BRODOMERKUR d.d. Split

IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA

NEKONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2020.

SADRŽAJ

Stranica

Izvješće poslovodstva	1 - 4
Izjava o kodeksu korporativnog upravljanja	5 - 6
Odgovornost za nekonsolidirane financijske izvještaje	7
Izvješće neovisnog revizora	8– 13
Nekonsolidirani financijski izvještaji	14 - 56

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA

1. POSLOVNE AKTIVNOSTI U 2020. I OSNOVNI REZULTATI PO SEGMENTIMA POSLOVANJA

U 2020. godini ostvaren je ukupan prihod u iznosu od 162.636 tis.kn (2019. prepravljeno 145.255 tis.kn).

Ukupni rashodi u 2020. godini iznosili su 170.431 tis.kn u odnosu na 2019. godinu kada su ukupni rashodi (prepravljeno) iznosili 161.112 tis. kn.

Slijedom navedenog gubitak razdoblja iznosi 7.758 tis. kn.

Društvo, podmiruje svoje zakonske i ugovorne obveze.

Društvo je uvršteno na kotaciju javnih dioničkih društava na Zagrebačkoj burzi.

Na dan 31. prosinca 2020. godine društvo ima 484 otkupljene vlastite dionice, odnosno 0,49% (31. prosinca 2019. godine: 484 dionice, odnosno 0,49%).

Na dan 31. prosinca 2020. godine Društvo je imalo 275 dioničara. Nije bilo dodjele dionica ni značajnijih promjena vlasničke strukture. Društvo nema podružnice.

2. OSTVARENI GUBITAK I POKRIĆE

U 2020. godini ostvaren je gubitak u poslovanju u iznosu od 7.758 tis. kn. Ostvareni gubitak pokriti će se iz zadržane dobiti, rezervi Društva i dobiti budućih razdoblja.

3. TRŽIŠNA POZICIJA DRUŠTVA

Društvo Brodomerkur d.d. djeluje uglavnom u segmentu građevinskog materijala te asortimanu roba vezanih uz građevinu i opremanje objekata.

U 2020. godini , iako sa opterećenjem COVID pandemije, građevinski sektor, gdje je najveći broj kupaca društva Brodomerkur d.d., zadržao je volumen prethodnog razdoblja. Radi se uglavnom o segmentu malih i srednjih poduzeća koji su pokazali otpornost na krizu te se udio Brodomerkur d.d. nije smanjio.

U zadnjem kvartalu, društvo je revitaliziralo potencijal trgovačkog centra u Zagrebu na vlastitoj lokaciji, Rakitje, te time ostvarilo pretpostavku za povratak na tržište sjeverozapadnog dijela zemlje, primarno grad Zagreb.

Društvo u prvi plan stavlja očuvanje likvidnosti Društva kroz osiguranje veće sigurnosti naplate plasmana i povećanju konkurentnosti u segmentu malih i srednjih poduzeća te građanstva, u segmentima prodaje građevinskog materijala, odnosno roba široke potrošnje iz domene gradnje, opremanja i uređivanja objekata.

4. FINANCIJSKA POZICIJA DRUŠTVA

Ukupna imovina Društva na dan 31. prosinca 2020. godine iznosila je 327.837 tis. Kn dok je na dan 31. prosinca 2019. godine (prepravljeno) iznosila 328.846 tis.kn.

Kratkotrajna imovina iznosi 59.942 tis. Kn, te je nešto viša u odnosu na godinu prije kada je iznosila (prepravljeno) 56.785 tis. kn kn,

Smanjile su se i kratkoročne obveze za 51.659 tis. kn te na 31.12.2020. iznose 74.760 tis. kn. Obveze prema financijskim institucijama na kraju 2020. iznose 4.756 tis.Kn, dok su na kraju 2019. bile 20.678 tis.Kn. Dugoročne obveze iznose 123.524 tis. Kn.

Kapital i rezerve sa 129.553 tis. kn vrijednosti čine 39,52% pasive.

Unovčavanjem neaktivne imovine planira se jačati radni kapital kao i ulaganje u obnovu postojeće aktivne prodajne infrastrukture.

5. LJUDSKI RESURSI

Na kraju 2020. Društvo ima 186 radnika i to kako slijedi:

Stručna sprema	Broj radnika	Struktura %
MR.SC.	1	0,54%
VSS	33	17,74%
VŠS	12	6,45%
SSS	96	51,61%
VKV	17	9,14%
KV	6	3,23%
NKV	5	2,69%
NSS	16	8,60%
Ukupno:	186	100%

6. GLAVNI RIZICI U POSLOVANJU DRUŠTVA

Smanjenje kreditnog rizika kod planiranja i realizacije prodaje u prvome je planu. S tim u svezi Društvo se nastoji maksimalno usmjeriti prema onim tržišnim nišama (kupcima) kod kojih je znatno manji rizik naplate, a to su industrija okrenuta izvozu, maloprodaja, veleprodaja prema segmentu malih i srednjih poduzeća, te radovi za javni sektor. Također vrši se procjena boniteta kupaca u suradnji sa agencijama za procjenu boniteta te se koriste instrumenti osiguranja plaćanja (garancije, zadužnice I sl.)

Rizik likvidnosti se dijelom umanjuje korištenjem okvirnih zaduženja kod poslovnih banaka koji omogućuju brzo, uz poznate uvjete, prebroditi trenutnu potrebu za likvidnim sredstvima.

Tržišni rizici:

Potražnja za prodajnim asortimanom, sve za gradnju i opremanje objekata, ovisi o konjunkturi gospodarstva, prije svega turizmu i nekretninskom tržištu, koji su kao sektori jako izloženi krizama kao što je ova sa Covidom te iako tržište nije u padu, neizvjesnost budućeg trenda je velika.

Ponuda od strane ostalih trgovačkih kuća, konkurentski pritisak, vrlo je važan čimbenik rizika za poslovanje Društva. Uz trgovačke kuće nacionalne pokrivenosti, domaćih i inozemnih vlasnika, dobra konjunktura omogućila je nastanak niza manjih , regionalnih ili lokalnih trgovaca, što sve stvara dodatni pritisak na profitnu maržu.

Valutni (tečajni) rizik izražen je u poslovanju Društva uglavnom kroz uvoz koji čini 20% prihoda, dok su bankarski krediti većinom izraženi u kn. Od ovog rizika zaštitna mjera je prodajna politika cijena koja prati promjene tečaja.

Tehnološko-razvojni rizici uključuju mogućnost praćenja tržišnih standarda prodajnih prostora kao i logistike. Dok je Društvo uspjelo napraviti informacijsku transformaciju, i od 1.1.2019. koristi novi IS, na platformi Pantheon, potrebna su dodatna ulaganja da se priključi trenutnim standardima opremljenosti infrastrukture prodajnih prostora.

Osim gore navedenih, u stanovitoj mjeri postoje i upravljački i kadrovski rizici, u smislu uobičajene fluktuacije u menadžmentu i vodećim kadrovima koji nisu izraženi, dok bi nagle i veće fluktuacije mogle utjecati na rezultate Društva.

-

Tomislav Petrović	brogomerkur d.d.		lvica Sunara
	SPLIT	03
Predsjednik Uprave			Člah Uprave

BRODOMERKUR d.d.
Solinska 47
21000 Split
Hrvatska
8. srpnja 2021. godine

IZJAVA O KODEKSU KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA

Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja sastavljena je primjenom odredbi iz članka 272. Zakona o trgovačkim društvima (NN 110/15).

Društvo BRODOMERKUR d.d., Split kao društvo čije su dionice uvrštene u kotaciju javnih dioničkih društava na Zagrebačkoj burzi d.d., društvo je od 2008. g. primjenjivalo Kodeks korporativnog upravljanja kojega su Uprava Društva i Nadzorni odbor donijeli dana 10. travnja 2008. godine. Budući je donošenjem Zakona o izmjeni i dopuni Zakona o trgovačkim društvima (NN br. 137/2009) koji je stupio na snagu 1. svibnja 2010. godine propisan sadržaj Izjave o kodeksu korporativnog Upravljanja, Uprava Matice je prihvatila ovu Izjavu o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja.

Nadzorni odbor nije donio odluku o osnivanju komisija koje bi sudjelovale u njegovom radu iz razloga što je sam obavljao poslove za koje je nadležan a regulirani su pozitivnim propisima RH.

Uz preporuke Kodeksa, Uprava i Nadzorni odbor ulažu pojačane napore u cilju uspostave adekvatnog korporativnog upravljanja i transparentnog informiranja, uvažavajući ustroj i organizaciju Društva, strategiju i poslovne ciljeve, raspored ovlasti i odgovornosti sa posebnim naglaskom na djelotvorne postupke utvrđivanja, mjerenja i praćenja te izvještavanja o rizicima u poslovanju kao i u uspostavljanju odgovarajućih mehanizama unutarnjih kontrola. Unutarnje kontrole se formiraju po potrebi i razmatraju se odstupanja od postupaka propisanih općim aktima Društva te, posebno propisanih procedurama i radnim uputama. Unutarnje kontrole provode se putem ad hoc povjerenstava koje kontroliraju postupanje sukladno procedurama, utvrđuju anomalije, provode izvanredne popise robe te predlažu Upravi donošenje odgovarajućih mjera.

Društvo provodi politiku raznolikosti s obzirom na rod, dob, obrazovanje, socijalno podrijetlo etničku pripadnost odnosno zabranu diskriminacije što na strateškoj razini upravljanja započinje sa prihvaćanjem i poticanjem ovih vrijednosti do primjene na pojedine podsustave kao što su zapošljavanje, nagrađivanje i razvoj zaposlenika te pojedinačno ponašanje rukovoditelja.

1.	MEPAS d.o.o.	92,42%
2.	BAHOVEC d.o.o.	2,00%
3.	EUROHERC OSIGURANJE d.d.	1,45%
4.	BRODOMERKUR d.d.	0,49%
5.	RAIFFEISENBANK AUSTRIA d.d.	0,44%
6.	VOLARIĆ ROBERT	0,32%
7.	BAKIĆ NENAD	0,30%
8.	GILJANOVIĆ ANA	0,09%
9.	PIVAČIĆ ROZALIJA	0,08%
10.	DOMAZET IVO	0,07%

Vlasnička struktura s prikazom 10 najvećih dioničara na 31.12.2020.:

Nadzorni odbor nadzire vođenje poslova Društva te, u okviru tih poslova, kontrolira poslovne knjige i dokumentaciju, stanje računa te daje nalog revizoru za ispitivanje financijskih izvješća. Nadzorni odbor i Uprava potpuno surađuju u najboljem interesu Društva te zajednički raspravljaju o

strateškim odrednicama poslovanja Društva.

-

Tomislav Petrović		ivica Sunara
Predsjednik Uprave	brodomerkur d.d. S 2 - 17 03	Član Uprave

BRODOMERKUR d.d.
Solinska 47
21000 Split
Hrvatska
8. srpnja 2021. godine

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d.

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja

Mišljenje s rezervom

Obavili smo reviziju nekonsolidiranih financijskih izvještaja društva Brodomerkur d.d. ("Društvo"), koji obuhvaćaju nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2020 godine te nekonsolidirane izvještaje o sveobuhvatnoj dobiti, promjenama glavnice i novčanom toku za tada završenu godinu, kao i bilješke koje sadrže značajne računovodstvene politike i ostala pojašnjenja (u nastavku "financijski izvještaji").

Prema našem mišljenju, osim učinaka pitanja navedenog u Osnovi izražavanje za mišljenja s rezervom, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju nekonsolidirani financijski položaj Društva na dan 31. prosinca 2020 godine, njegovu nekonsolidiranu financijsku uspješnost i njegove nekonsolidirane novčane tokove za godinu koja je tada završila, sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije ("EU MSFI").

Osnova za izražavanje mišljenja s rezervom

Na dan 31. prosinca 2020. godine Društvo je iskazalo Ulaganja u nekretnine po fer vrijednosti u iznosu od 193.760 tisuća kuna. Prema Međunarodnom računovodstvenom standardu (MRS) 40: Ulaganja u nekretnine, Društvo je radi mjerenja fer vrijednosti ulaganja u nekretnine angažirala neovisnog procjenitelja. Prema našem mišljenju, određene pretpostavke primijenjene u procjeni fer vrijednosti ulaganja u nekretnine, uključujući one u vezi sa sličnim prodajnim transakcijama na obližnjim lokacijama, nisu mogle biti pouzdano potkrijepljene eksternim podacima (zbog nedostatka usporedivih transakcija za ulaganja u nekretnine koje su se procjenjivale). Društvo nije mjerilo fer vrijednosti nekretnina alternativnim metodama koje bi bile primjerene u navedenim okolnostima i za koje bi bili dostupni adekvatni podaci. Navedeno predstavlja odstupanje od zahtjeva Međunarodnog standarda financijskog izvještavanja (MSFI) 13: Mjerenje fer vrijednosti. Upotreba alternativne metode vrednovanja mogla bi dovesti do značajne razlike u procijenjenoj fer vrijednosti, međutim za nas je bilo nepraktično kvantificirati financijske učinke usklada vrijednosti na ulaganja u nekretnine, odgođenu poreznu imovinu i akumulirane gubitke na dan 31. prosinca 2020. godine te na ostale prihode / (troškove), trošak poreza na dobit i neto rezultat za tada završenu godinu, koji bi proizašao iz usklađenosti Društva sa zahtjevima MSFI-ja 13.

Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti, u skladu s tim standardima, podrobnije su opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima. Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja s rezervom.

Isticanje pitanja – usporedne informacije

Skrećemo pažnju na bilješku 2 uz financijske izvještaje koja ukazuje na to da su prikazani usporedni podaci za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. prepravljeni. Naše mišljenje nije s rezervom po toj osnovi.

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. (nastavak)

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Ostala pitanja koja se odnose na usporedne informacije

Nekonsolidirani financijski izvještaji Društva na dan i za godine koje završavaju 31. prosinca 2019. i 31. prosinca 2018. (iz kojih je izveden prikaz izvještaja o financijskom položaju na dan 1. siječnja 2019.), isključujući usklade opisane u bilješci 2 uz financijske izvještaje, revidirani su od strane drugog revizora koji je na dan 17. lipnja 2020. godine, odnosno, 17. svibnja 2019. godine izrazio mišljenja bez rezervi na te financijske izvještaje.

Kao dio naše revizije financijskih izvještaja na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. izvršili smo reviziju usklada opisanih u bilješci 2 koje su provedene kako bi se prepravili prikazani usporedni podaci na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. godine i izvještaj o financijskom položaju na dan 1. siječnja 2019. godine. Nismo bili angažirani za reviziju, uvid ili provođenje bilo kojih procedura nad nekonsolidiranim financijskim izvještajima za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. ili 31. prosinca 2018. (koji nisu ovdje prikazani) ili nad nekonsolidiranim izvještajem o financijskom položaju na dan 1. siječnja 2019. godine, osim vezano uz usklade opisane u bilješci 2 uz financijske izvještaje. Sukladno tome, ne izražavamo mišljenje niti bilo koji drugi oblik uvjerenja na te financijske izvještaje u cjelini. Međutim, prema našem mišljenju, usklade opisane u bilješci 2 prikladne su i ispravno provedene.

Ključna revizijska pitanja

Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Ta smo pitanja razmatrali u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Osim pitanja opisanih u odlomcima Osnova za izražavanje mišljenja s rezervom, odredili smo pitanja opisana u nastavku kao ključna revizijska pitanja za priopćavanje u našem izvješću:

PRIZNAVANJE PRIHODA

Prihodi od prodaje za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. godine iznose 143.136 tisuća kuna (2019.: 133.380 tisuća kuna). Na dan 31. prosinca 2020. godine potraživanja od kupaca iznose 29.318 tisuća kuna (2019.: 29.842 tisuće kuna).

Vidi bilješku 3 Priznavanje prihoda unutar Značajnih računovodstvenih politika i bilješku 4 Prihodi od prodaje u financijskim izvještajima.

Ključno revizijsko pitanje	Kako smo pristupili tom pitanju
Društvo ostvaruje prihode od prodaje građevinskog materijala i opreme.	Naši revizijski postupci u ovom području uključivali su, između ostalog:
Prihod je ključna mjera koja se koristi za procjenu uspješnosti Društva i veličina transakcija ima značajan utjecaj na financijske izvještaje. Postoji rizik da se prihodi prikazuju u iznosima većim od stvarno realiziranih od strane Društva. Nastavno gore navedenom, smatrali smo da je priznavanje prihoda povezano sa značajnim rizikom pogreške u financijskim izvještajima. Sukladno tome, ovo područje zahtijevalo je našu povećanu	• razmatranje usklađenosti računovodstvene politike Društva sa zahtjevima primjenjivih standarda financijskog izvještavanja; • razumijevanje i procjenu procesa priznavanja prihoda Društva, uključujući dizajn i implementaciju relevantnih ključnih kontrola; • za uzorak računa izdanih tijekom revidirane godine, utvrdili smo trenutak prijenosa kontrole,

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. (nastavak)

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Ključna revizijska pitanja (nastavak)

Ključno revizijsko pitanje	Kako smo pristupili tom pitanju
pažnju te smo ga kao takvog smatrali ključnim revizijskim pitanjem.	način priznavanja prihoda te iskazane iznose prihoda usporedbom s pripadajućom dokumentacijom odgovarajućih transakcija (fakture, otpremnice i dostavnice te ostalu dokumentaciju);
	• pribavljanje uzorka izlaznih računa kako bismo usporedili postojanje i točnost ukupnog neto iznosa računa s otpremnicom, potvrdom o primitku robe i knjiženjima u glavnoj knjizi;
	• na uzorku potraživanja od kupaca, dobivanje potvrde stanja otvorenih potraživanja prema kupcima na datum izvještavanja i preispitivanje značajnih razlika između primljenih potvrda i evidencija Društva pregledavanjem popratne dokumentacije kao što su ugovori s kupcima, računi i odobrenja;
	• procjenu primjerenosti relevantnih objava u financijskim izvještajima kao i njihovu usklađenost s MSFI-ima usvojenima od EU.

Ostale informacije

Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja koji su sastavni dio Godišnjeg izvješća Društva, ali ne uključuju financijske izvještaje niti naše izvješće o reviziji financijskih izvještaja.

Naše mišljenje na financijske izvještaje ne odnosi se na ostale informacije te ne izražavamo uvjerenje bilo koje vrste na ostale informacije, osim ako to nije izričito navedeno u našem izvješću.

U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, odgovornost nam je pročitati ostale informacije te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno nekonzistentne s financijskim izvještajima ili saznanjima koja smo prikupili tijekom revizije, kao i čine li se, na neki drugi način, značajno pogrešno iskazane.

Vezano za Izvješće poslovodstva te za Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, također smo proveli procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu ("Zakon o računovodstvu"). Ove procedure uključuju razmatranje:

je li Izvješće poslovodstva pripremljeno u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu
uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja informacije koje su zahtijevane sukladno članku 22. Zakona o računovodstvu.

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. (nastavak)

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Ostale informacije (nastavak)

Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije financijskih izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mišljenju:

Informacije sadržane u Izvješću poslovodstva te Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja za financijsku godinu za koji su pripremljeni financijski izvještaji, konzistentne su, u svim značajnim odrednicama, s financijskim izvještajima;
Izvješće poslovodstva pripremljeno je, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu;
Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije koje su zahtijevane člankom 22. Zakona o računovodstvu.

Nadalje, uzevši u obzir poznavanje i razumijevanje Društva te okruženja u kojem ono posluje, a koje smo stekli tijekom naše revizije, dužnost nam je izvijestiti jesmo li identificirali značajno pogrešne iskaze u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. Kao što je opisano u odlomcima Osnova za izražavanje mišljenja s rezervom, identificirali smo značajno pogrešne iskaze u financijskim izvještajima koji se odnose na odstupanja od zahtjeva MSFI 13. Zaključili smo da su Izvješće poslovodstva i Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja značajno pogrešno iskazani iz istog razloga vezano uz iznose i ostale stavke u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja na koje utječu pitanja koja su rezultirala izražavanjem našeg mišljenja s rezervom na financijske izvještaje.

Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za financijske izvještaje

Uprava je odgovorna za sastavljanje financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s EU MSFI te za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne, kako bi se omogućilo sastavljanje financijskih izvještaja, bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.

U sastavljanju financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem te objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim u onim slučajevima kada Uprava namjerava likvidirati Društvo, prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.

Oni koji su zaduženi za nadzor, odgovorni su za nadziranje procesa financijskog izvještavanja, uspostavljenog od strane Društva.

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. (nastavak)

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja

Naši su ciljevi steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji, kao cjelina, bez značajno pogrešnog iskaza uslijed prijevare ili pogreške te izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima uvijek otkriti postojanje značajno pogrešnih iskaza. Pogrešni iskazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške, a smatraju se značajnim, ako se razumno može očekivati da bi, pojedinačno ili zbrojeni s drugim pogrešnim iskazima, utjecali na ekonomske odluke korisnika financijskih izvještaja, donesene na osnovi ovih financijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima, donosimo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:

prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajno pogrešnog iskaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške; oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao odgovor na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni kako bi osigurali osnovu za donošenje našeg mišljenja. Rizik neotkrivanja značajno pogrešnog iskaza nastalog uslijed prijevare, veći je od rizika neotkrivanja onog nastalog uslijed pogreške, budući da prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.
stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva.
ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava od strane Uprave.
donosimo zaključak o primjerenosti korištenja pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja od strane Uprave te, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ukoliko zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim do datuma izdavanja našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo ne bude u mogućnosti nastaviti s vremenski neograničenim poslovanjem.
ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave te razmatramo odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kako bi se postigla fer prezentacija.

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. (nastavak)

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja (nastavak)

Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor u vezi s, između ostalog, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i one u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tijekom naše revizije.

Mi, također, dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupali u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima vezanim za neovisnost i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, tamo gdje je to primjenjivo, o mjerama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje ili primijenjenim mjerama zaštite.

Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona koja su od najveće važnosti za reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Ta pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ukoliko zakon ili propisi sprječavaju javno objavljivanje tih pitanja ili, kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da ta pitanja ne trebamo komunicirati u našem izvješću neovisnog revizora, s obzirom da se razumno može očekivati da bi negativne posljedice njihove objave nadmašile dobrobiti javnog interesa.

Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim obvezama

Imenovani smo revizorima od strane onih zaduženih za nadzor na 17. srpnja 2020. godine da obavimo reviziju nekonsolidiranih financijskih izvještaja Brodomerkur d.d. za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. godine. Ukupno neprekinuto razdoblje našeg angažmana iznosi 1 godinu te se odnosi na razdoblje koje je završilo 31. prosinca 2020 godine.

Potvrđujemo sljedeće:

naše revizorsko mišljenje konzistentno je s dodatnim izvještajem prezentiranim Odboru za reviziju Društva na dan 8. srpnja 2021. godine;
tijekom razdoblja na koje se odnosi naša revizija zakonskih financijskih izvještaja nismo pružali nerevizijske usluge pa samim tim niti nedozvoljene nerevizijske usluge na koje se odnosi članak 44. Zakona o reviziji. Također, zadržali smo neovisnost od subjekta revizije tijekom provedbe revizije;

Angažirani partner u reviziji koja je rezultirala ovim izvješćem neovisnog revizora je Joško Džida.

Hrvatski ovlašteni revizori Eurotower Ivana Lučića 2a

KPMG Croatia d.o.o. za reviziju 8. srpnja 2021. 10000 Zagreb Joško Džida

NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI

	Bilješka	2020.	2019. prepravljeno*
Prihodi od prodaje	4	143.136	133.380
Ostali poslovni prihodi	5	18.755	10.792
Poslovni prihodi		161.891	144.172
Trošak prodane robe	6	(117.965)	(106.841)
Troškovi osnovne djelatnosti	7	(14.788)	(19.563)
Troškovi zaposlenih	8	(23.127)	(23.319)
Amortizacija	13	(4.199)	(4.343)
Ostali poslovni rashodi	9	(5.478)	(1.212)
Poslovni rashodi		(165.557)	(155.278)
Rezultat redovnog poslovanja		(3.666)	(11.106)
Financijski prihodi	10	745	1.083
Financijski rashodi	11	(4.874)	(5.834)
Rezultat financijskog poslovanja		(4.129)	(4.751)
GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA		(7.795)	(15.857)
Porez na dobit	12	37	-
GUBITAK TEKUĆE GODINE		(7.758)	(15.857)
Sveobuhvatna dobit iz financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz sveobuhvatnu dobit		(225)	130
Revalorizacija nekretnina, postrojenja i opreme		-	96.535
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT / (GUBITAK) RAZDOBLJA		(225)	96.665
UKUPNO SVEOBUHVATNA DOBIT / (GUBITAK) RAZDOBLJA		(7.983)	80.808
Gubitak po dionici (u kunama i lipama)	22	(78,48)	(160,42)

*Vidjeti bilješku 2.

NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

	Bilješka	31.12.2020.	31.12.2019. prepravljeno*	1.1.2019. prepravljeno*

Nekretnine, postrojenja i oprema	13	68.274	78.745	132.195
Ulaganja u nekretnine	14	193.760	187.123	-
Ulaganje u pridruženo društvo	15	1.304	1.304	1.304
Financijska imovina	16	528	753	623
Potraživanja		290	311	257
Odgođena porezna imovina	12	3.739	3.825	3.825
Dugotrajna imovina		267.895	272.061	138.204
Zalihe	17	27.300	21.506	23.671
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja	18	29.690	30.444	101.822
Financijska imovina	19	96	466	52
Novac i novčani ekvivalenti	20	585	694	1.318
Imovina namijenjena prodaji		2.271	3.675	3.675
Kratkotrajna imovina		59.942	56.785	130.538

UKUPNO IMOVINA		327.837	328.846	268.742

Temeljni kapital	21	188.729	188.729	188.729
Vlastite dionice		(217)	(217)	(217)
Rezerve		84.355	97.272	7.991
Preneseni gubitak		(143.314)	(148.248)	(139.775)
Ukupno kapital		129.553	137.536	56.728
Obveze s osnove kredita i pozajmica	23	86.520	28.020	47.752
Rezerviranja	26	2.000	-	899
Obveze za najmove	24	13.813	15.680	-
Odgođena porezna obveza	12	21.191	21.191	-
Dugoročne obveze		123.524	64.891	48.651
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze	25	54.852	50.863	51.430
Obveze za najmove	24	2.828	3.333	-
Obveze s osnove kredita i pozajmica	23	17.080	72.223	111.933
Krakoročne obveze		74.760	126.419	163.363
UKUPNO KAPITAL I OBVEZE		327.837	328.846	268.742

*Vidjeti bilješku 2.

NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

	Bilješka	2020.	2019. prepravljeno*

Gubitak prije oporezivanja Amortizacija	13	(7.795) 4.199	(15.857) 4.344
Vrijednosno usklađenje i otpis nekretnina, postrojenja i
opreme		-	58
Prihod od promjena u fer vrijednosti ulaganja u nekretnine	5	(6.637)	(672)
Gubitak / (dobitak) od prodaje dugotrajne imovine		(3.111)	(1.428)
Umanjenje imovine namijenjenoj prodaji		1.404	-
Povećanje/(smanjenje) rezerviranja za sporna potraživanja		1.103	(489)
Tečajne razlike		383	(31)
Troškovi kamata		4.485	4.740
Smanjenje / (povećanje) zaliha		(5.794)	2.165
Smanjenje / (povećanje) potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja		(328)	71.813
Povećanje / (smanjenje) obveza prema dobavljačima i		1.472	(4.294)
ostalih obveza
Povećanje / (smanjenje) rezerviranja		2.000	(899)
Plaćene kamate		(1.412)	-
Plaćeni porez		-	-
NETO NOVČANI TIJEK IZ REDOVITIH AKTIVNOSTI		(10.031)	59.450

Nabava nekretnina, postrojenja i opreme i softvera		(810)	(566)
Primici od prodaje dugotrajne materijalne imovine		12.205	1.760
Otplata zajmova		72	-
Dani zajmovi		-	(414)
Povećanje / (smanjenje) depozita		298	-
NETO NOVČANI TIJEK IZ INVESTICIJ. AKTIVNOSTI		11.765	780
Primici od pozajmica		28.499	80.995
Otplata pozajmica		(27.305)	(141.111)
Otplata obveza najma		(3.037)	(738)
NETO NOVČANI TIJEK IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI		(1.843)	(60.854)

SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA		(109)	(624)
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE	20	694	1.318
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE	20	585	694

*Vidjeti bilješku 2.

NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

	Temeljni kapital	Vlastite dionice	Rezerva za fer vrijednost	Revalorizacijske rezerve	Ostale rezerve	Preneseni gubitak	UKUPNO
Stanje 1. siječnja 2019., prethodno objavljeno	188.729	(217)	(12.809)	-	26.141	(134.013)	67.831
Utjecaj prepravki (Bilješka 2)	-	-	(375)	-	(4.966)	(5.762)	(11.103)
Prepravljeno na 1. siječnja 2019.	188.729	(217)	(13.184)	-	21.175	(139.775)	56.728
Pokrivanje gubitaka iz rezervi	-	-	-	-	(8.266)	8.266	-
Promjena fer vrijednosti financijske imovine kroz sveobuhvatnu dobit, prepravljeno Gubitak od prodaje financijske imovine, prepravljeno	-	- -	130 882	-	- -	- (882)	130 -
Revalorizacija nekretnina, neto od poreza	-	-	-	96.535	-	-	96.535
Gubitak razdoblja, prepravljeno	-	-	-	-	-	(15.857)	(15.857)
Stanje 31. prosinca 2019., prepravljeno	188.729	(217)	(12.172)	96.535	12.909	(148.248)	137.536
Prijenos rezervi u zadržani gubitak	-	-	-	-	(12.692)	12.692	-
Promjena fer vrijednosti financijske imovine kroz sveobuhvatnu dobit	-	-	(225)	-	-	-	(225)
Gubitak razdoblja	-	-	-	-	-	(7.758)	(7.758)
Stanje 31. prosinca 2020.	188.729	(217)	(12.397)	96.535	217	(143.314)	129.553

Bilješke na stranicama 18 do 56 čine sastavni dio financijskih izvještaja

1. OPĆI PODACI

Društvo Brodomerkur d.d., Split, je dioničko društvo za prodaju građevinskog materijala i opreme. Njegova ovisna Društva su:

BRODOMERKUR ENERGETIKA d.o.o. u 100%-tnom vlasništvu (31. prosinca 2019: 100%)
BRODOMERKUR USLUŽNE DJELATNOSTI d.o.o. u 100%-tnom vlasništvu (31. prosinca 2019: 100%)
BRODOMERKUR INŽENJERING d.o.o. u 100%-tnom vlasništvu (31. prosinca 2019: 100%).

Društvo je osnovano Rješenjem Trgovačkog suda u Splitu 1995. godine. Glavna aktivnost Društva je maloprodaja i veleprodaja trgovačke robe. Društvo posluje na 6 lokacija. Društvo ima skladišta na 2 lokacije. BRODOMERKUR USLUŽNE DJELATNOSTI d.o.o. i BRODOMERKUR INŽENJERING d.o.o. nisu aktivne. Društvo kotira na Zagrebačkoj burzi.

Na dan 31. prosinca 2020. godine Društvo je imalo 186 zaposlenih (31. prosinca 2019. godine: 218 zaposlenih).

1.2. Tijela Matice

Uprava:

Tomislav Petrović	- predsjednik (od 21. veljače 2020. godine)
Ivica Kožul	- predsjednik (do 20. veljače 2020. godine)
Ivica Sunara	- član
Nadzorni Odbor Matice:
Zdravko Pavić	- predsjednik
Ivan Grbešić	- zamjenik predsjednika nadzornog odbora
Filip Grbešić	- član

2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Tončo Zovko - član Stipan Bulić - član

Nekonsolidirani financijski izvještaji sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja ("MSFI") koje je usvojila Europska Unija. Pripremljeni su po načelu povijesnog troška, izuzev određenih financijskih instrumenata te ulaganja u nekretnine koji su iskazani po fer vrijednosti. Nekonsolidirani financijski izvještaji prezentirani su u hrvatskim kunama, s obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslovnih događaja u Društvu.

Nekonsolidirani financijski izvještaji izrađeni su na temelju dosljednog prikazivanja i klasifikacije. Kad se prikaz ili klasifikacija stavki u nekonsolidiranim financijskim izvještajima dopunjuju ili mijenjaju, usporedivi iznosi se reklasificiraju osim ako reklasifikacija nije provediva.

Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno MSFI zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena i prosudbi, kojima se Uprava služi u procesu primjene računovodstvenih politika Društva.

Nekonsolidirani financijski izvještaji pripremljeni su na pretpostavci neograničenosti vremena poslovanja pod pretpostavkom da će Društvo nastaviti osiguravati financijsku potporu za svoje poslovanje i pravovremeno ispunjavanje obveza.

Na temelju ekonomske suštine događaja i okolnosti koji su relevantni za Društvo, mjerna valuta Društva je hrvatska kuna. Sukladno tomu, financijski izvještaji društva sastavljeni su u hrvatskim kunama. Na dan 31. prosinca 2020. godine, službeni tečaj za 1 EUR bio je 7,536898 HRK (31. prosinca 2019.: 1 EUR = 7,442580 HRK.

PREPRAVLJANJE USPOREDNIH PODATAKA

U ovim nekonsolidiranim financijskim izvještajima, Društvo je napravilo niz prepravki usporednih informacija koje su prethodno objavljene, a koje proizlaze iz sljedećeg:

Reklasifikacijske prilagodbe reklasifikacije kategorija financijskih izvještaja u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti i izvještaju o financijskom položaju napravljene u svrhu postizanja bolje dosljednosti i usporedivosti financijskih informacija;
Ispravci ispravljanja knjigovodstvenih pogrešaka koje proizlaze iz prethodnih razdoblja;

Prepravljanja su detaljnije obrazložena u nastavku.

Reklasifikacijske prilagodbe

U 2020. godini, Društvo je promijenilo klasifikacije određenih kategorija u financijskim izvještajima kako bi se postigao jednostavniji i pregledniji prikaz poslovanja. Navedene reklasifikacije nemaju učinak na neto rezultat usporednog razdoblja te su prikazane pod stavkom vii).

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Dio reklasifikacija odnosi se na promjenu prikaza izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti za 2019. godinu prilikom čega su određene stavke troškova reklasificirane iz jedne klase u drugu kako bi se prepravila prezentacija u prethodnom razdoblju (vii.):

Prihodi od popusta i odobrenja u iznosu od 1.732 tisuća kuna su reklasificirane iz "ostalih poslovnih prihoda" u "troškove prodane robe",
Prihodi od naplaćenih vrijednosno usklađenih i otpisanih potraživanja u iznosu od 1.170 tisuća kuna su reklasificirani iz "ostalih poslovnih prihoda" u "ostale poslovne rashode".
Prihodi od ukidanja rezerviranja u iznosu od 899 tisuća kuna su reklasificirani iz "ostalih poslovnih prihoda" u "ostale poslovne rashode".
Naknade zaposlenima u iznosu od 1.672 tisuće kuna su reklasificirane iz "troškova osnovne djelatnosti" u "troškove zaposlenih"
"Promjena vrijednosti zaliha" u iznosu od 2.481 tisuće kuna je reklasificirana u "trošak prodane robe".
Društvo je također u sklopu neto financijskog rezultata tečajne razlike prikazalo po neto principu.

Izvještaj o financijskom položaju

Dio reklasifikacija odnosi se na promjenu prikaza izvještaja o financijskom položaju prilikom čega su određene klase troškova spojene u jednu klasu radi pojednostavljenog prikaza (vii.):

Klase "Potraživanja od kupaca", "Ostala potraživanja", "Potraživanja za nefakturirane isporuke" spojene su u klasu "Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja".
Klasa "Dugotrajna financijska imovina" je djelomično reklasificirana u "Ulaganja u pridruženo društvo" te na "Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja".
Klasa "Obveze s osnove pozajmica" i "Obveze po kreditima" spojene su u klasu "Obveze s osnove kredita i pozajmica".
Klase "Obveze prema dobavljačima", "Obveze za primljene predujmove", "Ostale obveze", "Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja" spojene su u klasu "Obveze prema dobavljačima i ostale obveze".
Na 31. prosinca 2019. godine Klasa "Ostale obveze dugoročno" je preimenovana u "Obveze s osnove najmova - dugoročno" te je dio "Ostalih obveza" reklasificiran u "Obveze s osnove najmova - kratkoročno".
Na dan 1. siječnja 2019 godine Društvo je reklasificiralo "Rezerve" u iznosu od 375 tisuća kuna u "Preneseni gubitak" (31.12.2019: 362 tisuće kuna)

PREPRAVLJANJE USPOREDNIH PODATAKA (nastavak)

Ispravci

i. Ispravak materijalne imovine

Zbog pogreške, Društvo je izvršilo otpis osnovnih sredstava te je na dan 1. siječnja 2019. godine te na 31. prosinca 2019. godine iskazala umanjenje vrijednosti materijalne imovine u iznosu od 513 tisuća kuna na teret akumuliranih gubitaka.

ii. Umanjenje ulaganja u pridruženo društvo

Zbog indikacija umanjenja vrijednosti ulaganja u pridruženo društvo, Društvo je na dan 1. siječnja 2019. godine iskazalo umanjenje vrijednosti ulaganja u pridruženo Društvo u iznosu od 5.185 tisuća kuna te iskazala odgođenu poreznu imovinu u iznosu od 933. tisuće kuna.

iii. Umanjenje potraživanja od kupaca

Društvo je otpisalo nenaplativa potraživanja u iznosu od 1.048 tisuća kuna te iskazala odgođenu poreznu imovinu u iznosu od 125 tisuća kuna.

iv. Obveze s osnove kredita i pozajmica

Društvo je na dan 1. siječnja 2019. godine izvršilo uskladu Obveza s osnove kredita i pozajmica u iznosu od 449 tisuća kuna na teret akumuliranih gubitaka.

v. Reklasifikacija kapitalnih rezervi u Obveze s osnove kredita i pozajmica

Društvo je u 2017. godini pogrešno ukinulo kreditnu obvezu prema vlasniku te povećala kapitalne rezerve. Društvo je prepravilo Izvještaj o financijskom položaju tako da je iznos od 4.966 tisuća kuna reklasificiran u Obveze s osnove kredita i pozajmica.

vi. Gubitak od prodaje Financijske imovine po FVOSD

Društvo je u 2019. godini gubitak od prodaje Financijske imovine po FVOSD u iznosu od 882 tisuće kuna greškom iskazalo u računu dobiti i gubitka umjesto da ga je prenijelo u akumulirane gubitke sukladno zahtjevima MSFI 9.

PREPRAVLJANJE USPOREDNIH PODATAKA (nastavak)

	Prethodno objavljeno		Prepravljanja					Prepravljeno
Izvještaj o financijskom položaju	1 siječnja 2019.	i)	ii)	iii)	iv)	v)	vii)	1 siječnja 2019.
(u tisućama kuna)
Nekretnine, postrojenja i oprema	132.708	(513)	-	-	-	-	-	132.195
Ulaganje u pridruženo društvo	-	-	(5.185)				6.489	1.304
Dugotrajna financijska imovina	7.269	-	-	-	-	-	(6.646)	623
Odgođena porezna imovina	2.767	-	933	125	-	-	-	3.825
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja	-	-	-	(1.048)	-	-	102.870	101.822
Potraživanja od kupaca	98.438	-	-	-	-	-	(98.438)	-
Ostala potraživanja	4.202	-	-	-	-	-	(4.202)	-
Potraživanja za nefakturirane isporuke	73	-	-	-	-	-	(73)	-
Ostalo	28.973	-	-	-	-	-	-	28.973
Ukupna imovina	274.430	(513)	(4.252)	(923)	-	-	-	268.742
Preneseni gubitak	(134.013)	(513)	(4.252)	(923)	(449)	-	375	(139.775)
Rezerve	13.332	-	-	-	-	(4.966)	(375)	7.991
Ostali kapital i rezerve	188.512	-	-	-	-	-	-	188.512
Ukupno kapital	67.831	(513)	(4.252)	(923)	(449)	(4.966)	-	56.728
Obveze s osnove kredita i pozajmica - dugoročno	-	-	-	-	-	4.966	42.786	47.752
Obveze s osnove pozajmica - dugoročno	24.563	-	-	-	-	-	(24.563)	-
Obveze po kreditima - dugoročno	18.223	-	-	-	-	-	(18.223)	-
Obveze s osnove kredita i pozajmica - kratkoročno	-	-	-	-	449	-	111.484	111.933
Obveze s osnove pozajmica - kratkoročno	35.773	-	-	-	-	-	(35.773)	-
Obveze po kreditima - kratkoročno	75.711	-	-	-	-	-	(75.711)	-
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze	-	-	-	-	-	-	51.430	51.430
Obveze prema dobavljačima	36.703	-	-	-	-	-	(36.703)	-
Obveze za primljene predujmove	56	-	-	-	-	-	(56)	-
Ostale obveze	12.678	-	-	-	-	-	(12.678)	-
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja	1.993	-	-	-	-	-	(1.993)	-
Ostalo	899	-	-	-	-	-	-	899
Ukupne obveze	206.599	-	-	-	449	4.966	-	212.014

PREPRAVLJANJE USPOREDNIH PODATAKA (nastavak)

	Prethodno objavljeno		Prepravljanja				Prepravljeno
Izvještaj o financijskom položaju	31 prosinca 2019.	i)	ii)	iii)	v)	vii)	31 prosinca 2019.
(u tisućama kuna)
Nekretnine, postrojenja i oprema	79.258	(513)	-	-	-	-	78.745
Ulaganja u pridruženo društvo	-	-	(5.185)	-	-	6.489	1.304
Dugotrajna financijska imovina	7.247	-	-	-	-	(6.494)	753
Odgođena porezna imovina	2.767		933	125	-		3.825
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja	-	-	-	(1.048)	-	31.492	30.444
Potraživanja od kupaca	30.308	-	-	-	-	(30.308)	-
Ostala potraživanja	1.082	-	-	-	-	(1.082)	-
Potraživanja za nefakturirane isporuke	74	-	-	-	-	(74)	-
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja	23	-	-	-	-	(23)	-
Ostalo	213.775	-	-	-	-	-	213.775
Ukupna imovina	334.534	(513)	(4.252)	(923)	-	-	328.846
Preneseni gubitak	(142.198)	(513)	(4.252)	(923)	-	(362)	(148.248)
Rezerve	101.876	-	-	-	(4.966)	362	97.272
Ostali kapital i rezerve	188.512	-	-	-	-	-	188.512
Ukupno kapital i pričuve	148.190	(513)	(4.252)	(923)	(4.966)	-	137.536
Obveze s osnove kredita i pozajmica - dugoročno	-	-	-	-	4.966	23.054	28.020
Obveze s osnove pozajmica - dugoročno	22.423	-	-	-	-	(22.423)	-
Obveze po kreditima - dugoročno	631	-	-	-	-	(631)	-
Ostale obveze - dugoročno	15.680	-	-	-	-	(15.680)	-
Obveze s osnove najmova - dugoročno	-	-	-	-	-	15.680	15.680
Obveze s osnove kredita i pozajmica - kratkoročno	-	-	-	-	-	72.223	72.223
Obveze s osnove pozajmica - kratkoročno	52.176	-	-	-	-	(52.176)	-
Obveze po kreditima - kratkoročno	20.047	-	-	-	-	(20.047)	-
Ostale obveze - kratkoročno	-	-	-	-	-	-	-
Obveze s osnove najmova -kratkoročno	-	-	-	-	-	3.333	3.333
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze	-	-	-	-	-	50.863	50.863
Obveze prema dobavljačima	39.789	-	-	-	-	(39.789)	-
Obveze za primljene predujmove	21	-	-	-	-	(21)	-
Ostale obveze	13.570	-	-	-	-	(13.570)	-
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja	817	-	-	-	-	(817)	-
Ostalo	21.190	-	-	-	-	1	21.191
Ukupne obveze	186.344	-	-	-	4.966	-	191.310

PREPRAVLJANJE USPOREDNIH PODATAKA (nastavak)

	Prethodno objavljeno	Prepravljanja		Prepravljeno
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti	31 prosinca 2019.	vi)	vii)	31 prosinca 2019.
(u tisućama kuna)
Ostali poslovni prihodi	14.593	-	(3.801)	10.792
Promjena vrijednosti zaliha	(2.481)	-	2.481	-
Trošak prodane robe	(106.092)	-	(749)	(106.841)
Troškovi osnovne djelatnosti	(21.235)	-	1.672	(19.563)
Troškovi zaposlenih	(21.647)	-	(1.672)	(23.319)
Ostali poslovni rashodi	(3.281)	-	2.069	(1.212)
Financijski prihodi	1.257	-	(174)	1.083
Financijski rashodi	(6.890)	882	174	(5.834)
Ostalo	129.037	-	-	129.037
GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA	(16.739)	882	-	(15.857)
Porez na dobit	-	-		-
GUBITAK TEKUĆE GODINE	(16.739)	882	-	(15.857)
Ostala sveobuhvatna dobit	97.547	(882)		96.665
Ukupno sveobuhvatna dobit	80.808	-	-	80.808

Zbog značajnog broja pogrešaka i netočnosti, Društvo je prepravilo novčani tijek za 2019. godinu. Zabilježen je značajan broj reklasifikacija. Većina prepravaka odnosi se na netočnu prezentaciju reklasifikacije imovine u investicijsku nekretninu i zbog netočnog prikazivanja smanjenja pričuva što je rezultiralo povećanjem neto gotovine generirane investicijskim aktivnostima za 139.188 tisuća kuna i smanjenjem gotovine korištene u financijskim aktivnostima za 98.961 tisuća kuna prema donjoj tablici:

2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK)

PREPRAVLJANJE USPOREDNIH PODATAKA (nastavak)

	31 prosinca 2019.	Prepravljanja	31 prosinca 2019. prepravljeno
Gubitak prije oporezivanja	(16.739)	882	(15.857)
Amortizacija	4.343	1	4.344
Vrijednosno usklađenje i otpis nekretnina, postrojenja i opreme	-	58	58
Prihod od promjena u fer vrijednosti ulaganja u nekretnine	-	(672)	(672)
Udio u dobiti / (gubitku) ovisnog društva	-	(1.428)	(1.428)
Povećanje/(smanjenje) rezerviranja za sporna potraživanja	-	(489)	(489)
Tečajne razlike	-	(31)	(31)
Troškovi kamata	-	4.740	4.740
Smanjenje / (povećanje) zaliha	2.166	(1)	2.165
Smanjenje / (povećanje) potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja	71.170	643	71.813
Povećanje / (smanjenje) obveza prema dobavljačima i ostalih obveza	18.445	(22.739)	(4.294)
Povećanje / (smanjenje) rezerviranja	(899)	-	(899)
Povećanje odgođene porezne obveze	21.191	(21.191)	-
Plaćeni porez	-	-	-
NETO NOVČANI TIJEK IZ REDOVITIH AKTIVNOSTI	99.677	(40.227)	59.450
Nabava nekretnina, postrojenja i opreme i softvera	49.106	(49.672)	(566)
Primici od prodaje dugotrajne materijalne imovine	(187.122)	188.882	1.760
Dani zajmovi	22	(436)	(414)
Povećanje / (smanjenje) depozita	(414)	414	-
NETO NOVČANI TIJEK IZ INVESTICIJ. AKTIVNOSTI	(138.408)	139.188	780
Smanjenje rezervi	88.920	(88.920)	-
Povećanje zadržane dobiti	8.178	(8.178)	-
Primici od pozajmica	16.403	64.592	80.995
Otplata pozajmica	(75.394)	(65.717)	(141.111)
Otplata obveza najma	-	(738)	(738)
NETO NOVČANI TIJEK IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI	38.107	(98.961)	(60.854)
SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA	(624)	-	(624)
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE	1.318	-	1.318
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE	694	-	694

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Temeljne računovodstvene politike koje su prihvaćene za obradu i evidentiranje materijalno značajnih stavaka koje ključno određuju rezultat ili financijski položaj Društva su slijedeće:

Ulaganja u ovisna društva

Ovisna društva predstavljaju društva u kojima Društvo ima kontrolu, izravno ili neizravno, nad poslovanjem društva. Kontrola je ostvarena kada Društvo ima pravo upravljanja financijskim i poslovnim politikama subjekta tako da se ostvare koristi od njegovih aktivnosti. Ovisna društva su navedena u Bilješci 16 u ovim se zasebnim financijskim izvještajima početno priznaju po trošku, a naknadno po trošku umanjenom za umanjenja vrijednosti. Testiranje ulaganja u ovisna društva na umanjenje vrijednosti provodi se na godišnjoj razini.

Nekretnine, postrojenja i oprema

Društvo se nekretninama, postrojenjima i opremom koristi u isporuci dobara i usluga ili za administrativne svrhe. Iskazani su u nekonsolidiranom izvještaju o financijskom položaju po trošku.

Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode koristeći vijek trajanja imovine :

Građevinski objekti	66,67
Objekti Dujmovača – Centralno skladište	20
Tehnička oprema	5
Namještaj	10
Motorna vozila	4
Oprema telekomunikacije	4
Informatička oprema	2

Početni trošak nabave nekretnina, postrojenja i opreme obuhvaća njihovu nabavnu cijenu, uključujući uvozne carine i carinu na uvoz i nepovratne poreze, kao i sve druge troškove koji se mogu izravno pripisati dovođenju sredstva u radno stanje i lokaciju za njegovu namjeravanu uporabu.

Troškovi nastali nakon stavljanja nekretnina, postrojenja i opreme u uporabu, kao što su popravci i održavanje, priznaju se kao rashod u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u razdoblju u kojem su nastali.

Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak)

U situacijama gdje je jasno vidljivo da su troškovi rezultirali povećanjem budućih očekivanih ekonomskih koristi koje će se ostvariti uporabom nekretnina, postrojenja i opreme iznad njihovih početno procijenjenih mogućnosti, se kapitaliziraju kao dodatni trošak nabave nekretnina, postrojenja i opreme. Kapitalizirati se trebaju troškovi periodičnih, unaprijed planiranih većih, značajnih provjera nužnih za daljnje poslovanje te se amortiziraju kao zasebna komponenta pripadajućeg sredstva.

Alat i oprema se kapitaliziraju kad je njezin vijek uporabe duži od godine dana. Nekretnine, postrojenja i oprema se eliminiraju iz financijskih izvještaja prodajom ili rashoduju iz financijskih izvještaja kada se više ne očekuje ostvarivanje koristi njihovom uporabom.

Dobici i gubici nastali prodajom prikazuju se netiranje prihoda i preostale knjigovodstvene vrijednosti sredstva.

Dugotrajna materijalna imovina namijenjena prodaji posebno se iskazuje.

Ulaganja u nekretnine

Ulaganje u nekretnine početno se mjeri po trošku nabave. Transakcijski troškovi su uključeni u početno mjerenje. Nakon početnog priznavanja Društvo mjeri ulaganja u nekretnine po fer vrijednosti. Dobit ili gubitak koji nastaje iz promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine priznaje se u dobit ili gubitak u razdoblju u kojem je nastao. Ulaganja u nekretnine su nekretnine u posjedu radi ostvarivanja zarade od zakupnina i/ili povećanja tržišne vrijednosti imovine, uključujući imovinu u izgradnji za te namjene.

Ulaganje u nekretnine se prestaje priznavati prilikom prodaje ili trajnim povlačenjem iz uporabe, kao i kad se od njenog otuđenja ne očekuju buduće ekonomske koristi. Svaka dobit, odnosno svaki gubitak nastao isknjiženjem nekretnine, a utvrđuje se kao razlika između neto priljeva ostvarenih prodajom i neto knjigovodstvene vrijednosti predmetne nekretnine, uključuje se u dobit i gubitak razdoblja u kojem se nekretnina prestala priznavati.

Dugotrajna imovina namijenjena prodaji

Dugotrajna imovina razvrstava se u imovinu namijenjenu prodaji ako će njen knjigovodstveni iznos biti nadoknađen prvenstveno prodajom, a ne nastavkom uporabe. Ovaj se uvjet smatra ispunjenim samo kad je predmetna imovina namijenjena prodaji trenutno dostupna za prodaju u postojećem stanju isključivo pod uvjetima koji su uobičajeni za prodaju ove vrste imovine za prodaju i ako je prodaja vrlo vjerojatna. Uprava mora pokazati svoju čvrstu odluku o prodaji, za koju očekuje da će steći uvjete za priznavanje kao okončana prodaja u roku od godinu dana od datuma klasifikacije u tu skupinu. Dugotrajna imovina svrstana u skupinu namijenjenu prodaji iskazuje se po nižoj od njezine prethodne knjigovodstvene vrijednosti i njezine fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje.

Zalihe

Zalihe materijala, rezervnih dijelova i sitnog inventara zaprimaju se po stvarnim troškovima nabave. Utrošak se iskazuje metodom prosječnih ponderiranih cijena. Nabavna cijena zaliha uključuje sve troškove nabave, troškove konverzije i druge troškove koji su nastali dovođenjem zaliha u sadašnje stanje i na sadašnju lokaciju. Zalihe se iskazuju po trošku ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Neto ostvariva vrijednost predstavlja procijenjenu prodajnu cijenu umanjenu za sve procijenjene troškove dovršenja i troškove marketinga, prodaje i distribucije.

Zalihe s usporenim obrtajem i zastarjele zalihe su otpisane do njihove neto utržive vrijednosti.

Najmovi

Prilikom sklapanja ugovora, Društvo procjenjuje da li ugovor je, ili sadrži, najam. Ugovor je, ili sadrži, najam ako se ugovorom prenosi pravo upravljanja nad korištenjem odnosne imovine u određenom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenila sadrži li ugovor prijenos prava upravljanja nad upotrebom odnosne imovine, Društvo koristi definicije najmova iz MSFI-a 16.

i. Kao najmoprimac

Prilikom sklapanja ili izmjene ugovora koji sadrže komponente najma, Društvo raspoređuje naknade iz ugovora na svaku komponentu najma na temelju njegove relativne samostalne cijene.

Društvo prepoznaje imovinu s pravom upotrebe i obvezu za najmove na datum početka najma. Imovina s pravom upotrebe se početno mjeri po trošku, koji se sastoji od početnog iznosa mjerenja obveze po najmu prilagođenog za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećana za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove rastavljanja i uklanjanja odnosne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja odnosne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja za najam.

Imovina s pravom upotrebe se naknadno amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka najma do isteka perioda najma, osim ako se do kraja razdoblja najma vlasništvo nad odnosnom imovinom prenese na Društvo ili ako trošak imovine s pravom upotrebe odražava da će Društvo iskoristiti mogućnost kupnje. U tom slučaju imovina s pravom upotrebe će se amortizirati od datuma početka najma do kraja njezina korisnog vijeka korištenja, koji se utvrđuje na istoj osnovi kao i za slične nekretnine ili opremu. Dodatno, imovini s pravom upotrebe se redovito umanjuje vrijednost za gubitke zbog svih smanjenja vrijednosti, ako postoje ili se usklađuju zbog određenih naknadnih mjerenja obveza za najmove.

Obveza za najmove se početno mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja najmova koja nisu plaćena do tog datuma, diskontirano primjenjujući kamatnu stopu koja proizlazi iz najma ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, granična kamatna stopa zaduživanja Društva. Općenito, Društvo koristi svoju graničnu stopa zaduživanja kao diskontnu stopu.

Društvo utvrđuje svoju graničnu stopu posuđivanja koristeći kamatnu stopu od raznih eksternih izvora financiranja i radi određene prilagodbe koje odražavaju uvjete iz najma i vrste unajmljene imovine.

Plaćanja najmova uključena u mjerenje obveze po najmu uključuju sljedeće:

fiksna plaćanja, uključujući i plaćanja koja su u biti fiksna;
varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, koja se početno mjere primjenom indeksa ili stopa koje vrijede na datum početka najma;
iznose plaćanja za koja se očekuje da će biti plaćena na temelju jamstava za ostatak vrijednosti; i
očekivane cijene realizacije opcije kupnje za koju Društvo ima razumno uvjerenje da će iskoristiti, plaćanja najmova za moguća produljenja trajanja najma ako Društvo ima razumno uvjerenje da će se produljenje iskoristiti, i kazne za prijevremeni raskid najma osim ako Društvo ima razumno uvjerenje da neće prijevremeno raskinuti najam.

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

Najmovi (nastavak)

i. Kao najmoprimac (nastavak)

Obveza za najmove se mjeri po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovo mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima najma zbog promjena indeksa ili stopa, ako postoji promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti, ako Društvo promjeni svoje procjene da li će koristiti mogućnost kupovine, produljenja ili raskida ili ako nastanu promjene plaćanjima najma koja su fiksna.

Kada se obveza za najam ponovo mjeri na navedeni način, odgovarajuće izmjene se rade i na knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom upotrebe, ili se evidentiraju u računu dobiti ili gubitka ukoliko je knjigovodstvena vrijednost imovine s pravom upotrebe svedena na nulu. Društvo prikazuje imovinu s pravom korištenja, koja ne udovoljava definiciji investicijske imovine, u zasebnim stavkama u izvještaju o financijskom položaju.

Kratkoročni najmovi i najmovi s imovinom niske vrijednosti

Društvo je odabralo da neće primjenjivati navedeni standard na imovinu s pravom upotrebe i obveze za najmove za imovinu koja je niske vrijednosti i kratkoročne najmove, uključujući informatičku opremu. Društvo prepoznaje plaćanja najmova povezanih s takvim najmovima kao trošak po linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma.

ii. Kao najmodavac

Prilikom sklapanja ili izmjene ugovora koji sadrže komponente najma, Društvo raspodjeljuje naknade u okviru ugovora na svaku komponentu najma na temelju njegove relativne samostalne cijene.

Kada Društvo djeluje kao najmodavac, ono utvrđuje na početku je li svaki od najmova financijski ili poslovni najam.

Da bi klasificirali svaki najam, Društvo radi sveukupnu procjenu o tome prenose li se najmom gotovo svi rizici i koristi povezane s vlasništvom odnosne imovine. Ukoliko je to slučaj, onda je to financijski najam; a ukoliko to nije slučaj, onda je to poslovni najam. Kao dio procjene, Društvo razmatra određene indikatore poput toga da li je najam sklopljen za većinski dio korisnog vijeka trajanja odnosne imovine.

Kada je Društvo posredni najmodavac, onda zasebno evidentira svoje interese u osnovnom najmu i u podnajmu. Društvo procjenjuje klasifikaciju podnajma na osnovu imovine s pravom upotrebe koja proizlazi iz osnovnog najma, a ne na osnovu odnosne imovine. Ukoliko je osnovni najam kratkoročni najam za koji Društvo primjenjuje prethodno opisana izuzeća, onda Društvo klasificira podnajam kao poslovni najam.

Ukoliko ugovor sadrži komponente koje se odnose na najam i koje se ne odnose na najam, onda Društvo primjenjuje MSFI 15 kako bi rasporedilo naknadu iz okvira ugovora.

Društvo primjenjuje zahtjeve za prestanak priznavanja i umanjenje vrijednosti prema MSFI 9 na neto ulaganja u najam. Društvo naknadno redovito provjerava procjenu za ostatak vrijednosti koji nije zajamčen, a korišten je u izračunu bruto ulaganja u najam.

Društvo priznaje primljena plaćanja najmova kao prihod od poslovnih najmova na linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma kao sastavni dio 'ostalih prihoda'.

Općenito, primjene računovodstvene politike na Društvo kao najmodavca u usporednom razdoblju nisu drugačije od onih pod MSFI 16, osim za izračun podnajmova koji su zaključeni tijekom ovog izvještajnog razdoblja kao posljedica klasifikacije financijskih najmova.

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac u blagajni i depozite po viđenju te druga kratkoročna likvidna ulaganja koja se mogu trenutno konvertirati u poznate iznose novca i kod kojih je rizik promjene vrijednosti beznačajan.

Strane valute

U nekonsolidiranim financijskim izvještajima, transakcije izražene u stranim sredstvima plaćanja preračunate su u funkcijsku valutu Društva po tečaju važećem na dan transakcije. Monetarna aktiva i pasiva izražene u stranoj valuti preračunate su u funkcijsku valutu po tečaju važećem na dan izvještaja o financijskom položaju. Nemonetarne stavke iskazane po fer vrijednosti u stranoj valuti preračunavaju se primjenom tečajeva važećih na dan procjene fer vrijednosti. Nemonetarne stavke iskazane u stranoj valuti u visini povijesnog troška se ne preračunavaju.

Tečajne razlike nastale podmirenjem novčanih stavki i njihovim ponovnim preračunavanjem iskazuju se u računu dobiti i gubitka razdoblja. Tečajne razlike nastale preračunavanjem nemonetarne imovine iskazane po fer vrijednosti iskazuju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, osim tečajnih razlika koje su nastale ponovnim preračunavanjem nemonetarne imovine raspoložive za prodaju kod koje se gubici i dobici priznaju izravno u ostalu sveobuhvatnu dobit, u okviru koje se također iskazuje i svaka komponenta tih gubitaka i dobitaka koja se odnosi na stranu valutu.

Oporezivanje

Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza.

Tekući porez

Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanog u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti.

Odgođeni porez

Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti, a obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju. Odgođene porezne obveze i porezna imovina ne priznaju se po privremenim razlikama koje proizlaze iz goodwilla ili početnim priznavanjem druge imovine i obveza, osim kod poslovnog spajanja, u transakcijama koje ne utječu ni na poreznu ni na računovodstvenu dobit.

Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum izvještaja o financijskom položaju i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine.

Financijski instrumenti

Nederivativni financijski instrumenti

Priznavanje i prvotno mjerenje

Potraživanja od kupaca i izdani dužnički vrijednosni papiri se početno priznaju u trenutku nastanka. Sva ostala financijska imovina i financijske obveze početno se priznaju kada Društvo postane stranka ugovornih odredbi instrumenta.

Financijska imovina (osim ako je potraživanje od kupaca bez značajne financijske komponente) ili financijska obveza početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, za stavku koja nije iskazana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili izdavanju. Potraživanje od kupaca bez značajne komponente financiranja početno se mjeri po cijeni transakcije.

Klasifikacija i naknadno mjerenje

Po početnom priznavanju financijska imovina iskazuje se po: amortiziranom trošku; fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – dužničko ulaganje; fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – ulaganje u kapital; ili fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Financijska imovina ne reklasificira se nakon početnog priznavanja, osim ako Društvo ne promijeni svoj poslovni model upravljanja financijskom imovinom, u kojem se slučaju sva financijska imovina reklasificira prvog dana prvog izvještajnog razdoblja nakon promjene poslovnog modela.

Financijska imovina mjeri se po amortiziranom trošku ako ispunjava oba sljedeća uvjeta i nije klasificirana kao imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka:

drži se unutar poslovnog modela čiji je cilj držanje imovine radi prikupljanja ugovornih novčanih tokova; i
na temelju ugovorenih uvjeta na određene datume ostvaruje novčane priljeve koji predstavljaju isključivo plaćanje glavnice i kamate na neotplaćeni iznos glavnice.

Sva financijska imovina koja nije klasificirana kao financijska imovina mjerena po amortiziranom trošku kao što je opisano gore, mjeri se po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit.

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka naknadno se mjeri po fer vrijednosti. Neto dobici i gubici uključujući sve prihode od kamata ili dividendi priznaju se u računu dobiti i gubitka. Financijska imovina iskazana po amortiziranom trošku naknadno se mjeri po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Amortizirani trošak umanjuje se za gubitke od umanjenja vrijednosti. Prihodi od kamata, tečajne razlike i umanjenje vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka. Svaki dobitak ili gubitak od prestanka priznavanja priznaje se u računu dobiti i gubitka.

Financijske obveze - klasifikacija, naknadno mjerenje i dobici i gubici

Financijske obveze klasificiraju se kao financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Financijska obveza klasificirana je po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka ukoliko je namijenjena trgovanju, ukoliko predstavlja derivativ ili ukoliko je klasificirana kao takva pri početnom priznavanju. Financijske obveze mjerene po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka mjere se po fer vrijednosti, a neto dobici i gubici, uključujući sve rashode od kamata, priznaju se u računu dobiti i gubitka. Ostale financijske obveze naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Rashodi od kamata i dobici i gubici od tečajnih razlika priznaju se u računu dobiti i gubitka. Dobit ili gubitak kod prestanka priznavanja također se priznaje u računu dobiti i gubitka.

Financijski instrumenti (nastavak)

Nederivativni financijski instrumenti (nastavak)

Prestanak priznavanja

Financijska imovina

Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu kada isteknu ugovorna prava na novčane tokove od financijske imovine ili ako Društvo prenese prava na primanje ugovornih novčanih tokova u transakciji u kojoj su preneseni svi ključni rizici i koristi od vlasništva nad financijskom imovinom ili u kojima Društvo niti prenosi niti zadržava sve rizike i koristi povezane s vlasništvom te ne zadržava kontrolu nad financijskom imovinom.

Društvo ulazi u transakcije u kojima prenosi imovinu priznatu u izvještaju o financijskom položaju, ali zadržava sve ili gotovo sve rizike i koristi od prenesene imovine. U tim se slučajevima prenesena imovina ne prestaje priznavati.

Financijske obveze

Društvo prestaje priznavati financijsku obvezu kada su njene ugovorne obveze ispunjene, otkazane ili su istekle. Društvo također prestaje priznavati financijsku obvezu kada su njezini uvjeti izmijenjeni i kada su novčani tokovi izmijenjene obveze bitno različiti, u kojem se slučaju nova financijska obveza na temelju izmijenjenih uvjeta priznaje po fer vrijednosti. Prilikom prestanka priznavanja financijske obveze, razlika između knjigovodstvene vrijednosti i plaćene naknade (uključujući sva prenesena nenovčana sredstva ili preuzete obveze) priznaje se u računu dobiti i gubitka.

Netiranje

Financijska imovina i financijske obveze netiraju se i neto iznos prikazuje u izvještaju o financijskom položaju kada, i samo kada, Društvo trenutno ima zakonski provedivo pravo na prebijanje iznosa i namjerava ih podmiriti na neto osnovi ili realizirati imovinu i istovremeno podmiriti obvezu.

Metoda efektivne kamate

Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijskog sredstva i prihod od kamata raspoređuje tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa jest stopa kojom se procijenjeni budući novčani priljevi, uključujući sve naknade po plaćenim ili primljenim postotnim bodovima koje su sastavni dio efektivne kamatne stope, zatim troškove transakcije i druge premije i diskonte, diskontiraju tijekom očekivanog vijeka financijskog sredstva ili kraćeg razdoblja ako je primjenjivo.

Prihodi od dužničkih instrumenata, osim financijske imovine određene za iskazivanje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, priznaju se po osnovi efektivne kamate.

Umanjenje vrijednosti

Nederivativna financijska imovina

Financijski instrumenti i ugovorna imovina

Društvo priznaje rezerviranja za umanjenja vrijednosti po osnovi očekivanih kreditnih gubitaka vezano uz financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku.

Rezerviranja za umanjenje vrijednosti mjere se na jedan od sljedećih načina:

prema 12-mjesečnim očekivanim kreditnim gubicima: to su očekivani kreditni gubici koji proizlaze iz mogućnosti nastanka neispunjenja obveze unutar 12 mjeseci od datuma izvještavanja;
prema očekivanim kreditnim gubitcima u čitavom ekonomskom vijeku imovine; to su očekivani kreditni gubitci koji proizlaze iz mogućnosti nastanka neispunjenja obveze unutar čitavog ekonomskog vijeka imovine.

Financijski instrumenti (nastavak)

Umanjenje vrijednosti

Nederivativna financijska imovina

Rezerviranje za umanjenje vrijednosti za potraživanja od kupaca i ugovornu imovinu koja se vodi po amortiziranom trošku uvijek se mjeri u iznosu ukupnog očekivanog kreditnog gubitka u ukupnom ekonomskom vijeku navedene imovine.

Pri prosuđivanju ukoliko se kreditni rizik financijske imovine znatno povećao od inicijalnog priznavanja i prilikom procjene očekivanih kreditnih gubitaka, Društvo razmatra razumne i potkrijepljive informacije koje su relevantne i dostupne bez dodatnih troškova ili napora. To uključuje kvantitativne i kvalitativne informacije i analize, temeljene na povijesnom iskustvu Društva i informiranoj procjeni kreditne sposobnosti, uključujući informacije koje se odnose na budućnost.

Društvo smatra da je kreditni rizik financijske imovine znatno porastao ako je proteklo više od 30 dana od dana njenog dospijeća.

Društvo smatra da financijska imovina nije nadoknadiva ako nije vjerojatno da će dužnik platiti svoje obveze prema Društvu u potpunosti bez da Društvo treba pokrenuti radnje poput iskorištenja sredstva osiguranja (ako postoje). Maksimalno razdoblje koje se uzima u obzir prilikom procjene očekivanog kreditnog gubitka je maksimalno ugovoreno razdoblje tijekom kojega je Društvo izloženo kreditnom riziku.

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka

Očekivani kreditni gubici procjena su ponderiranih vjerojatnosti kreditnih gubitaka. Kreditni gubici mjere se kao sadašnja vrijednost svih novčanih manjkova (tj. razlika između novčanih tijekova na koje Društvo ima pravo u skladu s ugovorom i novčanih tokova koje Društvo očekuje da će stvarno primiti). Očekivani kreditni gubitci diskontiraju se po efektivnoj kamatnoj stopi predmetne financijske imovine.

Financijska imovina umanjene vrijednosti

Na svaki datum izvještavanja Društvo procjenjuje ukoliko je financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku umanjene vrijednosti. Financijska imovina umanjene je vrijednosti kada nastane jedan ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tijekove od te financijske imovine.

Dokaz da je potrebno umanjenje financijske imovine uključuje sljedeće:

vjerojatnost da će dužnik ući u stečaj ili drugi oblik financijske reorganizacije ili restrukturiranja; ili
značajne financijske poteškoće dužnika.

Prezentacija rezerviranja za umanjenje vrijednosti po osnovi očekivanih kreditnih gubitaka u izvještaju o financijskom položaju

Rezerviranja za umanjenje vrijednosti financijske imovine koja se mjeri po amortiziranom trošku oduzimaju se od bruto knjigovodstvene vrijednosti imovine.

Financijski instrumenti (nastavak)

Umanjenje vrijednosti (nastavak)

Nederivativna financijska imovina (nastavak)

Umanjenje vrijednosti imovine

Na svaki dan izvještavanja, Društvo provjerava knjigovodstvene iznose svoje nefinancijske imovine osim zaliha i odgođene porezne imovine kako bi utvrdila da li postoje naznaka da je došlo do gubitaka zbog umanjenja vrijednosti. Ako takve naznake postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogli odrediti eventualni gubici nastali zbog umanjenja. Ako nadoknadivi iznos nekog sredstva nije moguće procijeniti, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Ako je moguće odrediti realnu i dosljednu osnovu za raspoređivanje, imovina društava se također raspoređuje na pojedine jedinice koje stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće odrediti realnu i konzistentnu osnovu raspoređivanja.

Nematerijalna imovina neodređenog vijeka uporabe i nematerijalna imovina koja još nije raspoloživa za uporabu se testira na umanjenje jednom godišnje te svaki puta kad postoji naznaka o mogućem umanjenju imovine.

Nadoknadivi iznos je veći iznos uspoređujući neto prodajnu cijenu ili vrijednost imovine u uporabi. Za potrebe procjene vrijednosti u uporabi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo.

Ako je nadoknadivi iznos nekog sredstva (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od knjigovodstvenog, knjigovodstveni iznos toga sredstva (jedinice koja stvara novac) umanjuje se do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako predmetno sredstvo nije iskazano u revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje sredstva revalorizacije.

Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja generira novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na tom sredstvu (jedinici koja generira novac) uslijed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procijenjenoj vrijednosti, u kojem slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije.

Priznavanje prihoda

Društvo priznaje prihod u iznosu koji odražava naknadu za koju očekuje da je ima pravo ostvariti u zamjenu za obećanu robu ili uslugu kupcima.

Prihodi od veleprodaje proizvoda i trgovačke robe

Prihodi od veleprodaje priznaju se kada Društvo prenese obećanu robu i usluge veletrgovcu. Proizvodi se prodaju uz količinski popust i kupci s kojima je to ugovoreno imaju pravo na povrat neispravne robe. Prihodi od prodaje iskazuju se na temelju cijene iz ugovora o prodaji, umanjeni za dane i procijenjene količinske popuste i prodajne diskonte i povrate.

Prihodi od maloprodaje proizvoda i trgovačke robe

Prihodi od maloprodaje proizvoda i robe priznaju se u trenutku prodaje robe kupcu. Prihodi od maloprodaje uglavnom se ostvaruju u gotovini ili putem kreditnih kartica. Društvo nema programe posebnih pogodnosti za kupce.

Priznavanje prihoda (nastavak)

Prihodi od usluga

Prihodi od usluga inženjeringa se priznaju se u razdoblju u kojem su usluge obavljene, obično u određenom trenutku, na osnovu primljenih troškova na koje je nadodana marža.

Financijski prihodi

Financijski prihodi sastoje se od prihoda od kamata na dane zajmove, te dobitaka od tečajnih razlika. Prihod od kamate priznaje se u trenutku kada nastaje, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Prihodi od dividendi se priznaju u trenutku kad su utvrđena prava dioničara na primitak dividende.

Prihodi od najma

Prihodi od usluga najma priznaju se u razdoblju u kojem su usluge pružene, korištenjem pravocrtne metode tijekom razdoblja ugovora s najmodavcima.

Primanja zaposlenih

Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja

U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Društvo u ime svojih radnika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Društvo nema obvezu osigurati bilo koja druga primanja radnika nakon njihova umirovljenja vezano uz mirovine iz obveznih mirovinskih fondova.

Fer vrijednosti

Određene računovodstvene politike i objavljivanja Društva zahtijevaju mjerenje fer vrijednosti, kako za financijsku tako i za nefinancijsku imovinu i obveze. Društvo ima uspostavljen sustav kontrola u okviru mjerenja fer vrijednosti koji podrazumijeva cjelokupnu odgovornost Uprave i funkcije financija vezanu uz nadziranje svih značajnijih mjerenja fer vrijednosti te konzultiranje s vanjskim stručnjacima i ima odgovornost izvještavanja, u vezi gore navedenog, onih koji su zaduženi za korporativni nadzor.

Fer vrijednosti mjere se u odnosu na informacije prikupljene od trećih strana u kojem slučaju Uprava i odjel financija ocjenjuju osiguravaju li dokazi prikupljeni od trećih strana da navedene procjene fer vrijednosti ispunjavaju zahtjeve MSFI-jeva, uključujući i razinu iz hijerarhije fer vrijednosti u koju bi te procjene trebale biti klasificirane.

Fer vrijednosti kategoriziraju se u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti na temelju ulaznih varijabli koji se koriste u tehnikama procjene kao što slijedi:

Razina 1 kotirane cijene (nekorigirane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obveze.
Razina 2 ulazne varijable koje ne predstavljaju kotirane cijene uključene u razinu 1, a radi se o ulaznim varijablama za imovinu ili obveze koje su vidljive bilo izravno (npr. kao cijene) bilo neizravno (npr. izvedene iz cijena).
Razina 3 ulazne varijable za imovinu ili obveze koji se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima (ulazne varijable koje nisu vidljive).

Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se trguje na aktivnim tržištima temelji se na kotiranim tržišnim cijenama na dan izvještavanja. Tržište se smatra aktivnim ako su kotirane cijene poznate temeljem burze, aktivnosti brokera, industrijske skupine ili regulatorne agencije, a te cijene predstavljaju stvarne i redovite tržišne transakcije prema uobičajenim trgovačkim uvjetima.

Fer vrijednosti

Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se ne trguje na aktivnom tržištu (na primjer, OTC derivativi) utvrđuje se korištenjem tehnika procjene. Te tehnike procjene zahtijevaju maksimalno korištenje vidljivih tržišnih podataka gdje je to moguće, a oslanjaju se što je manje moguće na procjene specifične za pojedini subjekt. Ukoliko su sve značajnije ulazne varijable potrebne za fer vrednovanje vidljive, procjena fer vrijednosti se kategorizira kao razina 2.

Ako se jedna ili više značajnih ulaznih varijabli ne temelji na vidljivim tržišnim podacima, procjena fer vrijednosti kategorizira se kao razina 3.

Na dan 31. prosinca 2020. godine imovina koja se mjeri po fer vrijednosti u iznos od 496 tisuća kuna (2019.: 164 tisuće kuna) raspoređena je u razinu 1 te 193.760 tisuća kuna u razinu 3 (2019: 187.123 tisuće kuna). Tijekom 2020. godine nije bilo reklasifikacija u druge razine.

Dionički kapital

Redovne dionice

Dionički kapital predstavlja nominalnu vrijednost izdanih dionica. Kapitalna dobit uključuje premiju ostvarenu prilikom izdavanja dionica. Bilo koji transakcijski troškovi povezani sa izdavanjem redovnih dionica priznaju se kao smanjenje kapitala.

Rezerve se iskazuju po nominalnim vrijednostima prilikom izdvajanja iz neto dobiti i to posebno zakonske rezerve, statutarne rezerve i ostale rezerve.

Otkup vlastitih dionica

Iznos naknade plaćene za otkup dioničkog kapitala, uključujući direktne zavisne troškove, priznaje se kao umanjenje u kapitalu i rezervama. Otkupljene dionice klasificiraju se kao vlastite dionice i predstavljaju odbitnu stavku od ukupnog kapitala i rezervi. Stjecanje vlastitih dionica se evidentira po trošku stjecanja, a prodaja po postignutim cijenama. Dobit ili gubitak od prodaje vlastitih dionica iskazuje se u kapitalu i rezervama.

Zarada po dionici

Zarada po dionici se obračunava dijeljenjem dobiti ili gubitka koji pripada dioničarima Društva s prosječnim ponderiranim brojem redovitih dionica u izdanju tijekom godine.

Izvještavanje po segmentima

Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja poslovni segment je definiran kao sastavni dio subjekta:

a) koji se bavi poslovnim djelatnostima iz kojih može ostvarivati prihode i imati troškove (uključujući prihode i rashode po transakcijama s drugim sastavnim dijelovima istog subjekta)
b) čije rezultate poslovanja redovito pregledava glavni donositelj poslovnih odluka kako bi donio odluku o resursima koje treba rasporediti na segment i ocijeniti uspješnost njegovog poslovanja i
c) o kojem postoje zasebne financijske informacije.

Uprava promatra Društvo kao dva poslovna segmenta koji se odnose na maloprodaju i veleprodaju trgovačke robe u Hrvatskoj. Uprava procjenjuje uspješnost poslovanja segmenata na razini realiziranih prihoda i bruto dobiti te se zbog navedenog ne analiziraju imovina, obveze, operativni rezultat te neto dobit na razini segmenta. Društvo posluje isključivo na hrvatskom tržištu.

Raspodjela dividendi

Dividende se priznaju u izvještaju o promjenama kapitala (glavnice) i prikazuju kao obveza u razdoblju u kojem su odobrene od strane dioničara Društva.

Događaji nakon datuma bilance

Događaji nakon datuma bilance koji pružaju dodatne informacije o položaju Društva na datum bilance (događaji koji imaju za učinak usklađenja) odražavaju se u nekonsolidiranim financijskim izvještajima. Oni događaji nakon datuma bilance koji nemaju za posljedicu usklađenja, objavljeni su u bilješkama uz nekonsolidirane financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja.

Standardi, tumačenja i izmjene objavljenih standarda koji još nisu važeći

Objavljeno je nekoliko novih računovodstvenih standarda i tumačenja koji nisu obvezni za izvještajna razdoblja koja završavaju 31. prosinca 2020. godine i koje Društva nije ranije usvojilo te se ne očekuje da će imati značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva.

Štetni ugovori - Troškovi ispunjenja ugovora (Izmjene MRS-a 37).
Reforma referentne vrijednosti kamatnih stopa - Faza 2 (Izmjene MSFI-ja 9, MRS-a 39, MSFI-ja 7, MSFI-ja 4 i MSFI-ja 16).
Koncesije za najam povezane s COVID-19 (Izmjena MSFI-ja 16).
Nekretnine, postrojenja i oprema: Prihodi prije namjeravane uporabe (Izmjene i dopune MRS-a 16).
Pozivanje na konceptualni okvir (Izmjene i dopune MSFI 3).
Klasifikacija obveza kao kratkoročnih ili dugoročnih (Izmjene i dopune MRS-a 1).
MSFI 17 Ugovori o osiguranju i izmjene MSFI 17 Ugovori o osiguranju.

Korištenje procjena i prosudbi pri sastavljanju financijskih izvještaja

Priprema financijskih izvještaja u skladu sa MSFI zahtjeva od Uprave stvaranje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu politika i iznosa objavljenih za imovinu i obveze, prihode i troškove. Procjene i uz njih vezane pretpostavke temelje se na povijesnom iskustvu i raznim ostalim čimbenicima, za koje se smatra da su razumni u danim okolnostima, rezultat kojih čini polazište za stvaranje procjena o vrijednosti imovine i obveza, koje se ne mogu dobiti iz drugih izvora. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od takvih procjena.

Spomenute procjene i uz njih vezane pretpostavke su predmet redovitog pregleda. Utjecaj korekcije računovodstvene procjene se priznaje u razdoblju u kojem je procjena korigirana ukoliko korekcija utječe samo na razdoblje u kojem je napravljena ili u razdoblju u kojem je napravljena korekcija i budućim razdobljima ukoliko korekcija utječe na tekuće i na buduća razdoblja.

Prosudbe koje je napravila Uprava u primjeni MSFI, a koje imaju značajan utjecaj na financijske izvještaje i prosudbe kod kojih je rizik da će doći do materijalno značajnih korekcija u idućoj godini visok, navedene su u nastavku.

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

Korištenje procjena i prosudbi pri sastavljanju financijskih izvještaja (nastavak)

Ispravak vrijednosti zaliha

Društvo na svaki izvještajni datum preispituje knjigovodstvenu vrijednost svojih zaliha i po potrebi provodi usklađenje vrijednosti.

Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca

Društvo procjenjuje knjigovodstvene vrijednosti potraživanja od kupaca na svaki izvještajni datum te provodi potrebna vrijednosna usklađenja.

Vremenska neograničenost poslovanja

U godini koja je završila 31. prosinca 2020. godine Društvo je ostvarilo gubitak u iznosu od 7.758 tisuća kuna (31. prosinca 2019.: gubitak od 15.857 tisuća kuna), dok je neto imovina Društva iznosila 129.553 tisuće kuna (31. prosinca 2019.: 137.536 tisuća kuna) i tekuće obveze premašile su obrtnu imovinu za 14.818 tisuća kuna (2019.: 69.634 tisuća kuna).

Društvo ima financijsku potporu vlasnika i povezanih društava koje osiguravaju financiranje prema potrebi. Kako bi poboljšala likvidnost, Društvo je refinanciralo sve zajmove od povezanih društava do 2022. godine. Nadalje, Društvo ima u vlasništvu Ulaganja u nekretnine čijom bi prodajom mogla generirati dodatnu likvidnost.

Na temelju navedenog, Uprava vjeruje da je i dalje prikladno sastavljati nekonsolidirane financijske izvještaje na osnovi vremenske neograničenosti poslovanja.

Fer vrijednost ulaganja u nekretnine

Ulaganje u nekretnine se sastoji od zemljišta i zgrada koje uključuju poslovne i skladišne prostore. Knjigovodstvena vrijednost ulaganja u nekretnine se na datum izvještavanja iskazuje po fer vrijednosti. Fer vrijednost ulaganja u nekretnine je bila utvrđena tijekom 2020. godine od strane registriranog neovisnog procjenitelja koji ima prikladnu priznatu profesionalnu kvalifikaciju.

Fer vrijednost ulaganja u nekretnine je kategorizirana kao fer vrijednost Razine 3 na osnovi ulaznih varijabli koje su korištene u procjeni.

Umanjenje vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme

U 2020. godini Društvo je provelo test umanjenja vrijednosti nekretnina. U 2020. godini nadoknadiva vrijednost svake jedinice koja generira novac je određena temeljem primjene metode fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje, a koja zahtjeva korištenje pretpostavki. Društvo je koristilo usporednu metodu za određivanje fer vrijednosti nekretnina. Provedenim testovima na umanjenje vrijednosti nekretnina je dokazano da procijenjena nadoknadiva vrijednost nekretnina prelazi njihovu knjigovodstvenu vrijednost.

4. PRIHODI OD PRODAJE

	2020.	Prepravljeno 2019.

Prihodi od prodaje robe na malo	93.457	68.283
Prihodi od prodaje robe na veliko	34.389	59.538
Prihodi od prodaje usluga	13.032	2.024
Prihodi od provizije (uvoz, izlaz, konsignacija)	2.258	3.405
Ostalo	-	130
UKUPNO	143.136	133.380

Izvještavanje po segmentima

			Ukupno izvještajni
2020.	Maloprodaja	Veleprodaja	segmenti	Nealocirano	Ukupno
Eksterni prihodi	138.976	47.421	186.397	2.258	188.655
Inter segmentni prihodi	(45.519)	-	(45.519)	-	(45.519)
Prihodi	93.457	47.421	140.878	2.258	143.136
Trošak prodane robe	72.526	41.441	113.967	-	113.967
Intersegmentalna dobit Eliminacija inersegmentalne	20.931	5.980	26.911	2.258	29.169
dobiti	(3.998)	-	(3.998)	-	(3.998)
Bruto dobit Nealocirani operativni prihodi i	16.933	5.980	22.913	2.258	25.171
troškovi	-	-	-	-	(28.837)
Rezultat redovnog poslovanja					(3.666)

			Ukupno izvještajni
2019.	Maloprodaja	Veleprodaja	segmenti	Nealocirano	Ukupno
Eksterni prihodi	140.374	61.562	201.936	3.535	205.471
Inter segmentni prihodi	(72.091)	-	(72.091)	-	(72.091)
Prihodi	68.283	61.562	129.845	3.535	133.380
Trošak prodane robe	46.006	48.929	94.935	-	94.935
Intersegmentalna dobit Eliminacija inersegmentalne	22.277	12.633	34.910	3.535	38.445
dobiti	(11.906)	-	(11.906)	-	(11.906)
Bruto dobit Nealocirani operativni prihodi i	10.371	12.633	23.004	3.535	26.539
troškovi	-	-	-	-	(37.645)
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT / (GUBITAK) RAZDOBLJA				(11.106)

5. OSTALI POSLOVNI PRIHODI

	2020.	Prepravljeno 2019.

Prihodi od zakupnina	7.585	7.566
Dobit od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme	3.111	1.428
Prihodi od promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine	6.637	672
Prihodi od otpisa obveza	634	350
Prihodi od viškova	395	183
Ostali prihodi	393	593
UKUPNO	18.755	10.792

6. TROŠAK PRODANE ROBE

	Prepravljeno
	2020.	2019.

Troškovi prodane robe na malo	76.524	57.506
Troškovi prodane robe na veliko	41.441	48.929
Ostali troškovi prodane robe	-	406
UKUPNO	117.965	106.841

7. TROŠKOVI OSNOVNE DJELATNOSTI

		Prepravljeno
	2020.	2019.

Kooperantske usluge	2.619	6.173
Komunalne naknade i usluge	3.129	3.252
Troškovi materijala, sitnog inventara, energije, rezervnih dijelova	2.912	3.110
Intelektualne usluge	1.355	1.376
Troškovi tekućeg održavanja	1.277	1.446
Troškovi prijevoza i telekomunikacija	766	993
Premije osiguranja	464	454
Troškovi najamnina	30	116
Reprezentacija	190	93
Troškovi reklame i propagande	196	117
Ostali troškovi	1.850	2.433
UKUPNO	14.788	19.563

8. TROŠKOVI ZAPOSLENIH

	Prepravljeno
	2020.	2019.

Neto plaće i nadnice	11.769	13.735
Porezi i doprinosi iz plaća	4.170	4.861
Ostali troškovi zaposlenika	4.589	1.672
Doprinosi na plaće	2.599	3.051
UKUPNO	23.127	23.319

U 2020. godini je ukupno 3.216 tisuća kuna uplaćeno u sustav mirovinskog osiguranja (2019.: 3.724 tisuće kuna). Društvo je imalo 192 prosječno zaposlenih u 2020 godini (2019.: 234 zaposlenih).

9. OSTALI POSLOVNI RASHODI

	Prepravljeno
	2020.	2019.
Gubici po sudskim sporovima	283	535
Vrijednosno usklađenje i otpis potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja	1.106	(489)
Rezerviranja za sudske sporove	2.000	-
Manjkovi i otpisi trgovačke robe	1.881	627
Odobrenja i popusti	2	57
Ostali rashodi	206	482
UKUPNO	5.478	1.212

10. FINANCIJSKI PRIHODI

		Prepravljeno
	2020.	2019.
Prihodi od kamata	745	1.083
UKUPNO	745	1.083

11. FINANCIJSKI RASHODI

		Prepravljeno
	2020.	2019.

Trošak kamata	4.481	5.823
Negativne tečajne razlike	393	5
Ostali financijski rashodi	-	6
UKUPNO	4.874	5.834

12. POREZ NA DOBIT

	Prepravljeno
	2020.	2019.
Trošak tekućeg poreza na dobit	-	-
Odgođeni porezni trošak/(prihod)	(37)	-
Porez na dobit	(37)	-
	2020.	2019.
Dobit/(gubitak) prije poreza	(7.795)	(15.857)
Porez na dobit po stopi od 18%	(1.403)	(2.854)
Učinak neoporezivih prihoda	(279)	-
Učinak porezno nepriznatih rashoda	381	254
Porezni gubitak koji nije priznat kao odgođena
porezna imovina	1.264	2.600
Trošak poreza na dobit	(37)	-
Efektivna porezna stopa	_ 0,47%	_ 0,00%
	_	_

	Imovina		Obveze
	2020.	2019.	2020.	2019.
Ulaganja u nekretnine	-	-	(21.191)	(21.191)
Financijska imovina koja se mjeri po opciji fer vrijednosti kroz sveobuhvatnu dobit	2.644	2.767	-	-
Ulaganje u pridruženo društvo	933	933	-	-
Potraživanja	162	125	-	-
Ukupno	3.739	3.825	(21.191)	(21.191)

12. POREZ NA DOBIT (nastavak)

	1.1.2019 prepravljeno	Priznato u dobiti ili gubitku	Priznato u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti	31.12.2019 prepravljeno	Priznato u dobiti ili gubitku	Priznato u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti	31.12.2020
Ulaganja u nekretnine	-	-	(21.191)	(21.191)	-	-	(21.191)
Financijska imovina koja se mjeri po opciji fer
vrijednosti kroz sveobuhvatnu dobit	2.767	-	-	2.767	-	(123)	2.644
Ulaganje u pridruženo društvo	933		-	933		-	933
Potraživanja	125	-	-	125	37	-	162
Ukupno	3.825	-	(21.191)	(17.366)	37	(123)	(17.452)

Odgođena porezna obveza u odnosu na Ulaganja u nekretnine priznata je prilikom revalorizacije zemljišta i zgrada prije reklasifikacije na Ulaganja u nekretnine u 2019. godini. Ova privremena razlika na inicijalnu revalorizaciju će biti oporeziva po otuđenju ovih nekretnina. Naknadna revalorizacija ulaganja u nekretnine nakon reklasifikacije tretira se kao oporezivi prihod razdoblja, tako da nema promjene u iznosu odgođene porezne obveze povezane s tim nekretninama u 2020. godini.

Nepriznati neto porezni gubici po 18% su kako slijedi:

	2020.	2019.

Gubici koji ističu na 31. prosinca 2020.	-	4.671
Gubici koji ističu na 31. prosinca 2021.	1.860	1.860
Gubici koji ističu na 31. prosinca 2022.	-	-
Gubici koji ističu na 31. prosinca 2023.	1.473	1.473
Gubici koji ističu na 31. prosinca 2024.	25.761	25.761
Gubici koji ističu na 31. prosinca 2025.	1.264	-
	30.358	29.094

13. NEKRETNINE POSTROJENJA I OPREMA

	Zemljišta	Građevinski objekti	Oprema	Imovina u pripremi	Imovina s pravom korištenja	UKUPNO
NABAVNA VRIJEDNOST
1.1.2019., prepravljeno	50.713	238.873	64.941	-	-	354.527

Povećanja	-	-	566	-	-	566
Efekti primjene MSFI 16	-	-	-	-	19.442	19.442
Revalorizacija	94.974	(28.822)	-	-	-	66.152
Reklasifikacija na ulaganje u
nekretnine Prijenos imovine u financijskom	(131.018)	(55.432)	-	-	-	(186.450)
najmu	-	-	(564)	-	564	-
Prodaja i rashod	-	(440)	(2.772)	-	(95)	(3.307)
31.12.2019., prepravljeno	14.669	154.179	62.171	-	19.911	250.930


Povećanja	-	443	321	46	2.012	2.822
Prodaja i rashod	(3.672)	(8.882)	(292)	-	-	(12.846)
31.12.2020.	10.997	145.740	62.200	46	21.923	240.906

ISPRAVAK VRIJEDNOSTI
1.1.2019., prepravljeno	-	159.414	62.918	-	-	222.332

Amortizacija za godinu	-	2.129	462	-	1.752	4.343
Revalorizacija	-	(51.573)	-	-	-	(51.573)
Prijenos imovine u financijskom najmu		-	(118)	-	118	-
Prodaja i rashod	-	(283)	(2.596)	-	(38)	(2.917)
31.12.2019.	-	109.687	60.666	-	1.832	172.185

Amortizacija za godinu	-	1.389	377	-	2.433	4.199
Prodaja i rashod	-	(3.554)	(198)	-	-	(3.752)
31.12.2020.	-	107.522	60.845	-	4.265	172.632
STANJA
1.1.2019., prepravljeno	50.713	79.459	2.023	-	-	132.195
31.12.2019., prepravljeno	14.669	44.492	1.505	-	18.079	78.745
31.12.2020.	10.997	38.218	1.355	46	17.658	68.274

Nekretnine Društva založene su kao osiguranje za podmirenje obveza po kreditima. Operativni najam se odnosi na najam poslovnih prostora i vozila.

14. ULAGANJA U NEKRETNINE

Ulaganje u nekretnine

Na dan 31. prosinca 2018.	-
Reklasifikacija s nekretnine, postrojenja i opreme	186.451
Promjena fer vrijednosti	672
Na dan 31. prosinca 2019.	187.123

Promjena fer vrijednosti	6.637
Na dan 31.12.2020	193.760

Na dan 31. prosinca 2020. eksterni neovisni procjenitelj procijenio je fer vrijednost ulaganja u nekretnine na 193.760 tisuća kuna i te je kategorizirana kao fer vrijednost 3. razine. Ulaganja u nekretnine obuhvaćaju zemljište i zgrade (skladišta, uredi i trgovine). Za procjenu zemljišta, procjenitelj je koristio usporedne transakcije prilagođene veličini i mjestu tržišnih nekretnina u rasponu od EUR 50-353. Za zgrade je procjenitelj koristio dohodovnu metodu te je utvrdio fer vrijednosti na temelju prinosa u rasponu od 5,5-7%. Neto novčani tijekovi sastoje se od godišnjeg prihoda od najma umanjenog za održavanje (5%) i troškove upravljanja (5%) te također za potencijalne gubitke naplate (15%).

Tijekom 2020. godine Društvo je ostvarilo prihod od najma iz navedene imovine u iznosu od 7.585 tisuća kuna (2019.: 7.566 tisuća kuna). Tijekom godine nije bilo direktnih operativnih troškova koji su proizašli iz upotrebe ove imovine.

		Prepravljeno
	2020.	2019.
Zenit-Bro d.o.o., Neum, BiH, vlasništvo 20.27%	1.304	1.304
		Prepravljeno
	2020.	2019.
% udjela u vlasništvu	20,27%	20,27%
Dugotrajna imovina	31.167	31.782
Kratkotrajna imovina	1.879	2.552
Dugoročne obveze	(6.942)	(6.940)
Kratkoročne obveze	(852)	(872)
Neto imovina	25.252	26.522
Ulaganje u pridruženo društvo	6.489	6.489
Umanjenje vrijednosti	(5.185)	(5.185)
Knjigovodstvena vrijednost ulaganja u pridruženo Društvo	1.304	1.304

15. ULAGANJE U PRIDRUŽENO DRUŠTVO

Pridruženo društvo Zenit Bro d.o.o. upravlja hotelom u Neumu, BiH te nije listano na burzi.

16. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA

		Prepravljeno
	31.12.2020.	31.12.2019.
Financijska ulaganja po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit	508	733
Ulaganje u ovisno društvo	20	20
UKUPNO	528	753

Ulaganje u ovisno društvo se odnosi na 100% udjela u ovisnom društvu Brodomerkur Energetika d.o.o. Ulaganja u ovisna društva Brodomerkur uslužne djelatnosti d.o.o. i Brodomerkur inženjering d.o.o. su u potpunosti ispravljena.

Promjene financijske imovine po FVOSD tijekom godine su kako slijedi:

	31.12.2020.	Prepravljeno 31.12.2019.
Na početku godine Promjene u fer vrijednosti	733 (225)	603 130
Na kraju godine	508	733

17. ZALIHE

	31.12.2020.	31.12.2019.

Roba na skladištu	2.096	3.728
Roba u prodavaonici	25.113	17.677
Rezervni dijelovi	35	35
Dani predujmovi za zalihe	56	66
UKUPNO	27.300	21.506

18. POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA

Kretanje ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca bilo je kako slijedi:

	31.12.2020.	Prepravljeno 31.12.2019.

Potraživanja od kupaca u zemlji	30.261	29.915
Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca	(943)	(73)
Potraživanja od države i državnih institucija	180	205
Potraživanja za neisplaćene dividende i prodane udjele	84	292
Ostala potraživanja	107	104
Potraživanja od zaposlenih	1	1
UKUPNO	29.690	30.444

18. POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA (NASTAVAK)

Kretanje ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca bilo je kako slijedi:

	31.12.2020.	Prepravljeno 31.12.2019.

Stanje na početku godine	73	94.844
Povećanje ispravka	1.106	-
Smanjenje ispravka	-	(489)
Otpis vrijednosno usklađenih potraživanja	(236)	(94.282)
Stanje na kraju godine	943	73

19. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA

	31.12.2020.	31.12.2019.

Dani zajmovi	96	168
Depoziti	-	298
UKUPNO	96	466

20. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

	31.12.2020.	31.12.2019.

Žiro računi - kunski	429	412
Blagajna - kunska	153	280
Žiro računi - devizni	3	2
UKUPNO	585	694

21. TEMELJNI KAPITAL

Upisani kapital Društva u iznosu od 188.728.900 kuna na dan 31. prosinca 2020. godine (31. prosinca 2019.: 188.728.900 kuna) predstavlja vlastite trajne izvore sredstava i u navedenom je iznosu registriran kod nadležnog Trgovačkog suda.

Temeljni kapital je podijeljen na 99.331 dionicu nominalne vrijednosti 1.900 kuna po dionici. Sve su dionice redovne izdane u jednoj seriji prilikom osnivanja društva i dioničarima daju ista prava.

Rezerva za fer vrijednost

Rezerva fer vrijednosti nastala je s osnove usklađenja ulaganja u vlasničke instrumente. S obzirom na to da je fer vrijednost navedene imovine na datum izvještavanja niža od troška stjecanja rezerva fer vrijednosti je negativna i iznosi 12.397 tisuća kuna (2019.: 12.172 tisuća kuna).

Revalorizacijske rezerve

Revalorizacijske rezerve se odnose na revalorizaciju nekretnina koje su reklasificirane iz nekretnina, postrojenja i opreme tijekom 2019. godine.

21. TEMELJNI KAPITAL (nastavak)

Ostale rezerve

Ostale rezerve se odnose na rezerve za vlastite dionice.

Vlasnička struktura na dan 31. prosinca u %	2020.	2019.
Mepas d.o.o., Široki Brijeg, BiH	92,42	92,42
BAHOVEC d.o.o.	2,00	2,00
Euroherc osiguranje d.d.	1,45	-
Jadran kapital d.d.	-	1,45
Vlastite dionice	0,49	0,49
Mali dioničari	3,64	3,64
	100,00	100,00

22. ZARADA/(GUBITAK) PO DIONICI

Gubici Društva po dionici u 2020. i 2019. godini bili su kako slijedi:

2020.	2020.	Prepravljeno 2019.
Ukupan broj izdanih dionica	99.331	99.331
Učinak vlastitih dionica	(484)	(484)
Prosječni ponderirani broj dionica bez vlastitih dionica	98.847	98.847
000'kn
Dobit/(gubitak) za godinu koja pripada dioničarima	(7.758)	(15.857)
Osnovna i razrijeđena zarada/(gubitak) po dionici (u kunama)	(78,48)	(160,42)

Razrijeđena zarada po dionici

Razrijeđena zarada po dionici za 2020. i 2019. godinu jednaka je osnovnoj zaradi po dionici, budući da Društvo nije imalo konvertibilnih instrumenata i opcijskih dionica tijekom obje godine.

23. OBVEZE S OSNOVE KREDITA I POZAJMICA

Dugoročne obveze	31.12.2020.	31.12.2019.
Krediti od povezanog društva	62.549	20.563
Kredit od većinskog vlasnika	21.985	6.826
Obveze za financijski leasing	1.986	631
Ukupno dugoročno	86.520	28.020
Krediti od povezanog društva	14.310	52.176
Obveze za financijski leasing	770	322
Bankovni krediti	2.000	19.725
Ukupno kratkoročno	17.080	72.223
Ukupno obveze s osnove kredita i pozajmica	103.600	100.243

Krediti od povezanih društava su denominirani u kunama s kamatnom stopom od 3,42% godišnje te prve rate dospijevaju tokom 2022. godine.

Krediti od većinskog vlasnika su denominirani u eurima s kamatnom stopom od 3,00%-3,99% godišnje te dospijevaju tokom 2022. godine.

Povrat navedenih kredita osiguran je upisom založnog prava, odnosno upisom prava vlasništva na nekretninama.

Društvo je u 2020. godini sklopila 5 ugovora o financijskom leasingu za osobna vozila s ugovorenom nominalnom kamatnom stopom od 3,1% godišnje (2019.: 2 ugovora). Obveze su osigurane zadužnicom primatelja leasinga i zadužnicom jamca.

Tablica u nastavku prikazuje kretanje duga:

	31.12.2020.	31.12.2019.
Stanje 1. siječnja	100.243	159.685
Povećanje uplate u novcu	28.499	80.995
Povećanja - financijski najmovi, nenovčano	2.012	705
Otplate	(27.305)	(141.111)
Tečajne razlike	151	(31)
Stanje 31.prosinca	103.600	100.243
	_	_

Dospijeće posudbi je kako slijedi:

	31.12.2020.	31.12.2019.

Do 1 godine	17.080	72.223
Od 1 do 2 godine	40.412	6.128
Od 2 do 5 godina	27.859	17.346
Preko 5 godina	18.249	4.546
Ukupno	103.600	100.243
	_	_

24. OBVEZE ZA NAJMOVE

	31.12.2020.	31.12.2019.

Obveze po operativnim najmovima - dugoročno	13.813	15.680
Obveze po operativnim najmovima - kratkoročno	2.828	3.333
UKUPNO	16.641	19.013
Dospijeće obveza za najmove je kako slijedi:
	31.12.2020.	31.12.2019.
Do 1 godine	2.828	3.333
Od 1 do 2 godine	2.033	1.839
Od 2 do 5 godina	5.342	5.668
Preko 5 godina	6.438	8.173
Ukupno	16.641 _	19.013 _
	31.12.2020.	31.12.2019.
Stanje 1. siječnja
Povećanje - primjena MSFI 16	19.013	253
	-	19.033
Obračunata kamata	665	466
Otplate	(3.037)	(738)
Stanje 31.prosinca	16.641	19.013
	_	_

25. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I OSTALE OBVEZE

		Prepravljeno
	31.12.2020.	31.12.2019.

Dobavljači u zemlji	25.332	26.518
Dobavljači u inozemstvu	10.774	13.270
Obveze za primljene predujmove	164	21
Obveze za mjenice	6.786	4.907
Obveze za PDV	1.875	2.000
Obveze za bruto plaće i ostale obveze prema zaposlenima	3.568	1.912
Ostale obveze prema državi	193	187
Primljeni avansi	614	-
Ostale obveze	4.194	1.232
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja	1.352	816
UKUPNO	54.852	50.863

26. REZERVIRANJA

	Sudski
	sporovi

Na dan 1. siječnja 2020.	-
Povećanje rezerviranja	2.000
Smanjenje rezerviranja	-
Na dan 31. prosinca 2020.	2.000
Dugoročna Kratkoročna	2.000 -

Sudski sporovi

Rezervacije se odnose na određene sudske sporove koji su pokrenuti protiv Društva.

27. VANBILANČNE OBVEZE

Rezervacije za sudske sporove

Rezervacije za sudske sporove u iznosu od 2.000 tisuća kuna (2019.: nula) se odnosi na sporove s kupcima te su procijenjene su na svaki datum izvještavanja, uzimajući u obzir vjerojatnost budućeg odljeva novčanih sredstava i uzimajući u obzir rizik i nesigurnosti oko obveze. Novčani odljev se ne očekuje prije 2022. godine. Društvo se savjetuje sa svojim pravnim savjetnicima vezano za vjerojatnost odljeva sredstava kako bi podmirila takve obveze i procijenila položaj Društva u takvim zahtjevima.

28. TRANSAKCIJE S POVEZNIM STRANAMA

	31. prosinca 2020.	31. prosinca 2019.
	'000 kuna	'000 kuna
Brodomerkur Energetika d.o.o.	1.525	1.140
Mepas d.o.o. Zadar	102	165
Koestlin d.d., Bjelovar	4	9
Maraska d.d., Zadar	1	565
Kandit d.d., Osijek	23	8
Saponia d.d., Osijek	55	5
Ukupno potraživanja od kupaca i ostala potraživanja	1.710	1.892
Saponia d.d., Osijek	199	24
Maraska d.d., Zadar	9	5
Kandit d.d., Osijek	37	-
Ukupno obveze prema dobavljačima i ostale obveze	245	29
Brodomerkur Energetika d.o.o.	3.778	3.748
Mepas d.o.o. Zadar	70	209
Koestlin d.d., Bjelovar	96	405
Maraska d.d., Zadar	88	180
Saponia d.d., Osijek	252	13
Kandit d.d., Osijek	36	15
Mepas d.o.o. Široki Brijeg	4	-
Ukupno prihodi	4.324	4570
Brodomerkur Energetika d.o.o.	19	60
Maraska d.d. Zadar	7	5
Kandit d.d., Osijek	45	-
Saponia d.d., Osijek	334	35
Ukupno troškovi sirovina i materijala	405	100
Brodomerkur Energetika d.o.o.	-	18
Koestlin d.d., Bjelovar	472	454
Saponia d.d., Osijek	1.668	1.932
Ukupno troškovi kamata	2.140	2.404

Društvo ima obveze po pozajmicama od vlasnika i povezanih društava kao što je navedeno u prethodnim bilješkama.

28. TRANSAKCIJE S POVEZNIM STRANAMA (nastavak)

Naknada ključnom osoblju bile su kako slijedi:

	2020.	2019.
Plaće (bruto II)	3.185	2.948
UKUPNO	3.185	2.948

Ključni management čine 8 zaposlenika (2019.: 8 zaposlenika). Nadzorni odbor ima 5 članova. Tijekom 2020. i 2019. godine Društvo Brodomerkur d.d. nije primilo dividendu od pridruženog društva i ovisnog društva.

29. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA

Aktivnosti koje Društvo obavlja izlažu ju raznim financijskim rizicima: tržišnom riziku (uključuje valutni rizik, kamatni rizik novčanog toka i fer vrijednosti i cjenovni rizik), kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Upravljanje rizicima u odnosu na navedene rizike provodi Uprava Društva.

Računovodstvene politike primjenjuju se na financijske instrumente kako slijedi:

Imovina

31. prosinca 2020.	Krediti i potraživanja 000'kn
Kupci i ostala potraživanja	29.690
Dani depoziti i krediti	96
Novac i novčani ekvivalenti	585
Ukupno	30.371 _
31. prosinca 2019.	Krediti i potraživanja 000'kn
Kupci i ostala potraživanja	30.444
Dani depoziti i krediti	466
Novac i novčani ekvivalenti	694
Ukupno	31.604
	_
Obveze koje se naknadno mjere po amortiziranom trošku:
	2020. 000'kn	2019. 000'kn
Posudbe i najmovi	120.241	119.256
Dobavljači i ostale obveze	54.852	50.863

Ukupno 175.093 170.119

_ _

29. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (nastavak)

Tržišni rizik

Valutni rizik

Valutni rizik proizlazi iz budućih komercijalnih transakcija te priznate imovine i obveza. Pojedine stavke financijske imovine i obveza su iskazane u eurima. Stoga kretanja u tečajevima između eura i kune mogu imati utjecaj na buduće poslovne rezultate i novčane tokove.

Valutna struktura financijskih instrumenata iz djelokruga MSFI-ja 9 za Društvo na dan 31. prosinca 2020. i 2019. godine prikazana je u nastavku:

31. prosinca 2020.	EUR	HRK	Ukupno
Financijska imovina
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja	16	29.674	29.690
Financijska imovina po FVOSD	-	96	96
Novac i novčani ekvivalenti	3	582	585
Ukupno	19	30.352	30.371
Financijske obveze - po amortiziranom trošku	_	_	_
Posudbe	22.694	97.547	120.241
Dobavljači i ostale obveze	10.797	44.055	54.852
Ukupno	33.491	141.602	175.093
Neto izloženost	(33.472)	(111.250)	(144.722)
31. prosinca 2019.	EUR	HRK	Ukupno
Financijska imovina
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja	9	30.435	30.444
Financijska imovina po FVOSD	-	466	466
Novac i novčani ekvivalenti	2	692	694
Ukupno	11	31.593	31.604
Financijske obveze - po amortiziranom trošku	_	_	_
Posudbe	1.861	117.395	119.256
Dobavljači i ostale obveze	10.776	40.087	50.863
Ukupno	12.637 _	157.482 _	170.119 _
Neto izloženost	(12.626)	(125.889)	(138.515)
	_	_	_

Na dan 31. prosinca 2020. godine, kada bi kuna ojačala/oslabila za 2% (2019.: 2%) u odnosu na euro, a pod pretpostavkom nepromijenjenosti ostalih varijabli, dobit prije oporezivanja za godinu bila bi 695 tisuća kuna viša/niža (2019.: 303 tisuće kuna); uglavnom kao rezultat pozitivnih/negativnih tečajnih razlika nastalih preračunom posudbi i depozita kod banaka izraženih u eurima.

29. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (nastavak)

Tržišni rizik (nastavak)

Cjenovni rizik

Portfelj utrživih vlasničkih vrijednosnica Društva, koje se u bilanci vode po fer vrijednosti, čini Društvo podložno cjenovnom riziku. Cjenovni rizik je rizik da će se vrijednost financijskog instrumenta mijenjati kao rezultat promjena tržišnih cijena, bez obzira jesu li promjene nastale kao rezultat faktora specifičnih za određeni instrument ili njegova izdavatelja ili faktora koji utječu na sve instrumente kojima se trguje na tržištu. Društvo nije značajno izložena cjenovnom riziku.

Kamatni rizik novčanog toka i rizik fer vrijednosti kamatne stope

Društvo ima imovinu koja ostvaruje prihod od kamata, prihodi Društva i novčani tok iz poslovnih aktivnosti ovise o promjenama tržišnih kamatnih stopa.

Dugovi Društva ugovoreni su po fiksnoj kamatnoj stopi, što smanjuje izloženost Društva kamatnim rizicima.

Kreditni rizik

Društvo nema značajnu koncentraciju kreditnog rizika s obzirom da se većina prihoda realizira kroz maloprodaju ili veleprodaju kreditno sposobnim kupcima (državna društva gdje je rizik beznačajan).

	2020.	2019.
Kupci i ostala potraživanja	29.690	30.444
Dani zajmovi i depoziti	96	466
Novac i novčani ekvivalenti	585	694
Ukupno	30.371 _	31.604 _
Kreditna kvaliteta financijske imovine:	2020.	2019.
Nedospjela i neispravljena Dospjela i neispravljena Ispravljena Očekivani kreditni gubici Ispravak vrijednosti	13.517 16.467 745 (198) (745)	15.951 14.959 73 - (73)
Ukupno	29.786 _	30.910 _

Na 31. prosinca 2020. Društvo ima rezervaciju za umanjenje vrijednosti po osnovi očekivanih kreditnih gubitaka u iznosu od 198 tisuća kuna (31. prosinca 2019.: 0 tisuća kuna).

29. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (nastavak)

Tržišni rizik (nastavak)

Kreditni rizik (nastavak)

Kreditna kvaliteta financijske imovine koja je dospjela i neispravljena:

	2020.	2019.
Do jednog mjeseca	6.877	4.725
Jedan do dva mjeseca	3.453	4.475
Dva do tri mjeseca	2.688	2.111
Više od tri mjeseca	3.449	3.648
Ukupno	16.467	14.959
	_	_

Rizik likvidnosti

Razborito upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava adekvatnim iznosom ugovorenih kreditnih linija i sposobnost podmirenja svih obveza. Uprava dnevno prati razinu dostupnih izvora novčanih sredstava putem izvještaja o stanju novčanih sredstava i obveza.

Nadalje, Društvo je reprogramiralo kreditne obveza prema povezanim društvima do 2022. godine.

Tablica u nastavku prikazuje financijske obveze Društva na datum bilance prema ugovorenim dospijećima. Iznosi iskazani u tablici predstavljaju ugovorne nediskontirane novčane tokove. Budući da je dospijeće većine zajmova dogovoreno najkasnije do 2026. godine, stvarne buduće isplate mogu varirati od prikazanih.

Knjigovodstvena	Do 1	1-2	2-5	Preko 5	Ukupno

					114.425
					19.300
54.852	54.852	-	-	-	54.852
175.093	78.440	45.335	37.306	27.496	188.577 _

100.243					106.667
19.013					22.662
50.863	50.863	-	-	-	50.863
170.119	130.732	9.641	26.044	13.775	180.192 _
	vrijednost 103.600 16.641 _	godine 20.168 3.420 _ 75.731 4.138	godine 42.891 2.444 _ 6.997 2.644	godina 30.728 6.578 19.079 6.965 _	godina 20.638 6.858 4.860 8.915

29. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (nastavak)

Upravljanje rizikom kapitala

Društvo upravlja svojim kapitalom kako bi osiguralo vremenski neograničen nastavak poslovanja uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za interesne strane.

Struktura kapitala Društva se sastoji od dužničkog dijela, koji uključuje primljene zajmove i kredite, novca i novčanih ekvivalenata te vlasničke glavnice koja obuhvaća temeljni kapital, pričuve i zadržanu dobit.

Koeficijent financiranja

	31. prosinca 2020.	31. prosinca 2019.
	'000 kuna	'000 kuna
Neto dug	119.656	118.562
Dugoročni krediti i pozajmice	86.520	28.020
Kratkoročni krediti i pozajmice	17.080	72.223
Najmovi po MSFI 16	16.641	19.013
Umanjeno za novac i novčane ekvivalente	(585)	(694)
Kapital	129.553	137.536
Omjer duga i kapitala	92%	86%

Fer vrijednost financijskih instrumenata

Fer vrijednost predstavlja iznos za koji se neka imovina može razmijeniti ili obveza izmiriti između obaviještenih i voljnih stranaka u uobičajenim tržišnim uvjetima. Stajalište Uprave je da se fer vrijednost novca i novčanih ekvivalenata, plasmana kod banaka te ostalih potraživanja ne razlikuje značajno od njihove knjigovodstvene vrijednosti zbog kratkoročne prirode ovih financijskih instrumenata.

Fer vrijednost obveza po najmu izračunava se temeljem diskontiranih očekivanih budućih novčanih odljeva. Otplate su predviđene prema ugovorenim datumima. Knjigovodstvena vrijednost obveza po financijskom najmu približna je njihovoj fer vrijednosti. U obzir se ne uzimaju očekivani budući gubici.

Većina uzetih kamatonosnih zajmova ima fiksnu kamatnu stopu koja je ugovorena na kraju financijske godine koja je ujedno i tržišna stopa, stoga ne postoji znatna razlika između njihove knjigovodstvene i fer vrijednosti.

Na dan 31. prosinca 2020. godine, iskazani iznosi novca, kratkoročnih depozita, potraživanja i kratkoročnih obveza odgovaraju njihovoj tržišnoj vrijednosti zbog kratkoročne prirode ovih financijskih instrumenata.

30. TROŠKOVI MIROVINSKIH NAKNADA

Društvo nema definirane planove za svoje zaposlene ili rukovoditelje za isplatu primanja nakon odlaska u mirovinu. Sukladno tomu, Društvo nema nikakve nepodmirene obveze prema svojim postojećim i bivšim zaposlenicima temeljem isplata nakon odlaska u mirovinu.

31. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

Društvo je u 2021 godini prodalo imovinu namjenjenu prodaji za iznos od 2.271 tisuću kuna.

AI Terminal

Brodomerkur d.d.

2110_10-k_2021-07-16_41d85784-45f4-486e-b0d3-0969f6885a87.pdf

BRODOMERKUR d.d. Split

SADRŽAJ

Stranica

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA

1. POSLOVNE AKTIVNOSTI U 2020. I OSNOVNI REZULTATI PO SEGMENTIMA POSLOVANJA

2. OSTVARENI GUBITAK I POKRIĆE

3. TRŽIŠNA POZICIJA DRUŠTVA

4. FINANCIJSKA POZICIJA DRUŠTVA

5. LJUDSKI RESURSI

6. GLAVNI RIZICI U POSLOVANJU DRUŠTVA

Tržišni rizici:

-

IZJAVA O KODEKSU KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA

-

-

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d.

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja

Mišljenje s rezervom

Osnova za izražavanje mišljenja s rezervom

Isticanje pitanja – usporedne informacije

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. (nastavak)

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Ostala pitanja koja se odnose na usporedne informacije

Ključna revizijska pitanja

PRIZNAVANJE PRIHODA

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. (nastavak)

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Ključna revizijska pitanja (nastavak)

Ostale informacije

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. (nastavak)

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Ostale informacije (nastavak)

Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za financijske izvještaje

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. (nastavak)

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja

Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Brodomerkur d.d. (nastavak)

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja (nastavak)

Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim obvezama

NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI

NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

1. OPĆI PODACI

1.2. Tijela Matice

2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

PREPRAVLJANJE USPOREDNIH PODATAKA

Reklasifikacijske prilagodbe

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Izvještaj o financijskom položaju

PREPRAVLJANJE USPOREDNIH PODATAKA (nastavak)

Ispravci

i. Ispravak materijalne imovine

ii. Umanjenje ulaganja u pridruženo društvo

iii. Umanjenje potraživanja od kupaca

iv. Obveze s osnove kredita i pozajmica

v. Reklasifikacija kapitalnih rezervi u Obveze s osnove kredita i pozajmica

vi. Gubitak od prodaje Financijske imovine po FVOSD

PREPRAVLJANJE USPOREDNIH PODATAKA (nastavak)

PREPRAVLJANJE USPOREDNIH PODATAKA (nastavak)

PREPRAVLJANJE USPOREDNIH PODATAKA (nastavak)

2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK)

PREPRAVLJANJE USPOREDNIH PODATAKA (nastavak)

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Ulaganja u ovisna društva

Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak)

Ulaganja u nekretnine

Dugotrajna imovina namijenjena prodaji

Zalihe

Najmovi

i. Kao najmoprimac

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

Najmovi (nastavak)

i. Kao najmoprimac (nastavak)

Kratkoročni najmovi i najmovi s imovinom niske vrijednosti