Chat with Filing

Ask questions about this document
Please log in or register to use the chat feature. Please register first.
10-K-ESEF - FI-BDMR KONS-7478000060AH2U6LOU47-2021-12-31-hr (1).zip

Company: Brodomerkur d.d. Date: 2022-05-23 Language: Croatian Register to download
Loading document preview...
Document Preview Not Available

The file type (.zip) cannot be displayed directly here.
Open Original File
Error loading document preview. Please try the 'Open Original File' link.
You're One Click Away From The Full Filing

Instantly access this document—and 2.8M more—for free. Select your preferred method:
Continue with Google Continue with Microsoft Continue with Facebook Continue with Amazon
7478000060AH2U6LOU47-2021-12-31-hr.xhtml 7478000060AH2U6LOU47 2021-01-01 2021-12-31 7478000060AH2U6LOU47 2020-01-01 2020-12-31 7478000060AH2U6LOU47 2021-12-31 7478000060AH2U6LOU47 2020-12-31 7478000060AH2U6LOU47 2019-12-31 7478000060AH2U6LOU47 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000060AH2U6LOU47 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000060AH2U6LOU47 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 7478000060AH2U6LOU47 2019-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 7478000060AH2U6LOU47 2020-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 7478000060AH2U6LOU47 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 7478000060AH2U6LOU47 2019-12-31 bdmr:FairValueReserveMember 7478000060AH2U6LOU47 2020-01-01 2020-12-31 bdmr:FairValueReserveMember 7478000060AH2U6LOU47 2020-12-31 bdmr:FairValueReserveMember 7478000060AH2U6LOU47 2021-01-01 2021-12-31 bdmr:FairValueReserveMember 7478000060AH2U6LOU47 2021-12-31 bdmr:FairValueReserveMember 7478000060AH2U6LOU47 2019-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 7478000060AH2U6LOU47 2020-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 7478000060AH2U6LOU47 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 7478000060AH2U6LOU47 2019-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000060AH2U6LOU47 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000060AH2U6LOU47 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000060AH2U6LOU47 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 7478000060AH2U6LOU47 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 7478000060AH2U6LOU47 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 7478000060AH2U6LOU47 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 7478000060AH2U6LOU47 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 7478000060AH2U6LOU47 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember iso4217:HRK iso4217:HRK xbrli:shares BRODOMERKUR Grupa Split IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA I KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. SADRŽAJ Stranica Izvješće poslovodstva 1 – 4 Izjava o kodeksu korporativnog upravljanja 5 - 6 Odgovornost za konsolidirane financijske izvještaje 7 Izvješće neovisnog revizora 8 – 14 Konsolidirani financijski izvještaji 15 – 54 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA 1 1. POSLOVNE AKTIVNOSTI U 2021. I OSNOVNI REZULTATI PO SEGMENTIMA POSLOVANJA Grupu čine društva Brodomerkur d.d. Split i Brodomerkur energetika d.o.o. Split. U 2021. godini ostvaren je ukupan prihod Grupe u iznosu od 386.332 tis. kn (2020. 377.388 tis. kn). Ukupni rashodi Grupe za 2021. godinu iznosili su 385.931tis. kn u odnosu na 2020. godinu kada su ukupni rashodi iznosili 383.155 tis. kn. Slijedom navedenog dobitak tekućeg razdoblja iznosi 401 tis. kn. Društvo, podmiruje svoje zakonske i ugovorne obveze. Društvo je uvršteno na kotaciju javnih dioničkih društava na Zagrebačkoj burzi. Na dan 31. prosinca 2021. godine društvo ima 484 otkupljene vlastite dionice, odnosno 0,49% (31. prosinca 2020. godine: 484 dionice, odnosno 0,49%). Na dan 31. prosinca 2021. godine Društvo je imalo 278 dioničara. Nije bilo dodjele dionica ni značajnijih promjena vlasničke strukture. Grupa nema podružnice. 2. OSTVARENI GUBITAK I POKRIĆE U 2021. godini ostvaren je dobitak u poslovanju u iznosu od 401 tis. kn. Ostvarena dobit koristiti će se za umanjenje prenesenog gubitka. 3. TRŽIŠNA POZICIJA DRUŠTVA Grupa djeluje na, uglavnom dva segmenta tržišta građevinskog materijala i opreme te energetike – veleprodaja i maloprodaja. U 2021. godini nastavlja se trend prijašnjih godina te i dalje raste građevinski sektor gdje je najveći broj kupaca društva Brodomerkur d.d., ali radi se uglavnom o segmentu malih i srednjih poduzeća gdje je društvo Brodomerkur d.d. u protekloj godini povećalo svoj udio na tržištu. Druga članica Grupe, društvo Brodomerkur energetika d.o.o., je naslonjena na energetski, uglavnom javni, sektor. I to sudjelujući u procesima javne nabave te prateći potrebe ključnih kupaca. Grupa uz rast prometa u prvi plan stavlja očuvanje likvidnosti društava-članica Grupe i sigurnosti naplate plasmana. Sve vodeći prema povećanju konkurentnosti u segmentu malih i srednjih poduze ća te građanstva, u segmentima prodaje građevinskog materijala, odnosno roba široke potrošnje iz domene gradnje, opremanja i uređivanja objekata te energetskog sektora. IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA (nastavak) 2 4. FINANCIJSKA POZICIJA DRUŠTVA Ukupna imovina Grupe na dan 31. prosinca 2021. godine iznosila je 380.293 tis. kn i smanjila se za 4.01 % u odnosu na dan 31. prosinca 2020. godine kada je iznosila 396.161 tis. kn. Kratkotrajna imovina iznosi 114.987 tis. Kn, te je nešto niža u odnosu na godinu prije kada je iznosila 128.714 tis. kn, Povećale su se kratkoročne obveze za 31.410 tis. kn te na 31.12.2021. iznose 172.484 tis. kn. Obveze prema financijskim institucijama na kraju 2021. iznose 4.928 tis.Kn, dok su na kraju 2020. bile 4.756 tis.Kn. Dugoročne obveze iznose 75.731 tis. kn, Kapital i rezerve sa 132.078 tis. kn vrijednosti čine 34,73% pasive. Unovčavanjem neaktivne imovine planira se jačati radni kapital kao i ulaganje u obnovu postojeće aktivne prodajne infrastrukture. 5. LJUDSKI RESURSI Na kraju 2021. Grupa ima 193 radnika i to kako slijedi: Stručna Sprema Broj radnika Struktura u % VSS 32 16,58 VŠS 19 9,84 SSS 107 55,44 VKV 13 6,74 KV 4 2,07 NKV 6 3,11 NSS 12 6,22 Ukupno 193 100 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA (nastavak) 3 6. GLAVNI RIZICI U POSLOVANJU GRUPE Smanjenje kreditnog rizika kod planiranja i realizacije prodaje u prvome je planu. S tim u svezi Grupa se nastoji maksimalno usmjeriti prema onim tržišnim nišama (kupcima) kod kojih je znatno manji rizik naplate, a to su energetika (HEP), industrija okrenuta izvozu, maloprodaja, veleprodaja prema segmentu malih i srednjih poduzeća, te radovi za javni sektor. Također vrši se procjena boniteta kupaca u suradnji s agencijama za procjenu boniteta te se koriste instrumenti osiguranja plaćanja (garancije, zadužnice I sl.) Rizik likvidnosti se dijelom umanjuje korištenjem okvirnih zaduženja kod poslovnih banaka koji omogućuju brzo, uz poznate uvjete, prebroditi trenutnu potrebu za likvidnim sredstvima. U istu svrhu korištene su i pozajmice od članica Mepas Grupe. Tržišni rizici: Potražnja za prodajnim asortimanom Grupe, sve za gradnju i opremanje objekata, ovisi o konjunkturi gospodarstva, prije svega turizmu i nekretninskom tržištu, koji su posljednjih godina u rastu, zahvaljujući značajno inozemnoj potražnji kako u turizmu tako i potražnji za nekretninama uz obalu. Ponuda od strane ostalih trgovačkih kuća, konkurentski pritisak, vrlo je važan čimbenik rizika za poslovanje Grupe. Uz trgovačke kuće nacionalne pokrivenosti, domaćih i inozemnih vlasnika, dobra konjunktura omogućila je nastanak niza manjih, regionalnih ili lokalnih trgovaca, što sve stvara dodatni pritisak na profitnu maržu. Valutni (tečajni) rizik izražen je u poslovanju Grupe uglavnom kroz uvoz koji čini 20 % prihoda, dok su bankarski krediti većinom izraženi u kn. Od ovog rizika zaštitna mjera je prodajna politika cijena koja prati promjene tečaja. Tehnološko-razvojni rizici uključuju mogućnost praćenja tržišnih standarda prodajnih prostora kao i logistike. Dok je Grupa uspjela napraviti informacijsku transformaciju, i od 1.1.2019. koristi novi IS, na platformi Pantheon, potrebna su dodatna ulaganja da se priključi trenutnim standardima opremljenosti infrastrukture prodajnih prostora. Osim gore navedenih, u stanovitoj mjeri postoje i upravljački i kadrovski rizici, u smislu uobičajene fluktuacije u menadžmentu i vodećim kadrovima koji nisu izraženi, dok bi nagle i veće fluktuacije mogle utjecati na rezultate Grupe. IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA (nastavak) 7. PRIMJENA KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA Kodeks Korporativnog upravljanja u BRODOMERKUR d.d., Split u primjeni je od travnja 2008. godine. Grupa Brodomerkur primjenjuje većinu odredaba Kodeksa korporativnog upravljanja, izrađenog od Zagrebačke burze i HANFA-e. Iznimka su odredbe za koje Grupa smatra da se ne trebaju primjenjivati u propisanom obliku, kao: - Nadzorni odbor i Revizijski odbor sastavljeni su od članova koji nisu svi neovisni, što se smatra primjerenim situaciji Grupe - Grupa nema uspostavljen dugoročni plan sukcesije, ali ima dovoljno kvalitetnih kandidata unutar Grupe za preuzimanje ključnih pozicija ukoliko se ukaže potreba - Nije ustrojena komisija za imenovanja i nagrađivanje, no imenovanja novih članova Uprave i ključnih kadrova se odvija na uređeni način, te se i nagrađivanje smatra primjereno poziciji Grupe i rezultatima Grupa smatra da neprimjenjivanje nekih od odredbi Kodeksa ne narušava transparentnost poslovanja, a Grupa u okviru svog organizacijskog modela ima razvijene sustave internih kontrola. 8. ZAKLJUČAK Očuvati likvidnost Grupe, oblikovati održivi model pozitivnog poslovanja uz istovremeno neodgodivo okončanje procesa restrukturiranja (imovina, kadrovska struktura, razduživanje, likvidiranje neprofitnih segmenata) temeljni su prioriteti Grupe. Tomislav Petrović Ivica Sunara Predsjednik Uprave Član Uprave BRODOMERKUR d.d. Solinska 47 21000 Split Hrvatska 20. svibnja 2022. godine 4 IZJAVA O KODEKSU KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA 5 Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja sastavljena je primjenom odredbi iz članka 272. Zakona o trgovačkim društvima (NN 110/15). Društvo BRODOMERKUR d.d., Split kao društvo čije su dionice uvrštene u kotaciju javnih dioničkih društava na Zagrebačkoj burzi d.d., društvo je od 2008. g. primjenjivalo Kodeks korporativnog upravljanja kojega su Uprava Matice i Nadzorni odbor donijeli dana 10. travnja 2008. godine. Budući da je donošenjem Zakona o izmjeni i dopuni Zakona o trgovačkim društvima (NN br. 137/2009) koji je stupio na snagu 1. svibnja 2010. godine propisan sadržaj Izjave o kodeksu korporativnog Upravljanja, Uprava Matice je prihvatila ovu Izjavu o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja. Nadzorni odbor nije donio odluku o osnivanju komisija koje bi sudjelovale u njegovom radu iz razloga što je sam obavljao poslove za koje je nadležan a regulirani su pozitivnim propisima RH. Uz preporuke Kodeksa, Uprava i Nadzorni odbor ulažu pojačane napore u cilju uspostave adekvatnog korporativnog upravljanja i transparentnog informiranja, uvažavajući ustroj i organizaciju Grupe, strategiju i poslovne ciljeve, raspored ovlasti i odgovornosti s posebnim naglaskom na djelotvorne postupke utvrđivanja, mjerenja i praćenja te izvještavanja o rizicima u poslovanju kao i u uspostavljanju odgovarajućih mehanizama unutarnjih kontrola. Unutarnje kontrole se formiraju po potrebi i razmatraju se odstupanja od postupaka propisanih općim aktima Matice te, posebno propisanih procedurama i radnim uputama. Unutarnje kontrole provode se putem ad hoc povjerenstava koje kontroliraju postupanje sukladno procedurama, utvrđuju anomalije, provode izvanredne popise robe te predlažu Upravi donošenje odgovarajućih mjera. Grupa provodi politiku raznolikosti s obzirom na rod, dob, obrazovanje, socijalno podrijetlo etničku pripadnost odnosno zabranu diskriminacije što na strateškoj razini upravljanja započinje s prihvaćanjem i poticanjem ovih vrijednosti do primjene na pojedine podsustave kao što su zapošljavanje, nagrađivanje i razvoj zaposlenika te pojedinačno ponašanje rukovoditelja. Vlasnička struktura s prikazom 10 najvećih dioničara na 31.12.2021.: 1. MEPAS d.o.o. 92,54% 2. BAHOVEC d.o.o. 2,00% 3. AGRAM INVEST d.d. 1,45% 4. BRODOMERKUR d.d. 0,49% 5. RAIFFEISENBANK AUSTRIA d.d. 0,44% 6. VOLARIĆ ROBERT 0,32% 7. BAKIĆ NENAD 0,30% 8. GILJANOVIĆ ANA 0,09% 9. PIVAČIĆ ROZALIJA 0,08% 10. DOMAZET IVO 0,07% Nadzorni odbor nadzire vođenje poslova Matice te, u okviru tih poslova, kontrolira poslovne knjige i dokumentaciju Matice, stanje računa te daje nalog revizoru za ispitivanje financijskih izvješća. Nadzorni odbor i Uprava potpuno surađuju u najboljem interesu Matice te zajednički raspravljaju o strateškim odrednicama poslovanja Matice. 6 IZJAVA O KODEKSU KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA (nastavak) Nadzorni odbor ima 5 članova od kojih četiri člana bira Glavna skupština Matice, a predstavnika radnika u Nadzornom odboru imenuje i opoziva Radničko vijeće. Upravu Društva čini jedan do pet članova. Uprava koja je vodila poslove Grupe u 2021 godini radila je u sastavu: Tomislav Petrović - predsjednik Uprave Ivica Sunara - član Uprave Upravu imenuje i opoziva Nadzorni odbor. Uprava vodi poslove Grupe s pozornošću urednog i savjesnog gospodarstvenika te je dužna uvijek djelovati isključivo u korist Grupe i svih dioničara, vodeći računa o interesima vlasnika, zaposlenika i šire zajednice. Uprava Grupe može poduzimati, između ostalih, sljedeće poslove samo uz suglasnost Nadzornog odbora: - otuđenje, stjecanje ili opterećenje nekretnina čija je vrijednost veća od 5% temeljnog kapitala - gradnja novih poslovnih zgrada - osnivanje novih društava, otuđenje i stjecanje udjela drugih trgovačkih društava, kupovanje i prodavanje trgovačkih društava u cjelini. Svi poslovi između Uprave i Grupe moraju biti potvrđeni od strane Nadzornog odbora. Uprava je obvezna pravodobno i cjelovito izvješćivati Nadzorni odbor o svim činjenicama i okolnostima koje mogu biti od utjecaja na poslovanje, financijski položaj i stanje imovine Grupe, odnosno, povezanih društava-kćeri. Uprava imenuje i opoziva izvršne direktore te može predložiti Nadzornom odboru promjene sastava Uprave. Sve objave koje je Grupa dužna izvršiti vrše se putem internetske stranice Ministarstvo pravosuđa RH-Sudski registar. Glavna skupština može valjano raditi i donositi odluke ako su nazočni dioničari koji pojedinačno ili zajedno drže dionice čija nominalna vrijednost prelazi 50% iznosa temeljnog kapitala Matice. Ova izjava se nalazi u posebnom odjeljku te čini sastavni dio godišnjeg izvješća Uprave o stanju Grupe. Tomislav Petrović Ivica Sunara Predsjednik Uprave Član Uprave BRODOMERKUR d.d. Solinska 47 21000 Split Hrvatska 20. svibnja 2022. godine 7 ODGOVORNOST ZA FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE Sukladno Zakonu o računovodstvu Republike Hrvatske (“Narodne Novine“ 78/2015, 134/2015, 120/2016, 116/2018, 42/2020, 47/2020) Uprava je dužna pobrinuti se da za svaku financijsku godinu budu sastavljeni konsolidirani financijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI) koje je odobrio Odbor za standarde financijskog izvještavanja, koji pružaju istinit i fer pregled stanja u BRODOMERKUR Grupi, Split (Grupa), kao i rezultate njegova poslovanja. Nakon provedbe odgovarajućeg istraživanja, Uprava opravdano očekuje da će Grupa u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju financijskih izvještaja. Odgovornosti Uprave pri izradi konsolidiranih financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće:  odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika  davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena  postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u konsolidiranim financijskim izvještajima  sastavljanje konsolidiranih financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Grupa nastaviti poslovanje nije primjerena. Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom točnošću prikazuju financijski položaj Grupe. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da konsolidirani financijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu ("Narodne novine" 78/2015, 134/2015, 120/2016, 116/2018, 42/2020, 47/2020). Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Grupe, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti. Tomislav Petrović Ivica Sunara Predsjednik Uprave Član Uprave BRODOMERKUR d.d. Solinska 47 21000 Split Hrvatska 20. svibnja 2022. godine Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. 8 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja Mišljenje s rezervom Obavili smo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja društva Brodomerkur d.d. („Društvo“) i njegovih ovisnih društava (zajedno „Grupa“), koji obuhvaćaju konsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2021 godine te konsolidirane izvještaje o sveobuhvatnoj dobiti, promjenama glavnice i novčanom toku za tada završenu godinu, kao i bilješke koje sadrže značajne računovodstvene politike i ostala pojašnjenja (u nastavku „financijski izvještaji“). Prema našem mišljenju, osim učinaka pitanja navedenog u Osnovi izražavanje za mišljenja s rezervom, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju konsolidirani financijski položaj Grupe na dan 31. prosinca 2021 godine, njenu konsolidiranu financijsku uspješnost i njene konsolidirane novčane tokove za godinu koja je tada završila, sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije („EU MSFI“). Osnova za izražavanje mišljenja s rezervom Na dan 31. prosinca 2021. godine Grupa je iskazala Ulaganja u nekretnine po fer vrijednosti u iznosu od 192.515 tisuća kuna (2020.:193.760 tisuća kuna). Prema Međunarodnom računovodstvenom standardu (MRS) 40: Ulaganja u nekretnine, Grupa je radi mjerenja fer vrijednosti ulaganja u nekretnine angažirala neovisnog procjenitelja. Prema našem mišljenju, određene pretpostavke primijenjene u procjeni fer vrijednosti ulaganja u nekretnine, uključujući one u vezi sa sličnim prodajnim transakcijama na obližnjim lokacijama, nisu mogle biti pouzdano potkrijepljene eksternim podacima (zbog nedostatka usporedivih transakcija za ulaganja u nekretnine koje su se procjenjivale). Grupa nije mjerila fer vrijednosti nekretnina alternativnim metodama koje bi bile primjerene u navedenim okolnostima i za koje bi bili dostupni adekvatni podaci. Navedeno predstavlja odstupanje od zahtjeva Međunarodnog standarda financijskog izvještavanja (MSFI) 13: Mjerenje fer vrijednosti. Upotreba alternativne metode vrednovanja dovela bi do značajno niže fer vrijednosti ulaganja u nekretnine, međutim za nas je bilo nepraktično kvantificirati financijske učinke usklada vrijednosti na ulaganja u nekretnine, odgođenu poreznu imovinu i akumulirane gubitke na dan 31. prosinca 2021. i 2020. godine te na ostale prihode / (troškove), trošak poreza na dobit i neto rezultat za tada završene godine, koji bi proizašao iz usklađ enosti Grupe sa zahtjevima MSFI-ja 13. Naše revizorsko izvješće za godinu završenu 31. prosinca 2020. godine potpisano 8. srpnja 2021. bilo je modificirano. Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti, u skladu s tim standardima, podrobnije su opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Grupe u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima. Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja s rezervom. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. 9 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Ta smo pitanja razmatrali u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Osim pitanja opisanih u odlomcima Osnova za izražavanje mišljenja s rezervom, odredili smo pitanja opisana u nastavku kao ključna revizijska pitanja za priopćavanje u našem izvješću: PRIZNAVANJE PRIHODA Prihodi od prodaje za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine iznose 376.232 tisuća kuna (2020.: 357.788 tisuća kuna). Na dan 31. prosinca 2021. godine potraživanja od kupaca iznose 72.625 tisuća kuna (2020.: 94.837 tisuća kuna). Vidi bilješku 3 Priznavanje prihoda unutar Značajnih računovodstvenih politika i bilješku 4 Prihodi od prodaje u financijskim izvještajima. Ključno revizijsko pitanje Kako smo pristupili tom pitanju Grupa ostvaruje prihode od prodaje građevinskog materijala i opreme. Prihod je ključna mjera koja se koristi za procjenu uspješnosti Grupe i veličina transakcija ima značajan utjecaj na financijske izvještaje. Postoji rizik da se prihodi prikazuju u iznosima većim od stvarno realiziranih od strane Grupe. Nastavno gore navedenom, smatrali smo da je priznavanje prihoda povezano sa značajnim rizikom pogreške u financijskim izvještajima. Sukladno tome, ovo područje zahtijevalo je našu povećanu pažnju te smo ga kao takvog smatrali ključnim revizijskim pitanjem. Naši revizijski postupci u ovom području uključivali su, između ostalog: • razmatranje usklađenosti računovodstvene politike Grupe sa zahtjevima primjenjivih standarda financijskog izvještavanja; • razumijevanje i procjenu procesa priznavanja prihoda Grupe, uključujući dizajn i implementaciju relevantnih ključnih kontrola; • za uzorak prodajnih transakcija tijekomrevidirane godine, utvrdili smo trenutak prijenosakontrole, način priznavanja prihoda te iskazaneiznose prihoda usporedbom s pripadajućomdokumentacijom odgovarajućih transakcija (fakture,otpremnice i dostavnice te ostalu dokumentaciju) ; • pribavljanje uzorka prodajnih računa kako bismo usporedili postojanje i točnost ukupnog neto iznosa računa s otpremnicom, potvrdom o primitku robe i knjiženjima u glavnoj knjizi; • na uzorku potraživanja od kupaca, dobivanje potvrde stanja otvorenih potraživanja premakupcima na datum izvještavanja i preispitivanjeznačajnih razlika između primljenih potvrda ievidencija Društva pregledavanjem popratnedokumentacije kao što su ugovori s kupcima, računi iodobrenja; • procjenu primjerenosti relevantnih objava u financijskim izvještajima kao i njihovu usklađenost s MSFI-ima usvojenima od EU. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. 10 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja koji su sastavni dio Godišnjeg izvješća Grupe, ali ne uključuju financijske izvještaje niti naše izvješće o reviziji financijskih izvještaja. Naše mišljenje na financijske izvještaje ne odnosi se na ostale informacije te ne izražavamo uvjerenje bilo koje vrste na ostale informacije, osim ako to nije izričito navedeno u našem izvješću. U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, odgovornost nam je pročitati ostale informacije te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno nekonzistentne s financijskim izvještajima ili saznanjima koja smo prikupili tijekom revizije, kao i čine li se, na neki drugi način, značajno pogrešno iskazane. Vezano za Izvješće poslovodstva te za Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, također smo proveli procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu („Zakon o računovodstvu“). Ove procedure uključuju razmatranje: x je li Izvješće poslovodstva pripremljeno u skladu s člancima 21. i 24. Zakona o računovodstvu x uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja informacije koje su zahtijevane sukladno članku 22. Zakona o računovodstvu. Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije financijskih izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mišljenju: x Informacije sadržane u Izvješću poslovodstva te Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja za financijsku godinu za koji su pripremljeni financijski izvještaji, konzistentne su, u svim značajnim odrednicama, s financijskim izvještajima; x Izvješće poslovodstva pripremljeno je, u svim zna čajnim odrednicama, u skladu s člancima 21. i 24. Zakona o računovodstvu; x Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije koje su zahtijevane člankom 22. Zakona o računovodstvu. Nadalje, uzevši u obzir poznavanje i razumijevanje Grupe te okruženja u kojem ona posluje, a koje smo stekli tijekom naše revizije, dužnost nam je izvijestiti jesmo li identificirali značajno pogrešne iskaze u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. Kao što je opisano u odlomcima Osnova za izražavanje mišljenja s rezervom, identificirali smo značajno pogrešne iskaze u financijskim izvještajima koji se odnose na ulaganja u nekretnine, odgođenu poreznu imovinu i prenesene gubitke na datume 31. prosinca 2021. i 2020., te ostale prihode/(troškove), porez na dobit i neto rezultat na godine tada završene.. Zaključili smo da su Izvješće poslovodstva i Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja značajno pogrešno iskazani iz istog razloga vezano uz iznose i ostale stavke u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja na koje utječu pitanja koja su rezultirala izražavanjem našeg mišljenja s rezervom na financijske izvještaje. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. 11 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s EU MSFI te za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne, kako bi se omogućilo sastavljanje financijskih izvještaja, bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem te objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim u onim slučajevima kada Uprava namjerava likvidirati Grupu, prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za nadzor, odgovorni su za nadziranje procesa financijskog izvještavanja, uspostavljenog od strane Grupe. Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja Naši su ciljevi steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji, kao cjelina, bez značajno pogrešnog iskaza uslijed prijevare ili pogreške te izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima uvijek otkriti postojanje značajno pogrešnih iskaza. Pogrešni iskazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške, a smatraju se značajnim, ako se razumno može očekivati da bi, pojedinačno ili zbrojeni s drugim pogrešnim iskazima, utjecali na ekonomske odluke korisnika financijskih izvještaja, donesene na osnovi ovih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima, donosimo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: x prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajno pogrešnog iskaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške; oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao odgovor na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni kako bi osigurali osnovu za donošenje našeg mišljenja. Rizik neotkrivanja značajno pogrešnog iskaza nastalog uslijed prijevare, veći je od rizika neotkrivanja onog nastalog uslijed pogreške, budući da prijevara može uključ iti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. x stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Grupe. x ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava od strane Uprave. x donosimo zaključak o primjerenosti korištenja pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja od strane Uprave te, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ukoliko zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim do datuma izdavanja našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Grupa ne bude u mogućnosti nastaviti s vremenski neograničenim poslovanjem. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. 12 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja (nastavak) x ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave te razmatramo odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kako bi se postigla fer prezentacija. x pribavljamo dovoljno prikladnih revizijskih dokaza u vezi financijskih informacija subjekata ili poslovnih aktivnosti unutar Grupe, kako bismo mogli izraziti mišljenje o konsolidiranim financijskim izvještajima. Mi smo odgovorni za usmjeravanje, nadzor i provedbu grupne revizije. Jedini smo odgovorni za izražavanje našeg mišljenja. Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor u vezi s, između ostalog, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i one u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi, također, dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupali u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima vezanim za neovisnost i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, tamo gdje je to primjenjivo, o mjerama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje ili primijenjenim mjerama zaštite. Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona koja su od najveće važnosti za reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Ta pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ukoliko zakon ili propisi sprječavaju javno objavljivanje tih pitanja ili, kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da ta pitanja ne trebamo komunicirati u našem izvješću neovisnog revizora, s obzirom da se razumno može očekivati da bi negativne posljedice njihove objave nadmašile dobrobiti javnog interesa. Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim obvezama Imenovani smo revizorima od strane onih zaduženih za nadzor na 29. rujna 2021. godine da obavimo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja Brodomerkur d.d. za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine. Ukupno neprekinuto razdoblje našeg angažmana iznosi dvije godine te se odnosi na godine koje su završile 31. prosinca 2020. i 31. prosinca 2021. godine. Potvrđujemo sljedeće: x naše revizorsko mišljenje konzistentno je s dodatnim izvještajem prezentiranim Odboru za reviziju Društva na dan 9. TWJCOKB 2022. godine; x tijekom razdoblja na koje se odnosi naša revizija zakonskih financijskih izvještaja nismo pružali nerevizijske usluge pa samim tim niti nedozvoljene nerevizijske usluge na koje se odnosi članak 44. Zakona o reviziji. Također, zadržali smo neovisnost od subjekta revizije tijekom provedbe revizije; Angažirani partner u reviziji koja je rezultirala ovim izvješćem neovisnog revizora je Joško Džida. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. 13 Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u U skladu sa zahtjevima članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, dužni smo izraziti mišljenje o usklađenosti konsolidiranih financijskih izvještaja, sadržanih u konsolidiranom godišnjem izvješću, sa zahtjevima Delegirane uredbe Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (dalje: „Uredba o ESEF-u”). Odgovornosti Uprave i onih zaduženih za nadzor Uprava je odgovorna je za pripremu konsolidiranih financijskih izvještaja u elektroničkom obliku koji je u skladu Uredbom o ESEF-u. Odgovornost Uprave podrazumijeva: x pripremu konsolidiranih financijskih izvještaja u važećem xHTML formatu i njihovu objavu; x odabir i primjenu prikladnih iXBRL poveznica, korištenjem procjena gdje je potrebno; x osigurati dosljednost između digitaliziranih informacija i konsolidiranih financijskih izvještaja prezentiranih u ljudski čitljivom formatu; i x dizajn, implementaciju i održavanje internih kontrola relevantnih za primjenu Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za nadzor odgovorni su za nadziranje ESEF izvještavanja, kao dijela procesa financijskog izvještavanja Grupe. Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tome jesu li konsolidirani financijski izvještaji uključeni u konsolidirano godišnje izvješće u svim značajnim odrednicama usklađeni s Uredbom o ESEF-u, na temelju prikupljenih revizijskih dokaza. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja 3000 (izmijenjeni), Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija (MSIU 3000) kojeg je izdao Međunarodni odbor za standarde revidiranja i izražavanja uvjerenja. Angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s MSIU 3000 uključuje provođenje postupaka za dobivanje dokaza o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u. Priroda, vrijeme i opseg odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika znač ajnih odstupanja od zahtjeva navedenih u Uredbi o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Naši postupci su između ostalog uključivali: x stjecanje razumijevanja procesa označavanja; x ocjenjivanje dizajna i implementacije relevantnih kontrola nad procesom označavanja; x uspoređivanje označenih podataka s konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe prikazanim u ljudski čitljivom formatu; x ocjenjivanje potpunosti označavanja konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe; x ocjenjivanje prikladnosti konsolidirane upotrebe iXBRL oznaka odabranih iz korištene taksonomije ESEF-a i stvaranje dodatnih oznaka (ekstenzija) ako nije identificirana odgovarajuća oznaka u taksonomiji ESEF-a; x ocjenjivanje primjerenosti sidrenja vezano za dodatne oznake taksonomije; i x ocjenjivanje prikladnosti formata konsolidiranih financijskih izvještaja. Uvjereni smo da su nam pribavljeni dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja. Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. 14 Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u (nastavak) Mišljenje Prema našem mišljenju, konsolidirani financijski izvještaji Grupe na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. sastavljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. KPMG Croatia d.o.o. za reviziju 20. svibnja 2022. Hrvatski ovlašteni revizori Eurotower Ivana Lučića 2a 10000 Zagreb Joško Džida Hrvatska Direktor, Hrvatski ovlašteni revizor BRODOMERKUR Grupa, Split Konsolidirani financijski izvještaji (svi iznosi u tisućama kuna) Bilješke na stranicama 19 do 54 čine sastavni dio financijskih izvještaja 15 KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI Bilješka 2021. 2020. Prihodi od prodaje 4 376.232 357.788 Ostali poslovni prihodi 5 8.574 18.855 Poslovni prihodi 384.806 376.643 Trošak prodane robe 6 (332.890) (322.931) Troškovi osnovne djelatnosti 7 (18.270) (20.060) Troškovi zaposlenih 8 (24.810) (25.265) Amortizacija 13 (4.756) (4.199) Ostali poslovni rashodi 9 (1.186) (5.507) Poslovni rashodi ( 381.912 ) ( 377.962 ) Rezultat redovnog poslovanja 2.894 (1.319) Financijski prihodi 10 967 745 Financijski rashodi 11 (4.019) (4.911) Rezultat financijskog poslovanja (3.052) (4.166) Udio u pridruženom društvu 15 72 (282) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA (86) (5.767) Porez na dobit 12 487 (346) DOBIT/(GUBITAK) TEKUĆE GODINE 401 (6.113) Sveobuhvatna dobit/(gubitak) iz financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz sveobuhvatnu dobit 114 (225) OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT / (GUBITAK) RAZDOBLJA 114 (225) UKUPNO SVEOBUHVATNA DOBIT / (GUBITAK) RAZDOBLJA 515 (6.338) Zarada/(Gubitak) po dionici (u kunama i lipama) 22 4,06 (61,84) BRODOMERKUR Grupa, Split Konsolidirani financijski izvještaji (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) Bilješke na stranicama 19 do 54 čine sastavni dio financijskih izvještaja 16 KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU Bilješka 31.12.2021. 31.12.2020. Nekretnine, postrojenja i oprema 13 66.454 68.274 Ulaganja u nekretnine 14 192.515 193.760 Ulaganje u pridruženo društvo 15 854 782 Financijska imovina 16 689 508 Potraživanja 274 290 Odgođena porezna imovina 12 4.520 3.833 Dugotrajna imovina 265.306 267.447 Zalihe 17 38.950 28.908 Potraživanja od kupaca i ostala potraživan j a 18 74.293 95.732 Financijska imovina 19 36 96 Novac i novčani ekvivalenti 20 1.708 1.707 Imovina namijenjena prodaji - 2.271 Kratkotrajna imovina 114.987 128.714 UKUPNO IMOVINA 380.293 396.161 Temeljni kapital 21 188.729 188.729 Vlastite dionice (217) (217) Rezerve 84.468 84.354 Preneseni gubitak (140.902) (141.303) Ukupno kapital 132.078 131.563 Obveze s osnove kredita i pozajmica 23 42.122 86.520 Rezerviranja 26 359 2.000 Obveze za najmove 24 12.059 13.813 Odgođena porezna obveza 12 21.191 21.191 Dugoročne obveze 75.731 123.524 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 25 108.362 120.797 Obveze za najmove 24 2.642 2.828 Obveze s osnove kredita i pozajmica 23 61.469 17.080 Obveza poreza na dobit 11 369 Kratkoročne obveze 172.484 141.074 UKUPNO KAPITAL I OBVEZE 380.293 396.161 BRODOMERKUR Grupa, Split Konsolidirani financijski izvještaji (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) Bilješke na stranicama 19 do 54 čine sastavni dio financijskih izvještaja 17 KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU 2021. 2020. Bilješka Gubitak prije oporezivanja (86) (5.767) Amortizacija 13 4.756 4.199 Vrijednosno usklađenje imovine raspoložive za prodaju - 1.404 Gubici/(dobit) od promjena u fer vrijednosti ulaganja u nekretnine 5 1.245 (6.637) Udio u (dobiti)/gubitku ovisnog društva (72) 282 Gubitak / (dobitak) od prodaje dugotrajne imovine (405) (3.111) Povećanje/(smanjenje) rezerviranja za sporna potraživan j a (27) 1.106 Tečajne razlike 150 384 Troškovi kamata 4.001 4.485 Smanjenje / (povećanje) zaliha (10.042) (6.865) Smanjenje / (povećanje) potraživanja od kupaca i ostalih potraživan j a 21.482 (24.707) Povećanje / (smanjenje) obveza prema dobavljačima i ostalih obveza (13.529) 24.876 Povećanje / (smanjenje) rezerviranja (1.641) 2.000 Plaćene kamate (905) (1.412) Plaćeni porez (274) (65) NETO NOVČANI TIJEK IZ REDOVITIH AKTIVNOSTI 4.653 (9.828) Nabava nekretnina, postrojenja i opreme i softvera (1.689) (810) Primici od prodaje dugotrajne materijalne imovine 676 12.205 Otplata zajmova 91 72 Povećanje / (smanjenje) depozita (31) 298 NETO NOVČANI TIJEK IZ INVESTICIJ. AKTIVNOSTI (953) 11.765 Primici od pozajmica 8.000 28.499 Otplata pozajmica (9.173) (27.305) Otplata obveza najma (2.526) (3.037) NETO NOVČANI TIJEK IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (3.699) (1.843) SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA 1 95 NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE 20 1.707 1.612 NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE 20 1.708 1.707 BRODOMERKUR Grupa, Split Konsolidirani financijski izvještaji (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) Bilješke na stranicama 19 do 54 čine sastavni dio financijskih izvještaja 18 KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA Temeljni kapital Vlastite dionice Rezerva za fer vrijednost Revalorizacijske rezerve Ostale rezerve Preneseni gubitak UKUPNO Stanje na 1. siječnja 2020. 188.729 (217) (12.173) 96.535 12.909 (147.882) 137.901 Prijenos rezervi u preneseni gubitak - - - - (12.692) 12.692 - Promjena fer vrijednosti financijske imovine kroz sveobuhvatnu dobit - - (225) - - - (225) Gubitak razdoblja - - - - - (6.113) (6.113) Stanje 31. prosinca 2020. 188.729 (217) (12.398) 96.535 217 (141.303) 131.563 Prijenos rezervi u zadržani gubitak - - - - - - - Promjena fer vrijednosti financijske imovine kroz sveobuhvatnu dobit - - 114 - - - 114 Dobit razdoblja - - - - - 401 401 Stanje 31. prosinca 2021. 188.729 (217) (12.284) 96.535 217 (140.902) 132.078 BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (svi iznosi u tisućama kuna) 19 1. OPĆI PODACI Grupu Brodomerkur Split čine društvo Brodomerkur d.d., Split, dioničko društvo za prodaju građevinskog materijala i opreme (Matica) i njegovo ovisno Društvo (Grupa): ‐ BRODOMERKUR ENERGETIKA d.o.o. u 100%-tnom vlasništvu (31. prosinca 2020: 100%) Matica je osnovana Rješenjem Trgovačkog suda u Splitu 1995. godine. Glavna aktivnost Društva je maloprodaja i veleprodaja trgovačke robe. Društvo posluje na 6 lokacija. Društvo ima skladišta na 2 lokacije. Matica kotira na Zagrebačkoj burzi. Grupi je krajnja matica društvo Mepas d.o.o., Široki Brijeg, Bosna i Hercegovina. Na dan 31. prosinca 2021. godine Grupa je imala 193 zaposlenih (31. prosinca 2020. godine: 197 zaposlenih). 1.1. Tijela Matice Uprava Matice: Tomislav Petrović - predsjednik Ivica Sunara - član Nadzorni Odbor Matice: Zdravko Pavić - predsjednik Ivan Grbešić - zamjenik predsjednika nadzornog odbora Filip Grbešić - član Tončo Zovko - član Stipan Bulić - član BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 20 2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Konsolidirani financijski izvještaji sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja („MSFI") koje je usvojila Europska Unija. Pripremljeni su po načelu povijesnog troška, izuzev određenih financijskih instrumenata te ulaganja u nekretnine koji su iskazani po fer vrijednosti. Konsolidirani financijski izvještaji prezentirani su u hrvatskim kunama, s obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslovnih događaja u Grupi. Konsolidirani financijski izvještaji izrađeni su na temelju dosljednog prikazivanja i klasifikacije. Kad se prikaz ili klasifikacija stavki u konsolidiranim financijskim izvještajima dopunjuju ili mijenjaju, usporedivi iznosi se reklasificiraju osim ako reklasifikacija nije provediva. Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno MSFI zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena i prosudbi, kojima se Uprava služi u procesu primjene računovodstvenih politika Grupe. Konsolidirani financijski izvještaji pripremljeni su na pretpostavci neograničenosti vremena poslovanja pod pretpostavkom da će Grupa nastaviti osiguravati financijsku potporu za svoje poslovanje i pravovremeno ispunjavanje obveza. Na temelju ekonomske suštine događaja i okolnosti koji su relevantni za Društvo, mjerna valuta Društva je hrvatska kuna. Sukladno tomu, financijski izvještaji društva sastavljeni su u hrvatskim kunama. Na dan 31. prosinca 2021. godine, službeni tečaj za 1 EUR bio je 7,517174 HRK (31. prosinca 2020.: 1 EUR = 7,536898 HRK. Revidirani konsolidirani financijski izvještaji Grupe uključuje financijske izvještaje matičnog društva BRODOMERKUR d.d., Split (Matica) te financijske izvještaje ovisnog društva BRODOMERKUR ENERGETIKA d.o.o. Ovisno društvo u 100%-tnom je vlasništvu Matice. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 21 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE Temeljne računovodstvene politike koje su prihvaćene za obradu i evidentiranje materijalno značajnih stavaka koje ključno određuju rezultat ili financijski položaj Grupe su sljedeće: Konsolidacija Konsolidirani financijski izvještaji uključuju financijske izvještaje Društva i društava pod kontrolom Društva te njegovih ovisnih društava (zajedno “Grupa”), zajedno s udjelima Grupe u pridruženim društvima. Ovisna društva Ovisna društva su sva društva (uključujući i društva s posebnom namjenom) nad kojima Grupa ima kontrolu nad financijskim i poslovnim politikama. Postojanje i učinak potencijalnih prava glasa koja se mogu iskoristiti ili zamijeniti razmatraju se prilikom procjene ima li Grupa kontrolu nad drugim poslovnim subjektom. Ovisna društva su u potpunosti konsolidirana od datuma na koji je kontrola stvarno prenesena na Grupu te se isključuju iz konsolidacije od dana kad ta kontrola prestane. Ulaganja u pridružena društva Pridružena društva su društva u kojima Grupa posjeduje između 20% i 50% glasačkih prava i u kojima Grupa ima značajan utjecaj, ali ne i kontrolu. U konsolidiranim financijskim izvještajima ulaganja u pridružena društva iskazuju se po metodi udjela. Prema metodi udjela, ulaganja se početno priznaju po trošku, a knjigovodstvena vrijednost se povećava ili smanjuje kako bi se priznao udio ulagača u dobiti ili gubitku društva u koje se ulaže nakon datuma stjecanja. Ulaganje Grupe u pridružena društva uključuje goodwill ukoliko je on utvrđen kod stjecanja. Primljene dividende ili pravo na primitak dividende od pridruženih društava iskazuje se kao smanjenje knjigovodstvene vrijednosti ulaganja. Ako se smanji vlasnički udio u pridruženom društvu, ali je zadržan značajan utjecaj, u računu dobiti i gubitka se po potrebi reklasificira samo proporcionalni dio iznosa prethodno priznatih u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Udio Grupe u dobiti ili gubitku nakon stjecanja priznaje se u računu dobiti i gubitka, a njezin udio u kretanjima nakon stjecanja u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti se priznaje u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti s odgovarajućim usklađenjem knjigovodstvene vrijednosti ulaganja. Kad je udio Grupe u gubicima pridruženog društva jednak ili veći od njezinog udjela u pridruženom društvu, uključujući i bilo koja druga neosigurana potraživanja, Grupa ne priznaje daljnje gubitke, osim ako ima zakonske ili izvedene obveze ili ako je vršila isplate plaćanja u ime pridruženog društva. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 22 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) Ulaganja u pridružena društva (nastavak) Grupa procjenjuje na svaki datum bilance postoje li objektivni dokazi o tome je li vrijednost ulaganja u pridruženo društvo umanjena. Ako je, Grupa izračunava iznos umanjenja vrijednosti kao razliku između iznosa nadoknadive vrijednosti pridruženog društva i svoje knjigovodstvene vrijednosti, te u računu dobiti i gubitka priznaje iznos najbliži iznosu 'udjela u dobiti/(gubitku) pridruženog društva'. Dobici i gubici koji proizlaze iz transakcija između Grupe i njenog pridruženog društva priznaju se u financijskim izvještajima Grupe samo u iznosu udjela u pridruženom društvu od strane nepovezanog ulagača. Nerealizirani gubici se prestaju priznavati, osim ako transakcija pruža dokaz o umanjenju vrijednosti prenesene imovine. Prema potrebi, računovodstvene politike pridruženih društava izmijenjene su kako bi se uskladile s politikama koje primjenjuje Grupa. Dobici i gubici nastali temeljem razrjeđivanja u ulaganjima u pridružena društva iskazuju se u računu dobiti i gubitka. Transakcije koje se eliminiraju prilikom konsolidacije Unutargrupna stanja i transakcije, te nerealizirani prihodi i rashodi (s izuzetkom dobitaka ili gubitaka po osnovi tečajnih razlika), koji proizlaze iz unutargrupnih transakcija, eliminiraju se prilikom sastavljanja konsolidiranih financijskih izvještaja. Nerealizirani gubici se eliminiraju na isti način kao i nerealizirani dobici, ali samo pod uvjetom da nema dokaza o umanjenju vrijednosti. Nekretnine, postrojenja i oprema Grupa se nekretninama, postrojenjima i opremom koristi u isporuci dobara i usluga ili za administrativne svrhe. Iskazani su u konsolidiranom izvještaju o financijskom položaju po trošku. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode koristeći vijek trajanja imovine : Građevinski objekti 66,67 Objekti Dujmovača – Centralno skladište 20 Tehnička oprema 5 Namještaj 10 Motorna vozila 4 Oprema telekomunikacije 4 Informatička oprema 2 Početni trošak nabave nekretnina, postrojenja i opreme obuhvaća njihovu nabavnu cijenu, uključujući uvozne carine i carinu na uvoz i nepovratne poreze, kao i sve druge troškove koji se mogu izravno pripisati dovođenju sredstva u radno stanje i lokaciju za njegovu namjeravanu uporabu. Troškovi nastali nakon stavljanja nekretnina, postrojenja i opreme u uporabu, kao što su popravci i održavanje, priznaju se kao rashod u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u razdoblju u kojem su nastali. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 23 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) U situacijama gdje je jasno vidljivo da su troškovi rezultirali povećanjem budućih očekivanih ekonomskih koristi koje će se ostvariti uporabom nekretnina, postrojenja i opreme iznad njihovih početno procijenjenih mogućnosti, se kapitaliziraju kao dodatni trošak nabave nekretnina, postrojenja i opreme. Kapitalizirati se trebaju troškovi periodičnih, unaprijed planiranih većih, značajnih provjera nužnih za daljnje poslovanje te se amortiziraju kao zasebna komponenta pripadajućeg sredstva. Alat i oprema se kapitaliziraju kad je njezin vijek uporabe duži od godine dana. Nekretnine, postrojenja i oprema se eliminiraju iz financijskih izvještaja prodajom ili rashoduju iz financijskih izvještaja kada se više ne očekuje ostvarivanje koristi njihovom uporabom. Dobici i gubici nastali prodajom prikazuju se netiranje prihoda i preostale knjigovodstvene vrijednosti sredstva. Dugotrajna materijalna imovina namijenjena prodaji posebno se iskazuje. Ulaganja u nekretnine Ulaganje u nekretnine početno se mjeri po trošku nabave. Transakcijski troškovi su uključeni u početno mjerenje. Nakon početnog priznavanja Grupa mjeri ulaganja u nekretnine po fer vrijednosti. Dobit ili gubitak koji nastaje iz promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine priznaje se u dobit ili gubitak u razdoblju u kojem je nastao. Ulaganja u nekretnine su nekretnine u posjedu radi ostvarivanja zarade od zakupnina i/ili povećanja tržišne vrijednosti imovine, uključujući imovinu u izgradnji za te namjene. Ulaganje u nekretnine se prestaje priznavati prilikom prodaje ili trajnim povlačenjem iz uporabe, kao i kad se od njenog otuđenja ne očekuju buduće ekonomske koristi. Svaka dobit, odnosno svaki gubitak nastao isknjiženjem nekretnine, a utvrđuje se kao razlika između neto priljeva ostvarenih prodajom i neto knjigovodstvene vrijednosti predmetne nekretnine, uključuje se u dobit i gubitak razdoblja u kojem se nekretnina prestala priznavati. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji Dugotrajna imovina razvrstava se u imovinu namijenjenu prodaji ako će njen knjigovodstveni iznos biti nadoknađen prvenstveno prodajom, a ne nastavkom uporabe. Ovaj se uvjet smatra ispunjenim samo kad je predmetna imovina namijenjena prodaji trenutno dostupna za prodaju u postojećem stanju isključivo pod uvjetima koji su uobičajeni za prodaju ove vrste imovine za prodaju i ako je prodaja vrlo vjerojatna. Uprava mora pokazati svoju čvrstu odluku o prodaji, za koju očekuje da će steći uvjete za priznavanje kao okončana prodaja u roku od godinu dana od datuma klasifikacije u tu skupinu. Dugotrajna imovina svrstana u skupinu namijenjenu prodaji iskazuje se po nižoj od njezine prethodne knjigovodstvene vrijednosti i njezine fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje. Zalihe Zalihe materijala, rezervnih dijelova i sitnog inventara zaprimaju se po stvarnim troškovima nabave. Utrošak se iskazuje metodom prosječnih ponderiranih cijena. Nabavna cijena zaliha uključuje sve troškove nabave, troškove konverzije i druge troškove koji su nastali dovođenjem zaliha u sadašnje stanje i na sadašnju lokaciju. Zalihe se iskazuju po trošku ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Neto ostvariva vrijednost predstavlja procijenjenu prodajnu cijenu umanjenu za sve procijenjene troškove dovršenja i troškove marketinga, prodaje i distribucije. Zalihe s usporenim obrtajem i zastarjele zalihe su otpisane do njihove neto utržive vrijednosti. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 24 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Najmovi Prilikom sklapanja ugovora, Grupa procjenjuje da li ugovor je, ili sadrži, najam. Ugovor je, ili sadrži, najam ako se ugovorom prenosi pravo upravljanja nad korištenjem odnosne imovine u određenom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenila sadrži li ugovor prijenos prava upravljanja nad upotrebom odnosne imovine, Grupa koristi definicije najmova iz MSFI-a 16. i. Kao najmoprimac Prilikom sklapanja ili izmjene ugovora koji sadrže komponente najma, Grupa raspoređuje naknade iz ugovora na svaku komponentu najma na temelju njegove relativne samostalne cijene. Grupa prepoznaje imovinu s pravom upotrebe i obvezu za najmove na datum početka najma. Imovina s pravom upotrebe se početno mjeri po trošku, koji se sastoji od početnog iznosa mjerenja obveze po najmu prilagođenog za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećana za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove rastavljanja i uklanjanja odnosne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja odnosne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja za najam. Imovina s pravom upotrebe se naknadno amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka najma do isteka perioda najma, osim ako se do kraja razdoblja najma vlasništvo nad odnosnom imovinom prenese na Grupu ili ako trošak imovine s pravom upotrebe odražava da će Grupa iskoristiti mogućnost kupnje. U tom slučaju imovina s pravom upotrebe će se amortizirati od datuma početka najma do kraja njezina korisnog vijeka korištenja, koji se utvrđuje na istoj osnovi kao i za slične nekretnine ili opremu. Dodatno, imovini s pravom upotrebe se redovito umanjuje vrijednost za gubitke zbog svih smanjenja vrijednosti, ako postoje ili se usklađuju zbog određenih naknadnih mjerenja obveza za najmove. Obveza za najmove se početno mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja najmova koja nisu plaćena do tog datuma, diskontirano primjenjujući kamatnu stopu koja proizlazi iz najma ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, granična kamatna stopa zaduživanja Grupe. Općenito, Grupa koristi svoju graničnu stopa zaduživanja kao diskontnu stopu. Grupa utvrđuje svoju graničnu stopu posuđivanja koristeći kamatnu stopu od raznih eksternih izvora financiranja i radi određene prilagodbe koje odražavaju uvjete iz najma i vrste unajmljene imovine. Plaćanja najmova uključ ena u mjerenje obveze po najmu uključuju sljedeće: - fiksna plaćanja, uključujući i plaćanja koja su u biti fiksna; - varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, koja se početno mjere primjenom indeksa ili stopa koje vrijede na datum početka najma; - iznose plaćanja za koja se očekuje da će biti plaćena na temelju jamstava za ostatak vrijednosti; i - očekivane cijene realizacije opcije kupnje za koju Grupa ima razumno uvjerenje da će iskoristiti, plaćanja najmova za moguća produljenja trajanja najma ako Grupa ima razumno uvjerenje da će se produljenje iskoristiti, i kazne za prijevremeni raskid najma osim ako Grupa ima razumno uvjerenje da neće prijevremeno raskinuti najam. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 25 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Najmovi (nastavak) i. Kao najmoprimac (nastavak) Obveza za najmove se mjeri po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovo mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima najma zbog promjena indeksa ili stopa, ako postoji promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti, ako Grupa promjeni svoje procjene da li će koristiti mogućnost kupovine, produljenja ili raskida ili ako nastanu promjene plaćanjima najma koja su fiksna. Kada se obveza za najam ponovo mjeri na navedeni način, odgovarajuće izmjene se rade i na knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom upotrebe, ili se evidentiraju u računu dobiti ili gubitka ukoliko je knjigovodstvena vrijednost imovine s pravom upotrebe svedena na nulu. Grupa prikazuje imovinu s pravom korištenja, koja ne udovoljava definiciji investicijske imovine, u zasebnim stavkama u izvještaju o financijskom položaju. Kratkoročni najmovi i najmovi s imovinom niske vrijednosti Grupa je odabralo da neće primjenjivati navedeni standard na imovinu s pravom upotrebe i obveze za najmove za imovinu koja je niske vrijednosti i kratkoročne najmove, uključujući informatičku opremu. Grupa prepoznaje plaćanja najmova povezanih s takvim najmovima kao trošak po linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma. ii. Kao najmodavac Prilikom sklapanja ili izmjene ugovora koji sadrže komponente najma, Grupa raspodjeljuje naknade u okviru ugovora na svaku komponentu najma na temelju njegove relativne samostalne cijene. Kada Grupa djeluje kao najmodavac, ono utvrđuje na početku je li svaki od najmova financijski ili poslovni najam. Da bi klasificirali svaki najam, Grupa radi sveukupnu procjenu o tome prenose li se najmom gotovo svi rizici i koristi povezane s vlasništvom odnosne imovine. Ukoliko je to slučaj, onda je to financijski najam; a ukoliko to nije slučaj, onda je to poslovni najam. Kao dio procjene, Grupa razmatra određene indikatore poput toga da li je najam sklopljen za većinski dio korisnog vijeka trajanja odnosne imovine. Kada je Grupa posredni najmodavac, onda zasebno evidentira svoje interese u osnovnom najmu i u podnajmu. Grupa procjenjuje klasifikaciju podnajma na osnovu imovine s pravom upotrebe koja proizlazi iz osnovnog najma, a ne na osnovu odnosne imovine. Ukoliko je osnovni najam kratkoročni najam za koji Grupa primjenjuje prethodno opisana izuzeća, onda Grupa klasificira podnajam kao poslovni najam. Ukoliko ugovor sadrži komponente koje se odnose na najam i koje se ne odnose na najam, onda Grupa primjenjuje MSFI 15 kako bi rasporedilo naknadu iz okvira ugovora. Grupa primjenjuje zahtjeve za prestanak priznavanja i umanjenje vrijednosti prema MSFI 9 na neto ulaganja u najam. Grupa naknadno redovito provjerava procjenu za ostatak vrijednosti koji nije zajamčen, a korišten je u izračunu bruto ulaganja u najam. Grupa priznaje primljena plaćanja najmova kao prihod od poslovnih najmova na linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma kao sastavni dio ‘ostalih prihoda’. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 26 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Novac i novčani ekvivalenti Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac u blagajni i depozite po viđenju te druga kratkoročna likvidna ulaganja koja se mogu trenutno konvertirati u poznate iznose novca i kod kojih je rizik promjene vrijednosti beznačajan. Strane valute U konsolidiranim financijskim izvještajima, transakcije izražene u stranim sredstvima plaćanja preračunate su u funkcijsku valutu Grupe po tečaju važećem na dan transakcije. Monetarna aktiva i pasiva izražene u stranoj valuti preračunate su u funkcijsku valutu po tečaju važećem na dan izvještaja o financijskom položaju. Nemonetarne stavke iskazane po fer vrijednosti u stranoj valuti preračunavaju se primjenom tečajeva važećih na dan procjene fer vrijednosti. Nemonetarne stavke iskazane u stranoj valuti u visini povijesnog troška se ne preračunavaju. Tečajne razlike nastale podmirenjem novčanih stavki i njihovim ponovnim preračunavanjem iskazuju se u računu dobiti i gubitka razdoblja. Tečajne razlike nastale preračunavanjem nemonetarne imovine iskazane po fer vrijednosti iskazuju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, osim tečajnih razlika koje su nastale ponovnim preračunavanjem nemonetarne imovine raspoložive za prodaju kod koje se gubici i dobici priznaju izravno u ostalu sveobuhvatnu dobit, u okviru koje se također iskazuje i svaka komponenta tih gubitaka i dobitaka koja se odnosi na stranu valutu. Oporezivanje Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekući porez Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanog u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti. Odgođeni porez Odgođeni porez jest iznos za koji se oč ekuje da će po njemu nastati obveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti, a obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju. Odgođene porezne obveze i porezna imovina ne priznaju se po privremenim razlikama koje proizlaze iz goodwilla ili početnim priznavanjem druge imovine i obveza, osim kod poslovnog spajanja, u transakcijama koje ne utječu ni na poreznu ni na računovodstvenu dobit. Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum izvještaja o financijskom položaju i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 27 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Financijski instrumenti Nederivativni financijski instrumenti Priznavanje i prvotno mjerenje Potraživanja od kupaca i izdani dužnički vrijednosni papiri se početno priznaju u trenutku nastanka. Sva ostala financijska imovina i financijske obveze početno se priznaju kada Grupa postane stranka ugovornih odredbi instrumenta. Financijska imovina (osim ako je potraživanje od kupaca bez značajne financijske komponente) ili financijska obveza početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, za stavku koja nije iskazana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili izdavanju. Potraživanje od kupaca bez značajne komponente financiranja početno se mjeri po cijeni transakcije. Klasifikacija i naknadno mjerenje Po početnom priznavanju financijska imovina iskazuje se po: amortiziranom trošku; fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – dužničko ulaganje; fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – ulaganje u kapital; ili fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Financijska imovina ne reklasificira se nakon početnog priznavanja, osim ako Grupa ne promijeni svoj poslovni model upravljanja financijskom imovinom, u kojem se slučaju sva financijska imovina reklasificira prvog dana prvog izvještajnog razdoblja nakon promjene poslovnog modela. Financijska imovina mjeri se po amortiziranom trošku ako ispunjava oba sljedeća uvjeta i nije klasificirana kao imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka: - drži se unutar poslovnog modela čiji je cilj držanje imovine radi prikupljanja ugovornih novčanih tokova; i - na temelju ugovorenih uvjeta na određene datume ostvaruje novčane priljeve koji predstavljaju isključivo plaćanje glavnice i kamate na neotplaćeni iznos glavnice. Sva financijska imovina koja nije klasificirana kao financijska imovina mjerena po amortiziranom trošku kao što je opisano gore, mjeri se po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit naknadno se mjeri po fer vrijednosti. Neto dobici i gubici uključujući sve prihode od kamata ili dividendi priznaju se u računu dobiti i gubitka. Financijska imovina iskazana po amortiziranom trošku naknadno se mjeri po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Amortizirani trošak umanjuje se za gubitke od umanjenja vrijednosti. Prihodi od kamata, tečajne razlike i umanjenje vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka. Svaki dobitak ili gubitak od prestanka priznavanja priznaje se u računu dobiti i gubitka. Financijske obveze - klasifikacija, naknadno mjerenje i dobici i gubici Financijske obveze klasificiraju se kao financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Financijska obveza klasificirana je po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka ukoliko je namijenjena trgovanju, ukoliko predstavlja derivativ ili ukoliko je klasificirana kao takva pri početnom priznavanju. Financijske obveze mjerene po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka mjere se po fer vrijednosti, a neto dobici i gubici, uključujući sve rashode od kamata, priznaju se u računu dobiti i gubitka. Ostale financijske obveze naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Rashodi od kamata i dobici i gubici od tečajnih razlika priznaju se u računu dobiti i gubitka. Dobit ili gubitak kod prestanka priznavanja također se priznaje u računu dobiti i gubitka. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 28 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Financijski instrumenti (nastavak) Nederivativni financijski instrumenti (nastavak) Prestanak priznavanja Financijska imovina Grupa prestaje priznavati financijsku imovinu kada isteknu ugovorna prava na novčane tokove od financijske imovine ili ako Grupa prenese prava na primanje ugovornih novčanih tokova u transakciji u kojoj su preneseni svi ključni rizici i koristi od vlasništva nad financijskom imovinom ili u kojima Grupa niti prenosi niti zadržava sve rizike i koristi povezane s vlasništvom te ne zadržava kontrolu nad financijskom imovinom. Grupa ulazi u transakcije u kojima prenosi imovinu priznatu u izvještaju o financijskom položaju, ali zadržava sve ili gotovo sve rizike i koristi od prenesene imovine. U tim se slučajevima prenesena imovina ne prestaje priznavati. Financijske obveze Grupa prestaje priznavati financijsku obvezu kada su njene ugovorne obveze ispunjene, otkazane ili su istekle. Grupa također prestaje priznavati financijsku obvezu kada su njezini uvjeti izmijenjeni i kada su novčani tokovi izmijenjene obveze bitno različiti, u kojem se slučaju nova financijska obveza na temelju izmijenjenih uvjeta priznaje po fer vrijednosti. Prilikom prestanka priznavanja financijske obveze, razlika između knjigovodstvene vrijednosti i plaćene naknade (uključujući sva prenesena nenovčana sredstva ili preuzete obveze) priznaje se u računu dobiti i gubitka. Netiranje Financijska imovina i financijske obveze netiraju se i neto iznos prikazuje u izvještaju o financijskom položaju kada, i samo kada, Grupa trenutno ima zakonski provedivo pravo na prebijanje iznosa i namjerava ih podmiriti na neto osnovi ili realizirati imovinu i istovremeno podmiriti obvezu. Metoda efektivne kamate Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijskog sredstva i prihod od kamata raspoređuje tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa jest stopa kojom se procijenjeni budući novčani priljevi, uključujući sve naknade po plaćenim ili primljenim postotnim bodovima koje su sastavni dio efektivne kamatne stope, zatim troškove transakcije i druge premije i diskonte, diskontiraju tijekom očekivanog vijeka financijskog sredstva ili kraćeg razdoblja ako je primjenjivo. Prihodi od dužničkih instrumenata, osim financijske imovine određene za iskazivanje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, priznaju se po osnovi efektivne kamate. Umanjenje vrijednosti Nederivativna financijska imovina Financijski instrumenti i ugovorna imovina Grupa priznaje rezerviranja za umanjenja vrijednosti po osnovi očekivanih kreditnih gubitaka vezano uz financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku. Rezerviranja za umanjenje vrijednosti mjere se na jedan od sljedećih načina: - prema 12-mjesečnim očekivanim kreditnim gubicima: to su očekivani kreditni gubici koji proizlaze iz mogućnosti nastanka neispunjenja obveze unutar 12 mjeseci od datuma izvještavanja; - prema očekivanim kreditnim gubitcima u čitavom ekonomskom vijeku imovine; to su očekivani kreditni gubitci koji proizlaze iz mogućnosti nastanka neispunjenja obveze unutar čitavog ekonomskog vijeka imovine. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 29 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Financijski instrumenti (nastavak) Umanjenje vrijednosti Nederivativna financijska imovina Rezerviranje za umanjenje vrijednosti za potraživanja od kupaca i ugovornu imovinu koja se vodi po amortiziranom trošku uvijek se mjeri u iznosu ukupnog očekivanog kreditnog gubitka u ukupnom ekonomskom vijeku navedene imovine. Pri prosuđivanju ukoliko se kreditni rizik financijske imovine znatno povećao od inicijalnog priznavanja i prilikom procjene očekivanih kreditnih gubitaka, Grupa razmatra razumne i potkrijepljene informacije koje su relevantne i dostupne bez dodatnih troškova ili napora. To uključuje kvantitativne i kvalitativne informacije i analize, temeljene na povijesnom iskustvu Grupe i informiranoj procjeni kreditne sposobnosti, uključujući informacije koje se odnose na budućnost. Grupa smatra da je kreditni rizik financijske imovine znatno porastao ako je proteklo više od 30 dana od dana njenog dospijeća. Grupa smatra da financijska imovina nije nadoknadiva ako nije vjerojatno da će dužnik platiti svoje obveze prema Grupi u potpunosti bez da Grupa treba pokrenuti radnje poput iskorištenja sredstva osiguranja (ako postoje). Maksimalno razdoblje koje se uzima u obzir prilikom procjene očekivanog kreditnog gubitka je maksimalno ugovoreno razdoblje tijekom kojega je Grupa izloženo kreditnom riziku. Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka Očekivani kreditni gubici procjena su ponderiranih vjerojatnosti kreditnih gubitaka. Kreditni gubici mjere se kao sadašnja vrijednost svih novčanih manjkova (tj. razlika između novčanih tijekova na koje Grupa ima pravo u skladu s ugovorom i novčanih tokova koje Grupa očekuje da će stvarno primiti). Očekivani kreditni gubitci diskontiraju se po efektivnoj kamatnoj stopi predmetne financijske imovine. Financijska imovina umanjene vrijednosti Na svaki datum izvještavanja Grupa procjenjuje ukoliko je financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku umanjene vrijednosti. Financijska imovina umanjene je vrijednosti kada nastane jedan ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tijekove od te financijske imovine. Dokaz da je potrebno umanjenje financijske imovine uključuje sljedeće: - vjerojatnost da će dužnik ući u stečaj ili drugi oblik financijske reorganizacije ili restrukturiranja; ili - značajne financijske poteškoće dužnika. Prezentacija rezerviranja za umanjenje vrijednosti po osnovi oč ekivanih kreditnih gubitaka u izvještaju o financijskom položaju Rezerviranja za umanjenje vrijednosti financijske imovine koja se mjeri po amortiziranom trošku oduzimaju se od bruto knjigovodstvene vrijednosti imovine. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 30 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Umanjenje vrijednosti imovine Na svaki dan izvještavanja, Društvo provjerava knjigovodstvene iznose svoje nefinancijske imovine osim zaliha i odgođene porezne imovine kako bi utvrdila da li postoje naznaka da je došlo do gubitaka zbog umanjenja vrijednosti. Ako takve naznake postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogli odrediti eventualni gubici nastali zbog umanjenja. Ako nadoknadivi iznos nekog sredstva nije moguće procijeniti, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Ako je moguće odrediti realnu i dosljednu osnovu za raspoređivanje, imovina društava se također raspoređuje na pojedine jedinice koje stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće odrediti realnu i konzistentnu osnovu raspoređivanja. Nematerijalna imovina neodređenog vijeka uporabe i nematerijalna imovina koja još nije raspoloživa za uporabu se testira na umanjenje jednom godišnje te svaki puta kad postoji naznaka o mogućem umanjenju imovine. Nadoknadivi iznos je veći iznos uspoređujući neto prodajnu cijenu ili vrijednost imovine u uporabi. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo. Ako je nadoknadivi iznos nekog sredstva (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od knjigovodstvenog, knjigovodstveni iznos toga sredstva (jedinice koja stvara novac) umanjuje se do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako predmetno sredstvo nije iskazano u revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje sredstva revalorizacije. Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja generira novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na tom sredstvu (jedinici koja generira novac) uslijed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procijenjenoj vrijednosti, u kojem slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije. Priznavanje prihoda Društvo priznaje prihod u iznosu koji odražava naknadu za koju očekuje da je ima pravo ostvariti u zamjenu za obećanu robu ili uslugu kupcima. Prihodi od veleprodaje proizvoda i trgovačke robe Prihodi od veleprodaje priznaju se kada Društvo prenese obećanu robu i usluge veletrgovcu. Proizvodi se prodaju uz koli činski popust i kupci s kojima je to ugovoreno imaju pravo na povrat neispravne robe. Prihodi od prodaje iskazuju se na temelju cijene iz ugovora o prodaji, umanjeni za dane i procijenjene količinske popuste i prodajne diskonte i povrate. Prihodi od maloprodaje proizvoda i trgovačke robe Prihodi od maloprodaje proizvoda i robe priznaju se u trenutku prodaje robe kupcu. Prihodi od maloprodaje uglavnom se ostvaruju u gotovini ili putem kreditnih kartica. Društvo nema programe posebnih pogodnosti za kupce. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 31 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Priznavanje prihoda (nastavak) Prihodi od usluga Prihodi od usluga inženjeringa se priznaju se u razdoblju u kojem su usluge obavljene, obično u određenom trenutku, na osnovu primljenih troškova na koje je nadodana marža. Financijski prihodi Financijski prihodi sastoje se od prihoda od kamata na dane zajmove, te dobitaka od tečajnih razlika. Prihod od kamate priznaje se u trenutku kada nastaje, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Prihodi od dividendi se priznaju u trenutku kad su utvrđena prava dioničara na primitak dividende. Prihodi od najma Prihodi od usluga najma priznaju se u razdoblju u kojem su usluge pružene, korištenjem pravocrtne metode tijekom razdoblja ugovora s najmodavcima. Primanja zaposlenih Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Grupa u ime svojih radnika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Grupa nema obvezu osigurati bilo koja druga primanja radnika nakon njihova umirovljenja vezano uz mirovine iz obveznih mirovinskih fondova. Fer vrijednosti Određene računovodstvene politike i objavljivanja Grupe zahtijevaju mjerenje fer vrijednosti, kako za financijsku tako i za nefinancijsku imovinu i obveze. Grupa ima uspostavljen sustav kontrola u okviru mjerenja fer vrijednosti koji podrazumijeva cjelokupnu odgovornost Uprave i funkcije financija vezanu uz nadziranje svih značajnijih mjerenja fer vrijednosti te konzultiranje s vanjskim stručnjacima i ima odgovornost izvještavanja, u vezi gore navedenog, onih koji su zaduženi za korporativni nadzor. Fer vrijednosti mjere se u odnosu na informacije prikupljene od trećih strana u kojem slučaju Uprava i odjel financija ocjenjuju osiguravaju li dokazi prikupljeni od trećih strana da navedene procjene fer vrijednosti ispunjavaju zahtjeve MSFI-jeva, uključujući i razinu iz hijerarhije fer vrijednosti u koju bi te procjene trebale biti klasificirane. Fer vrijednosti kategoriziraju se u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti na temelju ulaznih varijabli koji se koriste u tehnikama procjene kao što slijedi: • Razina 1 - kotirane cijene (nekorigirane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obveze. • Razina 2 - ulazne varijable koje ne predstavljaju kotirane cijene uključene u razinu 1, a radi se o ulaznim varijablama za imovinu ili obveze koje su vidljive bilo izravno (npr. kao cijene) bilo neizravno (npr. izvedene iz cijena). • Razina 3 - ulazne varijable za imovinu ili obveze koji se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima (ulazne varijable koje nisu vidljive). Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se trguje na aktivnim tržištima temelji se na kotiranim tržišnim cijenama na dan izvještavanja. Tržište se smatra aktivnim ako su kotirane cijene poznate temeljem burze, aktivnosti brokera, industrijske skupine ili regulatorne agencije, a te cijene predstavljaju stvarne i redovite tržišne transakcije prema uobičajenim trgovačkim uvjetima. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 32 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Fer vrijednosti Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se ne trguje na aktivnom tržištu (na primjer, OTC derivativi) utvrđuje se korištenjem tehnika procjene. Te tehnike procjene zahtijevaju maksimalno korištenje vidljivih tržišnih podataka gdje je to moguće, a oslanjaju se što je manje moguće na procjene specifične za pojedini subjekt. Ukoliko su sve značajnije ulazne varijable potrebne za fer vrednovanje vidljive, procjena fer vrijednosti se kategorizira kao razina 2. Ako se jedna ili više značajnih ulaznih varijabli ne temelji na vidljivim tržišnim podacima, procjena fer vrijednosti kategorizira se kao razina 3. Na dan 31. prosinca 2020. godine imovina koja se mjeri po fer vrijednosti u iznos od 496 tisuća kuna (2019.: 164 tisuće kuna) raspoređena je u razinu 1 te 193.760 tisuća kuna u razinu 3 (2019: 187.123 tisuće kuna). Tijekom 2020. godine nije bilo reklasifikacija u druge razine. Dionički kapital Redovne dionice Dionički kapital predstavlja nominalnu vrijednost izdanih dionica. Kapitalna dobit uključuje premiju ostvarenu prilikom izdavanja dionica. Bilo koji transakcijski troškovi povezani sa izdavanjem redovnih dionica priznaju se kao smanjenje kapitala. Rezerve se iskazuju po nominalnim vrijednostima prilikom izdvajanja iz neto dobiti i to posebno zakonske rezerve, statutarne rezerve i ostale rezerve. Otkup vlastitih dionica Iznos naknade plaćene za otkup dioničkog kapitala, uključujući direktne zavisne troškove, priznaje se kao umanjenje u kapitalu i rezervama. Otkupljene dionice klasificiraju se kao vlastite dionice i predstavljaju odbitnu stavku od ukupnog kapitala i rezervi. Stjecanje vlastitih dionica se evidentira po trošku stjecanja, a prodaja po postignutim cijenama. Dobit ili gubitak od prodaje vlastitih dionica iskazuje se u kapitalu i rezervama. Zarada po dionici Zarada po dionici se obračunava dijeljenjem dobiti ili gubitka koji pripada dioničarima Grupe s prosječnim ponderiranim brojem redovitih dionica u izdanju tijekom godine. Izvještavanje po segmentima Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja poslovni segment je definiran kao sastavni dio subjekta: a) koji se bavi poslovnim djelatnostima iz kojih može ostvarivati prihode i imati troškove (uključujući prihode i rashode po transakcijama s drugim sastavnim dijelovima istog subjekta) b) čije rezultate poslovanja redovito pregledava glavni donositelj poslovnih odluka kako bi donio odluku o resursima koje treba rasporediti na segment i ocijeniti uspješnost njegovog poslovanja i c) o kojem postoje zasebne financijske informacije. Uprava promatra Grupu kao dva poslovna segmenta koji se odnose na maloprodaju i veleprodaju trgovačke robe u Hrvatskoj. Uprava procjenjuje uspješnost poslovanja segmenata na razini realiziranih prihoda i bruto dobiti te se zbog navedenog ne analiziraju imovina, obveze, operativni rezultat te neto dobit na razini segmenta. Grupa posluje isključivo na hrvatskom tržištu. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 33 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Raspodjela dividendi Dividende se priznaju u izvještaju o promjenama kapitala (glavnice) i prikazuju kao obveza u razdoblju u kojem su odobrene od strane dioničara Grupe. Događaji nakon datuma bilance Događaji nakon datuma bilance koji pružaju dodatne informacije o položaju Grupe na datum bilance (događaji koji imaju za učinak usklađenja) odražavaju se u konsolidiranim financijskim izvještajima. Oni događaji nakon datuma bilance koji nemaju za posljedicu usklađenja, objavljeni su u bilješkama uz konsolidirane financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja. Standardi, tumačenja i izmjene objavljenih standarda koji još nisu važeći Objavljeno je nekoliko novih računovodstvenih standarda i tumačenja koji nisu obvezni za izvještajna razdoblja koja završavaju 31. prosinca 2021 godine i koje Društva nije ranije usvojilo te se ne očekuje da će imati značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva. Korištenje procjena i prosudbi pri sastavljanju financijskih izvještaja Priprema financijskih izvještaja u skladu sa MSFI zahtjeva od Uprave stvaranje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu politika i iznosa objavljenih za imovinu i obveze, prihode i troškove. Procjene i uz njih vezane pretpostavke temelje se na povijesnom iskustvu i raznim ostalim čimbenicima, za koje se smatra da su razumni u danim okolnostima, rezultat kojih čini polazište za stvaranje procjena o vrijednosti imovine i obveza, koje se ne mogu dobiti iz drugih izvora. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od takvih procjena. Spomenute procjene i uz njih vezane pretpostavke su predmet redovitog pregleda. Utjecaj korekcije računovodstvene procjene se priznaje u razdoblju u kojem je procjena korigirana ukoliko korekcija utječe samo na razdoblje u kojem je napravljena ili u razdoblju u kojem je napravljena korekcija i budućim razdobljima ukoliko korekcija utječe na tekuće i na buduća razdoblja. Prosudbe koje je napravila Uprava u primjeni MSFI, a koje imaju značajan utjecaj na financijske izvještaje i prosudbe kod kojih je rizik da će doći do materijalno značajnih korekcija u idućoj godini visok, navedene su u nastavku. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 34 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) Korištenje procjena i prosudbi pri sastavljanju financijskih izvještaja (nastavak) Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca Grupa procjenjuje knjigovodstvene vrijednosti potraživanja od kupaca na svaki izvještajni datum te provodi potrebna vrijednosna usklađenja. Vremenska neograničenost poslovanja U godini koja je završila 31. prosinca 2021. godine Grupa je ostvarila dobitak u iznosu od 401 tisuća kuna (31. prosinca 2020 .: gubitak od 6.113 tisuća kuna), dok je neto imovina Grupe iznosila 132.078 tisuća kuna (31. prosinca 2020 .: 131.563 tisuća kuna) te su tekuće obveze premašile obrtnu imovinu za 57.497 tisuća kuna (2020.: 12.360 tisuća kuna). Tekuće obveze uključuju pozajmice od vlasnika i povezanih društava u iznosu od 58.728 tisuća kuna (2020.: 14.310 tisuća kuna). Grupa ima financijsku potporu vlasnika i povezanih društava koje osiguravaju financiranje prema potrebi. Kako bi poboljšala likvidnost, Grupa je refinancirala sve zajmove od povezanih društava do 2022. godine. Uprava Mepas d.o.o. (najveći dioničar Grupe) poslala je pismo potpore 22. travnja 2022. tvrdeći da namjeravaju nastaviti pružati financijsku podršku Grupi te da ne namjeravaju zahtijevati naplatu kratkoročnih pozajmica ukoliko Grupa neće biti u financijskoj poziciji da to i učini. Nadalje, Grupa ima u vlasništvu Ulaganja u nekretnine čijom bi prodajom mogla generirati dodatnu likvidnost. Kako je prezentirano u Bilješci 31 Događaji nakon datuma bilance, Grupa je prodala jedno od ulaganja u nekretnine. U skladu sa svime gore navedenim, Uprava smatra da ne postoje materijalne neizvjesnosti koje bi mogle dovesti do značajne sumnje u sposobnost Društva da nastavi poslovati. Na temelju navedenih činjenica i na temelju podrške vlasnika i povezanih društava, Uprava vjeruje da je i dalje prikladno sastavljati konsolidirane financijske izvještaje na osnovi vremenske neograničenosti poslovanja. Fer vrijednost ulaganja u nekretnine Ulaganje u nekretnine se sastoji od zemljišta i zgrada koje uključuju poslovne i skladišne prostore. Knjigovodstvena vrijednost ulaganja u nekretnine se na datum izvještavanja iskazuje po fer vrijednosti. Fer vrijednost ulaganja u nekretnine je bila utvrđena tijekom 2021. godine od strane registriranog neovisnog procjenitelja koji ima prikladnu priznatu profesionalnu kvalifikaciju. Fer vrijednost ulaganja u nekretnine je kategorizirana kao fer vrijednost Razine 3 na osnovi ulaznih varijabli koje su korištene u procjeni. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 35 4. PRIHODI OD PRODAJE 2021. 2020. Prihodi od prodaje robe na malo 35.756 31.563 Prihodi od prodaje robe na veliko 318.455 310.850 Prihodi od prodaje usluga 19.866 13.117 Prihodi od provizije (uvoz, izlaz, konsignacija) 2.155 2.258 UKUPNO 376.232 357.788 Izvještavanje po segmentima 2021. Maloproda j a Veleproda j a Ukupno izvještajni se g menti Nealocirano Ukupno Eksterni prihodi 35.756 338.321 374.077 2.155 376.232 Konsolidirani prihodi 35.756 338.321 374.077 2.155 376.232 Trošak prodane robe 27.283 305.607 332.890 - 332.890 Konsolidirana bruto dobi t 8.473 32.714 41.187 2.155 43.342 Nealocirani operativni prihodi i troškovi - - - - ( 40.448 ) Rezultat redovno g poslovan j a 2.894 2020. Maloproda j a Veleproda j a Ukupno izvještajni se g menti Nealocirano Ukupno Eksterni prihodi 31.563 323.967 355.530 2.258 357.788 Konsolidirani prihodi 31.563 323.967 355.530 2.258 357.788 Trošak prodane robe 24.986 297.945 322.931 - 322.931 Konsolidirana bruto dobi t 6.577 26.022 32.599 2.258 34.857 Nealocirani operativni prihodi i troškovi - - - - ( 36.176 ) Rezultat redovno g poslovan j a ( 1.319 ) Društvo je u 2021. uvelo novi sustav praćenja prihoda te je od 2021. godine u mogućnosti točnije pratiti i razlikovati veleprodaju i maloprodaju. U ranijim razdobljima unutar maloprodaje uključen je i dio veleprodaje koji je prošao kroz maloprodajnu blagajnu. Iz tog razloga reklasificirani su podaci za 2020. godinu što nije utjecalo na ukupne prihode, bruto dobit i na gubitak razdoblja. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 36 5. OSTALI POSLOVNI PRIHODI 2021. 2020. Prihodi od zakupnina 5.823 7.585 Dobit od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme 405 3.111 Dobit od promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine - 6.637 Prihodi od otpisa obveza 87 730 Prihodi od viškova 485 395 Ostali prihodi 1.774 397 UKUPNO 8.574 18.855 Prihodi od zakupnina se naplaćuju prema ugovorima o najmu. Budući prihodi od zakupnina od trenutno važećih ugovora su: 2021. 2020. Do1godine 3.137 5.823 Od2‐5godina 12.451 17.476 Ukupno 15.588 23.299 Ostali prihodi uključuju 769 tisuća kuna koji se odnose na naplate šteta po sudskim procesima. 6. TROŠAK PRODANE ROBE 2021. 2020. Troškovi prodane robe na malo 27.283 24.986 Troškovi prodane robe na veliko 305.607 297.945 UKUPNO 332.890 322.931 Podaci za 2020. su promijenjeni iz razloga kao što je objašnjeno u bilješci 4. 7. TROŠKOVI OSNOVNE DJELATNOSTI 2021. 2020. Kooperantske usluge 2.819 3.082 Komunalne naknade i usluge 3.287 3.133 Troškovi materijala, sitnog inventara, energije, rezervnih dijelova 3.599 3.081 Intelektualne usluge 1.450 2.429 Troškovi tekućeg održavanja 1.494 1.278 Troškovi prijevoza i telekomunikacija 946 766 Premije osiguranja 442 477 Troškovi najamnina 195 2.873 Reprezentacija 766 372 Troškovi reklame i propagande 737 196 Ostali troškovi 2.535 2.373 UKUPNO 18.270 20.060 BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 37 8. TROŠKOVI ZAPOSLENIH 2021. 2020. Neto plaće i nadnice 14.423 12.985 Porezi i doprinosi iz plaća 4.958 4.686 Ostali troškovi zaposlenika 2.341 4.713 Doprinosi na plaće 3.088 2.881 UKUPNO 24.810 25.265 U 2021. godini je ukupno 3.844 tisuća kuna uplaćeno u sustav mirovinskog osiguranja (2020.: 3.529 tisuće kuna). Grupa je imala 193 prosječno zaposlenih u 2021 godini (2020.: 204 zaposlenih). Ostali troškovi zaposlenika se u najvećoj mjeri odnose na otpremnine, putne troškove i nagrade. 9. OSTALI POSLOVNI RASHODI 2021. 2020. Gubici po sudskim sporovima - 283 Vrijednosno usklađenje i otpis potraživanja od kupaca i ostalih potraživan j a (24) 1.106 Gubici od promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine 1.244 - Rezerviranja za sudske sporove (981) 2.000 Manjkovi i otpisi trgovačke robe 582 1.885 Odobrenja i popusti 213 13 Ostali rashodi 152 220 UKUPNO 1.186 5.507 10. FINANCIJSKI PRIHODI 2021. 2020. Prihodi od kamata 943 745 Pozitivne tečajne razlike 24 - UKUPNO 967 745 11. FINANCIJSKI RASHODI 2021. 2020. Trošak kamata 4.013 4.485 Negativne tečajne razlike - 425 Ostali financi j ski rashodi 6 1 UKUPNO 4.019 4.911 BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 38 12. POREZ NA DOBIT 2021. 2020. Trošak tekućeg poreza na dobit 273 434 Odgođeni porezni trošak/(prihod) ( 760 ) ( 88 ) Porez na dobit (487) 346 2021. 2020. Dobit/(gubitak) prije poreza ( 86 ) ( 5.767 ) Porez na dobit po stopi od 18% ( 15 ) ( 1.038 ) Učinak neoporezivih prihoda ( 311 ) ( 279 ) Učinak porezno nepriznatih rashoda 126 399 Iskorištenje poreznih gubitaka za koje nije priznata odgođena porezna imovina ( 287 ) - Porezni gubitak koji nije priznat kao odgođena porezna imovina - 1.264 Trošak poreza na dobit 487 346 _ _ Efektivna porezna stopa 566,28% -6,00% _ _ Imovina Obveze 2021. 2020. 2021. 2020. Ula g an j a u nekretnine 743 - (21.191) (21.191) Financijska imovina koja se mjeri po opciji fer vri j ednosti kroz sveobuhvatnu dobi t 2.571 2.644 - - Ulaganje u pridruženo društvo 1.027 1.027 - - Potraživanja 179 165 - - Ukupno 4.520 3.833 (21.191) (21.191) Kretanje odgođene porezne imovine i obveza: BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 39 12. POREZ NA DOBIT (NASTAVAK) Odgođena porezna obveza u odnosu na Ulaganja u nekretnine priznata je prilikom revalorizacije zemljišta i zgrada prije reklasifikacije na Ulaganja u nekretnine u 2019. godini. Ova privremena razlika na inicijalnu revalorizaciju će biti oporeziva po otuđenju ovih nekretnina. Naknadna revalorizacija ulaganja u nekretnine nakon reklasifikacije tretira se kao oporezivi prihod razdoblja, tako da nema promjene u iznosu odgođene porezne obveze povezane s tim nekretninama u 2021. godini. Nepriznati neto porezni gubici po 18% su kako slijedi: 2021. 2020. Gubici ko j i ističu na 31. prosinca 2021. - 1.860 Gubici ko j i ističu na 31. prosinca 2022. - - Gubici ko j i ističu na 31. prosinca 2023. 1.473 1.473 Gubici ko j i ističu na 31. prosinca 2024. 25.761 25.761 Gubici ko j i ističu na 31. prosinca 2025. 1.264 1.264 Gubici ko j i ističu na 31. prosinca 2026. - - 28.498 30.358 1.1.2020 prepravljeno Priznato u dobiti ili gubitku Priznato u ostaloj sveobuhvatn oj dobiti 31.12.2020 Priznato u dobiti ili gubitku Priznato u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti 31.12.2021 Ulaganja u nekretnine (21.191) - - (21.191) - - (21.191) Umanjenje vrijednostu ulaganja u nekretnine - - - - 743 - 743 Financijska imovina koja se mjeri po opciji fer vrijednosti kroz sveobuhvatnu dobit 2.767 - (123) 2.644 - (73) 2.571 Ulaganje u pridruženo društvo 976 51 - 1.027 - - 1.027 Potraživanja 125 37 - 162 17 - 179 Ukupno (17.323) 88 (123) (17.358) 760 (73) (16.671) BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 40 13. NEKRETNINE POSTROJENJA I OPREMA Zeml j išta Građevinski ob j ekti Oprema Imovina u pripremi Imovina s pravom korišten j a UKUPNO NABAVNA VRIJEDNOST 1.1.2020. 14.669 154.179 62.171 - 19.911 250.930 Povećanja - 443 321 46 2.012 2.822 Prodaja i rashod (3.672) (8.882) (292) - - (12.846) 31.12.2020. 10.997 145.740 62.200 46 21.923 240.906 Povećanja - 1.436 253 - 1.247 2.936 Transfer - 46 - (46) - - Prodaja i rashod - - (1.189) - - (1.189) 31.12.2021. 10.997 147.222 61.264 - 23.170 242.653 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI 1.1.2020. - 109.687 60.666 - 1.832 172.185 Amortizacija za godinu - 1.389 377 - 2.433 4.199 Prodaja i rashod - (3.554) (198) - - (3.752) 31.12.2020. - 107.522 60.845 - 4.265 172.632 Amortizacija za godinu - 1.189 805 - 2.762 4.756 Prodaja i rashod - - (1.189) - - (1.189) 31.12.2021. - 108.711 60.461 - 7.027 176.199 STANJA 1.1.2020. 14.669 44.492 1.505 - 18.079 78.745 31.12.2020. 10.997 38.218 1.355 46 17.658 68.274 31.12.2021. 10.997 38.511 803 - 16.143 66.454 Nekretnine Grupe založene su kao osiguranje za podmirenje obveza po kreditima. Operativni najam se odnosi na najam zemljišta, poslovnih prostora i vozila. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 41 14. ULAGANJA U NEKRETNINE Ulaganje u nekretnine Na dan 31. prosinca 2019. 187.123 Promjena fer vrijednosti 6.637 Na dan 31. prosinca 2020. 193.760 Promjena fer vrijednosti (1.245) Na dan 31.12.2021. 192.515 Na dan 31. prosinca 2021. eksterni neovisni procjenitelj procijenio je fer vrijednost ulaganja u nekretnine na 192.515 tisuća kuna i te je kategorizirana kao fer vrijednost 3. razine. Ulaganja u nekretnine obuhvaćaju zemljište i zgrade (skladišta, uredi i trgovine). Za procjenu zemljišta, procjenitelj je koristio usporedne transakcije prilagođene veličini i mjestu tržišnih nekretnina u rasponu od EUR 75-300. Za zgrade je procjenitelj koristio dohodovnu metodu te je utvrdio fer vrijednosti na temelju prinosa u rasponu od 5,5-6,5%. Neto novčani tijekovi sastoje se od godišnjeg prihoda od najma umanjenog za održavanje (5%) i troškove upravljanja (5%) te također za potencijalne gubitke naplate (13,5%). Jedna nekretnina u vrijednosti od 17.915 tisuća kuna je vrednovana po prodajnoj cijeni iz 2022. godine. Tijekom 2021. godine Grupa je ostvarila prihod od najma iz navedene imovine u iznosu od 5.823 tisuća kuna (2020.: 7.585 tisuća kuna). Tijekom godine nije bilo direktnih operativnih troškova koji su proizašli iz upotrebe ove imovine. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 42 15. ULAGANJE U PRIDRUŽENO DRUŠTVO 2021. 2020. Zenit-Bro d.o.o., Neum, BiH, vlasništvo 20,27% 854 782 2021. 2020. Na početku godine 782 1.064 Neto dobici/(gubici) u pridruženom društvu 72 (282) Na kraju godine 854 782 2021. 2020. % udjela u vlasništvu 20,27% 20,27% Dugotrajna imovina 30.508 31.167 Kratkotrajna imovina 2.806 1.879 Dugoročne obveze (7.035) (6.942) Kratkoročne obveze (672) (852) Neto imovina 25.607 25.252 Udio grupe u neto imovini (20.27%) 5.191 5.119 Umanjenje vrijednosti (4.337) ( 4.337 ) Knjigovodstvena vrijednost ulaganja u pridruženo Društvo 854 782 Pridruženo društvo Zenit Bro d.o.o. upravlja hotelom u Neumu, BiH te nije listano na burzi. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 43 16. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 31.12.2021. 31.12.2020. Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 689 508 UKUPNO 689 508 Promjene tijekom godine su kako slijedi: 31.12.2021. 31.12.2020. Na početku godine 508 628 Usklada - 105 Promjene u fer vrijednosti 181 (225) Na kraju godine 689 508 17. ZALIHE 31.12.2021. 31.12.2020. Roba na skladištu 2.471 3.704 Roba u prodavaonici 30.815 25.113 Rezervni dijelovi 35 35 Dani predujmovi za zalihe 5.629 56 UKUPNO 38.950 28.908 18. POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA 31.12.2021. 31.12.2020. Potraživanja od kupaca u zemlji 73.541 95.780 Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca (916) (943) Potraživanja od države i državnih institucija 166 703 Potraživanja za neisplaćene dividende i prodane udjele - 84 Ostala potraživanja i obračunati prihodi 1.502 108 UKUPNO 74.293 95.732 Ostala potraživanja i obračunati prihod sadrži 1,375 tisuća kuna obračunatog prihoda (2020.: 0 kuna). BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 44 18. POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA (NASTAVAK) Kretanje ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca bilo je kako slijedi: 31.12.2021. 31.12.2020. Stanje na početku godine 943 73 Povećanje ispravka 803 1.106 Smanjenje ispravka (827) - Otpis vrijednosno usklađenih potraživanja (3) (236) Stanje na kraju godine 916 943 19. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 31.12.2021. 31.12.2020. Dani zajmovi 5 96 Depoziti 31 - UKUPNO 36 96 20. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI 31.12.2021. 31.12.2020. Žiro računi - kunski 1.561 1.551 Blagajna-kunska 143 153 Žiro računi - devizni 4 3 UKUPNO 1.708 1.707 BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 45 21. TEMELJNI KAPITAL Upisani kapital Grupe (Matice) u iznosu od 188.728.900 kuna na dan 31. prosinca 2021. godine (31. prosinca 2020.: 188.728.900 kuna) predstavlja vlastite trajne izvore sredstava i u navedenom je iznosu registriran kod nadležnog Trgovačkog suda. Temeljni kapital Matice je podijeljen na 99.331 dionicu nominalne vrijednosti 1.900 kuna po dionici. Sve su dionice redovne izdane u jednoj seriji prilikom osnivanja društva i dioničarima daju ista prava. Rezerva za fer vrijednost Rezerva fer vrijednosti nastala je s osnove usklađenja ulaganja u vlasničke instrumente. S obzirom na to da je fer vrijednost navedene imovine na datum izvještavanja niža od troška stjecanja rezerva fer vrijednosti je negativna i iznosi 12.284 tisuća kuna (2020.: 12.398 tisuća kuna). Revalorizacijske rezerve Revalorizacijske rezerve se odnose na revalorizaciju nekretnina koje su reklasificirane iz nekretnina, postrojenja i opreme tijekom 2019. godine. Ostale rezerve Ostale rezerve se odnose na rezerve za vlastite dionice. Vlasnička struktura na dan 31. prosinca u % 2021. 2020. Mepas d.o.o., Široki Bri j e g , BiH 92,54 92,42 BAHOVEC d.o.o. 2,00 2,00 Agram Invest d.d. 1,45 1,45 Raiffeisenbank Austria d.d. 0,44 - Vlastite dionice 0,49 0,49 Mali dioničari 3,08 3,64 100,00 100,00 22. ZARADA/(GUBITAK) PO DIONICI Zarada/(Gubici) Grupe po dionici u 2021. i 2020. godini bili su kako slijedi: 2021. 2020. Ukupan broj izdanih dionica 99.331 99.331 Učinak vlastitih dionica ( 484 ) ( 484 ) Prosječni ponderirani broj dionica bez vlastitih dionica 98.847 98.847 000'kn Dobit/ (g ubitak ) za g odinu ko j a pripada dioničarima 401 ( 6.113 ) Osnovna i razrijeđena zarada/(gubitak) po dionici (u kunama) 4,06 ( 61,84 ) Razrijeđena zarada po dionici Razrijeđena zarada po dionici za 2021. i 2020. godinu jednaka je osnovnoj zaradi po dionici, budući da Grupa nije imala konvertibilnih instrumenata i opcijskih dionica tijekom obje godine. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 46 23. OBVEZE S OSNOVE KREDITA I POZAJMICA Dugoročne obveze 31.12.2021. 31.12.2020. Krediti od povezanog društva 39.935 62.549 Kredit od većinskog vlasnika - 21.985 Obveze za financijski leasing 2.187 1.986 Ukupno dugoročno 42.122 86.520 Kratkoročne obveze Krediti od povezanog društva 36.800 14.310 Kredit od većinskog vlasnika 21.928 Obveze za financijski leasing 733 770 Bankovni krediti 2.008 2.000 Ukupno kratkoročno 61.469 17.080 Ukupno obveze s osnove kredita i poza j mica 103.591 103.600 Krediti od povezanih društava su denominirani u kunama s kamatnom stopom od 3% godišnje te prve rate dospijevaju tokom 2022. godine. Krediti od većinskog vlasnika su denominirani u eurima s kamatnom stopom od 3,00%-3,99% godišnje te dospijevaju tokom 2022. godine. Povrat navedenih kredita osiguran je upisom založnog prava, odnosno upisom prava vlasništva na nekretninama. Grupa je u 2021. godini sklopila 5 ugovora o financijskom leasingu za osobna vozila s ugovorenom nominalnom kamatnom stopom od 3,1% godišnje (2020: 5 ugovora). Obveze su osigurane zadužnicom primatelja leasinga i zadužnicom jamca. Tablica u nastavku prikazuje kretanje duga: 31.12.2021. 31.12.2020. Stanje 1. siječnja 103.600 100.243 Povećanje uplate u novcu 8.000 28.499 Povećanja - financijski najmovi, nenovčano 1.247 2.012 Otplate (9.173) (27.305) Tečajne razlike (83) 151 Stanje 31.prosinca 103.591 103.600 _ _ Dospijeće posudbi je kako slijedi: 31.12.2021. 31.12.2020. Do 1 godine 61.469 17.080 Od 1 do 2 godine 9.493 40.412 Od 2 do 5 godina 28.066 27.859 Preko 5 godina 4.563 18.249 Ukupno 103.591 103.600 _ _ BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 47 24. OBVEZE ZA NAJMOVE 31.12.2021. 31.12.2020. Obveze po operativnim najmovima - dugoročno 12.059 13.813 Obveze po operativnim najmovima - kratkoročno 2.642 2.828 UKUPNO 14.701 16.641 31.12.2021. 31.12.2020. Do 1 g odine 2.642 2.828 Od 1 do 2 g odine 1.904 2.033 Od 2 do 5 g odina 5.409 5.342 Preko 5 g odina 4.746 6.438 Ukupno 14.701 16.641 _ _ Od ovog iznosa 13,9 milijuna kuna se odnosi na koncesiju za zemljište i poslovnih prostora koje ističe 2029. godine, te 687 tisuća koji se odnosi na najam poslovnog prostora koji ističe 2024. godine. Ostatak se odnosi na operativni najam vozila. 25. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I OSTALE OBVEZE 31.12.2021. 31.12.2020. Dobavljači u zemlji 64.723 89.655 Dobavljači u inozemstvu 10.877 12.088 Obveze za primljene predujmove 665 164 Obveze za mjenice 5.774 6.786 Obveze za PDV 3.021 1.875 Obveze za bruto plaće i ostale obveze prema zaposlenima 3.298 3.760 Ostale obveze prema državi 124 303 Priml j eni avansi 1.031 614 Ostale obveze 10.496 4.198 Odgođeno plaćanje troškova 8.353 1.354 UKUPNO 108.362 120.797 BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 48 26. REZERVIRANJA Sudski sporovi Na dan 1. siječnja 2021. 2.000 Povećanje rezerviranja 12 Iskorištenje rezervacija ( 660 ) Smanjenje rezerviranja ( 993 ) Na dan 31. prosinca 2021. 359 Dugoročna 359 Kratkoročna - Rezervacije za sudske sporove u iznosu od 359 tisuća kuna (2020.: 2.000 tisuća kuna ) se odnosi na sporove s kupcima te su procijenjene su na svaki datum izvještavanja, uzimajući u obzir vjerojatnost budućeg odljeva novčanih sredstava i uzimajući u obzir rizik i nesigurnosti oko obveze. Novčani odljev se ne očekuje prije 2023. godine. Društvo se savjetuje sa svojim pravnim savjetnicima vezano za vjerojatnost odljeva sredstava kako bi podmirila takve obveze i procijenila položaj Društva u takvim zahtjevima. 27. VANBILANČNE OBVEZE Društvo je izdalo jamstva bankama i ostalim kreditnim institucijama u iznosu od 78.669 tisuća kuna a po osnovi kredita koje su povezana Društva primila od istih. Dana jamstva povezanim društvima su kako slijedi: MARASKA D.D. ZADAR 1.420 SAPONIA d.d. OSIJEK 7.517 KOESTLIN D.D. BJELOVAR 15.340 BRODOMERKUR d.o.o. ŠIROKI BRIJEG 54.018 BRODOMERKUR ENERGETIKA d.o.o. SPLIT 374 UKUPNO 78.669 Osim gore navedenih jamstava Društvo je izdalo bankovne garancije za uspješno izvršenje posla, za ozbiljnost ponude i slične garancije u iznosu od 46.708 tisuće kuna. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 49 28. TRANSAKCIJE S POVEZNIM STRANAMA 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Mepas d.o.o. Zadar - 102 Koestlin d.d., Bjelovar 22 4 Maraska d.d., Zadar - 1 Kandit d.d., Osijek 8 23 Saponia d.d., Osijek 83 55 Ukupno potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 113 185 Saponia d.d., Osijek - 199 Maraska d.d., Zadar 8 9 Kandit d.d., Osijek - 37 Ukupno obveze prema dobavljačima i ostale obveze 8 245 Mepas d.o.o. Zadar - 70 Koestlin d.d., Bjelovar 13 96 Maraska d.d., Zadar - 88 Saponia d.d., Osijek 583 252 Kandit d.d,, Osijek 37 36 Mepas d.o.o. Široki Brijeg - 4 Ukupno prihodi 633 546 Maraska d.d., Zadar - 7 Kandit d.d., Osijek - 45 Saponia d.d., Osijek 58 334 Ukupno troškovi sirovina i materijala 58 386 Koestlin d.d., Bjelovar 413 472 Saponia d.d., Osijek 1.463 1.668 Ukupno troškovi kamata 1.876 2.140 Društvo ima obveze po pozajmicama od vlasnika i povezanih društava kao što je navedeno u prethodnim bilješkama. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 50 28. TRANSAKCIJE S POVEZNIM STRANAMA (nastavak) Naknada ključnom osoblju (članovima Uprave Matice) bile su kako slijedi: 2021. 2020. Plaće (bruto II) 3.217 3.185 UKUPNO 3.217 3.185 Ključni management čine 9 zaposlenika (2020: 8 zaposlenika). Nadzorni odbor ima 5 članova koji za 2021. godinu nisu primali nikakvu naknadu (2020.: nula kuna). Tijekom 2021. i 2020. godine Društvo Brodomerkur d.d. nije primilo dividendu od pridruženog društva i ovisnog društva. 29. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA Aktivnosti koje Grupa obavlja izlažu ju raznim financijskim rizicima: tržišnom riziku (uključuje valutni rizik, kamatni rizik novčanog toka i fer vrijednosti i cjenovni rizik), kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Upravljanje rizicima u odnosu na navedene rizike provodi Uprava Grupe. Računovodstvene politike primjenjuju se na financijske instrumente kako slijedi: Imovina Krediti i potraživanja 31. prosinca 2021. Kupci i ostala potraživanja 74.293 Dani depoziti i krediti 36 Novac i novčani ekvivalenti 1.708 Ukupno 76.037 _ Krediti i potraživanja 31. prosinca 2020. Kupci i ostala potraživanja 95.732 Dani depoziti i krediti 96 Novac i novčani ekvivalenti 1.707 Ukupno 97.535 _ Obveze koje se naknadno mjere po amortiziranom trošku: 2021. 2020. Krediti, posudbe i najmovi 118.292 120.241 Dobavljači i ostale obveze 108.362 120.797 Ukupno 226.654 241.038 _ _ BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 51 29. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (nastavak) Tržišni rizik Valutni rizik Valutni rizik proizlazi iz budućih komercijalnih transakcija te priznate imovine i obveza. Pojedine stavke financijske imovine i obveza su iskazane u eurima. Stoga kretanja u tečajevima između eura i kune mogu imati utjecaj na buduće poslovne rezultate i novčane tokove. Valutna struktura financijskih instrumenata iz djelokruga MSFI-ja 9 za Grupu na dan 31. prosinca 2020. i 2019. godine prikazana je u nastavku: 31. prosinca 2021. EUR HRK Ukupno Financijska imovina Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 21 74.272 74.293 Dani depoziti i krediti - 36 36 Novac i novčani ekvivalenti 4 1.704 1.708 Ukupno 25 76.012 76.037 _ _ _ Financijske obveze - po amortiziranom trošku Krediti, posudbe i najmovi 26.264 92.028 118.292 Dobavljači i ostale obveze 8.754 99.608 108.362 Ukupno 35.018 191.636 226.654 _ _ _ Neto izloženost ( 34.993 ) ( 115.624 ) ( 150.617 ) _ _ _ 31. prosinca 2020. EUR HRK Ukupno Financijska imovina Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 16 95.716 95.732 Dani depoziti i krediti - 96 96 Novac i novčani ekvivalenti 3 1.704 1.707 Ukupno 19 97.516 97.535 _ _ _ Financijske obveze - po amortiziranom trošku Krediti, posudbe i najmovi 22.694 97.547 120.241 Dobavljači i ostale obveze 12.089 108.708 120.797 Ukupno 34.783 206.255 241.038 _ _ _ Neto izloženost ( 34.764 ) ( 108.739 ) ( 143.503 ) _ _ _ Na dan 31. prosinca 2021. godine, kada bi kuna ojačala/oslabila za 2% (2020.: 2%) u odnosu na euro, a pod pretpostavkom nepromijenjenosti ostalih varijabli, dobit prije oporezivanja za godinu bila bi 700 tisuća kuna viša/niža (2020.: 695 tisuće kuna); uglavnom kao rezultat pozitivnih/negativnih tečajnih razlika nastalih preračunom posudbi i depozita kod banaka izraženih u eurima. BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 52 29. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (nastavak) Tržišni rizik (nastavak) Cjenovni rizik Portfelj utrživih vlasničkih vrijednosnica Grupe, koje se u bilanci vode po fer vrijednosti, čini Grupu podložnom cjenovnom riziku. Cjenovni rizik je rizik da će se vrijednost financijskog instrumenta mijenjati kao rezultat promjena tržišnih cijena, bez obzira jesu li promjene nastale kao rezultat faktora specifičnih za određeni instrument ili njegova izdavatelja ili faktora koji utječu na sve instrumente kojima se trguje na tržištu. Grupa nije značajno izložena cjenovnom riziku. Kamatni rizik novčanog toka i rizik fer vrijednosti kamatne stope Grupa ima imovinu koja ostvaruje prihod od kamata, prihodi Grupe i novčani tok iz poslovnih aktivnosti ovise o promjenama tržišnih kamatnih stopa. Dugovi Grupe ugovoreni su po fiksnoj kamatnoj stopi, što smanjuje izloženost Grupe kamatnim rizicima. Kreditni rizik Grupa nema značajnu koncentraciju kreditnog rizika s obzirom da se većina prihoda realizira kroz maloprodaju ili veleprodaju kreditno sposobnim kupcima (državna društva gdje je rizik beznačajan). 2021. 2020. Kupci i ostala potraživan j a 74.293 95.732 Dani za j movi i depoziti 36 96 Novac i novčani ekvivalenti 1.708 1.707 Ukupno 76.037 97.535 _ _ Kreditna kvaliteta financijske imovine: 2021. 2020. Nedosp j ela i neispravl j ena 57.661 80.399 Dosp j ela i neispravl j ena 16.969 15.627 Ispravl j ena 615 745 Očekivani kreditni g ubici ( 301 ) ( 198 ) Ispravak vri j ednosti ( 615 ) ( 745 ) Ukupno 74.329 95.828 _ _ Na 31. prosinca 2021. Grupa ima rezervaciju za umanjenje vrijednosti po osnovi očekivanih kreditnih gubitaka u iznosu od 301 tisuća kuna (31. prosinca 2020.: 198 tisuća kuna) . Kreditna kvaliteta financijske imovine koja je dospjela i neispravljena: 2021. 2020. Do j edno g m j eseca 7.102 7.109 Jedan do dva m j eseca 3.187 3.453 Dva do tri m j eseca 1.625 2.688 Više od tri m j eseca 5.055 2.377 Ukupno 16.969 15.627 _ _ BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 53 29. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (nastavak) Riziklikvidnos t i Razborito upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava adekvatnim iznosom ugovorenih kreditnih linija i sposobnost podmirenja svih obveza. Uprava dnevno prati razinu dostupnih izvora novčanih sredstava putem izvještaja o stanju novčanih sredstava i obveza. Nadalje, Grupa je reprogramirala kreditne obveze prema povezanim društvima do 2022. godine. Tablica u nastavku prikazuje financijske obveze Grupe na datum bilance prema ugovorenim dospijećima. Iznosi iskazani u tablici predstavljaju ugovorne nediskontirane novčane tokove. Budući da je dospijeće većine zajmova dogovoreno najkasnije do 2026. godine, stvarne buduće isplate mogu varirati od prikazanih. Knjigovodstvena vri j ednost Do 1 g odine 1-2 g odine 2-5 g odina Preko 5 g odina Ukupno 31. prosinca 2021. Obveze s osnove kredita i poza j mica 103.591 64.042 10.691 30.068 4.563 109.364 Obveze za najmove 14.701 3.110 2.344 6.292 4.802 16.548 Dobavljači i ostale obveze 108.362 108.362 - - - 108.362 Ukupno obveze 226.654 175.514 13.035 36.360 9.365 234.274 _ _ _ _ _ _ 31. prosinca 2020. Obveze s osnove kredita i poza j mica 103.600 20.168 42.891 30.728 20.638 114.425 Obveze za najmove 16.641 3.420 2.444 6.578 6.858 19.300 Dobavljači i ostale obveze 120.797 120.797 - - - 120.797 Ukupno obveze 241.038 144.385 45.335 37.306 27.496 254.522 _ _ _ _ _ _ BRODOMERKUR Grupa, Split Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) (svi iznosi u tisućama kuna) 54 29. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (nastavak) Upravljanje rizikom kapitala Grupa upravlja svojim kapitalom kako bi osiguralo vremenski neograničen nastavak poslovanja uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za interesne strane. Struktura kapitala Grupe se sastoji od dužničkog dijela, koji uključuje primljene zajmove i kredite, novca i novčanih ekvivalenata te vlasničke glavnice koja obuhvaća temeljni kapital, pričuve i zadržanu dobit. Koeficijent financiranja 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Neto dug 116.584 118.534 Dugoročni krediti i pozajmice 42.122 86.520 Kratkoročni krediti i pozajmice 61.469 17.080 Najmovi 14.701 16.641 Umanjeno za novac i novčane ekvivalente ( 1.708 ) ( 1.707 ) Kapital 132.078 131.563 Omjer duga i kapitala 88% 90% Fer vrijednost financijskih instrumenata Fer vrijednost predstavlja iznos za koji se neka imovina može razmijeniti ili obveza izmiriti između obaviještenih i voljnih stranaka u uobičajenim tržišnim uvjetima. Stajalište Uprave je da se fer vrijednost novca i novčanih ekvivalenata, plasmana kod banaka te ostalih potraživanja ne razlikuje značajno od njihove knjigovodstvene vrijednosti zbog kratkoročne prirode ovih financijskih instrumenata. Fer vrijednost obveza po najmu izračunava se temeljem diskontiranih očekivanih budućih novčanih odljeva. Otplate su predviđene prema ugovorenim datumima. Knjigovodstvena vrijednost obveza po financijskom najmu približna je njihovoj fer vrijednosti. U obzir se ne uzimaju očekivani budući gubici. Većina uzetih kamatonosnih zajmova ima fiksnu kamatnu stopu koja je ugovorena na kraju financijske godine koja je ujedno i tržišna stopa, stoga ne postoji znatna razlika između njihove knjigovodstvene i fer vrijednosti. Na dan 31. prosinca 2021. godine, iskazani iznosi novca, kratkoročnih depozita, potraživanja i kratkoročnih obveza odgovaraju njihovoj tržišnoj vrijednosti zbog kratkoročne prirode ovih financijskih instrumenata. 30. TROŠKOVI MIROVINSKIH NAKNADA Grupa nema definirane planove za svoje zaposlene ili rukovoditelje za isplatu primanja nakon odlaska u mirovinu. Sukladno tomu, Grupa nema nikakve nepodmirene obveze prema svojim postojećim i bivšim zaposlenicima temeljem isplata nakon odlaska u mirovinu. 31. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE Društvo je u 2022 godini prodalo jednu nekretninu sa ulaganja u nekretnine za iznos od 17.915 tisuća kuna što odgovara knjigovodstvenoj vrijednosti.