JELSA d.d.

NEKONSOLIDIRANO FINANCIJSKO IZVJEŠĆE ZA RAZDOBLJE 2021. GODINU JELSA d.d., JELSA NEKONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. ZAJEDNO S IZVJEŠĆEM NEOVISNOG REVIZORA S A D R Ž A J Stranica IZVJEŠTAJ POSLOVODSTVA O STANJU I POSLOVANJU DRUŠTVA U 2021. GODINI Odgovornost Uprave za financijske izvještaje 1 Izvješće neovisnog revizora 2-6 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 7 Izvještaj o financijskom položaju 8 Izvještaj o promjenama vlasničke glavnice 9 Izvještaj o novčanom toku 10 Bilješke uz financijske izvještaje 11-42 IZVJEŠTAJ POSLOVODSTVA O STANJU I POSLOVANJU DRUŠTVA U 2021. GODINI 1. Opći podaci o Društvu Jelsa d.d. je dioničko društvo sa sjedištem u Jelsi, Jelsa 246. Društvo je registrirano kod Trgovačkog suda u Splitu. Osnovna djelatnost društva je pružanje hotelijerskih usluga, samostalno i davanje usluga najma. Tijekom 2009.g. društvo je restrukturiralo svoje poslovanje na način da je djelatnost operativnog hotel managementa prenijelo na svoja društva – kćeri Fontana hotel apartmani d.o.o., Jelsa, Jelsa 94 i Hotel Hvar d.o.o., Jelsa, Jelsa 893, putem kojih i dalje nastavlja obavljati svoju djelatnost. Šifra djelatnosti: 55110 Matični(porezni) broj društva: 3517292 MBS: 060004761 OIB: 51177655549 Organi društva: Uprava: Milos Milicsevics, predsjednik uprave do 9.12.2021., Anton Glumac od 9.12.2021. i Lovorko Stipišić, član uprave do odlaska u mirovinu 25.2.2022. Nadzorni odbor: . Edit Ildikó Kulcsár (Predsjednica NO), Janos Cseszlai (zamjenik predsjednika NO) i Petar Radić (član NO) Glavna skupština: čine ju svi dioničari društva. Revizorska tvrtka koja revidira poslovanje društva je: REVIZIJA ŠTOKOV d.o.o. iz Zadra. 2. Investicije i ostali radovi Od početka pandemije virusa Covid-19 u prvom kvartalu 2020. god. izostale su investicije u hotelske kapacitete, i obavljali su se samo tekući radovi i nabavke potrebne za nužno održavanje smještajnih kapaciteta i zamjenu dotrajale opreme. Dio tih planiranih tekućih radova i nabavki na održavanju i pripremi bili su obustavljeni ili odgođeni uslijed pandemije. Kratkoročno Društvo je bilo fokusirano uglavnom na održavanje tekuće likvidnosti. Rezultati sezone 2021. god. ukazuju na pozitivan pomak u poslovanju i prihodima. Prethodna Uprava je donijela odluku o temeljitoj rekonstrukciji kuhinje naselja Fontana, a dovršenje je planirano do početka rada u sezoni 2022. god. Diskontinuitet u upravljanju zadnjih godina i pravni sporovi s prije povezanim društvima trenutno onemogućuju dugoročno planiranje investicija, tako da je i dalje fokus na tekućem održavanju i eventualno zamjeni dotrajale opreme 3. Opis stanja i poslovanja Društva Tijekom 2017. godine došlo je do značajnih promjena vezanih za temeljni kapital, odnosno vlasničku strukturu društva, na koju se promjenu društvo obvezalo temeljem Izmijenjenog plana financijskog i operativnog restrukturiranja u postupku predstečajne nagodbe. Dana 19. rujna 2017. godine provedene su odluke skupštine društva donesene 20. svibnja 2016. godine o pojednostavljenom smanjenju temeljnog kapitala radi pokrića gubitaka te o istodobnom povećanju temeljnog kapitala izdavanjem redovnih dionica unosom prava. Pojednostavljeno smanjenje temeljnog kapitala izvršeno je na način da su se najprije pokrili preneseni gubitci u iznosu od 66.548.735 kn čime je temeljni kapital smanjen sa tadašnjih 94.043.110 kn na 27.494.375 kn, a s obzirom da društvo radi prenošenja odgovarajućih iznosa u rezerve i ispunjenja obveza preuzetih Izmijenjenim Planom financijskog i operativnog restrukturiranja u postupku predstečajne nagodbe treba smanjiti iznos temeljnog kapitala na 13.434.730 kn, pri čemu nominalni iznos dionice iznosi 10 kn, smanjen je temeljni kapital na taj iznos, a preostali iznos od 14.059.645 kn unesen je u rezerve društva. Povećanje temeljnog kapitala izdavanjem redovnih dionica unosom prava izvršeno je na način da su se prava potraživanja prema društvu od strane Port Investment company ltd. u iznosu od 61.185.580 kn unijela u temeljni kapital sukladno Izmijenjenom planu financijskog i operativnog restrukturiranja u postupku predstečajne nagodbe. Ovo povećanje izvršeno je izdavanjem 6.118.558 dionica na ime, nominalne vrijednosti 10 kn, na način da je vjerovnik Port Investment company ltd. za svakih 10 kn unesene tražbine stekao jednu dionicu. Time je temeljni kapital povećan sa 13.434.730 kn na 74.620.310 kn, te je vjerovnik Port Investment company ltd. postao većinski vlasnik društva s udjelom od 82,00%. U cilju rješavanja problema nelikvidnosti, društvo je koncem 2012. godine podnijelo zahtjev za ulazak u predstečajnu nagodbu. U travnju 2013. godine odobreno je otvaranje postupka predstečajne nagodbe što je omogućilo društvu da izađe iz blokade i nastavi poslovati u normalnim uvjetima. Postupak predstečajne nagodbe za maticu je prekinut u svibnju 2013. godine od strane Porezne uprave radi pokretanja nadzora i utvrđivanja zlouporabe prava u porezno-dužničkom odnosu, međutim, nadzorom je utvrđeno da nema indicija o postojanju zlouporabe prava te je postupak nastavljen u veljači 2016. Dana 25.05.2016. godine održano je ročište za glasovanje o Izmijenjenom Planu financijskog restrukturiranja dužnika objavljenom na Web stranicama Fine dana 14.04.2016. godine pod Ur.br: 04-06-16-1739-70 na kojem je predloženi plan prihvaćen. Zakazano je ročište radi potpisivanja predstečajne nagodbe na Trgovačkom sudu u Splitu za 22. ožujak 2017. te je na ročištu potpisana predstečajna nagodba, koja je postala pravomoćna 17. srpnja 2017. Prva godina predstečajne nagodbe predstavljala je grace period u kojem je predviđeno podmirivanje prioritetnih tražbina (mirovinski doprinos, porez i prirez na dohodak, poseban porez na plaću i prisilna naplata sudskih pristojbi) što je u cijelosti podmireno. U 2021. počela je teći četvrta godina predstečajne nagodbe, te su u trenutku pisanja ovog izvještaja plaćene sve obveze iz druge godine nagodbe, a zbog krize koja je nastupila u 2020. god., još se uvijek plaćaju obveze iz treće godine nagodbe (1.grace -2018., 2.-2019., 3.- 2020., 4.-2021.) Iznos najamnina društvima kćerima mijenjao se više puta tijekom razdoblja od osnivanja, a sve u cilju omogućavanja boljeg novčanog tijeka, s obzirom da se pokazalo da društva kćeri nisu bila u mogućnosti plaćati prvobitno određenu visinu najma, pa tako ni matica nije bila u mogućnosti podmirivati obveze prema Poreznoj upravi nastale po toj osnovi. Visine najmova su povećane od 2018. godine, na 7.500.000,00 kn bruto godišnje s obzirom da su se stekli uvjeti da društva kćeri mogu podmirivati veće iznose najamnina. U 2020. bilo je planirano novo povećanje najamnina na 8.125.000,00 kn bruto godišnje uz nešto uravnoteženiju raspodjelu tijekom godine. Međutim, vezano za gore spomenutu krizu, u ožujku je, na zahtjev društava kćeri, najamnina smanjena te je za 2020. god. iznosila 1.875.000,00 kn bruto, umjesto prošlogodišnjih 7.500.000,00 kn bruto. Povoljan tijek događaja u 2021. rezultirao je ponovnim povećanjem najamnina hotelima na 5.950.000,00 kn bruto, s čim u vezi su sklopljeni aneksi ugovora. Za 2022. god. biti će sklopljen novi aneks. Oba društva kćeri, Fontana Hotel Apartmani d.o.o. i Hotel Hvar d.o.o., su u posljednjem tromjesečju 2013. godine potpisali predstečajne nagodbe pred Trgovačkim sudom, te je slijedom toga Sud izdao rješenje o ulasku ova dva društva u predstečajnu nagodbu. Sukladno potpisanim planovima, Jelsa d.d. je dokapitalizirala oba društva. Na taj način je rasteretila društva kćeri te im je omogućeno da zatvore stare obveze prema državi i dobavljačima. Oba društva kćeri su sukladno planovima financijskog restrukturiranja izvršila sve obveze po sklopljenim predstečajnim nagodbama čime se smatra da su postupci restrukturiranja okončani, o čemu od 2021. god. postoji i zapis na stranicama sudskog registra. 4. Vlasnička struktura Vlasnička struktura kapitala Jelse d.d. iskazana je u tablici niže, na dan 31.12.2021. godine. Dana 19. rujna 2017. godine provedene su odluke skupštine o pojednostavljenom smanjenju kapitala radi pokrića gubitaka te o povećanju temeljnog kapitala unosom prava, opisano u prethodnom poglavlju. Nakon provedenih promjena, temeljni kapital čini 7.462.031 dionica nominalne vrijednosti 10,00 kn. Tadašnji većinski vlasnik društva, Port Investment Company ltd., je dana 07. lipnja 2018. godine otkupilo 67.279 dionica društva od CERP-a u postupku javnog nadmetanja, te je time povećalo svoj udio sa 82,0% na 82,9%. SKDD je proveo ovaj otkup dionica 19. srpnja 2018. godine. Dana 13. svibnja 2019. godine potpisan je Ugovor o prodaji i prijenosu dionica trgovačkog društva Jelsa d.d. između tadašnjeg većinskog vlasnika Port Investment Company ltd. i Adriatiq Islands Group d.d., kojim je Adriatiq Islands Group d.d. postao većinski vlasnik s udjelom od 82,9%. Ovaj prijenos dionica evidentiran je u SKDD d.d. 01. lipnja 2019. Dana 15. veljače 2021. god. potpisan je Ugovor o prodaji i prijenosu dionica trgovačkog društva Jelsa d.d. između tadašnjeg većinskog vlasnika Adriatiq Islands Group d.d. i Eurobridge Medical Innovation Kft., kojim je sada Eurobridge Medical Innovation Kft. postao novi većinski vlasnik s udjelom od 82,0 %. Ovaj prijenos dionica evidentiran je u SKDD d.d. 24. veljače 2021. godine. Društvo nema vlastitih dionica. Društvo nije izdavalo financijske instrumente. Članovi uprave i članovi nadzornog odbora nisu imatelji bilo kakvih financijskih instrumenata koje je izdalo društvo. 5. Obavijest o zaštiti okoliša Društvo ne obavlja djelatnost koja bi utjecala na ugrožavanje okoliša. 6. Izloženost rizicima Valutni rizik Društvo, odnosno društva kćeri, većinu prihoda ostvaruju na inozemnom tržištu, te su izloženi valutnom riziku. Cijene usluga vezane su većim dijelom za strane valute, pretežno euro, te fluktuacija vrijednosti valute može imati utjecaj na rezultate poslovanja. Međutim skoro uvođenje eura i najava fiksnog tečaja zamjene smanjili su varijabilnost tečaja kune u odnosu na euro, pa je time i rizik od gubitka na tečajnim razlikama smanjen, a uskoro će biti i gotovo u potpunosti eliminiran. Cjenovni rizik Društvo, odnosno grupa, su izloženi cjenovnom riziku, posebno s aspekta konkurencije koja je sve veća u današnjim uvjetima poslovanja i s obzirom na sve veće zahtjeve gostiju. Neophodno je neprestano pratiti tržište i konkurente, te regulirati prodajne cijene kapaciteta sukladno stanju na tržištu. Kreditni rizik Kratkotrajna imovina društva, koja može dovesti do kreditnog rizika, sastoji se od novčanih sredstva, potraživanja od kupaca, potraživanja za date pozajmice, te ostalih potraživanja. Potraživanja od dijela kupaca mogu sadržavati kreditni rizik, obzirom na visinu prometa s pojedinim kupcima i stanje opće likvidnosti u zemlji i izvan zemlje. Najveći je rizik mogućnost naplate potraživanja po danim pozajmicama povezanim osobama i bivšim povezanim osobama. Vjerojatan je ispravak vrijednosti ili otpis za neke od tih pozajmica, o čemu će se donijeti odluka u skladu s računovodstvenim standardima, uvažavajući porezne reperkusije takve odluke. Rizik likvidnosti Uprava društva kontinuirano radi na poboljšanju općeg stanja i likvidnosti društva. Rizik likvidnosti naglo je izbio u prvi plan uslijed krize u svijetu izazvane pojavom virusa Covid-19. Zastoj gospodarskih aktivnosti u zemlji i inozemstvu, te posljedično smanjenje potrošačke moći, jako se odražavalo na poslovanje društava kćeri u 2020. pa posljedično i na poslovanje Društva, koje većinu svojih prihoda ostvaruje od pružanja usluga najma društvima kćerima. O raspletu u narednim godinama, ovisiti će i intenzitet rizika likvidnosti za Društvo. Potencijalni rizik proizlazi i iz sudskih sporova vezanih za potraživanja i obveze preostale nakon izdvajanja iz nekadašnje grupe društava. Odluke uprava Društva i društava kćeri bile su usmjerene na smanjenje troškova i očuvanje likvidnosti do sezone 2021. god. Rezultati sezone 2021. god. društava kćeri ukazuju na pozitivne trendove. 7. Komentar financijskih izvještaja • U 2021. godini ukupni prihod iznosi 6.401.546 kn, što je 128,2% više nego u istom razdoblju prošle godine. Najviše su porasli prihodi od poduzetnika unutar grupe i to prihodi od najamnina društvima kćerima, a potom i prihodi od usluga praonice. • Od osnivanja društava kćeri, osnovna djelatnost Društva je davanje nekretnina i poslovnih prostora u najam. Prihod od svih najmova u 2021. iznosi 4.952.738 kn, što je 195,8% više nego u istom razdoblju prošle godine. Prihodi od najmova u 2021. god. čine 77,4% ukupnih prihoda, odnosno 84,0% prihoda od prodaje. Prihodi od najmova ostvaruju se prije svega davanjem u najam hotela društvima kćerima, u 2021. 4.760.000 kn, ali i davanjem u najam ostalih nekretnina, u 2021. 192.738 kn. Svi ostali prihodi (osim najmova) u ovom razdoblju iznose 1.448.808 kn, a odnose se prihode praonice (512.946 kn), godišnje naknade od time share prenesene na prihode (363.159 kn), financijske prihode, većinom kamate i zatezne kamate na pozajmice (198.086 kn), prihode od državnih potpora (177.720 kn, potpora Covid-19), na prihode od otpisa obveze prema poduzetnicima unutar grupe i ostalih otpisa (106.396 kn), prihode od prefakturiranih usluga telefona (45.483 kn), zatim prihode od prefakturirane električne energije (22.659 kn), te prihode od naplate šteta od osiguranja 6.426 kn. • U ovom razdoblju, materijalni troškovi iznose 1.610.586 kn (24,9% više nego u istom razdoblju prošle godine). Najviše su rasli troškovi sirovina i materijala potrošenih u praonici u skladu s rastom obujma poslovanja, ali i ostali troškovi iz ove grupe troškova. Na kraju razdoblja ovi troškovi čine 26,0% poslovnih prihoda u 2021. god.. • Troškovi zaposlenih u ovom razdoblju iznose 914.159 kn (17,3% manje nego u istom razdoblju prošle godine). Na kraju promatranog razdoblja društvo je zapošljavalo 35 radnika (prošle godine 6). Razlog tako velikog odstupanja je prijenos ugovora radnika sa društva kćeri na maticu, zbog planiranog zatvaranja 1 društva kćeri, od čega se je kasnije ipak odustalo. Udio ovih troškova u poslovnim prihodima je 14,8%. • Financijski rashodi iznose 1.657.990 kn (386,0% više nego u istom razdoblju prošle godine), a čine ih uobičajeno troškovi redovnih i zateznih kamata, te burzovnih usluga, ali i kao najveći trošak ove godine, vrijednosno usklađenje pozajmice prema poduzetniku unutar grupe. Kako su neki vjerovnici dobili status nepovezanih društava došlo je do porasta redovne i/ili zatezne kamatne stope na primljene pozajmice od tih vjerovnika. • Rezultat poslovanja je gubitak u iznosu od 1.719.518 kn (u istom razdoblju prošle godine ostvaren je gubitak u iznosu od 3.103.899 kn). Glavni razlog smanjenja gubitka porast je poslovnih prihoda po znatno većoj stopi od rasta poslovnih rashoda, unatoč rastu financijskih rashoda u odnosu na financijske prihode. • EBITDA za 2021. god. je dobitak u iznosu od 2.596.589 kn, dok je u istom periodu prošle godine ostvaren gubitak u iznosu od 156.013 kn što ukazuje na ranije u tekstu spomenute pozitivne pomake u poslovanju. 8. Aktivnosti istraživanja i razvoja Obzirom na glavnu djelatnost Društva, nema evidentiranih troškova istraživanja i razvoja niti je ikada u povijesti koristilo državnu potporu za istraživačko razvojne projekte u smislu čl.15. Pravilnika o porezu na dobit. 9. Očekivani razvoj društva u budućnosti Preduvjet za razvoj društva u budućnosti, te u tom smislu ulaganje u obnovu postojećih kapaciteta, kao i za bilo koji razvojni zamah, razrješenje je vlasničkih sporova te pravnih sporova sa nekada povezanim Društvima, dijelovima iste Adriatiq Islands Group d.d. grupe. Stoga u ovom trenutku ne postoje konkretni planovi ulaganja i razvoja Društva, već će isto biti razmatrano nakon razrješenja spomenutih sporova, stabilizacijom vlasničkih odnosa. 10. Podaci o podružnicama Društvo nema podružnica u smislu čl.7. Zakona o trgovačkim društvima. 1 IZJAVA UPRAVE O ODGOVORNOSTI ZA FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE Sukladno Zakonu o računovodstvu Republike Hrvatske (Narodne novine 78/15, 134/15, 120/16 i116/18), Uprava je dužna pobrinuti se da financijski izvještaji za svaku financijsku godinu budu sastavljeni u skladu sa Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI) koji su utvr đ eni od Europske komisije i objavljeni u slu ž benom listu Europske unije , tako da pružaju istinit i fer prikaz financijskog stanja u Društvu, kao i njegove rezultate poslovanja za navedeno razdoblje. Nakon provedbe odgovarajućeg istraživanja, Uprava opravdano očekuje da će Društvo u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju financijskih izvještaja. Odgovornosti Uprave pri izradi financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće: ▪ odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika ▪ davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena ▪ postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u financijskim izvještajima i ▪ sastavljanje financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Društvo nastaviti poslovanje nije primjerena. Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom točnošću prikazuju financijski položaj Društva. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da financijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu. Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Društva, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti. Uprava je odgovorna za pripremu i sadržaj Izvješća poslovodstva, sukladno odredbama Zakona o računovodstvu Republike Hrvatske (Narodne novine 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20 i 47/20). U Jelsi, 20. lipnja 2022. godine JELSA d.d., Jelsa Jelsa 246 21465 Jelsa Republika Hrvatska 2 Revizija Štokov d.o.o. Polačišće 2/II Hrvatska OIB 98910718267 Tel: 023 301 623 • 023 301 972 e-mail [email protected] www.revizija-stokov.hr IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva JELSA d.d., Jelsa Izvješće o reviziji nekonsolidiranih financijskih izvještaja Mišljenje s rezervom Obavili smo reviziju nekonsolidiranih financijskih izvještaja JELSA d.d., Jelsa (u daljnjem tekstu "Društvo"), koji obuhvaćaju izvještaj o nekonsolidiranom financijskom položaju (bilancu) na 31. prosinca 2021. godine, nekonsolidirani račun dobiti i gubitka, nekonsolidirani izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, nekonsolidirani izvještaj o novčanim tokovima, nekonsolidirani izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu, te bilješke uz financijske izvještaje, uključujući i sažetak značajnih računovodstvenih politika (u nastavku „financijski izvještaji“). Prema našem mišljenju, osim za moguće učinke pitanja opisanog u našem izvješću u Odjeljku s osnovom za mišljenje s rezervom, priloženi godišnji financijski izvještaji istinito i fer prikazuju nekonsolidirani financijski položaj Društva na 31. prosinca 2021. godine, njegovu nekonsolidiranu financijsku uspješnost i nekonsolidirane novčane tokove za tada završenu godinu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije („EU MSFI“). Osnova za mišljenje s rezervom Društvo ima evidentirana potraživanja od društava i fizičkih osoba za dane zajmove i kamate u iznosu 12.034 tisuća kuna (Bilješka 19.). Za navedena potraživanja nije provedena procjena nadoknadivog iznosa sukladno EU MSFI. Na temelju provedenih revizijskih postupaka nismo se mogli uvjeriti u nadoknadivost istih potraživanja, te n ismo bili u mogućnosti kvantificirati iznos potrebnog smanjenja knjigovodstvene vrijednosti zajmova i kamata i njegov utjecaj na neto gubitak za 2021. godinu. Društvo je iskazalo pravni spor za dano jamstvo u korist financijske institucije u iznosu 30.320 tisuća EUR i 43.509 tisuća HUF (bilješka 28.). Uprava Društva smatra da neće doći do odljeva sredstava u tom sporu jer se vjerovnik naplatio iz imovine drugog društva-jamca. Na osnovu prikupljenih dokaza, uzimajući u obzir inherentnu neizvjesnost u takvim pravnim pitanjima, ne možemo kvantificirati iznos rezerviranja vezanih za to pitanje i njegov utjecaj na neto gubitak za 2021. godinu. U 2021. godini protiv Društva je pokrenuto više sudskih sporova ukupne vrijednosti 14.885 tisuća kuna (iznos ne uključuje zatezne kamate i sudske troškove). Uprava Društva izvršila je rezervacije samo za jedan spor u 3 iznosu od 142 tisuće kuna. Obzirom da su sporovi tek započeti, ne može se još uvijek procijeniti ishod sporova i da li je potrebno napraviti rezervacije na teret troškova razdoblja. Obavili smo reviziju u skladu sa Zakonom o računovodstvu, Zakonom o reviziji i Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima podrobnije su opisane u našem izvješću neovisnog revizora u Odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju godišnjih financijskih izvještaja . Neovisni smo od Društva u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe (IESBA Kodeks) i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu sa IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje s rezervom. Ostala pitanja Godišnje financijske izvještaje Društva za godinu završenu 31. prosinca 2020. revidirao je drugi revizor koji je izrazio modificirano mišljenje o tim financijskim izvještajima 30. lipnja 2021. godine. Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju godišnjih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i uključuju prepoznate najznačajnije rizike značajnog pogrešnog prikazivanja uslijed pogreške ili prijevare s najvećim učinkom na našu strategiju revizije, raspored raspoloživih naših resursa i utrošak vremena angažiranog revizijskog tima. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije godišnjih financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Osim pitanja opisanih u Odjeljku s osnovom za mišljenje s rezervom utvrdili smo da je niže navedeno pitanje ključno revizijsko pitanje koje treba objaviti u našem izvješću. Predstečajna nagodba Društvo je zbog loše financijske situacije, blokiranog žiro računa, pokrenulo postupak predstečajne nagodbe sukladno Zakonu o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi (NN 108/12,144/12, 81/13, 112/13, 71/15 i 78/15). Predstečajna nagodba je usvojena i provodi se plan financijskog i operativnog restrukturiranja društva (bilješka 1.). 4 Odgovornosti uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje za godišnje financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s MSFI- ima koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u u službenom listu Europske unije i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju godišnjih financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava ili namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo. Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvještaja Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li godišnji financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih godišnjih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: • prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza godišnjih financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. • stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva. • ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila uprava. • zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u godišnjim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo prekine s nastavljanjem poslovanja po vremenski neograničenom poslovanju. • ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li godišnji financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija. 5 Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o povezanim zaštitama. Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji godišnjih financijskih izvještaj tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem izvješću neovisnog revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću neovisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja. Izvješće o drugim zakonskim zahtjevima Izvješće temeljem zahtjeva iz Uredbe (EU) br. 537/2014 1. Na dan 24. ožujka 2022. godine imenovala nas je Glavna skupština društva da obavimo reviziju godišnjih financijskih izvještaja za 2021. godinu. 2. Na datum ovog izvješća po prvi put smo imenovani revizorom Društva. 3. Osim pitanja koja smo u našem izvješću neovisnog revizora naveli kao ključna revizijska pitanja unutar podnaslova izvješće o financijskim izvješćima nemamo nešto za izvjestiti u vezi s točkom (c) članka 10. Uredbe (EU) br. 537/2014. 4. Našom zakonskom revizijom godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2021. godinu sposobni smo otkriti nepravilnosti, uključujući i prijevaru sukladno Odjeljku 225, Reagiranje na nepoštivanje zakona i regulativa IESBA Kodeksa koji od nas zahtijeva da pri obavljanju revizijskog angažmana sagledamo je li Društvo poštivalo zakone i regulative za koje je opće priznato da imaju izravni učinak na određivanje značajnih iznosa i objava u njihovim godišnjim financijskim izvještajima, kao i druge zakone i regulative koji nemaju izravni učinak na određivanje značajnih iznosa i objava u njegovim godišnjim financijskim izvještajima, ali poštivanje kojih može biti ključno za operativne aspekte poslovanja Društva, njegovu sposobnost da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem ili da izbjegne značajne kazne. Osim u slučaju kada naiđemo na, ili saznamo za, nepoštivanje nekog od prethodno navedenih zakona ili regulativa koje je očigledno beznačajno, prema našoj prosudbi njegovog sadržaja i njegovog utjecaja, financijskog ili drugačijeg, za Društvo, njegove dionike i širu javnost, dužni smo o tome obavijestiti Društvo i tražiti da istraži taj slučaj i poduzme primjerene mjere za rješavanje nepravilnosti te za sprečavanje ponovnog pojavljivanja tih nepravilnosti u budućnosti. Ako Društvo sa stanjem na datum revidirane bilance ne ispravi nepravilnosti temeljem kojih su nastali pogrešni prikazi u revidiranim godišnjim financijskim izvještajima koji su kumulativno jednaki ili veći od iznosa značajnosti za financijske izvještaje kao cjelinu od nas se zahtijeva da modificiramo naše mišljenje u izvješću neovisnog revizora. U reviziji godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2021. godinu odredili smo značajnost za financijske izvještaje kao cjelinu u iznosu od 2.190 tisuće kuna koji predstavlja približno 1,5% od ukupne imovine jer su korisnici financijskih izvještaja zainteresirani za stanje Društva. 5. Naše revizijsko mišljenje dosljedno je s dodatnim izvješćem za revizijski odbor Društva sastavljenim sukladno odredbama iz članka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014. 6. Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2021. godinu i datuma ovog izvješća nismo Društvu pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola 6 ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Društvo. Angažirani partner u reviziji koja ima za posljedicu ovo izvješće neovisnog revizora je Marko Štokov. REVIZIJA ŠTOKOV d.o.o. za revizijske poslove Polačišće 2/II 23 000 Zadar, Hrvatska _____ _______ Marko Štokov, ovlašteni revizor Marko Štokov, ovlašteni revizor član uprave, direktor Zadar, 20. lipnja 2022. godine 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember iso4217:HRK iso4217:HRK xbrli:shares Hrvatska JELSA d.d., Jelsa IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021 . Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja 7 (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) Bilješka 2021. 2020. Poslovni prihodi Prihodi od prodaje proizvoda i usluga 4 5.897 2.260 Ostali poslovni prihodi 5 290 297 Ukupno poslovni prihodi 6.187 2.557 Poslovni rashodi Materijalni troškovi 6 (1.611) (1.289) Plaće/troškovi djelatnika 7 (1.029) (1.152) Amortizacija 12, 13 (2.872) (2.855) Ostali poslovni rashodi 8 (808) (272) Rezerviranja 8 (142) - Ukupno poslovni rashodi (6.462) (5.568) (Gubitak)/dobit iz poslovanja (275) (3.011) Neto financijski (rashodi)/prihodi 9 (1.444) (93) (Gubitak)/dobit prije poreza (1.719) (3.104) Porez na dobit 10 - - (Gubitak)/dobit za razdoblje (1.719) (3.104) Ostala sveobuhvatna dobit tekuće godine umanjena za poreze - - Sveobuhvatna dobit tekuće godine (1.719) (3.104) (Gubitak)/zarada po dionici 11 (0,23) kuna (0,41) kuna JELSA d.d, Jelsa IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU NA DAN 31. PROSINCA 2021. GODINE Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja 8 (svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) Bilješka 31.12.2021. 31.12.2020. IMOVINA Dugotrajna imovina Nematerijalna imovina 12 12 9 Nekretnine, postrojenja i oprema 13 112.517 115.044 Ulaganja u ovisna društva 14 17.877 17.877 Dani dugotrajni zajmovi 15 2.377 2.334 132.783 135.264 Kratkotrajna imovina Zalihe 16 94 46 Potraživanja od kupaca 17 819 253 Ostala kratkoročna potraživanja 18 564 486 Kratkoročna financijska potraživanja 19 12.033 17.248 Novac 20 19 22 13.529 18.055 Ukupna imovina 146.312 153.319 GLAVNICA I OBVEZE Kapital i rezerve Dionički kapital 21 74.620 74.620 Kapitalne rezerve 21 14.059 14.059 Ostale rezerve 22 15 15 Zadržana dobit 22 5.044 8.148 (Gubitak)/dobit tekuće godine 22 (1.719) (3.104) 92.019 93.738 Rezervacije Rezerviranja za započete sudske sporove 28 142 - 142 - Dugoročne obveze Posudbe 23 31.498 31.470 Ostale dugoročne obveze 24 1.348 1.755 32.846 33.225 Kratkoročne obveze Posudbe 23 11.835 16.330 Obveze prema dobavljačima 25 1.398 1.563 Ostale obveze 26 8.072 8.463 21.305 26.356 Ukupna glavnica i obveze 146.312 153.319 JELSA d.d., Jelsa IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. GODINE Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja 9 (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Dionički kapital Kapitalne rezerve Ostale rezerve Zadržana dobit Dobit/ (gubitak) tekuće godine Ukupno Stanje 1. siječnja 2020. godine 74.620 14.059 15 7.461 649 96.804 Prijenos dobiti iz 2019. godine na zadržanu dobit - - - 649 (649) - Greška prethodnog razdoblja - - - 38 - 38 (Gubitak) za 2020. godinu - - - - (3.104) (3.104) Stanje 31. prosinca 2020. 74.620 14.059 15 8.148 (3.104) 93.738 Prijenos (gubitka) iz 2020. godine - - - (3.104) 3.104 - (Gubitak) za 2021. godinu - - - - (1.719) (1.719) Stanje 31. prosinca 2021. 74.620 14.059 15 5.044 (1.719) 92.019 JELSA d.d., Jelsa IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja 10 (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 2021. 2020. Poslovne aktivnosti (Gubitak)/dobit tekuće godine prije poreza (1.719) (3.104) Usklađenje za: Amortizacija 2.874 2.855 Rezerviranja 142 - Greška prethodnog razdoblja - 38 1.297 (211) Promjene u obrtnom kapitalu (bez učinka, stjecanja i prodaje): Smanjenje zaliha (3) - (Povećanje) potraživanja od kupaca (567) (11) Povećanje/(smanjenje) ostalih kratkoročnih potraživanja i predujmova (83) 39 Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima (164) 611 Povećanje/(smanjenje) ostalih kratkoročnih obveza (388) 695 (1.205) 1.334 Novčani priliv/(odliv) generiran poslovanjem 92 1.123 Ulagačke aktivnosti Nabava nematerijalne imovine (5) (6) Nabava nekretnina, postrojenja i opreme (345) (11) (Povećanje) dugotrajnih financijskih potraživanja - (49) (Povećanje) kratkotrajnih financijskih potraživanja 4.751 (9.373) Neto novčani (odliv) od ulagačke aktivnosti 4.401 (9.439) Financijske aktivnosti Povećanje obveza po dugoročnim posudbama 146 8 (Smanjenje) ostalih dugoročnih obveza (525) (620) Povećanje obveza po kratkoročnim posudbama (4.117) 8.907 Neto novčani priliv/(odliv) iz financijskih aktivnosti (4.496) 8.295 Neto (smanjenje)/povećanje novca i novčanih ekvivalenata (3) (21) Novac i novčani ekvivalenti Na početku godine 22 (43) Na kraju godine 19 22 Neto (smanjenje)/povećanje novca i novčanih ekvivalenata (3) (21) JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 11 1. OPĆI PODACI JELSA dioničarsko društvo za hotelijerstvo, Jelsa posluje u Hrvatskoj. Sjedište Društva je Jelsa 246, Jelsa. Društvo je registrirano kod Trgovačkog suda u Splitu s MBS 060004761, OIB 51177655549. Odlukom Glavne skupštine od 20. svibnja 2016. godine, smanjen je temeljni kapital, sa iznosa od 94.043.110,00 kuna, na iznos od 80.608.380,00 kuna, za iznos od 13.434.730,00 kuna, zbog pokrića gubitaka smanjenjem nominalnog iznosa dionica sa iznosa od 70,00 kuna na 10,00 kuna, uz istodobno povećanje temeljnog kapitala, sa iznosa od 13.434.730,00 kuna, za iznos od 61.185.580,00 kuna, na iznos od 74.620.310,00 kuna, unosom prava potraživanja prema društvu, izdavanjem novih dionica i to 6.118.558 redovnih dionica na ime, nominalnog iznosa 10,00 kuna. Kod Trgovačkg suda u Splitu pod poslovnim brojem Tt-17/7726-4 od 7. rujna 2017. godine provedena su smanjenja i povećanja temeljnog kapitala. Društvo se bavi ugostiteljskim uslugama smještaja, prehrane, nautičkog turizma i trgovinom na malo. Društvo ima u vlasništvu tri objekta – Hotel Hvar sa 205 soba, Hotel Fontana sa 234 sobe i Fontana apartmani sa 112 apartmana koje je dalo u najam društvima Hotel Hvar d.o.o., Jelsa i Fontana Hotel Apartmani d.o.o., Jelsa. Društvo na dan 31. prosinca 2021. godine u 100%-tnom vlasništvu ima ovisna društva: - FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o., Jelsa - HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa Društvo je zbog loše financijske situacije, blokiranog žiro računa, pokrenulo postupak predstečajne nagodbe sukladno Zakonu o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi (NN 108/12,144/12, 81/13, 112/13, 71/15 i 78/15). Rješenjem Trgovačkog suda u Splitu broj: Stpn-59/2016 od 22. ožujka 2017. godine, odobrena je predstečajna nagodba Društva. Sukladno planu financijskog i operativnog restrukturiranja Društva, stvoreni su uvjeti za otklanjanje neizvjesnosti u sposobnost Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Nadzorni odbor Edit Ildiko Kulcsar Predsjednik Nadzornog odbora János Cseszlai Zamjenik predsjednika Nadzornog odbora Petar Radić Član Nadzornog odbora Uprava Na dan 31.12.2021 godine članovi Uprave bili su Lovorko Stipišić, direktor i član uprave i Anton Glumac, predsjednik uprave od 09. prosinca 2021. godine, zastupaju Društvo pojedinačno i samostalno. Do 05. studenog 2021. predsjednik uprave bio je Milos Milicsevics. Od dana 26. veljače 2022. Anton Glumac jedini zastupa Društvo pojedinačno i samostalno. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 12 2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA (MSFI) Sljedeći dopunjeni standardi na snazi su od 01. siječnja 2021. godine, ali nisu imali značajan utjecaj na Društvo: Olakšice za najmove u kontekstu pandemije bolesti COVID-19 – Dodaci MSFI-ju 16 objavljeni 28. svibnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. lipnja 2020. godine. Dodatkom je najmoprimcima odobrena olakšica u obliku neobveznog izuzeća od obveze procjenjivanja predstavlja li olakšica za najmove koja je uvedena zbog učinaka pandemije bolesti COVID-19 izmjenu najma. Najmoprimci mogu odabrati hoće li olakšicu za najmove iskazivati na isti način kao što bi to činili da nije riječ o izmjenama najma. Praktično rješenje primjenjuje se samo na olakšice na najamnine koje su uvedene kao izravna posljedica pandemije bolesti COVID-19 i samo ako su ispunjeni svi uvjeti navedeni u nastavku: uslijed izmjene plaćanja najma revidirana je naknada za najam koja je suštinski jednaka ili je manja od naknade za najam kakva je bila neposredno prije izmjene; svako umanjenje iznosa plaćanja najma utječe samo na plaćanja koja dospijevaju na dan ili prije 30. lipnja 2021. godine; i nema bitnih izmjena ostalih uvjeta najma. Reforma referentnih kamatnih stopa (IBOR-a) – 2. faza, Dodaci MSFI-ju 9, MRS-u 39, MSFI-ju 7, MSFI-ju 4 i MSFI- ju 16 (objavljeni 27. kolovoza 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2021. godine). Dodaci obuhvaćeni 2. fazom odnose se na pitanja koja proizlaze iz provedbe reformi, uključujući zamjenu jedne referentne vrijednosti alternativnom vrijednošću. Dodaci obuhvaćaju sljedeća područja: • Iskazivanje promjena u osnovi za utvrđivanje ugovornih novčanih tokova koje su nastale kao rezultat reforme IBOR-a: Za instrumente na koje se primjenjuje mjerenje po amortiziranom trošku, dodaci od subjekata zahtijevaju da, kao praktično rješenje, promjenu osnove za utvrđivanje ugovornih novčanih tokova koja je nastala kao rezultat reforme IBOR-a iskažu ažuriranjem efektivne kamatne stope koristeći smjernice iz stavka B5.4.5 MSFI-ja 9. Na temelju navedenog, ne priznaje se neposredni dobitak ili gubitak. Ovo praktično rješenje odnosi se samo na takvu promjenu i samo u mjeri u kojoj je to potrebno kao izravna posljedica reforme IBOR-a, a nova osnova u ekonomskom smislu odgovara prethodnoj osnovi. Osiguravatelji koji primjenjuju privremeno izuzeće prema MSFI-ju 9 također moraju primijeniti isto praktično rješenje. Izmijenjen je i MSFI 16 koji od najmoprimaca sada zahtijeva da koriste slično praktično rješenje kod iskazivanja izmjena najma zbog kojih dolazi do promjene osnove za određivanje budućih plaćanja najma kao rezultat reforme IBOR-a. Datum završetka primjene olakšica iz 1. faze koje se odnose na komponente rizika koje nisu ugovorom utvrđene u odnosima zaštite: Dodaci 2. faze zahtijevaju od subjekta da u budućnosti prestane primjenjivati olakšice iz 1. faze na komponentu rizika koja nije ugovorom utvrđena u trenutku kada dođe do promjena u komponenti rizika koja nije ugovorom utvrđena ili kada se odnos zaštite završi, ovisno o tome koji datum nastupi ranije. U dodacima 1. faze nije naveden datum završetka primjene olakšica za komponente rizika. • Dodatna privremena izuzeća od primjene određenih zahtjeva koji se odnose na računovodstvo zaštite: Dodacima 2. faze uvodi se nekoliko dodatnih privremenih oslobođenja od obveze primjene određenih zahtjeva koji se odnose na računovodstvo zaštite iz MRS-a 39 i MSFI-ja 9 na odnose zaštite na koje je izravno utjecala reforma IBOR-a. • Dodatne objave predviđene MSFI-jem 7 koje se odnose na reformu IBOR-a: Dodaci zahtijevaju objavu: (1) načina na koji subjekt upravlja prelaskom na alternativne referentne stope, tijeka prelaska i rizika koji proizlaze iz navedenog prelaska; (2) kvantitativnih informacija o derivativnim i nederivativnim instrumentima koje tek očekuje prelazak na navedene stope, razvrstanih prema značajnoj referentnoj kamatnoj stopi; i (3) opisa svih promjena strategije upravljanja rizicima koje proizlaze iz reforme IBOR-a. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 13 2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA (MSFI) (NASTAVAK) Novi računovodstveni standardi i tumačenja koja još nisu usvojena Objavljeno je nekoliko novih standarda i tumačenja koji su obvezni za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2022. godine ili kasnije, a koje Društvo nisu ranije usvojilo. Prodaja ili unos imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog pothvata – Dodaci MSFI-ju 10 i MRS-u 28 (objavljeni 11. rujna 2014. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon dana koji će utvrditi IASB) Ovim se dodacima rješava nedosljednost između zahtjeva iz MSFI-ja 10 i zahtjeva iz MRS-a 28 koji se odnose na prodaju ili unos imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog pothvata. Iz dodataka proizlazi da se puni iznos dobitka ili gubitka priznaje kada transakcija uključuje poslovanje. Djelomični iznos dobitka ili gubitka priznaje se kada transakcija uključuje imovinu koja ne predstavlja poslovanje, čak i ako se radi o imovini ovisnog društva. Društvo ne očekuju da će dodatak imati utjecaj na financijske izvještaje. Klasifikacija obveza u kratkoročne ili dugoročne – Dodaci MRS-u 1 (objavljeni 23. siječnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2022. godine) Ovi dodaci uskog područja primjene pojašnjavaju klasificiranje obveza u kratkoročne ili dugoročne, ovisno o pravima koja postoje na kraju izvještajnog razdoblja. Obveze su dugoročne ako na kraju izvještajnog razdoblja subjekt ima materijalno pravo odgoditi podmirenje za najmanje dvanaest mjeseci. Smjernice više ne zahtijevaju da takvo pravo bude bezuvjetno. Očekivanja uprave hoće li naknadno iskoristiti pravo na odgodu podmirenja ne utječu na klasifikaciju obveza. Pravo na odgodu postoji samo ako subjekt ispuni relevantne uvjete na kraju izvještajnog razdoblja. Obveza se klasificira kao kratkoročna u slučaju povrede uvjeta na dan ili prije datuma izvještavanja, čak i ako se zajmodavac odrekne navedenog uvjeta nakon kraja izvještajnog razdoblja. Suprotno tome, kredit se klasificira kao dugoročan u slučaju povrede odredbi ugovora o kreditu tek nakon datuma izvještavanja. Nadalje, dodaci uključuju pojašnjenje klasifikacijskih zahtjeva duga koji društvo može podmiriti njegovim pretvaranjem u kapital. ‘Podmirenje’ se definira kao zatvaranje obveze novčanim sredstvima, ostalim resursima koji predstavljaju ekonomske koristi ili vlastitim vlasničkim instrumentima subjekta. Predviđen je izuzetak za konvertibilne instrumente koji se mogu pretvoriti u kapital, ali samo za one instrumente kod kojih je opcija konverzije klasificirana kao vlasnički instrument ako se radi o zasebnoj komponenti složenog financijskog instrumenta. Društvo trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje konsolidirane financijske izvještaje. Klasifikacija obveza u kratkoročne ili dugoročne, odgoda datuma stupanja na snagu – Dodaci MRS-u 1 (objavljeni 15. srpnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2023. godine) Dodatak MRS-u 1 koji se odnosi na klasifikaciju obveza u kratkoročne ili dugoročne objavljen je u siječnju 2020. godine, s izvornim datumom stupanja na snagu 01. siječnja 2022. godine. Međutim, uslijed pandemije bolesti Covid-19, datum stupanja na snagu odgođen je za godinu dana kako bi se subjektima osiguralo dodatno vrijeme za provedbu promjena u klasifikaciji koje proizlaze iz izmijenjenih smjernica. Društvo trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje financijske izvještaje. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 14 2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA (MSFI) (NASTAVAK) Prihodi prije namjeravane uporabe, Štetni ugovori – troškovi ispunjenja ugovora, Upućivanje na Konceptualni okvir - dodaci uskog područja primjene MRS-a 16, MRS-a 37 i MSFI-ja 3 i Godišnja poboljšanja MSFI-jeva za ciklus od 2018. do 2020. godine - dodaci MSFI-ju 1, MSFI-ju 9, MSFI-ju 16 i MRS-u 41 (objavljeni 14. svibnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2022. godine) Dodatkom MRS-u 16 subjektu se zabranjuje da od troškova stavke nekretnina, postrojenja i opreme oduzme prihod ostvaren od prodaje stavki proizvedenih tijekom pripreme imovine za predviđenu uporabu. Prihodi od prodaje takvih stavki, zajedno s troškovima njihove proizvodnje, sada se priznaju u dobiti ili gubitku. Za mjerenje troškova tih stavki subjekt će primjenjivati MRS 2. Trošak neće uključivati amortizaciju imovine koja se ispituje s obzirom na to da nije spremna za predviđenu uporabu. Dodatkom MRS-u 16 također se pojašnjava činjenica da subjekt 'ispituje je li imovina u ispravnom stanju za rad' kada procjenjuje tehničku i fizičku učinkovitost imovine. Financijska učinkovitost imovine nije bitna za ovu procjenu. Imovina bi stoga mogla biti osposobljena za rad na način na koji to predviđa uprava te bi mogla biti podložna amortizaciji prije nego što dostigne razinu operativne učinkovitosti koju uprava očekuje. Dodatkom MRS-u 37 pojašnjava se značenje „troškova ispunjenja ugovora”. U dodatku se objašnjava da izravni troškovi ispunjenja ugovora obuhvaćaju dodatne troškove ispunjenja tog ugovora, ali objašnjena je i raspodjela ostalih troškova koji se izravno odnose na ispunjenje. U dodatku se također pojašnjava kako prije formiranja posebnog rezerviranja za štetan ugovor subjekt priznaje gubitak od umanjenja vrijednosti imovine koja je korištena za ispunjenje ugovora, a ne imovine namijenjene tom ugovoru. MSFI 3 je izmijenjen i sada upućuje na Konceptualni okvir za financijsko izvještavanje iz 2018. godine, kako bi se utvrdilo što čini imovinu ili obvezu u sklopu poslovnog spajanja. Prije ovog dodatka MSFI 3 je upućivao na Konceptualni okvir za financijsko izvještavanje iz 2001. godine. Osim toga, MSFI-ju 3 je dodana nova iznimka koja se odnosi na obveze i potencijalne obveze. U skladu s tom iznimkom, za neke vrste obveza i potencijalnih obveza subjekt koji primjenjuje MSFI 3 trebao bi primjenjivati MRS 37 ili Tumačenje (IFRIC) 2, a ne Konceptualni okvir iz 2018. godine. Da nije uvedena ova nova iznimka, subjekt bi u sklopu poslovnog spajanja priznavao neke obveze koje ne bi priznavao prema MRS-u 37. Stoga bi subjekt odmah nakon stjecanja morao prestati priznavati te obveze i priznati dobitak koji ne predstavlja ekonomsku dobit. Također je pojašnjeno kako stjecatelj ne bi trebao priznavati potencijalnu imovinu na datum stjecanja, kako je određeno u MRS-u 37. Dodatkom MSFI-ju 9 određuje se koje naknade treba podvrgnuti ispitivanju je li došlo do promjene vrijednosti od najmanje 10% kako bi se financijska obveza prestala priznavati. Troškovi ili naknade mogu se isplatiti trećim stranama ili zajmodavcu. U skladu s navedenim dodatkom, troškovi ili naknade isplaćene trećim stranama neće biti podvrgnute ispitivanju je li došlo do promjene vrijednosti od najmanje 10%. Ilustrativni primjer 13 objavljen uz MSFI 16 izmijenjen je i više ne sadrži primjer plaćanja najmodavca koja se odnose na ulaganja u tuđu imovinu. Primjer je izmijenjen kako bi se uklonili potencijalni nesporazumi oko računovodstvenog iskazivanja poticaja za najam. MSFI 1 dopušta izuzeće ako ovisno društvo MSFI-jeve usvoji nakon što ih je matično društvo već usvojilo. Ovisno društvo može svoju imovinu i obveze mjeriti po knjigovodstvenim iznosima koji bi bili uključeni u konsolidirane financijske izvještaje matičnog društva uzimajući u obzir datum prelaska matičnog društva na MSFI-jeve, pod uvjetom da nisu provedena usklađenja za postupke konsolidacije i za učinke poslovnog spajanja kojim je matično društvo steklo ovisno društvo. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 15 2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA (MSFI) (NASTAVAK) MSFI 1 je izmijenjen kako bi se subjektima koji su iskoristili ovo izuzeće iz MSFI-ja 1 omogućilo mjerenje i kumulativnih tečajnih razlika primjenjujući iznose koje je iskazalo matično društvo, uzimajući u obzir datum prelaska matičnog društva na MSFIjeve. Dodatkom MSFI-ju 1 navedeno izuzeće proširuje se na kumulativne tečajne razlike kako bi se smanjili troškovi onim subjektima koji MSFI-jeve usvajaju prvi put. Ovaj će se dodatak također primjenjivati na pridružena društva i zajedničke pothvate koji su primjenjivali isto izuzeće predviđeno MSFI-jem 1. Ukinut je zahtjev prema kojemu su subjekti pri mjerenju fer vrijednosti prema MRS-u 41 morali isključiti novčane tokove za potrebe oporezivanja. Svrha ovog dodataka je usklađivanje sa zahtjevom standarda prema kojemu novčane tokove treba diskontirati nakon oporezivanja. Društvo trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje financijske izvještaje. Dodaci MRS-u 1 i 2. Smjernicama za praksu uz MSFI-jeve (IFRS Practice Statement 2): Objava računovodstvenih politika (objavljeni 12. veljače 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2023. godine) MRS 1 je izmijenjen na način da od društava zahtijeva objavljivanje značajnih podataka o računovodstvenim politikama, a ne značajne računovodstvene politike. U dodatku se navodi definicija značajnih podataka o računovodstvenim politikama. Dodatak također pojašnjava da se podaci o računovodstvenim politikama smatraju značajnima ako bez njih korisnici financijskih izvještaja ne bi mogli razumjeti druge značajne podatke u financijskim izvještajima. Dodatak daje ilustrativne primjere podataka o računovodstvenim politikama koje će se vjerojatno smatrati značajnima za financijske izvještaje subjekta. Nadalje, dodatak MRS-u 1 pojašnjava da se nematerijalni podaci o računovodstvenim politikama ne moraju objavljivati. Međutim, ako se objave, ne smiju prikrivati značajne podatke o računovodstvenim politikama. Kako bi detaljnije pojasnile ovaj dodatak, 2. Smjernice za praksu uz MSFI- jeve, 'Donošenje prosudbi o značajnosti' također su izmijenjene kako bi dale uputu na koji način primijeniti koncept značajnosti na objave računovodstvenih politika. Društvo trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje konsolidirane financijske izvještaje. Dodaci MRS-u 8: Definicija računovodstvenih procjena (objavljeni 12. veljače 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2023. godine) Dodatak MRS-u 8 pojašnjava kako bi društva trebala razlikovati izmjene u računovodstvenim politikama od izmjena u računovodstvenim procjenama. Društvo trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje konsolidirane financijske izvještaje. Olakšice za najmove u kontekstu pandemije bolesti COVID-19 – Dodaci MSFI-ju 16 (objavljeni 31. ožujka 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. travnja 2021. godine) U svibnju 2020. godine izdan dodatak MSFI-ju 16 koji je najmoprimcima omogućio neobvezno praktično rješenje za obvezu procjenjivanja predstavlja li olakšica za najmove koja je uvedena zbog učinaka pandemije bolesti COVID-19 i koja je rezultirala smanjenjem plaćanja najma dospjelih na dan ili prije 30. lipnja 2021. godine, izmjenu najma. Dodatkom objavljenim 31. ožujka 2021. godine produžen je datum primjene praktičnog rješenja s 30. lipnja 2021. na 30. lipnja 2022. godine. Društvo trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje konsolidirane financijske izvještaje. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 16 2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA (MSFI) (NASTAVAK) Odgođeni porez povezan s imovinom i obvezama koje proizlaze iz jedne transakcije – Dodaci MRS-u 12 (objavljeni 7. svibnja 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2023. godine). Dodaci MRS-u 12 utvrđuju kako se iskazuju odgođeni porezi na transakcije poput najmova i obveza vraćanja u prvobitno stanje. U određenim okolnostima, subjekti su izuzeti od priznavanja odgođenog poreza kada imovinu ili obveze priznaju prvi put. Prije je postojala određena neizvjesnost oko toga primjenjuje li se izuzeće na transakcije poput najmova i obveza vraćanja u prvobitno stanje, odnosno na transakcije kod kojih se priznaju i imovina i obveze. Dodaci pojašnjavaju da se izuzeće ne primjenjuje i da su subjekti dužni priznati odgođeni porez na takve transakcije. Dodacima se od društava zahtijeva da priznaju odgođeni porez na transakcije na temelju kojih, pri početnom priznavanju, nastaju jednaki iznosi oporezivih i odbitnih privremenih razlika. Društvo trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje konsolidirane financijske izvještaje. Ne očekuje se da će novi standardi i tumačenja značajno utjecati na financijske izvještaje Društva. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 17 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE Osnove sastavljanja Financijski izvještaji Društva pripremljeni su u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI-ima) koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije. Financijski izvještaji su pripremljeni po načelu povijesnog troška. Računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane, osim tamo gdje je drugačije navedeno. Financijska izvješća su pripremljena na principu neograničenosti vremena poslovanja. Društvo priprema konsolidirane financijske izvještaje u skladu s MSFI za Društvo i njegove podružnice („Grupa“). U konsolidiranim financijskim izvještajima, podružnice – koje predstavljaju sva društva nad kojima Grupa, neposredno ili posredno, ima više od pola glasačkih prava ili na neki drugi način ima kontrolu nad poslovanjem – su u potpunosti konsolidirane. Korisnici ovih nekonsolidiranih financijskih izvještaja trebali bi ih čitati zajedno s konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe na dan 31. prosinca 2021. i za godinu koja je tada završila u svrhu dobivanja cjelokupnih informacija o financijskom položaju Grupe, rezultatima njenog poslovanja i promjenama financijskog stanja Grupe u cjelini. Konsolidacija Konsolidirani financijski izvještaji uključuju financijske izvještaje Društva i društava pod kontrolom Društva te njegovih podružnica (zajedno “Grupa“), zajedno s udjelima Grupe u pridruženim društvima. Poslovna spajanja Grupa primjenjuje MSFI 3 ,Poslovna spajanja" za računovodstveno iskazivanje poslovnih spajanja, a računovodstvene politike primijenjene pri tim stjecanjima opisane su u nastavku. Poslovna spajanja iskazuju se primjenom metode stjecanja na datum stjecanja, na dan kada je Grupa stekla kontrolu. Grupa kontrolira drugi subjekt kada je izložena ili kada ima pravo na varijabilni povrat iz sudjelovanja u subjektu, to svojom moći nad subjektom ima mogućnost utjecati na prinos. Grupa ponovno procjenjuje da li ima kontrolu kada se promijeni jedan ili vise elemenata kontrole. To uključuje okolnosti u. kojima zaštitnička prava koje ima Grupa (na primjer, ona koja proizlaze iz kreditne aktivnosti) postanu značajna i dovode do toga da Grupa ima moć nad subjektom. Grupa mjeri goodwill na datum stjecanja kao: - fer vrijednost prenesene naknade; uvećano za - priznati iznos eventualnog nekontrolirajućeg udjela u stečenom subjektu, uvećano za, - ako se stjecanje ostvaruje u dijelovima, fer vrijednost postojećeg vlasničkog udjela u stečenom društvu; umanjeno za - neto priznati iznos (u pravilu fer vrijednost) prepoznatljive stečene imovine i obveza. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 18 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Konsolidacija (nastavak) Ako zbroj predstavlja negativnu vrijednost, dobitak proizašao iz povoljne kupnje se odmah priznaje u dobiti ili gubitku. Prenesena naknada ne uključuje iznose koji se odnose na podmirenje prethodnih poslovnih odnosa. Takvi se iznosi u pravilu priznaju kroz dobiti ili gubitak. Troškovi povezani sa stjecanjem, osim onih koji se odnose na izdavanje dužničkih ili vlasničkih vrijednosnih papira, koje Grupa realizira u vezi s poslovnim spajanjem priznaju se kao trošak u trenutku nastanka. Eventualna potencijalna naknada priznaje se po fer vrijednosti na datum stjecanja. Ako je potencijalna naklada klasificirana kao kapital i rezerve, ne vrednuje se ponovo, a njezino podmirenje se iskazuje unutar kapitala i rezervi. U drugim slučajevima, naknadne promjene fer vrijednosti potencijalne naknade priznaju se kroz dobit ili gubitak Ulaganja u ovisna društva Ovisna dru š tva su dru š tva u kojem Dru š tvo ( matica ) ima kontrolu odnosno mo ć upravljanja financijskim i poslovnim politikama sudjelovanjem u dono š enju odluka o financijskim i poslovnim politikama u ovisnom dru š tvu . Kontrola je postignuta ako: • Društvo ima prevlast, tj. moć raspolaganja u subjektu • je Društvo izloženo ili ima prava u odnosu na varijabilni prinos temeljem svog sudjelovanja u tom subjektu i • sposobno je temeljem svoje prevlasti, tj. moći raspolaganja utjecati na svoj prinos. Društvo ponovno procjenjuje da li ima kontrolu ako činjenice i okolnosti ukazuju na to da je došlo do promjene jednog ili više od triju gore navedenih elemenata kontrole. Financijske informacije o ulaganjima u ovisna društva prikazane su u nastavku: Ukupna imovina Temeljni kapital Dobit za 2021. Akumulirani (gubitak) Ukupna glavnica Ovisno društvo - HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa 6.163 8.623 915 (5.589) 3.950 - FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o., Jelsa 4.622 9.254 637 (5.572) 4.319 Izvještajna valuta Financijski izvještaji prezentirani su u hrvatskim kunama, s obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslovnih događaja u Društvu. Na dan 31. prosinca 2021. godine službeni tečaj kune u odnosu na 1 euro bio je 7,517174 kune i na 1 američki dolar 6,643548 (31.12.2020: 1 EUR = 7,536898 HRK i 1 USD = 6,139039 HRK). JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 19 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Strane valute Transakcije izražene u stranim valutama, preračunate su u funkconalnu valutu Društva po tečaju važećem na dan transakcije. Monetarne stavke izražene u stranoj valuti preračunate su u funkcionalnu valutu po tečaju važećem na dan bilance. Nemonetarne stavke iskazane po fer vrijednosti u stranoj valuti preračunavaju se primjenom tečajeva važećih na dan procjene fer vrijednosti. Nemonetarne stavke iskazane u stranoj valuti u visini povijesnog troška se ne preračunavaju. Tečajne razlike nastale podmirenjem novčanih stavki i njihovim ponovnim preračunavanjem iskazuju se u računu dobiti i gubitka za razdoblje. Tečajne razlike nastale preračunavanjem nemonetarnih stavki iskazane po fer vrijednosti iskazuju se u računu dobiti i gubitka razdoblja kao financijski trošak., osim tečajnih razlika koje su nastale ponovnim preračunavanjem nemonetarnih stavki raspoložive za prodaju kod koje se gubici i dobici priznaju izravno u glavnicu, u okviru koje se također iskazuje i svaka komponenta tih gubitaka i dobitaka koja se odnosi na stranu valutu. Poslovni segmenti Za potrebe izvještavanja Uprave, Društvo je organizirano kao jedna poslovna jedinica, te se sve njegove aktivnosti smatraju jednim poslovnim segmentom. Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema početno se iskazuju po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode na temelju procijenjenog vijeka uporabe sredstva po godišnjim stopama kako slijede: 2021. 2020. Građevinski objekti 2,00% 2,00% Postrojenja i oprema 10,00%-20,00% 10,00%-20,00% Namještaj, alati i ostala oprema 10,00%-20,00% 10,00%-20,00% Ulaganja u nekretnine 2,00% 2,00% Inicijalni trošak nabave nekretnina, postrojenja i opreme obuhvaća njihovu nabavnu cijenu, uključujući uvozne carine i nepovratne poreze, kao i sve druge troškove koji se mogu izravno pripisati dovođenju sredstva u radno stanje i lokaciju za njegovu namjeravanu uporabu. Troškovi nastali nakon stavljanja nekretnina, postrojenja i opreme u uporabu, kao što su popravci i održavanje, priznaju se kao rashod u računu dobiti i gubitka u razdoblju u kojem su nastali. U situacijama gdje je jasno vidljivo da su troškovi rezultirali povećanjem budućih očekivanih ekonomskih koristi, koje će se ostvariti uporabom nekretnina, postrojenja i opreme iznad njihovih inicijalno procijenjenih mogućnosti, se kapitaliziraju kao dodatni trošak nekretnina, postrojenja i opreme. Kapitalizirati se trebaju troškovi periodičnih, unaprijed planiranih većih, značajnijih provjera nužnih za daljnje poslovanje. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 20 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Oprema se kapitalizira kad je njezin vijek uporabe duži od godine dana i kad je trošak nabave pojedinačnog predmeta veći od 3,5 tisuće kuna. Alat se kapitalizira bez obzira na trošak nabave. Nekretnine, postrojenja i oprema se eliminiraju iz financijskih izvještaja prodajom ili kad se više ne očekuje ostvarivanje korist njihovom uporabom ili otuđenjem.. Dobit ostvarena prodajom nekretnina, postrojenja i opreme je direktno priznata kao prihod. Neto knjigovodstvena vrijednost rashodovanih nekretnina, postrojenja i opreme su uključeni u troškove. Povećanje knjigovodstvene vrijednosti nastalo revalorizacijom povećava revalorizacijske rezerve. Smanjenja koja prebijaju prethodna povećanja vrijednosti iskazuju se kao smanjenja revalorizacijskih rezervi; sva ostala smanjenja terete račun dobiti i gubitka. Nematerijalna imovina Nematerijalna imovina nabavlja se odvojeno i iskazuje po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode na temelju procijenjenog vijeka uporabe sredstva. Vijek uporabe i metoda amortizacije preispituju se na kraju svake godine, pri čemu se učinak promjene procjene obračunava prospektivno. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji Dugotrajna imovina i skupine za prodaju svrstani su u portfelj imovine namijenjene prodaji ako će njihov knjigovodstveni iznos biti naknađen prvenstveno prodajnom transakcijom a ne trajnom uporabom. Ovaj uvjet smatra se ispunjenim samo ako je prodaja vrlo vjerojatna i ako je sredstvo ili skupina za prodaju trenutačno raspoloživo, odnosno raspoloživa za prodaju za koju se očekuje da će biti priznata kao okončana prodajna transakcija u roku od godinu dana od datuma razvrstavanja u taj portfelj. Dugotrajna imovina i skupine za prodaju iz portfelja imovine namijenjene prodaji mjere se po prethodno iskazanoj knjigovodstvenoj vrijednosti ili fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje ako je niža. Najmovi MSFI 16 uvodi novu definiciju najmova i potvrđuje trenutnu razliku između dvije vrste najmova (operativnih i financijskih) s obzirom na računovodstveni tretman koji će primijeniti zakupodavac. Računovodstveni tretman koji primjenjuju najmoprimci podrazumijeva isti tretman za sve vrste najmova i to priznavanje imovine, koja predstavlja pravo upotrebe predmetne imovine te istovremeno obvezu za buduća plaćanja prema ugovoru o najmu. Prilikom početnog priznavanja, ova imovina se mjeri na temelju novčanih tokova ugovora o najmu. Nakon početnog priznavanja, pravo uporabe će se vrednovati prema međunarodnim standardima za imovinu prema MRS- u 16, MRS-u 38 ili MRS-u 40 i stoga primjenjujući model troška, umanjeno za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti, model revalorizacije ili model fer vrijednosti. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 21 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Najmovi (nastavak) Kako bi se izračunala obveza za najam i pripadajuća imovina s pravom upotrebe, provodi se diskontiranje budućih plaćanja najma uz odgovarajuću diskontnu stopu. S tim u vezi, buduća plaćanja za najam koja se diskontiraju, utvrđuju se temeljem ugovornih odredbi, bez PDV-a, budući da obveza plaćanja takvog poreza nastaje kada je račun izdan od strane najmodavca, a ne na dan početka ugovora o najmu. Za izvršenje navedenog obračuna plaćanja najma se moraju diskontirati po implicitnoj ugovorenoj kamatnoj stopi ili ako nije dostupna, po stopi inkrementalnog zaduživanja. Inkrementalna kamatna stopa se utvrđuje temeljem troškova financiranja za obveze sličnog trajanja i slične sigurnosti kao onima u ugovoru o najmu. Prilikom utvrđivanja roka najma potrebno je uzeti u obzir razdoblje neopozivosti koje je utvrđeno ugovorom, u kojem najmoprimac ima pravo koristiti predmetnu imovinu uzimajući u obzir i potencijalne opcije obnove, ako je zakupac razumno siguran da će obnoviti. Konkretno, u odnosu na one ugovore koji dopuštaju najmoprimcu da prešutno obnovi ugovor o najmu nakon prvog niza godina, rok zakupa određuje se uzimajući u obzir čimbenike kao što je duljina prvog razdoblja, postojanje planova za otpuštanje zakupljene imovine i sve druge okolnosti koje ukazuju na razumnu sigurnost obnove. Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine Godišnje se ispituje umanjenje vrijednosti za imovinu koja ima neograničen korisni vijek uporabe i koja se ne amortizira. Imovina koja se amortizira pregledava se zbog umanjenja vrijednosti kad događaji ili promijenjene okolnosti ukazuju na to da knjigovodstvena vrijednost možda nije nadoknadiva. Gubitak od umanjenja vrijednosti priznaje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i njenog nadoknadivog iznosa. Nadoknadivi iznos je fer vrijednost imovine umanjena za troškove prodaje ili vrijednost imovine u uporabi, ovisno o tome koji je viši. Za potrebe procjene umanjenja vrijednosti, imovina se grupira na najniži nivo kako bi se pojedinačno utvrdio novčani tok. Nefinancijska imovina provjerava se na svaki datum izvještavanja radi mogućeg ukidanja umanjenja vrijednosti. Financijska imovina Društvo klasificira svoju financijsku imovinu u sljedeće kategorije: Poslovni model držanja radi naplate krediti i potraživanja i poslovni model držanja radi naplate i prodaje. Financijska imovina koja se mjeri po opciji fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. Klasifikacija ovisi o svrsi za koju je financijska imovina stečena i rizik kojim se upravlja stjecanjem to imovine. Uprava klasificira financijsku imovinu kod početnog priznavanja i procjenjuje to klasifikaciju na svaki datum izvještavanja. Pri početnom priznavanju Uprava provodi alokaciju financijske imovine u poslovne modele to shodno tome provodi test ugovorenih novčanih tokova. Naknadno mjerenje ovisi o alokaciji i testu ugovorenih novčanih tokova. Financijska imovina u poslovnom modelu držanja radi nap late Financijska imovina u poslovnom modelu držanja radi naplate predstavlja nederivativnu financijsku imovinu s fiksnim ili odredivim plaćanjem koja ne kotira na aktivnom tržištu. Iskazana je u okviru kratkotrajne imovine, osim imovine s dospijećem dužim od 12 mjeseci nakon datuma bilance. Takva se imovina klasificira kao dugotrajna financijska imovina. Potraživanja se iskazuju po amortiziranom trošku korištenjem metode efektivne kamatne stope. U nastavku bilješke prikazana je alokacija financijske imovine u poslovne modele. Provjera umanjenja vrijednosti ove financijske imovine provodi se temeljem dana kašnjenja. Temeljem starosne strukture potraživanja Uprava donosi odluku o umanjenju vrijednosti temeljem povijesnih gubitaka i računa očekivane kreditne gubitke koji mogu nastupiti uslijed neplaćanja. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 22 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Financijska imovina (nastavak) Financijska imovina u poslovnom modelu držanja radi naplate i prodaje Financijska imovina u poslovnom modelu držanja radi naplate i prodaje, a koja se mjeri po opciji fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, predstavlja nederivativnu imovinu koja je iskazana u ovoj kategoriji ili nije klasificirana u neku drugu kategoriju i odnosi se na dionice koje kotiraju na aktivnom tržištu. Početno, ova imovina se mjeri po for vrijednosti uvećano za transakcijske troškove. Na svaki se sljedeći datum izvještavanja fer vrednuje, dok ulaganja u vrijednosne papire koje ne kotiraju na aktivnom tržištu i čija se fer vrijednost ne mole pouzdano utvrditi mjeri se po trošku stjecanja. Ova financijska imovina ne podvrgava se umanjenju vrijednosti, jer prema zahtjevima MSFI-ja 9 nije u opsegu umanjenju vrijednosti. Društvo je navedenu financijsku imovinu odlučilo mjeriti po opciji fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, jer isto predstavlja ulaganje u vlasničke instrumente kojima ne planira trgovati. Financijske obveze Financijske obveze obuhvaćaju sve financijske obveze koje nisu klasificirane po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka. Financijske obveze uključuju obveze prema dobavljačima, posudbe i ostale obveze. Početno se priznaju po fer vrijednosti umanjenoj za izravno pripadajuće transakcijske troškove. Nakon početnog priznavanja, kamatonosne posudbe naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Fer vrijednost beskamatne obveze je njen diskontinuirani iznos otplate. Ako je datum dospijeća obveze manji od jedne godine, diskontiranje se izostavlja. Financijska obveza prestaje se priznavati kada je obveza izvršena ili poništena ili je istekla. Derivativni financijski instrumenti Derivatni financijski instrumenti uključuju forward ugovore i swap ugovore (zamjena varijabilne kamatne stope fiksnom) u stranoj valuti. Derivativni financijski instrumenti se priznaju u bilanci po njihovoj fer vrijednosti. Fer vrijednosti se određuju prema burzovnim tržišnim cijenama ili putem cjenovnih modela, ako je to primjenjivo. Svi derivativi se iskazuju u bilanci kao imovina kad je njihova fer vrijednost pozitivna to kao obveza kad im je fer vrijednost negativna. Ovi derivativi ne zadovoljavaju uvjete računovodstva zaštite i zbog toga se tretiraju kao derivativi koji se drže radi trgovanja. Dobici i gubici nastali po prognoziranoj transakciji priznaju se u dobiti i1i gubitku u istom razdoblju u kojem prognozirana transakcija utječe na dobit ili gubitak. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 23 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Zalihe Zalihe sirovina i rezervnih dijelova iskazuju se po prosječnim nabavnim cijenama ili neto tržišnoj vrijednosti, ovisno koja je niža. Zalihe trgovačke robe iskazuju se po prodajnoj cijeni umanjenoj za ukalkulirani porez na dodanu vrijednost i maržu. Zalihe sitnog inventara i alata otpisuju se u cijelosti prilikom stavljanja u uporabu. Potraživanja od kupaca i predujmovi Potraživanja od kupaca iskazuju se u iznosima utvrđenim u računima ispostavljenim kupcima u skladu s ugovorom, narudžbom, otpremnicom i drugim dokumentima koji su služili kao temelj za ispostavljanje računa, smanjenom za ispravak vrijednosti nenaplativih potraživanja. Potraživanja od kupaca, depozita i kredita početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope, umanjena za ispravak vrijednosti, koji se provodi u skladu sa zahtjevima MSFI-ja 9. Novac i novčani ekvivalenti Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac u blagajni i depozite po viđenju te druga kratkoročna likvidna ulaganja s rokovima naplate do tri mjeseca ili kraće . Dionički kapital i trezorske dionice Vanjski troškovi koji se mogu izravno pripisati izdavanju novih dionica, osim onih koji proizlaze iz poslovnih kombinacija, odbijaju se od vlasničke glavnice umanjeno za sve povezane poreze. Dividende na redovne dionice priznaju se u okviru vlasničke glavnice u razdoblju u kojem su objavljene. Kada Društvo ili njegova povezana društva kupe dionički kapital Društva ili steknu pravo na kupnju njegovog dioničkog kapitala, plaćena naknada, uključujući sve troškove transakcije umanjeno za poreze, prikazuje se kao odbitak od ukupne vlasničke glavnice. Dobici i gubici od prodaje vlastitih dionica terete ili se knjiže u korist računa premija/diskonta na izdane dionice, u okviru vlasničke glavnice. Raspodjela dividendi Raspodjela dividendi dioničarima Društva priznaje se kao obveza u financijskim izvještajima u razdoblju u kojem su odobrene od strane Glavne skupštine dioničara Društva. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 24 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Zarada po dionici Zarada po dionici se obračunava dijeljenjem dobiti iii gubitka koji pripada dioničarima Društva s prosječnim ponderiranim brojem redovitih dionica u izdanju tijekom godine. Posudbe Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom trošku; sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Naknade koje se plaćaju pri ugovaranju kredita priznaju se kao troškovi transakcije zajma do mjere u kojoj je vjerojatno da će dio zajma ili cjelokupan zajam biti povučen. U tom slučaju, naknada se odgađa do povlačenja. Ukoliko ne postoje dokazi da je vjerojatno da će dio zajma ili cjelokupan zajam biti povučen, naknada se kapitalizira kao plaćanje unaprijed za usluge likvidnosti to se amortizira tijekom razdoblja trajanja zajma na koji se odnosi. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Društvo ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma bilance. Obveze prema dobavljačima Obveze prema dobavljačima su iznosi koji se odnose na kupljenu robu i usluge u redovnom poslovanju. Ako se plaćanje očekuje unutar 1 godine dana, obveza se prikazuje unutar kratkoročnih obveza, a ako ne, onda se obveza prikazuje unutar dugoročnih obveza. Obveze prema dobavljačima se početno priznaju po fer vrijednosti, a u budućim razdobljima se iskazuju po amortiziranom trosku koristeći metodu efektivne kamatne stope. Oporezivanje Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekući porezi Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum bilance. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 25 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Oporezivanje (nastavak) Odgođeni porezi Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti a obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti odbitne privremene razlike. Odgođene porezne obveze i porezna imovina ne priznaju se po privremenim razlikama koje proizlaze iz goodwilla ili početnim priznavanjem druge imovine i obveza, osim kod poslovnog spajanja, u transakcijama koje ne utječu ni na poreznu ni na računovodstvenu dobit. Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum bilance i umanjuje u mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. Odgođena porezna imovina i obveze obračunavaju se po poreznim stopama za koje se očekuje da će se primijeniti u razdoblju u kojem su obveze podmirene ili imovina realizirana, a koje se temelje na poreznim stopama (poreznim propisima) koje su na snazi ili u postupku donošenja na dan bilance. Vrednovanje odgođenih poreznih obveza i imovine odražava porezne konsekvence načina na koji Društvo očekuje povratiti ili podmiriti knjigovodstveni iznos svoje imovine i svojih obveza na izvještajni datum. Odgođena porezna imovina i obveze se prebijaju ako postoji zakonsko pravo prijeboja tekuće porezne imovine s tekućom poreznom obvezom i ako je riječ o porezima koje nameće ista porezna uprava te ako Društvo namjerava svoju tekuću poreznu imovinu i svoje tekuće porezne obveze podmiriti u neto iznosu. Tekući i odgođeni porezi razdoblja Tekući i odgođeni porezi priznaju se kao prihod ili rashod u računu dobiti i gubitka, osim poreza koji se odnose na stavke koje se iskazuju izravno u glavnici, u kom slučaju se i porez također iskazuje u glavnici, ili ako porezi proizlaze iz prvog iskazivanja poslovnog spajanja, u kom slučaju se porezni učinak uzima u obzir prilikom izračunavanja goodwilla ili utvrđivanja viška udjela stjecatelja u neto fer vrijednosti prepoznatljive imovine, obveza i potencijalnih obveza stečenika iznad troška stjecanja. Investicijsko i tekuće održavanje Troškovi investicijskog i tekućeg održavanje terete razdoblje u kojem su nastali, osim ako se takvim ulaganjem produžuje korisni vijek trajanja, mijenja kapacitet ili namjena nekretnina, postrojenja i opreme. Takvi izdaci imaju obilježje investicije i predstavljaju povećanje vrijednosti materijalne imovine. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 26 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Troškovi mirovinskih naknada Društvo svojim zaposlenima isplaćuje otpremnine i jubilarne nagrade u skladu s kolektivnim ugovorom zaključenim između poslodavca i radnika. Otpremnine su određene u paušalnom iznosu od 8.000 kuna po zaposlenom. Zaposleni imaju pravo na jubilarne nagrade koje se isplaćuju u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak. Rezerviranja Rezerviranje se priznaje samo ako Društvo ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) kao rezultat prošlog događaja i ako je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa s ekonomskim koristima i ako se pouzdanom procjenom može utvrditi iznos obveze. Rezerviranja se preispituju na svaki datum bilance i usklađuju prema najnovijim najboljim procjenama. Gdje je učinak vremenske vrijednosti novca značajan, iznos rezerviranja jest sadašnja vrijednost troškova za koje se očekuje da će biti potrebni radi podmirenja obveze. U slučaju diskontiranja, povećanje u rezerviranjima koje odražava protek vremena priznaje se kao trošak kamata. Priznavanje prihoda Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane usluge u hotelima, kampovima i ugostiteljskim objektima tijekom redovnog poslovanja Društva. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost. Društvo priznaje prihode kada se iznos prihoda može pouzdano mjeriti, kada će Društvo imati buduće ekonomske koristi i kada su zadovoljeni specifični kriteriji za sve djelatnosti Društva koje su opisane u nastavku. Prihodi od usluga Prihodi od izvršenih hotelsko-turističkih usluga priznaju u razdoblju u kojem su usluge obavljene. Prihodi od izvršenih usluga individualnim gostima koji plaćaju kreditnim karticama – provizije po kreditnim karticama priznaje se kao umanjenje prihoda. Prihodi od najma Prihodi od usluga najma priznaju se u razdoblju u kojem su usluge pružene, korištenjem pravocrtne metode tijekom razdoblja ugovora s najmodavcima. Prihodi od kamata Prihodi od kamata priznaju se na vremenski proporcionalnoj osnovi koristeći metodu efektivne kamatne stope. Kada je vrijednost potraživanja umanjena, Društvo umanjuje knjigovodstvenu vrijednost potraživanja na njegovu nadoknadivu vrijednost, to predstavlja procijenjenu vrijednost očekivanih novčanih priljeva diskontiranih po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi instrumenta. Ravnomjerno ukidanje diskonta u budućim razdobljima, priznaje se kao prihod od kamata. Prihodi od kamata od zajmova čija je naplata upitna, priznaju se koristeći metodu originalne efektivne kamatne stope. Prihodi od dividendi Prihodi od dividendi priznaju se kada je ustanovljeno pravo na isplatu dividende. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 27 3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Kritične računovodstvene procjene i ključni izvori neizvjesnosti procjena U primjeni računovodstvenih politika, Uprava je dužna davati prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje ne moraju biti očigledne iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke se temelje na prošlom iskustvu i drugim čimbenicima koji se smatraju relevantnim. Ostvareni rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih. Procjene i pretpostavke na temelju kojih su izvedene se kontinuirano revidiraju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju promjene ako promjena utječe samo na to razdoblje, odnosno i u razdoblju promjene i budućim razdobljima ako promjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja. 4. PRIHODI OD PRODAJE ROBE I USLUGA 2021. 2020. Prihod od najamnine od povezanih poduzetnika 4.760 1.500 Prihod od najamnine – ostali 193 174 Prihodi od prodaje usluga – inozemni 363 364 Prihodi od prodaje usluga – domaći 581 222 5.897 2.260 Društvo je u prethodnim godinama dalo u najam hotele Hotel Hvar, Jelsa, Hotel Fontana, Jelsa i Fontana apartmani, Jelsa povezanim društvima koji se bave hotelijerstvom. 5. OSTALI POSLOVNI PRIHODI 2021. 2020. Otpis obveza prema vjerovnicima 106 46 Prihodi od naplate štete 6 - Prihod od državnih potpora 178 250 Ostali prihodi - 1 290 297 Društvo je u 2021. godini primilo državne potpore za ublažavanje negativnih posljedica izazvanih pandemijom Covid-19 u iznosu 178 tisuća kuna (u 2020. godini 250 tisuća kuna). JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 28 6. MATERIJALNI TROŠKOVI 2021. 2020. Sirovine, materijal i energija Sirovine i materijal 86 19 Energija 312 112 Sitni inventar i zaštitna odjeća 7 47 405 178 Vanjski troškovi Intelektualne i osobne usluge 631 476 Komunalne usluge 52 52 Usluge održavanja i zaštite 112 373 Usluge telefona, pošte i prijevoza 50 65 Zakupnine 277 125 Ostale vanjske uslge 84 20 1.206 1.111 1.611 1.289 Troškovi usluga poreznih, pravnih, revizorskih i poslovnih savjetnika iznose 554 tisuća kuna (2020.: 386 tisuća kuna). 7. PLAĆE I OSTALI TROŠKOVI DJELATNIKA 2021. 2020. Neto plaće 603 750 Porezi i doprinosi iz plaća 192 257 Doprinosi na plaće 119 99 Otpremnine za mirovine, pomoći, jubilarne nagrade i ostale isplate 115 70 1.029 1.176 Društvo je na dan 31. prosinca 2021. godine prema satima rada zapošljavalo 9 djelatnika (31. prosinca 2020.: 6 djelatnika). JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 29 8. OSTALI POSLOVNI RASHODI I REZERVACIJE 2021. 2020. Premije osiguranja 133 143 Otpis potraživanja od kupaca i ostali otpisi 502 57 Doprinosi, članarine i sl. davanja 64 5 Bankovne naknade 6 4 Sudski troškovi i pristrojbe 74 2 Ostali rashodi 29 61 Rezerviranja za sudske sporove 142 - 950 272 9. NETO FINANCIJSKI (RASHODI)/PRIHODI 2021. 2020. Financijski prihodi Prihod od kamata od povezanih društava 109 236 Prihod od kamata od nepovezanih društava 89 12 Pozitvne tečajne razlike od nepovezanih društava 16 - Ukupni financijski prihodi 214 24 8 Financijski rashodi Trošak kamata od povezanih društava (87) (142) Trošak kamata od nepovezanih društava (440) (81) Negativne tečajne razlike od povezanih društava (2) (12) Negativne tečajne razlike od nepovezanih društava (24) (86) Ostali financijski rashodi (20) (20) Vrijednosna usklađenja financijske imovine (1.085) - Ukupni financijski rashodi (1.658) ( 341 ) Neto financijski (rashodi)/prihodi (1.444) (93) Ispravak vrijednosti kratkotrajne financijske imovine odnosi se na ispravak potraživanja prema likvidiranom društvu Dalmacija Charter d.o.o. i Durban d.o.o. koje je proglasilo stečaj. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 30 10. POREZ NA DOBIT Porez na dobit obračunava se sukladno hrvatskim propisima. Stopa poreza na oporezivu dobit iznosi 10% (2020. : 12%). 2021. 2020. Računovodstvena dobit (gubitak) za godinu (1.719) (3.104) Uvećanja (smanjenja) porezne osnovice za porezno nepriznate rashode 522 96 Umanjenja (povećanje) porezne osnovice (180) (251) (Gubitak)/dobit nakon uvećanja/(umanjenja) (1.377) (3.259) Preneseni porezni gubitak iz prethodnih godina (3.259) - Porezna stopa 10% 12% Porez na dobit - - Gubitak za prijenos u buduće razdoblje (4.636) (3.259) Neiskorišteni prenosivi porezni gubitak na dan 31. prosinca 2021. godine iznosi 4.636 tisuća kuna (2020.: 3.259 tisuća kuna). Rok prijenosa poreznog gubitka u buduća razdoblja istječe nakon 5 godina kako slijedi: Sredstva odgođenog poreza na gubitak priznaju se kao preneseni porezni gubitak samo u onom iznosu u kojem je vjerojatno da će se ostvariti povezana porezna olakšica. Pogodnosti poreznih gubitaka nisu priznate u financijskim izvještajima zbog neizvjesnosti ostvarivanja uvjeta za njihovo korištenje u budućnosti. U skladu sa važećim propisima Republike Hrvatske, Porezna uprava ima pravo pregledati poslovne knjige i evidencije Društva za godinu u kojoj je porezna obveza iskazana. Uprava Društva nije upoznata sa okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalno značajnih obveza po osnovu poreza. Godina Iznos 2022. - 2023. - 2024. - 2025. 3.259 2026. 1.377 4.636 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 31 11. (GUBITAK)/ZARADA PO DIONICI U svrhu računanja zarade po dionici zarada predstavlja neto dobit poslije oporezivanja. Broj običnih dionica je 7.462.031 koliko iznosi i ponderirani broj dionica (31.12.2020: 7.462.031 prosječni broj običnih dionica i ponderirani broj dionica). Gubitak u 2021. godini iznosi 0,23 kuna po dionici (2020.: gubitak 0,41 kuna po dionici). 12. NEMATERIJALNA IMOVINA 2021. 2020. NABAVNA VRIJEDNOST Stanje 1.siječnja 187 181 Nabava 5 6 Stanje 31. prosinca 192 187 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI Stanje 1. siječnja 178 177 Amortizacija 2 1 Stanje 31. prosinca 180 178 NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST 31. PROSINCA 12 9 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 32 13. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Nabavna vrijednost i ispravak vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme prikazana je kako slijedi: Zemljište i šume Građevinski objekti Uređaji i oprema Imovina u pripremi Ulaganje u nekretnine Ukupno 2020. NABAVNA VRIJEDNOST Stanje 1.siječnja 2020. 8.217 2.91 4 15.529 112 137.284 164.05 6 Povećanja - - 11 - - 11 Stanje 31. prosinca 2020. 8.217 2.91 4 15.540 112 137.284 164.067 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI Stanje 1.siječnja 2020. - 53 6 15.240 - 30.393 46.1 69 Amortizacija tijekom godine - 58 55 - 2.741 2.854 Stanje 31. prosinca 2020. - 594 15.295 - 33.134 49.023 2021. NABAVNA VRIJEDNOST Stanje 1.siječnja 2021. 8.217 2.914 15.540 112 137.284 164.067 Povećanja - - 7 338 - 345 Stanje 31. prosinca 2021. 8.217 2.914 15.547 450 137.284 164.412 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI Stanje 1.siječnja 2021. - 594 15.295 - 33.134 49.023 Amortizacija tijekom godine - 58 58 - 2.756 2.872 Stanje 31. prosinca 2021. - 652 15.353 - 35.890 51.895 NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST Stanje 31. prosinca 2020. 8.217 2.320 245 112 104.150 115.044 Stanje 31. prosinca 2021. 8.217 2.262 194 450 101.394 112.517 Na teret nekretnina, po izdanim jamstvima (bilješka 28.) upisano je založno pravo ukupne knjigovodstvene vrijednosti od 112.367 tisuća kuna. Nekretnine (Hotel Hvar, Hotel Fontana i Fontana apartmani) dane su u najam povezanim društvima Hotel Hvar d.o.o., Jelsa i Fontana Hotel Apartmani d.o.o., Jelsa. Uprava Društva, ocjenjuje sa stanjem 31. prosinca 2021. godine, nema indicija da je tržišna vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme niža od knjigovodstvene vrijednosti. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 33 14. ULAGANJA U OVISNA DRUŠTVA 2021. 2020. Početno neto knjigovodstveno stanje 1.siječnja 17.877 17.877 Završno neto knjigovodstveno stanje 31. prosinca 17.877 17.877 JELSA d.d., Jelsa vlasnik je ovisnih društava: 31.12.2021. 31.12.2020. % učešća Iznos % učešća Iznos Naziv ovisnog društva HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa 100% 8.623 100% 8.623 FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o., Jelsa 100% 9.254 100% 9.254 15. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA Primijenjene kamatne stope 31.12.2021. 31.12.2020. Dugotrajni zajam-povezano društvo 3,00% 1.430 1.430 Potraživanja za kamate 947 904 2.377 2.334 Društvo je dalo dugotrajni zajam povezanom društvu koji je potvrđen u usvojenom postupku predstečajne nagodbe na trgovačkom sudu. Na dani zajam obračunava se propisana kamatna stopa od 3% godišnje (2020. godine 3,42%) 16. ZALIHE 31.12.2021. 31.12.2020. Sitni inventar 28 26 Sirovine i materijal na zalihi 17 17 Predujmovi dobavljačima 49 3 94 46 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 34 17. POTRAŽIVANJA OD KUPACA 31.12.2021. 31.12.2020. Potraživanja od povezanih društava za uslugu 483 4 Potraživanja od kupaca – domaći 336 249 819 253 Uprava Društva smatra da vrijednost potraživanja nije niža od iskazanih vrijednosti. Starosna struktura potraživanja od kupaca prikazana je u slijedećoj tablici: Dospjelo Ukupno Nedospjelo Do 30 dana Od 31 do 90 dana Od 90 do 365 dana Preko 365 dana 31.12.2021. 819 326 213 226 16 38 31.12.2020. 253 24 46 101 60 22 18. OSTALA KRATKOTRAJNA POTRAŽIVANJA 31.12.2021. 31.12.2020. Predujmovi 423 329 Potraživanja od države 64 84 Potraživanja od zaposlenika 41 41 Ostala potraživanja 41 32 569 486 19. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA POTRAŽIVANJA Primijenjene 31.12.2021. 31.12.2020. kamatne stope Zajmovi pravnim osobama 3,00%-7,61% 1.598 1.861 Zajmovi povezanim društvima 3,00% 45 3.907 Zajmovi fizičkim osobama 2% 2.601 2.601 Kamate 8.304 8.879 Ispravak vrijednosti financijske imovine (515) - 12.033 17.248 Društvo je odobrila kratkotrajne zajmove povezanim, ostalim društvima i fizičkim osobama. Pravnim osobama su zajmovi dani uz kamatne stope 3,00% do 7,61% i fizičkim osobama sa kamatnom stopom 2% godišnje. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 35 20. NOVAC 31.12.2021. 31.12.2020. Žiro račun i blagajna 17 20 Devizni račun i blagajna 2 2 19 22 Društvo ima račune kod Privredne banke Zagreb d.d., Zagreb i Raiffeisen bank Austria d.d., Zagreb. 21. DIONIČKI KAPITAL Dionički kapital Kapitalne rezerve Ukupno Stanje 1. siječnja 2020. 74.620 14.059 88.679 Stanje 31. prosinca 2020. 74.620 14.059 88.679 Stanje 31. prosinca 2021. 74.620 14.059 88.679 Ukupan broj redovnih dionica na kraju godine je 7.462.031 dionica (2020.: 7.462.031 dionica), svaka nominalne vrijednosti 10,00 kuna (2020.: 10,00 kuna). Na dan Bilance struktura vlasništva je: 31.12.2021. 31.12.2020. Dioničar Broj dionica % Broj dionica % Adriatiq Islands Group d.d., Zagreb 67.279 0,90 6.185.837 82,90 Eurobridge Medical Innovation Kft 6.118.558 82,00 - - Aquamarine d.o.o., Zagreb 1.233.374 16,53 1.233.374 16,53 Ostali dioničari (ukupno) 42.820 0,57 42.820 0,57 7.462.031 100 7.462.031 100 22. REZERVE, ZADRŽANA DOBIT I GUBITAK TEKUĆE GODINE Nadzorni odbor je dana 07 lipnja 2022. godine usvojio financijske izvještaje za 2020. godinu, uz sugasnost na prijedlog Uprave da se gubitak za 2020. godinu u iznosu od 3.104 tisuća kuna pokrije iz očekivanih dobitaka iz narednih godina. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 36 23. POSUDBE Primijenjene 31.12.2021. 31.12.2020. kamatne stope Zajmovi pravnih osoba 3,00% 949 949 Kamate-povezana društva 30.373 30.373 Kamate-ostali 176 148 Dugoročne posudbe 31.498 31.470 Dospjele obveze 1.269 1.252 Zajmovi povezanih društava 3,00% 3.751 1.043 Zajmovi pravnih osoba 3,00% 5.217 5.217 Kamate 1.598 8.818 Kratkoročne posudbe 11.835 16.330 UKUPNO 43.333 47.800 U 2019. godini društvo ADRIATIQ ISLANDS GROUP d.d., Zagreb preuzelo je dug od PORT INVESTMENT Co. Ltd, Guernsey u iznosu 31.560 tisuća kuna (kamate i porez po odbitku). Krajnji rok povrata je 01.07.2029. godine. Stanje zajma na 31.12.2021. godine iznosi 30.373 tisuća kuna. Hoteli Jadran d.d., Gradac i Društvo sklopili su sporazum postupajući po predstečajnoj nagodbi, te ugovorili rok povrata obveze u iznosu od 154 tisuće kuna, jednakokratnom isplatom najkasnije do 16.06.2026. godine. Na ugovoreni iznos obračunavati će se važeća stopa ugovorne kamate na zajmove između povezanih poduzeća jednom godišnje. Marina Kremik d.o.o., Primošten i Društvo sklopili su sporazum sukladno usvojenoj predstečajnoj nagodbi, te ugovorili rok povrata obveze u iznosu od 795 tisuća kuna, jednakokratnom isplatom najkasnije do 16.06.2026. godine. Na ugovoreni iznos obračunavati će se važeća stopa ugovorne kamate na zajmove između povezanih poduzeća jednom godišnje. Kratkoročni zajmovi od povezanih i ostalih društava uzeti su na rok od godinu dana uz kamatnu stopu 3,00% godišnje. Društvo Aquamarine d.o.o., Zagreb je u stečaju i dospjele su sve obveze po primljenim zajmovima u iznosu 1.252 tisuće kuna. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 37 24. OSTALE DUGOROČNE OBVEZE 31.12.2021. 31.12.2020. Obveze prema povezanim društvima 242 96 Obveze prema dobavljačima 241 362 Ostale dugoročne obveze 865 1.297 1.348 1.755 Rješenjem Trgovačkog suda u Splitu broj: Stpn-59/2016 od 22. ožujka 2017. godine, odobrena je predstečajna nagodba Društva. Društvo je obveze prema vjerovnicima sukladno Rješenju pretvorilo u dugoročne obveze naplative u roku od 2-7 godine, koji uključuju i 1 godinu počeka. 25. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA 31.12.2021. 31.12.2020. Obveze prema dobavljačima u zemlji 852 1.050 Obveze prema dobavljačima – povezana društva 317 292 Obveze prema dobavljačima u inozemstvu 229 221 1.398 1.563 26. OSTALE OBVEZE 31.12.2021. 31.12.2020. Obveze prema zaposlenicima 178 35 Obveze za poreze i doprinose 1.319 1.013 Obveze za primljene predujmove 466 1.285 Ostale kratkoročne obveze 398 40 Prihodi budućeg razdoblja 5.711 6.090 8.072 8.463 Odgođeni prihodi odnose se na usluge prodaje time share-a temeljem sklopljenih Ugovora. Ugovorom su utvrđeni opći uvjeti prodaje time share-a. Ugovor definira prodaju tjedana u apartmanima koji su u vlasništvu i pod upravljanjem Jelsa d.d. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 38 27. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANKAMA Za potrebe financijskog izvještavanja, stranke se smatraju povezanima ako jedna od stranaka ima mogućnost kontrolirati drugu stranku, ako su pod zajedničkom kontrolom, ili može značajno utjecati na drugu stranku u donošenju financijskih i poslovnih odluka. Prilikom razmatranja svakog mogućeg odnosa među povezanim strankama, pažnju treba usmjeriti na suštinu tog odnosa, a ne samo na pravni oblik. Potraživanja od kupaca za usluge Dani krediti i kamate Obveze prema dobavljačima i predujmovima Obveze po kreditima i kamatama Troškovi Prihodi Matica: Adriatiq Islands Group d.d., Zagreb - - 94 30.373 - - Ovisna društva: HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa 481 - 150 2.620 50 2.753 FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o., Jelsa 2 - 633 2.099 172 2.053 Ostala povezana društva - 5.184 2 1 710 120 Uprava 196 Stanje 31. prosinca 2021. 4 10.229 1.674 41.111 487 1.560 Stanje 31. prosinca 2020. 483 5.184 879 35.093 1.128 4.926 28. POTENCIJALNE OBVEZE Sudski sporovi U tekućem razdoblju protiv Društva u svojstvu drugotuženika pokrenuto je više sudskih procesa, koji se uglavnom odnose na utrđivanje ništetnosti Ugovora kojima su na Društvo, kao cesionara, prenesene ustupljene tražbine. Ukupna vrijednost predmeta svih sporova iznosi približno 14.885 milijuna kuna (iznos ne uključuje zatezne kamate i sudske troškove). Do dana odobrenja financijskih izvještaja, za navedene sporove ili nisu održana uvodna ročišta ili su postupci privremeno prekinuti radi otvaranja stečaja nad tuženicima. Rezervacije po sudskim sporovima napravljene su samo za jedan spor u iznosu od 142 tisuće kuna. Uprava vjeruje u pozitivan ishod sporova, te za iste nisu napravljene rezervacije na teret troškova razdoblja. Društvo je jamac za ispunjenje obveza Dalmacia Holiday kft, Budimpešta, Mađarska u korist Raiffeisen banka zrt, Budimpešta u visini zaloga 30.320 tisuća EUR i 43.509 tisuća HUF. Bohemian financing zrt, Budimpešta je otkupilo potraživanja od Raiffeisen banka zrt, Budimpešta i provodi postupak ovrhe nad nekretninama u vlasništvu Društva. U spor se uključilo i društvo PORT INVESTMENT Co. Ltd, Guernsey tražeći pobijanje davanja jamstva (hipoteke) bez protučinidbe. Uprava Društva smatra da neće doći do odljeva sredstava u tom sporu jer se vjerovnik naplatio iz imovine drugog društva-jamca. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 39 29. POSLOVNI NAJMOVI Društvo kao davatelj najma Poslovni najmovi se odnose na nekretnine u vlasništvu Društva koje su dane u najam ovisnim društvima HOTEL HVAR d.o.o. i FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o.. Najmoprimac nema opciju da po isteku razdoblja najma otkupi sredstvo koje je predmetom najma. Društvo ima potraživanja temeljem neopozivog poslovnog najma po ugovorima. Buduća minimalna primanja najamnine temeljem navedenih poslovnih najmova su: 31.12.2021. 31.12.2020. Do 1 godine 6.000 6.000 Od 1 do 5 godina 12.000 18.000 18.000 24.000 Prihodi od najma koje je Društvo ostvarilo po svojim nekretninama, koje su dane u poslovni najam, iznosi 4.760 tisuća kuna (2020.: 1.500 tisuća kuna). 30. FINANCIJSKI INSTRUMENTI U ovoj bilješci izneseni su detalji o izloženosti Društva rizicima i opisane su metode koje rukovodstvo koristi za upravljanje rizicima. Najznačajnije vrste financijskih rizika kojima je Društvo izloženo su kreditni rizik, rizik likvidnosti i tržišni rizik. Tržišni rizik uključuje rizik promjene tečaja, rizik promjene kamatnih stopa i cjenovni rizik. Upravljanje rizikom kapitala Odnos neto duga i kapitala (Gearing ratio) Gearing ratio na dan izvje š taja o financijskom polo ž aju bio je kako slijedi : 31.12.2021. 31.12.2020. Dug 43.333 47.800 Manje: novac i novčani ekvivalenti (19) (22) Neto dug 43.314 47.778 Glavnica 92.019 93.738 Omjer duga i glavnice 47,07 50,97 Dug je definiran kao obveza za dugoročne i kratkoročne kredite. Glavnica uključuje sav kapital i sve pričuve. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 40 30. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) Kategorije financijskih instrumenata Financijska imovina 31.12.2021. 31.12.2019. Novac i novčani ekvivalenti 19 22 Zajmovi i potraživanja 15.798 20.321 Financijske obveze 31.12.2021. 31.12.2019. Amortizirani trošak 43.333 47.800 Ostale financijske obveze 10.638 11.781 Upravljanje valutnim rizikom Dru š tvo ni je izlo ž eno valutnim rizicima jer nema značajne obveze i potraživanja ugovorene u stranoj valuti. Upravljanje rizikom kamatne stope Aktivnosti Društva su pod utjecajem rizika promjene kamatnih stopa u onoj mjeri u kojoj kamatonosna imovina i obveze dospijevaju ili im se mijenjaju kamatne stope u različitim razdobljima ili u različitim iznosima. Kod varijabilnih kamatnih stopa, imovina i obveze Društva podložni su i baznom riziku, koji predstavlja razliku u načinu određivanja cijena raznih indeksa varijabilnih kamatnih stopa. Društvo je izloženo kamatnom riziku koji nosi varijabilnu kamatnu stopu (zajmovi društava u iznosu 5.217 tisuća kuna) kao što je prikazano u bilješci 23. Upravljanje rizikom likvidnosti Krajnju odgovornost za upravljanje kreditnim rizikom snosi uprava, koja je postavila okvir za upravljanje rizikom likvidnosti po kratkim, srednjim i dugim pozicijama Društva i definirala zahtjeve koji se odnose na upravljanje likvidnošću. Društvo upravlja svojom likvidnošću korištenjem odgovarajućih kreditnih proizvoda te usklađivanjem dospijeća financijske imovine i financijskih obveza. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 41 30. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) Fer vrijednost financijskih instrumenata Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza se određuju kako slijedi: • fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza pod standardnim uvjetima i kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima se određuje prema cijenama koje kotiraju na tržištu i • fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza (isključujući derivacijske instrumente) se određuje u skladu s općeprihvaćenim modelima za određivanje cijena a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz zapaženih transakcija na tržištu i cijene koje dileri nude za slične instrumente i • fer vrijednost derivacijskih instrumenata se izračunava koristeći kotirane cijene. Ako one nisu dostupne, koristi se analiza diskontiranog novčanog toka primjenom važeće krivulje prinosa za razdoblje valjanosti instrumenata kod neopcijskih derivativa, dok se za opcijske derivative koriste modeli za utvrđivanje cijena opcija i • fer vrijednost ugovora o financijskim garancijama se određuje koristeći modele za određivanje cijena opcija ako su glavne pretpostavke vjerojatnost neispunjenja obveze druge strane ekstrapolirana iz informacija o kreditnom položaju koje kolaju tržištem i iznosa gubitka u slučaju neispunjenja obveze. 31. POLITIKA ZAŠTITE OKOLIŠA Politika zaštite okoliša u Društvu je da djelatnici stalno budu svjesni brige za okoliš i da osiguraju stalan doprinos njegovoj zaštiti i unapređenju, kao i radne okoline u kojoj rade. 32. DOGAĐAJI NAKON DATUMA IZVJEŠTAVANJA Utjecaj pandemije uzrokovane Covid 19 virusom na poslovanje Društva Globalna pandemija proglašena u ožujku 2020. uslijed širenja COVID-19 virusa i dalje je na snazi. Do izdavanja ovih financijskih izvještaja, gotovo su sve mjere suzbijanja pandemije ukinute, kako u Hrvatskoj tako i u svijetu. Kao rezultat toga, porast rezervacija u 2022. godini najavljuje da će Hotel Hvar ostvariti broj noćenja pred pandemijske 2019. god., a Fontana će ostvariti 50-75% noćenja pred pandemijske 2019. god., uz bolje prihode, odnosno ostvarenu prosječnu cijenu. Vojne aktivnosti Rusije na teritoriju Ukrajine i međunarodne sankcije za Rusiju Društvo ne očekuje da vojni sukobi na području Istočne Europe i s njima povezane sankcije za Rusku Federaciju trenutno mogu negativno utjecati na poslovanje Društva. Transakcije i suradnja s agencijama iz Rusije i Ukrajine ima zanemariv udio u prometu ovisnih društava – najmoprimaca, da bi ugrozili poslovanje. To će pitanje možda iziskivati izmjene određenih pretpostavki i procjena koje mogu dovesti do utjecaja na rezultat i poslovanje u sljedećoj financijskoj godini. U 2022. godini, protiv bivšeg predsjednika uprave g. Milosa Milicsevicsa podignuta je kaznena prijava zbog Zlouporabe povjerenja u gospodarskom poslovanju te i zbog kaznenog djela Računalne prijevare. Uprava društva smatra da gore navedeni događaji neće ugroziti princip neograničenosti poslovanja Društva i da nakon datuma Bilance nije bilo drugih značajnih događaja koji bi imali utjecaja na godišnje financijske izvještaje Društva za 2021. godinu ili koji bi zbog značajnosti trebali biti objavljeni. JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2021. 42 33. ODOBRENJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Financijske izvještaje usvojili su i odobrili njihovo izdavanje članovi Uprave JELSA d.d., Jelsa dana 20. lipnja 2022. godine.

AI Terminal

More from JELSA d.d.

Talk to a Data Expert