Lordos United Public LTD

Annual Report (ESEF) • Apr 29, 2024

2138005EK8KF8ID61A07-2023-12-31-el.xhtml 2138005EK8KF8ID61A07 2023-01-01 2023-12-31 2138005EK8KF8ID61A07 2022-01-01 2022-12-31 2138005EK8KF8ID61A07 2023-12-31 2138005EK8KF8ID61A07 2022-12-31 2138005EK8KF8ID61A07 2021-12-31 2138005EK8KF8ID61A07 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2138005EK8KF8ID61A07 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2138005EK8KF8ID61A07 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2138005EK8KF8ID61A07 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 2138005EK8KF8ID61A07 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 2138005EK8KF8ID61A07 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 2138005EK8KF8ID61A07 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 2138005EK8KF8ID61A07 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 2138005EK8KF8ID61A07 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 2138005EK8KF8ID61A07 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 2138005EK8KF8ID61A07 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 2138005EK8KF8ID61A07 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 2138005EK8KF8ID61A07 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 2138005EK8KF8ID61A07 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 2138005EK8KF8ID61A07 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 2138005EK8KF8ID61A07 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember iso4217:EUR iso4217:EUR xbrli:shares LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΣΕΛΙΔΑ Διοικητικό Συμβούλιο και άλλοι αξιωματούχοι 1 Έκθεση Διαχείρισης 2 - 8 Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπεύθυνων για τη σύνταξη των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων του Συγκροτήματος 9 Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου περί Εταιρικής Διακυβέρνησης 10 - 17 Έκθεση για την πολιτική αμοιβών 18 - 19 Έκθεση για την διάρθρωση του κεφαλαίου 20 - 21 Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή 22 - 28 Ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων 29 Ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης 30 Ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών καθαρής θέσης 31 Ενοποιημένη κατάσταση των ταμειακών ροών 32 Σημειώσεις στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις 33 - 89 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΑΛΛΟΙ ΑΞΙΩΜΑΤΟΥΧΟΙ Διοικητικό Συμβούλιο: Πρόεδρος Διοικητικού Συμβουλίου Δημήτρης Φ. Λόρδος Εκτελεστικοί Σύμβουλοι: Άριστος Αριστείδου Μη Εκτελεστικοί Σύμβουλοι: Δήμος Δήμου Φώτος Τ. Λόρδος Μη Εκτελεστικοί Ανεξάρτητοι Σύμβουλοι: Μιχάλης Λαμπρινός (Μέχρι 30 Οκτωβρίου 2023) Σαββάκης Σαββίδης Χρύσανθος Χριστοφόρου Κίκης Καζαμίας Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής: Μάριος Κωνσταντούρα Γραμματέας Εταιρείας: Montrago Services Limited Ανεξάρτητοι Ελεγκτές: Baker Tilly Klitou and Partners Ltd Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές Γωνία Κ. Χατζόπουλου και Λεωφόρος Γρίβα Διγενή 30 1066, Λευκωσία Κύπρος Νομικοί Σύμβουλοι: Γεώργιος Λ. Σαββίδης & Σία ΔΕΠΕ Ηλίας Νεοκλέους & Σία ΔΕΠΕ Στέλιος Δ. Δρυμιώτης ΔΕΠΕ Αντωνάκης Σωτηρίου & Συνεργάτες ΔΕΠΕ Βάκης Ερωτοκρίτου ΔΕΠΕ Ζένιος Νικολάου ΔΕΠΕ Εγγεγραμμένο γραφείο: Επιμηθέως (άνευ αριθμού) Βιομηχανική Περιοχή ΄Υψωνα Λεμεσός, Κύπρος Τραπεζίτες: Τράπεζα Κύπρου Δημόσια Εταιρεία Λτδ Banque Bemo 1 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ Το Διοικητικό Συμβούλιο της Lordos United Public Ltd (η 'Εταιρεία') υποβάλλει στα μέλη την Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης μαζί με τις ελεγμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και των θυγατρικών της (που μαζί αναφέρονται ως το 'Συγκρότημα') για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023. Κύριες δραστηριότητες και φύση εργασιών του Συγκροτήματος Οι κύριες δραστηριότητες του Συγκροτήματος, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η παραγωγή και εμπορία πλαστικών ειδών. Επίσης το Συγκρότημα από το προηγούμενο έτος ξεκίνησε την εμπορία ειδών υγιεινής, ξυδιού και άλλων συναφών προϊόντων. Το Συγκρότημα δραστηριοποιείται επίσης και στον τομέα επενδύσεων σε ακίνητα. Ανασκόπηση τρέχουσας κατάστασης, και επιδόσεων των δραστηριοτήτων του Συγκροτήματος Το κέρδος για το έτος που αναλογεί στους μετόχους ανέρχεται σε €762.032 (2022: €227.242). Στις 31 Δεκεμβρίου 2023 το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων του Συγκροτήματος ήταν €45.321.897 (2022: €42.871.925) και τα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ήταν €20.968.690 (2022: €20.243.190). Η οικονομική κατάσταση, εξέλιξη και επίδοση του Συγκροτήματος όπως παρουσιάζονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις θεωρούνται ικανοποιητικές. Ο κύκλος εργασιών του Συγκροτήματος ανέρχεται σε €27.434.318 και αυξήθηκαν σε σύγκριση με τον κύκλο εργασιών του 2022 που ήταν €27.129.773. Το μικτό κέρδος για το έτος ανέρχεται σε €7.462.976 (2022: €5.908.329) και σε ποσοστό επι του κύκλου εργασιών ανέρχεται στο 27,20% το οποίο αυξήθηκε σε σχέση με το προηγούμενο έτος που ήταν 21,78%. Η αύξηση του ποσοστού του μικτού κέρδους οφείλεται κατά κύριο λόγο στην αύξηση της παραγωγικής διαδικασίας και την σταθεροποίηση των τιμών των πρώτων υλών. Τα έξοδα διανομής και πωλήσεων ανέρχονται σε €4.195.841 σε σύγκριση με €3.987.009 την αντίστοιχη περσινή περίοδο, σημειώνοντας αύξηση από το προηγούμενο έτος κατά €208.832. Τα έξοδα διανομής και πωλήσεων σε ποσοστό επί του κύκλου εργασιών ανήλθαν σε 15,29%, το οποίο αυξήθηκε σε σχέση με το προηγούμενο έτος που ήταν 14,70%. Η αύξηση των εξόδων διανομής και πωλήσεων οφείλεται στην αύξηση των πωλήσεων, μετριαζόμενη από τις επιτυγχανόμενες οικονομίες κλίμακας. Τα έξοδα διοίκησης ανέρχονται σε €1.292.852 (2022: €1.206.256) και παρουσιάζουν αύξηση από το προηγούμενο έτος κατά €86.696 Τα έξοδα χρηματοδότησης ανέρχονται σε €980.062 (2022: €677.115) και παρουσιάζουν αύξηση από το προηγούμενο έτος κατά €302.947. Κατά την διάρκεια του έτους η Εταιρεία προχώρησε στην άντληση επιπλέον ρευστότητας ύψους €1.635.863 από τραπεζικό ίδρυμα και €300.000 μέσω βραχυπρόθεσμων δανείων. Το Συγκρότημα πραγματοποίησε κέρδος από επενδυτικές δραστηριότητες κατά το τρεχόν έτος €60.286 (2022: €180.658) που αντικατοπτρίζει την αύξηση στις εύλογες αξίες των επενδύσεων σε συγκεκριμένα ακίνητα και ανάκαμψη στην αγορά ακινήτων. Το Συγκρότημα προχώρησε με καινούργιες συμφωνίες για να ενισχύσει την γκάμα προϊόντων που προσφέρει στους καταναλωτές και αυτή η εξέλιξη αναμένεται να έχει θετικό αντίκτυπο την επόμενη χρονιά τόσο στον κύκλο εργασιών όσο και στην κερδοφορία του Συγκροτήματος. Κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες Οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει το Συγκρότημα περιγράφονται στις σημειώσεις 7 και 8 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Προβλεπόμενη εξέλιξη του Συγκροτήματος Το Διοικητικό Συμβούλιο του Συγκροτήματος δεν αναμένει οποιεσδήποτε σημαντικές αλλαγές ή εξελίξεις στις δραστηριότητες, στην οικονομική κατάσταση και στην επίδοση του Συγκροτήματος για το προσεχές μέλλον. Ύπαρξη υποκαταστημάτων Το Συγκρότημα δεν διατηρεί οποιαδήποτε υποκαταστήματα. 2 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ Αποτελέσματα Τα αποτελέσματα του Συγκροτήματος για το έτος παρουσιάζονται στη σελίδα 29 . Το καθαρό κέρδος για το έτος μεταφέρεται στα αποθεματικά. Μερίσματα Έχοντας αξιολογήσει τόσο την διαθεσιμότητα κερδών προς διανομή όσο και τη ρευστότητα του Συγκροτήματος, το Διοικητικό Συμβούλιο δεν εισηγείται την πληρωμή μερίσματος και το καθαρό κέρδος για το έτος μεταφέρεται στα αποθεματικά, προς μείωση των συσσωρευμένων ζημιών. Επιστημονική έρευνα και ανάπτυξη Οι δαπάνες του Συγκροτήματος στον τομέα έρευνας και ανάπτυξης για το έτος ανέρχονται σε €194.931 (2022: € 250.136) (βλέπε σημείωση 24) . Βιώσιμη Αειφόρος Ανάπτυξη και Εταιρική Κοινωνική Ευθύνη α. Βιώσιμη Αειφόρος Ανάπτυξη  Ως μέρος της εξέλιξης του στρατηγικού της σχεδιασμού, ο οργανισμός μας, σταδιακά αναπτύσσεται και προβαίνει σε ενέργειες για την αναβάθμιση των εταιρικών και διοικητικών της δομών και διαδικασιών σε θέματα Βιώσιμης Αειφόρου Ανάπτυξης (Sustainability and Sustainable Development). Όλες οι ενέργειες εξετάζονται με γνώμονα, στο βαθμό που δύναται να εφαρμοστεί το ισχύον νομοθετικό πλαίσιο για υλοποίηση του Σχεδίου των Ηνωμένων Εθνών για τη Βιώσιμη Ανάπτυξη και των 17 Στόχων Βιώσιμης Ανάπτυξης (Sustainable Development Goals (SDGs)) με τους 169 υπο-στόχους (targets) του UN Action Plan (SDGs) και της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ), όπως μεταφέρεται (transposition) και εφαρμόζεται στην εθνική νομοθεσία.  Ως εκ τούτου, αξιολογώντας το υφιστάμενο και επερχόμενο νομικό πλαίσιο και σε συνάρτηση με τις εκτιμώμενες αλλαγές που διαρκώς προκρίνονται στο χρηματοοικονομικό περιβάλλον αλλά και ειδικότερα στον τομέα δραστηριοποίησής του, ο οργανισμός προσαρμόζει τη στρατηγική του για τη βιώσιμη αειφόρο ανάπτυξη του, στο σύνολο των λειτουργιών της σε ενοποιημένη βάση.  Η υλοποίηση της στρατηγικής αυτής αναμένεται να στηριχτεί πρωταρχικά σε πρωτοβουλίες και εφαρμογές εργαλείων (initiatives, business tools) στη βάση: 1. Μοντέλου Κυκλικής Οικονομίας (Circular Economy) και, (ii) 2.Ολιστικής εξέτασης των 17 αντίστοιχων Στόχων Αειφόρου και Βιώσιμης Ανάπτυξης των Ηνωμένων Εθνών (SDGs). Ενδεικτικά, αξιολογούνται και προωθούνται ή έχουν παράλληλα υλοποιηθεί οι πιο κάτω ενέργειες:  Σειρά μέτρων για τον μετριασμό των επιπτώσεων στο περιβάλλον με την εφαρμογή τους όπου είναι πρακτικά εφικτό και εφαρμόσιμο. Μεταξύ άλλων περιλαμβάνεται και εγκατάσταση μονάδων ανακύκλωσης πλαστικού.  Εφαρμογή προγράμματος ενεργειακής απόδοσης των κτηριακών εγκαταστάσεων στα κεντρικά γραφεία με παράλληλη εγκατάσταση φωτοβολταϊκών μονάδων και σε άλλα κτήρια του οργανισμού.  Από το 2012 τηρούνται οι ισχύουσες διατάξεις του ISO14001 και η εταιρεία λειτουργεί κάτω από πιστοποιημένο Σύστημα Περιβαλλοντικής Διαχείρισης.  Ταυτόχρονα η εταιρεία διαθέτει πιστοποίηση Blue Angel από γερμανικό φορέα πιστοποίησης που αφορά παραγόμενα προϊόντα από 80% πιστοποιημένες ανακυκλωμένες πρώτες ύλες. β. Εταιρική Κοινωνική Ευθύνη 3 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ  Η Εταιρική Κοινωνική Ευθύνη (Corporate Social Responsibility – CSR) (ΕΚΕ) και οι εταιρικές δράσεις στους τομείς δραστηριοποίησης, περιλαμβάνονται και αποτελούν προτεραιότητα των στόχων του Διοικητικού Συμβουλίου στο πλαίσιο λειτουργίας της Εταιρείας. Η Εταιρεία έχει ως πρώτιστη προτεραιότητα, όχι απλώς να πρωταγωνιστεί υπεύθυνα στην οικονομική ανάπτυξη του τόπου, αλλά ταυτόχρονα να ανταποκρίνεται στις ανάγκες της Κυπριακής κοινωνίας μέσω ποικίλων ενεργειών και δράσεων. Σε θέματα προγραμμάτων ΕΚΕ υπάρχει συμμόρφωση με τις πρόνοιες της Ευρωπαϊκής Οδηγίας 2014/95/ΕΕ η οποία ενσωματώθηκε στην Κυπριακή νομοθεσία με το νόμο Ν.51(Ι)/2017 (τροποποιητικός νόμος του περί Εταιρειών Νόμου Κεφ. 113) και ταυτόχρονα δημοσιοποιούνται μη χρηματοοικονομικές πληροφορίες, συμπεριλαμβανομένων ενεργειών ΕΚΕ.  Επιπρόσθετα, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, αναγνωρίζοντας τη θετική συμβολή της ΕΚΕ στην κοινωνία, έχει εντάξει στη μακροπρόθεσμη στρατηγική της ποικίλες δράσεις κοινωνικής προσφοράς για τις οποίες ήδη προκύπτει δημοσιοποίηση μη χρηματοοικονομικών πληροφοριών στη βάση της αντίστοιχης νομοθεσίας. Η υιοθέτηση της ΕΚΕ βασίζεται στην ουσιαστική δέσμευση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, αλλά ταυτόχρονα και στην ευαισθητοποίηση, ενεργή υποστήριξη και δέσμευση των εργαζομένων καθώς και άλλων εμπλεκόμενων φορέων, ως αυτοί καθορίζονται στη Στρατηγική της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) για την ΕΚΕ την οποία ως μέλος της ΕΕ η Κύπρος, μέσω της Γενικής Διεύθυνσης Ανάπτυξης, Υπουργείο Οικονομικών (ΓΔ Ανάπτυξης) έχουν υιοθετηθεί δίδοντας έμφαση σε κατευθυντήριες γραμμές και θεμελιώδεις αρχές από αναγνωρισμένους διεθνείς οργανισμούς.  Η Εταιρεία είναι μέλος του Οργανισμού Εργοδοτών και Βιομηχάνων (ΟΕΒ) που αποτελεί το εθνικό επιχειρηματικό Δίκτυο για την Εταιρική Βιωσιμότητα και Υπευθυνότητα στην Κύπρο. Κύριος σκοπός του Δικτύου είναι η προώθηση, ανάπτυξη και εφαρμογή της ΕΚΕ και μετά την ψήφιση από την Ευρωπαϊκή Ένωση της Οδηγίας (ΕΕ) 2022/2464 (14ης Δεκεμβρίου 2022) για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθμός 537/2014, της Οδηγίας 2004/109/ΕΚ, της Οδηγίας 2006/43/ΕΚ και της Οδηγίας 2013/34/ΕΕ, όσον αφορά την υποβολή εκθέσεων βιωσιμότητας από τις εταιρείες.  Η φιλοσοφία της διαχρονικής πολιτικής ΕΚΕ πηγάζει από τις ανθρωπιστικές αρχές και αξίες των ιδρυτών της Εταιρείας, όπως: • Δέσμευση και αφοσίωση στους καταναλωτές • Σεβασμός στον άνθρωπο, ομαδική προσπάθεια • Ειλικρίνεια σε όλες τις συναλλαγές Με βάση αυτές τις διαχρονικές αξίες, η στρατηγική πολιτικής ΕΚΕ της Εταιρείας αναπτύσσεται στους ακόλουθους δύο πυλώνες: 1.Κοινωνική αλληλεγγύη  Η Εταιρεία, αναγνωρίζοντας τη σημαντικότητα της κοινωνικής ενσωμάτωσης και συνοχής, δραστηριοποιείται σε δράσεις που έχουν ως πρώτιστο στόχο τη βελτίωση των συνθηκών διαβίωσης των συνανθρώπων μας. Πιο συγκεκριμένα, υποστηρίζει προγράμματα κοινωνικής αλληλεγγύης, συνδράμει στο έργο φορέων με αναγνωρισμένη κοινωφελή δράση για την αντιμετώπιση κοινωνικών προβλημάτων και ενισχύει ευαίσθητες κοινωνικές ομάδες και άτομα. Η Εταιρεία στηρίζει διαχρονικά τα πιο κάτω εγκεκριμένα σωματεία και οργανισμούς:  Στο Κυπριακό Φόρουμ Καρκίνου του Μαστού (Europa Donna Κύπρου – αρ. εγγραφής 2433), το οποίο προσφέρει πληροφόρηση, ψυχολογική στήριξη και πρακτική βοήθεια σε κάθε γυναίκα που βιώνει εμπειρία καρκίνου του μαστού, όπως και στα μέλη της οικογένειάς τους.  Στον Παγκύπριο Σύνδεσμο Καρκινοπαθών και Φίλων 1986 (ΠΑΣΥΚΑΦ) (αρ. εγγραφής 525), για παροχή επαγγελματικών υπηρεσιών υγείας και ανακουφιστικής φροντίδας σε ασθενείς με καρκίνο καθώς και δράσεων πρόληψης.  Στο Μέλαθρον Αγωνιστών της ΕΟΚΑ, στηρίζοντας τις υπηρεσίες που προσφέρει όπως λειτουργική αποκατάσταση ασθενών με κάποια αναπηρία, εξωτερικά ιατρεία, στέγη ηλικιωμένων. 4 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ  Στο Ronald McDonald House Charities, ένα μη κερδοσκοπικό οργανισμό ο οποίος στηρίζει οικογένειες παιδιών από όλη την Κύπρο που νοσηλεύονται σε ιατρικές κλινικές της πρωτεύουσας.  Στην φιλανθρωπική εκδήλωση «Οκτώ με ένα σκοπό», ενός θεσμού ο οποίος ξεκίνησε το 2016, και τα καθαρά έσοδα διατίθενται σε διάφορα ιδρύματα και οργανισμούς σε όλη την Κύπρο.  Στο ιστορικό θέατρο Ριάλτο, ένα πολιτιστικό οργανισμό με ιστορία που επεκτείνετε πέραν των 90 ετών, και ο οποίος συμβάλλει ενεργά στην πολιτιστική ανάπτυξη του τόπου και τυγχάνει διεθνούς αναγνώρισης. 2.Περιβάλλον  Η Εταιρεία, αναγνωρίζοντας τη σημαντικότητα της βιωσιμότητας του περιβάλλοντος, εφαρμόζει με συνέπεια την πολιτική για τη βιώσιμη ανάπτυξη και την προστασία του περιβάλλοντος και αναλαμβάνει περιβαλλοντικές δράσεις, ενισχύοντας και καλλιεργώντας την περιβαλλοντική συνείδηση των πολιτών.  H Εταιρεία υιοθετεί και αναλόγως, ως δύναται να είναι εφικτό, ενσωματώνει στη στρατηγική της σχετικές πολιτικές ΕΚΕ και στρατηγικές για τη διασφάλιση της βιωσιμότητάς της. Επιπλέον, η Εταιρεία εφαρμόζει μέτρα περιβαλλοντικής ευθύνης στην επιχειρηματική της λειτουργία, με την χρήση, αξιοποίηση και διαχείριση ανακυκλώσιμων υλικών. Επενδύει επίσης σε ανανεώσιμες πηγές ενέργειας με την εγκατάσταση φωτοβολταϊκών συστημάτων στις εγκατάστασης της.  Παράλληλα, η Εταιρεία στηρίζει οργανισμούς και εκστρατείες για την προστασία του περιβάλλοντος και ανακύκλωσης όπως το «City Friends Club». Σκοπός της εκστρατείας είναι η ευαισθητοποίηση αλλά και η ενεργή συμμετοχή του κοινού σε θέματα που αφορούν την προστασία, διατήρηση και αειφόρο διαχείριση του χερσαίου και θαλάσσιου περιβάλλοντος στην Κύπρο.  Η Εταιρεία είναι μέτοχος και ενεργό συμμετέχων μέλος της Green Dot Κύπρου, του πρώτου συλλογικού συστήματος ανακύκλωσης που έχει αδειοδοτηθεί στην Κύπρο. Αποτελεί οργανισμό Μη Κερδοσκοπικού Χαρακτήρα και έχει αναλάβει συλλογικά την ευθύνη διαχείρισης συσκευασιών εκ μέρους των εταιρειών – μελών του.  Η Εταιρεία, έχοντας πάντα τον άνθρωπο στο επίκεντρο της ΕΚΕ πολιτικής της, ανταποκρίνεται άμεσα και κάτω από δύσκολες συνθήκες στο κάθε κάλεσμα της Κυπριακής κοινωνίας. Η ΕΚΕ πολιτική της Εταιρείας έχει διακριθεί και βραβευθεί κατ’ επανάληψη με τα βραβεία «Χρυσός Προστάτης του Περιβάλλοντος» στα Παγκύπρια Περιβαλλοντικά Βραβεία για Οργανισμούς και Επιχειρήσεις 2023, καθώς και με το βραβείο στην κατηγορία «Περιβάλλον / Βιώσιμη Ανάπτυξη-ΑΝΑΚΥΚΛΩΣΗ» στα Cyprus Responsible Business Awards 2021. Μετοχικό κεφάλαιο Δεν υπήρξαν μεταβολές στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας κατά τη διάρκεια του υπό εξέταση έτους. Υιοθέτηση και εφαρμογή του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης Το Συγκρότημα αποδίδει ιδιαίτερη σημασία στην εφαρμογή πολιτικής, πρακτικών και διαδικασιών σωστής εταιρικής διακυβέρνησης. Η Lordos United Public Ltd, ως εταιρεία εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου (ΧΑΚ), έχει υιοθετήσει τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης που καταρτίστηκε από το ΧΑΚ και εφαρμόζει τις αρχές του. Τον Απρίλιο του 2024 το ΧΑΚ εξέδωσε αναθεωρημένο Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης. Το Συγκρότημα έχει τηρήσει όλες τις διατάξεις του αναθεωρημένου Κώδικα. Περισσότερες πληροφορίες περιγράφονται στην έκθεση διαχείρισης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. 5 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ Διοικητικό Συμβούλιο Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2023 και κατά την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 1 . Όλοι τους ήταν μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου καθ' όλη τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023, εκτός από τον κ. Μιχάλη Λαμπρινό ο οποίος παραιτήθηκε στις 30 Οκτωβρίου 2023. Σύμφωνα με τo Καταστατικό της Εταιρείας, όλα τα υφιστάμενα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου διατηρούν το αξίωμά τους. Δεν υπήρξαν οποιεσδήποτε άλλες μεταβολές στη σύνθεση, την κατανομή αρμοδιοτήτων και αμοιβή των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου. Γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς Η εταιρεία Lordos United Public Ltd, έχει έρθει σε συμφωνία με τον Δήμο Λεμεσού για συμπεφωνημένη αναγκαστική απαλλοτρίωση 143,731m² γης ειδικού σκοπού (πολεοδομική ζώνη Γα4), που κατείχε η εταιρεία στην περιοχή Παναγίας Ευαγγελίστριας στα Κάτω Πολεμίδια, έναντι του ποσού ενός εκατομμυρίου οκτακοσίων σαράντα πέντε χιλιάδων ευρώ (€1.845.000), πλέον τόκοι από την ημερομηνία γνωστοποίησης (ΔΠ189 29.04.2023) στην Επίσημη Εφημερίδα της Κυπριακής Δημοκρατίας. Η εν λόγω συμφωνία γίνεται σε καθαρά εμπορική βάση και με την ολοκλήρωση της, η εταιρεία Lordos United Public Ltd θα αποκομίσει κέρδος ένα εκατομμύριο επτακόσιες εβδομήντα τρεις χιλιάδες ευρώ (€1.773.000). Η εν λόγω αναγκαστική απαλλοτρίωση γίνεται για τη δημιουργία του νέου Μητροπολιτικού Κοιμητηρίου για εξυπηρέτηση των δημοτών των Δήμων της Μείζονος Λεμεσού. 6 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ Εναλλακτικοί Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης («ΕΔΜΑ») Το Συγκρότημα χρησιμοποιεί Εναλλακτικούς Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης («ΕΔΜΑ») στα πλαίσια λήψης αποφάσεων σχετικά με τον χρηματοοικονομικό, λειτουργικό και στρατηγικό σχεδιασμό του καθώς και για την αξιολόγηση και την δημοσίευση των επιδόσεών του. Οι ΕΔΜΑ εξυπηρετούν στην καλύτερη κατανόηση των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών αποτελεσμάτων του Συγκροτήματος, της χρηματοοικονομικής του θέσης καθώς και της κατάστασης ταμειακών ροών. Οι εναλλακτικοί δείκτες (ΕΔΜΑ) θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη πάντα σε συνδυασμό με τα οικονομικά αποτελέσματα που έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ και σε καμία περίπτωση δεν αντικαθιστούν αυτά. Δείκτες αποδοτικότητας Το Συγκρότημα, προκειμένου για την πληρέστερη ανάλυση των λειτουργικών αποτελεσμάτων του Συγκροτήματος χρησιμοποιεί τους εξής δείκτες:  Μικτό Κέρδος Ο δείκτης μικτού κέρδους ισούται με τον κύκλο εργασιών μείον το κόστος πωλήσεων. 2023 2022 € € Κύκλος εργασιών 27.434.318 27.129.773 Κόστος πωλήσεων (19.971.342) (21.221.444) Μικτό κέρδος 7.462.976 5.908.329  Ποσοστό (%) Μικτού Κέρδους Ο δείκτης ποσοστού (%) μικτού κέρδους ισούται με το μικτό κέρδος δια τον κύκλο εργασιών. 2023 2022 € € Μικτό κέρδος (όπως πιο πάνω) 7.462.976 5.908.329 Κύκλος εργασιών (όπως πιο πάνω) 27.434.318 27.129.773 Ποσοστό μικτού κέρδους %27,20 %21,78  Λογιστική αξία μετοχής Ο δείκτης λογιστικής αξίας μετοχής ισούται με τα ίδια κεφάλαια του Συγκροτήματος δια τις εκδομένες μετοχές της Εταιρείας. 2023 2022 € € Ίδια κεφάλαια 20.968.690 20.243.190 Αριθμός εκδομένων μετοχών 50.536.222 50.536.222 Λογιστική αξία μετοχής 0,41 0,40 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Γνωστοποιούνται στη σημείωση 36 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Δεν υπήρξαν οποιεσδήποτε άλλες συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη εκτός από αυτές που γνωστοποιούνται στη σημείωση 36 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. 7 ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΠΕΡΙ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ ΜΕΡΟΣ Α ΥΙΟΘΕΤΗΣΗ ΤΟΥ ΚΩΔΙΚΑ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ Το Διοικητικό Συμβούλιο (ΔΣ) της Εταιρείας αναγνωρίζοντας τη σημασία του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης για σωστή και χρηστή διοίκηση του Συγκροτήματος και τη συνεχή προστασία των συμφερόντων όλων των μετόχων, έχει υιοθετήσει πλήρως από τις 9 Ιανουαρίου 2003, τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης (Κώδικας) που εξέδωσε το Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου το Σεπτέμβριο του 2002 και ο οποίος μερικώς τροποποιήθηκε το Νοέμβριο του 2003, το Μάρτιο του 2006, το Σεπτέμβριο του 2009, το Μάρτιο του 2011, το Σεπτέμβριο του 2012, τον Απρίλιο του 2014, τον Ιανουάριο του 2019 και τον Απρίλιο του 2024. Ως εκ τούτου υποβάλλει προς τους μετόχους την παρούσα Έκθεση περί Εταιρικής Διακυβέρνησης για το έτος 2023. ΜΕΡΟΣ B ΤΗΡΗΣΗ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΤΟΥ ΚΩΔΙΚΑ Το Διοικητικό Συμβούλιο βεβαιώνει ότι τηρούνται όλες οι Αρχές και Διατάξεις του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης. Διοικητικό Συμβούλιο Η Εταιρεία διοικείται από το ΔΣ το οποίο απαρτίζεται από 7 άτομα. Το μέγεθος και η σύνθεση του ΔΣ επιτρέπουν την αποτελεσματική άσκηση των αρμοδιοτήτων του και αντικατοπτρίζουν το μέγεθος, τη δραστηριότητα και το ιδιοκτησιακό καθεστώς της Εταιρείας. Το ΔΣ επιδιώκει τη δίκαιη και ισότιμη μεταχείριση όλων των μετόχων και χαρακτηρίζεται από υψηλό επίπεδο ακεραιότητας. Το ΔΣ της Εταιρείας συνέρχεται σε τακτά χρονικά διαστήματα. Κατά τη διάρκεια του 2023 έγιναν 6 (έξι) συνεδριάσεις. Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει επίσημο πρόγραμμα θεμάτων, αποφάσεις επί των οποίων μπορούν να λαμβάνονται μόνο από αυτό. Υπάρχει δυνατότητα διάφορα θέματα να παραπέμπονται σε ειδικές επιτροπές του ΔΣ, χωρίς αυτό να μειώνει τη συλλογική ευθύνη του Διοικητικού Συμβουλίου. Καμία κατηγορία μελών του Διοικητικού Συμβουλίου δεν διαφοροποιείται, ως προς την ευθύνη, από κάποια άλλη. Το ΔΣ της Εταιρείας εφαρμόζοντας τις Αρχές του Κώδικα, προχώρησε (α) στη σύσταση 3 (τριών) Επιτροπών ήτοι Διορισμών, Αμοιβών και Ελέγχου (β) στον καθορισμό των όρων εντολής τους και (γ) στην ετοιμασία εγχειριδίου Εφαρμογής του Κώδικα. Με την ολοκλήρωση αυτών των διαδικασιών τέθηκαν από το 2004 σε λειτουργία οι Επιτροπές με επιδίωξη την πιστή εφαρμογή των Αρχών και Διατάξεων του Κώδικα. Ισορροπία Διοικητικού Συμβουλίου Το Διοικητικό Συμβούλιο απαρτίζεται από 2 Εκτελεστικούς και 5 Μη Εκτελεστικούς Συμβούλους, εκ των οποίων οι 4 θεωρούνται ανεξάρτητοι. Όλοι οι μη εκτελεστικοί ανεξάρτητοι Διοικητικοί Σύμβουλοι έχουν υπογράψει βεβαίωση σχετικά με την ανεξαρτησία τους στη βάση των κριτηρίων της διάταξης Α.2.3 του κώδικα, οποίες βεβαιώσεις επισυνάπτονται μαζί με το έντυπο του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης. Οι Διοικητικοί Σύμβουλοι υπόκεινται σε εκλογή από τους Μετόχους με την πρώτη Ετήσια Συνέλευση Μετόχων που ακολουθεί τον διορισμό τους και σε περίπτωση που οι ίδιοι το επιθυμούν προσφέρουν τους εαυτούς τους για επανεκλογή σε τακτά χρονικά διαστήματα σύμφωνα με τις πρόνοιες του Καταστατικού της Εταιρείας. Οι Διοικητικοί Σύμβουλοι είναι ενήμεροι σχετικά με τις πρόνοιες του Καταστατικού της Εταιρείας, του περί Εταιρειών Νόμου και της περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Νομοθεσίας. 10 ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΠΕΡΙ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ Ισορροπία Διοικητικού Συμβουλίου (συνέχεια) Τα καθήκοντα του ΔΣ καθορίζονται από το καταστατικό της Εταιρείας, την ισχύουσα νομοθεσία καθώς και τον Κώδικα. Μέσα στα πλαίσια αυτά τα καθήκοντα του ΔΣ περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων, την εποπτεία και διαμόρφωση στρατηγικής και σχεδίου ανάπτυξης της Εταιρείας και του Συγκροτήματος, τον καθορισμό της πολιτικής και των στόχων της, την έγκριση του ετήσιου προϋπολογισμού και επιχειρησιακού σχεδίου, των σημαντικών κεφαλαιουχικών δαπανών και ασυνηθών συναλλαγών των οποίων τα πλαίσια καθορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο, τις συγχωνεύσεις και εξαγορές και τις διαθέσεις σημαντικού μέρους του ενεργητικού του Συγκροτήματος, την υιοθέτηση και τυχόν αλλαγές στην εφαρμογή λογιστικών προτύπων και τις συναλλαγές με συγγενικά πρόσωπα, την επιλογή, το διορισμό και τον τερματισμό των υπηρεσιών του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή και τον καθορισμό της πολιτικής αφυπηρέτησης των Διοικητικών Συμβούλων. Η μελέτη και διαβούλευση για τα εν λόγω και παρόμοια θέματα καθώς και η λήψη των σχετικών αποφάσεων καταγράφεται σε πρακτικά. Όλα τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου αφιερώνουν τον απαραίτητο χρόνο και προσοχή για την πιστή εκτέλεση των καθηκόντων τους. Οι Διοικητικοί Σύμβουλοι κατέχουν θέσεις και σε άλλα διοικητικά συμβούλια. Εκτός και αν διαφορετικά ρητά αναφέρεται, η κατοχή θέσης σε Διοικητικά Συμβούλια άλλων εταιρειών δεν επηρεάζει την ανεξαρτησία των Διοικητικών Συμβούλων. Έχει καταρτιστεί και κοινοποιηθεί λίστα με τα Διοικητικά Συμβούλια άλλων εταιρειών στα οποία μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου κατέχουν θέσεις. Ο πρόεδρος του ΔΣ είναι ο κ. Δημήτρης Φ. Λόρδος. Υπάρχει σαφής διαχωρισμός των θέσεων του Προέδρου του ΔΣ και του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή, θέση που κατείχε ο κ. Αλέκος Κανταρτζής μέχρι 27 Ιουλίου 2020, τον οποίο διαδέχθηκε ο κ. Μάριος Κωνσταντούρα. Τα καθήκοντα του Προέδρου της Εταιρείας, εκτός εκείνων της διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου συνίστανται στην παρακολούθηση της εμπορικής και οικονομοτεχνικής στρατηγικής της Εταιρείας, που κατά καιρούς εγκρίνει το Διοικητικό Συμβούλιο, καθώς και την αγορά και αξιοποίηση των ακινήτων προς επένδυση του Συγκροτήματος. Τα καθήκοντα του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή περιλαμβάνουν κυρίως την οργάνωση και καθημερινή παρακολούθηση των εργασιών της Εταιρείας. Για την καλύτερη εκτέλεση των καθηκόντων του, ο Πρόεδρος του ΔΣ μπορεί να περιλάβει οποιαδήποτε άλλα θέματα επιθυμεί και δύναται επίσης να χρησιμοποιεί τις συμβουλές εξωτερικών συμβούλων όπου και όταν αυτό κρίνεται αναγκαίο. Τα μέλη του ΔΣ και τα εκτελεστικά διευθυντικά στελέχη έχουν τη μόνιμη υποχρέωση άμεσης ανακοίνωσης και γνωστοποίησης πληροφοριών προς το ΔΣ αλλά και προς τους Μετόχους μέσω της Ετήσιας Έκθεσης και των Λογαριασμών του Συγκροτήματος καθώς σχετικά με οποιοδήποτε ίδιον ουσιαστικό συμφέρον που ενδέχεται να προκύψει από συναλλαγές του Συγκροτήματος καθώς και άλλη σύγκρουση ιδίων συμφερόντων με αυτών του Συγκροτήματος ή συνδεδεμένων με αυτό Εταιρειών που ανακύπτει από την άσκηση των καθηκόντων τους. Διορισμοί στο Διοικητικό Συμβούλιο Όπως αναφέρεται και στην σχετική Έκθεση Διαχείρισης, σύμφωνα με τo Καταστατικό της Εταιρείας εκ περιτροπής αποχωρούν οι κκ. Αριστείδης Αριστείδου, Σαββάκης Σαββίδης και Φώτος Τ. Λόρδος, και εκλέγονται οι κκ. Κίκης Καζαμίας, Χρύσανθος Χριστοφόρου και Δήμος Δήμου. Όπως απαιτείται από τον Κώδικα, παρατίθενται πιο κάτω σύντομα βιογραφικά στοιχεία για τους συμβούλους που αποχωρούν και προσφέρονται για επανεκλογή. 11 ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΠΕΡΙ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ Διορισμοί στο Διοικητικό Συμβούλιο (συνέχεια) Αριστείδης Αριστείδου Γεννήθηκε στη Λεμεσό το 1949, και είναι πτυχιούχος Οικονομικών Επιστημών του Πανεπηστημίου της Αθήνας. Αμέσως μετά την αποφοίτηση του εργάσθηκε για τρία χρόνια ως Διευθυντής Πωλήσεων Χονδρικής Αγοράς Αττικής στην Pepsi Cola Αθηνών. Στη συνέχεια, μετατέθηκε στην Pepsi Cola Κύπρου, όπου πρόσφερε τις υπηρεσίες του για δώδεκα χρόνια ως Περιφερειακός Διευθυντής Λεμεσού και Πάφου. Το 1990 μέχρι το 1992, εργάσθηκε ως Διευθυντής της Coca Cola στην επαρχία Πάφου. Το 1992 μέχρι το 1999 απασχολήθηκε σε διάφορες εταιρίες του εξωτερικού στο Ομάν, την Ουγγαρία και την Ελλάδα. Απο το 2000 και μετά δραστηριοποιήθηκε επιχειρηματικά στη Κύπρο επενδύοντας σε διάφορους τομείς, μέσω της εταιρείας του MONEDA & ASSOCIATES LTD . Mια από τις πρώτες του επενδύσεις το 2002 ήταν στην εταιρεία LORDOS UNITED PUBLIC LTD, που έγινε δημόσια εταιρεία εισηγμένη στο ΧΑΚ. Από το έτος 2007 αφού κατείχε τότε το 8% των μετοχών της εταιρείας εισήλθε στο Δ.Σ της εταιρείας, όπου παραμένει μέχρι σήμερα ως εκτελεστικός σύμβουλος κατέχοντας πλέον 21,16% του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας. Σαββάκης Σαββίδης Είναι πρώην Ανώτερος Διευθυντής στην Τράπεζα Αναπτύξεως από όπου έχει υπηρετήσει σε διάφορα πόστα στην πολυετή θητεία του όπως το Τμήμα Χρηματοδότησης Έργων (Project Finance), στο Τμήμα Χρηματοδότησης Εταιρειών (Corporate Lending) και στο Τμήμα Προβληματικών Δανείων (Turnarounds and Recoveries). Έχει υπηρετήσει σε διάφορα Συμβούλια όπως στην Τράπεζα Κύπρου (Interim Board in 2013), Κέρμια Λτδ. και μέχρι πρόσφατα ως μέλος στο Συμβούλιο του Χρηματιστηρίου Κύπρου. Διετέλεσε τακτικός επισκεπτόμενος καθηγητής στο Harvard University και στο Queen’s University, Canada και έχει να επιδείξει ένα πλούσιο συγγραφικό έργο σε θέματα όπως investment appraisal, risk analysis, credit risk assessment και σε εφαρμογές στην αξιολόγηση και χρηματοδότηση έργων. Είναι Διευθύνων Σύμβουλος της Εταιρείας RiskEase Ltd. που αναπτύσσει επαγγελματικά λογισμικά και παρέχει συμβουλευτικές υπηρεσίες. Κατέχει πτυχία BSc Economics από το London University, το MA Marketing Management από το Lancaster University και είναι απόφοιτος του μεταπτυχιακού προγράμματος Program in Investment Appraisal and Management (PIAM) από το Harvard University. Είναι επίσης Fellow of the Chartered Institute of Bankers (FCIB) του Institute of Financial Services. Φώτος Τ. Λόρδος Αποφοίτησε από το Foleys Grammar School το 1996. Το 2000 αποφοίτησε από το London Metropolitan University του Βόρειου Λονδίνου, με πτυχίο στην Διοίκηση Επιχειρήσεων, με ειδίκευση στο Μάρκετινγκ. Το 2001 απέκτησε από το ίδιο πανεπιστήμιο δίπλωμα σε Polymer Technology. Δούλεψε για ένα χρόνο στο Οικονομικό Τμήμα της Katsouris Fresh Foods. Από 01/10/2001 μέχρι 28/02/2020 εργαζόταν στην Εταιρεία, όπου έχει απασχοληθεί με διάφορα τμήματα, όπως εισαγωγές, εξαγωγές, επιτόπιες πωλήσεις, παραγωγή, logistics και marketing. Τώρα, κατέχει την θέση του Εσωτερικού Συμβούλου. Τον Ιούλιο του 2005 έγινε μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας και είναι επίσης Σύμβουλος στην Tassos Lordos Holdings Limited. 12 ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΠΕΡΙ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ Εσωτερικός Έλεγχος Το ΔΣ έχει ευθύνη να αξιολογεί, τουλάχιστο μία φορά το χρόνο, την επάρκεια του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. Την ευθύνη για τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου και την τήρηση των διαδικασιών της Εταιρείας έχει ο κ. Άριστος Αριστείδου. Το Διοικητικό Συμβούλιο βασιζόμενο στα αποτελέσματα του εσωτερικού ελέγχου βεβαιώνει ότι τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας είναι ικανοποιητικά και ότι οι διαδικασίες επαλήθευσης της ορθότητας, πληρότητας και εγκυρότητας των πληροφοριών που παρέχονται στους επενδυτές, είναι επαρκείς. Κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023, δεν έγινε από την Εταιρεία ή τις συνδεδεμένες εταιρείες της οποιοσδήποτε δανεισμός ή παροχή στους Διοικητικούς Συμβούλους της Εταιρείας ή στους Διοικητικούς Συμβούλους των συνδεδεμένων εταιρειών και, κατά τη διάρκεια του έτους, δεν έχει περιέλθει σε γνώση του ΔΣ οποιαδήποτε παράβαση των περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Νόμο και Κανονισμών εκτός τυχόν εκείνων που είναι σε γνώση των αρμόδιων χρηματιστηριακών αρχών. Γραμματέας της Εταιρείας Το ΔΣ έχει την ευθύνη διορισμού και/ή αντικατάστασης του Γραμματέα της Εταιρείας. Η εταιρεία Montrago Services Limited εκτελεί χρέη γραμματέα. Τα μέλη του ΔΣ έχουν συνεχή επικοινωνία με τον Γραμματέα της Εταιρείας για οποιεσδήποτε πληροφορίες και/ή υπηρεσίες χρειαστούν. Ο Γραμματέας της Εταιρείας υπεύθυνα επιβεβαιώνει ότι όλες οι διαδικασίες του ΔΣ διασφαλίζονται και ότι υπάρχει συμμόρφωση σύμφωνα με τους ισχύοντες κανονισμούς. Πριν τη σύγκληση και πραγματοποίηση κάθε συνεδρίας όλοι οι Διοικητικοί Σύμβουλοι ενημερώνονται εγκαίρως από τον Γραμματέα της Εταιρείας για τις ημερομηνίες των συνεδριών και την ημερήσια διάταξη, παρέχονται δε όλες οι απαραίτητες πληροφορίες και όλα τα τυχόν αναγκαία έγγραφα προς μελέτη των θεμάτων που αφορούν την ημερήσια διάταξη της κάθε συνεδρίας. Μετά το πέρας κάθε συνεδρίας ο Γραμματέας της Εταιρείας καταγράφει όλες τις αποφάσεις και κυκλοφορεί τα πρακτικά της συνεδρίας προς όλα τα μέλη του ΔΣ. Επιτροπή Διορισμών Η Επιτροπή Διορισμών αποτελείται στην πλειοψηφία της από Ανεξάρτητους Μη Εκτελεστικούς Συμβούλους. Τη θέση του Προέδρου της επιτροπής κατέχει ο κ. Σαββάκης Σαββίδης και μέλη είναι οι κ.κ. Χρύσανθος Χριστοφόρου, Δήμος Δήμου και Κίκης Καζαμίας. Η Επιτροπή Διορισμών εκφέρει τις απόψεις της προς το Διοικητικό Συμβούλιο επί εισηγήσεων για διορισμό νέων Διοικητικών Συμβούλων. Κύριοι γνώμονες που καθορίζουν τις απόψεις της Επιτροπής Διορισμών, είναι οι γνώσεις, οι εμπειρίες, η τιμιότητα και αξιοπιστία των υποψηφίων Συμβούλων. Για να εκπληρώσει τα καθήκοντά της, η Επιτροπή μπορεί να διερευνά θέματα με αναφορά και σε Εξωτερικούς Συμβούλους και δικαιούται να ζητά εξηγήσεις, πληροφορίες και διευκρινήσεις από Λειτουργούς της Εταιρείας. Δύναται επίσης να λαμβάνει νομικές και/ή τεχνικές συμβουλές οποτεδήποτε και από οπουδήποτε τούτο κριθεί σκόπιμο. Η Eπιτροπή βεβαιώνει τους μετόχους ότι η σύνθεση και η δομή του ΔΣ όπως παρουσιάζεται στο πίνακα πιο κάτω συνάδει με τις διατάξεις του Κώδικα, η δε ανανέωση των Διοικητικών Συμβούλων γίνεται σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας κάθε τριετία. Αυτή υπόκειται σε έγκριση από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 13 ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΠΕΡΙ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ Σύνθεση Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου Ονοματεπώνυμo Ιδιότητα Δημήτρης Φ. Λόρδος Πρόεδρος- Εκτελεστικός Σύμβουλος Άριστος Αριστείδου Εκτελεστικός Σύμβουλος Φώτος Τ. Λόρδος Μη Εκτελεστικός Σύμβουλος Δήμος Δήμου Μη Εκτελεστικός Σύμβουλος Μιχάλης Λαμπρινός (μέχρι 30 Οκτωβρίου 2023) Μη Εκτελεστικός Ανεξάρτητος Σύμβουλος Χρύσανθος Χριστοφόρου Μη Εκτελεστικός Ανεξάρτητος Σύμβουλος Σαββάκης Σαββίδης Μη Εκτελεστικός Ανεξάρτητος Σύμβουλος Κίκης Καζαμίας Μη Εκτελεστικός Ανεξάρτητος Σύμβουλος Πρακτικά της συνεδρίας της Επιτροπής τηρούνται από τον Γραμματέα της Εταιρείας και επικυρώνονται από τον Πρόεδρο της Επιτροπής. Επιτροπή Αμοιβών Η Eπιτροπή Aμοιβών απαρτίζεται αποκλειστικά από Ανεξάρτητους Μη Εκτελεστικούς Συμβούλους. Η σύνθεση της επιτροπής είναι: Πρόεδρος ο κ. Χρύσανθος Χριστοφόρου και μέλη οι κ.κ. Σαββάκης Σαββίδης και Κίκης Καζαμίας. Η Επιτροπή έχει την ευθύνη της υποβολής προς το ΔΣ συστάσεων επί του πλαισίου και του ύψους των αμοιβών των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων. Η Επιτροπή επιδιώκει το ύψος των αμοιβών να ανταποκρίνεται στις συνθήκες της αγοράς και συγχρόνως να ικανοποιεί τους διοριζόμενους Εκτελεστικούς Συμβούλους ούτως ώστε αυτές να τους παροτρύνουν να έχουν τη μεγαλύτερη δυνατή επίδοση. Η Επιτροπή διαχειρίζεται και αποφασίζει σχετικά με τις πολιτικές για: (α) Την παροχή ικανοποιητικών αμοιβών που θα προσελκύουν και θα διατηρούν στην Εταιρεία άτομα με κατάλληλες γνώσεις και εμπειρίες. (β) Την πληροφόρηση για αμοιβές που παρέχονται από παρόμοιες εταιρείες καθώς και για τις αμοιβές σε άλλα τμήματα και επίπεδα της Εταιρείας. (γ) Τη σύνδεση των αμοιβών με την ικανότητα και επίδοση του ατόμου ώστε να συνάδει με τα συμφέροντα των Μετόχων. (δ) Τη θεώρηση, σε περίπτωση που οι αμοιβές περιλαμβάνουν δικαιώματα επιλογής αγοράς μετοχών, ώστε η τιμή παραχώρησης να μην είναι χαμηλότερη από τη μέση χρηματιστηριακή τιμή κλεισίματος των τελευταίων 30 χρηματιστηριακών συνεδριάσεων πριν από την ημερομηνία παραχώρησης. Αμοιβές που περιλαμβάνουν παραχώρηση δικαιωμάτων επιλογής αγοράς μετοχών υπόκεινται, σύμφωνα με τον Κώδικα, σε έγκριση των Μετόχων σε Έκτακτη Γενική Συνέλευση. Η Εταιρεία δεν έχει παραχωρήσει τέτοια μετοχικά δικαιώματα. 14 ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΠΕΡΙ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ Επιτροπή Αμοιβών (συνέχεια) Οι υπηρεσίες των Εκτελεστικών Συμβούλων της Εταιρείας δεν καθορίζονται με γραπτό συμβόλαιο και συνεπώς εφαρμόζεται η διάταξη του Κώδικα περί απασχολήσεως αορίστου χρόνου ήτοι παρέχεται προειδοποίηση ενός έτους για σκοπούς τερματισμού της υπηρεσίας. Η Επιτροπή λαμβάνει υπόψη τις απόψεις του Προέδρου και του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή, σχετικά με τον καθορισμό της αμοιβής των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων. Επίσης, η Επιτροπή έχει την ευθύνη ετοιμασίας της Έκθεσης Αμοιβών η οποία συνοδεύει την παρούσα Έκθεση, και η οποία υπόκειται επίσης σε έγκριση από την Γενική Συνέλευση των Μετόχων. Για να ανταποκριθεί στις υποχρεώσεις της, η Επιτροπή εξασφαλίζει όλες τις αναγκαίες πληροφορίες και, μετά από έγκριση του ΔΣ, μπορεί να λάβει και ανεξάρτητη επαγγελματική συμβουλή. Η αμοιβή των Μη Εκτελεστικών Συμβούλων της Εταιρείας υπολογίζεται με βάση τον χρόνο που διαθέτουν για τις συνεδρίες και υπόκεινται εις την έγκριση της Ετήσιας Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. Διευκρινίζεται ότι τα εν λόγω δικαιώματα των Διοικητικών Συμβούλων ουδόλως συνδέονται με την κερδοφορία της Εταιρείας. Αμοιβή Διοικητικών Συμβούλων Όνομα Εκτελεστικές υπηρεσίες Μέλη Δ.Σ Σύνολο € € € Δημήτρης Φ. Λόρδος 83.494 5.000 88.494 Άριστος Αριστείδου 99.323 5.400 104.723 Φώτος Τ. Λόρδος - 5.000 5.000 Δήμος Δήμου - 4.900 4.900 Μιχάλης Λαμπρινός - 6.200 6.200 Σαββάκης Σαββίδης - 5.500 5.500 Χρύσανθος Χριστοφόρου - 6.600 6.600 Κίκης Καζαμίας - 7.000 7.000 Σύνολο 182.817 45.600 228.417 Όνομα Εκτελεστικές υπηρεσίες Φιλοδωρήματα Σύνολο € € € Μάριος Κωνσταντούρα 108.834 - 108.834 Σύνολο 108.834 - 108.834 15 ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΠΕΡΙ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ Επιτροπή Ελέγχου Η Επιτροπή Ελέγχου αποτελείται κυρίως από Ανεξάρτητους Μη Εκτελεστικούς Συμβούλους. Πρόεδρος της Επιτροπής είναι ο κ. Κίκης Καζαμίας και μέλη είναι ο κ. Χρύσανθος Χριστοφόρου και Φώτος Τ. Λόρδος . Η Επιτροπή έχει συνεδριάσει 4 φορές κατά το 2023. Στις συνεδριάσεις αυτές έχουν εξετασθεί θέματα όπως τα αποτελέσματα της αξιολόγησης των εσωτερικών χρηματοοικονομικών συστημάτων, του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας, η εκτίμηση και βελτίωση των Συστημάτων Διαχείρισης Κινδύνων, η πορεία των επενδύσεων της Εταιρείας στο εξωτερικό, το ύψος παροχής πιστώσεων στους πελάτες σύμφωνα με τα τεθέντα κριτήρια, η ετοιμασία της Έκθεσης Εταιρικής Διακυβέρνησης για το έτος 2023, και ο διορισμός και αμοιβή των Ελεγκτών της Εταιρείας. Για να φέρει σε πέρας τα καθήκοντα της η Επιτροπή έχει πλήρη πρόσβαση σε όλες τις πληροφορίες και την τεχνογνωσία από τα αρμόδια τμήματα της Εταιρείας αλλά και από τους Ελεγκτές, και μπορεί να λάβει ανεξάρτητη επαγγελματική συμβουλή για τα θέματα της αρμοδιότητας της. Οι αρμοδιότητες της Επιτροπής περιλαμβάνουν τα εξής:  Υποβάλλει στο ΔΣ εισηγήσεις σχετικά με το διορισμό ή τερματισμό των υπηρεσιών των Ελεγκτών και την αμοιβή των Ελεγκτών για τις ελεγκτικές και συμβουλευτικές υπηρεσίες τους. Επίσης, επιθεωρεί την έκταση και αποτελεσματικότητα των υπηρεσιών των Ελεγκτών καθώς και την αντικειμενικότητα και ανεξαρτησία τους.  Παρακολουθεί τη φύση και την έκταση των μη ελεγκτικών υπηρεσιών που παρέχουν και επιβλέπει την επιλογή των λογιστικών χειρισμών για τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας.  Επιθεωρεί τις ουσιώδεις συναλλαγές με συνδεδεμένα πρόσωπα της Εταιρείας και βεβαιώνεται ότι αυτές γίνονται στα πλαίσια της συνήθους εμπορικής πρακτικής.  Επιλαμβάνεται της σύνταξης της Ετήσιας Έκθεσης του ΔΣ περί Εταιρικής Διακυβέρνησης, με τη συνεργασία του Λειτουργού Συμμόρφωσης του Κώδικα.  Επιθεωρεί τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου καθώς και τις διαδικασίες επαλήθευσης της ορθότητας και πληρότητας των πληροφοριών που παρέχονται.  Εξετάζει και αξιολογεί περιοδικά την πολιτική της Εταιρείας στο τομέα διαχείρισης κινδύνων και την επίδραση στην πρόοδο της Εταιρείας. Οι Εξωτερικοί Ελεγκτές της Εταιρείας πέραν των ελεγκτικών υπηρεσιών που πρόσφεραν κατά την διάρκεια του 2023, έχουν προσφέρει υπηρεσίες για φορολογικά θέματα και λοιπά θέματα που δεν σχετίζονται με τον έλεγχο. Οι Εξωτερικοί Ελεγκτές της Εταιρείας παρείχαν γραπτή διαβεβαίωση ότι με την ανάθεση των πιο πάνω υπηρεσιών δεν επηρεάζεται η αντικειμενικότητα και ανεξαρτησία τους. Κατά τις συνεδριάσεις της Επιτροπής τηρήθηκαν πρακτικά από τον Γραμματέα της Εταιρείας τα οποία επικυρώθηκαν από τον Πρόεδρο της Επιτροπής. 16 ΕΚΘΕΣΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΑΜΟΙΒΩΝ Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας παρουσιάζει την Έκθεση της Επιτροπής Αμοιβών που υιοθέτησε το Διοικητικό Συμβούλιο καθώς και έκθεση για τον διορισμό του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή, για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023, σύμφωνα με τις πρόνοιες του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης. Σύνθεση της Αμοιβής των Διοικητικών Συμβούλων και του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή Η αμοιβή των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, είναι σταθερή και μη κυμαινόμενη, εγκρινόμενη ετήσια από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων. Η Αμοιβή του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή καθορίζεται σε γραπτή συμφωνία και αποτελείται από σταθερό μισθό και από φιλοδώρημα το οποίο κυμαίνεται ανάλογα με τα οικονομικά αποτελέσματα της Εταιρείας. Επίσης εγκρίνεται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Δικαιώματα προαίρεσης, μετόχων και μεταβλητών στοιχείων Η αμοιβή των μελών του ΔΣ δεν περιλαμβάνει οποιαδήποτε Δικαιώματα Προαίρεσης, Δικαιώματα παραχώρησης Μετοχών ή Μεταβλητών Στοιχείων. Σχέδια φιλοδωρήματος και άλλα ωφελήματα Η Εταιρεία δεν παρέχει σχέδια φιλοδωρήματος ή άλλα ωφελήματα ως αμοιβή στους Διοικητικούς Συμβούλους. Ο Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής λαμβάνει φιλοδώρημα με βάση τα οικονομικά αποτελέσματα της Εταιρείας. Σχέδια σύνταξης ή πρόωρης αφυπηρέτησης Η Εταιρεία δεν παρέχει σχέδια σύνταξης ή πρόωρης αφυπηρέτησης ως αμοιβή στους Διοικητικούς Συμβούλους. Οι Εκτελεστικοί Σύμβουλοι καθώς και ο Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής συμμετέχουν ισότιμα στο Ταμείο Προνοίας των υπαλλήλων της Εταιρείας. Συμβάσεις με Διοικητικούς Συμβούλους Οι υπηρεσίες των Εκτελεστικών Συμβούλων εξαιρουμένων των αμοιβών τους ως Σύμβουλοι της Εταιρείας δεν καθορίζονται με γραπτό συμβόλαιο και συνεπώς εφαρμόζεται η διάταξη του Κώδικα περί απασχολήσεως αόριστου χρόνου ήτοι παρέχεται προειδοποίηση ενός έτους για σκοπούς τερματισμού της υπηρεσίας τους. Οι Ανεξάρτητοι μη Εκτελεστικοί Διοικητικοί Σύμβουλοι δεν έχουν λάβει από την Εταιρεία εντός του 12μήνου που προηγήθηκε του διορισμού τους, οποιαδήποτε ουσιώδη άλλη αποζημίωση, εκτός από την αμοιβή τους ως μέλος, η οποία έχει εγκριθεί από την Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας. Η διάρκεια συμβολαίου του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή είναι αορίστου χρόνου και δεν προνοεί οποιαδήποτε αποζημίωση σε περίπτωση πρόωρου τερματισμού της απασχόλησης του. Αποκρυστάλλωση της Πολιτικής Αμοιβών Η πολιτική αμοιβών του ΔΣ διαμορφώνεται μετά από προκαταρτικές συστάσεις και προτάσεις προς το ΔΣ από την Επιτροπή Αμοιβών. Η Επιτροπή έχει την ευθύνη της υποβολής προς το ΔΣ εισηγήσεων επί του πλαισίου και του ύψους των αμοιβών των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων. Η Επιτροπή επιδιώκει το ύψος των αμοιβών να ανταποκρίνεται στις συνθήκες της Εταιρείας αλλά και της αγοράς και συγχρόνως να ικανοποιεί τους διοριζόμενους Εκτελεστικούς Συμβούλους ούτως ώστε αυτές να αποτελούν κίνητρο και να τους παροτρύνουν να έχουν τη μεγαλύτερη δυνατή επίδοση. 18 ΕΚΘΕΣΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΔΙΑΡΘΡΩΣΗ ΤΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ Το Διοικητικό Συμβούλιο παρουσιάζει την Έκθεση του σχετικά με την διάρθρωση του Μετοχικού Κεφαλαίου για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023 σύμφωνα με την παράγραφο 5.2.3.10 της Κανονιστικής Απόφασης ΚΔΠ 596/2005 Του Περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Κανονισμών. Διάρθρωση Μετοχικού Κεφαλαίου Το εγκεκριμένο μετοχικό κεφάλαιο αποτελείται από 250.000.000 συνήθεις μετοχές των 35 σεντ η κάθε μια. Το εκδοθέν και πλήρως εξοφληθέν μετοχικό κεφάλαιο αποτελείται από 50.536.222 μετοχές των 35 σεντ η κάθε μία. Όλες οι μετοχές είναι διαπραγματεύσιμες στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου. Δεν υπάρχουν εκδομένες μετοχές που δεν είναι εισηγμένες σε οργανωμένη αγορά κράτους μέλους της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Όλες οι εκδομένες και πλήρως εξοφλημένες μετοχές ανήκουν στην κατηγορία συνήθων μετοχών και όλες απολαμβάνουν ισάξια τα ίδια δικαιώματα και υποχρεώσεις. Μεταβίβαση μετοχών Δεν υπάρχουν οποιοιδήποτε περιορισμοί στη μεταβίβαση μετοχών της Εταιρείας αλλά ούτε χρειάζεται οποιαδήποτε προηγούμενη έγκριση για κατοχή μετοχών είτε από την ίδια την Εταιρεία είτε από άλλους κατόχους τίτλων. Σημαντικές συμμετοχές στο Μετοχικό Κεφάλαιο της Εταιρείας Οι σημαντικές συμμετοχές, συμπεριλαμβάνουν και εμμέσων συμμετοχών, στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας παρουσιάζονται στις σημειώσεις 37 και 38 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Μετοχές με ειδικά δικαιώματα Η Εταιρεία δεν έχει εκδώσει μετοχές που να παρέχουν ειδικά δικαιώματα στους κατόχους τους. Συμμετοχή εργαζομένων της Εταιρείας στο Μετοχικό Κεφάλαιο Όσοι εργαζόμενοι της Εταιρείας κατέχουν μετοχές ασκούν ελεύθερα και χωρίς περιορισμούς τα δικαιώματα που τους παρέχονται από την κατοχή των μετοχών αυτών. Περιορισμοί στα δικαιώματα ψήφου Δικαίωμα ψήφου στις Γενικές Συνελεύσεις έχουν όλοι οι κάτοχοι μετοχών χωρίς οποιουσδήποτε περιορισμούς, ανεξάρτητα από το ποσοστό που κατέχουν. Η κάθε μετοχή αντιπροσωπεύει και μια ψήφο. Διορισμός και αντικατάσταση μελών Διοικητικού Συμβουλίου Οι Διοικητικοί Σύμβουλοι διορίζονται από τα υφιστάμενα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και υπόκεινται σε εκλογή από τους μετόχους με την πρώτη Ετήσια Συνέλευση Μετόχων που ακολουθεί το διορισμό τους. Ακολούθως προσφέρονται για επανεκλογή κατά χρονικά διαστήματα σύμφωνα με τις πρόνοιες τους Καταστατικού της Εταιρείας. Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου αντικαθίστανται σε περίπτωση που κηρύξουν πτώχευση, καταστούν διανοητικά ανίκανοι να εκτελέσουν τα καθήκοντα τους, και όταν παραιτηθούν οικειοθελώς από τα καθήκοντα τους. Επίσης οι μέτοχοι μπορούν κατά τη διάρκεια Γενικής Συνέλευσης να ψηφίσουν ειδικό ψήφισμα με το οποίο να παύσουν οποιοδήποτε Σύμβουλο πριν την εκπνοή της θητείας του ως Σύμβουλος. Το Καταστατικό της Εταιρείας μπορεί να τροποποιηθεί, μόνο κατόπιν ειδικού ψηφίσματος κατά τη διάρκεια της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. Εξουσίες μελών του Διοικητικού Συμβουλίου σχετικά με έκδοση και επαναγορά μετοχών Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει την αρμοδιότητα όπως οποιεσδήποτε νέες μετοχές εκδοθούν να διανεμηθούν πρώτα στους υφιστάμενους μετόχους με βάση το ποσοστό συμμετοχής τους. Επίσης σε περιπτώσεις επαναγοράς μετοχών της Εταιρείας, έχουν δικαίωμα να αποφασίσουν τον χρόνο αλλά και την τιμή εξαγοράς των μετοχών αυτών. 20 Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή Προς τα Μέλη της Lordos United Public Ltd Έκθεση επί του Ελέγχου των Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Lordos United Public Ltd (η 'Εταιρεία') και των θυγατρικών της ('το Συγκρότημα'), όπως παρουσιάζονται στις σελίδες 29 μέχρι 89 και οι οποίες αποτελούνται από την ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης στις 31 Δεκεμβρίου 2023, και τις ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, μεταβολών καθαρής θέσης και των ταμειακών ροών του έτους που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής και σημειώσεις στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της ενοποιημένης χρηματοοικονομικής θέσης του Συγκροτήματος στις 31 Δεκεμβρίου 2023, και της ενοποιημένης χρηματοοικονομικής του επίδοσης και των ενοποιημένων ταμειακών ροών του για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113. Βάση γνώμης Ο έλεγχός μας έχει διενεργηθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ). Οι ευθύνες μας, με βάση αυτά τα πρότυπα, περιγράφονται περαιτέρω στην παράγραφο 'Ευθύνες του Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων' της έκθεσής μας. Παραμείναμε ανεξάρτητοι από το Συγκρότημα καθ' όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Διεθνή Κώδικα Δεοντολογίας Λογιστών (συμπεριλαμβανομένων των Διεθνών Προτύπων Ανεξαρτησίας), που εκδίδεται από το Διεθνές Συμβούλιο Προτύπων Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές (Κώδικας ΔΣΠΔΕΛ) και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Κύπρο και έχουμε συμμορφωθεί με τις άλλες ευθύνες δεοντολογίας που απορρέουν από τις απαιτήσεις αυτές και τον Κώδικα ΔΣΠΔΕΛ. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν βάση για την ελεγκτική μας γνώμη. Κύρια θέματα ελέγχου συμπεριλαμβανομένων των σημαντικότερων κινδύνων ουσιωδών ανακριβειών, που περιλαμβάνει εκτιμώμενους κινδύνους ουσιωδών ανακριβειών που οφείλονται σε απάτη Τα κύρια θέματα ελέγχου είναι εκείνα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου. Τα θέματα αυτά έχουν εξεταστεί στο πλαίσιο του ελέγχου των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη σχετικά με αυτά τα θέματα. 22 Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή (συνέχεια) Προς τα Μέλη της Lordos United Public Ltd 1. Πρόνοια για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές των εμπορικών εισπρακτέων Αναφορά στη σημείωση 28 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Κύριο θέμα ελέγχου Εξέταση του θέματος στα πλαίσια του ελέγχου Στις 31 Δεκεμβρίου 2023 το σύνολο των εμπορικών εισπρακτέων του Συγκροτήματος ανήλθε στα €8.534.922 (2022: €7.929.569.). Η συνολική πρόνοια στα εμπορικά εισπρακτέα για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές είναι €790.210 (2022: €767.490). Οι γνωστοποιήσεις του Συγκροτήματος σχετικά με τη λογιστική πολιτική που χρησιμοποιήθηκε για την πρόβλεψη για τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές περιλαμβάνονται στη σημείωση 5 - Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής, στη σημείωση 7.2 - Διαχείριση Χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων – Πιστωτικός κίνδυνος και στη σημείωση 8 - Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και άσκηση κρίσης. Η πρόνοια των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών και η μέθοδος υπολογισμού της, είναι ένα από τα κύρια θέματα ελέγχου, λόγω του μεγέθους των αναγραφόμενων υπολοίπων των πελατών εμπορίου και της πολυπλοκότητας του υπολογισμού και της υποκειμενικότητας που εμπεριέχει τόσο αναφορικά με την χρονική στιγμή της αναγνώρισης της πρόνοιας όσο και του μεγέθους της. Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων:  Αξιολογήσαμε την καταλληλότητα της μεθοδολογίας που εφαρμόστηκε από τη Διοίκηση σχετικά με τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών με βάση το ΔΠΧΑ 9 “Χρηματοοικονομικά μέσα".  Αξιολογήσαμε την καταλληλόλητα των παραδοχών και εύλογων σημαντικών εκτιμήσεων που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό της πρόνοιας για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές.  Προβήκαμε σε δειγματοληπτική βάση σε επιθεώρηση και επιβεβαίωση των εισπράξεων από εμπορικούς χρεώστες μετά το τέλος του έτος.  Σε δειγματολογική βάση, επιβεβαιώσαμε την ακρίβεια και πληρότητα των δεδομένων που χρησιμοποίησε η Διοίκηση στο μοντέλο υπολογισμού. Μεταξύ άλλων έχουμε αξιολογήσει: ο τη λογική ομαδοποίησης των εμπορικών εισπρακτέων. ο την ακρίβεια της εφαρμογής των υπολογισθέντων ποσοστών ζημιάς στα υπόλοιπα των εμπορικών χρεωστών τα οποία έχουν αξιολογηθεί συλλογικά. ο τα δεδομένα και παραδοχές που εφαρμόστηκαν στις ατομικές αξιολογήσεις εμπορικών χρεωστών.  Αξιολογήσαμε κατά πόσον οι γνωστοποιήσεις στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις αντικατοπτρίζουν κατάλληλα τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9 "Χρηματοοικονομικά Μέσα" και του ΔΠΧΑ 7 "Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις". 23 Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή (συνέχεια) Προς τα Μέλη της Lordos United Public Ltd 2. Εύλογη αξία επενδύσεων σε ακίνητα Αναφορά στη σημείωση 23 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Κύριο θέμα ελέγχου Εξέταση του θέματος στα πλαίσια του ελέγχου Στις 31 Δεκεμβρίου 2023 το Συγκρότημα κατέχει επενδύσεις σε ακίνητα ύψους €10.948.653 (2022: €10.888.378) που αποτιμώνται σε εύλογη αξία, τα οποία αποτελούν το 24,2% (2022: 25,4%) του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων που παρουσιάζονται στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης του Συγκροτήματος. Οι εύλογες αξίες των ακινήτων έχουν καθοριστεί από το Διοικητικό Συμβούλιο βάσει εκτιμήσεων από ανεξάρτητους εγκεκριμένους εκτιμητές. Οι αξίες αυτές εμπεριέχουν κρίση και παραδοχές, που επηρεάζονται σημαντικά από τα χαρακτηριστικά της οικονομίας των χωρών στις οποίες βρίσκονται τα ακίνητα. Λόγω των θεμάτων αυτών και της σημαντικότητας της συνολικής αξίας των επενδύσεων σε ακίνητα καθορίσαμε την εύλογη τους αξία ως κύριο θέμα ελέγχου. Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων:  Επιβεβαιώσαμε ότι οι αξίες που έχουν καθοριστεί από το Διοικητικό Συμβούλιο συμφωνούν με τις εκτιμήσεις των ανεξάρτητων εγκεκριμένων εκτιμητών.  Ελέγξαμε τα δεδομένα που παρουσιάζονται στις εκθέσεις υπολογισμών της εύλογης αξίας των επενδυτικών ακινήτων.  Αξιολογήσαμε την εμπειρία και τα προσόντα των εκτιμητών που χρησιμοποιήθηκαν από την Διοίκηση.  Σε συνεργασία με την εξειδικευμένη ομάδα μας, με εμπειρία σε θέματα εκτιμήσεων στην Κύπρο, καθώς και με εξειδικευμένους εκτιμητές για τα ακίνητα που βρίσκονται στο εξωτερικό, αξιολογήσαμε τις μεθόδους εκτίμησης και την καταλληλότητα των παραμέτρων που χρησιμοποιήθηκαν από τους εκτιμητές που διόρισε το Συγκρότημα για τα επενδυτικά ακίνητα.  Αξιολογήσαμε κατά πόσο οι γνωστοποιήσεις στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις αντικατοπτρίζουν κατάλληλα τις απαιτήσεις του ΔΠΧΠ 13 "Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας". Αναφορά σε άλλες πληροφορίες Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες αποτελούνται από τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στην Ενοποιημένη Έκθεση Διαχείρισης, στη Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπεύθυνων για τη σύνταξη των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων του Συγκροτήματος, στην Ενοποιημένη Έκθεση Εταιρικής Διακυβέρνησης, στην Έκθεση για την πολιτική αμοιβών και στην Έκθεση για την διάρθρωση του κεφαλαίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελεγκτή επί αυτών. Η γνώμη μας επί των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφέρουμε οποιοδήποτε συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. 24 Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή (συνέχεια) Προς τα Μέλη της Lordos United Public Ltd Αναφορά σε άλλες πληροφορίες (συνέχεια) Σχετικά με τον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να διαβάσουμε τις άλλες πληροφορίες, που αναφέρονται παραπάνω, έτσι ώστε να αξιολογήσουμε, κατά πόσο αυτές δεν συνάδουν ουσιωδώς με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή με τη γνώση που έχουμε αποκτήσει κατά τη διάρκεια του ελέγχου, ή διαφαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις διαδικασίες που έχουμε πραγματοποιήσει σχετικά με τις άλλες πληροφορίες που έχουμε παραλάβει πριν την ημερομηνία της έκθεσης του ανεξάρτητου ελεγκτή, συμπεράνουμε ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού. Ευθύνες του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπεύθυνων για θέματα διακυβέρνησης για τις Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την αξιολόγηση της ικανότητας του Συγκροτήματος να συνεχίσει τη δραστηριότητά του, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν το Διοικητικό Συμβούλιο είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει το Συγκρότημα ή να διακόψει τη δραστηριότητά του ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ' αυτές τις ενέργειες. Οι υπεύθυνοι για θέματα διακυβέρνησης είναι υπεύθυνοι για την επίβλεψη της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς του Συγκροτήματος. Ευθύνες του Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Οι στόχοι μας, είναι να αποκτήσουμε λελογισμένη διασφάλιση για το κατά πόσον οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις στο σύνολο τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος και η έκδοση έκθεσης ελεγκτή, η οποία να περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Λελογισμένη διασφάλιση συνιστά υψηλού βαθμού διασφάλιση, αλλά όχι εγγύηση, ότι ο έλεγχος όπως αυτός πραγματοποιήθηκε με βάση τα ΔΠΕ πάντοτε θα εντοπίζει ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν, είτε από απάτη, είτε από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη εάν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμενόταν, ότι θα επηρεάσουν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λήφθηκαν με βάση αυτές τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Ως μέρος ενός ελέγχου σύμφωνα με τα ΔΠΕ, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ' όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:  Αναγνωρίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους για ουσιώδη σφάλματα στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις που οφείλονται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζουμε και εφαρμόζουμε ελεγκτικές διαδικασίες οι οποίες ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και λαμβάνουμε ελεγκτικά τεκμήρια τα οποία είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν τη βάση της γνώμης μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ενός ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι μεγαλύτερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, λόγω του ότι η απάτη μπορεί να περιλαμβάνει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς δηλώσεις ή την παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου.  Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που είναι σχετικές με τον έλεγχο, προκειμένου να σχεδιάσουμε ελεγκτικές διαδικασίες που είναι κατάλληλες υπό τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου του Συγκροτήματος. 25 Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή (συνέχεια) Προς τα Μέλη της Lordos United Public Ltd Ευθύνες του Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων (συνέχεια)  Αξιολογούμε την καταλληλόλητα των λογιστικών πολιτικών που χρησιμοποιήθηκαν και του λελογισμένου των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από το Διοικητικό Συμβούλιο.  Συμπεραίνουμε για την καταλληλότητα της χρήσης από το Διοικητικό Συμβούλιο της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και, με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν, για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα σχετικά με τη δυνατότητα του Συγκροτήματος να συνεχίσει τη δραστηριότητά του. Εάν συμπεράνουμε, ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επισύρουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς, να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα το Συγκρότημα να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητά.  Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, δομή και περιεχόμενο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, και κατά πόσο οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις αντικατοπτρίζουν τις συναλλαγές και γεγονότα με τρόπο που να επιτυγχάνεται η αληθινή και δίκαιη εικόνα.  Λαμβάνουμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με τις οικονομικές πληροφορίες των οντοτήτων ή επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Συγκροτήματος για να εκφράσουμε γνώμη επί των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, επίβλεψη και εκτέλεση του ελέγχου των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης θέματα σχετικά με το προβλεπόμενο πεδίο και χρονοδιάγραμμα του ελέγχου και σημαντικά ευρήματα από τον έλεγχο, συμπεριλαμβανομένων τυχόν σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, που εντοπίσαμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επίσης, παρέχουμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης δήλωση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας που αφορούν στην ανεξαρτησία μας και κοινοποιούμε σε αυτό όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και, όπου είναι εφαρμόσιμο, ενέργειες που λαμβάνονται για την εξάλειψη των απειλών ή των μέτρων προστασίας που εφαρμόζονται. Από τα θέματα που κοινοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης, καθορίζουμε τα θέματα που έχουν τη μεγαλύτερη σημασία στον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου και, ως εκ τούτου, είναι τα κύρια θέματα ελέγχου. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Απαιτήσεις του άρθρου 10(2) του Κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 1. Διορισμός του Ελεγκτή και Περίοδος Διορισμού Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως ελεγκτές του Συγκροτήματος στις 13 Οκτωβρίου 2022 από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας. Ο διορισμός μας ανανεώνεται ετησίως με ψήφισμα των μετόχων και αντιπροσωπεύει μια συνολική περίοδο αδιάκοπου διορισμού 2 ετών. 26 Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή (συνέχεια) Προς τα Μέλη της Lordos United Public Ltd 2. Συνοχή της πρόσθετης Έκθεσης προς την Επιτροπή Ελέγχου Επιβεβαιώνουμε ότι η γνώμη μας επί των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων η οποία εκφέρεται σε αυτήν τηνέκθεση, συνάδει με την πρόσθετη έκθεση μας στην Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας που έχει εκδοθεί στις 29 Απριλίου 2024 σύμφωνα με το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δηλώνουμε ότι δεν παρείχαμε μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το άρθρο 72 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017. Επίσης δεν υπάρχουν μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουν παρασχεθεί από εμάς προς το Συγκρότημα, οι οποίες δεν έχουν γνωστοποιηθεί στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή στην Ενοποιμένη Έκθεση Διαχείρισης. Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο Έχουμε ελέγξει τα ψηφιακά αρχεία για τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) της Lordos United Public Ltd για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023, το οποίο περιλαμβάνει ένα αρχείο XHTML με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή και αρχεία XBRL με τη σήμανση που πραγματοποιήθηκε από την οντότητα της ενοποιημένης κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης στις 31 Δεκεμβρίου 2023, και τις ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, μεταβολών καθαρής θέσης και ταμειακών ροών για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και των γνωστοποιήσεων που πραγματοποιούνται είτε στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις βάσει των ΔΠΧΑ είτε με σχετική παραπομπή σε άλλα μέρη των ετήσιων οικονομικών εκθέσεων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023, οι οποίες αντιστοιχούν στα στοιχεία του Παραρτήματος ΙΙ του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού ΕΕ 2019/815 της 17 Δεκεμβρίου 2018 της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, όπως τροποποιείται από καιρού εις καιρό ( ο «Κανονισμός ESEF») (τα «ψηφιακά αρχεία»). Το Διοικητικό Συμβούλιο της Lordos United Public Ltd είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση και τη δημοσιοποίηση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023 σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται στον Κανονισμό ESEF. Η ευθύνη μας είναι να εξετάσουμε τα ψηφιακά αρχεία που έχει ετοιμάσει το Διοικητικό Συμβούλιο της Lordos United Public Ltd. Σύμφωνα με τις Οδηγίες Ελέγχου που εκδόθηκαν από το Σύνδεσμο Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου (οι «Οδηγίες Ελέγχου»), απαιτείται από εμάς να σχεδιάσουμε και να εκτελέσουμε τις ελεγκτικές μας διαδικασίες προκειμένου να εξετάσουμε εάν το περιεχόμενο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων που περιλαμβάνονται στα ψηφιακά αρχεία αντιστοιχεί στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις που έχουμε ελέγξει, και εάν η μορφή και η σήμανση που περιλαμβάνονται στους ψηφιακούς φακέλους έχουν ετοιμαστεί από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονισμού ESEF. Κατά τη γνώμη μας, τα ψηφιακά αρχεία που εξετάστηκαν αντιστοιχούν στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις και οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις που περιλαμβάνονται στα ψηφιακά αρχεία, παρουσιάζονται και σημαίνονται, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονισμού ESEF. Άλλα Νομικά Θέματα Σύμφωνα με τις επιπρόσθετες απαιτήσεις του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017, αναφέρουμε τα πιο κάτω:  Κατά τη γνώμη μας, με βάση τις εργασίες που έγιναν κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας, η Ενοποιημένη Έκθεση Διαχείρισης έχει καταρτιστεί σύμφωνα με τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113 και οι πληροφορίες που δίνονται στην έκθεση αυτή συνάδουν με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.  Με βάση τη γνώση και σύμφωνα με την κατανόηση της επιχείρησης και του περιβάλλοντος του Συγκροτήματος που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε εάν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Ενοποιημένη Έκθεση Διαχείρισης. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού. 27 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 31 Δεκεμβρίου 2023 2023 2022 Σημ. € € Κύκλος εργασιών 10 27.434.318 27.129.773 Κόστος πωλήσεων (19.971.342) (21.221.444) Μικτό κέρδος 7.462.976 5.908.329 Άλλα έσοδα 11 63.416 90.039 Καθαρή (ζημιά)/κέρδος από εκποίηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 21 (60) 420 Κέρδος από επενδυτικές δραστηριότητες 12 60.286 180.658 Έξοδα διανομής και πωλήσεων 13 (4.195.841) (3.987.009) Έξοδα διοίκησης 14 (1.292.852) (1.206.256) Κέρδος από εργασίες 15 2.097.925 986.181 Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης 17 (980.062) (677.115) Κέρδος πριν τη φορολογία 1.117.863 309.066 Φορολογία 18 (355.831) (81.824) Καθαρό κέρδος για το έτος 762.032 227.242 Λοιπά συνολικά έσοδα Ποσά που θα ή πιθανόν να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους: Συναλλαγματική διαφορά που δημιουργείται από τη μετάφραση και ενοποίηση των οικονομικών καταστάσεων των εταιρειών εξωτερικού (4.817) 29.555 Λοιπά συνολικά (έξοδα)/έσοδα για το έτος (4.817) 29.555 Συνολικά έσοδα για το έτος 757.215 256.797 Καθαρό κέρδος για το έτος που αναλογεί σε: Μετόχους μητρικής εταιρείας 762.032 227.242 Καθαρό κέρδος για το έτος 762.032 227.242 Συνολικά έσοδα για το έτος που αναλογούν σε: Μετόχους μητρικής εταιρείας 757.215 256.797 Συνολικά έσοδα για το έτος 757.215 256.797 Κέρδος ανά μετοχή που κατανέμεται στους μετόχους της μητρικής εταιρείας (σεντ) 19 1,51 0,45 29 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 2023 2022 Σημ. € € ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός 21 13.461.451 11.683.161 Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων 22 1.032.632 616.152 Επενδύσεις σε ακίνητα 23 10.948.653 10.888.378 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 24 974.407 1.007.905 Άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία 5.126 5.126 Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα 28 358.722 713.847 26.780.991 24.914.569 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα 27 10.403.595 10.904.828 Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα 28 8.094.461 6.950.498 Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο 29 42.850 102.030 18.540.906 17.957.356 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 45.321.897 42.871.925 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο 30 17.687.678 17.687.678 Αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο 2.811.191 2.811.191 Αποθεματικό μετατροπής ξένων νομισμάτων (130.815) (125.998) Συσσωρευμένα κέρδη /(ζημιές) 600.636 (129.681) Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 20.968.690 20.243.190 Μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Δανεισμός 31 4.067.053 2.890.426 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 32 992.024 713.062 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 33 1.717.822 1.624.008 6.776.899 5.227.496 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 34 6.764.873 6.966.003 Δανεισμός 31 10.278.073 10.277.530 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 32 254.956 151.175 Πληρωτέοι φόροι 35 278.406 6.531 17.576.308 17.401.239 Σύνολο υποχρεώσεων 24.353.207 22.628.735 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 45.321.897 42.871.925 Οι σημειώσεις στις σελίδες 33 μέχρι 89 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεματικό μετατροπής ξένων νομισμάτων Συσσωρευμένα κέρδη/(ζημιές) Σύνολο € € € € € Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 17.687.678 2.811.191 (155.553) (356.923) 19.986.393 Συνολικά έσοδα Καθαρό κέρδος για το έτος - - - 227.242 227.242 Λοιπά Συνολικά Έσοδα για το έτος - - 29.555 - - Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 17.687.678 2.811.191 (125.998) (129.681) 20.243.190 Συνολικά έσοδα Καθαρό κέρδος για το έτος - - - 762.032 762.032 Λοιπά Συνολικά Έσοδα για το έτος - - (4.817) - (4.817) Συναλλαγές με μετόχους Εισφορά για άμυνα και ΓεΣΥ σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος - - - (31.715) (31.715) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 17.687.678 2.811.191 (130.815) 600.636 20.968.690 Εταιρείες που δεν διανέμουν το 70% των κερδών τους μετά τη φορολογία, όπως αυτά προσδιορίζονται με βάση τον περί Εκτάκτου Εισφοράς για την Άμυνα της Δημοκρατίας Νόμο, κατά τη διάρκεια των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, λογίζονται κατά την 31 Δεκεμβρίου του δεύτερου έτους πως έχουν διανέμει αυτό το ποσό ως μέρισμα. Το ποσό της λογιζόμενης διανομής μερίσματος μειώνεται με οποιοδήποτε πραγματικό μέρισμα που ήδη διανεμήθηκε μέχρι την 31 Δεκεμβρίου του δεύτερου έτους για το έτος στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται. Επί του ποσού της λογιζόμενης διανομής μερίσματος καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων έκτακτη αμυντική εισφορά με συντελεστή 17% (ισχύει από το 2014) όταν οι ενδιαφερόμενοι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου και έχουν την κατοικία τους (domicile) στην Κύπρο. Επιπρόσθετα από το 2019 (λογιζόμενη διανομή μερίσματος κερδών έτους 2017), καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων εισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας (ΓεΣΥ) με συντελεστή 2,65% (2022: 2,65%), όταν οι ενδιαφερόμενοι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου ανεξαρτήτως κατοικίας (domicile) τους. Οι σημειώσεις στις σελίδες 33 μέχρι 89 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. 31 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 31 Δεκεμβρίου 2023 2023 2022 Σημ. € € ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Κέρδος πριν τη φορολογία 1.117.863 309.066 Αναπροσαρμογές για: Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 21 1.140.274 1.081.226 Συναλλαγματική διαφορά (4.817) 29.555 Μη πραγματοποιηθείσα συναλλαγματική ζημιά/(κέρδος) 6.436 - Αποσβέσεις αυλών στοιχείων ενεργητικού 24 255.605 226.037 Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων 22 207.163 187.175 (Κέρδος)/ζημιά από εκποίηση/αναπροσαρμογή ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 21 60 (420) Κέρδη εύλογων αξιών σε επενδύσεις σε ακίνητα 12 (60.286) (180.658) Πρόβλεψη για πεπαλαιωμένα και βραδυκίνητα αποθέματα 27 - 49.416 Πιστωτικούς τόκους 17 (8.945) (26.389) Χρεωστικούς τόκους 17 857.966 583.096 Πρόνοια για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές 28 48.296 46.743 3.559.615 2.304.847 Μεταβολές στο κεφάλαιο κινήσεως: Μείωση/(αύξηση) στα αποθέματα και ημιτελείς εργασίες 501.233 (2.172.298) (Αύξηση)/μείωση στα εισπρακτέα ποσά (788.838) 800.866 (Μείωση)/αύξηση στους εμπορικούς και άλλους πιστωτές (201.130) 2.161.811 Μετρητά που προήλθαν από εργασίες 3.070.880 3.095.226 Φορολογία που επιστράφηκε 9.858 - Καθαρά μετρητά που προήλθαν από εργασίες 3.080.738 3.095.226 ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Πληρωμή για αγορά άυλων περιουσιακών στοιχείων 24 (222.107) (284.375) Πληρωμή για αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 21 (3.092.380) (2.370.116) Είσπραξη από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 21 4.484 420 Είσπραξη τόκων 8.945 26.389 Καθαρά μετρητά για επενδυτικές δραστηριότητες (3.301.058) (2.627.682) ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Αποπληρωμές δανείων 29 (3.271.157) (1.844.239) Αποπληρωμές υποχρεώσεων από μισθώσεις 32 (241.113) (235.614) Εισπράξεις από νέα δάνεια 29 4.885.863 2.300.000 Πληρωμή τόκων (803.632) (532.359) Πληρωμή αμυντικής εισφοράς σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος (31.715) - Πληρωμή τόκων από μισθώσεις 32 (54.334) (50.737) Καθαρά μετρητά που προήλθαν από/(για) χρηματοδοτικές δραστηριότητες 483.912 (362.949) Καθαρή αύξηση σε μετρητά και αντίστοιχα μετρητών 263.592 104.595 Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους (4.112.865) (4.217.460) Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους 29 (3.849.273) (4.112.865) Οι σημειώσεις στις σελίδες 33 μέχρι 89 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. 32 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 1 . Σύσταση και κύριες δραστηριότητες Χώρα σύστασης Η Εταιρεία Lordos United Public Ltd (η 'Εταιρεία') συστάθηκε στην Κύπρο στις 11 Ιουνίου 1975 ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, με την επωνυμία United Plastics (Lordos) Ltd. Στις 8 Ιουνίου 2000 μετονομάστηκε σε Lordos United Plastics Ltd και στις 28 Αυγούστου 2000 μετατράπηκε σε δημόσια εταιρεία. Στις 11 Απριλίου 2005 η Εταιρεία μετονομάστηκε σε Lordos United Plastics Public Ltd. Την 20η Νοεμβρίου 2021 η Εταιρεία μετονομάστηκε σε Lordos United Public Ltd. Οι τίτλοι της Εταιρείας είναι εισηγμένοι στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου. Το εγγεγραμμένο γραφείο της είναι στην Επιμηθέως (άνευ αριθμού), Βιομηχανική Περιοχή ΄Υψωνα, Λεμεσός, Κύπρος. Κύριες δραστηριότητες Οι κύριες δραστηριότητες του Συγκροτήματος, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η παραγωγή και εμπορία πλαστικών ειδών. Επίσης το Συγκρότημα από το προηγούμενο έτος ξεκίνησε την εμπορία ειδών υγιεινής, ξυδιού και άλλων συναφών προϊόντων. Το Συγκρότημα δραστηριοποιείται επίσης και στον τομέα επενδύσεων σε ακίνητα. 2 . Βάση ετοιμασίας Αυτές οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ.113 και τους περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου και Νόμους και Κανονισμούς. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως έχει τροποποιηθεί με την εκτίμηση σε εύλογη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα. Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών του Συγκροτήματος. Επίσης, απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τη διάρκεια του υπό αναφορά έτους. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διεύθυνσης της Εταιρείας σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς (βλέπε σημείωση 8). 2.1 Λειτουργικό περιβάλλον του Συγκροτήματος και συνεχιζόμενη δραστηριότητα Η κυπριακή οικονομία κατέγραψε ανάκαμψη του πραγματικού ΑΕΠ το 2023, το οποίο αυξήθηκε κατά 2,1%, σύμφωνα με την Κυπριακή Στατιστική Υπηρεσία. Το ποσοστό ανεργίας μειώνεται απο 7% το 2022 στο 6,4% στο 2023. Συνολικά το 2023, οι τιμές καταναλωτή ανήλθαν περίπου στο 4% σε σχέση με 7,3% το 2022. Ο πληθωρισμός των τιμών καταναλωτή στην Κύπρο ακολούθησε παρόμοια τάση με αυτή στη ζώνη του ευρώ. Η μείωση του πληθωρισμού οφείλεται στις ενέργειες της Ευρωπαικής Κεντρικής Τράπεζας με την αύξηση των επιτοκίων. Οι διεθνείς οίκοι αξιολόγησης S&P Global Ratings και Fitch Ratings αξιολογούν την πιστοληπτική ικανότητα της κυπριακής οικονομίας στην επενδυτική βαθμίδα Bαα2 με αποτέλεσμα να μπορεί να κάνει ευκολότερη τη διαχείριση του δημόσιου χρέους. 33 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 2 . Βάση ετοιμασίας (συνέχεια) Η γεωπολιτική κατάσταση στην Ανατολική Ευρώπη συνεχίζει να είναι αρνητική λόγο της της διαμάχης μεταξύ της Ρωσίας και της Ουκρανίας, έπειτα από την απόφαση της Ρωσικής Ομοσπονδίας να προχωρήσει στην αναγνώριση των μη ελεγχόμενων από την κυβέρνηση περιοχών του Ντονέτσκ και του Λουχάνσκ της Ουκρανίας ως ανεξάρτητων οντοτήτων και την επακόλουθη απόφαση αποστολής ρωσικών στρατευμάτων, καθώς και της επιχείρησης του Ισραήλ στη Λωρίδα της Γάζας. Κατά την ημερομηνία έγκρισης αυτών των οικονομικών καταστάσεων η διαμάχη μεγαλώνει καθώς η στρατιωτική δραστηριότητα συνεχίζεται και στις δύο περιοχές. Οι κυρώσεις που επιβλήθηκαν περιλαμβάνουν πάγωμα περιουσιακών στοιχείων και απαγόρευση διάθεσης κεφαλαίων στα συγκεκριμένα άτομα και οντότητες. Επιπρόσθετα, ταξιδιωτικοί περιορισμοί στα άτομα στα οποία επιβλήθηκαν οι κυρώσεις, εμποδίζουν την είσοδο ή διέλευσή τους στις σχετικές περιοχές. Η Κυπριακή Δημοκρατία έχει εφαρμόσει τα περιοριστικά μέτρα των Ηνωμένων Εθνών και της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Η Εταιρεία και το Συγκρότημα δεν έχουν άμεση έκθεση στις εμπλεκόμενες χώρες, ωστόσο οι δραστηριότητες επηρεάζονται από την συνολική οικονομική αβεβαιότητα και τις αρνητικές επιπτώσεις στην παγκόσμια οικονομία. 2.1 Λειτουργικό περιβάλλον του Συγκροτήματος και συνεχιζόμενη δραστηριότητα (συνέχεια) Το κόστος παραγωγής επηρεάζεται από το ενεργειακού κόστους, κόστους επιτοκίων και πρώτων υλών τα οποία έχουν επιπτώσεις στο κεφάλαιο κίνησης της Εταιρείας. Η Εταιρεία διαθέτει επαρκές κεφάλαιο κίνησης για να συνεχίσει τις δραστηριότητές της και έχει λάβει περαιτέρω μέτρα κατά τη διάρκεια του έτους για κάλυψη μελλοντικών αναγκών. Η Διεύθυνση έχει εξετάσει τις ιδιαίτερες συνθήκες που θα μπορούσαν να έχουν σημαντικό αντίκτυπο στις επιχειρηματικές δραστηριότητες και τους κινδύνους στους οποίους εκτίθεται το Συγκρότημα και στις κυριότερες επιπτώσεις στη κερδοφορία και ρευστότητα του Συγκροτήματος που ενδέχεται να προκύψουν και κατέληξε στους πιο κάτω τομείς: • πιθανή μείωση του τουρισμού το 2024 που αναμένεται να έχουν αρνητικό αντίκτυπο στο ΑΕΠ της Κυπριακής οικονομίας και πιθανόν στις πωλήσεις του Συγκροτήματος. • πιθανή αύξηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών από εμπορικές απαιτήσεις, • πιθανή αύξηση των δανειακών επιτοκίων • πιθανή αδυναμία αποπληρωμής δάνειων και άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, • πιθανή μείωση στην εύλογη αξία των επενδυτικών ακίνητων του Συγκροτήματος και • αύξηση πρώτων υλών και ενέργειας και αυτόματα στο κόστος παραγωγής. • πιθανή αύξηση της πρόβλεψης για βραδυκίνητα αποθέματα. Η Διεύθυνση έχει αξιολογήσει σχέδιο δράσης που έχει στόχο την εύρυθμη λειτουργία των εργασιών παραγωγής και πωλήσεων του Συγκροτήματος και την πλήρη επανάκαμψη της εμπορικής δραστηριότητας το 2023. Επίσης στόχος είναι και ο περιορισμός του πιστωτικού κινδύνου μέσω συχνής παρακολούθησης αποπληρωμής και επαφής με τους πελάτες καθώς και πώληση προϊόντων επί πίστωση σε πελάτες με κατάλληλη ιστορία αξιοπιστίας. Το Συγκρότημα επίσης στοχεύει στη διατήρησή της πολύ καλής συνεργασίας με τους προμηθευτές πρώτων υλών και διατήρηση συνεργασίας με την μεγάλη πελατεία που εξυπηρετεί. Το έτος 2023 κατέγραψε ικανοποιητικό επίπεδο υλοποίησης του επιχειρηματικού πλάνου. Η Εταιρεία και το Συγκρότημα κατέγραψαν σημαντική αύξηση στις πωλήσεις και κέρδη για το έτος, όπου αναφέρονται στην Έκθεση Διαχείρησης. Επιπρόσθετα η Διεύθυνση έχει αξιολογήσει ακραία σενάρια εμπορικών δραστηριοτήτων και τις σχετικές ταμειακές ροές, χρησιμοποιώντας αναθεωρημένες υποθέσεις για την αξιολόγηση των πραγματικών και δυνητικών χρηματοοικονομικών αναγκών, λαμβάνοντας υπόψη τους κύριους πιθανούς κινδύνους που αναφέρονται πιο πάνω. Για σκοπούς της αξιολόγησης απαιτείται άσκηση σημαντικής κρίσης και χρήση υποθέσεων. 34 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 2 . Βάση ετοιμασίας (συνέχεια) Βέβαια η οικονομική επίδραση της τρέχουσας κρίσης στην παγκόσμια οικονομία και στις συνολικές επιχειρηματικές δραστηριότητες, δεν μπορεί να εκτιμηθεί με βεβαιότητα. Οι τρέχουσες προσδοκίες και εκτιμήσεις της Διοίκησης, θα μπορούσαν να διαφέρουν από τα πραγματικά αποτελέσματα. Η Διοίκηση θα συνεχίσει να παρακολουθεί την κατάσταση και να αξιολογεί πρόσθετα μέτρα και εναλλακτικά σχέδια σε περίπτωση παράτασης της κρίσης στην Ουκρανία και της Μέσης Ανατολής. H διοίκηση της Έταιρείας πιστεύει ότι λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα για να διατηρήσει τη βιωσιμότητα και την ανάπτυξη της Εταιρείας στο τρέχον επιχειρηματικό και οικονομικό περιβάλλον. 2.1 Λειτουργικό περιβάλλον του Συγκροτήματος και συνεχιζόμενη δραστηριότητα (συνέχεια) Μεταξύ άλλων η Διεύθυνση έλαβε υπόψη: • τις προβλεπόμενες ταμειακές ροές και πηγές άντλησης ρευστότητας για το έτος 2023 και πρώτο τετράμηνο του 2024, • την σταθερή και δυνατή κεφαλαιουχική βάση της Εταιρείας, καθώς και ικανοποιητικό δείκτη δανεισμού προς ίδια κεφάλαια 67,21% (2022: 64,52%), • επιχειρηματικό πλάνο που στοχεύει στην ενδυνάμωση των εμπορικών δραστηριοτήτων το 2024 καθώς και τα ικανοποιητικά κέρδη του 2023 • την αξιολόγηση των εξελίξεων του οικονομικού περιβάλλοντος που δραστηριοποιείται το Συγκρότημα, λαμβάνοντας υπόψη την κρίση στην Ουκρανία, • την σημαντική υπερκάλυψη των κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού έναντι του συνόλου τρέχουσων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων (2023: Υπερκάλυψη €964.598), • την θετική στάση τραπεζών όσον αφορά την αύξηση πιστωτικού ορίου τόσο στο τρέχον έτος καθώς και το 2024. • την σημαντική κατοχή ακίνητης περιουσίας τόσο στην Κύπρο όσο και στο εξωτερικό και τη δυνατότητα ρευστοποίησης στο εγγύς μέλλον. 3 . Νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης Τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις κάθε μιας από τις οντότητες του Συγκροτήματος αποτιμούνται χρησιμοποιώντας το νόμισμα του κύριου οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο λειτουργεί η κάθε εταιρεία («το νόμισμα λειτουργίας»). Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας της Εταιρείας και παρουσίασης του Συγκροτήματος. 4 . Υιοθέτηση καινούργιων ή αναθεωρημένων προτύπων και διερμηνειών Κατά το τρέχον έτος, η Εταιρεία υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρημένα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία σχετίζονται με τις εργασίες της και είναι εφαρμόσιμα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου 2023. Η υιοθέτηση αυτή δεν είχε επιφέρει σημαντικές μεταβολές στις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας. • ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Γνωστοποίηση λογιστικών πολιτικών» (ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023). Η τροποποίηση αντικαθιστά την γνωστοποίηση των σημαντικών λογιστικών πολιτικών με ουσιώδεις λογιστικές πολιτικές και προσθέτει κατευθυντήριες γραμμές με σκοπό να βοηθηθεί η εφαρμογή του ορισμού της σημαντικότητας κατά τη διαμόρφωση κρίσεων σχετικά με τις γνωστοποιήσεις για λογιστικές πολιτικές. • ΔΛΠ 8 (Τροποποίηση) «Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων» (ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023). 35 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 4 . Υιοθέτηση καινούργιων ή αναθεωρημένων προτύπων και διερμηνειών (συνέχεια) Η τροποποίηση διευκρινίζει πώς θα πρέπει να διακρίνονται οι αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές από τις αλλαγές στιςλογιστικές εκτιμήσεις. • ΔΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Αναβαλλόμενη φορολογία αναφορικά με περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που προκύπτουν από μια μεμονωμένη συναλλαγή» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023). Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η εξαίρεση της αρχικής αναγνώρισης αναβαλλόμενης φορολογίας δεν εφαρμόζεται σε συναλλαγές, όπως οι μισθώσεις και υποχρεώσεις απόσυρσης από τις οποίες, κατά την αρχική αναγνώριση, προκύπτουν εξ' ίσου φορολογητέες και εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε.. Τα ακόλουθα Πρότυπα, Αναθεωρήσεις σε Πρότυπα και Διερμηνείες έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και τέθηκαν σε ισχύ για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024. Αυτά που σχετίζονται με τις εργασίες της Εταιρείας παρουσιάζονται πιο κάτω. Η Εταιρεία δεν προτίθεται να υιοθετήσει τα πιο κάτω πριν την ημερομηνία ισχύος τους. • ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Υποχρέωση μίσθωσης σε περιπτώσεις πώλησης και επανεκμίσθωσης» (εφαρμόζεταιστις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024). Η τροποποίηση προσδιορίζει τον τρόπο επιμέτρησης σε περίπτωση πώλησης και επανεκμίσθωσης μετά την ημερομηνία αυτή. Οι τροποποιήσεις αυτές προσθέτουν στις απαιτήσεις πώλησης και επανεκμίσθωσης του ΔΠΧΑ 16, υποστηρίζοντας έτσι τη συνεπή εφαρμογή του Λογιστικού Προτύπου. Πρότυπα και Διερμηνείες που δεν υιοθετήθηκαν από την ΕΕ • ΔΛΠ 7 (Τροποποιήσεις) «Κατάσταση ταμειακών ροών» και «Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις: χρηματοδοτικές συμφωνίες με προμηθευτές» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που αρχίζουν από ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024). Οι τροποποιήσεις προσθέτουν έναν στόχο γνωστοποίησης στο ΔΛΠ 7 που αναφέρει ότι μια εταιρεία πρέπει να γνωστοποιεί πληροφορίες σχετικά με τις συμφωνίες χρηματοδότησης από προμηθευτές που επιτρέπουν στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τις επιπτώσεις αυτών των συμφωνιών στις υποχρεώσεις και στις ταμειακές ροές της εταιρείας και την έκθεση της εταιρείας σε κίνδυνο ρευστότητας. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε.. • ΔΛΠ 21 (Τροποποιήσεις) «Έλλειψη Ανταλλαξιμότητας» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2025) Οι τροποποιήσεις προσδιορίζουν πότε ένα νόμισμα είναι ανταλλάξιμο με άλλο νόμισμα και πώς προσδιορίζεται η συναλλαγματική ισοτιμία όταν δεν είναι ανταλλάξιμο. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε.. 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής Οι σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής που υιοθετήθηκαν στην ετοιμασία αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων αναφέρονται πιο κάτω. Αυτές οι πολιτικές έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια για όλα τα έτη που παρουσιάζονται σε αυτές τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, εκτός εάν δηλώνεται διαφορετικά. 5.1 Βάση ενοποίησης Το Συγκρότημα στο τέλος του οικονομικού της έτους έχει θυγατρικές εταιρείες και με βάση το άρθρο 142(1)(β) του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, πρέπει να ετοιμάσει ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις τις οποίες να υποβάλει ενώπιον των μετόχων στην Ετήσια Γενική Συνέλευση. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας Lordos United Public Ltd και των θυγατρικών της, που παρουσιάζονται στη σημείωση 25 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Εφαρμόστηκαν ομοιόμορφες λογιστικές πολιτικές για την ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων όλων των εταιρειών του Συγκροτήματος. Όλα τα υπόλοιπα και οι συναλλαγές μεταξύ των εταιρειών του Συγκροτήματος απαλείφθηκαν πλήρως κατά την ενοποίηση. 36 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.1 Βάση ενοποίησης (συνέχεια) Εξαρτημένες είναι όλες οι οντότητες (συπεριλαμβανομένων οντοτήτων ειδικού σκοπού) στις οποίες το Συγκρότημα ασκεί έλεγχο. Το Συγκρότημα ελέγχει μια οντότητα όταν το Συγκρότημα εκτίθεται ή έχει δικαιώματα σε κυμαινόμενες αποδόσεις που προκύπτουν από την ανάμειξή του με την οντότητα και έχει την δυνατότητα να επηρεάσει αυτές τις αποδόσεις μέσω της επιρροής που ασκεί πάνω στην οντότητα. Οι εξαρτημένες οντότητες ενοποιούνται πλήρως από την ημερομηνία που ο έλεγχος μεταφέρεται στο Συγκρότημα και η ενοποίηση σταματά την ημερομηνία κατά την οποία ο έλεγχος αυτός τερματίζεται. 5.2 Συνενώσεις επιχειρήσεων Η απόκτηση επιχειρήσεων λογιστικοποιείται με τη χρήση της μεθόδου της αγοράς. Το μεταβιβασθέν αντάλλαγμα σε μια συνένωση επιχειρήσεων επιμετράται σε εύλογη αξία, η οποία υπολογίζεται ως το άθροισμα της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία απόκτησης των μεταφερθέντων περιουσιακών στοιχείων από το Συγκρότημα, των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν από το Συγκρότημα προς τους προηγούμενους μετόχους και τα συμμετοχικά δικαιώματα που έχει εκδώσει το Συγκρότημα ως αντάλλαγμα για τον έλεγχο της θυγατρικής. Τα σχετιζόμενα με την απόκτηση κόστη αναγνωρίζονται γενικά στα αποτελέσματα εντός των περιόδων κατά τη διάρκεια των οποίων το Συγκρότημα ανέλαβε τα κόστη και παρασχέθηκαν οι υπηρεσίες. Κατά την ημερομηνία της απόκτησης, τα αναγνωρίσιμα αποκτηθέντα περιουσιακά στοιχεία και οι αναλαμβανόμενες υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της απόκτησης, εκτός από: • αναβαλλόμενα φορολογικά περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις και υποχρεώσεις ή περιουσιακά στοιχεία σχετικά με παροχές σε υπαλλήλους που αναγνωρίζονται και επιμετρούνται σύμφωνα με το ΔΛΠ 12 'Φόροι Εισοδήματος' και ΔΛΠ19 'Παροχές σε Υπαλλήλους' αντιστοίχως, • υποχρεώσεις ή συμμετοχικοί τίτλοι σχετικοί με παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών του αποκτώμενου ή με την αντικατάσταση των παροχών που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών του αποκτώμενου με τις παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών του Συγκροτήματος, που επιμετρούνται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 2 'Παροχές που Εξαρτώνται από την Αξία των Μετοχών' κατά την ημερομηνία απόκτησης, και • περιουσιακά στοιχεία (ή ομάδα εκποίησης) τα οποία κατατάσσονται ως κατεχόμενα προς πώληση κατά την ημερομηνία απόκτησης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5 'Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία που Κατέχονται προς Πώληση και Διακοπείσες Δραστηριότητες', τα οποία αναγνωρίζονται και επιμετρούνται σύμφωνα με το εν λόγω πρότυπο. Η υπεραξία επιμετράται ως η υπερβάλλουσα διαφορά του αθροίσματος του ανταλλάγματος που μεταβιβάστηκε, του ποσού τυχόν μη ελεγχουσών συμμετοχών στον αποκτώμενο, και της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία απόκτησης των συμμετοχικών δικαιωμάτων που τυχόν κατείχε το Συγκρότημα προηγουμένως στον αποκτώμενο, από το καθαρό των ποσών κατά την ημερομηνία απόκτησης από τα αποκτηθέντα αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία και τις αναληφθείσες υποχρεώσεις. Εάν μετά από επανεκτίμηση, το καθαρό των ποσών κατά την ημερομηνία απόκτησης από τα αποκτηθέντα αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία και τις αναληφθείσες υποχρεώσεις υπερβαίνει το άθροισμα του ανταλλάγματος που μεταβιβάστηκε, του ποσού τυχόν μη ελεγχουσών συμμετοχών στον αποκτώμενο, και της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία απόκτησης των συμμετοχικών δικαιωμάτων που τυχόν κατείχε το Συγκρότημα προηγουμένως στον αποκτώμενο, η διαφορά αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα ως κέρδος επί αγοράς ευκαιρίας. Μη ελέγχουσες συμμετοχές που αποτελούν παρόντα ιδιοκτησιακά δικαιώματα και προσδίδουν στους κατόχους τους δικαιώματα αναλογικών μεριδίων επί των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της οικονομικής οντότητας σε περίπτωση ρευστοποίησης, μπορούν αρχικά να επιμετρηθούν είτε στην εύλογη αξία, είτε στο αναλογικό ποσοστό τους επί της μη ελέγχουσας συμμετοχής, των καθαρών αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων του αποκτώμενου. Η επιλογή της βάσης επιμέτρησης γίνεται ανά συναλλαγή. Άλλοι τύποι μη ελεγχουσών συμμετοχών επιμετρούνται στην εύλογη τους αξία, ή κατά περίπτωση, με βάση τις απαιτήσεις άλλων ΔΠΧΑ. 37 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.2 Συνενώσεις επιχειρήσεων (συνέχεια) Όταν η αντιπαροχή που μεταφέρει το Συγκρότημα σε μια συνένωση επιχειρήσεων περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις που προκύπτουν από ρύθμιση ενδεχόμενου ανταλλάγματος, το ενδεχόμενο αντάλλαγμα αναγνωρίζεται στην εύλογη του αξία κατά την ημερομηνία απόκτησης και περιλαμβάνεται ως μέρος της αντιπαροχής που μεταβιβάστηκε στη συνένωση. Μεταβολές στην εύλογη αξία του ενδεχόμενου ανταλλάγματος που πληρούν τις προϋποθέσεις των προσαρμογών κατά την περίοδο επιμέτρησης, προσαρμόζονται αναδρομικά, προκαλώντας την αντίστοιχη προσαρμογή στην υπεραξία. Οι προσαρμογές κατά την περίοδο επιμέτρησης είναι προσαρμογές που προκύπτουν από την απόκτηση πρόσθετων πληροφοριών κατά τη διάρκεια της 'περιόδου επιμέτρησης' (η οποία δεν μπορεί να υπερβεί το ένα έτος από την ημερομηνία απόκτησης) σχετικά με γεγονότα και συνθήκες που υφίσταντο κατά την ημερομηνία απόκτησης. Η εκ νέου λογιστικοποίηση των μεταβολών στην εύλογη αξία του ενδεχόμενου ανταλλάγματος που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις των προσαρμογών κατά την περίοδο επιμέτρησης εξαρτάται από το πώς κατατάσσεται το ενδεχόμενο ανταλλάγματος. Ενδεχόμενο αντάλλαγμα που κατατάσσεται ως καθαρή θέση δεν επιμετράται εκ νέου και ο μεταγενέστερος διακανονισμός λογιστικοποιείται στην καθαρή θέση. Ενδεχόμενο αντάλλαγμα που κατατάσσεται ως περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση επιμετράται εκ νέου σύμφωνα με το ΔΛΠ 39, ή με το ΔΛΠ 37 'Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Περιουσιακά Στοιχεία', όπως αρμόζει, και τυχόν κέρδος ή ζημιά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. 5.3 Συγγενείς επιχειρήσεις Η συγγενής επιχείρηση είναι μια οικονομική οντότητα επί της οποίας το Συγκρότημα ασκεί σημαντική επιρροή και η οποία δεν είναι ούτε θυγατρική ούτε συμμετοχή σε κοινοπραξία. Σημαντική επιρροή είναι το δικαίωμα συμμετοχής στις αποφάσεις της οικονομικής και επιχειρηματικής πολιτικής της εκδότριας, χωρίς όμως να ασκείται έλεγχος ή από κοινού έλεγχος πάνω σ' αυτές τις πολιτικές. Τα αποτελέσματα, τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις των συγγενών επιχειρήσεων ενσωματώνονται σ' αυτές τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις με τη χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης, εκτός και αν οι επενδύσεις ταξινομούνται ως διαθέσιμες προς πώληση, περίπτωση κατά την οποία αυτές λογιστικοποιούνται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5 'Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες'. Σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, η επένδυση σε μία συγγενή επιχείρηση αναγνωρίζεται αρχικά στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης στο κόστος και προσαρμόζεται στη συνέχεια για να αναγνωρίσει το μερίδιο του Συγκροτήματος στα αποτελέσματα και στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα της συγγενούς επιχείρησης. Όταν το μερίδιο του Συγκροτήματος στις ζημιές μιας συγγενούς επιχείρησης υπερβαίνουν τη συμμετοχή του Συγκροτήματος σε αυτή (η οποία περιλαμβάνει κάθε μακροπρόθεσμη συμμετοχή που, στην ουσία, αποτελεί μέρος της καθαρής επένδυσης του Συγκροτήματος στη συγγενή επιχείρηση), το Συγκρότημα παύει να αναγνωρίζει το μερίδιό του από τις περαιτέρω ζημιές. Πρόσθετες ζημιές αναγνωρίζονται μόνο στην έκταση που το Συγκρότημα έχει επιβαρυνθεί με νομικές ή τεκμαιρόμενες δεσμεύσεις ή έχει προβεί σε πληρωμές για λογαριασμό της συγγενούς επιχείρησης. Οποιαδήποτε υπέρβαση του κόστους της επένδυσης πέραν του μεριδίου του Συγκροτήματος στην καθαρή εύλογη αξία των αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ενδεχόμενων υποχρεώσεων της συγγενούς κατά την ημερομηνία απόκτησης, αναγνωρίζεται ως υπεραξία και περιλαμβάνεται στη λογιστική αξία της επένδυσης. Οποιαδήποτε υπέρβαση του μεριδίου του Συγκροτήματος στην καθαρή εύλογη αξία των αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ενδεχόμενων υποχρεώσεων πέραν του κόστους της επένδυσης, αφού επανεκτιμηθεί, αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα. Οι απαιτήσεις του ΔΛΠ 28 εφαρμόζονται για να προσδιοριστεί αν πρέπει να αναγνωριστεί οποιαδήποτε ζημιά απομείωσης αναφορικά με την επένδυση του Συγκροτήματος στη συγγενή εταιρεία. Όποτε απαιτείται, ολόκληρη η λογιστική αξία της επένδυσης (περιλαμβανομένης της υπεραξίας) ελέγχεται για απομείωση σύμφωνα με το ΔΛΠ 36 'Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων' ως ένα ενιαίο στοιχείο ενεργητικού, κάνοντας σύγκριση του ανακτήσιμου ποσού της (την υψηλότερη αξία μεταξύ της αξίας λόγω χρήσης και της εύλογης αξίας μείον το κόστος πώλησης) και της λογιστικής της αξίας. Οποιαδήποτε ζημιά απομείωσης που αναγνωρίζεται περιλαμβάνεται στη λογιστική αξία της επένδυσης. Οποιαδήποτε μετέπειτα αναστροφή στη ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται σύμφωνα με το ΔΛΠ 36 και η λογιστική αξία της επένδυσης αυξάνεται μέχρι το ανακτήσιμο ποσό της. 38 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.4 Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα Ο Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής που θεωρείται ο Επικεφαλής Λήψης Λειτουργικών Αποφάσεων του Συγκροτήματος, προσδιορίζει δύο σημαντικούς κλάδους δραστηριότητας: τον κλάδο παραγωγής πλαστικών ειδών και τον κλάδο της επένδυσης σε ακίνητα. Ο κλάδος παραγωγής πλαστικών ειδών ασχολείται με την παραγωγή και διανομή πλαστικών ειδών, κατά τον κύριο λόγο στην Κύπρο, για οικιακή, γεωργική, βιομηχανική και οικοδομική χρήση. Ο κλάδος επένδυσης σε ακίνητα ασχολείται με την αγορά γης που αποβλέπει σε μακροπρόθεσμες αποδόσεις από την αύξηση στην αξία των επενδύσεων, τόσο στην Κύπρο, όσο και στο εξωτερικό, σε Βουλγαρία και Ρουμανία μέσω θυγατρικών εταιρειών. 5.5 Αναγνώριση εσόδων Το εισόδημα αντιπροσωπεύει το ποσό που αντανακλά το αντάλλαγμα που το Συγκρότημα εκτιμά ότι δικαιούται έναντι της μεταβίβασης των υποσχόμενων αγαθών ή υπηρεσιών στον πελάτη, εκτός από ποσά που εισπράχθηκαν εκ μέρους τρίτων (για παράδειγμα, φορολογία προστιθέμενης αξίας), («τιμή συναλλαγής»). Το Συγκρότημα θεωρεί ότι έχει σύμβαση με πελάτες, όταν τα μέρη της σύμβασης έχουν εγκρίνει τη σύμβαση (γραπτώς, προφορικά ή σύμφωνα με άλλες συνήθεις επιχειρηματικές πρακτικές) και έχουν δεσμευτεί να εκτελέσουν τις αντίστοιχες υποχρεώσεις τους, το Συγκρότημα μπορεί να προσδιορίσει τα δικαιώματα κάθε μέρους αναφορικά με τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, το Συγκρότημα μπορεί να προσδιορίσει τους όρους πληρωμής για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, η σύμβαση έχει εμπορική υπόσταση (ήτοι ο κίνδυνος, ο χρόνος ή το ποσό των μελλοντικών ταμειακών ροών του Συγκροτήματος αναμένεται να μεταβληθούν ως αποτέλεσμα της σύμβασης) και είναι πιθανό το Συγκρότημα να εισπράξει το αντάλλαγμα που δικαιούται έναντι των αγαθών και υπηρεσιών που θα μεταβιβαστούν στον πελάτη και όταν συγκεκριμένα κριτήρια πληρούνται για κάθε μία από τις συμβάσεις του Συγκροτήματος με πελάτες (αναφέρονται πιο κάτω). Προσδιορισμός των υποχρεώσεων εκτέλεσης Το Συγκρότημα αξιολογεί κατά πόσο οι συμβάσεις που αφορούν την παροχή μιας σειράς αγαθών ή/ και υπηρεσιών περιέχουν μία ή περισσότερες υποχρεώσεις εκτέλεσης (ξεχωριστές υποσχέσεις εκτέλεσης μιας υπηρεσίας) και κατανέμουν την τιμή συναλλαγής σε κάθε υποχρέωση εκτέλεσης που προσδιορίζεται βάσει της αυτόνομης τιμής πώλησης. Ένα αγαθό ή μια υπηρεσία που το Συγκρότημα την έχει υποσχεθεί σε έναν πελάτη είναι ξεχωριστή εάν ο πελάτης μπορεί να επωφεληθεί από το αγαθό ή την υπηρεσία, είτε μεμονωμένα είτε από κοινού με άλλους πόρους οι οποίοι είναι άμεσα διαθέσιμοι στον πελάτη (δηλαδή το αγαθό ή η υπηρεσία έχει τη δυνατότητα να είναι διακριτό) και η υπόσχεση του Συγκροτήματος να μεταβιβάσει το αγαθό ή την υπηρεσία στον πελάτη μπορεί να προσδιοριστεί χωριστά από άλλες υποσχέσεις που περιέχονται στη σύμβαση (δηλαδή το αγαθό ή η υπηρεσία είναι διακριτό στο πλαίσιο της σύμβασης). Προσδιορισμός της τιμής συναλλαγής 39 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.5 Αναγνώριση εσόδων (συνέχεια) Το Συγκρότημα περιλαμβάνει στην τιμή συναλλαγής ένα ποσό μεταβλητού ανταλλάγματος ως αποτέλεσμα επιστροφών/ εκπτώσεων μόνο στον βαθμό στον οποίο υπάρχει αυξημένη πιθανότητα να μην προκύψει σημαντική αναστροφή στο ποσό του συσσωρευμένου εσόδου που έχει αναγνωριστεί όταν εξαλειφθεί στη συνέχεια η αβεβαιότητα που σχετίζεται με το μεταβλητό αντάλλαγμα. Οι εκτιμήσεις για τις επιστροφές και εκπτώσεις βασίζονται στην εμπειρία του Συγκροτήματος με παρόμοια συμβόλαια και προβλεπόμενες πωλήσεις στους πελάτες. Το Συγκρότημα προσφέρει τις ακόλουθες εκπτώσεις σε πελάτες: • Εκπτώσεις επί τιμολογίου ή εκπτώσεις ανάλογα με τον όγκο αγορών ανά παραγγελία: Σε αυτές τις περιπτώσεις το έσοδο δεν θεωρείται ότι έχει μεταβλητό αντάλλαγμα καθώς κατά την αναγνώριση του εσόδου η έκπτωση έχει ήδη συμφωνηθεί. • Εκπτώσεις επί πιστωτικών υπολοίπων με βάση το ποσό των πωλήσεων ανά μήνα: Σε αυτή την περίπτωση το Συγκρότημα αναγνωρίζει το έσοδο με βάση τις πρόνοιες για μεταβλητό αντάλλαγμα. Η οποιαδήποτε αβεβαιότητα προκύπτει ξεκαθαρίζεται στο τέλος του κάθε μήνα. Το Συγκρότημα βασίζει τις εκτιμήσεις της σε ιστορικά αποτελέσματα λαμβάνοντας υπόψη το είδος του πελάτη, το είδος της συναλλαγής και τις ιδιαιτερότητες της κάθε συμφωνίας. Προκειμένου να εκτιμήσει πόσο πιθανό είναι να εισπραχθεί ένα ποσό ανταλλάγματος, το Συγκρότημα εξετάζει μόνο την ικανότητα και την πρόθεση του πελάτη να καταβάλει το ποσό του ανταλλάγματος όταν αυτό καταστεί απαιτητό. Πληρωμές σε πελάτες, συμπεριλαμβανομένων αμοιβή για διάφορες δραστηριότητες προώθησης και εμπορίας που δεν αποτελούν υποσχέσεις για παροχή διακριτών υπηρεσιών ή αγαθών αναγνωρίζονται ως μείωση στα έσοδα. Οι συγκεκριμένες πολιτικές που ακολουθούνται από το Συγκρότημα σε σχέση με την αναγνώριση εσόδων έχουν ως εξής: • Πωλήσεις προϊόντων Το Συγκρότημα δραστηριοποιείται στον κλάδο πλαστικών και τα έσοδά του προκύπτουν από τις χονδρικές και λιανικές πωλήσεις πλαστικών ειδών. Οι πωλήσεις προϊόντων αναγνωρίζονται σε μια δεδομένη στιγμή όταν το Συγκρότημα εκπληρώσει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τον έλεγχο των υποσχόμενων προϊόντων στον πελάτη, που γίνεται συνήθως όταν τα προϊόντα παραδοθούν στον πελάτη (ή γενικά έχουν γίνει αποδεκτά) και το ρίσκο απομείωσης και απώλειας έχουν μεταφερθεί στον πελάτη (γενικά έχουν αποδεχθεί από τον πελάτη). Όσο αφορά τις χονδρικές πωλήσεις, ο μεταπωλητής έχει πλήρη έλεγχο για τη διανομή και τιμολόγηση των προϊόντων, φέρει ευθύνη για ακόλουθες πωλήσεις καθώς και τον κίνδυνο απομείωσης στην αξία του προϊόντος. Για χονδρικές πωλήσεις, το Συγκρότημα αναγνωρίζει εμπορικό εισπρακτέο όταν τα προϊόντα παραδοθούν στον πελάτη και έχουν γίνει αποδεκτά από τον πελάτη, αφού είναι η χρονική στιγμή στην οποία το Συγκρότημα αποκτά ανεπιφύλακτο δικαίωμα σε αντάλλαγμα και η είσπραξη είναι μόνο θέμα χρόνου. Για λιανικές πωλήσεις, το Συγκρότημα αναγνωρίζει εισόδημα όταν τα προϊόντα αγοραστούν από τον πελάτη στο κατάστημα του Συγκροτήματος. Συνήθως η αποπληρωμή γίνεται στο σημείο αγοράς. Τα συμβόλαια του Συγκροτήματος με πελάτες, δεν δίνουν δικαίωμα επιστροφής σε πελάτες, ούτε έχουν σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης. 40 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.5 Αναγνώριση εσόδων (συνέχεια) Το Συγκρότημα πραγματοποιεί πωλήσεις σε πελάτες στο εξωτερικό. Το Συγκρότημα για πωλήσεις εξωτερικού εκτιμά ότι έχει δύο ξεχωριστές υποχρεώσεις, υποχρέωση για πωλήσεις προϊόντων και υποχρεώση μεταφοράς. Το Συγκρότημα εκτιμά ότι αυτές οι πωλήσεις προϊόντων θα πρέπει να αναγνωρίζονται σε μια δεδομένη χρονική στιγμή λαμβάνοντας υπόψη τη στιγμή που ο πελάτης έχει αποδεχθεί τα προϊόντα και το Συγκρότημα έχει εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του. Το Συγκρότημα λαμβάνει επίσης υπόψη τους διεθνείς εμπορικούς όρους αποστολής (shipping incoterms) για καθορισμό της στιγμής. Το Συγκρότημα θεωρεί ότι έχει εκτελέσει τις υποχρεώσεις του όσο αφορά την πώληση προϊόντων και ο έλεγχος μεταβιβάζεται στον πελάτη κατά την φόρτωση των προϊόντων για θαλάσσια μεταφορά. Οι υπηρεσίες μεταφοράς αναγνωρίζονται με βάση το χρονικό διάστημα μεταφοράς από την εκφόρτωση μέχρι το καθορισμένο σημείο παράδοσης. Εάν κατά το τέλος μίας λογιστικής χρήσης δεν έχει εκπληρωθεί πλήρως η υπηρεσία μεταφοράς τότε το Συγκρότημα αναγνωρίζει εισόδημα με βάση το διάστημα που έχει παρέλθει μέχρι το τέλος της χρονιάς σε σχέση με την ολική περίοδο ολοκλήρωσης του ταξιδιού. • Παροχή υπηρεσιών Οι πωλήσεις από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται σε βάθος χρόνου ενόσω το Συγκρότημα εκπληρώνει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τον έλεγχο της υποσχόμενης υπηρεσίας στον πελάτη στη λογιστική περίοδο στην οποία παρέχονται οι υπηρεσίες. Για συμβάσεις σταθερής τιμής, το εισόδημα αναγνωρίζεται με βάση την πραγματική υπηρεσία που έχει παραχωρηθεί κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς ως ποσοστό των συνολικών υπηρεσιών που πρέπει να παραχωρηθούν επειδή ο πελάτης λαμβάνει και χρησιμοποιεί τα οφέλη των υπηρεσιών ταυτόχρονα. Αυτό καθορίζεται με βάση τις πραγματικές ώρες εργασίας που δαπανώνται σε σχέση με τις συνολικές αναμενόμενες ώρες εργασίας. • Έσοδα από μερίσματα Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξής των μετόχων έχουν οριστικοποιηθεί. 5.6 Ωφελήματα υπαλλήλων Η Εταιρεία και οι υπάλληλοι της συνεισφέρουν στο Κυβερνητικό Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων με βάση τους μισθούς των υπαλλήλων. Επιπρόσθετα η Εταιρεία λειτουργεί ένα σχέδιο καθορισμένων συνεισφορών τα στοιχεία ενεργητικού του οποίου τηρούνται σε ξεχωριστό ταμείο υπό τη διαχείριση επιτρόπων. Το σχέδιο χρηματοδοτείται με πληρωμές από τους υπαλλήλους και από την Εταιρεία. Οι συνεισφορές της Εταιρείας αναγνωρίζονται στην περίοδο που σχετίζονται και περιλαμβάνονται στις παροχές προσωπικού. Η Εταιρεία δεν έχει ταμεία καθορισμένων ωφελημάτων ούτε και παρέχει μετοχικό δικαίωμα προαίρεσης στους υπαλλήλους της. 5.7 Έξοδα χρηματοδότησης Τα έξοδα χρηματοδότησης περιλαμβάνουν τόκους πληρωτέους πάνω σε δάνεια και τραπεζικά παρατραβήγματα, τραπεζικά έξοδα και τόκους από μισθώσεις. Τα έξοδα χρηματοδότησης αναγνωρίζονται ως έξοδα την ημερομηνία που είναι οφειλόμενα. Οι χρεωστικοί τόκοι επί δανείων για χρηματοδότηση της κατασκευής ή παραγωγής στοιχείων ενεργητικού που πληρούν τις προϋποθέσεις κεφαλαιοποιούνται κατά τη διάρκεια της περιόδου που χρειάζεται να συμπληρωθεί και να ετοιμαστεί το στοιχείο για τη σκοπευόμενη χρήση του. 5.8 Μετατροπή ξένου νομίσματος ( 1 ) Νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης Τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος αποτιμούνται χρησιμοποιώντας το νόμισμα του κύριου οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο λειτουργεί η κάθε εταιρεία ('το νόμισμα λειτουργίας'). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης του Συγκροτήματος. 41 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.8 Μετατροπή ξένου νομίσματος (συνέχεια) ( 2 ) Συναλλαγές και υπόλοιπα Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις σε ξένα νομίσματα μεταφράζονται στο λειτουργικό νόμισμα με την ισοτιμία κατά την ημερομηνία αναφοράς. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από τον διακανονισμό των συναλλαγών και από τη μετατροπή των χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων σε νόμισμα λειτουργίας στο τέλος της περιόδου αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Δεν γίνεται μετατροπή με ισοτιμίες που ισχύουν στο τέλος της περιόδου για συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από μη χρηματικά στοιχεία, όπως μετοχικοί τίτλοι. Συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από την εύλογη αξία μετοχικών τίτλων καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημιές εύλογης αξίας. ( 3 ) Εταιρείες του Συγκροτήματος Τα αποτελέσματα και η οικονομική θέση όλων των εταιρειών του Συγκροτήματος (καμία εκ των οποίων δεν έχει νόμισμα υπερ-πληθωριστικής οικονομίας) οι οποίες έχουν διαφορετικό νόμισμα λειτουργίας από το νόμισμα παρουσίασης, μετατρέπονται στο νόμισμα παρουσίασης ως ακολούθως: (α) περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις για κάθε ισολογισμό που παρουσιάζεται μετατρέπονται με την ισοτιμία κλεισίματος κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, (β) έσοδα και έξοδα για κάθε κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μετατρέπονται με τις μέσες ισοτιμίες (εκτός εάν η μέση ισοτιμία δεν είναι λογική προσέγγιση της συσσωρευμένης επίδρασης των ισοτιμιών που ίσχυαν κατά της ημερομηνίες των συναλλαγών, οπότε τα έσοδα και τα έξοδα μετατρέπονται με την ισοτιμία της ημερομηνίας των συναλλαγών), και (γ) όλες οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν αναγνωρίζονται στα άλλα εισοδήματα. 5.9 Φορολογία Το έξοδο του φόρου αντιπροσωπεύει το άθροισμα του τρέχοντος πληρωτέου φόρου και του αναβαλλόμενου φόρου. Οι τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και στοιχεία ενεργητικού υπολογίζονται με βάση το ποσό που αναμένεται ότι θα πληρωθεί ή θα ανακτηθεί από τις φορολογικές αρχές χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές και νομοθεσίες που είχαν θεσπισθεί ή ουσιαστικά θεσπισθεί μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού. Γίνεται πλήρης πρόβλεψη για αναβαλλόμενη φορολογία, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρέωσης, πάνω σε όλες τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν μεταξύ της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και των αντίστοιχων ποσών στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Οι φορολογικοί συντελεστές που θεσπίστηκαν στο παρόν στάδιο χρησιμοποιούνται για τον καθορισμό της αναβαλλόμενης φορολογίας. Χρεωστικά υπόλοιπα αναβαλλόμενης φορολογίας αναγνωρίζονται στην έκταση που είναι πιθανόν ότι μελλοντικά φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων οι προσωρινές διαφορές μπορούν να χρησιμοποιηθούν. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού τρεχόντων περιουσιακών φορολογικών στοιχείων με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενες φορολογίες σχετίζονται με την ίδια φορολογική αρχή. Η λογιστική αξία της αναβαλλόμενης φορολογίας απαίτησης εξετάζεται σε κάθε ημερομηνία χρηματοοικονομικής θέσης και μειώνεται στην έκταση που δεν είναι πλέον πιθανό ότι επαρκή φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα, έτσι ώστε να επιστρέψουν την ανάκτηση αυτού του περιουσιακού στοιχείου εξ’ ολοκλήρου ή εν μέρει. 5.10 Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός Τα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις οποιεσδήποτε συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης. 42 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.10 Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (συνέχεια) Τα υπό κατασκευή ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός που προορίζονται για την παραγωγή ή άλλο σκοπό, παρουσιάζονται στο κόστος τους μειωμένα με κάθε αναγνωρισθείσα ζημιά απομείωσης. Το κόστος περιλαμβάνει αμοιβές επαγγελματιών, και για στοιχεία ενεργητικού που ικανοποιούν τα απαραίτητα κριτήρια, το κεφαλαιοποιημένο κόστος δανεισμού, σύμφωνα με τις λογιστικές πολιτικές του Συγκροτήματος. Η απόσβεση αρχίζει όταν τα στοιχεία ενεργητικού είναι έτοιμα για την προοριζόμενη χρήση τους. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος ή η επανεκτιμημένη αξία του κάθε στοιχείου ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης χρήσης τους. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι τα ακόλουθα: 2023 2022 % % Βιομηχανικά κτίρια 4 4 Μηχανήματα, καλούπια και εξοπλισμός 6,7-10 6,7-10 Οχήματα 15-20 15-20 Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός 10 10 Ηλεκτρονικοί υπολογιστές 20 20 Εργαλεία 33,33 33,33 Εξαρτήματα μηχανών 6,7 5 Η υπολειμματική αξία και η ωφέλιμη χρήση αναθεωρούνται και προσαρμόζονται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς εάν αυτό θεωρηθεί αναγκαίο. Όπου η λογιστική αξία ενός στοιχείου ενεργητικού είναι μεγαλύτερη από το υπολογιζόμενο ποσό ανάκτησης, αυτή μειώνεται αμέσως στο ποσό της ανάκτησης (βλέπε σημείωση 5.15). Δαπάνες για επιδιορθώσεις και συντήρηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού χρεώνονται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Το κόστος σημαντικών ανακαινίσεων και άλλες μεταγενέστερες δαπάνες περιλαμβάνονται στην αξία του περιουσιακού στοιχείου όταν είναι πιθανό πως θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στο Συγκρότημα μεγαλύτερα από αυτά που αρχικά αναμένονταν σύμφωνα με την αρχική απόδοση του περιουσιακού στοιχείου. Οι σημαντικές ανακαινίσεις αποσβένονται κατά τη διάρκεια της υπόλοιπης ωφέλιμης ζωής του σχετικού περιουσιακού στοιχείου. Εξαρτήματα και ανταλλακτικά μηχανημάτων που είναι απαραίτητα για τη λειτουργία των μηχανολογικών εγκαταστάσεων και έχουν εκτιμώμενη διάρκεια ζωής μεγαλύτερη του ενός έτους, κεφαλαιοποιούνται στην κατηγορία «εξαρτήματα μηχανών». Η απόσβεση κάθε εξαρτήματος αρχίζει με την τοποθέτηση του στο μηχάνημα και διαρκεί μέχρι το τέλος της ωφέλιμης ζωής του εξαρτήματος ή τη λήξη της ωφέλιμης ζωής της μηχανής (αν αυτή είναι συντομότερη). Ένα στοιχείο των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένεται να προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη συνεχή χρήση του στοιχείου ενεργητικού. Το κέρδος ή ζημιά που προκύπτει κατά την πώληση ή την απόσυρση ενός στοιχείου των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού καθορίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων των πωλήσεων και τη λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. 5.11 Αναβαλλόμενο εισόδημα από κρατικές χορηγίες Οι κρατικές χορηγίες οι οποίες λαμβάνονται για την απόκτηση μη κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού αναγνωρίζονται με συστηματική και ορθολογική βάση στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης χρήσης του στοιχείου ενεργητικού. Αυτό επιτυγχάνεται με την αφαίρεση των χορηγήσεων από τη λογιστική αξία αυτών των στοιχείων ενεργητικού και την αναγνώριση των εσόδων μέσω της μειωμένης επιβάρυνσης των αποσβέσεων. Οι χορηγίες αναγνωρίζονται όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι το Συγκρότημα θα συμμορφωθεί με τους όρους που συνδέονται με αυτές και ότι οι επιχορηγήσεις θα εισπραχθούν. Οι κρατικές χορηγίες αναφορικά με έξοδα αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά την περίοδο αναγνώρισης εξόδων. 43 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.12 Επενδύσεις σε ακίνητα Οι επενδύσεις σε ακίνητα, που περιλαμβάνουν επενδύσεις σε γη, κατέχονται από το Συγκρότημα με σκοπό την μακροπρόθεσμη απόδοση στην αύξηση της αξίας τους καθώς και γη υπό μίσθωση με βάση το ΔΠΧΑ 16. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αρχικά παρουσιάζονται σε κόστος, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών εξόδων συναλλαγής, και μετέπειτα καταχωρούνται σε εύλογη αξία, που αντιπροσωπεύει την ελεύθερη αγοραία αξία. Οι επενδύσεις σε ακίνητα υπό μίσθωση αναγνωρίζονται αρχικά σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16 και μετέπειτα καταχωρούνται σε εύλογη αξία. Η εύλογη αξία των ακινήτων υπολογίζεται βάσει εκτιμήσεων που γίνονται από ανεξάρτητους εκτιμητές, πριν την αφαίρεση εξόδων που θα υποστεί το Συγκρότημα κατά την πώληση των ακινήτων. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας», η επιμέτρηση της εύλογης αξίας θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη την ικανότητα δημιουργίας οφελών από τη μέγιστη και βέλτιστη χρήση του περιουσιακού στοιχείου ή από την πώλησή του σε τρίτον, που θα χρησιμοποιήσει το εν λόγω περιουσιακό στοιχείο κατά τη μέγιστη και βέλτιστη χρήση του. Οι μέθοδοι επιμέτρησης που χρησιμοποιούνται είναι οι ακόλουθες: • Μέθοδος Αγοράς ή Συγκριτική Μέθοδος (Comparative Method): Σύμφωνα με τη μέθοδο αυτή, ο προσδιορισμός της αξίας γίνεται με βάση τα συμπεράσματα που προκύπτουν από έρευνα και συλλογή συγκριτικών στοιχείων ακινήτων που παρουσιάζουν τη μεγαλύτερη ομοιότητα χαρακτηριστικών με τα εκτιμώμενα ακίνητα. • Μέθοδος Εισοδήματος (Income Approach): Η εν λόγω μέθοδος προσδιορίζει την εύλογη αξία κάθε ακινήτου με βάση την κεφαλαιοποιημένη αξία του παρόντος μισθώματος. • Τεχνική της Αξιοποίησης του Ακινήτου (Residual Method): Η μέθοδος αυτή έχει ως βάση το ανώτατο τίμημα που θα ήταν διατεθειμένος να πληρώσει ένας επενδυτής για ένα οικόπεδο προκειμένου να το αγοράσει και στη συνέχεια να το εκμεταλλευτεί. Μεταβολές στις εύλογες αξίες καταχωρούνται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Πραγματοποιηθέν κέρδος ή πραγματοποιηθείσα ζημιά από πώληση ακινήτων για επένδυση που συμπεριλαμβάνεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της χρήσης αντιπροσωπεύει τα καθαρά έσοδα από την πώληση, αφού αφαιρεθεί η καθαρή λογιστική αξία των ακινήτων. Ακίνητα υπό κατασκευή ή υπό ανέγερση για μελλοντική χρήση ως ακίνητα για επένδυση λογίζονται ως ακίνητα για επένδυση. Τέτοια ακίνητα παρουσιάζονται στην εύλογη αξία τους στο τέλος της χρήσης. 5.13 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 5.13.1 Άυλα στοιχεία ενεργητικού που αποκτήθηκαν ξεχωριστά Τα άυλα στοιχεία ενεργητικού που αποκτούνται ξεχωριστά, επιμετρούνται στο κόστος κατά την αρχική αναγνώριση. Μεταγενέστερα, τα άυλα στοιχεία ενεργητικού επιμετρούνται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης. Η ωφέλιμη ζωή ενός άυλου στοιχείου ενεργητικού μπορεί να είναι αόριστη ή περιορισμένη. Άυλα περιουσιακά στοιχεία με περιορισμένη ζωή αποσβένονται κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους και εξετάζονται για απομείωση όταν υπάρχει ένδειξη ότι έχουν υποστεί απομείωση αξίας. Η περίοδος απόσβεσης και η μέθοδος απόσβεσης για άυλο περιουσιακό στοιχείο με περιορισμένη ωφέλιμη ζωή επανεξετάζονται τουλάχιστον στο τέλος κάθε οικονομικού έτους. Αν υπάρξουν μεταβολές στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή ή στον προσδοκώμενο ρυθμό των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται στο περιουσιακό στοιχείο, η μέθοδος απόσβεσης ή η περίοδος απόσβεσης πρέπει να μεταβληθούν ανάλογα. Τέτοιες μεταβολές αντιμετωπίζονται λογιστικά ως μεταβολές λογιστικής εκτίμησης. Η δαπάνη απόσβεσης των άυλων περιουσιακών στοιχείων με περιορισμένη ζωή περιλαμβάνεται στα αποτελέσματα. 5.13.1 Άυλα στοιχεία ενεργητικού που αποκτήθηκαν ξεχωριστά (συνέχεια) 44 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.13 Άυλα περιουσιακά στοιχεία (συνέχεια) Άυλα περιουσιακά στοιχεία με αόριστη ωφέλιμη ζωή εξετάζονται για απομείωση ετησίως. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία δεν αποσβένονται. Η ωφέλιμη ζωή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου που δεν αποσβένεται επανεξετάζεται ετησίως για να προσδιοριστεί αν τα γεγονότα και οι συνθήκες συνεχίζουν να υποστηρίζουν την εκτίμηση της ωφέλιμης ζωής για εκείνο το στοιχείο. Αν δεν την υποστηρίζουν, η μεταβολή της εκτίμησης της ωφέλιμης ζωής από αόριστη σε περιορισμένη αντιμετωπίζεται ως μεταβολή λογιστικής εκτίμησης. Το κέρδος ή η ζημιά που απορρέει από τη διαγραφή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου προσδιορίζεται ως η διαφορά μεταξύ του καθαρού προϊόντος της διάθεσης και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται. 5.13.2 Εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα περιουσιακά στοιχεία - έξοδα ερευνών και ανάπτυξης Οι δαπάνες ερευνών αναγνωρίζονται ως έξοδα στην περίοδο που πραγματοποιούνται. Ένα εσωτερικώς δημιουργούμενο άυλο στοιχείο ενεργητικού που προκύπτει από την ανάπτυξη συνταγών που χρησιμοποιούνται στην παραγωγή του Συγκροτήματος, αναγνωρίζεται μόνο όταν το Συγκρότημα μπορεί να αποδείξει όλα τα ακόλουθα: • την τεχνική δυνατότητα ολοκλήρωσης του άυλου περιουσιακού στοιχείου, ούτως ώστε να είναι διαθέσιμο προς χρήση ή πώληση, • την πρόθεσή του να ολοκληρώσει το άυλο στοιχείο ενεργητικού και να το χρησιμοποιήσει ή να το πωλήσει, • την ικανότητα του να χρησιμοποιήσει ή να πωλήσει το άυλο στοιχείο ενεργητικού, • πως το άυλο περιουσιακό στοιχείο θα δημιουργήσει πιθανά μελλοντικά οικονομικά οφέλη. Μεταξύ άλλων, η οικονομική οντότητα μπορεί να αποδείξει την ύπαρξη μιας αγοράς για το προϊόν του άυλου περιουσιακού στοιχείου ή για το ίδιο το άυλο περιουσιακό στοιχείο ή, αν πρόκειται να χρησιμοποιείται εσωτερικώς, τη χρησιμότητα του άυλου περιουσιακού στοιχείου, • τη διαθεσιμότητα των κατάλληλων τεχνικών, οικονομικών και άλλων πόρων για να ολοκληρώσει την ανάπτυξη και να χρησιμοποιήσει ή πωλήσει το άυλο περιουσιακό στοιχείο και • την ικανότητα του να επιμετρά αξιόπιστα τις αποδοτέες δαπάνες στο άυλο στοιχείο ενεργητικού, κατά τη διάρκεια της ανάπτυξής του. Τα εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα στοιχεία ενεργητικού αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο για περίοδο δέκα χρόνων. Η απόσβεση αρχίζει όταν τα εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα στοιχεία ενεργητικού είναι διαθέσιμα προς χρήση. Όταν δεν μπορούν να αναγνωρισθούν τα εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα στοιχεία ενεργητικού, οι δαπάνες ανάπτυξης αναγνωρίζονται ως έξοδα στη χρήση που πραγματοποιούνται. Ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένονται μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη χρήση ή τη διάθεση του. Κέρδη ή ζημιές που προκύπτουν από τη διαγραφή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου, υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων των πωλήσεων και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται. 5.13.3 Λογισμικά προγράμματα Δαπάνες που έχουν άμεση σχέση με ξεχωριστά λογισμικά προγράμματα που ανήκουν στο Συγκρότημα και που αναμένεται ότι θα δημιουργήσουν οικονομικά οφέλη που θα υπερβαίνουν τις δαπάνες για περισσότερο από ένα έτος αναγνωρίζονται ως άυλα στοιχεία ενεργητικού. Μετέπειτα, τα λογισμικά προγράμματα παρουσιάζονται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και μείον οποιαδήποτε συσσωρευμένη απομείωση στην αξία. Δαπάνες που βελτιώνουν ή επεκτείνουν την απόδοση των λογισμικών προγραμμάτων πέραν από τις αρχικές προδιαγραφές κεφαλαιοποιούνται. Δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση λογισμικών προγραμμάτων χρεώνονται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Τα λογισμικά προγράμματα αποσβένονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο σε περίοδο που δεν υπερβαίνει τα τρία έτη. Η απόσβεση αρχίζει όταν τα λογισμικά προγράμματα είναι διαθέσιμα προς χρήση. Τα λογιστικά προγράμματα διαγράφονται όταν δεν αναμένονται μελλοντικά οικονομικά οφέλη από την χρήση τους. 45 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.14 Μισθώσεις (α) Το Συγκρότημα ως μισθωτής Το Συγκρότημα εκτιμά κατά πόσο μία σύμβαση αποτελεί ή εμπεριέχει μίσθωση, κατά την έναρξη ισχύος της σύμβασης. Το Συγκρότημα αναγνωρίζει το δικαίωμα χρήσης του στοιχείου ενεργητικού και της αντίστοιχης υποχρέωσης για όλες τις μισθώσεις στις οποίες ενεργεί ως μισθωτής , εκτός των βραχυχρόνιων μισθώσεων (μισθώσεις με διάρκεια κάτω των 12 μηνών) και των μισθώσεων σε υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο χαμηλής αξίας (όπως προσωπικοί υπολογιστές, μικροέπιπλα και συσκευές τηλεφώνου). Για αυτές τις μισθώσεις, το Συγκρότημα αναγνωρίζει τις πληρωμές ως λειτουργικά έξοδα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης εκτός εάν άλλη συστηματική βάση αποτυπώνει καλύτερα την κατανομή του οφέλους που αποκομίζει ο μισθωτής. Οι υποχρεώσεις που απορρέουν από μισθώσεις αρχικά επιμετρούνται στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία δεν έχουν πληρωθεί κατά την έναρξη της σύμβασης, προεξοφλημένα με το τεκμαρτό επιτόκιο της σύμβασης. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθορισθεί εύκολα το Συγκρότημα χρησιμοποιεί το τεκμαρτό επιτόκιο δανεισμού του Συγκροτήματος. Τα μισθώματα τα οποία περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση των υποχρεώσεων που απορρέουν από μισθώσεις περιλαμβάνουν: • σταθερά μισθώματα (συμπεριλαμβανομένων και των ουσιαστικά σταθερών μισθωμάτων), μειωμένα κατά τυχόν εισπρακτέα κίνητρα μίσθωσης, • κυμαινόμενα μισθώματα τα οποία εξαρτώνται από δείκτη ή επιτόκιο, αρχικά επιμετρημένα χρησιμοποιώντας το δείκτη ή το επιτόκιο που ίσχυε κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, • το ποσό που αναμένεται να πληρωθεί από τον μισθωτή ως εγγύηση της υπολειμματικής αξίας, • την τιμή άσκησης του δικαιώματος αγοράς, εάν είναι μάλλον βέβαιο ότι το Συγκρότημα θα ασκήσει το εν λόγω δικαίωμα, και • την καταβολή πληρωμής για τερματισμό της μίσθωσης, εάν η διάρκεια της μίσθωσης περιλαμβάνει την άσκηση δικαιώματος για τερματισμό της μίσθωσης. Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις παρουσιάζονται σε χωριστή γραμμή στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. 46 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.14 Μισθώσεις (συνέχεια) α) Το Συγκρότημα ως μισθωτής (συνέχεια) Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις επιμετρούνται μεταγενέστερα αυξάνοντας τη λογιστική αξία τους από τους τόκους επί της υποχρέωσης (χρησιμοποιώντας το πραγματικό επιτόκιο) και μειώνοντας τη λογιστική αξία τους με την καταβολή των μισθωμάτων. Το Συγκρότημα επιμετρά ξανά την υποχρέωση από τη μίσθωση και προχωρά σε τροποποιητική εγγραφή στο δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου όταν: • η περίοδος της μίσθωσης έχει τροποποιηθεί ή ένα σημαντικό γεγονός ή μία αλλαγή στις συνθήκες είχε ως αποτέλεσμα μία αλλαγή στην εκτίμηση για την άσκηση του δικαιώματος αγοράς, στην οποία περίπτωση η υποχρέωση που απορρέει από τη μίσθωση μετριέται ξανά προεξοφλώντας τις αναθεωρημένες υποχρεώσεις χρησιμοποιώντας ένα αναθεωρημένο επιτόκιο, • τα μισθώματα τροποποιούνται λόγω αλλαγών στο δείκτη ή στο επιτόκιο ή μία αλλαγή στην αναμενόμενη πληρωμή της εγγυημένης υπολειμματικής αξίας, στην οποία περίπτωση η υποχρέωση επανεπιμετράται προεξοφλώντας τα αναθεωρημένα μισθώματα χρησιμοποιώντας ένα μη αναθεωρημένο επιτόκιο (εκτός εάν η αλλαγή στα μισθώματα είναι λόγω της αλλαγής στο κυμαινόμενο επιτόκιο, στην οποία περίπτωση χρησιμοποιείται ένα αναθεωρημένο επιτόκιο), και • το μισθωτήριο συμβόλαιο τροποποιείται και η τροποποίηση δεν λογιστικοποιείται ως ξεχωριστή μίσθωση, στην οποία περίπτωση η υποχρέωση επανεπιμετράται βάση της περιόδου μίσθωσης της τροποποιημένης μίσθωσης, προεξοφλώντας τα αναθεωρημένα μισθώματα χρησιμοποιώντας το αναθεωρημένο επιτόκιο κατά την ημερομηνία ισχύος της τροποποίησης. Το Συγκρότημα δεν προχώρησε σε τέτοιες λογιστικές προσαρμογές κατά τη διάρκεια των περιόδων που παρουσιάζονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Το δικαίωμα χρήσης των περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνει την αρχική επιμέτρηση της αντίστοιχης υποχρέωσης που απορρέει από τη μίσθωση, συν καταβολές που έγιναν την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης ή προγενέστερα αυτής, μειωμένες από τυχόν κίνητρα μίσθωσης που έχουν ήδη εισπραχθεί και τυχόν αρχικές άμεσες δαπάνες. Μεταγενέστερα επιμετράται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν ζημιές απομείωσης. Όταν το Συγκρότημα αναλαμβάνει την υποχρέωση να αποσυναρμολογήσει και να απομακρύνει το μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο, να αποκαταστήσει το χώρο στον οποίο είχε τοποθετηθεί ή να αποκαταστήσει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο στην κατάσταση που προβλέπεται από τους όρους και τις προϋποθέσεις της μισθωτικής σύμβασης, το Συγκρότημα αναγνωρίζει και επιμετρά αυτή την υποχρέωση βάση του ΔΛΠ 37, εκτός εάν το εν λόγω κόστος αφορά την παραγωγή αποθεμάτων την εν λόγω περίοδο. Τα δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων αποσβένονται είτε κατά την διάρκεια της μίσθωσης είτε κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου, όποιο από τα δύο είναι συντομότερο. Εάν μία μίσθωση μεταβιβάζει την κυριότητα ενός υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή το κόστος του δικαιώματος χρήσης περιλαμβάνει την άσκηση δικαιώματος αγοράς, τότε το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται βάσει της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Η απόσβεση ξεκινά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Εάν ο μισθωτής εφαρμόζει τη μέθοδο εύλογης αξίας του ΔΛΠ 40 Επενδύσεις σε ακίνητα στις επενδύσεις του σε ακίνητα, τότε εφαρμόζει τη μέθοδο εύλογης αξίας και στα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης τα οποία εμπίπτουν στον ορισμό των επενδύσεων σε ακίνητα σύμφωνα με το ΔΛΠ 40. Τα δικαιώματα χρήσης των περιουσιακών στοιχείων απεικονίζονται σε ξεχωριστή γραμμή στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Επιπρόσθετα, τα ακίνητα τα οποία εκμισθώνονται και κατέχονται με σκοπό τη μακροπρόθεσμη απόδοση στην αύξηση στην αξία τους παρουσιάζονται στην κατηγορία "Επενδύσεις σε ακίνητα". Το Συγκρότημα εφαρμόζει το ΔΛΠ 36 για να προσδιορίσει κατά πόσο ένα δικαίωμα χρήσης είναι απομειωμένο. Ο λογιστικός χειρισμός για την αναγνωρισμένη ζημία απομείωσης περιγράφεται στις γνωστοποιήσεις για τις λογιστικές πολιτικές υπό τον τίτλο ''Απομείωση αξίας ενσωμάτων και άυλων στοιχείων ενεργητικού''. 47 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.14 Μισθώσεις (συνέχεια) α) Το Συγκρότημα ως μισθωτής (συνέχεια) Σαν εξαίρεση το ΔΠΧΑ 16 επιτρέπει στον μισθωτή να μην διαχωρίσει τα μη μισθωτικά στοιχεία και να αντιμετωπίσει λογιστικά κάθε μισθωτικό και συνδεδεμένο μη μισθωτικό στοιχείο ως ενιαίο μισθωτικό στοιχείο. Το Συγκρότημα έχει εφαρμόσει αυτή την πολιτική. (β) Το Συγκρότημα ως εκμισθωτής Οι μισθώσεις στις οποίες το Συγκρότημα είναι ο εκμισθωτής κατηγοριοποιούνται ως χρηματοδοτικές ή λειτουργικές συμβάσεις. Όταν βάσει του μισθωτηρίου συμβολαίου μεταβιβάζονται ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ωφέλειες που συνοδεύουν την κυριότητα του περιουσιακού στοιχείου, το συμβόλαιο κατατάσσεται ως χρηματοδοτική μίσθωση. Όλες οι άλλες μισθώσεις κατατάσσονται ως λειτουργικές. Όταν το Συγκρότημα είναι ο ενδιάμεσος εκμισθωτής λογιστικοποιεί την αρχική μίσθωση και την υπομίσθωση ως δύο ξεχωριστά συμβόλαια. Η υπομίσθωση κατηγοριοποιείται σαν χρηματοδοτική μίσθωση ή σαν λειτουργική μίσθωση με βάση το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης που προκύπτει από την κύρια σύμβαση. Τα έσοδα από ενοίκια αναγνωρίζονται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Οι αρχικές άμεσες δαπάνες που επιβαρύνθηκε ο εκμισθωτής για τη διαπραγμάτευση και τη συμφωνία της λειτουργικής μίσθωσης, προστίθενται στο μεταφερόμενο πόσο του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζονται με την ευθεία μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Τα ποσά τα οποία οφείλονται από τους μισθωτές των χρηματοδοτικών μισθώσεων αναγνωρίζονται ως απαιτήσεις σε ποσό ίσο με την καθαρή επένδυση στη μίσθωση. Το έσοδο από τις χρηματοδοτικές μισθώσεις επιμερίζεται στις λογιστικές περιόδους έτσι ώστε να αναγνωρίζεται ένα σταθερό περιοδικό ποσοστό απόδοσης στην καθαρή επένδυση της μίσθωσης. Όταν ένα συμβόλαιο περιλαμβάνει μισθωτικά και μη μισθωτικά στοιχεία το Συγκρότημα εφαρμόζει το ΔΠΧΑ 15 για τον επιμερισμό του τιμήματος σε κάθε στοιχείο του συμβολαίου. 5.15 Απομείωση αξίας ενσώματων και άυλων στοιχείων ενεργητικού Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, το Συγκρότημα εξετάζει τη λογιστική αξία ων ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων για να προσδιορίσει αν υπάρχει ένδειξη ότι αυτά τα περιουσιακά στοιχεία έχουν υποστεί ζημιά απομείωσης. Αν υπάρχει οποιαδήποτε τέτοια ένδειξη, το ανακτήσιμο ποσό του περιουσιακού στοιχείου εκτιμάται για να καθορισθεί ο βαθμός της ζημιάς απομείωσης (αν υπάρχει). Όταν δεν είναι δυνατό να εκτιμηθεί η ανακτήσιμη αξία ενός επί μέρους περιουσιακού στοιχείου, το Συγκρότημα εκτιμά την ανακτήσιμη αξία της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία ανήκει το περιουσιακό στοιχείο. Το ανακτήσιμο ποσό είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της εύλογης αξίας μειωμένης κατά τα έξοδα πώλησης και της αξίας χρήσης του. Για τον υπολογισμό της αξίας χρήσης (του περιουσιακού στοιχείου), οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους, χρησιμοποιώντας ένα προ φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο που αντανακλά τις παρούσες εκτιμήσεις της αγοράς της διαχρονικής αξίας του χρήματος και τους κινδύνους που σχετίζονται με το περιουσιακό στοιχείο. Αν το ανακτήσιμο ποσό ενός περιουσιακού στοιχείου (ή μιας μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) εκτιμάται ότι είναι μικρότερο από τη λογιστική αξία του, η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου (μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) μειώνεται μέχρι το ανακτήσιμο ποσό αυτού. Μια ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα, εκτός αν το περιουσιακό στοιχείο απεικονίζεται στην αναπροσαρμοσμένη αξία, οπότε στην περίπτωση αυτή η ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται σε μείωση του ποσού της αναπροσαρμογής. 48 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.15 Απομείωση αξίας ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων εκτός από υπεραξία (συνέχεια) Όταν, μεταγενέστερα, μία ζημιά απομείωσης αναστραφεί, η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου (της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) αυξάνεται μέχρι την αναθεωρημένη εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία του, έτσι ώστε η αυξημένη λογιστική αξία να μην υπερβαίνει τη λογιστική αξία που θα είχε προσδιορισθεί αν δεν είχε αναγνωρισθεί καμία ζημιά απομείωσης της αξίας του περιουσιακού στοιχείου (μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) στα προηγούμενα έτη. Η αναστροφή της ζημιάς απομείωσης αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα, εκτός αν το περιουσιακό στοιχείο απεικονίζεται σε αναπροσαρμοσμένη αξία, οπότε στην περίπτωση αυτή η αναστροφή της ζημιάς απομείωσης αντιμετωπίζεται ως αύξηση αναπροσαρμογής. 5.16 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 5.16.1 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Ταξινόμηση Το Συγκρότημα ταξινομεί τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στις πιο κάτω κατηγορίες επιμέτρησης: • Αυτά που επιμετρούνται μετέπειτα σε εύλογη αξία (είτε μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων ή μέσω των αποτελεσμάτων),και • Αυτά που επιμετρούνται σε αποσβεσμένο κόστος. Η ταξινόμηση και η μετέπειτα επιμέτρηση των χρεωστικών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού εξαρτάται από (i) το επιχειρηματικό μοντέλο του Συγκροτήματος για τη διαχείριση του σχετικού χαρτοφυλακίου χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και (ii) τα χαρακτηριστικά των συμβατικών ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού (κριτήριο "SPPI"). Κατά την αρχική αναγνώριση το Συγκρότημα μπορεί να προσδιορίσει αμετάκλητα ένα χρεωστικό χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού που κατά τα άλλα πληροί τις απαιτήσεις για αποτίμηση στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ή στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων εάν αυτό απαλείφει ή μειώνει σημαντικά μια λογιστική αντιστοιχία που διαφορετικά θα προέκυπτε. Συγκεκριμένα, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, που κρατούνται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου, σκοπός του οποίου είναι η είσπραξη των συμβατικών ταμειακών ροών, και των οποίων οι συμβατικοί όροι δημιουργούν ταμειακές ροές που συνιστούν αποκλειστικά αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του εκάστοτε ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου, επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, που διατηρούνται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου του οποίου ο σκοπός επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και με την πώληση των στοιχείων ενεργητικού και που οι συμβατικοί όροι που τα διέπουν, δημιουργούν ταμειακές ροές που συνιστούν αποκλειστικά αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του εκάστοτε ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου επιμετρούνται σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων. Τέλος, τα στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τα κριτήρια για επιμέτρηση σε αποσβεσμένο κόστος ή εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων, αποτιμούνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. 5.16.2 Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού - Αναγνώριση Όλες οι αγορές και πωλήσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν παράδοση εντός του χρονικού πλαισίου που ορίζεται από τον κανονισμό ή από τη σύμβαση αγοράς ('αγορές και πωλήσεις με βάση συμβόλαιο κανονικής παράδοσης') αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι η ημερομηνία κατά την οποία το Συγκρότημα δεσμεύεται να παραδώσει ένα χρηματοοικονομικό μέσο. Όλες οι αγορές και πωλήσεις αναγνωρίζονται όταν το Συγκρότημα καταστεί μέρος στις συμβατικές διατάξεις του μέσου. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης ταμειακών ροών από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία έχουν λήξει ή έχουν μεταφερθεί και το Συγκρότημα έχει μεταφέρει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας. 49 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.16 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (συνέχεια) 5.16.3 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Επιμέτρηση Κατά την αρχική αναγνώριση, το Συγκρότημα επιμετρά ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο σε εύλογη αξία και επιπλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου που δεν είναι σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, το κόστος συναλλαγής που σχετίζεται άμεσα με την απόκτηση του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Το κόστος συναλλαγής των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αναγνωρίστηκαν σε εύλογη αξία αναγνωρίζεται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Η εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση αναγνωρίζεται μόνο εάν υπάρχει διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας και της τιμής συναλλαγής η οποία μπορεί να αποδειχθεί από άλλες παρατηρήσιμες τρέχουσες συναλλαγές στην αγορά με το ίδιο μέσο ή από μια τεχνική αποτίμησης των οποίων τα στοιχεία εισαγωγής περιλαμβάνουν μόνο στοιχεία από παρατηρήσιμες αγορές. Για τα περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε εύλογη αξία, τα κέρδη και ζημιές θα αναγνωριστούν είτε στα αποτελέσματα ή στα άλλα συνολικά εισοδήματα, ανάλογα με την κατηγορία ταξινόμησης του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Αποσβεσμένο κόστος και μέθοδος πραγματικού επιτοκίου Τα χρηματοοικονομικά μέσα σε αποσβεσμένο κόστος επιμετρούνται με την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Η μέθοδος πραγματικού επιτοκίου είναι μία μέθοδος υπολογισμού του αποσβεσμένου κόστους ενός χρεωστικού μέσου και της κατανομής των εσόδων από τόκους κατά τη διάρκεια της σχετικής περιόδου. Το πραγματικό επιτόκιο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί ακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές εισπράξεις (συμπεριλαμβανομένων όλων των τελών και των μονάδων που καταβλήθηκαν ή ελήφθησαν και που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος του πραγματικού επιτοκίου, του κόστους συναλλαγής και άλλων προσαυξήσεων ή εκπτώσεων) μέσω της αναμενόμενης ζωής του χρεογράφου, ή σε βραχύτερο χρονικό διάστημα, στην καθαρή λογιστική αξία κατά την αρχική αναγνώριση. Τα έσοδα για χρεωστικά μέσα αναγνωρίζονται βάση του πραγματικού επιτοκίου εκτός από εκείνα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατατάσσονται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Μετοχικοί τίτλοι σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων ή σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Το Συγκρότημα επιμετρά όλους τους μετοχικούς τίτλους στην εύλογη αξία. Όπου η Διοίκηση του Συγκροτήματος επέλεξε να παρουσιάζει τα κέρδη και ζημιές της εύλογης αξίας σε μετοχικούς τίτλους σαν εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων, τότε κατά την παύση αναγνώρισης της επένδυσης δεν υπάρχει μετέπειτα αναταξινόμηση των κερδών ή ζημιών εύλογης αξίας στο λογαριασμό αποτελεσμάτων και οποιαδήποτε σχετικά υπόλοιπα αναταξινομούνται στα συσσωρευμένα κέρδη. Η πολιτική του Συγκροτήματος είναι να προσδιορίζει τους μετοχικούς τίτλους σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων όταν αυτές οι επενδύσεις δεν κρατούνται για την αποκλειστική δημιουργία επενδυτικών αποδόσεων κατεχόμενα για εμπορεία. Μερίσματα από τέτοιες επενδύσεις συνεχίζουν να αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα ως άλλα έσοδα όταν καθοριστεί το δικαίωμα του Συγκροτήματος να τα εισπράξει. Οι αλλαγές στην εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται στα άλλα κέρδη/(ζημιές) στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, όπως αρμόζει. Οι ζημιές απομείωσης (και η αντιστροφή των ζημιών απομείωσης) σε μετοχικούς τίτλους επιμετρώνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και δεν παρουσιάζονται ξεχωριστά από άλλες αλλαγές στην εύλογη αξία. 50 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.16 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (συνέχεια) 5.16.4 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - απομείωση - πρόβλεψη αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς ΑΠΖ Το Συγκρότημα αξιολογεί σε μελλοντική βάση τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για χρεόγραφα (περιλαμβανομένων δανείων) που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος και σε εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων και με την έκθεση που προκύπτει από δανειακές δεσμεύσεις και συμβάσεις χρηματοοικονομικής εγγύησης. Το Συγκρότημα επιμετρά την ΑΠΖ και αναγνωρίζει πρόβλεψη για πιστωτική ζημιά σε κάθε ημερομηνία αναφοράς. Η αποτίμηση των ΑΠΖ αντικατοπτρίζει: (i) ένα αμερόληπτα καθορισμένο και σταθμισμένο βάσει πιθανοτήτων ποσό που καθορίζεται από την αξιολόγηση μιας σειράς πιθανών εκβάσεων, (ii) τη διαχρονική αξία του χρήματος και (iii) λογικές και βάσιμες πληροφορίες οι οποίες είναι διαθέσιμες κατά την ημερομηνία αναφοράς χωρίς αδικαιολόγητο κόστος ή προσπάθεια και αφορούν παρελθόντα γεγονότα, τρέχουσες συνθήκες και προβλέψεις των μελλοντικών οικονομικών συνθηκών. Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων μειώνεται μέσω της χρήσης ενός λογαριασμού πρόβλεψης, και το πόσο της ζημιάς αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στα «έξοδα διανομής και πωλήσεων». Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές αναγνωρίζονται και επιμετρούνται σύμφωνα με μία από τις δύο προσεγγίσεις: τη γενική προσέγγιση ή την απλοποιημένη προσέγγιση. • Για εμπορικά εισπρακτέα περιλαμβανομένων εμπορικών εισπρακτέων που περιλαμβάνουν ένα σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης και συμβατικά περιουσιακά στοιχεία και απαιτήσεις από μισθώσεις το Συγκρότημα εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση που επιτρέπεται από το ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα», η οποία χρησιμοποιεί τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής που πρέπει να αναγνωριστούν κατά την αρχική αναγνώριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Για την επιμέτρηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, οι εμπορικές απαιτήσεις έχουν ομαδοποιηθεί βάση των χαρακτηριστικών πιστωτικού κινδύνου και της ηλικίας τους (πλέον ημέρες από την λήξη τους) κατά την ημερομηνία αναφοράς. Αυτή η επιμέτρηση βασίζεται σε συγκεκριμένες μετρήσεις πιστωτικού κινδύνου (πιθανότητα αθέτησης συμφωνιών) και ποσά απώλειας, που υπολογίζεται βάσει ιστορικών στοιχείων, τρέχον συνθηκών της αγοράς και μελλοντικών εκτιμήσεων στο τέλος της περιόδου αναφοράς. • Για όλα τα άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απομείωση με βάση το ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα», το Συγκρότημα εφαρμόζει την γενική προσέγγιση το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων. Το Συγκρότημα εφαρμόζει το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων, με βάση τις αλλαγές στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση. Ένα χρηματοοικονομικό μέσο που δεν είναι πιστωτικά απομειωμένο κατά την αρχική αναγνώριση, ταξινομείται στο Επίπεδο 1. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στο Επίπεδο 1 αναγνωρίζονται σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που θα προκύψουν κατά τη διάρκεια ζωής του μέσου, από πιθανά γεγονότα αθέτησης πληρωμής μέσα στους επόμενους 12 μήνες ή μέχρι τη λήξη της σύμβασης, εάν είναι πιο νωρίς (12 month ECL). Εάν το Συγκρότημα παρατηρήσει σημαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση, το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Επίπεδο 2. Σε αυτό το στάδιο οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που θα προκύψουν κατά τη διάρκεια ζωής του μέσου επιμετρούνται με βάση πιθανά γεγονότα αθέτησης πληρωμής κατά τη διάρκεια της ζωής του μέσου, δηλαδή μέχρι τη λήξη της σύμβασης, λαμβάνοντας υπόψη τις αναμενόμενες προπληρωμές, εάν υπάρχουν (Lifetime ECL). Εάν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι πιστωτικά απομειωμένο, το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Επίπεδο 3 και οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές επιμετρούνται ως αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής. Οι ορισμοί του Συγκροτήματος για τα πιστωτικά απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία, για αθέτηση πληρωμής και για το τι αποτελεί σημαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου επεξηγούνται στη σημείωση 7.2 πιο κάτω. 51 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.16 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (συνέχεια) 5.16.4 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - απομείωση - πρόβλεψη αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς ΑΠΖ (συνέχεια) Το Συγκρότημα ορίζει τα ακόλουθα κατά την εφαρμογή του γενικού μοντέλου: (α) Σημαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο Το Συγκρότημα εξετάζει την πιθανότητα αθέτησης της υποχρέωσης κατά την αρχική αναγνώριση του περιουσιακού στοιχείου και κατά πόσο υπήρξε σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου σε συνεχή βάση καθ' όλη την περίοδο αναφοράς. Για να εκτιμηθεί κατά πόσον υπάρχει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, το Συγκρότημα συγκρίνει τον κίνδυνο αθέτησης που συνέβη στο περιουσιακό στοιχείο κατά την ημερομηνία αναφοράς με τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης. Η εκτίμηση λαμβάνει υπόψιν τις διαθέσιμες λογικές και υποστηρικτικές πληροφορίες που αφορούν το μέλλον. Συγκεκριμένα ενσωματώνονται οι ακόλουθοι δείκτες: • εσωτερική πιστοληπτική ικανότητα, • εξωτερική πιστοληπτική ικανότητα (εφόσον είναι διαθέσιμη), • πραγματικές ή αναμενόμενες σημαντικές δυσμενείς αλλαγές στις επιχειρηματικές, χρηματοοικονομικές ή οικονομικές συνθήκες, οι οποίες αναμένεται να προκαλέσουν σημαντικές αλλαγές στην ικανότητα του δανειολήπτη να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του, • πραγματικές ή αναμενόμενες σημαντικές μεταβολές στα λειτουργικά αποτελέσματα του δανειολήπτη/ αντισυμβαλλόμενου, • σημαντικές αυξήσεις του πιστωτικού κινδύνου σε άλλα χρηματοπιστωτικά μέσα του ιδίου δανειολήπτη/ αντισυμβαλλομένου, • σημαντικές μεταβολές στην αξία των εξασφαλίσεων που υποστηρίζουν την υποχρέωση ή στην ποιότητα των εγγυήσεων τρίτων ή των πιστωτικών βελτιώσεων, και • σημαντικές αλλαγές στην αναμενόμενη απόδοση και συμπεριφορά του δανειολήπτη/ αντισυμβαλλομένου, συμπεριλαμβανομένων των αλλαγών στην κατάσταση πληρωμής του αντισυμβαλλομένου στο Συγκρότημα και των μεταβολών στα αποτελέσματα εκμετάλλευσης του δανειολήπτη. σημαντικές αλλαγές στην αναμενόμενη απόδοση και συμπεριφορά του δανειολήπτη/αντισυμβαλλομένου, συμπεριλαμβανομένων των αλλαγών στην κατάσταση πληρωμής του αντισυμβαλλομένου στο Συγκρότημα και των μεταβολών στα αποτελέσματα εκμετάλλευσης του δανειολήπτη. Όταν ένα μέσο θεωρείται ότι έχει χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο η πρόβλεψη ζημιάς περιορίζεται στις αναμενόμενες ζημιές 12 μηνών. Η Διοίκηση θεωρεί ότι ο 'χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος' συνάδει με την εξωτερική διαβάθμιση 'επενδυτικού βαθμού'. Τα άλλα μέσα θεωρούνται ότι είναι χαμηλού πιστωτικού κινδύνου όταν έχουν χαμηλό κίνδυνο αθέτησης υποχρέωσης και ο εκδότης έχει ισχυρή ικανότητα να ανταποκριθεί βραχυπρόθεσμα στις συμβατικές υποχρεώσεις ρευστότητας. Όσο αφορά εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες χρηματοδοτικής φύσης, για τον προσδιορισμό της σημαντικής αύξησης πιστωτικού κινδύνου, το Συγκρότημα δίνει περισσότερη έμφαση στους πιο κάτω παράγοντες πέραν αυτών που αναφέρονται πιο πάνω: • πραγματοποιηθείσες και αναμενόμενες σημαντικές δυσμενείς αλλαγές στις επιχειρηματικές, χρηματοοικονομικές ή οικονομικές συνθήκες, οι οποίες αναμένεται να προκαλέσουν σημαντικές αλλαγές στην ικανότητα του δανειολήπτη να αποπληρώσει τις υποχρεώσεις του, 52 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.16 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (συνέχεια) 5.16.4 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - απομείωση - πρόβλεψη αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς ΑΠΖ (συνέχεια) • πραγματοποιηθείσες και αναμενόμενες σημαντικές δυσμενείς αλλαγές στην οικονομική θέση, αξία στην αγοραία αξία ακινήτων και οικονομικό περιβάλλον που δραστηριοποιούνται (β) Αθέτηση και πιστωτική απομείωση Αθέτηση θεωρείται η αντικειμενική ένδειξη ότι ο χρεώστης δεν μπορεί να πληρώσει. Αντικειμενικό τεκμήριο για αθέτηση και πιστωτική απομείωση είναι εάν ο χρεώστης είναι καθυστερημένος πέραν των 90 ημερών από την ημερομηνία οφειλής ή λαμβάνοντας υπόψη άλλες πληροφορίες και γεγονότα εκτιμάται ότι ο χρεώστης δεν είναι πιθανόν να αποπληρώσει πλήρως τις υποχρεώσεις του χωρίς τη ρευστοποίηση των ασφαλειών χρέους. Επίσης αναδιοργάνωση, πιθανότητα πτώχευσης ή παραχώρηση από τον δανειστή στον δανειζόμενο (για οικονομικούς ή νομικούς λόγους που αφορούν στην οικονομική δυσχέρεια του δανειζόμενου) η οποία δεν θα δινόταν προηγουμένως. 5.16.5 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Αναταξινόμηση Τα χρηματοοικονομικά μέσα αναταξινομούνται μόνο όταν το Συγκρότημα τροποποιεί το επιχειρηματικό μοντέλο για τη διαχείριση αυτών των περιουσιακών στοιχείων. Η αναταξινόμηση δεν πραγματοποιείται αναδρομικά. 5.16.6 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Διαγραφή Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται, πλήρως ή εν μέρει, όταν το Συγκρότημα έχει εξαντλήσει όλες τις πρακτικές μεθόδους ανάκτησης και έχει αποφασίσει ότι δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Η διαγραφή αντιπροσωπεύει ένα γεγονός διαγραφής. Το Συγκρότημα μπορεί να διαγράψει χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που εξακολουθούν να υπόκεινται σε δραστηριότητες επιβολής όταν το Συγκρότημα επιδιώκει την ανάκτηση συμβατικών οφειλών, ωστόσο δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. 5.16.7 Διακοπή αναγνώρισης χρηµατοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού Το Συγκρότημα προβαίνει στη διακοπή αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού όταν: • έχουν λήξει οι ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών στοιχείων, • μεταβιβάζει το συμβατικό δικαίωμα είσπραξης των ταμειακών ροών από τα χρηματοοικονομικά στοιχεία και ταυτόχρονα μεταβιβάζει τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από αυτά, • οι συμβατικοί όροι των χρηματοοικονομικών στοιχείων μεταβάλλονται ουσιωδώς. Στην περίπτωση συναλλαγών που, παρά τη μεταβίβαση του συμβατικού δικαιώματος για την είσπραξη των ταμειακών ροών από χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού, οι κίνδυνοι και τα οφέλη που απορρέουν από αυτά παραμένουν στο Συγκρότημα, δεν διακόπτεται η αναγνώριση των στοιχείων αυτών. Το ποσό που εισπράττεται από τη μεταβίβαση αναγνωρίζεται ως χρηματοοικονομική υποχρέωση. Στην περίπτωση συναλλαγών με τις οποίες το Συγκρότημα ούτε διατηρεί αλλά ούτε και μεταβιβάζει τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από τα χρηματοοικονομικά στοιχεία, αλλά διατηρεί έλεγχο επ’ αυτών, τότε αυτά εξακολουθούν να αναγνωρίζονται στο βαθμό της συνεχιζόμενης ανάμειξης του Συγκροτήματος. Αν το Συγκρότημα δεν διατηρεί τον έλεγχο των στοιχείων τότε διακόπτεται η αναγνώρισή τους και στη θέση τους αναγνωρίζονται διακριτά τα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων που δημιουργούνται ή διατηρούνται κατά τη μεταβίβαση. Κατά την ημερομηνία συντάξεως των οικονομικών καταστάσεων δεν υπήρχαν ανάλογες συναλλαγές. 53 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.16 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (συνέχεια) 5.16.8 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Τροποποίηση Το Συγκρότημα μερικές φορές επαναδιαπραγματεύεται ή τροποποιεί τις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Το Συγκρότημα αξιολογεί κατά πόσο η τροποποίηση των συμβατικών ταμειακών ροών είναι σημαντική, λαμβάνοντας υπόψη μεταξύ άλλων τους ακόλουθους παράγοντες: οποιουσδήποτε νέους συμβατικούς όρους που επηρεάζουν σημαντικά το προφίλ κινδύνου του περιουσιακού στοιχείου (π.χ. μερίδιο κέρδους ή απόδοση με βάση το μετοχικό κεφάλαιο), σημαντική αλλαγή στο επιτόκιο, αλλαγή νομίσματος, νέα εξασφάλιση ή πιστωτική ενίσχυση που επηρεάζει σημαντικά τον πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται με το περιουσιακό στοιχείο ή σημαντική παράταση δανείου όταν ο οφειλέτης δεν έχει οικονομικές δυσκολίες. Εάν οι τροποποιημένοι όροι διαφέρουν σημαντικά, τα δικαιώματα από τις ταμειακές ροές από το αρχικό περιουσιακό στοιχείο λήγουν και το Συγκρότημα διαγράφει το αρχικό χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και αναγνωρίζει ένα νέο περιουσιακό στοιχείο σε εύλογη αξία. Η ημερομηνία επαναδιαπραγμάτευσης θεωρείται ως η ημερομηνία αρχικής αναγνώρισης για σκοπούς υπολογισμού μεταγενέστερης απομείωσης, συμπεριλαμβανομένου του προσδιορισμού κατά πόσο έχει συμβεί μια σημαντική αναμενόμενη πιστωτική ζημιά. Το Συγκρότημα επίσης αξιολογεί κατά πόσο ένα νέο δάνειο ή χρεόγραφο πληροί το κριτήριο της σημαντικής αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του αρχικού περιουσιακού στοιχείου που διαγράφηκε και της εύλογης αξίας του νέου σημαντικά τροποποιημένου περιουσιακού στοιχείου αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, εκτός εάν η ουσία της τροποποίησης αποδίδεται σε κεφαλαιουχικές συναλλαγές με τους ιδιοκτήτες. Όταν η επαναδιαπραγμάτευση οφειλόταν σε οικονομικές δυσκολίες του αντισυμβαλλομένου και σε αδυναμία εκτέλεσης των αρχικά συμφωνημένων πληρωμών, το Συγκρότημα συγκρίνει τις αρχικές και αναθεωρημένες αναμενόμενες ταμειακές ροές για να αξιολογήσει κατά πόσο οι κίνδυνοι και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου έχουν διαφοροποιηθεί σημαντικά ως αποτέλεσμα της συμβατικής τροποποίησης. Εάν οι κίνδυνοι και τα οφέλη δεν αλλάξουν, το τροποποιημένο περιουσιακό στοιχείο δεν διαφέρει ουσιαστικά από το αρχικό περιουσιακό στοιχείο και η τροποποίηση δεν οδηγεί σε διαγραφή. Το Συγκρότημα υπολογίζει εκ νέου την ακαθάριστη λογιστική αξία προεξοφλώντας τις τροποποιημένες συμβατικές ταμειακές ροές με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο και αναγνωρίζει το κέρδος ή ζημία τροποποίησης στα αποτελέσματα. 5.17 Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο Για σκοπούς της ενοποιημένης κατάστασης των ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αποτελούνται από μετρητά στο ταμείο, καταθέσεις στην τράπεζα και τραπεζικά παρατραβήγματα. Στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, τα τραπεζικά παρατραβήγματα περιλαμβάνονται στο δανεισμό στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αναγνωρίζονται σε αποσβεσμένο κόστος επειδή: (i) κατέχονται για είσπραξη συμβατικών ταμιακών ροών και οι ταμειακές αυτές ροές αντιπροσωπεύουν SPPI, και (ii) δεν ταξινομούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. 5.18 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις - κατηγορίες αποτίμησης Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά σε εύλογη αξία και ταξινομούνται μετέπειτα στην κατηγορία αποσβεσμένου κόστους, εκτός από (i) χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων: αυτή η ταξινόμηση ισχύει για παράγωγα, χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που διακρατούνται για εμπορεία (π.χ. βραχυπρόθεσμες θέσεις σε τίτλους), ενδεχόμενες αντιπαροχές που αναγνωρίζονται από ένα αγοραστή σε μια συνένωση επιχειρήσεων και άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που καθορίζονται ως τέτοιες κατά την αρχική αναγνώριση και (ii) χρηματοοικονομικές συμβάσεις εγγύησης και δανειακές δεσμεύσεις. Δάνεια Τα δάνεια αναγνωρίζονται στο αρχικό ποσό χορήγησης μετά την αφαίρεση των κόστων χρηματοδότησης. Τα δάνεια παρουσιάζονται μετέπειτα στην αποσβεσθείσα τιμή κόστους. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ των εισπράξεων (μετά την αφαίρεση των εξόδων) και της αξίας αποπληρωμής, αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά τη διάρκεια του δανείου με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. 54 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.18 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις - κατηγορίες αποτίμησης (συνέχεια) Υποχρεώσεις από εμπορικές δραστηριότητες Οι υποχρεώσεις από εμπορικές δραστηριότητες αρχικά επιμετρώνται στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα επιμετρώνται στο αναπόσβεστο κόστος με τη χρησιμοποίηση της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Μια χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται όταν εξοφλείται, ακυρώνεται ή εκπνέει. Όταν μία υφιστάμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση αντικαθίσταται από άλλη από τον ίδιο δανειστή με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους ή οι όροι της υφιστάμενης υποχρέωσης τροποποιούνται ουσιαστικά, τέτοια ανταλλαγή ή τροποποίηση χειρίζεται ως διαγραφή της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώριση νέας υποχρέωσης και η διαφορά στα σχετικά ποσά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. 5.19 Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών μέσων Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, όταν υπάρχει επί του παρόντος νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού των ποσών που αναγνωρίστηκαν και υπάρχει η πρόθεση είτε διακανονισμού του καθαρού υπολοίπου, είτε είσπραξης του ποσού της απαίτησης με ταυτόχρονη εξόφληση της υποχρέωσης. Αυτό δεν συμβαίνει κατά κανόνα με κύριες συμφωνίες συμψηφισμού, και τα σχετικά περιουσιακά στοιχεία και παθητικού παρουσιάζονται συνολικά στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. 5.20 Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων Το Συγκρότημα έχει συνάψει συμφωνία προεξόφλησης τιμολογίων με οργανισμό πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων από την οποία προεισπράττει ποσοστά των εγκεκριμένων τιμολογίων. Τα τιμολόγια που δίνονται για προείσπραξη συμπεριλαμβάνονται στο υπόλοιπο των χρεωστών, ενώ το ποσό που έχει εισπραχθεί από τον οργανισμό πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων παρουσιάζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης στις τρέχουσες υποχρεώσεις μέχρι την εξόφληση τους από τους χρεώστες. Τα έξοδα από τη λειτουργία της υπηρεσίας πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων χρεώνονται στα αποτελέσματα. 5.21 Αποθέματα Τα αποθέματα συμπεριλαμβάνουν έτοιμα προϊόντα που έχουν παραχθεί, ημικατεργασμένα προϊόντα, πρώτες ύλες, εξαρτήματα και άλλα αναλώσιμα. Τα αποθέματα παρουσιάζονται στην τιμή κόστους ή στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, όποια από τις δύο είναι χαμηλότερη. Η τιμή κόστους καθορίζεται με βάση τη μέθοδο της μέσης σταθμικής αξίας. Το κόστος των έτοιμων προϊόντων και των ημιτελών αποθεμάτων περιλαμβάνει το κόστος των άμεσων υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και τις έμμεσες δαπάνες παραγωγής προϊόντων. Το κόστος κτήσεως των αποθεμάτων δεν περιλαμβάνει κόστος δανεισμού. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η υπολογιζόμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη πορεία της επιχειρηματικής δραστηριότητας του Συγκροτήματος, μείον οι δαπάνες συμπλήρωσης και τα έξοδα πώλησης. Εξαρτήματα χαμηλής αξίας που καταναλώνονται στη διαδικασία παραγωγής ως αναλώσιμα ή χρησιμοποιούνται ως ανταλλακτικά μηχανημάτων με εκτιμώμενη διάρκεια ζωής μικρότερη του ενός έτους, ταξινομούνται στα αποθέματα ως «εξαρτήματα και άλλα αναλώσιμα». 55 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5 . Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) 5.22 Προπληρωμές Οι προπληρωμές αποτιμώνται σε κόστος μείον προβλέψεις για απομείωση. Μια προπληρωμή ταξινομείται ως μακροπρόθεσμη όταν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που σχετίζονται με την προπληρωμή αναμένεται να αποκτηθούν μετά από ένα έτος ή όταν η προπληρωμή σχετίζεται με ένα περιουσιακό στοιχείο το οποίο θα χαρακτηρισθεί ως μακροπρόθεσμο κατά την αρχική αναγνώριση. Οι προπληρωμές για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων μεταφέρονται στη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου μόλις το Συγκρότημα αποκτήσει τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου και είναι πιθανό ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη που σχετίζονται με το περιουσιακό στοιχείο θα εισρεύσουν στο Συγκρότημα. Οι λοιπές προπληρωμές αποσβένονται στα αποτελέσματα όταν εισπράττονται τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που αφορούν τις προπληρωμές. Εάν υπάρχει ένδειξη ότι δεν θα ληφθούν τα περιουσιακά στοιχεία, τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που σχετίζονται με προπληρωμή, η λογιστική αξία της προπληρωμής καταγράφεται αναλόγως και μια αντίστοιχη ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. 5.23 Μετοχικό κεφάλαιο Οι συνήθεις μετοχές ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια. Η διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας της αντιπαροχής που εισπράχθηκε από το Συγκρότημα και την ονομαστική αξία του εκδοθέντος μετοχικού κεφαλαίου μεταφέρεται στο αποθεματικό υπέρ το άρτιο. 5.24 Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν το Συγκρότημα έχει μια παρούσα νομική ή συμβατική υποχρέωση που προκύπτει από προηγούμενα γεγονότα, είναι πιθανό να υπάρξει ροή στοιχείων ενεργητικού για εξόφληση αυτής της υποχρέωσης, και το ποσό της υποχρέωσης μπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα. Όταν το Συγκρότημα αναμένει η πρόβλεψη να αποπληρωθεί, για παράδειγμα με βάση ένα ασφαλιστικό συμβόλαιο, η αποπληρωμή αναγνωρίζεται ως ξεχωριστό στοιχείο ενεργητικού μόνο όταν η αποπληρωμή είναι σχεδόν βέβαια. Όταν δεν είναι πιθανό να υπάρξει ροή στοιχείων ενεργητικού, η υποχρέωση αναφέρεται στις οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος εκτός και αν η πιθανότητα είναι απομακρυσμένη. 5.25 Μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις αντιπροσωπεύουν ποσά τα οποία είναι πληρωτέα πέραν των δώδεκα μηνών από την ημερομηνία αναφοράς. 6 . Συγκριτικά ποσά Όπου χρειάζεται τα συγκριτικά ποσά αναπροσαρμόζονται για να συνάδουν με τις μεταβολές στην παρουσίαση του τρέχοντος έτους. 7 . Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Το Συγκρότημα εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου, πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας και κίνδυνο διαχείρισης κεφαλαίου που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατέχει. Επίσης το Συγκρότημα εκτίθεται σε κίνδυνο τιμών αγοράς, λειτουργικό κίνδυνο, κίνδυνο συμμόρφωσης, κίνδυνο απώλειας φήμης από την δραστηριότητά του και το οικονομικό περιβάλλον. Σημειώνεται ότι το Συγκρότημα δεν εκτίθεται σε σημαντικό συναλλαγματικό κίνδυνο, αφού η συντριπτική πλειοψηφία των εσόδων και εξόδων εκφράζονται σε ευρώ. Η συναλλαγματική διαφορά που προκύπτει από την μετάφραση των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων των εταιρειών του Συγκροτήματος στη Ρουμανία και Βουλγαρία αναγνωρίζεται στο αποθεματικό μετατροπής ξένων νομισμάτων. 56 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 7 . Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) Η πολιτική που εφαρμόζει το Συγκρότημα στη διαχείριση των κινδύνων, ώστε να τους ελέγχει, εξηγείται πιο κάτω: 7.1 Κίνδυνος επιτοκίου Ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος όπου η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων διακυμαίνεται εξαιτίας μεταβολών στα επιτόκια της αγοράς. Ο δανεισμός σε κυμαινόμενα δάνεια εκθέτει το Συγκρότημα σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές. Αυτό οφείλεται κυρίως σε δάνεια από χρηματοοικονομικά ιδρύματα που φέρουν κυμαινόμενο επιτόκιο. Η Διεύθυνση του Συγκροτήματος παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα. Κατά την ημερομηνία παρουσίασης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η ανάλυση των τοκοφόρων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε σχέση με τα επιτόκια ήταν: 2023 2022 € € Χρηματοοικονομικά μέσα σταθερού επιτοκίου Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και μισθώσεις (1.246.981) (864.237) Χρηματοοικονομικά μέσα κυμαινόμενου επιτοκίου Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 40.379 102.030 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις (14.345.126) (13.167.956) (15.551.728) (13.930.163) Ανάλυση ευαισθησίας Η αύξηση των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες στις 31 Δεκεμβρίου 2023 θα είχε ως αποτέλεσμα την μείωση/(αύξηση) στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα όπως παρουσιάζεται πιο κάτω. Ο υπολογισμός αυτός προϋποθέτει ότι άλλοι παράγοντες και συγκεκριμένα οι τιμές συναλλάγματος παραμένουν σταθεροί. Σε περίπτωση μείωσης των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες θα προκύψει η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα. 2023 2022 € € Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κυμαινόμενου επιτοκίου (143.451) (131.680) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κυμαινόμενου επιτοκίου 404 1.020 (143.047) (130.660) 7.2 Πιστωτικός κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος ορίζεται ως ο κίνδυνος του Συγκροτήματος να υποστεί ζημιά ως αποτέλεσμα της αδυναμίας αντισυμβαλλόμενων μερών να εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους που προκύπτουν από τα σχετικά συμβόλαια ή συμφωνίες. Κατά τη διάρκεια του έτους καθώς και του προηγούμενου, το Συγκρότημα εκτίθεται σε πιστωτικούς κινδύνους από τα πιο κάτω χρηματοοικονομικά ενεργητικά: Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει από: • ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα • εμπορικά εισπρακτέα 57 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 7 . Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 7.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια) H μέγιστη έκθεση του Συγκροτήματος σε πιστωτικό κίνδυνο είναι η ακόλουθη: 2023 2022 Αξία ανοιγµάτων προ αποµειώσεων Ποσό αποµειώσεων Καθαρή αξία ανοιγµάτων σε πιστωτικό κίνδυνο Αξία ανοιγµάτων προ αποµειώσεων Ποσό αποµειώσεων Καθαρή αξία ανοιγµάτων σε πιστωτικό κίνδυνο € € € € € € Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα και καταθέσεις σε τράπεζες 42.850 - 42.850 102.030 - 102.030 Εμπορικά εισπρακτέα 8.534.922 (790.210) 7.744.712 7.929.569 (767.490) 7.162.079 7.2.1 Διαχείριση πιστωτικού κινδύνου Η Διαχείριση κινδύνου γίνεται από την Διεύθυνση. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Για τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, μόνο οργανισμοί που αξιολογούνται από ανεξάρτητα μέρη με υψηλό βαθμό φερεγγυότητας γίνονται αποδεκτοί. Σε περίπτωση που δεν είναι διαθέσιμη η ανεξάρτητη αξιολόγηση, το Συγκρότημα προβαίνει σε εσωτερική αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας των τραπεζών προτού προχωρήσει σε συνεργασία με χρηματοοικονομικά ιδρύματα. Εμπορικά εισπρακτέα και άλλα εισπρακτέα Οι απαιτήσεις από πελάτες προέρχονται κυρίως από μια μεγάλη, ευρεία πελατειακή βάση. Η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται διαρκώς από το Συγκρότημα. Το Συγκρότημα έχει κατάλληλες πολιτικές σύμφωνα με τις οποίες η πιστοληπτική ικανότητα του χρεώστη αξιολογείται σύμφωνα με την οικονομική κατάσταση του χρεώστη, ιστορική εμπειρία με τον χρεώστη σε προηγούμενες συναλλαγές και άλλους παράγοντες. Εάν οι πελάτες χονδρικού εμπορίου είναι αξιολογημένοι από ανεξάρτητο μέρος, τότε το Συγκρότημα χρησιμοποιεί αυτές τις αξιολογήσεις. Διαφορετικά, εάν δεν υπάρχει ανεξάρτητη αξιολόγηση, η Διεύθυνση εκτιμά την πιστωτική ποιότητα του πελάτη, όπως αναφέρεται πιο πάνω. Ξεχωριστά πιστωτικά όρια και πιστωτικοί όροι ορίζονται με βάση την πιστωτική ποιότητα του πελάτη σύμφωνα με όρια που καθορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Η χρήση των πιστωτικών ορίων παρακολουθείται σε συνεχή βάση. Οι πωλήσεις σε πελάτες λιανικού εμπορίου διευθετούνται σε μετρητά ή χρησιμοποιώντας πιστωτικές κάρτες. Το Συγκρότημα θεωρεί ότι έχει συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου όσο αφορά τις βιομηχανίες στις οποίες είναι εκτεθειμένη ή σε πελάτες που έχουν χρεωστικό υπόλοιπο πέραν του 5% των ολικών χρεωστών: 2023 2022 • Εισπρακτέα από υπεραγορές 18% 16% • Εισπρακτέα από κλάδους κατασκευής ακινήτων 14% 13% • Εισπρακτέα από πελάτες λιανικής 17% 20% • Εισπρακτέα από την Κυπριακή Δημοκρατία 3% 3% • Εισπρακτέα από πελάτες που υπόκεινται σε νομικές διαδικασίες και αδρανή πεπαλαιωμένα 7% 8% • Εισπρακτέα από άλλες επιχειρήσεις 8% 9% • Εισπρακτέα από Ηλεκτρολόγους και Ηλεκτρολογικές επιχειρήσεις 18% 15% • Εισπρακτέα από επιχειρήσεις DIΥ 15% 16% 58 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 7 . Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 7.2.1 Διαχείριση πιστωτικού κινδύνου (συνέχεια) Επιπρόσθετα, 5 εμπορικοί πελάτες έχουν συνολικό υπόλοιπο πέραν του €1 εκατομμυρίου, οι δύο εκ αυτών ξεπερνούν το 3% έκαστος του συνόλου των εμπορικών χρεωστών. Το Συγκρότημα παρακολουθεί σε συλλογική βάση εισπρακτέα από τις πιο πάνω κατηγορίες. Επίσης τα πιο πάνω εισπρακτέα αξιολογούνται και σε ατομική βάση, τα οποία είναι τα ακόλουθα: • Εισπρακτέα τα οποία έχουν πάνω από 90 μέρες καθυστέρηση (ηλικία χρέους περίπου 180 μέρες) • Συνδεδεμένα μέρη, τα οποία αξιολογούνται σε ατομική βάση (αναφέρονται πιο κάτω) • Άλλα εισπρακτέα με σύμβαση • Εισπρακτέα που αντιπροσωπεύουν πέραν του 1% των χρεωστών Όπου κρίνεται κατάλληλο, ζητείται επιπλέον ασφαλιστική κάλυψη ως εγγύηση της πίστωσης. Το Συγκρότημα έχει ασφαλίσει σημαντικά εμπορικά εισπρακτέα της λιανικής αγοράς, που ανέρχονται στο ποσό των €1.575.000 (2022: €1.575.000). Ο πιστωτικός κίνδυνος και αποπληρωμή τιμολογίων παρακολουθείται από ειδικό τμήμα πιστωτικού ελέγχου και από την οικονομική διεύθυνση σε μηνιαία βάση. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές αναγνωρίζονται και επιμετρούνται σύμφωνα με μία από τις δύο προσεγγίσεις: τη γενική προσέγγιση ή την απλοποιημένη προσέγγιση. • Για εμπορικά εισπρακτέα περιλαμβανομένων εμπορικών εισπρακτέων που περιλαμβάνουν ένα σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης και συμβατικά περιουσιακά στοιχεία και απαιτήσεις από μισθώσεις το Συγκρότημα εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση που επιτρέπεται από το ΔΠΧΑ 9: «Χρηματοοικονομικά μέσα», η οποία χρησιμοποιεί τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής που πρέπει να αναγνωριστούν κατά την αρχική αναγνώριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. • Για όλα τα άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απομείωση με βάση το ΔΠΧΑ 9, το Συγκρότημα εφαρμόζει την γενική προσέγγιση η οποία χρησιμοποιεί το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων. Το Συγκρότημα εφαρμόζει το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων, με βάση τις αλλαγές στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση. Ένα χρηματοοικονομικό μέσο που δεν είναι πιστωτικά απομειωμένο κατά την αρχική αναγνώριση, ταξινομείται στο Επίπεδο 1. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στο Επίπεδο 1 αναγνωρίζονται σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που θα προκύψουν κατά τη διάρκεια ζωής του μέσου, από πιθανά γεγονότα αθέτησης πληρωμής μέσα στους επόμενους 12 μήνες ή μέχρι τη λήξη της σύμβασης, εάν είναι πιο νωρίς (12 month ECL). Εάν το Συγκρότημα παρατηρήσει σημαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση, το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Επίπεδο 2. Σε αυτό το στάδιο οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που θα προκύψουν κατά τη διάρκεια ζωής του μέσου επιμετρούνται με βάση πιθανά γεγονότα αθέτησης (Lifetime ECL). Εάν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι πιστωτικά απομειωμένο, το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Επίπεδο 3 και οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές επιμετρούνται ως αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής (Lifetime ECL). Εμπορικά εισπρακτέα και άλλα εισπρακτέα Το Συγκρότημα εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η οποία χρησιμοποιεί ένα επίδομα αναμενόμενης ζημίας καθ' όλη τη διάρκεια ζωής για όλα τα εμπορικά εισπρακτέα (περιλαμβανομένων των εμπορικών εισπρακτέων με σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης), τα εισπρακτέα από μισθώσεις και τα συμβατικά στοιχεία ενεργητικού. Για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ΑΠΖ), τα εμπορικά εισπρακτέα έχουν ομαδοποιηθεί με βάση τα κοινά χαρακτηριστικά του πιστωτικού κινδύνου και τις ημέρες καθυστέρησης. Το Συγκρότημα ορίζει τον κίνδυνο αθέτησης μετά την αρχική αναγνώριση ως το αργότερο 90 ημέρες (αναλογεί 180 ημέρες ενηλικίωσης του χρέους εμπορικά) αφού ένα χρηματοοικονομικό μέσο εμφανίσει καθυστέρηση. 59 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 7 . Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 7.2.2 Προβλέψεις για απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων (συνέχεια) Για σκοπούς υπολογισμού ΑΠΖ, πραγματοποιείται ατομική ανάλυση καθώς και συλλογική αξιολόγηση με την βάση ομαδοποίησης των χρεωστών στις πιο κάτω κατηγορίες: • εισπρακτέα από εταιρικές επιχειρήσεις, • εισπρακτέα από μεγάλες υπεραγορές, • εισπρακτέα από μικρές υπεραγορές, • εισπρακτέα από κλάδους κατασκευής ακινήτων, • εισπρακτέα από την Κυπριακή Δημοκρατία, • εισπρακτέα από πελάτες που υπόκεινται σε νομικές διαδικασίες και αδρανή πεπαλαιωμένα, • εισπρακτέα από Ηλεκτρολόγους και Ηλεκτρολογικές επιχειρήσεις και • εισπρακτέα από επιχειρήσεις DIΥ. Το Συγκρότημα έχει υπολογίσει, σύμφωνα με τις κατευθύνσεις και διατάξεις του ΔΠΧΑ 9, τα αναμενόμενα ποσοστά ζημίας ξεχωριστά για την κάθε πιο πάνω κατηγορία, τα οποία βασίζονται στο προφίλ πληρωμής των πωλήσεων για περίοδο 36 μηνών πριν τις 31 Δεκεμβρίου 2023 και στις αντίστοιχες ιστορικές ζημιές που σημειώθηκαν κατά την περίοδο αυτή (provisional matrix). Επίσης το Συγκρότημα διεξάγει εκτενή έλεγχο σε ατομική βάση για χρεώστες που παρουσιάζουν καθυστέρηση πληρωμής πέραν των 90 ημερών (συνήθως εμφανίζουν χρεωστικά υπόλοιπα πέρα των 180 ημερών) και για μεγάλο χρονικό διάστημα μένουν αδρανείς. Επίσης διεξάγεται έλεγχος σε ατομική βάση για σημαντικούς χρεώστες και χρεώστες που ακολουθούν σχέδιο αποπληρωμής. Το Συγκρότημα αξιολογεί τα άλλα εισπρακτέα σε ατομική βάση και έχουν κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 1. Το Συγκρότημα δεν έχει αναγνωρίσει οποιανδήποτε απομείωση στα άλλα εισπρακτέα. Το Συγκρότημα εξετάζει τόσο σε συλλογική όσο και σε ατομική βάση την έκθεσή της σε πιστωτικό κίνδυνο όπως φαίνεται πιο κάτω: Εμπορικά εισπρακτέα από πελάτες 2023 2022 € € Ατομική αξιολόγηση 587.622 564.901 Συλλογική αξιολόγηση 7.947.300 7.364.668 Σύνολο 8.534.922 7.929.569 60 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 7 . Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 7.2.2 Προβλέψεις για απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων (συνέχεια) Η ενηλικίωση εισπρακτέων που αξιολογούνται σε ατομική βάση είναι η ακόλουθη: 31 Δεκεμβρίου 2023 Κυκλοφορούντα Πάνω από 30 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 60 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 90 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση και αδρανή Σύνολo Μικτή λογιστική αξία - εμπορικά εισπρακτέα - - - - 587.622 587.622 31 Δεκεμβρίου 2022 Κυκλοφορούντα Πάνω από 30 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 60 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 90 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση και αδρανή Σύνολo Μικτή λογιστική αξία - εμπορικά εισπρακτέα - - - - 564.901 564.901 Εισπρακτέα σε συλλογική βάση Όπως αναφέρεται πιο πάνω τα αναμενόμενα ποσοστά ζημιάς βασίζονται στα προφίλ πληρωμών των πωλήσεων για ένα βάθος χρόνου πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2023 και στις αντίστοιχες ιστορικές ζημιές που σημειώθηκαν κατά την περίοδο αυτή (provision matrix method). Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπτρίζουν τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν την ικανότητα των πελατών να διακανονίζουν τα εισπρακτέα. Το Συγκρότημα έχει προσδιορίσει το ΑΕΠ των χωρών στις οποίες πωλεί τα αγαθά και τις υπηρεσίες της ως τον πιο σημαντικό παράγοντα και προσαρμόζει ανάλογα τα ιστορικά ποσοστά ζημιών βάσει των αναμενόμενων μεταβολών. Μια λογική μεταβολή σε αυτά τα μακροοικονομικά στοιχεία δεν αναμένεται να επηρεάσει σημαντικά τις προβλέψεις που αναγνωρίστηκαν. 61 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 7 . Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 7.2 .2 Προβλέψεις για απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων (συνέχεια) Με βάση τα πιο πάνω, οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στις 31 Δεκεμβρίου 2023 και στις 31 Δεκεμβρίου 2022 καθορίστηκαν ως εξής: 31 Δεκεμβρίου 2023 Κυκλοφο- ρούντα Μέχρι 30 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 30 μέχρι 60 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 60 μέχρι 90 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 90 μέχρι 180 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση Σύνολο Αναμενόμενο ποσοστό ζημιάς 0,08%- 4,25% 0,08%-4,25% 0,10%-4,74% 0,13%- 5,74% 0,22%- 8,36% 5,66%- 29,33% Μικτή λογιστική αξία - εμπορικά εισπρακτέα 3.286.105 1.980.524 1.311.699 753.371 481.643 133.958 7.947.300 Μικτή λογιστική αξία – ατομική βάση - - - - - 587.622 587.622 Ποσό πρόβλεψης ζημιάς 15.654 24.065 18.331 12.736 18.098 701.326 790.210 31 Δεκεμβρίου 2022 Κυκλοφο- ρούντα Μέχρι 30 ημέρες καθυστέρησ η Πάνω από 30 μέχρι 60 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 60 μέχρι 90 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 90 μέχρι 180 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση Σύνολο Αναμενόμενο ποσοστό ζημιάς 0,10%- 2,40% 0,10%- 2,40% 0,20%- 2,70% 0,40%- 3,30% 0,60%- 4,90% 13,30%- 66,80% Μικτή λογιστική αξία - εμπορικά εισπρακτέα 2.868.859 1.951.621 1.218.005 593.861 514.198 218.123 7.364.667 Μικτή λογιστική αξία – ατομική βάση - - - - - 564.901 564.901 Ποσό πρόβλεψης ζημιάς 25.045 30.795 26.719 13.166 24.177 647.795 767.697 Οι ζημιές απομείωσης των εμπορικών εισπρακτέων και συμβατικών στοιχείων ενεργητικού παρουσιάζονται ως καθαρές ζημιές απομείωσης στο λειτουργικό κέρδος. Οι μεταγενέστερες ανακτήσεις ποσών που είχαν διαγραφεί προηγουμένως πιστώνονται στο ίδιο στοιχείο. 62 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 7 . Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 7.2 .2 Προβλέψεις για απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων (συνέχεια) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα παρουσιάζονται πιο κάτω: 31 Δεκεμβρίου 2023 Εξωτερική πιστοληπτική ικανότητα Μικτή λογιστική αξία (Πρόβλεψη ζημιάς) Λογιστική αξία(μετά την πρόβλεψη απομείωσης) € € € Ba2 6.118 - 6.118 Ικανοποιητική πιστοληπτική ικανότητα 34.260 - 34.260 31 Δεκεμβρίου 2022 Εξωτερική πιστοληπτική ικανότητα Μικτή λογιστική αξία (Πρόβλεψη ζημιάς) Λογιστική αξία (μετά την πρόβλεψη απομείωσης) € € € Ba2 37.039 - 37.039 Ικανοποιητική πιστοληπτική ικανότητα 62.757 - 62.757 Το Συγκρότημα εξετάζει τυχόν απομειώσεις επί των τραπεζικών καταθέσεων λαμβάνοντας υπόψη πιθανότητες αθέτησης που δίνονται από διεθνείς οίκους αξιολόγησης. 7.3 Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος να αντιμετωπίσει το Συγκρότημα δυσκολίες στην εκπλήρωση υποχρεώσεων δεσμεύσεων συνδεόμενων με χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό τη διατήρηση ενός ισοζυγίου μεταξύ της συνεχούς ροής και της ευελιξίας της χρηματοδότησης του με τη χρήση παρατραβηγμάτων τραπεζών, δανείων τραπεζών και μισθώσεων. 63 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 7 . Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 7.3 Κίνδυνος ρευστότητας (συνέχεια) Στον πιο κάτω παρουσιάζονται οι συμβατικές λήξεις των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, περιλαμβανομένων των εκτιμημένων πληρωμών τόκου: 31 Δεκεμβρίου 2023 Λογιστική αξία Συμβατικές ταμειακές ροές Εντός 3 μηνών Μεταξύ 3 και 12 μηνών 1-2 έτη 2-5 έτη Πέραν των 5 ετών € € € € € € € Δάνεια τραπεζών - τρέχον μέρος 4.539.894 5.979.694 182.797 548.391 731.188 2.088.699 2.428.619 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 1.246.981 1.668.563 80.193 236.168 513.814 251.649 586.739 Τραπεζικά παρατραβήγματα 3.892.123 3.892.123 3.892.123 - - - - Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων 4.395.699 4.395.699 4.395.699 - - - - Άλλα βραχυπρόθεσμα δάνεια 1.517.410 1.575.402 692.367 883.035 - - - Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 6.641.673 6.641.673 6.641.673 - - - - Πληρωτέα σε συνδεδεμένα πρόσωπα 123.200 123.200 123.200 - - - - 22.356.980 24.276.354 16.008.052 1.667.594 1.245.002 2.340.348 3.015.358 31 Δεκεμβρίου 2022 Λογιστική αξία Συμβατικές ταμειακές ροές Εντός 3 μηνών Μεταξύ 3 και 12 μηνών 1-2 έτη 2-5 έτη Πέραν των 5 ετών € € € € € € € Δάνεια τραπεζών - τρέχον μέρος 3.418.190 3.757.722 1.194.515 438.172 502.896 1.508.688 113.451 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 864.237 1.349.621 73.681 126.834 258.540 261.672 628.894 Τραπεζικά παρατραβήγματα 4.214.895 4.214.895 4.214.895 - - - - Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων 4.248.339 3.453.052 3.453.052 - - - - Άλλα βραχυπρόθεσμα δάνεια 1.286.532 1.299.843 895.743 404.100 - - - Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 6.842.557 6.842.557 6.842.557 - - - - Πληρωτέα σε συνδεδεμένα μέρη 123.200 123.200 123.200 - - - - 20.997.950 21.040.890 16.797.643 969.106 761.436 1.770.360 742.345 Οι πιο πάνω υπολογισμοί βασίζονται στα επιτόκια δανείων που αναφέρονται στη σημείωση 31 . Τα ποσά που περιλαμβάνονται ανωτέρω για χρηματοδοτικά μέσα κυμαινόμενου επιτοκίου για μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού μπορεί να αλλάξουν εάν οι μεταβολές στα κυμαινόμενα επιτόκια διαφέρουν από τις εκτιμήσεις των επιτοκίων στη λήξη της περιόδου αναφοράς. 64 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 7 . Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 7.4 Άλλοι κίνδυνοι τιμών αγοράς Οι πρώτες ύλες που χρησιμοποιεί το Συγκρότημα είναι παράγωγα του πετρελαίου και ως εκ τούτου οι τιμές αγοράς πρώτων υλών επηρεάζονται από την εξέλιξη της τιμής του στις διεθνείς χρηματαγορές. Το Συγκρότημα παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στις τιμές των πρώτων υλών και υπολογίζει το αντίκτυπο τους κατά την περιοδική επανεξέταση της τιμής πώλησης των προϊόντων. 7.5 Λειτουργικός κίνδυνος Ο λειτουργικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που απορρέει από αδυναμία των μηχανολογικών συστημάτων, συστημάτων τεχνολογίας και ελέγχων του Συγκροτήματος καθώς και ο κίνδυνος που προέρχεται από ανθρώπινο λάθος και φυσικές καταστροφές. Τα συστήματα, οι μηχανές και ο εξοπλισμός του Συγκροτήματος ελέγχονται, συντηρούνται και αναβαθμίζονται επί συνεχούς βάσεως. 7.6 Κίνδυνος συμμόρφωσης Ο κίνδυνος συμμόρφωσης είναι ο κίνδυνος χρηματικής απώλειας, συμπεριλαμβανομένης και απώλειας από πρόστιμα και άλλες ποινές, που απορρέει από τη μη συμμόρφωση με τους νόμους και κανονισμούς της Πολιτείας. Ο κίνδυνος αυτός περιορίζεται σε μεγάλο βαθμό μέσω της εποπτείας που ασκείται από το Λειτουργό Συμμόρφωσης, αλλά και μέσω άλλων ασφαλιστικών δικλείδων που εφαρμόζει το Συγκρότημα. 7.7 Κίνδυνος απώλειας φήμης Ο κίνδυνος αυτός απορρέει από αρνητική δημοσιότητα όσον αφορά τις εργασίες του Συγκροτήματος, που είτε αληθινή είτε ψευδής, μπορεί να προκαλέσει μείωση της πελατειακής βάσης του, μείωση των εσόδων και νομικές αγωγές εναντίον του Συγκροτήματος. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση του κινδύνου αυτού. 7.8 Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίου Το Συγκρότημα διαχειρίζεται τα κεφάλαιά του, ούτως ώστε, να διασφαλίζει ότι θα συνεχίσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα και ταυτόχρονα θα έχει τη μέγιστη δυνατή απόδοση για τους μετόχους μέσω της βέλτιστης αναλογίας ιδίων κεφαλαίων και δανεισμού. Για να διατηρήσει ή να αναπροσαρμόσει την κεφαλαιακή του δομή, το Συγκρότημα μπορεί να αναπροσαρμόσει την πληρωμή μερίσματος, να επιστρέψει κεφάλαιο στους μετόχους ή να προβεί σε έκδοση κεφαλαίου. Το Συγκρότημα κατά το τρέχον και προηγούμενο έτος δεν έχει πληρώσει μερίσματα, ούτε έχει προβεί σε έκδοση κεφαλαίου. Το Συγκρότημα παρακολουθεί το κεφάλαιο στη βάση της σχέσης του δανεισμού προς τα ιδιά κεφάλαια. Αυτός ο συντελεστής υπολογίζεται ως το καθαρό χρέος διαιρούμενο με τα ιδιά κεφάλαια. Το καθαρό χρέος υπολογίζεται ως το σύνολο δανεισμού (δάνεια, τραπεζικά παρατραβήγματα και λογαριασμού προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων) μείον τα μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο. Τα ίδια κεφάλαια αποτελούνται από το μετοχικό κεφάλαιο, αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο, αποθεματικό μετατροπής ξένων νομισμάτων και τις συσσωρευμένες ζημίες όπως παρουσιάζονται στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Το κεφάλαιο του Συγκροτήματος είναι ως εξής: 2023 2022 € € Σύνολο δανεισμού (Σημ. 31) 14.345.126 13.167.956 Μείον: Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο (Σημ. 29) (42.850) (102.030) Καθαρή θέση 14.302.276 13.065.926 Ολικό ιδίων κεφαλαίων 20.968.690 20.243.190 Σχέση δανειακών προς το σύνολο των απασχολούμενων κεφαλαίων 68,21% 64,52% 65 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 7 . Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 7.9 Άλλοι κίνδυνοι Το γενικότερο οικονομικό περιβάλλον που επικρατεί στην Κύπρο και διεθνώς ενδέχεται να επηρεάσει σε σημαντικό βαθμό τις δραστηριότητες του Συγκροτήματος. Έννοιες όπως ο πληθωρισμός, η ανεργία και εξέλιξη του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος (ΑΕΠ) είναι άμεσα συνυφασμένες με την οικονομική πορεία της κάθε χώρας και οποιαδήποτε μεταβολή αυτών καθώς και του εν γένει οικονομικού περιβάλλοντος δύναται να προκαλέσει αλυσιδωτές αντιδράσεις σε όλους τους τομείς επηρεάζοντας ανάλογα το Συγκρότημα. Επίσης, η γενικότερη τάση που επικρατεί στην Ευρωπαϊκή Ένωση σε σχέση με περιβαλλοντικά θέματα και την επιβολή νόμων και κανονισμών που αποσκοπούν στον έλεγχο της χρήσης πλαστικών, ενδέχεται να επηρεάσει τις δραστηριότητες του Συγκροτήματος. Το Συγκρότημα παρακολουθεί τις εξελίξεις και ενεργεί προληπτικά, αναπτύσσοντας νέες μεθόδους παραγωγής που επιτρέπουν τη χρήση ανακυκλώσιμων πρώτων υλών, μετατρέποντας την τάση σε ευκαιρία δημιουργίας ανταγωνιστικού πλεονεκτήματος. 7.10 Εκτίμηση εύλογων αξιών Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων του Συγκροτήματος είναι περίπου οι ίδιες, όπως και τα ποσά που παρουσιάζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Η εύλογη αξία των μη χρηματοοικονομικών μέσων τα οποία δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές καθορίζονται χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους αποτίμησης αξιών. Το Συγκρότημα χρησιμοποιεί διάφορες μεθόδους αποτίμησης αξιών όπως μεθόδους προεξοφλημένων ταμειακών ροών και κάνει υποθέσεις με βάση τις συνθήκες της αγοράς κατά την ημερομηνία αναφοράς. Μετρήσεις εύλογης αξίας που αναγνωρίζονται στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει τα χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία, με τη μέθοδο αποτίμησης. Τα διαφορετικά επίπεδα ορίζονται ως εξής: • Επίπεδο 1 - τιμές χρηματιστηρίου (χωρίς διόρθωση) σε ενεργές αγορές για όμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις. • Επίπεδο 2 - πληροφορίες πέραν των τιμών χρηματιστηρίου που περιλαμβάνονται στο επίπεδο 1 και που αφορούν τα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις, είτε άμεσα (δηλαδή τιμές) είτε έμμεσα (δηλαδή που πηγάζουν από τις τιμές). • Επίπεδο 3 - πληροφορίες για το περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση που δεν βασίζονται σε δημοσιευμένα δεδομένα της αγοράς. 31 Δεκεμβρίου 2023 Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 Σύνολο € € € € Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Επενδύσεις σε ακίνητα (Σημ. 23) - - 10.948.653 10.948.653 Σύνολο - - 10.948.653 10.948.653 31 Δεκεμβρίου 2022 Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 Σύνολο € € € € Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Επενδύσεις σε ακίνητα (Σημ. 23) - - 10.888.378 10.888.378 Σύνολο - - 10.888.378 10.888.378 66 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 8 . Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και άσκηση κρίσης Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών του Συγκροτήματος. Επίσης, απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τη διάρκεια του υπό αναφορά έτους. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διεύθυνσης της Εταιρείας σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς. Οι λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών σχετικά με μελλοντικά γεγονότα που πιστεύεται ότι είναι λογικά σύμφωνα με τις περιστάσεις. Οι υπολογισμοί και οι παραδοχές που πιθανόν να προκαλέσουν ουσιώδη αναπροσαρμογή στη λογιστική αξία στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων κατά το επόμενο οικονομικό έτος παρουσιάζονται πιο κάτω: • Υπολογισμός αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (Εμπορικά εισπρακτέα και εισπρακτέα) Ο υπολογισμός των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών με βάση το ΔΠΧΑ 9 απαιτεί από τη Διεύθυνση να κάνει εκτιμήσεις και παραδοχές, καθώς και την εφαρμογή σημαντικής κρίσης. Οι υπολογισμοί είναι αποτέλεσμα των μοντέλων που επέλεξε το Συγκρότημα, υποκειμενικών παραδοχών σχετικά με την επιλογή των μεταβλητών δεδομένων. Οι αλλαγές στις σχετικές εκτιμήσεις και η πραγματική εξέλιξη των δεδομένων μπορούν να οδηγήσουν σε σημαντικές αλλαγές στο ποσό των πιστωτικών ζημιών καθώς και στο χρονικό πλαίσιο της αναγνώρισης. Περισσότερες πληροφορίες περιγράφονται στη σημείωση 7.2 (πιστωτικός κίνδυνος). • Προβλέψεις για πεπαλαιωμένα και βραδυκίνητα αποθέματα Το Συγκρότημα εξετάζει κατά πόσο υπάρχουν ενδείξεις αναφορικά με την ικανότητα πώλησης των προϊόντων και την ανάλογη αξία τους στην περίπτωση πώλησης. Η πρόβλεψη για τα αποθέματα βασίζεται στην προηγούμενη πείρα της διοίκησης, βάσει της οποίας γίνεται πρόβλεψη λαμβάνοντας υπόψη τόσο την αξία των αποθεμάτων, όσο και την κίνηση και αποθηκευμένη ποσότητα που υπάρχει σε κάθε κατηγορία. Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Η αναθεώρηση της αξίας των αποθεμάτων είναι συνεχής, και η μεθοδολογία και οι υποθέσεις για υπολογισμό της πρόβλεψης αποθεμάτων εξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα και αναπροσαρμόζονται ανάλογα. • Φορολογία Για τον προσδιορισμό της πρόβλεψης για εταιρικό φόρο απαιτούνται σημαντικές εκτιμήσεις. Για συγκεκριμένες συναλλαγές και υπολογισμούς, ο προσδιορισμός της τελικής φορολογίας είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Το Συγκρότημα αναγνωρίζει υποχρεώσεις για προβλεπόμενα φορολογικά ζητήματα με βάση υπολογισμούς για το κατά πόσο θα προκύψει επιπρόσθετη φορολογία. Όπου το τελικό φορολογικό αποτέλεσμα αυτών των ζητημάτων διαφέρει από το ποσό που έχει αρχικά αναγνωριστεί, οι διαφορές επηρεάζουν την πρόβλεψη για εταιρικό φόρο και αναβαλλόμενη φορολογία στην περίοδο που έγινε ο προσδιορισμός της τελικής φορολογίας. 67 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 8 . Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και άσκηση κρίσης (συνέχεια) • Εύλογη αξία ακινήτων Η εύλογη αξία των ακινήτων μπορεί να προσδιοριστεί χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους αποτίμησης. Η εύλογη αξία προσδιορίζεται από προσοντούχους εκτιμητές χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους αποτίμησης και υποθέσεις οι οποίες βασίζονται κυρίως στην κατάσταση της αγοράς σε κάθε ημερομηνία αποτίμησης, καθώς και στη γνώση τους για τις αγορές και της επαγγελματικής τους κρίσης. Το Συγκρότημα ασκεί κρίση για την επιλογή των εκτιμητών και την αποδοχή των μεθόδων αποτίμησης καθώς και τη χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που υιοθετήθηκαν. Οι μέθοδοι που ακολουθήθηκαν για τις εκτιμήσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2023 περιγράφονται στις σημειώσεις 21 και 23. Η έξαρση του κορoνoϊού COVID-19, έχει επηρεάσει το μέτρο της βεβαιότητας που συνδέεται με τη διεξαγωγή εκτιμήσεων. Η εκτίμησή από τους ανεξάρτητους εκτιμητές έχει ετοιμαστεί στη βάση της αβεβαιότητας εκτίμησης εύλογης αξίας, όπως αναφέρεται και στις καθοδηγητικές επεξηγήσεις του εγκεκριμένου ινστιτούτου ανεξάρτητων εκτιμητών. Για περισσότερες πληροφορίες για την εκτίμηση της εύλογης αξίας των ακινήτων αναφερθείτε στην σημείωση 23. 9 . Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα Ο Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής που θεωρείται ο Επικεφαλής Λήψης Λειτουργικών Αποφάσεων του Συγκροτήματος, προσδιορίζει δύο σημαντικούς κλάδους δραστηριότητας: τον κλάδο παραγωγής πλαστικών ειδών που ασχολείται με την παραγωγή και διανομή πλαστικών ειδών, κατά κύριο λόγο στην Κύπρο, για οικιακή, γεωργική, βιομηχανική και οικοδομική χρήση. Ο κλάδος επένδυσης σε ακίνητα ασχολείται με την αγορά γης και μακροπρόθεσμες αποδόσεις από την αύξηση στην αξία τους, τόσο στην Κύπρο απευθείας μέσω του Συγκροτήματος αλλά και στο εξωτερικό σε Βουλγαρία και Ρουμανία μέσω θυγατρικών εταιρειών. 2023 Κλάδος πλαστικών ειδών Κλάδος ακινήτων Σύνολο Κύπρος Εξωτερικό Κύπρος Εξωτερικό € € € € € Κύκλος εργασιών 26.701.051 733.267 - - 27.434.318 Κέρδος/(ζημιά) πριν τη φορολογία 1.050.246 7.331 87.806 (27.520) 1.117.863 Περιουσιακά στοιχεία 34.254.383 118.862 3.818.806 7.129.847 45.321.898 Υποχρεώσεις (23.042.428) (1.310.779) - - (24.353.207) Κεφαλαιουχικές δαπάνες 4.017.334 - - - 4.017.334 Αποσβέσεις 1.603.042 - - - 1.603.042 2022 Κλάδος πλαστικών ειδών Κλάδος ακινήτων Σύνολο Κύπρος Εξωτερικό Κύπρος Εξωτερικό € € € € € Κύκλος εργασιών 26.382.654 747.119 - - 27.129.773 Κέρδος/(ζημιά) πριν τη φορολογία 124.877 3.531 152.000 28.658 309.066 Περιουσιακά στοιχεία 31.766.391 217.156 3.731.000 7.157.378 42.871.925 Υποχρεώσεις (20.959.620) (1.668.069) - - (22.627.689) Κεφαλαιουχικές δαπάνες 2.653.153 - - - 2.653.153 Αποσβέσεις 1.494.438 - - - 1.494.438 10 . Κύκλος εργασιών 2023 2022 € € Επιτόπιες πωλήσεις 26.701.051 26.382.654 Εξαγωγές 733.267 747.119 27.434.318 27.129.773 68 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 11 . Άλλα έσοδα 2023 2022 € € Κυβερνητικές χορηγίες 7.735 29.760 Εισπράξεις από επισφαλείς χρεώστες 25.576 46.761 Παρεχόμενες υπηρεσίες σε πελάτες 25.170 13.518 Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης 4.935 - 63.416 90.039 12 . Κέρδος από επενδυτικές δραστηριότητες 2023 2022 € € Κέρδη/(ζημιά) εύλογων αξιών σε επενδύσεις σε ακίνητα (Σημ. 23) 60.286 180.658 60.286 180.658 13 . Έξοδα διανομής και πωλήσεων 2023 2022 € € Παροχές προσωπικού 2.160.339 2.042.111 Έξοδα οχημάτων 255.217 275.670 Μεταφορικά 261.466 312.819 Διαφημίσεις 714.628 572.763 Τηλεφωνικά και ταχυδρομικά 15.288 13.282 Φιλοξενία 14.737 33.212 Πρόνοια αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς 48.296 46.382 Δείγματα και δώρα 8.599 20.083 Ναύλα και ασφάλειες εξαγωγών 41.594 31.802 Εργασίες τρίτων 220.696 199.545 Ηλεκτρισμός 17.019 17.360 Ασφάλεια 26.357 40.808 Ενοίκια 48.000 36.000 Συντήρηση και επιδιορθώσεις 9.654 7.447 Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων 151.053 133.749 Αποσβέσεις 128.265 130.898 Διάφορα έξοδα 74.633 73.078 4.195.841 3.987.009 69 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 14 . Έξοδα διοίκησης 2023 2022 € € Παροχές προσωπικού 733.513 660.743 Αποχετευτικά 1.082 1.082 Φόροι και άδειες 254 416 Δημοτικοί φόροι 2.933 2.933 Ετήσιο τέλος 1.050 1.050 Φόρος ακίνητης ιδιοκτησίας 514 503 Ηλεκτρισμός 30.000 30.000 Καθαριότητα και υδατοπρομήθεια 2.618 1.978 Ασφάλιστρα 13.801 11.986 Επιδιορθώσεις και ανακαινίσεις 8.979 6.426 Διάφορα έξοδα 37.603 40.420 Τηλεφωνικά και ταχυδρομικά 34.853 22.688 Γραφική ύλη και εκτυπωτικά 15.876 15.522 Συνδρομές και εισφορές 34.201 33.349 Εκπαίδευση προσωπικού 2.253 2.280 Εφόδια και έξοδα συντηρήσεως ηλεκτρονικού υπολογιστή 63.238 54.573 Αμοιβή ελεγκτών - τρέχοντος έτους 51.390 52.000 Αμοιβή ελεγκτών για υπηρεσίες φορολογικών συμβουλών 3.610 3.000 Αμοιβή ελεγκτών - προηγουμένων ετών - 3.370 Δικηγορικά έξοδα 12.773 14.437 Άλλα επαγγελματικά δικαιώματα 29.382 42.985 Οδοιπορικά 7.792 2.303 Φιλοξενία 7.128 4.052 Έξοδα οχημάτων 9.760 14.870 Διάφορα έξοδα 12.040 11.471 Αποσβέσεις αυλών στοιχείων ενεργητικού 155.283 155.005 Αποσβέσεις 20.926 16.814 1.292.852 1.206.256 15 . Κέρδος από εργασίες 2023 2022 € € Το κέρδος από εργασίες αναφέρεται μετά τη χρέωση των πιο κάτω κονδυλίων: Αποσβέσεις αυλών στοιχείων ενεργητικού (Σημ. 24) 255.605 226.037 Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων (Σημ. 24) 207.163 187.176 Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού (Σημ. 21) 1.140.274 1.081.226 Κόστος πρώτων υλών και αγοραζόμενων προϊόντων 13.430.280 16.864.830 Κόστος προσωπικού συμπεριλαμβανομένων και των Συμβούλων υπό την εκτελεστική τους ιδιότητα (Σημ. 16) 6.136.190 5.758.515 Αμοιβή ελεγκτών - τρέχοντος έτους 51.390 52.000 Αμοιβή ελεγκτών για φορολογικές υπηρεσίες 3.610 3.000 Αμοιβή ελεγκτών - προηγουμένων ετών - 3.370 Αντιστροφή πρόβλεψης για πεπαλαιωμένα και βραδυκίνητα αποθέματα - (49.416) Εμπορικοί χρεώστες - χρέωση για επισφαλείς απαιτήσεις (Σημ. 28) 48.296 46.382 70 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 16 . Παροχές προσωπικού 2023 2022 € € Μισθοί και ημερομίσθια 5.258.992 4.970.219 Κοινωνικές ασφαλίσεις και άλλα ταμεία 627.271 592.169 Ταμείο κοινωνικής συνοχής 96.999 91.021 Εισφορές στο ταμείο προνοίας 152.928 105.106 6.136.190 5.758.515 Το Συγκρότημα λειτουργεί σχέδιο καθορισμένων συνεισφορών, το Ταμείο Προνοίας Υπαλλήλων της Lordos United Public Ltd, που χρηματοδοτείται ξεχωριστά και ετοιμάζει ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις, από το οποίο οι υπάλληλοι δικαιούνται πληρωμή ορισμένων ωφελημάτων κατά την αφυπηρέτηση ή πρόωρο τερματισμό της υπηρεσίας τους. Ο αριθμός των υπαλλήλων στο τέλος του έτους 2023 ανέρχεται στους 216 (2022: 203). 17 . Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης 2023 2022 € € Πιστωτικοί τόκοι 8.945 26.389 Έσοδα χρηματοδότησης 8.945 26.389 Συναλλαγματική ζημιά (6.436) (15.861) Τόκοι πληρωτέοι (803.632) (532.359) Τόκοι μίσθωσης (54.334) (50.737) Διάφορα έξοδα χρηματοδότησης (124.605) (104.547) Έξοδα χρηματοδότησης (989.007) (703.504) Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης (980.062) (677.115) 18 . Φορολογία 2023 2022 € € Εταιρικός φόρος - τρέχοντος έτους 219.021 - Εταιρικός φόρος - προηγούμενων ετών 41.868 - Φορολογία εξωτερικού 437 818 Αμυντική εισφορά - τρέχοντος έτους 691 - Αναβαλλόμενη φορολογία - χρέωση (Σημ. 33) 93.814 81.006 Χρέωση έτους 355.831 81.824 71 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 18 . Φορολογία (συνέχεια) Η συνολική επιβάρυνση για την περίοδο μπορεί να συμφωνηθεί με τα λογιστικά κέρδη ως ακολούθως: 2023 2022 € € Κέρδος πριν τη φορολογία 1.117.863 309.066 Φόρος υπολογιζόμενος με τα εφαρμόσιμα ποσοστά φορολογίας 139.733 38.633 Φορολογική επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς 248.933 274.814 Φορολογική επίδραση εκπτώσεων και εσόδου που δεν υπόκεινται σε φορολογία (189.556) (313.447) 10% επιπρόσθετη φορολογία 19.911 - Αμυντική εισφορά - τρέχοντος έτους 691 - Αναβαλλόμενη φορολογία 93.814 81.006 Φόροι προηγούμενων ετών 41.868 - Φορολογία εξωτερικού 437 818 Χρέωση φορολογίας 355.831 81.824 Ο συντελεστής εταιρικού φόρου στη Κύπρο είναι 12,5%. Κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις τόκοι εισπρακτέοι μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 30%. Σε τέτοιες περιπτώσεις οι τόκοι αυτοί εξαιρούνται από εταιρικό φόρο. Σε ορισμένες περιπτώσεις μερίσματα από το εξωτερικό μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 17%. Κέρδη από τη διάθεση αξιογράφων που εμπίπτουν στον ορισμό των τίτλων για φορολογικούς σκοπούς (συμπεριλαμβανομένων μετοχών, χρεογράφων, ομολόγων, δικαιωμάτων επ' αυτών, κλπ.) εξαιρούνται από Κυπριακό εταιρικό φόρο. Ο συντελεστής εταιρικού φόρου στην Ρουμανία είναι 16% και στην Βουλγαρία 10%. 19 . Κέρδος ανά μετοχή που κατανέμεται στους μετόχους της μητρικής εταιρείας 2023 2022 Κέρδος που αναλογεί στους μετόχους (€) 762.032 227.242 Μεσοσταθμικός αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες κατά τη διάρκεια του έτους 50.536.222 50.536.222 Κέρδος ανά μετοχή που κατανέμεται στους μετόχους της μητρικής εταιρείας (σεντ) 1,51 0,45 20 . Μερίσματα 2023 2022 € € Εισφορά για άμυνα και ΓεΣΥ σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος 31.715 - 31.715 - Τα μερίσματα που πληρώνονται σε φυσικά πρόσωπα που είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου και λογίζονται κάτοικοι (domiciled) Κύπρου υπόκεινται σε ειδική παρακράτηση εισφοράς για την άμυνα με ποσοστό 17%. Τα μερίσματα υπόκειται επίσης σε συνεισφορά 2,65% στο Γενικό Σύστημα Υγείας. 72 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 21 . Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός Κτίρια Ενοικιαζόμενα υποστατικά Μηχανήματα και εξοπλισμός Οχήματα Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός Ηλεκτρονικοί υπολογιστές Σύνολο € € € € € € € Κόστος Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 7.454.082 10.262 35.969.583 1.057.056 2.318.340 779.143 47.588.466 Προσθήκες 382.526 - 1.861.854 - 119.646 6.090 2.370.116 Πωλήσεις/ αναπροσαρμογές - - - (10.658) - - (10.658) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 7.836.608 10.262 36.957.256 1.046.398 2.437.986 785.233 49.947.924 Προσθήκες 926.469 - 2.786.638 4.600 57.100 20.420 3.795.227 Πωλήσεις - - (82.479) - - - (82.479) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 8.763.077 10.262 39.661.415 1.050.998 2.495.086 805.653 52.786.491 Αποσβέσεις Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 4.997.809 1.652 28.321.931 998.402 2.135.305 739.096 37.194.195 Επιβάρυνση για το έτος 216.311 410 786.605 18.250 44.409 15.241 1.081.226 Επί πωλήσεων/ αναπροσαρμογών - - - (10.658) - - (10.658) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 5.214.120 2.062 29.108.536 1.005.994 2.179.714 754.337 38.264.763 Επιβάρυνση για το έτος 231.679 410 834.225 16.849 40.661 16.450 1.140.274 Επί πωλήσεων - - (77.935) - - - (77.935) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 5.446.209 - 29.864.826 1.022.843 2.220.375 770.787 39.325.040 Καθαρή λογιστική αξία Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 3.316.868 10.262 9.796.589 28.155 274.711 34.866 13.461.451 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 2.622.488 8.200 7.848.720 40.404 258.272 30.896 11.683.161 Τα κτίρια περιλαμβάνουν τα βιομηχανικά κτίρια που έχουν ανεγερθεί σε κυβερνητική γη στη Βιομηχανική Περιοχή Ύψωνα Λεμεσού. Το Συγκρότημα έχει ανανεώσει τη μίσθωση με την Κυπριακή Δημοκρατία την 1η Μαΐου 2012 μέχρι την 30ην Απριλίου 2045 με δικαίωμα ανανέωσης της μίσθωσης για ακόμη μια περίοδο 33 χρόνων. Το σημερινό ετήσιο μίσθωμα είναι €40.155 (2022: €40.155). Οι λεπτομέρειες της τεχνικής αξιολόγησης περιγράφονται πιο κάτω. Κατά την διάρκεια του 2018, η Εταιρεία αγόρασε καινούργια μηχανήματα με σκοπό την ανάπτυξη και την παραγωγή καινούργιων προϊόντων. H εγκατάσταση και δοκιμή των καινούργιων μηχανημάτων έχει υλοποιηθεί κατά την διάρκεια του προηγούμενου έτους. Η χρηματοδότηση αυτής της αγοράς πραγματοποιήθηκε μέσω της σύναψης δανείου με την Τράπεζα Κύπρου, του οποίου οι τόκοι που ανέρχονται στο ποσό των €41.620 (2022: €36.181) έχουν κεφαλαιοποιηθεί στην αξία των μηχανημάτων. Η εύλογη αξία είναι για σκοπούς γνωστοποίησης προς τους χρήστες αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων μόνο, και δεν αναγνωρίζεται στον ισολογισμό αφού το Συγκρότημα υιοθετεί το μοντέλο του ιστορικού κόστους (βλέπε σημείωση 5.10). 73 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 21 . Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (συνέχεια) Στην ενοποιημένη κατάσταση των ταμειακών ροών οι εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού περιλαμβάνουν: 2023 2022 € € Καθαρή λογιστική αξία 4.544 - Κέρδος από εκποίηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού (60) 420 Εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 4.484 420 Τα τραπεζικά δάνεια είναι εξασφαλισμένα πάνω στη γη και τα κτίρια για ποσό ύψους €12.602.150 (2022: € 12.602.150) (Σημ. 31) . Η εύλογη αξία του εμπράγματος δικαιώματος χρήσης (μίσθωσης) της γης που παρουσιάζεται σε κόστος στη σημείωση 19 καθώς επίσης και των κτιρίων εκτιμήθηκε από ανεξάρτητους εκτιμητές στις 31 Δεκεμβρίου 2023 με βάση την υψηλότερη και βέλτιστη χρήση τους, ανέρχεται σε €19.214.000 (2022: €16.893.000). Οι ανεξάρτητοι εκτιμητές κατέχουν τα κατάλληλα αναγνωρισμένα επαγγελματικά προσόντα και εμπειρία στην εκτίμηση ακινήτων στις συγκεκριμένες περιοχές και είναι μέλη του Royal Institution of Charterer Surveyors (RICS) και του Επιστημονικού Τεχνικού Επιμελητηρίου Κύπρου (ΕΤΕΚ). Οι λεπτομέρειες της τεχνικής αξιολόγησης περιγράφονται πιο κάτω. 7.10). Οι λεπτομέρειες της τεχνικής αξιολόγησης περιγράφονται πιο κάτω. 74 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 21 . Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (συνέχεια) Τεχνική αξιολόγησης και σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει την τεχνική αξιολόγησης που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας των ακινήτων, όπως επίσης και τα σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα. Περιγραφή Εύλογη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2023 € Μέθοδος αποτίμησης Μη- παρατηρήσιμα δεδομένα Εύρος (σταθμισμένος μέσος όρος) Σχέση μη παρατηρήσιμων δεδομένων με εύλογη αξία Κτήριο/Γη Α στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα 6.871.000 (2022: 6.680.000 ) Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €4,30-5,72 (2022: €5,27-8,43) Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Κτήριο/Γη Β στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα 5.058.000 (2022: 4.468.000) Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €4,30-5,60 (2022: €4,99-7,49) Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Κτήριο/Γη Polycast στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα 1.829.000 (2022: 1.445.000) Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €4,4 (2022: €4,99) Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Κτήριο/Γη Leatherex στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα 2.990.000 (2022: 2.392.000) Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €3,30-5,40 (2021: €3,16-6,85) Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Κτήριο/Γη Καζαντζής στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα 939.000 (2022: 509.000) Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €5,60 (2022: €4,44) Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Κτήριο/Γη Industrial στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα 1.527.000 (2022: 1.399.000) Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €3,80-4,57 (2022: €2,83-5,42) Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) 75 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 22 . Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων Γη Μηχανήματα Οχήματα Σύνολο € € € € Κόστος Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 587.835 627.215 84.212 1.299.262 Προσθήκες - - 13.427 13.427 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 587.835 627.215 97.639 1.312.689 Προσθήκες - 500.111 123.532 623.643 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 587.835 1.127.326 221.171 1.936.332 Αποσβέσεις Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 65.572 427.044 16.745 509.361 Επιβάρυνση για το έτος (Σημ.15) 21.859 142.348 22.969 187.176 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 87.431 569.392 39.714 696.537 Επιβάρυνση για το έτος 21.857 149.046 36.260 207.163 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 109.288 718.438 75.974 903.700 Καθαρή λογιστική αξία Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 478.547 408.888 145.197 1.032.632 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 500.404 57.823 57.925 616.152 Οι αποσβέσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος του δικαιώματος χρήσης περιουσιακών στοιχείων στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης χρήσης του. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι: 2023 2022 % % Γη 3,7 3,7 Μηχανήματα 22,7 22,7 Οχήματα 25,0 25,0 Τα τραπεζικά δάνεια είναι εξασφαλισμένα πάνω στη γη από μισθώσεις για ποσό ύψους €12.602.150 (2021: €12.080.000) (Σημ. 31). 23 . Επενδύσεις σε ακίνητα 2023 2022 € € Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 10.888.378 10.707.219 Συναλλαγματικές διαφορές (11) 501 Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας 60.286 180.658 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 10.948.653 10.888.378 Η εύλογη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα έχει καθοριστεί από ανεξάρτητους εκτιμητές ακινήτων, οι οποίοι κατέχουν τα κατάλληλα αναγνωρισμένα επαγγελματικά προσόντα και πρόσφατη εμπειρία ως προς την τοποθεσία και κατηγορία των ακινήτων που αξιολογούνται από ανεξάρτητους εκτιμητές που είναι μέλη του Royal Institution of Charterer Surveyors (RICS) και του Επιστημονικού Τεχνικού Επιμελητηρίου Κύπρου (ΕΤΕΚ). Τα ακίνητα στο εξωτερικό (Ρουμανία και Βουλγαρία) έχουν καθοριστεί με βάση εκτιμήσεις από ανεξάρτητους εκτιμητές ακινήτων οι οποίοι κατέχουν τα κατάλληλα αναγνωρισμένα επαγγελματικά προσόντα στην εκάστοτε χώρα τους και είναι μέλη του National Association of Authorized Valuers in Romania (ANEVAR) και του Chamber of Independent Appraisers in Bulgaria (CIAB). Οι ανεξάρτητοι εκτιμητές καθορίζουν την εύλογη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα του Συγκροτήματος κάθε έτος. 76 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 23 . Επενδύσεις σε ακίνητα (συνέχεια) Η διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας και της λογιστικής αξίας των επενδυτικών ακινήτων που προκύπτει κατά την επανεκτίμηση μεταφέρεται και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα ως κέρδος ή ζημιά από επενδυτικές δραστηριότητες. Μέρος των ακινήτων στην Αγία Φύλα είναι υποθηκευμένα για εξασφάλιση τραπεζικού δανείου για το ποσό των €522.150 (2022: €522.150). Επιπρόσθετα, το ακίνητο στο Balotesti με εύλογη αξία €1.060.212 (2022: €1.060.212), εκμισθώνεται από το Συγκρότημα και είναι υποθηκευμένο για εξασφάλιση των υποχρεώσεων από μισθώσεις (βλέπε σημείωση 32). Μέθοδος αποτίμησης και σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα Ο υπολογισμός της εύλογης αξίας για όλα τα ακίνητα έχει κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 3 (βλέπε σημείωση 7.10) , επειδή οι εκτιμήσεις βασίστηκαν σε μεγάλο βαθμό στην τεχνογνωσία και εμπειρία των εκτιμητών λόγω της έλλειψης ικανοποιητικών συγκριτικών στοιχείων. Ως εκ τούτου, παρόλο που οι εκτιμήσεις προσδιορίστηκαν με αναφορά σε τιμές από συναλλαγές της αγοράς για παρόμοια ακίνητα, αναπροσαρμόστηκαν για να αντικατοπτρίζουν τις διαφορές μεταξύ των συγκριτικών στοιχείων και των εξεταζόμενων ακινήτων. Ως επακόλουθο, ο βαθμός αβεβαιότητας σε σχέση με αυτές τις εκτιμήσεις είναι αυξημένος. 77 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 23 . Επενδύσεις σε ακίνητα (συνέχεια) Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει την τεχνική αξιολόγησης που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας των επενδύσεων σε ακίνητα, όπως επίσης και τα σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα. Περιγραφή Εύλογη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2023 € Μέθοδος αποτίμησης Μη- παρατηρήσιμα δεδομένα Εύρος (σταθμισμένος μέσος όρος) Σχέση μη παρατηρήσιμων δεδομένων με εύλογη αξία Χωράφια στα Κάτω Πολεμίδια, Παναγία Ευαγγελίστρια, τοποθεσία Χαλόσπιτα 2.088.606 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €14- €17 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια στην Αγία Φύλα, τοποθεσία Στάζουσα 1.730.200 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €180-€220 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια "Bozhurishte", τοποθεσία Vrabnitsa (Bουλγαρία) 218.114 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €62,34 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια "Razdoltsi", τοποθεσία Vrabnitsa (Βουλγαρία) 497.362 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €62,93 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Ιδιοκτησία γης "Praskova", τοποθεσία Herakovo (Βουλγαρία) 1.863.713 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €58,05 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια "Bresto", τοποθεσία Novi Iskar (Βουλγαρία) 239.219 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €45,06 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια "Balotesti", τοποθεσία Ilfov County (Ρουμανία) 1.060.213 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €47,50 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια "Fundeni", τοποθεσία Calarasi County (Ρουμανία) 2.982.568 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €30,50 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια "Lucianca", τοποθεσία Dambovita County (Ρουμανία) 268.657 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €5,40 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) 78 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 23 . Επενδύσεις σε ακίνητα (συνέχεια) Περιγραφή Εύλογη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2022 € Μέθοδος αποτίμησης Μη- παρατηρήσιμα δεδομένα Εύρος (σταθμισμένος μέσος όρος) Σχέση μη παρατηρήσιμων δεδομένων με εύλογη αξία Χωράφια στα Κάτω Πολεμίδια, Παναγία Ευαγγελίστρια, τοποθεσία Χαλόσπιτα 2.240.000 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €17- €22 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια στην Αγία Φύλα, τοποθεσία Στάζουσα 1.491.000 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €160-€200 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια "Bozhurishte", τοποθεσία Vrabnitsa (Bουλγαρία) 222.687 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €63,64 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια "Razdoltsi", τοποθεσία Vrabnitsa (Βουλγαρία) 513.064 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €64,91 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Ιδιοκτησία γης "Praskova", τοποθεσία Herakovo (Βουλγαρία) 1.842.458 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €57,39 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια "Bresto", τοποθεσία Novi Iskar (Βουλγαρία) 249.149 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €46,92 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια "Balotesti", τοποθεσία Ilfov County (Ρουμανία) 1.060.012 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €37,32 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια "Fundeni", τοποθεσία Calarasi County (Ρουμανία) 3.001.138 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €20,02 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια "Lucianca", τοποθεσία Dambovita County (Ρουμανία) 268.657 Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανά τ/μ €5,40 Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -Η αγοραία αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) 79 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 24 . Άυλα περιουσιακά στοιχεία Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού Λογισμικά προγράμματα Ανάπτυξη συνταγών Σύνολο € € € € Κόστος Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 76.887 501.160 641.619 1.219.666 Προσθήκες 5.619 28.620 250.136 284.375 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 82.506 529.780 891.755 1.504.041 Προσθήκες 166 27.010 194.931 222.107 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 82.672 556.790 1.086.686 1.726.148 Αποσβέσεις Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 - 157.122 112.977 270.099 Αποσβέσεις για το έτος (Σημ. 15) - 155.005 71.032 226.037 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 - 312.127 184.009 496.136 Αποσβέσεις για το έτος (Σημ. 15) 38 155.282 100.285 255.605 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 38 467.409 284.294 751.741 Καθαρή λογιστική αξία Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 82.634 89.381 802.392 974.407 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 82.506 217.653 707.746 1.007.905 Αν η ανακτήσιμη αξία είναι χαμηλότερη της λογιστικής αξίας τότε η λογιστική αξία μειώνεται στην ανακτήσιμη αξία. Η μείωση αναγνωρίζεται ως έξοδο της περιόδου κατά την οποία εντοπίζεται. Άυλα στοιχεία ενεργητικού με αόριστη ωφέλιμη ζωή εξετάζονται για απομείωση ετησίως. Αυτά τα στοιχεία ενεργητικού δεν αποσβένονται. Η ωφέλιμη ζωή ενός άυλου στοιχείου ενεργητικού που δεν αποσβένεται επανεξετάζεται ετησίως για να προσδιοριστεί αν τα γεγονότα και οι συνθήκες συνεχίζουν να υποστηρίζουν την εκτίμηση της ωφέλιμης ζωής για εκείνο το στοιχείο. Αν δεν την υποστηρίζουν, η μεταβολή της εκτίμησης της ωφέλιμης ζωής από αόριστη σε περιορισμένη αντιμετωπίζεται ως μεταβολή λογιστικής εκτίμησης. 80 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 25 . Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες Λεπτομέρειες των θυγατρικών είναι ως ακολούθως: Όνομα Χώρα συστάσεως Κύριες δραστηριότητες 2023 Συμμετοχή % 2022 Συμμετοχή % Kantara Properties EOOD Βουλγαρία Κάτοχος επενδυτικών ακινήτων 100 100 Luprom Real Estate SRL Ρουμανία Ιθύνουσα της S.C Cyrom Invest Group SRL και S.C Apollo Invest Group SRL (75%) 100 100 S.C Cyrom Invest Group SRL Ρουμανία Κάτοχος επενδυτικών ακινήτων 100 100 S.C Apollo Invest Group SRL Ρουμανία Κάτοχος επενδυτικών ακινήτων 100 100 LUP Properties Ltd Κύπρος Ιθύνουσα της Ammochostos EOOD, Afroditi EOOD, Fellerco Ltd και Camizu Investments Ltd οι οποίες κατέχουν επενδυτικά ακίνητα στο εξωτερικό (Βουλγαρία και Ρουμανία) 100 100 Ammochostos EOOD Βουλγαρία Κάτοχος επενδυτικών ακινήτων 100 100 Afroditi EOOD Βουλγαρία Κάτοχος επενδυτικών ακινήτων 100 100 Fellerco Ltd Κύπρος Ιθύνουσα της Roxana Investiti SRL 100 100 Camizu Investments Ltd Κύπρος Κάτοχος του 25% της S.C. Apollo Invest Group SRL και S.C Cyrom Invest Group SRL 100 100 Roxana Investiti SRL Ρουμανία Κάτοχος επενδυτικών ακινήτων 100 100 Lordos Food Solutions Ltd Κύπρος Αγορά και πώληση ειδών τροφίμων 100 100 Lordos Hygiene Solutions Ltd Κύπρος Αγορά και πώληση ειδών υγιεινής 100 100 Lordos United (Tech Hub) Limited Κύπρος Αγορά και πώληση ειδών υγιεινής 100 100 Industrial Plastics (Lordos) Limited Κύπρος Αδρανής 100 100 26 . Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις Όνομα Χώρα συστάσεως Κύριες δραστηριότητες Συμμετοχή % P & L Packaging Ltd Κύπρος Παραγωγή πλαστικών ειδών (1) 40 (1) Η εταιρεία P & L Packaging Ltd έχει τερματίσει την παραγωγή εμπορευμάτων από τον Ιούλιο του 2013. 81 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 27 . Αποθέματα 2023 2022 € € Πρώτες ύλες 3.706.583 3.942.112 Ημικατεργασμένα προϊόντα 900.787 1.106.315 Εξαρτήματα και άλλα αναλώσιμα 627.614 505.107 Έτοιμα προϊόντα 5.268.435 5.451.118 10.503.419 11.004.652 Πρόβλεψη για πεπαλαιωμένα και βραδυκίνητα αποθέματα (99.824) (99.824) 10.403.595 10.904.828 Το κόστος πρώτων υλών και αγοραζόμενων προϊόντων το οποίο αναγνωρίστηκε ως έξοδο και συμπεριλήφθηκε στο 'κόστος πωλήσεων' ανέρχεται σε €13.429.422 (2022: €16.864.830). Η διοίκηση αξιολογεί την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων σε συχνή βάση. Τα προσδιορισμένα προϊόντα των οποίων η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι χαμηλότερη από το κόστος τους αφαιρούνται από τα έτοιμα προϊόντα και αποστέλλονται για ανακύκλωση και δημιουργία πρώτων υλών. Κατά τη διάρκεια του έτους το Συγκρότημα δεν αναγνώρισε απομείωση στα αποθέματα (αντιστροφή της πρόβλεψης στα αποθέματα 2022: €49.216). 28 . Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα 2023 2022 € € Εμπορικά εισπρακτέα 8.534.922 7.929.569 Μείον: πρόνοια για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές (Σημ. 7.2) (790.210) (767.490) Εμπορικά εισπρακτέα - καθαρά 7.744.712 7.162.079 Προκαταβολές, προπληρωμές και άλλα 708.471 502.266 Κυκλοφορούντα εισπρακτέα ποσά 8.453.183 7.664.345 Μείον μη κυκλοφορούντα εισπρακτέα ποσά (358.722) (713.847) Κυκλοφορούντα εισπρακτέα ποσά 8.094.461 6.950.498 Τα εμπορικά εισπρακτέα περιλαμβάνουν ποσό €4.395.699(2022: €4.248.339) που υπόκεινται σε συμφωνία προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων (factoring). Βάσει αυτής της ρύθμισης, η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει τις σχετικές απαιτήσεις στον πράκτορα έναντι μετρητών και εμποδίζεται να πωλήσει ή να δεσμεύσει τα εισπρακτέα. Ωστόσο, η Εταιρεία συνεχίζει να υπόκειται σε πιστωτικό κίνδυνο και συνεπώς, η Εταιρεία εξακολουθεί να αναγνωρίζει τα μεταβιβασθέντα εισπρακτέα στο σύνολό τους στον ισολογισμό της. Το ποσό που επιστρέφεται βάσει της συμφωνίας πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων παρουσιάζεται ως βραχυπρόθεσμος δανεισμός. Η Εταιρεία θεωρεί ότι τα συγκεκριμένα εμπορικά εισπρακτέα κρατούνται για είσπραξη συμβατικών ροών και ως εκ τούτου συνεχίζει να τα μετρά στο αποσβεσμένο κόστος (βλέπε σημείωση 31). Το Συγκρότημα θεωρεί ότι τα συγκεκριμένα εμπορικά εισπρακτέα κρατούνται για είσπραξη συμβατικών ροών και ως εκ τούτου συνεχίζει να τα μετρά σε αποσβεσμένο κόστος. Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων εισπρακτέων που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τα ποσά που παρουσιάζονται πιο πάνω. Η έκθεση του Συγκροτήματος σε πιστωτικό κίνδυνο, η διαχείριση του κινδύνου, καθώς και η μεθοδολογία που ακολούθησε το Συγκρότημα σε σχέση με τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, γνωστοποιείται στη σημείωση 7.2 των οικονομικών καταστάσεων. Το ποσό που παρουσιάζεται σαν μη κυκλοφορούντα εισπρακτέα €358.723 αφορά εμπορικά ειπρακτέα ποσά. 82 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 28 . Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα (συνέχεια) Κίνηση πρόνοιας για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές: 2023 2022 € € Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 767.490 767.508 Πρόνοια που αναγνωρίστηκε 48.296 46.743 Εισπράξεις από επισφαλείς χρεώστες (25.576) (46.761) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 790.210 767.490 29 . Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο Για σκοπούς της ενοποιημένης κατάστασης των ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών περιλαμβάνουν: 2023 2022 € € Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο 42.850 102.030 Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ. 31) (3.892.123) (4.214.895) (3.849.273) (4.112.865) Συμφιλίωση υποχρεώσεων που απορρέουν από χρηματοδοτικές δραστηριότητες: Δάνεια τραπεζών € Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 8.497.299 Ταμειακές συναλλαγές: Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό 2.300.000 Αποπληρωμές κεφαλαίου (1.844.239) Τόκοι που πληρώθηκαν (510.407) Χρεωστικοί τόκοι 510.407 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 και 1 Ιανουαρίου 2023 8.953.060 Ταμειακές συναλλαγές: Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό 4.885.863 Αποπληρωμές κεφαλαίου (3.271.157) Τόκοι που πληρώθηκαν (803.632) Χρεωστικοί τόκοι 803.632 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 10.567.766 Η έκθεση του Συγκροτήματος σε πιστωτικό κίνδυνο και ζημιές απομείωσης αναφορικά με μετρητά και αντίστοιχα μετρητών γνωστοποιείται στη σημείωση 7.2 των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. 83 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 30 . Μετοχικό κεφάλαιο 2023 2023 2022 2022 Αριθμός μετοχών € Αριθμός μετοχών € Εγκεκριμένο Συνήθεις μετοχές του €0,35 η καθεμιά 250.000.000 87.500.000 250.000.000 87.500.000 Κεφάλαιο που εκδόθηκε και πληρώθηκε εξ' ολοκλήρου Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 50.536.222 17.687.678 50.536.222 17.687.678 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 50.536.222 17.687.678 50.536.222 17.687.678 Το Συγκρότημα έχει μία μόνο κατηγορία συνηθών μετοχών. 31 . Δανεισμός 2023 2022 € € Βραχυπρόθεσμα δάνεια Τραπεζικά παρατραβήγματα (1) 3.892.123 4.214.895 Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων (2) 4.395.699 4.248.339 Τραπεζικές διευκολύνσεις (3) 1.517.410 1.286.532 Δάνεια τραπεζών - τρέχον μέρος (4) 472.841 527.764 10.278.073 10.277.530 Μη βραχυπρόθεσμα δάνεια Δάνεια τραπεζών 4.067.053 2.890.426 4.067.053 2.890.426 Σύνολο 14.345.126 13.167.956 (1) Τα τραπεζικά παρατραβήγματα και διευκολύνσεις που διατέθηκαν στην Εταιρεία, έχουν συνολικό πιστωτικό όριο €4.3 εκατομμύρια, φέρουν τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor και είναι εξασφαλισμένα όπως περιγράφεται πιο κάτω. (2) Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων είναι εξασφαλισμένος έναντι συγκεκριμένων εισπρακτέων. Κατά την διάρκεια του έτους η Εταιρεία δεν έχει εξασφαλίσει επιπλέον ρευστότητα (2022: €900 χιλιάδων ) από τραπεζικό ίδρυμα μέσω λογαριασμού προεξοφλήσεις εμπορικών απαιτήσεων. Οι λογαριασμοί προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων φέρουν τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor. (3) Βραχυπρόθεσμες τραπεζικές διευκολύνσεις έχουν διατεθεί στην Εταιρεία. Όλες οι τραπεζικές διευκολύνσεις φέρουν τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor. (4) Στο Συγκρότημα έχουν παραχωρηθεί τα ακόλουθα δάνεια: - Δάνειο 1: Υπόλοιπο 31/12/2023 €337.820, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€4.920) μέχρι το 2028, φέρει τόκο 2% συν 3-μηνών Euribor. - Δάνειο 2: Υπόλοιπο 31/12/2023 €1.165.585, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€12.652) μέχρι το 2030, φέρει τόκο 2% συν 3-μηνών Euribor. - Δάνειο 3: Υπόλοιπο 31/12/2023 €1.070.884, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€9.402) μέχρι το 2031, φέρει τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor - Δάνειο 4: Υπόλοιπο 31/12/2023 €349.150, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€6.254) μέχρι το 2027, φέρει τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor 84 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 31 . Δανεισμός (συνέχεια) - Δάνειο 5: Υπόλοιπο 31/12/2023 €1.616.454, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€166.600) μέχρι το 2038, φέρει τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor Τα μη βραχυπρόθεσμα δάνεια είναι αποπληρωτέα ως ακολούθως: 2023 2022 € € Μεταξύ ενός και δύο ετών 499.976 433.146 Μεταξύ δύο και πέντε ετών 1.585.567 1.368.865 Πέραν των πέντε ετών 1.981.510 1.088.415 4.067.053 2.890.426 Τα τραπεζικά δάνεια, παρατραβήγματα και διευκολύνσεις είναι εξασφαλισμένα ως ακολούθως: • Με σταθερή επιβάρυνση πάνω στα στοιχεία ενεργητικού του Συγκροτήματος ύψους €700.000 (2022: €700.000). • Με υποθήκη πάνω σε ακίνητη περιουσία του Συγκροτήματος ύψους €12.602.150 (2022: €12.602.150). • Με κυμαινόμενη επιβάρυνση πάνω σε αποθέματα του Συγκροτήματος ύψους €2.900.000 (2022: €2.000.000). • Με εταιρικές εγγυήσεις για το ποσό των €1.200.000 (2022: €1.200.000) • Με εκχώρηση δικαιωμάτων ασφάλειας ζωής σημαντικού μέλους της διεύθυνσης ύψους €900.000 (2022: €900.000). Τα μεσοσταθμικά πραγματικά επιτόκια κατά την ημερομηνία αναφοράς ήταν ως εξής: 2023 2022 % % Τραπεζικά παρατραβήγματα 5,98% 3,75% Δάνεια τραπεζών 6,36% 2,93-6,23% Ο δανεισμός του Συγκροτήματος είναι σε Ευρώ. 85 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 32 . Υποχρεώσεις από μισθώσεις 2023 2022 € € Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 864.237 1.086.424 Προσθήκες 623.857 13.427 Αποπληρωμές (295.447) (286.351) Τόκος 54.334 50.737 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 1.246.981 864.237 Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις είναι αποπληρωτέες ως ακολούθως: Ελάχιστες μελλοντικές καταβολές μισθωμάτων Τόκοι Κεφάλαιο Ελάχιστες μελλοντικές καταβολές μισθωμάτων Τόκοι Κεφάλαιο 2023 2023 2023 2022 2022 2022 € € € € € € Εντός ενός έτους 316.361 61.405 254.956 192.502 41.327 151.175 Μεταξύ ενός και πέντε ετών 672.538 134.687 537.851 485.922 100.948 374.139 Πέραν των πέντε ετών 679.664 225.491 454.173 626.894 287.971 338.923 1.668.563 421.583 1.246.981 1.305.318 430.246 864.237 Τα περιουσιακά στοιχεία στα οποία το Συγκρότημα είναι εκμισθωτής περιλαμβάνουν γη, μηχανήματα και αυτοκίνητα. Ο μέσος χρόνος μίσθωσης της γης που βρίσκεται στην Κύπρο είναι 25 χρόνια, στη Ρουμανία είναι 7 χρόνια, ενώ των μηχανημάτων 4 χρόνια.Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023 το μέσο πραγματικό επιτόκιο δανεισμού ήταν 6,7% (2022: 5,8%). Τα επιτόκια είναι σταθερά κατά την ημερομηνία της σύμβασης και έτσι εκθέτουν το Συγκρότημα στον κίνδυνο της μεταβολής των επιτοκίων με συνέπεια τη μεταβολή της εύλογης αξίας του χρέους. Όλες οι μισθώσεις συνάπτονται σε μια βάση σταθερών πληρωμών και δεν υπάρχουν συμφωνίες για καταβολές ενδεχόμενων μισθωμάτων. Οι βραχυπρόθεσμες μισθώσεις του Συγκροτήματος στις 31 Δεκέμβριου 2022 ήταν €36.000 (2021: €36.000) και συμπεριλαμβάνονται στα έξοδα διανομής και πωλήσεων. Όλες οι υποχρεώσεις μισθώσεων είναι εκφρασμένες σε Ευρώ. Οι υποχρεώσεις του Συγκροτήματος από μισθώσεις είναι εξασφαλισμένες για τον εκμισθωτή από τίτλους κυριότητας στα μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία. 86 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 33 . Αναβαλλόμενη φορολογία Οι κυριότερες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται από το Συγκρότημα και η κίνηση του λογαριασμού αναβαλλόμενης φορολογίας είναι ως εξής: Υποχρεώσεις αναβαλλόμενης φορολογίας Επιταχυνόμενη φορολογική απόσβεση Κέρδη εύλογων αξιών σε επένδυση σε ακίνητα Σύνολο € € € Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 284.378 1.258.624 1.543.002 Χρέωση/(πίστωση) ως ακολούθως: Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων (Σημ. 18) 55.723 25.283 81.006 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 340.101 1.283.907 1.624.008 Χρέωση/(πίστωση) ως ακολούθως: Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων (Σημ. 18) 86.231 7.583 93.814 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 426.332 1.291.490 1.717.822 Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού τρεχόντων φορολογικών στοιχείων ενεργητικού με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενες φορολογίες σχετίζονται με την ίδια φορολογική αρχή. 34 . Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 2023 2022 € € Εμπορικοί πιστωτές 4.059.038 4.247.052 Κοινωνικές ασφαλίσεις και άλλοι φόροι 649.903 386.074 Φόρος Προστιθέμενης Αξίας 1.059.247 1.334.314 Οφειλόμενα έξοδα 495.753 490.143 Άλλοι πιστωτές 377.732 385.220 Ποσά πληρωτέα σε συγγενικά μέρη (Σημ. 36.2) 123.200 123.200 6.764.873 6.966.003 Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων πιστωτών που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τα ποσά που παρουσιάζονται πιο πάνω. 35 . Πληρωτέοι φόροι 2023 2022 € € Εταιρικός φόρος 271.157 - Έκτακτη εισφορά για την άμυνα - 68 Φορολογία εξωτερικού 7.249 6.463 278.406 6.531 87 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 36 . Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Οι πιο κάτω συναλλαγές έγιναν με συνδεδεμένα μέρη: 36.1 Αμοιβή Συμβούλων Η αμοιβή των Συμβούλων και άλλων σημαντικών μελών της Διεύθυνσης ήταν ως εξής: 2023 2022 € € Δικαιώματα συμβούλων 45.600 57.300 Αμοιβή Συμβούλων υπό εκτελεστική ιδιότητα 182.817 173.640 Αμοιβή σημαντικών μελών της Διεύθυνσης 108.834 88.413 Ταμείο προνοίας διευθυντών 7.895 6.457 345.146 325.810 36.2 Ποσά πληρωτέα σε συγγενικά μέρη (Σημ. 34) 2023 2022 Όνομα Φύση συναλλαγών € € Υπόλοιπα Διευθυντών Χρηματοδοτικές 123.000 123.200 123.000 123.200 Η L.H.P Metalloplastics Ltd θεωρείται συνδεδεμένη εταιρεία λόγω της συμμετοχής στο Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας του κ. Αναστάσιου Λόρδου ο οποίος είναι μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου και κατέχει άμεσα ή έμμεσα πέραν του 25% του εκδομένου μετοχικού κεφαλαίου της Lordos United Public Ltd. 37 . Συμμετοχή συμβούλων στο κεφάλαιο του Συγκροτήματος Τα ποσοστά συμμετοχής στο κεφάλαιο του Συγκροτήματος που κατείχαν άμεσα και έμμεσα τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου του Συγκροτήματος (σύμφωνα με το Άρθρο (4) (β) της Οδηγίας ΟΔ 190-2007-04) στις 31 Δεκεμβρίου 2023 και 31 Μαρτίου 2024 (29 ημέρες πριν από την ημερομηνία έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων του Συγκροτήμτος από το Διοικητικό Συμβούλιο) ήταν τα ακόλουθα: 31 Δεκεμβρίου 2023 31 Μαρτίου 2024 % % Φώτος Τ. Λόρδος 10,00 10,00 Αριστείδης Μιχαήλ Αριστείδου 21,16 21,16 38 . Μέτοχοι που κατέχουν πέραν του 5% του μετοχικού κεφαλαίου Τα πρόσωπα τα οποία κατείχαν πέραν του 5% του μετοχικού κεφαλαίου στις 31 Δεκεμβρίου 2023 και 31 Μαρτίου 2024 (29 ημέρες πριν από την ημερομηνία έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας από το Διοικητικό Συμβούλιο) ήταν τα ακόλουθα: 31 Δεκεμβρίου 2023 31 Μαρτίου 2024 % % Κωστάκης Στυλιανού 21,35 21,35 Μονέδα & Συνεργάτες Λτδ 21,16 21,16 Ιερά Αρχιεπισκοπή Κύπρου 11,96 11,96 Tassos Lordos Holdings Ltd 10,00 10,00 Shinewheel Ltd 6,43 6,43 39 . Σημαντικές συμβάσεις με όργανα διοίκησης Κατά τη λήξη του οικονομικού έτους, δεν υπήρχαν οποιεσδήποτε αξιόλογες συμβάσεις μεταξύ του Συγκροτήματος και των οργάνων διοίκησής του. 88 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 40 . Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Το Συγκρότημα δεν είχε ενδεχόμενες υποχρεώσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2023. 41 . Δεσμεύσεις Κεφαλαιουχικές δεσμεύσεις Κεφαλαιουχικές δαπάνες για τις οποίες υπογράφτηκαν συμβόλαια κατά την ημερομηνία αναφοράς αλλά δεν έχουν υλοποιηθεί ακόμα είναι ως εξής: 2023 2022 € € Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός 80.103 106.642 80.103 106.642 42 . Γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς Η εταιρεία Lordos United Public Ltd, έχει έρθει σε συμφωνία με τον Δήμο Λεμεσού για συμπεφωνημένη αναγκαστική απαλλοτρίωση 143,731m² γης ειδικού σκοπού (πολεοδομική ζώνη Γα4), που κατείχε η εταιρεία στην περιοχή Παναγίας Ευαγγελίστριας στα Κάτω Πολεμίδια, έναντι του ποσού ενός εκατομμυρίου οκτακοσίων σαράντα πέντε χιλιάδων ευρώ (€1.845.000), πλέον τόκοι από την ημερομηνία γνωστοποίησης (ΔΠ189 29.04.2023) στην Επίσημη Εφημερίδα της Κυπριακής Δημοκρατίας. Η εν λόγω συμφωνία γίνεται σε καθαρά εμπορική βάση και με την ολοκλήρωση της, η εταιρεία Lordos United Public Ltd θα αποκομίσει κέρδος ένα εκατομμύριο επτακόσιες εβδομήντα τρεις χιλιάδες ευρώ (€1.773.000). Η εν λόγω αναγκαστική απαλλοτρίωση γίνεται για τη δημιουργία του νέου Μητροπολιτικού Κοιμητηρίου για εξυπηρέτηση των δημοτών των Δήμων της Μείζονος Λεμεσού. Δεν υπήρξαν σημαντικά γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς που να έχουν σχέση με την κατανόηση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή στις σελίδες 22 μέχρι 28 89 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΣΕΛΙΔΑ Διοικητικό Συμβούλιο και άλλοι αξιωματούχοι 90 Έκθεση Διαχείρισης 91 - 96 Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπευθύνων για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας 97 Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή 98 - 104 Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων 105 Κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης 106 Κατάσταση μεταβολών καθαρής θέσης 107 Κατάσταση των ταμειακών ροών 108 Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις 109 - 164 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΑΛΛΟΙ ΑΞΙΩΜΑΤΟΥΧΟΙ Διοικητικό Συμβούλιο: Πρόεδρος Διοικητικού Συμβουλίου: Δημήτρης Δ. Λόρδος Εκτελεστικοί Σύμβουλοι: Άριστος Αριστείδου Μη Εκτελεστικοί Σύμβουλοι: Δήμος Δήμου Φώτος Τ. Λόρδος Μη Εκτελεστικοί Ανεξάρτητοι Σύμβουλοι: Μιχάλης Λαμπρινός (Μέχρι 30 Οκτωβρίου 2023) Σαββάκης Σαββίδης Χρύσανθος Χριστοφόρου Κίκης Καζαμίας Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής Μάριος Κωνσταντούρα Γραμματέας Εταιρείας: Montrago Services Limited Ανεξάρτητοι Ελεγκτές: Baker Tilly Klitou and Partners Ltd Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές Γωνία Κ.Χατζοπούλου και Λεωφόρου Γρίβα Διγενή 30 1066, Λευκωσία Κύπρος Νομικοί Σύμβουλοι Γεώργιος Λ. Σαββίδης & Σια ΔΕΠΕ Ηλίας Νεοκλέους & Σία ΔΕΠΕ Στέλιος Δ. Δρυμιώτης ΔΕΠΕ Αντωνάκης Σωτηρίου & Συνεργάτες ΔΕΠΕ Βάκης Ερωτοκρίτου ΔΕΠΕ Ζένιος Νικολάου ΔΕΠΕ Εγγεγραμμένο γραφείο: Επιμηθέως (άνευ αριθμού) Βιομηχανική Περιοχή Ύψωνα Λεμεσός, Κύπρος Τραπεζίτες: Τράπεζα Κύπρου Δημόσια Εταιρία Λτδ Banque Bemo Αριθμός εγγραφής: ΗΕ7256 90 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ Το Διοικητικό Συμβούλιο υποβάλλει την έκθεσή του μαζί με τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023. Κύριες δραστηριότητες και φύση εργασιών της Εταιρείας Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η παραγωγή και εμπορία πλαστικών ειδών. Επίσης η Εταιρεία από το 2020 ξεκίνησε την εμπορία ειδών υγιεινής, ξυδιού και άλλων συναφών προϊόντων. Η Εταιρεία δραστηριοποιείται επίσης και στον τομέα επενδύσεων σε ακίνητα. Ανασκόπηση τρέχουσας κατάστασης, και επιδόσεων των δραστηριοτήτων της Εταιρείας Το κέρδος για το έτος που αναλογεί στους μετόχους ανέρχεται σε €986.893 (2022: €364.464). Στις 31 Δεκεμβρίου 2023 το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας ήταν €42.293.792 (2022: €40.284.073) και τα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ήταν €19.724.622 (2022: €18.769.444). Η οικονομική κατάσταση και εξέλιξη της Εταιρείας όπως παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις θεωρούνται ικανοποιητικές. Ο κύκλος εργασιών της Εταιρείας ανέρχεται σε €27.588.868 και αυξήθηκε σε σύγκριση με τον κύκλο εργασιών του 2022 που ήταν €27.129.772. Το μικτό κέρδος για το έτος ανέρχεται σε €7.557.525 (2022: €5.967.192) και σε ποσοστό επί του κύκλου εργασιών ανέρχεται σε 27,39% το οποίο αυξήθηκε σε σχέση με το προηγούμενο έτος που ήταν 21,99%. Η αύξηση του ποσοστού του μικτού κέρδους οφείλεται κατά κύριο λόγο στη βελτίωση της παραγωγικής διαδικασίας και σταθεροποιίηση των τιμών των πρώτων υλών. Τα έξοδα διανομής και πωλήσεων για το έτος ανέρχονται σε €4.178.995 σε σύγκριση με €3.968.052 την αντίστοιχη περσινή περίοδο, σημειώνοντας αύξηση κατά €210.943. Τα έξοδα διανομής και πωλήσεων σε ποσοστό επί του κύκλου εργασιών ανήλθαν σε 15,15%, το οποίο αυξήθηκε σε σχέση με το προηγούμενου έτος που ήταν 14,63%. Τα έξοδα διοίκησης ανέρχονται σε €1.242.598 (2022: €1.172.051) και παρουσιάζουν αύξηση από το προηγούμενο έτος κατά €70.547. Τα έξοδα χρηματοδότησης ανέρχονται σε €961.666 (2022: €655.406) και παρουσιάζουν αύξηση από το προηγούμενο έτος κατά €306.260. Κατά την διάρκεια του έτους η Εταιρεία προχώρησε στην άντληση επιπλέον ρευστότητας ύψους €1.635.863 από τραπεζικό ίδρυμα και €300.000 μέσω βραχυπρόθσμων δανείων. Η Εταιρεία πραγματοποίησε κέρδος από επενδυτικές δραστηριότητες κατά το έτος 2023 ύψους €87.806. Η Εταιρεία προχώρησε με καινούργιες συμφωνίες για να ενισχύσει τη γκάμα προϊόντων που προσφέρει στους καταναλωτές και αυτή η εξέλιξη αναμένεται να έχει θετικό αντίκτυπο την επόμενη χρονιά τόσο στον κύκλο εργασιών όσο και στην κερδοφορία της Εταιρείας. Κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες Οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει η Εταιρεία όπως και οι πολιτικές της Εταιρείας για αντιμετώπιση των κινδύνων περιγράφονται στις σημειώσεις 6 και 7 των οικονομικών καταστάσεων. Προβλεπόμενη εξέλιξη της Εταιρείας Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας δεν αναμένει οποιεσδήποτε σημαντικές αλλαγές ή εξελίξεις στις δραστηριότητες, στην οικονομική κατάσταση και στην επίδοση της Εταιρείας για το προσεχές μέλλον. Ύπαρξη υποκαταστημάτων Η Εταιρεία δεν διατηρεί οποιαδήποτε υποκαταστήματα. Μερίσματα Έχοντας αξιολογήσει τόσο την διαθεσιμότητα κερδών προς διανομή όσο και τη ρευστότητα της Εταιρείας, το Διοικητικό Συμβούλιο δεν εισηγείται την πληρωμή μερίσματος και το καθαρό κέρδος για το έτος μεταφέρεται στα αποθεματικά, προς μείωση των συσσωρευμένων ζημιών. Επιστημονική έρευνα και ανάπτυξη Οι δαπάνες της Εταιρείας στον τομέα έρευνας και ανάπτυξης για το έτος ανέρχονται σε €194.931 (2022: €250.136). 91 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ Βιώσιμη Αειφόρος Ανάπτυξη και Εταιρική Κοινωνική Ευθύνη α. Βιώσιμη Αειφόρος Ανάπτυξη  Ως μέρος της εξέλιξης του στρατηγικού της σχεδιασμού, ο οργανισμός μας, σταδιακά αναπτύσσεται και προβαίνει σε ενέργειες για την αναβάθμιση των εταιρικών και διοικητικών της δομών και διαδικασιών σε θέματα Βιώσιμης Αειφόρου Ανάπτυξης (Sustainability and Sustainable Development). Όλες οι ενέργειες εξετάζονται με γνώμονα, στο βαθμό που δύναται να εφαρμοστεί το ισχύον νομοθετικό πλαίσιο για υλοποίηση του Σχεδίου των Ηνωμένων Εθνών για τη Βιώσιμη Ανάπτυξη και των 17 Στόχων Βιώσιμης Ανάπτυξης (Sustainable Development Goals (SDGs)) με τους 169 υπο-στόχους (targets) του UN Action Plan (SDGs) και της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ), όπως μεταφέρεται (transposition) και εφαρμόζεται στην εθνική νομοθεσία.  Ως εκ τούτου, αξιολογώντας το υφιστάμενο και επερχόμενο νομικό πλαίσιο και σε συνάρτηση με τις εκτιμώμενες αλλαγές που διαρκώς προκρίνονται στο χρηματοοικονομικό περιβάλλον αλλά και ειδικότερα στον τομέα δραστηριοποίησής του, ο οργανισμός προσαρμόζει τη στρατηγική του για τη βιώσιμη αειφόρο ανάπτυξη του, στο σύνολο των λειτουργιών της σε ενοποιημένη βάση.  Η υλοποίηση της στρατηγικής αυτής αναμένεται να στηριχτεί πρωταρχικά σε πρωτοβουλίες και εφαρμογές εργαλείων (initiatives, business tools) στη βάση: 1. Μοντέλου Κυκλικής Οικονομίας (Circular Economy) και, (ii) 2.Ολιστικής εξέτασης των 17 αντίστοιχων Στόχων Αειφόρου και Βιώσιμης Ανάπτυξης των Ηνωμένων Εθνών (SDGs). Ενδεικτικά, αξιολογούνται και προωθούνται ή έχουν παράλληλα υλοποιηθεί οι πιο κάτω ενέργειες:  Σειρά μέτρων για τον μετριασμό των επιπτώσεων στο περιβάλλον με την εφαρμογή τους όπου είναι πρακτικά εφικτό και εφαρμόσιμο. Μεταξύ άλλων περιλαμβάνεται και εγκατάσταση μονάδων ανακύκλωσης πλαστικού.  Εφαρμογή προγράμματος ενεργειακής απόδοσης των κτηριακών εγκαταστάσεων στα κεντρικά γραφεία με παράλληλη εγκατάσταση φωτοβολταϊκών μονάδων και σε άλλα κτήρια του οργανισμού.  Από το 2012 τηρούνται οι ισχύουσες διατάξεις του ISO14001 και η εταιρεία λειτουργεί κάτω από πιστοποιημένο Σύστημα Περιβαλλοντικής Διαχείρισης.  Ταυτόχρονα η εταιρεία διαθέτει πιστοποίηση Blue Angel από γερμανικό φορέα πιστοποίησης που αφορά παραγόμενα προϊόντα από 80% πιστοποιημένες ανακυκλωμένες πρώτες ύλες. β. Εταιρική Κοινωνική Ευθύνη  Η Εταιρική Κοινωνική Ευθύνη (Corporate Social Responsibility – CSR) (ΕΚΕ) και οι εταιρικές δράσεις στους τομείς δραστηριοποίησης, περιλαμβάνονται και αποτελούν προτεραιότητα των στόχων του Διοικητικού Συμβουλίου στο πλαίσιο λειτουργίας της Εταιρείας. Η Εταιρεία έχει ως πρώτιστη προτεραιότητα, όχι απλώς να πρωταγωνιστεί υπεύθυνα στην οικονομική ανάπτυξη του τόπου, αλλά ταυτόχρονα να ανταποκρίνεται στις ανάγκες της Κυπριακής κοινωνίας μέσω ποικίλων ενεργειών και δράσεων. Σε θέματα προγραμμάτων ΕΚΕ υπάρχει συμμόρφωση με τις πρόνοιες της Ευρωπαϊκής Οδηγίας 2014/95/ΕΕ η οποία ενσωματώθηκε στην Κυπριακή νομοθεσία με το νόμο Ν.51(Ι)/2017 (τροποποιητικός νόμος του περί Εταιρειών Νόμου Κεφ. 113) και ταυτόχρονα δημοσιοποιούνται μη χρηματοοικονομικές πληροφορίες, συμπεριλαμβανομένων ενεργειών ΕΚΕ.  Επιπρόσθετα, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, αναγνωρίζοντας τη θετική συμβολή της ΕΚΕ στην κοινωνία, έχει εντάξει στη μακροπρόθεσμη στρατηγική της ποικίλες δράσεις κοινωνικής προσφοράς για τις οποίες ήδη προκύπτει δημοσιοποίηση μη χρηματοοικονομικών πληροφοριών στη βάση της αντίστοιχης νομοθεσίας. Η υιοθέτηση της ΕΚΕ βασίζεται στην ουσιαστική δέσμευση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, αλλά ταυτόχρονα και στην ευαισθητοποίηση, ενεργή υποστήριξη και δέσμευση των εργαζομένων καθώς και άλλων εμπλεκόμενων φορέων, ως αυτοί καθορίζονται στη Στρατηγική της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) για την ΕΚΕ την οποία ως μέλος της ΕΕ η Κύπρος, μέσω της Γενικής Διεύθυνσης Ανάπτυξης, Υπουργείο Οικονομικών (ΓΔ Ανάπτυξης) έχουν υιοθετηθεί δίδοντας έμφαση σε κατευθυντήριες γραμμές και θεμελιώδεις αρχές από αναγνωρισμένους διεθνείς οργανισμούς. 92 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ  Η Εταιρεία είναι μέλος του Οργανισμού Εργοδοτών και Βιομηχάνων (ΟΕΒ) που αποτελεί το εθνικό επιχειρηματικό Δίκτυο για την Εταιρική Βιωσιμότητα και Υπευθυνότητα στην Κύπρο. Κύριος σκοπός του Δικτύου είναι η προώθηση, ανάπτυξη και εφαρμογή της ΕΚΕ και μετά την ψήφιση από την Ευρωπαϊκή Ένωση της Οδηγίας (ΕΕ) 2022/2464 (14ης Δεκεμβρίου 2022) για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθμός 537/2014, της Οδηγίας 2004/109/ΕΚ, της Οδηγίας 2006/43/ΕΚ και της Οδηγίας 2013/34/ΕΕ, όσον αφορά την υποβολή εκθέσεων βιωσιμότητας από τις εταιρείες.  Η φιλοσοφία της διαχρονικής πολιτικής ΕΚΕ πηγάζει από τις ανθρωπιστικές αρχές και αξίες των ιδρυτών της Εταιρείας, όπως: • Δέσμευση και αφοσίωση στους καταναλωτές • Σεβασμός στον άνθρωπο, ομαδική προσπάθεια • Ειλικρίνεια σε όλες τις συναλλαγές Με βάση αυτές τις διαχρονικές αξίες, η στρατηγική πολιτικής ΕΚΕ της Εταιρείας αναπτύσσεται στους ακόλουθους δύο πυλώνες: 1.Κοινωνική αλληλεγγύη  Η Εταιρεία, αναγνωρίζοντας τη σημαντικότητα της κοινωνικής ενσωμάτωσης και συνοχής, δραστηριοποιείται σε δράσεις που έχουν ως πρώτιστο στόχο τη βελτίωση των συνθηκών διαβίωσης των συνανθρώπων μας. Πιο συγκεκριμένα, υποστηρίζει προγράμματα κοινωνικής αλληλεγγύης, συνδράμει στο έργο φορέων με αναγνωρισμένη κοινωφελή δράση για την αντιμετώπιση κοινωνικών προβλημάτων και ενισχύει ευαίσθητες κοινωνικές ομάδες και άτομα. Η Εταιρεία στηρίζει διαχρονικά τα πιο κάτω εγκεκριμένα σωματεία και οργανισμούς:  Στο Κυπριακό Φόρουμ Καρκίνου του Μαστού (Europa Donna Κύπρου – αρ. εγγραφής 2433), το οποίο προσφέρει πληροφόρηση, ψυχολογική στήριξη και πρακτική βοήθεια σε κάθε γυναίκα που βιώνει εμπειρία καρκίνου του μαστού, όπως και στα μέλη της οικογένειάς τους.  Στον Παγκύπριο Σύνδεσμο Καρκινοπαθών και Φίλων 1986 (ΠΑΣΥΚΑΦ) (αρ. εγγραφής 525), για παροχή επαγγελματικών υπηρεσιών υγείας και ανακουφιστικής φροντίδας σε ασθενείς με καρκίνο καθώς και δράσεων πρόληψης.  Στο Μέλαθρον Αγωνιστών της ΕΟΚΑ, στηρίζοντας τις υπηρεσίες που προσφέρει όπως λειτουργική αποκατάσταση ασθενών με κάποια αναπηρία, εξωτερικά ιατρεία, στέγη ηλικιωμένων.  Στο Ronald McDonald House Charities, ένα μη κερδοσκοπικό οργανισμό ο οποίος στηρίζει οικογένειες παιδιών από όλη την Κύπρο που νοσηλεύονται σε ιατρικές κλινικές της πρωτεύουσας.  Στην φιλανθρωπική εκδήλωση «Οκτώ με ένα σκοπό», ενός θεσμού ο οποίος ξεκίνησε το 2016, και τα καθαρά έσοδα διατίθενται σε διάφορα ιδρύματα και οργανισμούς σε όλη την Κύπρο.  Στο ιστορικό θέατρο Ριάλτο, ένα πολιτιστικό οργανισμό με ιστορία που επεκτείνετε πέραν των 90 ετών, και ο οποίος συμβάλλει ενεργά στην πολιτιστική ανάπτυξη του τόπου και τυγχάνει διεθνούς αναγνώρισης. 2.Περιβάλλον  Η Εταιρεία, αναγνωρίζοντας τη σημαντικότητα της βιωσιμότητας του περιβάλλοντος, εφαρμόζει με συνέπεια την πολιτική για τη βιώσιμη ανάπτυξη και την προστασία του περιβάλλοντος και αναλαμβάνει περιβαλλοντικές δράσεις, ενισχύοντας και καλλιεργώντας την περιβαλλοντική συνείδηση των πολιτών.  H Εταιρεία υιοθετεί και αναλόγως, ως δύναται να είναι εφικτό, ενσωματώνει στη στρατηγική της σχετικές πολιτικές ΕΚΕ και στρατηγικές για τη διασφάλιση της βιωσιμότητάς της. Επιπλέον, η Εταιρεία εφαρμόζει μέτρα περιβαλλοντικής ευθύνης στην επιχειρηματική της λειτουργία, με την χρήση, αξιοποίηση και διαχείριση ανακυκλώσιμων υλικών. Επενδύει επίσης σε ανανεώσιμες πηγές ενέργειας με την εγκατάσταση φωτοβολταϊκών συστημάτων στις εγκατάστασης της. 93 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ  Παράλληλα, η Εταιρεία στηρίζει οργανισμούς και εκστρατείες για την προστασία του περιβάλλοντος και ανακύκλωσης όπως το «City Friends Club». Σκοπός της εκστρατείας είναι η ευαισθητοποίηση αλλά και η ενεργή συμμετοχή του κοινού σε θέματα που αφορούν την προστασία, διατήρηση και αειφόρο διαχείριση του χερσαίου και θαλάσσιου περιβάλλοντος στην Κύπρο.  Η Εταιρεία είναι μέτοχος και ενεργό συμμετέχων μέλος της Green Dot Κύπρου, του πρώτου συλλογικού συστήματος ανακύκλωσης που έχει αδειοδοτηθεί στην Κύπρο. Αποτελεί οργανισμό Μη Κερδοσκοπικού Χαρακτήρα και έχει αναλάβει συλλογικά την ευθύνη διαχείρισης συσκευασιών εκ μέρους των εταιρειών – μελών του.  Η Εταιρεία, έχοντας πάντα τον άνθρωπο στο επίκεντρο της ΕΚΕ πολιτικής της, ανταποκρίνεται άμεσα και κάτω από δύσκολες συνθήκες στο κάθε κάλεσμα της Κυπριακής κοινωνίας. Η ΕΚΕ πολιτική της Εταιρείας έχει διακριθεί και βραβευθεί κατ’ επανάληψη με τα βραβεία «Χρυσός Προστάτης του Περιβάλλοντος» στα Παγκύπρια Περιβαλλοντικά Βραβεία για Οργανισμούς και Επιχειρήσεις 2023, καθώς και με το βραβείο στην κατηγορία «Περιβάλλον / Βιώσιμη Ανάπτυξη-ΑΝΑΚΥΚΛΩΣΗ» στα Cyprus Responsible Business Awards 2021. Μετοχικό κεφάλαιο Δεν υπήρξαν μεταβολές στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας κατά τη διάρκεια του υπό εξέταση έτους. Ίδιες μετοχές Η Εταιρεία δεν έχει αποκτήσει δικές της μετοχές, είτε απευθείας είτε διά προσώπου που ενεργεί επ' ονόματί του, αλλά για λογαριασμό της. Υιοθέτηση και εφαρμογή του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης Η Εταιρεία αποδίδει ιδιαίτερη σημασία στην εφαρμογή πολιτικής, πρακτικών και διαδικασιών σωστής εταιρικής διακυβέρνησης. Η Lordos United Public Ltd, ως εταιρεία εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου (ΧΑΚ), έχει υιοθετήσει τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης που καταρτίστηκε από το ΧΑΚ και εφαρμόζει τις αρχές του. Τον Απρίλιο του 2024 το ΧΑΚ εξέδωσε αναθεωρημένο Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης. Η Εταιρεία έχει τηρήσει όλες τις διατάξεις του αναθεωρημένου Κώδικα. Περισσότερες πληροφορίες περιγράφονται στην έκθεση διαχείρισης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Διοικητικό Συμβούλιο Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2023 και κατά την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 90. Όλοι τους ήταν μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου καθ' όλη τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023, εκτός από τον κ. Μιχάλη Λαμπρινό ο οποίος παραιτήθηκε στις 30 Οκτωβρίου 2023. Σύμφωνα με τo Καταστατικό της Εταιρείας, όλα τα υφιστάμενα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου διατηρούν το αξίωμά τους. Δεν υπήρξαν οποιεσδήποτε σημαντικές μεταβολές στη σύνθεση, την κατανομή αρμοδιοτήτων και αμοιβή των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου. 94 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ Γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς Η εταιρεία Lordos United Public Ltd, έχει έρθει σε συμφωνία με τον Δήμο Λεμεσού για συμπεφωνημένη αναγκαστική απαλλοτρίωση 143,731m² γης ειδικού σκοπού (πολεοδομική ζώνη Γα4), που κατείχε η εταιρεία στην περιοχή Παναγίας Ευαγγελίστριας στα Κάτω Πολεμίδια, έναντι του ποσού ενός εκατομμυρίου οκτακοσίων σαράντα πέντε χιλιάδων ευρώ (€1.845.000), πλέον τόκοι από την ημερομηνία γνωστοποίησης (ΔΠ189 29.04.2023) στην Επίσημη Εφημερίδα της Κυπριακής Δημοκρατίας. Η εν λόγω συμφωνία γίνεται σε καθαρά εμπορική βάση και με την ολοκλήρωση της, η εταιρεία Lordos United Public Ltd θα αποκομίσει κέρδος ένα εκατομμύριο επτακόσιες εβδομήντα τρεις χιλιάδες ευρώ (€1.773.000). Η εν λόγω αναγκαστική απαλλοτρίωση γίνεται για τη δημιουργία του νέου Μητροπολιτικού Κοιμητηρίου για εξυπηρέτηση των δημοτών των Δήμων της Μείζονος Λεμεσού. Εναλλακτικοί Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης («ΕΔΜΑ») Η Εταιρεία χρησιμοποιεί Εναλλακτικούς Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης («ΕΔΜΑ») στα πλαίσια λήψης αποφάσεων σχετικά με τον χρηματοοικονομικό, λειτουργικό και στρατηγικό σχεδιασμό της καθώς και για την αξιολόγηση και την δημοσίευση των επιδόσεών του. Οι ΕΔΜΑ εξυπηρετούν στην καλύτερη κατανόηση των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών αποτελεσμάτων της Εταιρείας, της χρηματοοικονομικής της θέσης καθώς και της κατάστασης ταμειακών ροών. Οι εναλλακτικοί δείκτες (ΕΔΜΑ) θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη πάντα σε συνδυασμό με τα οικονομικά αποτελέσματα που έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ και σε καμία περίπτωση δεν αντικαθιστούν αυτά. Δείκτες αποδοτικότητας Η Εταιρεία, προκειμένου για την πληρέστερη ανάλυση των λειτουργικών αποτελεσμάτων της Εταιρείας χρησιμοποιεί τους εξής δείκτες:  Μικτό κέρδος Ο δείκτης μεικτού κέρδους ισούται με το κύκλο εργασιών μείον το κόστος πωλήσεων. 2023 2022 € € Κύκλος εργασιών 27.588.868 27.129.772 Κόστος πωλήσεων (20.031.343) (21.162.580) Μικτό κέρδος 7.557.525 5.967.192  Ποσοστό (%) Μικτού Κέρδους Ο δείκτης ποσοστού (%) μικτού κέρδους ισούται με το μικτό κέρδος δια το κύκλο εργασιών. 2023 2022 € € Μικτό κέρδος 7.557.525 5.967.192 Κύκλος εργασιών 27.588.868 27.129.772 Ποσοστό μικτού κέρδους %27,39 %21,99  Λογιστική αξία μετοχής Ο δείκτης λογιστικής αξίας μετοχής ισούται με τα ίδια κεφάλαια της Εταιρείας δια τις εκδομένες μετοχές της Εταιρείας. 2023 2022 € € Ίδια κεφάλαια 19.724.622 18.769.444 Αριθμός εκδομένων μετοχών 50.536.222 50.536.222 Λογιστική αξία μετοχής 0,39 0,37 95 Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή Προς τα Μέλη της Lordos United Public Ltd Έκθεση επί του Ελέγχου των Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις ατομικές οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας Lordos United Public Ltd (η 'Εταιρεία'), όπως παρουσιάζονται στις σελίδες 105 μέχρι 164 και αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης στις 31 Δεκεμβρίου 2023, και τις καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, μεταβολών καθαρής θέσης και των ταμειακών ροών του έτους που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων που περιλαμβάνουν σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες ατομικές οικονομικές καταστάσεις δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2023, και της χρηματοοικονομικής της επίδοσης και των ταμειακών ροών της για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113. Βάση Γνώμης Ο έλεγχός μας έχει διενεργηθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ). Οι ευθύνες μας, με βάση αυτά τα πρότυπα, περιγράφονται περαιτέρω στην παράγραφο 'Ευθύνες του Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Οικονομικών Καταστάσεων' της έκθεσής μας. Παραμείναμε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία καθ' όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Διεθνή Κώδικα Δεοντολογίας Λογιστών (συμπεριλαμβανομένων των Διεθνών Προτύπων Ανεξαρτησίας), που εκδίδεται από το Διεθνές Συμβούλιο Προτύπων Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές (Κώδικας ΔΣΠΔΕΛ) και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο οικονομικών καταστάσεων στην Κύπρο και έχουμε συμμορφωθεί με τις άλλες ευθύνες δεοντολογίας που απορρέουν από τις απαιτήσεις αυτές και τον Κώδικα ΔΣΠΔΕΛ. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν βάση για την ελεγκτική μας γνώμη. Κύρια θέματα ελέγχου συμπεριλαμβανομένων των σημαντικότερων κινδύνων ουσιωδών ανακριβειών, που περιλαμβάνει εκτιμώμενους κινδύνους ουσιωδών ανακριβειών που οφείλονται σε απάτη Τα κύρια θέματα ελέγχου είναι εκείνα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου. Τα θέματα αυτά έχουν εξεταστεί στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων, ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη σχετικά με τα θέματα αυτά. 98 Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή (συνέχεια) Προς τα Μέλη της Lordos United Public Ltd Κύρια θέματα ελέγχου συμπεριλαμβανομένων των σημαντικότερων κινδύνων ουσιωδών ανακριβειών, που περιλαμβάνει εκτιμώμενους κινδύνους ουσιωδών ανακριβειών που οφείλονται σε 1. Πρόνοια για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές των εμπορικών εισπρακτέων Αναφορά στη σημείωση 26 των οικονομικών καταστάσεων. Κύριο θέμα ελέγχου Εξέταση του θέματος στα πλαίσια του ελέγχου Στις 31 Δεκεμβρίου 2023 το σύνολο των εμπορικών εισπρακτέων της Εταιρείας ανήλθε στα €8.627.611 (2022: €7.929.569). Η συνολική πρόνοια στα εμπορικά εισπρακτέα για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές είναι €790.210 (2022: €767.490). Οι γνωστοποιήσεις της Εταιρείας σχετικά με τη λογιστική πολιτική που χρησιμοποιήθηκε για την πρόβλεψη για τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές περιλαμβάνονται στη σημείωση 5 - Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής, στη σημείωση 6.2 - Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων – Πιστωτικός κίνδυνος και στη σημείωση 7 - Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και άσκηση κρίσης. Η πρόνοια των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών και η μέθοδος υπολογισμού της, είναι ένα από τα κύρια θέματα ελέγχου, λόγω του μεγέθους των αναγραφόμενων υπολοίπων των πελατών εμπορίου και της πολυπλοκότητας του υπολογισμού και της υποκειμενικότητας που εμπεριέχει τόσο αναφορικά με την χρονική στιγμή της αναγνώρισης της πρόνοιας όσο και του μεγέθους της. Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων:  Αξιολογήσαμε την καταλληλότητα της μεθοδολογίας που εφαρμόστηκε από τη Διοίκηση σχετικά με τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών με βάση το ΔΠΧΑ 9 “Χρηματοοικονομικά μέσα".  Αξιολογήσαμε την καταλληλότητα της μεθοδολογίας που εφαρμόστηκε από τη Διοίκηση σχετικά με τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών με βάση το ΔΠΧΑ 9 “Χρηματοοικονομικά μέσα".  Προβήκαμε σε δειγματοληπτική βάση σε επιθεώρηση και επιβεβαίωση των εισπράξεων από εμπορικούς χρεώστες μετά το τέλος του έτος.  Σε δειγματολογική βάση, επιβεβαιώσαμε την ακρίβεια και πληρότητα των δεδομένων που χρησιμοποίησε η Διοίκηση στο μοντέλο υπολογισμού. Μεταξύ άλλων έχουμε αξιολογήσει: oτη λογική ομαδοποίησης των εμπορικών εισπρακτέων. o την ακρίβεια της εφαρμογής των υπολογισθέντων ποσοστών ζημιάς στα υπόλοιπα των εμπορικών χρεωστών τα οποία έχουν αξιολογηθεί συλλογικά. o τα δεδομένα και παραδοχές που εφαρμόστηκαν στις ατομικές αξιολογήσεις εμπορικών χρεωστών.  Αξιολογήσαμε κατά πόσον οι γνωστοποιήσεις στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις αντικατοπτρίζουν κατάλληλα τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9 "Χρηματοοικονομικά Μέσα" και του ΔΠΧΑ 7 "Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις". 99 Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή (συνέχεια) Προς τα Μέλη της Lordos United Public Ltd Κύρια θέματα ελέγχου συμπεριλαμβανομένων των σημαντικότερων κινδύνων ουσιωδών ανακριβειών, που περιλαμβάνει εκτιμώμενους κινδύνους ουσιωδών ανακριβειών που οφείλονται σε 2. Εύλογη αξία επενδύσεων σε ακίνητα Αναφορά στη σημείωση 21 των οικονομικών καταστάσεων. Κύριο θέμα ελέγχου Εξέταση του θέματος στα πλαίσια του ελέγχου Στις 31 Δεκεμβρίου 2023 η Εταιρεία κατέχει επενδύσεις σε ακίνητα ύψους €3.818.806 (2022: €3.731.000) που αποτιμώνται σε εύλογη αξία, τα οποία αποτελούν το 9% (2022: 9.3%) του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων που παρουσιάζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρείας. Οι εύλογες αξίες των ακινήτων έχουν καθοριστεί από το Διοικητικό Συμβούλιο βάσει εκτιμήσεων από ανεξάρτητους εγκεκριμένους εκτιμητές. Οι αξίες αυτές εμπεριέχουν κρίση και παραδοχές, που επηρεάζονται σημαντικά από τα χαρακτηριστικά της οικονομίας. Λόγω των θεμάτων αυτών και της σημαντικότητας της συνολικής αξίας των επενδύσεων σε ακίνητα καθορίσαμε την εύλογη τους αξία ως κύριο θέμα ελέγχου. Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων:  Επιβεβαιώσαμε ότι οι αξίες που έχουν καθοριστεί από το Διοικητικό Συμβούλιο συμφωνούν με τις εκτιμήσεις των ανεξάρτητων εγκεκριμένων εκτιμητών.  Ελέγξαμε τα δεδομένα που παρουσιάζονται στις εκθέσεις υπολογισμών της εύλογης αξίας των επενδυτικών ακινήτων.  Αξιολογήσαμε την εμπειρία και τα προσόντα των εκτιμητών που χρησιμοποιήθηκαν από την Διοίκηση.  Σε συνεργασία με την εξειδικευμένη ομάδα μας, με εμπειρία σε θέματα εκτιμήσεων στην Κύπρο, αξιολογήσαμε τις μεθόδους εκτίμησης και την καταλληλότητα των παραμέτρων που χρησιμοποιήθηκαν από τους εκτιμητές που διόρισε η Εταιρεία για τα επενδυτικά ακίνητα.  Αξιολογήσαμε κατά πόσο οι γνωστοποιήσεις στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις αντικατοπτρίζουν κατάλληλα τις απαιτήσεις του ΔΠΧΠ 13 "Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας". Αναφορά σε Άλλες Πληροφορίες Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες αποτελούνται από τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης και στη Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπεύθυνων για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελεγκτή επί αυτών. Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφέρουμε οποιοδήποτε συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών. Σχετικά με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να διαβάσουμε τις άλλες πληροφορίες,που αναφέρονται παραπάνω, έτσι ώστε να αξιολογήσουμε, κατά πόσο αυτές δεν συνάδουν ουσιωδώς με τις οικονομικές καταστάσεις ή με τη γνώση που έχουμε αποκτήσει κατά τη διάρκεια του ελέγχου, ή διαφαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις διαδικασίες που έχουμε πραγματοποιήσει σχετικά με τις άλλες πληροφορίες που έχουμε παραλάβει πριν την ημερομηνία της έκθεσης του ανεξάρτητου ελεγκτή, συμπεράνουμε ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σ' αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού. 100 Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή (συνέχεια) Προς τα Μέλη της Lordos United Public Ltd Ευθύνες του Διοικητικού Συμβουλίου για τις Οικονομικές Καταστάσεις Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των ατομικών οικονομικών καταστάσεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητά της Εταιρείας και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν το Διοικητικό Συμβούλιο είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της, ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σε αυτές τις ενέργειες. Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την επίβλεψη της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες του Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Οικονομικών Καταστάσεων Οι στόχοι μας, είναι να αποκτήσουμε λελογισμένη διασφάλιση για το κατά πόσον οι οικονομικές καταστάσεις στο σύνολο τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος και η έκδοση έκθεσης ελεγκτή, η οποία να περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Λελογισμένη διασφάλιση συνιστά υψηλού βαθμού διασφάλιση, αλλά όχι εγγύηση, ότι ο έλεγχος όπως αυτός πραγματοποιήθηκε με βάση τα ΔΠΕ πάντοτε θα εντοπίζει ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν, είτε από απάτη, είτε από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη εάν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμενόταν, ότι θα επηρεάσουν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λήφθηκαν με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις. Ως μέρος ενός ελέγχου σύμφωνα με τα ΔΠΕ, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ' όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:  Αναγνωρίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους για ουσιώδη σφάλματα στις οικονομικές καταστάσεις που οφείλονται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζουμε και εφαρμόζουμε ελεγκτικές διαδικασίες οι οποίες ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και λαμβάνουμε ελεγκτικά τεκμήρια τα οποία είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν τη βάση της γνώμης μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ενός ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι μεγαλύτερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, λόγω του ότι η απάτη μπορεί να περιλαμβάνει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς δηλώσεις ή την παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου.  Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που είναι σχετικές με τον έλεγχο, προκειμένου να σχεδιάσουμε ελεγκτικές διαδικασίες που είναι κατάλληλες υπό τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας.  Αξιολογούμε την καταλληλόλητα των λογιστικών πολιτικών που χρησιμοποιήθηκαν και του λελογισμένου των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από το Διοικητικό Συμβούλιο. 101 Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή (συνέχεια) Προς τα Μέλη της Lordos United Public Ltd Ευθύνες του Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Οικονομικών Καταστάσεων (συνέχεια)  Συμπεραίνουμε για την καταλληλότητα της χρήσης από το Διοικητικό Συμβούλιο της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και, με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν, για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε, ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επισύρουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των οικονομικών καταστάσεων, ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς, να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα.  Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, δομή και περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, και κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις αντικατοπτρίζουν τις συναλλαγές και γεγονότα με τρόπο που να επιτυγχάνεται η αληθινή και δίκαιη εικόνα. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στο Διοικητικό Συμβούλιο θέματα σχετικά με το προβλεπόμενο πεδίο και χρονοδιάγραμμα του ελέγχου και σημαντικά ευρήματα από τον έλεγχο, συμπεριλαμβανομένων τυχόν σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, που εντοπίσαμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Επίσης, παρέχουμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης δήλωση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας που αφορούν στην ανεξαρτησία μας και κοινοποιούμε σε αυτό όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και, όπου είναι εφαρμόσιμο, ενέργειες που λαμβάνονται για την εξάλειψη των απειλών ή των μέτρων προστασίας που εφαρμόζονται. Από τα θέματα που κοινοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης, καθορίζουμε τα θέματα που έχουν τη μεγαλύτερη σημασία στον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου και, ως εκ τούτου, είναι τα κύρια θέματα ελέγχου. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Απαιτήσεις του άρθρου 10(2) του Κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 1. Διορισμός του Ελεγκτή και Περίοδος Διορισμού Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως ελεγκτές της Εταιρείας στις 13 Οκτωβρίου 2022 από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας. Ο διορισμός μας ανανεώνεται ετησίως με ψήφισμα των μετόχων και αντιπροσωπεύει μια συνολική περίοδο αδιάκοπου διορισμού 2 ετών. 2. Συνοχή της πρόσθετης Έκθεσης προς την Επιτροπή Ελέγχου Επιβεβαιώνουμε ότι η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων η οποία εκφέρεται σε αυτήν την έκθεση, συνάδει με την πρόσθετη έκθεση μας στην Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας που έχει εκδοθεί στις 25 Απριλίου 2024 σύμφωνα με το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014. 3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών Δηλώνουμε ότι δεν παρείχαμε μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το άρθρο 72 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017. Επίσης δεν υπάρχουν μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουν παρασχεθεί από εμάς προς την Εταιρεία, οι οποίες δεν έχουν γνωστοποιηθεί στις οικονομικές καταστάσεις ή στην Έκθεση Διαχείρισης. 102 Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή (συνέχεια) Προς τα Μέλη της Lordos United Public Ltd Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων (συνέχεια) Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο Έχουμε ελέγξει τα ψηφιακά αρχεία για το Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) της Lordos United Public Ltd για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023, το οποίο περιλαμβάνει το αρχείο XHTML με τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις για το έτος που έληξε αυτή την ημερομηνία (τα ''ψηφιακά αρχεία''). Το Διοικητικό Συμβούλιο της Lordos United Public Ltd είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση και τη δημοσιοποίηση των οικονομικών καταστάσεων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023 σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται στον Κανονισμό ESEF. Η ευθύνη μας είναι να εξετάσουμε τα ψηφιακά αρχεία που έχει ετοιμάσει το Διοικητικό Συμβούλιο της Lordos United Public Ltd. Σύμφωνα με τις Οδηγίες Ελέγχου που εκδόθηκαν από το Σύνδεσμο Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου (οι «Οδηγίες Ελέγχου»), απαιτείται από εμάς να σχεδιάσουμε και να εκτελέσουμε τις ελεγκτικές μας διαδικασίες προκειμένου να εξετάσουμε εάν το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων που περιλαμβάνονται στα ψηφιακά αρχεία αντιστοιχεί στις οικονομικές καταστάσεις που έχουμε ελέγξει, και εάν τα ψηφιακά αρχεία έχουν ετοιμαστεί από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονισμού ESEF. Κατά τη γνώμη μας, τα ψηφιακά αρχεία που εξετάστηκαν αντιστοιχούν στις οικονομικές καταστάσεις, και οι οικονομικές καταστάσεις που περιλαμβάνονται στο ψηφιακό αρχείο, παρουσιάζονται από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονισμού ESEF. Άλλα Νομικά Θέματα Σύμφωνα με τις επιπρόσθετες απαιτήσεις του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017, αναφέρουμε τα πιο κάτω:  Κατά τη γνώμη μας, με βάση τις εργασίες που έγιναν κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας, η Έκθεση Διαχείρισης έχει καταρτιστεί σύμφωνα με τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113 και οι πληροφορίες που δίνονται στην έκθεση αυτή συνάδουν με τις οικονομικές καταστάσεις.  Με βάση τη γνώση και σύμφωνα με την κατανόηση της επιχείρησης και του περιβάλλοντος της Εταιρείας που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε εάν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού.  Κατά τη γνώμη μας, με βάση τις εργασίες που έγιναν κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας, τα πληροφοριακά στοιχεία της έκθεσης εταιρικής διακυβέρνησης, που παρουσιάζονται σύμφωνα με τις απαιτήσεις των υποπαραγράφων (iv) και (v) της παραγράφου 2(α) του Άρθρου 151 του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113 και η οποία περιλαμβάνεται ως ειδικό τμήμα της Έκθεσης Διαχείρισης, έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τις σχετικές απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113 και συνάδουν με τις οικονομικές καταστάσεις.  Κατά τη γνώμη μας, με βάση τις εργασίες που έγιναν κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας, έχουν παρασχεθεί στη δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης όλα τα πληροφοριακά στοιχεία που αναφέρονται στις υποπαραγράφους (i), (ii), (iii), (vi) και (vii) της παραγράφου 2(α) του Άρθρου 151 του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.  Με βάση τη γνώση και σύμφωνα με την κατανόηση της επιχείρησης και του περιβάλλοντος της Εταιρείας που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε εάν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στη δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης όσον αφορά τα στοιχεία που αφορούν τις υποπαραγράφους (iv) και (v) της παραγράφου 2(α) του Άρθρου 151 του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού. 103 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 31 Δεκεμβρίου 2023 2023 2022 Σημ. € € Κύκλος εργασιών 9 27.588.868 27.129.772 Κόστος πωλήσεων (20.031.343) (21.162.580) Μικτό κέρδος 7.557.525 5.967.192 Άλλα έσοδα 10 89.201 90.039 Καθαρή (ζημιά)/κέρδος από εκποίηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 19 (60) 420 Κέρδος από επενδυτικές δραστηριότητες 11 87.806 152.000 Έξοδα διανομής και πωλήσεων 12 (4.178.995) (3.968.052) Έξοδα διοίκησης 13 (1.242.598) (1.172.051) Κέρδος από εργασίες 14 2.312.879 1.069.548 Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης 16 (961.666) (655.406) Κέρδος πριν τη φορολογία 1.351.213 414.142 Φορολογία 17 (364.320) (49.678) Καθαρό κέρδος για το έτος 986.893 364.464 Λοιπά Συνολικά Έσοδα - - Συνολικά Έσοδα για το έτος 986.893 364.464 Οι σημειώσεις στις σελίδες 109 μέχρι 164 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 105 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο Συσσωρευμένες ζημιές Σύνολο Σημ. € € € € Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 17.687.678 2.811.191 (2.093.889) 18.404.980 Συνολικά έσοδα Καθαρό κέρδος για το έτος - - 364.464 364.464 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 17.687.678 2.811.191 (1.729.425) 18.769.444 Συνολικά έσοδα Καθαρό κέρδος για το έτος - - 986.893 986.893 Συναλλαγές με μετόχους Εισφορά για άμυνα και ΓεΣΥ σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος 18 - - (31.715) (31.715) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 17.687.678 2.811.191 (774.247) 19.724.622 Εταιρείες που δεν διανέμουν το 70% των κερδών τους μετά τη φορολογία, όπως αυτά προσδιορίζονται με βάση τον περί Εκτάκτου Εισφοράς για την Άμυνα της Δημοκρατίας Νόμο, κατά τη διάρκεια των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, λογίζονται κατά την 31 Δεκεμβρίου του δεύτερου έτους πως έχουν διανέμει αυτό το ποσό ως μέρισμα. Το ποσό της λογιζόμενης διανομής μερίσματος μειώνεται με οποιοδήποτε πραγματικό μέρισμα που ήδη διανεμήθηκε μέχρι την 31 Δεκεμβρίου του δεύτερου έτους για το έτος στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται. Επί του ποσού της λογιζόμενης διανομής μερίσματος καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων έκτακτη αμυντική εισφορά με συντελεστή 17% (ισχύει από το 2014) όταν οι ενδιαφερόμενοι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου και έχουν την κατοικία τους (domicile) στην Κύπρο. Επιπρόσθετα από το 2019 (λογιζόμενη διανομή μερίσματος κερδών έτους 2017), καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων εισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας (ΓεΣΥ) με συντελεστή 2,65% (2022: 2,65%), όταν οι ενδιαφερόμενοι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου ανεξαρτήτως κατοικίας (domicile) τους. Οι σημειώσεις στις σελίδες 109 μέχρι 164 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 107 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 31 Δεκεμβρίου 2023 2023 2022 Σημ. € € ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Κέρδος πριν τη φορολογία 1.351.213 414.142 Αναπροσαρμογές για: Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 19 1.139.499 1.081.226 Αποσβέσεις άυλων στοιχείων ενεργητικού 22 255.568 226.037 Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων 20 204.117 187.175 Ζημιά/(κέρδος) από εκποίηση/αναπροσαρμογή ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 60 (420) Κέρδη εύλογων αξιών σε επένδυση σε ακίνητα (87.806) (152.000) Αντιστροφή πρόβλεψης για πεπαλαιωμένα και βραδυκίνητα αποθέματα - (49.416) Πιστωτικούς τόκους 16 (1.600) (514) Χρεωστικούς τόκους 16 846.882 550.308 Πρόνοια για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές 48.296 46.743 3.756.229 2.303.281 Μεταβολές στο κεφάλαιο κινήσεως: Μείωση/(αύξηση) στα αποθέματα και ημιτελείς εργασίες 729.390 (2.066.575) (Αύξηση)/μείωση στα εισπρακτέα ποσά (959.325) 784.618 (Μείωση)/αύξηση στους εμπορικούς και άλλους πιστωτές (835.613) 2.078.383 Μετρητά που προήλθαν από εργασίες 2.690.681 3.099.707 Φορολογία που πληρώθηκε (921) - Καθαρά μετρητά που προήλθαν από εργασίες 2.689.760 3.099.707 ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Πληρωμή για αγορά άυλων περιουσιακών στοιχείων 22 (216.661) (280.094) Πληρωμή για αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 19 (2.615.550) (2.370.116) Πληρωμή για ίδρυση θυγατρικών εταιρείων 23 - (1.000) Ποσά που δόθηκαν σε θυγατρικές εταιρείες (119.364) (69.958) Είσπραξη από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 19 4.484 420 Είσπραξη τόκων 1.600 514 Καθαρά μετρητά για επενδυτικές δραστηριότητες (2.945.491) (2.720.234) ΡΟΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Αποπληρωμές δανείων (3.271.157) (1.844.239) Αποπληρωμές υποχρεώσεων από μισθώσεις (192.275) (191.073) Εισπράξεις από νέα δάνεια 4.885.863 2.300.000 Πληρωμή τόκων (800.123) (510.407) Πληρωμή αμυντικής εισφοράς σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος (31.715) - Πληρωμή τόκων από μισθώσεις (46.759) (39.901) Καθαρά μετρητά από/(για) χρηματοδοτικές δραστηριότητες 543.834 (285.620) Καθαρή αύξηση σε μετρητά και αντίστοιχα μετρητών 288.103 93.853 Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους (4.175.808) (4.269.661) Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους 27 (3.887.705) (4.175.808) Οι σημειώσεις στις σελίδες 109 μέχρι 164 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 108 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 1. Σύσταση και κύριες δραστηριότητες Χώρα σύστασης Η Εταιρεία Lordos United Public Ltd (η 'Εταιρεία') συστάθηκε στην Κύπρο στις 11 Ιουνίου 1975 ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, με την επωνυμία United Plastics (Lordos) Ltd. Στις 8 Ιουνίου 2000 μετονομάστηκε σε Lordos United Plastics Ltd και στις 28 Αυγούστου 2000 μετατράπηκε σε δημόσια εταιρεία. Στις 11 Απριλίου 2005 η Εταιρεία μετονομάστηκε σε Lordos United Plastics Public Ltd. Την 20η Νοεμβρίου 2021 η Εταιρεία μετονομάστηκε σε Lordos United Public Ltd. Οι τίτλοι της Εταιρείας είναι εισηγμένοι στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου. Το εγγεγραμμένο γραφείο της είναι στην Επιμηθέως (άνευ αριθμού), Βιομηχανική Περιοχή Ύψωνα, Λεμεσός, Κύπρος. Κύριες δραστηριότητες Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η παραγωγή και εμπορία πλαστικών ειδών. Επίσης η Εταιρεία από το 2020 ξεκίνησε την εμπορία ειδών υγιεινής, ξυδιού και άλλων συναφών προϊόντων. Η Εταιρεία δραστηριοποιείται επίσης και στον τομέα επενδύσεων σε ακίνητα. 2. Βάση ετοιμασίας Η Εταιρεία ετοίμασε αυτές τις ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας για συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμου της Κύπρου. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ.113. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως έχει τροποποιηθεί με την εκτίμηση σε δίκαιη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα. Η Εταιρεία ετοίμασε ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ για την Εταιρεία και τις θυγατρικές της (το 'Συγκρότημα'). Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις μπορούν να ληφθούν από το εγγεγραμμένο γραφείο της Εταιρείας που βρίσκεται στην οδό Επιμηθέως στη Βιομηχανική Περιοχή Ύψωνα, Λεμεσός, Κύπρος. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις δημοσιεύονται. Οι χρήστες αυτών των ξεχωριστών οικονομικών καταστάσεων της μητρικής εταιρείας πρέπει να τις διαβάσουν μαζί με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023 ώστε να λάβουν καλύτερη κατανόηση της οικονομικής κατάστασης, της χρηματοοικονομικής επίδοσης και των ταμειακών ροών της Εταιρείας και του Συγκροτήματος. Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της Εταιρείας. Επίσης, απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τη διάρκεια του υπό αναφορά έτους. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διεύθυνσης της Εταιρείας σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς. Λειτουργικό περιβάλλον της Εταιρείας και συνεχιζόμενη δραστηριότητα Η κυπριακή οικονομία κατέγραψε ανάκαμψη του πραγματικού ΑΕΠ το 2023, το οποίο αυξήθηκε κατά 2,1%, σύμφωνα με την Κυπριακή Στατιστική Υπηρεσία. Το ποσοστό ανεργίας μειώνεται από 7% το 2022 και στο 6,4% στο 2023. Η αγορά εργασίας σταδιακά ανακάμπτει μαζί με την Κυπριακή οικονομία. 109 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 2. Βάση ετοιμασίας (συνέχεια) Συνολικά το 2023, οι τιμές καταναλωτή ανήλθαν περίπου στο 4% σε σχέση με 7,3% το 2022. Ο πληθωρισμός των τιμών καταναλωτή στην Κύπρο ακολούθησε παρόμοια τάση με αυτή στη ζώνη του ευρώ. Η μείωση του πληθωρισμού οφείλεται στις ενέργιες της Ευρωπαικής Κεντρικής Τράπεζας με την αύξηση των επιτοκίων.. Οι διεθνείς οίκοι αξιολόγησης S&P Global Ratings και Fitch Ratings αξιολογούν την πιστοληπτική ικανότητα της κυπριακής οικονομίας στην επενδυτική βαθμίδα Baa2 με αποτέλεσμα να μπορεί να κάνει ευκολότερη τη διαχείριση του δημόσιου χρέους. Η γεωπολιτική κατάσταση στην Ανατολική Ευρώπη και στη Μέση Ανατολή συνεχίζει να είναι αρνητική λόγο της διαμάχης μεταξύ της Ρωσίας και της Ουκρανίας, έπειτα από την απόφαση της Ρωσικής Ομοσπονδίας να προχωρήσει στην αναγνώριση των μη ελεγχόμενων από την κυβέρνηση περιοχών του Ντονέτσκ και του Λουχάνσκ της Ουκρανίας ως ανεξάρτητων οντοτήτων και την επακόλουθη απόφαση αποστολής ρωσικών στρατευμάτων, καθώς και της επιχείρησης του Ισραήλ στη Λορίδα της Γαζας. Κατά την ημερομηνία έγκρισης αυτών των οικονομικών καταστάσεων η διαμάχη μεγαλώνει καθώς η στρατιωτική δραστηριότητα συνεχίζεται και στις δύο περιοχές. Οι κυρώσεις που επιβλήθηκαν περιλαμβάνουν πάγωμα περιουσιακών στοιχείων και απαγόρευση διάθεσης κεφαλαίων στα συγκεκριμένα άτομα και οντότητες. Επιπρόσθετα, ταξιδιωτικοί περιορισμοί στα άτομα στα οποία επιβλήθηκαν οι κυρώσεις, εμποδίζουν την είσοδο ή διέλευσή τους στις σχετικές περιοχές. Η Κυπριακή Δημοκρατία έχει εφαρμόσει τα περιοριστικά μέτρα των Ηνωμένων Εθνών και της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Η Εταιρεία και το Συγκρότημα δεν έχουν άμεση έκθεση στις εμπλεκόμενες χώρες, ωστόσο οι δραστηριότητες επηρεάζονται από την συνολική οικονομική αβεβαιότητα και τις αρνητικές επιπτώσεις στην παγκόσμια οικονομία. Το κόστος παραγωγής επηρεάζεται απο το ενεργειακό κόστος, κόστος επιτοκίων και των πρώτων υλών τα οποία έχουν επιπτώσεις στο κεφάλαιο κίνησης της Εταιρείας. Η Εταιρεία διαθέτει επαρκές κεφάλαιο κίνησης για να συνεχίσει τις δραστηριότητές της και έχει λάβει περαιτέρω μέτρα κατά τη διάρκεια του έτους για κάλυψη μελλοντικών αναγκών. Η Διεύθυνση έχει εξετάσει τις ιδιαίτερες συνθήκες που θα μπορούσαν να έχουν σημαντικό αντίκτυπο στις επιχειρηματικές δραστηριότητες και τους κινδύνους στους οποίους εκτίθεται η Εταιρεία και στις κυριότερες επιπτώσεις στη κερδοφορία και ρευστότητα της Εταιρείας που ενδέχεται να προκύψουν και κατέληξε στους πιο κάτω τομείς:  πιθανή μείωση του τουρισμού το 2024 που αναμένεται να έχουν αρνητικό αντίκτυπο στο ΑΕΠ της Κυπριακής οικονομίας και πιθανόν στις πωλήσεις της Εταιρείας,  πιθανή αύξηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών από εμπορικές απαιτήσεις,  πιθανή αύξηση των δανειακών επιτοκίων  πιθανή αδυναμία αποπληρωμής δάνειων και άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων,  πιθανή μείωση στην εύλογη αξία των επενδυτικών ακίνητων της Εταιρείας και  αύξηση πρώτων υλών και ενέργειας και αυτόματα στο κόστος παραγωγής.  πιθανή αύξηση της πρόβλεψης για βραδυκίνητα αποθέματα. Η Διεύθυνση έχει αξιολογήσει σχέδιο δράσης που έχει στόχο την εύρυθμη λειτουργία των εργασιών παραγωγής και πωλήσεων της Εταιρείας και την πλήρη επανάκαμψη της εμπορικής δραστηριότητας το 2023. Επίσης, στόχος είναι και ο περιορισμός και του πιστωτικού κινδύνου μέσω συχνής παρακολούθησης αποπληρωμής και επαφής με τους πελάτες καθώς και πώληση προϊόντων επί πίστωση σε πελάτες με κατάλληλη ιστορία αξιοπιστίας. Η Εταιρεία επίσης στοχεύει στη διατήρησή της πολύ καλής συνεργασίας με τους προμηθευτές πρώτων υλών και διατήρηση συνεργασίας με την μεγάλη πελατεία που εξυπηρετεί. Το έτος 2023 κατέγραψε ικανοποιητικό επίπεδο υλοποίησης του επιχειρηματικού πλάνου. H Εταιρεία και το Συγκρότημα κατέγραψαν σημαντική αύξηση στις πωλήσεις και κέρδη για το έτος, όπου αναφέρονται στην Έκθεση Διαχείρησης. 110 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 2. Βάση ετοιμασίας (συνέχεια) Επιπρόσθετα η Διεύθυνση έχει αξιολογήσει ακραία σενάρια εμπορικών δραστηριοτήτων και τις σχετικές ταμειακές ροές, χρησιμοποιώντας αναθεωρημένες υποθέσεις για την αξιολόγηση των πραγματικών και δυνητικών χρηματοοικονομικών αναγκών, λαμβάνοντας υπόψη τους κύριους πιθανούς κινδύνους που αναφέρονται πιο πάνω. Για σκοπούς της αξιολόγησης απαιτείται άσκηση σημαντικής κρίσης και χρήση υποθέσεων. Βέβαια η οικονομική επίδραση της τρέχουσας κρίσης στην παγκόσμια οικονομία και στις συνολικές επιχειρηματικές δραστηριότητες, δεν μπορεί να εκτιμηθεί με βεβαιότητα. Οι τρέχουσες προσδοκίες και εκτιμήσεις της Διοίκησης, θα μπορούσαν να διαφέρουν από τα πραγματικά αποτελέσματα. Η Διοίκηση θα συνεχίσει να παρακολουθεί την κατάσταση και να αξιολογεί πρόσθετα μέτρα και εναλλακτικά σχέδια σε περίπτωση παράτασης της κρίσης στην Ουκρανία και της Μέσης Ανατολής. H διοίκηση της Έταιρείας πιστεύει ότι λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα για να διατηρήσει τη βιωσιμότητα και την ανάπτυξη της Εταιρείας στο τρέχον επιχειρηματικό και οικονομικό περιβάλλον. Μεταξύ άλλων η Διεύθυνση έλαβε υπόψη:  τις προβλεπόμενες ταμειακές ροές και πηγές άντλησης ρευστότητας για το έτος 2023 και πρώτο τετράμηνο του 2024.  την σταθερή και δυνατή κεφαλαιουχική βάση της Εταιρείας, καθώς και ικανοποιητικό δείκτη δανεισμού προς ίδια κεφάλαια 72,73% (2022: 69,94%).  το επιχειρηματικό πλάνο που στοχεύει στην ενδυνάμωση των εμπορικών δραστηριοτήτων το 2024 καθώς και τα ικανοποιητικά κέρδη του 2023.  την αξιολόγηση των εξελίξεων του οικονομικού περιβάλλοντος που δραστηριοποιείται η Εταιρεία, λαμβάνοντας υπόψη την κρίση στην Ουκρανία και στο Ισραήλ.  την σημαντική υπερκάλυψη των κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού έναντι του συνόλου τρέχουσων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων (2023: Υπερκάλυψη €6.135.865).  την θετική στάση τραπεζών όσον αφορά την αύξηση πιστωτικού ορίου τόσο στο τρέχον έτος καθώς και το 2024.  την σημαντική κατοχή ακίνητης περιουσίας τόσο στην Κύπρο όσο και στο εξωτερικό και τη δυνατότητα ρευστοποίησης στο εγγύς μέλλον. 3. Νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας της Εταιρείας. 4. Υιοθέτηση καινούργιων ή αναθεωρημένων προτύπων και διερμηνειών Κατά το τρέχον έτος, η Εταιρεία υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρημένα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία σχετίζονται με τις εργασίες της και είναι εφαρμόσιμα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου 2023. Η υιοθέτηση αυτή δεν είχε επιφέρει σημαντικές μεταβολές στις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας.  ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Γνωστοποίηση λογιστικών πολιτικών» (ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023). Η τροποποίηση αντικαθιστά την γνωστοποίηση των σημαντικών λογιστικών πολιτικών με ουσιώδεις λογιστικές πολιτικές και προσθέτει κατευθυντήριες γραμμές με σκοπό να βοηθηθεί η εφαρμογή του ορισμού της σημαντικότητας κατά τη διαμόρφωση κρίσεων σχετικά με τις γνωστοποιήσεις για λογιστικές πολιτικές. 111 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 4. Υιοθέτηση καινούργιων ή αναθεωρημένων προτύπων και διερμηνειών (συνέχεια)  ΔΛΠ 8 (Τροποποίηση) «Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων» (ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023). Η τροποποίηση διευκρινίζει πώς θα πρέπει να διακρίνονται οι αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές από τις αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις.  ΔΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Αναβαλλόμενη φορολογία αναφορικά με περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που προκύπτουν από μια μεμονωμένη συναλλαγή» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023). Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η εξαίρεση της αρχικής αναγνώρισης αναβαλλόμενης φορολογίας δεν εφαρμόζεται σε συναλλαγές, όπως οι μισθώσεις και υποχρεώσεις απόσυρσης από τις οποίες, κατά την αρχική αναγνώριση, προκύπτουν εξ' ίσου φορολογητέες και εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε.. Τα ακόλουθα Πρότυπα, Αναθεωρήσεις σε Πρότυπα και Διερμηνείες έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και τέθηκαν σε ισχύ για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024. Αυτά που σχετίζονται με τις εργασίες της Εταιρείας παρουσιάζονται πιο κάτω. Η Εταιρεία δεν προτίθεται να υιοθετήσει τα πιο κάτω πριν την ημερομηνία ισχύος τους.  ΔΠΧΑ 16 (Τροποποίηση) «Υποχρέωση μίσθωσης σε περιπτώσεις πώλησης και επανεκμίσθωσης» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024). Η τροποποίηση προσδιορίζει τον τρόπο επιμέτρησης σε περίπτωση πώλησης και επανεκμίσθωσης μετά την ημερομηνία αυτή. Οι τροποποιήσεις αυτές προσθέτουν στις απαιτήσεις πώλησης και επανεκμίσθωσης του ΔΠΧΑ 16, υποστηρίζοντας έτσι τη συνεπή εφαρμογή του Λογιστικού Προτύπου. Πρότυπα και Διερμηνείες που δεν υιοθετήθηκαν από την Ε.Ε.  ΔΛΠ 7 (Τροποποιήσεις) «Κατάσταση ταμειακών ροών» και «Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις: χρηματοδοτικές συμφωνίες με προμηθευτές» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που αρχίζουν από ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024). Οι τροποποιήσεις προσθέτουν έναν στόχο γνωστοποίησης στο ΔΛΠ 7 που αναφέρει ότι μια εταιρεία πρέπει να γνωστοποιεί πληροφορίες σχετικά με τις συμφωνίες χρηματοδότησης από προμηθευτές που επιτρέπουν στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τις επιπτώσεις αυτών των συμφωνιών στις υποχρεώσεις και στις ταμειακές ροές της εταιρείας και την έκθεση της εταιρείας σε κίνδυνο ρευστότητας. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε..  ΔΛΠ 21 (Τροποποιήσεις) «Έλλειψη Ανταλλαξιμότητας» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2025) Οι τροποποιήσεις προσδιορίζουν πότε ένα νόμισμα είναι ανταλλάξιμο με άλλο νόμισμα και πώς προσδιορίζεται η συναλλαγματική ισοτιμία όταν δεν είναι ανταλλάξιμο. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε.. 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής Οι ουσιώδεις λογιστικές πολιτικές που υιοθετήθηκαν στην ετοιμασία αυτών των οικονομικών καταστάσεων αναφέρονται πιο κάτω. Αυτές οι πολιτικές έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια για όλα τα έτη που παρουσιάζονται σ' αυτές τις οικονομικές καταστάσεις, εκτός εάν δηλώνεται διαφορετικά. Η Διεύθυνση επιδιώκει να μη μειώσει την κατανοητότητα αυτών των οικονομικών καταστάσεων αποκρύπτοντας ουσιώδεις πληροφορίες με επουσιώδεις πληροφορίες. Ως εκ τούτου, μόνο ουσιώδεις πληροφορίες λογιστική πολιτικής γνωστοποιούνται, κατά περίπτωση, στις σχετικές σημειώσεις γνωστοποιήσεων. 112 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Θυγατρικές εταιρείες Θυγατρικές εταιρείες είναι αυτές που ελέγχονται από την Εταιρεία. Ο έλεγχος υπάρχει όταν η Εταιρεία είναι εκτεθειμένη ή έχει δικαιώματα σε κυμαινόμενες αποδόσεις στο πλαίσιο της συμμετοχής της στην εκδότρια και έχει τη δυνατότητα να επηρεάσει τις αποδόσεις αυτές μέσω της εξουσίας του επί της εκδότριας. Οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες παρουσιάζονται στην τιμή κτήσης μείον πρόβλεψη για μόνιμη απομείωση της αξίας τους, η οποία αναγνωρίζεται ως έξοδο της περιόδου κατά την οποία εντοπίζεται η μείωση. Συγγενείς επιχειρήσεις Οι συγγενείς επιχειρήσεις είναι όλες οι οντότητες στις οποίες η Εταιρεία ασκεί σημαντική επιρροή αλλά όχι έλεγχο, και που γενικά συνοδεύεται από ένα μερίδιο μεταξύ 20% και 50% στα δικαιώματα ψήφου αλλά τις οποίες δεν ελέγχει. Οι επενδύσεις σε συγγενείς εταιρείες αρχικά αναγνωρίζονται σε κόστος και μετέπειτα λογίζονται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις αρχικά αναγνωρίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης στην τιμή κτήσης η οποία μετέπειτα αναπροσαρμόζεται για την αναγνώριση του μεριδίου της Εταιρείας του κέρδους ή ζημιάς και λοιπών συνολικών εσόδων της συγγενής επιχείρησης. Όταν το μερίδιο της Εταιρείας στη ζημιά της συγγενής επιχείρησης ισούται ή υπερβαίνει του συμφέροντος στη συγγενή επιχείρηση, συμπεριλαμβανομένων άλλων μακροπρόθεσμων μη εξασφαλισμένων εισπρακτέων τα οποία στην ουσία αποτελούν μέρος της καθαρής επένδυσης στη συγγενή επιχείρηση, η Εταιρεία δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζημιές, εκτός εάν έχει αναλάβει νομικές ή συμβατικές δεσμεύσεις/υποχρεώσεις ή έχει κάνει πληρωμές εκ μέρους της συγγενής επιχείρησης. Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα Ο Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής που θεωρείται ο Επικεφαλής Λήψης Λειτουργικών Αποφάσεων της Εταιρείας προσδιορίζει δύο σημαντικούς κλάδους δραστηριότητας: τον κλάδο παραγωγής πλαστικών ειδών και τον κλάδο της επένδυσης σε ακίνητα. Ο κλάδος παραγωγής πλαστικών ειδών ασχολείται με την παραγωγή και διανομή πλαστικών ειδών, κατά τον κύριο λόγο στην Κύπρο, για οικιακή, γεωργική, βιομηχανική και οικοδομική χρήση. Ο κλάδος επένδυσης σε ακίνητα ασχολείται με την αγορά γης που αποβλέπει σε μακροπρόθεσμες αποδόσεις από την αύξηση στην αξία των επενδύσεων, τόσο στην Κύπρο απευθείας μέσω της Εταιρείας, όσο και στο εξωτερικό, σε Βουλγαρία και Ρουμανία μέσω θυγατρικών εταιρειών. Έσοδα Αναγνώριση εσόδων Το εισόδημα αντιπροσωπεύει το ποσό που αντανακλά το αντάλλαγμα που η Εταιρεία εκτιμά ότι δικαιούται έναντι της μεταβίβασης των υποσχόμενων αγαθών ή υπηρεσιών στον πελάτη, εκτός από ποσά που εισπράχθηκαν εκ μέρους τρίτων (για παράδειγμα, φορολογία προστιθέμενης αξίας), ("τιμή συναλλαγής"). Η Εταιρεία θεωρεί ότι έχει σύμβαση με πελάτες, όταν τα μέρη της σύμβασης έχουν εγκρίνει τη σύμβαση (γραπτώς, προφορικά ή σύμφωνα με άλλες συνήθεις επιχειρηματικές πρακτικές) και έχουν δεσμευτεί να εκτελέσουν τις αντίστοιχες υποχρεώσεις τους, η Εταιρεία μπορεί να προσδιορίσει τα δικαιώματα κάθε μέρους αναφορικά με τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, η Εταιρεία μπορεί να προσδιορίσει τους όρους πληρωμής για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, η σύμβαση έχει εμπορική υπόσταση (ήτοι ο κίνδυνος, ο χρόνος ή το ποσό των μελλοντικών ταμειακών ροών της Εταιρείας αναμένεται να μεταβληθούν ως αποτέλεσμα της σύμβασης) και είναι πιθανό η Εταιρεία να εισπράξει το αντάλλαγμα που δικαιούται έναντι των αγαθών και υπηρεσιών που θα μεταβιβαστούν στον πελάτη και όταν συγκεκριμένα κριτήρια πληρούνται για κάθε μία από τις συμβάσεις της Εταιρείας με πελάτες (αναφέρονται πιο κάτω). 113 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Έσοδα (συνέχεια) Προσδιορισμός των υποχρεώσεων εκτέλεσης Η Εταιρεία αξιολογεί κατά πόσο οι συμβάσεις που αφορούν την παροχή μιας σειράς αγαθών ή/και υπηρεσιών περιέχουν μία ή περισσότερες υποχρεώσεις εκτέλεσης (ξεχωριστές υποσχέσεις εκτέλεσης μιας υπηρεσίας) και κατανέμουν την τιμή συναλλαγής σε κάθε υποχρέωση εκτέλεσης που προσδιορίζεται βάσει της αυτόνομης τιμής πώλησης. Ένα αγαθό ή μια υπηρεσία που η Εταιρεία έχει υποσχεθεί σε έναν πελάτη είναι ξεχωριστή εάν ο πελάτης μπορεί να επωφεληθεί από το αγαθό ή την υπηρεσία, είτε μεμονωμένα είτε από κοινού με άλλους πόρους οι οποίοι είναι άμεσα διαθέσιμοι στον πελάτη (δηλαδή το αγαθό ή η υπηρεσία έχει τη δυνατότητα να είναι διακριτό/ή) και η υπόσχεση της Εταιρείας να μεταβιβάσει το αγαθό ή την υπηρεσία στον πελάτη μπορεί να προσδιοριστεί χωριστά από άλλες υποσχέσεις που περιέχονται στη σύμβαση (δηλαδή το αγαθό ή η υπηρεσία είναι διακριτό/ή στο πλαίσιο της σύμβασης). Προσδιορισμός της τιμής συναλλαγής Η Εταιρεία περιλαμβάνει στην τιμή συναλλαγής ένα ποσό μεταβλητού ανταλλάγματος ως αποτέλεσμα επιστροφών/ εκπτώσεων μόνο στον βαθμό στον οποίο υπάρχει αυξημένη πιθανότητα να μην προκύψει σημαντική αναστροφή στο ποσό του συσσωρευμένου εσόδου που έχει αναγνωριστεί όταν εξαλειφθεί στη συνέχεια η αβεβαιότητα που σχετίζεται με το μεταβλητό αντάλλαγμα. Οι εκτιμήσεις για τις επιστροφές και εκπτώσεις βασίζονται στην εμπειρία της Εταιρείας με παρόμοια συμβόλαια και προβλεπόμενες πωλήσεις στους πελάτες. Η Εταιρεία προσφέρει τις ακόλουθες εκπτώσεις σε πελάτες:  Εκπτώσεις επί τιμολογίου ή εκπτώσεις ανάλογα με τον όγκο αγορών ανά παραγγελία: Σε αυτές τις περιπτώσεις το έσοδο δεν θεωρείται ότι έχει μεταβλητό αντάλλαγμα καθώς κατά την αναγνώριση του εσόδου η έκπτωση έχει ήδη συμφωνηθεί.  Εκπτώσεις επί πιστωτικών υπολοίπων με βάση το ποσό των πωλήσεων ανά μήνα: Σε αυτή την περίπτωση η Εταιρεία αναγνωρίζει το έσοδο με βάση τις πρόνοιες για μεταβλητό αντάλλαγμα. Η οποιαδήποτε αβεβαιότητα προκύπτει ξεκαθαρίζεται στο τέλος του κάθε μήνα. Η Εταιρεία βασίζει τις εκτιμήσεις της σε ιστορικά αποτελέσματα λαμβάνοντας υπόψη το είδος του πελάτη, το είδος της συναλλαγής και τις ιδιαιτερότητες της κάθε συμφωνίας. Προκειμένου να εκτιμήσει πόσο πιθανό είναι να εισπραχθεί ένα ποσό ανταλλάγματος, η Εταιρεία εξετάζει μόνο την ικανότητα και την πρόθεση του πελάτη να καταβάλει το ποσό του ανταλλάγματος όταν αυτό καταστεί απαιτητό. Πληρωμές σε πελάτες, συμπεριλαμβανομένων αμοιβή για διάφορες δραστηριότητες προώθησης και εμπορίας που δεν αποτελούν υποσχέσεις για παροχή διακριτών υπηρεσιών ή αγαθών αναγνωρίζονται ως μείωση στα έσοδα. Οι συγκεκριμένες πολιτικές που ακολουθούνται από την Εταιρεία σε σχέση με την αναγνώριση εσόδων έχουν ως εξής: 114 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Έσοδα (συνέχεια)  Πωλήσεις προϊόντων Η Εταιρεία δραστηριοποιείται στον κλάδο πλαστικών και τα έσοδά του προκύπτουν από τις χονδρικές και λιανικές πωλήσεις πλαστικών ειδών. Οι πωλήσεις προϊόντων αναγνωρίζονται σε μια δεδομένη στιγμή όταν η Εταιρεία εκπληρώσει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τον έλεγχο των υποσχόμενων προϊόντων στον πελάτη, που γίνεται συνήθως όταν τα προϊόντα παραδοθούν στον πελάτη (η γενικά έχουν γίνει αποδεκτά), και το ρίσκο απομείωσης και απώλειας έχουν μεταφερθεί στον πελάτη (γενικά έχουν αποδεχθεί από τον πελάτη). Όσον αφορά τις χονδρικές πωλήσεις, ο μεταπωλητής έχει πλήρη έλεγχο για τη διανομή και τιμολόγηση των προϊόντων, φέρει ευθύνη για ακόλουθες πωλήσεις καθώς και τον κίνδυνο απομείωσης στην αξία του προϊόντος. Για χονδρικές πωλήσεις, η Εταιρεία αναγνωρίζει εμπορικό εισπρακτέο όταν τα προϊόντα παραδοθούν στον πελάτη και έχουν γίνει αποδεκτά από τον πελάτη, αφού είναι η χρονική στιγμή στην οποία η Εταιρεία αποκτά ανεπιφύλακτο δικαίωμα σε αντάλλαγμα και η είσπραξη είναι μόνο θέμα χρόνου. Για λιανικές πωλήσεις, η Εταιρεία αναγνωρίζει εισόδημα όταν τα προϊόντα αγοραστούν από τον πελάτη στο κατάστημα της Εταιρείας. Συνήθως η αποπληρωμή γίνεται στο σημείο αγοράς. Τα συμβόλαια της Εταιρείας με πελάτες δεν δίνουν δικαίωμα επιστροφής σε πελάτες, ούτε έχουν σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης. Η Εταιρεία πραγματοποιεί πωλήσεις σε πελάτες στο εξωτερικό. Η Εταιρεία για πωλήσεις εξωτερικού εκτιμά ότι έχει δύο ξεχωριστές υποχρεώσεις; υποχρέωση για πωλήσεις προϊόντων και υποχρέωση μεταφοράς. Η Εταιρεία εκτιμά ότι αυτές οι πωλήσεις προϊόντων θα πρέπει να αναγνωρίζονται σε μια δεδομένη χρονική στιγμή λαμβάνοντας υπόψη τη στιγμή που ο πελάτης έχει αποδεχθεί τα προϊόντα και η Εταιρεία έχει εκπληρώσει τις υποχρεώσεις της. Η Εταιρεία λαμβάνει επίσης υπόψη τους διεθνείς εμπορικούς όρους αποστολής (shipping incoterms) για καθορισμό της στιγμής. Η Εταιρεία θεωρεί ότι έχει εκτελέσει τις υποχρεώσεις της όσο αφορά την πώληση προϊόντων και ο έλεγχος μεταβιβάζεται στον πελάτη κατά την φόρτωση των προϊόντων για θαλάσσια μεταφορά. Οι υπηρεσίες μεταφοράς αναγνωρίζονται με βάση το χρονικό διάστημα μεταφοράς από την εκφόρτωση μέχρι το καθορισμένο σημείο παράδοσης. Εάν κατά το τέλος μίας λογιστικής χρήσης δεν έχει εκπληρωθεί πλήρως η υπηρεσία μεταφοράς τότε η Εταιρεία αναγνωρίζει εισόδημα με βάση το διάστημα που έχει παρέλθει μέχρι το τέλος της χρονιάς σε σχέση με την ολική περίοδο ολοκλήρωσης του ταξιδιού.  Παροχή υπηρεσιών Η Εταιρεία παρέχει υπηρεσίες συντήρησης μηχανών σε τρίτους. Οι πωλήσεις από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται σε βάθος χρόνου ενόσω η Εταιρεία εκπληρώνει τις υποχρεώσεις εκτέλεσης μεταβιβάζοντας τον έλεγχο της υποσχόμενης υπηρεσίας στον πελάτη στη λογιστική περίοδο στην οποία παρέχονται οι υπηρεσίες. Για συμβάσεις σταθερής τιμής, το εισόδημα αναγνωρίζεται με βάση την πραγματική υπηρεσία που έχει παραχωρηθεί κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς ως ποσοστό των συνολικών υπηρεσιών που πρέπει να παραχωρηθούν επειδή ο πελάτης λαμβάνει και χρησιμοποιεί τα οφέλη των υπηρεσιών ταυτόχρονα. Αυτό καθορίζεται με βάση τις πραγματικές ώρες εργασίας που δαπανώνται σε σχέση με τις συνολικές αναμενόμενες ώρες εργασίας.  Έσοδα από μερίσματα Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξής των μετόχων έχουν οριστικοποιηθεί. 115 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Ωφελήματα υπαλλήλων Η Εταιρεία και οι υπάλληλοι της συνεισφέρουν στο Κυβερνητικό Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων με βάση τους μισθούς των υπαλλήλων. Επιπρόσθετα η Εταιρεία λειτουργεί ένα σχέδιο καθορισμένων συνεισφορών, τα στοιχεία ενεργητικού του οποίου τηρούνται σε ξεχωριστό ταμείο υπό τη διαχείριση επιτρόπων. Το σχέδιο χρηματοδοτείται με πληρωμές από τους υπαλλήλους και από την Εταιρεία. Οι συνεισφορές της Εταιρείας αναγνωρίζονται στην περίοδο που σχετίζονται και περιλαμβάνονται στις παροχές προσωπικού. Η Εταιρεία δεν έχει ταμεία καθορισμένων ωφελημάτων ούτε και παρέχει μετοχικό δικαίωμα προαίρεσης στους υπαλλήλους της. Έσοδα χρηματοδότησης Τα έσοδα χρηματοδότησης περιλαμβάνουν τόκους εισπρακτέους που υπολογίζονται με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου. Έξοδα χρηματοδότησης Τα έξοδα χρηματοδότησης περιλαμβάνουν τόκους πληρωτέους πάνω σε δάνεια και τραπεζικά παρατραβήγματα, τραπεζικά έξοδα και τόκους από μισθώσεις. Τα έξοδα χρηματοδότησης αναγνωρίζονται ως έξοδα την ημερομηνία που είναι οφειλόμενα. Οι χρεωστικοί τόκοι επί δανείων για χρηματοδότηση της κατασκευής ή παραγωγής στοιχείων ενεργητικού που πληρούν τις προϋποθέσεις κεφαλαιοποιούνται κατά τη διάρκεια της περιόδου που χρειάζεται να συμπληρωθεί και να ετοιμαστεί το στοιχείο για τη σκοπευόμενη χρήση του. Μετατροπή ξένου νομίσματος (1) Νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης Τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας αποτιμώνται χρησιμοποιώντας το νόμισμα του κύριου οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο λειτουργεί η Εταιρεία ('το νόμισμα λειτουργίας'). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης της Εταιρείας. (2) Συναλλαγές και υπόλοιπα Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις σε ξένα νομίσματα μεταφράζονται στο λειτουργικό νόμισμα με την ισοτιμία κατά την ημερομηνία αναφοράς. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από τον διακανονισμό των συναλλαγών και από τη μετατροπή των χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων σε νόμισμα λειτουργίας στο τέλος της περιόδου αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Δεν γίνεται μετατροπή με ισοτιμίες που ισχύουν στο τέλος της περιόδου για συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από μη χρηματικά στοιχεία, όπως μετοχικοί τίτλοι. Συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από την εύλογη αξία μετοχικών τίτλων καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημιές εύλογης αξίας. Φορολογία Το έξοδο του φόρου αντιπροσωπεύει το άθροισμα του τρέχοντος πληρωτέου φόρου και του αναβαλλόμενου φόρου. Οι τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και στοιχεία ενεργητικού υπολογίζονται με βάση το ποσό που αναμένεται ότι θα πληρωθεί ή θα ανακτηθεί από τις φορολογικές αρχές χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές και νομοθεσίες που είχαν θεσπισθεί ή ουσιαστικά θεσπισθεί μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού. Γίνεται πλήρης πρόβλεψη για αναβαλλόμενη φορολογία, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρέωσης, πάνω σε όλες τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν μεταξύ της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και των αντίστοιχων ποσών στις οικονομικές καταστάσεις. Οι φορολογικοί συντελεστές που θεσπίστηκαν στο παρόν στάδιο χρησιμοποιούνται για τον καθορισμό της αναβαλλόμενης φορολογίας. 116 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Φορολογία (συνέχεια) Χρεωστικά υπόλοιπα αναβαλλόμενης φορολογίας αναγνωρίζονται στην έκταση που είναι πιθανόν ότι μελλοντικά φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων οι προσωρινές διαφορές μπορούν να χρησιμοποιηθούν. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού τρεχόντων περιουσιακών φορολογικών στοιχείων με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενες φορολογίες σχετίζονται με την ίδια φορολογική αρχή. Η λογιστική αξία της αναβαλλόμενης φορολογίας απαίτησης εξετάζεται σε κάθε ημερομηνία χρηματοοικονομικής θέσης και μειώνεται στην έκταση που δεν είναι πλέον πιθανό ότι επαρκή φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα, έτσι ώστε να επιστρέψουν την ανάκτηση αυτού του περιουσιακού στοιχείου εξ’ ολοκλήρου ή εν μέρει. Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός Τα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις οποιεσδήποτε συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης. Τα υπό κατασκευή ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός που προορίζονται για την παραγωγή ή άλλο σκοπό, παρουσιάζονται στο κόστος τους μειωμένα με κάθε αναγνωρισθείσα ζημιά απομείωσης. Το κόστος περιλαμβάνει αμοιβές επαγγελματιών, και για στοιχεία ενεργητικού που ικανοποιούν τα απαραίτητα κριτήρια, το κεφαλαιοποιημένο κόστος δανεισμού, σύμφωνα με τις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας. Η απόσβεση αρχίζει όταν τα στοιχεία ενεργητικού είναι έτοιμα για την προοριζόμενη χρήση τους. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος του κάθε στοιχείου ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης χρήσης του. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι τα ακόλουθα: 2023 2022 % % Βιομηχανικά κτίρια 4 4 Μηχανήματα και εξοπλισμός 6,7-10 6,7-10 Οχήματα 15-20 15-20 Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός 10 10 Ηλεκτρονικοί υπολογιστές 20 20 Εργαλεία 33,33 33,33 Εξαρτήματα μηχανών 6,7 6,7 Η υπολειμματική αξία και η ωφέλιμη χρήση αναθεωρούνται και προσαρμόζονται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς εάν αυτό θεωρηθεί αναγκαίο. Όπου η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι μεγαλύτερη από το υπολογιζόμενο ποσό ανάκτησης, αυτή μειώνεται αμέσως στο ποσό της ανάκτησης. Δαπάνες για επιδιορθώσεις και συντήρηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού χρεώνονται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Το κόστος σημαντικών ανακαινίσεων και άλλες μεταγενέστερες δαπάνες περιλαμβάνονται στην αξία του περιουσιακού στοιχείου όταν είναι πιθανό πως θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στην Εταιρεία μεγαλύτερα από αυτά που αρχικά αναμένονταν σύμφωνα με την αρχική απόδοση του περιουσιακού στοιχείου. Οι σημαντικές ανακαινίσεις αποσβένονται κατά τη διάρκεια της υπόλοιπης ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου. Εξαρτήματα και ανταλλακτικά μηχανημάτων που είναι απαραίτητα για τη λειτουργία των μηχανολογικών εγκαταστάσεων και έχουν εκτιμώμενη διάρκεια ζωής μεγαλύτερη του ενός έτους, κεφαλαιοποιούνται στην κατηγορία «εξαρτήματα μηχανών». Η απόσβεση κάθε εξαρτήματος αρχίζει με την τοποθέτηση του στο μηχάνημα και διαρκεί μέχρι το τέλος της ωφέλιμης ζωής του εξαρτήματος ή τη λήξη της ωφέλιμης ζωής της μηχανής (αν αυτή είναι συντομότερη). 117 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (συνέχεια) Ένα στοιχείο των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένεται να προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη συνεχή χρήση του περιουσιακού στοιχείου. Το κέρδος ή ζημιά που προκύπτει κατά την πώληση ή την απόσυρση ενός στοιχείου των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού καθορίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων των πωλήσεων και τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Αναβαλλόμενο εισόδημα από κρατικές χορηγίες Οι κρατικές χορηγίες οι οποίες λαμβάνονται για την απόκτηση μη κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού αναγνωρίζονται με συστηματική και ορθολογική βάση στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης χρήσης του στοιχείου ενεργητικού. Αυτό επιτυγχάνεται με την αφαίρεση των χορηγήσεων από τη λογιστική αξία αυτών των στοιχείων ενεργητικού και την αναγνώριση των εσόδων μέσω της μειωμένης επιβάρυνσης των αποσβέσεων. Οι χορηγίες αναγνωρίζονται όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η Εταιρεία θα συμμορφωθεί με τους όρους που συνδέονται με αυτές και ότι οι επιχορηγήσεις θα εισπραχθούν. Οι κρατικές χορηγίες αναφορικά με έξοδα αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά την περίοδο αναγνώρισης εξόδων. Επενδύσεις σε ακίνητα Οι επενδύσεις σε ακίνητα, που περιλαμβάνουν επενδύσεις σε γη, κατέχονται από την Εταιρεία με σκοπό τη μακροπρόθεσμη απόδοση στην αύξηση της αξίας τους καθώς και γη υπό μίσθωση με βάση το ΔΠΧΑ 16. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αρχικά παρουσιάζονται σε κόστος, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών εξόδων συναλλαγής, και μετέπειτα καταχωρούνται σε εύλογη αξία, που αντιπροσωπεύει την ελεύθερη αγοραία αξία. Οι επενδύσεις σε ακίνητα υπό μίσθωση αναγνωρίζονται αρχικά σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16 και μετέπειτα καταχωρούνται σε εύλογη αξία. Η εύλογη αξία των ακινήτων υπολογίζεται βάσει εκτιμήσεων που γίνονται από ανεξάρτητους εκτιμητές, πριν την αφαίρεση εξόδων που θα υποστεί η Εταιρεία κατά την πώληση των ακινήτων. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 13 "Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας", η επιμέτρηση της εύλογης αξίας θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη την ικανότητα δημιουργίας οφελών από τη μέγιστη και βέλτιστη χρήση του περιουσιακού στοιχείου ή από την πώλησή του σε τρίτον, που θα χρησιμοποιήσει το εν λόγω περιουσιακό στοιχείο κατά τη μέγιστη και βέλτιστη χρήση του. Οι μέθοδοι επιμέτρησης που χρησιμοποιούνται είναι οι ακόλουθες:  μέθοδος Αγοράς ή Συγκριτική Μέθοδος (Comparative Method): Σύμφωνα με τη μέθοδο αυτή, ο προσδιορισμός της αξίας γίνεται με βάση τα συμπεράσματα που προκύπτουν από έρευνα και συλλογή συγκριτικών στοιχείων ακινήτων που παρουσιάζουν τη μεγαλύτερη ομοιότητα χαρακτηριστικών με τα εκτιμώμενα ακίνητα,  μέθοδος Εισοδήματος (Income Approach): Η εν λόγω μέθοδος προσδιορίζει την εύλογη αξία κάθε ακινήτου με βάση την κεφαλαιοποιημένη αξία του παρόντος μισθώματος, και  τεχνική της Αξιοποίησης του Ακινήτου (Residual Method): Η μέθοδος αυτή έχει ως βάση το ανώτατο τίμημα που θα ήταν διατεθειμένος να πληρώσει ένας επενδυτής για ένα οικόπεδο προκειμένου να το αγοράσει και στη συνέχεια να το εκμεταλλευτεί. Μεταβολές στις εύλογες αξίες καταχωρούνται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Πραγματοποιθέν κέρδος ή πραγματοποιηθείσα ζημιά από πώληση ακινήτων για επένδυση που συμπεριλαμβάνεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της χρήσης αντιπροσωπεύει τα καθαρά έσοδα από την πώληση, αφού αφαιρεθεί η καθαρή λογιστική αξία των ακινήτων. Ακίνητα υπό κατασκευή ή υπό ανέγερση για μελλοντική χρήση ως ακίνητα για επένδυση λογίζονται ως ακίνητα για επένδυση. Τέτοια ακίνητα παρουσιάζονται στην εύλογη αξία τους στο τέλος της χρήσης. 118 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Άυλα περιουσιακά στοιχεία Άυλα στοιχεία ενεργητικού που αποκτήθηκαν ξεχωριστά Τα άυλα στοιχεία ενεργητικού που αποκτούνται ξεχωριστά επιμετρούνται στο κόστος κατά την αρχική αναγνώριση. Μεταγενέστερα, τα άυλα στοιχεία ενεργητικού επιμετρούνται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης. Η ωφέλιμη ζωή ενός άυλου στοιχείου ενεργητικού μπορεί να είναι αόριστη ή περιορισμένη. Τα άυλα στοιχεία ενεργητικού με περιορισμένη ζωή αποσβένονται κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους και εξετάζονται για απομείωση όταν υπάρχει ένδειξη ότι έχουν υποστεί απομείωση αξίας. Η περίοδος απόσβεσης και η μέθοδος απόσβεσης για άυλο στοιχείο ενεργητικού με περιορισμένη ωφέλιμη ζωή επανεξετάζονται τουλάχιστον στο τέλος κάθε οικονομικού έτους. Αν υπάρξουν μεταβολές στην αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή ή στον προσδοκώμενο ρυθμό των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται στο στοιχείο ενεργητικού, η μέθοδος απόσβεσης ή η περίοδος απόσβεσης πρέπει να μεταβληθούν ανάλογα. Τέτοιες μεταβολές αντιμετωπίζονται λογιστικά ως μεταβολές λογιστικής εκτίμησης. Η δαπάνη απόσβεσης των άυλων στοιχείων ενεργητικού με περιορισμένη ζωή περιλαμβάνεται στα αποτελέσματα. Άυλα περιουσιακά στοιχεία με αόριστη ωφέλιμη ζωή εξετάζονται για απομείωση ετησίως. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία δεν αποσβένονται. Η ωφέλιμη ζωή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου που δεν αποσβένεται επανεξετάζεται ετησίως για να προσδιοριστεί αν τα γεγονότα και οι συνθήκες συνεχίζουν να υποστηρίζουν την εκτίμηση της ωφέλιμης ζωής για εκείνο το στοιχείο. Αν δεν την υποστηρίζουν, η μεταβολή της εκτίμησης της ωφέλιμης ζωής από αόριστη σε περιορισμένη αντιμετωπίζεται ως μεταβολή λογιστικής εκτίμησης. Το κέρδος ή η ζημιά που απορρέει από τη διαγραφή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου προσδιορίζεται ως η διαφορά μεταξύ του καθαρού προϊόντος της διάθεσης και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται. Εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα περιουσιακά στοιχεία - έξοδα ερευνών και ανάπτυξης Οι δαπάνες ερευνών αναγνωρίζονται ως έξοδα στην περίοδο που πραγματοποιούνται. Ένα εσωτερικώς δημιουργούμενο άυλο στοιχείο ενεργητικού που προκύπτει από την ανάπτυξη συνταγών που χρησιμοποιούνται στην παραγωγή της Εταιρείας, αναγνωρίζεται μόνο όταν η Εταιρεία μπορεί να αποδείξει όλα τα ακόλουθα:  την τεχνική δυνατότητα ολοκλήρωσης του άυλου περιουσιακού στοιχείου, ούτως ώστε να είναι διαθέσιμο προς χρήση ή πώληση,  την πρόθεσή της να ολοκληρώσει το άυλο περιουσιακό στοιχείο και να το χρησιμοποιήσει ή να το πωλήσει,  την ικανότητα της να χρησιμοποιήσει ή να πωλήσει το άυλο περιουσιακό στοιχείο  πως το άυλο στοιχείο ενεργητικού θα δημιουργήσει πιθανά μελλοντικά οικονομικά οφέλη,  τη διαθεσιμότητα των κατάλληλων τεχνικών, οικονομικών και άλλων πόρων για να ολοκληρώσει την ανάπτυξη και να χρησιμοποιήσει ή πωλήσει το άυλο περιουσιακό στοιχείο, και  την ικανότητα της να επιμετρά αξιόπιστα τις αποδοτέες δαπάνες στο άυλο περιουσιακό στοιχείο, κατά τη διάρκεια της ανάπτυξής του. Τα εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα στοιχεία ενεργητικού αποσβένονται με τη σταθερή μέθοδο για περίοδο δέκα χρόνων. Η απόσβεση αρχίζει όταν τα εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα στοιχεία ενεργητικού είναι διαθέσιμα προς χρήση. Όταν δεν μπορούν να αναγνωρισθούν τα εσωτερικώς δημιουργούμενα άυλα στοιχεία ενεργητικού, οι δαπάνες ανάπτυξης αναγνωρίζονται ως έξοδα στη χρήση που πραγματοποιούνται. Ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένονται μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη χρήση ή τη διάθεση του. Κέρδη ή ζημιές που προκύπτουν από τη διαγραφή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου, υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων των πωλήσεων και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται. 119 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Λογισμικά προγράμματα Δαπάνες που έχουν άμεση σχέση με ξεχωριστά λογισμικά προγράμματα που ανήκουν στην Εταιρεία και που αναμένεται ότι θα δημιουργήσουν οικονομικά οφέλη που θα υπερβαίνουν τις δαπάνες για περισσότερο από ένα έτος αναγνωρίζονται ως άυλα στοιχεία ενεργητικού. Μετέπειτα, τα λογισμικά προγράμματα παρουσιάζονται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και μείον οποιαδήποτε συσσωρευμένη απομείωση στην αξία. Δαπάνες που βελτιώνουν ή επεκτείνουν την απόδοση των λογισμικών προγραμμάτων πέραν από τις αρχικές προδιαγραφές κεφαλαιοποιούνται. Δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση λογισμικών προγραμμάτων χρεώνονται στα αποτελέσματα στην περίοδο που προκύπτουν. Τα λογισμικά προγράμματα αποσβένονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο σε περίοδο που δεν υπερβαίνει τα τρία έτη. Η απόσβεση αρχίζει όταν τα λογισμικά προγράμματα είναι διαθέσιμα προς χρήση. Τα λογιστικά προγράμματα διαγράφονται όταν δεν αναμένονται μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη χρήση τους. Μισθώσεις Η Εταιρεία ως μισθωτής Η Εταιρεία εκτιμά κατά πόσο μία σύμβαση αποτελεί ή εμπεριέχει μίσθωση, κατά την έναρξη ισχύος της σύμβασης. Η Εταιρεία αναγνωρίζει το δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου και της αντίστοιχης υποχρέωσης για όλες τις μισθώσεις στις οποίες ενεργεί ως μισθωτής, εκτός των βραχυχρόνιων μισθώσεων (μισθώσεις με διάρκεια κάτω των 12 μηνών) και των μισθώσεων σε υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο χαμηλής αξίας (όπως προσωπικοί υπολογιστές, μικροέπιπλα και συσκευές τηλεφώνου). Για αυτές τις μισθώσεις, η Εταιρεία αναγνωρίζει τις πληρωμές ως λειτουργικά έξοδα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης εκτός εάν άλλη συστηματική βάση αποτυπώνει καλύτερα την κατανομή του οφέλους που αποκομίζει ο μισθωτής. Οι υποχρεώσεις που απορρέουν από μισθώσεις αρχικά επιμετρούνται στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία δεν έχουν πληρωθεί κατά την έναρξη της σύμβασης, προεξοφλημένα με το τεκμαρτό επιτόκιο της σύμβασης. Εάν αυτό το επιτόκιο δεν μπορεί να καθορισθεί εύκολα η Εταιρεία χρησιμοποιεί το τεκμαρτό επιτόκιο δανεισμού της Εταιρείας. Τα μισθώματα τα οποία περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση των υποχρεώσεων που απορρέουν από μισθώσεις περιλαμβάνουν:  σταθερά μισθώματα (συμπεριλαμβανομένων και των ουσιαστικά σταθερών μισθωμάτων), μειωμένα κατά τυχόν εισπρακτέα κίνητρα μίσθωσης,  κυμαινόμενα μισθώματα τα οποία εξαρτώνται από δείκτη ή επιτόκιο, αρχικά επιμετρημένα χρησιμοποιώντας το δείκτη ή το επιτόκιο που ίσχυε κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης,  το ποσό που αναμένεται να πληρωθεί από τον μισθωτή ως εγγύηση της υπολειμματικής αξίας,  την τιμή άσκησης του δικαιώματος αγοράς, εάν είναι μάλλον βέβαιο ότι η Εταιρεία θα ασκήσει το εν λόγω δικαίωμα, και  την καταβολή πληρωμής για τερματισμό της μίσθωσης, εάν η διάρκεια της μίσθωσης περιλαμβάνει την άσκηση δικαιώματος για τερματισμό της μίσθωσης. Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις παρουσιάζονται σε χωριστή γραμμή στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις επιμετρούνται μεταγενέστερα αυξάνοντας τη λογιστική αξία τους από τους τόκους επί της υποχρέωσης (χρησιμοποιώντας το πραγματικό επιτόκιο) και μειώνοντας τη λογιστική αξία τους με την καταβολή των μισθωμάτων. Η Εταιρεία επανεπιμετρά την υποχρέωση από τη μίσθωση (και προχωρά σε τροποποιητική εγγραφή στο δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου όταν:  Η περίοδος της μίσθωσης έχει τροποποιηθεί ή ένα σημαντικό γεγονός ή μία αλλαγή στις συνθήκες είχε ως αποτέλεσμα μία αλλαγή στην εκτίμηση για την άσκηση του δικαιώματος αγοράς, στην οποία περίπτωση η υποχρέωση που απορρέει από τη μίσθωση επανεπιμετράται προεξοφλώντας τις αναθεωρημένες υποχρεώσεις χρησιμοποιώντας ένα αναθεωρημένο επιτόκιο. 120 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Μισθώσεις (συνέχεια)  Τα μισθώματα τροποποιούνται λόγω αλλαγών στο δείκτη ή στο επιτόκιο ή μία αλλαγή στην αναμενόμενη πληρωμή της εγγυημένης υπολειμματικής αξίας, στην οποία περίπτωση η υποχρέωση επανεπιμετράται προεξοφλώντας τα αναθεωρημένα μισθώματα χρησιμοποιώντας ένα μη αναθεωρημένο επιτόκιο (εκτός εάν η αλλαγή στα μισθώματα είναι λόγω της αλλαγής στο κυμαινόμενο επιτόκιο, στην οποία περίπτωση χρησιμοποιείται ένα αναθεωρημένο επιτόκιο).  Το μισθωτήριο συμβόλαιο τροποποιείται και η τροποποίηση δεν λογιστικοποιείται ως ξεχωριστή μίσθωση, στην οποία περίπτωση η υποχρέωση επανεπιμετράται βάση της περιόδου μίσθωσης της τροποποιημένης μίσθωσης, προεξοφλώντας τα αναθεωρημένα μισθώματα χρησιμοποιώντας το αναθεωρημένο επιτόκιο κατά την ημερομηνία ισχύος της τροποποίησης. Η Εταιρεία δεν προχώρησε σε τέτοιες λογιστικές προσαρμογές κατά τη διάρκεια των περιόδων που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις. Το δικαίωμα χρήσης των περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνει την αρχική επιμέτρηση της αντίστοιχης υποχρέωσης που απορρέει από τη μίσθωση, συν καταβολές που έγιναν την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης ή προγενέστερα αυτής, μειωμένες από τυχόν κίνητρα μίσθωσης που έχουν ήδη εισπραχθεί και τυχόν αρχικές άμεσες δαπάνες. Μεταγενέστερα επιμετρείται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν ζημιές απομείωσης. Όταν η Εταιρεία αναλαμβάνει την υποχρέωση να αποσυναρμολογήσει και να απομακρύνει το μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο, να αποκαταστήσει το χώρο στον οποίο είχε τοποθετηθεί ή να αποκαταστήσει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο στην κατάσταση που προβλέπεται από τους όρους και τις προϋποθέσεις της μισθωτικής σύμβασης, η Εταιρεία αναγνωρίζει και επιμετρά αυτή την υποχρέωση βάση του ΔΛΠ 37, εκτός εάν το εν λόγω κόστος αφορά την παραγωγή αποθεμάτων την εν λόγω περίοδο. Τα δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων αποσβένονται είτε κατά την διάρκεια της μίσθωσης είτε κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου, όποιο από τα δύο είναι συντομότερο. Εάν μία μίσθωση μεταβιβάζει την κυριότητα ενός υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή το κόστος του δικαιώματος χρήσης περιλαμβάνει την άσκηση δικαιώματος αγοράς, τότε το δικαίωμα χρήσης αποσβένεται βάσει της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Η απόσβεση ξεκινά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Τα δικαιώματα χρήσης των περιουσιακών στοιχείων απεικονίζονται σε ξεχωριστή γραμμή στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Επιπρόσθετα, τα ακίνητα τα οποία εκμισθώνονται και κατέχονται με σκοπό τη μακροπρόθεσμη απόδοση στην αύξηση στην αξία τους παρουσιάζονται στην κατηγορία "Επενδύσεις σε ακίνητα". Η Εταιρεία εφαρμόζει το ΔΛΠ 36 για να προσδιορίσει κατά πόσο ένα δικαίωμα χρήσης είναι απομειωμένο. Ο λογιστικός χειρισμός για την αναγνωρισμένη ζημία απομείωσης περιγράφεται στις γνωστοποιήσεις για τις λογιστικές πολιτικές υπό τον τίτλο ''Απομείωση αξίας ενσωμάτων και άυλων στοιχείων ενεργητικου. Σαν εξαίρεση το ΔΠΧΑ 16 επιτρέπει στον μισθωτή να μην διαχωρίσει τα μη μισθωτικά στοιχεία και να αντιμετωπίσει λογιστικά κάθε μισθωτικό και συνδεδεμένο μη μισθωτικό στοιχείο ως ενιαίο μισθωτικό στοιχείο. Η Εταιρεία έχει εφαρμόσει αυτή την πολιτική. Η Εταιρεία ως εκμισθωτής Οι μισθώσεις στις οποίες η Εταιρεία είναι ο εκμισθωτής κατηγοριοποιούνται ως χρηματοδοτικές ή λειτουργικές συμβάσεις. Όταν βάσει του μισθωτηρίου συμβολαίου μεταβιβάζονται ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ωφέλειες που συνοδεύουν την κυριότητα του περιουσιακού στοιχείου, το συμβόλαιο κατατάσσεται ως χρηματοδοτική μίσθωση. Όλες οι άλλες μισθώσεις κατατάσσονται ως λειτουργικές. Όταν η Εταιρεία είναι ο ενδιάμεσος εκμισθωτής λογιστικοποιεί το αρχικό μισθωτήριο συμβόλαιο και την υπομίσθωση ως δύο ξεχωριστά συμβόλαια. Η υπομίσθωση κατηγοριοποιείται σαν χρηματοδοτική μίσθωση ή σαν λειτουργική μίσθωση με βάση το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης που προκύπτει από την κύρια σύμβαση. 121 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Μισθώσεις (συνέχεια) Τα έσοδα από λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης. Οι αρχικές άμεσες δαπάνες που επιβαρύνθηκε ο εκμισθωτής για την διαπραγμάτευση και την συμφωνία της λειτουργικής μίσθωσης, προστίθενται στο μεταφερόμενο πόσο του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζονται με την ευθεία μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης. Όταν ένα συμβόλαιο περιλαμβάνει μισθωτικά και μη μισθωτικά στοιχεία η Εταιρεία εφαρμόζει το ΔΠΧΑ 15 "Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες" για τον επιμερισμό του τιμήματος σε κάθε στοιχείο του συμβολαίου. Απομείωση αξίας ενσώματων και άυλων στοιχείων ενεργητικού Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, η Εταιρεία εξετάζει τη λογιστική αξία των ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων για να προσδιορίσει αν υπάρχει ένδειξη ότι αυτά τα περιουσιακά στοιχεία έχουν υποστεί ζημιά απομείωσης. Αν υπάρχει οποιαδήποτε τέτοια ένδειξη, το ανακτήσιμο ποσό του στοιχείου ενεργητικού εκτιμάται για να καθορισθεί ο βαθμός της ζημιάς απομείωσης (αν υπάρχει). Όταν δεν είναι δυνατό να εκτιμηθεί η ανακτήσιμη αξία ενός επί μέρους στοιχείου ενεργητικού, η Εταιρεία εκτιμά την ανακτήσιμη αξία της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία ανήκει το στοιχείο ενεργητικού. Το ανακτήσιμο ποσό είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της εύλογης αξίας μειωμένης κατά τα έξοδα πώλησης και της αξίας χρήσης του. Για τον υπολογισμό της αξίας χρήσης του περιουσιακού στοιχείου, οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους, χρησιμοποιώντας ένα προ φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο που αντανακλά τις παρούσες εκτιμήσεις της αγοράς της διαχρονικής αξίας του χρήματος και τους κινδύνους που σχετίζονται με το στοιχείο ενεργητικού. Αν το ανακτήσιμο ποσό ενός στοιχείου ενεργητικού (ή μιας μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) εκτιμάται ότι είναι μικρότερο από τη λογιστική αξία του, η λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού (μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) μειώνεται μέχρι το ανακτήσιμο ποσό αυτού. Μια ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα, εκτός αν το στοιχείο ενεργητικού απεικονίζεται στην αναπροσαρμοσμένη αξία, οπότε στην περίπτωση αυτή η ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται σε μείωση του ποσού της αναπροσαρμογής. Όταν, μεταγενέστερα, μία ζημιά απομείωσης αναστραφεί, η λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού (της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) αυξάνεται μέχρι την αναθεωρημένη εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία του, έτσι ώστε η αυξημένη λογιστική αξία να μην υπερβαίνει τη λογιστική αξία που θα είχε προσδιορισθεί αν δεν είχε αναγνωρισθεί καμία ζημιά απομείωσης της αξίας του στοιχείου ενεργητικού (μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) στα προηγούμενα έτη. Η αναστροφή της ζημιάς απομείωσης αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα, εκτός αν το περιουσιακό στοιχείο απεικονίζεται σε αναπροσαρμοσμένη αξία, οπότε στην περίπτωση αυτή η αναστροφή της ζημιάς απομείωσης αντιμετωπίζεται ως αύξηση αναπροσαρμογής. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Ταξινόμηση Η Εταιρεία ταξινομεί τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στις πιο κάτω κατηγορίες επιμέτρησης:  Αυτά που επιμετρούνται μετέπειτα σε εύλογη αξία (είτε μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων ή μέσω των αποτελεσμάτων),και  Αυτά που επιμετρούνται σε αποσβεσμένο κόστος. Η ταξινόμηση και η μετέπειτα επιμέτρηση των χρεωστικών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων εξαρτάται από (i) το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας για τη διαχείριση του σχετικού χαρτοφυλακίου χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και (ii) τα χαρακτηριστικά των συμβατικών ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου (κριτήριο "SPPI"). Κατά την αρχική αναγνώριση η Εταιρεία μπορεί να προσδιορίσει ένα χρεωστικό χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που κατά τα άλλα πληροί τις απαιτήσεις για αποτίμηση στο αποσβεσμένο κόστος ή στη εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων ή στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων εάν το αποτέλεσμα της προσδιόρησης απαλείφει ή μειώνει σημαντικά μια λογιστική αναντιστοιχία που διαφορετικά θα προέκυπτε. 122 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Ταξινόμηση (συνέχεια) Συγκεκριμένα, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, που κρατούνται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου, σκοπός του οποίου είναι η είσπραξη των συμβατικών ταμειακών ροών, και των οποίων οι συμβατικοί όροι δημιουργούν ταμειακές ροές που συνιστούν αποκλειστικά αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του εκάστοτε ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου, επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, που διατηρούνται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου του οποίου ο σκοπός επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και με την πώληση των στοιχείων ενεργητικού και που οι συμβατικοί όροι που τα διέπουν, δημιουργούν ταμειακές ροές που συνιστούν αποκλειστικά αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του εκάστοτε ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου επιμετρούνται σε εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων. Τέλος, τα στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τα κριτήρια για επιμέτρηση σε αποσβεσμένο κόστος ή εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εσόδων, αποτιμούνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Αναγνώριση Όλες οι αγορές και πωλήσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν παράδοση εντός του χρονικού πλαισίου που ορίζεται από τον κανονισμό ή από τη σύμβαση αγοράς ('αγορές και πωλήσεις με βάση συμβόλαιο κανονικής παράδοσης') αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι η ημερομηνία κατά την οποία η Εταιρεία δεσμεύεται να παραδώσει ένα χρηματοοικονομικό μέσο. Όλες οι αγορές και πωλήσεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία καταστεί μέρος στις συμβατικές διατάξεις του μέσου. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης ταμειακών ροών από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία έχουν λήξει ή έχουν μεταφερθεί και η Εταιρεία έχει μεταφέρει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Επιμέτρηση Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία επιμετρά ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο σε εύλογη αξία και επιπλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου που δεν είναι σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, το κόστος συναλλαγής που σχετίζεται άμεσα με την απόκτηση του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Το κόστος συναλλαγής των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αναγνωρίστηκαν σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζεται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Η εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση αναγνωρίζεται μόνο εάν υπάρχει διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας και της τιμής συναλλαγής η οποία μπορεί να αποδειχθεί από άλλες παρατηρήσιμες τρέχουσες συναλλαγές στην αγορά με το ίδιο μέσο ή από μια τεχνική αποτίμησης των οποίων τα στοιχεία εισαγωγής περιλαμβάνουν μόνο στοιχεία από παρατηρήσιμες αγορές. Για τα περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε εύλογη αξία, τα κέρδη και ζημιές θα αναγνωριστούν είτε στα αποτελέσματα ή στα άλλα συνολικά εισοδήματα, ανάλογα με την κατηγορία ταξινόμησης του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Αποσβεσμένο κόστος και μέθοδος πραγματικού επιτοκίου Τα χρηματοοικονομικά μέσα σε αποσβεσμένο κόστος επιμετρούνται με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Η μέθοδος πραγματικού επιτοκίου είναι μία μέθοδος υπολογισμού του αποσβεσμένου κόστους ενός χρεωστικού μέσου και της κατανομής των εσόδων από τόκους κατά τη διάρκεια της σχετικής περιόδου. Το πραγματικό επιτόκιο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί ακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές εισπράξεις (συμπεριλαμβανομένων όλων των τελών και των μονάδων που καταβλήθηκαν ή ελήφθησαν και που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος του πραγματικού επιτοκίου, του κόστους συναλλαγής και άλλων προσαυξήσεων ή εκπτώσεων) μέσω της αναμενόμενης ζωής του χρεογράφου, ή σε βραχύτερο χρονικό διάστημα, στην καθαρή λογιστική αξία κατά την αρχική αναγνώριση. Τα έσοδα για χρεωστικά μέσα αναγνωρίζονται βάση του πραγματικού επιτοκίου εκτός από εκείνα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατατάσσονται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. 123 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Επιμέτρηση (συνέχεια) Μετοχικοί τίτλοι σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων ή σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Η Εταιρεία επιμετρά όλους τους μετοχικούς τίτλους στην εύλογη αξία. Όπου η Διοίκηση της Εταιρείας επέλεξε να παρουσιάζει τα κέρδη και ζημιές της εύλογης αξίας σε μετοχικούς τίτλους σαν εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων, τότε κατά την παύση αναγνώρισης της επένδυσης δεν υπάρχει μετέπειτα αναταξινόμηση των κερδών ή ζημιών εύλογης αξίας στο λογαριασμό αποτελεσμάτων και οποιαδήποτε σχετικά υπόλοιπα αναταξινομούνται στα συσσωρευμένα κέρδη. Η πολιτική της Εταιρείας είναι να προσδιορίζει τους μετοχικούς τίτλους σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων όταν αυτές οι επενδύσεις δεν κρατούνται για την αποκλειστική δημιουργία επενδυτικών αποδόσεων κατεχόμενα για εμπορεία. Μερίσματα από τέτοιες επενδύσεις συνεχίζουν να αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα ως άλλα έσοδα όταν καθοριστεί το δικαίωμα της Εταιρείας να τα εισπράξει. Οι αλλαγές στη εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται στα άλλα κέρδη/(ζημιές) στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, όπως αρμόζει. Οι ζημιές απομείωσης (και η αντιστροφή των ζημιών απομείωσης) σε μετοχικούς τίτλους επιμετρούνται σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων και δεν παρουσιάζονται ξεχωριστά από άλλες αλλαγές στη εύλογη αξία. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία- απομείωση - πρόβλεψη αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς ΑΠΖ H Εταιρεία αξιολογεί σε μελλοντική βάση τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για χρεόγραφα (περιλαμβανομένων δανείων) που επιμετρούνται σε αποσβεσμένο κόστος και σε εύλογη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων και με την έκθεση που προκύπτει από δανειακές δεσμεύσεις και συμβάσεις χρηματοοικονομικής εγγύησης. Η Εταιρεία επιμετρά την αναμενόμενη πιστωτική ζημιά και αναγνωρίζει μια πρόβλεψη σε κάθε ημερομηνία αναφοράς. Η αποτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών αντικατοπτρίζει: (i) ένα αμερόληπτα καθορισμένο και σταθμισμένο βάσει πιθανοτήτων ποσό που καθορίζεται από την αξιολόγηση μιας σειράς πιθανών εκβάσεων, (ii) τη διαχρονική αξία του χρήματος και (iii) λογικές και βάσιμες πληροφορίες οι οποίες είναι διαθέσιμες κατά την ημερομηνία αναφοράς απαλλαγμένες από κόστη που αφορούν γεγονότα του παρελθόντος, τρέχουσες συνθήκες και προβλέψεις των μελλοντικών οικονομικών συνθηκών. Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων μειώνεται μέσω της χρήσης ενός λογαριασμού πρόβλεψης, και το πόσο της ζημιάς αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στα "έξοδα διανομής και πωλήσεων". Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές αναγνωρίζονται και επιμετρούνται σύμφωνα με μία από τις δύο προσεγγίσεις: τη γενική προσέγγιση ή την απλοποιημένη προσέγγιση.  Για εμπορικά εισπρακτέα περιλαμβανομένων εμπορικών εισπρακτέων που περιλαμβάνουν ένα σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης και συμβατικά περιουσιακά στοιχεία και απαιτήσεις από μισθώσεις η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση που επιτρέπεται από το ΔΠΧΑ 9 "Χρηματοοικονομικά μέσα", η οποία χρησιμοποιεί τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής που πρέπει να αναγνωριστούν κατά την αρχική αναγνώριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Για την επιμέτρηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, οι εμπορικές απαιτήσεις έχουν ομαδοποιηθεί βάση των χαρακτηριστικών πιστωτικού κινδύνου και της ηλικίας τους (πλέον ημέρες από τη λήξη τους) κατά την ημερομηνία αναφοράς. Αυτή η επιμέτρηση βασίζεται σε συγκεκριμένες μετρήσεις πιστωτικού κινδύνου (πιθανότητα αθέτησης συμφωνιών) και ποσά απώλειας, που υπολογίζονται βάσει ιστορικών στοιχείων, τρεχουσών συνθηκών της αγοράς και μελλοντικών εκτιμήσεων στο τέλος της περιόδου αναφοράς. 124 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία- απομείωση - πρόβλεψη αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς ΑΠΖ (συνέχεια)  Για όλα τα άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απομείωση με βάση το ΔΠΧΑ 9 "Χρηματοοικονομικά μέσα", η Εταιρεία εφαρμόζει τη γενική προσέγγιση το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων. Η Εταιρεία εφαρμόζει το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων, με βάση τις αλλαγές στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση. Ένα χρηματοοικονομικό μέσο που δεν είναι πιστωτικά απομειωμένο κατά την αρχική αναγνώριση, ταξινομείται στο Επίπεδο 1. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στο Επίπεδο 1 αναγνωρίζονται σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που θα προκύψουν κατά τη διάρκεια ζωής του μέσου, από πιθανά γεγονότα αθέτησης πληρωμής μέσα στους επόμενους 12 μήνες ή μέχρι τη λήξη της σύμβασης, εάν είναι πιο νωρίς (12-month ECL). Εάν η Εταιρεία παρατηρήσει σημαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση, το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Επίπεδο 2. Σε αυτό το στάδιο οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που θα προκύψουν κατά τη διάρκεια ζωής του μέσου επιμετρούνται με βάση πιθανά γεγονότα αθέτησης πληρωμής κατά τη διάρκεια της ζωής του μέσου, δηλαδή μέχρι τη λήξη της σύμβασης, λαμβάνοντας υπόψη τις αναμενόμενες προπληρωμές, εάν υπάρχουν (Lifetime ECL). Εάν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι πιστωτικά απομειωμένο, το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Επίπεδο 3 και οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές επιμετρούνται ως αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής. Οι ορισμοί της Εταιρείας για τα πιστωτικά απομειωμένα περιουσιακά στοιχεία, για αθέτηση πληρωμής και για το τι αποτελεί σημαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου επεξηγούνται Η Εταιρεία ορίζει τα ακόλουθα κατά την εφαρμογή του γενικού μοντέλου: (α) Σημαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο Η Εταιρεία εξετάζει την πιθανότητα αθέτησης της υποχρέωσης κατά την αρχική αναγνώριση του περιουσιακού στοιχείου και κατά πόσο υπήρξε σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου σε συνεχή βάση καθ' όλη την περίοδο αναφοράς. Για να εκτιμηθεί κατά πόσον υπάρχει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, η Εταιρεία συγκρίνει τον κίνδυνο αθέτησης που συνέβη στο περιουσιακό στοιχείο κατά την ημερομηνία αναφοράς με τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης. Η εκτίμηση λαμβάνει υπόψιν τις διαθέσιμες λογικές και υποστηρικτικές πληροφορίες που αφορούν το μέλλον. Συγκεκριμένα ενσωματώνονται οι ακόλουθοι δείκτες:  εσωτερική πιστοληπτική ικανότητα  εξωτερική πιστοληπτική ικανότητα (εφόσον είναι διαθέσιμη)  πραγματικές ή αναμενόμενες σημαντικές δυσμενείς αλλαγές στις επιχειρηματικές, χρηματοοικονομικές ή οικονομικές συνθήκες, οι οποίες αναμένεται να προκαλέσουν σημαντικές αλλαγές στην ικανότητα του δανειολήπτη να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του  πραγματικές ή αναμενόμενες σημαντικές μεταβολές στα λειτουργικά αποτελέσματα του δανειολήπτη/ αντισυμβαλλόμενου  σημαντικές αυξήσεις του πιστωτικού κινδύνου σε άλλα χρηματοπιστωτικά μέσα του ίδιου δανειολήπτη/ αντισυμβαλλομένου  σημαντικές μεταβολές στην αξία των εξασφαλίσεων που υποστηρίζουν την υποχρέωση ή την ποιότητα των εγγυήσεων τρίτων ή των πιστωτικών βελτιώσεων  σημαντικές αλλαγές στην αναμενόμενη απόδοση και συμπεριφορά του δανειολήπτη/ αντισυμβαλλομένου, συμπεριλαμβανομένων των αλλαγών στην κατάσταση πληρωμής του αντισυμβαλλόμενου στην Εταιρεία και των μεταβολών στα αποτελέσματα εκμετάλλευσης του δανειολήπτη. Σημαντικές αλλαγές στην αναμενόμενη απόδοση και συμπεριφορά του δανειολήπτη/αντισυμβαλλομένου, συμπεριλαμβανομένων των αλλαγών στην κατάσταση πληρωμής του αντισυμβαλλομένου στην Εταιρεία και των μεταβολών στα αποτελέσματα εκμετάλλευσης του δανειολήπτη. 125 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία- απομείωση - πρόβλεψη αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς ΑΠΖ (συνέχεια) Όταν ένα μέσο θεωρείται ότι έχει χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο η πρόβλεψη ζημιάς περιορίζεται στις αναμενόμενες ζημιές 12 μηνών. Η Διοίκηση θεωρεί ότι ο "χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος" συνάδει με την εξωτερική διαβάθμιση "επενδυτικού βαθμού". Τα άλλα μέσα θεωρούνται ότι είναι χαμηλού πιστωτικού κινδύνου όταν έχουν χαμηλό κίνδυνο αθέτησης υποχρέωσης και ο εκδότης έχει ισχυρή ικανότητα να ανταποκριθεί βραχυπρόθεσμα στις συμβατικές υποχρεώσεις ρευστότητας. Όσον αφορά εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες χρηματοδοτικής φύσης, για τον προσδιορισμό της σημαντικής αύξησης πιστωτικού κινδύνου, η Εταιρεία δίνει περισσότερη έμφαση στους πιο κάτω παράγοντες πέραν αυτών που αναφέρονται πιο πάνω:  πραγματοποιθείσες και αναμενόμενες σημαντικές δυσμενείς αλλαγές στις επιχειρηματικές, χρηματοοικονομικές ή οικονομικές συνθήκες, οι οποίες αναμένεται να προκαλέσουν σημαντικές αλλαγές στην ικανότητα του δανειολήπτη να αποπληρώσει τις υποχρεώσεις του, και  πραγματοποιθείσες και αναμενόμενες σημαντικές δυσμενείς αλλαγές στην οικονομική θέση, αξία στην αγοραία αξία ακινήτων και οικονομικό περιβάλλον που δραστηριοποιούνται. (β) Αθέτηση και πιστωτική απομείωση Αθέτηση θεωρείται η αντικειμενική ένδειξη ότι ο χρεώστης δεν μπορεί να πληρώσει. Αντικειμενικό τεκμήριο για αθέτηση και πιστωτική απομείωση είναι εάν ο χρεώστης είναι καθυστερημένος πέραν των 90 ημερών από την ημερομηνία οφειλής ή λαμβάνοντας υπόψη άλλες πληροφορίες και γεγονότα εκτιμάται ότι ο χρεώστης δεν είναι πιθανόν να αποπληρώσει πλήρως τις υποχρεώσεις του χωρίς τη ρευστοποίηση των ασφαλειών χρέους. Επίσης αναδιοργάνωση, πιθανότητα πτώχευσης ή παραχώρηση από τον δανειστή στον δανειζόμενο (για οικονομικούς ή νομικούς λόγους που αφορούν στην οικονομική δυσχέρεια του δανειζόμενου) η οποία δεν θα δινόταν προηγουμένως. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Αναταξινόμηση Τα χρηματοοικονομικά μέσα αναταξινομούνται μόνο όταν η Εταιρεία τροποποιεί το επιχειρηματικό μοντέλο για τη διαχείριση αυτών των περιουσιακών στοιχείων. Η αναταξινόμηση δεν πραγματοποιείται αναδρομικά. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Διαγραφή Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται, πλήρως ή εν μέρει, όταν η Εταιρεία έχει εξαντλήσει όλες τις πρακτικές μεθόδους ανάκτησης και έχει αποφασίσει ότι δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Η διαγραφή αντιπροσωπεύει ένα γεγονός διαγραφής. Η Εταιρεία μπορεί να διαγράψει χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που εξακολουθούν να υπόκεινται σε δραστηριότητες επιβολής όταν η Εταιρεία επιδιώκει την ανάκτηση συμβατικών οφειλών, ωστόσο δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Διακοπή αναγνώρισης χρηματοικονομικών στοιχείων ενεργητικού Η Εταιρεία προβαίνει στη διακοπή αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού όταν:  έχουν λήξει οι ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών στοιχείων,  μεταβιβάζει το συμβατικό δικαίωμα είσπραξης των ταμειακών ροών από τα χρηματοοικονομικά στοιχεία και ταυτόχρονα μεταβιβάζει τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από αυτά,  οι συμβατικοί όροι των χρηματοοικονομικών στοιχείων μεταβάλλονται ουσιωδώς. 126 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Διαγραφή (συνέχεια) Στην περίπτωση συναλλαγών που, παρά τη μεταβίβαση του συμβατικού δικαιώματος για την είσπραξη των ταμειακών ροών από χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού, οι κίνδυνοι και τα οφέλη που απορρέουν από αυτά παραμένουν στην Εταιρεία, δεν διακόπτεται η αναγνώριση των στοιχείων αυτών. Το ποσό που εισπράττεται από τη μεταβίβαση αναγνωρίζεται ως χρηματοοικονομική υποχρέωση. Στην περίπτωση συναλλαγών με τις οποίες η Εταιρεία ούτε διατηρεί αλλά ούτε και μεταβιβάζει τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από τα χρηματοοικονομικά στοιχεία, αλλά διατηρεί έλεγχο επ’ αυτών, τότε αυτά εξακολουθούν να αναγνωρίζονται στο βαθμό της συνεχιζόμενης ανάμειξης της Εταιρείας. Αν η Εταιρεία δεν διατηρεί τον έλεγχο των στοιχείων τότε διακόπτεται η αναγνώρισή τους και στη θέση τους αναγνωρίζονται διακριτά τα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων που δημιουργούνται ή διατηρούνται κατά τη μεταβίβαση. Κατά την ημερομηνία συντάξεως των οικονομικών καταστάσεων δεν υπήρχαν ανάλογες συναλλαγές. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Τροποποίηση Η Εταιρεία μερικές φορές επαναδιαπραγματεύεται ή τροποποιεί τις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Η Εταιρεία αξιολογεί κατά πόσον η τροποποίηση των συμβατικών ταμειακών ροών είναι σημαντική, λαμβάνοντας υπόψη μεταξύ άλλων τους ακόλουθους παράγοντες: οποιουσδήποτε νέους συμβατικούς όρους που επηρεάζουν σημαντικά το προφίλ κινδύνου του περιουσιακού στοιχείου (π.χ. μερίδιο κέρδους ή απόδοση με βάση το μετοχικό κεφάλαιο), σημαντική αλλαγή στο επιτόκιο, αλλαγή νομίσματος, νέα εξασφάλιση ή πιστωτική ενίσχυση που επηρεάζει σημαντικά τον πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται με το περιουσιακό στοιχείο ή σημαντική παράταση δανείου όταν ο οφειλέτης δεν έχει οικονομικές δυσκολίες. Εάν οι τροποποιημένοι όροι διαφέρουν σημαντικά, τα δικαιώματα από τις ταμειακές ροές από το αρχικό περιουσιακό στοιχείο λήγουν και η Εταιρεία διαγράφει το αρχικό χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και αναγνωρίζει ένα νέο περιουσιακό στοιχείο σε εύλογη αξία. Η ημερομηνία επαναδιαπραγμάτευσης θεωρείται ως η ημερομηνία αρχικής αναγνώρισης για σκοπούς υπολογισμού μεταγενέστερης απομείωσης, συμπεριλαμβανομένου του προσδιορισμού κατά πόσο έχει συμβεί μια σημαντική αναμενόμενη πιστωτική ζημιά. Η Εταιρεία επίσης αξιολογεί κατά πόσον ένα νέο δάνειο ή χρεόγραφο πληροί το κριτήριο της σημαντικής αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του αρχικού περιουσιακού στοιχείου που διαγράφηκε και της εύλογης αξίας του νέου σημαντικά τροποποιημένου περιουσιακού στοιχείου αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, εκτός εάν η ουσία της τροποποίησης αποδίδεται σε κεφαλαιουχικές συναλλαγές με τους ιδιοκτήτες. Όταν η επαναδιαπραγμάτευση οφειλόταν σε οικονομικές δυσκολίες του αντισυμβαλλομένου και σε αδυναμία εκτέλεσης των αρχικά συμφωνημένων πληρωμών, η Εταιρεία συγκρίνει τις αρχικές και αναθεωρημένες αναμενόμενες ταμειακές ροές για να αξιολογήσει κατά πόσο οι κίνδυνοι και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου έχουν διαφοροποιηθεί σημαντικά ως αποτέλεσμα της συμβατικής τροποποίησης. Εάν οι κίνδυνοι και τα οφέλη δεν αλλάξουν, το τροποποιημένο περιουσιακό στοιχείο δεν διαφέρει ουσιαστικά από το αρχικό περιουσιακό στοιχείο και η τροποποίηση δεν οδηγεί σε διαγραφή. Η Εταιρεία υπολογίζει εκ νέου την ακαθάριστη λογιστική αξία προεξοφλώντας τις τροποποιημένες συμβατικές ταμειακές ροές με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο και αναγνωρίζει το κέρδος ή ζημιά τροποποίησης στα αποτελέσματα. Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο Για σκοπούς της κατάστασης των ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αποτελούνται από μετρητά στο ταμείο, καταθέσεις στην τράπεζα και τραπεζικά παρατραβήγματα. Στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, τα τραπεζικά παρατραβήγματα περιλαμβάνονται στο δανεισμό στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αναγνωρίζονται σε αποσβεσμένο κόστος επειδή: (i) κατέχονται για είσπραξη συμβατικών ταμιακών ροών και οι ταμειακές αυτές ροές αντιπροσωπεύουν SPPI, και (ii) δεν ταξινομούνται σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. 127 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις- κατηγορίες αποτίμησης Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά σε εύλογη αξία και ταξινομούνται μετέπειτα στην κατηγορία αποσβεσμένου κόστους, εκτός από (i) χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Αυτή η ταξινόμηση ισχύει για παράγωγα, χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που διακρατούνται για εμπορεία (π.χ. βραχυπρόθεσμες θέσεις σε τίτλους), ενδεχόμενες αντιπαροχές που αναγνωρίζονται από ένα αγοραστή σε μια συνένωση επιχειρήσεων και άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που καθορίζονται ως τέτοιες κατά την αρχική αναγνώριση και (ii) χρηματοοικονομικές συμβάσεις εγγύησης και δανειακές δεσμεύσεις. Δάνεια Τα δάνεια αναγνωρίζονται στο αρχικό ποσό χορήγησης μετά την αφαίρεση των κόστων χρηματοδότησης. Τα δάνεια παρουσιάζονται μετέπειτα στην αποσβεσθείσα τιμή κόστους. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ των εισπράξεων (μετά την αφαίρεση των εξόδων) και της αξίας αποπληρωμής, αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά τη διάρκεια του δανείου με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Υποχρεώσεις από εμπορικές δραστηριότητες Οι υποχρεώσεις από εμπορικές δραστηριότητες αρχικά επιμετρώνται στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα επιμετρώνται στο αναπόσβεστο κόστος με τη χρησιμοποίηση της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Μια χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται όταν εξοφλείται, ακυρώνεται ή εκπνέει. Όταν μία υφιστάμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση αντικαθίσταται από άλλη από τον ίδιο δανειστή με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους ή οι όροι της υφιστάμενης υποχρέωσης τροποποιούνται ουσιαστικά, τέτοια ανταλλαγή ή τροποποίηση χειρίζεται ως διαγραφή της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώριση νέας υποχρέωσης και η διαφορά στα σχετικά ποσά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών μέσων Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, όταν υπάρχει επί του παρόντος νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού των ποσών που αναγνωρίστηκαν και υπάρχει η πρόθεση είτε διακανονισμού του καθαρού υπολοίπου, είτε είσπραξης του ποσού της απαίτησης με ταυτόχρονη εξόφληση της υποχρέωσης. Αυτό δεν συμβαίνει κατά κανόνα με κύριες συμφωνίες συμψηφισμού, και τα σχετικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις παρουσιάζονται συνολικά στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων Η Εταιρεία έχει συνάψει συμφωνία προεξόφλησης τιμολογίων με οργανισμό πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων από την οποία προεισπράττει ποσοστά των εγκεκριμένων τιμολογίων. Τα τιμολόγια που δίνονται για προείσπραξη συμπεριλαμβάνονται στο υπόλοιπο των χρεωστών, ενώ το ποσό που έχει εισπραχθεί από τον οργανισμό πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων παρουσιάζεται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης στις τρέχουσες υποχρεώσεις μέχρι την εξόφληση τους από τους χρεώστες. Τα έξοδα από τη λειτουργία υπηρεσίας πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων χρεώνονται στα αποτελέσματα. 128 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 5. Σημαντικές πληροφορίες λογιστικής πολιτικής (συνέχεια) Αποθέματα Τα αποθέματα συμπεριλαμβάνουν έτοιμα προϊόντα που έχουν παραχθεί, ημικατεργασμένα προϊόντα, πρώτες ύλες, εξαρτήματα και άλλα αναλώσιμα. Τα αποθέματα παρουσιάζονται στην τιμή κόστους ή στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, όποια από τις δύο είναι χαμηλότερη. Η τιμή κόστους καθορίζεται με βάση τη μέθοδο της μέσης σταθμικής αξίας. Το κόστος των έτοιμων προϊόντων και των ημιτελών αποθεμάτων περιλαμβάνει το κόστος των άμεσων υλικών, το άμεσο εργατικό κόστος και τις έμμεσες δαπάνες παραγωγής προϊόντων. Το κόστος κτήσεως των αποθεμάτων δεν περιλαμβάνει κόστος δανεισμού. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η υπολογιζόμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη πορεία της επιχειρηματικής δραστηριότητας της Εταιρείας, μείον τις δαπάνες συμπλήρωσης και τα έξοδα πώλησης. Εξαρτήματα χαμηλής αξίας που καταναλώνονται κατά τη διαδικασία παραγωγής ως αναλώσιμα ή χρησιμοποιούνται ως ανταλλακτικά μηχανημάτων με εκτιμώμενη διάρκεια ζωής μικρότερη του ενός έτους, ταξινομούνται στα αποθέματα ως "εξαρτήματα και άλλα αναλώσιμα". Μετοχικό κεφάλαιο Οι συνήθεις μετοχές ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια. Η διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας της αντιπαροχής που εισπράχθηκε από την Εταιρεία και την ονομαστική αξία του εκδοθέντος μετοχικού κεφαλαίου μεταφέρεται στο αποθεματικό υπέρ το άρτιο. Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει μια παρούσα νομική ή συμβατική υποχρέωση που προκύπτει από προηγούμενα γεγονότα, είναι πιθανό να υπάρξει ροή στοιχείων ενεργητικού για εξόφληση αυτής της υποχρέωσης, και το ποσό της υποχρέωσης μπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα. Όταν η Εταιρεία αναμένει η πρόβλεψη να αποπληρωθεί, για παράδειγμα με βάση ένα ασφαλιστικό συμβόλαιο, η αποπληρωμή αναγνωρίζεται ως ξεχωριστό στοιχείο ενεργητικού μόνο όταν η αποπληρωμή είναι σχεδόν βεβαία. Όταν δεν είναι πιθανό να υπάρξει ροή στοιχείων ενεργητικού, η υποχρέωση αναφέρεται στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας εκτός και αν η πιθανότητα είναι απομακρυσμένη. Μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις αντιπροσωπεύουν ποσά τα οποία είναι πληρωτέα πέραν των δώδεκα μηνών από την ημερομηνία αναφοράς. Συγκριτικά ποσά Όπου χρειάζεται τα συγκριτικά ποσά αναπροσαρμόζονται για να συνάδουν με τις μεταβολές στην παρουσίαση του τρέχοντος έτους. 129 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Η Εταιρεία εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου, πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας, συναλλαγματικό κίνδυνο, άλλους κινδύνους τιμών αγοράς, λειτουργικό κίνδυνο, κίνδυνο συμμόρφωσης, κίνδυνο απώλειας φήμης, κίνδυνο διαχείρισης κεφαλαίου και άλλους κινδύνους που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατέχει. Η πολιτική που εφαρμόζει η Εταιρεία στη διαχείριση των κινδύνων, ώστε να τους ελέγχει, εξηγείται πιο κάτω: 6.1 Κίνδυνος επιτοκίου Ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος όπου η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων διακυμαίνεται εξαιτίας μεταβολών στα επιτόκια της αγοράς. Ο δανεισμός σε κυμαινόμενα δάνεια εκθέτει την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά την ταμειακές ροές. Αυτό οφείλεται κυρίως σε δάνεια από χρηματοοικονομικά ιδρύματα που φέρουν κυμαινόμενο επιτόκιο. Η Διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα. Κατά την ημερομηνία παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων, η ανάλυση των τοκοφόρων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε σχέση με τα επιτόκια ήταν: 2023 2022 € € Χρηματοοικονομικά μέσα σταθερού επιτοκίου Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και μισθώσεις (1.001.236) (653.014) Χρηματοοικονομικά μέσα κυμαινόμενου επιτοκίου Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 85.408 116.853 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις (14.346.489) (13.167.956) (15.262.317) (13.704.117) Ανάλυση ευαισθησίας Η αύξηση των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες στις 31 Δεκεμβρίου 2023 θα είχε ως αποτέλεσμα τη μείωση στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα όπως παρουσιάζεται πιο κάτω. Σε περίπτωση μείωσης των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες θα προκύψει η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα. 2023 2022 € € Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κυμαινόμενου επιτοκίου 854 1.169 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κυμαινόμενου επιτοκίου (143.465) (131.680) (142.611) (130.511) 6.2 Πιστωτικός κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος ορίζεται ως ο κίνδυνος της Εταιρείας να υποστεί ζημιά ως αποτέλεσμα της αδυναμίας αντισυμβαλλόμενων μερών να εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους που προκύπτουν από τα σχετικά συμβόλαια ή συμφωνίες. Κατά τη διάρκεια του έτους καθώς και του προηγούμενου, η Εταιρεία εκτίθεται σε πιστωτικούς κινδύνους από τα πιο κάτω χρηματοοικονομικά ενεργητικά: Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει από:  ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα  εμπορικά και άλλα εισπρακτέα  εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη εμπορικής και χρηματοδοτικής φύσεως H μέγιστη έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο είναι η ακόλουθη: 130 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 6.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια) 2023 2022 Αξία ανοιγµάτων προ αποµειώσεων Ποσό αποµειώσεων Καθαρή αξία ανοιγµάτων σε πιστωτικό κίνδυνο Αξία ανοιγµάτων προ αποµειώσεων Ποσό αποµειώσεων Καθαρή αξία ανοιγµάτων σε πιστωτικό κίνδυνο € € € € € € Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα και καταθέσεις σε τράπεζες 5.781 - 5.781 39.087 - 39.087 Εμπορικά εισπρακτέα 8.627.611 (790.210) 7.837.401 7.929.569 (767.490) 7.162.079 Εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη 5.235.542 (725.825) 4.509.717 5.143.353 (725.825) 4.417.528 6.2.1 Διαχείριση πιστωτικού κινδύνου Η Διαχείριση κινδύνου γίνεται από την Διεύθυνση. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Για τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, μόνο οργανισμοί που αξιολογούνται από ανεξάρτητα μέρη με υψηλό βαθμό φερεγγυότητας γίνονται αποδεκτοί. Σε περίπτωση που δεν είναι διαθέσιμη η ανεξάρτητη αξιολόγηση, η Εταιρεία προβαίνει σε εσωτερική αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας των τραπεζών προτού προχωρήσει σε συνεργασία με χρηματοοικονομικά ιδρύματα. Εμπορικά εισπρακτέα και άλλα εισπρακτέα Οι απαιτήσεις από πελάτες προέρχονται κυρίως από μια μεγάλη, ευρεία πελατειακή βάση. Η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών παρακολουθείται διαρκώς από την Εταιρεία. Η Εταιρεία έχει κατάλληλες πολιτικές σύμφωνα με τις οποίες η πιστοληπτική ικανότητα του χρεώστη αξιολογείται σύμφωνα με την οικονομική κατάσταση του χρεώστη, ιστορική εμπειρία με τον χρεώστη σε προηγούμενες συναλλαγές και άλλους παράγοντες. Εάν οι πελάτες χονδρικού εμπορίου είναι αξιολογημένοι από ανεξάρτητο μέρος, τότε η Εταιρεία χρησιμοποιεί αυτές τις αξιολογήσεις. Διαφορετικά, εάν δεν υπάρχει ανεξάρτητη αξιολόγηση, η Διεύθυνση εκτιμά την πιστωτική ποιότητα του πελάτη, όπως αναφέρεται πιο πάνω. Ξεχωριστά πιστωτικά όρια και πιστωτικοί όροι ορίζονται με βάση την πιστωτική ποιότητα του πελάτη σύμφωνα με όρια που καθορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Η χρήση των πιστωτικών ορίων παρακολουθείται σε συνεχή βάση. Οι πωλήσεις σε πελάτες λιανικού εμπορίου διευθετούνται σε μετρητά ή χρησιμοποιώντας πιστωτικές κάρτες. 131 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 6.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια) 6.2.1 Διαχείριση πιστωτικού κινδύνου (συνέχεια) Η Εταιρεία θεωρεί ότι έχει συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου όσο αφορά τις βιομηχανίες στις οποίες είναι εκτεθειμένη ή σε πελάτες που έχουν χρεωστικό υπόλοιπο πέραν του 5% των ολικών χρεωστών: 2023 2022  Εισπρακτέα από υπεραγορές 18% 16%  Εισπρακτέα από κλάδους κατασκευής ακινήτων 14% 13%  Εισπρακτέα από πελάτες λιανικής 17% 20%  Εισπρακτέα από την Κυπριακή Δημοκρατία 3% 3%  Εισπρακτέα από πελάτες που υπόκεινται σε νομικές διαδικασίες και αδρανή πεπαλαιωμένα 7% 8%  Εισπρακτέα από άλλες επιχειρήσεις 8% 9%  Εισπρακτέα από Ηλεκτρολόγους και Ηλεκτρολογικές επιχειρήσεις 18% 15%  Εισπρακτέα από επιχειρήσεις DIY 15% 16% Επιπρόσθετα, 5 εμπορικοί πελάτες έχουν συνολικό υπόλοιπο πέραν του €1 εκατομμυρίου, οι δύο εκ αυτών ξεπερνούν το 3% έκαστος του συνόλου των εμπορικών χρεωστών. Η Εταιρεία παρακολουθεί σε συλλογική βάση εισπρακτέα από τις πιο πάνω κατηγορίες. Επίσης τα πιο πάνω εισπρακτέα αξιολογούνται και σε ατομική βάση, τα οποία είναι τα ακόλουθα:  Εισπρακτέα τα οποία έχουν πάνω από 90 μέρες καθυστέρηση (ηλικία χρέους περίπου 180 μέρες)  Συνδεδεμένα μέρη, τα οποία αξιολογούνται σε ατομική βάση (αναφέρονται πιο κάτω)  Άλλα εισπρακτέα με σύμβαση  Εισπρακτέα που αντιπροσωπεύουν πέραν του 1% των χρεωστών Όπου κρίνεται κατάλληλο, ζητείται επιπλέον ασφαλιστική κάλυψη ως εγγύηση της πίστωσης. Η Εταιρεία έχει ασφαλίσει σημαντικά εμπορικά εισπρακτέα λιανικής αγοράς, που ανέρχονται στο ποσό των €1.575.000 (2022: € 1.575.000). Ο πιστωτικός κίνδυνος και αποπληρωμή τιμολογίων παρακολουθείται από ειδικό τμήμα πιστωτικού ελέγχου και από την οικονομική διεύθυνση σε μηνιαία βάση. Εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη χρηματοδοτικής φύσεως Η Εταιρεία εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο όσο αφορά τα δάνεια εισπρακτέα και άλλα χρηματοδοτικά εισπρακτέα από θυγατρικές στις οποίες έχει χορηγήσει σημαντικά δάνεια που αφορούν χρηματοδότηση επενδυτικών ακινήτων που κατέχονται στη Ρουμανία και Βουλγαρία. Η Εταιρεία εξετάζει την πιθανότητα αθέτησης των δανείων εισπρακτέων κατά την αρχική αναγνώριση του περιουσιακού στοιχείου ή της εγγύησης και κατά πόσο υπήρξε σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου σε συνεχή βάση κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς. Για να εκτιμηθεί κατά πόσον υπάρχει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, η Εταιρεία συγκρίνει τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία αναφοράς με τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης. Η Εταιρεία σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, θεωρεί ότι χορηγήσεις δανείων προς θυγατρικές που φέρουν χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο στην ημερομηνία αναφοράς, δεν υπόκεινται σε σημαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου, σε σχέση με την ημερομηνία αρχικής αναγνώρισης. Η εκτίμηση λαμβάνει υπόψη τις διαθέσιμες λογικές και υποστηρικτικές πληροφορίες που αφορούν το παρόν και το μέλλον. Συγκεκριμένα ενσωματώνονται οι ακόλουθοι δείκτες:  εσωτερική πιστοληπτική ικανότητα, 132 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 6.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια) 6.2.1 Διαχείριση πιστωτικού κινδύνου (συνέχεια)  πραγματικές ή αναμενόμενες σημαντικές δυσμενείς αλλαγές στις επιχειρηματικές, χρηματοοικονομικές ή οικονομικές συνθήκες, οι οποίες αναμένεται να προκαλέσουν σημαντικές αλλαγές στην ικανότητα του δανειολήπτη να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του,  πραγματικές ή αναμενόμενες σημαντικές μεταβολές στα λειτουργικά αποτελέσματα του δανειολήπτη/ αντισυμβαλλόμενου,  σημαντικές αυξήσεις του πιστωτικού κινδύνου σε άλλα χρηματοπιστωτικά μέσα του ίδιου δανειολήπτη/ αντισυμβαλλόμενου, και  πραγματοποιηθείσας ή αναμενόμενες σημαντικές αλλαγές στην οικονομική θέση των θυγατρικών, αξία των επενδυτικών ακινήτων καθώς και δυσμενείς αλλαγές στην οικονομία των χωρών όπου οι συγγενικές/θυγατρικές εταιρείες ενεργοποιούνται. Όταν ένα μέσο θεωρείται ότι έχει χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο η πρόβλεψη ζημιάς περιορίζεται στις αναμενόμενες ζημιές 12 μηνών. Η Διοίκηση θεωρεί ότι ο "χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος" συνάδει με την εξωτερική διαβάθμιση "επενδυτικού βαθμού". Τα άλλα μέσα θεωρούνται ότι είναι χαμηλού πιστωτικού κινδύνου όταν έχουν χαμηλό κίνδυνο αθέτησης υποχρέωσης και ο εκδότης έχει ισχυρή ικανότητα να ανταποκριθεί βραχυπρόθεσμα στις συμβατικές υποχρεώσεις ρευστότητας. Η Εταιρεία θεωρεί ότι εκτίθεται σε συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου για τα δάνεια προς τις θυγατρικές εταιρείες οι οποίες δραστηριοποιούνται σε συγκεκριμένες χώρες (Ρουμανία 55% και Βουλγαρία 45%). Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές αναγνωρίζονται και επιμετρούνται σύμφωνα με μία από τις δύο προσεγγίσεις: τη γενική προσέγγιση ή την απλοποιημένη προσέγγιση.  Για εμπορικά εισπρακτέα περιλαμβανομένων εμπορικών εισπρακτέων που περιλαμβάνουν ένα σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης και συμβατικά περιουσιακά στοιχεία και απαιτήσεις από μισθώσεις, η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση που επιτρέπεται από το ΔΠΧΑ 9: "Χρηματοοικονομικά μέσα", η οποία χρησιμοποιεί τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής που πρέπει να αναγνωριστούν κατά την αρχική αναγνώριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων.  Για όλα τα άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απομείωση με βάση το ΔΠΧΑ 9, η Εταιρεία εφαρμόζει την γενική προσέγγιση η οποία χρησιμοποιεί το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων. Η Εταιρεία εφαρμόζει το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων, με βάση τις αλλαγές στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση. Ένα χρηματοοικονομικό μέσο που δεν είναι πιστωτικά απομειωμένο κατά την αρχική αναγνώριση, ταξινομείται στο Επίπεδο 1. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στο Επίπεδο 1 αναγνωρίζονται σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που θα προκύψουν κατά τη διάρκεια ζωής του μέσου, από πιθανά γεγονότα αθέτησης πληρωμής μέσα στους επόμενους 12 μήνες ή μέχρι τη λήξη της σύμβασης, εάν είναι πιο νωρίς (12-month ECL). Εάν η Εταιρεία παρατηρήσει σημαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση, το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Επίπεδο 2. Σε αυτό το στάδιο οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που θα προκύψουν κατά τη διάρκεια ζωής του μέσου επιμετρούνται με βάση πιθανά γεγονότα αθέτησης (Lifetime ECL). Εάν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι πιστωτικά απομειωμένο, το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Επίπεδο 3 και οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές επιμετρούνται ως αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής (Lifetime ECL). 133 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 6.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια) 6.2.1 Διαχείριση πιστωτικού κινδύνου (συνέχεια) Εμπορικά εισπρακτέα και άλλα εισπρακτέα Η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η οποία χρησιμοποιεί ένα επίδομα αναμενόμενης ζημίας καθ' όλη τη διάρκεια ζωής για όλα τα εμπορικά εισπρακτέα (περιλαμβανομένων των εμπορικών εισπρακτέων με σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης), τα εισπρακτέα από μισθώσεις και τα συμβατικά στοιχεία ενεργητικού. Για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ΑΠΖ), τα εμπορικά εισπρακτέα έχουν ομαδοποιηθεί με βάση τα κοινά χαρακτηριστικά του πιστωτικού κινδύνου και τις ημέρες καθυστέρησης. Η Εταιρεία ορίζει τον κίνδυνο αθέτησης μετά την αρχική αναγνώριση ως το αργότερο 90 ημέρες (αναλογεί 180 ημέρες ενηλικίωσης του χρέους εμπορικά) αφού ένα χρηματοοικονομικό μέσο εμφανίσει καθυστέρηση. Προβλέψεις για απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων  εισπρακτέα από άλλες επιχειρήσεις,  εισπρακτέα από μεγάλες υπεραγορές,  εισπρακτέα από μικρές υπεραγορές,  εισπρακτέα από κλάδους κατασκευής ακινήτων,  εισπρακτέα από την Κυπριακή Δημοκρατία,  εισπρακτέα από πελάτες που υπόκεινται σε νομικές διαδικασίες και αδρανή πεπαλαιωμένα,  εισπρακτέα από Ηλεκτρολόγους και Ηλεκτρολογικές επιχειρήσεις, και  εισπρακτέα από επιχειρήσεις DIY. Η Εταιρεία έχει υπολογίσει, σύμφωνα με τις κατευθύνσεις και διατάξεις του ΔΠΧΑ 9, τα αναμενόμενα ποσοστά ζημιάς ξεχωριστά για την κάθε πιο πάνω κατηγορία, τα οποία βασίζονται στο προφίλ πληρωμής των πωλήσεων για περίοδο 36 μηνών πριν τις 31 Δεκεμβρίου 2023, και στις αντίστοιχες ιστορικές ζημιές που σημειώθηκαν κατά την περίοδο αυτή (provisional matrix). Επίσης η Εταιρεία διεξάγει εκτενή έλεγχο σε ατομική βάση για χρεώστες που παρουσιάζουν καθυστέρηση πληρωμής πέραν των 90 ημερών (συνήθως εμφανίζουν χρεωστικά υπόλοιπα πέρα των 180 ημερών) και για μεγάλο χρονικό διάστημα μένουν αδρανείς. Επίσης διεξάγεται έλεγχος σε ατομική βάση για σημαντικούς χρεώστες και χρεώστες που ακολουθούν σχέδιο αποπληρωμής. Η Εταιρεία αξιολογεί τα άλλα εισπρακτέα σε ατομική βάση και έχουν κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 1. Η Εταιρεία δεν έχει αναγνωρίσει οποιανδήποτε απομείωση στα άλλα εισπρακτέα. Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα από πελάτες 2023 2022 € € Ατομική αξιολόγηση 587.622 564.901 Συλλογική αξιολόγηση 8.039.989 7.364.668 Σύνολο 8.627.611 7.929.569 134 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 6.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια) 6.2.1 Διαχείριση πιστωτικού κινδύνου (συνέχεια) Εισπρακτέα που αξιολογούνται σε ατομική βάση 31 Δεκεμβρίου 2023 Κυκλοφορούντα Πάνω από 30 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 60 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 90 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση και αδρανή Σύνολo Μικτή λογιστική αξία - εμπορικά εισπρακτέα - - - - 587.622 587.622 31 Δεκεμβρίου 2022 Κυκλοφορούντα Πάνω από 30 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 60 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 90 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση και αδρανή Σύνολo Μικτή λογιστική αξία - εμπορικά εισπρακτέα - - - - 564.901 564.901 Εισπρακτέα σε συλλογική βάση Όπως αναφέρεται πιο πάνω τα αναμενόμενα ποσοστά ζημιάς βασίζονται στα προφίλ πληρωμών των πωλήσεων για ένα βάθος χρόνου πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2023 και τις αντίστοιχες ιστορικές ζημιές που σημειώθηκαν κατά την περίοδο αυτή (provision matrix method). Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπρίζουν τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν την ικανότητα των πελατών να διακανονίζουν τα εισπρακτέα Η Εταιρεία έχει προσδιορίσει το ΑΕΠ των χωρών στις οποίες πωλεί τα αγαθά και τις υπηρεσίες της ως τον πιο σημαντικό παράγοντα και προσαρμόζει ανάλογα τα ιστορικά ποσοστά ζημιών βάσει των αναμενόμενων μεταβολών. Μια λογική μεταβολή σε αυτά τα μακροοικονομικά στοιχεία δεν αναμένεται να επηρεάσει σημαντικά τις προβλέψεις που αναγνωρίστηκαν. 135 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 6.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια) 6.2.1 Διαχείριση πιστωτικού κινδύνου (συνέχεια) Με βάση τα πιο πάνω, οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στις 31 Δεκεμβρίου 2023 και στις 31 Δεκεμβρίου 2022 καθορίστηκαν ως εξής: 31 Δεκεμβρίου 2023 Κυκλοφο- ρούντα Μέχρι 30 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 30 μέχρι 60 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 60 μέχρι 90 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 90 μέχρι 180 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση Σύνολο Αναμενόμενο ποσοστό ζημιάς 0,08%- 4,25% 0,08%-4,25% 0,10%-4,74% 0,13%-5,74% 0,22%-8,36% 5,66%- 29,33% Μικτή λογιστική αξία - εμπορικά εισπρακτέα 3.378.794 1.980.524 1.311.699 753.371 481.643 133.958 8.039.989 Μικτή λογιστική αξία – ατομική βάση - - - - - 587.622 587.622 Ποσό πρόβλεψης ζημιάς 15.654 24.065 18.331 12.736 18.098 701.327 790.211 31 Δεκεμβρίου 2022 Κυκλοφο- ρούντα Μέχρι 30 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 30 μέχρι 60 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 60 μέχρι 90 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 90 μέχρι 180 ημέρες καθυστέρηση Πάνω από 180 ημέρες καθυστέρηση Σύνολο Αναμενόμενο ποσοστό ζημιάς 0,83%- 3,68% 0,83%- 3,96% 1,13%-4,20% 1,51%-5,11% 2,46%- 12,11% 21,78%- 100% Μικτή λογιστική αξία - εμπορικά εισπρακτέα 2.868.859 1.951.621 1.218.005 593.861 514.198 218.123 7.364.667 Μικτή λογιστική αξία – ατομική βάση - - - - - 564.901 564.901 Ποσό πρόβλεψης ζημιάς 25.045 30.795 26.719 13.166 24.177 647.795 767.697 Οι ζημιές απομείωσης των εμπορικών εισπρακτέων και συμβατικών στοιχείων ενεργητικού παρουσιάζονται ως καθαρές ζημιές απομείωσης στο λειτουργικό κέρδος. Οι μεταγενέστερες ανακτήσεις ποσών που είχαν διαγραφεί προηγουμένως πιστώνονται στο ίδιο στοιχείο. Εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη χρηματοδοτικές φύσεως Η Εταιρεία εξετάζει την πιθανότητα αθέτησης των δανείων εισπρακτέων και των χρηματοδοτικών εγγυήσεων κατά την αρχική αναγνώριση του περιουσιακού στοιχείου και κατά πόσο υπήρξε σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου σε συνεχή βάση κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς. Για να εκτιμηθεί κατά πόσον υπάρχει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, η Εταιρεία συγκρίνει τον κίνδυνο αθέτησης που συνέβη στο περιουσιακό στοιχείο κατά την ημερομηνία αναφοράς με τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης. Η εκτίμηση λαμβάνει υπόψη τις διαθέσιμες λογικές και υποστηρικτικές πληροφορίες που αφορούν το μέλλον. Μακροοικονομικές πληροφορίες όπως τα επιτόκια της αγοράς ή οι ρυθμοί ανάπτυξης καθώς και τάσεις τιμής ακινήτων ενσωματώνονται ως μέρος του εσωτερικού μοντέλου αξιολόγησης. Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπτρίζουν τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν την ικανότητα των δανειοληπτών να διακανονίζουν τις απαιτήσεις. Η Εταιρεία δεν απαιτεί από τα συγγενικά μέρη να δεσμεύουν εγγυήσεις ως ασφάλεια έναντι των δανείων. Οι ακόλουθοι πίνακες περιλαμβάνουν την ανάλυση της έκθεσης σε πιστωτικό κίνδυνο κάθε κατηγορίας χρηματοπιστωτικών μέσων για τα οποία αναγνωρίζεται αναμενόμενη πιστωτική ζημιά. Οι ακαθάριστες λογιστικές αξίες πιο κάτω αντιπροσωπεύουν επίσης τη μέγιστη έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο για αυτά τα στοιχεία 136 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 6.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια) 6.2.1 Διαχείριση πιστωτικού κινδύνου (συνέχεια) ενεργητικού της 31 Δεκεμβρίου 2023. Εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη Εσωτερική πιστοληπτική ικανότητα Εσωτερική πιστοληπτική ικανότητα Μικτή λογιστική αξία (Πρόβλεψη ζημιάς) Λογιστική αξία (μετά την πρόβλεψη απομείωσης) Εξυπηρετούμενο (1) Οι αντισυμβαλλόμενοι έχουν χαμηλό κίνδυνο αθέτησης υποχρεώσεων και ισχυρή ικανότητα κάλυψης των συμβατικών ταμειακών ροών 3.919.653 - 3.919.653 Υπο-εξυπηρετούμενο - - - Μη Εξυπηρετούμενο (2) Οι συμβαλλόμενοι δεν έχουν ισχυρή ικανότητα κάλυψης των συμβατικών ταμειακών ροών και λόγω δυσχερών οικονομικών γεγονότων δεν αναμένεται να αποπληρωθεί το χρέος 1.315.889 (725.825) 590.064 Σύνολο εισπρακτέων από συγγενικά μέρη 5.235.542 (725.825) 4.509.717 (1) Τα δάνεια ειπρακτέα αφορούν χορηγήσεις σε θυγατρικές εταιρείες που επένδυσαν σε ακίνητη περιουσία στη Ρουμανία και Βουλγαρία. Η ιστορική και προβλεπόμενη τάση της αξίας των επενδυτικών ακινήτων και οι χρηματοοικονομικές συνθήκες και το ΑΕΠ του οικονομικού περιβάλλοντος υποστηρίζουν ότι η Εταιρεία υπόκειται σε χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο και ασήμαντη πρόβλεψη ζημιάς. (2) Τα δάνεια έχουν επενδυθεί μέσω κυπριακής εταιρείας σε ακίνητη περιουσία στη Ρουμανία και Βουλγαρία και λόγω δυσμενών αλλαγών σε σχέση με την αρχική εκτίμηση όσον αφορά αρχικές προβλέψεις στην αξία και ανάπτυξη του συγκεκριμένου ακινήτου, δεν αναμένεται οι θυγατρικές να αποπληρώσει πλήρως τις υποχρεώσεις της. (3) Δεν υπήρχε κίνηση στην πρόβλεψη ζημιάς από συνδεδεμένα μέρη κατά το τρέχον έτος. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 31 Δεκεμβρίου 2023 Εξωτερική πιστοληπτική ικανότητα Μικτή λογιστική αξία (Πρόβλεψη ζημιάς) Λογιστική αξία (μετά την πρόβλεψη απομείωσης) € € € BB 5.408 - 5.408 137 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 6.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια) 6.2.1 Διαχείριση πιστωτικού κινδύνου (συνέχεια) 31 Δεκεμβρίου 2022 Εξωτερική πιστοληπτική ικανότητα Μικτή λογιστική αξία (Πρόβλεψη ζημιάς) Λογιστική αξία (μετά την πρόβλεψη απομείωσης) € € € Ba2 36.853 - 36.853 Η Εταιρεία εξετάζει τυχόν απομειώσεις επί των τραπεζικών καταθέσεων λαμβάνοντας υπόψη πιθανότητες αθέτησης που δίνονται από διεθνείς οίκους αξιολόγησης. 6.3 Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος να αντιμετωπίσει η Εταιρεία δυσκολίες στην εκπλήρωση υποχρεώσεων δεσμεύσεων συνδεόμενων με χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις. Η Εταιρεία εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό τη διατήρηση ενός ισοζυγίου μεταξύ της συνεχούς ροής και της ευελιξίας της χρηματοδότησης της με τη χρήση παρατραβηγμάτων τραπεζών, δανείων τραπεζών και μισθώσεων. Στον πιο κάτω πίνακα παρουσιάζεται η ανάλυση συμβατικής ληκτότητας των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων της Εταιρείας, με βάση τις συμβατικές απροεξόφλητες ταμιακές ροές: 31 Δεκεμβρίου 2023 Λογιστική αξία Συμβατικές ταμειακές ροές Εντός 3 μηνών Μεταξύ 3 και 12 μηνών 1-2 έτη 2-5 έτη Πέραν των 5 ετών € € € € € € € Δάνεια τραπεζών 4.539.894 5.979.694 182.797 548.391 731.188 2.088.699 2.428.619 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 1.001.236 1.402.661 62.740 183.799 374.163 195.220 586.739 Τραπεζικά παρατραβήγματα 3.893.486 3.893.486 3.893.486 - - - - Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων 4.395.699 4.395.699 4.395.699 - - - - Βραχυπρόθεσμα δάνεια 1.517.410 1.575.402 692.367 883.035 - - - Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 5.746.765 5.746.765 5.746.765 - - - - 21.094.490 22.993.707 14.973.854 1.615.225 1.105.351 2.283.919 3.015.358 138 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 6.3 Κίνδυνος ρευστότητας (συνέχεια) 31 Δεκεμβρίου 2022 Λογιστική αξία Συμβατικές ταμειακές ροές Εντός 3 μηνών Μεταξύ 3 και 12 μηνών 1-2 έτη 2-5 έτη Πέραν των 5 ετών € € € € € € € Δάνεια τραπεζών 3.418.190 3.757.722 171.475 438.172 502.896 1.508.688 1.136.491 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 653.014 1.038.957 56.107 74.105 117.872 161.979 628.894 Τραπεζικά παρατραβήγματα 4.214.895 4.214.895 4.214.895 - - - - Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων 4.248.339 4.248.339 4.248.339 - - - - Βραχυπρόθεσμα δάνεια 1.286.532 1.299.843 895.743 404.100 - - - Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 4.463.865 4.463.865 4.463.865 - - - - Πληρωτέα σε συνδεδεμένα πρόσωπα 13.955 13.955 13.955 - - - - 18.298.790 19.037.576 14.064.379 916.377 620.768 1.670.667 1.765.385 Οι πιο πάνω υπολογισμοί βασίζονται στα επιτόκια δανείων που αναφέρονται στη σημείωση 29. Τα ποσά που περιλαμβάνονται ανωτέρω για χρηματοδοτικά μέσα κυμαινόμενου επιτοκίου για μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού μπορεί να αλλάξουν εάν οι μεταβολές στα κυμαινόμενα επιτόκια διαφέρουν από τις εκτιμήσεις των επιτοκίων στη λήξη της περιόδου αναφοράς. 6.4 Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο συναλλαγματικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων να κυμαίνεται λόγω μεταβολών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες. Ο συναλλαγματικός κίνδυνος προκύπτει όταν μελλοντικές εμπορικές συναλλαγές και τα αναγνωρισμένα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις είναι σε νόμισμα διαφορετικό από το νόμισμα λειτουργίας της Εταιρείας. Η Εταιρεία εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο σε σχέση με τα εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη, τα οποία εκφράζονται σε Λέι Ρουμανίας και Λέβα Βουλγαρίας. Η Διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στις συναλλαγματικές ισοτιμίες σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα. Ο πιο κάτω πίνακας συνοψίζει την έκθεση της Εταιρείας σε συναλλαγματικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων: Στοιχεία ενεργητικού 2023 2022 € € Λέι Ρουμανίας 445.384 443.269 Λέβα Βουλγαρίας 370.047 368.155 815.431 811.424 Η Εταιρεία δεν είχε σημαντικές χρηματικές υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα κατά την ημερομηνία παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. 139 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 6.4 Συναλλαγματικός κίνδυνος (συνέχεια) Ανάλυση ευαισθησίας Η ενδυνάμωση κατά 10% του Ευρώ έναντι των πιο κάτω ξένων νομισμάτων στις 31 Δεκεμβρίου 2023 θα είχε ως αποτέλεσμα την αύξηση/(μείωση) στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα όπως παρουσιάζεται πιο κάτω. Ο υπολογισμός αυτός προϋποθέτει ότι άλλοι παράγοντες και συγκεκριμένα τα επιτόκια παραμένουν σταθερά. Σε περίπτωση αποδυνάμωσης κατά 10% του Ευρώ έναντι των πιο κάτω ξένων νομισμάτων στις 31 Δεκεμβρίου 2023 θα προκύψει η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα. Αποτελέσματα 2023 2022 € € Λέι Ρουμανίας (44.538) (44.378) Λέβα Βουλγαρίας (37.005) (36.816) (81.543) (81.194) 6.5 Άλλοι κίνδυνοι τιμών αγοράς Οι πρώτες ύλες που χρησιμοποιεί η Εταιρεία είναι παράγωγα του πετρελαίου και ως εκ τούτου οι τιμές αγοράς πρώτων υλών επηρεάζονται από την εξέλιξη της τιμής του στις διεθνείς χρηματαγορές. Η Εταιρεία παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στις τιμές των πρώτων υλών και υπολογίζει το αντίκτυπο τους κατά την περιοδική επανεξέταση της τιμής πώλησης των προϊόντων. 6.6 Λειτουργικός κίνδυνος Ο λειτουργικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που απορρέει από αδυναμία των μηχανολογικών συστημάτων, συστημάτων τεχνολογίας και ελέγχων της Εταιρείας καθώς και ο κίνδυνος που προέρχεται από ανθρώπινο λάθος και φυσικές καταστροφές. Τα συστήματα, οι μηχανές και ο εξοπλισμός της Εταιρείας ελέγχονται, συντηρούνται και αναβαθμίζονται επί συνεχούς βάσεως. 6.7 Κίνδυνος συμμόρφωσης Ο κίνδυνος συμμόρφωσης είναι ο κίνδυνος χρηματικής απώλειας, συμπεριλαμβανομένης και απώλειας από πρόστιμα και άλλες ποινές, που απορρέει από τη μη συμμόρφωση με τους νόμους και κανονισμούς της Πολιτείας. Ο κίνδυνος αυτός περιορίζεται σε μεγάλο βαθμό μέσω της εποπτείας που ασκείται από το Λειτουργό Συμμόρφωσης, αλλά και μέσω άλλων ασφαλιστικών δικλείδων που εφαρμόζει η Εταιρεία. 6.8 Κίνδυνος απώλειας φήμης Ο κίνδυνος αυτός απορρέει από αρνητική δημοσιότητα όσον αφορά τις εργασίες της Εταιρείας, που είτε αληθινή είτε ψευδής, μπορεί να προκαλέσει μείωση της πελατειακής βάσης της, μείωση των εσόδων και νομικές αγωγές εναντίον της Εταιρείας. Η Εταιρεία εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση του κινδύνου αυτού. 140 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) 6.9 Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίου Η Εταιρεία διαχειρίζεται τα κεφάλαιά της, ούτως ώστε, να διασφαλίζει ότι θα συνεχίσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα και ταυτόχρονα θα έχει τη μέγιστη δυνατή απόδοση για τους μετόχους μέσω της βέλτιστης αναλογίας ιδίων κεφαλαίων και δανεισμού. Για να διατηρήσει ή να αναπροσαρμόσει την κεφαλαιακή της δομή, η Εταιρεία μπορεί να αναπροσαρμόσει την πληρωμή μερίσματος, να επιστρέψει κεφάλαιο στους μετόχους ή να προβεί σε έκδοση κεφαλαίου. Η Εταιρεία κατά το τρέχον και προηγούμενο έτος δεν έχει πληρώσει μερίσματα, ούτε έχει προβεί σε έκδοση κεφαλαίου. Η Εταιρεία παρακολουθεί το κεφάλαιο στη βάση της σχέσης του δανεισμού προς τα ίδια κεφάλαια. Αυτός ο συντελεστής υπολογίζεται ως το καθαρό χρέος διαιρούμενο με τα ιδιά κεφάλαια. Το καθαρό χρέος υπολογίζεται ως το σύνολο δανεισμού (δάνεια, τραπεζικά παρατραβήγματα και λογαριασμού προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων) μείον τα μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο. Τα ίδια κεφάλαια αποτελούνται από το μετοχικό κεφάλαιο, αποθεματικό έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο, αποθεματικό μετατροπής ξένων νομισμάτων και τις συσσωρευμένες ζημίες όπως παρουσιάζονται στην ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Το κεφάλαιο της Εταιρείας είναι ως εξής: 2023 2022 € € Σύνολο δανεισμού (Σημ. 29) 14.346.489 13.167.956 Μείον: Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο (Σημ. 27) (5.781) (39.087) Καθαρή θέση 14.340.708 13.128.869 Ολικό ιδίων κεφαλαίων 19.724.622 18.769.444 Σχέση δανειακών προς το σύνολο των απασχολούμενων κεφαλαίων %72,73 %69,94 Η γενική στρατηγική της Εταιρείας δεν έχει αλλάξει από το προηγούμενο έτος. 6.10 Άλλοι κίνδυνοι Το γενικότερο οικονομικό περιβάλλον που επικρατεί στην Κύπρο και διεθνώς ενδέχεται να επηρεάσει σε σημαντικό βαθμό τις δραστηριότητες της Εταιρείας. Έννοιες όπως ο πληθωρισμός, η ανεργία και εξέλιξη του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος (ΑΕΠ) είναι άμεσα συνυφασμένες με την οικονομική πορεία της κάθε χώρας και οποιαδήποτε μεταβολή αυτών καθώς και του εν γένει οικονομικού περιβάλλοντος δύναται να προκαλέσει αλυσιδωτές αντιδράσεις σε όλους τους τομείς επηρεάζοντας ανάλογα την Εταιρεία. Επίσης, η γενικότερη τάση που επικρατεί στην Ευρωπαϊκή Ένωση σε σχέση με περιβαλλοντικά θέματα και την επιβολή νόμων και κανονισμών που αποσκοπούν στον έλεγχο της χρήσης πλαστικών, ενδέχεται να επηρεάσει τις δραστηριότητες της Εταιρείας. Η Εταιρεία παρακολουθεί τις εξελίξεις και ενεργεί προληπτικά, αναπτύσσοντας νέες μεθόδους παραγωγής που επιτρέπουν τη χρήση ανακυκλώσιμων πρώτων υλών, μετατρέποντας την τάση σε ευκαιρία δημιουργίας ανταγωνιστικού πλεονεκτήματος. 6.11 Εκτίμηση εύλογων αξιών Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων της Εταιρείας είναι περίπου οι ίδιες, όπως και τα ποσά που παρουσιάζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης. Η εύλογη αξία των μη χρηματοοικονομικών μέσων τα οποία δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές καθορίζονται χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους αποτίμησης αξιών. Η Εταιρεία χρησιμοποιεί διάφορες μεθόδους αποτίμησης αξιών όπως μεθόδους προεξοφλημένων ταμειακών ροών και κάνει υποθέσεις με βάση τις συνθήκες της αγοράς κατά την ημερομηνία αναφοράς. 141 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 6. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου και άλλων κινδύνων (συνέχεια) Μετρήσεις εύλογης αξίας που αναγνωρίζονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης Εύλογη αξία είναι η τιμή στην οποία θα πωληθεί ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού ή στην οποία θα μεταφερθεί μία υποχρέωση μεταξύ αντισυμβαλλομένων μερών υπό κανονικές συνθήκες της αγοράς, κατά την ημερομηνία της επιμέτρησης. Το ΔΠΧΑ 13 ιεραρχεί τις μεθόδους αποτίμησης σε 3 επίπεδα με βάση τις πηγές πληροφόρησης που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας. Τα διαφορετικά επίπεδα ορίζονται ως εξής:  Επίπεδο 1 - τιμές χρηματιστηρίου (χωρίς διόρθωση) σε ενεργές αγορές για όμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις.  Επίπεδο 2 - πληροφορίες πέραν των τιμών χρηματιστηρίου που περιλαμβάνονται στο επίπεδο 1 και που αφορούν τα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις, είτε άμεσα (δηλαδή τιμές) είτε έμμεσα (δηλαδή που πηγάζουν από τις τιμές).  Επίπεδο 3 - πληροφορίες για το περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση που δεν βασίζονται σε δημοσιευμένα δεδομένα της αγοράς. Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει την ανάλυση των στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που αποτιμώνται σε εύλογη αξία: 31 Δεκεμβρίου 2023 Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 Σύνολο € € € € Μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα - - 3.818.806 3.818.806 Σύνολο - - 3.818.806 3.818.806 31 Δεκεμβρίου 2022 Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3 Σύνολο € € € € Επενδύσεις σε ακίνητα - - 3.731.000 3.731.000 Σύνολο - - 3.731.000 3.731.000 Δεν υπήρχαν άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία που αποτιμώνται σε εύλογη αξία κατά την ημερομηνία ισολογισμού. Δεν υπήρξε μεταφορά μεταξύ Επιπέδων κατά τη διάρκεια του έτους. Η εύλογη αξία των δικαιωμάτων χρήσης ακινήτων που αναφέρεται στην σημείωση ορίζεται στο Επίπεδο 3. Σημειώνεται ότι τα ακίνητα εγκαταστάσεις και εξοπλισμός αποτιμώνται σε ιστορικό κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και ζημιές απομείωσης. 7. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και άσκηση κρίσης Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της Εταιρείας. Επίσης, απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τη διάρκεια του υπό αναφορά έτους. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διεύθυνσης της Εταιρείας σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς. Οι λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών σχετικά με μελλοντικά γεγονότα που πιστεύεται ότι είναι λογικά σύμφωνα με τις περιστάσεις. 142 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 7. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και άσκηση κρίσης (συνέχεια) Οι υπολογισμοί και οι παραδοχές που πιθανόν να προκαλέσουν ουσιώδη αναπροσαρμογή στη λογιστική αξία περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά το επόμενο οικονομικό έτος παρουσιάζονται πιο κάτω:  Υπολογισμός αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (εμπορικά εισπρακτέα και εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη) Ο υπολογισμός των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών με βάση το ΔΠΧΑ 9 απαιτεί από τη Διεύθυνση να κάνει εκτιμήσεις και παραδοχές, καθώς και την εφαρμογή σημαντικής κρίσης. Οι υπολογισμοί είναι αποτέλεσμα των μοντέλων που επέλεξε η Εταιρεία, υποκειμενικών παραδοχών σχετικά με την επιλογή των μεταβλητών δεδομένων. Οι αλλαγές στις σχετικές εκτιμήσεις και η πραγματική εξέλιξη των δεδομένων μπορούν να οδηγήσουν σε σημαντικές αλλαγές στο ποσό των πιστωτικών ζημιών καθώς και στο χρονικό πλαίσιο της αναγνώρισης.  Προβλέψεις για πεπαλαιωμένα και βραδυκίνητα αποθέματα Η Εταιρεία εξετάζει κατά πόσο υπάρχουν ενδείξεις αναφορικά με την ικανότητα πώλησης των προϊόντων και την ανάλογη αξία τους στην περίπτωση πώλησης. Η πρόβλεψη για τα αποθέματα βασίζεται στην προηγούμενη πείρα της διοίκησης, βάσει της οποίας γίνεται πρόβλεψη λαμβάνοντας υπόψη τόσο την αξία των αποθεμάτων, όσο και την κίνηση και αποθηκευμένη ποσότητα που υπάρχει σε κάθε κατηγορία. Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Η αναθεώρηση της αξίας των αποθεμάτων είναι συνεχής, και η μεθοδολογία και οι υποθέσεις για υπολογισμό της πρόβλεψης αποθεμάτων εξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα και αναπροσαρμόζονται ανάλογα.  Φορολογία Για τον προσδιορισμό της πρόβλεψης για εταιρικό φόρο απαιτούνται σημαντικές εκτιμήσεις. Για συγκεκριμένες συναλλαγές και υπολογισμούς, ο προσδιορισμός της τελικής φορολογίας είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Η Εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις για προβλεπόμενα φορολογικά ζητήματα με βάση υπολογισμούς για το κατά πόσο θα προκύψει επιπρόσθετη φορολογία. Όπου το τελικό φορολογικό αποτέλεσμα αυτών των ζητημάτων διαφέρει από το ποσό που έχει αρχικά αναγνωριστεί, οι διαφορές επηρεάζουν την πρόβλεψη για εταιρικό φόρο και αναβαλλόμενη φορολογία στην περίοδο που έγινε ο προσδιορισμός της τελικής φορολογίας. Η Εταιρεία επανεξέτασε τις φορολογικές υποχρεώσεις των προηγούμενων ετών, λαμβάνοντας υπόψη πρόσφατα φορολογικά αποτελέσματα και όπου χρειαζόταν έκανε τις κατάλληλες αναπροσαρμογές.  Εύλογη αξία ακινήτων Η εύλογη αξία των ακινήτων μπορεί να προσδιοριστεί χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους αποτίμησης. Η εύλογη αξία προσδιορίζεται από προσοντούχους εκτιμητές χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους αποτίμησης και υποθέσεις οι οποίες βασίζονται κυρίως στην κατάσταση της αγοράς σε κάθε ημερομηνία αποτίμησης, καθώς και στη γνώση τους για τις αγορές της επαγγελματικής τους κρίσης. Η Εταιρεία ασκεί κρίση για την επιλογή των εκτιμητών και την αποδοχή των μεθόδων αποτίμησης καθώς και τη χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που υιοθετήθηκαν. Οι μέθοδοι που ακολουθήθηκαν για τις εκτιμήσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2023 περιγράφονται στις σημειώσεις 19 και 21. Η έξαρση του κορονοϊού COVID-19, έχει επηρεάσει το μέτρο της βεβαιότητας που συνδέεται με την διεξαγωγή εκτιμήσεων. Η εκτίμησή από τους ανεξάρτητους εκτιμητές έχει ετοιμαστεί στη βάση της αβεβαιότητας εκτίμησης εύλογης αξίας, όπως αναφέρεται και στις καθοδηγητικές επεξηγήσεις του εγκεκριμένου ινστιτούτου ανεξάρτητων εκτιμητών. Για περισσότερες πληροφορίες για την εκτίμηση της εύλογης αξίας των ακινήτων αναφερθείτε στην σημείωση 21. 143 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 8. Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα Ο Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής που θεωρείται ο Επικεφαλής Λήψης Λειτουργικών Αποφάσεων της Εταιρείας προσδιορίζει δύο σημαντικούς κλάδους δραστηριότητας: τον κλάδο παραγωγής πλαστικών ειδών και τον κλάδο της επένδυσης σε ακίνητα. Ο κλάδος παραγωγής πλαστικών ειδών ασχολείται με την παραγωγή και διανομή πλαστικών ειδών, κατά τον κύριο λόγο στην Κύπρο, για οικιακή, γεωργική, βιομηχανική και οικοδομική χρήση. Ο κλάδος επένδυσης σε ακίνητα ασχολείται με την αγορά γης που αποβλέπει σε μακροπρόθεσμες αποδόσεις από την αύξηση στην αξία των επενδύσεων, τόσο στην Κύπρο απευθείας μέσω της Εταιρείας, όσο και στο εξωτερικό, σε Βουλγαρία και Ρουμανία μέσω θυγατρικών εταιρειών. Κλάδος πλαστικών ειδών Κλάδος ακινήτων Σύνολο 2023 Κύπρος Εξωτερικό Κύπρος Εξωτερικό € € € € € Εισοδήματα 26.855.601 733.267 - - 27.588.868 Κέρδος/(ζημιά) πριν τη φορολογία 1.256.076 7.331 87.806 - 1.351.213 Στοιχεία ενεργητικού 33.501.463 118.862 3.818.806 4.854.661 42.293.792 Υποχρεώσεις (21.258.391) (1.310.779) - - (22.569.170) Κεφαλαιουχικές δαπάνες 2.785.452 - - - 2.785.452 Αποσβέσεις 1.599.183 - - - 1.599.183 Κλάδος πλαστικών ειδών Κλάδος ακινήτων Σύνολο 2022 Κύπρος Εξωτερικό Κύπρος Εξωτερικό € € € € € Εισοδήματα 26.382.653 747.119 - - 27.129.772 Κέρδος/(ζημιά) πριν τη φορολογία 254.933 7.209 152.000 - 414.142 Στοιχεία ενεργητικού 31.574.445 217.156 3.731.000 4.761.472 40.284.073 Υποχρεώσεις (19.846.560) (1.668.069) - - (21.514.629) Κεφαλαιουχικές δαπάνες 2.650.210 - - - 2.650.210 Αποσβέσεις 1.494.438 - - - 1.494.438 9. Κύκλος εργασιών 2023 2022 € € Επιτόπιες πωλήσεις 26.855.601 26.382.653 Εξαγωγές 733.267 747.119 27.588.868 27.129.772 10. Άλλα έσοδα 2023 2022 € € Κυβερνητικές χορηγίες 7.735 29.760 Εισπράξεις από επισφαλείς χρεώστες 25.576 46.761 Ενοίκια εισπρακτέα 30.720 - Παρεχόμενες υπηρεσίες σε πελάτες 25.170 13.518 89.201 90.039 144 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 11. Κέρδος από επενδυτικές δραστηριότητες 2023 2022 € € Κέρδη εύλογων αξιών σε επένδυσεις σε ακίνητα (Σημ. 21) 87.806 152.000 87.806 152.000 12. Έξοδα διανομής και πωλήσεων 2023 2022 € € Παροχές προσωπικού 2.160.339 2.042.111 Έξοδα οχημάτων 255.217 275.670 Μεταφορικά 261.466 312.819 Διαφημίσεις 714.628 566.368 Τηλεφωνικά και ταχυδρομικά 15.288 13.282 Προμήθειες 5.648 - Φιλοξενία 14.737 33.212 Πρόνοια αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς 48.296 46.382 Δείγματα και δώρα 8.599 20.083 Ναύλα και ασφάλειες εξαγωγών 41.594 31.802 Εργασίες τρίτων 220.696 199.545 Ηλεκτρισμός 17.019 17.360 Διάφορα έξοδα 52.139 60.516 Ασφάλιστρα 26.357 40.808 Ενοίκια 48.000 36.000 Συντήρησης και επιδιορθώσεων 9.654 7.447 Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων 151.053 133.749 Αποσβέσεις 128.265 130.898 4.178.995 3.968.052 145 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 13. Έξοδα διοίκησης 2023 2022 € € Παροχές προσωπικού 733.513 660.743 Αποχετευτικά 1.082 1.082 Δημοτικοί φόροι 2.601 2.933 Φόρος ακίνητης ιδιοκτησίας 514 503 Ηλεκτρισμός 30.000 30.000 Καθαριότητα και υδατοπρομήθεια 2.618 1.978 Ασφάλιστρα 13.073 11.986 Επιδιορθώσεις και ανακαινίσεις 8.979 6.426 Διάφορα έξοδα 3.313 8.761 Τηλεφωνικά και ταχυδρομικά 34.853 22.688 Γραφική ύλη και εκτυπωτικά 15.841 15.522 Συνδρομές και εισφορές 34.201 33.349 Εκπαίδευση προσωπικού 2.253 2.280 Εφόδια και έξοδα συντηρήσεως ηλεκτρονικού υπολογιστή 63.238 54.573 Αμοιβή ελεγκτών για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών 44.100 55.000 Αμοιβή ελεγκτών για υπηρεσίες φορολογικών συμβουλών 1.900 3.000 Αμοιβή ελεγκτών - προηγουμένων ετών - 2.560 Δικηγορικά έξοδα 12.443 14.437 Άλλα επαγγελματικά δικαιώματα 29.382 42.715 Οδοιπορικά 7.792 2.303 Φιλοξενία 7.093 4.052 Έξοδα οχημάτων 9.760 14.870 Διάφορα έξοδα 7.840 11.471 Απόσβεση προγραμμάτων ηλεκτρονικού υπολογιστή 155.283 155.005 Αποσβέσεις 20.926 16.814 Διάφορα έξοδα - (3.000) 1.242.598 1.172.051 14. Κέρδος από εργασίες 2023 2022 € € Το κέρδος από εργασίες αναφέρεται μετά τη χρέωση των πιο κάτω κονδυλίων: Απόσβεση άυλων στοιχείων ενεργητικού (περιλαμβάνεται στα 'Έξοδα διοίκησης ') (Σημ. 22) 255.567 226.037 Κόστος πρώτων υλών και αγοραζόμενων προϊόντων 13.430.280 16.864.830 Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού (Σημ. 19) 1.139.499 908.150 Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων (Σημ. 21) 204.117 186.519 Κόστος προσωπικού συμπεριλαμβανομένων και των Συμβούλων υπό την εκτελεστική τους ιδιότητα (Σημ. 15) 6.136.190 5.758.515 Αμοιβή ελεγκτών για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών 44.100 52.000 Αμοιβή ελεγκτών για φορολογικές υπηρεσίες 1.900 3.000 Αντιστροφή πρόβλεψης για πεπαλαιωμένα και βραδυκίνητα αποθέματα - (49.416) Εμπορικοί χρεώστες - χρέωση για επισφαλείς απαιτήσεις 48.296 46.382 146 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 15. Παροχές προσωπικού 2023 2022 € € Μισθοί και ημερομίσθια 5.258.992 4.970.219 Κοινωνικές ασφαλίσεις και άλλα ταμεία 627.271 592.169 Ταμείο κοινωνικής συνοχής 96.999 91.021 Εισφορές σε ταμείο προνοίας 152.928 105.106 6.136.190 5.758.515 Η Εταιρεία λειτουργεί σχέδιο καθορισμένων συνεισφορών, το Ταμείο Προνοίας Υπαλλήλων της Lordos United Public Ltd, που χρηματοδοτείται ξεχωριστά και ετοιμάζει ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις, από το οποίο οι υπάλληλοι δικαιούνται πληρωμή ορισμένων ωφελημάτων κατά την αφυπηρέτηση ή πρόωρο τερματισμό της υπηρεσίας τους. Ο αριθμός των υπαλλήλων στο τέλος του έτους 2023 ανέρχεται στους 213 (2022: 203). 16. Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης 2023 2022 € € Πιστωτικοί τόκοι 1.600 514 Έσοδα χρηματοδότησης 1.600 514 Συναλλαγματική ζημιά - (2.611) Τόκοι πληρωτέοι (800.123) (510.407) Τόκοι μίσθωσης (46.759) (39.901) Διάφορα έξοδα χρηματοδότησης (116.384) (103.001) Έξοδα χρηματοδότησης (963.266) (655.920) Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης (961.666) (655.406) 17. Φορολογία 2023 2022 € € Εταιρικός φόρος - τρέχοντος έτους 219.021 - Εταιρικός φόρος - προηγούμενων ετών 41.868 - Αμυντική εισφορά - τρέχοντος έτους 691 - Αναβαλλόμενη φορολογία - χρέωση (Σημ. 31) 102.740 49.678 Χρέωση έτους 364.320 49.678 147 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 17. Φορολογία (συνέχεια) Ο φόρος επί των κερδών της Εταιρείας πριν τη φορολογία διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε χρησιμοποιώντας τα εφαρμόσιμα ποσοστά φορολογίας ως εξής: 2023 2022 € € Κέρδος πριν τη φορολογία 1.351.213 414.142 Φόρος υπολογιζόμενος με τα εφαρμόσιμα ποσοστά φορολογίας 168.902 51.768 Φορολογική επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς 248.933 274.715 Φορολογική επίδραση εκπτώσεων και εσόδου που δεν υπόκεινται σε φορολογία (198.814) (289.077) Φορολογική επίδραση ζημιών - (37.406) Αμυντική εισφορά - τρέχοντος έτους 691 - Αναβαλλόμενη φορολογία 102.740 49.678 Φόροι προηγούμενων ετών 41.868 - Χρέωση φορολογίας 364.320 49.678 Ο συντελεστής εταιρικού φόρου είναι 12,5%. Κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις τόκοι εισπρακτέοι μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 30% (μειωμένο σε 17% από την 1η Ιανουαρίου 2024). Σε τέτοιες περιπτώσεις οι τόκοι αυτοί εξαιρούνται από εταιρικό φόρο. Σε ορισμένες περιπτώσεις μερίσματα από το εξωτερικό μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 17%. Κέρδη από τη διάθεση αξιογράφων που εμπίπτουν στον ορισμό των τίτλων για φορολογικούς σκοπούς (περιλαμβανομένων μετοχών, χρεογράφων, ομολόγων, δικαιωμάτων επ' αυτών, κλπ.) εξαιρούνται από Κυπριακό εταιρικό φόρο. 18. Μερίσματα 2023 2022 € € Εισφορά για άμυνα και ΓεΣΥ σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος 31.715 - 31.715 - Τα μερίσματα που πληρώνονται σε φυσικά πρόσωπα που είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου και λογίζονται κάτοικοι (domiciled) Κύπρου υπόκεινται σε ειδική παρακράτηση εισφοράς για την άμυνα με ποσοστό 17%. Τα μερίσματα υπόκειται επίσης σε συνεισφορά 2,65% στο Γενικό Σύστημα Υγείας. 148 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 19. Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός Kτίρια Ενοικιαζόμενα υποστατικά Μηχανήματα και εξοπλισμός Οχήματα Έπιπλα, σκεύη και εξοπλισμός Ηλεκτρονικοί υπολογιστές Σύνολο € € € € € € € Κόστος Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 7.454.082 10.262 35.969.583 1.057.056 2.318.340 779.143 47.588.466 Προσθήκες 382.526 - 1.861.854 - 119.646 6.090 2.370.116 Πωλήσεις - - - (10.658) - - (10.658) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 7.836.608 10.262 37.831.437 1.046.398 2.437.986 785.233 49.947.924 Προσθήκες 926.469 - 1.574.623 4.600 43.491 19.608 2.568.791 Πωλήσεις - - (82.479) - - - (82.479) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 8.773.339 - 39.323.581 1.050.998 2.481.477 804.841 52.434.236 Αποσβέσεις Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 4.997.809 1.652 28.321.931 998.402 2.135.305 739.096 37.194.195 Επιβάρυνση για το έτος 216.311 410 786.605 18.250 44.409 15.241 1.081.226 Επί πωλήσεων - - - (10.658) - - (10.658) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 5.214.120 2.062 29.108.536 1.005.994 2.179.714 754.337 38.264.763 Επιβάρυνση για το έτος 231.679 410 833.450 16.849 40.661 16.450 1.139.499 Επί πωλήσεων - - (77.935) - - - (77.935) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 5.443.737 2.472 29.864.051 1.022.843 2.220.375 770.787 39.324.265 Καθαρή λογιστική αξία Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 3.329.602 (2.472) 9.459.530 28.155 261.102 34.054 13.109.971 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 2.622.488 8.200 8.722.901 40.404 258.272 30.896 11.683.161 Τα κτίρια περιλαμβάνουν τα βιομηχανικά κτίρια που έχουν ανεγερθεί σε κυβερνητική γη στη Βιομηχανική Περιοχή Ύψωνα Λεμεσού. Η Εταιρεία έχει ανανεώσει τη μίσθωση με την Κυπριακή Δημοκρατία την 1η Μαΐου 2012 μέχρι την 30η Απριλίου 2045 με δικαίωμα ανανέωσης της μίσθωσης για ακόμη μια περίοδο 33 χρόνων. Το σημερινό ετήσιο μίσθωμα είναι €40.155 (2022: €40.155). Οι λεπτομέρειες της τεχνικής αξιολόγησης περιγράφονται πιο κάτω. Κατά την διάρκεια του 2018, η Εταιρεία αγόρασε καινούργια μηχανήματα με σκοπό την ανάπτυξη και την παραγωγή καινούργιων προϊόντων. H εγκατάσταση και δοκιμή των καινούργιων μηχανημάτων έχει υλοποιηθεί κατά την διάρκεια του προηγούμενου έτους. Η χρηματοδότηση αυτής της αγοράς πραγματοποιήθηκε μέσω της σύναψης δανείου με την Τράπεζα Κύπρου, του οποίου οι τόκοι που ανέρχονται στο ποσό των €41.620 (2022: €36.181) έχουν κεφαλαιοποιηθεί στην αξία των μηχανημάτων. 149 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 19. Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (συνέχεια) Στην κατάσταση των ταμειακών ροών οι εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού περιλαμβάνουν: 2023 2022 € € Καθαρή λογιστική αξία 4.544 - (Ζημιά)/κέρδος από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού (60) 420 Εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 4.484 420 Τα τραπεζικά δάνεια είναι εξασφαλισμένα πάνω στη γη και τα κτίρια για ποσό ύψους €12.602.150 (2022: € 12.602.150) (Σημ. 29). Η εύλογη αξία του εμπράγματος δικαιώματος χρήσης (μίσθωσης) της γης που παρουσιάζεται σε κόστος στη σημείωση 20 καθώς επίσης και των κτιρίων εκτιμήθηκε από ανεξάρτητους εκτιμητές στις 31 Δεκεμβρίου 2023 με βάση την υψηλότερη και βέλτιστη χρήση τους, ανέρχεται σε €19.214.000 (2022: €16.893.000). Οι ανεξάρτητοι εκτιμητές κατέχουν τα κατάλληλα αναγνωρισμένα επαγγελματικά προσόντα και εμπειρία στην εκτίμηση ακινήτων στις συγκεκριμένες περιοχές και είναι μέλη του Royal Institution of Charterer Surveyors (RICS) και του Επιστημονικού Τεχνικού Επιμελητηρίου Κύπρου (ΕΤΕΚ). Οι λεπτομέρειες της τεχνικής αξιολόγησης περιγράφονται πιο κάτω. 150 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 19. Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (συνέχεια) Τεχνική αξιολόγησης και σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει την τεχνική αξιολόγησης που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας των ακινήτων, όπως επίσης και τα σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα. Περιγραφή Εύλογη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2023 € Μέθοδος αποτίμησης Μη- παρατηρήσιμα δεδομένα Εύρος (σταθμισμένος μέσος όρος) Σχέση μη παρατηρήσιμων δεδομένων με εύλογη αξία Κτήριο/Γη Α στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα 6.871.000 (2022: 6.680.000) Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €4,30-5,72 (2022: €5,27- 8,43) Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -H ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Κτήριο/Γη Β στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα 5.058.000 (2022: 4.468.000) Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €4,30-5,60 (2022: €4,99- 7,49) Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -H ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Κτήριο/Γη Polycast στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα 1.829.000 (2022: 1.445.000) Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €4,4 (2022: €4,99) Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -H ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Κτήριο/Γη Leatherex στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα 2.990.000 (2022: 2.392.000) Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €3,30-5,40 (2022: €3,16- 6,85) Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -H ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Κτήριο/Γη Καζαντζής στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα 939.000 (2022: 509.000) Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €5,60 (2022: €4,44) Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -H ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) Κτήριο/Γη Industrial στη Βιομηχανική Περιοχή Αγίου Σπυρίδωνα 1.527.000 (2022: 1.399.000) Συγκριτική μέθοδο σε συνδυασμό με Επενδυτική μέθοδο Συγκριτικά δικαιώματα μίσθωσης ακινήτων στην περιοχή Ενοικιαστική αξία της γης ανά τ/μ €3,80-4,57 (2022: €2,83- 5,42) Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: -H ενοικιαστική αξία ανά τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί) 151 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 20. Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων Γη Μηχανήματα Οχήματα Σύνολο € € € € Κόστος Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 587.835 627.215 84.212 1.299.262 Προσθήκες - - 13.427 13.427 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 587.835 627.215 97.639 1.312.689 Προσθήκες - 416.965 123.532 540.497 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 587.835 1.044.180 221.171 1.853.186 Αποσβέσεις Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 65.573 427.044 16.745 509.362 Επιβάρυνση για το έτος 21.858 142.348 22.969 187.175 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 87.431 569.392 39.714 696.537 Επιβάρυνση για το έτος 21.857 146.000 36.260 204.117 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 109.288 715.392 75.974 900.654 Καθαρή λογιστική αξία Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 478.547 328.788 145.197 952.532 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 500.404 57.823 57.925 616.152 Οι αποσβέσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο ώστε να διαγραφεί το κόστος του δικαιώματος χρήσης περιουσιακών στοιχείων στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης χρήσης του. Τα ετήσια ποσοστά απόσβεσης είναι: 2023 2022 % % Γη 3,7 3,7 Μηχανήματα 22,7 22,7 Οχήματα 25,0 25,0 Τα τραπεζικά δάνεια είναι εξασφαλισμένα πάνω στη γη από μισθώσεις για ποσό ύψους € 12.602.150 (2022: € 12.602.150). 21. Επενδύσεις σε ακίνητα 2023 2022 € € Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 3.731.000 3.579.000 Αναπροσαρμογή εύλογης αξίας (Σημ. 12) 87.806 152.000 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 3.818.806 3.731.000 152 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 21. Επενδύσεις σε ακίνητα (συνέχεια) Μέθοδος αποτίμησης και σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα Ο υπολογισμός της εύλογη αξίας για όλα τα ακίνητα έχει κατηγοριοποιηθεί στο Επίπεδο 3, επειδή οι εκτιμήσεις βασίστηκαν σε μεγάλο βαθμό στην τεχνογνωσία και εμπειρία των εκτιμητών λόγω της έλλειψης ικανοποιητικών συγκριτικών στοιχείων. Ως εκ τούτου, παρόλο που οι εκτιμήσεις προσδιορίστηκαν με αναφορά σε τιμές από συναλλαγές της αγοράς για παρόμοια ακίνητα, αναπροσαρμόστηκαν για να αντικατοπτρίζουν τις διαφορές μεταξύ των συγκριτικών στοιχείων και των εξεταζόμενων ακινήτων. Ως επακόλουθο, ο βαθμός αβεβαιότητας σε σχέση με αυτές τις εκτιμήσεις είναι αυξημένος. Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει την τεχνική αξιολόγησης που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας των επενδύσεων σε ακίνητα, όπως επίσης και τα σημαντικά μη-παρατηρήσιμα δεδομένα. Περιγραφή Εύλογη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2023 € Μέθοδος αποτίμησης Μη- παρατηρήσιμα δεδομένα Εύρος (σταθμισμένος μέσος όρος) Σχέση μη παρατηρήσιμων δεδομένων με εύλογη αξία Χωράφια στα Κάτω Πολεμίδια, Παναγία Ευαγγελίστρια, τοποθεσία Χαλόσπιτα 2.088.606 (2022: 2.240.000) Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανα τ/μ €14- 17 (2022: €17-22) Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: - Η αγοραία αξία ανά τ.μ αυξηθεί/(μειωθεί) Χωράφια στην Αγία Φύλα, τοποθεσία Στάζουσα 1.730.200 (2022: 1.491.000) Συγκριτικές πωλήσεις Συγκριτικές πωλήσεις των ακινήτων στην περιοχή Αγοραία αξία της γης ανα τ/μ €180-220 (2022: €160- 200) Η εύλογη αξία θα αυξηθεί/(μειωθεί) αν: - Η αγοραία αξία ανά τ.μ αυξηθεί/(μειωθεί) 153 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 22. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικά προγράμματα Ανάπτυξη συνταγών Άυλα στοιχεία ενεργητικού Σύνολο € € € € Κόστος Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 501.160 641.619 76.887 1.219.666 Προσθήκες 28.620 250.136 1.338 280.094 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 529.780 891.755 78.225 1.499.760 Προσθήκες 21.290 194.931 440 216.661 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 551.070 1.086.686 78.665 1.716.421 Αποσβέσεις Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 157.122 112.977 - 270.099 Αποσβέσεις για το έτος (Σημ. 14) 155.005 71.032 - 226.037 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 312.127 184.009 - 496.136 Αποσβέσεις για το έτος (Σημ. 14) 155.282 100.285 - 255.567 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 467.409 284.294 - 751.703 Καθαρή λογιστική αξία Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 83.661 802.392 78.665 964.718 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 217.653 707.746 78.225 1.003.624 Αν η ανακτήσιμη αξία είναι χαμηλότερη της λογιστικής αξίας τότε η λογιστική αξία μειώνεται στην ανακτήσιμη αξία. Η μείωση αναγνωρίζεται ως έξοδο της περιόδου κατά την οποία εντοπίζεται. Άυλα στοιχεία ενεργητικού με αόριστη ωφέλιμη ζωή εξετάζονται για απομείωση ετησίως. Αυτά τα στοιχεία ενεργητικού δεν αποσβένονται. Η ωφέλιμη ζωή ενός άυλου στοιχείου ενεργητικού που δεν αποσβένεται επανεξετάζεται ετησίως για να προσδιοριστεί αν τα γεγονότα και οι συνθήκες συνεχίζουν να υποστηρίζουν την εκτίμηση της ωφέλιμης ζωής για εκείνο το στοιχείο. Αν δεν την υποστηρίζουν, η μεταβολή της εκτίμησης της ωφέλιμης ζωής από αόριστη σε περιορισμένη αντιμετωπίζεται ως μεταβολή λογιστικής εκτίμησης. 154 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 23. Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες 2023 2022 € € Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 343.944 342.944 Προσθήκες 1.000 1.000 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 344.944 343.944 Λεπτομέρειες των θυγατρικών είναι ως ακολούθως: Όνομα Χώρα συστάσεως Κύριες δραστηριότητες 2023 Συμμετοχή % 2022 Συμμετοχή % Kantara Properties EOOD Βουλγαρία Κάτοχος επενδυτικών ακινήτων στο εξωτερικό 100 100 Luprom Real Estate SRL Ρουμανία Κάτοχος ακινήτων και ιθύνουσα της S.C Cyrom Invest Group SRL και S.C Apollo Invest Group SRL οι οποίες κατέχουν επενδυτικά ακίνητα στο εξωτερικό 100 100 LUP Properties Ltd Κύπρος Ιθύνουσα της Ammochostos EOOD, Afroditi EOOD, Fellerco Ltd και Camizu Investments Ltd οι οποίες κατέχουν επενδυτικά ακίνητα στο εξωτερικό (Βουλγαρία και Ρουμανία) 100 100 Lordos Food Solutions Ltd Κύπρος Αγορά και πώληση ειδών τροφίμων 100 100 Lordos Hygiene Solutions Ltd Κύπρος Αγορά και πώληση ειδών υγιεινής 100 100 Lordos United (Tech Hub) Limited Κύπρος Ανακύκλωση πρώτων υλών 100 100 Industrial Plastics (Lordos) Limited Κύπρος Αδρανής 100 100 24. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις Όνομα Χώρα συστάσεως Κύριες δραστηριότητες Συμμετοχή % P & L Packaging Ltd Κύπρος Παραγωγή πλαστικών ειδών (1) 40 (1) Η εταιρεία P & L Packaging Ltd έχει τερματίσει την παραγωγή εμπορευμάτων από τον Ιούλιο του 2013. 155 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 25. Αποθέματα 2023 2022 € € Πρώτες ύλες 3.488.499 3.942.112 Ημικατεργασμένα προϊόντα 900.787 1.106.315 Εξαρτήματα και άλλα αναλώσιμα 625.799 505.107 Έτοιμα προϊόντα 5.253.286 5.444.227 10.268.371 10.997.761 Πρόβλεψη για πεπαλαιωμένα και βραδυκίνητα αποθέματα (99.824) (99.824) 10.168.547 10.897.937 Το κόστος πωληθέντων προϊόντων το οποίο αναγνωρίστηκε ως έξοδο και συμπεριλήφθηκε στο 'κόστος πωλήσεων' ανέρχεται σε €13.430.280 (2022: €16.864.830). Η διοίκηση αξιολογεί την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων σε συχνή βάση. Τα προσδιορισμένα προϊόντα των οποίων η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι χαμηλότερη από το κόστος τους αφαιρούνται από τα έτοιμα προϊόντα και αποστέλλονται για ανακύκλωση και δημιουργία πρώτων υλών. Κατά την διάρκεια του έτους η Εταιρεία δεν αναγνώρισε προβλέψης στα αποθέματα (αντιστροφή της προβλέψης στα αποθέματα 2022: €49.416). 26. Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα 2023 2022 € € Εμπορικά εισπρακτέα 8.627.611 7.929.569 Μείον: πρόνοια για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές (790.210) (767.490) Εμπορικά εισπρακτέα - καθαρά 7.837.401 7.162.079 Εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη (Σημ. 33.4) 4.509.717 4.417.528 Προκαταβολές και προπληρωμές 576.249 384.435 12.923.367 11.964.042 Μείον μη κυκλοφορούντα εισπρακτέα ποσά (358.723) (1.899.537) Κυκλοφορούντα εισπρακτέα ποσά 12.564.644 10.064.505 Η Εταιρεία δεν κατέχει οποιεσδήποτε εξασφαλίσεις σε σχέση με τα εμπορικά εισπρακτέα. Τα εμπορικά εισπρακτέα περιλαμβάνουν ποσό €4.395.699 (2022: €4.248.339) που υπόκεινται σε συμφωνία προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων (factoring). Βάσει αυτής της ρύθμισης, η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει τις σχετικές απαιτήσεις στον πράκτορα έναντι μετρητών και εμποδίζεται να πωλήσει ή να δεσμεύσει τα εισπρακτέα. Ωστόσο, η Εταιρεία συνεχίζει να υπόκειται σε πιστωτικό κίνδυνο και συνεπώς, η Εταιρεία εξακολουθεί να αναγνωρίζει τα μεταβιβασθέντα εισπρακτέα στο σύνολό τους στον ισολογισμό της. Το ποσό που επιστρέφεται βάσει της συμφωνίας πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων παρουσιάζεται ως βραχυπρόθεσμος δανεισμός. Η Εταιρεία θεωρεί ότι τα συγκεκριμένα εμπορικά εισπρακτέα κρατούνται για είσπραξη συμβατικών ροών και ως εκ τούτου συνεχίζει να τα μετρά στο αποσβεσμένο κόστος. Το ποσό που παρουσιάζεται σαν μη κυκλοφορούντα εισπρακτέα ποσά περιλαμβάνει €358.723 το οποίο αφορά εμπορικά εισπρακτέα (2022: €713.847). Στο ποσό των μη κυκλοφορούντων εισπρακτεων δεν περιλαμβάνονται ποσά που αφορούν εισπράκτέα απο συνδεδεμένα μέρη (2022: €1.185.690). 156 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 26. Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα (συνέχεια) Κίνηση πρόνοιας για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές: 2023 2022 € € Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 767.490 767.508 Πρόβλεψη που αναγνωρίστηκε 48.296 46.743 Εισπράξεις από επισφαλείς χρεώστες (25.576) (46.761) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 790.210 767.490 Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων εισπρακτέων που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τα ποσά που παρουσιάζονται πιο πάνω. Η έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο και ζημιές απομείωσης αναφορικά με εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις γνωστοποιείται στη σημείωση 6 των οικονομικών καταστάσεων. 27. Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο Για σκοπούς της κατάστασης των ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών περιλαμβάνουν: 2023 2022 € € Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο 5.781 39.087 Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ. 29) (3.893.486) (4.214.895) (3.887.705) (4.175.808) Συμφιλίωση υποχρεώσεων που απορρέουν από χρηματοδοτικές δραστηριότητες: Δάνεια τραπεζών € Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 8.497.299 Ταμειακές συναλλαγές: Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό 2.300.000 Αποπληρωμές κεφαλαίου (1.844.239) Τόκοι που πληρώθηκαν (510.407) Χρεωστικοί τόκοι 510.407 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022 και 1 Ιανουαρίου 2023 8.953.060 Ταμειακές συναλλαγές: Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό 4.885.863 Αποπληρωμές κεφαλαίου (3.271.157) Τόκοι που πληρώθηκαν (800.123) Χρεωστικοί τόκοι 800.123 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 10.567.766 Η έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο και ζημιές απομείωσης αναφορικά με μετρητά και αντίστοιχα μετρητών γνωστοποιείται στη σημείωση 6 των οικονομικών καταστάσεων. 157 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 28. Μετοχικό κεφάλαιο 2023 2023 2022 2022 Αριθμός μετοχών € Αριθμός μετοχών € Εγκεκριμένο Συνήθεις μετοχές του €0,35 η κάθε μιά 250.000.000 87.500.000 250.000.000 87.500.000 Κεφάλαιο που εκδόθηκε και πληρώθηκε εξ' ολοκλήρου Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 50.536.222 17.687.678 50.536.222 17.687.678 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 50.536.222 17.687.678 50.536.222 17.687.678 Η Εταιρεία έχει μία μόνο κατηγορία συνήθων μετοχών. 29. Δανεισμός 2023 2022 € € Βραχυπρόθεσμα δάνεια Τραπεζικά παρατραβήγματα (1) (Σημ. 27) 3.893.486 4.214.895 Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων (2) (Σημ. 27) 4.395.699 4.248.339 Τραπεζικές διευκολύνσεις (3) (Σημ. 27) 1.517.410 1.286.532 Δάνεια τραπεζών - τρέχον μέρος (4) 472.841 527.764 10.279.436 10.277.530 Μη βραχυπρόθεσμα δάνεια Δάνεια τραπεζών 4.067.053 2.890.426 Σύνολο 14.346.489 13.167.956 (1) Τα τραπεζικά παρατραβήγματα και διευκολύνσεις που διατέθηκαν στην Εταιρεία, έχουν συνολικό πιστωτικό όριο €3.3 εκατομμύρια, φέρουν τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor και είναι εξασφαλισμένα όπως περιγράφεται πιο κάτω. (2) Λογαριασμός προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων είναι εξασφαλισμένος έναντι συγκεκριμένων εισπρακτέων. Κατά την διάρκεια του έτους η Εταιρεία δεν έχει εξασφαλίσει επιπλέον ρευστότητα (2022: €900 χιλιάδων) από τραπεζικό ίδρυμα μέσω λογαριασμού προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων. Οι λογαριασμοί προεξόφλησης εμπορικών απαιτήσεων φέρουν τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor. (3) Βραχυπρόθεσμες τραπεζικές διευκολύνσεις έχουν διατεθεί στην Εταιρεία. Όλες οι τραπεζικές διευκολύνσεις φέρουν τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor. (4) Στην Εταιρεία έχουν παραχωρηθεί τα ακόλουθα δάνεια: Δάνειο 1: Υπόλοιπο 31/12/2023 €337.820, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€4.920) μέχρι το 2028, φέρει τόκο 2% συν 3-μηνών Euribor. Δάνειο 2: Υπόλοιπο 31/12/2023 €1.165.585, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€12.652) μέχρι το 2030, φέρει τόκο 2% συν 3-μηνών Euribor. Δάνειο 3: Υπόλοιπο 31/12/2023 €1.070.884, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€9.402) μέχρι το 2031, φέρει τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor Δάνειο 4: Υπόλοιπο 31/12/2023 €349.150, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€6.254) μέχρι το 2027, φέρει τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor 158 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 29. Δανεισμός (συνέχεια) Δάνειο 5: Υπόλοιπο 31/12/2023 €1.616.454, αποπληρωτέο με μηνιαίες δόσεις (€166.600) μέχρι το 2038, φέρει τόκο 2% συν 6-μηνών Euribor Τα μη βραχυπρόθεσμα δάνεια είναι αποπληρωτέα ως ακολούθως: 2023 2022 € € Μεταξύ ενός και δύο ετών 499.976 433.146 Μεταξύ δύο και πέντε ετών 1.585.567 1.368.865 Πέραν των πέντε ετών 1.981.510 1.088.415 4.067.053 2.890.426 Τα τραπεζικά δάνεια και παρατραβήγματα είναι εξασφαλισμένα ως ακολούθως:  Με σταθερή επιβάρυνση πάνω στα στοιχεία ενεργητικού της Εταιρείας ύψους €700.000 (2022: €700.000).  Με υποθήκη πάνω σε ακίνητη περιουσία της Εταιρείας ύψους €12.602.150 (2022: €12.602.150).  Με κυμαινόμενη επιβάρυνση πάνω σε αποθέματα της Εταιρείας ύψους €2.900.000 (2022: €2.000.000).  Με εταιρικές εγγυήσεις για το ποσό των €1.200.000 (2022: €1.200.000)  Με εκχώρηση δικαιωμάτων ασφάλειας ζωής σημαντικού μέλους της διεύθυνσης ύψους €300.000 (2022: €300.000) Τα μεσοσταθμικά πραγματικά επιτόκια κατά την ημερομηνία αναφοράς ήταν ως εξής: 2023 2022 % % Τραπεζικά παρατραβήγματα (1) 5,98 3,75 Δάνεια τραπεζών - τρέχον μέρος (4) 6,36 2,93-6,23 Ο δανεισμός της Εταιρείας είναι σε Ευρώ. 159 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 30. Υποχρεώσεις από μισθώσεις 2023 2022 € € Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 653.014 830.660 Προσθήκες 540.497 13.427 Αποπληρωμές (239.034) (230.974) Τόκος 46.759 39.901 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 1.001.236 653.014 Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις είναι αποπληρωτέες ως ακολούθως: Ελάχιστες μελλοντικές καταβολές μισθωμάτων Τόκοι Κεφάλαιο Ελάχιστες μελλοντικές καταβολές μισθωμάτων Τόκοι Κεφάλαιο 2023 2023 2023 2022 2022 2022 € € € € € € Εντός ενός έτους 246.537 53.490 193.047 132.212 31.319 100.898 Μεταξύ ενός και πέντε ετών 476.458 122.442 354.016 279.851 66.658 213.193 Πέραν των πέντε ετών 679.664 225.491 454.173 626.894 287.971 338.923 1.402.659 401.423 1.001.236 1.038.957 385.948 653.014 Τα περιουσιακά στοιχεία στα οποία η Εταιρεία είναι εκμισθωτής περιλαμβάνουν γη, μηχανήματα και οχήματα. Ο μέσος χρόνος μίσθωσης της γης είναι 25χρόνια, ενώ των μηχανημάτων 2 χρόνια. Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023 το μέσο πραγματικό επιτόκιο δανεισμού ήταν 6,68% (2022: 5,5%). Τα επιτόκια είναι σταθερά κατά την ημερομηνία της σύμβασης και έτσι εκθέτουν την Εταιρεία στον κίνδυνο της μεταβολής των επιτοκίων με συνέπεια τη μεταβολή της εύλογης αξίας του χρέους. Όλες οι μισθώσεις συνάπτονται σε μια βάση σταθερών πληρωμών και δεν υπάρχουν συμφωνίες για καταβολές ενδεχόμενων μισθωμάτων. Οι βραχυπρόθεσμες μισθώσεις της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2023 ήταν €36.000 (2022: €36.000) και συμπεριλαβάνονται στα έξοδα διανομής και πωλήσεων. Όλες οι υποχρεώσεις μισθώσεων είναι εκφρασμένες σε Ευρώ. Οι υποχρεώσεις της Εταιρείας από μισθώσεις είναι εξασφαλισμένες για τον εκμισθωτή από τίτλους κυριότητας στα μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία. 31. Αναβαλλόμενη φορολογία Η αναβαλλόμενη φορολογία υπολογίζεται πλήρως πάνω σε όλες τις προσωρινές διαφορές με τη μέθοδο της υποχρέωσης χρησιμοποιώντας τα εφαρμόσιμα ποσοστά φορολογίας (Σημ. 17). 160 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 31. Αναβαλλόμενη φορολογία (συνέχεια) Οι κυριότερες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται από την Εταιρεία και η κίνηση του λογαριασμού αναβαλλόμενης φορολογίας είναι ως εξής: Υποχρεώσεις αναβαλλόμενης φορολογίας Επιταχυνόμενη φορολογική απόσβεση Κέρδη εύλογων αξιών σε επένδυσεις σε ακίνητα Σύνολο € € € Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 284.378 654.025 938.403 Χρέωση/(πίστωση) ως ακολούθως: Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων (Σημ. 17) 24.395 25.283 49.678 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022/ 1 Ιανουαρίου 2023 308.773 679.308 988.081 Χρέωση/(πίστωση) ως ακολούθως: Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων (Σημ. 17) 86.231 16.509 102.740 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023 395.004 695.817 1.090.821 Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού τρεχόντων φορολογικών στοιχείων ενεργητικού με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενες φορολογίες σχετίζονται με την ίδια φορολογική αρχή. 32. Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 2023 2022 € € Εμπορικοί πιστωτές 3.198.544 4.208.115 Κοινωνικές ασφαλίσεις και άλλοι φόροι 649.652 386.074 Φόρος Προστιθέμενης Αξίας 1.192.802 1.352.486 Οφειλόμενα έξοδα 479.669 489.130 Άλλα πληρωτέα 349.298 255.750 Έκτακτη εισφορά για την άμυνα - 68 Ποσά πληρωτέα σε συγγενικά μέρη (Σημ. 33.5) - 13.955 5.869.965 6.705.578 Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων πιστωτών που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τα ποσά που παρουσιάζονται πιο πάνω. 161 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 33. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Οι πιο κάτω συναλλαγές έγιναν με συνδεδεμένα μέρη: 33.1 Αμοιβή Συμβούλων Η αμοιβή των Συμβούλων και άλλων σημαντικών μελών της Διεύθυνσης ήταν ως εξής: 2023 2022 € € Δικαιώματα συμβούλων 45.600 57.300 Αμοιβή Συμβούλων υπό εκτελεστική ιδιότητα 182.817 173.640 Συντάξεις διευθυντών 108.834 88.413 Ταμείο προνοίας διευθυντών 7.895 6.457 345.146 325.810 33.2 Αγορές εμπορευμάτων και υπηρεσιών 2023 2022 € € Lordos Food Solution Ltd 77.557 109.455 Lordos Hygiene Solution Ltd 7.588 9.092 85.145 118.547 Οι αγορές από τις συγγενείς ετερείες έγιναν με εμπορικούς όρους και προϋποθέσεις. 33.3 Τόκοι εισπρακτέοι από συνδεδεμένα μέρη 2023 2022 € € Luprom Real Estate Ltd 1.600 514 1.600 514 162 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 33. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη (συνέχεια) 33.4 Εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη (Σημ. 26) 2023 2022 Όνομα Όροι υπολοίπων € € Afroditi EOOD 1 1.371.423 1.366.458 Kantara Properties EOOD 1 370.047 368.155 Luprom Real Estate SRL 1 127.334 125.734 Luprom Real Estate SRL 2 80.000 80.000 LUP Properties Ltd 1 1.315.888 1.314.426 Ammochostos EOOD 1 414.937 413.130 Fellerco Ltd 1 1.261.177 1.197.733 Camizu Investments Ltd 1 41.010 39.666 S.C. Apollo Invest Group SRL 1 142.784 142.784 S.C. Cyrom Invest Group SRL 1 95.266 95.266 Industrial Plastic (Lordos) Ltd 1 4.550 - Lordos Hygiene Solutions Ltd 1 9.231 - Lordos Food Solutions Ltd 1 1.895 - Πρόβλεψη για απομείωση (725.825) (725.825) 4.509.717 4.417.527 1 Οι πιο πάνω οφειλές δεν φέρουν τόκο. 2 Φέρει τόκο με κυμαινόμενο επιτόκιο Libor rate πλέον 1% ετησίως. Τα εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες είναι μη εξασφαλισμένα και είναι πληρωτέα όταν ζητηθεί από την Εταιρεία. Η Εταιρεία δεν αναμένει να απαιτήσει αποπληρωμή των εισπρακτέων στο εγγύς μέλλον. Σκοπός των χορηγήσεων ήταν η χρηματοδότηση απόκτησης επενδυτικών ακινήτων των θυγατρικών και η Εταιρεία εκτιμά βάση επιχειρησιακού πλάνου ότι τα ακίνητα θα αναπτυχθούν ή θα πωληθούν σε ένα βάθος χρόνου ενός με τριών ετών. Τα ποσά τα οποία η Εταιρεία δεν αναμένει να εισπράξει σε περίοδο 12 μηνών από τη λήξη του έτους, έχουν κατηγοριοποιηθεί στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Ο πιστωτικός κίνδυνος σε σχέση με τα εισπρακτέα από συνδεδεμένα μέρη καθώς και ο υπολογισμός των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών περιγράφονται στην σημείωση 6.2. 33.5 Ποσά πληρωτέα σε συνδεδεμένα μέρη (Σημ. 32) 2023 2022 Όνομα Φύση συναλλαγών € € Lordos Hygiene Solution Ltd Εμπορικές - 13.259 Lordos Food Solutions Ltd Εμπορικές - 695 - 13.954 34. Μέτοχοι που κατέχουν πέραν του 5% του μετοχικού κεφαλαίου Τα πρόσωπα τα οποία κατείχαν πέραν του 5% του μετοχικού κεφαλαίου στις 31 Δεκεμβρίου 2023 και 31 Μαρτίου 2024 (29 ημέρες πριν από την ημερομηνία έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας από το Διοικητικό Συμβούλιο) ήταν τα ακόλουθα: 31 Δεκεμβρίου 2023 31 Μαρτίου 2024 % % Κωστάκης Στυλιανού 21,35 21,35 Άριστος Αριστείδου 21,16 21,16 Ιερά Αρχιεπισκοπή Κύπρου 11,96 11,96 Φώτος Τ. Λόρδος 10,00 10,00 Shinewheel Ltd 6,43 6,43 163 LORDOS UNITED PUBLIC LTD ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Δεκεμβρίου 2023 35. Σημαντικές συμβάσεις με όργανα διοίκησης Κατά τη λήξη του οικονομικού έτους, δεν υπήρχαν οποιεσδήποτε αξιόλογες συμβάσεις μεταξύ της Εταιρείας και των οργάνων διοίκησής της. 36. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η Εταιρεία δεν είχε ενδεχόμενες υποχρεώσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2023. 37. Δεσμεύσεις Κεφαλαιουχικές δεσμεύσεις Κεφαλαιουχικές δαπάνες για τις οποίες υπογράφτηκαν συμβόλαια κατά την ημερομηνία αναφοράς αλλά δεν έχουν υλοποιηθεί ακόμα είναι ως εξής: 2023 2022 € € Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός 80.103 106.642 38. Γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς Η Εταιρεία Lordos United Public Ltd, έχει έρθει σε συμφωνία με τον Δήμο Λεμεσού για συμπεφωνημένη αναγκαστική απαλλοτρίωση 143,731m² γης ειδικού σκοπού (πολεοδομική ζώνη Γα4), που κατείχε η εταιρεία στην περιοχή Παναγίας Ευαγγελίστριας στα Κάτω Πολεμίδια, έναντι του ποσού ενός εκατομμυρίου οκτακοσίων σαράντα πέντε χιλιάδων ευρώ (€1.845.000), πλέον τόκοι από την ημερομηνία γνωστοποίησης (ΔΠ189 29.04.2023) στην Επίσημη Εφημερίδα της Κυπριακής Δημοκρατίας. Η εν λόγω συμφωνία γίνεται σε καθαρά εμπορική βάση και με την ολοκλήρωση της, η Εταιρεία Lordos United Public Ltd θα αποκομίσει κέρδος ένα εκατομμύριο επτακόσιες εβδομήντα τρεις χιλιάδες ευρώ (€1.773.000). Η εν λόγω αναγκαστική απαλλοτρίωση γίνεται για τη δημιουργία του νέου Μητροπολιτικού Κοιμητηρίου για εξυπηρέτηση των δημοτών των Δήμων της Μείζονος Λεμεσού. Δεν υπήρξαν άλλα σημαντικά γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς που να έχουν σχέση με την κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων. Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή στις σελίδες 98 μέχρι 104 164