Annual Report • May 19, 2020
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018
| Σελίδα | |
|---|---|
| Αξιωματούχοι και Επαγγελματικοί Σύμβουλοι | 1 |
| Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπευθύνων για τη σύνταξη των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων |
2 |
| Ενοποιημένη Έκθεση Διαχείρισης | 3 - 12 |
| Έκθεση Ανεξάρτητων Ελεγκτών | 13 - 17 |
| Ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης | 18 |
| Ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων | 19 |
| Ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων | 20 & 21 |
| Ενοποιημένη κατάσταση των ταμειακών ροών | 22 & 23 |
| Σημειώσεις στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις | 24 - 67 |
| Διοικητικό Συμβούλιο | Ανδρέας Λοΐζου |
|---|---|
| Ζένιος Δημητρίου (Αποχώρησε στις 23 Μαΐου 2019) |
|
| Ευριπίδης Δημητριάδης | |
| Αντρέας Παπαπαρασκευά | |
| Ρέα Ανδρονίκου (Διορίστηκε στις 25 Οκτωβρίου 2018) |
|
| Βρασίδας Μαυρουδής (Διορίστηκε στις 23 Μαΐου 2019) |
|
| Γραμματέας | Anteva Secretarial Services Limited |
| Ανεξάρτητοι Ελεγκτές | KPMG Limited |
| Νομικοί Σύμβουλοι | Καλλής & Καλλής Δ.Ε.Π.Ε. |
| Τραπεζίτες | Τράπεζα Κύπρου Δημόσια Εταιρία Λτδ |
| Ελληνική Τράπεζα Δημόσια Εταιρεία Λτδ | |
| Εγγεγραμμένο Γραφείο | Θαλασσινές Εσπερίδες, 6, SPYROS COURT, Περβόλια Λάρνακα, Κύπρος |
| Αριθμός εγγραφής | ΗΕ 106583 |
| Ανδρέας Λοΐζου |
|---|
| Ανδρέας Παπαπαρασκευά |
| $r$ h $\gamma$ pi 1 $f$ h $\subset$ Ευριπίδης Δημητριάδης |
| Ρέα Ανδρογίκου |
| Βρασίδας Μαυρουδής |
| Γραμματέας |
| nteva Secretarial Services Limited SERVICES LTD |
| Λευκωσία, 18 Μαΐου 2020 |
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Αίαντας Επενδυτική Δημόσια Λίμιτεδ (η 'Εταιρεία') υποβάλλει στα μέλη την Ετήσια Έκθεσή του μαζί με τις ελεγμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και των θυγατρικών της (που μαζί αναφέρονται ως ('το Συγκρότημα') για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018.
Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας οι οποίες δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η διεξαγωγή των εργασιών εταιρείας επενδύσεων και οι επενδύσεις στον τομέα των ακινήτων. Κύριος επενδυτικός στόχος της Εταιρείας είναι τα μεσοπρόθεσμα έως μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη, με τη δημιουργία χαρτοφυλακίου με αξίες που είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου και εξωτερικού και που θα χαρακτηρίζεται από την ευρεία διασπορά των επενδύσεων.. Στις 4 Ιουλίου 2006, η εταιρεία S.C.Caraiman Investments S.R.L., Ρουμανική εταιρεία, έγινε θυγατρική εταιρεία. Η κύρια δραστηριότητα της εν λόγω θυγατρικής εταιρείας είναι η αγοραπωλησία ακίνητης περιουσίας στη Ρουμανία. Από τις 22 Σεπτεμβρίου 2006, η εταιρεία Oakspring Limited έγινε θυγατρική εταιρεία. Η κύρια δραστηριότητα της εν λόγω θυγατρικής εταιρείας είναι η ιδιοκτησία ακίνητης περιουσίας. Από τις 29 Ιανουαρίου 2007 η εταιρεία K.S. Catering Limited έγινε 100% θυγατρική εταιρεία και στις 03/12/2015 πωλήθηκε το 80%. Η εν λόγω εταιρεία είναι αδρανής. Από τις 16 Απριλίου 2009, η εταιρεία Tsamis Enterprises Limited εγίνε 100% θυγατρική εταιρεία της Oakspring Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Tsamis Enterprises Limited είναι η ιδιοκτησία ακίνητης περιουσίας.
Οι τίτλοι της Εταιρείας διαπραγματεύονται στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου (ΧΑΚ) στην κατηγορία "Ειδική Κατηγορία Χρηματοοικονομικά" και από το 2015 στην Εναλλακτική Αγορά.
Τα οικονομικά αποτελέσματα του Συγκροτήματος για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018 παρουσιάζονται στη σελίδα 19 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Η ζημιά για το έτος που αναλογεί στους ιδιοκτήτες ανέρχεται σε €55.299 (2017: €629.725 ζημία). Η ζημιά του έτους 2017, κυρίως σχετίζεται με την ζημιά που προέκυψε από την πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων κατά την διάρκεια του έτους 2017 (€470.966).
Στις 31 Δεκεμβρίου 2018 το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων του Συγκροτήματος ανερχόταν σε €15.171.987 (2017: €15.124.175) και το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων σε €13.597.108 (2017: €13.652.907). Η οικονομική κατάσταση του Συγκροτήματος σε γενικές γραμμές θεωρείται ικανοποιητική και το Διοικητικό Συμβούλιο δεν προβλέπει οποιεσδήποτε αλλαγές στις δραστηριότητες του Συγκροτήματος στο προβλεπόμενο μέλλον.
Η καθαρή εσωτερική αξία της Εταιρείας μειώθηκε απο €13.652.407 στις 31 Δεκεμβρίου 2017 στα €13.597.108 στις 31 Δεκεμβρίου 2018. Ως αποτέλεσμα, η καθαρή εσωτερική αξία ανά μετοχή της Εταιρείας μειώθηκε απο 16,81 σεντ στις 31 Δεκεμβρίου 2017 στα 16,75 σεντ στις 31 Δεκεμβρίου 2018.
Το Διοικητικό Συμβούλιο δεν εισηγείται την πληρωμή μερίσματος.
Οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει το Συγκρότημα και οι ενέργειες που λαμβάνει για τη διαχείρισή τους, αναφέρονται στη σημείωση 28 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Ο κίνδυνος αγοράς είναι ο κίνδυνος όπου αλλαγές στις τιμές αγοράς, όπως συναλλαγματικές αξίες, αξίες επιτοκίων και τιμές μετοχών, θα επηρεάσουν το εισόδημα ή την αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που κατέχει η Εταιρεία.
Ο σκοπός της διαχείρισης κινδύνου της αγοράς είναι η διαχείριση και ο έλεγχος της έκθεσης σε κίνδυνο της αγοράς στο πλαίσιο αποδεκτών παραμέτρων, με παράλληλη βελτιστοποίηση της απόδοσης.
Ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος όπου η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων διακυμαίνεται εξαιτίας αλλαγών στα επιτόκια της αγοράς. Ο δανεισμός σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτει το Συγκρότημα σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές. Ο δανεισμός σε σταθερά επιτόκια εκθέτει το Συγκρότημα σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά την εύλογη αξία. Η διεύθυνση του Συγκροτήματος παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.
Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει όταν η αδυναμία των συμβαλλόμενων μερών να εξοφλήσουν τις υποχρεώσεις τους θα μπορούσε να μειώσει το ποσό των μελλοντικών ταμειακών εισροών από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατά την ημερομηνία αναφοράς. Το Συγκρότημα δεν έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες που να βεβαιώνουν ότι οι πωλήσεις προϊόντων και η παροχή υπηρεσιών γίνονται σε πελάτες με κατάλληλη ιστορία αξιοπιστίας και παρακολουθεί σε συνεχή βάση τη χρονολογική κατάσταση των εισπρακτέων.
Πιστωτικός κίνδυνος που προκύπτει από εμπορικές απαιτήσεις: Η διαχείριση αυτού του κινδύνου γίνεται με βάση τις πολιτικές και διαδικασίες που εφαρμόζονται σε σχέση με τον πιστωτικό κίνδυνο που προκύπτει από τους πελάτες. Προσδιορίζονται πιστωτικά όρια για κάθε πελάτη με βάση εσωτερική βαθμολογία. Η πιστοληπτική ικανότητα κάθε πελάτη αξιολογείται και τα ανείσπρακτα υπόλοιπα πελατών παρακολουθούνται συστηματικά. Το Συγκρότημα δεν λαμβάνει εξασφαλίσεις.
Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η λήξη των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων δεν συμπίπτουν. Όταν οι λήξεις δεν συμπίπτουν, η αποδοτικότητα μπορεί να αυξηθεί αλλά ταυτόχρονα μπορεί να αυξηθεί ο κίνδυνος ζημιών. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση τέτοιων ζημιών όπως τη διατήρηση ικανοποιητικών ποσών μετρητών και άλλων περιουσιακών στοιχείων με υψηλή ρευστότητα και με το να διατηρεί ένα ικανοποιητικό ποσό σε δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις.
Το Διοικητικό Συμβούλιο δεν αναμένει σημαντικές αλλαγές στις δραστηριότητες του Συγκροτήματος για το προβλεπτό μέλλον.
Δεν υπήρξαν αλλαγές στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας κατά τη διάρκεια του υπό εξέταση έτους.
Τα ποσοστά συμμετοχής στο κεφάλαιο της Εταιρείας που κατείχαν άμεσα και έμμεσα, συμπεριλαμβανομένων των συζύγων, ανήλικων τέκνων και εταιρειών στις οποίες κατέχονται άμεσα ή έμμεσα τουλάχιστον 20% του δικαιώματος ψήφου, τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας (σύμφωνα με το Άρθρο (4) (β) της Οδηγίας ΟΔ 190-2007-04) στις 31 Δεκεμβρίου 2018 και στις 13 Μαΐου ήταν τα ακόλουθα:
| 31/12/2018 | 13/05/2020 | |
|---|---|---|
| % | % | |
| Ρέα Ανδρονίκου | 14,66 | 14,69 |
Στις 31 Δεκεμβρίου 2018 και στις 13 Μαΐου 2020 οι ακόλουθοι μέτοχοι κατείχαν κατά κυριότητα, άμεσα ή έμμεσα, πέντε τουλάχιστον τοις εκατόν της ονομαστικής αξίας του εκδομένου μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας:
| 31/12/2018 % |
13/05/2020 % |
|---|---|
| Suphire Securities & Financial Services Limited | 20,81 20,81 |
| Leria Limited | 8,81 8,81 |
| Isxis Investments Limited | 5,80 5,80 |
| Ierax Limited | 5,62 5,66 |
| Regalia Holdings & Investments Limited | 5,41 5,41 |
| Mediterranean Catering Limited | 5,19 5,19 |
Κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018 το Συγκρότημα δεν λειτουργούσε υποκαταστήματα.
Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2018 και κατά την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 1. Στις 25 Οκτωμβρίου 2018, η κυρία Ρέα Ανδρονίκου διορίστηκε ως μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου. Ο Κύριος Ζένιος Δημητρίου παραιτήθηκε στις 23 Μαΐου 2019 και την ίδια ημερομηνία ο Κύριος Βρασίδας Μαυρουδής διορίστηκε στη θέση του.
Σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας όλα τα υφιστάμενα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου διατηρούν το αξίωμά τους.
Δεν υπήρξαν οποιεσδήποτε σημαντικές αλλαγές στη σύνθεση, την κατανομή αρμοδιοτήτων ή την αποζημίωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου.
Για το έτος 2018, οι Συμβούλοι έχουν να λαμβάνουν το ποσό των €6.840 (2017: €7.350) ως αμοιβή για τις υπηρεσίες τους ως μέλη του Δοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας.
Τα ποσά που αναφέρονται πιο κάτω αναλύονται ανά μέλος του Δοικητικού Συμβουλίου ως ακολούθως:
| 2018 % |
13/05/2020 % |
|
|---|---|---|
| Ζένιος Δημητρίου | 1.710 | 1.880 |
| Ευριπίδης Δημητριάδης | 1.710 | 1.880 |
| Αντρέα Παπαπαρασκευά | 1.710 | 1.880 |
| Ανδρέας Λοΐζου | 1.710 | 1.710 |
| Ρέα Ανδρονίκου | - | - |
| 6.840 | 7.350 |
Στις 31 Δεκεμβρίου 2018 δεν υπήρχαν οποιεσδήποτε συμβάσεις της Εταιρείας στισ οποίες τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ή τα συνδεδεμένα πρόσωπα έχουν ουσιώδης συμφέρον.
Σημαντικά γεγονότα που συνέβηκαν στο λειτουργικό περιβάλλον του Συγκροτήματος μετά την περίοδο αναφοράς, περιγράφονται στη σημείωση 26 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Δεν υπήρξαν άλλα σημαντικά γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς που να έχουν σχέση με την κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων.
Γνωστοποιούνται στη σημείωση 27 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
| ΤΟΥ 5% ΤΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ | |
|---|---|
| ΠΕΡΑΝ | |
| ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ | |
| ΚΑΙ | |
| ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ | ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2018 |
| ΜΕΓΑΛΥΤΕΡΩΝ | |
| ΔΕΚΑ | |
| ΛΤΔ - ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ | |
| ΔΗΜΟΣΙΑ | |
| ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ | |
| ΑΙΑΝΤΑΣ | |
| Εκδότης | Κλάδος | Κατηγορία Τίτλου |
Αριθμός Αξιών |
Αγοράς € Κόστος |
Αξία Αγοραία € |
Ενεργητικού Ποσ. Ολ. |
Αναφοράς Ετος |
Α | Β | Γ | Δ |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Χρεώστες 1 |
Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | 6.215.005 | 40,96% | Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | - |
| Οίκος Δίας Λίμιτεδ Εκδοτικός 2 |
Μη εισηγμένη | Μετοχές | 1.375.552 | 2.774.806 | 2.751.104 | 18,13% | 2017 | - 14,04% |
0,51 | 810.263 | - |
| περιουσία Ακίνητη 3 |
Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | 1.920.028 | 12,66% | Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | - |
| Suphire (Venture Capital) Limited 4 |
Μη εισηγμένη | Μετοχές | 4.788.273 | 6.142.112 | 1.628.013 | 10,73% | 2000 | - 14,09% |
3,43 | 7.794.274 | - |
| Koroni Paradise A.E. 5 |
Κτηματική εταιρεία Μη εισηγμένη |
Μετοχές | 37.500 | 1.163.122 | 1.163.122 | 7,67% | Δ/Ε | 50,00% | Δ/Ε | Δ/Ε | - |
| Αποθέματα 6 |
Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | 755.635 | 4,98% | Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | - |
| Art Aeril Limited 7 |
Μη εισηγμένη | Μετοχές | 554 | 177.205 | 175.783 | 1,16% | 2016 | - 27,70% |
0,01 | 45.997 | - |
| Χρηματοοικονομικά Στοιχεία Ενεργητικού Άλλα μη 8 |
Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | 139.641 | 155.790 | 1,03% | Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | Δ/Ε | - |
| Harvest Capital Management Limited 9 |
Χρηματοοικονομικός | Μετοχές | 1.843.650 | 944.879 | 130.899 | 0,86% | 2017 | - 13,17% |
0,11 | 79.348 | - |
| Masouras Bros Shipping Limited 10 |
Μη εισηγμένη | Μετοχές | 161.000 | 151.305 | 123.788 | 0,82% | 2014 | - 1,74% |
0,13 | 19.030 | - |
| 11.493.070 | 15.019.168 | 98,99% | |||||||||
| περιουσιακά στοιχεία του εκδότη Β-Καθαρό κέρδος του εκδότη € εκ Δ-Μερίσματα και Τόκοι € Α-Ποσοστό Γ-Καθαρά |
που κατέχει η Εταιρεία στον Εκδότη | που αντιστοιχούν στην επένδυση | |||||||||
| Οι επενδύσεις στις εταιρείες Εκδοτικός | Οίκος Δίας Λίμιτεδ, Suphire (Venture Capital) Limited, Koroni Paradise, σε ακίνητη ενεργητικού του Συγκροτήματος. |
περιουσία και χρεώστες αποτελούν επενδύσεις πέραν του 5% του |
Καθαρή Εσωτερική Αξία Μετοχής - 31/12/2018 (σεντ) 16,74 Καθαρή Εσωτερική Αξία Μετοχής - 31/12/2018 (σεντ) - Diluted Δ/Ε
Η Εταιρεία έχει τίτλους εισηγμένους στην Αγορά Επενδυτικών Εταιρειών και από το 2015 στην Εναλλακτική Αγορά του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου («ΧΑΚ»). Το ΧΑΚ έχει καθιερώσει τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης (ο «Κώδικας»). Η Εταιρεία δεν εφαρμόζει τον εν λόγω Κώδικα.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας πιστεύει ότι η υιοθέτηση των προνοιών του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης είναι δαπανηρή και εκ των πραγμάτων αδύνατη λόγω του μικρού αριθμού μελών στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, ενώ τα επιπλέον κόστα θεωρούνται υπερβολικά για το μέγεθος της Εταιρείας και των δραστηριοτήτων της. Κατά την Έκτακτη Γενική Συνέλευση της Εταιρείας στις 17/12/2013 εγκρίθηκε ψήφισμα σύμφωνα με το οποίο η Εταιρεία παύει να υιοθετεί τις πρόνοιες του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης.
Η Εταιρεία έχει Εκτελεστικό Σύμβουλο, προς ικανοποίηση της διάταξης Α.2.2 του Κώδικα για την Ισορροπία του Διοικητικού Συμβουλίου. Λαμβάνοντας υπόψη τα μικρά της μεγέθη η Εταιρεία θεωρεί ότι επιτυγχάνεται αποτελεσματική διεύθυνση, καθοδήγηση και έλεγχος από το υπάρχον Διοικητικό Συμβούλιο.
Αναφορικά με τους διορισμούς στο Διοικητικό Συμβούλιο, σημειώνεται ότι, δεν κρίνεται αναγκαία η υιοθέτηση διατάξεων σε σχέση με τη δημιουργία Επιτροπής Διορισμών για το διορισμό νέων Διοικητικών Συμβούλων. Η Εναλλαγή των Διοικητικών Συμβούλων (αρχή Α.5. του Κώδικα), επιτυγχάνεται επί τη βάση των Κανονισμών του Καταστατικού της Εταιρείας.
Οι διαδικασίες που επιζητούνται στο Μέρος Β του Κώδικα σε σχέση με την Αμοιβή Συμβούλων στοχεύουν, κυριότερα, στην ανάπτυξη πολιτικής και διαφάνειας σε σχέση με τις αμοιβές των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων. Η Εταιρεία, ως αναφέρθηκε ανωτέρω, έχει Εκτελεστικό Διοικητικό Σύμβουλο, αλλά δεν υφίσταται ανάγκη για την υιοθέτηση ειδικών διατάξεων σε σχέση με την ανάπτυξη πολιτικής για αμοιβές Εκτελεστικών Συμβούλων, αφού η αμοιβή του Εκτελεστικού Διοικητικού Σύμβουλου ανέρχεται στα ίδια επίπεδα με την αμοιβή των υπόλοιπων μελών του Διοικητικού Συμβουλίου. Σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας, η αμοιβή των συμβούλων καθορίζεται από καιρό σε καιρό από την Εταιρεία σε γενική συνέλευση. Σημειώνεται τέλος ότι οι αμοιβές των Διοικητικών Συμβούλων της Εταιρείας είναι μικρές, παραμένουν επί σειρά ετών αμετάβλητες και γνωστοποιούνται σαφώς στην Ετήσια Έκθεση της Εταιρείας.
Η υποβολή ισορροπημένης, λεπτομερούς και κατανοητής αξιολόγησης της θέσης και των προοπτικών της Εταιρείας επιτυγχάνεται επαρκώς, με τη σύνταξη, υποβολή και δημοσιοποίηση της προβλεπόμενης στο Μέρος ΙΙ των περί των Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμων του 2007 και 2009 περιοδικής πληροφόρησης και των ανακοινώσεων και γενικά της πληροφόρησης που απαιτείται από τη νομοθεσία που διέπει τη λειτουργία της Εταιρείας. Η Ετήσια Έκθεση της Εταιρείας που συντάσσεται επί τη βάση των Νόμων περί Διαφάνειας, της περί Εταιρειών νομοθεσίας και των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, διασφαλίζει ότι οι μέτοχοι έχουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της οικονομικής κατάστασης της Εταιρείας. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας τυγχάνει τακτικής ενημέρωσης από την Anteva Secretarial Services Limited που παρέχει γραμματειακές και άλλες υπηρεσίες υποστήριξης στην Εταιρεία.
Η Εταιρεία δεν κρίνει αναγκαία τη δημιουργία Επιτροπής Ελέγχου. Σημειώνεται ότι η Εταιρεία δεν έχει εργοδοτούμενους και οι κύριες εργασίες της διεξάγονται μέσω συμφωνιών με τρίτες εταιρείες επομένως δεν υπόκειται σε λειτουργικούς κινδύνους (operational risks), αλλά μόνον σε χρηματοοικονομικούς (financial) και κινδύνους μη συμμόρφωσης (compliance risks). Κατ' επέκταση, το Διοικητικό Συμβούλιο εξασκεί αποτελεσματικό έλεγχο και εξετάζει τους χρηματοοικονομικούς κινδύνους (τα αποτελέσματα του οποίου κοινοποιούνται στους μετόχους στην Ετήσια Έκθεση της Εταιρείας) και έχει διορίσει πρόσωπο που γνωρίζει καλά την χρηματιστηριακή νομοθεσία και τις ρυθμιστικής φύσεως αποφάσεις του ΧΑΚ και της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, ως Λειτουργό Συμμόρφωσης για χρηματιστηριακά θέματα, σύμφωνα με τους σχετικούς Κανονισμούς του Χ.Α.Κ.
Το Διοικητικό Συμβούλιο χρησιμοποιεί τις Γενικές Συνελεύσεις για την επικοινωνία με τους επενδυτές και την ενθάρρυνση της συμμετοχής τους σε αυτές. Νοείται ότι οι μέτοχοι της Εταιρείας μπορούν να επικοινωνούν οποτεδήποτε κατά τη διάρκεια του έτους με το Γραμματέα της Εταιρείας, ο οποίος τους παρέχει οποιεσδήποτε περαιτέρω πληροφορίες χρειάζονται. Η ισότιμη μεταχείριση όλων των μετόχων και η διασφάλιση των δικαιωμάτων της μειοψηφίας, επιτυγχάνεται επί τη βάση της περί Εταιρειών νομοθεσίας και νομολογίας, που διέπει τις εταιρικές λειτουργίες και πρακτικές της Εταιρείας.
Άρθρο 5(δ) της Οδηγίας: Περιγραφή των κύριων χαρακτηριστικών των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας σε σχέση με τη διαδικασία σύνταξης, ετοιμασίας και κατάρτισης της περιοδικής πληροφόρησης του Μέρους ΙΙ του Νόμου.
Η περιοδική πληροφόρηση του Μέρους ΙΙ του περί των Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμου του 2007 ως τροποποιήθηκε το 2009 (ο 'Νόμος') αναφέρεται στην Ετήσια Οικονομική Έκθεση, στην εξαμηνιαία οικονομική έκθεση, στις ενδιάμεσες καταστάσεις διαχείρισης του πρώτου και δευτέρου εξαμήνου και στην ένδειξη αποτελέσματος, πληροφόρηση την οποία οι εκδότες τίτλων εισηγμένων σε οργανωμένη αγορά οφείλουν να συντάσσουν και να δημοσιοποιούν σύμφωνα με τις πρόνοιες και τα χρονοδιαγράμματα που καθορίζονται στο Μέρος ΙΙ του Νόμου.
Ως αναφέρθηκε ανωτέρω, η Εταιρεία δεν έχει εργοδοτούμενους. Περαιτέρω, η Εταιρεία δεν έχει συστήσει Επιτροπή Ελέγχου και οι λειτουργίες ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων επαφίενται στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας. Σε σχέση με την σύννομη σύνταξη, ετοιμασία και κατάρτιση της περιοδικής πληροφόρησης του Μέρους ΙΙ του Νόμου, η Εταιρεία υποβοηθείται από τους συμβούλους και την Anteva Secretarial Services Limited μέσω των γραμματειακών, υποστηρικτικών και υπηρεσιών λογιστηρίου που παρέχει στην Εταιρεία στο πλαίσιο ειδικής συμφωνίας και το Λειτουργό Συμμόρφωσης της Εταιρείας.
Επομένως, τα κύρια χαρακτηριστικά της διαδικασίας σύνταξης, ετοιμασίας και κατάρτισης της περιοδικής πληροφόρησης του Μέρους ΙΙ του Νόμου, είναι τα ακόλουθα:
Λεπτομέρειες σε σχέση με το συγκεκριμένο Άρθρο αναφέρονται στην Έκθεση του Διαχείρησης στις σελίδες 3 μέχρι 11.
Δεν υπάρχουν οποιοιδήποτε τίτλοι της Εταιρείας που παρέχουν ειδικά δικαιώματα ελέγχου.
Δεν υπάρχουν οποιοιδήποτε περιορισμοί στα δικαιώματα ψήφου.
Με βάση την παράγραφο 83 του Καταστατικού της Εταιρείας, ο αριθμός των Διοικητικών Συμβούλων δεν μπορεί να είναι μικρότερος των πέντε και μεγαλύτερος των δεκαπέντε. Η Εταιρεία μπορεί με σύνηθες ψήφισμα να αυξάνει ή μειώνει τον αριθμό των Συμβούλων. Η παράγραφος 100 του Καταστατικού της Εταιρείας διασφαλίζει την εναλλαγή των Συμβούλων, αφού προνοεί ότι σε κάθε Ετήσια Γενική Συνέλευση το ένα τρίτο του τότε αριθμού των Συμβούλων, ή αν ο συνολικός αριθμός των Συμβούλων δεν είναι τρεις ή πολλαπλάσιο του τρία, τότε ο πλησιέστερος αριθμός προς το ένα τρίτο, αποχωρούν από το αξίωμα του Σύμβουλου.
Σύμφωνα της παραγράφου 101 του Καταστατικού της Εταιρείας, η ετήσια αποχώρηση μελών του Διοικητικού Συμβουλίου γίνεται εκ περιτροπής, με πρώτους εκείνους που για τη μακρύτερη περίοδο από την προηγούμενη εκλογή τους κατείχαν το αξίωμα του Συμβούλου. Ο οποιοσδήποτε Διοικητικός Σύμβουλος αποχωρεί δικαιούται, αν ο ίδιος το επιθυμεί, να διεκδικήσει επανεκλογή του σύμφωνα με την παράγραφο 102 του Καταστατικού.
Η παράγραφος 97 του Καταστατικού της Εταιρείας προνοεί ότι το Διοικητικό Συμβούλιο έχει εξουσία να διορίζει, σε οποιοδήποτε χρόνο, οποιοδήποτε πρόσωπο ως Σύμβουλο είτε για να συμπληρωθεί κενή θέση, είτε επιπρόσθετα προς τους ήδη υπάρχοντες Συμβούλους. Κάθε Σύμβουλος που διορίζεται με αυτό τον τρόπο θα κατέχει τη θέση του μέχρι την αμέσως επόμενη ετήσια γενική συνέλευση οπότε και θα είναι επανεκλέξιμος.
Σύμφωνα του περί Εταιρειών Νόμου η Εταιρεία μπορεί, με ειδικό ψήφισμα, να αλλάζει το Καταστατικό της. Ειδικό ψήφισμα μπορεί να εγκριθεί με πλειοψηφία όχι λιγότερη των τριών τετάρτων των παρόντων μελών, που δικαιούνται να ψηφίσουν σε γενική συνέλευση, για την οποία έχει δοθεί κατάλληλη ειδοποίηση είκοσι μίας τουλάχιστον ημερών που ορίζει την πρόθεση ότι το ψήφισμα θα προταθεί ως ειδικό ψήφισμα.
Οι εξουσίες των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, καθορίζονται στο Καταστατικό της Εταιρείας, στα σχετικά ψηφίσματα που κατά καιρούς μπορεί να εγκρίνονται από τη γενική συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας, και στην περί Εταιρειών νομοθεσία. Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου δεν έχουν οποιεσδήποτε εξουσίες όσον αφορά τη δυνατότητα έκδοσης ή επαναγοράς μετοχών της Εταιρείας εκτός εάν ειδικό ψήφισμα εγκριθεί προς τούτο από τη γενική συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας.
| Αναπροσαρμο | |||
|---|---|---|---|
| 2018 | σμένα 2017 | ||
| Σημ. | $\epsilon$ | € | |
| Περιουσιακά στοιχεία | |||
| Άυλα περιουσιακά στοιχεία και υπεραξία | 15 | 8.284 | 8.284 |
| Επενδύσεις σε ακίνητα | 16 | 1.920.028 | 1.940.611 |
| Επενδύσεις σε συνδεδεμένες εταιρείες | 17 | 1.338.906 | 1.163.373 |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς | |||
| πώληση | 18 | 1.500 | |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε | |||
| εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | 20 | 4.777.793 | 4.743.894 |
| Σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων | 8.045.011 | 7.857.662 | |
| Αποθέματα | 19 | 755.635 | 755.635 |
| Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις | 6.221 | 6.801 | |
| Εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες | 27 | 1.146.809 | 1.323.764 |
| Χρεωστικά υπόλοιπα τρεχούμενων λογαριασμών συμβούλων | 27 | 131.671 | 131.687 |
| Δάνεια εισπρακτέα από συγγενική εταιρεία | 27 | 4.930.304 | 4.905.745 |
| Άλλες επενδύσεις | 21 | 155.790 | 142.180 |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών | 22 | 546 | 701 |
| Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων | 7.126.976 | 7.266.513 | |
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων | 15.171.987 | 15.124.175 | |
| Τδια κεφάλαια και υποχρεώσεις | |||
| Ίδια κεφάλαια και αποθεματικά | |||
| Μετοχικό κεφάλαιο | 23 | 17.052.426 | 17.052.426 |
| Αποθεματικά | (3.455.318) | (3.400.019) | |
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων | 13.597.108 | 13.652.407 | |
| Τρέχουσες υποχρεώσεις | |||
| Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις | 24 | 994.339 | 900.729 |
| Ποσά πληρωτέα σε συγγενικές εταιρείες | 27 | 496.853 | 494.730 |
| Φορολογικές υποχρεώσεις | 25 | 83.687 | 76.309 |
| Σύνολο τρεχουσών υποχρεώσεων | 1.574.879 | 1.471.768 | |
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων | 15.171.987 | 15.124.175 |
| Αναπροσαρμο σμένα |
|||
|---|---|---|---|
| Σημ. | 2018 € |
2017 € |
|
| Ενοίκια εισπρακτέα | 8 | - | 1.143 |
| Πιστωτικά μερίσματα | - | 6.000 | |
| Πιστωτικοί τόκοι | 31.759 | 31.637 | |
| Μικτό κέρδος | 31.759 | 38.780 | |
| Κέρδη/(ζημιές) εύλογων αξιών σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των |
|||
| αποτελεσμάτων | 35.340 | (27.187) | |
| Κέρδη εύλογων αξιών σε άλλες επενδύσεις που αποτιμούνται σε | |||
| εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | 13.610 | 10.300 | |
| Ζημιές από πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
(2.881) - |
(470.966) - |
|
| Σύνολο λειτουργικών εξόδων | 77.828 | (449.073) | |
| Άλλα εισοδήματα από εργασίες | 9 | 398 | 5.041 |
| Έξοδα διοίκησης | (124.043) | (119.853) | |
| Ζημιά απομείωσης στις εμπορικές απαιτήσεις | - | (163.000) | |
| Άλλα έξοδα για εργασίες | 10 | (1.422) | - |
| Ζημιά από εργασίες | 11 | (47.239) | (726.885) |
| Έσοδα χρηματοδότησης - σύνολο | 1.220 | 1.615 | |
| Έξοδα χρηματοδότησης - σύνολο | (9.280) | (10.172) | |
| Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης | 12 | (8.060) | (8.557) |
| Ζημιά πριν από τη φορολογία |
(55.299) | (735.442) | |
| Φορολογία | 13 | - | 105.717 |
| Ζημιά έτους |
(55.299) | (629.725) | |
| Λοιπά συνολικά έσοδα | |||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση - | |||
| Αλλαγή εύλογης αξίας | - | 502.264 | |
| Λοιπά συνολικά έσοδα έτους | - | 502.264 | |
| Συνολικά έξοδα έτους που αναλογούν στους ιδιοκτήτες | (55.299) | (127.461) | |
| Βασική και πλήρως κατανεμημένη ζημιά ανά μετοχή (σεντ) | 14 | (0,07) | (0,78) |
Το Συγκρότημα έχει εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 15 και το ΔΠΧΑ 9 την 1 Ιανουαρίου 2018. Σύμφωνα με τη μέθοδο μετάβασης που έχει επιλεγεί, οι συγκριτικές πληροφορίες δεν έχουν αναπροσαρμοστεί.
| Μετοχικό | Αποθεματικό επανεκτίμησης επενδύσεων διαθέσιμων |
Αποθεματικό από Πώληση/Ακύ ρωση Εξαγορ ασθέντος ιδίο υ μετοχικού |
Αποθεματικό | ||
|---|---|---|---|---|---|
| κεφάλαιο € |
προς πώληση € |
κεφαλαίου € |
προσόδου € |
Σύνολο € |
|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2017 όπως δηλώθηκε |
|||||
| προηγουμένως Επίδραση διόρθωσης λόγω |
17.052.426 | (767.501) | 1.438.020 | (4.261.468) | 13.461.477 |
| λαθών | - | - | - | 317.780 | 317.780 |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2017 όπως αναπροσαρμόστηκε |
17.052.426 | (767.501) | 1.438.020 | (3.943.077) | 13.779.868 |
| Συνολικά έσοδα | |||||
| Ζημιά έτους | - | - | - | (629.725) | (629.725) |
| Πλεόνοσμα από επανεκτίμηση επενδύσεων |
- | 502.264 | - | - | 502.264 |
| Συνολικά έσοδα έτους | - | 502.264 | - | (629.725) | (127.461) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | |||||
| 2017 | 17.052.426 | (265.237) | 1.438.020 | (4.572.802) | 13.652.407 |
| Υπόλοιπο την - 1 Ιανουαρίου 2018 όπως δηλώθηκε |
|||||
| προηγουμένως Αναπροσαρμογή για αρχική |
17.052.426 | (265.237) | 1.438.020 | (4.572.802) | 13.652.407 |
| εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9, μετά τη φορολογία |
- | 265.237 | - | (265.237) | - |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2018 |
17.052.426 | - | 1.438.020 | (4.838.039) | 13.652.407 |
| Συνολικά έσοδα | |||||
| Ζημιά έτους | - | - | - | (55.299) | (55.299) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2018 |
17.052.426 | - | 1.438.020 | (4.893.338) | 13.597.108 |
Εταιρείες που δεν διανέμουν 70% των κερδών τους μετά τη φορολογία, όπως προσδιορίζονται από τον περί Εκτάκτου Εισφοράς για την Άμυνα της Δημοκρατίας Νόμο, κατά τη διάρκεια των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, θα θεωρείται πως έχουν διανέμει αυτό το ποσό ως μέρισμα. Έκτακτη εισφορά για την άμυνα προς 17% θα είναι πληρωτέα πάνω σε αυτή τη λογιζόμενη διανομή μερίσματος στην έκταση που οι μέτοχοι, κατά το τέλος της περιόδου των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου και λογίζονται κάτοικοι (domiciled) Κύπρου. Το ποσό αυτό της λογιζόμενης διανομής μερίσματος μειώνεται με οποιοδήποτε πραγματικό μέρισμα που ήδη διανεμήθηκε για το έτος στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται. Αυτή η έκτακτη εισφορά για την άμυνα καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των ιδιοκτητών.
| Σημ. | 2018 € |
Αναπροσαρμ οσμένα 2017 € |
|
|---|---|---|---|
| Ροή μετρητών από εργασίες | |||
| Ζημιά έτους | (55.299) | (629.725) | |
| Αναπροσαρμογές για: | |||
| Αποσβέσεις επενδύσεων σε ακίνητα | 16 | 20.583 | 20.583 |
| Μερίδιο ζημιάς από επενδύσεις που αναγνωρίζονται με τη μέθοδο της | |||
| καθαρής θέσης | 17 | 1.422 | - |
| Ζημιά από την πώληση άλλων επενδύσεων που αποτιμούνται σε | |||
| εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | - | - | |
| Ζημιά από πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων | |||
| διαθέσιμων προς πώληση | - | 470.813 | |
| Κέρδη εύλογων αξιών σε άλλες επενδύσεις | (13.610) | (10.300) | |
| Ζημιά από πώληση επενδύσεων που αποτιμούνται σε εύλογη αξία | |||
| μέσων των αποτελεσμάτων | 2.881 | 153 | |
| (Κέρδη)/ζημιές εύλογων αξιών σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά | |||
| στοιχεία που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | 20 | (35.340) | 27.187 |
| Μερίσματα εισπρακτέα | - | (6.000) | |
| Τόκους εισπρακτέους | (31.759) | (31.637) | |
| Τόκους πληρωτέους | 12 | 9.106 | 2.971 |
| Φορολογία | 13 | - | (105.700) |
| Μετρητά για εργασίες πριν τις αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης | (102.016) | (261.655) | |
| Αύξηση στα αποθέματα | - | (755.635) | |
| Μείωση στις εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις | 580 | 119.434 | |
| Μείωση στα εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες | 176.955 | - | |
| Μείωση στα υπόλοιπα τρεχούμενων λογαριασμών συμβούλων | 16 | (131.687) | |
| Μείωση στα υπόλοιπα τρεχούμενων λογαριασμών ιδιοκτητών | 7.200 | - | |
| Μείωση στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που | |||
| αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | 60 | 41 | |
| Αύξηση στις επενδύσεις σε συνδεδεμένες εταιρείες | (176.955) | - | |
| Αύξηση στα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | - | - | |
| Αύξηση/(μείωση) στις εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις | 99.082 | (29.731) | |
| Αύξηση στα ποσά πληρωτέα σε συγγενικές εταιρείες | 2.123 | 494.730 | |
| Μετρητά που προήλθαν από/(για) εργασίες | 7.045 | (564.503) | |
| Τόκοι που εισπράχθηκαν | - | 31.637 | |
| Μερίσματα που εισπράχθηκαν | - | 6.000 | |
| Καθαρά μετρητά που προήλθαν από/(για) εργασίες | 7.045 | (526.866) | |
| Ροή μετρητών από επενδυτικές δραστηριότητες | |||
| Πληρωμές για απόκτηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών | |||
| στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση | - | 161.452 | |
| Καθαρά μετρητά που προήλθαν από επενδυτικές δραστηριότητες | - | 161.452 |
| Σημ. | 2018 € |
Αναπροσαρμ οσμένα 2017 € |
|
|---|---|---|---|
| Ροή μετρητών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες | |||
| Τόκοι που πληρώθηκαν | (7.200) | - | |
| Καθαρά μετρητά για χρηματοδοτικές δραστηριότητες | (7.200) | - | |
| Καθαρή μείωση σε μετρητά και αντίστοιχα μετρητών | (155) | (365.414) | |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους | 701 | 366.115 | |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους | 22 | 546 | 701 |
Η Αίαντας Επενδυτική Δημόσια Λίμιτεδ (η 'Εταιρεία') συστάθηκε στην Κύπρο στις 19 Νοεμβρίου 1999 ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113. Το εγγεγραμμένο γραφείο της Εταιρείας είναι στην Θαλασσινές Εσπερίδες, 6, SPYROS COURT, Περβόλια Λάρνακα, Κύπρος.
Οι κύριες δραστηριότητες του Συγκροτήματος οι οποίες δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η διεξαγωγή των εργασιών εταιρείας επενδύσεων και οι επενδύσεις στον τομέα των ακινήτων. Κύριος επενδυτικός στόχος της Εταιρείας είναι τα μεσοπρόθεσμα έως μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη, με τη δημιουργία χαρτοφυλακίου με αξίες που είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου και εξωτερικού και που θα χαρακτηρίζεται από την ευρεία διασπορά των επενδύσεων. Στις 4 Ιουλίου 2006, η εταιρεία S.C.Caraiman Investments S.R.L., Ρουμανική εταιρεία, έγινε θυγατρική εταιρεία. Η κύρια δραστηριότητα της εν λόγω θυγατρικής εταιρείας είναι η αγοραπωλησία ακίνητης περιουσίας στη Ρουμανία. Από τις 22 Σεπτεμβρίου 2006, η εταιρεία Oakspring Limited έγινε θυγατρική εταιρεία. Η κύρια δραστηριότητα της εν λόγω θυγατρικής εταιρείας είναι η ιδιοκτησία ακίνητης περιουσίας. Από τις 29 Ιανουαρίου 2007 η εταιρεία K.S. Catering Limited έγινε 100% θυγατρική εταιρεία και στις 03/12/2015 πωλήθηκε το 80%. Η εν λόγω εταιρεία είναι αδρανής. Από τις 16 Απριλίου 2009, η εταιρεία Tsamis Enterprises Limited εγίνε 100% θυγατρική εταιρεία της Oakspring Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Tsamis Enterprises Limited είναι η ιδιοκτησία ακίνητης περιουσίας.
Στις 8 Δεκεμβρίου 1999 η Εταιρεία, με ειδικό ψήφισμα που εγκρίθηκε σε Έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετοχών της, μετατράπηκε σε δημόσια εταιρεία σύμφωνα με τον περί Εταιρειών Νόμο, Κεφ. 113. Η εταιρεία είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου στην κατηγορία "Ειδική Κατηγορία" Χρηματοοικονομικά και από το 2015 στην Εναλλακτική Αγορά.
Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις κατά το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018 περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και των θυγατρικών της (που μαζί αναφέρονται ως 'το Συγκρότημα').
Αυτές οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ετοιμάστηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ.113 και είναι για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018.
Αυτές οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από την περίπτωση των επενδύσεων που επιμετρούνται στην εύλογη αξία τους.
Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας της Εταιρείας.
Από την 1 Ιανουαρίου 2018, το Συγκρότημα υιοθέτησε όλες τις αλλαγές στα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) όπως υιοθετήθηκαν από την ΕΕ που σχετίζονται με τις εργασίες του. Η υιοθέτηση αυτή δεν είχε επιφέρει σημαντικές αλλαγές στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος με εξαίρεση την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά μέσα (βλέπε Σημ. 6).
Τα ακόλουθα Πρότυπα, Αναθεωρήσεις σε Πρότυπα και Διερμηνείες έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων αλλά δεν τέθηκαν σε ισχύ για περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου 2018. Αυτά που σχετίζονται με τις εργασίες του παρουσιάζονται πιο κάτω. Το Συγκρότημα δεν προτίθεται να υιοθετήσει τα πιο κάτω πριν την ημερομηνία ισχύος τους.
'ΔΠΧΑ 3 (Τροποποιήσεις): Ορισμός της Επιχείρησης (ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2020).
Οι τροποποιήσεις περιορίζουν και διευκρινίζουν τον ορισμό της επιχείρησης. Επίσης, επιτρέπουν μια απλοποιημένη εκτίμηση του εάν ένα δραστηριοτήτων και περιουσιακών στοιχείων που έχει αποκτηθεί είναι μια ομάδα περιουσιακών στοιχείων παρά μια επιχείρηση. Ο τροποποιημένος ορισμός τονίζει ότι οι εκροές μιας επιχείρησης είναι να παρέχει αγαθά και υπηρεσίες στους πελάτες, ενώ ο προηγούμενος ορισμός εστιαζόταν στην απόδοση με τη μορφή μερισμάτων, μορφή των μερισμάτων, χαμηλότερο κόστος ή άλλα οικονομικά οφέλη απευθείας στους επενδυτές ή άλλους ιδιοκτήτες, μέλη ή συμμετέχοντες. Εκτός από την τροποποίηση της διατύπωσης του ορισμού, το ΣΔΛΠ έχει παράσχει συμπληρωματικές οδηγίες. Διακρίνοντας μεταξύ μιας επιχείρησης και μιας ομάδας περιουσιακών στοιχείων είναι σημαντικό επειδή ο αγοραστής αναγνωρίζει υπεραξία μόνο κατά την απόκτηση μιας επιχείρησης.
Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν και ευθυγραμμίζουν τον ορισμό του «επιπέδου σημαντικότητας» και παρέχουν καθοδήγηση για την βελτίωση της συνέπειας στην εφαρμογή αυτής της έννοιας κάθε φορά που χρησιμοποιείται στα πρότυπα των ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν κατευθυντήριες γραμμές καθορισμού που μέχρι στιγμής παρουσιάζονταν σε άλλα σημεία των προτύπων ΔΠΧΑ. Επιπλέον, βελτιώνονται οι εξηγήσεις που συνοδεύουν τον ορισμό. Τέλος, οι τροποποιήσεις διασφαλίζουν ότι ο ορισμός του «επιπέδου σημαντικότητας» είναι ο ίδιος σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ.
Προηγούμενος ορισμός: Οι παραλείψεις ή οι ανακρίβειες των στοιχείων είναι σημαντικές εάν θα μπορούσαν, επιμέρους ή συλλογικά, να επηρεάσουν τις οικονομικές αποφάσεις που λαμβάνουν οι χρήστες με βάση τις οικονομικές καταστάσεις (ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων).
Νέος ορισμός: Οι πληροφορίες είναι σημαντικές αν η παράληψη, ανακρίβεια ή απόκρυψή τους λογικά αναμένεται να επηρεάσει τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων με βάση τις οικονομικές καταστάσεις, οι οποίες παρέχουν οικονομικές πληροφορίες για μια συγκεκριμένη οικονομική μονάδα.
ΔΠΧΑ 16 'Μισθώσεις' (ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019). Η εφαρμογή του προτύπου δεν αναμένεται να έχει σημαντικό αντικτυπο στις οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος
Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι η οντότητα εφαρμόζει το ΔΠΧΑ 9 'Χρηματοοικονομικά Μέσα', συμπεριλαμβανομένων και των απαιτήσεων για απομείωση, σε μακροπρόθεσμα συμφέροντα σε συνδεδεμένη εταιρεία ή κοινοπραξία τα οποία αποτελούν μέρος της καθαρής επένδυσης στην συνδεδεμένη εταιρεία ή κοινοπραξία.
Το Δεκέμβριο του 2017, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων δημοσίευσε ετήσιες βελτιώσεις, κύκλος 2015-2017, που περιλαμβάνουν τις ακόλουθες τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ:
ΔΠΧΑ 3 'Συνενώσεις Επιχειρήσεων' και ΔΠΧΑ 11 'Από Κοινού Συμφωνίες'. Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 διευκρινίζουν ότι όταν μια οντότητα αποκτά έλεγχο σε μια άλλη οντότητα μέσω συμφωνίας από κοινού δραστηριότητας, τότε η συναλλαγή θεωρείται συνένωση επιχειρήσεων που επιτυγχάνεται σταδιακά και η οντότητα επαναεπιμετρά τα συμφέροντα που κατείχε προηγουμένως στην εν λόγω επιχείρηση στην εύλογη αξία. Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 11 διευκρινίζουν ότι όταν μια οντότητα διατηρεί (ή αποκτά) κοινό έλεγχο επιχείρησης μέσω συμφωνίας από κοινού δραστηριότητας, δεν επαναεπιμετρά τα συμφέροντα που κατείχε προηγουμένως στην εν λόγω επιχείρηση.
Τροποποιήσεις ΔΛΠ 12 'Φόρος Εισοδήματος': οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι όλες οι φορολογικές συνέπειες από μερίσματα (δηλ. διανομή κερδών), αναγνωρίζονται με συνέπεια όπως οι συναλλαγές που παράγουν τα προς διανομή κέρδη- δηλ. στο κέρδος ή ζημιά, κατάσταση άλλων εσόδων, κεφάλαια.
Τροποποιήσεις ΔΛΠ 23 'Κόστος Δανεισμού': οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι εάν υπάρχει εκκρεμής δανεισμός μετά που το σχετικό περιουσιακό στοιχείο είναι έτοιμο για την προοριζόμενη χρήση του ή πώληση του, τότε αυτός ο δανεισμός γίνεται μέρος των γενικών δανειστικών κεφαλαίων της οντότητας για σκοπούς υπολογισμού της κεφαλαιοποίησης τόκων σε γενικό δανεισμό.
Η διερμηνεία διευκρινίζει το λογιστικό χειρισμό φορολογικής μεταχείρισης που δεν έχει ακόμη γίνει αποδεκτή από τις φορολογικές αρχές, ενώ παράλληλα αποσκοπεί στην ενίσχυση της διαφάνειας. Το βασικό κριτήριο είναι κατά πόσο είναι πιθανό οι φορολογικές αρχές να αποδεχθούν την επιλεγείσα φορολογική μεταχείριση, με τη προϋπόθεση ότι οι φορολογικές αρχές θα έχουν πλήρη γνώση όλων των σχετικών πληροφοριών κατά την αξιολόγηση της προτεινόμενης φορολογικής μεταχείρισης. Η αβεβαιότητα αντανακλάται μέσω της χρησιμοποίησης του μέτρου που παρέχει την καλύτερη πρόβλεψη για την επίλυση της αβεβαιότητας το οποίο είναι είτε η πιθανότερη αξία είτε η αναμενόμενη αξία. Η διερμηνεία απαιτεί επίσης από τις οντότητες να επανεξετάζουν τις κρίσεις και εκτιμήσεις που εφαρμόζονται σε περίπτωση αλλαγών στα γεγονότα και τις περιστάσεις. Η διερμηνεία δεν εισάγει νέες γνωστοποιήσεις αλλά ενισχύει την ανάγκη συμμόρφωσης με τις υπάρχουσες απαιτήσεις γνωστοποίησης σε σχέση με τις εκτιμήσεις που έγιναν, τις παραδοχές και τις εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν καθώς και τις πιθανές επιπτώσεις των αβεβαιοτήτων που δεν αντικατοπτρίζονται.
4. Υιοθέτηση νέων και αναθεωρημένων προτύπων και διερμηνειών όπως υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (EE) (συνέχεια)
(ii) Πρότυπα και Διερμηνείες που δεν υιοθετήθηκαν από την ΕΕ
'ΔΠΧΑ 3 (Τροποποιήσεις): Ορισμός της Επιχείρησης (ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2020).
Οι τροποποιήσεις περιορίζουν και διευκρινίζουν τον ορισμό της επιχείρησης. Επίσης, επιτρέπουν μια απλοποιημένη εκτίμηση του εάν ένα δραστηριοτήτων και περιουσιακών στοιχείων που έχει αποκτηθεί είναι μια ομάδα περιουσιακών στοιχείων παρά μια επιχείρηση. Ο τροποποιημένος ορισμός τονίζει ότι οι εκροές μιας επιχείρησης είναι να παρέχει αγαθά και υπηρεσίες στους πελάτες, ενώ ο προηγούμενος ορισμός εστιαζόταν στην απόδοση με τη μορφή μερισμάτων, μορφή των μερισμάτων, χαμηλότερο κόστος ή άλλα οικονομικά οφέλη απευθείας στους επενδυτές ή άλλους ιδιοκτήτες, μέλη ή συμμετέχοντες. Εκτός από την τροποποίηση της διατύπωσης του ορισμού, το ΣΔΛΠ έχει παράσχει συμπληρωματικές οδηγίες. Διακρίνοντας μεταξύ μιας επιχείρησης και μιας ομάδας περιουσιακών στοιχείων είναι σημαντικό επειδή ο αγοραστής αναγνωρίζει υπεραξία μόνο κατά την απόκτηση μιας επιχείρησης.
'ΔΛΠ 1 και στο ΔΛΠ 8 (Τροποποιήσεις): Ορισμός του Επιπέδου σημαντικότητας (ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2020).
Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν και ευθυγραμμίζουν τον ορισμό του «επιπέδου σημαντικότητας» και παρέχουν καθοδήγηση για την βελτίωση της συνέπειας στην εφαρμογή αυτής της έννοιας κάθε φορά που χρησιμοποιείται στα πρότυπα των ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν κατευθυντήριες γραμμές καθορισμού που μέχρι στιγμής παρουσιάζονταν σε άλλα σημεία των προτύπων ΔΠΧΑ. Επιπλέον, βελτιώνονται οι εξηγήσεις που συνοδεύουν τον ορισμό. Τέλος, οι τροποποιήσεις διασφαλίζουν ότι ο ορισμός του «επιπέδου σημαντικότητας» είναι ο ίδιος σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ.
Προηγούμενος ορισμός: Οι παραλείψεις ή οι ανακρίβειες των στοιχείων είναι σημαντικές εάν θα μπορούσαν, επιμέρους ή συλλογικά, να επηρεάσουν τις οικονομικές αποφάσεις που λαμβάνουν οι χρήστες με βάση τις οικονομικές καταστάσεις (ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων).
Νέος ορισμός: Οι πληροφορίες είναι σημαντικές αν η παράληψη, ανακρίβεια ή απόκρυψή τους λογικά αναμένεται να επηρεάσει τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων με βάση τις οικονομικές καταστάσεις, οι οποίες παρέχουν οικονομικές πληροφορίες για μια συγκεκριμένη οικονομική μονάδα.
Οι τροποποιήσεις αντιμετωπίζουν μια αναγνωρισμένη ασυνέπεια μεταξύ των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 10 και εκείνες του ΔΛΠ 28, για την αντιμετώπιση της πώλησης ή της εισφοράς των περιουσιακών στοιχείων μεταξύ του επενδυτή και της συγγενούς του εταιρίας ή της κοινοπραξίας του. Η κύρια συνέπεια των τροποποιήσεων είναι ότι το συνολικό κέρδος ή ζημιά αναγνωρίζεται όταν μια συναλλαγή περιλαμβάνει μια επιχείρηση (όπως ορίζεται στο ΔΠΧΑ 3). Μέρος του κέρδους ή ζημιάς αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία που δεν συνιστούν επιχείρηση. Τον Δεκέμβριο 2015, το ΣΔΛΠ ανέβαλε την ημερομηνία που θα τεθεί σε ισχύ αυτή η τροποποίηση επ' αόριστο μέχρι να υπάρξει αποτέλεσμα από την ερευνητική μελέτη για την μέθοδο της καθαρής θέσης.
Το Διοικητικό Συμβούλιο αναμένει ότι η υιοθέτηση των πιο πάνω προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς σε μελλοντικές περιόδους δεν θα έχει σημαντική επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος.
Η ετοιμασία των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς απαιτεί από τη Διεύθυνση, την άσκηση κρίσης, τη διατύπωση εκτιμήσεων και παραδοχών του Συγκροτήματος οι οποίες επηρεάζουν την εφαρμογή των λογιστικών αρχών και των υπό αναφορά ποσών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, εσόδων και εξόδων. Οι εκτιμήσεις και οι υποστηρίζουσες παραδοχές βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε διάφορους άλλους παράγοντες οι οποίοι πιστεύεται ότι είναι λογικοί υπό τις περιστάσεις. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις.
Οι εκτιμήσεις και υποστηρίζουσες παραδοχές επανεξετάζονται σε συνεχή βάση. Αναθεωρήσεις σε εκτιμήσεις αναγνωρίζονται μελλοντικά, δηλαδή στην περίοδο κατά την οποία η εκτίμηση αναθεωρείται αν η αναθεώρηση επηρεάζει μόνο αυτή την περίοδο ή την περίοδο της αναθεώρησης και μελλοντικές περιόδους αν η αναθεώρηση επηρεάζει τόσο την τρέχουσα όσο και μελλοντικές περιόδους.
Κρίσεις στην εφαρμογή των λογιστικών αρχών οι οποίες έχουν την πιο σημαντική επίδραση στα ποσά που αναγνωρίστηκαν στις οικονομικές καταστάσεις είναι οι ακόλουθες:
Σημείωση 17 'Επενδύσεις σε συνδεδεμένες εταιρείες' - κατά πόσον το Συγκρότημα έχει σημαντική επιρροή σε ένα εκδότη.
Παραδοχές και εκτιμήσεις κατά την ημερομηνία αναφοράς οι οποίες έχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδες σφάλμα στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά το επόμενο οικονομικό έτος είναι οι ακόλουθες:
Μερικές από τις λογιστικές αρχές και γνωστοποιήσεις του Συγκροτήματος απαιτούν τον υπολογισμό της εύλογης αξίας για χρηματοοικονομικά και μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις.
Τα σημαντικά θέματα αποτίμησης αναφέρονται στην στους υπεύθυνους για διακυβέρνηση της Εταιρείας.
Για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων το Συγκρότημα χρησιμοποιεί, όσο το δυνατόν περισσότερο, παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.
Οι εύλογες αξίες κατηγοριοποιούνται σε διαφορετικά επίπεδα στην ιεραρχία εύλογων αξιών ανάλογα με τα δεδομένα που χρησιμοποιούνται στις μεθόδους αποτίμησης, ως ακολούθως:
Εάν οι πληροφορίες που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων εμπίπτουν σε διαφορετικά επίπεδα στην ιεραρχία εύλογων αξιών, τότε η συνολική εύλογη αξία κατηγοριοποιείται στο ίδιο επίπεδο στην ιεραρχία εύλογων αξιών με το χαμηλότερο επίπεδο των πληροφοριών οι οποίες είναι σημαντικές στο συνολικό υπολογισμό.
Το Συγκρότημα αναγνωρίζει τις μεταφορές μεταξύ διάφορων επιπέδων της ιεραρχίας εύλογης αξίας στο τέλος της περιόδου αναφοράς όπου παρουσιάστηκε η αλλαγή.
Το Συγκρότημα υιοθέτησε τις ακόλουθες τροποποιήσεις προτύπων και νέων διερμηνειών με ημερομηνία αρχικής εφαρμογής την 1 Ιανουαρίου 2018. Η φύση και η επίδραση των αλλαγών περιγράφονται πιο κάτω:
Το ΔΠΧΑ 9 καθορίζει τις απαιτήσεις για την αναγνώριση και επιμέτρηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων και ορισμένων συμβάσεων αγοράς ή πώλησης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων. Το ΔΠΧΑ 9 αντικαθιστά το ΔΛΠ 39 ''Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση''.
Δεν υπάρχει επίδραση στο αρχικό υπόλοιπο των αποθεματικών από τη μετάβαση στο ΔΠΧΑ 9 (περιγραφή της μεθόδου μετάβασης γίνεται στο σημείο 6.1.3 πιο κάτω).
| Επίδραση της υιοθέτησης του ΔΠΧΑ 9 στο αρχικό υπόλοιπο € |
|
|---|---|
| Αναπροσαρμογή για αρχική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9, μετά τη φορολογία | 265.237 |
| Επίδραση στην 1 Ιανουαρίου 2018 | 265.237 |
| Αναπροσαρμογή για αρχική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9, μετά τη φορολογία | 265.237 |
|---|---|
| Επίδραση στην 1 Ιανουαρίου 2018 | 265.237 |
Το ΔΠΧΑ 9 περιλαμβάνει τρεις κύριες κατηγορίες για την κατάταξη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, όπως επιμετρούμενα: στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων, και στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Η κατάταξη των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 βασίζεται γενικά στο επιχειρηματικό μοντέλο του Συγκροτήματος για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και των χαρακτηριστικών συμβατικών ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Το ΔΠΧΑ 9 απαλείφει τις προηγούμενες κατηγορίες του ΔΛΠ 39 που περιλάμβαναν κράτηση μέχρι τη λήξη, δάνεια και απαιτήσεις και διαθέσιμα προς πώληση. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, τα παράγωγα που ενσωματώνονται σε συμβάσεις όπου το κύριο συμβόλαιο είναι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο στο πεδίο εφαρμογής του προτύπου δεν διαχωρίζονται ποτέ. Αντ' αυτού, το υβριδικό χρηματοοικονομικό μέσο - στο σύνολό του - αξιολογείται για ταξινόμηση.
Το ΔΠΧΑ 9 διατηρεί σε μεγάλο βαθμό τις υφιστάμενες απαιτήσεις του ΔΛΠ 39 για την κατάταξη και την επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων.
Η Σημείωση 7 εξηγεί τους τρόπους με τον οποίους το Συγκρότημα κατατάσσει και επιμετρά χρηματοοικονομικά μέσα και αναγνωρίζει συναφή κέρδη και ζημιές σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.
Ο πιο κάτω πίνακας και οι συνοδευτικές σημειώσεις που ακολουθούν εξηγούν τις αρχικές κατηγορίες επιμέτρησης σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 και τις νέες κατηγορίες επιμέτρησης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 για κάθε κατηγορία χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων την 1 Ιανουαρίου 2018.
| Αρχική κατάταξη σύμφωνα με το |
Νέα κατάταξη σύμφωνα με το |
Αρχική λογιστική |
Νέα λογιστική |
|
|---|---|---|---|---|
| ΔΛΠ 39 | ΔΠΧΑ 9 | αξία σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 € |
αξία σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 € |
|
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία |
||||
| Τίτλοι αξιών | Διαθέσιμα προς πώληση |
Υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
4.743.894 | 4.743.894 |
| Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις | Δάνεια και απαιτήσεις |
Αποσβεσμένο κόστος |
6.367.997 | 6.367.997 |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών |
Δάνεια και απαιτήσεις |
Αποσβεσμένο κόστος |
667 | 667 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικων περιουσιακών στοιχείων |
11.112.558 | 11.112.558 |
| Αρχική κατάταξη σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 |
Νέα κατάταξη σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 |
Αρχική λογιστική αξία σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 € |
Νέα λογιστική αξία σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 € |
|
|---|---|---|---|---|
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις |
||||
| Εμπορικές υποχρεώσεις | Λοιπές χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις |
Λοιπές χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις |
1.395.459 | 1.395.459 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων |
1.395.459 | 1.395.459 |
Το ΔΠΧΑ 9 αντικαθιστά το μοντέλο ''ζημιών'' στο ΔΛΠ 39 με το μοντέλο ''αναμενόμενων πιστωτικών ζημίων'' (Expected Credit Loss (ECL)). Το νέο μοντέλο απομείωσης ισχύει για:
Το νέο μοντέλο απομείωσης δεν εφαρμόζεται στις επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους.
Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, οι πιστωτικές ζημίες αναγνωρίζονται νωρίτερα από ότι στο ΔΛΠ 39.
Πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο το Συγκρότημα επιμετρά την πρόβλεψη για απομείωση περιγράφεται στη σημείωση 7.
Αλλαγές στις λογιστικές αρχές ως αποτέλεσμα της υιοθέτησης του ΔΠΧΑ 9 έχουν εφαρμοστεί αναδρομικά, εκτός όπως περιγράφεται πιο κάτω.
Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 7 είχαν σαν αποτέλεσμα το Συγκρότημα να αυξήσει τις γνωστοποιήσεις για το συμψηφισμό χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων (βλέπε σημείωση 7).
Οι ακόλουθες λογιστικές αρχές εφαρμόστηκαν με συνέπεια κατά τα υπό αναφορά έτη για τα αποτελέσματα χρήσης και οικονομικής θέσης της Εταιρείας, εκτός όπως αναφέρεται στη σημείωση 6 των οικονομικών καταστάεων.
Συγκριτικές πληροφορίες στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων έχουν επαναδιατυπωθεί, επαναταξινομηθεί ή αναπαρουσιαστεί, ως αποτέλεσμα:
Διόρθωση λάθους προηγούμενης περιόδου
Θυγατρικές εταιρείες είναι αυτές που ελέγχονται από το Συγκρότημα. Ο έλεγχος υπάρχει όταν το Συγκρότημα είναι εκτεθειμένο ή έχει δικαιώματα σε κυμαινόμενες αποδόσεις στο πλαίσιο της συμμετοχής του στην εκδότρια εταιρεία και έχει τη δυνατότητα να επηρεάσει τις αποδόσεις αυτές μέσω της εξουσίας του επί της εκδότριας.
Οι οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών που εξαγοράσθηκαν ή πωλήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου συμπεριλαμβάνονται στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων από την ημερομηνία που αρχίζει ο έλεγχος μέχρι την ημερομηνία που τερματίζεται.
Όπου θεωρήθηκε απαραίτητο, έγιναν αναμορφώσεις στις οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών
προκειμένου οι λογιστικές τους αρχές να συμβαδίζουν με τις λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί το Συγκρότημα.
Συνδεδεμένες εταιρείες είναι εταιρείες στις οποίες το Συγκρότημα ασκεί σημαντική επιρροή, αλλά όχι έλεγχο ή από κοινού έλεγχο. Σημαντική επιρροή είναι η δυνατότητα συμμετοχής στις αποφάσεις της συνδεδεμένης εταιρείας που αφορούν οικονομικές και λειτουργικές πολιτικές. Επενδύσεις σε συνδεδεμένες εταιρείες αναγνωρίζονται αρχικά σε τιμή κτήσης, που περιλαμβάνει τα έξοδα συναλλαγών και μετέπειτα λογίζεται με τη μέθοδο του καθαρού συμφέροντος.
Τα αποτελέσματα, τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις των συνδεδεμένων επιχειρήσεων ενσωματώνονται σε αυτές τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις με τη χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης, εκτός και αν οι επενδύσεις ταξινομούνται ως διαθέσιμες προς πώληση, περίπτωση κατά την οποία αυτές λογιστικοποιούνται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5 ''Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες''. Σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, η επένδυση σε μία συνδεδεμένη επιχείρηση αναγνωρίζεται αρχικά στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης στο κόστος και προσαρμόζεται στη συνέχεια για να αναγνωρίσει το μερίδιο του Συγκροτήματος στα αποτελέσματα και στα λοιπά συνολικά έσοδα της συνδεδεμένης επιχείρησης. Όταν το μερίδιο του Συγκροτήματος στις ζημιές μιας συνδεδεμένης επιχείρησης υπερβαίνει τη συμμετοχή του Συγκροτήματος σε αυτή (η οποία περιλαμβάνει κάθε μακροπρόθεσμη συμμετοχή που, στην ουσία, αποτελεί μέρος της καθαρής επένδυσης του Συγκροτήματος στη συνδεδεμένη επιχείρηση), το Συγκρότημα παύει να αναγνωρίζει το μερίδιό του από τις περαιτέρω ζημιές. Πρόσθετες ζημιές αναγνωρίζονται μόνο στην έκταση που το Συγκρότημα έχει επιβαρυνθεί με νομικές ή τεκμαιρόμενες δεσμεύσεις ή έχει προβεί σε πληρωμές για λογαριασμό της συνδεδεμένης επιχείρησης.
Οποιαδήποτε υπέρβαση του κόστους της επένδυσης πέραν του μεριδίου του Συγκροτήματος στην καθαρή εύλογη αξία των αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ενδεχόμενων υποχρεώσεων της συνδεδεμένης κατά την ημερομηνία απόκτησης, αναγνωρίζεται ως υπεραξία και περιλαμβάνεται στη λογιστική αξία της επένδυσης. Οποιαδήποτε υπέρβαση του μεριδίου του Συγκροτήματος στην καθαρή εύλογη αξία των αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ενδεχόμενων υποχρεώσεων πέραν του κόστους της επένδυσης, αφού επανεκτιμηθεί, αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα.
Οι απαιτήσεις του ΔΛΠ 28 εφαρμόζονται για να προσδιοριστεί αν πρέπει να αναγνωριστεί οποιαδήποτε ζημιά απομείωσης αναφορικά με την επένδυση του Συγκροτήματος στη συγγενή εταιρεία. Στην περίπτωση όπου υπάρχει ένδειξη απομείωσης, ολόκληρη η λογιστική αξία της επένδυσης (περιλαμβανομένης της υπεραξίας) ελέγχεται για απομείωση σύμφωνα με το ΔΛΠ 36 ''Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων'' ως ένα ενιαίο περιουσιακό στοιχείο, κάνοντας σύγκριση του ανακτήσιμου ποσού της (την υψηλότερη αξία μεταξύ της αξίας λόγω χρήσης και της εύλογης αξίας μείον το κόστος πώλησης) και της λογιστικής της αξίας. Οποιαδήποτε ζημιά απομείωσης που αναγνωρίζεται περιλαμβάνεται στη λογιστική αξία της επένδυσης. Οποιαδήποτε μετέπειτα αναστροφή στη ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται σύμφωνα με το ΔΛΠ 36 και η λογιστική αξία της επένδυσης αυξάνεται μέχρι το ανακτήσιμο ποσό της.
Όταν μια εταιρεία του Συγκροτήματος συναλλάσσεται με μια συνδεδεμένη επιχείρηση, τα κέρδη ή οι ζημιές που προκύπτουν από τις συναλλαγές με την συνδεδεμένη αναγνωρίζονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος μόνον κατά την έκταση της μη σχετιζόμενης συμμετοχής του Συγκροτήματος σε εκείνη τη συνδεδεμένη επιχείρηση.
Τα εισοδήματα του Συγκροτήματος αναγνωρίζονται ως εξής:
Μερίσματα από επενδύσεις σε χρηματιστηριακές αξίες αναγνωρίζονται όταν αποδειχθεί το δικαίωμα του Συγκροτήματος να εισπράξει. Φόροι που έχουν παρακρατηθεί μεταφέρονται στα αποτελέσματα. Οι τόκοι εισπρακτέοι από επενδύσεις σε χρηματιστηριακές αξίες αναγνωρίζονται με βάση την αρχή των δεδουλευμένων εσόδων.
Το εισόδημα από ενοίκια αναγνωρίζεται σύμφωνα με την αρχή των δεδουλευμένων εσόδων ανάλογα με την ουσία των σχετικών συμφωνιών.
Πιστωτικοί τόκοι αναγνωρίζονται κατ' αναλογία χρόνου χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
Τα έσοδα και έξοδα χρηματοδότησης του Συγκροτήματος περιλαμβάνουν:
Τα έσοδα χρηματοδότησης περιλαμβάνουν τόκους εισπρακτέους που υπολογίζονται με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου.
Χρεωστικοί τόκοι και άλλα έξοδα δανεισμού αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα με βάση τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Η μέθοδος του πραγματικού επιτοκίου εφαρμόζεται στο αποσβεσμένο κόστος της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης.
Οι φορολογικές υποχρεώσεις και περιουσιακά στοιχεία για την τρέχουσα και τις προηγούμενες περιόδους υπολογίζονται με βάση το ποσό που αναμένεται ότι θα πληρωθεί ή θα ανακτηθεί από τις φορολογικές αρχές χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές και νομοθεσίες που είχαν θεσπισθεί ή ουσιαστικά θεσπισθεί μέχρι την ημερομηνία αναφοράς. Η φορολογία περιλαμβάνει οποιεσδήποτε αναπροσαρμογές στην πληρωτέα φορολογία σε σχέση με προηγούμενες περιόδους.
Τα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης.
Οι αποσβέσεις αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος του κάθε στοιχείου ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής του. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης για την τρέχουσα και συγκριτική περίοδο είναι τα ακόλουθα:
Ηλεκτρονικοί υπολογιστές 20
Οι μέθοδοι απόσβεσης, οι ωφέλιμες ζωές και οι υπολειμματικές αξίες αναθεωρούνται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς και προσαρμόζονται ανάλογα.
Όπου η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι μεγαλύτερη από το υπολογιζόμενο ποσό ανάκτησης, αυτή μειώνεται αμέσως στο ποσό της ανάκτησης.
Δαπάνες για επιδιορθώσεις και συντήρηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού χρεώνονται στα αποτελέσματα στο έτος που προκύπτουν. Το κόστος σημαντικών ανακαινίσεων και άλλες μεταγενέστερες δαπάνες περιλαμβάνονται στην αξία του περιουσιακού στοιχείου όταν είναι πιθανό πως θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στο Συγκρότημα μεγαλύτερα από αυτά που αρχικά αναμένονταν σύμφωνα με την αρχική απόδοση του περιουσιακού στοιχείου. Οι σημαντικές ανακαινίσεις αποσβένονται κατά τη διάρκεια της υπόλοιπης ωφέλιμης ζωής του σχετικού περιουσιακού στοιχείου.
Ένα στοιχείο των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένεται να προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη συνεχή χρήση του περιουσιακού στοιχείου. Το κέρδος ή ζημιά που προκύπτει κατά την πώληση ή την απόσυρση ενός στοιχείου των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού καθορίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων των πωλήσεων και τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.
Οι επενδύσεις σε ακίνητα κατέχονται από το Συγκρότημα για μακροπρόθεσμες αποδόσεις ενοικίου και/ή για κεφαλαιακή ενίσχυση και δεν χρησιμοποιούνται από τον ίδιο. Τα επένδυση σε ακίνητα λογίζονται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος μείον αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος του κάθε στοιχείου ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής του.Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης την τρέχουσα και συγκριτική περίοδο είναι 3%.
Οι μέθοδοι αποσβέσεων, ωφέλιμων χρήσεων και υπολειμματικών αξιών επανεξετάζονται κάθε ημερομηνία αναφοράς και αναπροσαρμόζονται αν αρμόζει.
Ένα στοιχείο επενδύσεων σε ακίνητα διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν αποσύρεται μόνιμα από τη χρήση και δεν αναμένεται να προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη συνεχή χρήση του περιουσιακού στοιχείου. Το κέρδος ή ζημιά που προκύπτει κατά τη διαγραφή του ακινήτου (υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ του καθαρού προϊόντος της διάθεσης και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου) περιλαμβάνεται στα αποτελέσματα στην περίοδο κατά την οποία το ακίνητο διαγράφεται.
%
Η υπεραξία αντιπροσωπεύει την υπέρβαση του κόστους μιας εξαγοράς πέραν της εύλογης αξίας του μεριδίου του Συγκροτήματος στα καθαρά αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης που αποκτήθηκε κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Η υπεραξία από την εξαγορά θυγατρικών περιλαμβάνεται στα ''άυλα περιουσιακά στοιχεία''. Η υπεραξία από την εξαγορά συνδεδεμένων εταιρειών περιλαμβάνεται στις ''επενδύσεις σε συνδεδεμένες εταιρείες''.
Η υπεραξία ελέγχεται για απομείωση σε ετήσια βάση και παρουσιάζεται στην τιμή κόστους μείον συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης. Κέρδη και ζημιές από την πώληση μιας συνδεδεμένης εταιρείας περιλαμβάνουν τη λογιστική αξία της υπεραξίας η οποία σχετίζεται με αυτή την πώληση. Η υπεραξία καταμερίζεται στις μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών για σκοπούς ελέγχου για απομείωση.
Δαπάνες που έχουν άμεση σχέση με ξεχωριστά λογισμικά προγράμματα που ανήκουν στο Συγκρότημα και που αναμένεται ότι θα δημιουργήσουν οικονομικά οφέλη που θα υπερβαίνουν τις δαπάνες για περισσότερο από ένα έτος αναγνωρίζονται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία. Μετέπειτα, τα λογισμικά προγράμματα παρουσιάζονται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και μείον οποιαδήποτε συσσωρευμένη απομείωση στην αξία. Δαπάνες που βελτιώνουν ή επεκτείνουν την απόδοση των λογισμικών προγραμμάτων πέραν από τις αρχικές προδιαγραφές κεφαλαιοποιούνται. Δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση λογισμικών προγραμμάτων χρεώνονται στα αποτελέσματα στο έτος που προκύπτουν. Τα λογισμικά προγράμματα αποσβένονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο σε περίοδο που δεν υπερβαίνει τα τρία έτη. Η απόσβεση αρχίζει όταν τα λογισμικά προγράμματα είναι διαθέσιμα προς χρήση και περιλαμβάνεται στα έξοδα διοίκησης. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης την τρέχουσα και συγκριτική περίοδο είναι 33,33%.
Οι μέθοδοι αποσβέσεων, ωφέλιμων χρήσεων και υπολειμματικών αξιών επανεξετάζονται κάθε ημερομηνία αναφοράς και αναπροσαρμόζονται αν αρμόζει.
Ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένονται μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη χρήση ή τη διάθεση του. Κέρδη ή ζημιές που προκύπτουν από τη διαγραφή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου, υπολογίζονται ως η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων των πωλήσεων και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται από τη στιγμή που το Συγκρότημα καθίσταται ένα μέρος των συμβαλλομένων του χρηματοοικονομικού μέσου.
Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο (εκτός αν πρόκειται για εμπορικούς χρεώστες χωρίς σημαντικό στοιχείο χρηματοδότησης) ή χρηματοοικονομική υποχρέωση, αποτιμάται αρχικά στη εύλογη αξία συν, για ένα στοιχείο που δεν αποτιμάται στη εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, τα έξοδα συναλλαγής που μπορούν να αποδοθούν άμεσα για την απόκτηση ή την έκδοσή του. Εμπορικοί χρεώστες χωρίς σημαντικό στοιχείο χρηματοδότησης αρχικά αποτιμούνται στην τιμή συναλλαγής.
Κατά την αρχική αναγνώριση, ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ταξινομείται όπως επιμετράται σε: αποσβεσμένο κόστος, εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων - χρεωστικοί τίτλοι, εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων - μετοχικοί τίτλοι, ή δίκαιη αξία μέσω αποτελεσμάτων.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακατατάσσονται μετά την αρχική τους αναγνώριση εκτός εάν το Συγκρότημα αλλάξει το επιχειρηματικό μοντέλο που εφαρμόζει για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, οπότε όλα τα επηρεαζόμενα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ανακατατάσσονται την πρώτη ημέρα της πρώτης περιόδου αναφοράς μετά την αλλαγή του επιχειρηματικού μοντέλου.
Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο αποτιμάται σε αποσβεσμένο κόστος εάν πληροί και τους δύο ακόλουθους όρους και δεν έχει οριστεί ως σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων:
Μία επένδυση σε χρεωστικό τίτλο επιμετρείται σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων εάν πληροί και τους δύο ακόλουθους όρους και δεν έχει οριστεί σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων:
Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν ταξινομούνται ως αποτιμώμενα σε αποσβεσμένο κόστος ή σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, όπως περιγράφεται πιο πάνω, αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Αυτό περιλαμβάνει όλα τα παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία μπορεί να επιλέξει αμετάκλητα ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που πληροί τις απαιτήσεις για να αποτιμάται σε αποσβεσμένο κόστος ή σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, να αποτιμάται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, αν αυτό εξαλείφει ή μειώνει σημαντικά μια λογιστική αναντιστοιχία που διαφορετικά θα προέκυπτε.
Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αποτελούνται από μετρητά στο ταμείο και καταθέσεις στην τράπεζα μείον τραπεζικά παρατραβήγματα. Τα τραπεζικά παρατραβήγματα που αποπληρώνονται σε πρώτη ζήτηση αποτελούν μέρος της διαχείρισης μετρητών του Συγκροτήματος και συμπεριλαμβάνονται στα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών μόνο για σκοπούς της ενοποιημένης κατάστασης ταμειακών ροών.
Το Συγκρότημα αξιολογεί το στόχο του επιχειρηματικού μοντέλου στο οποίο ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διακρατείται σε επίπεδο χαρτοφυλακίου, διότι αυτό αντικατοπτρίζει καλύτερα τον τρόπο διαχείρισης της επιχείρησης και παρέχει πληροφορίες στη διοίκηση. Οι πληροφορίες που εξετάζονται περιλαμβάνουν:
Μεταβιβάσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε τρίτους σε συναλλαγές που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για παύση αναγνώρισης δεν θεωρούνται πωλήσεις για το σκοπό αυτό, σύμφωνα με τη συνεχή αναγνώριση των περιουσιακών στοιχείων του Συγκροτήματος.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που διακρατούνται προς διαπραγμάτευση ή υπόκεινται σε διαχείριση και των οποίων η απόδοση αξιολογείται με βάση τη δίκαιη αξία, αποτιμώνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Για τους σκοπούς της παρούσας αξιολόγησης, ως ''κεφάλαιο'' ορίζεται η εύλογη αξία του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου κατά την αρχική αναγνώριση. Ο όρος ''τόκος'' ορίζεται ως τίμημα για τη χρονική αξία του χρήματος και για τον πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται με το υπόλοιπο του κεφαλαίου κατά τη διάρκεια συγκεκριμένης χρονικής περιόδου και για άλλους βασικούς κινδύνους δανεισμού και κόστους (π.χ. κίνδυνο ρευστότητας και διοικητικά έξοδα), καθώς και ένα περιθώριο κέρδους.
Αξιολογώντας κατά πόσο οι συμβατικές ταμειακές ροές είναι μόνο αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων, το Συγκρότημα εξετάζει τους συμβατικούς όρους του μέσου. Αυτό περιλαμβάνει εκτίμηση εάν το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο περιέχει μια συμβατική ρήτρα που θα μπορούσε να αλλάξει το χρονοδιάγραμμα ή το ποσό των συμβατικών ταμειακών ροών έτσι ώστε να μην πληρούσε αυτόν τον όρο. Κατά την αξιολόγηση αυτή, το Συγκρότημα εξετάζει τα εξής:
Το χαρακτηριστικό προπληρωμής συνάδει με το κριτήριο αποκλειστικής πληρωμής του κεφαλαίου και του επιτοκίου εάν το ποσό προπληρωμής αντιπροσωπεύει ουσιαστικά μη καταβληθέντα ποσά κεφαλαίου και τόκων επί του ποσού του κεφαλαίου που εκκρεμεί, το οποίο μπορεί να περιλαμβάνει εύλογη πρόσθετη αποζημίωση για πρόωρο τερματισμό της σύμβασης. Επιπλέον, για ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που αποκτάται με έκπτωση ή υπέρ το άρτιο στο συμβατικό ονομαστικό του ποσό, ένα χαρακτηριστικό που επιτρέπει ή απαιτεί προπληρωμή σε ένα ποσό που αντιπροσωπεύει ουσιαστικά το συμβατικό ονομαστικό ποσό συν τους δεδουλευμένους (αλλά μη καταβληθέντες) συμβατικούς τόκους (που μπορεί επίσης να περιλαμβάνουν εύλογη πρόσθετη αποζημίωση για πρόωρη λήξη) θεωρείται ότι συνάδει με αυτό το κριτήριο εάν η δίκαιη αξία του στοιχείου προπληρωμής είναι ασήμαντη κατά την αρχική αναγνώριση.
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVTPL) |
Μετά την αρχική αναγνώριση, αυτά τα περιουσιακά στοιχεία επιμετρώνται σε εύλογη αξία. Καθαρά κέρδη και ζημιές, συμπεριλαμβανομένων τόκων και μερισμάτων, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. |
|---|---|
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος |
Μετά την αρχική αναγνώριση, αυτά τα περιουσιακά στοιχεία επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Το αποσβεσμένο κόστος είναι μειωμένο με πιστωτικές ζημιές. Έσοδα από τόκους, συναλλαγματικά κέρδη ή ζημιές και ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Κέρδος ή ζημιά λόγω παύσης αναγνώρισης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. |
| Χρεωστικοί τίτλοι που επιμετρώνται σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων |
Μετά την αρχική αναγνώριση, αυτά τα περιουσιακά στοιχεία επιμετρώνται σε εύλογη αξία. Έσοδα από τόκους που υπολογίζονται με την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές και ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Άλλα κέρδη και ζημιές αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα. Κατά την παύση αναγνώρισης, κέρδη και ζημιές που συσσωρεύτηκαν στα λοιπά συνολικά έσοδα επαταναταξινομούνται στα αποτελέσματα. |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVTPL) |
Μετά την αρχική αναγνώριση, αυτά τα περιουσιακά στοιχεία επιμετρώνται σε εύλογη αξία. Καθαρά κέρδη και ζημιές, συμπεριλαμβανομένων τόκων και μερισμάτων, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. |
|---|---|
| Συμμετοχικοί τίτλοι που επιμετρώνται σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων |
Μετά την αρχική αναγνώριση, αυτά τα περιουσιακά στοιχεία επιμετρώνται σε εύλογη αξία. Μερίσματα αναγνωρίζονται ως έσοδα στα αποτελέσματα εκτός εάν τα μερίσματα αντιπροσωπεύουν ξεκάθαρα ανάκτηση του κόστους της επένδυσης. Άλλα καθαρά κέρδη και ζημιές αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα και δεν επαναταξινομούνται στα αποτελέσματα. |
Το Συγκρότημα κατατάσσει τα περιουσιακά στοιχεία στις ακόλουθες κατηγορίες:
7.11.2.3 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Μεταγενέστερη επιμέτρηση και κέρδη και ζημιές: αρχή που εφαρμόστηκε πριν την 1 Ιανουαρίου 2018
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVTPL) |
Επιμετρώνται στην εύλογη αξία με τις αλλαγές στην αξία, συμπεριλαμβανομένων και εσόδων από τόκους και μερίσματα, να αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. |
|---|---|
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διακρατούμενα μέχρι τη λήξη |
Επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος με την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. |
| Δάνεια και εισπρακτέα | Επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος με την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVTPL) |
Επιμετρώνται στην εύλογη αξία με τις αλλαγές στην αξία, συμπεριλαμβανομένων και εσόδων από τόκους και μερίσματα, να αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. |
|---|---|
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση |
Επιμετρώνται στην εύλογη αξία με τις αλλαγές στην αξία, εκτός από ζημιές απομείωσης, έσοδα από τόκους και συναλλαγματικές διαφορές σχετικά με χρεωστικούς τίτλους, να αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα. Κατά την παύση αναγνώρισης, κέρδη και ζημιές που συσσωρεύτηκαν στα ίδια κεφάλαια επαταναταξινομούνται στα αποτελέσματα. |
Πριν την 1 Ιανουαρίου 2018 το Συγκρότημα επιμετρούσε τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ως ακολούθως:
Οι απαιτήσεις από εμπορικές και άλλες δραστηριότητες αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία και μεταγενέστερα επιμετρώνται στο αναπόσβεστο κόστος με τη χρήση της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Οι απαιτήσεις από εμπορικές και άλλες δραστηριότητες παρουσιάζονται μετά την αφαίρεση κατάλληλων προβλέψεων για απομείωση.
Το Συγκρότημα ταξινομεί τις επενδύσεις του σε μετοχές και ομόλογα στις ακόλουθες κατηγορίες: χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, δάνεια και εισπρακτέα, επενδύσεις που κατέχονται μέχρι τη λήξη και χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση. Η ταξινόμηση των επενδύσεων εξαρτάται από το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν οι επενδύσεις. Η Διεύθυνση αποφασίζει την κατάλληλη ταξινόμηση των επενδύσεων κατά την αρχική αναγνώριση.
Η κατηγορία αυτή αναλύεται σε δύο υποκατηγορίες: χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία προς εμπορία και αυτά που ορίστηκαν σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων κατά την αρχική αναγνώριση. Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο περιλαμβάνεται σε αυτή την κατηγορία αν αποκτήθηκε με κύριο σκοπό τη δημιουργία κέρδους από βραχυπρόθεσμες διακυμάνσεις των τιμών. Τα περιουσιακά στοιχεία στην κατηγορία αυτή ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία αν είναι προς εμπορία ή αναμένεται να πωληθούν μέσα σε δώδεκα μήνες από την ημερομηνία αναφοράς.
Αγορές και πωλήσεις επενδύσεων με βάση συμβόλαιο κανονικής παράδοσης αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία που διεξάγεται η συναλλαγή, που είναι η ημερομηνία κατά την οποία το Συγκρότημα δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο. Οι επενδύσεις αναγνωρίζονται αρχικά σε εύλογη αξία, πλέον το κόστος άμεσα αποδιδόμενο στη συναλλαγή για όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν παρουσιάζονται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων τα άμεσα έξοδα της συναλλαγής αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται.
Πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημιές που προέρχονται από αλλαγές στην εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα.
Η εύλογη αξία των επενδύσεων που διαπραγματεύονται σε μια ενεργή αγορά βασίζεται στη χρηματιστηριακή τιμή πλειοδότησης. Εάν η αγορά για ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο δεν είναι ενεργή όπως επίσης και για μη εισηγμένες μετοχές, το Συγκρότημα προσδιορίζει την εύλογη αξία χρησιμοποιώντας μεθόδους αποτίμησης. Οι μέθοδοι αποτίμησης περιλαμβάνουν τη χρήση πρόσφατων συναλλαγών που έγιναν σε καθαρά εμπορική βάση, αναφορά σε παρόμοιους τίτλους και μεθόδους προεξοφλημένων ταμειακών ροών κάνοντας μέγιστη χρήση δεδομένων της αγοράς και ελάχιστη χρήση εσωτερικών δεδομένων του Συγκροτήματος. Για μετοχές όπου η εύλογη αξία δεν μπορεί να υπολογιστεί με αξιοπιστία, αναγνωρίζονται σε κόστος μείον οποιαδήποτε απομείωση στην αξία.
Για σκοπούς της ενοποιημένης κατάστασης ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αποτελούνται από μετρητά στο ταμείο και στην τράπεζα.
Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατατάσσονται ως επιμετρούμενες σε αποσβεσμένο κόστος ή σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Μια χρηματοοικονομική υποχρέωση κατατάσσεται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εάν έχει καταταχτεί ως κατεχόμενη προς διαπραγμάτευση, είναι παράγωγο ή προσδιορίζεται ως τέτοια κατά την αρχική αναγνώριση. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων επιμετρούνται στην εύλογη αξία τους και τα καθαρά κέρδη και ζημίες, συμπεριλαμβανομένων τυχόν τόκων πληρωτέων, αναγνωρίζονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων. Οι λοιπές χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μεταγενέστερα επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Οι δαπάνες από τόκους και τα κέρδη και οι ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές αναγνωρίζονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων. Οποιοδήποτε κέρδος ή ζημία από τη διαγραφή αναγνωρίζεται επίσης στο λογαριασμό αποτελεσμάτων.
Οι χρηματοικονομικές υποχρεώσεις του Συγκροτήματος επιμετρούνται ως ακολούθως:
Τα δάνεια αναγνωρίζονται στο αρχικό ποσό χορήγησης μετά την αφαίρεση των κόστων χρηματοδότησης. Τα δάνεια παρουσιάζονται μετέπειτα στην αποσβεσθείσα τιμή κόστους. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ των εισπράξεων (μετά την αφαίρεση των εξόδων) και της αξίας αποπληρωμής, αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά τη διάρκεια του δανείου με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
7. Σημαντικές λογιστικές αρχές (συνέχεια)
Χρηματοοικονομικά μέσα και περιουσιακά στοιχεία από συμβάσεις
Το Συγκρότημα αναγνωρίζει πρόβλεψη ζημιάς για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές σε:
Το Συγκρότημα επιμετρά την πρόβλεψη ζημιάς για ένα χρηματοοικονομικό μέσο σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού μέσου, εκτός από τις ακόλουθες περιπτώσεις όπου υπολογίζονται σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες δωδεκαμήνου:
Η πρόβλεψη ζημιάς για τις εμπορικές απαιτήσεις και τα περιουσιακά στοιχεία από συμβάσεις αποτιμώνται πάντοτε σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού μέσου.
Για τον προσδιορισμό του κατά πόσο ο πιστωτικός κίνδυνος ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου έχει αυξηθεί σημαντικά από την αρχική αναγνώριση και για την εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, το Συγκρότημα λαμβάνει υπόψη εύλογες και υποστηρίξιμες πληροφορίες που είναι σχετικές και διαθέσιμες χωρίς υπερβολικό κόστος. Αυτό περιλαμβάνει τόσο την ποσοτική όσο και την ποιοτική πληροφόρηση και ανάλυση, με βάση την ιστορική εμπειρία του Συγκροτήματος και την ενημερωμένη αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας, καθώς και μελλοντικών πληροφοριών.
Το Συγκρότημα υποθέτει ότι ο πιστωτικός κίνδυνος ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου έχει αυξηθεί σημαντικά αν παρουσιάζει καθυστερήσεις πέραν των 30 ημερών.
Το Συγκρότημα θεωρεί ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι σε αθέτηση όταν:
Το Συγκρότημα θεωρεί ότι ένας χρεωστικός τίτλος εμπεριέχει χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο όταν η βαθμολογία πιστοληπτικής ικανότητας του είναι ισόποση με τον παγκοσμίο κατανοητό ορισμό του ''επενδυτικού βαθμού.'' Το Συγκρότημα θεωρεί ότι αυτό αντιστοιχεί με βαθμολογία Baa3 ή καλύτερο με βάση την βαθμολογία του Οίκου Moody's.
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής είναι οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που προκύπτουν από όλα τα πιθανά γεγονότα αθέτησης κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης ζωής ενός χρηματοπιστωτικού μέσου.
Οι δωδεκάμηνες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές είναι η μερίδα των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών που προκύπτουν από γεγονότα αθέτησης που είναι πιθανά να συμβούν εντός δώδεκα μηνών μετά την ημερομηνία αναφοράς (ή μικρότερη περίοδο εάν η αναμενόμενη διάρκεια ζωής του χρηματοπιστωτικού μέσου είναι μικρότερη από δώδεκα μήνες).
Η μέγιστη περίοδος που λαμβάνεται υπόψη κατά την εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών είναι η μέγιστη συμβατική περίοδος κατά την οποία το Συγκρότημα εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο.
Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές είναι μια σταθμισμένη βάση πιθανοτήτων εκτίμησης των πιστωτικών ζημιών. Οι πιστωτικές ζημιές αποτιμώνται ως η παρούσα αξία όλων των ελλειμμάτων σε μετρητά (π.χ. η διαφορά μεταξύ των ταμειακών ροών που οφείλονται στην οικονομική οντότητα σύμφωνα με τη σύμβαση και των ταμειακών ροών που το Συγκρότημα αναμένει να λάβει). Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές προεξοφλούνται στο πραγματικό επιτόκιο του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου.
Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, η Εταιρεία αξιολογεί εάν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που μεταφέρονται σε αποσβεσμένο κόστος και οι επενδύσεις σε χρεόγραφα σε εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων είναι πιστωτικά απομειωμένα. Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι ''πιστωτικά απομειωμένο'' όταν έχουν συμβεί ένα ή περισσότερα γεγονότα που έχουν αρνητική επίδραση στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου.
Ένδειξη ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι πιστωτικά απομειωμένο περιλαμβάνει τα ακόλουθα παρατηρούμενα στοιχεία:
Παρουσίαση της πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στην κατάσταση οικονομικής θέσης
Η πρόβλεψη για χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται σε αποσβεσμένο κόστος αφαιρούνται από την ακαθάριστη αναγραφόμενη αξία των περιουσιακών στοιχείων. Για τις επενδύσεις σε χρεωστικούς τίτλους σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, η πρόβλεψη χρεώνεται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων και αναγνωρίζεται στα λοιπά συνολικά έσοδα.
Η ακαθάριστη λογιστική αξία ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου διαγράφεται όταν το Συγκρότημα δεν έχει εύλογες προσδοκίες να ανακτήσει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο στο σύνολο του ή μέρος αυτού. Για τους εμπορικούς χρεώστες, το Συγκρότημα έχει μια πολιτική αποσβέσεως της μεικτής αναγραφόμενης αξίας μόνο όταν υπάρχουν νομικές διασφαλίσεις ότι το Συγκρότημα έχει ασκήσει όλα τα νομικά του δικαιώματα και τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν μπορούν να ανακτηθούν ή το Συγκρότημα έχει συνάψει συμφωνία για μερική διευθέτηση του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και το υπόλοιπο μπορεί να διαγραφεί.
Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις
Το Συγκρότημα αξιολογεί σε κάθε ημερομηνία αναφοράς κατά πόσον υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο, εκτός από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ή μια ομάδα χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, εκτός από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, έχει υποστεί απομείωση στην αξία.
Στην περίπτωση μετοχικών τίτλων που ταξινομήθηκαν ως διαθέσιμοι προς πώληση, μια σημαντική ή παρατεταμένη μείωση στην εύλογη αξία της μετοχής κάτω από το κόστος της λαμβάνεται υπόψη ως ένδειξη πιθανής απομείωσης στην αξία.
Για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται σε αναπόσβεστο κόστος, το Συγκρότημα εξετάζει κατά πόσο υπάρχει αντικειμενική απόδειξη για απομείωση αυτών των περιουσιακών στοιχείων, τόσο σε ατομικό όσο και σε συλλογικό επίπεδο. Όλα τα σημαντικά περιουσιακά στοιχεία αξιολογούνται ξεχωριστά για απομείωση. Όσα βρέθηκαν να μην έχουν υποστεί απομείωση στη συνέχεια αξιολογούνται συγκεντρωτικά για οποιαδήποτε απομείωση που έχει προκύψει αλλά δεν έχει ακόμη αναγνωριστεί σε ατομική βάση. Τα περιουσιακά στοιχεία που δεν είναι ξεχωριστά σημαντικά αξιολογούνται για απομείωση συγκεντρωτικά. Η συγκεντρωτική αξιολόγηση διενεργείται με τη συγκέντρωση περιουσιακών στοιχείων με παρόμοια χαρακτηριστικά κινδύνου.
Για την εκτίμηση της συγκεντρωτικής απομείωσης, το Συγκρότημα χρησιμοποιεί ιστορικές πληροφορίες για το χρονοδιάγραμμα των αποπληρωμών και το ποσό της ζημιάς που υπέστη, και κάνει μια αναπροσαρμογή αν οι τρέχουσες οικονομικές και πιστωτικές συνθήκες είναι τέτοιες που οι πραγματικές ζημιές είναι πιθανόν να είναι μεγαλύτερες ή μικρότερες από ότι προτείνεται από τις ιστορικές τάσεις.
Η ζημιά απομείωσης υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και της παρούσας αξίας των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το πραγματικό επιτόκιο που ίσχυε κατά την αρχική αναγνώριση του περιουσιακού στοιχείου. Οι ζημιές που προκύπτουν αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Όταν το Συγκρότημα καταλήξει ότι δεν υπάρχουν ρεαλιστικές προοπτικές ανάκτησης του περιουσιακού στοιχείου, τα ποσά αυτά διαγράφονται. Εάν σε μεταγενέστερη περίοδο, το ποσό της απομείωσης μειώνεται και η μείωση μπορεί να συνδεθεί αντικειμενικά με ένα γεγονός που συνέβη μετά την αναγνώριση της απομείωσης, η απομείωση που αναγνωρίστηκε προηγουμένως αναστρέφεται μέσω των αποτελεσμάτων στο βαθμό που η λογιστική αξία της επένδυσης, κατά την ημερομηνία της αναστροφής, δεν υπερβαίνει το αποσβεσμένο κόστος που θα υφίστατο αν η απομείωση δεν είχε αναγνωριστεί.
Όσον αφορά τις μετοχές διαθέσιμες προς πώληση, οι ζημιές απομείωσης υπολογίζονται συγκρίνοντας το ανακτήσιμο ποσό της επένδυσης με τη λογιστική τους αξία. Η ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, και αντιστρέφεται εάν υπήρξε ευνοϊκή αλλαγή στις εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό του ανακτήσιμου ποσού. Οι ζημιές απομείωσης που έχουν αναγνωριστεί στα αποτελέσματα προηγουμένως δεν αντιστρέφονται μέσω των αποτελεσμάτων. Οποιαδήποτε αύξηση στην εύλογη αξία τους μετά από την ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται στα λοιπά συνολικά έσοδα και θα συσσωρεύεται κάτω από τον τίτλο του αποθεματικού επανεκτίμησης επενδύσεων.
Όσον αφορά τα χρεόγραφα διαθέσιμα προς πώληση, η ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται μέσο της επαναταξινόμησης των ζημιών που έχουν συσσωρευτεί στο αποθεματικό εύλογης αξία στα αποτελέσματα. Το ποσό που επαναταξινομείται είναι η διαφορά μεταξύ του κόστους κτήσης (μετά την αφαίρεση τυχόν αποπληρωμών κεφαλαίου και χρεόλυση) και της τρέχουσας εύλογης αξίας, μείον οποιεσδήποτε ζημιές απομείωσης που έχουν προηγουμένως αναγνωριστεί στα αποτελέσματα.
Το Συγκρότημα παύει να αναγνωρίζει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο όταν:
εκπνεύσουν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών του περιουσιακού στοιχείου ή
Οποιαδήποτε συμμετοχή σε διαγραμμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δημιουργήθηκε ή διατηρήθηκε από το Συγκρότημα αναγνωρίζεται ως ξεχωριστό περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση.
Το Συγκρότημα παύει να αναγνωρίζει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση όταν εξοφλείται, ακυρώνεται ή εκπνέει.
Η Εταιρεία επίσης παύει να αναγνωρίζει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση όταν οι όροι τροποποιούνται και οι ταμειακές ροές της τροποποιημένης υποχρέωσης είναι ουσιαστικά διαφορετικές, οπότε μια νέα χρηματοοικονομική υποχρέωση με βάση τους τροποποιημένους όρους αναγνωρίζεται σε εύλογη αξία.
Κατά την παύση αναγνώρισης μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, η διαφορά μεταξύ της αναγραφόμενης αξίας που έχει αποσβεστεί και του καταβληθέντος τιμήματος (συμπεριλαμβανομένων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων εκτός μετρητών ή αναληφθεισών υποχρεώσεων) αναγνωρίζεται στο λογαριασμό αποτέλεσματων.
Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό παρουσιάζεται στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, όταν, και μόνο όταν, το Συγκρότημα έχει νομικό δικαίωμα συμψηφισμού των ποσών και υπάρχει η πρόθεση είτε διακανονισμού του καθαρού υπολοίπου, είτε είσπραξης του ποσού της απαίτησης με ταυτόχρονη εξόφληση της υποχρέωσης.
Τα περιουσιακά στοιχεία με απεριόριστη ωφέλιμη ζωή δεν αποσβένονται αλλά ελέγχονται κάθε χρόνο για απομείωση στην αξία τους. Τα περιουσιακά στοιχεία (εκτός από βιολογικά περιουσιακά στοιχεία, επένδυση σε ακίνητα, αποθέματα και αναβαλλόμενη φορολογία) που αποσβένονται ελέγχονται για απομείωση στην αξία, όταν γεγονότα ή αλλαγές στις περιστάσεις δείχνουν πως η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Η υπεραξία ελέγχεται για απομείωση σε ετήσια βάση.
Για το σκοπό του ελέγχου για απομείωση, τα περιουσιακά στοιχεία ομαδοποιούνται στις μικρότερες ομάδες περιουσιακών στοιχείων που δημιουργούν ταμειακές ροές από τη συνεχή χρήση και είναι κυρίως ανεξάρτητες από τις ταμειακές εισροές από άλλα περιουσιακά στοιχεία ή μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών. Η υπεραξία που προκύπτει από τη συνένωση επιχειρήσεων κατανέμεται στις μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών ή ομάδες μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών που αναμένεται να ωφεληθούν από τις συνέργειες της συνένωσης.
Το ανακτήσιμο ποσό ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών είναι η υψηλότερη αξία από την αξία λόγω χρήσης και της εύλογης αξίας μείον το κόστος πώλησης. Για τον υπολογισμό της αξίας λόγω χρήσης γίνεται μια εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών οι οποίες προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους χρησιμοποιώντας ένα προ φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο το οποίο αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήματος και τους συναφείς κινδύνους με το περιουσιακό στοιχείο ή τη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών.
Αναγνωρίζεται ζημιά απομείωσης όταν η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό τους.
Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Οι ζημιές απομείωσης κατανέμονται μειώνοντας πρώτα τη λογιστική αξία της υπεραξίας που έχει κατανεμηθεί στη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών και στη συνέχεια μειώνοντας τη λογιστική αξία των λοιπών περιουσιακών στοιχείων στη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών σε αναλογική βάση.
Η ζημιά απομείωσης σε σχέση με την υπεραξία δεν αντιστρέφεται. Για άλλα περιουσιακά στοιχεία, η ζημιά απομείωσης αντιστρέφεται μόνο στο βαθμό που η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου δεν υπερβαίνει τη λογιστική αξία που θα είχε το περιουσιακό στοιχείο, καθαρή από αποσβέσεις, αν η ζημιά απομείωσης δεν είχε αναγνωριστεί.
Το κόστος των αποθεμάτων από ανάπτυξη ακινήτων και των αποθεμάτων από ακίνητα προς πώληση αποτελείται από το κόστος αγοράς της γης και το κόστος ανέγερσης κτιρίων. Το κόστος ανέγερσης κτιρίων περιλαμβάνει υλικά, άμεσα εργατικά, αποσβέσεις πάγιων περιουσιακών στοιχείων και άλλες έμμεσες δαπάνες ανέγερσης κτιρίων.
Η ακίνητη περιουσία προς αξιοποίηση συμπεριλαμβάνει τη γη προς αξιοποίηση και παρουσιάζεται σε τιμή κόστους. Η ακίνητη περιουσία προς αξιοποίηση περιλαμβάνεται στα αποθέματα, κατά την ημερομηνία αναφοράς, ως ακίνητα προς ανάπτυξη.
Οι συνήθεις μετοχές ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια.
7.17 Άλλες επενδύσεις
Οι άλλες επενδύσεις, που περιλαμβάνουν επενδύσεις σε χρυσά νομίσματα, κατέχονται από την Εταιρεία για κεφαλαιακή ενίσχυση. Οι άλλες επενδύσει παρουσιάζονται σε εύλογη αξία, που αντιπροσωπεύει την ελεύθερη αγοραία αξία καθοριζόμενη ετησίως. Αλλαγές στις εύλογες αξίες καταχωρούνται στα αποτελέσματα.
Κατά τη διάρκεια του έτους 2018, η Εταιρεία ανακάλυψε ότι δεν είχε αναγνωρίσει την απόσβεση που αφορούν τις επενδύσεις σε ακίνητα και την ενοποίηση επένδυσης στην θυγατρική εταιρεία Tsamis Enterprises Limited. Η Εταιρεία έχει προβεί στην διόρθωση λάθους με την αναπροσαρμογή κάθε στοιχείου γραμμής των οικονομικών καταστάσεων της προηγούμενης χρονιάς που επηρεάστηκε. Ο παρακάτω πίνακας συνοψίζει την επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρεία:
| Όπως δηλώθηκε προηγουμένως € |
Επίδραση € |
Αναπροσαρμοσμ ένο € |
|
|---|---|---|---|
| 1 Ιανουαρίου 2017 | |||
| Επενδύσεις σε ακίνητα Εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες |
1.464.366 - |
496.827 306.210 |
1.961.193 306.210 |
| Άυλα περιουσιακά στοιχεία και υπεραξία | - | 8.284 | 8.284 |
| Άλλα | 12.964.031 | - | 12.964.031 |
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων | 14.428.397 | 811.321 | 15.239.718 |
| Ποσά πληρωτέα σε συγγενικές εταιρείες | - | 482.854 | 482.854 |
| Άλλα | 966.920 | - | 966.920 |
| Σύνολο υποχρεώσεων | 966.920 | 482.854 | 1.449.774 |
| Αποθεματικό προσόδου | (3.590.949) | 317.780 | (3.273.169) |
| Άλλα | 17.052.426 | - | 17.052.426 |
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων | 13.461.477 | 317.780 | 13.779.257 |
| 31 Δεκεμβρίου 2017 | |||
| Επενδύσεις σε ακίνητα | 1.443.783 | 496.827 | 1.940.610 |
| Εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες | - | 306.210 | 306.210 |
| Άυλα περιουσιακά στοιχεία και υπεραξία | - | 8.284 | 8.284 |
| Άλλα | 12.869.071 | - | 12.869.071 |
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων | 14.312.854 | 811.321 | 15.124.175 |
| Ποσά πληρωτέα σε συγγενικές εταιρείες | - | 482.854 | 482.854 |
| Άλλα | 988.914 | - | 988.914 |
| Σύνολο υποχρεώσεων | 988.914 | 482.854 | 1.471.768 |
| Αποθεματικό προσόδου | (3.705.031) | 317.780 | (3.387.251) |
| Άλλα | 17.052.426 | - | 17.039.658 |
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων | 13.347.395 | 317.780 | 13.652.407 |
| 34.908 | - | 34.908 |
|---|---|---|
| 1.012.669 | ||
| 1.047.637 | - | 1.047.637 |
| (95.083) | (96.058) | (191.141) |
| (905.214) | - | (905.214) |
| (988.029) | (96.058) | (1.096.355) |
| 38.780 | - | 38.780 |
| 121.058 | - | 121.058 |
| 159.838 | ||
| (119.853) | ||
| (669.710) | - | (669.710) |
| (775.841) | (13.722) | (789.563) |
| 1.012.669 159.838 (106.131) |
- - (13.722) |
Όπου χρειάζεται τα συγκριτικά ποσά αναπροσαρμόζονται για να συνάδουν με τις αλλαγές στην παρουσίαση του τρέχοντος έτους.
| 2018 € |
2017 € |
||
|---|---|---|---|
| Ενοίκια εισπρακτέα | - | 1.143 | |
| - | 1.143 | ||
| 9. | Αλλά εισοδήματα από εργασίες | 2018 € |
2017 € |
| Άλλα έσοδα Εκπτώσεις εισπρακτέες |
68 330 |
- 5.041 |
|
| 398 | 5.041 |
| 2018 € |
2017 € |
|
|---|---|---|
| Μερίδιο ζημιάς από αποτελέσματα συνδεδεμένων εταιρειών | 1.422 | - |
| 1.422 | - |
| Σημ. | 2018 € |
Αναπροσαρμ οσμένα 2017 € |
|
|---|---|---|---|
| Η ζημιά από εργασίες αναφέρεται μετά την χρέωση των πιο κάτω κονδυλίων: |
|||
| Αποσβέσεις επενδύσεων σε ακίνητα Αμοιβή ανεξάρτητων ελεγκτών για τον υποχρεωτικό έλεγχο των |
16 | 20.583 | 20.583 |
| ετήσιων λογαριασμών | 17.485 | 10.115 | |
| Αμοιβή ανεξάρτητων ελεγκτών - προηγούμενων ετών | 3.245 | - |
Η επίδραση της αρχικής εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9 στα χρηματοοικονομικά μέσα του Συγκροτήματος εξηγείται στη σημείωση 6.1.
| 2018 € |
2017 € |
|
|---|---|---|
| Συναλλαγματικό κέρδος | 1.220 | 1.615 |
| Έσοδα χρηματοδότησης - σύνολο | 1.220 | 1.615 |
| Τόκοι πληρωτέοι Δικαιώματα τραπεζών |
(9.106) (174) |
(9.957) (215) |
| Έξοδα χρηματοδότησης - σύνολο | (9.280) | (10.172) |
| Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης | (8.060) | (8.557) |
| 13. Φορολογία |
2018 € |
2017 € |
| Εταιρικός φόρος - τρέχοντος έτους Εταιρικός φόρος - προηγούμενων ετών |
- - |
(17) (105.700) |
| Πίστωση έτους |
- | (105.717) |
Ο συντελεστής εταιρικού φόρου είναι 12,5%. Επιπρόσθετα, το 75% των μικτών ενοικίων που εισπράττει το Συγκρότημα υπόκεινται σε έκτακτη εισφορά για την άμυνα με συντελεστή 3%.
Κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις τόκοι εισπρακτέοι μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 30%. Σε τέτοιες περιπτώσεις οι τόκοι αυτοί εξαιρούνται από εταιρικό φόρο. Σε ορισμένες περιπτώσεις μερίσματα από το εξωτερικό μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 17%.
| 2018 | Αναπροσαρμ οσμένα 2017 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Βασική και πλήρως κατανεμημένη ζημιά που αναλογεί στους ιδιοκτήτες (€) | (55.299) | (629.725) | ||
| Μεσοσταθμικός αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες κατά τη διάρκεια του έτους |
81.202.030 | 81.202.030 | ||
| Βασική και πλήρως κατανεμημένη ζημιά ανά μετοχή (σεντ) | (0,07) | (0,78) | ||
| 15. | Άυλα περιουσιακά στοιχεία και υπεραξία 2018 |
Εμπορική εύνοια € |
Λογισμικά προγράμματα € |
Σύνολο € |
| Κόστος Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου |
8.284 8.284 |
376 376 |
8.660 8.660 |
|
| Χρεόλυση Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου |
- - |
376 376 |
376 376 |
|
| Καθαρή λογιστική αξία Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2017 |
8.284 Εμπορική εύνοια € |
- Λογισμικά προγράμματα € |
8.284 Σύνολο € |
|
| Κόστος Προσθήκες Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου |
8.284 8.284 |
376 376 |
8.660 8.660 |
|
| Χρεόλυση Στις πωλήσεις Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου |
- - |
376 376 |
376 376 |
|
| Καθαρή λογιστική αξία Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου |
8.284 | - | 8.284 |
| 2018 | Αναπροσαρμ οσμένα 2017 € |
|
|---|---|---|
| € | ||
| Κόστος | ||
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 2.065.530 | 2.065.530 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 2.065.530 | 2.065.530 |
| Αποσβέσεις | ||
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 124.919 | 104.336 |
| Επιβάρυνση έτους | 20.583 | 20.583 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 145.502 | 124.919 |
| Καθαρή λογιστική αξία | ||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 1.920.028 | 1.940.611 |
Οι επενδύσεις σε ακίνητα αφορούν το ακίνητο Date Club Nicosia, δύο διαμερίσματα στις Πάνω Πλάτρες, ένα χωράφι στην Ευρύχου και γη στην Πάφο.
Το ακίνητο Date Club Nicosia δεν είχε μέχρι την ημερομηνία των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων μεταβιβαστεί στ' όνομα της Εταιρείας. Η εύλογη αξία της επενδύσης του Date Glub Nicosia με βάση εκτίμηση που έχει καθοριστεί από εξωτερικούς ανεξάρτητους εκτιμητές ακινήτων στις 12 Απριλίου 2019 ήταν €940.000. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας αξιολογεί τη εύλογη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα της Εταιρείας κάθε 2-3 έτη.
| 2018 | 2017 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 1.163.373 | 1.163.373 |
| Προσθήκες | 176.955 | - |
| Μερίδιο ζημιάς από επενδύσεις που αναγνωρίζονται με τη μέθοδο της | ||
| καθαρής θέσης, μετά τη φορολογία | (1.422) | - |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | ||
| 1.338.906 | 1.163.373 |
Λεπτομέρειες των επενδύσεων είναι ως ακολούθως:
| Όνομα | Χώρα σύστασης | Κύριες δραστηριότητες |
2018 Συμμετοχή % |
2017 Συμμετοχή % |
2018 € |
2017 € |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Art Aeri Limited |
Κύπρος | Αγοραπωλησίες έργων τέχνης και παλαιών αντικειμένων |
27,73 | 27,23 | 177.205 | 250 |
| K.S. Catering Limited |
Κύπρος | Κατοχή επενδύσεςν σε θυγατρική εταιρεία |
20 | 20 | 1 | 1 |
| Koroni Paradise A.E. |
Ρουμανία | Επένδυση σε ακίνητη περιουσία |
50 | 50 | 1.163.122 | 1.163.122 |
| 1.340.328 | 1.163.373 |
Σημαντικά ολικά ποσά σε σχέση με επενδύσεις σε συνδεδεμένες εταιρείες:
| 31 Δεκεμβρίου 2018 | Art Aeri Limited € |
KS Catering Limited € |
Σύνολο € |
|---|---|---|---|
| Ποσοστό συμμετοχής | 27,73% | 20 | |
| Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Τρέχουσες υποχρεώσεις |
10 547.459 (55.556) |
350.000 5.350 (367.667) |
350.010 552.809 (423.223) |
| Καθαρά περιουσιακά στοιχεία (100%) | 491.913 | (12.317) | 479.596 |
| Μερίδιο του Συγκροτήματος στα καθαρά περιουσιακά στοιχεία (27,73%) |
136.407 | (2.463) | 133.944 |
| Λογιστική αξία επένδυσης σε συνδεδεμένη εταιρεία | 136.407 | (2.463) | 133.944 |
| Εισοδήματα Κόστος πωλήσεων Έξοδα διοίκησης Έξοδα χρηματοδότησης Ζημία έτους (100%) Ζημία έτους (27,73%) |
1.382 (1.086) (4.865) (565) (5.134) (1.422) |
- - (3.179) - (3.179) (636) |
1.382 (1.086) (8.044) (565) (8.313) (2.058) |
| Μερίδιο του Συγκροτήματος στα κέρδη και συνολικά έσοδα έτους |
(1.422) | (636) | (2.058) |
| 31 Δεκεμβρίου 2017 | Art Aeri Limited € |
KS Catering Limited € |
Σύνολο € |
|---|---|---|---|
| Ποσοστό συμμετοχής | 27,23% | 20 | |
| Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Τρέχουσες υποχρεώσεις |
262 206.057 (53.913) |
350.000 5.350 (364.488) |
350.262 211.407 (418.401) |
| Καθαρά περιουσιακά στοιχεία (100%) | 152.406 | (9.138) | 143.268 |
| Μερίδιο του Συγκροτήματος στα καθαρά περιουσιακά στοιχεία Λογιστική αξία επένδυσης σε συνδεδεμένη εταιρεία |
41.500 41.500 |
(1.828) (1.828) |
39.672 39.672 |
| Εισοδήματα Κόστος πωλήσεων Έξοδα διοίκησης Έξοδα χρηματοδότησης Ζημία έτους (100%) Ζημία έτους |
2.060 (1.952) (14.393) (131) (14.416) (3.604) |
- - (3.981) - (3.981) (796) |
2.060 (1.952) (18.374) (131) (18.397) (4.400) |
| Μερίδιο του Συγκροτήματος στα κέρδη και συνολικά έσοδα έτους |
(3.604) | (796) | (4.400) |
Η επίδραση της αρχικής εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9 στα χρηματοοικονομικά μέσα του Συγκροτήματος εξηγείται στη σημείωση 6.1. Ως αποτέλεσμα της μεθόδου μετάβασης που επιλέχθηκε για την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9, οι συγκριτικές πληροφορίες (για το 2017) δεν έχουν επαναδιατυπωθεί για να αντικατοπτρίζουν τις νέες απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9.
| 2018 € |
2017 € |
|
|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 1.500 | 1.500 |
| Αναπροσαρμογή για αρχική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 | (1.500) | - |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | - | 1.500 |
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεια σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων αντιπροσωπεύουν την επένδυση στην εισηγμένη δημόσια εταιρεία Regalia Holdings & Investments Public Limited.
| 2018 € |
2017 € |
|
|---|---|---|
| Γη προς εμπορία | 755.635 | 755.635 |
| 755.635 | 755.635 |
Η γη προς εμπορία αφορά γη στην Cernica και Frumunsasi στην Ρουμανία.
Το Συγκρότημα εξετάζει κατά πόσο υπάρχουν ενδείξεις αναφορικά με την ικανότητα πώλησης των προϊόντων και την ανάλογη αξία τους στην περίπτωση πώλησης. Η πρόβλεψη για τα αποθέματα βασίζεται στην προηγούμενη πείρα της διοίκησης, βάσει της οποίας γίνεται πρόβλεψη λαμβάνοντας υπόψη τόσο την αξία των αποθεμάτων, όσο και την κίνηση και αποθηκευμένη ποσότητα που υπάρχει σε κάθε κατηγορία.
Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Η αναθεώρηση της αξίας των αποθεμάτων είναι συνεχής, και η μεθοδολογία και οι υποθέσεις για υπολογισμό της πρόβλεψης αποθεμάτων εξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα και αναπροσαρμόζονται ανάλογα.
Η επίδραση της αρχικής εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9 στα χρηματοοικονομικά μέσα του Συγκροτήματος εξηγείται στη σημείωση 6.1. Ως αποτέλεσμα της μεθόδου μετάβασης που επιλέχθηκε για την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9, οι συγκριτικές πληροφορίες (για το 2017) δεν έχουν επαναδιατυπωθεί για να αντικατοπτρίζουν τις νέες απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9.
| 2018 € |
2017 € |
|||
|---|---|---|---|---|
| Αναπροσαρμογή για αρχική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 Πωλήσεις |
4.745.394 (60) |
4.771.276 (195) |
||
| Ζημιά από την πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Αλλαγή στην εύλογη αξία |
(2.881) 35.340 |
- (27.187) |
||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 4.777.793 | 4.743.894 | ||
| Μη τρέχουσες επενδύσεις Συμμετοχικοί τίτλοι - επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
4.777.793 | 4.743.894 | ||
| Εύλογη αξία 2018 € |
Κόστος 2018 € |
4.777.793 Εύλογη αξία 2017 € |
4.743.894 Κόστος 2017 € |
|
| Αξίες εισηγμένες σε Χρηματιστήριο Αξιών Αξίες μη εισηγμένες σε Χρηματιστήριο |
238.352 4.539.441 |
3.507.038 17.410.751 |
204.453 4.539.441 |
3.507.038 17.410.751 |
| 4.777.793 | 20.917.789 | 4.743.894 | 20.917.789 |
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων είναι εμπορεύσιμες αξίες που εκτιμώνται σε αγοραία αξία στις τιμές κλεισίματος στις 31
Δεκεμβρίου σύμφωνα με τις επίσημες τιμές πλειοδότησης του Χρηματιστηρίου όσο αφορά τις αξίες εισηγμένες σε Χρηματιστήριο αξιών, και με βάση την καθαρή θέση όσο αφορά τις αξίες μη εισηγμένες σε Χρηματιστήριο αξιών. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ταξινομούνται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία επειδή δεν αναμένεται να ρευστοποιηθούν εντός δώδεκα μηνών από την ημερομηνία αναφοράς.
Στην ενοποιημένη κατάσταση ταμειακών ροών, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων παρουσιάζονται στη ροή μετρητών από εργασίες ως μέρος των αλλαγών στο κεφάλαιο κίνησης. Στα αποτελέσματα, οι αλλαγές στις εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων καταχωρούνται στα εισοδήματα εργασιών.
Η έκθεση του Συγκροτήματος σε κίνδυνο αγοράς αναφορικά με χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία γνωστοποιείται στη σημείωση 28 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Η επίδραση της αρχικής εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9 στα χρηματοοικονομικά μέσα του Συγκροτήματος εξηγείται στη σημείωση 6.1. Ως αποτέλεσμα της μεθόδου μετάβασης που επιλέχθηκε για την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9, οι συγκριτικές πληροφορίες (για το 2017) δεν έχουν επαναδιατυπωθεί για να αντικατοπτρίζουν τις νέες απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9.
| 2018 € |
2017 € |
|
|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου Αλλαγή στην εύλογη αξία |
142.180 13.610 |
131.880 10.300 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 155.790 | 142.180 |
Η έκθεση του Συγκροτήματος σε κίνδυνο αγοράς αναφορικά με χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία γνωστοποιείται στη σημείωση 28 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Η επίδραση της αρχικής εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9 στα χρηματοοικονομικά μέσα του Συγκροτήματος εξηγείται στη σημείωση 6.1. Ως αποτέλεσμα της μεθόδου μετάβασης που επιλέχθηκε για την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9, οι συγκριτικές πληροφορίες (για το 2017) δεν έχουν επαναδιατυπωθεί για να αντικατοπτρίζουν τις νέες απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9.
Τα τραπεζικά υπόλοιπα αναλύονται ως ακολούθως:
| 2018 € |
2017 € |
|
|---|---|---|
| Μετρητά στο ταμείο Τρεχούμενοι λογαριασμοί |
11 535 |
34 667 |
| 546 | 701 |
Η έκθεση του Συγκροτήματος σε πιστωτικό κίνδυνο και ζημιές απομείωσης αναφορικά με μετρητά και αντίστοιχα μετρητών γνωστοποιείται στη σημείωση 28 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
| 2018 Αριθμός |
2018 | 2017 Αριθμός |
2017 | |
|---|---|---|---|---|
| μετοχών | € | μετοχών | € | |
| Εγκεκριμένο | ||||
| Συνήθεις μετοχές του €0,21 η καθεμιά | 100.000.000 | 21.000.000 | 100.000.000 | 21.000.000 |
| Κεφάλαιο που εκδόθηκε και πληρώθηκε εξ' ολοκλήρου |
||||
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 81.202.030 | 17.052.426 | 81.202.030 | 17.052.426 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 81.202.030 | 17.052.426 | 81.202.030 | 17.052.426 |
| 24. Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις |
| 2018 € |
2017 € |
|
|---|---|---|
| Οφειλόμενα έξοδα | 73.697 | 15.732 |
| Άλλες υποχρεώσεις | 306.514 | 270.869 |
| Έκτακτη εισφορά για την άμυνα πάνω σε λογιζόμενη διανομή πληρωτέα | 614.128 | 614.128 |
| 994.339 | 900.729 |
Η έκθεση του Συγκροτήματος σε κίνδυνο ρευστότητας αναφορικά με χρηματοοικονομικά μέσα γνωστοποιείται στη σημείωση 28 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
| 2018 € |
2017 € |
|
|---|---|---|
| Εταιρικός φόρος Έκτακτη εισφορά για την άμυνα |
53.814 29.873 |
46.436 29.873 |
| 83.687 | 76.309 |
Στις 11 Μαρτίου 2020, ο Παγκόσμιος Οργανισμός Υγείας ανακήρυξε την έξαρση του Κορονοϊού COVID-19 ως πανδημία, αναγνωρίζοντας την ταχεία εξάπλωσή του σε ολόκληρο τον κόσμο, με περισσότερες από 150 χώρες να πλήττονται μέχρι τώρα. Πολλές κυβερνήσεις λαμβάνουν όλο και πιο αυστηρά μέτρα για να συμβάλουν στη συγκράτηση, και σε πολλές χώρες τώρα στον περιορισμό της διάδοσης του ιού. Αυτά τα μέτρα περιλαμβάνουν: αυτοπεριορισμό/καραντίνα σε αυτούς που ενδεχομένως επηρεάστηκαν, εφαρμογή κοινωνικής απομάκρυνσης και έλεγχο ή κλείσιμο των συνόρων καθώς και καθολικό ''κλείσιμο'' πόλεων/περιοχών ή ακόμα και ολόκληρων χωρών. Τα μέτρα αυτά θα επιβραδύνουν τόσο την ευρύτερη κυπριακή και παγκόσμια οικονομία όσο και τις δραστηριότητες της Εταιρείας.
Η Εταιρεία ελέγχεται από τις εταιρείες Suphire Securities & Financial Services Limited, Leria Limited, Ισχύς Επενδυτική Λίμιτεδ, Ierax Limited, Regalia Holdings & Investments Limited, Mediterranean Catering Limited, εγγεγραμμένες στην Κύπρο, οι οποίες κατέχουν το 20,81%, 8,81%, 5,80%, 5,62%, 5,41% και 5,19% των μετοχών της Εταιρείας αντίστοιχα. Το υπόλοιπο 48.37% των μετοχών είναι διαθέσιμα στο ευρύ κοινό.
Οι συναλλαγές και τα υπόλοιπα με συγγενικά μέρη είναι τα ακόλουθα:
Η αμοιβή των Συμβούλων και άλλων σημαντικών μελών της Διεύθυνσης ήταν ως εξής:
| 2018 € |
2017 € |
||
|---|---|---|---|
| Αμοιβή Συμβούλων υπό εκτελεστική ιδιότητα | 6.840 | 7.350 | |
| 6.840 | 7.350 | ||
| (ii) Δάνεια ερισπρακτέα απο συγγενική εταιρεία |
|||
| 2018 | 2017 | ||
| € | € | ||
| Όνομα | Είδος συναλλαγών | ||
| Suphire (Venture Capital) Limited | Χρηματοδοτικές | 4.930.304 | 4.905.745 |
| 4.930.304 | 4.905.745 | ||
| (iii) Εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες |
|||
| 2018 | 2017 | ||
| € | € | ||
| Όνομα | Είδος συναλλαγών | ||
| Koroni Paradise A.E. | Χρηματοδοτικές | 348.904 | 348.904 |
| K.S. Catering Ltd | Χρηματοδοτικές | 358.715 | 358.715 |
| Art Aeri Ltd | Χρηματοδοτικές | - | 176.955 |
| Suphire Finance Limited | Χρηματοδοτικές | 6.852 | 6.852 |
| Suphire Trading and Investments Limited | Χρηματοδοτικές | 126.128 | 126.128 |
| Suphire (Venture Capital) Limited | Χρηματοδοτικές | 306.210 | 306.210 |
| 1.146.809 | 1.323.764 |
| 2018 | 2017 | ||
|---|---|---|---|
| € | € | ||
| Όνομα | Είδος συναλλαγών | ||
| Suphire (Esates) Limited | Χρηματοδοτικές | 485.111 | 485.111 |
| Anteva Secretarial Services Limited | Χρηματοδοτικές | 3.413 | 1.401 |
| Ακίνητα Ιωάννη και Ρέας Ανδρονίκου | Χρηματοδοτικές | 641 | 544 |
| Ierax Limited | Χρηματοδοτικές | 24 | 10 |
| Suphire Finance Services Limited | Χρηματοδοτικές | 7.664 | 7.664 |
| 496.853 | 494.730 | ||
| (v) Χρεωστικά υπόλοιπα τρεχούμενων λογαριασμών συμβούλων |
|||
| 2018 | 2017 | ||
| € | € | ||
| Αντωνάκης Ανδρονίκου | 36.720 | 36.720 | |
| Ιωάννης Ανδρονίκου | 94.951 | 94.967 | |
| 131.671 | 131.687 | ||
Η επίδραση της αρχικής εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9 στα χρηματοοικονομικά μέσα του Συγκροτήματος εξηγείται στη σημείωση 6.1. Ως αποτέλεσμα της μεθόδου μετάβασης που επιλέχθηκε για την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9, οι συγκριτικές πληροφορίες (για το 2017) δεν έχουν επαναδιατυπωθεί για να αντικατοπτρίζουν τις νέες απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9.
Το Συγκρότημα εκτίθεται στους ακόλουθους κινδύνους που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά στοιχεία που κατέχει:
Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει τη συνολική ευθύνη για την υιοθέτηση και επίβλεψη του πλαισίου διαχείρισης των χρηματοοικονομικών κινδύνων του Συγκροτήματος.
Οι πολιτικές διαχείρισης χρηματοοικονομικών κινδύνων του Συγκροτήματος υιοθετούνται για να εντοπίζονται και να αναλύονται οι κίνδυνοι που αντιμετωπίζει το Συγκρότημα, να τίθενται κατάλληλα όρια κινδύνων και ελέγχων, να παρακολουθούνται οι κίνδυνοι και η τήρηση των ορίων. Οι πολιτικές και τα συστήματα διαχείρισης χρηματοοικονομικών κινδύνων αναθεωρούνται συχνά για να αντανακλούν τις αλλαγές στις συνθήκες αγοράς και στις δραστηριότητες του Συγκροτήματος.
Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει όταν η αδυναμία των συμβαλλόμενων μερών να εξοφλήσουν τις υποχρεώσεις τους θα μπορούσε να μειώσει το ποσό των μελλοντικών ταμειακών εισροών από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατά την ημερομηνία αναφοράς. Η Εταιρεία έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου.
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αντιπροσωπεύει τη μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο. Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία παρουσίασης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ήταν:
| 2018 | 2017 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις | 6.221 | 6.801 |
| Δάνεια από συγγενική εταιρεία | 4.930.304 | 4.905.745 |
| Εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες | 1.146.809 | 1.323.764 |
| Μετρητά στην τράπεζα | 535 | 667 |
| 6.083.869 | 6.236.977 |
Η Εταιρεία δεν έχει εφαρμόσει εξολοκλήρου το ΔΠΧΑ 9 σχετικά με την επιμέτρηση και τις γνωστοποιήσεις επί των οικονομικών καταστάσεων των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, όπως τα εισπρακτέα ποσά από τις θυγατρικές και συγγενικές εταιρείες και τις επενδύσεις που απομιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω της κατάστασης συνολικών εσόδων και συνεπως δεν κατέγραψε κάποια απομείωση.
Στον πιο κάτω πίνακα παρουσιάζεται η ανάλυση των καταθέσεων του Συγκροτήματος, με βάση την πιστοληπτική διαβάθμιση των τραπεζικών οργανισμών στους οποίους είναι οι καταθέσεις:
| Κατηγορία βάσει αξιολογήσεων του Οίκου Moody's | 2018 € |
2017 € |
|
|---|---|---|---|
| Β3 | Αρ. τραπεζών 2 |
535 | 667 |
| 2 | 535 | 667 |
Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η λήξη των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων δεν συμπίπτουν. Όταν οι λήξεις δεν συμπίπτουν, η αποδοτικότητα μπορεί να αυξηθεί αλλά ταυτόχρονα μπορεί να αυξηθεί και ο κίνδυνος ζημιών. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση τέτοιων ζημιών όπως τη διατήρηση ικανοποιητικών ποσών μετρητών και άλλων περιουσιακών στοιχείων με υψηλή ρευστότητα και με το να διατηρεί ένα ικανοποιητικό ποσό σε δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις.
Πιο κάτω παρουσιάζονται οι συμβατικές λήξεις των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία αναφοράς. Τα ποσά είναι μικτά, μη προεξοφλημένα και περιλαμβάνουν τις εκτιμημένες πληρωμές τόκου ενώ δεν περιλαμβάνουν την επίδραση των συμφωνιών συμψηφισμού.
| 31 Δεκεμβρίου 2018 | Λογιστική αξία € |
Συμβατικές ταμειακές ροές € |
Εντός 3 μηνών € |
Μεταξύ 3 και 12 μηνών € |
Μεταξύ 1-5 ετών € |
|---|---|---|---|---|---|
| Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία υποχρώσεων |
|||||
| Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις | 306.514 | 306.514 | 306.514 | - | - |
| Πληρωτέα σε συγγενικές εταιρείες | 496.853 | 496.853 | 496.853 | - | - |
| 31 Δεκεμβρίου 2017 | 803.367 Λογιστική αξία € |
803.367 Συμβατικές ταμειακές ροές € |
803.367 Εντός 3 μηνών € |
- Μεταξύ 3 και 12 μηνών € |
- Μεταξύ 1-5 ετών € |
| Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία υποχρώσεων |
|||||
| Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις | 270.869 | 270.869 | 270.869 | - | - |
| Πληρωτέα σε συγγενικές εταιρείες | 494.730 | 494.730 | 494.730 | - | - |
| 765.599 | 765.599 | 765.599 | - | - |
Οι εισροές / (εκροές) που παρουσιάζονται στον παραπάνω πίνακα αντιπροσωπεύουν τις συμβατικές μη προεξοφλημένες ταμειακές ροές που σχετίζονται με παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία υποχρεώσεων που κατέχονται για σκοπούς διαχείρισης κινδύνου και οι οποίες συνήθως δεν τερματίζονται πριν από τη συμβατική τους λήξη. Η γνωστοποίηση δείχνει καθαρά ποσά ταμειακών ροών για παράγωγα που είναι καθαρά μετρητά διακανονιζόμενα σε μετρητά και ακαθάριστα ποσά εισροών και εκροών ταμειακών ροών για παράγωγα που έχουν ταυτόχρονο ακαθάριστο διακανονισμό μετρητών.
Ο κίνδυνος αγοράς είναι ο κίνδυνος όπου αλλαγές στις τιμές αγοράς, όπως συναλλαγματικές αξίες, αξίες επιτοκίων και τιμές μετοχών, θα επηρεάσουν το εισόδημα ή την αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που κατέχει το Συγκρότημα.
Ο σκοπός της διαχείρισης κινδύνου της αγοράς είναι η διαχείριση και ο έλεγχος της έκθεσης σε κίνδυνο της αγοράς στο πλαίσιο αποδεκτών παραμέτρων, με παράλληλη βελτιστοποίηση της απόδοσης.
Ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος όπου η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων διακυμαίνεται εξαιτίας αλλαγών στα επιτόκια της αγοράς. Ο δανεισμός σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτει το Συγκρότημα σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές. Ο δανεισμός σε σταθερά επιτόκια εκθέτει το Συγκρότημα σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά την εύλογη αξία. Η διεύθυνση του Συγκροτήματος παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.
Κατά την ημερομηνία παρουσίασης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων η ανάλυση των τοκοφόρων χρηματοοικονομικών μέσων σε σχέση με τα επιτόκια ήταν:
| 2018 € |
Αναπροσαρμ οσμένα 2017 € |
|
|---|---|---|
| Χρηματοοικονομικά μέσα σταθερού επιτοκίου | ||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικά μέσα κυμαινόμενου επιτοκίου |
6.208.784 | 6.361.196 |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | 535 | 667 |
| 6.209.319 | 6.361.863 |
Μια λογικά πιθανή μεταβολή των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες κατά την ημερομηνία αναφοράς θα είχε ως αποτέλεσμα την αύξηση/(μείωση) στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα. Ο υπολογισμός αυτός προϋποθέτει ότι άλλοι παράγοντες και συγκεκριμένα οι τιμές συναλλάγματος παραμένουν σταθεροί. Σε περίπτωση μείωσης των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες θα προκύψει η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα. Η αύξηση/μείωση των επιτοκίων δεν έχει σημαντική επίδραση στα ίδια κεφάλαια και αποτελέσματα.
Το Συγκρότημα διαχειρίζεται τα κεφάλαιά του ούτως ώστε να διασφαλίζει ότι θα συνεχίσει να λειτουργεί ως δρώσα οικονομική μονάδα και ταυτόχρονα να έχει ικανοποιητική απόδοση για τους ιδιοκτήτες μέσω της βελτίωσης της αναλογίας ιδίων κεφαλαίων και δανεισμού. Η γενική στρατηγική του Συγκροτήματος δεν έχει αλλάξει από το προηγούμενο έτος.
Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων του Συγκροτήματος είναι περίπου οι ίδιες όπως και τα ποσά που παρουσιάζονται στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.
Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που εμπορεύονται σε ενεργές αγορές, όπως οι εμπορικές και επενδύσεις που είναι εισηγμένες σε χρηματιστήριο, βασίζεται στις χρηματιστηριακές τιμές την ημερομηνία αναφοράς. Η χρηματιστηριακή τιμή που χρησιμοποιείται για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχει το Συγκρότημα είναι η τιμή πλειοδότησης. Η κατάλληλη χρηματιστηριακή τιμή για τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις είναι η τρέχουσα τιμή ζήτησης.
Κατά την διάρκεια του έτους δεν υπήρχαν οποιεσδήποτε μεταφορές μεταξύ των επιπέδων ιεραρχίας
εύλογης αξίας.
Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει τα χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία, με τη μέθοδο αποτίμησης. Τα διαφορετικά επίπεδα ορίζονται ως εξής:
| 31/12/2018 | Επίπεδο 1 € |
Επίπεδο 2 € |
Επίπεδο 3 € |
Σύνολο € |
|---|---|---|---|---|
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των |
||||
| αποτελεσμάτων | 238.352 | - | 4.539.441 | 4.777.793 |
| Σύνολο | 238.352 | - | 4.539.441 | 4.777.793 |
| 31/12/2017 | Επίπεδο 1 € |
Επίπεδο 2 € |
Επίπεδο 3 € |
Σύνολο € |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία |
||||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση |
204.453 | - | 4.539.441 | 4.743.894 |
| Σύνολο | 204.453 | - | 4.539.441 | 4.743.894 |
Η εύλογη αξία των μη εισηγμένων μετοχών βασίζεται στην καθαρή θέση ενεργητικού των ελεγμένων οικονομιών καταστάσεων των μη εισηγμένων εταιρείων. Δεν κατέστει πρακτικό να υπολογιστέι ανάλυση ευαισθησίας.
| Σε εύλογη αξία μέσω των |
||
|---|---|---|
| αποτελεσμάτων | Σύνολο | |
| Αξίες που υποστηρίζονται από περιουσιακά στοιχεία και κρατούνται προς |
||
| εμπορία | 2018 | |
| € | € | |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου Συνολικά κέρδη ή ζημιές |
4.539.441 - |
4.539.441 - |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 4.539.441 | 4.539.441 |
Οι λογιστικές αρχές σε σχέση με τα χρηματοοικονομικά μέσα έχουν εφαρμοστεί στα ακόλουθα στοιχεία:
| 31 Δεκεμβρίου 2018 | Χρηματοοικονο μικά περιουσιακ ά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών αποτελεσμάτων € |
Χρηματοοικον ομικά περιουσι ακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος € |
Σύνολο € |
|---|---|---|---|
| Περιουσιακά στοιχεία ως η ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης: |
|||
| Εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες | - | 1.146.809 | 1.146.809 |
| Δάνεια που παραχωρήθηκαν | - | 4.930.305 | 4.930.305 |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών | - | 535 | 535 |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των |
|||
| αποτελεσμάτων | 4.777.793 | - | 4.777.793 |
| Εισπρακτέα από συγγενικά πρόσωπα | - | 131.671 | 131.671 |
| Σύνολο | 4.777.793 | 6.209.320 | 10.987.113 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις σε αποσβεσμένο κόστος € |
Σύνολο € |
|||
|---|---|---|---|---|
| Υποχρεώσεις ως η ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης: Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις Ποσά πληρωτέα σε συγγενικές εταιρείες |
306.533 496.853 |
306.533 496.853 |
||
| Σύνολο | 803.386 | 803.386 | ||
| 31 Δεκεμβρίου 2017 | Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών αποτελεσμάτων € |
Δάνεια και εισπρακτέα € |
Σύνολο € |
|
| Περιουσιακά στοιχεία ως η ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης: Εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες Δάνεια που παραχωρήθηκαν Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που |
- - - |
1.323.764 4.905.745 667 |
1.323.764 4.905.745 667 |
|
| αποτιμούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Εισπρακτέα από συγγενικά πρόσωπα |
4.743.894 - |
- 131.687 |
4.743.894 131.687 |
|
| Σύνολο | 4.743.894 | 6.361.863 | 11.105.757 | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις σε αποσβεσμένο κόστος € |
Σύνολο € |
|||
| Υποχρεώσεις ως η ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης: Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις |
270.869 | 270.869 | ||
| Ποσά πληρωτέα σε συγγενικές εταιρείες Σύνολο |
494.730 765.599 |
494.730 765.599 |
Σημαντικά γεγονότα που συνέβηκαν στο λειτουργικό περιβάλλον του Συγκροτήματος μετά την περίοδο αναφοράς, περιγράφονται στη σημείωση 26 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Δεν υπήρξαν άλλα σημαντικά γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς που να έχουν σχέση με την κατανόηση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Στις 18 Μαΐου 2020 το Διοικητικό Συμβούλιο της Αίαντας Επενδυτική Δημόσια Λίμιτεδ ενέκρινε και εξουσιοδότησε την έκδοση αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.