Maraska d.d.

Annual Report (ESEF) • Jun 27, 2022

74780000Y0VHST8OEI02-2021-12-31-hr.xhtml 74780000Y0VHST8OEI02 2021-01-01 2021-12-31 74780000Y0VHST8OEI02 2020-01-01 2020-12-31 74780000Y0VHST8OEI02 2021-12-31 74780000Y0VHST8OEI02 2020-12-31 74780000Y0VHST8OEI02 2019-12-31 74780000Y0VHST8OEI02 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000Y0VHST8OEI02 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000Y0VHST8OEI02 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000Y0VHST8OEI02 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000Y0VHST8OEI02 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000Y0VHST8OEI02 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000Y0VHST8OEI02 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000Y0VHST8OEI02 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember iso4217:HRK iso4217:HRK xbrli:shares MARASKA d.d. Zadar GODIŠNJE IZVJEŠĆE ZAJEDNO S IZVJEŠĆEM NEOVISNOG REVIZORA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. Ovaj PDF format godišnjeg izvješća ne predstavlja službeni format za objavu godišnjeg izvješća. SADRŽAJ Stranica Izjava o odgovornosti Uprave 1 Izvješće poslovodstva 2-3 Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja 4-5 Izvješće neovisnog revizora 6 - 12 Izvještaj o dobiti i gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti 13 Izvještaj o financijskom položaju 14 Izvještaj o novčanom toku 15 Izvještaj o promjenama kapitala 16 Bilješke uz financijske izvještaje 17 - 47 IZJAVA O ODGOVORNOSTI UPRAVE 1 Sukladno Zakonu o računovodstvu Republike Hrvatske (“Narodne Novine“ 78/2015, 134/2015, 120/2016, 116/2018, 42/2020, 47/2020) Uprava je dužna pobrinuti se da za svaku financijsku godinu budu sastavljeni financijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI) odobrenima za primjenu u Europskoj Uniji, koje je odobrio i objavio Odbor za međunarodne standarde financijskog izvještavanja, koji pružaju istinit i fer pregled stanja u društvu MARASKA d.d., Zadar (Društvo), kao i rezultate njegova poslovanja. Nakon provedbe odgovarajućeg istraživanja, Uprava opravdano očekuje da će Društvo u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju financijskih izvještaja. Odgovornosti Uprave pri izradi financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće: • odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politik a • dav anje opravdanih i razboritih prosudbi i procj ena • pos tupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u financijskim izvještajima • sastavljanje financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenost i poslovanja, osim ako pretpostavka da će Društvo nastaviti poslovanje nije primjerena. Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom točnošću prikazuju financijski položaj Društva. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da financijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu ("Narodne novine" 78/2015, 134/2015, 120/2016, 116/2018, 42/2020, 47/2020). Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Društva, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti. Za i u ime Uprave 24. lipnja 2022. godine IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA 2 1. FINANCIJSKA IZVJEŠĆA UTVRĐIVANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA 2021. GODINU Financijska izvješća sastavljena su u skladu s hrvatskim Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije („EU MSFI“). U nastavku se prezentiraju sljedeća financijska izvješća: • Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti • Izvještaj o financijskom položaju • Izvještaj o promjenama vlasničke glavnice • Izvještaj o novčanim tokovima • Bilješke uz financijske izvještaje 2. GODIŠNJE IZVJEŠĆE UPRAVI O STANJU I POSLOVANJU DRUŠTVA U 2021. GODINI Značajan utjecaj na poslovanje Društva u 2021. godini je imala pandemija virusa COVID-19, odnosno mjere koje su poduzimale vlade država u kojima Društvo ostvaruje prodaju svojih proizvoda radi suzbijanja te pandemije. Veliki dio poslovanja Društva je ovisan o turističkom sektoru i HORECA kanalu prodaje koji su bili najviše pogođeni mjerama za suzbijanje pandemije COVID-19. Tako je nakon niza uspješnih poslovnih godina, u 2020. došlo do značajnog pada prihoda, a ostvaren je i gubitak. Osim direktnog utjecaja na prodaju proizvoda, pandemija je otežala i ostale aspekte poslovanja, prije svega nabavu i proizvodnju. Maraska d.d. je završila poslovnu 2021. godinu s 1.546 tisuća gubitka. Prihodi od prodaje proizvoda ukupno iznose 107.860 tisuća kuna što je za 29% više nego prošle godine. Neto prihodi od prodaje proizvoda na domaćem tržištu iznose 80.448 tisuća kuna, što je za 23% više nego prošle godine. Prodaja jakih alkoholnih pića na domaćem tržištu u odnosu na prošlu godinu je rasla za 35%, dok su bezalkoholna pića rasla za 16 % u odnosu na 2020. godinu. Prihodi od prodaje proizvoda na inozemnom tržištu iznose 27.412 tisuća kuna i veći su 49% u odnosu na prošlu godinu. Prodaja jakih alkoholnih pića na inozemnom tržištu je veća za 61%, dok bezalkoholna pića bilježe rast od 11% u odnosu na prethodnu godinu. Tržište sa najvećim udjelom prometa na inozemnom tržištu je BiH koji odnosi 33% od ukupne inozemne realizacije. Ostala inozemna tržišta su Crna Gora, Slovenija, Australija, SAD, Kanada, Njemačka i ostali. Rast prihoda od 26 % prati povećanje ukupnih troškova za 12% što daje pozitivan aspekt poslovanju. U 2021. godini imali smo investicije u novi softver, održavanje proizvodnog pogona te nužnu računalnu opremu. Uprava je tijekom cijele godine kontinuirano nastavila pratiti i donositi odluke potrebne za održavanje financijske stabilnosti Društva, što je bilo dovoljno za neometano poslovanje. Dodatna pozornost je također dana zaštiti djelatnika, te su tako kontinuirano donošene mjere za umanjivanje rizika od pandemije u skladu s propisanim mjerama. IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA (nastavak) 3 3. IZLOŽENOST RIZICIMA I UPRAVLJANJE RIZICIMA Društvo je izloženo tržišnom riziku, operativnom riziku te financijskim rizicima koji su povezani sa valutnim, kamatnim, kreditnim i rizikom likvidnosti. Tržišni rizik vezan je za nepovoljne ekonomske uvjete i smanjenju potražnju na tržištu zbog čega mogu nastati gubici. Mjere koje Društvo provodi vezano za tržišni rizik su: aktivno praćenje cijena osnovnih sirovina i energenata te usklađivanje cijena kroz mehanizme redovitog praćenja cijena konkurencije. Operativni rizik Društvo nastoji svesti na prihvatljivu razinu redovitim kontrolama internih procesa, edukacijom zaposlenika te aktivnim praćenjem pravnih propisa. Jedan od problema u poslovanju Društva je otežana naplata potraživanja. Kako bi osiguralo adekvatnu razinu financijskih sredstava za financiranje cijelog proizvodnog procesa, Društvo uglavnom koristi vanjske izvore financiranja. Društvo upravlja rizikom likvidnosti tako što planira novčane priljeve i odljeve. Maraska d.d. uspješno podmiruje obveze prema svojim zaposlenicima, državi i bankama, a prema dobavljačima uz manje poteškoće te nije značajnije izloženo riziku likvidnosti. 4. PERSPEKTIVE POSLOVANJA U 2022. GODINI Na početku 2022 pandemije je slabila i imali smo polaganu normalizaciju. Nažalost rat Rusije i Ukrajine napravio je novi jaz i prilagođavanje poslovanja novonastaloj situaciji u kojoj su cijene sirovina drastično skočile. Uprava Društva kontinuirano prati razvoj događanja vezan uz pandemiju i sukladno tome prilagođava sve aktivnosti kako bi se, prije svega, održala likvidnost i stabilnost u poslovanju, ali i ostvarili planirani rezultati proizvodnje i realizacije. Očekujemo da će tijekom 2022. doći do smanjenja rizika od pandemije, prije svega procijepljenjem i preboljenjem, što će dovesti do normalizacije poslovanja u turističkom sektoru i HORECA kanalu prodaje, a to će posredno dovesti do povratka na normalne, predpandemijske rezultate poslovanja. U skladu s tim i potrebama Društva, planiramo nastavak odgođenih investicijskih aktivnosti. Jedna od kontinuiranih aktivnosti Društva je i održavanje i poboljšanje kvalitete, a dokaz tome su standardi koje posjeduje: ISO 9001; 2015, HACCP, IFS FOOD. Tijekom 2017. Godine smo uspješno implementirali HALAL kvalitetu prilagođenu uvjetima islamskim zemljama, te dugi niz godina posjedujemo KOŠER certifikat. IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA 4 Maraska d.d. (u daljnjem tekstu: Društvo) primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja kojeg su zajedno izradili Uprava i Nadzorni odbor Društva, a usvojen je Odlukom Uprave broj 9/08 od 31.03.2008. godine i Odlukom Nadzornog odbora s 9. sjednice održane 31.03.2008. godine, te je objavljen na web stranicama Zagrebačke burze i na stranicama Društva. Društvo se bez iznimke pridržava odredbi Kodeksa korporativnog upravljanja. Društvo primjenjuje i preporuke Kodeksa korporativnog upravljanja koji su izradile Hrvatska agencija za nadzor usluga (HANFA) i Zagrebačka burza d.d., te je u vezi s tim Društvo popunilo godišnji upitnik koji je objavljen na web stranicama HANFA-e i Zagrebačke burze d.d. Kroz svoju otvorenu i neograničenu komunikaciju sa stručnim službama Financija i kontrolinga Nadzorni odbor uspostavlja dobru i kvalitetnu unutarnju kontrolu u društvu u svrhu uspješnosti korporacijskog upravljanja, zakonitosti te transparentnosti u odvijanju svih poslovnih procesa u Društvu. Stručne službe Financija i kontrolinga redovito dostavljaju pravovremene i periodične prikaze financijskih izvještaja i srodnih dokumenata prije javnog objavljivanja tih podataka, dostavljaju podatke o svakom bitnijem odstupanju između knjigovodstvenih i stvarnih vrijednosti po pojedinim stavkama. Izvješća su sastavljena na jasan i pregledan način. Izvješća uključuju sve aspekte poslovnih aktivnosti tijekom cijele godine u odnosu na prethodne godine te izražavaju točan, potpun i pošten prikaz imovine i rashoda financijskog položaja društva kao i plan budućeg poslovanja. Stručne službe Financija i kontrolinga Nadzornom odboru, najmanje jednom godišnje, pružaju podatke o sustavu internih računovodstvenih kontrola. Nadzorni odbor ocjenjuje metode i postupke interne kontrole i njihovu efikasnost u djelovanju poslovnog sustava te daje preporuke o njihovoj provedbi. Politike, procedure, praksa i organizacijske mjere interne kontrole provode se kako bi pružile razumno jamstvo da će se poslovni ciljevi postići, te da će se neželjeni događaji spriječiti ili ustanoviti i ispraviti. Društvo ima nezavisne vanjske revizore kao važan instrument korporacijskog upravljanja i sukladno osnovnoj funkciji vanjskih revizora da osiguraju da financijska izvješća adekvatno odražavaju stvarno stanje Društva u cjelini. Nadzorni odbor i stručne službe Financija i kontrolinga raspravljali su sa nezavisnim revizorom o promjenama ili zadržavanju računovodstvenih politika, primjeni propisa, važnim procjenama i zaključcima u pripremi financijskih izvještaja, metodama procjena rizika, visoko rizičnim područjima djelovanjem uočenim većim nedostacima i značajnim manjkavostima u unutarnjem nadzoru, djelovanju vanjskih čimbenika (ekonomskih, pravnih i industrijskih) na financijske izvještaje i revizorske postupke. Stručne službe Financija i kontrolinga dostavljali su Nadzornom odboru kvalitetne informacije o ovisnim i povezanim društvima radi utjecaja takvih podataka na konsolidirana financijska izvješća. Značajni imatelji dionica u Društvu su : većinski vlasnik Društva je Saponia d.d. u svom vlasništvu ima 52,90 % dionica , Koestlin d.d. Bjelovar koja u svom vlasništvu ima 45,35 % dionica. Ostali dioničari imaju u svom vlasništvu 1,75 % dionica. Nadzorni odbor Društva imenovao je člana Uprave svojom odlukom na sjednici održanoj dana 24. rujna 2018. godine. Upravu Društva čini jedan član. Uprava djeluje u sastavu: Stipe Bevanda iz Zadra, Ulica Ivana Dunkovića 46, član Uprave. Članovi Uprave zastupaju i predstavljaju Društvo samostalno i bez ograničenja. Uprava vodi poslove Društva samostalno i sve odluke donosi prema vlastitoj prosudbi, a prema pravilima struke i sukladno propisima. IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA (nastavak) 5 U Nadzorni odbor Maraske d.d. Zadar na Glavnoj skupštini održanoj 06. lipnja 2018. godine izabrani su: predsjednik Zdravko Pavić, zamjenik predsjednika Nadzornog odbora Ivan Grbešić, član Filip Grbešić. Nadzorni odbor djeluje na sjednicama na kojima razmatra i ocjenjuje izvješća uprave o vođenju poslovanja i upravljanja Društvom. Nadzorni odbor nadzire vođenje poslova Društva. O tome nadzoru podnosi izvješće Glavnoj skupštini. Za i u ime Uprave Stipe Bevanda Predsjednik Uprave 23000 Zadar 24. lipnja 2022. godine Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Maraska d.d. 6 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja Mišljenje Obavili smo reviziju financijskih izvještaja društva Maraska d.d. („Društvo“), koji obuhvaćaju izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2021. godine te izvještaje izvještaj o dobiti i gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, promjenama kapitala i novčanom toku za tada završenu godinu, kao i bilješke koje sadrže značajne računovodstvene politike i ostala pojašnjenja (u nastavku „financijski izvještaji“). Prema našem mišljenju, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Društva na dan 31. prosinca 2021. godine, njegovu financijsku uspješnost i njegove novčane tokove za godinu koja je tada završila, sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije („EU MSFI“). Osnova za izražavanje mišljenja Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti, u skladu s tim standardima, podrobnije su opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima. Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Maraska d.d. (nastavak) 7 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Ta smo pitanja razmatrali u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. PRIZNAVANJE PRIHODA Prihodi od prodaje za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine iznose 107.860 tisuća kuna (2020.: 83.834 tisuće kuna). Na dan 31. prosinca 2021. godine potraživanja od kupaca iznose 31.135 tisuća kuna (2020.: 25.145 tisuća kuna). Vidi bilješku 3.1 Prihodi unutar Značajnih računovodstvenih politika i bilješku 5 Prihodi od prodaje u financijskim izvještajima. Ključno revizijsko pitanje Kako smo pristupili tom pitanju Prihodi su ključna mjera koja se koristi za ocjenu uspješnosti poslovanja Društva. Iako primjena načela priznavanja prihoda prema relevantnim standardima financijskog izvještavanja može biti složena, u slučaju Društva većina prodajnih aranžmana je standardna i jednostavna. Međutim, određena je složenost povezana sa sljedećim čimbenicima: - Jedna od ključnih prosudbi u tom području proizlazi iz zahtjeva da se utvrdi kada je ugovorena obveza činidbe zadovoljena. Prema MSFI 15, subjekt može priznati prihod kada je kontrola nad obećanom robom prenijeta na kupca. Određivanje zahtjeva temeljito razmatranje ugovornih činidbi kako bi se razumjelo kada se kontrola nad obećanom robom ili uslugama prenosi na kupca. U slučaju Društva, relevantni su uvjeti otpreme s tim da rizik posebno postoji kod priznavanja prihoda na kraju tekućeg ili na početku sljedećeg izvještajnog razdoblja. Naši revizijski postupci u ovom području uključivali su, između ostalog: - razumijevanje i procjenu procesa priznavanja prihoda Društva, uključujući dizajn i implementaciju relevantnih ključnih kontrola; - pribavljanje uzorka ugovora s kupcima sklopljenih u tekućoj godini, kako bi se razumjeli njihovi glavni uvjeti, uključujući uvjete isporuke i prihvaćanja robe te varijabilni dio naknade (popust, bonus i povrat); - pribavljanje uzorka prodajnih računa kako bismo usporedili postojanje i točnost ukupnog neto iznosa računa s otpremnicom, potvrdom o primitku robe i gdje je moguće, s bankovnim izvodom. U sklopu postupka preispitali smo, između ostalog, određivanje trenutka prijenosa kontrole; - na uzorku smo preispitali točnosti i potpunosti akumuliranih bonusa i rabata za kupce, pozivajući se na: • uvid u relevantne uvjete u prodajnim ugovorima; • ugovorne uvjete za utvrđivanje očekivanog ukupnog iznosa bonusa i rabata na koje su kupci imali pravo u 2021. godini. Kao dio postupka, također smo preispitali predstavljaju li neka plaćanja kupcima izdatak za različite usluge ili poticaje za prodaju; Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Maraska d.d. (nastavak) 8 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ključna revizijska pitanja (nastavak) PRIZNAVANJE PRIHODA Ključno revizijsko pitanje Kako smo pristupili tom pitanju - Prihodi su iskazani neto od popusta, poticaja, rabata ostvarenih od strane kupca, kao i očekivanih povrata proizvoda. Nadalje, ugovorni aranžmani s kupcima često uključuju razne promotivne i marketinške usluge koje kupci pružaju Društvu. Vezano uz navedeno, Društvo mora razmotriti prima li zasebnu uslugu u zamjenu za plaćanja kupcu. Ako je tako, onda je takva plaćanja kupcu potrebno priznati kao troškove kada se usluga primi. U protivnom, ona se priznaju kao smanjenje prihoda. Slijedom ovih čimbenika, smatrali smo da je priznavanje prihoda povezano sa značajnim rizikom materijalno pogrešnog prikazivanja u financijskim izvještajima. Stoga je ovo područje zahtijevalo našu povećanu pozornost u reviziji i kao takvo ga smatramo ključnim revizijskim pitanjem. - pregledali smo odobrenja evidentiranih nakon završetka financijske godine i preispitivanje jesu li potrebne prilagodbe prihoda evidentirane u odgovarajuće financijsko razdoblje; - provjerili smo popratnu dokumentaciju za odabrane prodajne transakcije u prosincu 2021. i siječnju 2022. koje ispunjavaju određene kriterije rizika; - na uzorku potraživanja od kupaca, dobivanje potvrde stanja otvorenih potraživanja prema kupcima na datum izvještavanja i preispitivanje značajnih razlika između primljenih potvrda i evidencija Društva pregledavanjem popratne dokumentacije kao što su ugovori s kupcima, računi i odobrenja; - procjenu primjerenosti relevantnih objava u financijskim izvještajima kao i njihovu usklađenost s MSFI-ima usvojenima od EU. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Maraska d.d. (nastavak) 9 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja koji su sastavni dio Godišnjeg izvješća Društva, ali ne uključuju financijske izvještaje niti naše izvješće o reviziji financijskih izvještaja. Naše mišljenje na financijske izvještaje ne odnosi se na ostale informacije te ne izražavamo uvjerenje bilo koje vrste na ostale informacije, osim ako to nije izričito navedeno u našem izvješću. U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, odgovornost nam je pročitati ostale informacije te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno nekonzistentne s financijskim izvještajima ili saznanjima koja smo prikupili tijekom revizije, kao i čine li se, na neki drugi način, značajno pogrešno iskazane. Vezano za Izvješće poslovodstva te za Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, također smo proveli procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu („Zakon o računovodstvu“). Ove procedure uključuju razmatranje: • je li Izvješće poslovodstva pripremljeno u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu • uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja informacije koje su zahtijevane sukladno članku 22. Zakona o računovodstvu. Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije financijskih izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mišljenju: • Informacije sadržane u Izvješću poslovodstva te Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja za financijsku godinu za koji su pripremljeni financijski izvještaji, konzistentne su, u svim značajnim odrednicama, s financijskim izvještajima; • Izvješće poslovodstva pripremljeno je, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu; • Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije koje su zahtijevane člankom 22. Zakona o računovodstvu. Nadalje, uzevši u obzir poznavanje i razumijevanje Društva te okruženja u kojem ono posluje, a koje smo stekli tijekom naše revizije, dužnost nam je izvijestiti jesmo li identificirali značajno pogrešne iskaze u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U vezi s tim, nemamo ništa za izvijestiti. Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s EU MSFI te za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne, kako bi se omogućilo sastavljanje financijskih izvještaja, bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem te objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim u onim slučajevima kada Uprava namjerava likvidirati Društvo, prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za nadzor, odgovorni su za nadziranje procesa financijskog izvještavanja, uspostavljenog od strane Društva. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Maraska d.d. (nastavak) 10 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja Naši su ciljevi steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji, kao cjelina, bez značajno pogrešnog iskaza uslijed prijevare ili pogreške te izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima uvijek otkriti postojanje značajno pogrešnih iskaza. Pogrešni iskazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške, a smatraju se značajnim, ako se razumno može očekivati da bi, pojedinačno ili zbrojeni s drugim pogrešnim iskazima, utjecali na ekonomske odluke korisnika financijskih izvještaja, donesene na osnovi ovih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima, donosimo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: • prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajno pogrešnog iskaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške; oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao odgovor na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni kako bi osigurali osnovu za donošenje našeg mišljenja. Rizik neotkrivanja značajno pogrešnog iskaza nastalog uslijed prijevare, veći je od rizika neotkrivanja onog nastalog uslijed pogreške, budući da prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. • stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva. • ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava od strane Uprave. • donosimo zaključak o primjerenosti korištenja pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja od strane Uprave te, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ukoliko zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim do datuma izdavanja našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo ne bude u mogućnosti nastaviti s vremenski neograničenim poslovanjem. • ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave te razmatramo odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kako bi se postigla fer prezentacija. Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor u vezi s, između ostalog, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i one u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tijekom naše revizije. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Maraska d.d. (nastavak) 11 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja (nastavak) Mi, također, dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupali u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima vezanim za neovisnost i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, tamo gdje je to primjenjivo, o mjerama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje ili primijenjenim mjerama zaštite. Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona koja su od najveće važnosti za reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Ta pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ukoliko zakon ili propisi sprječavaju javno objavljivanje tih pitanja ili, kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da ta pitanja ne trebamo komunicirati u našem izvješću neovisnog revizora, s obzirom da se razumno može očekivati da bi negativne posljedice njihove objave nadmašile dobrobiti javnog interesa. Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim obvezama Imenovani smo revizorima od strane onih zaduženih za nadzor na 29. rujna 2021. da obavimo reviziju financijskih izvještaja Maraska d.d. za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. Ukupno neprekinuto razdoblje našeg angažmana iznosi dvije godine te se odnosi na razdoblja od 31. prosinca 2020. do 31. prosinca 2021. godine. Potvrđujemo sljedeće: • naše revizorsko mišljenje konzistentno je s dodatnim izvještajem prezentiranim Odboru za reviziju Društva na dan 8. lipnja 2022. • tijekom razdoblja na koje se odnosi naša revizija zakonskih financijskih izvještaja nismo pružali nerevizijske usluge pa samim tim niti nedozvoljene nerevizijske usluge na koje se odnosi članak 44. Zakona o reviziji. Također, zadržali smo neovisnost od subjekta revizije tijekom provedbe revizije. Angažirani partner u reviziji koja je rezultirala ovim izvješćem neovisnog revizora je Domagoj Hrkać. Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u U skladu sa zahtjevima članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, dužni smo izraziti mišljenje o usklađenosti financijskih izvještaja, sadržanih u godišnjem izvješću, sa zahtjevima Delegirane uredbe Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (dalje: „Uredba o ESEF-u”). Odgovornosti Uprave i onih zaduženih za nadzor Uprava je odgovorna je za pripremu financijskih izvještaja u elektroničkom obliku koji je u skladu Uredbom o ESEF-u. Odgovornost Uprave podrazumijeva: • pripremu financijskih izvještaja u važećem xHTML formatu i njihovu objavu; • odabir i primjenu prikladnih iXBRL poveznica, korištenjem procjena gdje je potrebno; • osigurati dosljednost između digitaliziranih informacija i financijskih izvještaja prezentiranih u ljudski čitljivom formatu; i • dizajn, implementaciju i održavanje internih kontrola relevantnih za primjenu Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za nadzor odgovorni su za nadziranje ESEF izvještavanja, kao dijela procesa financijskog izvještavanja Društva. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Maraska d.d. (nastavak) 12 Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u (nastavak) Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tome jesu li financijski izvještaji uključeni u godišnje izvješće u svim značajnim odrednicama usklađeni s Uredbom o ESEF-u, na temelju prikupljenih revizijskih dokaza. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja 3000 (izmijenjeni), Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija (MSIU 3000) kojeg je izdao Međunarodni odbor za standarde revidiranja i izražavanja uvjerenja. Angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s MSIU 3000 uključuje provođenje postupaka za dobivanje dokaza o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u. Priroda, vrijeme i opseg odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika značajnih odstupanja od zahtjeva navedenih u Uredbi o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Naši postupci su između ostalog uključivali: • stjecanje razumijevanja procesa označavanja; • ocjenjivanje dizajna i implementacije te testiranje operativne učinkovitosti relevantnih kontrola nad procesom označavanja kada procjena rizika značajnog pogrešnog prikazivanja uključuje očekivanje da takve interne kontrole djeluju učinkovito ili postupci koji nisu testiranja kontrola sami po sebi ne mogu pružiti dovoljan i primjeren dokaz; • uspoređivanje označenih podataka s financijskim izvještajima Društva prikazanim u ljudski čitljivom formatu; • ocjenjivanje potpunosti označavanja financijskih izvještaja Društva; • ocjenjivanje prikladnosti upotrebe iXBRL oznaka odabranih iz korištene taksonomije ESEF-a i stvaranje dodatnih oznaka (ekstenzija) ako nije identificirana odgovarajuća oznaka u taksonomiji ESEF-a; • ocjenjivanje primjerenosti sidrenja vezano za dodatne oznake taksonomije; i • ocjenjivanje prikladnosti formata financijskih izvještaja. Uvjereni smo da su nam pribavljeni dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja. Mišljenje Prema našem mišljenju, financijski izvještaji Društva na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. sastavljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. KPMG Croatia d.o.o. za reviziju 24. lipnja 2022. Hrvatski ovlašteni revizori Eurotower Ivana Lučića 2a 10000 Zagreb Domagoj Hrkać Hrvatska Član Uprave, Hrvatski ovlašteni revizor MARASKA d.d., Zadar Godišnje izvješće za 2021. godinu IZVJEŠTAJ O DOBITI I GUBITKU I OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI Bilješke na stranicama 17 – 47 čine sastavni dio financijskih izvještaja 13 Bilješke 2021. 2020. kn '000 kn '000 POSLOVNI PRIHODI Prihodi od prodaje 4 107.860 83.834 Ostali poslovni prihodi 5 2.446 3.786 110.306 87.620 POSLOVNI RASHODI Promjena vrijednosti zaliha proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda (3.423) (4.049) Materijalni troškovi i usluge 6 (58.091) (52.453) Troškovi osoblja 7 (15.860) (15.942) Amortizacija 12,13 (9.600) (7.287) Ostali troškovi 8 (21.645) (16.531) Umanjenje vrijednosti potraživanja od kupaca 101 (531) (108.518) (96.793) (GUBITAK)/DOBIT IZ REDOVNOG POSLOVANJA 1.788 (9.173) FINANCIJSKI PRIHODI 9 739 225 FINANCIJSKI RASHODI 10 (2.460) (2.299) GUBITAK IZ FINANCIJSKOG POSLOVANJA (1.721) (2.074) (GUBITAK)/DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA 67 (11.247) POREZ NA DOBIT 11 (1.613) 2.401 (GUBITAK)/DOBIT NAKON OPOREZIVANJA (1.546) (8.846) Ostala sveobuhvatna dobit/gubitak - - UKUPAN SVEOBUHVATNI (GUBITAK)/DOBIT (1.546) (8.846) Osnovni i razrijeđeni gubitak po dionici u kunama 30 (1,08) (6,20) MARASKA d.d., Zadar Godišnje izvješće za 2021. godinu IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU Bilješke na stranicama 17 – 47 čine sastavni dio financijskih izvještaja 14 Bilješka 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. kn '000 kn '000 Nekretnine, postrojenja i oprema 12 89.329 98.057 Nematerijalna imovina 13 195 - Financijska imovina 14 22 22 Odgođena porezna imovina 11 1.448 3.061 Dugotrajna imovina 90.994 101.140 Zalihe 15 25.209 29.928 Biološka imovina 16 3.852 1.828 Potraživanja od kupaca 17 31.135 25.145 Ostala kratkotrajna imovina 18 299 153 Novac i novčani ekvivalenti 19 2.956 24 Kratkotrajna imovina 63.451 57.078 AKTIVA 154.445 158.218 Upisani kapital 20 99.918 99.918 Preneseni gubitak (55.348) (46.502) Sveobuhvatni (gubitak)/dobit tekuće godine (1.546) (8.846) Kapital i rezerve 43.024 44.570 Obveze po dugoročnim kreditima i najmovima 21 44.707 47.332 Rezerviranja 22 957 794 Dugoročne obveze 45.664 48.126 Obveza za prekoračenje po žiro računu 19 - 773 Obveze po kratkoročnim kreditima i najmovima 21 35.415 40.237 Obveze prema dobavljačima 23 22.758 18.467 Ostale kratkoročne obveze 24 7.584 6.045 Kratkoročne obveze 65.757 65.522 KAPITAL I OBVEZE 154.445 158.218 MARASKA d.d., Zadar Godišnje izvješće za 2021. godinu IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU Bilješke na stranicama 17 – 47 čine sastavni dio financijskih izvještaja 15 Bilješka 2021. 2020. kn '000 kn '000 (Gubitak) nakon poreza (1.546) (8.846) Usklađenje za: Porez na dobit 1.613 (2.401) Amortizacija 9.600 7.287 Rashodi od kamata 1.470 1.854 Rezerviranja 163 Prihod od kamata (3) (29) Tečajne razlike (nerealizirane) 174 (48) Ostala usklađenja za nenovčane transakcije i nerealizirane dobitke i gubitke 164 1.659 Povećanja ili smanjenja novčanih tokova prije promjena u radnom kapitalu 11.635 (524) Smanjenje zaliha 4.718 5.586 Smanjenje / (povećanje) kratkotrajnih potraživanja (6.133) 9.988 Smanjenje / (povećanje) ostale kratkotrajne imovine (2.026) 1.164 (Smanjenja) / povećanja kratkoročnih obveza 5.508 (9.216) Promjene u radnom kapitalu 2.067 7.522 Novac iz poslovanja 13.702 6.998 Novčani izdaci za kamate (1.311) (1.226) NETO NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI 12.391 5.772 Primici od kamata 3 29 Novčani izdaci za kupnju osnovnih sredstava (702) (251) Primici od prodaje osnovnih sredstava - 1.855 NETO NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI (699) 1.633 Novčani izdaci za otplatu kredita i zajmova (10.677) (3.351) Novčani izdaci za otplatu najmova (2.310) (2.333) Primljeni krediti 5.000 - NETO NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (7.987) (5.684) NETO POVEĆANJE ILI SMANJENJE NOVČANIH TOKOVA 3.705 1.721 Novac na početku razdoblja (749) (2.470) Novac na kraju razdoblja 19 2.956 (749) Povećanje novca i novčanih ekvivalenata 3.705 1.721 MARASKA d.d., Zadar Godišnje izvješće za 2021. godinu IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA Bilješke na stranicama 17 – 47 čine sastavni dio financijskih izvještaja 16 Upisani kapital Rezerve Preneseni gubitak UKUPNO Stanje 1. siječnja 2020. 99.918 - (46.502) 53.416 Sveobuhvatni gubitak tekuće godine - - (8.846) (8.846) Stanje 31. prosinca 2020. 99.918 - (55.348) 44.570 Sveobuhvatni gubitak tekuće godine - - (1.546) (1.546) Stanje 31. prosinca 2021. 99.918 - (56.894) 43.024 9 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (svi iznosi u tisućama kuna) 17 1. OPĆI PODACI 1.1. Opći podaci, djelatnost i zaposlenici MARASKA dioničko društvo za proizvodnju i promet alkoholnih i bezalkoholnih pića. Matično društvo Maraske d.d. je Saponia d.d. Osijek koja posjeduje 52,9% dionica Društva, a čije matično društvo je Mepas d.o.o. Široki Brijeg (posjeduje 87,30% dionica Saponie d.d.). Krajnje matično društvo Maraske d.d. je Mepas d.o.o., Široki Brijeg, Bosna i Hercegovina. Društvo je osnovano Rješenjem Trgovačkog suda u Zadru 1997. godine pod matičnim brojem 060007362, OIB 07602786563. Sjedište Društva je Biogradska cesta 64a, Zadar, Republika Hrvatska. Glavna aktivnost Društva je proizvodnja alkoholnih i bezalkoholnih pića, uzgoj voća (višnje maraske) i trgovina na veliko i malo. Društvo kotira na Zagrebačkoj burzi. Na dan 31. prosinca 2021. godine Društvo je imalo 141 zaposlenih (31. prosinca 2020. godine: 139 zaposlenih). Uprava • Stipe Bevanda – član Uprave, zastupa Društvo pojedinačno i samostalno od 24. rujna 2018. godine Nadzorni odbor • Zdravko Pavić – predsjednik Nadzornog odbora • Ivan Grbešić – zamjenik predsjednika Nadzornog odbora • Filip Grbešić – član Nadzornog odbora MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 18 2. IZJAVA O USKLAĐENOSTI I TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Financijski izvještaji sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja („MSFI") koje je usvojila Europska unija. Pripremljeni su po načelu povijesnog troška, izuzev određenih financijskih instrumenata i biološke imovine koji su iskazani u iznosima po fer vrijednosti. Financijski izvještaji prezentirani su u hrvatskim kunama, s obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslovnih događaja u Društvu. Financijski izvještaji izrađeni su na temelju dosljednog prikazivanja i klasifikacije. Kad se prikaz ili klasifikacija stavki u financijskim izvještajima dopunjuju ili mijenjaju, usporedivi iznosi se reklasificiraju osim ako reklasifikacija nije provediva. Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno MSFI zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena i prosudbi, kojima se Uprava Društva služi u procesu primjene računovodstvenih politika Društva. Na temelju ekonomske suštine događaja i okolnosti koji su relevantni za Društvo, funkcionalna valuta Društva je hrvatska kuna. Sukladno tomu, financijski izvještaji društva sastavljeni su u hrvatskim kunama. Na dan 31. prosinca 2021. godine, službeni tečaj za 1 EUR bio je 7,517174 HRK (31. prosinca 2020. g.: 1 EUR=7,536898 HRK). Vremenska neograničenost poslovanja Društvo je ostvarilo gubitak za godinu u iznosu od 1.546 tisuća kuna (2020.:gubitak 8.846 tisuća kuna). Na dan 31. prosinca 2021. kratkoročne obveze su veće od kratkotrajne imovine Društva za 2.306 tisuća kuna. Kratkoročne obveze uključuju primljene kratkoročne kredite od krajnjeg vlasnika, Mepas d.o.o., Bosna i Hercegovina, u iznosu od 23.219 tisuća kn. Uprava smatra, da financijski rezultati Društva ovise o širem ekonomskom okruženju u kojem ono, a posebno njegovi kupci, djeluju. Čimbenici koji posebno utječu na uspješnost poslovanja Društva neizravno putem njezinih kupaca, uključuju stabilan ili negativan gospodarski rast, povjerenje kupaca, cijene konkurenata te troškove i dostupnost sirovina. Uprava smatra da nema materijalnih neizvjesnosti koje bi mogle dovesti do značajne sumnje u sposobnost Društva da nastavi kontinuirano poslovati. Uprava je stvorila prosudbu da postoji opravdano očekivanje da Društvo ima odgovarajuće resurse za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti, a najmanje 12 mjeseci od datuma potpisivanje ovih financijskih izvještaja. Financijski izvještaji pripremljeni su na osnovi vremenske neograničenosti poslovanja, u skladu s mišljenjem Uprave Društva. Financijski izvještaji ne uključuju nikakve prilagode koje bi bile potrebne ako bi se pretpostavka neograničenosti pokazala neutemeljenom. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 19 3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE Temeljne računovodstvene politike koje su prihvaćene za obradu i evidentiranje materijalno značajnih stavaka koje ključno određuju rezultat ili financijski položaj Društva su sljedeće: 3.1. Prihodi Ugovori s kupcima općenito uključuju jednu obvezu izvršenja što je isporuka robe kupcima. Sukladno tome, prihod od prodaje robe se priznaje u trenutku isporuke robe kupcima, odnosno kad se prenese kontrola na kupca te razmatrajući, primjerice, da li zadovoljeni su sljedeći uvjeti: • Kupac je preuzeo robu i vlasništvo nad robom je prešlo na kupca; • Društvo je prenijelo na kupca rizike i nagrade vezano uz vlasništvo nad robom; • Iznos prihoda se može pouzdano izmjeriti; • Vjerojatno je da će Društvo imati ekonomskih koristi od transakcije. Prihodi se mjere temeljem transakcijske cijene koja je primljena ili će biti primljena, uzimajući u obzir ugovorene uvjete plaćanja, a isključujući poreze, trošarine i ostale naknade koje se općenito priznaju u trenutku prodaje. Prihodi se dodatno umanjuju za količinske rabate, trgovačke popuste, povrate, troškove ulistavanja i razne promotivne i marketinške aktivnosti koje su sastavni dio ugovora s kupcima. Mjerenje ovih rabata i umanjenja vezanih uz promotivne prodajne aktivnosti je u skladu s ugovornim uvjetima i priznaju se u istom razdoblju kao i prihodi, a uključuju sljedeće: • Popuste i rabate – prodajni poticaji koji potiču kupce a kupuju veće količine robe i vezani su uz ukupne kupljene količine i rast prodaje • Marketinške usluge – uključuju naknade za ulistavanje, pozicioniranje na policama i ostale marketinške aktivnosti na lokacijama kupaca 3.1.1. Prihodi od državnih potpora Bezuvjetne državne potpore vezane uz biološku imovinu mjereno po fer vrijednosti umanjenju za procijenjene troškove do trenutka prodaje trebaju biti priznate kao prihod onda, i samo onda kad potpore dospiju. Ukoliko državne potpore vezane uz biološku imovinu mjerenu po fer vrijednosti umanjenu za procijenjene troškove do trenutka prodaje budu uvjetovane, uključujući i mogućnost da državne potpore zahtijevaju od subjekta da ne ulazi u određenu poljoprivrednu aktivnost, subjekt treba priznati prihode od potpore onda, i samo onda kada se ispune uvjeti vezani uz potpore. U promatranom razdoblju nije bilo nikakvih uvjeta za korištenje potpora. 3.2. Strane valute U financijskim izvještajima, poslovne promjene izražene u stranim sredstvima plaćanja preračunate su u funkcionalnu valutu Društva po tečaju važećem na dan transakcije. Monetarna aktiva i pasiva izražene u stranoj valuti preračunate su u funkcijsku valutu po tečaju važećem na dan izvještaja o financijskom položaju. Nemonetarne stavke iskazane po fer vrijednosti u stranoj valuti preračunavaju se primjenom tečajeva važećih na dan procjene fer vrijednosti. Nemonetarne stavke iskazane u stranoj valuti u visini povijesnog troška se ne preračunavaju. Tečajne razlike nastale podmirenjem novčanih stavki i njihovim ponovnim preračunavanjem iskazuju se u računu dobiti i gubitka razdoblja. Tečajne razlike nastale preračunavanjem nemonetarne imovine iskazane po fer vrijednosti iskazuju se u izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, osim tečajnih razlika koje su nastale ponovnim preračunavanjem nemonetarne imovine raspoložive za prodaju kod koje se gubici i dobici priznaju izravno u ostalu sveobuhvatnu dobit, u okviru koje se također iskazuje i svaka komponenta tih gubitaka i dobitaka koja se odnosi na stranu valutu. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 20 3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.3. Financijski prihodi i financijski rashodi Financijski prihodi Financijske prihode čine kamate, tečajne razlike i slični prihodi. Prihodi od kamata priznaju se u računu dobiti i gubitka kada nastaju, metodom efektivne kamatne stope. Financijski rashodi Financijski rashodi uključuju kamate, tečajne razlike i druge rashode. Troškovi posudbe priznaju se kao rashod u razdoblju u kojem su nastali, osim ako se kapitaliziraju. Kamate i drugi troškovi posudbe, koji se izravno mogu pripisati stjecanju, izgradnji ili proizvodnji kvalificirane imovine (za koju je potrebno znatno vremensko razdoblje, više od jedne godine, da bi bila spremna za namjeravanu upotrebu ili prodaju), mogu se kapitalizirati kao dio troška nabave te imovine. 3.4. Najmovi Prilikom sklapanja ugovora, Društvo procjenjuje da li ugovor je, ili sadrži, najam. Ugovor je, ili sadrži, najam ako se ugovorom prenosi pravo upravljanja nad korištenjem odnosne imovine u određenom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenila da li ugovor sadrži prijenos prava upravljanja nad predmetnom imovinom, Društvo koristi definicije najmove iz MSFI-a 16. Prilikom sklapanja ili izmjena ugovora koji sadrže komponente najma, Društvo raspoređuje naknade iz ugovora na svaku komponentu najma na temelju njene relativne samostalne cijene. Međutim, za najmove nekretnina Društvo je izabralo da ne raspoređuje komponente na one koje nisu najam i evidentirati najmove i povezane stavke koje nisu najmovi kao jedinstvenu komponentu najma. Društvo priznaje imovinu s pravom korištenja i obvezu za najmove na datum početka najma. Imovina s pravom korištenja se početno mjeri po trošku, koji se sastoji od početnog iznosa obveze po najmu prilagođenog za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećano za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove rastavljanja i uklanjanja odnosne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja odnosne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja za najam. Društvo priznaje imovinu s pravom korištenja i obvezu za najmove na datum početka najma. Imovina s pravom korištenja se početno mjeri po trošku, koji se sastoji od početnog iznosa obveze po najmu prilagođenog za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećano za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove rastavljanja i uklanjanja odnosne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja odnosne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja za najam. Imovina s pravom korištenja se naknadno amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka najma do isteka perioda najma, osim ako se do kraja razdoblja najma vlasništvo nad odnosnom imovinom prenese na najmoprimca ili ako trošak imovine s pravom korištenja odražava da će najmoprimac iskoristi mogućnost kupnje. U tom slučaju imovina s pravom korištenja će amortizirati od datuma početka najma do kraja njezina korisnog vijeka korištenja, koji se utvrđuje na istoj osnovi kao i za slične nekretnine ili opremu. Dodatno, imovina s pravom korištenja se redovito smanjuje za gubitke od umanjenja vrijednosti, ukoliko postoje, te se usklađuju zbog određenih naknadnih mjerenja obveza za najmove. Obveza za najmove se početno mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja najmova koja nisu plaćena do tog datuma, diskontiranih primjenjujući kamatnu stopu koja proizlazi iz najma ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, graničnu kamatnu stopu zaduživanja Društva. Općenito, Društvo koristi svoju graničnu stopu zaduživanja kao diskontnu stopu. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 21 3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.4. Najmovi (nastavak) Društvo utvrđuje svoju graničnu stopu zaduživanja koristeći kamatnu stopu od raznih eksternih izvora financiranja i radi određene prilagodbe koje odražavaju uvijete iz najma i vrste unajmljene imovine. Plaćanja najmova uključena u mjerenje obveze po najmu uključuju slijedeće: • fiksna plaćanja, uključujući i plaćanja koja su u biti fiksna; • varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, koja se početno mjere primjenom indeksa ili stopa koje vrijede na datum početka najma • iznose plaćanja za koja se očekuje da će biti plaćena na temelju jamstava za ostatak vrijednosti; i • očekivanu cijenu opcije izvršenja kupnje za koju je izvjesno da će ju Društvo iskoristiti, plaćanja najmova za opcionalno produljenje trajanja ako je izvjesno da će Društvo iskoristiti mogućnost produljenja, i kazne za prijevremeni raskid najma osim ako je izvjesno da Društvo neće prijevremeno raskinuti najam. Obveza za najmove se mjeri po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovno mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima najma zbog promjena indeksa ili stopa, ako postoji promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti, ako Društvo promjeni svoje procjene hoće li koristiti mogućnost kupovine, produljenja ili raskida ili ako nastanu promjene u plaćanjima najma koja su u biti fiksna. Kada se obveza za najam ponovo mjeri na navedeni način, odgovarajuće izmjene se rade i na knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom korištenja, ili se evidentiraju u računu dobiti ili gubitka ukoliko je knjigovodstvena vrijednost imovine s pravom korištenja svedena na nulu. Društvo prikazuje imovinu s pravom korištenja koja nije zadovoljila definicije ulaganja u nekretnine na poziciji ‘nekretnine, postrojenja i oprema’ i obveze za najmove na poziciji ‘kredita i zajmova’ u izvještaju o financijskom položaju. Društvo prikazuje imovinu s pravom korištenja koja nije zadovoljila definicije ulaganja u nekretnine na poziciji ‘nekretnine, postrojenja i oprema’ i obveze za najmove na poziciji ‘kredita i zajmova’ u izvještaju o financijskom položaju. Kratkoročni najmovi i najmovi imovine niske vrijednosti Društvo je odabralo da ne priznaje imovinu s pravom korištenja i obveze za najmove imovine niske vrijednosti (do 35.000 kuna) i kratkoročne najmove, uključujući informatičku opremu. Društvo priznaje plaćanja najmova vezano uz takve najmove kao trošak po linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma. 3.5. Oporezivanje Trošak poreza na dobit predstavlja zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno važeće na datum bilance. Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će biti plativ, odnosno da će se povratiti po osnovi razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti i obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje predstavljaju odbitak. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 22 3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.5. Oporezivanje (nastavak) Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum bilance i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. Odgođeni porez obračunava se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u razdoblju u kojem će doći do podmirenja obveze ili realizacije sredstva. Odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist računa dobiti i gubitka, osim ako se odnosi na stavke koje se knjiže izravno u korist ili na teret glavnice, u kojem slučaju se odgođeni porez također iskazuje u okviru glavnice. Odgođena porezna imovina i obveze se prebijaju ako se odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista porezna vlast i ako Društvo namjerava podmiriti svoju tekuću poreznu imovinu i obveze na neto osnovi. 3.6. Nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina Nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina se iskazuju po njihovom trošku umanjeno za akumuliranu amortizaciju i gubitak od umanjenja. Trošak nabave obuhvaća kupovnu cijenu zajedno s uvoznim pristojbama i nepovratnim porezom te sve troškove koji se mogu pripisati dovođenju sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu, a svi se trgovinski popusti i odbici oduzimaju po prispijeću prodajne cijene. Naknadni izdatak, koji se odnosi na već priznati predmet nekretnine, postrojenja i opreme, dodaje se knjigovodstvenom iznosu tog sredstva, kad je vjerojatno da će buduće ekonomske koristi, koje prelaze izvorno procijenjeni standard uspjeha postojećeg sredstva, dotjecati u Društvo. Svaki drugi naknadni izdatak priznaje se kao rashod u razdoblju u kojem je nastao. Amortizacija se obračunava tako da se nabavna vrijednost imovine otpisuje tijekom procijenjenog korisnog vijeka imovine primjenom pravocrtne metode po sljedećim stopama: 2021. 2020. Nematerijalna imovina 50% 50% Građevinski objekti 5-10% 5-10% Postrojenja i oprema 10-25% 10-25% Uredska oprema 25% 25% Prijevozna sredstva 20-25% 20-25% Nasadi višnjika 2-50% 2-5% Obračun amortizacije obavlja se po pojedinačnim sredstvima do njihovog potpunog otpisa. Dobici ili gubici nastali otuđenjem ili rashodovanjem određenog sredstva utvrđuju se kao razlika između prihoda od prodaje i knjigovodstvenog iznosa toga sredstva i priznaju u korist, odnosno na teret prihoda. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 23 3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.7. Biološka imovina Biološka imovina se vrednuje od početnog priznavanja i na svaki datum izvještavanja po fer vrijednosti umanjenoj za procijenjene troškove prodaje, izuzev u slučaju kad se fer vrijednost ne može pouzdano utvrditi. Poljoprivredni proizvodi ubrani žetvom vrednovani su po fer vrijednosti umanjenoj za procijenjene troškove prodaje u trenutku žetve. 3.8. Umanjenja Društvo na svaki izvještajni datum preispituje knjigovodstvene iznose svoje nefinancijske imovine, osim zaliha i odgođene porezne imovine, kako bi utvrdilo postoje li naznake da li je došlo do gubitaka uslijed umanjenja vrijednosti navedene imovine. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem. Ako nije moguće procijeniti nadoknadivi iznos pojedinog sredstva, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generira novac a kojoj to sredstvo pripada. Ako je moguće odrediti realnu i dosljednu osnovu za raspoređivanje, imovina Društva se također raspoređuje na pojedine jedinice koje stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće odrediti realnu i konzistentnu osnovu raspoređivanja. Nematerijalna imovina neodređenog vijeka uporabe i nematerijalna imovina koja još nije raspoloživa za uporabu se testira na umanjenje jednom godišnje te svaki puta kad postoji naznaka o mogućem umanjenju imovine. Nadoknadiva vrijednost je fer vrijednost umanjena za troškove prodaje ili vrijednost u uporabi, ovisno o tome što je više. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo. Ako je procijenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generira novac) manji od knjigovodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni iznos toga sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo nije zemljište ili zgrada koje se ne koristi kao investicijska nekretnina koja je iskazana po revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti nastalo revalorizacijom sredstva. Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja generira novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na tom sredstvu (jedinici koja generira novac) uslijed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procijenjenoj vrijednosti, u kojem slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije. 3.9. Zalihe Zalihe se iskazuju po trošku ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Trošak se utvrđuje metodom prosječnog ponderiranog troška. Neto ostvariva vrijednost predstavlja procijenjenu prodajnu cijenu umanjenu za sve procijenjene troškove dovršenja, marketinga, prodaje i distribucije. Trošak proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda obuhvaća sirovine, trošak izravnog rada, ostale izravne troškove i pripadajući dio općih troškova proizvodnje (na bazi normalnog redovnog kapaciteta proizvodnje). Zalihe sitnog inventara se vode po nabavnoj cijeni. Sitan inventar se otpisuje u 100% iznosu prilikom stavljanja u upotrebu. Zalihe trgovačke robe iskazuju se po troškovima nabave sve dok su troškovi nabave niži ili jednaki neto prodajnoj vrijednosti. Troškove nabave čini neto fakturna vrijednost robe uvećana za zavisne troškove. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 24 3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.10. Financijska imovina Potraživanja od kupaca i vlasnički instrumenti se početno priznaju u trenutku nastanka. Sva ostala financijska imovina i financijske obveze početno se priznaje kada Društvo postane stranka ugovornih odredbi financijskog instrumenta. Financijska imovina (osim ako se radi o potraživanju od kupaca bez značajne financijske komponente) početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, ukoliko se radi o instrumentu koji nije iskazan po FVRDG, za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili izdavanju predmetnog instrumenta. Potraživanje od kupaca bez značajne komponente financiranja početno se mjeri po transakcijskoj cijeni Klasifikacija financijske imovine određuje se prilikom prvog priznavanja. Financijska se imovina mjeri po amortiziranom trošku ako su ispunjena sljedeća dva uvjeta: a) financijska se imovina drži u okviru poslovnog modela čija je svrha držanje financijske imovine radi prikupljanja ugovornih novčanih tokova i b) na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice. Financijska se imovina mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ako su ispunjena sljedeća dva uvjeta: a) financijska se imovina drži u okviru poslovnog modela čiji se cilj ostvaruje i prikupljanjem ugovornih novčanih tokova i prodajom financijske imovine te b) na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice. Financijska se imovina mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, osim ako se mjeri po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit u skladu s iznad navedenim uvjetima. Pri početnom priznavanju Društvo može neopozivo odlučiti da u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti prezentira naknadne promjene fer vrijednosti ulaganja u vlasnički instrument koji ulazi u područje primjene ovog standarda, a da pritom nije riječ o ulaganju koje se drži radi trgovanja ni o nepredviđenim iznosima koje je kupac priznao u okviru poslovnog spajanja na koje se primjenjuje MSFI 3. Priznavanje gubitaka od umanjenja vrijednosti Društvo priznaje rezerviranja za očekivane kreditne gubitke („OKG“) na: • financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku; • kapital. Društvo priznaje rezerviranja za gubitke jednake OKG-ovima kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka imovine, osim u sljedećim slučajevima, kod kojih ih mjeri prema 12-mjesečnim OKG-ovima: • kod dužničkih vrijednosnih papira za koje je utvrđeno da imaju niski kreditni rizik na datum izvještavanja • kod ostalih dužničkih vrijednosnih papira i bankovnih računa za koje se kreditni rizik (tj. rizik neispunjavanja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta) nije značajno povećao od početnog priznavanja. Rezerviranja za OKG-ove vezano uz potraživanja od kupaca uvijek se mjere u iznosu ukupnih OKG-ova kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka te imovine. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 25 3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.10. Financijska imovina (nastavak) Prilikom utvrđivanja je li se kreditni rizik financijske imovine značajno povećao od početnog priznavanja i prilikom procjene OKG-ova, Društvo razmatra razumne i činjenične informacije koje su relevantne i dostupne bez dodatnih troškova ili napora. To uključuje kvantitativne i kvalitativne informacije i analize zasnovane na povijesnom iskustvu Društva i informiranoj procjeni kreditne sposobnosti te uključuje informacije o budućnosti. Društvo smatra da je kreditni rizik financijske imovine znatno porastao ako su aktivirani pokazatelji ranog upozorenja sukladno politici Društva ili ugovornim uvjetima instrumenta. Društvo smatra da financijska imovina nije nadoknadiva djelomično ili u cijelosti ako: • nije vjerojatno da će dužnik otplatiti svoje obveze prema Društvu bez da Društvo pokrene radnje poput iskorištenja sredstava osiguranja (ako postoje); ili • financijska imovina ostane nepodmirena duže od 360 dana od dana dospijeća na temelju povijesnog iskustva prosječnog sudionika na tržištu. Doživotni ECL-ovi su ECL-ovi koji su rezultat svih mogućih zadanih događaja tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Dvanaestomjesečni OKG-ovi su dio OKG-ova koji proizlaze iz slučajeva neplaćanja koji su mogući unutar 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja (ili unutar kraćeg razdoblja ako je očekivani vijek trajanja instrumenta kraći od 12 mjeseci). Maksimalno razdoblje koje se uzima u obzir prilikom procjene OKG-ova je maksimalno ugovoreno razdoblje tijekom kojega je Društvo izložena kreditnom riziku. Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka OKG-ovi predstavljaju procjenu kreditnih gubitaka koja je ponderirana vjerojatnostima. Kreditni gubici mjere se kao razlika između novčanih tijekova na koje Društvo ima pravo u skladu s ugovorom i novčanih tokova koje Društvo očekuje da će stvarno primiti. Za redovna eksterna potraživanja od kupaca koja su nedospjela te za dospjela nenaplaćena potraživanja do 360 dana od dana dospijeća vrše se ispravci vrijednosti primjenom postotka koji odražava očekivanja o nenaplati potraživanja od kupaca (OKG). Postotak ispravka vrijednosti utvrđuje se na bazi objavljenih podataka od strane agencija za kreditni rejting o vjerojatnosti nenaplate i stopi pripadajućeg gubitka prema industriji u kojoj pojedini kupac posluje. Izračun stope očekivanih kreditnih gubitaka prilagođava se za izvanredne i specifične okolnosti po potrebi. 3.10.1. Potraživanja od kupaca Potraživanja od kupaca iskazuju se po amortiziranom trošku umanjenom za ispravak vrijednosti po osnovi procijenjenih iznosa za koje se očekuje da neće biti naplaćeni. 3.10.2. Novac i novčani ekvivalenti Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac u blagajni i depozite po viđenju te druga kratkoročna likvidna ulaganja koja se mogu trenutno konvertirati u poznate iznose novca i kod kojih je rizik promjene vrijednosti beznačajan. 3.11. Dugoročne i kratkoročne obveze Iskazivanje obveza u poslovnim knjigama i izvještajima obavlja se prema vrijednosti poslovne promjene, dokazane urednom ispravom, odnosno ugovorom. Kratkoročne obveze obuhvaćaju obveze čiji je rok dospijeća unutar 12 mjeseci. Dugoročne obveze obuhvaćaju obveze čiji je rok dospijeća dulji od 12 mjeseci. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 26 3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.12. Financijske obveze Financijske obveze svrstane su u ostale financijske obveze. Ostale financijske obveze, uključujući obveze po kreditima, početno se iskazuju po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije. Ostale financijske obveze kasnije se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, pri čemu se rashodi od kamata priznaju po načelu efektivnog prinosa. Metoda efektivne kamatne stope je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak nabave nekog financijskog sredstva i prihod od kamata raspoređuje na predmetno razdoblje. Efektivna kamatna stopa je stopa kojom se procijenjeni budući novčani priljevi izravno diskontiraju tijekom očekivanog trajanja financijskog sredstva ili nekog drugog kraćeg razdoblja ako je primjenjivo. 3.13. Rezerviranja Rezerviranje se priznaju onda i samo onda ako Društvo ima sadašnju obvezu (zakonsku i izvedenu) kao rezultat prošlog događaja i ako je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa s ekonomskim koristima i ako se pouzdanom procjenom može procijeniti iznos obveze. Rezerviranja se preispituju na svaki izvještajni datum i usklađuju prema najnovijim najboljim procjenama. Gdje je učinak vremenske vrijednosti novca značajan, iznos rezerviranja jest sadašnja vrijednost troškova za koje se očekuje da će biti potrebni radi podmirenja obveze. U slučaju diskontiranja, povećanje u rezerviranjima koje odražava protek vremena priznaje se kao trošak kamata. 3.14. Korištenje procjena pri sastavljanju financijskih izvještaja Kod primjene računovodstvenih politika Društva Uprava treba davati prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje nisu vidljive iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke se temelje na iskustvu u proteklim razdobljima i drugim relevantnim čimbenicima. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od procjena. Procjene i pretpostavke na temelju kojih su procjene izvedene se kontinuirano preispituju. Izmjene računovodstvenih procjena se priznaju u razdoblju revidiranja procjene ako izmjena utječe samo na to razdoblje ili u razdoblju revidiranja procjene i u budućim razdobljima ako izmjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja. Procjene su korištene, ali ne i ograničene na razdoblja amortizacije i ostatke vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine, ispravke vrijednosti zaliha i umanjenja vrijednosti potraživanja, priznavanje odgođene porezne imovine i rezerviranja za sudske sporove. Ispravak vrijednosti zaliha Društvo na svaki izvještajni datum preispituje knjigovodstvenu vrijednost svojih zaliha i po potrebi provodi usklađenje vrijednosti. Za zalihe sirovina, materijala i rezervnih dijelova se provjerava njihova uporabna vrijednost za društvo tijekom inventura i prilikom promjena proizvodnih programa. Vrijednost zaliha nedovršene proizvodnje, poluproizvoda, gotovih proizvoda i trgovačke robe se uspoređuju sa tržišnim cijenama i vrijednost svakog artikla se vodi po nižoj između proizvođačke cijene i tržišne cijene. Ukoliko gotovi proizvodi imaju ograničen rok trajanja, nakon isteka tog roka se otpisuju. Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca Društvo procjenjuje knjigovodstvenu vrijednost potraživanja od kupaca na svaki datum izvještavanja i vrši potrebna usklađenja vrijednosti. Potraživanja od kupaca pregledavaju se na svaki datum bilance i umanjuju se u skladu s procijenjenom naplatom potraživanja. Svaki kupac procjenjuje se zasebno uzimajući u obzir jesu li oni dospjeli, postoje li instrumenti osiguranja plaćanja i procjenjuje se vjerojatnost. Priznavanje odgođene porezne imovine Društvo priznaje odgođenu poreznu imovinu na porezne gubitke temeljem procjena buduće oporezive dobiti. Uprava Društva je zbog mjera suzbijanja širenja pandemije COVID-19 tijekom 2020. i 2021. i rasta cijena materijala i energenata tijekom 2021. prilagodila procjenu buduće oporezive dobiti (bilješka 12). MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 27 3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) 3.14. Korištenje procjena pri sastavljanju financijskih izvještaja (nastavak) Nadoknadivost nekretnina, postrojenja i opreme Uprava smatra da je knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme nadoknadiva unatoč nastalim gubicima. 3.15. Objava segmentalne analize Društvo je napravilo segmentalnu analizu svoga poslovanja te je utvrdilo kako postoji samo jedan segment koji ostvaruje preko 99% ukupnih prihoda. Društvo je u bilješci 5 prikazalo razradu svojih prihoda između prodaje u zemlji i u inozemstvu te razradu po vrstama proizvoda koje prodaje. Zbog povezanosti proizvodnje, ne postoji segmentalna analiza troškova, imovine i obveza. 3.16. Događaji nakon datuma bilance Događaji nakon datuma bilance koji pružaju dodatne informacije o položaju Društva na datum bilance (događaji koji imaju za učinak usklađenja) odražavaju se u financijskim izvještajima. Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja, objavljeni su u bilješkama uz financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja. 4. PRIHODI OD PRODAJE 2021. 2020. Prihodi od prodaje na domaćem tržištu - alkoholi 100.855 74.603 Prihodi od prodaje na domaćem tržištu - sokovi 29.698 25.504 Prihodi od prodaje na domaćem tržištu - ostalo 340 3.835 Prihodi od prodaje na stranom tržištu - alkoholi 23.127 14.378 Prihodi od prodaje na stranom tržištu - sokovi 4.256 3.818 Prihodi od prodaje na stranom tržištu - ostalo 29 239 BRUTO PRIHODI 158.305 122.377 Trošarina (50.445) (38.543) PRIHODI NETO OD TROŠARINE 107.860 83.834 Trošarina se plaća sukladno zakonskim propisima u roku 30 dana od nastanka obveze obračuna trošarine. U 2020. uvedena je nova trošarina za bezalkoholna pića s povećanim udjelom šećera. Prikazani prihodi su neto od naknade za povratnu ambalažu u iznosu od 2.168 tisuća kuna (2020.: 1.432 tisuće kuna). Prihodi po geografskim područjima: 2021. 2020. Hrvatska 80.444 65.398 Bosna i Hercegovina 9.042 8.348 Sjeverna Amerika 5.726 3.950 Njemačka 2.997 2.623 Australija 2.433 2.103 Crna Gora 2.206 726 Slovenija 1.415 293 Ostali 3.597 393 UKUPNO 107.860 83.834 28 5. OSTALI POSLOVNI PRIHODI MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (s vi iznosi u tisućama kuna) 2021. 2020. Državne subvencije 1.404 2.903 Prihod od prodaje materijala 669 - Prihodi od osiguranja 235 447 Dobit od prodaje dugotrajne imovine - 126 Ostalo 138 310 UKUPNO 2.446 3.786 6. MATERIJALNI TROŠKOVI I USLUGE 2021. 2020. Sirovine i materijal 49.932 46.698 Nabavna vrijednost prodane robe 2.351 685 Utrošena energija i gorivo 1.852 1.787 Prijevozne usluge 527 762 Usluge na izradi proizvoda 397 639 Usluge održavanja 368 366 Rezervni dijelovi, sitan inventar i auto gume 101 257 Ostalo 2.563 1.259 UKUPNO 58.091 52.453 7. TROŠKOVI OSOBLJA 2021. 2020. Neto plaća 9.377 8.807 Troškovi poreza i doprinosa iz plaća 3.168 3.089 Doprinos na plaće 1.875 1.849 Naknade troškova djelatnicima 696 1.484 Otpremnine, božićnice, regresi i ostale naknade zaposlenima 744 713 UKUPNO 15.860 15.942 Na dan 31. prosinca 2021. Društvo je imalo 141 zaposlenih (31. prosinca 2020.: 139 zaposlenih). MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 29 8. OSTALI TROŠKOVI 2021. 2020. Troškovi distribucije 11.525 9.812 Troškovi reklame i propagande 3.057 1.345 Naknada za zbrinjavanje 2.969 524 Otpis zaliha i inventurni manjkovi 827 1.297 Reprezentacija 258 1.498 Intelektualne usluge 627 397 Premije osiguranja 697 377 Najamnine i zakupnine 347 127 Članarine, doprinosi i pristojbe koje ne ovise o rezultatu 164 626 Ostalo 1.174 528 UKUPNO 21.645 16.531 9. FINANCIJSKI PRIHODI 2021. 2020. Kamate 736 196 Tečajne razlike 3 29 UKUPNO 739 225 10. FINANCIJSKI RASHODI 2021. 2020. Kamate 1.173 1.259 Kamate povezani poduzetnici 389 445 Zatezne kamate 4 66 Kamate iz obveze za najmove 126 83 Negativne tečajne razlike 768 446 UKUPNO 2.460 2.299 11. POREZ NA DOBIT 2021. 2020. Tekući porezni trošak - - Odgođeni porez (1.613) 2.401 Ukupno (1.613) 2.401 Usklađivanje efektive porezne stope: 2021. 2020. (Gubitak)/Dobit prije oporezivanja 67 (11.247) Porez na dobit po 18% (12) 2.024 Učinak porezno nepriznatih rashoda (238) (42) Učinak neoporezivih prihoda i drugih poreznih poticaja 102 419 Promjena procjene u odnosu na prethodnu godinu (1.465) - Odgođena porezna imovina/Trošak poreza na dobit (1.613) 2.401 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 30 11. POREZ NA DOBIT (nastavak) Društvo je priznalo odgođenu poreznu imovinu na prenesene porezne gubitke u mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje predstavljaju odbitak. Društvo je u 2021. godini prilagodilo procjenu visine prenesenih poreznih gubitaka za koju se vjeruje da će biti realizirani kroz buduću oporezivu dobit Društva za iznos od 1.465 tisuća kuna. Neiskorišteni porezni gubici mogu se koristiti 31.12.2021. 31.12.2020. Porezni gubitak iz 2020. - ističe 31. prosinca 2025. 8.051 17.006 8.051 17.006 U skladu s poreznim propisima, Porezna Uprava može u svakom trenutku pregledati knjige i evidencije Društva u razdoblju od 3 godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana, te može nametnuti dodatne porezne obveze i kazne. Uprava Društva nije upoznata s okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza temeljem obavljenog nadzora. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 31 11. POREZ NA DOBIT (nastavak) Odgođena porezna imovina proizlazi iz sljedećeg: Obveze prema dobavljačima i ostale obveze Rezervacije Potraživanja od kupaca i ostala kratkotrajna imovina Ostalo Porezni gubici Ukupno Na dan 1. siječnja 2020. 203 143 157 157 - 660 Priznato u Izvještaju o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (203) (143) (157) (157) 3.061 2.401 Na dan 31. prosinca 2020. - - - - 3.061 3.061 Promjena procjene u odnosu na prethodnu godinu - - - - (1.465) (1.465) Priznato u Izvještaju o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti - - - - (148) (148) Na dan 31. prosinca 2021. - - - - 1.448 1.448 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama kuna) 32 12. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Imovina s pravom korištenja Zgrade i zemljišta Postrojenja i oprema i ostala imovina Prijevozna sredstva Nasadi UKUPNO MATERIJALNA IMOVINA NABAVNA VRIJEDNOST Na dan 1. siječnja 2020. 6.677 115.000 83.776 3.059 48.187 256.699 Povećanja 3.207 - 449 12 - 3.668 Prodaja i rashod - (3.229) (799) (235) - (4.263) Na dan 31. prosinca 2020. 9.884 111.771 83.426 2.836 48.187 256.104 Povećanja 365 - 479 - - 844 Prodaja i rashod - - - - - - Na dan 31. prosinca 2021. 10.249 111.771 83.905 2.836 48.187 256.948 AKUMULIRANA AMORTIZACIJA Na dan 1. siječnja 2020. 1.519 60.842 73.810 2.666 14.456 153.293 Amortizacija za godinu 965 1.826 1.899 187 2.410 7.287 Prodaja i rashod - (1.608) (690) (235) - (2.533) Na dan 31. prosinca 2020. 2.484 61.060 75.019 2.618 16.866 158.047 Amortizacija za godinu (i) 1.335 1.469 1.885 165 4.718 9.572 Na dan 31. prosinca 2021. 3.819 62.529 76.904 2.783 21.584 167.619 NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST Na dan 31. prosinca 2020. 7.400 50.711 8.407 218 31.321 98.057 Na dan 31. prosinca 2021. 6.430 49.242 7.001 53 26.603 89.329 (i) Društvo je tijekom godine promijenilo procjenu očekivanog životnog vijeka nasada na dvije do osam godina (2020: 9 godina). Kao rezultat toga trošak amortizacije za 2021. godinu se povećao za 2.650 tisuća kuna. Zemljište na kojem su nasadi su dobiveni na koncesiju u trajanju od 50 godina pod uvjetom da Društvo razminira i uredi voćnjak. Društvo kapitalizirane troškove razminiranja i raskrčivanja amortizira na vrijeme trajanja koncesije. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama kuna) 33 13. NEMATERIJALNA IMOVINA Softver NABAVNA VRIJEDNOST Na dan 1. siječnja 2020. 2.186 Povećanja - Prodaja i rashod - Na dan 31. prosinca 2020. 2.186 Povećanja 223 Prodaja i rashod - Na dan 31. prosinca 2021. 2.409 AKUMULIRANA AMORTIZACIJA Na dan 1. siječnja 2020. 2.186 Amortizacija za godinu - Prodaja i rashod - Na dan 31. prosinca 2020. 2.186 Amortizacija za godinu 28 Na dan 31. prosinca 2021. 2.214 NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST Na dan 31. prosinca 2020. - Na dan 31. prosinca 2021. 195 14. FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT 31.12.2021. 31.12.2020. Ulaganja u Košarkaški klub Zadar s.d.d. 268 268 Ulaganja u Eko Ozra d.o.o. 22 22 Ispravak vrijednosti ulaganja u Košarkaški klub Zadar s.d.d. (268) (268) UKUPNO 22 22 Društvo posjeduje 2,18% ukupnog temeljnog kapitala Eko Ozra d.o.o., Zagreb. Eko Ozra d.o.o. je osnovano kao društvo za zbrinjavanje PET ambalaže. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama kuna) 34 15. ZALIHE 31.12.2021. 31.12.2020. Zalihe sirovina i materijala 11.081 8.856 Zalihe gotovih proizvoda i poluproizvoda 8.097 18.756 Proizvodnja u tijeku 4.678 780 Zalihe rezervnih dijelova, auto guma i sitnog inventara 1.050 1.305 Trgovačka roba 303 230 UKUPNO 25.209 29.927 U 2021. godini vrijednosno usklađenje zaliha iznosilo je 288 tisuća kuna (u 2020.: 1.252 tisuće kuna). U 2021. godini ukupan iznos zaliha priznat kao trošak iznosio je 61.829 tisuća kuna (u 2020.: 70.316 tisuća kuna. Kao osiguranje vraćanja kreditnih obveza upisan je zalog na zalihama gotovih proizvoda i poluproizvoda u iznosu 8.097 tisuća kuna na dan 31. prosinca 2021. (18.756 tisuća kuna na dan 31. prosinca 2020.) . 16. BIOLOŠKA IMOVINA 31.12.2021. 31.12.2020. Višnje 3.852 1.828 UKUPNO 3.852 1.828 Biološku imovinu predstavlja plod višnje maraske koju Društvo uzgaja u svom voćnjaku. Berba višnje se odvija tijekom mjeseca srpnja i društvo kumulira sve troškove zaštite, uzgoja i slično od kolovoza (nakon berbe) do iduće berbe u srpnju sljedeće godine. Tako kumulirani troškovi kao vrijednost biološke imovine na dan 31. prosinca 2021. iznose 3.852 tisuće kuna (31. prosinca 2020. 1.828 tisuća kuna). Društvo nije u mogućnosti procijeniti fer vrijednost biološke imovine. Na 31. prosinca biološka imovina je u veoma ranoj fazi biološke transformacije i nema plodova višnje na stablu. Sukladno tome, Društvo je primijenilo metodu troška prilikom vrednovanja biološke imovine. Odmah nakon berbe ukupni urod se prerađuje u koncentrat kada se stavlja u zalihe poluproizvoda i vrednuje sukladno MRS-u 2 Zalihe. Društvo je izloženo rizicima koji proizlaze iz promjena u okolišu i promjena cijena višnje u pogledu poljoprivredne djelatnosti: • Društvo upravlja rizicima za okoliš sklapajući policu osiguranja za naknadu štete uzrokovanu nepovoljnim vremenskim uvjetima kao što su tuča, proljetni mraz, udar groma i oluja. Uz to, polica osiguranja pokriva i štetu uzrokovanu požarom; • izloženost Društva oscilacijama cijena i obujma prodaje višnje upravlja se prilagođavanjem prodajnih cijena gotovih proizvoda od višnje. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama kuna) 35 17. POTRAŽIVANJA OD KUPACA 31.12.2021. 31.12.2020. Kupci u zemlji 28.327 24.189 Kupci u inozemstvu 3.635 1.884 Vrijednosno usklađenje potraživanja od kupaca (827) (928) UKUPNO 31.135 25.145 18. OSTALA KRATKOTRAJNA IMOVINA 31.12.2021. 31.12.2020. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja 271 - Potraživanja za povratne naknade - 98 Ostalo 28 55 UKUPNO 299 153 19. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI 31.12.2021. 31.12.2020. Žiro računi 2.315 6 Devizni računi 633 5 Blagajna 8 13 Novac i novčani ekvivalenti 2.956 24 Obveze za prekoračenje po žiro računu - (773) Novac umanjen za obveze za prekoračenja po žiro računu 2.956 (749) 20. DIONIČKI KAPITAL Upisani dionički kapital iznosi 99.918 tisuća kuna (31. prosinca 2020. godine: 99.918 tisuća kuna). Upisani i uplaćeni kapital podijeljen je na 1.427.405 dionica (31. prosinca 2020. godine: 1.427.405 dionica) nominalne vrijednosti 70 kuna po dionici (31. prosinca 2020. godine: 70 kuna po dionici). Dionice Društva kotiraju na Zagrebačkoj burzi. Vlasnička struktura na dan 31. prosinca 2021. i 2020. godine: Dioničar Broj dionica % udjela u temeljnom kapitalu Nominalna vrijednost dionica SAPONIA D.D. 755.165 52,9 52.862 KOESTLIN TVORNICA KEKSA I VAFLA D.D. 647.262 45,35 45.308 Ostali dioničari 24.978 1,75 1.748 UKUPNO 1.427.405 100 99.918 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama kuna) 36 21. OBVEZE PO KREDITIMA I NAJMOVIMA 31.12.2021. 31.12.2020. OTP Banka Hrvatska d.d., Split 32.180 40.000 Erste & Steiermärkische banka d.d., Rijeka 1.420 3.417 Obveze po najmovima 4.322 6.098 Koestlin d.d., Bjelovar 12.981 12.981 HBOR 5.000 - UKUPNO 55.903 62.496 Tekuće dospijeće obveza po dugoročnim kreditima (10.178) (13.193) Tekuće dospijeće obveza po najmovima (1.018) (1.971) UKUPNO DUGOROČNI KREDITI I NAJMOVI 44.707 47.332 Obveze po kreditima dobivenim od OTP banke na 31. prosinca 2021. godine odnose se na 3 dugoročna kredita. Krediti od OTP banke su denominirani u kunama s fiksnom kamatnom stopom od 2,30% godišnje. Jamci su Koestlin d.d., Bjelovar i Saponia d.d., Osijek i MEPAS d.o.o., a osiguranje kredita je 2 bianko mjenice korisnika kredita, po jedna bianko mjenica jamaca (Saponia d.d. i Koestlin d.d. i MEPAS d.o.o.), jednu zadužnicu korisnika kredita, po jednu bianko zadužnicu korisnika kredita supotpisanu od jamaca, založno pravo nad nekretninama Društva, založno pravo nad zalihama društva u skladištima u Zadru, Dugopolju, Rijeci, Bjelovaru, Zagrebu i Osijeku te nad dijelom opreme. Kredit od Erste & Steiermärkische banka d.d., Rijeka je denominiran u eurima uz fiksnu kamatnu stopu 2,3% godišnje te dospijeva tijekom 2022. Obveze po najmovima odnose se na ugovore o najmu za nabavu postrojenja i opreme, radnih strojeva i prijevoznih sredstava sklopljene sa Erste&Steiermarkische S-Leasing Zagreb, UniCredit Leasing Zagreb i OTP Leasing Zagreb sa rasponom kamatnih stopa od 2,99% do 4,25% i načinom otplate u 48-60 mjesečnih anuiteta. Društvo koristi pozajmicu od povezanog društva Koestlin d.d. Bjelovar u iznosu 12.980 tisuća kuna na dan 31. prosinca 2021. i 2020. godine. Pozajmica je korištena za obrtna sredstva u 2014. i 2015. godini. Pozajmica je dugoročna i dogovoreno je da će se otplaćivati u skladu sa situacijom likvidnosti tvrtke. Kamatna stopa je promjenjiva i temelji se na kamatnoj stopi između povezanih strana kako predviđa Ministarstvo financija. Tijekom 2021. Društvo je sklopilo ugovor o klupskom kreditu za financiranje obrtnih sredstava s OTP bankom i HBOR uz fiksnu kamatnu stopu 2% godišnje. 31.12.2021. 31.12.2020. Kreditor/najmodavac Partner banka d.d., Zagreb 1.000 1.000 Dugoročni dio kredita – oslobođenje od ispunjavanja financijskih uvjeta nakon datuma bilance (Erste & Steiermarkische banka d.d.) - 854 Mepas d.o.o., Široki Brijeg 23.219 23.219 Tekuće dospijeće obveza po dugoročnim kreditima 10.178 13.193 Tekuće dospijeće obveza po najmovima 1.018 1.971 UKUPNO KRATKOROČNI KREDITI I NAJMOVI 35.415 40.237 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama kuna) 37 21. OBVEZE PO KREDITIMA I NAJMOVIMA (nastavak) Kretanje obveza po dugoročnim i kratkoročnim kreditima i najmovima Društvo koristi pozajmicu od povezanog društava Mepas d.o.o., Široki Brijeg, Bosna i Hercegovina u iznosu 23.219 tisuća kuna na dan 31. prosinca 2021. i 2020. Pozajmica je korištena za obrtna sredstva u 2014. i 2015. godini. Pozajmica je kratkoročna i dogovoreno je da će se otplaćivati u skladu sa situacijom likvidnosti tvrtke, odnosno na zahtjev vjerovnika. Kamatna stopa na Koestlin je promjenjiva i temelji se na kamatnoj stopi između povezanih strana kako predviđa Ministarstvo financija. Pozajmica iz Mepasa je beskamatna pozajmica. Tablica u nastavku prikazuje kretanje duga: 31.12.2021. 31.12.2020. Stanje 1. siječnja 87.569 89.885 Povećanje uplate u novcu 5.000 - Povećanja - financijski najmovi, nenovčano 365 3.207 Otplate (12.987) (5.684) Tečajne razlike 175 161 Stanje 31.prosinca 80.122 87.569 22. REZERVIRANJA 31.12.2021. 31.12.2020. Rezerviranja za neiskorištene godišnje odmore zaposlenika 585 523 Rezerviranja za započete sudske sporove 372 271 UKUPNO 957 794 Plan definiranih naknada Sukladno kolektivnom ugovoru Društvo ima obvezu isplaćivanja jubilarnih nagrada, otpremnina i ostalih naknada svojim zaposlenicima. Društvo ima planove definiranih primanja za zaposlenike koji ispunjavaju određene kriterije. Ukoliko zaposlenici odlaze u redovnu mirovinu (bez poticajne otpremnine) isplaćuje im se 8 tisuća kuna neto. Drugih oblika primanja nakon odlaska u mirovinu nema. Jubilarne nagrade isplaćuju se prema Kolektivnom ugovoru u sljedećim neto iznosima i prema sljedećim godinama radnog staža u Društvu: • 1.500 kuna za 10 godina neprekinutog radnog staža • 2.000 kuna za 15 godina neprekinutog radnog staža • 2.500 kuna za 20 godina neprekinutog radnog staža • 3.000 kuna za 25 godina neprekinutog radnog staža • 3.500 kuna za 30 godina neprekinutog radnog staža • 4.000 kuna za 35 godina neprekinutog radnog staža • 5.000 kuna za 40 godina neprekinutog radnog staža MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama kuna) 38 22. REZERVIRANJA (nastavak) Za zaposlenike Društva, plaćaju se zakonski doprinosi za mirovinsko osiguranje. Zakonski doprinosi čine osnovu za mirovine koje Hrvatski mirovinski fond isplaćuje hrvatskim zaposlenicima nakon njihova odlaska u mirovinu. Izračun mirovinskih primanja i jubilarnih nagrada je izveden na temelju sljedećih glavnih pretpostavki: Pretpostavka 2021. 2020. Diskontna stopa 0,59 0,59 Stopa fluktuacije/i/ 28,36 28,36 /i/ Stopa fluktuacije određena je temeljem povijesnih podataka o odlascima iz Društva unatrag 5 godina. Iznos iskazan u bilanci u odnosu na definirane mirovine i jubilarne nagrade: 31.12.2021. 31.12.2020. Sadašnja vrijednost jubilarnih nagrada 25 25 Sadašnja vrijednost otpremnina za mirovinu 73 73 Obveze iskazane u bilanci 98 98 23. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA 31.12.2021. 31.12.2020. Dobavljači u zemlji 17.254 11.700 Dobavljači u inozemstvu 5.485 3.084 Obveze prema povezanim stranama 19 3.682 UKUPNO 22.758 18.466 24. OSTALE KRATKOROČNE OBVEZE 31.12.2021. 31.12.2020. Obveza za poseban porez na alkoholna pića 4.009 2.678 Obveze za kamatu 1.349 1.190 Obveze prema zaposlenima 922 776 Obveze za PDV 528 269 Obveze za poreze i doprinose na/iz plaća 489 398 Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućeg razdoblja 164 0 Ostalo 123 321 Obveze za povratnu i nepovratnu ambalažu - 413 UKUPNO 7.584 6.045 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama kuna) 39 25. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA Društvo smatra da su mu izravno povezane osobe njezini, ključni dioničari (vidi bilješku 20) i pravne osobe pod njihovom kontrolom ili utjecajem (ovisna i pridružena društva); ključni management; uži članovi ključnog managementa; te pravne osobe koje su pod kontrolom ili značajnim utjecajem ključnog managementa i užih članova njihovih obitelji, sukladno odredbama navedenim u Međunarodnim računovodstvenom standardu 24- Objavljivanje povezanih osoba. Društvo je u 2021. godini imalo poslovne odnose s društvima koja su s Društvom povezana posredno po osnovi vlasništva, te iste prikazujemo: Potraživanja 31.12.2021. 31.12.2020. Mepas d.o.o., Široki Brijeg 13.710 969 Brodomerkur trgovina i usluge d.d., Split - 9 Kandit d.o.o., Osijek - 18 Saponia d.d., Osijek - 343 UKUPNO 13.710 1.339 Obveze (bez zajmova uključenih u bilješku 21) 31.12.2021. 31.12.2020. Mepas d.o.o., Široki Brijeg - 12 Brodomerkur trgovina i usluge d.d., Split - 1 Koestlin d.d., Bjelovar - 1.106 Saponia d.d., Osijek - 3.522 UKUPNO - 4.641 Prihodi sa povezanim stranama se odnose na prihode od prodaje gotovih proizvoda. Prihodi 31.12.2021. 31.12.2020. Mepas d.o.o., Široki Brijeg 1.439 8.348 Brodomerkur trgovina i usluge d.d., Split - 7 Kandit d.o.o., Osijek - 44 Koestlin d.d., Bjelovar 35 19 Mepas d.o.o., Zadar - 2.078 Saponia d.d., Osijek - 662 UKUPNO 1.474 11.158 Rashodi 31.12.2021. 31.12.2020. Mepas d.o.o., Široki Brijeg 3 109 Brodomerkur trgovina i usluge d.d., Split - 111 Kandit d.o.o., Osijek - 1 Koestlin d.d., Bjelovar - 597 Mepas d.o.o., Zadar 13 6.752 Saponia d.d., Osijek 739 4.269 UKUPNO 755 11.839 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama kuna) 40 25. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (nastavak) Društvo je u 2021. godini imalo poslovne odnose s društvima povezanima po osnovi ključnog managementa. Dana 10.12.2021. Stanić Beverages d.o.o. je objavio ponudu za preuzimanje Društva Maraska d.d., od kada je ključni management Stanić Beverages d.o.o. uključen u upravljanje Društvom Maraska d.d.. Transakcije sa Stanić Grupom prikazujemo kako slijedi: Potraživanja 31.12.2021. 31.12.2020. Stanić Beverages d.o.o., Zagreb 26.366 - Stanić Grupa d.o.o., Split - - Stanić Beverages, Kreševo - - UKUPNO 26.366 - Obveze (bez zajmova uključenih u bilješku 21) 31.12.2021. 31.12.2020. Stanić Beverages d.o.o., Zagreb 7.459 - Stanić Grupa d.o.o., Split - - Stanić Beverages, Kreševo 337 - UKUPNO 7.796 - Prihodi 31.12.2021. 31.12.2020. Stanić Beverages d.o.o., Zagreb 76.658 - Stanić Grupa d.o.o., Split - - Stanić Beverages, Kreševo 9 - UKUPNO 76.667 - Prihodi sa povezanim stranama se odnose na prihode od prodaje gotovih proizvoda. Rashodi 31.12.2021. 31.12.2020. Stanić Beverages d.o.o., Zagreb 8.484 - Stanić Grupa d.o.o., Split - - Stanić Beverages, Kreševo 338 - UKUPNO 8.822 - MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama kuna) 41 26. PRIMANJA KLJUČNOG RUKOVODSTVA 2021. 2020. Bruto plaće 359 406 Ostala primanja 2 1 UKUPNO 361 407 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA Upravljanje rizikom kapitala Koeficijent financiranja Društva se određuje omjerom neto duga i glavnice. Dug je definiran kao obveza za dugoročne i kratkoročne kredite. Glavnica uključuje sav kapital i sve pričuve. Pokazatelj zaduženosti Uprava prati strukturu izvora financiranja na mjesečnoj razini. Izvori financiranja redovnog poslovanja i investiranja su uglavnom iz vlastitih novčanih sredstava, kao i iz kredita. Koeficijent zaduženosti (u tisućama kuna) na kraju godine može se prikazati kako slijedi: 2021. 2020. Dug 80.122 88.342 Manje: novac i novčani ekvivalenti (2.956) (24) Neto dug 77.166 88.318 Kapital (bilješka 20) 43.024 44.570 Omjer neto duga i kapitala (%) 179% 198% Dug uključuje obveze po dugoročnim i kratkoročnim kreditima i najmovima, te obveze za prekoračenje po žiro računu. Kapital uključuje ukupni kapital, preneseni gubitak i rezultat tekuće godine. Izloženost rizicima Izloženost kreditnom, valutnom i kamatnom riziku javlja se tijekom redovnog poslovanja. Kreditni rizik Kreditni rizik je rizik neispunjenja obveza druge ugovorne strane u financijskom instrumentu, što bi uzrokovalo nastanak financijskog gubitka drugoj strani. Ispravci vrijednosti za sumnjiva potraživanja se redovito procjenjuju i po potrebi mijenjanju. Društvo je izloženo kreditnom riziku ako druga strana ne postupi sukladno ugovoru. Iz priznate financijske imovine proizlazi da je maksimalna izloženost Društva jednaka knjigovodstvenom iznosu imovine u bilanci. Izloženost kreditnom riziku Maksimalna izloženost kreditnom riziku na datum bilance koji proizlazi iz financijskog rizika je kako slijedi: 31.12.2021. 31.12.2020. Potraživanja od kupaca 31.135 25.145 Novac i novčani ekvivalenti 2.956 24 34.091 25.169 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama kuna) 42 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (nastavak) Kreditni rizik (nastavak) Društvo na osnovu dostupnih informacija kontinuirano procjenjuje kreditnu sposobnost svih svojih kupaca. Društvo u 2021. godini mijenja politiku prodaje robe i ima jednog velikog kupca. Izloženost Društva kreditnom riziku uglavnom je pod utjecajem individualnih karakteristika svakog kupca. U praćenju kreditnog rizika dužnika, dužnici se grupiraju prema svojim kreditnim karakteristikama, uključujući industriju u kojoj posluje, povijest trgovanja s Društvom i postojanje prethodnih financijskih poteškoća Društvo upravlja nivoom rizika utvrđujući limite izloženosti kreditnom riziku prema jednom dužniku ili grupi dužnika. Društvo ima potraživanja od jednog kupca koji pojedinačno čini više od 80% ukupnog stanja potraživanja na dan izvještaja. Kako postoji značajna koncentracija kreditne izloženosti, Društvo smatra da postoji izloženost ovom riziku. Novac se polaže u banke visokog kreditnog rejtinga, što minimizira kreditni rizik. U 2021. OKG-ovi su izračunati na osnovi vjerojatnosti neispunjena obveza (PD) i gubitka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza (LGD) temeljem industrije u kojoj kupac posluje. Kretanje vrijednosnog usklađenja potraživanja od kupaca: 2021. 2020. Stanje 1. siječnja 928 397 Povećanje / (smanjenje) (101) 531 Stanje 31. prosinca 827 928 Valutni rizik Valutni rizik je rizik da će se vrijednosti financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tečaja. Pregled vrijednosti imovine i obveza Društva na dan 31. prosinca nominiranih u stranim valutama: Imovina Obveze 2021. 2020. 2021. 2020. EUR 4.880 2.075 5.878 7.355 USD - 422 - - CAD - 3 - - 4.880 2.500 5.878 7.355 Analiza osjetljivosti strane valute Društvo je uglavnom izloženo riziku promjene tečaja eura i sljedeća tabela pokazuje osjetljivost Društva na 5%-tno povećanje i smanjenje tečaja. Analiza osjetljivosti uključuje stanje novčanih sredstava i obveza po dugoročnim kreditima u EUR na dan 31. prosinca, te prilagođava njihovu konverziju u kune na kraju izvještajnog razdoblja za promjenu tečajeva od 5%. 31. prosinca 2021. EUR HRK Utjecaj na dobit/(gubitak) EUR HRK Utjecaj na dobit/(gubitak) tisućama tisućama tisućama tisućama EUR-a kuna EUR-a kuna Imovina 649 4.880 244 649 4.880 (244) Obveze (782) (5.878) (294) (782) (5.878) 294 Neto izloženost (998) (50) (998) 50 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi su u tisućama kuna) 43 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (nastavak) Valutni rizik (nastavak) Analiza osjetljivosti strane valute (nastavak) 31. prosinca 2020. EUR HRK Utjecaj na dobit/(gubitak) EUR HRK Utjecaj na dobit/(gubitak) Imovina 275 2.075 103 275 2.075 (103) Obveze (976) (7.355) (368) (976) (7.355) 368 Neto učinak (5.280) (265) (5.280) 265 Analiza učinaka osjetljivosti promjene tečajeva ne pokazuje materijalno značajne iznose mogućeg gubitka u slučaju porasta tečaja, odnosno moguće dobiti u slučaju pada tečaja eura za 5%. Rizik kamatne stope Rizik kamatne stope je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Analiza osjetljivosti na kamatne stope U 2021. godini svi dugoročni krediti imaju fiksnu kamatnu stopu zbog čega Društvo smatra da nije izloženo riziku promjene kamatne stope. U 2020. analiza je izrađena pod pretpostavkom da je nepodmireni iznos dugoročnih kredita po promjenljivoj kamatnoj stopi na datum izvještaja bio nepodmiren čitavu godinu. Prosječne kamatne stope koje su važile u 2020. godini uvećane su ili umanjene za 50 baznih poena (b.p). 2020 U tisućama kuna Kamata uvećana za 50 b.p. Razlika U tisućama kuna Kamata umanjena za 50 b.p. Razlika 454 520 (66) 454 390 64 Upravljanje rizikom likvidnosti Odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti snosi Uprava, koja postavlja odgovarajući okvir za upravljanje rizikom likvidnosti, a s ciljem upravljanja kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim zahtjevima financiranja i likvidnosti. Društvo upravlja rizikom likvidnosti održavajući adekvatne rezerve i kreditne linije, kontinuirano uspoređujući planirani i ostvareni tijek novca uz praćenje dospijeća potraživanja i obveza. Planirani novčani tijek izrađuje se mjesečno, te se prate u cilju boljeg upravljanja likvidnošću. Tablice u nastavku prikazuju dospijeće ugovorene imovine Društva iskazanih u izvještaju o financijskom položaju na kraju razdoblja. Tablice su izrađene na temelju diskontiranih novčanih odljeva po financijskoj imovini na datum dospijeća, prikazuju novčane tokove po glavnici i kamatama. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (svi iznosi su u tisućama kuna) 44 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje rizikom likvidnosti (nastavak) Financijska imovina Ponderirana prosječna kamatna stopa Do 1 1 - 2 2 - 3 3 - 5 preko 5 Ukupno Neto knjigovodstvena vrijednost godine godine godine godina godina % 2021. Potraživanja od kupaca - 31.135 - - - - 31.135 31.135 Novac - 2.956 - - - - 2.956 2.956 34.091 - - - - 34.091 34.091 2020. Potraživanja od kupaca - 25.145 - - - - 25.145 25.145 Novac - 24 - - - - 24 24 25.169 - - - - 25.169 25.169 Tablice u nastavku prikazuju dospijeća ugovorenih obveza iskazanih u izvještaju o financijskom položaju na kraju razdoblja. Tablice su izrađene na temelju nediskontiranih novčanih odljeva po financijskim obvezama na datum dospijeća, prikazuju novčane tokove po glavnici i kamatama. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (svi iznosi su u tisućama kuna) 45 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje rizikom likvidnosti (nastavak) Financijske obveze Ponderirana prosječna kamatna stopa % Do 1 1 - 2 2 - 3 3 - 5 preko 5 Neto knjigovodstvena vrijednost godine godine godine godina godina Ukupno 2021. Obveze prema dobavljačima - 22.758 - - - - 22.758 22.758 Ostale obveze - 2.271 - - - - 2.271 2.271 Obveze po kreditima i najmovima 1,9 35.415 11.490 9.412 8.032 18.896 83.245 80.122 60.444 11.490 9.412 8.032 18.896 108.274 105.151 2020. Obveze prema dobavljačima - 18.467 - - - - 18.467 18.467 Ostale obveze - 1.966 - - - - 1.966 1.966 Obveze po kreditima i najmovima 2,8 40.899 11.666 9.917 6.715 23.077 92.274 87.559 Obveze za prekoračenje po računu 773 - - - - 773 773 62.105 11.666 9.917 6.715 23.077 113.480 108.764 MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (svi iznosi su u tisućama kuna) 46 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Financijski rizici koji proizlaze iz obavljanja poljoprivredne djelatnosti Društvo je izloženo financijskom riziku u pogledu poljoprivredne djelatnosti: • primarni financijski rizik povezan s poljoprivrednom djelatnošću Društva javlja se zbog vremenskog odmaka od razdoblja održavanja nasada višnjika do berbe plodava višnje i proizvodnje gotovih proizvoda od višnje te u konačnici do primitka transakcijske naknade za prodaju gotovih proizvoda od trećih strana. Strategija Društva vezano uz ovaj financijski rizik je aktivno i kontinuirano upravljati potrebama za radnim kapitalom. Dodatno, Društvo je ugovorilo kreditne aranžmane koji mu omogućuju financiranje radnog kapitala od vremena kada nastanu spomenuti novčani izdaci do razdoblja novčanih priljeva u Društvo. Na dan 31. prosinca 2021. neiskorišteni kreditni limit u obliku neosiguranih prekoračenja po žiro računu iznosi 3.000 tisuće kuna. 28. POTENCIJALNE OBVEZE Protiv Društva se vodi 6 sudskih sporova čija ukupna vrijednost sa sudskim troškovima iznosi 514 tisuća kuna. Društvo je rezerviralo 371 tisuću kuna za koje Uprava vjeruje da će pokriti eventualne gubitke po tim sporovima. Društvo ima potencijalne obveze po osnovi sudužništva i jamstava za obveze po kreditima povezanih strana prema Saponiji i Koestlinu u ukupnom iznosu od 12.308 tisuća na dan 31.12.2021. (31.12.2020. godine aktivno: 21.814 tisuća kuna). Društvo ne očekuje kreditne gubitke po osnovi danih sudužništava i jamstava uzevši u obzir kolaterale po ovim kreditima te financijsku stabilnost dužnika. 29. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE Nakon datuma bilance Maraska d.d. je primila informaciju od Saponie d.d. i Koestlina d.d. da su dana 31. svibnja 2022. godine sklopili s društvom Stanić Beverages d.o.o Aneks 3 ugovoru o kupoprodaji dionica Maraske d.d. u kojem je izmijenjen krajnji rok za ispunjenje ugovorenih prethodnih uvjeta, tako da je sada krajnji rok za ispunjenje ugovorenih uvjeta 30.06.2022. godine. Naime, dana 16. rujna 2021. godine je sklopljen ugovor o kupoprodaji dionica Maraske d.d.. Tim ugovorom ugovorena je prodaja 755.165 redovnih dionica Maraska d.d. u vlasništvu Saponia d.d., kupcu Stanić Beverages d.o.o. Ovaj iznos dionica predstavlja 52,90 % temeljnog kapitala Maraska d.d. Također je ugovorena prodaja 647.262 redovnih dionica Maraska d.d. u vlasništvu Koestlin d.d., kupcu Stanić Beverages d.o.o. Ovaj iznos dionica predstavlja 45,345 % temeljnog kapitala Maraska d.d.. MARASKA d.d., Zadar Bilješke uz financijske izvještaje (svi iznosi su u tisućama kuna) 47 30. OSNOVNI I RAZVODNJENI (GUBITAK)/ZARADA PO DIONICI Osnovna zarada po dionici utvrđuje se dijeljenjem neto dobiti Društva s ponderiranim prosječnim brojem redovnih dionica u emisiji tijekom godine, isključujući prosječni broj redovnih dionica koje je Društvo otkupilo i držalo kao vlastite dionice. Osnovna zarada po dionici jednaka je razrijeđenoj dobiti po dionici, jer trenutno nema opcija dionica koje bi potencijalno mogle povećati broj izdanih dionica. 2021. 2020. (Gubitak) godine (1.546) (8.846) Ponderirani prosječni broj dionica 1.427 1.427 Osnovna i razvodnjena zarada po dionici (u kunama i lipama) (1,08) (6,20) 2021. 2020. Redovne dionice izdane 1. siječnja 1.427 1.427 Prosječni ponderirani broj redovnih dionica na dan 31. prosinca 1.427 1.427 31. ODOBRENJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Financijske izvještaje na stranicama od 13 do 47 usvojila je Uprava i odobrila njihovo izdavanje dana 24. lipnja 2022. godine.