Audit Report / Information • Mar 25, 2019
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감사보고서 3.6 주식회사엘앤케이바이오메드 00391221 100000000000 20180329 1101116260098 000 90609 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2019년 03월 15일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2017년 별도재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 21일
3. 정정사유 : 매출인식 기준 오류수정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | (주3) | (주3) |
| 재무상태표 | (주4) | (주4) |
| 포괄손익계산서 | (주5) | (주5) |
| 자본변동표 | (주6) | (주6) |
| 주석2.1 재무제표 작성기준&cr (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제개정 기준서 및 해석서&cr (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'제정&cr ① 금융자산의 분류 및 측정 | (주7) | (주7) |
| 주석2.1 재무제표 작성기준&cr (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제개정 기준서 및 해석서&cr (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'제정&cr ③ 손상 : 금융자산과 계약자산 | (주8) | (주8) |
| 주석2.1 재무제표 작성기준&cr (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제개정 기준서 및 해석서&cr (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익" 제정&cr 1) 수행의무의 식별&cr 2) 변동대가&cr 4) 본인 및 대리인 | (주9) | (주9) |
| 주석 4.1.1 시장위험&cr (1) 외환위험 | (주10) | (주10) |
| 주석 4.1.2 신용위험 | (주11) | (주11) |
| 주석 4.2 자본위험관리 | (주12) | (주12) |
| 주석 6. 범주별 금융상품&cr (1) 금융상품 범주별 장부금액&cr 가. 재무상태표상 자산 | (주13) | (주13) |
| 주석 6. 범주별 금융상품&cr (2) 금융상품 범주별 손익 | (주14) | (주14) |
| 주석 9. 매출채권 및 기타채권&cr (1) 보고기간말 매출채권 및 기타채권 | (주15) | (주15) |
| 주석 9. 매출채권 및 기타채권&cr (3) 당기말 현재 매출채권 신용위험분석 | (주16) | (주16) |
| 주석 11. 재고자산 | (주17) | (주17) |
| 주석 27. 이익잉여금 | (주18) | (주18) |
| 주석 28. 매출원가 | (주19) | (주19) |
| 주석 29. 비용의 성격별 분류 | (주20) | (주20) |
| 주석 30. 판매비와 관리비 | (주21) | (주21) |
| 주석 31. 기타수익 및 기타비용 | (주22) | (주22) |
| 주석 33. 법인세비용 | (주23) | (주23) |
| 주석 34. 주당순이익(손실)&cr (1) 기본주당순이익&cr (2) 희석주당순이익 | (주24) | (주24) |
| 주석 35. 현금흐름표&cr (1) 영업현금흐름 조정내역 | (주25) | (주25) |
| 주석 38. 영업부문&cr (2) 주요거래처에대한 매출과 매출비중&cr (3) 지역별 매출과 매출비중 | (주26) | (주26) |
| 주석 39. 재무제표 재작성 | (주27) | (주27) |
| 내 부회계관리제도 검토의견 | (주28 ) | (주28 ) |
&cr (주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 &cr &cr<정정전> &cr 별 첨 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기와 전기 중 미국소재 종속기업인 Aegis Spine, Inc에 5,152백만원과 6,517백만원의 매출을 인식하였고, 이로 인하여 당기말과 전기말 매출채권은 9,037백만원과 11,946백만원입니다. 종속기업에 대해 지분법을 적용할 경우 제거될 미실현이익의 당기말 잔액은 13,552백만원입니다. &cr&cr<정정후> &cr (1) 특수관계자와의 거래내역 &cr별 첨 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기와 전기 중 미국소재 종속기업인 Aegis Spine, Inc에 5,152백만원과 6,517백만원의 매출을 인식하였고, 이로 인하여 당기말과 전기말 매출채권은 9,037백만원과 11,946백만원입니다. 종속기업에 대해 지분법을 적용할 경우 제거될 미실현이익의 당기말 잔액은 13,552백만원입니다.&cr&cr(2) 재무제표 재작성&cr재무제표에 대한 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 매출인식과 관련하여 회사가우리에게 제출한 자료에 중대한 오류가 있음을 감사보고서 발행 이후에 발견하였고, 이에 대해 회사는 이를 수정 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2017년12월31일 현재 순자산과 당기순이익이 3,699백만원 감소하였습니다. &cr &cr (주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 &cr&cr<정정전> &cr 주식회사 엘앤케이바이오메드의 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 이정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr &cr<정정후> &cr (1) 전기 감사인과 감사의견&cr주식회사 엘앤케이바이오메드의 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 이정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr(2) 감사보고서 재발행&cr우리는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서재작성된 2017년도의 재무제표는 회사의 주주총회에서 승인된 2017년 재무제표와는 차이가 있습니다.&cr&cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표가 수정되었으므로 2017년 12월 31일로 종료되는 회사의 재무제표에 대하여 2018년 3월 21일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 수정전 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr또한, 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의 3 규정에 따라 첨부한 내부회계관리제도 검토보고서는 회사의 2017년 재무제표의 재작성에 따라 필요한 감사절차를 수행하면서 재발행하게 되었습니다.&cr&cr &cr (주3) 독립된 감사인의 감사보고서 일 자&cr&cr<정정전> &cr 2018년3월21일 &cr&cr<정정후> &cr 2018년3월21일(위 강조사항 (2)에 관한 사항을 제외)&cr2019년3월15일 (위 강조사항 (2)에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) &cr&cr(주4) 재무상태표&cr&cr<정정전>
재 무 상 태 표
| 제 10 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 기 2016년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엘앤케이바이오메드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 48,839,670,703 | 58,336,158,720 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,6,7,8 | 3,310,598,857 | 8,187,120,454 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,6,8,36,37 | 4,691,244,739 | 5,118,000,000 | ||
| 3. 매출채권 | 4,6,9,37 | 29,864,797,637 | 35,572,283,681 | ||
| 4. 기타유동채권 | 4,6,9,37 | 1,611,332,253 | 944,909,952 | ||
| 5. 기타자산 | 10 | 2,475,178,446 | 2,195,029,731 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 33 | 16,025,368 | 463,140,890 | ||
| 7. 재고자산 | 11 | 6,870,493,403 | 5,855,674,012 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 41,769,791,721 | 28,371,216,661 | |||
| 1. 장기금융상품 | 4,6 | 2,196,609,506 | 1,413,228,206 | ||
| 2. 매도가능금융자산 | 6,12,20 | - | 90,000,000 | ||
| 3. 투자부동산 | 15,36 | 1,829,241,956 | 1,906,058,287 | ||
| 4. 유형자산 | 14,36 | 6,145,715,109 | 6,401,164,165 | ||
| 5. 무형자산 | 16 | 9,858,276,445 | 9,594,533,564 | ||
| 6. 종속기업투자 | 13,37 | 6,881,044,092 | 5,516,870,000 | ||
| 7. 장기매출채권 | 4,6,9,37 | 7,120,071,963 | - | ||
| 8. 이연법인세자산 | 33 | 3,058,201,270 | 146,100,769 | ||
| 9. 기타비유동채권 | 4,6,9 | 3,880,631,380 | 3,303,261,670 | ||
| 10. 비유동기타자산 | 800,000,000 | - | |||
| 자 산 총 계 | 90,609,462,424 | 86,707,375,381 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 36,217,088,643 | 20,395,296,538 | |||
| 1. 매입채무 | 4,6,36 | 5,043,463,704 | 4,337,548,710 | ||
| 2. 파생금융부채 | 5,6 | 7,012,710,000 | - | ||
| 3. 기타유동채무 | 4,6,17 | 3,981,197,178 | 3,012,033,437 | ||
| 4. 기타유동부채 | 18 | 192,224,868 | 300,329,768 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 31 | - | 92,860,060 | ||
| 6. 단기차입금 | 4,6,19,36 | 7,815,592,268 | 7,830,309,907 | ||
| 7. 유동성장기부채 | 4,6,19,36 | 3,350,000,000 | 4,488,999,000 | ||
| 8. 유동성전환사채 | 21 | 8,340,966,742 | - | ||
| 9. 유동성금융리스부채 | 4,6,14 | 480,933,883 | 333,215,656 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 6,856,601,581 | 5,882,728,925 | |||
| 1. 장기차입금 | 4,6,19,36 | 1,612,500,000 | 962,500,000 | ||
| 2. 사채 | 4,6,20 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 3. 금융리스부채 | 4,6,14 | 527,778,644 | 440,418,895 | ||
| 4. 기타비유동채무 | 4,6,17 | 91,100,000 | 91,100,000 | ||
| 5. 확정급여채무 | 22 | 1,592,329,437 | 1,355,816,530 | ||
| 6. 충당부채 | 23 | 32,893,500 | 32,893,500 | ||
| 부 채 총 계 | 43,073,690,224 | 26,278,025,463 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 24 | 5,127,116,000 | 5,127,116,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24 | 43,783,871,065 | 43,783,871,065 | ||
| Ⅲ. 기타자본 | 25,26 | (1,700,680,523) | 1,039,769,231 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 27 | 325,465,658 | 10,478,593,622 | ||
| 자 본 총 계 | 47,535,772,200 | 60,429,349,918 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 90,609,462,424 | 86,707,375,381 |
&cr<정정후>
| 제 10 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 기 2016년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엘앤케이바이오메드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 44,096,764,341 | 58,336,158,720 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,6,7,8 | 3,310,598,857 | 8,187,120,454 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,6,8,36,37 | 4,691,244,739 | 5,118,000,000 | ||
| 3. 매출채권 | 4,6,9,37 | 24,376,136,257 | 35,572,283,681 | ||
| 4. 기타유동채권 | 4,6,9,37 | 1,611,332,253 | 944,909,952 | ||
| 5. 기타자산 | 10 | 2,475,178,446 | 2,195,029,731 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 33 | 16,025,368 | 463,140,890 | ||
| 7. 재고자산 | 11 | 7,616,248,421 | 5,855,674,012 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 42,813,231,121 | 28,371,216,661 | |||
| 1. 장기금융상품 | 4,6 | 2,196,609,506 | 1,413,228,206 | ||
| 2. 매도가능금융자산 | 6,12,20 | - | 90,000,000 | ||
| 3. 투자부동산 | 15,36 | 1,829,241,956 | 1,906,058,287 | ||
| 4. 유형자산 | 14,36 | 6,145,715,109 | 6,401,164,165 | ||
| 5. 무형자산 | 16 | 9,858,276,445 | 9,594,533,564 | ||
| 6. 종속기업투자 | 13,37 | 6,881,044,092 | 5,516,870,000 | ||
| 7. 장기매출채권 | 4,6,9,37 | 7,120,071,963 | - | ||
| 8. 이연법인세자산 | 33 | 4,101,640,670 | 146,100,769 | ||
| 9. 기타비유동채권 | 4,6,9 | 3,880,631,380 | 3,303,261,670 | ||
| 10. 비유동기타자산 | 800,000,000 | - | |||
| 자 산 총 계 | 86,909,995,462 | 86,707,375,381 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 36,217,088,643 | 20,395,296,538 | |||
| 1. 매입채무 | 4,6,36 | 5,043,463,704 | 4,337,548,710 | ||
| 2. 파생금융부채 | 5,6 | 7,012,710,000 | - | ||
| 3. 기타유동채무 | 4,6,17 | 3,981,197,178 | 3,012,033,437 | ||
| 4. 기타유동부채 | 18 | 192,224,868 | 300,329,768 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 31 | - | 92,860,060 | ||
| 6. 단기차입금 | 4,6,19,36 | 7,815,592,268 | 7,830,309,907 | ||
| 7. 유동성장기부채 | 4,6,19,36 | 3,350,000,000 | 4,488,999,000 | ||
| 8. 유동성전환사채 | 21 | 8,340,966,742 | - | ||
| 9. 유동성금융리스부채 | 4,6,14 | 480,933,883 | 333,215,656 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 6,856,601,581 | 5,882,728,925 | |||
| 1. 장기차입금 | 4,6,19,36 | 1,612,500,000 | 962,500,000 | ||
| 2. 사채 | 4,6,20 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 3. 금융리스부채 | 4,6,14 | 527,778,644 | 440,418,895 | ||
| 4. 기타비유동채무 | 4,6,17 | 91,100,000 | 91,100,000 | ||
| 5. 확정급여채무 | 22 | 1,592,329,437 | 1,355,816,530 | ||
| 6. 충당부채 | 23 | 32,893,500 | 32,893,500 | ||
| 부 채 총 계 | 43,073,690,224 | 26,278,025,463 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 24 | 5,127,116,000 | 5,127,116,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24 | 43,783,871,065 | 43,783,871,065 | ||
| Ⅲ. 기타자본 | 25,26 | (1,700,680,523) | 1,039,769,231 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 27 | (3,374,001,304) | 10,478,593,622 | ||
| 자 본 총 계 | 43,836,305,238 | 60,429,349,918 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 86,909,995,462 | 86,707,375,381 |
&cr (주5) 포괄손익계산서&cr&cr<정정전>
손 익 계 산 서
| 제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엘앤케이바이오메드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 38 | 27,226,849,000 | 29,225,598,554 | ||
| 상품매출 | 12,021,052,302 | 16,591,639,937 | |||
| 제품매출 | 37 | 14,494,343,367 | 11,918,800,913 | ||
| 기타매출 | 15 | 711,453,331 | 715,157,704 | ||
| II. 매출원가 | 28,29 | 15,309,901,833 | 13,817,269,137 | ||
| 상품매출원가 | 8,834,569,007 | 9,768,683,338 | |||
| 제품매출원가 | 6,398,516,495 | 3,915,546,217 | |||
| 기타매출원가 | 15 | 76,816,331 | 133,039,582 | ||
| III. 매출총이익 | 11,916,947,167 | 15,408,329,417 | |||
| 판매비와관리비 | 29,30 | 15,538,291,754 | 11,664,818,842 | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (3,621,344,587) | 3,743,510,575 | |||
| 기타수익 | 31 | 22,781,733 | 690,920,322 | ||
| 기타비용 | 31 | (4,058,091,689) | (753,409,818) | ||
| 금융수익 | 32 | 229,170,672 | 154,874,328 | ||
| 금융비용 | 32 | (6,002,892,148) | (624,643,072) | ||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (13,430,376,019) | 3,211,252,335 | |||
| 법인세비용(수익) | 33 | (2,968,073,220) | 1,302,166,230 | ||
| VI. 당기순이익(손실) | (10,462,302,799) | 1,909,086,105 | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 309,174,835 | (519,431,607) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 1. 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | 396,377,994 | (665,937,958) | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소의 법인세효과 | 22 | (87,203,159) | 146,506,351 | ||
| Ⅷ. 당기총포괄이익 | (10,153,127,964) | 1,389,654,498 | |||
| Ⅸ. 주당손익 | |||||
| 1. 기본주당순이익(손실) | 34 | (1,070) | 213 | ||
| 2. 희석주당순이익(손실) | 34 | (1,070) | 205 |
&cr<정정후>
손 익 계 산 서
| 제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엘앤케이바이오메드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 38 | 21,626,681,580 | 29,225,598,554 | ||
| 상품매출 | 12,021,052,302 | 16,591,639,937 | |||
| 제품매출 | 37 | 8,887,586,637 | 11,918,800,913 | ||
| 기타매출 | 15 | 718,042,641 | 715,157,704 | ||
| II. 매출원가 | 28,29 | 14,564,146,815 | 13,817,269,137 | ||
| 상품매출원가 | 8,834,569,007 | 9,768,683,338 | |||
| 제품매출원가 | 5,652,761,477 | 3,915,546,217 | |||
| 기타매출원가 | 15 | 76,816,331 | 133,039,582 | ||
| III. 매출총이익 | 7,062,534,765 | 15,408,329,417 | |||
| 판매비와관리비 | 29,30 | 15,724,534,989 | 11,664,818,842 | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (8,662,000,224) | 3,743,510,575 | |||
| 기타수익 | 31 | 23,779,616 | 690,920,322 | ||
| 기타비용 | 31 | (3,761,340,297) | (753,409,818) | ||
| 금융수익 | 32 | 229,170,672 | 154,874,328 | ||
| 금융비용 | 32 | (6,002,892,148) | (624,643,072) | ||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (18,173,282,381) | 3,211,252,335 | |||
| 법인세비용(수익) | 33 | (4,011,512,620) | 1,302,166,230 | ||
| VI. 당기순이익(손실) | (14,161,769,761) | 1,909,086,105 | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 309,174,835 | (519,431,607) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 1. 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | 396,377,994 | (665,937,958) | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소의 법인세효과 | 22 | (87,203,159) | 146,506,351 | ||
| Ⅷ. 당기총포괄이익 | (13,852,594,926) | 1,389,654,498 | |||
| Ⅸ. 주당손익 | |||||
| 1. 기본주당순이익(손실) | 34 | (1,449) | 213 | ||
| 2. 희석주당순이익(손실) | 34 | (1,449) | 205 |
&cr (주6) 자본변동표&cr&cr<정정전>
자 본 변 동 표
| 제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엘앤케이바이오메드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 잔액 (2016/01/01) | 4,600,271,000 | 29,329,622,915 | 570,178,586 | 9,088,939,124 | 43,589,011,625 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | 1,909,086,105 | 1,909,086,105 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (519,431,607) | (519,431,607) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 1,389,654,498 | 1,389,654,498 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 526,845,000 | 14,454,248,150 | - | - | 14,981,093,150 |
| 주식보상비용 | - | - | 469,590,645 | - | 469,590,645 |
| 주주와의 거래 총액 | 526,845,000 | 14,454,248,150 | 469,590,645 | - | 15,450,683,795 |
| 전기말 잔액 (2016/12/31) | 5,127,116,000 | 43,783,871,065 | 1,039,769,231 | 10,478,593,622 | 60,429,349,918 |
| 당기초 잔액 (2017/01/01) | 5,127,116,000 | 43,783,871,065 | 1,039,769,231 | 10,478,593,622 | 60,429,349,918 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | (10,462,302,799) | (10,462,302,799) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 309,174,835 | 309,174,835 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (10,153,127,964) | (10,153,127,964) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,986,185,950) | - | (2,986,185,950) |
| 주식보상비용 | - | - | 245,736,196 | - | 245,736,196 |
| 주주와의 거래 총액 | - | - | (2,740,449,754) | - | (2,740,449,754) |
| 당기말 잔액 (2017/12/31) | 5,127,116,000 | 43,783,871,065 | (1,700,680,523) | 325,465,658 | 47,535,772,200 |
&cr<정정후>
자 본 변 동 표
| 제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엘앤케이바이오메드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 잔액 (2016/01/01) | 4,600,271,000 | 29,329,622,915 | 570,178,586 | 9,088,939,124 | 43,589,011,625 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | 1,909,086,105 | 1,909,086,105 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (519,431,607) | (519,431,607) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 1,389,654,498 | 1,389,654,498 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 526,845,000 | 14,454,248,150 | - | - | 14,981,093,150 |
| 주식보상비용 | - | - | 469,590,645 | - | 469,590,645 |
| 주주와의 거래 총액 | 526,845,000 | 14,454,248,150 | 469,590,645 | - | 15,450,683,795 |
| 전기말 잔액 (2016/12/31) | 5,127,116,000 | 43,783,871,065 | 1,039,769,231 | 10,478,593,622 | 60,429,349,918 |
| 당기초 잔액 (2017/01/01) | 5,127,116,000 | 43,783,871,065 | 1,039,769,231 | 10,478,593,622 | 60,429,349,918 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | (14,161,769,761) | (14,161,769,761) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 309,174,835 | 309,174,835 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (13,852,594,926) | (13,852,594,926) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,986,185,950) | - | (2,986,185,950) |
| 주식보상비용 | - | - | 245,736,196 | - | 245,736,196 |
| 주주와의 거래 총액 | - | - | (2,740,449,754) | - | (2,740,449,754) |
| 당기말 잔액 (2017/12/31) | 5,127,116,000 | 43,783,871,065 | (1,700,680,523) | (3,374,001,304) | 43,836,305,238 |
&cr ( 주7 ) &cr2.1 재무제표 작성기준&cr (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제·개정 기준서 및 해석서&cr (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr ① 금융자산의 분류 및 측정&cr&cr<정정전>&cr
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 52,675백만원을 보유하고 있습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 52,675백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr
<정정후>&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성 이 확대될 수 있습니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 47,187백만원 을 보유하고 있습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 47,187백만원 을 상각후 원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr ( 주8 )&cr2.1 재무제표 작성기준&cr (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제·개정 기준서 및 해석서&cr (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr ③ 손 상 : 금융자산과 계약자산
&cr<정정전>&cr
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 52,675백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무 상품 90백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,822백만원을 설정하고 있습니다. &cr&cr<정정후>&cr
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 47,187백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무 상품 90백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,822백만원을 설정하고 있습니다. &cr
(주9)&cr주석2.1 재무제표 작성기준&cr (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제개정 기준서 및 해석서&cr (나) 기업회계기준서 제1115호 '고개과의 계약에서 생기는 수익" 제정&cr 1) 수행의무의 식별&cr 2) 변동대가&cr 4) 본인 및 대리인&cr&cr<정정전>&cr
1) 수행의무의 식별
당사는 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며 2017년 회계연도 중 해외매출은 12,603백만원으로 당사 총 수익의 약 46.29%에 해당합니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 해외매출 중 일부 계약에서 재화의 판매와 운송용역을 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
2) 변동대가&cr
당사는 해외수출 계약에서 판매금액에 따른 인센티브을 제공하기 때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 동 사업의 수익은 12,603백만원으로 당사 총 수익의 46.29%에 해당합니다.&cr
4) 본인 대 대리인
당사는 구매대행업무를 수행하고 있으며, 동 거래는 '대리인'에 해당하며, 당사 총 수익의 1.79%에 해당하는 486백만원을 2017 회계연도 수익으로 인식하였습니다.&cr&cr<정정후>&cr
1) 수행의무의 식별
당사는 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며 2017년 회계연도 중 해외매출은 7,003백만원 으로 당사 총 수익의 약 32.38%에 해당합니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 해외매출 중 일부 계약에서 재화의 판매와 운송용역을 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
2) 변동대가&cr
당사는 해외수출 계약에서 판매금액에 따른 인센티브을 제공하기 때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 동 사업의 수익은 7,003백만원 으로 당사 총 수익의 32.38%에 해당합니다.&cr
4) 본인 대 대리인
당사는 구매대행업무를 수행하고 있으며, 동 거래는 '대리인'에 해당하며, 당사 총 수익의 2.25%에 해당하는 486백만원을 2017 회계연도 수익으로 인식하였습니다.&cr
&cr (주10)&cr4.1.1 시장위험&cr (1) 외환위험&cr&cr<정정전>&cr- 당기말
(원화단위 : 천원)
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 14,311,389 | 15,333,222 | 2,835 | 3,037 |
| AUD | 6,870,444 | 5,737,920 | - | - |
| 합 계 | 21,071,142 | 2,835 | 3,037 |
&cr- 전기말
(원화단위 : 천원)
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 13,300,183 | 16,073,272 | 10,500 | 12,689 |
| 합 계 | 13,300,183 | 16,073,272 | 10,500 | 12,689 |
&cr외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,533,322 | (1,533,322) | (304) | 304 |
| AUD | 573,792 | (573,792) | - | - |
| 합 계 | 2,107,114 | (2,107,114) | (304) | 304 |
&cr<정정후>&cr- 당기말
(원화단위 : 천원)
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 14,311,389 | 15,333,222 | 2,835 | 3,037 |
| AUD | 298,456 | 249,258 | ||
| 합 계 | 15,582,480 | 3,037 |
&cr- 전기말
(원화단위 : 천원)
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 13,300,183 | 16,073,372 | 10,500 | 12,689 |
| 합 계 | 13,300,183 | 16,073,272 | 10,500 | 12,689 |
&cr외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,533,322 | (1,533,322) | (304) | 304 |
| AUD | 24,926 | (24,926) | ||
| 합 계 | 1,558,248 | (1,558,248) | (304) | 304 |
&cr (주11) 4.1.2 신용위험&cr&cr <정정전>&cr당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,310,599 | 8,187,120 |
| 매출채권 | 29,864,798 | 35,572,284 |
| 기타유동채권 | 1,611,332 | 944,910 |
| 단기금융상품 | 4,691,245 | 5,118,000 |
| 장기금융상품 | 2,196,610 | 1,413,228 |
| 장기매출채권 | 7,120,072 | - |
| 기타비유동채권 | 3,880,631 | 3,303,262 |
| 합 계 | 52,675,286 | 54,538,804 |
&cr<정정후>&cr 당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,310,599 | 8,187,120 |
| 매출채권 | 24,376,136 | 35,572,284 |
| 기타유동채권 | 1,611,332 | 944,910 |
| 단기금융상품 | 4,691,245 | 5,118,000 |
| 장기금융상품 | 2,196,610 | 1,413,228 |
| 장기매출채권 | 7,120,072 | - |
| 기타비유동채권 | 3,880,631 | 3,303,262 |
| 합 계 | 47,186,625 | 54,538,804 |
&cr (주12)&cr4.2 자본위험관리&cr&cr<정정전>&cr보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 43,073,690 | 26,278,025 |
| 자본총계(B) | 47,535,772 | 60,429,350 |
| 부채비율(A/B) | 90.61% | 43.49% |
&cr<정정후>
보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 43,073,690 | 26,278,025 |
| 자본총계(B) | 43,836,305 | 60,429,350 |
| 부채비율(A/B) | 98.26% | 43.49% |
&cr (주13) &cr6. 범주별 금융상품&cr (1) 금융상품 범주별 장부금액&cr 가. 재무상태표상 자산&cr&cr<정정전>
&cr가. 재무상태표상 자산&cr
- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 대여금 및 &cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능 금융자산 |
만기보유 금융자산 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,310,599 | - | - | - | 3,310,599 |
| 단기금융상품 | 4,691,244 | - | - | - | 4,691,244 |
| 매출채권 | 29,864,798 | - | - | - | 29,864,798 |
| 기타유동채권 | 1,611,332 | - | - | - | 1,611,332 |
| 장기금융상품 | 2,196,610 | - | - | - | 2,196,610 |
| 장기매출채권 | 7,120,072 | - | - | - | 7,120,072 |
| 기타비유동채권 | 3,880,631 | - | - | - | 3,880,631 |
| 합 계 | 52,675,286 | - | - | - | 52,675,286 |
- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 대여금 및 &cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능 금융자산 |
만기보유 금융자산 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,187,120 | - | - | - | 8,187,120 |
| 단기금융상품 | 5,118,000 | - | - | - | 5,118,000 |
| 매출채권 | 35,572,284 | - | - | - | 35,572,284 |
| 기타유동채권 | 944,910 | - | - | - | 944,910 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 90,000 | - | 90,000 |
| 장기금융상품 | 1,413,228 | - | - | - | 1,413,228 |
| 기타비유동채권 | 3,303,262 | - | - | - | 3,303,262 |
| 합 계 | 54,538,804 | - | 90,000 | - | 54,628,804 |
&cr<정정후>
&cr가. 재무상태표상 자산&cr
- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 대여금 및 &cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능 금융자산 |
만기보유 금융자산 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,310,599 | - | - | - | 3,310,599 |
| 단기금융상품 | 4,691,245 | - | - | - | 4,691,245 |
| 매출채권 | 24,376,136 | - | - | - | 24,376,136 |
| 기타유동채권 | 1,611,332 | - | - | - | 1,611,332 |
| 장기금융상품 | 2,196,610 | - | - | - | 2,196,610 |
| 장기매출채권 | 7,120,072 | - | - | - | 7,120,072 |
| 기타비유동채권 | 3,880,631 | - | - | - | 3,880,631 |
| 합 계 | 47,186,625 | - | - | - | 47,186,625 |
- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 대여금 및 &cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능 금융자산 |
만기보유 금융자산 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,187,120 | - | - | - | 8,187,120 |
| 단기금융상품 | 5,118,000 | - | - | - | 5,118,000 |
| 매출채권 | 35,572,284 | - | - | - | 35,572,284 |
| 기타유동채권 | 944,910 | - | - | - | 944,910 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 90,000 | - | 90,000 |
| 장기금융상품 | 1,413,228 | - | - | - | 1,413,228 |
| 기타비유동채권 | 3,303,262 | - | - | - | 3,303,262 |
| 합 계 | 54,538,804 | - | 90,000 | - | 54,628,804 |
&cr (주14) &cr6. 범주별 금융상품&cr (2) 금융상품 범주별 손익&cr&cr <정정전>
- 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 153,837 | - | - | 153,837 |
| 금융보증수익 | 45,540 | - | - | 45,540 |
| 외화환산이익 | 1,119 | - | - | 1,119 |
| 기타금융수익 | 29,794 | - | - | 29,794 |
| 소 계 | 230,290 | - | - | 230,290 |
| 이자비용 | - | - | 1,046,520 | 1,046,520 |
| 금융보증비용 | 45,540 | - | - | 45,540 |
| 대손상각비 | 1,302,556 | - | - | 1,302,556 |
| 기타의 대손상각비 | 1,416,054 | - | - | 1,416,054 |
| 투자자산손상차손 | - | 90,000 | - | 90,000 |
| 외화환산손실 | 1,354,235 | - | - | 1,354,235 |
| 기타금융비용 | 61,332 | - | - | 61,332 |
| 소 계 | 4,179,716 | 90,000 | 1,046,520 | 5,316,236 |
| 합 계 | (3,949,426) | (90,000) | (1,046,520) | (5,085,946) |
&cr- 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 91,247 | - | - | 91,247 |
| 금융보증수익 | - | - | 53,448 | 53,448 |
| 외화환산이익 | 435,195 | - | - | 435,195 |
| 기타금융수익 | 10,180 | - | - | 10,180 |
| 소 계 | 536,622 | - | 53,448 | 590,070 |
| 이자비용 | - | - | 542,093 | 542,093 |
| 금융보증비용 | - | - | 53,448 | 53,448 |
| 대손상각비 | 2,195 | - | - | 2,195 |
| 외화환산손실 | 2 | - | 311 | 313 |
| 기타금융비용 | 29,102 | - | - | 29,102 |
| 소 계 | 31,299 | - | 595,852 | 627,151 |
| 합 계 | 505,323 | - | (542,404) | (37,081) |
<정정후>
- 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 153,837 | - | - | 153,837 |
| 금융보증수익 | 45,540 | - | - | 45,540 |
| 외화환산이익 | 2,117 | - | - | 2,117 |
| 기타금융수익 | 29,794 | - | - | 29,794 |
| 소 계 | 231,288 | - | - | 231,288 |
| 이자비용 | - | - | 1,046,520 | 1,046,520 |
| 금융보증비용 | 45,540 | 45,540 | ||
| 대손상각비 | 1,302,556 | - | - | 1,302,556 |
| 기타의 대손상각비 | 1,416,054 | - | - | 1,416,054 |
| 투자자산손상차손 | - | 90,000 | - | 90,000 |
| 외화환산손실 | 1,057,483 | - | - | 1,057,483 |
| 기타금융비용 | 61,332 | - | - | 61,332 |
| 소 계 | 3,882,965 | 90,000 | 1,046,520 | 5,019,485 |
| 합 계 | (3,651,677) | (90,000) | (1,046,520) | (4,788,197) |
&cr- 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 91,247 | - | - | 91,247 |
| 금융보증수익 | - | - | 53,448 | 53,448 |
| 외화환산이익 | 435,195 | - | - | 435,195 |
| 기타금융수익 | 10,180 | - | - | 10,180 |
| 소 계 | 536,622 | - | 53,448 | 590,070 |
| 이자비용 | - | - | 542,093 | 542,093 |
| 금융보증비용 | - | - | 53,448 | 53,448 |
| 대손상각비 | 2,195 | - | - | 2,195 |
| 외화환산손실 | 2 | - | 311 | 313 |
| 기타금융비용 | 29,102 | - | - | 29,102 |
| 소 계 | 31,299 | - | 595,852 | 627,151 |
| 합 계 | 505,323 | - | (542,404) | (37,081) |
&cr (주15)&cr9. 매출채권 및 기타채권&cr (1) 보 고기간말 매출채권 및 기타채권&cr &cr<정정전>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 30,802,768 | (937,970) | 29,864,798 | 35,612,416 | (40,132) | 35,572,284 |
| 기타유동채권 | ||||||
| 단기대여금 | 1,917,024 | (1,389,278) | 527,746 | 116,210 | - | 116,210 |
| 미수금 | 1,058,911 | - | 1,058,911 | 809,455 | - | 809,455 |
| 미수수익 | 24,675 | - | 24,675 | 19,245 | - | 19,245 |
| 소 계 | 3,000,610 | (1,389,278) | 1,611,332 | 944,910 | - | 944,910 |
| 장기매출채권 | 7,524,789 | (404,717) | 7,120,072 | - | - | - |
| 기타비유동채권 | ||||||
| 임차보증금 | 3,880,631 | - | 3,880,631 | 3,303,262 | - | 3,303,262 |
| 소 계 | 3,880,631 | - | 3,880,631 | 3,303,262 | - | 3,303,262 |
| 합 계 | 45,208,799 | (2,731,966) | 42,476,833 | 39,860,588 | (40,132) | 39,820,456 |
&cr<정정후>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 25,314,106 | (937,970) | 24,376,136 | 35,612,416 | (40,132) | 35,572,284 |
| 기타유동채권 | ||||||
| 단기대여금 | 1,917,024 | (1,389,278) | 527,746 | 116,210 | - | 116,210 |
| 미수금 | 1,058,911 | - | 1,058,911 | 809,455 | - | 809,455 |
| 미수수익 | 24,675 | - | 24,675 | 19,245 | - | 19,245 |
| 소 계 | 3,000,610 | (1,389,278) | 1,611,332 | 944,910 | - | 944,910 |
| 장기매출채권 | 7,524,789 | (404,717) | 7,120,072 | - | - | - |
| 기타비유동채권 | ||||||
| 임차보증금 | 3,880,631 | - | 3,880,631 | 3,303,262 | - | 3,303,262 |
| 소 계 | 3,880,631 | - | 3,880,631 | 3,303,262 | - | 3,303,262 |
| 합 계 | 39,720,137 | (2,731,966) | 36,988,172 | 39,860,588 | (40,132) | 39,820,456 |
&cr (주16)&cr9. 매출채권 및 기타채권&cr (3) 당기말 현재 매출채권 신용위험분석&cr&cr <정정전> &cr(3) 당기말 현재 매출채권(대손충당금 인식액 반영전) 신용위험과 관련된 분류는다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 18,440,466 | 24,237,728 |
| 소 계 | 18,440,466 | 24,237,728 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) : | ||
| 3개월이하 | 7,895,453 | 8,237,358 |
| 3개월초과 6개월이하 | 2,607,308 | 3,110,715 |
| 6개월초과 | 8,446,360 | - |
| 소 계 | 18,949,121 | 11,348,073 |
| 손상채권(*2) : | ||
| 6개월이하 | - | - |
| 6개월초과 | 937,970 | 26,615 |
| 소 계 | 937,970 | 26,615 |
| 합 계 | 38,327,557 | 35,612,416 |
(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있고, 거래당시의 조건에 따라 장기회수 예정인 채권에 대해 공정가치로 측정하고 장기매출채권으로 계상한 금액이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 937,970천원(전기말: 26,615천원)이며, 장기회수에 따른 공정가치차액 및 집합분석에 따라 설정된 대손충당금은 404,717천원(전기말: 13,517천원)입니다.
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 해당 채권은 대손충당금과 상계하고 있습니다. &cr&cr<정정후>&cr (3) 당기말 현재 매출채권(대손충당금 인식액 반영전) 신용위험과 관련된 분류는다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 12,951,805 | 24,237,728 |
| 소 계 | 12,951,805 | 24,237,728 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) : | ||
| 3개월이하 | 7,895,453 | 8,237,358 |
| 3개월초과 6개월이하 | 2,607,308 | 3,110,715 |
| 6개월초과 | 8,446,360 | - |
| 소 계 | 18,949,121 | 11,348,073 |
| 손상채권(*2) : | ||
| 6개월이하 | - | - |
| 6개월초과 | 937,970 | 26,615 |
| 소 계 | 937,970 | 26,615 |
| 합 계 | 32,838,896 | 35,612,416 |
(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있고, 거래당시의 조건에 따라 장기회수 예정인 채권에 대해 공정가치로 측정하고 장기매출채권으로 계상한 금액이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 937,970천원(전기말: 26,615천원)이며, 장기회수에 따른 공정가치차액 및 집합분석에 따라 설정된 대손충당금은 404,717천원(전기말: 13,517천원)입니다.
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 해당 채권은 대손충당금과 상계하고 있습니다. &cr&cr (주17) 11. 재고자산&cr&cr <정정전>&cr
보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,490,003 | (121,366) | 2,368,637 | 1,571,044 | (50,935) | 1,520,109 |
| 제품 | 3,622,945 | (54,689) | 3,568,257 | 3,579,570 | (24,762) | 3,554,808 |
| 원재료 | 335,274 | - | 335,274 | 206,997 | - | 206,997 |
| 저장품 | 598,326 | - | 598,326 | 573,760 | - | 573,760 |
| 합 계 | 7,046,548 | (176,055) | 6,870,493 | 5,931,371 | (75,697) | 5,855,674 |
<정정후>&cr
보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,490,003 | (121,366) | 2,368,637 | 1,571,044 | (50,935) | 1,520,108 |
| 제품 | 4,368,700 | (54,689) | 4,314,012 | 3,579,570 | (24,762) | 3,554,808 |
| 원재료 | 335,274 | - | 335,274 | 206,997 | - | 206,997 |
| 저장품 | 598,326 | - | 598,326 | 573,760 | - | 573,760 |
| 합 계 | 7,792,303 | (176,055) | 7,616,248 | 5,931,371 | (75,697) | 5,855,674 |
&cr (주18) 27. 이익잉여금&cr&cr <정정전>
보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연구및인력개발준비금 | 1,332,000 | 1,332,000 |
| 미처분이익잉여금 | (1,006,534) | 9,146,594 |
| 합 계 | 325,466 | 10,478,594 |
&cr <정정후>
보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연구및인력개발준비금 | 1,332,000 | 1,332,000 |
| 미처분이익잉여금 | (4,706,001) | 9,146,594 |
| 합 계 | (3,374,001) | 10,478,594 |
&cr (주19) 28. 매출원가&cr&cr <정정전>
매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [상품매출원가] | ||
| 기초상품재고액 | 1,571,044 | 1,290,612 |
| 당기상품매입액 | 9,683,097 | 10,038,399 |
| 타계정에서대체액 | - | 22,800 |
| 타계정으로대체액 | - | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 70,431 | (12,084) |
| 기말상품재고액 | (2,490,003) | (1,571,044) |
| 상품매출원가 | 8,834,569 | 9,768,683 |
| [제품매출원가] | ||
| 기초제품재고액 | 3,579,570 | 2,691,415 |
| 당기제품제조원가 | 4,947,212 | 4,830,663 |
| 타계정에서대체액 | 1,116,050 | 527,320 |
| 관세환급금 | (11,277) | (31,774) |
| 재고자산평가손실(환입) | 29,927 | (24,434) |
| 타계정으로대체액 | (464,257) | (498,074) |
| 기말제품재고액 | (3,622,945) | (3,579,570) |
| 조업도손실 | 824,236 | - |
| 제품매출원가 | 6,398,516 | 3,915,546 |
| [기타매출원가] | ||
| 기타매출원가 | 76,816 | 133,040 |
| 합 계 | 15,309,902 | 13,817,269 |
&cr <정정후>
매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [상품매출원가] | ||
| 기초상품재고액 | 1,571,044 | 1,290,612 |
| 당기상품매입액 | 9,683,097 | 10,038,399 |
| 타계정에서대체액 | - | 22,800 |
| 타계정으로대체액 | - | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 70,431 | (12,084) |
| 기말상품재고액 | (2,490,003) | (1,571,044) |
| 상품매출원가 | 8,834,569 | 9,768,683 |
| [제품매출원가] | ||
| 기초제품재고액 | 3,579,570 | 2,691,415 |
| 당기제품제조원가 | 4,947,212 | 4,830,663 |
| 타계정에서대체액 | 1,116,050 | 527,320 |
| 관세환급금 | (11,277) | (31,774) |
| 재고자산평가손실(환입) | 29,927 | (24,434) |
| 타계정으로대체액 | (464,257) | (498,074) |
| 기말제품재고액 | (4,368,700) | (3,579,570) |
| 조업도손실 | 824,236 | - |
| 제품매출원가 | 5,652,761 | 3,915,546 |
| [기타매출원가] | ||
| 기타매출원가 | 76,816 | 133,040 |
| 합 계 | 14,564,147 | 13,817,269 |
&cr (주20) 29. 비용의 성격별 분류&cr&cr <정정전>
당사의 당기와 전기중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 상품의 변동 | (861,976) | (1,205,105) |
| 원재료의 사용 및 상품의 매입 | 11,762,304 | 11,979,594 |
| 급여 | 6,101,508 | 4,540,981 |
| 퇴직급여 | 1,057,798 | 428,468 |
| 복리후생비 | 1,033,282 | 1,048,412 |
| 감가상각비 | 1,373,272 | 1,026,904 |
| 무형자산상각비 | 855,664 | 769,985 |
| 외주가공비 | 444,676 | 288,144 |
| 보험료 | 40,830 | 43,236 |
| 지급수수료 | 1,606,656 | 1,419,399 |
| 수도광열비 | 62,060 | 74,279 |
| 여비교통비 | 763,764 | 352,002 |
| 운반비 | 7,154 | 6,203 |
| 기타 | 6,601,204 | (2,038,738) |
| 매출원가 및 판매관리비의 합계 | 30,848,194 | 18,733,765 |
&cr <정정후>
당사의 당기와 전기중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 상품의 변동 | (1,607,731) | (1,205,105) |
| 원재료의 사용 및 상품의 매입 | 11,762,304 | 11,979,594 |
| 급여 | 6,101,508 | 4,540,981 |
| 퇴직급여 | 1,057,798 | 428,468 |
| 복리후생비 | 1,033,282 | 1,048,412 |
| 감가상각비 | 1,373,272 | 1,026,904 |
| 무형자산상각비 | 855,664 | 769,985 |
| 외주가공비 | 444,676 | 288,144 |
| 보험료 | 40,830 | 43,236 |
| 지급수수료 | 1,792,899 | 1,419,399 |
| 수도광열비 | 62,060 | 74,279 |
| 여비교통비 | 763,764 | 352,002 |
| 운반비 | 7,154 | 6,203 |
| 기타 | 6,601,204 | (2,038,738) |
| 매출원가 및 판매관리비의 합계 | 30,288,682 | 18,733,765 |
&cr (주21) 30. 판매비와 관리비&cr&cr <정정전>
당사의 당기와 전기중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,655,777 | 3,525,846 |
| 퇴직급여 | 849,481 | 337,748 |
| 복리후생비 | 833,449 | 899,645 |
| 여비교통비 | 723,034 | 323,230 |
| 차량유지비 | 210,904 | 229,231 |
| 접대비 | 88,538 | 90,716 |
| 감가상각비 | 703,737 | 517,902 |
| 임차료 | 585,221 | 551,042 |
| 무형자산상각비 | 855,664 | 769,985 |
| 지급수수료 | 1,436,734 | 1,299,060 |
| 광고선전비 | 219,164 | 425,450 |
| 대손상각비 | 1,302,556 | 2,195 |
| 보험료 | 5,372 | 8,627 |
| 소모품비 | 52,796 | 89,625 |
| 경상연구개발비 | 1,936,917 | 1,318,517 |
| 주식보상비용 | 218,744 | 400,883 |
| 시설유지비 | - | 343,589 |
| 기타 | 860,203 | 531,529 |
| 합 계 | 15,538,292 | 11,664,819 |
&cr <정정후>
당사의 당기와 전기중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,655,777 | 3,525,846 |
| 퇴직급여 | 849,481 | 337,748 |
| 복리후생비 | 833,449 | 899,645 |
| 여비교통비 | 723,034 | 323,230 |
| 차량유지비 | 210,904 | 229,231 |
| 접대비 | 88,538 | 90,716 |
| 감가상각비 | 703,737 | 517,902 |
| 임차료 | 585,221 | 551,042 |
| 무형자산상각비 | 855,664 | 769,985 |
| 지급수수료 | 1,622,977 | 1,299,060 |
| 광고선전비 | 219,164 | 425,450 |
| 대손상각비 | 1,302,556 | 2,195 |
| 보험료 | 5,372 | 8,627 |
| 소모품비 | 52,796 | 89,625 |
| 경상연구개발비 | 1,936,917 | 1,318,517 |
| 주식보상비용 | 218,744 | 400,883 |
| 시설유지비 | - | 343,589 |
| 기타 | 860,203 | 531,529 |
| 합 계 | 15,724,535 | 11,664,819 |
&cr (주22) 31. 기타수익 및 기타비용&cr&cr <정정전>&cr
(1) 당사의 당기와 전기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 12,702 | 96,048 |
| 외화환산이익 | 1,119 | 435,195 |
| 유형자산처분이익 | 66 | - |
| 무형자산처분이익 | - | 1,197 |
| 투자자산처분이익 | - | 153,658 |
| 잡이익 | 8,895 | 4,822 |
| 합 계 | 22,782 | 690,920 |
&cr(2) 당사의 당기와 전기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 638,212 | 115,373 |
| 외화환산손실 | 1,354,235 | 313 |
| 기부금 | 201,000 | 2,500 |
| 유형자산처분손실 | 80 | - |
| 투자자산처분손실 | - | 188,646 |
| 투자자산손상차손 | 311,114 | - |
| 무형자산손상차손 | 116,207 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,416,054 | - |
| 잡손실 | 21,190 | 446,578 |
| 합 계 | 4,058,092 | 753,410 |
&cr <정정후>&cr
(1) 당사의 당기와 전기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 12,702 | 96,048 |
| 외화환산이익 | 2,117 | 435,195 |
| 유형자산처분이익 | 66 | - |
| 무형자산처분이익 | - | 1,197 |
| 투자자산처분이익 | - | 153,658 |
| 잡이익 | 8,895 | 4,822 |
| 합 계 | 23,780 | 690,920 |
&cr(2) 당사의 당기와 전기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 638,212 | 115,373 |
| 외화환산손실 | 1,057,483 | 313 |
| 기부금 | 201,000 | 2,500 |
| 유형자산처분손실 | 80 | - |
| 투자자산처분손실 | - | 188,646 |
| 투자자산손상차손 | 311,114 | - |
| 무형자산손상차손 | 116,207 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,416,054 | - |
| 잡손실 | 21,190 | 446,578 |
| 합 계 | 3,761,340 | 753,410 |
&cr (주23)&cr33. 법인세비용&cr&cr <정정전>
(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | 31,230 | 1,410,842 |
| 당기법인세부담액 | - | 507,224 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 31,230 | 903,618 |
| 이연법인세비용 | (2,999,304) | (108,676) |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (2,999,304) | (108,676) |
| 법인세비용 | (2,968,074) | 1,302,166 |
&cr(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (13,430,376) | 3,211,252 |
| 적용세율로 계산된 법인세비용 | (2,761,611) | 684,476 |
| 조정사항 | (206,463) | 617,690 |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 17,535 | 25,335 |
| 세액공제 | (380,155) | (470,537) |
| 기타 | 124,927 | 159,274 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 31,230 | 903,618 |
| 당기 조정항목 | ||
| 법인세비용(수익) | (2,968,074) | 1,302,166 |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기타자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산손실 | 69 | 297,863 | - | - | 297,932 |
| 미지급비용 | 44,079 | 7,292 | - | - | 51,371 |
| 단기금융상품 | - | 11,523 | - | - | 11,523 |
| 매도가능증권 | - | 19,800 | - | - | 19,800 |
| 확정급여채무 | 298,280 | 139,235 | (87,203) | - | 350,312 |
| 복구충당부채 | 7,237 | - | - | - | 7,237 |
| 외화환산이익 | (95,743) | 95,497 | - | - | (246) |
| 미수수익 | (4,234) | (1,194) | - | - | (5,428) |
| 대손충당금 | - | 536,707 | 536,707 | ||
| 연구인력개발준비금 | (108,900) | 70,620 | - | - | (38,280) |
| 업무용승용차감가상각비 | 8,882 | - | - | - | 8,882 |
| 유형자산 | (20,223) | 46,049 | - | - | 25,826 |
| 무형자산 | - | 25,565 | 25,565 | ||
| 보증금 | 1 | (1,319) | - | - | (1,318) |
| 재고자산 | 16,653 | 22,079 | - | - | 38,732 |
| 파생상품 | - | 1,066,890 | - | - | 1,066,890 |
| 이월결손금 | - | 282,541 | - | - | 282,541 |
| 이월세액공제 | - | 380,155 | - | - | 380,155 |
| 합 계 | 146,101 | 2,999,303 | (87,203) | - | 3,058,201 |
<정정후>
(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | 31,230 | 1,410,842 |
| 당기법인세부담액 | - | 507,224 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 31,230 | 903,618 |
| 이연법인세비용 | (4,042,743) | (108,676) |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (4,042,743) | (108,676) |
| 법인세비용 | (4,011,513) | 1,302,166 |
&cr(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (18,173,282) | 3,211,252 |
| 적용세율로 계산된 법인세비용 | (3,805,050) | 684,476 |
| 조정사항 | (206,462) | 617,690 |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 17,535 | 25,335 |
| 세액공제 | (380,155) | (470,537) |
| 기타 | 124,927 | 159,274 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 31,230 | 903,618 |
| 당기 조정항목 | ||
| 법인세비용(수익) | (4,011,513) | 1,302,166 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기타자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산손실 | 69 | 297,863 | - | - | 297,932 |
| 미지급비용 | 44,079 | 7,292 | - | - | 51,371 |
| 단기금융상품 | - | 11,523 | - | - | 11,523 |
| 매도가능증권 | - | 19,800 | - | - | 19,800 |
| 확정급여채무 | 298,280 | 139,235 | (87,203) | - | 350,312 |
| 복구충당부채 | 7,237 | - | - | - | 7,237 |
| 외화환산이익 | (95,743) | 95,497 | - | - | (246) |
| 미수수익 | (4,234) | (1,194) | - | - | (5,428) |
| 대손충당금 | - | 536,707 | 536,707 | ||
| 연구인력개발준비금 | (108,900) | 70,620 | - | - | (38,280) |
| 업무용승용차감가상각비 | 8,882 | - | - | - | 8,882 |
| 유형자산 | (20,223) | 46,049 | - | - | 25,826 |
| 무형자산 | - | 25,565 | 25,565 | ||
| 보증금 | 1 | (1,319) | - | - | (1,318) |
| 재고자산 | 16,653 | 22,079 | - | - | 38,732 |
| 파생상품 | - | 1,066,890 | - | - | 1,066,890 |
| 이월결손금 | - | 1,325,981 | - | - | 1,325,981 |
| 이월세액공제 | - | 380,155 | - | - | 380,155 |
| 합 계 | 146,101 | 4,042,743 | (87,203) | - | 4,101,641 |
(주24) &cr34. 주 당순이익(손실)&cr (1) 기본주당순이익&cr (2) 희석주당순이익&cr <정정전>
(1) 당사의 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익(손실) | (10,462,302,799) | 1,909,086,105 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) | 9,773,949 | 8,979,183 |
| 기본주당순이익(손실) | (1,070) | 213 |
(2) 당사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익(손실) (단위:원) | (10,462,302,799) | 1,909,086,105 |
| 조정항목 | ||
| 전환사채 이자비용(22% 법인세효과 차감후) (단위:원) | - | - |
| 보통주희석순이익(손실)(A) | (10,462,302,799) | 1,909,086,105 |
| 가중평균유통보통주식수(단위:주) | 9,773,949 | 8,979,183 |
| 희석성 잠재적보통주(단위:주) (주2) | - | 336,662 |
| 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(단위:주)(B) | 9,773,949 | 9,315,845 |
| 희석주당순이익(손실) (단위:원)(A÷B) | (1,070) | 205 |
&cr <정정후>
(1) 당사의 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익(손실) | (14,161,769,761) | 1,909,086,105 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) | 9,773,949 | 8,979,183 |
| 기본주당순이익(손실) | (1,449) | 213 |
(2) 당사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익(손실) (단위:원) | (14,161,769,761) | 1,909,086,105 |
| 조정항목 | ||
| 전환사채 이자비용(22% 법인세효과 차감후) (단위:원) | - | - |
| 보통주희석순이익(손실)(A) | (14,161,769,761) | 1,909,086,105 |
| 가중평균유통보통주식수(단위:주) | 9,773,949 | 8,979,183 |
| 희석성 잠재적보통주(단위:주) (주2) | - | 336,662 |
| 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(단위:주)(B) | 9,773,949 | 9,315,845 |
| 희석주당순이익(손실) (단위:원)(A÷B) | (1,449) | 205 |
&cr (주25) 35. 현금흐름표 &cr(1)영업현금흐름 조정내역&cr&cr <정정전> &cr당사의 당기와 전기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (10,462,303) | 1,909,086 |
| 조정항목 : | 11,361,861 | 4,362,240 |
| 감가상각비 | 1,449,301 | 1,329,578 |
| 무형자산상각비 | 855,664 | 769,985 |
| 퇴직급여 | 1,060,219 | 428,468 |
| 대손상각비 | 1,302,556 | 2,195 |
| 여비교통비 | 91,870 | - |
| 지급임차료 | 55,814 | 17,500 |
| 유형자산처분손실 | 80 | - |
| 외화환산손실 | 1,354,235 | 313 |
| 파생상품평가손실 | 4,849,500 | - |
| 재고자산평가손실 | 100,358 | (36,518) |
| 경상연구개발비 | 198,190 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,416,054 | - |
| 투자자산처분손실 | - | 188,646 |
| 투자자산손상차손 | 311,114 | - |
| 무형자산손상차손 | 116,207 | - |
| 주식보상비용 | 245,736 | 480,189 |
| 금융보증비용 | 45,540 | 53,448 |
| 이자비용 | 1,046,520 | 542,093 |
| 기타금융비용 | 61,332 | 29,102 |
| 법인세비용 | (2,968,073) | 1,302,166 |
| 이자수익 | (153,837) | (91,247) |
| 투자자산처분이익 | - | (153,658) |
| 유형자산처분이익 | (66) | - |
| 무형자산처분이익 | - | (1,197) |
| 외화환산이익 | (1,119) | (435,195) |
| 금융보증수익 | (45,540) | (53,448) |
| 기타금융수익 | (29,794) | (10,180) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : | (5,323,856) | (11,143,897) |
| 매출채권의 감소(증가) | (3,882,242) | (10,946,424) |
| 기타채권의 감소(증가) | (322,671) | (76,279) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,115,178) | (1,461,163) |
| 기타자산의 감소(증가) | (1,137,762) | (1,622,473) |
| 매입채무의 증가(감소) | 705,949 | 2,760,349 |
| 기타채무의 증가(감소) | 963,480 | 516,272 |
| 기타부채의 증가(감소) | (108,105) | 132,089 |
| 퇴직급여 지급액 | (197,328) | (46,269) |
| 사외적립자산의 증가 | (230,000) | (400,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (4,424,299) | (4,872,571) |
&cr<정정후> &cr당사의 당기와 전기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (14,161,770) | 1,909,086 |
| 조정항목 : | 10,020,672 | 4,362,240 |
| 감가상각비 | 1,449,301 | 1,329,578 |
| 무형자산상각비 | 855,664 | 769,985 |
| 퇴직급여 | 1,060,219 | 428,468 |
| 대손상각비 | 1,302,556 | 2,195 |
| 여비교통비 | 91,870 | - |
| 지급임차료 | 55,814 | 17,500 |
| 유형자산처분손실 | 80 | - |
| 외화환산손실 | 1,057,483 | 313 |
| 파생상품평가손실 | 4,849,500 | - |
| 재고자산평가손실 | 100,358 | (36,518) |
| 경상연구개발비 | 198,190 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,416,054 | - |
| 투자자산처분손실 | - | 188,646 |
| 투자자산손상차손 | 311,114 | - |
| 무형자산손상차손 | 116,207 | - |
| 주식보상비용 | 245,736 | 480,189 |
| 금융보증비용 | 45,540 | 53,448 |
| 이자비용 | 1,046,520 | 542,093 |
| 기타금융비용 | 61,332 | 29,102 |
| 법인세비용 | (4,011,512) | 1,302,166 |
| 이자수익 | (153,837) | (91,247) |
| 투자자산처분이익 | - | (153,658) |
| 유형자산처분이익 | (66) | - |
| 무형자산처분이익 | - | (1,197) |
| 외화환산이익 | (2,117) | (435,195) |
| 금융보증수익 | (45,540) | (53,448) |
| 기타금융수익 | (29,794) | (10,180) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : | (283,200) | (11,143,897) |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,904,169 | (10,946,424) |
| 기타채권의 감소(증가) | (322,671) | (76,279) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,860,933) | (1,461,163) |
| 기타자산의 감소(증가) | (1,137,762) | (1,622,473) |
| 매입채무의 증가(감소) | 705,949 | 2,760,349 |
| 기타채무의 증가(감소) | 963,480 | 516,272 |
| 기타부채의 증가(감소) | (108,105) | 132,089 |
| 퇴직급여 지급액 | (197,328) | (46,269) |
| 사외적립자산의 증가 | (230,000) | (400,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (4,424,299) | (4,872,571) |
&cr (주26) &cr38. 영업부문&cr (2) 주요거래처에 대한 매출과 매출비중&cr(3) 지역별 매출과 매출비중&cr&cr<정정전>&cr&cr(2) 당사의 당기 및 전기의 주요 거래처에 대한 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위 : 천원) |
| 거래처 | 매출액 | 비율(%) |
|---|---|---|
| (의)토마스의료재단 윌스기념병원 | 5,659,168 | 20.79% |
| AEGIS SPINE INC | 5,152,384 | 18.92% |
| AP SURGICAL PTY LTD | 3,457,512 | 12.70% |
&cr- 전기
| (단위 : 천원) |
| 거래처 | 매출액 | 비율(%) |
|---|---|---|
| AEGIS SPINE INC | 6,516,946 | 22.30% |
| 윌스기념병원(수원) | 5,287,376 | 18.09% |
| 강남베드로병원 | 2,838,933 | 9.71% |
&cr(3) 당사의 당기 및 전기의 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 지역 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율(%) | 매출액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 국 | 14,623,309 | 53.71% | 21,564,877 | 73.79% |
| 호 주 | 6,091,498 | 22.37% | - | - |
| 미 국 | 5,337,916 | 19.61% | 7,008,789 | 23.98% |
| 기 타 | 1,174,125 | 4.31% | 651,932 | 2.23% |
| 합 계 | 27,226,849 | 100.00% | 29,225,599 | 100.00% |
<정정후>&cr&cr(2) 당사의 당기 및 전기의 주요 거래처에 대한 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위 : 천원) |
| 거래처 | 매출액 | 비율(%) |
|---|---|---|
| (의)토마스의료재단 윌스기념병원 | 5,659,168 | 26.78% |
| AEGIS SPINE INC | 5,152,384 | 24.38% |
| 서울성심병원 | 1,772,329 | 8.39% |
&cr- 전기
| (단위 : 천원) |
| 거래처 | 매출액 | 비율(%) |
|---|---|---|
| AEGIS SPINE INC | 6,516,946 | 22.30% |
| 윌스기념병원(수원) | 5,287,376 | 18.09% |
| 강남베드로병원 | 2,838,933 | 9.71% |
&cr(3) 당사의 당기 및 전기의 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 지역 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율(%) | 매출액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 국 | 14,623,309 | 67.62% | 21,564,877 | 73.79% |
| 미 국 | 5,337,916 | 24.68% | 7,008,789 | 23.98% |
| 호 주 | 491,331 | 2.27% | ||
| 기 타 | 1,174,125 | 5.43% | 651,932 | 2.23% |
| 합 계 | 21,626,682 | 100.00% | 29,225,599 | 100.00% |
&cr&cr (주27 ) 39. 재무제표 재작성&cr&cr<정정전>&cr해당사항없음.&cr&cr<정정후>&cr당사는 매출인식 등에서 발생한 오류를 수정하여 2017년12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성 하였습니다. 회계오류의 수정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 재무제표 수정으로 인하여 당기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 변경전 | 변경후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 48,839,671 | 44,096,764 | (4,742,907) |
| 비유동자산 | 41,769,792 | 42,813,231 | 1,043,439 |
| 자산총계 | 90,609,462 | 86,909,995 | (3,699,467) |
| 유동부채 | 36,217,089 | 36,217,089 | - |
| 비유동부채 | 6,856,602 | 6,856,602 | - |
| 부채총계 | 43,073,690 | 43,073,690 | - |
| 자본총계 | 47,535,772 | 43,836,305 | (3,699,467) |
(2) 재무제표 수정으로 인하여 당기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 변경전 | 변경후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27,226,849 | 21,626,682 | (5,600,167) |
| 매출원가 | 15,309,902 | 14,564,147 | (745,755) |
| 매출총이익 | 11,916,947 | 7,062,535 | (4,854,412) |
| 판매비와관리비 | 15,538,292 | 15,724,535 | 186,243 |
| 영업이익(손실) | (3,621,345) | (8,662,000) | (5,040,655) |
| 기타수익 | 22,782 | 23,780 | 998 |
| 기타비용 | (4,058,092) | (3,761,340) | 296,752 |
| 금융수익 | 229,171 | 229,171 | - |
| 금융비용 | (6,002,892) | (6,002,892) | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (13,430,376) | (18,173,281) | (4,742,905) |
| 법인세비용(수익) | (2,968,073) | (4,011,513) | (1,043,440) |
| 당기순이익(손실) | (10,462,303) | (14,161,768) | (3,699,465) |
| 기타포괄손익 | 309,175 | 309,175 | - |
| 당기총포괄이익 | (10,153,128) | (13,852,593) | (3,699,465) |
| 주당손익 | |||
| 기본주당순이익(손실) | (1,070) | (1,449) | (379) |
| 희석주당순이익(손실) | (1,070) | (1,449) | (379) |
&cr&cr (주28 ) 내 부회계관리제도 검토의견&cr&cr<정정전>&cr경영자의 내부회계관리제도운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.
&cr우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr<정정후>&cr경영자의 내부회계관리제도운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.
회사는 매출의 과대 혹은 과소 계상 가능성을 통제하고 회계기준에 부합하는 매출액이 결정되도록 계약서의 내용에 따라 인도시점과 사용시점으로 구분하여 매출 인식하고 있으나 계약서 작성, 검토, 승인 과정을 통해 매출 인식 방법을 결정할 충분하고적합한 내부통제절차를 운영하지 않고 있습니다. 이러한 미비점은 매출인식 등에 대한 회계처리가 적절하게 이뤄지지 않음으로써 회사의 일부 계정과목의 왜곡표시가 발생할 수 있는 취약점이 존재함을 의미합니다.&cr&cr우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 또한 본 검토보고서는 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표의 재작성에 따라 필요한 감사절차를 수행하면서 재발행하게 되었습니다. 따라서 2018년 3월 21일자의 내부회계관리제도 검토보고서는 더 이상 유효하지 않습니다.&cr
&cr
주식회사 엘앤케이바이오메드
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
이촌회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 3 |
| 1. 재무상태표······························· | 4 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 6 |
| 3. 자본변동표······························· | 7 |
| 4. 현금흐름표······························· | 8 |
| 5. 주석·································· | 10 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 82 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | 83 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서··············· | 85 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 86 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엘앤케이바이오메드 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
우리는 별첨된 주식회사 엘앤케이바이오메드의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr 감사인의 책임&cr 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.&cr&cr감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. &cr&cr우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 감사의견 &cr 우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 엘앤케이바이오메드의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 강조사항&cr &cr(1) 특수관계자와의 거래내역 &cr별 첨 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기와 전기 중 미국소재 종속기업인 Aegis Spine, Inc에 5,152백만원과 6,517백만원의 매출을 인식하였고, 이로 인하여 당기말과 전기말 매출채권은 9,037백만원과 11,946백만원입니다. 종속기업에 대해 지분법을 적용할 경우 제거될 미실현이익의 당기말 잔액은 13,552백만원입니다.&cr&cr(2) 재무제표 재작성&cr재무제표에 대한 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 매출인식과 관련하여 회사가우리에게 제출한 자료에 중대한 오류가 있음을 감사보고서 발행 이후에 발견하였고, 이에 대해 회사는 이를 수정 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2017년12월31일 현재 순자산과 당기순이익이 3,699백만원 감소하였습니다. &cr
기타사항&cr&cr(1) 전기 감사인과 감사의견&cr주식회사 엘앤케이바이오메드의 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 이정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr(2) 감사보고서 재발행&cr우리는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서재작성된 2017년도의 재무제표는 회사의 주주총회에서 승인된 2017년 재무제표와는 차이가 있습니다.&cr&cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표가 수정되었으므로 2017년 12월 31일로 종료되는 회사의 재무제표에 대하여 2018년 3월 21일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 수정전 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr또한, 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의 3 규정에 따라 첨부한 내부회계관리제도 검토보고서는 회사의 2017년 재무제표의 재작성에 따라 필요한 감사절차를 수행하면서 재발행하게 되었습니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 70 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 정 석 용 |
&cr&cr 2018년3월21일(위 강조사항 (2)에 관한 사항을 제외)&cr2019년3월15일 (위 강조사항 (2)에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하 는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 엘앤케이바이오메드
&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 9 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엘앤케이바이오메드 대표이사 강국진, 이승주 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호&cr(중동,대우프론티어밸리Ⅰ) |
| (전 화) | 02-1600-0841 |
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재 무 상 태 표
| 제 10 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 기 2016년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엘앤케이바이오메드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 44,096,764,341 | 58,336,158,720 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,6,7,8 | 3,310,598,857 | 8,187,120,454 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,6,8,36,37 | 4,691,244,739 | 5,118,000,000 | ||
| 3. 매출채권 | 4,6,9,37 | 24,376,136,257 | 35,572,283,681 | ||
| 4. 기타유동채권 | 4,6,9,37 | 1,611,332,253 | 944,909,952 | ||
| 5. 기타자산 | 10 | 2,475,178,446 | 2,195,029,731 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 33 | 16,025,368 | 463,140,890 | ||
| 7. 재고자산 | 11 | 7,616,248,421 | 5,855,674,012 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 42,813,231,121 | 28,371,216,661 | |||
| 1. 장기금융상품 | 4,6 | 2,196,609,506 | 1,413,228,206 | ||
| 2. 매도가능금융자산 | 6,12,20 | - | 90,000,000 | ||
| 3. 투자부동산 | 15,36 | 1,829,241,956 | 1,906,058,287 | ||
| 4. 유형자산 | 14,36 | 6,145,715,109 | 6,401,164,165 | ||
| 5. 무형자산 | 16 | 9,858,276,445 | 9,594,533,564 | ||
| 6. 종속기업투자 | 13,37 | 6,881,044,092 | 5,516,870,000 | ||
| 7. 장기매출채권 | 4,6,9,37 | 7,120,071,963 | - | ||
| 8. 이연법인세자산 | 33 | 4,101,640,670 | 146,100,769 | ||
| 9. 기타비유동채권 | 4,6,9 | 3,880,631,380 | 3,303,261,670 | ||
| 10. 비유동기타자산 | 800,000,000 | - | |||
| 자 산 총 계 | 86,909,995,462 | 86,707,375,381 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 36,217,088,643 | 20,395,296,538 | |||
| 1. 매입채무 | 4,6,36 | 5,043,463,704 | 4,337,548,710 | ||
| 2. 파생금융부채 | 5,6 | 7,012,710,000 | - | ||
| 3. 기타유동채무 | 4,6,17 | 3,981,197,178 | 3,012,033,437 | ||
| 4. 기타유동부채 | 18 | 192,224,868 | 300,329,768 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 31 | - | 92,860,060 | ||
| 6. 단기차입금 | 4,6,19,36 | 7,815,592,268 | 7,830,309,907 | ||
| 7. 유동성장기부채 | 4,6,19,36 | 3,350,000,000 | 4,488,999,000 | ||
| 8. 유동성전환사채 | 21 | 8,340,966,742 | - | ||
| 9. 유동성금융리스부채 | 4,6,14 | 480,933,883 | 333,215,656 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 6,856,601,581 | 5,882,728,925 | |||
| 1. 장기차입금 | 4,6,19,36 | 1,612,500,000 | 962,500,000 | ||
| 2. 사채 | 4,6,20 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 3. 금융리스부채 | 4,6,14 | 527,778,644 | 440,418,895 | ||
| 4. 기타비유동채무 | 4,6,17 | 91,100,000 | 91,100,000 | ||
| 5. 확정급여채무 | 22 | 1,592,329,437 | 1,355,816,530 | ||
| 6. 충당부채 | 23 | 32,893,500 | 32,893,500 | ||
| 부 채 총 계 | 43,073,690,224 | 26,278,025,463 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 24 | 5,127,116,000 | 5,127,116,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24 | 43,783,871,065 | 43,783,871,065 | ||
| Ⅲ. 기타자본 | 25,26 | (1,700,680,523) | 1,039,769,231 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 27 | (3,374,001,304) | 10,478,593,622 | ||
| 자 본 총 계 | 43,836,305,238 | 60,429,349,918 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 86,909,995,462 | 86,707,375,381 |
별첨 주석 참조
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엘앤케이바이오메드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 38 | 21,626,681,580 | 29,225,598,554 | ||
| 상품매출 | 12,021,052,302 | 16,591,639,937 | |||
| 제품매출 | 37 | 8,887,586,637 | 11,918,800,913 | ||
| 기타매출 | 15 | 718,042,641 | 715,157,704 | ||
| II. 매출원가 | 28,29 | 14,564,146,815 | 13,817,269,137 | ||
| 상품매출원가 | 8,834,569,007 | 9,768,683,338 | |||
| 제품매출원가 | 5,652,761,477 | 3,915,546,217 | |||
| 기타매출원가 | 15 | 76,816,331 | 133,039,582 | ||
| III. 매출총이익 | 7,062,534,765 | 15,408,329,417 | |||
| 판매비와관리비 | 29,30 | 15,724,534,989 | 11,664,818,842 | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (8,662,000,224) | 3,743,510,575 | |||
| 기타수익 | 31 | 23,779,616 | 690,920,322 | ||
| 기타비용 | 31 | (3,761,340,297) | (753,409,818) | ||
| 금융수익 | 32 | 229,170,672 | 154,874,328 | ||
| 금융비용 | 32 | (6,002,892,148) | (624,643,072) | ||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (18,173,282,381) | 3,211,252,335 | |||
| 법인세비용(수익) | 33 | (4,011,512,620) | 1,302,166,230 | ||
| VI. 당기순이익(손실) | (14,161,769,761) | 1,909,086,105 | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 309,174,835 | (519,431,607) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 1. 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | 396,377,994 | (665,937,958) | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소의 법인세효과 | 22 | (87,203,159) | 146,506,351 | ||
| Ⅷ. 당기총포괄이익 | (13,852,594,926) | 1,389,654,498 | |||
| Ⅸ. 주당손익 | |||||
| 1. 기본주당순이익(손실) | 34 | (1,449) | 213 | ||
| 2. 희석주당순이익(손실) | 34 | (1,449) | 205 |
별첨 주석 참조
&cr 자 본 변 동 표
| 제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엘앤케이바이오메드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 잔액 (2016/01/01) | 4,600,271,000 | 29,329,622,915 | 570,178,586 | 9,088,939,124 | 43,589,011,625 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | 1,909,086,105 | 1,909,086,105 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (519,431,607) | (519,431,607) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 1,389,654,498 | 1,389,654,498 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 526,845,000 | 14,454,248,150 | - | - | 14,981,093,150 |
| 주식보상비용 | - | - | 469,590,645 | - | 469,590,645 |
| 주주와의 거래 총액 | 526,845,000 | 14,454,248,150 | 469,590,645 | - | 15,450,683,795 |
| 전기말 잔액 (2016/12/31) | 5,127,116,000 | 43,783,871,065 | 1,039,769,231 | 10,478,593,622 | 60,429,349,918 |
| 당기초 잔액 (2017/01/01) | 5,127,116,000 | 43,783,871,065 | 1,039,769,231 | 10,478,593,622 | 60,429,349,918 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | (14,161,769,761) | (14,161,769,761) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 309,174,835 | 309,174,835 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (13,852,594,926) | (13,852,594,926) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,986,185,950) | - | (2,986,185,950) |
| 주식보상비용 | - | - | 245,736,196 | - | 245,736,196 |
| 주주와의 거래 총액 | - | - | (2,740,449,754) | - | (2,740,449,754) |
| 당기말 잔액 (2017/12/31) | 5,127,116,000 | 43,783,871,065 | (1,700,680,523) | (3,374,001,304) | 43,836,305,238 |
별첨 주석 참조
&cr 현 금 흐 름 표
| 제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엘앤케이바이오메드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 35 | (4,543,854,604) | (8,097,621,865) | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (4,424,298,948) | (4,872,571,134) | |||
| 2. 이자의 수취 | 95,925,437 | 70,961,437 | |||
| 3. 이자의 지급 | (538,506,115) | (522,055,898) | |||
| 4. 법인세 납부 | 323,025,022 | (2,773,956,270) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,402,841,209) | (1,502,270,199) | |||
| 1. 투자활동으로인한 현금유입액 | 5,258,629,137 | 15,891,453,887 | |||
| 단기금융상품 처분 | 5,118,000,000 | 11,934,154,017 | |||
| 단기대여금의 회수 | 40,500,000 | - | |||
| 투자부동산의 처분 | - | 3,714,220,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,311,137 | - | |||
| 무형자산의 처분 | - | 3,000,000 | |||
| 보증금 감소 | 97,818,000 | 240,079,870 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (11,661,470,346) | (17,393,724,086) | |||
| 단기금융상품 취득 | (4,743,620,979) | (10,641,020,385) | |||
| 단기대여금의 대여 | (1,793,327,239) | (66,210,000) | |||
| 장기금융상품 취득 | (762,543,511) | (474,771,193) | |||
| 종속기업투자지분의 취득 | (1,585,288,102) | - | |||
| 매도가능증권의 취득 | - | (90,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (519,215,195) | (994,391,203) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,235,613,914) | (2,568,135,705) | |||
| 보증금의 증가 | (1,021,861,406) | (2,559,195,600) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,145,029,858 | 17,083,023,941 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 25,180,939,022 | 38,736,900,489 | |||
| 단기차입금 차입 | 14,180,939,022 | 20,664,707,339 | |||
| 장기차입금 차입 | 1,000,000,000 | - | |||
| 유상증자 | - | 14,981,093,150 | |||
| 사채의 발행 | - | 3,000,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | 10,000,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 91,100,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (19,035,909,164) | (21,653,876,548) | |||
| 단기차입금 상환 | (14,195,656,661) | (19,186,133,732) | |||
| 유동성금융리스부채 감소 | (365,067,553) | (705,909,816) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,488,999,000) | (166,668,000) | |||
| 장기차입금 상환 | - | (1,515,165,000) | |||
| 임대보증금의 감소 | - | (80,000,000) | |||
| 자기주식 | (2,986,185,950) | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 순증가(I+II+III) | (4,801,665,955) | 7,483,131,877 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 8,187,120,454 | 643,071,923 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (74,855,642) | 60,916,654 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 3,310,598,857 | 8,187,120,454 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 10 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 제 9 기 2016년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 엘앤케이바이오메드 |
1. 일반사항
주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "당사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다. &cr&cr당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 당사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당기말 납입자본금은5,127,116천원(우선주 포함)입니다. 당기말 현재 주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 강국진 | 2,023,300 | - | 19.73% |
| 이춘성 | 750,000 | - | 7.31% |
| 안영준 | 575,250 | - | 5.61% |
| BRV LOTUS I LIMITED | 150,000 | 327,870 | 4.66% |
| PALO ALTO KOREA FUND, L.P. | 393,570 | - | 3.84% |
| NH투자증권(*) | 361,567 | - | 3.53% |
| 기타주주 | 5,672,675 | - | 55.32% |
| 합 계 | 9,926,362 | 327,870 | 100.00% |
(*) 자사주신탁&cr
2. 재무제표작성기준 및 유의적 회계정책 &cr&cr 당사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
&cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr &cr&cr 2.1 재무제표 작성기준&cr&cr( 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr 당사가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr &cr (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정&cr&cr개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 35'에 공시하였습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr&cr 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 &cr &cr개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr &cr (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr&cr 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. &cr&cr새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. &cr &cr 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.
&cr ① 금융자산의 분류 및 측정&cr
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구분 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| <사업모형> | ||
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 47,187백만원을 보유하고 있습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 47,187백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.&cr &cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.&cr &cr ② 금융부채의 분류 및 측정&cr
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 41,256백만원 중 7,013백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.
&cr③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. &cr
| 구분(주1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.&cr
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 47,187백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무 상품 90백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,822백만원을 설정하고 있습니다. &cr
④ 위험회피회계&cr
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr당사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 관련전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리 프로세스를 개선하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
1) 수행의무의 식별
당사는 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며 2017년 회계연도 중 해외매출은 7,003백만원으로 당사 총 수익의 약 32.38%에 해당합니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 해외매출 중 일부 계약에서 재화의 판매와 운송용역을 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
2) 변동대가&cr
당사는 해외수출 계약에서 판매금액에 따른 인센티브을 제공하기 때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 동 사업의 수익은 7,003백만원으로 당사 총 수익의 32.38%에 해당합니다.&cr
3) 거래가격의 배분
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 또는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.
4) 본인 대 대리인
당사는 구매대행업무를 수행하고 있으며, 동 거래는 '대리인'에 해당하며, 당사 총 수익의 2.25%에 해당하는 486백만원을 2017 회계연도 수익으로 인식하였습니다.&cr
(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr&cr 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr
(3) 추정과 판단&cr
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr당기 재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.&cr&cr
2.2 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr
2.3 금융자산&cr&cr(1) 분류 및 측정&cr&cr당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.&cr&cr금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr(2) 손상 &cr&cr당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
&cr대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. &cr
당사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 50%이상 하락하거나 6개월이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. &cr&cr(3) 제거&cr&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.&cr
(4) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr&cr2.4 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr
2.5 재고자산&cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품의 경우, 개별법)에 따라 결정됩니다. &cr &cr
2.6 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr &cr
2.7 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 공 구 와 기 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr
2.8 무형자산 &cr&cr내용연수가 비한정인 영업권은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 상각연수를 갖는 다음의 무형자산은 추정상각연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 상각연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 고객관계 | 10년 |
| 기타의무형자산 | 3년 |
&cr
2.9 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr
2.10 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr&cr&cr2.11 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr &cr&cr2.12 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정 &cr
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다. &cr
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr
(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
&cr&cr2.13 금융보증계약 &cr &cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타채무"로 인식됩니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
&cr(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
&cr&cr2.14 충당부채 &cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr &cr
2.15 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr
2.16 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여 &cr&cr당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr(2) 주식기준보상 &cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr
2.17 수익인식 &cr &cr수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr&cr&cr2.18 리스 &cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr&cr
2.19 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr&cr3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr&cr당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 법인세 &cr &cr당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr
(2) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr &cr(3) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. &cr
4. 재무위험관리 &cr&cr4.1 재무위험관리요소 &cr
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
&cr
4.1.1 시장위험 &cr&cr(1) 외환위험 &cr&cr환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (원화단위 : 천원) |
| 구분 | 자 산 | 부 채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 14,311,389 | 15,333,222 | 2,835 | 3,037 |
| AUD | 298,456 | 249,258 | - | - |
| 합 계 | 14,609,845 | 15,582,480 | 3,037 |
&cr- 전기말
| (원화단위 : 천원) |
| 구분 | 자 산 | 부 채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 13,300,183 | 16,073,272 | 10,500 | 12,689 |
| 합 계 | 13,300,183 | 16,073,272 | 10,500 | 12,689 |
외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,533,322 | (1,533,322) | (304) | 304 |
| AUD | 24,926 | (24,926) | - | - |
| 합 계 | 1,558,248 | (1,558,248) | (304) | 304 |
&cr
(2) 이자율 위험 &cr
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상승 시 | (127,781) | (132,818) |
| 하락 시 | 127,781 | 132,818 |
&cr
4.1.2 신용위험&cr
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,310,599 | 8,187,120 |
| 매출채권 | 24,376,136 | 35,572,284 |
| 기타유동채권 | 1,611,332 | 944,910 |
| 단기금융상품 | 4,691,245 | 5,118,000 |
| 장기금융상품 | 2,196,610 | 1,413,228 |
| 장기매출채권 | 7,120,072 | - |
| 기타비유동채권 | 3,880,631 | 3,303,262 |
| 합 계 | 47,186,625 | 54,538,804 |
&cr 당사는 종속기업인 Aegis Spine, Inc.에게 Bank of Hop e 차입금 USD 4,000,000 에 대한 금융보증계약을 제공하고 있으며, 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노 출정도는 USD 4,000,000입니다. 보고기간말 현재 금융보증계약과 관련하여 35,472천원이재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다. &cr
4.1.3 유동성 위험 &cr&cr당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr&cr당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,043,464 | - | - | - | 5,043,464 |
| 기타유동채무 | 3,981,197 | - | - | - | 3,981,197 |
| 단기차입금 | 7,815,592 | - | - | - | 7,815,592 |
| 유동성장기부채 | 3,350,000 | - | - | - | 3,350,000 |
| 유동성전환사채 | 8,340,967 | - | - | - | 8,340,967 |
| 유동성금융리스부채 | 480,934 | - | - | - | 480,934 |
| 장기차입금 | - | 350,000 | 1,262,500 | - | 1,612,500 |
| 사채 | - | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 금융리스부채(비유동) | - | 261,669 | 266,110 | - | 527,779 |
| 기타비유동채무 | - | 91,100 | - | - | 91,100 |
| 합 계 | 29,012,154 | 702,769 | 4,528,610 | - | 34,243,532 |
- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,337,549 | - | - | - | 4,337,549 |
| 기타유동채무 | 3,012,033 | - | - | - | 3,012,033 |
| 단기차입금 | 7,830,310 | - | - | - | 7,830,310 |
| 유동성장기부채 | 4,488,999 | - | - | - | 4,488,999 |
| 유동성금융리스부채 | 333,216 | - | - | - | 333,216 |
| 장기차입금 | - | 350,000 | 612,500 | - | 962,500 |
| 사채 | - | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 금융리스부채(비유동) | - | 332,708 | 107,711 | - | 440,419 |
| 기타비유동채무 | - | 91,100 | - | - | 91,100 |
| 합 계 | 20,002,107 | 773,808 | 3,720,211 | - | 24,496,126 |
&cr
4.2 자본위험관리&cr&cr당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. &cr
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 43,073,690 | 26,278,025 |
| 자본총계(B) | 43,836,305 | 60,429,350 |
| 부채비율(A/B) | 98.26% | 43.49% |
5. 금융상품 공정가치 &cr&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr보고기간 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.&cr&cr(2) 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. &cr
- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||||
| 제5회 전환사채 전환권대가 | - | - | 7,012,710 | 7,012,710 |
- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품 부채 | - | - | - | - |
&cr2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 공정가치 &cr서열체계 수준 | 가치평가기법 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제5회 전환사채 전환권대가 | 7,012,710 | - | 수준3 | Cox, Ross and Rubistein (CRR, 1976) &cr이항모형 |
&cr
6. 범주별 금융상품&cr
(1) 금융상품 범주별 장부금액
&cr가. 재무상태표상 자산&cr
- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 대여금 및 &cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능 금융자산 |
만기보유 금융자산 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,310,599 | - | - | - | 3,310,599 |
| 단기금융상품 | 4,691,245 | - | - | - | 4,691,245 |
| 매출채권 | 24,376,136 | - | - | - | 24,376,136 |
| 기타유동채권 | 1,611,332 | - | - | - | 1,611,332 |
| 장기금융상품 | 2,196,610 | - | - | - | 2,196,610 |
| 장기매출채권 | 7,120,072 | - | - | - | 7,120,072 |
| 기타비유동채권 | 3,880,631 | - | - | - | 3,880,631 |
| 합 계 | 47,186,625 | - | - | - | 47,186,625 |
- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 대여금 및 &cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능 금융자산 |
만기보유 금융자산 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,187,120 | - | - | - | 8,187,120 |
| 단기금융상품 | 5,118,000 | - | - | - | 5,118,000 |
| 매출채권 | 35,572,284 | - | - | - | 35,572,284 |
| 기타유동채권 | 944,910 | - | - | - | 944,910 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 90,000 | - | 90,000 |
| 장기금융상품 | 1,413,228 | - | - | - | 1,413,228 |
| 기타비유동채권 | 3,303,262 | - | - | - | 3,303,262 |
| 합 계 | 54,538,804 | - | 90,000 | - | 54,628,804 |
나. 재무상태표상 부채&cr&cr- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 금융보증부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 5,043,464 | - | 5,043,464 |
| 기타유동채무 | - | 3,945,725 | 35,472 | 3,981,197 |
| 파생상품부채 | 7,012,710 | - | - | 7,012,710 |
| 단기차입금 | - | 7,815,592 | - | 7,815,592 |
| 유동성장기부채 | - | 3,350,000 | - | 3,350,000 |
| 유동성전환사채 | - | 8,340,967 | - | 8,340,967 |
| 유동성금융리스부채 | - | 480,934 | - | 480,934 |
| 장기차입금 | - | 1,612,500 | - | 1,612,500 |
| 사채 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 금융리스부채 | - | 527,779 | - | 527,779 |
| 기타비유동채무 | - | 91,100 | - | 91,100 |
| 합 계 | 7,012,710 | 34,208,060 | 35,472 | 41,256,242 |
- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 금융보증부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 4,337,549 | - | 4,337,549 |
| 기타유동채무 | - | 2,978,447 | 33,586 | 3,012,033 |
| 단기차입금 | - | 7,830,310 | - | 7,830,310 |
| 유동성장기부채 | - | 4,488,999 | - | 4,488,999 |
| 유동성금융리스부채 | - | 333,216 | - | 333,216 |
| 장기차입금 | - | 962,500 | - | 962,500 |
| 사채 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 금융리스부채 | - | 440,419 | - | 440,419 |
| 기타비유동채무 | - | 91,100 | - | 91,100 |
| 합 계 | - | 24,462,540 | 33,586 | 24,496,126 |
&cr
(2) 금융상품의 범주별 손익&cr&cr당기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 153,837 | - | - | 153,837 |
| 금융보증수익 | 45,540 | - | - | 45,540 |
| 외화환산이익 | 2,117 | - | - | 2,117 |
| 기타금융수익 | 29,794 | - | - | 29,794 |
| 소 계 | 231,288 | - | - | 231,288 |
| 이자비용 | - | - | 1,046,520 | 1,046,520 |
| 금융보증비용 | 45,540 | 45,540 | ||
| 대손상각비 | 1,302,556 | - | - | 1,302,556 |
| 기타의대손상각비 | 1,416,054 | - | - | 1,416,054 |
| 투자자산손상차손 | - | 90,000 | - | 90,000 |
| 외화환산손실 | 1,057,483 | - | - | 1,057,483 |
| 기타금융비용 | 61,332 | - | - | 61,332 |
| 소 계 | 3,882,965 | 90,000 | 1,046,520 | 5,019,485 |
| 합 계 | (3,651,677) | (90,000) | (1,046,520) | (4,788,197) |
&cr- 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 91,247 | - | - | 91,247 |
| 금융보증수익 | - | - | 53,448 | 53,448 |
| 외화환산이익 | 435,195 | - | - | 435,195 |
| 기타금융수익 | 10,180 | - | - | 10,180 |
| 소 계 | 536,622 | - | 53,448 | 590,070 |
| 이자비용 | - | - | 542,093 | 542,093 |
| 금융보증비용 | - | - | 53,448 | 53,448 |
| 대손상각비 | 2,195 | - | - | 2,195 |
| 외화환산손실 | 2 | - | 311 | 313 |
| 기타금융비용 | 29,102 | - | - | 29,102 |
| 소 계 | 31,299 | - | 595,852 | 627,151 |
| 합 계 | 505,323 | - | (542,404) | (37,081) |
7. 현금및현금성자산 &cr&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외화현금 | - | 61 |
| 보통예금 | 78,993 | 1,168,961 |
| 외화예금 | 3,231,606 | 1,911,394 |
| MMT | - | 5,106,704 |
| 합 계 | 3,310,599 | 8,187,120 |
&cr&cr8. 사용제한 금융상품&cr&cr보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 사유 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 기업은행 | 108,000 | 108,000 | 차입금담보제공 |
| 기업은행 | 3,000,000 | 3,000,000 | 종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공 | |
| 한국증권금융 | 503,721 | - | 우리사주조합 차입에 대한 담보제공 | |
| 합 계 | 3,611,721 | 3,108,000 |
&cr
9. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 25,314,106 | (937,970) | 24,376,136 | 35,612,416 | (40,132) | 35,572,284 |
| 기타유동채권 | ||||||
| 단기대여금 | 1,917,024 | (1,389,278) | 527,746 | 116,210 | - | 116,210 |
| 미수금 | 1,058,911 | - | 1,058,911 | 809,455 | - | 809,455 |
| 미수수익 | 24,675 | - | 24,675 | 19,245 | - | 19,245 |
| 소 계 | 3,000,610 | (1,389,278) | 1,611,332 | 944,910 | - | 944,910 |
| 장기매출채권 | 7,524,789 | (404,717) | 7,120,072 | - | - | - |
| 기타비유동채권 | ||||||
| 보증금 | 3,880,631 | - | 3,880,631 | 3,303,262 | - | 3,303,262 |
| 소 계 | 3,880,631 | - | 3,880,631 | 3,303,262 | - | 3,303,262 |
| 합 계 | 39,720,137 | (2,731,966) | 36,988,172 | 39,860,588 | (40,132) | 39,820,456 |
&cr(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 40,132 | 37,937 |
| 대손상각비(환입)(*1) | 2,691,834 | 2,195 |
| 기말 | 2,731,966 | 40,132 |
(*1) 장기매출채권에 대한 공정가치평가시 명목가액과의 차액이 대손상각비에 포함되었습니다.&cr
(3) 당기말 현재 매출채권(대손충당금 인식액 반영전) 신용위험과 관련된 분류는다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 12,951,805 | 24,237,728 |
| 소 계 | 12,951,805 | 24,237,728 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) : | ||
| 3개월이하 | 7,895,453 | 8,237,358 |
| 3개월초과 6개월이하 | 2,607,308 | 3,110,715 |
| 6개월초과 | 8,446,360 | - |
| 소 계 | 18,949,121 | 11,348,073 |
| 손상채권(*2) : | ||
| 6개월이하 | - | - |
| 6개월초과 | 937,970 | 26,615 |
| 소 계 | 937,970 | 26,615 |
| 합 계 | 32,838,896 | 35,612,416 |
(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있고, 거래당시의 조건에 따라 장기회수 예정인 채권에 대해 공정가치로 측정하고 장기매출채권으로 계상한 금액이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 937,970천원(전기말: 26,615천원)이며, 장기회수에 따른 공정가치차액 및 집합분석에 따라 설정된 대손충당금은 404,717천원(전기말: 13,517천원)입니다.
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 해당 채권은 대손충당금과 상계하고 있습니다. &cr&cr
10. 기타자산&cr&cr보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 1,901,682 | 1,125,470 |
| 선급비용 | 573,497 | 1,069,560 |
| 비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 800,000 | - |
| 합 계 | 3,275,179 | 2,195,030 |
&cr
11. 재고자산&cr&cr보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,490,003 | (121,366) | 2,368,637 | 1,571,044 | (50,935) | 1,520,109 |
| 제품 | 4,368,700 | (54,689) | 4,314,012 | 3,579,570 | (24,762) | 3,554,808 |
| 원재료 | 335,274 | - | 335,274 | 206,997 | - | 206,997 |
| 저장품 | 598,326 | - | 598,326 | 573,760 | - | 573,760 |
| 합 계 | 7,792,303 | (176,055) | 7,616,248 | 5,931,371 | (75,697) | 5,855,674 |
12. 매도가능금융자산&cr
보고기간말 현재 매도가능금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | ||||
| 후순위공모사채 | - | - | - | 90,000 |
| 합 계 | - | - | - | 90,000 |
&cr&cr13. 종속기업투자&cr
(1) 보고기간말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 국적 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| AEGIS SPINE, INC. | 미국 | 74.29% | 5,516,870 | 5,516,870 |
| (주)엘앤케이팜 | 한국 | 100.00% | 500,000 | - |
| L&K BIOMED CANADA INC. | 캐나다 | 100.00% | 249,600 | - |
| L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD | 말레이시아 | 100.00% | 365,688 | - |
| (주)에취제이시 | 한국 | 100.00% | 248,886 | - |
| 합 계 | 6,881,044 | 5,516,870 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,516,870 | 5,501,441 |
| 취득 | 1,585,288 | - |
| 처분 | - | - |
| 기타(*) | (221,114) | 15,429 |
| 기말 | 6,881,044 | 5,516,870 |
(*) 당기 변동액은 손상인식금액이고, 전기 변동액은 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권의 주식보상비용입니다.&cr
(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 종속기업의 요약재무정보 | 종속기업에서&cr수령한 배당금 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 총부채 | 매출액 | 순이익&cr(손실) | 총포괄이익&cr(손실) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AEGIS SPINE, INC. | 25,329,343 | 14,538,001 | 13,748,875 | (290,694) | (290,694) | - |
| (주)엘앤케이팜 | 382,986 | 59,811 | 355,461 | (176,825) | (176,825) | - |
| L&K BIOMED CANADA INC. | 121,154 | - | - | (137,652) | (137,652) | - |
| L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD | 298,614 | - | - | (42,492) | (42,492) | - |
| (주)에취제이시 | 1,091,091 | 2,407,121 | 932,800 | (134,288) | (134,288) | - |
&cr
14. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 633,918 | - | 633,918 | 633,918 | - | 633,918 |
| 건 물 | 2,589,380 | (464,071) | 2,125,309 | 2,589,380 | (334,602) | 2,254,778 |
| 기 계 장 치 | 3,113,790 | (1,706,428) | 1,407,362 | 2,499,924 | (1,207,543) | 1,292,381 |
| 차 량 운 반 구 | 69,024 | (14,955) | 54,069 | 69,024 | (1,150) | 67,874 |
| 공 구 와 기 구 | 1,122,076 | (560,559) | 561,517 | 1,079,042 | (340,145) | 738,897 |
| 비 품 | 1,106,416 | (588,949) | 517,467 | 851,059 | (412,889) | 438,170 |
| 시 설 장 치 | 1,586,437 | (836,091) | 750,346 | 1,381,659 | (552,185) | 829,474 |
| 기타의 유형자산 | 249,724 | (153,997) | 95,728 | 249,724 | (104,052) | 145,672 |
| 합 계 | 10,470,765 | (4,325,050) | 6,145,715 | 9,353,730 | (2,952,566) | 6,401,164 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 감가상각비 | 처분 | 대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 633,918 | - | - | - | - | 633,918 |
| 건 물 | 2,254,778 | - | (129,469) | - | - | 2,125,309 |
| 기 계 장 치 | 1,292,381 | 613,866 | (498,885) | - | - | 1,407,362 |
| 차 량 운 반 구 | 67,874 | - | (13,805) | - | - | 54,069 |
| 공 구 와 기 구 | 738,897 | 43,035 | (220,415) | - | - | 561,517 |
| 비 품 | 438,170 | 257,683 | (176,876) | (1,510) | - | 517,467 |
| 시 설 장 치 | 829,474 | 204,778 | (283,906) | - | - | 750,346 |
| 기타의 유형자산 | 145,672 | - | (49,945) | - | - | 95,728 |
| 합 계 | 6,401,164 | 1,119,361 | (1,373,300) | (1,510) | - | 6,145,715 |
- 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 감가상각비 | 처분 | 대체(*) | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 1,118,874 | - | - | - | (484,956) | 633,918 |
| 건 물 | 3,882,165 | - | (148,673) | - | (1,478,714) | 2,254,778 |
| 기 계 장 치 | 1,350,738 | 399,795 | (458,152) | - | - | 1,292,381 |
| 차 량 운 반 구 | - | 69,024 | (1,150) | - | 67,874 | |
| 공 구 와 기 구 | 585,525 | 62,881 | (181,199) | - | 271,690 | 738,897 |
| 비 품 | 358,875 | 213,537 | (134,242) | - | - | 438,170 |
| 시 설 장 치 | 540,771 | 524,654 | (235,951) | - | - | 829,474 |
| 기타의 유형자산 | 195,617 | - | (49,945) | - | - | 145,672 |
| 합 계 | 8,032,565 | 1,269,891 | (1,209,312) | - | (1,691,980) | 6,401,164 |
(*) 토지 및 건물은 투자부동산으로 대체되었으며, 공구와기구는 재고자산으로부터 대체된 금액입니다.
(3) 보험가입자산내역
| (단위 : 천원) |
| 금융기관 | 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 흥국화재해상보험(주) | 종합보험 | 유형자산 | 1,700,000 |
&cr흥국화재해상보험(주) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어있습니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 669,535 | 509,003 |
| 판매비와관리비 | 703,737 | 517,902 |
| 합 계 | 1,373,272 | 1,026,904 |
(5) 금융리스 이용내역&cr&cr당사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 금융리스자산은 유형자산에 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 금융리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1,118,609 | 600,146 | (440,265) | 1,278,489 |
| 공구와기구 | 25,200 | - | (12,600) | 12,600 |
| 비 품 | 14,275 | - | (7,448) | 6,827 |
| 합 계 | 1,158,084 | 600,146 | (460,313) | 1,297,917 |
&cr- 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1,270,230 | 275,500 | (427,121) | 1,118,609 |
| 공구와기구 | 37,800 | - | (12,600) | 25,200 |
| 비품 | 21,723 | - | (7,448) | 14,275 |
| 합 계 | 1,329,754 | 275,500 | (447,169) | 1,158,084 |
보고기간말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 최소리스료 총액 | ||
| 1년 이내 | 510,988 | 356,009 |
| 1년 초과 5년 이내 | 550,387 | 454,088 |
| 합 계 | 1,061,375 | 810,097 |
| 미실현이자비용 | (52,663) | (36,462) |
| 최소리스료 순액 | ||
| 1년 이내 | 480,934 | 333,216 |
| 1년 초과 5년 이내 | 527,779 | 440,419 |
| 합 계 | 1,008,713 | 773,635 |
&cr
15. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 484,956 | - | 484,956 | 484,956 | - | 484,956 |
| 건 물 | 1,536,327 | (192,041) | 1,344,286 | 1,536,327 | (115,225) | 1,421,102 |
| 합 계 | 2,021,283 | (192,041) | 1,829,242 | 2,021,283 | (115,225) | 1,906,058 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 감가상각비 | 처분 | 대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 484,956 | - | - | - | - | 484,956 |
| 건 물 | 1,421,102 | - | (76,816) | - | - | 1,344,286 |
| 합 계 | 1,906,058 | - | (76,816) | - | - | 1,829,242 |
- 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 감가상각비 | 처분 | 대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 1,472,806 | - | - | (1,472,806) | 484,956 | 484,956 |
| 건 물 | 2,339,056 | - | (120,266) | (2,276,402) | 1,478,714 | 1,421,102 |
| 합 계 | 3,811,862 | - | (120,266) | (3,749,209) | 1,963,671 | 1,906,058 |
&cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산의 감가상각 인식액은 포괄손익계산서상 기타매출원가에 포함되어 있습니다.&cr&cr(4) 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 은 109백만원(전기:183백만원)이며 임대원가는 77백만원(전기:120백만원) 입니다.&cr&cr
16. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 610,437 | (115,803) | 494,635 | 436,596 | (52,024) | 384,572 |
| 영업권 | 180,000 | (39,000) | 141,000 | 180,000 | (39,000) | 141,000 |
| 개발비 | 6,546,124 | (310,362) | 6,235,763 | 5,794,142 | (167,118) | 5,627,024 |
| 고객관계 | 3,450,000 | (782,500) | 2,667,500 | 3,450,000 | (437,500) | 3,012,500 |
| 기타의무형자산 | 1,145,891 | (826,512) | 319,379 | 952,309 | (522,871) | 429,438 |
| 합 계 | 11,932,453 | (2,074,177) | 9,858,276 | 10,813,047 | (1,218,513) | 9,594,534 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 상각 | 손상 | 대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 384,572 | 173,842 | (63,779) | - | - | 494,635 |
| 영업권 | 141,000 | - | - | - | 141,000 | |
| 개발비 | 5,627,024 | 868,190 | (143,244) | (116,207) | - | 6,235,763 |
| 고객관계 | 3,012,500 | (345,000) | - | - | 2,667,500 | |
| 기타의무형자산 | 429,438 | 193,583 | (303,641) | - | - | 319,379 |
| 합 계 | 9,594,534 | 1,235,614 | (855,664) | (116,207) | - | 9,858,276 |
- 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 상각 | 처분 및 폐기 | 대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 36,277 | 393,036 | (42,938) | (1,803) | - | 384,572 |
| 영업권 | 141,000 | - | - | - | - | 141,000 |
| 개발비 | 5,240,840 | 529,427 | (143,244) | - | - | 5,627,024 |
| 고객관계 | 1,375,000 | 1,950,000 | (312,500) | - | - | 3,012,500 |
| 기타의무형자산 | 669,492 | 31,248 | (271,303) | - | - | 429,438 |
| 합 계 | 7,462,609 | 2,903,712 | (769,985) | (1,803) | - | 9,594,534 |
&cr
17. 기타채무&cr&cr보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동 | 미지급금 | 3,102,427 | 2,212,497 |
| 미지급비용 | 843,298 | 765,950 | |
| 금융보증채무 | 35,472 | 33,586 | |
| 소계 | 3,981,197 | 3,012,033 | |
| 비유동 | 임대보증금 | 91,100 | 91,100 |
| 소계 | 91,100 | 91,100 | |
| 합 계 | 4,072,297 | 3,103,133 |
&cr&cr18. 기타부채&cr
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동 | 예수금 | 190,181 | 281,638 |
| 선수금 | 2,044 | 18,692 | |
| 합 계 | 192,225 | 300,330 |
&cr
19. 장단기차입금&cr&cr(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 3.891% | 1,590,000 | 1,590,000 |
| 구매자금대출 | 기업은행 | 3.8%~5.056% | 781,029 | 728,928 |
| 무역어음대출 | 기업은행 | 2.987% | 630,000 | 700,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 4.230% | 900,000 | 900,000 |
| 일반자금대출 | NH농협은행 | 3.780% | 1,200,000 | 1,500,000 |
| 구매자금대출 | NH농협은행 | 3.580%~3.590% | - | 411,382 |
| 운영자금대출 | 우리은행 | 3.860% | 714,563 | |
| 운영자금대출 | 산업은행 | 3.140% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합계 | 7,815,592 | 7,830,310 |
&cr(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 최종만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 산업은행 | 2020-07-18 | 2.750% | 962,500 | 1,312,500 |
| 진흥기금대출 | 기업은행 | 2017-11-28 | 2.890% | - | 138,999 |
| 일반운전자금 | 기업은행 | 2017-12-15 | 3.279% | - | 1,000,000 |
| 일반운전자금 | 기업은행 | 2020-12-15 | 4.045% | 1,000,000 | |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 2018-07-31 | 3.321% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 소계 | 4,962,500 | 5,451,499 | |||
| 차감: 유동성장기차입금 | (3,350,000) | (4,488,999) | |||
| 장기차입금 | 1,612,500 | 962,500 |
(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1년초과 ~ 2년이내 | 350,000 |
| 2년초과 ~ 3년이내 | 1,262,500 |
| 3년초과 ~ 4년이내 | - |
| 합 계 | 1,612,500 |
20. 사채&cr&cr(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제3회 무보증 사모사채 | 2016.09.29 | 2019.09.29 | 2.983% | 1,000,000 |
| 제4회 무보증 사모사채 | 2016.10.27 | 2019.10.27 | 3.195% | 2,000,000 |
| 합 계 | 3,000,000 |
&cr상기 사채에 대하여 매도가능증권 90,000천원(장부금액없음)이 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr(2) 당사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr
| 사채의 명칭 | 제3회 무보증 사모사채 | 제4회 무보증 사모사채 |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 사채의 발행가액 | 1,000,000천원 | 2,000,000천원 |
| 발행수익률 | 2.983% | 3.195% |
| 표면이자율 | 2.983% | 3.195% |
| 이자지급조건 | 발행일 기준 매3개월 후급 | 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 발행자에 의한&cr사채의 조기상환권&cr(Call Option) | 발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음 | 발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음 |
&cr
21. 전환사채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 | 2017-05-22 | 2020-05-22 | 0.000% | 10,000,000 | - |
| 상환할증금 | 616,780 | - | |||
| 전환권조정 | (2,275,813) | - | |||
| 소 계 | 8,340,967 | - |
&cr(2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채 발행일 | 2017년 5월 22일 |
| 사채 만기일 | 2020년 5월 22일 |
| 전환조건 | 2018년 5월 22일 ~ 2020년 4월 22일 |
| 상환조건 | 발행일 이후 1년이 경과한 날부터(3개월 복리 연 2%의 이율에 의한 금액을 합산한 금액) |
| 전환비율 | 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급 |
| 전환가액 | 본 사채 발행을 위한 이사회결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(또는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액 |
| 초기 전환가액 | 7,273원 |
| 전환가격 조정 | 가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등&cr조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]&crA: 기발행주식수&crB: 신발행주식수&crC: 1주당 발행가격&crD: 시가 ("증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 기준주가) |
| 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요할 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정 | |
| 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 | |
| 라. 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정&cr(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상) |
&cr전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.&cr
22. 확정급여채무&cr&cr(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,357,369 | 2,299,230 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (765,039) | (943,413) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 1,592,329 | 1,355,817 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 근무원가 | 1,046,954 | 425,399 |
| 이자비용 | 65,269 | 36,013 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (52,005) | (32,944) |
| 합 계 | 1,060,218 | 428,468 |
&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,299,229 | 1,299,257 |
| 당기근무원가 | 1,046,954 | 425,399 |
| 이자비용 | 65,269 | 36,013 |
| 재측정요소: | ||
| - 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (222,911) | 399,554 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (219,559) | 239,124 |
| 퇴직급여 지급액 | (611,614) | (100,117) |
| 기말 금액 | 2,357,368 | 2,299,229 |
(4) 당기와 전기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 943,413 | 591,578 |
| 이자수익 | 52,005 | 32,944 |
| 재측정요소 | (46,092) | (27,261) |
| 사용자의 기여금 납부액 | 230,000 | 400,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (414,286) | (53,849) |
| 기말 금액 | 765,039 | 943,413 |
&cr(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예적금 등 | 765,039 | 943,413 |
&cr(6) 주요 보험수리적가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.21% | 2.91% |
| 물가상승률 | 3.21% | 2.91% |
| 임금상승률 | 7% | 8% |
&cr
23. 충당부채&cr&cr보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증 가 | 감 소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 32,894 | - | - | 32,894 |
&cr- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증 가 | 감 소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 31,746 | 1,148 | - | 32,894 |
&cr
24. 자본금 및 주식발행초과금&cr&cr(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수(주) | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 1주당금액(단위: 원) | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 총수(주) | 10,254,232 | 10,254,232 |
| 보통주 | 9,926,362 | 9,926,362 |
| 우선주 | 327,870 | 327,870 |
| 자본금(단위:천원) | 5,127,116 | 5,127,116 |
| 보통주자본금 | 4,963,181 | 4,963,181 |
| 우선주자본금 | 163,935 | 163,935 |
(2) 당기 및 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행&cr초과금 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 금 액 | 주식수(주) | 금 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 8,872,672 | 4,436,336 | 327,870 | 163,935 | 29,329,623 |
| 유상증자 | 1,053,690 | 526,845 | - | - | 14,454,248 |
| 전기말 | 9,926,362 | 4,963,181 | 327,870 | 163,935 | 43,783,871 |
| 당기초 | 9,926,362 | 4,963,181 | 327,870 | 163,935 | 43,783,871 |
| 당기말 | 9,926,362 | 4,963,181 | 327,870 | 163,935 | 43,783,871 |
&cr(3) 당사는 자기주식 취득을 위한 신탁계약을 체결(금액: 30억원)하고, 당기 중 보통주 자기 주식 361,567주를 취득 하였으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr
(4) 보고기간말 현재 당사가 발행하고 있는 우선주식의 주요 내역은 다음과 같습니 다.
| 구분 | 전환우선주식 |
|---|---|
| 발행주식수 | 327,870주 |
| 의결권 유무 | 있음 |
| 우선주 존속기간 | 발행일로부터 5년(2020년 6월 27일)까지로 하며, 존속기간이 경과하면 우선주는 보통주로 자동 전환됨. |
| 배당에 관한 사항 | 보통주식과 동일하게 배당을 받음. |
| 전환에 관한 사항 | 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 존속기간의 말일까지 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환할 수 있음. |
| 매도청구권에 관한 사항 | 우선주식의 주주는 발행일로부터 3년이 경과한 시점(2018년 6월 27일)부터 회사의 특수관계인에게 발행금액에 발행일로부터 매도청구일까지의 기간동안 연 복리 8%의 이율에 의한 금액을 합산한 금액으로 전환우선주의 매수를 요청할 수 있는 옵션을 보유하고 있음. |
| 청산시 잔여재산 분배에 관한 사항 | 우선주식의 주주는 인수가액의 한도에서 보통주식의 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있음. |
| 신주인수권에 관한 사항 | 보통주식과 동등한 신주인수권을 가짐. |
&cr
25. 기타자본항목&cr&cr(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,285,592 | 1,039,856 |
| 자기주식 | (2,986,273) | (87) |
| 계 | (1,700,681) | 1,039,769 |
&cr(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,039,856 | 570,266 |
| 주식보상비용 | 245,736 | 495,618 |
| 행사 | - | - |
| 주식선택권에 대한 이연법인세 효과 | - | (26,028) |
| 기말금액 | 1,285,592 | 1,039,856 |
&cr
26. 주식기준보상&cr&cr(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사 및 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 당사 또는 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.
&cr(2) 당기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 수량(주) | 부여일 | 만기 | 행사가격(원)(*1) | 부여일 공정가치(원) |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 1차 | 10,300 | 2012-11-16 | 2019-11-15 | 3,272 | 1,564 |
| 주식선택권 2차 | 45,000 | 2014-03-28 | 2021-03-27 | 7,946 | 6,461 |
| 주식선택권 3차 | 80,000 | 2015-03-30 | 2022-03-29 | 17,829 | 8,952 |
| 주식선택권 4차 | 20,000 | 2016-03-30 | 2023-03-29 | 25,095 | 13,161 |
| 주식선택권 5차 | 40,000 | 2017-09-05 | 2024-09-04 | 7,742 | 3,349 |
(*1) 주식선택권의 행사가격 이하로 유상증자 및 무상증자가 이루어짐에 따라 행사가격이 변동되었습니다.&cr
(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 주식선택권 1차 | 주식선택권 2차 | 주식선택권 3차 | 주식선택권 4차 | 주식선택권 5차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여된 선택권의 공정가치 | 1,604 | 6,466 | 8,952 | 13,161 | 3,349 |
| 부여일의 주가 | 6,193 | 12,250 | 18,200 | 26,750 | 7,450 |
| 행사가격 | 3,272 | 7,946 | 18,153 | 26,252 | 7,742 |
| 주가변동성 | 22.97% | 87.79% | 83.78% | 80.77% | 74.92% |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 기대만기 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 4.5년 |
| 무위험수익률 | 2.91% | 3.17% | 1.85% | 1.56% | 2.00% |
(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권수량(주) | 가중평균행사가격(원) | 주식선택권수량(주) | 가중평균행사가격(원) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 155,300 | 14,936 | 135,300 | 14,213 |
| 기중 부여수량 | 40,000 | 7,742 | 20,000 | 25,095 |
| 기중 행사분 | - | - | - | - |
| 기말 | 195,300 | 13,463 | 155,300 | 14,936 |
&cr(5) 보고기간 중 주식선택권은 행사되지 아니하였습니다.
&cr
27. 이익잉여금&cr&cr보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연구및인력개발준비금 | 1,332,000 | 1,332,000 |
| 미처분이익잉여금 | (4,706,001) | 9,146,594 |
| 합 계 | (3,374,001) | 10,478,594 |
&cr
28. 매출원가&cr
매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [상품매출원가] | ||
| 기초상품재고액 | 1,571,044 | 1,290,612 |
| 당기상품매입액 | 9,683,097 | 10,038,399 |
| 타계정에서대체액 | - | 22,800 |
| 타계정으로대체액 | - | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 70,431 | (12,084) |
| 기말상품재고액 | (2,490,003) | (1,571,044) |
| 상품매출원가 | 8,834,569 | 9,768,683 |
| [제품매출원가] | ||
| 기초제품재고액 | 3,579,570 | 2,691,415 |
| 당기제품제조원가 | 4,947,212 | 4,830,663 |
| 타계정에서대체액 | 1,116,050 | 527,320 |
| 관세환급금 | (11,277) | (31,774) |
| 재고자산평가손실(환입) | 29,927 | (24,434) |
| 타계정으로대체액 | (464,257) | (498,074) |
| 기말제품재고액 | (4,368,700) | (3,579,570) |
| 조업도손실 | 824,236 | - |
| 제품매출원가 | 5,652,761 | 3,915,546 |
| [기타매출원가] | ||
| 기타매출원가 | 76,816 | 133,040 |
| 합 계 | 14,564,147 | 13,817,269 |
&cr
29. 비용의 성격별 분류&cr&cr당사의 당기와 전기중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 상품의 변동 | (1,607,731) | (1,205,105) |
| 원재료의 사용 및 상품의 매입 | 11,762,304 | 11,979,594 |
| 급여 | 6,101,508 | 4,540,981 |
| 퇴직급여 | 1,057,798 | 428,468 |
| 복리후생비 | 1,033,282 | 1,048,412 |
| 감가상각비 | 1,373,272 | 1,026,904 |
| 무형자산상각비 | 855,664 | 769,985 |
| 외주가공비 | 444,676 | 288,144 |
| 보험료 | 40,830 | 43,236 |
| 지급수수료 | 1,792,899 | 1,419,399 |
| 수도광열비 | 62,060 | 74,279 |
| 여비교통비 | 763,764 | 352,002 |
| 운반비 | 7,154 | 6,203 |
| 기타 | 6,601,204 | (2,038,738) |
| 매출원가 및 판매관리비의 합계 | 30,288,682 | 18,733,765 |
&cr
30. 판매비와 관리비&cr&cr당사의 당기와 전기중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,655,777 | 3,525,846 |
| 퇴직급여 | 849,481 | 337,748 |
| 복리후생비 | 833,449 | 899,645 |
| 여비교통비 | 723,034 | 323,230 |
| 차량유지비 | 210,904 | 229,231 |
| 접대비 | 88,538 | 90,716 |
| 감가상각비 | 703,737 | 517,902 |
| 임차료 | 585,221 | 551,042 |
| 무형자산상각비 | 855,664 | 769,985 |
| 지급수수료 | 1,622,977 | 1,299,060 |
| 광고선전비 | 219,164 | 425,450 |
| 대손상각비 | 1,302,556 | 2,195 |
| 보험료 | 5,372 | 8,627 |
| 소모품비 | 52,796 | 89,625 |
| 경상연구개발비 | 1,936,917 | 1,318,517 |
| 주식보상비용 | 218,744 | 400,883 |
| 시설유지비 | - | 343,589 |
| 기타 | 860,203 | 531,529 |
| 합 계 | 15,724,535 | 11,664,819 |
&cr
31. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당사의 당기와 전기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 12,702 | 96,048 |
| 외화환산이익 | 2,117 | 435,195 |
| 유형자산처분이익 | 66 | - |
| 무형자산처분이익 | - | 1,197 |
| 투자자산처분이익 | - | 153,658 |
| 잡이익 | 8,895 | 4,822 |
| 합 계 | 23,780 | 690,920 |
&cr(2) 당사의 당기와 전기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 638,212 | 115,373 |
| 외화환산손실 | 1,057,483 | 313 |
| 기부금 | 201,000 | 2,500 |
| 유형자산처분손실 | 80 | - |
| 투자자산처분손실 | - | 188,646 |
| 투자자산손상차손 | 311,114 | - |
| 무형자산손상차손 | 116,207 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,416,054 | - |
| 잡손실 | 21,190 | 446,578 |
| 합 계 | 3,761,340 | 753,410 |
&cr
32. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당사의 당기와 전기 중의 금융손익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 153,837 | 91,247 |
| 금융보증수익 | 45,540 | 53,448 |
| 기타금융수익 | 29,794 | 10,180 |
| 소 계 | 229,171 | 154,874 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,046,520 | 542,093 |
| 금융보증비용 | 45,540 | 53,448 |
| 파생상품평가손실 | 4,849,500 | - |
| 기타금융비용 | 61,332 | 29,102 |
| 소 계 | 6,002,892 | 624,643 |
| 합 계 | (5,773,721) | (469,769) |
&cr
33. 법인세 비용&cr
(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | 31,230 | 1,410,842 |
| 당기법인세부담액 | - | 507,224 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 31,230 | 903,618 |
| 이연법인세비용 | (4,042,743) | (108,676) |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (4,042,743) | (108,676) |
| 법인세비용 | (4,011,513) | 1,302,166 |
&cr(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (18,173,282) | 3,211,252 |
| 적용세율로 계산된 법인세비용 | (3,805,050) | 684,476 |
| 조정사항 | (206,463) | 617,690 |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 17,535 | 25,335 |
| 세액공제 | (380,155) | (470,537) |
| 기타 | 124,927 | 159,274 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 31,230 | 903,618 |
| 당기 조정항목 | ||
| 법인세비용(수익) | (4,011,513) | 1,302,166 |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기타자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산손실 | 69 | 297,863 | - | - | 297,932 |
| 미지급비용 | 44,079 | 7,292 | - | - | 51,371 |
| 단기금융상품 | - | 11,523 | - | - | 11,523 |
| 매도가능증권 | - | 19,800 | - | - | 19,800 |
| 확정급여채무 | 298,280 | 139,235 | (87,203) | - | 350,312 |
| 복구충당부채 | 7,237 | - | - | - | 7,237 |
| 외화환산이익 | (95,743) | 95,497 | - | - | (246) |
| 미수수익 | (4,234) | (1,194) | - | - | (5,428) |
| 대손충당금 | - | 536,707 | 536,707 | ||
| 연구인력개발준비금 | (108,900) | 70,620 | - | - | (38,280) |
| 업무용승용차감가상각비 | 8,882 | - | - | - | 8,882 |
| 유형자산 | (20,223) | 46,049 | - | - | 25,826 |
| 무형자산 | - | 25,565 | 25,565 | ||
| 보증금 | 1 | (1,319) | - | - | (1,318) |
| 재고자산 | 16,653 | 22,079 | - | - | 38,732 |
| 파생상품 | - | 1,066,890 | - | - | 1,066,890 |
| 이월결손금 | - | 1,325,981 | - | - | 1,325,981 |
| 이월세액공제 | - | 380,155 | - | - | 380,155 |
| 합 계 | 146,101 | 4,042,743 | (87,203) | - | 4,101,641 |
- 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기타자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산손실 | 21 | 48 | - | - | 69 |
| 미지급비용 | 34,807 | 9,272 | - | - | 44,079 |
| 확정급여채무 | 128,072 | 23,702 | 146,506 | - | 298,280 |
| 복구충당부채 | 6,984 | 253 | - | - | 7,237 |
| 외화환산이익 | (73,181) | (22,562) | - | - | (95,743) |
| 미수수익 | (3,667) | (567) | - | - | (4,234) |
| 연구인력개발준비금 | (206,580) | 97,680 | - | - | (108,900) |
| 업무용승용차감가상각비 | - | 8,882 | - | - | 8,882 |
| 유형자산 | (152,512) | 132,289 | - | - | (20,223) |
| 보증금 | 1,833 | (1,832) | - | - | 1 |
| 주식선택권 | 156,482 | (130,455) | - | (26,027) | - |
| 재고자산 | 24,687 | (8,034) | - | - | 16,653 |
| 합 계 | (83,054) | 108,676 | 146,506 | (26,027) | 146,101 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 주식선택권에 대한 이연법인세 | - | 26,027 |
| 합 계 | - | 26,027 |
&cr(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 | ||
| 확정급여제도 재측정요소 | (87,203) | 146,506 |
| 합 계 | (87,203) | 146,506 |
&cr&cr
34. 주당순이익(손실)&cr&cr(1) 당사의 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익(손실) | (14,161,769,761) | 1,909,086,105 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) | 9,773,949 | 8,979,183 |
| 기본주당순이익(손실) | (1,449) | 213 |
(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,926,352 | 8,872,672 |
| 자기주식 | (152,403) | (10) |
| 유상증자 | - | 106,521 |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,773,949 | 8,979,183 |
(2) 당사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익(손실) (단위:원) | (14,161,769,761) | 1,909,086,105 |
| 조정항목 | ||
| 전환사채 이자비용(22% 법인세효과 차감후) (단위:원) | - | - |
| 보통주희석순이익(손실)(A) | (14,161,769,761) | 1,909,086,105 |
| 가중평균유통보통주식수(단위:주) | 9,773,949 | 8,979,183 |
| 희석성 잠재적보통주(단위:주) (주2) | - | 336,662 |
| 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(단위:주)(B) | 9,773,949 | 9,315,845 |
| 희석주당순이익(손실) (단위:원)(A÷B) | (1,449) | 205 |
(주2) 희석성 잠재적보통주의 내역
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식선택권 1차 | - | 8,792 |
| 전환우선주 | - | 327,870 |
| 합계 | - | 336,662 |
(3) 당기에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 수량(주) | 부여일 | 만기 |
|---|---|---|---|
| 전환우선주 | 327,870 | 2015-06-27 | 2020-06-27 |
| 전환사채 | 296,260 | 2018-05-22 | 2020-04-22 |
| 주식선택권 1차 | 10,300 | 2012-11-16 | 2019-11-15 |
| 주식선택권 2차 | 45,000 | 2014-03-28 | 2021-03-27 |
| 주식선택권 3차 | 80,000 | 2015-03-30 | 2022-03-29 |
| 주식선택권 4차 | 20,000 | 2016-03-30 | 2023-03-29 |
| 주식선택권 5차 | 40,000 | 2017-09-05 | 2024-09-04 |
&cr
35. 현금흐름표&cr&cr(1) 영업현금흐름 조정내역&cr&cr당사의 당기와 전기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (14,161,770) | 1,909,086 |
| 조정항목 : | 10,020,672 | 4,362,240 |
| 감가상각비 | 1,449,301 | 1,329,578 |
| 무형자산상각비 | 855,664 | 769,985 |
| 퇴직급여 | 1,060,219 | 428,468 |
| 대손상각비 | 1,302,556 | 2,195 |
| 여비교통비 | 91,870 | - |
| 지급임차료 | 55,814 | 17,500 |
| 유형자산처분손실 | 80 | - |
| 외화환산손실 | 1,057,483 | 313 |
| 파생상품평가손실 | 4,849,500 | - |
| 재고자산평가손실 | 100,358 | (36,518) |
| 경상연구개발비 | 198,190 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,416,054 | - |
| 투자자산처분손실 | - | 188,646 |
| 투자자산손상차손 | 311,114 | - |
| 무형자산손상차손 | 116,207 | - |
| 주식보상비용 | 245,736 | 480,189 |
| 금융보증비용 | 45,540 | 53,448 |
| 이자비용 | 1,046,520 | 542,093 |
| 기타금융비용 | 61,332 | 29,102 |
| 법인세비용 | (4,011,512) | 1,302,166 |
| 이자수익 | (153,837) | (91,247) |
| 투자자산처분이익 | - | (153,658) |
| 유형자산처분이익 | (66) | - |
| 무형자산처분이익 | - | (1,197) |
| 외화환산이익 | (2,117) | (435,195) |
| 금융보증수익 | (45,540) | (53,448) |
| 기타금융수익 | (29,794) | (10,180) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : | (283,200) | (11,143,897) |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,904,169 | (10,946,424) |
| 기타채권의 감소(증가) | (322,671) | (76,279) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,860,933) | (1,461,163) |
| 기타자산의 감소(증가) | (1,137,762) | (1,622,473) |
| 매입채무의 증가(감소) | 705,949 | 2,760,349 |
| 기타채무의 증가(감소) | 963,480 | 516,272 |
| 기타부채의 증가(감소) | (108,105) | 132,089 |
| 퇴직급여 지급액 | (197,328) | (46,269) |
| 사외적립자산의 증가 | (230,000) | (400,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (4,424,299) | (4,872,571) |
&cr(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항&cr&cr당사의 당기와 전기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 유동성 재분류 | 6,889,330 | - |
| 선급비용의 유동성 재분류 | 800,000 | 8,585 |
| 재고자산의 유형자산대체 | - | 271,690 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 1,963,671 |
| 보증금의 선급비용 대체 | 399,156 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 350,000 | 4,488,999 |
| 금융리스부채의 유동성 대체 | 512,786 | 287,005 |
| 금융리스를 통한 유형자산의 취득 | 600,146 | 275,500 |
| 장기금융상품의 유동성대체 | - | 198,134 |
&cr ( 3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 공정가치&cr변화 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,830,310 | (14,718) | - | - | - | - | 7,815,592 |
| 유동성장기부채 | 4,488,999 | (1,488,999) | - | - | 350,000 | - | 3,350,000 |
| 유동성전환사채 | - | 10,000,000 | - | - | - | (1,659,033) | 8,340,967 |
| 유동성금융리스부채 | 333,216 | (365,068) | - | - | 512,786 | - | 480,934 |
| 장기차입금 | 962,500 | 1,000,000 | - | - | (350,000) | - | 1,612,500 |
| 사채 | 3,000,000 | - | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 금융리스부채 | 440,419 | - | 600,146 | - | (512,786) | - | 527,779 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 4,849,500 | - | 2,163,210 | 7,012,710 |
| 합계 | 17,055,443 | 9,131,216 | 600,146 | 4,849,500 | - | 504,177 | 32,140,482 |
&cr
36. 약정사항&cr&cr(1) 금융기관과의 약정사항&cr&cr보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융기관명 | 대출종류 | 약정한도 | 실행금액 | 미실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 상업어음할인 | 300,000 | - | 300,000 |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 기업은행 | 무역금융 | 630,000 | 630,000 | - |
| 기업은행 | 구매자금대출 | 1,000,000 | 781,029 | 218,971 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 1,875,000 | 1,590,000 | 285,000 |
| 기업은행 | 운영자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 산업은행 | 운영자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 962,500 | 962,500 | - |
| NH농협은행 | 구매자금대출 | 500,000 | - | 500,000 |
| NH농협은행 | 일반자금대출 | 1,200,000 | 1,200,000 | - |
| KEB하나은행 | 전자어음할인 | 800,000 | - | 800,000 |
| KEB하나은행 | 일반자금대출 | 500,000 | - | 500,000 |
| 우리은행 | 일반자금대출 | 1,000,000 | 714,563 | 285,437 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 900,000 | 900,000 | - |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 500,000 | - | 500,000 |
&cr(2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지및건물&cr(본사공장) | 1,242,111 | 1,700,000 | 장기차입금 | 962,500 | 산업은행 |
| 600,000 | 단기차입금 | 900,000 | 신한은행 | |||
| 토지및 건물&cr(가산대륭포스트타워) | 1,291,534 | 3,600,000 | 장단기차입금 | 3,000,000 | 기업은행 | |
| 100,000 | 매입채무 | 7,430 | (주)솔고바이오메디칼 | |||
| 투자부동산 | 토지및 건물&cr(가산대륭포스트타워) | 1,829,242 | 3,600,000 | 장단기차입금 | 3,000,000 | 기업은행 |
| 100,000 | 매입채무 | 7,430 | (주)솔고바이오메디칼 | |||
| 단기금융상품 | 정기예금 | 503,721 | 500,000 | 우리사주조합 차입 | 503,721 | 한국증권금융 |
| 정기예금 | 108,000 | 108,000 | 장기차입금 | 1,000,000 | 기업은행 | |
| 정기예금 | 3,000,000 | 3,000,000 | 종속기업지급보증 | USD 4,000,000 | 기업은행 | |
| 매도가능금융자산 | 후순위공모사채 | - | 90,000 | 사채 | 3,000,000 | 신보2016제8차유동화전문(유)&cr신보2016제9차유동화전문(유) |
(3) 보고기간말 현재 당사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 담보제공자산 | 담보제공금액 | 관련계정 | 차입금액 | 차입처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국무역보험공사 | 보증서 | 567,000 | 단기차입금 | 630,000 | 기업은행 |
| 신용보증기금 | 보증서 | 1,272,000 | 단기차입금 | 1,590,000 | 기업은행 |
(4) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등 에 대 하여 593백만원을 제공받고 있습니다.&cr&cr
37. 특수관계자거래&cr&cr(1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 회사명 | 지분율 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| AEGIS SPINE, INC. | 74.29% | 74.29% |
| (주)엘앤케이팜 | 100.00% | - |
| L&K BIOMED CANADA INC. | 100.00% | - |
| L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD | 100.00% | - |
| (주)에취제이시 | 100.00% | - |
(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위 : 천원) |
| 상 호 | 구 분 | 제품매출 | 기타매입 |
|---|---|---|---|
| AEGIS SPINE, INC. | 종속기업 | 5,152,384 | 211,391 |
&cr영업상 거래 외에 회사는 당기 중 종속기업인 (주)에취제이시에 1,100백만원을 대여하였습니다.&cr
- 전기
| (단위 : 천원) |
| 상 호 | 구 분 | 제품매출 | 상품매출 | 기타매입 |
|---|---|---|---|---|
| AEGIS SPINE, INC. | 종속기업 | 6,338,506 | 178,440 | 132,261 |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무는 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 상 호 | 구 분 | 채 권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| AEGIS SPINE, INC. | 종속기업 | 9,036,628 | 705,727 | - |
| (주)에취제이시 | 종속기업 | - | - | 1,100,000 |
| 합 계 | 9,036,628 | 705,727 | 1,100,000 |
(주) 대손충당금 차감전 금액&cr&cr- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 상 호 | 구 분 | 채 권 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| AEGIS SPINE, INC. | 종속기업 | 11,946,175 | 746,029 |
| 합 계 | 11,946,175 | 746,029 |
(4) 미실현이익정보&cr&cr당사가 종속기업투자주식에 대해 지분법을 적용할 경우 제거되어야 할 미실현이익 잔액은 13,552 백 만원 입니다.
&cr(5) 보고기간말 현재 당사의 대표이사는 당사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있고, 당사가 발행한 전환우선주의 보유자가 해당 우선주식의 매도를 청구할 때 일정 가액으로 이를 이행할 의무를 부담하고 있습니다 (주석25 참조) . 한편, 당사의 단기금융상품 3,000,000천원은 종속기업인 Aegis Spine Inc.에 대한 지급보증(보증액 USD 4,000,000)과 관련하여 담보로 제공하고 있고, 우리사주조합의 차입과 관련하여 한국증권금융에 단기금융상품 503백만원의 담보와 2,211백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 종속기업인 (주)에취제이시의 차입금에 대해 하나은행에 289백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr
(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원급여 | 1,143,606 | 970,522 |
| 퇴직급여 | 44,065 | 187,193 |
| 주식기준보상 | 32,330 | 234,343 |
| 합 계 | 1,220,002 | 1,392,058 |
&cr
38. 영업부문&cr&cr(1) 당사의 경영관리 목적으로 영업활동은 의료기기의 제조 및 판매로써 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 사업부문별 정보를 별도로 공시하지 않았습니다.&cr&cr(2) 당사의 당기 및 전기의 주요 거래처에 대한 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위 : 천원) |
| 거래처 | 매출액 | 비율(%) |
|---|---|---|
| (의)토마스의료재단 윌스기념병원 | 5,659,168 | 26.78% |
| AEGIS SPINE INC | 5,152,384 | 24.38% |
| 서울성심병원 | 1,772,329 | 8.39% |
&cr- 전기
| (단위 : 천원) |
| 거래처 | 매출액 | 비율(%) |
|---|---|---|
| AEGIS SPINE INC | 6,516,946 | 22.30% |
| 윌스기념병원(수원) | 5,287,376 | 18.09% |
| 강남베드로병원 | 2,838,933 | 9.71% |
&cr(3) 당사의 당기 및 전기의 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 지역 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율(%) | 매출액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 국 | 14,623,309 | 67.62% | 21,564,877 | 73.79% |
| 미 국 | 5,337,916 | 24.68% | 7,008,789 | 23.98% |
| 호 주 | 491,331 | 2.27% | ||
| 기 타 | 1,174,125 | 5.43% | 651,932 | 2.23% |
| 합 계 | 21,626,682 | 100.00% | 29,225,599 | 100.00% |
&cr&cr39. 재무제표 재작성&cr&cr당사는 매출인식 등에서 발생한 오류를 수정하여 2017년12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성 하였습니다. 회계오류의 수정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 재무제표 수정으로 인하여 당기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 변경전 | 변경후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 48,839,671 | 44,096,764 | (4,742,907) |
| 비유동자산 | 41,769,792 | 42,813,231 | 1,043,439 |
| 자산총계 | 90,609,462 | 86,909,995 | (3,699,467) |
| 유동부채 | 36,217,089 | 36,217,089 | - |
| 비유동부채 | 6,856,602 | 6,856,602 | - |
| 부채총계 | 43,073,690 | 43,073,690 | - |
| 자본총계 | 47,535,772 | 43,836,305 | (3,699,467) |
(2) 재무제표 수정으로 인하여 당기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 변경전 | 변경후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27,226,849 | 21,626,682 | (5,600,167) |
| 매출원가 | 15,309,902 | 14,564,147 | (745,755) |
| 매출총이익 | 11,916,947 | 7,062,535 | (4,854,412) |
| 판매비와관리비 | 15,538,292 | 15,724,535 | 186,243 |
| 영업이익(손실) | (3,621,345) | (8,662,000) | (5,040,655) |
| 기타수익 | 22,782 | 23,780 | 998 |
| 기타비용 | (4,058,092) | (3,761,340) | 296,752 |
| 금융수익 | 229,171 | 229,171 | - |
| 금융비용 | (6,002,892) | (6,002,892) | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (13,430,376) | (18,173,281) | (4,742,905) |
| 법인세비용(수익) | (2,968,073) | (4,011,513) | (1,043,440) |
| 당기순이익(손실) | (10,462,303) | (14,161,768) | (3,699,465) |
| 기타포괄손익 | 309,175 | 309,175 | - |
| 당기총포괄이익 | (10,153,128) | (13,852,593) | (3,699,465) |
| 주당손익 | |||
| 기본주당순이익(손실) | (1,070) | (1,449) | (379) |
| 희석주당순이익(손실) | (1,070) | (1,449) | (379) |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr주식회사 엘앤케이바이오메드&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엘앤케이바이오메드의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 엘앤케이바이오메드 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 15일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 엘앤케이바이오메드의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 엘앤케이바이오메드의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.
&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 설계하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수도 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.
회사는 매출의 과대 혹은 과소 계상 가능성을 통제하고 회계기준에 부합하는 매출액이 결정되도록 계약서의 내용에 따라 인도시점과 사용시점으로 구분하여 매출 인식하고 있으나 계약서 작성, 검토, 승인 과정을 통해 매출 인식 방법을 결정할 충분하고적합한 내부통제절차를 운영하지 않고 있습니다. 이러한 미비점은 매출인식 등에 대한 회계처리가 적절하게 이뤄지지 않음으로써 회사의 일부 계정과목의 왜곡표시가 발생할 수 있는 취약점이 존재함을 의미합니다.&cr&cr우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 또한 본 검토보고서는 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표의 재작성에 따라 필요한 감사절차를 수행하면서 재발행하게 되었습니다. 따라서 2018년 3월 21일자의 내부회계관리제도 검토보고서는 더 이상 유효하지 않습니다.&cr&cr
이 촌 회 계 법 인 &cr 대표이사 정 석 용
&cr
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_엘앤케이바이오메드_2017.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_엘앤케이바이오메드_2017 외부감사 실시내용&cr「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엘앤케이바이오메드2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211132-2----66486636294236-230----36451081220028472209-220----680469122026664766445-450----1044979
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2017.04.201회계감사의 성격, 범위, 시기 결정2017.05.10~2017.05.1234-반기 준비2017.07.19~2017.07.2134-반기 검토2017.10.16~2017.10.2054-중간 감사2017.12.04~2017.12.0962-미국자회사 검토2018.02.05~2018.02.0954-기말 감사2018.1.02 &cr2018.1.11.2엘앤케이바이오메드 용인 본사, 서울사무소, 중앙대병원, 분당서울대학교병원상품, 제품, 저장품, 원재료 등2018.01.021엘앤케이바이오메드 서울사무소현금 시재 및 유가증권 등OO-타처보관재고자산 조회22017.10.20, 2018.02.09
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 |
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