Istarska Kreditna Banka UMAG d.d.

Annual Report (ESEF) • Apr 19, 2022

213800SRX7OTZCOYXQ972021-01-012021-12-31iso4217:HRK213800SRX7OTZCOYXQ972020-01-012020-12-31iso4217:HRKxbrli:shares213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31213800SRX7OTZCOYXQ972020-12-31213800SRX7OTZCOYXQ972019-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972019-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972019-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972019-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972019-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember213800SRX7OTZCOYXQ972019-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972019-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972019-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800SRX7OTZCOYXQ972019-12-31213800SRX7OTZCOYXQ972020-01-012020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-01-012020-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-01-012020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-01-012020-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-01-012020-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-01-012020-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-01-012020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-01-012020-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-01-012021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-01-012021-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-01-012021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800SRX7OTZCOYXQ972021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember L/EM Umag, 11. travnja 2018. R R E E V V I I D D I I R R A A N N I I F F I I N N A A N N C C I I J J S S K K I I I I Z Z V V J J E E Š Š T T A A J J I I I I S S T T A A R R S S K K E E K K R R E E D D I I T T N N E E B B A A N N K K E E D D . . D D . . U U M M A A G G Z Z A A R R A A Z Z D D O O B B L L J J E E 0 0 1 1 . . 0 0 1 1 . . 2 2 0 0 2 2 1 1 . . D D O O 3 3 1 1 . . 1 1 2 2 . . 2 2 0 0 2 2 1 1 . . SADRŽAJ: 1. Izvještaj poslovodstva o poslovanju Istarske kreditne banke za razdoblje 01.01. do 31.12.2021. godine 2. Izjava osoba odgovornih za sastavljanje godišnjeg izvještaja 3. Bilanca stanja na dan 31.12.2021. 4. Račun dobiti i gubitka za razdoblje od 01.01. do 31.12.2021. 5. Izvještaj o novčanom tijeku za razdoblje od 01.01. do 31.12.2021. 6. Izvještaj o promjenama kapitala za razdoblje od 01.01. do 31.12.2021. 7. Bilješke uz financijske izvještaje 8. Odluka o davanju suglasnosti na Godišnje financijsko izvješće za poslovnu 2021. godinu 9. Odluka o rasporedu neto dobiti za 2021. godinu 10. Godišnje izvješće za 2021. godinu 11. Neovisno revizorsko mišljenje na ESEF IstarskakreditnabankaUmagd.d.   Godišnjeizvješćeza2021.godinu                            Veljača,2022.   Sjedište: ErnestaMiloša1 52470Umag Hrvatska  Kontakt: tel.+38552702300 fax:+38552702388  Callcentar: tel.:+38552702400 e‐mail:callcentar@ikb.hr  Sadržaj OsnovnipodacioBanci4 IzvješćeUpraveoposlovanjuistanjuBankeu2021.godini11 IzjavaoprimjeniKodeksakorporativnogupravljanja21 Odgovornostza financijskeizvještaje38 Izvješćeneovisnogrevizora39 Izvještajosveobuhvatnojdobiti45 Izvještajofinancijskompoložaju46 Izvještajopromjenamauvlasničkojglavnici 47 Izvještajonovčanomtijeku49 Bilješkeuzgodišnjefinancijskeizvještaje51 Priloggodišnjemfinancijskomizvješću161 DopunskifinancijskiizvještajizaHrvatskunarodnubanku162 Ostalezakonskeiregulatorneobveze175 IstarskakreditnabankaUmagd.d. 4 Godišnjeizvješće2021.  OsnovnipodacioBanci   IstarskakreditnabankaUmagd.d.Umag(unastavku:Banka)jebankastradicijomposlovanjaod1956. godine,tedanaszauzimaznačajnitržišniudionaregionalnom području Istarske županije,aposlujeiu Primorsko‐goranskojžupanijiteuGraduZagrebu.Bankapružasvevrstefinancijskihuslugapravnim osobamai stanovništvuuRepubliciHrvatskoj.Bankaimaoko6.500ko rporativnihklijenataiobrtnika tevišeod40.000aktivnihklijenatafizičkihosoba.  UsvomposlovanjuBankapružacjelokupnupaletubankovnihusluga,uštojeuključenoposlovanjes pravnimosobamaistanovništvom,poslovanjesinozemstvomteuslugeinvesticijskogbankarstva.   Uprava,NadzorniodboriOdborzarizikeireviziju UpravaBanke: MiroDodić,dipl.oec.,predsjednik KlaudijaPaljuh,dipl.oec.,članica mr.sc.EmanuelaVukadinović,članica  NadzorniodboriOdborzarizikeireviziju MilanTravan,dipl.oec.,predsjednik EdoIvančić,oec.,zamjenikpredsjednika MarijanKovačić,dipl.oec.,član MilenkoOpačić,dipl.oec.,član MarinaVidič, dipl.oec.,član   IstarskakreditnabankaUmagd.d. 5 Godišnjeizvješće2021.  Financijskipokazatelji  POKAZATELJIPOSLOVANJA 2021. 2020. REZULTATPOSLOVANJA Ukupanprihod tis.kuna 124.436 128.080 Dobitprijeoporezivanja tis.kuna 45.461 37.671 Dobitposlijeoporezivanja tis.kuna 37.238 30.741 Poreznadobit tis.kuna 8.223 6.900 Prinospodionici kuna 251,61 207,71 PrinosnaaktivuROA 1)  % 1,10 1,00 PrinosnakapitalROE 2)  % 10,00 9,30 POKAZATELJIBILANCE Ukupnaimovina tis.kuna 4.443.903 3.855.623 Kreditniportfelj‐bruto tis.kuna 2.287.489 2.142.052 Depozitiprimljeni tis.kuna 3.966.622 3.434.123 Dioničkikapitalirezerve tis.kuna 385.479 360.292 Aktivapozaposlenom tis.kuna 20.423 17.185 POKAZATELJIKAPITALA Osnovnikapital tis.kuna 371.889 328.010 Regulatornikapital tis.kuna 373.813 333.037 Stopaosnovnogkapitala % 19,08 17,29 Stopaukupnogkapitala % 19,18 17,55 OSTALIPOKAZATELJI Brojradnikanadan31.prosinca 230 231 Brojradnikanaosnoviekvivalentapunomradnomvremenu (nabazisatirada) 218 224   Napomena:  U2021.i2020.godiniIstarskakreditnabankaUmagd.d.nijeprimalajavnesubvencije.    ………………………………………………. 1) PrinosnaaktivuROAizračunatjestavljanjemuodnosdobitiprijeoporezivanjaiprosječneimovineBanke 2) PrinosnakapitalROEizračunatjestavljanjemuodnosdobitinakonoporezivanjaiprosječnogkapitalaBanke IstarskakreditnabankaUmagd.d. 6 Godišnjeizvješće2021.  Opisposlova S obzirom na uvjete poslovanja tijekom 2021. godine osnovni cilj Banke kod poslovanja s klijentimabiojeomogućitikorištenjeproizvodaiusluganasiguranilakodostupannačin,ito kakounutarposlovnicaBanketakoiizvanposlovnihprostoraBanke. U skladu sa strateškim smjernicama poslovanja Banke, u 2021.  godini nastavljene su komercijalne aktivnosti usmjerene u najvećem dijelu prema sektoru malog i srednjeg poduzetništva te stanovništva, gdje vrlo značajan utjecaj ima vrlo konkurentno bankarsko okruženje. Upravo konkurencija je ta koja je u velikom dijelu utjecala na sve zahtjevnije potrebe i očekivanja klijenata, ali je Banka uspijevala unapređivanjem svoje ponude i ulaganjemurazvojnovihtehnologijapružitiadekvatnupodrškuklijentima. Također, u dijelu proizvoda Banka je iskoristila svoju tržišnu prednost brzine donošenja odgovoranazahtjeveklijenatapajetakoiprilagodljivostbilajednaodtemeljnihodrednicau pružanjukonkurentnepodrškeklijentima. Kontinuirana ulaganja u promidžbu, sustavno  praćenje konkurencije, prilagodba ponude strukturitržištaBanke,unaprjeđenjeposlovnihprocesaiprilagođavanjenovihproizvodauz brzinupružanja uslugarezultiraloje zavidnomrazinomrastadepozitne osnovice,otvaranja računaodnosnoakvizicijeklijenata,te dijelomiukreditnomposlovanju. Kod stanovništva, uz stambene kredit e, prethodnu godinu obilježila je i potražnja za gotovinskimkreditima.Završenajeimplementacijanovogbrzognačinaplaćanja,tzv.Instant payment,tejepovećanasigurnostikorisničkoiskustvoklijenataprilikom autorizacijekartičnih transakcija(Mastercard,MaestroiVISA)kodInternetkupovine(3DSecure).   UponudiBankepostojistotinjakrazličitihproizvodaiusluga,međutimovotržištejeizuzetno živoi  neprestanosejavljajuodređenisegmentiposlovanjakojesemora unaprijediti.Tose prije svega odnosi na osobno i internetsko, odnosno mobilno bankarstvo te kartično poslovanje, kao i na pojednostavljivanje i ubrzavanje odnosno personaliziranje procesa odobravanjakredita.  Bankajeu2021.godiniuspješnoprovodilaposlovnusuradnjusObrtničkomkomoromIstarske županijeiHrvatskomgospodarskomkomorom Istarskežupanije, te spojedinim jedinicama lokalneuprave.  Trenutnostanjeproizvoda,odnosnootvorenihračunauponudiBankeodnosisenasljedeće:      IstarskakreditnabankaUmagd.d. 7 Godišnjeizvješće2021.  Poslovnisubjekti: Poslovnisubjektisvojeposlovanjeobavljajuputem6.685računazaredovnoposlovanje,računa organizacijskog dijela i računa za posebne namjene. Veliki broj klijenata, njih gotovo tri četvrtine,koristiaplikacijuiKBnetBusinesskojomseplatniprometobavljaprekointerneta,a svejevećibrojkorisnikamobilnogbankarstvazaposlovneklijente.Pritomposlovnisubjekti obavljaju preko89postotransakcijauplatnomprometuputemBančineinternetskeaplikacije.  Trenutnojeuotplati višeod2.400kreditnihpartija,aznačajnidioposlovanjaodvijaseEFT POS uređajima, poslovnim kreditnim karticama, debitnim karticama te specijaliziranom ponudomzamjenjače.  Visoka likvidnost bankarskog sustava i snažna konkurencija znatno utječu na snižavanje aktivnih kamatnih stopa u sektoru poslovanja s poslovnim subjektima. Kako bi kamatne prihode zadržali na što višoj razini, kod kreditiranja u ovom segmentu daje se naglasak na kratkoročneplasmane,auposlovnojmrežisevršikontinuiranaakvizicijanovihklijenatana čitavom tržištu poslovanja Banke. Istovremeno je naglasak i na stalnoj disperziji rizika, smanjenjubrojaiiznosavelikih izloženostiteopćenitokontrolikoncentracijesvihvrsta,od sektorskih do geografskih. Također, sukladno poslovnoj politici Banke izuzetnu pažnju poklanjamo zadržavanju i pojačavanju kolateralnih pokrivenosti izloženosti po kreditnim plasmanima.  Dio poslovanja odnosi se na izdavanje garancija ili drugih jamstava te na trgovanje na uređenomtržištuputemReferadezatrgovanjevrijednosnimpapirima,natrgovanjestranim sredstvimaplaćanjainamjenjačkeposlove.   Stanovništvo: U Banci ima otvorenih tekućih ili žiroračuna (multivalutnih) za više od 32 tisuće klijenata. Napominjemo da se sve više  prometa odvija putem žiroračuna za iznajmljivače turističkih objekataiostalesamostalnedjelatnosti.Internetskobankarstvozagrađanejeuporastu,aod kraja2014.godineuponudijeimobilnobankarstvozagrađanezakojejetijekom2021.godine iskazanznatnovećirast.Međutim, jošuvijekvelikibrojgrađana,njihvišetisuća,imaotvorene kunskeili devizne štedneknjižice. Uponudi Banke je poslovanje sa sefovima usvim ve ćim poslovnicama,uotplatijevišeod4.600kreditnihpartija,aistovremenoimamovišeod1.700 korisnikakreditnihkarticagrađana.Značajanje segmentposlovanjasnerezidentima,ito kako zaštednjupoviđenjutakoizaoročenja.  PoslovnamrežaBankevrlojedobrorazvijenaipokrivapodručječitaveIstarskežupanije,dio Primorsko‐goranskežupanijeigradaZagreba,itokakosposlovnicama,takoiputemostalih kanalaprodajeodnosno putembankomata,dnevnonoćnihtrezoraiEFTPOSuređaja.Banka trenutnoima24poslovnice,mrežuod36bankomatai412EFTPOSuređaja.  StanovništvoimavelikiudioudepozitnojosnoviciBankekaoosnovnimizvorimasredstava. To jenaročitoizraženoudijeluBankegdjeposlujustarijeposlovnice –Poreč,UmagiNovigrad, IstarskakreditnabankaUmagd.d. 8 Godišnjeizvješće2021.  dokjeu preostalom,novijemdijeluBankevišerazvijenokreditno poslovanje.Potencijalza razvoj kreditnog poslovanja sa stanovništvom i poslovnim subjektima postoji učitavoj poslovnojmreži.  UsegmentuposlovanjasastanovništvomBankaidaljeplaniraulagatiurazvojposlovnemreže i usluge direktnog bankarstva putem internetskog i mobilnog bankarstva, a naročito u pružanjeintegriranihrješenjazaosobnobankarstvo.   Platniprometiposloviriznice: Vrlo visoka razina likvidnosti u financijskom sustavu zemlje te provođenje ekspanzivne monetarne politike Hrvatske narodne banke u mnogome je  utjecalo na aktivnosti u ovoj domeniposlovanjatijekomčitave2021.godine.Razinekamatnihstopanaoročene depozite jevrloniska,aliusklađenaskonkurencijom.  Ustrukturiukupnogportfeljavrijednosnihpapira,državnidužničkivrijednosnipapiričine87 posto portfelja, a preostali udio od 13 posto odnosi se na ostala ulaganja do dospijeća u trgovačkadruštva,temanjiiznosulaganjautrgovačkadruštva.  Funkcioniranje platnog prometa (nacionalnog i međunarodnog), putem mreže poslovnica Banke,bankomata, dnevno‐noćnih trezora, u mreži poslovnica FINA‐e, putem elektronskih plaćanja,kojeobavljajuklijentiBankeiostalisudioniciuplatnomprometupratiseuSektoru Riznicaifinancijskatržišta.Udijelukojiseodnosinakunski platniprometukupnojeobrađeno 1,3 milijuna naloga, a udio naloga izvršenih elektronskih putem iznosi više od 92 posto s trendomrasta.  Vrijednostdeviznog platnog prometa (priljeva i odljeva uključivši SEPA naloge) iznosio je u 2021.godinigotovo2,4milijardekuna,odnosnovišeod100tisućanaloga,čime seiskazuju povećanja kako u broju transakcija tako i u vrijednostima. Posebno su važna značajna povećanjabrojanalogaklijenatazadanihputeminternetskogbankarstva.  Bankajevodilaračunaotroškovimaplatnogprometa,pratilatrendovenatržištuteklijentima nudilapovoljnenaknadezaplatneusluge,aposebnoistič emokorištenjeuslugeSEPAizravnih terećenja,usvojstvuplatiteljateusvojstvuprimateljaplaćanja.    IstarskakreditnabankaUmagd.d. 9 Godišnjeizvješće2021.  Poslovnamrežaikanalidistribucije:  ProdajnamrežaBankekrajem2021.godinesastojiseodukupno24poslovniceodkojihse20 nalazinapodručjuIstarske županije,trina području Primorskogoranskežupanije ijednau GraduZagrebu.DostupnostBankeosiguranajeputemostalihkanalaprodaje–IKBnetusluge internetskog i mIKB usluge mobilnog bankarstva, bankomata, dnevno‐noćnih trezora te EFTPOSuređaja.  Bankaimaukupno36bankomatanakojimajeomogućenprihvatMaestro,MasterCard,VISA, AmericanExpress kartice i Diners Club  kartica. Ukupan promet odnosi se na više od 1.637 tisuća transakcija u  vrijednosti od 641 milijun  kuna. Banka ima instaliranih 412 EFTPOS terminala,atijekom2021.godineizvršenoje600tisućatransakcijauvrijednostiodcca205 milijunakuna.  Ustalnomporastuje broj korisnikainternetskogimobilnogbankarstvazaposlovne subjekte  kojisutijekom2021.godinepovećaniza5postozainternetskoodnosno 28postozamobilno bankarstvo.  Kod građana je također povećan broj korisnika internetskog bankarstva, a istovremeno je sukladno novim digitalnim rješenjima i situaciji povezanoj s poslovanjem u uvjetima pandemijeznačajnovećibrojkorisnikauslugamobilno gbankarstva,kojikrajem2021.godine iznosigotovo9.500korisnika.  Call centarIstarskekreditnebanketakođerjenaraspolaganjuzadavanjepotrebnihposlovnih informacija.  Istarska kreditna banka kontinuirano unapređuje sve prodajne kanale i kanale distribucije, pratitrendovemodernetehnologijeidigitalnogbankarstva.AktivnostIstarskekreditnebanke usmjerenajenastvaranjemodernefinancijskeinstitucijegdjeseprimarnonastojeprepoznati buduć epotrebeklijenatananačindaBankasamostalnoiliupartnerstvusdrugimaosmišljava novarješenjainoveusluge. IstarskakreditnabankaUmagd.d. 10 Godišnjeizvješće2021.  Organizacijskastrukturaiposlovnamreža UPRA VABANKE Odjelzapr av ne posloveiusklađen ost Re feradazapra vn eposlove Re feradazausklađenos t Odjelzaup r avljan jeljudskimre sur sima, odnosesjavnošćuiopćeposlov e Odjel središnjihimrežnihsustava Odjel razvojaiaplikativ nepodrške Odjelzaist raž ivanjetržišta, reklam u ipropagandu Odjelkred itnihproizvoda Odjeldepoz ita,platnihsust avai proizvodadrugihorganizacija Odjelzakartično poslovanje Odjelračunovodstva Referadaobradeiknjiženja Referadaadminis tra cije kreditaidep ozita Referadaobračunaplaćai računovodstvodobavljača Referadamaterij alneimovine Referadapozadinskihposlovariznice Odjelizvješćiva nja Odjelzaup rav ljanjeimovino m PoslovnicaZa gr eb NADZORNIODBOR ODB ORZA RIZIKEIREVIZIJU Korporativnobankarstvo   IstarskakreditnabankaUmagd.d. 11 Godišnjeizvješće2021. . IZVJEŠĆE j          IzvješćeUpraveoposlovanjuistanjuBankeu2021.godini  IstarskakreditnabankaUmagd.d. 12 Godišnjeizvješće2021. . IzvješćeUpraveoposlovanjuistanjuBankeu2021.godini  UimeUpraveIstarskekreditnebankeUmagd.d.predstavljamvamposlovnerezultateBanke za2021.godinu.Uizrazitoizazovnomokruženju,Istarskakreditnabankajepostiglavrlodobar rezultatizadržalasvojupozicijuvodećemalebankenahrvatskomfinancijskomtržištu. Istarska kreditna banka je u 2021. godini obilježila 65 godina poslovanja  tijekom kojih je kontinuiranojačalatržišnuprisutnostnapodručjuIstarskežupanije,proširilasenagradove Zagreb, Rijeku, Opatiju i Viškovo te izrasla u modernu banku, prepoznatljivu po brzini rješavanja zahtjeva te ponudi kvalitetnih usluga i istaknutoj odgovornosti prema svojim klijentima. IKB je danas jedna od prepoznatljivih kreditnih institucija u Hrvatskoj s gotovo 50 tisuća klijenata,aktivomod4,44milij ardi  kuna,štojesvrstava na  devetomjestomeđubankama. Vodećisesvojommisijom,IKBpokrećeirazvijaprojektezapodrškuuspješnijemposlovanju, kakoBanketakoinjezinihklijenata. PoslovanjeIstarskekreditnebankeu2021.obilježilisuvrlodobrirezultatiuzostvarenuneto dobitod37,2milijunakuna ,štojeporastod21postouodnosunaprethodnugodinu. Netoprihodnakontroškovaumanjenjavrijednostikreditaiznosi97,8milijunakunaivišijeza 6,8postouodnosunaistorazdobljeprošlegodine,naštojeutjecalaiuspješnaprodužena turističkasezonateoporavakekonomskihaktivnostiuzemlji. Ostvarenjesnažanorganskirastuzporastbilanceod15,3postokojanadan31.prosincaiznosi 4.44milijardikuna.NastavljenojeučvršćivanjepozicijeBankekrozvećuefikasnosturizičnom i kamatnom profilu, što je naročito vidljivo u pokazatelju razine neprihodujućih plasmana (NPL)kojisekrećenaniskojraziniod7%inajnižijeupovijestiBanke. Tijekomcijele2021.godineBankajedjelovalaaktivnousvezispandemijom,kakoupogledu vlastitogposlovanja,takoiuzajednici.Usvakomtrenutkujeosigurankontinuitetposlovanja ikvalitetausluga,istovremenopazećina zdravljezaposlenikaiklijenata.Bankajenaročitoiu 2021.godininastavilapodržavatiipratitigospodarstvoiuuvjetimapandemije. IKBnastavljajačanjeudigitalnomposlovanju,pričemujevolumentransakcijaputemonline bankarstvaporastaoiu2021.godiniza17posto. Banka trenutno intenzivno radi na modernizaciji i unaprjeđenju postojećih usluga online bankarstva,puteminternetskogimobilnogbankarstvazafizičkeosobeiposlovnesubjekte.  Značajne aktivnosti poduzete su na uvođenju programske podrške za tehnologiju brzih plaćanja, tzv. Instant payment, te je krajem mjeseca studenog ovaj projekt završen, što svrstavanašuBankumeđuprvečetiribankekojesuuključeneuNKSInstantplatnisustavu Hrvatskoj.   IstarskakreditnabankaUmagd.d. 13 Godišnjeizvješće2021. . Banka je dobro kapitalizirana u odnosu na rizike kojima je izložena i stopa regulatornog kapitala na kraju 2021. godine iznosi 19,18%, a ukupno regulatorni kapital iznosi 373,813 milijunakuna.Ustrukturikapitalavidljivojedase371,889milijunaodnosinaosnovnikapital, a1,925milijunakunanadopunskikapital.  Itijekom proteklegodineufokusu poslovnihaktivnosti Banke bilisuklije nti ,  kako poslovni subjektitakoigrađani,uznastojanjedaimsepružeuslugekojeočekuju.Značajnojepovećano korištenje novih digitalnih kanala poslovanja, a kroz razne inovativne usluge klijentima se olakšavalosvakodnevnobankarskoposlovanje. Ipak,Banka nijezanemarilanitradicionalne kanale poslovanja te je zadržano poslovanje s 24 poslovnice, 36 bankomata i 412 EFTPOS uređaja.  ‐milijunikuna‐    U usporedbi s  prethodnom godinom, ukupni depoziti klijenata, kao osnova rasta bilance, porasli su za 15,5% i iznose 3.967 milijardi kuna. U strukturi ukupnih depozita, depoziti stanovništvabilježe rastza 14,7%u odnosuna2020.godinutesenanjihodnosi64,4%od ukupnih depozita, a na depozite  poslovnih subjekata 35,6% od ukupnih depozita klijenata. Depozitiposlovnihsubjekataporaslisuza16,7posto.  Navedenirastproizašaojeprve nstvenoizvisokogpovjerenjaštedišauBanku.   IstarskakreditnabankaUmagd.d. 14 Godišnjeizvješće2021. . ‐milijunikuna‐  Najznačajniji dio naše imovine jesu krediti klijentima koje smo uspjeli održati stabilnim u uvjetima teškog gospodarskog okruženja, a naročito u vremenima manjka potražnje za kreditimauslijednestabilne gospodarskesituacijekojaidaljeutječenanašeklijente,kakona tvrtke,takoinastanovništvo.  Bruto kreditni portfelj na kraju 2021. godine iznosio je 2,28 milijarde kuna. Ukupni bruto kreditiipredujmoviklijentimaznačajnosupovećani,pričemusukreditistanovništvuporasli začak9posto,akreditiposlovnimsubjektimaza5,4posto.  ‐milijunikuna‐     IstarskakreditnabankaUmagd.d. 15 Godišnjeizvješće2021. . ‐milijunikuna‐  Slijedom bržeg rasta kredita stanovništva u posljednječetiri poslovne godine došlo je do izmjene udjela plasmana stanovništvu i poslovnim subjektima u ukupnim kreditima. Udio brutokreditastanovništvuuključujućiobrtnikeuodnosunaukupnebrutokrediteklijentima povećanjeisadaiznosi44posto,dokje udiokreditaposlovnimsubjektimasmanjeniiznosi 56posto.  Dakle,Bankajekrozkontinuirano strukturiranje ponude kreditapokonkurentnimuvjetima ostvarilaznačajanrastkreditnihplasmanastanovništvu,itoposebnostambenihkredita.Kod poslovnih subjekata u većoj mjeri se i dalje razvija kreditiranje poslovanja malih i srednjih poduzetnika.     IstarskakreditnabankaUmagd.d. 16 Godišnjeizvješće2021. . Što se tiče pomoći klijentima u vidu COVID moratorija, kredita za likvidnost i reprograma tijekom2021.godine,najvećidiomoratorijaistekaojevećkrajemprvogtromjesečja,aveliki preostali dio tijekom turističke sezone s obzirom da se najveći dio plasmana odnosio na kreditiranjeturističkih aktivnosti. Ukupna ulaganja u vrijednosne papire krajem izvještajnog razdoblja iznose 475,7 milijuna kunatesutijekomgodinezabilježilasmanjenje od26,9%,štosegotovoupotpunostiodnosi nasmanjenjeulaganjautrezorskezapiseiredovnadospijeća. UkupanprihodBankeiznosi124,4milijunakuna.Ustrukturiposlovnihprihodakamatniprihod ima udiood 60,9 posto, prihodi od naknada i provizija iznose 25,2 posto, od kupoprodaje valute13,1posto,dokostaliprihodisudjelujus0,8%iuglavnomseodnosenafinancijskei izvanredneprihode.    Kontinuiranosmanjivanjeaktivnihkamatnihstopaodnosnonjihovousklađivanjescijenama konkurencijebilojeprisutnotijekom cijelegodine,ausegmentustanovništvavećimdijelom jerezultatkontinuiranogpadaNRS‐a, gdje jeizvršeno smanjenjekamatnihstopausektoru kreditazastanovništvonakrediteuotplatiugovorenespromjenjivomkamatnomstopom.  Usegmentuposlovanjakojiseodnosinaprihodeodprovizija inaknadatekupoprodajuvaluta naročitojeizraženpozitivantrendnakojijevelikiutjecajimaladobraturističkasezona.  Istovremeno sepromjenom načinaposlovanjapovećanjemkorištenjadigitalnih proizvodai usluga mijenja struktura tih prihoda.  Time je ukupan neto nekamatni prihod i prihod od kupoprodajevaluteuvećanza23,3%uodnosu napandemijsku2020.godinuteječaknešto višiodvrlouspješne2019.godine.    IstarskakreditnabankaUmagd.d. 17 Godišnjeizvješće2021. . Značajanutjecajnavisinudobitiimajuiukupnitroškovivrijednosnihusklađenjairezerviranja zagubitke,kojisuposvimosnovamaiznosili5,3milijunakuna(ukupnojeizdvojenovišeod  24,4milijunakunanovihrezervacijatejenaplatomneprihodujućihplasmanaostvarenprihod odpreko19,1milijunakuna).Upravoje naplatomneprihodujućihplasmanaBankaznačajno smanjilaudiološihkreditauukupnimkreditima.  Bruto dobit za 2021. godinu iznosi 45,5 milijuna kuna, a neto dobit 37,2 milijuna kuna. Ostvarenirezultatiočitujuseiuvrlodobromprinosunakapital(R OE),gdjejeBankaiskazala  prinosod10%,a prinosnaimovinu(ROA)iznosioje1,1%.   ‐milijunikuna‐   Što se tiče opsega poslovanja, Banka je zabilježila porast broja transakcijskih računa stanovništva i poslovnih subjekata te naročito korisnika mobilnog bankarstva. Trend smanjivanja broja transakcija u poslovnicama nastavlja se u korist transakcija provedenih putemdirektnogbankarstva, štosenaročitoističeuovodobadigitalizacije.  Tijekom 2021. godine Banka je nastavila s kvalitativnim pomacima u upravljanju rizicima. Učinkovitost upravljanja rizicima nastoji se postići kontinuiranim unaprjeđenjem procesa, metodologija,modela,kontrolaisustava,aizvršenesuiorganizacijskepromjeneuciljubržei efikasnije naplateNPLplasmana.  Razina stupnja izloženosti Banke rizicima kontinuirano se kreće unutar zakonskih i interno definiranihlimita.FokusposlovanjaBankejeidaljebionaonimnajznačajnijimrizicimakojise odnosenakreditniitržišnirizik,teriziklikvidnostiioperativnirizik.Posebnapažnjaposvećuje seurednosti naplateputeminformatičkeaplikacijeBanke.  Sustav upravljanja rizicimapostavljen je u skladus regulatornim zahtjevima,a učinkovitost upravljanja rizicima postiže se stalnim unaprjeđenjem procesa te primjenom kontrolne metodologijeimodela.    IstarskakreditnabankaUmagd.d. 18 Godišnjeizvješće2021. . Nakon pandemijske godine i visoke neizvjesnosti poslovanja, u kojoj je i naša Banka bila usmjerenanaočuvanjekvalitetekreditnogportfeljaiadekvatnoupravljanjerizicima,povoljna gospodarskakretanjau2021.godiniutjecalasunakreditnupotražnjuunajvećemdijeluza stambeneigotovinskekredite.  Bankajetijekomgodineprilagodila svojeaktivnostii usmjerilasenapodrškupoduzećimakako biočuvalisvojulikvidnost,razinugospodarskeaktivnostiiradnamjesta.Odobrenojeukupno 767milijunakunakredita,odčega561milijuna kunaposlovnimsubjektimai206milijunakuna stanovništvu.  Tijekom2021.nastavljenajedigitalnatransformacijaposlovanjanaročitou dijelupodizanja kvalitete usluga i proizvoda. Nastavilo se s aktivnostima koje omogućavaju stjecanje novih klijenata uz razvoj digitalnih alata popraćen nizom usluga. Digitalizacija poslovanjaće omogućitidodatnounaprjeđivanjekanalakomunikacijeipraćenjaklijenataputemposlovnica, onlinebankarstva,samouslužnihuređajaimobitela.  Kontinuirano se radilo i na razvoju i nadogradnji vlastitih  informatičkih aplikacija. Banka kontinuirano prati pokazatelje sigurnosti informacijskog sustava i neprestano unaprjeđuje mjere zaštite, implementacijom tehničkih rješenja i kroz edukaciju radnika, naročito na područjukibernetičkesigurnosti.  Aktivnosti upravljanja proizvodimai uslugama tijekom prošle godine u velikoj su mjeri bile  obilježeneprilagodbompromjenamauokruženju,kaoiočekivanjimaklijenata.Usegmentu kartičnog poslovanja, završena je implementacija povećane sigurnosti klijenata prilikom autorizacijekartičnihtransakcija(Mastercard,Maestro)kodInternetkupovine(3Dsecure).  UnarednomrazdobljuBankaćeinadaljeimatiprimarnifokusnapotrebamasvojihklijenata teće uskladustimrazvijatiproizvodeiuslugeuciljupoboljšavanjaiodržavanjadugoročnih odnosa.  Tijekom protekle godine nastavljeno je jačanje komercijalnih aktivnosti na cjelokupnom područjudjelovanjaBanke.Također,nastavljenesuedukacijekadrovainovazapošljavanjate suidaljepoduzimanemjerezaoptimizacijutroškovau poslovanju.  Zbogočuvanjaportfeljaklijena taikorištenjaproizvodakojibidodatnoojačalipozicijuBanke implementiranisusviprogramikojisubilinaraspolaganjuposlovnimbankama,putemHBOR‐ aiHAMAG‐BICRO‐azapovoljnijekreditnelinijeijamstva.  Nastavljenajesuradnjaslokalnomupravomisamoupravomuprovo đenjukreditnihprograma ukojimajelokalnaupravaisamoupravasubvencioniralakamatenapoduzetničkekredite,a svesciljemjačanjagospodarskihaktivnostinalokalnimpodručjimateočuvanjuioporavku poduzetnikakojejepogodilapandemija.  Obziromnauvođenjeeura,odnosnoplaniranogulaskaueurozonu2023.godine, većtijekom 2021.godinezapočelesupripremezaprilagodbusvihprocesaradaiaplikativnihrješenjaza zamjenukuneeurom.  Financijski sektor, a timei naša Banka,u pripremama zauvođenje euraima ključnu ulogu. Integracijasnajvećimsvjetskimtrgovinskimblokompovećatćekonkurentskepritiskes kojima  IstarskakreditnabankaUmagd.d. 19 Godišnjeizvješće2021. . sunašekompanijevećsuočene,amogućirastkamatnihstopaprouzročeninflacijommogao bidodatnoograničitislabiinvesticijskipotencijal.  Gospodarskioporavaku2021.godinipozitivnojeiznenadiotejeostvarenpozitivanpomak oporavkaizgubljeneekonomskeaktivnostitijekom2020.godine.ProsječnastoparastaBDPu 2021. godini  iznosi više od 10 posto i posljedica je dobrim dijelom vrlo uspješneturističke sezone,povratkaznatnogdijelainozemnihturista,oporavkapotrošnje,adjelomičnoiučinka niskebazeizprethodnegodine.Uzdobrerezultateuturizmuiskazanjerastrobnogizvoza.  Uzadnjemtromjesečju2021.godinedošlo jedobitnogpovećanjainflatornihkretanjakojaće bitnoeskaliratiu2022.godini,očemućeBankausvomposlovanjuposebnovoditiračuna.   ZAKLJUČAK Istarskakreditnabankajeuzahtjevnomregulatornomigospodarskomokruženju2021.godine ostvarilapoboljšanjesvogfinancijskogpoložajaiosnažilakapitalnuosnovicu,čime suosigurani uvjetizadaljnjirastinastavakjačanjatržišnepozicije.Povećanarazinaposlovnihaktivnosti Bankeuzdobrunaplatudospjelihpotraživanjadovelajedoostvarenjaiskazanedobiti.  Slijedeći strategiju rasta i održivosti kao neodvojivi dio poslovanja, Banka je zadržala svoju pozicijunabankarskomtržištuRHuzkontinuiran rast.Iskazanjetrendnastavkakomercijalnih aktivnostinacjelokupnompodručjudjelovanjaBanke,vršenesuaktivnostinaunapređenjui razvojuproizvodaiuslugaputem vlastitoginformacijskogsustava,aposebnosupoduzimane radnjezaoptimizacijutroškovau poslovanju.Sobzirom naznačajanutjecajnaposlovanje,kao i u prošlim godinama,  velika pažnja posvećena je praćenju plasmana u cilju optimalnog upravljanjakreditnimrizikom.  StrategijaBanke, odnosno Plan poslovanjaza razdoblje od 2021. do 2025.godine utvrđuje nastavakposlovanjauzjačanjekomercijalnihiprodajnihaktivnostipremagrađanimaiprema malimisrednjimpoduzetnicimajerjetoosnovni prioritetzarazvoj.  CiljBankeje,radiodržavanjavisineprofitabilnosti,daljnjepovećavanjekamatonosneaktive nanačindaiu 2022.godiniprioritetiostajupoticanjekreditneaktivnosti,aktivnostinanaplati dospjelih potraživanja odnosno smanjenje neprihodujućih kreditai daljnja kontrola općih i administrativnihtroškova.Osnovneaktivnostikojeće seprovoditiutomciljusurastkreditnog portfelja uz daljnje poboljšanje strukture u korist smanjenja NPL plasmana te održavanje postojećeefikasnostiposlovanja,asveuciljurastaoperativnedobitiBanke.  Uvažavajućisvenavedeno,urazdobljukojejeprednamaželimododatnoosnažitisvojutržišnu poziciju,pratitii implementiratisuvremenutehnologijuteostvaritidobarposlovnirezultat.    IstarskakreditnabankaUmagd.d. 21 Godišnjeizvješće2021. . IzjavaoprimjeniKodeksakorporativnogupravljanja  Natemeljučlanka250.astavak4.i272.pZakonaotrgovačkimdruštvima,UpravaIstarskekreditnebanke Umagd.d.(udaljnjemtekstu:Dr ušt vo)dana11. veljače2022.godinedajesljede ću   IZJAVUOPRIMJENIKODEKSAKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA  Kao društvočije su dionice uvrštene u  kotaciju redovito tržište na  Zagrebačkoj burzi d.d., Istarska kreditnabankaUmagd.d.uskladusazakonskomregulativom,auciljuuspostavljanjavisokihkriterija korporativnogupravljanja,usvomposlovanjuprimjenjujeKodekskorporativnogupravljanjaHrvatske agencije za nadzorfinancijskih usluga (HANFA) i Zagrebačke burze, ali primjenjuje i vlastita Načela korporativnogupravljanja.  Detaljnija obrazloženja  vezana uz primjenu Kodeksa korporativnog upravljanja Društvo daje u Godišnjem upitnikukoji dostavljaZagrebačkojburzid.d.iHANFA‐izajednos godišnjimfinancijskim izvještajimaradijavneobjave.  DruštvoneodstupaodpravilautvrđenihnavedenimKodeksomkorporativnogupravljanja.  Društvoprimjenjujeračunovodstvenepolitikekojimasuuređenipostupcii tehnikeuiskazivanjuimovine, obveza ,prihodairashodatesastavljaiobjavljujegodišnjefinancijskeizvještajeigodišnjeizvješćeostanju Društvauskladusvažećimpropisimaistandardimastruke.  Društvo planira tijekom 2022. godine svoje poslovanje i rezultate poslovanja i dalječiniti transparentnimaidostupnimajavnosti.  Uprava i Nadzorni  odbor su tijekom 2021. godine ulagali potrebne napore u cilju održavanja adekvatnogkorporativnogupravljanjaimajućiuviduus troj iorganizaciju,strategijuiposlovneciljeve, rasporedovlastiiodgovornostisposebnimnaglaskomnadjelotvornepostupkeutvrđivanja,mjerenja i praćenja te izvještavanja o rizicima u poslovanju Društva, kao i uspostavljanju odgovarajućih mehanizamaunutarnjihkontrola.  Podacio provođenju unutarnjeg nadzora i oupravljanju rizicima navedeni su u Godišnjem izvješću Društvakaoipodacio  značajnimdioničarimaDruštvateosastavuidjelovanjuUpravei Nadzornog odboraDruštva.   PravilazaimenovanjeiopozivUprave,izmjenuStatuta iposebneovlastiUprave  UskladusodredbamaStatutaDruštva,UpravaDruštva sastojiseod3(tri)član a.ČlanoveUpravekao ipredsjednikaUpraveimenujeNadzorniodbornavrijemedo5(pet)godina.  Za predsjednika iličlana Uprave može biti imenovana samo osoba koja ispunjava uvjete propisane Zakonom o kreditnim institucijama i Odlukom o procjeni primjerenosti predsjednika uprave,člana uprave,člana nadzornog odbora i nositelja ključne funkcije u kreditnoj instituciji te koja je dobila prethodnusuglasnostzaimenovanjeodHrvatskenarodnebanke.  StatutDruštvamožeseizmijenitisamoodlukomGlavneskupštineakojezaodlukuoizmjeniStatuta glasovalovišeodtričetvrtineukupnogtemeljnogkapitalaDruštva.   IstarskakreditnabankaUmagd.d. 22 Godišnjeizvješće2021. . DjelovanjeUprave  UpravaDruštvaimaprava,dužnostiiobvezeutvrđeneZakonomotrgovačkimdruštvima,Zakonomo kreditnim institucijama i Statutom Društva. Uprava vodi poslove Društva i upravlja njegovom imovinom,ipritomjedužnaiovlaštenapoduzetisveradnjeidonijetisveodlukepotrebnezauspješno vođenjeposlovaDruštva injegovodjelovanje.  U vođenju poslova Uprava Društva naročito osigurava da Društvo posluje u skladu s pravilima o  upravljanjurizicima,dasesustavnopraterizicikojimajeDruštvoizloženousvomposlovanjuodnosno usvajaju i primjenjuju procedure za upravljanje rizicima, sustavno prati, procjenjuje i primjenjuje strategija održav anja odnosno  dosezanja adekvatne razine kapitala u odnosu na rizike kojima je Društvo izloženo u svom poslovanju, da funkcionira sustav unutarnjih kontrola za sva područja poslovanjaDruštva,nesmetanoobavljajuposlovirevizijeikontrole , daDruštvovodiposlovneidruge knjigeiposlovnudokumentaciju,sastavljaknjigovodstvene dokumente,realnoprocjenjujeimovinui obveze, sastavljafinancijskaidrugaizvješćauskladusračunovodstvenimpropisimaistandardimate zakonom,tedaizvješćujeiobavještavaHrvatskunarodnubankusukladnopropisima.  Uskladuspotrebamauobavljanjusvojihposlova,UpravaDruštvaosnivaodboreilidrugatijelakojajoj pomažuuradu.Stalnekomisijekoje djelujuuDruštvusuKomisijazaupravljanjeaktivomipasivom,te rizicima Banke, Kreditna komisija, Komisija za planiranje i upravljanje inform atičkim tehnologijama i Komisija za procjenu prometne vrijednosti nekretnina na kojima se zasniva osiguranje odobrenih plasmana. Sustavom unutarnjih kontrola i postavljenih kontrolnih funkcija Banke detaljno se prati zakonitost,ispravnost, pravovaljanost idokument iranostprocesaposlovanja,čim eje Upraviosiguran adekvatannadzor.  UpravanijeovlaštenaizdavatinovedioniceBanke,aovlaštenajeodlučitiostjecanjuvlastitihdionica sukladnozakonuiStatutu.   DjelovanjeNadzornogodbora  UskladusaStatutomDruštvaNadzorniodborimapetčlanovakojiizmeđusebebirajupredsjednikai  njegova zamjenika.Članove Nadzornog odbora bira Glavna skupština Društva. Začlana Nadzornog odbora može biti imenovana samo osoba koja ispunjava uvjete propisane Zakonom  o kreditnim institucijamaiOdlukomoprocjeniprimjerenostipredsjednikauprave,članauprave,člananadzorno g odbora i nositelja ključne funkcije u kreditnoj instituciji te koja je dobila prethodnu suglasnost za imenovanjeodHrvatskenarodnebanke.  Nadzorni odbor Društva imenuje i razrješuječlanove Uprave, usmjerava poslovnu politiku, aktivno pridonosinjenojrealizacijiinadzirevođenjeposlova.NadzorniodborDruštvarazmatraizvješćakoja seodnosenaposlovnupolitiku,financijskerezultateposlovanja,kvaliteturizičneaktive,upravljanje rizicima, rad unutarnje  revizije i kontrole, kontrole usklađenosti, status otklanjanja nedostataka utvrđenihnadzoromsredišnjebanke,vanjskihrevizoraiunutarnjerevizijeikontrole,dajesuglasnost na odluke i druge akte Uprave i drugih tijela Društva sukladno zakonu, aktima Društva i vlastitim odlukama,dajesuglasnostnagodišnjeplanoveradakontrolnihfunkcija.  UDruštvu jeosnovanOdborzarizikei reviziju,aNadzorniodborizvršavazadatkeOdborazaprimitke iOdborazaimenovanja.   IstarskakreditnabankaUmagd.d. 24 Godišnjeizvješće2021. . KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA UPITNIKOUSKLAĐENOSTIIZDAVATELJADIONICAZA2021.GODINU  Poglavlje1.VODSTVO  Suradnja  čl.1. Statutdruštvai/ilidrugiinterniaktijasnoodređujuovlastinadzornogodbora iuprave.  DA čl.1. Statutdruštvai/ilidrugiinterniaktisudostupnibeznaknadenamrežnimstranicamadruštva.  DA čl.2. Nadzorniodborusvojiojeodlukuukojoj jenaveokategorijeodlukaipravnihposlovazakojeje potrebna prethodna suglasnost nadzornog odbora te one odluke o koj ima se uprava mora savjetovati s  nadzornim odborom prije donošenja odluke, a njihov sažetak dostupan je bez naknadenamrežnimstranicamadruštva. NE ReguliranoStatutom,ZTD‐om,ZOKI‐emipodzakonskimpropisima.  čl.2. Statuti/iliinterniaktidruštvapredviđajuprethodnusuglasnostnadzornogodborazadonošenje važnihodlukakojeutječu nastrategijudruštva,rashode,izloženostrizikuiugled.  DA čl.3. Statuti/iliinterniaktidruštvapropisujudanadzorniodborinjegoviodboriimajupravodoban pristup dokumentima, prostorijama i  radnicima kada je to potrebno za izvršavanje njihovih dužnosti.  DA čl.4. Statuti/iliinterniaktidruštvapropisujudaupravamoraizvještavatinadzorniodboruredovitim intervalima o operativnim rezultatima društva, financijskoj situaciji, znatnijim financijskim i nefinancijskimrizicimairezultatimainterakcijasdioničarimaiostalimdionicima.  DA č l.5. Statuti/iliinterniaktidruštvapropisujudapredsjednikupravemoraodmahobavijestitinadzorni odborakonastaneilijevjerojatnodaćenastatidogađajkojipotencijalnomožeznatnoutjecati narezultate,financijskipoložajiliugleddruštva.  DA  Pravilaponašanja  čl.6. Nadzorniodbordaojesuglasnostna pravilnikoponašanju(ilidrugiinterniakt)kojiuspostavlja pravilaponašanjakoja moraju slijeditičlanoviupra ve i nadzornog odbora, radnicii drugi koji djelujuzaračundruštva,akojitakođersadržavapravilaimjerekojećebitipoduzeteuslučaju njegovakršenja. DA čl.6. Pravilnik o ponašanju (ili drugi interni akt) dostupan je bez naknade na mrežnim stranicama društva. NE Dostupannaintranetskimstranicama.    IstarskakreditnabankaUmagd.d. 25 Godišnjeizvješće2021. . Poglavlje2.DUŽNOSTIČLANOVAUPRAVEINADZORNOGODBORA  Sukobinteresa  čl.7. Začlanoveupraveinadzornogodborapropisanajezabranasudjelovanjaudonošenjuodlukau veziskojimasenalazeusukobuinteresa.  DA čl.7. Nadzorniodbordaojeprethodnusuglasnostnapolitikuzaupravljanjesukobominteresa.  DA čl.7. Politika za upravljanje sukobom interesa je dostupna bez naknade na mrežnim stranicama društva. NE Dostupannaintranetskimstranicama. čl.8.Članovi  nadzornog odbora imaju obvezu obavijestiti cijeli nadzorni odbor da se nalaze u postojećemilipotencijalnomsukobuinteresa.  DA čl.8.Članovi upraveimaju obvezuobavijestitipredsjednikanadzornogodboraiostalečlanoveuprave opostojećemilipo tencijalnomsukobuinteresa.  DA čl.8. Nadzorniodborčuvaevidencijuosvimobavijestimakojeseodnosenasukobinteresa.  DA čl.9.Član uprave ili nadzornog odbora ima obvezu obavijestiti predsjednika i/ili zamjenika predsjednikatogodbora akosmatradajedrugičlanupraveilinadzornogodboraupostojećem ilipotencijalnomsukobuinteresa.  DA Zabranakonkurencije  čl.10.Članovi nadzornog odbora i uprave ne obavljaju djelatnosti koje se natječu s poslovanjem društva,nisučlanoviupraveilinadzornogodboradruštavakojaobavljajutakvedjelatnostiniti drževišeod5%udjelautakvimdruštvima.  DA čl.10.Članovi uprave i nadzornog odbora koji imaju udjele u društvima s kojima je društvo u natjecanju,obavijestilisutajnikadruštvaosvimudjelimautakvimdruštvimatesudetaljiotim udjelimadostupnibeznaknadenamrežnimstranicamadruštva.  NE Nisupostojaletakveokolnosti.  Transakcijespovezanimstranama  čl.11.Nijednatransakcijaizmeđučlanovaupraveilinadzornogodboraidruštva(iliosobapovezanihs bilokojomstranom)nemožesesklopitibezprethodnesuglasnostinadzornogodbora.  DA čl.11.Fervrijednostsvakematerijalnetransa kcije morapotvrditi neovisnistručnjakprijesvaketakve transakcijetenjegovoizvješćemorabitidostupnobeznaknadenamrežnimstranicamadruštva. NE Nijebilotakvihtransakcija. čl.12.Društvojeusvojiloprocedurezaodobravanjeiobjavljivanjetransakcijaizmeđučlanovauprave ilinadzornogodboraidruštva(iliosobapovezanihsbilo kojomstranom). NE ReguliranoZOKI‐em. čl.12.Revizijskiodborjednomgodišnjeocjenjujedjelotvornosttihprocedura. NE ReguliranoZOKI‐em.  IstarskakreditnabankaUmagd.d. 26 Godišnjeizvješće2021. . Poglavlje3.IMENOVANJEČLANOVAUPRAVEINADZORNOGODBORA  Uloganadzornogodbora  čl.13.Nadzorni odbor odgovoran je za imenovanje i opozivčlanova uprave i davanje preporuka za kandidatazačlananadzornogodboraglavnojskupštini.  DA čl.13.Nadzorni odbor osigurao je formalne i transparentne procedure za imenovanje u upravu i nadzorniodbor.  DA čl.14.Nadzorniodborjepostaviokaociljpostotakženskihčlanovanadzornogodboraiupravekojise morapostićiusljedećihpetgodinatejeusvojioplanzaprovedbutogcilja.Ciljanipostotakiplan objavljenisuugodišnjemizvješću. NEČlanovinadzornog odboraiupravebirajusepremanjihovomstručnomznanju i kompetencijama za obavljanje funkcije na koju se biraju pričemu se ne primjenjujupreferencijeupogledudobi,spola,etničkeilidrugepripadnosti. čl.14.Izvještajonapredovanjuplanaobjavljenjeugodišnjemizvješću. NE Vidiobrazloženjepod 26.  Ulogaodborazaimenovanja  čl.15.Odborzaimenovanjeimasvezadatkenabrojaneučlanku15.Kodeksa. DA FunkcijuOdborazaimenovanjeobavljaNadzorniodbor  Odabirčlanovanadzornogodboranaglavnojskupštini  čl.16.Prilikom predlaganja kandidata za nadzorni odbor glavnoj skupštini, među materijalima za glavnu skupštinudruštvočinidostupnimasveinformacijenavedeneučlanku16.Kodeksa.  DA čl.16.Informacijeodređeneučlanku16.Kodeksabeznaknadesudostupnenamrežnimstranicama društva.  DA čl.17.Materijalizaglavnuskupštinusadržesveinformacijekojesunavedeneučlanku17.Kodeksa.  DA čl. 18.Podacinavedeniučlanku17.Kodeksa dostupnisubeznaknadenamrežnimstranicamadruštva iuslučajukadaseimenujepredstavnikradnikailidrugičlannadzornogodborakojegnebiraju dioničarinaglavnojskupštini. NE Svičlanovi NO biraju se na glavnoj skupštini, a radnici ne mogu bitičlanovi nadzornogodbora.        IstarskakreditnabankaUmagd.d. 27 Godišnjeizvješće2021. . Poglavlje4.NADZORNIODBORINJEGOVIODBORI  Nadležnostnadzornogodbora  čl.19.Nadzorniodborimasvezadatkenabrojaneučlanku19.Kodeksa.  DA   Sastav  čl.20.Nadzorni odbor napravio je profil nadzornog odbora koji određuje najmanji brojčlanova te kombinacijuvještina, znanja iobrazovanja, kao i profesionalnog i praktičnog iskustva koje se zahtijevaunadzornomodboru.  DA čl.21.Nadzorniodboruključuječlanoverazličitihspolova,dobi,profilaiiskustavakakobiseosigurala raznolikostperspektivaprilikomdonošenjaodluka. NEČlanovinadzornogodboraiupravebirajusepremanjihovomstručnomznanju i kompetencijama za  obavljanje funkcije na koju se biraju pričemu se ne primjenjujupreferencijeupogledudobi,spola,etničkeilidrugepripadnosti. čl.22.VećinačlanovanadzornogodborajeneovisnauskladusdefinicijomizDodatkaAKodeksa. NE OdpetčlanovaNadzornogodboradvasučlananeovisna. čl. 22.Predsjednikilizamjenikpredsjednikanadzornogodborasuneovisni. NE PredsjednikizamjenikpredsjednikaNObirajuseizredovačlanovaNOprema njihovomstručnomznanju,obrazovanju,iskustvuikompetencijama.  Predsjednik  čl.23.Predsjedniknadzornogodboraimazadatkeodređeneučlanku23.Kodeksa.  DA  Odborinadzornogodbora  čl.24.Nadzorniodborosnovaojeodborzaimenovanje. NE FunkcijuOdborazaimenovanjeobavljaNadzorniodbor. čl.24.Nadzorniodborosnovaojeodborzaprimitke. NE FunkcijuOdborazaprimitkeobavljaNadzorniodbor. čl.24.Nadzorniodborosnovaojerevizijskiodbor.  DA čl.24.Nadzorniodborutvrdio jemandatiaktivnostisvakogsvojegodbora.  DA čl.26.Svaki odbor nadzornog odbora sastoji se odčlanova koji imaju potrebne vještine, znanje i obrazovanje, kao  i profesionalno i praktično iskustvo za djelotvorno izvršavanje funkcija tog odbora.  DA čl.27.Svakiodbornadzornogodboraimanajmanjetričlana.   DA čl.27.Većinačlanovasvakogodboranadzornogodborajeneovisna(uskladusdefinicijomizDodatka AKodeksa). NE Dvačlanasuneovisna. čl.27.Članovimaupravezabranjenojebitičlanovimaodboranadzornogodbora.  DA  IstarskakreditnabankaUmagd.d. 28 Godišnjeizvješće2021. . čl.28.Opisposlovasvakogodboranadzornogodboradostupanjebeznaknadenamrežnimstranicama društva. NE NadležnostradajereguliranaZOKI‐em.  čl.28.Društvo u godišnje izvješće uključuje izvješće o radu svakog odbora nadzornog odbora te informacijeobrojuodržanihsastanakaičlanovimaodbora.  DA  Vremenskoopterećenje  čl.29.Očekivanominimalnovremensko opterećenjesvakogčlananadzornogodbora određenojeu trenutkunjegovaimenovanja.  DA čl.29.U godišnjem izvješću društva objavljena je evidencija prisutnosti svakogčlanana sjednicama nadzornogodborainjegovihodbora. NE Evidencijaprisutnostise vodi,aliistanijesastavnidiogodišnjegizvješća. čl.30.Statuti/iliinterniaktidruštvapredviđajuobvezučlanovanadzornogodbora daobavijestetajnika društvaosvomčlanstvuunadzornomodboruiliupravidrugihdruštava.  DA PoslovetajnikaobavljaUredUprave.  Učestalostinačinodržavanjasjednica  čl.31.Sjednicenadzornogodboraodržavajusenajmanjejednomsvakatrimjeseca.  DA čl.31.Nadzorni odbor je usvojio plan rada koj i uključuje vrijeme održavanja i dnevni red budućih sastanaka. NE Nadzorni odbor kontinuirano održava redovne sjednice, prosječno jednom mjesečno. čl.31.Odborinadzornog odborasastajusetolikočestokolikojepotrebnozadjelotvornoobavljanje njihovihdužnostiteredovitoizvještavajunadzorniodborosvojimdjelatnostima.  DA čl.32.Sjednicenadzornogodboramoguseodržatibezprisutnostičlanovaupravekadanadzorniodbor smatradajetoprikladno.  DA čl.32.Osobekojenisučlanovi odboranadzornogodboramogusudjelovatinasjednicamaodborasamo napozivodbora.  DA  Potpora  čl.33.Društvojeodrediloosobukojaćeobavlj atiposlovetajnikadruštva. NE PoslovetajnikaobavljaUredUprave. čl.33.U skladu sa statutom i/ili drugim internim aktima društva,tajnik društva odgo voran je da  se postupa u skladu s procedurama nadzornog odbora, za savjetovanje nadzornog odbora o pitanjima upravljanja, pružanje potpore predsjedniku nadzornog odbora te pomaganje nadzornomodboruinjegovimodborimakakobiučinkovitofunkcionirali. DA NadležanjeUredUprave.  IstarskakreditnabankaUmagd.d. 29 Godišnjeizvješće2021. . Kvalitetaipravodobnostinformacija  čl.34.Opisposlovačlanovanadzornogodborai/iliinterniaktidruštvapredviđajuobvezudostavesvih materijalapotrebnihzasjednicunadzornogodboranjihovimčlanovimanajkasnijetjedandana prijesjednice. DA čl.34.Opisposlovaodboranadzornogodborai/iliinterniaktidruštvapredviđajuobvezudostavesvih  materijalapotrebnihzasjednicuodboranadzornogodbora njihovimčlanovimanajkasnijetjedan danaprijesjednice. DA čl.35.Statuti/iliinterniaktidruštvapredviđajudazapisniksasjednicenadzornogodbora morabiti dostupansvimčlanovimanadzornogodbora.  DA čl.35.Zapisnicisasjednicanadzornogodborasadržeinformacijeorezultatima glasanja,uključujućii detaljeoglasovanjupojedinihčlanova.  DA čl.36.Nadzorni odbor ima pravo primati informacije ili savjete od osoba izvan društva na trošak društva akosmatrada je topotrebno za uspješno izvršavanjenjegovih dužnosti,stime daje postupak za to preciziran u internim aktima društva koje je donijela uprava uz suglasnost nadzornogodbora. DJELOMIČNO NOimapravoprimatiinformacijeilisavjeteodosobaizvandruštvanatrošak društva,alisampostupaknijepreciziraninternimaktom.  Obukairazvoj  čl.37.Svičlanovinadzornogodbora priimenovanjuprimilisuuvodnuobukuza svojuulogu.  DA čl.37.Svičlanovi nadzornog odbora kontinuirano se obučavaju i obrazuju kako bi unaprijedili i poboljšalisvojevještineiznanje.  DA čl.38.Članovinadzornogodboraredovitoprimajunovostiisažetkeodupraveistručnjakaopitanjima kojasuvažnazadruštvoidužnosti članovanadzornogodbora.  DA  Ocjenjivanjenadzornogodbora  čl.39.Nadzorniodborocijeniojesvojudjelotvornostuposljednjih12mjeseci.  DA čl.39.Nadzorniodborocijeniojepojedinačnerezultatesvojihčlanovauposljednjih12mjeseci. DA čl.39.Ocjenjivanje djelotvornosti nadzornog odbora vodio je predsjednik ili zamjenik predsjednika nadzornogodbora. DA čl.40.Ocjenjivanje nadzornog odbora uključilo je ocjenu svih okolnosti navedenih učlanku 40. Kodeksa. DA čl.41.Godišnje izvješće uključuje izvješće o ocjeni nadzornog odbora i njegovih odbora u kojem su ocjenjenesveokolnostinavedeneučlanku41.Kodeksa. DA  IstarskakreditnabankaUmagd.d. 30 Godišnjeizvješće2021. . Poglavlje5.UPRAVA  Dužnostiuprave  čl.42.Dužnostiupraveuključujusveaktivnostinavedeneučlanku42.Kodeksa.  DA čl.43.Uprava je usvojila, a nadzorni odbor je odobrio, poslovnik o radu uprave koji definira sve navedenoučlanku43.Kodeksa.  DA čl.44.U slučaju grupe, uprava vodećeg društva ima obvezu osigurati djelotvoran nadzor nad aktivnostimadrugihdruštavaugrupi. NE Društvoniječlangrupe. čl.44.Statuti/iliinterniaktidruštvasadržepravilakojauređujuodgovornostiipostupkeizvještava nja nanivouvodećegdruštvaidruštavakćeri. NE Društvoniječlangrupe.  Sastav  čl.45.Nadzorniodborosigurava daupravaodržavaprofilupravekojiodređujenajmanjibrojčlanova te kombinacijučlanova koji posjeduju vještine, znanja i obrazovanje, kao i profesionalno i praktičnoiskustvokojesezahtijevazaupravu.  DA  Predsjednik  čl.46.Propisanajeodgovornostpredsjednikaupraveza sve aktivnostinavedeneučlanku46.Kodeksa.  DA  Ograničenjadrugihimenovanja  čl.47.Internimaktimadruštvapredviđenojedačlanoviupravemorajupribavitiprethodnusuglasnost nadzornogodboraprijeprihvaćanjaimenovanjauupravuilinadzorniodbordruštvakoj enijedio istegrupe.  DA čl.47. Internimaktimadruštvapredviđenajezabranadačlanoviupravedrževišeoddvijepozicijeu upraviilinadzornomodborudrugihtakvihdruštava.  DA  Ocjenauprave  čl.48.Nadzorniodboruposljednjih12mjeseciocijeniojedjelotvornostaranžmanazasuradnjuizmeđu nadzornogodboraiuprave,kaoiadekvatnost podrškeiinformacijakojeprimaoduprave.  DA čl.48.Rezultati ocjene aranžmana za suradnju između nadzornog odbora i uprave uključeni su u godišnjeizvješće.  DA   IstarskakreditnabankaUmagd.d. 31 Godišnjeizvješće2021. . čl.49.Upravajeocijenilavlastitudjelotvornostkaoidjelotvornostpojedinihčlanovauposljednjih12 mjeseci.  DA čl.49.Uprava je izvijestila nadzorni odbor o  zaključcima u vezi ocjene vlastite djelotvornosti i djelotvornostipojedinihčlanova.  DA   Poglavlje6.PRIMICIČLANOVAUPRAVEINADZORNOGODBORA  Ulogaodbora zaprimitke  čl.50.Dužnostiodborazaprimitkeuključujusveaktivnostinavedeneučlanku50.Kodeksa.  DA  Primicičlanovauprave  čl.51.Nadzorniodborodređujegodišnjeprimitkesvakogčlanauprave,utemeljenenapreporukama odborazaprimitkeiuskladusodobrenompolitikomprimitaka.  DA čl. 52.Razina primitakačlanova uprave uzima u obzir dogovorenu strategiju, sklonost preuzimanju rizika, gospodarsko okruženje unutar kojeg društvo posluje te plaće i uvjete radnika unutar društva.  DA čl.53.Politika primitaka propisuje dačlan uprave ne smije raspolagati s dionicama koje su mu dodijeljenekaodioprimitkanajmanje dvijegodineoddananakojisumudodijeljene. NE Politikamaprimitakanijepredviđenamogućnostprimitkaudionicama. čl.53.Politika primitaka propisuje dačlan uprave ne smije iskoristiti dioničke opcije koje su mu dodijeljenekaodioprimitkanajmanjedvijegodineoddananakojisumu dodijeljene. NE Politikamaprimitakanijepredviđenamogućnostprimitkaudionicama. čl.53.Politikaprimitakauključujeodredbekojepobližeutvrđujuokolnostiukojimabidioprimitaka članaupravebiozadržanilibisetražilonjihovpovrat.  DA  Primicičlanovanadzornogodbora  čl.54.Razina primitaka  za predsjednika nadzornog odbora te za drugečlanove nadzornog odbora odražavanjihovuvremenskuopterećenostiodgovornosti,uključujućivremenskuopterećenost iodgovornostiuodborimanadzornogodbora.  DA čl.55.Politikaprimitkai/iliinterniaktidruštvazabranjujuuključivanjevarijabilnihelementailidrugih elementapovezanihsuspješnošć uposlovanjauprimitkenadzornogodbora.  DA   IstarskakreditnabankaUmagd.d. 32 Godišnjeizvješće2021. . Izvještavanjeoprimicima  čl.56.Politikuprimitakadruštvaodobrilisudioničarinaglavnojskupštini. DA čl.56.Odobrenapolitikaprimitakadruštvadostupnajebeznaknadenamrežnimstranicamadruštva. DA čl.57.Godišnjeizvješćeoprimicimauključujepodatkeoprimicimasvakogpojedinogčlananadzornog odborate ostaleinformacijesadržaneučlanku57.Kodeksa.  DA  Poglavlje7.RIZICI,UNUTARNJAKONTROLAIREVIZIJA  Uloganadzornogodboraiuprave  čl.58.Upravaje,uzprethodnusuglasnostnadzornogodbora,usvojilapolitikukoj aodređujeprirodui opsegrizikakojedruštvomoraikojejevoljnopreuzetikakobise postiglisvidugoročnistrateški ciljevi(„sklonostpreuzimanjurizika”).  DA čl.59.Propisanajeodgovornostupravezasveaktivnostinavedeneučlanku59.Kodeksa.  DA  Ulogarevizijskogodbora  čl.60.Opisposlovarevizijskogodborauključujesveaktivnostinavedeneučlanku60.Kodeksa.  DA čl.61. Revizijskiodbor,Nadzorniodborilinekiodnjegovihodborapoduzelisuaktivnostinavedeneu  članku61.Kodeksa.  DA  Odnosisvanjskimrevizorom  čl.62.Revizijskiodbornadgledaprocesodabiraiimenovanjavanjskogrevizorauskladusazakonskim zahtjevima te daje preporuke nadzornom odboru za izbor vanjskog revizora  i uvjetima  za njegovoimenovanje.  DA čl.63.Revizijski odbor je u proteklih 12 mjeseci odobrio plan rada vanjskog revizora, koji uključuje opsegisadržajaktivnostikojećebitipredmetrevizije.  DA čl.63.Revizijskiodborsastajesepopotrebisvanjskimrevizoromkakobiraspraviliopitanjimakoja su identificiranatijekomrevizijeidabinadgledaokvalitetupruženihusluga.  DA čl.64.PropisanajeodgovornostRevizijskogodborazanadgledanje,neovisnostiobjektivnostvanjskog revizora.  DA čl.64.Revizijski odbor odobrio je politiku o dozvoljenimnerevizorskim uslugamakojepruža vanjski revizor. NE Društvonekoristinerevizorskeuslugeod vanjskogrevizora.    IstarskakreditnabankaUmagd.d. 33 Godišnjeizvješće2021. . Upravljanjerizicimaiunutarnjakontrola  čl.65.Revizijskiodborocijeniojedjelotvornostupravljanjarizicimaisustavaunutarnjekontrolekao cjelinenajmanjejednomgodišnje.  DA čl.65.Revizijski odbor po potrebi daje preporuke nadzornom odboru i  upravi društva u vezi djelotvornostiupravljanjarizicimaisustavaunutarnjekontrole.  DA čl. 66.Društvoodržavadjelotvoransustavupravljanjarizicimakojiosiguravapouzdanoprepoznavanje rizika,mjerenje,odgovore,prijavljivanjeinjihovonadziranje.  DA čl.66.Društvojeodredilojasneunutarnjeodgovo rnostizaodržavanjesustavaupravljanjarizicimate jasnuproceduruodržavanjakontakataodgovornihosobasrevizijskimodborom.  DA čl.67.Društvojeustanovilofunkciju unutarnjerevizijeodgovornuzanadziranjedjelotvornostisustava unutarnjekontrole,uključujućiupravljanjerizicima.  DA čl.67.Revizijskiodborodobriojeplanunutarnjerevizijeuposljednjih12mjeseci.  DA čl.67.Revizijskiodborzaprimaizvješćaunutarnjegrevizorainadzireprovedbunjegovihpreporuka.  DA čl.68.Revizijski odborobvezanjenadzornomodboruprepor učitiimenovanjeilirazrješenjevoditelja funkcijeunutarnjerevizije.  DA čl.68.Akoudruštvunepostojifunkcijaunutarnjerevizije,revizijskiodborjejednomuposljednjih12 mjeseciocijeniopotrebuzatomfunkcijomusklopusvojeocjenesustavaunutarnjihkontrola. NE PostojiOdjelUnutarnjerevizije ikontrole  Prijavanepravilnosti  čl.69.Upravaje,uzprethodnusuglasnostnadzornogodbora,usvojilapostupakzaprijavljivanjekršenja zakonailiunutarnjihpraviladruštva,stvarnihiliuslučajudapostojisumnjaukršenje.  DA čl.69.Postupakosiguravadaradniciilivanjskidionicinetrpenegativneposljediceako prijavesumnjivo ponašanje.  DA čl.69.Detaljipostupkazaprijavljivanjedostupnisubeznaknadenamrežnimstranicamadruštva. DJELOMIČNO Dostupnisunainternimmrežnimstranicamadruštva. čl.70.Statut i/ili interni akti  društva predviđaju dužnost uprave da izvijesti nadzorni odbor o svim uočenimnepravilnostimaidogovori mjerekojemorajubitiprovedene.  DA čl.70.Revizijskiodborocijeniojedjelotvornostpostupkainjegovuprimjenuuposljednjih12mjeseci.  DA   IstarskakreditnabankaUmagd.d. 34 Godišnjeizvješće2021. . Poglavlje8.OBJAVLJIVANJE ITRANSPARENTNOST  Korištenjemrežnimstranicamadruštva  čl.71.Svipodacikojedruštvomoraobjavitiuskladusazakonom,pravilimaouvrštenju,Kodeksomi vlastitimstatutomdostupnisubeznaknadenamrežnimstranicamadruštva.  DA čl.72.Sve informacije određenečlankom 72. Kodeksa bez naknade su dostupne na mrežnim stranicamadruštvateimselakomožepristupiti. DA čl.73.Društvo je osiguralo da su informacije na mrežnim stranicama aktualne i objavljene unutar rokovapropisanihzakonomipropisima.  DA čl.73.Svipodacinamrežnimstranicamadostupnisubeznaknadenahrvatskomiengleskomjeziku. DJELOMIČNO Svipodacisudostupninahrvatskomjeziku,anaengleskomjezikujedostupno Godišnjeizvješćeoposlovanju.  Godišnjeizvješće  čl.74.Godišnjeizvješćesadržisveinformacijeizčlanka74.Kodeksa. DA  Poglavlje9.DIONIČARIIGLAVNASKUPŠTINA  Odnosisdioničarima  čl. 75.Društvojeosiguralodasvidioničari,bezobziranabrojiliroddionicakojedrže,imajujednak pristupinformacijamaodruštvuiotomekakomoguizvršavatiištititisvojaprava.  DA čl.76.Društvojeustanoviloučinkoviteformalnemehanizmekojimanjinskimdioničarimaosiguravaju moguć nostpostavljanjapitanjaizravnopredsjednikuupraveipredsjednikunadzornogodbora, apojedinostiofunkcioniranjutihmehanizamadostupnesubeznaknadenamrežnimstranicama društva. NE Ne postoje ograničenja koja bi manjinskim dioničarima otežavala ili sprječavalamogućnostpostavljanjapitanjaizravnopredsjednikuupraveiliNO. čl.77.Društvo jeodredilopojedincakojićeuodnosunasvedioni čarebitiosobazakontaktu odnosima sulagateljima,akontaktoveosobedostupa njebeznaknadenamrežnimstranicamadruštva.  DA  Glavnaskupština  čl.78.Statutdruštvai/iliinterniaktidruštvaninakojinačinneogranič avajumogućnostdioničarada sazovuglavnuskupštinu,dasudjelujunanjojilidadodajustavkenadnevnired.  DA čl.79.Statut društva i/ili interni akti društva dopuštaju dioničarima mogućnost da ostvaruju svoje pravoglasaputempunomoćnikabezograničenja.  DA čl.79.Statut  društva i/ili interni akti društva dopuštaju dioničarima mogućnost da ostvaruju svoje pravoglasaelektroničkibezograničenja. NE Nepostojimogućnostostvariva njapravaglasaelektroničkimputem.  IstarskakreditnabankaUmagd.d. 35 Godišnjeizvješće2021. . čl.79.Objašnjenje drugih načina na koji dioničari mogu izvršavati svoje pravo glasa navedeni su u dokumentimazaglavnuskupštinu. DA čl.80.Obavijest o održavanju glavne skupštine objavljena je najkasnije 30 dana prije dana njezina održavanja.  DA čl.80.Dnevnired,odlukeisvidrugimaterijali potrebnizaglavnuskupštinudostupnisubeznaknade namrežnimstranicamadruštva.  DA čl.80.Svidokumentidostupnisunahrvatskomiengleskomjeziku.  DA čl.81.Sveosobenavedeneučlanku81.Kodeksabilesuprisutnenaglavnojskupštiniuproteklih12 mjeseci.  DA čl.81. Vanjskirevizorbiojeprisutannaglavnojskupštininakojojsusepredstavljalifinancijskiizvještaji. DA čl.82.Društvo je bez naknade učinilo dostupnima odluke glavne skupštine na svojim mrežnim stranicama.  DA čl.82.Društvo je u roku od 30 dana od dana održavanja glavne skupštine na svojim mrežnim stranicama bez naknade učinilo dostupnima odgovore na pitanja postavljena na glavnoj skupštini. NE Nijebilopitanja.  Poglavlje10.DIONICIIKORPORATIVNADRUŠTVENAODGOVORNOST  Korporativnadruštvenaodgovornost  čl.83.Nadzorniodboriupravausuglasilisuiusvoj ilipolitikepropisaneučlanku83.Kodeksa. NE Pitanja koje se uređ uju politikama izčlanka 83. Kodeksa, djel omično su obuhvaćenadrugiminternimaktimadruštva. čl.83.Politikesudostupnebeznaknadenamrežnimstranicamadruštva. NE Vidiodgovorpod83. čl.84.Kadaupravaodnadzornogodboratražiprethodnusuglasnostsodlukama,popratnidokumenti objašnjavajunakojijena činpreporučenamjerauskladuspolitikamapovezanimsprocjenom učinka aktivnosti društva na okoliš i zajednicu, s politikama povezanim s očuvanjem ljudskih prava i prava radnika te s mjerama povezanim sa sprječavanjem i sankcioniranjem mita i korupcije. DJELOMIČNO Svi prijedlozi odluka koje uprava upuć uje nadzornom odboru radi ishođenja prethodne suglasnosti sadr žavaju sve informacije i obrazloženja koja omogućavajučlanovimanadzornogodboradonošenjeispravneodluke.    IstarskakreditnabankaUmagd.d. 36 Godišnjeizvješće2021. . Uključenostdionika  čl.85.Nadzorniodboriupravazajedničkisuidentificiralikogasmatrajuključnimdionicimauodnosu nadruštvo.  DA čl.85.Uprava je osigurala postojanje učinkovitih mehanizama za redovitu interakciju s ključnim dionicima,kaoizainformiranjenadzornogodboraorezultatimatihkomunikacija.  DA čl.86.Nadzorniodborjeovlašten,uzprethodnuobavijestpredsjednikuuprave,organiziratisastankes vanjskimdionicima kadasmatradajetonužno.  DA čl.87.Uovlaštenjimasvakogodboranadzornogodbora predviđenojeukojesvrhepredsjednik odbora možekomuniciratiizravnosdionicimatekojujeproceduru potrebnopratiti. NE Ne postoje ograničenja za izravnu  komunikaciju predsjednika odbora NO s vanjskimdionicima.   IstarskakreditnabankaUmagd.d. 37 Godišnjeizvješće2021. .                     Financijskiizvještaji iizvješćeneovisnogrevizora zagodinukojajezavršila 31.prosinca2021.godine.    Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka d.d. 39 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja Mišljenje Obavili smo reviziju financijskih izvještaja društva Istarska kreditna banka d.d. („Banka“), koji obuhvaćaju izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2021. godine te izvještaje o sveobuhvatnoj dobiti, promjenama u vlasničkoj glavnici i novčanom tijeku za tada završenu godinu, kao i bilješke koje sadrže značajne računovodstvene politike i ostala pojašnjenja (u nastavku „financijski izvještaji“). Prema našem mišljenju, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Banke na dan 31. prosinca 2021. godine, njenu financijsku uspješnost i njene novčane tokove za godinu koja je tada završila, sukladno zakonskim zahtjevima za računovodstvo kreditnih institucija u Republici Hrvatskoj. Osnova za izražavanje mišljenja Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti, u skladu s tim standardima, podrobnije su opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Banke u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima. Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja.     Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka d.d. (nastavak) 40 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Ta smo pitanja razmatrali u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Umanjenje vrijednosti kredita klijentima Na dan 31. prosinca 2021. bruto krediti klijentima iznose : 2.287.489 tisuća kuna, pripadajući ispravci vrijednosti: 170.931 tisuću kuna i gubitak od umanjenja vrijednosti priznat u računu dobiti i gubitka za tada završenu godinu: 5.935 tisuća kuna (31. prosinca 2020., bruto krediti klijentima: 2.142.052 tisuće kuna, umanjenje vrijednosti: 175.738 tisuća kuna i gubitak od umanjenja vrijednosti priznati u računu dobiti i gubitka za tada završenu godinu: 4.967 tisuća kuna). Za detalje molimo pogledati bilješku 2.4. Financijski instrumenti (Sažetak značajnih računovodstvenih politika), bilješku 4. Ključne računovodstvene procjene – Umanjenje vrijednosti financijske imovine, bilješku 3.1.5. Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (Upravljanje financijskim rizicima) i bilješku 21 Krediti klijentima. Ključno revizijsko pitanje Kako smo pristupili tom pitanju Umanjenje vrijednosti predstavlja najbolju procjenu Uprave o očekivanim kreditnim gubicima (eng. „ECL“) unutar kredita klijentima na izvještajni datum. Usredotočili smo se na navedeno područje s obzirom da određivanje iznosa rezervacija za umanjenje vrijednosti zahtjeva značajnu procjenu od strane Uprave. Umanjenja vrijednosti za prihodujuće izloženosti (Stupanj 1 i Stupanj 2) određuju se tehnikama modeliranja zajedno „skupno umanjenje vrijednosti“ oslanjajući se na ključne parametre kao što su vjerojatnost neispunjavanja obveza (eng. Probability of Default, PD) i gubitak u slučaju neispunjavanja obveza (eng. Loss Given Default, LGD), uzimajući u obzir povijesno iskustvo, identifikaciju izloženosti sa značajnim pogoršanjem kreditne kvalitete i informacije o budućnosti. Naše revizorske procedure uključivale su, između ostalog:  Pregled metodologije i modela rezerviranja očekivanih kreditnih gubitaka Banke te procjenu usklađenosti s relevantnim zahtjevima standarda financijskog izvještavanja i pravilima HNB-a;  Testiranje dizajna, implementacije i operativne učinkovitosti odabranih ključnih kontrola vezanih za odobravanje, evidentiranje i praćenje kredita.  Procjena primjerenosti definicije značajnog povećanja kreditnog rizika i događaja koji uzrokuju umanjenje vrijednosti te konzistentnosti primjene kriterija HNB-a za raspoređivanje u rizične skupine;  Procjena je li Banka u svojoj klasifikaciji kredita i procjeni kreditnih gubitaka na primjeren način uzela u obzir efekte COVID-19 pandemije na tržište;  Za odabrani uzorak izloženosti, s fokusom na dužnike koji posluju u sektorima koji su najznačajnije pogođeni COVID-19 pandemijom, provođenje kritičke procjene postojanja naznaka potrebne reklasifikacije u Stage 2 ili Stage 3 na dan 31. prosinca 2021., temeljeno na pregledu pripadajuće dokumentacije (kreditnih spisa) te diskusijama s voditeljima odnosa s klijentima i nositeljima funkcije upravljanja kreditnim rizikom;    Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka d.d. (nastavak) 41 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ključna revizijska pitanja (nastavak) Umanjenje vrijednosti kredita klijentima Ključno revizijsko pitanje Kako smo pristupili tom pitanju Očekivani kreditni gubici neprihodujućih izloženosti obično se određuju na pojedinačnoj osnovi temeljem sadašnje vrijednosti budućih diskontiranih novčanih tokova. Postupak uključuje subjektivnost i oslanjanje na niz značajnih pretpostavki, uključujući one koje se odnose na očekivane primitke od prodaje i minimalno razdoblje naplate instrumenta osiguranja. Pretpostavke se temelje na povijesnom iskustvu Banke, kao i na specifičnim pravilima HNB- a u pogledu minimalnih faktora umanjenja koji se primjenjuju na procijenjene vrijednosti instrumenta osiguranja. Zbog gore navedenih razloga, zajedno s potrebom da se razmotre učinci COVID-19 na poslovno okruženje Banke i mjerenje ECL-a (raspravljeno u bilješci 1B) smatramo umanjenje vrijednosti kredita klijentima značajnim rizikom u našoj reviziji, koji zahtijeva našu povećanu pažnju. Sukladno tome, smatramo da je ovo područje ključno revizijsko pitanje. Dodatno, za umanjenje vrijednosti koje se određuje na skupnoj osnovi:  Pribavljanje relevantnih informacija o predviđanjima budućih kretanja i makroekonomskim projekcijama koje se koriste od strane Banke u procjeni ECL. Neovisna procjena tih informacija ispitivanjem Uprave te usporedbom s javno dostupnim informacijama;  Kritičko preispitivanje skupnih parametara LGD-a i vjerojatnosti nastanka statusa neispunjenja obveze (eng. probability of default ili PD) koje koristi Banka, usporedbom s provedenom analizom povijesno ostvarenih stopa defaulta i stopama gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza, te razmatranje potrebe za eventualnim prilagodbama modela kako bi se uključile očekivane promjene u okolnostima; Procjena jesu li ispunjeni minimalni zahtjevi HNB-a vezani za umanjenje vrijednosti. Za umanjenje vrijednosti koje se određuje na pojedinačnoj osnovi:  Na uzorku neprihodujućih izloženosti, provođenje kritičke procjene korištenih pretpostavki Uprave za procjenu očekivanih novčanih tokova pri izračunu ispravaka vrijednosti, kao što su: - vrijednost kolaterala (uključujući pripadajuće faktore umanjenja) te period realizacije, uz pomoć stručnjaka za procjenu vrijednosti – temeljeno na pregledu pripadajuće dokumentacije (kreditnog opisa), te uzimajući u obzir Bančino povijesno iskustvo pri preuzimanju i prodaji kolaterala te zahtjeve HNB-a u pogledu primijenjenih faktora umanjenja, javno dostupnih informacija; te - gdje je relevantno, usporedbom očekivanih novčanih tokova od strane Banke s našom neovisnom procjenom, temeljenom na povijesnoj EBITDA-i dužnika, prilagođenoj za očekivana buduća kretanja; Na cjelokupnom portfelju kredita klijentima:  Procjena razumnosti umanjenja vrijednosti, uključujući razvoj pokrića rezervacija tijekom godine.  Procjena uključuju li objave vezane za očekivane kreditne gubitke i objave o upravljanju kreditnim rizikom u financijskim izvještajima na odgovarajući način relevantne kvantitativne i kvalitativne informacije u skladu s primjenjivim okvirom financijskog izvještavanja.    Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka d.d. (nastavak) 42 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće Uprave i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja koji su sastavni dio Godišnjeg izvješća Banke, ali ne uključuju financijske izvještaje niti naše izvješće o reviziji financijskih izvještaja. Naše mišljenje na financijske izvještaje ne odnosi se na ostale informacije te ne izražavamo uvjerenje bilo koje vrste na ostale informacije, osim ako to nije izričito navedeno u našem izvješću. U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, odgovornost nam je pročitati ostale informacije te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno nekonzistentne s financijskim izvještajima ili saznanjima koja smo prikupili tijekom revizije, kao i čine li se, na neki drugi način, značajno pogrešno iskazane. Vezano za Izvješće Uprave te za Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, također smo proveli procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu („Zakon o računovodstvu“). Ove procedure uključuju razmatranje:  je li Izvješće Uprave pripremljeno u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu  uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja informacije koje su zahtijevane sukladno članku 22. Zakona o računovodstvu.  Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije financijskih izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mišljenju:  Informacije sadržane u Izvješću Uprave te Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja za financijsku godinu za koji su pripremljeni financijski izvještaji, konzistentne su, u svim značajnim odrednicama, s financijskim izvještajima;  Izvješće Uprave pripremljeno je, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu;  Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije koje su zahtijevane člankom 22. Zakona o računovodstvu. Nadalje, uzevši u obzir poznavanje i razumijevanje Banke te okruženja u kojem ona posluje, a koje smo stekli tijekom naše revizije, dužnost nam je izvijestiti jesmo li identificirali značajno pogrešne iskaze u Izvješću Uprave i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U vezi s tim, nemamo ništa za izvijestiti. Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s zakonskim zahtjevima za računovodstvo kreditnih institucija u Republici Hrvatskoj te za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne, kako bi se omogućilo sastavljanje financijskih izvještaja, bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Banke da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem te objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim u onim slučajevima kada Uprava namjerava likvidirati Banku, prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za nadzor, odgovorni su za nadziranje procesa financijskog izvještavanja, uspostavljenog od strane Banke.    Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka d.d. (nastavak) 43 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja Naši su ciljevi steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji, kao cjelina, bez značajno pogrešnog iskaza uslijed prijevare ili pogreške te izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima uvijek otkriti postojanje značajno pogrešnih iskaza. Pogrešni iskazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške, a smatraju se značajnim, ako se razumno može očekivati da bi, pojedinačno ili zbrojeni s drugim pogrešnim iskazima, utjecali na ekonomske odluke korisnika financijskih izvještaja, donesene na osnovi ovih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima, donosimo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:  prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajno pogrešnog iskaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške; oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao odgovor na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni kako bi osigurali osnovu za donošenje našeg mišljenja. Rizik neotkrivanja značajno pogrešnog iskaza nastalog uslijed prijevare, veći je od rizika neotkrivanja onog nastalog uslijed pogreške, budući da prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.  stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Banke.  ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava od strane Uprave.  donosimo zaključak o primjerenosti korištenja pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja od strane Uprave te, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaklju čujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Banke da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ukoliko zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim do datuma izdavanja našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Banka ne bude u mogućnosti nastaviti s vremenski neograničenim poslovanjem.  ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave te razmatramo odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kako bi se postigla fer prezentacija. Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor u vezi s, između ostalog, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i one u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi, također, dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupali u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima vezanim za neovisnost i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, tamo gdje je to primjenjivo, o mjerama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje ili primijenjenim mjerama zaštite.    Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka d.d. (nastavak) 44 Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja (nastavak) Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona koja su od najveće važnosti za reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Ta pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ukoliko zakon ili propisi sprječavaju javno objavljivanje tih pitanja ili, kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da ta pitanja ne trebamo komunicirati u našem izvješću neovisnog revizora, s obzirom da se razumno može očekivati da bi negativne posljedice njihove objave nadmašile dobrobiti javnog interesa. Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim obvezama Na temelju Odluke Hrvatske narodne banke o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja kreditnih institucija od 9. svibnja 2018. godine (NN 42/18, 122/20, 119/21), Uprava Banke izradila je obrasce („Obrasci“), koji sadrže alternativni prikaz izvještaja o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2021. godine, računa dobiti i gubitka, izvještaja o promjenama u vlasničkoj glavnici i izvještaja o novčanom tijeku za tada završenu godinu, kao i uskladu („Usklada“) Obrazaca s financijskim izvještajima. Obrasci su prikazani na stranicama 162 do 168, a Usklada na stranicama 169 do 174. Uprava Banke odgovorna je za ove Obrasce i Uskladu. Financijske informacije u Obrascima izvedene su iz financijskih izvještaja Banke prikazanih na stranicama 45 do 160 na koje smo izrazili mišljenje kao što je prethodno navedeno. Imenovani smo revizorima od strane onih zaduženih za nadzor na 23. travnja 2021. godine da obavimo reviziju financijskih izvještaja Banke za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. Ukupno neprekinuto razdoblje našeg angažmana iznosi dvije godine te se odnosi na razdoblja od 31. prosinca 2020. do 31. prosinca 2021. godine Potvrđujemo sljedeće:  naše revizorsko mišljenje konzistentno je s dodatnim izvještajem prezentiranim Odboru za reviziju Društva na dan 17. veljače 2022. godine;  tijekom razdoblja na koje se odnosi naša revizija zakonskih financijskih izvještaja nismo pružali nerevizijske usluge pa samim tim niti nedozvoljene nerevizijske usluge na koje se odnosi članak 44. Zakona o reviziji. Također, zadržali smo neovisnost od subjekta revizije tijekom provedbe revizije; Angažirani partner u reviziji koja je rezultirala ovim izvješćem neovisnog revizora je Katarina Kecko.  KPMG Croatia d.o.o. za reviziju 17. veljače 2022. Hrvatski ovlašteni revizori Eurotower Ivana Lučića 2a 10000 Zagreb Katarina Kecko Hrvatska Partner, Hrvatski ovlašteni revizor    ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)  Istarska kreditna banka Umag d.d. 45 Godišnje izvješće 2021.  Izvještajosveobuhvatnojdobiti Bilješka 2021. 2020. Prihodi od kamata izračunat primjenom efektivne kamatne stope 6 78.783 77.190 Ostali prihodi od kamata 6 81 77 Rashodi od kamata 6 (3.585) (4.173) Neto prihodi od kamata 75.279 73.094 Prihodi od naknada i provizija 8 32. 606 27.263 Rashodi od naknada i provizija 8 (4 .80 4) (3. 743) Neto prihodi od naknada i provizija27.802 23.520 Trošak umanjenja vrijednosti za kreditne gubitke – neto 7 (5.284) (5.046) Neto prihodi nakon troškova umanjenja vrijednosti kredita 97.797 91.568 Tečajne razlike – neto 9 16.894 12.894 Realizirani dobici od prodaje financijske imovine – neto 10 - 8.804 Ostali poslovni prihodi 11 1.072 1.852 Troškovi zaposlenih 12 (42.867) (42.454) Opći i administrativni troškovi 13 (21.911) (21.370) Troškovi amortizacije 14 (5.360) (5.630) Ostali rashodi iz poslovanja 15 (16 3) (8.02 3) Dobit prije poreza na dobit 45.462 37.641 Porez na dobit 16 (8.224) (6.900) Neto dobit za godinu 37.238 30.741 Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak: Stavke koje se kasnije ne prenose u dobit ili gubitak Neto promjena fer vrijednosti - vlasničkih instrumenata (163) - Odgođeni porez 29 - Stavke koje se kasnije prenose u dobit ili gubitak Neto promjena fer vrijednosti – dužnički vrijednosni papiri (94) (5.888) Odgođeni porez 17 1.060 Ukupno ostala sveobuhvatna dobit/(gubitak) (211) (4.828) Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine 37.027 25.913 Zarada po dionici – osnovna (u kunama) 17 251 ,61 207,70 Zarada po dionici –razrijeđena (u kunama) 17 251 ,61 207,70  Bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU NA DAN 31. PROSINCA 2021. (s vi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 46 Godišnje izvješće 2021. Izvještajofinanci jskompoložaju Bilješka 31. pr osinca 2021. 31 . pr osinca 2020. IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 18a 1.361.21 4 832.905 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 18b 213.778 186.490 Krediti i depoziti kod banaka 20 215.103 155.599 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit: Trezorski zapisi Ministarstva financija 19 247.166 530.144 Obveznice 1 9 23 .191 2 3.238 Vlasnički vrijednosni papiri (neopoziva opcija) 19 2.560 3.041 Krediti klijentima 21 2.116.558 1.966.314 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 23 1.783 1.708 Financijska imovina po amortiziranom trošku 22 201.045 92.569 Nematerijalna imovina 24 2.607 2.253 Nekretnine i oprema 25 34.751 37.114 Imovina s pravom korištenja 40 952 1.140 Ulaganje u nekretnine 26 12.025 11.843 Imovina preuzeta u zamjenu za nenaplaćena potraživanja 28 6.231 6.303 Odgođena porezna imovina 16 1.221 1.18 2 Ostala imovina 27 3.718 3.780 Ukupna imovina 4.443.90 3 3.855. 623 OBVEZE Obveze prema bankama 29 66.917 21.898 Obveze prema klijentima 30 3.966.62 2 3.434.123 Subordinirane obveze 31 9.847 21.5 74 Ostale obveze 32 12.683 16.449 Obveze po imovini s pravom korištenja 41 1.012 1.193 Obveze za porez na dobit 32 1.343 94 Ukupne obveze 4.058.42 4 3.495.331 DIONIČKA GLAVNICA Dionički kapital 33 162.800 162.800 Premija na izdane dionice 33 181 181 Rezer ve 34 37.331 37.542 Zadržana dobit 34 185.167 159.769 Ukupna dionička glavnica 385.479 360. 292 Ukupno dionička glavnica i obveze 4.443. 903 3 .855.623 B ilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U VLASNIČKOJ GLAVNICI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)  Istarska kreditna banka Umag d.d. 47 Godišnje izvješće 2021. Izvještajopromjenamauvlasničkojglavnici Dionički kapital Vlastite dionice Premija na izdane dionice Rezerva fer vrijednosti – vlasnički vrijednosni papiri Rezerva fer vrijednosti – dužnički vrijednosni papiri Rezerve za odgođenu poreznu imovinu /obveze Zakonske, statutarne i rezerve za opće bankovne rizike i ostalo Zadržana dobit Ukupno Stanje 1. siječnja 2020. 162.800 - 181 236 6.274 (1. 172) 37.032 129.028 334.379 Neto dobit za godinu - - - - - - 30.741 30.741 Promjena fer vrijednosti financijske imovine mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – dužnički vri j ednosni papiri - - - - (5.888) - - - (5.888) Odgođeni porez - - - - - 1.060 - - 1.060 Ukupna sveobuhvatna dobit - - - - (5.888) 1.060 - 30.741 25.913 Isplata dividende za 2019. (Bilješka 35) - - - - - - - - - Stanje 31. prosinca 2020. 162.800 - 181 236 386 (112) 37.032 159.769 360. 292 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U VLASNIČKOJ GLAVNICI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)  Istarska kreditna banka Umag d.d. 48 Godišnje izvješće 2021. Dionički kapital Vlastite dionice Premija na izdane dionice Rezerva fer vrijednosti – vlasnički vrijednosni papiri Rezerva fer vrijednosti – dužnički vrijednosni papiri Rezerve za odgođenu poreznu imovinu /obveze Zakonske, statutarne i rezerve za opće bankovne rizike i ostalo Zadržana dobit Ukupno Stanje 1. siječnja 2021. 162.800 - 181 236 386 (112) 37.032 159.769 360.292 Neto dobit za godinu - - - - - - - 37.238 37.238 Promjena fer vrijednosti financijske imovine mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – dužnički vri j ednosni papiri - - - (162) (95) - - - (25 7) Odgođeni porez - - - - - 46 - - 46 Ukupna sveobuhvatna dobit - - - (162) (95) 46 - 37.238 37.027 Isplata dividende za 2020. (Bilješka 35) - - - - - - - (11.840) (11.840) Stanje 31. prosinca 2021. 162.800 - 181 74 291 (66) 37.032 185.167 385.479 Bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)  Istarska kreditna banka Umag d.d. 49 Godišnje izvješće 2021. Izvještaj o novčanom tijeku  Bilješka 2021. 2020. Novčani tijek od poslovnih aktivnosti Dobit prije oporezivanja 45.462 37.641 Usklađenja za nenovčane stavke: Amortizacija nekretnina i opreme i nematerijalne imovine 14 5.360 5.630 Povećanje rezerviranja za umanjenje vrijednosti 7 5.284 5.045 Nerealizirane tečajne razlike – neto 9 (992) (898) Profit od prodaje dugotrajne imovine (62) (758) Neto prihodi od kamata 6 (75.280) (73.09 4) Neto prihodi od naknada i provizija 8 (27.802) (23.52 0) Prihod od dividende 11 (246) (311) Novčani tijekovi upotrijebljeni za poslovne aktivnosti prije promjena na poslovnim sredstvima i obvezama (48.276) (50.26 5) - neto (povećanje)/smanjenje sredstava kod HNB-a (27.363) 55.080 - neto povećanje kredita klijentima (160.979) (194.593) - neto smanjenje ostale imovine 161 892 - neto (povećanje)/smanjenje imovine preuzete u zamjenu za nenaplaćena potraživanja (197) (76) - neto povećanje obveza prema klijentima 529.770 161.938 - neto povećanje ostalih obveza (3.191) 2.110 Naplaćene kamate 80.177 75.068 Plaćene kamate (3.960) (5.142) Naplaćene naknade i provizije 32.595 27.346 Plaćene naknade i provizije (4.804) (3.722) Plaćeni porez na dobit (6.967) (8.578) Neto novčana sredstva ostvarena iz poslovne aktivnosti 386.96 6 60.058  ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)  Istarska kreditna banka Umag d.d. 50 Godišnje izvješće 2021. Bilješka 2021. 2020. Novčani tijek iz investicijske aktivnosti Neto smanjenje ulaganja u vrijednosne papire 176.816 174.390 Primljena dividenda 311 Kupovina nematerijalne imovine 24 (1.188) (661) Kupovina nekretnine i opreme i ulaganja u nekretnine 25,26 (1.499) (3.017) Prodaja nekretnine i opreme i ulaganja u nekretnine 25,26 - 1. 598 Neto novčana sredstva primljena iz investicijskih aktivnosti 174.440 172.310 Novčani tijek iz financijskih aktivnosti Otplata ostalih pozajmljenih sredstava 29 (9.130) (4.847) Primici od ostalih pozajmljenih sredstava 29 54.149 700 Otplata subordiniranih obveza 31 (11.727) (7.053) Isplata dividendi (11.840) - Otplate po ugovorima (508) (586) Neto novčana sredstva upotrijebljena za financijske aktivnosti 20 .944 (11.786) Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata 582.350 220.582 Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 36 988.504 768.873 Neto novčani priljev/(odljev) iz poslovnih aktivnosti 386.96 6 60.058 Neto novčani priljev iz investicijskih aktivnosti 174.44 0 172.310 Neto novčani odljev iz financijskih aktivnosti 20 .944 (11.786) Efekt promjene tečajeva 5.483 (941) Efekt promjene ispravka vrijednosti (20) (10) Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 36 1.576.317 988.504 Bilješke čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 51 Godišnje izvješće 2021. Bilješke uz godišnje financijske izvještaje BILJEŠKA 1A – OPĆI PODACI Povijest i osnutak Istarska kreditna banka Umag d.d., Umag (“Banka“) osnovana je 1956. godine, a registrirana je kao dioničko društvo dana 19. prosinca 1989. godine. Sjedište Banke je u Umagu, Ernesta Miloša 1, Hrvatska. Osnovne djelatnosti Banke 1. primanje i plasiranje depozita, 2. primanje depozita po viđenju i oročenih depozita, 3. davanje dugoročnih i kratkoročnih kredita i izdavanje dugoročnih i kratkoročnih garancija Ministarstvu financija, tijelima lokalne uprave, trgovačkim društvima, privatnim osobama i drugim kreditnim institucijama koje se bave financijskim najmovima i transakcijama u stranoj valuti, 4. riznični poslovi na međubankarskom tržištu, 5. povjerenički poslovi i usluge investicijskog bankarstva, 6. platni promet u zemlji i inozemstvu, 7. pružanje bankarskih usluga putem razvijene mreže podružnica u Republici Hrvatskoj. Tijela Banke i Uprava GLAVNA SKUPŠTINA Marijan Kovačić Predsjednik NADZORNI ODBOR I ODBOR ZA RIZIKE I REVIZIJU Milan Travan Predsjednik Edo Ivančić Zamjenik predsjednika Mari j an Kovačić Član Milenko Opačić Član Anton Belušić Član (mandat do 26.04.2021.) Marina Vidič Član (mandat od 27.04.2021.) UPRAVA Miro Dodić Preds j edni k Klaudija Paljuh Članica Uprave Emanuela Vukadinović Članica Uprave Struktura dioničara Banke na dan 31. prosinca 2021. i 2020. godine prikazana je u bilješci 33. Dionice Banke kotiraju na redovitom tržištu na Zagrebačkoj burzi. Banka je predmet regulatornih zahtjeva Hrvatske narodne banke (“HNB”). Navedeni propisi uključuju limite i ostala ograničenja koja se odnose na minimalne zahtjeve adekvatnosti kapitala, klasifikaciju kredita i izvanbilančnih obveza i rezerviranja koja pokrivaju kreditni rizik, pozicije likvidnosti, kamatne stope i stranih valuta. Ove financijske izvještaje odobrila je Uprava Banke 17. veljače 2022. godine te će ih podnijeti Nadzornom odboru na davanje suglasnosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 52 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 1B – UTJECAJ PANDEMIJE COVID-19 NA POSLOVANJE I PROVEDBA PREDLOŽENIH MJERA ZA POMOĆ GOSPODARSTVU TIJEKOM PANDEMIJE COVID- 19 Tijekom 2021. godine Banke je nastavila aktivno pratiti utjecaj pandemije COVID-19 na poslovanje banke kroz analizu utjecaja na rizični profil klijenata fokusirajući se prvenstveno na klijente u turističkom i uslužnom sektoru te šire makroekonomske efekte koji se odražavaju na disrupcije na strani ponude i rastuće inflacije na globalnoj razini. Kontinuirano praćenje kvalitete kreditnog portfelja tijekom 2021. godine nije ukazalo na značajno povećanje očekivanih kreditnih gubitaka po isteku moratorija koji su bili odobravani klijentima u sklopu mjera za ublažavanje negativnog utjecaja COVID 19 te isteku razdoblja povećane fleksibilnosti u identifikaciji značajnog povećanja kreditnog rizika koju je Banka implementirala sukladno smjernicama HNB-a. Unatoč navedenom, dugoročni utjecaj pandemije na poslovanje Banke i daljnja makroekonomska kretanja trenutno teško je kvantificirati. Banka i dalje zadržava zadovoljavajuću razinu kapitalizacije i likvidnosti te odgovarajuću razinu rezerviranja za izloženosti. Stoga Uprava Banke procjenjuje da je kontinuitet poslovanja Banke neupitan. Učinak COVID-19 na rezultate Banke predstavljen je u sljedećim bilješkama: - Kreditni rizik; - Analiza ulaznih inputa za ECL model; - Gubitak od umanjenja vrijednosti i rezerviranja. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 53 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih financijskih izvještaja. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje, osim tamo gdje je drugačije navedeno. 2.1 Osnove za pripremu (a) Izjava o usklađenosti Financijski izvještaji pripremljeni su u skladu sa zakonskim računovodstvenim okvirom za kreditne institucije u Republici Hrvatskoj. Zakonski računovodstveni okvir za banke u Republici Hrvatskoj na dan 31. prosinca 2021. temelji se na zahtjevima za priznavanje i mjerenje Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja usvojenih u EU („EU MSFI“ ili „Standardi“) i bankovnih propisa HNB-a . U ovim financijskim izvještajima stanja u izvještaju o financijskom položaju i pripadajućim bilješkama na dan 31. prosinca 2021. i 31. prosinca 2020. usklađeni su sa zahtjevima za priznavanje i mjerenje prema EU MSFI-jevima, u svim značajnim aspektima, osim u sljedećim slučajevima, gdje su primjenjivani stroži zahtjevi Odluke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka izdane od strane Hrvatske narodne banke („Odluka“):  Odlukom su propisane minimalne razine umanjenja vrijednosti za određene neprihodujuće izloženosti za koje je umanjenje vrijednost priznato na pojedinačnoj osnovi, bez obzira na neto sadašnju vrijednost očekivanih budućih novčanih tokova, tako da se izračunato umanjenje vrijednosti može razlikovati od gubitka zbog umanjenja vrijednosti koji bi se trebao priznati u skladu sa zahtjevima EU MSFI-ja. Ostale razlike između zakonskih računovodstvenih zahtjeva za banke u Republici Hrvatskoj i EU MSFI- jeva, a koje ne dovode do značajnog odstupanja od zahtjeva priznavanja i mjerenja EU MSFI-ja na dan 31. prosinca 2020. i 31. prosinca 2021., navedene su u nastavku:  Banka priznaje rezerviranja za sudske sporove ugrađivanjem vjerojatnosti gubitka u mjerenje rezerviranja (tj. ako se vjerojatnost gubitka procijeni na 10%, rezerviranje će se izračunati kao 10% potencijalnog gubitka), što je suprotno zahtjevima Standarda, koji zahtijevaju da se prizna puni iznos potencijalnog gubitka tamo gdje je vjerojatno da će sudski spor biti izgubljen. Banka rezerviranja za sudske sporove provodi sukladno HNB-ovoj Odluci o obvezi rezerviranja sredstava za sudske sporove koji se vode protiv kreditne institucije  Suspendirane kamate predstavljaju obračunate nenaplaćene kamate na imovinu koja je klasificirana u stupanj 3. Po reklasifikaciji Banka u računu dobiti i gubitka priznaje umanjenje vrijednosti u punom iznosu obračunate nenaplaćene kamate i prestaje priznavati sve daljnje kamate u izvještaju o financijskom položaju, te suspendirane kamate nastavlja priznavati vanbilančno do trenutka naplate od dužnika. Ova politika nije u skladu s MSFI 15 Prihod i MSFI 9 Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje, koji zahtijevaju priznavanje prihoda od kamata na umanjenu financijsku imovinu primjenom metode efektivne kamatne stope. Značajne računovodstvene politike primijenjene u pripremi ovih financijskih izvještaja sažete su u nastavku. Banka je dosljedno primjenjivala računovodstvene politike navedene u nastavku za sva razdoblja prikazana u ovim financijskim izvještajima, osim kako je prethodno naveden. Tamo gdje se računovodstvene politike podudaraju s računovodstvenim načelima EU MSFI, u opisu računovodstvenih politika Banke može se pozivati na određene Standarde. Ukoliko nije drugačije navedeno, riječ je o Standardima koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde („OMRS”) i usvojeni su u Europskoj uniji (“EU”) te su na snazi na dan 31. prosinca 2021. godine ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 54 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.1 Osnove za pripremu (nastavak) (b) Osnove mjerenja Financijski izvještaji pripremljeni su na osnovi fer vrijednosti za financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit te dio portfelja kredita i predujmova. Ostala financijska imovina i obveze te nefinancijska imovina i obveze iskazani su po amortiziranom ili povijesnom trošku. (c) Korištenje prosudbi i procjena Sastavljanje financijskih izvještaja zahtijeva od Uprave donošenje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu računovodstvenih politika i iskazane iznose imovine i obveza te objavu potencijalnih obveza na datum izvještavanja, kao i na iznose prihoda, rashoda i ostale sveobuhvatne dobiti za razdoblje. Procjene i povezane pretpostavke temelje se na povijesnom iskustvu i različitim drugim čimbenicima za koje se vjeruje da su realni u postojećim okolnostima, te informacijama dostupnim na datum pripreme financijskih izvještaja, rezultat čega čini osnovu za prosudbe o knjigovodstvenim vrijednostima imovine i obveza koje nisu direktno vidljive iz drugih izvora. Stvarni se rezultati mogu razlikovati od ovih procjena. Procjene i temeljne pretpostavke redovito se pregledavaju. Učinci izmjena računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojem su procjene izmijenjene ako izmjene utječu isključivo na to razdoblje, odnosno u razdoblju u kojem su nastale i u budućim razdobljima ako utječu na sadašnje i buduće razdoblje. Prosudbe rukovodstva kod primjene odgovarajućih standarda koji imaju značajan učinak na financijske izvještaje i procjene sa rizikom mogućeg značajnog usklađenja u budućim razdobljima, opisane su u Bilješci 4. (d) Funkcionalna i prezentacijska valuta Financijski izvještaji Banke prikazani su u valuti primarnog ekonomskog okruženja u kojemu Banka posluje (funkcionalna valuta), u hrvatskim kunama (HRK). Iznosi se zaokružuju na najbliže iznose u tisućama. Tečajevi valuta u kojima je denominirana glavnica imovine i obveza Banke, koriste se za pretvaranje imovine i obveza Banke te su na dan 31. prosinca 2021. godine bili kako slijedi: EUR 1 = HRK 7,537 (2020: EUR 1 = HRK 7,517) i USD 1 = HRK 6,644 (2020: USD 1 = HRK 6,139). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 55 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.2 Ulaganja u podružnice Podružnice su subjekti nad kojima Banka ima kontrolu. Banka „kontrolira“ subjekt ako je izložena varijabilnim povratima ili ako ima pravo na varijabilne povrate od svog angažmana s tim subjektom te ima sposobnost utjecaja na takve povrate kroz svoju moć nad tim subjektom. Banka ponovno procjenjuje ima li kontrolu ako dođe do promjena u jednom ili više elemenata kontrole. To uključuje okolnosti u kojima postojeća zaštitna prava (npr. prava koja proizlaze iz kreditnog odnosa) postanu značajna i dovedu do toga da Banka stekne moć nad subjektom ulaganja. Banka je procijenila da nema podružnice koja bi zadovoljila definicije sukladno MSFI 10. 2.3 Strane valute Transakcije i stanja u stranoj valuti Transakcije u stranim valutama koje predstavljaju transakcije izražene u stranim valutama, ili koje se podmiruju u stranim valutama, preračunavaju se u funkcionalnu valutu koristeći tečaj na dan transakcije. Monetarne stavke izražene u stranim valutama preračunavaju se tako da završni datum bude datum izvještavanja. Ako je dostupno nekoliko tečajeva, koristi se tečaj po kojem su budući novčani tijekovi u obliku određene transakcije ili stanja mogli biti podmireni da je došlo do tih novčanih tijekova. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po povijesnom trošku preračunavaju se prema tečaju na dan početnog priznavanja; nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po fer vrijednosti preračunavaju se koristeći tečaj na dan utvrđivanja fer vrijednosti. Dobici ili gubici od tečajnih razlika, koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija i preračuna monetarne imovine i obveza izraženih u stranim valutama, priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, osim kad su odgođeni u glavnici kao dobici ili gubici od kvalificiranih instrumenata zaštite novčanog tijeka ili kvalificiranih instrumenata zaštite neto ulaganja. Svi dobici i gubici od tečajnih razlika koji se priznaju u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti iskazani su u neto iznosu u odgovarajućoj stavci dobiti i gubitka. 2.4. Financijski instrumenti Poslovni model može se odrediti prema slijedećem: 1. Poslovni model držanja radi naplate 2. Poslovni model držanja radi naplate i prodaje 3. Ostali poslovni modeli Financijska imovina razvrstava se u sljedeće kategorije: financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit i financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku. Klasifikacija ovisi o poslovnom modelu i te rezultatu SPPI testa (procjena predstavljaju li novčani tokovi isključivo plaćanje glavnice i kamate na nepodmireni dio glavnice). Kupnja i prodaja financijske imovine redovnim putem se počinje, odnosno prestaje priznavati na datum trgovanja. Kupoprodaja redovnim putem je kupoprodaja financijske imovine kojom imovina mora biti isporučena u rokovima utvrđenima propisom ili konvencijom na predmetnom tržištu. Financijska imovina se inicijalno priznaje po fer vrijednosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 56 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.4. Financijski instrumenti (nastavak) (a) Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak Financijska imovina se vrednuje po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ako je stečena ili nastala prvenstveno u svrhu prodaje u kratkom roku i/ili trgovanja odnosno ukoliko obilježja novčanih tokova ne predstavljaju isključivo plaćanje glavnice i kamate. Dakle, u portfelj financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak klasificira se financijska imovina čiji poslovni model nije držanje radi naplate novčanih tokova ili držanje radi naplate novčanih tokova ili prodaje odnosno imovina koja se drži radi naplate novčanih tokova ili drži radi naplate novčanih tokova ili prodaje te koja nije prošla SPPI test. Financijska imovina iskazana po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak početno se priznaje po fer vrijednosti. Dobici i gubici nastali iz promjena u fer vrijednosti financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak iskazuju se u računu dobiti i gubitka. Prihodi od dividendi se priznaju u računu dobiti i gubitka. (b) Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Financijska imovina se klasificira kao financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ukoliko: (a) u slučaju dužničkih financijskih instrumenata (trezorski zapisi i obveznice): ukoliko je poslovni model držanje radi naplate novčanih tokova ili prodaja, te ukoliko su obilježja novčanih tokova isključivo plaćanje glavnice i kamate. Dakle, dužnički financijski instrumenti klasificiraju se u model financijske imovine koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ukoliko je poslovni model držanja radi naplate i prodaje te ukoliko financijska imovina prolazi SPPI test, (b) u slučaju vlasničkih vrijednosnih papira: ukoliko je Banka iskoristila neopozivu opciju klasifikacije u ovaj portfelj. Isti se ne drže radi trgovanja. Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit inicijalno se vrednuje po fer vrijednosti. Naknadno vrednovanje se provodi po fer vrijednosti i efekti se priznaju u ostalu sveobuhvatnu dobit. Prilikom prestanka priznavanja dužničkih vrijednosnih papira efekti se prenose u račun dobiti i gubitka. Prilikom prestanka priznavanja vlasničkih vrijednosnih papira efekti se nikada ne prenose u račun dobiti i gubitka. Kamate se priznaju u računu dobiti i gubitka efektivnom kamatnom stopom za dužničke vrijednosne papire. Model očekivanih kreditnih gubitaka primjenjiv je za dužničke vrijednosne papire, ne i za vlasničke. Dividende se priznaju u računu dobiti i gubitka. Dobici ili gubici koji proizlaze iz promjene fer vrijednosti dužničkih vrijednosnih papira priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti te se pripadajuće tečajne razlike priznaju kroz dobit ili gubitak. Tečajne razlike koje proizlaze iz pretvaranja vlasničkih vrijednosnih papira za koje je odabrana opcija prikaza naknadnih izmjena u fer vrijednosti u preostaloj sveobuhvatnoj dobiti priznaju se u ostalu sveobuhvatnu dobit. U izvještaju o financijskom položaju financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit iskazuje se zasebno, i to po pojedinim kategorijama financijske imovine (trezorski zapisi, obveznice i vlasnički vrijednosni papiri). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 57 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.4. Financijski instrumenti (nastavak) (c) Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku Financijska imovina se klasificira kao financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku ukoliko je poslovni model držanje radi naplate i ukoliko su obilježja novčanih tokova isključivo plaćanje glavnice i kamate. Dakle, u portfelj financijske imovine po amortiziranom trošku klasificira se financijska imovina čiji je poslovni model držanje radi naplate novčanih tokova i koji prolazi SPPI test. Banka u ovu imovinu klasificira kredite i potraživanja, te dužničke vrijednosne papire. Kamatni prihodi priznaju se metodom efektivne kamatne stope. U izvještaju o financijskom položaju financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku iskazuje se zasebno, i to po pojedinim kategorijama financijske imovine (obveznice, krediti i potraživanja). Procjena predstavljaju li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata Da bi se moglo procijeniti predstavljaju li novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata, glavnica se definira kao fer vrijednost financijske imovine kod početnog priznavanja. Kamata se definira kao naknada za vremensku vrijednost novca i kreditni rizik povezan s nepodmirenim iznosom glavnice tijekom određenog vremenskog razdoblja i za ostale osnovne rizike i troškove kreditiranja (npr. rizik likvidnosti i administrativne troškove) i kao profitna marža. Kada procjenjuje predstavljaju li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata (SPPI), Banka razmatra ugovorne uvjete instrumenta. To uključuje procjenu sadrži li financijska imovina ugovornu odredbu koja bi mogla promijeniti vrijeme ili iznos ugovornih novčanih tokova tako da se ne bi mogao ispuniti SPPI uvjet. Prilikom procjene Banka razmatra: ‐ potencijalne događaje koji bi mogli promijeniti iznos i vrijeme novčanih tokova; ‐ uvjete prijevremene otplate i produženja otplate; i ‐ obilježja koja mijenjaju razmatranje vremenske vrijednosti novca (npr. periodično mijenjanje kamatnih stopa). Reklasifikacija Financijska imovina se ne reklasificira nakon početnog priznavanja, osim u razdoblju nakon promjene financijskog modela za upravljanje tom financijskom imovinom. Prestanak priznavanja financijske imovine uslijed znatne izmjene rokova i uvjeta Banka prestaje priznavati financijsku imovinu, kao što je kredit klijentu, kada se rokovi i uvjeti ugovorno promijene do te mjere da to suštinski postane novi kredit, s tim da se razlika priznaje kao dobitak ili gubitak od prestanka priznavanja, ukoliko umanjenje za kreditne gubitke već nije evidentirano. Novopriznati krediti klasificiraju se u Stupanj 1 za potrebe mjerenja očekivanih kreditnih gubitaka , osim ako se novi kredit ne smatra POCI imovinom (kupljenom ili stvorenom financijskom imovinom umanjenom za kreditne gubitke). Kada procjenjuje prestanak priznavanja kredita klijentu ili ne, Banka između ostalog, osim kvantitativnih čimbenika, uzima u obzir i sljedeće: promjena valute kredita, uvođenje obilježja vlasničkog udjela, promjena ugovornih strana te hoće li izmjena dovesti do toga da instrument prestane zadovoljavati SPPI kriterij. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 58 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.4. Financijski instrumenti (nastavak) Izmjene financijske imovine koje nemaju za posljedicu znatno različite novčane tokove Ako izmjena ne dovede do novčanih tokova koji se znatno razlikuju, tada ta promjena nema za posljedicu prestanak priznavanja. Na temelju promjene u novčanim tokovima diskontiranim po izvornoj efektivnoj kamatnoj stopi, Banka evidentira dobiti ili gubitka od promjene, u mjeri u kojoj umanjenje za kreditne gubitke već nije evidentirano. Realizirani dobici i gubici od prodaje financijskih instrumenata izračunavaju se metodom ponderiranog prosječnog troška. Prestanak priznavanja financijske imovine iz razloga različitih od znatne izmjene Financijska imovina (ili njezin dio, ili dio skupine slične financijske imovine) prestaje se priznavati kada prava na primitak novčanih tokova od te financijske imovine isteknu ili kada su prenesena te Banka ili (i) prenese suštinski sve rizike i koristi koji proizlaze iz vlasništva, ili (ii) ni prenese niti zadrži suštinski sve rizike i koristi koji proizlaze iz vlasništva te kad Banka ne zadrži nadzor nad tom financijskom imovinom. Banka smatra da se nadzor prenosi samo ako primatelj ima stvarnu sposobnost prodati cjelokupnu imovinu nepovezanoj trećoj strani i ako to može učiniti jednostrano i bez određivanja dodatnih ograničenja u pogledu prijenosa. Banka ulazi u transakcije u kojima zadržava ugovorna prava primanja novčanih tokova od imovine, ali preuzima ugovornu obvezu plaćanja tih novčanih tokova drugim subjektima i prenosi suštinski sve rizike i koristi. Ove transakcije evidentiraju se kao „prolazni“ ugovori koji rezultiraju prestankom priznavanja ako Banka: (i) nema obvezu isplate, osim ako od imovine ostvari jednake iznose, (ii) ima zabranu prodaje ili zaloga imovine i (iii) ima obvezu doznačiti sva novčana sredstva koja prikupi od imovine bez značajne odgode. Kada Banka nije ni prenijela niti zadržala gotovo sve rizike i koristi, a zadržala je nadzor nad imovinom, imovina se nastavlja priznavati samo u mjeri u kojoj Banka i dalje sudjeluje u toj imovini, u kojem slučaju Banka također priznaje i povezanu obvezu. Prenesena imovina i povezana obveza mjere se na osnovi koja odražava prava i obveze koje je Banka zadržala. Daljnje sudjelovanje u imovini u obliku jamstva za prenesenu imovinu mjeri se po izvornom knjigovodstvenom iznosu imovine ili najvećem iznosu naknade kojega će Banka možda trebati otplatiti, ovisno o tome koji je niži. Osiguranja plaćanja (npr. obveznice) koje daje Banka u okviru standardnih ugovora o otkupu i uzetim kreditima ne prestaju se priznavati iz razloga što Banka zadržava gotovo sve rizike i koristi na osnovi unaprijed utvrđene cijene otkupa, a kriteriji za prestanak priznavanja slijedom toga nisu zadovoljeni. Prestanak priznavanja financijskih obveza Banka prestaje priznavati financijsku obvezu kada su njezine ugovorne obveze ispunjene, poništene ili kada isteknu. Ako su uvjeti financijske obveze značajno izmijenjeni, Banka će prestati priznavati tu obvezu te će odmah priznati novu financijsku obvezu, s novim rokovima i uvjetima. Realizirani dobici i gubici od otuđenja financijskih instrumenata izračunavaju se metodom ponderiranog prosječnog troška. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 59 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.4. Financijski instrumenti (nastavak) Umanjenje vrijednosti financijske imovine Banka priznaje rezerviranja za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (ECL) za sljedeće financijske instrumente koji se ne mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (FVTPL): - dužničke instrumente; - izdane garancije; i - krediti i predujmovi klijentima. Gubitak od umanjenja vrijednosti ne priznaje se za vlasnička ulaganja i financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (FVTPL). Banka mjeri rezerviranja za umanjenje vrijednosti u iznosu jednakom cjeloživotnom očekivanom kreditnom gubitku (ECL), osim za sljedeće, gdje se mjeri kao 12-mjesečni očekivani kreditni gubitak (ECL): - dužničke vrijednosnice za koje je utvrđeno da imaju nizak kreditni rizik na datum izvještavanja; i - ostali financijski instrumenti za koje se kreditni rizik nije značajno povećao od početnog priznavanja. Dvanaestomjesečni očekivani kreditni gubici (ECL) su dio očekivanog kreditnog gubitka (ECL) koji proizlazi iz statusa neispunjavanja obveza kod financijskog instrumenta, koji su mogući u roku od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja. Financijski instrumenti za koje se priznaje dvanaestomjesečni očekivani kreditni gubitak (ECL) označavaju se kao financijski instrumenti Stupnja 1 ili kao rizična skupina A-1 prema HNB-ovoj Odluci. Cjeloživotni očekivani kreditni gubici (ECL) su očekivani kreditni gubici koji proizlaze iz svih mogu ćih statusa neispunjavanja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Financijski instrumenti za koje se priznaje cjeloživotni očekivani kreditni gubitak (ECL), ali koji nisu umanjeni za kreditne gubitke, označavaju se kao financijski instrumenti Stupnja 2 ili kao rizična skupina A-2 prema HNB-ovoj Odluci. Model očekivanih kreditnih gubitaka Određivanje vrijednosti financijskih instrumenata koji se mjere metodom amortiziranog troška uključuje i identifikaciju kreditnih gubitaka koji još uvijek (u trenutku vrednovanja predmetnog instrumenta) nisu nastali, ali Banka njihov nastanak tek očekuje u narednom razdoblju i to uz uvažavanje različitih makroekonomskih scenarija. Očekivani kreditni gubici vezani uz određenu izloženost se procjenjuju na temelju očekivanih budućih novčanih tokova koji su vezani s predmetnim ugovorom, uključujući i iznose koje mogu nastati realizacijom relevantnih kolaterala. Svi očekivani novčani tokovi se svode na sadašnju vrijednost putem diskontiranja uz primjenu efektivne kamatne stope. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 60 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.4. Financijski instrumenti (nastavak) Model očekivanih kreditnih gubitaka (nastavak) Uvođenjem ovog koncepta, kod kojeg iznos umanjenja vrijednosti predstavlja iznos očekivanih kreditnih gubitaka po financijskoj imovini, svakoj izloženosti dodjeljuje se određena ne-nulta vjerojatnost nastanka gubitka, što rezultira određenim iznosom umanjenja vrijednosti koji je različit od nule. Izračun postotne vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka temelji se na standardnim parametrima kreditnog rizika: ‐ PD (Engl. Probability of Default) – vjerojatnost nastupanja statusa neispunjavanja financijskih obaveza ‐ LGD (Engl. Loss Given Default) – gubitak po nastupanju statusa neispunjavanja obaveza. Za potrebe procjene vrijednosti PD parametra Banka je sve izloženosti rasporedila u homogene skupine sličnih karakteristika i takve skupine rasporedila u rejting klase. Banka je definirala nekoliko homogenih skupina, ovisno o karakteristikama Klijenata koji spadaju u takve homogene skupine, i na taj način razlikuje sljedeće skupine: – Fizička osoba – Subjekti s jednostavnim knjigovodstvom – Poslovni subjekti s dvojnim knjigovodstvom – Zakonodavatelj – Neprofitna organizacija – Entitet javnog sektora – Lokalna/regionalna uprava – Nebankovna financijska institucija – Komercijalna banka Za svaku homogenu skupinu definirane su rejting klase, na način da za skupinu fizičkih osoba Banka koristi 8 rejting klasa a za ostale, 10 rejting klasa. Za svaku od rejting klasa, na odgovaraju ći je način dodijeljena jednogodišnja vrijednost PD-a. kao i pripadna višegodišnja ročna struktura PD-eva. Na taj način dobivene vrijednosti PD-a odražavaju trenutno nepristrano očekivanje Banke u vezi buduće stope neplaćanja. Vrijednosti PD-eva, Banka ujedno usklađuje očekivanim (projiciranim) vrijednostima relevantnih makroekonomskih faktora. Za izračun PD parametra, Banka je koristila model tranzicijskih matrica kretanja između rejting klasa, i to u duljem vremenskom periodu. Banka tako definirane PD stope dodatno modificira za procjenu utjecaja makroekonomskog okruženja koristeći tri različita scenarija. U osnovnom scenariju Banka je pretpostavila da neće doći do značajnijih promjena u makroekonomskom okruženju. U optimističnom scenariju Banka je koristila raspoložive podatke makroekonomskih prognoza (izdanih od strane Ministarstva financija, HNB-a i inozemnih institucija) koje su projicirale rast BDP-a u toku 2021. godine i daljnji rast u toku 2022. godine, pri čemu je veći ponder pridodan procjeni kretanja BDP-a u toku 2021. godine (0,8) a manji procjeni kretanja BDP-a u 2022. godini (0,2). Za pesimistični scenarij Banka pretpostavlja pad BDP-a u toku 2021. godine i to u razini 50% stope pada BDP-a evidentirane u toku 2020. godine (stopa pada BDP-a u toku 2020. Godine umanjena je za 50% obzirom da Banka smatra da je nerealno očekivati opetovani pad stope BDP-a u toku 2021. Godine). Tako utvrđena stopa pada BDP-a, koja je korištena za pesimistični scenarij, dodatno je modificirana utvrđenom stopom inflacije evidentirane u toku 2021. godine. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 61 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.4. Financijski instrumenti (nastavak) Model očekivanih kreditnih gubitaka (nastavak) Osnovnom scenariju dodijeljen je ponder vjerojatnosti nastupanja koji odgovara udjelu u strukturi BDP- a onih grana djelatnosti za koje Banka procjenjuje da neće biti značajnije pogođene negativnom konjunkturom. Pesimističnom i optimističnom scenariju dodijeljeni su ponderi vjerojatnosti nastupanja na način da je viši ponder dodijeljen pesimističnom scenariju. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 62 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.4. Financijski instrumenti (nastavak) Model očekivanih kreditnih gubitaka (nastavak) Gubitak po nastanku defaulta (LGD) predstavlja internu stopu razine gubitka vezanog uz kreditnu izloženost u slučaju nastupa statusa neispunjavanja obaveza. Dobivene vrijednosti LGD-a se grupiraju po LGD–homogenim skupinama te se za svaku od njih procjenjuje reprezentativna vrijednost LGD parametra. Banka je procijenila vrijednost LGD parametra putem tzv. „work-out“ metode procjene koja se temelji na analizi povijesnih slučajeva post-defaultne naplate. Kod svakog takvog slučaja se pripadni niz novčanih tokova do kojih dolazi tijekom procesa naplate (priljeva po osnovu uplata dužnika, naplata od novčanih sredstava dužnika i kolaterala vezanih uz izloženost, kao i odljeva vezanih uz interne i eksterne troškove samog procesa naplate) diskontira originalnom efektivnom kamatnom stopom, kako bi se dobila sadašnja vrijednost post-defaultne naplate. Ta vrijednost se zatim dijeli s vrijednošću pripadne izloženosti u trenutku nastanka defaulta, kako bi se dobila postotna stopa post-defaultne naplate (RR - Engl. Recovery Rate). LGD predmetnog plasmana se dobije oduzimajući taj iznos od 100%. Tako dobivene vrijednosti LGD-a se grupiraju u LGD-homogene skupine. Izloženost u trenutku defaulta (EAD – Engl. Exposure at Default ) predstavlja ukupan iznos izloženosti za koji je potrebno kreirati ispravke vrijednosti. Banka pri procjeni rezerviranja za izvanbilančne stavke primjenjuje konverzijski faktor 1, sukladno odluci HNB-a. Vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka (ECL – Engl. Expected Credit Losses ) za izloženosti kod kojih nakon početnog priznavanja nije identificiran značajan porast kreditnog rizika od početnog priznavanja računa se kao 12-mjesečni očekivani kreditni gubitak koji predstavlja dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci (rizična podskupina A1 – Stupanj 1). EAD kod izloženosti kod kojih nakon početnog priznavanja nije identificiran značajan porast kreditnog rizika, predstavlja ukupnu izloženost u trenutku izračuna umanjenja vrijednosti. Kod izloženosti kod kojih je nakon početnog priznavanja identificirano značajno povećanje kreditnog rizika na datum izvještavanja računaju se cjeloživotni očekivani kreditni gubici (rizična podskupina A2 – Stupanj 2). Za izloženosti podrizičnih skupina B i C (Stupanj 3) očekivani kreditni gubici računaju se primjenom standardne DCF metode (metoda sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova diskontiranih uz primjenu efektivne kamatne stope). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 63 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.4. Financijski instrumenti (nastavak) Podjela izloženosti u rizične skupine Financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku, uključujući i izvanbilančne izloženosti iz preuzetih obveza za kreditiranje i ugovora o financijskim garancijama, kao i financijsku imovinu koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, osim vlasničkih instrumenata, potraživanja za koje se primjenjuju uvjeti za umanjenje vrijednosti, Banka u svrhu procjene visine ispravaka vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke na temelju procjene razine kreditnih gubitaka, na izvještajne datume razvrstava u sljedeće kategorije: 1. rizična skupina A1 2. rizična skupina A2, 3. rizične skupine B (B1, B2, B3) i C, 4. POCI – Kupljena ili stvorena financijska imovina umanjena za kreditne gubitke U rizičnu skupinu A1– raspoređuju se izloženosti kod kojih nije utvrđen značajan porast kreditnog rizika (od trenutka početnog priznavanja). Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke, određuju na temelju 12-mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka koji predstavljaju dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci. U rizičnu skupinu A2 (povećana razina kreditnog rizika) – raspoređuju se izloženosti kod kojih je utvrđen značajan porast kreditnog rizika od trenutka početnog priznavanja, međutim ne postoji objektivni dokaz umanjenja vrijednosti. Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke, određuju na temelju cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka. Banka kao indikatore za utvr đivanje značajnog povećanja kreditnog rizika dužnika smatra: kašnjenje dužnika u podmirivanju obveza prema Banci u trajanju duljem od 30 dana, a ne prelazi 90 dana, zatim blokadu dužnika u trajanju duljem od 30 dana u posljednjih 180 dana te značajno pogoršanje kreditnog rejtinga dužnika u odnosu na kreditni rejting u trenutku početnog priznavanja (za više od tri rejting klase). U rizične skupine B i C (utvrđeno umanjenje vrijednosti) raspoređuju se izloženosti kod kojih su utvrđeni objektivni dokazi o umanjenju vrijednosti. To su izloženosti kod kojih je nastupio status neispunjavanja obaveza sukladno Odluci o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka. Banka izloženosti klasificirane kao distresne izloženosti također smatra izloženostima u statusu neispunjavanja obveza kao i izloženosti prema dužnicima nad kojima je pokrenut stečaj ili likvidacija. Razina umanjenja vrijednosti po pojedinim izloženostima klasificiranim u rizične skupine B i C utvrđuje se kao pozitivna razlika između bruto knjigovodstvenog iznosa pojedine izloženosti i sadašnje vrijednosti procijenjenih dužnikovih budućih novčanih tokova, diskontiranih uz primjenu efektivne kamatne stope, uvažavajući minimalne razine umanjenja propisane spomenutom Odlukom. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 64 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.4. Financijski instrumenti (nastavak) Kupljena ili stvorena financijska imovina umanjena za kreditne gubitke (POCI imovina) POCI imovina predstavlja financijsku imovinu za koju, kod početnog priznavanja, postoji objektivni dokaz umanjenja vrijednosti jer je kreditni rizik stvorene ili izdane imovine vrlo visok ili je, u slučaju kupovine, imovina kupljena uz visoki diskont. Kod inicijalnog priznavanja očekivani kreditni gubici uključeni su u fer vrijednost POCI imovine te je rezervacija za umanjenje vrijednosti jednaka nuli. Na izvještajni datum, samo kumulativne promjene u očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta do kojih dođe nakon početnog priznavanja POCI imovine, priznaju se kao rezervacija za umanjenje vrijednosti POCI imovine. Za potrebe izračuna umanjenja vrijednosti, očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta uvijek se priznaju za tu imovinu. POCI imovina ostaje klasificirana u Stupanj 3 sve do prestanka priznavanja. Financijske obveze Financijske obveze se klasificiraju ili kao financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ili kao ostale financijske obveze. Financijske obveze Banke predstavljaju financijske obveze po amortiziranom trošku. Nema financijskih obveza po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak. Financijske obveze se prestaju priznavati kada prestanu postojati. (a) Obveze iskazane po amortiziranom trošku U ovu kategoriju spadaju financijske obveze koje nisu iskazane po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka i mjere se po amortiziranom trošku. Financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku su depoziti banaka i klijenata, obveze po kreditima i subordinirane financijske obveze. Utvrđivanje fer vrijednosti Kod vrijednosnih papira razvrstanih u portfelje koji podliježu vrednovanju po fer vrijednosti kada postoji kotirana cijena na burzi vrednovanje se provodi na temelju objavljene prosječne cijene na dan evidentiranja promjena fer vrijednosti. Prosječne cijene na dan evidentiranja promjena fer vrijednosti uzimaju se iz službenih izlistaja burze za zadnji dan trgovanja u mjesecu u kojem se provodi vrednovanje. U slučaju da na dan vrednovanja postoji više prosječnih cijena financijske imovine koja se vrednuje izračunava se prosječna ponderirana cijena. U slučaju izostanka prosječne dnevne cijene na izlistaju o trgovanju na dan evidentiranja promjena fer vrijednosti, fer vrijednost financijske imovine obračunava se na osnovu posljednje poznate dnevne prosječne cijene trgovanja u tekućem kalendarskom mjesecu. Za vrijednosne papire kojim se nije trgovalo tijekom tekućeg kalendarskog mjeseca od nastupajućeg dana vrednovanja, kao fer vrijednost uzima se posljednja utvrđena fer vrijednost u prethodnom kalendarskom mjesecu ukoliko je u tom mjesecu izvršeno trgovanje s promatranim vrijednosnim papirom. Za vrijednosnice koje kotiraju na domaćem tržištu uzimaju se podaci kretanja cijena sa Zagrebačke burze. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 65 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.4. Financijski instrumenti (nastavak) Utvrđivanje fer vrijednosti (nastavak) Za vrijednosne papire koji se vrednuju po fer vrijednosti, a kojima se nije trgovalo u prethodnom i tekućem kalendarskom mjesecu od dana vrednovanja kao i za one vrijednosne papire koji su uvršteni na burzama u inozemstvu, fer vrijednost se definira na temelju cijene zadnje ponude na kupnju službeno kotirane na službenim internetskim stranicama renomiranih i priznatih sudionika na tržištu kapitala ili prema telefonskoj kotaciji zadnje ponude na kupnju renomiranih i priznatih sudionika na tržištu kapitala, ili na temelju cijene zadnje ponude na kupnju službeno kotirane na stranicama financijsko- informacijskih servisa renomiranih i priznatih sudionika na tržištu kapitala. Fer vrijednosti trezorskih zapisa Ministarstva financija Republike Hrvatske raspoređenih u portfelj financijske imovine koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit utvrđuje se na način da se početno vrednuju po fer vrijednosti koja je jednaka vrijednosti u trenutku stjecanja. Naknadno vrednovanje vrši se na način da se prvo vrši amortizacija početno priznatog diskonta primjenom efektivne kamatne stope, a temeljem stvarnog preostalog razdoblja do dospijeća, tako se izračunati diskont priznaje kao sastavni dio kamatnog prihoda u račun dobiti i gubitka, te se potom fer vrijednost izračunava na način koji uključuje preostalo razdoblje do dospijeća i raspoložive aukcijske cijene financijskog instrumenta. Nerealizirani dobici/gubici proizašli iz usklađivanja sa fer vrijednošću priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, a tek realizirani efekti uključuju se u račun dobiti i gubitka. Fer vrijednost za kredite i obveze prema bankama i klijentima utvrđuju se korištenjem modela sadašnje vrijednosti na temelju ugovorenih novčanih tijekova, diskontiranjem ugovorenih budućih novčanih tokova s trenutnim tržišnim kamatnim stopama. Knjigovodstvena vrijednost neprihodujućih kredita i kredita i depozita s rokom dospije ća do 1 godine kao i kredita i depozita s varijabilnom kamatnom stopom smatra se jednaka fer vrijednosti instrumenta. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 66 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.4. Financijski instrumenti (nastavak) Skupine financijskih instrumenata Banka klasificira financijske instrumente u skupine prema njihovoj prirodi uzimajući u obzir karakteristike navedenih financijskih instrumenata, poslovni model i SPPI test. Banka prilikom provođenja SPPI testa nije zabilježila slučaj nezadovoljavanja istog. Klasifikacija je prikazana u tablici u nastavku: Financijska imovina Skupina (određuje Banka) Podskupine Poslovni model SPPI test Kategorija (prema MSFI 9) Investicijske vrijednosnice – Vlasničke i dužničke vri j ednosnice Dužničke vri j ednosnice Držanje radi naplate novčanih tokova ili p roda j e DA Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobi t Vlasničke vrijednosnice (neopoziva opcija) Nije primjenjivo Krediti i depoziti kod banaka: - Depoziti bankama - Krediti bankama Držanje radi naplate novčanih tokova DA Financijska imovina po amortiziranom trošku Krediti i potraživanja Krediti građanima (stanovništvo) Prekoračen j a Držanje radi naplate novčanih tokova DA Kreditne kartice DA Stambeni DA Hi p oteke DA Ostalo DA Obrtnici DA Krediti poslovnim subjektima Veliki poslovni subjekti DA Mali i srednji p oduzetnici DA Ostali DA Ostala p otraživan j a DA Investicijske vrijednosnice – Dužničke vrijednosnice Kotirane DA Nekotirane DA Investicijske vrijednosnice – Dužničke i vlasničke vri j ednosnice Kotirane Drži radi prodaje ili trgovanja Nije p rimjenjivo Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili g ubitka Nekotirane Nije primjenjivo ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 67 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.4. Financijski instrumenti (nastavak) Skupina (određuje Banka) Podskupina Kategorija (prema MSFI 9) Financijske obveze Obveze po kreditima Financijske obveze po amortiziranom trošku Depoziti banaka Depoziti klijenata Građani Veliki p oslovni sub j ekti Mali i sredn j i p oduzetnici Subordinirane obveze Izvanbilančni financijski instrumenti Preuzete obveze za kredite Garancije, akreditivi i ostali financijski instrumenti 2.5 Prijeboj Financijska sredstva i obveze se prebijaju i neto iznos se prikazuje u izvještaju o financijskom položaju kada postoji zakonsko pravo za prijeboj ustanovljenog iznosa ili postoji namjera za rješavanje na neto osnovi ili kad se ostvarena sredstva i obveze istodobno poravnavaju. 2.6 Prihodi i rashodi od kamata Prihodi i rashodi od kamata za sve financijske instrumente koji nose kamatu priznaju se u sklopu 'Prihoda od kamata' ili 'Rashoda od kamata' u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti primjenom metode efektivne kamatne stope. Metoda efektivne kamatne stope je metoda obračuna amortizacijskog troška financijskih sredstava ili obveza i priznaju se u prihode ili rashode na vremenski proporcionalnoj osnovi. Efektivna kamatna stopa je stopa koja točno diskontira procijenjene buduće novčane isplate ili uplate na knjigovodstvenu vrijednost financijskog sredstva ili obveze tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta ili, kada je prikladno, kraćeg razdoblja. Prilikom izračuna efektivne kamatne stope, Banka procjenjuje novčane tijekove uzimajući u obzir ugovorne uvjete financijskog instrumenta (npr. opciju predujma), ali ne razmatrajući buduće gubitke od kredita. Izračun uključuje sve naknade plaćene ili primljene između ugovornih stranaka, a koji čine sastavni dio efektivne kamatne stope, troškova transakcije i svih drugih premija ili diskonta. Prihod od kamata priznaje se ovisno o stupnju kreditnog rizika financijskog instrumenta i za financijsku imovinu klasificiranu u Stupanj 1 i Stupanj 2 (prihodujuću) – prilikom izračuna prihoda od kamate, EKS se primjenjuje na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine, a za financijsku imovinu klasificiranu u Stupanj 3 kamata se suspendira. Suspendirana kamata predstavlja već obračunatu kamatu na imovinu za koju je priznato umanjenje vrijednosti na pojedinačnoj osnovi (neprihodujuća imovina). U trenutku reklasifikacije u nenaplativa potraživanja Banka otpisuje puni iznos obračunate nepokrivene kamate na trošak računa dobiti i gubitka i suspendira daljnji obračun u bilanci te zadržava suspendiranu kamatu vanbilančno sve dok dužnik ne izvrši uplatu u novcu. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 68 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.7 Prihodi od naknada i provizija Prihodi i rashodi od naknada i provizija koji su sastavni dio efektivne kamatne stope na financijsku imovinu ili financijsku obvezu uključeni su u efektivnu kamatnu stopu. Ostali prihodi od naknada i provizija – naknade od poslovnih subjekata za odobrene garancije ili druge usluge koje pruža Banka, zajedno s naknadama za inozemne i domaće platne transakcije – priznaju se kad pripadajuće usluge budu pružene. Ako se ne očekuje korištenje odobrenog kredita, pripadajuća naknada za preuzetu obvezu kreditiranja priznaje se na linearnog osnovi tijekom razdoblja preuzete obveze. Prihodi od naknada i provizija koji su nekamatnog karaktera (naknada za vođenje kredita za i u ime drugih strana, naknade za platni promet, ostale naknade koje nemaju karakter kamate) priznaju se u dobit u trenutku izvršenja transakcije. Naknade za garancije priznate su u računu dobiti i gubitka linearno za vrijeme trajanja garancije. Naknade i provizije obuhvaćaju uglavnom naknade za obavljanje platnog prometa, naknade za izdane garancije, otvorene akreditive i ostale usluge koje Banka pruža. 2.8 Prihodi od dividendi Prihodi od dividendi priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti kada je ustanovljeno pravo na isplatu dividende. 2.9 Umanjenje vrijednosti ostalih financijskih instrumenata Financijski instrumenti koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Na svaki datum izvještavanja Banka procjenjuje i iskazuje umanjenja vrijednosti odnosno rezerviranja za očekivane kreditne gubitke za dužničke instrumente koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. Sve promjene za u iznosu rezerviranja za očekivane kreditne gubitke priznaju se u računu dobiti i gubitka. Izvanbilančna izloženost Na svaki izvještajni datum Banka u odgovarajuće rizične skupine raspoređuje izvanbilančne izloženosti na osnovi kojih je izložena kreditnom riziku. Pri procjeni očekivanih kreditnih gubitaka za izvanbilančne izloženosti Banka primjenjuje konverzijski faktor 1. Iznos očekivanih kreditnih gubitaka povezanih s izvanbilančnim obvezama knjiže se na teret troškova za razdoblje u kojemu je gubitak utvrđen te u korist odgovarajućeg računa rezerviranja u pasivi bilance (Rezerviranja za izvanbilančne stavke). 2.10 Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine Godišnje se ispituje umanjenje vrijednosti za imovinu koja ima neograničen korisni vijek uporabe i koja se ne amortizira. Imovina koja se amortizira pregledava se zbog umanjenja vrijednosti kad događaji ili promijenjene okolnosti ukazuju na to da knjigovodstvena vrijednost možda nije nadoknadiva. Gubitak od umanjenja vrijednosti priznaje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i njenog nadoknadivog iznosa. Nadoknadivi iznos je fer vrijednost imovine umanjena za troškove prodaje ili vrijednost imovine u uporabi, ovisno o tome koji je viši. Za potrebe procjene umanjenja vrijednosti, imovina se grupira na najniži nivo kako bi se pojedinačno utvrdili novčani primici (jedinice stvaranja novca). Nefinancijska imovina provjerava se na svaki datum izvještavanja radi mogućeg ukidanja umanjenja vrijednosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 69 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.11 Nematerijalna imovina Licence za softver kapitaliziraju se na temelju troškova stjecanja i troškova koji nastaju dovođenjem softvera u radno stanje. Ovi troškovi amortiziraju se tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe (4 godine). 2.12 Nekretnine i oprema Nekretnine i oprema iskazani su u izvještaju o financijskom položaju po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju. Povijesni trošak uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine. Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna imovina samo ako će Banka imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine, te ako se trošak imovine može pouzdano mjeriti. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti u financijskom razdoblju u kojem su nastali. Zemljište se ne amortizira. Amortizacija nekretnine i opreme tijekom 2021. i 2020. obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška te imovine tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe kako slijedi: Građevinski objekti 33 godine Računala 4 g odine Namještaj i oprema 5-15 godina Motorna vozila 4 godine Ulaganja na tuđu imovinu 5-10 godina Amortizacija se obračunava za svako sredstvo sve do potpune amortizacije sredstva. Dobici i gubici nastali prodajom određuju se usporedbom prihoda i knjigovodstvene vrijednosti sredstva i iskazuju se kroz izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti. 2.13 Dugotrajna imovina namijenjena prodaji Dugotrajna imovina klasificira se u izvještaju o financijskom položaju kao dugotrajna imovina namijenjena prodaji ako će njena knjigovodstvena vrijednost biti uglavnom nadoknađena putem prodaje prije nego stalnim korištenjem. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji iskazuje se po knjigovodstvenoj ili fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje, ovisno o tome koja je niža. Imovina mora biti raspoloživa za trenutnu prodaju u postojećem stanju i njena prodaja mora biti vrlo vjerojatna. 2.14 Ulaganja u nekretnine Ulaganja u nekretnine odnose se na zemljišta i poslovne zgrade koje se drže u svrhu dugoročnog stjecanja prihoda od najma ili zbog porasta njihove vrijednosti i Banka se njime ne koristi. Ulaganja u nekretnine tretiraju se kao dugotrajna ulaganja, osim ako nisu namijenjena prodaji u sljedećoj godini i kupac je identificiran, u kojem se slučaju svrstavaju u kratkotrajnu imovinu. Ulaganja u nekretnine iskazuju se po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i rezerviranje za umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Ulaganja u tijeku se ne amortiziraju. Amortizacija se obračunava primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška te imovine na njenu preostalu vrijednost tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe (33 godine). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 70 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.14 Ulaganja u nekretnine (nastavak) Naknadni izdaci kapitaliziraju se samo kada je vjerojatno da će Banka od toga imati buduće ekonomske koristi i kada se trošak može pouzdano mjeriti. Svi ostali troškovi popravaka i održavanja terete izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti kada nastanu. Ukoliko Banka počne koristiti ove nekretnine, ona se reklasificiraju u nekretnine i opremu te njena knjigovodstvena vrijednost na dan reklasifikacije postaje iznos pretpostavljenog troška koji će se naknadno amortizirati. 2.15 Najmovi (a) Banka kao najmoprimac Pri sklapanju ugovora Banka procjenjuje je li riječ o ugovoru o najmu odnosno sadrži li pojedini ugovor elemente najma. Riječ je o ugovoru o najmu ili ugovoru koji sadrži najam ako se njime prenosi pravo kontrole nad uporabom utvrđene imovine u određenom vremenskom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenila prenosi li se ugovorom pravo kontrole nad uporabom utvrđene imovine, Banka koristi definiciju najma iz MSFI 16. Banka priznaje imovinu s pravom korištenja i obvezu po najmu na datum početka najma. Imovina s pravom korištenja početno se mjeri po trošku, koji obuhvaća početni iznos obveze po najmu usklađen za eventualna plaćanja najma prije ili na datum početka najma plus eventualno nastale direktne troškove i procjenu troškova za demontažu i uklanjanje eventualnih unaprjeđenja u prostorima podružnica i poslovnica. Imovina s pravom korištenja naknadno se amortizira primjenom linearne metode od datuma početka do kraja razdoblja najma. Dodatno, imovina s pravom korištenja periodično se smanjuje za gubitke od umanjenja, ukoliko postoje, i usklađuje s određenim ponovnim mjerenjima obveze po najmu. Obveza po najmu se početno mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja najma koja nisu izvršena na datum početka, diskontirana po kamatnoj stopi koja proizlazi iz najma ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, po graničnoj kamatnoj stopi zaduživanja Banke. Banka generalno primjenjuje svoju graničnu kamatnu stopu zaduživanja kao diskontnu stopu. Plaćanja najma uključena u mjerenje obveze po najmu sadrže sljedeće: fiksna plaćanja, uključujući plaćanja koja su u biti fiksna. Obveza po najmu mjeri se po amortiziranom trošku metodom efektivne kamatne stope. Banka prikazuje imovinu s pravom korištenja u stavci 'nekretnine i oprema' a obveze po najmu u stavci 'ostale obveze' u izvještaju o financijskom položaju. Kratkoročni najmovi i najmovi imovine male vrijednosti Banka je odabrala opciju nepriznavanja imovine s pravom korištenja i obveza po najmu za najmove imovine male vrijednosti i kratkoročne najmove. Banka priznaje plaćanja najma povezana s tim najmovima kao trošak primjenom linearne metode tijekom trajanja najma. Banka je odabrala opciju kojom troškove po kratkoročnim najmovima (kraće od 12 mjeseci) i najmove male vrijednosti priznaje linearnom metodom u visini obroka najamnine. Banka nije imala financijskih najmova u svom portfelju. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 71 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.15 Najmovi (nastavak) Kratkoročni najmovi i najmovi imovine male vrijednosti (nastavak) Prosječna inkrementalna kamatna stopa koju Banka primjenjuje na najmove iznosi 4,47% (2020. godine iznosi 4,77%). Banka je izračun inkrementalne kamatne stope provela za svaku nekretninu u najmu, uzimajući u obzir nerizičnu kamatnu stopu (za pojedinu valutu zaduživanja), ekonomske uvjete, razliku u trošku financiranja Banke za investicije, ročnost najma te lokaciju nekretnine. (b) Banka kao najmodavac Najmovi u kojima najmodavac zadržava bitan udio rizika i koristi vlasništva klasificiraju se kao operativni najmovi. Imovina u operativnom najmu uključuje se u ‘Ulaganja u nekretnine' u izvještaju o financijskom položaju. Imovina se amortizira po pravocrtnoj osnovi jednako kao i ostale stavke nekretnina i opreme. Prihod od najma priznaje se tijekom trajanja najma. 2.16 Novac i novčani ekvivalenti U izvještaju o novčanom tijeku novac i novčani ekvivalenti uključuju stanja s originalnim rokom dospijeća kraćim od 90 dana od datuma stjecanja, uključujući novac i stanje na tekućim računima banaka, potraživanja od drugih banaka i trezorske zapise. Umanjenje vrijednosti provodi se u skladu s internom metodologijom očekivanih kreditnih gubitaka. 2.17 Rezerviranja Rezerviranja se priznaju ako Banka ima sadašnju zakonsku ili izvedenu obvezu kao posljedicu prošlog događaja, ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveze te ako se iznos obveze može pouzdano procijeniti. Banka ne priznaje rezerviranja za buduće gubitke iz poslovanja. Gdje postoje određene slične obveze, vjerojatnost da će za njihovo podmirenje biti potreban odljev sredstava određuje se razmatranjem kategorije obveza u cjelini. Rezerviranje se priznaje čak i ako je vjerojatnost odljeva sredstava u odnosu na bilo koju stavku koja se nalazi u istoj kategoriji obveza mala. Rezerviranja se mjere po sadašnjoj vrijednosti troškova za koje se očekuje da će biti potrebni za podmirenje obveze, korištenjem diskontne stope prije poreza, koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske vrijednosti novca kao i rizike koji su specifični za navedenu obvezu. Iznos rezerviranja povećava se u svakom razdoblju da se odrazi proteklo vrijeme. Ovo se povećanje prikazuje kao rashod od kamata. 2.18 Ugovori o financijskim garancijama Ugovori o financijskim garancijama su ugovori koji od izdavatelja zahtijevaju izvršenje specifičnih plaćanja kako bi se imatelju nadoknadio gubitak koji nastaje kada dužnik ne podmiri dospjela plaćanja u skladu s uvjetima dužničkog instrumenta. Takve financijske garancije daju se bankama, financijskim institucijama i drugim tijelima u ime klijenata u svrhu osiguranja kredita, prekoračenja i drugih bankarskih proizvoda. Umanjenje vrijednosti provodi se u skladu s internom metodologijom očekivanih kreditnih gubitaka. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 72 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.19 Primanja zaposlenih (a) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja U tijeku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Banka u ime svojih zaposlenika, koji su članovi obveznih mirovinskih fondova, obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Banka nema dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama zaposlenika. Nadalje, Banka nema obvezu osiguravanja bilo kojih drugih primanja zaposlenika nakon njihova umirovljenja. (b) Otpremnine Obveze za otpremnine priznaju se kad Banka prekine radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma umirovljenja ili odlukom zaposlenika da dragovoljno prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za naknadu. Banka priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzela obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim zaposlenicima, na osnovu detaljnog formalnog plana, bez mogućnosti da od njega odustane ili osigurava otpremnine, kao rezultat ponude da potakne dragovoljno raskidanje radnog odnosa. (c)Kratkoročna primanja zaposlenih Banka priznaje rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza . Nadalje, Banka priznaje obvezu za akumulirane naknade za odsustvo s posla na temelju neiskorištenih dana godišnjeg odmora na dan izvještavanja o financijskom položaju. 2.20 Poslovi u ime i za račun trećih osoba Banka upravlja imovinom za i u korist pravnih i fizičkih osoba, te zaračunava naknadu za takve usluge. Ako navedena imovina ne predstavlja imovinu Banke, ista nije uključena u izvještaj o financijskom položaju. 2.21 Tekući i odgođeni porez na dobit Na temelju hrvatskih zakonskih odredbi tekući porez na dobit obračunava se po stopi od 18%. Uprava povremeno razmatra pozicije u poreznim prijavama s obzirom na tumačenja primjenjivih poreznih odredbi. Po potrebi Uprava utvrđuje rezerviranja na temelju očekivanih isplata Poreznoj upravi. Iznos odgođenog poreza obračunava se metodom bilančne obveze, na privremene razlike između porezne osnovice imovine i obveza i njihove knjigovodstvene vrijednosti u financijskim izvještajima. Međutim, odgođeni porez se ne priznaje ako proizlazi iz početnog priznavanja imovine ili obveza u transakciji koja nije poslovno spajanje i koje u vrijeme transakcije ne utječe na računovodstvenu dobit niti na oporezivu dobit ili porezni gubitak. Odgođena porezna imovina i obveze mjere se poreznim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u razdoblju kada će imovina biti nadoknađena ili obveza podmirena, na temelju poreznih stopa koje su, i poreznih zakona koji su, na snazi ili se djelomično primjenjuju na datum izvještavanja o financijskom položaju. Odgođena porezna imovina priznaje se do visine buduće oporezive dobiti za koju je vjerojatno da će biti raspoloživa za iskorištenje privremenih razlika. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 73 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.22 Obveze po kreditima Obveze po kreditima se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, iskazuju se po amortiziranom trošku. Naknada plaćena prilikom ugovaranja obveza po kreditima priznaje se kao trošak transakcije kredita ukoliko će dio ili cjelokupna obveza po kreditima biti povučena. Ukoliko nema dokaza da će se dio ili cjelokupna obveza po kreditima povući, naknada se kapitalizira kao predujam za potrebe likvidnosti, te se amortizira tijekom razdoblja obveza po kreditima na koju se odnosi. Obveze po kreditima se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Banka ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma izvještaja o financijskom položaju. 2.23 Dionički kapital Redovne dionice klasificirane su kao dionički kapital. Vanjski troškovi koji se mogu izravno pripisati izdavanju novih dionica, odbijaju se od dioničke glavnice umanjeno za sve povezane poreze. Plaćena naknada za kupljene vlastite dionice, uključujući sve izravno pripadajuće troškove transakcije (umanjene za porez na dobit), umanjuje dioničku glavnicu koja se može pripisati dioničarima Banke sve do povlačenja dionica, njihovog ponovnog izdavanja ili prodaje. Kada se takve dionice kasnije prodaju ili ponovno izdaju, svaka primljena naknada, umanjena za sve izravno pripadajuće troškove transakcije kao i učinke poreza na dobit, uključena je u glavnicu koja se može pripisati dioničarima Banke. Raspodjela dividendi dioničarima Banke priznaje se kao obveza u financijskim izvještajima u razdoblju u kojem su odobrene od strane Glavne skupštine dioničara Banke. 2.24 Izvještavanje po poslovnim segmentima Poslovni segmenti prikazuju se u skladu s internim izvještajima koji se dostavljaju donositelju glavnih poslovnih odluka. Donositelj glavnih poslovnih odluka je osoba ili grupa koja alocira resurse poslovnim segmentima i ocjenjuje poslovanje segmenata određ enog društva. Statutom je određena Uprava Banke kao donositelja glavnih poslovnih odluka. Prihodi i rashodi izravno povezani sa svakim segmentom uključuju se pri utvrđivanju rezultata poslovnog segmenta. Banka ima sljedeće poslovne segmente: poslovanje s građanima i poslovanje s poslovnim subjektima. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 74 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA Poslovne aktivnosti Banke izložene su različitim vrstama financijskih rizika, a navedene aktivnosti uključuju analizu, procjenu, prihvaćanje i upravljanje određenom razinom rizika ili kombinacijom rizika. Cilj Banke je postići primjerenu ravnotežu između rizika i povrata te maksimalno smanjiti potencijalne negativne učinke na financijsko poslovanje Banke. Politike Banke za upravljanje rizicima osmišljene su na način da utvrđuju i analiziraju navedene rizike kako bi se postavila primjerena ograničenja i kontrole, te da prate rizike i pridržavanje ograničenja putem pouzdanih i ažurnih informacijskih sustava. Banka redovno ažurira svoje politike i sustave upravljanja rizicima kako bi oni odražavali promjene na tržištima, proizvodima i najbolju praksu. Postavljanjem limita za određene vrste rizika definirana je sklonost preuzimanju rizika. Kontrolu upravljanja rizicima provodi Odjel upravljanja rizicima i rizičnim potraživanjima prema politikama koje je odobrila Uprava. Odjel upravljanja rizicima i rizičnim potraživanjima utvrđuje, procjenjuje i provodi zaštitu od financijskih rizika u uskoj suradnji s operativnim jedinicama Banke. Uprava definira pisana načela za cjelokupno upravljanje rizicima kao i pisane politike koje pokrivaju određena područja. Nadalje, Odjel unutarnje revizije i kontrole odgovoran je za neovisni pregled upravljanja rizicima i kontrolnog okruženja. Najznačajnije vrste rizika su kreditni rizik, rizik likvidnosti, tržišni rizik i operativni rizici. Tržišni rizik uključuje valutni rizik, kamatni rizik i ostale vrste cjenovnog rizika. 3.1 Kreditni rizik Banka je izložena kreditnom riziku, koji se može definirati kao rizik prilikom kojeg dužnik nepodmirenjem obveza može uzrokovati financijski gubitak za Banku. Značajne promjene u gospodarstvu ili u statusu određene grane djelatnosti koji predstavlja koncentraciju kreditnog rizika u portfelju Banke mogle bi dovesti do gubitaka za koje nisu provedena rezerviranja na dan izvještaja o financijskom položaju. Uprava stoga vrlo oprezno upravlja izloženošću kreditnom riziku. Izloženost kreditnom riziku prvenstveno nastaje na temelju kredita, dužničkih i ostalih vrijednosnih papira. Kreditni rizik također postoji u izvanbilančnim financijskim aranžmanima kao što su preuzete obveze za kredite – garancije i akreditivi. Kontrolu upravljanja kreditnim rizikom i kontrola rizika centralizirani su u obliku tima za upravljanje kreditnim rizikom u Odjelu upravljanja rizicima i rizičnim potraživanjima koji redovno izvještava Upravu Banke i voditelje svih poslovnih jedinica. Banka procjenjuje kreditnu sposobnost klijenata te u svrhu umanjenja kreditnog rizika uzima instrumente osiguranja. 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (a) Krediti i potraživanja Banka procjenjuje kreditnu kvalitetu izloženosti tijekom trajanja ugovornog odnosa i provodi klasifikaciju tih izloženosti u odgovarajuće rizične skupine na temelju sljedećih općih klasifikacijskih kriterija: (1) kreditna sposobnost dužnika, (2) urednost u podmirivanju obveza dužnika prema kreditnoj instituciji i drugim vjerovnicima predstavlja sposobnost dužnika da u cijelosti podmiri svoje obveze prema Banci po osnovi glavnice, kamate, naknada i po drugim osnovama unutar ugovorenih rokova te da ne zadovoljava uvjete utvrđene u članku 178 Uredbe (EU) broj 575/2013 o statusu neispunjavanja obveza, (3) kvalitete instrumenata osiguranja po pojedinim izloženostima, koja se utvrđuje temeljem tržišne likvidnosti, dokumentacije i sposobnosti provođenja nadzora od strane Banke, mogućnosti prisilne naplate i vrijednosti u odnosu na izloženost na osnovi plasmana/izvanbilančnih obveza. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 75 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Banka kreditnu sposobnost dužnika procjenjuje temeljem sljedećih elemenata: (1) financijski položaj dužnika, (2) kvaliteta menadžmenta, (3) tržišni položaj dužnika, (4) potencijal poslovanja dužnika i (5) dužnikova izloženost valutnom i kamatnom riziku. Postupak klasifikacije rizika i kriteriji klasifikacije u kategorije rizika te umanjenje vrijednosti radi očekivanih kreditnih gubitaka utvrđeni su HNB-ovom Odlukom o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i metodi utvrđivanja kreditnih gubitaka te MSFI-ijem 9. Banka klasificira svoje kreditne izloženosti u dvije skupine: portfelj malih kredita (skupina pripadajućih izloženosti manje od 500 tisuća kuna) i pojedinačno značajne izloženosti (skupina pripadajućih izloženosti iznad 500 tisuća kuna). Umanjenje vrijednosti portfelja malih kredita procjenjuje se na zajedničkoj osnovi, dok se umanjenje vrijednosti pojedinačno značajnih izloženosti procjenjuje na pojedinačnoj osnovi. Ovisno o procjeni prethodno navedenih kriterija Banka sve kreditne izloženosti dijeli u sljedeće kategorije: a. rizična skupina A, koja se sastoji od rizičnih podskupina A1 i A2, b. rizična skupina B, koja se sastoji od rizičnih podskupina B1, B2 i B3 i c. rizična skupina C i d. POCI. Po početnom priznavanju financijska imovina po modelu očekivanog kreditnog gubitka klasificira se u rizičnu skupinu A-1, osim u slučaju kupljene ili stvorene financijske imovine umanjene za kreditne gubitke kada je indikator za POCI dodan u rizičnu skupinu. Banka u rizičnu podskupina A1 (stupanj 1) raspoređuje kreditne izloženosti kod kojih nije utvrđen značajan porast kreditnog rizika od trenutka početnog priznavanja. Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke, određuju na temelju 12- mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka koji predstavljaju dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci. Banka u rizičnu podskupinu A2 (stupanj 2) raspoređuje kreditne izloženosti od kojih je utvrđen značajan porast kreditnog rizika od trenutka početnog priznavanja, međutim ne postoji objektivni dokaz umanjenja vrijednosti. Za njih se umanjenja vrijednosti i rezerviranja za kreditne gubitke, određuju na temelju cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka. Banka kao indikatore za utvrđivanje značajnog povećanja kreditnog rizika dužnika smatra: kašnjenje dužnika u podmirivanju obveza prema Banci u trajanju duljem od 30 dana, a ne prelazi 90 dana, zatim blokadu dužnika u trajanju duljem od 30 dana u posljednjih 180 dana te značajno pogoršanje kreditnog rejtinga dužnika u odnosu na kreditni rejting u trenutku početnog priznavanja (za više od tri rejting klase). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 76 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Banka u rizične skupine B i C (stupanj 3 - utvrđeno umanjenje vrijednosti) raspoređuje kreditne izloženosti u statusu neispunjavanja financijskih obveza. To su izloženosti kod kojih je nastupio status neispunjavanja obaveza sukladno Odluci o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka. Banka izloženosti klasificirane kao distresne također smatra izloženostima u statusu neispunjavanja obveza kao i izloženosti prema dužnicima nad kojima je pokrenut stečaj ili likvidacija. Razina umanjenja vrijednosti po pojedinim izloženostima klasificiranim u rizične skupine B i C utvrđuje se kao pozitivna razlika između bruto knjigovodstvenog iznosa pojedine izloženosti i sadašnje vrijednosti procijenjenih dužnikovih budućih novčanih tokova, diskontiranih uz primjenu efektivne kamatne stope, uvažavajući minimalne razine umanjenja propisane spomenutom Odlukom. Banka ponovno procjenjuje rizik svake izloženosti po modelu očekivanog kreditnog gubitka najmanje svaka 3 mjeseca, a po potrebi i češće. Analiza ulaznih podataka za ECL model Mjerenje ECL sadrži element prosudbe koji se odnosi na procjenu vjerojatnosti neplaćanja (PD), gubitka u slučaju nastanka defaulta (LGD), budućih ekonomskih scenarija, procjenu izloženosti u slučaju nepodmirivanja obveza (EAD) i procjenu značajnih povećanja kreditnog rizika. Budući ekonomski scenariji uključuju ekonomsku varijablu (BDP) koja se temelji na statističkim modelima temeljenim na povijesnim korelacijama između ekonomske varijable (BDP) i DR stope. Scenariji korišteni za izračun ECL-a Banke pregledavani su i ažurirani tijekom 2021. godine, i to nakon najnovijih podataka o oporavku gospodarstva nakon nepovoljnog utjecaja pandemije COVID-19u toku 2020. godine ali i nakon najnovijih podatka o evidentiranom rastu stope inflacije koja je zabilježena u toku 2021. godine Kao rezultat uvedenih poticajnih mjera od strane banaka u obliku moratorija, Vlade u obliku nadoknade troška plaća pogođenim industrijama te turističke sezone koja je posebno na području poslovanja Banke bila izrazito dobra , značajno pogoršanje kreditne sposobnosti nije se realiziralo na velikom broju klijenata. Obzirom na nesigurnosti, Uprava provodi kontinuirano praćenje svojih klijenata i pri identificiranju problema reklasificira klijente u stupanj 2. Gospodarsko okruženje i dalje je neizvjesno, a budući troškovi umanjenja vrijednosti ovise o daljnjoj volatilnosti (uključujući promjene u predviđanjima makroekonomskih varijabli), dugovječnosti pandemije COVID-19 i restrikcijskim mjerama, kao i mjerama potpore. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 77 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Značajno povećanje kreditnog rizika (SICR) Povećani kreditni rizik nastaje u slučaju nastupa navedenih uvjeta i ukazuje na reklasifikaciju izloženosti izrizične podskupine A1 u A2: ‐ dužnik kasni s otplatom svojih nepodmirenih izloženosti više od 30 dana na datum izvještavanja, ali je i dalje unutar rokova koji ne prelaze 90 dana, ‐ pogoršanje kreditnog rejtinga za više od 3 klase od rejtinga u trenutku odobrenja plasmana, ‐ evidentirana blokada računa u trajanju duljem od 30 dana u zadnjih 180 dana. Pojava bilo kojeg od navedenih indikatora ukazuje na reklasifikaciju izloženosti. Gotovo sve institucije nadležne za računovodstvena i bonitetna pitanja koordinirano su izdavale preporuke ili donosile mjere u kontekstu krize uzrokovane COVID-om 19 za procjenu očekivanih gubitaka sukladno MSFI 9, s ciljem pružanja dodatnih informacija kreditnim institucijama, vezanih za mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka s obzirom na poteškoće u davanju pouzdanih makroekonomskih predviđanja i uz pretpostavku da se radi o privremenom udaru na gospodarstvo. Povlašteni tretman u smislu klasifikacije izloženosti u rizične skupine kod kreditnih izloženosti sa odobrenim covid mjerama koji se mogao primjenjivati u 2020. godini nije primjenjiv per 31.12.2021.godine, te se klasifikacija kreditnih izloženosti u rizične skupine od 30. lipnja 2021.godine provodi u skladu s odredbama Odluke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka. Učinak COVID 19 na kreditni rizik Kako bi procijenila utjecaj krize na portfelj svojih klijenata, Banka je uvela češće preispitivanje portfelja klijenata. Osim toga, tijekom 2021. godine iz moratorija koji je bio odobren kao posljedica COVID krize, u redovnu otplatu prešla je glavnina kreditne izloženosti. Unatoč prvotnim neizvjesnostima oko utjecaja pandemije COVID – 19 na gospodarsko okruženje Republike Hrvatske i područ ja na kojemu Banka dominantno djeluje, gospodarski subjekti i fizičke osobe koji čine kreditnu bazu Banke, pokazali su se vrlo otpornima na negativan utjecaj pandemije COVID – 19, posebno u kontekstu znatno bolje turističke sezone u 2021. godini od prvotno očekivanih prognoza te posebno nakon uspješno provedenih mjera Vlade Republike Hrvatske za osiguranje likvidnosti gospodarskih subjekata i očuvanje radnih mjesta, dostupnosti cjepiva protiv virusa SARS COVID – 19 i uvedenih mjera za ublažavanje širenja virusa. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 78 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Učinak COVID 19 na kreditni rizik (nastavak) S obzirom na navedeno, Uprava Banke je primijenila navedene prilagodbe PD-stope za utjecaj COVID- 19 i evidentirane stope inflacije u svojim predviđanjima kako bi osigurala da su svi potencijalni budući negativni učinci uključeni u ECL. Za neprihodujuće kredite, u skladu sa zahtjevima HNB-a, Banka primjenjuje minimalne stope umanjenja u ovisnosti o kašnjenju klijenata (preko 2 godine) te povećanje rezervacija za umanjenje vrijednosti za 5% za svakih dodatnih 6 mjeseci kašnjenja, bez obzira na kvalitetu pokrića kolateralom. Gospodarsko okruženje i dalje je neizvjesno, stoga u budućim periodima mogu nastati i dodatna umanjenja vrijednosti kao posljedica dugotrajnosti pandemije COVID-19 pojave novih sojeva virusa kao i u svjetlu persistiranja inflatornih utjecaja. Pandemija je utjecala na globalno gospodarstvo tijekom 2021. godine, međutim makroekonomske prognoze pokazuju kako se u narednim razdobljima mogu očekivati daljnje stope rasta BDP-a i to znatno više od prvotno očekivanih. Međutim, vrlo mali broj klijenata je imao za posljedicu pogoršanje kreditnog rejtinga, uglavnom zahvaljujući nastavku državne potpore najugroženijim djelatnostima i zahvaljujući vrlo uspješnoj turističkoj sezone koja je premašila inicijalna očekivanja. Također, prosječni profil rizika portfelja uglavnom je ostao stabilan tijekom godine i nije se pogoršao u skladu s makroekonomskom krizom karakteriziranom persistiranjem pandemije COVID – 19 i utvrđenom stopom inflacije. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 79 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Definicija statusa neispunjavanja obveza Na svaki datum izvještavanja, Banka procjenjuje jesu li financijska imovina koja se iskazuje po amortiziranom trošku i dužnička financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit umanjena za kreditne gubitke (u daljnjem tekstu “financijska imovina Stupanj 3”). Smatra se da je dužnik u statusu neispunjavanja obveza i time Stupanj 3 u slučaju kad dužnik više od 90 dana nije ispunio svoju dospjelu obvezu po bilo kojoj materijalno značajnoj kreditnoj obvezi prema Banci ili kad nije vjerojatno da će dužnik u cijelosti podmiriti svoje kreditne obveze prema instituciji, nadređenom društvu ili bilo kojem njezinom podređenom društvu ne uzimajući u obzir mogućnost naplate iz instrumenata osiguranja. Dokaz da je financijska imovina umanjena za kreditne gubitke uključuje sljedeće dostupne podatke: - značajne financijske poteškoće dužnika; - kršenje ugovora kao što je neispunjenje obveza ili prekoračenje dospijeća; - restrukturiranje kredita ili predujma od strane Banke pod uvjetima koje Banka ne bi razmatrala u uobičajenim okolnostima; - postaje vjerojatno da će zajmoprimac ući u stečaj ili drugu vrstu financijske reorganizacije. Kredit koji je bio ponovno ugovoren zbog pogoršanja stanja zajmoprimca obično se smatra umanjenim za kreditne gubitke, osim ako postoje dokazi da je rizik od neprimitka ugovornih novčanih tokova značajno smanjen i da nema drugih pokazatelja umanjenja. Pri utvrđivanju statusa neispunjavanja obveza, osim naprijed navedenog, razmatraju se i odnosi unutar grupe povezanih subjekata ako je status neispunjavanja obveza određen u odnosu na jednog od dužnika unutar promatrane grupe povezanih subjekata, uslijed čega se status neispunjavanja obveza proširuje i na druge subjekte unutar iste grupe. Svi financijski instrumenti klijenta koji je u statusu neispunjavanja obveza klasificiraju se u Stupanj 3. Plasmani klijentima sa statusom neispunjavanja obveza uslijed materijalno značajne odgode u podmirivanju obveza za više od 90 dana, mogu biti klasificirani u kategoriju prihodujućih nakon proteka minimalno 3 mjeseca u kojima više ne postoje okidači statusa neispunjavanja obveza. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 80 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) Nakon izračuna potrebnih umanjenja vrijednosti, Banka razvrstava izloženosti u rizične kategorije ovisno o razini izračuna gubitka (u skladu s propisima HNB-a). 1. Rizična skupina A A1 – novoodobrene izloženosti na početku ugovornog odnosa i izloženosti kod kojih nije utvrđeno povećanje kreditnog rizika od početnog priznavanja (izračun očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci) A2 - izloženosti kod kojih je uočeno značajno povećanje kreditnog rizika od početnog priznavanja (izračun očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja financijske imovine) 2. Rizična skupina B – djelomično naplative izloženosti razvrstane u tri podskupine, ovisno o postotku gubitaka od umanjenja vrijednosti koji se priznaju u odnosu na nominalni knjigovodstveni iznos B1 – kada razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja ne prelazi 30% iznosa izloženosti B2 – kada razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja iznosi više od 30% (najmanje 30,01%) ali ne više 70% iznosa izloženosti B3 – kada razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja iznosi više od 70% (najmanje 70,01%) ali manje od 100% iznosa izloženosti 3. Rizična skupina C - nenaplative izloženosti s umanjenjem vrijednosti od 100% iznosa izloženosti. Izloženosti razvrstane u rizičnu skupinu A predstavljaju prihodujuće izloženosti, dok izloženosti razvrstane u rizične skupine B i C predstavljaju neprihodujuće izloženosti. Da bi očekivani kreditni gubici uključili očekivano povećanje kreditnog rizika klijenta koje proizlazi iz krize uzrokovane COVID-om 19,ali i utjecaja porasta stope inflacije, stopa vjerojatnosti neispunjavanja obveza povećana je u usporedbi s osnovnom stopom vjerojatnosti neispunjavanja obveza kako bi se uključio postotak očekivanog neispunjavanja obveza u COVID okolnostima i okolnostima porasta stope inflacije. U svrhu određivanja utjecaja budućih makroekonomskih uvjeta na očekivane kreditne gubitke, analizom na temelju povijesnih podataka, vjerojatnost neispunjavanja obveza je usklađena s makroekonomskim očekivanjima, objavljenim od strane priznatih mjerodavnih institucija koje objavljuju podatke o procjeni kretanja stope makroekonomskih pokazatelja. Pri tome je Banka koristila tri različita scenarija daljnjeg razvoja gospodarstva, prema sljedećem: - Pesimistični scenarij koji predviđa osjetan pad stope BDP-a i porast inflacije - Osnovni scenarij koji pretpostavlja nepromijenjeno makroekonomsko okruženje - Optimistični scenarij koji predviđa rast stope BDP-a u narednim godinama, pri čemu „bliže godine“ zadržavaju viši a „dalje godine“ niži ponder Uzevši u obzir sve navedene inpute, izvršeno je povećanje stope vjerojatnosti neispunjavanja obveza koje proizlazi iz krize uzrokovane COVID-om 19i utvrđene stope inflacije , i iste je Banka uključila u model izračuna očekivanih kreditnih gubitaka. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 81 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.1 Mjerenje kreditnog rizika (nastavak) (b) Dužnički vrijednosni papiri i ostali zapisi Ulaganja u navedene vrijednosne papire i zapise smatra se načinom boljeg raspoređivanja i istovremeno održavanja raspoloživog izvora financiranja. 3.1.2 Kontrola ograničenja rizika i politike za njihovo ublažavanje Koncentracija rizika državi Banka upravlja i kontrolira koncentracije kreditnog rizika gdje god je takav rizik utvrđen, a osobito u pogledu pojedinih klijenata i grupa, gospodarskih sektora i zemalja. U imovini i obvezama Banke značajna je koncentracija prema Republici Hrvatskoj ("RH"), kako slijedi (neto od ispravaka vrijednosti): 2021. 2020. Sredstva kod Hrvatske narodne banke 1.383.125 829.408 Trezorski zapisi RH 247.166 530.144 Obveznice Republike Hrvatske 166.972 106.166 Odgođena porezna imovina 1.221 1.182 Obveza za porez na dobit (1.343) (94) Ostale obveze (601) (650) 1.796.540 1.466.156 Neizravna izloženost Banke prema Republici Hrvatskoj na dan 31. prosinca je sljedeća: 2021. 2020. Krediti za koje garantira RH i institucije čiji je osnivač RH 100.713 73.852 Krediti tr g ovačkim društvima či j i j e osnivač RH 44.393 44.798 Ostala imovina 3 3 Priml j eni krediti HBOR-a (66.900) (21.898) Obveze prema klijentima (7.224) (5.816) 70.985 90.939 Izloženost prema bilo kojem zajmoprimcu, uključujući banke, nadalje je ograničena podograničenjima koja pokrivaju bilančnu i izvanbilančnu izloženost, kao i dnevna ograničenja (rizik ispunjenja obveze) u odnosu na stavke kojima se trguje. Stvarna izloženost u odnosu na ograničenja svakodnevno se prate. Izloženošću kreditnom riziku također se upravlja redovnom analizom sposobnosti zajmoprimaca i potencijalnih zajmoprimaca u podmirivanju obveza otplate kamata i glavnice, te promjenom kreditnih ograničenja gdje je potrebno. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 82 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.2 Kontrola ograničenja rizika i politike za njihovo ublažavanje (nastavak) Osiguranje izloženosti (a) Instrumenti osiguranja i ostala sredstva osiguranja Banka koristi cijeli niz politika i postupaka u svrhu umanjenja kreditnog rizika. Najčešći od njih je uzimanje zaloga za predujmove, što je uobičajena praksa. Banka uvodi smjernice o prihvatljivosti specifičnih kategorija zaloga ili umanjenja kreditnih rizika. Najznačajnije vrste zaloga za kredite i potraživanja su kako slijedi:  Zalog stambene imovine – zalog stana, kuće, zgrade sa stanovima;  Zalog poslovne imovine - poslovni prostor;  Zalog ostale imovine - građevinska zemljišta, poljoprivredna zemljišta;  Zalog financijskih instrumenata kao što su dužnički i vlasnički vrijednosni papiri;  Zalog novčanog depozita. Banka prihvaća instrumente osiguranja i u obliku nematerijalne kreditne zaštite kao što su garancije i drugi kolaterali prihvaćeni sukladno regulativi Europske unije i lokalnoj regulativi. Dugoročna financijska sredstva i krediti poslovnim subjektima u pravilu su osigurani dok različiti oblici kartičnih izloženosti ili izloženosti po dopuštenim prekoračenjima fizičkim osobama u pravilu nisu osigurani. Zalog koji se drži kao osiguranje za svu financijsku imovinu osim za kredite utvrđen je na temelju vrste instrumenta. Dužnički vrijednosni papiri, trezorski i ostali zapisi u pravilu nisu osigurani uz iznimku vrijednosnih papira s pokrićem u imovini i sličnih instrumenata koji su osigurani portfeljima financijskih instrumenata. (b) Preuzete obveze Prvenstvena svrha ovih instrumenata je osigurati raspoloživost sredstava prema potrebama klijenta. Garancije i akreditivi imaju isti kreditni rizik kao i krediti. Preuzete obveze za kreditiranje predstavljaju neiskorištene odobrene iznose kredita u obliku posudbi, garancija ili akreditiva. U pogledu kreditnog rizika na preuzete obveze kreditiranja, Banka je potencijalno izložena gubitku u iznosu koji odgovara ukupno neiskorištenim preuzetim obvezama. Međutim, potencijalni iznos gubitka manji je od ukupnog iznosa neiskorištenih preuzetih obveza, budući da većina preuzetih obveza ovisi o održavanju specifičnih kreditnih standarda od strane klijenata, kada Banka korištenje obveza odobrava potpisivanjem aneksa ugovora te u tom smislu u ovisnosti o kreditnom riziku može ne odobriti daljnje korištenje sredstava. Umanjenje vrijednosti preuzetih obveza provodi se u skladu s internom metodologijom očekivanih kreditnih gubitaka. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 83 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.3 Politike umanjenja vrijednosti i rezerviranja Očekivani kreditni gubici iskazano u izvještaju o financijskom položaju na kraju godine temelji se na važećim zakonskim propisima. Tablica u nastavku prikazuje postotak bilančnih stavki Banke koje se odnose na kredite, te povezano očekivani kreditni gubici za svaku kategoriju internog ocjenjivanja Banke: Ocjenjivanja Banke 2021. 2020. Bruto krediti klijentima Očekivani kreditni gubici Bruto krediti klijentima Očekivani kreditni gubici Stupan j 1 1.806.253 10.564 1.695.694 10.626 Stupanj 2 180.941 12.032 143.436 10.207 Stupan j 3 300.295 148.335 302.922 154.905 2.287.489 170.931 2.142.052 175.738 Ocjenjivanja Banke 2021. 2020. Bruto krediti klijentima (%) Očekivani kreditni gubici (%) Bruto krediti klijentima (%) Očekivani kreditni gubici (%) Stupan j 1 78,96 6,18 79,16 6,05 Stupanj 2 7,91 7,04 6,70 5,81 Stupan j 3 13,13 86,78 14,14 88,14 100,00 100,00 100,00 100,00 Politika Banke zahtijeva barem jednom godišnje ili češće, ako to nalažu pojedine okolnosti, pregled pojedine financijske imovine koja prelazi razinu materijalnosti. Očekivani kreditni gubici procjenjuju se temeljem internog modela očekivanih kreditnih gubitaka te sukladno odredbama Odluke o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka, te se primjenjuju na sve značajne stavke. Procjena u pravilu obuhvaća postojeće zaloge (uključujući i ponovnu potvrdu svoje primjenjivosti) i očekivane primitke za pojedine stavke. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 84 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita 2021. 2020. Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na bilančnu imovinu j e kako sli j edi: Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 1.361.214 642.918 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 213.778 186.490 Krediti i depoziti kod banaka 215.103 155.599 Krediti klijentima: Krediti stanovništvu: - Potrošački krediti 301.859 312.983 - Hipotekarni krediti 27.702 20.840 - Stambeni krediti 483.417 405.015 - Krediti obrtnicima 140.957 129.071 - Ostalo 10.711 12.044 Krediti poslovnim subjektima: - Veliki poslovni subjekti 147.686 206.307 - Mali i srednji poduzetnici 929.567 795.578 - Ostali 74.659 84.476 Investicijski vrijednosni papiri - Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobi t 270.357 553.382 - Financijska imovina po amortiziranom trošku 201.045 92.569 Ostala imovina 2.523 2.687 4.380.578 3.599.959 2021. 2020. Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančnu imovinu je kako slijedi: Financijske garancije i akreditivi 93.750 75.555 Preuzete kreditne i ostale povezane obveze 191.867 294.833 285.617 370.388 Na dan 31. prosinca 4.666.195 3.970.347 Gornji pregled prikazuje maksimalnu izloženost Banke kreditnom riziku na dan 31. prosinca 2021. i 2020. godine ne uzimajući u obzir zalog ili ostale instrumente osiguranja kredita. U pogledu bilančne imovine, gore navedena izloženost temeljena je na neto knjigovodstvenom iznosu pojedinog plasmana i sadašnje vrijednosti procijenjenih novčanih tokova koja je iskazana u izvještaju o financijskom položaju. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 85 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita (nastavak) Kako je prikazano gore, 48,29% ukupne maksimalne bilančne izloženosti odnosi se na kredite klijentima (2020.: 47,23%); nadalje, 31,06% predstavlja ulaganja koja se drže kod Hrvatske narodne banke (2020.: 20,01%). Analizom portfelja kredita klijentima ustanovljeno je sljedeće:  86,87% portfelja, stupanj 1 i stupanj 2, (2020.: 85,86% portfelja) kredita smatra se potpuno nadoknadivim;  13,13% portfelja, stupanj 3, (2020.: 14,14% portfelja) kredita smatra se djelomično nadoknadivim ili nenadoknadivim. Koncentracija rizika financijske imovine uz izloženost kreditnom riziku (a) Zemljopisni sektori Sljedeća tablica prikazuje izloženost Banke kreditom riziku u knjigovodstvenim iznosima u kategorijama prema zemljopisnoj regiji na dan 31. prosinca 2021. godine. Za potrebe ove tablice, Banka je alocirala izloženosti na regije prema zemljama sjedišta klijenata. Hrvatska Ostale zeml j e EU Ostale zeml j e Ukupno Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 1.361.214 - - 1.361.214 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 213.778 - - 213.778 Krediti i depoziti kod banaka 53.544 100.873 60.686 215.103 Krediti klijentima: Krediti stanovništvu: - Potrošački krediti 301.008 845 6 301.859 - Hipotekarni obrtnicima 27.702 - - 27.702 - Stambeni krediti 483.417 - - 483.417 - Krediti obrtnicima 140.957 - - 140.957 - Ostalo 10.711 - - 10.711 Krediti poslovnim subjektima: - Veliki poslovni subjekti 147.686 - - 147.686 - Mali i sredn j i poduzetnici 929.567 - - 929.567 - Ostali 74.659 - - 74.659 Investicijski vrijednosni papiri : Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 270.345 12 - 270.357 Financijska imovina po amortiziranom trošku 201.045 - - 201.045 Ostala imovina 2.497 24 2 2.523 Na dan 31. prosinca 2021. 4.218.130 101.754 60.694 4.380.578 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 86 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita (nastavak) Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi: Hrvatska Ostale zemlje EU Ostale zemlje Ukupno Financijske garancije i akreditivi 191.646 221 - 191.867 Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne obveze 93.749 - - 93.749 Na dan 31. prosinca 2021. 285.395 221 - 285.616 Hrvatska Ostale zemlje EU Ostale zemlje Ukupno Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 642.918 - - 642.918 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 186.490 - - 186.490 Krediti i depoziti kod banaka 51.408 59.630 44.561 155.599 Krediti klijentima: Krediti stanovništvu: - Potrošački krediti 312.357 622 4 312.983 - Hipotekarni obrtnicima 20.840 - - 20.840 - Stambeni krediti 405.015 - - 405.015 - Krediti obrtnicima 129.071 - - 129.071 - Ostalo 12.044 - - 12.044 Krediti poslovnim subjektima: - Veliki poslovni subjekti 206.307 - - 206.307 - Mali i srednji poduzetnici 795.050 - 528 795.578 - Ostali 84.476 - - 84.476 Investici j ski vri j ednosni papiri Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobi t 553.382 - - 553.382 Financijska imovina po amortiziranom trošku 92.569 - - 92.569 Ostala imovina 2.677 6 4 2.687 Na dan 31. prosinca 2020. 3.494.604 62.058 45.097 3.599.959 Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi: Hrvatska Ostale zemlje EU Ostale zemlje Ukupno Financijske garancije i akreditivi 75.555 - - 75.555 Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne obveze 294.554 279 - 294.833 Na dan 31. prosinca 2020. 370.109 279 - 370.388 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 87 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita (nastavak) (b) Gospodarski sektori poslovanja Sljedeća tablica prikazuje izloženost Banke kreditnom riziku u knjigovodstvenim iznosima u kategorijama prema gospodarskim sektorima poslovanja klijenata. 2021. godina Financijske institucije Proizvodnja Nekretnine Veleprodaja i malo p roda j a Javni sektor Ostali sektori poslovanja Građani Ukupno Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 1.361.214 - - - - - - 1.361.214 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 213.778 - - - - - - 213.778 Krediti i de p oziti kod banaka 215.103 - - - - - - 215.103 Krediti kli j entima: Krediti stanovništvu: − Potrošački - - - - - - 301.859 301.859 − Hipotekarni - - - - - - 27.702 27.702 − Stambeni krediti - - - - - - 483.417 483.417 − Krediti obrtnicima - - - - - - 140.957 140.957 − Ostali - - - - - - 10.711 10.711 Krediti p oslovnim sub j ektima: − Veliki p oslovni sub j ekti - 55 54.660 4.375 - 88.596 - 147.686 − Mali i srednji poduzetnici 13.414 285.319 125.791 170.059 45.255 289.729 - 929.567 − Ostali 169 22.299 11.192 22.412 613 17.974 - 74.659 Investicijski vrijednosni papiri Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - - - - 270.357 - - 270.357 Financi j ska imovina p o amortiziranom trošku - 49.191 - - 145.136 6.718 - 201.045 Ostala imovina 1.099 122 104 232 107 347 512 2.523 Na dan 31. prosinca 2021. 1.804.777 356.986 191.747 197.078 461.468 403.364 965.158 4.380.578 Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi: 2021. godina Financijske institucije Proizvodnja Nekretnine Veleprodaja i maloprodaja Javni sektor Ostali sektori poslovanja Građani Ukupno Financijske garancije i akreditivi 299 33.952 20.306 16.140 549 41.854 78.768 191.868 Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne obveze - 17.632 31.417 18.796 - 22.593 3.311 93.749 Na dan 31. prosinca 2021. 299 51.584 51.723 34.936 549 64.447 82.079 285.617 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 88 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.4 Maksimalna izloženost kreditnom riziku prije zaloga ili drugih instrumenta osiguranja kredita (nastavak) 2020. godina Financijske institucije Proizvodnja Nekretnine Veleprodaja i malo p roda j a Javni sektor Ostali sektori poslovanja Građani Ukupno Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 642.918 - - - - - - 642.918 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 186.490 - - - - - - 186.490 Krediti i de p oziti kod banaka 155.599 - - - - - - 155.599 Krediti klijentima: Krediti stanovništvu: - Potrošački - - - - - - 312.983 312.983 - Hipotekarni - - - - - - 20.840 20.840 - Stambeni krediti - - - - - - 405.015 405.015 - Krediti obrtnicima - - - - - - 129.071 129.071 - Ostali - - - - - - 12.044 12.044 Krediti p oslovnim sub j ektima: - Veliki p oslovni sub j ekti - 6.770 51.590 42.266 - 105.681 - 206.307 - Mali i srednji poduzetnici 12.520 249.817 130.920 181.515 21.946 198.860 795.578 - Ostali 59 28.776 15.651 20.914 329 18.747 - 84.476 Investicijski vrijednosni papiri Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - - - - 553.382 - - 553.382 Financi j ska imovina p o amortiziranom trošku - - - 194 82.722 9.653 - 92.569 Ostala imovina 1.260 183 93 192 99 439 421 2.687 Na dan 31. prosinca 2020. 998.846 285.546 198.254 245.081 658.478 333.380 880.374 3.599.959 Izloženost kreditnom riziku koja se odnosi na izvanbilančne stavke je kako slijedi: 2020 godina Financijske institucije Proizvodnja Nekretnine Veleprodaja i malo p roda j a Javni sektor Ostali sektori poslovanja Građani Ukupno Preuzete obveze za kredite i ostale kreditne obveze - 15.258 23.983 12.715 - 20.815 2.784 75.555 Financijske garancije i akreditivi 276 20.836 18.946 33.338 26.804 112.992 81.641 294.833 Na dan 31. prosinca 2020. 276 36.094 42.929 46.053 26.804 133.807 84.425 370.388 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 89 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku, raspoređeni po stupnjevima rizika prikazani su u nastavku: 2021. godina Novac i računi kod Hrvatske narodne banke Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke Krediti klijentima Krediti i depoziti kod banaka Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Financijska imovina po amortiziranom trošku Ostala imovina Stupanj 1 1.361.214 213.965 1.806.253 215.184 270.413 201.080 2.114 Stupanj 2 - - 180.941 - - - 154 Stupanj 3 - - 271.611 - - - 3.819 POCI: - - 28.684 - - - - Bruto 1.361.214 213.965 2.287.489 215.184 270.413 201.080 6.087 Umanjeno za: očekivane kreditne gubitke - (187) (167.988) (81) (56) (35) (3.565) Umanjenje POCI - - (2.943) - - - - Neto 1.361.214 213.778 2.116.558 215.103 270.357 201.045 2.522 2021. godina Financijske garancije i akreditivi Preuzete kreditne i ostale povezane obveze Stupanj 1 92.754 182.004 Stupanj 2 1.463 8.752 Stupanj 3 - 2.081 Bruto 94.217 192.837 Umanjeno za: očekivane kreditne g ubitke (467) (970) N eto 93.750 191.867 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 90 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) 2020. godina Novac i računi kod Hrvatske narodne banke Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke Krediti klijentima Krediti i depoziti kod banaka Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Financijska imovina po amortiziranom trošku Ostala imovina Stupanj 1 642.918 186.602 1.695.694 155.657 553.457 92.583 2.219 Stupanj 2 - - 143.436 - - - 98 Stupanj 3 - - 271.428 - - 290 4.387 POCI: - - 31.494 - - - - Bruto 642.918 186.602 2.142.052 155.657 553.457 92.873 6.704 Umanjeno za: očekivane kreditne gubitke - (112) (172.663) (58) (75) (304) (4.017) Umanjenje POCI - - (3.075) - - - - Neto 642.918 186.490 1.966.314 155.599 553.382 92.569 2.687 2020. godina Financijske garancije i akreditivi Preuzete kreditne i ostale povezane obveze Stupanj 1 70.994 284.579 Stu p an j 2 4.990 10.815 Stupanj 3 163 858 Bruto 76.147 296.252 Umanjeno za: Očekivane kreditne gubitke (592) (1.419) N eto 75.555 294.833 Financijski instrumenti raspoređeni u Stupanj 1 i Stupanj 2 smatraju se nadoknadivima, dok se Stupanj 3 smatra djelomično ili u potpunosti nenadoknadivim.  ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 91 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Prijelaz ispravaka vrijednosti tijekom 2021. godine između stupnjeva prikazana je u slijedećoj tablici: Sredstva kod Hrvatske narodne banke 2021. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2021. 112 - - 112 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti 75 - - 75 Na dan 31. prosinca 2021. 187 - - 187 Sredstva kod Hrvatske narodne banke 2020. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2020. 92 - - 92 Pri j elazi između stupn j eva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vri j ednosti 20 - - 20 Na dan 31. prosinca 2020. 112 - - 112 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 92 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Krediti klijentima 2021. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2021. 10.626 10.207 154.905 175.738 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 3.026 (2.429) (597) - U Stupanj 2 (1.063) 1.727 (664) - U Stupanj 3 (433) (984) 1.417 - Neto promjena izračuna ispravka vri j ednosti (3.788) 3.115 7.514 6.841 Novonastala financijska imovina 4.115 1.415 1.748 7.278 Naplaćeno tijekom godine (1.919) (1.019) (5.246) (8.184) Otpisi i ostala kretanja - - (10.742) (10.742) Na dan 31. prosinca 2021. 10.564 12.032 148.335 170.931 2020. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2020. 9.116 11.784 170.822 191.722 Pri j elazi između stupn j eva: U Stupan j 1 6.419 (5.612) (807) - U Stupan j 2 (373) 908 (535) - U Stupanj 3 (489) (1.229) 1.718 - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (5.835) 3.997 11.735 9.897 Novonastala financijska imovina 2.799 1.058 2.749 6.606 Naplaćeno tijekom godine (1.011) (699) (9.826) (11.536) Otpisi i ostala kretan j a - - (20.951) (20.951) Na dan 31. prosinca 2020. 10.626 10.207 154.905 175.738 - U liniji Novonastala financijska imovina iskazani su očekivani kreditni gubici po izloženostima nastalim tijekom godine u iznosu i stupnju u kojem se pojedina izloženost nalazila na kraju godine. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 93 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Krediti i depoziti bankama 2021. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2021. 58 - - 58 Pri j elazi između stupn j eva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vri j ednosti 9 - - 9 Novonastala financijska imovina 11 - - 11 Otpisi i ostala kretanja 3 - - 3 Na dan 31. prosinca 2021. 81 - - 81 2020. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2020. 68 - - 68 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti (8) - - (8) Novonastala financi j ska imovina 1 - - 1 Otpisi i ostala kretan j a (3) - - (3) Na dan 31. prosinca 2020. 58 - - 58 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 94 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 2021. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2021. 75 - - 75 Pri j elazi između stupn j eva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vri j ednosti - - - - Novonastala financijska imovina 33 - - 33 Naplaćeno tijekom godine (71) - - (71) Na dan 31. prosinca 2021. 37 - - 37 2020. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2020. 91 - - 91 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Neto promjena izračuna ispravka vrijednosti - - Novonastala financi j ska imovina 72 - - 72 Naplaćeno ti j ekom g odine (88) - - (88) Na dan 31. prosinca 2020. 75 - - 75 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 95 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Financijska imovina po amortiziranom trošku 2021. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2021. 30 - 274 304 Pri j elazi između stupn j eva: - - - - Neto promjena (16) - 15 (1) Novonastala financijska imovina 21 - - 21 Naplaćeno tijekom godine - - - - Otpisi i ostala kretanja - - (289) (289) Na dan 31. prosinca 2021. 35 - - 35 2020. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2020. 31 7 326 364 Prijelazi između stupnjeva: - - - - Novonastala financi j ska imovina 5 - - 5 Naplaćeno ti j ekom g odine - (7) (24) (31) Otpisi i ostala kretanja (6) - (28) (34) Na dan 31. prosinca 2020. 30 - 274 304 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 96 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Ostala imovina 2021. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2021. 71 21 3.925 4.017 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 28 (11) (17) - U Stupanj 2 (1) 8 (7) - U Stupanj 3 (3) (7) 10 - Neto promjena izračuna ispravka vri j ednosti (39) 1 (74) (112) Novonastala financijska imovina 2 1 23 26 Naplaćeno tijekom godine (3) (2) (62) (67) Otpisi i ostala kretanja - - (300) (300) Na dan 31. prosinca 2021. 55 11 3.498 3.564 2020. Stupan j 1 Stupan j 2 Stupan j 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2020. 74 13 3.878 3.965 Prijelazi između stupnjeva: U Stupanj 1 13 (9) (4) - U Stupanj 2 (7) 12 (5) - U Stupanj 3 (4) (5) 9 - Neto promjena izračuna ispravka vri j ednosti (10) 10 111 111 Novonastala financijska imovina 5 1 10 16 Naplaćeno ti j ekom g odine - (1) (52) (53) Otpisi i ostala kretan j a - - (22) (22) Na dan 31. prosinca 2020. 71 21 3.925 4.017 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 97 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Rezerviranja za izvanbilančne stavke 2021. Stupanj 1 Stupanj 2 Stupanj 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2021. 1.620 143 248 2.011 Pri j elazi između stupn j eva: U Stupan j 1 129 (117) (12) - U Stupan j 2 (65) 65 - - U Stupanj 3 (18) (4) 22 - Neto promjena izračuna ispravka vri j ednosti (809) 9 10 (790) Novonastala financijska imovina 730 19 22 771 Naplaćeno tijekom godine (409) (11) (135) (555) Otpisi i ostala kretan j a - - - - Na dan 31. prosinca 2021. 1.178 104 155 1.437 2020. Stupan j 1 Stupan j 2 Stupan j 3 Ukupno Na dan 1. siječnja 2020. 1.430 155 392 1.977 Pri j elazi između stupn j eva: U Stupanj 1 45 (40) (5) - U Stupanj 2 (27) 22 5 - U Stupanj 3 (9) (4) 13 - Neto promjena izračuna ispravka vri j ednosti 239 37 75 351 Novonastala financijska imovina* 805 76 85 966 Naplaćeno ti j ekom g odine (863) (103) (324) (1.290) Otpisi i ostala kretan j a - - 7 7 Na dan 31. prosinca 2020. 1.620 143 248 2.011 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 98 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) Procjena kreditnog rizika zajmova i potraživanja temelji se prvenstveno na ocjeni kreditne sposobnosti klijenta (tzv. credit scoring). Modeli ocjenjivanja kreditne sposobnosti koriste interne i eksterne podatke za procjenu kreditne sposobnosti dužnika, predviđanje budućeg poslovanja i za upravljanje limitima odobravanja i aktivnostima naplate. Interni kreditni rejting jedan je od čimbenika koji se koriste u procesu prihvaćanja novih klijenata i upravljanju postojećim klijentima. Da bi se izračunalo interni kreditni rejting klijenta, kreditna ocjena dužnika kategorizirana je i povezana s vjerojatnošću defaulta („PD“) radi daljnjeg grupiranja u rejting kategorije. Sljedeća tablica prikazuje mapiranje PD stopa po razinama rizika: Raspon PD stopa Opis 0,03% - 1,97% Nizak rizik 1,98% - 7,82% Sredn j i rizik 7,83% - 16,12% Visoki rizi k 100% Uman j ene vri j ednosti / Default Zajmovi i potraživanja od klijenata i banaka prema internom kreditnom rejtingu: 2021. 2020. Krediti klijentima Krediti bankama Krediti klijentima Krediti bankama Niski rizik 1.294.274 215.103 1.160.592 155.599 Srednji rizik 608.303 - 567.095 - Visoki rizik 62.022 - 90.610 - Bez ocjene - - - - Umanjene vrijednosti/Default 151.959 - 148.017 - Ukupna neto izloženost 2.116.558 215.103 1.966.314 155.599 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 99 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) (a) Krediti svrstani u A1 rizičnu skupinu Krediti klijentima i krediti bankama svrstani u rizičnu skupinu A1 su plasmani kod kojih kašnjenje u podmirivanju obveza nije dulje od 30 dana i nije utvrđeno značajno povećanje kreditnog rizika nakon početnog priznavanja te je njihova vrijednost umanjena na temelju 12-mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka koji predstavljaju dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci. Pregled navedenih kredita dan je u nastavku: 31. prosinac 2021. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 23.185 44.456 - 4.128 - - - 71.769 Krediti osi g urani: - stambenim nekretninama 155.571 581 139.957 48.658 19.192 386.409 - 750.368 - drugim nekretninama 451.331 18.715 9.409 39.778 4.175 27.040 - 550.448 - novčanim depozitima 7.696 - 8.634 1.279 75 3.690 - 21.374 Ukupno 637.783 63.752 158.000 93.843 23.442 417.139 - 1.393.959 Neosigurani iznos 134.758 88.578 110.194 28.737 202 39.846 9.979 412.294 Ukupno krediti 772.541 152.330 268.194 122.580 23.644 456.985 9.979 1.806.253 31. prosinac 2020. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 2.165 44.735 - 1.188 - - - 48.088 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 162.052 665 147.941 39.007 12.971 316.352 - 678.988 - drugim nekretninama 515.250 10.243 13.938 45.661 3.011 17.469 - 605.572 - novčanim depozitima 4.512 - 6.797 1.830 75 4.009 - 17.223 Ukupno 683.979 55.643 168.676 87.686 16.057 337.830 - 1.349.871 Neosi g urani iznos 100.997 58.664 109.190 27.105 871 38.174 10.822 345.823 Ukupno krediti 784.976 114.307 277.866 114.791 16.928 376.004 10.822 1.695.694 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 100 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) (b) Krediti svrstani u A2 rizičnu skupinu Krediti klijentima i krediti bankama svrstani u rizičnu skupinu A2 su plasmani kod kojih je zabilježeno povećanje kreditnog rizika u odnosu na početno priznavanje ili je zabilježeno kašnjenje u podmirivanju obveza dulje od 30 dana ali ne prelazi 90 dana, te je njihovo umanjenje provedeno na temelju cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka. 31.prosinac 2021. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 16.884 - - 397 - - - 17.281 Krediti osi g urani: - stambenim nekretninama 19.563 - 22.685 3.616 1.495 22.921 - 70.280 - drugim nekretninama 64.538 - 990 4.030 1.330 462 - 71.350 - novčanim depozitima 1.855 - 373 - - 444 - 2.672 Ukupno 102.840 - 24.048 8.043 2.825 23.827 - 161.583 Neosi g urani iznos 8.317 - 7.581 1.276 - 1.512 672 19.358 Ukupno krediti 111.157 - 31.629 9.319 2.825 25.339 672 180.941 31.prosinac 2020. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osi g uran j e kredita 4.227 - - - - - - 4.227 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 16.837 - 25.144 5.289 602 23.092 - 70.964 - drugim nekretninama 40.562 - 1.143 429 1.073 800 - 44.007 - novčanim depozitima 1.793 - 630 - - 484 - 2.907 Ukupno 63.419 - 26.917 5.718 1.675 24.376 - 122.105 Neosi g urani iznos 2.769 6.018 7.167 1.067 - 3.328 982 21.331 Ukupno krediti 66.188 6.018 34.084 6.785 1.675 27.704 982 143.436 Nakon početnog priznavanja kredita fer vrijednost zaloga temelji se na tehnikama procjene vrijednosti koje se u pravilu koriste za pripadajuću imovinu. U nadolazećim razdobljima fer vrijednost se ažurira na temelju tržišne cijene ili pokazatelja slične imovine. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 101 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) (c) Krediti svrstani u B i C rizične skupine Krediti klijentima i krediti bankama svrstani u B i C rizične skupine su plasmani čija je vrijednost pojedinačno umanjena. Ukupna vrijednost tih plasmana prije uključivanja novčanog tijeka od zaloga iznosi 271.611 tisuća kuna (2020.: 271.428 tisuća kuna). Unatoč kvalitetnom zalogu, zbog značajnog kašnjenja i pogoršanog financijskog položaja dužnika izvršeno je umanjenje vrijednosti kredita i potraživanja. Pregled bruto iznosa kredita prema kategorijama čija je vrijednost pojedinačno umanjena, te fer vrijednost pripadajućeg zaloga kojeg Banka drži kao osiguranje je kako slijedi: 31. prosinac 2021. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita - - - 665 - - - 665 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 53.536 - 5.680 6.234 4.658 8.718 - 78.826 - drugim nekretninama 86.190 - 167 7.856 81 - - 94.294 - novčanim depozitima - - 5 - - 127 - 132 Ukupno 139.726 - 5.852 14.755 4.739 8.845 - 173.917 Neosi g urani iznos 76.967 - 10.901 4.761 - 2.331 2.734 97.694 Ukupno krediti 216.693 - 16.753 19.516 4.739 11.176 2.734 271.611 Poslovni subjekti POCI imovina 31. prosinac 2021. POCI 28.684 Osi g urano stambenim nekretninama 1.497 Osigurano ostalim nekretninama 27.187 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 102 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) 31. prosinac 2020. Poslovni subjekti Javni sektor Potrošački Krediti obrtnicima Hipotekarni Stambeni Ostalo Ukupno Krediti pokriveni garancijama drugih strana uključujući osiguranje kredita 85 - - 1.944 - - - 2.029 Krediti osigurani: - stambenim nekretninama 16.663 - 3.181 6.097 5.094 9.239 - 40.274 - drugim nekretninama 114.499 7.220 1.071 6.174 127 95 - 129.186 - novčanim depozitima - - 160 - - 270 - 430 Ukupno 131.247 7.220 4.412 14.215 5.221 9.604 - 171.919 Neosigurani iznos 76.833 - 11.276 5.292 - 3.327 2.781 99.509 Ukupno krediti 208.080 7.220 15.688 19.507 5.221 12.931 2.781 271.428 Poslovni subjekti POCI imovina 31. prosinac 2020. POCI 30.000 Osigurano stambenim nekretninama - Osigurano ostalim nekretninama 30.000 (d) Krediti s promijenjenim bankovnim uvjetima U aktivnosti restrukturiranja spadaju produženi aranžmani plaćanja, promjene i odgode plaćanja. Politike i procedure vezane za restrukturiranje temelje se na kriterijima koji, prema prosudbi Uprave Banke, ukazuju na to da će se plaćanje najvjerojatnije nastaviti. Navedene politike se stalno pregledavaju. Restrukturiranje se najčešće primjenjuje osobito na kredite za financiranje poslovnih subjekata. U nekim situacijama, promjena uvjeta ili modificiranje ugovorenog novčanog tijeka može dovesti do prestanka priznavanja postojeće financijske imovine. Kad modifikacijom financijske imovine dolazi do prestanka priznavanja postojeće financijske imovine i zatim priznavanja modificirane financijske imovine, modificirana financijska imovina promatra se kao „nova“ financijska imovina. Do modifikacije odnosno promjene ugovornih novčanih tokova financijske imovine dolazi kod ponovnog ugovaranja ili nekog drugog mijenjanja ugovornih novčanih tokova u razdoblju između prvog priznavanja i dospijeća financijske imovine. Promjene prvotno ugovorenih uvjeta moraju biti pravno obvezujuće i ovršive. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 103 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.1.5 Financijski instrumenti izloženi kreditnom riziku (nastavak) (d) Krediti s promijenjenim bankovnim uvjetima (nastavak) Banka je dužna prilikom ponovnog ugovaranja ili nekog drugog mijenjanja ugovornih novčanih tokova u razdoblju između prvog priznavanja i dospijeća financijske imovine utvrditi da li dolazi do modifikacije te da li je modifikacija toliko značajna da dolazi do prestanka priznavanja postojeće financijske imovine i priznavanja nove financijske imovine. Iznos izloženosti koje su u „forbearance“ (restrukturiranim) mjerama blago je povećan te iznosi 160.165 tisuća kuna (2020: 146.497 tisuća kuna) zbog pogoršanja financijskog položaja određenih klijenata pri čemu je kod određenih klijenata do pogoršanja financijskog položaja došlo uslijed pandemije COVID - 19. 3.1.6 Dužnički vrijednosni papiri, trezorski i komercijalni zapisi i mjenice Prema Moody'su Republika Hrvatska je u 2021. godini imala Ba1 kreditni rejting sa stabilnim izgledima(2020.: Ba1). Banka ne očekuje da će naplata trezorskih zapisa biti otežana jer se prvenstveno radi o kratkoročnim vrijednosnicama koje se po dospijeću redovito iskupljuju. 3.1.7 Preuzeta imovina u zamjenu za potraživanja Na dan 31. prosinca preuzeta imovina u zamjenu za potraživanje je kako slijedi: Knjigovodstvena vrijednost Vrsta imovine 2021. 2020. Stambeni prostor 511 762 Zeml j išta 12.905 12.398 Poslovni prostor 4.265 4.265 UKUPNO 17.681 17.425  Banka povremeno preuzima imovinu u zamjenu za nenaplaćena potraživanja u ovršnom postupku. Banka stječe pravo vlasništva nad imovinom temeljem rješenja o namirenju. Vrijednost preuzete imovine evidentira se u poslovnim knjigama po fer vrijednosti pod kojom se podrazumijeva niža od slijedeće dvije vrijednosti: procijenjena fer vrijednost ili vrijednost kredita na dan preuzimanja imovine. Preuzeta imovina klasificira se u izvještaju o financijskom položaju unutar ostale imovine kao zalihe, te se poduzimaju radnje za prodaju u što kraćim rokovima. U slučaju kada se preuzeta imovina daje u najam u izvještaju o financijskom položaju prikazuje se kao ulaganje u nekretnine.  U 2021. godini Banka je iznos od 6.231 tisuća kuna klasificirala kao imovinu preuzetu u zamjenu za nenaplaćena potraživanja, dok je ostatak od 11.450 tisuća kuna klasificirala kao ulaganja u nekretnine (u 2020. godini iznos od 6.303 tisuća kuna klasificiran je kao imovina preuzeta u zamjenu za nenaplaćena potraživanja, dok je ostatak od 11.122 tisuća kuna klasificiran kao ulaganja u nekretnine).  ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 104 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2 Tržišni rizik Banka je izložena tržišnim rizicima, a to je rizik da će fer vrijednost ili budući novčani tijekovi financijskog instrumenta varirati zbog promjena tržišnih cijena. Tržišni rizici nastaju na temelju otvorenih pozicija u kamatnim, valutnim i vlasničkim financijskim instrumentima, te su svi izloženi općim i specifičnim tržišnim kretanjima i promjenama razine kolebljivosti tržišnih stopa ili cijena kao što su kamatne stope, kreditne marže, tečajevi stranih valuta i cijena vlasničkih vrijednosnih papira. Banka upravlja i kontrolira izloženost tržišnom riziku unutar prihvatljivih parametara kako bi osigurala solventnost te osigurala optimalan povrat na imovinu. 3.2.1 Tehnike mjerenja tržišnog rizika U sklopu upravljanja tržišnim rizikom, Banka provodi strategiju zaštite od rizika. Zaštita se provodi redovitim praćenjem izloženosti svakog pojedinog rizika pomoću različitih modela mjerenja i praćenja tržišnih rizika te održavanja izloženosti unutar prihvatljivih granica. 3.2.2 Valutni rizik Banka je izložena učincima fluktuacija tečajeva stranih valuta na svoj financijski položaj i na novčane tijekove. Izloženost valutnom riziku proizlazi iz kreditnih, depozitnih te ulagačkih aktivnosti. Izloženost valutnom riziku prati se dnevno prema interno utvrđenim limitima izloženosti prema pojedinim valutama te ukupnoj valutnoj izloženosti u svim valutama. Banka upravlja valutnim rizikom postavljanjem načela i limita izloženosti stranim valutama i dnevnim praćenjem izloženosti u odnosu na limite. Svoje poslovne aktivnosti Banka usmjerava primarno nastojeći minimalizirati neusklađenost između stavki imovine i obveza denominiranih u stranoj valuti ili uz valutnu klauzulu, održavajući redovno dnevno poslovanje u granicama dnevnih potencijalnih gubitaka. Parametri se redovno pregledavaju u skladu s fluktuacijama tečajeva stranih valuta i korelacije između valuta. Na dan 31. prosinca 2021. godine, da je euro ojačao za 4% (4% za 2020. godinu) u odnosu na kunu, a pod pretpostavkom nepromijenjenosti ostalih varijabli, neto dobit za razdoblje izvještavanja bila bi za 925 tisuća kuna manja (2020.:1.092 tisuća kuna manja), uglavnom kao rezultat neto tečajnih razlika nastalih preračunom novčanih deviznih sredstava, kredita, depozita i obveza po kreditima izraženih u eurima. Na dan 31. prosinca 2021. godine, da je dolar ojačao za 10% (10% za 2020. godinu) u odnosu na kunu, a pod pretpostavkom nepromijenjenosti ostalih varijabli, neto dobit za razdoblje izvještavanja bila bi za 1 tisuću kuna manja (2020.: 69 tisuća kuna manja), uglavnom kao rezultat neto tečajnih razlika nastalih preračunom novčanih deviznih sredstava, kredita, depozita i obveza po kreditima izraženih u dolarima. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 105 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.2 Valutni rizik (nastavak) Tablica u nastavku sažeto prikazuje izloženost Banke valutnom riziku na dan 31. prosinca. Tablica prikazuje financijske instrumente Banke u knjigovodstvenim iznosima u kategorijama prema valutama. Koncentracije valutnog rizika – bilančni i izvanbilančni financijski instrumenti HRK EUR USD Ostale valute Ukupno Stanje 31. prosinca 2021. FINANCIJSKA IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 991.824 362.981 2.455 3.954 1.361.214 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 213.778 - - - 213.778 Krediti i depoziti kod banaka 385 120.204 61.131 33.383 215.103 Krediti klijentima 583.511 1.523.756 - 9.291 2.116.558 Investicijski vrijednosni papiri: - po amortiziranom trošku 159.358 21.447 20.240 - 201.045 - po fer vrijednosti kroz OSD 195.389 77.528 - - 272.917 - po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - 1.783 - - 1.783 Ostala imovina 2.506 17 - - 2.523 Ukupna financijska imovina 2.146.751 2.107.716 83.826 46.628 4.384.921 FINANCIJSKE OBVEZE Obveze prema bankama 61.165 5.752 - - 66.917 Obveze prema klijentima 1.721.639 2.114.685 83.814 46.484 3.966.622 Subordinirane obveze - 9.847 - - 9.847 Ostale obveze 13.726 271 17 12 14.026 Obveze za najam 719 293 - - 1.012 Ukupne financijske obveze 1.797.249 2.130.848 83.831 46.496 4.058.424 Neto bilančna neusklađenost 349.502 (23.132) (5) 132 326.497 Nepovučena sredstva po kreditima 124.904 67.933 - - 192.837 Ukupna neto neusklađenost 474.406 44.801 (5) 132 519.334 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 106 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.2 Valutni rizik (nastavak) Koncentracije valutnog rizika – bilančni i izvanbilančni financijski instrumenti (nastavak) HRK EUR USD Ostale valute Ukupno Stanje 31. prosinca 2020. FINANCIJSKA IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 555.965 86.953 - - 642.918 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 186.490 - - - 186.490 Krediti i depoziti kod b anaka 165 78.830 46.141 30.463 155.599 Krediti klijentima 465.101 1.484.974 5.329 10.910 1.966.314 Investicijski vrijednosni papiri: - po amortiziranom trošku 52.401 21.465 18.703 - 92.569 - po fer vrijednosti kroz OSD 493.660 62.763 - - 556.423 - po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 1.708 - - - 1.708 Ostala imovina 2.657 26 1 3 2.687 Ukupna financijska imovina 1.758.147 1.735.011 70.174 41.376 3.604.708 FINANCIJSKE OBVEZE Obveze prema b ankama 11.002 10.896 - - 21.898 Obveze prema klijentima 1.434.905 1.885.316 72.863 41.039 3.434.123 Subordinirane obveze 6.500 15.074 - - 21.574 Ostale obveze 15.798 719 15 11 16.543 Obveze za najam 873 320 - - 1.193 Ukupne financijske obveze 1.469.078 1.912.325 72.878 41.050 3.495.331 Neto bilančna neusklađenost 289.069 (177.314) (2.704) 326 109.377 Nepovučena sredstva po kreditima 211.615 83.218 - - 294.833 Ukupna neto neusklađenost 500.684 (94.096) (2.704) 326 404.210 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 107 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.3 Kamatni rizik Kamatni rizik novčanog tijeka predstavlja rizik fluktuacije budućih novčanih tijekova financijskog instrumenta zbog promjena tržišnih kamatnih stopa. Rizik fer vrijednosti kamatne stope predstavlja rizik fluktuacije vrijednosti financijskog instrumenta zbog promjena tržišnih kamatnih stopa. Banka je izložena učincima fluktuacija važećih kamatnih stopa u pogledu rizika fer vrijednosti i rizika novčanog tijeka. Uprava prihvaća ograničenja glede razine neusklađenosti visine kamatnih stopa koja može postojati. Izloženost kamatnom riziku prati se i mjeri primjenom analize nerazmjera, analize izračuna procjene promjene ekonomske vrijednosti kapitala Banke, analize kretanja pokazatelja profitabilnosti, analize utjecaja promjene kamatnih stopa na tržišnu vrijednost instrumenata razvrstanih u portfelj kroz ostalu sveobuhvatnu dobit i analize kretanja prosječnih kamatnih stopa i kamatne marže, a u skladu s interno propisanim procedurama. Na dan 31. prosinca 2021. godine, da su kamatne stope na imovini bile 5%, odnosno 0,16 postotnih poena više (2020.: 5%, odnosno 0,15 postotnih poena više), a pod pretpostavkom nepromijenjenosti ostalih varijabli, neto dobit za razdoblje izvještavanja bila bi 1.565 tisuća kuna (2020.: 1.579 tisuća kuna) viša, uglavnom kao rezultat većih prihoda od kamata na plasmane s promjenjivim stopama. Na dan 31. prosinca 2021. godine, da su kamatne stope na obvezama bile 10%, odnosno 0,0031 postotnih poena više (2020.: 10%, odnosno 0,03 postotnih poena više), a pod pretpostavkom nepromijenjenosti ostalih varijabli, neto dobit za razdoblje izvještavanja bila bi 73 tisuće kuna (2020.: 709 tisuće kuna) manja, uglavnom kao rezultat većih rashoda od kamata na obveze po depozitima s promjenjivim stopama. U tablici u nastavku sažeto je prikazana izloženost Banke kamatnom riziku. U tablici je prikazana imovina i obveze Banke po knjigovodstvenoj vrijednosti, svrstani u kategorije po ugovornoj promjeni cijene ili dospijeću, ovisno o tome koji je rok raniji. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 108 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.3 Kamatni rizik (nastavak) Do 1 mj. Od 1- 3 mj. Od 3 - 12 mj. Od 1- 3 god. Iznad 3 god. Beskamatno Ukupno Stanje 31. prosinca 2021. FINANCIJSKA IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke - - - - - 1.361.214 1.361.214 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 213.778 - - - - - 213.778 Krediti i predujmovi kod banaka 215.103 - - - - - 215.103 Krediti klijentima 79.662 40.698 299.304 477.325 1.219.569 - 2.116.558 Investicijski vrijednosni papiri: - po fer vrijednosti 52.554 21.997 175.174 20.860 2.332 - 272.917 - po amortizacijskom trošku 342 390 12.991 33.243 154.079 - 201.045 -po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 83 - - - 1.700 - 1.783 Ostala imovina 2.523 - - - - - 2.523 Ukupna financijska imovina 564.045 63.085 487.469 531.428 1.377.680 1.361.214 4.384.921 FINANCIJSKE OBVEZE Obveze prema bankama 662 1.298 5.878 15.832 43.247 - 66.917 Obveze prema klijentima 2.974.898 220.280 639.272 109.873 22.299 - 3.966.622 Subordinirane obveze - - 2.255 7.592 - - 9.847 Ostale za najam 43 86 278 294 311 - 1.012 Ostale obveze 11.533 65 519 145 421 - 12.683 Ukupne financijske obveze 2.987.136 221.729 648.202 133.736 66.278 - 4.057.081 Neto bilančna neusklađenost (2.423.091) (158.644) (160.733) 397.692 1.311.402 1.361.214 327.840 Nepovučena sredstva po kreditima 44.163 6.070 49.897 23.907 68.800 - 192.837 Ukupna neto neusklađenost (2.378.928) (152.574) (110.836) 421.599 1.380.202 1.361.214 520.677 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 109 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.2.3 Kamatni rizik (nastavak) Do 1 mj. Od 1- 3 mj. Od 3 - 12 mj. Od 1- 3 god. Iznad 3 god. Beskamatno Ukupno Stanje 31. prosinca 2020. FINANCIJSKA IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke - - - - - 642.918 642.918 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke 186.490 - - - - - 186.490 Krediti i depoziti kod banaka 151.738 - 3.861 - - - 155.599 Krediti klijentima 97.529 63.426 344.464 387.555 1.073.340 - 1.966.314 Investicijski vrijednosni papiri: - po fer vrijednosti 39.993 79.986 410.124 - 23.279 3.041 556.423 - po amortizacijskom trošku 158 390 514 38.282 53.225 - 92.569 - po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 1.708 1.708 Ostala imovina - - - - - 2.687 2.687 Ukupna financijska imovina 475.908 143.802 758.963 425.837 1.149.844 650.354 3.604.708 FINANCIJSKE OBVEZE Obveze prema bankama 186 464 3.592 7.213 10.443 - 21.898 Obveze prema klijentima 2.388.855 237.726 676.371 113.434 17.737 - 3.434.123 Subordinirane obveze 2.110 1.131 8.460 9.873 - - 21.574 Obveze za najam 16.543 - - - - - 16.543 Ostale obveze 42 71 268 425 387 - 1.193 Ukupne financijske obveze 2.407.736 239.392 688.691 130.945 28.567 - 3.495.331 Neto bilančna neusklađenost (1.931.828) (95.590) 70.272 294.892 1.121.277 650.354 109.377 Nepovučena sredstva po kreditima 294.833 - - - - - 294.833 Ukupna neto neusklađenost (1.636.995) (95.590) 70.272 294.892 1.121.277 650.354 404.210 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 110 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.3 Rizik likvidnosti Rizik likvidnosti je rizik da Banka neće biti u mogućnosti podmiriti svoje financijske obveze kada dospiju na plaćanje i zamijeniti sredstva prilikom njihovog povlačenja. Posljedica ovoga može biti nemogućnost podmirivanja obveza plaćanja deponentima, odnosno podmirivanja obveza kreditiranja. 3.3.1 Proces upravljanja rizikom likvidnosti Banka je izložena svakodnevnim isplatama iznosa na poziv koje podmiruje novčanim izvorima koji se sastoje od prekonoćnih depozita, sredstava na tekućim računima, depozita koji dospijevaju, povlačenja sredstava kredita, garancije koje se podmiruju iz marži i ostalih iznosa na poziv. Banka ne održava novčane izvore da bi pokrila sve navedene potrebe jer je iz iskustva moguće s velikom pouzdanošću predvidjeti minimalne iznose ponovnog ulaganja dospjelih sredstava. Uprava prihvaća korektivne faktore za najniže iznose sredstava koja dospijevaju, a koja su raspoloživa za podmirivanje iznosa plativih na poziv te najniže iznose međubankarskih i ostalih kredita za pokriće neočekivanih iznosa sredstava koja se povlače na zahtjev. Banka dnevno upravlja rezervama likvidnosti osiguravajući zadovoljenje potreba njenih klijenata. Osim poštivanja regulatornih zahtjeva propisanih od strane HNB- a (npr. LCR, minimalno potrebna devizna potraživanja) Banka je propisala i interne limite za mjerenje i praćenje izloženosti riziku likvidnosti kao i indikatore za plan postupanja u kriznim situacijama. 3.3.2 Pristup financiranju Izvore likvidnosti Banka redovno preispituje kako bi se održala raznolikost prema valuti, zemljopisnom području, davatelju sredstava, proizvodu i ročnosti. 3.3.3 Nediskontirani novčani tijekovi Tablica u nastavku prikazuje novčane tijekove koje Banka mora platiti na ime nediskontiranih financijskih obveza prema preostalim ugovornim dospijećima na dan izvještaja o financijskom položaju. Iskazani iznosi u tablici predstavljaju ugovorne nediskontirane novčane tijekove, dok Banka upravlja rizikom likvidnosti temeljem očekivanih nediskontiranih novčanih priljeva. Do 1 m j eseca Od 1-3 m j eseca Od 3-12 m j eseci Od 1-3 g odine Iznad 3 g odine Ukupno Stan j e 31. p rosinca 2021. OBVEZE Obveze prema b ankama 670 1.337 5.981 16.009 43.358 67.355 Obveze p rema kli j entima 2.974.898 220.282 639.298 109.874 22.299 3.966.651 Subordinirani financijski instrumenti 32 58 2.485 7.617 - 10.192 Ostale obveze 11.533 65 519 145 421 12.683 Obveze za najam 47 94 307 346 343 1.137 Ukupno obveze (ugovoreni datumi dospijeća) 2.987.180 221.836 648.590 133.991 66.421 4.058.018 Imovina koja se drži za upravljanje rizikom likvidnosti (ugovorna dos p i j eća) 1.916.722 63.085 491.324 531.427 1.377.680 4.380.238 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 111 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.3.3 Nediskontirani novčani tijekovi (nastavak) Iz analize ročne strukture imovine i obveza na dan 31. prosinca 2021. godine (pregled po dospijećima) iz gornje tablice proizlazi da su obveze koje dospijevaju u periodu do godine dana veće od imovine koja dospijeva u navedenom razdoblju i to za 1.386.475 tisuća kuna, te da koeficijent kumulativnog jaza likvidnosti do godine dana iznosi 0,64. Međutim, pri sagledavanju navedenog jaza likvidnosti treba uzeti u obzir da nije potrebno da Banka po svim promatranim razredima dospijeća održava takve razine visokolikvidne imovine koja bi bila dovoljna za pokrivanje svih obveza već se nastoji predvidjeti minimalne iznose ponovnog ulaganja dospjelih sredstava te se posebno promatraju obveze Banke po kojima se, iako dospijevaju, ne očekuju novčani odljevi, a to su prvenstveno transakcijski računi, štedni depoziti i oročeni depoziti. Banka redovito uzima u obzir navedene pretpostavke prilikom upravljanja rizikom likvidnosti. Do 1 mjeseca Od 1-3 mjeseca Od 3-12 mjeseci Od 1-3 godine Iznad 3 godine Ukupno Stanje 31. prosinca 2020. OBVEZE Obveze p rema bankama 207 536 3.841 7.663 10.766 23.013 Obveze prema klijentima 2.388.458 237.749 676.655 113.642 17.737 3.434.241 Subordinirani financijski instrumenti 2.195 1.283 8.920 10.217 - 22.615 Ostale obveze 16.543 - - - - 16.543 Obveze za najam 47 80 306 491 441 1.365 Ukupno obveze (ugovoreni datumi dospijeća) 2.407.450 239.648 689.722 132.013 28.944 3.497.777 Imovina koja se drži za upravljanje rizikom likvidnosti (ugovorna dos p i j eća) 1.309.991 144.049 758.963 425.837 1.154.765 3.793.605 Imovina koja se drži za upravljanje rizikom likvidnosti prikazana je sukladno ugovorenim dospijećima i uvećana za nedospjelu kamatu kod čijeg obračuna su korištene promjenljive kamatne stope koje su važile na dan 31. prosinca 2021. i 2020. godine. Sva prekoračenja su prikazana po očekivanom novčanom tijeku i uključena pod dospijeće 'Do 1 mjeseca'. 3.3.4 Imovina koja se drži za upravljanje rizikom likvidnosti U imovinu koja je raspoloživa za podmirivanje svih obveza i za pokriće otvorenih preuzetih obveza po kreditima spadaju novac, računi kod središnje banke, stavke u tijeku naplate, te trezorski zapisi i drugi financijski instrumenti, mjenice, krediti i depoziti kod banaka, te krediti klijentima. U redovnom poslovanju, određeni broj kredita klijenata s ugovornim rokom otplate do godine dana bit će produžen. Nadalje, dužnički vrijednosni papiri te trezorski zapisi i mjenice mogu biti založeni kao osiguranje za obveze. Banka bi također bila u mogućnosti podmiriti nepredviđene novčane odljeve prodajom vrijednosnih papira. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 112 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.3.5 Izvanbilančne stavke (a) Obveze po kreditima Datumi ugovornih iznosa izvanbilančnih financijskih instrumenata Banke koji ju obvezuju na kreditiranje klijenata i drugih financijskih instrumenata (bilješka 37), prikazani su u tablici u nastavku. (b) Ostali financijski instrumenti Ostali financijski instrumenti (bilješka 37) također su prikazani u nastavku na temelju najranijeg ugovornog datuma dospijeća. (c) Preuzete obveze Buduća minimalna plaćanja prema neotkazivim ugovorima o poslovnom najmu, gdje je Banka najmoprimac, te ostale preuzete obveze prikazane su u tablici u nastavku (bilješka 37). Ne više od godine dana Od 1 do 3 godine Više od 3 godine Ukupno Stanje 31. prosinca 2021. Preuzete obveze po kreditima 99.754 23.691 68.423 191.868 Garancije, akceptirane mjenice i ostali financijski instrumenti 62.640 16.294 14.815 93.749 Preuzete obveze po poslovnom najmu 389 354 - 743 Ukupno 162.783 40.339 83.238 286.360 Stanje 31. prosinca 2020. Preuzete obveze po kreditima 199.880 19.778 75.175 294.833 Garancije, akceptirane mjenice i ostali financijski instrumenti 39.383 25.175 10.997 75.555 Preuzete obveze po poslovnom najmu 363 347 - 710 Ukupno 239.626 45.300 86.172 371.098 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 113 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4 Fer vrijednost financijske imovine i obveza Dio financijske imovine Banke mjeri se po fer vrijednosti na kraju svakog izvještajnog razdoblja. U idućoj tablici prikazane su informacije o načinu utvrđivanja fer vrijednosti stavki financijske imovine i financijskih obveza, zajedno s metodama vrednovanja i korištenim ulaznim parametrima. Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti Fer vrijednost na dan Razina fer vrijednosti Metoda vrednovanja i glavni ulazni podaci Značajni nedostupni ulazni podaci 31. prosinca 2021. 31. prosinca 2020. Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka 1.783 1.708 3. razina Najveći dio instrumenata nema kotiranu cijenu na aktivnom tržištu i njihova fer vrijednost ne može se pouzdano utvrditi, te se vrednuju po fer vrijednosti temeljem zadnje ponudbene cijene. Nedostupni javni podaci o kotiranoj cijeni Financijska imovina kroz ostalu sveobuhvatnu dobit: Trezorski zapisi 247.166 530.144 2. razina Fer vrijednost izračunava se prema najnovijim primarnim aukcijama Ministarstva financija. Nije primjenjivo Vlasnički vrijednosni papiri 2.050 2.050 3. razina Najveći dio vlasničkih instrumenata nema kotiranu cijenu na aktivnom tržištu i njihova fer vrijednost ne može se pouzdano utvrditi. Njihova fer vrijednost je približno jednaka trošku stjecanja. Trošak stjecanja Vlasnički vrijednosni papiri 510 991 1. razina Prosječna cijena kotirana na burzi za zadnji dan trgovanja u mjesecu u kojem se provodi vrednovanje. Nije primjenjivo Obveznice 23.191 23.238 1. razina Prosječna cijena kotirana na burzi za zadnji dan trgovanja u mjesecu u kojem se provodi vrednovanje. Nije primjenjivo ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 114 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4 Fer vrijednost financijske imovine i obveza (nastavak) Fer vrijednost je cijena koja bi bila ostvarena na datum mjerenja prodajom neke stavke imovine ili plaćena za prijenos neke obveze u urednoj transakciji na glavnom, odnosno najpovoljnijem tržištu pod postojećim tržišnim uvjetima, tj. izlazna cijena, neovisno o tome da li je ona neposredno vidljiva ili procijenjena nekom drugom metodom vrednovanja. Financijski instrumenti koji nisu mjereni po fer vrijednosti 3.4.1 Imovina i obveze po fer vrijednosti Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupno Stanje 31. prosinca 2021. Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka - - 1.783 1.783 Trezorski zapisi - 247.166 - 247.166 Vlasnički vrijednosni papiri 510 - 2.050 2.560 Obveznice 23.191 - - 23.191 Ukupno imovina 23.701 247.166 3.833 274.700 Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupno Stanje 31. prosinca 2020. Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka - - 1.708 1.708 Trezorski zapisi - 530.144 - 530.144 Vlasnički i vrijednosni papiri 991 - 2.050 3.041 Obveznice 23.238 - - 23.238 Ukupno imovina 24.229 530.144 3.758 558.131 Investicijske vrijednosnice iskazuju se po trošku ulaganja i uključuju manje udjele u hrvatskim društvima, a odnose se na društvo za upravljanje mirovinskim fondom i ostala slična društva. Sva navedena društva predstavljaju strateška ulaganja čija se fer vrijednost ne može pouzdano mjeriti. Dionice Zagrebačke burze kotiraju na uređenom tržištu, te se vrednuju po fer vrijednosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 115 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4.1 Imovina i obveze po fer vrijednosti (nastavak) Kretanje po financijskoj imovini razine 3 prikazano je u nastavku:  Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Vlasnički vrijednosni papiri Stanje 1. siječnja 2021 1.708 2.362 Povećanje - - Stjecanje 75 242 Smanjenje - (554) Gubici priznati u izvještaju o dobiti ili gubitku - - Stanje 31. prosinca 2021. 1.783 2.050  Financijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Vlasnički vrijednosni papiri Stanje 1. siječnja 2020. 1.607 2.368 Povećanje 97 - Stjecanje - - Smanjenje Gubici priznati u izvještaju o dobiti ili gubitku 4 (6) Stanje 31. prosinca 2020. 1.708 2.362  ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 116 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4.2 Imovina i obveze koje se ne vrednuju po fer vrijednosti Sljedeća tablica prikazuje fer vrijednosti financijskih instrumenata koji se ne vrednuju po fer vrijednosti svrstane u pripadajuće hijerarhije fer vrijednosti: 2021. godina Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupna fer vrijednost Knjigo- vodstvena vrijednost IMOVINA Novac i računi kod Hrvatske narodne banke - - 1.361.214 1.361.214 1.361.214 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke - - 213.778 213.778 213.778 Krediti i depoziti kod banaka - - 215.103 215.103 215.103 Krediti klijentima - - 2.139.426 2.139.426 2.116.558 Financijska imovina po amortiziranom trošku 204.829 - - 204.829 201.045 OBVEZE Obveze prema bankama - - 66.917 66.917 66.917 Obveze prema klijentima - - 3.966.466 3.966.466 3.966.622 Subordinirane obveze - - 9.847 9.847 9.847 2020. godina   IMOVINA Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupna fer vrijednost Knjigo- vodstvena vrijednost Novac i računi kod Hrvatske narodne banke - - 832.905 832.905 832.905 Ostala sredstva kod Hrvatske narodne banke - - 186.490 186.490 186.490 Krediti i depoziti kod b anaka - - 155.599 155.599 155.599 Krediti klijentima - - 1.982.176 1.982.176 1.966.314 Financijska imovina po amortiziranom trošku 94.829 - - 94.829 92.569 OBVEZE Obveze prema bankama - - 21.898 21.898 21.898 Obveze prema klijentima - - 3.433.821 3.433.821 3.434.123 Subordinirane obveze - - 21.574 21.574 21.574 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 117 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.4.2 Imovina i obveze koje se ne vrednuju po fer vrijednosti (nastavak) Novac i računi kod Hrvatske narodne banke Knjigovodstveni iznosi sredstava na računima kod banaka i kod središnje banke općenito su približni njihovim fer vrijednostima, s obzirom na kratku ročnost tih sredstava. Krediti i depoziti kod banaka Procijenjena fer vrijednost kredita i depozita kod banaka predstavlja diskontirani iznos budućih primitaka iz novčanih tokova. Zbog svog kratkoročnog karaktera njihova fer vrijednost je približno jednaka knjigovodstvenoj. Krediti klijentima Fer vrijednost temelji se na analizi diskontiranog novčanog tijeka primjenom trenutno važećih kamatnih stopa na kredite na koje se primjenjuju slični uvjeti ili koji imaju slična kreditna obilježja. Značajan dio kreditnog portfelja Banke je odobren sa varijabilnom kamatnom stopom. Korištenjem metode diskontiranja novčanih tokova glavnice i kamata (uz pretpostavku da se kredit otplaćuje prema ugovorenim rokovima i uzevši u obzir postojeće gubitke od specifičnih rezervacija) prisutna je razlika između fer vrijednosti kreditnog portfelja i knjigovodstvene vrijednosti, a razlog je to da Banka ima više kamatne stope od tržišne. Fer vrijednost kredita komitentima koji ne otplaćuju svoje obveze procjenjuje se na temelju analize diskontiranog novčanog toka ili procijenjene vrijednosti instrumenta osiguranja za predmetni kredit. Procijenjena fer vrijednost zajmova i predujmova klijentima predstavlja diskontirani iznos očekivanih budućih novčanih primitaka. Očekivani budući novčani primici diskontiraju se korištenjem tržišne kamatne stope. Obveze prema bankama i klijentima Fer vrijednost oročenih depozita koji dospijevaju na poziv predstavlja knjigovodstveni iznos obveze plative na dan bilance. Fer vrijednost oročenih depozita s promjenjivom kamatnom stopom približna je knjigovodstvenom iznosu na dan bilance. Fer vrijednost depozita s fiksnom kamatnom stopom procjenjuje se diskontiranjem budućih novčanih tokova primjenom kamatnih stopa koje se trenutno primjenjuju na depozite sa sličnim preostalim razdobljem do dospijeć a. Prema metodi diskontiranja novčanih tokova glavnice i kamate zaključeno je da se fer vrijednosti ne razlikuju značajno od knjigovodstvene vrijednosti. Većina depozita klijenata sa fiksnom kamatnom stopom dospijeva unutar godine dana te stoga njihova fer vrijednost ne odstupa značajno od knjigovodstvene vrijednosti. Subordinirane obveze S obzirom da nema sličnih ulaganja na tržištu, Uprava vjeruje da je knjigovodstvena vrijednost podređenog duga približna njegovoj fer vrijednosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 118 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.5 Koncentracija po vrstama kolaterala 2021. 2020. Poslovne nekretnine i zemljišta 716.092 780.256 Stambene nekretnine 899.473 820.227 Garancije i jamstva RH 89.715 54.345 Depoziti 24.178 20.562 Ukupno 1.729.458 1.675.390 3.5.1 Izloženost kreditnom riziku po djelatnostima 2021. 2020. Poljoprivreda, šumarstvo i ribarstvo 8.517 17.836 Rudarstvo i vađenje 806 476 Prerađivačka industrija 339.205 310.628 Opskrba električnom energijom, plinom, parom i klimatizacijom 6.699 5.288 Opskrba vodom 52.882 43.953 Građevinarstvo 168.923 170.954 Trgovina na veliko i malo 261.817 305.883 Prijevoz i skladištenje 58.525 40.785 Djelatnosti pružanja smještaja te pripreme i usluživanja hrane 140.263 137.896 Informacije i komunikacija 7.835 9.531 Financijske djelatnosti i djelatnosti osiguranja 13.652 12.640 Poslovanje nekretninama 29.240 36.178 Stručne, znanstvene i tehničke djelatnosti 58.608 66.837 Administrativne i pomoćne uslužne d j elatnosti 20.979 23.867 Obrazovanje 27.077 2.083 Javna uprava i obrana, obvezno socijalno osiguranje 3.169 16.135 Djelatnosti zdravstvene zaštite i socijalne skrbi 15.773 4.081 Umjetnost, zabava i rekreacija 9.502 5.570 Ostale uslužne djelatnosti 57.935 7.663 Ukupno bruto krediti pravnim osobama 1.281.407 1.218.284 Bruto krediti stanovništvu 1.006.082 923.768 Pokrivenost kolateralom 1.729.458 1.675.390 Rezerviranja za umanjenje vrijednosti 170.931 175.738 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 119 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.6 Upravljanje kapitalom Ciljevi Banke prilikom upravljanja kapitalom, koji predstavlja širi pojam od dioničke glavnice prikazane u izvještaju o financijskom položaju, su kako slijedi: 1. usklađivanje s kapitalnim zahtjevima koje određuju regulatori; 2. održavanje sposobnosti Banke za nastavak daljnjeg poslovanja kako bi i dalje mogla osigurati prinos dioničarima i koristi drugim zainteresiranim strankama; te 3. održavanje snažne kapitalne osnove koja bi mogla podržati razvoj poslovanja. Izračun regulatornog kapitala kreditnih institucija od 1. siječnja 2014. godine uređen je Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. godine o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva. Uredba propisuje specifična pravila i uvjete u vezi s instrumentima regulatornoga kapitala. Cilj paketa je ojačati zahtjeve prema bankovnom kapitalu, uvodeći obvezni zaštitni sloj kapitala i diskrecijski protuciklički sloj kapitala. Regulatorni kapital banke sastoji se od osnovnog kapitala i dopunskog kapitala. Potrebni regulatorni kapital je zbroj svih kapitalnih zahtjeva izračunat prema navedenoj Uredbi. Regulatorni kapital ne smije pasti ispod iznosa inicijalnog kapitala koji se zahtijevao u vrijeme izdavanja odobrenja za rad. Osnovni kapital sastoji se od redovnog osnovnog kapitala i dodatnog osnovnog kapitala. Pozicije redovnog osnovnog kapitala su:  instrumenti kapitala koji se priznaju kao redovni osnovni kapital (uplaćeni kapital, premija na dionice)  zadržana dobit i akumulirana ostala sveobuhvatna dobit  ostale rezerve i rezerve za opće bankovne rizike  odbitci od stavki redovnog osnovnog kapitala koji se odnose na gubitak tekuće financijske godine i nematerijalnu imovinu. Dodatni osnovni kapital odnosi se na sve instrumente kapitala i podređene kredite koji se priznaju kao dopunski kapital što je detaljno opisano u navedenoj Uredbi. Dopunski kapital sadrži hibridne i podređene instrumente koji trebaju biti potpuno usklađeni. Na sve ove instrumente primjenjuje se zahtjev za amortiziranje u posljednjih pet godina do dospije ća. Sukladno utvrđenoj visini osnovnog i regulatornog kapitala, te ukupnih iznosa izloženosti rizicima Banka izračunava svoje stope kapitala. Ukupna izloženost rizicima mjeri se na temelju hijerarhije šest rizičnih pondera koji se klasificiraju u skladu s prirodom pojedine imovine i klijenta, te odražavaju pripadajuću procjenu kreditnog, tržišnog i ostalih rizika, uzimajući u obzir sve primjerene zaloge ili garancije odnosno ostale priznate instrumente osiguranja. Sličan tretman ima izvanbilančna izloženost, uz određena usklađenja kako bi se prikazala nestabilna priroda potencijalnih gubitaka. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 120 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.6 Upravljanje kapitalom (nastavak) Stope kapitala utvrđuju se na slijedeći način: a) stopa redovnog osnovnog kapitala je omjer redovnog osnovnog kapitala i ukupnog iznosa izloženosti riziku izražena u postotku; b) stopa osnovnog kapitala je omjer osnovnog kapitala i ukupnog iznosa izloženosti riziku izražena u postotku; c) stopa ukupnog kapitala je omjer regulatornog kapitala institucije i ukupnog iznosa izloženosti riziku izražena u postotku. Zahtijevana razina regulatornog kapitala mora u svakom trenutku ispunjavati sljedeće kapitalne zahtjeve: (a) stopa redovnog osnovnog kapitala od 4,5 %; (b) stopa osnovnog kapitala od 6%; (c) stopa ukupnog kapitala od 8 %. Osim za pokrivanje izloženosti pojedinim rizicima Banka je dužna održavati ukupni kapital na dovoljnoj razini i za pokrivanje pojedinih zaštitnih slojeva odnosno zaštitnog sloja za očuvanje kapitala i zaštitnog sloja za strukturni sistemski rizik. Zaštitni slojevi kapitala imaju svrhu ojačati kapital u doba ekspanzije kako bi se mogao pokriti gubitak u doba recesije. To se odnosi na zaštitni sloj za očuvanje kapitala u visini od 2,5% ukupne izloženosti rizicima, te zaštitni sloj za strukturni sistemski rizik u visini od 1,5% što ukupno iznosi 4% ukupne izloženosti rizicima. Time stopa ukupnog kapitala uvećana za zaštitne slojeve kapitala za banke u Republici Hrvatskoj iznosi 12 %, dok je za Banku od strane Hrvatske narodne banke na temelju SREP (engl. Supervisory Review and Evaluation Process)procjene utvrđena stopa ukupnog kapitala uvećana za zaštitne slojeve kapitala u visini od 14,5% (2020.: 14,5%). Tablica u nastavku sažeto prikazuje sastav regulatornog kapitala i pokazatelje Banke za godine koje su završile 31. prosinca. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 121 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.6 Upravljanje kapitalom (nastavak) 2021. (ni j e finalizirano) Redovni osnovni kapital Uplaćene obične dionice 162.800 Uplaćene povlaštene dionice (osim kumulativnih povlaštenih dionica) - Rezerve formirane na teret dobiti nakon oporezivan j a 37.757 Zadržana dobit (uključujući i dobit prethodne godine) 147.929 Dobit tekuće g odine (nakon isplate dividende) 25.398 Kapitalna dobit 181 Odbici od redovnog osnovnog kapitala Otkupljene vlastite dionice - Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit 425 Vrijednosno usklađenje zbog zahtjeva za bonitetno vrednovanje 275 Nemateri j alna imovina 1.476 Nerealizirani dobitak - Ukupno odbici od redovnog osnovnog kapitala 2.176 Redovni osnovni kapital Banke 371.889 Osnovni kapital 371.889 Dopunski kapital Banke 1.925 Subordinirani financijski instrumenti - Dopunski kapital Banke 1.925 Regulatorni kapital 373.813 Ponderirana rizična aktiva 1.733.174 Kapitalni zahtjev za operativni rizik (pomnožen faktorom 12,5) 216.647 Stopa redovnog osnovnog kapitala 19,08 Stopa osnovnog kapitala 19,08 Stopa ukupnog kapitala 19,18 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 122 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 3.6 Upravljanje kapitalom (nastavak) 2020. Redovni osnovni kapital Uplaćene obične dionice 162.800 Uplaćene povlaštene dionice (osim kumulativnih povlaštenih dionica) - Rezerve formirane na teret dobiti nakon oporezivanja 37.757 Zadržana dobit (ukl j uču j ući i dobit prethodne g odine) 99.036 Dobit tekuće godine (nakon isplate dividende) - Kapitalna dobi t 181 Odbici od redovnog osnovnog kapitala Otkupl j ene vlastite dionice - Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit 215 Vri j ednosno usklađen j e zbo g zaht j eva za bonitetno vrednovan j e 558 Nematerijalna imovina 983 Nerealizirani dobitak - Ukupno odbici od redovnog osnovnog kapitala 1.756 Redovni osnovni kapital Banke 328.010 Osnovni kapital 328.010 Dopunski kapital Banke - Subordinirani financi j ski instrumenti 5.027 Dopunski kapital Banke 5.027 Regulatorni kapital 333.037 Ponderirana rizična aktiva 1.681.606 Kapitalni zahtjev za operativni rizik (pomnožen faktorom 12,5) 209.024 Stopa redovnog osnovnog kapitala 17,29 Stopa osnovnog kapitala 17,29 Stopa ukupnog kapitala 17,55 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 123 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE Banka izrađuje procjene i stvara pretpostavke koje imaju utjecaja na iskazane iznose imovine i obveza u razdoblju sljedeće financijske godine. Procjene i pretpostavke se kontinuirano vrednuju i zasnivaju na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Klasifikacija financijske imovine Procjena poslovnog modela Banka određuje svoje poslovne modele na temelju ciljeva za upravljanje njezinim portfeljima financijske imovine. Prilikom određivanja svojih poslovnih modela Banka razmatra sljedeće:  namjeru i strateške ciljeve Uprave te provođenje navedenih politika u praksi;  primarne rizike koji djeluju na uspješnost poslovnog modela i kako se upravlja tim rizicima;  kako se ocjenjuje uspješnost portfelja i Uprava izvještava o tome; i  učestalost i značaj prodaje financijske imovine u prethodnim razdobljima, razloge za takvu prodaju i očekivane buduće aktivnosti prodaje. Testiranje radi li se samo o plaćanju po osnovi glavnice i kamata (SPPI test) Prilikom procjene jesu li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja po osnovi glavnice i kamata Banka uzima u obzir ugovorne uvjete instrumenta. To uključuje procjenu sadrži li financijska imovina ugovorni uvjet koji bi mogao promijeniti vrijeme ili iznos ugovornih novčanih tokova tako da ne budu u skladu s osnovnim mehanizmom kredita. U provođenju procjene, Banka uzima u obzir primarne uvjete kako slijedi i procjenjuje zadovoljavaju li ugovorni novčani tijekovi instrumenata i dalje SPPI test:  odredbe povezane s rezultatima ;  uvjete koji ograničavaju potraživanje Banke na nov čane tokove od određene imovine (uvjeti kredita bez regresa);  uvjete prijevremene otplate i produljenja rokova;  značajke financijske poluge; i  značajke koje mijenjaju elemente vremenske vrijednosti novca. Umanjenje vrijednosti financijske imovine Značajno povećanje kreditnog rizika Banka smatra da se kreditni rizik značajno povećao nakon početnog priznavanja ako dođe do pojave bilo kojeg od sljedećeg: – na datum izvještavanja dužnik ima kašnjenje više od 30 dana, ali još uvijek podmiruje obveze u razdoblju koje ne prelazi 90 dana od dospijeća ; – na datum izvještavanja dužnika ima evidentirane dane blokade u trajanju preko 30 dana u zadnjih 180 dana – na datum izvještavanja kreditni rejting dužnika pogoršan je za više od 3 rejting klase u odnosu na rejting u trenutku odobrenja izloženosti Osim dana kašnjenja, Banka koristi kvalitativne pokazatelje za utvrđivanje značajnog povećanja kreditnog rizika kao što su različite raspoložive informacije o mogućem pogoršanju financijskog položaja dužnika, koje mogu uključivati gubitak ključnih tržišta, kupaca ili dobavljača, neurednosti u podmirivanju obveza prema drugim vjerovnicima i sl. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 124 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak ) Definicija statusa neispunjavanja obveza Banka smatra da je nastupio status neispunjavanja obveza u sljedećim uvjetima i ukazuje na reklasifikaciju izloženosti najmanje u rizičnu kategoriju B1: - dužnik nije podmirio svoje dospjele obveze duže od 90 dana po bilo kojoj značajnoj kreditnoj obvezi prema kreditnoj instituciji, svom matičnom društvu ili bilo kojem od svojih ovisnih društava; - Banka smatra vjerojatnim da dužnik neće biti u mogućnosti u cijelosti podmiriti svoje obveze prema Banci, svom matičnom društvu ili bilo kojem od svojih ovisnih društava bez razmatranja mogućnosti naplate putem instrumenata osiguranja. U tom smislu, Banka propisuje naznake koje, pored dana kašnjenja, ukazuju na status neispunjavanja obveza. To su kvalitativni i kvantitativni pokazatelji koji su usko povezani s poslovanjem klijenta. Mjerenje očekivanog kreditnog gubitka Za izloženosti razvrstane u Stupanj 1, očekivani kreditni gubitak izračunava se kao umnožak 12- mjesečne vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza (PD) pomnožene s gubitkom uslijed nastanka statusa neispunjavanja obveza (LGD) i izloženosti koja je u statusu neispunjavanja obveza (EAD). Za izloženosti razvrstane u Stupanj 2, cjeloživotni očekivani kreditni gubitak izračunava se kao umnožak pripadajuće višegodišnje vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza (odnosno pripadajući PD za preostale godine otplate kredita) pomnožene s gubitkom uslijed nastanka statusa neispunjavanja obveza (LGD) i izloženosti koja je u statusu neispunjavanja obveza (EAD). Imovina koja je razvrstana u poslovni model po amortiziranom trošku i odnosi se na portfelj kredita poslovnim subjektima podijeljena je u 8 homogenih skupina, dok je portfelj kredita stanovništvu raspoređen u 1 homogenu skupinu. Vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza (PD) predstavlja vjerojatnost da zajmoprimac neće biti u mogućnosti ispuniti svoje obveze. Za potrebe procjene 12-mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka i cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka za portfelj po modelu amortiziranog troška koriste se modeli na temelju povijesnih podataka, uz usklađenja za buduća makroekonomska kretanja. Banka izračunava vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza tijekom određenog vremenskog razdoblja: jednogodišnji PD12 – 12-mjesečni ili cjeloživotni PD – tijekom trajanja cjeloživotnog PD-a za svaku homogenu skupinu, na temelju izračuna povijesne stope neispunjavanja obveza (DR) na razini dužnika. Za izračun PD parametra, Banka je koristila model tranzicijskih matrica kretanja između rejting klasa, i to u duljem vremenskom periodu. U takvim je matricama promatrano kretanje između 1 do n rejting klasa, pri čemu je dodana i rejting klasa koja predstavlja default Klijenta. Počevši od prvog mjeseca dostupne povijesti, analizirano je kretanje, redom, mjesec po mjesec do 12 mjeseci prije zadnjeg mjeseca. Tako je formiran uređeni par rejtinga (Rating t, Rating t+12m ) za svaki mjesec. PD parametar, na taj je način dobiven kao postotak klijenata koji su iz određene rejting klase, nakon proteka 12 mjeseci, otišli u status defaulta. Višegodišnja struktura PD-eva za izračun ECL-a dobivena je multipliciranjem jednogodišnje stope PD parametra na pripadajući broj godina, te tako dobivene vrijednosti višegodišnjih PD-eva predstavljaju ukupnu vjerojatnost odlaska u default dužnika tijekom života trajanja (odnosno preostale ročnosti) njegove kreditne obveze prema Banci. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 125 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak ) Mjerenje očekivanog kreditnog gubitka (nastavak) Makroekonomska usklađenja za potrebe izračuna PD-a provode se na način da Banka definirane PD stope dodatno modificira za procjenu utjecaja makroekonomskog okruženja na poslovanje klijenata. Kao moguće varijable kojim Banka može modificirati PD stope, mogu se koristiti makroekonomske varijable poput: - Kretanje stope BDP-a - Kretanje stope nezaposlenosti - Kretanje stope inflacije itd. Banka je provela statističke analize odnosa između povijesnih stopa kretanja BDP-a i DR stope te stope nezaposlenosti i DR stope. Pri tome je Banka utvrdila da kretanje stope BDP-a u najvećoj mjeri korelira sa DR stopama, te je BDP odabran kao varijabla kojom će Banka modificirati stopu PD-a. Pri tome Banka koristi tri različita scenarija kretanja stope BDP-a, optimistični, osnovni i pesimistični, na način da optimistični scenarij predstavlja porast BDP-a, osnovni scenarij nepromijenjenu stopu BDP-a dok pesimistični scenarij predstavlja pad BDP-a. Za svaki od scenarija Banka definira pripadajući ponder vjerojatnosti. Umnožak pondera i stope kretanja BDP-a predstavlja varijablu kojom Banka modificira vrijednost PD parametra. Za procjenu vjerojatnosti neispunjavanja obveza (PD) za izloženosti prema državama ili izloženostima koje imaju kreditni rejting utvrđen od strane inozemne institucije, Banka koristi dostupne podatke o trenutnom rejtingu takvih subjekata na internetskoj stranici Moody's Investor Service - Annual Default Study (Average One-Year Alphanumeric Rating Migration Rates). Da je pri procjeni rezervacija pretpostavljena neto sadašnja vrijednost procijenjenih novčanih tijekova bila veća za 2%, rezerviranja bi u 2021. godini bila procjena za 3.043 tisuća kuna manje (2020.: 2.963 tisuća kuna manje). (b) Izrada procjene i stvaranje pretpostavki Izrada procjene i stvaranje pretpostavki koje imaju utjecaj na iskazane iznose ostale imovine i obveza u razdoblju sljedeće financijske godine objašnjeno je u računovodstvenim politikama i predstavljaju dio bilješki uz financijsko izvještavanje. Procjene se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Banka izrađuje procjene i stvara pretpostavke vezane za budućnost. Proizašle računovodstvene procjene su, po definiciji, u rijetkim slučajevima izjednačene sa stvarnim rezultatima. U nastavku se navode procjene i pretpostavke koje bi mogle uzrokovati rizik usklađivanja knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljedećoj financijskoj godini. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 126 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak) (b) Izrada procjene i stvaranje pretpostavki (nastavak) Sudski sporovi Rezerviranja za sudske tužbe i postupke iskazuju se na temelju procjene Uprave vezane za potencijalne gubitke nakon savjetovanja s pravnom službom. Na temelju takvih saznanja u razumnoj mjeri se procjenjuju mogući rezultati sudskih sporova i iskazuje rezerviranje ako se procjene potencijalni gubitci koji bi nastali po završetku sudskih postupaka ili izvansudskih nagodbi. Iznos rezervacija prikazan je u bilješci 32. Oporezivanje Banka izdvaja sredstva za porezne obveze u skladu s poreznim zakonima Republike Hrvatske. Porezne prijave podložne su promjenama poreznih vlasti koje imaju pravo provoditi naknadne procjene poslovne evidencije poreznih obveznika. Vrednovanje imovine preuzete u zamjenu za nenaplaćena potraživanja Banka povremeno preuzima nekretnine u zamjenu za podmirenje određenih kredita i predujmova. Takve nekretnine iskazuju se po knjigovodstvenoj vrijednosti povezanih kredita i predujmova na datum podmirenja ili po neto ostvarivoj vrijednosti te imovine, ovisno koja je niža. Pri procjeni vrijednosti preuzete imovine Banka angažira ovlaštene procjenitelje te ih naknadno ažurira i uspoređuje s knjigovodstvenim iznosom. Prihodi i rashodi od prodaje te imovine priznaju se u računu dobiti i gubitka. Regulatorni zahtjevi Hrvatska narodna banka ovlaštena je provoditi regulatorne kontrole poslovanja Banke i zahtijevati promjene knjigovodstvenih vrijednosti imovine i obveza, u skladu s važećim propisima. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 127 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 5 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA (a) Po poslovnim segmentima Temeljem upravljačkog pristupa MSFI-a 8, poslovni segmenti iskazuju se u skladu s internim izvještavanjem prema Upravi Banke (čija funkcija je donošenje glavnih poslovnih odluka) koja je odgovorna za alokaciju resursa na izvještajne segmente i ocjenu njihovih rezultata. Banka prati svoje poslovanje po vrstama usluga koje pruža i to u dva glavna poslovna segmenta: • Bankarstvo za građane – uključuje transakcijske račune, štednju, depozite, kreditne i debitne kartice, potrošačke, stambene i druge kredite; • Poslovno bankarstvo – uključuje trajne naloge, transakcijske račune, depozite, prekoračenja po računima, kredite i ostale kreditne instrumente, devizne i derivativne proizvode. Ostale poslovne aktivnosti Banke uključuju upravljanje sredstvima i trgovanje financijskim instrumentima. Nijedno od navedenog ne čini zaseban izvještajni segment. Nije bilo promjena u izvještajnim segmentima tijekom godine. 5.1 Rezultati poslovanja segmenata Informacije o pojedinim poslovnim segmentima koje se dostavljaju Upravi Banke za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine su kako slijedi: Podaci iskazani pod pozicijom ostalo odnose se na poslovanje s državom ili financijskim institucijama, odnosno u dijelu koji se odnosi na stavke koje objedinjavaju troškove raznih stručnih službi Banke. Poslovanje s građanima Poslovanje s poslovnim subjektima Ukupno Ostalo Sveukupno Stanje 31. prosinca 2021. Prihodi od kamata 35.433 41.054 76.487 2.378 78.865 Rashodi od kamata (1.475) (709) (2.184) (1.401) (3.585) Trošak umanjenja za kreditne gubitke - neto 312 (5.646) (5.334) 50 (5.284) Neto prihodi od naknada i provizija 13.515 14.868 28.383 (580) 27.803 Ostali poslovni prihodi - 1.071 1.071 - 1.071 Troškovi zaposlenih (14.616) (6.757) (21.373) (21.494) (42.867) Opći i administrativni troškovi (8.109) (3.425) (11.534) (10.377) (21.911) Amortizacija (2.167) (764) (2.931) (2.429) (5.360) Ostali rashodi iz poslovanja (103) (13) (116) (47) (163) Tečajne razlike neto 3.692 5.485 9.177 7.717 16.894 Neto rezultat imovine namijenjene tr g ovan j u - - - (1) (1) Dobit iz poslovanja 26.482 45.164 71.646 (26.184) 45.462 Ukupna imovina 965.033 1.165.843 2.130.876 2.313.027 4.443.903 Ukupne obveze 2.562.570 1.413.899 3.976.469 81.955 4.058.424 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 128 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 5 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA (nastavak) 5.1 Rezultati poslovanja segmenata (nastavak) Informacije o pojedinim poslovnim segmentima koje se dostavljaju Upravi Banke za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. godine su kako slijedi: Poslovanje s građanima Poslovanje s poslovnim subjektima Ukupno Ostalo Sveukupno Stanje 31. prosinca 2020. Prihodi od kamata 34.668 38.880 73.548 3.719 77.267 Rashodi od kamata (2.412) (755) (3.167) (1.006) (4.173) Trošak umanjenja za kreditne gubitke - neto (1.172) (3.891) (5.063) 17 (5.046) Neto prihodi od naknada i provizija 12.539 11.460 23.999 (479) 23.520 Ostali poslovni prihodi - 1.852 1.852 - 1.852 Troškovi zaposlenih (14.856) (6.550) (21.406) (21.048) (42.454) Opći i administrativni troškovi (7.430) (3.434) (10.864) (10.506) (21.370) Amortizacija (1.760) (776) (2.536) (3.094) (5.630) Ostali troškovi poslovanja (5.506) (1.855) (7.361) (662) (8.023) Tečajne razlike neto (212) 12.177 11.965 929 12.894 Realizirani dobitci od prodaje financijske imovine - neto - - - 8.804 8.804 Dobit iz poslovanja 13.859 47.108 60.967 (23.326) 37.641 Ukupna imovina 880.446 1.099.677 1.980.123 1.875.510 3.855.633 Ukupne obveze 2.246.918 1.208.778 3.455.696 39.635 3.495.331 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 129 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 6 – NETO PRIHODI OD KAMATA Prihodi od kamata korištenjem efektivne kamatne stope 2021. 2020. Krediti kli j entima 75.884 76.340 Kratkoročno oročena sredstva 3 31 Vrijednosni papiri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 289 752 Vrijednosni papiri po amortiziranom trošku 2.574 - Ostalo 33 67 Ostali prihodi od kamata 78.78377.190 Vrijednosni papiri po fer vrijednosti kroz dobit ili g ubitak 81 77 78.864 77.267 Rashodi od kamata 2021. 2020. Obveze mjerene po amortizacijskom trošku: - depoziti klijenata 1.885 2.945 - ostala poza j ml j ena sredstva 1.620 1.158 - obveze po ugovoru o najmu 80 70 3.585 4.173 Naplaćeni kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane u 2021. godini iznose 9.937 tisuća kuna (2020. g.: 7.391 tisuća kuna). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 130 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 7 – TROŠAK UMANJENJA VRIJEDNOSTI ZA KREDITNE GUBITKE – NETO 2021. 2020. Neto povećanje/(ukidanje) umanjenja vrijednosti: Ostala sredstva kod HNB-a (bilješka 18b) 75 20 Krediti i depoziti kod banaka (bilješka 20) 20 (7) Krediti klijentima (bilješka 21) 5.935 4.967 Financijska ulaganja po amortiziranom trošku (bilješka 22) 20 (18) Financijska ulaganja FVOSD (bilješka 19) (38) (16) Ostala imovina (bilješka 27) (153) 75 Rezerviranja za izvanbilančne stavke (bilješka 37) (575) 25 5.284 5.046 Troškovi umanjenja vrijednosti kredita iznosili su 5.935 tisuća kuna (2020.: 4.967 tisuća kuna). Povećanje rezervacija za umanjenje vrijednosti dijelom je posljedica povećanja izloženosti u S1 te povećanja umanjenja vrijednosti po izloženostima u S2 kao odgovor na prethodno opisane neizvjesnosti i pogoršanje ekonomskih izgleda kod pojedinih klijenata na koje je pandemija COVID-19 imala značajniji utjecaj. Poslovni modeli Banke i portfelji podrobnije su prikazani u 2.5. Skupine financijskih instrumenata. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 131 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 8 – NETO PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA Prihodi od naknada i provizija 2021. 2020. Naknade i provizije od ugovora s klijentima: Platni promet 19.811 17.895 Kartično poslovanje 7.607 4.791 Ostalo 3.438 3.027 Ukupno naknade i provizije od ugovora s klijentima 30.856 25.713 Garancije i akreditivi 1.750 1.550 Ukupno prihodi od naknada i provizija 32.606 27.263 Rashodi od naknada i provizija 2021. 2020. Platni promet 2.064 1.767 Naknade po kartičnom poslovan j u 2.438 1.589 Ostalo 302 387 Ukupno rashodi od naknada i provizija 4.804 3.743 BILJEŠKA 9 – TEČAJNE RAZLIKE – NETO 2021. 2020. Neto pozitivne/(negativne) tečajne razlike nastale svođenjem pozicija imovine i obveza na srednji tečaj ukupno: - krediti klijentima (2.146) 18.316 - depoziti u bankama 5.710 (2.958) - vrijednosnice 759 1.801 - novac i sredstva kod Hrvatske narodne banke (227) 2.017 - obveze prema klijentima i HBOR-u (3.104) (18.278) 992 898 Pozitivne tečajne razlike iz poslovanja 15.902 11.996 16.894 12.894 Pozitivne tečajne razlike iz poslovanja odnose se na neto efekte značajnih razlika nastalih kupoprodajom deviza i stranih sredstava plaćanja koje rezultiraju iz razlike između različitih vrsta tečajeva na dan transakcije (razlike kupovnog ili prodajnog tečaja u odnosu na srednji tečaj). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 132 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 10 – REALIZIRANI DOBICI OD PRODAJE FINANCIJSKE IMOVINE - NETO 2021. 2020. Realizirani dobitak od prodaje imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - 3.485 Realizirani dobitak od prodaje imovine po amortiziranom trošku - 5.319 - 8.804 BILJEŠKA 11 – OSTALI POSLOVNI PRIHODI 2021. 2020. Zakupnina /i/ 514 573 Prihod od dividende 246 311 Prihod od otpisanih računa 12 67 Prihod od prodaje imovine 62 778 Prihod po sudskim nagodbama (bilješka 27) - - Ostalo 238 123 1.072 1.852 /i/ Operativni najam odnosi se na najam poslovnih prostora. Detalji operativnih najmova gdje je Banka najmodavac nalaze se u bilješci 26. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 133 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 12 – TROŠKOVI ZAPOSLENIH 2021. 2020. Neto plaće 22.671 21.902 Troškovi mirovinskog osiguranja 6.324 6.204 Troškovi zdravstvenog osiguranja 5.024 4.931 Ostali doprinosi i porezi na plaće 2.641 2.983 Trošak prijevoza i prehrane 1.692 1.738 Trošak otpremnina 201 527 Troškovi božićnica i nagrada 1.999 1.954 Ostali troškovi zaposlenih 2.315 2.215 42.867 42.454 Tijekom 2021. godine u Banci je bilo prosječno zaposleno 217 djelatnika (2020.: 224 djelatnika). BILJEŠKA 13 – OPĆI I ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI 2021. 2020. Troškovi profesionalnih usluga 5.967 5.869 Troškovi čuvanja imovine 4.234 3.906 Troškovi održavanja 2.077 1.728 Troškovi telefona, pošte i prijevoza 1.571 1.591 Troškovi reklame i reprezentacije 1.070 910 Troškovi održavan j a softvera 1.316 1.428 Troškovi najamnina /i/ 648 630 Troškovi potrošno g materi j ala 1.072 1.057 Ostali opći i administrativni troškovi 244 192 Troškovi ener g i j e i vode 819 771 Osiguranje imovine 835 746 Troškovi uslu g a čišćen j a 665 694 Troškovi donacija 301 648 Troškovi automobila 318 312 Ostali rashodi 656 711 Troškovi stručno g obrazovan j a 118 177 21.911 21.370 i/ Operativni najam odnosi se na najam poslovnih prostora koji nije evidentiran kao imovina s pravom korištenja. Za obveze po operativnom najmu gdje je Banka najmoprimac vidi bilješku 37. Ukupan iznos naknada koje je Banka platila revizorskom društvu, samostalnom revizoru i za druge usluge savjetovanja drugim savjetodavnim društvima za 2021. godinu iznosi 653 tisuća kuna (za 2020. godinu iznosio je 539 tisuća kuna). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 134 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 14 – TROŠKOVI AMORTIZACIJE 2021. 2020. Amortizacija nekretnina i opreme (bilješka 25) 3.862 4.090 Amortizaci j a nemateri j alne imovine (bil j eška 24) 834 786 Amortizacija ulaganja u nekretnine (bilješka 26) 149 153 Amortizacija imovine s pravom korištenja (bilješka 40) 515 601 5.360 5.630 BILJEŠKA 15 – OSTALI RASHODI IZ POSLOVANJA 2021. 2020. Premi j a za osi g uran j e štednih ulo g a - 7.361 Porezi i doprinosi iz prihoda 53 53 Ostalo 110 609 163 8.023 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 135 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 16 – POREZ NA DOBIT 2021. 2020. Priznato kroz dobit i gubitak - porezni trošak tekuće godine (8.216) (6.688) - odgođeni porezni (trošak)/ prihod (8) (212) Porez na dobit (8.224) (6.900) Dobit prije oporezivanja 45.462 37.641 Porez na dobit 18% (8.183) (6.776) Neoporezivi prihodi 65 155 Porezno nepriznati rashodi (106) (279) Porezni trošak priznat kroz dobit ili gubitak 8.224 6.900 Efektivna porezna stopa 18.09% 18,33% 2021. Početno stanje 1. siječnja Iskazano kroz dobit ili gubitak Iskazano u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Zaključno stanje 31. prosinca Odgođena porezna imovina/(obveze) po: Financijskoj imovini po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak - - - - Financijskoj imovini po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (112) - 47 (65) Prihodi budućih razdobl j a 1.294 (8) - 1.286 1.182 (8) 47 1.221 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 136 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 16 – POREZ NA DOBIT (nastavak) 2020. Početno stanje 1. si j ečn j a Iskazano kroz dobit ili g ubitak Iskazano u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Zaključno stanje 31. prosinca Odgođena porezna imovina/(obveze) po: Financijskoj imovini po fer vri j ednosti kroz dobit ili g ubita k 125 (125) - - Financijskoj imovini po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (1.172) - 1.060 (112) Prihodi budućih razdoblja 1.381 (87) - 1.294 334 (212) 1.060 1.182 U skladu s propisima Republike Hrvatske, Porezna uprava može u bilo koje doba pregledati knjige i evidencije Banke u razdoblju od 3 godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana te može uvesti dodatne porezne obaveze i kazne. Uprava Banke nije upoznata s okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza u tom pogledu. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 137 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 17 – ZARADA PO DIONICI Osnovna Osnovna zarada po dionici izračunava se na način da se neto dobit podijeli s ponderiranim prosječnim brojem postojećih redovnih dionica za promatrano razdoblje bez vlastitih dionica. 2021. 2020. Dobit za godinu 37.238 30.741 Pros j ečni ponderirani bro j dionica osim vlastitih dionica 148.000 148.000 Osnovna zarada po dionici - redovne (u kunama) 251,61 207,70 U 2021. godini raspoređena je dividenda za 2020. godinu, u iznosu od 80 kuna (Bilješka 35). Razrijeđena Razrijeđena dobit po dionici za godinu ista je kao i osnovna. BILJEŠKA 18 A – NOVAC I RAČUNI KOD HRVATSKE NARODNE BANKE 2021. 2020. Novac u blagajni 191.867 189.987 Žiro računi kod HNB-a 1.169.347 642.918 1.361.214 832.905 BILJEŠKA 18 B – OSTALA SREDSTVA KOD HRVATSKE NARODNE BANKE 2021. 2020. Obvezna minimalna rezerva: /i/ - u kunama 213.965 186.602 Umanjenja za očekivane kreditne gubitke (187) (112) 213.778 186.490 Očekivani kreditni gubici 2021. 2020. Stanje 1. siječnja 112 92 Rezerviranje za umanjenje vrijednosti kredita 75 20 Stanje 31. prosinca 187 112 /i/ Obvezna rezerva predstavlja iznos koji mora biti položen kod HNB-a. Obvezna rezerva se sastoji od kunskog dijela te se obračunava na mjesečnoj osnovi. Obvezna rezerva se ne može koristiti za svakodnevno poslovanje Banke. Smanjenje obvezne pričuve prvenstveno je posljedica odluke HNB-a iz ožujka 2020. godine kojom se stopa obvezne pričuve smanjila sa 12% na 9%. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 138 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 19 – FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT Kretanje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit može se prikazati kako slijedi: Trezorski zapisi Ministarstva financija Vlasnički vrijednosni papiri Obveznice Ukupno Stanje na dan 1. siječnja 2021. 530.144 3.041 23.238 556.423 Nabavke 247.346 - - 247.346 Dospijeća i prodaje (530.277) (322) - (530.599) Obračunata kamata 164 - 86 250 Naplaćena kamata - - (86) (86) Promjena umanjenja vrijednosti (2) - 40 38 Promjena fer vrijednosti (16) (159) (82) (257) Tečajne razlike (193) - (5) (198) Stanje na dan 31. prosinca 2021. 247.166 2.560 23.191 272.917 Na dan 31. prosinca 2021. Trezorski zapisi Ministarstva financija Vlasnički vrijednosni papiri Obveznice Ukupno Kotirani vrijednosni papiri - 510 23.191 23.701 Nekotirani vrijednosni papiri 247.166 2.050 - 249.216 Stanje na dan 31. prosinca 2021. 247.166 2.560 23.191 272.917 Trezorski zapisi Ministarstva financija Vlasnički vrijednosni papiri Obveznice Ukupno Stanje na dan 1. siječnja 2020. 593.940 3.041 78.554 675.535 Nabavke 530.530 - 2.222 532.752 Dospijeća i prodaje (596.102) - (51.220) (647.322) Obračunata kamata 8 - 421 429 Naplaćena kamata - - (892) (892) Promjena umanjenja vrijednosti 8 - 8 16 Promjena fer vrijednosti 150 - (6.038) (5.888) Tečajne razlike 1.610 - 183 1.793 Stanje na dan 31. prosinca 2020. 530.144 3.041 23.238 556.423  ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 139 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 19 – FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT (nastavak) Na dan 31. prosinca 2020. Trezorski zapisi Ministarstva financija Vlasnički vrijednosni papiri Obveznice Ukupno Kotirani vrijednosni papiri - 436 23.238 23.674 Nekotirani vrijednosni papiri 530.144 2.605 - 532.749 Stanje na dan 31. prosinca 2020. 530.144 3.041 23.238 556.423 Kretanje ispravaka vrijednosti za financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit: Stanje na dan 1. siječnja 2021. 75 Povećanja 33 Smanjenja (71) Stanje na dan 31. prosinca 2021. 37 Stanje na dan 1. siječnja 2020. 91 Povećanja 72 Smanjenja (88) Stanje na dan 31. prosinca 2020. 75 U financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit uključuju se trezorski zapisi Ministarstva financija, obveznice i vlasnički vrijednosni papiri za koje je iskorištena neopoziva opcija. Vlasnički vrijednosni papiri za koje je Banka odabrala neopozivu opciju fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit prikazani su zajedno s pripadajućom fer vrijednošću na izvještajni datum u Bilješci 3.4 Fer vrijednost financijske imovine i obveza. Nadalje, u bilješci 2.1.2 Promjene računovodstvenih politika – pregled po kategorijama financijske imovine prikazana je fer vrijednost u trenutku odabira neopozive opcije. Banka je odabrala primijeniti neopozivu opciju obzirom da se navedeni vlasnički vrijednosni papiri drže iz strateških razloga. Tijekom 2021. godine Banka je imala prestanak priznavanja vlasničkih financijskih instrumenata u iznosu od 311 tisuća kuna (2020. godine nije bilo prestanka priznavanja vlasničkih financijskih instrumenata). Prihodi od dividendi po financijskoj imovini prikazani su u Bilješci 11 – Ostali poslovni prihodi, pod stavkom Prihod od dividende. Trezorski zapisi su dužnički vrijednosni papiri izdani od Ministarstva financija Republike Hrvatske koji su u 2021. godini imali originalni rok dospijeća od dvanaest mjeseci uz prosječnu efektivnu kamatnu stopu od 0,03%, dok su u 2020. godini bili izdani s istim originalnim rokovima, uz prosječnu kamatnu stopu od 0,06%. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 140 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 20 – KREDITI I DEPOZITI KOD BANAKA 2021. 2020. Depoziti u drugim bankama 215.184 155.492 Krediti drugim bankama - 165 Manje: rezerviranja za moguće gubitke (81) (58) 215.103 155.599 Kratkoročni dio 215.103 155.599 Promjene na rezerviranjima za moguće gubitke po kreditima i depozitima kod banaka su kako slijedi: Očekivani kreditni gubici 2021. 2020. Stanje 1. siječnja 58 68 Povećanje očekivanih kreditnih gubitaka 92 127 Smanjenje očekivanih kreditnih gubitaka (71) (134) Tečajne razlike 2 (3) Stanje 31. prosinca 81 58 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 141 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 21 – KREDITI KLIJENTIMA 2021. 2020. Krediti stanovništvu: Potrošački krediti 316.576 327.660 Hipotekarni krediti 30.711 23.823 Stambeni krediti 493.498 416.644 Krediti obrtnicima 151.913 141.083 Ostali krediti 13.385 14.558 1.006.083 923.768 Krediti poslovnim subjektima: - veliki poslovni subjekti 151.281 214.887 - srednji i mali poduzetnici 1.051.611 913.407 1.202.892 1.128.294 Ostali /i 78.514 89.990 Bruto krediti 2.287.489 2.142.052 Manje: Očekivani kreditni gubici (170.931) (175.738) Neto 2.116.558 1.966.314 Kratkoročni dio 113.501 196.467 Dugoročni dio 2.003.057 1.769.847 i/- Stavka Ostali uključuje kredite tijelima lokalne i regionalne uprave i javnom sektoru. Razrada za izvanbilančne stavke prikaza je unutar bilješke 37. Promjene u rezerviranjima za očekivane gubitke po kreditima klijentima su kako slijedi: Stanovništvo 2021. 2020. Očekivani kreditni gubici Očekivani kreditni gubici Stanje 1. siječnja 43.866 41.760 Rezerviranje za umanjenje vrijednosti kredita 20.901 23.580 Ukidanje umanjenja vrijednosti (21.052) (21.684) Otpisi (2.218) (37) Tečajne razlike (61) 247 Stanje 31. prosinca 41.436 43.866 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 142 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 21 – KREDITI KLIJENTIMA (nastavak) Poslovni subjekti 2021. 2020. Očekivani kreditni gubici Očekivani kreditni gubici Stanje 1. siječnja 131.872 149.962 Rezerviranje za umanjenje vrijednosti kredita 33.516 33.771 Ukidanje umanjenja vri j ednosti (27.430) (30.700) Otpisi (8.420) (21.272) Tečajne razlike (43) 111 Stanje 31. prosinca 129.495 131.872 Učinak pandemije COVID-19 povećao je razinu prosudbe koju je uprava trebala provoditi tijekom 2020. godine. Stope gubitka ostale su relativno stabilne unatoč utjecaju pandemije kao rezultat mjera državne potpore i smanjenja duga klijenata, kao i zbog turističke sezone u 2021. godini koja je u regiji u kojoj je Banka posluje premašila inicijalna negativna očekivanja. Kako je navedeno u izvješću, Uprava je primijenila specifične prilagodbe ECL modela pod utjecajem predviđenih kretanja makroekonomskih pokazatelja kako bi reflektirala utjecaj neizvjesnosti. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 143 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 22 – FINANCIJSKA IMOVINA PO AMORTIZIRANOM TROŠKU 31. prosinca 2021. Bruto Ispravak vrijednosti Neto Obveznice Republike Hrvatske 143.900 (19) 143.881 Korporativne obveznice 55.925 (16) 55.909 Municipalne obveznice 1.255 - 1.255 201.080 (35) 201.045 31. prosinca 2020. Bruto Ispravak vrijednosti Neto Obveznice Republike Hrvatske 82.803 (8) 82.795 Korporativne obveznice 9.588 (7) 9.581 Mjenice 483 (290) 193 92.874 (305) 92.569 Financijska ulaganja po amortiziranom trošku Stanje na dan 1. siječnja 2021. 92.569 Nabavke 106.746 Dospijeća i prodaje (700) Obračunata kamata 4.793 Naplaćena kamata (4.090) Promjena umanjenja vrijednosti 268 Tečajne razlike 1.459 Stanje na dan 31. prosinca 2021. 201.045 Financijska ulaganja po amortiziranom trošku Stanje na dan 1. siječnja 2020. 153.100 Nabavke 32.708 Dospijeća i prodaje (92.528) Obračunata kamata 3.217 Naplaćena kamata (3.498) Promjena umanjenja vrijednosti 60 Tečajne razlike (490) Stanje na dan 31. prosinca 2020. 92.569 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 144 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 22 – FINANCIJSKA IMOVINA PO AMORTIZIRANOM TROŠKU ( nastavak) Kretanje ispravaka vrijednosti za financijska ulaganja po amortiziranom trošku: Stanje na dan 1. siječnja 2021. 304 Povećanja 25 Smanjenja (5) Otpisi (290) Stanje na dan 31. prosinca 2021. 34 Stanje na dan 1. siječnja 2020. 364 Povećanja 5 Smanjenja (30) Otpisi (35) Stanje na dan 31. prosinca 2020. 304 Financijska ulaganja po amortiziranom trošku uključuju obveznice Republike Hrvatske, Hrvatske elektroprivrede d.d., Atlantic Grupe d.d., MSAN Grupe d.o.o., INA-e d.d. Grada Varaždina i mjenice. Banka ima u svojim portfeljima obveznice izdavatelja Republike Hrvatske, nominirane u kunama (HRK) s dospijećem 2023. godine, 2025. godine, 2028. godine i 2029. godine, nominirane u američkim dolarima (USD) s dospijećem 2023. godine i 2024. godine, te obveznice nominirane u eurima s dospijećem 2022. godine i 2025. godine.  Banka također ima obveznice izdavatelja Hrvatska elektroprivreda d.d. (HEP) nominirane u američkim dolarima (USD) s dospijećem 2022. godine i obveznice izdavatelja Atlantic Grupa d.d. nominirane u kunama s dospijećem 2025. godine, obveznice MSAN Grupe d.o.o. nominirane u kunama sa dospijećem 2026. godine, obveznice INA-e nominirane u kunama sa dospijećem 2026. godine i obveznice Grada Varaždina nominirane u kunama sa dospijećem 2031. godine. Mjenice su dužnički vrijednosni papiri koje su u 2021. godini izdane od strane različitih društava na različite rokove od kojih je najkraći do četiri mjeseca, a najduži do šest mjeseci (u 2020. godini bili su rokovi dospijeća od jedan do 4 mjeseca). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 145 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 23 – FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK Stanje 1. siječnja 2021. 1.708 Nabavke - Usklađenje fer vrijednosti - Kamatni prihod 81 Tečajne razlike (6) Stanje 31. prosinca 2021. 1.783 Stanje 1. siječnja 2020. 1.607 Nabavke - Usklađenje fer vrijednosti - Kamatni prihod 77 Tečajne razlike 24 Stanje 31. prosinca 2020. 1.708 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka sastoji se u 2021. godini i u 2020. godini od vrijednosnih papira izdavatelja Fortenova Group TopCo B.V. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 146 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 24 – NEMATERIJALNA IMOVINA Software Za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine 2.378 Povećanje 661 Amortizacija (bilješka 14) (786) Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 2.253 Stanje na dan 31. prosinca 2020. Nabavna vrijednost 22.380 Ispravak vrijednosti (20.127) Neto knjigovodstvena vrijednost 2.253 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine 2.253 Povećanje 1.188 Amortizacija (bilješka 14) (834) Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 2.607 Stanje na dan 31. prosinca 2021. Nabavna vrijednost 23.505 Ispravak vrijednosti (20.898) Neto knjigovodstvena vrijednost 2.607 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 147 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 25 – NEKRETNINE I OPREMA Zemljište i građevinski ob j ekti Računala Namještaj i oprema Motorna vozila Ulaganja na tuđoj imovini Imovina u pripremi Ukupno Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. Početno neto knjigovodstveno stanje 27.977 3.317 2.928 913 - 1.979 37.114 Povećanja 1.848 - - - - 1.500 3.348 Prijenos iz imovine u pripremi - 548 409 502 - (3.307) (1.848) Rashodovanje - (782) (329) - - - (1.111) Amortizacija (bilješka 14) (1.557) (1.339) (563) (403) - - (3.862) Isknjiženje amortizacije - 782 328 - - - 1.110 Zaključno neto knjigovodstveno stanje 28.268 2.526 2.773 1.012 - 172 34.751 Stanje 31. prosinca 2021. Nabavna vrijednost 56.910 20.280 19.421 3.355 - 172 100.138 Ispravak vrijednosti (28.642) (17.754) (16.648) (2.343) - - (65.387) Neto knjigovodstvena vrijednost 28.268 2.526 2.773 1.012 - 172 34.751 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. Početno neto knjigovodstveno stanje 29.569 1.994 3.280 1.327 - 2.017 38.187 Povećanja - - - - - 3.034 3.034 Prijenos iz imovine u pripremi - 2.858 214 - - (3.072) - Rashodovanje - (489) (1.849) (472) (440) - (3.250) Amortizacija (bilješka 14) (1.592) (1.519) (564) (414) - - (4.089) Isknjiženje amortizacije - 473 1.847 472 440 - 3.232 Zaključno neto knjigovodstveno stanje 27.977 3.317 2.928 913 - 1.979 37.114 Stanje 31. prosinca 2020. Nabavna vrijednost 55.063 20.514 19.341 2.853 - 1.979 99.750 Ispravak vrijednosti (27.086) (17.197) (16.413) (1.940) - - (62.636) Neto knjigovodstvena vrijednost 27.977 3.317 2.928 913 - 1.979 37.114 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 148 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 26 – ULAGANJA U NEKRETNINE Nekretnine Za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. Neto kn j i g ovodstvena vri j ednost na početku g odine 13.054 Prodano (1.058) Amortizaci j a (bil j eška 14) (153) Neto kn j i g ovodstvena vri j ednost na kra j u g odine 11.843 Stanje 31. prosinca 2020. Nabavna vrijednost 16.329 Ispravak vri j ednosti (4.486) Neto knjigovodstvena vrijednost 11.843 Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine 11.843 Prodano - Prijenos 331 Amortizaci j a (bil j eška 14) (149) Neto kn j i g ovodstvena vri j ednost na kra j u g odine 12.025 Stanje 31. prosinca 2021. Nabavna vrijednost 16.660 0Ispravak vri j ednosti (4.635) Neto knjigovodstvena vrijednost 12.025 Na dan 31. prosinca 2021. godine fer vrijednost ulaganja u nekretnine iznosi 14.795 tisuća kuna (2020. godine 14.415 tisuća kuna). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 149 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 26 – ULAGANJA U NEKRETNINE (nastavak) Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupno Stanje 31. prosinca 2021. Ulaganja u nekretnine - - 14.795 14.795 Ukupno imovina - - Stanje 31. prosinca 2020. Ulaganja u nekretnine - - 14.415 14.415 Ukupno imovina - - 14.415 14.415 Nekretnine su iznajmljene trećim stranama sukladno ugovorima o operativnom najmu na razdoblje do 5 godina uz mogućnost produženja neograničeno. U 2021. godini Banka je ostvarila 514 tisuća kuna prihoda od najma (2020. godine isto 573 tisuća kuna). Tijekom godine nije bilo direktnih operativnih troškova koji su proizašli iz upotrebe ove imovine. Fer vrijednost ulaganja u nekretnine ne odstupa značajno od njihovih knjigovodstvenih vrijednosti. Minimalni budući prihodi od najamnina sukladno ugovorima na 31. prosinca su kako slijedi: 2021. 2020. Do 1 godine 316 494 Od 1 do 5 godina 312 304 628 798 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 150 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 27 – OSTALA IMOVINA 2021. 2020. Potraživanja za naknade 3.380 3.577 Manje: rezerviranja za gubitke od umanjenja (1.993) (2.201) 1.387 1.376 Potraživanja za naknade obuhvaćaju potraživanja po naknadama za platni promet i po drugim poslovima za koje banka zaračunava naknadu. Potraživanja za unaprijed plaćene troškove 1.024 915 Sitni inventar 69 83 Potraživanja za dividendu - 311 Ostalo 2.810 2.911 Manje: rezerviranja za gubitke od umanjenja (1.572) (1.816) 3.718 3.780 Kratkoročni dio 3.718 3.780 Dugoročni dio - - Promjene u ispravku vrijednosti za moguće gubitke od potraživanja za naknade bile su kako slijedi: 2021. 2020. Stanje 1. siječnja 4.017 3.965 Povećanje gubitaka od umanjenja vrijednosti 694 953 Ukidanje umanjenja vrijednosti (847) (878) Otpis (301) (23) Stanje 31. prosinca 3.563 4.017 BILJEŠKA 28 – IMOVINA PREUZETA U ZAMJENU ZA NENAPLAĆENA POTRAŽIVANJA 2021. 2020. Stanje 1. siječnja 6.303 6.009 Povećanje 1.185 2.611 Sman j en j e (926) (2.317) Prijenos (bilješka 26) (331) - Stanje 31. prosinca 6.231 6.303 Imovina je preuzeta temeljem založnog prava koje je Banka imala nad nekretninama. Preuzeta imovina knjiži se prema vrijednosti iz Sudskog rješenja o dosudi, odnosno cijeni za koju Banka smatra da prikladno odražava tržišnu vrijednost nekretnina. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 151 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 29 – OBVEZE PREMA BANKAMA 2021. 2020. Obveze po kreditima HBOR-a 66.900 21.898 Depoziti kod banaka 17 - Kratkoročni dio 108 4.242 Dugoročni dio 66.809 17.656 Obveze po kreditima HBOR-a predstavljaju primljene kredite temeljem programa kreditiranja HBOR- a, koji su ugovoreni uz prosječnu kamatnu stopu od 1,4% i prosječno dospijeće od 4 godine. Sredstva iz primljenih kredita plasiraju se klijentima Banke. Sve obveze prema bankama imaju promjenjivu kamatnu stopu. Tijekom 2021. godine otplaćeno je ukupno 9.130 tisuća kuna glavnice po primljenim kreditima HBOR- a, dok u istom razdoblju primljeno 54.149 tisuća kuna kredita (2020: otplaćeno 4.847 tisuća kuna, primljeno 700 tisuća kuna). BILJEŠKA 30 – OBVEZE PREMA KLIJENTIMA 2021. 2020. Veliki poduzetnici - sredstva na transakcijskim računima 24.702 12.096 - oročeni depoziti 19.002 28.010 Mali i sredn j i poduzetnici - sredstva na transakcijskim računima 1.285.715 1.077.900 - oročeni depoziti 84.480 90.773 Građani - sredstva na transakci j skim računima i depoziti po viđen j u 1.580.079 1.189.810 - oročeni depoziti 972.644 1.035.534 3.966.622 3.434.123 Kratkoročni dio 3.691.557 3.137.978 Dugoročni dio 275.065 296.145 Depoziti klijenata odnose se isključivo na financijske instrumente koji su klasificirani kao obveze po amortiziranom trošku. Depoziti u iznosu od 969.797 tisuća kuna (2020.: 992.966 tisuća kuna) imaju fiksne kamatne stope, dok svi ostali depoziti u iznosu od 2.996.035 tisuća kuna (2020.: 2.441.157 tisuća kuna) imaju varijabilne kamatne stope. Sukladno zakonskim propisima svi kratkoročni oročeni depoziti imaju fiksnu kamatnu stopu. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 152 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 31 – SUBORDINIRANE OBVEZE 2021. 2020. Građani 9.847 21.574 9.847 21.574 Kretanja u subordiniranim financijskim instrumentima 2021. 2020. Stanje na dan 1. siječnja 21.574 28.627 Otplata (11.701) (7.242) Teča j ne razlike (26) 189 Stanje na dan 31. prosinca 9.847 21.574 Podređene obveze u obliku subordiniranih financijskih instrumenata predstavljaju dugoročno oročena sredstva građana na rok od 73 mjeseca. Uplatitelji su suglasni da uložena sredstva čine dopunski kapital te da u slučaju potrebe stoje na raspolaganju za pokriće gubitaka iz tekućeg poslovanja ili pri stečaju i likvidaciji. Prosječno ponderirana efektivna kamatna stopa na izdane podređene obveze iznosi 3,73 % (2020.: 5,03 %). Izdane podređene obveze amortiziraju se u posljednjih pet godina do dospijeća temeljem linearne metode na temelju broja dana do dospijeća, te se neto iznos uključuje u regulatorni kapital. U nastavku su prikazane izdane podređene obveze po preostalom dospijeću: Do 12 mjeseci Od 1-3 godine Iznad 3 godine Ukupno Stanje 31. prosinca 2021. Preostalo dospi j eće 2.255 7.592 - 9.847 Stanje 31. prosinca 2020. Preostalo dospijeće 11.700 9.874 - 21.574 Na dan 31. prosinca 2021. godine iznos subordiniranih obveza koji se priznaje u regulatorni kapital Banke iznosio je 1.924 tisuća kuna (31. prosinca 2020.: 5.027 tisuća kuna). Tijekom 2022. godine dospijeva 2.255 tisuća kuna subordiniranih obveza (tijekom 2021. godine dospjelo je 11.700 tisuća kuna). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 153 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 32 – OSTALE OBVEZE I OBVEZE ZA POREZ NA DOBIT 2021. 2020. Obveze za plaće i doprinose 5.007 5.141 Obveze prema dobavl j ačima 2.294 4.284 Rezerviranja za izvanbilančne stavke (bilješka 37) 1.437 2.011 Obveze za osiguranje štednih uloga - - Prijelazni račun 2.202 3.642 Obveza za dividendu 372 330 Rezerviranja za neiskorištene godišnje odmore 1.050 746 Ostalo 321 295 Ostale obveze 12.683 16.449 2021. 2020. Obveze za porez na dobit 1.343 94 BILJEŠKA 33 – DIONIČKI KAPITAL Broj izdanih dionica Redovne dionice Premije na izdane dionice Vlastite dionice Ukupno Stanje 1. siječnja 2021. 148.000 162.800 181 - 162.981 Proda j a dionica - - - - - Stanje 31. prosinca 2021. 148.000 162.800 181 - 162.981 Broj izdanih dionica Redovne dionice Premije na izdane dionice Vlastite dionice Ukupno Stanje 1. siječnja 2020. 148.000 162.800 181 - 162.981 Prodaja dionica - - - - - Stanje 31. prosinca 2020. 148.000 162.800 181 - 162.981 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 154 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 33 – DIONIČKI KAPITAL (nastavak) Na dan 31. prosinca 2021. godine nominalni registrirani, upisani i uplaćeni dionički kapital sadržavao je 148.000 redovnih dionica nominalne vrijednosti od 1.100 kuna po dionici (nepromijenjeno u odnosu na 2020. godinu) . Dobici i gubici od prodaje i kupovine vlastitih dionica evidentirani su u okviru premije za izdane dionice. Na dan 31. prosinca 2021. godine Banka nije imala vlastitih dionica (2020.: Banka nije imala vlastitih dionica). Najznačajniji dioničari Banke na dan 31. prosinca su kako slijedi: 2021. 2020. Dioničar Broj dionica % udjela u dioničkom kapitalu % glasački h prava Broj dionica % udjela u dioničkom kapitalu % glasačkih prava Intercommerce d.o.o. Umag 25.403 17,16 17,16 25.403 17,16 17,16 Serfin d.o.o. Bu j e 20.518 13,86 13,86 19.809 13,38 13,38 Assicurazioni Generali s.p.a. 11.491 7,76 7,76 11.491 7,76 7,76 Marijan Kovačić 10.227 6,91 6,91 10.227 6,91 6,91 Plava laguna d.d. Poreč 6.604 4,46 4,46 6.604 4,46 4,46 Branko Kovačić 6.600 4,46 4,46 6.600 4,46 4,46 Edo Ivančić 5.951 4,02 4,02 5.951 4,02 4,02 N erio Perich 5.107 3,45 3,45 5.107 3,45 3,45 Milenko O p ačić 5.027 3,40 3,40 5.027 3,40 3,40 Željko Paić 3.390 2,29 2,29 3.790 2,56 2,56 Ostali dioničari 47.682 32,22 32,22 47.991 32,43 32,43 Uku p no 148.000 100,00 100,00 148.000 100,00 100,00 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 155 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 34 – REZERVE I ZADRŽANA DOBIT 2021. 2020. Zakonske, statutarne rezerve i ostale rezerve 37.032 37.032 Revalorizacijske rezerve 299 510 Zadržana dobit 185.167 159.769 222.498 197.311 Sukladno hrvatskim zakonima, dio neto dobiti Banke obvezno se prenosi u neraspodjeljive zakonske rezerve do trenutka kad ukupni iznos rezerve ne dostigne 5% dioničkog kapitala Banke. Statutarne rezerve se mogu koristiti za potrebe otkupa vlastitih dionica te za unos u rezerve za vlastite dionice. Revalorizacijske rezerve čine nerealizirani dobici od promjene fer vrijednosti financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 156 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 35 – DIVIDENDE Obveze za dividende se ne obračunavaju sve dok ih ne odobri Glavna skupština dioničara Banke. Banka je tijekom 2021. godine isplatila dividendu od 80,00 kn po dionici iz ostalih rezerva formiranih iz dobiti 2020. godine. Banka je cjelokupnu dobit za 2019. godinu rasporedila u zadržanu dobit. BILJEŠKA 36 – NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI U svrhu prikaza izvještaja o novčanom tijeku, novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju sljedeće iznose s originalnim dospijećem od najviše 90 dana: Bilješka 2021. 2020. Novac i računi kod Hrvatske narodne banke 18a 1.361.214 832.905 Krediti i depoziti kod banaka 20 215.103 155.599 1.576.317 988.504 BILJEŠKA 37 – POTENCIJALNE I PREUZETE OBVEZE Pravni sporovi Banka je tuženik i tužitelj u nekoliko sudskih sporova koji proizlaze iz redovnog poslovanja te po njima ne očekuje odljev sredstava. Banka nije u 2021. godini izdvojila rezerve za sudske sporove protiv Banke (2020. Banka nije izdvojila rezervacije za sudske sporove). Preuzete obveze za investicije Na dan 31. prosinca 2021. i 2020. godine Banka nije imala obveze za kapitalne investicije. Obveze po kreditima, garancije i ostali financijski instrumenti U sljedećoj tablici navedeni su ugovoreni iznosi izvanbilančnih financijskih instrumenata Banke: 2021. 2020. Garancije 91.740 75.119 Nepovučena sredstva po kreditima 150.416 246.918 Nepovučena sredstva po kreditima na tekućim računima 42.171 49.133 Akreditivi 2.477 1.029 Ostale potencijalne obveze 250 200 Manje: rezerviranja za moguće gubitke po izvanbilančnim stavkama (bil j eška 32) (1.437) (2.011) 285.617 370.388 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 157 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 37 – POTENCIJALNE I PREUZETE OBVEZE (nastavak) Kretanja po rezervama za moguće gubitke mogu se prikazati: 2021. 2020. Stanje 1. siječnja 2.011 1.977 Povećanje gubitaka od umanjenja vrijednosti 6.522 5.270 Ukidan j e uman j en j a vri j ednosti (7.097) (5.245) Tečajne razlike 1 9 Stanje 31. prosinca 1.437 2.011 Osnovna je svrha ovih instrumenata osigurati raspoloživost sredstava prema potrebama klijenata. Garancije i odobreni akreditivi, koji predstavljaju neopoziva jamstva da će Banka izvršiti isplatu u slučaju da klijent ne može podmiriti svoje obveze prema trećim strankama, nose kreditni rizik kao i zajmovi. Preuzete obveze za kreditiranje predstavljaju neiskorištene odobrene iznose u obliku kredita, garancija ili akreditiva. U svezi s kreditnim rizikom povezanim s preuzetim obvezama za kreditiranje, Banka je potencijalno izložena gubitku u iznosu jednakom ukupnim neiskorištenim preuzetim obvezama. Međutim, vjerojatni iznos gubitka je manji od ukupnog iznosa neiskorištenih preuzetih obveza jer je većina preuzetih obveza za kreditiranje povezana s ispunjavanjem specifičnih kreditnih uvjeta od strane klijenata. Garancije, neopozivi akreditivi i nepovučena odobrena kreditna sredstva podliježu provjerama kreditnog rizika i kreditnim politikama sličnim onima koje se primjenjuju prilikom odobrenja kredita. Preuzete obveze po poslovnom najmu Buduća minimalna plaćanja za operativni najam su kako slijedi: 2021. 2020. Do 1 godine 389 363 Od 2 do 5 godina 354 347 Preko 5 godina - - 743 710 Banka ima u zakupu ukupno dvadeset tri poslovna prostora (osam poslovnica, četrnaest prostora za bankomate i jedan reklamni prostor) kao najmoprimac, s preostalim rokom trajanja ugovora od 5 mjeseci, pa do ugovora na neodređeno vrijeme. Cijene najma ugovorene su prema tržišnim cijenama ili na temelju drugih uvjeta najmodavatelja. Po isteku najma postoji mogućnost automatskog produljenja ili produljenja na temelju dogovora ugovornih strana. ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (NASTAVAK) ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 158 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 38 – TRANSAKCIJE S OSOBAMA U POSEBNOM ODNOSU S BANKOM Osobe u posebnom odnosu s Bankom su osobe sukladno Zakonu o kreditnim institucijama. Povezane osobe su one u kojima jedna stranka upravlja drugom strankom ili ima značajan utjecaj na donošenje financijskih ili poslovnih odluka druge stranke. Transakcije s osobama u posebnom odnosu s Bankom dio su redovitog poslovanja. Vrijednosti tih transakcija na kraju godine su sljedeće: Ključno rukovodstvo i njihove povezane osobe Nadzorni odbor i njihove povezane osobe, te značajni dioničari 2021. 2020. 2021. 2020. Krediti Na početku g odine 2.651 3.414 14.305 12.595 Povećanje 859 1.042 15.170 11.733 Sman j en j e (765) (1.805) (17.064) (10.023) Na dan 31. prosinca 2.745 2.651 12.411 14.305 Prihodi od kamata - 82 - 471 Depoziti Na početku godine 8.850 7.426 31.082 32.039 Povećan j e / (sman j en j e) 2.082 1.424 (1.663) (957) Na dan 31. prosinca 10.932 8.850 29.419 31.082 Rashodi od kamata 4 5 374 460 Isplaćena dividenda 322 - 4.190 - Ključno rukovodstvo obuhvaća članove uprave Banke te ključno osoblje na rukovodećim položajima. Naknade managementu 2021. 2020. Bruto plaće i ostala kratkoročna primanja ključnog rukovodstva 11.616 9.021 Bruto naknade isplaćene Nadzornom odboru iznose 711 tisuća kuna (u 2020. godini iznosile su 683 tisuća kuna). ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 159 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 39 – SREDSTVA KOJIMA SE UPRAVLJA U IME I ZA RAČUN TREĆIH OSOBA Banka upravlja sredstvima u ime i za račun pravnih i fizičkih osoba. Rizike i koristi povezane s tom imovinom snose te treće osobe i u skladu s tim, imovina nije uključena u izvještaj o financijskom položaju Banke. Neto imovina i obveze kojima Banka upravlja u ime trećih stranaka može se prikazati kako slijedi: 2021. 2020. Imovina - Dani krediti građanima 1.220 1.223 - Ostalo 534 535 Ukupna imovina 1.754 1.758 Obveze - Financijske institucije 1.220 1.223 - Ostalo 534 535 Ukupne obveze 1.754 1.758 BILJEŠKA 40 – IMOVINA S PRAVOM KORIŠTENJA Banka kao najmoprimac ugovara dugoročne najmove poslovnih prostora, te ih priznaje kao vlastitu imovinu (primjenjive računovodstvene politike navedene u bilješci 2.16 Najmovi). 2021. 2020. Stanje 1. siječnja 2020. 1.140 1.959 Povećanje 328 - Smanjenje - (229) Amortizacija (515) (601) Tečajne razlike (1) 11 Stanje 31. prosinca 2021. 952 1.140 ISTARSKA KREDITNA BANKA UMAG d.d., Umag BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Istarska kreditna banka Umag d.d. 160 Godišnje izvješće 2021. BILJEŠKA 41 – OBVEZE PO IMOVINI S PRAVOM KORIŠTENJA Banka kao najmoprimac ugovara dugoročne najmove poslovnih prostora, te obveze po istima priznaje kao vlastitu obvezu (primjenjive računovodstvene politike navedene u bilješci 2.16 Najmovi). 2021. 2020. Stanje 1. siječnja 2021. 1.193 1.997 Povećanje 328 - Smanjenje (506) (815) Tečajne razlike (3) 11 Stanje 31. prosinca 2021. 1.012 1.193 Buduća ročnost obaveza iznosi: 2021. 2020. Do 1 godine 407 381 Od jedne do dvije godine 202 255 Od dvije do tri godine 92 170 Od tri do pet godina 200 173 Preko pet godina 111 214 Ukupno 1.012 1.193 Kamatni troškovi za obveze po imovini s pravom korištenja u 2021. godini iznose 80 tisuća kuna (Bilješka 6). BILJEŠKA 42 – DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE  Nema značajnih događaja nakon datuma bilance. IstarskakreditnabankaUmagd.d. 161 Godišnjeizvješće2021.    Priloggodišnjemfinancijskomizvješću        DOPUNSKIFINANCIJSKIIZVJEŠTAJIZAHRVATSKUNARODNUBANKU ZAGODINUKOJAJEZAVRŠILA31.PROSINCA2021. (sviiznosiizraženisuutisućamakuna) IstarskakreditnabankaUmagd.d. 162 Godišnjeizvješće2021. Dopunski financijski izvještaji za Hrvatsku narodnu banku Temeljni financijski izvještaji pripremljeni sukladno okviru izvještavanja i temeljnih financijskih izvještaja koji su propisani Odlukom HNB‐a o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja kreditnihinstitucija  BILANCA   2021. 2020. Imovina  Novčanasredstva,novčanapotraživanjaodsredišnjihbanakaiostali depozitipoviđenju 1.555.411 984.391 Novacublagajni 191.867 189.987 Novčanapotraživanjaodsredišnjihbanaka 1.167.737 642.861 Ostalidepozitipoviđenju 195.807 151.543 Financijskaimovinakojasedržiraditrgovanja ‐ ‐ Izvedenice‐‐ Vlasničkiinstrumenti‐‐ Dužničkivrijednosnipapiri‐‐ Kreditiipredujmovi ‐ ‐ Financijskaimovinakojomsenetrgujekojaseobveznomjeripofer vrijednostikrozdobitiligubitak 1.783 1.703 Vlasničkiinstrumenti 313 314 Dužničkivrijednosnipapiri 1.467 1.389 Kreditiipredujmovi‐‐ Financijskaimovinapofervrijednostikrozdobitiligubitak‐‐ Dužničkivrijednosnipapiri‐‐ Kreditiipredujmovi‐‐ Financijskaimovinapofervrijednostikrozostalusveobuhvatnudobit 272.917 556.736 Vlasničkiinstrumenti 2.560 3.353 Dužničkivrijednosnipapiri  270.357 553.383 Kreditiipredujmovi‐‐ Financijskaimovinapoamortiziranomtrošku 2.554.819 2.251.864 Dužničkivrijednosnipapiri  201.124 92.571 Kreditiipredujmovi 2.353.695 2.159.293 Izvedenice–računovodstvozaštite‐‐ Promjenefervrijednostizaštićenihstavkiuzaštitiportfeljaodkamatnog rizika ‐ ‐ Ulaganjaudruštvakćeri,zajedničkepothvateipridruženadruštva‐‐ Materijalnaimovina 36.604 38.974 Nematerijalnaimovina 2.657 2.303 Poreznaimovina 1.221 1.182 Ostalaimovina 18.494 18.470 Dugotrajna imovinaigrupezaotuđenjeklasificiranekaonamijenjeneza prodaju ‐ ‐ Ukupnaimovina 4.443.903 3.855.623  DOPUNSKIFINANCIJSKIIZVJEŠTAJIZAHRVATSKUNARODNUBANKU ZAGODINUKOJAJEZAVRŠILA31.PROSINCA2021. (sviiznosiizraženisuutisućamakuna) IstarskakreditnabankaUmagd.d. 163 Godišnjeizvješće2021.  BILANCA(nastavak)  2021. 2020. Obveze  Financijskeobvezekojesedržeraditrgovanja ‐ ‐ Izvedenice ‐ ‐ Kratkepozicije ‐ ‐ Depoziti ‐ ‐ Izdanidužničkivrijednosnipapiri ‐ ‐ Ostalefinancijskeobveze ‐ ‐ Financijskeobvezepofervrijednostikrozdobitiligubitak ‐ ‐ Depoziti ‐ ‐ Izdanidužničkipapiri ‐ ‐ Ostalefinancijskeobveze ‐ ‐ Financijskeobvezemjerenepoamortiziranomtrošku 4.044.172 3.478.845 Depoziti 4.042.574 3.477.195 Izdanidužničkivrijednosnipapiri ‐ ‐ Ostalefinancijskeobveze 1.598 1.650 Izvedenice–računovodstvozaštite ‐ ‐ Promjenefervrijednostizaštićenihstavkiuzaštitiportfeljaodkamatnog rizika ‐ ‐ Rezervacije 1.437 2.011 Porezneobveze 1.394 150 Temeljnikapitalkojisevraćanazahtjev ‐ ‐ Ostaleobveze 11.421 14.325 Obvezeuključeneugrupezaotuđenjeklasificiranekaonamijenjeneza prodaju ‐ ‐ Ukupneobveze 4.058.424 3.495.331   Kapital  Temeljnikapital 162.800 162.800 Premijazadionice 181 181 Izdanivlasničkiinstrumentiosimkapitala ‐ ‐ Ostalivlasničkiinstrumenti ‐ ‐ Akumuliranaostalasveobuhvatnadobit (425) (214) Zadržanadobit 147.929 129.028 Revalorizacijskerezerve ‐ ‐ Ostalerezerve 37.756 37.756 (‐)Trezorskedionice ‐ ‐ Dobitiligubitakkojipripadajuvlasnicimamatičnogdruštva 37.238 30.741 (‐)Dividendetijekomposlovnegodine ‐ ‐ Manjinskiudjeli[nekontrolirajućiudjeli] ‐ ‐ Ukupnokapital 385.479 360.292   Ukupnoobvezeikapital 4.443.903 3.855.623 DOPUNSKIFINANCIJSKIIZVJEŠTAJIZAHRVATSKUNARODNUBANKU ZAGODINUKOJAJEZAVRŠILA31.PROSINCA2021. (sviiznosiizraženisuutisućamakuna) IstarskakreditnabankaUmagd.d. 164 Godišnjeizvješće2021. Račundobitiigubitka  2021. 2020.    Kamatniprihodi 78.864 77.267 (Kamatnirashodi) (3.585) (4.173) (Rashodiodtemeljnogkapitalakojisevraćanazahtjev) ‐ ‐ Prihodioddividende 246 311 Prihodiodnaknadaiprovizija 32.606 27.263 (Rashodiodnaknadaiprovizija) (4.804) (3.743) Dobiciili(–)gubicipopresta nku priznavanjafinancijskeimovineifinancijskih obvezakojenisumjerenepo fervrijednostikrozdobitiligubitak,neto  ‐ 8.805 Dobiciili(–)gubicipofinancijskojimoviniifinancijskimobvezamakojesedrže raditrgovanja,neto 15.901 11.996 Dobiciiligubicipofinancijskojimovinikojomsenetrgujekojaseobveznomjeri pofervrijednosti krozdobitiligubitak,neto ‐ ‐ Dobiciili(–)gubicipofinancijskojimoviniifinancijskimobvezamapofer vrijednostikrozdobitiligubitak,neto ‐ ‐ Dobiciili(–)gubiciodračunovodstvazaštite,neto‐‐ Tečajnerazlike[dobitili(–)gubitak],neto 993 899 Dobiciili (–)gubicipoprestankupriznavanjanefinancijskeimovine,neto‐‐ Ostaliprihodiizposlovanja 826 1.541 (Ostalirashodiizposlovanja) (110) (610) Ukupnoprihodiizposlovanja,neto 120.937 119.556 (Administrativnirashodi) (64.778) (63.825) (Doprinosiunovcusanacijskimodborimaisustavimaosiguranjadepozita) (53) (7.414) (Amortizacija) (5.360) (5.630) Dobiciili(–)gubicizbogpromjena,neto‐‐ (Rezervacijeili(–)ukidanjerezervacija) 575 (27) (Umanj enje vrijednostiili(–)ukidanjeumanjenjavrijednostipofinancijskojimovini kojanije mjerenapofervrijednostikroz do bit iligubitak) (5.859) (5.019) (Umanjenjevrijednostiili(–)ukidanjeumanjenjavrijednostiulaganjaudruštva kćeri,zajedničkepothvateipridruženadruštva) ‐ ‐ (Umanjenjevrijednostiili(–)ukidanjeumanjenjavrijednostiponefinancijskoj imovini) ‐ ‐ Negativnigoodwillpriznatudobitiiligubitku‐‐ Udiodobitiili(– )gubitkaodulaganjaudruštvakćeri,zajedničkepothvatei pridruženadruštvaobračunatihmetodomudjela ‐ ‐ Dobitili(–)gubitakoddugotrajneimovineigrupezaotuđenjeklasificiranekao namijenjene zaprodaj ukojeni sukvalificiraneka oposlovanjekojesenećenastaviti ‐ ‐ Dobitili( –)gubitakprijeoporezivanjaizposlovanjakojećesenastaviti 45.462 37.641 (Poreznirashodiili(–)prihodipovezanisdobitiiligubitkomizposlovanjakoje ćesenastaviti) (8.224) (6.900) Dobitili(–)gubitaknakonoporezivanjaizposlovanjakojećesenastavit i  ‐ 30.741 Dobitili(–)gubitaknakonoporezivanjaizposlovanjakojesenećenastavi ti  ‐‐ Dobitili(–)gubitakpri jeoporezivanjaizposl ovanja kojesenećenas taviti ‐‐ (Porezni rashodiili(–)prihodipovezanisposlovanjemkojesene ćenast aviti )‐‐ Dobitili(–)gubitaktekućegodine 37.238 30.741 Pripadama nji ns komudjelu[nekontrolirajućiudjeli] Pripadavlasni cimamatičnogdruštva  37.238 30.741 DOPUNSKIFINANCIJSKIIZVJEŠTAJIZAHRVATSKUNARODNUBANKU ZAGODINUKOJAJEZAVRŠILA31.PROSINCA2021. (sviiznosiizraženisuutisućamakuna) IstarskakreditnabankaUmagd.d. 165 Godišnjeizvješće2021. Izvještajoostalojsveobuhvatnojdobiti  2021. 2020.   Dobitili(–)gubitaktekućegodine 37.293 30.741 Ostalasveobuhvatnadobit (211) (4.828) Stavkekojeneće bitireklasificiraneudobitiligubitak (134)‐ Materijalnaimovina‐‐ Nematerijalnaimovina‐‐ Aktuarskidobiciili(–)gubiciodmirovinskihplanovapodpokroviteljstvom poslodavca ‐ ‐ Dugotrajnaimovinaigrupeza otuđenjenamijenjenezaprodaju‐‐ Udjelostalihpriznatihprihodairashodaodsubjekatakojiseobračunava metodomudjela ‐ ‐ Promjenefervrijednostivlasničkihinstrumenatamjerenihpofervrijednosti krozostalusveobuhvatnu dobit (163)‐ Dobiciili(–)gubiciodračunovodstvazaštitevlasničkihinstrumenata mjerenihpofer vrijednostikrozostalusveobuhvatnudobit,neto ‐ ‐ Promjenefervrijednostivlasničkihinstrumenatamjerenihpofervrijednosti krozostalusveobuhvatnudobit[zaštićenastavka] ‐ ‐ Promjenefervrijednostivlasničkihinstrumenatamjerenihpofervrijednosti krozostalusveobuhvatnudobit[instrumentzaštite] ‐ ‐ Promjenefervrijednostifinancijskihobvezamjerenihpofervrijednostikroz dobitiligubitakkojesepripisujupromjenamaukreditnomriziku ‐ ‐ Poreznadobitkojiseodnosinastavkekojenećebitireklasificirane 29‐ Stavkekojejemogućereklasificiratiudobitiligubitak (77) (4.828) Zaštitanetoulaganjauinozemnoposlovanje[efektivniudjel]‐‐ Preračunavanjestranihvaluta‐‐ Zaštitenov čanihtokova[efektivniudjel]‐‐ Instrumentizaštiteodrizika[elementikojinisuodređeni]‐‐ Dužničkiinstrumentipofervrijednostikrozostalusveobuhvatnudobit (95) (5.888) Dugotrajnaimovinaigrupezaotuđenjenamijenjenezaprodaju‐‐ Udjelostalihpriznatihprihodairashodaodulaganjaudruštvakćeri, zajedničkepothvate ipridruženadruštva ‐ ‐ Poreznadobitkojiseodnosinastavkekojejemogućereklasificiratiudobit ili(–)gubitak 18 1.060 Ukupnasveobuhvatnadobittekućegodine 37.082 25.913 Pripadamanjinskomudjelu[nekontrolirajućiudjel] Pripadavlasnicimamatičnogdruštva 37.082 25.913 DOPUNSKIFINANCIJSKIIZVJEŠTAJIZAHRVATSKUNARODNUBANKU ZAGODINUKOJAJEZAVRŠILA31.PROSINCA2021. (sviiznosiizraženisuutisućamakuna) IstarskakreditnabankaUmagd.d. 166 Godišnjeizvješće2021. Izvještajopromjenamakapitala  Kapital Premijana dionice Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit Zadržana dobit Ostale rezerve Trezorske dionice Dobitili(‐)gubitakkoji pripadavlasnicima matičnogdruštva Dividende tijekom poslovne godine Ukupno Početnostanje[prijeprepravljanja] 162.800 181 (214) 129.028 37.756‐30.741360.292 Učinciispravakapogrešaka‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐ Učincipromjenaračunovodstvenihpolitika‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐ Početnostanje[tekućerazdoblje] 162.800 181 (214) 129.028 37.756‐30.741360.292 Izdavanjeredovnihdionica‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐ Izdavanjepovlaštenihdionica‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐ Izdavanjeostalihvlasničkihinstrumenata‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐ Izvršavanjeiliistekostalihizdanihvlasničkih instrumenata ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Pretvaranjedugovanjauvlasničkeinstrumente‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐ Redukcijakapitala‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐ Dividende‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐ Kupnjatrezorskihdionica‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐ Prodajailiponištenjetrezorskihdionica‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐ Reklasifikacijafinancijskihinstrumenataiz vlasničkihinstrumenatauobveze ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Reklasifikacijafinancijskihinstrumenataizobvezau vlasničkeinstrumente ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Prijenosiizmeđukomponenatavlasničkih instrumenata ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ (30.741) ‐ (30.741) Povećanjeili(–)smanjenje vlasničkihinstrumenata kaoposljedicaposlovnihkombinacija ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Plaćanjatemeljenanadionicama‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐ Ostalopovećanjeili(–)smanjenjevlasničkih  instrumenata ‐ ‐ ‐ 18.900‐‐‐‐ 18.900 Ukupnasveobuhvatnadobittekućegodine‐‐(211)‐‐‐37.238 ‐ 37.027 Završnostanje[tekućerazdoblje] 162.800 181 (425) 147.928 37.756‐37.238‐385.478 DOPUNSKIFINANCIJSKIIZVJEŠTAJIZAHRVATSKUNARODNUBANKU ZAGODINUKOJAJEZAVRŠILA31.PROSINCA2021. (sviiznosiizraženisuutisućamakuna) IstarskakreditnabankaUmagd.d. 167 Godišnjeizvješće2021. Izvještajonovčanimtokovima   2021. 2020. Poslovneaktivnostipremadirektnojmetodi Naplaćenekamateisličniprimici ‐ ‐ Naplaćenenaknadeiprovizije ‐ ‐ (Plaćenekamateisličniizdaci) ‐ ‐ (Plaćenenaknadeiprovizije) ‐ ‐ (Plaćenitroškoviposlovanja) ‐ ‐ Netodobici/(gubici)odfinancijskihinstrumenatapofervrijednostiuračunu dobitiigubitka ‐ ‐ Ostaliprimici ‐ ‐ (Ostaliizdaci) ‐ ‐ Poslovneaktivnostipremaindirektnojmetodi   Dobit/(gubitak)prijeoporezivanja 45.462 37.642 Usklađenja:  Umanjenjavrijednostiirezerviranja 5.284 5.046 Amortizacija 5.360 5.630 Netonerealizirana(dobit)/gubitakodfinancijskeimovineiobvezapofer vrijednostikrozračundobitiigubitka ‐ ‐ (Dobit)/gubitakodprodajematerijalneimovine ‐ ‐ Ostalenenovčanestavke (992) (898) Promjeneuimoviniiobvezamaizposlovnihaktivnosti   SredstvakodHrvatskenarodnebanke (27.359) 55.050 Depozitikodfinancijskihinstitucijaikreditifinancijskiminstitucijama 17 (64) Kreditiipredujmoviostalimkomitentima (160.357) (226.726) Vrijednosnipapiriidrugifinancijskiinstrumentipofervrijednostikrozostalu sveobuhvatnudobit 283.818 118.800 Vrijednosnipapiriidrugifinancijskiinstrumentikojisedržeraditrgovanja ‐ ‐ Vrijednosnipapiriidrugifinancijskiinstrumentikojimaseaktivnonetrguje, avrednujusepremafervrijednostikrozračundobitiigubitka ‐ ‐ Vrijednosnipapiriidrugifinancijskiinstrumentikojiseobveznovodepofer vrijednostikrozračundobitiigubitka (76) (101) Vrijednosnipapiriidrugifinancijskiinstrumentikojisevodepo amortiziranomtrošku (108.476) 60.527 Ostalaimovinaizposlovnihaktivnosti (79.114) (79.644) Depozitiodfinancijskihinstitucija ‐ ‐ Transakcijskiračuniostalihkomitenata 354.551 164.571 Štednidepozitiostalihkomitenata 255.739 176.180 Oročenidepozitiostalihkomitenata (81.396) (158.313) Izvedenefinancijskeobvezeiostaleobvezekojimasetrguje ‐ ‐ Ostaleobvezeizposlovnih ak tivnosti 8.728 14.865 Naplaćenekamateizposlovnihaktivnosti[indirektnametoda] 78.865 77.267 Primljenedividendeizposlovnihaktivnosti[indirektnametoda] 246 311 Plaćenekamateizposlovnihaktivnosti[indirektnametoda] (3.585) (3.167) (Plaćeniporeznadobit) (6.870) (8.579) Netonovčanitokoviizposlovnihaktivnosti 569.845 238.397 DOPUNSKIFINANCIJSKIIZVJEŠTAJIZAHRVATSKUNARODNUBANKU ZAGODINUKOJAJEZAVRŠILA31.PROSINCA2021. (sviiznosiizraženisuutisućamakuna) IstarskakreditnabankaUmagd.d. 168 Godišnjeizvješće2021. Izvještajonovčanimtokovima(nastavak)   2021. 2020. Ulagačkeaktivnosti Primiciodprodaje/(plaćanjazakupnju)materijalneinematerijalne imovine (3.272) (8.563) Primiciodprodaje/(plaćanjazakupnju)ulaganjaudruštvakćeri,zajedničke pothvateipridruženadruštva ‐ ‐ Primiciodnaplate/(plaćanjazakupnju)vrijednosnihpapiraidrugih financijskihinstrumenataizulagačkihaktivnosti ‐ ‐ Primljenedividendeizulagačkihaktivnosti ‐ ‐ Ostaliprimici/(plaćanja)izulagačkihaktivnosti ‐ ‐ Netonovčanitokoviizulagačkihaktivnosti (3.272) (8.563)    Financijskeaktivnosti   Netopovećanje/(smanjenje)primljenihkreditaizfinancijskihaktivnosti 45.019 (4.147) Netopovećanje/(smanjenje)izdanihdužničkihvrijednosnihpapira ‐ ‐ Netopovećanje/(smanjenje)instrumenatadopunskogakapitala (11.726) (7.053) Povećanjedioničkogakapitala ‐ ‐ (Isplaćenadividenda) (11.840)‐ Ostaliprimici/(plaćanja)izfinancijskihaktivnosti ‐ ‐ Netonovčanitokoviizfinancijskihaktivnosti 21.453 (11.200)    Netopovećanje/(smanjenje)novcainovčanihekvivalenata 588.026 218.634 Novacinovčaniekvivalentinapočetkugodine 988.504 768.873 Učinakpromjenetečajastranihvalutananovacinovčaneekvivalente (213) 997 Novacinovčaniekvivalentinakrajugodine 1.576.317 988.504 DOPUNSKIFINANCIJSKIIZVJEŠTAJIZAHRVATSKUNARODNUBANKU ZAGODINUKOJAJEZAVRŠILA31.PROSINCA2021. (sviiznosiizraženisuutisućamakuna) IstarskakreditnabankaUmagd.d. 169 Godišnjeizvješće2021. Usklađenjetemeljnihfinancijskihizvještajapripremljenihsukladnookviruizvještavanjaitemeljnih financijskihizvještajakojisupropisaniOdlukomHNB‐aostrukturiisadržajugodišnjihfinancijskih izvještajakreditnihinstitucija A)USKLAĐENJEBILANCE  Odluka HNB‐a Godišnje izvješće Razlike Imovina  Novčanasredstva,novčanapotraživanjaodsredišnjihbanakai ostalidepozitipoviđenju 1.555.411 1.790.095 (234.684) Novacublagajni 191.867 191.867‐ Novčanapotraživanjaodsredišnjihbanaka 1.167.737 1.383.125 (215.388) Ostalidepozitipoviđenju 195.807 215.103 (19.296) Financijskaimovinakojasedržiraditrgovanja ‐ ‐ ‐ Izvedenice‐‐‐ Vlasničkiinstrumenti ‐‐‐ Dužničkivrijednosnipapiri‐‐‐ Kreditiipredujmovi‐‐‐ Financijskaimovinakojomsenetrgujekojaseobveznomjeri pofervrijednostikrozdobitiligubitak 1.780 1.783 (3) Vlasničkiinstrumenti 313 313‐ Dužničkivrijednosnipapiri 1.467 1.470 (3) Kreditiipredujmovi‐‐‐ Financijskaimovinapofervrijednostikrozdobit iligubitak‐‐‐ Dužničkivrijednosnipapiri‐‐‐ Kreditiipredujmovi‐‐‐ Financijskaimovinapofervrijednostikrozostalusveobuhvatnu dobit 272.917 272.917‐ Vlasničkiinstrumenti 2.560 2.560‐ Dužničkivrijednosnipapiri 270.357 270.357‐ Kreditiipredujmovi‐‐‐ Financijskaimovinapoamortiziranomtrošku 2.554.819 2.317.603 237.216 Dužničkivrijednosnipapiri 201.124 201.045 79 Kreditii predujmovi 2.353.695 2.116.558 237.137 Izvedenice–računovodstvozaštite‐‐‐ Promjenefervrijednostizaštićenihstavkiuzaštitiportfeljaod kamatnogrizika ‐ ‐ ‐ Ulaganjaudruštvakćeri,zajedničkepothvateipridružena društva ‐ ‐ ‐ Materijalnaimovina 36.604 34.751 1.853 Nematerijalnaimovina 2.657 2.607 50 Poreznaimovina 1.221 1.221‐ Ostalaimovina 18.494 22.926 (4.432) Dugotrajnaimovinaigrupezaotuđenjeklasificiranekao namijenjenezaprodaju ‐ ‐ ‐ Ukupnaimovina 4.443.903 4.443.903 DOPUNSKIFINANCIJSKIIZVJEŠTAJIZAHRVATSKUNARODNUBANKU ZAGODINUKOJAJEZAVRŠILA31.PROSINCA2021. (sviiznosiizraženisuutisućamakuna) IstarskakreditnabankaUmagd.d. 170 Godišnjeizvješće2021. A)USKLAĐENJEBILANCE(nastavak)  Odluka HNB‐a Godišnje izvješće Razlike Obveze Financijskeobvezekojesedržeraditrgovanja ‐ ‐ ‐ Izvedenice ‐ ‐ ‐ Kratkepozicije ‐ ‐ ‐ Depoziti ‐ ‐ ‐ Izdanidužničkivrijednosnipapiri ‐ ‐ ‐ Ostalefinancijskeobveze ‐ ‐ ‐ Financijskeobvezepofervrijednostikrozdobitiligubitak ‐ ‐ ‐ Depoziti‐‐‐ Izdanidužničkipapiri‐‐‐ Ostalefinancijskeobveze‐‐‐ Financijskeobvezemjerenepoamortiziranomtrošku 4.044.172 4.043.386 Depoziti 4.042.574 4.043.386 (812) Izdanidužničkivrijednosnipapiri ‐ ‐ ‐ Ostalefinancijskeobveze 1.598‐1.598 Izvedenice–računovodstvozaštite‐‐‐ Promjenefervrijednostizaštićenihstavkiuzaštitiportfeljaod kamatnogrizika ‐ ‐ ‐ Rezervacije 1.437‐1.437 Porezneobveze 1.394 1.343 51 Temeljnikapitalkojisevraćanazahtjev‐‐‐ Ostaleobveze 11.421 13.695 (2.274) Obvezeuklju čeneugrupezaotuđenjeklasificiranekao namijenjenezaprodaju ‐ ‐ ‐ Ukupneobveze 4.058.424 4.058.424   Kapital Temeljnikapital 162.800 162.800‐ Premijazadionice 181 181‐ Izdanivlasničkiinstrumentiosimkapitala‐‐‐ Ostalivlasničkiinstrumenti‐‐‐ Akumuliranaostalasveobuhvatnadobit (425)‐425 Zadržanadobit 147.929 185.167 37.238 Revalorizacijskerezerve‐‐‐ Ostalerezerve 37.756 37.331 (425) (‐)Trezorskedionice‐‐‐ Dobitiligubitakkojipripadajuvlasnicimamatičnogdruštva  37.238‐37.238 (‐)Dividendetijekomposlovnegodine‐‐‐ Manjinskiudjeli[nekontrolirajućiudjeli]‐‐‐ Ukupnokapital 385.479 385.479 Ukupnoobvezeikapital 4.443.903 4.443.903 DOPUNSKIFINANCIJSKIIZVJEŠTAJIZAHRVATSKUNARODNUBANKU ZAGODINUKOJAJEZAVRŠILA31.PROSINCA2021. (sviiznosiizraženisuutisućamakuna) IstarskakreditnabankaUmagd.d. 171 Godišnjeizvješće2021. A)USKLAĐENJEBILANCE(nastavak)  Razlike u ukupnoj aktivi i pasivi bilance objavljene u godišnjem financijskom izvještaju na dan 31.12.2021. godine (u nastavku GI) u odnosu na strukturu i sadržaj koji propisujeOdluka HNB‐a (u nastavku:GFI)odnosesenasljedećestavke:  Razlika u pozicijama bilance Banke objavljene u godišnjem financijskom izvještaju u odnosu  na strukturuisadržajkojipropisujeOdlukaHNB‐aodnosisenasljedećekategorije:  ‐NapozicijiNovčanapotraživanjaodsredišnjihbanakaGFIrazlikaod234.684tisućakunaodnosisena izdvojenuobveznupričuvukodsredišnjebankeuiznosuod213.778tisućakunakojaje prikazanau GFI pozicijiKreditiipredujmovi,kaoiostalarazlikaod20.606tisućakuna. ‐Napoziciji Ostalidepozitipovi đenjuGFI‐arazlikaod 19.296tisućakunaprikazujesenapozicijiKrediti ipredujmovi. ‐NapozicijiMaterijalneiNematerijalneimovineGFIrazlikaod1.853i50 tisućakunajeprikazanana pozicijiOstalaimovina. ‐NapozicijiFinancijskihobvezapoamortiziranomtroškuGFIrazlikeod(812),1.598,1.437,51i(2.274) tisućakunaprikazanesunapozicijiOstaleobveze.‐NapozicijiAkumuliranaostalasveobuhvatnadobit razlikaod425tisućakunaprikazanajenapoziciji Ostalerezerve. ‐NapozicijiZadržanadobitrazlikaod37.238tisućakunaprikazanajenapozicijiDobitiligubitakkoji pripadajuvlasnicimamatičnogdruštva.   DOPUNSKIFINANCIJSKIIZVJEŠTAJIZAHRVATSKUNARODNUBANKU ZAGODINUKOJAJEZAVRŠILA31.PROSINCA2021. (sviiznosiizraženisuutisućamakuna) IstarskakreditnabankaUmagd.d. 172 Godišnjeizvješće2021. B)USKLAĐENJERAČUNADOBITIIGUBITKAIIZVJEŠTAJAOOSTALOJSVEOBUHVATNOJDOBITI Račundobitiigubitka OdlukaHNB‐a Godišnjeizvješće Razlike   Kamatniprihodi 78.864 78.864‐ (Kamatnirashodi) (3.585) (3.585)‐ (Rashodiodtemeljnogkapitalakojisevraćanazahtjev) ‐ ‐ ‐ Prihodioddividende 246‐246 Prihodiodnaknadaiprovizija 32.606 32.606‐ (Rashodiodnaknadaiprovizija) (4.804) (4.804)‐ Dobiciili(–)gu bicipoprestankupriznavanjafinancijskeimovinei financijskih obvezakoj enisumjerenepo fervrijednostikrozdobitili gubitak,neto ‐ ‐ ‐ Dobiciili(– )gubicipofinancijskojimoviniifinancijskimobvezama kojesedržeraditrgovanja,neto 15.901‐15.901 Dobiciiligubicipofinancijskojimovinikojomsenetrgujekojase obveznomjeripofervrijednos tikroz dobitiligubitak,neto ‐ ‐ ‐ Dobiciili(– )gubicipofinancijskojimoviniifinancijskimobvezama pofervrijednostikrozdobitiligubitak,neto ‐ ‐ ‐ Dobiciili(– )gubiciodračunovodstvazaštite,neto‐‐‐ Tečajnerazlike[dobitili(–)gubitak],neto 993 16.894 (15.901) Dobiciili (–)gubicipoprestankupriznavanjanefinancijskeimovine, neto ‐ ‐ ‐ Ostaliprihodiizposlovanja 826 1.072 (246) (Ostalirashodiizposlovanja) (110) (163) 53 Ukupnoprihodiizposlovanja,neto 120.937 120.884 53 (Administrativnirashodi) (64.778) (64.778)‐ (Doprinosiunovcusanacijskimodborimaisustavimaosiguranja depozita) (53)‐(53) (Amortizacija) (5.360) (5.360)‐ Dobiciili(– )gubicizbogpromjena,neto‐‐‐ (Rezervacijeili(–)ukidanjerezervacija) 575‐575 (Umanjenjevrijednostiili (–)ukidanjeumanjenjavrijednostipo  financijskojimoviniko janijemjerenapofervrijednostikroz dobitili gubitak) (5.859) (5.284) (575) (Umanjenjevrijednostiili(–)ukidanjeumanjenjavrijednosti ulaganjaudruštvakćeri,zajedničkepothvateipridruženadruštva) ‐ ‐ ‐ (Umanjenjevrijednostiili(–)ukidanjeumanjenjavrijednostipo nefinancijskojimovini) ‐ ‐ ‐ Negativnigoodwillpriznatudobitiiligubitku‐‐‐ Udiodobitiili( –)gubitkaodulaganjaudruštvakćeri,zajedničke pothvateipridruženadruštvaobračunatihmetodomudjela ‐ ‐ ‐ Dobitili(–)gubitakoddugotrajneim ov ine igrupezaotuđenje klasificiranekaonamijenjenezaprodajukojenisukvalificiranekao poslovanjekojesenećenastaviti ‐ ‐ ‐ Dobitil i (–)gubitakprij eoporezivanjaizposlovanjakojećese nastaviti 45.462 45.462 (Poreznirashodiili(–)prihodipovezanisdobitiiligubitkomiz poslovanjakojećesenastaviti) (8.224) (8.224)‐ Dobitil i(–)gubitaknakonoporezivanjaizposlovanjakojećese nastaviti ‐ ‐ ‐ Dobitil i(–)gubitaknakonoporezivanjaizposlovanjakojeseneće nastaviti ‐ ‐ ‐ Dobitili(–)gubitaktekućegodine 37.238 37.238 Pripadamanjinskomudjelu[nekontrolirajućiudjeli] Pripadavl asnicimamatičnogdruštva DOPUNSKIFINANCIJSKIIZVJEŠTAJIZAHRVATSKUNARODNUBANKU ZAGODINUKOJAJEZAVRŠILA31.PROSINCA2021. (sviiznosiizraženisuutisućamakuna) IstarskakreditnabankaUmagd.d. 173 Godišnjeizvješće2021. B)USKLAĐENJERAČUNADOBITIIGUBITKAIIZVJEŠTAJAOOSTALOJSVEOBUHVATNOJDOBITI (nastavak)   Izvještajoostalojsveobuhvatnojdobiti Odluka HNB‐a Godišnje izvješće Razlike   Dobitili(–)gubitaktekućegodine 37.293 37.293‐ Ostalasveobuhvatnadobit (211) (211)‐ Stavkekojenećebitireklasificiraneudobitiligubitak (134) (134)‐ Materijalnaimovina‐‐‐ Nematerijalnaimovina‐‐‐ Aktuarskidobiciili(–)gubiciodmirovinskihplanovapod pokroviteljstvomposlodavca ‐ ‐ ‐ Dugotrajnaimovinaigrupe zaotuđenjenamijenjenezaprodaju‐‐‐ Udjelostalihpriznatihprihodairashodaodsubjekatakojise obračunavametodomudjela ‐ ‐ ‐ Promjenefervrijednostivlasničkihinstrumenatamjerenihpofer vrijednostikrozostalusveobuhvatnudobit (163) (163)‐ Dobiciili(–)gubiciodračunovodstvazaštitevlasničkih instrumenatamjerenih pofervrijednostikrozostalu sveobuhvatnudobit,neto ‐ ‐ ‐ Promjenefervrijednostivlasničkihinstrumenatamjerenihpofer vrijednostikrozostalusveobuhvatnudobit[zaštićenastav ka] ‐ ‐ ‐ Promjenefervrijednostivlasničkihinstrumenatamjerenihpofer vrijednostikrozostalusveobuhvatnudobit[instrumentzaštite] ‐ ‐ ‐ Promjenefervrijednostifinancijskihobvezamjerenihpofer vrijednostikrozdobitiligubitakkojesepripisujupromjenamau kreditnomriziku ‐ ‐ ‐ Poreznadobitkojiseodnosinastavkekojenećebiti reklasificirane 29 29‐ Stavkekojejemoguće reklasificiratiudobitiligubitak (77) (77)‐ Zaštitanetoulaganjauinozemnoposlovanje[efektivniudjel]‐‐‐ Preračunavanjestranih valuta‐‐‐ Zaštitenovčanihtokova[efektivniudjel]‐‐‐ Instrumentizaštiteodrizika[elementikojinisuodređeni]‐‐‐ Dužničkiinstrumentipofervrijednostikrozostalusveobuhvatnu dobit (95) (95)‐ Dugotrajnaimovinaigrupezaotuđenjenamijenjenezaprodaju‐‐‐ Udjelostalihpriznatihprihodairashodaodulaganjaudruštva kćeri, zajedničkepothvateipridruženadruštva ‐ ‐ ‐ Poreznadobitkojiseodnosinastavkekojejemoguće reklasificiratiudobitili(–)gubitak 18 18‐ Ukupnasveobuhvatnadobittekućegodine 37.082 37.082‐ Pripadamanjinskomudjelu[nekontrolirajućiudjel]‐‐‐ Pripadavlasnicimamatičnogdruštva 37.082 37.082‐  DOPUNSKIFINANCIJSKIIZVJEŠTAJIZAHRVATSKUNARODNUBANKU ZAGODINUKOJAJEZAVRŠILA31.PROSINCA2021. (sviiznosiizraženisuutisućamakuna) IstarskakreditnabankaUmagd.d. 174 Godišnjeizvješće2021. B)USKLAĐENJERAČUNADOBITIIGUBITKAIIZVJEŠTAJAOOSTALOJSVEOBUHVATNOJDOBITI (nastavak)  RazlikepozicijaračunadobitiigubitkaobjavljenihuGIuodnosunastrukturuisadržajGFIodnosese nasljedećestavke:  ‐ PozicijaPrihodod dividende GFI razlikuje se za 311 tisućakuna, a prikazana je na poziciji Ostali prihodiizposlovanja, ‐ Pozicija Dobici ili ( –  ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanjaGFIrazlikujeseza898tisućakuna,aprikazanajenapozicijiTečajnerazlike, ‐ PozicijaOstalirashodiizposlovanjaGFIrazlikujeseza7.413tisućakuna,aprikazanajenapoziciji Doprinosu novcusanacijskimodborima, ‐ Napoziciji(Rezervacijeili(–)ukidanjerezervacija)GFIserazlikujeza27tisućakuna,aprikazujese nastavciUmanjenjevrijednostiili(‐)u kidanjeumanjenjavrijednostipofinancijskojimovini.  C)USKLAĐENJEIZVJEŠTAJAONOVČANIMTIJEKOVIMA  Odstupanjapozicijauizvještajuo novčanomtijekuobjavljenomugodišnjemfinancijskomizvještajuod onihkojesudefiniranepropisanomstrukturomisadržajemHNB‐aodnosesenasljedećekategorije: ‐ ugodišnjemfinancijskomizvještajuseunovacinovčaneekvivalentenapočetkuinakrajugodine iskazujustavkegotovinei ekvivalenatagotovines rokomdospijećado90dana,dokseuizvještaju propisanomodstraneHNB‐aiskazujusamostavkegotovine.   D)USKLAĐENJEIZVJEŠTAJAOPROMJENAMAKAPITALA  Uizvještajuopromjenamakapitalaobjavljenomugodišnjem financijskomizvještaju nemarazlika u odnosunaHNBstandard.  IstarskakreditnabankaUmagd.d. 175 Godišnjeizvješće2021. Ostalezakonskeiregulatorneobveze Bankasukladnoodredbičlanka164.stavka1.i2.Zakonaokreditniminstitucijamaobjavljujesljedeće podatke:  BankaobavljanapodručjuRepublikeHrvatskesljedećebankovneifinancijskeusluge: 1. primanje depozita ili drugih povratnih sredstava od javnosti i odobravanje kredita iz tih sredstava,azasvojračun 2. primanjedepozitailidrugihpovratnihsredstava 3. odobravanjekreditaizajmova,uključujućipotrošačkekrediteizajmovetehipotekarnekredite i zajmove ako je to dopušteno posebnim zakonom i financiranje komercijalnih poslova, uključujući izvozno financiranje na osnovi otkupa s diskontom i bez regresa dugoročnih nedospjelih potraživanjaosiguranihfinancijskihinstrumentima(fortfeiting) 4. otkuppotraživanjasregresomilibeznjega(factoring) 5. financijskinajam(leasing) 6. izdavanjegarancijailidrugihjamstava 7. trgovanjezasvojračunilizaračunklijenta: a) instrumentimatržištanovca, b) prenosivimvrijednosnimpapirima, c) stranimsredstvimaplaćanjauključujuć imjenjačkeposlove 8. uslugevezaneuzposlovekreditiranja,kaonpr.prikupljanjepodataka,izradaanalizaidavanje informacija o kreditnoj sposobnosti pravnih i fizičkih osoba koje samostalno obavljaju djelatnost 9. izdavanje drugih instrumenata plaćanja i upravljanje njima ako se pružanje ovih usluga ne smatrapružanjemplatnihuslugau skladusposebnimzakonom 10. iznajmljivanjesefova 11. posredovanjeprisklapanjuposlovananovčanomtržištu 12. su djelovanje u izdavanju financijskih instrumenata te pružanju usluga vezanih uz izdavanje financijskihinstrumenatauskladusazakonomkojiuređujetržištekapitala 13. investicijske i pomoćne usluge i aktivnosti propisane posebnim zakonom kojim se uređuje tržištekapitalaito: a) izvršavanjenalogazaračunklijenta, b) trgovanjezavlastitiračun, c) usluge provedbe ponude, odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa, d) usluge provedbe ponude, odnosno prodaje financijskih instrumenata bez obveze otkupa 14. obavljanje poslova vezanih uz prodaju polica osiguranja  u skladu s  propisima koji uređuju osiguranje 15. platneuslugeuskladusposebnimzakonima: a) uslugekojeomogućujupolaganjegotovognovcanaračunzaplaćanjekaoisvipostupci kojisupotrebnizavođenjeračunazaplaćanje b) uslugekoje omogućuju podizanjegotovognovcasračunazaplaćanje kaoisvipostupci kojisupotrebnizavođenjeračunazaplaćanje c) uslugeizvršenjaplatnihtransakcija,uključujućiprijenosnovčanihsredstavanara čun zaplaćanjekodkorisnikovogpružateljaplatnihuslugailikoddrugogpružatelja platnih usluga: - izvršenjeizravnihterećenja,uključujućijednokratnaizravnaterećenja, - izvršenjeplatnihtransakcijaputemplatnihkarticailisličnogsredstva, - izvršenjekreditnihtransfera,uključujućitrajnenaloge IstarskakreditnabankaUmagd.d. 176 Godišnjeizvješće2021. Ostalezakonskeiregulatorneobveze(nastava k)  d) uslugeizvršenjaplatnihtransakcijaukojimasunovčanasredstvapokrivenakreditnom linijomzakorisnikaplatnihusluga: - izvršenjeizravnihterećenja,uključujućijednokratnaizravnaterećenja, - izvršenjeplatnihtransakcijaputemplatnihkarticailisličnogsredstva, - izvršenjekreditnihtransfera,uključujućitrajnenaloge - usluge izdavanjaI/iliprihvaćanjaplatnihinstrumenata e) uslugenovčanihpošiljaka f) izdavanjeelektroničkognovca g) uslugeiniciranjaplaćanja h) uslugeinformiranjaoračunu 16. investicijske i pomoćne usluge i aktivnosti propisane posebnim zakonom kojim se uređuje tržištekapitalaito: a) zaprimanje i prijenos naloga  u svezi jednog ili više financijskih instrumenata, izvršavanjenalogazaračunklijenta, b) trgovanjezavlastitiračun, c) usluge provedbe ponude, odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa, d) usluge provedbe ponude, odnosno prodaje financijskih instrumenata bez obveze otkupaizčlanka5.stavka1.točke1.,2., 3.,6.i7.Zakonaotržištukapitala  Bankaposlujekroz5poslovnihcentara:PCUmag‐Buje‐Novigrad,PCPoreč‐Pazin,PCPula‐Rovinj‐Labin, PC Rijeka‐Buzet i PC Zagreb na području Istarske županije, Primorsko‐goranske županije i Grada Zagreba odnosno Zagrebačke županije, i to kroz poslovnu mrežu od dvadeset ičetiri podružnice i poslovnice(PodružnicaUmag‐sjedište,PoslovnicaRobnakućaUmag,PoslovnicaSavudrija,Poslovnica Brtonigla, Poslovnica Novigrad, Poslovnica Buje, Podružnica Poreč, Poslovnica Tržnica Por eč,  Poslovnica Vrsar, PoslovnicaVišnjan, PoslovnicaTar, Poslovnica Pazin,Poslovnica Žminj, Poslovnica Motovun, Podružnica Pula, Poslovnica Pula‐Robna kuća, Poslovnica  Fažana, Poslovnica Rovinj, Poslovnica Labin, Podružnica Rijeka, Poslovnica Opatija, Poslovnica Viškovo, Poslovnica Buzet, PoslovnicaZagreb).   IstarskakreditnabankaUmagd.d. 177 Godišnjeizvješće2021. Ostalezakonskeiregulatorneobveze(nastava k)  U nastavku Banka objavljuje ostale podatke sukladno odredbičlanka 164. Zakona o kreditnim institucijama:  ___________  2021. utisućamakuna __________  Ukupniprihodi 124.436 Dobitprijeoporezivanja 45.461 Poreznadobit 8.223 ____________  Brojradnikanadan31.prosinca2021.godini 230 Brojradnikanaosnoviekvivalentapunomradnom vremenu (plaćenisatirada)u2021.godini 218 _______________  U2021.godiniBankanijeprimalajavne subvencije.   Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka d.d. o usklađenosti sa Uredbom o ESEF-u  1  U skladu sa zahtjevima članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, dužni smo izraziti mišljenje o usklađenosti financijskih izvještaja, sadržanih u godišnjem izvješću, sa zahtjevima Delegirane uredbe Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (dalje: „Uredba o ESEF-u”). Odgovornosti Uprave i onih zaduženih za nadzor Uprava je odgovorna je za pripremu financijskih izvještaja u elektroničkom obliku koji je u skladu Uredbom o ESEF-u. Odgovornost Uprave podrazumijeva:  pripremu financijskih izvještaja u važećem xHTML formatu i njihovu objavu;  odabir i primjenu prikladnih iXBRL poveznica, korištenjem procjena gdje je potrebno;  osigurati dosljednost između digitaliziranih informacija i financijskih izvještaja prezentiranih u ljudski čitljivom formatu; i  dizajn, implementaciju i održavanje internih kontrola relevantnih za primjenu Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za nadzor odgovorni su za nadziranje ESEF izvještavanja, kao dijela procesa financijskog izvještavanja Banke. Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tome jesu li financijski izvještaji uključeni u godišnje izvješće u svim značajnim odrednicama usklađeni s Uredbom o ESEF-u, na temelju prikupljenih revizijskih dokaza. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja 3000 (izmijenjeni), Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija (MSIU 3000) kojeg je izdao Međunarodni odbor za standarde revidiranja i izražavanja uvjerenja. Angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s MSIU 3000 uključuje provođenje postupaka za dobivanje dokaza o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u. Priroda, vrijeme i opseg odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika značajnih odstupanja od zahtjeva navedenih u Uredbi o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Naši postupci su izmeđ u ostalog uključivali:  stjecanje razumijevanja procesa označavanja;  uspoređivanje označenih podataka s financijskim izvještajima Banke prikazanim u ljudski čitljivom formatu;  ocjenjivanje potpunosti označavanja financijskih izvještaja Banke;  ocjenjivanje prikladnosti upotrebe iXBRL oznaka odabranih iz korištene taksonomije ESEF-a i stvaranje dodatnih oznaka (ekstenzija) ako nije identificirana odgovarajuća oznaka u taksonomiji ESEF-a;  ocjenjivanje primjerenosti sidrenja vezano za dodatne oznake taksonomije; i  ocjenjivanje prikladnosti formata financijskih izvještaja. Uvjereni smo da su nam pribavljeni dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja.   Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Istarska kreditna banka d.d. o usklađenosti sa Uredbom o ESEF-u  2  Mišljenje Prema našem mišljenju, financijski izvještaji Banke na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. sastavljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.   KPMG Croatia d.o.o. za reviziju 18. ožujka 2022. Hrvatski ovlašteni revizori Eurotower Ivana Lučića 2a 10000 Zagreb Katarina Kecko Hrvatska Partner, Hrvatski ovlašteni revizor  