Koestlin d.d.

Annual Report (ESEF) • May 25, 2022

7478000010RQEO8S3R65-2021-12-31-hr.xhtml 7478000010RQEO8S3R65 2021-01-01 2021-12-31 7478000010RQEO8S3R65 2020-01-01 2020-12-31 7478000010RQEO8S3R65 2021-12-31 7478000010RQEO8S3R65 2020-12-31 7478000010RQEO8S3R65 2019-12-31 7478000010RQEO8S3R65 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000010RQEO8S3R65 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000010RQEO8S3R65 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000010RQEO8S3R65 2019-12-31 koes:LegalAndOtherReservesMember 7478000010RQEO8S3R65 2020-01-01 2020-12-31 koes:LegalAndOtherReservesMember 7478000010RQEO8S3R65 2020-12-31 koes:LegalAndOtherReservesMember 7478000010RQEO8S3R65 2021-12-31 koes:LegalAndOtherReservesMember 7478000010RQEO8S3R65 2019-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 7478000010RQEO8S3R65 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 7478000010RQEO8S3R65 2020-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 7478000010RQEO8S3R65 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 7478000010RQEO8S3R65 2019-12-31 koes:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000010RQEO8S3R65 2020-01-01 2020-12-31 koes:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000010RQEO8S3R65 2020-12-31 koes:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000010RQEO8S3R65 2021-01-01 2021-12-31 koes:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000010RQEO8S3R65 2021-12-31 koes:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 7478000010RQEO8S3R65 2019-12-31 koes:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000010RQEO8S3R65 2020-01-01 2020-12-31 koes:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000010RQEO8S3R65 2020-12-31 koes:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000010RQEO8S3R65 2021-01-01 2021-12-31 koes:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000010RQEO8S3R65 2021-12-31 koes:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 7478000010RQEO8S3R65 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000010RQEO8S3R65 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000010RQEO8S3R65 2021-01-01 2021-12-31 koes:LegalAndOtherReservesMember 7478000010RQEO8S3R65 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember iso4217:HRK iso4217:HRK xbrli:shares GLAVNOJ SKUPŠTINI DRUŠTVA KOESTLIN d.d. BJELOVAR IZVJEŠĆE UPRAVE O STANJU I POSLOVANJU DRUŠTVA ZA 2021. GODINU Bjelovar, svibanj 2022. SADRŽAJ: Izvješće Uprave o stanju i poslovanju Društva u 2021. 3 - 12 Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja 13 - 14 Izjava odgovornih osoba za sastavljanje financijskih izvještaja 15 Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Koestlin d.d. 16 - 22 Izvještaj o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti 23 Izvještaj o financijskom položaju 24 Izvještaj o novčanim tokovima 25 Izvještaj o promjenama u vlasničkoj glavnici 26 Bilješke uz financijske izvještaje 27 - 63 Izvješće Uprave o stanju i poslovanju Društva u 2021. Koestlin d.d., Bjelovar 3 OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU Naziv: KOESTLIN d.d. tvornica keksa i vafla Sjedište: Bjelovar, Slavonska cesta 2a OIB: 92803032010 MB: 3038203 Temeljni kapital: 96.259.900 kuna Broj dionica: 130.276 NKD: 1072 Broj zaposlenih: 339 FINANCIJSKA IZVJEŠĆA UTVRĐIVANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA 2021. Financijska izvješća sastavljena su u skladu s hrvatskih Zakonom o računovodstvu (NN 111/07), Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja („MSFI“) (NN 136/09), te u skladu sa Pravilnikom o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja. U nastavku su prezentirana sljedeća financijska izvješća: - Bilanca Društva na dan 31.12.2021., - Račun dobiti i gubitka Društva za 2021.g., - Izvješće o sveobuhvatnoj dobiti , - Izvještaj o novčanom toku, - Izvještaj o promjenama kapitala. Koestlin d.d., Bjelovar 4 Izvješće Uprave o stanju i poslovanju Društva u 2021. (nastavak) IZVJEŠĆE UPRAVE O STANJU I POSLOVANJU DRUŠTVA U 2021. GODINI Postojanost mnogobrojne konkurencije na domaćem i inozemnom tržištu keksi, vafla, čajnih peciva te ekstrudiranih proizvoda, utjecala je završni rezultat KOESTLIN-a d.d. koji je završio poslovnu 2021. godinu 1.174 tisuća kuna dobiti prije oporezivanja, dok je prošle 2020. godine ostvario gubitak nakon oporezivanja: 3.400 tisuća kuna. Društvo nije uspjelo zadržati razinu ukupnih prihoda u odnosu na prošlu godinu, te oni iznose 138 milijuna kuna, a ukupni rashodi su 137 milijuna kuna, što je smanjenje prihoda od 7% u odnosu na prošlu 2020. godinu. Unatoč lošijem rezultatu, KOESTLIN d.d. održava svoju poziciju vodećih proizvođača unutar konditorske industrije u Republici Hrvatskoj. U 2021. godini ostvaren je prihod od prodaje u iznosu 134.484 što uključuje prihod od prodaje gotovih proizvoda i prihod od prodaje trgovačke robe. Na tržištu Hrvatske ostvarena je prodaja gotovih proizvoda osnovne djelatnosti od 56.206 tisuća kuna koja označava pad za 6%, a koji je uvjetovan novonastalom situacijom sa COVID 19 pandemijom u cijelome svijetu, te prihod od prodaje trgovačke robe u iznosu 2.637 tisuća kuna. Na inozemnim tržištima prodaja se smanjila za 1% te iznosi 75.278 tisuća kuna. Inozemna tržišta s najvećim udjelom u realizaciji već dugi niz godina su: Poljska, Bosna i Hercegovina, Slovenija, te Velika Britanija. Tablica 1. 2021 % 2020 % 2021/2020 Prihod od prodaje gotovih proizvoda na domaćem tržištu 59.206 44% 62.681 45% 94% Prihodi od prodaje gotovih proizvoda na inozemnom tržištu 75.278 56% 76.373 55% 99% Prihodi od prodaje 134.484 100% 139.054 100% 97% U 2021. godini ukupno je investirano 6,4 milijuna kuna u infrastrukturu, postrojenja, opremu i uređaje, dok je u 2020. investirano 6,3 milijuna kuna. Najveća investicija je ulaganje u izvedbu projekta energetske učinkovitosti: “Fotonaponski sustav za proizvodnju električne energije za vlastitu potrošnju snage do 924kWp“ sa HEPESCO d.o.o. Društvo tako nastavlja ulaganja u poboljšanje i funkcionalnost proizvodnih pogona, što je još jedan od razloga za povećanom proizvodnjom te povećanim plasiranjem proizvoda na tržište. Sve veća pozornost posvećena je dizajnu, funkcionalnosti i marketinškim aktivnostima kako bi proizvod i dalje bio prepoznatljiv kupcu na policama uz poznate domaće i svjetske brandove. Na kraju godine zaposleno je 339 zaposlenika prema kojima su podmirene sve obveze kao i prema državi i bankama, dok se prema dobavljačima obveze ispunjavaju s relativno malim zakašnjenjem. Ukupni izdaci za zaposlene smanjeni su za 8%, što je rezultat smanjenog broja zaposlenih. KOESTLIN d.d. se trudi svake godine ulagati u obrazovanje i usavršavanje svojih zaposlenika, kako bi mogli pratiti tržišne standarde. Izvješće Uprave o stanju i poslovanju Društva u 2021. (nastavak) Koestlin d.d. , Bjelovar 5 Društvo intenzivno radi na održavanju i poboljšanju kvalitete, a dokaz tome su standardi koje posjeduje: HACCP, IFS, KOSHER, BRC i standardi vezani za održivi razvoj proizvodnje naših sirovina, te se i dalje radi na uvođenju novih standarda. Usvajanjem i provođenjem zahtjeva navedenih standarda osigurava se prvenstveno zadovoljstvo kupaca i potrošača te se doprinosi uspješnosti poslovanja. Visoki nivo ispunjenosti zahtjeva vezanih za proizvod osigurava na tržištu zdravstveno ispravan proizvod ujednačene kvalitete. KOESTLIN d.d. također je članica Sedex organizacije orijentirane na provođenje etički i društveno odgovornog poslovanja. Društvo je u 2021. godini nije otkupljivalo vlastite dionice, te je broj dionica ostao nepromijenjen. Društvo na dan 31.12.2021. ima ukupno 8.854 dionica, odnosno 6,80% od ukupnog kapitala Društva. ANALIZA FINANCIJSKOG STANJA I POSLOVANJA DRUŠTVA Struktura ukupne imovine, odnosno ukupne aktive u 2021. godini je sljedeća: 50% čini dugotrajna imovina i 50% kratkotrajna imovina. U odnosu na prošlu godinu, kratkotrajna imovina se povećala za 76%, zbog prikazivanja ulaganja u ovisno društvo Maraska d.d. unutar kratkotrajne imovine, kao imovinu namijenjenu prodaji. Više o imovini namijenjenoj prodaji vidjeti u bilješci 15. Ulaganja u pridružena društva. U strukturi kratkotrajne imovine najveći udio u ukupnoj imovini čine imovina namijenjena prodaji 19%, potraživanja od kupaca 17%, predujmovi 1 %, zalihe 7%, dok novac i novčani ekvivalenti čine 5% aktive. Potraživanja od kupaca povećana su za 4%. U 2020. potraživanja su se u prosjeku naplaćivala za 73 dana, a u 2021. naplata je usporena za 3 dana i sada je naplata potraživanja na 76 dana. U odnosu na 2020. godinu, ukupna aktiva je povećana za 4%. Grafikon 1. Struktura imovine Izvješće Uprave o stanju i poslovanju Društva u 2021. (nastavak) Koestlin d.d. , Bjelovar 6 U strukturi izvora imovine kapital i rezerve čine 60%, a dugoročne i kratkoročne obveze 40% (grafikon 2.). Iz navedenog se može zaključiti da Društvo uglavnom koristi vlastite izvore financiranja. Kapital i rezerve bilježe porast za 1% što je rezultat pozitivnog rezultata na kraju godine. Zadržana dobit smanjena je za 28%. U odnosu na prethodnu godinu kratkoročne obveze, koje čine 36% izvora imovine, povećale su se za 8%. Grafikon 2. Struktura izvora imovine U strukturi ukupnih prihoda, 97% zauzimaju prihodi od prodaje unutar kojih prodaja na domaćem tržištu ima udio od 44%, te inozemna tržišta imaju udio 56% prihoda od prodaje. Ostali poslovni prihodi, u koje spadaju: najamnine, dotacije, subvencije, naplata štete, naknadno odobreni popusti čine 2,4% ukupnih prihoda, što je pad u odnosu na 2020. godinu za 60%. Financijski prihodi čine 0,6% ukupnih prihoda (grafikon 3.). Najveći udio u njima zauzimaju kamate na zajmove kod povezanih osoba. 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 2020 2021 62% 60% 4% 4% 34% 36% Struktura izvora imovine Kapital i rezerve Dugoročne oveze Kratkoročne obveze Izvješće Uprave o stanju i poslovanju Društva u 2021. (nastavak) Koestlin d.d. , Bjelovar 7 Grafikon 3. Struktura ukupnog prihoda s obzirom na izvore stjecanja U tablici 2. prikazani su najvažniji pokazatelji za razdoblje 2019.-2021. godine. Likvidnost Društva u 2021. godini je povećana za 60% zbog klasifikacije imovine Maraska d.d. kao imovina namijenjena prodaji. Koeficijent zaduženosti kreće se prosječno oko 0,40. Koeficijent zaduženosti u odnosu na 2020. godinu (0,38) bilježi blagi porast. Koeficijent obrtaja kratkotrajne imovine je 1,32 te nam on govori da KOESTLIN d.d. uspješno koristi kratkotrajnu imovinu s ciljem stvaranja prihoda. 94% 0,7% 5,6% 97% 0,6% 2,4% 0% 20% 40% 60% 80% 100% Prihodi od prodaje Financijski prihodi Ostali poslovni prihodi Struktura ukupnog prihoda s obzirom na izvore stjecanja 2020 2021 Izvješće Uprave o stanju i poslovanju Društva u 2021. (nastavak) Koestlin d.d. , Bjelovar 8 Tablica 2. Najvažniji poslovni pokazatelji za razdoblje 2019. – 2021. godine 2021 2020 2019 indeks 1/3 indeks 1/2 u 000 HRK 1234 5 Ukupni prihodi 137.764 147.284 165.702 83 94 Ukupni rashodi 136.709 147.620 168.214 81 93 Prihodi od prodaje keksa Domaće tržište 59.206 62.682 86.088 69 94 Inozem no tržište 75.278 76.372 73.554 102 99 Ukupno 134.484 139.054 159.643 84 97 Broj zaposlenih 31.12. 339 372 456 74 91 Prodaja po zaposlenom 396,7 373,8 350,1 113 106 Dobit prije poreza 1.174 -4.166 -322 -365 -28 Dobit poslije poreza 1.174 -3.400 -469 -250 -35 Dugotrajna imovina 103.647 140.121 146.747 71 74 Kratkotrajna imovina 104.073 59.156 59.979 174 176 Ukupno imovina 207.720 199.277 206.726 100 104 Upisani kapital 96.260 96.260 96.260 100 100 Rezerve, zadržana dobit, dobit tekuće godine 28.613 27.439 35.682 80 104 Ukupni kapital 124.873 123.699 131.942 95 101 Dugoročne obveze 8.863 7.086 11.185 79 125 Kratkoročne obveze 73.984 68.492 68.351 108 108 Ukupne obveze 82.847 75.578 79.536 104 110 EBITDA 6.909 6.885 6.598 105 100 EBITDA marža 5% 5% 4% 119 104 EBIT 1.574 380 -1.796 -88 414 EBIT marža 1% 0% -1% -104 428 Tekuća likvidnost 1,41 0,86 0,88 160 163 Neto radni kapital 30.089 -9.336 -8.372 -359 -322 Financijska stabilnost 0,78 1,07 1,06 73 72 Koeficijent zaduženosti 0,40 0,38 0,38 105 105 Koeficijent vlastitog financiranja 0,60 0,62 0,62 98 97 Pokriće kamata 3,85 0,73 -2,51 -154 526 Obrtaj ukupne imovine 0,66 0,74 0,80 83 90 Obrtaj kratkotrajne imovine 1,32 2,49 2,76 48 53 Ekonomičnost uk. poslovanja 1,01 1,00 0,99 102 101 Neto marža profita 0,85% -2,31% -0,28% -304 -37 Povrat na prodaju ROS (EBIT/Prihod od prodaje) 0,78% -0,24% -1,57% -50 -325 Povrat na kapital ROE 0,94% -2,75% -0,37% -254 -34 Povrat na imovinu ROA 0,57% -1,71% -0,23% -246 -33 Izvješće Uprave o stanju i poslovanju Društva u 2021. (nastavak) Koestlin d.d. , Bjelovar 9 IZLOŽENOST RIZICIMA I UPRAVLJANJE RIZICIMA Društvo je izloženo tržišnom riziku, operativnom riziku te financijskim rizicima koji su povezani s valutnim, kamatnim, kreditnim i rizikom likvidnosti. Tržišni rizik vezan je za nepovoljne ekonomske uvjete i smanjenju potražnju na tržištu zbog čega mogu nastati gubici. Mjere koje Društvo provodi vezano za tržišni rizik su: aktivno praćenje cijena osnovnih sirovina i energenta te usklađivanje cijena kroz mehanizme redovitog praćenja cijena konkurencije. Operativni rizik Društvo nastoji svesti na prihvatljivu razinu redovitim kontrolama internih procesa, edukacijom zaposlenika te aktivnim praćenjem pravnih propisa. Kako bi osigurao adekvatnu razinu financijskih sredstava za financiranje cijelog proizvodnog procesa, Društvo koristi vanjske izvore financiranja putem kreditiranja. Većina kreditnih obveza denominirana je u stranu valutu čije oscilacije, odnosno promjene tečaja imaju značajan utjecaj na financijski položaj Društva. Kako bi se navedeni rizik sveo na prihvatljivu razinu, sve financijske obveze Društva su povezane sa tromjesečnim EURIBOR-om. Izloženost valutnom riziku postoji zbog promjene tečajeva inozemnih valuta prilikom nabave i prodaje proizvoda te uzimanja kredita koji su denominirani u stranim valutama, prvenstveno u eurima. Sve transakcije u stranim valutama preračunavaju se u hrvatske kune primjenom srednjeg tečaja HNB-a koji je važeći na datum bilance. Društvo upravlja rizikom likvidnosti tako što planira novčane priljeve i odljeve te koristi usluge specijaliziranih društava za otkup potraživanja. KOESTLIN d.d. uspješno podmiruje obveze prema svojim zaposlenicima i državi, a prema bankama i dobavljačima uz manje poteškoće te nije značajnije izloženo riziku likvidnosti. Društvo konstantno nastoji racionalizirati poslovanje, umanjiti nepovoljne utjecaje i rizike te uz povećanje proizvodnje i realizacije proizvoda kako na domaćem tako i na inozemnim tržištima, zadržati postojeću stabilnost i vodeću poziciju u konditorskoj industriji. Društvo nema podružnica u RH niti u inozemstvu. KORPORATIVNO UPRAVLJANJE Koestlin d.d. , Bjelovar 11 Svrha je Kodeksa promicanje djelotvornog upravljanja i odgovornosti u društvima čije su dionice uvrštene na uređeno tržište Zagrebačke burze. Upravljanje uključuje rukovođenje poslovima, ali upravljanje i rukovođenje poslovima nisu istoznačnice. Rukovođenje poslovima odnosi se na svakodnevno donošenje odluka, dok svrha upravljanja uključuje i uspostavljanje vizije i standarda koji utječu na te odluke. Upravljanje uključuje pitanja kao što su svrha društva, odnosi s drugim osobama i očekivano ponašanje rukovoditelja i radnika društva. Glavna skupština Glavna skupština ima za obvezu djelovati u najboljem mogućem interesu društva. Prilikom donošenja odluka mora uzeti u obzir stavove svih dioničara i utjecaj odluka na sve dioničare. Stoga je važno osigurati da svi dioničari, bez obzira na veličinu svojih udjela, imaju jednaku priliku uključiti se u raspravu s društvom i izraziti svoje mišljenje glasanjem na glavnoj skupštini. Glavna skupština odlučuje o pitanjima određenima Zakonom i Statutom Društva, a između ostalog donosi Statut, odlučuje o upotrebi dobiti, odlučuje o povećanju i smanjenju kapitala, bira i razrješuje članove Nadzornog odbora, daje razrješnice članovima Uprave i Nadzornog odbora, imenuje vanjskog revizora Društva te obavlja i druge poslove sukladno Zakonu i Statutu Društva. Nadzorni odbor Nadgledanje uprave i njezina izvršavanja dužnosti čini samo jedan dio uloge djelotvornoga nadzornog odbora. Nadzorni odbor također mora biti uključen u utvrđivanje i nadgledanje strategije i kulture društva te osigurati da uprava razumije rizike i mogućnosti te okruženje u kojem posluje. Nadležnosti nadzornog odbora su imenovanje i razrješivanje članova uprave te planiranje nasljeđivanja. Doprinos razvoju i odobravanje strategije društva, poslovnog plana i proračuna, te nadziranje ostvarenih rezultata uprave u postizanju ciljeva i načina na koji vrši svoje dužnosti, kao i nač ina na koji surađuje s dioničarima i drugim dionicima. KORPORATIVNO UPRAVLJANJE (nastavak) Koestlin d.d. , Bjelovar 12 Uprava Uprava društva sastoji se od jednog do tri člana – direktor Društva, uključujući i predsjednika uprave, o čemu odlučuje Nadzorni odbor. Predsjednika i članove Uprave imenuje Nadzorni odbor na vrijeme od dvije godine s mogućnošću ponovnog imenovanja. Ugovor u ime Društva, zaključuje predsjednik Nadzornog odbora, temeljem odgovarajuće odluke Nadzornog odbora. Predsjednik ili članovi Uprave mogu biti opozvani od strane Nadzornog odbora i prije isteka roka na koji su imenovani ako za to postoje opravdani razlozi predviđeni Ugovorom o radu, te slučajevima predviđenim Zakonom. Poslovni uprave su: utvrđivanje poslovne politike Društva, donošenje programa i planova u sklopu provođenja utvrđene politike, utvrđivanje organizacije Društva, vođenje operativnog poslovanja, vođenje poslovnih knjiga Društva i izvješćivanje drugih organa društva, sastavljanje financijskih izvještaja i dostava Nadzornom odboru. Hanfa i Zagrebačka burza su 15. listopada 2019. usvojili novi Kodeks korporativnog upravljanja („Kodeks“). Novi Kodeks zamjenjuje prethodno izdanje Kodeksa koje je objavljeno 2010., a izdavatelji su ga započeli primjenjivati od 01. siječnja 2020. godine. Temeljem članka 272.p., a u vezi s čl. 250.a. Zakona o trgovačkim društvima (Narodne novine broj 111/93, 34/99, 121/99, 52/00, 118/03, 107/07, 146/08, 137/09, 125/11, 152/11, 111/12, 68/13, 110/15 i 40/19), Uprava trgovačkog društva KOESTLIN d.d. (dalje u tekstu: Društvo), dana 24. svibnja 2022. godine, daje sljedeću KORPORATIVNO UPRAVLJANJE (nastavak) Koestlin d.d. , Bjelovar 13 IZJAVU o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja Društvo se pridržava i primjenjuje vlastiti Kodeks korporativnog upravljanja usvojen pod brojem 4323/08. te Kodeks korporativnog upravljanja Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (HANFA) i Zagrebačke burze d.d. u cilju uspostavljanja visokih kriterija korporativnog upravljanja. Uz preporuke Kodeksa, Uprava i Nadzorni odbor Društva ulažu pojačane napore u cilju uspostave adekvatnog korporativnog upravljanja u Društvu, imajući u vidu ustroj i organizaciju Društva, strategiju i poslovne ciljeve, raspored ovlasti i odgovornosti. Društvo je tijekom 2021. godine sukladno odredbama Zakona o tržištu kapitala (NN 65/18 i 17/20) izvršilo svoje obveze obavješćivanja Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga, Zagrebačke burze d.d. i javnosti, u obimu i na način kako je propisano Zakonom o tržištu kapitala. Nadzor nad vođenjem poslova Društva provodi Nadzorni odbor u skladu sa odredbama Zakona o trgovačkim društvima. Uloga Nadzornog odbora regulirana je Zakonom o trgovačkim društvima i Statutom Društva. Članovi Nadzornog odbora redovito dobivaju detaljne informacije o upravljanju, radu i stanju Društva, kako bi mogli učinkovito ispunjavati svoju nadzornu ulogu. Izvješće Nadzornog odbora o obavljenom nadzoru vođenja poslova dio je Godišnjeg izvješća Društva koje se podnosi Glavnoj skupštini. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Koestlin d.d. 16 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja Mišljenje s rezervom Obavili smo reviziju financijskih izvještaja društva Koestlin d.d. („Društvo“), koji obuhvaćaju izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2021. godine te izvještaje o sveobuhvatnoj dobiti, promjenama glavnice i novčanom toku za tada završenu godinu, kao i bilješke koje sadrže značajne računovodstvene politike i ostala pojašnjenja (u nastavku „financijski izvještaji“). Prema našem mišljenju, osim mogućeg učinka pitanja navedenog u Osnovi izražavanje za mišljenja s rezervom, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Društva na dan 31. prosinca 2021. godine, njegovu financijsku uspješnost i njegove novčane tokove za godinu koja je tada završila, sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije („EU MSFI“). Osnova za izražavanje mišljenja s rezervom Revalorizacijske rezerve Izvještaj o financijskom položaju uključuje revalorizacijske rezerve koje iznose 3.785 tisuća kuna (31. prosinca 2020: 3.785 tisuća kuna). Tijekom provedene revizije za tekuću i prethodnu godinu, zatražili smo relevantnu dokumentaciju i objašnjenja koja potkrepljuju iznos, međutim nismo zaprimili takvu analizu, stoga nismo bili u mogućnosti utvrditi efekte na izvještaj o financijskom položaju Društva. Kao rezultat toga, nismo bili u mogućnosti utvrditi jesu li možda bila potrebna ikakva usklađivanja u vezi s revalorizacijskim rezervama, nekretninama, postrojenjima i opremom te bilo kojim drugim povezanim elementima koji čine financijska izvješća. Naše revizorsko mišljenje o financijskim izvještajima za prethodnu godinu također je modificirano u skladu s tim. Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti, u skladu s tim standardima, podrobnije su opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima. Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja s rezervom. Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Ta smo pitanja razmatrali u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Osim pitanja opisanih u odlomcima Osnova za izražavanje mišljenja s rezervom, odredili smo pitanja opisana u nastavku kao ključna revizijska pitanja za priopćavanje u našem izvješću. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Koestlin d.d. (nastavak) 17 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ključna revizijska pitanja PRIZNAVANJE PRIHODA Prihodi za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine iznose 134.484 tisuća kuna (2020.: 139.054 tisuća kuna). Na dan 31. prosinca 2021. godine potraživanja od kupaca iznose 35.726 tisuća kuna (2020.: 34.398 tisuća kuna). Vidi bilješku 2d) Priznavanje prihoda unutar Značajnih računovodstvenih politika, bilješku 4 Prihodi od prodaje u financijskim izvještajima i bilješku 4.1. Informacije o segmentima. Ključno revizijsko pitanje Kako smo pristupili tom pitanju Društvo je glavninu prihoda od prodaje tijekom 2021. godine ostvarilo prodajom keksa, vafla i sličnih proizvoda u Hrvatskoj i u inozemstvu. Unatoč složenoj primjeni načela priznavanja prihoda sukladno relevantnim standardima financijskog izvještavanja, većina aranžmana prodaje Društva standardna je i relativno jednostavna. Međutim, kompleksnost priznavanja prihoda povezana je s činjenicom da se prihodi priznaju umanjeni za popuste, prodajne poticaje i rabate koje su korisnici stekli. Obzirom na navedeno: • Pri priznavanju prihoda, Društvo je dužno procijeniti iznos naknade za ugovor, posebno s obzirom na varijabilnu naknadu u obliku popusta, prodajnih poticaja i rabata pruženih kupcima, na temelju detaljne analize relevantnih ugovornih odredbi. • Vezano za navedeno, Društvo mora razmotriti prima li zasebnu robu ili uslugu u zamjenu za plaćanje kupcima. U slučaju navedenog, plaćanja kupcu potrebno priznati kao troškove kada se roba ili usluga primi. U protivnom, priznaju se kao umanjenje prihoda. Obzirom na navedene čimbenike, smatrali smo da je priznavanje prihoda povezano sa značajnim rizikom materijalno značajnog pogrešnog prikazivanja u financijskim izvještajima. Iz navedenog razloga ovo je područje zahtijevalo našu povećanu pozornost tijekom revizije i kao takvo je utvrđeno kao ključno revizijsko pitanje. Naši revizijski postupci u ovom području uključivali su, između ostalog: • razumijevanje i evaluaciju procesa priznavanja prihoda Društva, uključujući testiranje dizajna i implementacije odabranih internih kontrola, posebice kontrola povezanih s računovodstvenim priznavanjem popusta, prodajnih poticaja i rabata; • evaluacija politike priznavanja prihoda Društva u skladu s relevantnim odredbama standarda financijskog izvještavanja; • za uzorak ugovora s kupcima sklopljenih tijekom revidirane godine, kritička provjera procesa utvrđivanja ukupne naknade za ugovor, s posebnim naglaskom na procjenu varijabilnog dijela naknade, pomoću: o pregleda ugovornih odredbi i razgovora s relevantnim prodajnim i financijskim osobljem; o procjena, s obzirom na prirodu i suštinu temeljne transakcije, predstavljaju li bilo kakva plaćanja kupcima izdatak za određenu robu ili usluge ili poticaje prodaje; o procjena relevantnosti i pouzdanosti ključnih podataka (prvenstveno opsega prodaje i postotaka rabata) koje Društvo primjenjuje u procjeni iznosa popusta, prodajnih poticaja i rabata koje su zaradili kupci; o donošenje neovisne procjene varijabilnog dijela naknade temeljem rezultata gore navedenih postupaka • na uzorku kupaca, prikupiti potvrde stanja otvorenih potraživanja prema kupcima na datum izvještavanja i preispitivanje značajnih razlika između primljenih potvrda i evidencija Društva pregledavanjem popratne dokumentacije kao što su ugovori s kupcima, računi i odobrenja; • usporedba, na ukupnoj osnovi, obračunatih iznosa popusta, rabata i prodajnih poticaja na kraju izvještajnog razdoblja s povezanim fakturiranjem u sljedećoj godini; • provjera sadrže li objave u financijskim izvještajima vezanim uz priznavanje prihoda relevantne kvantitativne i kvalitativne informacije koje je potrebno objaviti sukladno primjenjivom okviru financijskog izvještavanja Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Koestlin d.d. (nastavak) 18 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja koji su sastavni dio Godišnjeg izvješća Društva, ali ne uključuju financijske izvještaje niti naše izvješće o reviziji financijskih izvještaja. Naše mišljenje na financijske izvještaje ne odnosi se na ostale informacije te ne izražavamo uvjerenje bilo koje vrste na ostale informacije, osim ako to nije izričito navedeno u našem izvješću. U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, odgovornost nam je pročitati ostale informacije te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno nekonzistentne s financijskim izvještajima ili saznanjima koja smo prikupili tijekom revizije, kao i čine li se, na neki drugi način, značajno pogrešno iskazane. Vezano za Izvješće poslovodstva te za Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, također smo proveli procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu („Zakon o računovodstvu“). Ove procedure uključuju razmatranje: • je li Izvješće poslovodstva pripremljeno u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu • uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja informacije koje su zahtijevane sukladno članku 22. Zakona o računovodstvu. Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije financijskih izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mišljenju: • Informacije sadržane u Izvješću poslovodstva te Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja za financijsku godinu za koji su pripremljeni financijski izvještaji, konzistentne su, u svim značajnim odrednicama, s financijskim izvještajima; • Izvješće poslovodstva pripremljeno je, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu; • Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije koje su zahtijevane člankom 22. Zakona o računovodstvu. Nadalje, uzevši u obzir poznavanje i razumijevanje Društva te okruženja u kojem ono posluje, a koje smo stekli tijekom naše revizije, dužnost nam je izvijestiti jesmo li identificirali značajno pogrešne iskaze u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. Kao što je opisano u odlomcima Osnova za izražavanje mišljenja s rezervom, nismo dobili dovoljno odgovarajući revizijskih dokaza za utvrđivanje iznosa revalorizacijskih rezervi. Sukladno navedenom, nismo mogli zaključiti jesu li Izvješće poslovodstva i Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja materijalno značajno pogrešno iskazani iz istog razloga vezano uz iznose i ostale stavke u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja na koje utječu pitanja koja su rezultirala izražavanjem našeg mišljenja s rezervom na financijske izvještaje. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Koestlin d.d. (nastavak) 19 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s EU MSFI te za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne, kako bi se omogućilo sastavljanje financijskih izvještaja, bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem te objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim u onim slučajevima kada Uprava namjerava likvidirati Društvo, prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za nadzor, odgovorni su za nadziranje procesa financijskog izvještavanja, uspostavljenog od strane Društva. Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja Naši su ciljevi steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji, kao cjelina, bez značajno pogrešnog iskaza uslijed prijevare ili pogreške te izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima uvijek otkriti postojanje značajno pogrešnih iskaza. Pogrešni iskazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške, a smatraju se značajnim, ako se razumno može očekivati da bi, pojedinačno ili zbrojeni s drugim pogrešnim iskazima, utjecali na ekonomske odluke korisnika financijskih izvještaja, donesene na osnovi ovih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima, donosimo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: • prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajno pogrešnog iskaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške; oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao odgovor na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni kako bi osigurali osnovu za donošenje našeg mišljenja. Rizik neotkrivanja značajno pogrešnog iskaza nastalog uslijed prijevare, veći je od rizika neotkrivanja onog nastalog uslijed pogreške, budući da prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. • stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva. • ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava od strane Uprave. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Koestlin d.d. (nastavak) 20 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja • donosimo zaključak o primjerenosti korištenja pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja od strane Uprave te, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ukoliko zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim do datuma izdavanja našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo ne bude u mogućnosti nastaviti s vremenski neograničenim poslovanjem. • ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave te razmatramo odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kako bi se postigla fer prezentacija. Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor u vezi s, između ostalog, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i one u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi, također, dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupali u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima vezanim za neovisnost i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, tamo gdje je to primjenjivo, o mjerama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje ili primijenjenim mjerama zaštite. Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona koja su od najveće važnosti za reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Ta pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ukoliko zakon ili propisi sprječavaju javno objavljivanje tih pitanja ili, kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da ta pitanja ne trebamo komunicirati u našem izvješću neovisnog revizora, s obzirom da se razumno može očekivati da bi negativne posljedice njihove objave nadmašile dobrobiti javnog interesa. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Koestlin d.d. (nastavak) 21 Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim obvezama Imenovani smo revizorima od strane onih zaduženih za nadzor na 29. rujna 2021. godine da obavimo reviziju financijskih izvještaja Koestlin d.d. za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine. Ukupno neprekinuto razdoblje našeg angažmana iznosi dvije godine te se odnosi na godine koje su završile 31. prosinca 2020. godine i 31. prosinca 2021. godine. Potvrđujemo sljedeće: x naše revizorsko mišljenje konzistentno je s dodatnim izvještajem prezentiranim Odboru za reviziju Društva na dan 18. svibnja 2022. godine; x tijekom razdoblja na koje se odnosi naša revizija zakonskih financijskih izvještaja nismo pružali nerevizijske usluge pa samim tim niti nedozvoljene nerevizijske usluge na koje se odnosi članak 44. Zakona o reviziji. Također, zadržali smo neovisnost od subjekta revizije tijekom provedbe revizije. Angažirani partner u reviziji koja je rezultirala ovim izvješćem neovisnog revizora je Joško Džida. Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u U skladu sa zahtjevima članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, dužni smo izraziti mišljenje o usklađenosti financijskih izvještaja, sadržanih u godišnjem izvješću, sa zahtjevima Delegirane uredbe Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (dalje: „Uredba o ESEF-u”). Odgovornosti Uprave i onih zaduženih za nadzor Uprava je odgovorna za pripremu financijskih izvještaja u elektroničkom obliku koji je u skladu Uredbom o ESEF-u. Odgovornost Uprave podrazumijeva: x pripremu financijskih izvještaja u važećem xHTML formatu i njihovu objavu; x odabir i primjenu prikladnih iXBRL poveznica, korištenjem procjena gdje je potrebno; x osigurati dosljednost između digitaliziranih informacija i financijskih izvještaja prezentiranih u ljudski čitljivom formatu; i x dizajn, implementaciju i održavanje internih kontrola relevantnih za primjenu Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za nadzor odgovorni su za nadziranje ESEF izvještavanja, kao dijela procesa financijskog izvještavanja Društva. Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tome jesu li financijski izvještaji uključeni u godišnje izvješće u svim značajnim odrednicama usklađeni s Uredbom o ESEF-u, na temelju prikupljenih revizijskih dokaza. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja 3000 (izmijenjeni), Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija (MSIU 3000) kojeg je izdao Međunarodni odbor za standarde revidiranja i izražavanja uvjerenja. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Koestlin d.d. (nastavak) 22 Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u (nastavak) Odgovornosti revizora (nastavak) Angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s MSIU 3000 uključuje provođenje postupaka za dobivanje dokaza o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u. Priroda, vrijeme i opseg odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika značajnih odstupanja od zahtjeva navedenih u Uredbi o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Naši postupci su između ostalog uključivali: x stjecanje razumijevanja procesa označavanja; x ocjenjivanje dizajna i implementacije relevantnih kontrola nad procesom označavanja; x uspoređivanje označenih podataka s financijskim izvještajima Društva prikazanim u ljudski čitljivom formatu; x ocjenjivanje potpunosti označavanja financijskih izvještaja Društva; x ocjenjivanje prikladnosti upotrebe iXBRL oznaka odabranih iz korištene taksonomije ESEF-a i stvaranje dodatnih oznaka (ekstenzija) ako nije identificirana odgovarajuća oznaka u taksonomiji ESEF-a; x ocjenjivanje primjerenosti sidrenja vezano za dodatne oznake taksonomije; i x ocjenjivanje prikladnosti formata financijskih izvještaja. Uvjereni smo da su nam pribavljeni dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja. Mišljenje Prema našem mišljenju, financijski izvještaji Društva na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2021., sastavljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. KPMG Croatia d.o.o. za reviziju 24. svibnja 2022. Hrvatski ovlašteni revizori Eurotower Ivana Lučića 2a 10000 Zagreb Joško Džida Hrvatska Direktor, Hrvatski ovlašteni revizor J oš k o Dž i da Croatia d .o .o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . za za za z z z za a a a a a Izvještaj o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Priložene bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 23 Bilješka 2021 2020 Prihodi od prodaje 4 134.484 139.054 Ostali poslovni prihodi 5 3.280 8.230 Ukupni prihodi iz poslovanja 137.764 147.284 Promjene vrijednosti zaliha proizv. i got.proizv. (3.235) 168 Troškovi materijala, energije i prodane robe 6 (92.839) (103.882) Troškovi osoblja 7 (30.628) (33.167) Troškovi amortizacije 8 (6.908) (6.885) Ostali troškovi poslovanja 9 (2.817) (3.767) Vrijednosna usklađenja potraživanja od kupaca i zajmova 10 (282) (87) Ukupni rashodi iz poslovanja (136.709) (147.620) Dobit / (gubitak) iz poslovanja 1.055 (336) Udio u dobiti / (gubitku) pridruženog Društva 15 - (4.011) Financijski prihodi 11 835 970 Financijski rashodi 11 (716) (789) Neto financijski prihodi 119 181 Dobit / (gubitak) prije oporezivanja 1.174 (4.166) Porez na dobit 12 - 766 Dobit / (gubitak) nakon oporezivanja 1.174 (3.400) Dobit / (gubitak) po dionici (u kunama i lipama) 21 9,66 (27,99) Izvještaj o financijskom položaju Na dan 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Priložene bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 24 IMOVINA Bilješka 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Dugotrajna imovina Nekretnine, postrojenja i oprema 13 69.716 70.081 Nematerijalna imovina 14 240 439 Ulaganje u pridružena društva 15 - 39.247 Potraživanja za dane kredite i ostala financijska imovina 16 30.724 27.387 Odgođena porezna imovina 12 2.967 2.967 103.647 140.121 Kratkotrajna imovina Imovina namijenjena prodaji 15 39.247 - Zalihe 17 15.578 17.782 Predujmovi 2.467 4.836 Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 18 35.771 34.398 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 19 328 - Novac i novčani ekvivalenti 20 10.682 2.140 104.073 59.156 UKUPNA IMOVINA 207.720 199.277 GLAVNICA I OBVEZE Kapital i rezerve Temeljni kapital 21 96.260 96.260 Zakonske i ostale rezerve 23.408 23.408 Otkupljene vlastite dionice (4.843) (4.843) Zadržana dobit 8.874 12.274 Dobit / (gubitak) tekuće godine 1.174 (3.400) 124.873 123.699 Dugoročne obveze Dugoročni krediti 23 - - Obveze po najmu 23 7.619 5.907 Rezerviranja 24 1.244 1.179 8.863 7.086 Kratkoročne obveze Kratkoročni krediti 23 15.826 21.956 Tekuće dospijeće obveza po najmu 23 2.042 1.374 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 24 56.116 45.162 73.984 68.492 UKUPNA GLAVNICA I OBVEZE 207.720 199.277 Izvještaj o novčanim tokovima Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Priložene bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 25 2021 2020 NOVČANI TIJEK IZ REDOVITIH AKTIVNOSTI Bilješka Dobit/(gubitak) tekuće godine 1.174 (3.400) Porez na dobit 12 - (766) Amortizacija 12,14 6.908 6.885 Trošak vrijednosnog usklađenja potraživanja 10,11 377 87 Prihod /rashod od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme 5 - (96) Prihod od kamata 11 (835) (970) Trošak kamata 11 418 533 Promjena u rezerviranjima (559) (22) Vrijednosno usklađenje zaliha 17 66 871 Nerealizirane tečajne razlike 71 237 Ulaganja u pridružena društva koja se odnose na kapital 15 - 4.011 7.620 7.370 (Povećanje) / smanjenje zaliha 4.507 (3.092) Smanjenje potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja (1.248) 5.887 (Smanjenje) / povećanje obveze prema dobavljačima i ostalih obveza (2.479) (4.182) Ostala povećanja / (smanjenja) radnog kapitala (98) - 8.302 5.983 Plaćene kamate (298) (533) Neto novčani tijek ostvaren iz redovnih aktivnosti 8.004 5.450 Novčani tijek iz investicijskih djelatnosti Nabava nekretnina, postrojenja i opreme (2.610) (6.312) Novčani primitak od kamata - 50 Primitak od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme - 98 Primljeni predujam za prodaju udjela u pridruženom društvu 22.554 - Primici od naplate pozajmica - 2.774 Izdaci za dane pozajmice i depozite (3.673) - Neto novčani tijek korišten u investicijskim djelatnostima 16.271 (3.390) Novčani tijek iz financijskih djelatnosti Stjecanje vlastitih dionica - (91) Otplate kredita (23.895) (9.145) Otplate najmova (1.463) (632) Povećanje obveza po kreditima 9.625 9.810 Neto novčani tijek korišten u financijskim djelatnostima (15.733) (58) Povećanje / (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata 8.542 2.002 Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 20 2.140 138 Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 20 10.682 2.140 Izvještaj o promjenama u vlasničkoj glavnici Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Priložene bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 26 Temeljni kapital Zakonske i ostale rezerve Otkupljene vlastite dionice Zadržana dobit Dobit / (gubitak) tekuće godine Ukupno Stanje 1. siječnja 2020. godine 96.260 23.317 (4.752) 12.834 (469) 127.190 Gubitak tekuće godine - - - - (3.400) (3.400) Ostali sveobuhvatni gubitak tekuće godine umanjena za porez na dobit - - - - - - Ukupni sveobuhvatni gubitak tekuće godine - - - - (3.400) (3.400) Prijenos na zadržanu dobit - - - (469) 469 - Stjecanje vlastitih dionica - 91 (91) (91) - (91) Stanje 31. prosinca 2020. godine 96.260 23.408 (4.843) 12.274 (3.400) 123.699 dobit tekuće godine - - - - 1.174 1.174 Ostala sveobuhvatna dobit tekuće godine umanjena za porez na dobit - - - - - - Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine - - - - 1.174 1.174 Prijenos gubitka - - - (3.400) 3.400 - Stjecanje vlastitih dionica - - - - - - Stanje 31. prosinca 2021. godine 96.260 23.408 (4.843) 8.874 1.174 124.873 Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 27 1. OPĆENITO Osnutak Poduzeće Koestlin d.d. utemeljeno je 1905. godine u Bjelovaru pod imenom Braća Wolf. Poduzeće je 1935. godine spojeno s mađarskom firmom Koestlin, i pod tim imenom posluje do danas. Privatizacijom je, godine 1995., registrirano kao dioničko društvo. Društvo kotira na Zagrebačkoj burzi. Osnovna djelatnost Koestlin d.d., Slavonska cesta 2a, Bjelovar, Hrvatska (“Društvo”) se bavi proizvodnjom keksa i vafla, te trgovinom na veliko i posredovanjem u trgovini. Društvo je dana 23. svibnja 1995. godine upisano u registar Trgovačkog suda u Bjelovaru. Koestlin d.d. je društvo kojemu matica društvo Mepas d.o.o., Široki Brijeg, Bosna i Hercegovina, dok je i krajnji vlasnik grupe Mepas d.o.o., Široki Brijeg, Bosna i Hercegovina. Broj zaposlenika na dan 31. prosinca 2021. godine iznosio je 339 (31. prosinca 2020.: 372 zaposlenika). Tijela Društva Popis dioničara za 2021. i 2020. godinu % vlasništva 202 1. 2020 . Mepas d.o.o., Široki Brijeg, BiH 87,99% 87,99% Trezorske (vlastite) dionice 6,80% 6, 80% Mali dioničari 5,21% 5,21 % Nadzorni odbor u 2021. i 2020. godini: Zdravko Pavić Predsjednik Nadzornog odbora Darko Coha Član Nadzornog odbora Filip Grbešić Član Nadzornog odbora Stanko Pavković Član Nadzornog odbora Tonćo Zovko Član Nadzornog odbora Uprava u 2021. i 2020. godini: Krešimir Pajić Predsjednik Uprave Ivan Grbešić Član Uprave Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 28 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA a) Izjava o usklađenosti Financijski izvještaji sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska Unija(„MSFI“). b) Osnova financijskog prikaza Financijski izvještaji su sastavljeni po načelu povijesnog troška kao i pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja. c) Izvještajna valuta Financijski izvještaji društva sastavljeni su u hrvatskim kunama (HRK), koja je također funkcionalna valuta Društva, zaokruženo na najbližu tisuću. Poslovni događaji i transakcije u stranoj valuti preračunati su u kune primjenom tečaja na dan poslovnog događaja i transakcije. Monetarna sredstva i obveze izražene u stranoj valuti preračunati su po tečaju važećem na dan izvještavanja. Na dan 31. prosinca 2021. godine, službeni tečaj za 1 USD bio je 6,643548 za 1 EUR bio je HRK 7,517174 (31. prosinca 2020.: 1 USD = 6,139039 HRK; 1 EUR = 7,536898 HRK). d) Priznavanje prihoda Društvo priznaje prihod u iznosu koji odražava naknadu za koju očekuje da je ima pravo ostvariti u zamjenu za obećanu robu ili uslugu kupcima. Prihod se priznaje umanjen za porez na dodanu vrijednost, količinske rabate, trgovačke popuste, troškove ulistavanja i razne promotivne i marketinške aktivnosti koje su neodvojivi dio ugovora s kupcima. Ovaj se osnovni princip primjenjuje kroz model s pet koraka. Društvo razmatra postoje li druge obveze u ugovoru koje su zasebne obveze izvršenja na koje se alocira dio transakcijske cijene. U određivanju transakcijske cijene, Društvo razmatra učinke varijabilnih naknada, postojanje značajnih komponenata financiranja, nenovčane naknade i naknade koje se plaćaju kupcu. Kupoprodajni ugovori Društva uglavnom sadrže samo jednu ugovornu obvezu. S obzirom na navedeno, Društvo ne objavljuje podatke o alokaciji transakcijske cijene. (i) Prihodi od veleprodaje proizvoda i trgovačke robe Prihodi od veleprodaje priznaju se kada Društvo prenese obećanu robu i usluge veletrgovcu. Proizvodi se prodaju uz koli činski popust i kupci s kojima je to ugovoreno imaju pravo na povrat neispravne robe. Prihodi od prodaje iskazuju se na temelju cijene iz ugovora o prodaji, umanjeni za dane i procijenjene količinske popuste i prodajne diskonte i povrate. Prodaja ne sadržava elemente financiranja. (ii) Prihodi od najma Prihodi od usluga najma priznaju se u razdoblju u kojem su usluge pružene, korištenjem pravocrtne metode tijekom razdoblja ugovora s najmodavcima. (iii) Financijski prihodi Financijski prihodi sastoje se od prihoda od kamata na dane zajmove i dobitaka od tečajnih razlika. Prihod od kamate priznaje se u trenutku kada nastaje, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Prihodi od dividendi se priznaju u trenutku kad su utvrđena prava dioničara na primitak dividende. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 29 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) e) Najmovi Prilikom sklapanja ugovora, Društvo procjenjuje da li ugovor je, ili sadrži, najam. Ugovor je, ili sadrži, najam ako se ugovorom prenosi pravo upravljanja nad korištenjem odnosne imovine u određenom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenila sadrži li ugovor prijenos prava upravljanja nad upotrebom odnosne imovine, Društvo koristi definicije najmova iz MSFI-a 16. i. Kao najmoprimac Prilikom sklapanja ili izmjene ugovora koji sadrže komponente najma, Društvo raspoređuje naknade iz ugovora na svaku komponentu najma na temelju njegove relativne samostalne cijene. Društvo prepoznaje imovinu s pravom upotrebe i obvezu za najmove na datum početka najma. Imovina s pravom upotrebe se početno mjeri po trošku, koji se sastoji od početnog iznosa mjerenja obveze po najmu prilagođenog za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećana za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove rastavljanja i uklanjanja odnosne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja odnosne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja za najam. Imovina s pravom upotrebe se naknadno amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka najma do isteka perioda najma, osim ako se do kraja razdoblja najma vlasništvo nad odnosnom imovinom prenese na Društvo ili ako trošak imovine s pravom upotrebe odražava da će Društvo iskoristiti mogućnost kupnje. U tom slučaju imovina s pravom upotrebe će se amortizirati od datuma početka najma do kraja njezina korisnog vijeka korištenja, koji se utvrđuje na istoj osnovi kao i za slične nekretnine ili opremu. Dodatno, imovini s pravom upotrebe se redovito umanjuje vrijednost za gubitke zbog svih smanjenja vrijednosti, ako postoje ili se usklađuju zbog određenih naknadnih mjerenja obveza za najmove. Obveza za najmove se početno mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja najmova koja nisu plaćena do tog datuma, diskontirano primjenjujući kamatnu stopu koja proizlazi iz najma ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, granična kamatna stopa zaduživanja Društvo. Općenito, Društvo koristi svoju graničnu stopa zaduživanja kao diskontnu stopu. Društvo utvrđuje svoju graničnu stopu posuđivanja koristeći kamatnu stopu od raznih eksternih izvora financiranja i radi određene prilagodbe koje odražavaju uvjete iz najma i vrste unajmljene imovine. Plaćanja najmova uključena u mjerenje obveze po najmu uključuju slijedeće: - fiksna plaćanja, uključujući i plaćanja koja su u biti fiksna; - varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, koja se početno mjere primjenom indeksa ili stopa koje vrijede na datum početka najma; - iznose plaćanja za koja se očekuje da će biti plaćena na temelju jamstava za ostatak vrijednosti; i - očekivane cijene realizacije opcije kupnje za koju Društvo ima razumno uvjerenje da će iskoristiti, plaćanja najmova za moguća produljenja trajanja najma ako Društvo ima razumno uvjerenje da će se produljenje iskoristiti, i kazne za prijevremeni raskid najma osim ako Društvo ima razumno uvjerenje da neće prijevremeno raskinuti najam. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 30 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) e) Najmovi (nastavak) i. Kao najmoprimac (nastavak) Obveza za najmove se mjeri po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovo mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima najma zbog promjena indeksa ili stopa, ako postoji promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti, ako Društvo promjeni svoje procjene da li će koristiti mogućnost kupovine, produljenja ili raskida ili ako nastanu promjene plaćanjima najma koja su fiksna. Kada se obveza za najam ponovo mjeri na navedeni način, odgovarajuće izmjene se rade i na knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom upotrebe, ili se evidentiraju u računu dobiti ili gubitka ukoliko je knjigovodstvena vrijednost imovine s pravom upotrebe svedena na nulu. Društvo prikazuje imovinu s pravom korištenja, koja ne udovoljava definiciji investicijske imovine, u zasebnim stavkama u izvještaju o financijskom položaju. Kratkoročni najmovi i najmovi s imovinom niske vrijednosti Društvo je odabralo da neće primjenjivati navedeni standard na imovinu s pravom upotrebe i obveze za najmove za imovinu koja je niske vrijednosti i kratkoročne najmove, uključujući informatičku opremu. Društvo prepoznaje plaćanja najmova povezanih s takvim najmovima kao trošak po linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma. ii. Kao najmodavac Prilikom sklapanja ili izmjene ugovora koji sadrže komponente najma, Društvo raspodjeljuje naknade u okviru ugovora na svaku komponentu najma na temelju njegove relativne samostalne cijene. Kada Društvo djeluje kao najmodavac, ono utvrđuje na početku je li svaki od najmova financijski ili poslovni najam. Da bi klasificirali svaki najam, Društvo radi sveukupnu procjenu o tome prenose li se najmom gotovo svi rizici i koristi povezane s vlasništvom odnosne imovine. Ukoliko je to slučaj, onda je to financijski najam; a ukoliko to nije slučaj, onda je to poslovni najam. Kao dio procjene, Društvo razmatra određene indikatore poput toga da li je najam sklopljen za većinski dio korisnog vijeka trajanja odnosne imovine. Kada je Društvo posredni najmodavac, onda zasebno evidentira svoje interese u osnovnom najmu i u podnajmu. Društvo procjenjuje klasifikaciju podnajma na osnovu imovine s pravom upotrebe koja proizlazi iz osnovnog najma, a ne na osnovu odnosne imovine. Ukoliko je osnovni najam kratkoročni najam za koji Društvo primjenjuje prethodno opisana izuzeća, onda Društvo klasificira podnajam kao poslovni najam. Ukoliko ugovor sadrži komponente koje se odnose na najam i koje se ne odnose na najam, onda Društvo primjenjuje MSFI 15 kako bi rasporedilo naknadu iz okvira ugovora. Društvo primjenjuje zahtjeve za prestanak priznavanja i umanjenje vrijednosti prema MSFI 9 na neto ulaganja u najam. Društvo naknadno redovito provjerava procjenu za ostatak vrijednosti koji nije zajamčen, a korišten je u izračunu bruto ulaganja u najam. Društvo priznaje primljena plaćanja najmova kao prihod od poslovnih najmova na linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma kao sastavni dio ‘ostalih prihoda’. Općenito, primjene računovodstvene politike na Društvo kao najmodavca u usporednom razdoblju nisu drugačije od onih pod MSFI 16, osim za izračun podnajmova koji su zaključeni tijekom ovog izvještajnog razdoblja kao posljedica klasifikacije financijskih najmova. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 31 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) f) Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman tečajnih razlika Sva sredstva i obveze u stranim sredstvima plaćanja preračunate su po srednjem tečaju Hrvatske narodne banke važećem na datum izvještavanja. Negativne tečajne razlike odnosno pozitivne tečajne razlike nastale preračunom svih obveza i potraživanja u stranim sredstvima plaćanja na protuvrijednost u kunama iskazuju se u računu dobiti i gubitka. g) Oporezivanje Porez na dobit za tekuću godinu određuje se na temelju rezultata za godinu usklađenog za stavke koje nisu oporezive ili ne predstavljaju porezno priznati trošak. Porez na dobit izračunava se primjenom stopa utvrđenih do kraja izvještajnog razdoblja. Po potrebi se utvrđuju rezerviranja za porez na dobit. Odgođeni porezi nastaju temeljem privremene razlike u neto poreznom učinku između knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza za potrebe financijskog izvještavanja i njihovih iznosa za potrebe oporezivanja. Odgođena porezna imovina i obveze utvrđuju se primjenom poreznih stopa za koje se očekuje da će biti primjenjive na oporezivu dobit u godinama u kojima se očekuje povrat ili podmirenje privremenih razlika. Odgođena porezna imovina priznaje se za prijenos u iduće porezno razdoblje kao neiskorišteni porezni gubitak, odnosno porezni kredit u onoj mjeri u kojoj je izvjesno da će biti ostvarena oporeziva dobit u budućem razdoblju koja će omogućiti korištenje neiskorištenih poreznih gubitaka i poreznih kredita. Obveza poreza na dobit utvrđuje se na temelju iznosa poreza koji se plaćaju u skladu s poreznim zakonima i propisima na ostvareni rezultat društva. h) Nekretnine, postrojenja i oprema i nematerijalna imovina Nekretnine, postrojenja i oprema i nematerijalna imovina iskazuju se po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenje vrijednosti. Nekretnine, postrojenja i oprema i nematerijalna imovina u pripremi iskazuju se po trošku umanjenom za priznate gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija ove imovine počinje u trenutku u kojem je imovina stavljena u uporabu. Amortizacija se obračunava tako da se nabavna ili procijenjena vrijednost imovine, osim zemljišta i zgrada u izgradnji, otpisuje tijekom procijenjenog korisnog vijeka trajanje imovine primjenom pravocrtne metode, kako je prikazano: Nematerijalna imovina 2 godine Građevinski objekti 10-20 godina Postrojenja i oprema 2-10 godina Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 32 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) i) Umanjenja Na svaki kraj izvještajnog razdoblja Društvo provjerava knjigovodstvene iznose svoje nefinancijske imovine osim zaliha i odgođene porezne imovine kako bi utvrdila da li postoje naznaka da je došlo do gubitaka zbog umanjenja vrijednosti. Ako takve naznake postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogli odrediti eventualni gubici nastali zbog umanjenja. Ako nadoknadivi iznos nekog sredstva nije moguće procijeniti, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Ako je moguće odrediti realnu i dosljednu osnovu za raspoređivanje, imovina društava se također raspoređuje na pojedine jedinice koje stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće odrediti realnu i konzistentnu osnovu raspoređivanja. Nematerijalna imovina neodređenog vijeka uporabe i nematerijalna imovina koja još nije raspoloživa za uporabu se testira na umanjenje jednom godišnje te svaki puta kad postoji naznaka o mogućem umanjenju imovine. Nadoknadivi iznos je veći iznos uspoređujući fer vrijednost umanjenu za troškove prodaje i vrijednost imovine u uporabi. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo za koje procjene budućih novčanih tokova nisu bile usklađene. Ako je nadoknadivi iznos nekog sredstva (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od knjigovodstvenog, knjigovodstveni iznos toga sredstva (ili jedinice koja stvara novac) umanjuje se do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim kod sredstva iskazanog u revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti proizašlo iz revalorizacije sredstva. Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (ili jedinice koja generira novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva na način da uvećana knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka od umanjenja na tom sredstvu (ili jedinici koja generira novac). Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje u revaloriziranom iznosu, u kom slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije. j) Zalihe Zalihe se iskazuju po trošku ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Trošak se utvrđuje primjenom metode prosječnog ponderiranog troška. Nabavna cijena zaliha uključuje sve troškove nabave, troškove konverzije i druge troškove koji su nastali dovođenjem zaliha u sadašnje stanje i na sadašnju lokaciju. Troškovi konverzije uključuju troškove izravno povezane s proizvodima kao što je izravan rad i slično. Oni također uključuju i sustavno raspoređene fiksne i varijabilne opće troškove proizvodnje koji su nastali konverzijom materijala u gotove proizvode. Fiksni opći troškovi proizvodnje su neizravni troškovi proizvodnje koji ostaju relativno konstantni bez obzira na obujam proizvodnje, kao što su npr. trošak amortizacije, održavanja građevinskih objekata, opći troškovi pogona i slično. Varijabilni opći troškovi proizvodnje su neizravni troškovi proizvodnje koji ovise o obujmu proizvodnje, kao npr. indirektni materijal i rad u pogonu. Neraspoređeni fiksni opći troškovi priznaju se kao rashod razdoblja u kojem nastaju. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 33 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) j) Zalihe (nastavak) Zalihe s usporenim obrtajem i zastarjele zalihe vrednovane su po nižoj vrijednosti između troška nabave i neto ostvarive vrijednosti. Neto ostvariva vrijednost predstavlja procijenjenu prodajnu cijenu umanjenu za sve procijenjene troškove dovršenja i troškove marketinga, prodaje i distribucije. Zalihe sitnog inventara se vode po nabavnoj cijeni. Sitan inventar se otpisuje 100% prilikom stavljanja u uporabu. Zalihe trgovačke robe iskazuju se po troškovima nabave sve dok su troškovi nabave niži ili jednaki neto prodajnoj vrijednosti. Troškove nabave čini neto fakturna vrijednost robe uvećana za zavisne troškove. k) Ulaganje u pridružena društva Pridružena društva su društva u kojima Društvo ima značajan utjecaj, ali ne i kontrolu. U financijskim izvještajima ulaganja u pridružena društva iskazuju se po metodi udjela. Prema metodi udjela, ulaganja se početno priznaju po trošku, a knjigovodstvena vrijednost se povećava ili smanjuje kako bi se priznao udio ulagača u dobiti ili gubitku društva u koje se ulaže nakon datuma stjecanja. Ulaganje Društva u pridružena društva uključuje goodwill ukoliko je on utvrđen kod stjecanja. Primljene dividende ili pravo na primitak dividende od pridruženih društava iskazuje se kao smanjenje knjigovodstvene vrijednosti ulaganja. Ako se smanji vlasnički udio u pridruženom društvu, ali je zadržan značajan utjecaj, u računu dobiti i gubitka se po potrebi reklasificira samo proporcionalni dio iznosa prethodno priznatih u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Udio Društva u dobiti ili gubitku nakon stjecanja priznaje se u računu dobiti i gubitka, a njezin udio u kretanjima nakon stjecanja u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti se priznaje u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti s odgovarajućim usklađenjem knjigovodstvene vrijednosti ulaganja. Kad je udio Društva u gubicima pridruženog društva jednak ili veći od njezinog udjela u pridruženom društvu, uključujući i bilo koja druga neosigurana potraživanja, Društvo ne priznaje daljnje gubitke, osim ako ima zakonske ili izvedene obveze ili ako je vršila isplate plaćanja u ime pridruženog društva. Društvo procjenjuje na svaki datum bilance postoje li objektivni dokazi o tome je li vrijednost ulaganja u pridruženo društvo umanjena. Ako je, Društvo izračunava iznos umanjenja vrijednosti kao razliku između iznosa nadoknadive vrijednosti pridruženog društva i svoje knjigovodstvene vrijednosti, te u računu dobiti i gubitka priznaje iznos najbliži iznosu 'udjela u dobiti/(gubitku) pridruženog društva'. Dobici i gubici koji proizlaze iz transakcija između Društva i njenog pridruženog društva priznaju se u financijskim izvještajima Društva samo u iznosu udjela u pridruženom društvu od strane nepovezanog ulagača. Nerealizirani gubici se prestaju priznavati, osim ako transakcija pruža dokaz o umanjenju vrijednosti prenesene imovine. Prema potrebi, računovodstvene politike pridruženih društava izmijenjene su kako bi se uskladile s politikama koje primjenjuje Društvo. Dobici i gubici nastali temeljem razrjeđivanja u ulaganjima u pridružena društva iskazuju se u računu dobiti i gubitka. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 34 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) l) Novac i novčani ekvivalenti Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac u blagajni i depozite po viđenju te druga kratkoročna likvidna ulaganja koja se mogu trenutno konvertirati u poznate iznose novca i kod kojih je rizik promjene vrijednosti beznačajan. m) Potraživanja od kupaca, depozita i kredita Potraživanja od kupaca su iznosi koji se odnose na prodane usluge obavljene u redovnom poslovanju. Depoziti su iznosi koji se drže kod banke s rokom naplate koji prelazi tri mjeseca. Ako se naplata očekuje unutar 1 godine dana, potraživanje se prikazuje unutar kratkotrajne imovine, a ako ne, onda se potraživanje prikazuje unutar dugotrajne imovine. Potraživanja od kupaca, depozita i kredita početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope, umanjena za ispravak vrijednosti. n) Primanja zaposlenih (a) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Društvo u ime svojih zaposlenika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Društvo nema dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama zaposlenika. Nadalje, Društvo nema obvezu osiguravanja bilo kojih drugih primanja zaposlenika nakon njihova umirovljenja. (b) Otpremnine Obveze za otpremnine priznaju se kad Društvo prekine radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma umirovljenja. Društvo priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzelo obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim zaposlenicima, na osnovu detaljnog formalnog plana bez mogućnosti da od njega odustane. Otpremnine koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon datuma bilance, diskontiraju se na sadašnju vrijednost. (c) Kratkoročna primanja zaposlenih Društvo priznaje rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz prošlosti na temelju koje je nastala izvedena obveza. Nadalje, Društvo priznaje obvezu za akumulirane naknade za odsustvo s posla na temelju neiskorištenih dana godišnjeg odmora i sati preraspodjele na dan bilance. (d) Dugoročn primanja zaposlenih Društvo priznaje rezerviranje za jubilarne nagrade i otpremnine pri mirovini kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz prošlosti na temelju koje je nastala izvedena obveza. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 35 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) o) Dionički kapital Redovne dionice Dionički kapital predstavlja nominalnu vrijednost izdanih dionica. Kapitalna dobit uključuje premiju ostvarenu prilikom izdavanja dionica. Bilo koji transakcijski troškovi povezani sa izdavanjem redovnih dionica priznaju se kao smanjenje kapitala. Rezerve se iskazuju po nominalnim vrijednostima prilikom izdvajanja iz neto dobiti i to posebno zakonske rezerve, statutarne rezerve i ostale rezerve. Otkup vlastitih dionica Iznos naknade plaćene za otkup dioničkog kapitala, uključujući direktne zavisne troškove, priznaje se kao umanjenje u kapitalu i rezervama. Otkupljene dionice klasificiraju se kao vlastite dionice i predstavljaju odbitnu stavku od ukupnog kapitala i rezervi. Stjecanje vlastitih dionica se evidentira po trošku stjecanja, a prodaja po postignutim cijenama. Dobit ili gubitak od prodaje vlastitih dionica iskazuje se u kapitalu i rezervama. p) Zarada po dionici Zarada po dionici se obračunava dijeljenjem dobiti ili gubitka koji pripada dioničarima Društva s prosječnim ponderiranim brojem redovitih dionica u izdanju tijekom godine. q) Porez na dodanu vrijednost Porezna uprava zahtijeva podmirenje PDV-a na neto osnovi. PDV koji proizlazi iz transakcija prodaje i kupnje priznaje se i iskazuje u bilanci na neto osnovi. U slučaju umanjenja potraživanja za ispravak vrijednosti, gubitak od umanjenja iskazuje se u bruto iznosu potraživanja, uključujući PDV. r) Državna potpora Državna potpora priznaje se u dobit ili gubitak na sustavnoj osnovi tijekom razdoblja u kojem se priznaju troškovi za čije je pokriće potpora namijenjena. s) Raspodjela dividendi Dividende se priznaju u izvještaju o promjenama kapitala (glavnice) i prikazuju kao obveza u razdoblju u kojem su odobrene od strane dioničara Društva. t) Posudbe Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom trošku; sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Naknade koje se plaćaju pri ugovaranju kredita priznaju se kao troškovi transakcije zajma do mjere u kojoj je vjerojatno da će dio zajma ili cjelokupan zajam biti povučen. U tom slučaju, naknada se odgađa do povlačenja. Ukoliko ne postoje dokazi da je vjerojatno da će dio zajma ili cjelokupan zajam biti povučen, naknada se kapitalizira kao plaćanje unaprijed za usluge likvidnosti te se amortizira tijekom razdoblja trajanja zajma na koji se odnosi. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Društvo ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma bilance. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 36 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) u) Obveze prema dobavljačima Obveze prema dobavljačima su iznosi koji se odnose na kupljenu robu i usluge u redovnom poslovanju. Ako se plaćanje očekuje unutar 1 godine dana, obveza se prikazuje unutar kratkoročnih obveza, a ako ne, onda se prikazuje unutar dugoročnih obveza. Obveze prema dobavljačima se početno priznaju po fer vrijednosti, a u budućim razdobljima se iskazuju po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope. Financijski instrumenti Nederivativni financijski instrumenti Priznavanje i prvotno mjerenje Potraživanja od kupaca i izdani dužnički vrijednosni papiri se početno priznaju u trenutku nastanka. Sva ostala financijska imovina i financijske obveze početno se priznaju kada Društvo postane stranka ugovornih odredbi instrumenta. Financijska imovina (osim ako je potraživanje od kupaca bez značajne financijske komponente) početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, za stavku koja nije iskazana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili izdavanju. Potraživanje od kupaca bez značajne komponente financiranja početno se mjeri po cijeni transakcije. Klasifikacija i naknadno mjerenje Po početnom priznavanju financijska imovina iskazuje se po: amortiziranom trošku; fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – dužničko ulaganje; fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – ulaganje u kapital; ili fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Financijska imovina ne reklasificira se nakon početnog priznavanja, osim ako Društvo ne promijeni svoj poslovni model upravljanja financijskom imovinom, u kojem se slučaju sva financijska imovina reklasificira prvog dana prvog izvještajnog razdoblja nakon promjene poslovnog modela. Financijska imovina mjeri se po amortiziranom trošku ako ispunjava oba sljedeća uvjeta i nije klasificirana kao imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka: - drži se unutar poslovnog modela čiji je cilj držanje imovine radi prikupljanja ugovornih novčanih tokova;i - na temelju ugovorenih uvjeta na određene datume ostvaruje novčane priljeve koji predstavljaju isključivo plaćanje glavnice i kamate na neotplaćeni iznos glavnice. Sva financijska imovina koja nije klasificirana kao financijska imovina mjerena po amortiziranom trošku kao što je opisano gore, mjeri se po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka naknadno se mjeri po fer vrijednosti. Neto dobici i gubici uključuju ći sve prihode od kamata ili dividendi priznaju se u računu dobiti i gubitka. Financijska imovina iskazana po amortiziranom trošku naknadno se mjeri po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Amortizirani trošak umanjuje se za gubitke od umanjenja vrijednosti. Prihodi od kamata, tečajne razlike i umanjenje vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka. Svaki dobitak ili gubitak od prestanka priznavanja priznaje se u računu dobiti i gubitka. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 37 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) u) Financijski instrumenti (nastavak) Nederivativni financijski instrumenti (nastavak) Financijske obveze - klasifikacija, naknadno mjerenje i dobici i gubici Financijske obveze klasificiraju se kao financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Financijska obveza klasificirana je po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka ukoliko je namijenjena trgovanju, ukoliko predstavlja derivativ ili ukoliko je klasificirana kao takva pri početnom priznavanju. Financijske obveze mjerene po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka mjere se po fer vrijednosti, a neto dobici i gubici, uključujući sve rashode od kamata, priznaju se u računu dobiti i gubitka. Ostale financijske obveze naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Rashodi od kamata i dobici i gubici od tečajnih razlika priznaju se u računu dobiti i gubitka. Dobit ili gubitak kod prestanka priznavanja također se priznaje u računu dobiti i gubitka. Prestanak priznavanja Financijska imovina Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu kada isteknu ugovorna prava na novčane tokove od financijske imovine ili ako Društvo prenese prava na primanje ugovornih novčanih tokova u transakciji u kojoj su preneseni svi ključni rizici i koristi od vlasništva nad financijskom imovinom ili u kojima Društvo niti prenosi niti zadržava sve rizike i koristi povezane s vlasništvom te ne zadržava kontrolu nad financijskom imovinom. Društvo ulazi u transakcije u kojima prenosi imovinu priznatu u izvještaju o financijskom položaju, ali zadržava sve ili gotovo sve rizike i koristi od prenesene imovine. U tim se slučajevima prenesena imovina ne prestaje priznavati. Financijske obveze Društvo prestaje priznavati financijsku obvezu kada su njene ugovorne obveze ispunjene, otkazane ili su istekle. Društvo također prestaje priznavati financijsku obvezu kada su njezini uvjeti izmijenjeni i kada su novčani tokovi izmijenjene obveze bitno različiti, u kojem se slučaju nova financijska obveza na temelju izmijenjenih uvjeta priznaje po fer vrijednosti. Prilikom prestanka priznavanja financijske obveze, razlika između knjigovodstvene vrijednosti i plaćene naknade (uključujući sva prenesena nenovčana sredstva ili preuzete obveze) priznaje se u računu dobiti i gubitka. Netiranje Financijska imovina i financijske obveze netiraju se i neto iznos prikazuje u izvještaju o financijskom položaju kada, i samo kada, Društvo trenutno ima zakonski provedivo pravo na prebijanje iznosa i namjerava ih podmiriti na neto osnovi ili realizirati imovinu i istovremeno podmiriti obvezu. Metoda efektivne kamatne stope Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijskog sredstva i prihod od kamata raspoređuje tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa jest stopa kojom se procijenjeni budući novč ani priljevi, uključujući sve naknade po plaćenim ili primljenim postotnim bodovima koje su sastavni dio efektivne kamatne stope, zatim troškove transakcije i druge premije i diskonte, diskontiraju tijekom očekivanog vijeka financijskog sredstva ili kraćeg razdoblja ako je primjenjivo. Prihodi od dužničkih instrumenata, osim financijske imovine određene za iskazivanje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, priznaju se po osnovi efektivne kamate. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 38 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) u) Financijski instrumenti (nastavak) Nederivativni financijski instrumenti (nastavak) Umanjenje vrijednosti Financijski instrumenti i ugovorna imovina Društvo priznaje rezerviranja za umanjenja vrijednosti po osnovi očekivanih kreditnih gubitaka („OKG“) vezano uz financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku. Rezerviranja za umanjenje vrijednosti mjere se na jedan od sljedećih načina: - prema 12-mjesečnim očekivanim kreditnim gubicima: to su očekivani kreditni gubici koji proizlaze iz mogućnosti nastanka neispunjenja obveze unutar 12 mjeseci od datuma izvještavanja; - prema očekivanim kreditnim gubitcima u čitavom ekonomskom vijeku imovine; to su očekivani kreditni gubitci koji proizlaze iz mogućnosti nastanka neispunjenja obveze unutar čitavog ekonomskog vijeka imovine. Rezerviranje za umanjenje vrijednosti kupaca Društva uvijek se mjeri u iznosu ukupnog očekivanog kreditnog gubitka u ukupnom ekonomskom vijeku navedene imovine. Pri prosuđivanju ukoliko se kreditni rizik financijske imovine znatno povećao od inicijalnog priznavanja i prilikom procjene očekivanih kreditnih gubitaka, Društvo razmatra razumne i potkrijepljive informacije koje su relevantne i dostupne bez dodatnih troškova ili napora. To uključuje kvantitativne i kvalitativne informacije i analize, temeljene na povijesnom iskustvu Društva i informiranoj procjeni kreditne sposobnosti, uključujući informacije koje se odnose na budućnost. Društvo smatra da je kreditni rizik financijske imovine znatno porastao ako je proteklo više od 30 dana od dana njenog dospijeća. Društvo smatra da financijska imovina nije nadoknadiva ako nije vjerojatno da će dužnik platiti svoje obveze prema Društvu u potpunosti bez da Društvo treba pokrenuti radnje poput iskorištenja sredstva osiguranja (ako postoje). Maksimalno razdoblje koje se uzima u obzir prilikom procjene očekivanog kreditnog gubitka je maksimalno ugovoreno razdoblje tijekom kojega je Društvo izloženo kreditnom riziku. Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka („OKG“) Očekivani kreditni gubici procjena su ponderiranih vjerojatnosti kreditnih gubitaka. Kreditni gubici mjere se kao sadašnja vrijednost svih novčanih manjkova (tj. razlika između novč anih tijekova na koje Društvo ima pravo u skladu s ugovorom i novčanih tokova koje Društvo očekuje da će stvarno primiti). Očekivani kreditni gubitci diskontiraju se po efektivnoj kamatnoj stopi predmetne financijske imovine. Financijska imovina umanjene vrijednosti Na svaki datum izvještavanja Društvo procjenjuje ukoliko je financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku umanjene vrijednosti. Financijska imovina umanjene je vrijednosti kada nastane jedan ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tijekove od te financijske imovine. Dokaz da je potrebno umanjenje financijske imovine uključuje sljedeće: - vjerojatnost da će dužnik ući u stečaj ili drugi oblik financijske reorganizacije ili restrukturiranja; ili - značajne financijske poteškoće dužnika. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 39 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) u) Financijski instrumenti (nastavak) Umanjenje vrijednosti (nastavak) Prezentacija rezerviranja za umanjenje vrijednosti po osnovi očekivanih kreditnih gubitaka u izvještaju o financijskom položaju Rezerviranja za umanjenje vrijednosti financijske imovine koja se mjeri po amortiziranom trošku oduzimaju se od bruto knjigovodstvene vrijednosti imovine. v) Rezerviranja Rezerviranje se priznaje onda i samo onda ako Društvo ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) kao rezultat prošlog događaja i ako je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa s ekonomskim koristima i ako se pouzdanom procjenom može utvrditi iznos obveze. Rezerviranja se preispituju na svakom kraju izvještajnog razdoblja i usklađuju prema najnovijim najboljim procjenama. Gdje je učinak vremenske vrijednosti novca značajan, iznos rezerviranja jest sadašnja vrijednost troškova za koje se očekuje da će biti potrebni radi podmirenja obveze. U slučaju diskontiranja, povećanje u rezerviranjima koje odražava protek vremena priznaje se kao trošak kamata. w) Objava segmentalne analize Društvo je napravilo segmentalnu analizu svoga poslovanja te utvrdilo kako postoji samo jedan segment koji ostvaruje većinu ukupnih prihoda. Društvo je u bilješci 4 prikazalo analizu svojih prihoda između prodaje u zemlji i inozemstvu. Zbog povezanosti proizvodnje, ne postoji segmentna analiza troškova, imovine i obveza. x) Usvajanje novih i izmijenjenih Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja Objavljeni su određeni standardi, dopune i tumačenja postojećih standarda koji se mogu primjenjivati, ali nisu obvezni za razdoblje koje je završilo 31. prosinca 2021. godine, a koji nisu usvojeni prilikom pripreme ovih financijskih izvještaja. Ne očekuje se da ti standardi imaju značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva. y) Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prekinuto poslovanje Dugotrajna imovina i grupe imovine za otuđenje (koje mogu uključivati dugotrajnu i kratkotrajnu imovinu te obveze povezane s tom imovinom) klasificiraju se u izvještaju o financijskom položaju kao ‘namijenjene prodaji’ ako je vrlo vjerojatno da će se njihova knjigovodstvena vrijednost prvenstveno nadoknaditi prodajom u razdoblju od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma, a ne stalnim korištenjem. Dugotrajna imovina koja se u izvještaju o financijskom položaju tekućeg razdoblja iskazuje kao namijenjena prodaji, ne reklasificira se u izvještaju o financijskom položaju u usporednom razdoblju. 3. KORIŠTENJE PROCJENA I PROSUDBI PRI SASTAVLJANJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Kod primjene računovodstvenih politika Društva Uprava treba davati prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje nisu vidljive iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke se temelje na iskustvu u proteklim razdobljima i drugim relevantnim čimbenicima. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od procjena. Procjene i pretpostavke na temelju kojih su procjene izvedene se kontinuirano preispituju. Izmjene računovodstvenih procjena se priznaju u razdoblju revidiranja procjene ako izmjena utječe samo na to razdoblje ili u razdoblju revidiranja procjene i u budućim razdobljima ako izmjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 40 3. KORIŠTENJE PROCJENA I PROSUDBI PRI SASTAVLJANJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (nastavak) Procjene su korištene, ali ne i ograničene na razdoblja amortizacije i ostatke vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine, ispravke vrijednosti zaliha i umanjenja vrijednosti potraživanja. i. Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca Društvo uvijek iskazuje rezervacije za gubitke potraživanja od kupaca u iznosu jednakom cjeloživotnom OKG-u. Očekivani kreditni gubici („OKG“) na potraživanja od kupaca procjenjuju se na temelju omjer troška vrijednosnog usklađenja u odnosu na početno stanje neispravljenih potraživanja, uzimajući u obzir povijesno iskustvo nastanka statusa neispunjenja obveza dužnika, i analizu tekuće financijske pozicije dužnika. Društvo priznaje gubitak na sva potraživanja koja su dospjela preko 365 dana za iznos više od 95% jer povijesno iskustvo ukazuje da se ova potraživanja uglavnom ne mogu nadoknaditi. ii. Garancije povezanim društvima izdane kao jamstvo za njihove kredite kod banaka Društvo ima garancije koja se daju bankama kao jamstvo za kredite povezanih društava kod tih banaka. Društvo procjenjuje razliku između vrijednosti kolaterala (ako postoji) koji je povezano društvo založilo banci i preostalog iznosa zajma povezanog društva na datum izvještavanja. Za sav nepodmireni dug povezanih društava koji nije pokriven kolateralima prema bankama na datum izvještavanja, Društvo procjenjuje vjerojatnost neispunjenja obveze i gubitka za izloženi iznos koristeći ocjene vanjskih agencija za procjenu kreditne sposobnosti. Iznos obveze koja bi nastala kao rezultat naplate garancije od banaka izračunava se na svaki datum izvještavanja. Na kraju godine Uprava je procijenila da je rizik povezan s naplatom garancija nizak te da iznos očekivanih kreditnih gubitak nije značajan. 4 POSLOVNI PRIHODI Poslovni prihodi Društva sastoje se od prihoda od prodaje i ostalih poslovnih prihoda (s poduzetnicima unutar i izvan grupe) te prihoda na temelju upotrebe vlastitih proizvoda robe i usluga. 2021. 2020. Prihodi od prodaje 57.594 116.735 Prihodi od prodaje s povezanim poduzetnicima 76.890 22.319 134.484 139.054 4.1. PRIHODI OD PRODAJE Prihodi od prodaje sastoje se od prihoda od prodaje poduzetnicima unutar i izvan grupe u zemlji i inozemstvu i to: - prodaja gotovih proizvoda: keksa, vafla, čajnih peciva, ekstrudiranih proizvoda (prihodi od osnovne djelatnosti) koji čine 98,04% prihoda od prodaje odnosno 95,7% ukupnih poslovnih prihoda - prodaja trgovačke robe 2021. 2020. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda 131.847 135.585 Prihodi od prodaje trgovačke robe 2.637 3.469 134.484 139.054 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 41 4 POSLOVNI PRIHODI (nastavak) Društvo prati ostvarenje prihoda u zemlji i inozemstvu, ponajviše za potrebe internog izvještavanja. 2021. 2020. Prihodi od prodaje u zemlji 59.206 62.682 Prihodi od prodaje u inozemstvu 75.278 76.372 Ukupno prihodi: 134.484 139.054 Prodaja po državama: POLJSKA 25.692 24.908 BOSNA i HERCEGOVINA 19.805 21.666 SLOVENIJA 15.382 16.243 ENGLESKA 4.735 4.807 SLOVAČKA 2.862 1.642 IZRAEL 1.944 1.293 MAĐARSKA 525 1.020 KOSOVO 1.247 848 ITALIJA 383 718 RUSIJA 180 666 USA 132 634 SRBIJA 813 612 Ostale zemlje inozemstvo 1.578 1.315 75.278 76.372 5. OSTALI POSLOVNI PRIHODI 2021. 2020. Prihodi od potpora COVID-19 713 4.788 Prihodi od najamnina (plovila i posl.prostora) 1.686 1.703 Prihodi od dotacija. subvencija i darovanja 90 671 Prihodi od naplate štete 39 242 Naknadno odobreni popusti 26 165 Ostali poslovni prihodi s poduzetnicima unutar grupe - 98 Prihodi od prodaje imovine - 96 Viškovi zaliha 9 61 Ostali poslovni prihodi 717 406 3.280 8.230 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 42 6. TROŠKOVI MATERIJALA ENERGIJE I PRODANE ROBE 2021. 2020. Troškovi sirovina i nabavki Troškovi sirovina. ambalaže i materijala 73.671 70.299 Troškovi energije 5.069 5.374 Troškovi prijevoza sirovina 674 716 Utrošeni materijal za održavanje 1.110 669 Ostali troškovi I 1.123 1.211 81.647 78.269 Trošak prodane trgovačke robe 2.491 3.338 Ostali troškovi Usluge posredovanja 7 8.704 Troškovi usluga promidžbe. sponzorstva. sajmova 792 4.773 Troškovi prijevoza i špediterske usluge 3.641 3.693 Troškovi vanjskih usluga - proizvodi 1.341 1.484 Ostale vanjske usluge 814 791 Otpis zaliha 66 388 Poslovne usluge (kontrola kvalitete. posl. savjet. i sl.) 123 494 Komunalne usluge 423 513 Informatičke i sl. usluge 371 388 Troškovi održavanja 418 338 Telekomunikacijske usluge 255 262 Usluge čuvanja imovine 322 336 Revizorske usluge 128 111 8.701 22.275 92.839 103.882 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 43 7. TROŠKOVI OSOBLJA Na dan 31. prosinca 2021. godine Društvo je imalo 339 zaposlena (31. prosinca 2020.: 372 zaposlena). 2021. 2020. Bruto plaće i doprinosi na plaće Neto plaće 18.451 19.940 Porezi i prirezi iz plaća 584 686 Doprinosi za mirovinu 4.674 5.130 Doprinosi za zdravstveno osiguranje 3.632 3.874 27.341 29.630 Ostali troškovi zaposlenika Naknade prijevoza na posao i s posla 1.865 2.199 Otpremnine 243 411 Prigodne god. nagrade i darovi 754 650 Ostali troškovi zaposlenika 425 277 3.287 3.537 30.628 33.167 Struktura zaposlenih na kraju izvještajnog razdoblja je kako slijedi. 2021. 2020. Proizvodnja 213 238 Tehnološki sektor 9 9 S komercijalnih poslova 11 - S prodaje - 9 S pravnih i općih p. 6 5 S nabave i logistike 30 30 S financija 7 8 S lab. kontr. kvalitete 10 10 S marketing i razvoj ambalaže 8 9 S inoz. prodaje - 8 S održavanja i investicija 19 20 S upravljanja kvalitetom 22 22 S informatike 3 3 Uprava 1 1 339 372 U 2021. godini sektor prodaje i sektor inoz. prodaje su se pripojili i sada je to S komercijalnih poslova. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 44 8. AMORTIZACIJA 2021. 2020. Amortizacija materijalne imovine 6.679 6.636 Amortizacija nematerijalne imovine 229 249 6.908 6.885 9. OSTALI TROŠKOVI POSLOVANJA 2021. 2020. Članarine i naknade 913 857 Otpisi zaliha 238 769 Ostali poslovni rashodi 213 677 Premije osiguranja 563 639 Troškovi reprezentacije 700 545 Bankarske usluge 190 280 2.817 3.767 10. VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA 2021. 2020. Vrijednosna usklađenja potraživanja od kupaca i zajmova Dani zajmovi 55 6 Potraživanja (uključujući OKG) - (178) Otpis potraživanja 227 259 282 87 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 45 11. NETO FINANCIJSKI PRIHODI 2021. 2020. Prihodi od kamata 835 970 Ukupno financijski prihodi 835 970 2021. 2020. Trošak kamata 418 533 Negativne tečajne razlike 85 219 Rashodi od zateznih kamata 118 37 Ostali financijski rashodi 95 - Ukupno financijski rashodi 716 789 Neto dobitak iz financijskih aktivnosti 119 181 12. POREZ NA DOBIT Porez na dobit u zemlji obračunava se po stopi od 18% (2020.: 18%) koja se primjenjuje na oporezivu dobit za godinu. 2021. 2020. Porez koji se odnosi na tekuću godinu - - Odgođeni porezi - 766 Porez na dobit za godinu - 766 Usklađenje poreza na dobit za godinu s dobiti iskazanim u računu dobiti i gubitka je kako slijedi: 2021. 2020. Računovodstvena dobit / (gubitak) prije oporezivanja 1.174 (4.166) Porez po stopi od 18% (2020.: 18%) 211 (750) Učinak porezno nepriznatih troškova 132 252 Učinak neoporezivih prihoda (128) (862) Iskorištene privremene razlike (115) - Privremene razlike za koje priznata odgođena porezna imovina 91 - Iskorišteni porezni gubici za koje nije bila priznata odgođena porezna imovina (191) - Nepriznata odgođena porezna imovina - 594 Porezni rashod - (766) Efektivna porezna stopa 0,0% 18,4% Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 46 12. POREZ NA DOBIT (NASTAVAK) Kretanje odgođene porezne imovine priznato na privremenim razlikama prikazano je u sljedećoj tablici: (u tisućama kuna) Udio u dobiti/ (gubitku) pridruženog društva Umanjenje vrijednosti potraživanja i danih zajmova Umanjenje vrijednosti financijske imovine Umanjenje vrijednosti zaliha Otpremnine, jubilarne nagrade, neiskorišteni godišnji odmori Ukupno 1. siječnja 2020. 369 1.014 - 508 310 2.201 Povećanja 722 2 - 70 17 811 Ukinuto - (32) - - (13) (45) 31. prosinca 2020. 1.091 984 - 578 314 2.967 Povećanja - - - - - - Ukinuto - - - - - - 31. prosinca 2021. 1.091 984 - 578 314 2.967 Porezni gubici preneseni s pripadajućim datumima: 2021. 2021. 2020. 2020. (u tisućama kuna) Bruto Porezni utjecaj Bruto Porezni utjecaj Porezni gubici od 2019. ističu 31. prosinca 2024. - - 888 160 Porezni gubici od 2020. istječu 31. prosinca 2025. 3.128 563 3.299 594 Trošak poreza 3.128 563 4.187 754 U skladu s lokalnim propisima, porezna tijela mogu u bilo kojem trenutku pregledati knjige i evidencije Društva u roku od 3 godine nakon godine u kojoj se prijavljuje porezna obveza te mogu izreći dodatne poreze i kazne. Uprava Društva nije upoznata ni sa kakvim okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalne materijalne odgovornosti u tom pogledu. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 47 13. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Zemljište i zgrade Postrojenja i oprema Vozila i uredska oprema Investicije u tijeku Ukupno Nabavna vrijednost 1. siječnja 2020. 103.204 166.918 11.925 190 282.237 Povećanja - - 172 6.138 6.310 Prijenos sa investicija u tijeku 281 5.814 233 (6.328) - Otuđenja - (701) (479) - (1.180) 31. prosinca 2020. 103.485 172.031 11.851 - 287.367 Povećanja - - - 6.368 6.368 Otuđenja - (99) (80) - (179) Prijenos na nematerijalnu imovinu - - - (31) (31) Prijenos sa investicija u tijeku 3.973 2.338 25 (6.336) - 31. prosinca 2021. 107.458 174.270 11.796 - 293.524 Akumulirana amortizacija 1. siječnja 2020. 66.368 136.866 8.571 - 211.805 Amortizacija tijekom godine 2.311 3.217 1.108 - 6.636 Otuđenja - (701) (454) - (1.155) 31. prosinca 2020. 68.679 139.382 9.225 - 217.286 Amortizacija tijekom godine 2.255 3.392 1.032 - 6.679 Otuđenja - (84) (71) - (156) 31. prosinca 2021. 70.934 142.689 10.186 - 223.809 Neto knjigovodstvena vrijednost 1. siječnja 2020. 36.836 30.052 3.354 190 70.432 31. prosinca 2020. 34.806 32.649 2.626 - 70.081 1. siječnja 2021. 34.806 32.649 2.626 - 70.081 31. prosinca 2021. 36.525 31.581 1.610 - 69.716 Na dan 31. prosinca 2021. godine sadašnja vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme pod hipotekom iznosila je 33.556 tisuća kuna (2020.: 36.097 tisuća kuna). Vrijednost imovine s pravom korištenja za postrojenje u najmu na dan 31. prosinca 2021. iznosi 7.872 tisuća kuna (2020: 8.298 tisuća kuna) amortizacija je tijekom godine iznosila 426 tisuća kuna (2020.: 426 tisuća kuna), a povećanja nije bilo. Imovina s pravom korištenja za vozila na dan 31. prosinca 2021. iznosi 143 tisuća kuna (31. prosinca 2020. 307 tisuću kuna), amortizacija je tijekom godine iznosila 164 tisuće kuna (2020.: 164 tisuća kuna), a povećanja nije bilo (2020.: 172 tisuća kuna). Iako je Društvo poslovalo s neto gubitkom u prošle godine, nekretnine, postrojenja i opremu redovito procjenjuju neovisni procjenitelji u svrhu osiguravanja adekvatnog kolaterala za zajmove te je njihova fer vrijednost procijenjena iznad knjigovodstvene na datum izvještavanja. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 48 14. NEMATERIJALNA IMOVINA Software '000 kn NABAVNA VRIJEDNOST Na dan 1. siječnja 2020. 1.763 Povećanja 1 Na dan 31. prosinca 2020. 1.764 Prijenos s materijalne imovine 31 Na dan 31. prosinca 2021. 1.795 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI Na dan 1. siječnja 2020. 1.076 Trošak amortizacije za godinu 249 Na dan 31. prosinca 2020. 1.325 Trošak amortizacije za godinu 229 Na dan 31. prosinca 2021. 1.555 KNJIGOVODSTVENI IZNOS Na dan 31. prosinca 2020. 439 Na dan 31. prosinca 2021. 240 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 49 15. ULAGANJA U PRIDRUŽENA DRUŠTVA Udio 31.12.2021. 31.12.2020. Ulaganje u Maraska d.d. 45,35% - 39.247 - 39.247 31.12.2021. 31.12.2020. Na početku godine 39.247 43.258 Neto dobici/(gubici) u pridruženom društvu - (4.011) Primljena dividenda - - Na kraju godine 39.247 39.247 Sukladno Predugovoru o kupoprodaji dionica društva Maraska d.d. od 3. siječnja 2020. i Ugovoru o kupoprodaji dionica Maraske d.d. Zadar od 16. rujna 2021. godine kao i Aneksima istog ugovora o produljenju ugovornih uvjeta do 31. svibnja 2022. godine, ugovorena je prodaja 647.262 redovnih dionica Maraske d.d., Zadar. Iznos dionica predstavlja 45,35% temeljnog kapitala Maraske d.d. Slijedom gore navedenog, Društvo je na 31. prosinca 2021. godine ulaganje u ovisno društvo Maraska d.d. u iznosu od 39.247 tisuća kuna prikazalo unutar kratkotrajne imovina kao imovinu namijenjenu prodaji te je prestalo obračunavati ulaganja metodom udjela. 16. POTRAŽIVANJA ZA DANE KREDITE 31.12.2021. 31.12.2020. Brodomerkur d.d., Split 15.071 15.071 Maraska d.d., Zadar 12.981 12.981 Lana i Petra d.o.o., Makarska 3.250 - Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (592) (679) Ostala dugoročna potraživanja 14 14 30.724 27.387 Na dan 31. prosinca 2021. potraživanja za dane kredite iznosila su 30.724 tisuća kuna (2020.: 27.387 tisuća kuna) i odnose se na kredite dane povezanim društvima. Brodomerkur d.d., Split Godišnja kamata 3,0%. Maraska d.d., Zadar Godišnja kamata 3,0%. Lana i Petra d.o.o. Godišnja kamata 3,0%. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 50 17. ZALIHE 31.12.2021. 31.12.2020. Sirovine i materijal 15.838 14.608 Gotovi proizvodi (622) 3.023 Proizvodnja u tijeku 55 67 Trgovačka roba 307 84 15.578 17.782 18. POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA 31.12.2021. 31.12.2020. Potraživanja od povezanih poduzeća 19.179 1.827 Potraživanja od kupaca 8.881 25.881 Potraživanja od zaposlenika i čl. poduzetnika 31 27 Potraživanja od države i drugih institucija 2.656 2.318 Potraživanja za kamate prema povezanim društvima 3.904 3.070 Ugovorna imovina 699 956 Ostala potraživanja 421 319 35.771 34.398 31.12.2021. 31.12.2020. Potraživanja od kupaca u zemlji 3.679 19.525 Potraživanja od kupaca u inozemstvu 11.678 12.832 Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca (6.476) (6.476) 8.881 25.881 Kretanja u vrijednosnom usklađenju tijekom godine su kako slijedi: 31.12.2021. 31.12.2020. Na dan 1. siječnja 6.476 6.654 Povećanje vrijednosnog usklađenja (IFRS 9) - (178) Na dan 31. prosinca 6.476 6.476 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 51 18. POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA (NASTAVAK) Od ukupnog salda potraživanja od povezanih poduzeća, na Saponiu d.d. se odnosi 17.106 tisuća kuna, odnosno 89%. Navedeno proizlazi iz ugovora o distribuciji robe iz asortimana Koestlina na tržištu Republike Hrvatske koji je sklopljen 21. prosinca 2020. godine. Pregled transakcija s povezanim strankama prikazan je u bilješci 25. Starosna struktura potraživanja od kupaca i potraživanja od povezanih društava je kako slijedi: 31.12.2021. Ispravak vrijednosti (OKG) 31.12.2020. Ispravak vrijednosti (OKG) Nedospjelo 22.014 (1.001) 20.801 (1.203) Do 30 dana 5.583 (663) 7.656 (639) Od 31 do 60 dana 783 (106) 542 (102) Od 61 do 90 dana 199 (103) 360 (98) Od 91 do 360 dana 605 (391) 1.185 (375) Preko 360 dana 2.780 (385) 232 (232) Stanje na dan 31. prosinca 31.964 (2.649) 30.776 (2.649) 19. FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA 31.12.2021. 31.12.2020. Ulaganja u financijske instrumente 328 - 328 - 20. NOVAC, NOVČANI EKVIVALENTI I FINANCIJSKA IMOVINA 31.12.2021. 31.12.2020. Devizni račun 69 2.018 Žiro račun 10.608 119 Blagajna 5 3 10.682 2.140 Društvo koristi tekući i devizni račun u Erste & Steiermaerkische Bank d.d., Croatia Banka d.d., Zagrebačka banka d.d., Addiko Bank d.d., Raiffeisenbank Austria d.d., Partner banka d.d. i Podravska banka d.d. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 52 21. TEMELJNI KAPITAL Temeljni kapital Društva u iznosu od 96.260 tisuća kuna (u tome reinvestirana dobit iz 2016. iznosi 5.067 tisuća kuna) podijeljen je u 130.276 redovnih dionica bez nominalne vrijednosti. Reinvestirana dobit dio je državnog poreznog poticaja i raspodjela tih iznosa u budućim razdobljima može rezultirati novom poreznom obvezom. Struktura vlasništva prikazana je kako slijedi: 2021 2020 Dioničar Udio (%) Udio (%) MEPAS d.o.o. Široki Brijeg. BiH 87,99 87,99 Trezorske (vlastite) dionice 6,80 6,80 Mali dioničari 5,21 5,21 100 100 Osnovni i razrijeđeni (gubitak) / dobit po dionici izračunati su na temelju sljedećih podataka: (u tisućama kuna) 2021. 2020. Dobit / (Gubitak) za izračun osnovne i razrijeđene zarade po dionici 1.174 (3.400) Prosječni ponderirani broj dionica 121.497 121.497 Osnovni i razrijeđeni (gubitak) / dobit po dionici 9,66 (27,98) 22. REZERVIRANJA Rezerviranja se odnose na procijenjene dugoročne naknade zaposlenima u vezi s otpremninama i jubilarnim nagradama definiranim Poslovnikom. Rezerviranja za mirovine Rezerviranja za jubilarne nagrade Ukupno Stanje na dan 1. siječnja 2020. 514 687 1.201 Nova rezerviranja - 96 96 Smanjenje (54) (64) (118) - Stanje na dan 31. prosinca 2020. 460 719 1.179 Stanje na dan 1. siječnja 2021. 460 719 1.179 Nova rezerviranja 23 42 65 Smanjenja - - - Stanje na dan 31. prosinca 2021. 483 761 1.244 Rezerviranja se odnose na jubilarne nagrade i otpremnine prilikom umirovljenja. Sukladno preuzetim pravima. postoji obveza isplaćivanja jubilarnih nagrada i otpremnina zaposlenicima. Zaposlenici imaju pravo na otpremninu za odlazak u redovitu mirovinu u iznosu od 8 tisuća kuna. Drugih oblika primanja, nakon odlaska u mirovinu nema. Jubilarne nagrade se isplaćuju u skladu s duljinom neprekinutog trajnog zaposlenja u Društvu. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 53 23. POSUDBE Društvo na dan 31.12.2021. ima evidentirane obveze prema bankama i financijskim institucijama i najmodavcima kako slijedi: Obveze prema bankama 31.12.2021. 31.12.2020. Dugoročne posudbe - - Kratkoročne posudbe 11.770 18.172 Obveze prema financijskim institucijama i najmodavcima Obveze za najam 9.661 7.281 Faktoring 4.056 3.784 25.487 29.237 Bankovni krediti su kako slijedi: 31.12.2021. 31.12.2020. Erste & Steiermarkische Bank d.d.. Rijeka 11.770 17.397 Raiffeisen bank Austria d.d.. Zagreb - 775 11.770 18.172 Krediti dospijevaju na naplatu kako slijedi: 31.12.2021. 31.12.2020. Na zahtjev ili u roku od godine dana 11.770 18.172 U drugoj godini - - Od treće do uključivo petu godinu - - 11.770 18.172 Kretanje kredita tijekom razdoblja prikazano je kako slijedi: (u tisućama kuna) 2021. 2020. Stanje na dan 1. siječnja 18.172 17.369 Otplaćeno (16.012) (9.145) Nova povlačenja 9.625 9.810 Tečajne razlike (15) 138 Stanje na dan 31. prosinca 11.770 18.172 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 54 23. POSUDBE (NASTAVAK) Za kredite odobrene od strane Erste & Steiermarkische Bank d.d., Rijeka Društvo je osiguralo hipoteku nad određenim stavkama materijalne imovine. Vrijednost imovine pod hipotekom na dan 31. prosinca 2021. godine iznosi kako slijedi: (u tisućama kuna) Procijenjena vrijednost Neto knjigovodstvena vrijednost Erste & Steiermarkische Bank d.d. Rijeka 49.100 33.556 49.100 33.556 Krediti banaka navedeni u tablici odobreni su u svrhu financiranja obrtnih sredstava i kupnju opreme uz kamatne stope od 1,9% do 3,25% godišnje (2020: od 1,7% do 3,5%). Od ukupno 11.770 tisuće kuna bankovnih zajmova na dan 31. prosinca 2021. godine, 4.704 tisuće kuna odnosi se na kunske kredite, dok se 7.066 tisuća kuna odnosi na kredite u eurima. Na dan 31. prosinca 2020. godine, od ukupno 18.172 tisuća kuna bankovnih zajmova, 9.394 tisuće kuna odnosi se na kunske kredite, dok se 8.778 tisuća kuna odnosi na kredite u eurima. Društvo je zatražilo i dobilo odobrenje banaka u travnju 2021. godine od primjene određenih financijskih uvjeta iz financijske dokumentacije koji se tiču odstupanja od ugovorenih financijskih pokazatelja Društva za 2021. godinu. Uvjeti zaduživanja U svibnju 2018. i svibnju 2020. godine Društvo je potpisalo kredit s bankom, a jamstvo za ove kredite potpisala su sva društva istog većinskog vlasnika, u daljnjem tekstu zajedno „Grupa“. Prema ugovoru o kreditu, Grupa je obvezna održavati određene financijske pokazatelje tijekom trajanja ugovora: - omjer pokrića duga na maksimalnoj razini od 3,5x koji predstavlja omjer neto financijskog duga (ukupan konsolidirani dug prema nepovezanim stranama i bankama umanjen za novac i novčane ekvivalente) i konsolidirane operativne dobiti iz poslovanja prije poreza uvećane za amortizaciju u odnosu. - pokazatelj pokrića kamata na minimalnoj razini od 2,5x koji predstavlja omjer konsolidirane neto dobiti (poslovni prihodi umanjeni za poslovne rashode) uvećane za amortizaciju te ukupnog konsolidiranog troška kamata za godinu; - omjer pokrića za podmirenje duga (DSCR) na razini minimalno 1,2. Kao posljedica financijske pozicije Grupe i njenih rezultata poslovanja, testiranjem na bazi ostvarenih podataka za dvanaest mjeseci 2021. godine, ocijenjeno je da Grupa na dan 31. prosinca 2021. godine ne udovoljava financijskom pokazateljima tako da bi kredit banke prema ugovorenim uvjetima mogao odmah postati naplativ, bilo od Društva ili od jamca. Banka je odobrila odgodu primjene ovih uvjeta na dan 31. prosinca 2021. godine i za sljedećih dvanaest mjeseci nakon tog datuma što ukazuje na to da su vjerovnici skloni zadržati inicijalno ugovorenu ročnost kredita. Međutim, kako je odricanje od primjene ovih uvjeta zaprimljeno nakon kraja financijske godine Društvo je klasificiralo ukupan iznos neotplaćenih kredita kao kratkoročne u ovom financijskim izvještajima. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 55 23. POSUDBE (NASTAVAK) Obveze prema financijskim institucijama za najmove i faktoring Društvo klasificira kako slijedi: 31. 12.2021. 31. 12.2020. Obveze za najam: - s dospijećem u roku od godine dana 2.042 1.374 - od druge do uključivo pete godine 7.619 5.907 Ukupno obveze za najam 9.661 7.281 Faktoring -s dospijećem do jedne godine 4.056 3.784 Ukupno faktoring 4.056 3.784 Kretanje obveza po najmu tijekom razdoblja prikazano je kako slijedi: Najam postrojenja i opreme Najam vozila Ukupno Stanje na dan 1. siječnja 2020. 7.495 343 7.838 Otplaćeno tijekom godine (740) (200) (940) Novi najmovi - 175 175 Usklađenja po MSFI 16 / kamate 191 9 200 Tečajne razlike 15 (7) 8 Stanje na dan 31. prosinca 2020. 6.961 320 7.281 Stanje na dan 1. siječnja 2021. 6.961 320 7.281 Otplaćeno tijekom godine (1.287) (176) (1.463) Novi najmovi 3.756 - 3.756 Usklađenja po MSFI 16 / kamate 52 8 60 Tečajne razlike 9 18 27 Stanje na dan 31. prosinca 2021. 9.491 170 9.661 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 56 24. 0BVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I OSTALE OBVEZE 31.12.2021. 31.12.2020. Dobavljači u zemlji 25.084 34.331 Dobavljači u inozemstvu 1.796 1.467 26.880 35.798 Primatelj mjenice Rotoplast d.o.o.. Sv.Nedjelja 761 1.737 Valoviti P. Dunapack d.o.o.. Zabok 2.000 - Bakotisak d.d.. Garešnica 1.005 213 3.766 1.950 Ostale obveze Obveze za primljene predujmove 22.577 3.995 Obveze prema zaposlenima 1.700 1.750 Obveze za poreze. doprinose i druge pristojbe 859 860 Rezerviranja za neiskorištene godišnje odmore 84 566 Odgođeno plaćanja troškova i prihod budućeg razdoblja 229 207 Ostale obaveze 21 36 25.470 7.414 56.116 45.162 31.12.2021. 31.12.2020. Obveze prema dobavljačima: Obveze prema dobavljačima - povezana poduzeća 666 3.459 Obveze prema dobavljačima i obveze po mjenicama 29.980 34.289 30.646 37.748 Društvo je u 2021. godini evidentiralo primljenih predujmova u iznosu od 22.554 tisuća kuna (2020.: 0 kuna) na ime danog jamstva za potencijalnu prodaju udjela i pridruženom društvu. Za detalje pogledati bilješku 15. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 57 25. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA Pregled transakcija s povezanim strankama prikazujemo kako slijedi: 31.12.2021. 31.12.2020. 31.12.2021. 31.12.2020. Društvo Potraživanja Potraživanja Obveze Obveze Maraska d.d. Zadar - 14.087 - - Brodomerkur d.d. Split - 17.179 22 4 Saponia d.d. Osijek 17.106 554 644 1.572 Mepas d.o.o. Široki Brijeg. BiH 1.818 1.126 78 3.995 SMT d.o.o. Široki B.. BIH 77 - - - Kandit d.o.o. Osijek 178 - - 1.885 19.179 32.946 744 7.456 31.12.2021. 31.12.2020. 31.12.2021. 31.12.2020. Društvo Dani zajmovi Dani zajmovi Potraživanja za kamate Potraživanja za kamate Maraska d.d. Zadar 12.981 12.981 1.349 959 Brodomerkur d.d. Split 15.070 15.070 2.522 2.109 Lana i Petra d.o.o., Makarska 3.250 - 32 - 31.301 28.051 3.903 3.068 2021. 2020. 2021. 2020. Društvo Prihodi Prihodi Rashodi Rashodi Mepas d.o.o. Široki Brijeg. BiH 21.167 22.227 1.025 1.242 Maraska d.d. Zadar 389 570 - 19 Brodomerkur d.d. Split 413 472 14 96 Saponia d.d. Osijek 55.864 451 2.449 3.384 Mepas d.o.o. Zadar - 147 - 6.153 Brodomerkur d.d. Široki B. BIH - 513 - - SMT d.o.o.. Široki B. BIH 133 333 - - Kandit d.o.o. Osijek 1.194 376 769 1.815 Lana i Petra d.o.o., Makarska - - 32 - 79.160 25.089 4.289 12.709 Prihodi iz poslovanja s povezanim društvom Saponia d.d. odnose se na uslugu posredovanja na domaćem tržištu odnosno uslugu skladištenja i distribucije prodajnog asortimana Društva. Navedeno proizlazi iz ugovora o distribuciji robe iz asortimana Koestlina na tržištu Republike Hrvatske koji je sklopljen 21. prosinca 2020. godine. Transakcije odnosno prihodi ostvareni iz poslovanja s povezanim Društvom Mepas d.o.o. Široki Brijeg odnose se na prodaju proizvoda osnovne djelatnosti Društva, dakle keksa i vafla na tržište Bosne i Hercegovine. Prihodi s ostalim povezanim društvima jesu također prodaja asortimana keksa, vafla, slanih trajnih peciva za daljnju prodaju ili vlastite potrebe u tuzemstvu te prihodi od kamata na dane pozajmice. Rashodi s ostalim povezanim društvima jesu troškovi prijevoza, nabava sirovina i repromaterijala ili imovine Društva. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 58 26. PRIMANJA KLJUČNIH ZAPOSLENIKA Članovima Uprave i Nadzornog odbora te ključnom poslovodstvu (2021.: 12 zaposlenih. 2020: 12 zaposlenih), isplaćene su tijekom godine sljedeće naknade: 2021. 2020. Bruto plaća 2.765 2.712 Doprinosi na plaće 457 447 3.222 3.159 27. VLASTITE DIONICE Tijekom 2021. godine Društvo nije stjecalo vlastite dionice. U 2020. godini Društvo je steklo 189 vlastitih dionica što s prethodno otkupljenim dionicama čini 6,8 % udjela u temeljnom kapitalu. 28. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA Koeficijent financiranja Uprava prati strukturu izvora financiranja na mjesečnoj osnovi. Kao dio ovog praćenja Uprava uzima u obzir trošak financiranja i rizike povezane sa svakom od vrsti izvora financiranja. Koeficijent financiranja na kraju godine može se prikazati kako slijedi: Bilješka 31.12.2021. 31.12.2020. Dug 23 25.487 29.237 Novac i novčani ekvivalenti 20 (10.682) (2.140) Neto dug 14.805 27.097 Kapital 124.873 123.699 Neto omjer duga i kapitala 11,9% 21,9% Društvo upravlja svojim kapitalom kako bi osiguralo da bude omogućen vremenski neograničen nastavak poslovanja, uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za interesne strane kroz optimiranje stanja između dužničkog i vlasničkog kapitala. Kapital Društva se sastoji od dužničkog dijela, koji uključuje primljene zajmove i kredite umanjene za novac u blagajni i stanja na računima u bankama i vlasničke glavnice, koja obuhvaća temeljni kapital, pričuve i zadržanu dobit. Društvo ne podliježe nikakvim vanjskim zahtjevima u pogledu kapitalnih zahtjeva. Društvo redovito pregledava strukturu kapitala. U sklopu pregleda, Uprava promatra cijenu kapitala i rizike povezane sa U sklopu redovnog poslovanja, društvo može biti izloženo raznim financijskim rizicima, među kojima su najznačajniji valutni rizik, kamatni rizik, kreditni rizik, rizik likvidnosti i tržišni rizik. Stoga je upravljanje rizicima općenito usmjereno na prognoziranje rezultata u određenim sferama financijskih tržišta kako bi se mogući negativni učinci, koji bi mogli utjecati na financijske rezultate, sveli na najmanju moguću razinu. Financijski rizici se kontinuirano identificiraju te mjere i prate različitim mehanizmima kontrole kako bi se odredile adekvatne cijene usluga koje Društvo pruža. Radi izbjegavanja koncentracije određenog rizika koriste se primjereni oblici slobodnih likvidnih sredstava. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 59 28. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Koeficijent financiranja (nastavak) Upravljanje rizicima se odvija u skladu s politikom koju je odobrila Uprava, koja je postavila osnovna načela općeg upravljanja financijskim rizikom iz kojih su izvedene procedure za upravljanje pojedinih rizika, kao što su cjenovni rizik, valutni rizik, kamatni rizik, kreditni rizik, rizik likvidnosti, tržišni rizik te upravljanje rizicima u korištenju nederivativnih instrumenata. Upravljanje kreditnim rizikom Kreditni rizik odnosi se na rizik da druga strana neće ispuniti svoje ugovorne obveze, što bi rezultiralo financijskim gubitkom Društva. Društvo je usvojilo politiku poslovanja s kreditno sposobnim kupcima i pribavlja instrumente osiguranja kako bi ublažilo rizik financijskog gubitka zbog neplaćanja. Društvo na osnovu dostupnih informacija procjenjuje kreditnu sposobnost svih svojih kupaca. Društvo kontinuirano prati svoju izloženost prema stranama s kojima posluje, kao i njihovu kreditnu sposobnost, a ukupnu vrijednost zaključenih transakcija raspoređuje na prihvaćene klijente. Kreditnom izloženošću se upravlja redovitim analizama kako bi se na vrijeme identificirali rizici u poslovanju s pojedinim klijentima. Kreditna analiza se provodi na temelju financijskog stanja dužnika i po potrebi se zahtjeva pokriće za kreditna jamstva (kroz mjenice i zadužnice). Instrumenti osiguranja naplate Društvo uobičajeno kao sredstvo osiguranja naplate s kupcima uzima zadužnice i mjenice. Prema mišljenju Uprave, maksimalna izloženost odražava iznos potraživanja i druge kratkotrajne imovine umanjene za iznos priznatih umanjenja vrijednosti na kraju izvještajnog razdoblja. Najveći dio potraživanja od kupaca odnosi se na Saponiu d.d. koja Društvu pruža usluge posredovanja na domaćem tržištu odnosno uslugu skladištenja i distribucije prodajnog asortimana Društva. Kreditna analiza se provodi na temelju financijskog stanja dužnika i drugih dostupnih informacija. Društvo upravlja rizikom utvrđujući limite izloženosti kreditnom riziku prema jednom dužniku ili grupi dužnika. Kako postoji značajna koncentracija kreditne izloženosti, Društvo smatra da postoji izloženost ovom riziku. Obzirom da je Društvo 21. prosinca 2020. sa Saponijom d.d. sklopilo ugovor o distribuciji robe iz asortimana Koestlina na tržištu Republike Hrvatske, struktura kupaca se izmijenila u odnosu na 2020. godinu. Tijekom 2021. najznačajniji kupac je Saponia d.d. dok su prošle godine to bili Konzum d.d. i grupa Fortenova. Upravljanje kamatnim rizikom Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Rizik kamatnih stopa kod tijeka novca je rizik da će troškovi kamata na financijske instrumente biti promjenjivi tijekom razdoblja. Društvo ima značajne dugoročne obveze po kreditima uz fiksnu kamatnu stopu te nije značajno izloženo ovom riziku. Analiza osjetljivosti na kamatne stope Društvo nije značajno izloženo riziku promjene kamatnih stopa s obzirom na to da od 2020. ima ugovorene primljene kredite po fiksnim stopama. Upravljanje valutnim rizikom Valutni rizik je rizik da će se vrijednosti financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tečaja. Društvo je najviše izloženo promjenama vrijednosti eura i US dolara jer je značajan dio potraživanja i inozemnih prihoda iskazan u tim valutama. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 60 28. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje valutnim rizikom (nastavak) Uz to su neka sredstva i obveze, uglavnom obveze po dugoročnim zajmovima, denominirane u inozemnim valutama koje se preračunavaju u kune primjenom važećeg tečaja na kraju izvještajnog razdoblja. Nastale tečajne razlike terete rashode poslovanja ili se knjiže u korist računa dobitka i gubitka, ali ne utječu na tijek novca. Društvo ne koristi nikakve zaštitne mogućnosti u svrhu zaštite od utjecaja promjena tečajeva domaće valute. Prethodne stope osjetljivosti su stope koje se koriste u internim izvještajima ključnim rukovoditeljima o valutnom riziku i predstavljaju procjenu rukovodstva o realno mogućim promjenama valutnih tečajeva. Analiza osjetljivosti uključuje samo otvorene novčane stavke u stranoj valuti i njihovo preračunavanje na kraju razdoblja usklađuje temeljem postotne promjene valutnih tečajeva. Analiza osjetljivosti uključuje monetarnu imovinu i monetarne obveze u valuti. Pozitivan broj pokazuje povećanje dobiti ako se hrvatska kuna u odnosu na predmetnu valutu promijenila za gore navedene postotke. U slučaju obrnuto proporcionalne promjene vrijednosti hrvatske kune u odnosu na predmetnu valutu, utjecaj na dobit bio bi jednak i suprotan. U idućoj tablici je analizirana osjetljivost Društva na smanjenje kune od 10% u 2021. godini, odnosno povećanje od 10% u 2021. godini u odnosu na relevantne strane valute. Analiza valutne osjetljivosti Stanje na dan 31. prosinca 2021. EUR USD HRK Ukupno Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 12.057 953 15.050 28.060 Novac i novčani ekvivalenti 70 - 10.612 10.682 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka - 328 - 328 Obveze prema dobavljačima (1.754) (42) (28.850) (30.646) Obveze po kreditima i pozajmicama (12.971) - (12.516) (25.487) Neto imovina ili (obveza) (2.598) 1.239 (15.704) (17.063) Stanje na dan 31. prosinca 2020. EUR USD HRK Total Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 12.941 1.612 13.155 27.708 Novac i novčani ekvivalenti 2.020 - 120 2.140 Obveze prema dobavljačima (1.470) - (36.278) (37.748) Obveze po kreditima i pozajmicama (16.379) - (12.858) (29.237) Neto imovina ili (obveza) (2.888) 1.612 (35.861) (37.137) Osjetljivost za 10% smanjenja vrijednosti kune (povećanje od 10% imalo bi jednak i suprotan učinak) Dobit / (gubitak) 2021 (260) 91 - (169) Dobit / (gubitak) 2020 (289) 161 - (128) Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 61 28. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje rizikom likvidnosti Odgovornost za upravljanje kreditnim rizikom snosi Uprava. Društvo upravlja svojom likvidnošću kontinuiranim praćenjem planiranih i ostvarenih novčanih tokova, te usklađenjem financijske imovine i financijskih obveza. Rizik likvidnosti se odnosi na nemogućnost Društva da podmiri svoje obveze o dospijeću. Društvo je usvojilo aktivnu politiku upravljanja likvidnošću, što znači da kontinuirano održava optimalan iznos raspoloživog gotovog novca te svoju sposobnost da financira svoje poslovanje. Društvo upravlja likvidnošću svojih sredstava i izvora sredstava temeljitom analizom njihove strukture i dinamike te prognoziranjem budućih novčanih priljeva i odljeva. U idućoj tablici analizirano je preostalo razdoblje do ugovorenih dospijeća ne derivacijskih financijskih obveza Društva. Tablica je sastavljena na temelju ugovornih novčanih odljeva po financijskim obvezama po najranijem datumu na koji se od Društva može zatražiti plaćanje. Prosječna ponderirana kamatna stopa% 0 -3 mjeseca 3 mjeseca - 1 god. 1-2 god. 2 - 5 god. Ukupno 31. prosinca 2021. Obveze prema dobavljačima (domaći i strani) 26.371 509 - - 26.880 Mjenice 3.766 - - - 3.766 Krediti i zajmovi 2,29 - 11.770 - - 11.770 Faktoring 2,9 4.056 - - - 4.056 Obveze za najmove 3 510 1.532 2.502 5.117 9.661 34.703 13.811 2.502 5.117 56.133 31. prosinca 2020. Obveze prema dobavljačima (domaći i strani) 30.958 4.840 - - 35.798 Mjenice 1.950 - - - 1.950 Krediti i zajmovi 2,31 - 18.172 - - 18.172 Faktoring 2,9 3.784 - - - 3.784 Obveze za najmove 3 429 858 1.389 4.605 7.281 37.121 23.870 1.389 4.605 66.985 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 62 28. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje rizikom likvidnosti (nastavak) U idućoj tablici analizirano je preostalo razdoblje do ugovorenih dospijeća nederivativnih financijske imovine Društva. Tablica je sastavljena na temelju nediskontiranih novčanih priljeva po financijskoj imovini po najranijem datumu na koji Društvo može zatražiti plaćanje. Prosječna ponderirana kamatna stopa% 0 -3 mjeseca 3 mjeseca - 1 god. 1 -2 god. 2 - 5 god. Ukupno 31. prosinca 2021. Potraživanja od kupaca 8.881 - - - 8.881 Potraživanja za dane kredite 3,0 - - 27.515 3.195 30.710 Novac i novčani ekvivalenti 10.682 - - - 10.682 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 328 - - - 328 19.891 - 27.515 3.195 50.601 31. prosinca 2020. Potraživanja od kupaca 24.465 1.185 231 - 25.881 Potraživanja za dane kredite 3,42 - - 27.374 - 27.374 Novac i novčani ekvivalenti 2.140 - - - 2.140 26.605 1.185 27.605 - 55.395 Nedostatak kratkotrajne imovine u odnosu na kratkoročne obveze Društvo očekuje namiriti iz operativnog poslovanja te odgodom otplate dijela kredita u iznosu od 6.687 tisuća kuna koji su na datum izvještavanja klasificirani kao kratkoročni sukladno izjavi banke o odricanju od primjene financijskih uvjeta na 31. prosinca 2021. Fer vrijednost financijskih instrumenata Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza se određuje kako slijedi: x fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza pod standardnim uvjetima i kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima određuje se prema cijenama koje kotiraju na tržištu x fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza određuje se u skladu s modelima za određivanje cijena, a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz poznatih transakcija na tržištu i cijene koje se nude za slične instrumente Na dan 31. prosinca 2020. godine iskazani iznosi novca, kratkoročnih depozita, potraživanja, kratkoročnih obveza, ukalkuliranih troškova, kratkoročnih pozajmica i ostalih financijskih instrumenata odgovaraju njihovoj tržišnoj vrijednosti, zbog kratkoročne prirode ovih sredstava i obveza. Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 63 29. POTENCIJALNE OBVEZE Sudski sporovi u tijeku Društvo evidentira troškove pravnih postupaka koji su u tijeku na temelju sudskih presuda. Društvo nema obveza temeljem pravnih postupaka koji su u tijeku, jer Uprava procjenjuje da po toj osnovi ne postoji značajna vjerojatnost budućih troškova. Dana jamstva i garancije Društvo izdalo garancije i jamstva bankama i ostalim kreditnim institucijama u iznosu od 550.429 tisuća kuna, a po osnovi kredita i leasinga koje je su povezana Društva primila od istih. Dana jamstva i garancije povezanim društvima su kako slijedi: Brodomerkur d.o.o.. Široki Brijeg 224.200 Brodomerkur d.d.. Split 53.037 Kandit d.o.o. Osijek 112.500 Saponia d.d.. Osijek 80.020 Maraska d.d.. Zadar 50.272 Mepas d.o.o.. Široki Brijeg 30.400 UKUPNO: 550.429 Na dan 31. prosinca 2021. godine iznos nepodmirenih zajmova i zajmova za koje je Društvo izdalo navedena jamstva iznosi 234,3 milijuna kuna (2020: 276,3 milijuna kuna). Ovi zajmovi također su pokriveni kolateralima koje osiguravaju sama pojedinačna društva od kojih je 22,4 milijuna kuna (2020: 21,7 milijuna kuna) zajma ostalo nepokriveno kolateralom. Društvo je procijenilo vjerojatnost neispunjavanja obveza i gubitka zbog neplaćanja za izloženi iznos koristeći vanjske agencije te zaključilo da OKG nije značajan. 30. DOGAĐAJI NAKON DATUMA IZVJEŠTAJA O FINANCIJSKOM POLOŽAJU U veljači 2022. godine Rusija je započela invaziju na Ukrajinu. Prihodi od prodaje ostvareni s ovim zemljama nisu značajni te Društvo ne očekuje značajan negativan utjecaj na poslovanje Društva, ali trenutačno nije moguće kvantificirati učinke. Ne postoje dodatni događaji nakon datuma bilance koji zahtijevaju uskladu financijskih izvještaja niti dodatne objave unutar financijskih izvještaja.