JELSA d.d.

KONSOLIDIRANO FINANCIJSKO IZVJEŠĆE JELSA GRUPE 2021. GODINU JELSA d.d., Jelsa KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. ZAJEDNO S IZVJEŠĆEM NEOVISNOG REVIZORA S A D R Ž A J KONSOLIDIRANO IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA O STANJU JELSA GRUPA, JELSA ZA 2021. GODINU 1 - 9 ODGOVORNOST UPRAVE ZA KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE 10 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA 11 - 15 KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI 16 KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU 17 KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENA VLASNIČKE GLAVNICE 18 KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA 19 BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE 20 - 49 1 IZVJEŠTAJ POSLOVODSTVA O STANJU I POSLOVANJU GRUPE U 2021. GODINI 1a. Opći podaci o Grupi Jelsa d.d. (Matično društvo) je dioničko društvo sa sjedištem u Jelsi, Jelsa 246. Društvo je registrirano kod Trgovačkog suda u Splitu. Društva uključena u konsolidaciju, a u kojima Matično društvo na dan 31.12.2021. godine drži 100% udjela (u daljnjem tekstu: Grupa) su: • FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o., Jelsa, Jelsa 94, OIB: 31475330936 • HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa, Jelsa 893, OIB: 94905144054 Osnovna djelatnost Grupe je pružanje hotelijerskih usluga, samostalno i davanje usluga najma. Tijekom 2009.g. Matično društvo je restrukturiralo svoje poslovanje na način da je djelatnost operativnog hotel managementa prenijelo na svoja društva – kćeri Fontana hotel apartmani d.o.o., Jelsa, Jelsa 94 i Hotel Hvar d.o.o., Jelsa, Jelsa 893, putem kojih i dalje nastavlja obavljati svoju djelatnost. Šifra djelatnosti: 55110 Matični(porezni) broj društva: 3517292 MBS: 060004761 OIB: 51177655549 Organi društva: Uprava: Milos Milicsevics, predsjednik uprave, do 8.12.2021., Anton Glumac od 9.12.2021. i Lovorko Stipišić, član uprave Nadzorni odbor: Edit Ildikó Kulcsár (Predsjednica NO), Janos Cseszlai (zamjenik predsjednika NO) i Petar Radić (član NO) Glavna skupština: čine ju svi dioničari društva. Revizorska tvrtka koja revidira poslovanje društva je: REVIZIJA ŠTOKOV d.o.o. iz Zadra. 1b. Kapaciteti Društva Ukupna djelatnost Jelsa d.d. grupe koncentrirana je u Jelsi, gdje su smješteni hotel Hvar i turistički kompleks Fontana. Ukupni smještajni kapacitet broji 113 apartmana, te 428 soba u hotelskom smještaju. Pojedini apartmani u potpunosti su renovirani u periodu od 2004. do 2006. godine. Hoteli su kategorizirani sa tri zvjezdice. Poslovanje Grupe je pretežno sezonskog karaktera, pri čemu hotelsko-apartmanski kapaciteti posluju pretežno u razdoblju od početka travnja do listopada. 1c. Investicije i ostali radovi Od početka pandemije virusa Covid-19 u prvom kvartalu 2020. god. izostale su investicije u hotelske kapacitete, i obavljali su se samo tekući radovi i nabavke potrebne za nužno održavanje smještajnih kapaciteta i zamjenu dotrajale opreme. Dio tih planiranih tekućih radova i nabavki na održavanju i pripremi bili su obustavljeni ili odgođeni uslijed pandemije. Kratkoročno Društvo je bilo fokusirano uglavnom na održavanje tekuće likvidnosti. Rezultati sezone 2021. god. ukazuju na pozitivan pomak u poslovanju i prihodima. Prethodna Uprava je donijela odluku o temeljitoj rekonstrukciji kuhinje naselja Fontana, a dovršenje je planirano do početka rada u sezoni 2022. god. Diskontinuitet u upravljanju zadnjih godina i pravni sporovi s prije povezanim društvima trenutno onemogućuju dugoročno planiranje investicija, tako da je i dalje fokus na tekućem održavanju i eventualno zamjeni dotrajale opreme. 2 1d. Opis stanja i poslovanja Društva Tijekom 2017. godine došlo je do značajnih promjena vezanih za temeljni kapital, odnosno vlasničku strukturu Matičnog društva, na koju se promjenu Matično društvo obvezalo temeljem Izmijenjenog plana financijskog i operativnog restrukturiranja u postupku predstečajne nagodbe. Dana 19. rujna 2017. godine provedene su odluke skupštine Matičnog društva donesene 20. svibnja 2016. godine o pojednostavljenom smanjenju temeljnog kapitala radi pokrića gubitaka te o istodobnom povećanju temeljnog kapitala izdavanjem redovnih dionica unosom prava. Pojednostavljeno smanjenje temeljnog kapitala izvršeno je na način da su se najprije pokrili preneseni gubitci u iznosu od 66.548.735 kn čime je temeljni kapital smanjen sa tadašnjih 94.043.110 kn na 27.494.375 kn, a s obzirom da Matično društvo radi prenošenja odgovarajućih iznosa u rezerve i ispunjenja obveza preuzetih Izmijenjenim Planom financijskog i operativnog restrukturiranja u postupku predstečajne nagodbe treba smanjiti iznos temeljnog kapitala na 13.434.730 kn, pri čemu nominalni iznos dionice iznosi 10 kn, smanjen je temeljni kapital na taj iznos, a preostali iznos od 14.059.645 kn unesen je u rezerve Matičnog društva. Povećanje temeljnog kapitala izdavanjem redovnih dionica unosom prava izvršeno je na način da su se prava potraživanja prema Matičnom društvu od strane Port Investment company ltd. u iznosu od 61.185.580 kn unijela u temeljni kapital sukladno Izmijenjenom planu financijskog i operativnog restrukturiranja u postupku predstečajne nagodbe. Ovo povećanje izvršeno je izdavanjem 6.118.558 dionica na ime, nominalne vrijednosti 10 kn, na način da je vjerovnik Port Investment company ltd. za svakih 10 kn unesene tražbine stekao jednu dionicu. Time je temeljni kapital povećan sa 13.434.730 kn na 74.620.310 kn, te je vjerovnik Port Investment company ltd. postao većinski vlasnik Matičnog društva s udjelom od 82,00%. U cilju rješavanja problema nelikvidnosti, matica je koncem 2012. godine podnijela zahtjev za ulazak u predstečajnu nagodbu. U travnju 2013. godine odobreno je otvaranje postupka predstečajne nagodbe što je omogućilo društvu matici da izađe iz blokade i nastavi poslovati u normalnim uvjetima. Postupak predstečajne nagodbe za maticu je prekinut u svibnju 2013. godine od strane Porezne uprave radi pokretanja nadzora i utvrđivanja zlouporabe prava u porezno-dužničkom odnosu, međutim, nadzorom je utvrđeno da nema indicija o postojanju zlouporabe prava te je postupak nastavljen u veljači 2016. Dana 25.05.2016. godine održano je ročište za glasovanje o Izmijenjenom Planu financijskog restrukturiranja dužnika objavljenom na Web stranicama Fine dana 14.04.2016. godine pod Ur.br: 04-06-16-1739-70 na kojem je predloženi plan prihvaćen. Zakazano je ročište radi potpisivanja predstečajne nagodbe na Trgovačkom sudu u Splitu za 22. ožujak 2017. te je na ročištu potpisana predstečajna nagodba, koja je postala pravomoćna 17. srpnja 2017. Prva godina predstečajne nagodbe predstavljala je grace period u kojem je predviđeno podmirivanje prioritetnih tražbina (mirovinski doprinos, porez i prirez na dohodak, poseban porez na plaću i prisilna naplata sudskih pristojbi) što je u cijelosti podmireno. U 2021. počela je teći četvrta godina predstečajne nagodbe, te su u trenutku pisanja ovog izvještaja plaćene sve obveze iz druge godine nagodbe, a zbog krize koja je nastupila u 2020. god., još se uvijek plaćaju obveze iz treće godine nagodbe (1.grace -2018., 2.-2019., 3.- 2020., 4.-2021.) Iznos najamnina društvima kćerima mijenjao se više puta tijekom razdoblja od osnivanja, a sve u cilju omogućavanja boljeg novčanog tijeka, s obzirom da se pokazalo da društva kćeri nisu bila u mogućnosti plaćati prvobitno određenu visinu najma, pa tako ni matica nije bila u mogućnosti podmirivati obveze prema Poreznoj upravi nastale po toj osnovi. Visine najmova su povećane od 2018. godine, na 7.500.000,00 kn bruto godišnje s obzirom da su se stekli uvjeti da društva kćeri mogu podmirivati veće iznose najamnina. U 2020. bilo je planirano novo povećanje najamnina na 8.125.000,00 kn bruto godišnje uz nešto uravnoteženiju raspodjelu tijekom godine. Međutim, vezano za gore spomenutu krizu, u ožujku je, na zahtjev društava kćeri, najamnina smanjena te je za 2020. god. iznosila 1.875.000,00 kn bruto, umjesto prošlogodišnjih 7.500.000,00 kn bruto. Povoljan tijek događaja u 2021. rezultirao je ponovnim povećanjem najamnina hotelima u 2021.god. na 5.950.000,00 kn, s čim u vezi su sklopljeni aneksi ugovora, a za naredne periode biti će sklopljen novi aneks. 3 Oba društva kćeri, Fontana Hotel Apartmani d.o.o. i Hotel Hvar d.o.o., su u posljednjem tromjesečju 2013. godine potpisali predstečajne nagodbe pred Trgovačkim sudom, te je slijedom toga Sud izdao rješenje o ulasku ova dva društva u predstečajnu nagodbu. Sukladno potpisanim planovima, Jelsa d.d. je dokapitalizirala oba društva. Na taj način je rasteretila društva kćeri te im je omogućeno da zatvore stare obveze prema državi i dobavljačima. Oba društva kćeri su sukladno planovima financijskog restrukturiranja izvršila sve obveze po sklopljenim predstečajnim nagodbama čime se smatra da su postupci restrukturiranja okončani, o čemu od 2021. god. postoji i zapis na stranicama sudskog registra. 1e. Vlasnička struktura Vlasnička struktura kapitala Jelse d.d. iskazana je u tablici niže, na dan 31.12.2021. godine. Dana 19. rujna 2017. godine provedene su odluke skupštine o pojednostavljenom smanjenju kapitala radi pokrića gubitaka te o povećanju temeljnog kapitala unosom prava, opisano u prethodnom poglavlju. Nakon provedenih promjena, temeljni kapital čini 7.462.031 dionica nominalne vrijednosti 10,00 kn. Tadašnji većinski vlasnik društva, Port Investment Company ltd., je dana 7. lipnja 2018. godine otkupilo 67.279 dionica društva od CERP-a u postupku javnog nadmetanja, te je time povećalo svoj udio sa 82,0% na 82,9%. SKDD je proveo ovaj otkup dionica 19. srpnja 2018. godine. Dana 13. svibnja 2019. godine potpisan je Ugovor o prodaji i prijenosu dionica trgovačkog društva Jelsa d.d. između tadašnjeg većinskog vlasnika Port Investment Company ltd. i Adriatiq Islands Group d.d., kojim je Adriatiq Islands Group d.d. postao novi većinski vlasnik s udjelom od 82,9%. Ovaj prijenos dionica evidentiran je u SKDD d.d. 1. lipnja 2019. Dana 15. veljače 2021. god. potpisan je Ugovor o prodaji i prijenosu dionica trgovačkog društva Jelsa d.d. između tadašnjeg većinskog vlasnika Adriatiq Islands Group d.d. i Eurobridge Medical Innovation Kft., kojim je sada Eurobridge Medical Innovation Kft. postao novi većinski vlasnik s udjelom od 82,0%. Ovaj prijenos dionica evidentiran je u SKDD d.d. dana 24. veljače 2021. godine. Društvo nema vlastitih dionica. Društvo nije izdavalo financijske instrumente. Članovi uprave i članovi nadzornog odbora nisu imatelji bilo kakvih financijskih instrumenata koje je izdalo društvo. 4 1f. Obavijest o zaštiti okoliša Društvo ne obavlja djelatnost koja bi utjecala na ugrožavanje okoliša. 1g. Izloženost rizicima Valutni rizik Matično društvo, odnosno društva kćeri, većinu prihoda ostvaruju na inozemnom tržištu, te su izloženi valutnom riziku. Cijene usluga vezane su većim dijelom za strane valute, pretežno euro, te fluktuacija vrijednosti valute može imati utjecaj na rezultate poslovanja. Međutim skoro uvođenje eura i najava fiksnog tečaja zamjene smanjili su varijabilnost tečaja kune u odnosu na euro, pa je time i rizik od gubitka na tečajnim razlikama smanjen, a uskoro će biti i gotovo u potpunosti eliminiran. Cjenovni rizik Društvo, odnosno grupa, su izloženi cjenovnom riziku, posebno s aspekta konkurencije koja je sve veća u današnjim uvjetima poslovanja i s obzirom na sve veće zahtjeve gostiju. Neophodno je neprestano pratiti tržište i konkurente, te regulirati prodajne cijene kapaciteta sukladno stanju na tržištu. Kreditni rizik Kratkotrajna imovina Grupe, koja može dovesti do kreditnog rizika, sastoji se od novčanih sredstva, potraživanja od kupaca, potraživanja za date pozajmice, te ostalih potraživanja. Potraživanja od dijela kupaca mogu sadržavati kreditni rizik, obzirom na visinu prometa s pojedinim kupcima i stanje opće likvidnosti u zemlji i izvan zemlje. Najveći je rizik mogućnost naplate potraživanja po danim pozajmicama povezanim osobama i bivšim povezanim osobama. Vjerojatan je ispravak vrijednosti ili otpis za neke od tih pozajmica, o čemu će se donijeti odluka u skladu s računovodstvenim standardima, uvažavajući porezne reperkusije takve odluke. Rizik likvidnosti Uprava Matičnog društva kontinuirano radi na poboljšanju općeg stanja i likvidnosti Grupe. Rizik likvidnosti naglo je izbio u prvi plan uslijed krize u svijetu izazvane pojavom virusa Covid-19. Zastoj gospodarskih aktivnosti u zemlji i inozemstvu, te posljedično smanjenje potrošačke moći, jako se odražavalo na poslovanje društava kćeri u 2020. pa posljedično i na poslovanje Matičnog društva, koje većinu svojih prihoda ostvaruje od pružanja usluga najma društvima kćerima. O raspletu u narednim godinama, ovisiti će i intenzitet rizika likvidnosti za Grupu. Potencijalni rizik proizlazi i iz sudskih sporova vezanih za potraživanja i obveze preostale nakon izdvajanja iz nekadašnje grupe društava. Odluke uprava Matičnog društva i društava kćeri bile su usmjerene na smanjenje troškova i očuvanje likvidnosti do sezone 2021. god. Rezultati sezone 2021. god. društava kćeri ukazuju na pozitivne trendove. 5 1h. Komentar financijskih izvještaja • U periodu siječanj-prosinac 2021. godini ukupni prihod iznosi 21.984.761 kn, što je 50,0% više nego u istom razdoblju prošle godine. Rezultat je to porasta prihoda od prodaje u odnosu na prethodnu godinu. Ukupni rashodi u periodu siječanj-prosinac 2021. godine iznose 22.152.254 kn, što je za 11,9% više nego u istom razdoblju prošle godine. • Osnovna djelatnost Grupe su hotelske i ugostiteljske usluge , a s obzirom na sezonalnost poslovanja, prihodi od tih usluga uobičajeno su najveći u trećem kvartalu. U 2021. god. ovi prihodi iznose 17.346.389 kn. Preostali prihodi u promatranom razdoblju 2021. god. iznose 4.638.372 kn, od kojih se najveći dio odnosi na potpore za očuvanje radnih mjesta vezano za pandemiju Covid-19 2.131.202 kn, a protekle je godine taj prihod iznosio 3.071.348 kn. Ostatak otpada na prihode centralne praonice i hotelskih praonica 513.190 kn, prihode od najmova 421.386 kn, prihode od održavanja time-share 357.607 kn, prihode od prodaje time-share 363.159 kn, financijske prihode 297.425 kn, prihode od odustatnina 44.131 kn i razne druge prihode u ukupnom iznosu od 510.272 kn. • U ovom razdoblju, materijalni troškovi iznose 9.171.902 kn (49,1%, odnosno 3.022.329 kn više nego u istom razdoblju prošle godine). Rezultat je to rasta troškova sirovina i materijala i ostalih vanjskih troškova povezano za porastom obujma poslovnih aktivnosti u odnosu na proteklu godinu. Udio ovih troškova u poslovnim prihodima je 42,3%. • Troškovi zaposlenih u ovom razdoblju iznose 5.921.321 (3,6% manje nego u istom razdoblju prošle godine). Udio ovih troškova u poslovnim prihodima u promatranom razdoblju iznosi 27,3%. Na kraju promatranog razdoblja Jelsa d.d. - Grupa je zapošljavala 56 radnika. • Financijski rashodi iznose 1.653.575 kn (29,6% manje nego u istom razdoblju prošle godine). Ovi se rashodi odnose uobičajeno na kamate na pozajmice, negativne tečajne razlike i troškove burzovnih usluga, ali u 2021. god. najveći udio ima vrijednosno usklađenje potraživanja iz danog zajma povezanom društvu. • Rezultat poslovanja je gubitak u iznosu od 167.493 kn dok je u istom razdoblju prošle bio ostvaren gubitak iznosu od 5.144.102 kn. Najveći doprinos smanjenju gubitka u tekućem razdoblju, naspram gubitku u prethodnoj godini, dao je rast prihoda od prodaje usluga društava kćeri. • EBITDA u četiri kvartala 2021. god. je dobitak u iznosu od 4.141.913 kn. Ova razlika rezultat je kretnja troškova i prvenstveno poslovnih prihoda opisanog u gornjem odlomku. 6 • S povezanim društvima ostvareno je 118.810 kn prihoda od otpisa obveza i 76.342 kn prihoda od kamata na pozajmice. Na dan 31.12.2020. i u periodu od 1.1.-31.3.2021. realizirani su ugovori o ustupu tražbina, preuzimanju dugova i kompenzacije kojim je transakcijama došlo do nekoliko promjena na strani vjerovnika i dužnika, te međusobnog poništenja potraživanja i obveza između društava koja su do nedavno bila povezani poduzetnici, zatim između povezanih poduzetnika i društava unutar Jelsa Grupe. Nakon svih tih transakcija Grupa Jelsa ima preostalo potraživanje prema povezanim društvima po osnovi kratkoročnog zajma od 43.000 kn. Prema poduzetnicima izvan Grupe, Jelsa Grupa ima potraživanje po osnovi kratkoročnog zajma u iznosu od 3.884.181 kn, od čega se dio odnosi na donedavno povezana društva, dio na zajmove na određeni način povezanim fizičkim osobama, a najveći iznos otpada na zajam bivšem članu uprave, dok su dio bili zajmovi „stvarno“ nepovezanim osobama, ali je proveden ispravak vrijednosti zbog stečaja dužnika u iznosu od 515.000 kn. U ožujku 2021. god. povezano društvo brisano je iz sudskog registra, a Jelsa Grupa iz tog naslova imala je definitivni otpis zajmova u iznosu od 635.000 kn, te otpis kamata u iznosu od 441.511 kn. Jelsa Grupa na zadnji dan promatranog razdoblja ima evidentirana dugoročna potraživanja po osnovi danih zajmova poduzetnicima u Grupi u iznosu od 1.633.000 kn. Dugoročne obveze Jelsa Grupe po svim osnovama iznose 32.716.353 kn, a sastoje se od obveze prema povezanim i/ili do nedavno poduzetnicima u iznosu od 30.469.171 kn, obveza za zajmove poduzetnicima koji nisu dio Grupe u iznosu 1.125.220 kn, obveze za leasing u iznosu od 15.966 kn, te preostalih obveze iz predstečajne nagodbe koje nisu dospjele u iznosu od 1.105.996 kn. 1i. Aktivnosti istraživanja i razvoja Obzirom na glavnu djelatnost Grupe, nema evidentiranih troškova istraživanja i razvoja niti je ikada u povijesti koristilo državnu potporu za istraživačko razvojne projekte u smislu čl.15. Pravilnika o porezu na dobit. 1.j. Očekivani razvoj Grupe u budućnosti Preduvjet za razvoj Grupe u budućnosti, te u tom smislu ulaganje u obnovu postojećih kapaciteta, kao i za bilo koji razvojni zamah, razrješenje je vlasničkih sporova te pravnih sporova sa nekada povezanim društvima, dijelovima iste Adriatiq Islands Group d.d. grupe. Stoga u ovom trenutku ne postoje konkretni planovi ulaganja i razvoja Grupe, već će isto biti razmatrano nakon razrješenja spomenutih sporova, stabilizacijom vlasničkih odnosa. 1.j. Podaci o podružnicama Grupa nema podružnica u smislu čl.7. Zakona o trgovačkim društvima. Jelsa, 20.06.2022. 7 Računovodstvo: Uprava Petar Radić Anton Glumac Temeljem članka 272.p, a u vezi s čl. 250.a Zakona o trgovačkim društvima (Narodne novine broj 111/93., 34/99., 52/00., 118/03., 107/07., 148/08., 137/09., 125/11., 152/11., 111/12., 68/13., 110/15. i 40/19., dalje u tekstu: ZTD) i čl. 22. Zakona o računovodstvu (NN 78/15, 134/15, 120/16, 116/118, 42/20 i 47/20), Uprava trgovačkoga društva Jelsa d.d., Jelsa, Jelsa 246 (dalje u tekstu: Društvo), dana 29. travnja 2021. godine, daje sljedeću IZJAVU o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja 1. Temeljem čl. 117 Pravila Burze, Društvo primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja kojega su zajednički izradile Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (HANFA) i Zagrebačka burza d.d. Zagreb, a integralni tekst Kodeksa objavljen je na internetskim stranicama Zagrebačke burze (www.zse.hr). 2. U prošloj godini Društvo je u bitnome primjenjivalo preporuke utvrđene Kodeksom, uz odstupanje od nekih preporuka i smjernica Kodeksa uvažavajući koncentriranu vlasničku strukturu. Nadzorni odbor Društva nije osnovao povjerenstvo za imenovanja i povjerenstvo za nagrađivanje, a iz razloga što Nadzorni odbor Društva zbog dovoljnog broja svojih članova (tri) sam obavlja poslove iz nadležnosti navedenih povjerenstava. Članovi Nadzornog odbora nemaju status neovisnog člana. Detaljna obrazloženja vezana za neprimjenjivanje odnosno odstupanje od pojedinih preporuka Kodeksa u 2021. godini Društvo iznosi u godišnjem upitniku koji je sastavni dio Kodeksa i koji se dostavlja Zagrebačkoj burzi d.d. radi javne objave. Društvo ulaže napore kako bi u što većoj mjeri slijedilo preporuke Kodeksa te objavljuje sve informacije čija je objava predviđena pozitivnim propisima te objava kojih informacija je prvenstveno u interesu dioničara Društva. Društvo planira tijekom 2022. godine svoje poslovanje i rezultate poslovanja i dalje činiti transparentnima i dostupnima javnosti. 3. Nadzor nad vođenjem poslova Društva provodi Nadzorni odbor u skladu sa odredbama Zakona o trgovačkim društvima. Uloga Nadzornog odbora također je regulirana Statutom Društva. Članovi Nadzornog odbora redovito dobivaju detaljne informacije o upravljanju i radu Društva kako bi mogli učinkovito ispunjavati svoju nadzornu ulogu. Izvješće Nadzornog odbora o obavljenom nadzoru vođenja poslova dio je Godišnjeg izvješća Društva koje se podnosi Glavnoj skupštini. Nadzorni odbor djeluje i preko svojeg pod-odbora: Revizorskog odbora. Revizorski odbor je tijelo Nadzornog odbora koje pruža podršku Nadzornom odboru i Upravi Društva u učinkovitom izvršavanju obveza korporativnog upravljanja, financijskog izvješćivanja i kontrole Društva. Društvo primjenjuje Pravila o primjeni računovodstvene politike, a kojim pravilima 8 su uređena primjena postupka i tehnika u iskazivanju imovine, obveza, glavnice, prihoda, rashoda i financijskog rezultata Društva u temeljnim financijskim izvještajima. 4. Najveći dioničari, sa stanjem na dan 31. prosinca 2021.g. su: R e d . br. Dioničar B r o j d i o n i c a S e r i j a O z n a k a d i o n i c a P o s t o t a k 6.118.558 B JLSA-R-B 81,99 1. Adriatiq Islands Group d.d. 67.279 A JLSA-R-A 0,90 2. Aquamarine d.o.o. 1.233.374 A JLSA-R-A 16,52 3. Blašković Nikica 1.344 A JLSA-R-A 0,02 4. Damjanić Lorenco 1.200 A JLSA-R-A 0,02 5. Ostali dioničari 41.755 A JLSA-R-A 0,56 UKUPNO: 7.462.310 100,00 Članovi uprave i članovi nadzornog odbora nisu imatelji bilo kakvih financijskih instrumenata koje je izdalo društvo. Pravo glasa dioničara Društva nije ograničeno na određeni postotak ili broj glasova niti postoje vremenska ograničenja za ostvarivanje prava glasa. Svaka redovna dionica daje pravo na jedan glas na Glavnoj skupštini. Društvo je ovlašteno izdavati redovite dionice na ime kao i izdavati i druge vrste i rodove dionica u skladu sa pozitivnim propisima Republike Hrvatske i Statutom Društva. Odluku o izdavanju dionica, sukladno članku 172 ZTD-a, donosi Glavna skupština ili osnivači Društva, a u skladu sa Statutom Društva. Prava i obveze Društva koja proizlaze iz stjecanja vlastitih dionica ostvaruju se u skladu s odredbama ZTD-a te sukladno tome Društvo može stjecati vlastite dionice na temelju ovlasti Glavne skupštine za njihovo stjecanje. Društvo ima dionice serije A i serije B. Dionice serije A uvrštene su na burzu, a dionice serije B izdane su u rujnu 2017.g. prilikom povećanja temeljnog kapitala unosom prava radi provedbe financijskog restrukturiranja u okviru postupka predstečajne nagodbe i nisu uvrštene na burzu. Izmjene i dopune Statuta Društva donose se na način utvrđen Zakonom o trgovačkim društvima. 5. Uprava Društva sastavljena je od dva člana, direktora Društva. Funkciju direktora Društva obavljao je do 8.12.2021. g. Milos Milicsevics (predsjednik Uprave), a od 9.12.2021. g. Anton Glumac (predsjednik Uprave) i g. Lovorko Stipišić (član Uprave). Direktori vode poslove Društva samostalno i na vlastitu odgovornost te pojedinačno zastupaju društvo. Prema Statutu Uprava odlučuje većinom glasova svih članova, a u slučaju jednake podijeljenosti glasova odlučujući je glas predsjednika Uprave. Upravu imenuje i opoziva Nadzorni odbor. Pojedine poslove, određene člankom 23. stavkom 2. Statuta Društva (opterećivanje, raspolaganje i otuđivanje nekretnina Društva, osnivanje novih društava, otuđenje i stjecanje dionica i udjela drugih trgovačkih društava, i dr.) te u drugim slučajevima, kada je to propisano zakonom, Statutom Društva ili odlukom Nadzornoga 9 odbora, Uprava je ovlaštena poduzimati samo uz prethodnu suglasnost Nadzornoga odbora. Nadzorni odbor je na dan 31.12.2021.g. bio sastavljen od tri člana: 1. Edit Ildikó Kulcsár (predsjednik), 2. Janos Cseszlai (zamjenik predsjednika), 3. Petar Radić (član). Glavna skupština vrši izbor i razrješenje članova Nadzornog odbora. Nadzorni odbor djeluje kao kolegijalno tijelo na sjednicama koje se održavaju u pravilu jednom tromjesečno, a najmanje jednom polugodišnje, a na kojima raspravlja i odlučuje o svim pitanjima iz svoje nadležnosti propisane ZTD-om i Statutom Društva. Odluke Nadzornog odbora donose se većinom danih glasova. 6. Sukladno odredbama čl. 250.a st. 4. i čl. 272.p st. l. ZTD-a, ova Izjava je poseban odjeljak i sastavni dio Godišnjega izvješća o stanju Društva za 2021. godinu. UPRAVA: 10 ODGOVORNOST UPRAVE ZA KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE Sukladno Zakonu o računovodstvu Republike Hrvatske, Uprava je dužna pobrinuti se da za svaku financijsku godinu budu sastavljeni konsolidirani financijski izvještaji u skladu sa Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI) utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije, koji pružaju istinit i fer prikaz stanja u Grupi, kao i njezine rezultate poslovanja za navedeno razdoblje. Nakon provedbe odgovarajućeg istraživanja, Uprava opravdano očekuje da će Grupa u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju konsolidiranih financijskih izvještaja. Odgovornosti Uprave pri izradi konsolidiranih financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće: • odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika • davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena • postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u konsolidiranim financijskim izvještajima i • sastavljanje konsolidiranih financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Grupa nastaviti poslovanje nije primjerena. Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom točnošću prikazuju financijski položaj Grupe. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da konsolidirani financijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu. Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Grupe, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti. Uprava je odgovorna za pripremu i sadržaj Izvješća poslovodstva, sukladno odredbama Zakona o računovodstvu Republike Hrvatske (Narodne novine 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20 i 47/20). Za i u ime Uprave, 20. lipnja 2022. godine JELSA d.d., Jelsa Jelsa 246 21465 Jelsa Republika Hrvatska 11 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima JELSA d.d., Jelsa Izvješće o reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja Mišljenje s rezervom Obavili smo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja JELSA d.d., Jelsa i njegovih ovisnih društava (zajedno "Grupa"), koji obuhvaćaju konsolidirani izvještaj o financijskom položaju (bilancu) na dan 31. prosinca 2021. godine, konsolidirani račun dobiti i gubitka, konsolidirani izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima, konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu, te bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje, uključujući i sažetak značajnih računovodstvenih politika. Prema našem mišljenju, osim za moguće učinke pitanja opisanog u našem izvješću u Odjeljku s osnovom za mišljenje s rezervom, priloženi konsolidirani financijski izvještaji istinito i fer prikazuju, financijski položaj Grupe na 31. prosinca 2021. godine, njezinu financijsku uspješnost i novčane tokove za tada završenu godinu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije („EU MSFI"). Osnova za mišljenje s rezervom Grupa ima evidentirana potraživanja od društava i fizičkih osoba za dane zajmove i kamate u iznosu 12.297 tisuća kuna (Bilješka 17.). Za navedena potraživanja nije provedena procjena nadoknadivog iznosa sukladno EU MSFI. Na temelju provedenih revizijskih postupaka nismo se mogli uvjeriti u nadoknadivost istih potraživanja, te nismo bili u mogućnosti kvantificirati iznos potrebnog smanjenja knjigovodstvene vrijednosti zajmova i kamata i njegov utjecaj na neto gubitak za 2021. godinu. Grupa je iskazala pravni spor za dano jamstvo u korist financijske institucije u iznosu 30.320 tisuća EUR i 43.509 tisuća HUF (bilješka 26.). Uprava Grupe smatra da neće doći do odljeva sredstava u tom sporu jer se vjerovnik naplatio iz imovine drugog društva-jamca. Na osnovu prikupljenih dokaza, uzimajući u obzir inherentnu neizvjesnost u takvim pravnim pitanjima, ne možemo kvantificirati iznos rezerviranja vezanih za to pitanje i njegov utjecaj na neto gubitak za 2021. godinu. U 2021. godini protiv Grupe je pokrenuto više sudskih sporova ukupne vrijednosti 14.885 tisuća kuna (iznos ne Revizija Štokov d.o.o. Polačišće 2/II Hrvatska OIB 98910718267 Tel: 023 301 623 • 023 301 972 e-mail [email protected] www.revizija-stokov.hr 12 uključuje zatezne kamate i sudske troškove). Uprava Grupe izvršila je rezervacije samo za jedan spor u iznosu od 142 tisuće kuna. Obzirom da su sporovi tek započeti, ne može se još uvijek procijeniti ishod sporova i da li je potrebno napraviti rezervacije na teret troškova razdoblja. Obavili smo reviziju u skladu s Zakonom o računovodstvu, Zakonom o reviziji i Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima podrobnije su opisane u našem izvješću neovisnog revizora u Odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja . Neovisni smo od Grupe u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe (IESBA Kodeks) i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu sa IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje sa rezervom. Ostala pitanja Konsolidirane financijske izvještaje Grupe za godinu završenu 31. prosinca 2020. revidirao je drugi revizor koji je izrazio modificirano mišljenje o tim konsolidiranim financijskim izvještajima 30. lipnja 2021. godine. Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i uključuju prepoznate najznačajnije rizike značajnog pogrešnog prikazivanja uslijed pogreške ili prijevare s najvećim učinkom na našu strategiju revizije, raspored raspoloživih naših resursa i utrošak vremena angažiranog revizijskog tima. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije konsolidiranih financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Osim pitanja opisanih u Odjeljku s osnovom za mišljenje s rezervom utvrdili smo da je niže navedeno pitanje ključno revizijsko pitanje koja treba objaviti u našem izvješću. Predstečajna nagodba Grupa je zbog loše financijske situacije, blokiranog žiro računa, pokrenula postupak predstečajne nagodbe sukladno Zakonu o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi (NN 108/12, 144/12, 81/13, 112/13, 71/15 i 78/15). Predstečajna nagodba je usvojena i provodi se plan financijskog i operativnog restrukturiranja Grupe (bilješka 1.). Ostale informacije u konsolidiranom izvješću Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sadrže informacije uključene u konsolidirano izvješće, ali ne uključuju konsolidirane financijske izvještaje i naše izvješće neovisnog revizora o njima. Naše mišljenje o konsolidiranim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije, osim u razmjeru u kojem je to izričito navedeno u dijelu našeg izvješća neovisnog revizora pod naslovom Izvješće o drugim zakonskim zahtjevima, i mi ne izražavamo bilo koji oblik zaključka s izražavanjem uvjerenja o njima. U vezi s našom revizijom konsolidiranih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne konsolidiranim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenih u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. Ako, temeljeno na poslu kojeg smo obavili, zaključimo da postoji značajni pogrešni prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtijeva da izvijestimo tu činjenicu. U tom smislu mi nemamo nešto za izvijestiti. Odgovornosti uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje za konsolidirane financijske izvještaje 13 Uprava je odgovorna za sastavljanje konsolidiranih financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s MSFI-ima, i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja konsolidiranih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju konsolidiranih financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Grupe da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava ili namjerava likvidirati Grupu ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovila Grupa. Revizorove odgovornosti za reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li konsolidirani financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih konsolidiranih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: • prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza konsolidiranih financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. • stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Grupe, • ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila uprava. • zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Grupe da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u konsolidiranim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Grupa prekine s nastavljanjem poslovanja po vremenski neograničenom poslovanju. • ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj konsolidiranih financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li konsolidirani financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija. Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim 14 djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o povezanim zaštitama. Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem izvješću neovisnog revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću neovisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja. Izvješće o drugim zakonskim zahtjevima Izvješće temeljem zahtjeva iz Uredbe (EU) br. 537/2014 1. Na dan 24. ožujka 2022. godine imenovala nas je Glavna skupština da obavimo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja za 2021. godinu. 2. Na datum ovog izvješća po prvi put smo imenovani revizorom Grupe. 3. Osim pitanja koja smo u našem izvješću neovisnog revizora naveli kao ključna revizijska pitanja unutar podnaslova izvješće o konsolidiranim financijskim izvješćima nemamo nešto za izvijestiti u vezi s točkom (c) članka 10. Uredbe (EU) br. 537/2014. 4. Našom zakonskom revizijom konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe za 2021. godinu sposobni smo otkriti nepravilnosti, uključujući i prijevaru sukladno Odjeljku 225, Reagiranje na nepoštivanje zakona i regulativa IESBA Kodeksa koji od nas zahtijeva da pri obavljanju revizijskog angažmana sagledamo je li Grupa poštivala zakone i regulative za koje je opće priznato da imaju izravni učinak na određivanje značajnih iznosa i objava u njezinim konsolidiranim financijskim izvještajima, kao i druge zakone i regulative koji nemaju izravni učinak na određivanje značajnih iznosa i objava u njezinim konsolidiranim financijskim izvještajima, ali poštivanje kojih može biti ključno za operativne aspekte poslovanja Grupe, njezinu sposobnost da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem ili da izbjegne značajne kazne. Osim u slučaju kada naiđemo na, ili saznamo za, nepoštivanje nekog od prethodno navedenih zakona ili regulativa koje je očigledno beznačajno, prema našoj prosudbi njegovog sadržaja i njegovog utjecaja, financijskog ili drugačijeg, za Grupu, njezine dionike i širu javnost, dužni smo o tome obavijestiti Grupu i tražiti da istraži taj slučaj i poduzme primjerene mjere za rješavanje nepravilnosti te za sprečavanje ponovnog pojavljivanja tih nepravilnosti u budućnosti. Ako Grupa sa stanjem na datum revidirane bilance ne ispravi nepravilnosti temeljem kojih su nastali pogrešni prikazi u revidiranim konsolidiranim financijskim izvještajima koji su kumulativno jednaki ili veći od iznosa značajnosti za konsolidirane financijske izvještaje kao cjelinu od nas se zahtijeva da modificiramo naše mišljenje u izvješću neovisnog revizora. U reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe za 2021. godinu odredili smo značajnost za konsolidirane financijske izvještaje kao cjelinu u iznosu od 1.990 tisuća kuna koji predstavlja približno 1,5% od ukupne imovine Grupe, jer su korisnici konsolidiranih financijskih izvještaja zainteresirani za stanje Grupe. 5. Naše revizijsko mišljenje dosljedno je s dodatnim izvješćem za revizijski odbor Grupe sastavljenim sukladno odredbama iz članka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014. 15 6. Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe za 2021. godinu i datuma ovog izvješća nismo Grupi pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Grupu. Izvješće temeljem zahtjeva iz Zakona o računovodstvu 1. Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, informacije u priloženom izvješću poslovodstva Grupe za 2021. godinu usklađene su s priloženim konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe za 2021. godinu. 2. Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, priloženo izvješće poslovodstva Grupe za 2021. godinu je sastavljeno u skladu sa Zakonom o računovodstvu. 3. Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Grupe i njegova okruženja stečenog u okviru revizije, ustanovili smo da postoje pogrešni prikazi u priloženom izvješću poslovodstva Grupe, zbog propusta, navedenog u Odjeljku osnova za mišljenje s rezervom. 4. Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, uključena u godišnje izvješće Grupe za 2021. godinu, je u skladu sa zahtjevima navedenim u članku 22. stavku 1. točkama 3. i 4. Zakona o računovodstvu. 5. Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, uključena u godišnje izvješće Grupe za 2021. godinu, uključuje informacije iz članka 22. stavku 1. točaka 2., 5. i 6. Zakona o računovodstvu. Angažirani partner u reviziji koja ima za posljedicu ovo izvješće neovisnog revizora je Marko Štokov. REVIZIJA ŠTOKOV d.o.o. za revizijske poslove Polačišće 2/II Zadar, Hrvatska U ime i za REVIZIJA ŠTOKOV d.o.o.: Zadar, 20. lipnja 2022. godine 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2021-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2020-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000090XHCRVTBU35 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember iso4217:HRK iso4217:HRK xbrli:shares JELSA d.d., Jelsa KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 16 (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Bilješka 2021. 2020. Poslovni prihodi Prihodi od prodaje proizvoda i usluga 3 19.106 10.869 Ostali poslovni prihodi 4 2.581 3.330 Ukupno poslovni prihodi 21.687 14.199 Poslovni rashodi Materijalni troškovi 5 (9.172) (6.150) Plaće/troškovi djelatnika 6 (6.846) (6.489) Amortizacija 11, 12 (2.952) (2.943) Rezerviranja 26 (142) - Ostali poslovni rashodi 7 (1.386) (1.872) Ukupno poslovni rashodi (20.498) (17.454) (Gubitak)/dobit iz poslovanja 1.189 (3.255) Neto financijski rashodi 8 (1.356) (1.889) Gubitak prije poreza (167) (5.144) Porez na dobit 9 - - Gubitak za razdoblje (167) (5.144) Ostala sveobuhvatna dobit tekuće godine umanjena za poreze - - Sveobuhvatan gubitak tekuće godine (167) (5.144) Gubitak po dionici 10 (0,02) kuna (0,69) kuna Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 17 JELSA d.d., Jelsa KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU NA DAN 31. PROSINCA 2021. GODINE. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Bilješka 31.12.2021. 31.12.2020. IMOVINA Dugotrajna imovina Nematerijalna imovina 11 36 20 Nekretnine, postrojenje i oprema 12 112.770 115.364 Dugotrajna financijska imovina 13 2.653 2.754 Ukupno dugotrajna imovina 115.459 118.138 Kratkotrajna imovina Zalihe 14 324 288 Potraživanja od kupaca 15 696 824 Ostala kratkotrajna potraživanja 16 1.018 1.095 Kratkotrajna financijska potraživanja 17 12.297 22.447 Novac 18 3.151 1.425 Ukupno kratkotrajna imovina 17.486 26.079 Ukupno imovina 132.945 144.217 KAPITAL I OBVEZE Kapital i rezerve Dionički kapital 19 74.620 74.620 Kapitalne rezerve 20 14.060 14.060 Ostale rezerve 20 14 14 Preneseni gubitak 20 (6.115) (971) Gubitak tekuće godine 20 (167) (5.144) Ukupno kapital i rezerve 82.412 82.579 Dugoročne obveze Rezerviranja 26 142 - Posudbe 21 31.514 31.507 Ostale dugoročne obveze 22 1.202 1.755 Ukupno dugoročne obveze 32.858 33.262 Kratkoročne obveze Posudbe 21 7.670 16.350 Obveze prema dobavljačima 23 1.456 2.312 Ostale obveze 24 8.549 9.714 Ukupno kratkoročne obveze 17.675 28.376 Ukupno kapital i obveze 132.945 144.217 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 18 JELSA d.d., Jelsa KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA VLASNIČKE GLAVNICE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. Dionički kapital Kapitalne rezerve Ostale rezerve Preneseni gubitak Dobit/(gubitak) tekuće godine Ukupno Stanje 1. siječnja 2020. godine 74.620 14.060 14 (2.018) 1.009 87.685 Pokriće dijela gubitka s dobiti za 2019. godinu - - - 1.009 (1.009) - Greška prethodnog razdoblja - - - 38 - 38 (Gubitak) za 2020. godinu - - - - (5.144) (5.144) Stanje 31. prosinca 2020. godine 74.620 14.060 14 (971) (5.144) 82.579 Stanje 1. siječnja 2021. godine 74.620 14.060 14 (971) (5.144) 82.579 Prijenos na akumulirane gubitke - - - (5.144) 5.144 - (Gubitak) za 2021. godinu - - - - (167) (167) Stanje 31. prosinca 2021. godine 74.620 14.060 14 (6.115) (167) 82.412 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 19 JELSA d.d., Jelsa KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 2021. 2020. Novčani tijek od poslovnih aktivnosti (Gubitak) tekuće godine prije poreza (167) (5.144) Amortizacija 2.952 2.943 Dobici i gubici od prodaje i nerealizirani dobici i gubici i vrijednosno usklađenje financijske imovine 65 1.971 Prihodi od kamata (249) (440) Rashodi od kamata 445 229 Rezerviranja 142 - Tečajne razlike (nerealizirane) (4) 94 Ostala usklađenja za nenovčane transakcije i nerealizirane dobitke i gubitke 236 643 Ukupna usklađenja prije promjena u radnom kapitalu 3.420 296 Promjene u obrtnom kapitalu Smanjenje/(povećanje) zaliha 12 74 Smanjenje/(povećanje) kratkoročnih potraživanja 117 (268) Povećanje/(smanjenje) kratkoročnih obveza (1.792) 1.069 Ostala smanjenja/(povećanja) radnog kapitala 503 (31) Izdaci za kamate (91) (7) Plaćeni porez na dobit (38) (45) Neto povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti 2.131 1.088 Novčani tijek od investicijskih aktivnosti Novčani primici s osnove povrata danih zajmova i štednih uloga - 155 Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine (365) (58) Novčani izdaci s osnove danih zajmova i štednih uloga za razdoblje (19) (203) Neto smanjenje novčanog tijeka od investicijskih aktivnosti (384) (106) Novčani tijek od financijskih aktivnosti Novčani izdaci za financijski najam (20) (19) Neto novčani priliv od financijskih aktivnosti (20) (19) Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata 1.727 963 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 20 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 1. OPĆI PODACI JELSA Grupa, Jelsa posluje u Hrvatskoj. Sjedište Grupe je Jelsa 246, Jelsa. Grupa se bavi ugostiteljskim uslugama smještaja, prehrane, nautičkog turizma i trgovinom na malo. Odlukom Glavne skupštine od 20. svibnja 2016. godine, smanjen je temeljni kapital, sa iznosa od 94.043.110,00 kuna, za iznos od 80.608.380,00 kuna, na iznos od 13.434.730,00 kuna, zbog pokrića gubitaka smanjenjem nominalnog iznosa dionica sa iznosa od 70,00 kuna na 10,00 kuna, uz istodobno povećanje temeljnog kapitala, sa iznosa od 13.434.730,00 kuna, za iznos od 61.185.580,00 kuna, na iznos od 74.620.310,00 kuna, unosom prava potraživanja prema Grupi, izdavanjem novih dionica i to 6.118.558 redovnih dionica na ime, nominalnog iznosa 10,00 kuna. Smanjenja i povećanja temeljnog kapitala provedena su kod Trgovačkog suda u Splitu pod poslovnim brojem Tt-17/7726-4 od 7. rujna 2017. godine. JELSA Grupu, Jelsa Čine: - JELSA d.d., Jelsa (Matica) - FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o., Jelsa u 100%-tnom vlasništvu Matice - HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa u 100%-tnom vlasništvu Matice Grupa je zbog loše financijske situacije, blokiranog žiro računa, pokrenula postupak predstečajne nagodbe sukladno Zakonu o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi (NN 108/12,144/12, 81/13, 112/13, 71/15 i 78/15). Za članove Grupe (ovisna društva) postupak predstečajne nagodbe je završen, a za Člana Grupe (Matica) 22. ožujka 2017. godine Rješenjem Trgovačkog suda u Splitu broj: Stpn-59/2016 odobrena je predstečajna nagodba. Sukladno planu financijskog i operativnog restrukturiranja, stvoreni su uvjeti za otklanjanje neizvjesnosti u sposobnost Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Grupa ima u vlasništvu tri hotelska smještaja - Hotel Hvar sa 205 soba, Hotel Fontana sa 234 sobe i Fontana apartmani sa 112 apartmana. Tijela Grupe Nadzorni odbor Edit Ildikó Kulcsár predsjednik Nadzornog odbora János Cseszlai zamjenik predsjednika Nadzornog odbora Petar Radić član Nadzornog odbora Uprava Na dan 31.12.2021 godine članovi Uprave bili su Lovorko Stipišić, direktor i član uprave i Anton Glumac, predsjednik uprave od 09. prosinca 2021. godine, zastupaju Društvo pojedinačno i samostalno. Do 05. studenog 2021. predsjednik uprave bio je Milos Milicsevics. Od dana 26. veljače 2022. Anton Glumac jedini zastupa Društvo pojedinačno i samostalno. 21 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih financijskih izvještaja. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje, osim tamo gdje je drugačije navedeno. 2.1 Osnove sastavljanja Financijski izvještaji pripremljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije (“MSFI“). Financijski izvještaji izrađeni su primjenom metode povijesnog troška. Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenom od strane EU zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena. Također se od Uprave zahtijeva da se služi prosudbama u procesu primjene računovodstvenih politika Grupe. Ovi financijski izvještaji predstavljaju konsolidirani financijski položaj i rezultate Grupe. 2.1.1 Novi i dopunjeni standardi koje su Grupa i Društvo usvojili Sljedeći dopunjeni standardi na snazi su od 01. siječnja 2021. godine, ali nisu imali značajan utjecaj na Grupu i Društvo: Olakšice za najmove u kontekstu pandemije bolesti COVID-19 – Dodaci MSFI-ju 16 objavljeni 28. svibnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. lipnja 2020. godine. Dodatkom je najmoprimcima odobrena olakšica u obliku neobveznog izuzeća od obveze procjenjivanja predstavlja li olakšica za najmove koja je uvedena zbog učinaka pandemije bolesti COVID-19 izmjenu najma. Najmoprimci mogu odabrati hoće li olakšicu za najmove iskazivati na isti način kao što bi to činili da nije riječ o izmjenama najma. Praktično rješenje primjenjuje se samo na olakšice na najamnine koje su uvedene kao izravna posljedica pandemije bolesti COVID-19 i samo ako su ispunjeni svi uvjeti navedeni u nastavku: uslijed izmjene plaćanja najma revidirana je naknada za najam koja je suštinski jednaka ili je manja od naknade za najam kakva je bila neposredno prije izmjene; svako umanjenje iznosa plaćanja najma utječe samo na plaćanja koja dospijevaju na dan ili prije 30. lipnja 2021. godine; i nema bitnih izmjena ostalih uvjeta najma. Reforma referentnih kamatnih stopa (IBOR-a) – 2. faza, Dodaci MSFI-ju 9, MRS-u 39, MSFI-ju 7, MSFI-ju 4 i MSFI-ju 16 (objavljeni 27. kolovoza 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2021. godine). Dodaci obuhvaćeni 2. fazom odnose se na pitanja koja proizlaze iz provedbe reformi, uključujući zamjenu jedne referentne vrijednosti alternativnom vrijednošću. Dodaci obuhvaćaju sljedeća područja: • Iskazivanje promjena u osnovi za utvrđivanje ugovornih novčanih tokova koje su nastale kao rezultat reforme IBOR-a: Za instrumente na koje se primjenjuje mjerenje po amortiziranom trošku, dodaci od subjekata zahtijevaju da, kao praktično rješenje, promjenu osnove za utvrđivanje ugovornih novčanih tokova koja je nastala kao rezultat reforme IBOR-a iskažu ažuriranjem efektivne kamatne stope koristeći smjernice iz stavka B5.4.5 MSFI-ja 9. Na temelju navedenog, ne priznaje se neposredni dobitak ili gubitak. 22 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 2.1 Osnove sastavljanja (nastavak) 2.1.1 Novi i dopunjeni standardi koje su Grupa i Društvo usvojili (nastavak) Ovo praktično rješenje odnosi se samo na takvu promjenu i samo u mjeri u kojoj je to potrebno kao izravna posljedica reforme IBOR-a, a nova osnova u ekonomskom smislu odgovara prethodnoj osnovi. Osiguravatelji koji primjenjuju privremeno izuzeće prema MSFI-ju 9 također moraju primijeniti isto praktično rješenje. Izmijenjen je i MSFI 16 koji od najmoprimaca sada zahtijeva da koriste slično praktično rješenje kod iskazivanja izmjena najma zbog kojih dolazi do promjene osnove za određivanje budućih plaćanja najma kao rezultat reforme IBOR-a. Datum završetka primjene olakšica iz 1. faze koje se odnose na komponente rizika koje nisu ugovorom utvrđene u odnosima zaštite: Dodaci 2. faze zahtijevaju od subjekta da u budućnosti prestane primjenjivati olakšice iz 1. faze na komponentu rizika koja nije ugovorom utvrđena u trenutku kada dođe do promjena u komponenti rizika koja nije ugovorom utvrđena ili kada se odnos zaštite završi, ovisno o tome koji datum nastupi ranije. U dodacima 1. faze nije naveden datum završetka primjene olakšica za komponente rizika. • Dodatna privremena izuzeća od primjene određenih zahtjeva koji se odnose na računovodstvo zaštite: Dodacima 2. faze uvodi se nekoliko dodatnih privremenih oslobođenja od obveze primjene određenih zahtjeva koji se odnose na računovodstvo zaštite iz MRS-a 39 i MSFI-ja 9 na odnose zaštite na koje je izravno utjecala reforma IBOR-a. • Dodatne objave predviđene MSFI-jem 7 koje se odnose na reformu IBOR-a: Dodaci zahtijevaju objavu: (1) načina na koji subjekt upravlja prelaskom na alternativne referentne stope, tijeka prelaska i rizika koji proizlaze iz navedenog prelaska; (2) kvantitativnih informacija o derivativnim i nederivativnim instrumentima koje tek očekuje prelazak na navedene stope, razvrstanih prema značajnoj referentnoj kamatnoj stopi; i (3) opisa svih promjena strategije upravljanja rizicima koje proizlaze iz reforme IBOR-a. 2.1.2 Novi računovodstveni standardi i tumačenja koja još nisu usvojena Objavljeno je nekoliko novih standarda i tumačenja koji su obvezni za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2022. godine ili kasnije, a koje Grupa i Društvo nisu ranije usvojili. Prodaja ili unos imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog pothvata – Dodaci MSFI-ju 10 i MRS-u 28 (objavljeni 11. rujna 2014. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon dana koji će utvrditi IASB). Ovim se dodacima rješava nedosljednost između zahtjeva iz MSFI-ja 10 i zahtjeva iz MRS-a 28 koji se odnose na prodaju ili unos imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog pothvata. Iz dodataka proizlazi da se puni iznos dobitka ili gubitka priznaje kada transakcija uključuje poslovanje. Djelomični iznos dobitka ili gubitka priznaje se kada transakcija uključuje imovinu koja ne predstavlja poslovanje, čak i ako se radi o imovini ovisnog društva. Grupa i Društvo ne očekuju da će dodatak imati utjecaj na konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje. 23 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 2.1 Osnove sastavljanja (nastavak) 2.1.2 Novi računovodstveni standardi i tumačenja koja još nisu usvojena (nastavak) Klasifikacija obveza u kratkoročne ili dugoročne – Dodaci MRS-u 1 (objavljeni 23. siječnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2022. godine). Ovi dodaci uskog područja primjene pojašnjavaju klasificiranje obveza u kratkoročne ili dugoročne, ovisno o pravima koja postoje na kraju izvještajnog razdoblja. Obveze su dugoročne ako na kraju izvještajnog razdoblja subjekt ima materijalno pravo odgoditi podmirenje za najmanje dvanaest mjeseci. Smjernice više ne zahtijevaju da takvo pravo bude bezuvjetno. Očekivanja uprave hoće li naknadno iskoristiti pravo na odgodu podmirenja ne utječu na klasifikaciju obveza. Pravo na odgodu postoji samo ako subjekt ispuni relevantne uvjete na kraju izvještajnog razdoblja. Obveza se klasificira kao kratkoročna u slučaju povrede uvjeta na dan ili prije datuma izvještavanja, čak i ako se zajmodavac odrekne navedenog uvjeta nakon kraja izvještajnog razdoblja. Suprotno tome, kredit se klasificira kao dugoročan u slučaju povrede odredbi ugovora o kreditu tek nakon datuma izvještavanja. Nadalje, dodaci uključuju pojašnjenje klasifikacijskih zahtjeva duga koji društvo može podmiriti njegovim pretvaranjem u kapital. ‘Podmirenje’ se definira kao zatvaranje obveze novčanim sredstvima, ostalim resursima koji predstavljaju ekonomske koristi ili vlastitim vlasničkim instrumentima subjekta. Predviđen je izuzetak za konvertibilne instrumente koji se mogu pretvoriti u kapital, ali samo za one instrumente kod kojih je opcija konverzije klasificirana kao vlasnički instrument ako se radi o zasebnoj komponenti složenog financijskog instrumenta. Grupa trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje konsolidirane financijske izvještaje. Klasifikacija obveza u kratkoročne ili dugoročne, odgoda datuma stupanja na snagu – Dodaci MRS-u 1 (objavljeni 15. srpnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2023. godine). Dodatak MRS-u 1 koji se odnosi na klasifikaciju obveza u kratkoročne ili dugoročne objavljen je u siječnju 2020. godine, s izvornim datumom stupanja na snagu 01. siječnja 2022. godine. Međutim, uslijed pandemije bolesti Covid-19, datum stupanja na snagu odgođen je za godinu dana kako bi se subjektima osiguralo dodatno vrijeme za provedbu promjena u klasifikaciji koje proizlaze iz izmijenjenih smjernica. Grupa trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje konsolidirane financijske izvještaje. Prihodi prije namjeravane uporabe, Štetni ugovori – troškovi ispunjenja ugovora, Upućivanje na Konceptualni okvir - dodaci uskog područja primjene MRS-a 16, MRS-a 37 i MSFI-ja 3 i Godišnja poboljšanja MSFI-jeva za ciklus od 2018. do 2020. godine - dodaci MSFI-ju 1, MSFI-ju 9, MSFI-ju 16 i MRS-u 41 (objavljeni 14. svibnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2022. godine). Dodatkom MRS-u 16 subjektu se zabranjuje da od troškova stavke nekretnina, postrojenja i opreme oduzme prihod ostvaren od prodaje stavki proizvedenih tijekom pripreme imovine za predviđenu uporabu. Prihodi od prodaje takvih stavki, zajedno s troškovima njihove proizvodnje, sada se priznaju u dobiti ili gubitku. Za mjerenje troškova tih stavki subjekt će primjenjivati MRS 2. Trošak neće uključivati amortizaciju imovine koja se ispituje s obzirom na to da nije spremna za predviđenu uporabu. Dodatkom MRS-u 16 također se pojašnjava činjenica da subjekt 'ispituje je li imovina u ispravnom stanju za rad' kada procjenjuje tehničku i fizičku učinkovitost imovine. 24 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 2.1 Osnove sastavljanja (nastavak) 2.1.2 Novi računovodstveni standardi i tumačenja koja još nisu usvojena (nastavak) Financijska učinkovitost imovine nije bitna za ovu procjenu. Imovina bi stoga mogla biti osposobljena za rad na način na koji to predviđa uprava te bi mogla biti podložna amortizaciji prije nego što dostigne razinu operativne učinkovitosti koju uprava očekuje. Dodatkom MRS-u 37 pojašnjava se značenje „troškova ispunjenja ugovora”. U dodatku se objašnjava da izravni troškovi ispunjenja ugovora obuhvaćaju dodatne troškove ispunjenja tog ugovora, ali objašnjena je i raspodjela ostalih troškova koji se izravno odnose na ispunjenje. U dodatku se također pojašnjava kako prije formiranja posebnog rezerviranja za štetan ugovor subjekt priznaje gubitak od umanjenja vrijednosti imovine koja je korištena za ispunjenje ugovora, a ne imovine namijenjene tom ugovoru. MSFI 3 je izmijenjen i sada upućuje na Konceptualni okvir za financijsko izvještavanje iz 2018. godine, kako bi se utvrdilo što čini imovinu ili obvezu u sklopu poslovnog spajanja. Prije ovog dodatka MSFI 3 je upućivao na Konceptualni okvir za financijsko izvještavanje iz 2001. godine. Osim toga, MSFI-ju 3 je dodana nova iznimka koja se odnosi na obveze i potencijalne obveze. U skladu s tom iznimkom, za neke vrste obveza i potencijalnih obveza subjekt koji primjenjuje MSFI 3 trebao bi primjenjivati MRS 37 ili Tumačenje (IFRIC) 2, a ne Konceptualni okvir iz 2018. godine. Da nije uvedena ova nova iznimka, subjekt bi u sklopu poslovnog spajanja priznavao neke obveze koje ne bi priznavao prema MRS-u 37. Stoga bi subjekt odmah nakon stjecanja morao prestati priznavati te obveze i priznati dobitak koji ne predstavlja ekonomsku dobit. Također je pojašnjeno kako stjecatelj ne bi trebao priznavati potencijalnu imovinu na datum stjecanja, kako je određeno u MRS-u 37. Dodatkom MSFI-ju 9 određuje se koje naknade treba podvrgnuti ispitivanju je li došlo do promjene vrijednosti od najmanje 10% kako bi se financijska obveza prestala priznavati. Troškovi ili naknade mogu se isplatiti trećim stranama ili zajmodavcu. U skladu s navedenim dodatkom, troškovi ili naknade isplaćene trećim stranama neće biti podvrgnute ispitivanju je li došlo do promjene vrijednosti od najmanje 10%. Ilustrativni primjer 13 objavljen uz MSFI 16 izmijenjen je i više ne sadrži primjer plaćanja najmodavca koja se odnose na ulaganja u tuđu imovinu. Primjer je izmijenjen kako bi se uklonili potencijalni nesporazumi oko računovodstvenog iskazivanja poticaja za najam. MSFI 1 dopušta izuzeće ako ovisno društvo MSFI-jeve usvoji nakon što ih je matično društvo već usvojilo. Ovisno društvo može svoju imovinu i obveze mjeriti po knjigovodstvenim iznosima koji bi bili uključeni u konsolidirane financijske izvještaje matičnog društva uzimajući u obzir datum prelaska matičnog društva na MSFI-jeve, pod uvjetom da nisu provedena usklađenja za postupke konsolidacije i za učinke poslovnog spajanja kojim je matično društvo steklo ovisno društvo. MSFI 1 je izmijenjen kako bi se subjektima koji su iskoristili ovo izuzeće iz MSFI-ja 1 omogućilo mjerenje i kumulativnih tečajnih razlika primjenjujući iznose koje je iskazalo matično društvo, uzimajući u obzir datum prelaska matičnog društva na MSFIjeve. Dodatkom MSFI-ju 1 navedeno izuzeće proširuje se na kumulativne tečajne razlike kako bi se smanjili troškovi onim subjektima koji MSFI-jeve usvajaju prvi put. Ovaj će se dodatak također primjenjivati na pridružena društva i zajedničke pothvate koji su primjenjivali isto izuzeće predviđeno MSFI-jem 1. Ukinut je zahtjev prema kojemu su subjekti pri mjerenju fer vrijednosti prema MRS-u 41 morali isključiti novčane tokove za potrebe oporezivanja. Svrha ovog dodataka je usklađivanje sa zahtjevom standarda prema kojemu novčane tokove treba diskontirati nakon oporezivanja. Grupa trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na 25 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. svoje konsolidirane financijske izvještaje. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 2.1 Osnove sastavljanja (nastavak) 2.1.2 Novi računovodstveni standardi i tumačenja koja još nisu usvojena (nastavak) Dodaci MRS-u 1 i 2. Smjernicama za praksu uz MSFI-jeve (IFRS Practice Statement 2): Objava računovodstvenih politika (objavljeni 12. veljače 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2023. godine). MRS 1 je izmijenjen na način da od društava zahtijeva objavljivanje značajnih podataka o računovodstvenim politikama, a ne značajne računovodstvene politike. U dodatku se navodi definicija značajnih podataka o računovodstvenim politikama. Dodatak također pojašnjava da se podaci o računovodstvenim politikama smatraju značajnima ako bez njih korisnici financijskih izvještaja ne bi mogli razumjeti druge značajne podatke u financijskim izvještajima. Dodatak daje ilustrativne primjere podataka o računovodstvenim politikama koje će se vjerojatno smatrati značajnima za financijske izvještaje subjekta. Nadalje, dodatak MRS-u 1 pojašnjava da se nematerijalni podaci o računovodstvenim politikama ne moraju objavljivati. Međutim, ako se objave, ne smiju prikrivati značajne podatke o računovodstvenim politikama. Kako bi detaljnije pojasnile ovaj dodatak, 2. Smjernice za praksu uz MSFI-jeve, 'Donošenje prosudbi o značajnosti' također su izmijenjene kako bi dale uputu na koji način primijeniti koncept značajnosti na objave računovodstvenih politika. Grupa trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje konsolidirane financijske izvještaje. Dodaci MRS-u 8: Definicija računovodstvenih procjena (objavljeni 12. veljače 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2023. godine). Dodatak MRS-u 8 pojašnjava kako bi društva trebala razlikovati izmjene u računovodstvenim politikama od izmjena u računovodstvenim procjenama. Grupa trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje konsolidirane financijske izvještaje. Olakšice za najmove u kontekstu pandemije bolesti COVID-19 – Dodaci MSFI-ju 16 (objavljeni 31. ožujka 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. travnja 2021. godine). U svibnju 2020. godine izdan dodatak MSFI-ju 16 koji je najmoprimcima omogućio neobvezno praktično rješenje za obvezu procjenjivanja predstavlja li olakšica za najmove koja je uvedena zbog učinaka pandemije bolesti COVID-19 i koja je rezultirala smanjenjem plaćanja najma dospjelih na dan ili prije 30. lipnja 2021. godine, izmjenu najma. Dodatkom objavljenim 31. ožujka 2021. godine produžen je datum primjene praktičnog rješenja s 30. lipnja 2021. na 30. lipnja 2022. godine. Grupa trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje konsolidirane financijske izvještaje. Odgođeni porez povezan s imovinom i obvezama koje proizlaze iz jedne transakcije – Dodaci MRS-u 12 (objavljeni 7. svibnja 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2023. godine). Dodaci MRS-u 12 utvrđuju kako se iskazuju odgođeni porezi na transakcije poput najmova i obveza vraćanja u prvobitno stanje. U određenim okolnostima, subjekti su izuzeti od priznavanja odgođenog poreza kada imovinu ili obveze priznaju prvi put. Prije je postojala određena neizvjesnost oko toga primjenjuje li se izuzeće na transakcije poput najmova i obveza vraćanja u prvobitno stanje, odnosno na transakcije kod kojih se priznaju i imovina i obveze. Dodaci pojašnjavaju da se izuzeće ne primjenjuje i da su subjekti dužni priznati odgođeni porez na takve transakcije. Dodacima se od društava zahtijeva da priznaju odgođeni porez na transakcije na 26 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. temelju kojih, pri početnom priznavanju, nastaju jednaki iznosi oporezivih i odbitnih privremenih razlika. Grupa trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje konsolidirane financijske izvještaje. Ne očekuje se da će novi standardi i tumačenja značajno utjecati na konsolidirane financijske izvještaje Grupe. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 2.2 Konsolidacija Konsolidirani financijski izvještaji uključuju financijske izvještaje Društva i društava pod kontrolom Društva te njegovih podružnica (zajedno "Grupa''). Poslovna spajanja Grupa primjenjuje MSFI 3 "Poslovna spajanja" za računovodstveno iskazivanje poslovnih spajanja, a računovodstvene politike primijenjene pri tim stjecanjima opisane su u nastavku. Poslovna spajanja iskazuju se primjenom metode stjecanja na datum stjecanja, na dan kada je Grupa stekla kontrolu. Grupa kontrolira drugi subjekt kada je izložena ili kada ima pravo na varijabilni povrat iz sudjelovanja u subjektu, to svojom moći nad subjektom ima mogućnost utjecati na prinos. Grupa ponovno procjenjuje da li ima kontrolu kada se promijeni jedan ili vise elemenata kontrole. To uključuje okolnosti u kojima zaštitnička prava koje ima Grupa (na primjer, ona koja proizlaze iz kreditne aktivnosti) postanu značajna i dovode do toga da Grupa ima moć nad subjektom. Grupa mjeri goodwill na datum stjecanja kao: • fer vrijednost prenesene naknade; uvećano za • priznati iznos eventualnog nekontrolirajućeg udjela u stečenom subjektu, uvećano za, • ako se stjecanje ostvaruje u dijelovima, fer vrijednost postojećeg vlasničkog udjela u stečenom društvu; umanjeno za • neto priznati iznos (u pravilu fer vrijednost) prepoznatljive stečene imovine i obveza. Ako zbroj predstavlja negativnu vrijednost, dobitak proizašao iz povoljne kupnje se odmah priznaje u dobiti ili gubitku. Prenesena naknada ne uključuje iznose koji se odnose na podmirenje prethodnih poslovnih odnosa. Takvi se iznosi u pravilu priznaju kroz dobiti ili gubitak. Troškovi povezani sa stjecanjem, osim onih koji se odnose na izdavanje dužničkih ili vlasničkih vrijednosnih papira, koje Grupa realizira u vezi s poslovnim spajanjem priznaju se kao trošak u trenutku nastanka. Eventualna potencijalna naknada priznaje se po fer vrijednosti na datum stjecanja. Ako je potencijalna naklada klasificirana kao kapital i rezerve, ne vrednuje se ponovo, a njezino podmirenje se iskazuje unutar kapitala i rezervi. U drugim slučajevima, naknadne promjene fer vrijednosti potencijalne naknade priznaju se kroz dobit ili gubitak. 27 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 2.2 Konsolidacija (nastavak) Konsolidacijom su obuhvaćena sljedeća ovisna društva: Udio u vlasništvu u % 2021. Kontrola u % 2021. Udio u vlasništvu u % 2020. Kontrola u % 2020. Ovisna društva sa sjedištem u Hrvatskoj HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o., Jelsa 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% Iznosi imovine, obveza, prihoda, rashoda te dobiti ovisnih društava prikazani su u nastavku: Prihodi Rashodi Neto dobit/(gubitak) 31.12.2021. 31.12.2020. 31.12.2021. 31.12.2020. 31.12.2021. 31.12.2020. HOTEL HVAR d.o.o. Jelsa 6.163 5.508 2.201 2.470 3.950 3.035 FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o. Jelsa 4.622 5.361 303 1.679 4.319 3.682 Prihodi Rashodi Neto dobit/(gubitak) 2021. 2020. 2021. 2020. 2021. 2020. HOTEL HVAR d.o.o. Jelsa 12.755 8.728 11.840 9.447 915 (719) FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o. Jelsa 8.371 5.230 7.734 6.551 637 (1.321) 2.3 Izvještajna valuta Konsolidirani financijski izvještaji prezentirani su u hrvatskim kunama, s obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslovnih događaja u Grupi. Na dan 31. prosinca 2021. godine službeni tečaj kune u odnosu na 1 euro bio je 7,517174 kuna i na 1 američki dolar 6,643548 kuna (31.12.2020.: 1 EUR = 7,536898 HRK i 1 USD = 6,139039 HRK). 28 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 2.4 Strane valute Transakcije izražene u stranim valutama, preračunate su u funkcionalnu valutu Grupe po tečaju važećem na dan transakcije. Monetarne stavke izražene u stranoj valuti preračunate su u funkcionalnu valutu po tečaju važećem na dan bilance. Nemonetarne stavke iskazane po fer vrijednosti u stranoj valuti preračunavaju se primjenom tečajeva važećih na dan procjene fer vrijednosti. Nemonetarne stavke iskazane u stranoj valuti u visini povijesnog troška se ne preračunavaju. Tečajne razlike nastale podmirenjem novčanih stavki i njihovim ponovnim preračunavanjem iskazuju se u računu dobiti i gubitka za razdoblje. Tečajne razlike nastale preračunavanjem nemonetarnih stavki iskazane po fer vrijednosti iskazuju se u računu dobiti i gubitka razdoblja kao financijski trošak, osim tečajnih razlika koje su nastale ponovnim preračunavanjem nemonetarnih stavki raspoložive za prodaju kod koje se gubici i dobici priznaju izravno u glavnicu, u okviru koje se također iskazuje i svaka komponenta tih gubitaka i dobitaka koja se odnosi na stranu valutu. 2.5 Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema početno se iskazuju po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode na temelju procijenjenog vijeka uporabe sredstva po godišnjim stopama kako slijede: 2021. 2020. Građevinski objekti 2,00% 2,00% Postrojenja i oprema 10,00% - 20,00% 10,00% - 20,00% Namještaj, alati i ostala oprema 10,00% - 20,00% 10,00% - 20,00% Inicijalni trošak nabave nekretnina, postrojenja i opreme obuhvaća njihovu nabavnu cijenu, uključujući uvozne carine i nepovratne poreze, kao i sve druge troškove koji se mogu izravno pripisati dovođenju sredstva u radno stanje i lokaciju za njegovu namjeravanu uporabu. Troškovi nastali nakon stavljanja nekretnina, postrojenja i opreme u uporabu, kao što su popravci i održavanje, priznaju se kao rashod u računu dobiti i gubitka u razdoblju u kojem su nastali. U situacijama gdje je jasno vidljivo da su troškovi rezultirali povećanjem budućih očekivanih ekonomskih koristi, koje će se ostvariti uporabom nekretnina, postrojenja i opreme iznad njihovih inicijalno procijenjenih mogućnosti, se kapitaliziraju kao dodatni trošak nekretnina, postrojenja i opreme. Kapitalizirati se trebaju troškovi periodičnih, unaprijed planiranih većih, značajnijih provjera nužnih za daljnje poslovanje. Oprema se kapitalizira kad je njezin vijek uporabe duži od godine dana i kad je trošak nabave pojedinačnog predmeta veći od 3,5 tisuće kuna. Alat se kapitalizira bez obzira na trošak nabave. Nekretnine, postrojenja i oprema se eliminiraju iz financijskih izvještaja prodajom ili kad se više ne očekuje ostvarivanje korist njihovom uporabom ili otuđenjem. Dobit ostvarena prodajom nekretnina, postrojenja i opreme je direktno priznata kao prihod. Neto knjigovodstvena vrijednost rashodovanih nekretnina, postrojenja i opreme je uključena u troškove. Povećanje knjigovodstvene vrijednosti nastalo revalorizacijom povećava revalorizacijske rezerve. Smanjenja 29 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. koja prebijaju prethodna povećanja vrijednosti iskazuju se kao smanjenja revalorizacijskih rezervi; sva ostala smanjenja terete račun dobiti i gubitka. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 2.6 Nematerijalna imovina Nematerijalna imovina nabavlja se odvojeno i iskazuje po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode na temelju procijenjenog vijeka uporabe sredstva. Vijek uporabe i metoda amortizacije preispituju se na kraju svake godine, pri čemu se učinak promjene procjene obračunava prospektivno. 2.7 Dugotrajna imovina namijenjena prodaji Dugotrajna imovina i skupine za prodaju svrstani su u portfelj imovine namijenjene prodaji ako će njihov knjigovodstveni iznos biti naknađen prvenstveno prodajnom transakcijom a ne trajnom uporabom. Ovaj uvjet smatra se ispunjenim samo ako je prodaja vrlo vjerojatna i ako je sredstvo ili skupina za prodaju trenutačno raspoloživo, odnosno raspoloživa za prodaju za koju se očekuje da će biti priznata kao okončana prodajna transakcija u roku od godinu dana od datuma razvrstavanja u taj portfelj. Dugotrajna imovina i skupine za prodaju iz portfelja imovine namijenjene prodaji mjere se po prethodno iskazanoj knjigovodstvenoj vrijednosti ili fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje ako je niža. 2.8 Najmovi MSFI 16 uvodi novu definiciju najmova i potvrđuje trenutnu razliku između dvije vrste najmova (operativnih i financijskih) s obzirom na računovodstveni tretman koji će primijeniti zakupodavac. Računovodstveni tretman koji primjenjuju najmoprimci podrazumijeva isti tretman za sve vrste najmova i to priznavanje imovine, koja predstavlja pravo upotrebe predmetne imovine te istovremeno obvezu za buduća plaćanja prema ugovoru o najmu. Prilikom početnog priznavanja, ova imovina se mjeri na temelju novčanih tokova ugovora o najmu. Nakon početnog priznavanja, pravo uporabe će se vrednovati prema međunarodnim standardima za imovinu prema MRS-u 16, MRS-u 38 ili MRS-u 40 i stoga primjenjujući model troška, umanjeno za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti, model revalorizacije ili model fer vrijednosti. Kako bi se izračunala obveza za najam i pripadajuća imovina s pravom upotrebe, provodi se diskontiranje budućih plaćanja najma uz odgovarajuću diskontnu stopu. S tim u vezi, buduća plaćanja za najam koja se diskontiraju, utvrđuju se temeljem ugovornih odredbi, bez PDV-a, budući da obveza plaćanja takvog poreza nastaje kada je račun izdan od strane najmodavca, a ne na dan početka ugovora o najmu. Za izvršenje navedenog obračuna plaćanja najma se moraju diskontirati po implicitnoj ugovorenoj kamatnoj stopi ili ako nije dostupna, po stopi inkrementalnog zaduživanja. Inkrementalna kamatna stopa se utvrđuje temeljem troškova financiranja za obveze sličnog trajanja i slične sigurnosti kao onima u ugovoru o najmu. Prilikom utvrđivanja roka najma potrebno je uzeti u obzir razdoblje neopozivosti koje je utvrđeno ugovorom, u kojem najmoprimac ima pravo koristiti predmetnu imovinu uzimajući u obzir i potencijalne opcije obnove, ako je zakupac razumno siguran da će obnoviti. Konkretno, u odnosu na one ugovore koji dopuštaju najmoprimcu da prešutno obnovi ugovor o najmu nakon prvog niza godina, rok zakupa određuje se uzimajući u obzir čimbenike kao što je duljina prvog razdoblja, postojanje planova za otpuštanje zakupljene imovine i sve druge 30 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. okolnosti koje ukazuju na razumnu sigurnost obnove. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 2.9 Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine Godišnje se ispituje umanjenje vrijednosti za imovinu koja ima neograničen korisni vijek uporabe i koja se ne amortizira. Imovina koja se amortizira pregledava se zbog umanjenja vrijednosti kad događaji ili promijenjene okolnosti ukazuju na to da knjigovodstvena vrijednost možda nije nadoknadiva. Gubitak od umanjenja vrijednosti priznaje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i njenog nadoknadivog iznosa. Nadoknadivi iznos je fer vrijednost imovine umanjena za troškove prodaje ili vrijednost imovine u uporabi, ovisno o tome koji je viši. Za potrebe procjene umanjenja vrijednosti, imovina se grupira na najniži nivo kako bi se pojedinačno utvrdio novčani tok. Nefinancijska imovina provjerava se na svaki datum izvještavanja radi mogućeg ukidanja umanjenja vrijednosti. 2.10 Financijska imovina Grupa klasificira svoju financijsku imovinu u sljedeće kategorije: Poslovni model držanja radi naplate krediti i potraživanja i poslovni model držanja radi naplate i prodaje, Financijska imovina koja se mjeri po opciji fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. Klasifikacija ovisi o svrsi za koju je financijska imovina stečena i rizik kojim se upravlja stjecanjem to imovine. Uprava klasificira financijsku imovinu kod početnog priznavanja i procjenjuje tu klasifikaciju na svaki datum izvještavanja. Pri početnom priznavanju Uprava provodi alokaciju financijske imovine u poslovne modele to shodno tome provodi test ugovorenih novčanih tokova. Naknadno mjerenje ovisi o alokaciji i testu ugovorenih novčanih tokova. Financijska imovina u poslovnom modelu držanja radi naplate Financijska imovina u poslovnom modelu držanja radi naplate predstavlja nederivativnu financijsku imovinu s fiksnim ili odredivim plaćanjem koja ne kotira na aktivnom tržištu. Iskazana je u okviru kratkotrajne imovine, osim imovine s dospijećem dužim od 12 mjeseci nakon datuma bilance. Takva se imovina klasificira kao dugotrajna financijska imovina. Potraživanja se iskazuju po amortiziranom trošku korištenjem metode efektivne kamatne stope. U nastavku bilješke prikazana je alokacija financijske imovine u poslovne modele. Provjera umanjenja vrijednosti ove financijske imovine provodi se temeljem dana kašnjenja. Temeljem starosne strukture potraživanja Uprava donosi odluku o umanjenju vrijednosti temeljem povijesnih gubitaka i računa očekivane kreditne gubitke koji mogu nastupiti uslijed neplaćanja. Financijska imovina u poslovnom modelu držanja radi naplate i prodaje Financijska imovina u poslovnom modelu držanja radi naplate i prodaje, a koja se mjeri po opciji fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, predstavlja nederivativnu imovinu koja je iskazana u ovoj kategoriji ili nije klasificirana u neku drugu kategoriju i odnosi se na dionice koje kotiraju na aktivnom tržištu. Početno, ova imovina se mjeri po for vrijednosti uvećano za transakcijske troškove. Na svaki se sljedeći datum izvještavanja fer vrednuje, dok ulaganja u vrijednosne papire koje ne kotiraju na aktivnom tržištu i čija se fer vrijednost ne može pouzdano utvrditi mjeri se po trošku stjecanja. Ova financijska imovina ne podvrgava se umanjenju vrijednosti, jer prema zahtjevima MSFI-ja 9 nije u opsegu umanjenju vrijednosti. Grupa je navedenu financijsku imovinu odlučila mjeriti po opciji fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, jer isto predstavlja ulaganje u vlasničke instrumente kojima ne planira trgovati. 31 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 2.11 Financijske obveze Financijske obveze obuhvaćaju sve financijske obveze koje nisu klasificirane po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka. Financijske obveze uključuju obveze prema dobavljačima, posudbe i ostale obveze. Početno se priznaju po fer vrijednosti umanjenoj za izravno pripadajuće transakcijske troškove. Nakon početnog priznavanja, kamatonosne posudbe naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Fer vrijednost beskamatne obveze je njen diskontinuirani iznos otplate. Ako je datum dospijeća obveze manji od jedne godine, diskontiranje se izostavlja. Financijska obveza prestaje se priznavati kada je obveza izvršena ili poništena ili je istekla. 2.12 Derivativni financijski instrumenti Derivatni financijski instrumenti uključuju forward ugovore i swap ugovore (zamjena varijabilne kamatne stope fiksnom) u stranoj valuti. Derivativni financijski instrumenti se priznaju u bilanci po njihovoj fer vrijednosti. Fer vrijednosti se određuju prema burzovnim tržišnim cijenama ili putem cjenovnih modela, ako je to primjenjivo. Svi derivativi se iskazuju u bilanci kao imovina kad je njihova fer vrijednost pozitivna to kao obveza kad im je fer vrijednost negativna. Ovi derivativi ne zadovoljavaju uvjete računovodstva zaštite i zbog toga se tretiraju kao derivativi koji se drže radi trgovanja. Dobici i gubici nastali po prognoziranoj transakciji priznaju se u dobiti ili gubitku u istom razdoblju u kojem prognozirana transakcija utječe na dobit ili gubitak. 2.13 Zalihe Zalihe sirovina i rezervnih dijelova iskazuju se po prosječnim nabavnim cijenama ili neto tržišnoj vrijednosti, ovisno koja je niža. Zalihe trgovačke robe iskazuju se po prodajnoj cijeni umanjenoj za ukalkulirani porez na dodanu vrijednost i maržu. Zalihe sitnog inventara i alata otpisuju se u cijelosti prilikom stavljanja u uporabu. 2.14 Potraživanja od kupaca i predujmovi Potraživanja od kupaca iskazuju se u iznosima utvrđenim u računima ispostavljenim kupcima u skladu s ugovorom, narudžbom, otpremnicom i drugim dokumentima koji su služili kao temelj za ispostavljanje računa, smanjenom za ispravak vrijednosti nenaplativih potraživanja. Potraživanja od kupaca, depozita i kredita početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope, umanjena za ispravak vrijednosti, koji se provodi u skladu sa zahtjevima MSFI-ja 9. 2.15 Novac i novčani ekvivalenti 32 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac u blagajni i depozite po viđenju te druga kratkoročna likvidna ulaganja s rokovima naplate do tri mjeseca ili kraće. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 2.16 Dionički kapital i trezorske dionice Vanjski troškovi koji se mogu izravno pripisati izdavanju novih dionica, osim onih koji proizlaze iz poslovnih kombinacija, odbijaju se od vlasničke glavnice umanjeno za sve povezane poreze. Dividende na redovne dionice priznaju se u okviru vlasničke glavnice u razdoblju u kojem su objavljene. Kada Grupa ili njezina povezana društva kupe dionički kapital Grupe ili steknu pravo na kupnju njezinog dioničkog kapitala, plaćena naknada, uključujući sve troškove transakcije umanjeno za poreze, prikazuje se kao odbitak od ukupne vlasničke glavnice. Dobici i gubici od prodaje vlastitih dionica terete ili se knjiže u korist računa premija/diskonta na izdane dionice, u okviru vlasničke glavnice. 2.17 Raspodjela dividendi Raspodjela dividendi dioničarima Grupe priznaje se kao obveza u financijskim izvještajima u razdoblju u kojem su odobrene od strane Glavne skupštine dioničara Grupe. 2.18 Zarada po dionici Zarada po dionici se obračunava dijeljenjem dobiti ili gubitka koji pripada dioničarima Grupe s prosječnim ponderiranim brojem redovitih dionica u izdanju tijekom godine. 2.19 Posudbe Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom trošku; sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Naknade koje se plaćaju pri ugovaranju kredita priznaju se kao troškovi transakcije zajma do mjere u kojoj je vjerojatno da će dio zajma ili cjelokupan zajam biti povučen. U tom slučaju, naknada se odgađa do povlačenja. Ukoliko ne postoje dokazi da je vjerojatno da će dio zajma ili cjelokupan zajam biti povučen, naknada se kapitalizira kao plaćanje unaprijed za usluge likvidnosti to se amortizira tijekom razdoblja trajanja zajma na koji se odnosi. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Grupa ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma bilance. 2.20 Obveze prema dobavljačima Obveze prema dobavljačima su iznosi koji se odnose na kupljenu robu i usluge u redovnom poslovanju. Ako se plaćanje očekuje unutar 1 godine dana, obveza se prikazuje unutar kratkoročnih obveza, a ako ne, onda se obveza prikazuje unutar dugoročnih obveza. 33 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. Obveze prema dobavljačima se početno priznaju po fer vrijednosti, a u budućim razdobljima se iskazuju po amortiziranom trosku koristeći metodu efektivne kamatne stope. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 2.21 Oporezivanje Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekući porezi Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Grupe izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum bilance. Odgođeni porezi Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti a obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti odbitne privremene razlike. Odgođene porezne obveze i porezna imovina ne priznaju se po privremenim razlikama koje proizlaze iz goodwilla ili početnim priznavanjem druge imovine i obveza, osim kod poslovnog spajanja, u transakcijama koje ne utječu ni na poreznu ni na računovodstvenu dobit. Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum bilance i umanjuje u mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. Odgođena porezna imovina i obveze obračunavaju se po poreznim stopama za koje se očekuje da će se primijeniti u razdoblju u kojem su obveze podmirene ili imovina realizirana, a koje se temelje na poreznim stopama (poreznim propisima) koje su na snazi ili u postupku donošenja na dan bilance. Vrednovanje odgođenih poreznih obveza i imovine odražava porezne konsekvence načina na koji Grupa očekuje povratiti ili podmiriti knjigovodstveni iznos svoje imovine i svojih obveza na izvještajni datum. Odgođena porezna imovina i obveze se prebijaju ako postoji zakonsko pravo prijeboja tekuće porezne imovine s tekućom poreznom obvezom i ako je riječ o porezima koje nameće ista porezna uprava te ako Grupa namjerava svoju tekuću poreznu imovinu i svoje tekuće porezne obveze podmiriti u neto iznosu. Tekući i odgođeni porezi razdoblja Tekući i odgođeni porezi priznaju se kao prihod ili rashod u računu dobiti i gubitka, osim poreza koji se odnose na stavke koje se iskazuju izravno u glavnici, u kom slučaju se i porez također iskazuje u glavnici, ili ako porezi proizlaze iz prvog iskazivanja poslovnog spajanja, u kom slučaju se porezni učinak uzima u obzir prilikom izračunavanja goodwilla ili utvrđivanja viška udjela stjecatelja u neto fer vrijednosti prepoznatljive imovine, obveza i potencijalnih obveza stečenika iznad troška stjecanja. 2.22 Investicijsko i tekuće održavanje 34 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. Troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete razdoblje u kojem su nastali, osim ako se takvim ulaganjem produžuje korisni vijek trajanja, mijenja kapacitet ili namjena nekretnina, postrojenja i opreme. Takvi izdaci imaju obilježje investicije i predstavljaju povećanje vrijednosti materijalne imovine. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 2.23 Troškovi mirovinskih naknada Grupa svojim zaposlenima isplaćuje otpremnine i jubilarne nagrade u skladu s kolektivnim ugovorom zaključenim između poslodavca i radnika. Otpremnine su određene u paušalnom iznosu od 8.000 kuna po zaposlenom. Zaposleni imaju pravo na jubilarne nagrade koje se isplaćuju u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak. 2.24 Rezerviranja Rezerviranje se priznaje samo ako Grupa ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) kao rezultat prošlog događaja i ako je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa s ekonomskim koristima i ako se pouzdanom procjenom može utvrditi iznos obveze. Rezerviranja se preispituju na svaki datum bilance i usklađuju prema najnovijim najboljim procjenama. Gdje je učinak vremenske vrijednosti novca značajan, iznos rezerviranja jest sadašnja vrijednost troškova za koje se očekuje da će biti potrebni radi podmirenja obveze. U slučaju diskontiranja, povećanje u rezerviranjima koje odražava protek vremena priznaje se kao trošak kamata. 2.25 Priznavanje prihoda Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane usluge u hotelima, kampovima i ugostiteljskim objektima tijekom redovnog poslovanja grupe. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost. Grupa priznaje prihode kada se iznos prihoda može pouzdano mjeriti, kada će Grupa imati buduće ekonomske koristi i kada su zadovoljeni specifični kriteriji za sve djelatnosti Grupa koje su opisane u nastavku. Prihodi od usluga Prihodi od izvršenih hotelsko-turističkih usluga priznaju u razdoblju u kojem su usluge obavljene. Prihodi od izvršenih usluga individualnim gostima koji plaćaju kreditnim karticama - provizije po kreditnim karticama priznaje se kao umanjenje prihoda. Prihodi od najma Prihodi od usluga najma priznaju se u razdoblju u kojem su usluge pružene, korištenjem pravocrtne metode tijekom razdoblja ugovora s najmodavcima. Prihodi od kamata Prihodi od kamata priznaju se na vremenski proporcionalnoj osnovi koristeći metodu efektivne kamatne stope. Kada je vrijednost potraživanja umanjena, Grupa umanjuje knjigovodstvenu vrijednost potraživanja na njegovu nadoknadivu vrijednost, to predstavlja procijenjenu vrijednost očekivanih novčanih priljeva diskontiranih po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi instrumenta. Ravnomjerno ukidanje diskonta u budućim razdobljima, priznaje se kao prihod od kamata. Prihodi od kamata od zajmova čija je naplata upitna, priznaju se koristeći metodu originalne efektivne kamatne stope. 35 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. Prihodi od dividendi Prihodi od dividendi priznaju se kada je ustanovljeno pravo na isplatu dividende. 2. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) Kritične računovodstvene procjene i ključni izvori neizvjesnosti procjena U primjeni računovodstvenih politika, Uprava je dužna davati prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje ne moraju biti očigledne iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke se temelje na prošlom iskustvu i drugim čimbenicima koji se smatraju relevantnim. Ostvareni rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih. Procjene i pretpostavke na temelju kojih su izvedene se kontinuirano revidiraju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju promjene ako promjena utječe samo na to razdoblje, odnosno i u razdoblju promjene i budućim razdobljima ako promjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja. 3. PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I USLUGA 2021. 2020. Prihodi od prodaje usluga u inozemstvu 14.573 9.181 Prihodi od usluga u zemlji 2.733 1.471 Prihodi od najamnine 421 211 Ostali prihodi 1.379 6 Ukupno 19.106 10.869 4. OSTALI POSLOVNI PRIHODI 2021. 2020. Prihodi od državnih potpora 2.131 3.072 Prihodi od otpisa obveza 323 56 Prihodi od povrata više uplaćenih doprinosa, kapara 44 129 Ostali prihodi 83 73 Ukupno 2.581 3.330 Grupa je u 2021. godini primila državne potpore za ublažavanje negativnih posljedica izazvanih pandemijom Covid-19 u iznosu 2.131 tisuću kuna (2020. godina: 3.072 tisuće kuna). 36 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 5. MATERIJALNI TROŠKOVI 2021. 2020. Sirovine, materijal i energija Sirovine i materijal 3.258 1.983 Energija 1.068 665 Sitni inventar i zaštitna odjeća 126 82 Ukupno 4.452 2.730 Troškovi prodane robe - 53 Vanjske usluge Intelektualne usluge 1.739 906 Komunalne usluge 910 837 Popravci i održavanje 492 726 Prijevoz, telefon, poštarina 177 192 Troškovi reklame i propagande 86 10 Zakupnine 153 125 Troškovi posredovanja 715 293 Ostalo 448 278 Ukupno 4.720 3.367 Sveukupno 9.172 6.150 Troškovi usluga poreznih, pravnih i poslovnih savjetnika u 2021. godini iznose 1.526 tisuća kuna (2020. godina: 512 tisuća kuna). 6. PLAĆE I OSTALI TROŠKOVI DJELATNIKA 2021. 2020. Neto plaće 3.991 4.098 Porezi i doprinosi iz plaća 1.152 1.268 Doprinosi na plaće 777 777 Troškovi prijevoza djelatnika 174 144 Otpremnine za mirovine, pomoći, jubilarne nagrade i ostalo 752 202 Ukupno 6.846 6.489 JELSA Grupa na dan 31. prosinca 2021. godine zapošljavala je 56 djelatnika (31.12.2020. godine: 58 djelatnika). 37 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 7. OSTALI POSLOVNI RASHODI 2021. 2020. Vrijednosno usklađenje potraživanja 5 975 Otpis nenaplaćenih potraživanja 560 218 Troškovi osiguranja 253 290 Doprinosi, članarine, porezi 144 53 Bankovne usluge i troškovi platnog prometa 142 78 Dnevnice i putni troškovi 17 16 Reprezentacija 24 12 Ostali rashodi 241 230 Ukupno 1.386 1.872 8. NETO FINANCIJSKI (RASHODI)/PRIHODI 2021. 2020. Financijski prihodi Prihodi s osnove kamata iz odnosa s poduzetnicima unutar grupe 76 351 Ostali prihodi s osnove kamata 196 104 Tečajne razlike i ostali financijski prihodi 25 3 Ukupni financijski prihodi 297 458 Financijski rashodi Trošak s osnove kamata iz odnosa s poduzetnicima unutar grupe (1) (144) Ostali troškovi s osnove kamata (444) (86) Tečajne razlike i drugi rashodi (38) (125) Vrijednosno usklađenje financijske imovine (1.150) (1.972) Ostali financijski rashodi (20) (20) Ukupni financijski rashodi ( 1.653 ) (2.347) Neto financijski (rashodi)/prihodi (1.356) (1.889) 38 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 9. POREZ NA DOBIT Grupa je porezni obveznik po zakonima i propisima Republike Hrvatske. Porez na dobit utvrđuje se po stopi od 10% i 18% (2020.: 12% i 18%) na poreznu osnovicu koja je propisana zakonom. Na dan 31. prosinca 2021. godine temeljem poreznih bilanci Grupa je iskazala porezni gubitak u iznosu 1.769 tisuća kuna koji prenosi u buduće razdoblje (31.12.2020.: Grupa je iskazala porezni gubitak u iznosu 5.751 tisuća kuna koji prenosi u buduće razdoblje). Sredstva odgođenog poreza na gubitak priznaju se kao preneseni porezni gubitak samo u onom iznosu u kojem je vjerojatno da će se ostvariti povezana porezna olakšica. Pogodnosti poreznih gubitaka nisu priznate u konsolidiranim financijskim izvještajima zbog neizvjesnosti ostvarivanja uvjeta za njihovo korištenje u budućnosti. U skladu sa važećim propisima Republike Hrvatske, Porezna uprava ima pravo pregledati poslovne knjige i evidencije Grupe za godinu u kojoj je porezna obveza iskazana. Uprava nije upoznata sa okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalno značajnih obveza po osnovu poreza. 10. (GUBITAK)/ZARADA PO DIONICI U svrhu računanja zarade po dionici zarada predstavlja neto dobit poslije oporezivanja. Broj običnih dionica je 7.462.031 koliko iznosi i ponderirani broj dionica (31.12.2019: 7.462,031 prosječni broj običnih dionica i ponderirani broj dionica). Gubitak u 2021. godini iznosi 0,02 kuna po dionici (2020.: gubitak 0,69 kuna po dionici). 11. NEMATERIJALNA IMOVINA 2021. 2020. NABAVNA VRIJEDNOST Stanje 01. siječnja 226 219 Nabava 18 7 Stanje 31. prosinca 244 226 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI Stanje 01. siječnja 206 205 Amortizacija za godinu 2 1 Stanje 31. prosinca 208 206 39 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST 31. PROSINCA 36 20 Nematerijalna imovina Grupe odnosi se na ulaganje na dobivene licence za korištenje software-a. 12. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Nabavna vrijednost i ispravak vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme prikazana je kako slijedi: Zemljište i šume Građevinski objekti Uređaji i oprema Imovina u pripremi Ukupno 2020. NABAVNA VRIJEDNOST Stanje 01. siječnja 2020. 8.217 140.197 16.311 112 164.837 Povećanje - 26 25 - 51 Stanje 31. prosinca 2020. 8.217 140.223 16.336 112 164.888 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI Stanje 01. siječnja 2020. - 30.928 15.655 - 46.583 Amortizacija tijekom godine - 2.799 142 - 2.941 Stanje 31. prosinca 2020. - 33.727 15.797 - 49.524 2021. NABAVNA VRIJEDNOST Stanje 01. siječnja 2021. 8.217 140.223 16.336 112 164.888 Povećanje - - 20 337 357 Stanje 31. prosinca 2021. 8.217 140.223 16.356 449 165.245 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI Stanje 01. siječnja 2021. - 33.727 15.797 - 49.524 Amortizacija tijekom godine - 2.816 135 - 2.951 Stanje 31. prosinca 2021. - 36.543 15.932 - 52.475 NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST Stanje 31. prosinca 2020. 8.217 106.496 539 112 115.364 Stanje 31. prosinca 2021. 8.217 103.680 424 449 112.770 Na teret nekretnina, po izdanim jamstvima (bilješka 26) upisano je založno pravo ukupne knjigovodstvene vrijednosti od 112.367 tisuća kuna. Uprava Grupe, ocjenjuje sa stanjem 31. prosinca 2021. godine, da nema indicija da je tržišna vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme niža od knjigovodstvene vrijednosti. 40 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 13. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA Grupa je dala dugotrajne zajmove povezanom društvu uz kamatnu stopu 3,42% godišnje koji su potvrđeni u usvojenom postupku predstečajne nagodbe na trgovačkim sudovima. Primijenjene kamatne stope 31.12.2021. 31.12.2020. Zajmovi pravnim osobama 3% 1.633 1.633 Potraživanja za kamate 1.020 974 Ostala dugotrajna potraživanja - 147 Ukupno 2.653 2.754 Grupa je dala dugotrajne zajmove povezanom društvu AIG Yachting d.o.o. uz kamatnu stopu 3% godišnje (u 2020. godini kamatna stopa je bila 3,42% godišnje) koji su potvrđeni u usvojenom postupku predstečajne nagodbe na trgovačkim sudovima te dospijevaju do 2029. godine. 14. ZALIHE 31.12.2021. 31.12.2020. Materijal i rezervni dijelovi 222 234 Sitni inventar 51 49 Predujmovi 51 5 Ukupno 324 288 15. POTRAŽIVANJA OD KUPACA 31.12.2021. 31.12.2020. Kupci u inozemstvu 255 328 Kupci u zemlji 561 812 Potraživanje od povezanih društava 10 186 Vrijednosno usklađenje potraživanja od kupaca (130) (502) Ukupno 696 824 41 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 15. POTRAŽIVANJA OD KUPACA (nastavak) Promjene na vrijednosnim usklađenjima 2021. 2020. Stanje 1. siječnja 502 635 (Smanjenje)/povećanje ispravka vrijednosti (372) (133) Stanje 31. prosinca 130 502 Uprava Grupe smatra da vrijednost potraživanje nije niža od iskazanih vrijednosti. 16. OSTALA KRATKOTRAJNA POTRAŽIVANJA 31.12.2021. 31.12.2020. Potraživanja od države 486 646 Potraživanja od zaposlenika 43 54 Ostala potraživanja 489 395 Ukupno 1.018 1.095 17. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA POTRAŽIVANJA Primijenjene kamatne stope 31.12.2021. 31.12.2020. Zajmovi pravnim osobama 3% - 7,61% 1.798 4.405 Zajmovi povezanim društvima 3% 2.035 7.85 8 Zajmovi fizičkim osobama 2% 2.601 2.60 1 Kamate 9.326 10.5 30 Vrijednosno usklađenje kratkotrajne financijske imovine (3.463) (2.947) Ukupno 12.297 22.447 Grupa je odobrila kratkotrajne zajmove povezanim i ostalim trgovačkim društvima te fizičkim osobama. Kamatne stope na dane zajmove pravnim osobama kretale su se od 3% do 7,61% te fizičkim osobama 2% 42 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. godišnje. 17. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA POTRAŽIVANJA (nastavak) Promjene na vrijednosnim usklađenjima 2021. 2020. Stanje 01. siječnja 2.947 - Povećanje ispravka vrijednosti 516 2.947 Stanje 31. prosinca 3.463 2.947 18. NOVAC 31.12.2021. 31.12.2020. Žiro račun i blagajna 1.491 485 Devizni račun i blagajna 1.660 940 Ukupno 3.151 1.425 Novčani ekvivalenti su čekovi i depoziti oročeni kod banaka unovčivi po pozivu Grupe (oročeni depoziti do 3 mjeseca). Grupa ima račune kod Raiffeisen bank Austria d.d., Zagreb i Privredna banka Zagreb d.d., Zagreb. 19. DIONIČKI KAPITAL Dionički kapital Kapitalne rezerve Ukupno Stanje 01. siječnja 2020. 74.620 14.060 88.680 Stanje 31. siječnja 2020. 74.620 14.060 88.680 Stanje 31. prosinca 2021. 74.620 14.060 88.680 Ukupan broj redovnih dionica na kraju godine je 7.462.031 dionica (2020.: 7.462.031 dionica), svaka nominalne vrijednosti 10,00 kuna (2020.: 10,00 kuna). 43 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 19. DIONIČKI KAPITAL (nastavak) Na dan Bilance struktura vlasništva bila je: 31.12.2021. 31.12.2020. Dioničar Broj dionica % Broj dionica % Adriatiq Islands Group d.d., Zagreb 67.279 0,90 6.185.837 82,90 Eurobridge Medical Innovation Kft 6.118.558 82,00 - - Aquamarine d.o.o., Zagreb 1.233.374 16,53 1.233.374 16,53 Ostali dioničari (ukupno) 42.820 0,57 42.820 0,57 7.462.031 100 7.462.031 100 20. REZERVE, PRENESENI GUBITAK I GUBITAK TEKUĆE GODINE 31.12.2021. 31.12.2020. Kapitalne rezerve 14.060 14.060 Ostale rezerve 14 14 Preneseni gubitak (6.115) (971) Gubitak tekuće godine (167) (5.144) Ukupno 7.792 7.959 Nadzorni odbor Matičnog društva je dana 07. lipnja 2022. godine usvojio financijske izvještaje za 2020. godinu, u kojima je iskazan konsolidirani gubitak za 2020. godinu u iznosu 5.144 tisuće kuna. 44 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 21. POSUDBE Primijenjene kamatne stope 31.12.2021. 31.12.2020. Porsche leasing d.o.o., Zagreb (automobil) 6,5% 37 57 Zajmovi pravnih osoba 3% 949 949 Kamate - povezana društva 30.373 30.373 Kamate - ostali 176 148 Dugoročne posudbe 31.535 31.527 Tekuća dospijeća dugoročnih posudbi (21) (20) Dugoročna dospijeća posudbi 31.514 31.507 Dospjele obveze 1.269 1.252 Zajmovi povezanih društava - 1.043 Zajmovi pravnih osoba 3% 5.217 5.217 Kamate 1.163 8.818 Kratkoročne posudbe 7.649 16.330 Tekuća dospijeća dugoročnih posudbi 21 20 Kratkoročna dospijeća posudbi 7.670 16.350 UKUPNO 39.184 47.857 U 2019. godini društvo ADRIATIC ISLANDS GROUP d.d., Zagreb preuzelo je dug od PORT INVESTMENT Co. Ltd, Guernsey u iznosu 31.560 tisuća kuna (kamate i porez po odbitku). Krajnji rok povrata je 01.07.2029. godine. Stanje obveze na 31.12.2021. godine iznosi 30.373 tisuća kuna. Hoteli Jadran d.d., Gradac i Društvo sklopili su sporazum postupajući po predstečajnoj nagodbi, te ugovorili rok povrata obveze u iznosu od 154 tisuće kuna, jednokratnom isplatom najkasnije do 16.06.2026. godine. Na ugovoreni iznos obračunavati će se važeća stopa ugovorne kamate na zajmove između povezanih poduzeća jednom godišnje. Marina Kremik d.o.o., Primošten i Društvo sklopili su sporazum sukladno usvojenoj predstečajnoj nagodbi, te ugovorili rok povrata obveze u iznosu od 795 tisuća kuna, jednokratnom isplatom najkasnije do 16.06.2026. godine. Na ugovoreni iznos obračunavati će se važeća stopa ugovorne kamate na zajmove između povezanih poduzeća jednom godišnje. Kratkoročni zajmovi od povezanih i ostalih društava uzeti su na rok od godinu dana uz kamatnu stopu 3% 45 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. godišnje. Grupa je nabavila vozilo na financijski leasing kod Porsche leasing d.o.o., Zagreb. Društvo Aquamarine d.o.o., Zagreb je u stečaju i dospjele su sve obveze po primljenim zajmovima u iznosu 1 .269 tisuća kuna. 22. OSTALE DUGOROČNE OBVEZE 31.12.2021. 31.12.2020. Obveze prema povezanim poduzetnicima 96 96 Obveze prema dobavljačima 241 362 Ostale dugoročne obveze 865 1.297 Ukupno 1.202 1.755 Grupa je obveze prema vjerovnicima sukladno Rješenju Trgovačkog suda o predstečajnoj nagodbi pretvorila u dugoročne obveze naplative u roku od 2-7 godine, koji uključuju i 1 godinu počeka. 23. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA 31.12.2021. 31.12.2020. Obveze prema dobavljačima u zemlji 1.201 1.842 Obveze prema dobavljačima - povezana društva 38 124 Obveze prema dobavljačima u inozemstvu 217 346 Ukupno 1.456 2.312 24. OSTALE OBVEZE 31.12.2021. 31.12.2020. Obveze za poreze i doprinose 2.181 2.043 Obveze prema zaposlenicima 348 256 Obveze za primljene predujmove 240 1.264 Ostale tekuće obveze 57 58 Prihodi budućeg razdoblja 5.723 6.093 Ukupno 8.549 9.714 Odgođeni prihodi odnose se na usluge prodaje time share-a temeljem sklopljenih Ugovora. Ugovorom su 46 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. utvrđeni opći uvjeti prodaje time share-a. Ugovor definira prodaju tjedana u apartmanima koji su u vlasništvu i pod upravljanjem Grupe. 25. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANKAMA Za potrebe financijskog izvještavanja, stranke se smatraju povezanima ako jedna od stranaka ima mogućnost kontrolirati drugu stranku, ako su pod zajedničkom kontrolom, ili može značajno utjecati na drugu stranku u donošenju financijskih i poslovnih odluka. Prilikom razmatranja svakog mogućeg odnosa među povezanim strankama, pažnju treba usmjeriti na suštinu tog odnosa, a ne samo na pravni oblik. Potraživanja od kupaca Dani krediti i kamate Obveze prema dobavljačima Obveze po kreditima i kamatama Troškovi Prihodi Matica: Adriatiq Islands Group d.d. Zagreb - - 94 30.373 - - Ostala povezana društva 10 5.490 40 1 1.580 184 Uprava - - - - 453 - Stanje 31. prosinca 2021. 10 5.490 134 30.374 2.033 190 Stanje 31. prosinca 2020. 185 18.145 220 41.111 928 - 26. POTENCIJALNE OBVEZE Sudski sporovi U tekućem razdoblju protiv Matičnog društva u svojstvu drugotuženika pokrenuto je više sudskih procesa, koji se uglavnom odnose na utvrđivanje ništetnosti Ugovora kojima su na Matično društvo, kao cesionara, prenesene ustupljene tražbine. Ukupna vrijednost predmeta svih sporova iznosi približno 14.885 milijuna kuna (iznos ne uključuje zatezne kamate i sudske troškove). Do dana odobrenja financijskih izvještaja, za navedene sporove ili nisu održana uvodna ročišta ili su postupci privremeno prekinuti radi otvaranja stečaja nad tuženicima. Rezervacije po sudskim sporovima napravljene su samo za jedan spor u iznosu od 142 tisuće kuna. Uprava Matičnog društva vjeruje u pozitivan ishod sporova, te za iste nisu napravljene rezervacije na teret troškova razdoblja. Matično društvo je jamac za ispunjenje obveza Dalmacia Holiday kft, Budimpešta, Mađarska u korist Raiffeisen banka zrt, Budimpešta u visini zaloga 30.320 tisuća EUR i 43.509 tisuća HUF. Bohemian financing zrt, Budimpešta je otkupilo potraživanja od Raiffeisen banka zrt, Budimpešta i provodi postupak ovrhe nad nekretninama u vlasništvu Grupe. U spor se uključilo i društvo PORT INVESTMENT Co. Ltd, Guernsey tražeći pobijanje davanja jamstva (hipoteke) bez protučinidbe. Uprava Matičnog društva smatra da neće doći do odljeva sredstava u tom sporu jer se vjerovnik naplatio iz imovine drugog društva-jamca. 47 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI U ovoj bilješci izneseni su detalji o izloženosti Grupe rizicima i opisane su metode koje rukovodstvo koristi za upravljanje rizicima. Najznačajnije vrste financijskih rizika kojima je Grupa izložena su kreditni rizik, rizik likvidnosti i tržišni rizik. Tržišni rizik uključuje rizik promjene tečaja, rizik promjene kamatnih stopa i cjenovni rizik. Upravljanje rizikom kapitala Odnos neto duga i kapitala (Gearing ratio) Gearing ratio na dan izvještaja o financijskom položaju bio je kako slijedi: 31.12.2021. 31.12.2020. Dug 39.158 47.857 Manje: novac i novčani ekvivalenti (3.151) (1.425) Neto dug 36.007 46.432 Glavnica 82.412 82.579 Omjer duga i glavnice 43,69 56,22 Dug je definiran kao obveza za dugoročne i kratkoročne kredite. Glavnica uključuje sav kapital i sve pričuve. Kategorije financijskih instrumenata Financijska imovina 31.12.2021. 31.12.2020. Novac i novčani ekvivalenti 3.151 1.425 Zajmovi i potraživanja 16.661 27.120 Financijske obveze 31.12.2021. 31.12.2020. Amortizirani trošak 39.158 47.857 Ostale financijske obveze 11.233 13.781 48 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (nastavak) Upravljanje valutnim rizikom Društvo, odnosno društva kćeri, većinu prihoda ostvaruju na inozemnom tržištu, te su izloženi valutnom riziku. Cijene usluga vezane su većim dijelom za strane valute, pretežno euro, te fluktuacija vrijednosti valute može imati utjecaj na rezultate poslovanja. Međutim skoro uvođenje eura i najava fiksnog tečaja zamjene smanjili su varijabilnost tečaja kune u odnosu na euro, pa je time i rizik od gubitka na tečajnim razlikama smanjen, a uskoro će biti i gotovo u potpunosti eliminiran. Upravljanje rizikom kamatne stope Aktivnosti Grupe su pod utjecajem rizika promjene kamatnih stopa u onoj mjeri u kojoj kamatonosna imovina i obveze dospijevaju ili im se mijenjaju kamatne stope u različitim razdobljima ili u različitim iznosima. Kod varijabilnih kamatnih stopa, imovina i obveze Grupe podložni su i baznom riziku, koji predstavlja razliku u načinu određivanja cijena raznih indeksa varijabilnih kamatnih stopa. Grupa izložena kamatnom riziku koji nosi varijabilnu kamatnu stopu (zajmovi društava u iznosu 5.217 tisuća kuna) kao što je prikazano u bilješci 21. Upravljanje rizikom likvidnosti Krajnju odgovornost za upravljanje kreditnim rizikom snosi uprava, koja je postavila okvir za upravljanje rizikom likvidnosti po kratkim, srednjim i dugim pozicijama Grupe i definirala zahtjeve koji se odnose na upravljanje likvidnošću, Grupa upravlja svojom likvidnošću korištenjem odgovarajućih bankovnih kreditnih proizvoda te usklađivanjem dospijeća financijske imovine i financijskih obveza. Fer vrijednost financijskih instrumenata Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza se određuju kako slijedi: • fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza pod standardnim uvjetima i kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima se određuje prema cijenama koje kotiraju na tržištu i; • fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza (isključujući derivacijske instrumente) se određuje u skladu s općeprihvaćenim modelima za određivanje cijena a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz zapaženih transakcija na tržištu i cijene koje dileri nude za slične instrumente i • fer vrijednost derivacijskih instrumenata se izračunava koristeći kotirane cijene. Ako one nisu dostupne, koristi se analiza diskontiranog novčanog toka primjenom važeće krivulje prinosa za razdoblje valjanosti instrumenata kod neopcijskih derivativa, dok se za opcijske derivative koriste modeli za utvrđivanje cijena opcija i • fer vrijednost ugovora o financijskim garancijama se određuje koristeći modele za određivanje cijena opcija ako su glavne pretpostavke vjerojatnost neispunjenja obveze druge strane ekstrapolirana iz informacija o kreditnom položaju koje kolaju tržištem i iznosa gubitka u slučaju 49 JELSA d.d., Jelsa BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. GODINE. 28. POLITIKA ZAŠTITE OKOLIŠA Politika zaštite okoliša u Grupi je da djelatnici stalno budu svjesni brige za okoliš i da osiguraju stalan doprinos njegovoj zaštiti i unapređenju, kao i radne okoline u kojoj rade. 29. DOGAĐAJI NAKON DATUMA IZVJEŠTAVANJA Utjecaj pandemije uzrokovane Covid 19 virusom na poslovanje Grupe Globalna pandemija proglašena u ožujku 2020. uslijed širenja COVID-19 virusa i dalje je na snazi. Do izdavanja ovih financijskih izvještaja, gotovo su sve mjere suzbijanja pandemije ukinute, kako u Hrvatskoj tako i u svijetu. Kao rezultat toga, porast rezervacija u 2022. godini najavljuje da će Hotel Hvar ostvariti broj noćenja predpandemijske 2019. godine, a Fontana će ostvariti 50-75% noćenja predpandemijske 2019. godine, uz bolje prihode, odnosno ostvarenu prosječnu cijenu. Vojne aktivnosti Rusije na teritoriju Ukrajine i međunarodne sankcije za Rusiju Grupa ne očekuje da vojni sukobi na području Istočne Europe i s njima povezane sankcije za Rusku Federaciju trenutno mogu negativno utjecati na poslovanje Grupe. Transakcije i suradnja s agencijama iz Rusije i Ukrajine ima zanemariv udio u prometu Grupe, da bi ugrozili poslovanje. To će pitanje možda iziskivati izmjene određenih pretpostavki i procjena koje mogu dovesti do utjecaja na rezultat i poslovanje u sljedećoj financijskoj godini. U 2022. godini, protiv bivšeg predsjednika uprave Matičnog društva g. Milosa Milicsevicsa podignuta je kaznena prijava zbog zlouporabe povjerenja u gospodarskom poslovanju te i zbog kaznenog djela Računalne prijevare. Uprava Matičnog društva smatra da gore navedeni događaji neće ugroziti princip neograničenosti poslovanja Društva i da nakon datuma Bilance nije bilo drugih značajnih događaja koji bi imali utjecaja na konsolidirane financijske izvještaje Grupe za 2021. godinu ili koji bi zbog značajnosti trebali biti objavljeni. 30. ODOBRENJE KONSOLIDIRANIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Konsolidirane financijske izvještaje usvojili i odobrili njihovo izdavanje članovi Uprave JELSA d.d., Jelsa dana 20. lipnja 2022. godine.

AI Terminal

More from JELSA d.d.

Talk to a Data Expert