Span d.d.

SPAN d.d., Zagreb Godišnje izvješće za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine Sadržaj Stranica Godišnje izvješće Uprave 1 Odgovornost Uprave za godišnje izvješće 5 Izvješće neovisnog revizora Financijski izvještaji Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 12 Izvještaj o financijskom položaju 13 Izvještaj o promjenama vlasničke glavnice 14 - 15 Izvještaj o novčanim tokovima 16 Bilješke uz financijske izvještaje 17 - 84 Godišnje izvješće Uprave SPAN d.d. i ovisna društva 1 Godišnje Izvješće Uprave Uprava društva Span d.d. Zagreb ("Društvo" ili „matično društvo“) predstavlja nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje Društva za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. Konsolidirani financijski izvještaji uključuju financijske podatke Društva te njegovih ovisnih društava koji čine Span Grupu („Grupa“). Uprava Društva smatra da su konsolidirani financijski izvještaji za razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca 2021. godine pripremljeni uz primjenu odgovarajućih standarda te da daju cjelovit i istinit prikaz imovina i obveza te financijskog položaja i poslovanja Grupe i Društva. Godišnje izvješće Uprave sadrži istinit prikaz razvoja, rezultata poslovanja i financijski položaj Grupe i Društva uz opis najznačajnijih rizika kojima su izloženi Grupa i Društvo. Osnovna djelatnost Osnovna djelatnost Grupe i Društva je pružanje profesionalnih usluga projektiranja, izgradnje i održavanja informacijskih sustava srednjim i velikim korisnicima. U 29 godina poslovanja, Društvo se razvilo od IT sistem integratora u Hrvatskoj do Grupe koja danas, zajedno s 40 međunarodnih partnera, posluje s više od 1.200 klijenata na 100 tržišta smještenih na šest kontinenata. 1996. godine Društvo je postalo prvi hrvatski certificirani pružatelj Microsoft rješenja, a od 2001. godine Grupa i Društvo je certificirano kao Microsoft Gold Certified Partner i vodeći je Microsoft partner na hrvatskom tržištu. Uz Microsoft tehnologiju Grupa i Društvo svoja rješenja temelji i na tehnologiji drugih prvorazrednih proizvođača te posjeduje i odgovarajuće akreditacije i certifikate: • HPE Certified Gold Partner • HPE Aruba Gold partner • Cisco Premier Integrator • Dynatrace Master Partner • Symantec Silver Partner • Veeam Silver Pro Partner • Palo Alto Partner • Fortinet Select Partner • IBM Registered Business Partner • HP Gold Partner • Sophos Gold Partner • Kemp Authorized Partner • Poly Partner • AWS Select Consulting Partner • Google Cloud Partner Ključni događaji u 2021.godini Početkom 2021. godine Društvo je aktivno započelo sa pripremama za izlazak te uvrštenje dionica Društva na Službeno tržište Zagrebačke burze. Glavna skupština Društva, dana 24. svibnja 2021., donijela je Odluku o uvrštenju svih 1.960.000 dionica na uređeno tržište Zagrebačke burze d.d., a Uprava Društva, dana 27. svibnja 2021., donijela je Odluku o prodaji 578.200 vlastitih dionica Javnom ponudom. Javna ponuda trajala je od 6. do 10. rujna 2021. i uspješno je prodano svih 578.200 ponuđenih vlastitih dionica (29,5 %) po maksimalnoj cijeni ponuđenog raspona (160 HRK – 175 HRK ) od 175 HRK. 21. rujna 2021. Zagrebačka burza d.d. i Društvo potpisali su ugovor o uvrštenju dionica Društva na Službeno tržište Zagrebačke burze d.d. Uvršteno je svih 1.960.000 redovnih dionica na ime, pojedinačne nominalne vrijednosti od 10,00 HRK, koje se vode pri SKDD-u u nematerijaliziranom obliku pod: • oznakom vrijednosnog papira SPAN-R-A i • ISIN oznakom HRSPANRA0007 Prvi dan trgovanja dionicom SPAN bio je 23. rujna 2021. godine. Godišnje izvješće Uprave (nastavak) SPAN d.d. i ovisna društva 2 Ključni događaji u 2021.godini (nastavak) Nakon uspješno provedene Javne ponude i početka trgovanja na Zagrebačkoj Burzi, a u skladu sa strategijom širenja na istočnoeuropska i srednjeazijska tržišta, u lipnju je otvorena, a tijekom srpnja 2021. službeno i registrirana još jedna članica grupe - Span-IT s.r.l. sa središtem u Kišinjevu, Moldavija. Span LLC Ukrajina je dodijeljeno renomirano priznanje „ Microsoft Best LSP partner za Ukrajinu“ – ovo priznanje se odaje partnerima koji su isporučili vrhunska rješenja temeljena na Microsoftovim tehnologijama što je dodatna potvrda kompetencija Grupe te inovativnih korisničkih rješenja. Potvrda izvrsnosti Grupe i Društva stigla je i u vidu još jedne (devete) Microsoft napredne specijalizacije – SAP na Microsoft Azure platformi, koju su Grupa i Društvo ostvarili na osnovi naprednog znanja, opsežnog iskustva i dokazanog uspjeha u implementaciji SAP rješenja na Azure Cloud okolini. Strategija 2021. Strategija rasta poslovanja cijele Grupe i Društva usmjerena je primarno na širenje poslovnih aktivnosti s visokom dodanom vrijednošću, koje podrazumijevaju IT usluge iz poslovnih segmenata: • Infrastrukturnih usluga - Cloud & Cyber Security • Upravljanja servisima i tehničke podrške te • Razvoja softvera i poslovnih rješenja Očekivani rast pritom je temeljen na geografskom širenju na nova inozemna tržišta Istočne Europe i Središnje Azije za koja tržišta Grupa ima status Microsoft LSP partnera, ali i na daljnji organski rast na postojećim tržištima u svim poslovnim segmentima poslovanja. Strategija 2022. U skladu sa gore navedenom strategijom, i u 2022. godini Grupa i Društvo očekuje daljnji rast prihoda uvođenjem novih proizvoda i usluga na domaćem tržištu, dodatni rast izvoza usluga na svjetsko tržište te rast prihoda širenjem na tržišta na kojima operativno posluje. Strateški okvir također podrazumijeva intenzivniju suradnju s postojećim ključnim međunarodnim klijentima (proširenje broja i vrsta usluga) kao i razvoj Span.zone digitalne platforme koja omogućuje potpuno autonomnu nabavu, aktivaciju, upravljanje i održavanje Cloud licenci i usluga. Aktivnosti istraživanja i razvoja Izdaci za razvoj uglavnom se odnose na vlastitu razvijenu nematerijalnu imovinu uz suradnju više društava u Grupi. Sveukupna vrijednost nematerijalne imovine Grupe koja se odnosi na izdatke za razvoj iznosi 7.543 tisuća kuna (6.908 tisuća kuna za Društvo). Tijekom 2021. godine na razini Grupe, ukupno je aktivirano 43 tisuće kuna na poziciji razvoj softvera (Društvo - ) (Bilješka 18). Financijski instrumenti Grupa i Društvo koriste financijske instrumente koji utječu na procjenu financijskog položaja i uspješnost poslovanja. Društvo i Grupa su prije svega izložene financijskom riziku promjene valutnih tečajeva i kamatnih stopa čijim rizikom upravljaju, a detaljnije su opisani u bilješci Financijski instrumenti (bilješka 35). Funkcija riznice u okviru Društva i Grupe pruža podršku poslovanju, koordinira pristup domaćem i međunarodnom financijskom tržištu, prati i upravlja financijskim rizikom povezanim s poslovanjem Društva i Grupe. Financijsku imovinu Grupe i Društva čine uglavnom potraživanja i novčana sredstva na računima dok se financijske obveze uglavnom odnose na kratkoročne i dugoročne pozajmice od banaka, kratkoročne i dugoročne obveze po najmovima te obveze prema dobavljačima. Godišnje izvješće Uprave (nastavak) SPAN d.d. i ovisna društva 3 Informacije o otkupu vlastitih dionica Tijekom 2019. godine Društvo je otkupilo 27,14% vlastitih udjela od jednog od vlasnika te su stvorene rezerve u iznosu od 25.000 tisuća kuna. Na dan 31. prosinca 2020. godine Društvo je u svom vlasništvu imalo ukupno 34,57% vlastitih dionica. U travnju 2021. Društvo je dodijelilo 6.850 vlastitih dionica zaposlenicima. Društvo je putem Javne ponude u rujnu 2021., prodalo svih 578.200 ponuđenih vlastitih dionica (29,5 %) po cijeni od 175 HRK po dionici. Sukladno članku 222.a, stavku 2. ZTD-a, Društvo je raspustilo rezerve za vlastite dionice prodane u IPO-u te vratilo iznos na zadržanu dobit. Postojanje podružnica Grupe i Društva Grupa i Društvo nema podružnica. Društva u Grupi SPAN d.o.o. Ljubljana započeo je s poslovanjem u 2014. godini, nudeći široku ponudu proizvoda, usluga i rješenja na slovenskom tržištu. Društvo Span d.o.o., Ljubljana je napravilo iskorak prema pružanju usluga iz segmenta IT rješenja oformivši poseban tim posvećen isključivo tom području. U narednom periodu se očekuje daljnji rast poslovanja i u tom segmentu uz snažnu podršku i know-how transfer iz matičnog društva. Span IT Ltd. London, započeo je s poslovanjem tijekom 2010. godine kao prodajno zastupstvo Društva i značajno doprinio rastu izvoza usluga i rješenja na tržište Velike Britanije. Tijekom 2022. godine očekuje se daljnji rast izvoza profesionalnih usluga na tržište Velike Britanije. SPAN USA, Inc., započeo je s radom početkom 2014. godine, prije svega kao prodajno predstavništvo i centar za lokalnu tehničku podršku kupcima u SAD-u. U 2022. godini očekuje se danji rast prihoda u SAD-u kao direktan rezultat rada tog ureda. Digitalni ured d.o.o. započeo je aktivno poslovanje tijekom 2011., a 30. prosincem 2020. godine, pripojen je Društvu. Trilix d.o.o. je zadržao svoju poziciju procesora elektroničkih dobara. Konzultantski odjel pruža usluge savjetovanja u upravljanju organizacijom i rizicima te u usklađivanju poslovnih procesa s propisima i regulativom u domeni informacijskih tehnologija. InfoCumulus d.o.o. je u 100%-tnom vlasništvu Društva od 2017. godine, pozitivno je poslovao tijekom 2021. godine, a 17. veljače 2022. godine, pripojen je Društvu (bilješka 36). BonsAI d.o.o., društvo specijalizirano za razvoj softverskih rješenja baziranih na umjetnoj inteligenciji, započeo je poslovanje tijekom 2017., pozitivno je poslovao tijekom 2021. godine i u 70% vlasništvu je Društva. Tijekom 2022. godine očekuje se daljnji porast poslovanja uz porast prihoda i profitabilnosti. Također, tijekom 2016. godine, Društvo je otvorilo ovisno društvo Span Azerbaijan LLC u Azerbajdžanu preko kojeg planira ponuditi svoje usluge i znanja i na tom tržištu. Tijekom 2018. godine provedena je dokapitalizacija društva MMC d.o.o. kojom je Društvo steklo 40% poslovnih udjela, dok je tijekom 2020. godine provedena dokapitalizacija kojom Društvo drži 70% poslovnih udjela. Na dan 26. travnja 2021. godine, Društvo je prodalo poslovne udjele trećoj strani, čime MMC d.o.o. više nije član Grupe. Tijekom 2018. godine Društvo je osnovalo dva ovisna društva u 100%-tnom vlasništvu i to Span LLC, Kijev, Ukrajina i Span GmbH, Munich, Njemačka s ciljem širenja tržišta na kojima planira ponuditi svoje usluge i znanja. Tijekom 2019. godine, Društvo je otvorilo ovisno društvo SPAN SWISS AG, Švicarska preko kojeg planira ponuditi svoje usluge i znanja i na tom tržištu. Tijekom srpnja 2021. godine, Društvo je službeno otvorilo još jednu članicu grupe - Span-IT s.r.l. sa središtem u Kišinjevu, moldavskom glavnom gradu. Moldavija predstavlja tržište koje je nešto manje od hrvatskog, ali sa strategijom jačeg uključivanja u zapadne i europske integracije te vrlo visoko razvijenim stupnjem digitalizacije društva. Odgovornost za godišnje izvješće SPAN d.d. i ovisna društva 4 Nadzorni odbor 1. Jasmin Kotur, član nadzornog odbora od 13. prosinca 2019. godine, predsjednik nadzornog odbora od 16. prosinca 2019. godine 2. Aron Paulić, član nadzornog odbora od 30. rujan 2020. godine, zamjenik predsjednika nadzornog odbora od 05. studenog 2021. godine. 3. Ante Mandić, član nadzornog odbora od 30. rujna 2020. godine 4. Zvonimir Banek, član nadzornog odbora od 13. prosinca 2019. godine Uprava Članovi uprave Društva od 1. siječnja 2021. do datuma potpisivanja ovih financijskih izvještaja bili su: 1. Nikola Dujmović, predsjednik uprave 2. Marijan Pongrac, član uprave 3. Dragan Marković, član uprave 4. Antonija Kapović, članica uprave 5. Saša Kramar, član uprave Damir Bočkal je prestao biti članom uprave 30. studenog 2021. godine. U Zagrebu, 29. travnja 2022. godine, potpisano od strane Uprave: Nikola Dujmović Marijan Pongrac Dragan Marković Predsjednik uprave Član uprave Član uprave Antonija Kapović Saša Kramar Članica uprave Član uprave Odgovornost za godišnje izvješće SPAN d.d. i ovisna društva 5 Uprava je dužna osigurati da financijski izvještaji za svaku financijsku godinu budu pripremljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, koje je usvojila Europska Unija (MSFI), tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog stanja na izvještajni datum i rezultata poslovanja društva SPAN d.d. (”Društvo”) i njegovih ovisnih društava (zajedno „Grupa“) za svako prezentirano razdoblje. Nakon provedenih istraživanja, Uprava razumno očekuje da Grupa i Društvo ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga, Uprava i dalje prihvaća načelo nastavka poslovanja pri izradi financijskih izvještaja Grupe i Društva. Pri izradi financijskih izvještaja Uprava je odgovorna: ▪ da se odaberu i potom dosljedno primjenjuju odgovarajuće računovodstvene politike; ▪ da prosudbe i procjene budu razumne i oprezne; ▪ da se primjenjuju važeći računovodstveni standardi, a svako materijalno značajno odstupanje obznani i objasni u financijskim izvještajima; te ▪ da se financijski izvještaji pripreme po načelu nastavka poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostaviti da će Grupa i Društvo nastaviti svoje poslovne aktivnosti. Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj Grupe i Društva, kao i njegovu usklađenost s hrvatskim Zakonom o računovodstvu. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Grupe i Društva, pa stoga i za poduzimanje razumnih mjera da bi se spriječile i otkrile pronevjere i ostale nezakonitosti. Uprava je odgovorna i za Izvješće poslovodstva sukladno člancima 21. i 24. Zakona o računovodstvu. Potpisali članovi Uprave: Za SPAN d.d.: SPAN d.d. Koturaška cesta 47 Zagreb Republika Hrvatska 29. travnja 2022. godine Predsjednik uprave Član uprave Član uprave Nikola Dujmović Marijan Pongrac Dragan Marković Članica uprave Član uprave Antonija Kapović Saša Kramar Društvo upisano u sudski registar Trgovačkog suda u Zagrebu: MBS 030022053; uplaćen temeljni kapital: 44.900,00 kuna; direktori društva: Marina Tonžetić, Dražen Nimčević, Katarina Kadunc; poslovna banka: Privredna banka Zagreb d.d., Radnička cesta 50, 10 000 Zagreb, ž. račun: 2340009–1110098294; SWIFT Code: PBZGHR2X IBAN: HR3823400091110098294. Deloitte se odnosi na Deloitte Touche Tohmatsu Limited, skraćeno DTTL, i mrežu njegovih članova i s njima povezanih subjekata (zajednički „organizacija Deloitte”). DTTL („Deloitte Global“) i svaki njegov član i njegovi povezani subjekti su pravno odvojeni i samostalni subjekti, koji se ne mogu međusobno obvezati na određene radnje u odnosu na treće strane. DTTL i svi njegovi povezani subjekti odgovorni su isključivo za vlastita, a ne međusobna, djela i propuste. Usluge klijentima ne pruža DTTL. Detaljan opis DTTL-a i njegovih članova možete pronaći na adresi www.deloitte.com/hr/o-nama. © 2022. Za informacije, molimo kontaktirajte Deloitte Hrvatska. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima SPAN d.d., Zagreb Izvješće o reviziji financijskih izvještaja Mišljenje s rezervom Obavili smo reviziju nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja društva SPAN d.d., Zagreb („Društvo“) i njegovih ovisnih društava (zajedno „Grupa“) koji obuhvaćaju nekonsolidirani i konsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2021. godine, nekonsolidirani i konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, nekonsolidirani i konsolidirani izvještaj o promjenama vlasničke glavnice i nekonsolidirani i konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima za tada završenu godinu te bilješke uz nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje, uključujući i sažetak značajnih računovodstvenih politika („Financijski izvještaji“). Prema našem mišljenju, osim učinaka opisanih u odjeljku „Osnova za mišljenje s rezervom“, priloženi financijski izvještaji fer prezentiraju, u svim značajnim odrednicama, nekonsolidirani i konsolidirani financijski položaj Grupe i Društva na dan 31. prosinca 2021. godine i njihovu nekonsolidiranu i konsolidiranu financijsku uspješnost te njihove nekonsolidirane i konsolidirane novčane tokove za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska unija („MSFI“). Osnova za mišljenje s rezervom Grupa Ulaganje u neto imovinu ovisnog društva SPAN LLC, Kijev, Ukrajina Skrećemo pozornost na bilješku 36 unutar konsolidiranih financijskih izvještaja. Grupa konsolidira neto imovinu ovisnog društva SPAN LLC, Kijev, Ukrajina („SPAN Ukrajina“). Zbog vojnih operacija koje su u tijeku u Ukrajini, nismo bili u mogućnosti provesti revizijske postupke, u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima (MrevS), točnije, MrevS 600: Posebna razmatranja – Revizija financijskih izvještaja Grupe (uključujući rad revizora komponenti), na financijskim informacijama SPAN Ukrajine za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine. U vezi s ovim pitanjem, nismo bili u mogućnosti utvrditi postoje li potrebne prilagodbe, koje je potrebno izvršiti na konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe, a koji se odnose na SPAN Ukrajinu, i njihove utjecaj na konsolidirane financijske izvještaje. Isticanje pitanja Grupa i Društvo Vojne operacije u Ukrajini Skrećemo pozornost na bilješku 36 unutar financijskih izvještaja, koja opisuje procjenu Uprave o stvarnom ili mogućem utjecaju učinaka vojnog sukoba između Ukrajine i Rusije na Grupu i Društvo. Naše mišljenje nije modificirano u vezi s ovim pitanjem. Obavili smo našu reviziju u skladu sa Zakonom o reviziji i Međunarodnim revizijskim standardima („MRevS“). Naše odgovornosti prema tim standardima su detaljnije opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Grupe i Društva u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe (uključujući Međunarodne standarde neovisnosti) („IESBA Kodeks“) i ispunili smo naše etičke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje s rezervom. Deloitte d.o.o. ZagrebTower Radnička cesta 80 10 000 Zagreb Hrvatska OIB: 11686457780 Tel: +385 (0) 1 2351 900 Fax: +385 (0) 1 2351 999 www.deloitte.com/hr IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ostala pitanja Reviziju financijskih izvještaja Društva za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. godine je revidirao drugi revizor, koji je dao nemodificirano mišljenje, dana 31. ožujka 2021. godine. Ključna revizijska pitanja Osim za pitanja opisana u Odjeljku osnova za mišljenje s rezervom, odredili smo da nema drugih ključnih revizijskih pitanja za priopćiti u našem izvješću. Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sadrže informacije uključene u Godišnje izvješće, ali ne uključuju financijske izvještaje i naše izvješće neovisnog revizora o njima. Naše mišljenje o financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije. U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. U pogledu izvješća poslovodstva Grupe i Društva, i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, koji su uključeni u Godišnjem izvješću, obavili smo i postupke propisane Zakonom o računovodstvu. Ti postupci uključuju provjeru uključuju li izvješće poslovodstva i Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja potrebne objave navedene u člancima 21., 22. i 24. Zakona o računovodstvu te sadrži li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja informacije navedene u člancima 22. i 24. Zakona o računovodstvu. Temeljem provedenih postupaka tijekom naše revizije, u mjeri u kojoj smo bili u mogućnost to procijeniti, izvještavamo sljedeće: 1. Informacije uključene u ostale informacije u skladu su, u svim značajnim odrednicama, s priloženim financijskim izvještajima. 2. Izvješće poslovodstva pripremljeno je, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člancima 21. i 24. Zakona o računovodstvu. 3. Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja pripremljena je, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člankom 22. stavkom 1. točkama 3. i 4. Zakona o računovodstvu te uključuje informacije iz članka 22. stavka 1. točaka 2., 5., 6. i 7 i članka 24., stavka 2. Ako, temeljeno na poslu kojeg smo obavili na ostalim informacijama, zaključimo da postoji značajni pogrešni prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtijeva da izvjestimo tu činjenicu. U skladu s navedenim učincima opisanim u odjeljku s Osnovom za mišljenje s rezervom, nismo mogli zaključiti jesu li ili nisu li ostale informacije značajno pogrešno prikazane u vezi s tim pitanjima. Osim za učinke i moguće učinke pitanja opisanih u našem izvješću u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom te na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Grupe i Društva i njihovih okruženja stečenog u okviru revizije financijskih izvještaja, nismo ustanovili značajne pogrešne prikaze u ostalim informacijama. Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje i fer prikaz financijskih izvještaja u skladu s MSFI-jevima, i za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja financijskih izvještaja, koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Grupe i Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako Uprava ili namjerava likvidirati Grupu i Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili skupno, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: • Prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. • Stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Grupe i Društva. • Ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila Uprava. • Zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi Uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Grupe i Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Grupa i Društvo prekine s nastavljanjem poslovanja po vremenski neograničenoj osnovi. • Ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija. • Pribavljamo dostatne i primjerene revizijske dokaze u vezi s financijskim informacijama subjekata ili poslovnih aktivnosti unutar Grupe kako bi izrazili mišljenje o tim konsolidiranim financijskim izvještajima. Mi smo odgovorni za usmjeravanje, nadziranje i izvođenje revizije Grupe. Mi smo isključivo odgovorni za naše revizijsko mišljenje. Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i onima u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o povezanim zaštitama. Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem izvješću neovisnog revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću neovisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Izvještavanje sukladno ostalim zakonskim ili regulatornim zahtjevima Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje („ESEF“) Izvješće o izražavanju razumnog uvjerenja revizora o usklađenosti financijskih izvještaja, sastavljenih temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala primjenom zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 kojom se za izdavatelje određuje jedinstveni elektronički format za izvještavanje (“Uredba o ESEF-u”). Proveli smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja o tome jesu li financijski izvještaji SPAN d.d. za financijsku godinu završenu 31. prosinca 2021. pripremljeni za potrebe javne objave temeljem članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, koji su sadržani u elektroničkoj datoteci [747800L0D5F39CX8NA43-2021-12-31-hr], u svim materijalno značajnim aspektima pripremljeni u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje Uprava je odgovorna za pripremu i sadržaj financijskih izvještaja u skladu s Uredbom o ESEF-u. Osim toga, Uprava je odgovorna održavati sustav unutarnjih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu financijskih izvještaja bez materijalnih neusklađenosti sa zahtjevima izvještavanja iz Uredbe o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Uprava Društva također je odgovorna za: • Javnu objavu financijskih izvještaja sadržanih u godišnjem izvješću u važećem XHTML formatu. • Odabir i korištenje XBRL oznaka u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadzor pripreme financijskih izvještaja u ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja. Odgovornost revizora Naša je odgovornost provesti angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja te izraziti zaključak, temeljen na prikupljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li financijski izvještaji bez materijalnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja 3000 (izmijenjeni) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija (“MSIU 3000”). U skladu s navedenim standardom, dužni smo planirati i obaviti angažman kako bismo stekli razumno uvjerenje za donošenje zaključka. Kontrola kvalitete Angažman smo obavili u skladu sa zahtjevima u pogledu neovisnosti i etičkim zahtjevima Kodeksa etike za profesionalne računovođe (uključujući Međunarodne standarde neovisnosti) koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe. Kodeks je utemeljen na načelima integriteta, objektivnosti, stručnosti i dužne pažnje, povjerljivosti i profesionalnog ponašanja. Postupamo sukladno Međunarodnom standardu kontrole kvalitete, revidiranja, uvida, ostalih izražavanja uvjerenja i povezanih usluga („MSKK 1“) i u skladu s njim održavamo sveobuhvatan sustav kontrole kvalitete, uključujući dokumentirane politike i postupke za usklađenost s etičkim zahtjevima, profesionalnim standardima te primjenjivim zakonskim i regulatornim zahtjevima. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Izvještavanje sukladno ostalim zakonskim ili regulatornim zahtjevima (nastavak) Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje („ESEF“) (nastavak) Obavljeni postupci U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti: • Pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u. • Stekli smo razumijevanje internih kontrola Društva relevantnih za primjenu zahtjeva Uredbe o ESEF-u. • Identificirali smo i procijenili rizike materijalne neusklađenosti s Uredbom o ESEF-u zbog prijevare ili pogreške. • Na temelju toga, osmislili i oblikovali postupke za odgovor na procijenjene rizike i za dobivanje razumnog uvjerenja u svrhu izražavanja našeg zaključka. Cilj naših postupaka bio je procijeniti jesu li: • Financijski izvještaji, koji su uključeni u godišnji izvještaj, izrađeni u važećem XHTML formatu. • Podaci, sadržani u financijskim izvještajima koji se zahtijevaju Uredbom o ESEF-u, označeni i sva označavanja ispunjavaju sljedeće zahtjeve: • Korišten je XBRL jezik za označavanje. o Korišteni su elementi osnovne taksonomije navedene u Uredbi o ESEF-u s najbližim računovodstvenim značajem, osim ako nije stvoren dodatni element taksonomije u skladu s Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u. o Oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF-u. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dovoljni i prikladni da pruže osnovu za naš zaključak. Zaključak Prema našem uvjerenju, temeljem provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, financijski izvještaji Društva i Grupe prezentirani u ESEF formatu, sadržani u gore navedenoj elektroničkoj datoteci i temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala pripremljeni za potrebe javne objave, u svim materijalno značajnim odrednicama su u skladu sa zahtjevima iz članka 3., 4. i 6. Uredbe o ESEF-u za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine. Povrh ovog zaključka, kao i mišljenja sadržanog u ovom Izvješću neovisnog revizora za priložene financijske izvještaje i godišnje izvješće za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine, ne izražavamo nikakvo mišljenje o informacijama sadržanima u tim prikazima ili o drugim informacijama sadržanima u prethodno navedenoj datoteci. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Izvještavanje sukladno ostalim zakonskim ili regulatornim zahtjevima (nastavak) Ostale obveze izvještavanja propisane Uredbom EU br. 537/2014 Europskog parlamenta i Vijeća i Zakonom o reviziji Glavna skupština Društva nas je imenovala revizorom Grupe i Društva 18. lipnja 2021. godine za potrebe revizije priloženih financijskih izvještaja. Naš neprekinuti angažman na Grupi traje ukupno 4 godine te se odnosi na razdoblje 01. siječnja 2018. do 31. prosinca 2021. godine. Naš neprekinuti angažman na Društvu traje ukupno jednu godinu te se odnosi na razdoblje 01. siječnja 2021. do 31. prosinca 2021. godine. Potvrđujemo sljedeće: • naše revizorsko mišljenje o priloženim financijskim izvještajima dosljedno je s dodatnim izvješćem izdanim revizorskom odboru Društva 29. travnja 2022. godine, u skladu s člankom 11. Uredbe (EU) br. 537/2014 Europskog parlamenta i Vijeća; • prilikom obavljanja revizije nisu pružane nedozvoljene nerevizijske usluge iz članka 5. stavka 1. Uredbe (EU) br. 537/2014 Europskog parlamenta i Vijeća. Društvu i društvima pod njegovom kontrolom smo, uz usluge zakonske revizije, pružili druge usluge navedene u nastavku: • Neovisno izvješće s izražavanjem ograničenog uvjerenja o izvješću o primicima za 2021. godinu, na temelju odredbi članka 272.r stavka 3. Zakona o trgovačkim društvima. Partner odgovoran za angažman revizije na temelju koje je sastavljeno ovo izvješće neovisnog revizora je Marina Tonžetić. Marina Tonžetić Direktor i ovlašteni revizor Deloitte d.o.o. 29. travnja 2022. godine Radnička cesta 80 10 000 Zagreb Republika Hrvatska Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 12 Grupa Društvo 2021. 2020. 2021. 2020. ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK Bilješka Prihodi od ugovora s kupcima 5 767.273 610.022 542.238 412.611 Ostali poslovni prihodi 6 6.851 3.735 2.694 2.745 Troškovi prodanih licenci i hardvera 7 ( 507.619 ) ( 397.504 ) ( 328.938 ) ( 246.356 ) Utrošena energija i materijal 8 ( 3.147 ) ( 3.042 ) ( 2.620 ) ( 2.440 ) Troškovi usluga 9 ( 71.496 ) ( 51.361 ) ( 58.814 ) ( 38.997 ) Troškovi osoblja 10 ( 138.584 ) ( 118.912 ) ( 110.055 ) ( 91.649 ) Trošak amortizacije 11 ( 15.594 ) ( 14.196 ) ( 13.029 ) ( 12.706 ) Gubici od umanjenja vrijednosti (uključujući poništenje gubitaka zbog umanjenja vrijednosti) od financijske imovine i ugovorne imovine 23 ( 333 ) ( 967 ) ( 85 ) ( 947 ) Ostali rashodi 12 ( 10.419 ) ( 10.482 ) ( 8.877 ) ( 7.834 ) Financijski rashodi 13 ( 5.141 ) ( 11.455 ) ( 4.140 ) ( 9.061 ) Financijski prihodi – prihodi od kamata 14 506 481 264 12 Financijski prihodi – ostalo 14 5.608 3.855 3.784 2.734 Dobit prije poreza 27.906 10.174 22.421 8.111 Porez na dobit 15 ( 4.082 ) ( 2.722 ) ( 3.061 ) ( 1.616 ) Dobit tekuće godine 23.824 7.452 19.359 6.496 Pripisiva: Vlasnicima Društva 23.719 7.798 - - Vlasnicima nekontrolirajućih udjela 105 ( 346 ) - - 23.824 7.452 19.359 6.496 Ostala sveobuhvatna dobit tekuće godine Stavke koje se kasnije ne prenose u dobit ili gubitak: Dobici iz revalorizacije zemljišta i građevinskih objekata 19 9.705 - 9.705 - Porez na dobit iz revalorizacije zemljišta i građevinskih objekata 25 ( 1.747 ) - ( 1.747 ) - Stavke koje se kasnije mogu prenijeti u dobit i gubitak: Tečajne razlike za preračunavanje inozemnih dijelova poslovanja 832 ( 766 ) - - Ukupna sveobuhvatna dobit pripisiva: Vlasnicima Društva 32.509 7.032 27.317 6.496 Vlasnicima nekontrolirajućih udjela 105 ( 346 ) - - Zarada dobit po dionici (kune) Osnovna (kune i lipe) 16 15,54 60,81 12,68 50,65 Razrijeđena (kune i lipe) 16 15,54 60,81 12,68 50,65 Izvještaj o financijskom položaju Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 13 Grupa Društvo Bilješka 31.12.2021. 31.12.2020. 31.12.2021. 31.12.2020. ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK Imovina Dugotrajna imovina Goodwill 17 19.466 19.758 10.781 10.781 Ostala nematerijalna imovina 18 8.614 9.691 7.706 8.514 Nekretnine, postrojenja i oprema 19 41.416 32.749 39.666 31.156 Imovina s pravom uporabe 20 17.015 10.126 13.456 10.126 Ulaganja u financijsku imovinu 21 866 1.914 356 428 Ulaganja u ovisna društva 21.1 - - 27.769 26.986 Dugotrajna potraživanja od kupaca 4 14 4 14 Odgođena porezna imovina 25 7.729 8.498 6.952 7.902 Ukupna dugotrajna imovina 95.110 82.749 106.690 95.907 Kratkotrajna imovina Zalihe 22 2.026 520 1.972 127 Ulaganja u financijsku imovinu 21 879 57 - - Potraživanja od kupaca i druga potraživanja 23 113.760 116.501 82.322 92.442 Novac u banci i blagajni 32 139.791 29.585 126.920 16.032 Ukupno kratkotrajna imovina 256.457 146.664 211.214 108.601 Ukupna imovina 351.568 229.413 317.904 204.508 Vlasnička glavnica i obveze Kapital i pričuve Temeljni kapital 28 19.600 19.600 19.600 19.600 Kapitalne rezerve 29 79.084 - 79.084 - Rezerve iz dobiti 28 8.252 8.477 7.413 8.072 Revalorizacijske pričuve - Nekretnine 30 15.954 8.451 15.954 8.451 Translacijska rezerva inozemnog poslovanja 267 ( 565 ) - - Ostala stavka kapitala ( 6.477 ) ( 6.477 ) - - Zadržana dobit 75.909 24.989 70.866 23.870 Udjel vlasnika u kapitalu Društva 192.590 54.475 192.917 59.993 Vlasnicima nekontrolirajućih udjela 31 1.153 1.049 - - Ukupna vlasnička glavnica 193.743 55.524 192.917 59.993 Dugoročne obveze Posudbe 24 6.895 14.113 6.895 14.113 Odgođena porezna obveza 25 3.502 1.855 3.502 1.855 Obveze po najmu 26 10.847 6.285 8.566 6.285 Ugovorene obveze 34 10.186 15.277 10.186 15.277 Ukupne dugoročne obveze 31.430 37.531 29.149 37.531 Kratkoročne obveze Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 27 96.478 90.416 69.511 65.258 Obveze po najmu 26 7.140 4.409 5.957 4.409 Posudbe 24 9.082 32.817 7.213 31.546 Ugovorene obveze 34 5.052 4.070 5.052 4.070 Odgođeni prihodi 33 8.643 4.646 8.107 1.701 Ukupno kratkoročne obveze 126.395 136.358 95.838 106.984 Ukupne obveze 157.825 173.889 124.987 144.515 Ukupno vlasnička glavnica i obveze 351.568 229.413 317.904 204.508 Izvještaj o promjenama vlasničke glavnice Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 14 Grupa Temeljni kapital Kapitalne rezerve Rezerve iz dobiti Revalorizacijske pričuve - Nekretnine Ostala stavka kapitala Translacijska rezerva inozemnog poslovanja Zadržana dobit Vlasnicima matice Nekontrolirajući udjeli Ukupno ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK Stanje na dan 01. siječnja 2020. 19.600 - 8.494 8.906 ( 6.477 ) 201 16.720 47.444 1.425 48.868 Stjecanje nekontrolirajućih udjela - - - - - - - - ( 30 ) ( 30 ) Prijenos u zakonsku pričuvu - - ( 17 ) - - - 17 - - - Dobit poslovne godine - - - - - - 7.798 7.798 ( 346 ) 7.452 Ostala sveobuhvatna dobit tekuće godine umanjena za porez na dobit - - - ( 455 ) - ( 766 ) 455 ( 766 ) - ( 766 ) Ukupna sveobuhvatna dobit - - - ( 455 ) - ( 766 ) 8.252 7.032 ( 346 ) 6.686 Stanje na dan 31. prosinca 2020. 19.600 - 8.477 8.451 ( 6.477 ) ( 565 ) 24.989 54.475 1.049 55.524 Prijenos u zakonsku pričuvu - - ( 224 ) - - - 224 - - - Dobit poslovne godine - - - - - - 23.719 23.719 105 23.824 Promjene revalorizacijskih rezervi - - - ( 455 ) - - 455 - - - Ostale nevlasničke promjene kapitala - ( 19.328 ) - - - - 19.328 - - - Isplaćena dividenda - - - - - - ( 1.539 ) ( 1.539 ) - ( 1.539 ) IPO i ostele raspodjele - 98.412 - - - - 8.733 107.145 - 107.145 Ostala sveobuhvatna dobit tekuće godine umanjena za porez na dobit - - - 7.958 - 832 - 8.790 ( 1 ) 8.789 Ukupna sveobuhvatna dobit - - - 7.958 - 832 23.719 32.509 104 32.613 Stanje na dan 31. prosinca 2021. 19.600 79.084 8.252 15.954 ( 6.477 ) 267 75.909 192.590 1.153 193.743 Grupa je tijekom 2017. godine stekla sve preostale udjele u ovisnom društvu InfoCummulus d.o.o. Razlika između naknade, koja je dana nekontrolirajućim udjelima i neto knjigovodstvene vrijednosti nekontrolirajućih udjela je priznata u ostalu stavku kapitala. Izvještaj o promjenama vlasničke glavnice Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 15 Društvo Temeljni kapital Kapitalne rezerve Rezerve iz dobiti Revalorizacijske pričuve - Nekretnine Zadržana dobit Ukupno ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK Stanje na dan 01. siječnja 2020. 19.600 - 7.985 8.906 15.668 52.159 Stjecanje nekontrolirajućih udjela - - - - - - Prijenos u zakonsku pričuvu - - 88 - ( 88 ) - Dobit poslovne godine - - - - 6.496 6.496 Efekt pripajanja društva - - - - 1.339 1.339 Ostala sveobuhvatna dobit tekuće godine umanjena za porez na dobit - - - ( 455 ) 455 - Ukupna sveobuhvatna dobit - - - ( 455 ) 8.290 7.835 Stanje na dan 31. prosinca 2020. 19.600 - 8.072 8.451 23.870 59.993 Prijenos u zakonsku pričuvu - - ( 660 ) - 660 - Dobit poslovne godine - - - - 19.359 19.359 Promjene revalorizacijskih rezervi - - - ( 455 ) 455 - Ostale nevlasničke promjene kapitala - ( 19.328 ) - - 19.328 - Isplaćena dividenda - - - - ( 1.539 ) ( 1.539 ) IPO i ostele raspodjele - 98.412 - - 8.733 107.145 Ostala sveobuhvatna dobit tekuće godine umanjena za porez na dobit - - - 7.958 - 7.958 Ukupna sveobuhvatna dobit - - - 7.958 19.359 27.317 Stanje na dan 31. prosinca 2021. 19.600 79.084 7.413 15.954 70.866 192.917 Izvještaj o novčanim tokovima Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 16 Grupa Društvo 31.12.2021. 31.12.2020. 31.12.2021. 31.12.2020. Bilješka ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK ‘000 HRK Dobit tekuće godine prije poreza 27.906 10.174 22.421 8.111 Usklađenja: Prihodi od kamata 14 ( 506 ) ( 481 ) ( 264 ) ( 12 ) Rashodi od kamata 13 1.744 2.501 1.497 2.319 Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme 11 4.806 4.880 4.038 3.939 Amortizacija imovine s pravom uporabe 11 7.229 6.050 5.980 6.049 Amortizacija nematerijalne imovine 11 3.559 3.267 3.011 2.718 Gubici od umanjenja vrijednosti financijske imovine, umanjeno za poništenje 23 333 967 85 947 Dobici i gubici od prodaje i vrijednosna usklađenja dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine ( 208 ) - ( 163 ) - Neto knjigovodstvena vrijednost otuđenih nekretnina, postrojenja i opreme 19 64 548 62 809 Neto knjigovodstvena vrijednost otuđene nematerijalne imovine 18 330 1.425 - 214 Neto knjigovodstvena vrijednost otuđene imovine s pravom uporabe 20 - 275 - - Umanjenje nekretnina, postrojenja i opreme 19 - 119 - - Smanjenje nekontrolirajućih udjela 31 - ( 30 ) - - Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti prije promjena obrtnog kapitala 45.257 29.695 36.667 25.095 Smanjenje/(povećanje) zaliha ( 1.506 ) 969 ( 1.846 ) 1.277 Smanjenje/(povećanje) potraživanja od kupaca i drugih potraživanja 14.015 ( 11.426 ) 20.269 ( 9.802 ) Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima i ostalih obveza 7.972 35.958 5.295 29.088 Povećanja/(smanjenja) ugovornih obveza ( 4.110 ) ( 3.828 ) ( 4.110 ) ( 2.869 ) Povećanja/(smanjenja) prihoda budućeg razdoblja ( 4.537 ) ( 3.740 ) ( 837 ) 6.712 Novac ostvaren poslovanjem 57.091 47.628 55.438 49.502 Plaćeni porez na dobit ( 1.319 ) - ( 529 ) ( 1.776 ) Neto novac iz poslovnih aktivnosti 55.772 47.628 54.909 47.726 Investicijske aktivnosti Kupnja nekretnina, postrojenja i opreme 19 ( 3.747 ) ( 2.897 ) ( 2.906 ) ( 2.014 ) Kupnja nematerijalne imovine 18 ( 2.525 ) ( 1.607 ) ( 2.203 ) ( 1.505 ) Osnivanje ovisnog društva - - ( 374 ) - Povećanje udjela u ovisnim društvima - - - ( 30 ) Novčani (izdaci)/primici iz investicijskih aktivnosti ( 6.272 ) ( 4.504 ) ( 5.482 ) ( 3.549 ) Aktivnosti financiranja Isplaćene dividende ( 1.539 ) - ( 1.539 ) - Plaćene kamate ( 873 ) ( 2.379 ) ( 868 ) ( 2.379 ) Transakcijski troškovi povezani sa zajmovima i posudbama - - - ( 678 ) Otplate zajmova i posudbi 24 ( 84.130 ) ( 124.383 ) ( 80.841 ) ( 124.353 ) Novčani primici od zajmova i posudbi 24 53.060 103.765 49.175 103.594 Otplata obveza po najmu ( 6.928 ) ( 6.207 ) ( 5.583 ) ( 6.207 ) Novčani primici od prodaje vlastitih dionica 101.116 - 101.116 - Neto novčani primici/(izdaci) iz aktivnosti financiranja 60.706 ( 29.204 ) 61.461 ( 30.022 ) Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata 110.206 13.921 110.888 14.154 Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 29.585 15.664 16.032 1.878 Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 32 139.791 29.585 126.920 16.032 Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 17 1. Općenito Društvo SPAN d.d. (u nastavku: „Društvo“) je dioničko društvo osnovano i registrirano u Republici Hrvatskoj . Krajnje osobe koje imaju kontrolu nad društvom su Nikola Dujmović, Predsjednik Uprave i sljedeći članovi Uprave: Marijan Pongrac, Dragan Marković, Antonija Kapović i Saša Kramar. Iznosi u ovim financijskim izvještajima izraženi su u hrvatskim kunama i zaokruženi na najbližu tisuću. Inozemni dijelovi poslovanja uključeni su u skladu s politikama opisanima u bilješci 3. Osnovne djelatnosti Društva i njegovih ovisnih društava (Grupe) i priroda djelatnosti Grupe opisane su u nastavku. a. SPAN d.d. Društvo SPAN d.d., Zagreb, MB: 080192242, osnovano je prema zakonima i propisima Republike Hrvatske kao društvo s ograničenom odgovornošću, dana 23. ožujka 1993. godine. Dana 13.12.2019. godine Skupština društva donijela je Odluku o preoblikovanju d.o.o. u dioničko društvo. Sjedište društva: Zagreb, Koturaška cesta 47 Uprava društva: Nikola Dujmović, Predsjednik Uprave i sljedeći članovi Uprave: Marijan Pongrac, Dragan Marković, Antonija Kapović i Saša Kramar Predmet poslovanja Društva je Izdavačka i tiskarska djelatnost, Proizvodnja uredskih strojeva i računala, Iznajmljivanje uredskih strojeva i opreme, uključujući i računala, Računalne i srodne aktivnosti, Savjetovanje u vezi s poslovanjem i upravljanjem te ostale poslovne djelatnosti. b. Trilix d.o.o. Društvo Trilix d.o.o., Zagreb, MB: 080621127, osnovano je prema zakonima i propisima Republike Hrvatske kao društvo s ograničenom odgovornošću, dana 8. kolovoza 2007. godine. Sjedište društva: Zagreb, Ulica grada Vukovara 269F Uprava društva: Mladen Amidžić , Predsjednik Uprave i Nikola Dujmović, član Uprave Predmet poslovanja Društva je savjetovanje u vezi sa sigurnošću informacijskih tehnologija, savjetovanje u vezi s poslovanjem i upravljanjem te računalne i srodne djelatnosti. Trilix d.o.o. je zadržao svoju poziciju vodećeg procesora elektroničkih dobara. Konzultantski odjel pruža usluge savjetovanja u upravljanju organizacijom i rizicima te u usklađivanju poslovnih procesa s propisima i regulativom u domeni informacijskih tehnologija. c. INFOCUMULUS d.o.o. Društvo INFOCUMULUS d.o.o., Zagreb, MB: 080737093, osnovano je prema zakonima i propisima Republike Hrvatske kao društvo s ograničenom odgovornošću, dana 22. srpnja 2010. godine. Sjedište društva: Zagreb, Koturaška cesta 47 Direktori društva: Marjan Pongrac, direktor, Mihaela Trbojević, direktor, Dragan Marković, prokurist Predmet poslovanja Društva je istraživanje novih tehnologija s područja informatike, istraživanje tržišta i ispitivanje javnog mnijenja, savjetovanje u vezi s poslovanjem i upravljanjem. InfoCumulus d.o.o. je u 100%-tnom vlasništvu Društva od 2017. godine, a 17.2.2022. godine Društvo je pripojilo InfoCumulus d.o.o. d. BONSAI d.o.o. Društvo BONSAI d.o.o., Zagreb, MB: 081100130, osnovano je prema zakonima i propisima Republike Hrvatske kao društvo s ograničenom odgovornošću, dana 12. svibnja 2017. godine. Sjedište društva: Zagreb, Koturaška cesta 47 Direktori društva: Slaven Mišak, direktor i Nikola Dujmović, direktor Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 18 1. Općenito (nastavak) Predmet poslovanja Društva je dizajn novih medija (multimedija) te računalne i srodne djelatnosti. e. MMC d.o.o. Društvo MMC d.o.o., Zagreb, MB: 080186176, osnovano je prema zakonima i propisima Republike Hrvatske kao društvo s ograničenom odgovornošću, dana 07. listopada 1994. godine. Dana 1. veljače 2017. godine Društvo Span d.d. kupuje 40% udjela u društvu MMC d.o.o., a 21. veljače 2020. godine dodatnih 30% udjela. 26.4.2021. godine Društvo je prodalo sve udjele u MMC d.o.o. Sjedište društva: Zagreb, Koturaška cesta 47 Direktori društva: Branka Czukor, direktor i Stjepko Varga, direktor Predmet poslovanja Društva je savjetovanje u vezi s poslovanjem i upravljanjem. f. SPAN d.o.o., Ljubljana Društvo SPAN d.o.o., Ljubljana, MB: 359638900, osnovano je prema zakonima i propisima Republike Slovenije kao društvo s ograničenom odgovornošću, dana 18. kolovoza 2009. godine. Sjedište društva: Ljubljana , Republika Slovenija Direktor društva: Ivan Rojec, direktor Predmet poslovanja Društva je projektiranje informacijskih sustava i pružanje usluga iz segmenta IT rješenja na slovenskom tržištu. SPAN d.o.o. Ljubljana započeo je s poslovanjem u 2014. godini, nudeći široku ponudu proizvoda, usluga i rješenja na slovenskom tržištu. Društvo Span d.o.o. Ljubljana je napravilo iskorak prema pružanju usluga iz segmenta IT rješenja oformivši poseban tim posvećen isključivo tom području. U narednom periodu se očekuje daljnji rast poslovanja i u tom segmentu uz snažnu podršku i know-how transfer iz matičnog društva. g. SPAN IT Ltd., London Društvo SPAN IT Ltd., London, MB: 06810505, osnovano je prema zakonima i propisima Ujedinjenog Kraljevstva kao društvo s ograničenom odgovornošću, dana 5. veljače 2009. godine. Sjedište društva: London, Ujedinjeno Kraljevstvo Direktori društva: Marijan Pongrac, direktor i Dragan Marković, direktor Predmet poslovanja Društva je pružanje usluga iz područja IT rješenja na tržištu Velike Britanije. Span IT Ltd. London, započeo je s poslovanjem tijekom 2010. godine kao prodajno zastupstvo Društva i značajno doprinio rastu izvoza usluga i rješenja na tržište Velike Britanije. Tijekom 2022. godine očekuje se daljnji rast izvoza profesionalnih usluga na tržište Velike Britanije. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 19 1. Općenito (nastavak) h. SPAN USA, Inc. Društvo SPAN USA, Inc., MB: 68-0682850, osnovano je prema zakonima i propisima Sjedinjenih Američkih Država kao društvo s ograničenom odgovornošću, dana 10. listopada 2012. godine. Sjedište društva: Oak Brook, Sjedinjene Američke Države Direktori društva: Marijan Pongrac, direktor Predmet poslovanja Društva je pružanje IT usluga i podrške korisnicima na području SAD-a. SPAN USA, Inc., započeo je s radom početkom 2014. godine, prije svega kao prodajno predstavništvo i centar za lokalnu tehničku podršku kupcima u SAD. U 2022. godini očekuje se danji rast prihoda u SAD-u kao direktan rezultat rada tog ureda . i. Span Azerbaijan LLC, Baku Društvo Span Azerbaijan LLC, MB: 1701936521, osnovano je prema zakonima i propisima Azerbajdžan kao društvo s ograničenom odgovornošću, dana 15. travnja 2016. godine. Sjedište društva: Baku, Azerbajdžan Direktor društva: Eldar Jahangirov, direktor Predmet poslovanja Društva je savjetovanje i usluge u informacijskim tehnologijama. j. Span LLC, Kijev Društvo Span LLC, MB: 42424948, osnovano je prema zakonima i propisima Ukrajine, kao društvo s ograničenom odgovornošću, dana 30. kolovoza 2018. godine. Sjedište društva: Kijev, Ukrajina Direktor društva: Oleg Avilov, direktor Predmet poslovanja Društva je savjetovanje i usluge u informacijskim tehnologijama. k. SPAN GmbH, Munchen Društvo SPAN GmbH, MB: 242618, osnovano je prema zakonima i propisima Njemačke, kao društvo s ograničenom odgovornošću, dana 31. srpnja 2018. godine. Sjedište društva: Munchen, Njemačka Direktori društva Dragan Marković, direktor i Saša Kramar, direktor Predmet poslovanja Društva je savjetovanje i usluge u informacijskim tehnologijama. l. SPAN Swiss AG Društvo SPAN Swiss AG, MB: 22966934000, osnovano je prema zakonima i propisima Švicarske, kao društvo s ograničenom odgovornošću, dana 18. veljače 2019. godine. Sjedište društva: Zug, Švicarska Direktori društva: Dragan Marković, direktor i Nikola Dujmović, direktor Predmet poslovanja Društva je savjetovanje i usluge u informacijskim tehnologijama. m. Span-IT s.r.l., Kišinjev Društvo Span-IT s.r.l., MB: 1021600030638, osnovano je prema zakonima i propisima Moldavije, kao društvo s ograničenom odgovornošću, dana 19. srpnja 2021. godine. Sjedište društva: Kišinjev, Moldavija Direktori društva: Saša Kramar, direktor, Željko Galić, direktor i Smigaliov Serghei, direktor Predmet poslovanja Društva je savjetovanje u području informacijskih tehnologija. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 20 2. Usvajanje novih i izmijenjenih standarda Prva primjena novih izmjena postojećih standarda koje su na snazi za tekuće izvještajno razdoblje Grupa i Društvo su usvojile sljedeće nove standarde i izmjene postojećih standarda i nova tumačenja koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde (“OMRS”) i usvojeni su u Europskoj uniji, a koja su stupila na snagu za trenutno izvještajno razdoblje: • izmjene MSFI-ja 9 „Financijski instrumenti”, MRS-a 39 „Financijski instrumenti: priznavanje i mjerenje”, MSFI-ja 7: „Financijski instrumenti: objavljivanje”, MSFI-ja 4 „Ugovori o osiguranju” i MSFI-ja 16: „Najmovi” – Reforma referentnih kamatnih stopa – Faza 2 , (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2021.). • izmjene MSFI-ja 16 „Najmovi“ - Najamnine povezane s Covid-19 nakon 30. lipnja 2021. (na snazi od 1. travnja 2021. za godišnja izvještajna razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2021. godine) • izmjene MSFI-ja 4 Ugovori o osiguranju „Produljenje privremenog izuzeća od primjene MSFI-ja 9“ usvojeni u Europskoj uniji 16. prosinca 2020., (datum isteka privremenog izuzeća od primjene MSFI-ja 9 produljen je na godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.) Usvajanje izmjena postojećih standarda i tumačenja standarda nisu značajni za poslovanje Grupe i Društva te nemaju značajan utjecaj na financijske izvještaje. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj uniji, ali još nisu na snazi U nastavku su navedeni standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja koje je objavio OMRS i usvojila Europska unija, ali još nisu na snazi do datuma objave financijskih izvještaja: • izmjene MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvještaja” – Objave računovodstvenih politika (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.) • izmjene MRS-a 8 „Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške“ - Definicija računovodstvenih procjena (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.) • izmjene MRS-a 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema” – Prihodi prije namjeravane uporabe (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022.) • izmjene MRS-a 37 „Rezerviranja, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina” – Štetni ugovori – Troškovi ispunjenja ugovornih obveza (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022.) • izmjene MSFI-ja 3 „Poslovna spajanja” – Upućivanja na Konceptualni okvir s izmjenama MSFI-ja 3 (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022.) • MSFI 17 „Ugovori o osiguranju” , uključujući izmjene MSFI-ja 17 koje je objavio OMRS 25. lipnja 2020. – usvojene u Europskoj uniji 19. studenog 2021. (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine) • izmjene raznih standarda zbog „Dorada MSFI-jeva iz ciklusa 2018. – 2020.” , proizašle iz projekta godišnje dorade MSFI-jeva (MSFI 1, MSFI 9, MSFI 16 i MRS 41), prvenstveno radi otklanjanja nedosljednosti i pojašnjenja teksta – usvojenog od EU 28. lipnja 2021. (Izmjene MSFI-ja 1, MSFI-ja 9 i MRS-a 41 na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022. Izmjena MSFI-ja 16 odnosi se isključivo na ilustrativni primjer, stoga nije naveden datum stupanja na snagu.). Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 21 2. Usvajanje novih i izmijenjenih standarda (nastavak) Novi standardi te izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS, ali još nisu usvojeni u Europskoj uniji MSFI-jevi trenutačno usvojeni u Europskoj uniji ne razlikuju se značajno od propisa koje je donio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde (OMRS), izuzev sljedećih novih standarda i izmjena postojećih standarda, o čijem usvajanju Europska unija do datuma objave financijskih izvještaja još nije donijela odluku (datumi stupanja na snagu navedeni u nastavku odnose se na MSFI-jeve koje je izdao OMRS): • MSFI 14 „Regulativom propisane razgraničene stavke” (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2016.) – Europska komisija odlučila je postupak preuzimanja ovog prijelaznog standarda odgoditi do objave njegove konačne verzije • izmjene MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvještaja” – Klasifikacija kratkoročnih i dugoročnih obveza (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.) • izmjene MRS-a 12 „Porezi na dobit“ – Odgođeni porez koji se odnosi na imovinu i obveze koje proizlaze iz jedne transakcije (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.) • izmjene MSFI-ja 10 „Konsolidirani financijski izvještaji" i MRS-a 28 „Udjeli u pridruženim subjektima i zajedničkim pothvatima” – Prodaja odnosno ulog imovine između ulagatelja i njegovog pridruženog subjekta ili zajedničkog pothvata te daljnje izmjene (prvotno određeni datum stupanja na snagu odgođen je do dovršetka istraživačkog projekta na temu primjene metode udjela) • MSFI 17 „Ugovori o osiguranju” , Prva primjena MSFI-ja 17 i MSFI-ja 9 – Usporedne informacija (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine) Grupa i Društvo očekuju da usvajanje navedenih novih standarda i izmjene postojećih standarda neće dovesti do značajnih promjena u financijskim izvještajima Grupe i Društva u razdoblju prve primjene standarda. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 22 3. Temeljne računovodstvene politike Računovodstveno načelo Financijski su izvještaji sastavljeni u skladu s MSFI-jevima koje je usvojila Europska unija (MSFI EU) i stoga su financijski izvještaji Grupe i Društva u skladu s člankom 4. Uredbe (EU) o međunarodnim računovodstvenim standardima. Financijski izvještaji sastavljeni su po načelu povijesnog troška, izuzev revalorizacije određenih nekretnina, koji su iskazani u revaloriziranim iznosima, kako je obrazloženo u računovodstvenim politikama koje slijede. Povijesni trošak temelji se uglavnom na fer vrijednosti naknade dane u zamjenu za dobra ili usluge. Fer vrijednost je cijena koja bi bila ostvarena prodajom neke stavke imovine ili plaćena za prijenos neke obveze u urednoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja, neovisno o tome bi li ona bila neposredno vidljiva ili procijenjena primjenom neke druge tehnike vrednovanja. Procjenjujući fer vrijednosti neke stavke imovine ili neke obveze, Grupa i Društvo uzimaju u obzir ona obilježja koja bi uzeli u obzir i tržišni sudionici određujući cijenu imovine odnosno obveze na datum mjerenja. To je i osnova na kojoj je fer vrijednost mjerena, odnosno objavljena u ovim konsolidiranim financijskim izvještajima. Slijedi opis glavnih usvojenih računovodstvenih politika. Vremenska neograničenost poslovanja U trenutku odobrenja za izdavanje financijskih izvještaja, Uprava razumno očekuje da Grupa i Društvo raspolažu odgovarajućim sredstvima za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju financijskih izvještaja. Osnova za konsolidaciju Financijski izvještaji obuhvaćaju financijske izvještaje Društva i društava pod njegovom kontrolom pripremljena do 31. prosinca 2021. godine. Kontrola je postignuta: • ako Društvo ima prevlast u subjektu; • ako je Društvo izloženo varijabilnosti prinosa ili ima prava po osnovi svog sudjelovanja u subjektu; i • sposobno je temeljem svoje prevlasti utjecati na svoj prinos. Društvo ponovno procjenjuje postojanje svoje kontrole kad činjenice i okolnosti upućuju na to da je došlo do promjene jednog ili više od triju gore navedenih elemenata kontrole. Kad Društvo u nekom subjektu u kojem je vlasnik određenog udjela ima manje od većine glasačkih prava, smatra da je ostvarilo prevlast u subjektu ako su glasačka prava koje Društvo ima dostatna da mu omoguće jednostrano usmjeravati relevantne aktivnosti toga subjekta. Društvo u ocjenjivanju dostatnosti svojih glasačkih prava za prevlast u subjektu razmatra sve bitne činjenice i okolnosti, uključujući: • udjel svojih glasačkih prava u odnosu na udjel i podjelu glasačkih prava drugih osoba s pravom glasa; • potencijalna glasačka prava Društva, drugih imatelja prava glasa ili drugih osoba; • prava koja proizlaze iz drugih ugovornih odnosa; i • sve dodatne činjenice i okolnosti koje upućuju na to da Društvo ima odnosno nema trenutačnu mogućnost usmjeravati relevantne poslove u vrijeme u koje je potrebno donijeti odluke, što uključuje način glasanja na prethodnim skupštinama dioničara. Ovisno društvo konsolidira se, odnosno prestaje se konsolidirati od trenutka u kojem Društvo stekne, odnosno izgubi kontrolu nad njim. Rezultati ovisnih društava stečenih ili otuđenih tijekom godine uključuju se u konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti od datuma na koji je Društvo steklo kontrolu do datuma gubitka njegove kontrole nad ovisnim društvom. U financijskim izvještajima ovisnih društava su po potrebi provedena usklađenja radi usuglašavanja njihovih računovodstvenih politika s računovodstvenim politikama Grupe. Konsolidacijom se eliminira sva imovina i sve obveze, kao i sva vlasnička glavnica (tj. sav kapital), svi prihodi, rashodi te priljevi i odljevi novca koji se odnose na transakcije između članova Grupe. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 23 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Osnova za konsolidaciju (nastavak) Nekontrolirajući udjeli u ovisnim društvima određuju se zasebno od Grupinog vlasničkog udjela u njima. Nekontrolirajući udjeli koji se odnose na postojeće vlasničke udjele koji njihovim imateljima daju pravo na razmjeran udjel u neto imovini subjekta u slučaju likvidacije, smiju se prilikom prvog knjiženja vrednovati, ili po fer vrijednosti, ili u visini njihovog razmjernog udjela u obračunanim i iskazanim iznosima utvrdive neto imovine stečenika. Metoda vrednovanja bira se za svako stjecanje pojedinačno. Preostali nekontrolirajući udjeli prvi se put vrednuju po fer vrijednosti. Nakon stjecanja, knjigovodstvena vrijednost nekontrolirajućih udjela iznos je udjela kod prvog priznavanja uvećan za udio nekontrolirajućih udjela u naknadnim promjenama vlasničke glavnice. Dobit i gubitak te svaka stavka ostale sveobuhvatne dobiti dijele se na dio koji pripada vlasnicima Društva i dio koji pripada vlasnicima nekontrolirajućih udjela. Ukupna sveobuhvatna dobit ovisnih društava pripisuje se vlasnicima Društva i vlasnicima nekontrolirajućih udjela, čak i ako time dolazi do negativnog salda nekontrolirajućih udjela. Promjene udjela Grupe u ovisnom društvu koje nemaju za posljedicu njen gubitak kontrole nad ovisnim društvom obračunavaju se kao transakcije vlastitim kapitalom tj. vlasničkom glavnicom. Knjigovodstvene vrijednosti udjela Grupe i nekontrolirajućih udjela usklađuju se kako bi se iskazala promjena u njihovim relativnim udjelima u ovisnom društvu. Svaka razlika između iznosa usklađenja nekontrolirajućih udjela i fer vrijednosti naknade plaćene odnosno primljene za stjecanje udjela iskazuje se izravno u sklopu vlasničke glavnice i pripisuje vlasnicima Društva. Dobit odnosno gubitak povezan s gubitkom kontrole Grupe nad ovisnim društvom iskazuje se u dobiti i gubitku kao razlika između i) ukupne fer vrijednosti primljene naknade i fer vrijednosti eventualnog zadržanog udjela i ii) prethodne knjigovodstvene vrijednosti imovine (uključujući goodwill) i obveza ovisnoga društva te eventualnih nekontrolirajućih udjela. Svi iznosi koji su po osnovi ovisnog društva ranije bili iskazani u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti obračunavaju se kao da je Grupa izravno otuđila imovinu odnosno obveze toga društva, tj. prenose se u dobit i gubitak ili u neku od komponenti vlasničke glavnice sukladno važećim MSFI-jevima. Fer vrijednost zadržanog udjela u bivšem ovisnom društvu na datum gubitka kontrole se kod kasnijeg obračunavanja prema MRS-u 9 promatra kao fer vrijednost prilikom prvog priznavanja ili, ako je primjenjivo, kao trošak prilikom prvog priznavanja udjela u pridruženo društvo ili zajednički kontrolirani subjekt. Poslovna spajanja Preuzimanje, tj. stjecanje ovisnih društava i poslovanja se obračunava metodom stjecanja. Naknada, tj. činidba u sklopu poslovnog spajanja vrednuje se po fer vrijednosti, a to je ukupna fer vrijednost, na datum razmjene, imovine koju Grupa prenosi te obveza Grupe prema bivšim vlasnicima stečenika te udjela ili dionica koje je Društvo izdalo u zamjenu za kontrolu nad stečenikom. Troškovi povezani sa stjecanjem priznaju se u dobit ili gubitak kako nastaju. Na datum stjecanja, utvrdiva stečena imovina i utvrdive preuzete obveze priznaju se po njihovoj fer vrijednosti na datum stjecanja, izuzev: • odgođene porezne imovine odnosno odgođenih poreznih obveza te obveza i imovine povezanih sa sporazumima o primanjima za zaposlene, koji se priznaju i mjere sukladno MRS-u 12, odnosno MRS-u 19; • obveza ili vlasničkih instrumenata koji se odnose na stečenikove ili Grupine sporazume o plaćanju na temelju dionica sklopljene radi zamjene sporazuma o plaćanjima stečenika temeljenima na dionicama i mjere se na datum stjecanja sukladno MSFI-ju 2 (vidjeti dolje); i • imovine (ili skupina za otuđenje) klasificirane kao namijenjene prodaji sukladno MSFI-ju 5, koja se mjeri sukladno tom standardu. Goodwill se mjeri kao pozitivna razlika između zbroja prenesene naknade za stjecanje, iznosa nekontrolirajućeg udjela, ako postoji, i fer vrijednosti prethodnog vlasničkog udjela stjecatelja u subjektu, s jedne strane, te neto iznosa na datum stjecanja utvrdive stečene imovine i utvrdivih preuzetih obveza, s druge strane. Ako ponovnom procjenom bude utvrđeno da je udio Grupe u fer vrijednosti utvrdive neto imovine stečenika viši od zbroja prenesene naknade, iznosa nekontrolirajućeg udjela, ako postoji, i fer vrijednosti prethodnog vlasničkog udjela stjecatelja u subjektu, višak se priznaje odmah u dobiti i gubitku kao dobit od povoljne kupnje. Kad naknada koju Grupa prenosi u sklopu poslovnog spajanja uključuje sporazum o uvjetovanoj nepredviđenoj naknadi, ta se naknada vrednuje po fer vrijednosti na datum stjecanja i uključuje u naknadu koja se prenosi u sklopu poslovnog spajanja. Promjene fer vrijednosti nepredviđene naknade koje udovoljavaju kriterijima prihvatljivosti kao naknade u razdoblju vrednovanja, tj. mjerenja se usklađuju retrospektivno, zajedno s pripadajućim usklađenjima goodwilla. Usklađenja u razdoblju vrednovanja su ona usklađenja koja su posljedica dodatnih saznanja o činjenicama i okolnostima koja su postojala na datum stjecanja, a koja su stečena u razdoblju vrednovanja tj. mjerenja koje ne smije biti dulje od godine dana računajući od datuma stjecanja. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 24 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Poslovna spajanja (nastavak) Način kasnijeg obračunavanja promjena fer vrijednosti nepredviđene naknade koje ne ispunjavaju kriterije prihvatljivosti kao usklađenja u razdoblju vrednovanja ovisi o načinu na koji je nepredviđena naknada razvrstana. Nepredviđena naknada iskazana u glavnici ne vrednuje se ponovno na kasnije izvještajne datume i njezino se plaćanje u kasnijim razdobljima obračunava i iskazuje u glavnici. Druge nepredviđene (uvjetovane) naknade se na kasniji izvještajni datum vrednuju po fer vrijednosti, uz prikaz promjena fer vrijednosti u dobiti i gubitku. Kod poslovne kombinacije koja se odvija u fazama, udjeli koje je Grupa prije toga imala u stečenom subjektu (uključujući u zajedničkom upravljanju) ponovno se mjere po fer vrijednosti na datum stjecanja, a eventualna dobit odnosno eventualni gubitak od ponovnog mjerenja priznaje se u dobiti i gubitku. Iznosi koji se odnose na udjel u stečeniku prije preuzimanja i prethodno su bili iskazani u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti prenose se u dobit i gubitak ako bi takav postupak bio primjeren da je došlo do otuđenja udjela. Ako prvo obračunavanje poslovne kombinacije nije dovršeno do kraja izvještajnog razdoblja u kojem je došlo do spajanja, Grupa iskazuje provizorne iznose po stavkama koje nisu konačno obračunane. Provizorni iznosi usklađuju se tijekom razdoblja mjerenja (vidjeti gore) ili se priznaje dodatna imovina ili dodatne obveze u skladu s novim saznanjima o činjenicama i okolnostima koje su postojale na datum stjecanja koje bi, da su bile poznate, utjecale na iznose priznate na taj datum. Goodwill Goodwill se prvotno obračunava i mjeri na način kako je navedeno u prethodnom poglavlju. Goodwill se ne amortizira, već se pregledava zbog umanjenja vrijednosti najmanje jednom godišnje. Radi testiranja na umanjenje, goodwill se raspoređuje na svaku jedinicu Grupe koja stvara novac (ili skupine takvih jedinica) od koje se očekuju koristi od sinergija koje proizlaze iz spajanja. Jedinica koja stvara novac na koju je goodwill raspoređen podvrgava se provjeri umanjenja vrijednosti jednom godišnje ili češće ako postoji naznaka o mogućem umanjenju njezine vrijednosti. Ako je nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac niži od njezinog knjigovodstvenog iznosa, gubitak nastao umanjenjem prvo se raspoređuje tako da se umanji knjigovodstveni iznos goodwilla raspoređenog na jedinicu i zatim razmjerno na drugu imovinu jedinice koja stvara novac na osnovi knjigovodstvenog iznosa svakog sredstva u jedinici koja stvara novac. Jednom priznati gubitak od umanjenja vrijednosti goodwilla ne poništava se u idućem razdoblju. Prilikom otuđenja jedinice koja stvara novac, pripadajući iznos goodwilla ulazi u utvrđivanje dobiti ili gubitka od otuđenja. Politika koju Grupa primjenjuje na obračunavanje goodwilla proizašlog iz stjecanja pridruženog društva opisana je u bilješci 17. Priznavanje prihoda MSFI 15 „Prihodi od ugovora s kupcima“ (“MSFI 15”) je računovodstveni standard koji propisuje model priznavanja prihoda od ugovora s kupcima koji se temelji na određenim načelima. MSFI 15 sadrži model od pet koraka koji zahtijeva priznavanje prihoda kada se kontrola nad licencama, robom i uslugama prenese na kupca. Značajno načelo MSFI-a 15 se odnosi na prijenos kontrole koji je detaljnije opisan u nastavku nastavno na pojedinačne skupine prihode. Prihod se mjeri na temelju naknade za koju Grupa i Društvo smatra da će imati pravo u okviru ugovora s kupcem te isključuje iznose naplaćene u ime trećih strana. Grupa i Društvo iskazuju prihod kada na kupca prenose kontrolu nad licencom, proizvodom ili uslugom. U daljnjim odlomcima opisane su vrste ugovora, vrijeme ispunjavanja obveza isporuke i vrijeme priznavanja prihoda. Grupa i Društvo iskazuju prihode iz sljedećih glavnih izvora: ▪ prodaje licenci; ▪ prodaje hardware-a i ▪ prodaje usluga Prodaja licenci Vezano uz prodaju raznih vrsta licenci, pretežito ostvaruje prihode od prodaje Microsoft-ovih licenci. Grupa i Društvo su primarno odgovorni prema kupcima za isporuku specificiranih karakteristika licenci, izloženi su mogućem riziku neprihvaćanja licenci od strane kupca, te imaju diskrecijsko pravo utvrđivanja cijena i koristi od licenci do trenutka prijenosa kontrole. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 25 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Priznavanje prihoda (nastavak) Prodaja licenci (nastavak) Licence se pripremaju za aktivaciju za specifičnog kupca i dodjeljuju se u određenom trenutku. Grupa i Društvo utvrđuju da ugovor o prodaji licence ne zahtijeva, a kupac opravdano ne očekuje da Grupa i Društvo poduzmu aktivnosti koje značajno utječu na software. Kako prodavatelj licence ne poduzima aktivnosti koje značajno utječu na intelektualno vlasništvo na koje korisnici imaju prava i koristi, bilo pozitivne ili negativne aktivnosti ne utječu na vlasnika licence; te da aktivnosti koje bi mogle utjecati na intelektualno vlasništvo nisu dodatne činidbene radnje u ugovoru, sukladno tome licence predstavljaju pravo korištenja i stoga Grupa i Društvo prepoznaju prihod u određenom trenutku. Prihod se priznaje nakon prijenosa kontrole nad licencom, odnosno u trenutku kad su licence dostupne kupcu i stečena je kontrola nad softwareom od strane kupca. Vrijednosti transakcija po ovim ugovorima definirane su okvirnim ugovorima s kupcima (uobičajeno na godišnjoj osnovi), utvrđene su cjenicima i naplaćuju se u vremenskom razdoblju od 45 dana. Temeljem okvirnog ugovora, kupci se putem narudžbenica za kupnju licenci obvezuju na kupnju tijekom razdoblja važenja ugovora. Grupa i Društvo koriste praktično izuzeće za objavljivanje transakcijske cijene dodijeljene preostalim obvezama izvršenja jer imaju pravo na naknadu od kupca u iznosu koji odgovara izravno vrijednosti izvršene činidbe do izvještajnog datuma, tako da Grupa i Društvo priznaju prihod u iznosu u kojem imaju pravo izdavanja računa. Grupa i Društvo ne očekuju varijabilne nadoknade vezano uz predmetne ugovore. U slučaju ako ugovor istodobno sadrži isporuku licenci i pružanje savjetodavnih usluga kao dio traženih rješenja od strane kupca, savjetodavne usluge, kao i licence se smatraju zasebnim razlučivim obvezama isporuke. Transakcijska cijena je razlučiva u ugovorima prema vrstama licenci i savjetodavnim uslugama, stoga se određuje na temelju samostalne prodajne cijene licenci ili usluga. Prodaja hardvera Grupa i Društvo prodaju hardver izravno kupcima u sklopu ugovora o prodaji hardvera i pružanju usluga ili zasebnim ugovorima o prodaji hardver. Prihod se iskazuje u određenom trenutku kad je kontrola nad opremom prenesena kupcima, te se prodaja opreme smatra zasebnom razlučivom obvezom isporuke. Prijenos kontrole kupcu podrazumijeva fizičko posjedovanje i korištenje hardvera od strane kupca, prijenos svih prava korištenja i rizika od uporabe hardvera kupcu, kao i ostvarivanje prava na naplatu od strane Grupe i Društva. Proces prodaje hardvera u većini slučajeva ispunjava uvjet da prijenos kontrole nastaje nakon što je roba isporučena na konkretnu lokaciju kupca. Cijene transakcija po ovim ugovorima uobičajeno su nepromjenjive i uglavnom se naplaćuju nakon isporuke hardvera i obavljenih usluga montaže. Prodaja usluga Savjetodavne usluge koje Grupa i Društvo pružaju mogu se podijeliti u dvije značajne skupine usluga: usluge vezane uz ugovorene projekte s kupcima te savjetodavne usluge koje se odnose na podršku kupcima temeljem ugovorenih cjenika. Savjetodavne usluge vezane uz ugovorene projekte (npr. instalacije i/ili razvijanje različitih software-skih proizvoda za specijalizirane poslovne operacije) se iskazuju kao činidba ispunjena kroz vrijeme. Prihod se iskazuje u financijskim izvještajima temeljem stupnja dovršenosti ugovora. Uprava i stručne službe su ocijenili da je stupanj dovršenosti, koji se određuje kao dio vremena koje je proteklo do kraja izvještajnog razdoblja u odnosu na ukupno očekivano vrijeme trajanja projekta odgovarajuća mjera napretka do potpunog ispunjenja obveze na činidbu u skladu s MSFI-em 15. S obzirom da su projekti takve prirode da su vezani uz utrošak vremena svakog programera, protek vremena na projektu predstavlja prikaz odrađenog odnosno isporučenog. Savjetodavne usluge podrške podrazumijevanju standardne usluge koje se isporučuju na osnovi sata i priznaju se u određenom trenutku isporuke usluga temeljem ugovorenih cjenika. Savjetodavna usluga podrške se smatra razlučivom uslugom jer je Grupa i Društvo redovito pružaju drugim potrošačima na pojedinačnoj osnovi te je potrošačima mogu pružiti drugi pružatelji usluga na tržištu. Popusti se ne uzimaju u obzir jer se oni odobravaju samo u rijetkim okolnostima i nisu značajni. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 26 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Najmovi (nastavak) Najmovi Grupa i Društvo kao najmoprimac Grupa i Društvo su jedino u ulozi najmoprimca. Grupa i Društvo procjenjuju je li riječ o ugovoru o najmu odnosno sadržava li ugovor najam, na početku ugovora. Grupa i Društvo iskazuju imovinu s pravom uporabe i pripadajuću obvezu po najmu u pogledu svih najmova u kojima su najmoprimac, osim kad je riječ o kratkoročnim najmovima (definiranim kao najmovima čije trajanje iznosi 12 mjeseci ili manje) te najmove imovine male vrijednosti (kao što su tableti i osobna računala, uredski namještaj i telefoni). Za takve najmove Grupa i Društvo pravocrtno priznaju plaćanja najma kao poslovni rashod tijekom trajanja najma, osim ako neka druga sustavna osnova kvalitetnije ne odražava vremensku dinamiku trošenja ekonomskih koristi od imovine koje se drži u najmu. Obveza po najmu prvi se put mjeri u visini sadašnje vrijednosti plaćanja najma koja na datum početka nisu podmirena, umanjena uporabom stope koja proizlazi iz najma. Ako tu stopu nije moguće odrediti, Grupa i Društvo se najčešće služe svojom kamatnom stopom zaduživanja. Plaćanja najma obuhvaćena mjerenjem obveze po najmu obuhvaćaju: • fiksna plaćanja najma (uključujući plaćanja najma koja su u biti fiksna), umanjena za primljene poticaje za najam • varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, početno mjerena primjenom indeksa ili stope koji vrijede na datum početka najma • iznos za koji se očekuje da će ih najmoprimac plaćati na temelju jamstava za ostatak vrijednosti • cijenu izvršenja mogućnosti kupnje ako je izvjesno da će najmoprimac iskoristiti tu mogućnost te • plaćanja kazni za raskid najma ako razdoblje najma odražava da će najmoprimac iskoristiti mogućnost raskida najma. Obveze po najmu prikazuju se kao zasebna stavka u izvještaju o financijskom položaju. Obveza po najmu naknadno se mjeri povećanjem knjigovodstvene vrijednosti kako bi odražavala kamate na obveze po najmu (primjenom metode efektivne kamate) te smanjenjem knjigovodstvene vrijednosti kako bi odražavala izvršena plaćanja najma. Imovina s pravom uporabe obuhvaća početno mjerenje predmetne obveze po najmu, plaćanja najma na dan početka najma ili prije toga, umanjeno za primljene poticaje za zaključenje poslovnog najma i sve početne izravne troškove. Oni se naknadno mjere po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i gubitke od umanjenja vrijednosti. Imovina s pravom uporabe prezentira se kao zasebna stavka u izvještaju o financijskom položaju. Grupa i Društvo primjenjuju MRS 36 kako bi ustanovila je li vrijednost imovine s pravom uporabe umanjena odnosno jesu li za nju obračunati bilo kakvi gubici zbog umanjenja vrijednosti, kako je opisano u politici „Nekretnine i oprema”. Promjenjive najamnine koje ne ovise o indeksu ili stopi nisu obuhvaćene mjerenjem obveze po najmu i imovine s pravom uporabe. Povezana plaćanja priznaju se kao trošak u razdoblju u kojem je nastao događaj ili uvjet koji je potaknuo predmetna plaćanja te se nalaze u „Ostalim troškovima” u dobiti i gubitku. Imovina s pravom uporabe amortizira se kroz razdoblje najma ili vijek uporabe, ovisno o tome što je kraće. Ako se na temelju najma vlasništvo nad odnosnom imovinom prenese ili ako trošak imovine s pravom uporabe odražava da će Grupa i Društvo iskoristiti mogućnost kupnje, imovina s pravom uporabe amortizira se kroz korisni vijek uporabe odnosne imovine. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 27 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Najmovi (nastavak) Kao praktično rješenje, MSFI 16 najmoprimcu dozvoljava neodvajanje komponenti koje se ne odnose na najam te obračunavanje komponenti koje se odnose na najam i komponenti koje se ne odnose na najam kao jedinstvenu komponentu. Grupa i Društvo su upotrijebili to praktično rješenje. Za ugovor koji sadržava komponentu koja se odnosi na najam te jednu ili više dodatnih komponenti koje se ne odnose na najam, Grupa je dužna naknadu u okviru ugovora raspodijeliti na svaku komponentu koja se odnosi na najam na temelju relativne samostalne cijene te komponente i ukupne samostalne cijene komponenti koje se ne odnose na najam. Strane valute Prilikom sastavljanja financijskih izvještaja pojedinih subjekata unutar Grupe, transakcije u valutama koje nisu funkcionalna valuta subjekta, tj. u stranim valutama, evidentirane su primjenom valutnih tečajeva na snazi na datum transakcije. Monetarna imovina i obveze u stranim valutama se na kraju svakog izvještajnog razdoblja ponovno preračunavaju po tečaju važećem na kraju toga razdoblja. Nemonetarne stavke iskazane po fer vrijednosti koje su nominirane u stranim valutama ponovno se preračunavaju po tečaju važećem na datum utvrđivanja njihove fer vrijednosti. Nemonetarne stavke u stranoj valuti koje se vode po povijesnom trošku se ne preračunavaju ponovno. Tečajne razlike uključuju se u dobit i gubitak razdoblja u kojem nastaju, izuzev: • tečajnih razlika po primljenim zajmovima i posudbama u stranoj valuti koji se odnose na imovinu u izgradnji namijenjenu budućoj proizvodnji, koje se uključuju u nabavnu vrijednost te imovine ako se promatraju kao usklađenje troškova kamata na obveze po tim zajmovima i posudbama • tečajnih razlika s naslova monetarnih potraživanja ili obveza iz odnosa s inozemnim dijelovima poslovanja čija namira nije planirana ni izgledna u bliskoj budućnosti, te koje stoga sačinjavaju dio neto ulaganja u inozemno poslovanje, koje se prvo priznaju u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti i prilikom prodaje cijelog ili dijela neto ulaganja prenose s glavnice u dobit i gubitak. U financijskim izvještajima imovina i obveze inozemnih dijelova poslovanja Grupe preračunati su primjenom valutnih tečajeva važećih na kraju izvještajnog razdoblja. Prihodi i rashodi preračunavaju se primjenom prosječnog valutnog tečaja za izvještajno razdoblje, osim kod značajnih fluktuacija valutnih tečajeva, i u tom se slučaju upotrebljavaju valutni tečajevi važeći na datum transakcije. Eventualne tečajne razlike iskazuju se u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti i akumuliraju u pričuvi iz preračuna stranih valuta (te pripisuju nekontrolirajućim udjelima ako postoje). Prilikom prodaje inozemnog poslovanja, tj. prodaje cijelog udjela Grupe u inozemnom poslovanju kojom Grupa gubi kontrolu nad ovisnim društvom u čijem je sastavu inozemno poslovanje ili kod djelomične prodaje udjela u zajedničkom poslu ili pridruženom društvu u čijem je sastavu inozemno poslovanje i zadržani udjel u tom inozemnom poslovanju postaje financijskom imovinom, sve tečajne razlike akumulirane u pričuvi iz preračuna stranih valuta s naslova inozemnog poslovanja pripisive vlasnicima Društva prenose se u dobit i gubitak. Nadalje, kod djelomične prodaje ovisnog društva u čijem sastavu je inozemno poslovanje kojom Grupa ne gubi kontrolu nad ovisnim društvom, dio kumulativnih tečajnih razlika ponovno se pripisuje nekontrolirajućim udjelima razmjerno prodanom dijelu i ne uračunava u dobit ili gubitak. Kod svih drugih djelomičnih prodaja, tj. djelomične prodaje pridruženih subjekata kod koje Grupa ne gubi značajan utjecaj, dio kumulativnih tečajnih razlika prenosi se u dobit ili gubitak razmjerno prodanom dijelu. Usklađenje goodwilla i usklađenja po fer vrijednosti zbog stjecanja inozemnog poslovanja obračunavaju se kao imovina i obveze inozemnog poslovanja i preračunavaju po zaključnom tečaju. Pri tom nastale tečajne razlike iskazuju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Državne potpore Državne potpore ne priznaju se sve dok ispunjenje uvjeta za dobivanje državne potpore i primitak potpore ne postanu realno izvjesni. Državne potpore priznaju se u dobit ili gubitak sustavno kroz razdoblje u kojem Grupa i Društvo troškove koji trebaju biti pokriveni potporom priznaju kao rashod. Konkretno, državne potpore kod kojih je osnovni uvjet da Grupa i Društvo nabave, izgrade ili na neki drugi način steknu dugotrajnu imovinu (uključujući nekretnine i opremu) iskazuju se u izvještaju o financijskom položaju kao prihodi budućih razdoblja i prenose u dobit ili gubitak sustavno i racionalno tijekom korisnog vijeka predmetne imovine. Potraživanja temeljem državnih potpora s naslova nadoknade već nastalih troškova ili gubitaka ili radi pružanja trenutačne financijske potpore Grupi i Društvu bez budućih povezanih troškova priznaju se u dobit i gubitak razdoblja u kojem nastane potraživanje po njima. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 28 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Troškovi mirovinskih naknada i otpremnina Uplate u plan definiranih mirovinskih naknada priznaju se kao rashod kad su zaposlenici odradili posao temeljem kojeg su stekli pravo na doprinose. Uplate u državni mirovinski fond obračunavaju se kao uplate u planove definiranih doprinosa u kojima su obveze Grupe i Društva u okviru planova istovjetne onima iz definiranih mirovinskih naknada. Kratkoročna i druga dugoročna primanja zaposlenih Za primanja koja zaposlenici akumuliraju na osnovi plaća, godišnjih odmora i bolovanja priznaje se kao obveza u razdoblju pružanja predmetne usluge u visini nediskontiranog očekivanog iznosa naknade koji će trebati isplatiti u zamjenu za navedenu uslugu. Obveze koje se odnose na kratkoročna primanja mjere se u nediskontiranom očekivanom iznosu naknade koju će trebati isplatiti u zamjenu za navedenu uslugu. Oporezivanje Rashod temeljem poreza na dobit je zbroj tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekući porez Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti tekuće godine. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti iskazane u dobiti i gubitku jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili odbitne u drugim godinama kao ni stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Grupe i Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na kraju izvještajnog razdoblja na snazi odnosno uskoro na snazi. Rezerviranje se priznaje za pitanja za koja je izračun poreza nesiguran, ali je vrlo vjerojatno da će doći do odljeva sredstava poreznom tijelu. Rezerviranja se mjere prema najboljoj mogućoj procjeni iznosa koji se očekuje biti plaćen. Procjena se temelji na prosudbi poreznih stručnjaka unutar Društva u skladu s prethodnim iskustvom u takvim aktivnostima te u određenim slučajevima na temelju poreznih savjeta neovisnih stručnjaka. Odgođeni porez Odgođeni porez priznaje se temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti, a obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze u pravilu se iskazuju po svim privremenim oporezivim razlikama, a odgođena porezna imovina priznaje se do visine vjerojatno raspoloživog iznosa oporezive dobiti koji će omogućiti korištenje porezne olakšice povezane s odbitnim privremenim razlikama. Odgođene porezne obveze i odgođena porezna imovina se ne priznaju ako privremena razlika proizlazi iz početnog priznavanja ostale imovine i ostalih obveza (osim u slučaju poslovnog spajanja) u transakciji koja ne utječe ni na oporezivu niti na računovodstvenu dobit. Odgođena porezna obveza ne priznaje se ni po osnovi privremenih razlika kod prvog priznavanja goodwilla. Odgođene porezne obveze se priznaju i temeljem oporezivih privremenih razlika koje proizlaze iz ulaganja u ovisna i pridružena društva, izuzev u slučaju kad su Grupa i Društvo u mogućnosti utjecati na poništenje privremene razlike i kad je vjerojatno da se privremena razlika neće poništiti u doglednoj budućnosti. Odgođena porezna imovina koja proizlazi iz odbitnih privremenih razlika povezanih s ulaganjima i udjelima ove vrste obračunava se i iskazuje se samo do visine vjerojatno raspoloživog iznosa oporezive dobiti koji će omogućiti korištenje olakšice na osnovi odbitnih privremenih razlika i ako se njihovo poništenje očekuje u doglednoj budućnosti. Knjigovodstvena vrijednost odgođene porezne imovine provjerava se na svaki izvještajni datum i umanjuje u mjeri u kojoj više nije vjerojatno postojanje dostatne oporezive dobiti koja bi omogućila realizaciju cijelog ili dijela porezne imovine. Odgođeni porez obračunava se prema poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u razdoblju u kojem će doći do podmirenja obveze, odnosno realizacije imovine na temelju poreznih stopa i poreznih zakona koji su na kraju izvještajnog razdoblja na snazi ili u postupku donošenja. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 29 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Oporezivanje (nastavak) Odgođeni porez (nastavak) Utvrđivanje odgođenih poreznih obveza i odgođene porezne imovine odražava porezne posljedice koje bi proizašle iz načina na koji Grupa i Društvo na kraju izvještajnog razdoblja očekuju realizirati knjigovodstveni iznos svoje imovine, odnosno podmiriti knjigovodstveni iznos svojih obveza. Odgođena porezna imovina i obveze prebijaju se kada postoji zakonski ostvarivo pravo na prijeboj tekuće porezne imovine u odnosu na tekuće porezne obveze i kada se odnose na porez na dobit koji ubire isto porezno tijelo i Grupa i Društvo namjeravaju podmiriti svoju tekuću poreznu imovinu i obveze na neto osnovi. Tekući i odgođeni porezi tekuće godine Tekući i odgođeni porezi priznaju se u dobit i gubitak, osim poreza koji se odnose na stavke koje se iskazuju u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti ili izravno u glavnici, te se u tom slučaju i porez iskazuje u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, odnosno izravno u glavnici. Kod tekućih i odgođenih poreza koji proizlaze iz prvog knjiženja poslovnog spajanja, porezni učinak uključuje se u obračun poslovnog spajanja. Nekretnine, postrojenja i oprema Građevinski objekti i zemljišta koji se upotrebljavaju u isporuci dobara odnosno usluga ili za administrativne svrhe iskazani su u izvještaju o financijskom položaju u revaloriziranim iznosima, koji su jednaki fer vrijednost na datum revalorizacije umanjenoj za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Revalorizacija se provodi redovito tako da se knjigovodstvene vrijednosti ne razlikuju značajno od iznosa koji bi bili utvrđeni primjenom fer vrijednosti na kraju izvještajnog razdoblja. Grupa i Društvo je s 31. prosincem 2019. godine, promijenilo računovodstvenu politiku, do kada je iskazivalo građevinske objekte i zemljišta po trošku nabavne vrijednosti, umanjenoj za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Za potrebe točnije prezentacije fer vrijednosti građevinskih objekata te zemljišta, Grupa i Društvo se odlučilo na revalorizacijski model. Time, procjenom ovlaštenog procjenitelja, Grupa i Društvo je s 31. prosincem 2021. godine, priznalo povećanje vrijednosti građevinskih objekata te zemljišta te pripadajuću odgođenu poreznu obvezu. Svako povećanje vrijednosti proizašlo iz revalorizacije građevinskih objekata iskazuje se u pričuvi iz revalorizacije nekretnina, ali jedino nakon što se u dobit i gubitak uključi dio povećanja vrijednosti kojim se poništava prethodno u dobiti i gubitku iskazan trošak na osnovi smanjenja vrijednosti utvrđenog ranijom revalorizacijom istog sredstva. Smanjenje knjigovodstvene vrijednosti proizašlo iz revalorizacije građevinskih objekata tereti dobit i gubitak u iznosu razlike iznad stanja u revalorizacijskoj pričuvi koje se odnosi na prethodnu revalorizaciju istog sredstva. Amortizacija revaloriziranih građevinskih objekata iskazuje se u dobiti ili gubitku. Kod prodaje ili rashodovanja predmeta dugotrajne imovine koji je iskazan u revaloriziranom iznosu, svaki višak iskazan u revalorizacijskoj pričuvi prenosi se izravno na zadržanu dobiti. Amortizacija dugotrajne materijalne imovine u pripremi, koja se obračunava na istoj osnovi kao i za ostale nekretnine, započinje kad je sredstvo spremno za namjeravanu uporabu. Zemljište u vlasništvu se ne amortizira. Oprema se iskazuje po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i gubitke od umanjenja vrijednosti. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 30 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Amortizacija se obračunava na način da se nabavna vrijednost (trošak) odnosno procijenjena vrijednost imovine, osim zemljišta u vlasništvu i dugotrajne materijalne imovine u pripremi, otpisuje tijekom procijenjenog vijeka uporabe primjenom pravocrtne metode, na sljedećim osnovama: Građevinski objekti 5 % godišnje Informatička oprema 15-50 % godišnje Uredska oprema 15-25 % godišnje Procijenjeni vijek uporabe, ostatak vrijednosti i metoda amortizacije preispituju se na kraju svakog izvještajnog razdoblja, pri čemu se učinci eventualnih promjena procjena obračunavaju prospektivno. Građevinski objekti i oprema prestaju se obračunavati i iskazivati prilikom prodaje ili kada se od nastavka njihove uporabe više ne očekuju buduće ekonomske koristi. Dobit odnosno gubitak od prodaje ili rashodovanja stavke utvrđuje se kao razlika između priljeva ostvarenih prodajom i knjigovodstvene vrijednosti predmetnog sredstva koja se priznaje u dobit ili gubitak. Odvojeno stečena nematerijalna imovina Odvojeno stečena nematerijalna imovina određenog vijeka uporabe iskazuje se po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava pravocrtnom metodom tijekom procijenjenog vijeka uporabe navedenog u bilješci 18. Procijenjeni vijek uporabe i metoda amortizacije preispituju se na kraju svakog izvještajnog razdoblja, te se učinci eventualnih promjena procjena obračunavaju prospektivno. Amortizacija se obračunava na način da se nabavna vrijednost (trošak) odnosno procijenjena vrijednost imovine, otpisuje tijekom procijenjenog vijeka uporabe primjenom pravocrtne metode, na sljedećim osnovama: Softver i ostala prava 25 % godišnje Procijenjeni vijek uporabe, ostatak vrijednosti i metoda amortizacije preispituju se na kraju svakog izvještajnog razdoblja, pri čemu se učinci eventualnih promjena procjena obračunavaju prospektivno. Odvojeno stečena nematerijalna imovina sastoji se od Softver i ostala prava te Nematerijalne imovine u pripremi. Interno stvorena nematerijalna imovina Izdaci nastali aktivnostima istraživanja priznaju se kao rashod u razdoblju u kojem su nastali. Interno stvoreno nematerijalno sredstvo koje je nastalo razvojem (ili u razvojnoj fazi internog projekta) priznaje se ako i samo ako je moguće dokazati sve u nastavku navedene uvjete: • tehničku izvedivost dovršenja nematerijalne imovine kako bi bilo raspoloživo za uporabu ili prodaju • namjeru dovršenja nematerijalne imovine i njezine uporabe ili prodaje • mogućnost uporabe ili prodaje nematerijalne imovine • način na koji će materijalna imovina stvarati buduće vjerojatne ekonomske koristi • dostupnost odgovarajućih tehničkih, financijskih i drugih resursa za okončanje razvoja te korištenje ili prodaju nematerijalne imovine i • mogućnost pouzdanog mjerenja izdataka koji se mogu povezati s razvojem nematerijalnog sredstva. Iznos koji se početno priznaje kod interno stvorene nematerijalne imovine jest zbroj izdataka nastalih od datuma na koji je imovina prvi put udovoljila prethodno navedenim kriterijima priznavanja. Ako interno stvorenu nematerijalnu imovinu nije moguće priznati, izdaci povezani s razvojem uključuju se u dobit i gubitak razdoblja u kojem su nastali. Nakon prvog priznavanja, interno stvorena nematerijalna imovina iskazuje se po trošku umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti po istoj osnovi kao i odvojeno stečena nematerijalna imovina. Interno stvorena nematerijalna imovina se u trenutku aktivacije prodaje trećim stranama. Interno stvorena nematerijalna imovina se sastoji od Razvoja software-a i Nematerijalne imovine u pripremi. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 31 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Nematerijalna imovina stečena poslovnim spajanjem Nematerijalna imovina stečena poslovnim spajanjem i priznata odvojeno od goodwilla početno se iskazuje po fer vrijednosti na datum stjecanja (koja se smatra nabavnom vrijednošću, tj. troškom nabave imovine). Nakon prvog priznavanja, interno stvorena nematerijalna imovina iskazuje se po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti po istoj osnovi kao i odvojeno stečena nematerijalna imovina. Prestanak priznavanja nematerijalne imovine Nematerijalna imovina prestaje se priznavati otuđenjem ili kad se od njegove uporabe ili prodaje ne očekuju buduće ekonomske koristi. Svaka dobit odnosno svaki gubitak nastao prestankom priznavanja stavke nematerijalne imovine, koja se utvrđuje kao razlika između neto priljeva ostvarenih prodajom i neto knjigovodstvene vrijednosti te stavke, uključuje se u dobit i gubitak razdoblja u kojem se stavka prestala priznavati. Umanjenje vrijednosti građevinskih objekata i opreme te nematerijalne imovine osim goodwilla Na kraju svakog izvještajnog razdoblja, Grupa i Društvo provjeravaju knjigovodstvene vrijednosti svojih nekretnina i opreme te nematerijalne imovine kako bi utvrdile postoje li naznake o gubicima uslijed umanjenja vrijednosti. Ako takve naznake postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine kako bi se odredili eventualni gubici nastali zbog umanjenja. Ako imovina ne stvara novčane tokove neovisne od druge imovine, Grupa i Društvo procjenjuju nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj ta imovina pripada. Ako je moguće odrediti realnu i dosljednu osnovu za raspoređivanje, imovina društava se također raspoređuje na pojedinačne jedinice koje stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće odrediti realnu i konzistentnu osnovu raspoređivanja. Nematerijalna imovina s neodređenim vijekom uporabe podvrgava se provjeri umanjenja vrijednosti na godišnjoj osnovi i kada na kraju izvještajnog razdoblja postoji naznaka o mogućem umanjenju. Nadoknadivi iznos je fer vrijednost umanjena za troškove prodaje ili vrijednost imovine u uporabi, ovisno o tome koja je viša. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi, procijenjeni budući novčani tokovi svode se na sadašnju vrijednost primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava tekuću tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za sredstvo za koje procjene budućih novčanih tokova nisu bile usklađene. Ako je nadoknadivi iznos neke imovine (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od knjigovodstvene vrijednosti, knjigovodstvena vrijednost te imovine (jedinice koja stvara novac) umanjuje se do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah u dobiti i gubitku, osim ako je relevantna imovina iskazana u revaloriziranom iznosu, a u tom se slučaju gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti proizašlo iz revalorizacije i ako je gubitak od umanjenja vrijednosti veći od povezanog viška revaloriziranog iznosa, gubici zbog umanjenja vrijednosti viška iskazuju se u dobiti i gubitku. Kod kasnijeg poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstvena vrijednost sredstva (jedinice koja stvara novac) povećava se do njegovog revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa na način da uvećana knjigovodstvena vrijednost ne prelazi knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama po tom sredstvu (jedinici koja stvara novac) nisu bili priznati gubici od umanjenja. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti priznaje se odmah u dobiti i gubitku ako se njime eliminira gubitak od umanjenja vrijednosti koji je za imovinu iskazan u prethodnim godinama. Sva povećanja viška tog iznosa smatraju se povećanjem uslijed revalorizacije. Zalihe Zalihe se iskazuju u visini troška nabave ili neto ostvarive vrijednosti ako je niža. Trošak nabave obuhvaća izravne materijale te, prema potrebi, izravne troškove rada i viškove nastale pri dovođenju zaliha na njihovu sadašnju lokaciju i u njihovo trenutačno stanje. Trošak se izračunava uporabom metode vrednovanja prosječne ponderirane cijene. Neto utrživa vrijednost je procijenjena prodajna cijena umanjena za sve procijenjene troškove dovršenja i troškove koji su neophodni za marketing, prodaju i distribuciju. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 32 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Financijski instrumenti Financijska imovina i financijske obveze priznaju se u izvještaju o financijskom položaju Grupe i Društva kada Grupa i Društvo postanu strana ugovornih odredbi instrumenta. Financijska imovina i financijske obveze početno se mjere po fer vrijednosti, osim potraživanja od kupaca bez značajne komponente financiranja koja se početno mjere po cijeni transakcije. Transakcijski troškovi izravno povezani s pribavljanjem ili izdavanjem financijske imovine i financijskih obveza, osim onih koje se vode po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, dodaju se odnosno oduzimaju od fer vrijednosti kod prvog priznavanja. Transakcijski troškovi izravno povezani s preuzimanjem financijske imovine ili financijskih obveza koje se obračunavaju po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak odmah se priznaju u dobiti ili gubitku. Financijska imovina Kupnja i prodaja financijske imovine redovnim putem počinje se odnosno prestaje se obračunavati na datum trgovanja. Kupoprodaja redovnim putem je kupoprodaja financijske imovine kojom imovina mora biti isporučena u rokovima utvrđenima propisom ili konvencijom na predmetnom tržištu. Sva iskazana financijska imovina naknadno se u cijelosti mjeri po amortiziranom trošku. Klasifikacija financijske imovine Dužnički instrumenti koji ispunjavaju sljedeće uvjete naknadno se mjere po amortiziranom trošku: • financijska imovina drži se u sklopu poslovnog modela čiji je cilj držati financijsku imovinu kako bi naplatili ugovorene novčane tokove te • na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine na određene datume nastaju novčani priljevi koji se isključivo odnose na plaćanje glavnice te kamate na nepodmirenu glavnicu. Amortizirani trošak i metoda efektivne kamatne stope Metoda efektivne kamatne stope (metoda efektivne kamate) je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak dužničkog instrumenta i prihod od kamata raspoređuje kroz relevantno razdoblje. Za financijsku imovinu koja nije kupljena, financijska imovina ili financijska imovina umanjena za kreditne gubitke (odnosno imovina umanjena za kreditne gubitke kod prvog priznavanja), efektivna kamatna stopa je stopa kojom se procijenjeni budući novčani priljevi (uključujući sve naknade te postotne bodove plaćene odnosno primljene kao sastavni dio efektivne kamatne stope, zatim troškove transakcije i druge premije i diskonte) osim očekivanih kreditnih gubitaka, svode na prvo priznavanje bruto knjigovodstvene vrijednosti kroz očekivani vijek trajanja dužničkog instrumenta ili neko drugo razdoblje ako je kraće. Za kupljenu financijsku imovinu ili financijsku imovinu umanjenu za kreditne gubitke, efektivna kamatna stopa usklađena za kreditni rizik izračunava se diskontiranjem procijenjenih budućih novčanih tokova, uključujući očekivane kreditne gubitke, na amortizirani trošak dužničkog instrumenta kod početnog priznavanja. Amortizirani trošak financijske imovine iznos je u kojem se financijska imovina vrednuje kod početnog priznavanja, umanjen za otplatu glavnice, uvećan za akumuliranu amortizaciju primjenom metode efektivne kamate za bilo koju razliku između početnog iznosa i iznosa po dospijeću, uz primjenu usklađenja za rezervacije za umanjenje vrijednosti. Bruto knjigovodstvena vrijednost financijske imovine je amortizirani trošak financijske imovine prije usklađenja za rezervacije za umanjenje vrijednosti. Prihodi od kamata obračunavaju se primjenom efektivne kamatne stope za dužničke instrumente vrednovane naknadno po amortiziranom trošku. Za financijsku imovinu koja nije kupljena, financijska imovina ili financijska imovina umanjena za kreditne gubitke, prihod od kamata izračunava se primjenom efektivne kamatne stope na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine, osim za financijsku imovinu koja je naknadno umanjena za kreditne gubitke. Za financijsku imovinu koja je naknadno umanjena za kreditne gubitke, prihod od kamata obračunava se primjenom efektivne kamatne stope na amortizirani trošak financijske imovine. Ako se, u sljedećim izvještajnim razdobljima, kreditni rizik za financijske instrumente umanjene za kreditne gubitke popravi na način da financijska imovina više nije umanjena za kreditni gubitak, prihod od kamata obračunava se primjenom efektivne kamatne stope na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine. Za kupljenu financijsku imovinu ili financijsku imovinu umanjenu za kreditne gubitke, Grupa i Društvo obračunavaju prihod od kamata primjenom efektivne kamatne stope usklađene za kreditni rizik na amortizirani trošak financijske imovine od prvog priznavanja. Izračun se ne vraća na bruto osnovu čak i ako se kreditni rizik financijske imovine naknadno popravi na način da financijska imovina više nije umanjena za kreditni gubitak. Prihod od kamata iskazuje se u dobiti ili gubitku te je uključen u stavku „Financijski prihodi – prihodi od kamata” (bilješka 14). Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 33 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Financijska imovina (nastavak) Klasifikacija financijske imovine (nastavak) Dobici i gubici od promjene tečaja stranih valuta Knjigovodstvena vrijednost financijske imovine nominirane u stranoj valuti određuje se u valuti u kojoj je imovina nominirana i zatim preračunava po promptnom tečaju na kraju izvještajnog razdoblja. Kad je riječ o financijskoj imovini mjerenoj po amortiziranom trošku koja nije dio odnosa koji su se unaprijed namijenili zaštiti, tečajne se razlike uključuju u dobit i gubitak u stavci „ostali dobici i gubici”. Umanjenje vrijednosti financijske imovine Grupa i Društvo priznaju rezervacije za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke za potraživanja od kupaca i ugovornu imovinu. Iznos očekivanih gubitaka treba ažurirati svaki izvještajni datum u skladu s promjenama kreditnog rizika u odnosu na prvotno iskazane financijske instrumente. Grupa i Društvo priznaju očekivane kreditne gubitke (ECL) kroz cijeli vijek za potraživanja od kupaca te ugovornu imovinu. Očekivani kreditni gubici za tu financijsku imovinu procjenjuju se s pomoću matrice za određivanje rezerviranja na temelju iskustva kreditnog gubitka iz prethodnog razdoblja Grupe i Društva, uz primjenu usklađenja s čimbenicima koji su svojstveni dužnicima, općim gospodarskim uvjetima i procjeni trenutačnog i predviđenog smjera kretanja uvjeta na izvještajni datum, uključujući, prema potrebi, vremensku vrijednost novca. Očekivani kreditni gubici kroz cijeli vijek su očekivani kreditni gubici nastali zbog svih mogućih neispunjenja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Nasuprot tomu, 12-mjesečni očekivani kreditni gubici čine dio očekivanih kreditnih gubitaka kroz cijeli vijek za koje se očekuje da će nastati uslijed neispunjenja obveza za financijske instrumente koji su mogući u roku od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 34 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Financijska imovina (nastavak) Umanjenje vrijednosti financijske imovine (nastavak) (i) Znatno povećanje kreditnog rizika Prilikom procjene je li kreditni rizik na financijskom instrumentu značajno porastao od prvog priznavanja, Grupa i Društvo uspoređuju rizik nastanka statusa neispunjenja obveza na datum izvještavanja s rizikom nastanka statusa neispunjenja obveza financijskog instrumenta na datum prvog priznavanja. Prilikom ove procjene, Grupa i Društvo uzimaju u obzir i kvantitativne i kvalitativne informacije koje su razumne i dostupne, uključujući povijesno iskustvo i informacije okrenute budućnosti koje su dostupne bez nepotrebnih troškova i napora. Razmatrane informacije okrenute budućnosti obuhvaćaju buduće izglede sektora u kojima dužnici Grupe i Društva posluju te su utemeljene na izvješćima ekonomskih stručnjaka, financijskih analitičara, državnih tijela, relevantnih skupina za strateško promišljanje i drugih sličnih organizacija te razmatranju različitih vanjskih izvora stvarnih i prognoziranih gospodarskih informacija koje se odnose na osnovne djelatnosti Grupe i Društva. Konkretno, sljedeće se informacije uzimaju u obzir pri procjeni je li kreditni rizik znatno porastao od prvog priznavanja: • stvarno ili očekivano značajno pogoršanje vanjskog (ili dostupnog) ili unutarnjeg kreditnog rejtinga financijskog instrumenta • znatno pogoršanje vanjskih tržišnih pokazatelja kreditnog rizika za određeni financijski instrument, npr. znatno povećanje kreditnog raspona, cijene ugovora o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza za dužnika ili vrijeme ili razmjer u kojem je fer vrijednost financijske imovine manja od njezina amortiziranog troška • postojeće ili prognozirane nepovoljne promjene u poslovnim, financijskim ili gospodarskim uvjetima od kojih se očekuje da će prouzročiti znatno smanjenje dužnikove sposobnosti da ispuni svoje obveze koje se odnose na dug • stvarno ili očekivano znatno pogoršanje poslovnih rezultata dužnika • znatna povećanja kreditnog rizika za ostale financijske instrumente istog dužnika te • stvarne ili očekivane znatne nepovoljne promjene u zakonodavnom, gospodarskom ili tehnološkom okruženju dužnika koji uzrokuje znatno smanjenje dužnikove sposobnosti da ispuni svoje obveze koje se odnose na dug. Bez obzira na ishod prethodne procjene, Grupa i Društvo pretpostavljaju da je kreditni rizik za financijsku imovinu znatno narastao od prvog priznavanja kada je dospijeće ugovornog plaćanja prekoračeno za više od 30 dana, osim ako Grupa i Društvo imaju prikladne i utemeljene informacije koje upućuju na suprotno. Unatoč naprijed navedenom, Grupa i Društvo pretpostavljaju da se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije znatno povećao od prvog priznavanja ako se utvrdi da financijski instrument ima nizak kreditni rizik na datum izvještavanja. Smatra se da financijski instrument ima nizak kreditni rizik ako: (1) financijski instrument ima niski rizik nastanka statusa neispunjenja obveza; (2) dužnik ima snažnu sposobnost da podmiri svoje ugovorne obveze novčanih tokova u kratkom roku; i (3) nepovoljne promjene u gospodarskim i poslovnim uvjetima na duži rok mogu, ali ne moraju nužno, smanjiti sposobnost zajmoprimca da ispuni svoje ugovorne obveze novčanih tokova. Grupa i Društvo smatraju da financijska imovina ima nizak kreditni rizik ako imovina ima vanjski kreditni rejting „investicijski stupanj” u skladu s globalno prihvaćenom definicijom ili ako vanjski rejting nije dostupan, imovina ima interni rejting „dobra”. To znači da ugovorna strana ima snažan financijski položaj i da nema iznose s prekoračenim dospijećem. Kad je riječ o ugovorima o financijskim jamstvima, datum na koji Grupa i Društvo postanu strana u neopozivoj obvezi smatra se datumom prvog priznavanja za svrhe procjene umanjenja vrijednosti financijskog instrumenta. Pri procjeni postoji li znatno povećanje kreditnog rizika od početnog priznavanja ugovora o financijskim jamstvima, Grupa i Društvo razmatraju promjene u riziku da određeni dužnik neće ispuniti svoju obvezu plaćanja iz ugovora. Društvo redovito prati učinkovitost korištenih kriterija za utvrđivanje je li došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika i revidira ih kako bi se osiguralo da kriteriji mogu identificirati značajno povećanje kreditnog rizika prije nego što dođe do kašnjenja u plaćanjima. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 35 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Financijska imovina (nastavak) Umanjenje vrijednosti financijske imovine (nastavak) (ii) Definicija neispunjenja obveze Grupa i Društvo sljedeće smatraju neispunjenjem obveze za potrebe upravljanja unutarnjim kreditnim rizikom s obzirom na to da povijesno iskustvo pokazuje da financijska imovina koja zadovoljava bilo koji od navedenih kriterija uglavnom nije naplativa: • dužnik je prekršio financijske obveze ili • informacije koje su razvijene interno ili su pribavljene iz vanjskih izvora upućuju na to da dužnik vjerojatno neće podmiriti svoje dugove vjerovnicima, uključujući Grupu, u potpunosti (ne uzimajući u obzir instrument osiguranja naplate koji drže Grupa i Društvo). Bez obzira na prethodnu analizu, Grupa i Društvo smatraju da je do neispunjenja obveza došlo nakon što je dospijeće financijske imovine prekoračilo 90 dana, osim ako Grupa i Društvo imaju prikladne i utemeljene informacije koje upućuju na to da je prikladniji kriterij koji podrazumijeva dulje razdoblje prekoračenja. (iii) Kreditno umanjena financijska imovina Financijska imovina kreditno je umanjena kada je došlo do jednog ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tokove te financijske imovine. Dokaz da je financijska imovina umanjena za kreditne gubitke obuhvaća dostupne podatke u sljedećim događajima: (a) značajne financijske poteškoće kod izdavatelja ili druge ugovorne strane; ili (b) kršenje ugovora, primjerice kašnjenje ili prekoračeno dospijeće (vidjeti prethodnu točku (ii)); (c) vjerovnik (vjerovnici) dužnika, zbog gospodarskih ili ugovornih razloga koji se odnose na financijske poteškoće dužnika, koji su dužniku odobrili porezne olakšice koje vjerovnici inače ne bi razmatrali; (d) izgledno pokretanje stečaja ili financijskog restrukturiranja kod dužnika; ili (e) nestanak aktivnog tržišta za predmetnu financijsku imovinu zbog financijskih poteškoća. (iv) Politika otpisa Grupa i Društvo otpisuju financijsku imovinu ako postoji informacija koja upućuje na to da je dužnik u ozbiljnim financijskim poteškoćama i ne postoje realistični izgledi za oporavak, na primjer ako je dužnik u postupku likvidacije ili je nad njime pokrenut stečajni postupak ili kada je dospijeće potraživanja od kupaca prekoračeno za 2 godine, ovisno o tome koji od dvaju događaja prije nastane. Otpisana financijska imovina i dalje može biti podložna aktivnostima izvršenja u okviru postupaka oporavka Grupe i Društva, uzimajući u obzir pravne savjete gdje je to prikladno. Sve se naplate iskazuju u dobiti ili gubitku. (v) Mjerenje i priznavanje očekivanih kreditnih gubitaka Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka odnosi se na vjerojatnost neispunjavanja obveza, gubitak zbog nastanka statusa neispunjenja obveza (odnosno, veličina gubitka ako je došlo do neispunjenja obveza) te izloženosti u trenutku neispunjavanja obveza. Procjena vjerojatnosti neispunjavanja obveza i gubitka zbog nastanka neispunjavanja obveza temelji se na povijesnim podacima usklađenima za informacije okrenute budućnosti. Kad je riječ o izloženosti u trenutku neispunjavanja obveza, nju predstavlja bruto knjigovodstvena vrijednost imovine na datum izvještavanja; kad je riječ o ugovorima o financijskim jamstvima, izloženost podrazumijeva iznos povučen na datum izvještavanja, sa svim dodatnim iznosima čije se povlačenje očekuje u budućnosti do datuma nastanka neispunjenja obveza određenog na temelju povijesnog trenda, shvaćanja konkretnih budućih financijskih potreba dužnika i ostale relevantne informacije okrenute budućnosti. Za financijsku imovinu, očekivani kreditni gubitak procjenjuje se kao razlika između svih ugovornih novčanih tijekova koji dospijevaju za Grupu i Društvo u skladu s ugovorom i svih novčanih tokova koje Grupa i Društvo očekuju, diskontiranih po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi. Kad je riječ o potraživanju temeljem najma, novčani tokovi primijenjeni za određivanje očekivanih kreditnih gubitaka u skladu su s novčanim tokovima upotrijebljenim za mjerenje potraživanja za najam u skladu s MSFI-jem 16. Kad je riječ o ugovoru o financijskom jamstvu, s obzirom na to da Grupa i Društvo moraju izvršiti uplate samo uslijed dužnikova neispunjenja obveza u skladu s uvjetima instrumenta koji je zajamčen, očekivane rezervacije za Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 36 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Financijska imovina (nastavak) Umanjenje vrijednosti financijske imovine (nastavak) umanjenje vrijednosti su očekivana svota naknade za kreditne gubitke koje je imatelj pretrpio, umanjena za sve iznose koje Grupa i Društvo očekuju primiti od imatelja, dužnika ili bilo koje druge strane. (v) Mjerenje i priznavanje očekivanih kreditnih gubitaka (nastavak) Ako su Grupa i Društvo izmjerile rezervacije za umanjenje vrijednosti za financijski instrument u iznosu očekivanih kreditnih gubitaka kroz cijeli vijek u prethodnom izvještajnom razdoblju, ali na trenutačni datum izvještavanja utvrde da uvjeti za očekivane kreditne gubitke kroz cijeli vijek više nisu ispunjeni, Grupa i Društvo mjere rezervacije za umanjenje vrijednosti u iznosu jednakom 12-mjesečnim očekivanim kreditnim gubicima na trenutačni datum izvještavanja, osim za imovinu za koju je korišten pojednostavljeni pristup. Grupa i Društvo priznaju dobitke i gubitke od umanjenja vrijednosti u dobiti i gubitku za potraživanja od kupaca s odgovarajućim usklađenjima njihove knjigovodstvene vrijednosti u kontu rezervacija za umanjenje vrijednosti. Prestanak priznavanja financijske imovine Grupa i Društvo prestaju priznavati financijsko sredstvo istekom ugovornog prava na novčane priljeve po predmetnom sredstvu ili prijenosom financijskog sredstva i gotovo svih rizika i nagrada povezanih s vlasništvom na njim na neku drugu osobu. Ako Grupa i Društvo ne prenose niti zadržavaju gotovo sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom i ako i dalje imaju kontrolu nad prenesenim sredstvom, priznaju svoj zadržani udjel u sredstvu te povezanu obvezu u iznosima koje eventualno moraju platiti. Ako Grupa i Društvo zadrže većim dijelom sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom nad prenesenim financijskim sredstvom, to sredstvo nastavljaju priznavati, uz istovremeno priznavanje osigurane posudbe s naslova ostvarenih priljeva. Prilikom prestanka priznavanja financijske imovine mjerene po amortiziranom trošku, razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i zbroja primljene naknade i potraživanja za naknadu iskazuje se u dobiti i gubitku. Financijske obveze i vlasnička glavnica Razvrstavanje u obveze ili vlasničku glavnicu Dužnički i vlasnički instrumenti razvrstavaju se ili u financijske obveze ili u vlasničku glavnicu, u skladu sa suštinom ugovornog sporazuma te definicijama financijske obveze i vlasničkog instrumenta. Vlasnički instrumenti Vlasnički instrument je svaki ugovor koji pruža dokaz o preostalom udjelu u imovini nekog subjekta nakon oduzimanja svih njegovih obveza. Vlasnički instrumenti koje su izdale Grupa i Društvo iskazuju se u iznosu ostvarenih priljeva, umanjenom za izravne troškove izdavanja. Otkup vlastitih glavničkih instrumenata Društva iskazuje se izravno kao odbitak od vlasničke glavnice. U dobit i gubitak ne uključuju se nikakvi dobici ili gubici ostvareni kupnjom, prodajom, izdavanjem ili povlačenjem vlastitih glavničkih instrumenata Društva. Financijske obveze Sve se financijske obveze mjere naknadno po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope na kraju svakog izvještajnog razdoblja. Financijske obveze naknadno mjerene po amortiziranom trošku Financijske obveze koje nisu (i) uvjetovana naknada koju će stjecatelj možda morati platiti u sklopu poslovnog spajanja, ii) namijenjene trgovanju ili (iii) predodređene za iskazivanje po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamate. Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijske obveze i rashodi od kamata raspoređuju tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa je stopa kojom se procijenjeni budući novčani odljevi, uključujući sve naknade po plaćenim ili primljenim postotnim bodovima koje su sastavni dio efektivne kamatne stope, zatim troškove transakcije i druge premije i diskonte, svode na amortizirani trošak financijske obveze kroz očekivani vijek trajanja financijske obveze ili neko drugo razdoblje ako je kraće. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 37 3. Temeljne računovodstvene politike (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Financijske obveze i vlasnička glavnica (nastavak) Financijske obveze naknadno mjerene po amortiziranom trošku (nastavak) Dobici i gubici od promjene tečaja stranih valuta Kad je riječ o financijskim obvezama u stranoj valuti mjerenim po amortiziranom trošku na kraju svakog izvještajnog razdoblja, dobici i gubici od promjene tečaja stranih valuta određuju se na temelju amortiziranog troška instrumenata. Prestanak priznavanja financijskih obveza Grupa i Društvo prestaju priznavati financijske obveze samo i isključivo onda kada su obveze plaćene, poništene ili su istekle. Razlika između knjigovodstvene vrijednosti financijske obveze koja se prestala priznavati te plaćene naknade i obveze za naknadu uključuje se u dobit ili gubitak. Ako Grupa i Društvo s postojećim vjerovnikom zamijene jedan instrument drugim s materijalno različitim uvjetima, takva se zamjena obračunava kao zatvaranje izvorne financijske obveze i priznavanje nove financijske obveze. Slično tome, Grupa i Društvo obračunavaju materijalnu promjenu uvjeta postojeće obveze ili njezina dijela kao zatvaranje izvorne financijske obveze i priznavanje nove financijske obveze. Pretpostavlja se da su uvjeti materijalno različiti ako se diskontirana trenutačna vrijednost novčanih tokova u skladu s novim uvjetima, uključujući plaćene naknade umanjene za naknade primljene i umanjene primjenom izvorne efektivne stope, barem 10 % razlikuje od diskontirane tekuće vrijednosti preostalih novčanih tokova izvorne financijske obveze. Ako izmjena nije materijalna, razlika između: (1) knjigovodstvene vrijednosti obveze prije izmjene; i (2) trenutačne vrijednosti novčanih tokova nakon izmjene iskazuje se u dobiti i gubitku kao dobitak ili gubitak od izmjene u okviru ostalih dobitaka i gubitaka. Vlastite dionice Vlastite dionice su deponirane u SKDD (Središnje klirinško depozitarno društvo). Vlastite dionice iskazuju se prema trošku i oduzimaju od vlasničke glavnice. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 38 4. Kritične računovodstvene prosudbe i ključni izvori neizvjesnosti procjena Pri primjeni računovodstvenih politika Grupe i Društva, opisanih u bilješki 3, Uprava mora donijeti prosudbe (koje ne obuhvaćaju procjene) koje imaju značajan utjecaj na iskazane iznose te donijeti procjene i pretpostavke o knjigovodstvenoj vrijednosti imovine i obveza koje nisu vidljive iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke temelje se na iskustvu iz prethodnih razdoblja i drugim čimbenicima koji se smatraju relevantnim. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od ovih procjena. Procjene i uz njih vezane pretpostavke kontinuirano se pregledavaju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju revidiranja procjene ako utječu samo na to razdoblje ili u razdoblju revidiranja procjene i u budućim razdobljima ako utječu i na tekuće i na buduća razdoblja. Procjena da li su Grupa i Društvo principal ili agent u prodaji licenci MSFI pruža smjernice za određivanje je li subjekt principal ili agent. Grupa i Društvo su principal u transakciji ako steknu kontrolu nad robom ili uslugama prije nego što se prenesu kupcu. Nasuprot tomu, Grupa i Društvo su agent ako ne kontroliraju navedenu robu ili usluge prije nego što se prenesu kupcu. Utvrđivanje da su Grupa i Društvo principal temelji se na procjeni o tomu stječu li Grupa i Društvo kontrolu nad robom i uslugama na temelju činjenica i okolnosti propisanih ugovorima s kupcima. Pri takvoj procjeni, Grupa i Društvo su se poslužile prosudbama utemeljenim na glavnim pokazateljima poslovnog modela, poslovne prakse, postupaka, prava i odgovornosti Grupe i Društva koji se mogu sažeto prikazati na sljedeći način: • utvrđivanje mogućnosti prodaje kupcu • izravni kontakt s kupcima radi utvrđivanja njihovih potreba i zahtjeva te savjetovanja za pronalazak primjerenog licencnog programa • dijeljenje pojedinosti o prilikama s pružateljima licenci o otkrivanje identiteta klijenata uvriježeno je pravilo dobavljača u industriji o standardna je praksa industrije da se licence ne mogu prodati kupcima bez dijeljenja podataka s licenciranim dobavljačima • diskrecija u pogledu prihvaćanja ili odbijanja narudžbi kupaca • odgovornost u pogledu strategije prodaje • odgovornost za usklađenost isporučene robe i usluga sa zahtjevima/infrastrukturom kupca • odgovornost za valjanost robe i usluga • usmjeravanje dobavljača licenci u pogledu pitanja koje licencne programe i proizvode te kojim kupcima plasirati • potpuno diskrecijsko pravo određivanja konačne cijene robe i usluga • prije aktivacije licence, potpuno diskrecijsko pravo u pogledu promjene opsega, programa, povlačenja iz sporazuma te promjene dobavljača i odabir drugog dobavljača na tržištu („neisključiva prava“) • postojeći trgovinski sporazum s kupcem kojim Grupa i Društvo prvenstveno postaju odgovorne za ispunjenje obećanja pružanja robe i usluga • kupac ne može dokazati svoje pravo na uporabu robe i usluga bez službene potvrde narudžbe Grupe i Društva, računa koje su izdale Grupa i Društvo te potvrde o plaćanju • pravo na prenamjenu robe i usluga u slučaju da kupac prekrši ugovor. Utvrđivanje je li subjekt principal ili agent zahtijeva preispitivanje pokazatelja koji se odnose na status principala/agenta. Kako je navedeno u nastavku, Grupa i Društvo stalno preispituju odnose i ugovorne sporazume između Grupe i Društva te njihovih kupaca, što podrazumijeva utvrđivanje koja se konkretno roba i/ili usluge pružaju kupcima te prirode obećanja pri procjeni statusa agenta i principala. Procjena priznaju li Grupa i Društvo prihod u određenom trenutku ili kroz vrijeme Grupa i Društvo utvrđuju da ugovor o prodaji licence ne zahtijeva, a kupac opravdano ne očekuje da Grupa i Društvo poduzmu aktivnosti koje značajno utječu na software. Kako prodavatelj licence ne poduzima aktivnosti koje značajno utječu na intelektualno vlasništvo na koje korisnici imaju prava i koristi, bilo pozitivne ili negativne aktivnosti ne utječu na vlasnika licence; te da aktivnosti koje bi mogle utjecati na intelektualno vlasništvo nisu dodatne činidbene radnje u ugovoru, sukladno tome licence predstavljaju pravo korištenja i stoga Grupa i Društvo prepoznaju prihod u određenom trenutku. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 39 4. Kritične računovodstvene prosudbe i ključni izvori neizvjesnosti procjena (nastavak) Umanjenje potraživanja od kupaca Potraživanja od kupaca procjenjuju se na svaki datum izvještavanja te im se vrijednost umanjuje sukladno procjeni vjerojatnosti naplate iskazanog iznosa. Svaki kupac se zasebno razmatra na temelju očekivanog datuma naplate potražnog iznosa i procijenjene vjerojatnosti naplate dospjelih iznosa. Uprava smatra da su potraživanja od kupaca iskazana sukladno njihovom nadoknadivom iznosu na datum izvještavanja. Umanjenje vrijednosti goodwill-a Jedinica koja stvara novac na koju je goodwill raspoređen podvrgava se provjeri umanjenja vrijednosti jednom godišnje ili češće ako postoji naznaka o mogućem umanjenju njene vrijednosti. Ako je nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac niži od njenog knjigovodstvenog iznosa, gubitak nastao umanjenjem prvo se raspoređuje tako da se umanji knjigovodstveni iznos goodwill-a raspoređenog na jedinicu i zatim razmjerno na drugu imovinu jedinice koja stvara novac na osnovi knjigovodstvenog iznosa svakog sredstva u jedinici koja stvara novac. Svaka dobit i svaki gubitak uslijed svođenja na fer vrijednost iskazuju se izravno u dobit i gubitak. Jednom priznati gubitak od umanjenja vrijednosti goodwill-a ne poništava se u idućim razdobljima. Grupa i Društvo testiraju umanjenje goodwill-a na razini najniže jedinice koja generira novac. Grupa i Društvo su definirale svako pojedino ovisno društvo kao najnižu jedinicu koja generira novac, uvažavajući činjenicu raznovrsnosti izvora prihoda te poslovne modele pojedinog ovisnog društva te za potrebe testiranja umanjenja goodwill-a koristili dohodovnu metodu, koja se bazirala na diskontiranim novčanim tokovima. Metodologija izračuna diskontiranih novčanih tokova se sastojala od procjene budućih novčanih tijekova za razdoblje od 5 godina, diskontiranjem navedenih novčanih tokova, primjenom diskontne stope koja odražava rizik novčanih tokova te vremenske vrijednosti novca, procjene rezidualne vrijednosti te terminalne vrijednosti. U projekcijama slobodnog novčanog toka prosječna ponderirana stopa rasta (CAGR) za period 2021.-2025. iznosi 16,5%. Grupa i Društvo podvrgavaju goodwill provjeri umanjenja vrijednosti svake godine ili češće ako postoje naznake umanjenja vrijednosti goodwill-a. Analiza osjetljivosti Grupa i Društvo su provele analizu osjetljivosti testova umanjenja vrijednosti na promjene u ključnim pretpostavkama upotrijebljenim za određivanje nadoknadivog iznosa za svaku grupu jedinica koje stvaraju novac na koju je raspodijeljen goodwill. Nadoknadiva vrijednost jedinice stvaranja novca određena je izračunima vrijednosti u uporabi ili fer vrijednosti koji su bazirani na projekcijama novčanog toka temeljenim na financijskim planovima koje je odobrila Uprava i koji pokrivaju petogodišnje razdoblje. Testom na umanjenje, utvrđeno je da ne postoji indikacija umanjenja goodwill-a. Analiza osjetljivosti je uzela u obzir promjenu terminalnog rasta Grupe i Društva u rasponu vrijednosti od -0,50% do 1,50% te raspona WACC-a, od 9,70% do 11,70%. Analizom osjetljivosti unutar testa umanjenja vrijednosti, nije utvrđeno umanjenje vrijednosti. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 40 4. Kritične računovodstvene prosudbe i ključni izvori neizvjesnosti procjena (nastavak) Korisni vijek trajanja nekretnina, postrojenja i oprema Grupa i Društvo pregledavaju procijenjeni vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine na kraju svakog godišnjeg izvještajnog perioda. Nekretnine, postrojenja i oprema su iskazani po trošku nabave umanjenom za akumulirani ispravak vrijednosti. Najmovi – Procjena inkrementalne stope zaduženja Grupa i Društvo nisu u mogućnosti lako odrediti kamatnu stopu iz najma, stoga koriste inkrementalnu stopu zaduženja za izračun obveza za najam. Inkrementalna stopa zaduženja je stopa koju bi Grupa i Društvo platile kada bi za slično razdoblje, sa sličnim osiguranjem, posudile sredstva potrebna za nabavu imovine slične vrijednosti kao pravo korištenja imovine u sličnom ekonomskom okruženju. Izračun inkrementalne stope zaduženja zahtijeva procjenu kada takve stope nisu dostupne ili ih je potrebno uskladiti tako da odražavaju uvjete najma. Grupa i Društvo procjenjuju inkrementalnu stopu zaduženja korištenjem raznih inputa. Kamatna stopa koju Grupa i Društvo obračunavaju na ugovore predstavlja kreditni rizik najmoprimca, rok najma, sigurnost i ekonomsko okruženje. Ista je određena na temelju usporedivih transakcija. Podaci koje Društvo koristi za određivanje inkrementalne stope zaduženja obnavljaju se najmanje jednom godišnje ili u slučaju značajne promjene kreditnog rejtinga Grupe i Društva. Porez na dobit Društvo obračunava poreznu obvezu u skladu s poreznim zakonodavstvom u Republici Hrvatskoj. Porezne prijave podložne su kontroli od strane poreznih vlasti koje imaju pravo provoditi naknadne kontrole poreznih obveznika. Postoje različite moguće interpretacije poreznih zakona, stoga se iznosi u konsolidiranim financijskim izvještajima mogu mijenjati naknadno, ovisno o odluci poreznih vlasti. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 41 Ostali poslovni prihodi sastoje se najvećim dijelom od prihoda od otpuštanja rezervacija, prihoda od naplate šteta i prihoda od naplate prethodno vrijednosno usklađenih potraživanja. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 42 6.1. Segmenti poslovanja Proizvodi i usluge iz kojih izvještajni segmenti ostvaruju prihode Informacije koje se radi raspoređivanja resursa i ocjene uspješnosti poslovanja segmenata podnose Predsjedniku Uprave kao donositelju poslovnih odluka usmjerene su za svaku vrstu proizvoda/usluge. Izvještajni segmenti Grupe i Društva sukladno MSFI-ju 8 identificirani kao zasebne cjeline uključuju upravljanje softverskom imovinom i licenciranjem, Infrastrukturne usluge, Cloud i Cyber Security, Upravljanje servisima i tehnička podrška te razvoj softvera i poslovnih rješenja. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 43 6.1. Segmenti poslovanja (nastavak) Proizvodi i usluge iz kojih izvještajni segmenti ostvaruju prihode (nastavak) Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 44 6.1. Segmenti poslovanja (nastavak) Proizvodi i usluge iz kojih izvještajni segmenti ostvaruju prihode (nastavak) Računovodstvene politike izvještajnih segmenata jednake su onima koje upotrebljava Grupa i Društvo i koje su opisane u bilješci 3. Dobit segmenta odnosi se na dobit koju je ostvario svaki segment prije troškova središnje uprave i plaća direktora, ostalih općih troškova, financijskih troškova i prihoda te poreza. Riječ je o pokazatelju poslovanja koji se kroz izvještaj podnosi glavnom izvršnom direktoru Grupe i Društva kako bi mogao donijeti odluku o raspoređivanju resursa i ocijeniti uspješnost poslovanja segmenta . U odnosno na prethodno izvještajno razdoblje, a u funkciji kvalitetnijeg informiranja, broj izvještajnih segmenata Grupe i Društva se povećao kako bi se dobio kvalitetniji uvid u poslovnu djelatnost. Prihodi od glavnih proizvoda i usluga Prihodi Grupe i Društva od glavnih proizvoda i usluga objavljeni su u bilješci 5. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 45 6.1. Segmenti poslovanja (nastavak) Teritorijalna analiza poslovanja Teritorij, u ovom kontekstu, znači mjesto odakle je roba tj. usluga fakturirana. Pojedinosti o prihodima Grupe i Društva od vanjskih kupaca i informacije o imovini segmenata (dugotrajna imovina bez financijskih instrumenata, odgođena porezna imovina i ostala financijska imovina) po teritoriju prikazane su u nastavku: Informacije o najvećim kupcima U prihode od prodaje usluga uključeni su prihodi od 64.000 tisuće kuna (2020. 68.000 tisuća kuna) koje su Grupa i Društvo ostvarile prodajom proizvoda svom najvećem kupcu. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 46 Prosječan broj zaposlenih u 2021. u Grupi je bio 537, a u Društvu 436 (2020.: Grupa 495, Društvo 399). Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 47 Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 48 15. Porez na dobit Standardna stopa poreza na dobit koja se primjenjuje na iskazanu dobit je 18% (2020.: 18%) za društva koja posluju u Republici Hrvatskoj. Oporezivanje za druge zakonodavne nadležnosti izračunava se u skladu sa stopama na snazi u predmetnim nadležnostima. U skladu s poreznim propisima, Porezna uprava može u svakom trenutku pregledati knjige i evidencije Društva u razdoblju od tri godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana te može nametnuti dodatne porezne obveze i kazne. Uprava Društva nije upoznata ni s kakvim okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza u tom pogledu. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 49 Osnovna zarada po dionici izračunava se na način da se dobit/gubitak pripisiva vlasnicima kapitala matičnog društva podijeli s ponderiranim prosječnim brojem redovnih dionica koje su izdane tijekom godine, koji ne uključuje prosječan broj redovnih dionica koje su Grupa i Društvo kupili i koje drže kao vlastite dionice. Osnovna zarada po dionici jednaka je razrijeđenoj budući da trenutno nema opcija na dionice, koje bi potencijalno povećale količinu izdanih dionica. Dana 24. svibnja 2021. Glavna skupština Span d.d. donijela je odluku o podijeli dionica po principu da se jedna dionica nominalne vrijednosti 100 kuna podijeli na 10 dionica, a svaka nominalne vrijednosti od 10 kuna. Goodwill je nastao pri stjecanju ovisnih društava InfoCumulus d.o.o., Delion d.o.o., Recro-net d.o.o. i MMC d.o.o.. Tijekom 2021. godine Društvo je prodalo udjele u MMC d.o.o. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 50 Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 51 Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 52 Gubici od umanjenja vrijednosti U 2020. godini gubici od umanjenja vrijednosti su priznati u odnosu na neto knjigovodstvenu vrijednost prilikom prodaje softvera koji je interno razvijen u matičnom društvu te su iskazani u dobiti ili gubitku. Građevinski objekti Društva založeni su kao hipoteka za osiguranje primljenih kredita. Na dan 31. prosinca 2021. godine, Društvo je povećalo vrijednost građevinskih objekata i zemljišta u vlasništvu temeljem procjene neovisnog procjenitelja. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 53 19. Nekretnine, postrojenja i oprema Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 54 19. Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 55 Mjerenje fer vrijednosti građevinskih objekata u vlasništvu Grupe i Društva Zemljišta i građevinski objekti u vlasništvu Grupe i Društva iskazani su u revaloriziranim iznosima, koji odražavaju njihovu fer vrijednost na datum revalorizacije umanjenu za kasnije akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke uslijed smanjenja vrijednosti. Mjerenje fer vrijednosti kategorizirano je, sukladno ulaznim varijablama korištenim u procjeni vrijednosti, kao razina 3. Prilikom procjene vrijednosti građevinskih objekata i zemljišta, neovisni procjenitelj je u svom elaboratu naveo da je koristio metodu poredbenog postupka utvrdivši tu metodu najprimjerenijom obzirom na položaj, zemljišnoknjižno i katastarsko stanje nekretnina u vlasništvu Društva. Među ostalim čimbenicima, kod metode poredbenog postupka razmatra se i procjenjuje kvaliteta objekta i njegov položaj na sličnoj geografskoj lokaciji za usporediv tip nekretnine. Slijede informacije o zemljištu i zgradama u vlasništvu Grupe i Društva te o hijerarhiji mjera fer vrijednosti na kraju izvještajnog razdoblja: Imovina založena kao jamstvo Dio primljenih kredita osigurani su založenom imovinom Društva (zgrada sjedišta) neto knjigovodstvene vrijednosti 21.789 tisuća kuna (2020.: 17.152 tisuća kuna). U slučaju da su zemljišta i zgrade Grupe i Društva, vrednovani po povijesnoj nabavnoj vrijednosti, njihovi bi knjigovodstveni iznosi bili sljedeći: Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 56 19.1. Ovisna društva U idućoj tablici prikazane su informacije o ovisnim društvima na 31.12.2021. Društvo Država osnivanja Vlasništvo Glasačka prava Trilix d.o.o., Zagreb Hrvatska 60% 60% InfoCumulus d.o.o., Zagreb Hrvatska 100% 100% Span d.o.o., Ljubljana Slovenija 100% 100% Span IT Ltd., London Velika Britanija 100% 100% Span USA Inc., Oak Brook Sjedinjene Američke Države 100% 100% Span Azerbaijan LLC, Baku Azerbajdžan 100% 100% Bonsai d.o.o., Zagreb Hrvatska 70% 70% Span GmbH, Munich Njemačka 100% 100% Span LLC, Kijev Ukrajina 100% 100% SPAN SWISS AG Švicarska 100% 100% Span-IT s.r.l., Kišinjev Moldavija 100% 100% Ovisna društva su sva društva nad kojima Društvo ima kontrolu nad financijskim i poslovnim politikama, što u pravilu uključuje više od pola glasačkih prava. Ovisna društva u potpunosti su konsolidirana od datuma na koji je kontrola stvarno prenesena na Društvo te isključena iz konsolidacije od dana kad ta kontrola prestane. 19.2. Transakcije Društva s povezanim poduzetnicima Povezanim poduzetnicima smatraju se poduzeća u kojima Društvo ima vlasništvo nad poslovnim udjelima, odnosno poduzeća koja su dio Grupe. Sve transakcije s povezanim strankama bazirane su na uobičajenim poslovnim i tržišnim uvjetima. Stanja potraživanja i obaveza između Društva i njegovih povezanih poduzetnika na datum izvještaja o financijskom položaju su kako slijedi: Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 57 19.2. Transakcije s povezanim poduzetnicima (nastavak) Transakcije između Društva i njegovih povezanih poduzetnika iskazane u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti za 2021. i 2020. godinu su bile kako slijedi: 19.3 . Naknade ključnim rukovoditeljima Naknada direktorima, odnosno ključnim rukovoditeljima Grupe i Društva u nastavku. Ključno rukovodstvo sastoji se od 5 članova (2020: 6). 20. Imovina s pravom uporabe Grupa i Društvo su kod prve primjene MSFI 16 koristili sljedeća praktična izuzeća dozvoljena u standardu: izuzeća od priznavanja za ugovore o najmu koji na dan početka imaju trajanje razdoblje najma 12 mjeseci ili manje, ugovore o najmu za koje je predmetna imovina niske vrijednosti. Grupa i Društvo imaju u najmu poslovne prostore te službena vozila. Ugovori o najmu obično se sklapaju na određeno razdoblje od 3 do 5 godina. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 58 20. Imovina s pravom uporabe (nastavak) Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 59 20. Imovina s pravom uporabe (nastavak) Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 60 21. Ulaganja u financijsku imovinu Sadašnja vrijednost potraživanja za depozite i jamčevine smatraju se razumnom procjenom njihove fer vrijednosti. Umanjenje vrijednosti financijske imovine Metoda procjene i glavne pretpostavke nastale tijekom tekućeg izvještajnog razdoblja nisu se mijenjale pri procjeni rezervacija za umanjenje vrijednosti za navedenu financijsku imovinu. 21.1. Ulaganja u ovisna društva Ovisna društva su sva društva nad kojima Društvo ima kontrolu nad financijskim i poslovnim politikama, što uključuje više od pola glasačkih prava. Tijekom 2021. godine prodan je udjel u M M C d.o.o., povećan je udjel u Span GmbH, Njemačka i Span Swiss AG, Švicarska te je osnovan Span-IT s.r.l., Moldavija. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 61 22. Zalihe Zalihe trgovačke robe odnose se uglavnom na hardvera koji je nabavljen za već poznate kupce i iznimno ove godine na licence za 2022. godinu, a za koje je račun zaprimljen na 31.12.2021. godine. Te licence su 1.1.2022. prodane. Nabavna vrijednost licenci i hardvera koja je u tekućoj godini iskazana kao rashod za Grupu iznosi 507 milijuna kuna (2020.: 397 milijuna kuna), a za Društvo iznosi 329 milijuna kuna (2020.: 246 milijuna kuna). Na kraju svake poslovne godine Grupa i Društvo provjeravaju neto nadoknadivu vrijednost zaliha i zalihe starije od godinu dana vrijednosno usklađuje. Nabavna vrijednost, odnosno trošak zaliha iskazan kao rashod, i za Grupu i za Društvo iznosi 27 tisuća kuna (2020.: 35 tisuća kuna) i odnosi se na vrijednosno usklađenje zaliha do neto nadoknadive vrijednosti. Vrijednosno usklađenje zaliha je poništeno za prodane zalihe u iznosu od 238 tisuća kuna (2020.: 390 tisuća kuna). Očekuje se da će vrijednost zaliha u iznosu od 2.026 tisuća kuna (2020.: 520 tisuća kuna) za Grupu i 1.972 tisuća kuna (2020.:127 tisuća kuna) za Društvo biti nadoknađena vrlo brzo, a najkasnije u roku od 12 mjeseci. 23. Potraživanja od kupaca i druga potraživanja Potraživanja od kupaca Prosječno razdoblje kreditiranja prodaje robe za Grupu je 38 dana, a za Društvo 38 dana (2020: Grupa 54 dana, Društvo 68 dana). Kamata se ne zaračunava za nepodmirena potraživanja od kupaca. Grupa i Društvo uvijek vrednuju smanjenje vrijednosti potraživanja od kupaca u iznosu istovjetnom očekivanim kreditnim gubicima kroz cijeli vijek. Očekivani kreditni gubici za potraživanja od kupaca procjenjuju se pomoću matrice za određivanje rezerviranja na temelju proteklog iskustva s nenaplaćenim potraživanjima u proteklim razdobljima i analize trenutačnog financijskog položaja dužnika, uz primjenu usklađenja s čimbenicima koji su svojstveni dužnicima, općim gospodarskim uvjetima u industriji u kojoj posluju dužnici te procjeni trenutačnog i predviđenog smjera kretanja uvjeta na izvještajni datum. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 62 23. Potraživanja od kupaca i druga potraživanja (nastavak) Grupa i Društvo otpisuju potraživanja od kupaca ako postoji informacija koja upućuje na to da je dužnik u ozbiljnim financijskim poteškoćama i ne postoje realistični izgledi za oporavak, na primjer ako je dužnik u postupku likvidacije ili je nad njime pokrenut stečajni postupak ili kada je dospijeće potraživanja od kupaca prekoračeno za 2 godine, ovisno o tome koji od dvaju događaja prije nastane. Ni jedno otpisano potraživanje od kupaca nije predmet prisilne naplate. S obzirom na to da iskustvo Grupe i Društva u kreditnim gubicima iz prethodnog razdoblja ne upućuje na znatno različite obrasce gubitka za različite segmente kupaca, rezerviranja za ispravak vrijednosti na temelju prekoračenja dospijeća ne razlikuju se dodatno među različitim kupcima Grupe i Društva. Tablica u nastavku sadržava kretanje očekivanih kreditnih gubitaka kroz cijeli vijek koji su priznati za potraživanja od kupaca u skladu s pojednostavnjenim pristupom iskazanim u MSFI-ju. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 63 23. Potraživanja od kupaca i druga potraživanja (nastavak) Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 64 24. Posudbe Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 65 24. Posudbe (nastavak) Analiza posudbi po valuti: Ostala glavna obilježja posudbe Grupe i Društva su sljedeća: (i) Društvo ne koristi prekoračenja po transakcijskim računima (ii) Društvo ima četiri glavna bankovna kredita: (a) kredit od 9,3 milijuna kuna (2020: 12,3 milijuna kuna), koji je ugovorila dana 05.06.2019. s OTP bankom d.d. s valutnom klauzulom u EUR, za financiranje dobavljača i ostalih obveza. Otplata je započela dana 05.09.2019. te će se nastaviti do dana 05.01.2025. Zajam je osiguran zadužnicama i mjenicama od strane društava iz Grupe te založenom imovinom Društva (zgrada sjedišta). Na zajam se primjenjuje kamatna stopa od 1,80 % godišnje, promjenjiva. (b) kredit od 3,2 milijun kuna (2020: 5,7 milijuna kuna), koji je ugovorila dana 23.07.2015. s OTP bankom d.d. s valutnom klauzulom u EUR, za zatvaranje obveza prema Addiko Bank d.d. Otplata je započela dana 23.10.2015. te će se nastaviti do dana 23.03.2023. Zajam je osiguran zadužnicama i mjenicama od strane društava iz Grupe te založenom imovinom Društva (zgrada sjedišta). Na zajam se primjenjuje kamatna stopa od 1,80 % godišnje, nepromjenjiva. (c) kredit od 1,7 milijun kuna (2020: 3,3 milijuna kuna), koji je ugovorila dana 16.07.2020. s Privrednom bankom Zagreb d.d. u kunama za obrtna sredstva. Otplata je započela dana 31.08.2020. te će se nastaviti do dana 31.12.2022. Zajam je osiguran zadužnicama i mjenicama od strane Društva. Na zajam se primjenjuje kamatna stopa od 2,20 % godišnje, nepromjenjiva. (d) kredit, višenamjenski okvir od 4,4 mil EUR, koji je na dan izvještavanja aktivan te korišten samo za izdavanje garancija u iznosu od 7,7 milijuna kuna (2020: 10,4 milijuna kuna iskorišteni zajmovi), koji je ugovorila dana 31.03.2011. s OTP bankom d.d. s valutnom klauzulom u EUR. Rok dospijeća svake pojedine tranše je najviše 6 mjeseci od dana povlačenja tranše. Okvir se ugovara i obnavlja na godišnjem nivou, rok korištenja kredita je 31.05.2022. krajnji rok dospijeća kredita je 30.11.2022.Na iskorišteni zajam se primjenjuje referentna kamatna stopa za 1-mjesečni EURIBOR uvećana za kamatnu maržu od 1,65 % godišnje, promjenjiva, za valutu EUR. Zajam je osiguran založenom imovinom Društva (zgrada sjedišta) te zadužnicama i mjenicama od strane društava iz Grupe i vlasnika. Grupa ima, osim gore navedenih kredita, još dva glavna kredita: (e) kredit, članica Grupe Span LLC Kijev ima prekoračenje po računu od 500 tisuća USD, na dan izvještavanja iskorišteno 0,4 milijuna kuna (2020: 0,00 milijuna kuna), koji je ugovorila dana 30.11.2021. s Raiffeisen Bank Ukraine s valutnom klauzulom u USD. Rok dospijeća kredita je 30.11.2022. Na iskorišteni zajam se primjenjuje referentna kamatna stopa za 3-mjesečni UIRD (Ukrainian Index of Retail Deposit Rates) uvećana za kamatnu maržu od 2,50 % godišnje, promjenjiva. Zajam je osiguran korporativnim jamstvom Društva. (f) kredit, članica Grupe Bonsai d.o.o. ima višenamjenski okvir od 400 tisuća EUR, na dan izvještavanja iskorišteno 0,8 milijuna kuna (2020: -), koji je ugovorila dana 06.07.2021. s OTP bankom d.d. s valutnom klauzulom u EUR. Rok dospijeća svake pojedine tranše je najviše 6 mjeseci od dana povlačenja tranše. Okvir se ugovara i obnavlja na godišnjem nivou, rok korištenja kredita je 31.05.2022. krajnji rok dospijeća kredita je 30.11.2022. Na iskorišteni zajam se primjenjuje referentna kamatna stopa za 1-mjesečni EURIBOR uvećana za kamatnu maržu od 1,65 % godišnje, promjenjiva, za valutu EUR. Zajam je osiguran zadužnicama i mjenicama od strane društava iz Grupe. (iii) Kamata za obveze prema povezanim osobama Grupe i Društva iznosi 3,00 % (2020: 3,42 %) godišnje na nepodmireni iznos zajma. Kamatna stopa je važeća aktualna kamatna stopa za zajmove između povezanih društava donesena od strane Ministarstva financija. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 66 25. Odgođeni porez U nastavku slijedi prikaz odgođenih poreznih obveza i imovine koje su Grupa i Društvo iskazale te njihovih kretanja tijekom izvještajnog razdoblja. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 67 25. Odgođeni porez (nastavak) Odgođena porezna obveza odnosi se na revalorizaciju zemljišta i građevinskih objekata u vlasništvu Grupe i Društva, čiji utjecaj za 2021. godinu je priznat u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Odgođena porezna imovina predstavlja iznose poreza na dobit koji su nadoknadivi na temelju budućih odbitaka oporezive dobiti te se iskazuje u izvještaju o financijskom položaju. Odgođena porezna imovina priznaje se do visine poreznih prihoda za koje je vjerojatno da će biti ostvareni. Prilikom utvrđivanja buduće oporezive dobiti i iznosa poreznih prihoda za koje je vjerojatno da će biti ostvareni u budućnosti, Grupa i Društvo donose prosudbe i izrađuju procjene na temelju oporezive dobiti iz prethodnih godina i očekivanja budućih prihoda za koje se smatra da su razumni u postojećim okolnostima. Grupa i Društvo su odgođenu poreznu imovinu priznale na privremene porezne razlike te na prenesene porezne gubitke. Privremene porezne razlike uglavnom se odnose na očekivane kreditne gubitke, ispravak vrijednosti zaliha te na privremene razlike zbog primjene računovodstvenog standarda MSFI 16. Svi utjecaji promjene su priznati u dobiti ili gubitku. 26. Obveze po najmu Grupa i Društvo nisu izložene znatnom riziku likvidnosti u pogledu svojih obveza po najmu. Obveze za najam odnose se na obveze za najam poslovnih prostora te službenih automobila priznate u skladu s odredbama standarda MSFI 16 Najmovi. 27. Obveze prema dobavljačima i ostale obveze Obveze prema dobavljačima i obračunate obveze uglavnom obuhvaćaju nepodmirene iznose za nabavu trgovačke robe i tekuće troškove. Prosječno razdoblje kreditiranja za nabavu trgovačke robe za Grupu je 38 dana, a za Društvo 44 dana (2020.: Grupa 50 dana, Društvo 56 dana). Za većinu se dobavljača ne zaračunava kamata na obveze prema dobavljačima za prvih 180 dana od datuma fakture. Poslije toga, kamata se zaračunava za otvorena stanja uporabom različitih kamatnih stopa. Grupa i Društvo imaju politike za upravljanje financijskim rizikom kako bi se pobrinula da sve obveze budu plaćene unutar ugovorenog razdoblja kreditiranja. Uprava smatra da je knjigovodstvena vrijednost obveza prema dobavljačima približno jednaka njihovoj fer vrijednosti. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 68 27. Obveze prema dobavljačima i ostale obveze (nastavak) 28. Temeljni kapital Temeljni kapital se sastoji od 1.960.000 dionica nominalne vrijednosti 10 kn/dionica. Dana 24. svibnja 2021. godine Glavna skupština Društva Span d.d. donijela je odluku o podijeli dionica po principu da se jedna dionica nominalne vrijednosti od 100 HRK podijeli na 10 dionica, svaka nominalne vrijednosti od 10 HRK. Navedena odluka o podjeli dionica Izdavatelja upisana je u sudski registar Trgovačkog suda u Zagrebu dana 25. svibnja 2021. godine. Na dan 31.12.2021. Društvo je držalo 30.900 (2020. 677.600) vlastitih dionica. Društvo ima formirane rezerve za vlastite dionice koje iznose 616 tisuća kuna (2020.: 28 milijuna kuna). Društvo ima jednu vrstu redovnih dionica kojima se ne ostvaruje pravo na fiksni prinos. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 69 29. Kapitalne rezerve Na 31.12.2020. godine temeljni kapital Društva Span d.d. sastojao se od 196.000 dionica nominalne vrijednosti 100 HRK po dionici te je Društvo držalo 67.760 vlastitih dionica. Za iste su formirane rezerve koje iznose 28 milijuna kuna. Dana 24. svibnja 2021. godine Glavna skupština Društva Span d.d. donijela je odluku o podijeli dionica po principu da se jedna dionica nominalne vrijednosti od 100 kuna podijeli na 10 dionica, svaka nominalne vrijednosti od 10 kuna. Navedena odluka o podjeli dionica Izdavatelja upisana je u sudski registar Trgovačkog suda u Zagrebu dana 25. svibnja 2021. godine. Sukladno gore navedenom, na dan 31.12.2021. temelji kapital Društva Span d.d. sastojao se od 1.960.000 dionica nominalne vrijednosti 10 kuna te je Društvo držalo 30.900 vlastitih dionica. Za iste formirane su rezerve koje iznose 615 tisuća kuna. Sukladno članku 222.a, stavku 2. ZTD-a, Društvo je raspustilo rezerve za vlastite dionice prodane u IPO-u te vratilo iznos na zadržanu dobit. Kapitalne rezerve iznose 79.084 tisuća kuna i rezultat su javne ponude dionice Društva nastalih kao razlika nominalne vrijednosti dionice (10 kuna) i konačne cijene IPO (175 kuna) umanjene za raspuštene rezerve za vlastite dionice prodane u IPO-u. 30. Revalorizacijske pričuve Pričuva iz revalorizacije nekretnina Pričuva iz revalorizacije nekretnina formirana je 2019. godine iz revalorizacije zemljišta i zgrade temeljem procjene neovisnog procjenitelja, a povećana je i u 2021. temeljem nove procjene neovisnog procjenitelja te na 31.12.2021. iznosi 15.954 tisuće kuna (2020.: 8.451 tisuća kuna). Revalorizacijske pričuve mogu se realizirati kada se sredstvo prestane priznavati ili postupno korištenjem sredstva u iznosu koji se utvrđuje kao razlika između amortizacije zasnovane na revaloriziranom knjigovodstvenom iznosu sredstva i amortizacije zasnovane na izvornom trošku nabave. Realizirana revalorizacijska pričuva prenosi se na zadržanu dobit. Kod prodaje revaloriziranog zemljišta ili revalorizirane zgrade, dio pričuve iz revalorizacije nekretnina koji se odnosi na prodanu imovinu prenosi se izravno na zadržanu dobiti. Stavke ostale sveobuhvatne dobiti uključene u pričuvu iz revalorizacije nekretnina kasnije se ne prenose u dobit ili gubitak. Grupa i Društvo je odabralo realizaciju revalorizacijske pričuve metodom postupnog korištenja sredstva te je za 2021. godinu realizirala revalorizacijske pričuve u iznosu od 455 tisuća kuna te povećalo revalorizacijsku pričuvu u iznosu 7.958 tisuća kuna temeljem nove procjene. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 70 31. Vlasnici nekontrolirajućih udjela Slijedi pregled sažetih informacija o svim ovisnim društvima Društva, koja u njima ima značajne nekontrolirajuće udjele. Sažete informacije u nastavku predstavljaju iznose prije eliminacije po osnovi transakcija unutar Grupe. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 71 31. Vlasnici nekontrolirajućih udjela (nastavak) Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 72 31. Vlasnici nekontrolirajućih udjela (nastavak) Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 73 31. Vlasnici nekontrolirajućih udjela (nastavak) Društvo je u 2021. prodalo udjele u MMC d.o.o. Za Grupu je nastao gubitak od prodaje u iznosu 72 tisuće kuna (bilješka 13). Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 74 32. Bilješke uz izvještaj o novčanim tokovima Knjigovodstvena vrijednost navedene imovine približno je jednaka njihovoj fer vrijednosti. Slijedi prikaz novca i novčanih ekvivalenata na kraju izvještajnog razdoblja. 33. Odgođeni prihod Odgođeni prihod odnosi se na vremensko razgraničenje odnosno na prihode koji će se priznati u budućim razdobljima u kojima se usluga realizira. 34. Ugovorene obveze Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 75 35. Financijski instrumenti (a) Skupine i kategorije financijskih instrumenata te njihove fer vrijednosti U sljedećoj se tablici nalaze informacije o: • skupinama financijskih instrumenata na temelju njihove prirode i obilježja • knjigovodstvenim vrijednostima financijskih instrumenata • fer vrijednostima financijskih instrumenata (osim financijskih instrumenata kada je njihova knjigovodstvena vrijednost približno jednaka njihovoj fer vrijednosti) te • razinama pokazatelja fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza za koje je objavljena fer vrijednost. Razine pokazatelja fer vrijednosti od 1. do 3. temelje se na stupnju mjerljivosti fer vrijednosti: • 1. razina pokazatelja: pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz (neusklađenih) cijena koje kotiraju na aktivnim tržištima za istovrsnu imovinu i istovrsne obveze • 2. razina pokazatelja: pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz ulaznih varijabli koje ne predstavljaju prethodno navedene cijene iz 1. razine koje su vidljive za imovinu ili obvezu, bilo direktno (npr. kao cijene) ili indirektno (npr. izvedene iz cijena) te • 3. razina pokazatelja: pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni primjenom metoda vrednovanja u kojima su kao ulazni podaci upotrijebljeni podaci o imovini ili obvezama koji se ne temelje na dostupnim tržišnim podacima. (b) Ciljevi upravljanja financijskim rizikom Funkcija riznice u okviru Društva i Grupe pruža podršku poslovanju, koordinira pristup domaćem i međunarodnom financijskom tržištu, prati i upravlja financijskim rizikom povezanim s poslovanjem Društva i Grupe. Riječ je o tržišnom riziku (uključujući valutni rizik, rizik kamatne stope i cjenovni rizik), zatim kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Društvo i Grupa nastoje svesti učinke spomenutih rizika na najmanju moguću razinu služeći se financijskim instrumentima kao zaštitom od navedenih izloženosti. Društvo i Grupa imaju zaključen okvirni ugovor o izvedenim financijskim instrumentima u cilju upravljanja kamatnim i valutnim rizikom te drugim rizicima koji nastaju ili mogu nastati uslijed promjene cijena, vrijednosti ili nekih drugih veličina. (c) Tržišni rizik Društvo i Grupa su prije svega izložene financijskom riziku promjene valutnih tečajeva i kamatnih stopa (vidjeti u nastavku). Društvo i Grupa su uvele promjene načina na koji upravljaju tim rizikom. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 76 35. Financijski instrumenti (nastavak) (c)(i) Upravljanje valutnim rizikom Grupa i Društvo određene transakcije zaključuje u stranoj valuti, te je po tom pitanju izložena rizicima promjene valutnih tečajeva. Grupa i Društvo nisu zaključili ugovor o izvedenim financijskim instrumentima za zaštitu od rizika promjene tečaja. U idućoj su tablici prikazani knjigovodstveni iznosi monetarne imovine i monetarnih obveza Grupe i Društva u stranoj valuti na dan izvještavanja: Analiza osjetljivosti na valutni rizik Grupa i Društvo su prvenstveno izložene riziku valute EUR različitih država s područja EU i valute USD pretežno države SAD. U idućoj je tablici analizirana osjetljivost Grupe i Društva na povećanje i smanjenje tečaja kune od 1 % u odnosu na relevantne strane valute. Stopa osjetljivosti od 1 % je stopa koja se upotrebljava u internim izvještajima ključnim rukovoditeljima o valutnom riziku i predstavlja procjenu rukovodstva o realno mogućim promjenama valutnih tečajeva. Analiza osjetljivosti uključuje samo otvorene novčane stavke u stranoj valuti i njome su preračunate stavke usklađene za promjenu od 1% posto u valutnim tečajevima na kraju godine. Analiza osjetljivosti uključuje određena potraživanja (potraživanja od kupaca i ostala potraživanja) i obveze (obveze za kredite prema financijskim institucijama, obveze prema dobavljačima i ostale ugovorne obveze) koje su nominirane u stranoj valuti. Pozitivan broj pokazuje povećanje dobiti i ostale glavnice ako vrijednost kune poraste za 1 % u odnosu na predmetnu valutu. U slučaju pada vrijednosti kune za 1 % u odnosu na predmetnu valutu, utjecaj na dobit ili glavnicu bio bi jednak ali suprotan, odnosno iznosi u tablici bi bili negativni. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 77 35. Financijski instrumenti (nastavak) (c)(i) Upravljanje valutnim rizikom (c)(ii) Upravljanje rizikom kamatne stope Grupa i Društvo su izloženi kamatnom riziku iz razloga što subjekti u njezinu sastavu posuđuju sredstva po fiksnim i varijabilnim kamatnim stopama. Grupa i Društvo upravljaju rizikom održavanjem primjerenog omjera posudbi s fiksnom i promjenjivom kamatom. Izloženost Grupe i Društva kamatnim stopama na financijska sredstva i financijske obveze podrobnije je opisana u dijelu ove bilješke koji se odnosi na upravljanje rizikom likvidnosti. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 78 35. Financijski instrumenti (nastavak) Analiza osjetljivosti na kamatni rizik Analize osjetljivosti koje slijede temelje se na izloženosti kamatnim stopama po neizvedenim instrumentima na kraju izvještajnog razdoblja. Za obveze vezane za promjenjivu kamatnu stopu analiza je izrađena uz pretpostavku da je iznos obveza iskazanih na datum izvještaja o financijskom položaju vrijedio tijekom cijele godine. Povećanje ili smanjenje kamatnih stopa za 1 % upotrebljava se u internom izvještavanju o riziku kamatne stope i predstavlja procjenu rukovodstva o razumnoj mogućoj promjeni kamatnih stopa. U slučaju da su kamatne stope bile 1% više/niže dok su ostale varijable bile konstantne: • dobit Društva tekuće godine koja je završila 31. prosinca 2021. smanjila/povećala bi se za 93 tisuća kuna (2020.: smanjila/povećala bi se za 227 tisuća kuna), što se uglavnom može povezati s izloženošću Društva posudbama s promjenjivom kamatnom stopom. Društvo Kamatni rizik U '000 Kn 2021. 2020. Instrumenti s varijabilnom kamatnom stopom Obveze za kredite i zajmove 9.271 22.701 Ukupno 9.271 22.701 Povećanje kamatne stope za 1% 93 227 • dobit Grupe tekuće godine koja je završila 31. prosinca 2021. smanjila/povećala bi se za 104 tisuća kuna (2020.: smanjila/povećala bi se za 227 tisuća kuna), što se uglavnom može povezati s izloženošću Grupe posudbama s promjenjivom kamatnom stopom. Grupa Kamatni rizik U '000 Kn 2021. 2020. Instrumenti s varijabilnom kamatnom stopom Obveze za kredite i zajmove 10.436 22.701 Ukupno 10.436 22.701 Povećanje kamatne stope za 1% 104 227 Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 79 35. Financijski instrumenti (nastavak) (d) Upravljanje kreditnim rizikom Kako bi smanjila kreditni rizik, Grupa i Društvo su usvojile politiku poslovanja isključivo s kreditno sposobnim stranama i pribavljanja dostatnih instrumenata osiguranja naplate kako bi, prema potrebi, ublažila rizik financijskog gubitka zbog neispunjenja obveza. Izloženost Grupe i Društva i kreditni rejting strana s kojima posluje kontinuirano se prate, a ukupna vrijednost zaključenih transakcija raspoređuje se na odobrene klijente. Prije nego što prihvati novog kupca, tim odgovoran za određivanje kreditnih limita upotrebljava vanjski sustav ocjenjivanja kreditne sposobnosti kako bi procijenio kreditnu sposobnost kupca i odredio kreditni limit za svakog pojedinog kupca. Osim toga, uspostavljeni su postupci praćenja kako bi se osiguralo poduzimanje radnji potrebnih za naplatu dospjelih dugova. Očekivani kreditni gubici za potraživanje od kupaca procjenjuju se s pomoću matrice za određivanje rezerviranja na temelju proteklog iskustva s nenaplaćenim potraživanjima i analize trenutačnog financijskog položaja dužnika uz usklađenje s čimbenicima koji su svojstveni dužniku, općim gospodarskim uvjetima u njihovoj industriji te procijeni trenutačnog i predviđenog smjera kretanja uvjeta. Nijedno otpisano potraživanje nije predmet prisilne naplate. Nadalje, Grupa i Društvo preispituju nadoknadiv iznos duga i dužničkog ulaganja na kraju izvještajnog razdoblja kako bi se osigurale primjerene rezervacije za umanjenje vrijednosti za nenadoknadive iznose. U tom pogledu, rukovodstvo Društva smatra da je kreditni rizik Grupe i Društva znatno smanjen. Potraživanja od kupaca odnose se na velik broj kupaca iz raznih gospodarskih sektora i regija. Od ukupnog stanja potraživanja od kupaca na kraju godine 7.783 tisuća kuna (2020.: 10.315 tisuća kuna) odnosi se na potraživanje od Kupca 1, najvećeg kupca Grupe i Društva . Osim navedenog, Grupa i Društvo nisu znatno izloženi kreditnom riziku nijedne ugovorne strane ili skupine ugovornih strana sa sličnim obilježjima. Društvo i Grupa ugovorne strane sa sličnim obilježjima smatra povezanim subjektima. Na dan 31. prosinca 2021. godine, procijenjeni iznos rezervacija za umanjenje vrijednosti u skladu s MSFI-jem 9 za Grupu iznosio je 221 tisuća kuna (2020.: 957 tisuća kuna), a za Društvo 46 tisuća kuna (2020.: 130 tisuća kuna) (bilješka 23). (d)(i) Instrumenti osiguranja naplate i druga kreditna poboljšanja Društvo i Grupa uzimaju po potrebi instrumente osiguranja naplate kao pokriće za svoj kreditni rizik povezan sa svojom financijskom imovinom i kontinuirano provodi monitoring kupaca. d)(ii) Pregled izloženosti Grupe i Društva kreditnom riziku Kreditni rizik se odnosi na rizik neispunjenja ugovornih obveza druge ugovorne strane, čime bi Grupa i Društvo pretrpjeli financijske gubitke. Na dan 31. prosinca 2021. godine, najveća izloženost Grupe i Društva kreditnom riziku, ne uzimajući u obzir instrumente osiguranja naplate ili duga kreditna poboljšanja, koji mogu prouzročiti financijski gubitak za Grupu i Društvo zbog nemogućnosti plaćanja obveza drugih strana i financijskih jamstava koje je Grupa dala, proizlazi iz: • knjigovodstvene vrijednosti financijske imovine iskazane u izvještaju o financijskom položaju. Kada je riječ o potraživanjima od kupaca Grupa i Društvo su primijenili pojednostavnjeni pristup iz MSFI-ja 9 kako bi izmjerila rezervacije za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke kroz cijeli vijek. Grupa i Društvo utvrđuju očekivane kreditne gubitke na predmetne stavke s pomoću matrice za određivanje rezerviranja, na temelju povijesnog iskustva u pogledu kreditnih gubitaka s obzirom na prekoračenje dospijeća dužnika, prema potrebi usklađeno kako bi odražavalo trenutačne uvjete i procjene budućih gospodarskih uvjeta. U skladu s tim, profil kreditnog rizika predmetne imovine prikazan je na temelju njihova prekoračenja dospijeća u odnosu na matricu za određivanje rezerviranja. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 80 35. Financijski instrumenti (nastavak) d)(ii) Pregled izloženosti Grupe i Društva kreditnom riziku (nastavak) Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 81 35. Financijski instrumenti (nastavak) (e) Upravljanje rizikom likvidnosti Krajnju odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti snosi rukovodstvo, koja je postavilo odgovarajući okvir za upravljanje rizikom likvidnosti kojim se vodi u upravljanju kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim potrebama za financiranjem te likvidnošću. Grupa i Društvo upravljaju rizikom likvidnosti na način da održavaju adekvatne pričuve i kreditne linije, konstantno nadgledaju prognozirane i stvarne priljeve i odljeva novca te usklađuju dospijeće financijske imovine i financijskih obveza. Pojedinosti o neiskorištenim kreditnim proizvodima koji su Grupi i Društvu na raspolaganju kako bi dodatno umanjila rizik likvidnosti navedeni su u nastavku. Društvo ima na raspolaganju instrumente financiranja, od kojih je na kraju izvještajnog razdoblja bilo neiskorišteno 67.658 tisuća kuna (2020.: 48.529 tisuća kuna). Grupa ima na raspolaganju instrumente financiranja, od kojih je na kraju izvještajnog razdoblja bilo neiskorišteno 73.885 tisuća kuna (2020.: 48.529 tisuća kuna). Grupa i Društvo očekuju da će svoje ostale obveze platiti iz novčanih tokova iz poslovnih aktivnosti te financijske imovine koja dospijeva na naplatu. (e)(i) Tablična analiza rizika likvidnosti i kamatnog rizika Tablice u nastavku sadržavaju analizu preostalog razdoblja do ugovornog dospijeća neizvedenih financijskih obveza Grupe i Društva. Tablice su sastavljene na temelju nediskontiranih novčanih tokova financijskih obveza prema najranijem datumu na koji se od Grupe i Društva može zatražiti plaćanje. Tablice prikazuju novčane tokove po glavnici i kamatama. Prema očekivanjima na kraju izvještajnog razdoblja, Grupa i Društvo smatraju da su veći izgledi da po tim ugovorima neće biti zatraženo plaćanje. No, ta procjena podliježe promjeni ovisno o vjerojatnosti da ugovorna strana zatraži plaćanje temeljem jamstva, a to je funkcija vjerojatnosti da će po financijskim potraživanjima ugovorne strane koja su predmetom jamstva nastati kreditni gubici. Ugovorno dospijeće je određeno kao najraniji datum na koji se od Grupe i Društva može zatražiti plaćanje. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 82 35. Financijski instrumenti (nastavak) (e)(ii) Instrumenti financiranja Grupa i Društvo se služi kombinacijom novčanih priljeva od financijske imovine i dostupnih bankovnih instrumenata za upravljanje likvidnosti. Tablica u nastavku sadržava prikaz novčanih priljeva od imovine: (f) Rizik upravljanja kapitalom Grupa i Društvo upravljaju svojim kapitalom kako bi osigurala da subjektima u sklopu Grupe i Društva bude omogućen vremenski neograničen nastavak poslovanja, uz istodobnu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za vlasnike udjela kroz optimiranje stanja između dužničkog i vlasničkog kapitala. Kapital Grupe i Društva sastoji se od neto dužničkog dijela (uključujući posudbe umanjene za novac u banci i blagajni) i vlasničke glavnice Grupe i Društva (koja obuhvaća izdani kapital, rezerve, zadržanu dobit i nekontrolirajuće interese). Na Grupu i Društvo se ne primjenjuju nikakvi izvana nametnuti kapitalni zahtjevi. Koeficijent financiranja Koeficijent financiranja na kraju godine može se prikazati kako slijedi: Dug obuhvaća dugoročne i kratkoročne posudbe. Vlasnički kapital uključuje temeljni kapital, rezerve iz dobiti, ostale pričuve, ostale stavke kapitala, translacijske rezerve inozemnog poslovanja, revalorizacijske pričuve i zadržanu dobit kojima Grupa i Društvo upravljaju kao kapitalom. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 83 36. Događaji nakon izvještajnog razdoblja Od značajnih događaja nakon izvještajnog razdoblja izdvojili bismo sljedeće: Stjecanje vlastitih dionica Društvo je 20. siječnja 2022. godine steklo 20.000 vlastitih dionica po cijeni od 212 kuna temeljem Programa otkupa vlastitih dionica usvojenog od strane Uprave Društva. Pripajanje ovisnog društva Infocumulus d.o.o. Dana 17. veljače 2022. godine pripojeno je ovisno društvo Infocumulus d.o.o., Društvu, u Sudski registar temeljem Ugovora o pripajanju od 16. prosinca 2021. godine i Zapisnika sa Skupštine pripojenog društva od 25. siječnja 2022. godine. Vojne operacije u Ukrajini Dana 24. veljače 2022. godine započela je ruska invazija na Ukrajinu i u ovom trenutku nije moguće procijeniti utjecaj koji će imati na poslovanje TOV Span obzirom da se situacija mijenja iz dana u dan. Društvo TOV Span zapošljava trideset i jednog zaposlenog. Niže se nalazi pojedinačni izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti ovisnog društva za 2021. i 2020. godinu kao i doprinos konsolidiranom rezultatu Grupe. Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine SPAN d.d. i ovisna društva 84 36. Događaji nakon izvještajnog razdoblja (nastavak) Poticaji za ulaganja Dana 25. veljače 2022. Društvo je zaprimilo Potvrdu Ministarstvu gospodarstva i održivog razvoja za dodjelu sredstava po programu Dodjela državne potpore prema kojem se Društvu odobrava poticajna mjera Potpora za opravdane troškove otvaranja novih radnih mjesta povezanih s projektom ulaganja koja će se refundirati. Također, odobrava se korištenje povlastice oslobođenje od poreza na dobit od 50% zakonske stope Poreza na dobit u trajanju od 10 godina koja se može početi koristiti od 2022. godine (plaćanje poreza na dobit za 2021. godinu) uz ispunjavanje uvjeta iz Zakona. Stjecanje ovisnog društva Ekobit d.o.o. Dana 14. ožujka 2022. godine Društvo je potpisalo ugovor o kupoprodaji, kojim je preuzeo društvo Ekobit d.o.o. u transakciji vrijednoj 37.390 tisuća kuna. Dio kupoprodajne cijene koji ovisi o poslovnim rezultatima društva Ekobit d.o.o. u 2022. godini podložan je usklađenju. Prema odluci dosadašnjih vlasnika društva Ekobit d.o.o., dio cijene u iznosu od 3.266 tisuća kuna bit će isplaćen putem vlastitih dionica Društva u svrhu ispunjenja Plana dodjele dionica radnicima Ekobita d.o.o.. 37. Odobrenje financijskih izvještaja Uprava je odobrila njihovo izdavanje dana 29. travnja 2022. Za SPAN d.d.: Predsjednik Uprave Član Uprave Član Uprave Nikola Dujmović Marijan Pongrac Dragan Marković Članica Uprave Član Uprave Antonija Kapović Saša Kramar 747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:SeparateMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-01ifrs-full:SeparateMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:SeparateMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31747800L0D5F39CX8NA432021-12-31747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:SeparateMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:OtherReservesMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:CapitalReserveMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:OtherReservesMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RevaluationSurplusMember747800L0D5F39CX8NA432019-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:CapitalReserveMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:OtherReservesMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RevaluationSurplusMember747800L0D5F39CX8NA432020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:CapitalReserveMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:OtherReservesMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RevaluationSurplusMember747800L0D5F39CX8NA432020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsMember747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:CapitalReserveMember747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:OtherReservesMember747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RevaluationSurplusMember747800L0D5F39CX8NA432021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:CapitalReserveMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:OtherReservesMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RevaluationSurplusMember747800L0D5F39CX8NA432021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsMemberiso4217:HRKiso4217:HRKxbrli:shares

AI Terminal

More from Span d.d.

Talk to a Data Expert