Audit Report / Information • Feb 28, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 S&T모티브주식회사 00260116 100000000000 1196520 371711 1058426 780 N N Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
S&T모티브주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 14 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 15 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 100 | |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| S&T모티브주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 2월 18일 |
연결재무제표감사에 대한 보고&cr 감사의견 &cr 우리는 별첨된 S&T모티브주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
수주산업 핵심감사사 항
수주산업 핵심감사사항은 "회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 연결재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 감사인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.&cr &cr우리는 연결실체의 연결재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.&cr &cr (1) 일반사항&cr이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.&cr&cr연결실체의 종속기업 중 ㈜S&TC는 수주산업을 영위하고 있으며, 당기 중 수주산업 관련 매출액은 당기 연결 매출액의 약 12%(내부거래 제거 전)에 해당합니다. 연결실체 는 건설형공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익 과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.&cr
(2) 유의적 위험의 식별 및 감사절차
우리는 수주산업을 영위하고 있는 종속기업의 외부감사인과 협의를 통해 건설계약과관련된 유의적 위험을 식별하고, 이 위험에 대해 수립된 감사절차의 내용을 검토하였습니다. 종속기업 외부감사인은 계획된 감사절차에 따라 업무를 수행하였으며, 우리는 종속기업 감사인의 감사결과를 징구하여 그 내용에 대해 질문과 분석적 절차 등의절차를 수행하였습니다. 연결실체의 건설계약과 관련하여 식별된 유의적 위험과 식별된 유의적 위험에 대해 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
1) 투입법에 따른 수익인식&cr총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계 약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.&cr &cr 또한, 주석 38에 기재한 바와 같이 당기 중 총 계약금액과 총계약원가의 추정치는 각각 28백만원 증가와 1,915백만원의 증가가 예상됩니다. 이러한 추정치 변동에 따라 당기손실과 미래손실의 증가액은 각각 1,392백만원과 495백만원으로 추정되었습니다. 이러한 추정치의 변동이 당기손익 및 미래손익에 영향을 미칠 가능성이 존재함에따라 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
당기말 현재 투입법에 따른 수익인식에 대한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ수익인식 회계정책의 적정성 검토&crㆍ보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 검토&crㆍ발주처에 제출한 보고서의 공정률에 의한 진행율과 투입법에 의한 진행율을 비 교ㆍ분석하여 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인을 파악하고 필 요한 경우 관련 증빙을 확인&crㆍ계약금액, 예정원가, 원가율, 계약자산금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분 석적 검토&crㆍ신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승 인하는 내부통제를 검토&cr
2) 총계약원가 추정의 불확실성&cr주석 38에서 기술한 바와 같이 열교환기 부문 공사에서 당기 이전에는 예측할 수 없었던 사유로 추정총계약원가의 증가가 발생하였고 이러한 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기손익(또는 미래손익)에 미치는 영향을 고려하여 연결실체의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 총계약원가 추정의 불확실성과 관련한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ보고기간별 예정원가의 주요 원가구성항목의 변동에 대한 질문 및 분석적 검토&crㆍ프로젝트별 예정원가 구성의 합리성에 대한 질문 및 분석적 검토&crㆍ예정원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 등 질문 및 분석 적 검토&crㆍ실제원가와 예정원가를 비교ㆍ분석하여 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하 여 차이원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인&cr &cr 3) 공사진행률 산정&cr 공사진행률의 변동은 당기손익(또는 미래손익)에 영향을 미치게 되고 기간손익의 왜곡을 가져올 수 있습니다. 공사진행률 산정이 신뢰성 있게 이루어지지 않을 경우 손익에 미치는 영향이 중요할 수 있으므로 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
&cr공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ공사원가 증가 사유와 전망에 대한 질문 및 분석적 검토&crㆍ누적계약원가 및 총계약원가 금액 변동에 대한 분석적 검토&crㆍ간접비 배분 정책을 이해하고 간접비 배분과 관련한 내부통제 테스트&crㆍ발주처에 제출한 보고서의 공정률에 의한 진행율과 투입법에 의한 진행율을 비 교ㆍ분석하여 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인을 파악하고 필 요한 경우 관련 증빙을 확인&crㆍ공사진행률이 유의적으로 변동된 계약에 대하여 독립적으로 공사진행률 재계산 수행&crㆍ당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건설계약별 원가귀속의 적정성을 테스트&cr
4) 계약자산의 회수가능성&cr주석 38에서 기술한 바와 같이 열교환기 및 기타부문에서 계상된 계약자산 금액은 당기말 44,996백만원으로 금액적 유의성이 있으므로 계약자산의 회수가능성을 유의적 위험으로 식별하였습니다.&cr &cr당기 중 계약자산이 유의적으로 변동된 프로젝트에 대한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ계약서상 대금청구 권리에 따른 공사대금청구율과 실제 공사대금청구율의 차이 가 유의적인 현장을 파악하여 청구지연의 원인에 대해 질문하고 관련 외부증빙 테스트&crㆍ계약자산금액의 손상징후를 파악하고 관리하는 내부통제 운영의 효과성을&cr 테스트&crㆍ계약자산금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토 &cr
5) 공사변경에 대한 회계처리&cr총 계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 종속기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 종속기업은 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 종속기업이 성과기준을 충족할 가능성이 높고 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 당기 중 공사 계약을 수행하는 과정에서 공사변경이 발생함에 따라 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기 중 공사변경의 회계처리와 공시내용에 대한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr ㆍ총계약수익 및 총계약원가가 유의적으로 변동된 프로젝트에 대하여 해당 사유에&cr 대한 질문 및 분석적 절차를 수행하고 관련 증빙 확인&crㆍ공사변경 등과 관련한 발주처와의 협상 진행 상황, 수락가능성 및 성과기준 충족&cr 가능성에 대해 질문하고 관련 증빙 확인&crㆍ공사변경에 따른 추가계약원가 추정액이 추정총계약원가 및 진행률 산정에 반영&cr 되었는지 여부 확인
ㆍ공기지연 가능성이 높은 프로젝트 및 공사기한을 경과한 프로젝트의 지연배상금&cr 발생가능성에 대해 질문하고 관련 증빙 확인 &cr ㆍ지연배상금 추정에 대한 회계정책에 대해 질문하고 추정근거 검토 &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr기타 법규의 요구사항에 대한 보고
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이주한입니다
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2 019년 2월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
S&T모티브주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| S&T모티브주식회사 대표이사 유 기 준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 기장군 철마면 여락송정로 363 |
| (전 화) | 051-509-2499 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 17(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 16(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| S&T모티브주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 680,052,043,381 | 707,755,425,775 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,34,35 | 201,109,732,881 | 226,391,833,896 | ||
| 단기금융상품 | 6,34,35 | 34,146,786,731 | - | ||
| 단기금융자산 | 7,34,35 | 302,280,986 | 302,280,986 | ||
| 매출채권및기타채권 | 8,34,35,36 | 236,337,931,409 | 266,422,798,704 | ||
| 재고자산 | 9 | 133,170,115,888 | 131,109,967,559 | ||
| 당기법인세자산 | 30 | 159,253,190 | 1,446,271,153 | ||
| 기타유동자산 | 10,38 | 74,825,942,296 | 82,082,273,477 | ||
| II. 비유동자산 | 516,467,681,086 | 518,555,670,557 | |||
| 장기금융상품 | 6,34,35 | 10,000,000 | 355,000,000 | ||
| 장기금융자산 | 7,16,33,34 | 1,946,131,240 | 1,854,641,240 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 8,34,35 | 3,875,905,091 | 3,684,600,659 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 4,125,880,128 | 4,042,471,098 | ||
| 유형자산 | 12,16 | 484,051,651,500 | 485,625,120,527 | ||
| 무형자산 | 13 | 19,614,794,665 | 20,043,888,137 | ||
| 투자부동산 | 15 | 1,987,303,259 | 1,996,819,211 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 856,015,203 | 953,129,685 | ||
| 자 산 총 계 | 1,196,519,724,467 | 1,226,311,096,332 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 281,482,350,393 | 304,754,255,248 | |||
| 매입채무및기타채무 | 17,19,34,35,36 | 227,729,312,125 | 250,953,046,753 | ||
| 단기차입금 | 36 | 6,510,400,000 | - | ||
| 당기법인세부채 | 30 | 10,241,655,664 | 7,142,642,920 | ||
| 유동성충당부채 | 20 | 1,358,260,496 | - | ||
| 기타유동부채 | 18,37 | 35,642,722,108 | 46,658,565,575 | ||
| II. 비유동부채 | 90,228,670,875 | 92,783,294,190 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 17,19,34,35,36 | 1,467,544,940 | 1,640,629,963 | ||
| 확정급여부채 | 19 | 29,801,514,766 | 28,301,522,017 | ||
| 이연법인세부채 | 30 | 51,907,046,854 | 51,552,647,729 | ||
| 비유동충당부채 | 20 | 5,688,858,793 | 11,288,494,481 | ||
| 기타비유동부채 | 18 | 1,363,705,522 | - | ||
| 부 채 총 계 | 371,711,021,268 | 397,537,549,438 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주지분 | 727,563,511,449 | 720,506,928,919 | |||
| 자본금 | 21 | 73,115,680,000 | 73,115,680,000 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 60,597,403,406 | 54,581,979,099 | ||
| 기타자본항목 | 22 | (17,041,126,433) | 22,541,683,717 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (2,135,210,831) | (1,866,579,820) | ||
| 이익잉여금 | 24 | 613,026,765,307 | 572,134,165,923 | ||
| II. 비지배지분 | 97,245,191,750 | 108,266,617,975 | |||
| 자 본 총 계 | 824,808,703,199 | 828,773,546,894 | |||
| 부채와자본총계 | 1,196,519,724,467 | 1,226,311,096,332 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제17(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제16(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| S&T모티브주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5,25,36,38 | 1,058,426,413,776 | 1,137,470,938,437 | ||
| II. 매출원가 | 25,26,36 | 926,062,524,052 | 962,199,991,914 | ||
| III. 매출총이익 | 132,363,889,724 | 175,270,946,523 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 25,26,34 | 76,082,113,040 | 78,533,700,198 | ||
| V. 영업이익 | 5 | 56,281,776,684 | 96,737,246,325 | ||
| VI. 기타수익 | 27,34 | 11,159,498,066 | 11,471,515,813 | ||
| VII. 기타비용 | 28,34 | 5,908,490,607 | 5,000,387,171 | ||
| VIII. 순금융손익 | 29,34 | 15,046,529,032 | (31,308,440,876) | ||
| 금융수익 | 36,471,936,611 | 21,674,187,033 | |||
| 금융비용 | 21,425,407,579 | 52,982,627,909 | |||
| IX. 관계기업에 대한 지분법손익 | 11 | (92,075,365) | 135,405,636 | ||
| X. 법인세비용차감전순이익 | 76,487,237,810 | 72,035,339,727 | |||
| XI. 법인세비용 | 30 | 19,262,093,214 | 12,979,182,995 | ||
| XII. 당기순이익 | 57,225,144,596 | 59,056,156,732 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 56,267,343,498 | 56,853,356,518 | |||
| 비지배지분 | 957,801,098 | 2,202,800,214 | |||
| XIII. 기타포괄손익 | (862,630,751) | (3,666,673,998) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (702,869,915) | (1,444,683,492) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (696,232,115) | (1,444,683,492) | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | (6,637,800) | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (159,760,836) | (2,221,990,506) | |||
| 지분법자본변동 | 165,028,749 | (483,560,099) | |||
| 해외사업환산손익 | (324,789,585) | (1,738,430,407) | |||
| XIV. 총포괄이익 | 56,362,513,845 | 55,389,482,734 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 55,268,333,431 | 53,449,577,140 | |||
| 비지배지분 | 1,094,180,414 | 1,939,905,594 | |||
| XV. 주당이익 | 31 | ||||
| 기본주당이익 | 4,005 | 3,888 | |||
| 희석주당이익 | 4,000 | 3,884 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
| 제 17(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| S&T모티브주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1 (전기초) | 73,115,680,000 | 53,491,945,735 | 22,541,683,717 | 115,062,430 | 531,326,082,533 | 680,590,454,415 | 108,187,452,385 | 788,777,906,800 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 56,853,356,518 | 56,853,356,518 | 2,202,800,214 | 59,056,156,732 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,422,137,128) | (1,422,137,128) | (22,546,364) | (1,444,683,492) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (243,211,843) | - | (243,211,843) | (240,348,256) | (483,560,099) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (1,738,430,407) | - | (1,738,430,407) | - | (1,738,430,407) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 종속기업의 추가 취득 | - | 1,090,033,364 | - | - | - | 1,090,033,364 | (1,860,740,004) | (770,706,640) |
| 보통주배당 | - | - | - | - | (14,623,136,000) | (14,623,136,000) | - | (14,623,136,000) |
| 2017.12.31 (전기말) | 73,115,680,000 | 54,581,979,099 | 22,541,683,717 | (1,866,579,820) | 572,134,165,923 | 720,506,928,919 | 108,266,617,975 | 828,773,546,894 |
| 2018.1.1 (당기초) | 73,115,680,000 | 54,581,979,099 | 22,541,683,717 | (1,866,579,820) | 572,134,165,923 | 720,506,928,919 | 108,266,617,975 | 828,773,546,894 |
| 회계정책의 변경: | ||||||||
| 기업회계기준서 제1115호&cr 적용에 따른 조정 | - | - | - | - | (21,229,058) | (21,229,058) | - | (21,229,058) |
| 기업회계기준서 제1109호&cr 적용에 따른 조정 | - | - | - | (23,892,772) | 23,892,772 | - | - | - |
| 2018.1.1 (조정 당기초) | 73,115,680,000 | 54,581,979,099 | 22,541,683,717 | (1,890,472,592) | 572,136,829,637 | 720,485,699,861 | 108,266,617,975 | 828,752,317,836 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 56,267,343,498 | 56,267,343,498 | 957,801,098 | 57,225,144,596 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (754,271,828) | (754,271,828) | 58,039,713 | (696,232,115) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (3,723,320) | - | (3,723,320) | (2,914,480) | (6,637,800) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 83,774,666 | - | 83,774,666 | 81,254,083 | 165,028,749 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (324,789,585) | - | (324,789,585) | - | (324,789,585) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 자기주식 취득 | - | - | (39,582,810,150) | - | - | (39,582,810,150) | - | (39,582,810,150) |
| 종속기업의 추가취득 | - | 2,869,276,179 | - | - | - | 2,869,276,179 | (4,302,110,199) | (1,432,834,020) |
| 종속기업의 자기주식 취득 | - | 3,146,148,128 | - | - | - | 3,146,148,128 | (7,813,496,440) | (4,667,348,312) |
| 보통주 배당 | - | - | - | - | (14,623,136,000) | (14,623,136,000) | - | (14,623,136,000) |
| 2018.12.31 (당기말) | 73,115,680,000 | 60,597,403,406 | (17,041,126,433) | (2,135,210,831) | 613,026,765,307 | 727,563,511,449 | 97,245,191,750 | 824,808,703,199 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 17(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| S&T모티브주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로인한현금흐름 | 90,371,134,259 | 70,323,443,370 | ||
| 영업에서창출된현금흐름(주32) | 102,222,374,828 | 116,165,426,326 | ||
| 이자의 수취 | 2,458,118,592 | 908,053,873 | ||
| 이자의 지급 | (138,000) | (559,733) | ||
| 배당금의 수취 | 6,750,000 | 5,400,000 | ||
| 법인세의 납부 | (14,315,971,161) | (46,754,877,096) | ||
| II. 투자활동현금흐름 | (60,861,806,075) | (20,624,657,817) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 39,923,813,269 | - | ||
| 장기금융상품의 감소 | 380,000,000 | 107,504,320 | ||
| 대여금의 감소 | 720,295,836 | 426,406,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 2,507,893,071 | 215,836,213 | ||
| 보증금의 감소 | 1,070,545,800 | 6,511,618,477 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (74,010,500,000) | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | (35,000,000) | (64,338,880) | ||
| 단기대여금의 증가 | - | (765,251) | ||
| 장기대여금의 증가 | (405,000,000) | (245,000,000) | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | (100,000,000) | (200,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (27,128,671,918) | (18,689,376,757) | ||
| 무형자산의 증가 | (3,304,184,303) | (7,665,252,780) | ||
| 보증금의 증가 | (480,997,830) | (1,021,289,159) | ||
| III. 재무활동현금흐름 | (53,875,478,962) | (15,684,704,920) | ||
| 단기차입금의 상환 | - | (290,306,800) | ||
| 단기차입금의 증가 | 6,510,400,000 | - | ||
| 임대보증금의 증가 | 100,000,000 | - | ||
| 자기주식의 취득 | (39,582,810,150) | - | ||
| 종속기업의 자기주식 취득 | (4,667,348,312) | - | ||
| 종속기업투자의 추가취득 | (1,432,834,020) | (770,706,640) | ||
| 배당금의 지급 | (14,622,886,480) | (14,622,886,480) | ||
| 임대보증금의 감소 | (180,000,000) | (805,000) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | (24,366,150,778) | 34,014,080,633 | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 226,391,833,896 | 195,602,146,367 | ||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (915,950,237) | (3,224,393,104) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 201,109,732,881 | 226,391,833,896 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 17(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 16(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| S&T모티브주식회사와 그 종속기업 |
&cr 1. 연결대상기업의 개요&cr(1) 지배기업의 개요
S&T모티브주식회사(이하 "지배기업")는 자동차 부품 등의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하고 있으며, 부산을 본사로 하여 정관, 인천, 양산, 보령, 창원, 대구공장을보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr지배기업은 기업구조조정촉진법 제24조에 의해 구성된 채권금융기관협의회의 회사분할 승인결의와 2002년 1월 4일 대우통신주식회사 임시주주총회에서의 지배기업분할계획서승인결의에 따라 2002년 2월 6일자로 대우통신주식회사로부터 상법상 인적분할 방식에 의해 분할되어 설립되었으며, 2006년 9월에 상호를 S&T대우주식회사로, 그리고 2012년 3월 정기주주총회의 결의에 따라 상호를 S&T모티브주식회사로 각각 변경하였습니다. &cr&cr지배기업은 2002년 3월 11일자로 한국증권거래소에 주식을 재상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 73,116백만원이며, 당기말현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜S&T홀딩스 | 5,440,721 | 37.21 |
| 국민연금공단 | 1,657,627 | 11.34 |
| 베어링자산운용 | 921,611 | 6.30 |
| 기타 | 6,603,177 | 45.15 |
| 합 계 | 14,623,136 | 100.00 |
(2) 연결대상 종속기업 개요
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 사용&cr재무제표일 | 주요 영업활동 | 소유지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| S&T Polska Sp. z o.o. | 폴란드 | 12월 31일 | 차량부품제조 | 100.00% | 100.00% |
| S&T Daewoo India Private Ltd. | 인도 | 12월 31일 | 차량부품제조 | 100.00% | 100.00% |
| S&T America Ltd. | 미국 | 12월 31일 | 북미지역 고객관리 | 100.00% | 100.00% |
| 광주S&T중공유한공사 | 중국 | 12월 31일 | 차량부품제조 | 100.00% | 100.00% |
| S&T대우기차부건(곤산)유한공사 | 중국 | 12월 31일 | 차량부품제조 | 100.00% | 100.00% |
| S&T Motiv America Co. | 미국 | 12월 31일 | 지주회사 | 100.00% | 100.00% |
| S&T Automotive America, LLC | 미국 | 12월 31일 | 차량부품제조 | 100.00% | 100.00% |
| ㈜S&TC | 대한민국 | 12월 31일 | 산업설비사업 | 55.48% | 53.70% |
&cr(3) 종속기업 변동내역&cr당기 중 연결재무제표 작성 대상에 추가 및 제외된 종속기업은 없습니다.&cr
(4) 당기말과 전기말의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| S&T Polska Sp. z o.o. | 750 | 9 | 741 | 67 | (547) | (570) |
| S&T Daewoo India Private Ltd. | 6,986 | 6,482 | 504 | 10,664 | (158) | (187) |
| S&T America Ltd. | 671 | 27 | 644 | 832 | 27 | 53 |
| 광주S&T중공유한공사 | 14,392 | 1,387 | 13,005 | 12,691 | 333 | 257 |
| S&T대우기차부건(곤산)유한공사 | 77,360 | 45,784 | 31,576 | 127,729 | 2,241 | 2,060 |
| S&T Motiv America Co. | 3,351 | - | 3,351 | - | - | 140 |
| S&T Automotive America, LLC | 746 | 1,711 | (965) | 608 | (1,646) | (1,642) |
| ㈜S&TC | 280,992 | 49,715 | 231,277 | 139,516 | 1,825 | 2,127 |
&cr② 전기말
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| S&T Polska Sp. z o.o. | 2,103 | 792 | 1,311 | 5,721 | (582) | (480) |
| S&T Daewoo India Private Ltd. | 9,652 | 8,961 | 691 | 10,382 | 1,415 | 1,405 |
| S&T America Ltd. | 595 | 4 | 591 | 1,015 | 18 | (56) |
| 광주S&T중공유한공사 | 19,456 | 6,708 | 12,748 | 18,062 | 491 | (242) |
| S&T대우기차부건(곤산)유한공사 | 98,205 | 79,992 | 18,213 | 141,995 | 3,171 | 2,212 |
| S&T Motiv America Co. | 3,211 | - | 3,211 | - | - | (411) |
| S&T Automotive America, LLC | 3,269 | 2,592 | 677 | 2,596 | (813) | (955) |
| ㈜S&TC | 300,267 | 66,449 | 233,818 | 184,092 | 4,582 | 4,018 |
(5) 연결실체의 비지배지분이 중요한 종속기업은 ㈜S&TC이며, 당기말과 전기말 현재 당해 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비지배지분의 지분율(*) | 42.05% | 46.30% |
| 유동자산 | 155,524,318 | 172,919,603 |
| 비유동자산 | 125,467,216 | 127,347,090 |
| 유동부채 | 31,555,307 | 49,128,545 |
| 비유동부채 | 18,159,737 | 17,320,822 |
| 순자산 | 231,276,490 | 233,817,326 |
| 비지배지분의 장부금액 | 97,245,192 | 108,266,618 |
| 매출액 | 139,516,396 | 184,091,945 |
| 당기순이익 | 1,825,479 | 4,581,777 |
| 총포괄손익 | 2,126,513 | 4,017,758 |
| 비지배지분에 배분된 당기순이익 | 957,801 | 2,202,800 |
| 영업활동현금흐름 | 14,435,813 | (5,577,776) |
| 투자활동현금흐름 | (6,856,584) | 6,225,973 |
| 비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름 | (4,717,348) | - |
| 환율변동으로 인한 효과 | (467,653) | (2,285,119) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 2,394,228 | (1,636,922) |
&cr(*) 당기말 현재 비지배지분의 소유지분율은 44.52%(자기주식 고려시 42.05%) 입니다.&cr
2. 재무제표 작성기준&cr연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
&cr연결실체의 연결재무제표는 2019년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 2월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr&cr(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품&cr - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체는 각 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고있습니다.&cr &cr (3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 1 : 연결대상기업의 개요&cr &cr ② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 18: 기타부채 &cr - 주석 19 : 종업원급여&cr- 주석 20 : 충당부채&cr - 주석 30 : 법인세비용&cr- 주석 37 : 우발채무와 약정사항&cr &cr ③ 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 35 : 위험관리
3. 회계정책의 변경
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품 '을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr&cr2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
| --- | --- |
| 이익잉여금 | |
| 변동대가 - 가격할인 | (21) |
2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 680,052 | - | 680,052 |
| 비유동자산 | 516,468 | - | 516,468 |
| 자산총계 | 1,196,520 | - | 1,196,520 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 281,482 | (64) | 281,418 |
| 비유동부채 | 90,229 | 15 | 90,244 |
| 부채총계 | 371,711 | (49) | 371,662 |
| 자본 | |||
| 자본금 등 | 114,537 | - | 114,537 |
| 이익잉여금 | 613,027 | 49 | 613,076 |
| 비지배지분 | 97,245 | - | 97,245 |
| 자본총계 | 824,809 | 49 | 824,858 |
| 자본총계 및 부채총계 | 1,196,520 | - | 1,196,520 |
당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 1,058,426 | (204) | 1,058,222 |
| 매출원가 | 926,062 | (303) | 925,759 |
| 매출총이익 | 132,364 | 99 | 132,463 |
| 판매비와관리비 | 76,082 | 56 | 76,138 |
| 영업이익 | 56,282 | 43 | 56,325 |
| 법인세비용차감전순이익 | 76,487 | 43 | 76,530 |
| 법인세비용 | 19,262 | 15 | 19,277 |
| 당기순이익 | 57,225 | 28 | 57,253 |
연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.&cr
① 가격할인&cr연결실체는 일부 품목에 한해 판매대금을 계약서상 명시된 대금회수기일보다 조기 회수하는 경우, 판매대금의 일부를 할인해 주고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 대금회수 기간에 따른 할인으로 인한 계약금액의 조정은 미래 사건의 발생 여부에 따라 받을 권리가 달라지는 변동대가로 보아 매출인식시점에 할인에 대한 금액을 계약부채로 계상합니다.
② 용역보증&cr연결실체는 차량부품사업에서 부품의 공급 외의 일반적인 수준을 초과하는 보증을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 초과보증에 대한 대가는 별도로 구분하여 계약부채로 계상합니다. &cr&cr이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다.
다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액, 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
| --- | --- |
| 기타포괄손익누계액 | (24) |
| 이익잉여금 | 24 |
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.
&cr ① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다.&cr
다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제1039호 분류 | 제1109호 분류 | 제1039호 &cr장부금액 | 제1109호 &cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 지분상품 | 69 | 69 |
| 출자금 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 1,786 | 1,786 |
| 장ㆍ단기매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 270,107 | 270,107 |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 226,392 | 226,392 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 355 | 355 |
| 회사채 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 302 | 302 |
| 총 금융자산 | 499,011 | 499,011 |
연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류하는 것으로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금중 24백만원을 기타포괄손익누계액으로 대체 하였습니다.&cr
② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결실체의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다. &cr
③ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr- 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr √보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회&cr √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr
4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr &cr(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
(2) 연결
① 사업결합&cr사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대&cr가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체 보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유주지분 변동은 자본거래로회계처리하고 있습니다.
&cr③ 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.
&cr관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr⑦ 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금 또는 자본조정에서 가감하고 있습니다.&cr
(3) 외화
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교 표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(4) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. &cr &cr 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. &cr &cr② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
③ 금융자산의 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
④ 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr &cr (6) 금융자산의 손상
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr - 상각후원가 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고 객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr (7) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(제품, 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(8) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 진행 중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약 활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및변동간접원가를 포함하고 있습니다.&cr
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 계약자산 총액은 연결재무상태표에 기타유동자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액, 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액, 가격할인에 따른 변동대가 및 용역보증대가인 계약부채 총액은 연결재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타 수익 또는 기타비용으로 인식합니다.
당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 | 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 8~54년 | 정액법 | 공구와기구 | 5~8년 | 정액법 |
| 구축물 | 5~36년 | 정액법 | 비품 | 5~8년 | 정액법 |
| 기계장치 | 8년 | 정액법 | 기타 | 2년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5~8년 | 정액법 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~15년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 영업권
종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 연결재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별 가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다.영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr
영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있으며, 비지배지분의 추가 취득은 주주 간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.
② 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발 단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
③ 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(11) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
&cr기타 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(13) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거 기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(14) 충 당부채
충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr제품보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(15) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로 부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr &cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr ⑤ 해고급여
통상적인 퇴직 시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회 가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우, 제안을 수락할 것으로 기대되는종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr
(16) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.
&cr(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr &cr(18) 수익&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.&cr &cr(19) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차익및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr② 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 따라 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. &cr
종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세 효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 출자전환채무 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.
이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr
연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.
&cr기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr
리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr
기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr
다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
| 구분 | 적용시기 | 주요 내용 | 소급적용 여부 | 조기적용 여부 |
|---|---|---|---|---|
| K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리&cr- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지&cr- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 | 소급 또는 &cr전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1109 '금융상품'&cr- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성 | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함 | 소급 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함&cr- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함 | 소급 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1019 '종업원 급여'&cr- 제도개정, 축소 또는 정산 | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1103 '사업결합' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함&cr- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1111 '공동영업' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1012 '법인세' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| K-IFRS 1023 '차입원가' | 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함 | 전진 적용 | 조기적용 가능 |
| 재무보고를 위한 개념체계 | 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함&cr- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함&cr- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 | 전진 적용 | N/A |
| K-IFRS 1117 '보험계약' | 2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 | - 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함&cr- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 | 소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)&cr | K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능 |
5. 영업부문
연결실체는 전략적인 영업 단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업 단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.&cr
연결실체는 재화의 종류별로 보고부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재 화 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 차량부품사업 | 자동차 부품의 구매, 제조 및 판매 | 완성차업체 등 |
| 산업설비사업 | 공랭식열교환기, 배열회수보일러 등 | 건설업체, 플랜트업체 등 |
| 기타 | 방산, SCMC 등 | 방산업체 등 |
(1) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 영업이익 | 매출액 | 영업이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량부품 | 866,501,219 | 47,420,497 | 894,061,461 | 60,582,859 |
| 산업설비 | 139,516,396 | (1,892,191) | 184,091,945 | 19,201,911 |
| 기타 | 108,097,291 | 10,616,018 | 137,831,639 | 13,682,079 |
| 소 계 | 1,114,114,906 | 56,144,324 | 1,215,985,045 | 93,466,849 |
| 연결조정 효과 | (55,688,492) | 137,453 | (78,514,107) | 3,270,397 |
| 합 계 | 1,058,426,414 | 56,281,777 | 1,137,470,938 | 96,737,246 |
(2) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량부품 | 산업설비 | 기 타 | 공 통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 439,930,683 | 123,301,477 | 73,160,923 | 560,126,641 | 1,196,519,724 |
| 보고부문 부채총액 | - | - | - | 371,711,021 | 371,711,021 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량부품 | 산업설비 | 기 타 | 공 통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 446,198,056 | 121,604,919 | 68,532,522 | 589,975,599 | 1,226,311,096 |
| 보고부문 부채총액 | - | - | - | 397,537,549 | 397,537,549 |
&cr부문별 자산은 주로 재고자산 및 유ㆍ무형자산으로 구성되며 현금 및 현금성자산, 금융자산 등은 배분되지 아니하였습니다. 또한, 부문별 부채는 배분되지 아니하였습니다.&cr
(3) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 지 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 241,009,379 | 242,855,185 |
| 로컬수출 | 224,773,196 | 228,207,581 |
| 아시아 | 322,961,326 | 398,357,551 |
| 유럽 | 38,300,861 | 45,934,739 |
| 미주 | 231,381,652 | 221,857,749 |
| 기타 | - | 258,133 |
| 합 계 | 1,058,426,414 | 1,137,470,938 |
(4) 당기와 전기 중 차량부품 부문에서 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 163,088,658 | 179,179,746 |
| B사 | 163,235,879 | 120,660,787 |
&cr
6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 80,085 | 112,455 |
| 제예금 | 201,029,648 | 226,279,379 |
| 합 계 | 201,109,733 | 226,391,834 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 29,070,600 | - | - |
| 자사주신탁 | 5,076,187 | - | - |
| 별단예금 | - | 10,000 | 10,000 |
| 보험상품 | - | - | 345,000 |
| 합 계 | 34,146,787 | 10,000 | 355,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | KB증권 | 5,076,187 | - | 자사주신탁 |
| 장기금융상품 | 우리은행 외 | 10,000 | 10,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 5,086,187 | 10,000 |
&cr
7. 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | - | 1,946,131 | - | 1,854,641 |
| 만기보유금융자산 | 302,281 | - | 302,281 | - |
| 합 계 | 302,281 | 1,946,131 | 302,281 | 1,854,641 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권 | ||
| 한국방위산업진흥회 | 1,589,868 | 1,489,868 |
| 건설공제조합 | 295,873 | 295,873 |
| 기타 | 60,390 | 68,900 |
| 합 계 | 1,946,131 | 1,854,641 |
&cr연결실체는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,854,641 | 1,649,457 |
| 취득금액 | 100,000 | 200,000 |
| 평가손익 | (8,510) | - |
| 기타(*) | - | 5,184 |
| 기말금액 | 1,946,131 | 1,854,641 |
&cr (*) 한 국 방위산업진흥회 출자금 배당에 따라 증가된 금액입니다.
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜씨어스테크놀러지 사채 | 468,930 | 302,281 | 468,930 | 302,281 |
8. 매출채권및기타채권
(1) 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | ||||||
| - 매출채권 | 231,796,563 | (5,038,198) | 226,758,365 | 257,697,342 | (2,372,974) | 255,324,368 |
| - 미수금 | 9,151,755 | (2,698) | 9,149,057 | 9,806,557 | (8,743) | 9,797,814 |
| - 미수수익 | 311,855 | - | 311,855 | 82,431 | - | 82,431 |
| - 대여금 | 118,654 | - | 118,654 | 1,218,186 | - | 1,218,186 |
| 소 계 | 241,378,827 | (5,040,896) | 236,337,931 | 268,804,516 | (2,381,717) | 266,422,799 |
| 장기매출채권및기타채권 | ||||||
| - 보증금 | 1,855,737 | (436,942) | 1,418,795 | 2,429,100 | (418,693) | 2,010,407 |
| - 대여금 | 2,467,232 | (10,122) | 2,457,110 | 1,682,996 | (8,802) | 1,674,194 |
| 소 계 | 4,322,969 | (447,064) | 3,875,905 | 4,112,096 | (427,495) | 3,684,601 |
| 합 계 | 245,701,796 | (5,487,960) | 240,213,836 | 272,916,612 | (2,809,212) | 270,107,400 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,381,717 | 427,495 | 3,079,095 | 12,303 |
| 대손상각비 | 2,665,065 | - | 234,773 | - |
| 기타의대손상각비(환입) | (39,976) | 1,319 | (23,092) | 438,421 |
| 기타 | 34,090 | 18,250 | (909,059) | (23,229) |
| 기말금액 | 5,040,896 | 447,064 | 2,381,717 | 427,495 |
(3) 당기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권, 계약자산에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 및 계약자산 | 기타채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 기대신용&cr손실률(%) | 손상채권금액 | 채권잔액 | 기대신용&cr손실률(%) | 손상채권금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 259,730,466 | 1.54% | 3,998,999 | 13,899,442 | 3.24% | 449,762 | |
| 연체된&cr일수 | 6개월 미만 | 11,224,079 | 0.58% | 65,189 | - | - | - |
| 6개월 ~ 1년 | 1,503,350 | 0.86% | 12,939 | 1,074 | - | - | |
| 1년 ~ 3년 | 3,444,930 | 4.67% | 160,845 | 4,717 | - | - | |
| 3년 이상 | 889,246 | 89.99% | 800,226 | - | - | - | |
| 소 계 | 17,061,605 | 6.09% | 1,039,199 | 5,791 | - | - | |
| 합 계 | 276,792,071 | 1.82% | 5,038,198 | 13,905,233 | 3.23% | 449,762 |
&cr (4) 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권금액 | 손상된 금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 6개월 미만 | 246,239,792 | (1,626,768) | 244,613,024 |
| 6개월 이상 ~ 1년 미만 | 12,041,016 | (66,620) | 11,974,396 |
| 1년 이상 ~ 2년 미만 | 10,882,965 | (63,021) | 10,819,944 |
| 2년 이상 | 3,752,839 | (1,052,803) | 2,700,036 |
| 합 계 | 272,916,612 | (2,809,212) | 270,107,400 |
9. 재고자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 3,715,306 | (219,669) | 3,495,637 | 6,044,055 | (200,341) | 5,843,714 |
| 제품 | 40,058,399 | (3,090,210) | 36,968,189 | 39,768,561 | (3,376,467) | 36,392,094 |
| 반제품 | 18,322,167 | (2,160,390) | 16,161,777 | 17,094,528 | (1,773,925) | 15,320,603 |
| 재공품 | 5,742,675 | - | 5,742,675 | 6,302,985 | - | 6,302,985 |
| 원재료 | 62,391,453 | (2,657,064) | 59,734,389 | 64,109,511 | (2,525,262) | 61,584,249 |
| 부재료 | 348,586 | - | 348,586 | 128,638 | - | 128,638 |
| 저장품 | 1,132,979 | - | 1,132,979 | 964,141 | - | 964,141 |
| 미착품 | 9,585,884 | - | 9,585,884 | 4,573,544 | - | 4,573,544 |
| 합 계 | 141,297,449 | (8,127,333) | 133,170,116 | 138,985,963 | (7,875,995) | 131,109,968 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 매출원가에 가감된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| - 재고자산평가손실(환입) | 251,338 | (65,337) |
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 25,541,564 | - | 26,952,751 | - |
| 선급비용 | 4,288,871 | 856,015 | 1,009,722 | 953,130 |
| 미청구공사(*) | - | - | 54,119,800 | - |
| 계약자산 | 44,995,507 | - | - | - |
| 합 계 | 74,825,942 | 856,015 | 82,082,273 | 953,130 |
&cr(*) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 관련 미청구공사를 계약자산으로 분류하였습니다.&cr&cr
11. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 사용&cr재무제표일 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유&cr지분율 | 장부금액 | 소유&cr지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| S&T GULF Co., Ltd. | 사우디&cr아라비아 | 증류기, 열교환기 및 가스발생기 제조업 | 12월 31일 | 50.00% | 4,125,880 | 50.00% | 4,042,471 |
(2) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초평가액 | 4,042,471 | 4,422,392 |
| 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감 | (92,075) | 135,406 |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 증감 | 175,484 | (515,327) |
| 기말평가액 | 4,125,880 | 4,042,471 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손실 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| S&T GULF Co., Ltd. | 8,842,384 | 504,206 | 6,853,927 | (207,719) | 143,250 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| S&T GULF Co., Ltd. | 9,395,965 | 1,201,037 | 5,935,207 | 247,243 | (783,410) |
(4) 당기말과 전기말 현재 미실현손익에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 매도회사 | 매입회사 | 거래유형 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자회사 | 피투자회사 | 유형자산의 매각 | (43,209) | (54,993) |
&cr &cr 12. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 타(*1) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 326,796,030 | 201,509 | - | - | (350) | 326,997,189 |
| 건물 | 49,463,417 | 1,082,419 | (434,697) | (2,502,475) | (32,063) | 47,576,601 |
| 구축물 | 7,076,432 | 37,814 | (5) | (517,542) | - | 6,596,699 |
| 기계장치 | 75,318,076 | 9,322,895 | (1,930,107) | (17,355,354) | 5,641,770 | 70,997,280 |
| 차량운반구 | 1,981,818 | 335,741 | (109,414) | (545,283) | 470 | 1,663,332 |
| 기타의유형자산 | 18,335,989 | 2,476,120 | (309,603) | (4,935,342) | 42,922 | 15,610,086 |
| 건설중인자산(*2) | 6,653,359 | 13,780,391 | (10,184) | - | (5,813,101) | 14,610,465 |
| 합 계 | 485,625,121 | 27,236,889 | (2,794,010) | (25,855,996) | (160,352) | 484,051,652 |
(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 환율변동으로 인한 금액입니다.
(*2) 당기 중 건설중인자산은 신규 설비투자 등과 관련하여 13,780백만원이 지출되었습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 타(*1) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 326,826,724 | 14,586 | - | - | (45,280) | 326,796,030 |
| 건물 | 51,882,049 | 1,468,636 | (2,862) | (3,165,164) | (719,242) | 49,463,417 |
| 구축물 | 7,852,620 | 636,752 | - | (459,169) | (953,771) | 7,076,432 |
| 기계장치 | 75,058,236 | 13,283,218 | (740,726) | (17,788,121) | 5,505,469 | 75,318,076 |
| 차량운반구 | 2,312,617 | 350,718 | (49,710) | (620,871) | (10,936) | 1,981,818 |
| 기타의유형자산 | 19,658,187 | 2,737,274 | (33,629) | (4,731,285) | 705,442 | 18,335,989 |
| 건설중인자산(*2) | 11,797,205 | 3,865,382 | - | - | (9,009,228) | 6,653,359 |
| 합 계 | 495,387,638 | 22,356,566 | (826,927) | (26,764,610) | (4,527,546) | 485,625,121 |
(*1) 기타증감액은 재고자산으로의 대체, 유형자산손상차손 인식, 건설중인자산의 본계정 대체 및 환율변동으로 인한 금액입니다.&cr(*2) 전기 중 건설중인자산은 신규 설비투자 등과 관련하여 3,865백만원이 지출되었습니다.
&cr
13. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권(*1) | 개발비 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타의&cr무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,356,523 | 13,613,799 | 2,220,109 | 443,479 | 2,232,950 | 177,028 | 20,043,888 |
| 취득금액 | 898,443 | 2,198,041 | - | - | 207,700 | - | 3,304,184 |
| 무형자산상각비 | - | (2,611,321) | (520,528) | - | (601,937) | - | (3,733,786) |
| 기타증감(*2) | - | - | - | - | 509 | - | 509 |
| 기말금액 | 2,254,966 | 13,200,519 | 1,699,581 | 443,479 | 1,839,222 | 177,028 | 19,614,795 |
&cr(*1) 당기 중 자동차부품사업을 취득하였으며 지급한 대가와 취득한 자산의 공정가액과의 차액 898백만원을 영업권으로 계상하였습니다.&cr (*2) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액입니다.
(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권(*1) | 개발비 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타의&cr무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 259,523 | 11,881,495 | 2,740,637 | 443,479 | 563,338 | 177,028 | 16,065,500 |
| 취득금액 | 1,097,000 | 4,532,431 | - | - | 2,035,822 | - | 7,665,253 |
| 무형자산상각비 | - | (1,694,076) | (520,528) | - | (354,554) | - | (2,569,158) |
| 손상차손(*2) | - | (1,106,051) | - | - | - | - | (1,106,051) |
| 기타증감(*3) | - | - | - | - | (11,656) | - | (11,656) |
| 기말금액 | 1,356,523 | 13,613,799 | 2,220,109 | 443,479 | 2,232,950 | 177,028 | 20,043,888 |
&cr(*1) 전기 중 자동차부품사업을 취득하였으며 지급한 대가와 취득한 자산의 공정가액과의 차액 1,097백만원을 영업권으로 계상하였습니다.&cr(*2) 전기말 현재 개발비 중 일부 개발비가 관련 제품의 수익성이 없는 것으로 판단되므로 관련 장부금액을 기타비용의 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. &cr (*3) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액입니다.&cr
(3) 당 기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 17,192,381천 원과 19,827,310 천원 으 로 판매비와관리비에 계상하였습니다. &cr&cr
14. 정부보조금
연결실체는 정부기관과 다음과 같은 국책연구과제를 진행하고 있습니다.
| 주관기관 | 과제내용 |
|---|---|
| 민군협력진흥원 | 적정물리력을 갖춘 스마트 대체장비 개발 |
&cr 연결실체는 위의 연구과제와 관련하여 593백만원의 정부보조금을 수령하여 실시간 통합관리시스템으로 진행하고 있습니다. 한편, 개발활동에 사용한 정부보조금은 경상연구개발비 금액에서 차감하였으며, 사용하지 않은 금액은 예수금으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 사용하지 않은 정부보조금은 299백 만원 입니다.
15. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,938,346 | - | 1,938,346 |
| 건 물 | 58,473 | (9,516) | 48,957 |
| 합 계 | 1,996,819 | (9,516) | 1,987,303 |
(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,938,346 | - | 1,938,346 |
| 건 물 | 67,989 | (9,516) | 58,473 |
| 합 계 | 2,006,335 | (9,516) | 1,996,819 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 48,000 | 48,000 |
| 운영비용 | (17,627) | (33,853) |
| 합 계 | 30,373 | 14,147 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,936,760 | 1,938,346 | 2,610,690 | 1,938,346 |
| 건 물 | 214,975 | 48,957 | 143,406 | 58,473 |
| 합 계 | 3,151,735 | 1,987,303 | 2,754,096 | 1,996,819 |
당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가법인 평가 결과, 주변 유사 부동산의 시세 등을 활용하여 산정하였습니다.
&cr&cr 16. 담보제공자산&cr 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공사유 | 차입금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 303,296,186 | 차입금 담보&cr(한도성 여신) | - | 190,000,000 | 한국산업은행 |
| 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 | 115,244,638 | 지급보증 등 | - | 100,000,000 | |
| 매도가능금융자산 | 1,589,868 | 보증 | - | 1,589,868 | 한국방위산업진흥회 |
&cr&cr17. 매입채무및기타채무 &cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 191,254,080 | - | 208,271,604 | - |
| 미지급금 | 31,910,458 | 1,380,645 | 37,574,750 | 1,506,730 |
| 미지급배당금 | 3,431 | - | 3,182 | - |
| 미지급비용 | 4,419,773 | - | 4,911,941 | - |
| 임대보증금 | 141,570 | - | 191,570 | 30,000 |
| 예수보증금 | - | 86,900 | - | 103,900 |
| 합 계 | 227,729,312 | 1,467,545 | 250,953,047 | 1,640,630 |
18. 기타부채 &cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금(*) | - | - | 33,681,989 | - |
| 예수금 | 1,291,524 | - | 677,226 | - |
| 초과청구공사(*) | - | - | 12,299,351 | - |
| 계약부채(*) | 34,351,198 | 1,363,706 | - | - |
| 합 계 | 35,642,722 | 1,363,706 | 46,658,566 | - |
&cr(*) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 관련 선수금, 초과청구공사 및 변동대가와 용역보증을 계약부채로 분류하였습니다.&cr&cr
19 . 종업원급여 &cr (1) 당기와 전기 중 총 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 63,331,771 | 67,702,654 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 2,800,083 | 3,071,888 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 2,851,196 | 2,492,714 |
| 장기종업원급여채무에 대한 비용 | 161,306 | 553,965 |
| 합 계 | 69,144,356 | 73,821,221 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 29,801,515 | 28,301,522 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용 | 1,457,330 | 464,791 |
| 장기종업원급여채무 | 1,356,068 | 1,476,279 |
| 연차수당 관련 미지급비용 | 3,218,538 | 3,213,468 |
| 합 계 | 35,833,451 | 33,456,060 |
(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 확정급여부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 30,614,783 | 29,125,241 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (813,268) | (823,719) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 | 29,801,515 | 28,301,522 |
② 확정급여부채 조정내역
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 29,125,241 | 26,091,321 | (823,719) | (831,870) | 28,301,522 | 25,259,451 |
| 당기비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 2,066,176 | 1,922,661 | - | - | 2,066,176 | 1,922,661 |
| 이자원가(수익) | 797,478 | 579,921 | (12,458) | (9,868) | 785,020 | 570,053 |
| 소 계 | 2,863,654 | 2,502,582 | (12,458) | (9,868) | 2,851,196 | 2,492,714 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정요소 | ||||||
| - 보험수리적손익 | 901,441 | 1,873,856 | - | - | 901,441 | 1,873,856 |
| 재무적 가정 | 917,549 | (672,879) | - | - | 917,549 | (672,879) |
| 인구통계적 가정 | (52,796) | 509,260 | - | - | (52,796) | 509,260 |
| 경험 조정 | 36,688 | 2,037,475 | - | - | 36,688 | 2,037,475 |
| - 사외적립자산의 손익 | - | - | 6,356 | 3,903 | 6,356 | 3,903 |
| 소 계 | 901,441 | 1,873,856 | 6,356 | 3,903 | 907,797 | 1,877,759 |
| 기타: | ||||||
| 퇴직급여 지급액 | (2,112,609) | (1,196,333) | 16,553 | 14,116 | (2,096,056) | (1,182,217) |
| 확정기여제도로의 전환 | (162,944) | (146,185) | - | - | (162,944) | (146,185) |
| 소 계 | (2,275,553) | (1,342,518) | 16,553 | 14,116 | (2,259,000) | (1,328,402) |
| 기말금액 | 30,614,783 | 29,125,241 | (813,268) | (823,719) | 29,801,515 | 28,301,522 |
③ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예금 등 | 813,268 | 823,719 |
&cr④ 보험수리적가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.23% - 2.31% | 2.72% - 2.75% |
| 기대임금인상률 | 3.00% - 4.20% | 3.00% - 4.20% |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 2.6~6.38년이며 향후 기간별 예상지급 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 급여지급시기 | 예상 퇴직급여지급액 |
| --- | --- |
| 1년 미만 | 2,924,547 |
| 1년 이상 2년 미만 | 2,432,383 |
| 2년 이상 5년 미만 | 9,130,823 |
| 5년 이상 | 20,418,000 |
⑤ 민감 도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 감소 | 증가 |
| --- | --- | --- |
| 할인율(1% 변동) | 1,901,060 | (1,715,068) |
| 임금상승률(1% 변동) | (1,701,240) | 1,846,464 |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며, 장기매입채무및기타채무에 계상되어 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기근속원가에 대한 부채 | 1,356,068 | 1,476,279 |
① 당기와 전기 중 기타종업원급여와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,476,279 | 1,247,834 |
| 당기근무원가 | 96,404 | 73,803 |
| 이자원가 | 38,993 | 25,961 |
| 보험수리적손익 | 25,909 | 454,201 |
| 지급액 | (281,517) | (325,520) |
| 기말금액 | 1,356,068 | 1,476,279 |
② 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며, 복리후생비로 계상되었습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 96,404 | 73,803 |
| 이자원가 | 38,993 | 25,961 |
| 보험수리적손익 | 25,909 | 454,201 |
| 합 계 | 161,306 | 553,965 |
③ 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.23% - 2.31% | 2.64% - 2.67% |
| 기대임금인상률 | 3.00% - 4.20% | 3.00% - 4.20% |
&cr
20. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품보증충당부채 | - | 4,461,860 | - | 10,243,453 |
| 하자보수충당부채 | - | 1,226,999 | - | 1,045,041 |
| 기타충당부채 | 1,358,260 | - | - | - |
| 합 계 | 1,358,260 | 5,688,859 | - | 11,288,494 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 제품보증충당부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 10,243,453 | 10,497,581 |
| 회계정책의 변경(*) | (1,610,393) | - |
| 증가 | 3,692,902 | 5,840,167 |
| 감소 | (7,864,715) | (6,092,102) |
| 기타 | 613 | (2,193) |
| 기말장부금액 | 4,461,860 | 10,243,453 |
&cr (*) 주석 3에서 설명한 바와 같이 기업회계기준서 제1115호에 따라 초과보증에 대한 대가를 별도로 구분하여 계약부채로 대체하였습니다. &cr &cr연결실체는 보고기간 말 현재 판매된 상품 및 제품에 대하여, 보증기간 내의 애프터서비스와 관련된 미래 경제적 효익의 유출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거의 실제 보증 발생 경험률을 기초로 합니다.
② 하자보수충당부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 1,045,041 | 965,308 |
| 증가 | 580,000 | 2,000,000 |
| 감소 | (398,042) | (1,920,267) |
| 기말장부금액 | 1,226,999 | 1,045,041 |
③ 기타충당부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | 24,170,000 |
| 기타(*) | 1,466,822 | - |
| 감소 | (108,562) | (24,170,000) |
| 기말잔액 | 1,358,260 | - |
&cr(*) 기업회계기준서 제1115호를 적용에 따라 공사손실충당부채를 구분하기 위하여 초과청구공사에서 대체된 금액입니다.&cr
21. 자본금 및 자본잉여금 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 보통주발행주식수 | 14,623,136주 | 14,623,136주 |
| 보통주자본금 | 73,115,680,000원 | 73,115,680,000원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 23,449,770 | 23,449,770 |
| 자기주식처분이익 | 25,305,671 | 25,305,671 |
| 기타자본잉여금 | 11,841,962 | 5,826,538 |
| 합 계 | 60,597,403 | 54,581,979 |
22. 기타자본항목 &cr당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타의자본조정 | 22,541,684 | 22,541,684 |
| 자기주식 | (39,582,810) | - |
| 합 계 | (17,041,126) | 22,541,684 |
&cr당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 2018년 4월과 6월, 10월 중에 KB증권과 자사주취득신탁계약(계약금액: 각각 150억원, 계약만기일: 2018년 10월, 12월 및2019년 4월)을 체결하였으며, 당기 중 1,307,248주를 취득하였습니다.&cr&cr
23. 기타포괄손익누계액&cr 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 185,920 | 102,145 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (27,616) | - |
| 해외사업환산손익 | (2,293,515) | (1,968,725) |
| 합 계 | (2,135,211) | (1,866,580) |
24. 이익잉여금 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 9,409,000 | 7,946,000 |
| 임의적립금 | 47,514,000 | 47,514,000 |
| 미처분이익잉여금 | 556,103,765 | 516,674,166 |
| 합 계 | 613,026,765 | 572,134,166 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 572,134,166 | 531,326,082 |
| 연차배당 | (14,623,136) | (14,623,136) |
| 당기순이익 | 56,267,343 | 56,853,357 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (754,272) | (1,422,137) |
| 회계정책의 변경 | 2,664 | - |
| 기말금액 | 613,026,765 | 572,134,166 |
(3) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 1주당 1,000원(전기 1,000원) | 14,622,886 | 14,622,886 |
25. 영업손익&cr 연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.&cr
1) 수익 원천&cr당기와 전기 중 주요 수익내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1,058,426,414 | 1,137,470,939 |
2) 수익의 구분&cr당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량부품 | 산업설비 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 : | ||||
| 국내 | 165,061,832 | 12,545,792 | 63,401,755 | 241,009,379 |
| 로컬수출 | 223,816,049 | - | 957,147 | 224,773,196 |
| 아시아 | 158,469,512 | 126,635,602 | 37,856,212 | 322,961,326 |
| 유럽 | 38,300,861 | - | - | 38,300,861 |
| 미주 | 224,425,761 | - | 6,955,891 | 231,381,652 |
| 합 계 | 810,074,015 | 139,181,394 | 109,171,005 | 1,058,426,414 |
| 주요 제품과 서비스 : | ||||
| 제품 공급 | 749,237,449 | - | 100,578,420 | 849,815,869 |
| 상품 공급 | 60,836,566 | - | 8,592,585 | 69,429,151 |
| 공사수익 | - | 139,181,394 | - | 139,181,394 |
| 합 계 | 810,074,015 | 139,181,394 | 109,171,005 | 1,058,426,414 |
| 수익인식시기 : | ||||
| 한 시점에 이행 | 810,074,015 | 7,719,984 | 108,097,291 | 925,891,290 |
| 기간에 걸쳐 이행 | - | 131,461,410 | 1,073,714 | 132,535,124 |
| 합 계 | 810,074,015 | 139,181,394 | 109,171,005 | 1,058,426,414 |
3) 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2018년 12월 31일 | 2018년 1월 1일 |
| 매출채권 | 226,758,365 | 255,324,368 |
| 계약자산(*1) | 44,995,507 | 54,119,800 |
| 계약부채(*2) | 35,714,904 | 47,612,963 |
(*1) 계약자산은 산업설비 부문과 관련하여 진행 중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액입니다.&cr(*2) 계약부채는 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액, 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 변동대가 및 용역보증으로 구성됩니다. 2018년 1월 1일에 인식된 계약부채 47,613백만원 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 19,113백만원 입니다.&cr
4) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역&cr구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제1115호 하에서 &cr수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) | 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 &cr수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) |
|---|---|---|---|
| 재화 | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. | 제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다. |
| 건설계약 | 연결실체는 산업설비 부문에서 고객이 원하는 장소에 고객이 요구하는 설계대로 산업설비의 설치용역을 제공합니다. 각 프로젝트는 각 계약 건별로 대금 수령시기가 상이하며, 프로젝트 기간은 대부분 1년을 초과합니다. | 투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다.&cr미청구공사는 계약자산으로 분류변경하였으며, 초과청구공사와 선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다. | 건설계약의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있다면 진행률을 기준으로 수익을 인식하였습니다. 진행률은 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정하였습니다.&cr건설계약의 성과를 신뢰성 있게 측정할수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가 범위 내에서 수익을 인식하였습니다.&cr계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하였습니다. 계약에서 예상되는 손실은 즉시 비용으로 인식하였습니다. |
(2) 매출원가 &cr당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 상품 매출원가 | 809,902,952 | 819,325,924 |
| 공사원가 | 116,159,572 | 142,874,068 |
| 합 계 | 926,062,524 | 962,199,992 |
(3) 판매비와관리비&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 13,256,927 | 14,903,249 |
| 퇴직급여 | 1,000,339 | 992,876 |
| 복리후생비 | 2,321,011 | 2,534,129 |
| 여비교통비 | 1,124,253 | 1,113,379 |
| 대손상각비 | 2,665,065 | 234,773 |
| 수도광열비 | 138,748 | 150,868 |
| 포장비 | 1,461,047 | 2,126,307 |
| 운반비 | 13,623,375 | 13,198,070 |
| 임차료 | 730,589 | 1,119,185 |
| 세금과공과 | 449,733 | 432,020 |
| 소모품비 | 881,047 | 855,057 |
| 접대비 | 438,579 | 570,117 |
| 보험료 | 655,736 | 1,001,618 |
| 감가상각비 | 875,033 | 1,100,920 |
| 무형자산상각비 | 3,319,950 | 2,318,319 |
| 광고선전비 | 879,232 | 740,078 |
| 지급수수료 | 10,043,609 | 11,960,953 |
| 교육훈련비 | 40,681 | 39,112 |
| 애프터서비스비 | 3,697,653 | 5,775,669 |
| 경상연구개발비 | 17,192,381 | 19,827,310 |
| 기타의판매관리비 | 1,287,125 | (2,460,309) |
| 합 계 | 76,082,113 | 78,533,700 |
&cr
26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품의 변동 | (576,095) | (1,480,835) |
| 재공품및반제품의 변동 | (280,864) | 17,863,271 |
| 상품의 변동 | 2,348,077 | (1,940,678) |
| 원재료사용액 | 684,218,067 | 690,411,022 |
| 상품매입액 | 56,763,438 | 66,361,859 |
| 급여 | 63,331,771 | 67,702,654 |
| 퇴직급여 | 5,651,279 | 5,564,602 |
| 복리후생비 | 12,669,882 | 12,484,077 |
| 감가상각비 | 25,855,996 | 26,764,610 |
| 무형자산상각비 | 3,733,786 | 2,569,158 |
| 외주가공비 | 94,521,348 | 104,140,721 |
| 기타비용 | 53,907,952 | 50,293,231 |
| 합 계(*) | 1,002,144,637 | 1,040,733,692 |
&cr(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
27. 기타수익 &cr당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 713,779 | 65,670 |
| 기타의대손충당금환입 | 39,976 | 26,593 |
| 잡이익(*) | 10,405,743 | 11,379,253 |
| 합 계 | 11,159,498 | 11,471,516 |
&cr(*) 연결실체가 당기와 전기 중 부가가치세 환급금 등으로 인식한 금액은 각각 9,642,514천원과 10,898,945천원입니다.
&cr&cr28. 기타비용 &cr당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 999,896 | 676,761 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,509,992 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,106,051 |
| 기타의대손상각비 | 1,319 | 441,921 |
| 투자부동산감가상각비 | 9,516 | 9,516 |
| 기부금 | 18,540 | 13,043 |
| 잡손실 | 4,879,220 | 1,243,103 |
| 합 계 | 5,908,491 | 5,000,387 |
29. 금융수익과 금융비용 &cr당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 2,687,543 | 968,702 |
| 배당금수익 | 6,750 | 10,584 |
| 외환차익 | 32,226,380 | 17,556,514 |
| 외화환산이익 | 1,551,264 | 3,138,387 |
| 금융수익 | 36,471,937 | 21,674,187 |
| 이자비용 | 138 | 124,627 |
| 외환차손 | 19,398,366 | 38,816,277 |
| 외화환산손실 | 2,026,904 | 14,041,724 |
| 금융비용 | 21,425,408 | 52,982,628 |
&cr
30. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 17,425,116 | 15,495,087 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (120,737) | (2,376,627) |
| 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 | 1,389,877 | 566,707 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | 354,399 | (1,139,060) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과 | 213,438 | 433,076 |
| 법인세비용 | 19,262,093 | 12,979,183 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세: | ||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | 211,566 | 433,076 |
| 당기법인세: | ||
| - 매도가능금융자산평가손익 | 1,872 | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | 213,438 | 433,076 |
확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였으며, 자기주식처분이익과 관련된 법인세는 자본잉여금에서 차감하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 76,487,238 | 72,035,340 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 19,364,592 | 15,214,169 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 공제되지 않는 항목의 법인세효과 | (1,551,142) | (2,240,477) |
| - 세액공제 | (19,165) | 850,012 |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (120,737) | (2,376,627) |
| - 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동 | 263,159 | 940,725 |
| - 기업소득환류세제 | 1,389,876 | 566,707 |
| - 기타 | (64,490) | 24,674 |
| 법인세비용 | 19,262,093 | 12,979,183 |
| 평균유효세율 | 25.18% | 18.02% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세부채 | 51,907,047 | 51,552,648 |
| 기초 이연법인세부채 | 51,552,648 | 52,691,708 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | 354,399 | (1,139,060) |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.&cr&cr(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 944,341 | 502,018 | - | 1,446,359 |
| 미수수익 | (18,606) | (51,103) | - | (69,709) |
| 퇴직급여충당부채 | 6,630,274 | 136,063 | 211,520 | 6,977,857 |
| 퇴직보험충당부채 | (104,590) | (1,390) | 46 | (105,934) |
| 유형자산손상차손 | 5,737 | (1,853) | - | 3,884 |
| 외화환산손실 | 1,733,273 | (1,583,687) | - | 149,586 |
| 외화환산이익 | (268,927) | 97,870 | - | (171,057) |
| 토지재평가 | (62,646,929) | - | - | (62,646,929) |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,872 | 1,872 |
| 미지급비용 | 2,123,670 | (783,754) | - | 1,339,916 |
| 감가상각비 | 1,981,332 | 145,643 | - | 2,126,975 |
| 이월결손금 | - | 1,449,529 | - | 1,449,529 |
| 재고자산평가충당금 | 1,745,967 | 62,027 | - | 1,807,994 |
| 하자보수충당부채 | 229,909 | 40,031 | - | 269,940 |
| 연구개발준비금 | (770,000) | 770,000 | - | - |
| 판매보증충당부채 | 2,360,991 | (1,330,301) | - | 1,030,690 |
| 개발비 | 116,956 | 35,861 | - | 152,817 |
| 종속기업투자 | (7,035,962) | 13,258 | - | (7,022,704) |
| 기타 | 1,419,916 | (68,049) | - | 1,351,867 |
| 합 계 | (51,552,648) | (567,837) | 213,438 | (51,907,047) |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 22,195 | 922,146 | - | 944,341 |
| 미수수익 | (5,032) | (13,574) | - | (18,606) |
| 퇴직급여충당부채 | 5,928,518 | 268,728 | 433,028 | 6,630,274 |
| 퇴직보험충당부채 | (103,277) | (1,361) | 48 | (104,590) |
| 유형자산손상차손 | 5,737 | - | - | 5,737 |
| 외화환산손실 | 89,605 | 1,643,668 | - | 1,733,273 |
| 외화환산이익 | (1,380,467) | 1,111,540 | - | (268,927) |
| 토지재평가 | (62,024,764) | (622,165) | - | (62,646,929) |
| 미지급비용 | 2,270,929 | (147,259) | - | 2,123,670 |
| 감가상각비 | 1,936,875 | 44,457 | - | 1,981,332 |
| 재고자산평가충당금 | 1,832,410 | (86,443) | - | 1,745,967 |
| 하자보수충당부채 | 212,368 | 17,541 | - | 229,909 |
| 연구개발준비금 | (2,493,333) | 1,723,333 | - | (770,000) |
| 판매보증충당부채 | 2,421,591 | (60,600) | - | 2,360,991 |
| 개발비 | - | 116,956 | - | 116,956 |
| 종속기업투자 | (6,669,998) | (365,964) | - | (7,035,962) |
| 기타 | 5,264,935 | (3,845,019) | - | 1,419,916 |
| 합 계 | (52,691,708) | 705,984 | 433,076 | (51,552,648) |
(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | 51,907,047 | 51,552,648 |
| - 이연법인세자산 | (18,109,286) | (19,292,366) |
| - 이연법인세부채 | 70,016,333 | 70,845,014 |
| 당기법인세부채 | 10,082,403 | 5,696,372 |
| - 당기법인세자산 | (6,260,621) | (10,282,583) |
| - 당기법인세부채 | 16,343,024 | 15,978,955 |
&cr (9) 종속기업투자 등과 관련하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이의 총액은 당기말과 전기말 현재 3,765,040천원과 701,802천원입니다.
31. 주당손익&cr(1) 기본주당손익
당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당손익
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업의 소유주지분 당기순이익 | 56,267,343,498 | 56,853,356,518 |
| ÷가중평균유통보통주식수 | 14,050,907주 | 14,623,136주 |
| 기본주당이익 | 4,005 | 3,888 |
&cr② 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행보통주식수 | 14,623,136 | 14,623,136 |
| 자기주식 효과 | (572,229) | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,050,907 | 14,623,136 |
(2) 희석주당순손익
당기와 전기 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.&cr① 희석주당순손익
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주에 귀속되는 순이익 | 56,267,343,498 | 56,853,356,518 |
| 보통주 희석주당기순손익 | 56,267,343,498 | 56,853,356,518 |
| ÷가중평균희석유통보통주식수 | 14,066,907주 | 14,639,136주 |
| 희석주당이익 | 4,000 | 3,884 |
② 가중평균희석유통보통주식수
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,050,907 | 14,623,136 |
| 출자전환채무 전환시 주식수 | 16,000 | 16,000 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 14,066,907 | 14,639,136 |
&cr&cr32. 영업에서 창출된 현금흐름&cr당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기순이익 | 57,225,145 | 59,056,157 |
| (2) 조정 | 56,191,574 | 60,518,230 |
| 이자비용 | 138 | 124,627 |
| 법인세비용 | 19,262,093 | 12,979,183 |
| 퇴직급여 | 2,851,196 | 2,492,714 |
| 대손상각비 | 2,665,065 | 234,773 |
| 기타의대손상각비 | 1,319 | 441,921 |
| 감가상각비 | 25,855,996 | 26,764,610 |
| 투자부동산감가상각비 | 9,516 | 9,516 |
| 무형자산상각비 | 3,733,786 | 2,569,158 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,509,992 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,106,051 |
| 외화환산손실 | 2,026,904 | 14,041,724 |
| 유형자산처분손실 | 999,896 | 676,761 |
| 애프터서비스비 | 3,692,902 | 5,840,167 |
| 이자수익 | (2,687,543) | (968,702) |
| 배당금수익 | (6,750) | (10,584) |
| 외화환산이익 | (1,551,264) | (3,138,387) |
| 유형자산처분이익 | (713,779) | (65,670) |
| 기타의대손충당금환입 | (39,976) | (26,593) |
| 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 | 92,075 | (135,406) |
| 기타충당부채환입 | - | (3,927,625) |
| (3) 영업활동으로인한자산부채의변동 | (11,194,345) | (3,408,961) |
| 매출채권의 감소(증가) | 25,924,715 | (17,057,653) |
| 미수금의 감소(증가) | 595,651 | (131,903) |
| 선급금의 감소(증가) | 1,437,251 | 2,118,934 |
| 선급비용의 감소(증가) | (3,277,134) | 299,456 |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,256,395) | 10,863,325 |
| 장기선급비용의 감소(증가) | 91,640 | (72,792) |
| 미청구공사의 감소(증가) | - | 32,098,819 |
| 계약자산의 감소(증가) | 9,124,293 | - |
| 매입채무의 증가(감소) | (16,481,893) | 27,651,670 |
| 미지급금의 증가(감소) | (5,855,307) | (20,942,307) |
| 선수금의 증가(감소) | - | (15,184,292) |
| 예수금의 증가(감소) | 614,261 | (369,783) |
| 예수보증금의 증가(감소) | (17,000) | - |
| 미지급비용의 증가(감소) | (491,835) | 154,935 |
| 초과청구공사의 증가(감소) | - | (15,755,495) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (125,215) | 258,896 |
| 장기제품보증충당부채의 증가(감소) | (7,864,716) | (6,092,102) |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) | 181,958 | 79,733 |
| 기타충당부채의 증가(감소) | (108,562) | - |
| 계약부채의 증가(감소) | (10,427,055) | - |
| 퇴직금의 지급 | (2,275,554) | (1,342,518) |
| 사외적립자산의 감소 | 16,553 | 14,116 |
| 합 계 | 102,222,375 | 116,165,426 |
33. 비현금거래&cr연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래 중 투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득액 중 미지급분 | 108,217 | 3,667,190 |
| 유형자산에서 재고자산 대체 | - | 772,494 |
| 합 계 | 108,217 | 4,439,684 |
&cr
34. 금융상품의 범주별 분류 및 손익&cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 당기손익-&cr공정가치 측정 금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 201,109,733 | - | - | 226,391,834 | - | - |
| 단기금융상품 | 29,070,600 | - | 5,076,187 | - | - | - |
| 단기금융자산 | 302,281 | - | - | - | - | 302,281 |
| 매출채권및기타채권 | 236,337,931 | - | - | 266,422,799 | - | - |
| 소 계 | 466,820,545 | - | 5,076,187 | 492,814,633 | - | 302,281 |
| 비유동자산 | ||||||
| 장기금융상품 | 10,000 | - | - | 355,000 | - | - |
| 장기금융자산 | - | 60,390 | 1,885,741 | - | 1,854,641 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 3,875,905 | - | - | 3,684,601 | - | - |
| 소 계 | 3,885,905 | 60,390 | 1,885,741 | 4,039,601 | 1,854,641 | - |
| 합 계 | 470,706,450 | 60,390 | 6,961,928 | 496,854,234 | 1,854,641 | 302,281 |
&cr(*) 전기말 금융자산의 범주별 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것이며, 주석 3에서 설명하는 바와 같이 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 금융부채 | 상각후원가 금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 227,729,312 | 250,953,047 |
| 소 계 | 227,729,312 | 250,953,047 |
| 비유동부채 | ||
| 장기매입채무및기타채무 | 1,467,545 | 1,640,630 |
| 합 계 | 229,196,857 | 252,593,677 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr지분상품 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 : | |||||
| 대손상각비 | 2,665,065 | - | - | - | 2,665,065 |
| 기타수익 : | |||||
| 기타의대손충당금환입 | 39,976 | - | - | - | 39,976 |
| 기타비용 : | |||||
| 기타의대손상각비 | 1,319 | - | - | - | 1,319 |
| 금융수익 : | |||||
| 이자수익 | 2,627,377 | - | 60,166 | - | 2,687,543 |
| 배당금수익 | - | 6,750 | - | - | 6,750 |
| 외환차익 | 29,743,299 | - | - | 2,483,081 | 32,226,380 |
| 외화환산이익 | 1,382,409 | - | - | 168,855 | 1,551,264 |
| 금융수익 합계 | 33,753,085 | 6,750 | 60,166 | 2,651,936 | 36,471,937 |
| 금융비용 : | |||||
| 이자비용 | - | - | - | 138 | 138 |
| 외환차손 | 14,667,751 | - | - | 4,730,615 | 19,398,366 |
| 외화환산손실 | 1,572,385 | - | - | 454,519 | 2,026,904 |
| 금융비용 합계 | 16,240,136 | - | - | 5,185,272 | 21,425,408 |
| 순손익 | 14,886,541 | 6,750 | 60,166 | (2,533,336) | 12,420,121 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 : | ||||
| 대손상각비 | 234,773 | - | - | 234,773 |
| 기타수익: | ||||
| 기타의대손충당금환입 | 26,593 | - | - | 26,593 |
| 기타비용: | ||||
| 기타의대손상각비 | 441,921 | - | - | 441,921 |
| 금융수익 : | ||||
| 이자수익 | 968,702 | - | - | 968,702 |
| 배당금수익 | - | 10,584 | - | 10,584 |
| 외환차익 | 12,849,315 | - | 4,707,199 | 17,556,514 |
| 외화환산이익 | 372,568 | - | 2,765,819 | 3,138,387 |
| 금융수익 합계 | 14,190,585 | 10,584 | 7,473,018 | 21,674,187 |
| 금융비용 : | ||||
| 이자비용 | - | - | 124,627 | 124,627 |
| 외환차손 | 37,174,663 | - | 1,641,614 | 38,816,277 |
| 외화환산손실 | 14,015,618 | - | 26,106 | 14,041,724 |
| 금융비용 합계 | 51,190,281 | - | 1,792,347 | 52,982,628 |
| 순손익 | (37,649,797) | 10,584 | 5,680,671 | (31,958,542) |
&cr 전기 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것이며, 주석 3에서 설명하는 바와 같이 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.
35. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책&cr연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr
(2) 신용위험관리&cr연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 201,029,648 | 226,279,379 |
| 단기금융상품 | 34,146,787 | - |
| 단기금융자산(유동성만기보유금융자산) | 302,281 | 302,281 |
| 매출채권및기타채권(*) | 241,378,827 | 268,804,516 |
| 장기금융상품 | 10,000 | 355,000 |
| 장기매출채권및기타채권(*) | 4,322,969 | 4,112,096 |
| 합 계 | 481,190,512 | 499,853,272 |
&cr(*) 매출채권및기타채권은 충당금 차감 전 금액입니다.&cr
한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권 및 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지역 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 계약자산 | 매출채권 | 계약자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 51,626,169 | 7,076,147 | 46,463,718 | 2,021,850 |
| 로컬수출 | 47,755,538 | 5,363,992 | 45,308,587 | 4,628,413 |
| 아시아 | 50,665,400 | 20,956,120 | 61,115,014 | 25,885,221 |
| 유럽 | 18,331,715 | 4,545,934 | 44,170,005 | 17,383,993 |
| 아메리카 | 63,417,741 | 7,053,315 | 57,158,058 | 4,200,323 |
| 기타지역 | - | - | 3,481,960 | - |
| 합 계 | 231,796,563 | 44,995,508 | 257,697,342 | 54,119,800 |
당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권 및 계약자산의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 계약자산 | 매출채권 | 계약자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 도매업체 | 231,796,563 | 44,995,508 | 257,697,342 | 54,119,800 |
(3) 유동성위험관리&cr연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1 ~ 5년 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 매입채무 | 191,254,080 | 191,254,080 | 130,972,798 | 60,281,282 | - |
| 미지급금 | 31,910,458 | 31,910,458 | 31,018,688 | 891,770 | - |
| 미지급배당금 | 3,431 | 3,431 | 3,431 | - | - |
| 미지급비용 | 4,419,773 | 4,419,773 | 830,141 | 3,589,632 | - |
| 유동성장기부채 | 141,570 | 141,570 | - | 141,570 | - |
| 장기미지급금 | 1,380,645 | 1,380,645 | - | - | 1,380,645 |
| 장기예수보증금 | 86,900 | 86,900 | - | - | 86,900 |
| 합 계 | 229,196,857 | 229,196,857 | 162,825,058 | 64,904,254 | 1,467,545 |
| 전기말: | |||||
| 매입채무 | 208,271,604 | 208,271,604 | 158,882,691 | 49,388,913 | - |
| 미지급금 | 37,574,750 | 37,574,750 | 37,574,750 | - | - |
| 미지급배당금 | 3,182 | 3,182 | 3,182 | - | - |
| 미지급비용 | 4,911,941 | 4,911,941 | 974,708 | 3,937,233 | - |
| 임대보증금 | 191,570 | 191,570 | - | 191,570 | - |
| 장기미지급금 | 1,506,730 | 1,506,730 | - | - | 1,506,730 |
| 장기임대보증금 | 30,000 | 30,000 | - | - | 30,000 |
| 장기예수보증금 | 103,900 | 103,900 | - | - | 103,900 |
| 합 계 | 252,593,677 | 252,593,677 | 197,435,331 | 53,517,716 | 1,640,630 |
(4) 시장위험관리&cr1) 환위험
연결실체는 제품 제조를 위한 원자재 수입 거래 및 제품과 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr
당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | CAD | JPY | PLN | AUD | CHF | GBP | INR |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||||||
| 현금및현금성자산 | 118,197,919 | 10,940,588 | - | 1,099 | - | - | - | 422 | - |
| 단기금융상품 | 22,362,000 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 109,230,694 | 13,329,219 | 76,229 | - | 220,446 | - | - | - | 6,336,640 |
| 자산 합계 | 249,790,613 | 24,269,807 | 76,229 | 1,099 | 220,446 | - | - | 422 | 6,336,640 |
| 부채: | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | 41,172,978 | 1,507,134 | - | 224,634 | - | 21,190 | 130,055 | 29,827 | - |
| 부채 합계 | 41,172,978 | 1,507,134 | - | 224,634 | - | 21,190 | 130,055 | 29,827 | - |
| 외화순자산 합계 | 208,617,635 | 22,762,673 | 76,229 | (223,535) | 220,446 | (21,190) | (130,055) | (29,405) | 6,336,640 |
전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | CAD | JPY | PLN | AUD | GBP | CNY | INR |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||||||
| 현금및현금성자산 | 126,322,495 | 12,103,264 | - | 1,286 | - | - | 434 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 154,374,116 | 20,287,132 | 58,129 | - | 938,117 | - | - | 149,519 | 8,726,399 |
| 자산 합계 | 280,696,611 | 32,390,396 | 58,129 | 1,286 | 938,117 | - | 434 | 149,519 | 8,726,399 |
| 부채: | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | 71,176,925 | 2,844,806 | - | 276,533 | - | 22,464 | 5,614 | - | - |
| 부채 합계 | 71,176,925 | 2,844,806 | - | 276,533 | - | 22,464 | 5,614 | - | - |
| 외화순자산 합계 | 209,519,686 | 29,545,590 | 58,129 | (275,247) | 938,117 | (22,464) | (5,180) | 149,519 | 8,726,399 |
&cr당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,100.30 | 1,130.84 | 1,118.10 | 1,071.40 |
| EUR | 1,298.63 | 1,276.39 | 1,279.16 | 1,279.25 |
| CAD | 848.95 | 871.68 | 820.35 | 852.69 |
| JPY | 9.96 | 10.09 | 10.13 | 9.49 |
| PLN | 304.91 | 299.95 | 297.33 | 306.07 |
| AUD | 822.26 | 866.78 | 787.81 | 835.16 |
| CHF | 1,124.29 | 1,148.72 | 1,136.22 | 1,094.72 |
| GBP | 1,468.22 | 1,455.43 | 1,420.32 | 1,439.53 |
| CNY | 166.40 | 167.46 | 162.76 | 163.65 |
| INR | 16.11 | 17.37 | 15.99 | 16.72 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같 습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 20,861,764 | (20,861,764) | 20,951,969 | (20,951,969) |
| EUR | 2,276,267 | (2,276,267) | 2,954,559 | (2,954,559) |
| CAD | 7,623 | (7,623) | 5,813 | (5,813) |
| JPY | (22,354) | 22,354 | (27,525) | 27,525 |
| PLN | 22,045 | (22,045) | 93,812 | (93,812) |
| AUD | (2,119) | 2,119 | (2,246) | 2,246 |
| CHF | (13,006) | 13,006 | - | - |
| GBP | (2,941) | 2,941 | (518) | 518 |
| CNY | - | - | 14,952 | (14,952) |
| INR | 633,664 | (633,664) | 872,640 | (872,640) |
| 합 계 | 23,760,943 | (23,760,943) | 24,863,456 | (24,863,456) |
3) 공정가치와 장부금액&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산(*) | ||||
| 장기금융자산 | 1,946,131 | 1,946,131 | 1,854,641 | 1,854,641 |
| 단기금융상품 | 5,076,187 | 5,076,187 | - | - |
| 소 계 | 7,022,318 | 7,022,318 | 1,854,641 | 1,854,641 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 201,109,733 | 201,109,733 | 226,391,834 | 226,391,834 |
| 단기금융자산 | 302,281 | 302,281 | 302,281 | 302,281 |
| 단기금융상품 | 29,070,600 | 29,070,600 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 236,337,931 | 236,337,931 | 266,422,799 | 266,422,799 |
| 장기금융상품 | 10,000 | 10,000 | 355,000 | 355,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 3,875,905 | 3,875,905 | 3,684,601 | 3,684,601 |
| 소 계 | 484,751,086 | 484,751,086 | 497,156,515 | 497,156,515 |
| 금융자산 합계 | 477,728,768 | 477,728,768 | 499,011,156 | 499,011,156 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 227,729,312 | 227,729,312 | 250,953,047 | 250,953,047 |
| 장기매입채무및기타채무 | 1,467,545 | 1,467,545 | 1,640,630 | 1,640,630 |
| 금융부채 합계 | 229,196,857 | 229,196,857 | 252,593,677 | 252,593,677 |
&cr (*) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.
( 5) 자본관리&cr 연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. &cr
당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 371,711,021 | 397,537,549 |
| 자본총계 | 824,808,703 | 828,773,547 |
| 부채비율 | 45.07% | 47.97% |
&cr
36. 특수관계자 &cr (1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ관계기업 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기업명 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜S&T홀딩스 |
| 관계기업 | S&T GULF Co., Ltd. |
| 기타 특수관계자 | S&T중공업㈜ |
| S&T솔루션㈜ | |
| S&T AMT㈜ | |
| 강소S&T기차배건유한공사 | |
| 청도S&T중공유한공사 | |
| ㈜캔버라관광 | |
| ㈜S&T저축은행 | |
| S&T Automotive Mexico |
&cr연결실체의 지배기업은 ㈜S&T홀딩스이며, 최상위 지배자는 최평규입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 재고자산&cr매입 | 유형자산&cr취득 | 기타 매입 | 자금차입 | 매출 등 | 재고자산&cr매입 | 유형자산&cr취득 | 기타 매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜S&T홀딩스(*) | 430 | - | - | 1,368,083 | - | 7,241 | - | - | 1,442,784 |
| 관계기업 | S&T GULF Co., Ltd. | 5,042,417 | - | - | 2,879,550 | - | 494,390 | - | - | 3,167,750 |
| 기타 | 청도S&T중공유한공사 | - | 31,176 | 51,116 | 40,027 | 6,510,400 | 3,276 | 1,462,969 | - | 797 |
| 강소S&T기차배건유한공사 | - | 9,162,160 | - | - | - | - | 11,720,200 | - | - | |
| S&T솔루션㈜ | 4,588 | - | 55,966 | 2,040,976 | - | 24,000 | - | 747,510 | 2,444,195 | |
| S&T중공업㈜ | 1,176,864 | 11,527,395 | - | 1,274,564 | - | 9,231,495 | 13,772,612 | 4,586,247 | 3,913,272 | |
| S&T AMT㈜ | 600,222 | - | - | 31,050,675 | - | 446,174 | - | - | 30,929,030 | |
| ㈜S&T저축은행 | 4,711 | - | - | - | - | 24,838 | - | - | - | |
| 합 계 | 6,829,232 | 20,720,731 | 107,082 | 38,653,875 | 6,510,400 | 10,231,414 | 26,955,781 | 5,333,757 | 41,897,828 |
&cr (*) 지배기업인 ㈜S&T홀딩스에 지급한 배당금은 당기와 전기에 각각 5,441백만원이며 동 배당금 지급액은 상기 특수관계자 거래내역에 포함되어 있지 않습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜S&T홀딩스 | - | - | - | 438,784 | - | 63 | - | 402,221 |
| 관계기업 | S&T GULF Co., Ltd. | 5,451,259 | 263,295 | - | - | 3,504,087 | 868,892 | - | 1,446,390 |
| 기타 | 청도S&T중공유한공사 | - | - | 1,628 | 6,510,400 | - | - | - | - |
| 강소S&T기차배건유한공사 | - | - | 1,996,154 | - | - | - | 3,205,123 | - | |
| S&T솔루션㈜ | - | - | - | 758,132 | - | - | - | 1,468,197 | |
| S&T중공업㈜ | - | 168,104 | 3,921,263 | 121,785 | 2,513,210 | 4,942,264 | 2,108,412 | 145,965 | |
| S&T AMT㈜ | - | - | - | 5,149,955 | - | 953 | - | 6,861,290 | |
| 합 계 | 5,451,259 | 431,399 | 5,919,045 | 12,979,056 | 6,017,297 | 5,812,172 | 5,313,535 | 10,324,063 |
(4) 연결실체는 당기말 현재 임직원에 대한 대여금 2,576백만원을 장ㆍ단기대여금으로 계상하고 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 이자율조건 | 당기말 | 전기말 |
| 청도S&T중공유한공사 | 시설투자 | 3.0% | 고정금리 | 6,510,400 | - |
&cr(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,319,837 | 1,224,726 |
| 퇴직후급여 | 80,064 | 56,251 |
| 합 계 | 1,399,901 | 1,280,977 |
&cr연결실체의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.
&cr37. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원, 천USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 거래처 | 수입유산스 | 외화지급보증 | 원화지급보증 | 전자어음&cr담보대출 | 이행보증 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행(*1) | USD 8,000 | USD 80,000 | 100,000 | - | - |
| 신한은행 | - | - | - | 30,000,000 | - |
| 우리은행(*1) | USD 10,000 | USD 48,000 | - | 5,000,000 | - |
| KEB하나은행(*2) | - | 30,000,000 | - | - | - |
| 서울보증보험 | - | - | - | - | 59,710,079 |
| 한국방위산업진흥회(*3) | - | - | - | - | 122,419,831 |
&cr (*1) 당기말 현재 연결실체는 한국산업은행 등으로 부터 USD 58,889천, EUR 2,122천, INR 50,000천 의 지급보증을 제공받고 있으며, 상기 한도 약정 등과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 일부(장부가액: 418,541백만원, 담보가액: 290,000백만원)를 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다.&cr (*2) KEB하나은행과의 한도약정금액 30,000백만원은 수입유산스와 외화지급보증의 포괄한도입니다.&cr(*3) 당기말 현재 연결실체가 제작 중인 K11복합형소총과 관련하여 협력업체인 ㈜이오시스템의 부품결함과 납품지연으로 인하여 지체상금을 포함한 계약이행 보증증권(지체상금 포함 103,908 백만원)을 한국방위산업진흥회로부터 발급받아 방위사업청에 제출하였으며 연결실체는 동 협력업체로부터 78,971 백만원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr (2) 당기말 현재 연결실체의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제공처 | 매 수 | 내 용 |
|---|---|---|---|
| 백지어음 | 방위산업진흥회 | 1 | 이행보증담보 |
&cr(3) 소송사건
당기말 현재 연결실체가 피고인 사건이 총 4건(소송가액 2,455백만원)이 계류 중이며 당기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.&cr
(4) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 기술도입계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 업체명 | 권리의 내용 |
|---|---|
| FW | Surface Condenser License |
| DELTAK | Horizontal HRSG License |
| SIEMENS | Benson HRSG License |
&cr연결실체는 순매출액 또는 매출수량에 따라 기술도입사용료를 지불하고, 이를 판매비와관리비의 지급수수료로 계상하고 있습니다.
38. 건설계약
(1) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초계약잔액 | 신규수주 | 기타증감(*) | 공사수익 | 이월계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 열교환기 | 96,480,078 | 163,231,442 | 5,400,276 | 122,971,226 | 142,140,570 |
| 기타 | 17,131,801 | - | 160,888 | 8,825,186 | 8,467,503 |
| 합 계 | 113,611,879 | 163,231,442 | 5,561,164 | 131,796,412 | 150,608,073 |
&cr(*) 외화도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 당기말 현재 진행 중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적공사원가 | 누적손익 | 계약자산 | 계약부채 | 회수보류채권 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 열교환기 | 173,376,570 | 46,095,031 | 36,346,485 | 3,496,485 | 276,943 |
| 기타 | 9,447,939 | (297,915) | 8,649,022 | - | 790,979 |
| 합 계 | 182,824,509 | 45,797,116 | 44,995,507 | 3,496,485 | 1,067,922 |
(3) 총계약원가 추정치 변동
당기 중 원가변동 요인이 발생하여 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약금액의&cr변동 | 추정총계약원가의&cr변동 | 공사 손익 변동 | 계약자산&cr변동 | 계약부채&cr변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기(*) | 미래 | 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 열교환기 | 27,953 | 1,914,983 | (1,392,071) | (494,959) | (1,887,030) | (1,392,071) | - |
&cr(*) 계약금액 및 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.&cr
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.
(4) 당기말 현재 중요 계약별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | Project | 계약일 | 공사기한 | 수주총액 | 기납품액 | 수주잔고 | 진행률 | 계약자산 | 매출채권 | 계약부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 액 | 손상차손&cr누계액 | 총 액 | 대손&cr충당금 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 열교환기 | A7 Ⅰ | 2016.02.11 | 2018.11.06 | 53,684,259 | 53,684,259 | - | 100.00% | - | - | 2,152,354 | 1,042,634 | - |
| A7 Ⅱ | 2016.02.11 | 2018.11.06 | 15,982,304 | 15,982,304 | - | 100.00% | - | - | 5,433,966 | 2,632,298 | - | |
| FADHILI GAS | 2016.07.18 | 2018.01.21 | 28,620,814 | 28,620,814 | - | 100.00% | - | - | - | - | - | |
| UZBEKISTAN GAS-TO-LIQUIDS | 2017.07.10 | 2018.08.07 | 14,447,500 | 14,447,500 | - | 100.00% | 1,397,625 | - | - | - | - | |
| 고성하이화력1.2호기 | 2017.12.18 | 2019.06.30 | 13,410,580 | 7,421,415 | 5,989,165 | 55.34% | 6,080,357 | - | - | - | - | |
| HARADH & &crHAWIYAH | 2018.06.25 | 2019.07.15 | 33,272,503 | 1,817,763 | 31,454,740 | 5.46% | 1,821,020 | - | - | - | - | |
| CRUDE &crFLEXIBILITY | 2018.08.24 | 2019.09.23 | 21,650,740 | 6,495 | 21,644,245 | 0.03% | 6,474 | - | - | - | - | |
| DCU-OMSK | 2018.11.09 | 2019.11.18 | 12,945,550 | 15,535 | 12,930,015 | 0.12% | 15,430 | - | - | - | - | |
| UTE TRD DUQM | 2018.11.16 | 2019.12.20 | 38,654,866 | 11,595 | 38,643,271 | 0.03% | 11,476 | - | - | - | - | |
| 남제주 복합 &cr화력 발전 | 2018.11.20 | 2019.12.31 | 16,141,606 | 6,457 | 16,135,149 | 0.04% | - | - | 1,775,577 | - | 1,607,704 | |
| 합 계 | 248,810,722 | 122,014,137 | 126,796,585 | 9,332,382 | - | 9,361,897 | 3,674,932 | 1,607,704 |
39. 사업결합&cr(1) 일반사항&cr연결실체는 당기 중 차량부품사업 강화를 위하여 관련한 비유동자산을 취득하였습니다.&cr&cr(2) 차량부품사업의 취득과 관련한 총 이전대가는 전액 현금으로 지급하였으며 관련 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 총 이전대가 | 2,150,000 |
| 식별가능자산 공정가치(유형자산)(*) | 1,251,557 |
| 영업권 | 898,443 |
&cr(*) 식별가능자산의 공정가치는 외부 감정평가기관을 이용하여 평가를 수행하였으며해당 평가금액을 공정가치로 결정하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 S&T모티브주식회사와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111144261310--2122664821576418284258----91470314142739608481640516256178--1,5451,228202075601,184899924774256178--2,4591,931
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018-08-241감사계획 수립2018-04-16~&cr2018-04-205421분기 별도 및 연결재무제표에 대한 검토업무2018-07-17~&cr2018-07-20452반기 별도 및 연결재무제표에 대한 검토업무2018-10-22~&cr2018-10-265423분기 별도 및 연결재무제표에 대한 검토업무2018-11-26~&cr2018-11-30532통제의 설계 및 운영의 효과성 검토2018-01-18~&cr2018-01-23542실증감사절차, 내부회계관리제도 검토2019-01-011부산 공장재고자산2019-01-011본사 1층 회의실현금및현금성자산, 유가증권, 회원권, 받을어음 OOO타처보관재고조회서22018-08-28, 2019-02-14확정급여채무 계리평가, 종속기업투자 손상평가2019년 1월5
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 28일S&T모티브주시회사 감사,&cr삼정회계법인 업무수행이사 외 2명이메일- 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 책임구분&cr- 위험평가 및 감사계획&cr- 핵심감사항목 선정&cr- 독립성 등22019년 02월 14일S&T모티브주시회사 감사,&cr삼정회계법인 업무수행이사 외 2명이메일- 감사팀의 구성&cr- 책임구분&cr- 감사진행상황 및 감사결과&cr- 핵심감사결과&cr- 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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