 2023. 2022. Obveze Financijske obveze koje se drže radi trgovanja - - Izvedenice - - Kratke pozicije - - Depoziti - - Izdani dužnički vrijednosni papiri - - Ostale financijske obveze - - Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - - Depoziti - - Izdani dužnički papiri - - Ostale financijske obveze - - Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku 676.764 643.449 Depoziti 676.534 643.190 Izdani dužnički vrijednosni papiri - - Ostale financijske obveze 230 259 Izvedenice – računovodstvo zaštite - - Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika - - Rezervacije 519 660 Porezne obveze 1.346 183 Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev - - Ostale obveze 2.663 2.293 Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju - - Ukupne obveze 681.292 646.585 Kapital Temeljni kapital 21.608 21.608 Premija za dionice 24 24 Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala - - Ostali vlasnički instrumenti - - Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit (168) (186) Zadržana dobit 26.742 23.005 Revalorizacijske rezerve - - Ostale rezerve 5.011 5.011 (-) Trezorske dionice - - Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva 11.319 5.514 (-) Dividende tijekom poslovne godine - - Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli] - - Ukupno kapital 64.536 54.976 Ukupno obveze i kapital 745.828 701.561 DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 161 Godišnje izvješće 2023. Račun dobiti i gubitka 2023. 2022. Kamatni prihodi 23.997 11.114 (Kamatni rashodi) (626) (422) (Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev) - - Prihodi od dividende 30 29 Prihodi od naknada i provizija 5.408 5.460 (Rashodi od naknada i provizija) (893) (845) Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto - - Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto 348 2.675 Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto - - Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto - - Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite, neto - - Tečajne razlike [dobit ili ( – ) gubitak], neto (18) 53 Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto - - Ostali prihodi iz poslovanja 481 413 (Ostali rashodi iz poslovanja) (58) (22) Ukupno prihodi iz poslovanja, neto 28.669 18.455 (Administrativni rashodi) (11.099) (9.805) (Doprinosi u novcu sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita) (371) (620) (Amortizacija) (627) (647) Dobici ili ( – ) gubici zbog promjena, neto - - (Rezervacije ili ( – ) ukidanje rezervacija) 138 (461) (Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) (2.876) (184) (Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva) - - (Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini) - - Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku - - Udio dobiti ili ( – ) gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela - - Dobit ili ( – ) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti - - Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti 13.834 6.738 (Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti) (2.515) (1.224) Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti - - Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti - - Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti - - (Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti) - - Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine 11.319 5.514 Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli] - - Pripada vlasnicima matičnog društva - 5.514 DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 162 Godišnje izvješće 2023. Izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti 2023. 2022. Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine 11.319 5.514 Ostala sveobuhvatna dobit 18 (129) Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak (15) 8 Materijalna imovina - - Nematerijalna imovina - - Aktuarski dobici ili ( – ) gubici od mirovinskih planova pod pokroviteljstvom poslodavca - - Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju - - Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od subjekata koji se obračunava metodom udjela - - Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (19) 10 Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, neto - - Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka] - - Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite] - - Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku - - Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane 3 (2) Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak 33 (137) Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel] - - Preračunavanje stranih valuta - - Zaštite novčanih tokova [efektivni udjel] - - Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni] - - Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 40 (167) Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju - - Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva - - Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili ( – ) gubitak (7) 30 Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine 11.337 5.385 Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjel] - - Pripada vlasnicima matičnog društva 11.337 5.385 DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 163 Godišnje izvješće 2023. Izvještaj o promjenama kapitala Kapital Premija na dionice Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit Zadržana dobit Ostale rezerve Trezorske dionice Dobit ili (-) gubitak koji pripada vlasnicima matičnog društva Dividende tijekom poslovne godine Ukupno Početno stanje [prije prepravljanja] 21.608 24 (186) 23.005 5.011 - 5.514 - 54.976 Učinci ispravaka pogrešaka Učinci promjena računovodstvenih politika - - - - - - - - - Početno stanje [tekuće razdoblje] 21.608 24 (186) 23.005 5.011 - 5.514 - 54.976 Izdavanje redovnih dionica - - - - - - - - - Izdavanje povlaštenih dionica - - - - - - - - - Izdavanje ostalih vlasničkih instrumenata - - - - - - - - - Izvršavanje ili istek ostalih izdanih vlasničkih instrumenata - - - - - - - - - Pretvaranje dugovanja u vlasničke instrumente - - - - - - - - - Redukcija kapitala - - - - - - - - - Dividende - - - (1.777) - - - - (1.777) Kupnja trezorskih dionica - - - - - - - - - Prodaja ili poništenje trezorskih dionica - - - - - - - - - Reklasifikacija financijskih instrumenata iz vlasničkih instrumenata u obveze - - - - - - - - - Reklasifikacija financijskih instrumenata iz obveza u vlasničke instrumente - - - - - - - - - Prijenosi između komponenata vlasničkih instrumenata - - - - - - (5.514) - (5.514) Povećanje ili ( – ) smanjenje vlasničkih instrumenata kao posljedica poslovnih kombinacija - - - - - - - - - Plaćanja temeljena na dionicama - - - - - - - - - Ostalo povećanje ili ( – ) smanjenje vlasničkih instrumenata - - - 5.514 - - - - 5.514 Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine - - 18 - - - 11.319 - 11.337 Završno stanje [tekuće razdoblje] 21.608 24 (168) 26.742 5.011 - 11.319 - 64.536 DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 164 Godišnje izvješće 2023. Izvještaj o novčanim tokovima 2023. 2022. Poslovne aktivnosti prema direktnoj metodi Naplaćene kamate i slični primici - Naplaćene naknade i provizije - (Plaćene kamate i slični izdaci) - (Plaćene naknade i provizije) - (Plaćeni troškovi poslovanja) - Neto dobici/(gubici) od financijskih instrumenata po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka - Ostali primici - (Ostali izdaci) - Poslovne aktivnosti prema indirektnoj metodi Dobit/(gubitak) prije oporezivanja 13.834 6.738 Usklađenja: Umanjenja vrijednosti i rezerviranja 2.739 645 Amortizacija 623 646 Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka - - (Dobit)/gubitak od prodaje materijalne imovine - - Ostale nenovčane stavke 18 (53) Promjene u imovini i obvezama iz poslovnih aktivnosti Sredstva kod Hrvatske narodne banke (258.898) 26.011 Depoziti kod financijskih institucija i krediti financijskim institucijama - - Krediti i predujmovi ostalim komitentima (44.073) (29.618) Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 63.031 (35.087) Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže radi trgovanja - - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti kojima se aktivno ne trguje, a vrednuju se prema fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka - - Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se obvezno vode po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (12) (11) Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se vode po amortiziranom trošku (34.657) (14.904) Ostala imovina iz poslovnih aktivnosti (22.754 (11.206) Depoziti od financijskih institucija (33) 11 Transakcijski računi ostalih komitenata 110.532 77.301 Štedni depoziti ostalih komitenata (120.710) 41.672 Oročeni depoziti ostalih komitenata 45.473 (9.880) Izvedene financijske obveze i ostale obveze kojima se trguje - - Ostale obveze iz poslovnih aktivnosti (2.823) 1.276 Naplaćene kamate iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda] 23.891 11.114 Primljene dividende iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda] 30 29 Plaćene kamate iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda] (403) (422) (Plaćeni porez na dobit) (1.367) (1.040) Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (225.559) 63.222 DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 165 Godišnje izvješće 2023. Izvještaj o novčanim tokovima (nastavak) 2023. 2022. Ulagačke aktivnosti Primici od prodaje/(plaćanja za kupnju) materijalne i nematerijalne imovine (351) 565 Primici od prodaje/(plaćanja za kupnju) ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva - - Primici od naplate/(plaćanja za kupnju) vrijednosnih papira i drugih financijskih instrumenata iz ulagačkih aktivnosti - - Primljene dividende iz ulagačkih aktivnosti - - Ostali primici/(plaćanja) iz ulagačkih aktivnosti - - Neto novčani tokovi iz ulagačkih aktivnosti (351) 565 Financijske aktivnosti Neto povećanje/(smanjenje) primljenih kredita iz financijskih aktivnosti (864) (2.125) Neto povećanje/(smanjenje) izdanih dužničkih vrijednosnih papira - - Neto povećanje/(smanjenje) instrumenata dopunskoga kapitala (1.010) (297) Povećanje dioničkoga kapitala - - (Isplaćena dividenda) (1.777) (1.572) Ostali primici/(plaćanja) iz financijskih aktivnosti - - Neto novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (3.651) (3.994) Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (229.561) 59.793 Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 269.132 209.213 Učinak promjene tečaja stranih valuta na novac i novčane ekvivalente 17 125 Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 39.588 269.131 DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 166 Godišnje izvješće 2023. Usklađenje temeljnih financijskih izvještaja pripremljenih sukladno okviru izvještavanja i temeljnih financijskih izvještaja koji su propisani Odlukom HNB-a o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja kreditnih institucija A) USKLAĐENJE BILANCE Odluka HNB-a Godišnje izvješće Razlike Imovina Novčana sredstva, novčana potraživanja od središnjih banaka i ostali depoziti po viđenju 284.512 300.752 (16.240) Novac u blagajni 7.061 7.061 - Novčana potraživanja od središnjih banaka 275.491 276.303 (812) Ostali depoziti po viđenju 1.960 17.388 (15.428) Financijska imovina koja se drži radi trgovanja - - - Izvedenice - - - Vlasnički instrumenti - - - Dužnički vrijednosni papiri - - - Krediti i predujmovi - - - Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 259 259 - Vlasnički instrumenti 42 42 - Dužnički vrijednosni papiri 217 217 - Krediti i predujmovi - - - Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - - - Dužnički vrijednosni papiri - - - Krediti i predujmovi - - - Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 8.279 8.279 - Vlasnički instrumenti 330 330 - Dužnički vrijednosni papiri 7.949 7.949 - Krediti i predujmovi - - - Financijska imovina po amortiziranom trošku 447.360 430.896 16.464 Dužnički vrijednosni papiri 76.254 76.254 - Krediti i predujmovi 371.106 354.642 16.464 Izvedenice – računovodstvo zaštite - - - Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika - - - Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva - - - Materijalna imovina 4.180 4.740 (560) Nematerijalna imovina 186 179 7 Porezna imovina 194 194 - Ostala imovina 859 530 (329) Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju - - - Ukupna imovina 745.829 745.829 - DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 167 Godišnje izvješće 2023. A) USKLAĐENJE BILANCE (nastavak) Odluka HNB-a Godišnje izvješće Razlike Obveze Financijske obveze koje se drže radi trgovanja - - - Izvedenice - - - Kratke pozicije - - - Depoziti - - - Izdani dužnički vrijednosni papiri - - - Ostale financijske obveze - - - Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - - - Depoziti - - - Izdani dužnički papiri - - - Ostale financijske obveze - - - Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku 676.764 676.626 (1.862) Depoziti 676.534 676.626 (92) Izdani dužnički vrijednosni papiri - - - Ostale financijske obveze 230 - 230 Izvedenice – računovodstvo zaštite - - - Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika - - - Rezervacije 519 - 519 Porezne obveze 1.346 1.341 5 Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev - - - Ostale obveze 2.663 3.325 (662) Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju - - - Ukupne obveze 681.292 681.292 - Kapital Temeljni kapital 21.608 21.608 - Premija za dionice 24 24 - Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala - - Ostali vlasnički instrumenti - - - Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit (168) - 168 Zadržana dobit 26.742 26.742 - Revalorizacijske rezerve - - - Ostale rezerve 5.011 4.843 (168) (-) Trezorske dionice - - - Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva 11.319 11.319 - (-) Dividende tijekom poslovne godine - - - Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli] - - - Ukupno kapital 64.536 64.536 - Ukupno obveze i kapital 745.828 745.828 - DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 168 Godišnje izvješće 2023. A) USKLAĐENJE BILANCE (nastavak) Razlika u pozicijama bilance Banke objavljene u godišnjem financijskom izvještaju u odnosu na strukturu i sadržaj koji propisuje Odluka HNB-a odnosi se na sljedeće kategorije: - Na poziciji Novčana potraživanja od središnjih banaka GFI razlika od (812) tisuća eura prikazana u GFI poziciji Ostali depoziti po viđenju. - Na poziciji Ostali depoziti po viđenju GFI-a razlika od (15.428) tisuća eura prikazuje se na poziciji Krediti i predujmovi, kao i razlika sa Ostale imovine 324 tisuće eura. - Na poziciji Materijalne i Nematerijalne imovine GFI razlika od (560) tisuća eura je prikazana na poziciji Ostala imovina. - Na poziciji Nematerijalna imovina GFI-a razlika od 7 tisuća eura prikazuje se na poziciji Ostala imovina. - Na poziciji Financijskih obveza po amortiziranom trošku GFI razlike od (92) i 230 tisuća eura, na poziciji Rezervacije 519 tisuća eura i poziciji Porezne obveze 4 tisuće eura prikazane su na poziciji Ostale obveze. - Na poziciji Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit razlika od 168 tisuća eura prikazana je na poziciji Ostale rezerve. DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 169 Godišnje izvješće 2023. B) USKLAĐENJE RAČUNA DOBITI I GUBITKA I IZVJEŠTAJA O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI Račun dobiti i gubitka Odluka HNB-a Godišnje izvješće Razlike Kamatni prihodi 23.997 23.997 - (Kamatni rashodi) (626) (630) 4 (Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev) - - - Prihodi od dividende 30 - 30 Prihodi od naknada i provizija 5.408 5.408 - (Rashodi od naknada i provizija) (893) (893) - Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto - - - Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto 348 - 348 Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto - - - Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto - - - Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite, neto - - - Tečajne razlike [dobit ili ( – ) gubitak], neto (18) 330 (348) Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto - - - Ostali prihodi iz poslovanja 481 511 (30) (Ostali rashodi iz poslovanja) (58) (399) 341 Ukupno prihodi iz poslovanja, neto 28.669 28.324 345 (Administrativni rashodi) (11.099) (11.129) 30 (Doprinosi u novcu sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita) (371) - (371) (Amortizacija) (627) (623) (4) Dobici ili ( – ) gubici zbog promjena, neto - - - (Rezervacije ili ( – ) ukidanje rezervacija) 138 - 138 (Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) (2.876) (2.738) (138) (Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva) - - - (Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini) - - - Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku - - - Udio dobiti ili ( – ) gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela - - - Dobit ili ( – ) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti - - - Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti 13.834 13.834 - (Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti) (2.515) (2.515) - Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti - - - Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti - - - Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine 11.319 11.319 - Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli] - - - Pripada vlasnicima matičnog društva - - - DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 170 Godišnje izvješće 2023. B) USKLAĐENJE RAČUNA DOBITI I GUBITKA I IZVJEŠTAJA O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI (nastavak) Izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Odluka HNB-a Godišnje izvješće Razlike Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine 11.319 11.319 - Ostala sveobuhvatna dobit 18 18 - Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak (15) (15) - Materijalna imovina - - - Nematerijalna imovina - - - Aktuarski dobici ili ( – ) gubici od mirovinskih planova pod pokroviteljstvom poslodavca - - - Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju - - - Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od subjekata koji se obračunava metodom udjela - - - Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (19) (19) - Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, neto - - - Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka] - - - Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite] - - - Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku - - - Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane 3 3 - Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak 33 33 - Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel] - - - Preračunavanje stranih valuta - - - Zaštite novčanih tokova [efektivni udjel] - - - Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni] - - - Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 40 40 - Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju - - - Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva - - - Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili ( – ) gubitak (7) (7) - Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine 11.337 11.337 - Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjel] - - - Pripada vlasnicima matičnog društva 11.337 11.337 - DOPUNSKI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA HRVATSKU NARODNU BANKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. (svi iznosi izraženi su u tisućama eura) Istarska kreditna banka Umag d.d. 171 Godišnje izvješće 2023. B) USKLAĐENJE RAČUNA DOBITI I GUBITKA I IZVJEŠTAJA O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI (nastavak) Razlika u pozicijama Računa dobiti i gubitka i Izvještaja o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Banke objavljene u godišnjem financijskom izvještaju u odnosu na strukturu i sadržaj koji propisuje Odluka HNB-a odnosi se na sljedeće kategorije: - Pozicija Kamatni rashodi GFI razlikuje se za 4 tisuće eura, a prikazana je na poziciji Amortizacija, - Pozicija Prihod od dividende GFI razlikuje se za 30 tisuća eura, a prikazana je na poziciji Ostali prihodi iz poslovanja, - Pozicija Dobici ili gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja GFI razlikuje se za 348 tisuća eura, a prikazana je na poziciji Tečajne razlike, - Pozicija Ostali rashodi iz poslovanja GFI razlikuje se za 341 tisuća eura, a prikazana je na poziciji Administrativni rashodi i Doprinos u novcu sanacijskim odborima, - Poziciji (Rezervacije ili ukidanje rezervacija) GFI se razlikuje za 138 tisuća eura, a prikazuje se na stavci Umanjenje vrijednosti ili ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini. C) USKLAĐENJE IZVJEŠTAJA O NOVČANIM TIJEKOVIMA Odstupanja pozicija u izvještaju o novčanom tijeku objavljenom u godišnjem financijskom izvještaju od onih koje su definirane propisanom strukturom i sadržajem HNB-a odnose se na sljedeće kategorije: - u godišnjem financijskom izvještaju kod ulagačkih aktivnosti usklađenja se u najvećoj mjeri odnose na neto smanjenje trezorskih zapisa, kupovinu nematerijalne imovine i kupovinu nekretnina, opreme i ulaganja, te kod financijskih aktivnosti na otplate ugovora o najmu. D) USKLAĐENJE IZVJEŠTAJA O PROMJENAMA KAPITALA U izvještaju o promjenama kapitala objavljenom u godišnjem financijskom izvještaju nema razlika u odnosu na HNB standard. Istarska kreditna banka Umag d.d. 172 Godišnje izvješće 2023. Ostale zakonske i regulatorne obveze Banka sukladno odredbi članka 164. stavka 1. i 2. Zakona o kreditnim institucijama objavljuje sljedeće podatke: Banka obavlja na području Republike Hrvatske sljedeće bankovne i financijske usluge: - primanje depozita ili drugih povratnih sredstava od javnosti i odobravanje kredita iz tih sredstava, a za svoj račun - primanje depozita ili drugih povratnih sredstava - odobravanje kredita i zajmova, uključujući potrošačke kredite i zajmove te hipotekarne kredite i zajmove ako je to dopušteno posebnim zakonom i financiranje komercijalnih poslova, uključujući izvozno financiranje na osnovi otkupa s diskontom i bez regresa dugoročnih nedospjelih potraživanja osiguranih financijskih instrumentima (forfeiting) - otkup potraživanja s regresom ili bez njega (factoring) - financijski najam (leasing) - izdavanje garancija ili drugih jamstava - trgovanje za svoj račun ili za račun klijenta: - instrumentima tržišta novca, - prenosivim vrijednosnim papirima, - stranim sredstvima plaćanja uključujući mjenjačke poslove, - usluge vezane uz poslove kreditiranja, kao npr. prikupljanje podataka, izrada analiza i davanje informacija o kreditnoj sposobnosti pravnih i fizičkih osoba koje samostalno obavljaju djelatnost - izdavanje drugih instrumenata plaćanja i upravljanje njima ako se pružanje ovih usluga ne smatra pružanjem platnih usluga u skladu s posebnim zakonom - iznajmljivanje sefova - posredovanje pri sklapanju poslova na novčanom tržištu - sudjelovanje u izdavanju financijskih instrumenata te pružanju usluga vezanih uz izdavanje financijskih instrumenata u skladu sa zakonom koji uređuje tržište kapitala - obavljanje poslova vezanih uz prodaju polica osiguranja u skladu s propisima koji uređuju osiguranje - platne usluge u skladu s posebnim zakonima: - usluge koje omogućuju polaganje gotovog novca na račun za plaćanje kao i svi postupci koji su potrebni za vođenje računa za plaćanje - usluge koje omogućuju podizanje gotovog novca s računa za plaćanje kao i svi postupci koji su potrebni za vođenje računa za plaćanje - usluge izvršenja platnih transakcija, uključujući prijenos novčanih sredstava na račun za plaćanje kod korisnikovog pružatelja platnih usluga ili kod drugog pružatelja platnih usluga: - izvršenje izravnih terećenja, uključujući jednokratna izravna terećenja, - izvršenje platnih transakcija putem platnih kartica ili sličnog sredstva, - izvršenje kreditnih transfera, uključujući trajne naloge - usluge izvršenja platnih transakcija u kojima su novčana sredstva pokrivena kreditnom linijom za korisnika platnih usluga: - izvršenje izravnih terećenja, uključujući jednokratna izravna terećenja, - izvršenje platnih transakcija putem platnih kartica ili sličnog sredstva, - izvršenje kreditnih transfera, uključujući trajne naloge - usluge izdavanja i/ili prihvaćanja platnih instrumenata - usluge novčanih pošiljaka - usluge iniciranja plaćanja - usluge informiranja o računu Istarska kreditna banka Umag d.d. 173 Godišnje izvješće 2023. Ostale zakonske i regulatorne obveze (nastavak) - izdavanje elektroničkog novca - investicijske i pomoćne usluge i aktivnosti propisane posebnim zakonom kojim se uređuje tržište kapitala i to: - zaprimanje i prijenos naloga u svezi jednog ili više financijskih instrumenata iz članka 5. stavka 1. točke 1. Zakona o tržištu kapitala Tijekom 2023. godine Banka je poslovala kroz pet poslovnih centara: PC Umag-Buje-Novigrad, PC Poreč-Pazin, PC Pula-Rovinj-Labin, PC Rijeka-Buzet i PC Zagreb na području Istarske županije, Primorsko-goranske županije i Grada Zagreba odnosno Zagrebačke županije, i to kroz poslovnu mrežu od 19 podružnica i poslovnica (Podružnica Umag-sjedište, Poslovnica Robna kuća Umag, Poslovnica Brtonigla, Poslovnica Novigrad, Poslovnica Buje, Podružnica Poreč, Poslovnica Tržnica Poreč, Poslovnica Vrsar, Poslovnica Višnjan, Poslovnica Pazin, Poslovnica Žminj, Podružnica Pula, Poslovnica Pula-Robna kuća, Poslovnica Rovinj, Poslovnica Labin, Podružnica Rijeka, Poslovnica Viškovo, Poslovnica Buzet, Poslovnica Zagreb). Istarska kreditna banka Umag d.d. 174 Godišnje izvješće 2023. Ostale zakonske i regulatorne obveze (nastavak) U nastavku Banka objavljuje ostale podatke sukladno odredbi članka 164. Zakona o kreditnim institucijama: ___________ 2023. u tisućama eura __________ Ukupni prihodi 30.246 Dobit prije oporezivanja 13.834 Porez na dobit 2.515 ____________ Broj radnika na dan 31. prosinca 2023. godini 218 Broj radnika na osnovi ekvivalenta punom radnom vremenu (plaćeni sati rada) u 2023. godini 210 _______________ Banka je u 2023. godini primila 67 tisuća eura javnih subvencija za ublažavanje rasta cijena energenata.