Annual Report • Apr 28, 2021
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| Σελίδα | |
|---|---|
| Διοικητικό Συμβούλιο και άλλοι αξιωματούχοι | 1 |
| Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και άλλων υπευθύνων της Εταιρείας για τις οικονομικές καταστάσεις |
2 |
| Έκθεση Διαχείρισης | 3 – 7 |
| Έκθεση Διαχείρισης περί Εταιρικής Διακυβέρνησης | 8 – 17 |
| Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή |
18 – 25 |
| Κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων | 26 |
| Κατάσταση συνολικών εισοδημάτων | 27 |
| Ισολογισμός | 28 |
| Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων | 29 |
| Κατάσταση ταμειακών ροών | 30 |
| Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις | 31 – 90 |
Κωνσταντίνος Π Μιτσίδης (Πρόεδρος & Διευθύνων Σύμβουλος) Στέλιος Χρ Μιτσίδης (Εκτελεστικός Σύμβουλος) Μάριος Φ Δημητριάδης (Εκτελεστικός Σύμβουλος) Νικόλας Φ Επιφανίου (Ανεξάρτητος, Μη Εκτελεστικός Σύμβουλος) Αχιλλέας Λ Δημητριάδης (Ανεξάρτητος, Μη Εκτελεστικός Σύμβουλος) Αλέξανδρος Ν Λυσάνδρου (Εκτελεστικός Σύμβουλος) Στέφος Δ Στεφανίδης (Μη Εκτελεστικός Σύμβουλος) Πέτρος Χρ. Μιτσίδης (Εκτελεστικός Σύμβουλος)
Λεωφ. Νικηφόρου Φωκά 34-38 Τ.Θ. 21778 1513 Λευκωσία Κύπρος
Λεωφ. Νικηφόρου Φωκά 34-38 Τ.Θ. 21778 1513 Λευκωσία Κύπρος
Σύμφωνα με το άρθρο 9, εδάφια (3) (γ) και (7) του περί των Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμο του 2007 ('Νόμος'), εμείς τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και οι άλλοι υπεύθυνοι για τις οικονομικές καταστάσεις της Μιτσίδης Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, επιβεβαιώνομε ότι, εξ' όσων γνωρίζουμε:
Λευκωσία, 28 Απριλίου 2021
1 Το Διοικητικό Συμβούλιο παρουσιάζει την έκθεσή του μαζί με τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020.
2 Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από τον προηγούμενο χρόνο, είναι η παραγωγή και διάθεση ζυμαρικών και αλευριών, η εισαγωγή και διάθεση προϊόντων επισιτισμού, η εισαγωγή και διάθεση πρώτων υλών αρτοποιίας και ζαχαροπλαστικής καθώς επίσης και η εισαγωγή και εμπορία σιτηρών.
3 Κατά τη διάρκεια του έτους δεν έχει γίνει οποιαδήποτε αλλαγή στη δομή του Συγκροτήματος της Εταιρείας. Η Εταιρεία δεν προτίθεται να πραγματοποιήσει οποιαδήποτε εξαγορά ή συγχώνευση.
4 Κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, η Εταιρεία μείωσε τον κύκλο εργασιών της κατά 5,62% με αποτέλεσμα ο κύκλος εργασιών της να ανέλθει σε €25.198.916 σε σύγκριση με €26.700.414 του προηγούμενου έτους. Tο μικτό κέρδος αυξήθηκε κατά όσο €226.876 με αποτέλεσμα το μικτό κέρδος της Εταιρείας €5.798.288 σε σχέση με €5.571.412 το προηγούμενο έτος. Το μικτό περιθώριο κέρδους καθορίζεται ως το αποτέλεσμα της αφαίρεσης του κόστους πωλήσεων από τα εισοδήματα και αποτελεί ένα δείκτη κερδών σε σχέση με το κόστος παραγωγής. Το κέρδος εργασιών αυξήθηκε κατά €363.137, με αποτέλεσμα το κέρδος εργασιών της Εταιρείας να ανέλθει σε €273.102 σε σχέση με τη ζημιά του προηγούμενου έτους €90.035. Το κέρδος από εργασίες, αποτελεί το κέρδος της Εταιρείας, αφού προστεθούν ή αφαιρεθούν τα άλλα κέρδη ή ζημιές, αφού αφαιρεθεί η καθαρή ζημιά απομείωσης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, καθώς και τα έξοδα πωλήσεων και διοικητικής λειτουργίας. Αντιπροσωπεύει τα κέρδη που αποκόμισε η Εταιρεία κατά την διάρκεια του έτους από τις εργασίες της. Η καθαρή ζημιά της Εταιρείας ανήλθε σε €136.847 σε σχέση με την καθαρή ζημιά ύψους €435.196 του προηγούμενου έτους.
5 Κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, η Εταιρεία επένδυσε σε καινούργιες εγκαταστάσεις και εξοπλισμό αξίας €156.074 τα οποία χρηματοδοτήθηκαν με μετρητά που προήλθαν από εργασίες. Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας ήταν €31.533.671 (2019: €34.151.354) και τα ίδια κεφάλαια ήταν €10.299.136 (2019: €10.407.000). Το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων του Συγκροτήματος και τα ίδια κεφάλαια υπολογίζονται όπως παρουσιάζονται στον ισολογισμό, και είναι δείκτες που χρησιμοποιεί η Διεύθυνση για την αξιολόγηση της οικονομικής επίδοσης της Εταιρείας και λαμβάνει διορθωτικές κινήσεις για επαναφορά της Εταιρείας σε κερδοφορία. Η οικονομική κατάσταση, εξέλιξη και επίδοση της Εταιρείας όπως παρουσιάζεται στις οικονομικές καταστάσεις θεωρείται ικανοποιητική υπό τις περιστάσεις.
6 Οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει η Εταιρεία είναι η είσπραξη των χρεωστών της και οι συνεχείς αυξομειώσεις στις τιμές των πρώτων υλών και κυρίως των σιτηρών, ο ανταγωνισμός που προέρχεται κυρίως από χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης και οι παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου όπως περιγράφονται στις Σημειώσεις 1, 6, 7 και 30 αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
7 Η Διεύθυνση έχει εξετάσει τις ιδιαίτερες συνθήκες και τους κινδύνους στους οποίους εκτίθεται η Εταιρεία απο την πανδημία και έχει καταλήξει στο συμπέρασμα ότι δεν υπάρχει σημαντική επίπτωση στη κερδοφορία της Εταιρείας πέραν από τη μείωση πωλήσεων στις επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στο τουριστικό τομέα και στο τομέα της επισήτησης.
8 H Διεύθυνση της Εταιρείας πιστεύει ότι λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα για τη διατήρηση της βιωσιμότητας της Εταιρείας και την ανάπτυξη των δραστηριοτήτων της στο τρέχον επιχειρηματικό και οικονομικό περιβάλλον. Η Διεύθυνση θα συνεχίσει να παρακολουθεί στενά την κατάσταση και θα εκτιμήσει την ανάγκη για επιπλέων μέτρα σε περίπτωση που η περίοδος διαταραχής παρατείνεται.
9 Οι εργασίες της Εταιρείας την εκθέτουν σε ποικίλους χρηματοοικονομικούς κινδύνους: κίνδυνο αγοράς (περιλαμβανομένου κινδύνου επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας.
Το πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνου της Εταιρείας επικεντρώνεται στη μη προβλεψιμότητα των χρηματαγορών και αποσκοπεί στη μείωση των πιθανών αρνητικών επιπτώσεων στην οικονομική επίδοση της Εταιρείας. Η διαχείριση κινδύνου διενεργείται από ένα κεντρικό γενικό λογιστήριο σύμφωνα με αρχές που εγκρίνονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Το λογιστήριο αναγνωρίζει, αξιολογεί και αντισταθμίζει τους χρηματοοικονομικούς κινδύνους σε στενή συνεργασία με τις λειτουργικές μονάδες της Εταιρείας. Το Διοικητικό Συμβούλιο παρέχει αρχές για την όλη διαχείριση κινδύνου, καθώς και προφορικές αρχές που καλύπτουν συγκεκριμένους τομείς, όπως κίνδυνο επιτοκίου, πιστωτικό κίνδυνο και επένδυση πλεονάζουσας ρευστότητας.
10 Ο κίνδυνος επιτοκίου της Εταιρείας προέρχεται από μακροπρόθεσμο δανεισμό. Ο δανεισμός που φέρει κυμαινόμενο επιτόκιο εκθέτει την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές.
11 Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 οι υποχρεώσεις της Εταιρείας που έφεραν κυμαινόμενο επιτόκιο ανέρχονταν σε €12.227.980. Η Διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα. Η Εταιρεία δεν εφαρμόζει λογιστική αντιστάθμισης για τον κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές.
12 Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει από καταθέσεις σε τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, καθώς και από έκθεση σε πιστώσεις προς πελάτες χονδρικής πώλησης, περιλαμβανομένων εκκρεμών εισπρακτέων και δεσμευτικών συναλλαγών.
13 Για τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, μόνο οργανισμοί που αξιολογούνται υψηλά από το Διοικητικό Συμβούλιο γίνονται αποδεκτοί. Εάν πελάτες χονδρικού εμπορίου είναι αξιολογημένοι από ανεξάρτητο μέρος, τότε η Εταιρεία χρησιμοποιεί αυτές τις αξιολογήσεις. Διαφορετικά, εάν δεν υπάρχει ανεξάρτητη αξιολόγηση, η Διεύθυνση εκτιμά την πιστωτική ποιότητα του πελάτη, λαμβάνοντας υπόψη την οικονομική του κατάσταση, προηγούμενες εμπειρίες και άλλους παράγοντες. Ξεχωριστά πιστωτικά όρια και πιστωτικοί όροι ορίζονται με βάση την πιστωτική ποιότητα του πελάτη σύμφωνα με όρια που καθορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Η χρήση των πιστωτικών ορίων παρακολουθείται σε συνεχή βάση. Βλέπετε Σημείωση 6 για περαιτέρω πληροφορίες αναφορικά με τον πιστωτικό κίνδυνο.
14 Ο πιστωτικός κίνδυνος της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2020 απορρέει από εμπορικά εισπρακτέα ύψους €6.517.172, άλλα εισπρακτέα ύψους €274.769, δάνεια εισπρακτέα ύψους €675.013 και τραπεζικά υπόλοιπα ύψους €514.216. Στις 31 Δεκεμβρίου 2020, εμπορικά εισπρακτέα ύψους €6.517.172 (2019: €7.058.196) είχαν υποστεί απομείωση σε σχέση με εμπορικά εισπρακτέα ύψους €836.388 (2019: €542.939).
15 Η Διεύθυνση ελέγχει την τρέχουσα ρευστότητα με βάση τις αναμενόμενες ταμειακές ροές και τις αναμενόμενες εισπράξεις εσόδων. Μακροπρόθεσμα, ο κίνδυνος ρευστότητας προσδιορίζεται με βάση τις αναμενόμενες μελλοντικές ταμειακές ροές τη στιγμή σύναψης νέων πιστωτικών διευκολύνσεων ή μισθώσεων και με βάση τις προβλέψεις του προϋπολογισμού. Η Διεύθυνση της Εταιρείας πιστεύει ότι είναι επιτυχής στη διαχείριση της Έκθεσης της Εταιρείας στο κίνδυνο ρευστότητας.
16 Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας θα συνεχίσει την αναπτυξιακή πολιτική της Εταιρείας με την υλοποίηση του επενδυτικού προγράμματος το οποίο περιλαμβάνει την αύξηση των εξαγωγών της Εταιρείας καθώς και την διατήρηση της ηγετικής της θέσης στην Κυπριακή αγορά. Οι δυσμενείς οικονομικές εξελίξεις που δημιουργήθηκαν λόγω της πανδημίας επηρέασαν την πραγματική οικονομία, δημιουργώντας μια παρατεταμένη οικονομική κρίση.
17 Ως αποτέλεσμα των πιο πάνω εξελίξεων κατά την ημερομηνία έκδοσης των ετήσιων Ελεγμένων Οικονομικών Καταστάσεων υπάρχει συνεχής αβεβαιότητα, η οποία μπορεί να επηρεάσει αρνητικά τα αποτελέσματα της Εταιρείας στο μέλλον.
18 Τα αποτελέσματα της Εταιρείας για το έτος παρουσιάζονται στις σελίδες 27 και 28. Η καθαρή ζημιά για το έτος μεταφέρεται στα αποθεματικά.
19 Το Διοικητικό Συμβούλιο δεν εισηγείται την πληρωμή μερίσματος.
20 Δεν υπήρχαν αλλαγές στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας.
21 Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και κατά την ημερομηνία αυτής της έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 1. Όλοι τους ήταν μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου για ολόκληρο το έτος 2020.
22 Σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας οι κ.κ. Νικόλας Επιφανίου, Πέτρος Μιτσίδης και Μάριος Δημητριάδης αποχωρούν στην επόμενη Ετήσια Γενική Συνέλευση, είναι όμως επανεκλέξιμοι και προσφέρονται για επανεκλογή.
23 Δεν υπήρχαν σημαντικές αλλαγές στην κατανομή των αρμοδιοτήτων ή στην αποζημίωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου.
24 Το ποσοστό στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας που κατέχουν κατά κυριότητα, άμεσα ή έμμεσα, τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, στις 31_Δεκεμβρίου 2020 και κατά την ημερομηνία αυτής της Έκθεσης, ήταν ως ακολούθως:
| Ποσοστό | |
|---|---|
| μετοχών | |
| % | |
| Κωνσταντίνος Π Μιτσίδης | 19,49 |
| Στέλιος Χρ Μιτσίδης | 6,5 |
| Μάριος Φ Δημητριάδης | 0,15 |
| Αλέξανδρος Ν Λυσάνδρου | 19,49 |
| Νικόλας Φ Επιφανίου | 0,07 |
| Αχιλλέας Λ Δημητριάδης | 0,12 |
25 Οι μέτοχοι που κατείχαν πέραν του 5% του εκδοθέντος μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας, άμεσα ή έμμεσα, στις 31_Δεκεμβρίου_2020 και κατά την ημερομηνία αυτής της Έκθεσης, ήταν ως ακολούθως:
| Ποσοστό | |
|---|---|
| μετοχών | |
| % | |
| Κωνσταντίνος Π Μιτσίδης | 19,49 |
| Χρυσόστομος Π Μιτσίδης | 18,27 |
| Χρυσόστομος Στ Μιτσίδης | 19,49 |
| Αλέξανδρος Ν Λυσάνδρου | 19,49 |
Το ποσοστό του κ Αλέξανδρου Λυσάνδρου περιλαμβάνει τα συμφέροντα της μητέρας του, Όλγας Λυσάνδρου. Το ποσοστό του κ Χρυσόστομου Στ Μιτσίδη περιλαμβάνει τα συμφέροντα του τέκνου του, Στέλιου Μιτσίδη, ο οποίος είναι μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου, καθώς και του ιού του Γιώργου Μιτσίδη. Το ποσοστό του κ Χρυσόστομου Π Μιτσίδη περιλαμβάνει τα συμφέροντα της θυγατέρας του Ντιάνας Μιτσίδη.
26 Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2020 δεν υπήρχαν οποιεσδήποτε άλλες σημαντικές συμβάσεις με την Εταιρεία στις οποίες Σύμβουλος ή συνδεδεμένα πρόσωπα είχαν ουσιώδες συμφέρον εκτός τις οφειλές από και προς συγγενικά μέρη που παρουσιάζονται στη Σημείωση 31.
27 Συνδεδεμένα πρόσωπα περιλαμβάνουν τη σύζυγο, τα ανήλικα τέκνα και εταιρείες στις οποίες ο Σύμβουλος κατέχει άμεσα ή έμμεσα τουλάχιστον 20% του δικαιώματος ψήφου σε γενική συνέλευση.
28 Ανάλογα με τη διάρκεια της πανδημίας της νόσου του Κορονοϊού (COVID-19) και τη συνεχιζόμενη αρνητική επίδραση στην οικονομική δραστηριότητα, η Εταιρία ενδέχεται να παρουσιάσει αρνητικά αποτελέσματα το 2021. Ο ακριβής αντίκτυπος στις δραστηριότητες της Εταιρίας το 2021 και μετέπειτα δεν μπορεί να προβλεφθεί.
29 Η επίδραση των γεγονότων που προέκυψαν μεταγενέστερα της ημερομηνίας αναφοράς στην συνεχιζόμενη δραστηριότητα περιγράφεται στη σημείωση 2.
30 Εκτός όπως αναφέρεται πιο πάνω και στη Σημείωση 32 δεν υπήρξαν άλλα σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα της ημερομηνίας αναφοράς που να χρειάζεται να γνωστοποιηθούν σε αυτή την Έκθεση ή στις οικονομικές καταστάσεις του έτους.
31 Η Εταιρεία δεν λειτουργούσε μέσω οποιονδήποτε υποκαταστημάτων κατά τη διάρκεια του έτους.
32 Για πληροφορίες σχετικά με αυτό το θέμα αναφερθείτε στην Έκθεση Διαχείρισης περί Εταιρικής Διακυβέρνησης που παρουσιάζεται στις σελίδες 8 – 17.
33 Οι Ανεξάρτητοι ελεγκτές, PricewaterhouseCoopers Limited, έχουν εκδηλώσει επιθυμία να συνεχίσουν να παρέχουν τις υπηρεσίες τους. Ψήφισμα που να εξουσιοδοτεί το Διοικητικό Συμβούλιο να καθορίσει την αμοιβή τους θα κατατεθεί στην Ετήσια Γενική Συνέλευση.
Κωνσταντίνος Π Μιτσίδης Πρόεδρος & Διευθύνων Σύμβουλος
Λευκωσία, 28 Απριλίου 2021
1 Το Διοικητικό Συμβούλιο της Μιτσίδης Δημόσια Εταιρεία Λτδ, αναγνωρίζοντας την ανάγκη καθιέρωσης αρχών Εταιρικής Διακυβέρνησης που αποσκοπούν στην προστασία των επενδυτών, την υιοθέτηση διαφάνειας και έγκαιρης πληροφόρησης, καθώς και την εξασφάλιση επαρκούς ανεξαρτησίας του Διοικητικού Συμβουλίου στη λήψη αποφάσεων, αποφάσισε τη μερική εφαρμογή του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης «ο Κώδικας», όπως αυτός έχει αναθεωρηθεί τον Ιανουάριο 2019 από το Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου.
2 Το Διοικητικό Συμβούλιο της Μιτσίδης Δημόσια Εταιρεία Λτδ εφαρμόζει το μέρος Β (Αμοιβή Διοικητικών Συμβούλων), το μέρος Γ του Κώδικα (Ευθύνη και Λογιστικός Έλεγχος) και το μέρος Δ (Σχέσεις με τους Μετόχους), ενώ εφαρμόζεται μέρος των προνοιών του μέρους Α (Διοικητικοί Σύμβουλοι).
3 Οι Επιτροπές Διορισμών, Αμοιβών και Ελέγχου της Μιτσίδης Δημόσια Εταιρεία Λτδ καλύπτουν και όλα τα θέματα Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης στις θυγατρικές της εταιρείες Blue Azul investments Ltd, Αλευροποιία Λάρνακος Ζήνων Λτδ και Mitsides Point D.o.o. Σερβίας.
Η θέση του Προέδρου του Διοικητικού Συμβουλίου δεν διαχωρίζεται από αυτή του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή, ο οποίος και φέρει την ευθύνη, μέσω της Διευθυντικής Ομάδας, να εφαρμόζει τις αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου και να εποπτεύει των εύρυθμη λειτουργία των Τμημάτων της εταιρείας σε καθημερινή βάση. Το Διοικητικό Συμβούλιο κρίνει ότι η διατήρηση των δυο θέσεων από τον Εκτελεστικό Πρόεδρο εξασφαλίζει καλύτερα τα συμφέροντα των μετόχων, λόγω της πολυετούς εμπειρίας και των γνώσεων του σε θέματα που αφορούν ολόκληρο το φάσμα της Βιομηχανίας Αλεύρων και Ζυμαρικών.
Το Διοικητικό Συμβούλιο στοχεύει στο να συνέρχεται έξι φορές το χρόνο, για να ενημερωθεί και να εξετάσει τα θέματα που τίθενται ενώπιον του. Κατά το 2020 έγιναν τέσσερεις συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου. Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει επίσημο πρόγραμμα θεμάτων, αποφάσεις επί των οποίων μπορούν να λαμβάνονται μόνο από αυτό. Διάφορα θέματα δύνανται να παραπεμφθούν σε ειδικές επιτροπές του Διοικητικού Συμβουλίου, χωρίς αυτό να μειώνει τη συλλογική ευθύνη του Διοικητικού Συμβουλίου. Καμία κατηγορία των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου δεν διαφοροποιείται ως προς την ευθύνη από κάποια άλλη. Όλοι οι Διοικητικοί Σύμβουλοι έχουν πρόσβαση στις συμβουλές και υπηρεσίες του Γραμματέα της Εταιρείας. Ανεξάρτητες επαγγελματικές συμβουλές δυνατό να είναι διαθέσιμες στους Διοικητικούς Συμβούλους όταν αυτό κριθεί αναγκαίο.
Η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της Μιτσίδης Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ, σύμφωνα με τον εν ισχύ Κώδικα, έχει ως ακολούθως:
| Κωνσταντίνος Π. Μιτσίδης | Εκτελεστικός Πρόεδρος και Διευθύνων Σύμβουλος |
|---|---|
| Στέλιος Χρ. Μιτσίδης |
Εκτελεστικός Σύμβουλος |
| Μάριος Φ. Δημητριάδης | Εκτελεστικός Σύμβουλος |
| Αλέξανδρος Λυσάνδρου |
Εκτελεστικός Σύμβουλος |
| Πέτρος Χρ. Μιτσίδης |
Εκτελεστικός Σύμβουλος |
| Στέφος Στεφανίδης | Μη Εκτελεστικός Σύμβουλος |
| Αχιλλέας Λ. Δημητριάδης | Ανεξάρτητος μη Εκτελεστικός Σύμβουλος |
| Νικόλας Επιφανίου | Ανεξάρτητος μη Εκτελεστικός Σύμβουλος |
Σε κάθε Ετήσια Συνέλευση το ένα τρίτο των Συμβούλων αποχωρεί και προσφέρει τον εαυτό του για επανεκλογή τουλάχιστον κάθε τρία χρόνια, όπως απαιτείται από τις διατάξεις του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης. Επιπλέον, οι Διοικητικοί Σύμβουλοι που διορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο υπόκεινται σε εκλογή από τους μετόχους, με την πρώτη ευκαιρία μετά τον διορισμό τους. Η Εκτελεστική Διεύθυνση μεριμνά για την έγκαιρη, έγκυρη και ολοκληρωμένη πληροφόρηση του Διοικητικού Συμβουλίου, ιδιαίτερα αναφορικά με γεγονότα που άλλαξαν ή δυνατόν να αλλάξουν τις προοπτικές ή την οικονομική κατάσταση του Συγκροτήματος και της Εταιρείας.
Όλα τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ενημερώνονται έγκαιρα και γραπτώς για όλες τις συνεδρίες του Συμβουλίου, ενώ μαζί με την ειδοποίηση λαμβάνουν και όλα τα σχετικά με τη συνεδρία έγγραφα. Την πιο πάνω διαδικασία επιβλέπει ο Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου.
Μετά το πέρας της κάθε συνεδρίας του Διοικητικού Συμβουλίου και εντός εύλογου χρονικού διαστήματος, τα Πρακτικά αποστέλλονται σε όλους τους Διοικητικούς Συμβούλους για σχόλια.
Το Διοικητικό Συμβούλιο, έχοντας ως γνώμονα ότι πρέπει να υπάρχει καθορισμένη και διαφανής διαδικασία για το διορισμό νέων Διοικητικών Συμβούλων της Εταιρείας και ότι το Διοικητικό Συμβούλιο πρέπει να αποτελείται από άτομα ικανά και κατάλληλα, τα οποία πρέπει να κατέχουν και την ανάλογη κατάρτιση, ακεραιότητα και κρίση, ούτως ώστε να συμβάλλουν θετικά προς την επίτευξη των στόχων της Εταιρείας, αποφάσισε τη σύσταση Επιτροπής Διορισμών.
Τα μέλη της Επιτροπής Διορισμών είναι μη Εκτελεστικοί Σύμβουλοι και ο Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου. Η Επιτροπή Διορισμών απαρτίζεται από τους ακόλουθους Διοικητικούς Συμβούλους:
| Πρόεδρος: | Νικόλας Φ. Επιφανίου |
|---|---|
| Μέλη: | Αχιλλέας Λ. Δημητριάδης |
| Κωνσταντίνος Π. Μιτσίδης | |
| Γραμματέας: | Αχιλλέας Λ. Δημητριάδης |
Η Επιτροπή Διορισμών συνεδρίασε κατά το έτος 2020 μια φορά.
Υπάρχει πρόνοια στην παράγραφο 78 του Καταστατικού, βάσει της οποίας «σε κάθε Ετήσια Γενική Συνέλευση το ένα τρίτο του τότε αριθμού των Συμβούλων - αν ο συνολικός αριθμός των Συμβούλων δεν είναι τρεις ή πολλαπλάσιο του τρία, τότε ο πλησιέστερος αριθμός προς το ένα τρίτο - αποχωρούν από το αξίωμα του Συμβούλου.»
Η ετήσια αποχώρηση μελών του Διοικητικού Συμβουλίου γίνεται εκ περιτροπής, με πρώτους εκείνους που για την μακρύτερη περίοδο από την προηγούμενη εκλογή τους κατείχαν το αξίωμα του Συμβούλου. Ο οποιοσδήποτε Διοικητικός Σύμβουλος αποχωρεί, δικαιούται να διεκδικήσει επανεκλογή του. Τα ονόματα των Διοικητικών Συμβούλων που υποβάλλονται για εκλογή ή επανεκλογή συνοδεύονται από επαρκείς βιογραφικές λεπτομέρειες, προκειμένου οι μέτοχοι να είναι σε θέση να λαμβάνουν ενημερωμένη απόφαση για την εκλογή τους.
Στην επόμενη Ετήσια Γενική Συνέλευση της Εταιρείας οι κ.κ. Νικόλας Επιφανίου, Πέτρος Μιτσίδης και Μάριος Δημητριάδης θα αποχωρήσουν και θα προσφερθούν για επανεκλογή. Σύντομα βιογραφικά σημειώματα των εν λόγω Διοικητικών Συμβούλων αναφέρονται πιο κάτω:
Τα βιογραφικά σημειώματα των αποχωρούντων και διαθέσιμων για επανεκλογή μελών του Διοικητικού Συμβουλίου έχουν ως ακολούθως:
Γεννήθηκε το 1964. Σπούδασε Μηχανολογία στο Πανεπιστήμιο Salford του Ηνωμένου Βασίλειου (1984-1987) και ακολούθως παρακολούθησε μεταπτυχιακές σπουδές με θέμα τη Διοίκηση Επιχειρήσεων στο Manchester Business School (1987-1989). Από το 1990 αποτελεί μέλος της διεύθυνσης της Εταιρείας Φάνος Ν. Επιφανίου Λίμιτεδ. Κατέχει θέση Διοικητικού Συμβούλου στην Εταιρεία από το 1989. Είναι μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου των ακόλουθων εταιρειών: Φάνος Ν. Επιφανίου Λίμιτεδ, Sykobonded Estates Limited, Cytraco Marketing Limited, Co.E. Best Cool Limited, Cylift & Equipment Limited, P & Z.E. Best Cool Limited, L & K.E. Best Cool Limited, Sidep Limited, Hydrotherm Company Limited, Hyrdotherm (Limassol) Limited, Mitsulift Hellas A.E., E.N.K. The Franchise House Limited.
Γεννήθηκε στη Λευκωσία το 1981. Αποφοίτησε από το Πανεπιστήμιο Queen Mary του Ηνωμένου Βασιλείου το 2006 και απέκτησε δίπλωμα B.A in Human Geography. Το 2008 ολοκλήρωσε τις μεταπτυχιακές σπουδές του στο Πανεπιστήμιο King's College αποκτώντας δίπλωμα MSc in International Management. Παρακολούθησε επίσης εξειδικευμένα εκπαιδευτικά προγράμματα σε θέματα Αλευροποιίας στις Ηνωμένες Πολιτείες. Εργάζεται στην εταιρεία Μιτσίδης Δημόσια Εταιρεία Λτδ από το 2008 κατέχοντας τη θέση του Διευθυντή Αγορών Πρώτων Υλών Αλευρομύλων. Διορίστηκε μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου τον Φεβρουάριο του 2019.
Γεννήθηκε το 1968 στη Λευκωσία. Είναι Chartered Accountant, μέλος του Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ACA), καθώς και Fellow member του Association of Chartered Certified Accountants (FCCA). Είναι μέλος του Συνδέσμου Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου. Είναι κάτοχος του Marketing Diploma από το Chartered Institute of Marketing (UK), του οποίου είναι και μέλος. Κατέχει μεταπτυχιακά διπλώματα στη Διεύθυνση Επιχειρήσεων και Στρατηγικό Σχεδιασμό από το Cyprus Institute of Marketing (CIM), καθώς και M.Sc. in Strategic Marketing Management από το Anglia Ruskin University του Cambridge (UK). Ξεκίνησε την καριέρα του το 1991 στον ελεγκτικό οίκο Deloitte, Haskins & Sells και στη συνέχεια εργάστηκε στους Coopers & Lybrand (1993 -1996). Την περίοδο 1996 - 1999 εργάστηκε ως Οικονομικός Διευθυντής των Πρότυπων Αρτοποιείων Αμμοχώστου (πρώην μέλος του Ομίλου Μιτσίδη) και από το 2000 κατέχει τη θέση του Διευθυντή Οικονομικών και Ανθρωπίνου Δυναμικού του Ομίλου Μιτσίδη. Είναι επίσης Γραμματέας του Διοικητικού Συμβουλίου ενώ έxει διοριστεί Λειτουργός Συμμόρφωσης με τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης, καθώς και Λειτουργός Επικοινωνίας Μετόχων. Επίσης, είναι μέλος των Διοικητικών Συμβουλίων των θυγατρικών εταιρειών του Ομίλου Μιτσίδη Blue Azul Investments Ltd και Αλευροποιίας Λάρνακος Ζήνων Λτδ.
Για την αποφυγή πιθανών συγκρούσεων συμφερόντων καθώς και για την εισαγωγή επίσημης και διαφανούς διαδικασίας για την πολιτική στο θέμα των αμοιβών των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας αποφάσισε τη σύσταση Επιτροπής Αμοιβών, η οποία έχει ως σκοπό να υποβάλλει προτάσεις στο Διοικητικό Συμβούλιο επί του πλαισίου και του ύψους των αμοιβών των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων.
Η Επιτροπή Αμοιβών απαρτίζεται από τους ακόλουθους Ανεξάρτητους μη Εκτελεστικούς Διοικητικούς Συμβούλους, οι οποίοι δεν έχουν οποιαδήποτε επιχειρηματική σχέση με την Εταιρεία, που θα μπορούσε να επηρεάσει την ανεξάρτητη και αμερόληπτη κρίση τους:
| Πρόεδρος: | Αχιλλέας Λ. Δημητριάδης |
|---|---|
| Μέλη: | Νικόλας Φ. Επιφανίου |
| Στέφος Στεφανίδης | |
| Γραμματέας: | Στέφος Στεφανίδης |
Κατά το 2020, η Επιτροπή Αμοιβών συνεδρίασε δύο φορές. Κατά τις συνεδρίες της, η Επιτροπή εξέτασε θέματα που αφορούν την αμοιβή των Εκτελεστικών Συμβούλων και υπέβαλε πρόταση προς το Διοικητικό Συμβούλιο για τα θέματα αυτά.
Η πολιτική αμοιβής σε ότι αφορά τους μη Εκτελεστικούς Συμβούλους διέπεται από τα σημεία που αναφέρονται στις υποπαραγράφους 4 και 5 πιο πάνω.
Η ετήσια αμοιβή των μη Εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου κατά το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, ανέρχεται σε €1.250 έκαστος, πλέον επίδομα €200 έκαστος για κάθε συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου.
Η ετήσια αμοιβή των μη Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων εγκρίνεται από την Ετήσια Γενική Συνέλευση (ΕΓΣ) της Εταιρείας. Η συνολική αμοιβή όλων των μη Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων κατά το 2020 ανήλθε στις €8.950.
Η συνολική αμοιβή των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων αποτελείται μόνο από μισθό ο οποίος αφορά τα εκτελεστικά τους καθήκοντα. Επιπρόσθετα, συμμετέχουν στο Συνταξιοδοτικό Σχέδιο των υπαλλήλων της Εταιρείας.
Κατά το 2020, η συνολική αμοιβή των έξη Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων ανήλθε στα €549.886 ενώ το κόστος για την Εταιρεία ανήλθε στα €627.880. Δεν υπάρχουν Συμβόλαια Εργοδότησης καθορισμένης διαρκείας μεταξύ της Εταιρείας και των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων.
Κατάσταση των αμοιβών παρουσιάζεται στην σημείωση 31 των Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων της Μιτσίδης Δημόσια Εταιρεία Λτδ για το έτος 2020.
(α) Οι αμοιβές των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων για το έτος 2020 αναλύονται ως ακολούθως:
Οι συνολικές απολαβές των Εκτελεστικών Συμβούλων οι οποίοι εργοδοτούνταν από την εταιρεία για το 2020 είχαν ως ακολούθως: Κωνσταντίνος Μιτσίδης, Μάριος Φ. Δημητριάδης, Στέλιος Χρ. Μιτσίδης, Αλέξανδρος Λυσάνδρου και Πέτρος Μιτσίδης, από €180.752, €141.607, €75.923, €80.407 και €71.197 αντίστοιχα.
Η αμοιβή των μη Εκτελεστικών Συμβούλων για το 2020 είχε ως ακολούθως: Αχιλλέας Λ. Δημητριάδης, Νικόλας Επιφανίου, και Στέφος Στεφανίδης από €2.650, €3.250 και €3.050 αντίστοιχα.
(β) Λίστα χρήσης μεταφορικών μέσων της Εταιρείας από τους Εκτελεστικούς Συμβούλους.
| Μάρκα αυτοκινήτου | Αρ. Εγγραφής |
Όνομα Συμβούλου | Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31/12/2020 |
|
|---|---|---|---|---|
| € | ||||
| BMW | KYH | Κωνσταντίνος Π. Μιτσίδης |
0 | |
| MERCEDES BENZ | MPH | Αλέξανδρος Λυσάνδρου |
21.434 |
Η Έκθεση Αμοιβών του Διοικητικού Συμβουλίου θα τεθεί ενώπιον της επόμενης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων για έγκριση.
Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει συστήσει Επιτροπή Ελέγχου της οποίας οι αρμοδιότητες περιγράφονται πιο κάτω. Της Επιτροπής προεδρεύει ο κ. Νικόλας Επιφανίου και μέλη είναι οι κ.κ. Στέφος Στεφανίδης και Αχιλλέας Λ. Δημητριάδης. Η Επιτροπή κανονικά συνέρχεται τουλάχιστον τέσσερεις φορές το χρόνο. Κατά το 2020 συνήλθε τρείς φορές.
Κύριο καθήκον της Επιτροπής είναι η αξιολόγηση της εφαρμογής των μηχανισμών εσωτερικού ελέγχου και συστημάτων διαχείρισης κινδύνων, η επιθεώρηση των εσωτερικών χρηματοοικονομικών συστημάτων, καθώς και η παρακολούθηση του έργου του Εσωτερικού Ελέγχου. Περαιτέρω, η Επιτροπή εγκρίνει την εργασία του Εσωτερικού Ελεγκτή της Εταιρείας και επιβεβαιώνει ότι έχει όλους τους απαιτούμενους πόρους και πρόσβαση σε όλες τις πληροφορίες για να μπορεί να εκπληρώσει τους στόχους του.
Επιπλέον, η Επιτροπή εξετάζει τις περιοδικές εκθέσεις ελέγχου του Εσωτερικού Ελεγκτή, διασφαλίζει την ανεξαρτησία του Εσωτερικού Ελεγκτή και προτείνει στο Διοικητικό Συμβούλιο τον διορισμό ή ανάκληση του. Επίσης, η Επιτροπή αξιολογεί την αποτελεσματικότητα του Εσωτερικού Ελεγκτή, συζητά εκτενώς με τον Εσωτερικό Ελεγκτή τις ουσιώδεις ελεγκτικές διαφορές που τυχόν προέκυψαν κατά τη διάρκεια του ελέγχου του και οι οποίες είτε επιλύθηκαν στη συνέχεια είτε παρέμειναν ανεπίλυτες. Τέλος η Επιτροπή συζητά εκτενώς με τον Εσωτερικό Ελεγκτή την έκθεση του που αναφέρεται στις αδυναμίες του συστήματος εσωτερικού ελέγχου, ιδίως δε αυτές που αφορούν τις διαδικασίες της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων.
Η Επιτροπή είναι το αρμόδιο σώμα για εισηγήσεις στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας όσον αφορά το διορισμό, την αμοιβή, τον επαναδιορισμό ή/και την απομάκρυνση των Εξωτερικών Ελεγκτών. Επίσης βεβαιώνει το Διοικητικό Συμβούλιο για την ανεξαρτησία και την αντικειμενικότητα των Εξωτερικών Ελεγκτών.
Το Διοικητικό Συμβούλιο αναγνωρίζει την ευθύνη να διατηρεί ένα αποτελεσματικό Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου προκειμένου να διασφαλίζεται η επένδυση των μετόχων και τα περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας. Μέσω των Εκτελεστικών Συμβούλων προβαίνει σε συνεχή έλεγχο των συστημάτων και διαδικασιών, περιλαμβανομένων των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών διαδικασιών ελέγχου και των διαδικασιών διαχείρισης κινδύνων. Το Διοικητικό Συμβούλιο θεωρεί ότι το σύστημα εσωτερικού ελέγχου είναι ικανοποιητικό για τις ανάγκες της Εταιρείας και εξετάζει τρόπους περαιτέρω βελτίωσης του. Για ολόκληρο το 2020, σε ότι αφορά την μητρική εταιρεία, ο εσωτερικός έλεγχος ανατέθηκε στο Ελεγκτικό Γραφείο Κώστας Χ' Κωστής και Συνεργάτες και σε ότι αφορά την θυγατρική εταιρεία Mitsides Point D.o.o., ο εσωτερικός έλεγχος ανατέθηκε στον Ελεγκτικό Οίκο Grant Thornton Σερβίας. Το Γραφείο αυτό είναι επιφορτισμένο με την επιθεώρηση όλων των συστημάτων ελέγχου, περιλαμβανομένων των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών συστημάτων, καθώς και των συστημάτων συμμόρφωσης και διαχείρισης μετόχων. Η Επιτροπή Ελέγχου του Διοικητικού Συμβουλίου, μέσω του Εσωτερικού Ελεγκτή, επιθεωρεί και αξιολογεί την αποτελεσματικότητα της εφαρμογής των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων και προβαίνει σε συστάσεις/εισηγήσεις για βελτίωση τους, όπου κρίνει αυτό αναγκαίο.
Σύμφωνα με την παράγραφο Γ 2.1 του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας βεβαιώνει το Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου ότι, η Εταιρεία διαθέτει αποτελεσματικό σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου, καθώς και διαδικασίες επαλήθευσης της ορθότητας και πληρότητας των πληροφοριών που παρέχονται στους επενδυτές και δεν έχει λόγο να πιστεύει ότι οι πληροφορίες δεν είναι πλήρεις και ορθές. Βεβαιώνει επίσης ότι, το Διοικητικό Συμβούλιο έχει ανασκοπήσει τις συγκεκριμένες διαδικασίες και τη συμμόρφωση της Εταιρείας με αυτές και ότι δεν έχει περιέλθει εις γνώση του οποιαδήποτε παράβαση των Περί Αξιών Κύπρου Νόμων και Κανονισμών.
Όλοι οι μέτοχοι της Εταιρείας απολαμβάνουν ίσης μεταχείρισης. Η Εταιρεία εφαρμόζει τις ενδεδειγμένες διαδικασίες που προνοούνται από την νομοθεσία, τους κανονισμούς και το Καταστατικό της Εταιρείας, τόσο πριν όσο και μετά την σύγκληση των Γενικών Συνελεύσεων, έτσι ώστε να διασφαλίζεται η ισότιμη μεταχείριση όλων των κατόχων τίτλων και όλων των κατηγοριών τίτλων, συμπεριλαμβανόμενων των μειοψηφούντων κατόχων τίτλων.
Οι μέτοχοι, εφ' όσον αντιπροσωπεύουν επαρκή αριθμό μετοχών (5%), έχουν τη δυνατότητα να εγγράφουν θέματα προς συζήτηση στις γενικές συνελεύσεις των μετόχων, σύμφωνα με τις διαδικασίες που προβλέπονται από τον περί Εταιρειών Νόμο.
Η Ετήσια Γενική Συνέλευση παρέχει την ευκαιρία στους μετόχους να υποβάλουν ερωτήσεις προς το Διοικητικό Συμβούλιο.
Ο κ. Αχιλλέας Λ. Δημητριάδης έχει διοριστεί Ανώτερος Ανεξάρτητος Σύμβουλος σύμφωνα με τις πρόνοιες του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης του ΧΑΚ.
Ο κ. Μάριος Φ. Δημητριάδης έχει διοριστεί ως το άτομο επικοινωνίας των μετόχων με την Εταιρεία (Investors Liaison Officer). Πληροφορίες που αφορούν την Εταιρεία παρέχονται στους μετόχους έγκαιρα και χωρίς κόστος.
Βάσει της διάταξης Δ.2.2. και τηρουμένων των συνεχών υποχρεώσεων για άμεση ανακοίνωση, τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και τα Εκτελεστικά Διευθυντικά στελέχη υποχρεούνται για γνωστοποίηση πληροφοριών προς το Διοικητικό Συμβούλιο και προς τους μετόχους μέσω της Ετήσιας Έκθεσης και των λογαριασμών της Εταιρείας, σχετικά με οποιοδήποτε ίδιον ουσιαστικό συμφέρον που ενδέχεται να προκύψει από συναλλαγές της Εταιρείας που εμπίπτουν στα καθήκοντα τους, καθώς και κάθε άλλη σύγκρουση ίδιων συμφερόντων με αυτών της Εταιρείας ή συνδεδεμένων με αυτήν εταιρειών, που ανακύπτει από την άσκηση των καθηκόντων τους.
Οι συναλλαγές με μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ή συνδεδεμένα με αυτά πρόσωπα, κατά το έτος 2020, παρουσιάζονται στη σημείωση 31 των Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων του Συγκροτήματος.
Τα συνδεδεμένα πρόσωπα περιλαμβάνουν τη σύζυγο, τα ανήλικα τέκνα και εταιρείες στις οποίες ο Σύμβουλος κατέχει άμεσα ή έμμεσα, τουλάχιστον το 20% του δικαιώματος ψήφου σε γενική συνέλευση.
Δεν έχει παραχωρηθεί οποιοσδήποτε δανεισμός προς τους Διοικητικούς Συμβούλους και δεν υπάρχουν χρεωστικά υπόλοιπα που αφορούν δανεισμό προς Διοικητικούς Συμβούλους.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας διαβεβαιώνει ότι η Εταιρεία έχει την δυνατότητα και τους απαραίτητους πόρους να συνεχίσει τη λειτουργία της ως δρώσα οικονομική μονάδα για του επόμενους 12 μήνες.
Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει διορίσει τον κ. Μάριο Φ. Δημητριάδη ως Λειτουργό Συμμόρφωσης με τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης (Compliance with the Code of Corporate Governance Officer).
Με εντολή του Διοικητικού Συμβουλίου
Μάριος Φ. Δημητριάδης Γραμματέας
Λευκωσία, 28 Απριλίου 2021
Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας Μιτσίδης Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ (η "Εταιρεία") δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και της χρηματοοικονομικής της επίδοσης και των ταμειακών ροών της, για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.
Έχουμε ελέγξει τις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας όπως παρουσιάζονται στις σελίδες 26 μέχρι 90 και οι οποίες αποτελούνται από:
Το χρηματοοικονομικό πλαίσιο αναφοράς που έχει εφαρμοστεί στην κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων είναι τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και οι απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.
Ο έλεγχός μας έχει διενεργηθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ). Οι ευθύνες μας, με βάση αυτά τα πρότυπα περιγράφονται περαιτέρω στην παράγραφο Ευθύνες του Ελεγκτή για των Έλεγχο των Οικονομικών Καταστάσεων της έκθεσής μας.
Πιστεύουμε, ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια, που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν βάση για την ελεγκτική μας γνώμη.
Παραμείναμε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία καθ' όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Διεθνή Κώδικα Δεοντολογίας Λογιστών (συμπεριλαμβανομένων των Διεθνών Προτύπων Ανεξαρτησίας), που εκδίδεται από το Διεθνές Συμβούλιο Προτύπων Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές (Κώδικας ΔΣΠΔΕΛ) και τις απαιτήσεις δεοντολογίας, που σχετίζονται με τον έλεγχο οικονομικών καταστάσεων στην Κύπρο και έχουμε συμμορφωθεί με τις άλλες ευθύνες δεοντολογίας, που απορρέουν από τις απαιτήσεις αυτές και τον Κώδικα ΔΣΠΔΕΛ.
PricewaterhouseCoopers Ltd, PwC Central, 43 Demostheni Severi Avenue, CY-1080 Nicosia P O Box 21612, CY-1591 Nicosia, Cyprus
T: +357 - 22 555 000, F:+357 - 22 555 001, www.pwc.com.cy
PricewaterhouseCoopers Ltd is a private company registered in Cyprus (Reg. No.143594). Its registered office is at 3 Themistocles Dervis Street, CY-1066, Nicosia. A list of the company's directors, including for individuals the present and former (if any) name and surname and nationality, if not Cypriot and for legal entities the corporate name, is kept by the Secretary of the company at its registered office. PwC refers to the Cyprus member firm, and may sometimes refer to the PwC network. Each member firm is a separate legal entity. Please see www.pwc.com/structure for further details.
Τα κύρια θέματα ελέγχου είναι εκείνα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου. Τα θέματα αυτά έχουν εξεταστεί στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη σχετικά με αυτά τα θέματα.
Αναφερθείτε στη Σημείωση 4 «Περίληψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών», Σημείωση 7 «Σημαντικοί λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις» και της Σημείωσης 21 «Επενδύσεις σε Θυγατρικές Εταιρείες».
Οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες παρουσιάζονται σε κόστος μείον οποιαδήποτε απομείωση στην αξία τους, και ανέρχονται σε €3.536.805 στις οικονομικές καταστάσεις της Μιτσίδης Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ για τη χρόνιά που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, αντιπροσωπεύοντας κατά προσέγγιση το 11% του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων.
Ο ετήσιος έλεγχος της Διεύθυνσης της εταιρείας για τυχόν απομείωση της επένδυσης σε θυγατρικές εταιρείες είναι ένα από τα κύρια θέματα ελέγχου λόγο του ότι θεωρείται περίπλοκος και απαιτεί την άσκηση σημαντικής κρίσης από τη Διεύθυνση σε σχέση με τις μελλοντικές συνθήκες της αγοράς και της οικονομίας, την ανάπτυξη των εισοδημάτων, περιθώρια κέρδους, το κεφάλαιο κίνησης και τις κεφαλαιουχικές δαπάνες, τα οποία ξεχωριστά δύναται να έχουν σημαντική επίδραση στο αποτέλεσμα του υπολογισμού.
Αναφερθείτε στη Σημείωση 4 «Περίληψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών», Σημείωση 6 «Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου», Σημείωση 7 «Σημαντικοί λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις» και της Σημείωσης 22 «Χρηματοοικονομικά , περιουσιακά στοιχεία».
Οι διαδικασίες που ακολουθήσαμε σε σχέση με την εκτίμηση της Διεύθυνσης για τον έλεγχο της απομείωσης των επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες συμπεριελάμβαναν αξιολόγηση του μοντέλου ελέγχου απομείωσης, συμπεριλαμβανομένων των κύριων παραδοχών. Αυτό συνεπάγεται αξιολόγηση των προβλεπόμενων περιθωρίων κέρδους, του κεφαλαίου κίνησης και του επιπέδου των επενδύσεων και κεφαλαιουχικών εξόδων, του προεξοφλητικού επιτοκίου και έλεγχο των υπολογισμών. Οι διαδικασίες που ακολουθήθηκαν συμπεριλαμβάνουν τη σύγκριση των παραδοχών με εξωτερικά και εσωτερικά δεδομένα. Επιπρόσθετα, αναλύσαμε την ευαισθησία των υπολογισμών σε αλλαγές των παραμέτρων και συγκρίναμε τις προβλεπόμενες ταμειακές ροές με τους προϋπολογισμούς.
Επιπλέον αξιολογήσαμε την επάρκεια των γνωστοποιήσεων της Εταιρείας σε σχέση με την εκτίμηση απομείωσης των επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες.
Τα αποτελέσματα των πιο πάνω διαδικασιών ήταν ικανοποιητικά για τους σκοπούς του ελέγχου μας.
Αξιολογήσαμε την καταλληλότητα των παραδοχών και της μεθόδου υπολογισμού της αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας όπως καθορίστηκε από τη Διεύθυνση και η οποία βασίστηκε στην προηγούμενη εμπειρία της Εταιρείας σε έκθεση σε μη εξυπηρετούμενα εισπρακτέα και την επίπτωση της πανδημίας στις παραδοχές της Εταιρείας καθώς και την γενική οικονομική κατάσταση των χωρών όπου δραστηριοποιείται η Εταιρεία.
| Κύρια θέματα ελέγχου | Πώς ο έλεγχος έχει αντιμετωπίσει τα κύρια θέματα ελέγχου |
|---|---|
| Η Εταιρεία έχει καθαρά Εμπορικά Εισπρακτέα με λογιστική αξία €6.517.172 στις 31 Δεκεμβρίου 2020 που αντιπροσωπεύει κατά προσέγγιση το 21% των συνολικών Περιουσιακών Στοιχείων της Εταιρείας. Ο έλεγχος υπολογισμού της πρόβλεψης για απομείωση των Εμπορικών Εισπρακτέων θεωρείται ένα από τα κύρια θέματα του ελέγχου, αφού περιλαμβάνει εκτιμήσεις και κρίσεις της Διεύθυνσης βάση του Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) 9 'Χρηματοοικονομικά Μέσα' και σχετικά με συγκεκριμένους κινδύνους που συνδέονται με τα εμπορικά εισπρακτέα. |
Εξετάσαμε σε δειγματοληπτική βάση την ακρίβεια και πληρότητα της χρονολογικής ανάλυσης των εμπορικών εισπρακτέων της Εταιρείας, στην οποία βασίστηκε ο υπολογισμός της πρόβλεψης. Εξετάσαμε την καταλληλότητα των ποσοστών που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό της αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς. Ελέγξαμε την ακρίβεια της εφαρμογής των αναμενόμενων ποσοστών ζημιάς στα υπόλοιπα των εμπορικών εισπρακτέων στο τέλος του έτους όπως προνοείται από το ΔΠΧΑ 9. Αξιολογήσαμε την εκτίμηση της Διεύθυνσης σχετικά με την απομείωση των Εμπορικών Εισπρακτέων, εξετάζοντας σε δειγματοληπτική βάση τις εισπράξεις μετά το τέλος του έτους. Αξιολογήσαμε την επάρκεια των γνωστοποιήσεων της Εταιρείας σε σχέση με την εκτίμηση απομείωσης των εμπορικών εισπρακτέων και της πρόβλεψης για απομείωση εμπορικών εισπρακτέων. Τα αποτελέσματα των πιο πάνω διαδικασιών ήταν ικανοποιητικά για τους σκοπούς του ελέγχου μας |
| Κύρια θέματα ελέγχου | Πώς ο έλεγχος έχει αντιμετωπίσει τα κύρια θέματα ελέγχου |
|---|---|
| Επίπτωση της υγειονομικής κρίσης του ιού COVID-19 |
Αναφερθείτε στη Σημείωση 1 «Γενικές πληροφορίες», Σημείωση 2 «Βάση ετοιμασίας» και την Σημείωση 33 «Γεγονότα μεταγενέστερα του ισολογισμού».
Η Εταιρεία καταρτίζει τις οικονομικές της καταστάσεις χρησιμοποιώντας την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Επικεντρωθήκαμε στον έλεγχο της καταλληλότητας της χρήσης της αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, δεδομένων των επιπτώσεων στη λειτουργία και οικονομική θέση της Εταιρείας, της πανδημία του κορωνοϊού (COVID-19) και του γεγονότος ότι η Εταιρεία έχει καθαρές τρέχουσες υποχρεώσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2020 ύψους €5.979.213 (συμπεριλαμβανομένου παρατραβήγματος ύψους €10.674.183) και έχει υποστεί κατά το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή καθαρή
ζημιά €136.847.
Κατά την αξιολόγηση της καταλληλότητας της αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας για την κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων:
Αξιολογήσαμε την επίδραση του COVID-19 στις μελλοντικές ταμειακές ροές. Συζητήσαμε με τη Διοίκηση τις βασικές υποθέσεις που υιοθετήθηκαν και αξιολογήσαμε τα σχέδιά της για την άμβλυνση των πιθανών ελλείψεων ρευστότητας.
Λάβαμε στοιχεία σχετικά με τις υποκείμενες προβλέψεις ταμειακών ροών της Εταιρείας, αξιολογώντας τα σε σχέση με σχετικές εξωτερικές και εσωτερικές πηγές, όπως κρίθηκε απαραίτητο. Συγκρίναμε τα εκτιμώμενα έσοδα και κόστη βάσει των παραδοχών σε σχέση με τις ιστορικές πληροφορίες.
Ελέγξαμε τη μαθηματική ακρίβεια των προβλέψεων της διοίκησης για τις ταμειακές ροές.
Η ικανότητα της Εταιρείας να λειτουργεί απρόσκοπτα ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα εξαρτάται από την ικανότητα της Διοίκησης να διατηρεί τη ρευστότητα σε επίπεδα που θα της επιτρέπουν να εκπληρώσει τις τρέχουσες χρηματοδοτικές και λειτουργικές υποχρεώσεις.
Η διοίκηση έχει εξετάσει την αναμενόμενη επίδραση της υγειονομικής κρίσης του ιού COVID-19 στα μελλοντικά λειτουργικά αποτελέσματα της Εταιρείας και συγκεκριμένα στις ταμειακές της ροές. Οι σχετικοί περιορισμοί που επιβλήθηκαν από την κυβέρνηση οδήγησαν στην αναστολή της λειτουργίας πελατών της Εταιρείας αλλά και στη μείωση κύκλου εργασιών κάποιων από αυτών, γεγονός που επηρεάζει αρνητικά τις μελλοντικές ταμειακές τους εισροές και κατά συνέπια τούτου η Εταιρεία ενδέχεται να έχει μειωμένα έσοδα από το συγκεκριμένο πελατολόγιο. Η διοίκηση συμπεριέλαβε στον υπολογισμό των μελλοντικών ταμειακών ροών τις πιθανές συνέπειες του COVID-19 και εξέτασε επίσης τις επιπτώσεις στην εγχώρια οικονομία.
Επίσης οι Σύμβουλοι έλαβαν υπόψη τη διαθεσιμότητα αχρησιμοποίητων χρηματοδοτικών διευκολύνσεων σε περίπτωση που αυτό καταστεί αναγκαίο, τις εκτιμώμενες ταμειακές ροές, την είσπραξη σημαντικού μέρους του δανείου πρός την θυγατρική εταιρεία, καθώς και το πρόγραμμα της Εταιρείας για αναδιοργάνωση με σκοπό τη μείωση των λειτουργικών της εξόδων.
Η ικανότητα της Εταιρείας να λειτουργεί απρόσκοπτα ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα ήταν ένα από τα κύρια θέματα ελέγχου λόγο του ότι βασίζεται σε προβλέψεις ταμειακών ροών, οι οποίες εξαρτώνται από σημαντικές κρίσεις της διοίκησης καθώς και από τις πιθανές συνέπειες του COVID-19.
Ελέγξαμε τη διαθεσιμότητα αχρησιμοποίητων χρηματοδοτικών διευκολύνσεων από τις τράπεζες με τις οποίες συνεργάζεται η Εταιρεία.
Επίσης, ελέγξαμε την είσπραξη σημαντικού μέρους του δανείου πρός την θυγατρική εταιρεία κατά την διάρκεια της χρονιάς.
Διεξήγαμε ανεξάρτητη ανάλυση ευαισθησίας για να αξιολογήσουμε τον αντίκτυπο των αλλαγών στις βασικές παραδοχές στις οποίες βασίζεται η πρόβλεψη των ταμειακών ροών.
Εξετάσαμε την επάρκεια και την καταλληλότητα των σχετικών γνωστοποιήσεων της Διοίκησης στις οικονομικές καταστάσεις.
Τα αποτελέσματα των πιο πάνω διαδικασιών ήταν ικανοποιητικά για τους σκοπούς του ελέγχου μας
Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες αποτελούνται από τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης, την Έκθεση Διαχείρισης περί Εταιρικής Διακυβέρνησης και τη δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και άλλων υπευθύνων της Εταιρείας για τις οικονομικές καταστάσεις αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελεγκτή επί αυτών.
Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφέρουμε οποιοδήποτε συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών.
Σχετικά με τον έλεγχό των οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να διαβάσουμε τις άλλες πληροφορίες, που αναφέρονται παραπάνω, έτσι ώστε να αξιολογήσουμε, κατά πόσο αυτές δεν συνάδουν ουσιωδώς με τις οικονομικές καταστάσεις ή με τη γνώση που έχουμε αποκτήσει κατά τη διάρκεια του ελέγχου ή διαφαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις διαδικασίες που έχουμε πραγματοποιήσει σχετικά με τις άλλες πληροφορίες που έχουμε παραλάβει πριν την ημερομηνία της έκθεσης του ανεξάρτητου ελεγκτή, συμπεράνουμε ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού.
Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος.
Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητα της, γνωστοποιώντας, όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν το Διοικητικό Συμβούλιο είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της, ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σε αυτές τις ενέργειες.
Οι υπεύθυνοι για θέματα διακυβέρνησης είναι υπεύθυνοι για την επίβλεψη της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας.
Οι στόχοι μας, είναι να αποκτήσουμε λελογισμένη διασφάλιση για το κατά πόσον οι οικονομικές καταστάσεις στο σύνολο τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, οφειλομένου είτε σε απάτη είτε σε λάθος και η έκδοση έκθεσης ελεγκτή, η οποία να περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Λελογισμένη διασφάλιση συνιστά υψηλού βαθμού διασφάλιση, αλλά όχι εγγύηση, ότι ο έλεγχος όπως αυτός πραγματοποιήθηκε με βάση τα ΔΠΕ πάντοτε θα εντοπίζει ένα ουσιώδες σφάλμα όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν είτε από απάτη, είτε από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη εάν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμενόταν, ότι θα επηρεάσουν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λήφθηκαν με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις.
Ως μέρος ενός ελέγχου σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ), ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ' όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:
Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που είναι σχετικές με τον έλεγχο, προκειμένου να σχεδιάσουμε ελεγκτικές διαδικασίες, που είναι κατάλληλες υπό τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας.
Αξιολογούμε την καταλληλόλητα των λογιστικών πολιτικών που χρησιμοποιήθηκαν και του λελογισμένου των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από το Διοικητικό Συμβούλιο.
Μεταξύ άλλων θεμάτων κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης θέματα σχετικά με το προβλεπόμενο πεδίο και χρονοδιάγραμμα του ελέγχου και σημαντικά ευρήματα από τον έλεγχο, συμπεριλαμβανομένων τυχόν σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, που εντοπίσαμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας.
Επίσης, παρέχουμε στους υπευθύνους για θέματα διακυβέρνησης δήλωση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας που αφορούν στην ανεξαρτησία μας και κοινοποιούμε σε αυτό όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και, όπου είναι εφαρμόσιμο, τα σχετικά μέτρα προστασίας.
Από τα θέματα που κοινοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης καθορίζουμε τα θέματα που έχουν τη μεγαλύτερη σημασία στον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου και ως εκ τούτου είναι τα κύρια θέματα ελέγχου.
Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 10(2) του Κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014, παρέχουμε τις πιο κάτω πληροφορίες στην Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή, οι οποίες απαιτούνται επιπρόσθετα από τις απαιτήσεις των Διεθνών Προτύπων Ελέγχου.
Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως ελεγκτές της Εταιρείας στις 2 Νοεμβρίου 1999 από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 1999. Ο διορισμός μας ανανεώνεται ετησίως, από τότε, με ψήφισμα των μετοχών. Στις 11 Μαΐου 2007 η Εταιρεία εισήχθη στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου και επομένως το πρώτο οικονομικό έτος που η Εταιρεία ορίστηκε ως Οντότητα Δημοσίου Συμφέροντος στην Ευρωπαϊκή Ένωση ήταν το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2007. Από τότε, η συνολική περίοδος αδιάκοπου διορισμού ήταν 14 έτη.
Επιβεβαιώνουμε ότι η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων η οποία εκφέρεται σε αυτήν την έκθεση, συνάδει με την πρόσθετη έκθεση μας στην Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας που έχει εκδοθεί στις 28 Απριλίου 2021 σύμφωνα με το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
Δηλώνουμε ότι δεν παρείχαμε μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το άρθρο 72 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017. Επίσης δεν υπάρχουν μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουν παρασχεθεί από εμάς προς το Συγκρότημα και την Εταιρεία, οι οποίες δεν έχουν γνωστοποιηθεί στις ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις ή στην Έκθεση Διαχείρισης.
Σύμφωνα με τις επιπρόσθετες απαιτήσεις του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017, αναφέρουμε τα πιο κάτω:
Αυτή η έκθεση, περιλαμβανομένης και της γνώμης, ετοιμάστηκε για τα μέλη της Εταιρείας ως σώμα και μόνο σύμφωνα με το Άρθρο 10(1) του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το Άρθρο 69 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017 και για κανένα άλλο σκοπό. Δίνοντας αυτή τη γνώμη δεν αποδεχόμαστε και δεν αναλαμβάνουμε ευθύνη για οποιοδήποτε άλλο σκοπό ή προς οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο στη γνώση του οποίου αυτή η έκθεση δυνατόν να περιέλθει.
Έχουμε εκδώσει ξεχωριστή έκθεση επί των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και των θυγατρικών της για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020.
Ο συνέταιρος ανάθεσης για αυτή την ανεξάρτητη έκθεση ελέγχου είναι ο Λοίζος Α. Μαρκίδης.
Λοίζος Α. Μαρκίδης Εγκεκριμένος Λογιστής και Εγγεγραμμένος Ελεγκτής
εκ μέρους και για λογαριασμό της PricewaterhouseCoopers Limited Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές
Λευκωσία, 28 Απριλίου 2021
| Σημ. | 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|---|
| Εισόδημα Κόστος πωλήσεων |
8 | 25.198.916 (19.400.628) |
26.700.414 (21.129.002) |
| Μικτό κέρδος | _____ 5.798.288 |
_____ 5.571.412 |
|
| Άλλες ζημιές | 10 | (64.363) | (5.511) |
| Άλλα έσοδα | 9 | 427.251 | 365.148 |
| Καθαρές ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων |
(310.081) | (164.095) | |
| Έξοδα πωλήσεων και προώθησης | (3.441.907) | (3.808.830) | |
| Έξοδα διοικητικής λειτουργίας | (2.136.086) | (2.048.159) | |
| Κέρδος/(ζημιά) εργασιών | _____ 273.102 |
_____ (90.035) |
|
| Χρηματοδοτικά έξοδα | 13 | (444.721) | (369.523) |
| Zημιά πριν τη φορολογία | _____ (171.619) |
_____ (459.558) |
|
| Πίστωση φορολογίας | 14 | 34.772 | 24.362 |
| Ζημιά για το έτος | _____ (136.847) =========== |
_____ (435.196) =========== |
|
| Ζημιά ανά μετοχή που αναλογούν στους μετόχους της | |||
| Εταιρείας (σεντ ανά μετοχή) - Βασικές | 15 | (1,67) =========== |
(5,31) =========== |
Οι σημειώσεις στις σελίδες 31 μέχρι 90 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
| Σημ. | 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|---|
| Ζημιά για το έτος | (136.847) | (435.196) | |
| Άλλα συνολικά εισοδήματα: Στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν στις κερδοζημιές |
____ | ____ | |
| Γη και κτίρια: Αναπροσαρμογή αναβαλλόμενης φορολογίας |
26 | 29.089 | 57.410 |
| Μεταβολές στη δίκαιη αξία των επενδύσεων σε μετοχικούς τίτλους που ορίστηκαν σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων |
(106) | (64) | |
| Στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν στις κερδοζημίες | ____ 28.983 |
____ 57.346 |
|
| Άλλα συνολικά εισοδήματα για το έτος, μετά τη φορολογία | ____ 28.983 |
____ 57.346 |
|
| Συνολική ζημιά για το έτος | ____ (107.864) ========== |
____ (377.850) ========== |
Τα στοιχεία στην πιο πάνω κατάσταση παρουσιάζονται μετά την αφαίρεση της φορολογίας. Η φορολογία που σχετίζεται με κάθε στοιχείο των άλλων συνολικών εισοδημάτων παρουσιάζεται στη Σημείωση 14.
Οι σημειώσεις στις σελίδες 31 μέχρι 90 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
| 2020 | 2019 | ||
|---|---|---|---|
| Σημ. | € | € | |
| Περιουσιακά στοιχεία | |||
| Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | |||
| Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός | 17 | 11.792.605 | 12.018.308 |
| Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης | 18 | 366.106 | 407.362 |
| Επενδύσεις σε ακίνητα | 19 | 3.134.980 | 3.374.980 |
| Άυλα περιουσιακά στοιχεία | 20 | 37.229 | - |
| Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων |
21 | 3.536.805 | 3.536.805 |
| συνολικών εισοδημάτων | 22 | 4.431 | 4.537 |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος | 22 | 5.461 | 11.961 |
| ___ 18.877.617 |
___ 19.353.953 |
||
| Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | ___ | ___ | |
| Φορολογία επιστρεπτέα | 168.801 | 168.801 | |
| Αποθέματα | 23 | 4.358.190 | 5.449.625 |
| Προπληρωμές | 147.893 | 466.380 | |
| Εμπορικά εισπρακτέα | 22 | 6.517.172 | 7.058.196 |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα (εκτός από τραπεζικά |
22 | 949.782 | 1.337.909 |
| παρατραβήγματα) | 24 | 514.216 | 316.490 |
| ___ 12.656.054 |
___ 14.797.401 |
||
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων | ___ 31.533.671 |
___ 34.151.354 |
|
| Ίδια κεφάλαια και υποχρεώσεις |
========= | ========= | |
| Κεφάλαιο και αποθεματικά | |||
| Μετοχικό κεφάλαιο | 25 | 8.446.000 | 8.446.000 |
| Αποθεματικά δίκαιης αξίας | 26 | 5.417.515 | 5.465.832 |
| Ζημιές που κρατήθηκαν | (3.564.379) ____ |
(3.504.832) ____ |
|
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων | 10.299.136 ____ |
10.407.000 ____ |
|
| Μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις | |||
| Δανεισμός | 27 | 769.343 | 921.923 |
| Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από μισθώσεις |
28 18 |
1.621.046 208.879 |
1.684.907 276.177 |
| ____ | ____ | ||
| 2.599.268 ____ |
2.883.007 ____ |
||
| Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις | |||
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές | 29 | 6.932.708 | 7.791.019 |
| Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Δανεισμός |
27 | 76.150 11.458.637 |
76.150 12.860.875 |
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις | 18 | 167.772 | 133.303 |
| ____ 18.635.267 |
____ 20.861.347 |
||
| Σύνολο υποχρεώσεων | ____ 21.234.535 |
____ 23.744.354 |
|
| ____ | ____ | ||
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων | 31.533.671 ========== |
34.151.354 ========== |
| Σημ. | Μετοχικό κεφάλαιο € |
Αποθεματικά δίκαιης αξίας (2) € |
(Ζημιές)/ κέρδη που κρατήθηκαν (1) € |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2019 | 8.446.000 | 5.485.786 | (3.146.936) | 10.784.850 | |
| Συνολικό εισόδημα Ζημιά για το έτος |
____ - |
____ - |
___ (435.196) |
___ (435.196) |
|
| Άλλα συνολικά εισοδήματα Γη και κτίρια: Μεταφορά αποσβέσεων, μετά τη φορολογία Αναβαλλόμενη φορολογία Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων |
26 | ____ - - |
____ (77.300) 57.410 |
___ 77.300 - |
___ - 57.410 |
| Ζημιές δίκαιης αξίας | - ____ |
(64) ____ |
- ___ |
(64) ___ |
|
| Σύνολο άλλων συνολικών εισοδημάτων για το έτος |
- ____ |
(19.954) ____ |
77.300 ___ |
57.346 ___ |
|
| Συνολικό εισόδημα για το έτος | - | (19.954) | (357.896) | (377.850) | |
| Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2019/ 1 Ιανουαρίου 2020 |
____ 8.446.000 |
____ 5.465.832 |
___ (3.504.832) |
___ 10.407.000 |
|
| Συνολικό εισόδημα Ζημιά για το έτος |
____ - |
____ - |
___ (136.847) |
___ (136.847) |
|
| Άλλα συνολικά εισοδήματα Γη και κτίρια: Μεταφορά αποσβέσεων, μετά τη φορολογία Αναβαλλόμενη φορολογία Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών |
26 | ____ - - |
____ (77.300) 29.089 |
___ 77.300 - |
___ - 29.089 |
| εισοδημάτων Ζημιές δίκαιης αξίας |
- | (106) | - | (106) | |
| Σύνολο άλλων συνολικών εισοδημάτων για το έτος |
____ - |
____ (48.317) |
___ 77.300 |
___ 28.983 |
|
| Συνολικό εισόδημα για το έτος | ____ - |
____ (48.317) |
___ (59.547) |
___ (107.864) |
|
| Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2020 | ____ 8.446.000 ========== |
____ 5.417.515 ========== |
___ (3.564.379) ========= |
___ 10.299.136 ========= |
| Σημ. | 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|---|
| Ροή μετρητών από εργασίες |
|||
| (Ζημιά) πριν τη φορολογία | (171.619) | (459.558) | |
| Αναπροσαρμογές για: | |||
| Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού Αποσβέσεις λογισμικών προγραμμάτων |
17 20 |
623.778 17.119 |
641.626 640 |
| Αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης | 18 | 168.995 | 161.203 |
| (Κέρδη)/ ζημιά δίκαιης αξίας σε επενδύσεις σε ακίνητα | 19 | (2.000) | 8.000 |
| Εισόδημα από μερίσματα | 9 | (311.244) | (207.381) |
| Πιστωτικούς τόκους | 9 | (1.849) | (624) |
| Χρεωστικούς τόκους | 13 | 444.721 | 369.523 |
| Κίνηση στην πρόβλεψη απομείωσης εμπορικών εισπρακτέων | 6 | 293.449 | 116.862 |
| Κέρδος από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 17 | - ____ |
(30.186) ____ |
| 1.061.350 | 600.105 | ||
| Αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης: Αποθέματα |
1.091.436 | (714.794) | |
| Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα | 467.382 | (816.387) | |
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές | (858.311) | 999.502 | |
| Μετρητά που προήλθαν από εργασίες | ____ 1.761.857 |
____ 68.426 |
|
| Φορολογία που πληρώθηκε | - | (750) | |
| Καθαρά μετρητά από εργασίες | _ 1.761.857 _ |
_ 67.676 _ |
|
| Ροή μετρητών για επενδυτικές δραστηριότητες |
|||
| Αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 17 | (156.074) | (98.117) |
| Αγορά λογισμικών προγραμμάτων | 19 | (54.348) | - |
| Εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 17 | - | 36.900 |
| Δάνεια που παραχωρήθηκαν σε συγγενικά μέρη Εισπράξεις από αποπληρωμές δανείων σε τρίτα μέρη |
31 (iv) | - 6.500 |
(1.163.553) 4.876 |
| Εισπράξεις από αποπληρωμές δανείων σε συγγενικά μέρη | 31 (iv) | 488.540 | - |
| Εισπράξεις από πώληση χρηματοοικονομικών περουσιακών στοιχείων | |||
| σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων | - | 3.000 | |
| Τόκοι που εισπράχτηκαν | 1.849 | 624 | |
| Μερίσματα που εισπράχτηκαν | 311.244 ____ |
207.381 ____ |
|
| Καθαρά μετρητά για επενδυτικές δραστηριότητες | 597.711 ____ |
(1.008.889) ____ |
|
| Υπόλοιπο προς μεταφορά | 2.359.568 ____ |
(941.213) ____ |
|
| Ροή μετρητών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες |
|||
| Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό | 65.265 | 1.532.055 | |
| Αποπληρωμές τραπεζικού δανεισμού | (205.852) | (585.609) | |
| Τόκοι που πληρώθηκαν | (383.819) | (346.504) | |
| Αποπληρωμές κεφαλαίου υποχρεώσεων από μισθώσεις | (182.618) ____ |
(182.104) ____ |
|
| Καθαρά μετρητά από χρηματοδοτικές δραστηριότητες | (707.024) ____ |
417.838 ____ |
|
| Καθαρή αύξηση/(μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα | |||
| και τραπεζικά παρατραβήγματα Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα και τραπεζικά |
1.652.544 | (523.375) | |
| παρατραβήγματα στην αρχή του έτους | (11.812.511) | (11.289.136) | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα και τραπεζικά | ____ | ____ | |
| παρατραβήγματα στο τέλος του έτους | 24 | (10.159.967) | (11.812.511) |
| ========== | ========== |
Οι σημειώσεις στις σελίδες 31 μέχρι 90 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
Η Εταιρεία συστάθηκε με έδρα την Κύπρο στις 12 Μαρτίου 1970, ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113. Στις 12 Ιουνίου 2000 η Εταιρεία μετατράπηκε σε δημόσια. Το εγγεγραμμένο γραφείο της Εταιρείας είναι στη Λεωφόρο Νικηφόρου Φωκά 34-38, Λευκωσία, Κύπρος.
Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από τον προηγούμενο χρόνο, είναι η παραγωγή και διάθεση ζυμαρικών και αλευριών, η εισαγωγή και διάθεση προϊόντων επισιτισμού, η εισαγωγή και διάθεση πρώτων υλών αρτοποιίας και ζαχαροπλαστικής καθώς και η εισαγωγή και εμπορία σιτηρών.
Η Κυπριακή οικονομία έχει επηρεαστεί αρνητικά από την εξάπλωση του νέου κορωνοϊού (COVID-19). Στις 11 Μαρτίου 2020, ο Παγκόσμιος Οργανισμός Υγείας ανακήρυξε το ξέσπασμα του COVID-19 ως παγκόσμια πανδημία αναγνωρίζοντας την ταχεία εξάπλωσή του σε όλο τον κόσμο. Ως απάντηση στην πανδημία, η κυβέρνηση της Κυπριακής Δημοκρατίας και άλλες κυβερνήσεις παγκοσμίως εφάρμοσαν και συνεχίζουν να εφαρμόζουν πολυάριθμα μέτρα προσπαθώντας να περιορίσουν και πλέον να καθυστερήσουν την εξάπλωση και τις επιπτώσεις του COVID-19, όπως υποχρεωτική απομόνωση από άτομα που ενδέχεται να έχουν επηρεαστεί από τον ιό, εφαρμογή μέτρων κοινωνικής αποστασιοποίησης και μαζικής καραντίνας, έλεγχος ή κλείσιμο συνόρων και επιβολή περιορισμών στην επιχειρηματική δραστηριότητα, συμπεριλαμβανομένου του κλεισίματος των μη απαραίτητων επιχειρήσεων.
Τα μέτρα αυτά έχουν, μεταξύ άλλων, περιορίσει ουσιαστικά την οικονομική δραστηριότητα στην Κύπρο αλλά και παγκοσμίως και έχουν επηρεάσει αρνητικά, και ίσως συνεχίσουν να επηρεάζουν αρνητικά, επιχειρήσεις, συμμετέχοντες στην αγορά καθώς και την κυπριακή οικονομία και άλλες οικονομίες παγκοσμίως όσο εξακολουθούν να ισχύουν για άγνωστη χρονική περίοδο.
Η Διεύθυνση της Εταιρείας έχει λάβει και συνεχίζει να λαμβάνει τα απαραίτητα μέτρα για να διασφαλίσει την ελάχιστη διαταραχή στις και τη βιωσιμότητα των δραστηριοτήτων της Εταιρείας και να στηρίξει τους υπαλλήλους, τους πελάτες και τους προμηθευτές της Εταιρείας. Τα μέτρα που λήφθηκαν περιλαμβάνουν: καραντίνα για υπαλλήλους που ανήκουν σε ευπαθείς ομάδες και μέτρα κοινωνικής αποστασιοποίησης, όπως αντικατάσταση φυσικών συναντήσεων με τηλεπικοινωνίες. Συγκεκριμένα, από τον Μάρτιο του 2020, οι εργαζόμενοι σε κρίσιμες δραστηριότητες έχουν χωριστεί σε διάφορες τοποθεσίες. Επιπλέον, έχουν επιβληθεί αυστηροί κανόνες υγιεινής για την προστασία της υγείας και της ασφάλειας των εργαζομένων και των πελατών της Εταιρείας.
Η Εταιρεία επέλεξε επίσης να επωφεληθεί από την αναστολή πληρωμών τραπεζικών δανείων που ψηφίστηκε από το Κυπριακό Κοινοβούλιο για αντιμετώπιση των οικονομικών επιπτώσεων της πανδημίας COVID-19 και η οποία ήταν διαθέσιμη για όλους τους οφειλέτες που πληρούσαν τις σχετικές προϋποθέσεις και δεν είχαν καθυστερήσεις πληρωμων πέραν των 30 ημερών στα τέλη Φεβρουαρίου 2020. Ως αποτέλεσμα, οι συμβατικές αποπληρωμές κεφαλαίου και τόκων των τραπεζικών δανείων της Εταιρείας για τους εννέα μήνες έως το τέλος του έτους 2020 ανεστάλησαν χωρίς κεφαλαιοποίηση των δεδουλευμένων τόκων της εν λόγου περιόδου εννέα μηνών. Η Εταρεία δεν προέβησε στην αναγνώριση ζημιάς στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων επειδή δεν ήταν Σημαντική (Σημείωση 27).
Οι πρωτοφανείς οικονομικές συνθήκες έχουν επηρεάσει την ικανότητα των εμπορικών και άλλων χρεωστών της Εταιρείας να αποπληρώσουν τα οφειλόμενα προς την Εταιρεία ποσά, και τις προβλέψεις της Διεύθυνσης της Εταιρείας για τις αναμενόμενες ταμειακές ροές αναφορικά με τον έλεγχο απομείωσης για χρηματοοικονομικά και μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία.
Η Διεύθυνση της Εταιρείας έχει αξιολογήσει
Οι μελλοντικές επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19 και των πιο πάνω μέτρων στην Κυπριακή οικονομία, και συνεπώς στη μελλοντική χρηματοοικονομική επίδοση, ταμειακές ροές και θέση της Εταιρείας, είναι δύσκολο να προβλεφθούν και ως αποτέλεσμα οι προσδοκίες και οι υπολογισμοί της Διεύθυνσης της Εταιρείας μπορεί να διαφέρουν από τα πραγματικά αποτελέσματα. Η Διεύθυνση της Εταιρείας εκτιμά ότι λαμβάνει όλα τα αναγκαία μέτρα για να διατηρήσει τη βιωσιμότητα της Εταιρείας και την ανάπτυξη των δραστηριοτήτων της στο τρέχον οικονομικό περιβάλλον.
Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας έχουν ετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧA), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ), και τις απαιτήσεις του Περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.
Κατά την ημερομηνία της έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων, όλα τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) και είναι εφαρμόσιμα από την 1 Ιανουαρίου 2020 και σχετίζονται με τις δραστηριότητες της Εταιρείας έχουν υιοθετηθεί από την ΕΕ μέσω της διαδικασίας υιοθέτησης που καθορίστηκε από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή.
Οι κυριότερες λογιστικές πολιτικές που εφαρμόστηκαν στην κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων εκτίθενται πιο κάτω στη Σημείωση 4.
Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως έχει τροποποιηθεί με την επανεκτίμηση σε δίκαιη αξία της γης και των κτιρίων, των επενδύσεων σε ακίνητα και των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων.
Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της Εταιρείας. Οι τομείς που απαιτούν μεγαλύτερου βαθμού κρίση ή είναι πιο πολύπλοκοι ή τομείς όπου οι παραδοχές και οι υπολογισμοί έχουν σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται στη Σημείωση 7.
Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν τα αποτελέσματα της Μιτσίδης Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ. Η Εταιρεία έχει ετοιμάσει ξεχωριστές ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις στις οποίες παρουσιάζει τα αποτελέσματα της Εταιρείας και του Συγκροτήματος.
Στην αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνέχισει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα οι Συμβούλοι έλαβαν υπόψη τις προθέσεις και την οικονομική κατάσταση της Εταιρείας, των πιθανών επιπτώσεων που ενδέχεται να έχει στη λειτουργία και οικονομική θέση της Εταιρείας το ξέσπασμα της πανδημίας του κορωνοϊού (COVID-19) και του γεγονότος ότι η Εταιρεία έχει καθαρές τρέχουσες υποχρεώσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2020 ύψους €5.979.213 (συμπεριλαμβανομένου παρατραβήγματος ύψους €10.674.183) και καθαρή ζημιά €136.847. Oι Σύμβουλοι έλαβαν υπόψη τη διαθεσιμότητα αχρησιμοποίητων χρηατοδοτικών διευκολύνσεων ύψους €3.750.818 σε περίπτωση που αυτό καταστεί αναγκαίο από τις τράπεζες που συνεργάζεται η Εταιρεία, τις εκτιμώμενες ταμειακές ροές, την μείωση των τραπεζικών παρατραβηγμάτων, την είσπραξη σημαντικού μέρους του δανείου προς την θυγατρική εταιρεία καθώς και το πρόγραμμα της Εταιρείας για αναδιοργάνωση με σκοπό τη μείωση των λειτουργικών της εξόδων.
Για τους λόγους αυτούς και με βάση τα πιο πάνω, οι Συμβούλοι θεωρούν πως η Εταιρεία θα συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα και οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας.
Κατά το τρέχον έτος η Εταιρεία υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρημένα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία σχετίζονται με τις εργασίες της και είναι εφαρμόσιμα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου 2020. Η υιοθέτηση αυτή δεν είχε επιφέρει σημαντικές αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας.
Οι κυριότερες λογιστικές πολιτικές που εφαρμόστηκαν στην κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων εκτίθενται πιο κάτω.
Το εισόδημα αντιπροσωπεύει το ποσό που αντανακλά το αντάλλαγμα που η Εταιρεία εκτιμά ότι δικαιούται έναντι της μεταβίβασης των υποσχόμενων αγαθών ή υπηρεσιών στον πελάτη, εκτός από ποσά που εισπράχθηκαν εκ μέρους τρίτων (για παράδειγμα, φορολογία προστιθέμενης αξίας), η τιμή συναλλαγής. Η Εταιρεία περιλαμβάνει στην τιμή συναλλαγής ένα ποσό μεταβλητού ανταλλάγματος ως αποτέλεσμα επιστροφών/εκπτώσεων μόνο στον βαθμό στον οποίο υπάρχει αυξημένη πιθανότητα να μην προκύψει σημαντική αναστροφή στο ποσό του συσσωρευμένου εσόδου που έχει αναγνωριστεί όταν εξαλειφθεί στη συνέχεια η αβεβαιότητα που σχετίζεται με το μεταβλητό αντάλλαγμα.
Οι εκτιμήσεις για τις επιστροφές και εκπτώσεις βασίζονται στην εμπειρία της Εταιρείας με παρόμοια συμβόλαια και προβλεπόμενες πωλήσεις στους πελάτες.
Η Εταιρεία αναγνωρίζει τα εισοδήματα όταν τα μέρη έχουν εγκρίνει τη σύμβαση (γραπτώς, προφορικά ή σύμφωνα με άλλες συνήθης επιχειρηματικές πρακτικές) και έχουν δεσμευτεί να εκτελέσουν τις αντίστοιχες υποχρεώσεις τους, η οικονομική οντότητα μπορεί να προσδιορίσει τα δικαιώματα κάθε μέρους αναφορικά με τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, η οικονομική οντότητα μπορεί να προσδιορίσει τους όρους πληρωμής για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, η σύμβαση έχει εμπορική υπόσταση (ήτοι ο κίνδυνος, ο χρόνος ή το ποσό των μελλοντικών ταμειακών ροών της οικονομικής οντότητας αναμένεται να μεταβληθούν ως αποτέλεσμα της σύμβασης) και είναι πιθανό η οικονομική οντότητα να εισπράξει το αντάλλαγμα που δικαιούται έναντι των αγαθών και υπηρεσιών που θα μεταβιβαστούν στον πελάτη και όταν συγκεκριμένα κριτήρια πληρούνται για κάθε μία από τις συμβάσεις της Εταιρείας με πελάτες.
H Εταιρεία βασίζει τις εκτιμήσεις της σε ιστορικά αποτελέσματα λαμβάνοντας υπόψη το είδος του πελάτη, το είδος της συναλλαγής και τις ιδιαιτερότητες της κάθε συμφωνίας. Προκειμένου να εκτιμήσει πόσο πιθανό είναι να εισπραχθεί ένα ποσό ανταλλάγματος, η οικονομική οντότητα εξετάζει μόνο την ικανότητα και την πρόθεση του πελάτη να καταβάλει το ποσό του ανταλλάγματος όταν αυτό καταστεί απαιτητό.
Οι εκτιμήσεις των εισοδημάτων, των κόστων ή της προόδου προς την πλήρη εκπλήρωση της υποχρέωσης εκτέλεσης αναθεωρούνται σε περίπτωση αλλαγής των συνθηκών. Όποιεσδήποτε αυξήσεις ή μειώσεις που μπορεί να προκύψουν στις εκτιμήσεις απεικονίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων κατά την περίοδο στην οποία οι περιστάσεις που οδήγησαν στην αναθεώρηση γίνονται γνωστές στη διοίκηση.
Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία εκπληρώσει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τον έλεγχο των υποσχόμενων προϊόντων στον πελάτη, που γίνεται συνήθως όταν τα αγαθά παραδοθούν στον πελάτη και το ρίσκο απαρχαίωσης και απώλειας έχουν μεταφερθεί στον πελάτη και ο πελάτης έχει αποδεχθεί τα αγαθά.
Οι πωλήσεις από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται σε βάθος χρόνου ενόσω η Εταιρεία εκπληρώνει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τον έλεγχο της υποσχόμενης υπηρεσίας στον πελάτη στη λογιστική περίοδο στην οποία παρέχονται οι υπηρεσίες. Για συμβάσεις σταθερής τιμής, το εισόδημα αναγνωρίζεται με βάση την πραγματική υπηρεσία που έχει παραχωρηθεί κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς ως ποσοστό των συνολικών υπηρεσιών που πρέπει να παραχωρηθούν επειδή ο πελάτης λαμβάνει και χρησιμοποιεί τα οφέλη των υπηρεσιών ταυτόχρονα. Αυτό καθορίζεται με βάση τις πραγματικές ώρες εργασίας που δαπανώνται σε σχέση με τις συνολικές αναμενόμενες ώρες εργασίας.
Η Εταιρεία δεν έχει συμβάσεις όπου η περίοδος μεταξύ της μεταβίβασης των υποσχόμενων αγαθών ή υπηρεσιών στον πελάτη και η πληρωμή από τον πελάτη υπερβαίνει τον ένα χρόνο. Ως αποτέλεσμα, η Εταιρεία επιλέγει να χρησιμοποιήσει την πρακτική λύση και δεν αναπροσαρμόζει οποιεσδήποτε από τις τιμές συναλλαγής για την πάροδο του χρόνου.
Η Εταιρεία και οι υπάλληλοι συνεισφέρουν στο Κυβερνητικό Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων με βάση τους μισθούς των υπαλλήλων. Επιπρόσθετα, η Εταιρεία λειτουργεί ένα σχέδιο καθορισμένων συνεισφορών τα περιουσιακά στοιχεία του οποίου τηρούνται σε ξεχωριστό ταμείο υπό τη διαχείριση επιτροπής. Το σχέδιο χρηματοδοτείται με πληρωμές από τους υπαλλήλους και την Εταιρεία. Οι συνεισφορές της Εταιρείας αναγνωρίζονται στην περίοδο που σχετίζονται και περιλαμβάνονται στο κόστος προσωπικού. Η Εταιρεία δεν έχει επιπρόσθετες υποχρεώσεις αφού πληρωθούν οι συνεισφορές. Προπληρωμένες συνεισφορές αναγνωρίζονται ως περιουσιακό στοιχείο στην έκταση που είναι πιθανή η επιστροφή μετρητών ή μείωση στις μελλοντικές πληρωμές.
Τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας αποτιμούνται χρησιμοποιώντας το νόμισμα του κύριου οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο λειτουργεί η Εταιρεία ("το νόμισμα λειτουργίας"). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης της Εταιρείας.
Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα καταχωρούνται στο νόμισμα λειτουργίας με βάση τις τιμές συναλλάγματος που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από την εξόφληση τέτοιων συναλλαγών και από τη μετατροπή με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει στο τέλος του έτους χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που είναι σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στις κερδοζημιές.
Η χρέωση φορολογίας για την περίοδο περιλαμβάνει την τρέχουσα και αναβαλλόμενη φορολογία. Η φορολογία αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές εκτός στην έκταση που σχετίζεται με στοιχεία που αναγνωρίζονται στα άλλα συνολικά εισοδήματα ή απ' ευθείας στα ίδια κεφάλαια. Στην περίπτωση αυτή, η φορολογία αναγνωρίζεται επίσης στα άλλα συνολικά εισοδήματα ή απ' ευθείας στα ίδια κεφάλαια, αντίστοιχα.
Η τρέχουσα χρέωση φορολογίας υπολογίζεται με βάση τη φορολογική νομοθεσία που έχει θεσπιστεί ή ουσιαστικά θεσπιστεί κατά την ημερομηνία του ισολογισμού στη χώρα όπου η Εταιρεία δραστηριοποιείται και δημιουργεί φορολογητέο εισόδημα. Η Διεύθυνση αξιολογεί περιοδικά τις θέσεις που λαμβάνονται σε φορολογικές δηλώσεις σε σχέση με καταστάσεις όπου η εφαρμοσθείσα φορολογική νομοθεσία υπόκειται σε ερμηνεία. Εάν η εφαρμοσθείσα φορολογική νομοθεσία υπόκειται σε ερμηνεία, καθορίζεται πρόβλεψη όπου είναι κατάλληλο με βάση τα ποσά που υπολογίζεται να πληρωθούν στις φορολογικές αρχές.
Η αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρέωσης πάνω στις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν μεταξύ της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και της λογιστικής τους αξίας στις οικονομικές καταστάσεις.
Εντούτοις, η αναβαλλόμενη φορολογία δεν λογίζεται εάν προκύπτει από αρχική αναγνώριση ενός περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης σε μια συναλλαγή εκτός από συνένωση επιχειρήσεων, η οποία κατά τη στιγμή της συναλλαγής δεν επηρεάζει ούτε τα λογιστικά ούτε τα φορολογητέα κέρδη ή ζημιές. Η αναβαλλόμενη φορολογία καθορίζεται χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές και νομοθεσίες που έχουν θεσπιστεί ή ουσιαστικά θεσπιστεί μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού και αναμένεται ότι θα ισχύουν όταν η σχετική αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση εκποιηθεί ή όταν η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση διακανονιστεί.
Η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση που σχετίζεται με επένδυση σε ακίνητα, που έχουν αποτιμηθεί σε δίκαιη αξία, προσδιορίζεται υποθέτοντας ότι τα ακίνητα θα ανακτηθούν εξολοκλήρου μέσω πώλησης.
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού τρέχοντων φορολογικών απαιτήσεων με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι σχετίζονται με φόρο εισοδήματος που χρεώνεται από την ίδια φορολογική αρχή στην εταιρεία όπου υπάρχει πρόθεση για διακανονισμό των υπολοίπων σε καθαρή βάση.
Οι αβέβαιες φορολογικές θέσεις της Εταιρείας επανεκτιμώνται από τη Διεύθυνση της Εταιρείας στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς. Υποχρεώσεις αναγνωρίζονται για τις φορολογικές θέσεις που η Διεύθυνση της Εταιρείας θεωρεί ότι εάν αμφισβητηθούν από τις φορολογικές αρχές είναι πιο πιθανό παρά όχι να οδηγήσουν στην επιβολή πρόσθετων φόρων. Η εκτίμηση βασίζεται στην ερμηνεία φορολογικών νομοθεσιών που έχουν θεσπιστεί ή ουσιαστικά θεσπιστεί μέχρι το τέλος της περιόδου αναφοράς, και τυχόν γνωστών δικαστηριακών ή άλλων αποφάσεων σχετικών με αυτά τα θέματα. Οι υποχρεώσεις για κυρώσεις, τόκους και φόρους, εκτός του φόρου εισοδήματος, αναγνωρίζονται με βάση την καλύτερη εκτίμηση της διοίκησης σχετικά με τα έξοδα που απαιτούνται για την εξόφληση των υποχρεώσεων στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Προσαρμογές για αβέβαιες φορολογικές θέσεις, εκτός από τους τόκους και τα πρόστιμα, αναγνωρίζονται στη χρέωση φορολογίας. Οι προσαρμογές για αβέβαιες φορολογικές θέσεις σε σχέση με τους τόκους και τα πρόστιμα αναγνωρίζονται στα "χρηματοδοτικά έξοδα" και στα "άλλα κέρδη/(ζημιές) - καθαρά", αντίστοιχα.
Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της Εταιρείας αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας στο έτος που τα μερίσματα εγκρίνονται και δεν υπόκεινται πλέον στη δικαιοδοσία της Εταιρείας. Πιο συγκεκριμένα, τα ενδιάμεσα μερίσματα αναγνωρίζονται ως υποχρέωση στο έτος που εγκρίνονται από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας και στην περίπτωση τελικών μερισμάτων, αυτά αναγνωρίζονται στο έτος που εγκρίνονται από τους μετόχους της Εταιρείας.
Η γη και τα κτίρια που αποτελούνται κυρίως από εργοστάσια και γραφεία παρουσιάζονται σε δίκαιη αξία, με βάση εκτιμήσεις από εξωτερικούς ανεξάρτητους εκτιμητές, μείον μεταγενέστερες αποσβέσεις για κτίρια. Οι επανεκτιμήσεις γίνονται σε τακτά χρονικά διαστήματα έτσι ώστε να εξασφαλιστεί ότι η δίκαιη αξία ενός επανακτημένου περιουσιακού στοιχείου δε διαφέρει σημαντικά από τη λογιστική του αξία. Οι συσσωρευμένες αποσβέσεις την ημερομηνία της επανεκτίμησης διαγράφονται έναντι της μικτής λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και η καθαρή αξία αναπροσαρμόζεται στην επανεκτιμημένη αξία του περιουσιακού στοιχείου. Όλα τα άλλα στοιχεία ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος μείον αποσβέσεις. Το ιστορικό κόστος περιλαμβάνει δαπάνες που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση στοιχείων ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού.
Αυξήσεις στη λογιστική αξία που προκύπτουν από επανεκτίμηση της γης και των κτιρίων πιστώνονται στα άλλα συνολικά εισοδήματα και παρουσιάζονται στα αποθεματικά δίκαιης αξίας στα ίδια κεφάλαια. Μειώσεις που αντισταθμίζουν προηγούμενες αυξήσεις του ιδίου περιουσιακού στοιχείου χρεώνονται στα άλλα συνολικά εισοδήματα έναντι των αποθεματικών δίκαιης αξίας στα ίδια κεφάλαια, όλες οι άλλες μειώσεις χρεώνονται στις κερδοζημιές. Κάθε χρόνο η διαφορά μεταξύ των αποσβέσεων με βάση την επανεκτιμημένη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου που χρεώθηκαν στις κερδοζημιές και των αποσβέσεων με βάση το αρχικό κόστος του περιουσιακού στοιχείου μεταφέρεται από τα «αποθεματικά δίκαιης αξίας» στα «κέρδη που κρατήθηκαν».
Η γη δεν αποσβένεται. Οι αποσβέσεις για άλλα στοιχεία ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού υπολογίζονται χρησιμοποιώντας τη σταθερή μέθοδο, ώστε να κατανεμηθεί το κόστος ή η επανεκτιμημένη αξία μείον η υπολειμματική τους αξία στο διάστημα της εκτιμημένης ωφέλιμης ζωής τους. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι ως εξής:
| % | |
|---|---|
| Κτίρια | 4 |
| Μηχανήματα και εγκαταστάσεις | 5 – 10 |
| Εργαλεία | 33 1/3 |
| Έπιπλα και σκεύη | 10 – 20 |
| Ηλεκτρονικοί υπολογιστές | 20 |
| Οχήματα | 14 – 20 |
Η υπολειμματική αξία και οι ωφέλιμες ζωές αναθεωρούνται και προσαρμόζονται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού εάν αυτό θεωρηθεί αναγκαίο.
Η λογιστική αξία ενός στοιχείου ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού μειώνεται αμέσως στο ανακτήσιμο ποσό εάν η λογιστική αξία υπερβαίνει το υπολογιζόμενο ανακτήσιμο ποσό.
Δαπάνες για επιδιορθώσεις και συντήρηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού χρεώνονται στις κερδοζημιές στο έτος που προκύπτουν. Το κόστος σημαντικών ανακαινίσεων και άλλες μεταγενέστερες δαπάνες περιλαμβάνονται στη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου ή ανάλογα αναγνωρίζονται ως ξεχωριστό περιουσιακό στοιχείο, μόνο όταν είναι πιθανό πως θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στην Εταιρεία σε σχέση με το περιουσιακό στοιχείο, και το κόστος του μπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα.
Κέρδη και ζημιές από διάθεση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού προσδιορίζονται με τη σύγκριση των εισπράξεων με τη λογιστική αξία και αναγνωρίζονται στις "άλλες ζημιές" στις κερδοζημιές.
Στην περίπτωση διάθεσης επανεκτιμημένων περιουσιακών στοιχείων, τα ποσά που περιλαμβάνονται στα αποθεματικά δίκαιης αξίας μεταφέρονται στα κέρδη που κρατήθηκαν.
Oι μισθώσεις αναγνωρίζονται ως περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα μίσθωσης και αντίστοιχη υποχρέωση κατά την ημερομηνία κατά την οποία το μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο είναι διαθέσιμο για χρήση από την Εταιρεία, με περιορισμένες εξαιρέσεις όπως παρατίθενται παρακάτω. Οι συμβάσεις ενδέχεται να περιλαμβάνουν τόσο στοιχεία μίσθωσης όσο και στοιχεία μη μίσθωσης.
Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις που απορρέουν από μίσθωση αρχικά αποτιμώνται βάσει της παρούσας αξίας. Οι υποχρεώσεις από μισθώματα περιλαμβάνουν την καθαρή παρούσα αξία των ακόλουθων μισθωμάτων:
• τα σταθερά μισθώματα (περιλαμβανομένων των ουσιαστικά σταθερών μισθωμάτων), μειωμένα κατά τυχόν εισπρακτέα κίνητρα μίσθωσης
Οι πληρωμές μισθωμάτων όπου θεωρείται μάλλον βέβαιο ότι ο μισθωτής θα ασκήσει το δικαίωμα παράτασης της μίσθωσης περιλαμβάνονται επίσης στην αποτίμηση της υποχρέωσης.
Τα μισθώματα προεξοφλούνται με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης, εφόσον μπορεί να καθοριστεί εύκολα. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα, η Εταιρεία χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του μισθωτή, δηλαδή το επιτόκιο που θα έπρεπε να πληρώσει η Εταιρεία για να δανειστεί τα απαιτούμενα κεφάλαια για να αποκτήσει ένα περιουσιακό στοιχείο παρόμοιας αξίας με το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα μίσθωμα σε παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον με παρόμοιους όρους, ασφάλεια και συνθήκες.
Για τον προσδιορισμό του διαφορικού επιτοκίου δανεισμού, η Εταιρεία:
Οι πληρωμές μισθωμάτων κατανέμονται μεταξύ του κεφαλαίου και του εξόδου τόκου. Το έξοδο τόκου χρεώνεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων κατά τη διάρκεια της περιόδου μίσθωσης, ώστε να προκύψει ένα σταθερό περιοδικό επιτόκιο στο υπόλοιπο της υποχρέωσης για κάθε περίοδο.
Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης υπολογίζονται σε κόστος που περιλαμβάνει τα ακόλουθα:
Οποιαδήποτε αναπροσαρμογή της υποχρέωσης από μίσθωση που προκύπτει εάν οι ταμειακές ροές αλλάξουν με βάση τους αρχικούς όρους και συνθήκες της μίσθωσης, οδηγεί σε αντίστοιχη προσαρμογή του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης. Η προσαρμογή μπορεί να είναι θετική ή αρνητική.
Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαιώματα χρήσης αποσβένονται γενικά κατά διάρκεια μικρότερη της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου και της διάρκειας μίσθωσης σε σταθερή βάση. Εάν η Εταιρεία είναι εύλογα βέβαιη ότι θα ασκήσει δικαίωμα αγοράς, το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης αποσβένεται με βάση την ωφέλιμη ζωή του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Η απόσβεση για τα στοιχεία των περιουσιακών στοιχείων με δικαιώματα χρήσης υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη σταθερή μέθοδο στο διάστημα της εκτιμημένης ωφέλιμης ζωή τους ως εξής:
| Ωφέλιμη ζωή σε χρόνια | |
|---|---|
| Αποθήκες | 2 - 4,5 |
| Οχήματα | 2 - 6 |
Ενώ η Εταιρεία επανεκτιμά τη γη και τα κτίριά της που παρουσιάζονται σε ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμό, επέλεξε να μην το πράξει για τα κτίρια δικαιώματος χρήσης που κατέχει η Εταιρεία.
Kατά τον καθορισμό της διάρκειας μίσθωσης, η διοίκηση της Εταιρείας εξετάζει όλα τα γεγονότα και τις περιστάσεις που δημιουργούν οικονομικά κίνητρα για να ασκήσει μια επιλογή επέκτασης ή να μην ασκήσει μια επιλογή τερματισμού της μίσθωσης. Οι επιλογές επέκτασης (ή οι περίοδοι μετά τις επιλογές τερματισμού) περιλαμβάνονται μόνο στη μίσθωση, εάν η μίσθωση είναι εύλογα βέβαιη ότι θα παραταθεί (ή δεν θα τερματιστεί). Η περίοδος μίσθωσης επανεκτιμάται αν μια επιλογή ασκείται (ή δεν ασκείται) ή όταν η Εταιρεία υποχρεούται να ασκήσει (ή να μην ασκήσει) την επιλογή. Η εκτίμηση της εύλογης βεβαιότητας αναθεωρείται μόνο εάν συμβεί κάποιο σημαντικό γεγονός ή σημαντική μεταβολή των συνθηκών, η οποία επηρεάζει την εκτίμηση αυτή και βρίσκεται υπό τον έλεγχο της Εταιρείας.
Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαιώματα χρήσης ελέγχονται για απομείωση σύμφωνα με τη λογιστική πολιτική της Εταιρείας για απομείωση μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων.
Ως εξαίρεση στα ανωτέρω, οι πληρωμές που σχετίζονται με βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και όλες οι μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων χαμηλής αξίας αναγνωρίζονται με τη σταθερή μέθοδο ως έξοδο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Οι βραχυπρόθεσμες μισθώσεις είναι μισθώσεις με περίοδο μίσθωσης δώδεκα μηνών ή λιγότερο.
Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαιώματα χρήσης και οι σχετικές υποχρεώσεις από μίσθωση παρουσιάζονται ως ξεχωριστές γραμμές στην όψη του ισολογισμού.
Θυγατρικές είναι αυτές οι εταιρείες και οι οντότητες (περιλαμβανομένου οντότητες ειδικού σκοπού) στις οποίες η Εταιρεία, άμεσα ή έμμεσα, κατέχει μερίδιο που υπερβαίνει το 50% στα δικαιώματα ψήφου ή έχει την εξουσία να ασκεί έλεγχο στις οικονομικές και επιχειρηματικές πολιτικές με σκοπό να αποκτήσει οικονομικά οφέλη. Κατά την αξιολόγηση κατά πόσο η Εταιρεία ασκεί έλεγχο σε μια οντότητα, λαμβάνεται υπόψη η ύπαρξη και η επίδραση πιθανών δικαιωμάτων ψήφου τα οποία είναι εξασκήσιμα ή μετατρέψιμα.
Οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες αποτιμούνται σε κόστος μείον απομείωση στην αξία. Οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες ελέγχονται για απομείωση στην αξία, όταν γεγονότα ή αλλαγές στις περιστάσεις υποδηλώνουν πως η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Η ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές στο ποσό κατά το οποίο η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό του. Το ανακτήσιμο ποσό είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της δίκαιης αξίας του περιουσιακού στοιχείου μείον έξοδα πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Η ζημιά απομείωσης που αναγνωρίστηκε σε προηγούμενα έτη αντιστρέφεται όταν υπάρξει αλλαγή στις παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για τον προσδιορισμό του ανακτήσιμου ποσού.
Οι επενδύσεις σε ακίνητα, που περιλαμβάνουν κυρίως γη, κατέχονται για κεφαλαιουχική αύξηση και δε χρησιμοποιούνται από την Εταιρεία. Οι επενδύσεις σε ακίνητα παρουσιάζονται σε δίκαιη αξία, που αντιπροσωπεύει την ελεύθερη αγοραία αξία καθοριζόμενη ετησίως από εξωτερικούς εκτιμητές. Αλλαγές στην δίκαιη αξία περιλαμβάνονται στα άλλα κέρδη/ζημιές στο λογαριασμό αποτελεσμάτων.
Δαπάνες που έχουν άμεση σχέση με αναγνωρίσιμα και ξεχωριστά λογισμικά προγράμματα που ελέγχονται από την Εταιρεία και που πιθανό να δημιουργήσουν οικονομικά οφέλη που θα υπερβαίνουν τις δαπάνες για περισσότερο από ένα έτος αναγνωρίζονται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία. Μετέπειτα τα λογισμικά προγράμματα παρουσιάζονται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και μείον οποιαδήποτε συσσωρευμένη απομείωση στην αξία. Δαπάνες που βελτιώνουν ή επεκτείνουν την απόδοση των λογισμικών προγραμμάτων πέραν από τις αρχικές προδιαγραφές κεφαλαιοποιούνται.
Δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση λογισμικών προγραμμάτων χρεώνονται στις κερδοζημιές στο έτος που προκύπτουν. Τα λογισμικά προγράμματα αποσβένονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της υπολογιζόμενης ωφέλιμης ζωής τους που δεν υπερβαίνει τα τρία έτη. Η απόσβεση ξεκινά όταν τα λογισμικά προγράμματα είναι διαθέσιμα προς χρήση και περιλαμβάνεται στα έξοδα διοικητικής λειτουργίας και στο κόστος πωλήσεων αγαθών.
Τα περιουσιακά στοιχεία με απεριόριστη ωφέλιμη ζωή, δεν αποσβένονται, αλλά ελέγχονται κάθε χρόνο για απομείωση στην αξία. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται ελέγχονται για απομείωση στην αξία, όταν γεγονότα ή αλλαγές στις περιστάσεις δείχνουν πως η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται για τη διαφορά της λογιστικής αξίας και του ανακτήσιμου ποσού του περιουσιακού στοιχείου. Το ανακτήσιμο ποσό είναι το μεγαλύτερο της δίκαιης αξίας του περιουσιακού στοιχείου μείον έξοδα πωλήσεως και της αξίας λόγω χρήσης. Για σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία ομαδοποιούνται στα μικρότερα επίπεδα για τα οποία υπάρχουν ξεχωριστές, αναγνωρίσιμες ταμειακές ροές (μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών). Μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, τα οποία έχουν υποστεί απομείωση ελέγχονται για πιθανή αντιστροφή της απομείωσης σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού.
Η Εταιρεία ταξινομεί τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στις πιο κάτω κατηγορίες επιμέτρησης:
Η ταξινόμηση και η μετέπειτα επιμέτρηση των χρεωστικών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων εξαρτάται από (i) το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας για τη διαχείριση του σχετικού χαρτοφυλακίου χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και (ii) τα χαρακτηριστικά των συμβατικών ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Κατά την αρχική αναγνώριση η Εταιρεία μπορεί να προσδιορίσει αμετάκλητα ένα χρεωστικό χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που κατά τα άλλα πληροί τις απαιτήσεις για αποτίμηση στο αποσβεσμένο κόστος ή στη δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων ή στη δίκαιη αξία μέσω αποτελεσμάτων εάν αυτό απαλέιφει ή μειώνει σημαντικά μια λογιστική αντιστοιχεία που διαφορετικά θα προέκυπτε.
Για επενδύσεις σε μετοχικούς τίτλους που δεν κατέχονται για εμπορία, η ταξινόμηση θα εξαρτηθεί από το κατά πόσο η Εταιρεία προσδιόρισε αμετάκλειτα κατά την αρχική αναγνώριση για να λογιστεί η μετοχική επένδυση σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων. Ο προσδιορισμός αυτός γίνεται ανά επένδυση.
Για τα περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε δίκαιη αξία, τα κέρδη και ζημιές θα αναγνωριστούν είτε στα αποτελέσματα ή στα άλλα συνολικά εισοδήματα. Για επενδύσεις σε μετοχικούς τίτλους που δεν διακρατούνται για εμπορία, αυτό θα εξαρτηθεί στο κατά πόσο η Εταιρεία έκανε μια αμετάκλειτη επιλογή κατά την αρχική αναγνώριση για να λογιστεί η μετοχική επένδυση σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων.
Όλα τα υπόλοιπα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται σε δίκαιη αξία μέσω αποτελεσμάτων.
Όλες οι αγορές και πωλήσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν παράδοση εντός του χρονικού πλαισίου που ορίζεται από τον κανονισμό ή από τη σύμβαση αγοράς («αγορές και πωλήσεις με βάση συμβόλαιο κανονικής παράδοσης») αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι η ημερομηνία κατά την οποία η Εταιρεία δεσμεύεται να παραδώσει ένα χρηματοοικονομικό μέσο. Όλες οι αγορές και πωλήσεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία καταστεί μέρος στις συμβατικές διατάξεις του μέσου.
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης ταμειακών ροών από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία έχουν λήξει ή έχουν μεταφερθεί και η Εταιρεία έχει μεταφέρει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας.
Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία επιμετρά ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο σε δίκαιη αξία και επιπλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου που δεν είναι σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, το κόστος συναλλαγής που σχετίζεται άμεσα με την απόκτηση του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Το κόστος συναλλαγής των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αναγνωρίστηκαν σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζεται ως έξοδο στις κερδοζημιές. Η δίκαιη αξία κατά την αρχική αναγνώριση αναγνωρίζεται μόνο εάν υπάρχει διαφορά μεταξύ της δίκαιης αξίας και της τιμής συναλλαγής η οποία μπορεί να αποδειχθεί από άλλες παρατηρήσιμες τρέχουσες συναλλαγές στην αγορά με το ίδιο μέσο ή από μια τεχνική αποτίμησης των οποίων τα στοιχεία εισαγωγής περιλαμβάνουν μόνο στοιχεία από παρατηρήσιμες αγορές.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ενσωματωμένα παράγωγα λαμβάνονται υπόψη στην ολότητα τους όταν καθορίζεται κατά πόσο οι ταμειακές τους ροές αποτελούν αποκλειστικά αποπληρωμές κεφαλαίου και τόκων.
Η μεταγενέστερη επιμέτρηση των περουσιακών στοιχείων εξαρτάται από το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας για τη διαχείρηση του περιουσιακού στοιχείου και των χαρακτηριστικών των ταμειακών ροών του περιουσιακού στοιχείου. H Εταιρεία ταξινομεί τα χρεόγραφα σε αποσβεσμένο κόστος:
• Αποσβεσμένο κόστος: Περιουσιακά στοιχεία που διακρατούνται για είσπραξη των συμβατικών ταμειακών ροών όπου οι ταμειακές αυτές ροές αντιπροσωπεύουν αποκλειστικά αποπληρωμές κεφαλαίου και τόκων και επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος. Οι πιστωτικοί τόκοι από αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνονται στα «άλλα έσοδα». Οποιοδήποτε κέρδος ή ζημιά που προκύπτει κατά τη παύση αναγνώρισης αναγνωρίζεται απευθείας στις κερδοζημιές και παρουσιάζεται στα άλλα κέρδη/(ζημιές) μαζί με τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές. Οι ζημιές απομείωσης παρουσιάζονται ως ξεχωριστό στοιχείο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος αποτελούνται από: ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα, τραπεζικά υπόλοιπα με αρχική ημερομηνία λήξης πέρα των τριών μηνών, εμπορικά εισπρακτέα και χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος.
Η Εταιρεία μετέπειτα επιμετρά όλους τους μετοχικούς τίτλους σε δίκαιη αξία. Όπου η Διεύθυνση της Εταιρείας επέλεξε να παρουσιάζει τα κέρδη και ζημιές δίκαιης αξίας σε μετοχικούς τίτλους σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων, δεν υπάρχει μετέπειτα αναταξινόμηση των κερδών ή ζημιών δίκαιης αξίας στις κερδοζημιές ακολούθως της παύσης αναγνώρισης της επένδυσης και όποιαδήποτε σχετικά υπόλοιπα μέσα στο αποθεματικό δίκαιης αξίας μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων αναταξινομούνται στα συσσωρευμένα κέρδη. Η πολιτική της Εταιρείας είναι να προσδιορίζει τους μετοχικούς τίτλους σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων όταν αυτές οι επενδύσεις διακρατούνται για στρατηγικούς σκοπούς παρά για την αποκλειστική δημιουργία επενδυτικών αποδόσεων. Μερίσματα από τέτοιες επενδύσεις συνεχίζουν να αναγνωρίζονται στις κερδοζημιές ως άλλα έσοδα όταν καθοριστεί το δικαίωμα της Εταιρείας να τα εισπράξει.
Οι αλλαγές στη δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται στα άλλα κέρδη/( ζημιές) στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, όπως αρμόζει. Οι ζημιές απομείωσης (και η αντιστροφή των ζημιών απομείωσης) σε μετοχικούς τίτλους επιμετρώνται σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων και δεν παρουσιάζονται ξεχωριστά από άλλες αλλαγες στη δίκαιη αξία.
Η Εταιρεία αξιολογεί σε μελλοντική βάση τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για χρεωστικά περουσικά στοιχεία (περιλαμβανομένων δανείων) που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος και σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων και με την έκθεση που προκύπτει από δανειακές δεσμεύσεις και συμβάσεις χρηματοοικονομικής εγγύησης. Η Εταιρεία επιμετρά την ΑΠΖ και αναγνωρίζει πρόβλεψη για πιστωτική ζημιά σε κάθε ημερομηνία αναφοράς. Η αποτίμηση των ΑΠΖ αντικατοπτρίζει: (i) ένα αμερόληπτα καθορισμένο και σταθμισμένο βάσει πιθανοτήτων ποσό που καθορίζεται από την αξιολόγηση μιας σειράς πιθανών εκβάσεων, (ii) τη διαχρονική αξία του χρήματος και (iii) λογικές και βάσιμες πληροφορίες οι οποίες είναι διαθέσιμες κατά την ημερομηνία αναφοράς χωρίς αδικαιολόγητο κόστος ή προσπάθεια και αφορούν παρελθόντα γεγονότα, τρέχουσες συνθήκες και προβλέψεις των μελλοντικών οικονομικών συνθηκών.
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων μειώνεται μέσω της χρήσης ενός λογαριασμού πρόβλεψης, και το πόσο της ζημιάς αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στις «καθαρές ζημιές απομείωσης σε χρηματοοικονομικά και συμβατικά περιουσιακά στοιχεία».
Τα χρεωστικά περουσικά στοιχεία που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος παρουσιάζονται στον ισολογισμό καθαρά από την πρόβλεψη για ΑΠΖ. Για δανειακές δεσμεύσεις και συμβάσεις χρηματοοικονομικής εγγύησης, αναγνωρίζεται μία ξεχωριστή πρόβλεψη για ΑΠΖ ως υποχρέωση στον ισολογισμό.
Για χρεωστικά περουσικά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων, μια πρόβλεψη για ΑΠΖ αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές και επηρεάζει τα κέρδη ή ζημιές δίκαιης αξίας που αναγνωρίζονται στα άλλα συνολικά εισοδήματα παρά τη λογιστική αξία αυτών των μέσων.
Η μεθοδολογία απομείωσης που εφαρμόζει η Εταιρεία για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται από τον τύπο του χρηματοοικονομικού στοιχείου που εκτιμάται για απομείωση. Ανατρέξτε στη Σημείωση 6, παράγραφο Πιστωτικού κινδύνου για περιγραφή της μεθοδολογίας απομείωσης που εφαρμόζει η Εταιρεία για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απομείωση σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.
Τα χρηματοοικονομικά μέσα επαναταξινομούνται μόνο όταν η Εταιρεία τροποποιεί το επιχειρηματικό μοντέλο για τη διαχείρηση αυτών των περιουσιακών στοιχείων. Η επαναταξινόμηση έχει μελλοντική επίδραση και ξεκινά από την πρώτη περίοδο αναφοράς ακολούθως της αλλαγής.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται, πλήρως ή εν μέρει, όταν η Εταιρεία έχει εξαντήσει όλα τις πρακτικές μεθόδους ανάκτησης και έχει αποφασίσει ότι δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Η διαγραφή αντιπροσωπεύει ένα γεγονός παύσης αναγνώρισης. Η Εταιρεία μπορεί να διαγράψει χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που εξακολουθούν να υπόκεινται σε δραστηριότητες επιβολής όταν η Εταιρεία επιδιώκει την ανάκτηση συμβατικών οφειλών, ωστόσο δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης.
Η Εταιρεία μερικές φορές επαναδιαπραγματεύεται ή τροποποιεί τις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Η Εταιρεία αξιολογεί κατά πόσο η τροποποίση των συμβατικών ταμειακών ροών είναι σημαντική, λαμβάνοντας υπόψη μεταξύ άλλων τους ακόλουθους παράγοντες: όποιουσδήποτε νέους συμβατικούς όρους που επηρεάζουν σημαντικά το προφίλ κινδύνου του περιουσιακού στοιχείου ( πχ μερίδιο κέρδους ή απόδοση με βάση το μετοχικό κεφάλαιο), σημαντική αλλαγή στο επιτόκιο, αλλαγή νομίσματος, νέα εξασφάλιση ή πιστωτική ενίσχυση που επηρεάζει σημαντικά τον πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται με το περιουσιακό στοιχείο ή σημαντική παράταση δανείου όταν ο οφειλέτης δεν έχει οικονομικές δυσκολίες.
Εάν οι τροποποιημένοι όροι διαφέρουν σημαντικά, τα δικαιώματα από τις ταμειακές ροές από το αρχικό περιουσιακό στοιχείο λήγουν και η Εταιρεία διαγράφει το αρχικό χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και αναγνωρίζει ένα νέο περιουσιακό στοιχείο σε δίκαιη αξία. Η ημερομηνία επαναδιαπραγμάτευσης θεωρείται ως η ημερομηνία αρχικής αναγνώρισης για σκοπούς υπολογισμού μεταγενέστερης απομείωσης, συμπεριλαμβανομένου του προσδιορισμού κατά πόσο έχει συμβεί ένα ΣΑΠΚ. Η Εταιρεία επίσης αξιολογεί κατά πόσο ένα νέο δάνειο ή χρεόγραφο πληρεί το κριτήριο ΣΑΠΚ. Όποιαδήποτε διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του αρχικού περιουσιακού στοιχείου που διαγράφηκε και της δίκαιης αξίας του νέου σημαντικά τροποποιημένου περιουσιακού στοιχείου αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές, εκτός εάν η ουσία της τροποποιήσης αποδίδεται σε κεφαλαιουχικές συναλλαγές με τους ιδιοκτήτες.
Σε μια κατάσταση όπου η επαναδιαπραγμάτευση οφειλόταν σε οικονομικές δυσκολίες του αντισυμβαλλομένου και σε αδυναμία εκτέλεσης των αρχικά συμφωνημένων πληρωμών, η Εταιρεία συγκρίνει τις αρχικές και αναθεωρημένες αναμενόμενες ταμειακές ροές για να αξιολογήσει κατά πόσο οι κίνδυνοι και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου έχουν διαφοροποιηθεί σημαντικά ως αποτέλεσμα της συμβατικής τροποποίησης. Εάν οι κίνδυνοι και τα οφέλη δεν αλλάξουν, το τροποποιημένο περιουσιακό στοιχείο δεν διαφέρει ουσιαστικά από το αρχικό περιουσιακό στοιχείο και η τροποποίηση δεν οδηγεί σε διαγραφή. Η Εταιρεία υπολογίζει εκ νέου την ακαθάριστη λογιστική αξία προεξοφλώντας τις τροποποιημένες συμβατικές ταμειακές ροές με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο και αναγνωρίζει το κέρδος ή ζημία τροποποίησης στα αποτελέσματα.
Τα εμπορικά εισπρακτέα είναι ποσά που οφείλονται από πελάτες για πώληση εμπορευμάτων ή παροχή υπηρεσιών κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών. Εάν η είσπραξη αναμένεται σε ένα χρόνο ή λιγότερο (ή κατά τη συνήθη πορεία του κύκλου εργασιών της επιχείρησης, εάν είναι μεγαλύτερος), ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Αν όχι, παρουσιάζονται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Τα εμπορικά εισπρακτέα αναγνωρίζονται αρχικά σε δίκαιη αξία και μετέπειτα παρουσιάζονται σε αποσβεσμένο κόστος, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, μείον πρόβλεψη ζημιάς.
Τα εμπορικά εισπρακτέα αναγνωρίζονται αρχικά στο ποσό της άνευ όρων αντιπαροχής εκτός και αν περιλαμβάνουν σημαντικά στοιχεία χρηματοδότησης, στην οποία περίπτωση αναγνωρίζονται σε δίκαιη αξία. Η Εταιρεία κατέχει τα εμπορικά εισπρακτέα με σκοπό να συλλέξει τις συμβατικές ταμειακές ροές και επομένως τα επιμετρά σε μεταγενέστερο στάδιο σε αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
Τα εμπορικά εισπρακτέα εναπόκεινται επίσης στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9. Η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη μέθοδο του ΔΠΧΑ 9 για την αποτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών η οποία χρησιμοποιεί μια πρόνοια για απομείωση στην αξία όλων των εμπορικών εισπρακτέων κατά τη διάρκεια ζωής τους. Ανατρέξτε στην Σημείωση 6 Πιστωτικός Κίνδυνος.
Τα εμπορικά εισπρακτέα διαγράφονται όταν δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Οι δείκτες ότι δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία είσπραξης περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, την αποτυχία ενός οφειλέτη να συμμετάσχει σε σχέδιο αποπληρωμής με την Εταιρεία και την αποτυχία να καταβάλει συμβατικές πληρωμές για περίοδο μεγαλύτερη των 120 ημερών λόγω καθυστέρησης.
Αυτά τα ποσά γενικά προκύπτουν από συναλλαγές εκτός των συνήθων λειτουργικών εργασιών της Εταιρείας. Αυτά κρατούνται με σκοπό να συλλεχθούν οι συμβατικές ταμειακές ροές τους και οι ταμειακές ροές τους αντιπροσωπεύουν αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων. Κατά συνέπεια, αυτά επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, μείον την πρόβλεψη για απομείωση. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, εάν αυτά οφείλονται μέσα σε ένα έτος ή λιγότερο (ή κατά τη συνήθη πορεία του κύκλου εργασιών της επιχείρησης, εάν είναι μεγαλύτερος). Αν όχι, παρουσιάζονται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.
Στην κατάσταση ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά στο ταμείο, καταθέσεις σε τράπεζες με αρχική ημερομηνία λήξης τριών μηνών ή λιγότερο οι οποίες είναι άμεσα μετατρέψιμες σε γνωστά ποσά μετρητών και οι οποίες υπόκεινται σε ασήμαντο κίνδυνο αλλαγών στην αξία τους και τραπεζικά παρατραβήγματα. Στον ισολογισμό, τα τραπεζικά παρατραβήγματα περιλαμβάνονται στο δανεισμό στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αναγνωρίζονται σε αποσβεσμένο κόστος επειδή: (i) κατέχονται για είσπραξη συμβατικών ταμιακών ροών και οι ταμειακές αυτές ροές αντιπροσωπεύουν ΑΠΚΤ, και (ii) δεν ταξινομούνται σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων αποτελεσμάτων.
Οι πιστωτικοί τόκοι από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνονται στα «άλλα κέρδη/(ζημιές) – καθαρά». Οι πιστωτικοί τόκοι σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος και χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσων άλλων συνολικών εισοδημάτων υπολογίζονται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου και αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ως «Άλλα έσοδα».
Οι πιστωτικοί τόκοι υπολογίζονται εφαρμόζοντας το πραγματικό επιτόκιο στη μεικτή λογιστική αξία ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου με εξαίρεση τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που μετέπειτα καθίστανται πιστωτικά απομειωμένα. Για τα πιστωτικά απομειωμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία – Στάδιο 3, το πραγματικό επιτόκιο εφαρμόζεται στη καθαρή λογιστική αξία του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου (μετά από αφαίρεση της πρόβλεψης ζημιάς).
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό αναφέρεται στον Ισολογισμό όταν υπάρχει νομικό εκτελεστό δικαίωμα για συμψηφισμό των ποσών που αναγνωρίστηκαν και όταν υπάρχει πρόθεση να εξοφληθεί σε καθαρή βάση ή να ρευστοποιηθεί το περιουσιακό στοιχείο και να εξοφληθεί η υποχρέωση ταυτοχρόνως. Το νόμιμο εκτελεστό δικαίωμα δεν πρέπει να βασίζεται σε μελλοντικά γεγονότα και πρέπει να είναι εκτελεστό κατά τη συνήθη διεξαγωγή των εργασιών και σε περίπτωση αθέτησης υποχρεώσεων, αφερεγγυότητας ή χρεοκοπίας της Εταιρείας ή του αντισυμβαλλόμενου.
Τα αποθέματα εμφανίζονται στην τιμή κόστους ή στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, όποια από τις δύο είναι χαμηλότερη. Η τιμή κόστους καθορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Η τιμή κόστους ετοίμων προϊόντων και ημικατεργασμένων αποθεμάτων περιλαμβάνει πρώτες ύλες, άμεσα εργατικά, άλλα άμεσα έξοδα και σχετιζόμενες με την παραγωγή δαπάνες (με βάση τη συνήθη παραγωγική ικανότητα). Δεν περιλαμβάνει το κόστος δανεισμού. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η υπολογιζόμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών, μείον έξοδα διάθεσης.
Οι συνήθεις μετοχές ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια.
Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει μια παρούσα νομική ή τεκμαρτή υποχρέωση που προκύπτει από γεγονότα που έχουν προηγηθεί, είναι πιθανό να υπάρξει ροή περιουσιακών στοιχείων για εξόφληση αυτής της υποχρέωσης, και το ποσό της υποχρέωσης έχει υπολογιστεί αξιόπιστα. Δεν αναγνωρίζονται προβλέψεις για μελλοντικές ζημιές.
Οι προβλέψεις υπολογίζονται ως η τρέχουσα αξία των εξόδων που αναμένεται να απαιτηθούν για την εξόφληση της υποχρέωσης, χρησιμοποιώντας ένα ποσοστό πριν τη φορολογία, το οποίο αποδίδει τρέχουσες αξιολογήσεις αγοράς της αξίας του χρήματος διαχρονικά και τους κινδύνους που σχετίζονται με την υποχρέωση. Η αύξηση στην πρόβλεψη λόγω της παρέλευσης χρόνου αναγνωρίζεται ως χρεωστικός τόκος.
Προβλέψεις αναδιοργάνωσης αποτελούνται από κυρώσεις για διακοπή μισθώσεων και πληρωμές για τερματισμό υπηρεσιών υπαλλήλων και αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει νομική ή τεκμαρτή υποχρέωση να πληρώσει. Δαπάνες σε σχέση με τις συνήθεις εργασίες της Εταιρείας δεν αναγνωρίζονται προκαταβολικά. Δεν αναγνωρίζονται προβλέψεις για μελλοντικές λειτουργικές ζημιές.
Οι προπληρωμές αποτιμώνται σε κόστος μείον προβλέψεις για απομείωση. Μια προπληρωμή ταξινομείται ως μακροπρόθεσμη όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που σχετίζονται με την προπληρωμή αναμένεται να αποκτηθούν μετά από ένα έτος ή όταν η προπληρωμή σχετίζεται με ένα περιουσιακό στοιχείο το οποίο θα χαρακτηρισθεί ως μακροπρόθεσμο κατά την αρχική αναγνώριση. Οι προπληρωμές για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων μεταφέρονται στη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου μόλις η Εταιρεία αποκτήσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου και είναι πιθανό ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη που σχετίζονται με το περιουσιακό στοιχείο θα εισρεύσουν στην Εταιρεία. Οι λοιπές προπληρωμές αποσβένονται στα αποτελέσματα όταν εισπράττονται τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που αφορούν τις προπληρωμές. Εάν υπάρχει ένδειξη ότι δεν θα ληφθούν τα περιουσιακά στοιχεία, τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που σχετίζονται με προπληρωμή, η λογιστική αξία της προπληρωμής καταγράφεται αναλόγως και μια αντίστοιχη ζημία απομείωσης αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Ο δανεισμός αναγνωρίζεται αρχικά σε δίκαιη αξία μετά την αφαίρεση του κόστους συναλλαγής. Ο δανεισμός παρουσιάζεται μετέπειτα σε αποσβεσμένο κόστος. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ των εισπράξεων (μετά την αφαίρεση του κόστους συναλλαγής) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές κατά τη διάρκεια του δανείου, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, εκτός εάν είναι άμεσα αποδοτέα στην αγορά, κατασκευή ή παραγωγή περιουσιακού στοιχείου που πληρεί τα κριτήρια, στην οποία περίπτωση κεφαλαιοποιούνται ως μέρος του κόστους του περιουσιακού στοιχείου. Ο δανεισμός ταξινομείται ως βραχυπρόθεσμη υποχρέωση, εκτός εάν η Εταιρεία έχει το δικαίωμα άνευ όρων να αναβάλλει την αποπληρωμή της υποχρέωσης για τουλάχιστο δώδεκα μήνες μετά την ημερομηνία του ισολογισμού.
Αμοιβές που πληρώνονται για τη δημιουργία διευκολύνσεων δανεισμού αναγνωρίζονται ως κόστα συναλλαγής του δανείου στην έκταση όπου είναι πιθανόν ότι μέρος ή ολόκληρη η διευκόλυνση θα χρησιμοποιηθεί. Στην περίπτωση αυτή, η αμοιβή αναβάλλεται μέχρι την ανάληψη του δανείου. Στην περίπτωση που δεν υπάρχουν στοιχεία ότι είναι πιθανό ένα μέρος ή ολόκληρη η διευκόλυνση θα χρησιμοποιηθεί, η αμοιβή κεφαλαιοποιείται ως προπληρωμή (για υπηρεσίες ρευστότητας) και αποσβένεται κατά τη διάρκεια της περιόδου της διευκόλυνσης με την οποία σχετίζεται.
Ο δανεισμός αφαιρείται από τον ισολογισμό όταν η υποχρέωση που καθορίζεται στο συμβόλαιο απαλείφεται (π.χ όταν η υποχρέωση που καθορίζεται στο συμβόλαιο εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή λήγει). Η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης που έχει εξοφληθεί ή μεταβιβαστεί σε ένα άλλο μέρος και το καταβληθέν τίμημα, συμπεριλαμβανομένων οποιωνδήποτε μη χρηματικών περιουσιακών στοιχείων που μεταβιβάστηκαν ή υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν, αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα ως «άλλα έσοδα» ή «χρηματοοικονομικά έξοδα».
Οι εμπορικοί και άλλοι πιστωτές είναι υποχρεώσεις για πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών που έχουν αποκτηθεί κατά τη συνήθη διεξαγωγή των εργασιών της Εταιρείας, από προμηθευτές. Οι εμπορικοί και άλλοι πιστωτές ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις.
Οι εμπορικοί και άλλοι πιστωτές αναγνωρίζονται αρχικά σε δίκαιη αξία και μετέπειτα παρουσιάζονται σε αποσβεσμένο κόστος, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
Τα μερίσματα εισπράττονται από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων. Τα μερίσματα αναγνωρίζονται ως «άλλα έσοδα» στα αποτελέσματα όταν αποδειχθεί το δικαίωμα της Εταιρείας να τα εισπράξει. Αυτό ισχύει ακόμα και όταν πληρώνονται από τα κέρδη προ-εξαγοράς, εκτός και αν το μέρισμα αντιπροσωπεύει καθαρά ανάκτηση μέρους του κόστους μιας επένδυσης. Σε αυτή την περίπτωση, το μέρισμα αναγνωρίζεται στα άλλα συνολικά εισοδήματα εάν σχετίζεται με μια επένδυση που επιμετράτε σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων.
Τα συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης είναι συμβόλαια που απαιτούν από την Εταιρεία να προβεί σε συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου της εγγύησης για ζημία που προκαλείται, επειδή ένας συγκεκριμένος χρεώστης δεν καταβάλλει την πληρωμή όταν οφείλεται σύμφωνα με τους όρους του χρεωστικού τίτλου. Τέτοιες εγγυήσεις παρέχονται σε τράπεζες, χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και άλλους για λογαριασμό πελατών για την εξασφάλιση δανείων, τραπεζικών παρατραβηγμάτων και άλλων τραπεζικών διευκολύνσεων.
Τα συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης αναγνωρίζονται ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατά την ημερομηνία έκδοσης της εγγύησης. Τα συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης αναγνωρίζονται αρχικά στην δίκαιη αξία τους, η οποία αποδεικνύεται κανονικά από το ποσό των εισπραχθέντων αμοιβών. Σε περιπτώσεις όπου τέτοιες αμοιβές δεν εισπράχθηκαν, η δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων προσδιορίζεται με βάση την παρούσα αξία της διαφοράς των ταμειακών ροών μεταξύ των συμβατικών πληρωμών που απαιτούνται βάσει του χρεωστικού τίτλου και των πληρωμών που θα απαιτούνταν χωρίς την εγγύηση ή του εκτιμώμενου ποσού που θα ήταν πληρωτέο σε τρίτο μέρος για την ανάληψη των υποχρεώσεων. Όταν οι εγγυήσεις σε σχέση με δάνεια ή λοιπές υποχρεώσεις των θυγατρικών παρέχονται χωρίς αμοιβή, οι δίκαιες αξίες λογίζονται ως εισφορές και αναγνωρίζονται ως μέρος του κόστους της επένδυσης.
Οι χρηματοοικονομικές εγγυήσεις μετέπειτα αναγνωρίζονται στο υψηλότερο από α) το ποσό της πρόβλεψης ζημίας που προσδιορίζεται σύμφωνα με το μοντέλο αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» και β) το αρχικώς αναγνωρισμένο ποσό μείον, όπου ισχύει, το συνολικό ποσό εσόδων που αναγνωρίζεται σύμφωνα με τις αρχές του ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες».
Το Διοικητικό Συμβούλιο (ανώτατο όργανο λήψης λειτουργικών αποφάσεων) λαμβάνει τις αποφάσεις του για την κατανομή πόρων και την αξιολόγηση της απόδοσης του Συγκροτήματος βασιζόμενο σε εσωτερικές αναφορές. Οι αναφορές αυτές συνάδουν με τα ΔΠΧA τα οποία χρησιμοποιήθηκαν για την ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων.
Κατά την ημερομηνία έγκρισης αυτών των οικονομικών καταστάσεων μια σειρά από νέα πρότυπα και τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες ισχύουν για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν μετά την 1 Ιανουαρίου 2020, και δεν έχουν εφαρμοστεί στην κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Κανένα από αυτά δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, με εξαίρεση τα ακόλουθα:
• Ταξινόμηση των υποχρεώσεων ως βραχυπρόθεσμες ή μη βραχυπρόθεσμες, αναβολή της ημερομηνίας εφαρμογής - Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 (εκδόθηκε στις 15 Ιουλίου 2020 και ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν από ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2023)*. Η τροποποίηση του ΔΛΠ 1 σχετικά με την ταξινόμηση των υποχρεώσεων ως βραχυπρόθεσμες ή μη βραχυπρόθεσμες εκδόθηκε τον Ιανουάριο του 2020 με αρχική ημερομηνία εφαρμογής την 1 Ιανουαρίου 2022. Ωστόσο, ως απάντηση στην πανδημία Covid-19, η ημερομηνία εφαρμογής αναβλήθηκε κατά ένα έτος ώστε να παρέχει στις εταιρείες περισσότερο χρόνο για να εφαρμόσουν τις αλλαγές στην ταξινόμηση που προκύπτουν από την τροποποιημένη οδηγία. Αυτές οι τροποποιήσεις περιορισμένου πεδίου διευκρινίζουν ότι οι υποχρεώσεις ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες ή μη βραχυπρόθεσμες, ανάλογα με τα δικαιώματα που υπάρχουν στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Οι υποχρεώσεις είναι μη βραχυπρόθεσμες εάν η οικονομική οντότητα έχει ουσιαστικό δικαίωμα, στο τέλος της περιόδου αναφοράς, να αναβάλει την εξόφλησή τους για τουλάχιστον δώδεκα μήνες. Το πρότυπο δεν απαιτεί πλέον τέτοιο δικαίωμα να είναι άνευ όρων. Οι προθέσεις της Διεύθυνσης για το εαν θα ασκήσουν στη συνέχεια το δικαίωμα αναβολής εξόφλησης δεν επηρεάζουν την ταξινόμηση των υποχρεώσεων. Το δικαίωμα αναβολής υπάρχει μόνο εάν η οικονομική οντότητα πληροί τυχόν σχετικές προϋποθέσεις στο τέλος της περιόδου αναφοράς.
Μια υποχρέωση ταξινομείται ως βραχυπρόθεσμη εάν κάποια προϋπόθεση του δανείου καταπατηθεί κατά ή πριν από την ημερομηνία αναφοράς, ακόμη και αν ο δανειστής συμφωνήσει με αφαίρεση αυτής της προϋπόθεσης μετά το τέλος της περιόδου αναφοράς. Αντίθετα, ένα δάνειο ταξινομείται ως μη βραχυπρόθεσμο, εάν παραβιαστεί κάποια σύμβαση του δανείου μετά την ημερομηνία αναφοράς. Επιπλέον, οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν την αποσαφήνιση των απαιτήσεων ταξινόμησης για το χρέος που μια εταιρεία μπορεί να εξοφλήσει μετατρέποντάς το σε ίδια κεφάλαια. «Eξόφληση» ορίζεται η εξόφληση μιας υποχρέωσης με μετρητά, άλλα περιουσιακά στοιχεία με οικονομικά οφέλη ή τα ίδια κεφάλαια της οικονομικής οντότητας.
Υπάρχει μια εξαίρεση για μετατρέψιμα μέσα που ενδέχεται να μετατραπούν σε ίδια κεφάλαια, αλλά μόνο για εκείνα τα μέσα των οποίων η επιλογή μετατροπής κατατάσσεται ως μετοχικός τίτλος ως ξεχωριστό στοιχείο ενός σύνθετου χρηματοοικονομικού μέσου. Η Εταιρεία στο παρόν στάδιο αξιολογεί την επίδραση των τροποποιήσεων στις οικονομικές της καταστάσεις και κατά την ημερομηνία έγκρισης αυτών των οικονομικών καταστάσεων η επίδραση των τροποποιήσεων δεν είναι γνωστή.
* Δηλώνει πρότυπα, διερμηνείες και τροποποιήσεις που δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Οι εργασίες της Εταιρείας την εκθέτουν σε ποικίλους χρηματοοικονομικούς κινδύνους: κίνδυνο αγοράς (περιλαμβανομένου κινδύνου επιτοκίου που αφορά τη δίκαιη αξία, και κινδύνου επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας.
Το πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνου της Εταιρείας επικεντρώνεται στη μη προβλεψιμότητα των χρηματαγορών και αποσκοπεί στη μείωση των πιθανών αρνητικών επιπτώσεων στην οικονομική επίδοση της Εταιρείας. Η διαχείριση κινδύνου διενεργείται από ένα κεντρικό γενικό λογιστήριο σύμφωνα με αρχές που εγκρίνονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Το λογιστήριο αναγνωρίζει, αξιολογεί και αντισταθμίζει τους χρηματοοικονομικούς κινδύνους σε στενή συνεργασία με τις λειτουργικές μονάδες της Εταιρείας. Το Διοικητικό Συμβούλιο παρέχει γραπτές αρχές για την όλη διαχείριση κινδύνου, καθώς και προφορικές αρχές που καλύπτουν συγκεκριμένους τομείς, όπως κίνδυνο επιτοκίου, πιστωτικό κίνδυνο και επένδυση πλεονάζουσας ρευστότητας.
Καθώς η Εταιρεία δεν έχει σημαντικά περιουσιακά στοιχεία που να φέρουν τόκο, τα έσοδα και η ροή μετρητών από εργασίες της Εταιρείας δεν επηρεάζονται από αλλαγές στα επιτόκια της αγοράς.
Ο κίνδυνος επιτοκίου της Εταιρείας προέρχεται επίσης από παρατραβήγματα και μακροπρόθεσμο δανεισμό. Ο δανεισμός που εκδόθηκε σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτει την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2020, εάν τα επιτόκια σε παρατραβήγματα και δανεισμό που αποτιμούνται σε Ευρώ ήταν κατά 0,25% (2019: 0,25%) ψηλότερα/χαμηλότερα, με όλες τις άλλες παραμέτρους να παραμένουν σταθερές, το κέρδος για το έτος μετά τη φορολογία θα ήταν €31.852 (2019: €32.726) χαμηλότερο/ ψηλότερο, κυρίως ως αποτέλεσμα των ψηλότερων/χαμηλότερων χρεωστικών τόκων σε δανεισμό σε κυμαινόμενα επιτόκια.
Η Διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.
Ο πιστωτικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος ένα μέρος σε ένα χρηματοπιστωτικό μέσο να προκαλέσει οικονομική ζημία στο άλλο μέρος επειδή δεν εκπληρώνει κάποια υποχρέωση. Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει από καταθέσεις σε τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, καθώς και από έκθεση σε πιστώσεις προς πελάτες χονδρικής πώλησης, περιλαμβανομένων εκκρεμών εισπρακτέων και δεσμευτικών συναλλαγών.
(i) Διαχείριση κινδύνων
Πιστωτικός κίνδυνος όπου διαχειρίζεται σε ομαδική βάση.
Για τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, μόνο οργανισμοί που αξιολογούνται υψηλά από το Διοικητικό Συμβούλιο γίνονται αποδεκτοί. Εάν πελάτες χονδρικού εμπορίου είναι αξιολογημένοι από ανεξάρτητο μέρος, τότε η Εταιρεία χρησιμοποιεί αυτές τις αξιολογήσεις. Διαφορετικά, εάν δεν υπάρχει ανεξάρτητη αξιολόγηση, η Διεύθυνση εκτιμά την πιστωτική ποιότητα του πελάτη, λαμβάνοντας υπόψη την οικονομική του κατάσταση, προηγούμενες εμπειρίες και άλλους παράγοντες. Ξεχωριστά πιστωτικά όρια και πιστωτικοί όροι ορίζονται με βάση την πιστωτική ποιότητα του πελάτη σύμφωνα με όρια που καθορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Η χρήση των πιστωτικών ορίων παρακολουθείται σε συνεχή βάση.
Κανένα πιστωτικό όριο δεν ξεπεράστηκε χωρίς έγκριση κατά τη λογιστική περίοδο και η Διεύθυνση δεν αναμένει οποιεσδήποτε ζημιές από μη εκπλήρωση υποχρεώσεων εκ μέρους αυτών των συμβαλλομένων μερών.
Η Εταιρεία προβαίνει σε ασφάλιση μέρους των χρεωστών της. Σε περίπτωση που κάποιος από τους ασφαλισμένους χρεώστες αδυνατεί ή καθυστερεί την πληρωμή των οφειλών του προς την Εταιρεία, τότε αυτό θα ανακτηθεί από την ασφαλιστική εταιρεία.
Η Εταιρεία διαθέτει τέσσερα είδη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που υπόκεινται στο μοντέλο της αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας:
Η ιθύνουσα Εταιρεία προβαίνει σε ασφάλιση μέρους των χρεωστών της. Σε περίπτωση που κάποιος από τους ασφαλισμένους χρεώστες αδυνατεί ή καθυστερεί την πληρωμή των οφειλών του προς την Εταιρεία, τότε η ασφαλιστική εταιρεία είναι υπόχρεη να καλύψει τις οφειλές αυτές σύμφωνα με τους ασφαλιστήριους όρους τους συμβολαίου.
Ενώ τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα καθώς και τα εισπρακτέα από συγγενικά μέρη και άλλα εισπρακτέα υπόκεινoται στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9, η εκτιμώμενη ζημιά απομείωσης ήταν ασήμαντη.
Η μεθοδολογία απομείωσης που εφαρμόζει η Εταιρεία για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται από τον τύπο του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που εκτιμάται για απομείωση. Πιο συγκεκριμένα:
Για όλα τα άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απομείωση με βάση το ΔΠΧΑ 9, η Εταιρεία εφαρμόζει την γενική προσέγγιση- το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων. Η Εταιρεία εφαρμόζει το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων, με βάση τις αλλαγές στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση. Ένα χρηματοοικονομικό μέσο που δεν είναι πιστωτικά απομειωμένο κατά την αρχική αναγνώριση ταξινομείται στο Στάδιο 1. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο Στάδιο 1 αναγνωρίζουν τις ΑΠΖ τους σε ένα ποσό ίσο με το ποσοστό των ΑΠΖ κατά τη διάρκεια ζωής που προκύπτει από τυχόν γεγονότα αθέτησης πληρωμής μέσα στους επόμενους 12 μήνες ή μέχρι τη λήξη της σύμβασης, εάν είναι πιο νωρίς («ΑΠΖ 12 μηνών»). Εάν η Εταιρεία παρατηρήσει μία σημαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο («ΣΑΠΚ») από την αρχική αναγνώριση, το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Στάδιο 2 και οι ΑΠΖ επιμετρώνται με βάση τις ΑΠΖ καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, δηλαδή μέχρι τη λήξη της σύμβασης αλλά λαμβάνοντας υπόψη τις αναμενόμενες προπληρωμές, εάν υπάρχουν («ΑΠΖ καθ' όλη τη διάρκεια ζωής). Εάν η Εταιρεία καθορίσει ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι πιστωτικά απομειωμένο, το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Στάδιο 3 και η ΑΠΖ επιμετρείται ως ΑΠΖ καθ' όλη τη διάρκεια ζωής.
6 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου (συνέχεια)
Σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου. Η Εταιρεία εξετάζει την πιθανότητα αθέτησης της υποχρέωσης κατά την αρχική αναγνώριση του περιουσιακού στοιχείου και κατά πόσο υπήρξε σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου σε συνεχή βάση καθ' όλη την περίοδο αναφοράς. Για να εκτιμηθεί κατά πόσον υπάρχει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, η Εταιρεία συγκρίνει τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία αναφοράς με τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης. Η εκτίμηση λαμβάνει υπόψιν τις διαθέσιμες λογικές και υποστηρικτικές πληροφορίες που αφορούν το μέλλον. Συγκεκριμένα ενσωματώνονται οι ακόλουθοι δείκτες:
Εξωτερική πιστοληπτική ικανότητα (εφόσον είναι διαθέσιμο)
πραγματικές ή αναμενόμενες σημαντικές δυσμενείς αλλαγές στις επιχειρηματικές, χρηματοοικονομικές ή οικονομικές συνθήκες, οι οποίες αναμένεται να προκαλέσουν σημαντικές αλλαγές στην ικανότητα του δανειολήπτη να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του
πραγματικές ή αναμενόμενες σημαντικές μεταβολές στα λειτουργικά αποτελέσματα του δανειολήπτη / αντισυμβαλλόμενου
σημαντικές αυξήσεις του πιστωτικού κινδύνου σε άλλα χρηματοπιστωτικά μέσα του ιδίου δανειολήπτη / αντισυμβαλλομένου
σημαντικές αλλαγές στην αναμενόμενη απόδοση και συμπεριφορά του δανειολήπτη / αντισυμβαλλομένου, συμπεριλαμβανομένων των αλλαγών στην κατάσταση πληρωμής του αντισυμβαλλομένου στο συγκρότημα και των μεταβολών στα λειτουργικά αποτελέσματα του δανειολήπτη.
Μακροοικονομικές πληροφορίες (όπως τα επιτόκια της αγοράς ή οι ρυθμοί ανάπτυξης) ενσωματώνονται ως μέρος του εσωτερικού μοντέλου αξιολόγησης. Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπτρίζουν τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν την ικανότητα των πελατών να αποπληρώνουν τις απαιτήσεις. Η Εταιρεία έχει προσδιορίσει το ΑΕΠ και προσαρμόζει ανάλογα τα ιστορικά ποσοστά ζημιών βάσει των αναμενόμενων μεταβολών στο ΑΕΠ. Η Εταιρεία, προσάρμοσε τα ιστορικά ποσοστά ζημίας για να αντικατοπτρίσει τη μειωση του ΑΕΠ κατά την διάρκεια της χρονιάς και τις αναμενόμενες επιπτώσεις στη ανάκτηση των εμπορικών εισπρακτέων της Εταιρείας.
Διαγραφή. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται όταν δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης, όπως όταν ο οφειλέτης δεν έχει συνάψει σχέδιο αποπληρωμής με την Εταιρεία. Η Εταιρεία κατατάσσει ένα χρεωστικό χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο για διαγραφή όταν ο οφειλέτης δεν έχει καταβάλλει συμβατικές πληρωμές για περίοδο μεγαλύτερη από 180 ημέρες καθυστέρησης. Σε περίπτωση διαγραφής χρεωστικών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, η Εταιρεία συνεχίζει να ακολουθεί νομικές διαδικασίες ανάκτησης της απαιτούμενης απαίτησης. Όταν οι ανακτήσεις πραγματοποιηθούν, αυτές αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα.
Η Εταιρεία δεν έχει σημαντικά χρεωστικά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που να υπόκεινται στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9 και που οι συμβατικές ταμειακές τους ροές να έχουν τροποποιηθεί.
Η έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο για κάθε κατηγορία περιουσιακού στοιχείου που υπόκειται στο αναμενόμενο μοντέλο πιστωτικής ζημίας ορίζεται παρακάτω:
Η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η οποία απαιτεί την αναγνώριση αναμενόμενης ζημίας καθ' όλη τη διάρκεια ζωής για όλα τα εμπορικά εισπρακτέα εκτός από τις μεταχρονολογημένες επιταγές και τους ασφαλισμένους χρεώστες και χρεώστες για τους οποίους πραγματοποιεί επιπλέον πρόβλεψη βάση των εκτιμήσεων της Εταιρείας.
Για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, τα εμπορικά εισπρακτέα και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία έχουν ομαδοποιηθεί με βάση τα κοινά χαρακτηριστικά του πιστωτικού κινδύνου και τις ημέρες καθυστέρησης.
Η Εταιρεία ορίζει τον κίνδυνο αθέτησης μετά την αρχική αναγνώριση ως το αργότερο 180 ημέρες αφού ένα χρηματοοικονομικό μέσο εμφανίσει καθυστέρηση.
Τα αναμενόμενα ποσοστά ζημιάς βασίζονται στα ιστορικά προφίλ πληρωμών των πωλήσεων της Εταιρείας και στις ιστορικές ζημιές που σημειώθηκαν κατά την αντίστοιχη περίοδο αυτή. Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπτρίζουν τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν την ικανότητα των πελατών να διακανονίζουν τα εισπρακτέα. Η Εταιρεία έχει προσδιορίσει το ΑΕΠ ως τον πιο σημαντικό παράγοντα και προσαρμόζει ανάλογα τα ιστορικά ποσοστά ζημιών βάσει των αναμενόμενων μεταβολών στον παράγοντα αυτό. Επίσης, η Εταιρεία έχει καθορίσει ότι τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται μόνο στη περίσταση που το ΑΕΠ έχει κινηθεί κατά 5% σε σύγκριση με την περσινή περίοδο.
Η Εταιρεία, προσάρμοσε τα ιστορικά ποσοστά ζημιάς για να αντικατοπτρίσει τη μείωση του ΑΕΠ κατα τη διάρκεια της χρονιάς και τις αναμενόμενες επιτπώσεις στη ανάκτηση των εμπορικών εισπρακτέων της. H Εταιρεία καθόρισε πως μία αύξηση της τάξης του 2,5% στα ποσοστά πρόβλεψης ζημιάς, αντικατοπτρίζει την αύξηση κινδύνου αθέτησης διακανονισμού των εισπρακτέων απο το πελατολόγιο της Εταιρείας.
Οι ζημίες απομείωσης των εμπορικών εισπρακτέων παρουσιάζονται ως καθαρές ζημίες απομείωσης στο λειτουργικό κέρδος. Οι μεταγενέστερες ανακτήσεις ποσών που είχαν διαγραφεί προηγουμένως πιστώνονται στο ίδιο στοιχείο.
Τα εμπορικά εισπρακτέα από πελάτες διαγράφονται όταν δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Οι δείκτες ότι δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, την αποτυχία ενός οφειλέτη να συμμετάσχει σε σχέδιο αποπληρωμής με την Εταιρεία και την αποτυχία να καταβάλει συμβατικές πληρωμές για περίοδο μεγαλύτερη των 180 ημερών λόγω καθυστέρησης. Σε περίπτωση διαγραφής χρεωστικών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, η Εταιρεία συνεχίζει να ακολουθεί νομικές διαδικασίες ανάκτησης της απαιτούμενης απαίτησης. Όταν οι ανακτήσεις πραγματοποιηθούν, αυτές αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα.
Με βάση τα πιο πάνω, το ποσό πρόβλεψης ζημιάς στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και 31 Δεκεμβρίου 2019 καθορίστηκε ως ακολούθως για τα εμπορικά εισπρακτέα:
| 31 Δεκεμβρίου 2020 Μικτή λογιστική αξία – εμπορικά |
1 - | 30 ημέρες | 31 – 60 ημέρες |
61 – 90 ημέρες |
91-120 ημέρες | Πάνω από 120 ημέρες |
Σύνολο |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| εισπρακτέα Ποσό πρόβλεψης ζημιάς Ποσόστό πρόβλεψης ζημιάς |
1.414.658 115.219 8,14% |
708.657 73.319 10,35% |
375.621 50.264 13,38% |
164.826 28.606 17,36% |
127.994 22.592 17,65% |
2.791.756 290.000 10,4% |
|
| 31 Δεκεμβρίου 2019 Μικτή λογιστική αξία – εμπορικά |
1 - 30ημέρες |
31 - | 60 ημέρες | 61 - 90 ημέρες |
91-120 ημέρες |
Πάνω από 120 ημέρες |
Σύνολο |
| εισπρακτέα Ποσό πρόβλεψης |
1.430.797 | 560.552 | 362.311 | 182.708 | *42.505 | 2.578.873 | |
| ζημιάς Ποσόστόπρόβλεψης |
80.764 | 43.982 | 39.425 | 27.142 | *8.687 | 200.000 | |
| ζημιάς | 5,64% | 7,85% | 10,88% | 14,86% | 20,44% | 8% |
* Η Εταιρεία έχει προβεί σε επιπλέον πρόβλεψη €455.912 (2019: €342.939) που αφορά επισφαλείς χρεώστες €1.514.501 (2019: €423.748) που εμπίπτουν στη κατηγορία άνω των 120 ημερών. Το ποσό αυτό δεν συμπεριλαμβάνεται στον πιο πάνω πίνακα λόγο του ότι δεν εμπίπτει στην απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών αλλά σε επιπλέον πρόβλεψη εφόσον η Διοίκηση θεωρεί ότι το ποσοστό πρόβλεψης είναι μεγαλύτερο από αυτό που θα ήταν εάν εμπίπταν υπό τη γενική πρόβλεψη.
Όπως αναφέρεται πιο πάνω, η Εταιρεία προβαίνει σε ασφάλιση μέρους των χρεωστών της και η λογιστική τους αξία δεν συμπεριλαμβάνεται στον πιο πάνω πίνακα αφού δεν υπήρξε αναμενόμενη πιστωτική ζημιά λόγο του ότι αν κάποιος χρεώστης δεν αποπληρώσει το χρέος του, τότε αυτό θα ανακτηθεί από την ασφαλιστική εταιρεία. Η λογιστική αξία των εμπορικών εισπρακτέων που είναι ασφαλισμένα στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και 31 Δεκεμβρίου 2019 ανέρχονται στις €2.949.318 και €3.212.110 αντίστοιχα. Το υπόλοιπο ποσό €97.985 δεν είναι ασφαλισμένο και ούτε συμπεριλαμβάνεται στον πιο πάνω πίνακα λόγω του ότι δεν εμπίπτει στην απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών αλλά σε επιπλέον πρόβλεψη, ύψους €90.476.
Οι ακαθάριστες λογιστικές αξίες, όπως προαναφέρθηκαν, αντιπροσωπεύουν τη μέγιστη έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο σε αυτά τα στοιχεία ενεργητικού στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και στις 31 Δεκεμβρίου 2019, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη ασφαλιστικές καλύψεις.
Οι προβλέψεις ζημιάς για εμπορικά εισπρακτέα κατά την 31η Δεκεμβρίου συγκρίνονται με τις αρχικές προβλέψεις ζημίας ως εξής:
| Εμπορικά Εισπρακτέα | ||
|---|---|---|
| € | € | |
| 2020 | 2019 | |
| Αρχική πρόβλεψη ζημιάς την 1 Ιανουαρίου | 542.940 | 426.078 |
| Αύξηση της πρόβλεψης ζημιάς που αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα κατά | ||
| τη διάρκεια του έτους | 293.448 | 244.391 |
| Εισπρακτέα που διαγράφηκαν κατά τη διάρκεια του έτους ως μη εισπράξιμα | - | (47.233) |
| Εισπρακτέα που εισπράχθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους | - | (80.296) |
| Τελική πρόβλεψη ζημιάς στις 31 Δεκεμβρίου | __ 836.388 |
__ 542.940 |
| __ | __ |
Η εκτιμώμενη ζημιά απομείωσης με βάση το ΔΠΧΑ 9 ήταν ασήμαντη για όλες τις επενδύσεις σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων και σε αποσβεσμένο κόστος στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και 31 Δεκεμβρίου 2019. Η εκτιμώμενη ζημιά απομείωσης βάση του ΔΠΧΑ 9 που εφαρμόστηκε όσο αφορά στο δάνειο από την θυγατρική εταιρεία ήταν βάση του ότι ήταν πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση και θεωρείτο ως στάδιο 3 όσον αφορά πιστωτικό κίνδυνο.
Ο πιο κάτω πίνακας αναλύει τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Εταιρείας σε σχετικές κατηγορίες λήξεων, με βάση την εναπομένουσα περίοδο κατά την ημερομηνία του ισολογισμού μέχρι την ημερομηνία λήξης του συμβολαίου. Τα ποσά που παρουσιάζονται στον πίνακα είναι οι συμβατικές μη προεξοφλημένες ταμειακές ροές. Υπόλοιπα με λήξη εντός 12 μηνών (με εξαίρεση του δανεισμού) ισούνται με τις λογιστικές τους αξίες, αφού η επίδραση της προεξόφλησης δεν είναι σημαντική.
| Λιγότερο από 1 χρόνο € |
Από 1 μέχρι 2 χρόνια € |
Από 2 μέχρι 5 χρόνια € |
Μετά από 5 χρόνια € |
|
|---|---|---|---|---|
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | ||||
| Δανεισμός (εκτός από υποχρεώσεις | ||||
| χρηματοδοτικών μισθώσεων) | 12.971.133 | 668.813 | 205.142 | 102.350 |
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές* | 7.560.429 | - | - | - |
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις | 150.385 | 142.445 | 143.390 | 11.575 |
| Eγγυήσεις | 4.255.000 | - | - | - |
| ____ 24.936.947 |
_ 811.258 |
__ 348.532 |
_ 113.925 |
|
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 Δανεισμός (εκτός από υποχρεώσεις |
========== | ======= | ======== | ======= |
| χρηματοδοτικών μισθώσεων) | 11.498.116 | 507.706 | 145.717 | 149.164 |
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές* Υποχρεώσεις από μισθώσεις για |
6.672.757 | - | - | - |
| την τρέχουσα περίοδο μόνο | 192.163 | 106.836 | 83.054 | 34.074 |
| Eγγυήσεις | 2.250.000 | - | - | - |
| ____ 20.613.036 |
_ 614.542 |
__ 228.771 |
_ 183.238 |
|
| ========== | ======= | ======== | ======= |
*Εκτός από υποχρεώσεις που προβλέπονται από το Νόμο και αναβαλλόμενα έσοδα.
H συνετή διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας συνεπάγεται με τη διατήρηση ικανοποιητικών ποσών μετρητών και εμπορεύσιμων τίτλων, τη διαθεσιμότητα χρηματοδότησης μέσω ενός ικανοποιητικού ποσού εξασφαλισμένων πιστωτικών διευκολύνσεων και τη δυνατότητα διευθέτησης ανοικτών θέσεων στην αγορά. Η Διεύθυνση διατηρεί ευελιξία στη χρηματοδότηση διατηρώντας διαθεσιμότητα εντός των εξασφαλισμένων πιστωτικών ορίων.
Η Διεύθυνση παρακολουθεί τις κυμαινόμενες προβλέψεις του αποθεματικού ρευστότητας της Εταιρείας (περιλαμβάνει αχρησιμοποίητες δανειοληπτικές διευκολύνσεις (Σημείωση 27) και ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα (Σημείωση 24) στη βάση των αναμενόμενων ταμειακών ροών).
Οι επιδιώξεις της Εταιρείας όταν διαχειρίζεται κεφάλαια είναι η διασφάλιση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει ως δρώσα λειτουργική μονάδα με σκοπό την παροχή αποδόσεων για τους μετόχους και ωφελήματα για άλλα πρόσωπα που έχουν συμφέροντα στην Εταιρεία και να διατηρήσει την καταλληλότερη κεφαλαιουχική δομή για να μειώσει το κόστος κεφαλαίου.
Με σκοπό να διατηρήσει ή να μεταβάλει την κεφαλαιουχική της δομή, η Εταιρεία μπορεί να μεταβάλει το ποσό των μερισμάτων που πληρώνονται στους μετόχους, να επιστρέψει κεφάλαιο στους μετόχους, να εκδώσει νέες μετοχές ή να πωλήσει περιουσιακά στοιχεία για να μειώσει το δανεισμό της.
Σύμφωνα με άλλους στη βιομηχανία, η Εταιρεία παρακολουθεί το κεφάλαιο στη βάση της σχέσης του δανεισμού ως προς το σύνολο των απασχολούμενων κεφαλαίων. Η σχέση αυτή υπολογίζεται ως ο καθαρός δανεισμός διαιρούμενος με το συνολικό κεφάλαιο. Ο καθαρός δανεισμός υπολογίζεται ως το σύνολο δανεισμού (περιλαμβανομένου 'βραχυπρόθεσμου και μη βραχυπρόθεσμου δανεισμού' όπως παρουσιάζεται στον ισολογισμό) μείον μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα. Το συνολικό κεφάλαιο υπολογίζεται ως 'ίδια κεφάλαια' όπως παρουσιάζονται στον ισολογισμό, προσθέτοντας τον καθαρό δανεισμό.
Η σχέση δανεισμού προς το σύνολο απασχολούμενων κεφαλαίων στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και 2019 ήταν ως εξής:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Σύνολο δανεισμού (Σημ. 27) Μείον: Μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα (Σημ. 24) |
12.227.980 (514.216) ____ |
13.782.798 (316.490) ____ |
| Καθαρός δανεισμός Σύνολο ιδίων κεφαλαίων |
11.713.764 10.299.136 |
13.466.308 10.407.000 |
| Σύνολο κεφαλαίου όπως καθορίστηκε από τη Διεύθυνση | ____ 22.012.900 |
____ 23.873.308 |
| Σχέση δανεισμού προς το σύνολο απασχολούμενων κεφαλαίων | ========== 53% |
========== 56% |
Ο πιο κάτω πίνακας αναλύει τα χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμούνται στον ισολογισμό σε δίκαιη αξία, με βάση τις μεθόδους εκτίμησης. Τα διάφορα επίπεδα έχουν προσδιοριστεί ως εξής:
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας τα οποία είναι υπολογισμένα σε δίκαιη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2019.
| Επίπεδο 1 € |
Επίπεδο 3 € |
Συνολικό υπόλοιπο € |
|
|---|---|---|---|
| 31 Δεκεμβρίου 2019 | |||
| Περιουσιακά στοιχεία: | |||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία |
|||
| σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών | |||
| εισοδημάτων | |||
| - Μετοχικοί τίτλοι | 2.059 | 2.478 | 4.537 |
| ======== | ======= | ======== |
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας τα οποία είναι υπολογισμένα σε δίκαιη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2020.
| Επίπεδο 1 € |
Επίπεδο 3 € |
Συνολικό υπόλοιπο € |
|
|---|---|---|---|
| 31 Δεκεμβρίου 2020 | |||
| Περιουσιακά στοιχεία: | |||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών |
|||
| εισοδημάτων | |||
| - Μετοχικοί τίτλοι | 1.953 | 2.478 | 4.431 |
| ======== | ======= | ======== |
Η δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που εμπορεύονται σε ενεργείς αγορές βασίζεται στις χρηματιστηριακές τιμές την ημερομηνία του ισολογισμού. Μια αγορά θεωρείται ως ενεργή, εάν οι χρηματιστηριακές τιμές είναι άμεσα και τακτικά διαθέσιμες από ένα χρηματιστήριο, έμπορο, χρηματιστή, βιομηχανικό όμιλο, υπηρεσία εκτίμησης, ή εποπτική υπηρεσία, και εκείνες οι τιμές αντιπροσωπεύουν πραγματικές και συχνές συναλλαγές αγοράς σε καθαρά εμπορική βάση. Η χρηματιστηριακή τιμή που χρησιμοποιείται για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχει η Εταιρεία είναι η τρέχουσα τιμή προσφοράς. Αυτά τα μέσα περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1. Τα μέσα που περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1 περιλαμβάνουν επενδύσεις σε μετοχές στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου, που ταξινομούνται ως ταξινομούνται ως χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κρατούνται σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων.
Εάν ένα ή περισσότερα από τα βασικά δεδομένα δεν βασίζεται σε παρατηρήσιμα γεγονότα της αγοράς, το μέσο περιλαμβάνεται στο Επίπεδο 3.
Συγκεκριμένες μέθοδοι αποτίμησης που χρησιμοποιούνται στην εκτίμηση της δίκαιης αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων περιλαμβάνουν:
Αναφερθείτε στις Σημειώσεις 17 και 19 για τις γνωστοποιήσεις των δίκαιων αξιών των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού και των επενδύσεων σε ακίνητα, που αντίστοιχα αποτιμούνται σε δίκαιη αξία.
Η Εταιρεία δεν έχει οποιαδήποτε χρηματοοικονομικά στοιχεία ή χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που υπόκεινται σε συμψηφισμό, επιβλητή κύρια συμφωνία συμψηφισμού ή οποιεσδήποτε παρόμοιες συμφωνίες.
Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρήση λογιστικών υπολογισμών τα οποία σπανίως ισούνται με τα πραγματικά αποτελέσματα. Η διοίκηση πρέπει επίσης να κάνει εκτιμήσεις στην εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών της Eταιρείας. Οι λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών σχετικά με μελλοντικά γεγονότα που πιστεύεται ότι είναι λογικά υπό τις περιστάσεις.
Η Εταιρεία κάνει υπολογισμούς και παραδοχές σε σχέση με το μέλλον. Ως αποτέλεσμα οι λογιστικοί υπολογισμοί σπανίως ισούνται με τα πραγματικά αποτελέσματα. Οι υπολογισμοί και οι παραδοχές που πιθανόν να προκαλέσουν ουσιώδεις αναπροσαρμογές στη λογιστική αξία περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά το επόμενο οικονομικό έτος παρουσιάζονται πιο κάτω.
Κάθε χρόνο η Εταιρεία εξετάζει εάν το κόστος επένδυσης θυγατρικών εταιρειών έχει υποστεί απομείωση σύμφωνα με τη λογιστική πολιτική που αναφέρεται στη Σημείωση 4. Το ανακτήσιμο ποσό των μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών έχει προσδιοριστεί με βάση υπολογισμούς της αξίας λόγω χρήσης. Αυτοί οι υπολογισμοί απαιτούν τη χρήση εκτιμήσεων όπως παρουσιάζονται στη Σημείωση 21.
Παραθέτουμε πιο κάτω το πώς θα επηρεάσει το κόστος της επένδυσης της θυγατρικής εταιρείας η μεταβολή ενός ή περισσοτέρων από τους κύριους δείκτες που χρησιμοποιήθηκαν στον υπολογισμό της αξίας λόγω χρήσης.
| Απομείωση €000 |
|---|
H πρόβλεψη ζημιάς για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία βασίζονται σε παραδοχές σχετικά με τους κινδύνους αθέτησης και των αναμενόμενων ζημιών. Η Εταιρεία χρησιμοποιεί την κρίση για να κάνει αυτές τις υποθέσεις και να επιλέξει τις εισροές για τον υπολογισμό της απομείωσης, με βάση το ιστορικό της Εταιρείας στο παρελθόν, τις υπάρχουσες συνθήκες της αγοράς καθώς και εκτιμήσεις των μελλοντικών εκτιμήσεων στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς. Λεπτομέρειες σχετικά με τις βασικές παραδοχές και τις εισροές που χρησιμοποιήθηκαν παρατίθενται στη Σημείωση 6 Πιστωτικού Κινδύνου.
Μια αύξηση ή μείωση των Παραδοχών Απομείωσης (ΠΑ) κατά 1% (2019: 1%) σε σύγκριση με τις ΠΑ που χρησιμοποιήθηκαν στις εκτιμήσεις AΠZ που υπολογίστηκαν στις 31 Δεκεμβρίου 2020 θα είχε ως αποτέλεσμα την αύξηση ή τη μείωση των προβλέψεων ζημίας κατά €31.319 (2019: €25.789).
Η Εταιρεία έχει καθορίσει τους λειτουργικούς τομείς με βάση τις αναφορές που αξιολογούνται από το Διοικητικό Συμβούλιο και χρησιμοποιούνται για να παίρνονται στρατηγικές αποφάσεις.
Το Διοικητικό Συμβούλιο (ανώτατο όργανο λήψης αποφάσεων) αξιολογεί την επιχείρηση σύμφωνα με το είδος προϊόντων όπως παρουσιάζεται στους πιο κάτω λειτουργικούς τομείς:
Το Διοικητικό Συμβούλιο εκτιμά την απόδοση των λειτουργικών τομέων σύμφωνα με το μικτό κέρδος. Αυτή η βάση υπολογισμού απαλείφει ενδοτμηματικές πωλήσεις και κέρδη μεταξύ των λειτουργικών τομέων. Οι ενδοτμηματικές πωλήσεις γίνονται σε τιμή κόστους συν ένα ποσοστό κέρδους.
Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία εκπληρώσει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τον έλεγχο των υποσχόμενων προϊόντων στον πελάτη, που γίνεται συνήθως όταν τα αγαθά παραδοθούν στον πελάτη και το ρίσκο απαρχαίωσης και απώλειας έχουν μεταφερθεί στον πελάτη και ο πελάτης έχει αποδεχθεί τα αγαθά.
Τα έξοδα πωλήσεων και προώθησης και τα έξοδα διοικητικής λειτουργίας της Εταιρείας αφορούν όλους τους τομείς λειτουργίας χωρίς να υπάρχει συγκεκριμένος διαχωρισμός μεταξύ τους.
Η πληροφόρηση κατά τομέα που δόθηκε στο Διοικητικό Συμβούλιο για τους λειτουργικούς τομείς για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 ήταν ως ακολούθως:
| 2020 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ολικό € |
Ενδοτμη ματικά € |
Κύκλος εργασιών € |
Μικτό κέρδος € |
|
| Λειτουργικοί τομείς: | ||||
| Παραγωγή και διάθεση αλευριών | 11.013.193 | 1.386.960 | 9.626.233 | 1.586.167 |
| Παραγωγή και διάθεση ζυμαρικών Εισαγωγή και διάθεση πρώτων υλών |
9.028.866 | 54 | 9.028.812 | 3.382.372 |
| ζαχαροπλαστικής και τροφίμων | 4.748.173 | - | 4.748.173 | 815.384 |
| Εισαγωγή και διάθεση σιταριού | 6.898.290 ____ |
5.102.592 ____ |
1.795.698 ____ |
14.365 ____ |
| 31.688.522 ========== |
6.489.606 ========== |
25.198.916 ========== |
5.798.288 ========== |
Η πληροφόρηση κατά τομέα για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 ήταν ως ακολούθως:
| 2019 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ολικό € |
Ενδοτμη ματικά € |
Κύκλος εργασιών € |
Μικτό κέρδος € |
|
| Λειτουργικοί τομείς: | ||||
| Παραγωγή και διάθεση αλευριών | 11.488.965 | 1.077.577 | 10.411.388 | 2.627.425 |
| Παραγωγή και διάθεση ζυμαρικών Εισαγωγή και διάθεση πρώτων υλών |
7.925.629 | - | 7.925.629 | 2.827.005 |
| ζαχαροπλαστικής και τροφίμων | 6.244.426 | - | 6.244.426 | 1.248.694 |
| Εισαγωγή και διάθεση σιταριού | 7.155.025 | 5.036.054 | 2.118.971 | (1.131.712) |
| ____ 32.814.045 |
____ 6.113.631 |
____ 26.700.414 |
____ 5.571.412 |
|
| ========== | ========== | ========== | ========== |
Άλλες γνωστοποιήσεις κερδών και ζημιών:
| Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού και αύλα περουσιακών στοιχείων (Σημ.11) |
|
|---|---|
| 2020 | € |
| Παραγωγή και διάθεση αλευριών | 297.652 |
| Παραγωγή και διάθεση ζυμαρικών | 362.810 |
| Εισαγωγή και διάθεση πρώτων υλών ζαχαροπλαστικής και τροφίμων | 45.668 |
| Εισαγωγή και διάθεση σιταριού | 103.761 ____ |
| 809.891 ========== |
| Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού και αύλα περουσιακών στοιχείων (Σημ.11) |
|
|---|---|
| 2019 | € |
| Παραγωγή και διάθεση αλευριών | 278.099 |
| Παραγωγή και διάθεση ζυμαρικών | 368.304 |
| Εισαγωγή και διάθεση πρώτων υλών ζαχαροπλαστικής και τροφίμων | 50.740 |
| Εισαγωγή και διάθεση σιταριού | 106.326 |
| ____ 803.469 ========== |
Η συμφιλίωση του μικτού κέρδους με τη ζημιά πριν την φορολογία ήταν ως ακολούθως:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Μικτό κέρδος όλων των τομέων λειτουργίας | 5.798.288 | 5.571.412 |
| Άλλες ζημιές | (64.363) | (5.511) |
| Άλλα έσοδα | 427.251 | 365.148 |
| Έξοδα πωλήσεων και προώθησης | (3.441.907) | (3.808.830) |
| Έξοδα διοικητικής λειτουργίας | (2.136.086) | (2.048.159) |
| Χρηματοδοτικά έξοδα | (444.721) | (369.523) |
| Καθαρές ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων |
(310.081) | (164.095) |
| Ζημιά πριν τη φορολογία | ____ (171.619) ========== |
____ (459.558) ========== |
Η έδρα της Εταιρείας είναι στην Κύπρο. Τα έσοδα της Εταιρείας από εξαγωγές από την Κύπρο ήταν:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Πωλήσεις αλευριών Πωλήσεις ζυμαρικών |
535.822 446.779 |
913.719 398.180 |
| ____ 982.601 ========== |
____ 1.311.899 ========== |
Το σύνολο των μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων βρίσκονται στην Κύπρο.
Κανένας πελάτης της Εταιρείας δεν ξεπερνά σε πωλήσεις το 10% του συνολικού αριθμού των πωλήσεων.
Σημαντικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού της Εταιρείας χρησιμοποιούνται για όλους τους τομείς λειτουργίας χωρίς να υπάρχει συγκεκριμένος διαχωρισμός μεταξύ τους και έτσι δεν είναι εφικτό να δοθεί δίκαιη ανάλυση κατά τομέα λειτουργίας.
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Πιστωτικοί τόκοι: | ||
| Δάνειο σε τρίτα μέρη | 1.849 | 624 |
| Σύνολο πιστωτικών τόκων | ___ 1.849 |
___ 624 |
| Πιστωτικά μερίσματα από θυγατρική εταιρεία (Σημ.31 (viii)) Πιστωτικά μερίσματα από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε |
311.213 | 207.335 |
| δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων | 31 | 45 |
| Συμβουλευτικές υπηρεσίες (Σημ. 31 (i)) | 57.094 | 54.308 |
| Άλλα έσοδα | 57.064 | 84.086 |
| Έσοδα από ενοίκια | - | 18.750 |
| ___ 427.251 |
___ 365.148 |
|
| ========= | ========= |
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Επενδύσεις σε ακίνητα: | 2.000 | (8.000) |
| Κέρδος/(ζημιές) δίκαιης αξίας (Σημ. 19) | ___ | ___ |
| Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός: | - | 30.186 |
| Κέρδος από πωλήσεις (Σημ. 17) | ___ | ___ |
| Αποθέματα | (66.363) | (27.697) |
| Απομείωση αποθεμάτων | ___ | ___ |
| Σύνολο άλλων κερδών | (64.363) ========= |
(5.511) ========= |
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού (Σημ. 17): | ||
| Ιδιόκτητα | 623.777 | 641.626 |
| Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων (Σημ. 20): | ||
| Λογισμικά προγράμματα | 17.119 | 640 |
| Αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης (Σημ. 18) | 168.995 | 161.203 |
| Επιδιορθώσεις και συντήρηση | 167.826 | 211.810 |
| Αμοιβή ελεγκτών που χρεώθηκαν από το νόμιμο ελεγκτικό γραφείο | 37.000 | 37.000 |
| Επαγγελματικά δικαιώματα | 123.905 | 71.530 |
| Πρώτες ύλες που χρησιμοποιήθηκαν | 8.245.705 | 9.674.169 |
| Αγορές έτοιμων προϊόντων | 8.676.360 | 8.791.205 |
| Αλλαγές στα αποθέματα έτοιμων προϊόντων | 20.817 | (84.022) |
| Δαπάνες εργοστασίου (εκτός κόστος προσωπικού, επιδιορθώσεις και | ||
| συντήρηση και αποσβέσεων) | 618.119 | 668.077 |
| Κόστος προσωπικού (Σημ. 12) | 4.814.275 | 5.071.192 |
| Έξοδα διαφήμισης και προώθησης | 516.206 | 580.106 |
| Έξοδα αυτοκινήτων | 487.094 | 464.620 |
| Έξοδα εξαγωγών | 138.070 | 199.966 |
| Έξοδα τραπεζών | 63.732 | 91.748 |
| Λοιπά έξοδα | 325.984 ____ |
405.120 ____ |
| Συνολικό κόστος πωληθέντων αγαθών, πωλήσεων και προώθησης και | ||
| διοικητικής λειτουργίας | 25.044.984 | 26.985.990 |
Οι συνολικές αμοιβές που χρεώθηκαν από το νόμιμο ελεγκτικό γραφείο για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 ανήλθαν στις €37.000 (2019: €37.000). Οι συνολικές αμοιβές που χρεώθηκαν από το νόμιμο ελεγκτικό γραφείο της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 για υπηρεσίες φορολογικών συμβουλών ανήλθαν σε €2.080 (2019: €3.700) και για άλλες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που χρεώθηκαν από το νόμιμο ελεγκτικό γραφείο της Εταιρείας ανήλθαν σε €14.850 (2019: €16.913).
| 2019 € |
|---|
| 3.345.686 3.601.725 |
| 765.647 754.794 |
| 286.118 300.806 |
| 161.301 138.090 |
| 80.061 86.909 |
| 27.885 26.131 |
| 147.577 162.737 |
| ___ 4.814.275 5.071.192 |
| ========= 160 ========= |
| ___ ========= 157 ========= |
Η Εταιρεία έχει ένα σχέδιο καθορισμένων συνεισφορών, το Ταμείο Προνοίας Προσωπικού της Μιτσίδης Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ, που χρηματοδοτείται ξεχωριστά και ετοιμάζει τις δικές του οικονομικές καταστάσεις από το οποίο οι υπάλληλοι δικαιούνται πληρωμή ορισμένων ωφελημάτων κατά την αφυπηρέτηση ή πρόωρο τερματισμό των υπηρεσιών τους.
========== ==========
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Χρεωστικοί και χρηματοδοτικοί τόκοι πληρωτέοι για χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων: |
||
| Τραπεζικός δανεισμός Υποχρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων |
422.672 22.049 |
346.503 23.020 |
| __ 444.721 ======== |
__ 369.523 ======== |
|
| 14 Χρέωση φορολογίας |
||
| 2020 € |
2019 € |
|
| Τρέχουσα φορολογία: | ||
| Εταιρικός φόρος Αμυντική εισφορά |
- - __ |
- - __ |
| Συνολική τρέχουσα φορολογία | - __ |
- __ |
| Φορολογία προηγούμενων ετών: Εταιρικός φόρος |
- __ |
- __ |
| Συνολική φορολογία προηγούμενων ετών | - __ |
- __ |
| Αναβαλλόμενη φορολογία (Σημ. 28) Δημιουργία και αντιστροφή των προσωρινών διαφορών |
(34.772) __ |
(24.362) __ |
| Συνολική αναβαλλόμενη φορολογία | (34.772) | (24.362) |
| Χρέωση φορολογίας | __ (34.772) ======== |
__ (24.362) ======== |
Ο φόρος επί της ζημιάς της Εταιρείας πριν τη φορολογία διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε χρησιμοποιώντας τα εφαρμόσιμα ποσοστά φορολογίας ως εξής :
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Ζημιά πριν τη φορολογία | (171.619) =========== |
(459.558) =========== |
| Φόρος υπολογιζόμενος με τo εφαρμόσιμο ποσοστό εταιρικής | ||
| φορολογίας ύψους 12,5% | (21.452) | (57.445) |
| Φορολογική επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς Φορολογική επίδραση εκπτώσεων και εισοδήματος που δεν |
130.218 | 132.682 |
| υπόκεινται σε φορολογία | (111.752) | (108.584) |
| Φορολογική επίδραση ζημιών για τις οποίες δεν έχει αναγνωριστεί απαίτηση αναβαλλόμενης φορολογίας Διαφορά μεταξύ συντελεστή εταιρικού φόρου και συντελεστή |
2.986 | 33.347 |
| κεφαλαιουχικών κερδών μείον πληθωρισμός | (34.772) | (24.362) |
| Έκτακτη εισφορά για την άμυνα | - | - |
| Εταιρικός φόρος προηγούμενων ετών | - | - |
| Πρόστιμο 10% | - | - |
| (Πίστωση)/χρέωση φορολογίας | ------------ (34.772) =========== |
------------ (24.362) =========== |
Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος για την Εταιρεία είναι 12,5%.
Φορολογικές ζημιές μέχρι 5 ετών μπορούν να μεταφερθούν και να χρησιμοποιηθούν έναντι φορολογικών κερδών.
Κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις, οι τόκοι μπορεί να εξαιρούνται από το φόρο εισοδήματος και να υπόκεινται μόνο σε έκτακτη εισφορά για την άμυνα με ποσοστό 30%.
Σε ορισμένες περιπτώσεις, μερίσματα από το εξωτερικό μπορεί να υπόκεινται σε έκτακτη εισφορά για την άμυνα με ποσοστό 17%. Επιπλέον, σε ορισμένες περιπτώσεις, μερίσματα που εισπράττονται από άλλες εταιρείες που είναι φορολογικοί κάτοικοι της Κύπρου μπορεί επίσης να υπόκεινται σε έκτακτη εισφορά για την άμυνα.
Κέρδη από τη διάθεση αξιογράφων που εμπίπτουν στον ορισμό των τίτλων για φορολογικούς σκοπούς (περιλαμβανομένων μετοχών, χρεογράφων, ομολόγων, δικαιωμάτων επ' αυτών, κλπ) εξαιρούνται από Κυπριακό εταιρικό φόρο.
Η χρέωση φορολογίας που σχετίζεται με στοιχεία άλλων συνολικών εισοδημάτων είναι ως εξής:
| Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 _____ |
Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Πριν τη φορολογία € |
(Χρέωση)/ πίστωση φορολογίας € |
Μετά τη φορολογία € |
Πριν τη φορολογία € |
(Χρέωση)/ πίστωση φορολογίας € |
Μετά τη φορολογία € |
|
| Γη και κτίρια: Επανεκτίμηση Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων: |
- | 29.089 | 29.089 | - | 57.410 | 57.410 |
| Ζημιά δίκαιης αξίας | (106) __ |
- __ |
(106) __ |
(64) __ |
- __ |
(64) __ |
| Άλλα συνολικά εισοδήματα |
(106) ======== |
29.089 ======== |
28.983 ======== |
(64) ======== |
57.410 ======== |
57.346 ======== |
Οι βασικές ζημιές ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας την καθαρή ζημιά που αποδίδεται στους μετόχους με το μεσοσταθμικό αριθμό μετοχών που ήταν εκδομένες κατά τη διάρκεια του έτους.
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Καθαρές ζημιές για το έτος που αποδίδονται στους μετόχους | (136.847) | (435.196) |
| Μεσοσταθμικός αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες | 8.200.000 | 8.200.000 |
| Βασικές ζημιές ανά μετοχή (σεντ ανά μετοχή) | (1,67) | (5,31) |
Το Διοικητικό Συμβούλιο δεν εισηγείται την πληρωμή μερίσματος.
| Γη και κτίρια € |
Μηχανήματα, εγκαταστάσεις και εργαλεία € |
Έπιπλα, σκεύη και ηλεκτρονικοί υπολογιστές € |
Οχήματα € |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Την 1 Ιανουαρίου 2019 | |||||
| Κόστος ή εκτίμηση | 11.606.536 | 5.079.536 | 1.303.804 | 2.005.087 | 19.994.963 |
| Συσσωρεμένες αποσβέσεις | (381.844) ___ |
(3.917.386) ____ |
(1.190.291) __ |
(1.936.911) __ |
(7.426.432) ___ |
| Καθαρή λογιστική αξία | 11.224.692 ___ |
1.162.150 ____ |
113.513 __ |
68.176 __ |
12.568.531 ___ |
| Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | |||||
| Καθαρή λογιστική αξία στην αρχή του έτους | 11.224.692 | 1.162.150 | 113.513 | 68.176 | 12.568.531 |
| Προσθήκες | - | 24.250 | 39.223 | 34.644 | 98.117 |
| Πωλήσεις | - | (6.714) | - | - | (6.714) |
| Χρέωση απόσβεσης (Σημ. 11) | (381.846) ___ |
(179.995) ____ |
(44.753) __ |
(35.032) __ |
(641.626) ___ |
| Καθαρή λογιστική αξία στο τέλος του έτους | 10.842.846 ___ |
999.691 ____ |
107.983 __ |
67.788 __ |
12.018.308 ___ |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | |||||
| Κόστος ή εκτίμηση | 11.606.536 | 5.097.072 | 1.343.027 | 1.932.441 | 19.979.076 |
| Συσσωρευμένες αποσβέσεις | (763.690) | (4.097.381) | (1.235.044) | (1.864.653) | (7.960.768) |
| Καθαρή λογιστική αξία | ___ 10.842.846 ========= |
____ 999.691 ========== |
__ 107.983 ======== |
__ 67.788 ======== |
___ 12.018.308 ========= |
| Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | |||||
| Καθαρή λογιστική αξία στην αρχή του έτους | 10.842.846 | 999.691 | 107.983 | 67.788 | 12.018.308 |
| Προσθήκες | - | 38.197 | 81.853 | 36.024 | 156.074 |
| Μεταφορές από επενδύσεις ακινήτων | |||||
| (Σημ.19) | 242.000 | - | - | - | 242.000 |
| Πωλήσεις | - | - | - | - | - |
| Χρέωση απόσβεσης (Σημ. 11) | (381.867) | (166.004) | (49.589) | (26.317) | (623.777) |
| Καθαρή λογιστική αξία στο τέλος του έτους | ___ 10.702.979 |
____ 871.884 |
__ 140.247 |
__ 77.495 |
___ 11.792.605 |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | ___ | ____ | __ | __ | ___ |
| Κόστος ή εκτίμηση | 11.848.536 | 5.135.269 | 1.424.880 | 1.968.465 | 20.377.150 |
| Συσσωρευμένες αποσβέσεις | (1.145.557) | (4.263.385) | (1.284.633) | (1.890.970) | (8.584.545) |
| Καθαρή λογιστική αξία | ___ 10.702.979 ========= |
____ 871.884 ========== |
__ 140.247 ======== |
__ 77.495 ======== |
___ 11.792.605 ========= |
Τα τραπεζικά δάνεια είναι εξασφαλισμένα πάνω στην γη και τα κτίρια της Εταιρείας (συμπεριλαμβανομένων και των επενδύσεων σε ακίνητα Σημ. 19) για €7.998.658 (2019: €7.998.658) (Σημ. 27).
Στην κατάσταση ταμειακών ροών οι εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού περιλαμβάνουν:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Καθαρή λογιστική αξία Κέρδος από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού (Σημ.10) |
- - |
6.714 30.186 |
| Εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | _ - ======= |
_ 36.900 ======== |
Χρέωση απόσβεσης ύψους €547.870 (2019: €561.841) χρεώθηκαν στο "κόστος πωλήσεων" €22.617 (2019: €31.140) στα "έξοδα πωλήσεων και προώθησης" και €53.290 (2019: €48.645) στα "έξοδα διοικητικής λειτουργίας".
Aν η γη και τα κτίρια παρουσιάζονταν με βάση το ιστορικό κόστος, τα ποσά θα ήταν ως εξής:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Κόστος Συσσωρευμένες αποσβέσεις |
6.269.134 (4.647.187) |
6.039.134 (4.265.320) |
| Καθαρή λογιστική αξία | ___ 1.621.947 ========= |
___ 1.773.814 ========= |
Μια ανεξάρτητη εκτίμηση της γης και των κτιρίων της Εταιρείας διενεργήθηκε από εκτιμητές για τον καθορισμό της δίκαιης αξίας της γης και των κτιρίων στις 31 Δεκεμβρίου 2017. Ο πιο κάτω πίνακας αναλύει τα μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία, με τη μέθοδο αποτίμησης. Τα διάφορα επίπεδα έχουν ορισθεί ως εξής:
| Αποτίμηση δίκαιης αξίας στις 31 Δεκεμβρίου 2020 χρησιμοποιώντας (31 Δεκεμβρίου 2017) |
||||
|---|---|---|---|---|
| Εισηγμένες τιμές σε ενεργείς αγορές για πανομοιότυπα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις (Επίπεδο 1) |
Σημαντικά άλλα παρατηρήσιμα στοιχεία (Επίπεδο 2) |
Σημαντικά μη παρατηρήσιμα στοιχεία (Επίπεδο 3) |
||
| Επαναλαμβανόμενες αποτιμήσεις σε δίκαιη αξία |
||||
| Γη και κτίρια: Μονάδες παραγωγής - Κύπρος Σπίτι – Σερβία |
- | - | 10.460.979 242.000 |
|
| ___ - ========= |
___ - ========= |
___ 10.702.979 ========= |
| (31 Δεκεμβρίου 2017) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Εισηγμένες τιμές σε ενεργείς αγορές για πανομοιότυπα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις (Επίπεδο 1) |
Σημαντικά άλλα παρατηρίσιμα στοιχεία (Επίπεδο 2) |
Σημαντικά μη παρατηρίσιμα στοιχεία (Επίπεδο 3) |
||
| Επαναλαμβανόμενες αποτιμήσεις σε δίκαιη αξία Γη και κτίρια: |
||||
| Μονάδες παραγωγής - Κύπρος | - | - | 10.842.846 | |
| ___ - |
___ - |
___ 10.842.846 |
||
| ========= | ========= | ========= |
Στην ολοκλήρωση του έτους, το σπίτι που διατηρεί η Εταιρεία στη Σερβία και κατέδωσε ως επένδυση σε ακίνητα (Σημ. 19) μεταφέρθηκε στα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμό. Η ανακατηγοροποίηση προήλθε από την απόφαση της Διοίκησης για αλλαγή χρήσης του εν λόγω ακίνητου, από ενοικίαση σε συνδεδεμένη εταιρεία σε ιδία χρήση.
Η Εταιρεία μισθώνει εξωτερικούς, ανεξάρτητους και εγκεκριμένους εκτιμητές για τον προσδιορισμό της δίκαιης αξίας της γης και των κτιρίων του Συγκροτήματος, σε τακτά χρονικά διαστήματα. Στις 31 Δεκεμβρίου 2017, οι δίκαιες αξίες της γης και των κτιρίων που βρίσκονται στην Κύπρο έχουν καθοριστεί από την D & M Axia Chartered Surveyors Limited, μέλος της RICS ενώ οι δίκαιες αξίες της γης και των κτιρίων που βρίσκονται στη Σερβία έχουν καθοριστεί από τον κ. Dejan Arsenijevic, εκτιμητής, μέλος της RICS.
Οι εξωτερικές εκτιμήσεις Επιπέδου 3 της γης και των κτιρίων έχουν πραγματοποιηθεί χρησιμοποιώντας μια προσέγγιση σύγκρισης των πωλήσεων για τον προσδιορισμό της αξίας της γης και η μέθοδος του αποσβεσμένου κόστους αντικατάστασης για τον προσδιορισμό της αξίας των κτιρίων. Ωστόσο, για τις μονάδες παραγωγής στην Κύπρο υπήρχε περιορισμένος αριθμός παρόμοιων πωλήσεων στην τοπική αγορά και οι εκτιμήσεις έχουν διεξαχθεί με τη χρήση μη-παρατηρήσιμων δεδομένων. Οι εξωτερικοί εκτιμητές, σε συζητήσεις με την Διεύθυνση της Εταιρείας, έχουν καθορίσει αυτά τα δεδομένα με βάση το μέγεθος, την ηλικία και την κατάσταση της γης και των κτιρίων, την κατάσταση της τοπικής οικονομίας και συγκρίσιμες τιμές στην αντίστοιχη περιοχή. Η πιο σημαντική συνισταμένη σε αυτές τις προσεγγίσεις αποτίμησης είναι η τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο.
| Περιγραφή Μονάδες παραγωγής Κύπρου και διαμέρισμα Σερβίας |
Δίκαιη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2020 € |
Μέθοδος δίκαιης αξίας |
Μη-παρατηρήσιμα δεδομένα |
Εύρος μη παρατηρήσιμων δεδομένων (σταθμισμένος μέσος όρος) |
Σχέση μη παρατηρήσιμων δεδομένων με δίκαιη αξία Αυξήσεις στην τιμή ανά |
|---|---|---|---|---|---|
| Γη | 10.702.979 | Προσέγγιση σύγκρισης πωλήσεων |
Τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο |
€190 - €800 (€281) | τετραγωνικό μέτρο οδηγούν σε αύξηση στη δίκαιη αξία |
| Κτίρια | Μέθοδος του αποσβεσμένου κόστους αντικατάστασης |
Τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο |
€319 - €617 (€515) | Αυξήσεις στην τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο οδηγούν σε αύξηση στη 319 – 570 (€511) δίκαιη αξία |
|
| Περιγραφή Μονάδες παραγωγής Κύπρου και διαμέρισμα Σερβίας |
Δίκαιη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2019 € |
Μέθοδος δίκαιης αξίας |
Μη-παρατηρήσιμα δεδομένα |
Εύρος μη παρατηρήσιμων δεδομένων (σταθμισμένος μέσος όρος) |
Σχέση μη παρατηρήσιμων δεδομένων με δίκαιη αξία |
| Γη | Προσέγγιση σύγκρισης πωλήσεων |
Τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο |
€190 - €800 (€281) | Αυξήσεις στην τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο οδηγούν σε αύξηση στη δίκαιη αξία |
|
| Κτίρια | 10.842.846 | Μέθοδος του αποσβεσμένου κόστους αντικατάστασης |
Τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο |
€319 - €570 (€522) | Αυξήσεις στην τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο οδηγούν σε αύξηση στη δίκαιη αξία |
Στις 31 Δεκεμβρίου 2020, εάν η τιμή ανα τετραγωνικό μέτρο ήταν 5% (2019: 5%) ψηλότερα/ χαμηλότερα, με όλες τις άλλες παραμέτρους να παραμένουν σταθερές, τα αποθεματικά δίκαιης αξίας θα ήταν €522.652 (2019: €510.552) ψηλότερα/χαμηλότερα.
Δεν υπήρχε οποιαδήποτε μετακίνηση μεταξύ επιπέδων κατά τη διάρκεια του έτους.
Η Διεύθυνση της Εταιρείας εξέτασε τις υφιστάμενες οικονομικές συνθήκες και τις επιπτώσεις που είχαν στις δραστηριότητες, στα αποτελέσματα και στις ταμειακές ροές της Εταιρείας για το έτος 2020, όπως περιγράφεται στη Σημείωση 1 και κατέληξε ότι δεν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία των ακινήτων, των εγκαταστάσεων και του εξοπλισμού της Εταιρείας να είναι ψηλότερη από το ανακτήσιμο ποσό τους. Κύριο λόγο ως προς την απόφαση της Εταιρείας διαδραμάτισε το γεγονός κατα την διάρκεια του έτους που έληξε, δεν υπήρξε μείωση παραγωγής ή ζήτησης προϊόντων που παράγονται από τις παραγωγικές μονάδες της εταιρείας, οι οποίες απαρτίζουν τη συντριπτική πλειοψηφία των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού της Εταιρείας.
Αυτή η σημείωση παρέχει πληροφορίες για μισθώσεις όπου η Εταιρεία είναι μισθωτής.
Η Εταιρεία μισθώνει αποθήκες και οχήματα. Οι συμβάσεις ενοικίασης συνήθως γίνονται για καθορισμένες περιόδους 2 ετών έως 6 ετών, αλλά μπορεί να έχουν επιλογές επέκτασης.
Οι όροι μίσθωσης διαπραγματεύονται σε ατομική βάση και περιέχουν ένα ευρύ φάσμα διαφορετικών όρων και προϋποθέσεων. Οι συμβάσεις μίσθωσης δεν επιβάλλουν οποιεσδήποτε ρήτρες εκτός από τα συμφέροντα στα μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται από τον εκμισθωτή. Τα μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως ασφάλεια για σκοπούς δανεισμού.
Μόνο μία συμφωνία μίσθωσης περιλαμβάνει μεταβλητές καταβολής μισθωμάτων η οποία προνοεί ότι κάθε δύο χρόνια απο την ημερομηνία μίσθωσης, οι μισθώσεις θα αυξάνονται κατά 7%. Η αύξηση της καταβολής μισθωμάτων για το έτος 2020 δεν ήταν σημαντική.
Ο ισολογισμός παρουσιάζει τα ακόλουθα ποσά που σχετίζονται με μισθώσεις:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης Αποθήκες |
86.192 | 89.163 |
| Οχήματα | 279.914 __ |
318.199 ___ |
| Σύνολο | 366.106 ======== |
407.362 ========= |
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις | ||
| Βραχυπρόθεσμο ποσό | 167.772 | 133.303 |
| Μακροπρόθεσμο ποσό | 208.879 __ |
276.177 ___ |
| Σύνολο | 376.651 ======== |
409.480 ========= |
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Απόσβεση περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης Αποθήκες Οχήματα |
64.552 104.443 |
63.487 97.716 |
| Σύνολο | __ 168.995 ======== |
__ 161.203 ======== |
| Τόκος (περιλαμβάνεται στο κόστος χρηματοδότησης) | 22.049 | 23.020 |
| Σύνολο | __ 22.049 ======== |
__ 23.020 ======== |
Έξοδα που σχετίζονται με μισθώσεις €168.995 (2019: €161.203) έχουν χρεωθεί στα "έξοδα πωλήσεων και προώθησης".
Η συνολική ταμειακή εκροή για μισθώσεις το 2020 ήταν €182.618 (2019: €182.104).
Η Διεύθυνση της Εταιρείας εξέτασε τις υφιστάμενες οικονομικές συνθήκες και τις επιπτώσεις που είχαν στις δραστηριότητες, στα αποτελέσματα και στις ταμειακές ροές της Εταιρείας για το έτος 2020, όπως περιγράφεται στη Σημείωση 1, και κατέληξε ότι δεν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης της Εταιρείας είναι χαμηλότερη από το ανακτήσιμο ποσό τους.
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Στην αρχή του έτους Μεταφορά σε ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (Σημ. 17) Καθαρό κέρδος/(ζημιά) δίκαιης αξίας (Σημ. 10) |
3.374.980 (242.000) 2.000 |
3.382.980 - (8.000) |
| Στο τέλος του έτους | ___ 3.134.980 ========= |
___ 3.374.980 ========= |
Η δίκαιη αξία προσδιορίζεται χρησιμοποιώντας την προσέγγιση σύγκρισης πωλήσεων. Οι τιμές πώλησης συγκρίσιμων οικοπέδων και κτιρίων σε κοντινές αποστάσεις προσαρμόζονται για διαφορές σε βασικά χαρακτηριστικά όπως το μέγεθος του ακινήτου και η προσβασιμότητα του ακινήτου σε δρόμο.
Όλες οι επενδύσεις σε ακίνητα της Εταιρείας αποτελούνται από γη που δεν χρησιμοποιείται από την Εταιρεία και έχουν κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 3 της ιεραρχίας δίκαιης αξίας.
| Γη που δεν χρησιμοποιούνται € |
Σύνολο € |
2019 Σύνολο € |
|
|---|---|---|---|
| Δίκαιη αξία την 1 Ιανουαρίου | 3.374.980 | 3.374.980 | 3.382.980 |
| Μεταφορά σε ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (Σημ. 17) |
(242.000) | (242.000) | - |
| Καθαρή (ζημιά)/κέρδος από προσαρμογές στη δίκαιη αξία επενδύσεων σε ακίνητα |
2.000 | 2.000 | (8.000) |
| Δίκαιη αξία στις 31 Δεκεμβρίου | ___ 3.134.980 ========= |
___ 3.134.980 ========= |
___ 3.374.980 ========= |
Οι επενδύσεις της Εταιρείας σε ακίνητα επιμετρώνται σε δίκαιη αξία. Αλλαγές στις δίκαιες αξίες παρουσιάζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Η πολιτική της Εταιρείας είναι να αναγνωρίζει τις μεταφορές προς και από τα επίπεδα ιεραρχίας δίκαιης αξίας κατά την ημερομηνία του συμβάντος ή της αλλαγής στις συνθήκες που προκάλεσαν τη μεταφορά.
Κατά την διάρκεια της χρονιάς, κτίριο το οποίο η Εταιρεία διατηρούσε στη Σερβία, αναταξινομήθικε στα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (Σημ. 17). Η πολιτική της Εταιρείας για μεταφορές από επενδύσεις σε ακίνητα σε ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμό, ειναι να γίνεται στη δίκαιη αξία του εν λόγω ακινήτου την ημέρα της μεταφοράς. Το κτίριο το οποίο μεταφέρθηκε στο τέλος της χρονιάς, εκτιμήθηκε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 από ανεξάρτητο εγκεκριμένο εκτιμητή, ο οποίος είναι κάτοχος σχετικών αναγνωρισμένων επαγγελματικών προσόντων και έχει πρόσφατη πείρα στην εκτίμηση επενδύσεων σε ακίνητα στη περιοχή του συγκεκριμένου ακινήτου.
Τα τραπεζικά δάνεια είναι εξασφαλισμένα πάνω στη γη της Εταιρείας (συμπεριλαμβανομένων και της γης και των κτιρίων στα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (Σημ. 17) για €7.998.658 (2019: €7.998.658) (Σημ. 27).
Οι επενδύσεις της Εταιρείας σε ακίνητα εκτιμήθηκαν στις 31 Δεκεμβρίου 2020 από ανεξάρτητους εγκεκριμένους εκτιμητές της ZouReal Valuations Chartered Sureveyor Limited (2019: D & M Axia Chartered Surveyors Limited και Dejan Avseniievic). Η ZouReal Valuations Chartered Sureveyor και ο Dejan Avseniievic είναι μέλοι της RICS, οι οποίοι είναι κάτοχοι σχετικών αναγνωρισμένων επαγγελματικών προσόντων και έχουν πρόσφατη πείρα στην εκτίμηση επενδύσεων σε ακίνητα στις περιοχές και στον κλάδο των συγκεκριμένων ακινήτων. Για όλες τις επενδύσεις σε ακίνητα, η σημερινή χρήση τους ισοδυναμεί με την υψηλότερη και καλύτερη χρήση. Το οικονομικό τμήμα της Εταιρείας εξετάζει τις αποτιμήσεις που εκτελούνται από τους ανεξάρτητους εκτιμητές για σκοπούς χρηματοοικονομικής πληροφόρησης. Συζητήσεις σχετικά με τις διαδικασίες αποτίμησης και τα αποτελέσματα μεταξύ του Ανώτερου Οικονομικού Διευθυντή, της Διεύθυνσης και των ανεξάρτητων εκτιμητών πραγματοποιούνται τουλάχιστον μία φορά το χρόνο. Στο τέλος κάθε οικονομικού έτους το οικονομικό τμήμα της Εταιρείας:
==========
==========
Οι αλλαγές στις δίκαιες αξίες σε Επίπεδο 3 αναλύονται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς στο τέλος κάθε οικονομικού έτους κατά τη διάρκεια συζητήσεων μεταξύ του Ανώτερου Οικονομικού Διευθυντή και του ανεξάρτητου εκτιμητή.
| Ακίνητο | Εκτίμηση € |
Τεχνική αποτίμησης |
Μη παρατηρήσμα δεδομένα |
Εύρος μη παρατηρήσιμων δεδομένων (σταθμισμένος μέσος όρος) € |
Σχέση μη παρατηρήσημων δεδομένων με δίκαιη αξία |
|---|---|---|---|---|---|
| Γη που δεν χρησιμοποιείται |
3.134.980 ____ 3.134.980 |
Προσέγγιση σύγκρισης πωλήσεων |
Τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο |
€151 - €686 | Αύξηση στην τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο οδηγούν σε αύξηση στη δίκαιη αξία |
| Ακίνητο | Εκτίμηση € |
Τεχνική αποτίμησης |
Μη παρατηρήσμα δεδομένα |
Εύρος μη παρατηρήσιμων δεδομένων (σταθμισμένος μέσος όρος) € |
Σχέση μη παρατηρήσημων δεδομένων με δίκαιη αξία |
|---|---|---|---|---|---|
| Γη που δεν χρησιμοποιείται |
3.132.980 | Προσέγγιση σύγκρισης πωλήσεων |
Τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο |
€155 - €700 | Αύξηση στην τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο οδηγούν σε αύξηση στη δίκαιη αξία |
| Κτίριο που ενοικιάζεται |
242.000 ____ 3.374.980 |
Προσέγγιση σύγκρισης πωλήσεων |
Τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο |
€617 | Αύξηση στην τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο οδηγούν σε αύξηση στη δίκαιη αξία |
| (Μείωση)/αύξηση στην τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| -15% | -10% | -5% | 5% | 10% | 15% | |
| € | € | € | € | € | € | |
| Γη που δεν χρησιμοποιείται |
(470.250) ========= |
(313.500) ========= |
(156.750) ========= |
156.750 ========= |
313.500 ========= |
470.250 ========= |
Κατά τη διάρκεια της χρονιάς, κτίριο το οποίο η Εταιρεία διατηρούσε στη Σερβία, αναταξινομήθηκε στα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (Σημ. 17).
| (Μείωση)/αύξηση στην τιμή ανά τετραγωνικό μέτρο | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| -15% | -10% | -5% | 5% | 10% | 15% | |
| Γη που δεν | ||||||
| χρησιμοποιείται | (469.950) | (313.300) | (156.650) | 156.650 | 313.300 | 469.950 |
| Κτίρια που ενοικιάζονται | (36.300) | (24.200) | (12.100) | 12.100 | 24.200 | 36.300 |
| ___ (506.250) |
____ (337.500) |
____ (168.750) |
____ 168.750 |
____ 337.500 |
____ 506.250 |
|
| ========= | ========== | ========== | ========== | ========== | ========== |
| Λογισμικά προγράμματα € |
|
|---|---|
| Την 1 Ιανουαρίου 2019 | |
| Κόστος | 245.924 |
| Συσσωρευμένες αποσβέσεις | (245.284) ___ |
| Καθαρή λογιστική αξία | 640 |
| Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | ========= |
| Καθαρή λογιστική αξία στην αρχή του έτους | 640 |
| Χρέωση απόσβεσης (Σημ. 11) | (640) ___ |
| Καθαρή λογιστική αξία στο τέλος του έτους | - ___ |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | |
| Κόστος | 245.924 |
| Συσσωρευμένες αποσβέσεις και απομείωση | (245.924) ___ |
| Καθαρή λογιστική αξία | - ========= |
| Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | |
| Καθαρή λογιστική αξία στην αρχή του έτους | - |
| Προσθήκες | 54.348 |
| Χρέωση απόσβεσης (Σημ. 11) | (17.119) ___ |
| Καθαρή λογιστική αξία στο τέλος του έτους | 37.229 ___ |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | |
| Κόστος | 300.272 |
| Συσσωρευμένες αποσβέσεις και απομείωση | (263.043) ___ |
| Καθαρή λογιστική αξία | 37.229 |
| ========= |
Tα λογισμικά προγράμματα αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο σε περίοδο τριών ετών. Απόσβεση ύψους €17.119 (2019: €640) περιλαμβάνεται στα "έξοδα διοικητικής λειτουργίας" στις κερδοζημιές.
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Στην αρχή του έτους | 3.536.805 | 3.536.805 |
| Στο τέλος του έτους | ____ 3.536.805 ========= |
____ 3.536.805 ========== |
Η ανακτήσιμη αξία της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών καθορίζεται βάσει υπολογισμών της αξίας λόγω χρήσης. Αυτοί οι υπολογισμοί χρησιμοποιούν προβλέψεις ροής μετρητών πριν τη φορολογία βασισμένες σε χρηματοοικονομικούς προϋπολογισμούς που καλύπτουν περίοδο μέχρι πέντε χρόνων και έχουν εγκριθεί από τη Διεύθυνση.
Οι κύριες παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό της αξίας λόγω χρήσης της θυγατρικής εταιρείας Αλευροποιία Λάρνακος Ζήνων Λίμιτεδ για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 είναι οι εξής:
| Μικτό περιθώριο Κέρδους 2021 - 2025 % |
Ρυθμός ανάπτυξης Πωλήσεων 2021 - 2025 % |
Προεξοφλητικά επιτόκια % |
Ρυθμός ανάπτυξης % |
|
|---|---|---|---|---|
| Αλευροποιία Λάρνακος Ζήνων Λίμιτεδ | 20,4 | 3,8 | 9 | 3 |
Η Διεύθυνση καθορίζει το προϋπολογισμένο μικτό περιθώριο κέρδους βάσει προηγούμενων επιδόσεων και των προσδοκιών για την ανάπτυξη της αγοράς.
Ο μέσος σταθμικός ρυθμός ανάπτυξης που χρησιμοποιήθηκε συνάδει με τις προβλέψεις που συμπεριλαμβάνονται σε στοιχεία και εκθέσεις που αφορούν τον κλάδο των δραστηριοτήτων της πιο πάνω Εταιρείας. Το προεξοφλητικό επιτόκιο που χρησιμοποιήθηκε δεν περιλαμβάνει την επίδραση της φορολογίας και αντικατοπτρίζει συγκεκριμένους κινδύνους που σχετίζονται με κάθε μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών. Με βάση τις πιο πάνω υποθέσεις, το ποσό της απομείωσης στα λογιστικά βιβλία στις 31 Δεκεμβρίου 2020 είναι €Μηδέν (2019: €Μηδέν).
Η αξία της θυγατρικής εταιρείας Mitsides Point d.o.o είναι μηδενική, καθώς έχει απομοιωθεί ολοκληρωτικά σε προηγούμενες χρονιές.
Δεν υπήρξε αντιστροφή απομείωσης της αξίας της θυγατρικής εταρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2020 (2019: €Μηδέν).
To μερίδιο της Εταιρείας σε θυγατρικές εταιρείες, οι οποίες δεν είναι εισηγμένες στο χρηματιστήριο είναι:
| Όνομα | Χώρα σύστασης | Κύριες δραστηριότητες | % κατοχής μετοχών | |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | 2019 | |||
| Blue Azul Investments Limited |
Κύπρος | Ιθύνουσα εταιρεία της Αλευροποιία Λάρνακος "Ζήνων" Λίμιτεδ |
100% | 100% |
| Mitsides Point d.o.o. | Σερβία | Παραγωγή ζυμαρικών | 100% | 100% |
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Kυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | ||
| Εμπορικά εισπρακτέα | 7.353.560 | 7.601.135 |
| Μειόν: πρόβλεψη ζημιάς εμπορικών εισπρακτέων | (836.388) | (542.939) |
| Εμπορικά εισπρακτέα - καθαρά | _____ 6.517.172 |
_____ 7.058.196 |
| =========== | =========== |
Λόγω του βραχυπρόθεσμου χαρακτήρα των βραχυπρόθεσμων εισπρακτέων, η λογιστική τους αξία θεωρείται ότι είναι η ίδια με τη δίκαιη αξία.
Πληροφορίες σχετικά με την απομείωση της τρέχουσας περιόδου των εμπορικών εισπρακτέων και την έκθεση της Εταιρείας στον πιστωτικό κίνδυνο παρατίθενται στη σημείωση 6.
Η δημιουργία και η αντίστροφη πρόνοιας για εισπρακτέα τα οποία έχουν υποστεί απομείωση έχουν προηγουμένως συμπεριληφθεί στα ''έξοδα πωλήσεων και προώθησης'' στις κερδοζημιές. Η μείωση της έκπτωσης περιλαμβάνονται στους πιστωτικούς τόκους στις κερδοζημιές. Τα ποσά που περιλαμβάνονται στο λογαριασμό πρόβλεψης για απομείωση γενικά διαγράφονται, όταν δεν υπάρχει οποιαδήποτε προσδοκία ανάκτησης επιπρόσθετων μετρητών. Για την κίνηση της πρόβλεψης απομείωσης των εμπορικών εισπρακτέων της Εταιρείας, δείτε στη Σημείωση 6, πιστωτικός κίνδυνος.
Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο την ημερομηνία του ισολογισμού είναι η λογιστική αξία κάθε ομάδας εισπρακτέων που αναφέρεται πιο πάνω. Η Εταιρεία δεν έχει οποιοδήποτε ενέχυρο ως εξασφάλιση. Η ιθύνουσα Εταιρεία προβαίνει σε ασφάλιση μέρους των χρεωστών της. Σε περίπτωση που κάποιος από τους ασφαλισμένους χρεώστες αδυνατεί ή καθυστερεί την πληρωμή των οφειλών του προς την Εταιρεία, τότε η ασφαλιστική εταιρεία είναι υπόχρεη να καλύψει τις οφειλές αυτές σύμφωνα με τους ασφαλιστήριους όρους τους συμβολαίου.
Οι λογιστικές αξίες των εμπορικών και άλλων εισπρακτέων της Εταιρείας αναλύονται ανα νόμισμα ως εξής:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Ευρώ - νόμισμα λειτουργίας και παρουσιάσης | 6.517.172 ========== |
7.058.196 ========== |
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος περιλαμβάνουν τα πιο κάτω χρεωστικά περουσιακά στοιχεία:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Μη κυκλοφορούντα | ||
| Δάνεια σε τρίτα μέρη | 5.461 | 11.961 |
| Σύνολο μη κυκλοφορούντων Κυκλοφορούντα |
____ 5.461 |
____ 11.961 |
| Δάνειο σε θυγατρική εταιρεία (Σημ. 31 (iv)) | 675.013 | 1.163.553 |
| Εισπρακτέα από συγγενικά μέρη (Σημ. 31(iii)) | 149.878 | 73.400 |
| Εισπρακτέα από Διοικητικούς Συμβούλους (Σημ. 31(x)) | 124.891 | 99.395 |
| Άλλα εισπρακτέα | - | 1.561 |
| Σύνολο κυκλοφορούντων | _ 949.782 _ |
_ 1.337.909 _ |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος- καθαρά |
955.243 ========== |
1.349.870 ========== |
Όλα τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος είναι εντός πέντε ετών από την ημερομηνία του ισολογισμού.
Η δίκαιη αξία των μη κυκλοφορούντων εισπρακτέων παρουσιάζεται πιο κάτω:
| Δίκαιες αξίες | ||
|---|---|---|
| 2020 € |
2019 € |
|
| Δάνεια σε τρίτα μέρη | 5.461 _ |
11.961 _ |
| 5.461 ======= |
11.961 ======= |
Το πραγματικό επιτόκιο στα μη κυκλοφορούντα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος ήταν ως εξής:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| % | % | |
| Δάνεια σε τρίτα μέρη | 5,5 | 5,5 |
Κανένα από τα μακροπρόθεσμα εισπρακτέα δεν είναι ληξιπρόθεσμο ή απομειωμένο.
Η δίκαιη αξία των κυκλοφορούντων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων είναι ως εξής:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Δάνειο σε θυγατρική εταιρεία (Σημ. 31(iv)) | 675.013 | 1.163.553 |
| Εισπρακτέα από συγγενικά μέρη (Σημ. 31(iii)) | 149.878 | 73.400 |
| Εισπρακτέα από Διοικητικούς Συμβούλους (Σημ. 31(x)) | 124.891 | 100.956 |
| ____ 949.782 |
____ 1.337.909 |
|
| ========== | ========== |
Λόγω της βραχυπρόθεσμης φύσης των κυκλοφορούντων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε αποσβεσμένο κόστος, η λογιστική τους αξία θεωρείται ότι είναι η ίδια με τη δίκαιη αξία τους.
Κατά την διάρκεια του 2020, δεν παραχωρήθηκε επιπρόσετο δάνειο στη θυγατρική εταιρεία Mitsides Point d.o.o. (Σημ. 31(iv)) και αποπληρώθηκε ένα μέρος του δανείου ύψους €488.540. Η απομείωση του δανείου στο τέλος του χρόνου ήταν €Μηδέν (2019: €Μηδέν).
Το δάνειο σε συγγενικό μέρος δεν είναι εξασφαλισμένο.
Οι λογιστικές αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας αναλύονται ανά νόμισμα ως εξής:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Ευρώ - νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης | 949.782 ========== |
1.337.909 ========== |
Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία ισολογισμού είναι η λογιστική αξία κάθε ομαδάς χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχειών στο αποσβεσμένο κόστος που αναφέρεται πιο πάνω. Η Εταιρεία δεν έχει οποιοδήποτε ενέχυρο ως εξασφαλίση.
Η σημείωση 6 παρουσιάζει πληροφορίες σχετικά με την απομείωση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και την έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο
Οι επενδύσεις που επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων περιλαμβάνουν τις ακόλουθες μεμονωμένες επενδύσεις:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Επενδύσεις σε μετοχικούς τίτλους που προσδιορίστηκαν σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων |
||
| Εισηγμένοι μετοχικοί τίτλοι: | ||
| Χρηματηστήριο Αξιών Κύπρου : | ||
| Bank Of Cyprus Limited | 17 | 28 |
| Cyprus Forest Industries Ltd | 132 | 127 |
| CPI Enterprise Development Ltd (Cyprus Pipes Industries Ltd) | 83 | 83 |
| CPI Enterprise Development Ltd (Cyprus Pipes Industries Ltd) | 125 | 125 |
| F.W. Woolworth & Co. (Cyprus) Ltd | 389 | 389 |
| F.W. Woolworth & Co. (Cyprus) Ltd - Bonus issue | 6 | 6 |
| F.W. Woolworth & Co. (Cyprus) Ltd - Bonus issue (2018) | 193 | 193 |
| F.W. Woolworth & Co. (Cyprus) Ltd - Bonus issue (2019) | 162 | 162 |
| CLR Investments Fund | 177 | 266 |
| CLR Capital Ltd | 10 | 55 |
| Atlantic Insurance | 660 | 626 |
| Μη εισηγμένοι μετοχικοί τίτλοι | ||
| PLY ENGINEERING PROD. MIX | 2.477 | 2.477 |
| _ 4.431 |
_ 4.537 |
|
| ======= | ======= |
Κατά την πώληση των επενδύσεων σε μετοχικούς τίτλους, το σχετικό υπόλοιπο στο αποθεματικό δίκαιης αξίας μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων ανακατατάσσεται στα κέρδη που κρατήθηκαν.
Κατά τη διάρκεια του έτους, τα ακόλουθα κέρδη /(ζημιές) αναγνωρίστηκαν στις κερδοζημιές και στα άλλα συνολικά εισοδήματα
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Ζημιές που αναγνωρίστηκαν στα άλλα συνολικά εισοδήματα (βλέπε σημείωση 26 άλλα αποθεματικά) |
(106) | (64) |
| Μερίσματα από επενδύσεις σε μετοχικούς τίτλους σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων αναγνωρίστηκαν στα αποτελέσματα ως άλλα έσοδα (βλέπε σημείωση 9) |
31 | 45 |
Πληροφορίες για τις μεθόδους και παραδοχές που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της δίκαιης αξίας και της ευαισθησίας των περιουσιακών στοιχείων στον κίνδυνο τιμών και επιτοκίων παρατίθενται στη σημείωση 6.
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων αναλύονται ανά νόμισμα ως εξής:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Ευρώ - νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης | 4.431 ======= |
4.537 ======= |
| 23 Αποθέματα |
||
| 2020 € |
2019 € |
|
| Πρώτες ύλες Έτοιμα προϊόντα Αποθέματα ανταλλακτικών Καύσιμα και λιπαντικά Εμπορεύματα σε διαμετακόμιση |
1.429.500 2.224.327 469.285 14.192 220.886 |
1.985.915 2.245.144 456.676 10.888 751.002 |
| ___ 4.358.190 ========= |
___ 5.449.625 ========= |
Το κόστος των αποθεμάτων που αναγνωρίζεται ως έξοδο και περιλαμβάνεται στο κόστος πωλήσεων αντιστοιχεί σε €16.942.882 (2019: €18.381.352).
Έτοιμα προϊόντα αξίας €2.224.327 (2019: €2.245.144) παρουσιάζονται στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία τους.
Όλα τα άλλα αποθέματα παρουσιάζονται σε τιμή κόστους.
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο | 514.216 ========= |
316.490 ========= |
Το μεσοσταθμικό πραγματικό επιτόκιο στις βραχυπρόθεσμες τραπεζικές καταθέσεις ήταν 0% (2019: 0,01%).
Για σκοπούς της κατάστασης ταμειακών ροών τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα και τα τραπεζικά παρατραβήγματα περιλαμβάνουν:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ. 26) |
514.216 (10.674.183) |
316.490 (12.129.001) |
| ____ (10.159.967) ========== |
____ (11.812.511) ========== |
Τα μετρητά και οι καταθέσεις στην τράπεζα αναλύονται ανά νόμισμα ως εξής:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Ευρώ – νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης Σερβικά Δηνάρια |
467.455 46.761 |
267.055 49.435 |
| ____ 514.216 ========== |
____ 316.490 ========== |
Συμφιλίωση υποχρεώσεων που απορρέουν από χρηματοδοτικές δραστηριότητες:
| Τραπεζικός δανεισμός € |
Μισθώσεις € |
Σύνολο δανεισμού που απορρέει από χρηματοδοτικές δραστηριότητες € |
|
|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2020 Ταμειακές συναλλαγές: |
1.653.797 | 409.481 | 2.063.278 |
| Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό | 65.265 | - | 65.265 |
| Αποπληρωμές κεφαλαίου | (205.851) | (182.618) | (388.469) |
| Τόκοι που πληρώθηκαν | (382.086) | - | (382.086) |
| Χρεωστικοί τόκοι Άλλες μη ταμειακές συναλλαγές: |
422.672 | 22.049 | 444.721 |
| Προσθήκες | - ____ |
127.739 ____ |
127.739 ____ |
| Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2020 | 1.553.797 ========== |
376.651 ========== |
1.930.448 ========== |
Συμφιλίωση υποχρεώσεων που απορρέουν από χρηματοδοτικές δραστηριότητες:
| Τραπεζικός δανεισμός € |
Μισθώσεις € |
Σύνολο δανεισμού που απορρέει από χρηματοδοτικές δραστηριότητες € |
|
|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2019 | 707.352 | - | 707.352 |
| Ποσό που αναγνωρίστηκε κατά την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ16 (βλέπε Σημ. 3) Ταμειακές συναλλαγές: |
- | 568.565 | 568.565 |
| Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό | 1.532.055 | - | 1.532.055 |
| Αποπληρωμές κεφαλαίου | (585.609) | (182.104) | (767.713) |
| Τόκοι που πληρώθηκαν | (346.504) | - | (346.504) |
| Χρεωστικοί τόκοι | 346.503 | 23.020 | 369.523 |
| Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2019 | ____ 1.653.797 ========== |
____ 409.481 ========== |
____ 2.063.278 ========== |
| Αριθμός μετοχών | Μετοχικό κεφάλαιο € |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|---|
| Εκδομένο μετοχικό κεφάλαιο Την 1 Ιανουαρίου 2019/ 31 Δεκεμβρίου 2019/ |
|||
| 31 Δεκεμβρίου 2020 | 8.200.000 ========= |
8.446.000 ========= |
8.446.000 ========= |
Ο συνολικός εγκεκριμένος αριθμός συνήθων μετοχών είναι 33 333 333 (2019: 33 333 333 μετοχές) με ονομαστική αξία €1,03 ανά μετοχή. Όλες οι εκδομένες μετοχές έχουν πληρωθεί εξολοκλήρου.
| Γη και κτίρια € |
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών αποτελεσμάτων € |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|---|
| Την 1 Ιανουαρίου 2019 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών αποτελεσμάτων: |
5.955.492 | (469.706) | 5.485.786 |
| Ζημιά από επανεκτίμηση – μεικτό Γη και κτίρια: Αναπροσαρμογή αναβαλλόμενης φορολογίας |
- | (64) | (64) |
| (Σημ. 28) | 57.410 | - | 57.410 |
| Μεταφορά αποσβέσεων – μεικτή | (88.343) | - | (88.343) |
| Μεταφορά αποσβέσεων – φόρος | 11.043 | - | 11.043 |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | ____ 5.935.602 ========== |
____ (469.770) ========== |
____ 5.465.832 ========== |
| Την 1 Ιανουαρίου 2020 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων |
5.935.602 | (469.770) | 5.465.832 |
| συνολικών αποτελεσμάτων: Ζημιά από επανεκτίμηση – μεικτό Γη και κτίρια: |
- | (106) | (106) |
| Αναπροσαρμογή αναβαλλόμενης φορολογίας | |||
| (Σημ. 28) Μεταφορά αποσβέσεων – μεικτή |
29.089 (88.343) |
- - |
29.089 (88.343) |
| Μεταφορά αποσβέσεων – φόρος | 11.043 | - | 11.043 |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | ____ 5.887.391 |
____ (469.876) |
____ 5.417.515 |
| ========== | ========== | ========== |
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Βραχυπρόθεσμος | ||
| Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ. 24) | 10.674.183 | 12.129.001 |
| Τραπεζικός δανεισμός | 784.454 ____ |
731.874 ____ |
| 11.458.637 ____ |
12.860.875 ____ |
|
| Μη βραχυπρόθεσμος | ||
| Τραπεζικός δανεισμός | 769.343 | 921.923 |
| Σύνολο δανεισμού | ____ 12.227.980 ========== |
____ 13.782.798 ========== |
| 2020 | 2019 | |
| € | € | |
| Λήξη μη βραχυπρόθεσμου δανεισμού: | ||
| Από 1 μέχρι 2 έτη Από 2 μέχρι 5 έτη |
494.665 130.873 |
634.834 185.874 |
| Μετά από 5 έτη | 143.805 | 101.215 |
| ____ 769.343 |
____ 921.923 |
|
| ========== | ========== |
Τα τραπεζικά δάνεια είναι αποπληρωτέα με μηνιαίες δόσεις μέχρι τον Δεκέμβριο του 2027. Τα τραπεζικά δάνεια και παρατραβήγματα είναι εξασφαλισμένα ως εξής:
Κατά τη διάρκεια του έτους 2020, η Εταιρεία επέλεξε να επωφεληθεί από την αναστολή πληρωμών τραπεζικού δανείων που ψηφίστηκε από το Κυπριακό Κοινοβούλιο για την αντιμετώπιση των οικονομικών επιπτώσεων της πανδημίας COVID-19 και είναι διαθέσιμο για όλους τους οφειλέτες που πληρούσαν τις σχετικές προϋποθέσεις και δεν είχαν καθυστερήσεις πέραν των 30 ημερών στα τέλη Φεβρουαρίου 2020 (Σημείωση 1). Ως αποτέλεσμα, οι συμβατικές αποπληρωμές κεφαλαίου και τόκων των τραπεζικών δανείων της Εταιρείας για τους εννέα μήνες μέχρι το τέλος του έτους 2020 ανεστάλησαν χωρίς κεφαλαιοποίηση των δεδουλευμένων τόκων της εν λόγο περιόδου εννέα μηνών. Η Διεύθυνση αξιολόγησε τους όρους του διακανονισμού και συμπέρανε ότι αποτελεί τροποποίηση της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης που είχε ως αποτέλεσμα ζημιά η οποία δεν αναγνωρίστηκε στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων επειδή δεν ήταν σημαντική.
Τα μεσοσταθμικά πραγματικά επιτόκια κατά την ημερομηνία του ισολογισμού ήταν ως εξής:
| 2020 % |
2019 % |
|
|---|---|---|
| Τραπεζικός δανεισμός | 3,13 | 2,33 |
| Τραπεζικά παρατραβήγματα | 3,26 | 2,76 |
Τα τραπεζικά δάνεια και τραπεζικά παρατραβήγματα της Εταιρείας είναι διευθετημένα σε κυμαινόμενα επιτόκια. Τα κυμαινόμενα επιτόκια καθορίζονται σε τακτά διαστήματα εκθέτοντας την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές.
Η έκθεση του δανεισμού της Εταιρείας σε αλλαγές στα επιτόκια και οι ημερομηνίες συμβατικής επανεκτίμησης κατά την ημερομηνία του ισολογισμού είναι ως εξής:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| 6 μήνες ή λιγότερο 6-12 μήνες |
1.553.797 10.674.183 |
1.653.797 12.129.001 |
| ____ 12.227.980 ========== |
____ 13.782.798 ========== |
Η Εταιρεία έχει τις πιο κάτω αχρησιμοποίητες χρηματοδοτικές διευκολύνσεις:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Κυμαινόμενο επιτόκιο: | 3.750.818 | 795.999 |
| Λήξη εντός ενός έτους | ========== | ========== |
Οι διευκολύνσεις που λήγουν εντός ενός έτους είναι ετήσιες διευκολύνσεις που υπόκεινται σε αναθεώρηση σε διαφορετικές ημερομηνίες κατά το 2020. Οι άλλες διευκολύνσεις έχουν διευθετηθεί ώστε να βοηθήσουν στη χρηματοδότηση των αναγκών της Εταιρείας για κεφάλαιο κίνησης.
Η Εταιρεία κατά το 2020 έχει εξασφαλίσει επιπλέων χρηματοδοτικές διευκολύνσεις ύψους €1.500.000 οι οποίες δεν έχουν χρησιμοποιηθεί στο τρέχον έτος.
Η λογιστική αξία των βραχυπρόθεσμων τραπεζικών παρατραβηγμάτων και τραπεζικών δανείων είναι περίπου η ίδια με τη δίκαιη αξία.
H λογιστική αξία του δανεισμού της Εταιρείας αναλύεται ανά νόμισμα ως εξής:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Ευρώ – νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης | 12.227.980 ========== |
13.782.798 ========== |
Η ανάλυση των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων είναι ως εξής:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις - Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που θα διακανονιστούν μετά από περίοδο δώδεκα μηνών |
1.621.046 ========= |
1.684.907 ========= |
| Η κίνηση στο λογαριασμό αναβαλλόμενης φορολογίας έχει ως εξής: |
||
| 2020 € |
2019 € |
|
| Στην αρχή του έτους Χρέωση στις κερδοζημιές Πιίστωση φορολογίας που αφορά στοιχεία άλλων συνολικών εισοδημάτων |
1.684.907 (34.772) |
1.766.679 (24.362) |
| (Σημ. 26) | (29.089) ___ |
(57.410) ___ |
| Στο τέλος του έτους | 1.621.046 ========= |
1.684.907 ========= |
Η κίνηση στις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις είναι ως εξής:
| Επανεκτίμηση γης και κτιρίων € |
Διαφορά μεταξύ αποσβέσεων και εκπτώσεων φθοράς € |
Σύνολο € |
|---|---|---|
| 1.708.137 | 58.542 | 1.766.679 |
| (4.685) (57.410) ___ |
(19.677) - ___ |
(24.362) (57.410) ___ |
| 1.646.042 | 38.865 | 1.684.907 |
| 3.835 (29.089) |
(38.607) - |
(34.772) (29.089) ___ |
| 1.620.788 | 258 | 1.621.046 ========= |
| ___ ========= |
___ ========= |
| 2020 € |
2019 € |
|---|---|
| 4.274.737 | |
| 230.590 | |
| 72.667 | |
| 3.211.266 | |
| 1.049 | 1.759 |
| 6.932.708 | ___ 7.791.019 ========= |
| 3.072.953 259.950 71.386 3.527.370 ___ ========= |
Η δίκαιη αξία των εμπορικών και άλλων πιστωτών που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τη λογιστική αξία κατά την ημερομηνία του ισολογισμού.
Οι λογιστικές αξίες των εμπορικών και άλλων πιστωτών της Εταιρείας αναλύονται ανά νόμισμα ως εξής:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Ευρώ – νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης | 6.932.708 ========= |
7.791.019 ========= |
Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 η Εταιρεία είχε ενδεχόμενες υποχρεώσεις σε σχέση με τα ακόλουθα:
(i) Τραπεζικές εγγυήσεις που προκύπτουν κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών από τις οποίες αναμένεται ότι δε θα προκύψουν σημαντικές υποχρεώσεις. Αυτές οι εγγυήσεις ανέρχονται σε €10.976 (2019: €12.726).
Οι κύριοι μετόχοι της Εταιρείας είναι ο Κωνσταντίνος Π Μιτσίδη, Χρυσόστομος Στ Μιτσίδη και ο Αλέξανδρος Ν Λυσάνδρου, οι οποίοι κατέχουν άμεσα ή έμμεσα το 19,49% ο καθένας, του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας και ο Χρυσόστομος Π Μιτσίδη ο οποίος κατέχει άμεσα ή έμμεσα το 18,25% του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας.
Η Μιτσίδης Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ είναι η τελική ιθύνουσα εταιρεία η οποία καταρτίζει τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του μέγιστου συνόλου και του μικρότερου συνόλου εταιρειών του οποίου η Εταιρεία αποτελεί μέρος.
Οι εταιρείες Chr & C Mitsides (Timber) Limited, Chr & C Mitsides (Investments) Limited, Chr & C Mitsides (Estates) Limited, Melanata Limited και EEG Energy Efficiency Group Cyprus Ltd θεωρούνται συγγενικές εταιρείες λόγω κοινής ιδιοκτησίας με τους συμβούλους. Η εταιρεία Chr & P Mitsides (Investments) Limited θεωρείτε συγγενική εταιρεία λόγω κοινής ιδιοκτησίας με μέτοχο της Εταιρείας.
Η εταιρεία Αλευροποιία Λάρνακος "Ζήνων" Λίμιτεδ είναι εξ ολοκλήρου εξαρτημένη εταιρεία της Blue Azul Investments Limited που ελέγχεται 100% από την Εταιρεία.
Οι πιο κάτω συναλλαγές έγιναν με συγγενικά μέρη:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Πωλήσεις εμπορευμάτων: Αλευροποιία Λάρνακος "Ζήνων" Λίμιτεδ |
2.072.647 | 2.413.781 |
| ___ 2.072.647 ========= |
___ 2.413.781 ========= |
|
| Πωλήσεις υπηρεσιών: Αλευροποιία Λάρνακος "Ζήνων" Λίμιτεδ (Σημ. 9) |
57.094 ========= |
54.308 ========= |
| Αγορές εμπορευμάτων: | 2020 € |
2019 € |
|---|---|---|
| Αλευροποιία Λάρνακος "Ζήνων" Λίμιτεδ Mitsides Point d.o.o. |
2.870.239 1.239.051 |
3.339.586 533.530 |
| ___ 4.109.290 ========= |
___ 3.873.116 ========= |
|
| Αγορές υπηρεσιών: Melanata Limited Χρυσόστομος Στ. Μιτσίδης |
5.000 45.000 |
3.000 - |
| ___ 50.000 ========= |
___ 3.000 ========= |
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Εισπρακτέα από συγγενικά μέρη: | ||
| M4M Ltd | 3.484 | 3.134 |
| EEG Energy Efficiency Group Cyprus Ltd | 68.918 | 58.900 |
| Chr & C Mitsides (Investments) Ltd | 9.405 | 5.980 |
| Chr & C Mitsides (Timber) Ltd | 26.135 | 3.626 |
| Chr & C Mitsides (Estates) Ltd | 41.236 | 1.410 |
| Blue Azul Investments Ltd | 700 | 350 |
| ___ 149.878 |
___ 73.400 |
|
| Πληρωτέα σε συγγενικά μέρη (Σημ. 29): | ========= | ========= |
| Αλευροποιία Λάρνακος "Ζήνων" Λίμιτεδ | 3.527.370 | 3.211.266 |
| ========= | ========= |
Τα υπόλοιπα προκύπτουν από πωλήσεις/αγορές εμπορευμάτων, υπηρεσιών και χρηματοδοτήσεις.
Τα υπόλοιπα δεν φέρουν τόκο, δεν είναι εξασφαλισμένα και δεν έχουν καθοριστεί όροι αποπληρωμής τους.
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Δάνειο σε θυγατρική εταιρεία Στην αρχή του έτους Δάνεια που παραχωρήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους (Σημ. 22) Δάνεια που αποπληρώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους (Σημ. 22) |
1.163.553 - (488.540) |
- 1.163.553 - |
| Στο τέλος του έτους | ___ 675.013 ========= |
___ 1.163.553 ========= |
Κατά την διάρκεια του 2019, παραχωρήθηκε δάνειο στη θυγατρική εταιρεία Mitsides Point d.o.o. ύψους €1.163.533.
Κατά την διάρκεια του 2020, δεν παραχωρήθηκε επιπρόσετο δάνειο στη θυγατρική εταιρεία Mitsides Point d.o.o. και αποπληρώθηκε ένα μέρος του υφιστάμενου δανείου ύψους €488.540. Το δάνειο δεν απομειώθηκε στο τέλος του χρόνου.
Το δάνειο σε συγγενικό μέρος δεν είναι εξασφαλισμένο.
Η αμοιβή των βασικών διευθυντικών στελεχών και των στενών συγγενικών προσώπων είναι ως ακολούθως:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Μισθοί και άλλες βραχυπρόθεσμες παροχές | 1.314.570 ========= |
1.488.114 ========= |
Η συνολική αμοιβή των Συμβούλων (που περιλαμβάνεται στην αμοιβή βασικών διευθυντικών στελεχών) ήταν ως ακολούθως:
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Αμοιβή υπό εκτελεστική ιδιότητα Δικαιώματα |
627.880 8.950 |
536.486 11.150 |
| __ 636.830 ======== |
__ 547.636 ======== |
Οι τραπεζικές διευκολύνσεις των θυγατρικών εταιρειών Αλευροποιία Λάρνακoς "Ζήνων" Λίμιτεδ και Mitsides Point d.o.o. είναι εξασφαλισμένες με εγγυήσεις της Εταιρείας (Σημ. 27).
| 2020 € |
2019 € |
||
|---|---|---|---|
| Blue Azul Investments Ltd (Σημ.9) | 311.213 ======== |
207.335 ======== |
|
| ix) | Προπληρωμές | ||
| 2020 € |
2019 € |
||
| Mitsides Point d.o.o | 55.025 ======== |
392.216 ======== |
Tο ποσό των τρεχούμενων λογαριασμών των Συμβούλων για το έτος ήταν €124.891 (2019: €99.395) (Σημ. 22(β)).
Ανάλογα με τη διάρκεια της πανδημίας της νόσου του Κορονοϊού (COVID-19) και τη συνεχιζόμενη αρνητική επίδραση στην οικονομική δραστηριότητα, η Εταιρεία ενδέχεται να παρουσιάσει περαιτέρω αρνητικά αποτελέσματα το 2021. Ο ακριβής αντίκτυπος στις δραστηριότητες της Εταιρείας το 2021 και μετέπειτα δεν μπορεί να προβλεφθεί.
Η επίδραση των γεγονότων που προέκυψαν μεταγενέστερα της ημερομηνίας αναφοράς στην συνεχιζόμενη δραστηριότητα περιγράφεται στη σημείωση 1.
Εκτός όπως αναφέρεται πιο πάνω δεν υπήρξαν άλλα σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα της ημερομηνίας αναφοράς που να έχουν σχέση με τη κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων.
Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή σελίδες 18 μέχρι 25.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.