Annual Report • Jun 18, 2021
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020
| Διοικητικό Συμβούλιο: | Εκτελεστικοί Ρολάνδος Λοΐζου Ανδρέας Λοΐζου Γιόλα Λοΐζου Μη Εκτελεστικοί Μιχάλης Τυρίμος (παραιτήθηκε στις 28/08/2020) Κώστας Μελανίδης Τζόναθαν Μπετίτο (διορίστηκε στις 28/08/2020) |
|---|---|
| Γραμματέας Εταιρείας: | Ζώη Λοΐζου |
| Ανεξάρτητοι Ελεγκτές: | Grant Thornton (Cyprus) Limited Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές Αγίου Νικολάου 41-49 Nimeli Court, Block C T $\Theta$ 23907 1687 Λευκωσία, Κύπρος |
| Νομικοί Σύμβουλοι: | Ανδρέας & Αλέξιος Δανός Δ.Ε.Π.Ε. CA Advocates Pourgoura & Aspri LLC Stibbe N.V. Φοίβος, Χριστος Κληριδής & Συνεργάτες Δ.Ε.Π.Ε Μ.Ξ. Ιωάννου & Συνεργάτες Orne Haneul Attorneys |
| Εγγεγραμμένο γραφείο: | Βηθλεέμ 69 Βιομηχανική Περιοχή Στροβόλου 2033 Λευκωσία |
| Τραπεζίτες: | Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος (Κύπρου) Λτδ Eurobank Cyprus Ltd Τράπεζα Κύπρου Δημόσια Εταιρία Λτδ Alpha Bank Cyprus Ltd Ελληνική Τράπεζα Δημόσια Εταιρεία Λτδ Κυπριακή Τράπεζα Αναπτύξεως Λτδ UBS AG ING Bank |
| Αριθμός εγγραφής: | 64284 |
Το Διοικητικό Συμβούλιο υποβάλλει την έκθεσή του μαζί με τις ελεγμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και των θυγατρικών της (που μαζί αναφέρονται ως το 'Συγκρότημα') για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου 2020 μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2020.
Οι κύριες δραστηριότητες του Συγκροτήματος, είναι η παραγωγή και εμπορία επαγγελματικών προϊόντων για ινστιτούτα αισθητικής, η εξωτερική διαφήμιση, οι ψηφιακές εκτυπώσεις και το ψηφιακό μάρκετινγκ.
Στις 29 Μαΐου 2020, το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε τον ολικό τερματισμό των εργασιών της θυγατρικής εταιρείας Mega Print Colours by Rolandos Limited με ισχύ από την 1η Ιουνίου 2020. Η απόφαση λήφθηκε κατόπιν των αρνητικών επιπτώσεων στις δραστηριότητες και στα οικονομικά αποτελέσματα της θυγατρικής ως αποτέλεσμα της εξάπλωσης του κορονοϊού (Σημ. 1)
Το Συγκρότημα δεν διατηρεί υποκαταστήματα.
Ο κύκλος εργασιών του Συγκροτήματος για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 ανέρχεται σε €2.348χιλ. σε σύγκριση με €2.609χιλ. για το έτος 2019, σημειώνοντας μείωση της τάξεως του 10%. Η μείωση αυτή του κύκλου εργασιών οφειλόταν στη μείωση των πωλήσεων των θυγατρικών εταιρειών του συγκροτήματος στην εγχώρια αγορά (σε συγκεκριμένους τομείς) λόγω των μέτρω που επέβαλε η Κυπριακή Κυβέρνηση στις εγχώριες επιχειρήσεις για την αντιμετώπιση της πανδημίας του κορωνοϊού (Covid -19).
Η ζημιά του Συγκροτήματος μετά τη φορολογία για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, ανέρχεται σε €828χιλ. έναντι ζημιάς ύψους €1.460χιλ. της αντίστοιχης περιόδου του 2019, σημειώνοντας μείωση της τάξεως του 43,3%. Η μείωση αυτή οφείλεται κυρίως στην σημαντική μείωση των εξόδων όπως του κόστους προσωπικού που συνδέεται με την μείωση του μέσου αριθμού υπαλλήλων και άλλων λειτουργικών δαπανών που κατά την περασμένη χρονιά ήταν αυξημένα, καθώς επίσης και στο έσοδο αξίας €254.105 από την απώλεια ελέγχου θυγατρικής εταιρείας (Σημ. 12 και 22)
Το Διοικητικό Συμβούλιο, αφού έλαβε υπόψη την μέχρι τώρα πορεία του Συγκροτήματος και μελέτησε τις προοπτικές και τα δεδομένα όπως αυτά παρουσιάζονται, έχει αρχίσει την υλοποίηση του σχεδιασμού με στόχο την αύξηση των εξαγωγών. Προς αυτή την κατεύθυνση έχει δοθεί τεράστια έμφαση στην αγορά της Ολλανδίας μέσω της θυγατρικής εταιρείας Neoderma Amsterdam B.V. και της επικείμενης υλοποίησης του προγράμματος πωλήσεων της επιχείρησης προς τελικούς καταναλωτές (Business to Consumer Sales - B2C) και η προώθηση των εμπορευμάτων μέσω των μέσων κοινωνικής δικτύωσης (Social media) το οποίο θα δώσει τη δυνατότητα στο Συγκρότημα, μέσω πολύ ισχυρών παγκόσμιων εξειδικευμένων οργανισμών αλλά και του δικτύου συνεργατών της, να προωθήσει τα προϊόντα της με τις πλέον σύγχρονες μεθόδους, απευθυνόμενη στην παγκόσμια αγορά.
Οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει το Συγκρότημα περιγράφονται στις σημειώσεις 8, 9 και 37 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος όπου η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων διακυμαίνεται εξαιτίας μεταβολών στα επιτόκια της αγοράς. Το Συγκρότημα εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου αναφορικά με τα χρηματοοικονομικά στοιχεία. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία του Συγκροτήματος σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτουν το Συγκρότημα σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε σταθερά επιτόκια εκθέτουν το Συγκρότημα σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά την εύλογη αξία. Η Διεύθυνση του Συγκροτήματος παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.
Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει από την αδυναμία των συμβαλλόμενων μερών να εξοφλήσουν τις υποχρεώσεις τους, νενονός που θα μπορούσε να μειώσει το ποσό των μελλοντικών ταμειακών εισροών από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατά την ημερομηνία αναφοράς. Η λονιστική αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αντιπροσωπεύει τη μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο. Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο κατα την ημερομηνία παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων ήταν τα εμπορικά εισπρακτέα, τα μετρητά στην τράπεζα και οι τραπεζικές καταθέσεις.
Πιστωτικός κίνδυνος που προκύπτει από εμπορικά εισπρακτέα: Η διαχείριση αυτού του κινδύνου γίνεται με βάση τις πολιτικές και διαδικασίες που εφαρμόζονται σε σχέση με τον πιστωτικό κίνδυνο που προκύπτει από τους πελάτες. Προσδιορίζονται πιστωτικά όρια για κάθε πελάτη με βάση την προηγούμενη εμπειρία του Συγκροτήματος. Η πιστοληπτική ικανότητα κάθε πελάτη αξιολογείται και ανείσπρακτα υπόλοιπα πελατών παρακολουθούνται συστηματικά.
Μετρητά στην τράπεζα και τραπεζικές καταθέσεις: Οι τραπεζικές καταθέσεις διατηρούνται σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα της Κύπρου. Η πιστοληπτική αξιολόγηση των τραπεζικών ιδρυμάτων, βάσει των αναλύσεων της Moody's παρουσιάζονται στη σημείωση 8.3 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η λήξη των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων δεν συμπίπτουν. Όταν οι λήξεις δεν συμπίπτουν, η αποδοτικότητα μπορεί να αυξηθεί αλλά ταυτόχρονα μπορεί να αυξηθεί ο κίνδυνος ζημιών. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση τέτοιων ζημιών όπως η διατήρηση ικανοποιητικών ποσών μετρητών και άλλων περιουσιακών στοιχείων με υψηλή ρευστότητα και με το να διατηρεί ένα ικανοποιητικό ποσό σε δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις
Ο κίνδυνος τιμής αγοράς είναι ο κίνδυνος η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων να διακυμαίνεται εξαιτίας μεταβολών στις τιμές αγοράς. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων του Συγκροτήματος υπόκεινται σε κίνδυνο τιμής αγοράς λόγω αβεβαιότητας ως προς τις μελλοντικές τιμές των επενδύσεων.
Ο λειτουργικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που απορρέει από την αδυναμία των συστημάτων τεχνολογίας και ελέγχων του Συγκροτήματος καθώς και ο κίνδυνος που προέρχεται από ανθρώπινο λάθος και φυσικές καταστροφές. Τα συστήματα του Συγκροτήματος ελεγχονται, συντηρούνται και αναβαθμίζονται επί συνεχούς βάσεως.
Ο νομικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος χρηματικής απώλειας, διακοπής των λειτουργιών του Συγκροτήματος ή οποιασδήποτε άλλης αρνητικής κατάστασης που πηγάζει από την πιθανότητα μη εφαρμογής ή παράβασης νομικών συμβάσεων και κατα συνέπεια νομικών αγωγών. Ο κίνδυνος αυτός περιορίζεται μέσω των συμβολαίων που χρησιμοποιεί το Συγκρότημα για να εκτελεί τις εργασίες του.
Ο κίνδυνος αυτός απορρέει από αρνητική δημοσιότητα όσον αφορά τις εργασίες του Συγκροτήματος να συνεχίσει βάσει της αρχής της δρώσας λειτουργικής μονάδας με σκοπό την παροχή αποδόσεων για τους μετόχους και ωφελήματα για άλλα πρόσωπα που έχουν συμφέροντα στο Συγκρότημα και να διατηρήσει μια βέλτιστη κεφαλαιουχική δομή για να μειώσει το κόστος κεφαλαίου.
Οι επιδιώξεις του Συγκροτήματος όταν διαχειρίζεται κεφάλαια είναι η διασφάλιση της ικανότητας του Συγκροτήματος για να συνεχίσει βάσει της αρχής της δρώσας λειτουργικής μονάδας με σκοπό την παροχή αποδόσεων για τους μετόχους και ωφελήματα για άλλα πρόσωπα που έχουν συμφέροντα στο Συγκρότημα και να διατηρήσει μια βέλτιστη κεφαλαιουχική δομή για να μειώσει το κόστος κεφαλαίου.
Το νενικότερο οικονομικό περιβάλλον που επικρατεί στην Κύπρο και διεθνώς ενδέχεται να επηρεάσει σε σημαντικό βαθμό τις δραστηριότητες του Συγκροτήματος. Έννοιες όπως πληθωρισμός, η ανεργία και εξέλιξη του ακαθάριστου εγχώριου προιόντος (ΑΕΠ) είναι άμεσα συνυφασμένες με την οικονομική πορεία της κάθε χώρας και οποιαδήποτε μεταβολή αυτών καθώς και του εν γένει οικονομικού περιβάλλοντος δύναται να προκαλέσει αλυσιδωτές αντιδράσεις σε όλους τους τομείς επηρεάζοντας ανάλογα το Συγκρότημα.
Τα αποτελέσματα του Συγκροτήματος για το έτος παρουσιάζονται στη σελίδα 14. Η καθαρή ζημιά για το έτος μεταφέρεται στα αποθεματικά.
Το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε όπως μη προκηρύξει μέρισμα κατά την διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020.
Το Συγκρότημα δεν διεξήγαγε οποιεσδήποτε δραστηριότητες έρευνας και ανάπτυξης κατά τη διάρκεια του έτους.
Δεν υπήρξαν μεταβολές στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας κατά τη διάρκεια του υπό εξέταση έτους.
Η Εταιρεία είναι καταταγμένη στην Εναλλακτκή Αγορά του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου, με σήμανση (Σ), με ισχύ από τις 20 Απριλίου 2015 και μετά από απόφαση του συμβουλίου του χρηματιστηρίου για μετάταξη των τίτλων της Εταιρείας από την Αγορά Ειδικών Χαρακτηριστικών. Σύμφωνα με τους κανονισμούς του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου, η εφαρμογή των διατάξεων του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης δεν καθίσταται υποχρεωτική για τις εταιρείες που κατατάσσονται στην Εναλλακτική Αγορά.
Τον Μάρτιο του 2006 το ΧΑΚ εξέδωσε αναθεωρημένο Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης. Το Συγκρότημα έχει τηρήσει όλες τις διατάξεις του αναθεωρημένου Κώδικα.
Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και κατά την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 1. Ο Κύριος Μιχάλης Τυρίμος παραιτήθηκε στις 28 Αυγούστου 2020 και την ίδια ημερομηνία ο Κύριος Τζόναθαν Μπετίτο διορίστηκε στη θέση του.
Σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας, όλα τα υφιστάμενα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου διατηρούν το αξίωμά τους
Δεν υπήρξαν οποιεσδήποτε σημαντικές μεταβολές στη σύνθεση, την κατανομή αρμοδιοτήτων και αμοιβή των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου.
Το ποσοστό στο μετοχικό κεφάλαιο του Συγκροτήματος που κατέχουν κατά κυριότητα, άμεσα ή έμμεσα, τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, η σύζυγος και τα ανήλικα τέκνα τους στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και 19 Μαΐου 2021 (30 μέρες πριν την ημερομηνία της ειδοποίησης για σύγκληση της Ετήσιας Γενικής Συνέλευσης του εκδότη ή 5 ημέρες πριν από την ημερομηνία που οι οικονομικές καταστάσεις εγκρίνονται από το διοικητικό συμβούλιο του εκδότη, εάν αυτή είναι νωρίτερα) παρουσιάζεται στη σημείωση 35 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Οι μέτοχοι που κατείχαν πέραν του 5% του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και 19 Μαΐου 2021 (30 μέρες πριν την ημερομηνία της ειδοποίησης για σύγκληση της Ετήσιας Γενικής Συνέλευσης του εκδότη ή 5 ημέρες πριν από την ημερομηνία που οι οικονομικές καταστάσεις εγκρίνονται από το διοικητικό συμβούλιο του εκδότη, εάν αυτή είναι νωρίτερα) παρουσιάζονται στη σημείωση 36 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Οποιαδήποτε σημαντικά γεγονότα συνέβηκαν μετά την περίοδο αναφοράς, περιγράφονται στη σημείωση 40 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Οι Ανεξάρτητοι Ελεγκτές, Grant Thornton (Cyprus) Limited, έχουν εκδηλώσει επιθυμία να εξακολουθήσουν να παρέχουν τις υπηρεσίες τους και ψήφισμα που να εξουσιοδοτεί το Διοικητικό Συμβούλιο να καθορίσει την αμοιβή τους, θα κατατεθεί στην Ετήσια Γενική Συνέλευση.
Με εντολή του Διοικητικού Συμβουλίου,
DocuSigned by: Rolandos Loizou
B51C498CE8A0493...
POλάνδος Λοΐζου Εκτελεστικός Πρόεδρος
Λευκωσία, 18 Ιουνίου 2021
Σύμφωνα με το άρθρο 9, εδάφια (3)(γ) και (7) του περί των Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμο του 2007 (Ν 190 (Ι)/2007) (ο 'Νόμος'), εμείς τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και οι άλλοι υπεύθυνοι για τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Rolandos Enterprises Public Limited (η 'Εταιρεία') για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, επιβεβαιώνουμε ότι, εξ' όσων γνωρίζουμε:
(α) οι ετήσιες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος οι οποίες παρουσιάζονται στις σελίδες 14 μέχρι 53:
(i) καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση, και σύμφωνα με τις διατάξεις του Άρθρου 9, εδάφιο (4) του Νόμου, και
(ii) παρέχουν αληθινή και δίκαιη εικόνα των περιουσιακών στοιχείων και παθητικού, της οικονομικής κατάστασης και του κέρδους ή ζημιών του Συγκροτήματος και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ως σύνολο και
(β) η έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου παρέχει δίκαιη ανασκόπηση των εξελίξεων και της απόδοσης καθώς και της θέσης του Συγκροτήματος ως σύνολο, μαζί με περιγραφή των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν.
Ρολάνδος Λοΐζου (Εκτελεστικός Πρόεδρος)
Ανδρέας Λοΐζου (Εκτελεστικός Σύμβουλος)
Γιόλα Λοΐζου (Εκτελεστικός Σύμβουλος)
Τζόναθαν Μπετίτο (Μη εκτελεστικός Σύμβουλος)
Κώστας Μελανίδης (Μη εκτελεστικός Σύμβουλος)
Υπεύθυνος σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων
Ανδρέας Λοΐζου (Εκτελεστικός Σύμβουλος)
Λευκωσία, 18 Ιουνίου 2021
Andreas Loizou BC50E4B36EE8419..
8940987B80341B DocuSigned by:
ostas Melanides DF1C230955604AB.
DocuSianed by: Andreas Loizou BC50E4B36EE8419
Grant Thornton (Cyprus) Limited 41-49 Agiou Nicolaou Street Nimeli Court - Block C 2408 Engomi, Nicosia P.O. Box 23907 1687, Nicosia Cyprus
T +357 22600000 F +357 22600001
linkedin.com/company/grantthorntoncy facebook.com/grantthorntoncyprus twitter.com/grantthorntoncy
Grant Thornton (Cyprus) Limited is a member firm of Grant Thornton International Ltd (GTIL). GTIL and the member firms are not a worldwide partnership. GTIL and each member firm is a separate legal entity. Services are delivered independently by the member firms. GTIL does not provide services to clients. GTIL and its member firms are not agents of, and do not obligate, one . grantthornton.com.cy
Το μέγεθος των εμπορικών εισπρακτέων σε συνδυασμό με την υποκειμενικότητα των υπολογισμών της εκτίμησης προβλέψεων για επισφαλείς χρεώστες που έχει διενεργηθεί από το Συγκρότημα καθιστούν την αποτίμηση των υπολοίπων αυτών ως ένα από τα κύρια θέματα του ελέγχου.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2020, τα εμπορικά εισπρακτέα του Συγκροτήματος ανέρχονται σε €1.069χιλ. πριν την ειδική πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες που ανέρχεται στις €710χιλ.
Αναφερθείτε στη Σημείωση 6, 8, 9 και 25 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Εξέταση του θέματος στα πλαίσια του ελέγχου
Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες περιελάμβαναν, αλλά δεν περιορίστηκαν στα ακόλουθα:
$\circ$
$\circ$
Τα αποθέματα αποτιμώνται στο χαμηλότερο του κόστους με βάση την μέθοδο της μέσης σταθμικής αξίας και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το μέγεθος των αποθεμάτων του Συγκροτήματος καθιστά την αποτίμηση των αποθεμάτων ως ένα από τα κύρια θέματα ελέγχου
Στις 31 Δεκεμβρίου 2020, η λογιστική αξία των αποθεμάτων του Συγκροτήματος ανερχόταν στο ποσό ύψους €843χιλ.
Αναφερθείτε στη Σημείωση 6, 9, και 24 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες περιελάμβαναν, αλλά δεν περιορίστηκαν στα ακόλουθα:
$\circ$
Κατά την διάρκεια του έτους, το Διοικητικό Συμβούλιο προχώρησε στην αναγνώριση πρόβλεψης για πληρωτέους φόρους μισθοδοσίας, σχετικά με προσωπικό του Συγκροτήματος που εργάζεται στην Ολλανδία, αλλά ήταν προηγουμένως εγγεγραμμένοι στο μητρώο μισθοδοσίας της μητρικής εταιρείας στην Κύπρο. -н αναπροσαρμογή των συγκριτικών ποσών έγινε με βάση τις πρόνοιες του ΔΛΠ 8 και χρησιμοποιώντας την κρίση του Διοικητικού Συμβουλίου για το ποσό το οποίο θα επαναχρεωθεί από την θυγατρική εταιρεία. γεγονός To αυτό, καθιστά TNV αναπροσαρμογή συγκριτικών ποσών κύριο θέμα ελέγχου.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2020, οι συνολικές προβλέψεις για πληρωτέους φόρους μισθοδοσίας ανέρχονταν στις €410χιλ.
Αναφερθείτε στη Σημείωση 9, 31, και 39 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες περιελάμβαναν, αλλά δεν περιορίστηκαν στα ακόλουθα:
Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες αποτελούνται από τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στην Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και άλλων υπευθύνων του Συγκροτήματος και στην Έκθεση Διαχείρισης, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελεγκτή επί αυτών.
Η γνώμη μας επί των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφέρουμε οποιοδήποτε συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών.
Σχετικά με τον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να διαβάσουμε τις άλλες πληροφορίες,που αναφέρονται παραπάνω, έτσι ώστε να αξιολογήσουμε, κατά πόσο αυτές δεν συνάδουν ουσιωδώς με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή με τη γνώση που έχουμε αποκτήσει κατά τη διάρκεια του ελέγχου, ή διαφαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις διαδικασίες που έχουμε πραγματοποιήσει σχετικά με τις άλλες πληροφορίες που έχουμε παραλάβει πριν την ημερομηνία της έκθεσης του ανεξάρτητου ελεγκτή, συμπεράνουμε ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού.
Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος.
Κατά την κατάρτιση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο να αξιολογήσει την ικανότητα του Συγκροτήματος να συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, γνωστοποιώντας όπου αυτό κρίνεται απαραίτητο, θέματα που σχετίζονται με τη συνέχιση της δραστηριότητας του Συγκροτήματος και την υιοθέτηση της αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός εάν το Διοικητικό Συμβούλιο προτίθεται, είτε να θέσει το Συγκρότημα σε εκκαθάριση ή να παύσει τις δραστηριότητες, ή όταν δεν έχει ρεαλιστικές εναλλακτικές επιλογές από το να προχωρήσει σε αυτές τις ενέργειες.
Οι υπεύθυνοι για θέματα διακυβέρνησης είναι υπεύθυνοι για την επίβλεψη της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς του Συγκροτήματος.
Οι στόχοι μας, είναι να αποκτήσουμε λελογισμένη διασφάλιση για το κατά πόσον οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις στο σύνολο τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος και η έκδοση έκθεσης ελεγκτή, η οποία να περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Λελογισμένη διασφάλιση συνιστά υψηλού βαθμού διασφάλιση, αλλά όχι εγγύηση, ότι ο έλεγχος όπως αυτός πραγματοποιήθηκε με βάση τα ΔΠΕ πάντοτε θα εντοπίζει ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν, είτε από απάτη, είτε από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη εάν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμενόταν, ότι θα επηρεάσουν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λήφθηκαν με βάση αυτές τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.
Ως μέρος ενός ελέγχου σύμφωνα με τα ΔΠΕ, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ' όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:
Λαμβάνουμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με τις οικονομικές πληροφορίες των οντοτήτων ή επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Συγκροτήματος για να εκφράσουμε γνώμη επί των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, επίβλεψη και εκτέλεση του ελέγχου των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη.
Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης θέματα σχετικά με το προβλεπόμενο πεδίο και χρονοδιάγραμμα του ελέγχου και σημαντικά ευρήματα από τον έλεγχο, συμπεριλαμβανομένων τυχόν σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, που εντοπίσαμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας.
Επίσης, παρέχουμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης δήλωση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολονίας που αφορούν στην ανεξαρτησία μας και κοινοποιούμε σε αυτό όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και, όπου είναι εφαρμόσιμο, τα σχετικά μέτρα προστασίας
Από τα θέματα που κοινοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης, καθορίζουμε τα θέματα που έχουν τη μεγαλύτερη σημασία στον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου και, ως εκ τούτου, είναι τα κύρια θέματα ελέγχου.
Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 10(2) του Κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014, παρέχουμε τις πιο κάτω πληροφορίες στην Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή, οι οποίες απαιτούνται επιπρόσθετα από τις απαιτήσεις των Διεθνών Προτύπων Ελέγχου.
Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως ελεγκτές της Εταιρείας στις 4 Φεβρουαρίου 2019 από το Διοικητικό Συμβούλιο για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018. Ο διορισμός μας ανανεώνεται ετησίως με ψήφισμα των μετόχων και αντιπροσωπεύει μια συνολική περίοδο αδιάκοπου διορισμού 3 ετών και καλύπτει τις περιόδους που έληξαν στις 31 Δεκεμβρίου 2018 μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2020.
Επιβεβαιώνουμε ότι η γνώμη μας επί των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων η οποία εκφέρεται σε αυτήν την έκθεση, συνάδει με την πρόσθετη έκθεση μας στην Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας που έχει εκδοθεί στις 17 Ιουνίου 2021 σύμφωνα με το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
Δηλώνουμε ότι δεν παρείχαμε μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το άρθρο 72 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017. Επίσης δεν υπάρχουν μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουν παρασχεθεί από εμάς προς το Συγκρότημα, οι οποίες δεν έχουν γνωστοποιηθεί στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή στην Έκθεση Διαχείρισης.
Σύμφωνα με τις επιπρόσθετες απαιτήσεις του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017, αναφέρουμε τα πιο κάτω:
Αυτή η έκθεση, περιλαμβανομένης και της γνώμης, ετοιμάστηκε για τα μέλη της Εταιρείας ως σώμα και μόνο σύμφωνα με το Άρθρο 10(1) του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το Άρθρο 69 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017 και για κανένα άλλο σκοπό. Δίνοντας αυτή τη γνώμη δεν αποδεχόμαστε και δεν αναλαμβάνουμε ευθύνη για οποιοδήποτε άλλο σκοπό ή προς οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο στη γνώση του οποίου αυτή η έκθεση δυνατόν να περιέλθει.
Η συνέταιρος ανάθεσης για αυτή την ανεξάρτητη έκθεση ελέγχου είναι η κα. Φρόσω Γιαγκουλλή.
Tiangaellis
Φρόσω Γιαγκουλλή
Εγκεκριμένη Λογιστής και Εγγεγραμμένη Ελεγκτής εκ μέρους και για λογαριασμό της Grant Thornton (Cyprus) Limited Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές
Λευκωσία, 18 Ιουνίου 2021
Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020
| Σημ. | 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|---|
| Εισοδήματα Κόστος πωλήσεων |
10 11 |
2.348.314 (1.342.192) |
2.609.200 (1.708.393) |
| Μικτό κέρδος | 1.006.122 | 900.807 | |
| Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης | 12 | 333.622 | 193.812 |
| Έξοδα διανομής και πωλήσεων | 13 | (741.342) | (1.119.773) |
| Έξοδα διοίκησης | 14 | (1.251.815) | (1.408.281) |
| Ζημιά από εργασίες | (653.413) | (1.433.435) | |
| Έσοδα χρηματοδότησης | 16 | 10 | 1.663 |
| Έξοδα χρηματοδότησης | 16 | (70.267) | (26.353) |
| Ζημιά πριν τη φορολογία | (723.670) | (1.458.125) | |
| Φορολογία | 17 | (4,661) | (2.120) |
| Ζημιά από συνεχιζόμενες δραστηριότητες | (728.331) | (1.460.245) | |
| Διακοπείσες δραστηριότητες | 18 | (99.378) | |
| Καθαρή ζημιά για το έτος | (827.709) | (1, 460, 245) | |
| Λοιπά συνολικά έσοδα | |||
| Ποσά που δεν θα αναταξινομηθούν στο κέρδος ή ζημιά σε μεταγενέστερες περιόδους: Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω του |
|||
| συνολικού εισοδήματος | (23, 676) | (19, 326) | |
| (23, 676) | (19.326) | ||
| Ποσά που θα ή πιθανόν να αναταξινομηθούν στο κέρδος ή ζημιά σε μεταγενέστερες περιόδους: |
|||
| Λοιπά συνολικά έσοδα για το έτος | (23.676) | (19.326) | |
| Συνολικά έσοδα για το έτος | (851.385) | (1.479.571) | |
| Συνολικά έσοδα για το έτος που αναλογούν σε: Μετόχους μητρικής εταιρείας Μη ελέγχουσες συμμετοχές |
(864.072) 12,687 |
(1.467.824) (11.747) |
|
| Συνολικά έσοδα για το έτος | (851.385) | (1.479.571) | |
| Ζημιά ανά μετοχή που κατανέμεται στους μετόχους της μητρικής εταιρείας (σεντ) |
|||
| Από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Από διακοπείσες δραστηριότητες |
(1, 34) (0.18) |
(2,70) $\overline{\phantom{0}}$ |
|
| Σύνολο | 19 | (1,52) | (2,70) |
Οι σημειώσεις στις σελίδες 18 μέχρι 53 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων οικονομικές καταστάσεις
31/12/2020 31/12/2019 01/01/2019 Όπως Όπως αναπροσαραναπροσαρμόστηκε μόστηκε $Σημ.$ € $\epsilon$ € ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός 20 3.787.439 4 4 2 7 2 9 7 5 160 796 Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης $21$ 467.766 496.190 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 11 178 23 219 39.386 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων 23 63.452 82 778 39 776 4.306.159 5 010 158 5 282 960 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα 24 843 441 1 149 079 1.448.407 25 1.292.017 Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα 471.666 798 306 Επιστρεπτέοι φόροι 68.586 33 68.586 76 968 Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο 26 837.901 667.762 524.564 2.221.594 2 683 733 3 341 956 Περιουσιακά στοιχεία ταξινομηθέντα ως κατεχόμενα προς 27 πώληση 25.297 6.553.050 7 693 891 8.624.916 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια 28 9.208.328 9 208 328 9 208 328 Μετοχικό κεφάλαιο Άλλα αποθεματικά $(29.082)$ $(5.407)$ 13.919 Συσσωρευμένες ζημιές 276.581) 436 185) 987 687) 4.902.665 5.766.736 7.234.560 Μη ελέγχουσες συμμετοχές $(23.124)$ $(11.377)$ $(10.437)$ Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 4.892.228 5 743 612 7 223 183 Μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις 96.288 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 30 317.108 386.894 255.046 255.046 Προβλέψεις για άλλες υποχρεώσεις και επιβαρύνσεις $31$ 641.940 351.334 317 108 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 32 739.639 836 354 826.269 Δανεισμός 29 28.217 17.914 59.487 Υποχρεώσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις 17862 Υποχρεώσεις από μισθώσεις $30\,$ 165.039 115 447 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 33 688 269 19.546 168.808 Προβλέψεις για άλλες υποχρεώσεις και επιβαρύνσεις 296.782 410.131 1 308 339 1 050 399 1.343.714 Σύνολο υποχρεώσεων 1.660.822 1 950 279 1 401 733 6.553.050 8 624 916 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 7.693.891
Στις 18 Ιουνίου 2021 το Διοικητικό Συμβούλιο της Rolandos Enterprises Public Limited ενέκρινε αυτές τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις για έκδοση.
| -DocuSianed by: | -DocuSianed by: |
|---|---|
| Rolandos loizou | Yiola Loizou |
| Poλάνδος Λοΐζου | . — 08707BD287C04E2 ΤΙΟΛα ΛΟΙζΟυ |
| Σύμβουλος | Σύμβουλος |
Οι σημειώσεις στις σελίδες 18 μέχρι 53 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων οικονομικές καταστάσεις.
DocuSign Envelope ID: C659B92B-5473-4B50-ACEE-262F57DDE8B4
| Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Μετοχικό κεφάλαιο $\mathbf \omega$ |
Ιδια κεφάλαια που αναλογούν στους μετόχους της Εταιρείας μέσω των λοιπών συνολικών Αποθεματικό εύλογης αξίας επιμετρούνται σε εύλογη αξία εσόδων χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που |
κεφαλαίου σε Eupú Ψ aπó Διαφορά μετατροπή μετοχικού |
Συσσωρευμένα κέρδη/(ζημιές) |
Σύνολο Ψ |
ξ ελέγχουσες SaXoranholo |
Σύνολο Ψ |
|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2019 όπως δηλώθηκε προηγουμένως Αναπροσαρμογή (Σημ. 39) |
9 208 328 | (32.671) | 46.590 | (1.818.879) (168808) |
7403368 (168 808) |
(11.377) | 7391991 (168.808) |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2019 όπως αναπροσαρμόστηκε |
9.208.328 | (32.671) | 46.590 | (1.987687) | 7 234 560 | (11.377) | 7 223 183 |
| Καθαρή ζημιά για το έτος Συνολικά έσοδα |
(1448498) | (1448498) | (11747) | (1460245) | |||
| Λοιπά συνολικά έσοδα για το έτος | 19326) | (19326) | 19326 | ||||
| Συνολικά έσοδα για το έτος | (326) | (1448498) | 467 824) Ξ |
11747 | 479571 | ||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2019/1 Ιανουαρίου 2020 όπως αναπροσαρμόστηκε |
9208328 | (51.997) | 46590 | (3.436.185) | 5766736 | (23, 124) | 5743612 |
| Καθαρή ζημιά για το έτος Συνολικά έσοδα |
i. | f, | (840.396) | (840, 396) | 12.687 | (827,709) | |
| Λοιπά συνολικά έσοδα για το έτος | $\cdot$ | 23675 | (23.675) | (23675) | |||
| Συνολικά έσοδα για το έτος | 23 675) | (840 396) | 864 071) | 12.687 | (851.384) | ||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | 9.208.328 | [75.672] | 46.590 | (4.276.581) | 4 902 665 | (10.437) | 4.892.228 |
| διανομή μερίσματος υπόκειται σε συνεισφορά 1,70% στο Γενικό Σύστημα Υγείας,ποσοστό που αυξήθηκε σε 2,65% από την 1 Μαρτίου 2020, με εξαίρεση την περίοδο από τον Απρίλιο 2020 έως τονιούνιο 2020 όταν το ποσοστό ήταν 1,70%. Το ποσό αυτό της λογιζόμενης διανομής μερίστος μειώνεται μεοποιοδήποτε πραγματικό μέρισμα που ήδη Εταιρείες που δεν διανέμουν 70% των κερδών τους μετά τη φορολογία, όπως προσδιορίζονται στο τεριθεκτάκτου Εισφοράς για την Άμυνα της Δημοκρατίας Νόμο, κατά τη εισφορά προς 17% θα είναι πληρωτέα πάνω σε αυτή τη λογιζόμενη διανομή μερίσματος στηνέκταση που οι μέτοχοι, κατά το τέλος πος περιόδου των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τακέρδη αναφέρονται, είναι φορολογικοί κάτοικοι λογίζονται κάτοικοι (domiciled) Κύπρου. Από την 1Μαρτίου 2019, η λογιζόμενη διανεμήθηκε για το έτος στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται. Αυτή η έκτακτηαμυντική εισφορά καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων διάρκεια των δύο ετών από το τέλος τουφορολογικού έτους |
στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, θα θεωρείται πως έχουν διανέμει αυτό το ποσό ως μέρισμα. Έκτακτη αμυντική |
Οι σημειώσεις στις σελίδες 18 μέχρι 53 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων οικονομικές καταστάσεις.
| 2020 | 2019 | ||
|---|---|---|---|
| Σημ. | € | € | |
| ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | |||
| Ζημιά πριν τη φορολογία Αναπροσαρμογές για: |
(723.670) | (1.458.125) | |
| Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 20,21 | 737 259 | 787 869 |
| Μη πραγματοποιηθείσα συναλλαγματική ζημιά/(κέρδος) | 46.032 | ||
| Διακοπείσες δραστηριότητες | 18 | (99.378) | |
| Απόσβεση άυλων στοιχείων ενεργητικού | 12.038 | 16.167 | |
| Κέρδος από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 20 | (5.050) | (11.300) |
| Απομείωση στην αξία των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 20 | 8.283 | |
| (Πίστωση)/χρέωση στα αποτελέσματα για προβλέψεις | 31 | (141.697) | 127.974 |
| Πιστωτικούς τόκους | 16 | (10) | (160) |
| Χρεωστικούς τόκους | 16 | 9 | 2.039 |
| Χρέωση για επισφαλή χρέη και διαγραφή επισφαλών χρεωστών | 25 | 63.000 | 83.505 |
| Δαγραφή και απομείωση αποθεμάτων | 24 | 54.743 | 119.535 |
| Διαγραφή μη εμπορεύσιμων περιουσιακών στοιχείων | 34 164 | $\sim$ | |
| (14.277) | (332.496) | ||
| Μεταβολές στο κεφάλαιο κινήσεως: | |||
| Μείωση στα αποθέματα | 250.895 | 179,793 | |
| Μείωση στα εισπρακτέα ποσά | 263.640 | 410.206 | |
| (Μείωση)/αύξηση στους εμπορικούς και άλλους πιστωτές | (96.715) | 11.026 | |
| Μετρητά που προήλθαν από εργασίες | 403.543 | 268.529 | |
| ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | |||
| Πληρωμή για αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 20 | (823) | (58.620) |
| Είσπραξη από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 20 | 8.580 | 22.047 |
| Είσπραξη τόκων | 10 | 160 | |
| (Αύξηση)/Μείωση τραπεζικών καταθέσεων | (8) | (94) | |
| Καθαρά μετρητά που προήλθαν από/(για) επενδυτικές δραστηριότητες | 7.759 | (36.507) | |
| ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | |||
| Αποπληρωμές υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις | (209.892) | (128.452) | |
| Πληρωμή τόκων | (9) | ||
| (2.039) | |||
| Καθαρά μετρητά για χρηματοδοτικές δραστηριότητες | (209.901) | (130.491) | |
| Καθαρή αύξηση σε μετρητά και αντίστοιχα μετρητών | 201.401 | 101.531 | |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους | 576.430 | 474.899 | |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους | 26 | 777.831 | 576 430 |
Οι σημειώσεις στις σελίδες 18 μέχρι 53 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων οικονομικές καταστάσεις
Η Εταιρεία Rolandos Enterprises Public Limited (η "Εταιρεία") συστάθηκε στην Κύπρο στις 11 Αυγούστου 1994 ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113. Το εγγεγραμμένο γραφείο της είναι στην Βηθλεέμ 69, Βιομηχανική Περιοχή Στροβόλου, 2033, Λευκωσία.
Η Εταιρεία είναι ιθύνουσα εταιρεία του Συγκροτήματος Rolandos Enterprises Public Limited (το "Συγκρότημα"). Στις 24 Ιουνίου 2000, η Εταιρεία μετατράπηκε σε δημόσια εταιρεία σύμφωνα με τον περί Εταιρειών Νόμο, Κεφ.113. Στις 15 Ιουνίου 2011, η Εταιρεία κατατάκτηκε στην Αγορά Ειδικών Χαρακτηριστικών και στις 20 Απριλίου 2015 μετατάχθηκε στην Εναλλακτική Αγορά του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου. Στις 17 Μαΐου 2019, με απόφαση του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου, ως αποτέλεσμα της μη έκδοσης και δημοσιοποίησης των ετήσιων και ενδιάμεσων οικονομικών εκθέσεων της Εταιρείας, οι τίτλοι της Εταιρείας μετατάχθηκαν από την Εναλλακτική Αγορά στην Αγορά Επιτήρησης. Στις 9 Απριλίου 2021, με απόφαση του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου, οι τίτλοι της Εταιρείας μετατάχθηκαν από την Αγορά Επιτήρησης πίσω στην Εναλλακτική Αγορά του Χρηματιστηρίου. Από τις 21 Μαΐου 2021, με απόφαση του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου, ως αποτέλεσμα της μη έκδοσης και δημοσιοποίησης των ετήσιων οικονομικών εκθέσεων της Εταιρείας, οι τίτλοι της Εταιρείας μετατάχθηκαν από την Εναλλακτική Αγορά στην Αγορά Επιτήρησης
Οι κύριες δραστηριότητες του Συγκροτήματος, είναι η παραγωγή και εμπορία επαγγελματικών προϊόντων για ινστιτούτα αισθητικής, η εξωτερική διαφήμιση, οι ψηφιακές εκτυπώσεις και το ψηφιακό μάρκετινγκ.
Στις 29 Μαΐου 2020, το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε τον ολικό τερματισμό των εργασιών της θυγατρικής εταιρείας Mega Print Colours by Rolandos Limited με ισχύ από την 1η Ιουνίου 2020. Η απόφαση λήφθηκε κατόπιν των αρνητικών επιπτώσεων στις δραστηριότητες και στα οικονομικά αποτελέσματα της θυγατρικής ως αποτέλεσμα της εξάπλωσης του κορονοϊού (σημείωση 22).
Στις 11 Μαρτίου 2020, ο Παγκόσμιος Οργανισμός Υγείας ανακήρυξε την έξαρση του Κορονοϊού COVID-19 ως πανδημία, αναγνωρίζοντας την ταχεία εξάπλωσή του σε ολόκληρο τον κόσμο. Πολλές κυβερνήσεις λαμβάνουν όλο και πιο αυστηρά μέτρα για να συμβάλουν στη συγκράτηση, και σε πολλές χώρες τώρα στην καθυστέρηση της διάδοσης του ιού. Αυτά τα μέτρα περιλαμβάνουν: αυτοπεριορισμό/καραντίνα σε αυτούς που ενδεχομένως επηρεάστηκαν, εφαρμογή κοινωνικής απομάκρυνσης και έλεγχο ή κλείσιμο των συνόρων καθώς και καθολικό "κλείσιμο" πόλεων/περιοχών ή ακόμα και ολόκληρων χωρών. Τα μέτρα αυτά έχουν επιβραδύνει την οικονομία τόσο της Κύπρου όσο και την παγκόσμια οικονομία, και υπάρχει πιθανότητα να συντελέσουν σε ευρύτερες επιπτώσεις στις αντίστοιχες οικονομίες καθώς τα μέτρα εξακολουθούν να ισχύουν για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα.
Αυτό το λειτουργικό περιβάλλον έχει επιφέρει επιπτώσεις στις λειτουργικές δραστηριότητες του Συγκροτήματος και το Διοικητικό Συμβούλιο λαμβάνει τα αναγκαία μέτρα για να περιορίσει την επίδραση αυτών και να διατηρηθεί η βιωσιμότητα των δραστηριοτήτων του Συγκροτήματος. Ωστόσο, οι μελλοντικές επιπτώσεις της τρέχουσας οικονομικής κατάστασης είναι δύσκολο να προβλεφθούν, και οι τρέχουσες προβλέψεις του Διοικητικού Συμβουλίου θα μπορούσαν να διαφέρουν από τα πραγματικά αποτελέσματα.
Πιο συγκεκριμένα, στις 29 Μαΐου 2020, το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε τον ολικό τερματισμό των εργασιών της θυγατρικής εταιρείας Mega Print Colours by Rolandos Limited με ισχύ από την 1η Ιουνίου 2020. Η απόφαση λήφθηκε κατόπιν των αρνητικών επιπτώσεων στις δραστηριότητες και στα οικονομικά αποτελέσματα της θυγατρικής ως αποτέλεσμα της εξάπλωσης του κορονοϊού. (Σημ. 22)
Οι πωλήσεις της θυγατρικής εταιρείας Polytropo Advertising Ltd επηρεάστηκαν σημαντικά σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος έχοντας μειωθεί από €897.573 στις €579.374 λόγω της καραντίνας και της μειωμένης ζήτησης. $(\Sigma \eta \mu. 10)$
Κατά την διάρκεια του πρώτου εξαμήνου του 2021, οι θυγατρικές εταιρείες Polytropo Advertising Limited και Mega Print Coulours by Rolandos όπως και η μητρική εταιρεία Rolandos Enterprises Limited, έχουν λάβει κρατική επιχορήγηση, λόγω των επιπτώσεων του COVID-19 στον κύκλο εργασιών τους σε συγκριση με την αντίστοιχη περίοδο του 2020. (Σημ. 40)
Το Διοικητικό Συμβούλιο του Συγκροτήματος έχει αξιολογήσει:
Με βάση την αξιολόγηση που έγινε, έχει αναγνωριστεί απομείωση ύψους €54.743 στα αποθέματα όπως παρουσιάζεται στη σημείωση 24 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας εκτιμά ότι λαμβάνει όλα τα αναγκαία μέτρα για τη διατήρηση της βιωσιμότητας του Συγκροτήματος και την ομαλή διεξαγωγή των εργασιών του στο παρόν επιχειρηματικό και οικονομικό περιβάλλον.
Αυτές οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, της Κύπρου, καθώς επίσης και για τη συμμόρφωση με τον περί Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμου που προνοεί για τις προϋποθέσεις διαφάνειας αναφορικά με πληροφορίες που αφορούν εκδότη του οποίου οι κινητές αξίες έχουν εισηχθεί προς διαπραγμάτευση σε ρυθμιζόμενη αγορά.
Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από το Διοικητικό Συμβούλιο στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών του Συγκροτήματος. Επίσης, απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τη διάρκεια της υπό αναφορά περιόδου. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς.
Η ετοιμασία των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί από το Διοικητικό Συμβούλιο την άσκηση κρίσης, να κάνει εκτιμήσεις και υποθέσεις οι οποίες επηρεάζουν την εφαρμογή των λογιστικών αρχών και των υπό αναφορά ποσών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εισοδημάτων και εξόδων.
Οι εκτιμήσεις και οι σχετικές υποθέσεις βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε διάφορους άλλους παράγοντες οι οποίοι πιστεύεται να είναι λογικοί υπό τις περιστάσεις, και τα αποτελέσματα των οποίων διαμορφώνουν τη βάση στην οποία ασκείται η κρίση σχετικά με τις λογιστικές αξίες περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων οι οποίες δεν είναι άμεσα εμφανείς από άλλες πηγές. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις.
Οι εκτιμήσεις και οι υποστηρίζουσες υποθέσεις θεωρούνται σε συνεχή βάση. Αναθεωρήσεις σε λογιστικές εκτιμήσεις αναγνωρίζονται στην περίοδο κατά την οποία η εκτίμηση αναθεωρείται αν η αναθεώρηση επηρεάζει μόνο αυτή την περίοδο, ή την περίοδο της αναθεώρησης και μελλοντικές περιόδους αν η αναθεώρηση επηρεάζει τόσο την τρέχουσα όσο και μελλοντικές περιόδους
Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€) το οποίο είναι το κυρίως χρησιμοποιημένο συνάλλαγμα που παρουσιάζει καλύτερα την ουσία των οικονομικών πράξεων και δραστηριοτήτων του Συνκροτήματος
Κατά το τρέχον έτος, το Συγκρότημα υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρημένα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία σχετίζονται με τις εργασίες της και είναι εφαρμόσιμα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου 2020. Η υιοθέτηση αυτή δεν είχε επιφέρει σημαντικές μεταβολές στις λογιστικές πολιτικές του Συγκροτήματος.
Οι κυριότερες λογιστικές πολιτικές που υιοθετήθηκαν στην ετοιμασία αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων αναφέρονται πιο κάτω. Αυτές οι πολιτικές έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια για όλα τα έτη που παρουσιάζονται σε αυτές τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, εκτός εάν δηλώνεται διαφορετικά.
Παρά το γεγονός ότι το Συγκρότημα υπέστη ζημιά ύψους €827.709 για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, αυτή η ζημιά ήταν μειωμένη σχετικά με τη ζημιά του προηγούμενου έτους. Τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία υπερβαίνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις κατά €877,880 καθώς επίσης η καθαρή θέση του Συγκροτήματος ανερχεται στα €4.892.228. Το γεγονός αυτό, σε συνδυασμό με τις ενέργεις του Συγκροτήματος για τη λήψη μέτρων, όπως τη μείωση λειτουργικών δαπανών και την προώθηση των εξαγωγών, αναμένεται να οδηγήσουν στην βελτίωση των οικονομικών αποτελεσμάτων κρίθηκαν επαρκή από το Διοικητικό Συμβούλιο έτσι ώστε οι οικονομικές καταστάσεις να προετοιμαστούν στη βάση της συνεχιζόμενης δραστηριότητας.
Η Εταιρεία στο τέλος του οικονομικού της έτους έχει θυγατρικές εταιρείες και με βάση το άρθρο 142(1)(β) του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, πρέπει να ετοιμάσει ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις τις οποίες να υποβάλει ενώπιον της Εταιρείας στην Ετήσια Γενική Συνέλευση. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις συμπεριλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και των οικονομικών μονάδων (περιλαμβανομένων και των οικονομικών μονάδων ειδικού σκοπού) που ελέγχονται από αυτή (θυγατρικές της). Ο έλεγχος επιτυγχάνεται όταν η Εταιρεία έχει τη δύναμη να κατευθύνει την χρηματοοικονομική και λειτουργική πολιτική της οικονομικής μονάδας στην οποία συμμετέχει ώστε να αποκτά οφέλη από τις δραστηριότητες της.
Τα αποτελέσματα θυγατρικών που εξαγοράσθηκαν ή πωλήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους συμπεριλαμβάνονται στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων από την ημερομηνία της ουσιαστικής απόκτησης και μέχρι την ημερομηνία της ουσιαστικής πώλησης, ως αρμόζει. Το συνολικό έσοδα των θυγατρικών αποδίδεται στους μετόχους της Εταιρείας και στις μη-ελέγχουσες συμμετοχές ακόμα και όταν αυτό έχει ως αποτέλεσμα οι μη ελέγχουσες συμμετοχές να παρουσιάζουν ελλειμματικό υπόλοιπο.
Όπου θεωρήθηκε απαραίτητο, έγιναν αναμορφώσεις στις οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών προκειμένου οι λογιστικές τους πολιτικές να συμβαδίζουν με τις λογιστικές πολιτικές που χρησιμοποιεί το Συγκρότημα.
Κατά την ενοποίηση όλες οι διεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα, έσοδα και έξοδα απαλείφονται πλήρως.
Μεταβολές στα ιδιοκτησιακά δικαιώματα σε θυγατρικές, τα οποία δεν έχουν ως αποτέλεσμα την απώλεια ελέγχου, λογίζονται ως συναλλαγές ιδίων κεφαλαίων. Οι λογιστικές αξίες των ελεγχουσών και μη ελεγχουσών συμμετοχών προσαρμόζονται έτσι ώστε να αντικατοπτρίζουν τις μεταβολές στις σχετικές τους συμμετοχές στις θυγατρικές. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ του ποσού κατά το οποίο οι μη ελέγχουσες συμμετοχές προσαρμόζονται και της εύλογης αξίας του ανταλλάγματος που καταβλήθηκε ή εισπράχθηκε αναγνωρίζεται απευθείας στα ίδια κεφάλαια και αποδίδεται στους Μετόχους της Εταιρείας.
Όταν το Συγκρότημα απωλέσει τον έλεγχο θυγατρικής, το κέρδος ή ζημιά από την πώληση υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ (i) του συνόλου της εύλογης αξίας του ανταλλάγματος που εισπράχθηκε και της εύλογης αξίας τυχόν διακρατηθήσας συμμετοχής και (ii) της προηγούμενης λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων (συμπεριλαμβανομένης της υπεραξίας) και των υποχρεώσεων της θυγατρικής και τυχόν μη ελέγχουσας συμμετοχής. Όταν περιουσιακά στοιχεία της θυγατρικής παρουσιάζονται σε επανεκτιμημένα ποσά ή εύλογες αξίες και το σχετικό συνολικό κέρδος ή ζημιά έχει αναγνωριστεί στα λοιπά συνολικά έσοδα και έχει συσσωρευθεί στα ίδια κεφάλαια, τα ποσά τα οποία προηγουμένως αναγνωρίστηκαν στα λοιπά συνολικά έσοδα και συσσωρεύτηκαν στα ίδια κεφάλαια λογίζονται ως εάν το Συγκρότημα είχε απευθείας πωλήσει τα σχετικά περιουσιακά στοιχεία (δηλ. επαναταξινομούνται στα αποτελέσματα ή μεταφέρονται απευθείας στα συσσωρευμένα κέρδη όπως προνοούν τα σχετικά ΔΠΧΑ).Η εύλογη αξία τυχόν επένδυσης που διακρατείται στην πρώην θυγατρική κατά την ημερομηνία απώλειας του ελέγχου, θεωρείται ως εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση και λογίζεται μεταγενέστερα με βάση το ΔΛΠ 39 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση, ή όπου εφαρμόζεται, το κόστος κατά την αρχική αναγνώριση μιας επένδυσης σε συγγενή ή από κοινού ελεγχόμενη οντότητα.
Η απόκτηση επιχειρήσεων λογιστικοποιείται με τη χρήση της μεθόδου της αγοράς. Το μεταβιβασθέν αντάλλαγμα σε μια συνένωση επιχειρήσεων επιμετράται σε εύλογη αξία, η οποία υπολογίζεται ως το άθροισμα της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία απόκτησης των μεταφερθέντων περιουσιακών στοιχείων από το Συγκρότημα, των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν από το Συγκρότημα προς τους προηγούμενους μετόχους και τα συμμετοχικά δικαιώματα που έχει εκδώσει το Συγκρότημα ως αντάλλαγμα για τον έλεγχο της θυγατρικής. Τα σχετιζόμενα με την απόκτηση κόστη αναγνωρίζονται γενικά στα αποτελέσματα εντός των περιόδων κατά τη διάρκεια των οποίων το Συγκρότημα ανέλαβε τα κόστη και παρασχέθηκαν οι υπηρεσίες.
Κατά την ημερομηνία της απόκτησης, τα αναγνωρίσιμα αποκτηθέντα περιουσιακά στοιχεία και οι αναλαμβανόμενες υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της απόκτησης, εκτός από:
Η υπεραξία επιμετρείται ως η υπερβάλλουσα διαφορά του αθροίσματος του ανταλλάγματος που μεταβιβάστηκε, του ποσού τυχόν μη ελεγχουσών συμμετοχών στον αποκτώμενο, και της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία απόκτησης των συμμετοχικών δικαιωμάτων που τυχόν κατείχε το Συγκρότημα προηγουμένως στον αποκτώμενο, από το καθαρό των ποσών κατά την ημερομηνία απόκτησης από τα αποκτηθέντα αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία και τις αναληφθείσες υποχρεώσεις. Εάν μετά από επανεκτίμηση, το καθαρό των ποσών κατά την ημερομηνία απόκτησης από τα αποκτηθέντα αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία και τις αναληφθείσες υποχρεώσεις υπερβαίνει το άθροισμα του ανταλλάγματος που μεταβιβάστηκε, του ποσού τυχόν μη ελεγχουσών συμμετοχών στον αποκτώμενο, και της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία απόκτησης των συμμετοχικών δικαιωμάτων που τυχόν κατείχε το Συγκρότημα προηγουμένως στον αποκτώμενο, η διαφορά αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα ως κέρδος επί αγοράς ευκαιρίας.
Μη ελέγχουσες συμμετοχές που αποτελούν παρόντα ιδιοκτησιακά δικαιώματα και προσδίδουν στους κατόχους τους δικαιώματα αναλογικών μεριδίων επί των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της οικονομικής οντότητας σε περίπτωση ρευστοποίησης, μπορούν αρχικά να επιμετρηθούν είτε στην εύλογη αξία, είτε στο αναλογικό ποσοστό τους επί της μη ελέγχουσας συμμετοχής, των καθαρών αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων του αποκτώμενου. Η επιλογή της βάσης επιμέτρησης γίνεται ανά συναλλαγή. Άλλα είδη μη ελεγχουσών συμμετοχών επιμετρούνται στην εύλογη τους αξία, ή κατά περίπτωση, με βάση τις απαιτήσεις άλλων ΔΠΧΑ.
Όταν η αντιπαροχή που μεταφέρει το Συγκρότημα σε μια συνένωση επιχειρήσεων περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις που προκύπτουν από ρύθμιση ενδεχόμενου ανταλλάγματος, το ενδεχόμενο αντάλλαγμα αναγνωρίζεται στην εύλογη του αξία κατά την ημερομηνία απόκτησης και περιλαμβάνεται ως μέρος της αντιπαροχής που μεταβιβάστηκε στη συνένωση. Μεταβολές στην εύλογη αξία του ενδεχόμενου ανταλλάγματος που πληρούν τις προϋποθέσεις των προσαρμογών κατά την περίοδο επιμέτρησης, προσαρμόζονται αναδρομικά, προκαλώντας την αντίστοιχη προσαρμογή στην υπεραξία. Οι προσαρμογές κατά την περίοδο επιμέτρησης είναι προσαρμογές που προκύπτουν από την απόκτηση πρόσθετων πληροφοριών κατά τη διάρκεια της 'περιόδου επιμέτρησης' (η οποία δεν μπορεί να υπερβεί το ένα έτος από την ημερομηνία απόκτησης) σχετικά με γεγονότα και συνθήκες που υφίσταντο κατά την ημερομηνία απόκτησης.
Η εκ νέου λογιστικοποίηση των μεταβολών στην εύλογη αξία του ενδεχόμενου ανταλλάγματος που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις των προσαρμογών κατά την περίοδο επιμέτρησης εξαρτάται από το πώς κατατάσσεται το ενδεχόμενο ανταλλάγματος. Ενδεχόμενο αντάλλαγμα που κατατάσσεται ως καθαρή θέση δεν επιμετράται εκ νέου και ο μεταγενέστερος διακανονισμός λογιστικοποιείται στην καθαρή θέση. Ενδεχόμενο αντάλλαγμα που κατατάσσεται ως περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση επιμετράται εκ νέου σύμφωνα με το ΔΛΠ 39, ή με το ΔΛΠ 37 'Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Περιουσιακά Στοιχεία', όπως αρμόζει, και τυχόν κέρδος ή ζημιά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.
Όταν μια συνένωση επιχειρήσεων επιτυγχάνεται σταδιακά, το Συγκρότημα επιμετρά εκ νέου τα συμμετοχικά δικαιώματα που κατείχε προηνουμένως στον αποκτώμενο στην εύλονη αξία κατά την ημερομηνία της απόκτησης (δηλ. την ημερομηνία κατά την οποία το Συγκρότημα αναλαμβάνει τον έλεγχο) και αναγνωρίζει τυχόν κέρδος ή ζημιά στα αποτελέσματα. Ποσά που προέκυψαν από συμμετοχικά δικαιώματα στον αποκτώμενο προγενέστερα της ημερομηνίας απόκτησης, τα οποία είχαν αναγνωριστεί στα λοιπά συνολικά έσοδα, ανακατατάσσονται στα αποτελέσματα εφόσον τέτοιος χειρισμός θα απαιτείτο εάν τα συμμετοχικά δικαιώματα είχαν διατεθεί απευθείας.
Αν η αρχική λογιστικοποίηση μιας συνένωσης επιχειρήσεων δεν έχει ολοκληρωθεί μέχρι το τέλος της περιόδου αναφοράς κατά τη διάρκεια της οποίας πραγματοποιείται η συνένωση, το Συγκρότημα αναγνωρίζει στις οικονομικές του καταστάσεις, με προσωρινά ποσά τα στοιχεία για τα οποία η λογιστικοποίηση δεν είναι πλήρης. Τα προσωρινά αυτά ποσά προσαρμόζονται αναδρομικά κατά τη διάρκεια της περιόδου επιμέτρησης, ή πρόσθετα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται, ώστε να αντικατοπτρίζουν νέες πληροφορίες που ελήφθησαν για γεγονότα και συνθήκες που υπήρχαν κατά την ημερομηνία απόκτησης και, εάν ήταν γνωστά, θα είχαν επηρεάσει την επιμέτρηση των ποσών που αναγνωρίστηκαν από εκείνη την ημερομηνία.
Συνενώσεις επιχειρήσεων των οποίων η ημερομηνία απόκτησης ήταν πριν την 1 Ιανουαρίου 2010 λογιστικοποιήθηκαν σύμφωνα με την προηγούμενη έκδοση του ΔΠΧΑ 3.
Τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και οι ομάδες περιουσιακών στοιχείων προς πώληση ταξινομούνται ως κατεχόμενα προς πώληση εάν η λογιστική τους αξία θα ανακτηθεί μέσω μιας συναλλαγής πώλησης παρά μέσω της συνεχιζόμενης χρήσης τους. Αυτή η προϋπόθεση θεωρείται ότι αντιμετωπίζεται μόνο όταν η πώληση είναι πολύ πιθανή και το περιουσιακό στοιχείο (ή η ομάδα προς πώληση) είναι διαθέσιμο για άμεση πώληση στην παρούσα κατάσταση του. Η Διεύθυνση πρέπει να έχει δεσμευτεί για την πώληση, η οποία θα πρέπει να πληροί τις προϋποθέσεις αναγνώρισης ως ολοκληρωμένη πώληση ένα έτος από την ημερομηνία της ταξινόμησης.
Όταν το Συγκρότημα έχει δεσμευτεί στο πλαίσιο σχεδίου πώλησης που συνεπάγεται απώλεια ελέγχου μιας θυγατρικής, το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων της θυγατρικής αυτής που κατατάσσονται ως κατεχόμενα προς πώληση όταν τα κριτήρια που αναφέρονται πιο πάνω πληρούνται, ανεξάρτητα από το αν η ομάδα θα διατηρήσει μη ελέγχουσα συμμετοχή στην πρώην θυγατρική μετά την πώληση.
Τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και οι ομάδες περιουσιακών στοιχείων προς πώληση που ταξινομούνται ως κατεχόμενα προς πώληση, επιμετρούνται στη χαμηλότερη μεταξύ της προηγούμενης λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και της εύλογης αξίας τους μειωμένης κατά το κόστος διάθεσης.
Για σκοπούς διεύθυνσης, το Συγκρότημα χωρίζεται σε τέσσερις κύριους λειτουργικούς τομείς: 1) Παραγωγή και εμπορία επαγγελματικών προϊόντων, 2) Υπηρεσίες εξωτερικής διαφήμισης, 3) Ψηφιακές εκτυπώσεις, και 4) άλλες δραστηριότητες. Οι τομείς αυτοί χωρίζονται με βάση την εσωτερική πληροφόρηση προς τον διευθύνων σύμβουλο (στην ιδιότητα του ως ανώτερο όργανο λήψης λειτουργικών αποφάσεων), ο οποίος λαμβάνει αποφάσεις ως προς τη διάθεση πόρων και αξιολογεί την απόδοση αναφερόμεων τομέων.
Τα εισοδήματα χωρίζονται στους τομείς δραστηριότητας όπως περιγράφεται πιο πάνω. Τα έξοδα που σχετίζονται άμεσα με κάποιο τομέα δραστηριότητας λογίζονται στον τομέα αυτό. Σε περίπτωση που τα έξοδα δεν σχετίζονται με κάποιο τομέα, τότε δεν κατανέμονται.
Τα υπόλοιπα ενεργητικού κατά τομέα περιλαμβάνουν όλα τα στοιχεία ενεργητικού που χρησιμοποιούνται ανά τομέα και συγκεκριμένα τα μετρητά, τις επενδύσεις, τους χρεώστες, τα αποθέματα και το μη κυκλοφορούν ενεργητικό. Όταν τα στοιχεία ενεργητικού χρησιμοποιούνται άμεσα σε κάποιο τομέα, τότε κατανέμονται στον τομέα αυτό. Σε περίπτωση που κάποιο στοιχείο ενεργητικού χρησιμοποιείται σε περισσότερο από ένα τομέα τότε κατανέμεται στους τομείς αυτούς με λογική βάση. Τα υπόλοιπα υποχρεώσεων κατά τομέα περιλαμβάνουν τις υποχρεώσεις από εργασίες που χρησιμοποιούνται ανά τομέα.
Εισοδήματα και χρεώσεις μεταξύ τομέων γίνονται με βάση τη συνήθη εμπορική πρακτική.
Το Συγκρότημα δραστηριοποιείται μέσω Κύπρου και Ολλανδίας συνεπώς αναλύονται οι δραστηριότητες του και κατά γεωγραφικό τομέα.
Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα καταχωρούνται στο νόμισμα λειτουργίας με βάση τις τιμές συναλλάγματος που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από την εξόφληση τέτοιων συναλλαγών και από τη μετατροπή με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει στο τέλος του έτους χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που είναι σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από μη χρηματικά στοιχεία, όπως μετοχικοί τίτλοι που ταξινομήθηκαν ως χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση, καταχωρούνται στα λοιπά συνολικά έσοδα και στη συνέχεια συμπεριλαμβάνονται στο αποθεματικό εύλογης αξίας στα ίδια κεφάλαια.
Τα έσοδα επιμετρούνται στην εύλογη αξία του τιμήματος που εισπράχθηκε ή θα εισπραχθεί και αντιπροσωπεύουν ποσά εισπρακτέα για πωληθέντα εμπορεύματα και υπηρεσίες κατά την κανονική ροή της λειτουργίας της επιχείρησης, καθαρά από εκπτώσεις και φόρους που σχετίζονται με τις πωλήσεις. Τα έσοδα του Συγκροτήματος αναγνωρίζονται ως εξής:
Οι πωλήσεις προϊόντων αναννωρίζονται όταν σημαντικοί κίνδυνοι και οφέλη ιδιοκτησίας των προϊόντων έχουν μεταφερθεί στον πελάτη. Αυτό γίνεται συνήθως όταν το Συγκρότημα έχει πωλήσει ή παραδώσει τα προϊόντα στον πελάτη, ο πελάτης έχει αποδεχθεί τα προϊόντα και η αποπληρωμή των σχετικών εισπρακτέων ποσών είναι εύλογα εξασφαλισμένη.
Οι πωλήσεις από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται στη λογιστική περίοδο που προσφέρονται οι υπηρεσίες με αναφορά στη συμπλήρωση της συγκεκριμένης συναλλαγής υπολογισμένη με βάση τις υπηρεσίες που προσφέρθηκαν ως αναλογία των συνολικών υπηρεσιών που θα προσφερθούν.
Πιστωτικοί τόκοι αναγνωρίζονται κατ' αναλογία χρόνου χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
Το Συγκρότημα και οι υπάλληλοι του συνεισφέρουν στο Κυβερνητικό Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων με βάση τους μισθούς των υπαλλήλων. Οι συνεισφορές του Συγκροτήματος διαγράφονται στην περίοδο που σχετίζονται και περιλαμβάνονται στις παροχές προσωπικού. Το Συγκρότημα δεν έχει οποιαδήποτε νομική ή τεκμαιρόμενη υποχρέωση για να πληρώσει επιπλέον συνεισφορές εάν το σχέδιο δεν κατέχει αρκετά περιουσιακά στοιχεία για να πληρώσει σε όλους τους υπαλλήλους τα ωφελήματα που αναλογούν στις υπηρεσίες τους κατά τη διάρκεια του τρέχοντος και προηγούμενων ετών.
Χρεώστες ανεπίδεκτοι εισπράξεων διαγράφονται και επιπλέον γίνεται πρόβλεψη για συγκεκριμένους επισφαλείς απαιτήσεις, όπου θεωρείται αναγκαίο. Δε γίνεται οποιαδήποτε γενική πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις. Οι εμπορικοί χρεώστες αναφέρονται μετά από το συμψηφισμό της ειδικής πρόνοιας για επισφαλείς απαιτήσεις, όταν υπάρχει.
Τα έσοδα χρηματοδότησης περιλαμβάνουν τόκους εισπρακτέους που υπολογίζονται με βάση την αρχή των δεδουλευμένων εσόδων ανάλογα με τα ποσά που καθίστανται εισπρακτέα.
Χρεωστικοί τόκοι και άλλα έξοδα δανεισμού διαγράφονται στα αποτελέσματα όπως πραγματοποιούνται.
Τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος αποτιμώνται χρησιμοποιώντας το νόμισμα του κύριου οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο λειτουργεί το Συγκρότημα ('το νόμισμα λειτουργίας'). Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης του Συγκροτήματος.
Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται στο νόμισμα λειτουργίας με βάση τις τιμές συναλλάγματος που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από την εξόφληση τέτοιων συναλλαγών και από τη μετατροπή με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει στο τέλος του έτους χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που είναι σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα.
Οι τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και περιουσιακά στοιχεία υπολογίζονται με βάση το ποσό που αναμένεται ότι θα πληρωθεί ή θα ανακτηθεί από τις φορολογικές αρχές χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές και νομοθεσίες που είχαν θεσπισθεί ή ουσιαστικά θεσπισθεί μέχρι την ημερομηνία αναφοράς.
Τα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις οποιεσδήποτε συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης.
Οι αποσβέσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος του κάθε στοιχείου ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης χρήσης του. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι τα ακόλουθα:
| "∕∘ | |
|---|---|
| Κτίρια | $4 - 20$ |
| Μηχανήματα και εξοπλισμός | $10 - 33.3$ |
| Οχήματα | 20 |
| Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός | 10-20 |
| Ηλεκτρονικοί υπολογιστές | 20 |
Δε λογίζεται απόσβεση πάνω στη γη.
Τα δικαιώματα χρήσης των περιουσιακών στοιχείων αποσβένονται στην μικρότερη περίοδο μεταξύ της διάρκειας της μίσθωσης και της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Εάν μία μίσθωση μεταβιβάζει την κυριότητα του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή το κόστος του δικαιώματος χρήσης του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου περιλαμβάνει την τιμή άσκησης του δικαιώματος αγοράς του περιουσιακού στοιχείου, τότε το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου.
Η υπολειμματική αξία και η ωφέλιμη χρήση αναθεωρούνται και προσαρμόζονται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς εάν αυτό θεωρηθεί αναγκαίο.
Όπου η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι μεγαλύτερη από το υπολογιζόμενο ποσό ανάκτησης, αυτή μειώνεται αμέσως στο ποσό της ανάκτησης.
Δαπάνες για επιδιορθώσεις και συντήρηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού χρεώνονται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Το κόστος σημαντικών ανακαινίσεων και άλλες μεταγενέστερες δαπάνες περιλαμβάνονται στην αξία του περιουσιακού στοιχείου όταν είναι πιθανό πως θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στο Συγκρότημα μεγαλύτερα από αυτά που αρχικά αναμένονταν σύμφωνα με την αρχική απόδοση του περιουσιακού στοιχείου. Οι σημαντικές ανακαινίσεις αποσβένονται κατά τη διάρκεια της υπόλοιπης ωφέλιμης ζωής του σχετικού περιουσιακού στοιχείου.
Ένα στοιχείο των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένεται να προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη συνεχή χρήση του περιουσιακού στοιχείου. Το κέρδος ή ζημιά που προκύπτει κατά την πώληση ή την απόσυρση ενός στοιχείου των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού καθορίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων των πωλήσεων και τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.
Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτούνται ξεχωριστά επιμετρούνται στο κόστος κατά την αρχική αναγνώριση. Το κόστος ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου που αποκτάται σε μια συνένωση επιχειρήσεων είναι η εύλογη αξία του κατά την ημερομηνία της απόκτησης. Μεταγενέστερα, τα άυλα περιουσιακά στοιχεία επιμετρούνται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης. Εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα περιουσιακά στοιχεία, εξαιρουμένων των δαπανών ανάπτυξης που κεφαλαιοποιούνται, δεν κεφαλαιοποιούνται και περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα κατά την περίοδο στην οποία πραγματοποιούνται. Η ωφέλιμη ζωή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου μπορεί να είναι αόριστη ή περιορισμένη.
Άυλα περιουσιακά στοιχεία με περιορισμένη ζωή αποσβένονται κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους και εξετάζονται για απομείωση όταν υπάρχει ένδειξη ότι έχουν υποστεί απομείωση αξίας. Η περίοδος απόσβεσης και η μέθοδος απόσβεσης για άυλο περιουσιακό στοιχείο με περιορισμένη ωφέλιμη ζωή επανεξετάζονται τουλάχιστον στο τέλος κάθε οικονομικού έτους. Αν υπάρξουν μεταβολές στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή ή στον προσδοκώμενο ρυθμό των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται στο περιουσιακό στοιχείο, η μέθοδος απόσβεσης ή η περίοδος απόσβεσης πρέπει να μεταβληθούν ανάλογα. Τέτοιες μεταβολές αντιμετωπίζονται λογιστικά ως μεταβολές λογιστικής εκτίμησης. Η δαπάνη απόσβεσης των άυλων περιουσιακών στοιχείων με περιορισμένη ζωή περιλαμβάνεται στα αποτελέσματα.
Άυλα περιουσιακά στοιχεία με αόριστη ωφέλιμη ζωή εξετάζονται για απομείωση ετησίως. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία δεν αποσβένονται. Η ωφέλιμη ζωή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου που δεν αποσβένεται επανεξετάζεται ετησίως για να προσδιοριστεί αν τα γεγονότα και οι συνθήκες συνεχίζουν να υποστηρίζουν την εκτίμηση της ωφέλιμης ζωής για εκείνο το στοιχείο. Αν δεν την υποστηρίζουν, η μεταβολή της εκτίμησης της ωφέλιμης ζωής από αόριστη σε περιορισμένη αντιμετωπίζεται ως μεταβολή λογιστικής εκτίμησης.
Το κέρδος ή η ζημιά που απορρέει από τη διαγραφή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου προσδιορίζεται ως η διαφορά μεταξύ του καθαρού προϊόντος της διάθεσης και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται.
Δαπάνες που έχουν άμεση σχέση με ξεχωριστά λογισμικά προγράμματα που ανήκουν στο Συγκρότημα και που αναμένεται ότι θα δημιουργήσουν οικονομικά οφέλη που θα υπερβαίνουν τις δαπάνες για περισσότερο από ένα έτος αναγνωρίζονται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία. Μετέπειτα, τα λογισμικά προγράμματα παρουσιάζονται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και μείον οποιαδήποτε συσσωρευμένη απομείωση στην αξία. Δαπάνες που βελτιώνουν ή επεκτείνουν την απόδοση των λογισμικών προγραμμάτων πέραν από τις αρχικές προδιαγραφές κεφαλαιοποιούνται. Δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση λογισμικών προγραμμάτων χρεώνονται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Τα λογισμικά προγράμματα αποσβένονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο σε περίοδο που δεν υπερβαίνει τα τρία έτη. Η απόσβεση αρχίζει όταν τα λογισμικά προγράμματα είναι διαθέσιμα προς χρήση.
Ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένονται μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη χρήση ή τη διάθεση του. Κέρδη ή ζημιές που προκύπτουν από τη διαγραφή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου, υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων των πωλήσεων και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται.
Κατά την έναρξη ισχύος της σύμβασης, το Συγκρότημα εκτιμά εάν η σύμβαση είναι, ή εμπεριέχει, μίσθωση. Μία σύμβαση είναι, ή εμπεριέχει, μία μίσθωση όταν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωριζόμενου περιουσιακού στοιχείου για μια χρονική περίοδο έναντι ανταλλάγματος. Για να εκτιμήσει εάν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωριζόμενου περιουσιακού στοιχείου, το Συγκρότημα εκτιμά εάν:
Κατά την έναρξη ή την επανεξέταση μιας σύμβασης που περιέχει στοιχείο μίσθωσης, το Συγκρότημα κατανέμει το αντάλλαγμα του συμβολαίου σε κάθε μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο με βάση τις σχετικές αυτοτελείς τιμές. Ωστόσο, για τις μισθώσεις γης και κτιρίων στις οποίες είναι μισθωτής, το Συγκρότημα έχει επιλέξει να μην διαχωρίζει τα μη μισθωμένα στοιχεία και να αντιμετωπίζει λογιστικά τα στοιχεία μίσθωσης και μη μίσθωσης ως ενιαίο μισθωτικό στοιχείο.
Το Συγκρότημα αναγνωρίζει ένα δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου και μια υποχρέωση μίσθωσης κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Το δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου αποτιμάται αρχικά στο κόστος, το οποίο περιλαμβάνει το αρχικό ποσό της υποχρέωσης μίσθωσης προσαρμοσμένο για τυχόν πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιήθηκαν κατά ή πριν από την ημερομηνία έναρξης, καθώς και κάθε αρχικό άμεσο κόστος και εκτίμηση του κόστους αποσυναρμολόγησης και απομάκρυνσης του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή επαναφοράς του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή του χώρου στον οποίο βρίσκεται, μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί.
Το δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου αποσβένεται στη συνέχεια με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης από την ημερομηνία έναρξης μέχρι την ημερομηνία λήξης της ωφέλιμης ζωής του δικαιώματος χρήσης του περιουσιακού στοιχείου ή το τέλος της μίσθωσης. Οι εκτιμώμενες ωφέλιμες ζωές των περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης καθορίζονται στην ίδια βάση με αυτή των ακινήτων και εξοπλισμού. Επιπρόσθετα, το δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου ελέγχεται περιοδικά για τυχόν ζημιές απομείωσης και προσαρμόζεται για ορισμένες επαναμετρήσεις της υποχρέωσης μίσθωσης.
Η υποχρέωση από τη μίσθωση αρχικά επιμετράται στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία παραμένουν ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Τα μισθώματα προεξοφλούνται με το διαφορικό επιτόκιο της μίσθωσης, εφόσον μπορεί να καθοριστεί εύκολα. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα, το Συγκρότημα χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο του Συγκροτήματος.
Τα μισθώματα που περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση της υποχρέωσης της μίσθωσης περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
Η υποχρέωση από χρηματοδοτική μίσθωση αποτιμάται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Αναπροσαρμόζεται όταν υπάρχει μεταβολή στις μελλοντικές πληρωμές μισθωμάτων που προκύπτουν από μεταβολή του δείκτη ή του επιτοκίου, εάν υπάρχει μεταβολή στην εκτίμηση του Συγκροτήματος για το ποσό που αναμένεται να καταβληθεί στο πλαίσιο εγγύησης υπολειμματικής αξίας ή αν το Συγκρότημα αλλάξει αξιολόγηση για το εάν θα ασκήσει μια επιλογή αγοράς, παράτασης ή τερματισμού μιας σύμβασης μίσθωσης.
Όταν η υποχρέωση μίσθωσης αναπροσαρμόζεται κατ' αυτόν τον τρόπο, πραγματοποιείται αντίστοιχη προσαρμογή στη λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης του περιουσιακού στοιχείου ή καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν η λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης του περιουσιακού στοιχείου έχει ήδη μηδενισθεί.
Οι υποχρεώσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις παρουσιάζονται στα "δάνεια και χρηματοδοτήσεις στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.
Βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων χαμηλής αξίας
Το Συγκρότημα έχει επιλέξει να μην αναγνωρίζει τα δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων και τις υποχρεώσεις μισθώσεων για βραχυπρόθεσμες μισθώσεις που έχουν διάρκεια μίσθωσης 12 μηνών ή λιγότερο και για μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων με χαμηλή αξία (δηλ. για εξοπλισμό πληροφορικής, εξοπλισμό γραφείου κτλ.). Το Συγκρότημα αναγνωρίζει τα μισθώματα που σχετίζονται με αυτές τις μισθώσεις ως έξοδο με βάση την σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης.
Τα αποθέματα παρουσιάζονται στην τιμή κόστους ή στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, όποια από τις δύο είναι χαμηλότερη. Η τιμή κόστους για έτοιμα προϊόντα, πρώτες ύλες και υλικά συκευασίας καθορίζεται με βάση τη μέθοδο της μέσης σταθμικής αξίας, ενώ για τα υλικά εκτύπωσης με βάση τη μέθοδο πρώτης εισαγωγής, πρώτης εξαγωγής. Η τιμή κόστους ετοίμων προϊόντων και ημιτελών αποθεμάτων περιλαμβάνει πρώτες ύλες, άμεσα εργατικά, άλλα άμεσα έξοδα και σχετικές δαπάνες παραγωγής (με βάση τη συνήθη παραγωγική δραστηριότητα) εκτός των εξόδων δανειοδότησης. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η υπολογιζόμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη πορεία της επιχειρηματικής δραστηριότητας του Συγκροτήματος, μείον οι δαπάνες συμπλήρωσης και τα έξοδα πώλησης. Όπου κρίνεται αναγκαίο γίνεται πρόνοια για ελαττωματικά και άχρηστα αποθέματα ή αποθέματα με αργή κίνηση, η οποία περιλαμβάνεται στο κόστος πωλήσεων.
Τα περιουσιακά στοιχεία με απεριόριστη ωφέλιμη ζωή δεν αποσβένονται αλλά ελέγχονται κάθε χρόνο για απομείωση στην αξία τους. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται ελέγχονται για απομείωση στην αξία, όταν γεγονότα ή μεταβολές στις περιστάσεις δείχνουν πως η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται για τη διαφορά της λογιστικής αξίας και του ανακτήσιμου ποσού του περιουσιακού στοιχείου. Το ανακτήσιμο ποσό είναι το μεγαλύτερο της εύλογης αξίας του περιουσιακού στοιχείου μείον έξοδα πωλήσεως και της αξίας λόγω χρήσης. Για σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία ομαδοποιούνται στα μικρότερα επίπεδα για τα οποία υπάρχουν ξεχωριστές, αναγνωρίσιμες ταμειακές ροές (μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών). Μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, εκτός της υπεραξίας, τα οποία έχουν υποστεί απομείωση ελέγχονται για πιθανή αντιστροφή της απομείωσης σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού.
Από την 1 Ιανουαρίου 2018, το Συγκρότημα ταξινομεί τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στις πιο κάτω κατηγορίες επιμέτρησης:
Η ταξινόμηση και η μετέπειτα επιμέτρηση των χρεωστικών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων εξαρτάται από (i) το επιχειρηματικό μοντέλο του Συγκροτήματος για τη διαχείριση του σχετικού χαρτοφυλακίου χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και (ii) τα χαρακτηριστικά των συμβατικών ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Κατά την αρχική αναγνώριση το Συγκρότημα μπορεί να προσδιορίσει αμετάκλητα ένα χρεωστικό χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που κατά τα άλλα πληροί τις απαιτήσεις για αποτίμηση στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ή στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων εάν αυτό απαλείφει ή μειώνει σημαντικά μια λογιστική αντιστοιχία που διαφορετικά θα προέκυπτε
Για επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους που δεν κατέχονται για εμπορία, η ταξινόμηση θα εξαρτηθεί από το κατά πόσο το Συγκρότημα προσδιόρισε αμετάκλητα κατά την αρχική αναγνώριση για να λογιστεί η μετοχική επένδυση σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων. Ο προσδιορισμός αυτός γίνεται ανά επένδυση.
Όλα τα υπόλοιπα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται σε εύλονη αξία μέσω αποτελεσμάτων.
Για τα περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε εύλογη αξία, τα κέρδη και ζημιές θα αναγνωριστούν είτε στα αποτελέσματα ή στα λοιπά συνολικά έσοδα. Για επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους που δεν διακρατούνται για εμπορία, αυτό θα εξαρτηθεί στο κατά πόσο το Συγκρότημα έκανε μια αμετάκλητη επιλογή κατά την αρχική αναγνώριση για να λογιστεί η μετοχική επένδυση σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων.
Όλες οι αγορές και πωλήσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν παράδοση εντός του χρονικού πλαισίου που ορίζεται από τον κανονισμό ή από τη σύμβαση αγοράς ('αγορές και πωλήσεις με βάση συμβόλαιο κανονικής παράδοσης') αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι η ημερομηνία κατά την οποία το Συγκρότημα δεσμεύεται να παραδώσει ένα χρηματοοικονομικό μέσο. Όλες οι αγορές και πωλήσεις αναγνωρίζονται όταν το Συγκρότημα καταστεί μέρος στις συμβατικές διατάξεις του μέσου,
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης ταμειακών ροών από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία έχουν λήξει ή έχουν μεταφερθεί και το Συγκρότημα έχει μεταφέρει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας.
Κατά την αρχική αναγνώριση, το Συγκρότημα επιμετρά ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο σε εύλογη αξία και επιπλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου που δεν είναι σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, το κόστος συναλλαγής που σχετίζεται άμεσα με την απόκτηση του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Το κόστος συναλλαγής των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αναγνωρίστηκαν σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζεται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Η εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση αναγνωρίζεται μόνο εάν υπάρχει διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας και της τιμής συναλλαγής η οποία μπορεί να αποδειχθεί από άλλες παρατηρήσιμες τρέχουσες συναλλαγές στην αγορά με το ίδιο μέσο ή από μια τεχνική αποτίμησης των οποίων τα στοιχεία εισαγωγής περιλαμβάνουν μόνο στοιχεία από παρατηρήσιμες αγορές.
Το Συγκρότημα μετέπειτα επιμετρά όλους τους μετοχικούς τίτλους σε εύλογη αξία. Όπου η Διεύθυνση του Συγκροτήματος επέλεξε να παρουσιάζει τα κέρδη και ζημιές εύλογης αξίας σε μετοχικούς τίτλους σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, δεν υπάρχει μετέπειτα αναταξινόμηση των κερδών ή ζημιών εύλογης αξίας στα αποτελέσματα ακολούθως της διαγραφής της επένδυσης και οποιαδήποτε σχετικά υπόλοιπα μέσα στο αποθεματικό εύλογης αξίας μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων αναταξινομούνται στα συσσωρευμένα κέρδη. Η πολιτική του Συγκροτήματος είναι να προσδιορίζει τους μετοχικούς τίτλους σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων όταν αυτές οι επενδύσεις διακρατούνται για στρατηγικούς σκοπούς παρά για την αποκλειστική δημιουργία επενδυτικών αποδόσεων. Μερίσματα από τέτοιες επενδύσεις συνεχίζουν να αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα ως άλλα έσοδα όταν καθοριστεί το δικαίωμα του Συγκροτήματος να τα εισπράξει.
Οι αλλαγές στην εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται στα άλλα κέρδη/(ζημιές) στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, όπως αρμόζει. Οι ζημιές απομείωσης (και η αντιστροφή των ζημιών απομείωσης) σε μετοχικούς τίτλους επιμετρώνται σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων και δεν παρουσιάζονται ξεχωριστά από άλλες αλλαγές στην εύλογη αξία.
Αυτά τα ποσά γενικά προκύπτουν από συναλλαγές εκτός των συνήθων λειτουργικών εργασιών του Συγκροτήματος. Αυτά διακρατούνται με σκοπό να συλλεχθούν οι συμβατικές ταμειακές ροές τους και οι ταμειακές ροές τους αντιπροσωπεύουν αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων. Κατά συνέπεια, αυτά επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, μείον την πρόβλεψη για απομείωση. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, εάν αυτά οφείλονται μέσα σε ένα έτος ή λιγότερο (ή κατά τη συνήθη πορεία του κύκλου εργασιών της επιχείρησης, εάν είναι μεγαλύτερος). Αν όχι, παρουσιάζονται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.
Τα εμπορικά εισπρακτέα είναι ποσά που οφείλονται από πελάτες για πώληση εμπορευμάτων ή παροχή υπηρεσιών κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών. Εάν η είσπραξη αναμένεται σε ένα χρόνο ή λιγότερο (ή κατά τη συνήθη πορεία του κύκλου εργασιών της επιχείρησης, εάν είναι μεγαλύτερος), ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Αν όχι, παρουσιάζονται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Τα εμπορικά εισπρακτέα αναγνωρίζονται αρχικά σε εύλογη αξία και μετέπειτα παρουσιάζονται σε αποσβεσμένο κόστος, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, μείον πρόνοιας για απομείωση της αξίας.
Τα εμπορικά εισπρακτέα αναγνωρίζονται αρχικά στο ποσό της άνευ όρων αντιπαροχής εκτός και αν περιλαμβάνουν σημαντικά στοιχεία χρηματοδότησης, στην οποία περίπτωση αναγνωρίζονται σε εύλογη αξία. Το Συγκρότημα κατέχει τα εμπορικά εισπρακτέα με σκοπό να συλλέξει τις συμβατικές ταμειακές ροές και επομένως τα επιμετρά σε μεταγενέστερο στάδιο σε αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
Τα εμπορικά εισπρακτέα εναπόκεινται επίσης στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9. Το Συγκρότημα εφαρμόζει την απλοποιημένη μέθοδο του ΔΠΧΑ 9 για την αποτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών η οποία χρησιμοποιεί μια πρόνοια για απομείωση στην αξία όλων των εμπορικών εισπρακτέων κατά τη διάρκεια ζωής τους. Ανατρέξτε στη σημείωση 8, παράγραφος Πιστωτικού κινδύνου.
Τα εμπορικά εισπρακτέα διαγράφονται όταν δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Οι δείκτες ότι δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία είσπραξης περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, την αποτυχία ενός οφειλέτη να συμμετάσχει σε σχέδιο αποπληρωμής με την Εταιρεία και την αποτυχία να καταβάλει συμβατικές πληρωμές για περίοδο μεγαλύτερη των 180 ημερών λόγω καθυστέρησης.
Για σκοπούς της ενοποιημένης κατάστασης των ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αποτελούνται από μετρητά στο ταμείο, καταθέσεις στην τράπεζα και τραπεζικά παρατραβήγματα. Στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, τα τραπεζικά παρατραβήγματα περιλαμβάνονται στο δανεισμό στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αναγνωρίζονται σε αποσβεσμένο κόστος επειδή: (i) κατέχονται για είσπραξη συμβατικών ταμιακών ροών και οι ταμειακές αυτές ροές αντιπροσωπεύουν ΑΠΚΤ, και (ii) δεν ταξινομούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά σε εύλογη αξία και ταξινομούνται μετέπειτα στην κατηγορία αποσβεσμένου κόστους, εκτός από (i) χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων : αυτή η ταξινόμηση ισχύει για παράγωγα, χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που διακρατούνται για εμπορεία (π.χ. βραχυπρόθεσμες θέσεις σε τίτλους), ενδεχόμενες αντιπαροχές που αναγνωρίζονται από ένα αγοραστή σε μια συνένωση επιχειρήσεων και άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που καθορίζονται ως τέτοιες κατά την αρχική αναγνώριση και (ii) χρηματοοικονομικές συμβάσεις εγγύησης και δανειακές δεσμεύσεις.
Οι υποχρεώσεις από εμπορικές δραστηριότητες αρχικά επιμετρώνται στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα επιμετρώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρησιμοποίηση της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου.
Οι συνήθεις μετοχές ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια.
Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν το Συγκρότημα έχει μια παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη υποχρέωση που προκύπτει από προηγούμενα γεγονότα, είναι πιθανό να υπάρξει ροή περιουσιακών στοιχείων για εξόφληση αυτής της υποχρέωσης, και το ποσό της υποχρέωσης μπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα. Όταν το Συγκρότημα αναμένει η πρόβλεψη να αποπληρωθεί, για παράδειγμα με βάση ένα ασφαλιστικό συμβόλαιο, η αποπληρωμή αναγνωρίζεται ως ξεχωριστό περιουσιακό στοιχείο μόνο όταν η αποπληρωμή είναι σχεδόν βεβαία.
Όπου χρειάζεται τα συγκριτικά ποσά αναπροσαρμόζονται για να συνάδουν με τις μεταβολές στην παρουσίαση του τρέχοντος έτους.
Μέχρι την ημερομηνία έγκρισης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, έχουν εκδοθεί νέα πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις υφιστάμενων προτύπων, η εφαρμογή των οποίων δεν είναι υποχρεωτική για την τρέχουσα λογιστική περίοδο και τα οποία το Συγκρότημα δεν εφάρμοσε νωρίτερα, ως ακολούθως:
ΔΠΧΑ 17 'Ασφαλιστήρια συμβόλαια' (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν από ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2021).
Όταν τα πιο πάνω θα είναι εφαρμόσιμα, δεν αναμένεται να έχουν επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος.
Το Συγκρότημα εκτίθεται σε κίνδυνο τιμής αγοράς, κίνδυνο επιτοκίου, πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας, λειτουργικό κίνδυνο, νομικό κίνδυνο, κίνδυνο απώλειας φήμης, κίνδυνο διαχείρισης κεφαλαίου και άλλους κινδύνους που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατέχει. Η πολιτική που εφαρμόζει το Συγκρότημα στη διαχείριση των κινδύνων, ώστε να τους ελέγχει, εξηγείται πιο κάτω:
Ο κίνδυνος τιμής αγοράς είναι ο κίνδυνος η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων να διακυμαίνεται εξαιτίας μεταβολών στις τιμές της αγοράς. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση και τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, που αποτιμώνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων του Συγκροτήματος υπόκεινται σε κίνδυνο τιμής αγοράς λόγω αβεβαιότητας ως προς τις μελλοντικές τιμές των επενδύσεων. Το Συγκρότημα διαχειρίζεται τον κίνδυνο της τιμής αγοράς μέσω διασποράς του χαρτοφυλακίου επενδύσεων
Η αύξηση της τιμής των μετοχών κατά 5% στις 31 Δεκεμβρίου 2020 θα είχε ως αποτέλεσμα την αύξηση στα ίδια κεφάλαια και στα αποτελέσματα κατά €1.989. Σε περίπτωση μείωσης 5% θα προκύψει η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα.
Ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος όπου η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων διακυμαίνεται εξαιτίας μεταβολών στα επιτόκια της αγοράς. Το Συγκρότημα εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου αναφορικά με τα χτηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτουν το Συγκρότημα σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε σταθερά επιτόκια εκθέτουν το Συγκρότημα σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά την εύλογη αξία. Η Διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.
Κατά την ημερομηνία παρουσίασης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ανάλυση των τοκοφόρων χρηματοοικονομικών μέσων σε σχέση με τα επιτόκια ήταν:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Χρηματοοικονομικά μέσα σταθερού επιτοκίου | ||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | 31.853 | 31.845 |
| Χρηματοοικονομικά μέσα κυμαινόμενου επιτοκίου | ||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | 801.239 | 634 405 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | (28, 217) | (59, 487) |
| 804 875 | 606 763 |
Η αύξηση των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες στις 31 Δεκεμβρίου 2020 θα είχε ως αποτέλεσμα την αύξηση/(μείωση) στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα όπως παρουσιάζεται πιο κάτω. Ο υπολογισμός αυτός προϋποθέτει ότι άλλοι παράγοντες και συγκεκριμένα οι τιμές συναλλάγματος παραμένουν σταθεροί. Σε περίπτωση μείωσης των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες θα προκύψει η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα.
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| Χρηματοοικονομικά μέσα κυμαινόμενου επιτοκίου | 7 730 | 5.749 |
| 7.730 | 5.749 |
Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει όταν η αδυναμία συμβαλλόμενων μερών να εξοφλήσουν τις υποχρεώσεις τους θα μπορούσε να μειώσει το ποσό των μελλοντικών ταμειακών εισροών από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατά την ημερομηνία αναφοράς. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες που να βεβαιώνουν ότι οι πωλήσεις προϊόντων και παροχή υπηρεσιών γίνονται σε πελάτες με κατάλληλη ιστορία αξιοπιστίας και παρακολουθεί σε συνεχή βάση τη χρονική κατάσταση των εισπρακτέων. Τα τραπεζικά υπόλοιπα κρατούνται σε χρηματοοικονομικούς οργανισμούς με πιστωτική αξιοπιστία αποδεκτή από το Διοικητικό Συμβούλιο.
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αντιπροσωπεύει τη μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο. Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία παρουσίασης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ήταν:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | ||
| Εμπορικά εισπρακτέα | 359.224 | 560 516 |
| Άλλα εισπρακτέα | 56.810 | 74.019 |
| Μετρητά στην τράπεζα | 801.239 | 634 405 |
| Τραπεζικές καταθέσεις | 31.853 | 31.845 |
| 1.249.126 | 1 300 785 |
Το Συγκρότημα διαθέτει τα ακόλουθα είδη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που υπόκεινται στο μοντέλο της αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς:
Το Συγκρότημα εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η οποία χρησιμοποιεί ένα επίδομα αναμενόμενης ζημιάς καθ' όλη τη διάρκεια ζωής για όλα τα εμπορικά εισπρακτέα (περιλαμβανομένων των εμπορικών εισπρακτέων με σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης), τα εισπρακτέα από μισθώσεις και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία.
Για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, τα εμπορικά εισπρακτέα και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία έχουν ομαδοποιηθεί με βάση τα κοινά χαρακτηριστικά του πιστωτικού κινδύνου και τις ημέρες καθυστέρησης. Το Συγκρότημα ορίζει τον κίνδυνο αθέτησης μετά την αρχική αναγνώριση ως το αργότερο 90 ημέρες αφού ένα χρηματοοικονομικό μέσο εμφανίσει καθυστέρηση. Τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία αφορούν μη πραγματοποιηθείσες εργασίες που δεν έχουν εκτελεστεί και έχουν ουσιαστικά τα ίδια χαρακτηριστικά κινδύνου με τους ίδιους τύπους συμβάσεων. Ως εκ τούτου, το Συγκρότημα κατέληξε στο συμπέρασμα ότι τα αναμενόμενα ποσοστά ζημιάς για εμπορικά εισπρακτέα είναι μια δίκαιη προσέγγιση των ποσοστών ζημιάς για τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία.
Τα αναμενόμενα ποσοστά ζημιάς βασίζονται στα προφίλ πληρωμών των πωλήσεων για την περίοδο 36 μηνών πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2020 ή την 1 Ιανουαρίου 2020 αντίστοιχα και στις αντίστοιχες ιστορικές ζημιές που σημειώθηκαν κατά την περίοδο αυτή. Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπτρίζουν τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν την ικανότητα των πελατών να διακανονίζουν τα εισπρακτέα. Το Συγκρότημα έχει προσδιορίσει το ΑΕΠ και το ποσοστό ανεργίας των χωρών στις οποίες πωλεί τα αγαθά και τις υπηρεσίες της ως τους πιο σημαντικούς παράγοντες και προσαρμόζει ανάλογα τα ιστορικά ποσοστά ζημιών βάσει των αναμενόμενων μεταβολών στους παράγοντες αυτούς.
Τα εμπορικά εισπρακτέα από πελάτες και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία διανράφονται όταν δεν υπάρχει εύλονη προσδοκία ανάκτησης. Οι δείκτες ότι δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, την αποτυχία ενός οφειλέτη να συμμετάσχει σε σχέδιο αποπληρωμής με την Εταιρεία και την αποτυχία να καταβάλει συμβατικές πληρωμές για περίοδο μεγαλύτερη των 180 ημερών λόγω καθυστέρησης.
(i) Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων (συνέχεια)
Οι ζημιές απομείωσης των εμπορικών εισπρακτέων και συμβατικών περιουσιακών στοιχείων παρουσιάζονται ως καθαρές ζημιές απομείωσης στο λειτουργικό κέρδος. Οι μεταγενέστερες ανακτήσεις ποσών που είχαν διαγραφεί προηγουμένως πιστώνονται στο ίδιο στοιχείο.
Η πιστωτική ποιότητα των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού τα οποία δεν είναι ούτε ληξιπρόθεσμα ούτε απομειωμένα, μπορεί να καθοριστεί με αναφορά σε εξωτερικές πιστωτικές αξιολογήσεις (αν υπάρχουν) ή σε ιστορικές πληροφορίες σχετικά με τα ποσοστά αθέτησης εκπλήρωσης υποχρεώσεων από τα συμβαλλόμενα μέρη.
Η πιστωτική ποιότητα των μετρητών στην τράπεζα και τραπεζικών καταθέσεων, μπορεί να καθοριστεί με αναφορά σε εξωτερικές πιστωτικές αξιολογήσεις της Moody's σχετικά με τα ποσοστά αθέτησης εκπλήρωσης υποχρεώσεων από τα συμβαλλόμενα μέρη.
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Εμπορικά εισπρακτέα που δεν είναι ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα | ||
| Συμβαλλόμενα μέρη χωρίς εξωτερική πιστωτική αξιολόγηση | ||
| Ομάδα 1 | 34.120 | 74.513 |
| Ομάδα 2 | 311.663 | 458.212 |
| Ομάδα 3 | 13.441 | 27.791 |
| 359 224 | 560,516 | |
| Σύνολο εμπορικών εισπρακτέων που δεν είναι ληξιπρόθεσμα ή | ||
| απομειωμένα | 359.224 | 560 516 |
Ομάδα 1 - νέοι πελάτες (λιγότερο από 6 μήνες).
Ομάδα 2 - υφιστάμενοι πελάτες (περισσότερο από 6 μήνες) χωρίς αθετήσεις εκπλήρωσης υποχρεώσεων στο παρελθόν.
Ομάδα 3 - υφιστάμενοι πελάτες (περισσότερο από 6 μήνες) με μερικές αθετήσεις εκπλήρωσης υποχρεώσεων στο παρελθόν. Όλες οι αθετήσεις επανακτήθηκαν πλήρως.
Κανένα από τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού τα οποία δεν είναι ούτε ληξιπρόθεσμα ούτε απομειωμένα δεν έχει τύχει επαναδιαπραγμάτευσης.
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Aa2 | 427,910 | 202,220 |
| Aa3 | 183,496 | 113,773 |
| B1 | 3.089 | |
| B 3 | 138.558 | 318731 |
| Caa1 | 79.951 | 27.840 |
| Caa2 | 49 | - |
| Μη αξιολογημένα | 39 | 3.686 |
| 833.092 | 666 250 |
Το υπόλοιπο του στοιχείου της ενοποιημένης κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης 'Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών' είναι μετρητά στο ταμείο.
Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η λήξη των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων δεν συμπίπτουν. Όταν οι λήξεις δεν συμπίπτουν, η αποδοτικότητα μπορεί να αυξηθεί αλλά ταυτόχρονα μπορεί να αυξηθεί ο κίνδυνος ζημιών. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση τέτοιων ζημιών όπως η διατήρηση ικανοποιητικών ποσών μετρητών και άλλων περιουσιακών στοιχείων με υψηλή ρευστότητα και με το να διατηρεί ένα ικανοποιητικό ποσό σε δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις
Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν την αναμενόμενη χρονολογική λήξη των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων του Συγκροτήματος. Οι πίνακες έχουν ετοιμαστεί με βάση τις συμβατικές μη-προεξοφλημένες ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων και βάσει της ενωρίτερης ημερομηνίας κατά την οποία το Συγκρότημα μπορεί να υποχρεωθεί να πληρώσει.
| 31 Δεκεμβρίου 2020 |
Λογιστική αξία € |
Συμβατικές ταμειακές ροές € |
Εντός 3 μηνών € |
Μεταξύ 3 και 12 μηνών € |
1-2 έτη € |
2-5 έτη € |
Πέραν των 5 ετών € |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Υποχρεώσεις από | |||||||
| μισθώσεις Τραπεζικές |
482 147 | 502.627 | 44.158 | 132.474 | 176,632 | 149 363 | |
| υπεραναλήψεις Εμπορικοί και άλλοι |
28.217 | 28.217 | 28.217 | ||||
| πιστωτές Πληρωτέα σε συνδεδεμένα |
170.709 | 170.709 | 170.709 | ||||
| πρόσωπα | 984 | 984 | 984 | ||||
| 682.057 | 702.537 | 244.068 | 132.474 | 176 632 | 149.363 | ||
| 31 Δεκεμβρίου 2019 | Λογιστική αξία |
Συμβατικές ταμειακές ροές |
Εντός 3 μηνών |
Μεταξύ 3 και 12 μηνών |
1-2 έτη | 2-5 έτη | Πέραν των 5 ετών |
| € | € | € | € | € | € | € | |
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις Τραπεζικές |
502.341 | 533 214 | 32.112 | 96.340 | 128.452 | 276.310 | |
| υπεραναλήψεις Εμπορικοί και άλλοι |
59.487 | 59.487 | 59 487 | ||||
| πιστωτές Πληρωτέα σε συνδεδεμένα |
265 320 | 265 320 | 265,320 | ||||
| πρόσωπα | 2.000 | 2.000 | 2.000 | ||||
| 829.148 | 860.021 | 358.919 | 96.340 | 128.452 | 276.310 |
Ο λειτουργικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που απορρέει από αδυναμία των συστημάτων τεχνολογίας και ελέγχων του Συγκροτήματος καθώς και ο κίνδυνος που προέρχεται από ανθρώπινο λάθος και φυσικές καταστροφές. Τα συστήματα του Συγκροτήματος ελέγχονται, συντηρούνται και αναβαθμίζονται επί συνεχούς βάσεως.
Ο νομικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος χρηματικής απώλειας, διακοπής των λειτουργιών του Συγκροτήματος ή οποιασδήποτε άλλης αρνητικής κατάστασης που πηγάζει από την πιθανότητα μη εφαρμογής ή παράβασης νομικών συμβάσεων και κατά συνέπεια νομικών αγωγών. Ο κίνδυνος αυτός περιορίζεται μέσω των συμβολαίων που χρησιμοποιεί το Συγκρότημα για να εκτελεί τις εργασίες του.
Ο κίνδυνος αυτός απορρέει από αρνητική δημοσιότητα όσον αφορά τις εργασίες του Συγκροτήματος, που είτε αληθινή είτε ψευδής, μπορεί να προκαλέσει μείωση της πελατειακής βάσης του, μείωση των εσόδων και νομικές αγωγές εναντίον του Συγκροτήματος. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση του κινδύνου αυτού.
Το κεφάλαιο περιλαμβάνει μετοχές από τη μητρική εταιρεία.
Οι επιδιώξεις του Συγκροτήματος όταν διαχειρίζεται κεφάλαια είναι η διασφάλιση της ικανότητας του Συγκροτήματος να συνεχίσει βάση της αρχής της δρώσας λειτουργικής μονάδας με σκοπό την παροχή αποδόσεων για τους μετόχους και ωφελήματα για άλλα πρόσωπα που έχουν συμφέροντα στο Συγκρότημα και να διατηρήσει μια βέλτιστη κεφαλαιουχική δομή για να μειώσει το κόστος κεφαλαίου.
Το γενικότερο οικονομικό περιβάλλον που επικρατεί στην Κύπρο και διεθνώς ενδέχεται να επηρεάσει σε σημαντικό βαθμό τις δραστηριότητες του Συγκροτήματος. Έννοιες όπως ο πληθωρισμός, η ανεργία και εξέλιξη του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος (ΑΕΠ) είναι άμεσα συνυφασμένες με την οικονομική πορεία της κάθε χώρας και οποιαδήποτε Μεταβολή αυτών καθώς και του εν γένει οικονομικού περιβάλλοντος δύναται να προκαλέσει αλυσιδωτές αντιδράσεις σε όλους τους τομείς επηρεάζοντας ανάλογα το Συγκρότημα.
Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων του Συγκροτήματος είναι περίπου οι ίδιες, όπως και τα ποσά που παρουσιάζονται στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.
Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που εμπορεύονται σε ενεργές αγορές, όπως τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση που είναι εισηγμένα σε χρημαιστήριο, βασίζεται στις χρηματιστηριακές τιμές την ημερομηνία αναφοράς. Η χρηματιστηριακή τιμή που χρησιμοποιείται για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατέχει το Συγκρότημα είναι η μεσοσταθμική τιμή κλεισίματος.
Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων τα οποία δεν εμπορεύονται σε ενεργές αγορές καθορίζονται χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους αποτίμησης αξιών. Το Συγκρότημα χρησιμοποιεί διάφορες μεθόδους αποτίμησης αξιών όπως μεθόδους προεξοφλημένων ταμειακών ροών και κάνει υποθέσεις με βάση τις συνθήκες της αγοράς κατά την ημερομηνία αναφοράς.
Η ονομαστική αξία μείον υπολογισμένες πιστωτικές προσαρμογές για χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις με λήξη εντός ενός έτους προσεγγίζει τις εύλογες αξίες τους. Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων για σκοπούς γνωστοποίησης υπολογίζεται με την προεξόφληση των μελλοντικών συμβατικών ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας το τρέχον αγοραίο επιτόκιο διαθέσιμο στο Συγκρότημα για παρόμοια χρηματοοικονομικά μέσα
Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει τα χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία, με τη μέθοδο αποτίμησης. Τα διαφορετικά επίπεδα ορίζονται ως εξής:
| 31 Δεκεμβρίου 2020 | $E$ πίπεδο 1 € |
$E$ πίπεδο 2 € |
$E$ πίπεδο 3 € |
Σύνολο € |
|---|---|---|---|---|
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται σε εύλογη αξία μέσω της |
||||
| κατάστασης συνολικών εισοδημάτων | 39,776 | 39,776 | ||
| Σύνολο | 39.776 | 39 7 7 6 | ||
| 31 Δεκεμβρίου 2019 | Επίπεδο 1 € |
Επίπεδο 2 € |
Επίπεδο 3 € |
Σύνολο € |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται σε εύλογη αξία μέσω της |
||||
| κατάστασης συνολικών εισοδημάτων | 63.452 | 63.452 | ||
| Σύνολο | 63.452 | 63.452 |
Οι λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών σχετικά με μελλοντικά γεγονότα που πιστεύεται ότι είναι λογικά σύμφωνα με τις περιστάσεις.
Το Συγκρότημα κάνει υπολογισμούς και παραδοχές σε σχέση με το μέλλον. Ως αποτέλεσμα οι λογιστικοί υπολογισμοί σπανίως ισούνται με τα πραγματικά αποτελέσματα. Οι υπολογισμοί και οι παραδοχές που πιθανό να προκαλέσουν ουσιώδεις αναπροσαρμογές στη λογιστική αξία περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά το επόμενο οικονομικό έτος παρουσιάζονται πιο κάτω
Η εκτίμηση του Συγκροτήματος για την καταλληλότητα της χρήσης της βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας παρουσιάζεται στη σημείωση 6.
Τα έσοδα επιμετρούνται στην εύλογη αξία του τιμήματος που εισπράχθηκε ή θα εισπραχθεί. Οι πωλήσεις εμπορευμάτων αναγνωρίζονται όταν σημαντικοί κίνδυνοι και οφέλη ιδιοκτησίας των προιόντων έχουν μεταφερθεί στον πελάτη. Αυτό γίνεται συνήθως όταν η Εταιρεία έχει πωλήσει ή παραδώσει τα προιόντα στον πελάτη, ο πελάτης έχει αποδεχθεί τα προιόντα και η αποπληρωμή των σχετικών εισπρακτέων ποσών είναι εύλογα εξασφαλισμένη.
Το Συγκρότημα εξετάζει αν υπάρχουν ενδείξεις αναφορικά με την πιθανότητα είσπραξης των οφειλόμενων ποσών από τους εμπορικούς και άλλους χρεώστες. Οι ενδείξεις στις οποίες βασίζεται η πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις είναι το ιστορικό αποπληρωμής και η οικονομική κατάσταση του χρεώστη. Εάν υπάρχουν τέτοιες ενδείξεις, υπολογίζεται το ανακτήσιμο ποσό και δημιουργείται ανάλογη πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις. Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Η αναθεώρηση του πιστωτικού κινδύνου είναι συνεχής και η μεθοδολογία και οι υποθέσεις για υπολογισμό της πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων εξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα και αναπροσαρμόζονται ανάλογα.
Το Συγκρότημα εξετάζει κατά πόσο υπάρχουν ενδείξεις αναφορικά με την ικανότητα πώλησης των προϊόντων και την ανάλογη αξία τους στην περίπτωση πώλησης. Η πρόβλεψη για τα αποθέματα βασίζεται στην προηγούμενη πείρα της Διεύθυνσης, βάσει της οποίας γίνεται πρόβλεψη λαμβάνοντας υπόψη τόσο την αξία των αποθεμάτων, όσο και την κίνηση και αποθηκευμένη ποσότητα που υπάρχει σε κάθε κατηγορία.
Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Η αναθεώρηση της αξίας των αποθεμάτων είναι συνεχής, και η μεθοδολογία και οι υποθέσεις για υπολογισμό της πρόβλεψης αποθεμάτων εξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα και αναπροσαρμόζονται ανάλογα.
Για τον προσδιορισμό της πρόβλεψης για εταιρικό φόρο απαιτούνται σημαντικές εκτιμήσεις. Για συγκεκριμένες συναλλαγές και υπολογισμούς, ο προσδιορισμός της τελικής φορολογίας είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Το Συγκρότημα αναγνωρίζει υποχρεώσεις για προβλεπόμενα φορολογικά ζητήματα με βάση υπολογισμούς για το κατά πόσο θα προκύψει επιπρόσθετη φορολογία. Όπου το τελικό φορολογικό αποτέλεσμα αυτών των ζητημάτων διαφέρει από το ποσό που έχει αρχικά αναγνωριστεί, οι διαφορές επηρεάζουν την πρόβλεψη για εταιρικό φόρο και αναβαλλόμενη φορολογία στην περίοδο που έγινε ο προσδιορισμός της τελικής φορολογίας.
Σημαντικές εκτιμήσεις στην εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών του Συγκροτήματος
Το Συγκρότημα ασκεί σημαντική κρίση εξετάζοντας κατά πόσο από μια συγκεκριμένη κατάσταση απορρέει μια παρούσα υποχρέωση και στον προσδιορισμό της πιθανότητας μια τέτοια υποχρέωση να οδηγήσει σε εκροή οικονομικών πηγών. Με βάση αυτά τα συμπεράσματα αποφασίζεται κατά πόσο θα αναγνωριστεί πρόβλεψη για υποχρέωση. Το ποσό που έχει αναγνωριστεί για προβλέψεις έχει υπολογιστεί με βάση την προηγούμενη πείρα του Συγκροτήματος και επίσης τις μελλοντικές προσδοκίες. Κατά τη διάρκεια του έτους, το Διοικητικό Συμβούλιο προχώρησε στην αναγνώριση πρόβλεψης για πληρωτέους φόρους μισθοδοσίας, σχετικά με προσωπικό του Συγκροτήματος που εργάζεται στην Ολλανδία, αλλά ήταν προηγουμένως εγγεγραμμένοι στο μητρώο μισθοδοσίας της μητρικής εταιρείας στην Κύπρο. Η αναπροσαρμογή των συγκριτικών ποσών έγινε με βάση τις πρόνοιες του ΔΛΠ 8 και χρησιμοποιώντας την κρίση του Διοικητικού Συμβουλίου για το ύψος της πρόβλεψης. Ωστόσο, το πραγματικό αποτέλεσμα πιθανό να διαφέρει από το ποσό που αναγνωρίστηκε.
Η υποχρέωση από τη μίσθωση αρχικά επιμετράται στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία παραμένουν ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Τα μισθώματα προεξοφλούνται με το διαφορικό επιτόκιο της μίσθωσης, εφόσον μπορεί να καθοριστεί εύκολα. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα, το Συγκρότημα χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο του Συγκροτήματος.
Το Συγκρότημα αξιολογεί κάθε περίπτωση σύμβασης ξεχωριστά για να κρίνει κατά πόσο το ΔΠΧΑ 16 τυγχάνει εφαρμογής και ως αποτέλεσμα κατά πόσο πρέπει να αναγνωριστεί υποχρέωση μίσθωσης. Για την αξιολόγηση αυτή, το Συγκρότημα λαμβάνει υπόψη τη διάρκεια της συμφωνίας και κατά πόσο οι εξαιρέσεις του ΔΠΧΑ 16 για βραχυπρόθεσμες μισθώσεις είναι εφαρμόσιμες καθώς επίσης και τους κύριους νομικούς όρους που διέπουν τη συμφωνία. Το Συγκρότημα δεν αναγνωρίζει υποχρέωση μίσθωσης σχετικά με συμφωνίες που συνάφθηκαν στο παρελθόν και ο ορισμένος χρόνος τερματισμού έχει παρέλθει αλλά τα συμβαλόμενα μέρη συνεχίζουν εφαρμόζουν τη σύμβαση. Για τέτοιες περιπτώσεις, το Συγκρότημα έχει κρίνει πως δεν υπάρχει ουσιαστική νομική δέσμευση και ως εκ τούτου το κάθε μέρος της σύμβασης μπορεί να προβεί σε άμεσο τερματισμό δίχως οποιεσδήποτε επιπτώσεις.
| Παραγωγή και εμπορία επαγγελματικών προϊόντων € |
Υπηρεσίες εξωτερικής διαφήμισης € |
Ψηφιακές εκτυπώσεις $(\Sigma \eta \mu. 18)$ € |
Υπηρεσίες ψηφιακής διαφήμισης € |
Σύνολο | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020 | |||||
| Κύκλος εργασιών | |||||
| Εγχώριες πωλήσεις | 96.374 | 579.374 | 181 148 | 856.896 | |
| Πωλήσεις στο εξωτερικό | 1.757.724 | 1.757.724 | |||
| Πωλήσεις εντός του | |||||
| Συγκροτήματος | (265.836) 1.588.262 |
579.374 | (470) 180.678 |
(266.306) 2.348.314 |
|
| Αποτελέσματα Λειτουργικά αποτελέσματα |
(709.028) | (18.841) | 74.456 | (653.413) | |
| Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης | (24.225) | ||||
| Συναλλαγματικές διαφορές | (46.032) | ||||
| Ζημιά πριν την φορολογία | (723.670) | ||||
| Περιουσιακά στοιχεία | 5.998.348 | 359.646 | 129.676 | 65.380 | 6.553.050 |
| Υποχρεώσεις | (1.169.940) | (437.846) | (36.197) | (16.839) | (1.660.822) |
| Προσθήκες περιουσιακών | |||||
| στοιχείων με δικαίωμα χρήσης, | |||||
| ακινήτων, εγκατατάσεων και | |||||
| εξοπλισμού και άυλων | |||||
| περιουσιακών στοιχείων | 140.104 | 140.104 | |||
| Αποσβέσεις και χρεολύσεις | 684.752 | 29.004 | 35.224 | 316 | 749.296 |
| Παραγωγή και | |||||
| εμπορία | Υπηρεσίες | ||||
| επαγγελματικών | εξωτερικής | Ψηφιακές | Υπηρεσίες ψηφιακής |
||
| προϊόντων | διαφήμισης | εκτυπώσεις | διαφήμισης | Σύνολο | |
| € | € | € | € | € | |
| 2019 | |||||
| Κύκλος εργασιών | |||||
| Εγχώριες πωλήσεις | 138,799 | 897 573 | 615 931 | 135.914 | 1.788.217 |
| Πωλήσεις στο εξωτερικό | 1.193.996 | 1.193.996 | |||
| Πωλήσεις εντός του | |||||
| Συγκροτήματος | (173.805) 1 158 990 |
(4.900) 892 673 |
(191,578) 424 353 |
(2.730) | (373.013) 2,609,200 |
| 133.184 | |||||
| Αποτελέσματα Λειτουργικά αποτελέσματα |
|||||
| Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης | (1.497.795) | 382.165 | (289.268) | (28.537) | (1433435) (23.187) |
| Συναλλαγματικές διαφορές | 1.503 | ||||
| Ζημιά πριν την φορολογία | (1.458.125) | ||||
| Περιουσιακά στοιχεία | 6.643.911 | 642.250 | 356 555 | 51.175 | 7.693.891 |
| Υποχρεώσεις | (1481.040) | (309.537) | (137,080) | (22.622) | (1.950.279) |
| Προσθήκες περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης, |
|||||
| ακινήτων, εγκατατάσεων και | |||||
| εξοπλισμού και άυλων | |||||
| περιουσιακών στοιχείων | 561 307 | 561.307 | |||
| Αποσβέσεις και χρεολύσεις | 656 653 | 34.089 | 112.783 | 511 | 804.036 |
Το Συγκρότημα κατά τη διάρκεια του υπό εξέταση έτους είχε τρείς βασικούς επιχειρηματικούς τομείς:
Στις 29 Μαΐου 2020, το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε τον ολικό τερματισμό των εργασιών της θυγατρικής εταιρείας Mega Print Colours by Rolandos Limited με ισχύ από την 1η Ιουνίου 2020. Ως αποτέλεσμα οι δραστηριότητες για ψηφιακές εκτυπώσεις έχουν τερματιστεί. Τα αποτελέσματα της θυγατρικής εταιρείας παρουσιάζονται στις διακοπείσες δραστηριότητες. (Σημ. 18)
Η εμπορία των επαγγελματικών προϊόντων διεξάγεται τόσο στην Κύπρο όσο και στο εξωτερικό.
Το μη κυκλοφορούν ενεργητικό του Συγκροτήματος βρίσκεται στην Κύπρο και στην Ολλανδία.
Τα οικονομικά στοιχεία του Συγκροτήματος κατά γεωγραφικό τομέα έχουν ως ακολούθως:
| 2020 | |||
|---|---|---|---|
| Εργασίες Κύπρου | Εργασίες Εξωτερικού | Ολικό | |
| Πωλήσεις | 859.279 | 1.489.035 | 2 348 314 |
| Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού |
3.792.168 | 513.991 | 4 306 159 |
Κατά τη διάρκεια του έτους 2019, τα οικονομικά στοιχεία του Συγκροτήματος κατά γεωγραφικό τομέα είχαν ως ακολούθως:
| 2019 | |||
|---|---|---|---|
| Εργασίες Κύπρου | Εργασίες Εξωτερικού | Ολικό | |
| Πωλήσεις | 1 569 009 | 1 040 191 | 2.609.200 |
| Μη κυκλοφορούντα στοιχεία | 4 4 5 2 0 7 7 | 558.081 | 5 010 158 |
| ενεργητικού |
Οι πωλήσεις από εργασίες εξωτερικού αναλύονται ως ακολούθως:
| _________ | ||
|---|---|---|
| 2020 | 2019 | |
| € | ||
| Κεντρική και Βόρειος Ευρώπη | 867 354 | 792.704 |
| Ανατολική Ασία | 440.164 | 103.022 |
| Μέση Ανατολή | 177.015 | 139 993 |
| Βόρειος Αμερική | 2.543 | 4.268 |
| Νότιος Αμερική | 281 | |
| Ωκεανία | 1.678 | 204 |
| 1489.035 | 1 040 191 |
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Κόστος προϊόντων αναγνωρισμένο ως έξοδο | 463.648 | 461 137 |
| Έξοδα προσωπικού | 181899 | 302 907 |
| Υπεργολάβοι | 29 230 | 102.199 |
| Ηλεκτρισμός και καύσιμη ύλη | 21.579 | 47.401 |
| Συντήρηση και επιδιόρθωση μηχανημάτων | 10.714 | 58.284 |
| Ενοίκια | 169.276 | 166.364 |
| Αποσβέσεις και χρεολύσεις | 224.120 | 324.811 |
| Άλλα έξοδα | 241726 | 245,290 |
| 1.342.192 | 1 708 393 |
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Εκπτώσεις ληφθείσες | 1.209 | 2498 |
| Κέρδος από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 5.050 | 11.300 |
| Αναστροφή αυξημένης πρόβλεψης για οφειλόμενα έξοδα προηγούμενων ετών | 7.297 | 50.565 |
| Κυβερνητικές χορηγίες | 6.600 | 1.224 |
| Καθαρό κέρδος από αναστροφή πρόβλεψης και εισπράξεις από επισφαλείς | ||
| χρεώστες | 52.517 | 104.662 |
| Διάφορα άλλα έσοδα εκμετάλλευσης | 260.949 | 23.563 |
| 333.622 | 193.812 |
Το ποσό των €260.949 που σχετίζεται με διάφορα έσοδα περιλαμβάνει έσοδο ποσού €254.105 από απώλεια ελέγχου της θυγατρικής εταιρείας CO B.S. Company Limited (Σημ. 31)
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Έξοδα προσωπικού | 316.992 | 450.208 |
| Μεταφορικά έξοδα | 21.048 | 55.903 |
| Έξοδα διαφήμισης | 86 731 | 74.616 |
| Προμήθειες | 7.484 | 2.958 |
| Φιλοξενία | 9.629 | 30.110 |
| Εμπορικοί χρεώστες - χρέωση για επισφαλή χρέη και διαγραφή επισφαλών χρεών | 63.000 | 83 505 |
| Ηλεκτρισμός και καύσιμη ύλη | 13.842 | 23.335 |
| Αποσβέσεις και χρεολύσεις | 37.484 | 30.649 |
| Άλλα έξοδα | 185.132 | 368 489 |
| 741 342 | 1 119 773 |
| 2020 € |
2019 € |
|
|---|---|---|
| Έξοδα προσωπικού | 355.405 | 375 774 |
| Αμοιβή ελεγκτών για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων - τρέχοντος έτους |
65.750 | 70.000 |
| Αμοιβή ελεγκτών για φορολογικές υπηρεσίες | 4.250 | 5.000 |
| Αμοιβή ελεγκτή - προηγουμένων ετών | (2.400) | |
| Πρόβλεψη για πληρωτέους φόρους μισθοδοσίας (Σημ. 31 και 39) | 113 348 | 127.974 |
| Αποσβέσεις και χρεολύσεις | 452 471 | 448.576 |
| Άλλα έξοδα | 262.991 | 380.957 |
| 1 251 815 | 1408281 |
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Μισθοί | 770.592 | 1 011 534 |
| Κοινωνικές επιβαρύνσεις | 72.640 | 101 260 |
| Ταμείο κοινωνικής συνοχής | 11.065 | 16.095 |
| 854.297 | 1 128 889 |
Ο μέσος όρος αριθμού (συμπεριλαμβανομένων και των Συμβούλων υπό την εκτελεστική τους ιδιότητα) που εργοδοτούσε το Συγκρότημα κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 ήταν 34 (2019: 38).
Χρέωση έτους
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Τόκοι εισπρακτέοι | 10 | 160 |
| Συναλλαγματικό κέρδος | 1.503 | |
| Έσοδα χρηματοδότησης | 10 | 1.663 |
| Συναλλαγματική ζημιά | (46.032) | |
| Τόκοι μισθώσεων | (16.167) | (13.956) |
| Τόκοι πληρωτέοι | (9) | (2.039) |
| Άλλα έξοδα χρηματοδότησης | (8.059) | (10.358) |
| Έξοδα χρηματοδότησης | (70.267) | (26.353) |
| Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης | (70.257) | (24.690) |
| 17. Φορολογία | ||
| 2020 | 2019 | |
| € | € | |
| Αμυντική εισφορά | 4.661 | 2.120 |
Ο συντελεστής εταιρικού φόρου είναι 12,5% στην Κύπρο. Ο σχετικός συντελεστής στην Ολλανδία για φορολογητέα κέρδη έως €200.000 είναι 19%. Ο ανώτερος συντελεστής έιναι 25%.
4.661
2.120
Κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις τόκοι εισπρακτέοι μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 30%. Σε τέτοιες περιπτώσεις οι τόκοι αυτοί εξαιρούνται από εταιρικό φόρο. Σε ορισμένες περιπτώσεις μερίσματα από το εξωτερικό μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 17%.
Το Συγκρότημα, που για φορολογικούς σκοπούς περιλαμβάνει την Εταιρεία και όλες τις θυγατρικές εταιρείες στις οποίες, άμεσα ή έμμεσα, η εταιρεία ελέγχει το 75% του ονομαστικού κεφαλαίου, μπορεί να μεταφέρει ζημιές και να τις συμψηφίζει με κέρδη μεταξύ των εταιρειών του Συγκροτήματος μόνο στην περίπτωση όπου η εκχωρούσα εταιρεία και η αιτούσα εταιρεία είναι μέλη του ίδιου Συγκροτήματος για ολόκληρο το φορολογικό έτος (Group Relief).
Στις 29 Μαΐου 2020, το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε τον ολικό τερματισμό των εργασιών της θυγατρικής εταιρείας Mega Print Colours by Rolandos Limited με ισχύ από την 1η Ιουνίου 2020. Η απόφαση λήφθηκε κατόπιν των αρνητικών επιπτώσεων στις δραστηριότητες και στα οικονομικά αποτελέσματα της θυγατρικής ως αποτέλεσμα της εξάπλωσης του κορονοϊού.
Τα αποτελέσματα της θυγατρικής παρουσιάζονται στον πιο κάτω πίνακα:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Διακοπείσες δραστηριότητες Εισοδήματα Έξοδα |
99.790 (199.168) |
|
| Αποτελέσματα από εργασίες | (99.378) | |
| Καθαρή ζημιά για το έτος | (99.378) |
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Ζημιά που αναλογεί στους μετόχους | ||
| Από συνεχιζόμενες δραστηριότητες Από διακοπείσες δραστηριότητες |
(728.331) (99.378) |
(1,460,245) |
| Σύνολο | (827.709) | (1 460 245) |
| Μεσοσταθμικός αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες κατά τη διάρκεια του έτους | 54 166 636 | 54.166.636 |
| Ζημιά ανά μετοχή που κατανέμεται στους μετόχους της μητρικής εταιρείας | ||
| Από συνεχιζόμενες δραστηριότητες | (1, 34) | (2,70) |
| Από διακοπείσες δραστηριότητες | (0, 18) | |
| Σύνολο | (1,52) | (2,70) |
Η ζημιά ανά μετοχή που κατανεμήθηκε στους μετόχους του Συγκροτήματος για το έτος 2019 ήταν €2,46 πριν την αναπροσαρμογή συγκριτικών ποσών (Σημ.39).
DocuSign Envelope ID: C659B92B-5473-4B50-ACEE-262F57DDE8B4
| Γη και κτίρια |
Μηχανήματα Š |
Οχήματα | Έπιπλα, σκεύη και |
υπολογιστές Н Кектро и кој |
Σύνολο | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ψ | εξοπλισμός | εξοπλισμός | Ψ | Ψ | ||
| Κόστος | ||||||
| Yπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2019 | 6738425 | 7375761 | 693 422 | 1937974 | 147512 | 16893094 |
| Προσθήκες | 58 620 | 58 620 | ||||
| Ιωλήσεις | (10, 747) | (87816) | (98, 563) | |||
| Προσαρμογή περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης | 115.316) | 115316 | ||||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2019/ 1 Ιανουαρίου 2020 | 6738425 | 7365014 | 490.290 | 1996594 | 147512 | 16737835 |
| Ιροσθήκες | 823 | 823 | ||||
| Πωλήσεις | (94, 535) | (48, 560) | (6.004) | (149.099) | ||
| Χρέωση για απομείωση στην αξία | (8.283) | (8.283) | ||||
| Επαναταξινόμηση στα περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση | (41.867) | (1917443) | (2735) | (1986 665) | ||
| Διανραφές | (60.916) | 398 115 | (459.031 | |||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | 6 696 558 | 5.283.837 | 441730 | 1565943 | 147.512 | 14 135 580 |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2019 Αποσβέσεις |
3556469 | 5 807 427 | 565.989 | 1705966 | 96.447 | 11732298 |
| 260.868 | 297 954 | 10.847 | 85384 | 11,499 | 666.552 | |
| Επιβάρυνση για το έτος | ||||||
| Επί πωλήσεων | (87, 816) | (87816) | ||||
| Επαναταξινόμηση στα περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση | J. | (496) | (496) | |||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2019/1 Ιανουαρίου 2020 | 3817337 | 6 105 381 | 488.524 | 1791350 | 107.946 | 12310538 |
| Επιβάρυνση για το έτος | 257 243 | 226.098 | 1.766 | 84.447 | 569.554 | |
| Επί πωλήσεων | (92.611) | (48,560) | (4398) | (145569) | ||
| Επαναταξινόμηση στα περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση | (32,550) | (1910,580) | 18.238 | 1961368 | ||
| Διαγραφές | (32, 728) | 392 283 | (425.011 | |||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | 4 042 030 | 4 295 559 | 441730 | 1460876 | 107.946 | 10348141 |
| Καθαρή λογιστική αξία | ||||||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | 2654528 | 988.278 | 105.067 | 39.566 | 3787439 | |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | 2.921.088 | 1259.633 | 1766 | 205.244 | 39.566 | 4.427.297 |
Στην ενοποιημένη κατάσταση των ταμειακών ροών οι εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού περιλαμβάνουν:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| Καθαρή λογιστική αξία | 3.530 | 10.747 |
| Κέρδος από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού (Σημ. 12) | 5.050 | 11.300 |
| Εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 8.580 | 22,047 |
Οι αποσβέσεις για τα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμό παρουσιάζονται στα ενοποιημένα αποτελέσματα ως ακολούθως:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Κόστος πωλήσεων | 224 122 | 324 811 |
| Έξοδα διανομής και πωλήσεων | 16.649 | 8.669 |
| Έξοδα διοίκησης | 293 559 | 333.072 |
| Διακοπείσες δραστηριότητες | 35.224 | |
| 569 554 | 666 552 |
| Γη και κτίρια € |
Οχήματα € |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|---|
| Κόστος 1 Ιανουαρίου 2019 - Αρχική εφαρμογή του ΔΠΧΑ16 Προσθήκες |
502.687 | 115 316 | 502.687 115 316 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2019/ 1 Ιανουαρίου 2020 Προσθήκες |
502.687 139,281 |
115.316 | 618.003 139,281 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | 641 968 | 115.316 | 757.284 |
| Αποσβέσεις Επιβάρυνση για το έτος Μεταφορά από ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμό |
100.537 | 20.780 496 |
121.317 496 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2019/ 1 Ιανουαρίου 2020 Επιβάρυνση για το έτος |
100.537 146 868 |
21.276 20 837 |
121.813 167.705 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | 247 405 | 42.113 | 289.518 |
| Καθαρή λογιστική αξία | |||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | 394 563 | 73,203 | 467.766 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | 402.150 | 94.040 | 496.190 |
Οι αποσβέσεις για τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης παρουσιάζονται στα ενοποιημένα αποτελέσματα ως ακολούθως:
| 2020 | 2019 € |
|
|---|---|---|
| Κόστος πωλήσεων | ||
| Έξοδα διανομής και πωλήσεων | 20.837 | 20.780 |
| Έξοδα διοίκησης | 146.868 | 100.537 |
| 167 705 | 121.317 |
| Ovoua | Χώρα | Κύριες δραστηριότητες | Συμμετοχή |
|---|---|---|---|
| συστάσεως | % | ||
| Mega Print Colours by Rolandos Limited | Κύπρος | Ψηφιακές εκτυπώσεις | 100 |
| Polytropo Advertising Limited | Κύπρος | Εξωτερική διαφήμιση | 100 |
| F.V. Panel Advertising Limited | Κύπρος | Εξωτερική διαφήμιση | 100 |
| Brilliantbigger Company Limited | Κύπρος | Εξωτερική διαφήμιση | 100 |
| R Scientific Group Limited | Κύπρος | Αδρανής | 100 |
| R Digital Limited | Κύπρος | Ψηφιακό μάρκετινγκ | 80 |
| Neoderma US Limited | Κύπρος | Διαδικτυακή πώληση επαγγελματικών | 100 |
| προϊόντων | |||
| Neoderma Amsterdam B.V. | Ολλανδία | Εμπορία επαγγελματικών προϊόντων | 100 |
| για ινστιτούτα αισθητικής στο εξωτερικό | |||
| Neoderma Global Limited | Κύπρος | Αδρανής | 100 |
Στις 29 Μαΐου 2020, το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε τον ολικό τερματισμό των εργασιών της θυγατρικής εταιρείας Mega Print Colours by Rolandos Limited με ισχύ από την 1η Ιουνίου 2020. Η απόφαση λήφθηκε κατόπιν των αρνητικών επιπτώσεων στις δραστηριότητες και στα οικονομικά αποτελέσματα της θυγατρικής ως αποτέλεσμα της εξάπλωσης του κορονοϊού. Ως εκ τούτου, τα αποτελέσματα της θυγατρικής παρουσιάζονται ως ζημιά από διακοπείσες δραστηριότητες. (Σημ. 18)
Σχετικά με τη θυγατρική εταιρεία, CO.B.S. Company Limited, στις 15 Μαΐου 2020 εγκρίθηκε με δικαστική απόφαση η αίτηση για εκκαθάριση που είχε υποβληθεί στις 20 Δεκεμβρίου 2019. Ως εκ τούτου έχει εξερεθεί από τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | ||
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 63.452 | 82.778 |
| Χρέωση για απομείωση στην αξία | (23.676) | (19.326) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 39.776 | 63.452 |
Τα Χρηματοοικονομικά στοιχεία που αποτιμώνται σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών εισοδημάτων αφορούν κυρίως μετοχές της Bank of Cyprus Holding Public Company Limited που έχουν επαναταξινομηθεί στην κατηγορία αυτή με την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 9.
Η εύλογη αξία των μετοχών στις 31 Δεκεμβρίου 2020 ανέρχεται στα €0,73 ανά μετοχή (2019: €1,20 ανά μετοχή).
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Υλικά εκτύπωσης | 11.312 | 32 102 |
| Έτοιμα προϊόντα | 217.999 | 478 442 |
| Υλικά συσκευασίας | 441 332 | 465 743 |
| Πρώτες ύλες | 172798 | 172.792 |
| 843.441 | 1.149.079 |
Κατά τη διάρκεια του έτους το Συγκρότημα αναγνώρισε ζημιά ύψους €54.743 (2019: €119.535) για την απομείωση των αποθεμάτων στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία.
Το κόστος πωληθέντων προϊόντων το οποίο αναγνωρίστηκε ως έξοδο και συμπεριλήφθηκε στο 'κόστος πωλήσεων' ανέρχεται σε €463.648 (2019: €461.137).
Τα αποθέματα παρουσιάζονται στην τιμή κόστους ή στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, όποια από τις δύο είναι χαμηλότερη
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Εμπορικά εισπρακτέα | 1.069.162 | 1.269.871 |
| Μείον: πιστωτική ζημιά εμπορικών εισπρακτέων (ειδική πρόβλεψη) | (709.938) | (709.355) |
| Εμπορικά εισπρακτέα - καθαρά | 359.224 | 560.516 |
| Προκαταβολές και προπληρωμές | 55.271 | 70.025 |
| Δεδουλευμένα έσοδα | 3.798 | |
| Άλλοι χρεώστες | 3.626 | 16.760 |
| Άλλα εισπρακτέα | 1.539 | 3.994 |
| Επιστρεπτέος Φόρος Προστιθέμενης Αξίας | 48.208 | 147.011 |
| 471.666 | 798 306 |
Το Συγκρότημα αναγνώρισε ζημιά ύψους €63.000 για την απομείωση των εμπορικών εισπρακτέων κατά τη διάρκεια της περιόδου από 1 Ιανουαρίου 2020 μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2020. (2019: €83.505).
Το Συγκρότημα δεν κατέχει οποιεσδήποτε εξασφαλίσεις σε σχέση με τα εμπορικά εισπρακτέα.
Κίνηση πρόνοιας για επισφαλείς απαιτήσεις:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | $\epsilon$ | |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου | 709.355 | 2.375.970 |
| Πρόνοια που αναγνωρίστηκε για επισφαλείς απαιτήσεις | 63.000 | 83.505 |
| Ποσό που διαγράφηκε ως μη εισπρακτέο | (6.138) | (1 645 458) |
| Εισπράξεις διαγραφέντων χρεωστών | (56, 279) | (104.662). |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 709.938 | 709.355 |
Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων εισπρακτέων που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τα ποσά που παρουσιάζονται πιο πάνω.
Η έκθεση του Συγκροτήματος σε πιστωτικό κίνδυνο και ζημιές απομείωσης αναφορικά με εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις γνωστοποιείται στη σημείωση 8 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | ||
| Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο | 806.048 | 635.917 |
| Καταθέσεις | 31.853 | 31.845 |
| 837 901 | 667 762 |
Για σκοπούς της ενοποιημένης κατάστασης των ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών περιλαμβάνουν:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | ||
| Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο | 806.048 | 635 917 |
| Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ. 29) | (28.217) | (59, 487) |
| 777.831 | 576.430 |
Τραπεζικές καταθέσεις ύψους €30.850 είναι δεσμευμένες ως εξασφάλιση των τραπεζικών υπεραναλήψεων του Συγκροτήματος (Σημ. 29).
Το Συγκρότημα έχει εγκεκριμένες αλλά μη χρησιμοποιημένες τραπεζικές διευκολύνσεις ύψους €140.299 (2019: €108 529)
Η έκθεση του Συγκροτήματος σε πιστωτικό κίνδυνο και ζημιές απομείωσης αναφορικά με μετρητά και αντίστοιχα μετρητών γνωστοποιείται στη σημείωση 8 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Στις 29 Μαΐου 2020, το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε τον ολικό τερματισμό των εργασιών της θυγατρικής εταιρείας Mega Print Colours by Rolandos Limited με ισχύ από την 1η Ιουνίου 2020. Τα περιουσιακά στοιχεία της θυγατρικής, τα οποία αναμένεται να πωληθούν εντός δώδεκα μηνών, ταξινομήθηκαν ως ομάδα κατεχόμενη για πώληση και παρουσιάζεται ξεχωριστά στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.
Οι ακόλουθες κύριες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων έχουν ταξινομηθεί στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης ως κατεχόμενα προς πώληση.
| Ακίνητα. εγκαταστάσεις και εξοπλισμός |
|
|---|---|
| Μεταφορές από τα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμό | 25.297 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | 25,297 |
Το προϊόν της διάθεσης αναμένεται να μην υπερβεί την καθαρή λογιστική αξία των σχετικών στοιχείων ενεργητικού, με ζημιά απομείωσης αξίας €8.283 έχει αναγνωρισθεί κατά την ταξινόμηση αυτών των περιουσιακών στοιχείων ως κατεχόμενων προς πώληση.
| 2020 Αριθμός μετοχών |
2020 € |
2019 Αριθμός μετοχών |
2019 € |
|
|---|---|---|---|---|
| Εγκεκριμένο Συνήθεις μετοχές προς €0,17 έκαστη |
200.000.000 | 34,000,000 | 200,000,000 | 34,000,000 |
| Κεφάλαιο που εκδόθηκε και πληρώθηκε εξ' ολοκλήρου Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου |
54 166 636 | 9 208 328 | 54 166 636 | 9 208 328 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 54, 166, 636 | 9 208 328 | 54 166 636 | 9 208 328 |
Όλοι οι τίτλοι είναι εισηγμένοι και τυγχάνουν διαπραγμάτευσης στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου, έχουν ίδια και ίσα δικαιώματα και δεν έχουν περιορισμούς στη μεταβίβαση τους.
| 2020 | 2019 € |
|
|---|---|---|
| Βραχυπρόθεσμα δάνεια Τραπεζικές υπεραναλήψεις (Σημ. 26) |
28.217 | 59.487 |
Οι τραπεζικές υπεραναλήψεις είναι εξασφαλισμένες ως ακολούθως:
Το Συγκρότημα έχει εγκεκριμένες αλλά μη χρησιμοποιημένες τραπεζικές διευκολύνσεις ύψους €140.299 (2019: €108.529)
| Η παρούσα αξία των ελάχιστων | ||||
|---|---|---|---|---|
| Σύνολο ελάχιστων μελλοντικών | μελλοντικών καταβολών | |||
| καταβολών μισθωμάτων | μισθωμάτων | |||
| 2020 | 2019 | 2020 | 2019 | |
| € | € | € | ||
| Όχι πέραν του 1 έτους | 176.632 | 128.452 | 165.039 | 115 447 |
| Πέραν του 1 έτους και όχι πέραν των 5 ετών | 325.995 | 404 762 | 317 108 | 386 894 |
| 502.627 | 533.214 | 482.147 | 502.341 | |
| Μελλοντικές χρεώσεις χρηματοδότησης | (20.480) | (30.873) | ||
| Παρούσα αξία υποχρεώσεων μίσθωσης | 482.147 | 502.341 | 482.147 | 502 341 |
Οι υποχρεώσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις αφορούν κτήρια και άλλη ακίνητη ιδιοκτησία της θυγατρικής εταιρείας, Neoderma Amsterdam B.V., στο Νάαρτεν της Ολλανδίας καθώς επίσης και οχήματα που χρησιμοποιεί η ίδια θυγατρική.
Αναφορικά με τη μίσθωση κτηρίων που στεγάζει τα γραφεία της εταιρείας, η σχετική συμφωνία έχει διάρκεια 5 ετών, ενώ η υπολειπόμενη διάρκεια μίσθωσης είναι 3 χρόνια.
Σχετικά με τα οχήματα, η συμφωνία μίσθωσης έχει διάρκεια 5 ετών, ενώ η υπολειπόμενη διάρκεια μίσθωσης είναι 3 χρόνια.
Αναφορικά με τη μίσθωση άλλης ακίνητης ιδιοκτησίας, η σχετική συμφωνία μίσθωσης έχει διάρκεια 3 ετών ενώ η υπολειπόμενη διάρκεια μίσθωσης είναι 2 χρόνια.
Όλες οι υποχρεώσεις μισθώσεων είναι εκφρασμένες σε Ευρώ.
Οι υποχρεώσεις του Συγκροτήματος από μισθώσεις είναι εξασφαλισμένες για τον εκμισθωτή από τίτλους κυριότητας στα μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία.
| Πρόβλεψη για πληρωτέους φόρους μισθοδοσίας |
Νομικές απαιτήσεις |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2019 | 255 046 | 255 046 | |
| Αναπροσαρμογή (Σημ. 39) | 168.808 | 255.046 | 423 854 |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2019 όπως αναπροσαρμόστηκε | 168.808 | 255.046 | 423.854 |
| Χρέωση/(πίστωση) στα αποτελέσματα (Σημ. 14) | 127.974 | 127.974 | |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2019/ 1 Ιανουαρίου 2020 | |||
| όπως αναπροσαρμόστηκε | 296.782 | 255 046 | 551828 |
| Χρέωση/(πίστωση) στα αποτελέσματα (Σημ. 14 και 12) | 113.349 | (255.046) | (141.697) |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | 410.131 | 410.131 |
Τα ποσά που περιλαμβάνονται στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| Προβλέψεις που θα χρησιμοποιηθούν μετά από δώδεκα μήνες | 255.046 | |
| Προβλέψεις που θα χρησιμοποιηθούν εντός δώδεκα μηνών | 410.131 | 296.782 |
Το ποσό των €255.046 σχετίζεται με προβλέψεις για οφειλές της θυγατρικής εταιρείας, CO.B.S. Company Limited. Παρ'όλα αυτά, η θυγατρική εταιρεία CO.B.S. Company Limited, στις 15 Μαΐου 2020 εγκρίθηκε με δικαστική απόφαση η αίτηση για εκκαθάριση που είχε υποβληθεί στις 20 Δεκεμβρίου 2019. Ως εκ τούτου έχει εξερεθεί από τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις και το κέρδος από την απαλλαγή των οφειλών αυτών έχει αναγνωριστεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων. (Σημ. 12)
Το ποσό των €410.131 σχετίζεται με προβλέψεις για πληρωτέους φόρους μισθοδοσίας της θυγατρικής εταιρείας Neoderma Amsterdam. (Σημ. 39)
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Εμπορικοί πιστωτές | 155 798 | 250.010 |
| Προκαταβολές πελατών | 11.614 | 174.709 |
| Πιστωτικά υπόλοιπα τρεχούμενων λογαριασμών συμβούλων (Σημ. 34.2) | COL | 2.000 |
| Φόρος Προστιθέμενης Αξίας | 58.582 | 34.521 |
| Οφειλόμενα έξοδα | 446.248 | 353 799 |
| Άλλοι πιστωτές | 14.911 | 15.310 |
| Αναβαλλόμενο εισόδημα | 51 502 | 6.005 |
| Ποσά πληρωτέα σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις (Σημ. 34.1) | 984 | |
| 739.639 | 836 354 |
Τα οφειλόμενα έξοδα ύψους €446.248 (2019: €353.799) περιλαμβάνουν οφειλόμενα έξοδα προς δήμους για ενοικίαση χώρου ύψους €261.775 (2019: €192.907).
Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων πιστωτών που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τα ποσά που παρουσιάζονται πιο πάνω.
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | ||
| Εταιρικός φόρος | 68.586 | 68.586 |
| Έκτακτη εισφορά για την άμυνα | (688) | (269) |
| 67.898 | 68.317 |
Το Συγκρότημα ελέγχεται από τον κ. Ρολάνδο Λοΐζου ο οποίος κατέχει το 83,4% της μητρικής εταιρείας.
Οι συναλλαγές και τα υπόλοιπα με συνδεδεμένα μέρη είναι ως ακολούθως:
Η αμοιβή των Συμβούλων και άλλων σημαντικών μελών της Διεύθυνσης ήταν ως εξής:
| Δικαιώματα συμβούλων Αμοιβή Συμβούλων υπό εκτελεστική ιδιότητα Εργοδοτικές εισφορές |
2020 € 7.550 204.000 23 750 |
2019 € 6.690 215 738 23 4 05 |
||
|---|---|---|---|---|
| 235 300 | 245.833 | |||
| 2020 € |
2020 € |
2019 € |
2019 € |
|
| Εκτελεστικοί | Μισθοί | Εργοδοτκές | Μισθοί | Εργοδοτκές |
| Ανδρέας Λοΐζου Γιόλα Λοΐζου |
84.000 48.000 |
εισφορές 9.235 6.942 |
84.646 53.046 |
εισφορές 8.559 6.711 |
| Ρολάνδος Λοΐζου | 72,000 | 7.573 | 78.046 | 8.135 |
| 204.000 | 23.750 | 215 738 | 23 4 05 |
Αμοιβές για υπηρεσίες ως μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Εκτελεστικοί | ||
| Ανδρέας Λοΐζου | ||
| Γιόλα Λοΐζου | ||
| Ρολάνδος Λοΐζου | ||
| Μη εκτελεστικοί | ||
| Μιχάλης Τυρίμος | 1.190 | 1.190 |
| Κώστας Μελανίδης | 6.000 | 5.500 |
| Τζόναθαν Μπετιτο | 360 | |
| 7.550 | 6.690 |
| 2020 | 2020 | 2019 € |
2019 € |
|
|---|---|---|---|---|
| Μισθοί | Εργοδοτικές εισφορές |
Μισθοί | Εργοδοτικές Εισφορές |
|
| Ζωή Λοΐζου (Γραμματέας) | 36,000 | 6.346 | 37.114 | 5.656 |
| Άλλα συνδεδεμένα πρόσωπα | 65.215 | 11768 | 79.209 | 12.471 |
| 101,215 | 18,114 | 116 323 | 18,127 |
| . | 2019 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| 984 | ||
| 984 | ||
| 2020 | 2019 | |
| € | € | |
| 2.000 | ||
| 2.000 | ||
| Φύση συναλλαγών Χρηματοδοτικές 34.2 Πιστωτικά υπόλοιπα τρεχούμενων λογαριασμών μετόχων (Σημ. 32) |
2020 |
| 31 Δεκεμβρίου | 19 Μαΐου | |
|---|---|---|
| 2020 | 2021 | |
| % | % | |
| Ρολάνδος Λοΐζου | 83,40 | 83,40 |
| Γιόλα Λοΐζου | 0.09 | 0.09 |
| Ανδρέας Λοΐζου | 0.00 | 0.00 |
| Ζωή Λοΐζου | 0.00 | 0.00 |
| Μιχάλης Τυρίμος | 0.00 | 0.00 |
| Κώστας Μελανίδης | 0.00 | 0.00 |
Η συμμετοχή της κυρίας Γιόλας Λοΐζου αφορά έμμεση συμμετοχή (50.179 μετοχές).
| 31 Δεκεμβρίου 2020 |
19 Μαΐου 2021 |
|
|---|---|---|
| % | ℅ | |
| Ρολάνδος Λοΐζου | 83.49 | 83.49 |
| Άλκης Χατζήκυριακος (Frou-Frou Biscuits) Ltd | 10.45 | 10.45 |
Στο ποσοστό του κ. Ρολάνδου Λοΐζου περιλαμβάνεται η έμμεση συμμετοχή που προκύπτει μέσω της έμμεσης συμμετοχής της συζύγου του κας Γιόλας Λοΐζου.
Στο ποσοστό της Alkis Hadjikyriakos (Frou-Frou Biscuits) Ltd περιλαμβάνεται το ποσοστό που κατέχει η Frou-Frou Investment Limited και ο κύριος Μιχάλης Χατζήκυριακος, κύριος μέτοχος και διευθυντής της εταιρείας Alkis Hadjikyriakos (Frou-Frou Biscuits) Ltd.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 υπήρχαν εκκρεμείς αγωγές εναντίον της Εταιρείας σε σχέση με τις δραστηριότητες της και αίτημα από τους Frou-Frou Investments Ltd, Alkis H. Hadjikyriakos (Frou-Frou Biscuits) Public Ltd και Μιχάλη (Άλκη) Χατζηκυριάκο, που κατέχουν συνολικά το 10.45% των μετοχών της Εταιρείας. Η αγωγή για ισχυριζόμενη κακοδιαχείριση απορρίφθηκε από το δικαστήριο στις 2 Ιουνίου 2021. Σχετικά με την αγωγή για επηρεασμό των συμφερόντων τους, το Διοικητικό Συμβούλιο πιστεύει, κατόπιν νομικής συμβουλής, ότι η αγωγή και το αίτημα έχουν απομακρυσμένες πιθανότητες επιτυχίας.
Το Συγκρότημα δεν είχε κεφαλαιουχικές ή άλλες δεσμεύσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2020.
Ακολουθώντας τις πρόνοιες του ΔΛΠ 8 "Λογιστικές πολιτικές, Μεταβολές των Λογιστικών Εκτιμήσεων και Λάθη" τα συγκριτικά ποσά αναπροσαρμόστηκαν κατά το έτος που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2019 για να αναγνωριστεί η πρόβλεψη για πληρωτέους φόρους μισθοδοσίας σχετικά με προσωπικό του Συγκροτήματος που εργάζεται στην Ολλανδία, αλλά ήταν προηγουμένως εγγεγραμμένοι στο μητρώο μισθοδοσίας της Εταιρείας στην Κύπρο, αναγνωρίζοντας το ποσοστό που αναλογεί στην ενασχόλησή τους με την Εταιρεία.
Τα ποσά που αναπροσαρμόστηκαν αφορούν ημερομηνίες 1 Ιανουαρίου 2019 και 31 Δεκεμβρίου 2019. Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει την επίδραση των πιο πάνω:
| Όπως δηλώθηκε |
Όπως αναπροσαρμό- |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ιανουαρίου 2019 | προηγουμένως | Επίδραση | στηκε |
| € | € | € | |
| Συσσωρευμένα κέρδη | (1818879) | (168.808) | (1 987 687) |
| Προβλέψεις | (255 046) | (168.808) | (423.854) |
| 31 Δεκεμβρίου 2019 Συσσωρευμένα κέρδη Προβλέψεις Έξοδα διοίκησης |
(3139403) (255 046) 1 280 307 |
(296 782) (296.782) 127 974 |
(3 436 185) (551.828) 1.408.281 |
Ανάλογα με τη διάρκεια της πανδημίας του Κορωνοϊού (COVID-19) και τον συνεχιζόμενο αρνητικό αντίκτυπο στην οικονομική δραστηριότητα, το Συγκρότημα ενδέχεται να αντιμετωπίσει αρνητικά αποτελέσματα και περιορισμούς ρευστότητας και να προκαλέσει απομείωση στα περιουσιακά του στοιχεία το 2021. Η ακριβής επίδραση στις δραστηριότητες του Συγκροτήματος το 2021 και στη συνέχεια δεν μπορεί να προβλεφθεί.
Κατα τη διάρκεια του πρώτου εξαμήνου του επόμενου έτους, οι θυγατρικές εταιρείες Polytropo Advertising Limited και Mega Print Colours by Rolandos Limited καθώς επίσης και η μητρική εταιρεία Rolandos Enterprises Public Limited έλαβαν κρατική επιχορήγηση ύψους €24.000, €19.281 και €12.000, αντίστοιχα, λόγω του ότι ο κύκλος εργασιών της κάθε μιας είχε μειωθεί σε σύγκριση με την αντίστοιχη περίοδο του έτους 2020.
Δεν υπήρξαν σημαντικά γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς που να έχουν σχέση με την κατανόηση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.