Smartbroker Holding AG

Audit Report / Information • Jun 30, 2014

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wallstreet:online AG Berlin

Testatsexemplar Jahresabschluss und Lagebericht 31. Dezember 2013

Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Inhaltsverzeichnis

Bestätigungsvermerk

Rechnungslegung

Auftragsbedingungen, Haftung und Verwendungsvorbehalt

Allgemeine Auftragsbedingungen

Hinweis:

Den nachfolgenden Bestätigungsvermerk haben wir, unter Beachtung der gesetzlichen und berufsständischen Bestimmungen, nach Maßgabe der in der Anlage "Auftragsbedingungen, Haftung und Verwendungsvorbehalt" beschriebenen Bedingungen erteilt.

Falls das vorliegende Dokument in elektronischer Fassung für Zwecke der Offenlegung im elektronischen Bundesanzeiger verwendet wird, sind für diesen Zweck daraus nur die Dateien zur Rechnungslegung und im Falle gesetzlicher Prüfungspflicht der Bestätigungsvermerk resp. die diesbezüglich erteilte Bescheinigung bestimmt.

Bestätigungsvermerk

An die wallstreet:online AG

Wir haben den Jahresabschluss - bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang - unter Einbeziehung der Buchführung und den Lagebericht der wallstreet:online AG, Berlin, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2013 geprüft. Die Buchführung und die Aufstellung von Jahresabschluss und Lagebericht nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften sowie den ergänzenden Bestimmungen der Satzung liegen in der Verantwortung der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft. Unsere Aufgabe ist es, auf der Grundlage der von uns durchgeführten Prüfung eine Beurteilung über den Jahresabschluss unter Einbeziehung der Buchführung und über den Lagebericht abzugeben.

Wir haben unsere Jahresabschlussprüfung nach § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung vorgenommen. Danach ist die Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass Unrichtigkeiten und Verstöße, die sich auf die Darstellung des durch den Jahresabschluss unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und durch den Lagebericht vermittelten Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage wesentlich auswirken, mit hinreichender Sicherheit erkannt werden. Bei der Festlegung der Prüfungshandlungen werden die Kenntnisse über die Geschäftstätigkeit und über das wirtschaftliche und rechtliche Umfeld der Gesellschaft sowie die Erwartungen über mögliche Fehler berücksichtigt. Im Rahmen der Prüfung werden die Wirksamkeit des rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems sowie Nachweise für die Angaben in Buchführung, Jahresabschluss und Lagebericht überwiegend auf der Basis von Stichproben beurteilt. Die Prüfung umfasst die Beurteilung der angewandten Bilanzierungsgrundsätze und der wesentlichen Einschätzungen der gesetzlichen Vertreter sowie die Würdigung der Gesamtdarstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts. Wir sind der Auffassung, dass unsere Prüfung eine hinreichend sichere Grundlage für unsere Beurteilung bildet.

Unsere Prüfung hat zu keinen Einwendungen geführt.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse entspricht der Jahresabschluss den gesetzlichen Vorschriften sowie den ergänzenden Bestimmungen der Satzung und vermittelt unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft. Der Lagebericht steht in Einklang mit dem Jahresabschluss, vermittelt insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Berlin, 5. Mai 2014

Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Glöckner Herlitz

Wirtschaftsprüfer Wirtschaftsprüferin

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2013 & Lagebericht wallstreet:online AG Alte Jakobstraße 85/86 10179 Berlin

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Bilanz zum 31. Dezember 2013
Gewinn- und Verlustrechnung 2013
Anhang zum Jahresabschluss 31. Dezember 2013
Anlage 1 zum Anhang – Anlagenspiegel
Lagebericht zum 31. Dezember 2013 ………………………………………………………………………………………………

BILANZ ZUM 31. DEZEMBER 2013

AKTIVA		31.12.2013	31.12.2012
A. Anlagevermögen		557.587,57	482.623,10
I.	Immaterielle Vermögensgegenstände 1. Selbst geschaffene gewerbliche	513.421,99	422.476,47
	Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte 2. Entgeltlich erworbene Lizenzen, Software	343.085,46	202.075,87
	und ähnliche Rechte und Werte 89.005,53 3. Geschäfts- oder Firmenwert 81.331,00
II.	Sachanlagen 44.164,07 1. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 44.164,07
III.	Finanzanlagen 1. Anteile an verbundenen Unternehmen	1,51 1,51	1,51 1,51
B. Umlaufvermögen		1.588.290,63	2.516.517,08
I.	Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen 3. Sonstige Vermögensgegenstände	296.073,36 268.502,57 1,51 27.569,28	498.547,86 422.759,52 1,51 75.786,83
II.	Wertpapiere 1. sonstige Wertpapiere 0,00 474.974,25
III.	Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten 1.292.217,27
	C. Rechnungsabgrenzungsposten	7.155,56	9.733,88
Summe der Aktiva		2.153.033,76	3.008.874,06
PASSIVA
A. Eigenkapital		1.618.590,03	1.846.727,77
I. II. III.	Gezeichnetes Kapital Kapitalrücklage Bilanzverlust	7.668.150,00 8.875,99 -6.058.435,96	7.974.891,00 8.860,99 -6.137.024,22
B. Rückstellungen		122.714,02	133.678,88
	1. Sonstige Rückstellungen	122.714,02	133.678,88
C. Verbindlichkeiten		403.077,90	1.025.803,48
	1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 2. Sonstige Verbindlichkeiten	40.624,72 362.453,18	115.148,86 910.654,62
	D. Rechnungsabgrenzungsposten	8.651,81	2.663,93
Summe der Passiva		2.153.033,76	3.008.874,06

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG VOM 01.01.2013 BIS 31.12.2013

	2013	2012
1. Umsatzerlöse	2.254.360,14	1.861.513,07
2. andere aktivierte Eigenleistungen	225.318,38	172.551,45
3. Sonstige betriebliche Erträge	59.033,87	76.480,00
4. Materialaufwand Aufwendungen für bezogene Leistungen	-643.384,06	-533.131,62
Rohergebnis	1.895.328,33	1.577.412,90
5. Personalaufwand	-1.038.016,93	-690.867,83
a) Löhne und Gehälter	-871.129,83	-578.278,83
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für die Altersversorgung und für Unterstützung	-166.887,10	-112.589,00
6. Abschreibungen	-210.813,31	-110.024,00
7. Sonstige betriebliche Aufwendungen	-576.390,51	-653.713,66
Betriebsergebnis	70.107,58	122.807,41
8. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	18.970,86	60.336,54
9. Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens	-10.489,25	-57.516,86
10. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-0,93	-0,16
Finanzergebnis	8.480,68	2.819,52
11. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit	78.588,26	125.626,93
12. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	0,00	411,98
13. Jahresergebnis	78.588,26	126.038,91
14. Verlustvortrag	-6.137.024,22	-6.263.063,13
15. Ertrag aus der Herabsetzung des gezeichneten Kapitals	306.726,00	0,00
16. Aufwand aus der Einstellung der Verbindlichkeit ggü. Gesellschaftern	-306.726,00	0,00
17. Bilanzverlust	-6.058.435,96	-6.137.024,22

ANHANG ZUM JAHRESABSCHLUSS 31. DEZEMBER 2013

I. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Der Jahresabschluss der wallstreet:online AG wird nach handelsrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften und den aktienrechtlichen Vorschriften aufgestellt.

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden folgen der Bilanzierungsstetigkeit gemäß den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung. Die Ausweis- und Bewertungsmethoden wurden unverändert zum Vorjahr angewandt.

Die wallstreet:online AG ist eine kleine Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 1 HGB und nimmt größenabhängige Aufstellungserleichterungen teilweise in Anspruch.

Die bei den einzelnen Posten des Jahresabschlusses angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden werden wie folgt erläutert:

Selbsterstellte immaterielle Vermögensgegenstände werden in Höhe der tatsächlichen Herstellungskosten aktiviert und über die voraussichtliche Nutzungsdauer abgeschrieben.

Entgeltlich von Dritten erworbene abnutzbare immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden zu Anschaffungskosten aktiviert und über den Zeitraum der Nutzung planmäßig bzw. bei dauernder Wertminderung außerplanmäßig abgeschrieben. Erworbene Domainnamen werden nicht planmäßig abgeschrieben, weil in Anwendung der steuerlichen Betrachtung der Domainname grundsätzlich eine zeitlich unbeschränkte Nutzungsmöglichkeit und daraus resultierende wirtschaftliche Vorteile bietet.

Sachanlagen werden zu Anschaffungskosten, solche mit zeitlich begrenzter Nutzungsdauer vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Die Abschreibungen werden nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer ermittelt. Für Zugänge an beweglichen Anlagegütern wird im Zugangsjahr eine Abschreibung pro rata temporis vorgenommen. Die ab 2008 zugegangenen geringwertigen Anlagegüter mit Anschaffungskosten, die zwischen EUR 150,00 und EUR 1.000,00 liegen, werden in einem Sammelposten erfasst und über einen Zeitraum von 5 Jahren abgeschrieben. Vermögensgegenstände mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten bis EUR 150,00 werden im Zugangsjahr in voller Höhe abgeschrieben.

Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bzw. dem am Bilanzstichtag beizulegenden niedrigeren Wert angesetzt.

Die Forderungen und die sonstigen Vermögensgegenstände werden bei Beachtung des Niederstwertprinzipes mit dem Nennwert bzw. mit dem Börsen- oder Marktpreis angesetzt.

Die übrigen Wertpapiere des Umlaufvermögens werden gemäß § 253 Abs. 4 HGB unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzipes mit dem Börsen- oder Marktpreis angesetzt.

Die flüssigen Mittel sind zum Nominalwert bilanziert.

Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Schulden werden gemäß § 256a HGB mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag umgerechnet.

Das gezeichnete Kapital innerhalb des Eigenkapitals ist mit dem Nennbetrag bewertet.

Die Rückstellungen werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist, um alle zum Bilanzstichtag bekannten Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten abzudecken.

Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

II. Angaben zur Bilanz und zur Gewinn- und Verlustrechnung

Angaben zur Bilanz

Die Entwicklung des Anlagevermögens im Zeitraum 1. Januar 2013 bis 31. Dezember 2013 ist im Anlagenspiegel dargestellt, der als Anlage 1 zu diesem Anhang beigefügt ist.

Die immateriellen Vermögensgegenstände enthalten Lizenzen, Webseiten-Funktionserweiterungen (Tools), Adressbestände, Software sowie andere aktivierte Eigenleistungen für den Geschäftsbereich B2B. Die Abschreibungen darauf erfolgen linear über Nutzungsdauern zwischen 2 und 5 Jahren. Nutzungsrechte an Domains werden nicht abgeschrieben.

Der ausgewiesene Firmenwert in Höhe von TEUR 81 wird über einen Zeitraum von 10 Jahren linear abgeschrieben. Der Firmenwert wird entsprechend der geschätzten wirtschaftlichen Nutzungsdauer abgeschrieben.

Die Zugänge bei den Sachanlagen betreffen überwiegend Neuanschaffungen im Bereich Hardware und Büroausstattung. Die Abschreibungsdauern für die neu angeschafften Anlagengüter betragen zwischen 3 und 5 Jahre.

Die Forderungen haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von unter einem Jahr. In den ausgewiesenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Einzelwertberichtigungen in angemessener Höhe berücksichtigt. Die Bildung einer Pauschalwertberichtigung zur Abdeckung des allgemeinen Kreditrisikos ist nicht notwendig.

In den sonstigen Vermögensgegenständen sind im Wesentlichen Forderungen gegen das Finanzamt (TEUR 13) und Kautionen (TEUR 14) enthalten.

Das gezeichnete Kapital in Höhe von EUR 7.668.150,00 ist eingeteilt in 7.668.150 auf den Inhaber lautenden Aktien ohne Nennwert mit einem rechnerischen Anteil am Grundkapital von EUR 1,00. Das Eigenkapital wurde in 2013 gemäß Hauptversammlungsbeschuss vom 21. August 2013 herabgesetzt: Die Kapitalherabsetzung erfolgt in Höhe von EUR 306.726,00 zum Zweck der Rückzahlung eines Teils des Grundkapitals an die Aktionäre. Damit die Kapitalherabsetzung in dem notwendigen Kapitalherabsetzungsverhältnis von 26 zu 25 durchgeführt werden konnte, und um ein auf volle Euro lautendes Grundkapital weiterhin zu behalten, wurde das Grundkapital durch die Einziehung von 15 Aktien vorab herabgesetzt. Die Darstellung der Kapitalherabsetzung erfolgte in analoger Anwendung des § 158 AktG.

In Höhe der aktivierten Eigenleistungen (TEUR 225) besteht eine Ausschüttungssperre.

Der Vorstand ist ermächtigt, mit Zustimmung des Aufsichtsrates bis zum 27. April 2015 das Grundkapital der Gesellschaft durch Ausgabe neuer, auf den Inhaber lautenden Stückaktionen gegen Bar- und/oder Sacheinlagen einmalig oder mehrmals um bis zu EUR 4.430.495,00 zu erhöhen.

Die sonstigen Rückstellungen betreffen ausstehende Rechnungen (TEUR 10) (Vorjahr: TEUR 21), Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten (TEUR 22) (Vorjahr: TEUR 20), Rückstellungen für Berufsgenossenschaft (TEUR 4) (Vorjahr: TEUR 3), Rückstellungen für Aufsichtsratsvergütung (TEUR 7) (Vorjahr: TEUR 6), Verpflichtungen gegenüber Mitarbeitern (TEUR 38) (Vorjahr: TEUR 37), Rückstellungen für Tantiemen (TEUR 32) (Vorjahr: TEUR 42) sowie Rückstellungen gegenüber der Künstlersozialkasse (TEUR 10) (Vorjahr: TEUR 5).

Die Verbindlichkeiten sind wie im Vorjahr innerhalb eines Jahres fällig. Sicherheiten wurden nicht gestellt.

In den sonstigen Verbindlichkeiten sind EUR 306.726,00 Verbindlichkeiten gegenüber den Aktionären aus der Kapitalherabsetzung enthalten.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse werden sowohl im Inland als auch im Ausland erzielt. Die im Ausland erzielten Umsätze werden in Euro abgerechnet. Die Höhe der im Ausland erzielten Umsätze beträgt TEUR 910.

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten im Wesentlichen Erträge aus einem außergerichtlichen Vergleich mit einem Lieferanten, Erträge aus der Erstattung der Krankenkassen sowie Erträge aus geschäftsfremden Vorgängen (Untervermietung Büroräume). Die Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen betragen TEUR 3.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen beinhalten neben den operativen Verwaltungsaufwendungen Kosten für Wertberichtigungen von Forderungen in Höhe von TEUR -4 sowie Aufwendungen aus Währungsdifferenzen in Höhe von TEUR -57. Ebenfalls enthalten sind periodenfremde Aufwendungen in Höhe von TEUR -2, welche Aufwendungen aus einer Sozialversicherungsprüfung für Vorjahre beinhalten.

Steuern vom Einkommen und Ertrag ergeben sich grundsätzlich unter Berücksichtigung von Verlustvorträgen nach den Vorschriften über die so genannte Mindestbesteuerung nicht.

III. Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Sonstige finanzielle Verpflichtungen gem. § 285 Nr. 3 HGB resultieren mit TEUR 77 p. a. aus Mietverträgen, die im Jahr 2014 enden.

Anzahl der Beschäftigten

Die Anzahl der beschäftigten Angestellten betrug im Jahr 2013 durchschnittlich 16 Mitarbeiter (Vorjahr 13).

Nahe stehende Personen

Im Berichtsjahr gab es keine Geschäfte mit nahe stehenden Personen zu marktunüblichen Konditionen.

Mitglieder des Vorstands

Herr Felix Plog, Diplom-Ingenieur, Mitglied des Vorstands bis 30. September 2013. Herr Felix Plog ist in keinen weiteren Gremien tätig.

Frau Jeannette Kolbinger, Diplom-Kauffrau, Mitglied des Vorstands bis 31. Dezember 2013

Herr André Kolbinger, Kaufmann, Mitglied des Vorstands seit 1. Januar 2014. Herr Kolbinger ist zudem im Aufsichtsrat der AreaDigital AG tätig.

Mitglieder des Aufsichtsrates:

Herr André Kolbinger, Kaufmann, Aufsichtsratsmitglied/-vorsitzender bis 31. Dezember 2013. Herr Kolbinger ist zudem im Aufsichtsrat der AreaDigital AG tätig.

Herr Roland Nicklaus, Diplom-Betriebswirt (BA), Aufsichtsratsmitglied seit 23. August 2007.

Herr René Krüger, Bank-Kaufmann, Aufsichtsratsmitglied seit 9. September 2010. Herr Krüger ist zudem im Aufsichtsrat der BOLL AG tätig.

Gesamtbezüge des Vorstands und des Aufsichtsrates

Die Vergütung des Vorstands im Berichtsjahr betrug insgesamt TEUR 126 (Vorjahr TEUR 168).

Die Gesamtbezüge der Mitglieder des Aufsichtsrates betragen im Berichtszeitraum gem. § 17 Abs. 1 der Satzung TEUR 4 (Vorjahr TEUR 4).

Berlin, 2. Mai 2014

Der Vorstand der wallstreet:online AG

André Kolbinger

wallstreet:online AG Anlagenspiegel zum 31.12.13

	historische Anschaffungs- und Herstellungskosten			kumulierte Abschreibungen				Buchwerte
	01.01.2013 Euro	Zugänge Euro	Abgänge Euro	31.12.2013 Euro		01.01.2013 Euro	Zugänge Euro	Abgänge Euro	31.12.2013 Euro	31.12.2013 Euro	31.12.2012 Euro
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Selbst geschaffene gewerbliche
Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte		203.686,45 249.886,38	0,00	453.572,83			1.610,58 108.876,79	0,00	110.487,37	343.085,46	202.075,87
2. Entgeltlich erworbene Lizenzen, Software
und ähnliche Rechte und Werte	311.804,08	30.075,00	19.040,00	322.839,08		199.845,48	53.028,07	19.040,00	233.833,55	89.005,53	111.958,60
3. Geschäfts- oder Firmenwert	271.106,53	0,00	0,00	271.106,53		162.664,53	27.111,00	0,00	189.775,53	81.331,00	108.442,00
		786.597,06 279.961,38	19.040,00	1.047.518,44			364.120,59 189.015,86	19.040,00	534.096,45	513.421,99	422.476,47
II. Sachanlagen
1. Andere Anl., Betriebs- und Geschäftsausstattung	228.795,38	6.928,42	2.759,98	232.963,82		168.650,26	21.797,45	1.647,96	188.799,75	44.164,07	60.145,12
	228.795,38	6.928,42	2.759,98	232.963,82		168.650,26	21.797,45	1.647,96	188.799,75	44.164,07	60.145,12
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenden Unternehmen	53.010,00	0,00	0,00	53.010,00		53.008,49	0,00	0,00	53.008,49	1,51	1,51
	53.010,00	0,00	0,00	53.010,00		53.008,49	0,00	0,00	53.008,49	1,51	1,51
Summe Anlagevermögen	1.068.402,44 286.889,80		21.799,98	1.333.492,26			585.779,34 210.813,31	20.687,96	775.904,69	557.587,57	482.623,10

Buchwerte
31.12.2013 Euro		31.12.2012 Euro
343.085,46		202.075,87
89.005,53 81.331,00		111.958,60 108.442,00
513.421,99		422.476,47
44.164,07		60.145,12
44.164,07		60.145,12
1,51		1,51
1,51		1,51
557.587,57		482.623,10

LAGEBERICHT FÜR 2013

1. Geschäfts- und Rahmenbedingungen

Konjunktur allgemein

Das deutsche Bruttoinlandsprodukt ist im Jahr 2013 laut einer Berechnung des Statistischen Bundesamtes verglichen zum Vorjahr preisbereinigt um 0,4 Prozent auf 2,6 Mrd. Euro gestiegen, nachdem es bereits im Vorjahr um 0,7 Prozent zugelegt hatte. Aufgrund der anhaltend guten Entwicklung ist auch das Vertrauen der Verbraucher in die Wirtschaft gestiegen, was sich positiv auf das Kaufverhalten der Konsumenten auswirkt (Quelle: Pressemitteilung Statistisches Bundesamt vom 15.01.2014).

Im Zuge der konjunkturellen Entwicklung stieg die Arbeitslosenquote in 2013 auf 6,9 Prozent. Die Bruttolöhne und Gehälter je Arbeitnehmer (nominal) liegen 2,3 Prozent über dem Niveau des Vorjahres (Quelle: Jahreswirtschaftsbericht 2013 des Bundesministeriums für Wirtschaft und Technik).

Werbung im Internet

Digitale Display-Werbung (Online und Mobile) ist 2013 im Vergleich zum Vorjahr um neun Prozent (+9,3%) gewachsen. Insgesamt wurde mit digitaler Display-Werbung im deutschen Markt in 2013 ein Umsatz von 1,319 Mrd. Euro erzielt. Damit ist das Internet einmal mehr das am stärksten wachsende Werbemedium. Für 2014 rechnet der OVK in seiner ersten Prognose mit einem anhaltend starken Wachstum von über acht Prozent (+8,4%), was einem Gesamtumsatz von 1,430 Mrd. Euro und erneut Platz 1 im Wachstumsranking entspräche. Diese Zahlen gehen aus dem OVK (Online-Vermarkterkreis) online Report 2014/1 hervor.

Finanzmarkt

Das Börsenumfeld war in 2013 von steigenden Kursen gekennzeichnet. Zwischen dem 1.1.2013 und dem 31.12.2013 stieg der DAX von 7.689 um 1.863 Punkte auf 9.552.

2. Unternehmensentwicklung

Allgemein

Im Jahresverlauf 2013 war die Gesellschaft mit zahlreichen potentiellen Kunden im Bereich "Technische Dienstleistungen / B2B" in Gesprächen, konnte aber im Ergebnis keinen weiteren Großkunden in der Größenordnung von Goldman Sachs hinzugewinnen. Die Gründe lagen darin, dass die Kunden in langjährigen IT-Verträgen gebunden sind und davon auch teils unabhängig einem größeren Systemwechsel sehr kritisch gegenüberstehen. Die selbst gesteckten Umsatzziele im Bereich B2B konnten nicht erfüllt werden.

Die aufgebauten Programmierkapazitäten nutzt die Gesellschaft nun, um das eigene Portal grundlegend zu überarbeiten. Eine Akquise neuer B2B Kunden findet weiterhin statt, jedoch liegt der Fokus auf der Überarbeitung des eigenen Portals, um dort die Wettbewerbsposition zu stärken.

Ende des Jahres 2013 hat die Gesellschaft die sogenannte Restplatzvermarktung wieder selber übernommen. Diese war bis dahin Teil der Vermarktung über den externen Vermarkter Tomorrow Focus und lief nicht zufriedenstellend. Die Vermarktungserlöse durch den Vermarkter Tomorrow Focus lagen in 2013 mit einem Volumen von TEUR 526 deutlich unter den Erwartungen und unter den Erlösen der Vorjahre.

Die Vermarktungserlöse im Bereich Key Account Management entwickelten sich dagegen sehr erfreulich auf TEUR 635 und lagen über den internen Planungen. Diese Entwicklung bildete auch die Grundlage für den inzwischen erfolgten weiteren Ausbau der Key Account Vermarktung um zwei weitere personelle Stellen. Für 2014 gehen wir von einem weiteren Anstieg der Umsätze in diesem Bereich aus.

Investitionstätigkeit

Die getätigten Investitionen betreffen im Wesentlichen die Entwicklung neuer Tools, aktivierte Eigenleistungen im B2B-Bereich sowie Weiterentwicklungen im Bereich Search Engerniering Marketing (SEO). Die Zugänge bei den Sachanlagen betreffen überwiegend Neuanschaffungen im Bereich Hardware und Büroausstattung.

Mitarbeiterentwicklung

Zum 31. Dezember 2013 betrug der Mitarbeiterbestand bei der wallstreet:online AG 17 Mitarbeiter (Vorjahr: 15 Mitarbeiter). Durchschnittlich waren 16 Mitarbeiter (Vorjahr: 13 Mitarbeiter) beschäftigt.

Anzahl Mitarbeiter:

31.03.13	30.06.13	30.09.13	31.12.13
16	16	16	17

Produkt: www.wallstreet-online.de

Im Laufe des Jahres konnten diverse Produktmaßnahmen umgesetzt werden. Die wallstreet:online AG konnte dadurch mit 610 Tsd. Unique Usern (AGOF 2013-12) die dritte Position im Bereich der Finanz- und Anlageportale nach finanzen.net (2,24 Mio.) und onvista.de (0,77 Mio.) festigen. wallstreet-online.de zählte im Jahresmittel rund 26 Mio. Page Impressions (2012: 25 Mio.) und 3,9 Mio. Visits (2012: 3,9 Mio.). Damit liegt die Plattform auf dem Niveau des Vorjahres (Quelle: IVW).

3. Lage der Gesellschaft

Vermögenslage

Zur Darstellung der Vermögenslage im Einzelnen verweisen wir auf die Bilanz und den Anlagenspiegel. Die Bilanzsumme hat sich im Jahr 2013 gegenüber dem Vorjahr um TEUR 856 auf TEUR 2.153 verringert, was im Wesentlichen auf die Herabsetzung von Grundkapital zurückzuführen ist.

Finanzlage

Die Zahlungsfähigkeit der Gesellschaft war im Berichtsjahr jederzeit gegeben. Zum 31. Dezember 2013 wurden ein Cash-Bestand in Höhe von TEUR 1.292 (Vorjahr: TEUR 1.543). Die Wertpapiere des Umlaufvermögens (Vorjahr: TEUR 475) wurden im Berichtsjahr verkauft. Zudem wurde in 2013 Stammkapital in Höhe von TEUR 877 an die Aktionäre ausgeschüttet, welches im Zuge der Kapitalherabsetzung des Vorjahres zur Ausschüttung frei geworden ist.

Die Liquiditätsplanung sieht für das Geschäftsjahr 2014 ein Verharren auf dem Niveau des Vorjahres vor, da für 2014 ein Ergebnis auf dem Niveau von 2013 erwartet wird.

Ertragslage

Die Ertragslage in 2013 spiegelt im Wesentlichen das Investitionsverhalten der Gesellschaft im Berichtsjahr wider. Investiert wurde vor allem in das Kernprodukt wallstreet-online.de. Dafür wurde in zusätzliches Personal investiert. Die Kosten für Materialeinkauf sind ebenfalls gestiegen. Bemerkbar machen sich diese Investitionen in den gestiegenen Umsatzerlösen. Zur Ertragslage im Detail:

Die Umsätze insgesamt liegen um TEUR 393 über dem Vorjahresniveau. Im Bereich Vermarktung des Portals konnten die Umsätze um 28 % gesteigert werden, was vor allem dem Bereich eigenes Key Account zuzuschreiben ist. Aufgrund der Verlagerung der Restplatzvermarktung zum externen Vermarkter sind die Vermarkterumsätze ebenfalls gestiegen. Zudem werden die Vermarkterumsätze in 2013 abrechnungsbedingt brutto ausgewiesen, das heißt ohne Abzug der Vermarkterprovision wie im Vorjahr. Die Umsätze im Bereich Investor Relation dagegen sind nochmals deutlich zurückgegangen, was auf den allgemeinen Branchentrend zurückzuführen ist. Die Umsätze im Bereich B2B-Geschäft konnten nahezu verdoppelt werden.

Der Materialaufwand bewegt sich mit TEUR 643 (Vorjahr TEUR 533) 21 % über Vorjahresniveau. Dies ist im Wesentlichen darauf zurückzuführen, dass die Vermarkterumsätze in 2013 abrechnungsbedingt brutto ausgewiesen werden und im Materialaufwand die Vermarkterprovision erfasst wird. Zudem sind die Serverkosten aufgrund des B2B-Geschäfts um TEUR 42 angestiegen.

Durch den Aufbau des neuen Geschäftsfelds B2B und den Aufbau eines eigenen Key-Accounts in 2012 befinden sich die Personalkosten in 2013 auf einem ganzjährig hohem Niveau (plus TEUR 347).

Die Abschreibungen sind im Vergleich zum Vorjahr deutlich gestiegen. Grund hierfür sind die Abschreibungen auf die anderen aktivierten Eigenleistungen, die sich aus dem B2B-Projekt ergeben.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind um TEUR 78 auf TEUR 576 zurückgegangen. Dies ist zum einen zurückzuführen auf das Ausscheiden vom Vorstandsmitglied Felix Plog zu Ende September 2013 und die damit wegfallende Vergütung sowie auf die deutlich gesunkenen Rechtsberatungskosten. Zum anderen gab es in 2013 weniger Wertberichtigungen auf Forderungen.

Die Steuern vom Einkommen und Ertrag ergeben sich grundsätzlich unter Berücksichtigung von Verlustvorträgen nach den Vorschriften über die so genannte Mindestbesteuerung nicht.

Die Gesellschaft schließt das Jahr 2013 mit einem Ergebnis von EUR 78.588,26 ab.

Gesamtaussage

Die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft hat sich im Jahr 2013 positiv entwickelt.

4. Organisation und Risikomanagement

Vorstand

Zum Vorstand der Gesellschaft bestellt waren Herr Felix Plog (bis zum 30. September 2013) und Frau Jeannette Kolbinger (bis zum 31. Dezember 2013).

Ab dem 1. Januar 2014 ist Herr André Kolbinger zum Vorstand der Gesellschaft bestellt.

Aufsichtsrat

Mitglieder des Aufsichtsrats waren:

• Herr André Kolbinger (Vorsitzender)
• Herr Roland Nicklaus (stellvertretender Vorsitzender)
• Herr René Krüger

Herr André Kolbinger ist zum 31. Dezember 2013 aus dem Aufsichtsrat ausgeschieden und zum 1. Januar 2014 in den Vorstand gewechselt.

Risikomanagement

Da sich das Unternehmen in einem volatilen Marktumfeld bewegt, wird besonderer Wert auf ein praktikables und umsetzungsfähiges Risikomanagement-System gelegt. Der Vorstand ist sich dieser Aufgabe bewusst. Das bei der Gesellschaft implementierte Risikomanagement ist darauf aufgebaut, aktuelle Entwicklungen in allen Bereichen der Gesellschaft mit den Planungen zu vergleichen und zu analysieren. Bei der Abweichung von den Planzahlen im negativen Sinne wird ein Plan zur zügigen Umsetzung von Gegenmaßnahmen entwickelt.

Der Vorstand informiert sich in monatlichen Abständen über die Ertrags- und Liquiditätssituation der Gesellschaft und laufend zur allgemeinen Geschäftslage. Die Steuerung der Gesellschaft ist darauf ausgerichtet, Wachstum und Wertsteigerung mit vertretbaren Risiken zu erzielen.

Der Aufsichtsrat wird in seinen Sitzungen regelmäßig zu bestehenden Risiken und Gegenmaßnahmen informiert und erhält monatlich einen detaillierten Überblick zur finanziellen Entwicklung der Gesellschaft und anderen wichtigen Kennzahlen.

5. Forschung und Entwicklung

Die wallstreet:online AG ist bestrebt, ihr Produkt- und Dienstleistungsangebot permanent weiterzuentwickeln, effizient zu gestalten sowie sinnvolle und ergänzende Nutzer- und Kundenwünsche schnell und sachgerecht umzusetzen. Forschungsarbeiten im grundlegenden Sinne werden nicht durchgeführt.

Im Geschäftsjahr wurden Entwicklungskosten in Höhe von TEUR 225 aktiviert. Die Abschreibung auf die aktivierten Eigenleistungen betrug im Geschäftsjahr TEUR 109.

6. Risiken und Chancen der zukünftigen Entwicklung

Betriebsrisiken bestehen im Zusammenhang mit dem laufenden Betrieb des eigenen Portals. Unterbrechungen im Betrieb des Portals oder der Informationsversorgung können zu Einnahmeausfällen und Kundenverlusten führen.

Wirtschaftliche Rezensionstendenzen und staatliche Eingriffe könnten dazu führen, dass das Interesse an Börseninformationen bei den Nutzern nachlässt und der Werbeumsatz einbricht. Weiterhin besteht die Möglichkeit, dass Werbekunden ihre Werbeinvestitionen bei weiterer Verschlechterung des wirtschaftlichen Umfelds stark einschränken.

Durch eine effiziente Kostenstruktur ist die wallstreet:online AG schlank aufgestellt und kann auf Marktveränderungen schnell reagieren. Die Fokussierung auf das Kerngeschäft und die kostengünstige Positionierung verhelfen der wallstreet:online AG zu einer guten Positionierung im wettbewerblichen Umfeld.

Insgesamt sind weder bestandsgefährdende Risiken noch Liquiditätsrisiken aus heutiger Sicher erkennbar.

7. Wichtige Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

Es sind keine berichtspflichtigen Ereignisse nach dem Bilanzstichtag bekannt geworden, die für das Unternehmen von wesentlicher Bedeutung sind, mit folgender Ausnahme:

Zum 1. Januar 2014 kehrt André Kolbinger zurück in den Vorstand. Jeannette Kolbinger ist in den Aufsichtsrat gewechselt. Aufsichtsratsvorsitzender wird Roland Nicklaus.

8. Prognosebericht

Der Fokus in 2014 wird vor allem im weiteren Ausbau der Key Account Vermarktung, und der Optimierung der agenturseitigen Vermarktung liegen. Auf dem Portal werden die Bereiche Aktien, KAGs, ETP und Derivate vollständig überarbeitet und zahlreiche neue Datenanbieter eingebunden.

Neben dem Ausbau der eigenen Website www.wallstreet-online.de arbeitet das Unternehmen daran, die Kundenbasis im Bereich der Business Kunden zu vergrößern.

Wir rechnen mit einem Ergebnis in 2014 ähnlich dem Ergebnis des Berichtsjahres. Die liquiden Mittel werden damit auf dem Niveau des Berichtsjahres liegen. Aufgrund der oben genannten geplanten Überarbeitung des Portals im Geschäftsjahr 2014, rechnen wir mit einem Ergebnis welches leicht über beziehungsweise leicht unter dem Jahresergebnis von 2013 liegt.

Berlin, 2. Mai 2014

Der Vorstand der wallstreet:online AG

André Kolbinger

Auftragsbedingungen, Haftung und Verwendungsvorbehalt

Wir, die Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, haben unsere Prüfung der vorliegenden Rechnungslegung im Auftrag der Gesellschaft vorgenommen. Neben der gesetzlichen Funktion der Offenlegung (§ 325 HGB) in den Fällen gesetzlicher Abschlussprüfungen richtet sich der Bestätigungsvermerk ausschließlich an die Gesellschaft und wurde zu deren interner Verwendung erteilt, ohne dass er weiteren Zwecken Dritter oder diesen als Entscheidungsgrundlage dienen soll. Das in dem Bestätigungsvermerk zusammengefasste Ergebnis von freiwilligen Abschlussprüfungen ist somit nicht dazu bestimmt, Grundlage von Entscheidungen Dritter zu sein, und nicht für andere als bestimmungsgemäße Zwecke zu verwenden.

Unserer Tätigkeit liegt unser Auftragsbestätigungsschreiben zur Prüfung der vorliegenden Rechnungslegung einschließlich der "Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften" in der vom Institut der Wirtschaftsprüfer herausgegebenen Fassung vom 1. Januar 2002 zugrunde.

Klarstellend weisen wir darauf hin, dass wir Dritten gegenüber keine Verantwortung, Haftung oder anderweitige Pflichten übernehmen, es sei denn, dass wir mit dem Dritten eine anders lautende schriftliche Vereinbarung geschlossen hätten oder ein solcher Haftungsausschluss unwirksam wäre.

Wir weisen ausdrücklich darauf hin, dass wir keine Aktualisierung des Bestätigungsvermerks hinsichtlich nach seiner Erteilung eintretender Ereignisse oder Umstände vornehmen, sofern hierzu keine rechtliche Verpflichtung besteht.

Wer auch immer das in vorstehendem Bestätigungsvermerk zusammengefasste Ergebnis unserer Tätigkeit zur Kenntnis nimmt, hat eigenverantwortlich zu entscheiden, ob und in welcher Form er dieses Ergebnis für seine Zwecke nützlich und tauglich erachtet und durch eigene Untersuchungshandlungen erweitert, verifiziert oder aktualisiert.

Allgemeine Auftragsbedingungen

für

Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften

vom 1. Januar 2002

1. Geltungsbereich

Die Auftragsbedingungen gelten für die Verträge zwischen Wirtschafts-
ern oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (im nachstehenden (1) Die Auftra
prüfern oder rifern oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (im nachstehenden
zusammenfassend "Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (im nachstehenden
Prüfungen, Beratungen und sonstige Aufträge, soweit nicht etwas anderes ausdrücklich schriftlich vereinbart oder gesetzlich zwingend vorgeschrieben ist

(2) Werden im Einzelfall ausnahmsweise vertragliche Beziehungen auch zwischen dem Wirtschaftsprüfer und anderen Personen als dem
Auftraggeber begründet, so gelten auch gegenüber solchen Dritten die Bestimmungen der nachstehenden Nr. 9.

2. Umfang und Ausführung des Auftrages

(1) Gegenstand des Auftrages ist die vereinbarte Leistung, nicht ein bestimmter wirtschaftlicher Erfolg. Der Auftrag wird nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Berufsausübung ausgeführt. Der Wirtschaftsprüfer ist berechtigt zu hedienen

(2) Die Berücksichtigung ausländischen Rechts bedarf - außer bei betriebs-
wirtschaftlichen Prüfungen - der ausdrücklichen schriftlichen Vereinbarung.

(3) Der Auftrag erstreckt sich, soweit er nicht darauf gerichtet ist, nicht auf die Prüfung der Frage, ob die Vorschriften des Steuerrechts oder Sondervorschriften, wie z. B. die Vorschriften des Preis-, Wettbewerbs-
besc

(4) Ändert sich die Rechtslage nach Abgabe der abschließenden
beruflichen Äußerung, so ist der Wirtschaftsprüfer nicht verpflichtet, den
Auftraggeber auf Änderungen oder sich daraus ergebende Folgerungen hinzuweisen.

3. Aufklärungspflicht des Auftraggebers

(1) Der Auftraggeber hat dafür zu sorgen, daß dem Wirtschaftsprüfer auch che dessen besondere Aufforderung alle für die Ausführung des Auftrages notwendigen Unterlagen rechtzeitig vorgelegt werden und ihm von allen
Vorgängen und Umständen Kenntnis gegeben wird, die für die Ausführung Vergänger und Omation in der eine Können. Dies gilt auch für die Unterlagen,
Vorgänge und Umstände, die erst während der Tätigkeit des
Wirtschaftsprüfers bekannt werden.

(2) Auf Verlangen des Wirtschaftsprüfers hat der Auftraggeber die Vollständigkeit der vorgelegten Unterlagen und der gegebenen Auskünfte und Erklärungen in einer vom Wirtschaftsprüfer formulierten schriftlichen Erklärung zu bestätigen.

4. Sicherung der Unabhängigkeit

Der Auftraggeber steht dafür ein, daß alles unterlassen wird, was die Unab-
hängigkeit der Mitarbeiter des Wirtschaftsprüfers gefährden könnte. Dies gilt insbesondere für Angebote auf Anstellung und für Angebote, Aufträge auf eigene Rechnung zu übernehmen.

5. Berichterstattung und mündliche Auskünfte

Hat der Wirtschaftsprüfer die Ergebnisse seiner Tätigkeit schriftlich darzustellen, so ist nur die schriftliche Darstellung maßgebend. Bei Prüfungsauf-
trägen wird der Bericht, soweit nichts anderes vereinbart ist, schrift

6. Schutz des geistigen Eigentums des Wirtschaftsprüfers

Der Auftraggeber steht dafür ein, daß die im Rahmen des Auftrages vom Die Wirtschaftsprüfer gefertigten Gutachten, Organisationspläne, Entwürfe, Zeichnungen, Aufstellungen und Berechnungen, insbesondere Massen- und Kostenberechnungen, nur für seine eigenen Zwecke verwendet werden.

7. Weitergabe einer beruflichen Äußerung des Wirtschaftsprüfers

(1) Die Weitergabe beruflicher Äußerungen des Wirtschaftsprüfers
(Berichte, Gutachten und dgl.) an einen Dritten bedarf der schriftlichen Zustimmung des Wirtschaftsprüfers, soweit sich nicht bereits aus dem
Auftragsinhalt ergibt.

Gegenüber einem Dritten haftet der Wirtschaftsprüfer (im Rahmen von Nr. 9) nur, wenn die Voraussetzungen des Satzes 1 gegeben sind.

(2) Die Verwendung beruflicher Äußerungen des Wirtschaftsprüfers zu
Werbezwecken ist unzulässig; ein Verstoß berechtigt den Wirtschaftsprüfer
zur fristlosen Kündigung aller noch nicht durchgeführten Aufträge des Auftraggebers.

8. Mängelbeseitigung

(1) Bei etwaigen Mängeln hat der Auftraggeber Anspruch auf (1) Bei etwaigen Mängeln hat der Auftraggeber Anspruch auf Nacherfüllung durch den Wirtschaftsprüfer. Nur bei Fehlschlagen der Nacherfüllung kann er auch Herabsetzung der Vergütung oder Rückgängignachung des Vertrages verl

(2) Der Anspruch auf Beseitigung von Mängeln muß vom Auftraggeber
unverzüglich schriftlich geltend gemacht werden. Ansprüche nach Abs. 1, die
nicht auf einer vorsätzlichen Handlung beruhen, verjähren nach Ablauf eines Jahres ab dem gesetzlichen Verjährungsbeginn.

Offenbare Unrichtigkeiten, wie z. B. Schreibfehler, Rechenfehler und (3) Urtenbare Unrichtigkeiten, wie z. B. Schreibfehler, Rechenfehler und formelle Mängel, die in einer beruflichen Äußerung (Bericht, Gutachten und dgl.) des Wirtschaftsprüfers enthalten sind, können jederzeit vom Wirtscha

9. Haftung

(1) Für gesetzlich vorgeschriebene Prüfungen gilt die Haftungs-
beschränkung des § 323 Abs. 2 HGB.

Haftung bei Fahrlässigkeit. Einzelner Schadensfall $(2)$

Falls weder Abs. 1 eingreift noch eine Regelung im Einzelfall besteht, ist die Haftung des Wirtschaftsprüfers für Schadensersatzansprüche jeder Art, mit Gesundheit, bei einem fahrlässig verursachten einzelnen Schadensfall Falls weder Abs. 1 eingreift noch eine Regelung im Einzelfall besteht, ist die vorgeschriebenen Pflichtprüfungen.

(3) Ausschlußfristen

Ein Schadensersatzanspruch kann nur innerhalb einer Ausschlußfrist von einem Jahr geltend gemacht werden, nachdem der Anspruchsberechtigte von dem Schaden und von dem anspruchsbegründenden Ereignis Kenntnis von dem Schaden und von dem anspruchsbegründenden Ereignis Kenntnis
erlangt hat, spätestens aber innerhalb von 5 Jahren nach dem anspruchs-
begründenden Ereignis. Der Anspruch erlischt, wenn nicht innerhalb einer
Frist von

Das Recht, die Einrede der Verjährung geltend zu machen, bleibt unberührt.
Die Sätze 1 bis 3 gelten auch bei gesetzlich vorgeschriebenen Prüfungen mit
gesetzlicher Haftungsbeschränkung.

z oder teilweise
u verbreiten. Vordrucke ganz o die
fälti t gestattet, under andere te de version de la posició de la partida de la concela de la concela de la concela de la concela de la concela de la concela de la concela de la concela de la concela de la concela de la concela i nicht ge Alle Rechte vorbehalten. Ohne Genehmigung des Verlages ist es
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10. Ergänzende Bestimmungen für Prüfungsaufträge

(1) Eine nachträgliche Änderung oder Kürzung des durch den Wirtschaftsprüfer geprüften und mit einem Bestätigungsvermerk versehenen Abschlusses oder Lageberichts bedarf, auch wenn eine Veröffentlichung wirtschaftsprüfers. Einwilligung des Wirtschaftsprüfers und mit dem von ihm genehmigten
Wortlaut zulässig.

(2) Widerruft der Wirtschaftsprüfer den Bestätigungsvermerk, so darf der Bestätigungsvermerk nicht weiterverwendet werden. Hat der Auftraggeber den Bestätigungsvermerk bereits verwendet, so hat er auf Verlangen des Wirtsch

(3) Der Auftraggeber hat Anspruch auf fünf Berichtsausfertigungen.
Weitere Ausfertigungen werden besonders in Rechnung gestellt.

11. Ergänzende Bestimmungen für Hilfeleistung in Steuersachen

Der Wirtschaftsprüfer ist berechtigt, sowohl bei der Beratung in $(1)$ (1) Der vinlischaftspeilen Einzelfragen als auch im Falle der Dauerberatung im Auftraggeber genannten Tatsachen, insbesondere Zahlenangaben, als richtig und vollständig zugrunde zu legen; dies gilt auch für Einführungsauft

(2) Der Steuerberatungsauftrag umfaßt nicht die zur Wahrung von Fristen erforderlichen Handlungen, es sei denn, daß der Wirtschaftsprüfer hierzu ausdrücklich den Auftrag übernommen hat. In diesem Falle hat der Auftraggeber vorzulegen, daß dem Wirtschaftsprüfer eine angemessene Bearbeitungszeit zur Verfügung steht.

(3) Mangels einer anderweitigen schriftlichen Vereinbarung umfaßt die laufende Steuerberatung folgende, in die Vertragsdauer fallenden
Tätigkeiten:

• a) Ausarbeitung der Jahressteuererklärungen für die Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer sowie der Vermögensteuererklärungen, und zwar auf Grund der vom Auftraggeber For the problem of the sabschlüsse und sonstitute of the Besteuerung
  erforderlicher Aufstellungen und Nachweise
• b) Nachprüfung von Steuerbescheiden zu den unter a) genannten Steuern c) Verhandlungen mit den Finanzbehörden im Zusammenhang mit den unter a) und b) genannten Erklärungen und Bescheiden
• d) Mitwirkung bei Betriebsprüfungen und Auswertung der Ergebnisse von Betriebsprüfungen hinsichtlich der unter a) genannten Steuern
• e) Mitwirkung in Einspruchs- und Beschwerdeverfahren hinsichtlich der unter a) genannten Steuern.

Der Wirtschaftsprüfer berücksichtigt bei den vorgenannten Aufgaben die wesentliche veröffentlichte Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung.

(4) Erhält der Wirtschaftsprüfer für die laufende Steuerberatung ein
Pauschalhonorar, so sind mangels anderweitiger schriftlicher
Vereinbarungen die unter Abs. 3 d) und e) genannten Tätigkeiten gesondert zu honorieren.

(5) Die Bearbeitung besonderer Einzelfragen der Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Einheitsbewertung und Vermögensteuer sowie aller Fragen der Umsatzsteuer, Lohnsteuer, sonstigen Steuern und Abgaben erfolg Auftrages. Dies gilt auch für

• a) die Bearbeitung einmalig anfallender Steuerangelegenheiten, z. B. auf dem Gebiet der
  Grunderwerbsteuer, Erbschaftsteuer, Kapitalverkehrsteuer,
• b) die Mitwirkung und Vertretung in Verfahren vor den Gerichten der Finanz- und der Verwaltungsgerichtsbarkeit sowie in Steuerstrafsachen und
• c) die beratende und gutachtliche Tätigkeit im Zusammenhang mit Umwandlung, Verschmelzung, Kapitalerhöhung und -herabsetzung, Sanierung, Eintritt und Ausscheiden eines Gesellschafters,
  Betriebsveräußerung, Liquidation und

(6) Soweit auch die Ausarbeitung der Umsatzsteuerjahreserklärung als (v) over auch und existentiality der Statement wird, gehörft dazu nicht die Überprüfung als zusätzliche Tätigkeit übernommen wird, gehörft dazu nicht die Überprüfung etwaiger besonderer buchmäßiger Voraussetzungen sowie di übernommen.

12. Schweigepflicht gegenüber Dritten, Datenschutz

(1) Der Wirtschaftsprüfer ist nach Maßgabe der Gesetze verpflichtet, über
alle Tatsachen, die ihm im Zusammenhang mit seiner Tätigkeit für den auf aus der Auftraggeber bekannt werden, Stillschweigen zu bewahren, gleichviel, ob es sich dabei um den Auftraggeber selbst oder dessen Geschäftsverbindungen handelt, es sei denn, daß der Auftraggeber ihn von dieser Schwe entbindet.

Der Wirtschaftsprüfer darf Berichte, Gutachten und sonstige $(2)$ schriftliche Äußerungen über die Ergebnisse seiner Tätigkeit Dritten nur mit
Einwilligung des Auftraggebers aushändigen.

(3) Der Wirtschaftsprüfer ist befugt, ihm anvertraute personenbezogene Daten im Rahmen der Zweckbestimmung des Auftraggebers zu verarbeiten oder durch Dritte verarbeiten zu lassen.

13. Annahmeverzug und unterlassene Mitwirkung des Auftraggebers

Kommt der Auftraggeber mit der Annahme der vom Wirtschaftsprüfer Kommt der Auftraggeber mit der Annahme der vom Wirtschattsprufer
nagebotenen Leistung in Verzug oder unterläßt der Auftraggeber eine ihm
nach Nr. 3 oder sonst wie obliegende Mitwirkung, so ist der Wirtschaftsprüfer
zur fri dann, wenn der Wirtschaftsprüfer von dem Kündigungsrecht keinen Gebrauch macht

14. Vergütung

(1) Der Wirtschaftsprüfer hat neben seiner Gebühren- oder Honorarforderung Anspruch auf Erstattung seiner Auslagen; die Umsatzsteuer wird zusätzlich berechnet. Er kann angemessene Vorschüsse auf Vergütung und Auslagenersat

(2) Eine Aufrechnung gegen Forderungen des Wirtschaftsprüfers auf
Vergütung und Auslagenersatz ist nur mit unbestrittenen oder rechtskräftig
festgestellten Forderungen zulässig.

15. Aufbewahrung und Herausgabe von Unterlagen

(1) Der Wirtschaftsprüfer bewahrt die im Zusammenhang mit der
Erledigung eines Auftrages ihm übergebenen und von ihm selbst
angefertigten Unterlagen sowie den über den Auftrag geführten
SchriftwechselzehnJahreauf.

(2) Nach Befriedigung seiner Ansprüche aus dem Auftrag hat der Wirtschaftsprüfer auf Verlangen des Auftraggebers alle Unterlagen herauszugeben, die er aus Anlaß seiner Tätigkeit für den Auftrag von diesem boder für diesen

16. Anzuwendendes Recht

Für den Auftrag, seine Durchführung und die sich hieraus ergebenden Ansprüche gilt nur deutsches Recht.