Audit Report / Information • Mar 14, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 삼화페인트공업 00260116 100000000000 557979 276200 524224 913 Y N Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 72 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
삼 정 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1 &cr &cr &cr 연결재무제표 &cr &cr 연결재무상태표 ----------------------------------------------- 6&cr &cr 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------- 8
&cr 연결자본변동표 ---------------------------------------------- 9
&cr 연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 10&cr &cr 주석 ------------------------------------------------------ 12
&cr
&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 삼화페인트공업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 2월 25일 |
연결재무제표감사에 대한 보고&cr감사의견&cr우리는 별첨된 삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항&cr 연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 2월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상 황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중 요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의 견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속 을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.&crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
기타 법규의 요구사항에 대한 보고
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강정구입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사 보고서 일( 2019년 2월 25일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 72 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 71 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼화페인트공업주식회사 대표이사 오 진 수, 김 장 연 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 별망로 178 |
| (전 화) | (031) 499-0394 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제72기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제71기말 2017년 12월 31일 현재 &cr |
| 삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제72(당) 기 말 | 제71(전) 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 275,460,024,825 | 262,682,364,700 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,34,40 | 30,353,584,755 | 24,587,933,906 | ||
| 단기금융상품 | 34 | 2,628,812,061 | 7,210,187,594 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,7,34,36,40 | 131,456,018,795 | 124,348,363,671 | ||
| 기타유동금융자산 | 8,34 | 280,000 | 2,590,000 | ||
| 재고자산 | 9,36 | 106,742,530,845 | 102,999,751,352 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 3,968,492,503 | 3,022,923,486 | ||
| 금융업채권 | 23,34 | 274,848,475 | 510,614,691 | ||
| 당기법인세자산 | 31 | 35,457,391 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 282,519,454,897 | 279,623,626,976 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 7,34,36 | 5,372,374,783 | 7,640,073,316 | ||
| 장기금융상품 | 6,34 | 6,000,000 | 6,000,000 | ||
| 기타비유동금융자산 | 8,34 | 550,405,096 | 550,685,096 | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 12,36 | 11,994,887,660 | 14,590,658,312 | ||
| 유형자산 | 5,13,36,40 | 241,938,123,552 | 234,298,101,821 | ||
| 투자부동산 | 5,14,38 | 5,415,930,305 | 7,533,542,251 | ||
| 영업권 | 41,42 | 1,479,082,771 | 1,059,363,368 | ||
| 영업권 이외의 무형자산 | 5,15 | 6,658,805,121 | 6,877,423,557 | ||
| 순확정급여자산 | 19 | 633,163,258 | 567,874,292 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 1,546,209,177 | 1,131,919,528 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 4,051,745,497 | 4,075,603,059 | ||
| 금융업채권 | 23,34 | 2,872,727,677 | 1,292,382,376 | ||
| 자 산 총 계 | 557,979,479,722 | 542,305,991,676 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 152,938,928,239 | 154,471,918,565 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,34,36 | 113,634,745,325 | 110,446,064,112 | ||
| 단기차입부채 | 5,6,17,34,40 | 32,739,479,623 | 37,024,832,616 | ||
| 당기법인세부채 | 31 | 1,668,465,694 | 2,329,838,492 | ||
| 유동충당부채 | 20 | 1,088,783,655 | 824,099,000 | ||
| 이연수익 | 21 | 134,413,661 | 119,595,714 | ||
| 기타유동금융부채 | 18,34 | 422,100,000 | 859,100,000 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 3,250,940,281 | 2,868,388,631 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 123,261,445,352 | 95,421,800,074 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 16,34,36 | 118,155,850 | - | ||
| 장기차입부채 | 5,17,34,40 | 102,624,279,859 | 77,776,623,712 | ||
| 이연법인세부채 | 31 | 18,011,270,124 | 17,400,176,362 | ||
| 기타비유동금융부채 | 18,34 | 565,000,000 | 245,000,000 | ||
| 파생상품부채 | 17,34 | 719,120,000 | - | ||
| 종업원급여부채 | 19 | 1,223,619,519 | - | ||
| 부 채 총 계 | 276,200,373,591 | 249,893,718,639 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 &cr귀속 되는 자본 | 280,920,335,082 | 291,760,065,643 | |||
| 자본금 | 1,24 | 13,219,375,500 | 13,098,213,500 | ||
| 기타불입자본 | 25,35 | (2,228,837,785) | 5,118,432,029 | ||
| 기타자본 | 25 | (2,477,535,203) | (2,667,960,777) | ||
| 이익잉여금 | 26 | 272,407,332,570 | 276,211,380,891 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 11 | 858,771,049 | 652,207,394 | ||
| 자 본 총 계 | 281,779,106,131 | 292,412,273,037 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 557,979,479,722 | 542,305,991,676 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제72기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제71기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr |
| 삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제72(당) 기 | 제71(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5,27,36 | 524,223,806,795 | 488,121,070,614 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 32,36 | 436,878,421,069 | 400,110,042,991 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 87,345,385,726 | 88,011,027,623 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 79,461,448,994 | 79,241,325,572 | |||
| 판매비 | 28,32 | 28,514,416,336 | 30,682,732,461 | ||
| 관리비 | 28,32 | 50,947,032,658 | 48,558,593,111 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 5 | 7,883,936,732 | 8,769,702,051 | ||
| Ⅵ. 금융손익 | (5,238,131,346) | (4,808,004,562) | |||
| 금융이익 | 30,34 | 645,833,555 | 400,238,321 | ||
| 금융원가 | 30,34 | 5,883,964,901 | 5,208,242,883 | ||
| Ⅶ. 기타영업외손익 | 1,242,079,628 | 440,298,196 | |||
| 기타이익 | 29,36 | 4,169,112,334 | 3,004,535,998 | ||
| 기타손실 | 29,36 | 2,927,032,706 | 2,564,237,802 | ||
| Ⅷ. 지분법손익 | 12 | (2,879,736,711) | 104,568,337 | ||
| Ⅸ. 법인세비용차감전순이익 | 1,008,148,303 | 4,506,564,022 | |||
| X. 법인세비용 | 31 | 207,389,610 | 2,534,122,007 | ||
| XI. 당기순이익 | 800,758,693 | 1,972,442,015 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 758,732,556 | 1,945,205,259 | |||
| 비지배지분 | 11 | 42,026,137 | 27,236,756 | ||
| XII. 기타포괄손익 | 138,434,182 | (2,612,407,822) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr분류될 수 있는 항목 | 207,984,227 | (3,312,305,102) | |||
| 외화환산외환차이 | 219,005,268 | (3,315,418,668) | |||
| 지분법자본변동 | 12 | (11,021,041) | 3,113,566 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr재분류되지 않는 항목 | (69,550,045) | 699,897,280 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19,31 | (69,550,045) | 699,897,280 | ||
| XIII. 총포괄손익 | 939,192,875 | (639,965,807) | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 879,608,085 | (575,303,449) | |||
| 비지배지분 | 11 | 59,584,790 | (64,662,358) | ||
| XIV. 주당이익 | 33 | ||||
| 기본주당이익 | 32 | 82 | |||
| 희석주당이익 | 32 | 81 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제72기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제71기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr |
| 삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행&cr초과금 | 자기주식 | 자기주식&cr처분손익 | 주식선택권 | 신주인수권&cr대가 | 전환권대가 | 종속기업&cr지분의&cr추가취득으로&cr발생한 차이 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01(전기초) | 12,694,337,000 | 17,458,798,007 | (20,876,902,994) | 4,819,398,970 | - | 280,119,551 | - | (460,858,761) | 552,445,211 | 280,537,520,552 | 716,869,752 | 295,721,727,288 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (6,971,242,200) | - | (6,971,242,200) |
| 총포괄이익: | ||||||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,945,205,259 | 27,236,756 | 1,972,442,015 |
| 확정급여제도의&cr 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 699,897,280 | - | 699,897,280 |
| 외화환산&cr 외환차이 | - | - | - | - | - | - | - | - | (3,223,519,554) | - | (91,899,114) | (3,315,418,668) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,113,566 | - | - | 3,113,566 |
| 주식기준보상거래 | - | - | - | - | 306,241,970 | - | - | - | - | - | - | 306,241,970 |
| 신주인수권의 행사 | 403,876,500 | 3,807,111,860 | - | - | - | (215,476,574) | - | - | - | - | - | 3,995,511,786 |
| 2017.12.31(전기말) | 13,098,213,500 | 21,265,909,867 | (20,876,902,994) | 4,819,398,970 | 306,241,970 | 64,642,977 | - | (460,858,761) | (2,667,960,777) | 276,211,380,891 | 652,207,394 | 292,412,273,037 |
| 2018.01.01(당기초) | 13,098,213,500 | 21,265,909,867 | (20,876,902,994) | 4,819,398,970 | 306,241,970 | 64,642,977 | - | (460,858,761) | (2,667,960,777) | 276,211,380,891 | 652,207,394 | 292,412,273,037 |
| 회계정책 변경효과&cr(주3) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (285,316,107) | - | (285,316,107) |
| 2018.01.01(조정금액) | 13,098,213,500 | 21,265,909,867 | (20,876,902,994) | 4,819,398,970 | 306,241,970 | 64,642,977 | - | (460,858,761) | (2,667,960,777) | 275,926,064,784 | 652,207,394 | 292,126,956,930 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (4,207,914,725) | - | (4,207,914,725) |
| 총포괄이익: | ||||||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 758,732,556 | 42,026,137 | 800,758,693 |
| 확정급여제도의&cr 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (69,550,045) | - | (69,550,045) |
| 외화환산&cr 외환차이 | - | - | - | - | - | - | - | - | 201,446,615 | - | 17,558,653 | 219,005,268 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | (11,021,041) | - | - | (11,021,041) |
| 주식기준보상거래 | - | - | - | - | 381,494,350 | - | - | - | - | - | - | 381,494,350 |
| 신주인수권의 행사 | 121,162,000 | 1,141,851,625 | - | - | - | (64,642,977) | - | - | - | - | - | 1,198,370,648 |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | - | - | - | 1,883,956,628 | - | - | - | - | 1,883,956,628 |
| 종속기업 추가취득 | - | - | - | - | - | - | - | (146,978,865) | - | - | 146,978,865 | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | (10,542,950,575) | - | - | - | - | - | - | - | - | (10,542,950,575) |
| 2018.12.31(당기말) | 13,219,375,500 | 22,407,761,492 | (31,419,853,569) | 4,819,398,970 | 687,736,320 | - | 1,883,956,628 | (607,837,626) | (2,477,535,203) | 272,407,332,570 | 858,771,049 | 281,779,106,131 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제72기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제71기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr |
| 삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제72(당) 기 | 제71(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,479,119,185 | 29,313,493,406 | ||
| 영업에서 창출된 현금(주37) | 14,723,937,050 | 36,095,605,857 | ||
| 이자수익의 수취 | 246,491,101 | 288,576,683 | ||
| 배당금의 수취 | 59,000,000 | 837,450,000 | ||
| 이자비용의 지급 | (3,989,425,940) | (4,310,083,441) | ||
| 법인세의 납부 | (1,560,883,026) | (3,598,055,693) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,859,727,478) | (20,564,199,769) | ||
| 장ㆍ단기금융상품의 증가 | (31,187,738,985) | (41,031,733,491) | ||
| 기타비유동채권의 증가 | (1,029,474,434) | (443,101,086) | ||
| 관계기업 및 공동기업투자의 취득 | (353,987,100) | (151,011,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (11,399,655,012) | (14,365,134,665) | ||
| 무형자산의 취득 | (568,027,963) | (1,463,035,356) | ||
| 기타유동자산의 증가 | (1,051,285,832) | - | ||
| 기타비유동자산의 증가 | - | (1,998,523,800) | ||
| 장ㆍ단기금융상품의 감소 | 35,791,518,837 | 37,365,802,745 | ||
| 기타비유동채권의 감소 | 3,354,664,250 | 572,430,428 | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 2,590,000 | 180,260,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 139,640,831 | 182,084,820 | ||
| 투자부동산의 처분 | 220,000,000 | - | ||
| 무형자산의 처분 | - | 345,200,000 | ||
| 정부보조금의 증가 | 111,005,096 | 242,561,636 | ||
| 연결범위변동으로 인한 순현금 증가(주41) | 111,022,834 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,135,181,656 | (10,928,954,790) | ||
| 단기차입금의 상환 | (16,620,090,233) | (34,783,570,000) | ||
| 장기차입금의 상환 | (1,460,815,500) | (2,400,000,000) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (11,777,565,300) | (7,311,280,000) | ||
| 사채의 상환 | (41,411,328) | (20,000,000,000) | ||
| 신주인수권부사채의 상환 | - | (5,712,120,000) | ||
| 자기주식의 취득 | (10,542,950,575) | - | ||
| 배당금의 지급 | (4,207,665,235) | (6,970,835,330) | ||
| 단기차입금의 차입 | 10,719,861,419 | 37,353,608,754 | ||
| 장기차입금의 차입 | 15,000,000,000 | - | ||
| 사채의 발행 | - | 24,899,730,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 19,867,447,760 | - | ||
| 신주인수권의 행사 | 1,198,370,648 | 3,995,511,786 | ||
| IV.현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 5,754,573,363 | (2,179,661,153) | ||
| V.기초의 현금 | 24,587,933,906 | 26,853,988,854 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | 11,077,486 | (86,393,795) | ||
| VI.기말의 현금 | 30,353,584,755 | 24,587,933,906 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제72 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제71 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr |
| 삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업 |
&cr
1. 지배기업의 개요
삼화페인트공업주식회사(이하 "지배기업")는 1946년 4월 9일에 설립되었으며, 1993년 9월 10일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 회사입니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 안산시를 본점 소재지로 하고 있으며, 주요 생산시설인 시화 공장 을 비롯하여 국내 다수의 지점과 영업소를 운영하고 있습니다. 2018년 12월31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. &cr
(1) 주요사업 내용 : 각종 도료의 제조, 판매 및 시공
(2) 대표이사 : 오 진 수, 김 장 연
(3) 당기말 현재 주요 주주 및 지분율
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 김장연 | 8,227,422 | 31.12 |
| 김귀연 | 408,643 | 1.55 |
| 기타주주 | 17,802,686 | 67.33 |
| 합 계 | 26,438,751 | 100.00 |
2. 연결재무제표 작성기준 &cr연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 연결실체의 연결재무제표는 2019년 1월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 8일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&crㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품&crㆍ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품&crㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 38: 운용리스계약 - 리스분류&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 7: 매출채권및기타채권 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&crㆍ 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&crㆍ 주석 39 : 우발채무 및 주요 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr&cr② 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 14: 투 자부동산&cr ㆍ 주석 34: 금융상품 &cr ㆍ 주석 35: 주 식기준보상&cr&cr&cr3. 회계정책의 변경&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. &cr
2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 이익잉여금 | |
| 판매장려금 | (159,977,090) |
| 매출할인 | (58,329,998) |
| 반품권을 부여한 제품 | (67,009,019) |
| 2018년 1월 1일 적용 효과 | (285,316,107) |
&cr2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동일로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 환불자산 | 285,236,361 | 285,236,361 | - |
| 부채 | |||
| 미지급금 | 7,019,199,003 | 179,309,911 | 6,839,889,092 |
| 반품충당부채 | 336,660,655 | 336,660,655 | - |
| 이연법인세부채 | 18,011,270,124 | 12,008,018 | 17,999,262,106 |
| 자본 | |||
| 이익잉여금 | 272,407,332,570 | (242,742,223) | 272,650,074,793 |
당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 매출액 | 524,223,806,795 | 84,046,022 | 524,139,760,773 |
| Ⅱ. 매출원가 | 436,878,421,069 | 1,736,065,659 | 435,142,355,410 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 87,345,385,726 | (1,652,019,637) | 88,997,405,363 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 79,461,448,994 | (1,706,601,538) | 81,168,050,532 |
| Ⅴ. 영업이익 | 7,883,936,732 | 54,581,901 | 7,829,354,831 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 1,008,148,303 | 54,581,901 | 953,566,402 |
| Ⅶ. 법인세비용 | 207,389,610 | 12,008,018 | 195,381,592 |
| Ⅷ. 당기순이익 | 800,758,693 | 42,573,883 | 758,184,810 |
| Ⅸ. 총포괄이익 | 939,192,875 | 42,573,883 | 896,618,992 |
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정하고 있습니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용) | 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) |
|---|---|---|---|
| 도료 등 제품판매 | 제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.&cr계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 구체적인 유형별, 품목별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품추정치를 반영한 금액을 변동대가로 보아 수익에서 조정하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.&cr환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다. | 제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 수익을 인식하였습니다.&cr반품가능성을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다. |
| IT서비스 등 용역제공 | IT서비스 등 용역은 연결실체가 수행의무를 제공하는 동시에 고객이 효익을 제공받고 있습니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우,상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 개별 판매가격은 연결실체가 개별 거래에서 판매하는 가격에 따라 결정됩니다. | 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. |
| 고객충성제도 | 고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다. | 연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. | 기업회계기준해석서 제2113호하에서 최초 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 제품매출의 나머지 부분에 배분합니다.&cr고객충성제도에 배분된 금액은 이연되며 연결실체가 고객충성제도 조건에 따라 할인된 제품 공급을 이행하거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. |
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. &cr&cr연결실체의 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초잔액은 영향이없습니다.&cr&cr추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. &cr
다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업회계기준서 &cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 장부금액 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 24,587,933,906 | 24,587,933,906 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 7,210,187,594 | 7,210,187,594 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 124,348,363,671 | 124,348,363,671 |
| 장기매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 7,640,073,316 | 7,640,073,316 |
| 금융업채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,802,997,067 | 1,802,997,067 |
| 기타유동금융자산 | 매도가능금융자산 | 상각후원가 | 2,590,000 | 2,590,000 |
| 기타비유동금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정 | 92,628,196 | 92,628,196 |
| 기타비유동금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 455,826,900 | 455,826,900 |
| 기타비유동금융자산 | 매도가능금융자산 | 상각후원가 | 2,230,000 | 2,230,000 |
| 합 계 | 166,148,830,650 | 166,148,830,650 |
4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr (1) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하 기 에 충 분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr &cr 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr
(2) 사업결합
종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하 였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일(교환일)의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측 정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr
관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다.
또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr
연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr &cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(4) 공동영업에 대한 투자&cr공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
| - | 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 |
| - | 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 |
| - | 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 |
| - | 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 |
| - | 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 |
&cr연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr&cr공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. &cr&cr공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.
(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 4 (3)에 설명되어 있습니다. &cr
(6) 매각예정비유동자산
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(7) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책, 그리고 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.&cr&cr(8) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
① 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
② 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식 기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다.&cr
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.&cr
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
(10) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이 로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 퇴직급여비용 과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(13) 주식기준보상약정 &cr ① 지배기업의 주식기준보상거래&cr종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr ② 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래 &cr 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체 보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr &cr 그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준 측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
(14) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr ② 이연법인세 &cr 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
&cr③ 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(15) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40 년 |
| 구축물 | 20 년 |
| 기계장치 | 10 년 |
| 차량운반구, 공구기구비품 | 5 년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(16) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 무형자산
① 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr③ 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
④ 무형자산의 제거&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 유ㆍ무형자산의 손상
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(20) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr ① 손실부담계약&cr손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr ② 구조조정&cr연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. &cr&cr ③ 제품보증&cr제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. &cr&cr ④ 사업결합으로 인수한 우발부채 &cr사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기 업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
( 21) 비 파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr &cr ② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. &cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr &cr 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr &cr 1) 사업모형&cr 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr 2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr 3) 후속측정과 손익
| 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산&cr | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr ③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(22) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr &cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(23) 비 파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr ④ 금융보증부채 &cr 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .
| (가) | 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 |
| (나) | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 |
&cr (24) 주당이익&cr 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr &cr (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr&cr연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.&cr&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.&cr&cr리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
1) 리스이용자로서의 회계처리&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법&cr리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.&cr&cr연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.&cr &cr다만, 연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. &cr&cr2) 리스제공자로서의 회계처리&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법 및 재무적 영향&cr연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아, 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.&cr
② 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정&cr보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 청산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 개정되었습니다. 연결실체는 동 기준서의 개정사항을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할예정입니다.
③ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(Probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 연결실체는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
&cr
5. 부문정보
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다.
기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| - 도료 및 화학제품 제조(주) | 직접판매 및 대리점 판매 |
| - 용역 | IT서비스 및 IT장비 판매 |
| 운송주선 | |
| - 금융 | 투자자문 |
| 소매금융 |
(주) 당기 중 ㈜대림화학이 연결실체에 포함됨에 따라 화학제품제조가 추가되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결실체가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 도료 및 화학제품 | 용역 | 금융 | 연결조정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IT | 운송주선 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 539,194,868,819 | 7,054,778,251 | 16,665,754,923 | 953,850,966 | (39,645,446,164) | 524,223,806,795 |
| 내부매출액 | (18,441,701,312) | (4,207,595,440) | (16,624,855,510) | (371,293,902) | 39,645,446,164 | - |
| 순매출액 | 520,753,167,507 | 2,847,182,811 | 40,899,413 | 582,557,064 | - | 524,223,806,795 |
| 영업이익(손실) | 6,397,672,739 | 448,703,117 | (33,992,803) | 376,035,857 | 695,517,822 | 7,883,936,732 |
&cr② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 도료 | 용역 | 금융 | 연결조정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IT | 운송주선 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 497,735,486,173 | 7,542,276,837 | 15,827,189,220 | 807,895,604 | (33,791,777,220) | 488,121,070,614 |
| 내부매출액 | (13,555,421,696) | (4,142,433,543) | (15,795,061,942) | (298,860,039) | 33,791,777,220 | - |
| 순매출액 | 484,180,064,477 | 3,399,843,294 | 32,127,278 | 509,035,565 | - | 488,121,070,614 |
| 영업이익(손실) | 7,001,718,943 | 201,449,537 | (215,951,493) | 131,567,748 | 1,650,917,316 | 8,769,702,051 |
(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 도료 및 화학제품 | 용역 | 금융 | 연결조정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IT | 운송주선 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 598,159,942,816 | 7,268,190,279 | 2,961,194,291 | 8,193,487,070 | (58,603,334,734) | 557,979,479,722 |
| 부채총계 | 297,186,955,659 | 4,057,734,660 | 1,315,823,474 | 2,002,079,761 | (28,362,219,963) | 276,200,373,591 |
| 차입금 및 사채 | 139,407,281,587 | 2,464,220,000 | - | 1,987,883,232 | (8,495,625,337) | 135,363,759,482 |
&cr ② 전기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 도료 | 용역 | 금융 | 연결조정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IT | 운송주선 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 557,961,491,961 | 7,435,222,722 | 2,708,198,314 | 4,893,909,599 | (30,692,830,920) | 542,305,991,676 |
| 부채총계 | 255,896,739,817 | 4,604,324,269 | 1,218,710,357 | 513,417,540 | (12,339,473,344) | 249,893,718,639 |
| 차입금 및 사채 | 112,480,076,328 | 2,892,780,000 | - | 500,000,000 | (1,071,400,000) | 114,801,456,328 |
(4) 당기 및 전기 중 연결실체가 위치한 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 대한민국 | 중국 | 베트남 | 기타 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 503,050,304,294 | 38,888,765,095 | 17,444,516,533 | 4,485,667,037 | (39,645,446,164) | 524,223,806,795 |
| 내부매출액 | (37,369,201,340) | (2,207,157,088) | (54,082,717) | (15,005,019) | 39,645,446,164 | - |
| 순매출액 | 465,681,102,954 | 36,681,608,007 | 17,390,433,816 | 4,470,662,018 | - | 524,223,806,795 |
&cr② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 대한민국 | 중국 | 베트남 | 기타 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 473,955,670,769 | 32,968,689,839 | 12,550,149,144 | 2,438,338,082 | (33,791,777,220) | 488,121,070,614 |
| 내부매출액 | (32,351,477,938) | (1,414,948,375) | (25,350,907) | - | 33,791,777,220 | - |
| 순매출액 | 441,604,192,831 | 31,553,741,464 | 12,524,798,237 | 2,438,338,082 | - | 488,121,070,614 |
(5) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 대한민국 | 238,662,520,888 | 234,341,924,566 |
| 중국 | 7,718,406,005 | 8,341,576,772 |
| 베트남 | 5,917,364,515 | 5,910,997,489 |
| 기타 | 911,408,659 | 1,047,653,047 |
| 소계 | 253,209,700,067 | 249,642,151,874 |
| 연결조정 | 803,158,911 | (933,084,245) |
| 합계(주) | 254,012,858,978 | 248,709,067,629 |
(주) 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 합계액입니다.
&cr(6) 주요고객에 대한 정보&cr연결실체의 주요 고객 중 가장 큰 고객에 대한 매출은 당기 14,026백 만원(전기 15,960백 만원) 입니다. 당기 및 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.
6 . 사용이 제한된 금 융 자산과 담보제공 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
| (단위: 원, CNY) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 명 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 현금및현금성자산 | 차입금 지급보증(주) | CNY 2,000,000 | CNY 3,000,000 |
| 매출채권 | CNY 3,058,785 | CNY 2,087,832 |
| (주) | 삼화도료(장가항) 유한공사의 차입금 CNY 5,000,000와 관련하여 KB국민은행(소주)에 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조). |
&cr
7. 매출채권 및 기타채권 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 139,917,885,673 | - | 130,240,394,370 | - |
| 차감: 대손충당금 | (9,405,320,886) | - | (6,632,715,724) | - |
| 매출채권(순액) | 130,512,564,787 | - | 123,607,678,646 | - |
| 미수금 | 866,791,486 | - | 627,398,188 | - |
| 차감: 대손충당금 | (62,060,700) | - | (2,977,700) | - |
| 미수금(순액) | 804,730,786 | - | 624,420,488 | - |
| 미수수익 | 241,667,184 | - | 116,264,537 | - |
| 차감: 대손충당금 | (102,943,962) | - | - | - |
| 미수수익(순액) | 138,723,222 | - | 116,264,537 | - |
| 장기대여금 | - | 2,154,310,000 | - | 2,047,188,000 |
| 임차보증금 | - | 1,287,058,937 | - | 1,931,630,609 |
| 전세권 | - | 1,892,300,000 | - | 3,622,300,000 |
| 전신전화가입권 | - | 11,331,310 | - | 12,441,310 |
| 지급보증금 등 | - | 27,374,536 | - | 26,513,397 |
| 합 계 | 131,456,018,795 | 5,372,374,783 | 124,348,363,671 | 7,640,073,316 |
(2) 신용위험 및 대손충당금 &cr 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각 후 원가로 측정됩니다. &cr&cr제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 36개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 36개월이 경과한 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과 36개월 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr
① 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr1) 당기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 만기가 경과된 채권 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 0~90일 | 90일~180일 | 180일 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 110,504,997,049 | 15,016,217,938 | 3,177,277,495 | 11,219,393,191 | 139,917,885,673 |
| 미수금 | 777,969,318 | 10,287,504 | 3,951,813 | 74,582,851 | 866,791,486 |
| 미수수익 | 138,723,222 | - | - | 102,943,962 | 241,667,184 |
| 장기대여금 | 2,154,310,000 | - | - | - | 2,154,310,000 |
| 임차보증금 | 1,287,058,937 | - | - | - | 1,287,058,937 |
| 전세권 | 1,892,300,000 | - | - | - | 1,892,300,000 |
| 전신전화가입권 | 11,331,310 | - | - | - | 11,331,310 |
| 지급보증금 등 | 27,374,536 | - | - | - | 27,374,536 |
| 대손충당금 | (550,439,894) | (171,695,659) | (175,429,115) | (8,672,760,880) | (9,570,325,548) |
| 합 계 | 116,243,624,478 | 14,854,809,783 | 3,005,800,193 | 2,724,159,124 | 136,828,393,578 |
2) 전기 말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 만기가 경과된 채권 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 0~90일 | 90일~180일 | 180일 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 108,380,611,285 | 11,782,539,249 | 3,246,180,970 | 6,831,062,866 | 130,240,394,370 |
| 미수금 | 627,398,188 | - | - | - | 627,398,188 |
| 미수수익 | 116,264,537 | - | - | - | 116,264,537 |
| 장기대여금 | 2,047,188,000 | - | - | - | 2,047,188,000 |
| 임차보증금 | 1,931,630,609 | - | - | - | 1,931,630,609 |
| 전세권 | 3,622,300,000 | - | - | - | 3,622,300,000 |
| 전신전화가입권 | 12,441,310 | - | - | - | 12,441,310 |
| 지급보증금 등 | 26,513,397 | - | - | - | 26,513,397 |
| 대손충당금 | (685,493,202) | (290,110,781) | (428,640,148) | (5,231,449,293) | (6,635,693,424) |
| 합 계 | 116,078,854,124 | 11,492,428,468 | 2,817,540,822 | 1,599,613,573 | 131,988,436,987 |
② 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,632,715,724 | 2,977,700 | - | 6,922,935,301 | 4,269,200 |
| 손상차손 인식금액 | - | 26,587,500 | - | 831,942,287 | - |
| 제각 | (1,656,516,886) | - | - | (852,280,386) | - |
| 회수 | 80,027,930 | - | - | 18,959,630 | - |
| 손상차손 환입 | (1,067,624,964) | (7,000) | - | - | (1,291,500) |
| 환율변동차이 | 14,197,159 | - | - | (288,841,108) | - |
| 연결범위변동 | 5,402,521,923 | 32,502,500 | 102,943,962 | - | - |
| 기말금액 | 9,405,320,886 | 62,060,700 | 102,943,962 | 6,632,715,724 | 2,977,700 |
연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
8. 기 타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | ||||
| 비상장주식 | - | 455,826,900 | - | 455,826,900 |
| 출자금 | - | 92,628,196 | - | 92,628,196 |
| 채무상품 | ||||
| 국공채 | 280,000 | 1,950,000 | 2,590,000 | 2,230,000 |
| 합 계 | 280,000 | 550,405,096 | 2,590,000 | 550,685,096 |
&cr
9. 재고자산 &cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 13,464,755,111 | (1,181,072,358) | 12,283,682,753 | 11,684,284,058 | (1,069,961,294) | 10,614,322,764 |
| 제 품 | 39,727,102,869 | (4,893,122,042) | 34,833,980,827 | 33,973,529,360 | (3,619,777,307) | 30,353,752,053 |
| 재 공 품 | 17,430,987,711 | (1,057,578,157) | 16,373,409,554 | 15,548,792,613 | (374,536,526) | 15,174,256,087 |
| 원 재 료 | 40,030,014,841 | (2,582,197,277) | 37,447,817,564 | 37,135,660,413 | (1,070,134,980) | 36,065,525,433 |
| 미 착 품 | 5,803,640,147 | - | 5,803,640,147 | 10,791,895,015 | - | 10,791,895,015 |
| 합 계 | 116,456,500,679 | (9,713,969,834) | 106,742,530,845 | 109,134,161,459 | (6,134,410,107) | 102,999,751,352 |
&cr 당기 중 비용 으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 2,272백 만 원 (전기: 2,087백만원)이 포함되어 있고, 당기 중 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 758백만원(전기: 없음)이 포함되어 있습니다.
10. 기타자산 &cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,929,524,192 | - | 2,283,765,553 | - |
| 선급비용 | 753,731,950 | 4,051,745,497 | 739,157,933 | 4,075,603,059 |
| 환불자산 | 285,236,361 | - | - | - |
| 합 계 | 3,968,492,503 | 4,051,745,497 | 3,022,923,486 | 4,075,603,059 |
&cr
11. 종속기업
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요&cr영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 결산월 | 연결실체 내 기업이 소유 한 &cr지분율 및 의결권비율(%) | 종속기업&cr소유지분 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위해삼화도료유한공사 | 도료 | 중국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| 삼화도료(장가항)유한공사 | 도료 | 중국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED | 도료 | 베트남 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| ㈜에스엠투네트웍스 | 서비스 | 한국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| ㈜삼화로지텍 | 운송주선 | 한국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| Samhwa Paints(M) Sdn. Bhd | 도료 | 말레이시아 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| 홈앤톤즈㈜ | 도료 | 한국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| ㈜유씨에이치 파트너스 | 투자자문 | 한국 | 12월 | 74.58 | 61.54 | - |
| UCH Credit microcredit Company.,LLC | 금융 | 키르기스스탄 | 12월 | 100.00 | 100.00 | ㈜유씨에이치 파트너스 100% |
| SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED | 도료 | 인도 | 3월 | 100.00 | 100.00 | ㈜삼화로지텍 1% |
| SAMHWA-VH COMPANY LIMITED | 도료 | 베트남 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| ㈜대림화학 | 화학제품 제조 | 한국 | 12월 | 100.00 | - | - |
(2) 당기말 현재 의결권 과반이상 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 없습니다.&cr &cr(3) 당기 중 ㈜대림화학을 신규로 취득함에 따라 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. &cr
(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. &cr 하기 요약 재무정 보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 위해삼화&cr도료유한공사 | 삼화도료&cr(장가항)&cr유한공사 | SAMHWA &crPAINTS VINA &cr COMPANY &crLIMITED | ㈜에스엠투&cr네트웍스 | ㈜삼화로지텍 | Samhwa &crPaints(M) &crSdn. Bhd | 홈앤톤즈㈜ | ㈜유씨에이치&cr 파트너스 &cr(주1) | SAMHWA &crPAINTS&cr INDIA PRIVATE&cr LIMITED | SAMHWA-VH&crCOMPANY&crLIMITED | ㈜대림화학&cr(주2) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 6,982,207,332 | 26,186,567,236 | 14,788,361,853 | 3,526,116,888 | 2,672,742,818 | 1,137,360,467 | 248,732,451 | 3,849,708,208 | 3,038,499,800 | 5,503,742,712 | 3,023,884,740 |
| 비유동자산 | 2,955,401,226 | 5,533,014,722 | 7,150,728,162 | 3,742,073,391 | 288,451,473 | 53,473,097 | 219,338,506 | 42,816,603 | 1,354,207,170 | 2,886,612,208 | 6,417,724,098 |
| 자산계 | 9,937,608,558 | 31,719,581,958 | 21,939,090,015 | 7,268,190,279 | 2,961,194,291 | 1,190,833,564 | 468,070,957 | 3,892,524,811 | 4,392,706,970 | 8,390,354,920 | 9,441,608,838 |
| 유동부채 | 7,501,643,158 | 11,009,258,809 | 8,567,436,055 | 1,776,208,276 | 1,313,715,254 | 816,090,595 | 359,471,840 | 513,431,274 | 3,817,205,539 | 1,563,707,397 | 3,287,391,915 |
| 비유동부채 | - | 3,909,690,512 | 2,984,545,492 | 2,281,526,384 | 2,108,220 | - | - | 765,255 | 652,576,668 | - | - |
| 부채계 | 7,501,643,158 | 14,918,949,321 | 11,551,981,547 | 4,057,734,660 | 1,315,823,474 | 816,090,595 | 359,471,840 | 514,196,529 | 4,469,782,207 | 1,563,707,397 | 3,287,391,915 |
| 지배기업&cr소유주지분 | 2,435,965,400 | 16,800,632,637 | 10,387,108,468 | 3,210,455,619 | 1,645,370,817 | 374,742,969 | 108,599,117 | 2,519,557,233 | (77,075,237) | 6,826,647,523 | 6,154,216,923 |
| 비지배지분 | - | - | - | - | - | - | - | 858,771,049 | - | - | - |
| 자본계 | 2,435,965,400 | 16,800,632,637 | 10,387,108,468 | 3,210,455,619 | 1,645,370,817 | 374,742,969 | 108,599,117 | 3,378,328,282 | (77,075,237) | 6,826,647,523 | 6,154,216,923 |
| 매출액 | 8,363,412,208 | 30,525,352,887 | 13,588,356,006 | 7,054,778,251 | 16,665,754,923 | 1,181,078,033 | 643,606,532 | 582,557,064 | 2,722,031,940 | 3,856,160,527 | 1,221,109,430 |
| 영업손익 | (2,046,436,545) | 2,523,415,435 | 217,298,020 | 448,703,117 | (33,992,803) | (120,264,785) | (1,332,632,531) | 206,512,455 | (445,916,193) | 421,845,698 | (104,120,392) |
| 당기순손익 | (2,554,501,096) | 1,643,990,498 | 200,719,238 | 379,557,166 | 155,882,860 | (106,734,659) | (1,180,228,112) | 165,327,055 | (211,901,343) | 370,882,321 | (66,283,624) |
| 기타포괄손익 | 37,918,566 | (122,764,119) | 212,980,670 | - | - | (29,031,678) | - | 69,074,166 | (26,822,195) | 77,649,858 | - |
| 총포괄손익 | (2,516,582,530) | 1,521,226,379 | 413,699,908 | 379,557,166 | 155,882,860 | (135,766,337) | (1,180,228,112) | 234,401,221 | (238,723,538) | 448,532,179 | (66,283,624) |
| (주1) | 중간지배기업인 ㈜유씨에이치 파트너스의 연결재무제표 기준 재무정보입니다. |
| (주2) | ㈜대림화학의 경영성과는 연결범위에 포함된 이후에 발생한 금액입니다. |
② 전기
| (단위: 원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 위해삼화&cr도료유한공사 | 삼화도료&cr(장가항)&cr유한공사 | SAMHWA &crPAINTS VINA &cr COMPANY &crLIMITED | ㈜에스엠투&cr네트웍스 | ㈜삼화로지텍 | Samhwa &crPaints(M) &crSdn. Bhd | 홈앤톤즈㈜ | ㈜유씨에이치&cr 파트너스 &cr(주) | SAMHWA &crPAINTS&cr INDIA &crPRIVATE LIMITED | SAMHWA-VH&crCOMPANY&crLIMITED |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 9,664,925,311 | 16,277,692,109 | 12,701,850,829 | 3,592,454,258 | 2,262,663,156 | 1,423,849,776 | 1,136,872,283 | 905,791,313 | 1,243,523,612 | 1,782,635,646 |
| 비유동자산 | 3,216,376,298 | 6,142,552,886 | 7,011,250,106 | 3,842,768,464 | 446,104,780 | 86,356,727 | 274,800,000 | 1,303,433,288 | 1,084,943,237 | 2,567,098,174 |
| 자산계 | 12,881,301,609 | 22,420,244,995 | 19,713,100,935 | 7,435,222,722 | 2,708,767,936 | 1,510,206,503 | 1,411,672,283 | 2,209,224,601 | 2,328,466,849 | 4,349,733,820 |
| 유동부채 | 7,919,731,620 | 7,140,838,737 | 5,442,604,375 | 1,894,232,134 | 1,219,279,979 | 999,697,197 | 122,845,054 | 513,209,763 | 1,631,118,548 | 1,098,378,476 |
| 비유동부채 | - | - | 4,297,088,000 | 2,710,092,135 | - | - | - | 207,777 | 535,700,000 | - |
| 부채계 | 7,919,731,620 | 7,140,838,737 | 9,739,692,375 | 4,604,324,269 | 1,219,279,979 | 999,697,197 | 122,845,054 | 513,417,540 | 2,166,818,548 | 1,098,378,476 |
| 지배기업&cr소유주지분 | 4,961,569,989 | 15,279,406,258 | 9,973,408,560 | 2,830,898,453 | 1,489,487,957 | 510,509,306 | 1,288,827,229 | 1,043,599,667 | 161,648,301 | 3,251,355,344 |
| 비지배지분 | - | - | - | - | - | - | - | 652,207,394 | - | - |
| 자본계 | 4,961,569,989 | 15,279,406,258 | 9,973,408,560 | 2,830,898,453 | 1,489,487,957 | 510,509,306 | 1,288,827,229 | 1,695,807,061 | 161,648,301 | 3,251,355,344 |
| 매출액 | 10,799,149,261 | 22,169,540,578 | 11,272,497,115 | 7,542,276,837 | 15,827,189,220 | 1,058,084,252 | 590,029,291 | 509,035,565 | 871,218,265 | 1,277,652,029 |
| 영업손익 | (2,073,345,244) | (897,194,751) | (966,216,982) | 201,449,537 | (215,951,493) | (178,737,440) | (247,661,100) | 86,419,909 | (607,891,917) | (220,332,816) |
| 당기순손익 | (1,994,979,137) | (719,251,376) | (774,010,911) | 190,378,929 | (2,656,420) | (200,220,999) | (247,664,067) | 70,818,400 | (562,079,968) | (279,009,606) |
| 기타포괄손익 | (360,454,099) | (918,217,391) | (1,418,537,808) | - | - | 25,009,539 | - | (238,947,254) | 14,410,395 | (418,682,050) |
| 총포괄손익 | (2,355,433,236) | (1,637,468,767) | (2,192,548,719) | 190,378,929 | (2,656,420) | (175,211,460) | (247,664,067) | (168,128,854) | (547,669,573) | (697,691,656) |
| (주) | 중간지배기업인 ㈜유씨에이치 파트너스의 연결재무제표 기준 재무정보입니다. |
&cr (6) 당기말 현재 비지배지분이 연결실체에 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | ㈜유씨에이치 파트너스 |
| --- | --- |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 25.42% |
| 누적 비지배지분 | 858,771,049 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 | 42,026,137 |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄이익 | 59,584,790 |
| 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 | - |
12. 관계기업 및 공동기업투자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인명 | 주요&cr영업활동 | 법인설립 &cr및 &cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 츄고쿠삼화페인트㈜ | 도료 | 한국 | 12월 | 24.78 | 10,098,514,502 | 10,259,724,739 | 24.78 | 10,098,514,502 | 13,050,081,422 |
| ㈜코아네트 | 서비스 | 한국 | 12월 | 29.50 | 739,132,384 | 1,307,880,517 | 29.50 | 739,132,384 | 1,389,565,890 |
| 동관시흠채신재료 유한공사 | 도료 | 중국 | 12월 | 45.00 | 151,011,000 | 109,384,975 | 45.00 | 151,011,000 | 151,011,000 |
| SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY(주) | 도료 | 베트남 | 12월 | 50.00 | 353,987,100 | 317,897,429 | - | - | - |
| 합 계 | 11,342,644,986 | 11,994,887,660 | 10,988,657,886 | 14,590,658,312 |
| (주) | 연결실체는 당기 중 지분을 신규 취득 하였습니다. |
&cr (2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인명 | 기초잔액 | 지분법손익 | 배당 | 취득 | 지분법자본변동 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 츄고쿠삼화페인트㈜ | 13,050,081,422 | (2,788,357,701) | - | - | (1,998,982) | 10,259,724,739 |
| ㈜코아네트 | 1,389,565,890 | (22,685,373) | (59,000,000) | - | - | 1,307,880,517 |
| 동관시흠채신재료유한공사 | 151,011,000 | (37,928,714) | - | - | (3,697,311) | 109,384,975 |
| SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY | - | (30,764,923) | - | 353,987,100 | (5,324,748) | 317,897,429 |
| 합 계 | 14,590,658,312 | (2,879,736,711) | (59,000,000) | 353,987,100 | (11,021,041) | 11,994,887,660 |
&cr② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인명 | 기초잔액 | 지분법손익 | 배당 | 취득 | 지분법자본변동 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 츄고쿠삼화페인트㈜ | 13,692,935,654 | 14,482,202 | (660,450,000) | - | 3,113,566 | 13,050,081,422 |
| ㈜코아네트 | 1,476,479,755 | 90,086,135 | (177,000,000) | - | - | 1,389,565,890 |
| 동관시흠채신재료유한공사 | - | - | - | 151,011,000 | - | 151,011,000 |
| 합 계 | 15,169,415,409 | 104,568,337 | (837,450,000) | 151,011,000 | 3,113,566 | 14,590,658,312 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. 하기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. &cr ① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 츄고쿠삼화페인트㈜ | ㈜코아네트 | 동관시흠채신&cr 재료유한공사 | SAMHWA HAI PHONG PAINTLIMITED LIABILITY COMPANY |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 62,911,100,670 | 2,485,452,289 | 243,077,724 | 1,235,329,534 |
| 비유동자산 | 10,495,552,859 | 1,604,749,363 | - | 9,223,782 |
| 자산계 | 73,406,653,529 | 4,090,201,652 | 243,077,724 | 1,244,553,316 |
| 유동부채 | 29,554,534,120 | 211,611,554 | - | 608,938,310 |
| 비유동부채 | 2,357,703,736 | 400,000,000 | - | - |
| 부채계 | 31,912,237,856 | 611,611,554 | - | 608,938,310 |
| 자본계 | 41,494,415,673 | 3,478,590,098 | 243,077,724 | 635,615,006 |
| 매출액 | 76,518,518,981 | 4,142,622,427 | 122,140,986 | 1,040,806,121 |
| 영업손익 | (11,782,729,909) | (61,657,775) | (84,286,032) | (63,001,704) |
| 당기순손익 | (11,253,942,317) | (76,899,569) | (84,286,032) | (61,708,207) |
| 기타포괄손익 | (8,066,916) | - | (8,216,244) | (10,650,987) |
| 총포괄손익 | (11,262,009,233) | (76,899,569) | (92,502,276) | (72,359,194) |
② 전기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 츄고쿠삼화페인트㈜ | ㈜코아네트 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 64,900,649,042 | 2,864,039,092 |
| 비유동자산 | 12,710,554,621 | 1,718,708,656 |
| 자산계 | 77,611,203,663 | 4,582,747,748 |
| 유동부채 | 22,465,665,557 | 227,258,081 |
| 비유동부채 | 2,442,304,075 | 600,000,000 |
| 부채계 | 24,907,969,632 | 827,258,081 |
| 자본계 | 52,703,234,031 | 3,755,489,667 |
| 매출액 | 63,273,851,502 | 5,001,285,981 |
| 영업손익 | 277,644,457 | 304,214,988 |
| 당기순손익 | 35,787,305 | 374,491,647 |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | 35,787,305 | 374,491,647 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 츄고쿠삼화페인트㈜ | ㈜코아네트 | 동관시흠채신&cr 재료유한공사 | SAMHWA HAI PHONG PAINT &cr LIMITED LIABILITY COMPANY |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 41,494,415,673 | 3,478,590,098 | 243,077,724 | 635,615,006 |
| 연결실체 지분율(B) | 24.78% | 29.50% | 45.00% | 50.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 10,282,316,203 | 1,026,184,078 | 109,384,975 | 317,807,503 |
| (+) 영업권 | - | 281,696,439 | - | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | (22,591,464) | - | - | 89,926 |
| 기말 장부금액 | 10,259,724,739 | 1,307,880,517 | 109,384,975 | 317,897,429 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 츄고쿠삼화페인트㈜ | ㈜코아네트 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 52,703,234,031 | 3,755,489,667 |
| 연결실체 지분율(B) | 24.78% | 29.50% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 13,059,861,393 | 1,107,869,451 |
| (+) 영업권 | - | 281,696,439 |
| (-) 내부거래효과 제거 | (9,779,971) | - |
| 기말 장부금액 | 13,050,081,422 | 1,389,565,890 |
&cr &cr13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 117,146,704,677 | 87,265,827,649 | 16,796,584,425 | 111,006,020,154 | 6,536,104,463 | 30,947,142,302 | 3,632,392,130 | 373,330,775,800 |
| 정부보조금 | - | (2,650,000,000) | (3,474,167) | (224,537,300) | - | - | - | (2,878,011,467) |
| 감가상각누계액 | - | (22,715,317,630) | (7,537,464,585) | (68,338,524,063) | (5,126,455,764) | (24,412,062,222) | - | (128,129,824,264) |
| 손상차손누계액 | - | (108,633,980) | - | (276,182,537) | - | - | - | (384,816,517) |
| 장부금액 | 117,146,704,677 | 61,791,876,039 | 9,255,645,673 | 42,166,776,254 | 1,409,648,699 | 6,535,080,080 | 3,632,392,130 | 241,938,123,552 |
&cr② 전기말
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 110,142,048,746 | 84,620,119,981 | 15,564,409,116 | 100,826,994,407 | 6,341,757,424 | 33,662,121,121 | 243,515,380 | 351,400,966,175 |
| 정부보조금 | - | (2,725,000,000) | - | (2,403,154) | - | - | - | (2,727,403,154) |
| 감가상각누계액 | - | (19,951,712,987) | (6,150,533,409) | (57,251,018,036) | (4,852,487,441) | (26,169,709,327) | - | (114,375,461,200) |
| 장부금액 | 110,142,048,746 | 61,943,406,994 | 9,413,875,707 | 43,573,573,217 | 1,489,269,983 | 7,492,411,794 | 243,515,380 | 234,298,101,821 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 110,142,048,746 | 61,943,406,994 | 9,413,875,707 | 43,573,573,217 | 1,489,269,983 | 7,492,411,794 | 243,515,380 | 234,298,101,821 |
| 취득액 | 173,690 | 59,411,094 | 17,256,500 | 298,625,207 | 227,727,001 | 872,805,436 | 9,934,419,794 | 11,410,418,722 |
| 처분 | - | (10,451,633) | (12,975,049) | (27,046,868) | (36,575,323) | (200,295,568) | - | (287,344,441) |
| 감가상각비 | - | (2,295,503,421) | (880,389,240) | (6,608,428,918) | (630,836,690) | (2,961,761,202) | - | (13,376,919,471) |
| 건설중인자산&cr등에서 대체 | - | 407,000,000 | 463,900,000 | 3,935,548,600 | 323,986,971 | 1,415,377,000 | (6,545,812,571) | - |
| 투자부동산 &cr에서 대체 | 1,823,253,802 | 209,392,766 | - | - | - | - | - | 2,032,646,568 |
| 투자부동산&cr으로 대체 | (24,844,061) | (6,624,651) | - | - | - | - | - | (31,468,712) |
| 연결범위변동 | 5,206,072,500 | 1,504,322,643 | 178,016,134 | 988,075,376 | 1,584,347 | 2,196,190 | - | 7,880,267,190 |
| 환율등으로 인한&cr변동내역 | - | (19,077,753) | 75,961,621 | 6,429,640 | 34,492,410 | (85,653,570) | 269,527 | 12,421,875 |
| 기말금액 | 117,146,704,677 | 61,791,876,039 | 9,255,645,673 | 42,166,776,254 | 1,409,648,699 | 6,535,080,080 | 3,632,392,130 | 241,938,123,552 |
&cr② 전기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 108,953,433,986 | 63,946,560,913 | 6,532,334,445 | 41,941,825,701 | 2,061,923,726 | 9,248,439,398 | 788,296,271 | 233,472,814,440 |
| 취득액 | 4,630,535 | 125,294,136 | 437,397,808 | 2,377,324,367 | 289,059,520 | 1,285,632,576 | 9,994,363,013 | 14,513,701,955 |
| 처분 | - | - | (167,255,240) | (58,704,727) | (92,978,825) | (254,539,931) | - | (573,478,723) |
| 감가상각비 | - | (2,266,292,085) | (782,525,944) | (6,268,935,110) | (743,777,457) | (3,317,721,246) | - | (13,379,251,842) |
| 건설중인자산&cr등에서 대체 | - | 468,450,000 | 3,611,900,679 | 5,859,576,605 | - | 582,963,000 | (10,522,890,284) | - |
| 투자부동산 &cr에서 대체 | 1,183,984,225 | - | - | - | - | - | - | 1,183,984,225 |
| 환율등으로 인한&cr변동내역 | - | (330,605,970) | (217,976,041) | (277,513,619) | (24,956,981) | (52,362,003) | (16,253,620) | (919,668,234) |
| 기말금액 | 110,142,048,746 | 61,943,406,994 | 9,413,875,707 | 43,573,573,217 | 1,489,269,983 | 7,492,411,794 | 243,515,380 | 234,298,101,821 |
&cr (3) 담보로 제공된 자산 &cr 당 기말 현재 토지와 건물 등이 은행차입금 등에 대한 담보( 주석 40 참조 )로 제공되 어있습니다. &cr
14. 투자부동산
(1) 당 기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| &cr구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,303,727,748 | - | 4,303,727,748 | 6,130,685,489 | - | 6,130,685,489 |
| 건물 | 1,445,970,239 | (333,767,682) | 1,112,202,557 | 1,783,417,069 | (380,560,307) | 1,402,856,762 |
| 합계 | 5,749,697,987 | (333,767,682) | 5,415,930,305 | 7,914,102,558 | (380,560,307) | 7,533,542,251 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,130,685,489 | 1,402,856,762 | 7,533,542,251 | 7,314,669,714 | 1,447,442,166 | 8,762,111,880 |
| 처분 | (28,548,000) | (51,228,545) | (79,776,545) | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (36,657,545) | (36,657,545) | - | (44,585,404) | (44,585,404) |
| 유형자산으로 대체 | (1,823,253,802) | (209,392,766) | (2,032,646,568) | (1,183,984,225) | - | (1,183,984,225) |
| 유형자산에서 대체 | 24,844,061 | 6,624,651 | 31,468,712 | - | - | - |
| 기말금액 | 4,303,727,748 | 1,112,202,557 | 5,415,930,305 | 6,130,685,489 | 1,402,856,762 | 7,533,542,251 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 79,474,200 | 198,995,455 |
| 운영비용 | 36,657,545 | 44,585,404 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 4,303,727,748 | 6,668,659,719 | 6,130,685,489 | 9,304,654,209 |
| 건 물 | 1,112,202,557 | 1,691,720,358 | 1,402,856,762 | 2,103,933,306 |
| 합 계 | 5,415,930,305 | 8,360,380,077 | 7,533,542,251 | 11,408,587,515 |
&cr 공정가치 평가는 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일을 기준으로 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 지배기업은 동 공정가치 평가일자 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 독립된 평가인에 의한 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였으 며 , 동 공정가치 평가일자 이후 공정가치 변동분을 추정하여 가감하였습니다.
(5) 지배기업의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며 담보로 제공한 자산은 없습니다.&cr &cr&cr 15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 4,522,530,741 | 972,457,447 | 4,212,339,820 | 8,913,404,951 | 30,000,000 | 18,650,732,959 |
| 정부보조금 | - | - | (1,304,288,777) | (18,366,674) | - | (1,322,655,451) |
| 감가상각누계액 | - | (419,323,208) | (1,849,031,574) | (7,790,199,451) | - | (10,058,554,233) |
| 손상차손누계액 | (610,718,154) | - | - | - | - | (610,718,154) |
| 장부금액 | 3,911,812,587 | 553,134,239 | 1,059,019,469 | 1,104,838,826 | 30,000,000 | 6,658,805,121 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 4,513,964,430 | 1,268,864,889 | 3,994,547,056 | 8,732,821,158 | 30,000,000 | 18,540,197,533 |
| 정부보조금 | - | - | (1,556,253,338) | (24,166,670) | - | (1,580,420,008) |
| 감가상각누계액 | - | (870,850,866) | (1,249,419,257) | (7,192,034,936) | - | (9,312,305,059) |
| 손상차손누계액 | (770,048,909) | - | - | - | - | (770,048,909) |
| 장부금액 | 3,743,915,521 | 398,014,023 | 1,188,874,461 | 1,516,619,552 | 30,000,000 | 6,877,423,557 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,743,915,521 | 398,014,023 | 1,188,874,461 | 1,516,619,552 | 30,000,000 | 6,877,423,557 |
| 외부취득액 | 4,487,090 | 165,485,481 | - | 180,262,628 | - | 350,235,199 |
| 내부개발로 인한 증가 | - | - | 217,792,764 | - | - | 217,792,764 |
| 정부보조금 | - | - | (111,005,096) | - | - | (111,005,096) |
| 기타 | - | (1,000) | - | - | - | (1,000) |
| 상각비 | - | (177,347,600) | (236,642,660) | (609,664,615) | - | (1,023,654,875) |
| 손상차손환입 | 159,330,755 | - | - | - | - | 159,330,755 |
| 환율변동에 의한 차이 | 4,079,221 | - | - | 17,621,261 | - | 21,700,482 |
| 연결범위변동 | - | 166,983,335 | - | - | - | 166,983,335 |
| 기말금액 | 3,911,812,587 | 553,134,239 | 1,059,019,469 | 1,104,838,826 | 30,000,000 | 6,658,805,121 |
&cr② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,921,542,397 | 351,002,108 | 1,283,546,278 | 1,407,152,716 | 30,000,000 | 6,993,243,499 |
| 외부취득액 | 150,600,000 | 162,247,090 | - | 797,019,171 | - | 1,109,866,261 |
| 내부개발로 인한 증가 | - | - | 353,169,095 | - | - | 353,169,095 |
| 정부보조금 | - | - | (209,343,341) | (29,000,000) | - | (238,343,341) |
| 처분 | (363,650,080) | - | - | - | - | (363,650,080) |
| 상각비 | - | (115,235,175) | (238,497,571) | (673,471,362) | - | (1,027,204,108) |
| 손상차손환입 | 34,000,000 | - | - | - | - | 34,000,000 |
| 환율변동에 의한 차이 | 1,423,204 | - | - | 14,919,027 | - | 16,342,231 |
| 기말금액 | 3,743,915,521 | 398,014,023 | 1,188,874,461 | 1,516,619,552 | 30,000,000 | 6,877,423,557 |
&cr 당기 상각비 1,024 백만 원 (전기: 1,027 백만원)은 전액 관리비로 인식하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발활동과 관련하여 지출은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비(관리비) | 275,730,975 | 409,480,562 |
| 연구시험비 등(제조경비) | 17,180,821,142 | 16,556,906,251 |
| 합 계 | 17,456,552,117 | 16,966,386,813 |
&cr
16. 매입채무 및 기타채무 &cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 101,883,064,100 | - | 99,892,473,271 |
| 미지급금 | 7,019,199,003 | 118,155,850 | 7,121,890,090 |
| 미지급비용 | 4,730,048,072 | - | 3,428,993,471 |
| 미지급배당금 | 2,434,150 | - | 2,707,280 |
| 합 계 | 113,634,745,325 | 118,155,850 | 110,446,064,112 |
&cr&cr 17. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 27,504,449,116 | - | 26,841,652,616 | - |
| 장기차입금 | 5,235,030,507 | 35,398,305,492 | 10,183,180,000 | 27,952,838,000 |
| 사채 | - | 50,000,000,000 | - | 50,000,000,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (117,886,347) | - | (176,214,288) |
| 전환사채 | - | 20,000,000,000 | - | - |
| 사채상환할증금 | - | 1,554,640,000 | - | - |
| 전환권조정 | - | (4,210,779,286) | - | - |
| 합 계 | 32,739,479,623 | 102,624,279,859 | 37,024,832,616 | 77,776,623,712 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | KB국민은행 외 | 2.91~8.10 | 27,504,449,116 | 26,841,652,616 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | 산업은행 | 3.10 | - | 15,000,000,000 | 5,000,000,000 | - |
| 시설자금 | 산업은행 | 2.92~4.29 | 5,235,030,507 | 20,398,305,492 | 5,183,180,000 | 27,952,838,000 |
| 합 계 | 5,235,030,507 | 35,398,305,492 | 10,183,180,000 | 27,952,838,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내역 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제16회 무보증 사채 | 2021년 3월 31일 | 3.39 | - | 25,000,000,000 | - | 25,000,000,000 |
| 제17회 무보증 사채 | 2020년 8월 29일 | 3.23 | - | 25,000,000,000 | - | 25,000,000,000 |
| 소 계 | - | 50,000,000,000 | - | 50,000,000,000 | ||
| 사채할인발행차금 | - | (117,886,347) | - | (176,214,288) | ||
| 합 계 | - | 49,882,113,653 | - | 49,823,785,712 |
&cr(5) 전환사채
① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2018년 7월 20일 | 2023년 7월 20일 | - | 17,343,860,714 | - |
② 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행조건 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 20,000,000,000원 |
| 발행가액 | 20,000,000,000원 |
| 이자지급조건 | 본 사채의 표면 이자율은 0.00%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함. |
| 표시이자율(%) | 0.00 |
| 만기이자율(%) | 1.50 |
| 원금상환방법 | 2023년 7월 20일에 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 사채 원금의 107.7732%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환 기일이 대한민국 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. |
| 전환비율 | 100% |
| 전환청구기간 | 2019년 7월 20일부터 2023년 6월 20일까지 |
| 전환가액(원/주) | 7,846원 |
| 전환가액 결정방법 | 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전 일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. |
| 전환에 따라 발행할 주식 | 삼화페인트공업주식회사 기명식 보통주 2,549,069주 |
| 옵션에 관한 사항 | 본 전환사채는 만기 전 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수있는 권리(Call Option) 및 사채권자가 발행회사에게 본 사채를 매도할 수 있는 권리(Put Option)가 부여된 사채임.&cr&cr[Call Option에 관한 사항] &cr가. 제3자의 성명 : 당기말 현재 미정&cr나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 &cr다. 취득규모 : 최대 60억원 (사채의 권면총액의 30% 이내)&cr라. 취득목적 : 중도상환, 전략적 제휴 등&cr마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자&cr바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 지배기업 보통주 764,720주를 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 지배기업 지분율을 2.64%까지 보유 가능. 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.&cr&cr[Put Option에 관한 사항]&cr본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 7월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구(Put Option)할 수 있음. |
③ 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 전환사채 등의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 당기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채의 부채요소 | ||
| 전환사채 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| 사채상환할증금 | 1,554,640,000 | 1,554,640,000 |
| 파생상품부채 | 456,940,000 | 719,120,000 |
| 전환권조정 | (4,575,985,380) | (4,210,779,286) |
| 합계 | 17,435,594,620 | 18,062,980,714 |
| 전환사채의 자본요소 | 2,431,853,140 | 2,431,853,140 |
&cr&cr18. 기타금융부채 &cr 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수입보증금 | 422,100,000 | 565,000,000 | 859,100,000 | 245,000,000 |
&cr&cr19. 종업원급여
(1) 확정기여형 퇴직급여 제도&cr연결실체는 일정 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 연결실체는 확정기여형 퇴직연금 제도에 따라 운용결과에 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
연결포괄손익 계산서 에 인식된 총비 용 3,047 백 만원 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금 을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2018년 보고기간에 해당하는 미지급된 금액은 없습니다. &cr&cr (2) 확정급여형 퇴직급여 제도 &cr 연결실체는 일정의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여 제도를운영하고 있습니다. 가 장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는(유)딜로그에 의하여 2019년 1월 7 일에 수행되 었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 연결실체는 일년마다 사외적립자산과 확정급여채무의 보험계 리평가를 받고 있으며, 연중 계리적 가정이 일정하다는 전제하에 기말 시점을 제외한 매분기마다 전기 말시점의 금액을 안분하여 인식 한 뒤 기말시점에 새로운 평가보고서 금액을 통해 차액을 정산하고 있습니다. &cr
① 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생 하는 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 14,942,588,394 | 14,309,152,644 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (15,575,751,652) | (15,824,464,118) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | (633,163,258) | (1,515,311,474) |
② 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 14,309,152,644 | 14,707,162,625 |
| 당기 비용으로 인식 : | ||
| 당기근무원가 | 2,335,271,579 | 2,447,589,761 |
| 이자원가 | 434,660,600 | 393,582,554 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | ||
| 확정급여채무의 재측정요소 | ||
| - 인구통계적 가정 | (84,984,989) | - |
| - 재무적 가정 | (83,263,546) | (535,721,935) |
| - 경험조정 | (2,402,448) | (579,753,639) |
| 지급액 | (2,088,987,056) | (2,045,849,722) |
| 관계사 전입액(전출액) | 47,927,881 | (77,857,000) |
| 연결범위변동 | 75,213,729 | - |
| 기말금액 | 14,942,588,394 | 14,309,152,644 |
&cr연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA-) 의 수익률 을할인율로 사용하고 있습니다.&cr
③ 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 15,824,464,118 | 15,195,561,991 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 455,453,982 | 372,031,694 |
| 사용자 기여금 | 1,561,765,208 | 2,590,201,648 |
| 퇴직급여 지급액 | (2,134,418,348) | (2,044,427,182) |
| 관계사 전입액(전출액) | 47,927,881 | (77,805,355) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (260,427,729) | (211,098,678) |
| 연결범위변동 | 80,986,540 | - |
| 기말금액 | 15,575,751,652 | 15,824,464,118 |
&cr④ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 15,569,657,652 | 15,818,370,118 |
| 국민연금전환금 | 6,094,000 | 6,094,000 |
| 합 계 | 15,575,751,652 | 15,824,464,118 |
&cr⑤ 당기와 전기 중 기타장기종업원급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 947,437,182 | 989,739,970 |
| 당기근무원가 | 85,028,662 | 84,124,182 |
| 이자원가 | 29,480,804 | 26,506,049 |
| 급여지급액 | (96,042,000) | (203,877,500) |
| 기타장기종업원급여채무의 재측정요소 | 257,714,871 | 50,944,481 |
| 기말금액 | 1,223,619,519 | 947,437,182 |
&cr⑥ 당기와 전기 중 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <확정급여부채> | ||
| 당기근무원가 | 2,335,271,579 | 2,447,589,761 |
| 이자원가 | 434,660,600 | 393,582,554 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (455,453,982) | (372,031,694) |
| 소 계 | 2,314,478,197 | 2,469,140,621 |
| <기타장기종업원급여> | ||
| 당기근무원가 | 85,028,662 | 84,124,182 |
| 이자원가 | 29,480,804 | 26,506,049 |
| 기타장기종업원급여채무의 재측정요소 | 257,714,871 | 50,944,481 |
| 소 계 | 372,224,337 | 161,574,712 |
| 합 계 | 2,686,702,534 | 2,630,715,333 |
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 1,853,628,629 | 1,997,050,541 |
| 판매비와관리비 | 833,073,905 | 633,664,792 |
| 합 계 | 2,686,702,534 | 2,630,715,333 |
&cr⑦ 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 3.23 | 3.40 |
| 기대임금상승률 | 3.52 | 3.92 |
&cr⑧ 확정급여채무 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (722,016,937) | 807,251,684 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 810,237,296 | (737,835,947) |
20. 충당부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 752,123,000 | 824,099,000 |
| 반품충당부채 | 336,660,655 | - |
| 합 계 | 1,088,783,655 | 824,099,000 |
&cr(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 824,099,000 | 929,581,000 |
| 설정 | 508,960,162 | 691,424,845 |
| 사용 등 | (580,936,162) | (796,906,845) |
| 기말 | 752,123,000 | 824,099,000 |
&cr(3) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 회계정책 변경효과 | 381,709,500 | - |
| 증가 | - | - |
| 감소 | (45,048,845) | - |
| 기말 | 336,660,655 | - |
21. 이연수익
당기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고객충성제도 관련 이연수익 | 134,413,661 | 119,595,714 |
&cr 연결실체는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립금의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다. &cr
&cr22. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 412,225,468 | 304,571,769 |
| 예수금 | 2,838,714,813 | 2,563,816,862 |
| 합 계 | 3,250,940,281 | 2,868,388,631 |
&cr
23. 금융업채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융업채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 대출채권(소매금융) | 3,420,180,586 | 2,072,357,314 |
| 대손충당금 | (272,604,434) | (269,360,247) |
| 합 계 | 3,147,576,152 | 1,802,997,067 |
(2) 당기 및 전기 중 금융업채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 269,360,247 | 272,138,941 |
| 대손상각비(환입) | (6,475,797) | 29,045,875 |
| 환율변동차이 | 9,719,984 | (31,824,569) |
| 기말금액 | 272,604,434 | 269,360,247 |
&cr24. 자본금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 45,000,000주 | 23,000,000주 | 45,000,000주 | 23,000,000주 |
| 1주당금액 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 26,438,751주 | - | 26,196,427주 | - |
| 기말 현재 자본금 | 13,219,375,500원 | - | 13,098,213,500원 | - |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 26,196,427 | - | 25,388,674 | - |
| 신주인수권 행사(주) | 242,324 | - | 807,753 | - |
| 기말 | 26,438,751 | - | 26,196,427 | - |
(주) 제15회차 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권 중 일부가 당기 중 행사됨에 따라 총 242,324주(액면금액: 121,162,000원)의 보통주가 발행되었습니다.
25. 기타불입자본 및 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 22,407,761,492 | 21,265,909,867 |
| 자기주식 | (31,419,853,569) | (20,876,902,994) |
| 자기주식처분이익 | 4,819,398,970 | 4,819,398,970 |
| 주식선택권 | 687,736,320 | 306,241,970 |
| 신주인수권대가 | - | 64,642,977 |
| 전환권대가 | 1,883,956,628 | - |
| 종속기업 지분의 추가 취득으로 발생한 차이 | (607,837,626) | (460,858,761) |
| 합 계 | (2,228,837,785) | 5,118,432,029 |
(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 21,265,909,867 | 17,458,798,007 |
| 신주인수권 행사 | 1,141,851,625 | 3,807,111,860 |
| 기말금액 | 22,407,761,492 | 21,265,909,867 |
(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,151,200 | 20,876,902,994 | 2,151,200 | 20,876,902,994 |
| 취득 | 1,436,770 | 10,542,950,575 | - | - |
| 기말 | 3,587,970 | 31,419,853,569 | 2,151,200 | 20,876,902,994 |
(4) 당기 및 전기 중 신주인수권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 64,642,977 | 280,119,551 |
| 신주인수권의 행사로 인한 자본항목 내 재분류 | (64,642,977) | (215,476,574) |
| 기말금액 | - | 64,642,977 |
(5) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식 | 2,431,853,140 | - |
| 법인세효과 | (547,896,512) | - |
| 기말금액 | 1,883,956,628 | - |
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산외환차이 | (2,456,216,640) | (2,657,663,255) |
| 지분법자본변동 | (21,318,563) | (10,297,522) |
| 합 계 | (2,477,535,203) | (2,667,960,777) |
26. 이익잉여금과 배당금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | 6,554,098,750 | 6,347,168,500 |
| 재평가적립금(주2) | 35,051,241,216 | 35,051,241,216 |
| 기업합리화적립금(주3) | 3,805,639,810 | 3,805,639,810 |
| 기타임의적립금 | 2,515,297,296 | 2,515,297,296 |
| 미처분이익잉여금 | 224,481,055,498 | 228,492,034,069 |
| 합 계 | 272,407,332,570 | 276,211,380,891 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 연결실체는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주3) | 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 276,211,380,891 | 280,537,520,552 |
| 회계정책의 변경효과 | (285,316,107) | - |
| 배당금 지급 | (4,207,914,725) | (6,971,242,200) |
| 당기순이익 | 758,732,556 | 1,945,205,259 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (69,550,045) | 699,897,280 |
| 기말금액 | 272,407,332,570 | 276,211,380,891 |
&cr(3) 당기 및 전기의 지배기업의 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 26,438,751 주 | 26,196,427 주 |
| 자기주식수 | 3,547,507 주 | 2,151,200 주 |
| 배당받을 주식수 | 22,891,244 주 | 24,045,227 주 |
| 배당(예정)액 | 2,861,405,500 | 4,207,914,725 |
| 배당성향 (주) | 96 | 62 |
| 1주당배당금 | 125 | 175 |
| 배당수익율 | 1.8 % | 2.4 % |
(주) 배당성향은 배당(예정)액 ÷당기순이익으로 산출하였습니다.
27. 매출
당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 522,449,169,204 | 488,008,548,378 |
| 매출할인 | (2,977,763,627) | (3,180,974,035) |
| 용역매출로 인한 수익 | 4,169,844,154 | 2,784,460,706 |
| 금융매출로 인한 수익 | 582,557,064 | 509,035,565 |
| 합 계 | 524,223,806,795 | 488,121,070,614 |
&cr&cr28. 판매비 및 관리비 &cr(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 여비교통비 | 1,435,189,476 | 1,589,654,351 |
| 접대비 | 1,398,000,025 | 1,395,923,061 |
| 광고선전비 | 4,937,996,510 | 5,010,785,943 |
| 운반비 | 17,855,296,731 | 17,807,220,852 |
| 차량유지비 | 945,143,881 | 918,874,469 |
| 대손상각비(환입) | (1,074,107,761) | 859,696,662 |
| 견본비 | 1,380,630,245 | 1,211,477,607 |
| 포장비 | 299,363,075 | 189,831,229 |
| 검사수수료 | 648,187,508 | 833,780,587 |
| 기타 | 688,716,646 | 865,487,700 |
| 합 계 | 28,514,416,336 | 30,682,732,461 |
(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 26,002,000,832 | 24,667,866,905 |
| 퇴직급여 | 2,375,038,055 | 2,509,949,185 |
| 복리후생비 | 4,060,810,076 | 3,453,195,743 |
| 통신비 | 418,291,024 | 441,725,637 |
| 세금과공과 | 1,595,013,460 | 1,379,280,588 |
| 감가상각비 | 2,655,507,787 | 2,771,656,525 |
| 보험료 | 1,037,792,547 | 1,376,068,599 |
| 지급수수료 | 5,763,896,753 | 5,429,472,584 |
| 무형자산상각비 | 1,023,654,875 | 1,027,204,108 |
| 지급임차료 | 2,447,917,584 | 2,132,021,920 |
| 건물관리비 | 617,786,182 | 587,295,979 |
| 기타 | 2,949,323,483 | 2,782,855,338 |
| 합 계 | 50,947,032,658 | 48,558,593,111 |
&cr&cr29. 기타손익
(1) 당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 1,279,032,223 | 487,735,058 |
| 수입임대료 | 130,606,038 | 281,057,884 |
| 외화환산이익 | 337,812,076 | 25,260,936 |
| 이연수익의 환입 | 1,103,099 | 911,213 |
| 유형자산처분이익 | 38,423,848 | 81,781,810 |
| 무형자산손상차손환입 | 159,330,755 | 34,000,000 |
| 투자부동산처분이익 | 140,223,455 | - |
| 보험차익 | 84,126,031 | - |
| 기술료수익 | 29,068,577 | 58,648,625 |
| 잡이익 | 1,969,386,232 | 2,035,140,472 |
| 합 계 | 4,169,112,334 | 3,004,535,998 |
(2) 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 1,107,500,919 | 811,930,807 |
| 기부금 | 27,282,000 | 33,693,175 |
| 기타의대손상각비 | 26,587,500 | - |
| 외화환산손실 | 505,537,592 | 699,714,465 |
| 유형자산처분손실 | 166,907,901 | 85,190,972 |
| 무형자산처분손실 | - | 18,450,080 |
| 영업권손상차손 (주석42) | - | 161,158,805 |
| 잡손실 | 1,093,216,794 | 754,099,498 |
| 합 계 | 2,927,032,706 | 2,564,237,802 |
&cr
30. 금융손 익
(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익: | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 371,893,748 | 282,201,024 |
| 소 계 | 371,893,748 | 282,201,024 |
| 외화환산이익 | 173,475,719 | - |
| 외환차익 | 100,464,088 | 118,037,297 |
| 합 계 | 645,833,555 | 400,238,321 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용: | ||
| 일반차입금 | 2,357,190,515 | 2,427,269,442 |
| 사채 | 2,079,284,035 | 1,999,198,764 |
| 소 계 | 4,436,474,550 | 4,426,468,206 |
| 파생상품평가손실 | 262,180,000 | - |
| 외화환산손실 | 61,857,289 | 196,674,194 |
| 외환차손 | 70,700,695 | 17,594,886 |
| 금융수수료 | 1,052,752,367 | 567,505,597 |
| 합 계 | 5,883,964,901 | 5,208,242,883 |
&cr
31. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 538,255,308 | 1,925,678,712 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | 864,272,738 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | 196,804,113 | (51,349,827) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (527,669,811) | (204,479,616) |
| 법인세비용 | 207,389,610 | 2,534,122,007 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,008,148,303 | 4,506,564,022 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 933,990,412 | 1,935,375,105 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (25,665,169) | (46,876,294) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 771,393,071 | 239,975,189 |
| 세액공제로 인한 효과 | (667,959,647) | (782,734,851) |
| 기타 | (804,369,057) | 324,110,120 |
| 소 계 | (726,600,802) | (265,525,836) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | 864,272,738 |
| 법인세비용 | 207,389,610 | 2,534,122,007 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 21% | 56% |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 변 동 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수이자 | (18,087,369) | (12,036,603) | (30,123,972) |
| 대손충당금 | 7,685,640,379 | (2,460,889,315) | 5,224,751,064 |
| 이연수익 | 119,595,714 | 14,817,947 | 134,413,661 |
| 충당부채 | 824,099,000 | (143,679,859) | 680,419,141 |
| 반품충당부채 | - | 51,424,294 | 51,424,294 |
| 관계기업투자 | (9,994,407,614) | 2,865,965,402 | (7,128,442,212) |
| 유형자산 | (87,013,918,232) | (1,878,469,889) | (88,892,388,121) |
| 매도가능금융자산 | 1,362,034,580 | - | 1,362,034,580 |
| 재고자산 | 6,134,410,107 | (212,414,796) | 5,921,995,311 |
| 미지급비용 | 2,870,843,182 | 308,365,337 | 3,179,208,519 |
| 무형자산 | 770,048,909 | (159,330,755) | 610,718,154 |
| 전환사채 | - | 494,833,854 | 494,833,854 |
| 주식선택권 | 306,241,970 | 381,494,350 | 687,736,320 |
| 기타 | 4,429,396,358 | 4,244,171,938 | 8,673,568,296 |
| 합 계 | (72,524,103,016) | 3,494,251,905 | (69,029,851,111) |
| 이연법인세자산(부채) | (16,268,256,834) | (196,804,113) | (16,465,060,947) |
② 전기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 변 동 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수이자 | (13,225,231) | (4,862,138) | (18,087,369) |
| 대손충당금 | 7,112,834,388 | 572,805,991 | 7,685,640,379 |
| 이연수익 | 145,008,654 | (25,412,940) | 119,595,714 |
| 충당부채 | 929,581,000 | (105,482,000) | 824,099,000 |
| 관계기업투자 | (9,509,256,355) | (485,151,259) | (9,994,407,614) |
| 유형자산 | (87,047,033,004) | 33,114,772 | (87,013,918,232) |
| 매도가능금융자산 | 1,368,073,580 | (6,039,000) | 1,362,034,580 |
| 재고자산 | 5,682,718,450 | 451,691,657 | 6,134,410,107 |
| 미지급비용 | 3,081,928,574 | (211,085,392) | 2,870,843,182 |
| 무형자산 | 1,025,920,909 | (255,872,000) | 770,048,909 |
| 신주인수권부사채 | 578,555,488 | (578,555,488) | - |
| 주식선택권 | - | 306,241,970 | 306,241,970 |
| 기타 | 4,385,709,910 | 43,686,448 | 4,429,396,358 |
| 합 계 | (72,259,183,637) | (264,919,379) | (72,524,103,016) |
| 이연법인세자산(부채) | (16,319,606,661) | 51,349,827 | (16,268,256,834) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| 확정급여제도 재측정요소 | 20,226,701 | (204,479,616) |
| 이연법인세: | ||
| 전환권대가 | (547,896,512) | - |
| 합 계 | (527,669,811) | (204,479,616) |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 차감할 일시적차이는 11,474 백 만원(전기말 6,906백만원)이며, 가산할 일시적차이는 11,844 백만원 (전기말 10,173백만원)입니다.
32. 비 용의 성격별 분류&cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (50,923,320,139) | (42,893,835,601) |
| 사용된 원재료 | 273,970,180,014 | 254,151,400,620 |
| 사용된 상품 | 127,659,683,631 | 108,221,869,550 |
| 종업원급여 | 60,463,709,006 | 57,452,333,116 |
| 퇴직급여 | 4,985,864,697 | 5,412,126,884 |
| 감가상각비 | 13,413,577,016 | 13,423,837,246 |
| 무형자산상각비 | 1,023,654,875 | 1,027,204,108 |
| 운반비 | 19,375,498,306 | 17,840,385,485 |
| 광고선전비 | 4,937,996,510 | 5,010,785,943 |
| 기타 | 61,433,026,147 | 59,705,261,212 |
| 합 계 | 516,339,870,063 | 479,351,368,563 |
&cr&cr33. 주당이익
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익을 계산하기 위한 순이익 | 758,732,556 | 1,945,205,259 |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,815,897 | 23,633,051 |
| 기본주당이익 | 32 | 82 |
(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 희석주당이익을 계산하기 위한 순이익 (주) | 758,732,556 | 1,945,205,259 |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,821,577 | 23,907,036 |
| 희석주당이익 | 32 | 81 |
| (주) | 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 동일합니다. |
&cr희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 23,815,897 | 23,633,051 |
| 신주인수권에 의해 발행된 것으로 간주된 무상주식수 | 5,680 | 273,985 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 23,821,577 | 23,907,036 |
&cr
34. 금융상품 &cr (1) 자본위험관리&cr 연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 276,200,373,591 | 249,893,718,639 |
| 자본 | 281,779,106,131 | 292,412,273,037 |
| 부채비율 | 98.0% | 85.5% |
&cr (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 및 4에 상세히 공시되어 있습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익&cr-공정가치측정 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정 | 상각후 원가 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타비유동금융자산 | 92,628,196 | 455,826,900 | - | 548,455,096 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 30,353,584,755 | 30,353,584,755 |
| 단기금융상품 | - | - | 2,628,812,061 | 2,628,812,061 |
| 장기금융상품 | - | - | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 131,456,018,795 | 131,456,018,795 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 5,372,374,783 | 5,372,374,783 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 280,000 | 280,000 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 1,950,000 | 1,950,000 |
| 금융업채권 | - | - | 3,147,576,152 | 3,147,576,152 |
| 합계 | 92,628,196 | 455,826,900 | 172,966,596,546 | 173,515,051,642 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기매매항목 | 당기손익인식항목 지정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 24,587,933,906 | - |
| 단기금융상품 | - | - | 7,210,187,594 | - |
| 장기금융상품 | - | - | 6,000,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 124,348,363,671 | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 553,275,096 |
| 기타금융자산 | - | - | 7,640,073,316 | - |
| 금융업채권 | - | - | 1,802,997,067 | - |
| 합계 | - | - | 165,595,555,554 | 553,275,096 |
(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||
| 파생상품부채 | 719,120,000 | - | 719,120,000 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 113,634,745,325 | 113,634,745,325 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 118,155,850 | 118,155,850 |
| 단기차입부채 | - | 32,739,479,623 | 32,739,479,623 |
| 장기차입부채 | - | 102,624,279,859 | 102,624,279,859 |
| 기타유동금융부채 | - | 422,100,000 | 422,100,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | 565,000,000 | 565,000,000 |
| 합계 | 719,120,000 | 250,103,760,657 | 250,822,880,657 |
② 전기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 &cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기매매항목 | 당기손익인식&cr항목 지정 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 110,446,064,112 |
| 차입금 | - | - | 114,801,456,328 |
| 기타금융부채 | - | - | 1,104,100,000 |
| 합계 | - | - | 226,351,620,440 |
(5) 금융위험관리&cr 연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 기타금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
① 시장위험
1) 환율변동위험
연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY 등이 있습니다. &cr&cr연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니 다.
| (단위 : USD, JPY ) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 20,173,339 | 115,096,143 | 14,378,340 | 155,359,814 |
| 외화금융부채 | 23,917,885 | - | 16,634,491 | - |
&cr아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | JPY | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | (418,677,680) | (305,503,702) | 116,613,110 | 147,453,553 |
| 자본 | (418,677,680) | (305,503,702) | 116,613,110 | 147,453,553 |
2) 이자율 위험&cr연결실체는 가격시장금리 변동으로 인한 연결재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 이자율 변동으로 인한 가치변동(공정가치) 위험에 노출된 자산 및 부채는 없습니다. &cr
한편, 연결실체는 변동금리부 부채로 인하여 당기손익에 영향을 미치는 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
당기말 현재 이자율 변동으로 인해 추가적으로 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 당기손익에 미치는 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 변동금리부 부채 | 21,945,485,116 | (104,699,059) | 104,699,059 |
&cr② 신용위험 &cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.
&cr연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정 금융자산을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
&cr ③ 유동성 위험&cr 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. &cr1) 당기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 113,752,901,175 | 113,752,901,175 | 113,634,745,325 | - | 118,155,850 | - |
| 단기차입금 | 27,504,449,116 | 28,039,467,514 | 10,837,872,436 | 17,201,595,078 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 5,235,030,507 | 5,371,959,476 | 977,457,356 | 4,394,502,120 | - | - |
| 장기차입금 | 35,398,305,492 | 38,403,390,463 | 271,203,576 | 790,421,905 | 32,840,524,187 | 4,501,240,795 |
| 사채(전환사채포함) | 67,225,974,367 | 74,876,077,500 | 413,937,500 | 1,241,812,500 | 73,220,327,500 | - |
| 기타금융부채 | 987,100,000 | 987,100,000 | - | 422,100,000 | 565,000,000 | - |
| 합 계 | 250,103,760,657 | 261,430,896,128 | 126,135,216,193 | 24,050,431,603 | 106,744,007,537 | 4,501,240,795 |
2) 전기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 110,446,064,112 | 110,454,970,734 | 110,454,970,734 | - | - | - |
| 단기차입금 | 26,841,652,616 | 26,542,666,100 | 9,040,657,265 | 17,502,008,835 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 10,183,180,000 | 10,436,021,577 | 1,034,765,196 | 9,401,256,381 | - | - |
| 장기차입금 | 27,952,838,000 | 30,970,300,994 | 203,367,276 | 593,313,964 | 22,346,084,382 | 7,827,535,372 |
| 사채(전환사채포함) | 49,823,785,712 | 54,977,187,500 | 413,937,500 | 1,241,812,500 | 53,321,437,500 | - |
| 기타금융부채 | 1,104,100,000 | 1,104,100,000 | - | 859,100,000 | 245,000,000 | - |
| 합 계 | 226,351,620,440 | 234,485,246,905 | 121,147,697,971 | 29,597,491,680 | 75,912,521,882 | 7,827,535,372 |
&cr상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 또한, 변동금리부 부채와 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.&cr
(6) 금융상품의 공정가치
① 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 &cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
| - | 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. |
| - | 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. |
② 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
③ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||
| 장기매출채권및기타채권 | 5,372,374,783 | 5,226,572,747 | 7,640,073,316 | 7,513,784,408 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 719,120,000 | 719,120,000 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||
| 장기차입부채 | 102,624,279,859 | 101,585,987,176 | 77,776,623,712 | 76,412,064,085 |
| 기타비유동금융부채 | 565,000,000 | 544,388,328 | 245,000,000 | 235,673,126 |
| 합 계 | 103,908,399,859 | 102,849,495,504 | 78,021,623,712 | 76,647,737,211 |
&cr경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표에 상각후원가로인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr④ 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr 1) 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||
| 장기매출채권및기타채권 | - | 5,226,572,747 | - | 5,226,572,747 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 719,120,000 | 719,120,000 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||
| 장기차입부채 | - | 101,585,987,176 | - | 101,585,987,176 |
| 기타비유동금융부채 | - | 544,388,328 | - | 544,388,328 |
| 합 계 | - | 102,130,375,504 | 719,120,000 | 102,849,495,504 |
&cr2) 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 주임종장기대여금 | - | 1,956,182,861 | - | 1,956,182,861 |
| 임차보증금 | - | 1,919,986,372 | - | 1,919,986,372 |
| 전세권 등 | - | 3,637,615,175 | - | 3,637,615,175 |
| 합 계 | - | 7,513,784,408 | - | 7,513,784,408 |
| 금융부채 | ||||
| 장기차입금 | - | 26,804,166,735 | - | 26,804,166,735 |
| 사채 | - | 49,607,897,350 | - | 49,607,897,350 |
| 수입보증금 | - | 235,673,126 | - | 235,673,126 |
| 합 계 | - | 76,647,737,211 | - | 76,647,737,211 |
&cr당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 대체는 없었습니다.
가. 장기매출채권및기타채권(주임종장기대여금), 장기차입부채(장기차입금, 사채), 기타금융부채(수입보증금)&cr현금흐름할인 에 사용된 이자율은 당기말 현재 시장에서 공시된 회사채(A-)이자율을 사용하였으며, 잔존기간 에 따 라 2.53% ~ 5.39% 를 적용 하였습니다.&cr &cr 나. 장기매출채권및기타채권(전세권 등, 임차보증금)&cr현금흐름할인에 사용된 이자율은 당기말 현재 시장에서 공시된 국고채이자율을 사용하였으며, 잔존기간에 따라 1.75% ~ 1.83% 를 적용하였습니다.&cr &cr 다. 파생상품부채&cr당기 중 공정가치 서열체계 상 수준3으로 공정가치를 측정하는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 최초인식금액 | 456,940,000 |
| 공정가치평가 | 262,180,000 |
| 기말금액 | 719,120,000 |
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 파생상품 | 이항모형(Binomial Tree Model) | 주가변동성 무위험이자율 할인율 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. ① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우&cr② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우&cr③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
&cr⑤ 공 정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장 부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타비유동금융자산 | 비상장주식 (주) | 455,826,900 | 455,826,900 |
| 출자금 | 92,628,196 | 92,628,196 |
| (주) | 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나, 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
(7) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융부채: | ||
| 파생상품평가손실 | (262,180,000) | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: | ||
| 이자수익 | 371,893,748 | 282,201,024 |
| 외화환산이익 | 254,305,404 | 13,932,533 |
| 외화환산손실 | (129,434,829) | (892,120,694) |
| 외환차익 | 959,010,372 | 116,912,233 |
| 외환차손 | (184,862,256) | (687,464,271) |
| 대손충당금환입(대손상각비) | 1,074,107,761 | (859,696,662) |
| 기타의대손상각비 | (26,587,500) | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: | ||
| 이자비용 | (4,436,474,550) | (4,426,468,206) |
| 외화환산이익 | 256,982,391 | 11,328,403 |
| 외화환산손실 | (437,960,052) | (4,267,965) |
| 외환차익 | 420,485,939 | 488,860,122 |
| 외환차손 | (993,339,358) | (142,061,422) |
35. 주식기준보상
(1) 연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 약정사항 |
|---|---|
| 부여일 | 2017.3.14 |
| 미행사 잔여수량 | 290,000주 |
| 부여방법 | 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 &cr이사회 결의로 결정 |
| 행사가격 | 8,910원 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년 동안 근무용역 제공 |
| 행사기간 | 2019.3.14 ~ 2026.3.13 |
&cr(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초 | 306,241,970 |
| 부여 | 381,494,350 |
| 기말 | 687,736,320 |
&cr(3) 동 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 평가모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 적용변수 |
|---|---|
| 주식가격 | 8,890 원 |
| 행사가격 | 8,910 원 |
| 기대변동성 | 41.19% |
| 옵션만기 | 2026년 3월 13일 |
| 배당수익률 | 3.13% |
| 무위험이자율 | 2.04% |
36. 특수관계자와의 주요 거래내용
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자 | 츄고쿠삼화페인트㈜ |
| ㈜코아네트 | |
| 동관시흠채신재료유한공사 | |
| SAMHWA HAIPHONG PAINT LIMITED LIABILTY COMPANY |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사의 명칭 | 매출 | 원재료 매입 | 유형자산 취득 | 기타수익 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 츄고쿠삼화페인트㈜ | 1,841,625,059 | 308,600,520 | - | 6,650,000 | 4,119,840 |
| ㈜코아네트 | 9,000,000 | - | 604,500,000 | 950,000 | 14,200,000 |
| 동관시흠채신재료유한공사 | 111,336,754 | - | - | - | - |
| SAMHWA HAIPHONG PAINT LIMITED LIABILTY COMPANY | 114,253,472 | - | - | 18,087,358 | - |
| 합계 | 2,076,215,285 | 308,600,520 | 604,500,000 | 25,687,358 | 18,319,840 |
&cr② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사의 명칭 | 매출 | 원재료 매입 | 유형자산 취득 | 기타수익 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 츄고쿠삼화페인트㈜ | 2,201,751,020 | 21,035,000 | - | 99,386,000 | 1,677,480 |
| ㈜코아네트 | 9,300,000 | - | 436,850,000 | - | 44,400,000 |
| 합계 | 2,211,051,020 | 21,035,000 | 436,850,000 | 99,386,000 | 46,077,480 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 츄고쿠삼화페인트㈜ | 405,844,120 | - | - | - |
| ㈜코아네트 | - | - | 110,440,000 | 64,680,000 |
| SAMHWA HAIPHONG PAINT LIMITED LIABILTY COMPANY | 40,158,938 | 16,278,619 | - | - |
| 합계 | 446,003,058 | 16,278,619 | 110,440,000 | 64,680,000 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 츄고쿠삼화페인트㈜ | 666,654,120 | 7,205,000 | - | - |
| 합계 | 666,654,120 | 7,205,000 | - | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 지배회사의 상기 특수관계자 매출채권 잔 액과 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사의명칭 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대손충당금 | 매출채권 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 츄고쿠삼화페인트㈜ | 405,844,120 | 3,512,804 | 666,654,120 | 5,843,391 |
| SAMHWA HAIPHONG PAINT LIMITED LIABILTY COMPANY | 40,158,938 | - | - | - |
| 합계 | 446,003,058 | 3,512,804 | 666,654,120 | 5,843,391 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자 | 동관시흠채신재료유한공사 | 현금 | - | 151,011,000 |
| SAMHWA HAIPHONG PAINT LIMITED LIABILTY COMPANY | 353,987,100 | - |
&cr (6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 거래상대방 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 주주ㆍ임원ㆍ종업원 | 2,047,188,000 | 727,000,000 | 619,878,000 | 2,154,310,000 |
&cr② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 거래상대방 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 주주ㆍ임원ㆍ종업원 | 2,263,657,412 | 495,000,000 | 711,469,412 | 2,047,188,000 |
(7) 지배회사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습 니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,782,830,000 | 1,798,370,000 |
| 퇴직급여 | 406,567,000 | 392,040,000 |
| 주식보상비용 | 210,480,900 | 168,959,580 |
| 합 계 | 2,399,877,900 | 2,359,369,580 |
&cr&cr 37. 현금흐 름 표 &cr (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 800,758,693 | 1,972,442,015 |
| 가감: | ||
| 법인세비용 | 207,389,610 | 2,534,122,007 |
| 이자수익 | (371,893,748) | (282,201,024) |
| 이자비용 | 4,436,474,550 | 4,426,468,206 |
| 감가상각비 | 13,413,577,016 | 13,423,837,246 |
| 무형자산상각비 | 1,023,654,875 | 1,027,204,108 |
| 퇴직급여 | 2,314,478,197 | 2,432,937,780 |
| 주식보상비용 | 381,494,350 | 306,241,970 |
| 대손상각비(환입) | (1,074,107,761) | 859,696,662 |
| 기타의대손상각비 | 26,587,500 | - |
| 재고자산평가손실 | 1,514,376,479 | 2,087,947,662 |
| 유형자산처분이익 | (38,423,848) | (81,781,810) |
| 유형자산처분손실 | 166,907,901 | 85,190,972 |
| 외화환산이익 | (511,287,795) | (25,260,936) |
| 외화환산손실 | 567,394,881 | 896,388,659 |
| 지분법투자손실 | 2,879,736,711 | - |
| 지분법투자이익 | - | (104,568,337) |
| 하자보수비 | 510,160,162 | 691,424,845 |
| 투자부동산처분이익 | (140,223,455) | - |
| 무형자산손상차손환입 | (159,330,755) | (34,000,000) |
| 영업권손상차손 | - | 161,158,805 |
| 기타수익비용 | 858,754,759 | 554,482,351 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (4,825,728,447) | (2,005,998,920) |
| 대출채권의 감소(증가) | (1,347,823,272) | 199,195,201 |
| 기타유동채권의 감소(증가) | (92,961,352) | 688,540,932 |
| 재고자산의 감소(증가) | (4,319,327,070) | (15,405,519,591) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 611,835,597 | 376,343,626 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 23,857,562 | 350,967,913 |
| 기타비유동채권의 감소(증가) | (106,873,139) | (88,826,841) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,260,399,113 | 29,357,440,200 |
| 기타채무의 증가(감소) | (1,242,696,994) | (109,202,666) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (115,855,140) | (889,007,903) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 100,780,061 | - |
| 기타금융부채의 증가(감소) | (167,517,109) | 152,200,000 |
| 충당부채의 증가(감소) | (582,136,162) | (796,906,845) |
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (1,516,333,916) | (2,555,472,992) |
| 해외사업환산 | 512,101,159 | (3,881,498,211) |
| 기타 | (274,262,163) | (228,379,227) |
| 합 계 | 14,723,937,050 | 36,095,605,857 |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 6,545,812,571 | 10,522,890,284 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 31,468,712 | - |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 2,032,646,568 | 1,183,984,225 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 6,521,876,520 | 11,275,960,000 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 단기차입금 | 유동성 장기차입금 | 사채 | 장기차입금 | 전환사채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 26,841,652,616 | 10,183,180,000 | 49,823,785,712 | 27,952,838,000 | - | 114,801,456,328 |
| (순)재무활동현금흐름 | (5,900,228,814) | (11,777,565,300) | - | 13,539,184,500 | 16,978,654,620 | 12,840,045,006 |
| 유동성대체 | - | 6,521,876,520 | - | (6,521,876,520) | - | - |
| 외화환산손실 | 10,067,855 | - | - | 87,952,000 | - | 98,019,855 |
| 해외사업환산 | (4,714,769) | 12,383,987 | - | 79,392,012 | - | 87,061,230 |
| 사채할인발행차금상각 | - | - | 58,327,941 | - | - | 58,327,941 |
| 전환권조정상각 | - | - | - | - | 365,206,094 | 365,206,094 |
| 연결범위변동 | 6,557,672,228 | 295,155,300 | - | 260,815,500 | - | 7,113,643,028 |
| 기말잔액 | 27,504,449,116 | 5,235,030,507 | 49,882,113,653 | 35,398,305,492 | 17,343,860,714 | 135,363,759,482 |
&cr
38. 운용리스계약 &cr (1) 연결실체가 리스이용자인 경우 &cr ① 리스계약 &cr 연결실체는 건물 및 차량 등을 제공받는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 주요 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 |
| --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 364,671,940 | 1,008,217,412 |
| 건 물 | 1,499,354,745 | 383,220,408 |
| 토 지 | 11,709,989 | - |
| 합 계 | 1,875,736,674 | 1,391,437,820 |
&cr ② 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료비용은 당기 ,631백 만원 및 전기 1,850백만원입니다.
(2) 연결실체가 리스제공자인 경우 &cr ① 리스계약 &cr연결실체는 건물 등을 제공하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 주요 운용리스계약 관련 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 |
| --- | --- | --- |
| 건 물 | 149,620,000 | 280,000,000 |
&cr ② 당기 및 전기 중 운용리스 계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 각 각69 백만원 및 247 백만원입니다.
&cr
39. 우발채무 및 주요 약정사항
(1) 계류중인 소송사건 &cr 보고기간 종료일 현재 연결실체와 관련된 계류 중인 소송은 연결실체 제소건 21건(1,267백만 원) 이 있습니다. 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. &cr
(2) 자금조달약정&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 원, USD, CNY, INR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액(주) | 사용 | 미사용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배회사 | 전자방식매담대 | KEB하나은행 | 20,000,000,000 | 9,126,382,135 | 10,873,617,865 |
| 당좌차월 | 신한은행 외 | 12,000,000,000 | - | 12,000,000,000 | |
| 수입신용장 | 신한은행 | USD 3,000,000 | USD 727,571 | USD 2,272,429 | |
| 구매전용카드 | 신한카드 | 28,000,000,000 | 25,003,096,123 | 2,996,903,877 | |
| 운전자금 | KEB하나은행 | 20,000,000,000 | - | 20,000,000,000 | |
| 시설자금 | 산업은행 | 18,692,300,000 | 18,692,300,000 | - | |
| 위해삼화도료 유한공사 |
운전자금 | 산업은행(상해) | CNY 2,000,000 | CNY 2,000,000 | - |
| 운전자금 | 신한은행(청도) | CNY 4,000,000 | CNY 4,000,000 | - | |
| 삼화도료(장가항)&cr유한공사 | 운전자금 | 한국수출입은행 | USD 1,000,000 | USD 1,000,000 | - |
| 운전자금 | KB국민은행(소주) | CNY 5,000,000 | CNY 5,000,000 | - | |
| 운전자금 | 교통은행(장가항) | CNY 10,000,000 | CNY 10,000,000 | - | |
| SAMHWA PAINTS VINA COMPANY &crLIMITED | 운전자금 | 신한베트남은행 | USD 3,000,000 | - | USD 3,000,000 |
| 시설자금 | 신한은행(홍콩) | USD 4,000,000 | USD 4,000,000 | - | |
| SAMHWA PAINTS&cr INDIA PRIVATE&crLIMITED | 운전자금 | 신한은행(뉴델리) | INR 58,000,000 | INR 29,358,017 | INR 28,641,983 |
| (주) | 약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않습니다. |
② 전기말
| (단위 : 원, USD, CNY, INR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액(주) | 사용 | 미사용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배회사 | 전자방식매담대 | KEB하나은행 | 20,000,000,000 | 8,715,270,054 | 11,284,729,946 |
| 당좌차월 | 신한은행 외 | 12,000,000,000 | - | 12,000,000,000 | |
| 수입신용장 | 신한은행 | USD 3,000,000 | USD 309,359 | USD 2,690,641 | |
| 구매전용카드 | 신한카드 | 28,000,000,000 | 25,002,864,685 | 2,997,135,315 | |
| 운전자금 | KEB하나은행 | 20,000,000,000 | - | 20,000,000,000 | |
| 시설자금 | 산업은행 | 25,946,150,000 | 25,946,150,000 | - | |
| 위해삼화도료 유한공사 |
운전자금 | 산업은행(상해) | CNY 4,000,000 | CNY 4,000,000 | - |
| 운전자금 | 신한은행(청도) | CNY 9,000,000 | CNY 9,000,000 | - | |
| 삼화도료(장가항)&cr유한공사 | 운전자금 | 한국수출입은행 | USD 1,000,000 | USD 1,000,000 | - |
| 운전자금 | KB국민은행(소주) | CNY 7,000,000 | CNY 5,000,000 | CNY 2,000,000 | |
| SAMHWA PAINTS VINA COMPANY &crLIMITED | 시설자금 | 신한은행(홍콩) | USD 4,000,000 | USD 4,000,000 | - |
| SAMHWA PAINTS&cr INDIA PRIVATE&crLIMITED | 운전자금 | 신한은행(뉴델리) | INR 58,000,000 | INR 19,535,334 | INR 38,464,666 |
| (주) | 약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않습니다. |
&cr
40. 담보제공자산
당기말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, USD , CNY) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 담보제공 | 장부금액 | 담보설정금액 | 설정권자 | 관련채무의 내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 과 목 | 차입금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물 외 | (시화공장)토지, 건물&cr (공주공장)토지, 건물, 기계장치 외 |
139,898,470,924 | 67,000,000,000&cr USD 5,000,000 | 산업은행 | 유동성장기부채 | 3,314,200,000 |
| 장기차입금 | 30,378,100,000 | |||||
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | |||||
| (공주공장) 토지 | 3,600,000,000 | 공주시 | 정부보조금 | 3,000,000,000 | ||
| (위해삼화)토지,건물 | CNY 6,080,637 | CNY 3,000,000 | 신한은행&cr (청도) | 단기차입금 | CNY 3,000,000 | |
| ((주)에스엠투네트웍스)&cr토지, 건물 | 3,383,073,520 | 3,840,000,000 | 산업은행 | 유동성장기부채 | 428,560,000 | |
| 장기차입금 | 2,035,660,000 | |||||
| (장가항삼화)토지,건물 | CNY 21,866,299 | CNY 10,000,000 | 교통은행 (장가항) |
단기차입금 | CNY 10,000,000 | |
| 현금성자산,&cr 매출채권 | (장가항삼화)현금성자산, 매출채권 |
CNY 5,058,785 | CNY 5,000,000 | KB국민은행 (소주) |
단기차입금 | CNY 5,000,000 |
&cr&cr41. 사업결합&cr(1) 일반사항&cr당기 중 연결실체는 (주)대림화학의 100% 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.&cr&cr(2) 이전대가&cr취득일 현재 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 현금 | 7,917,000,000 |
&cr(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 유형자산 | 7,880,267,190 |
| 재고자산 | 951,430,068 |
| 매출채권 | 1,068,157,800 |
| 현금및현금성자산 | 8,028,022,834 |
| 기타자산 | 524,169,631 |
| 자산합계 | 18,452,047,523 |
| 매입채무 | 690,593,108 |
| 차입금 | 6,818,487,728 |
| 기타채무 | 3,445,686,090 |
| 부채합계 | 10,954,766,926 |
| 식별가능 순자산 | 7,497,280,597 |
&cr만일 취득일로부터 1년 이내에 취득일에 존재하던 사실과 상황에 대해 획득된 새로운 정보로 취득일에 인식한 상기 금액을 조정하여야 하거나, 취득일에 존재하는 추가적인 충당부채를 인식하여야 한다면, 사업결합 회계처리에서 조정될 것입니다.&cr
(4) 영업권&cr상기 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 총 이전대가 | 7,917,000,000 |
| 식별가능 순자산 공정가치 | 7,497,280,597 |
| 영업권 | 419,719,403 |
&cr&cr 42. 영 업권 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,640,241,576 | 1,220,522,173 |
| 손상차손누계액 | (161,158,805) | (161,158,805) |
| 장부금액 | 1,479,082,771 | 1,059,363,368 |
&cr (2) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,059,363,368 | 1,220,522,173 |
| 사업결합으로 취 득 | 419,719,403 | - |
| 손상차손(주) | - | (161,158,805) |
| 기말금액 | 1,479,082,771 | 1,059,363,368 |
| (주) | 연결실체는 전기 중 Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd의 총 장부금액이 총 회수가능금액을 초과할 것으로 판단하여 관련 영업권 161백만원을 전액 감액하고, 동 비용을 연결포괄손익계산서 상 영업외비용으로 인식하였습니다. 동 현금흐름창출단위의 회수가능금액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 미래 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 삼화페인트공업주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2-13754463--201582263651,046778746208----1,8631,073816273865446657728238148--1,3049501638901031,7001,2441,32349038148--3,1672,023
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018-08-241회사에 대한 이해를 통한 감사계획의 수립과 수행시기 등의 결정2018.04.16~4.2710521분기검토2018.07.16~7.271052반기검토2018.10.15~10.2610623분기검토2018.11.26~11.30542통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2019.01.18~01.311052실증감사절차2018.12.31, 2019.01.022공주공장, 시화공장재고자산2018.12.311서울지사회사보유 현금시재, 유가증권 및 회원권 등 OOO타처보관재고조회22018.08.31, 2019.02.22투자주식 손상검토, 전환사채/파생상품평가, 확정급여채무2018년 12월~2019년 1월10
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 31일삼정회계법인 3인 및 감사서면회의감사계획22019년 02월 22일삼정회계법인 3인 및 감사서면회의감사결과, 외부감사인의 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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