Interim / Quarterly Report • Sep 1, 2015
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
δ.τ.
ΑΡ.Μ.Α.Ε. 34122/67/Β/95/007
ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΣΥΝΠΤΙΚΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 30 ΙΟΥΝΙΟΥ 2015
Οι οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. συνετάχθησαν από τις Οικονομικές Υπηρεσίες της Εταιρείας
| Α. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΕΚΠΡΟΣΩΠΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥΣφάλμα! Δεν έχει οριστεί σελιδοδείκτης. | |
|---|---|
| Β. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ της 30ης ΙΟΥΝΙΟΥ 2015 | 5 |
| Β1. Κατάσταση συνολικού εισοδήματος Χρήσης 01.01 – 30.06.2015 |
5 |
| Β2. Κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 30.06.2015 |
7 |
| Β3. Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων της περιόδου 01.01 – 30.06.2015 |
8 |
| Β4. Κατάσταση ταμειακών ροών της 01.01 – 30.06.2015 |
9 |
| Ε. Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων10 | |
| 1. Γενικές πληροφορίες10 | |
| 2. Οι σημαντικές λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί η Εταιρεία10 | |
| 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων |
10 |
| 2.2 Αρχή της συνέχισης της επιχειρηματικής δραστηριότητας | 10 |
| 2.3 Ενοποίηση |
11 |
| 2.4 Διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | 11 |
| 2.5 Πληροφόρηση κατά τομέα |
11 |
| 2.6 Συναλλαγματικές μετατροπές | 12 |
| 2.7 Ενσώματα πάγια | 13 |
| 2.8 Κόστος δανεισμού | 13 |
| 2.9 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία |
14 |
| 2.10 Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων εκτός της υπεραξίας. |
14 |
| 2.11 Κατασκευαστικές Συμβάσεις | 14 |
| 2.12 Επενδύσεις | 15 |
| 2.13 Αποθέματα | 16 |
| 2.14 Απαιτήσεις από πελάτες |
16 |
| 2.15 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα | 16 |
| 2.16 Μετοχικό κεφάλαιο | 16 |
| 2.17 Δανεισμός |
16 |
| 2.18 Φόρος εισοδήματος και Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος | 16 |
| 2.19 Παροχές στο προσωπικό | 17 |
| 2.20 Προβλέψεις | 18 |
| 2.21 Αναγνώριση εσόδων | 18 |
| 2.22 Μισθώσεις | 19 |
| 2.23 Διανομή μερισμάτων |
19 |
| 2.24 Κρατικές επιχορηγήσεις |
19 |
| 2.25 Νέα Πρότυπα, Τροποποιήσεις & Διερμηνείες σε Υφιστάμενα Πρότυπα |
με |
| μεταγενέστερη Ημερομηνία Εφαρμογής19 | |
| 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου28 | |
| 3.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου | 28 |
| 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοικήσεως 29 |
|
| 4.1 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές |
29 |
| 5. Πληροφόρηση κατά τομέα - Λειτουργικοί Τομείς30 | |
| 6. Εγκαταστάσεις και εξοπλισμός31 | |
| 7. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία32 | |
| 8. Διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία & χρεόγραφα32 | |
| 9. Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος 32 |
|
| 10. Φόρος-Έξοδο & Τρέχων Φόρος34 | |
| 11. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις (μη κυκλοφορούντα στοιχεία)34 |
| 12. Πελάτες35 | |
|---|---|
| 13. Λοιπές απαιτήσεις36 | |
| 14. Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα36 | |
| 15. Μετοχικό κεφάλαιο, διαφορά υπέρ το άρτιο και ίδιες μετοχές37 |
|
| 16. Λοιπά αποθεματικά37 | |
| 17. Αποτελέσματα εις νέο37 | |
| 18. Δάνεια (μακροπρόθεσμα & βραχυπρόθεσμα) 38 |
|
| 19. Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους 38 |
|
| 20. Λοιπές προβλέψεις39 | |
| 21. Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων 39 |
|
| 22α. Προμηθευτές40 | |
| 22β. Λοιπές υποχρεώσεις 40 |
|
| 23. Πωλήσεις - Άλλα Έσοδα41 |
|
| 24. Κόστος Πωλήσεων, Εξόδων Διάθεσης, Λειτουργίας, Λοιπών Εξόδων | 41 |
| 25. Χρηματοοικονομικό κόστος – καθαρό42 |
|
| 26. Καθαρό Κέρδος-Ζημία Χρήσεως 42 |
|
| 27. Κέρδη κατά μετοχή 43 |
|
| 28. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη43 | |
| 29. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και δεσμεύσεις44 | |
| 30. Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού44 |
| ΑΙΧΜΗ Α.Ε. | ||||
|---|---|---|---|---|
| 01.01.- | 01.01.- | |||
| Σημ. | 30.06.2015 | 30.06.2014 | Δ % |
|
| Πωλήσεις | 23 | 106,470.43 € | 158,903.06 € | -33.00% |
| Κόστος πωλήσεων | 24 | -195,219.86 € | -199,630.42 € | -2.21% |
| Μικτό κέρδος | -88,749.43 € | -40,727.36 € | 117.91% | |
| Άλλα Έσοδα | 23 | 3,251.04 € | 6,500.00 € | -49.98% |
| Έξοδα διαθέσεως | 24 | -29,520.48 € | -5,088.44 € | 480.15% |
| Έξοδα διοικήσεως | 24 | -8,501.85 € | -7,736.43 € | 9.89% |
| Άλλα Έξοδα | 24 | -6,671.21 € | -2,426.51 € | 174.93% |
| Χρηματοοικονομικό κόστος | 25 | -17,538.83 € | -16,024.61 € | 9.45% |
| Προβλέψεις απομείωσης Συμμετοχών & | ||||
| Χρεογράφων | 0.00 € | 0.00 € | 0.00% | |
| Αποτελέσματα Πώλησης Συμμετοχών | 0.00 € | 0.00 € | 0.00% | |
| Αποτελέσματα από Συμμετοχές | 0.00 € | 0.00 € | 0.00% | |
| (Ζημία) / κέρδος προ φόρου | -147,730.76 € | -65,503.35 € | 125.53% | |
| Φόρος εισοδήματος | 10 | 19,362.28 € | 8,902.92 € | 117.48% |
| Καθαρή (ζημία) / κέρδος από συνεχιζόμενες | ||||
| δραστηριότητες | -128,368.48 € | -56,600.43 € | 126.80% | |
| Κέρδος / (ζημία) από διακοπείσες δραστηριότητες | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Καθαρή (ζημία) / κέρδος χρήσης | 26 | -128,368.48 € | -56,600.43 € | 126.80% |
| Αποδιδόμενο σε: | ||||
| Μέτοχους μητρικής | -128,368.48 € | -56,600.43 € | 126.80% | |
| Δικαιώματα μειοψηφίας | - | - | ||
| -128,368.48 € | -56,600.43 € | 126.80% | ||
| (Ζημίες) / κέρδη κατά μετοχή από | ||||
| συνεχιζόμενες δραστηριότητες αποδιδόμενα | ||||
| στους μετόχους της μητρικής | ||||
| Βασικά | 27 | -0.400 € | -0.176 € | Μ/Σ |
| Μειωμένα | 27 | -0.400 € | -0.176 € | Μ/Σ |
| Καθαρή (ζημία) /κέρδος περιόδου | -128,368.48 € | -56,600.43 € | 126.80% | |
| Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων προ φόρου | - | - | ||
| Φόρος που αναλογεί | - | - | ||
| Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων μετά από | ||||
| φόρο | - | - | ||
| Σύνολο Συγκεντρωτικών συνολικών εσόδων | -128,368.48 € | -56,600.43 € | 126.80% | |
| Απδιδόμενο σε: | ||||
| Μετόχους μητρικής | -128,368.48 € | -56,600.43 € | 126.80% | |
| Δικαιώματα μειοψηφίας | - | - | ||
| -128,368.48 € | -56,600.43 € | 126.80% |
Για λόγους πληρότητας παρουσιάζουμε και την περιληπτική Κατάσταση Αποτελεσμάτων που δημοσιεύεται στις εφημερίδες σύμφωνα με τις οδηγίες της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς της Ελλάδος:
| ΑΙΧΜΗ Α.Ε. | |||
|---|---|---|---|
| 01.01.-30.06.2015 | 01.01.-30.06.2014 | Δ % |
|
| Κύκλος Εργασιών | 106,470.43 € | 158,903.06 € | -33.00% |
| Μικτά Κέρδη / (ζημίες) | -88,749.43 € | -40,727.36 € | 117.91% |
| Κέρδη προ φόρων, Χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων |
-130,191.93 € | -49,478.74 € | 163.13% |
| (Ζημίες) / κέρδη προ φόρων | -147,730.76 € | -65,503.35 € | 125.53% |
| (Ζημίες) / κέρδη μετά από φόρους (α) | -128,368.48 € | -56,600.43 € | 126.80% |
| Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (β) | - | - | |
| Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (α)+(β) |
-128,368.48 € | -56,600.43 € | 126.80% |
| Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή βασικά σε € | -0.400 € | -0.176 € | Μ/Σ |
| Προτεινόμενο μέρισμα ανά μετοχή ( σε €) | - | - | |
| Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων |
-123,088.10 € | -42,283.07 € | 191.10% |
| Σημ: Δεν υπάρχουν διακοπτόμενες εκμεταλεύσεις | |||
| ΑΙΧΜΗ Α.Ε. | ||||
|---|---|---|---|---|
| Σημ/ση | 30.06.2015 | 31.12.2014 | Δ % |
|
| ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | ||||
| Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | ||||
| Εγκαταστάσεις και εξοπλισμός | 6 | 44,343.00 € | 51,446.83 € | -13.81% |
| Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος | 9 | 29,632.89 € | 2,770.61 € | 0.00% |
| Διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά | ||||
| περιουσιακά στοιχεία & χρεόγραφα | 8 | 24,833.22 € | 24,833.22 € | 0.00% |
| Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις | 11 | 45,533.41 € | 44,533.41 € | 2.25% |
| Σύνολο Πάγιου Ενεργητικού | 144,342.52 € | 123,584.07 € | 16.80% | |
| Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία | ||||
| Πελάτες | 12 | 439,742.04 € | 639,333.06 € | -31.22% |
| Λοιπές Απαιτήσεις | 13 | 147,227.04 € | 141,322.90 € | 4.18% |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο Κυκλοφορούντος Ενεργητικού |
14 | 64,206.91 € | 56,043.50 € | 14.57% |
| 651,175.99 € | 836,699.46 € | -22.17% | ||
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ |
795,518.51 € | 960,283.53 € | -17.16% | |
| Κεφάλαιο και αποθεματικά αποδιδόμενα | ||||
| στους μετόχους της μητρικής | ||||
| Μετοχικό Κεφάλαιο | 15 | 321,123.00 € | 321,123.00 € | 0.00% |
| Υπέρ το άρτιο | 15 | 184,605.56 € | 184,605.56 € | 0.00% |
| Λοιπά αποθεματικά | 16 | 19,843.64 € | 19,843.64 € | 0.00% |
| Αποτελέσματα εις νέον | 17 | -374,192.12 € | -245,823.64 € | 52.22% |
| Σύνολο Καθαρής Θέσης | 151,380.08 € | 279,748.56 € | -45.89% | |
| ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | ||||
| Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις | ||||
| Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους | 19 | 11,054.00 € | 11,054.00 € | 0.00% |
| Λοιπές Προβλέψεις | 20 | 30,000.00 € | 22,500.00 € | 33.33% |
| Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων | 21 | 0.00 € | 3,251.04 € | -100.00% |
| Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων | 41,054.00 € | 36,805.04 € | 11.54% | |
| Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις | ||||
| Προμηθευτές | 22α | 211,353.07 € | 215,924.26 € | -2.12% |
| Λοιπές Υποχρεώσεις | 22β | 108,826.11 € | 114,298.48 € | -4.79% |
| Βραχυπρόθεσμα Δάνεια | 18 | 282,905.25 € | 313,507.19 € | -9.76% |
| Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων | 603,084.43 € | 643,729.93 € | -6.31% | |
| 644,138.43 € | 680,534.97 € | -5.35% | ||
| Σύνολο Υποχρεώσεων |
| ΑΙΧΜΗ Α.Ε. | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ | ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ |
ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ |
ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ |
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΕΙΣ ΝΈΟ |
ΣΥΝΟΛΟ |
| Υπόλοιπα 01.01.2014 | 321,123.00 € | 184,605.56 € | 19,843.64 € | -105,070.24 € | 420,501.96 € |
| Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους περιόδου 01.01.- | |||||
| 30.06.2014 | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | -56,600.43 € | -56,600.43 € |
| Υπόλοιπα 30.06.2014 | 321,123.00 € | 184,605.56 € | 19,843.64 € | -161,670.67 € | 363,901.53 € |
| Υπόλοιπα 01.01.2015 | 321,123.00 € | 184,605.56 € | 19,843.64 € | -245,823.64 € | 279,748.56 € |
| Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους περιόδου 01.01.- | |||||
| 30.06.2015 | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | -128,368.48 € | -128,368.48 € |
| Υπόλοιπα 30.06.2015 | 321,123.00 € | 184,605.56 € | 19,843.64 € | -374,192.12 € | 151,380.08 € |
| ΑΙΧΜΗ Α.Ε. | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Έμμεση μέθοδος | |||||
| 01.01.- | 01.01.- | ||||
| Σημείωση | 30.06.2015 | 30.06.2014 | |||
| Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες | |||||
| Κέρδη πρό φόρων (συνεχιζόμενες δραστηριότητες) | 26 | -147,730.76 € | -65,503.35 € | ||
| Κέρδη πρό φόρων (διακοπείσες δραστηριότητες) | - | 0.00 € | |||
| Πλέον / (μείον) προσαρμογές για: | 0 | ||||
| Κέρδη από πώληση παγίων | - | 0.00 € | |||
| Επιδράσεις στα αποτελέσματα από αναβαλλόμενη | |||||
| φορολογία | - | 0.00 € | |||
| Αποσβέσεις επιχορηγήσεων παγίων | 21 | -3,251.04 € | -6,500.00 € | ||
| Προβλέψεις χρήσεως | 12,13,19 | 15,000.00 € | 0.00 € | ||
| Αποτέλεσμα από πώληση συμμετοχών | 8,23 | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Αποσβέσεις & απομειώσεις εξοπλισμού & άϋλων | |||||
| περιουσιακών στοιχείων | 6,7 | 7,103.83 € | 7,195.67 € | ||
| Έσοδα επενδύσεων | 8,23 | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Λοιπές περιπτώσεις | 24 | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Χρεωστικούς τόκους | 24,25 | 17,538.83 € | 16,024.61 € | ||
| Πλέον / (μείον) προσαρμογές για μεταβολές | |||||
| λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης | |||||
| (Αύξηση) / μείωση απαιτήσεων | 11,12,13 | 178,686.88 € | 21,022.98 € | ||
| Μείωση (αύξηση) αποθεμάτων | - | 0.00 € | |||
| Αύξηση / (μείωση) προμηθευτών | 22α-β | -6,224.52 € | 60,417.86 € | ||
| Μείον: | |||||
| Τόκοι πληρωθέντες | 24 | -17,538.83 € | -16,024.61 € | ||
| Φόρος εισοδήματος πληρωθείς | 10 | -4,819.04 € | 0.00 € | ||
| Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές | |||||
| δραστηριότητες | 38,765.35 € | 16,633.16 € | |||
| Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες | |||||
| Απόκτηση Διαθεσίμων χρηματοποικονομικών | |||||
| περιουσιακών στοιχείων για πώληση & χρεογράφων | 8 | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Αγορά ενσώματων παγίων | 6 | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Αγορά άϋλων περιουσιακών στοιχείων | 7 | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Είσπραξη από πώληση διαθέσιμων για πώληση χρημ/κών | |||||
| περιουσ.στοιχείων | 8 | 0 | 0.00 € | ||
| Εισπραχθέντα μερίσματα | 8,23 | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Σύνολο εκροών από επενδυτικές δραστηριότητες | 0.00 € | 0.00 € | |||
| Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες | |||||
| Προϊόν αύξησης μετοχικού κεφαλαίου | 15 | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Καθαρή αποπληρωμή δανείων | 18 | -30,601.94 € | 1,687.74 € | ||
| Λήψη επιχορηγήσεων για απόκτηση παγίων | 0.00 € | 0.00 € | |||
| Μερίσματα πληρωθέντα | 26,15 | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Σύνολο (εκροών) / εισροών από χρηματοδοτικές | |||||
| δραστηριότητες | -30,601.94 € | 1,687.74 € | |||
| Καθαρή (μείωση) /αύξηση στα ταμειακά διαθέσιμα | |||||
| και ισοδύναμα | 8,163.41 € | 18,320.90 € | |||
| Ταμειακά διαθέσιμα στην αρχή της περιόδου | 14 | 56,043.50 € | 54,319.46 € | ||
| Επίδραση συναλλαγματικών διαφορών | - | - | |||
| Ταμειακά διαθέσιμα στη λήξη της περιόδου | 64,206.91 € | 72,640.36 € |
Οικονομικές Καταστάσεις 30.06.2015 (σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α.) σελίδα 9
Η «ΑΙΧΜΗ Α.Ε. Ανώνυμος Εμπορική, Επενδυτική Συμβουλευτική, Εξαγωγική, Εισαγωγική Εταιρεία» (εφεξής «η Εταιρεία») δραστηριοποιείται στον τομέα της Παροχής Επιχειρησιακών και Διαχειριστικών Υπηρεσιών. Οι εγκαταστάσεις της εταιρείας βρίσκονται στο Δήμο Κομοτηνής. Η εταιρεία «ΑΙΧΜΗ Α.Ε.» έχει την μορφή της Ανωνύμου Εταιρείας. Έχει την έδρα της επί της οδού Ζυμβρακάκη και Προξένου Ασκητού 17 στην Κομοτηνή και η διεύθυνσή της στο διαδίκτυο είναι www.echmi.eu.
Οι μετοχές της Εταιρείας διαπραγματεύονται στη Νεοαναπτυσσόμενων Εταιρειών Αγορά (Ν.Ε.Α.) του Χρηματιστηρίου της Κύπρου.
Οι ενδιάμεσες εξαμηνιαίες οικονομικές καταστάσεις της 30.06.2015, εγκρίθηκαν από τη Διοίκηση την 28η Αυγούστου 2015.
Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας κατά την 30 Ιουνίου 2015 και για τη χρήση που έληξε τότε, έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΑ) και τις διερμηνείες όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, με εξαίρεση την αποτίμηση των διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων και των χρεογράφων στις εύλογες αξίες τους.
Βασικές αρχές για την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων είναι η αυτοτέλεια των χρήσεων και η συνέχιση της δραστηριότητας της επιχείρησης.
Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών. Οι περιπτώσεις αυτές περιγράφονται στη σημείωση 4.
Επίσης απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εισοδημάτων και εξόδων κατά τη διάρκεια της υπό αναφορά περιόδου. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς.
_________________________________________________________________________________________________
Η εταιρεία έχει σημαντικό υπόλοιπο σωρευμένων ζημιών και παρουσίασε ζημίες για τις δύο τελευταίες χρήσεις. Επιπλέον, η εταιρεία έχει ληξιπρόθεσμες οφειλές για φόρους τέλη, προς ασφαλιστικούς οργανισμούς και προς το προσωπικό της. Οι συνθήκες αυτές δημιουργούν σοβαρή αμφιβολία αναφορικά με τη δυνατότητα της εταιρείας να συνεχίσει την επιχειρηματική της δραστηριότητα. Παρά τις συνθήκες αυτές η Διοίκηση της εταιρείας θεωρεί ότι δεν υφίσταται ουσιαστικό θέμα συνέχισης της επιχειρηματικής δραστηριότητας της εταιρείας καθώς α) μεταγενέστερα της ημερομηνίας αναφοράς η Εταιρεία έχει προβεί σε ρύθμιση των ληξιπρόθεσμων
οφειλών από φόρους τέλη (με βάση τις διατάξεις του Ν. 4321/2015) και των υποχρεώσεων προς ασφαλιστικούς οργανισμούς β) έχει έρθει σε συμφωνία με μία από τις πιστώτριες τράπεζες για τη μετατροπή του βραχυπρόθεσμου δανείου σε μακροπρόθεσμο τοκοχρεωλυτικό γ) συνεχίζει τις προσπάθειες προς την κατεύθυνση της μείωσης του λειτουργικού κόστους δ) οι βασικοί μέτοχοι που κατέχουν το 52% του συνόλου των μετοχών της Εταιρείας έχουν δεσμευτεί να παρέχουν περαιτέρω οικονομική στήριξη στην Εταιρεία.
Υπό το πρίσμα των ανωτέρω γεγονότων και ενεργειών της Διοίκησης και της δέσμευσης των βασικών μετόχων της εταιρείας για χρηματοδότηση της εταιρείας, οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας έχουν ετοιμαστεί στη βάση της δυνατότητας ομαλής συνέχισης της δραστηριότητας της. Ως εκ τούτου, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις δεν περιλαμβάνουν προσαρμογές σχετικές με την ανακτησιμότητα και την ταξινόμηση των περιουσιακών στοιχείων του ενεργητικού, τα ποσά και την ταξινόμηση των υποχρεώσεων ή άλλες προσαρμογές οι οποίες τυχόν θα απαιτούνταν αν η εταιρεία δεν ήταν σε θέση να συνεχίσει ομαλά τη δραστηριότητα της.
Δεν υπάρχουν διότι η συμμετοχή σε δύο ετερόρρυθμες εταιρείες με την ιδιότητα του ετερόρρυθμου εταίρου την αποκλείει από την διαχείριση ή την συμμετοχή στις λήψη των αποφάσεων.
Η εταιρεία καταχωρεί στο κονδύλιο αυτό περιουσιακό στοιχείο όταν και μόνο όταν η εταιρεία καθίσταται ένας εκ των συμβαλλομένων του χρηματοοικονομικού αυτού μέσου.
Η αρχική καταχώριση γίνεται στην εύλογη αξία του πλέον το κόστος συναλλαγών που αποδίδεται άμεσα στην απόκτηση του.
Η μεταγενέστερη αποτίμησή τους γίνεται στην εύλογη αξία τους χωρίς καμία έκπτωση για του κόστους συναλλαγής που είναι δυνατόν να προκύψει κατά την πώληση ή άλλη διάθεση, με εξαίρεση τις επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους που δεν έχουν χρηματιστηριακή τιμή σε ενεργό αγορά και των οποίων η εύλογη αξία δεν μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα και που αποτιμώνται στο κόστος.
Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μία ομάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών προκειμένου να παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας, ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές.
Από την 01.01.2009 έχει εφαρμογή το Δ.Π.Χ.Α. 8 «Λειτουργικοί τομείς». Το πρότυπο Δ.Λ.Π. 14 «Πληροφόρηση κατά Τομέα» καταργείται.
Το νέο πρότυπο απαιτεί την παρουσίαση των Λειτουργικών Τομέων του Ομίλου. Για το πρότυπο Λειτουργικός τομέας είναι ένα συστατικό μέρος της οικονομικής μονάδας που :
Α) Αναλαμβάνει επιχειρηματικές δραστηριότητες από τις οποίες δύναται να αποκτά έσοδα και να αναλαμβάνει έξοδα (συμπεριλαμβανομένων των εσόδων και εξόδων που αφορούν συναλλαγές με άλλα συστατικά μέρη της ίδιας οικονομικής μονάδας.
Β) Τα αποτελέσματα εξετάζονται τακτικά από τον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων της οικονομικής μονάδας για σκοπούς λήψης αποφάσεων σχετικά με την κατανομή πόρων στον τομέα και την εκτίμηση της αποδόσεως του.
Γ) Διατίθενται χωριστές χρηματοοικονομικές πληροφορίες.
Ποσοτικά Κριτήρια
Το πρότυπο καθορίζει και ορισμένα ποσοτικά κριτήρια για την αυτόνομη παρουσίαση ενός κλάδου τα οποία όμως δεν είναι δεσμευτικά εφόσον η διοίκηση της οικονομικής μονάδας θεωρεί ότι η πληροφόρηση σχετικά με τον τομέα μπορεί να είναι χρήσιμη για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων.
Τα ποσοτικά κριτήρια έχουν ως εξής :
Α) Τα παρουσιαζόμενα έσοδα, μαζί με αυτά από άλλους Λ.Τ., είναι μεγαλύτερο ή ίσο του 10% του συνόλου των εσόδων.
Β) Το απόλυτο ύψος των κερδών/ζημιών του κλάδου είναι τουλάχιστον το 10% από τα ακόλουθα μεγέθη:
i) του συνολικού παρουσιαζόμενου κέρδους όλων των λειτουργικών τομέων που δεν έχουν αναφέρει ζημία,
ii) της συνολικής αναφερόμενης ζημίας όλων των Λ.Τ. που έχουν αναφέρει ζημία.
Γ) τα περιουσιακά στοιχεία του είναι τουλάχιστον 10% του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων όλων των Λ.Τ.
Η Εταιρεία διαθέτει έναν (1) λειτουργικό τομέα, αυτόν της παροχής συμβουλευτικών υπηρεσιών προς ιδιωτικές & δημόσιες επιχειρήσεις.
Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Προτύπου, η διοίκηση της εταιρείας εκτιμά ότι το αντικείμενο ενασχόλησης της επιχείρησης είναι ένα και δεν υπάρχει δυνατότητα να διαχωρισθεί σε επιμέρους τομείς.
Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, αποτιμώνται με χρήση του νομίσματος του οικονομικού περιβάλλοντος, μέσα στο οποίο εταιρεία λειτουργεί (λειτουργικό νόμισμα). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα της εταιρείας.
Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα βάσει των ισοτιμιών που υφίστανται κατά την ημερομηνία των συναλλαγών.
Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα κατά την διάρκεια της περιόδου και κατά την ημερομηνία ισολογισμού με τις υπάρχουσες ισοτιμίες, καταχωρούνται στα αποτελέσματα.
Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας.
Τα ενσώματα πάγια (εγκαταστάσεις κτιρίων, λοιπός εξοπλισμός και μεταφορικά μέσα) αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις ζημίες απομείωσης. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται σε μεταγενέστερες χρήσεις αυξάνουν τη λογιστική αξία των ενσωμάτων παγίων μόνο εάν πιθανολογείται ότι θα εισρεύσουν στην Εταιρεία μελλοντικά οικονομικά οφέλη και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται.
Οι αποσβέσεις επιβαρύνουν τον αντίστοιχο λογαριασμό αποτελεσμάτων καθ' όλη τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των παγίων περιουσιακών στοιχείων.
Κατά την πώληση των ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα.
Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ετήσιο ισολογισμό όπως και η ανακτήσιμη αξίας τους. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα (Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται).
Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στη ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής:
| Κτηριακές εγκαταστάσεις σε ακίνητα τρίτων |
7,25 έτη | Σύμφωνα με την διάρκεια της μίσθωσης (έως την 30.03.2016) |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| Μεταφορικά μέσα | 5 έτη | (πρόκειται για μεταχειρισμένα μεταφορικά μέσα με περιορισμένο χρόνο υπολειπόμενης ζωής) |
|||
| Έπιπλα | 15 έτη | ||||
| Ηλεκτρονικούς υπολογιστές | 7 έτη | ||||
| Κινητά τηλέφωνα | 2 έτη | ||||
| Τηλεφωνικά κέντρα | 10 έτη | ||||
| Λοιπός εξοπλισμός | 10 έτη | ||||
| Λογισμικό | 3-10 έτη |
Το κόστος του δανεισμού που σχετίζεται άμεσα με την απόκτηση, κατασκευή ή παραγωγή περιουσιακών στοιχείων, η ολοκλήρωση των οποίων απαιτεί σημαντικό χρόνο, προστίθεται στο κόστος τους, μέχρι το χρόνο που είναι ουσιαστικά έτοιμα προς χρήση ή προς πώληση.
Τα έσοδα που προέρχονται από την προσωρινή τοποθέτηση των δανειακών κεφαλαίων που προορίζονται για απόκτηση των ανωτέρω περιουσιακών στοιχείων αφαιρείται από το αντίστοιχο δανειακό κόστος.
Τα άλλα κόστη δανεισμού καταχωρούνται στα αποτελέσματα στη χρήση που προκύπτουν.
Δεν υπήρξε κόστος δανεισμού που κεφαλαιοποιήθηκε μέσα στις χρήσης 2013 και 2012.
Δεν υφίσταται στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας.
Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία εκτιμάται σε 3-10 έτη.
Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απεριόριστη ωφέλιμη ζωή και δεν αποσβένονται υπόκειται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους τουλάχιστον ετησίως.
Τα περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απόσβεση ελέγχονται για απομείωση της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί.
Η ανακτήσιμη αξία είναι η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της εύλογης αξίας μειωμένης με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος και της αξίας χρήσεως του περιουσιακού στοιχείου. Η αξία χρήσης προσδιορίζεται με προεξόφληση των μελλοντικών ροών με το κατάλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο. Εάν η ανακτήσιμη αξία είναι μικρότερη της αναπόσβεστης, τότε η αναπόσβεστη αξία μειώνεται έως το ύψος της ανακτήσιμης.
Οι ζημιές απομείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία προκύπτουν, εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει αναπροσαρμοστεί, οπότε η ζημία απομείωσης μειώνει το αντίστοιχο αποθεματικό αναπροσαρμογής.
Όταν σε μεταγενέστερη χρήση η ζημία απομείωσης πρέπει να αναστραφεί, η αναπόσβεστη αξία του περιουσιακού στοιχείου αυξάνεται έως το ύψος της αναθεωρημένης εκτίμησης της ανακτήσιμης αξίας, στο βαθμό που η νέα αναπόσβεστη αξία δεν υπερβαίνει την αναπόσβεστη αξία που θα είχε προσδιοριστεί εάν δεν είχε καταχωρηθεί η ζημία απομείωσης σε προηγούμενες χρήσεις.
Η αναστροφή της ζημίας απομείωσης καταχωρείται στα έσοδα, εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει αναπροσαρμοστεί, οπότε αναστροφή της ζημίας απομείωσης αυξάνει το αντίστοιχο αποθεματικό αναπροσαρμογής.
Για την εκτίμηση των ζημιών απομείωσης τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις μικρότερες δυνατές μονάδες δημιουργίας ταμιακών ροών.
Όταν η έκβαση μιας σύμβασης μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, τα έσοδα και τα έξοδα καταχωρούνται σε σχέση με το βαθμό ολοκλήρωσης των συμβάσεων κατά την ημερομηνία αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων. Συγκεκριμένα κατά την ημερομηνία αναφοράς των οικονομικών καταστάσεων λογίζονται τα έσοδα και έξοδα βάση του ποσοστού ολοκλήρωσης των αντίστοιχων συμβάσεων το οποίο προκύπτει από την πρόοδο και καταμέτρηση των εργασιών που παράγονται ή λαμβάνονται από τρίτους.
Εφόσον η έκβαση της σύμβασης δεν μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, καταχωρούνται συμβατικά έσοδα στο βαθμό που πιθανολογείται ότι θα ανακτηθούν τα συμβατικά κόστη.
Όταν πιθανολογείται ότι τα συνολικά συμβατικά κόστη θα υπερβούν τα συνολικά συμβατικά έσοδα, η αναμενόμενη ζημία καταχωρείται αμέσως στα αποτελέσματα της περιόδου.
Στην κατηγορία αυτή καταχωρούνται τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποκτώνται με σκοπό την κερδοσκοπία συμπεριλαμβανομένων των παραγώγων.
Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με πάγιες ή προσδιορισμένες πληρωμές και τα οποία δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές. Δημιουργούνται όταν η Εταιρεία καταβάλλει ποσά ή παρέχει αγαθά και υπηρεσίες και δεν υπάρχει πρόθεση για την πώληση αυτών των στοιχείων.
Οι επενδύσεις της Εταιρείας αφορούν διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και περιλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία εφόσον η Διοίκηση δεν έχει την πρόθεση να τα ρευστοποιήσει μέσα σε 12 μήνες από την ημερομηνία Ισολογισμού.
Τα διαθέσιμα προς πώληση στοιχεία περιλαμβάνουν επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους (μία συμμετοχή σε ετερόρρυθμη εταιρεία εσωτερικού και σε μία εταιρεία εξωτερικού, όπως και χρεόγραφα / μετοχές εταιρείας εισηγμένης στη Νέα Χρηματιστηριακή αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών).
Οι αγορές και οι πωλήσεις των επενδύσεων καταχωρούνται κατά την ημερομηνία της εμπορικής συναλλαγής που είναι και η ημερομηνία που η Εταιρεία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το στοιχείο.
Οι επενδύσεις αρχικά καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους, η οποία συμπίπτει με την αξία κτήσης και προσαυξάνεται με τις άμεσα επιρριπτέες στη συναλλαγή δαπάνες. Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία και οι δαπάνες συναλλαγής καταχωρούνται σαν έξοδο στα αποτελέσματα περιόδου.
Οι επενδύσεις διαγράφονται όταν το δικαίωμα στις ταμιακές ροές από τις επενδύσεις λήγει ή μεταβιβάζεται και η εταιρεία έχει μεταβιβάσει ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που συνεπάγεται η ιδιοκτησία.
Τα διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζημίες καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων μέχρι τα στοιχεία αυτά πωληθούν ή χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα. Κατά την πώληση ή όταν χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα, τα κέρδη ή οι ζημιές μεταφέρονται στα αποτελέσματα.
Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που είναι διαπραγματεύσιμα σε ενεργές αγορές προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιμές τους. Για τα μη διαπραγματεύσιμα στοιχεία οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται με την χρήση τεχνικών αποτίμησης όπως προεξόφληση μελλοντικών ταμιακών ροών και μοντέλα αποτίμησης δικαιωμάτων προαίρεσης.
Τα δάνεια και οι απαιτήσεις και οι διακρατούμενες ως την λήξη επενδύσεις, μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου.
_________________________________________________________________________________________________ Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού η Εταιρεία εκτιμά αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συμπέρασμα ότι τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία είναι απομειωμένα. Για τους συμμετοχικούς τίτλους που έχουν ταξινομηθεί ως διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά
στοιχεία τέτοια ένδειξη συνιστά η σημαντική μείωση της εύλογης αξίας σε σχέση με το κόστος κτήσεως. Αν στοιχειοθετείται απομείωση, η σωρευμένη στα ίδια κεφάλαια ζημιά που είναι η διαφορά μεταξύ κόστους κτήσεως και εύλογης αξίας, μεταφέρεται στα αποτελέσματα. Οι ζημιές απομείωσης των συμμετοχικών τίτλων που καταχωρούνται στα αποτελέσματα δεν αναστρέφονται μέσω των αποτελεσμάτων.
Δεν υπάρχουν αποθέματα.
Οι απαιτήσεις από πελάτες είναι κυρίως βραχυπρόθεσμες, εκτός από ένα μικρό τμήμα που αφορά μακροχρόνιου χαρακτήρα χρηματοδότηση ετερόρρυθμης εταιρείας στην οποία συμμετέχει στο μετοχικό της κεφάλαιο η εταιρεία, και εμφανίζονται στο κόστος τους μειωμένες κατά τη ζημία απομείωσής τους. Οι ζημιές απομείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμιακών ροών, προεξοφλουμένων με το πραγματικό επιτόκιο. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα.
Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι 3 μήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου.
Το μετοχικό κεφάλαιο περιλαμβάνει τις 321.123 κοινές ονομαστικές μετοχές της εταιρείας ονομαστικής αξίας 1 € / μετοχή.
Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άμεσα κόστη που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται.
Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους μειωμένα με τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου.
_________________________________________________________________________________________________
Ο φόρος εισοδήματος περιλαμβάνει τον τρέχον φόρο και τον αναβαλλόμενο φόρο, δηλαδή το φόρο που σχετίζεται με τα οικονομικά οφέλη που προέκυψαν κατά την τρέχουσα περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογισθεί ή θα καταλογισθούν από τις Φορολογικές Αρχές σε διαφορετικές περιόδους.
Ο φόρος εισοδήματος καταχωρείται στα Αποτελέσματα εκτός από τις περιπτώσεις που σχετίζεται με κονδύλια που καταχωρήθηκαν απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια, οπότε και ο φόρος τους καταχωρείται στα Ίδια Κεφάλαια.
Οι υποχρεώσεις ή απαιτήσεις από φόρο εισοδήματος, που εμφανίζονται στον Ισολογισμό, περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις από τις Φορολογικές Αρχές που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της περιόδου και τους τυχόν πρόσθετους φόρους εισοδήματος που αφορούν προηγούμενες χρήσεις.
Οι τρέχοντες φόροι υπολογίζονται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν κατά τις διαχειριστικές περιόδους που αφορούν επί των αντίστοιχων φορολογητέων κερδών.
Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων.
Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού.
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση.
Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος παρέχεται για τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συγγενείς, με εξαίρεση την περίπτωση που η αναστροφή των προσωρινών διαφορών ελέγχεται από τον όμιλο και είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές δεν θα αναστραφούν στο προβλεπτό μέλλον.
Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευμένες.
Σύμφωνα με τον Ν.2112/20 και 4093/2012 η Εταιρεία καταβάλλει στους εργαζόμενους αποζημιώσεις επί απόλυσης ή αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης. Το ύψος των καταβαλλόμενων ποσών αποζημίωσης εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο απομάκρυνσης από την υπηρεσία (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Η θεμελίωση δικαιώματος συμμετοχής σε αυτά τα προγράμματα, βασίζεται συνήθως στα χρόνια προϋπηρεσίας του υπαλλήλου μέχρι την συνταξιοδότηση του.
Η υποχρέωση που αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών αποτελεί την παρούσα αξία της υποχρέωσης για την καθορισμένη παροχή μείον την εύλογη αξία των στοιχείων του ενεργητικού του προγράμματος (αποθεματικό από τις καταβολές στην ασφαλιστική εταιρία) και τις μεταβολές που προκύπτουν από οποιοδήποτε αναλογιστικό κέρδος ή ζημία και το κόστος της προϋπηρεσίας. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδας (projected unit credit method).
_________________________________________________________________________________________________ Ο υπολογισμός λαμβάνει υπόψη διάφορες παραμέτρους, όπως η ηλικία, τα έτη προϋπηρεσίας, ο μισθός, συγκεκριμένες υποχρεώσεις για καταβλητέες παροχές Οι προβλέψεις που αφορούν την περίοδο περιλαμβάνονται στο σχετικό κόστος προσωπικού στις συνημμένες απλές και
ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνίστανται από το τρέχον και παρελθόν κόστος υπηρεσίας, το σχετικό χρηματοοικονομικό κόστος, τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές και τις όποιες πιθανές πρόσθετες επιβαρύνσεις. Αναφορικά με τα μη αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές, ακολουθείται το αναθεωρημένο ΔΛΠ 19R, το οποίο περιλαμβάνει μια σειρά από τροποποιήσεις στην λογιστική των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών, μεταξύ άλλων την αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών /ζημιών στα λοιπά συνολικά έσοδα και την οριστική εξαίρεση τους από τα αποτελέσματα της χρήσης,
Δεν υπάρχει σε ισχύ σχετικό πρόγραμμα.
Δεν υπάρχει σε ισχύ αντίστοιχο πρόγραμμα παροχών.
Δεν υπάρχει σε ισχύ αντίστοιχο πρόγραμμα παροχών.
Οι προβλέψεις για αποκατάσταση περιβάλλοντος, κόστη αναδιάρθρωσης και αποζημιώσεις, καταχωρούνται όταν:
Υπάρχει μία παρούσα νόμιμη ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος,
Είναι πιθανόν ότι θ' απαιτηθεί εκροή πόρων για διακανονισμό της δέσμευσης και,
Το απαιτούμενο ποσό μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα.
Οι προβλέψεις επανεξετάζονται στο τέλος κάθε περιόδου και προσαρμόζονται ώστε να απεικονίζουν την παρούσα αξία του εξόδου που αναμένεται να χρειασθεί για την τακτοποίηση της υποχρέωσης.
Τα έσοδα αποτιμώνται στην εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, προ ΦΠΑ και λοιπών φόρων και μετά τις εκπτώσεις και επιστροφές.
Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής :
Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. Οι λιανικές πωλήσεις γίνονται συνήθως μετρητοίς ή μέσω πιστωτικών καρτών. Το αναγνωριζόμενο έσοδο σ' αυτές τις περιπτώσεις είναι το μικτό ποσό που εισπράττεται στο οποίο περιλαμβάνονται και οι αμοιβές των πιστωτικών καρτών. Τα έξοδα των πιστωτικών καρτών στη συνέχεια, βαρύνουν τα έξοδα διάθεσης.
Σε περιπτώσεις εγγύησης επιστροφής χρημάτων για λιανικές πωλήσεις, οι επιστροφές λογίζονται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού ως μείωση των εσόδων, με βάση στατιστικά στοιχεία.
Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση με το εκτιμώμενο συνολικό κόστος της.
Στα λοιπά έσοδα λογίζονται τα μισθώματα που λαμβάνει η Εταιρεία καθώς και οι επιχορηγήσεις από την συμμετοχή σε επιδοτούμενα προγράμματα.
Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει ένδειξη για απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμιακών ροών προεξοφλουμένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας.
Στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων της μητρικής τα μερίσματα από εταιρείες συμμετοχής, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. Δεν συντάσσονται ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις καθώς οι συμμετοχές δεν καλύπτουν τις προϋποθέσεις χαρακτηρισμού τους ως θυγατρικές ή ως συγγενείς εταιρείες, αλλά ως «διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία»
Μισθώσεις στις οποίες, ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ωφέλειες της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τους εκμισθωτές ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις.
Οι λοιπές μισθώσεις κατατάσσονται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις.
Πληρωμές μισθωμάτων βάσει λειτουργικών μισθώσεων καταχωρούνται στα έξοδα με βάση την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης.
Δεν κατέχονται περιουσιακά στοιχεία βάσει χρηματοδοτικών μισθώσεων.
Η διανομή των μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής καταχωρείται ως υποχρέωση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις όταν η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων.
Οι κρατικές επιχορηγήσεις για εκπαίδευση προσωπικού ή άλλα έξοδα καταχωρούνται στα έσοδα βάσει της αρχής της συσχέτισης των εσόδων με τα έξοδα.
Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με πάγια περιουσιακά στοιχεία καταχωρούνται στο παθητικό στις «Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις» και μεταφέρονται στα έσοδα σύμφωνα με την ωφέλιμη διάρκεια ζωής των σχετικών παγίων.
Οι λογιστικές πολιτικές που υιοθετήθηκαν συνάδουν με εκείνες που είχαν υιοθετηθεί κατά την προηγούμενη οικονομική χρήση εκτός από τα παρακάτω τροποποιημένα πρότυπα τα οποία ο η Εταιρεία έχει υιοθετήσει κατά την 1 Ιανουαρίου 2015, αλλά δεν έχουν σημαντική επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου:
Η τροποποίηση παρέχει στις «Εταιρείες Επενδύσεων» (όπως ορίζονται από τα πρότυπα) μια εξαίρεση από την ενοποίηση συγκεκριμένων θυγατρικών και αντί αυτού ορίζει ότι η «Εταιρεία Επενδύσεων» θα πρέπει να επιμετρήσει την επένδυσή της σε κάθε θυγατρική που πληροί τις προϋποθέσεις, δια μέσου του αποτελέσματος σύμφωνα με το IFRS 9 ή το IAS 39. Συμπληρωματικά η τροποποίηση απαιτεί πρόσθετες γνωστοποιήσεις που αφορούν στην αιτιολόγηση του χαρακτηρισμού μιας εταιρείας ως εταιρεία επενδύσεων, σε λεπτομέρειες για τις θυγατρικές που δεν περιλαμβάνονται στην ενοποίηση καθώς επίσης και στο είδος της σχέσης καθώς και συγκεκριμένων συναλλαγών μεταξύ της εταιρείας επενδύσεων και των θυγατρικών της. Επίσης η τροποποίηση απαιτεί μια εταιρεία επενδύσεων να χειρίζεται την συμμετοχή της σε μια θυγατρική με τον ίδιο τρόπο τόσο στις ατομικές όσο και στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Η τροποποίηση έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Η τροποποίηση αφορά το ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά Μέσα». Το τροποποιημένο πρότυπο διευθετεί ανακολουθίες στην συνήθη πρακτική κατά την εφαρμογή των κριτηρίων συμψηφισμού χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού του ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση». Η τροποποίηση έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Τροποποιείται το ΔΛΠ 36 «Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων», προκειμένου να μειώσει τις περιπτώσεις στις οποίες το ανακτήσιμο ποσό των περιουσιακών στοιχείων ή μονάδων δημιουργίας ταμιακών ροών απαιτείται να γνωστοποιείται, να αποσαφηνίσει τις γνωστοποιήσεις που απαιτούνται, και να εισαγάγει μια ρητή υποχρέωση σε περίπτωση αναγνώρισης ή αντιλογισμού απομείωσης όπου το ανακτήσιμο ποσό έχει υπολογισθεί βάσει της εύλογης αξίας, να γνωστοποιείται το επίπεδο ιεράρχησης και σε περίπτωση που η αποτίμηση είναι επιπέδου 2 ή 3 να γνωστοποιείται το μοντέλο αποτίμησης και οι βασικές παραδοχές. Η τροποποίηση έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Τροποποιείται το ΔΛΠ 39 "Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση", έτσι ώστε να διευκρινιστεί ότι δεν υπάρχει ανάγκη για διακοπή της λογιστικής αντιστάθμισης, εάν ένα παράγωγο αντιστάθμισης ανανεωθεί, εφόσον πληρούνται ορισμένα κριτήρια. Μια ανανέωση υποδηλώνει μια εκδήλωση όπου τα αρχικά αντισυμβαλλόμενα μέρη σε ένα παράγωγο συμφωνούν ότι ένας ή περισσότεροι αντισυμβαλλόμενοι εκκαθάρισης αντικαθιστούν τον αρχικό αντισυμβαλλόμενο προκειμένου να γίνει ο νέος αντισυμβαλλόμενος σε κάθε ένα από τα συμβαλλόμενα μέρη. Προκειμένου να εφαρμόσει τις τροποποιήσεις και να συνεχίσει τη λογιστική αντιστάθμισης, η ανανέωση σε συστήματα κεντρικού αντισυμβαλλομένου (CCP) πρέπει να λάβει χώρα ως συνέπεια των νομοθετικών ή κανονιστικών διατάξεων ή της θέσπιση νόμων ή κανονισμών. Η τροποποίηση έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Παρέχει καθοδήγηση σχετικά με το πότε πρέπει να αναγνωρίζει μία υποχρέωση για εισφορά που επιβάλλεται από μια κυβέρνηση, τόσο για τις εισφορές που αντιμετωπίζονται λογιστικά σύμφωνα με το ΔΛΠ 37 "Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία" και
εκείνων όπου ο χρόνος και το ποσό της εισφοράς είναι βέβαιο. Η Διερμηνεία προσδιορίζει τη γενεσιουργό αιτία για την αναγνώριση μιας υποχρέωσης ως το γεγονός που ενεργοποιεί την καταβολή της εισφοράς, σύμφωνα με τη σχετική νομοθεσία. Παρέχει τις ακόλουθες οδηγίες για την αναγνώριση μιας υποχρέωσης καταβολής εισφορών: α) Η υποχρέωση αναγνωρίζεται σταδιακά αν το δεσμευτικό γεγονός λαμβάνει χώρα κατά τη διάρκεια μιας χρονικής περιόδου και β) Αν μια υποχρέωση ενεργοποιείται όταν επιτυγχάνεται ένα ελάχιστο όριο, η υποχρέωση αναγνωρίζεται όταν το ελάχιστο όριο έχει επιτευχθεί. Η διερμηνεία έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Το ΔΠΧΑ 10 αντικαθιστά στο σύνολό τους τις οδηγίες αναφορικά με τον έλεγχο και την ενοποίηση, που παρέχονται στο ΔΛΠ 27 και στο ΜΕΔ 12. Το νέο πρότυπο βασίζεται στην έννοια του ελέγχου ως καθοριστικού παράγοντα προκειμένου να αποφασιστεί εάν μια οικονομική οντότητα θα πρέπει να ενοποιείται. Το πρότυπο παρέχει εκτεταμένες διευκρινίσεις σχετικά με τα τρία στοιχεία που προσδιορίζουν την έννοια του ελέγχου σε μία οικονομική οντότητα, και που υπαγορεύουν τους διαφορετικούς τρόπους κατά τους οποίους μία οικονομική οντότητα (επενδυτής) μπορεί να ελέγχει μία άλλη οικονομική οντότητα (επένδυση). Επίσης ορίζει τις αρχές για την κατάρτιση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Τον Ιούνιο του 2012 το ΔΠΧΑ 10 τροποποιήθηκε ώστε παράσχει συμπληρωματικό περιθώριο μετάβασης, με το να περιορίσει την απαίτηση για παροχή συγκριτικών στοιχείων μόνο στην προηγούμενη συγκριτική περίοδο. Οι οντότητες που θα υιοθετήσουν πρόωρα το παρόν πρότυπο πρέπει να υιοθετήσουν και τα άλλα πρότυπα που περιλαμβάνονται στο «πακέτο των πέντε» προτύπων για την ενοποίηση, τις από κοινού συμφωνίες και τις γνωστοποιήσεις: ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις», ΔΠΧΑ 11 «Από Κοινού Συμφωνίες», ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση Συμμετοχής σε άλλες Οικονομικές Οντότητες», ΔΛΠ 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις (2011)» και ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες (2011)». Το πρότυπο έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Το ΔΠΧΑ 11 αντικαθιστά το ΔΛΠ 31 «Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες» και παρέχει μια πιο ρεαλιστική αντιμετώπιση των από κοινού συμφωνιών εστιάζοντας περισσότερο στα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από αυτές, παρά στη νομική τους μορφή. Οι τύποι των συμφωνιών περιορίζονται σε δύο: 1) Από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες και 2 ) Κοινοπραξίες. Η μέθοδος της αναλογικής ενοποίησης δεν είναι πλέον επιτρεπτή. Οι συμμετέχοντες σε κοινοπραξίες εφαρμόζουν υποχρεωτικά την ενοποίηση με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Τον Ιούνιο του 2012 το ΔΠΧΑ 11 τροποποιήθηκε ώστε παράσχει συμπληρωματικό περιθώριο μετάβασης, με το να περιορίσει την απαίτηση για παροχή συγκριτικών στοιχείων μόνο στην προηγούμενη συγκριτική περίοδο. Επιπροσθέτως η τροποποίηση αναιρεί την υποχρέωση παροχής συγκριτικών στοιχείων για περιόδους πριν την άμεσα προηγούμενη περίοδο. Οι οντότητες που θα υιοθετήσουν πρόωρα το παρόν πρότυπο πρέπει να υιοθετήσουν και τα άλλα πρότυπα που περιλαμβάνονται στο «πακέτο των πέντε» προτύπων για την ενοποίηση, τις από κοινού συμφωνίες και τις γνωστοποιήσεις: ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις», ΔΠΧΑ 11 «Από Κοινού Συμφωνίες», ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση Συμμετοχής σε άλλες Οντότητες», ΔΛΠ 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις (2011)» και ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες (2011)». Το πρότυπο έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Το ΔΠΧΑ 12 αναφέρεται στις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις μιας οικονομικής οντότητας, συμπεριλαμβανομένων σημαντικών κρίσεων και υποθέσεων, οι οποίες επιτρέπουν στους αναγνώστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τη φύση, τους κινδύνους και τις οικονομικές επιπτώσεις που σχετίζονται με τη συμμετοχή της οικονομικής οντότητας σε θυγατρικές, συγγενείς, από κοινού συμφωνίες και μη ενοποιούμενες οικονομικές οντότητες.
Τον Ιούνιο του 2012 το ΔΠΧΑ 12 τροποποιήθηκε ώστε παράσχει συμπληρωματικό περιθώριο μετάβασης, με το να περιορίσει την απαίτηση για παροχή συγκριτικών στοιχείων μόνο στην προηγούμενη συγκριτική περίοδο. Επιπροσθέτως η τροποποίηση αναιρεί την υποχρέωση παροχής συγκριτικών στοιχείων για περιόδους πριν την άμεσα προηγούμενη περίοδο.
Μία οικονομική οντότητα έχει τη δυνατότητα να προβεί σε κάποιες ή όλες από τις παραπάνω γνωστοποιήσεις χωρίς να είναι υποχρεωμένη να εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 12 στο σύνολό του ή τα υπόλοιπα πρότυπα που περιλαμβάνονται στο «πακέτο των πέντε» προτύπων για την ενοποίηση:
«Από Κοινού Συμφωνίες», ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση Συμμετοχής σε άλλες Οντότητες», ΔΛΠ 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις (2011)» και ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες (2011)». Το πρότυπο έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Το Πρότυπο αυτό δημοσιεύθηκε ταυτόχρονα με το ΔΠΧΑ 10 και σε συνδυασμό, τα δύο πρότυπα αντικαθιστούν το ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις». Το τροποποιημένο ΔΛΠ 27 ορίζει το λογιστικό χειρισμό και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις αναφορικά με τις συμμετοχές σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις όταν μία οικονομική οντότητα ετοιμάζει ατομικές οικονομικές καταστάσεις. Οι απαιτήσεις για τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνονται τώρα στο ΔΠΧΑ 10 « Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις».
Το Πρότυπο απαιτεί από μια οικονομική οντότητα κατά την κατάρτιση των ατομικών της οικονομικών καταστάσεων, την λογιστικοποίηση των επενδύσεών της σε θυγατρικές, συγγενείς και από κοινού ελεγχόμενες εταιρείες, είτε στο κόστος, είτε σύμφωνα με τα οριζόμενα από το ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» και το ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση».
Οι οντότητες που θα υιοθετήσουν πρόωρα το παρόν πρότυπο πρέπει να υιοθετήσουν και τα άλλα πρότυπα που περιλαμβάνονται στο «πακέτο των πέντε» προτύπων για την ενοποίηση, τις από κοινού συμφωνίες και τις γνωστοποιήσεις: ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις», ΔΠΧΑ 11 «Από Κοινού Συμφωνίες», ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες Οικονομικές Οντότητες», ΔΛΠ 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις (2011)» και ΔΛΠ 28 « Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες (2011)». Το τροποποιημένο πρότυπο έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» αντικαθιστά το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις». Σκοπός αυτού του προτύπου είναι να ορίσει τον λογιστικό χειρισμό αναφορικά με τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και να παραθέσει τις απαιτήσεις για την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης κατά τη λογιστική των επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες, όπως προκύπτει από τη δημοσίευση του ΔΠΧΑ 11.
Το Πρότυπο δίνει την έννοια του όρου «σημαντική επιρροή» και παρέχει οδηγίες για τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να εφαρμόζεται η μέθοδος της καθαρής θέσης, (συμπεριλαμβάνονται και εξαιρέσεις από την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης σε ορισμένες περιπτώσεις). Επίσης, ορίζει τον τρόπο με τον οποίο οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες θα πρέπει να ελέγχονται για απομείωση. Οι οντότητες που θα υιοθετήσουν πρόωρα το παρόν πρότυπο πρέπει να υιοθετήσουν και τα άλλα πρότυπα που περιλαμβάνονται στο «πακέτο των πέντε» προτύπων για την ενοποίηση, τις από κοινού συμφωνίες και τις γνωστοποιήσεις: ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις», ΔΠΧΑ 11 «Από Κοινού Συμφωνίες», ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση Συμμετοχής σε άλλες Οικονομικές Οντότητες», ΔΛΠ 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις (2011)» και ΔΛΠ 28 « Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες (2011)». Το τροποποιημένο πρότυπο έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Οι τροποποιήσεις του προτύπου αφορούν στις εισφορές εργαζομένων ή τρίτων σε προγράμματα καθορισμένων παροχών. Στόχος των τροποποιήσεων είναι να απλοποιήσει τον λογιστικό χειρισμό για τις εισφορές εκείνες που δεν εξαρτώνται από τον αριθμό ετών προϋπηρεσίας των εργαζομένων, όπως για παράδειγμα οι εισφορές των εργαζομένων που υπολογίζονται σύμφωνα με ένα σταθερό ποσοστό επί του μισθού και οι οποίες μπορούν να αναγνωρίζονται αφαιρετικά του κόστους υπηρεσίας την περίοδο στην οποία αυτές οφείλονται.
Η τροποποίηση αυτή δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται στα πρότυπα ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ που δημοσιεύτηκε τον Δεκέμβριο 2013. Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Η παρούσα τροποποίηση μετασχηματίζει τους ορισμούς «προϋπόθεση κατοχύρωσης» και «συνθήκες της αγοράς» και προσθέτει τους ορισμούς για το «όρο απόδοσης» και τις «συνθήκες υπηρεσίας» (που μέχρι πρότινος αποτελούσαν μέρος του ορισμού της «προϋπόθεσης κατοχύρωσης»).
Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι ένα ενδεχόμενο τίμημα, που καταχωρίζεται είτε ως περιουσιακό στοιχείο είτε ως υποχρέωση, πρέπει να επιμετράται στην εύλογη αξία του σε κάθε ημερομηνία αναφοράς.
Η τροποποίηση ορίζει ότι απαιτείται από μία οικονομική οντότητα να γνωστοποιεί τις αποφάσεις της Διοίκησης σχετικά με την εφαρμογή των κριτηρίων συγκέντρωσης στους λειτουργικούς τομείς. Επίσης διευκρινίζει ότι μία οικονομική οντότητα παρέχει συμφωνίες του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων, των προς παρουσίαση τομέων με τα περιουσιακά στοιχεία της οικονομικής οντότητας, μόνο εάν τα περιουσιακά στοιχεία των τομέων παρουσιάζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα στην διοίκηση της οικονομικής οντότητας.
Με την τροποποίηση αυτή αποσαφηνίζεται ότι με την δημοσίευση του ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας» και τις τροποποιήσεις των ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» και ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση», δεν αφαιρείται η δυνατότητα επιμέτρησης χωρίς προεξόφληση των βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων και υποχρεώσεων για τις οποίες δεν αναφέρεται επιτόκιο στα ποσά των τιμολογίων τους, εάν το αποτέλεσμα της προεξόφλησης είναι ασήμαντο.
Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι, όταν ένα στοιχείο των ενσώματων παγίων αναπροσαρμόζεται τότε η προ - αποσβέσεων λογιστική του αξία αναπροσαρμόζεται με τέτοιο τρόπο ώστε να συνάδει με την αναπροσαρμογή της λογιστικής του αξίας.
Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι όταν μία οικονομική οντότητα που παρέχει υπηρεσίες προσωπικού βασικών διοικητικών στελεχών της στην αναφέρουσα οικονομική οντότητα ή στη μητρική εταιρεία της τελευταίας, τότε αποτελεί συνδεδεμένο μέρος της αναφέρουσας οικονομικής οντότητας και οι παρεχόμενες αμοιβές προς αυτήν θα πρέπει να γνωστοποιούνται.
Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται στα πρότυπα ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ που δημοσιεύτηκε τον Δεκέμβριο 2013. Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το ΔΠΧΑ 3 εξαιρεί από το πεδίο εφαρμογής του, τον λογιστικό χειρισμό σχηματισμού μιας από κοινού συμφωνίας στις οικονομικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού συμφωνίας.
Διευκρινίζεται ότι το πεδίο εφαρμογής της εξαίρεσης του χαρτοφυλακίου που ορίζεται στην παράγραφο 52 του ΔΠΧΑ 13 περιλαμβάνει όλες τις συμβάσεις που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση», ή το ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα», ανεξάρτητα από το αν πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 32«Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση».
Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι όταν μία συγκεκριμένη συναλλαγή πληροί τους ορισμούς τόσο της συνένωσης επιχειρήσεων, όπως ορίζεται στο ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» όσο και της επένδυσης σε ακίνητα, όπως ορίζεται στο ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα», τότε απαιτείται η ξεχωριστή εφαρμογή και των δύο προτύπων, ανεξάρτητα μεταξύ τους.
Το ΔΠΧΑ 11 τροποποιείται απαιτώντας ο αγοραστής ενός συμφέροντος σε μια από κοινού ελεγχόμενη οντότητα στην οποία η δραστηριότητα αποτελεί μια επιχείρηση (όπως ορίζεται στο ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων), να εφαρμόσει όλες τις λογιστικές αρχές συνενώσεων επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στο ΔΠΧΑ 3 και σε άλλα Δ.Π.Χ.Α., με εξαίρεση εκείνες τις λογιστικές αρχές που έρχονται σε σύγκρουση με τα οριζόμενα στο ΔΠΧΑ 11. Επιπροσθέτως η τροποποίηση ορίζει να γνωστοποιούνται οι πληροφορίες που απαιτούνται από το ΔΠΧΑ 3 και άλλα Δ.Π.Χ.Α. για τις συνενώσεις επιχειρήσεων. Οι τροποποιήσεις αυτές ισχύουν τόσο για την αρχική απόκτηση συμμετοχής σε μια από κοινού ελεγχόμενη οντότητα, όσο και για την απόκτηση πρόσθετου ποσοστού (στην τελευταία περίπτωση, τα συμφέροντα που κατείχε προηγουμένως δεν επιμετρούνται εκ νέου). Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Τροποποιείται το ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων για να αντιμετωπιστούν τα εμπόδια που αντιμετωπίζουν οι συντάκτες οικονομικών καταστάσεων στις περιπτώσεις που απαιτείται η άσκηση της κρίσης τους στην παρουσίαση των οικονομικών αναφορών τους, κάνοντας τις ακόλουθες αλλαγές:
Διευκρινίζεται ότι οι πληροφορίες δεν πρέπει να συγχέονται από την ομαδοποίηση πληροφοριών ή την παροχή μη σημαντικών πληροφορίων. Το σκεπτικό της παρουσίασης σημαντικών πληροφοριών ισχύει για τα όλα τα μέρη των οικονομικών καταστάσεων. Ακόμη και όταν ένα πρότυπο απαιτεί μια συγκεκριμένη γνωστοποίηση , πρέπει να λαμβάνεται υπόψιν η σημαντικότητα της πληροφορίας. Διευκρινίζεται ότι τα στοιχεία που πρέπει να παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις μπορούν να παρουσιαστούν είτε αυτόνομα είτε ομαδοποιημένα ανάλογα την σχετικότητα τους. Παρέχεται επιπρόσθετη καθοδήγηση σχετικά με τα υποσύνολα στοιχείων στις οικονομικές καταστάσεις και επιπλέον διευκρινίζεται ότι το μερίδιο των λοιπών συνολικών εισοδημάτων που έχει μια οντότητα σε μια συγγενή ή κοινοπραξία, η οποία λογίζεται σύμφωνα με την μέθοδο της καθαρής θέσης πρέπει να παρουσιάζεται συνολικά με βάση το αν ή όχι στη συνέχεια θα ανακατατάσσεται στα αποτελέσματα. Επιπρόσθετα παρέχει παραδείγματα των πιθανών τρόπων διάταξης των σημειώσεων προκειμένου να διευκρινίσει ότι η κατανόηση και η συγκρισιμότητα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό της σειράς των σημειώσεων και να αποδείξει ότι οι σημειώσεις δεν χρειάζεται να παρουσιάζονται με τη σειρά η οποία μέχρι στιγμής αναφέρεται στην παράγραφο 114 του ΔΛΠ 1. Η τροποποίηση έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Τροποποιούνται τα ΔΠΧΑ 10 Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις, ΔΠΧΑ 12 Γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες και ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες (2011) για την αντιμετώπιση των ζητημάτων που έχουν προκύψει στο πλαίσιο της εφαρμογής της εξαίρεσης ενοποίησης για επενδυτικές οντότητες, αποσαφηνίζοντας τα ακόλουθα σημεία: Η απαλλαγή από την προετοιμασία των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων για μία ενδιάμεση μητρική εταιρεία είναι διαθέσιμο σε μητρική εταιρεία που είναι θυγατρική μιας Εταιρείας Επενδύσεων, ακόμη και αν η Εταιρεία Επενδύσεων επιμετρά όλες τις θυγατρικές της στην εύλογη αξία. Μια θυγατρική που παρέχει υπηρεσίες που σχετίζονται με τις επενδυτικές δραστηριότητες της μητρικής εταιρείας δεν θα πρέπει να ενοποιηθεί εάν η ίδια η θυγατρική είναι
μια Εταιρεία Επενδύσεων. Κατά την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης σε συγγενή ή σε κοινοπραξία, ένας επενδυτής που δεν αποτελεί Εταιρεία Επενδύσεων και έχει επενδύσει σε μια Εταιρεία Επενδύσεων μπορεί να διατηρήσει την επιμέτρηση της εύλογης αξίας που εφαρμόζεται από την συγγενή εταιρεία ή την κοινοπραξία σε σχέση με τα συμφέροντά της σε θυγατρικές. Μια Εταιρεία Επενδύσεων η οποία επιμετρά όλες τις θυγατρικές της στην εύλογη αξία παρέχει τις γνωστοποιήσεις που σχετίζονται με Εταιρείες Επενδύσεων που απαιτούνται από το ΔΠΧΑ 12. Η τροποποίηση έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Τροποποιεί το ΔΛΠ 16 και το ΔΛΠ 38, έτσι ώστε να διευκρινιστεί ότι η μέθοδος απόσβεσης που βασίζεται στα έσοδα που παράγονται από μια δραστηριότητα που περιλαμβάνει τη χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου δεν είναι κατάλληλη για ενσώματα πάγια. Επίσης, η τροποποίηση αυτή εισάγει ένα μαχητό τεκμήριο ότι η μέθοδος απόσβεσης που βασίζεται στα έσοδα που προκύπτουν από μια δραστηριότητα που περιλαμβάνει τη χρήση ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου είναι ακατάλληλη, το οποίο μπορεί να ξεπεραστεί μόνο σε περιορισμένες περιπτώσεις όπου το άυλο περιουσιακό στοιχείο εκφράζεται ως μια μονάδα μέτρησης των εσόδων, ή όταν μπορεί να αποδειχθεί ότι τα έσοδα και η κατανάλωση των οικονομικών οφελών του άυλου περιουσιακού στοιχείου συσχετίζονται σε μεγάλο βαθμό. Πέραν τούτου η τροποποίηση ορίζει ότι μελλοντικές μειώσεις στην τιμή ενός προϊόντος που παρήχθη χρησιμοποιώντας ένα περιουσιακό στοιχείο θα μπορούσε να αποτελεί ένδειξη για αναμενόμενη τεχνολογική ή εμπορική απαξίωση του περιουσιακού στοιχείου, η οποία, με τη σειρά της, θα μπορούσε να αντανακλά μια μείωση των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται στο περιουσιακό στοιχείο. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Τροποποιεί το IAS 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» ώστε να επιτρέπεται η επένδυση σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συνδεδεμένες επιχειρήσεις να λογίζεται ,προαιρετικά , με την μέθοδο της Καθαρής Θέσης στις ατομικές οικονομικές καταστάσεις. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Τροποποιεί το ΔΠΧΑ 10 Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις και ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες (2011), προκειμένου να διευκρινιστεί η αντιμετώπιση της πώλησης ή της εισφοράς των περιουσιακών στοιχείων από έναν επενδυτή σε συγγενή εταιρεία ή κοινοπραξία. Η τροποποίηση απαιτεί α) πλήρη αναγνώριση στις οικονομικές καταστάσεις του επενδυτή των κερδών και ζημιών που προκύπτουν από την πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων που αποτελούν ένα τομέα δραστηριότητας (όπως ορίζεται στο ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων), β) μερική αναγνώριση των κερδών και ζημιών, σε περιπτώσεις όπου τα περιουσιακά στοιχεία δεν αποτελούν ένα τομέα δραστηριότητας, δηλαδή το κέρδος ή η ζημία αναγνωρίζεται μόνο στην έκταση των μη συνδεδεμένων με τον επενδυτή συμφερόντων στην συγγενή επιχείρηση ή κοινοπραξία . Αυτές οι απαιτήσεις ισχύουν ανεξαρτήτως της νομικής μορφής της συναλλαγής, π.χ. αν η πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων γίνεται από κάποιον επενδυτή ο οποίος μεταβιβάζει μετοχές σε θυγατρική εταιρεία που κατέχει τα στοιχεία του ενεργητικού (με αποτέλεσμα την απώλεια του ελέγχου της θυγατρικής), ή από την άμεση πώληση των ίδιων των περιουσιακών στοιχείων. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Οι τροποποιήσεις που παρατίθενται παρακάτω περιγράφουν τις βασικές αλλαγές σε τέσσερα ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Προσθέτει συγκεκριμένες οδηγίες στο ΔΠΧΑ 5 για τις περιπτώσεις στις οποίες η οικονομική οντότητα επαναταξινομεί ένα περιουσιακό στοιχείο από τα διακρατούμενα προς πώληση σε επενδύσεις που κρατούνται για διανομή ή αντίστροφα καθώς και περιπτώσεις στις οποίες διακόπτεται η λογιστική των διακρατουμένων προς διανομή.
Παρέχει πρόσθετες οδηγίες για να διευκρινίσει κατά πόσο ένα συμβόλαιο συντήρησης αποτελεί συνεχιζόμενη συμμετοχή σε μεταβιβαζόμενο περιουσιακό στοιχείο, καθώς και διευκρινίσεις σχετικά με τον συμψηφισμό γνωστοποιήσεων στις συνοπτικές ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις.
Διευκρινίζει ότι τα εταιρικά ομόλογα υψηλής ποιότητας που χρησιμοποιούνται στην εκτίμηση του προεξοφλητικού επιτοκίου για παροχές μετά την απασχόληση πρέπει να είναι εκφρασμένα στο ίδιο νόμισμα όπως οι παροχές που πρέπει να καταβληθούν.
Διευκρινίζει την έννοια του «αλλού στην ενδιάμεση έκθεση» και απαιτεί μια αμφίδρομη παραπομπή.
Το ΔΠΧΑ 15 παρέχει ένα ενιαίο μοντέλο αρχών που βασίζεται σε πέντε βήματα και το οποίο θα πρέπει να εφαρμόζεται σε όλες τις συμβάσεις με τους πελάτες. Τα πέντε βήματα στο μοντέλο έχουν ως εξής: Προσδιορίστε τη σύμβαση με τον πελάτη, εντοπίστε τις υποχρεώσεις εκτέλεσης της σύμβασης, καθορίστε την τιμής της συναλλαγής, κατανείμετε το τίμημα της συναλλαγής στα διάφορα στάδια ολοκλήρωσης του συμβολαίου και τέλος αναγνωρίστε το έσοδο όταν η οντότητα ικανοποιήσει την υποχρέωση απόδοσης. Επιπροσθέτως παρέχεται καθοδήγηση σε θέματα όπως το χρονικό σημείο στο οποίο καταχωρείται το έσοδο, το λογιστικό χειρισμό του μεταβλητού τιμήματος, το κόστος για την εκπλήρωση και την ανάληψη σύμβασης και διάφορα συναφή θέματα. Επίσης εισάγονται νέες γνωστοποιήσεις. Το πρότυπο δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Η Εταιρεία εκτίθεται σε αρκετούς χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως κίνδυνο τιμών αγοράς, πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ταμιακών ροών από μεταβολή των επιτοκίων
Η Εταιρεία δραστηριοποιείται σε εγχώριο επίπεδο και συνεπώς δεν εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο.
Ο πιστωτικός κίνδυνος των πελατών αξιολογείται από την Εταιρεία με βάση την καθιερωμένη πολιτική και τις σχετικές διαδικασίες. Η ενηλικίωση των υπολοίπων των πελατών και η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται από τους Project Managers και τη Διοίκηση / Νομικούς Συμβούλους, αντίστοιχα. Το γεγονός ότι σημαντικό μέρος των πελατών αφορά οργανισμούς, φορείς και εταιρίες που είναι συνδεδεμένες με το Ελληνικό Δημόσιο περιορίζει σημαντικά τον πιστωτικό κίνδυνο της Εταιρείας.
Η πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις υπολογίζεται για κάθε περίοδο σύνταξης οικονομικών καταστάσεων ανά πελάτη. Για συγκεκριμένους πιστωτικούς κινδύνους γίνονται προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις. Κατά την εκτίμηση του μη εισπράξιμου ποσού λαμβάνονται υπόψη η πορεία τυχόν δικαστικών ενεργειών και η χρηματοοικονομική κατάσταση του πελάτη.
Δεν λαμβάνονται εμπράγματες εξασφαλίσεις από τους πελάτες με βάση την καθιερωμένη πρακτική της ελληνικής αγοράς.
Συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου: Λόγω της ευρείας πελατειακής βάσης δεν υπάρχει σημαντική συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου για την Εταιρεία. Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού είναι η εύλογη αξία των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων όπως παρουσιάζονται στις αντίστοιχες σημειώσεις.
Ο κίνδυνος ρευστότητας του ομίλου υφίσταται λόγω εξάρτησης αρκετών εσόδων των πελατών του από χρηματοδοτήσεις – επιχορηγήσεις διαφόρων δημοσίων φορέων οι οποίοι τα τελευταία δύο χρόνια εμφανίζουν σημαντική καθυστέρηση στη πληρωμή των υποχρεώσεών τους με αποτέλεσμα να επιβαρύνεται η εταιρεία με χρηματοοικονομικό κόστος για τα δανειακά κεφάλαια που χρησιμοποιεί. Για τη διαχείριση του κινδύνου αυτού η Εταιρεία έχει συνάψει δανειακές συμβάσεις.
Η Εταιρεία δεν έχει σημαντικά τοκοφόρα περιουσιακά στοιχεία και συνεπώς δεν υπόκειται σε κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων.
Ο κίνδυνος μεταβολής των επιτοκίων προέρχεται κυρίως από τα δάνεια. Δάνεια με μεταβλητό επιτόκιο εκθέτουν την εταιρεία σε κίνδυνο ταμιακών ροών. Δάνεια με σταθερό επιτόκιο εκθέτουν
την Εταιρεία σε κίνδυνο μεταβολής της εύλογης αξίας. Πολιτική της Εταιρείας είναι να διατηρεί το σύνολο σχεδόν των δανείων του σε μεταβλητό επιτόκιο.
Αν τα επιτόκια δανεισμού μεταβληθούν κατά μία μονάδα (+-) τότε το χρηματοοικονομικό κόστος της Εταιρείας θα αυξηθεί / μειωθεί κατά περίπου 3.000 €.
Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της διοίκησης είναι υπό συνεχή επανεξέταση με βάση τα ιστορικά δεδομένα και προσδοκίες για τα μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα.
Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της διοίκησης επανεξετάζονται διαρκώς και βασίζονται σε ιστορικά δεδομένα και προσδοκίες για μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα.
Η Εταιρεία προβαίνει σε εκτιμήσεις και παραδοχές σχετικά με την εξέλιξη των μελλοντικών γεγονότων. Οι εκτιμήσεις και παραδοχές που ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στους επόμενους 12 μήνες έχουν ως εξής:
α) Η Εταιρεία αναγνωρίζει προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις βάση στοιχείων από την χρηματοοικονομική κατάσταση των οφειλετών. Η Διοίκηση προβαίνει σε περιοδική επανεκτίμηση της επάρκειας της πρόβλεψης σχετικά με τις επισφαλείς απαιτήσεις. Κατά την εκτίμηση του μη εισπράξιμου ποσού λαμβάνονται υπόψη η πορεία τυχόν δικαστικών ενεργειών και η χρηματοοικονομική κατάσταση του πελάτη.
β) Η Εταιρεία αναγνωρίζει προβλέψεις για την απομείωση της αξίας κτήσης των συμμετοχών λαμβάνοντας υπόψη τα μελλοντικά οφέλη που θα εισρεύσουν απ' αυτές.
γ) Η εταιρεία προβαίνει σε εκτιμήσεις σχετικά με την πορεία εκτέλεσης των έργων που έχει αναλάβει, σε εφαρμογή των προβλέψεων των Δ.Λ.Π. 18 «Έσοδα» και 11 «Κατασκευαστικές Συμβάσεις», επί την βάση των οποίων διαμορφώνεται το ύψος των εσόδων. Η εκτίμηση της φάσης ολοκλήρωσης των αναληφθέντων έργων γίνεται από τους project managers οι οποίοι χρησιμοποιούν ως σταθερά το παραχθέν έργο σε σχέση με τις αναληφθείσες υποχρεώσεις βάση συμβάσεων που έχουν υπογραφεί.
Η ίδια μεθοδολογία και διαδικασία ακολουθείται και στον προσδιορισμό των δαπανών τυχόν υπεργολάβων των διαφόρων έργων. Το ποσοστό ολοκλήρωσης των έργων που έχει χρησιμοποιηθεί στον προσδιορισμό των εσόδων χρησιμοποιείται και στον προσδιορισμό των εξόδων των υπεργολάβων αυτών, εκτός εξαιρετικών περιπτώσεων που αυτό πρέπει να αιτιολογείται.
Οι παραπάνω εκτιμήσεις των project managers παρακολουθούνται και ελέγχονται και επικυρώνονται από την Διοίκηση της εταιρείας πριν λάβουν την οριστική μορφή τους στις οικονομικές καταστάσεις.
δ) Υπάρχει σχετική αβεβαιότητα όσον αφορά την ερμηνεία των φορολογικών νόμων και τις αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία. Συνεπώς οι διαφορές που προκύπτουν μεταξύ των πραγματικών αποτελεσμάτων και των παραδοχών που έγιναν, ή οι μελλοντικές μεταβολές σε υποθέσεις και παραδοχές θα μπορούσαν να απαιτήσουν μελλοντικές αναπροσαρμογές στο φόρο εισοδήματος και το σχετικό έξοδο που ήδη έχει αναγνωριστεί. Η εταιρεία σχηματίζει προβλέψεις που βασίζονται σε εύλογες εκτιμήσεις, για τις πιθανές συνέπειες των ελέγχων από τις φορολογικές
αρχές των αντίστοιχων χωρών στις οποίες δραστηριοποιείται. Το ύψος των εν λόγω προβλέψεων βασίζεται σε διάφορους παράγοντες, όπως η εμπειρία των προηγούμενων φορολογικών ελέγχων και διάφορες ερμηνείες των φορολογικών ρυθμίσεων.
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις διαθέσιμες φορολογικές ζημίες κατά την έκταση που είναι πιθανό ότι φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων μπορούν να χρησιμοποιηθούν οι ζημίες αυτές. Σημαντικές εκτιμήσεις είναι απαραίτητες για τον καθορισμό του ύψους της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης που μπορεί να αναγνωριστεί, με βάση το πιθανό χρονοδιάγραμμα και το ύψος των μελλοντικών φορολογητέων κερδών.
Οι ανωτέρω εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην ως τώρα εμπειρία της Διοίκησης και επαναξιολογούνται ώστε να επικαιροποιούνται στις εκάστοτε υφιστάμενες συνθήκες της αγοράς.
Το Δ.Π.Χ.Α. 8 «Λειτουργικοί τομείς» απαιτεί την παρουσίαση των Λειτουργικών Τομέων της εταιρείας. Για το πρότυπο Λειτουργικός τομέας είναι ένα συστατικό μέρος της οικονομικής μονάδας που :
Α) Αναλαμβάνει επιχειρηματικές δραστηριότητες από τις οποίες δύναται να αποκτά έσοδα και να αναλαμβάνει έξοδα (συμπεριλαμβανομένων των εσόδων και εξόδων που αφορούν συναλλαγές με άλλα συστατικά μέρη της ίδιας οικονομικής μονάδας.
Β) Τα αποτελέσματα εξετάζονται τακτικά από τον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων της οικονομικής μονάδας για σκοπούς λήψης αποφάσεων σχετικά με την κατανομή πόρων στον τομέα και την εκτίμηση της αποδόσεως του.
Γ) Διατίθενται χωριστές χρηματοοικονομικές πληροφορίες.
Ποσοτικά Κριτήρια
Το πρότυπο καθορίζει και ορισμένα ποσοτικά κριτήρια για την αυτόνομη παρουσίαση ενός κλάδου τα οποία όμως δεν είναι δεσμευτικά εφόσον η διοίκηση της οικονομικής μονάδας θεωρεί ότι η πληροφόρηση σχετικά με τον τομέα μπορεί να είναι χρήσιμη για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων.
Τα ποσοτικά κριτήρια έχουν ως εξής :
Α) Τα παρουσιαζόμενα έσοδα, μαζί με αυτά από άλλους Λ.Τ., είναι μεγαλύτερο ή ίσο του 10% του συνόλου των εσόδων.
Β) Το απόλυτο ύψος των κερδών/ζημιών του κλάδου είναι τουλάχιστον το 10% από τα ακόλουθα μεγέθη :
i) Του συνολικού παρουσιαζόμενου κέρδους όλων των λειτουργικών τομέων που δεν έχουν αναφέρει ζημία,
ii) Της συνολικής αναφερόμενης ζημίας όλων των Λ.Τ. που έχουν αναφέρει ζημία.
Γ) τα περιουσιακά στοιχεία του είναι τουλάχιστον 10% του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων όλων των Λ.Τ.
Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Προτύπου, η διοίκηση της εταιρείας εκτιμά ότι το αντικείμενο ενασχόλησης της επιχείρησης είναι ένα και δεν υπάρχει δυνατότητα να διαχωρισθεί σε επιμέρους τομείς.
| Παρουσίαση στοιχείων Λειτουργικών Τομέων (Σύμφωνα με το Δ.Π.Χ.Π. 8 @ 23-24) | ||
|---|---|---|
| ΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΝ 2014 & 2013 | ||
| 01.01.-30.06.2015 | 01.01.-30.06.2014 | |
| Συνολικά περιουσιακά στοιχεία | 795,518.51 € | 960,283.53 € |
| Αποτίμηση υποχρεώσεων | 644,138.43 € | 680,534.97 € |
| (Ζημία) / κέρδος | -128,368.48 € | -56,600.43 € |
| Έσοδα από εξωτερικούς πελάτες | 106,470.43 € | 158,903.06 € |
| Έσοδα από συναλλαγές με άλλους | ||
| λειτουργικούς τομείς | - | - |
| Σύνολο εσόδων | 106,470.43 € | 158,903.06 € |
| Έσοδα από τόκους | 203.04 € | 0.13 € |
| Έξοδα από τόκους | -17,741.87 € | -16,024.74 € |
| Καθαρό αποτέλεσμα από τόκους | -17,538.83 € | -16,024.61 € |
| Αποσβέσεις & απομειώσεις εξοπλισμού & | ||
| άϋλων περιουσιακών στοιχείων | -7,103.83 € | -7,195.67 € |
| Προβλέψεις | -15,000.00 € | 0.00 € |
| Έσοδα/έξοδα φόρου εισοδήματος | 19,362.28 € | 8,902.92 € |
| Ουσιώδη μή ταμειακά, εκτός αποσβέσεων | - | - |
Τα ποσοτικά δεδομένα των Λειτουργικών Κλάδων έχουν ως εξής :
H κίνηση στη χρήση 01.01-30.06.2015, μαζί με την αντίστοιχη συγκριτική περίοδο της 01.01.- 30.06.2014, είχε ως εξής:
| ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ | ΕΓΚΑΤΑΣΤΑ ΣΕΙΣ ΣΕ ΑΚΙΝΗΤΑ ΤΡΙΤΩΝ |
ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΑ | ΛΟΙΠΟΣ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ |
ΣΥΝΟΛΟ |
|---|---|---|---|---|
| ΑΝΑΠΟΣΒΕΣΤΟ 01.01.2014 | 46,544.74 € | 304.52 € | 20,564.09 € | 67,413.35 € |
| ΠΡΟΣΘΗΚΕΣ 01.01-30.06.2014 | 0.00 € | 0.00 € | 170.65 € | 170.65 € |
| ΠΩΛΗΣΕΙΣ 01.01-30.06.2014 | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € |
| ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ 01.01-30.06.2014 | -5,523.71 € | 0.00 € | 5,523.71 € | 0.00 € |
| ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ 01.01-30.06.2014 | -5,000.00 € | -1,000.00 € | -1,195.67 € | -7,195.67 € |
| ΑΝΑΠΟΣΒΕΣΤΟ 30.06.2014 | 36,021.03 € | -695.48 € | 25,062.78 € | 60,388.33 € |
| ΑΝΑΠΟΣΒΕΣΤΟ 01.01.2015 | 33,726.27 € | 154.52 € | 17,566.04 € | 51,446.83 € |
| ΠΡΟΣΘΗΚΕΣ 01.01-30.06.2015 | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € |
| ΠΩΛΗΣΕΙΣ 01.01-30.06.2015 | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € |
| ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ 01.01-30.06.2015 | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € |
| ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ 01.01-30.06.2015 | -5,000.00 € | -1,000.00 € | -1,103.83 € | -7,103.83 € |
| ΑΝΑΠΟΣΒΕΣΤΟ 31.12.2015 | 28,726.27 € | -845.48 € | 16,462.21 € | 44,343.00 € |
Δεν υφίσταται κατά την 30.06.2015 και 31.12.2014.
Η εταιρεία συμμετέχει στο κεφάλαιο εταιριών, ως ετερόρρυθμος εταίρος, στο πλαίσιο της διαμόρφωσης σχέσεων με μόνιμους συνεργάτες της. Ο τρόπος συμμετοχής, ετερόρρυθμος εταίρος, την αποκλείει από την συμμετοχή στη διαχείριση και ως εκ τούτου δεν μπορεί να διαμορφώνει και να κατευθύνει τις αποφάσεις των εταιριών αυτών. Για το λόγο αυτό, αν και το ποσοστό συμμετοχής της σε μία εξ΄ αυτών των εταιριών ανέρχεται στο 50%, δεν χαρακτηρίζεται ως θυγατρική ή και συγγενής εταιρεία. Πέραν αυτών, στη χρήση 2013, η Εταιρεία προέβη στην αγορά μετοχών εταιρείας εισηγμένης στη Νέα Χρηματιστηριακή Αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών.
| μετοχών εταιρείας εισηγμένης στη Νέα Χρηματιστηριακή Αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών. | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Στο επόμενο πίνακα παρατίθενται στοιχεία για τις συμμετοχές αυτές : | |||||||||
| Κατάσταση Συμμετοχών & χρεογράφων | |||||||||
| ΒΑΣΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 30.06.2015 31.12.2014 |
|||||||||
| Α/Α | ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΕΤΑΙΡΙΑΣ | ΧΩΡΑ | % ΣΥΜΜΕΤΟΧ ΗΣ |
Απεικόνιση | % ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ |
Απεικόνιση | |||
| 1 | Σ. ΑΜΟΙΡΑΣ-Δ. ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗΣ Ο.Ε. & ΣΙΑ Ε.Ε. |
ΕΛΛΑΔΑ | 50% | Διαθέσιμα για πώληση περιουσιακά στοιχεία |
50% | Διαθέσιμα για πώληση περιουσιακά στοιχεία |
|||
| 2 | CONTRIBUTIA CONSULTANTS SLR. |
ΡΟΥΜΑΝΙΑ | 5% | Διαθέσιμα για πώληση περιουσιακά στοιχεία |
5% | Διαθέσιμα για πώληση περιουσιακά στοιχεία |
|||
| 3 | DIVERSA S.A. | ΕΛΛΑΔΑ | 0.14% | Διαθέσιμα για πώληση περιουσιακά στοιχεία |
0% | Διαθέσιμα για πώληση περιουσιακά στοιχεία |
Η κίνηση του κονδυλίου αυτού στη διάρκεια των δύο τελευταίων χρήσεων παρατίθεται στον επόμενο πίνακα:
| Κατάσταση Διαμόρφωσης Τρέχουσας Αξίας Συμμετοχών & χρεογράφων | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ΒΑΣΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 30.06.2015 |
31.12.2014 | |||||||
| Α/Α | ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΕΤΑΙΡΙΑΣ | ΚΤΗΣΗ | ΑΠΟΜΕΙΩΣΕ ΙΣ |
ΤΡΕΧΟΥΣΑ ΑΞΙΑ |
ΚΤΗΣΗ | ΑΠΟΜΕΙΩΣΕΙ Σ |
ΤΡΕΧΟΥΣΑ ΑΞΙΑ |
|
| 1 | Σ. ΑΜΟΙΡΑΣ-Δ. ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗΣ | |||||||
| Ο.Ε. & ΣΙΑ Ε.Ε. | 17,608.22 € | 0.00 € | 17,608.22 € | 17,608.22 € | 0.00 € | 17,608.22 € | ||
| 2 | CONTRIBUTIA CONSULTANTS SLR. | 1,500.00 € | 0.00 € | 1,500.00 € | 1,500.00 € | 0.00 € | 1,500.00 € | |
| 3 | DIVERSA S.A. | 100,000.00 € | 94,275.00 € | 5,725.00 € | 100,000.00 € | 94,275.00 € | 5,725.00 € | |
| ΣΥΝΟΛΑ | 119,108.22 € | 94,275.00 € | 24,833.22 € | 119,108.22 € | 94,275.00 € | 24,833.22 € |
Και οι δύο ελληνικές εταιρείες στις οποίες συμμετείχε η εταιρεία τηρούν β΄ κατηγορίας βιβλίων του Κώδικα Βιβλίων & Στοιχείων και συνεπώς δεν συντάσσουν Ισολογισμό παρά μόνο κατάσταση Εσόδων-Εξόδων.
Η τιμή κτήσης των μετοχών της εισηγμένης εταιρείας έγινε σε τιμή που είναι υψηλότερη από την τιμή αποτίμησης της 31.12.2014 συνεπώς διενεργήθηκε και σχετική πρόβλεψη υποτίμησης (στη χρήση 2013). Η αγορά έγινε με σκοπό τη μακρόχρονη διακράτηση των μετοχών αυτών.
Στο κονδύλιο αυτό περιέχονται οι απαιτήσεις από φόρους λόγω ετεροχρονισμού της φορολογικής τους χρήσης ή λόγω της διαφορετικής βάσης υπολογισμού.
Οι λογαριασμοί των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων κατά την 30.05.2015 και 31.12.2014 στην ίδια φορολογική αρχή, έχουν ως εξής:
| ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΡΟΕΛΕΥΣΗΣ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΩΝ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ | 30.06.2015 | 31.12.2014 | |||
| Ενσώματα πάγια | -12,213.48 € | -12,213.48 € | |||
| Άϋλα περιουσιακά στοιχεία | 9,291.96 € | 9,291.96 € | |||
| Έργα-Μέθοδος Τμηματικής Ολοκλήρωσης | -35,374.78 € | -58,402.33 € | |||
| Προβλέψεις Αποζημίωσης προσωπικού | 2,874.04 € | 2,874.04 € | |||
| Επιχορηγήσεις παγίων | 0.00 € | 845.27 € | |||
| Δεδουλευμένα έξοδα | 59,075.15 € | 5,200.00 € | |||
| Προβλέψεις Επισφαλών Απαιτήσεων | 5,980.00 € | 55,175.15 € | |||
| Σύνολο | 29,632.89 € | 2,770.61 € |
Η συμφωνία αρχής-τέλους περιόδου έχει ως εξής :
| ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΧΗΣ-ΤΕΛΟΥΣ | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2015 | 30.06.2014 | |||||
| Υπόλοιπο έναρξης χρήσης | 2,770.61 € | -10,851.33 € | ||||
| Δημιουργία νέας απαίτησης | 76,902.28 € | 10,592.92 € | ||||
| Χρησιμοποίηση απαιτήσεων στην περίοδο | -50,040.00 € | -1,690.00 € | ||||
| Υπόλοιπο τέλους περιόδου | 29,632.89 € | -1,948.41 € | ||||
| Κίνηση περιόδου υπολογισμού αναβαλλόμενου φόρου | 26,862.28 € | 8,902.92 € | ||||
| Πρόβλεψη φόρου από μελλοντικό φορολογικό έλεγχο | -7,500.00 € | 0.00 € | ||||
| Κίνηση χρήσης φόρου εισοδήματος | 19,362.28 € | 8,902.92 € |
Ο φόρος-έξοδο που επιβαρύνει αναλογικά τα αποτελέσματα της περιόδου (και της συγκριτικής χρήσεως) υπολογίστηκε ως εξής:
| ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΦΟΡΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ (εξόδου) | |||
|---|---|---|---|
| 01.01.- | 01.01- | ||
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ | 30.06.2015 | 30.06.2014 | |
| (Ζημία) / κέρδος προ φόρων | -147,730.76 € | -65,503.35 € | |
| 26.00% | 26.00% | ||
| Φόρος υπολογιζόμενος με το εφαρμόσιμο % φορολογίας | 38,410.00 € | 17,030.87 € | |
| Φορολογική επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν φορολογικά | -18,932.07 € | -8,127.95 € | |
| Επιδράσεις αύξησης μείωσης φορολογικών συντελεστών | 0.00 € | 0.00 € | |
| Πρόβλεψη φόρου από μελλοντικό φορολογικό έλεγχο | -7,500.00 € | 0.00 € | |
| Αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης σε προσωρινές | |||
| διαφορές από προηγούμενες χρήσεις | 7,384.35 € | 0.00 € | |
| Σύνολο φόρου εισοδήματος | 19,362.28 € | 8,902.92 € |
Το κονδύλι αφορά τις δοθείσες προκαταβολές & εγγυήσεις για την σύνδεση με τα δίκτυα ηλεκτρισμού, τηλεπικοινωνιών, ύδρευσης όπως επίσης και εγγυήσεις μισθώσεων ακινήτων & λειτουργικής μίσθωσης μεταφορικών μέσων.
Πλέον των παραπάνω, στο κονδύλιο περιλαμβάνεται και το τμήμα των απαιτήσεων από χρεώστες που είναι μακροχρόνιας είσπραξης (πέραν των 12 μηνών). Η ανάλυση του περιεχομένου ανά κατηγορία είναι η εξής :
| ΠΕΛΑΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΣΕΣ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ 30.06.2015 31.12.2014 |
|||||
| Εγγυήσεις Δ.Ε.Η | 450.00 € | 450.00 € | |||
| Εγγυήσεις μισθωμάτων | 1,900.00 € | 600.00 € | |||
| Μακροχρόνιες πιστώσεις σε εταιρείες συμμετοχής | 43,183.41 € | 43,183.41 € | |||
| Σύνολα | 45,533.41 € | 44,233.41 € |
Οι πιστώσεις σε εταιρείες συμμετοχής αφορούν :
α) την εταιρεία Σ. ΑΜΟΙΡΑΣ-Δ. ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗΣ Ο.Ε. & ΣΙΑ Ε.Ε.
Οι μεταβολές του κονδυλίου αυτού στην διάρκεια της χρήσεως έχουν ως εξής :
| ΠΕΛΑΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΣΕΣ | ||||
|---|---|---|---|---|
| 01.01.- 01.01.- ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ 30.06.2015 31.12.2014 |
||||
| Υπόλοιπο έναρξης | 44,233.41 € | 44,233.41 € | ||
| Διαγραφές μακροχρόνιων πιστώσεων | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Προσθήκες μακροχρόνιων πιστώσεων | 1,000.00 € | 0.00 € | ||
| Υπόλοιπο λήξης | 45,233.41 € | 44,233.41 € |
Η εταιρεία εκτιμά ότι οι παραπάνω λογιστικές αξίες, συμπίπτουν με τις εύλογες αξίες των απαιτήσεων αυτών.
Το κονδύλι περιλαμβάνει μόνο τις εμπορικές απαιτήσεις της εταιρείας την 30.06.2015 και την συγκριτική περίοδο 31.12.2014. Όλες οι απαιτήσεις αναμένεται να εισπραχθούν εντός των επόμενων 12 μηνών. Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων αυτών είναι ίσες με την λογιστική αξία τους.
Στον παρακάτω πίνακα παρατίθεται ανάλυση των απαιτήσεων αυτών ανάλογα με την μορφή τους την παραπάνω ημερομηνία.
| ΠΕΛΑΤΕΣ | ||||
|---|---|---|---|---|
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ 30.06.2015 31.12.2014 |
||||
| Πελάτες-τιμολογημένες απαιτήσεις | 478,685.18 € | 574,708.72 € | ||
| Επιταγές εισπρακτέες | 5,000.00 € | 5,000.00 € | ||
| Δεδουλευμένες μη τιμολογημένες απαιτήσεις | 136,056.86 € | 224,624.34 € | ||
| Σύνολο απαιτήσεων από πελάτες | 619,742.04 € | 804,333.06 € | ||
| Μείον : | ||||
| Προβλέψεις Επισφαλών Απαιτήσεων από Πελάτες | -180,000.00 € | -165,000.00 € | ||
| Τελικό σύνολο απαιτήσεων | 439,742.04 € | 639,333.06 € |
Στο κονδύλιο «Πελάτες» περιλαμβάνονται και οι απαιτήσεις του τμήματος των εσόδων από Παροχή Υπηρεσιών, βάσει συμβάσεων που αφορούν τα «Έργα σε Εξέλιξη», τα οποία μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού δεν είχαν τιμολογηθεί στους πελάτες. Το τμήμα αυτό των απαιτήσεων είναι το κονδύλιο «Δουλευμένα μη τιμολογημένα έσοδα».
Η Εταιρεία παρουσιάζει ως περιουσιακό στοιχείο το μικτό ποσό που οφείλεται από τους πελάτες για συμβατικό έργο για όλες τις συμβάσεις σε εξέλιξη για τις οποίες το κόστος πλέον του καταχωρηθέντος κέρδους (μείον τις καταχωρηθείσες ζημίες) υπερβαίνει τις τμηματικές τιμολογήσεις. Οι τμηματικές τιμολογήσεις που δεν έχουν εξοφληθεί από τους πελάτες, περιλαμβάνονται στους «πελάτες-τιμολογημένες απαιτήσεις».
Η Εταιρεία παρουσιάζει ως βραχυχρόνια υποχρέωση, στο κονδύλιο του παθητικού «Λοιπές υποχρεώσεις» το μικτό ποσό που οφείλεται στους πελάτες για συμβατικό έργο, για όλες τις συμβάσεις σε εξέλιξη για τις οποίες οι τμηματικές τιμολογήσεις υπερβαίνουν το κόστος του δουλευμένου έργου πλέον του καταχωρηθέντος κέρδους (μείον τις καταχωρηθείσες ζημίες).
Παρακάτω παραθέτουμε μία ανάλυση για τις δουλευμένες μη τιμολογημένες απαιτήσεις από πελάτες καθώς και για εκείνες τις τιμολογημένες απαιτήσεις οι οποίες όμως δεν συμβαδίζουν με το στάδιο προόδου του έργου:
| ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΜΕΘΟΔΟΥ ΤΜΗΜΑΤΙΚΗΣ ΟΛΟΚΛΗΡΩΣΗΣ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ 30.06.2015 31.12.2014 |
|||||
| Απαιτήσεις από πελάτες που περιλαμβάνονται στους πελάτες και δεν έχουν τιμολογηθεί |
136,056.86 € | 224,624.34 € | |||
| Υποχρεώσεις σε πελάτες που περιλαμβάνονται στις Λοιπές υποχρεώσεις λόγω μή εκτέλεσης του ήδη τιμολογημένου έργου |
0.00 € | 0.00 € | |||
| Τελικό σύνολο | 136,056.86 € | 224,624.34 € |
Για το σύνολο των έργων παροχής υπηρεσιών τα οποία επηρεάζουν τα κονδύλια των απαιτήσεων, των υποχρεώσεων και του κύκλου εργασιών προκύπτουν τα παρακάτω στοιχεία, που δείχνουν τη σχέση δουλευμένου έργου και τις τιμολογήσεις επί αυτών.
| ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΗΣ ΜΕΤΑΞΥ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΡΓΑ ΚΑΙ ΤΙΜΟΛΟΓΗΜΕΝΟΥ ΤΜΗΜΑΤΟΣ ΤΟΥΣ |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ 30.06.2015 31.12.2014 |
|||||
| Α) ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΠΟ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΑΝΑΛΗΨΗΣ ΤΟΥ ΕΡΓΟΥ | |||||
| Συσσωρευμένο κόστος έργων, πλέον σωρευμένα | |||||
| καταχωρημένα κέρδη, μείον σωρευμένες καταχωρημένες | 2,173,341.50 € | 2,065,281.97 € | |||
| ζημίες | |||||
| Μείον : Συνολικές τιμολογήσεις | 2,010,975.15 € | 1,814,348.15 € | |||
| Μείον : Διορθώσεις εκτιμήσεων | -26,309.49 € | -26,309.48 € | |||
| Συμβάσεις έργων για παροχή υπηρεσιών | 136,056.86 | 224,624.34 € | |||
| Β) ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΜΟΝΟ ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΟ / ΧΡΗΣΗ | |||||
| Συσσωρευμένο κόστος έργων, πλέον σωρευμένα | |||||
| καταχωρημένα κέρδη, μείον σωρευμένες καταχωρημένες | 332,683.86 € | 732,405.44 € | |||
| ζημίες | |||||
| Μείον : Συνολικές τιμολογήσεις | 196,627.00 € | 507,778.10 € | |||
| Μείον : Διορθώσεις εκτιμήσεων | 0.00 € | -3.00 € | |||
| Συμβάσεις έργων για παροχή υπηρεσιών (ΜΗ | 224,624.34 € | ||||
| ΤΙΜΟΛΟΓΗΜΕΝΟ) | 136,056.86 € |
Το κονδύλι περιέχει τις μη εμπορικές απαιτήσεις της εταιρείας οι οποίες είναι εισπράξιμες όλες εντός των επόμενων 12 μηνών. Οι παραπάνω απαιτήσεις είναι ίσες με τις εύλογες αξίες τους.
| ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ | |||
|---|---|---|---|
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ | 30.06.2015 | 31.12.2014 | |
| Χρεώστες Διάφοροι | 95,653.65 € | 95,653.65 € | |
| Απαιτήσεις από μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου | 55,250.00 € | 55,250.00 € | |
| Προμηθευτές (χρεωστικά υπόλοιπα) | 27,391.14 € | 22,841.14 € | |
| Υποχρεώσεις από φόρους-τέλη (χρεωστικά υπόλοιπα) | 16,144.36 € | 14,790.22 € | |
| Σύνολο απαιτήσεων | 194,439.15 € | 188,535.01 € | |
| ΜΕΙΟΝ | |||
| Προβλέψεις Επισφαλών Απαιτήσεων | 47,212.11 € | 47,212.11 € | |
| Σύνολο | 147,227.04 € | 141,322.90 € |
Τα διαθέσιμα αντιπροσωπεύουν μετρητά στα ταμεία της εταιρείας και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιμες σε πρώτη ζήτηση και αναλύονται στον παρακάτω πίνακα:
| ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ & ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ | ||||
|---|---|---|---|---|
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ 30.06.2015 31.12.2014 |
||||
| Διαθέσιμα στο ταμείο | 63,755.17 € | 47,055.84 € | ||
| Διαθέσιμα σε λογαριασμούς τραπεζών | 451.74 € | 8,987.66 € | ||
| Σύνολο διαθεσίμων | 64,206.91 € | 56,043.50 € |
Α) Με την από 3-2-2012 απόφαση της έκτακτης Γενικής Συνέλευσης της εταιρείας αποφασίσθηκε αύξηση του εταιρικού κεφαλαίου κατά 99.228,56 € με την έκδοση 21.023 νέων μετοχών ονομαστικής αξίας 1,00€, και τιμής διάθεσης 4,72€ εκάστη και με παράλληλη δημιουργία αποθεματικού εκδόσεως υπέρ του άρτιου μετοχών ύψους 78.205,56€ και
Β) Με την από 11-5-2012 απόφαση της έκτακτης Γενικής Συνέλευσης της εταιρείας αποφασίσθηκε αύξηση του εταιρικού κεφαλαίου κατά 120.500,00 € με την έκδοση 24.100 νέων μετοχών ονομαστικής αξίας 1,00€, και τιμής διάθεσης 5,00€ εκάστη και με παράλληλη δημιουργία αποθεματικού εκδόσεως υπέρ του άρτιου μετοχών ύψους 96.400,00€.
Έτσι το Μετοχικό Κεφάλαιο της εταιρείας, στις 30.06.2015, 31.12.2014 & 31.12.2013, ανερχόταν στο ποσό των 321.123 ευρώ και διαιρείτο σε 321.123 ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας 1 ευρώ εκάστη.
| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| της περιόδου 01.01-30.06.2015 και της χρήσεως 2014 | |||||
| Η Εταιρία | |||||
| ΑΡΙΘΜΟΣ | ΜΕΤΟΧΙΚΟ | ΥΠΕΡ ΤΟ | |||
| ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΑΡΤΙΟ |
|||||
| Υπόλοιπα 01.01.2012 276,000 276,000.00 € 10,000.00 € 286,000.00 € |
|||||
| 3 Φεβρουαρίου 2012 21,023 21,023.00 € 78,205.56 € 99,228.56 € |
|||||
| 11 Mαϊου 2012 αύξηση μ.κ. 24,100 24,100.00 € 96,400.00 € 120,500.00 € |
|||||
| Υπόλοιπα 31.12.2013, 31.12.2014 & | |||||
| 30.06.2014 | 321,123 | 321,123.00 € | 184,605.56 € | 505,728.56 € |
Παρατίθεται πίνακας ανάλυσης και κίνησης για τις παρουσιαζόμενες περιόδους:
Στο κονδύλιο αυτό περιέχονται τα αποθεματικά που έχουν σχηματισθεί από κέρδη χρήσεων στα πλαίσια υποχρεώσεων του Ν.2190/20.
| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΙΠΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| της περιόδου 01.01-30.06.2015 και της χρήσεως 2014 | |||||
| ΕΙΔΟΣ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟΥ | 30.06.2015 31.12.2014 ΝΟΜΟΣ |
||||
| Τακτικό Αποθεματικό 2190/20 19,843.64 € 19,843.64 € |
|||||
| Υπόλοιπα 19,843.64 € 19,843.64 € |
Τα «Αποτελέσματα εις νέο» όπως αυτά εμφανίζονται στις μέχρι τώρα δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις (σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα) επηρεάστηκαν από την μετάπτωση την 31.12.2008 από τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (Ε.Λ.Π.) στα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.).
Παράλληλα, για τις ανάγκες ορθού υπολογισμού του «Αποτελέσματα εις νέο», θα πρέπει να προηγηθεί η υπολογισμός της Καθαρής Θέσης στη λήξη των αντίστοιχων χρήσεων, σύμφωνα με τα Ε.Λ.Π.
Η επίδραση της εφαρμογής των Δ.Π.Χ.Α. στη καθαρή θέση της 30.06.2015 & 31.12.2014, έχει ως εξής:
| ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ | |||
|---|---|---|---|
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ 30.06.2015 31.12.2014 |
|||
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ Ε.Λ.Π. | 359,994.83 € | 404,409.15 € | |
| Πλέον/Μείον επιδράσεις επαναποτιμήσεως με βάση τα Δ.Π.Χ.Α. από : |
|||
| Εγκαταστάσεις, λοιπός εξοπλισμός και άϋλα | |||
| περιουσιακά στοιχεία | 11,236.61 € | 11,236.61 € | |
| Προβλέψεις αποζημίωσης προσωπικού | -11,054.00 € | -11,054.00 € | |
| Προβλέψεις για φόρους φορολογικού ελέγχου | -30,000.00 € | -22,500.00 € | |
| Φόρος εισοδήματος | 29,632.89 € | 2,770.61 € | |
| Προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες | -180,000.00 € | -165,000.00 € | |
| Προβλέψεις για επισφάλειες από εταιρίες συμμετοχής |
-47,212.11 € | -47,212.11 € | |
| Υπολογισμός εσόδων με βάση τη μέθοδο της Τμηματικής Ολοκλήρωσης |
136,056.86 € | 224,624.34 € | |
| Έσοδα από αχρησιμοποίητες προβλέψεις | 0.00 € | 0.00 € | |
| Υπολογισμός δεδουλευμένων εξόδων | -23,000.00 € | -20,000.00 € | |
| Επιχορηγήσεις | 0.00 € | -3,251.04 € | |
| Προβλέψεις υποτίμησης συμμετοχών & χρεογράφων | -94,275.00 € | -94,275.00 € | |
| Σύνολο επιδράσεων | -208,614.75 € | -124,660.59 € | |
| ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ Δ.Π.Χ.Α. | 151,380.08 € | 279,748.56 € |
Τα δάνεια αναλύονται ως εξής :
| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΔΑΝΕΙΩΝ | ||||
|---|---|---|---|---|
| ΕΙΔΟΣ 30.06.2015 31.12.2014 |
||||
| Μακροπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Βραχυπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια | 282,905.25 € | 313,507.19 € | ||
| Σύνολα | 282,905.25 € | 313,507.19 € |
Η Εταιρεία δεν έχει κεφαλαιοποιήσει χρεωστικούς τόκους στην τρέχουσα περίοδο, ούτε και στην συγκριτική.
Η σχηματισμένη πρόβλεψη κατά την 30.06.2015 και 31.12.2014, ποσού 11.054.00 €, για αποζημίωση του προσωπικού της εταιρείας λόγω εξόδου του από την υπηρεσία είναι αυτή που προκύπτει με βάση την αντίστοιχη αναλογιστική μελέτη.
Στον επόμενο πίνακα παρατίθεται πίνακας συμφωνίας αρχής-τέλους.
| ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΧΗΣ ΤΕΛΟΥΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΩΝ ΓΙΑ ΠΑΡΟΧΕΣ ΣΕ ΕΡΓΑΖΟΜΕΝΟΥΣ |
||||
|---|---|---|---|---|
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ 01.01.-30.06.2015 01.01.-30.06.2014 |
||||
| Υπόλοιπο έναρξης | 11,054.00 € | 7,500.00 € | ||
| Προσθήκες περιόδου | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Αναλογιστικοί τόκοι | - | - | ||
| Χρήση στην περίοδο 0.00 € 0.00 € |
||||
| Σύνολα τέλους περιόδου | 11,054.00 € | 7,500.00 € |
Το κονδύλιο περιέχει τις προβλέψεις της εταιρείας για τις πιθανούς πρόσθετους φόρους που θα προκύψουν από το οριστικό φορολογικό έλεγχο των ανέλεγκτων χρήσεων.
Η κίνηση αυτού του κονδυλίου έχει ως εξής:
| ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΧΗΣ ΤΕΛΟΥΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΩΝ ΓΙΑ ΦΟΡΟΥΣ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ | |||||
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ 01.01.-30.06.2015 01.01.-30.06.2014 |
|||||
| Υπόλοιπο έναρξης | 22,500.00 € | 7,500.00 € | |||
| Προσθήκες περιόδου | 7,500.00 € | 0.00 € | |||
| Χρήση στην περίοδο | 0.00 € | 0.00 € | |||
| Σύνολα τέλους περιόδου | 30,000.00 € 7,500.00 € |
Σημειώνεται ότι η εταιρεία έχει ανέλεγκτη φορολογικά μόνο τη χρήση 2010. Οι χρήσεις 2011, 2012, 2013 και 2014 έχουν ελεγχθεί από Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές με βάση τις διατάξεις της ΠΟΛ 1159/2011. Αυτήν την στιγμή βρίσκεται σε εξέλιξη ο φορολογικός έλεγχος της χρήσης 2014 από τους Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές και δεν αναμένεται να προκύψουν διαφορές που να επηρεάζουν τα αποτελέσματα της Εταιρείας.
Κατά την 30.06.2015, η Εταιρεία δεν έχει καμία άλλη νόμιμη ή τεκμαιρόμενη δέσμευση και ούτε έχει συμβεί κάποιο γεγονός που να καθιστά αναγκαίο το σχηματισμό πρόβλεψης για την τακτοποίηση της υποχρέωσης που απορρέει από αυτό, πέραν της ήδη σχηματισθείσας.
Στο κονδύλιο αυτό παρακολουθείται η επιχορήγηση που έχει λάβει η εταιρεία από το Ελληνικό Δημόσιο για την διαμόρφωση των γραφείων της, την αγορά ηλεκτρονικών υπολογιστών και λοιπού εξοπλισμού. Η απόσβεση της επιχορήγησης αυτής γίνεται με βάση το ποσοστό απόσβεσης των επιχορηγηθέντων παγίων.
Οι κινήσεις-μεταβολές του κονδυλίου στη διάρκεια της χρήσεως έχουν ως εξής:
| ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ ΑΡΧΗΣ ΤΕΛΟΥΣ ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ | ||||
|---|---|---|---|---|
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ | 01.01.-30.06.2015 | 01.01.-30.06.2014 | ||
| Υπόλοιπο έναρξης | 3,251.04 € | 16,251.04 € | ||
| Λήψεις νέων | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Μεταφορά στα αποτελέσματα | 3,251.04 € | 6,500.00 € | ||
| Σύνολα τέλους περιόδου | 0.00 € | 9,751.04 € |
Το κονδύλιο αυτό περιέχει τις εμπορικές υποχρεώσεις της Εταιρείας. Οι υποχρεώσεις αυτές είναι όλες πληρωτέες το πολύ μέχρι ένα (1) έτος μετά.
| ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ | ||||
|---|---|---|---|---|
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ | 30.06.2015 | 30.06.2015 | ||
| Προμηθευτές | 188,353.07 € | 195,924.26 € | ||
| Επιταγές πληρωτέες | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Έξοδα χρήσεως δεδουλευμένα μη τιμολογημένα | 23,000.00 € | 20,000.00 € | ||
| Σύνολα τέλους περιόδου | 211,353.07 € | 215,924.26 € |
Κατά την εκτίμηση της διοίκησης της εταιρείας η παραπάνω αξία των υποχρεώσεων συμπίπτει με την εύλογη αξία αυτών.
Αφορά τις υποχρεώσεις πέραν των εμπορικών που περιλαμβάνονται στο κονδύλιο «Προμηθευτές».
| ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ | 30.06.2015 | 30.06.2015 | |||
| Υποχρεώσεις προς το προσωπικό | 34,543.52 € | 9,082.53 € | |||
| Προκαταβολές πελατών | 0.00 € | 0.00 € | |||
| Τιμολογημένο μη δουλευμένο τμήμα έργων | 0.00 € | 0.00 € | |||
| Πιστωτές διάφοροι | 5,782.85 € | 10,236.16 € | |||
| Υποχρεώσεις από φόρους-τέλη πλην εισοδήματος | 32,660.86 € | 15,869.79 € | |||
| Ασφαλιστικοί οργανισμοί | 35,838.88 € | 18,392.56 € | |||
| Σύνολα τέλους περιόδου | 108,826.11 € | 53,581.04 € |
Η Εταιρεία έχει προβεί σε ρύθμιση των ληξιπρόθεσμων οφειλών από φόρους τέλη (με βάση τις διατάξεις του Ν. 4321/2015) και των υποχρεώσεων προς ασφαλιστικούς οργανισμούς.
Η ανάλυση των εσόδων εταιρείας, ανά κατηγορία (πωλήσεις υπηρεσιών, λοιπά έσοδα και χρηματοοικονομικά έσοδα), παρουσιάζεται στον παρακάτω πίνακα:
| ΠΙΝΑΚΑΣ ΑΝΑΛΥΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ | 01.01 - 30.06.2015 | 01.01 - 30.06.2014 |
|||
| Πωλήσεις υπηρεσιών | 106,470.43 € | 158,903.06 € | |||
| Σύνολα πωλήσεων υπηρεσιών | 106,470.43 € | 158,903.06 € | |||
| Πλέον | |||||
| Έσοδα επιχορηγήσεων δαπανών | 0.00 € | 0.00 € | |||
| Αναλογία επιχορήγησης παγίων | 3,251.04 € | 6,500.00 € | |||
| Έσοδα προηγουμένων χρήσεων | 0.00 € | 0.00 € | |||
| Σύνολα λοιπών εσόδων | 3,251.04 € | 6,500.00 € | |||
| Πλέον | |||||
| Μερίσματα | 0.00 € | 0.00 € | |||
| Πιστωτικοί τόκοι | 203.04 € | 0.13 € | |||
| Σύνολα χρηματοοικονομικών εσόδων | 203.04 € | 0.13 € | |||
| ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΟΔΩΝ | 109,924.51 € | 165,403.19 € |
Επιπλέον των παραπάνω, πληροφορίες για τον τρόπο προσδιορισμού του εσόδου από την παροχή των υπηρεσιών και τις γνωστοποιήσεις που απαιτεί το Δ.Λ.Π. «Κατασκευαστικές Συμβάσεις» παρέχονται στην παράγραφο «12. Πελάτες».
| Η ανάλυση του κόστους πωλήσεων και των λοιπών κέντρων κόστους της Εταιρείας έχει ως εξής: |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| , | 01.01.-31.12.2015 | ΣΥΝΟΛΟ | ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ |
ΔΙΟΙΚΗΣΗ | ΔΙΑΘΕΣΗ | ΑΛΛΑ ΕΞΟΔΑ | ΧΡΗ/ΚΟ ΚΟΣΤΟΣ |
ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ |
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΠΩΛΗΣΗΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ |
ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ ΑΠΟ ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ |
| 6 0 |
ΑΜΟΙΒΕΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ | 52,267.89 € | 52,267.89 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |
| 6 1 |
ΑΜΟΙΒΕΣ ΤΡΙΤΩΝ | 119,456.85 € | 119,186.85 € | 3,000.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |
| 6 2 |
ΠΑΡΟΧΕΣ ΤΡΙΤΩΝ | 13,727.55 € | 13,727.55 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |
| 6 3 |
ΦΟΡΟΙ ΤΕΛΗ | 1,443.25 € | 1,443.25 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | ||
| 6 4 |
ΔΙΑΦΟΡΑ ΕΞΟΔΑ | 21,242.82 € | 2,933.74 € | 4,058.60 € | 14,520.48 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |
| 6 5 |
ΤΟΚΟΙ & ΕΞΟΔΑ |
17,741.87 € | 0.00 € | 0.00 € | 17,741.87 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | ||
| 6 6 |
ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ | 7,103.83 € | 7,103.83 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |
| 6 8 |
ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ | 15,000.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 15,000.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |
| Ο | Μ8 ΑΝΟΡΓΑΝΑ | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |
| 247,984.06 € | 195,219.86 € | 8,501.85 € 2 | 9,520.48 € | 0.00 € 1 | 7,741.87 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | ||
Παρατίθεται ανάλυση του χρηματοοικονομικού κόστους στο παρακάτω πίνακα :
| 01.01.-30.06.2015 | 01.01.-30.06.2014 | |
|---|---|---|
| Έσοδα από τόκους | 203.04 € | 0.13 € |
| Έξοδα από τόκους | -17,741.87 € | -16,024.74 € |
| Καθαρό αποτέλεσμα από τόκους | -17,538.83 € | -16,024.61 € |
Η εταιρεία εφάρμοσε τα Δ.Π.Χ.Α. στη χρήση 2010 και προσάρμοσε και τα αποτελέσματα της συγκριτικής χρήσης 2009 με ημερομηνία μετάβασης την 31.12.2008. Η προσαρμογή είχε ως αποτέλεσμα να αλλάξουν τα Αποτελέσματα Χρήσεως για το 2009 που είχαν παρουσιασθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες Λογιστικές Αρχές (Ε.Γ.Λ.Σ.). Περαιτέρω, η επίδραση αυτή ανά κατηγορία στην κατάσταση συνολικών εσόδων των περιόδων 01.01.-30.06.2015 & 01.01 – 30.06.2014, παρουσιάζεται στον επόμενο πίνακα:
| ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΕΠΙΔΡΑΣΕΩΝ "ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ" ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΕΠΑΝΑΔΙΑΤΥΠΩΣΗ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ Δ.Π.Χ.Α. |
||||
|---|---|---|---|---|
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ | 01.01 - 30.06.2015 | 01.01 - 30.06.2014 |
||
| Καθαρά αποτελέσματα μ/φ σύμφωνα με τα Ε.Λ.Π. | -44,414.32 € | -38,456.99 € | ||
| Πλέον/Μείον επιδράσεις εφαρμογής Δ.Π.Χ.Α. από : | ||||
| Διαφορές αποσβέσεων & απομειώσεων | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Απομειώσεις διαθέσιμων για πώληση Χρ/κων στοιχείων & χρεογράφων |
0.00 € | 0.00 € | ||
| Προβλέψεις αποζημίωσης προσωπικού | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Προβλέψεις για φόρους φορολογικού ελέγχου | -7,500.00 € | 0.00 € | ||
| Φόρος εισοδήματος | 26,862.28 € | 8,902.92 € | ||
| Προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες | -15,000.00 € | 0.00 € | ||
| Προβλέψεις για απομειώσεις συμμετοχών | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Υπολογισμός εσόδων με βάση τη μέθοδο Τμηματικής Ολοκλήρωσης |
-88,567.48 € | -33,546.36 € | ||
| Έσοδα από αχρησιμοποίητες προβλέψεις | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Υπολογισμός δουλευμένων εξόδων | -3,000.00 € | 0.00 € | ||
| Επιχορηγήσεις | 3,251.04 € | 6,500.00 € | ||
| Προβλέψεις υποτίμησης συμμετοχών & χρεογράφων | 0.00 € | 0.00 € | ||
| Σύνολο επιδράσεων | -83,954.16 € | -18,143.44 € | ||
| Καθαρά αποτελέσματα μ/φ σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. | -128,368.48 € | -56,600.43 € |
Τα κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση του κέρδους που αναλογεί στους μετόχους της μητρικής με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών στην διάρκεια της περιόδου.
Όπως αναφέρθηκε και παραπάνω, το Μετοχικό Κεφάλαιο της Εταιρείας, την 31.12.2014 & 31.12.2013, ανερχόταν στο ποσό των 321.123 ευρώ και διαιρείτο σε 321.123 ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας 1 ευρώ εκάστη.
Τα κέρδη ανά μετοχή ανέρχονται σε € -0.40 για την περίοδο 01.01.-30.06.2015 και σε € 0.176 για την περίοδο 01.01 – 30.06.2014.
Τα σχετικά ποσά των πωλήσεων και αγορών σωρευτικά και τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων της Εταιρείας στη λήξη των εξεταζόμενων χρήσεων, που έχουν προκύψει από συναλλαγές τους με τα συνδεδεμένα, κατά την έννοια του Δ.Λ.Π. 24, προς αυτήν μέρη για το διάστημα 01.01-30.06.2015 και το αντίστοιχο συγκριτικό του, εμφανίζονται στους παρακάτω πίνακες:
| ΠΙΝΑΚΑΣ ΑΝΑΛΥΣΗΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ΑΓΟΡΕΣ | ΠΩΛΗΣΕΙΣ | ||||||
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | ||||
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ | 30.06.2015 | 30.06.2014 | 30.06.2015 | 30.06.2014 | |||
| Α. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ & ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕ ΜΕΛΗ Δ.Σ. | |||||||
| Αμοιβές για παροχή υπηρεσιών | |||||||
| Σταυρίδης Άγγελος | 18,000.00 € | 15,000.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |||
| Μπομποτά Ιωάννα | 6,500.00 € | 6,500.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |||
| ΣΥΝΟΛΑ | 24,500.00 € | 21,500.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |||
| ΑΓΟΡΕΣ | ΠΩΛΗΣΕΙΣ | ||||||
| Συναλλαγές με εταιρείες που συμμετέχουν μέλη του .Δ.Σ | |||||||
| Α. Σταυρίδη & Σία Ο.Ε. | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |||
| ΣΥΝΟΛΑ | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |||
| ΑΓΟΡΕΣ | ΠΩΛΗΣΕΙΣ | ||||||
| Συναλλαγές με εταιρείες που συμμετέχει η Εταιρεία | |||||||
| Σ.ΑΜΟΙΡΑΣ-Δ.ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗΣ ΟΕ & ΣΙΑ ΕΕ | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |||
| ΣΥΝΟΛΑ | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |||
| ΠΙΝΑΚΑΣ ΑΝΑΛΥΣΗΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ | |||||||
| ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | |||||||
| 01.01.- | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 01.01.- |
01.01.- | |||||
| ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ | 30.06.2015 | 30.06.2014 | 01.01.- 30.06.2015 |
30.06.2014 | |||
| Συναλλαγές με εταιρείες που συμμετέχει η Εταιρία | |||||||
| Σ.ΑΜΟΙΡΑΣ-Δ.ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗΣ ΟΕ & ΣΙΑ ΕΕ | 0.00 € | 43,183.41 € | 0.00 € | 0.00 € | |||
| ΣΥΝΟΛΑ | 0.00 € | 43,183.41 € | 0.00 € | 0.00 € | |||
| Α. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ & ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕ ΜΕΛΗ Δ.Σ. | |||||||
| Απαιτήσεις | |||||||
| Σταυρίδης Άγγελος | 73,790.00 € | 18,890.00 € | 0.00 € | 0.00 € | |||
Η εταιρεία έχει ενδεχόμενες υποχρεώσεις σε σχέση με τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέματα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας. Δεν αναμένεται να προκύψουν ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Η εταιρεία έχει δώσει εγγυήσεις στα πλαίσια των συνήθων δραστηριοτήτων του. Δεν αναμένονται πρόσθετες πληρωμές, κατά την ημερομηνία σύνταξης αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
Οι Τράπεζες από τα όρια της εταιρείας έχουν εκδώσει για την ίδια τις κάτωθι εγγυητικές επιστολές ύψους περίπου € 7,5 χιλ.
Η Διοίκηση εκτιμά ότι δεν υπάρχει κίνδυνος από τις εγγυητικές επιστολές που έχουν εκδοθεί. Ο λόγος που το στηρίζει οφείλεται στο γεγονός ότι στην πολυετή λειτουργία της υλοποιεί έργα με την έκδοση εγγυητικών επιστολών χωρίς να έχει εκπέσει καμία μέχρι σήμερα.
Δεν υπάρχουν.
Κατά της Εταιρείας έχουν ασκηθεί αγωγές δύο πρώην συνεργατών της οι οποίοι αιτούνται καταβολή ποσού συνολικά € 32 χιλ. Η εκτίμηση της Εταιρείας είναι ότι οι αγωγές αυτές δεν θα ευδοκιμήσουν.
Μεταγενέστερα της ημερομηνίας αναφοράς ο συντελεστής φορολογίας εισοδήματος αυξήθηκε σε 29% με βάση το Ν Ν4334/2015 που δημοσιεύθηκε στις 16.07.2015 για τις οικονομικές χρήσεις από 01.01.2015. Το γεγονός αυτό αποτελεί μη διορθωτικό γεγονός σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 10 «Γεγονότα μεταγενέστερα της ημερομηνίας ισολογισμού» και συνεπώς οι επιπτώσεις επί του αναβαλλόμενου φόρου θα απεικονιστούν στις ενδιάμεσες συνοπτικές οικονομικές καταστάσεις του τρίτου τριμήνου. Ο υπολογισμός της αναβαλλόμενης φορολογίας με βάση το νέο συντελεστή 29%, θα είχε επίπτωση στην κατάσταση συνολικού εισοδήματος της Εταιρείας, περίπου € 3,5 χιλ (ωφέλεια).
Πέραν του ανωτέρω δεν υπάρχει κάποιο αξιοσημείωτο γεγονός που να επηρεάζει τις οικονομικές καταστάσεις που να συνέβη μετά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων.
_________________________________________________________________________________________________ Οικονομικές Καταστάσεις 30.06.2015 (σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α.) σελίδα 45
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.