Audit Report / Information • Feb 28, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 S&T중공업주식회사 00260116 100000000000 845672 238167 396259 798 N N Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
S&T중공업주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 56 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 55 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr&cr&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 주석- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| III. | 외부감사 실시내용- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 95 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| S&T중공업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 2월 18일 |
&cr연결재무제표감사에 대한 보고&cr감사의견 &cr우리는 별첨된 S&T중공업주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
기타 법규의 요구사항에 대한 보고
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이주한입니다
&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고 서일( 2019년 2월 18일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
S&T중공업주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 56 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 55 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| S&T중공업주식회사 대표이사 권 정 원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경남 창원시 성산구 남면로 599 |
| (전 화) | 055-280-5000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 | |
| 제 56(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 55(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| S&T중공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 56(당) 기말 | 제 55(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 413,712,117,440 | 399,108,316,100 | ||
| 현금및현금성자산(주6,32,33) | 62,262,632,985 | 172,556,292,949 | ||
| 단기금융상품(주6,15,32,33) | 170,000,000,000 | 50,063,231,359 | ||
| 단기금융자산(주7,32,33) | 20,410,000 | 17,260,000 | ||
| 매출채권및기타채권(주8,32,33,34) | 71,073,356,892 | 73,908,566,965 | ||
| 재고자산(주9) | 82,803,027,714 | 81,128,805,911 | ||
| 기타유동자산(주10) | 27,552,689,849 | 21,434,158,916 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 431,959,454,682 | 439,319,232,484 | ||
| 장기금융상품(주6,32,33) | 6,200,000 | 6,200,000 | ||
| 장기금융자산(주7,15,32,33) | 5,999,156,937 | 2,976,294,437 | ||
| 장기매출채권및기타채권(주8,32,33,34) | 840,365,600 | 935,530,600 | ||
| 관계기업투자(주11) | 4,169,088,917 | 4,097,464,102 | ||
| 유형자산(주12,15) | 377,499,806,314 | 387,097,565,125 | ||
| 무형자산(주13) | 1,745,658,414 | 2,509,446,202 | ||
| 투자부동산(주14,15) | 40,911,911,805 | 41,341,531,351 | ||
| 기타비유동자산(주10) | 787,266,695 | 355,200,667 | ||
| 자산총계 | 845,671,572,122 | 838,427,548,584 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 118,004,883,565 | 164,030,235,903 | ||
| 매입채무및기타채무(주16,33,34) | 56,161,664,253 | 62,372,511,356 | ||
| 단기차입금(주17,33) | 6,460,000,000 | 6,520,000,000 | ||
| 당기법인세부채(주29) | 5,163,257,607 | 3,914,400,875 | ||
| 충당부채(주20) | 7,386,946,803 | 49,151,646,292 | ||
| 기타유동부채(주18) | 42,833,014,902 | 42,071,677,380 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 120,161,693,689 | 69,869,497,511 | ||
| 장기매입채무및기타채무(주16,33,34) | 1,015,494,490 | 1,094,681,957 | ||
| 확정급여부채(주19) | 30,685,786,455 | 33,013,025,610 | ||
| 이연법인세부채(주29) | 28,431,049,235 | 28,740,358,195 | ||
| 장기충당부채(주20) | 60,029,363,509 | 7,021,431,749 | ||
| 부채총계 | 238,166,577,254 | 233,899,733,414 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 607,504,994,868 | 604,527,815,170 | ||
| 자본금(주21) | 83,683,597,500 | 83,683,597,500 | ||
| 자본잉여금(주21) | 21,611,121,056 | 21,611,121,056 | ||
| 기타자본항목(주22) | (60,478,621,224) | (42,678,723,224) | ||
| 기타포괄손익누계액(주23) | (5,897,422,230) | (666,272,463) | ||
| 이익잉여금(주24) | 568,586,319,766 | 542,578,092,301 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | ||
| 자본총계 | 607,504,994,868 | 604,527,815,170 | ||
| 부채와자본총계 | 845,671,572,122 | 838,427,548,584 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 56(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 55(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| S&T중공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주5,25,34) | 396,259,118,104 | 436,273,550,322 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주9,25,34) | 350,161,001,710 | 409,309,801,228 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 46,098,116,394 | 26,963,749,094 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주25,32) | 29,994,516,169 | 64,423,051,565 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실)(주5) | 16,103,600,225 | (37,459,302,471) | ||
| Ⅵ. 기타수익(주26,32) | 8,227,470,091 | 7,452,037,792 | ||
| Ⅶ. 기타비용(주27,32) | 1,135,747,538 | 10,975,814,676 | ||
| Ⅷ. 순금융손익(주28,32) | 2,858,434,655 | 1,079,271,171 | ||
| 금융수익 | 4,876,895,691 | 4,830,293,004 | ||
| 금융비용 | 2,018,461,036 | 3,751,021,833 | ||
| Ⅸ. 관계기업투자손익(주11) | (103,859,581) | 123,621,421 | ||
| Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 25,949,897,852 | (39,780,186,763) | ||
| XI. 법인세비용(수익)(주29) | 6,131,449,845 | (8,855,797,822) | ||
| XII. 당기순이익(손실) | 19,818,448,007 | (30,924,388,941) | ||
| 지배기업의 소유주지분 | 19,818,448,007 | (30,924,388,941) | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| XIII. 기타포괄손익 | 1,536,788,208 | (3,110,329,352) | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 기타포괄손익 | 1,492,231,975 | (1,757,699,325) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (450,262,025) | (1,757,699,325) | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | 1,942,494,000 | - | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 기타포괄손익 | 44,556,233 | (1,352,630,027) | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (103,908,688) | ||
| 해외사업환산손익 | (130,928,163) | (733,394,918) | ||
| 지분법자본변동(주11) | 175,484,396 | (515,326,421) | ||
| XIV. 총포괄손익 | 21,355,236,215 | (34,034,718,293) | ||
| 지배기업 소유주지분 | 21,355,236,215 | (34,034,718,293) | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| XV. 주당손익(주30) | ||||
| 기본주당손익 | 733 | (1,029) | ||
| 희석주당손익 | 733 | (1,029) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 56(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 55(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| S&T중공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr 손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1 (전기초) | 83,683,597,500 | 21,611,121,056 | (27,685,001,254) | 678,792,715 | 575,255,432,394 | - | 653,543,942,411 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (30,924,388,941) | - | (30,924,388,941) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,757,699,325) | - | (1,757,699,325) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (103,908,688) | - | - | (103,908,688) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (733,394,918) | - | - | (733,394,918) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (515,326,421) | - | - | (515,326,421) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 연결범위의 변동 | - | - | - | 7,564,849 | 4,748,173 | - | 12,313,022 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (14,993,721,970) | - | - | - | (14,993,721,970) |
| 2017.12.31 (전기말) | 83,683,597,500 | 21,611,121,056 | (42,678,723,224) | (666,272,463) | 542,578,092,301 | - | 604,527,815,170 |
| 2018.1.1 (당기초) | 83,683,597,500 | 21,611,121,056 | (42,678,723,224) | (666,272,463) | 542,578,092,301 | - | 604,527,815,170 |
| 회계정책변경: | |||||||
| 기업회계기준서 제1115호&cr 적용에 따른 조정 | - | - | - | - | (578,158,517) | - | (578,158,517) |
| 기업회계기준서 제1109호&cr 적용에 따른 조정 | - | - | - | (7,218,200,000) | 7,218,200,000 | - | - |
| 2018.1.1 (조정 당기초) | 83,683,597,500 | 21,611,121,056 | (42,678,723,224) | (7,884,472,463) | 549,218,133,784 | - | 603,949,656,653 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 19,818,448,007 | - | 19,818,448,007 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (450,262,025) | - | (450,262,025) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 1,942,494,000 | - | - | 1,942,494,000 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (130,928,163) | - | - | (130,928,163) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 175,484,396 | - | - | 175,484,396 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 자기주식의 취득 | - | - | (17,799,898,000) | - | - | - | (17,799,898,000) |
| 2018.12.31 (당기말) | 83,683,597,500 | 21,611,121,056 | (60,478,621,224) | (5,897,422,230) | 568,586,319,766 | - | 607,504,994,868 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 56(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 55(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| S&T중공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 36,672,642,444 | 33,360,986,758 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름(주31) | 40,556,784,723 | 37,240,666,978 | ||
| 2. 이자 수취액 | 1,799,451,690 | 2,185,375,394 | ||
| 3. 이자 지급액 | (222,688,576) | (214,928,890) | ||
| 4. 법인세 납부액 | (5,460,905,393) | (5,850,126,724) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (128,492,134,019) | (47,870,661,524) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 78,697,405,150 | 27,387,292,273 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 75,190,156,575 | 20,173,738,326 | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 918,217,274 | ||
| 만기보유금융자산의 감소 | 17,260,000 | 10,055,000 | ||
| 보증금의 회수 | 310,165,000 | 966,016,033 | ||
| 건물의 처분 | 2,822,687,875 | - | ||
| 구축물의 처분 | - | 324,982,840 | ||
| 기계장치의 처분 | 152,287,150 | 4,240,552,321 | ||
| 차량운반구의 처분 | 30,120,961 | 15,954,545 | ||
| 기타유형자산의 처분 | 6,468,063 | 108,638,848 | ||
| 소프트웨어의 처분 | - | 12,000,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | 168,259,526 | 616,202,740 | ||
| 기타무형자산의 처분 | - | 934,346 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (207,189,539,169) | (75,257,953,797) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 195,126,925,216 | 70,086,969,685 | ||
| 단기대여금의 증가 | 6,656,000,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | 500,000,000 | - | ||
| 만기보유금융자산의 취득 | - | 17,875,000 | ||
| 보증금의 증가 | 215,000,000 | 120,000,000 | ||
| 건물의 취득 | - | 3,133,000 | ||
| 구축물의 취득 | 26,300,000 | 633,250 | ||
| 기계장치의 취득 | 1,911,022,819 | 1,750,823,187 | ||
| 차량운반구의 취득 | 19,937,170 | 485,926,890 | ||
| 기타유형자산의 취득 | 2,416,785,748 | 1,124,299,884 | ||
| 개발비의 증가 | 225,368,216 | 620,066,901 | ||
| 소프트웨어의 취득 | 89,700,000 | 1,048,226,000 | ||
| 투자부동산의 취득 | 2,500,000 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (18,481,415,839) | (15,701,262,223) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 167,000,000 | 12,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 167,000,000 | 12,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (18,648,415,839) | (15,713,262,223) | ||
| 단기차입금의 상환 | 60,000,000 | 80,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | 239,718,092 | ||
| 자기주식의 취득 | 17,799,898,000 | 14,993,721,970 | ||
| 임대보증금의 감소 | 788,517,839 | 399,822,161 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (110,300,907,414) | (30,210,936,989) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 172,556,292,949 | 203,280,135,229 | ||
| Ⅵ. 환율변동으로 인한 차이 | 7,247,450 | (512,905,291) | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 62,262,632,985 | 172,556,292,949 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 56(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 55(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| S&T중공업주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요 &cr(1) 지배기업의 개요&cr S&T중공업주식회사(이하 "지배기업")는 1962년 8월 동양기계공업주식회사로 설립되어 방산품, 차량파워트레인, 공작기계(C.N.C선반 등) 및 소재부품 등의 제조 및 판매를 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. &cr &cr1984년 2월 통일산업주식회사와 합병 후 상호를 주식회사 통일로 변경하였고, 1991년 4월 주식회사 세일중공업으로 변경한 후 1995년 4월 통일중공업주식회사로 변경하였으며, 2005년 6월에 현재의 S&T중공업주식회사로 변경하였습니다.&cr&cr 지배기업은 1976년 7월 8일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 ㈜S&T홀딩 스( 39.05%) 등으 로 구성되어 있습니다. &cr
(2) 연결대상 종속기업의 개요&cr 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 사용&cr재무제표일 | 업종 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도S&T중공유한공사 | 중국 | 12월 31일 | 자동차부품제조 및 판매 | 100 | 100 |
| S&T AMT㈜ | 대한민국 | 12월 31일 | 자동차부품제조 및 판매 | 100 | 100 |
| 강소S&T기차배건유한공사(*) | 중국 | 12월 31일 | 자동차부품제조 및 판매 | 100 | 100 |
&cr(*) 강소S&T기차배건유한공사는 S&T AMT㈜의 종속기업입니다.&cr
지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 포함하여 산정하였습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도 재무정보입니다.&cr 1) 당기말
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도S&T중공유한공사 | 8,544 | 22 | 8,522 | 322 | 3,368 | 3,264 |
| S&T AMT㈜ | 29,006 | 18,771 | 10,235 | 66,147 | 379 | 379 |
| 강소S&T기차배건유한공사 | 14,929 | 7,039 | 7,890 | 14,665 | (382) | (409) |
&cr2) 전기말
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도S&T중공유한공사 | 6,492 | 1,234 | 5,258 | 3,196 | (3,871) | (4,190) |
| S&T AMT㈜ | 29,599 | 19,743 | 9,856 | 58,903 | 97 | 97 |
| 강소S&T기차배건유한공사 | 17,385 | 9,086 | 8,299 | 16,188 | 1,012 | 605 |
2. 재무제표 작성기준&cr(1) 회계기준의 적용&cr연결실체는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 2019년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 2월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원'으로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr
1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 19 : 종업원급여&cr- 주석 20 : 장ㆍ단기충당부채&cr- 주석 29 : 법인세비용&cr- 주석 35 : 우발채무와 약정사항
&cr2) 공정가치의 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 14 : 투자부동산&cr- 주석 33 : 위험관리
3. 회계정책의 변경&cr 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr&cr2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
| --- | --- |
| 이익잉여금 | |
| 계약에 있는 유의적인 금융요소 | (749) |
| 법인세 효과 | 171 |
| 2018년 1월 1일 적용효과 | (578) |
2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
&cr당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 413,712 | - | 413,712 |
| 비유동자산 | 431,960 | - | 431,960 |
| 자산총계 | 845,672 | - | 845,672 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 118,005 | (811) | 117,194 |
| 비유동부채 | 120,162 | 187 | 120,349 |
| 부채총계 | 238,167 | (624) | 237,543 |
| 자본 | |||
| 자본금 등 | 38,919 | - | 38,919 |
| 이익잉여금 | 568,586 | 624 | 569,210 |
| 자본총계 | 607,505 | 624 | 608,129 |
| 부채 및 자본총계 | 845,672 | - | 845,672 |
&cr당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 396,259 | (1,103) | 395,156 |
| 매출원가 | 350,161 | - | 350,161 |
| 매출총이익 | 46,098 | (1,103) | 44,995 |
| 판매비와관리비 | 29,995 | - | 29,995 |
| 영업이익(손실) | 16,103 | (1,103) | 15,000 |
| 기타손익 | 7,092 | - | 7,092 |
| 금융손익 | 2,858 | 1,164 | 4,022 |
| 관계기업투자손익 | (104) | - | (104) |
| 법인세비용차감전순이익 | 25,949 | 61 | 26,010 |
| 법인세비용 | 6,131 | 15 | 6,146 |
| 당기순이익 | 19,818 | 46 | 19,864 |
연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.&cr &cr1) 계약에 있는 유의적인 금융요소&cr연결실체는 과거 기준에서 인식하지 않았던 계약에 있는 유의적인 금융요소를 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 제공된 유의적인 금융요소에 대하여 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하였습니다. 다만, 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 계약에 대해서는 유의적인 금융요소를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr &cr이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다.
다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액, 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2018년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 기타포괄손익누계액 | (7,218) |
| 이익잉여금 | 7,218 |
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr
1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다.&cr
다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제1039호 분류 | 제1109호 분류 | 제1039호&cr장부금액 | 제1109호&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 | 172,556 | 172,556 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 | 50,069 | 50,069 |
| 장ㆍ단기매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 | 74,844 | 74,844 |
| 국ㆍ공채 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 측정 | 76 | 76 |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정 지분상품 | 656 | 656 |
| 출자금 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 2,261 | 2,261 |
| 합 계 | 300,462 | 300,462 |
연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류하는 것으로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금중 7,218,200천원을 기타포괄손익누계액으로 대체하였습니다.&cr
2) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결실체의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다. &cr
3) 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr- 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr √보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회&cr √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr
4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하면 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을2가지로 구분하고 있습니다. 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr
(2) 연결 &cr 1) 사업결합&cr사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr &cr 2) 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr
3) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr 4) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr
5) 관계기업투자&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
6) 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr7) 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr
(3) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 원재료 및 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 의하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. &cr &cr 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. &cr &cr2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. &cr
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr3) 금융자산의 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
(6) 금융자산의 손상 및 제각&cr 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr - 상각후원가 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr &cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고 객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr (7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 적용내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 50년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 8 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 영업권, 회원권, 산업재산권, 개발비, 소프트웨어 등으로 구성되며 영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
1) 영업권
종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 &cr
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
5) 해고급여
연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(14) 충 당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
(15) 온실가스 배출권&cr연결실체는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.&cr
1) 온실가스 배출권&cr온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
&cr2) 배출부채&cr배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. &cr
(16) 외화
1) 외화거래
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교 표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
&cr(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 수익&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.
(19) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차익및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. &cr
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr
연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.
&cr기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr
리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr&cr기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr
다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
| 구분 | 적용시기 | 주요 내용 | 소급적용 여부 | 조기적용 여부 |
|---|---|---|---|---|
| K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리&cr- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지&cr- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 | 소급 또는 &cr전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1109 '금융상품'&cr- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성 | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함 | 소급 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함&cr- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함 | 소급 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1019 '종업원 급여'&cr- 제도개정, 축소 또는 정산 | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1103 '사업결합' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함&cr- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1111 '공동영업' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1012 '법인세' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1023 '차입원가' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| 재무보고를 위한 개념체계 | 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함&cr- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함&cr- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 | 전진 적용 | N/A |
| K-IFRS 1117 '보험계약' | 2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함&cr- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 | 소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)&cr | K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능 |
5. 영업부문
연결실체는 전략적인 영업 단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업 단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 재화의 종류별로 보고부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재 화 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 운수장비사업 | 차축, 변속기, 방산품 등 | 완성차업체, 방산업체 등 |
| 기계사업 | 공작기계, 조관 등 | 기계가공업체 등 |
(1) 연결실체의 당기 와 전기 의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보고부문 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 영업손익 | 매출액 | 영업손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운수장비사업 | 401,847,221 | 17,519,339 | 428,204,176 | (40,066,509) |
| 기계사업 | 11,656,969 | (2,966,776) | 23,301,241 | 1,963,087 |
| 소 계 | 413,504,190 | 14,552,563 | 451,505,417 | (38,103,422) |
| 연결조정 등 | (17,245,072) | 1,551,037 | (15,231,867) | 644,120 |
| 합 계 | 396,259,118 | 16,103,600 | 436,273,550 | (37,459,302) |
&cr당기와 전기 중 운수장비사업 부문에서 단일 외부고객으로부터의 매출액이 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 57,720,187 | 59,822,712 |
| B사 | 80,500,160 | 77,939,468 |
&cr
(2) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr 1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 운수장비사업 | 기계사업 | 공 통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 370,805,771 | 90,874,302 | 383,991,499 | 845,671,572 |
| 보고부문 부채총액 | - | - | 238,166,577 | 238,166,577 |
2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 운수장비사업 | 기계사업 | 공 통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 376,112,588 | 94,254,810 | 368,060,151 | 838,427,549 |
| 보고부문 부채총액 | - | - | 233,899,733 | 233,899,733 |
&cr부문별 자산은 주로 재고자산 및 유ㆍ무형자산으로 구성되며 현금및현금성자산 및 금융자산 등은 배분되지 아니하였습니다. 또한 부문별 부채는 배분되지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 지 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 287,857,332 | 318,394,912 |
| 로컬수출 | 31,052,234 | 36,165,373 |
| 아시아 | 21,894,228 | 25,626,523 |
| 유럽 | 30,237,958 | 34,258,166 |
| 아메리카 | 25,217,366 | 21,828,576 |
| 합 계 | 396,259,118 | 436,273,550 |
6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 44,589 | 39,359 |
| 제예금 | 62,218,044 | 172,516,934 |
| 합 계 | 62,262,633 | 172,556,293 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 170,000,000 | - | 50,000,000 | - |
| 정기적금 | - | - | 30,000 | - |
| 자사주신탁 | - | - | 33,231 | - |
| 별단예금 | - | 6,200 | - | 6,200 |
| 합 계 | 170,000,000 | 6,200 | 50,063,231 | 6,200 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | 33,231 | 자사주 신탁 |
| - | 30,000 | 차입금 담보 | |
| 1,540,000 | - | 질권설정 | |
| 장기금융상품 | 6,200 | 6,200 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 1,546,200 | 69,431 |
7. 장ㆍ단기금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | - | 5,961,037 | - | 2,917,764 |
| 만기보유금융자산 | 20,410 | 38,120 | 17,260 | 58,530 |
| 합 계 | 20,410 | 5,999,157 | 17,260 | 2,976,294 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권: | ||
| ㈜제이티비씨 | 3,176,000 | 650,000 |
| 자본재공제조합 | 2,278,708 | 2,261,435 |
| 한국방위산업진흥회 | 500,000 | - |
| 기타 | 6,329 | 6,329 |
| 합 계 | 5,961,037 | 2,917,764 |
&cr ㈜제이티비씨 주식은 당기 중 독립된 평가기관이 평가한 공정가치로 계상하였습니 다. 이를 제외하고는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 2,917,764 | 3,164,653 |
| 평가손익(법인세 차감전) | 2,526,000 | - |
| 취득금액 | 500,000 | - |
| 기타(*1) | 17,273 | 27,006 |
| 처분금액(*2) | - | (273,895) |
| 기말장부금액 | 5,961,037 | 2,917,764 |
&cr(*1) 자본재공제조합의 출자금 배당에 따라 증가된 금액입니다.&cr(*2) 전기 처분금액에는 ㈜두산캐피탈 주식 처분금액 268,000천원이 포함되어 있으며, ㈜두산캐피탈 주식 처분에 따른 매도가능금융자산처분이익 627,000천원을 기타수익으로 계상하였습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,260 | 58,530 | 10,055 | 57,915 |
| 취득금액 | - | - | - | 17,875 |
| 유동성대체 | 20,410 | (20,410) | 17,260 | (17,260) |
| 만기회수 | (17,260) | - | (10,055) | - |
| 기말금액 | 20,410 | 38,120 | 17,260 | 58,530 |
&cr만기보유금융자산은 전액 국ㆍ공채로 이루어져 있습니다.&cr
8. 장ㆍ단기매출채권및기타채권
(1) 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권: | ||||||
| 매출채권 | 61,801,819 | (4,649,524) | 57,152,295 | 74,561,904 | (5,579,077) | 68,982,827 |
| 미수금 | 5,304,137 | (110,908) | 5,193,229 | 4,574,823 | (109,744) | 4,465,079 |
| 미수수익 | 2,217,433 | - | 2,217,433 | 460,661 | - | 460,661 |
| 대여금 | 6,510,400 | - | 6,510,400 | - | - | - |
| 합 계 | 75,833,789 | (4,760,432) | 71,073,357 | 79,597,388 | (5,688,821) | 73,908,567 |
| 장기매출채권및기타채권: | ||||||
| 보증금 | 840,366 | - | 840,366 | 935,531 | - | 935,531 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,688,821 | 5,898,327 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (612,271) | (166,307) |
| 기타의대손상각비 | 1,744 | 357 |
| 환율변동 효과 | (5,488) | (43,556) |
| 제각 | (312,374) | - |
| 기말금액 | 4,760,432 | 5,688,821 |
(3) 당기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 기대신용&cr손실률(%) | 손상채권금액 | 채권잔액 | 기대신용&cr손실률(%) | 손상채권금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 53,108,287 | 0.30% | 160,926 | 14,731,591 | 0.02% | 3,683 | |
| 연체된&cr일수 | 6개월 미만 | 1,595,514 | 2.98% | 47,505 | - | - | - |
| 6개월 ~ 1년 | 2,522,077 | 15.47% | 390,234 | - | - | - | |
| 1년 ~ 2년 | 1,011,376 | 48.07% | 486,151 | 5,427 | 5.05% | 274 | |
| 2년 이상 | 3,564,565 | 100.00% | 3,564,708 | 135,318 | 79.04% | 106,951 | |
| 소 계 | 8,693,532 | 51.63% | 4,488,598 | 140,745 | 76.18% | 107,225 | |
| 합 계 | 61,801,819 | 7.52% | 4,649,524 | 14,872,336 | 0.75% | 110,908 |
(4) 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권금액 | 손상채권금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 6개월 미만 | 72,241,491 | 1,511,901 | 70,729,590 |
| 6개월 ~ 1년 | 710,595 | 7,820 | 702,775 |
| 1년 ~ 2년 | 3,391,435 | 944,503 | 2,446,932 |
| 2년 이상 | 4,189,398 | 3,224,597 | 964,801 |
| 합 계 | 80,532,919 | 5,688,821 | 74,844,098 |
&cr&cr9. 재고자산&cr (1) 당 기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 818,692 | (403,363) | 415,329 | 1,318,442 | (273,207) | 1,045,235 |
| 제품 | 39,166,343 | (17,919,738) | 21,246,605 | 37,084,832 | (18,351,136) | 18,733,696 |
| 재공품 | 32,107,321 | (3,884,219) | 28,223,102 | 37,976,544 | (3,719,004) | 34,257,540 |
| 원재료 | 43,906,060 | (17,167,095) | 26,738,965 | 36,805,364 | (15,679,528) | 21,125,836 |
| 저장품 | 489,820 | - | 489,820 | 500,107 | - | 500,107 |
| 미착품 | 6,152,698 | (463,491) | 5,689,207 | 5,693,489 | (227,097) | 5,466,392 |
| 합 계 | 122,640,934 | (39,837,906) | 82,803,028 | 119,378,778 | (38,249,972) | 81,128,806 |
(2) 당기와 전기 중 재 고자산평가충당금과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| - 재고자산평가손실 | 1,587,934 | 21,242,580 |
10. 기타유동ㆍ비유동자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동ㆍ비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 26,235,012 | - | 20,064,571 | - |
| (대손충당금) | (116,594) | - | (116,552) | - |
| 선급비용 | 1,434,272 | 764,205 | 1,117,352 | 332,139 |
| 영업보증금 | - | - | 368,788 | - |
| 기타 | - | 23,062 | - | 23,062 |
| 합 계 | 27,552,690 | 787,267 | 21,434,159 | 355,201 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 116,552 | 124,423 |
| 기타의대손상각비 | 675 | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | (1,035) |
| 환율변동 효과 | (633) | (6,836) |
| 기말금액 | 116,594 | 116,552 |
11. 관계기업투자&cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 | 소재지 | 지분율(%) | 사용재무제표일 | 주요 영업활동 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| S&T GULF Co., Ltd. | 사우디아라비아 | 50.00 | 50.00 | 12월 31일 | 증류기, 열교환기 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초평가액 | 4,097,464 | 4,489,169 |
| 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감 | (103,860) | 123,621 |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 증감 | 175,485 | (515,326) |
| 기말평가액 | 4,169,089 | 4,097,464 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 관계기업의 요약재무정보 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 당기순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| S&T GULF Co., Ltd. | 2,003,424 | 6,838,960 | 504,206 | - | (207,719) | 350,969 | 143,250 |
&cr2) 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 관계기업의 요약재무정보 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 당기순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| S&T GULF Co., Ltd. | 2,390,673 | 7,005,292 | 1,201,037 | - | 247,243 | (1,030,653) | (783,410) |
&cr
12. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 328,248,121 | - | - | - | 328,248,121 | 328,248,121 | - | - | 328,248,121 |
| 건물 | 59,109,561 | (38,237,562) | - | - | 20,871,999 | 61,168,902 | (38,070,623) | - | 23,098,279 |
| 구축물 | 15,076,375 | (11,433,059) | (808,783) | - | 2,834,533 | 15,050,075 | (11,015,178) | (808,783) | 3,226,114 |
| 기계장치 | 172,051,231 | (148,551,353) | (3,045,734) | - | 20,454,144 | 179,313,839 | (148,704,329) | (4,009,901) | 26,599,609 |
| 차량운반구 | 2,662,202 | (2,195,308) | (25,221) | - | 441,673 | 2,979,863 | (2,336,457) | (25,358) | 618,048 |
| 기타유형자산 | 44,113,963 | (39,540,351) | (1,175) | (47,234) | 4,525,203 | 43,691,519 | (38,506,828) | (1,430) | 5,183,261 |
| 입목 | 124,133 | - | - | - | 124,133 | 124,133 | - | - | 124,133 |
| 합 계 | 621,385,586 | (239,957,633) | (3,880,913) | (47,234) | 377,499,806 | 630,576,452 | (238,633,415) | (4,845,472) | 387,097,565 |
(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득(자본적&cr지출 포함)액(*1) | 처분액 | 감가상각비 | 기타증감액(*2) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 328,248,121 | - | - | - | - | 328,248,121 |
| 건물 | 23,098,279 | - | (272,267) | (1,951,373) | (2,640) | 20,871,999 |
| 구축물 | 3,226,114 | 26,300 | - | (417,881) | - | 2,834,533 |
| 기계장치 | 26,599,609 | 2,098,523 | (7) | (8,312,257) | 68,276 | 20,454,144 |
| 차량운반구 | 618,048 | 19,937 | (16,975) | (179,337) | - | 441,673 |
| 기타유형자산 | 5,183,261 | 1,852,805 | (353) | (2,463,272) | (47,238) | 4,525,203 |
| 입목 | 124,133 | - | - | - | - | 124,133 |
| 합 계 | 387,097,565 | 3,997,565 | (289,602) | (13,324,120) | 18,398 | 377,499,806 |
&cr (*1) 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 264,525천원 입니다.&cr (* 2) 기타증감액에는 유형 자산에서 재고자산으로 대체된 금액, 해외 종속기업 재무제표 환에 따른 조정액, 정부보조금 수령금액이 포함되어 있습니다.
(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득(자본적&cr지출 포함)액(*1) | 처분액 | 감가상각비 | 손상차손(*2) | 기타증감액(*3) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 328,248,121 | - | - | - | - | - | 328,248,121 |
| 건물 | 25,068,600 | 3,133 | - | (1,924,125) | - | (49,329) | 23,098,279 |
| 구축물 | 3,993,476 | 633 | (324,983) | (443,012) | - | - | 3,226,114 |
| 기계장치 | 40,509,150 | 1,249,343 | (3,472,304) | (9,485,785) | (1,583,656) | (617,139) | 26,599,609 |
| 차량운반구 | 346,987 | 485,927 | (2) | (187,748) | (25,934) | (1,182) | 618,048 |
| 기타유형자산 | 6,055,976 | 1,713,246 | (108,639) | (2,480,118) | 1,334 | 1,462 | 5,183,261 |
| 미착기계 | 20,070 | - | - | - | - | (20,070) | - |
| 입목 | 124,133 | - | - | - | - | - | 124,133 |
| 합 계 | 404,366,513 | 3,452,282 | (3,905,928) | (14,520,788) | (1,608,256) | (686,258) | 387,097,565 |
(*1) 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 641,006천원 입니다.
(*2) 전기말 현재 특정거래처와 관련된 제품의 판매가능성이 낮음에 따라 관련 전용 기계장치에 대하여 유형자산손상차손을 인식하였으며, 종속기업 중 청도S&T중공유한공사는 향후 판매법인으로 사업을 유지할 계획임에 따라 제조와 관련된 유형자산 전액을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.
(* 3) 기타증감액에는 유형 자산에서 재고자산으로 대체된 금액, 해외 종속기업 재무제표 환산에 따른 조정액이 포함되어 있습니다.
13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 상각누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 | 취득금액 | 상각누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 59,250 | (51,069) | - | 8,181 | 59,250 | (46,531) | - | 12,719 |
| 개발비 | 24,424,247 | (23,273,133) | (874,713) | 276,401 | 24,198,878 | (20,988,742) | (2,542,804) | 667,332 |
| 소프트웨어 | 3,909,592 | (2,868,154) | - | 1,041,438 | 3,819,892 | (2,411,062) | - | 1,408,830 |
| 회원권 | 926,371 | (557,951) | - | 368,420 | 926,371 | (557,951) | - | 368,420 |
| 영업권 | 48,645 | - | - | 48,645 | 48,645 | - | - | 48,645 |
| 기타무형자산 | 3,501 | (928) | - | 2,573 | 3,500 | - | - | 3,500 |
| 합 계 | 29,371,606 | (26,751,235) | (874,713) | 1,745,658 | 29,056,536 | (24,004,286) | (2,542,804) | 2,509,446 |
&cr (*) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
&cr(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 12,719 | 667,332 | 1,408,830 | 368,420 | 48,645 | 3,500 | 2,509,446 |
| 증가액 | - | 225,368 | 89,700 | - | - | - | 315,068 |
| 손상차손 (*1) | - | (493,436) | - | - | - | - | (493,436) |
| 무형자산상각비 | (4,538) | (2,638) | (457,092) | - | - | (929) | (465,197) |
| 기타증감액(*2 ) | - | (120,225) | - | - | - | 2 | (120,223) |
| 기말장부금액 | 8,181 | 276,401 | 1,041,438 | 368,420 | 48,645 | 2,573 | 1,745,658 |
&cr (*1) 특정거래처와 관련된 제품의 판매가능성이 낮음에 따라 연결실체는 당기말 현재 해당 개발비의 회수가능액이 존재하지 않는 것으로 판단하여 관련 장부금액 전액을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.&cr (*2) 개발비 기타증감액은 정부보조금 수령 금액이며, 기타무형자산 기타증감액은 해외 종속기업 재무제표 환산에 따른 조정액입니다.&cr
(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 17,828 | 11,737,577 | 740,928 | 368,420 | 48,645 | 4,672 | 12,918,070 |
| 증가액 | - | 620,067 | 1,048,226 | - | - | - | 1,668,293 |
| 처분액 | - | - | (12,000) | - | - | (1,128) | (13,128) |
| 손상차손(*1) | - | (8,303,602) | - | - | - | - | (8,303,602) |
| 무형자산상각비 | (5,109) | (2,770,507) | (368,324) | - | - | - | (3,143,940) |
| 기타증감액(* 2 ) | - | (616,203) | - | - | - | (44) | (616,247) |
| 기말장부금액 | 12,719 | 667,332 | 1,408,830 | 368,420 | 48,645 | 3,500 | 2,509,446 |
&cr (*1) 특정거래처와 관련된 제품의 판매가능성이 낮음에 따라 연결실체는 전기말 현재 해당 개발비의 회수가능액이 존재하지 않는 것으로 판단하여 관련 장부금액 전액을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.&cr (*2) 개발비 기타증감액은 정부보조금 수령 금액이며, 기타무형자산 기타증감액은 해외 종속기업 재무제표 환산에 따른 조정액입니다.&cr &cr
14. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 33,635,698 | - | 33,635,698 | 33,635,698 | - | 33,635,698 |
| 건물 | 12,141,711 | (4,865,497) | 7,276,214 | 12,139,211 | (4,433,378) | 7,705,833 |
| 합 계 | 45,777,409 | (4,865,497) | 40,911,912 | 45,774,909 | (4,433,378) | 41,341,531 |
&cr(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 33,635,698 | - | - | 33,635,698 |
| 건물 | 7,705,833 | 2,500 | (432,119) | 7,276,214 |
| 합 계 | 41,341,531 | 2,500 | (432,119) | 40,911,912 |
(3) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 33,635,698 | - | 33,635,698 |
| 건물 | 8,139,539 | (433,706) | 7,705,833 |
| 합 계 | 41,775,237 | (433,706) | 41,341,531 |
(4) 당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 219,086 | 854,614 |
| 운영비용 | (628,699) | (662,833) |
| 합 계 | (409,613) | 191,781 |
&cr(5) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 33,635,698 | 59,793,595 |
| 건물 | 7,276,214 | 13,071,089 |
| 합 계 | 40,911,912 | 72,864,684 |
&cr 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 주 변 유사 부동산의 시세 등을 활용하여 산정하였습니다.&cr&cr
15. 담보제공자산
당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원, 외화단위:JPY) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공사유 | 차입금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물, 기계장치,&cr투자부동산 | 374,868,251 | 차입금담보 | - | 110,000,000&crJPY 3,870,000,000 | 한국산업은행 |
| 토지 | 186,386,873 | 보증 | - | 20,565,027 | 자본재공제조합 |
| 매도가능금융자산 | 2,278,708 | 보증 | - | 2,278,708 | |
| 500,000 | 보증 | - | 500,000 | 한국방위산업진흥회 | |
| 단기금융상품 | 1,540,000 | 보증 | - | 1,540,000 | |
| 투자부동산 | 3,002,418 | 차입금담보 | 4,960,000 | 6,600,000 | 경남은행 |
16. 장ㆍ단기매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습 니 다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 39,297,026 | - | 43,815,755 | - |
| 미지급금 | 4,024,920 | 925,494 | 5,477,614 | 985,682 |
| 미지급비용 | 12,057,932 | - | 11,674,838 | - |
| 예수보증금 | - | 60,000 | - | 80,000 |
| 임대보증금 | 781,786 | 30,000 | 1,404,304 | 29,000 |
| 합 계 | 56,161,664 | 1,015,494 | 62,372,511 | 1,094,682 |
&cr
17. 차입금&cr당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 구 분 | 당기말 &cr이자율(%) | 이자율조건 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경남은행 | 부동산담보대출 | 3.35~3.38 | 변동금리 | 4,960,000 | 5,020,000 |
| 국민은행 | 신용대출 | 3.77 | 고정금리 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 합 계 | 6,460,000 | 6,520,000 |
&cr18. 기타유동부채 &cr 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 13,837,000 | 40,538,859 |
| 예수금 | 1,017,324 | 1,532,818 |
| 계약부채(*) | 27,978,691 | - |
| 합 계 | 42,833,015 | 42,071,677 |
&cr(*) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 관련 선수금 및 유의적인 금융요소를 계약부채로 분류하였습니다.
19. 종업원급여
연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.&cr
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 45,509,950 | 45,362,832 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 3,530,854 | 3,261,419 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 1,313,942 | 1,149,363 |
| 장기종업원급여 채무에 대한 비용 | 127,410 | 246,016 |
| 합 계 | 50,482,156 | 50,019,630 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 30,685,786 | 33,013,026 |
| 장기종업원급여채무 | 814,974 | 875,162 |
| 연차수당 관련 미지급비용 | 2,102,916 | 2,085,659 |
| 총 종업원급여부채 | 33,603,676 | 35,973,847 |
(3) 연결실체의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 확정급여부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 30,815,101 | 33,166,400 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (129,315) | (153,374) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 | 30,685,786 | 33,013,026 |
2) 확정급여부채 조정내역
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 33,166,400 | 33,976,424 | (153,374) | (189,317) | 33,013,026 | 33,787,107 |
| 당기비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 2,760,016 | 2,602,975 | - | - | 2,760,016 | 2,602,975 |
| 이자원가 | 770,838 | 658,444 | - | - | 770,838 | 658,444 |
| 소 계 | 3,530,854 | 3,261,419 | - | - | 3,530,854 | 3,261,419 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정요소 | ||||||
| - 보험수리적손익 | 594,012 | 2,318,865 | - | - | 594,012 | 2,318,865 |
| 인구통계적 가정 | - | (60,819) | - | - | - | (60,819) |
| 재무적 가정 | 138,930 | (240,949) | - | - | 138,930 | (240,949) |
| 경험 조정 | 455,082 | 2,620,633 | - | - | 455,082 | 2,620,633 |
| - 사외적립자산 수익 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 594,012 | 2,318,865 | - | - | 594,012 | 2,318,865 |
| 기타: | ||||||
| 퇴직급여 지급액 | (6,476,165) | (6,390,308) | 24,059 | 35,943 | (6,452,106) | (6,354,365) |
| 기말금액 | 30,815,101 | 33,166,400 | (129,315) | (153,374) | 30,685,786 | 33,013,026 |
3) 사외적립자산의 구성내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예금 등 | 129,315 | 153,374 |
4) 보험수리적가정
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기말 할인율 | 2.30 | 2.48 |
| 미래임금인상률 | 3.00 | 3.00 |
5) 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 감소 | 증가 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율(1% 변동) | 825,863 | (787,435) |
| 임금상승률(1% 변동) | (790,988) | 813,747 |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr
6) 당기말 현재 급여지급시기의 분포에 관한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 급여지급시기 | 예상 퇴직급여지급액 |
| --- | --- |
| 1년 미만 | 4,614,974 |
| 1년 이상 2년 미만 | 7,837,924 |
| 2년 이상 3년 미만 | 8,798,653 |
| 3년 이상 4년 미만 | 6,535,659 |
| 4년 이상 5년 미만 | 5,328,743 |
| 5년 이상 6년 미만 | 3,264,429 |
| 6년 이상 | 3,610,880 |
(4) 연결실체의 기타종업원급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 장기종업원급여채무
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기종업원급여에 대한 채무(*) | 814,974 | 875,162 |
(*) 장기매입채무및기타채무의 장기미지급금에 포함되어 있습니다.&cr
2) 장기종업원급여채무의 현재가치 변동
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 875,162 | 937,071 |
| 당기비용으로 인식: | ||
| 당기근무원가 | 38,647 | 58,965 |
| 이자원가 | 22,779 | 27,898 |
| 재측정손익 | 65,984 | 159,153 |
| 소 계 | 127,410 | 246,016 |
| 장기종업원급여채무에 대한 지급액 | (187,598) | (307,925) |
| 기말금액 | 814,974 | 875,162 |
20. 장ㆍ단기충당부채
당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손해배상추정액 등(*1) | 7,386,947 | 52,993,971 | 49,151,646 | - |
| 통상임금 소송 등(*2) | - | 7,035,393 | - | 7,021,432 |
| 합 계 | 7,386,947 | 60,029,364 | 49,151,646 | 7,021,432 |
&cr (*1) 연결실체는 손해배상추정액 등과 관련하여 자원의 유출 가능성이 높다고 판단한 금액 60,381백만원을 충당부채로 계상하고 있으며, 보고기간말 현재 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 7,387백만원을 유동부채로 분류하였습니다.&cr (*2) 연결실체는 소송사건 등과 관련하여 자원의 유출 가능성이 높다고 판단한 금액 7,035백만원을 충당부채로 계상하고 있으며, 지급시기를 예측할 수 없고 보고기간말현재 1년 이내에 지급되지 않을 것으로 예상되어 비유동으로 분류하였습니다. &cr
21. 자본금 및 자본잉여금 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 240,000,000주 | 240,000,000주 |
| 주당금액 | 2,500원 | 2,500원 |
| 발행주식수 | 32,473,439주 | 32,473,439주 |
| 자본금 | 83,683,597,500원 | 83,683,597,500원 |
지배기업은 2008년 6월 중에 이사회 결의를 통하여 1,000,000주의 주식을 이익소각하였으며, 이에 따라 보통주자본금과 발행주식의 액면총액은 2,500백만원만큼 차이가 발생합니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 7,486,189 | 7,486,189 |
| 자기주식처분이익 | 14,105,552 | 14,105,552 |
| 기타자본잉여금 | 19,380 | 19,380 |
| 합 계 | 21,611,121 | 21,611,121 |
22. 기타자본항목&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (57,172,795) | (39,372,897) |
| 기타 | (3,305,826) | (3,305,826) |
| 합 계 | (60,478,621) | (42,678,723) |
&cr(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 자기주식 | 4,079,738 | 39,372,897 | 2,196,318 | 24,379,175 |
| 취득 | 2,418,411 | 17,799,898 | 1,883,420 | 14,993,722 |
| 기말 자기주식 | 6,498,149 | 57,172,795 | 4,079,738 | 39,372,897 |
&cr 연결실체는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 당기 중 2,418,411주의 자 기주식을 취득하였습니다. &cr
(3) 주식선택권&cr연결실체는 전기 중 주요 경영진에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을부여하였으나, 주요 경영진 의 퇴사로 인하여 전기 중 주식선택권의 부여가 취소되었습니다.
23. 기타포괄손익누계액&cr(1) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 증감&cr(재분류조정 제외) | 회계정책변경으로&cr인한 조정(*) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익누계액 | - | 1,942,494 | (7,218,200) | (5,275,706) |
| 해외사업환산손익누계액 | (894,395) | (130,928) | - | (1,025,323) |
| 지분법자본변동누계액 | 228,123 | 175,484 | - | 403,607 |
| 합 계 | (666,272) | 1,987,050 | (7,218,200) | (5,897,422) |
&cr(*) 연결실체는 지분상품인 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 측정되도록 분류하였으며, 전기 이전 손상차손으로 인식하였던 금액을 당기초 기타포괄손익누계액으로 조정하였습니다.
&cr(2) 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 증감&cr(재분류조정 제외) | 재분류조정 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익누계액 | 103,909 | - | (103,909) | - |
| 해외사업환산손익누계액 | (168,565) | (733,395) | 7,565 | (894,395) |
| 지분법자본변동누계액 | 743,449 | (515,326) | - | 228,123 |
| 합 계 | 678,793 | (1,248,721) | (96,344) | (666,272) |
24. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 7,309,300 | 7,309,300 |
| 미처분이익잉여금 | 561,277,020 | 535,268,792 |
| 합 계 | 568,586,320 | 542,578,092 |
&cr(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 542,578,092 | 575,255,432 |
| 회계정책변경으로 인한 조정 | 6,640,042 | - |
| 당기순이익(손실) | 19,818,448 | (30,924,389) |
| 연결범위의 변동 | - | 4,748 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (450,262) | (1,757,699) |
| 기말금액 | 568,586,320 | 542,578,092 |
&cr(3) 당기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.&cr&cr&cr25. 영업이익
(1) 매출액&cr연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.&cr&cr1) 매출 원천&cr연결실체의 주요 매출은 운수장비 및 기계장비의 판매로 인한 것입니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 395,485,867 | 425,353,187 |
| 상품매출액 | 773,251 | 10,920,363 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 396,259,118 | 436,273,550 |
2) 매출 구분&cr당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 운수장비 | 기계 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | |||
| 국내 | 282,369,239 | 5,488,093 | 287,857,332 |
| 로컬수출 | 31,034,872 | 17,362 | 31,052,234 |
| 아시아 | 21,887,501 | 6,727 | 21,894,228 |
| 유럽 | 28,738,376 | 1,499,582 | 30,237,958 |
| 아메리카 | 24,518,227 | 699,139 | 25,217,366 |
| 합 계 | 388,548,215 | 7,710,903 | 396,259,118 |
| 주요 제품과 서비스 계열 | |||
| 재화 | 382,238,493 | 7,710,903 | 389,949,396 |
| 용역 | 6,309,722 | - | 6,309,722 |
| 수익인식 시기 | |||
| 한 시점에 이행 | 382,238,493 | 7,710,903 | 389,949,396 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 6,309,722 | - | 6,309,722 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 388,548,215 | 7,710,903 | 396,259,118 |
&cr3) 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018년 12월 31일 | 2018년 1월 1일 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 57,152,295 | 68,982,827 |
| 계약부채 | 27,978,691 | 26,698,732 |
&cr계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채와 유의적인 금융요소입니다. 당기말 유의적인 금융요소는 811백만원입니다. 2018년 1월 1일에 인식된 계약부채 26,699백만원 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 21,161백만원 입니다.&cr
4) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역&cr구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제1115호 하에서 &cr수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) | 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 &cr수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) |
|---|---|---|---|
| 재화 | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. | 제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다. |
| 용역 | 연결실체는 개발과제에 따른 용역을 제공하고 있으며, 회사가 물리적으로 점유하고 있으나 수행의무로 인하여 발생되는 부산물 및 결과물에 대한 통제는 정부에 있으며 연결실체에서 만들거나 자산 가치를 높이는 대로 정부에 귀속되므로 개발과제에 따른 용역은 기간에걸쳐 이행하는 수행의무에 해당합니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. | 보고기간말 계약활동의 진행률을 기준으로 인식하였습니다. 진행률은 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정하였습니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 공정가치에 기초하여 거래대가를 배분하였습니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 349,467,436 | 398,908,692 |
| 상품매출원가 | 693,566 | 10,401,109 |
| 합 계 | 350,161,002 | 409,309,801 |
(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 6,871,643 | 7,509,617 |
| 퇴직급여 | 575,634 | 525,076 |
| 복리후생비 | 1,444,457 | 1,480,229 |
| 여비교통비 | 277,815 | 345,085 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (612,271) | (166,307) |
| 수도광열비 | 71,045 | 166,419 |
| 운반비 | 1,027,529 | 1,383,761 |
| 수출제비용 | 1,197,801 | 1,342,690 |
| 임차료 | 696,048 | 547,765 |
| 세금과공과 | 723,278 | 682,113 |
| 소모품비 | 196,461 | 248,247 |
| 접대비 | 219,156 | 236,542 |
| 보험료 | 758,021 | 707,730 |
| 감가상각비 | 369,916 | 374,880 |
| 무형자산상각비 | 928 | - |
| 광고선전비 | 366,599 | 323,549 |
| 지급수수료 | 3,217,336 | 3,581,201 |
| 교육훈련비 | 68,568 | 569,533 |
| 애프터서비스비 | 366,507 | 816,422 |
| 해외시장개척비 | 22,815 | 107,873 |
| 전산운영비 | - | 74,619 |
| 충당부채전입 | 11,518,909 | 42,937,452 |
| 기타의판매관리비 | 616,321 | 628,556 |
| 합 계 | 29,994,516 | 64,423,052 |
(4) 비용의 성격별 분류&cr 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품의변동 | (2,512,909) | 9,399,991 |
| 재공품의변동 | 6,034,438 | (4,722,228) |
| 상품의변동 | 629,906 | (167,991) |
| 원재료사용액 | 184,205,364 | 204,171,454 |
| 상품매입액 | 318,296 | 10,564,664 |
| 급여 | 45,509,950 | 45,362,832 |
| 퇴직급여 | 4,844,796 | 4,410,782 |
| 복리후생비 | 8,056,450 | 7,988,445 |
| 감가상각비 | 13,324,120 | 14,520,788 |
| 무형자산상각비 | 465,197 | 3,143,940 |
| 외주가공비 | 79,610,411 | 81,815,409 |
| 기타 | 39,669,499 | 97,244,767 |
| 합 계(*) | 380,155,518 | 473,732,853 |
(*) 상기 비용의 합계는 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 일치합니다.
26. 기타수익&cr당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 2,721,962 | 784,201 |
| 임대료수익 | 1,976,569 | 2,696,455 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 1,035 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 627,000 |
| 잡이익 | 3,528,939 | 3,343,347 |
| 합 계 | 8,227,470 | 7,452,038 |
&cr
27. 기타비용&cr당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산손상차손 | 493,436 | 8,303,602 |
| 기타의대손상각비 | 2,419 | 357 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,609,608 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 26 |
| 투자부동산상각비 | 432,119 | 433,706 |
| 기부금 | 9,000 | 26,400 |
| 잡손실 | 198,774 | 602,116 |
| 합 계 | 1,135,748 | 10,975,815 |
28. 순금융손익&cr당기와 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 3,556,222 | 2,497,802 |
| 배당금수익 | 17,273 | 44,355 |
| 외환차익 | 1,078,787 | 1,947,333 |
| 외화환산이익 | 224,614 | 340,803 |
| 금융수익 합계 | 4,876,896 | 4,830,293 |
| 이자비용 | 1,387,922 | 214,774 |
| 외환차손 | 352,144 | 2,354,882 |
| 외화환산손실 | 278,395 | 1,181,366 |
| 금융비용 합계 | 2,018,461 | 3,751,022 |
| 순금융손익 | 2,858,435 | 1,079,271 |
29. 법인세비 용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 6,496,987 | 5,305,716 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (362,699) | (105,320) |
| 기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*) | 575,475 | 278,977 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | (138,558) | (14,896,336) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과 | (439,755) | 561,165 |
| 법인세비용(수익) | 6,131,450 | (8,855,798) |
&cr (*) 연결실체는 차기에 발생할 초과환류소득금액을 합리적으로 추정할 수 없어, 당기미환류소득에 대한 법인세 575,475천원 전액을 당기 법인세비용으로 인식하였습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 143,751 | 561,165 |
| 이연법인세: | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | (583,506) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | (439,755) | 561,165 |
&cr확정급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 25,949,898 | (39,780,187) |
| 적용세율 | 22%등 | 22%등 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 5,026,892 | (8,539,036) |
| 조정사항: | ||
| - 비공제비용 | 277,343 | 213,295 |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (362,699) | (105,320) |
| - 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 | 575,475 | 278,977 |
| - 이연법인세미인식일시적차이의 변동 | 49,901 | (80,733) |
| - 세액공제 | - | (133,005) |
| - 세율변동효과 | 485,757 | (567,611) |
| - 기타 | 78,781 | 77,635 |
| 법인세비용(수익) | 6,131,450 | (8,855,798) |
| 평균유효세율(*) | 23.63% | - |
&cr(*) 전기 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산(부채) | (28,431,049) | (28,740,358) |
| 기초 이연법인세자산(부채) | (28,740,358) | (43,636,694) |
| 회계정책 변경 | 170,751 | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | (138,558) | (14,896,336) |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 23.1%를 적용하여 산정하였습니다 .&cr
(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 회계정책 변경 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 843,952 | - | (162,502) | - | 681,450 |
| 미수수익 | (105,029) | - | (407,197) | - | (512,226) |
| 퇴직급여충당부채 | 7,526,970 | - | (582,304) | 143,751 | 7,088,417 |
| 유형자산손상차손 | 830,477 | - | (216,168) | - | 614,309 |
| 무형자산손상차손 | 3,125,951 | - | (1,709,462) | - | 1,416,489 |
| 투자유가증권 | (127,046) | - | (5,662) | - | (132,708) |
| 투자자산손상차손 | 3,408 | - | 45 | - | 3,453 |
| 외화환산손실 | 2,595 | - | 34 | - | 2,629 |
| 토지재평가 | (65,793,157) | - | - | - | (65,793,157) |
| 정부보조금 | 604,958 | - | (377,369) | - | 227,589 |
| 매도가능금융자산 | 2,131,800 | - | - | (583,506) | 1,548,294 |
| 충당부채 등 | 13,537,653 | - | 2,803,090 | - | 16,340,743 |
| 감가상각비 | 304,103 | - | 194,222 | - | 498,325 |
| 재고자산평가충당금 | 8,351,763 | - | 462,898 | - | 8,814,661 |
| 계약부채 | - | 170,751 | 541,603 | - | 712,354 |
| 업무용차량감가상각비 | 11,711 | - | 19,254 | - | 30,965 |
| 대손상각비 | - | - | 8,729 | - | 8,729 |
| 기타 | 9,533 | - | 9,102 | - | 18,635 |
| 합 계 | (28,740,358) | 170,751 | 578,313 | (439,755) | (28,431,049) |
2) 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 890,426 | (46,474) | - | 843,952 |
| 미수수익 | (33,039) | (71,990) | - | (105,029) |
| 퇴직급여충당부채 | 7,436,170 | (470,365) | 561,165 | 7,526,970 |
| 유형자산손상차손 | 865,532 | (35,055) | - | 830,477 |
| 무형자산손상차손 | 1,239,856 | 1,886,095 | - | 3,125,951 |
| 투자유가증권 | (118,238) | (8,808) | - | (127,046) |
| 투자자산손상차손 | 3,333 | 75 | - | 3,408 |
| 외화환산손실 | 3,066 | (471) | - | 2,595 |
| 토지재평가 | (65,793,157) | - | - | (65,793,157) |
| 정부보조금 | 454,278 | 150,680 | - | 604,958 |
| 매도가능금융자산 | 3,140,286 | (1,008,486) | - | 2,131,800 |
| 충당부채 등 | 4,605,385 | 8,932,268 | - | 13,537,653 |
| 선급비용 | 110,675 | (110,675) | - | - |
| 감가상각비 | 273,968 | 30,135 | - | 304,103 |
| 재고자산평가충당금 | 3,198,256 | 5,153,507 | - | 8,351,763 |
| 업무용차량감가상각비 | 3,974 | 7,737 | - | 11,711 |
| 기부금 | 73,058 | (73,058) | - | - |
| 기타 | 9,477 | 56 | - | 9,533 |
| 합 계 | (43,636,694) | 14,335,171 | 561,165 | (28,740,358) |
(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 이연법인세자산(부채) | (28,431,049) |
| - 이연법인세자산 | 38,007,042 |
| - 이연법인세부채 | (66,438,091) |
| 당기법인세자산(부채) | (5,163,258) |
| - 당기법인세자산 | 2,555,033 |
| - 당기법인세부채 | (7,718,291) |
(9) 종속기업투자 등과 관련하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이의 총액은 당기말과 전기말 현재 5,586,551천원과 7,553,234천원입니다.
&cr
30. 주당 손익 &cr(1) 기본주당손익&cr1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업의 소유주지분&cr당기순이익(손실) | 19,818,448,007원 | (30,924,388,941)원 |
| ÷가중평균유통보통주식수 | 27,040,543주 | 30,053,838주 |
| 기본주당손익 | 733원 | (1,029)원 |
&cr2) 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행보통주식수 | 32,473,439 | 32,473,439 |
| 자기주식 효과 | (5,432,896) | (2,419,601) |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,040,543 | 30,053,838 |
&cr(2) 희석주당손익&cr 연결실체는 희석잠재적보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다.&cr
31. 영업에서 창출된 현금흐름&cr 당기 와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기순이익(손실) | 19,818,448 | (30,924,389) |
| (2) 조정 | 30,536,339 | 62,166,116 |
| 퇴직급여 | 3,530,854 | 3,261,419 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (612,271) | (166,307) |
| 감가상각비 | 13,324,120 | 14,520,788 |
| 무형자산상각비 | 465,197 | 3,143,940 |
| 기타의대손상각비 | 2,419 | 357 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,609,608 |
| 투자부동산상각비 | 432,119 | 433,706 |
| 무형자산손상차손 | 493,436 | 8,303,602 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 26 |
| 관계기업의당기순손익에대한지분증감 | 103,860 | (123,621) |
| 이자비용 | 1,387,922 | 214,774 |
| 외화환산손실 | 278,395 | 1,181,366 |
| 법인세비용(수익) | 6,131,450 | (8,855,798) |
| 충당부채전입 | 11,518,909 | 42,937,452 |
| 유형자산처분이익 | (2,721,962) | (784,201) |
| 기타의대손충당금환입 | - | (1,035) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (627,000) |
| 이자수익 | (3,556,222) | (2,497,802) |
| 배당금수익 | (17,273) | (44,355) |
| 외화환산이익 | (224,614) | (340,803) |
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (9,798,002) | 5,998,940 |
| 매출채권의 감소(증가) | 12,583,946 | 28,662,820 |
| 미수금의 감소(증가) | (779,481) | 659,833 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,666,846) | 10,951,888 |
| 선급금의 감소(증가) | (6,170,867) | 1,121,498 |
| 선급비용의 감소(증가) | (811,205) | (633,632) |
| 영업보증금의 감소(증가) | 368,788 | 5,822 |
| 장기선급비용의 감소(증가) | 59,909 | (10,179) |
| 매입채무의 증가(감소) | (4,710,391) | (27,273,220) |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,094,461) | (397,784) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 383,851 | 2,231,298 |
| 선수금의 증가(감소) | (3,179) | (2,166,015) |
| 예수금의 증가(감소) | (515,494) | 18,770 |
| 예수보증금의 증가(감소) | (20,000) | - |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (60,187) | (61,908) |
| 충당부채의 증가(감소) | (289,637) | - |
| 장기충당부채의 증가(감소) | 13,960 | (755,886) |
| 계약부채의 증가(감소) | (634,601) | - |
| 퇴직금의 지급 | (6,476,166) | (6,390,308) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 24,059 | 35,943 |
| 합 계 | 40,556,785 | 37,240,667 |
32. 금융상품 및 금융위험 관리
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치 금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 62,262,633 | - | - | 172,556,293 | - | - |
| 단기금융상품 | 170,000,000 | - | - | 50,063,231 | - | - |
| 단기금융자산 | 20,410 | - | - | - | - | 17,260 |
| 매출채권및기타채권 | 71,073,357 | - | - | 73,908,567 | - | - |
| 소 계 | 303,356,400 | - | - | 296,528,091 | - | 17,260 |
| 비유동자산: | ||||||
| 장기금융상품 | 6,200 | - | - | 6,200 | - | - |
| 장기금융자산 | 38,120 | 2,778,708 | 3,182,329 | - | 2,917,764 | 58,530 |
| 장기매출채권및기타채권 | 840,366 | - | - | 935,531 | - | - |
| 소 계 | 884,686 | 2,778,708 | 3,182,329 | 941,731 | 2,917,764 | 58,530 |
| 합 계 | 304,241,086 | 2,778,708 | 3,182,329 | 297,469,822 | 2,917,764 | 75,790 |
&cr(*) 전기말 금융자산의 범주별 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것이며, 주석 3에서 설명하는 바와 같이 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채는 전액 상각후원가로 인식된 금융부채입니다. &cr
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr1) 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비: | |||||
| 대손충당금환입 | 612,271 | - | - | - | 612,271 |
| 기타비용: | |||||
| 기타의대손상각비 | 1,744 | - | - | - | 1,744 |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 3,556,222 | - | - | - | 3,556,222 |
| 배당금수익 | - | 17,273 | - | - | 17,273 |
| 외환차익 | 854,030 | - | - | 224,757 | 1,078,787 |
| 외화환산이익 | 217,154 | - | - | 7,460 | 224,614 |
| 금융수익 합계 | 4,627,406 | 17,273 | - | 232,217 | 4,876,896 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | 222,273 | 222,273 |
| 외환차손 | 118,343 | - | - | 233,801 | 352,144 |
| 외화환산손실 | 81,585 | - | - | 196,810 | 278,395 |
| 금융비용 합계 | 199,928 | - | - | 652,884 | 852,812 |
| 순손익 | 5,038,005 | 17,273 | - | (420,667) | 4,634,611 |
| 기타포괄손익 | - | - | 1,942,494 | - | 1,942,494 |
| 총포괄손익 | 5,038,005 | 17,273 | 1,942,494 | (420,667) | 6,577,105 |
2) 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비: | |||||
| 대손충당금환입 | 166,307 | - | - | - | 166,307 |
| 기타수익: | |||||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 627,000 | - | - | 627,000 |
| 기타비용: | |||||
| 기타의대손상각비 | 357 | - | - | - | 357 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 26 | - | - | 26 |
| 기타비용 합계 | 357 | 26 | - | - | 383 |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 2,496,192 | - | 1,610 | - | 2,497,802 |
| 배당금수익 | - | 44,355 | - | - | 44,355 |
| 외환차익 | 555,297 | - | - | 1,392,036 | 1,947,333 |
| 외화환산이익 | 4,749 | - | - | 336,054 | 340,803 |
| 금융수익 합계 | 3,056,238 | 44,355 | 1,610 | 1,728,090 | 4,830,293 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | 214,774 | 214,774 |
| 외환차손 | 2,135,412 | - | - | 219,470 | 2,354,882 |
| 외화환산손실 | 1,179,153 | - | - | 2,213 | 1,181,366 |
| 금융비용 합계 | 3,314,565 | - | - | 436,457 | 3,751,022 |
| 순손익 | (92,377) | 671,329 | 1,610 | 1,291,633 | 1,872,195 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - |
| 총포괄손익 | (92,377) | 671,329 | 1,610 | 1,291,633 | 1,872,195 |
&cr전기 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것이며, 주석 3에서 설명하는 바와 같이 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.&cr
33. 위험관리 &cr 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr
(2) 신용위험관리&cr연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 62,218,044 | 172,516,934 |
| 단기금융상품 | 170,000,000 | 50,063,231 |
| 단기금융자산 | 20,410 | 17,260 |
| 매출채권및기타채권(*) | 75,833,789 | 79,597,388 |
| 장기금융상품 | 6,200 | 6,200 |
| 장기금융자산 | 38,120 | 58,530 |
| 장기매출채권및기타채권(*) | 840,366 | 935,531 |
| 합 계 | 308,956,929 | 303,195,074 |
&cr(*) 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 충당금 차감 전 금액입니다.&cr&cr한편, 연결실체는 한국산업은행 등의 금융기관에 예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 39,152,161 | 49,926,419 |
| 로컬수출 | 5,144,245 | 8,149,889 |
| 아시아 | 9,390,148 | 10,407,358 |
| 유럽 | 2,685,999 | 2,674,162 |
| 아메리카 | 5,429,266 | 3,404,076 |
| 합 계 | 61,801,819 | 74,561,904 |
당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 도매업체 | 61,801,819 | 74,561,904 |
&cr(3) 유동성위험관리&cr연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월이내 | 3 ~ 12개월 | 1년 ~ 5년 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||||
| 비파생금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 56,161,664 | 56,161,664 | 51,057,411 | 5,104,253 | - |
| 단기차입금 | 6,460,000 | 6,474,751 | 6,474,751 | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 1,015,494 | 1,015,494 | - | - | 1,015,494 |
| 합 계 | 63,637,158 | 63,651,909 | 57,532,162 | 5,104,253 | 1,015,494 |
| 전기말 | |||||
| 비파생금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 62,372,511 | 62,372,511 | 55,729,248 | 6,643,263 | - |
| 단기차입금 | 6,520,000 | 6,740,826 | 53,845 | 6,686,981 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 1,094,682 | 1,094,682 | 5,000 | - | 1,089,682 |
| 합 계 | 69,987,193 | 70,208,019 | 55,788,093 | 13,330,244 | 1,089,682 |
&cr상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 시장위험관리&cr1) 환위험관리&cr연결실체는 원재료 수입 및 제품 수출과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | USD | EUR | JPY | CNH | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 6,667,154 | 1,858,956 | 722,485 | 13,546,978 | 101 | 441,582 |
| 매출채권및기타채권 | 7,090,235 | 479,214 | 7,750,118 | 476,552 | 13,168 | - |
| 외화자산 소계 | 13,757,389 | 2,338,170 | 8,472,603 | 14,023,530 | 13,269 | 441,582 |
| 부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 4,544,792 | 395,432 | 5,004,188 | 139,170 | 52,555 | - |
| 외화순자산 합계 | 9,212,597 | 1,942,738 | 3,468,415 | 13,884,360 | (39,286) | 441,582 |
&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,100.30 | 1,130.84 | 1,118.10 | 1,071.40 |
| EUR | 1,298.63 | 1,276.39 | 1,279.16 | 1,279.25 |
| JPY | - | 10.09 | - | 9.49 |
| CNH | - | 167.46 | - | 163.65 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 921,260 | (921,260) | 346,842 | (346,842) |
| EUR | 194,274 | (194,274) | 1,388,436 | (1,388,436) |
| JPY | - | - | (3,929) | 3,929 |
| CNH | - | - | 44,158 | (44,158) |
| 합 계 | 1,115,534 | (1,115,534) | 1,775,507 | (1,775,507) |
2) 이자율위험관리&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 고정이자율 금융자산 투자 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동이자율 금융부채는 단기차입금에 포함되어 있으며, 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융부채 | 4,960,000 | 5,020,000 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10베이시스포인트(bp) 변동시 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 손 익 | 자 본 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10bp 상승시 | 10bp 하락시 | 10bp 상승시 | 10bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 변동이자율 금융부채 | (4,960) | 4,960 | (4,960) | 4,960 |
| 전기말: | ||||
| 변동이자율 금융부채 | (5,020) | 5,020 | (5,020) | 5,020 |
(5) 공정가치
1) 공정가치와 장부금액&cr 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 장기금융자산(*) | 5,961,037 | 5,961,037 | 2,917,764 | 2,917,764 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 62,262,633 | 62,262,633 | 172,556,293 | 172,556,293 |
| 단기금융상품 | 170,000,000 | 170,000,000 | 50,063,231 | 50,063,231 |
| 단기금융자산 | 20,410 | 20,410 | 17,260 | 17,260 |
| 매출채권및기타채권 | 71,073,357 | 71,073,357 | 73,908,567 | 73,908,567 |
| 장기금융상품 | 6,200 | 6,200 | 6,200 | 6,200 |
| 장기금융자산 | 38,120 | 38,120 | 58,530 | 58,530 |
| 장기매출채권및기타채권 | 840,366 | 840,366 | 935,531 | 935,531 |
| 소 계 | 304,241,086 | 304,241,086 | 297,545,612 | 297,545,612 |
| 금융자산 합계 | 310,202,123 | 310,202,123 | 300,463,376 | 300,463,376 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 56,161,664 | 56,161,664 | 62,372,511 | 62,372,511 |
| 단기차입금 | 6,460,000 | 6,460,000 | 6,520,000 | 6,520,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | 1,015,494 | 1,015,494 | 1,094,682 | 1,094,682 |
| 금융부채 합계 | 63,637,158 | 63,637,158 | 69,987,193 | 69,987,193 |
(*) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넒으므로, 그 범위 내에서취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 취득원가를 공정가치로 인식한 금액은 각각 2,785,037천원, 2,267,764천원입니다.&cr &cr상각후원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.&cr
2) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품(취득원가를 공정가치 측정치로 사용한 금융상품은 제외)의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 장기금융자산 | - | - | 3,176,000 | 3,176,000 |
| 전기말: | ||||
| 장기금융자산 | - | - | 650,000 | 650,000 |
당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 미실현손익 | 처분액 | 장부금액&cr(공정가액) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초가액 | 평가액 | 재분류조정(*1) | 기말잔액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기: | ||||||||
| ㈜제이티비씨(*2) | 10,000,000 | - | - | 2,526,000 | (9,350,000) | (6,824,000) | - | 3,176,000 |
| 전 기: | ||||||||
| ㈜제이티비씨 | 10,000,000 | (9,350,000) | - | - | - | - | - | 650,000 |
| ㈜두산캐피탈 | 5,000,000 | (4,732,000) | - | - | - | - | (268,000) | - |
| 합 계 | 15,000,000 | (14,082,000) | - | - | - | - | (268,000) | 650,000 |
&cr(*1) 지분상품인 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 측정되도록 분류하였으며, 전기 이전 손상차손으로 인식하였던 금액을 당기초 기타포괄손익누계액으로조정하였습니다.
(*2) 수준 3으로 분류된 ㈜제이티비씨 주식은 활성거래시장에서 거래되지 아니하여외부의 독립된 평가기관이 평가한 가액을 공정가치로 계상하였습니다. 공정가치는 상황에 적합하며 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법으로 현금흐름할인법(DCF, Discounted Cash Flow)을 적용하였으며, 공정가치 평가 시 사용된 주요 가정과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 주요 거시경제지표 | The Economist Intelligence Unit에서 발표한 2018년부터 2023년까지의 명목 GDP성장률, 소비자물가상승률 및 명목임금상승률의 예측치를 적용하였습니다. |
| 영구성장률 | 예상 GDP성장률 등을 고려하여 영구성장률 1%를 적용하였습니다. |
| 유사기업 Beta, 유사기업 부채비율 | KOSPI 및 KOSDAQ에 상장된 동종기업 평균 |
| 무위험이자율, 시장위험프리미엄 | 평가일 현재 블룸버그 제시 수치 |
&cr당기말 현재 공정가치 평가 시 사용된 할인율과 영구성장률이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 ㈜제이티비씨 주식의 장부금액에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 감소 | 증가 |
| --- | --- | --- |
| 할인율(1% 변동) | 512,000 | (404,000) |
| 영구성장률(1% 변동) | (298,000) | 378,000 |
(6) 자본관리&cr연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 경영진에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 238,166,577 | 233,899,733 |
| 자본총계 | 607,504,995 | 604,527,815 |
| 부채비율 | 39.20% | 38.69% |
&cr
34. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜S&T홀딩스 |
| 관계기업 | S&T GULF Co., Ltd. |
| 기타 | S&T모티브㈜&cr광주S&T중공유한공사&crS&T대우기차부건(곤산)유한공사&crS&T Polska Sp. z o.o.&crS&T Daewoo India Private Ltd.&crS&T America Ltd.&crS&T Automotive Mexico&crS&T Automotive America, LLC&crS&T Motiv America Co.&cr㈜S&TC&crS&T솔루션㈜&cr㈜S&T저축은행&cr㈜캔버라관광 |
&cr연결실체의 최상위 지배자는 최평규입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타매출 | 재고자산매입 | 유형자산취득 | 기타매입 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜S&T홀딩스 | - | 45,305 | - | - | 483,309 |
| 기타 | S&T모티브㈜(*) | 36,118,829 | 887,933 | 350,521 | 757,212 | 669,353 |
| ㈜S&TC | 3,261,798 | 398,664 | - | - | - | |
| S&T솔루션㈜ | - | 29,341 | - | 26,000 | 1,261,282 | |
| ㈜S&T저축은행 | - | 106,381 | - | - | - | |
| S&T대우기차부건(곤산)유한공사 | 9,162,160 | 30,966 | - | - | - | |
| 합 계 | 48,542,787 | 1,498,590 | 350,521 | 783,212 | 2,413,944 |
&cr(*) S&T모티브㈜에 대한 매출에는 진행률에 따라 인식하는 매출이 포함되어 있습니다.&cr
2) 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 유형자산매각 | 기타매출 등 | 재고자산 매입 | 유형자산 취득 | 기타매입 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜S&T홀딩스 | - | - | 43,665 | - | - | 534,364 |
| 기타 | S&T모티브㈜(*) | 43,049,531 | 4,586,247 | 4,271,991 | 8,103,260 | - | 1,577,685 |
| ㈜S&TC | 863,823 | - | 430,366 | - | - | - | |
| S&T솔루션㈜ | - | - | 28,115 | - | 583,994 | 1,689,175 | |
| ㈜S&T저축은행 | - | - | 59,961 | - | - | - | |
| S&T대우기차부건(곤산)유한공사 | 13,183,169 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 57,096,523 | 4,586,247 | 4,834,098 | 8,103,260 | 583,994 | 3,801,224 |
&cr(*) S&T모티브㈜에 대한 매출에는 진행률에 따라 인식하는 매출이 포함되어 있습니다.&cr&cr 3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다 음 과 같으며 전기 중 자금거래는 없습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여 |
| --- | --- | --- |
| 기타 | S&T대우기차부건(곤산)유한공사 | 6,510,400 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜S&T홀딩스 | - | - | - | 185,000 |
| 기타 | S&T모티브㈜(*) | 8,289,300 | - | 79,926 | 85,754 |
| ㈜S&TC | 785,637 | - | 38,140 | 82,350 | |
| S&T솔루션㈜ | - | - | 2,587 | 51,663 | |
| S&T대우기차부건(곤산)유한공사 | 1,997,781 | 6,510,400 | - | - | |
| 합 계 | 11,072,718 | 6,510,400 | 120,653 | 404,767 |
&cr(*) 상기 외에 진행률에 따라 인식한 계약부채는 2,272백만원 입니다. &cr
2) 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜S&T홀딩스 | - | - | - | 184,637 |
| 기타 | S&T모티브㈜ | 8,966,592 | 110,773 | 2,513,210 | 4,756,367 |
| ㈜S&TC | 3,110 | 35,192 | - | 186,850 | |
| S&T솔루션㈜ | - | 2,312 | - | 894,187 | |
| ㈜S&T저축은행(*) | - | 15,216,981 | - | - | |
| S&T대우기차부건(곤산)유한공사 | 3,205,123 | - | - | - | |
| 합 계 | 12,174,825 | 15,365,258 | 2,513,210 | 6,022,041 |
(*) ㈜S&T저축은행에 대한 기타채권은 예금잔액 등 입니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 554,200 | 905,745 |
| 퇴직후급여 | 34,021 | 50,410 |
연결실체의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.
35. 우발채무와 약정사항&cr (1) 당기 말 현재 연결실체의 금융기관 등과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원, 외화단위:천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내역 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 외화지급보증 | USD 4,000 | - |
| 수입유산스 | USD 20,000 | USD 3,255 | |
| KEB하나은행 | 매입채무결제약정(*) | 13,000,000 | 3,053,007 |
| 신한은행 | 매입채무결제약정(*) | 3,000,000 | 981,399 |
| 서울보증보험 | 이행보증 | 599,607 | 599,607 |
| 자본재공제조합 | 이행보증 | 182,296,616 | 58,923,796 |
| 한국방위산업진흥회 | 이행보증 | 38,500,000 | 11,968,188 |
&cr(*) 연결실체는 원재료 등을 납품하는 협력기업이 금융기관으로부터 전자방식 외상매출채권 담보대출을 원활히 받을 수 있도록 금융기관과 한도약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정의 실행금액은 연결실체의 협력기업이 전자방식 외상매출채권 담보대출을 실행한 금액입니다.&cr
(2) 당기말 현재 연결실체가 피 고인 사 건이 총 6건(소송가액 8,734,532천원)이 계류 중이며 , 패소한 일부의 소송사건에 대해서는 장기충당부채를 설정하고 있습니다. 당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.&cr
36. 온실가스배출권&cr (1) 연결실체의 계획기간 이행연도별 배출권 할당량은 다음과 같습니다.
| (단위:tCO2eq) | |||
|---|---|---|---|
| 1차 이행연도&cr(2015년) | 2차 이행연도&cr(2016년) | 3차 이행연도&cr(2017년) | 계획기간 내&cr총 수량 |
| --- | --- | --- | --- |
| 25,709 | 25,418 | 24,916 | 76,043 |
&cr(2) 당기와 전기 중 배출권의 수량 및 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (수량단위:tCO2eq,금액단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 장부금액(*) | 수량 | 장부금액(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 40,623 | - | 33,091 | - |
| 무상할당 | 4,842 | - | 24,916 | - |
| 배출량 | (16,814) | - | (17,384) | - |
| 매각 | (28,651) | - | - | - |
| 기말 | - | - | 40,623 | - |
&cr(*) 당기와 전기 중 무상할당 이외의 외부구입이 존재하지 않으므로 장부금액이 존재하지 않습니다.
&cr(3) 연결실체는 당기 중 온실가스 배출권 관리대상 업체에서 제외되어 배출권 28,651tCO2eq 을 매각하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 S&T중공업주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
31116574115--281614145048231452322295----61780977273749337076032219930--1,486766212177857248221,08261719930--2,1031,575
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018-08-231감사위험 평가 및 전반감사 계획 수립2018-04-16~205421분기 별도 및 연결재무제표에 대한 검토업무2018-07-16~20542반기 별도 및 연결재무제표에 대한 검토업무2018-10-22~265423분기 별도 및 연결재무제표에 대한 검토업무2018-12-03~07542통제의 설계 및 운영의 효과성 검토2019-01-21~25542실증감사절차, 내부회계관리제도 검토2019-01-031S&T중공업㈜ 창원본사상품, 제품, 재공품, 원재료2019-01-031S&T중공업㈜ 창원본사현금 및 유가증권OOO타처보관재고조회22018-08-27, 2019-02-14확정급여채무 계리평가, 자산손상평가, 비상장주식 공정가치평가2019년 1월5
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 27일S&T중공업주식회사 감사,&cr삼정회계법인 업무수행이사 외 2명이메일- 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 책임구분&cr- 위험평가 및 감사계획&cr- 독립성 등22019년 02월 14일S&T중공업주식회사 감사,&cr삼정회계법인 업무수행이사 외 2명이메일- 감사팀의 구성&cr- 책임구분&cr- 감사진행상황 및 감사결과&cr- 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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