ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d.

//<![CDATA[

//]]>//
7478000070H8IW3J9L752021-01-012021-12-317478000070H8IW3J9L752020-01-012020-12-317478000070H8IW3J9L752021-12-317478000070H8IW3J9L752020-12-317478000070H8IW3J9L752019-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000070H8IW3J9L752019-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000070H8IW3J9L752019-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000070H8IW3J9L752019-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000070H8IW3J9L752019-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7478000070H8IW3J9L752019-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000070H8IW3J9L752019-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7478000070H8IW3J9L752019-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000070H8IW3J9L752019-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember7478000070H8IW3J9L752019-12-317478000070H8IW3J9L752020-01-012020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000070H8IW3J9L752020-01-012020-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000070H8IW3J9L752020-01-012020-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000070H8IW3J9L752020-01-012020-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000070H8IW3J9L752020-01-012020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7478000070H8IW3J9L752020-01-012020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000070H8IW3J9L752020-01-012020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7478000070H8IW3J9L752020-01-012020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000070H8IW3J9L752020-01-012020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember7478000070H8IW3J9L752020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000070H8IW3J9L752020-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000070H8IW3J9L752020-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000070H8IW3J9L752020-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000070H8IW3J9L752020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7478000070H8IW3J9L752020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000070H8IW3J9L752020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7478000070H8IW3J9L752020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000070H8IW3J9L752020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember7478000070H8IW3J9L752021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000070H8IW3J9L752021-01-012021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000070H8IW3J9L752021-01-012021-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000070H8IW3J9L752021-01-012021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000070H8IW3J9L752021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7478000070H8IW3J9L752021-01-012021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000070H8IW3J9L752021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7478000070H8IW3J9L752021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000070H8IW3J9L752021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember7478000070H8IW3J9L752021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000070H8IW3J9L752021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000070H8IW3J9L752021-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000070H8IW3J9L752021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000070H8IW3J9L752021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember7478000070H8IW3J9L752021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000070H8IW3J9L752021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember7478000070H8IW3J9L752021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000070H8IW3J9L752021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMemberiso4217:HRKiso4217:HRKxbrli:sharesxbrli:shares Sadržaj I IZVJEŠĆE UPRAVE 1. Uvod 1.1. Opće informacije o Društvu i grupaciji 1.2. Uprava 1.3. Nadzorni odbor 1.4. Temeljni kapital i vlasnička struktura Đuro Đaković Grupe d.d. 2. Opis proizvoda i usluga 2.1. Obrana 2.2. Transport 2.3. Industrija i energetika 3. Poslovanje grupacije Đuro Đaković I - XII 2021. godine 4. Značajni događaji u IV kvartalu 2021. godine 5. Značajni događaji nakon kraja IV kvartala 6. Dionica 7. Očekivanja u 2022. godini 8. Ostalo 8.1. Razvoj proizvoda i proizvodnje 8.2. Izloženost rizicima i upravljanje rizicima 8.3. Zaposlenici 8.4. Kvaliteta, okoliš, zdravlje i sigurnost, energija II ANALIZA REZULTATA POSLOVANJA ĐURO ĐAKOVIĆ GRUPE d.d. I POVEZANIH DRUŠTAVA U SASTAVU GRUPACIJE ĐĐ 1. Ključni pokazatelji 2. Struktura prihoda 3. Novčani tijek 4. Imovina 5. Ljudski potencijali 6. Bilješke 6.1. Račun dobiti i gubitka 6.1.1. Račun dobiti i gubitka Đuro Đaković Grupe d.d. 6.1.2. Prihodi 6.1.3. Rashodi 6.1.4. Račun dobiti i gubitka grupacije Đuro Đaković 6.1.5. Prihodi 6.1.6. Rashodi 6.2. Bilanca 6.2.1. Bilanca Đuro Đaković Grupa d.d. 6.2.2. Bilanca grupacije Đuro Đaković I IZVJEŠĆE UPRAVE 1. Uvod 1.1. Opće informacije o Društvu i grupaciji Društvo Đuro Đaković Grupa d.d. kao Matica ima 3 društava u kojima ima prevladavajući utjecaj (više od 50% glasova na Glavnoj skupštini). Pored toga Matica ima manjinski udio u dva društva. Radi se o društvima Đuro Đaković Aparati d.d. i Đuro Đaković Alatnica d.d. Grupacija Đuro Đaković Društva unutar grupacije su pravno samostalna, a Matica ih nadzire sukladno Zakonu o trgovačkim društvima. 1.2. Uprava Od dana 31.01.2020. Upravu Đuro Đaković Grupe d.d. čini: Hrvoje Kekez Član Uprave Odlukom Nadzornog odbora od 29.04.2021. godine, gdin. Hrvoje Kekez imenovan je predsjednikom Uprave Đuro Đaković Grupe d.d., a gdin. Tomáš Telúch je imenovan članom Uprave te od 01.05.2021. Upravu Društva čine: Hrvoje Kekez Predsjednik Uprave Tomáš Telúch Član Uprave Nadzorni odbor je dana 26.10.2021. godine donio odluku o imenovanju novog člana Uprave. Naime, umjesto dosadašnjeg člana Uprave, g. Tomáša Telúcha, kojemu mandat istječe 01.11.2021. godine, Nadzorni odbor imenovao je g. Pavela Maroušeka iz Češke Republike na mandatno razdoblje od 3 mjeseca, koje traje od 01.11.2021. do 31.01.2022. god. Od 01.11.2021. Upravu Društva čine: Hrvoje Kekez Predsjednik Uprave Pavel Maroušek Član Uprave 1.3. Nadzorni odbor Prema statutu Društva, Nadzorni odbor se sastoji od sedam članova. Pet članova se izabire na Glavnoj skupštini, jednog člana imenuje Centar za restrukturiranje i prodaju (CERP), a jednog člana izabiru radnici sukladno Zakonu o radu. Temeljem odredbi Zakona o trgovačkim društvima i Statuta Đuro Đaković Grupe d.d. Glavna skupština donosi odluke o izboru i opozivu Nadzornog odbora. Nakon Glavne skupštine Društva održane dana 25.08.2020. godine Nadzorni odbor ima slijedeći sastav: Đuro Popijač predsjednik Nadzornog odbora Vlatko Cvrtila zamjenik predsjednika Nadzornog odbora Ivo Šulenta Član Petar Mišević Član Robert Blažinović Član Ružica Horvat Članica Tihana Kuterovac Članica Dana 01.07.2021. članica Nadzornog odbora gđa. Tihana Kuterovac podnijela je ostavku na članstvo u Nadzornom odboru kao predstavnik radnika. Sukladno Zakonu o radu te Statutu Društva dana 28. listopada 2021. za predstavnicu radnika u Nadzornom odboru Đuro Đaković Grupe d.d. imenovana je gđa. Darija Pejaković. Od 28. listopada 2021. Nadzorni odbor ima slijedeći sastav: Đuro Popijač predsjednik Nadzornog odbora Vlatko Cvrtila zamjenik predsjednika Nadzornog odbora Ivo Šulenta Član Petar Mišević Član Robert Blažinović Član Ružica Horvat Članica Darija Pejaković Članica 1.4. Temeljni kapital i vlasnička struktura Đuro Đaković Grupe d.d. Temeljni kapital društva iznosi 203.064.600,00 kuna i sastoji se od 10.153.230 redovnih dionica nominalne vrijednosti 20,00 kuna. Svaka dionica nosi ista prava. Pravo glasa obuhvaća sve dioničare Društva na način da je broj glasova koji im pripadaju u Glavnoj skupštini jednak broju njihovih dionica. Vlasnička struktura Đuro Đaković Grupe d.d. na dan 31.12.2021. godine Rb. Dioničar Broj Kapital % učešća dionica u kapitalu 1 2 3 4 5 1. ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ DD ACQUISITION A.S. (1/1) 1.916.724 38.334.480 18,88 2. CERP (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 1.198.886 23.977.720 11,81 3. ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ČESKA SPORITELNA - CLIENTS 883.589 17.671.780 8,70 4. HPB D.D. (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 821.748 16.434.960 8,09 5. CERP (0/1) / HZMO (1/1) 660.000 13.200.000 6,50 6. RAIFFEISENBANK AUSTRIA D.D./ZBIRNI SKRBNIČKI RAČUN ZA DF 133.801 2.676.020 1,32 7. OTP BANKA D.D./KLIJENT 46 73.511 1.470.220 0,72 8. REITOBER KARLO (1/1) 59.712 1.194.240 0,59 9. KRIJAN TOMISLAV (1/1) 54.390 1.087.800 0,54 10 ZAG-VET D.O.O. (1/1) 51.240 1.024.800 0,50 11 KOLAR LJUBOJA (1/1) 49.647 992.940 0,49 12 SVJEŽIĆ STEPHAN CHRISTIAN (1/1) 49.396 987.920 0,49 13 Mali dioničari (ostali) 4.200.586 84.011.720 41,37 UKUPNO 10.153.230 203.064.600 100,00 Struktura vlasništva Đuro Đaković Grupe d.d.: Na dan 31.12.2021. godine u dioničkoj knjizi Đuro Đaković Grupe d.d. upisano je ukupno 6.142 dioničara što je 111 dioničara manje u odnosu na 31.12.2020. godine. Društva u većinskom vlasništvu Đuro Đaković Grupe d.d.: u kunama Red. DRUŠTVO Upisani kapital Upisani % vlasništva Matica broj kapital Matice 1 2 3 4 5 1. ĐĐ Specijalna vozila d.d. 170.351.200 170.214.919 99,92% 2. ĐĐ Strojna obrada d.o.o. 19.024.000 19.024.000 100,00% 3. ĐĐ Energetika i infrastruktura d.o.o. 18.556.000 18.101.378 97,55% 4. * ĐĐ Industrijska rješenja d.d. – u stečaju 190.453.800 189.517.500 99,51% UKUPNO: 398.385.000 396.857.797 99,62% * nad društvom otvoren stečajni postupak 20.12.2021. te ĐĐ Grupa nema upravljačka prava nad društvom 2. Opis proizvoda i usluga Grupaciju Đuro Đaković karakterizira raznovrsni industrijski portfelj koji grupacija plasira putem poslovnih tržišnih segmenata Obrane, Transporta te Industrije i energetike. 2.1. Obrana Poslovni segment Obrana je glavni hrvatski dobavljač tenkova i borbenih vozila, kao i pružatelj pune podrške tijekom životnog ciklusa i svih razina održavanja za proizvode iz svog portfelja. Proizvodi i usluge: • proizvodnja oklopnih modularnih vozila BOV 8x8, s otvorenom arhitekturom, prilagođenom specifičnim zahtjevima kupaca, uključujući i integraciju sustava naoružanja i pripadajuće posebne opreme odabrane od strane kupca; • održavanje vozila BOV 8x8, • razvoj, proizvodnja i/ili integracija novih, NATO interoperabilnih sustava nove generacije projektiranih za poboljšanje postojećih M-84/T-72 tenkova i/ili integraciju novih tenkova 2.2. Transport Proizvodi i usluge: • proizvodnja teretnih vagona za različite vrste roba. Tvrtka koristi suvremene metode projektiranja i osposobljena je za samostalan razvoj novih tipova vagona, uključujući i sposobnost prilagodbe postojećih vagona specifičnim zahtjevima kupaca (custom-design). • usluge servisa i održavanja teretnih vagona, kao i proizvodnju komponenti za vagone. 2.3. Industrija i energetika S obzirom na proces restrukturiranja u kojemu se cijela grupacija trenutno nalazi, značajan dio djelatnosti iz ovoga segmenta je u postupku napuštanja jer su se odvijale unutar društva ĐĐ Industrijska rješenja nad kojim je pokrenut stečajni postupak. 3. Poslovanje grupacije Đuro Đaković I - XII 2021. godine Grupacija Đuro Đaković je poslovala negativno u 2021. godini. Ostvaren je konsolidirani gubitak u visini od 109,4 milijuna kuna. Ostvaren je negativan operativni rezultat (EBITDA negativan u visini od 69,9 milijuna kuna) dok su ukupni konsolidirani prihodi iznosili 290 milijuna kuna. Normalizirana EBITDA (korigirana za jednokratne stavke na strani prihoda i rashoda) iznosi pozitivnih 16,7 milijuna kuna. Učinak jednokratnih stavki se odnosi na izdvajanje rezervacija za popravke nedostataka na proizvodima kod ĐĐ Specijalna vozila te na vrijednosna usklađenja imovine kod ĐĐ Specijalna vozila, ĐĐ Strojna obrada i ĐĐ Grupe. Sva Društva članice Grupacije poslovala su negativno (prije svega kao posljedica jednokratnih izdvajanja rezervacija) izuzev društva ĐĐ Energetika i infrastruktura koje je poslovalo pozitivno. Ostvareni rezultati su lošiji u odnosu na prethodnu godinu za 44,1 milijuna kuna, EBITDA je lošiji za 49,8 milijuna kuna, dok je ostvareno 287,1 milijuna kuna poslovnih prihoda, što je smanjenje za 102,1 milijuna kuna (smanjenje za 26,2%). Pregled ostvarenih rezultata po društvima: Društvo OSTVARENO 01. - 12./2021. Prihod Rashod EBITDA normalizirana EBITDA Dobit ĐURO ĐAKOVIĆ Energetika i infrastruktura d.o.o. 28.073.970 27.700.412 1.418.926 3.082.468 373.558 ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. 22.252.333 38.813.180 -4.677.459 6.127.810 -16.560.847 ĐURO ĐAKOVIĆ Industrijska rješenja d.d. 3.656.257 12.278.368 -2.524.397 -2.524.397 -8.622.110 ĐURO ĐAKOVIĆ Specijalna vozila d.d. 219.631.867 303.305.789 -60.849.870 5.973.066 -83.673.922 ĐURO ĐAKOVIĆ Strojna obrada d.o.o. 42.715.077 50.935.851 -6.661.464 1.449.393 -8.220.774 Ukupno konsolidirano: 289.967.234 399.447.379 -69.896.294 16.666.617 -109.480.146 Napomena: konsolidirani pokazatelji nisu jednaki zbroju pojedinačnih rezultata Društava Grupacije Neto financijski rashodi ostvareni su u visini od 18,2 milijuna kuna te proizlaze iz iznimno visoke razine kreditne zaduženosti (492,4 mil kn). Razina zaduženosti je veća u odnosu na isto razdoblje prethodne godine za 8,4 milijuna kuna. Visoka razina zaduženosti i financijski rashodi direktna su posljedica akumuliranih gubitaka iz prethodnih razdoblja te neadektvatnog odnosa vlastitog kapitala i duga u bilanci Grupacije. ĐĐ Specijalna vozila su uspjela dostići planiranu razinu proizvodnje, prodaje i troškova iako su ostvarila negativan neto rezultat. Normalizirana EBITDA marža im je 2,7% te bi i neto rezultat bio pozitivan da nije došlo do dodatnih rezervacija troškova za otklanjanje nedostataka na vagonima isporučenim u ranijim razdobljima te rezervacija troškova za zalihe koje nisu imale obrtaj duže od 1 godine te ostalim rezervacijama. Smanjenju normalizirane EBITDA marže u odnosu na polugodišnju najviše je pridonijela manja isporuka vagona proizašla iz problema s otklanjanjem nedostataka na jednom tipu vagona. Glavninu svojih prihoda ovo društvo ostvaruje u izvozu te se očekuje nastavak ovoga trenda te nastavak aktivnosti na dodatnim poboljšanjima poslovanja. Najvažnije aktivnosti su: optimizacija nabave, smanjenje režijskih (i općih) troškova u poslovanju, optimizacija proizvodnje sa ciljem povećanja produktivnosti i efikasnosti, primjena novih tehničkih rješenja na ranije ugovorenim vagonima sa ciljem postizanja ušteda u proizvodnji istih. U društvu ĐĐ Industrijska rješenja d.d. 20.12.2021. godine otvoren je stečajni postupak te Grupacija više nema kontrolu nad navedenim društvom te nakon 20.12.2021. godine ne sudjeluje u konsolidaciji financijskih izvješća. Društvo je iz redovnog poslovanja ostvarilo gubitak u visini od 8,6 milijuna kuna do 20.12.2021. godine. Ostala društva Grupacije nisu pod materijalnim utjecajem mogućih budućih događanja sa ovim društvom. Đuro Đaković Grupa d.d., matično društvo grupacije Đuro Đaković, također je zabilježilo gubitak u visini od 16,6 milijuna kuna. Društvo ostvaruje gubitke prvenstveno radi opterećenosti materijalnom imovinom koja ne generira dovoljnu razinu prihoda te visoke razine financijskih rashoda kao posljedicu kredita ugovaranih radi financiranja cijele Grupacije. Drušvo ĐĐ Strojna obrada poslovalo je s gubitkom ponajprije radi izdvajanja dodatnih rezervacija za zalihe koje nisu imale obrtaj duže od jedne godine i mogućih kreditnih gubitaka na kupcima u ukupnom iznosu od 8,1 milijuna kuna. Rezervacije su imale za posljedicu da razina prihoda ne bude dovoljna za pokriće troškova te je ostvaren gubitak u visini od 8,6 milijuna kuna. Očekuje se da se ovi jednokratni događaji neće ponavljati te da će društvo dostići planiranu pozitivnu operativnu maržu. ĐĐ Energetika i infrastruktura poslovala je pozitivno (dobit od 0,3 mil. kn) te pridonosi poboljšanju ukupnih rezultata. Nakon odobrenja potpore za sanaciju od Vlade RH i Europske komisije u ukupnom iznosu od 300 milijuna kuna grupacija Đuro Đaković je uspjela stabilizirati svoju likvidnost. Nakon toga i proizvodni proces je optimiziran i kreće se nesmetano dok raste i razina poslovnih prihoda, poglavito prihoda od izvoza te bi sve trebalo završiti ulaskom strateškog partnera u vlasničku strukturu kompanije. Program restrukturiranja Grupacije usvojen je od strane Europske komisije 22.12.2021. godine te se očekuje donošenje svih odluka nadležnih tijela sukladno Programu. Uspjeh programa trebao bi značiti osiguranje dugoročne održivosti i stabilnog razvoja cijele grupacije. 4. Značajni događaji u IV kvartalu 2021. godine  26.10.2021. Imenovanje člana Uprave Ovim putem obavještavamo investicijsku javnost da je Nadzorni odbor društva Đuro Đaković Grupa d.d., dana 26.10.2021. godine donio odluku o imenovanju novog člana Uprave. Naime, umjesto dosadašnjeg člana Uprave, g. Tomáša Telúcha, kojemu mandat istječe 01.11.2021. godine, Nadzorni odbor imenovao je g. Pavela Maroušeka iz Češke Republike na mandatno razdoblje od 3 mjeseca, koje traje od 01.11.2021. do 31.01.2022. god. Od 01.11.2021. Upravu Društva činit će g. Hrvoje Kekez, predsjednik Uprave i g. Pavel Maroušek, član Uprave.  28.10.2021. Obavijest o imenovanju predstavnika radnika u NO Ovim putem obavještavamo investicijsku javnost da je, sukladno Zakonu o radu te Statutu Društva, dana 28. listopada 2021. godine, za predstavnicu radnika u Nadzornom odboru Đuro Đaković Grupe d.d. imenovana gđa Darija Pejaković iz Slavonskog Broda.  23.11.2021. Povlaštena informacija – otvoren prethodni stečajni postupak nad društvom Đuro Đaković Industrijska rješenja d.d. Ovim putem izvješćujemo investicijsku javnost da je Trgovački sud u Osijeku, Stalna služba u Slavonskom Brodu dana 23.11.2021. godine donio rješenje o otvaranju prethodnog stečajnog postupka nad Društvom Đuro Đaković Industrijska rješenja d.d. te je zakazano ročište radi podnošenja prijedloga za otvaranje stečajnog postupka za dan 14.01.2022. godine.  02.12.2021. Obavijest o sklopljenom ugovoru Ovim putem obavještavamo investicijsku javnost da su Đuro Đaković Specijalna vozila d.d., društvo u sastavu grupacije ĐURO ĐAKOVIĆ i njemački naručitelj, ugovorili proizvodnju i isporuku teretnih vagona Shimmns u vrijednosti od 68,9 milijuna HRK. Isporuka vagona planirana je u I. kvartalu 2022. godine.  20.12.2021. Povlaštena informacija – otvoren stečajni postupak nad društvom Đuro Đaković Industrijska rješenja d.d. Ovim putem izvješćujemo investicijsku javnost da je Trgovački sud u Osijeku, Stalna služba u Slavonskom Brodu dana 20.12.2021. godine donio rješenje o otvaranju stečajnog postupka nad društvom Đuro Đaković Industrijska rješenja d.d. Stečaj se otvara s danom 20. prosinca 2021. u 13,33 sati. Ispitno ročište na kojem će se ispitati prijavljene tražbine, kao i izvještajno ročište, određeni su za dan 29. ožujka 2022.  23.12.2021. Obavijest o odobrenju državne pomoći za restrukturiranje društva Đuro Đaković Grupa d.d. Ovime Uprava obavještava zainteresiranu investicijsku javnost da je dana 22.12.2021. godine Europska komisija na službenim internetskim stranicama, dostupnim na https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/ip_21_6969, na engleskom jeziku objavila da je državna pomoć koja je predviđena Planom restrukturiranja društva Đuro Đaković Grupa d.d. („Društvo“) u skladu s Ugovorom o funkcioniranju Europske Unije i pravilima Europske Unije o državnoj pomoći. Državna pomoć predviđena Program restrukturiranja, odobrena od strane Europske komisije se odnosi na zamjenu potraživanja Republike Hrvatske prema Društvu za dionice Društva, kao i na izdavanje garancija od strane Republike Hrvatske za potencijalna buduća potraživanja trećih strana prema Društvu, a sve u ukupnom iznosu od 57,4 milijuna Eura, pod uvjetom vlastitog doprinosa Društva i privatnog investitora DD Acquisition a.s. u ukupnom iznosu od 64 milijuna Eura, čime bi isti postao novi kontrolni dioničar Društva koji bi Društvo podržao financijski i sinergijski, ulažući svoje iskustvo i tržišna znanja. Obzirom na kompleksnost Programa restrukturiranja i međusobnu uvjetovanost njegovih elemenata, sve radnje i pretpostavke za njegovo ostvarenje treba promatrati kao cjelinu. Stoga Uprava naglašava, da je uspješnost provedbe Programa restrukturiranja uvjetovana donošenjem odgovarajućih odluka Vlade RH, pojedinih ureda Vlade RH i strateškog investitora te sklapanjem ugovora o ulaganju. Bilo kakva konačna odluka o restrukturiranju Društva dokapitalizacijom spada isključivo u domenu odluka Glavne skupštine, odnosno dioničara Društva.  23.12.2021. Odgovor na upit Povodom upita ZSE od 23. prosinca 2021.godine, izvještavamo Vas da, osim do sada objavljenih informacija, nisu nam poznate bilo koje nove okolnosti ili činjenice. Nakon saznanja novih cjenovno osjetljivih informacija ili činjenica iste ćemo bez odgode objaviti investicijskoj javnosti. 5. Značajni događaji nakon kraja IV kvartala  31.01.2022. Obavijest o produljenju mandata člana Uprave Đuro Đaković Grupe d.d. Ovim putem obavještavamo investicijsku javnost da je Nadzorni odbor društva Đuro Đaković Grupa d.d., dana 31.01.2022. godine donio odluku o produljenju mandata člana Uprave g. Pavela Maroušeka iz Češke Republike na novo mandatno razdoblje od 3 mjeseca, koje traje od 01.02.2022. do 30.04.2022. god. Upravu Društva i dalje čine g. Hrvoje Kekez, predsjednik Uprave i g. Pavel Maroušek, član Uprave.  04.02.2022. Obavijest o odlukama Vlade RH Ovim putem obavještavamo investicijsku javnost da je društvo Đuro Đaković Grupa d.d. informirano od strane Ministarstva gospodarstva i održivog razvoja da je Vlada Republike Hrvatske na sjednici održanoj 03.02.2022. godine donijela paket odluka koje se odnose na restrukturiranje društva Đuro Đaković Grupa. Navedeni paket obuhvaća, između ostalog, Odluku o prihvaćanju Programa restrukturiranja društva Đuro Đaković Grupa d.d., Odluku o davanju ovlasti za sklapanje ugovora o ustupu i kupoprodaji tražbina, te Odluku o suglasnosti za kupnju dionice i pretvaranje potraživanja u temeljni kapital društva. Sukladno priopćenju Vlade RH od 03.02.2022. godine, navedeni dokumenti klasificirani su kao povjerljivi te ih Vlada RH nije u mogućnosti objaviti. Društvo će o svim dodatnim relevatnim okolnostima i dalje pravovremeno izvješćivati investicijsku javnost.  04.02.2022. Odgovor na upit Povodom upita ZSE od 04.02.2022.godine, izvještavamo Vas da, osim do sada objavljenih informacija, uključujući danas objavljenu informaciju, nisu nam poznate bilo koje nove okolnosti ili činjenice. Nakon saznanja novih cjenovno osjetljivih informacija ili činjenica iste ćemo bez odgode objaviti investicijskoj javnosti. 6. Dionica Dionice Đuro Đaković Grupe d.d. (oznaka DDJH-R-A) su izlistane na Zagrebačkoj Burzi (ZSE) te se njima trguje u sklopu redovnog prometa. Trenutno kotira 10.153.230 dionica nominalne vrijednosti 20,00 kuna kojima se trguje. Trgovanje dionicama DDJH-R-A u četvrtom kvartalu 2021. godine bilo je povećano u odnosu na prethodni kvartal kako količinom tako i brojem transakcija. Tako je ukupno trgovano količinom od 713.633 dionice koje su imale ukupan promet u visini od 2.337.443 kuna. U odnosu na treći kvartal 2021. godine količina trgovanih dionica veća je za 429.371 dionica (rast za 151,1%), a promet je rastao za 1.281.220 kuna (rast za 121,3%). Prosječna cijena trgovanja dionicom u četvrtom kvartalu iznosila je 3,28 kn. što je 0,44 kuna (pad za 11,8%) niže od prosječne cijene u trećem kvartalu 2021. godine. Najviša prosječna cijena bila je na dan 19.10.2021. i iznosila je 4,82 kune, najniža cijena bila je na dan 28.12.2021. i bila je 2,12 kuna, a dionica je zaključila četvrti kvartal 2021. godine sa cijenom od 2,13 kuna na dan 30.12.2021. godine. Kretanje cijene dionice 7. Očekivanja u 2022. godini Trenutno glavni procesi koji se događaju u Grupaciji Đuro Đaković odnose se na tri ključna cilja: - dovršetak procesa ulaska strateškog partnera u većinsko vlasništvo društva, - održavanje pozitivnih novčanih tijekova - održavanje nužne razine proizvodnosti kako bi se osigurale uredne isporuke proizvoda kupcima Grupacija Đuro Đaković u koordinaciji s ostalim akterima procesa usuglasila je Program restrukturiranja u skladu sa Smjernicama o državnim potporama za sanaciju i restrukturiranje nefinancijskih poduzetnika u teškoćama Europske komisije te je isti 22. prosinca 2021. godine odobren od strane tijela Europske komisije. Program sadržava strateško i operativno restrukturiranje, koncept financijskog restrukturiranja te implementaciju programa u koju se krenulo nakon odobrenja Programa od strane Europske komisije. Nakon provedbe programa Grupacija bi trebala dostići: održivo osnovno poslovanje, solventnost, likvidnost i maksimiziranje vrijednosti poslovanja. Osnove koncepta financijskog restrukturiranja uključuju smanjenje duga i obveza kroz dokapitalizaciju, pokrivanje prenesenih gubitaka, i ulazak potencijalnog strateškog partnera u vlasništvo Grupacije. Bilo kakva konačna odluka o restrukturiranju Društva dokapitalizacijom pripada isključivo u domenu Glavne skupštine, odnosno dioničara Društva. Sve relevantne odluke bit će predložene na Glavnoj skupštini Društva uz sve potrebne informacije, a o čemu će Društvo pravovremeno izvješćivati i investicijsku javnost. Na dan 31.12.2021. društva Grupacije imaju potpisane ugovore u vrijednosti od 271,7 milijuna kn. UGOVORENOST POSLOVA NA 31.12.2021. u kn Redni ‎ broj Segment tržišta Investitor/Projekt Ostatak vrijednosti ugovora 1. Švicarski naručitelj Uacns vagon 124.942.000 2. Austrijski naručitelj Slnps vagoni 16.519.000 3. Njemački naručitelj Shimms vagoni 69.750.000 4. Patria, Konsberg, Excalibur Vojni program izvoz 7.493.000 5. MORH Revizija tenka i servisi vozila 1.184.000 6. ĐĐ Strojna obrada manji ugovori 30.853.000 7. ĐĐ Energetika i infrastruktura manji ugovori 21.000.000 UKUPNO UGOVORENO 271.741.000 * godišnja razina ugovorenosti – distribucija energenata Tržišna situacija u segmentu Transporta je zadovoljavajuća te se u istome tijekom prvog kvartala očekuje u potpunosti popuniti kapacitet za 2022. godinu te početi s ugovaranjem 2023. godine Segment Obrane ima djelomičnu popunjenost s obzirom na potpisane ugovore sa MORH-om za revizije, modernizacije i održavanje postojeće opreme, te manji dio ugovora sa strateškim partnerima Patria-om i Kongsberg-om za izvozna tržišta. U ovome segmentu postoje velika očekivanja temeljena na pregovorima koji su u odmaklim fazama, a kojih su naznake djelomično dostupne u javnim medijima. Ukoliko bi ishodi pregovora bili pozitivni, veličine potencijalnih poslova u Obrani bi u potpunosti popunile kapacitete proizvodnje te donijele prijeko potrebne ugovore sa većom dodanom vrijednosti za cijelu Grupaciju. U segmentu Industrije i energetike trenutno posluje samo društvo ĐĐ Strojna obrada d.o.o. Tržište i proizvodi društva ĐĐ Strojna obrada d.o.o. ima relativno stabilnu razinu prihoda i siguran plasman, proizvodnju i solidnu profitabilnost. Ovdje se očekuje optimalna popunjenost kapaciteta kroz cijelu godinu. ĐĐ Grupa više nema kontrolu nad društvom ĐĐ Industrijska rješenja d.d. budući da isto egzistira pod pravilima stečajnog postupka. Društvo ĐĐ Energetika i infrastruktura d.o.o. ima stabilno poslovanje te kratkoročno jedinu moguću ugrozu mogu činiti problemi sa smanjenjem opsega proizvodnje kod pojedinih kupaca prije svega uzokovanih bolešću COVID-19. Društvo ĐĐ Grupa d.d. tijekom 2022. godine očekuje vjerojatna redefinicija uloge unutar sustava. Tijekom postupka restrukturiranja biti će odlučeno u kojem smjeru će se ovo društvo razvijati. Iz svega navedenog vidljivo je da postoji realna osnova za donošenje programa koji može dokazati dugoročnu održivost i razvoj Grupacije Đuro Đaković te s početkom 2022. godine i novi početak za društvo. 8. Ostalo 8.1. Razvoj proizvoda i proizvodnje Sastavni dio dugoročne poslovne politike Grupacije Đuro Đaković je razvoj i/ili usvajanje novih proizvoda nastalih kao rezultat vlastitog razvoja ili suradnjom s partnerima kao i usvajanje novih tehnologija u procesu proizvodnje. 8.2. Izloženost rizicima i upravljanje rizicima Društvo prati rizike povezane s valutnim, kamatnim, kreditnim i rizikom likvidnosti i nastoji umanjiti njihov potencijalni utjecaj na financijsku izloženost društva. Temeljem trenutnog sustava upravljanja grupacijom , kontroliraju se bitni rizici u realizaciji ugovora u pojedinim društvima, a posebno troškovi po osnovi troškova materijala i opreme, te troškova vanjskih usluga. Društvo koristi hipoteke, zadužnice i druge financijske instrumente osiguranja koji su značajni za procjenu rizika. 8.3. Zaposlenici Na dan 31.12.2021. godine u društvima grupacije Đuro Đaković bilo je zaposleno ukupno 702 radnika. 8.4. Kvaliteta, okoliš, zdravlje i sigurnost, energija Stalnu brigu posvećujemo unapređenju kvalitete naših proizvoda, zadovoljstvu kupaca i svih zainteresiranih strana, zaštiti okoliša, zdravlja i sigurnosti na radu, potrošnji energenata. Stoga su prethodno i implementirani sustavi upravljanja kvalitetom, zaštitom okoliša, zdravlja i sigurnosti na radu te energijom. Potvrda tome su certifikati sustava upravljanja (prema EN ISO 9001, EN ISO 14001 i EN ISO 45001) koje posjeduju Društva u grupaciji ĐĐ za čije poslovanje su navedeni certifikati neophodni. Društva također posjeduju i potrebne specijalističke certifikate za procese kojima se bave i koje je u njihovom poslu potrebno imati, te za proizvode za koje to tržište zahtijeva. II ANALIZA REZULTATA POSLOVANJA ĐURO ĐAKOVIĆ GRUPE d.d. I POVEZANIH DRUŠTAVA U SASTAVU GRUPACIJE ĐĐ 1. Ključni pokazatelji Grupacija Đuro Đaković je u 2021. godini ostvarila ukupni prihod od 290 milijuna kuna, poslovni prihod od 287,1 milijuna kuna te gubitak iz poslovanja od 103,2 milijuna kuna prije oporezivanja. Istovremeno je ostvaren i negativan EBITDA u visini od 69,9 milijuna kuna, što čini EBITDA maržu od -24,4% te maržu dobiti -37,7%. KLJUČNI POKAZATELJI I - XII 2021.  Ostvaren gubitak u poslovanju u visini 109,5 milijuna kuna (-37,7% marža dobiti)  EBITDA negativan 69,9 milijuna kuna - EBITDA marža -24,4%  Normalizirani EBITDA (umanjeno za jednokratne troškove vrijednosnih usklađenja i rezervacija za potencijalne gubitke i otpise obveza) pozitivan i iznosi 16,7 mil.kn, EBITDA marža 5,6%  Smanjenje poslovnih prihoda (smanjenje za 26,2%). Ostvareno 102,1 milijuna kuna manje poslovnih prihoda u odnosu na 2020.  Smanjenje prihoda od izvoza u 2021. za 83,9 milijuna kuna u odnosu na 2020. godinu (smanjenje 28,7%).  Udio izvoza od 72,7% u ukupnom poslovnom prihodu - izvoz glavni izvor prihoda Grupacije Đuro Đaković  Izvori financiranja nepovoljni - neto kapital negativan 294,5 milijuna kuna, nema vlastitog kapitala (vlastita sredstva negativna -68,3%).  Pogoršanje radnog kapitala - neto radni kapital negativan, pogoršanje u odnosu na I - XII 2020. za 78,1 milijuna kuna – posljedica zastoja u proizvodnji  Ugovorenost poslova isto tako smanjena, ali još uvijek na zadovoljavajućoj razini – 271,7 milijuna kuna  Odobrenje Rescue aid-a od strane EU - rješavanjem problema likvidnosti spriječen potencijalni scenarij predstečaja ili stečaja  Odobren Program restrukturiranja - ključni dokument za budućnost Grupacije Đuro Đaković - upitan opstanak cjelokupne Grupacije u slučaju neuspjeha u implementaciji programa restrukturiranja  Proces pronalaženja potencijalnog investitora – ključni i sastavni dio Plana restrukturiranja – dogovor vlasnika sa društvom DD Acquisition iz Češke Republike U nastavku dajemo pregled kretanja poslovnih prihoda, dobiti i EBITDA po kvartalima za 2019.,2020. i 2021. godine. Kretanje poslovnih prihoda u milijunima kn Kretanje dobiti prije oporezivanja u milijunima kn Kretanje EBITDA u milijunima kn Kretanje normalizirane EBITDA u milijunima kn Smanjenje poslovnih prihoda odnosi se na usporavanje isporuka u segmentu Transporta te smanjenje prihoda u segmentu Industrije i energetike. Ukupno smanjenje iznosi 102,1 milijuna kuna (28,7%). Preostali segment ima blago povećanje prihoda. Istovremeno je ostvaren negativan EBITDA od 69,9 milijuna kuna. Radi utjecaja vrijednosnih usklađenja i izdvajanja rezervacija za uklanjanje nedostataka i drugih rezervacija normalizirani EBITDA za period I-XII 2021 iznosi 16,7 milijuna kuna. Ključni pokazatelji I - XII 2020. / I - XII 2021. Prihodi, EBITDA, normalizirani EBITDA, EBIT u mil.kn. ĐĐ GRUPA I-XII 2020. I-XII 2021. POSLOVNI PRIHOD 389,3 287,2 EBITDA -20,1 -69,9 EBITDA (%) -5,16% -24,34% normalizirani EBITDA 19,4 16,7 EBITDA (%) 4,98% 5,81% EBIT -43,2 -91,3 EBIT (%) -11,10% -31,79% Equity ratio u mil.kn. 31.12.2020. 31.12.2021. vlastiti kapital -199.741 -294.517 vlastiti izvori -39,92% -68,33% dugoročne obveze 287.306 278.559 kratkoročne obveze 412.731 446.988 tuđi izvori 139,92% 168,33% UKUPNO PASIVA 500.296 431.030 Radni kapital Radni kapital u mil.kn. 31.12.2020. 31.12.2021. zalihe 95.180 122.841 potraživanja od kupaca 43.174 14.785 novac 34.039 8.487 obveze prema dobavljačima 64.455 62.406 kratkoročne obveze prema financijskim institucijama 254.970 277.118 radni kapital -147.032 -193.411 ostala potraživanja 5.049 4.347 ostala kratkotrajna imovina 17.431 543 ostale kratkoročna obveze 93.306 107.077 odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja 0 387 neto radni kapital -217.858 -295.985 Grupacija je ostvarila negativan operativni rezultat, gubitak prije financijskih prihoda i rashoda (EBIT), kao i ukupni gubitak u poslovanju. Normalizirani EBITDA (usklađen za jednokratne troškove i prihode) je pozitivan u visini od 16,7 milijuna kuna. Grupacija ostaje sa problemom izvora financiranja, odnosno razine vlastitih sredstava u pasivi bilance koja je izrazito niska. Ostvareni gubici u prošlosti narušavaju strukturu izvora sredstava, tako da postoji potreba za dodatnim izvorima kapitala. Radni kapital Grupacije je znatno pogoršan u odnosu na isto razdoblje prethodne godine kao posljedica zastoja u poslovanju i gubitaka u prethodnoj godini. 2. Struktura prihoda Grupacija Đuro Đaković je u razdoblju I – XII 2021. imala pad prihoda u odnosu na isto razdoblje 2020. godine. Ukupan poslovni prihod je manji za 102,1 milijuna kuna ili 28,7%. Segmenti Industrije i energetike i Transporta i Ostalo su imali smanjenje prihoda dok je Obrana imala povećanje prihoda. Segment Obrane imao je povećanje prihoda za 2,8 milijuna kuna (rast za 10,9%). Segment Industrije i energetike ima pad prihoda za 1,5 milijuna kuna (pad za 3,2%). Segment Transporta imao je smanjenje prihoda za 94 milijuna kuna (smanjenje za 33,2%). Segment ostalih djelatnosti ima smanjenje prihoda za 9,5 milijuna kuna. U nastavku dajemo pregled strukture prihoda kao i strukture izvoza za I - XII 2020./2021. u 000 kn u 000 kn Udio prihoda segmenta Obrane u ukupnom prihodu je 10,1% što je povećanje u odnosu na 2020. S obzirom da u ovome segmentu postoje potpisani ugovori koji čekaju početak proizvodnje i isporuke (MORH, izvozni partneri i dr.) očekuje se da će ovaj segment povećati svoje prihode u narednom periodu. Segment Transporta je u 2021. ostvario manje prihode u odnosu na 2020. godinu za 94 milijuna kuna (smanjenje za 33,2%). Također i prihod od izvoza je manji za 85,9 milijuna kuna (smanjenje za 32,7%). Udio prihoda segmenta Transporta u ukupnom prihodu čini 65,6% ukupnih poslovnih prihoda. Segment Industrije i energetike je smanjio ukupne poslovne prihode za 1,5 milijuna kuna. Udio ovoga segmenta u ukupnom poslovnom prihodu je 15,2%. Ukupan izvoz u 2021.g. je manji u odnosu na 2020. godinu za 83,9 milijuna kuna, odnosno za 28,7%. Ukupno je ostvareno 208,7 milijuna kuna prihoda od izvoza. Segment Obrane ima povećanje izvoza u odnosu na prethodnu godinu, ali se ovdje vidi prostor za dodatni napredak i poboljšanje izvoznih rezultata. Izvoz u segmentu Industrije i energetike bilježi blago povećanje u odnosu na isti period prethodne godine. Segment Transporta i pored smanjenja prihoda ostaje najvažniji generator prihoda od izvoza kao i ukupnih poslovnih prihoda Grupacije. Ovaj segment ostvaruje 85% ukupnih prihoda od izvoza. Pregled izvoza po tržišnim segmentima: u 000 kn 3. Novčani tijek S obzirom na povećanje gubitaka radi jednokratnih stavaka (vrijednosna usklađenja i rezervacije), jedine značajnije promjene novčanog tijeka događale su se u tokovima ostvarenim od poslovnih aktivnosti. Druge aktivnosti nisu imale značajnih promjena. u 000 kn. I-XII 2020. I-XII 2021. dobit -65.318 -109.480 promjena novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti -80.371 57.810 neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti -145.689 -51.670 neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti -9.948 3.247 neto novčani tijek od financijskih aktivnosti 187.564 22.871 ukupno neto novčani tijek 31.927 -25.552 novac i ekvivalenti na početku razdoblja 2.112 34.039 ukupno povećanje novčanog tijeka 31.927 -25.552 novac i ekvivalenti na završetku razdoblja 34.039 8.487 4. Imovina Imovina je imala smanjenje vrijednosti u proteklom razdoblju. Smanjenje vrijednosti dugotrajne imovine je značajno radi gubitka imovine ĐĐ Industrijska rješenja. Osim toga smanjenje se događalo tijekom redovne upotrebe odnosno amortizacije i dijelom radi prodaje. Pregled ukupne dugotrajne imovine. u 000 kn vrsta imovine 31.12.2020. 31.12.2021. nematerijalna imovina 3.965 3.141 materijalna imovina 290.417 266.640 ostala dugotrajna imovina 7.007 10.246 ukupno dugotrajna materijalna imovina 301.389 280.027 5. Ljudski potencijali Ukupan broj zaposlenih na dan 31.12.2021. godine je 701. Broj zaposlenih u odnosu na isto razdoblje prethodne godine je manji za 81. ĐĐ Specijalna vozila i ĐĐ Strojna obrada imaju smanjenje broja zaposlenih, ĐĐ Energetika i infrastruktura ima isti broj, dok ĐĐ Grupa ima povećanje broja zaposlenih u odnosu na prethodnu godinu. ĐĐ Industrijska rješenja više nemaju zaposlenih radi otvaranja stečajnog postupka. Najveći broj zaposlenih je u društvu ĐĐ Specijalna vozila (73,5% radnika Grupacije). Struktura i broj zaposlenih na dan 31.12.2020. / 31.12.2021 . broj zaposlenih Tvrtka Q4 2020 Q4 2021 Specijalna vozila 571 516 Industrijska rješenja 22 0 Strojna obrada 157 151 Energetika i infrastruktura 20 20 Grupa 12 15 ukupno 782 702 6. Bilješke 6.1. Račun dobiti i gubitka Račun dobiti i gubitka daje prikaz financijskog rezultata poslovanja ĐURO ĐAKOVIĆ Grupe d.d. i povezanih društava u sastavu Grupacije Đuro Đaković u razdoblju od 01.01. do 31.12.2021. godine. 6.1.1. Račun dobiti i gubitka Đuro Đaković Grupe d.d. u kn Rb. Pozicija Ostvareno Ostvareno I -XII 2020. I - XII 2021. 1 2 3 4 1. Poslovni prihodi 31.400.227 16.241.947 2. Poslovni rashodi 39.532.509 30.857.529 3. Rezultat iz poslovnih aktivnosti -8.132.282 -14.615.582 4. Financijski prihodi 8.909.957 6.010.386 5. Financijski rashodi 10.423.743 7.955.651 6. Rezultat iz financijskih aktivnosti -1.513.786 -1.945.265 7. UKUPNI PRIHODI 40.310.184 22.252.333 8. UKUPNI RASHODI 49.956.252 38.813.180 9. Dobit prije oporezivanja 10. Gubitak prije oporezivanja -9.646.068 -16.560.847 11. Porez na dobit 12. Dobit poslije oprezivanja 13. Gubitak poslije oporezivanja -9.646.068 -16.560.847 14. DOBITAK / GUBITAK FINANCIJSKE GODINE -9.646.068 -16.560.847 6.1.2. Prihodi Ukupni prihodi Đuro Đaković Grupe d.d. ostvareni u periodu 1. - 12. 2021. godine iznose 22.252.333 kuna, što je za 18.057.851 kuna ili 44,80% manje nego u istom razdoblju prethodne godine, kada su ukupni prihodi iznosili 40.310.184 kuna. Poslovni prihodi ostvareni u periodu 1. - 12. 2021. godine iznose 16.241.947 kuna te čine 72,99% ukupnih prihoda. U odnosu na prethodnu godinu poslovni prihodi su manji za 48,27% ili 15.158.280 kuna. Prihodi od realizacije iznose 3.677.653 kuna, dok se preostalih 12.564.294 kuna odnose na ostale prihode osnovne djelatnosti. U istom razdoblju prethodne godine ostvareno je ukupno 3.277.687 kuna prihoda od realizacije, te 28.122.540 kuna ostalih prihoda osnovne djelatnosti. Financijski prihodi ostvareni u periodu 1. – 12. 2021. godine iznose 6.010.386 kuna što je 27,01% ukupnih prihoda. Financijske prihode čine kamate i tečajne razlike, a u odnosu na isto razdoblje prethodne godine su manji za iznos od 2.899.571 kuna ili 32,54%. 6.1.3. Rashodi Ukupni rashodi ostvareni u periodu 1. - 12. 2021. godine iznose 38.813.180 kuna i manji su u odnosu na isto razdoblje prethodne godine za 11.143.072 kuna ili 22,31%. Poslovni rashodi ostvareni u periodu 1. - 12. 2021. godine iznose 30.857.529 kuna i manji su u odnosu na isto razdoblje prethodne godine za 8.674.980 kuna ili 21,94%. Poslovni rashodi čine 79,50% ukupnih rashoda. Financijski rashodi ostvareni su u iznosu od 7.955.651 kuna, što je za 2.468.092 kuna ili 23,68% manje nego u istom razdoblju prethodne godine. Financijski rashodi čine 20,50% ukupnih rashoda, a čine ih kamate i tečajne razlike po kreditima. 6.1.4. Račun dobiti i gubitka grupacije Đuro Đaković u kn Rb. Pozicija Ostvareno Ostvareno I - XII 2020. I - XII 2021. 1 2 3 4 1. Poslovni prihodi 389.308.649 287.190.971 2. Poslovni rashodi 432.515.537 378.469.249 3. Rezultat iz poslovnih aktivnosti -43.206.888 -91.278.278 4. Financijski prihodi 4.683.338 2.776.263 5. Financijski rashodi 26.795.034 20.978.131 6. Rezultat iz financijskih aktivnosti -22.111.696 -18.201.868 7. UKUPNI PRIHODI 393.991.987 289.967.234 8. UKUPNI RASHODI 459.310.571 399.447.380 9. Dobit prije oporezivanja 10. Gubitak prije oporezivanja -65.318.584 -109.480.146 11. Gubitak prekinute djelatnosti 0 0 12. Porez na dobit 0 0 13. Dobit poslije oprezivanja 0 14. Gubitak poslije oporezivanja -65.318.584 -109.480.146 15. DOBITAK / GUBITAK FINANCIJSKE GODINE -65.318.584 -109.480.146 6.1.5. Prihodi Ukupni konsolidirani prihodi društava Grupacije Đuro Đaković ostvareni u periodu 1. - 12. 2021. godine iznose 289.967.234 kuna, što je za 104.024.753 kuna ili 26,40% manje nego u istom razdoblju prethodne godine, kada su ukupni prihodi iznosili 393.991.987 kuna. Poslovni prihodi ostvareni u periodu 1. – 12. 2021. godine iznose 287.190.971 kuna te čine 99,04% ukupnih prihoda. U odnosu na prethodnu godinu poslovni prihodi manji su za 26,32% ili 102.117.678 kuna. Prihodi od realizacije iznose 263.955.362 kuna dok se preostalih 23.235.609 kuna odnose na ostale prihode osnovne djelatnosti. U istom razdoblju prethodne godine ostvareno je ukupno 355.993.66 kuna prihoda od realizacije dok se preostalih 33.314.983 kuna odnose na ostale prihode osnovne djelatnosti. U periodu 1. – 12. 2021. godine prihodi od prodaje na domaćem tržištu ostvareni su u iznosu od 78.486.378 kuna što je 27,33% prihoda od prodaje. Na inozemnom tržištu ostvareno je 72,67% prihoda od realizacije ili 208.704.593 kuna. Financijski prihodi ostvareni u periodu 1. – 12. 2021. godine iznose 2.776.127 kuna što je 0,96% ukupnih prihoda i manji su u odnosu na prošlu godinu za 1.907.211 kuna ili 40,72%. Financijske prihode čine kamate i tečajne razlike. 6.1.6. Rashodi Ukupni konsolidirani rashodi ostvareni u periodu 1. - 12. 2021. godine iznose 399.447.380 kuna i manji su u odnosu na isto razdoblje prethodne godine za 59.863.191 kuna ili 13,03%. Poslovni rashodi ostvareni u periodu 1. - 12. 2021. godine iznose 378.469.249 kuna i manji su u odnosu na isto razdoblje prethodne godine za 54.046.288 kuna ili 12,50%. Poslovni rashodi čine 94,75% ukupnih rashoda. Financijski rashodi ostvareni u periodu 1. - 12. 2021. godine iznose 20.978.131 kuna, što je za 5.816.903 kuna ili 21,71% manje nego u istom razdoblju prethodne godine. Financijski rashodi čine 5,25% ukupnih rashoda, a čine ih kamate i tečajne razlike po kreditima. 6.2. Bilanca Bilanca ĐURO ĐAKOVIĆ Grupe d.d. i Grupacije Đuro Đaković pokazatelj je raspoloživih resursa na dan 31.12.2021. godine, rezultata poslovnih aktivnosti prethodnih godina, financijske snage, likvidnosti, mogućnosti podmirenja obveza te mogućnosti financiranja imovine iz vlastitih ili tuđih izvora. 6.2.1. Bilanca Đuro Đaković Grupa d.d. Aktiva Đuro Đaković Grupa d.d. Ukupna aktiva ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. na dan 31.12.2021. godine iznosi 266.743.636 kuna i u odnosu na 31.12.2020. godine manja je za 28.436.336 kuna. Struktura aktive je sljedeća: ĐĐ Grupa d.d. A 31.12.2020. 31.12.2021. 1. Dugotrajna imovina 209.483.632 70,97% 194.067.600 72,75% - nematerijalna i materijalna imovina 174.026.956 83,07% 160.321.585 82,61% - financijska imovina i potraživanja 35.456.676 16,93% 33.746.015 17,39% 2. Kratkotrajna imovina 85.696.340 29,03% 72.632.877 27,23% 3. Plaćeni troškovi budućih razdoblja i obračunati prihodi 0,00% 43.159 0,02% UKUPNO 295.179.972 100,00% 266.743.636 100,00% Dugotrajna imovina na dan 31.12.2021. godine iznosi 194.067.600 kuna što je 72,75% ukupne aktive i u odnosu na prošlu godinu manja je za 15.416.032 kuna ili 7,36%. Kratkotrajna imovina čini 27,23% ukupne aktive i na dan 31.12.2021. godine iznosi 72.632.877 kuna i u odnosu na isto razdoblje prošle godine manja je za 13.063.463 kune ili 15,24%. Plaćeni troškovi budućih razdoblja i obračunati prihodi na dan 31.12.2021. iznose 43.159 kuna,a nije ih bilo na dan 31.12.2020. Pasiva Đuro Đaković Grupa d.d. Ukupna pasiva ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. na dan 31.12.2021. godine iznosi 266.743.636 kuna i u odnosu na 31.12.2020. godine manja je za 28.436.336 kuna. Struktura pasive je sljedeća: 31.12.2020. 31.12.2021. 1. Kapital i rezerve 21.710.254 7,35% 3.702.859 1,39% 2. Dugotrajna rezerviranja 17.896 0,01% 18.333 0,01% 3. Dugoročne obveze 182.718.759 61,90% 180.410.573 67,63% 4. Kratkoročne obveze 90.733.063 30,74% 82.611.871 30,97% 5. Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja 0 0,00% 0 0,00% UKUPNO 295.179.972 100,00% 266.743.636 100,00% Kapital i rezerve na dan 31.12.2021. godine iznose 3.702.859 kuna što je 1,39% ukupne pasive, a čine ga upisani kapital 203.064.600 kuna, kapitalne rezerve 12.257.035 kuna, rezerve za vlastite dionice 937.100 kuna (odbitna stavka), revalorizacijske rezerve 53.990.324 kune, zadržana dobit/preneseni gubitak - -249.048.253 kune, te gubitak tekuće godine -16.560.847 kuna. Dugotrajna rezerviranja iznose 18.333 kuna i odnose se na rezerviranje za mirovine, otpremnine i slične obveze, te rezerviranja za ugovorene penale. Dugoročne obveze na dan 31.12.2021. godine iznose 180.410.573 kuna te čine 67,63% ukupne pasive i manje su u odnosu na prošlu godinu za 2.308.186 kuna ili 1,26%. Kratkoročne obveze iskazane u bilanci na dan 31.12.2021. godine iznose 82.611.871 kuna te tako čine 30,97% ukupne pasive i manje su u odnosu na prošlu godinu za 8.121.192 kuna ili 8,95%. 6.2.2. Bilanca grupacije Đuro Đaković Aktiva grupacije Đuro Đaković Ukupna aktiva grupacije Đuro Đaković na dan 31.12.2021. godine iznosi 431.029.845 kuna i u odnosu na 31.12.2020. godine manja je za 69.266.150 kuna ili 13,85 %. Struktura aktive je sljedeća: 31.12.2020. 31.12.2021. 1. Dugotrajna imovina 301.389.852 60,24% 280.027.235 64,97% - nematerijalna i materijalna imovina 294.381.955 97,67% 269.780.851 96,34% - financijska imovina i potraživanja 7.007.897 2,33% 10.246.384 3,66% 2. Kratkotrajna imovina 194.873.104 38,95% 150.807.233 34,99% 3. Plaćeni troškovi budućih razdoblja i obračunati prihodi 4.033.039 0,81% 195.377 0,05% UKUPNO 500.295.995 100,00% 431.029.845 100,00% Dugotrajna imovina na dan 31.12.2021. godine iznosi 280.027.235 kuna što je 64,97% ukupne aktive, i u odnosu na prethodnu godinu manja je za 69.266.150 kuna ili 13,85%. Kratkotrajna imovina čini 34,99% ukupne aktive i na dan 31.12.2021. godine iznosi 150.807.233 kuna i manja je za 44.065.871 kuna ili 22,61% u odnosu na prethodnu godinu. Plaćeni troškovi budućih razdoblja i obračunati prihodi na dan 31.12.2021. iznose 195.377 kuna i manji su za 95,16% ili 3.837.662 kuna u odnosu na 31.12.2020. Pasiva grupacije Đuro Đaković Ukupna aktiva grupacije Đuro Đaković na dan 31.12.2021. godine iznosi 431.029.845 kuna i u odnosu na 31.12.2020. godine manja je za 69.266.150 kuna ili 13,85 %. Struktura pasive je sljedeća: 31.12.2020. 31.12.2021. 1. Kapital i rezerve -199.741.396 -39,92% -294.517.314 -68,33% 2. Dugotrajna rezerviranja 21.135.919 4,22% 43.709.670 10,14% 3. Dugoročne obveze 266.170.202 53,20% 234.849.526 54,49% 4. Kratkoročne obveze 412.731.270 82,50% 446.601.162 103,61% 5. Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja 0 0,00% 386.801 0,09% UKUPNO 500.295.995 100,00% 431.029.845 100,00% Kapital i rezerve na dan 31.12.2021. godine iznose -294.517.314 kuna što je -68,33% ukupne pasive, a čine ga upisani kapital 203.064.600 kuna, kapitalne rezerve 12.257.035 kuna, rezerve za vlastite dionice 937.100 kuna (odbitna stavka), ostale rezerve 467.000 kn, revalorizacijske rezerve 66.408.629 kuna, preneseni gubitak u iznosu -467.357.570 kuna, gubitak u iznosu -109.380.111 kuna. Manjinski interes u kapitalu, rezervama, dobiti i gubitku iznosi 23.103 kuna. Dugotrajna rezerviranja na dan 31.12.2021. godine iznose 43.709.670 kuna ili 10,14% ukupne pasive i odnose se na rezerviranje popravke proizvoda, rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze. Dugoročne obveze na dan 31.12.2021. godine iznose 234.849.526 kuna te čine 54,49% ukupne pasive i manje su za 31.320.676 kuna ili 11,77% u odnosu na prethodnu godinu. Kratkoročne obveze iskazane u bilanci na dan 31.12.2021. godine iznose 446.601.162 kuna, te tako čine 103,61% ukupne pasive, i u odnosu na prethodnu godinu su povećane za 33.869.892 kuna ili 8,21%. U Slavonskom Brodu, 29.04.2022. godine Za Upravu: Hrvoje Kekez, Predsjednik Uprave IZJAVA ODGOVORNIH OSOBA ZA SASTAVLJANJE NEKONSOLIDIRANIH I KONSOLIDIRANIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. ZA RAZDOBLJE 01.01.2021. - 31.12.2021. Na temelju članaka 465. Zakona o tržištu kapitala (NN 68/2018.) Uprava ĐURO ĐAKOVIĆ Grupe d.d., Dr. Mile Budaka 1, Slavonski Brod izjavljuje: Uprava ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. dužna je osigurati da su nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji za razdoblje I - XII 2021. godine sastavljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja. Za financijske izvještaje društava koja su u sastavu ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. i koja su subjekt konsolidacije odgovorne su Uprave tih društava. Prezentirani financijski izvještaji prema našem najboljem saznanju sastavljeni su uz primjenu odgovarajućih standarda financijskog izvještavanja, daju istinit i objektivan prikaz imovine i obveza, gubitaka i dobitaka, financijskog položaja i poslovanja ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. i društava uključenih u konsolidaciju kao cjeline. Međuizvještaj rukovodstva sadrži objektivan prikaz razvoja i rezultata poslovanja i položaja izdavatelja i društava uključenih u konsolidaciju kao cjeline, uz opis najznačajnijih rizika i neizvjesnosti kojima su izloženi. Financijski izvještaji za razdoblje I - XII 2021. godine su revidirani. Potpisano u ime Uprave: Hrvoje Kekez, Predsjednik Uprave U Slavonskom Brodu, 29.04.2022 godine Đuro Đaković Grupa d.d. i ovisna društva Konsolidirano godišnje izvješće za 2021. godinu Stranica Izvješće poslovodstva 1-4 Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja 5-7 Odgovornost za konsolidirane financijske izvještaje 8 Izvješće neovisnog revizora 9-15 Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 16 Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju 17-18 Konsolidirani izvještaj o promjenama vlasničke glavnice 19-20 Konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima 21 Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje 22-97 OSVRT UPRAVE O POSLOVANJU GRUPE U 2021. GODINI Grupacija Đuro Đaković je u razdoblju I - XII 2021. godine poslovala sa ukupnim gubitkom u visini od 109,5 milijuna kuna. Društvo ĐĐ Specijalna vozila d.d. poslovalo je sa gubitkom od 83,7 milijuna kuna, ĐĐ Industrijska rješenja d.d. imala su gubitak od 8,6 milijuna kuna, ĐĐ Grupa d.d. je imala gubitak od 16,6 milijuna kuna,a ĐĐ Strojna obrada je imala gubitak od 8,2 milijuna kuna. ĐĐ Energetika i infrastruktura je imala dobit od 0,4 milijuna kuna. Ostvarena je negativna EBITDA u visini od 69,9 milijuna kuna te ukupni konsolidirani prihodi od 290 milijuna kuna. U ukupnom gubitku značajno učešće u ukupnom iznosu od 86,6 milijuna kuna imaju jednokratne stavke umanjenja vrijednosti kratkotrajne i dugotrajne imovine (ukupno 27,5 milijuna kuna) od čega 8,1 milijuna kuna u ĐĐ Strojna obrada, 16,7 milijuna kn u ĐĐ Specijalna vozila, umanjenje konsolidirane imovine u visini od 1,6 milijuna kuna i 1,1 umanjenje imovina kod ĐĐ Energetika i infrastruktura te ostale rezervacije troškova (59 milijuna kuna) od čega 52,4 milijuna kn u društvu ĐĐ Specijalna vozila za potencijalne nedostatke na vagonima. Normalizirana EBITDA (korigirana za jednokratne stavke na strani rashoda) pozitivna je na razini 16,7 milijuna kuna. Ostvareni rezultat je lošiji u odnosu na isto razdoblje prethodne godine za 44,1 milijuna kuna, EBITDA je manja za 49,7 milijuna kuna, a ostvareni su i manji poslovni prihodi za 102,1 milijuna kuna. Potrebno je također posebno naglasiti da je 74% poslovnih prihoda ostvareno izvozom što je jasan znak da su se društva članice Grupacije uspjele vratiti na prihode ostvarivane prije krize u Grupaciji i zadržati tržište i kupce. Radi akumuliranih gubitaka i neadekvatnog iznosa duga koje Društva Grupacije imaju, trenutno sve navedeno još nije dovoljno da ukupno poslovanje bude pozitivno. Neto financijski rashodi ostvareni su u visini od 18,2 milijuna kuna te proizlaze iz iznimno visoke razine kreditne zaduženosti (492,3 milijuna kuna) te su praktično isti u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. ĐĐ Specijalna vozila su uspjela dostići planiranu razinu proizvodnje, prodaje i troškova iako su ostvarila negativan neto rezultat. Normalizirana EBITDA marža je pozitivna i iznosi 16,7 milijuna kuna te bi i neto rezultat minimalno negativan da nije došlo do dodatnih rezervacija troškova za otklanjanje nedostataka na vagonima isporučenim u ranijim razdobljima te rezervacija troškova za zalihe koje nisu imale obrtaj duže od 1 godine te ostalim rezervacijama. Smanjenju normalizirane EBITDA marže u odnosu na polugodišnju najviše je pridonijela manja isporuka vagona proizašla iz problema s otklanjanjem nedostataka na jednom tipu vagona. Glavninu svojih prihoda ovo društvo ostvaruje u izvozu te se očekuje nastavak ovoga trenda te nastavak aktivnosti na dodatnim poboljšanjima poslovanja. Najvažnije aktivnosti su: optimizacija nabave, smanjenje režijskih (i općih) troškova u poslovanju, optimizacija proizvodnje sa ciljem povećanja produktivnosti i efikasnosti, primjena novih tehničkih rješenja na ranije ugovorenim vagonima sa ciljem postizanja ušteda u proizvodnji istih. U društvu ĐĐ Industrijska rješenja d.d. 20.12.2021. godine otvoren je stečajni postupak te Grupacija više nema kontrolu nad navedenim društvom te nakon 20.12.2021. godine ne sudjeluje u konsolidaciji financijskih izvješća. Društvo je iz redovnog poslovanja ostvarilo gubitak u visini od 8,6 milijuna kuna do 20.12.2021. godine. Ostala društva Grupacije nisu pod materijalnim utjecajem mogućih budućih događanja sa ovim društvom. Đuro Đaković Grupa d.d., matično društvo grupacije Đuro Đaković, također je zabilježilo gubitak u visini od 16,6 milijuna kuna. Društvo ostvaruje gubitke prvenstveno radi opterećenosti materijalnom imovinom koja ne OSVRT UPRAVE O POSLOVANJU GRUPE U 2021. GODINI (NASTAVAK) generira dovoljnu razinu prihoda te visoke razine financijskih rashoda kao posljedicu kredita ugovaranih radi financiranja cijele Grupacije. Drušvo ĐĐ Strojna obrada poslovalo je s gubitkom ponajprije radi izdvajanja dodatnih rezervacija za zalihe koje nisu imale obrtaj duže od jedne godine i mogućih kreditnih gubitaka na kupcima u ukupnom iznosu od 8,2 milijuna kuna. Rezervacije su imale za posljedicu da razina prihoda ne bude dovoljna za pokriće troškova te je ostvaren gubitak u visini od 8,2 milijuna kuna. Očekuje se da se ovi jednokratni događaji neće ponavljati te da će društvo dostići planiranu pozitivnu operativnu maržu. ĐĐ Energetika i infrastruktura poslovala je pozitivno (dobit od 0,3 mil. kn) te pridonosi poboljšanju ukupnih rezultata. Nakon odobrenja potpore za sanaciju od Vlade RH i Europske komisije u ukupnom iznosu od 300 milijuna kuna grupacija Đuro Đaković je uspjela stabilizirati svoju likvidnost. Nakon toga i proizvodni proces je optimiziran i kreće se nesmetano dok raste i razina poslovnih prihoda, poglavito prihoda od izvoza te bi sve trebalo završiti ulaskom strateškog partnera u vlasničku strukturu kompanije. Program restrukturiranja Grupacije usvojen je od strane Europske komisije 22.12.2021. godine te se očekuje donošenje svih odluka nadležnih tijela sukladno Programu. Uspjeh programa trebao bi značiti osiguranje dugoročne održivosti i stabilnog razvoja cijele grupacije. Istraživanje i razvoj U promatranom razdoblju Grupa nije imala istraživačko-razvojnih projekata. Otkup vlastitih dionica Do datuma izdavanja godišnjeg izvješća Uprave, Grupa nije ulazila u aktivnosti otkupa vlastitih dionica. Izloženost rizicima i upravljanju rizicima Grupa je izložena raznim financijskim rizicima koji su povezani s valutnim, kamatnim i kreditnim rizikom. Grupa kontinuirano prati svoju izloženost prema komitentima s kojima posluje, kao i njihovu kreditnu sposobnost i nastoji umanjiti njihov potencijalni utjecaj na financijsku izloženost Grupe. Valutni rizik Grupa je u svom poslovanju izložena valutnom riziku promjene tečajeva inozemnih valuta. Prodaja i kupnja deviza odvijala se na bankarskom tržištu Hrvatske i većina transakcija se obavlja u EUR. Kod kreditnog poslovanja, pored nekoliko kredita u kunama svi ostali krediti su odobreni uz deviznu klauzulu u EUR. Valutni rizik prisutan je zbog mogućih promjena tečajeva stranih valuta. Kreditni rizik Kreditni rizik odnosi se na rizik neispunjenja ugovornih obveza druge ugovorne strane, čime bi Društvo pretrpjelo financijske gubitke. OSVRT UPRAVE O POSLOVANJU GRUPE U 2020. GODINI (NASTAVAK) Grupa je usvojila takvu politiku poslovanja da radi isključivo s kreditno sposobnim partnerima i pribavlja od njih instrumente osiguranja plaćanja kako bi ublažilo rizik financijskog gubitka zbog neplaćanja. Grupa do sada nije imala većih problema pri naplati potraživanja od ključnih kupaca. Izloženost Grupe i kreditni rejting partnera s kojima posluje kontinuirano se prate. Rizik likvidnosti Upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca te osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava kroz ugovaranje kreditnih linija i sposobnosti pravovremenog podmirenja svojih obveza. Grupa upravlja svojom likvidnošću kontinuiranim praćenjem planiranih i ostvarenih novčanih tokova, te usklađivanje financijske imovine i financijskih obveza. Planirani novčani tijek izrađuje se tjedno, mjesečno, tromjesečno i godišnje. Interna kontrola Interne kontrole su sastavni dio upravljačkih procesa menadžmenta i svih zaposlenika Grupacije. Interne kontrole predstavljaju razumno jamstvo da će se ostvariti poslovni ciljevi na predviđeni način u zadanim rokovima uz primjenu važeće regulative. Osnova načela sustava unutarnjih kontrola koja se odražavaju kroz: • jasne linije odgovornosti, • razdvajanje dužnosti i poslova, • specifične kontrolne postupke i • funkciju unutarnje revizije. Menadžment i svi zaposlenici su odgovorni za implementaciju i provedbu elemenata sustava internih kontrola. Elementi sustava internih kontrola opisani su u internim aktima i provedbenim dokumentima Grupacije. Služba interne revizije daje neovisnu ocjenu adekvatnosti i učinkovitosti internih kontrola revidiranog područja. OSVRT UPRAVE O POSLOVANJU GRUPE U 2020. GODINI (NASTAVAK) Plan razvoja Trenutno glavni procesi koji se događaju u Grupaciji Đuro Đaković odnose se na tri ključna cilja: - dovršetak procesa ulaska strateškog partnera u većinsko vlasništvo društva, - održavanje pozitivnih novčanih tijekova - održavanje nužne razine proizvodnosti kako bi se osigurale uredne isporuke proizvoda kupcima Grupacija Đuro Đaković u koordinaciji s ostalim akterima procesa usuglasila je Program restrukturiranja u skladu sa Smjernicama o državnim potporama za sanaciju i restrukturiranje nefinancijskih poduzetnika u teškoćama Europske komisije te je isti 22. prosinca 2021. godine odobren od strane tijela Europske komisije. Program sadržava strateško i operativno restrukturiranje, koncept financijskog restrukturiranja te implementaciju programa u koju se krenulo nakon odobrenja Programa od strane Europske komisije. Nakon provedbe programa Grupacija bi trebala dostići: održivo osnovno poslovanje, solventnost, likvidnost i maksimiziranje vrijednosti poslovanja. Osnove koncepta financijskog restrukturiranja uključuju smanjenje duga i obveza kroz dokapitalizaciju, pokrivanje prenesenih gubitaka, i ulazak potencijalnog strateškog partnera u vlasništvo Grupacije. Bilo kakva konačna odluka o restrukturiranju Društva dokapitalizacijom pripada isključivo u domenu Glavne skupštine, odnosno dioničara Društva. Sve relevantne odluke bit će predložene na Glavnoj skupštini Društva uz sve potrebne informacije, a o čemu će Društvo pravovremeno izvješćivati i investicijsku javnost. Društvo ĐĐ Grupa d.d. tijekom 2022. godine očekuje vjerojatna redefinicija uloge unutar sustava. Tijekom postupka restrukturiranja biti će odlučeno u kojem smjeru će se ovo društvo razvijati. Iz svega navedenog vidljivo je da postoji realna osnova za donošenje programa koji može dokazati dugoročnu održivost i razvoj Grupacije Đuro Đaković te s početkom 2022. godine i novi početak za društvo. Potpisali za i u ime Uprave: 29. travnja 2022. godine Temeljem članka 272.p.,a u vezi čl.250.a.st.4. Zakona o trgovačkim društvima (NN broj 111/93, 34/99, 121/99, 52/00, 118/03, 107/07, 146/08, 137/09, 125/11, 152/11, 111/12, 68/13, 110/15, 40/19, 34/22 dalje u tekstu ZTD) Uprava društva ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. (dalje u tekstu: Društvo) daje sljedeću I Z J A V U o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja Društvo dobrovoljno primjenjuje vlastiti Kodeks korporativnog upravljanja koji djelomično inkorporira preporuke Kodeksa korporativnog upravljanja kojega su zajednički izradile Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga i Zagrebačka burza. Vlastiti Kodeks korporativnog upravljanja objavljen je na internet stranicama Zagrebačke burze d.d. te internet stranicama Društva. Društvo je pratilo i primjenjivalo preporuke utvrđene Kodeksom objavljujući sve informacije čija je objava predviđena pozitivnim propisima, te informacije koje su u interesu dioničara Društva. Detaljna obrazloženja vezana uz manja odstupanja od pojedinih preporuka Kodeksa, Društvo je iznijelo u Godišnjem upitniku Kodeksa korporativnog upravljanja. Društvo Zagrebačkoj burzi dostavlja popunjen godišnji upitnik o korporativnom upravljanju, a Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga dostavlja podatke za izradu godišnjeg izvještaja o korporativnom upravljanju izdavatelja koji su uvršteni na uređeno tržište Zagrebačke burze. Upravu Društva predstavljaju dva člana – predsjednik Uprave i član Uprave: Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Hrvoje Kekez 6.7.2020. 85385462317 Naselje Andrije Hebranga 8/3 35000 Slavonski Brod Dana 01. svibnja 2021. godine g. Tomáš Telúch je imenovan na mjesto člana Uprave. Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Hrvoje Kekez 6.7.2020. 85385462317 Naselje Andrije Hebranga 8/3 35000 Slavonski Brod 2. Tomáš Telúch 1.5.2021. 05848062734 Vodárenská 690 - KRÁSNÉ POLE, Češka Nadzorni odbor je dana 26.10.2021. godine donio odluku o imenovanju novog člana Uprave. Naime, umjesto dosadašnjeg člana Uprave, g. Tomáša Telúcha, kojemu mandat istječe 01.11.2021. godine, Nadzorni odbor imenovao je g. Pavela Maroušeka iz Češke Republike na mandatno razdoblje od 3 mjeseca, koje traje od 01.11.2021. do 31.01.2022. god. Od 01.11.2021. Upravu Društva čine: Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Hrvoje Kekez 6.7.2020. 85385462317 Naselje Andrije Hebranga 8/3 35000 Slavonski Brod 2. Pavel Maroušek 1.11.2021. 40831808152 Krčinova 28 - Češka, ČESKE BUDEJOVICE Upravu imenuje i opoziva Nadzorni odbor na vrijeme do četiri godine. Uprava vodi poslove Društva sukladno Statutu Društva i zakonskim propisima. Članovi Uprave Društvo zastupaju samostalno i pojedinačno. Uprava je pratila da poslovne i druge knjige i poslovna dokumentacija budu u skladu sa Zakonom, sastavljala knjigovodstvene dokumente, realno procjenjivala imovinu i obveze, sastavljala financijska i druga izvješća u skladu s računovodstvenim propisima i standardima i važećim propisima. Nadzorni odbor je sukladno zahtjevima Kodeksa proveo unutarnji nadzor Društva redovitim Kontrolama predočenih izvješća. Na sjednicama NO raspravljalo se i odlučivalo o svim pitanjima iz nadležnosti tog tijela propisane ZTD-om i Statutom Društva. Izvješće NO o obavljenom nadzoru vođenja poslova dio je Godišnjeg izvješća koje se podnosi Glavnoj skupštini. Nadzorni odbor čine sljedeći članovi: Redni broj Ime i prezime Datum aktualnog imenovanja (početak aktualnog mandata) OIB Adresa stanovanja Poštanski broj Mjesto 1. Đuro Popijač 28.02.2020. 07944363524 Školska 41 10437 Rakitje 2. Ivo Šulenta 28.12.2017. 40593171031 Srednjak 26 10.000 Zagreb 3. Petar Mišević 28.12.2017. 20773614039 Ivana pl. Zajca 13 40.000 Čakovec 4. Vlatko Cvrtila 28.12.2017. 94199019946 Lanište 1f 10.000 Zagreb 5. Robert Blažinović 14.07.2020. 26915343198 Prenjska ulica 10 10 000 Zagreb 6. Ružica Horvat 30.12.2018. 89443530288 Nikole Pavića 5 40 000 Čakovec 7. Tihana Kuterovac 28.10.2021. 95197118244 Braće Damira i Davora Kevo 5 35 000 Slavonski Brod Dana 01.07.2021. članica Nadzornog odbora gđa. Tihana Kuterovac podnijela je ostavku na članstvo u Nadzornom odboru kao predstavnik radnika. Sukladno Zakonu o radu te Statutu Društva dana 28. listopada 2021. za predstavnicu radnika u Nadzornom odboru Đuro Đaković Grupe d.d. imenovana je gđa. Darija Pejaković. Od 28.10.2021. godine Nadzorni odbor ima slijedeći sastav: Đuro Popijač predsjednik Nadzornog odbora Ivo Šulenta član Petar Mišević član Vlatko Cvrtila član Robert Blažinović član Ružica Horvat Darija Pejaković član član Nadzorni odbor je imenovao: Revizorski odbor - tijelo koje pruža podršku Upravi i Nadzornom odboru u učinkovitom izvršavanju obveza korporativnog upravljanja, financijskom izvješćivanja i kontrole Društva Pravo glasa dioničara nije ograničeno Statutom Društva na određeni postotak ili broj glasova. Svaka redovna dionica daje pravo na jedan glas na Glavnoj skupštini. Tijekom protekle godine Društvo nije stjecalo vlastite dionice. Vlasnička struktura Đuro Đaković Grupe d.d. na dan 31.12.2021. godine Rb. Dioničar Broj Kapital % učešća dionica u kapitalu 1 2 3 4 5 1. ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ DD ACQUISITION A.S. (1/1) 1.916.724 38.334.480 18,88 2. CERP (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 1.198.886 23.977.720 11,81 3. ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ČESKA SPORITELNA - CLIENTS 883.589 17.671.780 8,70 4. HPB D.D. (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 821.748 16.434.960 8,09 5. CERP (0/1) / HZMO (1/1) 660.000 13.200.000 6,50 6. RAIFFEISENBANK AUSTRIA D.D./ZBIRNI SKRBNIČKI RAČUN ZA DF 133.801 2.676.020 1,32 7. OTP BANKA D.D./KLIJENT 46 73.511 1.470.220 0,72 8. REITOBER KARLO (1/1) 59.712 1.194.240 0,59 9. KRIJAN TOMISLAV (1/1) 54.390 1.087.800 0,54 10 ZAG-VET D.O.O. (1/1) 51.240 1.024.800 0,50 11 KOLAR LJUBOJA (1/1) 49.647 992.940 0,49 12 SVJEŽIĆ STEPHAN CHRISTIAN (1/1) 49.396 987.920 0,49 13 Mali dioničari (ostali) 4.200.586 84.011.720 41,37 UKUPNO 10.153.230 203.064.600 100,00 Sukladno odredbama čl.250. st.4. i čl.272.p ZTD-a, ova Izjava je poseban odjeljak i sastavni dio godišnjeg izvješća o stanju Društva za 2021. godinu. Slavonski Brod, 29. travnja 2022. godine Sukladno Zakonu o računovodstvu Republike Hrvatske, Uprava Grupe je dužna pobrinuti se da za svaku financijsku godinu budu sastavljeni konsolidirani financijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska Unija (u nastavku: „MSFI“), tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog stanja u društvu ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d. („Društvo“) i njegovim ovisnim društvima („Grupa“), kao i rezultate poslovanja Društva za navedeno razdoblje. Uprava opravdano očekuje da će Grupa u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga pri sastavljanju financijskih izvještaja i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja. Odgovornosti Uprave pri izradi nekonsolidiranih financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće:  odabir i dosljednu primjenu prikladnih računovodstvenih politika;  davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena;  postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavljivanje i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u nekonsolidiranim financijskim izvještajima; te  sastavljanje nekonsolidiranih financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Grupa nastaviti poslovati nije primjerena. Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom točnošću prikazuju financijski položaj Grupa. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da financijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu. Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Grupe te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti. Uprava je također dužna pobrinuti se za točnost i potpunost svih elemenata izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja te izvješća poslovdostva sukladno članku 21. Zakona o računovodstvu. Potpisao za i u ime Uprave: 29. travnja 2022. godine Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Neprekinuto poslovanje Bilješka 2021 2020. Prihodi od prodaje 4 263.955 355.994 Ostali prihodi 5 23.236 33.315 287.191 389.309 Promjene vrijednosti zaliha proizvodnje u toku i gotovih proizvoda 43.541 -37.698 Materijalni troškovi 7 -206.205 -214.442 Troškovi osoblja 8 -79.801 -82.032 Amortizacija 16, 17 -21.382 -23.015 Ostali troškovi 9 -24.468 -23.091 Vrijednosno usklađenje 10 -27.571 -23.305 Rezerviranja 11 -58.992 -20.523 Ostali poslovni rashodi 12 -3.591 -8.410 -378.469 -432.516 Gubitak iz redovnog poslovanja -91.278 -43.207 Financijski prihodi 13 2.776 4.683 Financijski rashodi 14 -20.978 -26.795 Neto financijski gubitak -18.202 -22.112 Gubitak prije oporezivanja -109.480 -65.319 Porez na dobit 15 0 0 Gubitak tekuće godine -109.480 -65.319 Ostali sveobuhvatni gubitak 29 -1.156 -115 Ukupni sveobuhvatni gubitak -110.636 -65.434 Gubitak koji se pripisuje: Vlasnicima matice -109.380 -65.243 Vlasnicima nekontrolirajućih udjela -100 -76 Gubitak po dionici Iz nastavka i prestanka djelatnosti - osnovni (u kunama i lipama) -10,77 -6,43 Iz nastavka djelatnosti 27 - osnovni (u kunama i lipama) -10,77 -6,43 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja. Izvještaj o financijskom položaju Bilješke 31.prosinca 2021. 31.prosinca 2020. IMOVINA Dugotrajna imovina Nematerijalna imovina 16 3.141 3.965 Nekretnine, postrojenja i oprema 17 266.591 287.232 Ulaganje u nekretnine 17 49 3.185 Dani zajmovi, depoziti i slično 5.702 179 Ulaganja u vrijednosne papire i udjele 18 0 199 Dugotrajna potraživanja 19 4.544 6.630 Ukupno dugotrajna imovina 280.027 301.390 Kratkotrajna imovina Zalihe 20 122.841 95.180 Potraživanja od kupaca 21 14.785 43.174 Ostala potraživanja 22 4.542 9.082 Ostala financijska imovina 23 348 17.431 Novac i novčani ekvivalenti 24 8.487 34.039 Ukupno kratkotrajna imovina 151.003 198.906 Imovina prekinute djelatnosti 29 0 0 UKUPNA IMOVINA 431.030 500.296 Bilješke 31.prosinca 2020. 31.prosinca 2019. prepravljeno KAPITAL I OBVEZE Temeljni kapital 26 203.065 203.065 Kapitalne rezerve 12.257 12.257 Ostale rezerve 467 467 Rezerve za vlastite dionice 937 937 Vlastite dionice -937 -937 Revalorizacijske rezerve 66.409 87.402 Preneseni gubitak -576.738 -502.961 Udjeli vlasnika matice -294.540 -199.770 Nekontrolirajući udjeli 27 23 29 Ukupni kapital -294.517 -199.741 Rezerviranja 28 43.710 21.136 Dugoročne obveze Obveze za kredite i najmove 30 215.268 238.398 Ostale dugoročne obveze 31 5.004 8.585 Odgođena porezna obveza 15 14.578 19.187 Ukupne dugoročne obveze 234.850 266.170 Kratkoročne obveze Obveze za kredite i najmove 30 277.118 254.970 Obveze prema dobavljačima 32 62.406 64.455 Ostale kratkoročne obveze 33.34 107.463 93.306 Ukupno kratkoročne obveze 446.987 412.731 UKUPNO KAPITAL I OBVEZE 431.030 500.296 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja. Izvještaj o promjenama kapitala Temeljni kapital Zakonske rezerve Rezerve za vlastite dionice Vlastite dionice Ostale rezerve Revalorizacijske rezerve nastale povećanjem vrijednosti imovine Preneseni gubitak Udjeli vlasnika matice Nevladajući udjeli Ukupno Stanje 31. prosinca 2019. godine 203.065 12.257 937 -937 467 88.426 -432.453 -128.238 -214 -128.452 Gubitak tekuće godine 0 0 0 0 0 0 -65.243 -65.243 -76 -65.319 Smanjenje revalorizacije 0 0 0 0 0 -115 0 -115 0 -115 Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine 0 0 0 0 0 -115 -65.243 -65.358 -76 -65.434 Smanjenje manjinskog udjela 0 0 0 0 0 0 0 0 319 319 Promjene iz prethodnih godina (MSFI 16, smanjenja kapitala i sl.) 0 0 0 0 0 0 -6.370 -6.370 0 -6.370 Amortizacija revalorizacije 0 0 0 0 0 -909 909 0 0 0 Otpuštanje odgođene porezne obveze 0 0 0 0 0 0 196 196 0 196 Stanje 31. prosinca 2020. godine 203.065 12.257 937 -937 467 87.402 -502.961 -199.770 29 -199.741 Gubitak tekuće godine 0 0 0 0 0 0 -109.380 -109.380 -100 -109.480 Smanjenje revalorizacije 0 0 0 0 0 -1.156 0 -1.156 0 -1.156 Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine 0 0 0 0 0 -1.156 -109.380 -110.536 -100 -110.636 Smanjenje manjinskog udjela 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Promjene proistekle iz stečaja ĐĐ Industrijska rješenja 0 0 0 0 0 -19.098 34.706 15.608 94 15.702 Amortizacija revalorizacije 0 0 0 0 0 -740 740 0 0 0 Otpuštanje odgođene porezne obveze 0 0 0 0 0 0 158 158 0 158 Stanje 31. prosinca 2021. godine 203.065 12.257 937 -937 467 66.408 -576.737 -294.540 23 -294.517 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja Izvještaj o novčanom toku Bilješka 2021. 2020. Novčani tok od poslovnih aktivnosti Gubitak tekuće godine -109.480 -65.319 Usklađen za: Amortizaciju 16, 17 19.823 23.015 Trošak kamata 14 18.364 18.920 Tečajne razlike, neto 13.14 2 -3.411 Prihodi od kamata 13 -92 -216 Povećanje rezerviranja 11.28 22.574 18.436 Vrijednosno usklađenje potraživanja od kupaca, neto 10 6.618 636 Vrijednosno usklađenje zaliha 10 18.350 20.980 Vrijednosno usklađenje materijalne imovine 10 2.603 1.689 Naplaćena vrijednosno usklađena potraživanja 5 2.082 865 Neto vrijednost rashodovane dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine 16.17 3.539 0 Novčani tok ostvaren/(korišten) iz poslovanja prije promjena u obrtnom kapitalu -15.617 15.595 Smanjenje zaliha -27.661 24.988 (Povećanje)/smanjenje dugoročnih potraživanja -1.902 -1.807 Smanjenje potraživanja od kupaca 28.389 16.096 (Povećanje)/smanjenje ostalih kratkoročnih potraživanja 12.543 -1.588 (Povećanje)/smanjenje danih predujmova 155 -12.075 (Smanjenje)/povećanje obveza prema dobavljačima -2.049 -126.509 Smanjenje ostalih obveza -10.576 -48.507 Smanjenje/(povećanje) troškova budućih razdoblja i obračunatih prihoda -3.733 3.733 Povećanje/(smanjenje) primljenih predujmova 8.806 14.798 Novac korišten u poslovnim aktivnostima -11.645 -115.276 Novčani tok iz investicijskih aktivnosti Nabava nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine 16.17 -6.321 -17.749 Dane pozajmice, neto 7.103 179 Promjena vrijednosnica u portfelju raspoloživo za prodaju i promjena udjela 0 0 Neto novčani tok (korišten)/ostvaren u investicijskim aktivnostima 782 -17.570 Novčani tijek od financijskih aktivnosti Primljeni krediti 30 0 216.777 Otplata kredita 30 -14.689 -50.785 Neto novčani tok ostvaren/(korišten) iz financijskih aktivnosti -14.689 165.992 Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata -25.552 33.146 Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 34.039 893 Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 24 8.487 34.039 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja. 1. OPĆI PODACI 1.1 Uvod Đuro Đaković Grupu čine: Đuro Đaković Grupa d.d., Mile Budaka 1, Slavonski Brod – matično društvo te ovisna društva kako slijedi: - Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. - Đuro Đaković Industrijska rješenja d.d. - Đuro Đaković Energetika i infrastruktura d.o.o. - Đuro Đaković Strojna obrada d.o.o. Do dana 26. kolovoza 2016. godine Đuro Đaković Grupu su činila i slijedeća Društva: - Slobodna zona Đuro Đaković - Slavonski Brod d.o.o. Dana 26. kolovoza 2016. godine Trgovački sud u Osijeku, Stalna služba u Slavonskim Brodu donio je rješenje o upisu u sudski registar statusne promjene pripajanja društva Slobodna zona ĐURO ĐAKOVIĆ - Slavonski Brod d.o.o., Dr. Mile Budaka 1, Slavonski Brod, kao pripojenog društva društvu ĐURO ĐAKOVIĆ Strojna obrada d.o.o., Dr. Mile Budaka 1, Slavonski Brod, kao društvu preuzimatelju. Upisom navedenih promjena u sudski registar,dana 27. kolovoza 2015. godine nastupile su sve pravne posljedice opisane statusne promjene te dosadašnja dva društva, Slobodna zona ĐURO ĐAKOVIĆ - Slavonski Brod d.o.o. i ĐURO ĐAKOVIĆ Strojna obrada d.o.o. nastavljaju poslovati pod istim društvom ĐURO ĐAKOVIĆ Strojna obrada d.o.o. Dana 23.11.2021. godine Trgovački sud u Osijeku, Stalna služba u Slavonskom je donio rješenje o otvaranju prethodnog stečajnog postupka nad Društvom Đuro Đaković Industrijska rješenja d.d. Dana 20.12.2021. godine Trgovački sud u Osijeku, Stalna služba u Slavonskom je donio rješenje o otvaranju stečajnog postupka nad društvom Đuro Đaković Industrijska rješenja d.d. Stečaj se otvara s danom 20. prosinca 2021. u 13,33 sati. Ispitno ročište na kojem će se ispitati prijavljene tražbine, kao i izvještajno ročište, određeni su za dan 29. ožujka 2022. 1.2 Djelatnost Osnovne djelatnosti Grupe su proizvodnja, projektiranje i montaža industrijskih i petrokemijskih postrojenja, proizvodnja građevinskih strojeva, željezničkih vagona, specijalnih vozila i uređaja te pružanje usluga opskrbe energentima, skladištenja i transporta roba 1. OPĆI PODACI (NASTAVAK) 1.3 Uprava Društva Od dana 07.01.2020. godine Upravu Đuro Đaković Grupe d.d. čini : Hrvoje Kekez Član Uprave Dana 01. svibnja 2021. godine g. Tomáš Telúch je imenovan na mjesto člana Uprave. Hrvoje Kekez Predsjednik Uprave, od 01.05.2021 godine Tomáš Telúch Član Uprave, od 01.05.2021. godine Dana 01. svibnja 2021. godine g. Pavel Maroušek je imenovan na mjesto člana Uprave. Hrvoje Kekez Predsjednik Uprave, od 01.05.2021 godine Pavel Maroušek Član Uprave, od 01.11.2021. godine 1.4 Nadzorni odbor Nadzorni odbor ima slijedeći sastav: Đuro Popijač predsjednik Nadzornog odbora Ivo Šulenta član Petar Mišević član Vlatko Cvrtila član Robert Blažinović član Ružica Horvat član Tihana Kuterovac članica Dana 01.07.2021. članica Nadzornog odbora gđa. Tihana Kuterovac podnijela je ostavku na članstvo u Nadzornom odboru kao predstavnik radnika. Sukladno Zakonu o radu te Statutu Društva dana 28. listopada 2021. za predstavnicu radnika u Nadzornom odboru Đuro Đaković Grupe d.d. imenovana je gđa. Darija Pejaković. Od 28.10.2021. godine Nadzorni odbor ima slijedeći sastav: Đuro Popijač predsjednik Nadzornog odbora Ivo Šulenta član Petar Mišević član Vlatko Cvrtila član Robert Blažinović član Ružica Horvat Darija Pejaković član član 2. USVAJANJE NOVIH I IZMIJENJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA I TUMAČENJA Prva primjena novih izmjena postojećih standarda na snazi za tekuće izvještajno razdoblje Đuro Đaković Grupa je usvojilo sljedeće nove standarde i izmjene postojećih standarda i nova tuma čenja koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde ( “OMRS”) i usvojeni su u Europskoj uniji, a koja su stupila na snagu za trenutno izvještajno razdoblje :  izmjene MSFI-ja 9 „Financijski instrumenti”, MRS-a 39 „Financijski instrumenti: priznavanje i mjerenje”, MSFI-ja 7: „Financijski instrumenti: objavljivanje”, MSFI-ja 4 „Ugovori o osiguranju” i MSFI-ja 16: „Najmovi” – Reforma referentnih kamatnih stopa – Faza 2 , (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2021.).  izmjene MSFI-ja 16 „Najmovi“ - Najamnine povezane s Covid-19 nakon 30. lipnja 2021. (na snazi od 1. travnja 2021. za godišnja izvještajna razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2021. godine)  izmjene MSFI-ja 4 Ugovori o osiguranju „Produljenje privremenog izuzeća od primjene MSFI-ja 9“ usvojeni u Europskoj uniji 16. prosinca 2020. , (datum isteka privremenog izuzeća od primjene MSFI-ja 9 produljen je na godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.) /i/ Usvajanje izmjena postojećih standarda i tumačenja standarda nisu značajni za poslovanje Đuro Đaković Grupe te nemaju značajan utjecaj na financijske izvještaje. Standardi i izmjene postojećih standarda i tumačenja koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj Uniji, ali još nisu na snazi U nastavku su navedeni standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja koje je objavio OMRS i usvojila Europska unija, ali još nisu na snazi do datuma objave financijskih izvještaja :  izmjene MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvještaja” – Objave računovodstvenih politika (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.)  izmjene MRS-a 8 „Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške“ - Definicija računovodstvenih procjena (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.),  izmjene MRS-a 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema” – Prihodi prije namjeravane uporabe (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022.)  izmjene MRS-a 37 „Rezerviranja, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina” – Štetni ugovori – Troškovi ispunjenja ugovornih obveza (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022.)  izmjene MSFI-ja 3 „Poslovna spajanja” – Upućivanja na Konceptualni okvir s izmjenama MSFI-ja 3 (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022.)  MSFI 17 „Ugovori o osiguranju” , uključujući izmjene MSFI-ja 17 koje je objavio OMRS 25. lipnja 2020 – usvojene u Europskoj uniji 19. studenog 2021. (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine) 2. USVAJANJE NOVIH I IZMIJENJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA I TUMAČENJA (NASTAVAK)  izmjene raznih standarda zbog „Dorada MSFI-jeva iz ciklusa 2018. – 2020.” , proizašle iz projekta godišnje dorade MSFI-jeva (MSFI 1, MSFI 9, MSFI 16 i MRS 41), prvenstveno radi otklanjanja nedosljednosti i pojašnjenja teksta – usvojenog od EU 28. lipnja 2021. (Izmjene MSFI-ja 1, MSFI-ja 9 i MRS-a 41 na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022. Izmjena MSFI-ja 16 odnosi se isključivo na ilustrativni primjer, stoga nije naveden datum stupanja na snagu.). Novi standardi i izmjene standarda koje je objavio OMRS, ali još nisu usvojeni u Europskoj uniji MSFI-jevi trenutačno usvojeni u Europskoj uniji ne razlikuju se značajno od propisa koje je donio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde (OMRS), izuzev sljedećih novih standarda i izmjena postojećih standarda, o čijem usvajanju Europska unija do datuma objave financijskih izvještaja još nije donijela odluku (datumi stupanja na snagu navedeni u nastavku odnose se na MSFI-jeve koje je izdao OMRS):  MSFI 14 „Regulativom propisane razgraničene stavke” (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2016.) – Europska komisija odlučila je postupak preuzimanja ovog prijelaznog standarda odgoditi do objave njegove konačne verzije  izmjene MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvještaja” – Klasifikacija kratkoročnih i dugoročnih obveza (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.)  izmjene MRS-a 12 „Porezi na dobit“ - Odgođeni porez koji se odnosi na imovinu i obveze koje proizlaze iz jedne transakcije (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.),  izmjene MSFI-ja 10 „Konsolidirani financijski izvještaji" i MRS-a 28 „Udjeli u pridruženim subjektima i zajedničkim pothvatima” – Prodaja odnosno ulog imovine između ulagatelja i njegovog pridruženog subjekta ili zajedničkog pothvata te daljnje izmjene (prvotno određeni datum stupanja na snagu odgođen je do dovršetka istraživačkog projekta na temu primjene metode udjela)  MSFI 17 „Ugovori o osiguranju” , Prva primjena MSFI-ja 17 i MSFI-ja 9 – Usporedne informacija (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine) Đuro Đaković Grupa očekuje da usvajanje navedenih novih standarda i izmjene postojećih standarda neće dovesti do značajnih promjena u financijskim izvještajima Đuro Đaković Grupe u razdoblju prve primjene standarda. Računovodstvo zaštite za portfelj financijske imovine i obveza čija načela Europska unija još uvijek nije usvojila i dalje nije regulirano. Prema procjenama Đuro Đaković Grupe , primjena računovodstva zaštite na portfelj financijske imovine ili obveza u skladu s MRS-om 39 : „Financijski instrumenti: priznavanje i mjerenje” ne bi dovela do značajnih promjena u financijskim izvještajima ako se primijeni na datum bilance. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE 3.1. Izjava o sukladnosti Konsolidirani financijski izvještaji su sastavljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska Unija. 3.2. Osnove sastavljanja Konsolidirani financijski izvještaji Grupe pripremljeni su na načelu povijesnog troška, izuzev određenih financijskih instrumenata te zemljišta i građevinskih objekata koji se koriste za administrativne svrhe, koji su iskazani po fer vrijednosti, a u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska Unija i hrvatskim zakonskim propisima. Grupa vodi računovodstvene evidencije na hrvatskom jeziku, u kunama i u skladu s hrvatskim zakonskim propisima i računovodstvenim načelima. Računovodstvene evidencije ovisnih društava u Hrvatskoj i u inozemstvu vode se sukladno važećim propisima dotičnih zemalja. Sastavljanje konsolidiranih financijskih izvještaja sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI) zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena. Također se od Uprave zahtijeva da se služi prosudbama u procesu primjene računovodstvenih politika Grupe. Područja koja uključuju viši stupanj prosudbe ili složenosti, odnosno područja gdje su pretpostavke i procjene značajne za konsolidirane financijske izvještaje prikazana su u bilješci 3.28. 3.3. Osnove konsolidacije Konsolidirani financijski izvještaji Grupe uključuju financijske izvještaje Đuro Đaković Grupa d.d. (“Društvo“) i društava nad kojima Đuro Đaković Grupa d.d. ima kontrolu, tj. ovisnih društava, koja se sastavljaju svake godine na dan 31. prosinca. Kontrola je prisutna ako Društvo ima moć upravljanja financijskim i poslovnim politikama pojedinog društva radi ostvarivanja koristi iz njegova poslovanja. Prihodi i rashodi ovisnih društava stečenih ili prodanih tijekom godine uključuju se u konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti od efektivnog datuma stjecanja, odnosno do efektivnog datuma prodaje. Ukupna sveobuhvatna dobit ovisnih društava se pripisuje vlasnicima društva i vlasnicima nevladajućih udjela, čak i ako time dolazi do negativnog stanja nevladajućih udjela. Konsolidacijom se u cijelosti eliminiraju sve transakcije i stanja te prihodi i rashodi iz odnosa među društvima u sklopu Grupe. Uprava je izradila konsolidirane financijske izvještaje pod pretpostavkom neograničenosti vremena poslovanja Grupe. Uprava je izradila konsolidirane financijske izvještaje pod pretpostavkom neograničenosti vremena poslovanja Grupe. Procjena prikladnosti pretpostavke navedena je u bilješci 40. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.4. Priznavanje prihoda Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane proizvode, robu ili usluge tijekom redovnog poslovanja Grupe. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost, procijenjene povrate, rabate i diskonte. Prema MSFI-ju 15, subjekt priznaje prihod kada (ili kako) je ispunjena obveza činidbe, tj. kada se „kontrola“ dobara ili usluga na kojima se temelji određena obveza činidbe prenosi na kupca. Prihod se priznaje za svaku pojedinu obvezu izvršenja u ugovoru u iznosu cijene transakcije. Cijena transakcije je iznos u ugovoru na koji Grupa ima pravo u zamjenu za robu ili usluge koje daje kupcu. Za ugovore koji sadrže više od jedne obveze izvršenja (višestruki aranžman), Grupa alocira cijenu transakcije na obveze činidbe na bazi pojedinačne prodajne cijene. Pojedinačna prodajna cijena (PPC) je cijena po kojoj Grupa prodaje robu ili uslugu pojedinačno kupcu. Grupa priznaje prihode kada su zadovoljeni specifični kriteriji za sve djelatnosti Grupe koje su opisane u nastavku. a) Prihodi od usluga Kontrola usluga prenosi se tijekom vremena ili u određenom trenutku, što utječe na to kada se prihod priznaje. Prihodi od usluga priznaju se u razdoblju u kojem su usluge obavljene, prema stupnju dovršenosti, na osnovu udjela stvarno obavljenih usluga u odnosu na ukupne usluge koje se trebaju obaviti. b) Prihodi od prodaje proizvoda i robe Prihod se priznaje kada je ispunjena obveza činidbe prijenosom kontrole sa robe ili usluga na kupca. Kontrola robe je prenesena kada je roba isporučena kupcu, kupac ima potpuno vlasništvo nad robom i nema neispunjenih obveza koje bi mogle utjecati na prihvaćanje robe od strane kupca. Isporuka se događa kada je roba isporučena na određenu lokaciju a rizik kašnjenja i gubitak je prenesen na kupca. Kontrola robe se obično prenosi u određenom trenutku c) Prihodi od kamata Prihodi od kamata priznaju se na vremenski proporcionalnoj osnovi koristeći metodu efektivne kamatne stope. ‎ 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 1.4. Priznavanje prihoda (nastavak) d) Prihodi od državnih subvencija Prihodi od državnih subvencija priznaju se po fer vrijednosti kada je u razumnoj mjeri pouzdano da će subvencija biti primljena, te da će Grupa ispuniti sve pripadajuće uvjete. Prihodi od državnih subvencija priznaju se u razdoblju kada nastaju troškovi koji se nadoknađuju iz tih subvencija, te se prikazuju u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u sklopu ostalih poslovnih prihoda. Osnovno načelo MSFI 15 je da Grupa priznaje prihode kako bi se prikazao prijenos obećane robe ili usluga kupcima u iznosu koji odražava naknadu za koju Društvo očekuje da imaju pravo u zamjenu za tu robu ili usluge. Osnovno načelo iskazano je u okviru modela koji se sastoji od pet koraka. Grupa razmatra postoje li u ugovoru druge obveze koje su zasebne ugovorne činidbe na koje treba rasporediti dio transakcijske cijene. 3.5. Ugovori o izgradnji Za svaku obvezu izvršenja koja je ispunjena tijekom vremena, Grupa će priznati prihode tijekom vremena mjerenjem napredovanja prema potpunom ispunjavanju obveze izvršenja. Uprava je izabrala korištenje input metode za obračun prihoda (nastali troškovi do određenog datuma) od ugovora o izgradnji. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.6. Najmovi Grupa procjenjuje je li riječ o ugovoru o najmu odnosno sadržava li ugovor najam, na početku ugovora. Grupa iskazuje imovinu s pravom uporabe i pripadajuću obvezu po najmu u pogledu svih najmova u kojima je ono najmoprimac, osim kad je riječ o kratkoročnim najmovima (definiranim kao najmovima čije trajanje iznosi 12 mjeseci ili manje) te najmove imovine male vrijednosti (kao što su tableti i osobna računala, uredski namještaj i telefoni). Za takve najmove Grupa pravocrtno priznaje plaćanja najma kao poslovni rashod tijekom trajanja najma, osim ako neka druga sustavna osnova kvalitetnije ne odražava vremensku dinamiku trošenja ekonomskih koristi od imovine koje se drži u najmu. Imovina s pravom uporabe prezentira se kao zasebna stavka u izvještaju o financijskom položaju Obveza po najmu prvi se put mjeri u visini sadašnje vrijednosti plaćanja najma koja na datum početka nisu podmirena, umanjena uporabom stope koja proizlazi iz najma. Ako tu stopu nije moguće odrediti, najmoprimac se najčešće služi svojom kamatnom stopom zaduživanja. Imovina s pravom uporabe amortizira se kroz razdoblje najma ili vijek uporabe, ovisno o tome što je kraće. Ako se na temelju najma vlasništvo nad odnosnom imovinom prenese ili ako trošak imovine s pravom uporabe odražava da će Grupa iskoristiti mogućnost kupnje, imovina s pravom uporabe amortizira se kroz korisni vijek uporabe odnosne imovine. Amortizacija zap očinje na datum početka najma. Promjenjive najamnine koje ne ovise o indeksu ili stopi nisu obuhvaćene mjerenjem obveze po najmu i imovine s pravom uporabe. Povezana plaćanja priznaju se kao trošak u razdoblju u kojem je nastao događaj ili uvjet koji je potaknuo predmetna plaćanja te se nalaze u ostalim vanjskim troškovi ma u dobit i i gubitku . ‎ 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.7. Troškovi posudbe Troškovi posudbe koji se mogu izravno povezati sa stjecanjem, izgradnjom ili izradom kvalificiranog sredstva, a to je sredstvo koje nužno zahtijeva znatno vrijeme kako bi bilo spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju, se pripisuju trošku nabave toga sredstva sve dok sredstvo većim dijelom ne bude spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju. Prihodi od ulaganja zarađeni privremenim ulaganjem namjenskih kreditnih sredstava do početka njihovog trošenja na kvalificirano sredstvo se oduzimaju od troškova posudbe čija kapitalizacija je prihvatljiva. Svi drugi troškovi posudbe se uključuju u dobit ili gubitak razdoblja u kojem su nastali. 3.8. Posudbe Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom trošku; sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Grupa ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.9. Transakcije u stranim valutama Funkcionalna i izvještajna valuta Stavke uključene u konsolidirane financijske izvještaje Grupe iskazane su u valuti primarnog gospodarskog okruženja u kojem Grupa posluje (funkcionalna valuta). Konsolidirani financijski izvještaji prikazani su u kunama, što predstavlja funkcionalnu i izvještajnu valutu Matičnog . Grupa Transakcije i stanja u stranoj valuti Transakcije u stranim sredstvima plaćanja prevode se u funkcionalnu valutu tako da se iznosi u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju po tečaju na dan transakcije. Dobici ili gubici od tečajnih razlika, koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija i preračuna monetarne imovine i obveza izraženih u stranim valutama, priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. Važeći tečaj hrvatske valute: 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. HRK / EUR 7,517174 7,536898 HRK / USD 6,643548 6,139039 3.10. Državne potpore Državne potpore se ne priznaju sve dok ispunjenje uvjeta za dobivanje državne potpore i primitak potpore ne postanu realno izvjesni. Državne potpore se priznaju u dobit i gubitak sustavno kroz razdoblje u kojem Grupa troškove koji trebaju biti pokriveni potporom priznaje kao rashod. Konkretno, državne potpore kod kojih je osnovni uvjet da Grupa nabavi, izgradi ili na neki drugi način stekne dugotrajnu imovinu se priznaju u konsolidiranom izvještaju o financijskom položaju kao prihodi budućih razdoblja i prenose u dobit i gubitak sustavno i racionalno tijekom korisnog vijeka predmetne imovine. Potraživanja temeljem državnih potpora s naslova nadoknade već nastalih troškova ili gubitaka ili radi pružanja trenutačne financijske potpore Grupi bez budućih povezanih troškova se priznaju u dobit i gubitak razdoblja u kojem nastane potraživanje po njima. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.11 Izvještavanje o poslovnim segmentima Grupa utvrđuje poslovne segmente prema internim izvještajima o sastavnim dijelovima Grupe koje redovito pregledava glavni izvršni donositelj poslovnih odluka kako bi se na segmente rasporedili resursi i ocijenila uspješnost njihovog poslovanja. Pojedinosti o poslovnim segmentima objavljene su u bilješci 6 uz konsolidirane financijske izvještaje. 3.12. Porez na dobit Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekući porez Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Grupe i ovisnih društava izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na izvještajni datum. Odgođeni porez Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti a obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju. Odgođene porezne obveze i porezna imovina ne priznaju se po privremenim razlikama koje proizlaze iz goodwilla ili početnim priznavanjem druge imovine i obveza, osim kod poslovnog spajanja, u transakcijama koje ne utječu ni na poreznu niti računovodstvenu dobit. Odgođene porezne obveze priznaju se na temelju oporezivih privremenih razlika koje nastaju po osnovi ulaganja u ovisna i pridružena društva, odnosno udjela u zajedničkim ulaganjima, osim ako Grupa nije u mogućnosti kontrolirati poništenje privremene razlike i ako je vjerojatno da se privremena razlika neće poništiti u dogledno vrijeme. Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki izvještajni datum i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.12. Porez na dobit (nastavak) Odgođeni porez (nastavak) Odgođeni porez obračunava se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u razdoblju u kojem će doći do podmirenja obveze ili realizacije sredstva, temeljenim na poreznim zakonima koji su na snazi ili u postupku donošenja do datuma izvještaja o financijskom položaju. Izračun odgođenih poreznih obaveza i imovine održava iznos za koji se očekuje da će nastati obaveza ili povrat na datum izvještavanja. Odgođena porezna imovina i obaveze se prebijaju ako postoji zakonsko pravo da se tekućom poreznom imovinom pokriju tekuće porezne obaveze te kada se odnose na porezne prihode koje utvrđuje ista porezna uprava, a Grupa namjerava sravniti svoju tekuću poreznu imovinu s poreznim obavezama. Tekući i odgođeni porez za razdoblje Tekući i odgođeni porezi se priznaju u dobit i gubitak, osim poreza koji se odnose na stavke koje se iskazuju u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti ili izravno u glavnici, u kom slučaju se i porez također iskazuje u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti, odnosno izravno u glavnici. Kod tekućih i odgođenih poreza koji proizlaze iz prvog knjiženja poslovnog spajanja, porezni učinak se uključuje u obračun poslovnog spajanja . U slučaju poslovnog spajanja, porezi se uzimaju u obzir kod izračuna goodwilla ili utvrđivanju viška udjela kupca u neto fer vrijednosti prepoznatljive imovine, obaveza i mogućih obavezama kupca u odnosu na trošak. Porez na dodanu vrijednost Porezna uprava zahtijeva podmirenje PDV-a na neto osnovi. PDV koji proizlazi iz transakcija prodaje i kupnje priznaje se i iskazuje u izvještaju o financijskom položaju na neto osnovi. U slučaju umanjenja potraživanja za ispravak vrijednosti, gubitak od umanjenja iskazuje se u bruto iznosu potraživanja, uključujući PDV. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.13. Nekretnine, postrojenja i oprema Vrednovanje nekretnina, postrojenja i opreme Društva unutar Grupe su u prosincu 2016. godine odlučila vrednovati administrativna građevinska zemljišta i administrativne građevinske objekte po revalorizacijskom modelu. Ostale nekretnine, postrojenja i oprema unutar Grupe se iskazuju po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti. Odlukom Uprave u prosincu 2020. godine napravljene su nove procjene za svu imovinu koja se vodi po revalorizacijskom modelu. Nekretnine, postrojenja i oprema koje se ne iskazuju po revaloriziranom modelu, iskazuju se po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti. Trošak nabave dugotrajne materijalne imovine obuhvaća nabavnu vrijednost, uvozne pristojbe i bespovratne poreze na promet, kao i sve druge troškove koji se mogu izravno pripisati dovođenju sredstva u stanje za njegovu namjeravanu uporabu. Troškovi tekućeg održavanja i popravaka priznaju se kao rashod kad su nastali. U situacijama gdje je jasno da su troškovi rezultirali povećanjem budućih očekivanih ekonomskih koristi, koje se trebaju ostvariti uporabom nekretnina, postrojenja i opreme iznad njenih izvorno procijenjenih mogućnosti, se kapitaliziraju, odnosno uključuju u knjigovodstvenu vrijednost tog sredstva. Dobici i gubici temeljem rashodovanja ili otuđenja nekretnina, postrojenja i opreme iskazuju se kao kroz dobit ili gubitak u razdoblju u kojem su nastali. Obračun amortizacije započinje stavljanjem sredstva u uporabu. Amortizacija se obračunava tako da se trošak nabave, izuzev zemljišta i imovine u pripremi, otpisuje tijekom procijenjenog vijeka uporabe sredstva primjenom pravocrtne metode kako slijedi: Vrsta imovine Vijek trajanja (2020. i 2021.) Građevinski objekti 20 - 40 godina Postrojenja i oprema 4 -10 godina Alati, pogonski inventar i transportna imovina 4 – 5 godina Nematerijalna imovina 4 – 5 godina Preostala vrijednost imovine predstavlja procijenjeni iznos koji bi Grupa trenutno dobila od prodaje imovine umanjen za procijenjeni trošak prodaje u slučaju da je imovina dosegla starost i stanje koje se očekuje na kraju vijeka trajanja imovine. Preostala vrijednost imovine je nula ako Grupa očekuje da će ju koristiti do kraja njenog vijeka trajanja. Preostala vrijednost imovine i korisni vijek uporabe pregledavaju se na svaki izvještajni datum i po potrebi usklađuju. U slučaju da je knjigovodstveni iznos imovine veći od procijenjenog nadoknadivog iznosa, razlika se otpisuje do nadoknadivog iznosa. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.13. Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Revalorizacijski model vrednovanja nekretnina, postrojenja i oprema Odlukom Uprave administrativna građevinska zemljišta i građevinski objekti se od 31. prosinca 2016. godine vrednuju po revalorizacijskom modelu za Društva unutar Grupe. Revalorizacije je provedena 2016. godine, a procjenu je napravio neovisni procjenitelj. Odlukom Uprave u prosincu 2020. godine napravljene su nove procjene za svu imovinu koja se vodi po revalorizacijskom modelu. Preostala dugotrajna materijalna imovina vrednuje se po načelu povijesnog troška. Administrativna građevinska zemljišta i administrativni građevinski objekti su iskazani po revaloriziranom iznosu kojeg čini fer vrijednost na datum revalorizacije umanjena za svaki kasniji ispravak vrijednosti (akumuliranu amortizaciju) i kasnije akumulirane gubitke od umanjenja. Fer vrijednost zemljišta i zgrada je njihova tržišna vrijednost. Ova vrijednost utvrđuje se procjenom koju redovito obavljaju profesionalno kvalificirani procjenitelji. Revalorizacija se treba provoditi dovoljno redovito tako da se knjigovodstveni iznos bitno ne razlikuje u odnosu da se do njega dolazi utvrđivanjem fer vrijednosti na datum bilance. Učestalost revaloriziranja ovisi o promjenama fer vrijednosti predmeta nekretnina, postrojenja i opreme koja se revaloriziraju. Kada je knjigovodstveni iznos sredstva poveća kao rezultat revalorizacije, to povećanje treba izravno odobriti glavnici kao revalorizacijska rezerva. Međutim, revalorizacijsko povećanje treba priznati kao prihod do iznosa do kojeg ono poništava revalorizacijsko smanjenje vrijednosti istog sredstva, koje je prethodno bilo priznato kao rashod. Kada se knjigovodstveni iznos sredstva smanji zbog revalorizacije, to smanjenje treba priznati kao rashod. Međutim, revalorizacijsko smanjenje treba izravno teretiti bilo koji odnosni revalorizacijski višak do iznosa do kojeg ovo smanjenje ne premašuje iznos koji postoji kao revalorizacijska rezerva za isto sredstvo. Revalorizacijski višak koji je sastavni dio glavnice može se izravno transferirati na zadržanu zaradu, ako je višak realiziran. Cjelokupni višak može se realizirati povlačenjem ili otuđenjem sredstva. Međutim, neki se viškovi mogu realizirati, ako poduzeće koristi sredstvo, a u tom je slučaju iznos realiziranog viška razlika između amortizacije zasnovane na revaloriziranom knjigovodstvenom iznosu sredstva i amortizacije zasnovane na izvornom trošku nabave sredstva. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.14. Nematerijalna imovina Računalni software Licence za software kapitaliziraju se na temelju troškova stjecanja i troškova koji nastaju dovođenjem software-a u radno stanje . Ovi troškovi amortiziraju se tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe . Interno stvorena nematerijalna imovina – troškovi razvoja Izdaci nastali aktivnostima istraživanja se priznaju kao rashod u razdoblju u kojem su nastali. Interno stvoreno nematerijalno sredstvo koje je nastalo razvojem (ili u razvojnoj fazi internog projekta) se priznaje onda, i samo onda, ako je moguće dokazati sve niže navedeno:  tehničku provedivost dovršenja nematerijalnog sredstva kako bi bilo raspoloživo za uporabu ili prodaju;  namjeru dovršenja nematerijalnog sredstva i njegove uporabe ili prodaje;  mogućnost uporabe ili prodaje nematerijalnog sredstva;  način na koji će materijalno sredstvo stvarati buduće vjerojatne ekonomske koristi;  dostupnost odgovarajućih tehničkih, financijskih i drugih resursa za okončanje razvoja, te korištenje ili prodaju nematerijalnog sredstva;  mogućnost pouzdanog utvrđivanja izdataka koji se mogu povezati s razvojem nematerijalnog sredstva. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.14. Nematerijalna imovina (nastavak) Interno stvorena nematerijalna imovina – troškovi razvoja (nastavak) Iznos koji se početno priznaje kod interno stvorenog nematerijalnog sredstva jest zbroj izdataka nastalih od datuma na koji je sredstvo prvi put udovoljilo gore navedenim kriterijima priznavanja. Ako interno stvoreno nematerijalno sredstvo nije moguće priznati, izdaci povezani s razvojem se uključuju u dobit ili gubitak razdoblja u kojem su nastali. Nakon početnog priznavanja, interno stvorena nematerijalna imovina se iskazuje po trošku umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti po istoj osnovi kao i odvojeno stečena nematerijalna imovina. Dobici i gubici od otuđenja dugotrajne nematerijalne imovine priznaju se unutar ostalih prihoda i ostalih rashoda. 3.15. Umanjenje vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine Na svaki izvještajni dan, Grupa provjerava knjigovodstvene iznose svojih nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine kako bi utvrdila da li postoje naznake da je došlo do gubitaka zbog umanjenja vrijednosti. Ako takve naznake postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogli odrediti eventualni gubici nastali zbog umanjenja. Ako nadoknadivi iznos nekog sredstva nije moguće procijeniti, Grupa procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Ako je moguće odrediti realnu i dosljednu osnovu za raspoređivanje, imovina društava se također raspoređuje na pojedine jedinice koje stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće odrediti realnu i konzistentnu osnovu raspoređivanja. Nematerijalna imovina neodređenog vijeka uporabe i nematerijalna imovina koja još nije raspoloživa za uporabu se testira na umanjenje jednom godišnje te svaki puta kad postoji naznaka o mogućem umanjenju imovine. Nadoknadivi iznos je veći iznos uspoređujući fer vrijednost umanjenu za troškove prodaje i vrijednost imovine u uporabi. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo za koje procjene budućih novčanih tokova nisu bile usklađene. Ako je nadoknadivi iznos nekog sredstva (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od knjigovodstvenog, knjigovodstveni iznos toga sredstva (jedinice koja stvara novac) umanjuje se do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim kod sredstva iskazanog u revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti proizašlo iz revalorizacije sredstva. Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja stvara novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva na način da uvećana knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka od umanjenja na tom sredstvu (jedinici koja stvara novac). 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.16. Ulaganja u nekretnine Ulaganja u nekretnine predstavljaju nekretnine (zemljišta i građevinske objekte) koje Društvo drži radi ostvarivanja prihoda od najma i povećanja njihove tržišne vrijednosti. Ulaganja u nekretnine početno se mjeri po trošku. Nakon početnog priznavanja, ulaganja u nekretnine se vrednuju po trošku umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti . Ulaganje u nekretnine se prestaje priznavati, tj. isknjižava se prodajom ili trajnim povlačenjem iz uporabe, kao i kad se od njenog otuđenja ne očekuju buduće ekonomske koristi. Svaka dobit, odnosno svaki gubitak nastao isknjižavanjem nekretnine, a utvrđuje se kao razlika između neto priljeva ostvarenih prodajom i neto knjigovodstvene vrijednosti predmetne nekretnine, uključuje se u dobit i gubitak razdoblja u kojem se nekretnina prestala priznavati. 3.17. Zalihe Zalihe se iskazuju po trošku ili neto očekivanoj prodajnoj vrijednosti koja se može realizirati, ovisno o tome što je niže. Trošak obuhvaća direktan materijal i, ako je primjenjivo, direktne troškove rada i sve režijske/indirektne troškove povezane s dovođenjem zaliha do njihove sadašnje lokacije i u sadašnje stanje. U slučajevima kad je potrebno svesti vrijednost zaliha na neto očekivanu prodajnu vrijednost, obavlja se ispravak vrijednosti zaliha na teret rashoda za tekuću godinu. Neto očekivana prodajna vrijednost, koja se može realizirati, predstavlja procijenjenu prodajnu cijenu umanjenu za sve procijenjene troškove dovršenja i troškove marketinga, prodaje i distribucije. Pod zalihama sitnog inventara podrazumijevaju se alati, pogonski i uredski inventar te slična sredstva za rad za koja se očekuje da će se koristiti do jedne godine dana i sredstva koja se ne smatraju dugotrajnom imovinom, utrošak odnosno stavljanje u upotrebu zaliha sitnog inventara i auto-guma kao i rezervnih dijelova uključuje se u troškove metodom jednokratnog otpisa, trgovačka roba predstavlja zalihe kupljene robe predviđene ponovnoj prodaji, a iskazuje se po prodajnim cijenama umanjenim za iznos poreza na dodanu vrijednost i iznosa razlike u cijeni robe (marža), zalihe proizvodnje i gotovih proizvoda mjere se po neto utrživoj vrijednosti odnosno po cijeni koštanja proizvodnje, zavisno od toga koja je niža, uz obračunavanje mogućeg odstupanja od cijene koštanja proizvodnje tijekom godine. Nakon prodaje, Grupa priznaje knjigovodstvenu vrijednost tih zaliha kao rashod u razdoblju u kojem je priznat odnosni prihod. Također, iznos bilo kojeg otpisa zaliha do neto utržive vrijednosti i svi manjkovi zaliha priznaju se kao rashod u razdoblju otpisa, odnosno nastanka manjka. Iznos bilo kojeg poništenja otpisa zaliha kao posljedica povećanja neto utržive vrijednosti priznaje se kao smanjenje iznosa zaliha priznatih kao rashod u razdoblju u kojem je došlo do poništenja. ‎ 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.17. Zalihe (nastavak) Ispravak vrijednosti zaliha Zastarjele zalihe i zalihe s usporenim obrtajem svedene su na nadoknadivu vrijednost korištenjem vrijednosnog usklađenja zaliha. Grupa na svaki izvještajni datum preispituje knjigovodstvene iznose svojih zaliha i po potrebi provodi usklađenje vrijednosti. Ispravak vrijednosti zaliha radi se sukladno politikama grupe i to ovisno o starosti zalihe u postotku od 50% za zalihe starije od tri godine do 100% za zalihe starije od pet godina. 3.18. Potraživanja od kupaca i dani predujmovi Na potraživanja od kupaca ne obračunava se kamata. Grupa uvijek iskazuje rezervacije za gubitke potraživanja od kupaca u iznosu jednakom cjeloživotnom ECL-a. Očekivani kreditni gubici na potraživanja od kupaca procjenjuju se na temelju matrice dana kašnjenja, uzimajući u obzir povijesno iskustvo nastanka statusa neispunjenja obveza dužnika, i analizu tekuće financijske pozicije dužnika. Nije bilo promjena u tehnikama procjene ili značajnim pretpostavkama tijekom tekućeg izvještajnog razdoblja. Grupa otpisuje potraživanje od kupaca kada postoje podaci koji ukazuju na to da je dužnik u ozbiljnim financijskim poteškoćama i da nema realnih izgleda za povrat, npr. kada je dužnik stavljen pod likvidaciju ili je stupio u stečajni postupak, ili kada su potraživanja od kupaca dospjela više od dvije godine, ovisno što se dogodi ranije. Niti jedno od otpisanih potraživanja ne podliježe aktivnostima izvršenja. Budući da iskustvo povijesnog kreditnog gubitka Grupe ne pokazuje značajno različite obrasce gubitka za različite segmente klijenata, rezerviranja za gubitke temeljene na statusu dospijeća se dodatno ne razlikuju između različitih korisničkih grupa Grupe. Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca Uprava koristi svoju prosudbu prilikom procjene umanjenja vrijednosti potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja. U određivanju naplativosti potraživanja od kupaca, Grupa razmatra svaku promjenu u kreditnoj kvaliteti potraživanja od kupaca od datuma kada je kredit odobren inicijalno do izvještajnog datuma. 3.19. Novac i novčani ekvivalenti Novčana sredstva se sastoje od stanja na računima u bankama i novca u blagajni, te depozita i vrijednosnih papira unovčivih po pozivu ili najkasnije u roku od tri mjeseca. 3.20. Dionički kapital Dionički kapital sastoji se od redovnih dionica. Primici koji se iskazuju u glavnici pri izdavanju novih dionica, iskazuju se umanjeni za pripadajuće troškove transakcije i porez na dobit. Iznos fer vrijednosti primljene naknade iznad nominalne vrijednosti izdanih dionica prikazan je u bilješkama kao kapitalna dobit. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.20. Dionički kapital (nastavak) Plaćena naknada za kupljene vlastite dionice, uključujući sve izravno pripadajuće troškove transakcije (umanjene za porez na dobit), umanjuje dioničku glavnicu koja se može pripisati dioničarima Društva sve do povlačenja dionica, njihovog ponovnog izdavanja ili prodaje. Kada se takve dionice kasnije prodaju ili ponovno izdaju, svaka primljena naknada, umanjena za sve izravno pripadajuće troškove transakcije kao i učinke poreza na dobit, uključena je u glavnicu koja se može pripisati dioničarima Društva. 3.21. Primanja radnika a) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Grupa u ime svojih radnika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Grupa nema dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama radnika. Nadalje, Grupa nema obvezu osigurati bilo koja druga primanja radnika nakon njihova umirovljenja. b) Redovne otpremnine kod odlaska u mirovinu Otpremnine koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma, diskontiraju se na njihovu sadašnju vrijednost. c) Dugoročna primanja radnika Kod planova definiranih mirovinskih primanja, troškovi primanja određuju se metodom projicirane kreditne jedinice na temelju procjene koja se obavlja na svaki izvještajni datum. Dobici i gubici nastali na temelju procjene priznaju se u razdoblju u kojem su nastali. Trošak minulog rada priznaje se odmah u onoj mjeri u kojoj su prava na primanja već stečena. U suprotnom, amortizira se razmjerno tijekom određenog razdoblja sve do trenutka stjecanja prava na naknade. 3.22. Rezerviranja Rezerviranja se priznaju kad Grupa ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) koja je nastala kao rezultat prošlih događaja, ako je vjerojatno da će Grupa trebati podmiriti tu obvezu i ako se iznos obveze može pouzdano procijeniti. Rezerviranja se preispituju na dan izvještaja o financijskom položaju, te se usklađuju s procjenom temeljenom na trenutno najboljim saznanjima. ‎ 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.22. Rezerviranja (nastavak) Kad je iznos smanjenja vrijednosti novca značajan, iznos rezerviranja je sadašnja vrijednost troškova za koje se očekuje da će nastati kako bi se podmirila obveza, utvrđenih korištenjem procijenjene bez rizične kamatne stope kao diskontne stope. Kad se koristi diskontiranje, svake se godine utjecaj diskontiranja knjiži kao financijski trošak, te je iskazana vrijednost rezerviranja povećana svake godine za proteklo vrijeme. Iznos priznat kao rezerviranje je najbolja procjena naknade koja će biti potrebna kako bi se podmirila sadašnja obveza na datum izvještaja o financijskom položaju, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti povezane s obvezom. Ako se rezerviranje mjeri koristeći procjenu novčanih tokova potrebnih za podmirenje sadašnje obveze, knjigovodstveni iznos obveze je sadašnja vrijednost tih novčanih tokova. Kad se od treće strane očekuje povrat nekih ili svih ekonomskih koristi koje su potrebne da bi se rezerviranje podmirilo, povezano potraživanje se priznaje kao sredstvo ako je gotovo u potpunosti izvjesno da će naknada biti primljena, te ako je iznos potraživanja moguće pouzdano izmjeriti. Rezerviranja za restrukturiranje se priznaju ako je Grupa pripremila razrađen formalan plan restrukturiranja i ako je početkom primjene plana ili objavljivanjem njegovih glavnih obilježja među onima obuhvaćenima planom potaknula valjano očekivanje da će restrukturiranje provesti. Mjerenje rezerviranja za restrukturiranje uključuje samo izravne troškove restrukturiranja, a to su iznosi koji su nužno povezani s restrukturiranjem i koji nisu povezani s redovnim aktivnostima subjekta. 3.23. Potencijalne obveze Potencijalne obveze ne priznaju se u financijskim izvještajima. One se objavljuju jedino ako mogućnost odljeva resursa koji čine gospodarske koristi nije daleka. Potencijalna imovina se ne priznaje u financijskim izvještajima, nego se objavljuje u trenutku kada postane vjerojatan priljev gospodarskih koristi. Rezervacije za Ugovorne kazne Društvo Đuro Đaković Grupa d.d. je izdvojila 6.459 tisuća kuna rezervacija za potencijalne troškove projekata i ostalih troškova te 4.060 tisuća kuna kao rezevacije za potencijalne sudske sporove. Osim gore navedenog, Društvo Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. izvršilo je rezervacije za ugovorene kazne za kašnjenja isporuka vagona u iznosu od 15.186 tisuća kuna, zatim rezervacije za troškove reklamacija i popravaka za isporučene vagone u iznosu od 24.682 tisuća kuna te rezervacije za troškove u garantnom roku za prodane vagone u ukupnom iznosu od 1.189 tisuća kuna. 3. ‎ TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.24. Događaji nakon izvještajnog datuma Događaji nakon izvještajnog datuma koji pružaju dodatne informacije o položaju Grupe na izvještajni datum (događaji koji imaju za učinak usklađenja) odražavaju se u financijskim izvještajima. Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja, objavljeni su u bilješkama uz financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja. 3.25. Financijska imovina Sva priznata financijska imovina naknadno se u cijelosti mjeri po amortiziranom trošku. Klasifikacija financijske imovine Dužnički instrumenti koji ispunjavaju sljedeće uvjete naknadno se mjere po amortiziranom trošku:  financijska imovina se drži unutar poslovnog modela čiji je cilj držanje financijske imovine radi naplate ugovornih novčanih tokova; i  ugovorni uvjeti financijske imovine uzrokuju novčane tijekove koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na preostali iznos glavnice na određene datume Dužnički instrumenti koji ispunjavaju sljedeće uvjete naknadno se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (FVOSD):  financijska imovina se drži unutar modela čiji se cilj ostvaruje prikupljanjem ugovornih novčanih tokova i prodajom financijske imovine;  ugovorni uvjeti financijske imovine uzrokuju novčane priljeve koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na preostali iznos glavnice na određeni datum Određena financijska imovina se prema zadanim postavkama mjeri naknadno po fer vrijednosti kroz dobiti ili gubitak. Grupa može pri početnom priznavanju financijske imovine neopozivo odrediti sljedeće:  Grupa se može neopozivo odlučiti za naknadne promjene fer vrijednosti ulaganja u kapital u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti ako su zadovoljeni određeni kriteriji (vidi (iii) dolje); i  Grupa može neopozivo odrediti dužnički instrument koje udovoljava kriteriju mjerenja po amortiziranom trošku ili kriteriju mjerenja po FVOSD, mjerenje po fer vrijednosti kroz dobiti ili gubitak ako se time eliminira ili značajno smanjuje  računovodstvena neusklađenost. 3. ‎ TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.25. Financijska imovina (nastavak) Amortizirani trošak i metoda efektivne kamatne stope Metoda efektivne kamatne stope je metoda izračuna amortiziranog troška dužničkog instrumenta i raspoređivanja prihoda od kamata tijekom relevantnog razdoblja. Za financijsku imovinu, osim kupljene ili nastale kreditno umanjene financijske imovine (tj. imovina koja je kreditno umanjena prilikom početnog priznavanja), efektivna kamatna stopa je stopa koja točno diskontira procijenjene buduće novčane primitke (uključujući sve naknade i bodove plaćene ili primljene koje čine sastavni dio efektivne kamatne stope, transakcijskih troškova i ostalih premija ili diskonta) isključujući očekivane kreditne gubitke, kroz očekivani vijek dužničkog instrumenta, ili, gdje je prikladno, kraće razdoblje, na bruto knjigovodstvene vrijednosti dužničkog instrumenta pri početnom priznavanju. Za kupljenu ili nastalu kreditno umanjenu financijsku imovinu, efektivna kamatna stopa usklađena s kreditom izračunava se diskontiranjem procijenjenih budućih novčanih tokova, uključujući očekivane kreditne gubitke, na amortizirani trošak dužničkog instrumenta pri početnom mjerenju. Amortizirani trošak financijske imovine je iznos po kojem se financijski instrument mjeri pri početnom priznavanju umanjeno za otplate glavnice i uvećano za kumulativnu amortizaciju, koristeći metodu efektivne kamatne stope bilo koje razlike između tog početnog iznosa i iznosa dospijeća, usklađenog za bilo koji gubitak. Bruto knjigovodstvena vrijednost financijske imovine je amortizirani trošak financijske imovine prije usklađivanja za bilo koji gubitak. Prihodi od kamata priznaju se primjenom metode efektivne kamatne stope za dužničke instrumente koji se naknadno mjere po amortiziranom trošku i po FVOSD. Za financijsku imovinu, osim za kupljenu ili nastalu kreditno umanjenu financijsku imovinu, prihodi od kamata izračunavaju se primjenom efektivne kamatne stope na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine, osim za financijsku imovinu koja je kasnije postala kreditno umanjena. Za financijsku imovinu koja je kasnije postala kreditno umanjena, prihod od kamata se priznaje primjenom efektivne kamatne stope na amortizirani trošak financijske imovine. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.25. Financijska imovina (nastavak) Amortizirani trošak i metoda efektivne kamatne stope (nastavak) Ako se, u narednim izvještajnim razdobljima, kreditni rizik na kreditno umanjeni financijski instrument poboljša tako da financijski instrument više nije kreditno umanjeno, prihod od kamata se priznaje primjenom efektivne kamatne stope na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine. Za kupljenu ili nastalu kreditno umanjenu financijsku imovinu, Grupa priznaje prihode od kamata primjenom efektivne kamatne stope usklađene kreditnim rizikom na amortizirani trošak financijske imovine pri početnom priznavanju. Izračun se ne vraća na bruto osnovu čak i ako se kreditni rizik financijske imovine naknadno poboljša tako da financijska imovina više nije kreditno umanjena. Prihodi od kamata priznaju se u računu dobiti i gubitka i uključeni su u stavku "Financijski prihodi - prihodi od kamata" (bilješka 13). Umanjenje financijske imovine Grupa priznaje rezervacije za očekivane kreditne gubitke od potraživanja od kupaca te dužničke instrumente koji se mjere po amortiziranom trošku. Iznos očekivanih kreditnih gubitaka izračunava se na svaki datum izvještavanja kako bi odražavao promjene u kreditnom riziku od početnog priznavanja pojedinog financijskog instrumenta. Grupa uvijek priznaje cjeloživotne očekivane kreditne gubitke (ECL) za potraživanja od kupaca temeljem odabranog pojednostavljenog pristupa. Grupa trenutno ne usklađuje stopu gubitka za buduće makroekonomske uvjete budući da nije provelo analizu utjecaja makroekonomskih čimbenika na povijesne stope gubitka, uključujući vremensku vrijednost novca gdje je to prikladno. Za dane zajmove Grupa priznaje cjeloživotni ECL-a kada je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika od početnog priznavanja. Međutim, ako se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početnog priznavanja, Grupa mjeri gubitak za taj financijski instrument u iznosu jednakom 12-mjesečnom ECL-u. Cjeloživotni ECL predstavlja očekivane kreditne gubitke koji će proizaći iz svih mogućih događaja neispunjenja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Nasuprot tome, 12-mjesečni ECL predstavlja dio cjeloživotnog ECL-a uslijed vjerojatnosti nastanka statusa neispunjenja obveza u sljedećih 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma . 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.25. Financijska imovina (nastavak) Umanjenje financijske imovine (nastavak) (i) Značajno povećanje kreditnog rizika Prilikom procjene je li kreditni rizik na financijskom instrumentu značajno porastao od početnog priznavanja, Grupa uspoređuje rizik nastanka statusa neispunjenja obveza na datum izvještavanja s rizikom nastanka statusa neispunjenja obveza financijskog instrumenta na datum početnog priznavanja. Prilikom ove procjene, Grupa uzima u obzir i kvantitativne i kvalitativne informacije koje su razumne i dostupne, uključujući povijesno iskustvo te koje su dostupne bez nepotrebnih troškova ili angažmana. Konkretno, za dane zajmove Grupa se prilikom procjene značajnog pogoršanja kreditnog rizika oslanja na dane kašnjenja. Ukoliko dužnik kasni više od 30 dana, tada Grupa pretpostavlja da je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika. Unatoč naprijed navedenom, pretpostavlja se da se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početnog priznavanja ako se utvrdi da financijski instrument ima nizak kreditni rizik na datum izvještavanja. Utvrđeno je da financijski instrument ima nizak kreditni rizik ako:  Financijski instrument ima niski rizik nastanka statusa neispunjenja obveza,  Dužnik ima snažnu sposobnost da podmiri svoje ugovorne obveze u kratkom roku, i  Nepovoljne promjene ekonomskih i poslovnih uvjeta na duži rok mogu, ali ne moraju nužno, smanjiti sposobnost zajmoprimca da ispuni svoje ugovorne obveze novčanog toka. Međutim, Grupa trenutno ne koristi pojednostavljenje niskog kreditnog rizika prilikom ocjene značajnog povećanja kreditnog rizika. Grupa redovito prati učinkovitost korištenih kriterija za utvrđivanje je li došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika i revidira ih kako bi se osiguralo da kriteriji mogu identificirati značajno povećanje kreditnog rizika prije nego što dođe do kašnjenja u plaćanjima. (ii) Definicija statusa neispunjenja obveze Činjenice koje predstavljaju slučaj nepodmirenja za potrebe upravljanja unutarnjim kreditnim rizikom su podaci koji su interno razvijeni ili dobiveni iz vanjskih izvora a ukazuju na to da je malo vjerojatno da će dužnik isplatiti svoje vjerovnike, uključujući i Grupu, u cijelosti (bez uzimanja u obzir bilo kojeg kolaterala koje drži Grupa ). 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.25. Financijska imovina (nastavak) Umanjenje financijske imovine (nastavak) (iii) Kreditno umanjena financijska imovina Financijska imovina je kreditno umanjena kada je došlo do jednog ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tokove te financijske imovine. Dokaz da je financijsko sredstvo kreditno umanjeno uključuje dostupne podatke o sljedećim događajima:  značajne financijske poteškoće izdavatelja ili dužnika;  nastanak statusa neispunjenja obveza (definirano iznad);  kada izdavatelj dužniku, zbog financijskih poteškoća dužnika, odobrava istom koncesiju koju inače ne bi uzeo u obzir;  postaje vjerojatno da će dužnik otići u stečaj ili drugu financijsku reorganizaciju;  nestanak aktivnog tržišta za određenu financijsku imovinu zbog financijskih poteškoća. (iv) Politika otpisa Grupa otpisuje financijsku imovinu kada postoje podaci koji ukazuju na to da je dužnik u ozbiljnim financijskim poteškoćama i da nema realnih izgleda za povrat, npr. kada je dužnik stavljen pod likvidaciju ili je u stečajnom postupku. Otpisana financijska imovina i dalje može biti podložna aktivnostima izvršenja u okviru postupaka oporavka Grupe , uzimajući u obzir pravne savjete gdje je to prikladno. Oporavak se priznaje u računu dobiti i gubitka. (v) Mjerenje i priznavanje očekivanih kreditnih gubitaka Grupa uvijek priznaje cjeloživotne očekivane kreditne gubitke (ECL) za potraživanja od kupaca, ugovornu imovinu i potraživanja po najmu. Očekivani kreditni gubici na ovu financijsku imovinu procjenjuju se na temelju matrice dana kašnjenja kreirane na temelju povijesnog iskustva Grupe u pogledu kreditnih gubitaka, usklađene s faktorima koji su specifični za dužnike. Grupa trenutno ne usklađuje stopu gubitka za buduće makroekonomske uvjete budući da nije provelo analizu utjecaja makroekonomskih čimbenika na povijesne stope gubitka, uključujući vremensku vrijednost novca gdje je to prikladno. Za sve ostale financijske instrumente Grupa priznaje cjeloživotni ECL-a kada je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika od početnog priznavanja. Međutim, ako se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početnog priznavanja, Grupa mjeri gubitak za taj financijski instrument u iznosu jednakom 12-mjesečnom ECL-u. Navedeno se odnosi na dane zajmove Grupe . Cjeloživotni ECL predstavlja očekivane kreditne gubitke koji će proizaći iz svih mogućih događaja neispunjenja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Nasuprot tome, 12-mjesečni ECL predstavlja dio cjeloživotnog ECL-a uslijed vjerojatnosti nastanka statusa neispunjenja obveza u sljedećih 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.25. Financijska imovina (nastavak) Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka je funkcija stope gubitka izračunate u skladu s prethodno opisanim modelom. Što se tiče izloženosti u trenutku nastanka statusa neispunjenja obveza, za financijsku imovinu ona predstavlja bruto knjigovodstvenu vrijednost imovine na datum izvještavanja. Za financijsku imovinu, očekivani kreditni gubitak se procjenjuje kao razlika između svih ugovornih novčanih tijekova koji dospijevaju u skladu s ugovorom i svih očekivanih novčanih tijekova, diskontirana po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi. Ako je Grupa mjerila rezervacije za očekivane kreditne gubitke za financijski instrument u iznosu cjeloživotnog ECL-a u prethodnom izvještajnom razdoblju, ali na trenutni datum izvještavanja utvrđuje da uvjeti za cjeloživotni ECL-a više nisu ispunjeni, Grupa mjeri gubitak u iznosu jednakom 12-mjesečnom ECL-u na trenutni datum izvještavanja, osim za imovinu za koju je korišten pojednostavljeni pristup (potra ž ivanja od kupaca). Grupa priznaje dobit ili gubitak od umanjenja u računu dobiti i gubitka za sve financijske instrumente s odgovarajućim usklađenjem knjigovodstvenog iznosa kroz račun rezerviranja za gubitke. 3.26. Financijske obveze i glavnički instrumenti koje je Grupa izdala Financijske obveze Financijske obveze koje Grupa priznaje jesu obveze prema dobavljačima te posudbe. Grupa sve financijske obveze mjeri po amortiziranom trošku. (i) Obveze prema dobavljačima Obveze prema dobavljačima početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope. (ii) Posudbe Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti , umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom trošku. Sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Grupa ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja. Grupa prestaje priznavati financijske obveze onda, i isključivo onda kada su obveze plaćene, poništene ili istekle. Razlika između knjigovodstvene vrijednosti isknjižene financijske obveze i plaćene naknade po obvezi za naknadu uračunava se u dobit ili gubitak. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.26 Financijske obveze i glavnički instrumenti koje je Grupa izdala (nastavak) Razvrstavanje u obveze ili glavnicu Dužnički i glavnički instrumenti se razvrstavaju ili kao financijske obveze ili u glavnicu, u skladu sa suštinom ugovornog sporazuma. Glavnički instrumenti Glavnički instrument je ugovor koji pruža dokaz o ostatku udjela u imovini subjekta nakon oduzimanja svih njegovih obveza. Glavnički instrumenti koje je izdala Grupa se evidentiraju u iznosu ostvarenih prihoda, umanjenih za direktne troškove izdavanja. Ostale financijske obveze Ostale financijske obveze, uključujući obveze po zajmovima i kreditima, se početno mjere po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije. Ostale financijske obveze se kasnije mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamate, pri čemu se rashodi od kamata priznaju po osnovi efektivnog prinosa. Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijske obveze i rashodi od kamata raspoređuju tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa jest stopa kojom se procijenjeni budući novčani odljevi diskontiraju tijekom očekivanog vijeka financijske obveze ili kraćeg razdoblja ako je primjenjivo. Prestanak priznavanja financijskih obveza Grupa prestaje priznavati financijske obveze onda, i samo onda kad su obveze Grupe podmirene, poništene ili su istekle. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.27 Usporedni iznosi Usporedne informacije su po potrebi reklasificirane kako bi bile u skladu s prikazom tekuće godine. Značajnih materijalnih reklasifikacija u 2021. godini nije bilo. 3.28. Ključne računovodstvene prosudbe i ključni izvori neizvjesnosti procjena Kod primjene računovodstvenih politika Grupe, koje su prethodno opisane, Uprava treba davati prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje nisu vidljive iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke se temelje na iskustvu u proteklim razdobljima i drugim relevantnim čimbenicima. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od procjena. Procjene i pretpostavke na temelju kojih su procjene izvedene se kontinuirano preispituju. Izmjene računovodstvenih procjena se priznaju u razdoblju revidiranja procjene ako izmjena utječe samo na to razdoblje ili u razdoblju revidiranja procjene i u budućim razdobljima ako izmjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja. Pretpostavke za određivanje iznosa rezerviranja potraživanja od kupaca (i) Ocjena poslovnog modela Klasifikacija i mjerenje financijske imovine ovisi o rezultatima provjere ugovorenog tijeka novca i testu poslovnog modela (vidjeti odjeljak financijske imovine u bilješci 3). Grupa određuje poslovni model na razini koja odražava kako se grupama financijske imovine upravlja zajedno kako bi se postigao određeni poslovni cilj. Ova procjena uključuje prosudbu koja odražava sve relevantne dokaze, uključujući način na koji se ocjenjuje uspješnost imovine i mjeri njihov učinak, rizike koji utječu na vrijednost imovine i kako se njima upravlja te kako se određuju naknade osoba zaduženih za upravljanje tom imovinom. Grupa prati financijsku imovinu mjerenu po amortiziranom trošku. Praćenje je dio kontinuirane procjene Grupe o tome je li poslovni model u sklopu kojeg se drži financijska imovina i dalje prikladan, te ako nije prikladan je li došlo do promjene u poslovnom modelu, a time i buduće promjene u klasifikaciji imovine. Takve promjene nisu bile potrebne tijekom prikazanih razdoblja. (ii) Značajno povećanje kreditnog rizika Kao što je objašnjeno u bilješci 3, ECL se mjeri kao rezervacija jednako 12-mjesečnom ECL-u za imovinu alociranu u 1. stupanj, ili cjeloživotnog ECL-a za imovinu alociranu u 2. ili 3. stupanj. Imovina prelazi u 2. stupanj kada dođe do značajnog povećanja kreditnog rizika od datuma početnog priznavanja. MSFI 9 ne definira što predstavlja značajno povećanje kreditnog rizika. Prilikom procjene je li kreditni rizik nekog sredstva značajno povećan, Grupa uzima u obzir kvalitativne i kvantitativne razumne i relevantne informacije. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.28. Ključne računovodstvene prosudbe i ključni izvori neizvjesnosti procjena (nastavak) Pretpostavke za određivanje iznosa rezerviranja potraživanja od kupaca (nastavak) (iii) Izračun rezervacija za očekivane kreditne gubitke Prilikom mjerenja ECL-a, Grupa koristi razumne i relevantne informacije, koje se temelje na povijesnim podacima. Gubitak zbog nastanka statusa neispunjenja obveza je procjena gubitka koji proizlazi iz navedenog statusa. Zasniva se na razlici između ugovorenih novčanih tokova i onih koje bi zajmodavac očekivao primiti, uzimajući u obzir novčane tijekove od kolaterala i kreditnih poboljšanja koji su sastavni dio ugovornih uvjeta, a za potrebe procjene navedenog parametra, Grupa se koristi podacima vanjskih investicijskih rejting agencija. Vjerojatnost nastanka statusa neispunjenja obveza u mjerenju ECL-a. Vjerojatnost neispunjavanja obveza je procjena neispunjavanja obveza u određenom vremenskom horizontu, čija se procjena temelji na podacima vanjskih investicijskih rejting agencija. Vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme Utvrđivanje korisnog vijeka imovine temelji se na povijesnom iskustvu sa sličnom imovinom, kao i predviđenim promjenama u gospodarskom okruženju i čimbenicima vezanim za industriju u kojoj Grupa posluje. Primjerenost procijenjenog korisnog vijeka razmatra se jednom godišnje, ili kad god postoji naznaka značajnih promjena u pretpostavkama. Vjerujemo da je ovo važna računovodstvena procjena s obzirom na značajan udio imovine koja se amortizira u ukupnoj imovini, te bi utjecaj značajnijih promjena ovih pretpostavki mogao bi biti materijalan učinak za financijski položaj i rezultate poslovanja Grupe. Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca Uprava utvrđuje ispravak vrijednosti potraživanja rizičnih u pogledu izvjesnosti naplate na temelju pregleda starosne strukture svih potraživanja te analize pojedinačnih značajnih iznosa. Ispravak vrijednosti potraživanja rizičnih u pogledu izvjesnosti naplate obavlja se na teret izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti za tekuću godinu. 3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK) 3.28. Ključne računovodstvene prosudbe i ključni izvori neizvjesnosti procjena (nastavak) Priznavanje prihoda Prilikom prosuđivanja, Uprava je primijenila pojedinačne kriterije za priznavanje prihoda od prodaje iz MSFI-a 15 “Prihodi po ugovorima s kupcima” a osobito da li je Grupa prenijelo na kupca kontrolu nad robom. Nakon detaljne kvantifikacije obveze Grupe temeljem popravaka i dogovorenog limita do kojeg kupac može zatražiti dodatne radove ili zamjenu robe, Uprava je uvjerena da kontrola prenesena te da je primjereno prihode priznati u tekućoj godini, uz priznavanje odgovarajućih rezerviranja za troškove popravaka. Dodatno, kod priznavanja prihoda slijedom ugovora o izgradnji, u skladu s MSFI 15, Uprava je uvjerenja da procijenjeni stupnjevi dovršenosti projekata koji su predmet priznavanja prihoda slijedom MSFI-a 15, predstavljaju realnu procjenu. Posljedice određenih sudskih sporova Grupa je u parnicama i postupcima nastalim u uobičajenom obavljanju poslovanja. Uprava koristi procjenu kada su najvjerojatnije posljedice tih aktivnosti procijenjene i rezerviranja su priznata na dosljednoj osnovi . Aktuarske procjene korištene za izračun naknada za odlazak u mirovinu Trošak definiranih planiranih naknada je utvrđen koristeći aktuarske procjene. Aktuarske procjene uključuju utvrđivanje pretpostavki o diskontiranim stopama, budućim povećanjima dohotka i smrtnosti ili stopi fluktuacije. Zbog dugoročne prirode tih planova, te procjene su predmet nesigurnosti. 3.29. Poslovna spajanja Pripajanje, tj. stjecanje ovisnih društava i poslovanja obračunava se metodom stjecanja. Naknada se kod svakog stjecanja vrednuje po fer vrijednosti, a to je ukupna fer vrijednost, na datum razmjene, dane imovine, nastalih ili preuzetih obveza Grupe prema bivšim vlasnicima stečenika i glavničkih instrumenata koje je Grupa izdala u zamjenu za kontrolu nad stečenikom. Troškovi povezani sa stjecanjem se priznaju u dobit ili gubitak kako nastaju. Na datum stjecanja se utvrdiva stečena imovina i utvrdive preuzete obveze priznaju po njihovoj fer vrijednosti na taj datum, izuzev:  odgođene porezne imovine ili odgođenih poreznih obveza te obveza i imovine povezanih sa sporazumima o primanjima za zaposlene, koji se priznaju i mjere sukladno MRS-u 12 „Porezi na dobit“, odnosno MRS-u 19 „Primanja zaposlenih“ 3.29. Poslovna spajanja (nastavak)  obveza ili glavničkih instrumenata koji se odnose sporazume o isplatama s temelja dionica stečenika ili isplatama s temelja dionica koje je Grupa zaključila radi zamjene sporazuma o isplati s temelja dionica stečenika, koji se mjere sukladno MSFI-ju 2 „Isplate s temelja dionica“i  imovine (ili skupina za otuđenje) klasificirane kao namijenjene prodaji sukladno MSFI-ju 5 „Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i ukinuti dijelovi poslovanja“, koja se mjeri sukladno tome standardu. Goodwill se iskazuje kao razlika zbroja prenesene naknade za stjecanje, iznosa nekontrolirajućeg udjela, ako postoji, i fer vrijednosti prethodnog vlasničkog udjela stjecatelja u subjektu iznad neto iznosa na datum stjecanja utvrdive stečene imovine i utvrdivih preuzetih obveza. Ako ponovnom procjenom bude utvrđeno da je udio Grupe u fer vrijednosti utvrdive neto imovine stečenika viši od zbroja prenesene naknade, iznosa nekontrolirajućeg udjela, ako postoji, i fer vrijednosti prethodnog vlasničkog udjela stjecatelja u subjektu, višak se priznaje odmah u dobit ili gubitak kao dobit od povoljne kupnje. Nekontrolirajući udjeli koji predstavljaju postojeće vlasničke udjele po kojima vlasnici imaju pravo na razmjeran udjel u neto imovini subjekta u slučaju likvidacije smiju se prilikom prvog knjiženja vrednovati, ili po fer vrijednosti, ili po razmjernom udjelu nekontrolirajućeg udjela u priznatim iznosima utvrdive neto imovine stečenika. Metoda vrednovanja se bira za svaku pojedinačnu transakciju. Ostale vrste nekontrolirajućih udjela se vrednuju po fer vrijednosti ili nekoj drugoj osnovici ako ju propisuje neki drugi MSFI. Usklađenja u razdoblju vrednovanja su ona usklađenja koja su posljedica dodatnih saznanja o činjenicama i okolnostima koja su postojala na datum stjecanja a koja su stečena u razdoblju vrednovanja, tj. mjerenja koje ne smije biti dulje od godine dana računajući od datuma stjecanja. Način kasnijeg obračunavanja promjena fer vrijednosti nepredviđene naknade koje ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti kao usklađenja u razdoblju vrednovanja ovisi o načinu na koji je nepredviđena naknada razvrstana. Nepredviđena naknada iskazana u glavnici se vrednuje ponovno na kasnije izvještajne datume i njeno plaćanje u kasnijim razdobljima se obračunava i iskazuje u glavnici. Nepredviđena naknada razvrstana kao imovina ili obveza se na kasniji izvještajni datum vrednuje u skladu s MRS-om 39 ili MRS-om 37 „Rezerviranja, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina“, ovisno o tome što je primjereno, dok se pripadajući dobici i gubici iskazuju u dobiti i gubitku. ‎ 3.29. Poslovna spajanja (nastavak) Kod poslovnog spajanja koje se odvija u fazama, udjeli koje je Grupa prije toga imala u stečenom subjektu ponovno se vrednuju po fer vrijednosti na datum stjecanja (tj. datum na koji Grupa stječe kontrolu), dok se eventualno proizašla dobit, odnosno gubitak priznaje u dobit ili gubitak. Iznosi s naslova udjela u stečeniku prije stjecanja koji su prethodno bili priznati u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti se prenose u dobit i gubitak ako bi takav postupak bio primjeren da je došlo do prodaje toga udjela. Ako prvo knjiženje poslovnog spajanja nije dovršeno do kraja izvještajnog razdoblja u kojem je došlo do spajanja, Grupa iskazuje provizorne iznose po stavkama koje nisu konačno obračunane. Provizorni iznosi se usklađuju tijekom razdoblja mjerenja (vidjeti gore) ili se priznaje dodatna imovina ili dodatne obveze u skladu s novim saznanjima o činjenicama i okolnostima koje su postojale na datum stjecanja koje bi, da su bile poznate, utjecale na iznose priznate na taj datum. ‎ 4. PRIHODI OD PRODAJE 2021. 2020. Prihodi od prodaje u inozemstvu 208.705 292.630 Prihod od prodaje u zemlji 55.250 63.364 263.955 355.994 5. OSTALI PRIHODI 2021. 2020. Prihodi od ukidanja rezerviranja 11.957 12.407 Prihodi od prodaje sirovina i materijala 2.872 1.658 Prihodi od naplaćenih, vrijednosno usklađenih potraživanja 2.590 865 Prihodi od prodaje trgovačke robe 1.970 663 Prihodi od prodaje nekurentnog i otpadnog materijala 1.200 1.327 Prihodi od najma 548 1.082 Prihodi od potpora 546 9.083 Prihodi od naplate penala i šteta 453 1.462 Prihodi od prodaje dugotrajne imovine 26 180 Prihodi od otpisa obveza - 3.304 Ostali poslovni prihodi 1.074 1.284 23.236 33.315 6. INFORMACIJE O SEGMENTIMA Poslovni segmenti su oblikovani po kriteriju divizijskog poslovanja. U 2013. godini određene su 3 poslovne divizije: - Industrija i energetika - Obrana - Transport Poslovne divizije su sastavni dio internih financijskih izvještaja. Interne financijske izvještaje redovito pregledava Uprava i na osnovu njih ocjenjuje uspješnost poslovanja te donosi poslovne odluke. S obzirom na činjenicu da prilikom donošenja poslovnih odluka i odlučivanja o načinu raspoređivanja resursa, glavni donositelj poslovnih odluka ne koristi informacije o rashodima, imovini i obvezama pojedinih segmenata, Grupa ne iskazuje u konsolidiranim financijskim izvještajima podatke o segmentalnim rashodima, imovini i obvezama. Informacije o drugim poslovnim djelatnostima i poslovnim segmentima o kojima se ne izvještava se objedinjavaju i objavljuju u sklopu kategorije “svi ostali segmenti“. Svi ostali segmenti obuhvaćaju djelatnosti proizvodnje, distribucije i opskrbe energijom subjekata koji posluju u industrijskoj zoni i manjim dijelom izvan industrijske zone te djelatnosti najma prostora na području zone sa carinskim, poreznim i drugim olakšicama. Industrija i energetika obuhvaća gradnju velikih objekata. Obrana obuhvaća proizvodnju vojne opreme. Transport obuhvaća proizvodnju vagona. 6. INFORMACIJE O SEGMENTIMA (NASTAVAK) Prihodi po segmentima Slijedi analiza prihoda Grupe po izvještajnim segmentima koji su prikazani u skladu sa MSFI 15. Prikazani prihodi odnose se na prihode od prodaje i ostale poslovne prihode. Prihodi segmenta 2021. 2020. Transport 188.376 282.375 Industrija i energetika 43.760 45.209 Obrana 29.109 26.243 Svi ostali segmenti 25.946 35.482 287.191 389.309 Teritorijalna analiza poslovanja Grupa posluje u dva glavna teritorijalna područja po kojima su iskazani prihodi od prodaje. Prihodi od vanjskih kupaca 2021. 2020. Tržište Europske Unije 208.705 292.630 Tržište Hrvatske 55.250 63.364 263.955 355.994 Informacije o najvećim kupcima Prihodi po najvećim kupcima 2021. 2020. ERMEWA 95.993 112.260 GATX 61.495 78.251 MORH 21.575 20.569 SWIETELSKY 16.528 25.679 SAINT JEAN INDUSTRIES 10.876 10.764 SOFTRONIC - Rumunjska 9.472 7.406 STSI d.o.o. 2.979 3.691 EURAILPOOL - 46.192 218.918 304.812 7. MATERIJALNI TROŠKOVI 2021. 2020. Troškovi sirovina i materijala 166.881 186.951 Troškovi kooperanata 28.211 18.508 Troškovi održavanja i popravaka 4.548 3.156 Intelektualne usluge 2.294 2.555 Troškovi najma (nije u djelokrugu MSFI 16) 1.737 1.601 Troškovi prijevoza 838 785 Troškovi komunalnih usluga 765 - Usluge čuvanja imovine 167 281 Troškovi reklama i sponzorstva 64 92 Ostali vanjski troškovi 700 513 206.205 214.442 8. TROŠKOVI OSOBLJA 2021. 2020. Neto plaće i nadnice 52.951 53.642 Troškovi poreza i doprinosa iz plaća 16.507 17.514 Doprinosi na plaće 10.343 10.876 79.801 82.032 Na dan 31. prosinca 2021. godine Grupa je zapošljavala 702 djelatnika (2020: 782 djelatnika). 9. OSTALI TROŠKOVI 2021. 2020. Troškovi materijalnih prava djelatnika 11.706 11.049 Naknade za bankarske usluge 4.381 2.394 Osiguranje 1.949 1.745 Dnevnice, smještaj, prijevoz i terenski dodaci 1.335 1.201 Otpremnine i jubilarne nagrade 1.237 1.970 Članarine, porezi i doprinosi 909 1.047 Reprezentacija 254 159 Ostali troškovi 2.697 3.526 24.468 23.091 10. VRIJEDNOSNO USKLAĐENJE 2021. 2020. Vrijednosno usklađenje sirovina i materijala 17.887 13.079 Vrijednosno usklađenje kratkoročnih potraživanja od kupaca 6.618 540 Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne imovine 2.603 1.611 Vrijednosno usklađenje gotovih proizvoda 463 96 Vrijednosno usklađenje zaliha nedovršene proizvodnje - 7.979 27.571 23.305 11. REZERVIRANJA 2021. 2020. Rezerviranja troškova popravka i reklamacija 24.682 - Rezerviranja za penale 15.186 1.857 Rezerviranja za mirovine, otpremnine i jubilarne 7.374 2.127 Rezerviranja za troškove 6.459 - Rezerviranja za sudske sporove i presude 2.534 - Rezerviranja u jamstvenom roku 1.169 14.941 Ostala rezerviranja 1.588 1.598 58.992 20.523 Rezerviranja za troškove popravaka i reklamacija odnose se na rezervacije za popravak vagona tipa ZACNS koji bi se trebali izvršiti tijekom 2022. godine. Rezerviranja za penale na rezervacije za penale za ugovorene isporuke vagona koje su imale kašnjenje u isporukama (13.878 tisuća kuna), te penale po ugovoru HEP d.d. vezana uz društvo Đuro Đaković Grupa d.d. u iznosu od 1.308 tisuća kuna. Rezerviranja za troškove se 11. REZERVIRANJA (NASTAVAK) odnose na rezervacije za troškove koji su vezani uz proces restrukturiranja (savjetovanja, vođenja procesa restrukturiranja isl.). Rezerviranja za sudske sporove odnose se na potencijalne troškove koji bi mogli nastati u tekućim sporovima. Rezerviranja u jamstvenom roku odnose se na rezervacije za potencijalne popravke i preinake isporučenih vagona u prethodnim razdobljima za koja postoje osnove da će se desiti u budućem razdoblju. Ostala rezerviranja odnose se na potencijalne obveze plaćanja naknada temeljem primljenih jamstava. 12. OSTALI POSLOVNI RASHODI 2021. 2020. Nabavna vrijednost prodane robe 1.119 841 Penali, naknade šteta 709 5.549 Neotpisana vrijednost rashodovane imovine 146 80 Naknadno utvrđeni rashodi 94 127 Otpisana potraživanja - 7 Ostali poslovni rashodi 1.523 1.806 3.591 8.410 13. FINANCIJSKI PRIHODI 2021. 2020. Pozitivne tečajne razlike 2.493 4.397 Prihodi od kamata 92 216 Ostali financijski prihodi 191 70 2.776 4.683 14. FINANCIJSKI RASHODI 2021. 2020. Rashodi od kamata 18.364 18.920 Negativne tečajne razlike 2.491 7.808 Ostali financijski rashodi 123 67 20.978 26.795 15. POREZ NA DOBIT Grupa nije porezni obveznik, već su to njezine pojedine članice. Porezni rashod obuhvaća: 2021. 2020. Trošak tekućeg poreza - - Odgođeni porezi - - Porez na dobit u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti - - Svođenje računovodstvenog rezultata na porezni rashod tekuće godine: 2021. 2020. Gubitak prije oporezivanja (109.480) (65.319) Porez na dobit po stopi od 18% (2020.: 18%) (19.706) (11.757) Učinak porezno nepriznatih rashoda i neoporezivih prihoda (1.674) 8.781 Učinak neoporezivih prihoda 19.024 (1.993) Učinak nepriznate odgođene porezne imovine na porezne gubitke i porezne privremene razlike 2.356 4.969 Porezni rashod - - Preneseni porezni gubici 2021. 2020. Ukupni preneseni porezni gubici 213.125 203.279 213.125 203.279 U skladu s poreznim propisima, porezna uprava može u svakom trenutku pregledati knjige i evidencije društva Đuro Đaković Grupa d.d. („Društvo“) i njegovih ovisnih društava („Grupa“) razdoblju od tri godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana, te može nametnuti dodatne porezne obveze i kazne. Uprava Društva nije upoznata ni sa kakvim okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza temeljem obavljenih nadzora. 15. POREZ NA DOBIT (NASTAVAK) Preneseni porezni gubici mogu se koristiti do: 2021. 2020. 2021. porezni gubitak iz 2015. godine - 45.863 2022. porezni gubitak iz 2016. godine 4.155 18.283 2023. porezni gubitak iz 2017. godine 36.824 30.950 2024. porezni gubitak iz 2018. godine 97.002 77.799 2025. porezni gubitak iz 2019. godine 25.888 30.384 2026. porezni gubitak iz 2020. godine 59.256 - UKUPNO 213.125 203.279 razlika u iznosima poreznih gubitaka u prethodinm godinama posljedica je gubitka kontrole nad društvom ĐĐ Industrijska rješenja kao posljedica otvaranja stečajnog postupka nad Društvom U skladu s poreznim propisima, pojedina društva unutar Grupe su do kraja 2021. godine ostvarila prenosive porezne gubitke u iznosu od 213.125 tisuća kuna (2020. godina: gubitak u iznosu 203.279 tisuća kuna) koje je moguće iskoristiti najkasnije do 2025. godine. Iznosi neiskorištenih poreznih gubitaka ne koriste se za priznavanje odgođene porezne imovine u konsolidiranom izvještaju o financijskom položaju jer nije izvjesno da će biti ostvarena dostatna oporeziva dobit za korištenje ove odgođene porezne imovine. Društvo je na dan 31. prosinca 2016. godine na temelju procjena ovlaštenih, profesionalnih procjenitelja povećalo vrijednost građevinskih zemljišta i postrojenja koja se koriste za administrativne svrhe. Odlukom Uprave u prosincu 2020. godine Grupa je napravila nove procjene ovlaštenih, profesionalnih procjenitelja te temeljem njih povećalo i smanjilo vrijednost građevinskih zemljišta i postrojenja. Sukladno smjernicama MRS-a 12 društvo je priznalo odgođenu poreznu obvezu. Odgođena porezna obveza izračunata je primjenom postotka od 18% na povećanu vrijednosti imovine (bilješka 17). 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Odgođena porezna obveza (revalorizacija dugotrajne materijalne imovine) 14.578 19.187 18.293 19.187 15. POREZ NA DOBIT (NASTAVAK) Promjene na odgođenoj poreznoj obvezi tijekom godine bile su kako slijedi: (u tisućama kuna) Revalorizacija zemljišta i pripadaj ući h zgrada Stanje 1. siječnja 2020. 19.408 Umanjenje vrijednosti imovine (amortizacija, dobit ili gubitak) (196) Uvećanje vrijednosti imovine (revalorizacija, kapital) (25) Stanje 31. prosinca 2020. 19.187 Umanjenje vrijednosti imovine (amortizacija, dobit ili gubitak) (115) Uvećanje vrijednosti imovine (revalorizacija, kapital) (779) Stanje 31. prosinca 2021. 18.293 16. NEMATERIJALNA IMOVINA Softveri i licence Nabavna vrijednost Stanje 31. prosinca 2019. godine 56.245 Nabava 372 Prodaja, otpis (2.905) Stanje 31. prosinca 2020. godine 53.712 Ispravak vrijednosti Stanje 31. prosinca 2019. godine 48.851 Amortizacija 3.307 Vrijednosno usklađenje (bilješka 10) (2.411) Stanje 31. prosinca 2020. godine 49.746 Neto knjigovodstvena vrijednost Na dan 31. prosinca 2020. godine 3.965 Na dan 31. prosinca 2019. godine 7.394 16. ‎ NEMATERIJALNA IMOVINA (NASTAVAK) Softveri i licence Nabavna vrijednost Stanje 31. prosinca 2020. godine 53.712 Nabava 945 Prodaja, otpis (2.707) Stanje 31. prosinca 2021. godine 51.950 Ispravak vrijednosti Stanje 31. prosinca 2020. godine 49.746 Amortizacija 1.773 Vrijednosno usklađenje (bilješka 10) (2.710) Stanje 31. prosinca 2021. godine 48.809 Neto knjigovodstvena vrijednost Na dan 31. prosinca 2021. godine 3.141 Na dan 31. prosinca 2020. godine 3.965 iznosi koji su umanjeni posljedica su gubitka kontrole na društvom ĐĐ Indusrtijska rješenja d.d. kao posljedica otvaranja stečajnog postupka nad društvom 17. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA I ULAGANJE U NEKRETNINE Zemljišta Građevinski Postrojenja Alati i pog. inventar Imovina u pripremi Predujmovi Ulaganja u nekretnine Ukupno objekti i oprema za materijalnu imovinu Nabavna ili revalorizirana vrijednost Stanje 31. prosinca 2020. godine 81.421 239.506 181.166 94.667 5.190 24 3.611 605.585 Nabava 280 4.605 311 155 25 5.376 Prodaja, rashod, manjak (2.476) (6.911) (3.298) (5.040) (159) (25) (17.909) Prijenos sa robe namijenjene prodaji - - - - - - - - Umanjenje/uvećanje vrijednosti – stečaj ĐĐ Industrijska rješenja (861) (10.072) (42.911) (1.567) (1.519) 1 (3.562) (60.491) Stanje 31. prosinca 2021. godine 78.084 222.803 139.562 88.371 3.667 25 49 532.561 Ispravak vrijednosti Stanje 31. prosinca 2020. godine - 111.361 145.482 55.707 2.192 - 426 315.168 Amortizacija - 5.149 4.517 8.384 - - - 18.050 Prodaja, rashod, manjak - (5.553) (3.243) (5.574) - - - (14.370) Usklađenje vrijednosti - - - - 1.001 - - 1.001 Umanjenje/uvećanje vrijednosti – stečaj ĐĐ Industrijska rješenja - (13.164) (37.405) (1.508) (1.425) - (426) (53.928) Stanje 31. prosinca 2021. godine - 97.793 109.351 57.009 1.768 - - 265.921 Neto knjigovodstvena vrijednost Na dan 31. prosinca 2021. godine Na dan 31. prosinca 2020. godine 81.421 128.145 35.684 38.960 2.998 24 3.185 290.417 Stanje na dan 31. prosinca 2021. godine 78.084 125.010 30.211 31.362 1.899 25 49 266.640 17. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA I ULAGANJE U NEKRETNINE (NASTAVAK) Zemljišta Građevinski objekti Postrojenja i oprema Alati i pog. inventar Imovina u pripremi Predujmovi za materijalnu imovinu Ulaganja u nekretnine Ukupno Neto knjigovodstvena vrijednost Na dan 31. prosinca 2020. godine 81.421 128.145 35.684 38.960 2.998 24 3.185 290.417 Na dan 31. prosinca 2021. godine 78.084 125.010 30.211 31.362 1.899 25 49 266.640 ** iznos amortizacije u RDG i u tablici kretanja imovine razlikuje se za 1.560 tis.kuna radi gubitka kontrole nad društvom ĐĐ Industrijska rješenja d.d. nad kojim jepokrenut stečajni postupak Primljeni krediti od banaka u iznosu od 490.779 tisuća kuna (2020.: 491.225 tisuće kuna) osigurani su založenim zemljištem i građevinskim objektima Grupe. Iznos od 87.266 tisuća kuna od ukupnog iznosa primljenih kredita odnosi se na kredit HBOR-a za nove investicije. Neto knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme koja je dana u zalog za primljene kredite iznosi 160.278 tisuća kuna na dan 31. prosinca 2021. godine (2020.: 275.355 tisuće kuna). 18. ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I UDJELE 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Ulaganja u dionice 1.447 2.872 Ulaganja u obveznice - 1.186 Udjeli u nepovezanim društvima - 35 Umanjenje vrijednosti dionica -(1.447) (3.893) - 199 * stanje i prometi u 2021. godini se razlikuje od stanja i prometa u 2020. godini radi gubitka prevladavajućeg utjecaja nad članicom Grupe ĐĐ Industrijska rješenja d.d. radi pokretanja stečajnog postupka. 19. DUGOTRAJNA POTRAŽIVANJA 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Potraživanja po osnovi prodaje na kredit 2.423 6.590 Ostala potraživanja 2.121 40 4.544 6.630 Potraživanja po osnovi prodaje na kredit se odnose na potraživanja po osnovi predstečajne nagodbe za kupce, a ostala potraživanja se odnose na potraživanja od zaposlenih po osnovu prodaje stanova nad kojima je postojalo stanarsko pravo na kredit uz rok dospijeća od 20 do 35 godina bez kamate. 20. ZALIHE 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Sirovine i materijal 60.585 58.276 Proizvodnja u tijeku 56.272 17.658 Predujmovi za zalihe 5.028 15.268 Gotovi proizvodi 956 2.280 Trgovačka roba - 1.698 122.841 95.180 21. POTRAŽIVANJA OD KUPACA 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Potraživanja od kupaca u zemlji 22.675 79.249 Potraživanja od kupaca u inozemstvu 8.502 18.400 Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca (16.269) (54.468) Rezervacije za očekivane kreditne gubitke MSFI 9 (123) (7) 14.785 43.174 Starosna analiza potraživanja kod kojih nije utvrđeno umanjenje: 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Nedospjelo 5.998 20.294 0-90 dana 1.424 3.512 91-120 dana 926 1.089 Preko 120 dana 6.437 18.279 14.785 43.174 Potraživanja starija od 365 dana na dan 31.12.2021. iznose 28 tisuća kuna. Kretanje ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca: 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Početno stanje 11.508 54.989 Novi ispravak 6.720 540 Naplaćeno (177) (268) Otpis (1.782) (793) 16.269 54.468 * početno stanje u 2021. godini se razlikuje od završnog stanja u 2020. godini radi gubitka prevladavajućeg utjecaja nad članicom Grupe ĐĐ Industrijska rješenja d.d. radi pokretanja stečajnog postupka. 22. OSTALA POTRAŽIVANJA 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Potraživanja od države i drugih institucija 4.127 4.489 Dani predujmovi - 155 Potraživanja od zaposlenika 8 25 Ostala potraživanja 212 380 Unaprijed plaćeni troškovi 195 4.033 4.542 9.082 23. OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Dani zajmovi, depoziti i slično 348 13.133 Ostala financijska imovina - 4.298 348 17.431 Dani zajmovi se odnose na zajam dan društvu ĐĐ Aparati u iznosu od 348 tis.kuna. U 2020. godini dani zajmovi odnose se u najvećem iznosu na depozite koje društvo članica ĐĐ Specijalna vozila ima kod svoji kupaca kao jamstvo dobrog izvršenja posla u iznosu od 12.253 tisuća kuna, a ostala financijska imovina je najvećim dijelom iznos od 4.202 tisuće kuna na dan 31. prosinca 2020. godine odnosi se na garantni depozit Hrvatske poštanske banke d.d., kamatna stopa 0,001% uz rok dospijeća 25. listopada 2021. godine, dok se na dan 31. prosinca 2019. godine odnosi se na garantni depozit Hrvatske poštanske banke d.d. kamatna stopa 0,001% uz rok dospijeća 24. listopada 2020. godine. ‎ 24. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Novac na žiro računu 4.870 32.922 Devizni računi 3.616 1.114 Novac u blagajni 1 3 8.487 34.039 ‎ 25. TEMELJNI KAPITAL Temeljni kapital na dan 31. prosinca 2021. godine iznosi 203.065 tisuća kuna, a podijeljen je na 10.153.230 dionica (31. prosinca 2020. godine: 203.065 tisuća kuna i 10.153.230 dionica) svaka nominalne vrijednosti 20,00 kn. Vlasnička struktura Društva je kako slijedi: Broj dionica % vlasništva 2021. 2020. 2021. 2020. ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ DD ACQUISITION A.S. (1/1) 1.916.724 1.916.724 18,88 18,88 CERP (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 1.198.861 1.198.861 11,81 11,81 ERSTE & STEIERMARKISCHE BANK D.D./ČESKA SPORITELNA - CLIENTS 883.589 883.589 8,70 8,70 HPB D.D. (0/1) / REPUBLIKA HRVATSKA (1/1) 821.748 821.748 8,09 8,09 CERP (0/1) / HZMO (1/1) 660.000 660.000 6,50 6,50 RAIFFEISENBANK AUSTRIA D.D./ZBIRNI SKRBNIČKI RAČUN ZA DF 133.801 58.385 1,32 0,52 OTP BANKA D.D./KLIJENT 46 73.511 0 0,72 0 REITOBER KARLO (1/1) 59.712 58.962 0,59 0,58 KRIJAN TOMISLAV (1/1) 54.390 52.690 0,54 0,52 ZAG-VET D.O.O. (1/1) 51.240 51.240 0,50 0,50 KOLAR LJUBOJA (1/1) 49.647 49.647 0,50 0,50 SVJEŽIĆ STEPHAN CHRISTIAN (1/1) 49.396 98.793 0,49 0,97 Ostali 4.200.611 4.302.591 41,36 42,43 10.153.230 10.153.230 100,00% 100,00% 26. GUBITAK PO DIONICI Osnovni i razrijeđeni gubitak po dionici Osnovni gubitak po dionici izračunava se na način da se neto gubitak Grupe podijeli s prosječno ponderiranim brojem ukupnih redovnih dionica umanjenim za ponderirani prosječni broj redovnih dionica koje je Grupa kupila i drži kao vlastite dionice. Grupa ima 46.993 vlastite dionice, što je 0,46% učešća u kapitalu. 2021. 2020. Prosječan ponderirani broj redovnih dionica korišten u izračunavanju osnovne zarade po dionici 10.153.230 10.153.230 Gubitak tekuće godine koji se pripisuje vlasnicima društva (u tisućama kuna) (109.380) (65.243) Osnovni gubitak po dionici (u kunama i lipama) (10,77) (6,43) Razrijeđeni gubitak po dionici jednaka je osnovnom gubitku po dionici jer nema osnove za usklađenje prosječnog ponderiranog broja redovnih dionica. Gubitak po dionici iz redovne djelatnosti 2021. 2020. Prosječan ponderirani broj redovnih dionica korišten u izračunavanju osnovne zarade po dionici 10.153.230 10.153.230 Gubitak tekuće godine pripisiv vlasnicima društva (u tisućama kuna) (109.380) (65.243) Osnovni gubitak po dionici (u kunama i lipama) ( 10,77) (6,43) Razrijeđeni gubitak po dionici jednaka je osnovnom gubitku po dionici jer nema osnove za usklađenje prosječnog ponderiranog broja redovnih dionica. 27. NEKONTROLIRAJUĆI UDJELI 2021. 2020. Stanje na početku godine 29 (214) Povećanje nekontrolirajućih udjela temeljem povećanja udjela u ovisnim društvima Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. i Đuro Đaković Industrijska rješenja d.d. (stečajni postupak) 94 319 Udjeli u gubitku tekuće godine (100) (76) Stanje na kraju godine 23 29 ‎ 28. REZERVIRANJA 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Rezerviranja troškova popravka i reklamacija 34.455 12.677 Rezerviranja za otpremnine 6.202 1.208 Rezerviranja za jubilarne nagrade 1.625 1.598 Rezerviranje za troškove u jamstvenom roku 1.169 1.768 Rezerviranja za neiskorištene godišnje odmore 259 450 Rezerviranja za ugovorene penale - 3.121 Rezerviranja za sudske sporove - 314 Ostala rezerviranja - - 43.710 21.136 Kretanje rezerviranja prikazano je u nastavku: 2021. 2020. Na dan 1. siječnja 19.494 54.413 Nova rezerviranja tijekom godine 30.781 20.523 Rezerviranja prekinute djelatnosti - - Iskorištena / ukinuta rezerviranja (6.565) (53.800) Na dan 31. prosinca 2020. 43.710 21.136 * početno stanje u 2021. godini se razlikuje od završnog stanja u 2020. godini radi gubitka prevladavajućeg utjecaja nad članicom Grupe ĐĐ Industrijska rješenja d.d. radi pokretanja stečajnog postupka. ‎ 30. OBVEZE ZA KREDITE I NAJMOVE 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Dugoročne obveze Dugoročni krediti 213.365 235.870 Najmovi (koji nisu MSFI 16) 295 385 Najmovi – MSFI 16 1.608 2.143 215.268 238.398 Kratkoročne obveze Kratkoročni krediti 209.943 211.229 Tekući dio dugoročnih kredita 52.017 35.040 Obveze za kamatu po kreditima 15.065 8.497 Tekući dio najmova 93 204 Ukupno kratkoročne obveze 277.118 254.970 Ukupno obveze za kredite i najmove 492.386 491.225 Primljeni krediti od banaka u iznosu od 492.386 tisuća kuna (2020.: 491.225 tisuće kuna) osigurani su založenim zemljištem i građevinskim objektima Grupe. Iznos od 87.266 tisuća kuna od ukupnog iznosa primljenih kredita odnosi se na kredit HBOR-a za nove investicije. Neto knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme koja je dana u zalog za primljene kredite iznosi 160.278 tisuća kuna na dan 31. prosinca 2021. godine (2020.: 275.355 tisuće kuna). 2021. 2020. Stanje na dan 1. siječnja 491.225 316.033 Novi krediti - 216.777 Otplate kredita (14.689) (50.785) Kamate 15.065 7.181 Tečajne razlike 785 2.018 Stanje na dan 31. prosinca 492.386 491.225 30. OBVEZE ZA KREDITE I NAJMOVE (NASTAVAK) Pregled kredita banaka (dospijeće, kamatna stopa, iznos, valuta) Kreditor Dospijeće Kamatna stopa Valuta Stanje na dan 31.12.2021. Stanje na dan 31.12.2020. Dugoročni krediti Hrvatska banka za obnovu i razvitak 31.12.2028. 3,00% EUR 87.266 87.495 Hrvatska banka za obnovu i razvitak 30.06.2029. 4,00% HRK 95.000 95.000 HPB d.d. 30.10.2022. 3,18% EUR 77.205 77.147 Croatia banka d.d. 30.04.2023. 6,00% HRK 4.235 6.351 OTP d.d. 30.11.2021. 6,00% HRK - 2.049 Croatia banka d.d. 30.04.2023. 5,24% HRK 882 1.512 Croatia banka d.d. 30.04.2023. 4,00% HRK 737 1.304 Raiffeinsenbank d.d. 31.12.2020. 1-mjes. EURIBOR + 6,00% god. EUR - 1 Fond za zaštitu okoliša i energetsku učinkovitost 01.01.2021. - HRK - 52 AGRAM Leasing 31.03.2024. 5,24% EUR 123 157 Porsche Leasing 16.10.2022. 4,90% EUR 58 123 AGRAM Leasing 31.07.2023. 4,44% EUR 64 99 AGRAM Leasing 15.08.2025. 4,94% EUR 77 95 AGRAM Leasing 31.03.2024. 4,94% EUR 63 88 EURO Leasing 30.09.2021. 4,50% EUR - - OTP Leasing 03.01.2022. 7,16% HRK 3 26 Ukupno dugoročni krediti 265.714 271.499 Dospijeće do godine dana 52.053 35.244 Dospijeće od dvije do pet godina 143.232 157.617 Dospijeće preko pet godina 70.429 78.638 Manje tekući dio dugoročnih kredita (52.053) (35.244) Dugoročni dio dugoročnih kredita 213.660 236.255 30. OBVEZE ZA KREDITE I NAJMOVE (NASTAVAK) Pregled kredita banaka (dospijeće, kamatna stopa, iznos, valuta) (nastavak) Kratkoročni krediti Dospijeće Kamatna stopa Valuta Stanje na dan 31.12.2021. Stanje na dan 31.12.2020. HPB d.d. 31.12.2021. 4,18% HRK 125.000 125.000 Hrvatska banka za obnovu i razvitak 30.06.2021. 4,30% HRK 60.000 60.000 Hrvatska banka za obnovu i razvitak 30.06.2021. 4,30% HRK 25.000 25.000 Zagrebačka Banka d.d. 31.05.2019. 4,85% EUR - - Croatia Banka d.d. 30.04.2023. 6,00% HRK - - Hrvatska banka za obnovu i razvitak (kratkoročni dio dugoročnog kredita iz 2017.) 31.12.2028. 3,00% EUR - - OTP Banka d.d. 31.12.2019. 4,00% EUR - - Centar Banka d.d. 2017. HRK - 1.229 Ukupno kratkoročni krediti 210.000 211.229 Tekući dio dugoročnih kredita 51.930 35.105 Tekući dio financijskih najmova 123 139 Obveze za kamate po kreditima 15.065 8.497 Ukupno kratkoročni krediti 37.118 67.118 43.741 Ukupno kratkoročne obveze 277.118 254.970 30. OBVEZE ZA KREDITE I NAJMOVE (NASTAVAK) Minimalna plaćanja najma Trošak financiranja Sadašnja vrijednost min. plaćanja najma 2021. 2020. 2021. 2020. 2021. 2020. Do jedne godine 178 105 189 105 - - Od jedne do pet godina 370 408 11 25 241 383 Nakon pet godina - - - - - - Manje budući financijski troškovi 200 25 Sadašnja vrijednost minimalnih plaćanja najma 348 488 Tablica iznad se odnosi na najmove koji nisu obuhvaćeni MSFI 16. 30.1. Imovina s pravom korištenja Grupa ima sklopljen ugovor o operativnom najmu za opremu (Grencke) . Ugovor je sklopljen 1. studenog 2019. godine na period od 5 godina. (u tisućama kuna) Ukupno Nabavna vrijednost Stanje 1. siječnja 2020. 2.792 Akumulirana amortizacija Stanje 1.siječnja 2020. 92 Amortizacija za godinu 549 Stanje 31. prosinca 2020. 641 Neto knjigovodstvena vrijednost Stanje 1.siječnja 2020 . 2.655 Stanje 31.prosinca 2020. 2.014 ‎ 30.1. Imovina s pravom korištenja (nastavak) (u tisućama kuna) Ukupno Nabavna vrijednost Stanje 1. siječnja 2021. 2.014 Akumulirana amortizacija Stanje 1.siječnja 2021. 641 Amortizacija za godinu 549 Stanje 31. prosinca 2021. 1.190 Neto knjigovodstvena vrijednost Stanje 1.siječnja 2021. 2.014 Stanje 31.prosinca 2021. 1.602 Vrijednosno usklađenje dugotrajne imovine 31.12.2021. (1.602) Stanje 31.prosinca 2021. - Vrijednost imovine sa pravom korištenja je umanjena radi nekorištenja imovine 30.2. Stavke priznate u Konsolidiranom izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti su kako slijedi: (U tisućama kuna) 2021. 2020. Stavke Izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti priznate u skladu sa MSFI-jem 16 Kamate po ugovorima o najmu 41 74 Amortizacija 549 549 30.3. Novčani tokovi po ugovorima o najmu Ukupni novčani odljevi po ugovorima najmu u 2021. godini iznose 593 tisuće kuna (u 2020. godini 593 tisuća kuna) . 30.4. Obveze iz ugovora o najmu Buduća nediskontirana minimalna plaćanja najma bez mogućnosti otkaza su kako slijedi: 2021. 2020. Do 1 godine 593 593 2 do 3 godina 1.087 2.273 Ukupno 1.680 2.866 31. OSTALE DUGOROČNE OBVEZE 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Obveze prema državi za stanove 5.004 8.585 5.004 8.585 32. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Obveze prema dobavljačima u zemlji 40.760 49.671 Obveze prema dobavljačima u inozemstvu 24.996 18.134 Ispravak vrijednosti neutuženih, otpisanih obveza prema dobavljačima (3.350) (3.350) 62.406 64.455 ‎ 33. OSTALE KRATKOROČNE OBVEZE 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Obveze za predujmove 45.334 36.528 Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 5.156 7.447 Obveze prema zaposlenicima 4.561 4.944 Ostale kratkoročne obveze 52.412 44.387 Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblje - 107.463 93.306 U obvezama za primljene predujmove iz inozemstva na dan 31. prosinca 2021. godine najveći dio odnosi se na predujam od tvrtke VTG Cargo u iznosu od 37.568 tisuća kuna, GATX 3.308 tisuća kuna, Excalibur 606 tisuća kuna. Ostale kratkoročne obveze se odnose na: 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Rezervacije za troškove popravaka i reklamacija kod isporučenihh vagona 21.741 12.677 Rezervacije - jamstva,kalkulirani troškovi,sudske presude i sl. 12.251 - Rezervacije za penale za projekt BE-TO Sisak 7.789 14.310 Rezervacije za penale za projekt BE-TO Osijek 6.800 12.247 Rezervacije za neiskorištene godišenj odmore 1.934 - Rezervacije troškova za projekt HEP d.d. BE-TO Osijek - 2.412 Rezervacije troškova za projekt HEP d.d. BE-TO Sisak - 1.537 Rezervacije troškova za projekt Vukanovec - 395 Ostale kratkoročne obveze 1.897 809 52.412 44.387 ‎ 34. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA Kupoprodajne transakcije Transakcije između Grupe i njenih povezanih strana tijekom godine bile su kako slijedi: Otvorena stanja iz kupoprodajnih transakcija na kraju izvještajnog razdoblja: Potraživanja Potraživanja od povezanih strana 31.prosinca 2021. 31.prosinca 2020. Hrvatska Elektroprivreda d.d. - 13.432 - 13.432 Obveze Obveze prema povezanim stranama 31.prosinca 2021. 31.prosinca 2020. HEP Opskrba d.o.o. 144 142 HEP Operater distribucijskog sustava d.o.o. - - Gradnja d.o.o. - - 144 142 Naknade isplaćene ključnim rukovoditeljima 2021. 2020. Plaća 2.457 2.724 Ostalo 127 71 2.584 2.795 35. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA Upravljanje rizikom kapitala Grupa upravlja svojim kapitalom kako bi osigurala da subjektima u sklopu grupe bude omogućen vremenski neograničen nastavak poslovanja, uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za interesne strane kroz optimiranje stanja između dužničkog i vlasničkog kapitala. Opća strategija Grupe je nepromijenjena u odnosu na usporedna razdoblja. Izvori imovine Grupe se sastoje od dužničkog dijela, koji uključuje primljene zajmove i kredite objavljene u bilješci 30 umanjene za novac i blagajni i stanja na računima u bankama (tzv. neto dug) i vlasničke glavnice, koja obuhvaća temeljni kapital, prenesene gubitke i rezerve. Riznica Grupe redovito analizira strukturu kapitala. Kao dio navedene analize Riznica analizira trošak kapitala i rizik povezan sa svakom stavkom kapitala. Koeficijent financiranja na dan izvještavanja bio je kako slijedi: Koeficijent financiranja 2021. 2020 Dug (i) 492.386 493.368 Novac i novčani ekvivalenti (8.487) (34.039) Neto dug 483.999 459.329 Kapital (ii) (294.517) (199.741) Omjer duga i glavnice % (164%) (230%) (i) Dug obuhvaća obveze po dugoročnim i kratkoročnim zajmovima, kako je navedeno u bilješci 30. (ii) Kapital uključuje temeljni kapital, prenesene gubitke i rezerve kojima Grupa upravlja kao kapitalom. 35. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Kategorije financijskih instrumenata 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Financijska imovina Novac i novčani ekvivalenti 8.487 34.039 Potraživanja od kupaca 14.785 43.174 Potraživanja 4.544 6.630 Dani zajmovi, depoziti i slično 6.050 17.610 Ulaganja u vrijednosne papire i udjeli - 199 Ostala potraživanja 4.542 9.082 38.408 110.734 Financijske obveze Obveze po kreditima i najmovima 492.386 493.368 Obveze prema dobavljačima 62.406 64.455 Ostale kratkoročne obveze 108.464 93.306 Ostale dugoročne obveze 5.004 8.585 668.260 659.714 Na izvještajni datum nije bilo značajnih koncentracija kreditnog rizika po zajmovima i potraživanjima određenima za iskazivanje po fer vrijednosti kroz izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti. Gore naveden knjigovodstveni iznos predstavlja najveću izloženost Grupe kreditnom riziku po danim zajmovima i potraživanjima. 35. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Ciljevi upravljanja financijskim rizikom Funkcija riznice u Grupi pruža usluge djelatnostima Grupe, koordinira pristupom domaćem i međunarodnom financijskom tržištu, prati financijske rizike koji se odnose na poslovanje Grupe i njima upravlja putem internih izvještaja o rizicima u kojima su izloženosti analizirane po stupnju i veličini rizika. Riječ je o tržišnim rizicima, koji uključuje valutni rizik, rizik fer vrijednosti kamatne stope i cjenovni rizik, zatim kreditnom riziku, riziku likvidnosti i kamatnom riziku novčanog toka. Grupa nastoji svesti učinke spomenutih rizika na najmanju moguću razinu. Grupa ne zaključuje ugovore o financijskim instrumentima, uključujući derivacijske financijske instrumente, niti njima trguje za spekulativne namjene. Funkcija riznice podnosi periodične izvještaje Upravi o izloženosti rizicima. Tržišni rizik Grupa je temeljem svojih djelatnosti izložena financijskim rizicima prvenstveno u vidu promjene valutnih tečajeva i kamatnih stopa detaljnije objašnjene u nastavku. Upravljanje valutnim rizikom Grupa određene transakcije zaključuje u stranoj valuti, te je po tom pitanju izložena rizicima promjene valutnih tečajeva. U idućoj tablici su prikazani knjigovodstveni iznosi monetarne imovine i monetarnih obveza Grupe u stranoj valuti na kraju izvještajnog razdoblja: Obveze Imovina 31.prosinca 2021. 31. prosinca 2020. 31.prosinca 2021. 31. prosinca 2020. EUR 31.293 47.839 1.612 22.546 35. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje valutnim rizikom (nastavak) Analiza osjetljivosti na valutni rizik Grupa je uglavnom izložena valutnom riziku promjene tečaja kune u odnosu na EUR zbog činjenice da se prodaja i kupnja na međunarodnom tržištu velikim dijelom obavlja u valuti EUR. Također, značajan dio obveza po kreditima odnose se na kredite u EUR-ima. U idućoj tablici je analizirana osjetljivost Grupe na desetpostotno (10%) povećanje ili smanjenje tečaja kune u odnosu na relevantne strane valute. Stopa osjetljivosti od 10% je stopa koja se koristi u internim izvještajima ključnim rukovoditeljima o valutnom riziku i predstavlja procjenu rukovodstva o realno mogućim promjenama valutnih tečajeva. Analiza osjetljivosti uključuje samo otvorene novčane stavke u stranoj valuti i njome su preračunate stavke usklađene za desetpostotnu promjenu valutnih tečajeva. Analiza osjetljivosti uključuje vanjske zajmove, kao i zajmove inozemnim subjektima Grupe koji su nominirani u valuti koja nije valuta zajmoprimatelja ili zajmodavatelja. Pozitivan broj pokazuje povećanje dobiti ili glavnice kod porasta vrijednost kune za 10% u odnosu na predmetnu valutu. U slučaju pada vrijednosti kune za 10 % u odnosu na predmetnu valutu, utjecaj na dobit ili glavnicu bio bi jednak ali suprotan, odnosno iznosi u tablici bi bili negativni. Utjecaj valute EUR 2021. 2020. Dobit ili gubitak (29.681) (25.293) Izloženost promjeni tečaja prikazanih valuta za 10% najvećim dijelom povezano je sa stanjem primljenih kredita, stanjem dobavljača i potraživanjima od kupaca iskazanim u EUR-ima. ‎ 35. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje rizikom na kamatne stope Grupa je izložena riziku kamatne stope iz razloga što subjekti u sklopu Grupe posuđuju sredstva po fiksnim i varijabilnim kamatnim stopama. Grupa upravlja kamatnim rizikom održavanjem primjerenog omjera kredita s fiksnom i promjenjivom kamatom. Izloženost Grupe kamatnim stopama na financijska sredstva i financijske obveze podrobnije je opisana u dijelu ove bilješke koji se odnosi na upravljanje rizikom likvidnosti. Analiza osjetljivosti na kamatni rizik Analize osjetljivosti prikazane u nastavku su određene na temelju izloženosti kamatnim stopama na kraju izvještajnog razdoblja po neizvedenim instrumentima. Analiza osjetljivosti po obvezama s promjenjivom kamatom je pripremljena pod pretpostavkom da je otvoreni iznos obveze na kraju izvještajnog razdoblja bio nepodmiren cijele godine. U internim izvještajima o kamatnom riziku koji se podnose ključnim rukovoditeljima se koristi povećanje ili smanjenje za 50 baznih bodova i predstavlja procjenu rukovodstva o realno mogućim promjenama kamatnih stopa. Da su kamatne stope bile 50 baznih bodova više ili niže i sve druge varijable nepromijenjene:  Gubitak Grupe za godinu zaključno sa 31.prosinca 2021. bio bi niži/viši za 2.296 tisuća kuna (u 2020. niži/viši za 2.365 tisuća kuna), što se odnosi na izloženost Grupe zajmovima i kreditima sa promjenjivom kamatnom stopom. Osjetljivost Grupe na kamatne stope se u tekućoj godini smanjila, i to uglavnom zbog veće zaduženosti Grupe u odnosu na prethodna razdoblja. 35. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje kreditnim rizikom Kreditni rizik odnosi se na rizik da druga strana neće ispuniti svoje ugovorne obveze, što bi rezultiralo financijskim gubitkom Grupe. Grupa je usvojila politiku poslovanja isključivo s kreditno sposobnim stranama i pribavljanja dostatnih instrumenata osiguranja kako bi ublažila rizik financijskog gubitka zbog neplaćanja. Grupa kontinuirano prati svoju izloženost prema stranama s kojima posluje, kao i njihovu kreditnu sposobnost, a ukupnu vrijednost zaključenih transakcija raspoređuje na prihvaćene klijente. Kreditnom izloženošću se upravlja postavljanjem limita za klijente. Kreditna analiza se provodi na temelju financijskog stanja dužnika i po potrebi se zaključuje osigurateljno pokriće za kreditna jamstva. Riznica Grupe posebnu pozornost posvećuje koncentraciji kreditnog rizika po potraživanjima iz razloga velike koncentracije ključnih kupaca budući da Grupa ima tri ključna kupca: Ermewa, GATX, MORH i Switelsky. Navedeni kupci čine 43,54% udjela od ukupnih potraživanja po kupcima. Grupa, do sada, nije imala većih problema pri naplati potraživanja od ključnih kupaca. Instrumenti osiguranja naplate Grupa uobičajeno kao sredstvo osiguranja naplate s kupcima uzima garancije banke, zadužnice i mjenice. 35. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje rizikom likvidnosti Razborito upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživih financijskih sredstava u adekvatnom iznosu putem ugovorenih kreditnih linija i sposobnost pravovremenog podmirenja svojih obveza. Također uključuje postizanje ravnoteže u strukturi obveza po ročnosti i imovine po odgovarajućem stupnju likvidnosti. Odgovornost za upravljanje kreditnim rizikom snosi Uprava. Grupa upravlja svojom likvidnošću kontinuiranim praćenjem planiranih i ostvarenih novčanih tokova, te usklađenjem financijske imovine i financijskih obveza. Planirani novčani tijek izrađuje se mjesečno (po danima), te se dnevno prate odstupanja. Tablična analiza rizika likvidnosti i kamatnog rizika U idućim tablicama analizirano je preostalo razdoblje do ugovornog dospijeća neizvedenih financijskih obveza Grupe. Tablice su sastavljene na temelju nediskontiranih novčanih odljeva po financijskim obvezama po najranijem datumu na koji se od Grupe može zatražiti plaćanje. U tablicu su uključeni novčani odljevi i po glavnici i po kamatama. Kod odljeva za kamate po promjenjivim stopama, nediskontirani iznos je izveden iz krivulja kamatnih stopa na kraju izvještajnog razdoblja. Ugovorno dospijeće je određeno kao najraniji datum na koji se od Grupe može zatražiti plaćanje. Prosječna kamatna stopa Do 1 mj. Od 1 do 3 mj. Od 3 mj. do 1 g. Od 1 do 5 g. Preko 5 g. Ukupno 2021. godina Beskamatne obveze 34.667 60.809 66.553 27.627 7.647 197.303 Kamatne obveze 2.337 243.348 42.727 114.418 102.356 505.186 37.004 304.157 109.280 142.045 110.003 702.489 2020. godina Beskamatne obveze 77.717 23.736 21.013 26.979 16.901 166.346 Kamatne obveze 3%, 4%, 4,5%, 6% 1.575 8.328 273.653 210.708 33.378 527.642 79.292 32.064 294.666 237.687 50.279 693.988 35. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Upravljanje rizikom likvidnosti (nastavak) U idućoj tablici analizirano je preostalo razdoblje do ugovorenih dospijeća nederivacijskih financijske imovine Grupe. Tablica je sastavljena na temelju nediskontiranih novčanih priljeva po financijskim potraživanjima po najranijem datumu na koji Grupa može zatražiti plaćanje. Prosječna kamatna stopa Do 1 mj. Od 1 do 3 mj. Od 3 mj. do 1 g. Od 1 do 5 g. Preko 5 g. Ukupno 2021. godina Beskamatna imovina 22.248 8.864 1.889 969 0 33.970 Kamatonosna imovina 116 150 5.547 67 866 6.746 22.364 9.014 7.436 1.036 866 40.716 2020. godina Beskamatna imovina 51.025 15.620 11.730 10.109 4.640 93.124 Kamatonosna imovina 0,001% - - 17.620 - - 17.620 51.025 15.620 29.350 10.109 4.640 110.744 35. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) Fer vrijednost financijskih instrumenata Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza se određuje kako slijedi:  fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza pod standardnim uvjetima i kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima određuje se prema cijenama koje kotiraju na tržištu  fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza određuje se u skladu s modelima za određivanje cijena, a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz poznatih transakcija na tržištu i cijene koje se nude za slične instrumente Na dan 31. prosinca 2021. godine i 31. prosinca 2020. godine iskazani iznosi novca, kratkoročnih depozita, potraživanja, kratkoročnih obveza, ukalkuliranih troškova, kratkoročnih pozajmica i ostalih financijskih instrumenata odgovaraju njihovoj tržišnoj vrijednosti, zbog kratkoročne prirode ovih sredstava i obveza. Pokazatelji fer vrijednosti priznati u izvještaju o financijskom položaju Društvo nema financijskih instrumenti koji su nakon prvog priznavanja svedeni na fer vrijednost koji bi bili razvrstani u tri skupine ovisno o dostupnosti pokazatelja fer vrijednosti: 1. razina pokazatelja – pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz (neusklađenih) cijena koje kotiraju na aktivnim tržištima za istovrsnu imovinu i istovrsne obveze 2. razina pokazatelja – pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz drugih podataka o imovini ili obvezama koji nisu kotirane cijene iz 1. razine, bilo izravno (tj. kao cijene), bilo neizravno (tj. izvedeni su iz njihovih cijena) 3. razina pokazatelja – pokazatelji izvedeni primjenom metoda vrednovanja u kojima su kao ulazni podaci korišteni podaci o imovini ili obvezama koji se ne temelje na dostupnim tržišnim podacima 36. UGOVORNE I POTENCIJALNE OBVEZE Sudski sporovi Protiv Društva i ovisnih društava se vode razni sudski sporovi. U nastavku su opisani najznačajniji sudski sporovi u kojima su članice Grupe na strani tuženika. Za navedene sporove Grupa nema izvršenih rezerviranja budući da je, sukladno pravnim tumačenjima, ishod istih neizvjestan. Tužitelj ZRAK d.d., Sarajevo i Federacija Bosne i Hercegovine Ovaj postupak se vodi na Trgovačkom sudu u Slavonskom Brodu, broj predmeta P-175/07. Tužitelj je ZRAK d.d. Sarajevo i Federacija Bosne i Hercegovine, a tuženik u postupku je Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. i Republika Hrvatska, Ministarstvo obrane. Tužba je podnesena dana 1. lipnja 2007. godine, a radi iznosa od 30.343 tisuće kuna vezano uz isporučenu robu, odnosno odgovarajuće proizvodne komponente za proizvodnju i opremu tenka M-84 prema specifikaciji utvrđenoj planom proizvodnje. Prvostupanjski sud je tužitelja ZRAK d.d. odbio s tužbom i tužbenim zahtjevom. Nakon podnesene žalbe tužitelja Visoki Trgovački sud Republike Hrvatske odbio je istu kao neosnovanu. Protiv presude Visokog trgovačkog suda Republike Hrvatske, tužitelj je podnio reviziju na koju je tuženik Đuro Đaković Specijalna vozila podnio odgovor (podnesak). Tužitelj Bratstvo Holding d.d. i Federacija Bosne i Hercegovine Ovaj postupak se vodi na Trgovačkom sudu u Slavonskom Brodu, broj predmeta P-114/13. Tužitelj je Bratstvo Holding d.d. i Federacija Bosne Hercegovine, a tuženik u postupku je Đuro Đaković Specijalna vozila d.d. i Republika Hrvatska Ministarstvo obrane. Tužba je podnesena dana 1.lipnja 2007. godine radi iznosa od 16.391 tisuće kuna vezano uz isporučenu robu, odnosno odgovarajuće proizvodne komponente za proizvodnju i opremu tenka M-84 prema specifikaciji utvrđenoj planom proizvodnje. Prvostupanjski sud je tužitelja Bratstvo Holding d.d. odbio s tužbom i tužbenim zahtjevom te se predmet nalazio na Visokom trgovačkom sudu Republike Hrvatske na rješavanju povodom žalbe do 1. veljače 2013. godine kada je Visoki trgovački sud Republike Hrvatske ukinuo presudu Trgovačkog suda u Osijeku, stalna služba u Slavonskom Brodu i predmet vratio istom sudu na ponovno raspravljanje i odlučivanje. 36. UGOVORNE I POTENCIJALNE OBVEZE (NASTAVAK) Garancije i jamstva za kredite 2021. 2020. Obveze po jamstvima za kredite 124.303 196.215 Obveze po garancijama 81.154 91.636 205.457 287.851 Matica i ovisna društva su korisnici garancija koje su unaprijed određene potpisanim ugovorima. Najveći dio navedenih garancija odnosi se na garancije za osiguranje avansnog plaćanja te na garancije za dobro izvršenje posla. Niti jedna od garancija u promatranim razdobljima nije naplaćena od strane banke. Obveze po jamstvima za pojedine kredite se odnose na jamstvo matice prema bankama, a za kredite koje su primila ovisna društva. 37. DOGAĐAJI NAKON IZVJEŠTAJNOG DATUMA Utjecaj COVID-19 na poslovanje Grupe Društva grupacije Đuro Đaković imaju u tijeku niz projekata na domaćem i inozemnom tržištu koji imaju zastoje i/ili sporija izvršenja u odnosu na uobičajeni način poslovanja kaje se događaju dogovorno s naručiteljima, što podrazumijeva nemogućnost njihovog izvršenja sukladno planiranoj dinamici (nemogućnost isporuke i ugradnje naručenih dobara) uslijed važećih mjera zabrane okupljanja, napuštanja mjesta prebivališta i sl., važećih u RH, ali i odgovarajućih istovrsnih mjera u inozemstvu. Također je zastao i niz pregovora o potencijalnim budućim poslovima, koji iz istih razloga ne mogu biti realizirani, kao i zbog toga što i sami naručitelji ograničavaju svoje poslovanje samo na nužne poslove. Vidljiv je negativni utjecaj pandemije COVID-19 na cijeli lanac nabave, a samim time i na proces proizvodnje. Trenutno grupacija raspolaže sa zalihama određenih proizvoda, koji za sada omogućuju proces proizvodnje sa nešto smanjenim kapacitetom. Osim navedenog, grupacija je u fazi restrukturiranja te pronalaženja potencijalnog strateškog partnera, što je u svim novonastalim okolnostima također otežano budući da je poslovanje tržišta na svjetskoj razini trenutno otežano prvenstveno radi obrane od korona virusa. Društva grupacije Đuro Đaković prilagodila su rad novonastalim okolnostima. Poštujući i maksimalno primjenjujući sve odluke Stožera civilne zaštite Republike Hrvatske, društva su organizirala rad na način da se proizvodnja odvija u smanjenom kapacitetu kako bi se zaštitilo zdravlje radnika. Pritom je za dio radnika organiziran rad od kuće, dio radnika koristi mjere potpora za rad smanjenim kapacitetom, kao i godišnje odmore, plaćene i neplaćene dopuste sukladno važećim propisima, pri čemu se Društva s posebnom pažnjom odnose prema najugoženijim skupinama radnika (stariji i kronični bolesnici). 37. DOGAĐAJI NAKON IZVJEŠTAJNOG DATUMA (NASTAVAK) Međutim, ovakva organizacija rada također je prouzročila poteškoće u smislu smanjene realizacije. Nadalje, Društva grupacije, također su koristila potpore za očuvanje radnih mjesta, a planira se daljnje korištenje dostupnih državnih potpora. Ukoliko se trenutna situacija nastavi, za očekivati je poteškoće u nabavi proizvoda i usluga, a samim time i daljnje poteškoće u procesu proizvodnje, o čemu ćemo i dalje uredno izvješćivati javnost o daljnjem razvoju događaja vezanih uz utjecaj COVID-a 19 na poslovanje Grupacije. Rusko – Ukrajinski odnosi Vojna djelovanja koja su u tijeku u Ukrajini i sankcije s tim u vezi usmjerene protiv Ruske Federacije utječu na privrede u Europi i svijetu. Društvo nema nikakvu značajnu izloženost prema Ukrajini, Rusiji i Bjelorusiji. Međutim, uticaj na opću ekonomsku situaciju može zahtijevati revidiranje određenih pretpostavki i procjena, što za posljedicu može imati materijalno značajne korekcije knjigovodstvene vrijednosti određenih sredstava i obaveza u toku naredne poslovne godine. U ovoj fazi rukovodstvo nije u mogućnosti pouzdano procijeniti uticaj jer se novi događaji odvijaju iz dana u dan. Dugoročno gledano, posljedice mogu uticati na obujam poslovanja, tijekove gotovine i profitabilnost. Bez obzira na navedeno, na dan izdavanja ovih financijskih izveštaja Društvo i dalje ispunjava svoje obveze u roku dospijeća i stoga nastavlja da primenjuje načelo vremenske neograničenosti poslovanja kao računovodstvenu osnovu za sastavljanje financijskih izvještaja. Između datuma na koji su sastavljeni financijski izvještaji i datuma usvajanja i odobravanja financijskih izvještaja za 2021. godinu, nije bilo značajnih događaja koji bi zahtijevali eventualne korekcije u financijskim izvještajima ili dodatna pojašnjenja u napomenama uz financijske izvještaje. Stečajni postupak nad društvom ĐĐ Industrijska rješenja d.d. Dana 20. prosinca 2021. godine otvoren je stečajni postupak nad društvom ĐURO ĐAKOVIĆ Industrijska rješenja d.d., Slavonski Brod, koji se vodi pod poslovnim brojem St-858/2019 kod Trgovačkog suda u Osijeku Stalna služba u Slavonskom Brodu. Stečaj se otvara s danom 20. prosinca 2021. u 13,33 sati. Ispitno ročište na kojem će se ispitati prijavljene tražbine, kao i izvještajno ročište, određeni su za dan 29. ožujka 2022. 37. DOGAĐAJI NAKON IZVJEŠTAJNOG DATUMA (NASTAVAK) Nastavak pregovora o sudjelovanju u restrukturiranju društva Dana 27.01.2020. godine Uprava društva obavijestila je zainteresiranu javnost da temeljem provedene analize i ocjene pristiglih neobvezujućih ponuda, nastavlja pregovore s društvom DD Acquisition d.d. iz Češke za sudjelovanje u restrukturiranju Đuro Đaković Grupe d.d. dokapitalizacijom. Tijekom 2021. godine društvo D.D. acquisition je dobilo uvid u dodane podatke Društva te je donijelo odluku o sudjelovanju u restrukturiranju Đuro Đaković grupe d.d. Dana 22.12.2021. godine Europska komisija na službenim internetskim stranicama, dostupnim na https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/ip_21_6969, objavila da je državna pomoć koja je predviđena Planom restrukturiranja društva Đuro Đaković Grupa d.d. („Društvo“) u skladu s Ugovorom o funkcioniranju Europske Unije i pravilima Europske Unije o državnoj pomoći. Državna pomoć predviđena Program restrukturiranja, odobrena od strane Europske komisije se odnosi na zamjenu potraživanja Republike Hrvatske prema Društvu za dionice Društva, kao i na izdavanje garancija od strane Republike Hrvatske za potencijalna buduća potraživanja trećih strana prema Društvu, a sve u ukupnom iznosu od 57,4 milijuna Eura, pod uvjetom vlastitog doprinosa Društva i privatnog investitora DD Acquisition a.s. u ukupnom iznosu od 64 milijuna Eura, čime bi isti postao novi kontrolni dioničar Društva koji bi Društvo podržao financijski i sinergijski, ulažući svoje iskustvo i tržišna znanja. Obzirom na kompleksnost Programa restrukturiranja i međusobnu uvjetovanost njegovih elemenata, sve radnje i pretpostavke za njegovo ostvarenje treba promatrati kao cjelinu. Uspješnost provedbe Programa restrukturiranja uvjetovana je donošenjem odgovarajućih odluka Vlade RH, pojedinih ureda Vlade RH i strateškog investitora te sklapanjem ugovora o ulaganju. Bilo kakva konačna odluka o restrukturiranju Društva dokapitalizacijom spada isključivo u domenu odluka Glavne skupštine, odnosno dioničara Društva. 38. VREMENSKA NEOGRANIČENOST POSLOVANJA Društvo se u drugoj polovici 2019. godine suočilo s problemima u likvidnošću koji su kulminirali dugotrajnom blokadom računa društva i njegove najveće članice Đuro Đaković Specijalnih vozila d.d. Dana 16.01.2020. godine Vlada RH donijela je Odluku o davanju državnog jamstva za likvidnost društvima grupacije Đuro Đaković u iznosu do 300 milijuna kuna temeljem Smjernica EK o državnim potporama za sanaciju i restrukturiranje nefinancijskih poduzetnika u teškoćama. Navedenom Odlukom određeni su uvjeti za izdavanje jamstva, a koje je Društvo ispunilo do 24.1.2020.godine: - za važan dio obveza društava zaključeni su sporazumi s dobavljačima o odgodi prisilne naplate do 30.5.2020. godine - društva su dobila suglasnosti svojih Nadzornih odbora za slanje Zahtjeva za potporu za sanaciju Europskoj komisiji te za sklapanje okvirnog ugovora o kreditu sa Hrvatskom poštanskom bankom d.d. za 150 milijuna kuna, sklopljen je okvirni ugovor o kreditu između društva Đuro Đaković s jedne strane te Hrvatske poštanske banke d.d. s druge strane, - HPB d.d. je imenovala KPMG Croatia d.o.o. kao neovisnog revizora za nadzor namjenskog trošenja odobrenih sredstava. Slijedom navedenog, sukladno Odluci Vlade od 16.1.2020.godine, provedeno je i sljedeće: - Vlada RH izdala je 24.1.2020. godine, jamstvo do 150 milijuna kuna u korist HPB-a, - deblokirani su poslovni računi društava grupacije Đuro Đaković, - isplaćene su zaostale plaće radnicima te prekinuti štrajkovi, - podnesen je zahtjev i dopune zahtjeva za odobrenje potpore za sanaciju-„rescue aida“ prema Europskoj komisiji kako bi se ispunio uvjet za korištenje drugih 150 milijuna kn, - društva Đuro Đaković angažirala su savjetnika PricewaterhouseCoopers Savjetovanje d.o.o. za izradu Programa restrukturiranja u skladu sa Smjernicama EK, - Europska komisija odobrila je državnu potporu za izdavanje jamstva do 300 milijuna kuna za društva Đuro Đakovića, te je realiziran i drugi dio potpore u iznosu od 150 milijuna kuna aranžmanom s Hrvatskom bankom za obnovu i razvitak. U drugoj polovici 2020. godine te u 2021. godini društvo je provelo proces ispitivanja interesa potencijalnih investitora za sudjelovanje u procesu restrukturiranja Grupacije dokapitalizacijom koji je rezultirao ponudom društva DD Aquisition iz Češke Republike. 22.12.2021. godine Europska komisija objavila je da je državna pomoć koja je predviđena Planom restrukturiranja društva Đuro Đaković Grupa d.d. u skladu s Ugovorom o funkcioniranju Europske Unije i pravilima Europske Unije o državnoj pomoći. 38. VREMENSKA NEOGRANIČENOST POSLOVANJA (NASTAVAK) Državna pomoć predviđena Program restrukturiranja, odobrena od strane Europske komisije se odnosi na zamjenu potraživanja Republike Hrvatske prema Društvu za dionice Društva, kao i na izdavanje garancija od strane Republike Hrvatske za potencijalna buduća potraživanja trećih strana prema Društvu, a sve u ukupnom iznosu od 57,4 milijuna Eura, pod uvjetom vlastitog doprinosa Društva i privatnog investitora DD Acquisition a.s. u ukupnom iznosu od 64 milijuna Eura, čime bi isti postao novi kontrolni dioničar Društva koji bi Društvo podržao financijski i sinergijski, ulažući svoje iskustvo i tržišna znanja. 03.02.2022. godine Vlada Republike Hrvatske na sjednici održanoj 03.02.2022. godine donijela paket odluka koje se odnose na restrukturiranje društva Đuro Đaković Grupa. Navedeni paket obuhvaća, između ostalog, Odluku o prihvaćanju Programa restrukturiranja društva Đuro Đaković Grupa d.d., Odluku o davanju ovlasti za sklapanje ugovora o ustupu i kupoprodaji tražbina, te Odluku o suglasnosti za kupnju dionice i pretvaranje potraživanja u temeljni kapital društva. Naredne radnje koje se očekuju je donošenje svih odluka Glavne skupštine, NO-a i Uprave za ulazak mogućeg strateškog partnera u vlasničku strukturu sukladno Programu restrukturiranja te postupci smanjenja/povećanja temeljenog kapitala. Slijedom navedenog pretpostavka o neograničenom poslovanja društva uvelike ovisi o čimbenicima koji proizlaze iz programa restrukturiranja i rizicima povezanima s njegovom provedbom. I pored navedenih činjenica Uprava Društva smatra da je s obzirom na ugovorene poslove društava Grupe, dogovorene uvjete financiranja sa vjerovnicima te održivost plana restrukturiranja, vremenska neograničenost poslovanja neupitna, te ja na taj način i pripremila financijska izvješća društva. 39. ODOBRENJE UPRAVE ZA IZDAVANJE KONSOLIDIRANIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Konsolidirane financijske izvještaje usvojila Uprava Grupe i odobrila njihovo izdavanje dana 29. travnja 2021. godine. Potpisali u ime Uprave Grupe dana 29. travnja 2021. godine:

AI Terminal

More from ĐURO ĐAKOVIĆ Grupa d.d.

Talk to a Data Expert