Annual / Quarterly Financial Statement • Sep 11, 2023
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2022
| ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ | ΣΕΛΙΔΑ |
|---|---|
| 1 | |
| Διοικητικό Συμβούλιο και άλλοι αξιωματούχοι | |
| Έκθεση Διαχείρισης | $2 - 4$ |
| Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή | $5 - 7$ |
| Ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων | 8 |
| Ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης | 9 |
| Ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών καθαρής θέσης | 10 |
| Ενοποιημένη κατάσταση ταμειακών ροών | 11 |
| Σημειώσεις στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις | 12 - 36 |
| Διοικητικό Συμβούλιο: | Γεώργιος Ανδρίτσος Ερρίκος Νεοφύτου Χρίστος Ερ. Νεοφύτου |
|---|---|
| Γραμματέας Εταιρείας: | E. Neophytou Corporate Services Ltd |
| Ανεξάρτητοι Ελεγκτές: | GCP Auditors Ltd ΕΓΚΕΚΡΙΜΕΝΟΙ ΛΟΓΙΣΤΕΣ Ζακύνθου 2 1ος Όροφος 6018 Λάρνακα |
| Εγγεγραμμένο γραφείο: | Θεμιστοκλή Δέρβη 41 HAWAII TOWER 4ος Όροφος, Διαμ/Γραφείο 402 1066 Λευκωσία |
| Τραπεζίτες: | Ελληνική Τράπεζα Δημόσια Εταιρεία Λτδ |
| Αριθμός εγγραφής: | HE394548 |
$\mathbf 1$
Το Διοικητικό Συμβούλιο υποβάλλει την έκθεσή του μαζί με τις ελεγμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και των θυγατρικών της (που μαζί αναφέρονται ως (το 'Συγκρότημα') για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2022.
Η Εταιρεία MR. PENGU PUBLIC COMPANY LTD συστάθηκε στην Κύπρο στις 15 Φεβρουαρίου 2019 ως δημόσια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.
Η κύρια δραστηριότητα του Συγκροτήματος, που δεν έχει αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η συμμετοχή σε μετοχικά κεφάλαια εταιρειών και να ασκεί επενδυτικές δραστηριότητες.
Η Εταιρεία κατέχει τον έλεγχο της Εταιρείας "MR PENGU (GREECE) ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ" με ποσοστό 96%.
Η Εταιρεία έχει εισαχθεί στην Ν.Ε.Α (Νεοαναπτυσσόμενων Εταιρειών Αγορά) του Χρηματιστήριου Αξιών Κύπρου (ΧΑΚ). Η διαπρανμάτευση των αξιών έχει ξεκινήσει στις 5 Απριλίου 2022.
Η εξέλιξη της Εταιρείας μέχρι σήμερα, τα οικονομικά της αποτελέσματα και η οικονομική της θέση παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις.
Οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει το Συγκρότημα περιγράφονται στις σημειώσεις 6 και 7 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Τα αποτελέσματα του Συγκροτήματος για το έτος παρουσιάζονται στη σελίδα 8. Η καθαρή ζημιά για το έτος μεταφέρεται στα αποθεματικά.
Σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας το μετοχικό κεφάλαιο της είναι 1,000,000 συνήθεις μετοχές ονομαστικής αξίας €1 η καθεμία.
Κατά την ημερομηνία ίδρυσής της, η Εταιρεία εξέδωσε προς τους υπογραφείς του ιδρυτικού της εγγράφου 50,000 συνήθεις μετοχές του €1 η καθεμιά στην ονομαστική τους αξία.
Κατα την διάρκεια του έτους η Κυπριακή Εταιρεία εξέδωσε 199,618 μετοχές του €1 η καθεμιά στην ονομαστική τους αξία.
Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2022 και κατά την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 1. Όλοι τους ήταν μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου καθ' όλη τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2022.
Σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας, όλα τα υφιστάμενα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου διατηρούν το αξίωμά τους.
Δεν υπήρξαν οποιεσδήποτε σημαντικές μεταβολές στη σύνθεση, την κατανομή αρμοδιοτήτων και αμοιβή των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου.
Στις 25 και 27 Απριλίου 2023 η Εταιρεία εξέδωσε ανακοινώσεις με τις οποίες ενημέρωνε το επενδυτικό κοινό για την αναδιοργάνωση του Ομίλου και στρατηγικές συνεργασίες. Με βάση τις πιο πάνω ανακοινώσεις:
Στις 20 Φεβρουαρίου 2023 η Εταιρεία εξαγόρασε έναντι του ποσού των €20,000 το 50% του μετοχικού κεφαλαίου της Οριεντόλ 21 Μ. Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία.
Η Οριεντάλ 21 Μ. Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία δραστηριοποιείται στον τομέα της φιλοξενίας και εστίασης και είναι ιδιοκτήτρια των εστιατορίων KIKU, αφού προχώρησε σε συνεργασία με τον κ. Γεώργιο Ανδρίτσο (ο οποίος είναι και μεγαλομέτοχος της Εταιρείας) που του ανήκει η εμπορική επωνυμία.
Στις 9 Μαρτίου 2023 η Εταιρεία προχώρησε στην απόκτηση του 100% του μετοχικού κεφαλαίου της νεοσυσταθείσας εταιρείας Penguins Holdings Ανώνυμη Εταιρεία (η "Penguins Holdings") για το ποσό των €25,000 το οποίο αντιστοιχεί στην ονομαστική αξία του μετοχικού κεφαλαίου της Penguins Holdings.
H Penguins Holdings δραστηριοποιείται ως εταιρεία συμμετοχών (holding company) και κατέχει το 100% της Pengu Technologies Μονοπρόσωπη Ανώνυμη Εταιρεία (η "Pengu Tech"), η οποία συστάθηκε πρόσφατα με σκοπό, μεταξύ άλλων, την παροχή υπηρεσιών διαμεσολάβησης στη μεταφορά αγαθών και την πλήρη ανάληψη και συνέχιση της δραστηριότητας της 100% θυγατρικής εταιρείας του Ομίλου, την Mr Pengu (GREECE) Ανώνυμη Εταιρεία (η "Pengu Greece").
Στις 10 Μαρτίου 2023 η Εταιρεία και η Pengu Greece έχουν έρθει σε συμφωνία με την Pengu Tech προκειμένου να μεταφερθούν στην Pengu Tech το προσωπικό και όλα τα περιουσιακό στοιχεία, κινητά και ακίνητα, υλικά και άυλα, που χρησιμοποιούνται για, αφορούν/ συνδέονται άμεσα με την επιχειρηματική δραστηριότητα της Pengu Greece (όλα μαζί η "Δραστηριότητα Mr Pengu") από την Εταιρεία έναντι του ποσού των €160.000 και την Pengu Greece έναντι του ποσού των €36.100. Η μεταβίβαση των περιουσιακών στοιχείων αναμένεται να ολοκληρωθεί πριν το τέλος Μαΐου 2023.
Με βάση τη συμφωνία δεν θα μεταβιβαστούν οποιεσδήποτε υποχρεώσεις και/ ή χρέη που συνδέονται με τη δραστηριότητα Mr Pengu. Αφού τακτοποιηθούν όλες οι υποχρεώσεις ή/ και λοιπές εκκρεμότητες της Pengu Greece, n Pengu Greece θα τεθεί σε εκκαθάριση και διάλυση.
Επίσης στις 10 Μαρτίου 2023, σε συνέχεια των πιο πάνω, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας αποφάσισε την πώληση του 33% της Penguins Holdings σε τρίτο, ανεξάρτητο, στρατηγικό επενδυτή, έναντι του ποσού του Το πιμήμα της συναλλαγής κρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας εύλογο και €1.000.000. ανταποκρινόμενο στην αξία των μετοχών που πουλήθηκαν και έγινε σε καθαρή εμπορική βάση. Επιπρόσθετα, η πώληση κρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο προς το συμφέρον της Εταιρείας, η οποία με την πώληση αυτή αυξάνει τα κεφάλαια και την ρευστότητα της ενώ επιπρόσθετα, ο νέος μέτοχος που εισέρχεται στην Penquins Holdinas θα προσδώσει την απαραίτητη τεχνογνωσία και θα βοηθήσει στην επίτευξη και υλοπίηση των επιχειρηματικών σχεδίων του Ομίλου.
Ακολούθως, στις 5 Απριλίου 2023 η γενική συνέλευση των μετόχων της Penguins Holdings αποφάσισε την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Penguins Holdings, με κατάργηση του δικαιώματος προτίμησης υπέρ του υφισταμενου μετόχου Mr Pengu Public Company Limited, και την έκδοση και παραχώρηση 8.333 νέων συνήθων και 3.704 προνομιούχων μετοχών σε στρατηγικούς επενδυτές έναντι του συνολικού ποσού του €1.003.704, που συμπεριλαμβάνει τη δημιουργία αποθεματικού από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο ύψους €991.667.
Μετά την εκτέλεση των πιο πάνω αποφάσεων της γενικής συνέλευσης της Penguins Holdings, η Εταιρεία κατέχει το 50% των συνήθων μετοχών με δικαίωμα ψήφου της Penguins Holdings.
Με βάση τα πιο πάνω και την συμμετοχή της Εταιρείας στο μετοχικό κεφάλαιο εταιρειών στο κλάδο της τεχνολογίας και εστίασης, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας θεωρεί πως ο Όμιλος έχει τους πόρους και την κατάλληλη δομή έτσι ώστε να υλοποιήσει το επιχειρηματικό του πλάνο, και να πετύχει τους στόχους του - δηλαδή την επέκταση των δραστηριοτήτων του, την αύξηση κερδοφορίας και την δημιουργία υπεραξίας για τους μετόχους του.
Ανεξάρτητοι Ελεγκτές
Οι Ανεξάρτητοι Ελεγκτές, GCP Auditors Ltd, έχουν εκδηλώσει επιθυμία να εξακολουθήσουν να παρέχουν τις
υπηρεσίες τους και ψήφισμα που να εξουσιοδοτεί το Διοικητικό Συμβούλιο να καθορίσει την αμοι κατατεθεί στην Ετήσια Γενική Συνέλευση.
Με εντολή του Διοικητικού Συμβουλίου,
Γεώργιος Ανδρίτσος Σὐμβουλος
Λάρνακα, 9 Αυγούστου 2023
$X_0$
Έχουμε ελέγξει τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της MR. PENGU PUBLIC COMPANY LTD (η Έταιρεία') και των θυγατρικών της ('το Συγκρότημα'), όπως παρουσιάζονται στις σελίδες 8 μέχρι 39 και αποτελούνται από την ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης στις 31 Δεκεμβρίου 2022, και τις ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, μεταβολών καθαρής θέσης και ταμειακών ροών του έτους που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών και σημειώσεις στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.
Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της χρηματοοικονομικής θέσης του Συγκροτήματος στις 31 Δεκεμβρίου 2022, και της ενοποιημένης χρηματοοικονομικής του επίδοσης και των ενοποιημένων ταμειακών ροών του για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.
Ο έλεγχός μας έχει διενεργηθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ). Οι ευθύνες μας, με βάση αυτά τα πρότυπα, περιγράφονται περαιτέρω στην παράγραφο Έυθύνες του Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων' της έκθεσής μας. Παραμείναμε ανεξάρτητοι από το Συγκρότημα καθ' όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Διεθνή Κώδικα Δεοντολογίας Λογιστών (συμπεριλαμβανομένων των Διεθνών Προτύπων Ανεξαρτησίας), που εκδίδεται από το Διεθνές Συμβούλιο Προτύπων Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές (Κώδικας ΔΣΠΔΕΛ) και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Κύπρο και έχουμε συμμορφωθεί με τις άλλες ευθύνες δεοντολογίας που απορρέουν από τις απαιτήσεις αυτές και τον Κώδικα ΔΣΠΔΕΛ. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν βάση για την ελεγκτική μας γνώμη.
Με βάση το ΔΠΕ 701 δεν υπήρχαν οποιαδήποτε θέματα που κατά την επαγγελματική μας κρίση ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχο των ενοποιημένων καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου.
Τα κύρια θέματα ελέγχου είναι εκείνα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου. Τα θέματα αυτά έχουν εξεταστεί στο πλαίσιο του ελέγχου των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως συνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη σχετικά με αυτά τα θέματα.
Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες αποτελούνται από τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στην Ενοποιημένη Έκθεση Διαχείρισης, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελεγκτή επί αυτών.
Η γνώμη μας επί των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφέρουμε οποιοδήποτε συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών.
Σχετικά με τον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να διαβάσουμε τις άλλες πληροφορίες, που αναφέρονται παραπάνω, έτσι ώστε να αξιολογήσουμε, κατά πόσο αυτές δεν συνάδουν ουσιωδώς με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή με τη γνώση που έχουμε αποκτήσει κατά τη διάρκεια του ελέγχου, ή .
διαφαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις διαδικασίες που έχουμε πραγματοποιήσει σχετικά με τις άλλες πληροφορίες που έχουμε παραλάβει πριν την ημερομηνία της έκθεσης του ανεξάρτητου ελεγκτή, συμπεράνουμε ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σ' αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού.
Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος.
Κατά την κατάρτιση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την αξιολόγηση της ικανότητας του Συγκροτήματος να συνεχίσει τη δραστηριότητα του, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητά του Συγκροτήματος και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν το Διοικητικό Συμβούλιο είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει το Συγκρότημα ή να διακόψει τη δραστηριότητά του ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ' αυτές τις ενέργειες.
Οι υπεύθυνοι για θέματα διακυβέρνησης είναι υπεύθυνοι για την επίβλεψη της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς του Συγκροτήματος.
Οι στόχοι μας, είναι να αποκτήσουμε λελογισμένη διασφάλιση για το κατά πόσον οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις στο σύνολο τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος και η έκδοση έκθεσης ελεγκτή, η οποία να περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Λελογισμένη διασφάλιση συνιστά υψηλού βαθμού διασφάλιση, αλλά όχι εγγύηση, ότι ο έλεγχος όπως αυτός πραγματοποιήθηκε με βάση τα ΔΠΕ πάντοτε θα εντοπίζει ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν, είτε από απάτη, είτε από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη εάν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμενόταν, ότι θα ..................................... καταστάσεις.
Ως μέρος ενός ελέγχου σύμφωνα με τα ΔΠΕ, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ' όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:
Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης θέματα σχετικά με το προβλεπόμενο πεδίο και χρονοδιάγραμμα του ελέγχου και σημαντικά ευρήματα από τον έλεγχο, συμπεριλαμβανομένων τυχόν σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, που εντοπίσαμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας.
Σύμφωνα με τις επιπρόσθετες απαιτήσεις του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017, αναφέρουμε τα πιο κάτω:
Αυτή η έκθεση, περιλαμβανομένης και της γνώμης, ετοιμάστηκε για τα μέλη της Εταιρείας ως σώμα και μόνο σύμφωνα με το Άρθρο 10(1) του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το Άρθρο 69 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017 και για κανένα άλλο σκοπό. Δίνοντας αυτή τη γνώμη δεν αποδεχόμαστε και δεν αναλαμβάνουμε ευθύνη για οποιοδήποτε άλλο σκοπό ή προς οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο στη γνώση του οποίου αυτή η έκθεση δυνατόν να περιέλθει.
Ο συνεπάιρας ανάθεσης για αυτή την ανεξάρτητη έκθεση ελέγχου είναι ο κ. Άνθος Μωυσέως.
Aveoc Moboegic Εγκεκριμένος Λόγιστής και Εγγεγραμμένος Ελεγκτής GCP AUDITORS LTD εκ μέρους και για λογαριασμό της GCP Auditors Ltd ΕΓΚΕΚΡΙΜΕΝΟΙ ΛΟΓΙΣΤΕΣ
Ларуака, 9 Алуо и рана Street, 1st Floor, 6018 Larnaca, Cyprus ■ P.O.BOX 42492, P.C. 6534 Tel. +357 24 62 98 00, Fax: +357 24 62 98 01 = E-mail: [email protected] = www.gcpaudit.net
31 Δεκεμβρίου 2022
| Σημ. | 2022 € |
2021 € |
|
|---|---|---|---|
| Εισοδήματα Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης Έξοδα διοίκησης |
8 9 10 |
184,461 133,425 (452,531) |
217,346 5,479 (344, 118) |
| Ζημιά από εργασίες | (134, 645) | (121, 293) | |
| Έξοδα χρηματοδότησης | 11 | (8, 607) | (9,373) |
| Ζημιά πριν τη φορολογία | (143, 252) | (130, 666) | |
| Φορολογία | 12 | 15,178 | 4,388 |
| Καθαρή ζημιά για το έτος | (128, 074) | (126, 278) | |
| Λοιπά Συνολικά Έσοδα | |||
| Συνολικά (ζημία) για το έτος | (128, 074) | (126, 278) |
Οι σημειώσεις στις σελίδες 12 μέχρι 36 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
31 Δεκεμβρίου 2022
| 2022 | 2021 | ||
|---|---|---|---|
| Σημ. | € | € | |
| ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | |||
| Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | |||
| Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός | 13 | 64,078 | 75,682 |
| Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης | 14 | 362,604 | 79,557 |
| Άυλα περιουσιακά στοιχεία | 15 | 24,977 | 15,656 |
| 451,659 | 170,895 | ||
| Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | 20,131 | 714 | |
| Τρεχούμενοι Λογαριασμοί Μετόχων | 24.1 | 151,148 | 93,208 |
| Εισπρακτέα ποσά | 16 22 |
971 | 2,979 |
| Επιστρεπτέοι φόροι Μετρητά στην τράπεζα |
17 | 3,292 | 6,670 |
| 103,571 | |||
| 175,542 | |||
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων | 627,201 | 274,466 | |
| ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | |||
| Ίδια κεφάλαια | |||
| Μετοχικό κεφάλαιο | 18 | 249,618 | 50,000 |
| Συσσωρευμένες ζημιές | (585, 509) | (459, 123) | |
| (335, 891) | (409, 123) | ||
| Συμφέρον μειοψηφίας | (15, 333) | (13, 646) | |
| (351, 224) | (422, 769) | ||
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων | |||
| Μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις | |||
| Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις | 19 | 2,108 | 17,286 |
| Υποχρεώσεις μίσθωσης | 20 | 276,740 | 60,774 |
| 278,848 | 78,060 | ||
| Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις | 24.2 | ||
| Τρεχούμενοι Λογαριασμοί Μετόχων | 349 | 126,898 | |
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές | 21 20 |
474,250 | 387,563 |
| Υποχρεώσεις μίσθωσης | 23 | 76,283 148,695 |
11,946 92,768 |
| Υποχρεώσεις προς Δημόσιο και Ασφαλιστικούς Οργανισμούς | 699,577 | ||
| 619,175 | |||
| Σύνολο υποχρεώσεων | 978,425 | 697,235 | |
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων | 627,201 | 274,46 | |
| Στις 9 Αυγούστου 2023 το Διοικητικό Σμμβούλιο της ΜR. PENGU PUBLIC COMPANY LTD ενελονε αυτέσ | |||
| ενοποιημένες οικονδιμικές καταστάσεις για έκδοση | |||
| Ερρίκος Νεοφύτου Γεώργιος Ανδρίτσος |
Χρίστος Ερ. Νεοφύτου | ||
| Σύμβουλος Σύμβουλος |
Σύμβουλος | ||
Οι σημειώσεις στις σελίδες 12 μέχρι 36 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων οικονομικών
καταστάσεων.
| Ίδια κεφάλαια που αναλογούν στους μετόχους της Εταιρείας |
Mη | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Σημ. | Μετοχικό κεφάλαιο |
Συσσωρευμένες ζημιές € |
Σὐνολο € |
ελέγχουσες συμμετοχές |
Σύνολο € |
||
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2021 Καθαρή ζημιά για το έτος |
50,000 | (337, 914) (121, 209) |
(287, 914) (121, 209) |
(7,577) (5,069) |
(295, 491) (126, 278) |
||
| Συναλλαγές με μετόχους Διορθωτική εγγραφή προηγούμενου έτους |
(1,000) | (1,000) | |||||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2021/ 1 Ιανουαρίου 2022 Καθαρή ζημιά για το έτος |
50,000 | (459, 123) (126, 386) |
(409,123) (126, 386) |
(13, 646) (1,687) |
(422,769) (128,073) |
||
| Συναλλαγές με μετόχους Έκδοση μετοχών |
18 | 199,618 | 199,618 | 199,618 | |||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 |
249,618 | (585,509) | (335,891) | (15,333) | (351, 224) |
.
Οι σημειώσεις στις σελίδες 12 μέχρι 36 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων οικονομικών
καταστάσεων.
$\ddot{\phantom{a}}$
| 2022 | 2021 | ||
|---|---|---|---|
| ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | Σημ. | € | € |
| Ζημιά πριν τη φορολογία Αναπροσαρμογές για: |
(143, 252) | (130, 666) | |
| Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 13 | 13,509 | 8,249 |
| Απόσβεση περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης | 14 | 21,405 | 10,750 |
| Απόσβεση προγραμμάτων ηλεκτρονικού υπολογιστή | 15 | 18,393 | 13,818 |
| Χρεωστικούς τόκους | 11 | 2,550 | 2,115 |
| (87, 395) | (95, 734) | ||
| Μεταβολές στο κεφάλαιο κινήσεως: | |||
| Αύξηση στα εισηρακτέα ποσά | (57, 940) | (61,098) | |
| Μείωση/(Αύξηση) στους Επιστρεπτέους Φόρους | 2,008 | 2,636 | |
| Μείωση στα υπόλοιπα τρεχούμενων λογαριασμών μετόχων | (145, 966) | (41, 673) | |
| Αύξηση στους πιστωτές και οφειλόμενα έξοδα | 86,687 | 235,569 | |
| Αύξηση στις υποχρεώσεις προς Δημόσιο και Ασφαλιστικούς Οργανισμούς | 55,927 | 52,041 | |
| Μείωση στις τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις | (5,272) | ||
| Μετρητά (για)/που προήλθαν από εργασίες | (146, 679) | 86,469 | |
| ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | |||
| Πληρωμή για αγορά άυλων περιουσιακών στοιχείων | 15 | (27, 714) | (19, 499) |
| Πληρωμή για αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 13 | (2,986) | (62, 581) |
| Είσπραξη από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 1,082 | ||
| Προσθήκες στα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης | (304, 452) | ||
| Καθαρά μετρητά για επενδυτικές δραστηριότητες | (334,070) | (82,080) | |
| ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | |||
| Έκδοση μετοχών | 199,618 | ||
| Συμφέρον μειοψηφίας από το μετοχικό κεφάλαιο θυγατρικής εταιρείας | (1,000) | ||
| (Μείωση)/ Αὐξηση στις υποχρεώσεις μίσθωσης | 280,303 | (12, 663) | |
| Πληρωμή τόκων | (2,550) | (2, 115) | |
| Χρηματοδότηση απο μετόχους | |||
| Καθαρά μετρητά που προήλθαν από/(για) χρηματοδοτικές | |||
| δραστηριότητες | 477,371 | (15,778) | |
| Καθαρή μείωση σε μετρητά και αντίστοιχα μετρητών | (3, 378) | (11, 389) | |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους | 6,670 | 18,059 | |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους | 17 | 3,292 | 6,670 |
.
Οι σημειώσεις στις σελίδες 12 μέχρι 36 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων οικονομικών
καταστάσεων.
Η Εταιρεία MR. PENGU PUBLIC COMPANY LTD (η 'Εταιρεία') συστάθηκε στην Κύπρο στις 15 Φεβρουαρίου 2019 ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113. Το εγγεγραμμένο γραφείο της είναι στην Θεμιστοκλή Δέρβη 41, ΗΑWAII TOWER, 4ος Όροφος, Διαμ/Γραφείο 402, 1066 Λευκωσία.
Η κύρια δραστηριότητα του Συγκροτήματος, που δεν έχει αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η συμμετοχή σε μετοχικά κεφάλαια εταιρειών και να ασκεί επενδυτικές δραστηριότητες.
Η Εταιρεία έχει εισαχθεί στην Ν.Ε.Α (Νεοαναητυσσόμενων Εταιρειών Αγορά) του Χρηματιστήριου Αξιών Κύπρου (ΧΑΚ). Η διαπραγμάτευση των αξιών έχει ξεκινήσει στις 5 Απριλίου 2022.
Η Εταιρεία κατέχει τον έλεγχο της Εταιρείας "MR PENGU (GREECE) ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ" με ποσοστό 96%.
Η "MR PENGU (GREECE) ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ" με το διακριτικό τίτλο "Mr Pengu" ιδρύθηκε στις 8 Απριλίου 2019, και εδρεύει επί της οδού Ύδρας 2 και Κηφισίας 282 στον Δήμο Χαλανδρίου Αττικής. Η διάρκεια ζωής της εταιρείας σύμφωνα με το καταστατικό τηε είναι πενήντα (50) έτη. Η Εταιρεία καταχωρήθηκε στο Γενικό Εμπορικό Μητρώο сха ГЕ.МН. 150019401000.
Η "MR PENGU (GREECE) ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ" δραστηριοποιείται στην Ελλάδα στο κλάδο των υπηρεσιών ταχείας μεταφοράς (courier), διαμεσολάβησης για την μεταφορά αγαθών, ψηφιακών υπηρεσιών και στο ηλεκτρονικό εμπόριο μέσω πλατφόρμας ανορών ταχείας παράδοσης αναθών.
Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος έχουν ετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.
Κατά την ημερομηνία της έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων, όλα τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ), τα οποία είναι εφαρμόσιμα από την 1 Ιανουαρίου 2022 και είναι σχετικά με τις δραστηριότητες του Συνκροτήματος έχουν υιοθετηθεί από την ΕΕ μέσω της διαδικασίας υιοθέτησης που καθορίστηκε από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή.
Αυτές οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους.
Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών του Συγκροτήματος. Οι τομείς που απαιτούν μεναλύτερου βαθμού κρίση ή είναι πιο πολύπλοκοι ή τομείς όπου οι παραδοχές και οι υπολογισμοί έχουν σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται στη Σημείωση 7.
Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας του Συνκροτήματος.
Κατά το τρέχον έτος, το Συνκρότημα υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρημένα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία σχετίζονται με τις εργασίες του και είναι εφαρμόσιμα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου 2022. Η υιοθέτηση αυτή δεν είχε επιφέρει σημαντικές μεταβολές στις λογιστικές πολιτικές του Συγκροτήματος.
Οι κυριότερες λογιστικές πολιτικές που υιοθετήθηκαν στην ετοιμασία αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων αναφέρονται πιο κάτω. Αυτές οι πολιτικές έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια για όλα τα έτη που παρουσιάζονται σ' αυτές τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, εκτός εάν δηλώνεται διαφορετικά.
Το Συγκρότημα υπέστη ζημιά €128,074 για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2022 και, κατά την ημερομηνία αυτή οι τρέχουσες υποχρεώσεις του Συγκροτήματος υπερέβαιναν τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία του κατά €524,035. Η Εταιρεία είναι σε φάση ανάπτυξης και η Διοίκηση εκτιμά ότι σύντομα θα εκκινήσουν οι πωλήσεις των υπηρεσιών ταχείας μεταφοράς (courier), διαμεσολάβησης για την μεταφορά αγαθών, ψηφιακών υπηρεσιών, καθώς και το ηλεκτρονικό εμπόριο μέσω της πλατφόρμας αγορών ταχείας παράδοσης αγαθών και σύμφωνα με το επιχειρησιακό σχέδιο. Η Διοίκηση εκτιμά ότι παραδοχές του επιχειρησιακού σχεδίου είναι υλοποιήσιμες και αν η κατάσταση εξελιχθεί όπως προβλέπεται σε αυτό ή Εταιρεία θα εισέλθει σε αναπτυξιακή τροχιά. Ο κύριος μέτοχος έχει δεσμευθεί να στηρίξει οικονομικά την Εταιρεία για την συνέχιση της δραστηριότητας της.
Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της Διοίκησης επανεξετάζονται διαρκώς και βασίζονται σε ιστορικά δεδομένα και προσδοκίες για μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα.
Η Εταιρεία προβαίνει σε εκτιμήσεις και παραδοχές σχετικά με την εξέλιξη των μελλοντικών γεγονότων. Οι εκτιμήσεις και παραδοχές της Διοίκησης που ενέχουν σημαντικό κίνδυνο και μπορεί να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στους επομενους δώδεκα (12) μήνες. αποτελεί η εκτίμηση σχετικά με την ωφέλιμη ζωή των παγίων στοιχείων και το ύψος του προεξοφλητικού επιτοκίου που επηρεάζει τον υπολογισμό της παρούσας αξίας των μισθωμάτων.
Η Εταιρεία στο τέλος του οικονομικού της έτους έχει θυγατρικές εταιρείες και με βάση το άρθρο 142(1)(β) του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, πρέπει να ετοιμάσει ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις τις οποίες να υποβάλει ενώπιον της Εταιρείας στην Ετήσια Γενική Συνέλευση. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συνκροτήματος περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας MR. PENGU PUBLIC COMPANY LTD και της θυγατρικής της Εταιρεία MR PENGU (GREECE) ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ.
Ακολουθήθηκαν ομοιόμορφες λογιστικές πολιτικές για την ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων όλων των εταιρειών του Συνκροτήματος. Όλα τα υπόλοιπα και οι συναλλαγές μεταξύ εταιρειών του Συγκροτήματος απαλείωθηκαν πλήρως κατά την ενοποίηση.
Η απόκτηση επιχειρήσεων λογιστικοποιείται με τη χρήση της μεθόδου της αγοράς. Το μεταβιβασθέν αντάλλαγμα σε μια συνένωση επιχειρήσεων επιμετρόται σε εύλογη αξία, η οποία υπολογίζεται ως το άθροισμα της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία απόκτησης των μεταφερθέντων περιουσιακών στοιχείων από το Συγκρότημο, των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν από το Συγκρότημα προς τους προηγούμενους μετόχους και τα συμμετοχικά δικαιώματα που έχει εκδώσει το Συγκρότημα ως αντάλλαγμα για τον έλεγχο της θυγατρικής. Τα σχετιζόμενα με την απόκτηση κόστη αναγνωρίζονται γενικά στα αποτελέσματα εντός των περιόδων κατά τη διάρκεια των οποίων το Συγκρότημα ανέλαβε τα κόστη και παρασχέθηκαν οι υπηρεσίες.
Κατά την ημερομηνία της απόκτησης, τα αναγνωρίσιμα αποκτηθέντα περιουσιακά στοιχεία και οι αναλαμβανόμενες υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της απόκτησης, εκτός από:
Η υπεραξία επιμετρείται ως η υπερβάλλουσα διαφορά του αθροίσματος του ανταλλάγματος που μεταβιβάστηκε, του ποσού τυχόν μη ελεγχουσών συμμετοχών στον αποκτώμενο, και της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία απόκτησης των συμμετοχικών δικαιωμάτων που τυχόν κατείχε το Συγκρότημα προηγουμένως στον αποκτώμενο, από το καθαρό των ποσών κατά την ημερομηνία απόκτησης από τα αποκτηθέντα αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία και τις αναληφθείσες υποχρεώσεις. Εάν μετά από επανεκτίμηση, το καθαρό των ποσών κατά την ημερομηνία απόκτησης από τα αποκτηθέντα αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία και τις αναληφθείσες υποχρεώσεις υπερβαίνει το άθροισμα του ανταλλάγματος που μεταβιβάστηκε, του ποσού τυχόν μη ελεγχουσών συμμετοχών στον αποκτώμενο, και της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία απόκτησης των συμμετοχικών δικαιωμάτων που τυχόν κατείχε το Συγκρότημα προηγουμένως στον αποκτώμενο, η διαφορά αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα ως κέρδος επί αγοράς ευκαιρίας.
Μη ελέγχουσες συμμετοχές που αποτελούν παρόντα ιδιοκτησιακά δικαιώματα και προσδίδουν στους κατόχους τους δικαιώματα αναλογικών μεριδίων επί των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της οικονομικής οντότητας σε περίπτωση ρευστοποίησης, μπορούν αρχικά να επιμετρηθούν είτε στην εύλογη αξία, είτε στο αναλογικό ποσοστό τους επί της μη ελέγχουσας συμμετοχής, των καθαρών αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων του αποκτώμενου. Η επιλογή της βάσης επιμέτρησης γίνεται ανά συναλλαγή. Άλλοι τύποι μη ελεγχουσών συμμετοχών επιμετρούνται στην εύλογη τους αξία, ή κατά περίπτωση, με βάση τις απαιτήσεις άλλων ΔΠΧΑ.
Όταν η αντιπαροχή που μεταφέρει το Συγκρότημα σε μια συνένωση επιχειρήσεων περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις που προκύπτουν από ρύθμιση ενδεχόμενου ανταλλάγματος, το ενδεχόμενο αντάλλαγμα αναγνωρίζεται στην εύλογη του αξία κατά την ημερομηνία απόκτησης και περιλαμβάνεται ως μέρος της αντιπαροχής που μεταβιβάστηκε στη συνένωση. Μεταβολές στην εύλογη αξία του ενδεχόμενου ανταλλάγματος που πληρούν τις προϋποθέσεις των προσαρμογών κατά την περίοδο επιμέτρησης, προσαρμόζονται αναδρομικά, προκαλώντας την αντίστοιχη προσαρμογή στην υπεραξία. Οι προσαρμογές κατά την περίοδο επιμέτρησης είναι προσαρμογές που προκύπτουν από την απόκτηση πρόσθετων πληροφοριών κατά τη διάρκεια της 'περιόδου επιμέτρησης' (η οποία δεν μπορεί να υπερβεί το ένα έτος από την ημερομηνία απόκτησης) σχετικά με γεγονότα και συνθήκες που υφίσταντο κατά την ημερομηνία απόκτησης.
Η εκ νέου λογιστικοποίηση των μεταβολών στην εύλογη αξία του ενδεχόμενου ανταλλάνματος που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις των προσαρμογών κατά την περίοδο επιμέτρησης εξαρτάται από το πώς κατατάσσεται το ενδεχόμενο ανταλλάγματος. Ενδεχόμενο αντάλλαγμα που κατατάσσεται ως καθαρή θέση δεν επιμετράται εκ νέου και ο μεταγενέστερος διακανονισμός λογιστικοποιείται στην καθαρή θέση. Ενδεχόμενο αντάλλαγμα που κατατάσσεται ως περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση επιμετράται εκ νέου σύμφωνα με το ΔΛΠ 39, ή με το ΔΛΠ 37 'Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Περιουσιακά Στοιχεία', όπως αρμόζει, και τυχόν κέρδος ή ζημιά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.
Όταν μια συνένωση επιχειρήσεων επιτυγχάνεται σταδιακά, το Συγκρότημα επιμετρά εκ νέου τα συμμετοχικά δικαιώματα που κατείχε προηγουμένως στον αποκτώμενο στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία της απόκτησης (δηλ. την ημερομηνία κατά την οποία το Συγκρότημα αναλαμβάνει τον έλεγχο) και αναγνωρίζει τυχόν κέρδος ή ζημιά στα αποτελέσματα. Ποσά που προέκυψαν από συμμετοχικά δικαιώματα στον αποκτώμενο προγενέστερα της ημερομηνίας απόκτησης, τα οποία είχαν αναγνωριστεί στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα, ανακατατάσσονται στα αποτελέσματα εφόσον τέτοιος χειρισμός θα απαιτείτο εάν τα συμμετοχικά δικαιώματα είχαν διατεθεί απευθείας.
Αν η αρχική λογιστικοποίηση μιας συνένωσης επιχειρήσεων δεν έχει ολοκληρωθεί μέχρι το τέλος της περιόδου αναφοράς κατά τη διάρκεια της οποίας πραγματοποιείται η συνένωση, το Συγκρότημα αναγνωρίζει στις οικονομικές του καταστάσεις, με προσωρινά ποσά τα στοιχεία για τα οποία η λογιστικοποίηση δεν είναι πλήρης. Τα προσωρινά αυτά ποσά προσαρμόζονται αναδρομικά κατά τη διάρκεια της περιόδου επιμέτρησης, ή πρόσθετα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται, ώστε να αντικατοπτρίζουν νέες πληροφορίες που ελήφθησαν για γεγονότα και συνθήκες που υπήρχαν κατά την ημερομηνία απόκτησης και, εάν ήταν γνωστά, θα είχαν επηρεάσει την επιμέτρηση των ποσών που αναγνωρίστηκαν από εκείνη την ημερομηνία.
Τα έσοδα απεικονίζουν το ποσό του ανταλλάγματος, το οποίο το Συγκρότημα εκτιμά ότι δικαιούται έναντι της μεταβίβασης των υποσχόμενων αγαθών και υπηρεσιών σε πελάτες, εξαιρουμένων των ποσών τα οποία έχει εισπράξει για λογαριασμό τρίτων (π.χ. ΦΠΑ); τιμή συναλλαγής. Το Συγκρότημα περιλαμβάνει στην τιμή συναλλαγής ένα ποσό που αφορά μεταβλητό αντάλλαγμα ως αποτέλεσμα των εκπτώσεων που πιθανόν να δοθούν, μόνο στο βαθμό στο οποίο υπάρχει αυξημένη πιθανότητα να μην προκύψει σημαντική αναστροφή στο ποσό του συσσωρευμένου εσόδου που έχει αναγνωρισθεί όταν εξαλειφθεί στη συνέχεια η αβεβαιότητα που σχετίζεται με το μεταβλητό αντάλλαγμα. Οι εκτιμήσεις για το ύψος των εκπτώσεων που θα δοθούν βασίζονται στη σωρευμένη προηγούμενη εμπειρία του Συγκροτήματος με παρόμοια συμβόλαια και στις προβλεπόμενες πωλήσεις προς τους πελάτες.
Το Συγκρότημα αναγνωρίζει τα έσοδα όταν τα μέρη έχουν εγκρίνει τη σύμβαση (γραπτώς, προφορικά ή σύμφωνα με άλλες συνήθης επιχειρηματικές πρακτικές) και έχουν δεσμευτεί να εκτελέσουν τις αντίστοιχες υποχρεώσεις τους, η οικονομική οντότητα μπορεί να προσδιορίσει τα δικαιώματα κάθε μέρους αναφορικά με τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, η οικονομική οντότητα μπορεί να προσδιορίσει τους όρους πληρωμής για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, η σύμβαση έχει εμπορική υπόσταση (ήτοι ο κίνδυνος, ο χρόνος ή το ποσό των μελλοντικών ταμειακών ροών της οικονομικής οντότητας αναμένεται να μεταβληθούν ως αποτέλεσμα της σύμβασης) και είναι πιθανό η οικονομική οντότητα να εισπράξει το αντάλλαγμα που δικαιούται έναντι των αναθών και υπηρεσιών που θα μεταβιβαστούν στον πελάτη και όταν συγκεκριμένα κριτήρια πληρούνται για κάθε μία από τις συμβάσεις του Συγκροτήματος με πελάτες.
Το Συγκρότημα βασίζει τις εκτιμήσεις της σε ιστορικά αποτελέσματα λαμβάνοντας υπόψη το είδος του πελάτη, το είδος της συναλλαγής και τις ιδιαιτερότητες της κάθε συμφωνίας. Προκειμένου να εκτιμήσει πόσο πιθανό είναι να εισπραχθεί ένα ποσό ανταλλάγματος, η οικονομική οντότητα εξετάζει μόνο την ικανότητα και την πρόθεση του πελάτη να καταβάλει το ποσό του ανταλλάγματος όταν αυτό καταστεί απαιτητό.
Οι εκτιμήσεις των εσόδων, των κόστων ή της προόδου προς την πλήρη εκπλήρωση της υποχρέωσης εκτέλεσης αναθεωρούνται σε περίπτωση αλλαγής των συνθηκών. Οποιεσδήποτε αυξήσεις ή μειώσεις που μπορεί να προκύψουν στις εκτιμήσεις απεικονίζονται στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων κατά την περίοδο στην οποία οι περιστάσεις που οδήγησαν στην αναθεώρηση γίνονται γνωστές στη Διεύθυνση.
Το Συγκρότημα εκτιμά κατά πόσο συμβόλαια τα οποία εμπεριέχουν την παροχή μίας σειράς αγαθών ή υπηρεσιών περιλαμβάνουν μία ή περισσότερες υποχρεώσεις εκτέλεσης (ήτοι, διακριτές υποσχέσεις μεταβίβασης για παροχή αγαθών/υπηρεσιών) και επιμερίζει την τιμή συναλλαγής σε κάθε υποχρέωση εκτέλεσης σύμφωνα με τη σχετική αυτοτελή τιμή πώλησης. Ένα αγαθό ή μία υπηρεσία προς τον πελάτη είναι διακριτή εάν ο πελάτης μπορεί να ωφεληθεί από το αγαθό ή την υπηρεσία, είτε μεμονωμένα είτε από κοινού με άλλους πόρους οι οποίοι είναι άμεσα διαθέσιμοι στον πελάτη (δηλαδή το αγαθό ή η υπηρεσία έχει τη δυνατότητα να είναι διακριτό/ή) και η υπόσχεση του Συγκροτήματος να μεταβιβάσει το αγαθό ή την υπηρεσία στον πελάτη μπορεί να προσδιορισθεί χωριστά από άλλες υποσχέσεις που εμπεριέχονται στη σύμβαση (ήτοι το αγαθό ή η υπηρεσία είναι διακριτό/ή στο πλαίσιο της σύμβασης.)
Το έσοδο επιμετράτε σύμφωνα με το αντάλλαγμα το οποίο το Συγκρότημα εκτιμά ότι δικαιούται βάσει του συμβολαίου με τον πελάτη και εξαιρεί ποσά που έχουν εισπραχθεί νια λογαριασμό τρίτων. Το Συγκρότημα αναγνωρίζει το έσοδο όταν μεταβιβάζει τον έλεγχο ενός αγαθού ή μίας υπηρεσίας στον πελάτη.
Οι πωλήσεις από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται σε βάθος χρόνου ενόσω το Συγκρότημα εκπληρώνει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τον έλεγχο της υποσχόμενης υπηρεσίας στον πελάτη στη λογιστική περίοδο στην οποία παρέχονται οι υπηρεσίες.
Για συμβάσεις σταθερής τιμής, το έσοδο αναγνωρίζεται με βάση την πραγματική υπηρεσία που έχει παραχωρηθεί κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς ως ποσοστό των συνολικών υπηρεσιών που πρέπει να παραχωρηθούν επειδή ο πελάτης λαμβάνει και χρησιμοποιεί τα οφέλη των υπηρεσιών ταυτόχρονα.
Αυτό καθορίζεται με τη μέθοδο εισροών η οποία παρέχει μια πιστή απεικόνιση της μεταβίβασης του ελέγχου των υπηρεσιών στον πελάτη.
Ο έλεγχος των υπηρεσιών μεταβιβάζεται στον πελάτη τη χρονική στινμή που οι υπηρεσίες λαμβάνονται από τον πελάτη, καθώς αυτή τη χρονική στιγμή ο πελάτης επωφελείται από τη συγκεκριμένη υπηρεσία.
Χρεωστικοί τόκοι και άλλα έξοδα δανεισμού διαγράφονται στα αποτελέσματα όπως πραγματοποιούνται.
Τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος αποτιμώνται χρησιμοποιώντας το νόμισμα του κύριου οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο λειτουργεί το Συγκρότημα ('το νόμισμα λειτουργίας'). Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€) , το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης του Συγκροτήματος.
Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται στο νόμισμα λειτουργίας με βάση τις τιμές συναλλάγματος που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από την εξόφληση τέτοιων συναλλαγών και από τη μετατροπή με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει στο τέλος του έτους χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που είναι σε ξένα νομίσματα αναννωρίζονται στα αποτελέσματα.
Οι τρέχουσες φορολονικές υποχρεώσεις και περιουσιακά στοιχεία υπολογίζονται με βάση το ποσό που αναμένεται ότι θα πληρωθεί ή θα ανακτηθεί από τις φορολογικές αρχές χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές και νομοθεσίες που είχαν θεσπισθεί η ουσιαστικά θεσπισθεί μέχρι την ημερομηνία αναφοράς.
Τα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις οποιεσδήποτε συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης.
Οι αποσβέσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος του κάθε στοιχείου ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης χρήσης του. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι τα ακόλουθα:
Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός Λογισμικό
$0/2$ 10 33.33
Τα δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων αποσβένονται είτε κατά τη διάρκεια της μίσθωσης είτε κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου, όποιο από τα δύο είναι συντομότερο. Εάν μία μίσθωση μεταβιβάζει την κυριότητα ενός υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή το κόστος του δικαιώματος χρήσης περιλαμβάνει την άσκηση δικαιώματος αγοράς, τότε το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται βάσει της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Η απόσβεση ξεκινά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης.
Η υπολειμματική αξία και η ωφέλιμη χρήση αναθεωρούνται και προσαρμόζονται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς εάν αυτό θεωρηθεί αναγκαίο.
Όπου η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι μεγαλύτερη από το υπολογιζόμενο ποσό ανάκτησης, αυτή μειώνεται αμέσως στο ποσό της ανάκτησης.
Δαπάνες για επιδιορθώσεις και συντήρηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού χρεώνονται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Το κόστος σημαντικών ανακαινίσεων και άλλες μεταγενέστερες δαπάνες περιλαμβάνονται στην αξία του περιουσιακού στοιχείου όταν είναι πιθανό πως θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στο Συγκρότημα μεγαλύτερα από αυτά που αρχικά αναμένονταν σύμφωνα με την αρχική απόδοση του περιουσιακού στοιχείου. Οι σημαντικές ανακαινίσεις αποσβένονται κατά τη διάρκεια της υπόλοιπης ωφέλιμης ζωής του σχετικού περιουσιακού στοιχείου.
Ένα στοιχείο των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένεται να προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη συνεχή χρήση του περιουσιακού στοιχείου. Το κέρδος ή ζημιά που προκύπτει κατά την πώληση ή την απόσυρση ενός στοιχείου των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού καθορίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων των πωλήσεων και τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.
Οι κρατικές χορηγίες οι οποίες λαμβάνονται για την απόκτηση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων αναγγωρίζονται με συστηματική και ορθολογική βάση στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης χρήσης του περιουσιακού στοιχείου. Αυτό επιτυγχάνεται με την αφαίρεση των χορηγήσεων από τη λογιστική αξία αυτών των περιουσιακών στοιχείων και την αναγνώριση των εσόδων μέσω της μειωμένης επιβάρυνσης των αποσβέσεων. Οι χορηγίες αναγνωρίζονται όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι το Συγκρότημα θα συμμορφωθεί με τους όρους που συνδέονται με αυτές και ότι οι επιχορηγήσεις θα εισπραχθούν. Κρατικές χορηγίες αναφορικά με έξοδα αναγνωρίζονται ως έσοδα.
Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτούνται ξεχωριστά επιμετρούνται στο κόστος κατά την αρχική αναγνώριση, Το κόστος ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου που αποκτάται σε μια συνένωση επιχειρήσεων είναι η εύλογη αξία του κατά την ημερομηνία της απόκτησης. Μεταγενέστερα, τα άυλα περιουσιακά στοιχεία επιμετρούνται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης. Εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα περιουσιακά στοιχεία, εξαιρουμένων των δαπανών ανάπτυξης που κεφαλαιοποιούνται, δεν κεφαλαιοποιούνται και περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα κατά την περίοδο στην οποία πραγματοποιούνται. Η ωφέλιμη ζωή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου μπορεί να είναι αόριστη ή περιορισμένη.
Άυλα περιουσιακά στοιχεία με περιορισμένη ζωή αποσβένονται κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους και εξετάζονται για απομείωση όταν υπάρχει ένδειξη ότι έχουν υποστεί απομείωση αξίας. Η περίοδος απόσβεσης και η μέθοδος απόσβεσης για άυλο περιουσιακό στοιχείο με περιορισμένη ωφέλιμη ζωή επανεξετάζονται τουλάχιστον στο τέλος κάθε οικονομικού έτους. Αν υπάρξουν μεταβολές στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή ή στον προσδοκώμενο ρυθμό των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται στο περιουσιακό στοιχείο, η μέθοδος απόσβεσης ή η περίοδος απόσβεσης πρέπει να μεταβληθούν ανάλονα. Τέτοιες μεταβολές αντιμετωπίζονται λογιστικά ως μεταβολές λογιστικής εκτίμησης. Η δαπάνη απόσβεσης των άυλων περιουσιακών στοιχείων με περιορισμένη ζωή περιλαμβάνεται στα αποτελέσματα.
Άυλα περιουσιακά στοιχεία με αόριστη ωφέλιμη ζωή εξετάζονται για απομείωση ετησίως. Αυτά το περιουσιακά στοιχεία δεν αποσβένονται. Η ωφέλιμη ζωή ενός αυλου περιουσιακού στοιχείου που δεν αποσβένεται επανεξετάζεται ετησίως για να προσδιοριστεί αν τα γεγονότα και οι συνθήκες συνεχίζουν να υποστηρίζουν την εκτίμηση της ωφέλιμης ζωής για εκείνο το στοιχείο. Αν δεν την υποστηρίζουν, η μεταβολή της εκτίμησης της ωφέλιμης ζωής από αόριστη σε περιορισμένη αντιμετωπίζεται ως μεταβολή λογιστικής εκτίμησης.
Το κέρδος ή η ζημιά που απορρέει από τη διαγραφή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου προσδιορίζεται ως η διαφορά μεταξύ του καθαρού προϊόντος της διάθεσης και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται.
Δαπάνες που έχουν άμεση σχέση με ξεχωριστά λογισμικά προγράμματα που ανήκουν στο Συγκρότημα και που αναμένεται ότι θα δημιουργήσουν οικονομικά οφέλη που θα υπερβαίνουν τις δαπάνες για περισσότερο από ένα έτος αναγνωρίζονται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία. Μετέπειτα, τα λογισμικά προγράμματα παρουσιάζονται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και μείον οποιαδήποτε συσσωρευμένη απομείωση στην αξία. Δαπάνες που βελτιώνουν ή επεκτείνουν την απόδοση των λογισμικών προγραμμάτων πέραν από τις αρχικές προδιαγραφές κεφαλαιοποιούνται. Δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση λογισμικών προγραμμάτων χρεώνονται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Τα λογισμικά προγράμματα αποσβένονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο σε περίοδο που δεν υπερβαίνει το τρία έτη. Η απόσβεση αρχίζει όταν τα λογισμικά προγράμματα είναι διαθέσιμα προς χρήση.
Ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένονται μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη χρήση ή τη διάθεση του. Κέρδη ή ζημιές που προκύπτουν από τη διαγραφή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου, υπολονίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων των πωλήσεων και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται.
Κατά την έναρξη ισχύος της σύμβασης, το Συγκρότημα εκτιμά εάν η σύμβαση είναι, ή εμπεριέχει, μίσθωση. Mia σύμβαση είναι, ή εμπεριέχει, μία μίσθωση όταν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωριζόμενου περιουσιακού στοιχείου για μια χρονική περίοδο έναντι ανταλλάγματος. Για να εκτιμήσει εάν η συμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωριζόμενου περιουσιακού στοιχείου, το Συνκρότημα εκτιμά εάν:
Κατά την έναρξη ή την επανεξέταση μιας σύμβασης που περιέχει στοιχείο μίσθωσης, το Συγκρότημα κατανέμει το αντάλλαγμα του συμβολαίου σε κάθε μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο με βάση τις σχετικές αυτοτελείς τιμές. Ωστόσο, για τις μισθώσεις γης και κτιρίων στις οποίες είναι μισθωτής, το Συγκρότημα έχει επιλέξει να μη διαχωρίζει τα μη μισθωμένα στοιχεία και να αντιμετωπίζει λογιστικά τα στοιχεία μισθωσης και μη μισθωσης ως ενιαίο μισθωτικό στοιχείο.
Το Συγκρότημα αναγνωρίζει ένα δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου και μια υποχρέωση μίσθωσης κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωσης. Το δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου αποτιμάται αρχικά στο κόστος, το οποίο περιλαμβάνει το αρχικό ποσό της υποχρέωσης μισθωσης προσαρμοσμένο για τυχόν πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιήθηκαν κατά ή πριν από την ημερομηνία έναρξης, καθώς και κάθε αρχικό άμεσο κόστος και εκτίμηση του κόστους αποσυναρμολόγησης και απομάκρυνσης του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή επαναφοράς του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή του χώρου στον οποίο βρίσκεται, μείον οποιαδήποτε κίνητρα μίσθωσης έχουν εισπραχθεί.
Το δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου αποσβένεται στη συνέχεια με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης από την ημερομηνία έναρξης μέχρι την ημερομηνία λήξης της ωφέλιμης ζωής του δικαιώματος χρήσης του περιουσιακού στοιχείου η το τέλος της μισθωσης. Οι εκτιμώμενες ωφέλιμες ζωές των περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης καθορίζονται στην ίδια βάση με αυτή των ακινήτων και εξοπλισμού. Επιπρόσθετα, το δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου ελέγχεται περιοδικά για τυχόν ζημιές απομείωσης και προσαρμόζεται για ορισμένες επαναμετρήσεις της υποχρέωσης μίσθωσης.
Η υποχρέωση από τη μίσθωση αρχικά επιμετράται στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία παραμένουν ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Τα μισθώματα προεξοφλούνται με το διαφορικό επιτόκιο της μίσθωσης, εφόσον μπορεί να καθοριστεί εύκολα. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα. το Συγκρότημα χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο του Συγκροτήματος.
Τα μισθώματα που περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση της υποχρέωσης της μίσθωσης περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
Η υποχρέωση από χρηματοδοτική μίσθωση αποτιμάται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Αναπροσαρμόζεται όταν υπάρχει μεταβολή στις μελλοντικές πληρωμές μισθωμάτων που προκύπτουν από μεταβολή του δείκτη ή του επιτοκίου, εάν υπάρχει μεταβολή στην εκτίμηση του Συγκροτήματος για το ποσό που αναμένεται να καταβληθεί στο πλαίσιο εγγύησης υπολειμματικής αξίας ή αν το Συγκρότημα αλλάξει αξιολόγηση για το εάν θα ασκήσει μια επιλογή αγοράς, παράτασης ή τερματισμού μιας σύμβασης μίσθωσης.
Όταν η υποχρέωση μίσθωσης αναπροσαρμόζεται κατ' αυτόν τον τρόπο, πραγματοποιείται αντίστοιχη προσαρμογή στη λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης του περιουσιακού στοιχείου ή καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν η λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης του περιουσιακού στοιχείου έχει ήδη μηδενισθεί.
Το Συγκρότημα παρουσιάζει τα περιουσιακά στοιχεία που δεν πληρούν τον ορισμό της επένδυσης σε ακίνητα στα "Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός" στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.
Οι υποχρεώσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις παρουσιάζονται στα "δάνεια και χρηματοδοτήσεις" στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.
Το Συγκρότημα έχει επιλέξει να μην αναγνωρίζει τα δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων και τις υποχρεώσεις μισθώσεων για βραχυπρόθεσμες μισθώσεις που έχουν διάρκεια μίσθωσης 12 μηνών ή λιγότερο και για μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων με χαμηλή αξία (δηλ. για εξοπλισμό πληροφορικής, εξοπλισμό γραφείου κτλ.). Το Συγκρότημα αναγνωρίζει τα μισθώματα που σχετίζονται με αυτές τις μισθώσεις ως έξοδο με βάση τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης.
Το Συγκρότημα ταξινομεί τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στις πιο κάτω κατηγορίες επιμέτρησης:
Η ταξινόμηση και η μετέπειτα επιμέτρηση των χρεωστικών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων εξαρτάται από (i) το επιχειρηματικό μοντέλο του Συγκροτήματος για τη διαχείριση του σχετικού χαρτοφυλακίου χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και (ii) τα χαρακτηριστικά των συμβατικών ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Κατά την αρχική αναγνώριση το Συγκρότημα μπορεί να προσδιορίσει αμετάκλητα ένα χρεωστικό χρηματορικονομικό περιουσιακό στοιχείο που κατά τα άλλα πληροί τις απαιτήσεις για αποτίμηση στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων ή στην εύλονη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εάν αυτό απαλείφει ή μειώνει σημαντικά μια λογιστική αντιστοιχία που διαφορετικά θα npożkunte.
Για επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους που δεν κατέχονται για εμπορία, η ταξινόμηση θα εξαρτηθεί από το κατά πόσο το Συγκρότημα προσδιόρισε αμετάκλητα κατά την αρχική αναγνώριση για να λογιστεί η μετοχική επένδυση σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων. Ο προσδιορισμός αυτός νίνεται ανά επένδυση.
Όλα τα υπόλοιπα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Για τα περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε εύλογη αξία, τα κέρδη και ζημιές θα αναννωριστούν είτε στα αποτελέσματα ή στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα. Για επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους που δεν διακρατούνται για ευπορία, αυτό θα εξαρτηθεί στο κατά πόσο το Συγκρότημα έκανε μια αμετάκλητη επιλογή κατά την αρχική αναγνώριση για να λογιστεί η μετοχική επένδυση σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων.
Όλες οι αγορές και πωλήσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν παράδοση εντός του χρονικού πλαισίου που ορίζεται από τον κανονισμό ή από τη σύμβαση αγοράς ('αγορές και πωλήσεις με βάση συμβόλαιο κανονικής παράδοσης') αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι η ημερομηνία κατά την οποία το Συγκρότημα δεσμεύεται να παραδώσει ένα χρηματοοικονομικό μέσο. Όλες οι αγορές και πωλήσεις αναγνωρίζονται όταν το Συγκρότημα καταστεί μέρος στις συμβατικές διατάξεις του μέσου.
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης ταμειακών ροών από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία έχουν λήξει ή έχουν μεταφερθεί και το Συγκρότημα έχει μεταφέρει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας.
Κατά την αρχική αναγνώριση, το Συγκρότημα επιμετρά ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο σε εύλογη αξία και επιπλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου που δεν είναι σε εύλονη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, το κόστος συναλλαγής που σχετίζεται άμεσα με την απόκτηση του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Το κόστος συναλλαγής των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αναγνωρίστηκαν σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζεται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Η εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση αναγνωρίζεται μόνο εάν υπάρχει διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας και της τιμής συναλλαγής η οποία μπορεί να αποδειχθεί από άλλες παρατηρήσιμες τρέχουσες συναλλαγές στην αγορά με το ίδιο μέσο ή από μια τεχνική αποτίμησης των οποίων τα στοιχεία εισαγωγής περιλαμβάνουν μόνο στοιχεία από παρατηρήσιμες αγορές.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ενσωματωμένα παράγωγα λαμβάνονται υπόψη στην ολότητα τους όταν καθορίζεται κατά πόσο οι ταμειακές τους ροές αποτελούν αποκλειστικά αποπληρωμές κεφαλαίου και τόκων.
Για σκοπούς της ενοποιημένης κατάστασης ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αποτελούνται από μετρητά στην τράπεζα. Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αναγνωρίζονται σε αποσβεσμένο κόστος επειδή: (i) κατέχονται για είσπραξη συμβατικών ταμιακών ροών και οι ταμειακές αυτές ροές αντιπροσωπεύουν ΑΠΚΤ, και (ii) δεν ταξινομούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Αυτά τα ποσά νενικά προκύπτουν από συναλλαγές εκτός των συνήθων λειτουργικών εργασιών του Συγκροτήματος. Διακρατούνται με σκοπό να συλλεχθούν οι συμβατικές ταμειακές ροές τους και οι ταμειακές ροές τους αντιπροσωπεύουν αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων. Κατά συνέπεια, αυτά επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, μείον την πρόβλεψη για απομείωση. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, εάν αυτά οφείλονται μέσα σε ένα έτος ή λιγότερο (ή κατά τη συνήθη πορεία του κύκλου εργασιών της επιχείρησης, εάν είναι μεγαλύτερος). Αν όχι, παρουσιάζονται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.
Τα εμπορικά εισπρακτέα είναι ποσά που οφείλονται από πελάτες για πώληση εμπορευμάτων ή παροχή υπηρεσιών κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών. Εάν η είσπραξη αναμένεται σε ένα χρόνο ή λιγότερο (ή κατά τη συνήθη πορεία του κύκλου εργασιών της επιχείρησης, εάν είναι μεγαλύτερος), ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Αν όχι, παρουσιάζονται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Τα εμπορικά εισπρακτέα αναγνωρίζονται αρχικά σε εύλογη αξία και μετέπειτα παρουσιάζονται σε αποσβεσμένο κόστος, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, μείον πρόνοιας για απομείωση της αξίας.
Τα εμπορικά εισπρακτέα αναγνωρίζονται αρχικά στο ποσό της άνευ όρων αντιπαροχής εκτός και αν περιλαμβάνουν σημαντικά στοιχεία χρηματοδότησης, στην οποία περίπτωση αναγνωρίζονται σε εύλογη αξία. Το Συγκρότημα κατέχει τα εμπορικά εισπρακτέα με σκοπό να συλλέξει τις συμβατικές ταμειακές ροές και επομένως τα επιμετρά σε μεταγενέστερο στάδιο σε αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
Τα εμπορικά εισηρακτέα εναπόκεινται επίσης στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9. Το Συγκρότημα εφαρμόζει την απλοποιημένη μέθοδο του ΔΠΧΑ 9 για την αποτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών η οποία χρησιμοποιεί μια πρόνοια για απομείωση στην αξία όλων των εμπορικών εισπρακτέων κατά τη διάρκεια ζωής τους. Ανατρέξτε στη σημείωση 6, παράγραφος Πιστωτικού κινδύνου.
Τα εμπορικά εισπρακτέα διαγράφονται όταν δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Οι δείκτες ότι δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία είσπραξης περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, την αποτυχία ενός οφειλέτη να συμμετάσχει σε σχέδιο αποπληρωμής με την Εταιρεία και την αποτυχία να καταβάλει συμβατικές πληρωμές για περίοδο μεγαλύτερη των 180 ημερών λόγω καθυστέρησης.
Οι υποχρεώσεις από εμπορικές δραστηριότητες αρχικά επιμετρώνται στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα επιμετρώνται στο αναπόσβεστο κόστος με τη χρησιμοποίηση της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου.
Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, όταν υπάρχει επί του παρόντος νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού των ποσών που αναγνωρίστηκαν και υπάρχει η πρόθεση είτε διακανονισμού του καθαρού υπολοίπου, είτε είσπραξης του ποσού της απαίτησης με ταυτόχρονη εξόφληση της υποχρέωσης. Αυτό δεν συμβαίνει κατά κανόνα με κύριες συμφωνίες συμψηφισμού, και τα σχετικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις παρουσιάζονται συνολικά στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης.
Οι προπληρωμές αποτιμώνται σε κόστος μείον προβλέψεις για απομείωση. Μια προπληρωμή ταξινομείται ως μακροπρόθεσμη όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που σχετίζονται με την προπληρωμή αναμένεται να αποκτηθούν μετά από ένα έτος ή όταν η προπληρωμή σχετίζεται με ένα περιουσιακό στοιχείο το οποίο θα χαρακτηρισθεί ως μακροπρόθεσμο κατά την αρχική αναγνώριση. Οι προπληρωμές για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων μεταφέρονται στη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου μόλις το Συγκρότημα αποκτήσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου και είναι πιθανό ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη που σχετίζονται με το περιουσιακό στοιχείο θα εισρεύσουν στο Συγκρότημα. Οι λοιπές προπληρωμές αποσβένονται στα αποτελέσματα όταν εισπράττονται τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που αφορούν τις προπληρωμές. Εάν υπάρχει ένδειξη ότι δεν θα ληφθούν τα περιουσιακά στοιχεία, τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που σχετίζονται με προπληρωμή, η λογιστική αξία της προπληρωμής καταγράφεται αναλόγως και μια αντίστοιχη ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.
Οι συνήθεις μετοχές ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια.
Το Συγκρότημα εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου, πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας και κίνδυνο διαχείρισης κεφαλαίου που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατέχει. Η πολιτική που εφαρμόζει το Συγκρότημα στη διαχείριση των κινδύνων, ώστε να τους ελέγχει, εξηγείται πιο κάτω:
Ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος όπου η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων διακυμαίνεται εξαιτίας μεταβολών στα επιτόκια της αγοράς. Τα έσοδα και ροή μετρητών από εργασίες του Συγκροτήματος είναι ουσιαστικά ανεξάρτητα από μεταβολές στα επιτόκια της ανοράς, εφόσον το Συγκρότημα δεν έχει σημαντικά περιουσιακά στοιχεία που να φέρουν τόκο. Το Συγκρότημα εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου αναφορικά με το μη βραχυπρόθεσμο δανεισμό της. Ο δανεισμός σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτει το Συγκρότημα σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές. Ο δανεισμός σε σταθερά επιτόκια εκθέτει το Συγκρότημα σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά την εύλογη αξία. Η Διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.
Ο πιστωτικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος ένα μέρος σε ένα χρηματοπιστωτικό μέσο να προκαλέσει οικονομική ζημία στο άλλο μέρος επειδή δεν εκπληρώνει κάποια υποχρέωση. Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει από ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα, συμβατικές ταμειακές ροές από χρεόγραφα που μεταφέρονται σε αποσβεσμένο κόστος και που επιμετρούνται σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εσόδων και που επιμετρούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ευνοϊκά παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα και καταθέσεις σε τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, καθώς και από έκθεση σε πιστώσεις προς πελάτες χονδρικής και λιανικής πώλησης, περιλαμβανομένων εκκρεμών εισπρακτέων και δεσμευτικών συναλλαγών και συμβατικών περιουσιακών στοιχείων, όπως και εισπρακτέα από μισθώσεις. Επιπλέον, ο πιστωτικός κίνδυνος απορρέει από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και δανειακές δεσμεύσεις.
Το Συγκρότημα διαθέτει τους ακόλουθους τύπους χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που υπόκεινται στο μοντέλο της αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς:
Η μεθοδολογία απομείωσης που εφαρμόζει το Συγκρότημα για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται από τον τύπο του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που εκτιμάται για απομείωση. Πιο συγκεκριμένα:
Οι ζημιές απομείωσης παρουσιάζονται ως καθαρές ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών και συμβατικών περιουσιακών στοιχείων στα λειτουργικά κέρδη. Οι επακόλουθες ανακτήσεις ποσών που είχαν προηγουμένως διανραφεί πιστώνονται στο ίδιο στοιχείο όπου είχαν αρχικά παρουσιαστεί.
Το Συγκρότημα εξετάζει την πιθανότητα αθέτησης της υποχρέωσης κατά την αρχική αναγνώριση του περιουσιακού στοιχείου και κατά πόσο υπήρξε σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου σε συνεχή βάση καθ' όλη την περίοδο αναφοράς. Για να εκτιμηθεί για το εάν υπάρχει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, το Συγκρότημα συγκρίνει τον κίνδυνο αθέτησης που συνέβη στο χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο κατά την ημερομηνία αναφοράς με τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης. Η εκτίμηση λαμβάνει υπόψιν τις διαθέσιμες λογικές και υποστηρικτικές πληροφορίες που αφορούν το μέλλον. Συγκεκριμένα ενσωματώνονται οι ακόλουθοι δείκτες:
Μακοοοικονομικές πληροφορίες (όπως το επιτόκια της αγοράς ή οι ρυθμοί ανάπτυξης) ενσωματώνονται ως μέρος του εσωτερικού μοντέλου αξιολόγησης. Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπτοίζουν τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν την ικανότητα των DEATTON να διακανονίζουν τις απαιτήσεις. Το Συγκρότημα έχει προσδιορίσει το ΑΕΠ και το ποσοστό ανεργίας των χωρών στις οποίες πωλεί τα αγαθά και τις υπηρεσίες του ως τους πιο σημαντικούς παράγοντες και προσαρμόζει ανάλογα τα ιστορικά ποσοστά ζημιών βάσει των αναμενόμενων μεταβολών στους παράνοντες αυτούς. Δεν σημειώθηκαν σημαντικές αλλαγές στις τεχνικές εκτίμησης ή στις παραδοχές κατά την περίοδο αναφοράς.
Ανεξάρτητα από την πιο πάνω ανάλυση, η σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου τεκμηριώνεται εάν ο οφειλέτης είναι σε καθυστέρηση άνω των 30 ημερών για την καταβολή της συμβατικής πληρωμής.
Το Συγκρότημα αποφάσισε να χρησιμοποιήσει την απαλλαγή από την αξιολόγηση χαμηλού πιστωτικού κινδύνου για χοηματορικονομικά περιουσιακά στοιχεία επενδυτικού βαθμού. Η Διεύθυνση θεωρεί ότι ο "χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος" για τα εισηγμένα ομόλογα είναι μια πιστοληπτική αξιολόγηση επενδυτικού βαθμού με τουλάχιστον έναν σημαντικό οργανισμό αξιολόγησης. Άλλα μέσα θεωρούνται ως μέσα με χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο όταν έχουν χαμηλό κίνδυνο αθέτησης υποχρέωσης και ο εκδότης έχει ισχυρή ικανότητα να ανταποκριθεί βραχυπρόθεσμα στις συμβατικές υποχρεώσεις ρευστότητας.
Η αθέτηση εξόφλησης ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου είναι όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν έχει προβεί σε συμβατικές πληρωμές εντός 90 ημερών από την ημερομηνία λήξης της οφειλής.
(i) Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων (συνέχεια)
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται όταν δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης, όπως όταν ο οφειλέτης δεν έχει συνάψει σχέδιο αποπληρωμής με την εταιρεία. Το Συγκρότημα κατατάσσει ένα χρεωστικό χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο για διαγραφή όταν ο οφειλέτης δεν καταβάλλει συμβατικές πληρωμές μεγαλύτερες από 180 ημέρες καθυστέρησης. Σε περίπτωση διαγραφής χρεογράφων, το Συγκρότημα συνεχίζει να ασκεί δραστηριότητες επιβολής του νόμου για να προσπαθήσει να ανακτήσει την απαιτούμενη απαίτηση. Όταν οι ανακτήσεις πραγματοποιηθούν, αυτές αναννωρίζονται στα αποτελέσματα.
Το Συγκρότημα εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέννιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η οποία χρησιμοποιεί ένα επίδομα αναμενόμενης ζημιάς καθ' όλη τη διάρκεια ζωής για όλα τα εμπορικά εισπρακτέα (περιλαμβανομένων των εμπορικών εισπρακτέων με σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης), και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία.
Για τον υπολογισμό των αναμενόμενων ηιστωτικών ζημιών, τα εμπορικά εισπρακτέα και τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία έχουν ομαδοποιηθεί με βάση τα κοινά χαρακτηριστικά του πιστωτικού κινδύνου και τις ημέρες καθυστέρησης. Τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία αφορούν μη πραγματοποιηθείσες εργασίες που δεν έχουν εκτελεστεί και έχουν ουσιαστικά τα ίδια χαρακτηριστικά κινδύνου με τους ίδιους τύπους συμβάσεων. Ως εκ τούτου, το Συγκρότημα κατέληξε στο συμπέρασμα ότι τα αναμενόμενα ποσοστά ζημιάς για εμπορικά εισπρακτέα αποτελούν μια δίκαιη προσέγγιση των ποσοστών ζημιάς για τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία.
Τα αναμενόμενα ποσοστά ζημιάς βασίζονται στα προφίλ πληρωμών των πωλήσεων για την περίοδο 36 μηνών πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2022 ή την 1 Ιανουαρίου 2022 αντίστοιχα και στις αντίστοιχες ιστορικές ζημιές που σημειώθηκαν κατά την περίοδο αυτή. Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπτρίζουν τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν την ικανότητα των πελατών να διακανονίζουν τα εισπρακτέα. Το Συγκρότημα έχει προσδιορίσει το ΑΕΠ και το ποσοστό ανεργίας των χωρών στις οποίες πωλεί τα αγαθά και τις υπηρεσίες της ως τους πιο σημαντικούς παράγοντες και προσαρμόζει ανάλογα τα ιστορικά ποσοστά ζημιών βάσει των αναμενόμενων μεταβολών στους παράγοντες αυτούς.
Ο μέσος χρόνος πίστωσης για πωλήσεις αγαθών είναι 60 ημέρες. Δεν χρεώνεται τόκος στις εκκρεμείς εμπορικές απαιτήσεις.
Το Συνκοότημα πάντα επιμετρά την ζημιά αποτίμησης για εμπορικές απαιτήσεις σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη την διάρκεια ζωής.
Δεν υπήρχαν σημαντικά εμπορικά εισπρακτέα και συμβατικά περιουσιακά στοιχεία που διανράφηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου που υπόκεινται σε δραστηριότητες εκτέλεσης.
Ο πρωταρχικός σκοπός αυτών των μέσων είναι να διασφαλιστεί ότι τα κεφάλαια είναι διαθέσιμα σε έναν οφειλέτη. όπως απαιτείται. Οι εγγυήσεις που αντιπροσωπεύουν αμετακλητες διαβεβαιώσεις ότι το Συγκρότημα θα προβεί σε πληρωμές σε περίπτωση που ο αντισυμβαλλόμενος δεν μπορεί να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του έναντι τρίτων. φέρουν τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο με τα δάνεια εισπρακτέα. Οι δεσμεύσεις για τη χορήγηση πίστωσης αντιπροσωπεύουν τις μη χρησιμοποιημένες μερίδες αδειών για την παροχή πίστωσης με τη μορφή δανείων ή εγγυήσεων. Όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο για δεσμεύσεις για την παροχή πιστωσης, το Συγκρότημα ενδέχεται να εκτεθεί σε ζημιά σε ποσό ίσο με το σύνολο των αχρησιμοποίητων αναλήψεων υποχρεώσεων, εάν το αναξιοποίητα ποσά αναληφθούν. Το Συγκρότημα παρακολουθεί τη λήξη των δεσμεύσεων που σχετίζονται με την πίστωση, επειδή οι πιο μακροπρόθεσμες δεσμεύσεις έχουν γενικά μεγαλύτερο βαθμό πιστωτικού κινδύνου από τις βραχυπρόθεσμες δεσμεύσεις.
Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η λήξη των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων δεν συμπίπτουν. Όταν οι λήξεις δεν συμπίπτουν, η αποδοτικότητα μπορεί να αυξηθεί αλλά ταυτόχρονα μπορεί να αυξηθεί ο κίνδυνος ζημιών. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση τέτοιων ζημιών όπως η διατήρηση ικανοποιητικών ποσών μετρητών και άλλων περιουσιακών στοιχείων με υψηλή ρευστότητα και με το να διατηρεί ένα ικανοποιητικό ποσό σε δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις.
Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν την αναμενόμενη χρονολογική λήξη των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων του Συγκροτήματος. Οι πίνακες έχουν ετοιμαστεί με βάση τις συμβατικές μη-προεξοφλημένες ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων και βάσει της ενωρίτερης ημερομηνίας κατά την οποία το Συγκρότημα μπορεί να υποχρεωθεί να πληρώσει.
| $1-2$ επη aĘia 3 μηνών μηνών ροές € € € € € |
2-5 έτη € |
Πέραν των 5 ετών € |
|---|---|---|
| Υποχρεώσεις από μισθώσεις 353,023 76,283 69,320 353,023 Αναβαλλόμενες φορολογικές |
163,462 | 43,958 |
| υποχρεώσεις 2,108 2,108 Εμπορικοί και άλλοι |
2,108 | |
| πιστωτές 474,250 474,250 474,250 Πληρωτέα σε συνδεδεμένα |
||
| πρόσωπα 181,026 181,026 181,026 Υποχρεώσεις προς Δημόσιο και Ασφαλιστικούς |
||
| Οργανισμούς 148,695 148,695 148,695 |
||
| 1,159,102 1,159,102 880,254 69,320 |
163,462 | 46,066 |
| 31 Δεκεμβρίου 2021 Συμβατικές Μεταξύ Λογιστική ταμειακές Εντός 3 каі 12 αξία ροές 3 μηνών 1-2 έτη μηνών € € € € € |
2-5 έτη | Πέραν των 5 ετών |
| Υποχρεώσεις από 72,720 72,720 μισθώσεις 11,946 11,270 Αναβαλλόμενες φορολογικές |
€ 10,632 |
€ 38,872 |
| 17,286 17,286 υποχρεώσεις Εμπορικοί και άλλοι |
17,286 | |
| 387,563 387,563 πιστωτές 387,563 Πληρωτέα σε συνδεδεμένα |
||
| πρόσωπα 126,898 126,898 126,898 Υποχρεώσεις προς Δημόσιο και Ασφαλιστικούς |
||
| Οργανισμούς 92,768 92,768 92,768 |
||
| 697,235 697,235 619,175 11,270 |
10,632 | 56,158 |
Τα ποσὰ που περιλαμβάνονται ανωτέρω για συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης είναι τα μέγιστα ποσά που το Συγκρότημα θα μπορούσε να αναγκαστεί να καταβάλει στο πλαίσιο της συμφωνίας για ολόκληρο το εγγυημένο ποσό αν αυτό είναι το ποσό που απαιτείται από τον αντισυμβαλλόμενο για την εγγύηση. Το Συγκρότημα βασιζόμενη στα αναμενόμενα γεγονότα κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς, θεωρεί ότι κατά πάσα πιθανότητα αυτό δεν θα καταβληθεί οποιοδήποτε ποσό στο πλαίσιο του διακανονισμού. Ωστόσο, η εκτίμηση αυτή μπορεί να αλλάξει ανάλογα με την πιθανότητα ο αντισυμβαλλόμενος να έχει απαίτηση δυνάμει της εγγύησης και εξαρτάται από την πιθανότητας ότι οι χρηματοοικονομικές απαιτήσεις που κατέχονται από τον αντισυμβαλλόμενο να υποστούν πιστωτικές ζημιές.
Το κεφάλαιο περιλαμβάνει μετοχές.
Το Συγκρότημα διαχειρίζεται τα κεφάλαιά του, ούτως ώστε, να διασφαλίζει ότι θα συνεχίσει να λειτουργεί τη δραστηριότητά του και ταυτόχρονα θα έχει τη μέγιστη δυνατή απόδοση για τους μετόχους μέσω της βέλτιστης αναλογίας ιδίων κεφαλαίων και δανεισμού. Η γενική στρατηγική του Συγκροτήματος δεν έχει αλλάξει από το προηγούμενο έτος.
Οι λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών σχετικά με μελλοντικά γεγονότα που πιστεύεται ότι είναι λογικά σύμφωνα με τις περιστάσεις.
Το Συγκρότημα κάνει υπολογισμούς και παραδοχές σε σχέση με το μέλλον. Ως αποτέλεσμα οι λογιστικοί υπολογισμοί σπανίως ισούνται με τα πραγματικά αποτελέσματα. Οι υπολογισμοί και οι παραδοχές που πιθανό να προκαλέσουν ουσιώδεις αναπροσαρμογές στη λογιστική αξία περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά το επόμενο οικονομικό έτος παρουσιάζονται πιο κάτω.
Οι Σύμβουλοι κρίνουν ότι είναι σκόπιμο να καταρτίσουν τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις στη βάση της συνεχιζόμενης δραστηριότητας.
Κατά την επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών το Συγκρότημα λαμβάνει υπόψιν του λονική και βάσιμη πληροφόρηση που αφορά το μέλλον, η οποία βασίζεται σε παραδοχές για τη μελλοντική κίνηση διαφόρων οικονομικών παραγόντων και την αλληλοεπίδραση αυτών.
Η ζημιά σε περίπτωση αθέτησης είναι μία εκτίμηση της ζημιάς που θα προκύψει σε περίπτωση αθέτησης και βασίζεται στη διαφορά μεταξύ των συμβατικών ταμειακών ροών και αυτών που αναμένεται να εισπραχθούν, λαμβάνοντας υπόψιν τυχόν ταμειακές ροές από εξασφαλίσεις και συμβατικές ενισχύσεις που αποτελούν μέρος των συμβατικών όρων και δεν αναγνωρίζονται χωριστά.
Η πιθανότητα αθέτησης είναι βασικός παράγοντας στην επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Η πιθανότητα αθέτησης είναι μία εκτίμηση της πιθανότητας αθέτησης για μία δεδομένη περίοδο και ο υπολογισμός της περιλαμβάνει ιστορική πληροφόρηση, εκτιμήσεις και εκτιμήσεις των μελλοντικών συνθηκών.
Το Συγκρότημα εξετάζει αν υπάρχουν ενδείξεις αναφορικά με την πιθανότητα είσηραξης των οφειλόμενων ποσών από τους εμπορικούς και άλλους χρεώστες. Οι ενδείξεις στις οποίες βασίζεται η πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις είναι το ιστορικό αποπληρωμής και η οικονομική κατάσταση του χρεώστη. Εάν υπάρχουν τέτοιες ενδείξεις, υπολογίζεται το ανακτήσιμο ποσό και δημιουργείται ανάλογη πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις. Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Η αναθεώρηση του πιστωτικού κινδύνου είναι συνεχής και η μεθοδολογία και οι υποθέσεις για υπολογισμό της πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων εξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα και αναπροσαρμόζονται ανάλογα.
Για τον προσδιορισμό της πρόβλεψης για εταιρικό φόρο απαιτούνται σημαντικές εκτιμήσεις. Για συγκεκριμένες συναλλαγές και υπολογισμούς, ο προσδιορισμός της τελικής φορολογίας είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Το Συγκρότημα αναγνωρίζει υποχρεώσεις για προβλεπόμενα φορολογικά ζητήματα με βάση υπολογισμούς για το κατά πόσο θα προκύψει επιπρόσθετη φορολογία. Όπου το τελικό φορολογικό αποτέλεσμα αυτών των ζητημάτων διαφέρει από το ποσό που έχει αρχικά αναγνωριστεί, οι διαφορές επηρεάζουν την πρόβλεψη για εταιρικό φόρο και αναβαλλόμενη φορολογία στην περίοδο που ένινε ο προσδιορισμός της τελικής φορολογίας.
Σημαντικές εκτιμήσεις στην εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών του Συγκροτήματος
Η πρόβλεψη ζημιάς για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία βασίζονται σε παραδοχές σχετικά με τους κινδύνους αθέτησης και των αναμενόμενων ζημιών. Το Συνκρότημα χρησιμοποιεί την κρίση για να κάνει αυτές τις υποθέσεις και να επιλέξει τις εισροές για τον υπολογισμό της απομείωσης, με βάση το ιστορικό του Συγκροτήματος στο παρελθόν, τις υπάρχουσες συνθήκες της αγοράς καθώς και εκπμήσεις των μελλοντικών εκτιμήσεων στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς. Λεητομέρειες σχετικά με τις βασικές παραδοχές και τις εισροές που χρησιμοποιήθηκαν παρατίθενται στη σημείωση 6, παράγραφος Πιστωτικού κινδύνου.
Ο έλεγχος για απομείωση διεξάγεται με την προεξόφληση των μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να προκύψουν από τη χρήση των μη-χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, χρησιμοποιώντας ένα προεξοφλητικό επιτόκιο που αντανακλά τις παρούσες εκτιμήσεις της αγοράς και τους κινδύνους που σχετίζονται με το περιουσιακό στοιχείο. Όταν δεν είναι δυνατό να εκτιμηθεί η ανακτήσιμη αξία ενός επί μέρους περιουσιακού στοιχείου, το Συγκρότημα εκτιμά την ανακτήσιμη αξία της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία ανήκει το περιουσιακό στοιχείο.
Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος αγοράς τους και αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής τους. Για τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτώνται από συνενώσεις επιχειρήσεων, ως κόστος αγοράς θεωρείται η εύλογη τους αξία κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία με απεριόριστη ζωή ελέγχονται για απομείωση τουλόχιστο μία φορά ανά έτος. Ο έλεγχος αυτός διεξάγεται με την προεξόφληση των μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να προκύψουν από τη χρήση των άυλων περιουσιακών στοιχείων, χρησιμοποιώντας ένα προεξοφλητικό επιτόκιο που αντανακλά τις παρούσες εκτιμήσεις της αγοράς και τους κινδύνους που σχετίζονται με το περιουσιακό στοιχείο. Όταν δεν είναι δυνατό να εκτιμηθεί η ανακτήσιμη αδία ενός επί μέρους περιουσιακού στοιχείου, το Συγκρότημα εκτιμά την ανακτήσιμη αξία της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία ανήκει το περιουσιακό στοιχείο.
Το Διοικητικό Συμβούλιο αξιολογεί τις ωφέλιμες ζωές των αποσβέσιμων περιουσιακών στοιχείων σε κάθε περίοδο αναφοράς και τα αναθεωρεί, εάν είναι απαραίτητο, έτσι ώστε οι ωφέλιμες ζωές να αντιπροσωπεύουν την αναμενόμενη χρησιμότητα των περιουσιακών στοιχείων στο Συγκρότημα. Ωστόσο, τα πραγματικό αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν λόγω της τεχνολογικής απαξίωσης, της κακής χρήσης και άλλων παραγόντων που δεν είναι εύκολα προβλέψιμα.
| 2022 | 2021 |
|---|---|
| 184,461 | 217,346 |
| 184,461 | 217,346 |
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| € | ||
| Κυβερνητικές χορηγίες | 133,425 | 5.479 |
| 133,425 | 5,479 |
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Παροχές προσωπικού | 220,578 | 191,528 |
| Evoikia | 50,990 | 21,240 |
| Επαγγελματική άδεια | 3,837 | |
| Δημοτικοί φόροι | 6,692 | 4,786 |
| Ετήσιο τέλος | 350 | 350 |
| Ηλεκτρισμός | 609 | 271 |
| Επιδιορθώσεις και ανακαινίσεις | 723 | |
| Διάφορα έξοδα | 14,422 | 2,785 |
| Εκμίσθωση οχημάτων | 34,330 | 17,305 |
| Αμοιβή ελεγκτών | 4,000 | 4,000 |
| Λογιστικά δικαιώματα | 3,000 | 3,000 |
| Δικηγορικά έξοδα | 650 | |
| Άλλα επαγγελματικά δικαιώματα | 14,678 | 11,840 |
| Χαρτόσημα | 390 | 250 |
| Πρόστιμα | 1,261 | |
| Έξοδα προβολής και διαφημίσεως | 34,469 | 33,904 |
| Εκητώσεις που παραχωρήθηκαν | 41 | |
| Έξοδα σε ελεγμένους και μη ελεγμένους φορείς | 8,968 | 19,278 |
| Απόσβεση λογισμικού | 18,393 | 13,818 |
| Αποσβέσεις | 34,914 | 18,999 |
| 452,531 | 344,118 |
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| € | ||
| Συναλλαγματική ζημιά | 489 | |
| Τόκοι επί των υποχρεώσεων από μισθώσεις | 2,550 | 2,115 |
| Διάφορα έξοδο χρηματοδότησης | 6,057 | 6,769 |
| Έξοδα χρηματοδότησης | 8,607 | 9,373 |
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| € | ||
| Αναβαλλόμενος φόρος | (15, 178) | (4,388) |
| Πίστωση έτους | (15, 178) | (4,388) |
| Охђµата | Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός |
Σύνολο | |
|---|---|---|---|
| € | € | ||
| Κόστος | |||
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2021 Προσθήκες |
16,389 58,242 |
6,991 4,339 |
23,380 62,581 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2021/ 1 Ιανουαρίου 2022 | 74,631 | 11,330 | 85,961 |
| Προσθήκες | (1.081) | 2,986 | 1,905 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 | 73,550 | 14,316 | 87,866 |
| Αποσβέσεις | |||
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2021 Επιβάρυνση για το έτος |
884 7,295 |
1,146 954 |
2,030 8,249 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2021/ 1 Ιανουαρίου 2022 | 8,179 | 2,100 | 10,279 |
| Επιβάρυνση για το έτος | 11,580 | 1,929 | 13,509 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 | 19,759 | 4,029 | 23,788 |
| Καθαρή λογιστική αξία | |||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 | 53,791 | 10,287 | 64,078 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2021 | 66,452 | 9,230 | 75,682 |
| Γη και κτίρια € |
|
|---|---|
| Κόστος | 100,421 |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2021 | |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2021/ 1 Ιανουαρίου 2022 | 100,421 |
| Προσθήκες | 304,452 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 | 404,873 |
| Αποσβέσεις | |
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2021 Επιβάρυνση για το έτος |
10,114 10,750 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2021/ 1 Ιανουαρίου 2022 | 20,864 |
| Επιβάρυνση για το έτος | 21,405 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 | 42,269 |
| Καθαρή λογιστική αξία | |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 | 362,604 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2021 | 79,557 |
Το Συγκρότημα έχει αναγνωρίσει σε αυτό το λογαριασμό τρείς συμβάσεις μίσθωσης για γραφεία της θυγατρικής εταιρείας MR PENGU (GREECE) ANΩNYMH ΕΤΑΙΡΕΙΑ στην Αθήνα. Οι συμβάσεις έχουν συναφθεί με συγγενική εταιρεία της θυγατρικής εταιρείας (Σημ. 24) και προβλέπουν τα εξής: μηνιαίο μίσθωμα €1,200.00 και διάρκεια από την 1η Μαΐου 2019 έως την 31η Μαρτίου 2029, μηνιαίο μίσθωμα €1,000.00 και διάρκεια από την 14 Οκτωβρίου 2022 έως την 14 Οκτωβρίου 2024 και μηνιαίο μίσθωμα €4,650.00 και διάρκεια από την 1 Δεκεμβρίου 2022 έως την 30 NosuBoiou 2028.
Το ποσό που έχει αναγνωρισθεί στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης αφορά την παρούσα αξία αυτής της unoχρέωσης, με τους αντίστοιχους τόκους για την περίοδο €2,550.12 να περιλαμβάνονται στα χρηματοοικονομικά Το Συνκρότημα για τον υπολογισμό της παρούσας αξίας της υποχρέωσης χρησιμοποίησε το επιτόκιο έξοδα. προεξόφλησης ύψους 6% θεωρώντας ότι σύμφωνα με τους κανόνες της ανοράς το επιτόκιο δανεισμού της εάν είχε δάνειο θα κυμαινόταν σε αυτό το επίπεδο.
Το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης αποσβένεται με βάση την διάρκεια της μίσθωσης. Στο παρών έτος η Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος έχει επιβαρυνθεί με το ποσό €21,405.
| Λογισμικά προγράμματα € |
||
|---|---|---|
| Κόστος | ||
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2021 | 21,960 | |
| Προσθήκες | 19,499 | |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2021/ 1 Ιανουαρίου 2022 | 41,459 | |
| Προσθήκες | 27,714 | |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 | 69,173 | |
| Αποσβέσεις | ||
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2021 | 11,985 | |
| Αποσβέσεις για το έτος | 13,818 | |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2021/ 1 Ιανουαρίου 2022 | 25,803 | |
| Αποσβέσεις για το έτος | 18,393 | |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 | 44,196 | |
| Καθαρή λογιστική αξία | ||
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 | 24,977 | |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2021 | 15,656 | |
| 16. Εισπρακτέα ποσά | ||
| 2022 | 2021 | |
| € | € | |
| Εμπορικά εισπρακτέα | 19,420 | 17,032 |
| Προπληρωμές ενοικίου | 570 | 570 |
Δοσμένες εγγυήσεις 2,615 2,615 Προκαταβολές σε προμηθευτές 127,643 71,556 Έξοδα επομένων χρήσεων 535 Άλλα εισπρακτέα 900 900 151,148 93,208
Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων εισπρακτέων που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τα ποσά που παρουσιάζονται πιο πάνω.
Η έκθεση του Συγκροτήματος σε πιστωτικό κίνδυνο και ζημιές απομείωσης αναφορικά με εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις γνωστοποιείται στη σημείωση 6 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Τα τραπεζικά υπόλοιπα αναλύονται ως ακολούθως:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| € | ||
| Μετρητά στην τράπεζα | 3,292 | 6,670 |
| 3,292 --- |
6,670 State of the American State of the American |
Η έκθεση του Συγκροτήματος σε πιστωτικό κίνδυνο και ζημιές απομείωσης αναφορικά με μετρητά και αντίστοιχα μετρητών γνωστοποιείται στη σημείωση 6 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
| 2022 Αριθμός |
2022 | 2021 Αριθμός |
2021 | |
|---|---|---|---|---|
| μετοχών | € | μετοχών | € | |
| Εγκεκριμένο Συνήθεις μετοχές του €1 η καθεμιά |
1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| Κεφάλαιο που εκδόθηκε και πληρώθηκε εξ' ολοκλήρου |
||||
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου Έκδοση μετοχών |
50,000 199,618 |
50,000 199,618 |
50,000 | 50,000 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 249,618 | 249,618 | 50,000 | 50,000 |
Κατα την διάρκεια του έτους η Κυπριακή Εταιρεία εξέδωσε 199,618 μετοχές του €1 η καθεμιά στην ονομαστική τους αξία.
| 2022 | 2021 € |
|
|---|---|---|
| Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις | 2,108 | 17,286 |
Αναλύονται σε:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις | 276,740 | 60,774 |
| Βραχυπρόθεσμές υποχρεώσει | 76,283 | 11,946 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 353,023 | 72,720 |
| 2022 | 2021 | |
| € | € | |
| Ανάλυση ληκτότητας: | ||
| Έτος 1 | 76,283 | 11,946 |
| Έτος 2 | 69,320 | 11,270 |
| Έτος $3$ | 57,691 | 10,632 |
| Έτος 4 | 54,426 | 10,030 |
| Έτος $5$ | 51,345 | 9,463 |
| Μετά το έτος 5 | 43,958 | 19,379 |
| 353,023 | 72,720 | |
| Μείον: μη δεδουλευμένοι τόκοι | ||
| 353,023 | 72,720 | |
| Αναλύονται σε: Μη βραχυπρόθεσμες |
76,283 | 11,946 |
| Βραχυπρόθεσμες | 276,740 | 60,774 |
| 353,023 | 72,720 |
Η πολιτική του Συγκροτήματος είναι να μισθώνει τα γραφεία. Ο μέσος χρόνος μίσθωσης είναι 72 μήνες. Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2022 το μέσο πραγματικό επιτόκιο δανεισμού ήταν 6.0% (2021: 6.0%). Τα επιτόκια είναι σταθερά κατά την ημερομηνία της σύμβασης και έτσι εκθέτουν το Συγκρότημα στον κίνδυνο της μεταβολής των επιτοκίων με συνέπεια τη μεταβολή της εύλογης αξίας του χρέους. Όλες οι μισθώσεις συνάπτονται σε μια βάση σταθερών πληρωμών και δεν υπάρχουν συμφωνίες για καταβολές ενδεχόμενων μισθωμάτων.
Όλες οι υποχρεώσεις μισθώσεων είναι εκφρασμένες σε Ευρώ.
Η εύλογη αξία των υποχρεώσεων από μισθώσεις είναι περίπου η ίδια με τη λογιστική αξία κατά την ημερομηνία αναφοράς.
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Εμπορικοί πιστωτές | 170,499 | 142,436 |
| Οφειλόμενα έξοδα | 267,263 | 223,624 |
| Άλλοι πιστωτές | 36,488 | 21,503 |
| 474,250 | 387,563 |
Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων πιστωτών που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τα ποσά που παρουσιάζονται πιο πάνω.
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| Φόρος Προστιθέμενης Αξίας | 971 | € 2,979 |
| 971 | 2,979 | |
| 23. Υποχρεώσεις προς Δημόσιο και Ασφαλιστικούς Οργανισμούς | ||
| 2022 | 2021 | |
| Υποχρεώσεις προς Δημόσιο και Ασφαλιστικούς Οργανισμούς | 148,695 | 92,768 |
| 148,695 | 92,768 | |
| 24. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη | ||
| Οι πιο κάτω συναλλαγές έγιναν με συνδεδεμένα μέρη: | ||
| 24.1 Χρεωστικά υπόλοιπα τρεχούμενων λογαριασμών μετόχων | ||
| 2022 | 2021 | |
| Χρεωστικά υπόλοιπα τρεχούμενων λογαριασμών μετόχων | 20,131 | € 714 |
| 20,131 | 714 | |
| Οι τρεχούμενοι λογαριασμοί των συμβούλων/μετόχων δεν φέρουν τόκο και δεν έχουν προκαθορισμένη ημερομηνία αποπληρωμής. |
| 24.2 Πιστωτικά υπόλοιπα τρεχούμενων λογαριασμών μετόχων | ||
|---|---|---|
| 2022 | 2021 | |
| Πιστωτικά υπόλοιπα τρεχούμενων λογαριασμών μετόχων | 349 | 126,898 |
| 349 | 126,898 |
Οι συναλλαγές με τα συνδεδεμένα μέρη πραγματοποιήθηκαν με όρους αγοράς.
Το Συγκρότημα δεν είχε ενδεχόμενες υποχρεώσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2022.
Το Συγκρότημα δεν είχε κεφαλαιουχικές ή άλλες δεσμεύσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2022.
Στις 25 και 27 Απριλίου 2023 η Εταιρεία εξέδωσε ανακοινώσεις με τις οποίες ενημέρωνε το επενδυτικό κοινό για την αναδιοργάνωση του Ομίλου και στρατηγικές συνεργασίες. Με βάση τις πιο πάνω ανακοινώσεις:
Στις 20 Φεβρουαρίου 2023 η Εταιρεία εξαγόρασε έναντι του ποσού των €20,000 το 50% του μετοχικού κεφαλαίου της Οριεντάλ 21 Μ. Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία.
Η Οριεντάλ 21 Μ. Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία δραστηριοποιείται στον τουέα της φιλοξενίας και εστίασης και είναι ιδιοκτήτρια των εστιατορίων KIKU, αφού προχώρησε σε συνεργασία με τον κ. Γεώργιο Ανδρίτσο (ο οποίος είναι και μεγαλομέτοχος της Εταιρείας) που του ανήκει η εμπορική επωνυμία.
Στις 9 Μαρτίου 2023 η Εταιρεία προχώρησε στην απόκτηση του 100% του μετοχικού κεφαλαίου της νεοσυσταθείσας εταιρείας Penguins Holdings Ανώνυμη Εταιρεία (η "Penguins Holdings") για το ποσό των €25,000 το οποίο αντιστοιχεί στην ονομαστική αξία του μετοχικού κεφαλαίου της Penguins Holdings.
H Penguins Holdings δραστηριοποιείται ως εταιρεία συμμετοχών (holding company) και κατέχει το 100% της Pengu Technologies Μονοπρόσωπη Ανώνυμη Εταιρεία (η "Pengu Tech"), η οποία συστάθηκε πρόσφατα με σκοπό, μεταξύ άλλων, την παροχή υπηρεσιών διαμεσολάβησης στη μεταφορά αγαθών και την πλήρη ανάληψη και συνέχιση της δραστηριότητας της 100% θυγατρικής εταιρείας του Ομίλου, την Mr Pengu (GREECE) Ανώνυμη Εταιρεία (η "Pengu Greece").
Στις 10 Μαρτίου 2023 η Εταιρεία και η Pengu Greece έχουν έρθει σε συμφωνία με την Pengu Tech προκειμένου να μεταφερθούν στην Pengu Tech το προσωπικό και όλα τα περιουσιακά στοιχεία, κινητά και ακίνητα, υλικά και άυλα, που χρησιμοποιούνται για, αφορούν/ συνδέονται άμεσα με την επιχειρηματική δραστηριότητα της Pengu Greece (όλα μαζί η "Δραστηριότητα Mr Pengu") από την Εταιρεία έναντι του ποσού των €160.000 και την Pengu Greece έναντι του ποσού των €36.100. Η μεταβίβαση των περιουσιακών στοιχείων αναμένεται να ολοκληρωθεί πριν το τέλος Μαϊου 2023.
Με βάση τη συμφωνία δεν θα μεταβιβαστούν οποιεσδήποτε υποχρεώσεις και/ ή χρέη που συνδέονται με τη δραστηριότητα Mr Pengu. Αφού τακτοποιηθούν όλες οι υποχρεώσεις ή/ και λοιπές εκκρεμότητες της Pengu Greece, η Pengu Greece θα τεθεί σε εκκαθάριση και διάλυση.
Επίσης στις 10 Μαρτίου 2023, σε συνέχεια των πιο πάνω, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας αποφάσισε την πώληση του 33% της Penguins Holdings σε τρίτο, ανεξάρτητο, στρατηγικό επενδυτή, έναντι του ποσού του Το τίμημα της συναλλογής κρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας εύλογο και €1.000.000. ανταποκρινόμενο στην αξία των μετοχών που πουλήθηκαν και ένινε σε καθαρή εμπορική βάση. Επιπρόσθετα, η πώληση κρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο προς το συμφέρον της Εταιρείας, η οποία με την πώληση αυτή αυξάνει τα κεφάλαια και την ρευστότητα της ενώ επιπρόσθετα, ο νέος μέτοχος που εισέρχεται στην Penguins Holdings θα προσδώσει την απαραίτητη τεχνογνωσία και θα βοηθήσει στην επίτευξη και υλοπίηση των επιχειρηματικών σχεδίων του Ομίλου.
Ακολούθως, στις 5 Απριλίου 2023 η γενική συνέλευση των μετόχων της Penguins Holdings αποφάσισε την αύξηση του μετοχικού της κεφαλαίου Penguins Holdings, με κατάργηση του δικαιώματος προτίμησης υπέρ του υφιστάμενου μετόχου Mr Pengu Public Company Limited, και την έκδοση και παραχώρηση 8.333 νέων συνήθων και 3.704 προνομιούχων μετοχών σε στρατηγικούς επενδυτές έναντι του συνολικού ποσού του €1.003.704, που συμπεριλαμβάνει τη δημιουργία αποθεματικού από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο ύψους €991.667.
Μετά την εκτέλεση των πιο πάνω αποφάσεων της γενικής συνέλευσης της Penguins Holdings, η Εταιρεία κατέχει το 50% των συνήθων μετοχών με δικαίωμα ψήφου της Penguins Holdings.
Have a question? We'll get back to you promptly.