ZAGREBAČKE Pekarne Klara d.d.

Godišnje izvješće
31. prosinca 2021. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d. Utinjska 48, 10 020 Zagreb Godišnji financijski izvje š t a j i za 2021. godinu zajedno s i z v j e šćem neovisnog r e v i z o r a Zagreb, 26. travnja 2022. godine SADRŽAJ Odgovornost za financijske izvještaje ................................................................................................3 Izvješće neovisnog revizora............................................................................................................4-11 Izvještaj o financijskom položaju na dan 31.12.2021. ................................................................12-13 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za 2021. godinu ...........................................................................14 Izvještaj o novčanom toku u 2021. godini..................................................................................15-16 Izvještaj o svim promjenama glavnice u 2021. godini.....................................................................17 Bilješke uz financijske izvještaje za 2021. godinu...................................................................... 18-51 Izvješće poslovodstva za 2021. godinu...................................................................................... 52-59 Odgovornost Uprave Društva za pripremu i odobravanje godišnjih financijskih izvještaja i izvješća poslovodstva Temeljem Zakona o računovodstvu Republike Hrvatske, Uprava je dužna osigurati da financijski izvještaji za svaku financijsku godinu budu pripremljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja („MSFI“) koje je usvojila Europska Unija, tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog stanja i rezultata poslovanja društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. za to razdoblje. Nakon provedenih istraživanja, Uprava razumno očekuje da Društvo ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga, Uprava i dalje prihvaća načelo nastavka poslovanja pri izradi financijskih izvještaja. Pri izradi financijskih izvještaja Uprava je odgovorna: • da se odaberu i potom dosljedno primjenjuju odgovarajuće računovodstvene politike; • da prosudbe i procjene budu razumne i oprezne; • da se primjenjuju važeći računovodstveni standardi, a svako materijalno značajno odstupanje obznani i objasni u financijskim izvještajima; te • da se financijski izvještaji pripreme po načelu nastavka poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostaviti da će Društvo nastaviti svoje poslovne aktivnosti. Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj Društva, kao i njihovu usklađenost s hrvatskim Zakonom o računovodstvu. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Društva, pa stoga i za poduzimanje razumnih mjera da bi se spriječile i otkrile pronevjere i ostale nezakonitosti. Financijski izvještaji prikazani na stranicama 12 do 51, odobreni su od strane Društva dana 26. travnja 2022. godine, što je potvrđeno potpisom u nastavku. Uprava Društva je također odgovorna za sastavljanje i sadržaj izvješća poslovodstva, sukladno zahtjevima članka 21. Zakona o računovodstvu. Izvješće poslovodstva prikazano je na stranicama 52 do 59 i odobreno od strane Uprave dana 26. travnja 2022. godine te potpisano u skladu s tim. Petar Thür, direktor HR-10 000 Zagreb, Ulica grada Vukovara 284 Tel.: +385 1 272 06 40 Fax: +385 1 272 06 60 Email: [email protected] IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Izvješće o reviziji godišnjih financijskih izvještaja Mišljenje Obavili smo reviziju godišnjih financijskih izvještaja Društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb, Utinjska 48 (Društvo), koji obuhvaćaju izvještaj o financijskom položaju (bilancu) na 31. prosinca 2021., izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, izvještaj o novčanim tokovima i izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu te bilješke uz financijske izvještaje, uključujući i sažetak značajnih računovodstvenih politika i ostalih informacija. Prema našem mišljenju, priloženi godišnji financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Društva na 31. prosinca 2021., njegovu financijsku uspješnost i novčane tokove za tada završenu godinu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije. Osnova za mišljenje Obavili smo našu reviziju u skladu sa Zakonom o računovodstvu, Zakonom o reviziji i Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju godišnjih financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe (IESBA Kodeks) i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za mišljenje. Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju godišnjih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i uključuju prepoznate najznačajnije rizike značajnog pogrešnog prikazivanja uslijed pogreške ili prijevare s najvećim učinkom na našu strategiju revizije, raspored raspoloživih naših resursa i utrošak vremena angažiranog revizijskog tima . Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije godišnjih financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Ključna revizijska pitanja (nastavak) Ključno revizijsko pitanje Kako smo odgovorili na ključno revizijsko pitanje Prihod od prodaje i godišnji popusti Prihodi od prodaje predstavljaju najznačajniji pojedinačni dio financijskih izvještaja i parametar uspješnosti poslovanja društva, te smo ocijenili da postoji rizik da su prihodi iskazani u većem iznosu od onog koji je Društvo ostvarilo. Prihodi od prodaje se evidentiraju nakon isporuke proizvoda odnosno roba te kada su isporučeni kupcu uz prihvat od kupaca. Proizvodi i robe se prodaju uz ugovoreni popust. Prihodi od prodaje robe priznaju se na temelju ugovorenih cijena umanjenih za ugovorne popuste i povrate. Ove transakcije se obrađuju automatski u informacijskom sustavu Društva. U godišnjim ugovorima s kupcima osim ugovorenog popusta kod prodaje postoje i popusti na godišnjoj razini prema ostvarenom prometu. Godišnji popusti ne obračunavaju se automatski u informacijskom sustavu. Obzirom na kompleksnost obračuna prihoda od prodaje i pripadajućih redovnih i godišnjih popusta zaključili smo da je priznavanje prihoda jedno od ključnih pitanja u reviziji financijskih izvještaja. Povezane objave u pripadajućim godišnjim nekonsolidiranim financijskim izvještajima Vidjeti bilješku 11. u pripadajućim nekonsolidiranim godišnjim financijskim izvještajima. Naše revizorske procedure vezane za ovo područje, između ostalog, uključivale su: Naše procedure uključivale su sljedeće: - pristup testiranju kontrola evidentiranja, obračun i priznavanja prihoda primjeni dokaznih postupaka putem testiranja, - ocijenili smo ustroj, učinkovitost i kontrolu nad automatskim procesom dohvaćanja i evidentiranja transakcijskih prihoda, - testirali smo dali su prihodi koji su evidentirani stvarno i nastali u razdoblju kada su evidentirani, te da li su obračunati popusti u skladu s godišnjim ugovorima, - provjerili smo da su kupcima odobravani jedino ugovoreni popusti, - provjeravali smo procese i kontrole nad obračunavanjem i knjiženjem popusta kupcima. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Ostale informacije u Godišnjem izvješću Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sadrže informacije uključene u godišnje izvješće, ali ne uključuju godišnje financijske izvještaje i naše izvješće neovisnog revizora o njima. Naše mišljenje o godišnjim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije, osim u razmjeru u kojem je to izričito navedeno u dijelu našeg izvješća neovisnog revizora pod naslovom Izvješće o drugim zakonskim zahtjevima, i mi ne izražavamo bilo koji oblik zaključka s izražavanjem uvjerenja o njima. U vezi s našom revizijom godišnjih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne godišnjim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenih u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. Ako, temeljeno na poslu kojeg smo obavili, zaključimo da postoji značajni pogrešni prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtijeva da izvijestimo tu činjenicu. U tom smislu mi nemamo ništa za izvijestiti. Odgovornost Uprave i onih koju su zaduženi za upravljanje za godišnje financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj Uniji i za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikazivanja uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju godišnjih financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezana s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako Uprava ili namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo . Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvještaja Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li godišnji financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih godišnjih financijskih izvještaja. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvještaja (nastavak) Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: - prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza godišnjih financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakcije na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. - stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva. - ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila Uprava. - zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi Uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u godišnjim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo prekine s nastavljanjem poslovanja po vremenski neograničenom poslovanju. - ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i održavaju li godišnji financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija. Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o povezanim zaštitama. Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji godišnjih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem izvješću neovisnog revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću neovisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Izvješće o drugim zakonskim zahtjevima Izvješće temeljem zahtjeva iz Uredbe (EU) br. 537/2014 1. Na dan 29. lipnja 2021. godine, imenovani smo odlukom Skupštine Društva Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb, a na prijedlog Uprave Društva revizorom Društva za obavljanje revizije godišnjih financijskih izvještaja za 2021. godinu. 2. Na datum ovog izvješća neprekinuto smo angažirani u obavljanju zakonskih revizija Društva od revizije godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2019. godinu a od 1. siječnja 2019. godine do 31. prosinca 2021. godine, što ukupno iznosi tri (3) godine. 3. Osim pitanja koja smo u našem izvješću neovisnog revizora naveli kao ključna revizijska pitanja unutar podnaslova Izvješće o reviziji godišnjih financijskih izvještaja nemamo nešto za izvijestiti u vezi s točkom (c) članka 10. Uredbe (EU) br. 537/2014. 4. Našom zakonskom revizijom godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2021. godinu sposobni smo otkriti nepravilnosti, uključujući i prijevaru te je li Društvo poštivalo zakone i regulative za koje je opće priznato da imaju izravni učinak na određivanje značajnih iznosa i objava u njihovim godišnjim financijskim izvještajima, kao i druge zakone i regulative koji nemaju izravni učinak na određivanje značajnih iznosa i objava u njegovim godišnjim financijskim izvještajima, ali poštivanje kojih može biti ključno za operativne aspekte poslovanja Društva, njegovu sposobnost da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem ili da izbjegne značajne kazne. Osim u slučaju kada naiđemo na, ili saznamo za, nepoštivanje nekog od prethodno navedenih zakona ili regulativa koje je očigledno beznačajno, prema našoj prosudbi njegovog sadržaja i njegovog utjecaja, financijskog ili drugačijeg, za Društvo, njegove dionike i širu javnost, dužni smo o tome obavijestiti Društvo i tražiti da istraži taj slučaj i poduzme primjerene mjere za rješavanje nepravilnosti te za sprečavanje ponovnog pojavljivanja tih nepravilnosti u budućnosti. Ako Društvo sa stanjem na datum revidirane bilance ne ispravi nepravilnosti temeljem kojih su nastali pogrešni prikazi u revidiranim godišnjim financijskim izvještajima koji su kumulativno jednaki ili veći od iznosa značajnosti za financijske izvještaje kao cjelinu od nas se zahtijeva da modificiramo naše mišljenje u izvješću neovisnog revizora . U reviziji godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2021. godinu odredili smo značajnost za financijske izvještaje kao cjelinu u iznosu od 2.500 tisuća kuna koji predstavlja približno 1,5% od ukupnih prihoda Društva za 2021. godinu. S obzirom na to da je interes vlasnika, osim zarade i širenja poslovanja, vezan za prihode i posljedično dobit Društva, kao osnovu za izračun materijalnosti odabrali smo ukupne prihode, a ujedno se radi i o stabilnom indikatoru i općeprihvaćenom mjerilu. 5. Naše revizijsko mišljenje dosljedno je s dodatnim izvješćem za revizijski odbor Društva sastavljenim sukladno odredbama iz članka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014. 6. Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2021. godinu i datuma ovog izvješća nismo Društvu pružali zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Društvo. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Izvješće temeljem zahtjeva iz Zakona o računovodstvu 1. Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, informacije u priloženom Izvješću poslovodstva Društva za 2021. godinu usklađene su s priloženim godišnjim financijskim izvještajima Društva za 2021. godinu; 2. Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, Izvješće poslovodstva i nefinancijsko izvještaj Društva za 2021. godinu sastavljeno je u skladu sa Zakonom o računovodstvu. 3. Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Društva i njegova okruženja stečenog u okviru revizije, nismo ustanovili da postoje značajni pogrešni prikazi u Izvješće poslovodstva te nefinancijskom izvještaju za 2021. godinu. 4. Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, uključena u godišnje izvješće društva za 2021. godinu je u skladu sa zahtjevima navedenim u Zakonu o računovodstvu. 5. Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, uključena u godišnje izvješće društva za 2021. godinu, uključuje informacije iz Zakona o računovodstvu. Izvješće temeljem zahtjeva Uredbe o ESEF-u Izvješće o uvjerenju revizora o usklađenosti godišnjih financijskih izvještaja (dalje u tekstu: financijski izvještaji), sastavljenih temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, br. 65/18, 17/20 i 83/21) primjenom zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 kojom se za izdavatelje određuje jedinstveni elektronički format za izvještavanje (dalje: Uredba o ESEF-u). Proveli smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja o tome jesu li financijski izvještaji pripremljeni za potrebe javne objave temeljem članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, koji su sadržani u priloženoj elektroničkoj datoteci XBRL, u svim materijalno značajnim aspektima pripremljeni u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Odgovornosti Uprave i onih zaduženih za upravljanje Uprava Društva odgovorna je za pripremu i sadržaj financijskih izvještaja u skladu s Uredbom o ESEFu. Osim toga, Uprava Društva odgovorna je održavati sustav unutarnjih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu financijskih izvještaja bez materijalnih neusklađenosti sa zahtjevima izvještavanja iz Uredbe o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Izvješće temeljem zahtjeva Uredbe o ESEF-u (nastavak) Uprava Društva također je odgovorna za: - javnu objavu financijskih izvještaja sadržanih u godišnjem izvješću u važećem XBRL formatu i - odabir i korištenje XBRL oznaka u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadzor pripreme financijskih izvještaja u ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja. Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti zaključak, temeljen na prikupljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li financijski izvještaji bez materijalnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjeni) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija. Obavljeni postupci Priroda, vremenski okvir i obim odabranih procedura ovise o prosudbi revizora. Razumno uvjerenje je visok stupanj uvjerenja, međutim ne osigurava da će opseg testiranja otkriti svaku značajnu (materijalnu) neusklađenost s Uredbom o ESEF-u. U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti: - pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u, - stekli smo razumijevanje internih kontrola Društva relevantnih za primjenu zahtjeva Uredbe o ESEFu, - identificirali smo i procijenili rizike materijalne neusklađenosti s Uredbom o ESEF-u zbog prijevare ili pogreške; i - na temelju toga, osmislili i oblikovali postupke za odgovor na procijenjene rizike i za dobivanje razumnog uvjerenja u svrhu izražavanja našeg zaključka. Cilj naših postupaka bio je procijeniti jesu li: - financijski izvještaji, koji su uključeni u pojedinačni godišnji izvještaj, izrađeni u važećem XHTML formatu, - podaci, sadržani u pojedinačnim financijskim izvještajima koji se zahtijevaju - Uredbom o ESEF-u, označeni i sva označavanja ispunjavaju sljedeće zahtjeve: - korišten je XBRL jezik za označavanje, - korišteni su elementi osnovne taksonomije navedene u Uredbi o ESEF-u s najbližim računovodstvenim značajem, osim ako nije stvoren dodatni element taksonomije u skladu s Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u, - oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF-u. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dovoljni i prikladni da pruže osnovu za naš zaključak. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima Zagrebačke pekarne Klara d.d., Zagreb Izvješće temeljem zahtjeva Uredbe o ESEF-u (nastavak) Zaključak Prema našem uvjerenju, temeljem provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, financijski izvještaji prezentirani u ESEF formatu, sadržani u gore navedenoj priloženoj elektroničkoj datoteci i temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala pripremljeni za potrebe javne objave, u svim materijalno značajnim odrednicama su u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine. Naš zaključak nije mišljenje o istinitosti i fer prikazu financijskih izvještaja prezentiranih u elektroničkom obliku. Osim toga, ne izražavamo uvjerenje o ostalim informacijama objavljenim s dokumentima u ESEF formatu. Angažirani partner u reviziji koja rezultira ovim izvješćem neovisnog revizora je Ivica Smiljan. Grant Thornton revizija d.o.o. Zagreb, 26. travnja 2022. Ulica grada Vukovara 284 10000 Zagreb Hrvatska 74780000S0JH4RK10U96 2021-12-31 74780000S0JH4RK10U96 2021-01-01 2021-12-31 74780000S0JH4RK10U96 2021-01-01 74780000S0JH4RK10U96 2020-12-31 74780000S0JH4RK10U96 2020-01-01 2020-12-31 74780000S0JH4RK10U96 2020-01-01 74780000S0JH4RK10U96 2019-12-31 74780000S0JH4RK10U96 2019-01-01 2019-12-31 74780000S0JH4RK10U96 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2021-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2020-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000S0JH4RK10U96 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000S0JH4RK10U96 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000S0JH4RK10U96 2021-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000S0JH4RK10U96 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000S0JH4RK10U96 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000S0JH4RK10U96 2020-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000S0JH4RK10U96 2019-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000S0JH4RK10U96 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000S0JH4RK10U96 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2021-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2020-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2021-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2020-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 74780000S0JH4RK10U96 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember iso4217:HRK iso4217:HRK xbrli:shares Izvje štaj o financijskom položaju društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. Na dan 31. prosinca 2021. godine 12 ( u kunama ) Bilješka 31.12.2020. 31.12.2021. AKTIVA DUGOTRAJNA IMOVINA Nematerijalna imovina 1 5.364.995 2.104.122 Nekretnine, postrojenja i oprema 2 96.435.837 115.778.144 Ulaganja u povezana društva 3 17.616.813 8.733.933 Ostala financijska imovina 7.956.531 28.800 UKUPNO DUGOTRAJNA IMOVINA 127.374.176 126.644.999 KRATKOTRAJNA IMOVINA Zalihe sirovina i materijala 4 3.130.667 3.790.221 Zalihe gotovih proizvoda 4 1.357.214 580.354 Zalihe trgovačke robe 4 1.793.290 3.421.868 Dugotrajna imovina namijenjena prodaji 4 18.234.784 17.311.650 Potraživanja od kupaca 5 26.073.989 28.757.232 Potraživanja od države 5 831.503 2.784.379 Ostala potraživanja 5 32.770 26.637 Kratkotrajna financijska imovina 6 110.133 114.591 Novac 7 10.960.015 3.608.087 UKUPNO KRATKOTRAJNA IMOVINA 62.524.365 60.395.019 UKUPNA AKTIVA 189.898.541 187.040.018 Izvje štaj o financijskom položaju društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. Na dan 31. prosinca 2021. godine 13 ( u kunama ) Bilješka 31.12.2020. 31.12.2021. PASIVA KAPITAL 8 Upisani kapital 113.504.000 113.504.000 Kapitalne rezerve 5.385.620 5.385.620 Zakonske rezerve 7.521.201 7.521.201 Zadržana dobit / preneseni gubitak (33.170.898) 681.118 Dobit/gubitak tekuće godine 38.807.948 (848.917) UKUPNO KAPITAL 132.047.871 126.243.022 DUGOROČNE OBVEZE Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 9 21.265.735 19.544.534 UKUPNO DUGOROČNE OBVEZE 21.265.735 19.544.534 KRATKOROČNE OBVEZE 10 Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 12.051.312 21.355.661 Obveze prema dobavljačima 18.570.155 16.035.925 Obveze prema zaposlenicima 2.883.172 2.604.909 Obveze za poreze i doprinose 2.867.292 1.255.352 Ostale obveze 213.004 615 UKUPNO KRATKOROČNE OBVEZE 36.584.935 41.252.462 UKUPNA PASIVA 189.898.541 187.040.018 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. Izvje štaj o sveobuhvatnoj dobiti društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 14 ( u kunama ) Bilješka 2020. 2021. POSLOVNI PRIHODI 11 Prihodi od prodaje s poduzetnicima unutar grupe 15.632.924 15.892.322 Prihodi od prodaje (izvan grupe) 194.586.329 144.663.943 Ostali poslovni prihodi 4.297.649 6.776.160 Ukupno poslovni prihodi 214.516.902 167.332.425 POSLOVNI RASHODI 12 Promjene vrijednosti zaliha proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda (119.422) 776.860 Troškovi sirovina i materijala 54.626.375 55.997.097 Troškovi prodane robe 28.940.982 20.511.192 Ostali vanjski troškovi 21.775.003 21.524.888 Troškovi osoblja 47.715.872 45.947.197 Amortizacija 13.187.943 12.549.642 Vrijednosno usklađivanje 159.545 24.035 Ostali poslovni rashodi 11.392.877 9.662.789 Ukupno poslovni rashodi 177.679.175 166.993.700 DOBIT IZ REDOVNOG POSLOVANJA 36.837.727 338.725 NETO FINANCIJSKI REZULTAT 11, 12 3.422.371 (1.187.642) Dobit prije oporezivanja 40.260.098 (848.917) Porez na dobit 13 (1.452.150) - DOBIT/GUBITAK TEKUĆE GODINE 38.807.948 (848.917) Ostala sveobuhvatna dobit - - UKUPNO SVEOBUHVATNA DOBIT/GUBITAK 38.807.948 (848.917) Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. Izvještaj o novčanom toku društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 15 ( u kunama ) Bilješka 2020. 2021. NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI 14 Dobit prije poreza 40.260.098 (848.917) Obavljena usklađenja 14.275.853 13.272.134 Amortizacija 13.187.943 12.549.642 Prihodi od kamata i dividendi (56.485) (93.583) Rashodi od kamata 1.375.031 885.219 Tečajne razlike (neralizirane) (60.887) (45.109) Ostala usklađenja za nenovčane transakcije i nerealizirane dobitke i gubitke (169.749) (24.035) Povećanje ili smanjenje novčanih tokova prije promjena u radnom kapitalu 54.535.951 12.423.217 Promjene u radnom kapitalu a) Povećanje ili smanjenje kratkoročnih obveza (22.742.879) 4.879.916 b) Povećanje ili smanjenje kratkotrajnih potraživanja 1.008.056 (4.629.986) c) Povećanje ili smanjenje zaliha 9.632.096 (588.138) Ukupno promjene u radnom kapitalu (12.102.727) (338.208) Novac iz poslovanja 42.433.224 12.085.009 Novčani izdaci za kamate (1.375.031) (885.219) Plaćeni porez na dobit - (726.075) NETO NOVČANI TOKOVI OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI 41.058.193 10.473.715 NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI 14 Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine (16.832.210) (25.973.927) Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine 1.218.184 4.163.581 Novčani primici od kamata 56.485 93.583 Izvještaj o novčanom toku društva Zagrebačke pekarne Klara d.d. Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 15 ( u kunama ) Bilješka 2020. 2021. NETO POVEĆANJE /SMANJENE NOVČANOG TIJEKA OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI (15.557.541) (21.716.763) NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 14 Novčani primici od financijskih obveza 11.980.223 14.276.702 Izdaci za otplatu financijskih obveza (23.913.410) (7.068.784) Izdaci za povrat financijskih najmova (3.108.580) (3.316.798) NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (15.041.767) 3.891.120 NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA 10.458.885 (7.351.928) NOVAC NA DAN 1. SIJEČNJA 501.130 10.960.015 NOVAC NA DAN 31. PROSINCA 10.960.015 3.608.087 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. Izvještaj o promjenama kapitala Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 17 ( u kunama ) Upisani kapital Rezerve Zadržana dobit/preneseni gubitak Dobit/gubitak tekuće godine UKUPNO Za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. godine Stanje 01. siječnja 2020. godine 113.504.000 12.906.821 (33.170.898) 1.441.396 94.681.319 Dobit (gubitak) poslovne godine - - - 38.807.948 38.807.948 Isplata dobiti - - - (1.441.396) (1.441.396) Stanje 31. prosinca 2020. godine 113.504.000 12.906.821 (33.170.898) 38.807.948 132.047.871 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine Stanje 01. siječnja 2021. godine 113.504.000 12.906.821 (33.170.898) 38.807.948 132.047.871 Dobit (gubitak) poslovne godine - - - (848.917) (848.917) Isplata dobiti - - - - - Raspored dobiti - - 38.807.948 (38.807.948) - Ostale nevlasničke promjene kapitala - - (4.955.932) - (4.955.932) Stanje 31. prosinca 2021. godine 113.504.000 12.906.821 681.118 (848.917) 126.243.022 Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 18 1. Opći podaci ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA, dioničko društvo za proizvodnju, ugostiteljstvo, transport, unutarnju i vanjsku trgovinu, Zagreb Utinjska 48 uskladilo je akte Društva sa Zakonom o trgovačkim društvima donošenjem Statuta društva koji je dana 18.07.1995. godine usvojila Glavna skupština. Provedeno usklađenje upisano je u Registar Trgovačkog suda u Zagrebu pod matičnim brojem subjekta (MBS) 080015097, OIB 76842508189. Temeljni kapital iznosi 113.504.000,00 kn. Temeljni kapital sastoji se od 283.760 redovnih dionica, svaka nominalne vrijednosti 400,00 kn. Društvo u pravnom prometu pojedinačno i samostalno zastupa član uprave: Petar Thür, direktor. Nadzorni odbor ZAGREBAČKIH PEKARNI KLARA d.d.: - Franjo Plodinec, predsjednik - Josip Plodinec , zamjenik predsjednika - Ljerka Miletić, član - Marinka Balen, član - Josip Plodinec, član - Dragica Plodinec, član - Vesna Butorac, član ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d. drže udjele u povezanom društvu: - Prehrana trgovina d.d., Zagreb 60,94% Ugovorom o pripajanju od 29.06.2021. godine temeljem odluke Glavne skupštine Društvo Desortis d.o.o. pripojeno je Društvu Zagrebačke pekarne Klara d.d. Društvo Zagrebačke pekarne Klara d.d. preuzelo je imovinu i obveze od Društva Desortis d.o.o. čime je Društvo Desortis d.o.o prestalo poslovati i brisano je iz sudskog registra. U procesu spajanja sva međusobna potraživanja i obveze su izuzete . Djelatnost Osnovna djelatnost dioničkog društva je proizvodnja kruha, peciva, tjestenine i kolača, proizvodnja dvopeka, keksa, trajnih peciva i prodaja proizvoda i druge robe. 2. Temelj za izradu financijskih izvještaja Financijski izvještaji prikazani na stranicama 12-17 ovog Izvještaja zasnovani su na godišnjem obračunu za 2021. godinu. Iskazani podaci na 31.12.2021. godine preneseni su iz obračuna za 2020 . godinu i usporedivi su s podacima na 31.12.2020. godine. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 19 2. Temelj za izradu financijskih izvještaja (nastavak) Financijski izvještaji Društva za 2021 . godinu sastavljeni su u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI), koji se primjenjuju u Europskoj uniji, te u skladu sa Pravilnikom o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja. Financijski izvještaji Društva su sastavljeni sukladno zakonskim zahtjevima okvira financijskog izvještavanja primjenjivog u Republici Hrvatskoj na velike poduzetnike i poduzetnike čije dionice ili dužnički vrijednosni papiri su uvršteni ili se obavlja priprema za njihovo uvrštenje na organizirano tržište vrijednosnih papira. Financijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke nastanka poslovnog događaja po kojemu se učinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u financijskim izvještajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja. Financijski izvještaji društva sastavljeni su u hrvatskim kunama kao mjernoj, odnosno izvještajnoj valuti Društva. Financijski izvještaji su pripremljeni po načelu povijesnog troška, osim određenih financijskih instrumenata te ulaganja u nekretnine koji su iskazani po fer vrijednosti. Računovodstvene politike su primjenjivane konzistentno. Financijski izvještaji sastavljeni su po načelu nastanka događaja pod pretpostavkom neograničenog nastavka poslovanja. (a) Standardi i tumačenja koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde („IASB“) i koji su usvojeni u Europskoj uniji te su stupili na snagu u tekućem razdoblju: Društvo je za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine usvojilo dolje navedene nove i izmijenjene Međunarodne standarde financijskog izvještavanja i njihova tumačenja te je prema zahtjevima prikazalo usporedne podatke. Usvajanje izmijenjenih standarda nije imalo utjecaja na glavnicu na dan 1. siječnja 2021. godine: - Izmjene MSFI-ja 7 „Financijski instrumenti – Objave „ – izmjene vezane za Reformu referentnih kamatnih stopa – 2. faza (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01.01.2021). - Izmjene MSFI-ja 16 „Najmovi“ – izmjene vezano za Reformu referentnih kamatnih stopa – 2. faza (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 01.01.2021); Usvajanje navedenih izmjena i dopuna postojećih standarda i tumačenja nije dovelo do materijalnih promjena računovodstvenih politika subjekta niti je utjecalo na dobit Društva u tekućoj godini i prethodnim godinama. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 20 2. Temelj za izradu financijskih izvještaja (nastavak) (b) Standardi i tumačenja koje je izdao IASB i koji su usvojeni u Europskoj Uniji, ali još nisu stupili na snagu i koje Društvo nije ranije primijenilo Na datum odobrenja ovih financijskih izvještaja bili su objavljeni sljedeći novi ili izmijenjeni standardi i tumačenja koja još nisu na snazi za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine: • MRS 1 „Prezentacija financijskih izvještaja“ – izmjene vezano za Klasifikaciju obveza kao kratkoročnih i dugoročnih (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01.01.2023); • MRS 12 „Porez na dobit“ – izmjene vezane za „Odgođeni porez povezan sa imovinom i obveza koji proizlaze iz pojedinačnih transakcija“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju sa 01.01.2023); • MRS 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema“ – izmjene vezane za Postupke prije namjeravane upotrebe (na snazi za godišnje razdoblja koje počinju na dan ili nakon 01.01.2022); • MRS 37 „Rezerviranja, potencijalne obveze i potencijalna imovina“ – izmjene vezane uz Štetne ugovore – troškovi ispunjenja ugovora (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01.01.2022); • MSFI 1 „Prva primjena IFRS-eva“ – izmjene vezane za godišnja poboljšanja MSFI-jeva ciklus 2018-2020 ( na snazi za periode koji počinju na dan ili nakon 01.01.2022); • MSFI 3 „Poslovne kombinacije“ – izmjene vezane za Poziv na konceptualni okvir (Izmjene i dopune IFRS 3) – (na snazi za godišnja razdoblja koja počinu na dan ili nakon 01.01.2022); • MSFI 9 „Financijski instrumenti“ – izmjene vezane za godišnja poboljšanja MSFI-jeva ciklus 2018-2020 (na snazi za razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01.01.2022) • MSFI 16 „Najmovi“ – izmjene vezane za godišnja poboljšanja MSFI-jeva ciklus 2018-2020 (na snazi za razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01.01.2022); • MSFI 16 „Najmovi“ – izmjene vezano za Koncesije za najam povezane sa COVID-19 nakon 30.06.2021 (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01.04.2021); • MSFI 17 „Ugovori o osiguranju“ objava (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 01. siječnja 2023); • MSFI 17 „Ugovori o osiguranju“ – izmjene i dopune koje uključuju odgodu datuma stupanja na snagu standarda (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 01. siječnja 2023). Društvo je odabralo ne primjenjivati nove standarde, izmjene postojećih standarda i interpretacije prije datuma njihova stupanja na snagu. Uprava Društva predviđa da usvajanje navedenih standarda, izmjene postojećih standarda te novih tumačenja neće imati značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva u razdoblju njihove prve primjene. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 21 2. Temelj za izradu financijskih izvještaja (nastavak) (c) Standardi i tumačenja koje je izdao IASB i koji još nisu usvojeni u Europskoj uniji Do dana izdavanja ovog izvještaja nije bilo standarda i tumačenja koje je izdao IASB, a koji još nisu usvojeni u Europskoj Uniji. Korištenje procjena i prosudbi Priprema financijskih izvještaja u skladu s MSFI prihvaćenim u Europskoj uniji zahtijeva od Direktora upotrebu vlastite prosudbe, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu politika i objavljenih iznosa imovine, obveza, prihoda i rashoda. Moguće je da ostvareni rezultati budu drugačiji od tih procjena. Procjene i uz njih vezane pretpostavke kontinuirano se preispituju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojemu se procjena mijenja ukoliko promjena utječe samo na to razdoblje te u svim budućim razdobljima, ukoliko promjena utječe i na njih. Ključne procjene korištene u primjeni računovodstvenih politika prilikom sastavljanja financijskih izvještaja odnose se na obračun amortizacije dugotrajne imovine, umanjenje vrijednosti imovine, ispravak vrijednosti zaliha, ispravak vrijednosti potraživanja i rezerviranja, te objavu potencijalnih obveza. Usklađenost s MSFI i usvajanje novih standarda Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske Unije (MSFI) zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena. Također se od Uprave zahtijeva da se služi prosudbama u procesu primjene računovodstvenih politika Društva. Društvo je sastavilo zasebne financijske izvještaje u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske Unije (MSFI). Društvo je također sastavilo konsolidirane financijske izvještaje u skladu s MSFI za Društvo i njegova ovisna društva (Grupa) koji su odobreni od strane Uprave. U konsolidiranim financijskim izvještajima, ovisna društva-koja predstavljaju sva društva nad kojima Grupa, neposredno ili posredno, ima više od pola glasačkih prava ili na neki drugi način ima kontrolu nad poslovanjem su u potpunosti konsolidirane. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 22 3. Značajne računovodstvene politike i računovodstveni principi Prihodi i priznavanje Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane proizvode ili usluge tijekom redovnog poslovanja Društva. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost, procijenjene povrate, rabate i diskonte. Društvo priznaje prihode kada se iznos prihoda može pouzdano mjeriti, kada će Društvo imati buduće ekonomske koristi i kada su zadovoljeni specifični kriteriji za sve djelatnosti Društva. Društvo priznaje prihode u trenutku kada je kontrola nad robom i uslugama prenesena na kupca u iznosu koji odražava naknadu na koju očekuje da ju ima pravo ostvariti u zamjenu za obećanu robu odnosno usluge. Društvo je principal u odnosima u kojima generira prihode s obzirom da kontrolira robu i usluge prije transfera kupcima. a) Prihodi od prodaje trgovačke robe: Prihodi od trgovačke robe i ostali poslovni prihodi iskazuju se po fakturiranoj vrijednosti, umanjenoj za diskonte, povrate i porez na dodanu vrijednost, a priznaju se na dan isporuke ili na dan obavljanja usluge, odnosno kada je rizik prešao na kupca. b) Prihodi od prodaje usluge: Pod uvjetom da je iznos prihoda moguće pouzdano izmjeriti i ako je vjerojatno da će Društvo primiti naknadu, prihodi od usluga se priznaju u razdoblju u kojem su iste pružene. c) Prihodi od kamata: Prihodi od kamata razgraničava se na vremenskoj osnovi, na temelju neotplaćene glavnice i po primjenjivoj efektivnoj kamatnoj stopi koja točno diskontira procijenjene buduće novčane primitke kroz očekivani vijek trajanja financijskog instrumenta ili do neto knjigovodstvenog iznosa financijske imovine. Rezerviranja Rezerviranja se priznaju ako Društvo trenutno ima pravnu ili izvedenu obvezu kao posljedicu događaja iz prošlog razdoblja i ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveza te ako se može pouzdano procijeniti iznos obveze. Iznosi rezerviranja se utvrđuju diskontiranjem očekivanih budućih novčanih tokova korištenjem diskontne stope prije poreza koja odražava tekuću tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i gdje je primjenjivo, rizika specifičnih za obvezu. U slučaju kada Društvo očekuje nadoknadu za iznos koji je rezerviran, takve se nadoknade priznaju kao zasebna imovinska stavka, no tek kada takva nadoknada postane doista izvjesna. Porez na dobit je tekući porez za tekuće i prethodno razdoblje koji se priznaje u iznosu za koji se očekuje da će se platiti ili povratiti od porezne vlasti, primjenjujući porezne stope i porezne zakone koji su na snazi na datum bilance. Osnovica poreza na dobit je dobit koja se utvrđuje prema računovodstvenim propisima kao razlika prihoda i rashoda prije obračuna poreza na dobit, uvećana i umanjena prema odredbama Zakona o porezu na dobit. Obveza poreza na dobit obračunava se primjenom stope od 18% na utvrđenu osnovicu. Porezni rashod je zbrojni iznos tekućeg poreza i odgođenog poreza koji je uključen u određivanje neto dobiti ili gubitka razdoblja. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 23 3. Značajne računovodstvene politike i računovodstveni principi (nastavak) Odgođena porezna imovina je iznos poreza na dobit za povrat u budućim razdobljima. Neiskorišteni porezni gubici priznaju se u financijskim izvještajima u visini za koju je vjerojatno da će oporeziva dobit biti raspoloživa. Neiskorišteni porezni gubici predstavljaju pravo umanjenja osnovice poreza na dobit, koje se prema Zakonu o porezu na dobit može koristiti u roku od pet godina računajući od godine u kojoj je porezni gubitak utvrđen. Porezne prijave podliježu provjeri Porezne uprave. Zbog činjenice da je provođenje poreznih zakona i regulative na različitim transakcijama podložno raznim interpretacijama, iznosi prikazani u financijskim izvještajima mogu se promijeniti na neki kasniji datum ovisno o konačnim nalazima Porezne uprave. Državne potpore Državne potpore, uključujući nenovčane potpore po fer vrijednosti, ne priznaju se sve dok ne postoji razumno uvjerenje da će Društvo udovoljavati uvjetima za koje se daju potpore te da će potpore biti primljene. Državne potpore priznaju se u dobit ili gubitak na sustavnoj osnovi tijekom razdoblja u kojem Društvo priznaje rashode odnosne troškove za čije su pokriće potpore namijenjene. Potraživanja za državnu potporu za nadoknadu rashoda ili gubitaka koji su već nastali, ili u svrhu pružanja trenutne financijske potpore Društvu bez budućih povezanih troškova, priznaju se u dobit ili gubitak razdoblja u kojem je potraživanje nastalo. Rashodi Rashodi nastaju kao posljedica obavljanja poslovnih aktivnosti a izravno su povezani sa smanjenjem imovine i povećanjem obveza. U računu dobiti i gubitka rashodi su sučeljeni sa ostvarenim prihodima s kojima su povezani obzirom da proistječu iz istih transakcija i poslovnih događaja. Nematerijalna imovina Troškovi razvoja kapitaliziraju se kao interno razvijena nematerijalna imovina samo onda kada se troškovi razvoja mogu pouzdano izmjeriti, proizvodi ili procesi su tehnički i tržišno ostvarivi, kada je izvjesno da će buduće ekonomske koristi pritjecati u Društvo, da Društvo raspolaže dovoljnim sredstvima za završetak razvoja i da će koristiti ili prodati imovinu. Kapitalizirani troškovi uključuju troškove materijala, izravnog rada te vanjskih usluga koji se izravno odnose na pripremu imovine za njenu namjeravanu upotrebu. Ostali troškovi razvoja priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u razdoblju u kojem su nastali. Troškovi licenci, softvera, prava korištenja registracija, ulaganja na tuđoj imovini, te ostalih prava kapitaliziraju se kao nematerijalna imovina na temelju troškova stjecanja i troškova koji nastaju dovođenjem nematerijalne imovine u radno stanje. Naknadni troškovi vezani uz kapitaliziranu nematerijalnu imovinu priznaju se u knjigovodstveni iznos stavki samo ako povećavaju buduće ekonomske koristi povezane sa sredstvom te ako će iste pritjecati u Društvo. Svi ostali troškovi predstavljaju trošak u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u razdoblju kada su nastali. Amortizacija nematerijalne imovine obračunava se linearnom metodom tijekom procijenjenog vijeka upotrebe pojedine stavke i tereti izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti. Stope amortizacije, koje su u primjeni su: ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 24 3. Značajne računovodstvene politike i računovodstveni principi (nastavak) 2020. 2021. Interno razvijena nematerijalna imovina 6,67% 6,67% Licence 6,67-10% 6,67-10% Softver 20% 20% Prava korištenja registracija 20-33,33% 20-33,33% Ostala nematerijalna imovina 6,67-50% 6,67-50% Dugotrajna materijalna imovina Dugotrajna materijalna imovina sastoji se od sredstava koja Društvo koristi za obavljanje poslovnih aktivnosti i to za proizvodnju, za skladištenje proizvoda i nabavljenih roba, otpremu roba kupcima te u administrativne svrhe, a čiji je procijenjeni korisni vijek upotrebe duži od jedne godine, a pojedinačna nabavna vrijednost veća od 3.500 kn. Po knjižnim grupama sastoji se od: nekretnina, postrojenja i oprema uključuju zemljište, građevinske objekte, postrojenja i opremu, alate, transportna motorna vozila te uredskog namještaja, ostale materijalne imovine, te materijalne imovine u pripremi. Nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenja vrijednosti. Trošak nabave sastoji se od kupovne cijene i troškova nastalih do stavljanja sredstva u upotrebu. Troškovi zamjene pojedine stavke nekretnina, postrojenja i opreme priznaju se u knjigovodstvenu vrijednost te imovine ako produžuju vijek upotrebe, povećavaju kapacitet, znatno poboljšavaju kvalitetu proizvodnje ili omogućavaju znatno smanjenje prethodno procijenjenih troškova proizvodnje te se mogu pouzdano izmjeriti. Troškovi redovnog održavanja nekretnina, postrojenja i opreme priznaju se u računu dobiti i gubitka kako nastaju. Nakon početnog priznavanja, po trošku nabave, dugotrajna imovina umanjena je za ispravak vrijednosti i gubitke od umanjenja. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode otpisa, pojedinačno za svako sredstvo u procijenjenom korisnom vijeku upotrebe. Dobici i gubici od otuđenja nekretnina, postrojenja i opreme priznaju se unutar ostalih poslovnih prihoda i rashoda. Primijenjene stope amortizacije: Opis 2020. 2021. % % Građevinski objekti 2,5-10 2,5-10 Postrojenja i oprema 5-50 5-50 Ostala materijalna imovina 5-25 5-25 Umanjenje vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine Knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme te nematerijalne imovine Društva pregledava se na svaki datum izvještavanja u vezi toga postoje li indikacije za umanjenje vrijednosti. Ukoliko postoje takve indikacije, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine. Za nematerijalnu imovinu koja još nije dostupna za korištenje te za nematerijalnu imovinu koja nema konačan vijek upotrebe, nadoknadivi iznos se procjenjuje na svaki datum izvještavanja. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 25 3. Značajne računovodstvene politike i računovodstveni principi (nastavak) Gubitak od umanjenja vrijednosti se priznaje kada knjigovodstvena vrijednost imovine ili jedinice koja generira novac premašuje njezin nadoknadivi iznos. Jedinica koja generira novac je najmanja prepoznata grupa imovine koja generira novčane tokove, a koji se mogu zasebno identificirati od onih za drugu imovinu i grupe imovine. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka. Nadoknadiva vrijednost imovine ili jedinice koja generira novac je vrijednost imovine u upotrebi ili prodajna cijena umanjena za troškove prodaje, ovisno o tome koja je veća. U procjenjivanju vrijednosti u upotrebi, sadašnja vrijednost procijenjenih budućih novčanih tokova izračunava se upotrebom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava procjenu vremenske vrijednosti novca na tržištu i rizik specifičan za tu imovinu. Umanjenja vrijednosti priznata u prethodnim razdobljima provjeravaju se na svaki datum izvještavanja kako bi se utvrdila mogućnost da su se gubici smanjili ili da više ne postoje. Gubitak od umanjenja vrijednosti se smanjuje najviše do iznosa knjigovodstvene vrijednosti imovine koja ne prelazi knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena, uzimajući u obzir amortizaciju, da gubitak od umanjenja vrijednosti nije bio priznat. Gubitak od umanjenja vrijednosti goodwill-a se ne ukida. Najmovi Od 1. siječnja 2019. imovina koja je u najmu klasificira se kao imovina s pravom korištenja unutar stavke građevine, postrojenja i oprema. Istovremeno se priznaje i obveza po najmu i to na dan kad je imovina spremna za upotrebu. Imovina s pravom korištenja i obveze po najmovima inicijalno se priznaju po principu sadašnje vrijednosti troška stjecanja. Imovina s pravom korištenja priznaje se po metodi troška koji se sastoji od iznosa inicijalnog vrednovanja obveze po najmu, svih plaćanja učinjenih prije početka najma i direktnih troškova. Imovina s pravom korištenja amortizira se u razdoblju korisnog vijeka upotrebe. Obveze po najmu diskontiraju se primjenom kamatne stope koja proizlazi iz najma. Ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, primjenjuje se inkrementalna kamatna stopa zaduživanja, koja predstavlja stopu koju bi Društvo platilo da posuđuje sredstva potrebna za nabavu takve imovine u sličnim ekonomskim uvjetima. Plaćanja po najmovima alociraju se na otplate glavnice i troška financiranja. Trošak financiranja priznaje se u računu dobiti i gubitka. Najmovi koji dospijevaju unutar 12 mjeseci i najmovi male vrijednosti priznaju se pravocrtnom metodom u računu dobiti i gubitka za vrijeme trajanja najma. Financijski imovina Klasifikacija, priznavanje i mjerenje Društvo klasificira financijsku imovinu u sljedeće kategorije: po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, zajmovi i potraživanja, financijska imovina raspoloživa za prodaju i ulaganja koja se drže do dospijeća. Sve financijske obveze klasificirane su kao ostale financijske obveze. Klasifikacija ovisi o namjeri s kojom su financijska imovina i obveze bili stečeni. Rukovodstvo određuje klasifikaciju financijske imovine i obveza prilikom prvotnog priznavanja i preispituje ovo određivanje na svaki datum izvještavanja. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 26 3. Značajne računovodstvene politike i računovodstveni principi (nastavak) Financijska imovina s ukladno MSFI-u 9, sva priznata financijska imovina naknadno se u cijelosti mjeri po amortiziranom trošku, fer vrijednost kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili fer vrijednost kroz dobit ili gubitak, ovisno o poslovnom modelu i karakteristikama ugovorenih tijekova novca financijske imovine. Društvo klasificira financijsku imovinu u kategoriju koja se mjeri po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, a u sklopu poslovnog modela čiji je cilj naplatiti ugovorene novčane tokove i prema kojem se priljev novca ostvaruje isključivo po osnovi otplate glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice. Također, financijska ulaganja u vlasničke vrijednosne papire mjere se po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Na svaki datum bilance Društvo procjenjuje postoje li objektivni dokazi o umanjenju vrijednosti financijske imovine. Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu samo kad je isteklo ugovorno pravo na novčane priljeve po predmetnom sredstvu ili kad financijsko sredstvo i gotovo sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom nad njim većim dijelom prenosi na drugi subjekt. Ako Društvo ne prenosi niti zadržava gotovo sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom i ako i dalje ima kontrolu nad prenesenom imovinom, priznaje svoj zadržani udjel u imovini te povezanu obvezu u iznosima koje eventualno ima obvezu platiti. Ako Društvo zadrži većim dijelom sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom nad prenesenom financijskom imovinom, ta se imovina nastavlja priznavati uz istovremeno priznavanje osiguranog zajma s naslova ostvarenih priljeva. Kod isknjiženja cijelog financijskog sredstva, odnosno prestanka priznavanja, razlika između knjigovodstvene vrijednosti sredstva i zbroja primljene naknade i potraživanja za naknadu te kumulativne dobiti odnosno kumulativnog gubitka iskazanog u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti i akumuliranog u glavnici prenosi se u dobit ili gubitak. Umanjenje financijske imovine Društvo priznaje rezervacije za očekivane kreditne gubitke od potraživanja od kupaca. Iznos očekivanih kreditnih gubitaka izračunava se na svaki datum izvještavanja kako bi odražavao promjene u kreditnom riziku od početnog priznavanja pojedinog financijskog instrumenta. Značajno povećanje kreditnog rizika Društvo uspoređuje rizik nastanka statusa neispunjenja obveza na datum izvještavanja s rizikom nastanka statusa neispunjenja obveza financijskog instrumenta na datum početnog priznavanja, prilikom procjene da li je kreditni rizik na financijskom instrumentu značajno porastao od početnog priznavanja. Prilikom ove procjene, Društvo uzima u obzir i kvantitativne i kvalitativne informacije koje su razumne i dostupne, uključujući povijesno iskustvo te koje su dostupne bez nepotrebnih troškova ili angažmana. Pretpostavka je da se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početka priznavanja ako se utvrdi da financijski instrument ima nizak kreditni rizik na datum izvještavanja. Financijski instrument ima nizak kreditni rizik ako: - financijski instrument ima niski rizik nastanka statusa neispunjenja obveza, - dužnik ima snažnu sposobnost da podmiri svoje ugovorne obveze u kratkom roku, - nepovoljne promjene ekonomskih i poslovnih uvjeta na duži rok mogu, ali ne nužno, smanjiti sposobnost dužnika da ispuni svoje obveze novčanog toka. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 27 3. Značajne računovodstvene politike i računovodstveni principi (nastavak) Društvo redovito prati učinkovitost korištenih kriterija za utvrđivanje je li došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika i revidira ih kako bi se osiguralo da kriteriji mogu identificirati značajno povećanje kreditnog rizika prije nego što dođe do kašnjenja u plaćanjima. Kreditno umanjena financijska imovina Financijska imovina je kreditno umanjena kada je došlo do jednog ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tokove te financijske imovine. Dokaz da je financijsko sredstvo kreditno umanjeno uključuje dostupne podatke o sljedećim događajima: - značajne financijske poteškoće dužnika - nastanak statusa neispunjenja obveza - kada subjekt dužniku, zbog financijskih poteškoća dužnika, odobrava istom koncesiju koju inače ne bi uzeo u obzir - postaje vjerojatno da će dužnik otići u stečaj ili u drugu financijsku reorganizaciju - nestanak aktivnog tržišta za određenu financijsku imovinu zbog financijskih poteškoća. Politika otpisa Društvo će otpisati financijsku imovinu kada postoje podaci koji ukazuju na to da je dužnik u ozbiljnim financijskim poteškoćama te da nema realnih izgleda za povrat (likvidacija, stečajni postupak). Otpisana financijska imovina i dalje može biti podložna aktivnostima izvršenja u okviru postupaka oporavka dužnika, uzimajući u obzir pravne savjete gdje je to prikladno. Oporavak se priznaje u računu dobiti i gubitka. Zajmovi i potraživanja Zajmovi i potraživanja su nederivativna financijska imovina koja nema kotiranu cijenu na aktivnom tržištu te ima fiksna ili odrediva plaćanja. Ova imovina se klasificira kao kratkotrajna, osim za dospijeća duža od 12 mjeseci koja se klasificiraju kao dugotrajna imovina. Zajmovi i potraživanja klasificirani su kao „dugotrajna ili kratkotrajna potraživanja” i „dani zajmovi povezanim poduzetnicima” i „dani zajmovi, depoziti i slično unutar dugotrajne i kratkotrajne financijske imovine“ u izvještaju o financijskom položaju. Zajmovi i potraživanja priznaju se u izvještaju o financijskom položaju na dan prijenosa na Društvo. Zajmovi i potraživanja iskazuju se po amortiziranom trošku. Amortizirani trošak se izračunava metodom efektivne kamatne stope. Premije i diskonti, uključujući početne transakcijske troškove, uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost odgovarajuće imovine i amortiziraju korištenjem efektivne kamatne stope. Umanjene vrijednosti zajmova i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospijeća Umanjenje vrijednosti financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku razmatra se ukoliko postoji objektivan dokaz da su jedan ili više događaja imali negativan utjecaj na procijenjene buduće novčane tokove od te imovine. Gubitak od umanjenja vrijednosti financijske imovine mjerene po amortiziranom trošku izračunava se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti budućih novčanih tokova, diskontiranih originalnom efektivnom kamatnom stopom. Pojedinačno značajna financijska imovina ispituje se za umanjenje vrijednosti na pojedinačnoj osnovi. Preostala financijska imovina procjenjuje se udružujući je u skupine koje imaju podjednaka obilježja kreditnog rizika. Sva umanjenja vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka. Gubitak od umanjenja vrijednosti otpušta se ako se može objektivno povezati s događajem koji je nastupio nakon priznavanja gubitka od umanjenja vrijednosti. Za financijsku imovinu mjerenu po amortiziranom trošku otpuštanje se priznaje u računu dobiti i gubitka. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 28 3. Značajne računovodstvene politike i računovodstveni principi (nastavak) Prestanak priznavanja Financijska imovina se prestaje priznavati kada Društvo izgubi kontrolu nad ugovornim pravima vezanim uz tu imovinu, odnosno kad su prava ostvarena, dospjela ili predana. Dani zajmovi i potraživanja prestaju se priznavati na dan kada Društvo prenese svoja prava. Ulaganja u ovisna društva Ovisnim društvima smatraju se društva u kojima Društvo ima kontrolu nad poslovanjem, izravno ili neizravno. Kontrola je ostvarena kada Društvo ima pravo upravljanja financijskim i poslovnim politikama subjekta tako da se ostvare koristi od njegovih aktivnosti. Ulaganja u ovisna društva početno se priznaju po trošku, a naknadno se vrednuju po trošku umanjenom za umanjenje vrijednosti. Umanjenje se provodi na način kao za ostalu dugotrajnu materijalnu i nematerijalnu imovinu. Novac i novčani ekvivalenti iskazuju se u izvještaju o financijskom položaju po trošku. U izvještaju o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti sastoje se od novčanih sredstava kod banaka i u blagajni. Zalihe su iskazane po trošku nabave ili neto utrživoj vrijednosti koja se može realizirati, ovisno o tome koja je niža, sukladno MRS-u 2. U trošak zaliha uključeni su svi troškovi nabave, troškovi konverzije i dugi troškovi koji su nastali dovođenjem zaliha na sadašnju lokaciju i sadašnje stanje. Neto utrživa vrijednost je procijenjena prodajna cijena u tijeku redovnog poslovanja umanjena za troškove dovršenja i procijenjene troškove koji su nužni da se obavi prodaja. Nekurentnim zalihama trgovačke robe vrijednost se smanjuje na teret rashoda razdoblja. Troškovi mirovinskih naknada . Društvo nema druge mirovinske aranžmane osim onih u okviru državnog mirovinskog sustava Republike Hrvatske. Društvo je kao poslodavac dužno obračunavati i uplaćivati postotak iz tekuće bruto plaće zaposlenih u mirovinske fondove. Troškovi mirovinskog osiguranja terete račun dobiti i gubitka u razdoblju u kojem zaposleni ostvare naknadu za rad. Društvo nema nikakvih obveza isplate mirovine zaposlenima u budućnosti. Strane valute. Transakcije iskazane u stranim sredstvima plaćanja preračunate su u HRK (hrvatske kune) po tečaju važećem na datum transakcije. Hrvatska kuna je funkcionalna valuta Društva te su u toj valuti prezentirani financijski izvještaji. Monetarna imovina i obveze iskazane u stranim sredstvima plaćanja preračunate su u kune na dan bilance po tečaju koji je važio na taj dan. Tečajne razlike proizašle iz preračunavanja stranih sredstava plaćanja priznaju se u dobit ili gubitak. Nemonetarne stavke izražene u stranoj valuti vrednovane po fer vrijednosti preračunate su u kune po tečaju važećem na dan određivanja fer vrijednosti. Nemonetarne stavke izražene u stranoj valuti iskazane po trošku nabave treba iskazati primjenom tečaja strane valute na datum transakcije. Tečajne razlike nastale iz preračunavanja početne neto imovine po početnom tečaju i rezultati inozemnih aktivnosti prema stvarnom tečaju priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Na 31. prosinca 2021. godine tečaj hrvatske kune bio je 7,517174 kuna za 1 EUR (31. prosinca 2020. godine 7,536898 kuna). Politika iskazivanja kapitala Kapital je vlastiti izvor financiranja imovine, izračunava se kao ostatak imovine nakon odbitka svih obveza. Upisani kapital iskazan je u kunama po nominalnoj vrijednosti. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 29 3. Značajne računovodstvene politike i računovodstveni principi (nastavak) Rezerve Rezerve obuhvaćaju kapitalne rezerve koje se formiraju sukladno Zakonu o trgovačkim društvima te zadržanu dobit odnosno prenesene gubitke. Dividende i udjeli u dobiti Dividende i udjeli u dobiti priznaju se i prikazuju kao obveza u razdoblju u kojem su odobrene od vlasnika Društva. Financijske se obveze klasificiraju kao financijske obveze po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka kada su ili namijenjene trgovanju ili su definirane od strane Društva kao takve. Financijska obveza iskazana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka mjeri se po njezinoj fer vrijednosti, a pripadajuća dobit ili gubitak priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. Neto dobitak ili gubitak priznat u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti uključuje i kamatu na financijsku obvezu. Ostale financijske obveze , uključujući kredite i zajmove, početno se mjere po fer vrijednosti, umanjenoj za transakcijske troškove. Ostale financijske obveze naknadno se mjere po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope, s kamatnim troškom priznatim na temelju efektivnog prinosa. Metoda efektivne kamatne stope je metoda izračuna amortiziranog troška financijske obveze i raspoređivanja troška kamata tijekom određenog razdoblja. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja točno diskontira procijenjena buduća novčana plaćanja kroz očekivani vijek trajanja financijskog instrumenta ili, gdje je prikladnije, kroz kraće razdoblje. Prestanak priznavanja financijske obveze Društvo prestaje priznavati financijsku obvezu samo i isključivo ako je ista podmirena, otpisana ili istekla . Potencijalna imovina ne priznaje se u financijskim izvještajima Društva, već se priznaje u trenutku kada postane vjerojatan priljev gospodarskih koristi. Potencijalne obveze ne priznaju se u financijskim izvještajima Društva, nego se samo objavljuju u bilješkama uz financijske izvještaje. Događaji nakon datuma izvještavanja koji pružaju dodatne informacije o položaju Društva na datum bilance (događaji koji imaju za učinak usklađenja) priznaju se u financijskim izvještajima. Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja objavljeni su u bilješkama uz financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 30 4. Transakcije s povezanim stranama Većinu dionica Društva drže hrvatski investitori. Društvo smatra da je Društvo neposredno povezana osoba s članovima Nadzornog odbora i Uprave Društva, članovima uže obitelji ključnog rukovodstva, zajednički kontroliranim društvima ili društvima pod značajnim utjecajem putem članova Uprave i članova njihovih užih obitelji. Iznosi koji proizlaze iz transakcija s neposredno povezanim osobama Potraživanja od povezanih osoba : Vrsta transakcije 31.12.2020. Promet u tekućoj godini 31.12.2021. MLIN I PEKARE d.o.o. Roba 1.625.851 10.027.982 592.398 PREHRANA TRGOVINA d.o.o. Roba 2.027.615 20.741.574 1.978.604 COOLWAY d.o.o. Usluga 2.572.324 531.782 1.273.296 PAPUK d.d. Roba 1.188 12.681 12.681 PLODINEC d.o.o. Usluga/ostalo 5.908 55.683 1.919 NISI DOMINUS d.o.o. Usluga - 19.160 12.123 UKUPNO 6.232.886 31.388.862 3.871.021 Obveze prema povezanim osobama Vrsta transakcije 31.12.2020. Promet u tekućoj godini 31.12.2021. PLODINEC d.o.o. Roba 1.303.233 14.544.758 1.158.096 MLIN I PEKARE d.o.o. Roba 587.922 8.317.255 963.557 PREHRANA TRGOVINA d.o.o. Roba 216.718 2.869.892 219.609 ZDENKA d.d Roba 4.500 - - NISI DOMINUS d.d. Usluga - - - COOLWAY d.o.o. Usluga 286.784 3.511.619 448.425 PAPUK D.D Roba 104.217 3.342.739 487.164 MLINOPEK d.o.o. Roba 175.064 241.425 241.425 UKUPNO 2.678.438 32.827.688 3.518.276 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 31 4. Transakcije s povezanim stranama (nastavak) Potraživanja za dane kredite povezanim osobama Vrsta transakcije 31.12.2020. 31.12.2021. DESORTIS d.o.o. Kredit 7.912.308 - Kamate se obračunavaju prema propisanoj kamatnoj stopi za povezane osobe u 2021. godini ta stopa iznosi 3,00% . Društvo Desortis d.o.o. pripojeno je Zagrebačkim pekarama Klara d.d. Prihodi i rashodi iz transakcija s povezanim osobama Plodinec d.o.o. 31.12.2020. 31.12.2021. Rashod 14.826.433 11.636.034 Prihod 69.783 44.550 NISI DOMINUS d.o.o. 31.12.2020. 31.12.2021. Rashod 105.500 - Prihod - 15.328 Zdenka d.d. 31.12.2020. 31.12.2021. Rashod 3.600 - MLIN I PEKARE d.o.o. 31.12.2020. 31.12.2021. RASHOD 4.518.902 6.711.019 PRIHOD 9.942.915 7.840.679 PREHRANA TRGOVINA d.d. 31.12.2020. 31.12.2021. RASHOD 2.136.475 2.481.323 PRIHOD 16.189.566 16.422.707 4. Transakcije s povezanim stranama (nastavak) ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 32 MLINOPEK d.o.o. 31.12.2020. 31.12.2021. RASHOD 140.051 193.140 COOLWAY d.o.o. 31.12.2020 31.12.2021 RASHOD 2.285.882 2.833.440 PRIHOD 591.586 425.426 PAPUK d.d. 31.12.2020. 31.12.2021. RASHOD 1.455.671 2.699.334 PRIHOD 186.231 10.145 Naknade isplaćene članovima Nadzornog odbora TROŠAK NAKNADE POSTOTAK UDJELA MARINKA BALEN 89.899 - VESNA BUTORAC 22.463 - HRVOJE FILIPOVIĆ 66.964 - LJERKA MILETIĆ 89.899 - DRAGICA PLODINEC 88.509 24,54% FRANJO PLODINEC 132.763 - JOSIP PLODINEC 88.509 - JOSIP PLODINEC 88.509 - UKUPNO NAKNADA 667.515 - ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 33 BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2021. GODINU Bilješke uz pojedine pozicije izvještaja o financijskom položaju na dan 31.12.2021. godine Bilješka broj 1. Dugotrajna nematerijalna imovina Opis u hrk Nabavna vrijednost Stanje 31.12.2019. 14.037.461 Povećanja 1.222.916 Smanjenja (4.983.619) Stanje 31.12.2020. 10.276.758 Ispravak vrijednosti Stanje 31.12.2019. 4.287.275 Amortizacija (2.284.377) Smanjenje 2.908.865 Stanje 31.12.2020. 4.911.763 Knjigovodstvena vrijednost 31.12.2019. 9.750.186 31.12.2020. 5.364.995 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 34 Bilješka broj 1. Dugotrajna nematerijalna imovina (nastavak) Opis u hrk Nabavna vrijednost Stanje 31.12.2020. 10.276.758 Povećanja - Smanjenja (4.417.011) Stanje 31.12.2021. 5.859.747 Ispravak vrijednosti Stanje 31.12.2020. 4.911.763 Amortizacija 1.736.253 Smanjenje (2.892.391) Stanje 31.12.2021. 3.755.625 Knjigovodstvena vrijednost 31.12.2020. 5.364.995 31.12.2021. 2.104.122 Ulaganja u dugotrajnu nematerijalnu imovinu odnose se na prava stečena ulaganjem na tuđoj imovini i najmova nekretnina. Ulaganja u dugotrajnu nematerijalnu imovinu iskazana su po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti. Ulaganja u nematerijalnu imovinu amortiziraju se po stopi od 20% godišnje, a u 2021. godini obračunata amortizacija nematerijalne imovine iznosi 2.892.391 kn. Smanjenje nematerijalne imovine odnosi se na isknjiženje neamortiziranog ulaganja zbog prestanka korištenja prostora u najmu. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 35 Bilješka broj 2. Dugotrajna materijalna imovina Dugotrajna materijalna imovina sastoji se od slijedećeg: u kn Opis Zemljište Građevinski objekti Postrojenja i oprema Vozila i namještaj Ostala mater. Imovina Materijalna imovina u pripremi Predujmovi Ukupno Nabavna vrijednost 31.12.2019. 21.074.423 98.342.114 118.085.208 21.512.740 779.212 273.213 - 260.066.910 Povećanja 3.875.000 149.961 10.334.903 1.109.187 - - 435.583 15.904.634 Smanjenja - (12.737.140) (11.614.899) (4.189.005) (97.225) (263.713) - (28.901.982) 31.12.2020. 24.949.423 85.754.935 116.805.212 18.432.922 681.987 9.500 435.583 247.069.562 Ispravak vrijednosti 31.12.2019. - 59.635.427 92.240.828 14.112.155 449.576 - - 166.437.986 Amortizacija - 2.039.842 5.509.399 2.659.772 70.065 - - 10.279.078 Smanjenja - (11.036.228) (11.271.645) (3.726.338) (49.128) - - (26.083.339) 31.12.2020. - 50.639.041 86.478.583 13.045.589 470.513 - - 150.633.725 Neto knjigovodstvena vrijednost 31.12.2019. 21.074.423 38.706.687 25.844.380 7.400.585 329.636 273.213 - 93.628.924 31.12.2020. 24.949.423 35.115.894 30.326.630 5.387.333 211.474 9.500 435.583 96.435.837 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 36 Bilješka broj 2. Dugotrajna materijalna imovina (nastavak) Dugotrajna materijalna imovina sastoji se od slijedećeg: u kn Opis Zemljište Građevinski objekti Postrojenja i oprema Vozila i namještaj Ostala mater. Imovina Materijalna imovina u pripremi Predujmovi Ukupno Nabavna vrijednost 31.12.2020. 24.949.423 85.754.935 116.805.212 18.432.922 681.987 9.500 435.583 247.069.562 Povećanja 11.893.829 6.588.784 4.653.336 1.698.293 240.332 25.964.426 5.645.557 56.684.557 Smanjenja (361.917) (2.134.667) (12.619.626) (1.941.858) (63.656) (25.074.572) - (42.196.296) 31.12.2021. 36.481.335 90.209.052 108.838.922 18.189.357 858.663 899.354 6.081.140 261.557.823 Ispravak vrijednosti 31.12.2020. - 50.639.041 86.478.583 13.045.589 470.513 - - 150.633.726 Amortizacija - 1.967.534 6.146.642 2.626.692 72.521 - - 10.813.389 Smanjenja - (1.515.907) (12.427.202) (1.680.977) (43.350) - - (15.667.436) 31.12.2021. - 51.090.668 80.198.023 13.991.304 499.684 - - 145.779.679 Neto knjigovodstvena vrijednost 31.12.2020. 24.949.423 35.115.894 30.326.629 5.387.333 211.474 9.500 435.583 96.435.836 31.12.2021. 36.481.335 39.118.384 28.640.899 4.198.053 358.979 899.354 6.081.140 115.778.144 Ukupno smanjenje ulaganja u materijalnu imovinu iznosi 42.196.296 kn. Prijenosom s investicija u tijeku u uporabu je stavljeno 25.964.427 kn ulaganja. Prodano je OS sadašnje vrijednosti 2.112.355 kn . Povećanja se odnosi na ulaganja u građevinsko zemljište koje je preneseno temeljem Ugovora o pripajanju Društva Desortis d.o.o. u iznosu od 11.893.829 kn, na opremu u iznosu od 6.588.784 kn (peći, rashladne vitrine, strojevi za proizvodnju), putnička i teretna vozila 1.698.293 kn. Investicije u tijeku iznose ukupno 899.355 kn. 9.500 kn odnosi se na ulaganja u izgradnju skladišnog prostora , 889.854 kn na ulaganje u opremu pogona proizvodnje. Obračunata amortizacija dugotrajne materijalne imovine za 2021. godinu iznosi 12.549.642 kn. Za obračunatu amortizaciju povećan je ispravak vrijednosti dugotrajne materijalne imovine. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 37 Bilješka broj 2. Dugotrajna materijalna imovina (nastavak) Primijenjene stope amortizacije: Opis 2020. 2021. % % Građevinski objekti 2,5-10 2,5-10 Postrojenja i oprema 5-25 5-25 Ostala materijalna imovina 5-25 5-25 Kao instrument osiguranja plaćanja za odobrene dugoročne i kratkoročne kredite od poslovnih banaka upisana je hipoteka na zemljištu knjigovodstvene vrijednosti 36.481.335 kn, te na građevinske objekte knjigovodstvene (neto) vrijednosti 39.118.384 kn. Bilješka broj 3. Dugotrajna financijska imovina Uložena sredstva u dugotrajnu financijsku imovinu od 8.762.733 kn sastoje se od: u kn u kn Opis 31.12.2020. Povećanje Smanjenje 31.12.2021. Udjeli kod povezanih pod.-Prehrana trgovina d.d. 8.733.933 - - 8.733.933 Udjeli povezani pod.-Desortis d.o.o 8.882.880 - 8.882.880 - Dani zajmovi pov. poduzetnicima 7.927.731 - 7.927.731 - Ulaganja u vrijednosne papire 28.800 - - 28.800 Ukupno 25.573.344 - 16.810.611 8.762.733 Sukladno usvojenoj računovodstvenoj politici ulaganja kod povezanih poduzetnika Prehrana trgovina d.d., Zagreb od 60,94% knjižena su primjenom metode troška. U 2021.godini pripajanjem Društva Desortis d.o.o., međusobna potraživanja i obveze su eliminirane, Zagrebačke pekarne Klara d.d. preuzele su prava i obveze pripojenog Društva . Bilješka broj 4. Zalihe u kn u kn Opis 31.12.2020. 31.12.2021. Sirovine i materijal 3.130.667 3.790.221 Gotovi proizvodi 1.357.214 580.354 Trgovačka roba 1.793.290 3.421.868 Osnovna sredstva namijenjena prodaji 18.234.784 17.311.650 Ukupno 24.515.955 25.104.093 Sukladno usvojenoj računovodstvenoj politici sitan inventar se u cijelosti otpisuje stavljanjem u upotrebu. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 38 Bilješka broj 4. Zalihe (nastavak) Zalihe sirovina i materijala sastoje se od zaliha namijenjenih proizvodnji, zaliha rezervnih dijelova i drugih zaliha, a iskazane su po prosječnim ponderiranim cijenama. Zalihe gotovih proizvoda u najznačajnijem dijelu odnose se na zalihe smrznutih proizvoda i na zalihe trajnih proizvoda. Zalihe su obračunate po cijeni koštanja u koju su uključeni svi proizvodni troškovi nastali dovođenjem zaliha na njihovu sadašnju lokaciju u njihovoj sadašnjoj vrijednosti. Zalihe trgovačke robe iskazane su po nabavnim cijenama. Zalihe osnovnih sredstava namijenjenih prodaji preknjižena su sa osnovnih sredstava u upotrebi i stavljena na zalihu po knjigovodstvenoj vrijednosti. Bilješka broj 5. Kratkotrajna potraživanja Kratkotrajna potraživanja sastoje se od: u kn u kn Opis 31.12.2020. 31.12.2021. Potraživanja od povezanih poduzetnika 2.027.615 1.978.604 Potraživanja od kupaca 24.046.374 26.778.628 Potraživanja od zaposlenika i čl. poduzetnika 32.770 26.637 Potraživanja od države i drugih institucija 831.503 2.784.379 Ukupno 26.938.262 31.568.248 U strukturi kratkotrajnih potraživanja na dan 31.12.2021. godine sa 91 % zastupljena su potraživanja od kupaca, od čega se na potraživanja od povezanih društava odnosi 7 %. Potraživanja od povezanih osoba od 1.978.604 kn čine potraživanja od: u kn u kn Povezano društvo 31.12.2020. 31.12.2021. Prehrana trgovina d.d. 2.027.615 1.978.604 Ukupno 2.027.615 1.978.604 Potraživanja od kupaca: u kn u kn Opis 31.12.2020. 31.12.2021. Potraživanja od kupaca 30.314.557 32.019.341 Ispravak vrijednosti (4.240.568) (3.262.109) Potraživanja od kupaca 26.073.989 27.757.232 Iz evidencije su isknjižena potraživanja koja se ne mogu naplatiti zbog otvorenog i zatvorenog stečaja, brisanja subjekata iz registra i ostalih razloga nemogućnosti naplate. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 39 Bilješka broj 5. Kratkotrajna potraživanja (nastavak) U 2021. godini vrijednosno je usklađeno 24.035 kn, na teret porezno priznatih rashoda 24.035 kn, na teret porezno nepriznatih rashoda nije bilo vrijednosnih usklađenja. Kretanje vrijednosnog usklađenja prikazano je u nastavku: u kn u kn 2020. 2021. Stanje na dan 01. siječnja (4.682.596) (4.240.567) Novo vrijednosno usklađenje potraživanja (71.690) (10.000) Izravni otpisi potraživanja od kupaca 452.472 988.458 Naplaćena potraživanja 61.246 - Stanje na dan 31. prosinca (4.240.568) (3.262.109) Od ukupnih potraživanja od kupaca s uključenim potraživanjima od povezanih poduzetnika na 31.12.2021. godine na naplatu je dospjelo 10.636.954 kn. Potraživanja od države i drugih institucija sastoje se od u kn u kn Opis 31.12.2020. 31.12.2021. Potraživanja za porez na dodanu vrijednost 497.916 1.799.982 Potraživanja za naknadu bolovanja duža od 42 dana 332.726 237.378 Potraživanja za članarine i doprinose 861 16.431 Potraživanja za plaćene predujmove poreza na dobit - 726.075 Potraživanja za porez i prirez na dohodak - 4.513 Ukupno 831.503 2.784.379 Bilješka broj 6. Kratkotrajna financijska imovina u kn u kn Opis 31.12.2020. 31.12.2021. Udjeli kod povezanih poduzetnika - - Dani zajmovi povezanim poduzetnicima - - Dani zajmovi, depoziti i slično 110.133 114.591 Ukupno 110.133 114.591 Dani zajmovi i depoziti od 114.591 kn odnose se na depozite za najmove poslovnih prostora i garancije za dobro izvršenje poslova i valjanost ponuda kupcima javne nabave . ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 40 Bilješka broj 7. Novac Novčana sredstva sastoje se od: u kn u kn Opis 31.12.2020. 31.12.2021. Računi u poslovnim bankama 10.859.526 3.197.169 Devizni računi 86.299 393.715 Blagajna 14.190 17.203 Ukupno 10.960.015 3.608.087 Strana sredstva plaćanja preračunata su na 31.12.2021. godine u protuvrijednost kn primjenom srednjeg tečaja Hrvatske narodne banke (1 EUR=7,517174 kn). Bilješka broj 8. Kapital i rezerve Kapital, rezerve, zadržana dobit i gubitak 2021. godine iznose 126.243.022 kn, i to: u kn u kn Opis 31.12.2020. 31.12.2021. Temeljni (upisani) kapital 113.504.000 113.504.000 Kapitalne rezerve 5.385.620 5.385.620 Rezerve iz dobiti 7.521.201 7.521.201 - Zakonske rezerve 7.521.201 7.521.201 - Ostale rezerve - - Preneseni gubitak/zadržana dobit (33.170.898) 681.118 Dobit poslovne godine 38.807.948 - Gubitak poslovne godine - (848.917) Ukupno 132.047.871 126.243.022 Temeljni kapital od 113.504.000 kn podijeljen je na 283.760 dionica, svaka nominalne vrijednosti 400,00 kn. Preneseni gubitak smanjen je za 38.807.948 kn dobitka iz 2020. godine i povećan za 4.955.933 kn koje je knjiženo na teret kapitala prilikom pripajanja Društva Desortis d.o.o., budući da Zagrebačke pekarne Klara d.d. nisu nastavile djelatnost terećen je kapital umjesto goodwila. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 41 Bilješka broj 8. Kapital i rezerve (nastavak) VLASNIČKA STRUKTURA NA DAN 31.12.2021. Oznaka računa Naziv računa Stanje % udjela u temeljnom kapitalu 1 7711565 PLODINEC DRAGICA (1/1) 69.621 24,54 2 3272729 PLODINEC D.O.O. (1/1) 56.655 19,97 3 4501624 HOK - OSIGURANJE D.D. (1/1) 50.000 17,62 4 141089 MLIN I PEKARE D.O.O. (1/1) 44.194 15,57 5 2995778 GORIČKI SLAVKO (1/1) 22.692 8,00 6 8779970 STAN ARKA D.O.O. (1/1) 18.500 6,52 7 3493571 GRANOLIO D.D. (1/1) 2.828 1,00 8 343455 MEDIĆ JAKIŠA (1/1) 1.594 0,56 9 3270661 KOŽINEC BORIS (1/1) 1.312 0,46 10 3581470 RAIFFEISENBANK AUSTRIA D.D./ZBIRNI SKRBNIČKI RAČUN ZA DF 792 0,28 OSTALI DIONIČARI 15.572 5,48 UKUPNO : 283.760 100,00 U 2021. godini nije bilo promjena temeljnog kapitala, nisu emitirane nove ni povučene postojeće dionice. Zakonske rezerve od 7.521.201 kn izdvojene su iz dobiti i dosežu 6,63% temeljnog kapitala. Dobitak iz 2020. godine, prema Odluci glavne skupštine raspoređen je za pokriće gubitka za razdoblja od 2011. godine do 2018. godine u iznosu od 38.807.948 kn. Gubitak 2021. godine iznosi 848.917 kn. Bilješka broj 9. Dugoročne obveze Dugoročne obveze iznose 19.544.534 kn, a sastoje se od: Opis 31.12.2021. 31.12.2021. 31.12.2021. Krediti Leasing Ukupno Stanje 01.01. 23.899.091 7.399.228 31.298.319 Povećanje – novi krediti 8.500.000 306.605 8.806.605 Smanjenje – otplata (7.068.784) (3.317.153) (10.385.937) Tečajne razlike (27.851) 356 (27.495) Ukupno 25.302.456 4.389.036 29.691.492 Kratkoročni dio 7.386.777 2.760.181 10.146.958 Ukupno 17.915.679 1.628.855 19.544.534 U 2021. godini krediti i leasing otplaćuju se redovito prema otplatnom planu u mjesečnim ratama. U 2021. godini odobren je dugoročni kredit u iznosu od 8.500.000 kn za kupnju opreme. Kao jamstvo za kredit dano je založno pravo drugog reda na nekretnini Utinjska 48. U 2021. godini obveze po dugoročnim kreditima su za 1.403.365 kn veće u odnosu na 2020. godinu. Obveze za leasing smanjene su za 3.010.192 kn. Smanjenje je najvećim dijelom zbog MSFI-16 (knjiženja najmova) obzirom da je zatvoren dio prodavaonica i vanjsko skladište, te je istekao rok od 5 godina za otplatu vozila. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 42 Bilješka broj 9. Dugoročne obveze (nastavak) Od ukupnih obveza po dugoročnim kreditima, u 2022. godini na naplatu dospijeva 7.386.777 kn i 2.760.181 kn za financijski leasing, operativni leasing i dugoročne najmove. Ukupno 10.146.958 kn što je iskazano u okviru kratkoročnih obveza. Obveze po dugoročnim kreditima ugovorene su s valutnom klauzulom. Pozitivne tečajne razlike nastale preračunavanjem ovih obveza u protuvrijednost kn na 31.12.2021. godine iznose 27.495 kn. Bilješka broj 10. Kratkoročne obveze Kratkoročne obveze na 31.12.2021. godine iznose 41.252.462 kn, a sastoje se od slijedećeg: u kn u kn Opis 31.12.2020. 31.12.2021. Obveze prema povezanim poduzetnicima 216.717 219.608 Obveze za zajmove depozite i slično - 9.975 Obveze prema bankama i dr. fin. instit. 12.051.312 21.345.686 Obveze prema dobavljačima 18.353.438 15.816.317 Obveze prema zaposlenicima 2.883.172 2.604.909 Obveze za poreze, doprinose i sl.davanja 2.867.292 1.255.352 Obveze s osnove udjela u rezultatu 213.004 615 Ukupno 36.584.935 41.252.462 Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama od ukupno 10.146.958 kn odnose se na dio dugoročnih obveza koje na naplatu dospijevaju do 31.12.2022. godine. Revolving krediti: Erste banka 2.000.000 kn, saldo na 31.12.2021. godine 200.000 kn, raspoloživo 1.800.000 kn rok vraćanja 24.07.2022.godine. OTP banka 12.000.000 kn, saldo na 31.12.2021. godine 10.498.728 kn, raspoloživo 1.501.272 kn, rok vraćanja 02.01.2023 godine. Zagrebačka banka 3.000.000 kn, saldo na 31.12.2021. godine 500.000 kn, raspoloživo 2.500.000 kn, rok vraćanja 29.07.2022. godine Kamatne stope su od 0,90-1,50 %. Obveze prema dobavljačima iznose 15.816.317 kn, a sastoje se od obveza prema dobavljačima u zemlji i obveza prema dobavljačima u inozemstvu. Ugovoreni rokovi plaćanja obveza prema dobavljačima kreću se od 30 do 60 dana. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 43 Bilješka broj 10. Kratkoročne obveze (nastavak) Obveze prema zaposlenima od 2.604.909 kn sastoje se od: u kn u kn Opis 31.12.2020. 31.12.2021. Obveza za neto plaću 2.603.112 2.304.557 Paušalna naknada za prehranu radnika 12000 9.262 Pomoć za rođenje djeteta - 1.500 Naknade za rezultate rada 11.145 27.707 Obveze za potpore za bol.duže od 90.dana 5.000 15.000 Obveze za bolovanje preko 42 dana 83.623 84.990 Obveza za prijevoz s posla i na posao 126.559 114.251 Ostale obveze 37.733 39.642 Nagrade za godine rada 4.000 8.000 Ukupno 2.883.172 2.604.909 Obveze za poreze, doprinose i druga davanja u iznosu od 1.255.352 kn sadrže obračunate poreze i doprinose iz i na plaće u iznosu od 1.255.352 kn. Društvo je tijekom 2021. godine poslovalo s prosječno 493 radnika dok je u 2020. godini prosječni broj radnika iznosio 538. Obveze s osnove udjela u rezultatu iznose 615 kn, a odnose se na neisplaćene dividende dioničarima . ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 44 Bilješke uz pojedine pozicije računa dobiti i gubitka Bilješka broj 11. Prihodi Poslovni prihodi u najznačajnijem se dijelu odnose na prihode od prodaje proizvoda i robe na domaćem tržištu. Prihodi su iskazani sukladno MSFI - u 15. Ukupni prihodi u 2020. godini iznosili su 220.349.123 kn, a u 2021. godini iznose 167.471.117 kn. U odnosu na 2020. godinu ukupni prihodi smanjeni su za 52.878.006 kn . Struktura prihoda od prodaje u kn u kn 2020. 2021. Prihod od prodaje proizvoda 114.130.680 115.001.625 prihodi od prodaje proizvoda u maloprodaji 10.135.402 9.211.570 Prihod od prodaje usluga 231.456 414.858 Prihod od prodaje proizvoda na inoz. tržištu 3.100.967 3.360.551 Prihod od poslovnog najma 1.061.665 1.060.046 PRIHODI OD PRODAJE ROBA I USLUGA 128.660.170 129.048.650 Prihod od prodaje robe 25.598.466 29.189.183 Prihod od prodaje robe u tranzitu 75.815 46.910 prihodi od prodaje robe u maloprodaji 1.465.590 1.495.895 Prihod od prodaje sit.inventara i otpada 564.697 189.049 Prihod od prefakturiranja 1.121.655 530.816 Prihodi od prodaje robe - OS 52.708.946 - Prihod od prodaje robe na inoz. tržištu 23.914 55.762 PRIHODI OD PRODAJE ROBE I TRGOVAČKIH USLUGA 81.559.083 31.507.615 PRIHODI OD PRODAJE 210.219.253 160.556.265 Struktura prihoda od prodaje / unutar i izvan grupe 2020. 2021. Prihodi od prodaje - unutar grupe 15.632.924 15.892.322 Prihodi od prodaje - izvan grupe 194.586.329 144.663.943 Ukupno prihodi od prodaje 210.219.253 160.556.265 Prihodi na temelju uporabe vlastitih proizvoda i robe 2020. 2021. Prihodi na temelju uporabe vlastitih proizvoda i robe 175.605 121.988 Ostali poslovni prihodi : 2020. 2021. Ostali prihodi- unutar grupe -prefakturirani troškovi 556.642 530.385 Ostali prihodi -izvan grupe 3.565.402 6.123.787 Ukupno ostali prihodi : 4.122.044 6.654.172 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 45 Bilješka broj 11. Prihodi (nastavak) Struktura ostalih poslovnih prihoda : u kn u kn Opis 2020. 2021. Prihodi od prodaje dugotrajne imovine 1.218.184 4.163.581 Prihodi od naknada šteta iz tekućeg poslovanja 389.978 600.511 Naknadni popusti dobavljača 888.461 543.359 Prihodi od prefakturiranih troškova 556.642 530.385 Prihodi od državnih potpora 53.936 212.389 Prihodi od povrata trošarina 105.032 53.359 Prihodi od primitka u naravi - 30.756 Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja 62.246 5.764 Prihodi od otpisa obveze - 4.125 Prihodi od naplate šteta po sudskim procesima 553.880 - Ostali prihodi 293.685 509.943 Ukupno 4.122.044 6.654.172 2020. 2021. Financijski prihodi 5.832.221 138.692 Struktura financijskih prihoda Opis 2020. 2.021 Pozitivne tečajne razlike 60.887 45.109 Kamate 56.485 93.583 Kamate sa povezanim društvima - - Prihodi od prodaja dionica - - Prihodi od državne potpore Covid 19 5.714.849 - Ostali financijski prihodi - - Ukupno 5.832.221 138.692 UKUPNO PRIHODI 220.349.123 167.471.117 U odnosu na 2020. godinu prihodi od prodaje smanjeni su za 49.662.988 kn. U 2020. godini prihod od prodaje nekretnine iznosio je 52.708.946 kn. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 46 Bilješka broj 12. Rashodi Struktura poslovnih rashoda : u kn u kn u kn Opis 2020. 2021. Povećanje/smanjenje vrijednosti zaliha (119.422) 776.860 Materijalni troškovi 105.342.360 98.033.177 - Troškovi sirovina i materijala 54.626.375 55.997.097 - Troškovi prodane robe 28.940.982 20.511.192 - Ostali vanjski troškovi 21.775.003 21.524.888 Troškovi osoblja 47.715.872 45.947.197 Amortizacija 13.187.943 12.549.642 Ostali troškovi 7.931.156 6.955.292 Vrijednosna usklađivanje kratk. imovine 159.545 24.035 Ostali poslovni rashodi 3.461.721 2.707.497 Poslovni rashodi 177.679.175 166.993.700 Poslovni rashodi manji su za 10.685.475 kn. Struktura ostalih vanjskih troškova : Opis 2020. 2021. Održavanje 7.624.505 7.260.573 Prijevozne usluge, usluge pošte i telefona 6.416.553 6.756.289 Vanjske usluge pri izradi i prodaji dobara 2.867.857 3.450.282 Intelektualne usluge 1.773.164 1.395.025 Komunalne usluge 1.122.785 892.035 Usluge zakupa 445.241 733.813 Usluge promidžbe 851.796 614.040 Trošak registracije vozila 213.164 181.051 Ostale usluge 459.938 241.780 Ukupno 21.775.003 21.524.888 Troškovi osoblja od 45.947.197 kn sastoje se od: Opis 2020. 2021. Neto plaće i nadnice 31.099.427 30.027.644 Troškovi poreza i doprinosa iz plaće 10.265.421 9.753.551 Doprinosi na plaće 6.351.024 6.166.002 Ukupno 47.715.872 45.947.197 Bilješka broj 12. Rashodi (nastavak) ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 47 Trošak obračunate amortizacije za 2021. godinu iznosi 12.549.642 kn. Ostali poslovni rashodi sadrže: Opis 2020. 2021. Troškovi prijevoza, prigodne nagrade zaposlenima i sl 3.950.218 3.582.569 Troškove neamortizirane vrijednosti materijalne imovine 1.112.225 2.227.367 Osiguranje 1.233.085 959.251 Naknada članovima Nadzornog odbora 721.538 720.367 Dnevnice i putni troškovi 816.011 697.173 Novčane kazne 310.843 322.472 Doprinosi, članarine i porezi koji ne ovise o rezultatu 199.282 182.151 Troškovi reprezentacije 171.407 133.643 Bankovne usluge i usluge platnog prometa 155.390 119.551 Troškovi proteklih godina 103.452 88.398 Naknada štete 1.887.682 1.861 Ostali troškovi poslovanja 731.744 627.986 Ukupno 11.392.877 9.662.789 Ostali troškovi poslovanja od 627.986 kn odnose najvećim dijelom na troškove poreza koji ne ovise o dobitku u iznosu od 2.939 kn, posebne naknade za invalide u iznosu od 7.650 kn, ostali porezi i takse u iznosu od 46.932 kn, troškova stručne literature 3.348 kn, troškova stručnog usavršavanja 50.141 kn, troškova za sudske troškove u iznosu od 8.104 kn, troškova zdravstvenog nadzora i kontrole proizvoda 198.148 kn, troškovi obveznih liječničkih pregleda u iznosu od 159.518 kn, troškova službenih glasila 10.639 kn, te ostalih troškova 73.167 kn, troškovi manjkova 17.881 kn, 25.144 kn darovanja do 2% od ukupnih prihoda, troškovi naknade za doživotnu rentu 22.812 kn.. Vrijednosno usklađenje kratkotrajne imovine iznosi 2020. godine 159.545 kn Vrijednosno usklađenje kratkotrajne imovine iznosi 2021. godine 24.035 kn Struktura financijskih rashoda Opis 2020. 2021. Rashodi s osnove kamata 1.375.031 885.219 Tečajne razlike 555.109 59.108 Ostali financijski rashodi 479.710 382.007 Ukupno financijski rashodi 2.409.850 1.326.334 Financijski rashodi od 1.326.334 kn sastoje se od obračunatih negativnih tečajnih razlika u iznosu od 59.108 kn, kamata na dugoročne i kratkoročne kredite u iznosu od 422.465 kn, kamata iz leasing poslova 174.021 kn, zateznih kamata u iznosu od 37.417 kn, kamata na operativni leasing MSFI 16 251.316 kn i 382.007 kn naknadnih odobrenja kupcima. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 48 Bilješka broj 13. Dobitak razdoblja i porez na dobit Gubitak prije oporezivanja iskazan u računu dobiti i gubitka za 2021. godinu iznosi 848.917 kn. Ukupni preneseni porezni gubitak iskorišten je u 2020. godini, te su pokriveni svi knjigovodstveni gubici iz ranijih godina. Porezni gubitak za prijenos u 2022. godinu iznosi 188.283 kn. u kn u kn Opis 2020. 2021. Ukupni prihodi 220.349.123 167.471.117 Ukupni rashodi 180.089.025 168.320.034 Dobit 40.260.098 (848.917) Povećanje dobiti 930.951 - Smanjenje gubitka 660.634 - 50% troškova reprezentacije 85.703 66.822 - 50% troškova za osobni prijevoz 471.528 434.720 - Manjkovi iznad visine utvrđena odlukom HGK 33.994 89.406 - Troškovi prisilne naplate poreza i drugih davanja - - - Troškovi kazni za prekršaje 10.735 1.000 - Kamate između povezanih osoba 270.096 - - Vrijednosno usklađenje i otpis potraživanja 58.895 68.686 Smanjenje dobiti/povećanje gubitka 5.714.849 (188.283) Potpore u slučaju posebnih okolnosti 5.714.849 - Porezna osnovica Dobitak/gubitak nakon smanjenja /povećanja 35.476.200 (188.283) Preneseni porezni gubitak 3.206.212 - Porezni gubitak za prijenos - - Porezna osnovica 32.269.988 - Porezna stopa 0,18 0,18 Porezna obveza 5.808.598 - Uplaćeni predujmovi - 847.087 Iznos olakšice uz primjenu umanjene stope 75% 4.356.448 - Porezna obveza 1.452.150 - Razlika za povrat - 847.087 Predujmovi za slijedeće porezno razdoblje 121.013 - U skladu s propisima Republike Hrvatske, Porezna uprava može u bilo koje doba pregledati knjige i evidencije društava u razdoblju od 3 godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana, te može uvesti dodatne porezne obaveze i kazne. Uprava Društva nije upoznata sa okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza u tom pogledu. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 49 Bilješka uz Izvještaj o novčanom tijeku Bilješka broj 14. Primici i izdaci novca i novčanih ekvivalenata Izvještaj o novčanom tijeku sastavljen je primjenom indirektne metode. Novčani tijekovi po aktivnostima društva daju se u nastavku: Opis 2020. 2021. Novčani tijek od poslovnih aktivnosti 41.058.193 10.473.715 Novčani tijek od investicijskih aktivnosti (15.557.541) (21.716.763) Novčani tijek od financijskih aktivnosti (15.041.767) 3.891.120 Povećanje novca 10.458.885 - Smanjenje novca - (7.351.928) Novac na početku razdoblja 501.130 10.960.015 Novac na kraju razdoblja 10.960.015 3.608.087 Neto novčani tijek pokazuje povećanje novca i novčanih ekvivalenata na kraju obračunskog razdoblja u odnosu na stanje novca i novčanih ekvivalenata na početku razdoblja. U odnosu na 2020. godinu smanjen je novčani tijek od poslovnih aktivnosti, smanjen je odljev novca iz investicijskih aktivnosti i smanjen je priljev novca od financijskih aktivnosti. Bilješke uz Izvještaj o promjenama kapitala Bilješka broj 15. Promjene kapitala Kapital je u 2021. godini povećan za dobitak iz 2020.godine u iznosu od 38.807.948 kn, te smanjen za 4.955.932 kn razlike između međusobnih potraživanja i obveza kod pripajanja povezanog Društva Desortis d.o.o. (obzirom da nije nastavljena djelatnost pripojenog Društva, razlikom je terećen kapital. Izvještaj o promjenama kapitala od 01.01.2021. do 31.12.2021. godine. Upisani kapital Kapitalne rezerve Rezerve iz dobiti Preneseni gubitak Dobit tekuće godine Ukupno 31.12.2020. 113.504.000 5.385.620 7.521.201 (33.170.898) 38.807.948 132.047.871 Povećanje - - - 38.807.948 (848.917) 38.807.948 Smanjenje - - - (4.955.932) (38.807.948) (4.955.932) 31.12.2021. 113.504.000 5.385.620 7.521.201 681.118 (848.917) 126.243.022 ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 50 16. Upravljanje rizicima Izloženost kreditnom, kamatnom i tečajnom riziku, te riziku likvidnosti javlja se u tijeku redovnog poslovanja Društva. Društvo ne koristi derivativne instrumente za upravljanje rizicima ni za špekulativne svrhe. Kamatni rizik Većina zaduženja na koja se obračunavaju kamate odnose se na zakonske i ugovorne obveze. Društvo u ovom trenutku nije zaštićeno od kamatnog rizika koji može biti značajan u slučaju smanjenja sposobnosti plaćanja dospjelih obveza i dodatnog zaduživanja. Tečajni rizik Društvo je izloženo tečajnom riziku prilikom nabave trgovačke robe od dobavljača iz inozemstva i pri uzimanju kredita denominiranih u drugim valutama. Valute koje podliježu rizicima su prvenstveno EUR i CHF. Društvo u ovom trenutku nije zaštićeno od ovog rizika. Rizik likvidnosti Politika Društva je da održava dovoljnu razinu novca i novčanih ekvivalenata, odnosno da ima dovoljno raspoloživih sredstava kroz adekvatne izvore koji će biti dostatni za pokriće preuzetih obveza sukladno zahtjevima redovnog poslovanja. Izvori financiranja na koje se Društvo oslanja su pored vlastitih poslovnih sredstava bankarski krediti. Tržišni rizik U svom poslovanju Društvo je izloženo tržišnom riziku koji je determiniran položajem društva na tržištu, konkurencijom te kupovnom moći stanovništva izazvanog prisutnom recesijom. Društvo nije zaštićeno od tržišnog rizika. Upravljanje tržišnim rizikom očituje se u pronalaženju novih kupaca uz istovremeno proširenje asortimana novim proizvodima . Cjenovni rizik Društvo je izloženo cjenovnom riziku. Proizvodi društva nisu uvršteni u kategoriju proizvoda čije su cijene podložne institucionalnoj kontroli iako su prodajne cijene kruha predmetom razmatranja izvršne vlasti, te se dogovorima s proizvođačima nastoje održati postojeće cijene. Postoje očekivanja da se postignuti dogovori vezani uz aktualne cijene ne krše njihovim povećanjem. Odluke Uprave vezane uz povećanje cijena kruha i drugih proizvoda su neizbježne radi povećanja troškova proizvodnje (povećanje cijena utrošenih sirovina i materijala i energije). Svako zakašnjelo usklađenje prodajnih cijena proizvoda radi povećanja troškova proizvodnje utječe na rezultate poslovanja Društva. Potencijalne obveze Društvo je izloženo riziku potencijalnih obveza koje mogu nastati okončanjem sudskih sporova u kojima je Društvo tuženik. Uprava je uvjerena da ishod sporova neće rezultirati odljevom sredstava iz Društva, jer ne očekuje presude koje će teretiti Društvo. ZAGREBAČKE PEKARNE KLARA d.d., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu od 1. siječnja 2021. godine do 31. prosinca 2021. godine 51 Izjava o usklađenosti Financijski izvještaji Društva za 2021. godinu sastavljeni su u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (''MSFI''). Financijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke nastanka poslovnog događaja po kojem se učinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u financijskim izvještajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja. Društvo ima u vlasništvu drugu pravnu osobu – ovisno društvo, koje je subjekt kojeg kontrolira. Kontrola postoji kada Društvo ima moć, direktno ili posredno, upravljati financijskim i poslovnim politikama subjekta kako bi se tim aktivnostima ostvarile koristi. Konsolidirani financijski izvještaji prikazuju rezultate Društva i njezinih ovisnih društava ("Grupa"), kao da čine jednu cjelinu. Ovi odvojeni financijski izvještaji sastavljeni su jer postoji zakonska obveza Društva da ih sastavi. Međutim, za potpunije razumijevanje poslovanja Društva, ove odvojene financijske izvještaje potrebno je čitati zajedno s konsolidiranim financijskim izvještajima koje Društvo sastavlja i javno objavljuje, a dostupni su putem Registra godišnjih financijskih izvještaja. 17. Revizija financijskih izvještaja Revizori financijskih izvještaja Društva pružili su u 2021. godini usluge u vrijednosti od 89 tisuća kuna uvećano za porez na dodanu vrijednost (2020. godina: od 89 tisuća kuna uvećano za porez na dodanu vrijednost). 18. Događaji nakon datuma bilance Društvo je 16. ožujka 2022. godine steklo novih 17,4533 % udjela u povezanom društvu Prehrana d.d. te sada ima ukupno 78,39% udjela u navedenom društvu. Također u prvom kvartalu 2022. godine došlo je do promjene vlasničke strukture društva na način da je povećan udio društva MLIN I PEKARE D.O.O. sa 15,57% na 23,65 % i PLODINEC D.O.O. sa 19,97 % na 20,25 %. U okolnostima primjene sveobuhvatnih sankcija prema Ruskoj Federaciji, krajem veljače 2022. godine, zbog vojnih aktivnosti na teritoriju Ukrajine, a koje posljedično, izravno i neizravno, djeluju i na gospodarstvo Republike Hrvatske. Uprava smatra da će navedeni događaj utjecati na značajni rast cijena sirovina i troškova energije što će imati utjecaj na poslovanje Društva u pogledu rasta ukupnih troškova. Osim gore spomenutih događaja nije bilo značajnog događaja nakon datuma financijskih izvještaja koji bi zahtijevali usklađenje ili objavljivanje u financijskim izvještajima na 31.12.2021. godine. 19. Odobrenje financijskih izvještaja Financijske izvještaje usvojila je Uprava Društva i odobrila njihovo izdavanje 26.04.2022. godine. U Zagrebu, 26.04.2022 . godine Direktor Društva Petar Thür,prof 52 GODIŠNJE IZVJEŠĆE O STANJU DRUŠTVA I NEFINANCIJSKI IZVJEŠTAJ 2021. GODINE OSNOVNA DJELATNOST I OPĆI PODACI Zagrebačke pekarne KLARA su dioničko društvo za proizvodnju, ugostiteljstvo, transport, unutarnju i vanjsku trgovinu. Društvo je 1995. godine uskladilo akte sa Zakonom o trgovačkim društvima. Sjedište Društva nalazi se u Utinjskoj 48, Zagreb. Osnovne djelatnosti Zagrebačkih pekarni KLARA d.d. temeljem upisa u Registar Trgovačkog suda su: - proizvodnja kruha i kolača Zagrebačke pekarne Klara d.d. su nastale pretvorbom društvenog poduzeća Zagrebačke pekarne Klara d.d. Zagreb, temeljem rješenja Hrvatskog fonda za privatizaciju broj 01-02/92-06/308 od 26.5.1993. godine. Odlukom o prijenosu dionica od 18.8.1993. godine i ispravkom odluke o prijenosu dionica od 10.6.1994. godine stvorena je slijedeća vlasnička struktura: VLASNICI DIONICA BROJ DIONICA STRUKTURA M ALI DIONIČARI 140.480 49.51 HFP 106.881 37.66 MIORH 25.479 8.98 MIOPH 10.920 3.85 U KUPNO 283.760 100.00 Kupnjom dodatnih 1,9% ukupnog broja dionica od Hrvatskog fonda za privatizaciju u kolovozu 1994 godine privatizirano je 51.41% poduzeća, pa su Zagrebačke pekarne Klara d.d. stekle status privatnog dioničkog društva (Potvrda HFP broj 563-02/94-09/09 od 9.rujna 1994. godine). Od lipnja 2003. društvo je uvršteno u kotaciju JDD-a na Zagrebačkoj burzi pod oznakom ZPKL. 53 S TRUKTURA VLASNIŠTVA NA DAN 31.12.2021. GODINE 31.12.2020. 31.12.2021. Indeks Broj dionica Struktura Broj dionica Struktura 21/20 Domaća fizička osoba 111.429 39,27 110.605 38,98 99,26 Trgovačko društvo 172.172 60,67 172.204 60,69 100,02 Strana osoba 32 0,01 32 0,01 100,00 Financijska institucija 56 0,02 848 0,30 1514,29 Javni saktor 71 0,03 71 0,03 100,00 Ukupno 283.760 100 283.760 100 U strukturi vlasništva smanjio se udio domaće fizičke osobe , povećao udio trgovačkog društva i udio vlasništva financijske institucije. Financijska institucija stekla je dionice od fizičke osobe. IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA ZA 2021. GODINU Temeljem članka 272.p, a u vezi sa 250.a stavkom 4. Zakona o trgovačkim društvima („Narodne novine“, broj 111/93, 34/99,52/00, 118/03, 107/07, 146/08, 137/09,125/11,111/12, 68/13,110/15 i 40/19,dalje u tekstu: ZTD) te članka 22. Zakona o računovodstvu („Narodne novine“ broj 78/15, 134/15, 120/16 i 116/18), Direktor Zagrebačkih pekarni Klara d.d., Utinjska 48, Zagreb OIB 76842508189 (dalje u tekstu Društvo) dana 26.04.2022. godine daje sljedeću izjavu: Društvo dobrovoljno primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja kojega su zajednički izradile Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga(HANFA) i Zagrebačka burza d.d. (dalje u tekstu Kodeks) koji je javno dostupan na službenim stranicama Zagrebačke burze d.d.. Društvo je u bitnome tijekom 2021. godine primjenjivalo preporuke utvrđene Kodeksom, objavljujući sve informacije čija je objava predviđena propisima, te objava kojih je informacija prvenstveno u interesu dioničara društva. Nadzorni odbor društva nije osnovao povjerenstvo za imenovanja, povjerenstvo za nagrađivanje i povjerenstvo za reviziju, a iz razloga što Nadzorni odbor društva sam obavlja poslove iz nadležnosti navedenih povjerenstava. Detaljnija obrazloženja vezana za odstupanja od pojedinih preporuka Kodeksa, Društvo objavljuje u Godišnjem upitniku Kodeksa korporativnog upravljanja, koji objavljuje na službenim stranicama Društva te dostavlja Zagrebačkoj burzi i HANFI. 54 Društvo planira tijekom 2022. godine svoje poslovanje i rezultate poslovanja i dalje činiti transparentnima i dostupnima javnosti. Sustav unutarnjih kontrola društva je sustav procesa i postupaka uspostavljenih za praćenje učinkovitosti poslovanja društva, pouzdanosti njezinih financijskih informacija, te usklađenosti sa zakonima i regulativom, a u cilju zaštite imovine poduzeća. U društvu su uspostavljeni kontrolni postupci i aktivnosti koji se odnose na područje izvještavanja, obrade podataka, podjelu dužnosti, fizičku kontrolu, sustav odobrenja i ovlaštenja, verifikacije i usklađenja. Procjena rizika uključuje sistematičnu identifikaciju i selekciju relevantnih internih i eksternih čimbenika koji bi mogli spriječiti ostvarivanje svakog pojedinog cilja. Za društvo okolnosti u kojima se rizik povećava ili smanjuje su: - promjena uvjeta poslovanja, novi djelatnici, novi ili usavršeni informacijski sustavi, nova tehnologija, nove proizvodne linije, proizvodi i aktivnosti, restrukturiranje tvrtke, računovodstveni propisi. Procjena rizika financijskog izvještavanja obavlja se putem analiza i upravljanja unutarnjim i vanjskim rizicima kod pripreme realnih i objektivnih financijskih izvještaja sukladno računovodstvenim politikama društva. Uprava Društva postojećim sustavom internih kontrola nastoji smanjiti mogućnost pogreške i prijevara. Značajni neposredni i posredni imatelji dionica navedeni su u prilogu izvještaja. Društvo nema imatelje vrijednosnih papira s posebnim pravima kontrole, kao ni imatelje vrijednosnih papira s ograničenjima prava glasa na određeni postotak ili broj glasova. Društvo nema posebna pravila o imenovanju i opozivu imenovanja članova uprave i izmjeni statuta, kao i posebna pravila o ovlastima članova uprave, a posebno pravila o ovlastima da izdaju dionice društva ili stječu vlastite dionice. Na sve ove odnose primjenjuju se odredbe zakona o trgovačkim društvima, kao i odredbe statuta društva. 55 DESET NAJVEĆIH DIONIČARA SA STANJEM NA DAN 31.12.2021. SU : R.br. Prezime i ime/Skraćena tvrtka nos./vl.rač. STANJE % U TK 1. PLODINEC DRAGICA 69.621 24,54 2. PLODINEC D.O.O. 56.655 19,97 3. HOK – OSIGURANJE D . D . 50.000 17,62 4. MLIN I PEKARE D.O.O. 44.194 15.57 5. GORIČKI SLAVKO 22.692 7,99 6. STAN ARKA D.O.O. 18.500 6,52 7. GRANOLIO D . D . 2.828 0,99 8. MEDIĆ JAKŠA 1.594 0,56 9. KOŽINEC BORIS 1.312 0,46 10. RAIFFEISENBANK AUSTRIJA – SKRBNIČKI RAČUN 792 0,27 Društvo ima jednog člana uprave – direktora Društva i sedam (7) članova Nadzornog odbora, od kojih je jedan (1) član Nadzornog odbora predstavnik radnika kojeg imenuje radničko vijeće društva, a jedan (1) član je predstavnik Centra za restrukturiranje i prodaju (CERP) kojeg imenuje CERP. Nadzorni odbor nema svojih pomoćnih tijela. 56 ORGANI DRUŠTVA I KORPORATIVNO UPRAVLJANJE Popis članova Uprave Društva: Petar Thür, član Uprave – direktor Društva Popis članova Nadzornog odbora društva: Franjo Plodinec, predsjednik Nadzornog odbora Josip Plodinec ml., zamjenik predsjednika Nadzornog odbora, Dragica Plodinec, član Nadzornog odbora, Josip Plodinec, član Nadzornog odbora, Ljerka Miletić, član Nadzornog odbora (predstavnik CERP), Marinka Balen, član Nadzornog odbora (predstavnik radnika), Vesna Butorac , član Nadzornog odbora Detalji o korporativnom upravljanju Društva navedeni su u Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja KRATKI OSVRT NA REZULTATE POSLOVANJA I STANJE DRUŠTVA ZNAČAJNI POSLOVNI DOGAĐAJI U strukturi vlasništva u promatranom razdoblju došlo je do promjena, povećan je udio trgovačkog društva i udio financijske institucije, što je istovremeno utjecalo na smanjenje udjela fizičke osobe. Otkupa vlastitih dionica nije bilo. OČEKIVANI RAZVOJ DRUŠTVA U BUDUĆNOSTI Društvo glavninu svojih prihoda ostvaruje na domicilnom tržištu te povećava izvoz na tržište EU i ostala tržišta. Shodno tome razvoj društva ovisi o rastu i jačanju konkurencije na domaćem tržištu koja se dodatno povećala zbog ulaska drugih europskih proizvođača pekarskih proizvoda (npr. Njemačka, Poljska) na domaće tržište. Zagrebačke pekarne Klara d.d. žele ne samo zadržati postojeću već i ojačati svoju poziciju na tržištu pekarskih proizvoda uz primjenu novih tehnologija, standarda i normi važećih kako na domaćem tako i na europskom tržištu, a neophodnih za suočavanje s ostalim proizvođačima. 57 AKTIVNOSTI ISTRAŽIVANJA I RAZVOJA Zagrebačke pekarne Klara d.d. idući u korak s modernim tehnologijama nastoje odgovoriti na izazove tržišta koji suvremenim, urbanim potrošačima nastoje olakšati i skratiti vrijeme pripreme pojedinih pekarskih proizvoda nastojeći donijeti dašak tradicije u užurbani tempo današnjice, prati se trend zdrave prehrane I uz vlastite proizvode kupcima se nudi nova linija zdravih proizvoda. Podržavajući stalnu potrebu da vlastitu prehranu uskladimo s nutricionističkim preporukama, kako bi svakodnevni obroci bili pravilno izbalansirani Zagrebačke pekarne Klara sva znanja i tehnologije usmjeravaju ka kreiranju novih proizvoda koji su lako probavljivi, a istovremeno su nutritivno visokovrijednog sastava . BORBA PROTIV KORUPCIJE Korupcija predstavlja svaki čin kojim se suprotno javnom interesu krše moral i pravne norme te povređuju temelji vladavine prava. Izdavatelj u svom poslovanju jasno primjenjuje definirana načela i kodekse poslovanja koji su usklađeni s zakonskim propisima i smjernicama zakonodavca te su usmjereni na borbu protiv korupcije i njezino suzbijanje. Svim zaposlenicima izdavatelja strogo je zabranjeno nuđenje, plaćanje ili primanje mita. Izdavatelj provodi antikorupcijske aktivnosti: dubinsku analizu poslovnih partnera, kontrola donacija sponzorstva, provjera troškova marketinga , poklona, ugošćivanja i reprezentacije . KOMENTAR KVANTITATIVNIH PODATAKA Društvo je tijekom 2021. godine poslovalo s prosječno 493 radnika dok je u 2020. godini prosječni broj radnika iznosio 538. Smanjenje broja zaposlenih rezultat je racionalizacije poslovnih procesa , te optimizacije proizvodnje. Delistirani su proizvodi i kupci koji nisu donosili profit ili su nisko profitni uz optimizaciju i poboljšanje kvalitete na drugim proizvodnim linijama , te utjecaj pandemije Covid-19 na cjelokupno poslovanje. Zagrebačke pekarne Klara d.d. su tijekom 2021. godine ostvarile 167,47 milijuna kuna ukupnih prihoda što je za 52,88 milijuna kuna manje nego 2020. godine. Uprava Društva vodi politiku veće profitabilnosti uz istovremeno manje prihode. Društvo najvećim dijelom ostvaruje prihode iz osnovne djelatnosti. Udio prihoda od prodaje u ukupnim prihodima iznosi 95,40 % 2020. godine i 95,87% u 2021. godini. U 2021. godini u apsolutnom iznosu prihodi od prodaje manji su za 49,66 milijuna kuna u odnosu na 2020.godinu. Rast prihoda u 2020.godini je iz osnove prodaje nekretnine. Ostali prihodi i financijski prihodi nemaju znatan utjecaj na rezultat poslovanja društva. Njihovo učešće u ukupnom prihodu je 4,05 % 2021. godine. U strukturi poslovnih rashoda udio materijalnih troškova iznosi 58,70% i manji je od udjela 2020.godine kada je iznosio 59,29 %. 58 Udio troškova zaposlenih u poslovnim rashodima iznosi 27,51 % u 2021.god, dok je u 2020. godine iznosio 26,86 %. U promatranom razdoblju troškovi osoblja smanjeni su za 1,77 milijuna kuna, isto tako poslovni rashodi smanjeni za 10,68 milijuna kuna u odnosu na 2019.godinu. Financijski rashodi čine 0,79% ukupnih rashoda i odnose se najvećim dijelom na kamate i tečajne razlike na kredite . Društvo je 2021.godine ostvarilo lošiji poslovni rezultat nego u istom razdoblju 2020. godine. Računovodstveni gubitak nakon oporezivanja iznosi 0,80 milijun kuna dok je u 2020. godini iskazan dobitak u iznosu od 38,80 milijuna kuna. Znatno povećana računovodstvena dobit u 2020. godini je rezultat prodaje nekretnine. Ukupna vrijednost imovine na dan 31. 12. 2021. godine iznosi 186,03 milijuna kuna. U strukturi imovine dugotrajna imovina sudjeluje sa 68,08 %, a kratkotrajna sa 31,92%. Vrijednost vlastitog kapitala i rezervi u strukturi pasive čini 67,86 %, a dugoročne i kratkoročne obveze čine 32,14 %. Dugoročne obveze 2021.godine u odnosu na 2020. godinu manje su za 1,11 milijuna kuna uz istovremeno povećanje kratkoročnih obveza za 3,26 milijuna kuna . INFORMACIJA O OTKUPU VLASTITIH DIONICA Društvo Zagrebačke pekarne Klara d.d. nema otkupljenih vlastitih dionica. Otkupa i otpuštanja dionica u 2021. godini nije bilo. POSTOJANJE PODRUŽNICA DRUŠTVA Društvo u svom sastavu nema podružnice. POVEZANA DRUŠTVA I KORPORATIVNO UPRAVLJANJE U svom vlasništvu Društvo ima Prehrana trgovinu d.d. s vlasničkim udjelom od 61%. Desortis d.o.o. s vlasničkim udjelom od 100% , Ugovorom o pripajanju od 29.06.2021. godine pripojeno je Zagrebačkim pekarama Klara d.d. , sva prava i obveze prenesene su na Zagrebačke pekarne Klara d.d. , međusobna potraživanja i obveze su eliminirane. 59 SOCIJALNA I KADROVSKA PRAVA Svim radnicima Zagrebačkih pekarni Klara d.d. jamči se jednakost spolova. Vodi se briga o pravima radnika i socijalnoj osviještenosti. Donesen je Zakon o zaštiti prijavitelja nepravilnosti, temeljem Zakona Društvo provodi pravilnik o postupanju unutarnjeg prijavljivanja nepravilnosti i imenovanju povjerljive osobe. IZLOŽENOST RIZICIMA I UPRAVLJANJE RIZICIMA U tijeku redovnog poslovanja društvo je izloženo različitim financijskim rizicima (cjenovnom, kreditnom, riziku likvidnosti) te globalnom uzrokovanom riziku poslovanja u uvjetima pandemije Covid-19 . Posebno je izražen cjenovni rizik zbog stalnih promjena cijena inputa koje direktno utječu na poslovni rezultat, a društvo je ograničeno u korekcijama cijena outputa zbog niskog standarda građana, visokih davanja velikim kupcima i sudjelovanja na javnim natječajima gdje se ostvaruju niske prodajne cijene proizvoda kao i sve većom konkurencijom izazvanom sa sve većim stjecanjem i uvozom pekarskih proizvoda. Dodatni rizik za poslovanje Društva predstavljaju ratna zbivanja Rusije i Ukrajine, koja će utjecati na povećanje cijena sirovina i energenata. ZAŠTITA OKOLIŠA Tijekom 2021. godine u Zagrebačkim pekarnama Klara d.d. nije bilo nikakvih ekoloških incidenata. Proizvodnja pekarskih proizvoda ne spada u djelatnosti koje mogu značajno ugroziti okoliš. Bez obzira na tu činjenicu u Društvu se kontinuirano radi na unapređenju zaštite okoliša i na planu ulaganja u obnovljive izvore energije. Direktor: Petar Thür, prof.

AI Terminal

More from ZAGREBAČKE Pekarne Klara d.d.

Talk to a Data Expert