Audit Report / Information • Mar 28, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)티피씨 00525916 100000000000 135108 67025 78436 152 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 티피씨와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
회계법인 지평
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................................. | 1 |
| II. 재 무 제 표 | |
| 재무상태표 ....................................................................................... | 5 |
| 포괄손익계산서 ................................................................................ | 7 |
| 자본변동표 ....................................................................................... | 8 |
| 현금흐름표 ....................................................................................... | 9 |
| 재무제표에 대한 주석 ......................................................................... | 12 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 티피씨와 그 종속회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 티피씨와 그 종속기업(이하, "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감 사의견근거&cr&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김활년입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 429 원방빌딩 14층&cr 회 계 법 인 지 평 |
| 대 표 이 사 김 용 대 |
| 2019년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 티피씨와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 티피씨 대표이사 이정훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574 |
| (전 화) | 053-854-7500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 20 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 티피씨와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 60,789,931,739 | 26,461,076,831 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 3, 38, 41 | 15,012,014,694 | 4,286,752,276 | ||
| 2.단기금융상품 | 3, 16, 41 | 2,554,959,012 | 594,804,552 | ||
| 3.당기손익-공정가치금융자산 | 3, 4, 41 | 9,563,284,541 | 4,744,285,520 | ||
| 4.기타포괄손익-공정가치금융자산 | 3, 5, 41 | 503,362,000 | - | ||
| 5.상각후원가측정금융자산 | 3, 6, 41 | 6,545,000 | - | ||
| 6.매출채권 | 3, 8, 41 | 15,578,647,012 | 9,549,548,821 | ||
| 7.미수금 | 3, 41 | 149,885,278 | 143,930,597 | ||
| 8.기타유동금융자산 | 3, 9, 41 | 18,779,622 | 10,723,446 | ||
| 9.재고자산 | 10, 16 | 17,014,620,066 | 7,082,189,906 | ||
| 10.기타유동자산 | 11 | 216,789,804 | 48,841,713 | ||
| 11.당기법인세자산 | 171,044,710 | - | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 74,317,705,016 | 67,556,408,532 | |||
| 1.장기금융상품 | 3, 7, 41 | 233,713,398 | 101,217,879 | ||
| 2.기타포괄손익-공정가치금융자산 | 3, 5, 41 | 839,300,000 | 36,834,770,388 | ||
| 3.상각후원가측정금융자산 | 3, 6, 41 | 234,645,000 | - | ||
| 4.투자부동산 | 12 | 5,017,589,649 | - | ||
| 5.유형자산 | 13, 16 | 60,810,970,572 | 29,593,908,635 | ||
| 6.무형자산 | 14 | 6,188,948,143 | 649,241,200 | ||
| 7.기타비유동금융자산 | 3, 15, 41 | 462,184,029 | 116,660,838 | ||
| 8.이연법인세자산 | 35 | 530,354,225 | 260,609,592 | ||
| 자 산 총 계 | 135,107,636,755 | 94,017,485,363 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 51,974,144,055 | 29,510,447,773 | |||
| 1.매입채무 | 3, 41 | 6,922,872,293 | 4,824,103,470 | ||
| 2.단기차입금 | 3, 17, 41 | 31,150,000,000 | 22,500,000,000 | ||
| 3.미지급금 | 3, 41 | 1,351,974,247 | 959,094,415 | ||
| 4.미지급비용 | 3, 41 | 2,024,050,088 | 580,241,269 | ||
| 5.당기법인세부채 | 156,990,389 | 362,214,881 | |||
| 6.유동성장기부채 | 3, 17, 41 | 4,249,999,996 | - | ||
| 7.기타유동부채 | 18 | 793,931,470 | 263,388,720 | ||
| 8.기타유동금융부채 | 3, 19, 41 | 116,061,003 | - | ||
| 9.단기충당부채 | 21 | 283,104,989 | 21,405,018 | ||
| 10.전환사채 | 3, 20, 41 | 4,925,159,580 | - | ||
| 비유동부채 | 15,050,422,563 | 9,559,944,637 | |||
| 1.장기차입금 | 3, 17, 41 | 8,104,166,673 | 3,000,000,000 | ||
| 2.이연법인세부채 | 35 | 2,767,835,673 | 1,928,172,710 | ||
| 3.전환사채 | 3, 20, 41 | 3,815,852,229 | 4,601,771,927 | ||
| 4.확정급여채무 | 24 | 332,567,988 | |||
| 5.기타비유동금융부채 | 3, 23, 41 | 30,000,000 | 30,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 67,024,566,618 | 39,070,392,410 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업소유지분 | 59,224,069,100 | 54,947,092,953 | |||
| 1.자본금 | 25 | 4,725,000,000 | 4,725,000,000 | ||
| 2.자본잉여금 | 25 | 8,702,107,911 | 6,444,007,814 | ||
| 3.이익잉여금 | 26 | 42,487,004,562 | 39,890,078,443 | ||
| 4.기타포괄손익누계액 | 5,27 | (27,119,369) | (111,844,716) | ||
| 5.기타자본항목 | 28 | 3,337,075,997 | 3,999,851,412 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 42 | 9,230,403,926 | - | ||
| 비지배지분당기순손익 | (371,402,889) | - | |||
| 자 본 총 계 | 68,083,070,137 | 54,947,092,953 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 135,107,636,755 | 94,017,485,363 |
별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 티피씨와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 40 | 78,436,413,656 | 51,592,714,538 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 29, 35 | 64,237,883,058 | 44,521,056,006 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 14,198,530,598 | 7,071,658,532 | |||
| 판매비와관리비 | 29, 30 | 10,470,812,054 | 4,301,140,432 | ||
| 경상개발비 | 31 | 2,607,023,027 | 1,469,937,216 | ||
| Ⅳ.영업이익 | 1,120,695,517 | 1,300,580,884 | |||
| Ⅴ.기타영업외손익 | 32 | 2,680,225,062 | 243,885,723 | ||
| 기타영업외수익 | 2,757,622,665 | 277,938,260 | |||
| 기타영업외비용 | 77,397,603 | 34,052,537 | |||
| Ⅵ.금융수익 | 3, 33 | 1,796,270,561 | 1,691,168,598 | ||
| 이자수익 | 259,781,249 | 179,220,960 | |||
| 기타금융수익 | 1,536,489,312 | 1,511,947,638 | |||
| Ⅶ.금융비용 | 3, 33, 41 | 3,040,108,466 | 1,065,868,195 | ||
| 이자비용 | 1,571,961,576 | 450,824,899 | |||
| 기타금융비용 | 1,468,146,890 | 615,043,296 | |||
| Ⅷ.법인세비용차감전순이익 | 2,557,082,674 | 2,169,767,010 | |||
| Ⅸ.법인세비용 | 35 | 287,072,730 | 658,728,305 | ||
| Ⅹ.당기순이익 | 2,270,009,944 | 1,511,038,705 | |||
| XI.법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 47,683,198 | (372,284,896) | |||
| 당기손익으로재분류되는항목 | 47,683,198 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | 5, 36 | - | (217,839,294) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | 5, 36 | 77,424,927 | (154,445,602 | ||
| 확정급여제도의재측정요소 | (29,741,729) | - | |||
| XII.총포괄이익 | 2,317,693,142 | 1,138,753,809 | |||
| 당기손익의귀속 | |||||
| 지배기업소유주 | 2,641,412,833 | 1,511,038,705 | |||
| 비지배지분 | (371,402,889) | - | |||
| 포괄손익의귀속 | |||||
| 지배기업소유주 | 2,546,142,869 | 1,138,753,809 | |||
| 비지배지분 | (383,299,581) | - | |||
| XIII.주당이익 | 38 | ||||
| 기본주당이익 | 282 | 160 | |||
| 희석주당이익 | 208 | 158 |
별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 20 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 티피씨와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타포괄&cr 손익누계액 | 기타자본항목 | 비지배지분 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 4,725,000,000 | 5,067,234,614 | 38,851,539,738 | 260,440,180 | 3,999,851,412 | - | 52,904,065,944 |
| 연결자본잉여금의변동 | - | - | - | - | - | - | |
| 1.현금배당 | - | - | (472,500,000) | - | - | - | (472,500,000) |
| 2.매도가능증권평가이익 | - | - | - | (217,839,294) | - | - | (217,839,294) |
| 3.매도가능증권평가손실 | - | - | - | (154,445,602) | - | - | (154,445,602) |
| 4. 전환권대가 | - | 1,376,773,200 | - | - | - | - | 1,376,773,200 |
| 5.당기순이익 | - | - | 1,511,038,705 | - | - | - | 1,511,038,705 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 4,725,000,000 | 6,444,007,814 | 39,890,078,443 | (111,844,716) | 3,999,851,412 | - | 54,947,092,953 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 4,725,000,000 | 6,444,007,814 | 39,890,078,443 | (111,844,716) | 3,999,851,412 | - | 54,947,092,953 |
| 회계정책변경으로인한효과 | - | - | (37,042,149) | 37,042,149 | - | - | - |
| 2018년 1월 1일(재작성된금액) | 4,725,000,000 | 6,444,007,814 | 39,853,036,294 | (74,802,567) | 3,999,851,412 | - | 54,947,092,953 |
| 1.연결실체의변동 | - | (125,063,903) | - | - | - | 9,255,269,664 | 9,130,205,760 |
| 2.연결자본변동 | - | - | (7,444,565) | - | - | (5,037,919) | (12,482,484) |
| 3.자기주식취득 | - | - | - | - | (662,775,415) | - | (662,775,415) |
| 4.기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산평가손실 | - | - | - | 77,424,927 | - | - | 77,424,927 |
| 5. 확정급여채무보험&cr 수리적손익 | - | - | - | (29,741,729) | - | (19,827,819) | (49,569,548) |
| 6. 전환권대가 | - | 2,383,164,000 | - | - | - | - | 2,383,164,000 |
| 7.당기순이익 | - | - | 2,641,412,833 | - | - | (371,402,889) | 2,270,009,944 |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 4,725,000,000 | 8,702,107,911 | 42,487,004,562 | (27,119,369) | 3,337,075,997 | 8,859,001,037 | 68,083,070,137 |
별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 20 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 티피씨와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 1,446,615,771 | 2,747,704,146 | ||
| 1.영업활동에서창출된현금흐름 | 3,125,672,051 | 4,100,970,961 | ||
| (1)당기순이익 | 2,270,009,944 | 1,511,038,705 | ||
| (2)조정사항 | 2,627,190,002 | 1,996,855,918 | ||
| 이자수익 | (259,781,249) | (179,220,960) | ||
| 이자비용 | 1,571,961,576 | 450,824,899 | ||
| 법인세비용 | 287,072,730 | 658,728,305 | ||
| 감가상각비 | 3,073,116,656 | 1,599,674,677 | ||
| 대손상각비(환입) | 30,840,147 | (5,214,536) | ||
| 기타의 대손상각비 | - | 9,032,313 | ||
| 무형자산상각비 | 259,250,620 | - | ||
| 판매보증비 | 213,271,421 | 13,044,568 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 23,850,197 | ||
| 무형자산처분손실 | 9,975,637 | - | ||
| 외화환산손실 | 15,355,020 | 91,998,940 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 9,135,385 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,005,580,699 | 281,543,272 | ||
| 파생금융부채평가손실 | 8,893,733 | - | ||
| 장기금융상품평가손실 | 763,921 | 45,774,621 | ||
| 유형자산처분이익 | (4,541,172) | (453,545) | ||
| 외화환산이익 | (36,170,838) | (320,638) | ||
| 채무조정이익 | (11,782,739) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (321,868,145) | (362,956,118) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (728,873,690) | (322,637,929) | ||
| 장기금융상품평가이익 | (10,512,256) | - | ||
| 염가매수차익 | (2,484,119,973) | - | ||
| 기타포괄인식-공정가치측정금융자산처분이익 | 24,037,770 | (298,654,038) | ||
| 배당금수익 | (24,415,251) | (8,158,110) | ||
| (3)운전자본의변동 | (1,771,527,895) | 593,076,338 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (244,126,168) | 2,885,368,930 | ||
| 미수금의감소(증가) | (85,674,170) | (13,601,736) | ||
| 기타유동금융자산의감소(증가) | 804,584,742 | 105,448,412 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 42,147,943 | (16,410,355) | ||
| 기타비유동금융자산의 감소(증가) | 9,132,152 | - | ||
| 당기법인세자산의감소(증가) | (2,145,930) | - | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 414,041,487 | (1,512,716,947) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (1,762,175,124) | (866,084,518) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (407,306,790) | 160,047,863 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 314,248,801 | (10,755,507) | ||
| 파생금융부채의 증가(감소) | - | (15,433,765) | ||
| 기타유동금융부채의증가(감소) | (413,171,607) | (116,755,895) | ||
| 기타유동부채의증가(감소) | (165,737,917) | - | ||
| 충당부채의증가(감소) | (132,704,630) | (6,030,144) | ||
| 퇴직금의지급 | (313,477,440) | - | ||
| 퇴직연금운용자산의증가 | 170,836,756 | - | ||
| 2.이자수익 관련 현금유입액 | 705,016,927 | 189,212,406 | ||
| 3.이자비용 관련 현금유출액 | (1,539,583,147) | (403,184,363) | ||
| 4.배당금수취액 | 24,415,251 | 8,158,110 | ||
| 5.법인세 관련 현금유출액 | (868,905,311) | (1,147,452,968) | ||
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | 19,688,581,802 | (18,245,392,631) | ||
| 1.투자활동으로인한 현금유입액 | 45,272,225,286 | 11,270,335,227 | ||
| 단기금융상품의감소 | 29,159,845,540 | 773,145,891 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 | 4,335,101,025 | 4,833,944,043 | ||
| 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 | - | 4,526,725,470 | ||
| 유형자산의처분 | 39,636,362 | 50,306,136 | ||
| 무형자산의처분 | 73,636,363 | - | ||
| 기타유동금융자산의감소 | - | 51,767,687 | ||
| 기타비유동금융자산의감소 | - | 34,446,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의감소 | 11,664,005,996 | - | ||
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (25,583,643,484) | (29,515,727,858) | ||
| 단기금융상품의증가 | (4,115,985,000) | (494,804,552) | ||
| 상각후원가측정금융자산의취득 | - | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 | (3,736,772,321) | (1,372,610,000) | ||
| 기타유동금융자산의증가 | - | (29,800,000) | ||
| 장기금융상품의증가 | (122,747,184) | (117,594,000) | ||
| 비유동기타포괄인식-공정가치측정금융자산의취득 | (11,094,370,819) | (25,986,149,153) | ||
| 투자자산의 취득 | (1,208,358,500) | - | ||
| 기타비유동금융자산의증가 | (49,000,000) | - | ||
| 기타유동자산의취득 | (17,000,000) | - | ||
| 유형자산의취득 | (1,333,509,190) | (1,514,770,153) | ||
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | (21,172,359,000) | 12,118,250,000 | ||
| 1.재무활동으로인한현금유입액 | 20,689,102,500 | 15,390,000,000 | ||
| 비지배주주유상증자 | 789,102,500 | - | ||
| 단기차입금의차입 | 11,000,000,000 | 6,450,000,000 | ||
| 장기차입금의차입 | 2,900,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 전환사채 발행 | 6,000,000,000 | 5,940,000,000 | ||
| 자기주식의처분 | - | - | ||
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (41,861,461,500) | (3,271,750,000) | ||
| 유동성회생채무의상환 | (27,398,969,214) | - | ||
| 사채의상환 | (11,000,000,000) | - | ||
| 단기차입금의상환 | (2,350,000,000) | (2,160,000,000) | ||
| 유동성장기부채의상환 | (445,833,331) | (140,400,000) | ||
| 배당금의지급 | (2,179,300) | (472,500,000) | ||
| 자기주식의취득 | (662,775,415) | - | ||
| 미지급금의감소 | - | (498,850,000) | ||
| 무상감자 | (1,704,240) | - | ||
| 신주발행비 | - | - | ||
| Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (37,161,427) | (3,379,438,485) | ||
| 연결실체변동으로인한현금변동 | 10,757,556,782 | - | ||
| Ⅴ.기초의현금 | 4,286,752,276 | 7,742,174,536 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산관련환율변동효과 | 4,867,063 | (75,983,775) | ||
| 외화환산이익 | 5,192,691 | 320,638 | ||
| 외화환산손실 | (325,628) | (76,304,413) | ||
| Ⅶ.기말의현금 | 15,012,014,694 | 4,286,752,276 |
별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 20 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 19 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 티피씨와 그 종속기업 |
1. 일반 사항
&cr한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 티피씨(이하 "당사")는 종속기업인 주식회사 티에스피, 주식회사 해성티피씨, 주식회사 고리(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr
(1) 지배기업의 개요&cr주식회사 티피씨는 1998년 12월 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574를 본점소재지로 하여 설립되어, 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE 등 수종의 자동차 부품을 제조하여 판매하고 있습니다. 또한, 사업 다각화를 통하여 수익을 극대화하고자 2009년 사업연도 중 정밀강관사업부를 신설하여 운영 중에 있습니다. 당사는 2011년 2월 8일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 이정훈 | 2,393,181주 | 25.32% |
| 이헌 | 2,379,311주 | 25.18% |
| 자기주식 | 236,505주 | 2.50% |
| 기타주주 | 4,441,003주 | 47.00% |
| 계 | 9,450,000주 | 100.00% |
&cr(2) 종속기업 &cr &cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr &cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
&cr가. 종속기업의 주요 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 자본금(천원) | 결산일 | 업종 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| (주)티에스피 | 3,000,000 | 12월 31일 | 자동차부품 | 100.0 |
| (주)해성티피씨 | 1,800,000 | 12월 31일 | 감속기제조 | 60.0 |
| (주)고리 | 4,800,000 | 12월 31일 | 파이프제조 | 97.7 |
2. 중요한 회계정책
&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급&cr이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성&cr됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와&cr해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으&cr며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고&cr높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.2에서 설명하고 있습니다.&cr
2.1 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 연결회사가 채택한 제· 개정 기준서&cr연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신&cr규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식&cr기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명&cr확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할&cr환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나&cr비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에&cr걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기준서 제1109호 ‘ 금융상품’
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하여 적용하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따라 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr①금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 계약상 현금흐름 특성 사업모형 | 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 |
|---|---|---|
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정1) | 당기손익- 공정가치 측정2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당사의 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 아니합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. &cr
②금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.
③손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
&cr기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 당기말 현재 예상되는 손실충당금의 증가는 없습니다.
④위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
당기말 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 없습니다.
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다.
주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr (단위: 천원)
| 조 정 내 역 | 금 액 |
|---|---|
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 | 39,890,078 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 손상인식 취소 | (37,042) |
| 이연법인세효과 | - |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 | 39,853,036 |
1) 금융상품의 분류와 측정
① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서제1039호 | 기준서제1109호 | 기준서제1039호 | 기준서제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 15,012,015 | 15,012,015 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 2,554,959 | 2,554,959 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 15,578,647 | 15,578,647 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 233,713 | 233,713 |
| 단기매매금융자산 | 단기매매금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,563,284 | 9,563,284 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,342,662 | 1,342,662 |
| 만기보유금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 241,190 | 241,190 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 480,964 | 480,964 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 6,922,872 | 6,922,872 |
| 장단기차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 39,254,166 | 39,254,166 |
| 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 146,061 | 146,061 |
2) 금융자산의 손상
연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품&cr
기준서 제1109호의 도입으로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 이에 따라 당기 이전에 인식한 손상차손에 대하여 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 1)의 표를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익': 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다.
&cr당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 회사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.
&cr동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.
사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.
&cr리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.
기업회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과이에 따른 부채를 인식할 것입니다. &cr
반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권 자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것으로 예상되며, 회사에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 2019년 6월까지 외부자문사를 통해 기업회계기준서 제1116호의 상세 영향분석을 수행할 예정입니다.&cr&cr&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr가. 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
나. 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. &cr&cr다. 한국채택국제회계기준의 최초도입&cr 회사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 42에서 설명하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
(3) 금융자산
모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.
금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.
가. 유효이자율법
유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.
나. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피 수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
다. 상각후원가측정금융자산
상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고, 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니 다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.
라. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정되거나 당기손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.
공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 손상차손익과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 자본에서 재분류조정하여 해당기간의 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취한 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.
외화로 표시된 화폐성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며, 기타 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.
마. 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권,대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr
바. 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래 현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. &cr
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.
매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.
평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차갑합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다.&cr
지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.&cr&cr매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
사. 금융상품의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하거나, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 당사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.&cr
아. 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.
(4) 파생상품
파생상품은 최초인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품의 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.
금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하고 있습니다.&cr
(5) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. &cr
당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.
| 구분단위 | 원가결정방법 |
|---|---|
| 원재료 | 총평균법 |
| 재공품 | 총평균법 |
| 제품 | 총평균법 |
| 부재료 | 총평균법 |
재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr
(6) 유형자산
당사는 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해제하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 37~40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 15년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 금형 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 15년 | 정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr
유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.
당사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 국고보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 장부금액을 결정할때 차감하고 있습니다.
(7) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 당사의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지않으며, 건물은 추정내용연수 40년, 건물부속설비는 10년의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
(8) 무형자산
&cr가. 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. &cr&cr나. 산업재산권 및 기타의 무형자산
산업재산권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
&cr(9) 비금융자산의 손상
당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.
자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.
손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.
(10) 외화환산
기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.
외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.
(11) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.
시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리합니다. 정부보조금은 수취한 대가와 시장이자율을 기초로 산정된 대여금 공정가치의 차이금액으로 측정합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련 비유동자산의 차감계정으로 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
(13) 매각예정비유동자산
비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각 예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 확약을 하여야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우에, 매각이후 당사가 종속기업에 대한 비지배지분을 보유하는지 상관없이, 종속기업의 모든 자산과 부채를 앞에서 언급한 조건이 충족되는 경우에 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.
매각 예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(14) 금융부채 및 지분상품
채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
가. 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.
&cr나. 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.
다. 금융보증부채
당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’에 따라 결정된 계약상 의무금액과최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익’에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.
라. 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은당기손익인식금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.
마. 기타금융부채
기타금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
바. 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.&cr
(15) 종업원급여&cr
가. 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.
나. 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. &cr
확정기여형퇴직연금제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. &cr
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다
(16) 충당부채와 우발부채
과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰&cr성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr
(17) 리스
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.
회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.
운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
(18) 자본금
당사는 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니 다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
(19) 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족 시 수익 인식을 적용하여 인 식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.
가. 재화의 판매
나. 용역의 제공
다. 이외의 기타 매출
가. 재화의 판매
당사는 인발튜브사업, 필라넥워터사업, 정밀강관사업 부문에서 발생하는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.
나. 용역의 제공
당사는 용역 및 운영에 대한 대가를 용역매출로 인한 수익으로 인식하고 있으며, 고객은 당사의 용역을 통하여 효익을 동시에 얻고 소비하고 있습니다. 또한 회사가 용역 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 받을 권리가 존재하기에, 회사는 청구권이 있는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr
다. 기타매출
당사는 상기 가~나의 항목으로 분류되지 아니하는 매출을 기타매출로 인식하고 있으며, 동 매출로 인식하는 수익은 기간의 배분으로 인한 수익 이연에 해당이 없고 고객에게 기타의 용역 및 재화가 인도되는 시점에 수익을 인식하기 때문에 기타 수익에관하여 인도기준의 수익기준을 적용하고 있습니다.
(20) 법인세비용
당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을적용하여 인식하고 있습니다. 법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(21) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.&cr
(22) 중요한 회계추정 및 판단
당기 재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유
발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
&cr가. 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
나. 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
다. 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 범주별 금융상품
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(1) 금융자산
&cr가. 당기말
| 구분 | 대여금및&cr수취채권 | 당기손익인식금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,012,015 | - | - | - | 15,012,015 |
| 단기금융상품(*1) | 2,554,959 | - | - | - | 2,554,959 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 9,563,284 | - | - | 9,563,284 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,342,662 | - | 1,342,662 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | - | 241,190 | 241,190 |
| 매출채권 | 15,578,647 | - | - | - | 15,578,647 |
| 미수금 | 149,885 | - | - | - | 149,885 |
| 기타유동금융자산 | 18,780 | - | - | - | 18,780 |
| 장기금융상품 | 233,713 | - | - | - | 233,713 |
| 기타비유동금융자산 | 462,184 | - | - | - | 462,184 |
| 계 | 34,010,183 | 9,563,284 | 1,342,662 | 241,190 | 45,157,319 |
(*1) 상기 금융자산의 단기금융상품 중 물품대금담보로 질권이 설정된 100,000천원이 포함되어 있으며, 동 금액은 사용에 제한이 있습니다.&cr
나. 전기말
| 구분 | 대여금및&cr수취채권 | 당기손익인식금융자산 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,286,752 | - | - | - | 4,286,752 |
| 단기금융상품(*1) | 594,805 | - | - | - | 594,805 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,744,286 | - | - | 4,744,286 |
| 매출채권 | 9,549,549 | - | - | - | 9,549,549 |
| 미수금 | 143,931 | - | - | - | 143,931 |
| 기타유동금융자산 | 10,723 | - | - | - | 10,723 |
| 장기금융상품 | 101,218 | - | - | - | 101,218 |
| 매도가능금융자산(비유동) | - | - | 36,834,770 | - | 36,834,770 |
| 기타비유동금융자산 | 116,661 | - | - | - | 116,661 |
| 계 | 14,803,639 | 4,744,286 | 36,834,770 | - | 56,382,695 |
(*1) 상기 금융자산의 단기금융상품 중 물품대금담보로 질권이 설정된 100,000천원이 포함되어 있으며, 동 금액은 사용에 제한이 있습니다.&cr&cr(2) 금융부채
가. 당기말
| 구분 | 상각후원가로&cr측정하는금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 31,150,000 | - | 31,150,000 |
| 매입채무 | 6,922,872 | - | 6,922,872 |
| 미지급금 | 1,351,974 | - | 1,351,974 |
| 미지급비용 | 2,024,050 | - | 2,024,050 |
| 기타유동금융부채 | 116,061 | - | 116,061 |
| 장기차입금 | 8,104,166 | - | 8,104,166 |
| 전환사채 | 8,741,012 | - | 8,741,012 |
| 기타비유동금융부채 | 30,000 | - | 30,000 |
| 계 | 58,440,135 | - | 58,440,135 |
나. 전기말
| 구분 | 상각후원가로&cr측정하는금융부채 | 당기손익인&cr식금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 22,500,000 | - | 22,500,000 |
| 매입채무 | 4,824,103 | - | 4,824,103 |
| 미지급금 | 959,094 | - | 959,094 |
| 미지급비용 | 580,241 | - | 580,241 |
| 기타유동금융부채 | 263,389 | - | 263,389 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 전환사채 | 4,601,772 | - | 4,601,772 |
| 기타비유동금융부채 | 30,000 | - | 30,000 |
| 계 | 36,758,599 | - | 36,758,599 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr가. 당기
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타&cr금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 85,583 | 117,482 | 56,716 | - | - | 259,781 |
| 배당금수익 | - | 30,405 | 47,517 | - | - | 77,922 |
| 외화관련이익 | 198,026 | - | - | - | - | 198,026 |
| 채무조정이익 | - | - | - | 11,783 | - | 11,783 |
| 기타금융수익 | 92,327 | 92,327 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr평가이익 | - | 231,084 | - | - | - | 231,084 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 911,158 | - | - | - | 911,158 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | - | 3,667 | - | - | 3,667 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (2,181) | - | - | (2,181) |
| 장기금융상품평가이익 | 10,512 | 10,512 | ||||
| 이자비용 | - | - | - | (906,280) | (665,681) | (1,571,961) |
| 외화관련손실 | (129,596) | - | - | - | - | (129,596) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr평가손실 | - | (464,504) | - | - | - | (464,504) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr처분손실 | - | (707,109) | - | - | - | (707,109) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | - | (27,704) | - | - | (27,704) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | (127,309) | - | - | (127,309) |
| 파생금융상품평가손실 | - | - | - | (8,894) | - | (8,894) |
| 단기금융상품평가손실 | - | (2,265) | - | - | - | (2,265) |
| 장기금융상품평가손실 | - | (764) | - | - | - | (764) |
| 계 | 256,852 | 115,487 | ( 49,284 ) | ( 903,391 ) | ( 665,681 ) | ( 1,246,017 ) |
나. 전기
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 당기손익인식&cr금융부채 | 기타&cr금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 64,781 | 13,344 | 101,097 | - | - | 179,222 |
| 배당금수익 | - | 34,591 | 245,258 | - | - | 279,849 |
| 외화관련이익 | 60,608 | - | - | - | - | 60,608 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr평가이익 | - | 362,956 | - | - | - | 362,956 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr처분이익 | - | 322,637 | - | - | - | 322,637 |
| 파생금융상품거래이익 | - | - | 178,242 | - | 178,242 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | - | 298,654 | - | - | 298,654 |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | ( 217,839 ) | - | - | ( 217,839 ) |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | ( 154,445 ) | - | - | ( 154,445 ) |
| 이자비용 | - | - | - | - | ( 450,825 ) | ( 450,825 ) |
| 외화관련손실 | ( 263,317 ) | - | - | - | ( 263,317 ) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr평가손실 | - | ( 281,543 ) | - | - | - | ( 281,543 ) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr처분손실 | - | - | ( 24,408 ) | - | ( 24,408 ) | |
| 파생금융상품거래손실 | - | ( 45,775 ) | - | - | ( 45,775 ) | |
| 계 | ( 137,928 ) | 406,210 | 272,725 | 153,834 | ( 450,825 ) | 244,016 |
&cr4. 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외주식 | 왕왕중국홀딩스 외 | 1,001,192 | 993,006 | 993,006 | 1,001,192 | 1,218,127 | 1,218,127 |
| 지분증권&cr (국내주식) | 현대상선 | - | - | - | 1,254,845 | 935,437 | 935,437 |
| 대우조선해양 | - | - | - | 93,071 | 72,072 | 72,072 | |
| 메디쎄이 | 49,927 | 35,735 | 35,735 | 49,927 | 46,966 | 46,966 | |
| 한스바이오메드 | 529,926 | 458,750 | 458,750 | - | - | - | |
| 삼성엔지니어링 | 497,662 | 507,760 | 507,760 | - | - | - | |
| CJ ENM | 1,003,156 | 799,928 | 799,928 | - | - | - | |
| CJ | 202,500 | 182,250 | 182,250 | - | - | - | |
| 두산중공업 | 194,741 | 126,490 | 126,490 | - | - | - | |
| 삼성물산 | 496,000 | 422,000 | 422,000 | - | - | - | |
| 투자일임&cr계약자산 | 교보투자신탁 | 801,175 | 703,070 | 703,070 | 1,000,000 | 1,019,808 | 1,019,808 |
| 수익증권 | 두산건설85CB | - | - | - | 153,183 | 151,357 | 151,357 |
| 칼리스타2차1 | 1,116,651 | 1,124,328 | 1,124,328 | 1,116,651 | 1,120,478 | 1,120,478 | |
| 아이에스동서33CB | 170,800 | 185,265 | 185,265 | 170,800 | 180,041 | 180,041 | |
| BNTNF 10 01/01/23 NTNF | 546,060 | 452,053 | 452,053 | - | - | - | |
| 채무증권 | 라이노스메자닌투자사모신탁제1호 | 542,712 | 526,992 | 526,992 | - | - | - |
| 라이노스메자닌투자사모신탁제3호 | 500,000 | 467,564 | 467,564 | - | - | - | |
| 신성장좋은기업투자조합출자지분편입신탁2호 | 500,000 | 627,370 | 627,370 | - | - | - | |
| 라이노스베트남전환사채2호펀드 | 1,000,000 | 973,515 | 973,515 | - | - | - | |
| 라임턴어라운드포커스목표전환형사모펀드 | 198,020 | 154,974 | 154,974 | - | - | - | |
| 라임하이라이트전문투자형사모증권투자신탁7호 | 496,278 | 505,211 | 505,211 | - | - | - | |
| 라이노스메자닌투자사모신탁제4호 | 297,030 | 317,023 | 317,023 | - | - | - | |
| 계 | 10,143,830 | 9,563,284 | 9,563,284 | 4,839,669 | 4,744,286 | 4,744,286 |
&cr 당기말의 공정가치 평가로 인하여 발생한 평가손익은 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 231,084천원 및 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 464,503천원이며, 이는 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용 항목에 계상되어 있습니다.
5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr&cr가. 당기말
| 과 목 | 종 목 | 지분율 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 롯데건설125 | - | 500,000 | 503,362 | 503,362 |
| 소계 | 500,000 | 503,362 | 503,362 | ||
| 비유동 | (주)메디오젠 (주1) | - | 814,200 | 814,200 | 814,200 |
| 경기인천기계공업협동조합 | - | 100 | 100 | 100 | |
| 소방산업공제조합출자금 | - | 20,000 | 20,000 | 20,000 | |
| 한국염화비닐관공업협동조합 | - | 5,000 | 5,000 | 5,000 | |
| 소계 | 839,300 | 839,300 | 839,300 | ||
| 합 계 | 1,339,300 | 1,342,662 | 1,342,662 |
(주1) 상기 지분증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내기 때문에, 원가를 통하여공정가치를 측정하였습니다.&cr&cr 나. 전기말
| 과 목 | 종 목 | 지분율 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비유동 | 채무증권 | 롯데건설125 | - | 500,000 | 506,159 | 506,159 |
| 대우조선해양 | - | 209,250 | 209,250 | 209,250 | ||
| 해성굿쓰리 | - | 12,000,000 | 12,000,000 | 12,000,000 | ||
| BNTNF 10 01/01/23 NTNF | - | 505,063 | 447,781 | 447,781 | ||
| 지분증권 | 신영제일호PEF | 36 | 8,947,500 | 8,947,500 | 8,947,500 | |
| (주)메디오젠 | - | 814,200 | 814,200 | 814,200 | ||
| 해성굿쓰리 | 60 | 9,600,000 | 9,600,000 | 9,600,000 | ||
| 수익증권 | 글로벌원밸류업전문사모신탁 | - | 200,000 | 195,015 | 195,015 | |
| 라이노스메자닌투자사모신탁제1호 | - | 1,000,000 | 1,119,394 | 1,119,394 | ||
| 라이노스메자닌투자사모신탁제3호 | - | 500,000 | 490,035 | 490,035 | ||
| 신성장좋은기업투자조합출자지분편입신탁2호 | - | 500,000 | 488,725 | 488,725 | ||
| 라이노스베트남전환사채2호펀드 | - | 1,000,000 | 943,624 | 943,624 | ||
| ELT특정금전신탁17-181호(ELT/DLT) | - | 200,000 | 200,000 | 200,000 | ||
| 신영증권ELS 제6775회(USD) | - | 509,130 | 482,130 | 482,130 | ||
| 오메가 헬스케어 인베스터스 | - | 493,959 | 390,959 | 390,959 | ||
| 합 계 | 36,979,102 | 36,834,772 | 36,834,772 |
&cr(2) 전기말 보유중인 상기 지분증권 중 신영제일호PEF와 (주)해성굿쓰리에 대해 지분율이 20%를 초과하여 보유하고 있으나 신영제일호PEF는 당사가 경영에 유의적인 영향력을 행사할 수 없는 유한책임사원에 해당되고 (주)해성굿쓰리는 법정관리 절차 중이므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. &cr 한편, 당기중 신영제일호PEF 는 청산하 였으며, PEF 등이 보유한 지분을 인수하여 (주)고리의 최대주주가 되었습니다, ( 주)해성티피씨(구, 해성굿쓰리)는 법정관리를 졸업하고 종속기업에 포함되었습니다.&cr
6. 상각후원가측정금융자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과 목 | 종 목 | 지분율 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 채무증권 | 국공채 | - | 6,545 | 6,545 | 6,545 |
| 소계 | 6,545 | 6,545 | 6,545 | |||
| 비유동 | 채무증권 | 대우조선해양 | - | 209,250 | 209,250 | 209,250 |
| 국공채 | - | 25,395 | 25,395 | 25,395 | ||
| 소계 | 234,645 | 234,645 | 234,645 | |||
| 합 계 | 241,190 | 241,190 | 241,190 |
&cr
7. 장기금융상품&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 평가손익 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 푸본현대생명 | 연금보험 | 217,293 | 217,293 | 101,218 | 101,218 | 10,513 |
| 흥국생명 | 저축보험 | 16,420 | 16,420 | - | - | (765) |
| 합 계 | 233,713 | 233,713 | 101,218 | 101,218 | 9,748 |
&cr&cr 8. 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 17,281,594 | 9,712,051 |
| 대손충당금 | (1,702,947) | (162,502) |
| 장부금액 | 15,578,647 | 9,549,549 |
&cr당기 중 매출채권을 양도한 금액 및 당기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 금액은 없습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 매출채권에 대해 개별분석을 통하여 개별채권의손상사건 발생여부에 대해 검토한 후 개별적인 손상사건이 발견된 채권에 대해서는 개별적으로 손상차손을 인식하였으며, 개별적인 손상사건이 발견되지 아니한 채권에대하여는 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 과거 손상차손 경험에 근거하여 대손충당금을 설정하였는 바 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개별채권 | 집합채권 | 계 | 개별채권 | 집합채권 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 133,850 | 28,651 | 162,501 | 184,077 | 33,866 | 217,943 |
| 연결범위변동 | 771,568 | 890,532 | 1,662,100 | - | - | - |
| 손상(환입) | (21,458) | 148,437 | 126,979 | - | (5,215) | (5,215) |
| 제각 | (248,633) | - | (248,633) | (50,227) | - | (50,227) |
| 기말 | 635,327 | 1,067,620 | 1,702,947 | 133,850 | 28,651 | 162,501 |
손상채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 대손충당금의 상계(감소)는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr
9. 기타유동금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수수익 | 18,779 | 10,723 |
| 계 | 18,779 | 10,723 |
&cr
10. 재고자산&cr
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 2,156,963 | - |
| 제품 | 5,709,259 | 2,748,813 |
| 제품평가손실충당금 | ( 187,405 ) | - |
| 재공품 | 3,125,937 | 879,871 |
| 원재료 | 5,373,033 | 3,035,611 |
| 부재료 | 808,428 | 417,895 |
| 저장품 | 28,404 | - |
| 계 | 17,014,620 | 7,082,190 |
당기 및 전기 중 연결실체가 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 손상차손 및 순실현가능가치의 상승으로 발생한 손상차손의 환입은 없습니다.&cr&cr
11. 기타유동자산&cr
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 35,299 | 18,000 |
| 선급비용 | 181,490 | 30,842 |
| 계 | 216,789 | 48,842 |
12. 투자부동산&cr&cr (1) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
가. 당기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 2,148,692 | - | - | 2,148,692 |
| 건물 | 2,402,077 | 53,379 | - | 2,348,698 |
| 건물부속설비 | 578,000 | 57,800 | - | 520,200 |
| 합 계 | 5,128,769 | 111,179 | - | 5,017,590 |
&cr(2) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.&cr
가. 당기 (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | |||
| 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 합 계 | |
| 연결범위변동 | 2,148,692 | 2,402,077 | 578,000 | 5,128,769 |
| 감가상각 | - | 53,379 | 57,800 | 111,179 |
| 기말 | 2,148,692 | 2,348,698 | 520,200 | 5,017,590 |
&cr (3) 당기 중 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 16,256천원입니다.&cr&cr (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,129백만원이며, 공정가치 서열체계 상 수준 2에 해당합니다. 공정가치 평가는 인근유사부동산의 매매거래가액에 근거합니다.&cr
&cr13. 유형자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr가. 당기말
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량&cr운반구 | 공구와기구 | 비품 | 금형 | 시설장치 | 기타유형&cr자산 | 건설중인&cr자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 24,389,097 | 23,679,057 | 316,837 | 44,515,190 | 540,729 | 8,415,489 | 1,317,056 | 605,399 | 4,593,889 | 7,521,184 | 77,880 | 115,971,807 |
| 정부보조금 | ( 99,825 ) | - | - | ( 114,843 ) | - | - | ( 53,030 ) | - | - | - | - | ( 267,698 ) |
| 감가상각누계액 | - | ( 5,043,415 ) | ( 180,639 ) | ( 24,929,935 ) | ( 406,981 ) | ( 7,397,548 ) | ( 903,328 ) | ( 494,849 ) | ( 2,705,749 ) | ( 6,554,798 ) | - | ( 48,617,242 ) |
| 손상차손누계액 | - | ( 1,553,397 ) | ( 37,280 ) | ( 2,500,244 ) | ( 10,761 ) | ( 711,450 ) | - | - | ( 496,379 ) | ( 966,386 ) | - | ( 6,275,897 ) |
| 장부가액 | 24,289,272 | 17,082,245 | 98,918 | 16,970,168 | 122,987 | 306,491 | 360,698 | 110,550 | 1,391,761 | - | 77,880 | 60,810,970 |
나. 전기말
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량&cr운반구 | 공구와기구 | 비품 | 금형 | 시설장치 | 건설중인&cr자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 9,145,987 | 9,812,418 | 16,859,153 | 114,527 | 331,094 | 1,034,522 | 564,399 | 1,100,181 | 93,900 | 39,056,181 |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | ( 71,212 ) | - | - | - | ( 71,212 ) |
| 감가상각누계액 | - | (1,849,089) | (6,244,857) | (23,044) | (181,980) | (470,522) | (452,776) | (168,793) | - | (9,391,061) |
| 장부가액 | 9,145,987 | 7,963,329 | 10,614,296 | 91,483 | 149,114 | 492,788 | 111,623 | 931,388 | 93,900 | 29,593,908 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr가. 당기
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량&cr운반구 | 공구와기구 | 비품 | 금형 | 시설장치 | 기타유형&cr자산 | 건설중인&cr자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 24,389,097 | 17,592,149 | 111,418 | 17,700,555 | 140,222 | 539,419 | 503,233 | 111,623 | 1,575,088 | - | 93,900 | 62,756,704 |
| 취득 | - | - | - | 1,294,800 | 32,197 | 30,132 | - | 41,000 | - | - | 77,880 | 1,476,009 |
| 정부보조금 | ( 99,825 ) | - | - | - | - | - | 18,180 | - | - | - | - | ( 81,645 ) |
| 처분 | - | - | - | ( 31,920 ) | ( 27,191 ) | - | - | - | - | - | - | ( 59,111 ) |
| 대체 | - | - | - | 93,900 | - | - | - | - | - | - | ( 93,900 ) | - |
| 감가상각비 | - | ( 509,903 ) | ( 12,500 ) | ( 2,087,167 ) | ( 22,241 ) | ( 263,061 ) | ( 160,715 ) | ( 42,073 ) | ( 183,327 ) | - | - | ( 3,280,987 ) |
| 기말금액 | 24,289,272 | 17,082,246 | 98,918 | 16,970,168 | 122,987 | 306,490 | 360,698 | 110,550 | 1,391,761 | - | 77,880 | 60,810,970 |
&cr나. 전기
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량&cr운반구 | 공구와기구 | 비품 | 금형 | 시설장치 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 9,145,987 | 8,227,836 | 10,490,474 | 93,326 | 117,690 | 583,144 | 125,875 | 968,183 | - | 29,752,515 |
| 취득 | - | - | 1,125,000 | 44,703 | 70,000 | 57,300 | 69,867 | 54,000 | 93,900 | 1,514,770 |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | 18,182 | - | - | - | 18,182 |
| 처분 | - | - | - | (25,560) | - | (5,450) | (42,693) | - | - | (73,703) |
| 감가상각비 | - | (264,506) | (1,001,178) | (20,986) | (38,577) | (160,388) | (41,426) | (90,795) | - | (1,617,856) |
| 기말금액 | 9,145,987 | 7,963,330 | 10,614,296 | 91,483 | 149,113 | 492,788 | 111,623 | 931,388 | 93,900 | 29,593,908 |
&cr
(3) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보험회사 | 보 험 종 류 | 보험가입 자산 | 장 부 가 액 | 부 보 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 현대해상화재보험 | 화재보험 | 건물 | 공단4로40길 38 | 2,670,967 | 3,133,452 |
| 일연로 574 | 370,820 | ||||
| 기계장치 | - | 6,104,601 | 1,611,594 | ||
| 종합보험 | 건물 | 일연로 574 | 1,365,980 | 3,161,000 | |
| 기계장치 | 2,141,191 | ||||
| 화재보험 | 건물 | 공단7로 101 | 2,723,873 | 3,706,914 | |
| 한화&cr손해보험 | 화재보험 | 건물 | 능허대로 551 | 5,951,648 | 10,610,000 |
| 기계장치 | 3,948,036 | ||||
| MG&cr손해보험 | 화재보험 | 건물 | 2산단8길 3 | 3,181,920 | 4,005,000 |
| 기계장치 | 2,213,166 | ||||
| 화재보험 | 건물 | 산단1로 29 | 532,527 | 11,000,000 | |
| 기계장치 | 366,494 | ||||
| 합 계 | 31,571,223 | 37,227,960 |
&cr
14. 무형자산
당기말 및 전기말 현재 무형자산은 시설이용권, 산업재산권, 영업권 등이 있으며 시설이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한없어 내용연수가 비한정적이므로 평가를 하지 않습니다. &cr&cr(1)당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr가. 당기말
| 구 분 | 시설이용권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 고객과의관계 | 영업권 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 664,587 | 247,781 | 597,982 | 1,300,000 | 4,160,966 | 6,971,316 |
| 감가상각누계액 | - | (210,001) | (494,932) | (77,404) | - | (782,337) |
| 정부보조금 | - | - | (32) | - | - | (32) |
| 장부가액 | 664,587 | 37,780 | 103,018 | 1,222,596 | 4,160,966 | 6,188,947 |
자산손상여부는 매결산기에 검토하고 손상 징후가 있는 경우에는 장부금액을 평가하고 있는바, 당기말 현재 발견된 손상징후는 없습니다. &cr&cr나. 전기말
| 구 분 | 시설이용권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 649,241 | - | - | 649,241 |
| 감가상각누계액 | - | - | - | - |
| 정부보조금 | - | - | - | - |
| 장부가액 | 649,241 | - | - | 649,241 |
&cr(2) 당기 및 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr가. 당기
| 구 분 | 시설이용권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 고객과의관계 | 영업권 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 748,199 | 42,196 | 165,020 | 1,300,000 | 4,160,966 | 6,416,381 |
| 취득 | - | 12,820 | - | - | - | 12,820 |
| 처분 | ( 83,612 ) | - | - | - | - | ( 83,612 ) |
| 감가상각비 | - | ( 17,236 ) | ( 63,646 ) | ( 77,404 ) | - | ( 158,286 ) |
| 정부보조금상각 | - | - | 1,644 | - | - | 1,644 |
| 기말금액 | 664,587 | 37,780 | 103,018 | 1,222,596 | 4,160,966 | 6,188,947 |
&cr나. 전기
| 구 분 | 시설이용권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 649,241 | - | - | 649,241 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | - | - | - |
| 정부보조금상각 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 649,241 | - | - | 649,241 |
&cr(3) 당기중 사업결합에 따른 식별가능 무형자산 "고객과의 관계" 및 "영업권" 다음과 같습니다.
가. 피인수회사 명칭 : ㈜고리
- 2018년 8월 1일 ㈜고리의 주식 97.67%를 인수하여 합성수지배관사업을 본격화 하였습니다.
&cr나. 피인수회사의 개요
- 회사명 : ㈜고리
- 본점소재지 : 전라북도 정읍
- 대표이사 : 김기환
- 업종 : 합성수지 배관제작 판매(상하수도, 소방용 PVC배관 제작/판매)
다. 인수시 식별가능한 무형자산 회계처리 (단위: 백만원)
| 구 분 | 장부금액 | 조정액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타&cr무형자산 | 산업재산권 | 32 | - | 32 |
| 회원권 | 99 | - | 99 | |
| 고객관계 | - | 1,300 | 1,300 | |
| 131 | 1,300 | 1,431 | ||
| 영업권 | 영업권 | - | 3,600 | 3,600 |
| 집합적노동력가치 | - | 561 | 561 | |
| 소 계 | - | 4,161 | 4,160 | |
| 무형자산 합계 | 131 | 5,461 | 5,592 |
&cr&cr 15. 기타비유동금융자산
당기말 및 전기말 현재 계상된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보증금 | 357,086 | 66,434 |
| 장기미수금 | 105,098 | - |
| 부도어음과수표 | - | 50,227 |
| 계 | 462,184 | 116,661 |
16. 담보제공자산 등
&cr당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지및건물 | 9,189,205 | 10,300,000&crJPY 1,100,000 | 운전자금 | 14,000,000 | 한국산업은행 |
| 5,475,287 | 6,000,000 | 운전자금 | |||
| 3,070,765 | 600,000 | 운전자금 | 500,000 | ||
| 1,233,334 | 5,000,000 | 운전자금 | 3,000,000 | ㈜신한은행 | |
| 17,452,063 | 14,400,000 | 운전자금 | 11,854,167 | ㈜국민은행 | |
| 7,209,719 | 8,600,000 | 운전자금 | 8,500,000 | ㈜국민은행 | |
| 건물 | 54,981 | 90,000 | 물품대보증 | - | ㈜세아제강 |
| 단기금융상품 | 100,000 | 100,000 | 물품대보증 | - | ㈜휴스틸 |
| 재고자산 | 6,876,022 | 1,150,000 | 수출자금 | 1,000,000 | 수출입은행 |
| 합계 | 50,661,376 | 46,240,000 | 38,854,167 |
&cr
17. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융기관 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 무역금융자금 | 2.33% | 3,000,000 | 5,000,000 |
| 우리은행 | 운전자금 | 3.49% | 650,000 | 2,000,000 |
| 2.81% | 1,000,000 | - | ||
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 2.50% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 국민은행 | 운전자금 | 3.83% | 11,000,000 | - |
| 산업은행 | 운영자금 | 2.45% | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 2.95% | 6,000,000 | 6,000,000 | ||
| 운전자금 | 3.11% | 500,000 | 500,000 | |
| 합계 | 31,150,000 | 22,500,000 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 장기성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융기관 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 운전자금 | 3.24% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 3.83% | 604,167 | - | ||
| 3.18% | 4,500,000 | - | ||
| 소계 | 8,104,167 | 3,000,000 | ||
| 유동성대체 | 4,250,000 | - | ||
| 합계 | 12,354,167 | 3,000,000 |
(3) 약정사항
당기말 현재 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융기관 | 약정내용 | 약정한도 | 실행금액 | 약정잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 전자방식외담대담보대출&cr(구매카드) | 3,000,000 | 1,273,789 | 1,726,211 |
| 무역금액 | 6,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 합계 | 9,000,000 | 4,273,789 | 4,726,211 |
&cr18. 기타유동부채&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 218,079 | 121,214 |
| 부가세예수금 | 461,567 | 142,175 |
| 선수금 | 114,285 | - |
| 합계 | 793,931 | 263,389 |
&cr19. 기타유동금융부채&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생금융부채 | 8,893 | - |
| 미지급배당금 | 107,167 | - |
| 합계 | 116,060 | - |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는파생상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 가. 당기말
| 파생상품 | 금융기관명 | 거래구분 | 계약내용 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 통화선도거래 | 신한은행 | 매도거래 | USD 2,400,000 | 거래 계약금액 |
| 통화선도거래 | 신한은행 | 매도거래 | USD 600,000 | 거래 계약금액 |
&cr나. 전기말
| 파생상품 | 금융기관명 | 거래구분 | 계약내용 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 통화선도거래 | 신한은행 | 매도거래 | - | 거래완료 |
| 주식스왑거래 | 대우증권 | 매도거래 | - | 거래완료 |
| 매입거래 | - |
&cr 당사는 환율 변동으로 인한 차익을 얻기 위한 목적으로 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 평가손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr(3) 당기 및 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
가. 당기
| 파생상품 | 금융기관 | 거래구분 | 평가(손)익 | 자산(부채) |
|---|---|---|---|---|
| 통화선도거래 | 신한은행 | USD매도/KRW매입 | (8,893) | (8,893) |
&cr나. 전기
| 파생상품 | 금융기관 | 거래구분 | 평가(손)익 | 자산(부채) |
|---|---|---|---|---|
| 주식스왑거래 | 대우증권 | 보통주.우선주 헷지스왑 | - | - |
&cr
20. 전환사채&cr&cr (1) 당사의 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 | |
|---|---|---|
| 종류 | 제 1회 무기명식 이권부 무보증&cr사모 전환사채 | 제 2회 무기명식 이권부 무보증&cr사모 전환사채 |
| 액면총액 | 6,000,000,000원 | 6,000,000,000원 |
| 만기일 | 2022년 11월 17일 | 2023년 07월 18일 |
| 액면이자율(년) | 0.00% | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 연 3% (3개월 복리) | 연 3% (3개월 복리) |
| 이자지급방법 | 3개월마다 후급 | 3개월마다 후급 |
| 전환조건 | -조정된 전환가격 2,653원 기명식 보통주(액면가 : 500원) 1주 교환 |
-조정된 전환가격 2,970원&cr기명식 보통주(액면가 : 500원) 1주 교환 |
| 전환권청구기간 | 2018년 11월 17일 ~ 2022년 10월 17일 | 2019년 07월 18일 ~ 2023년 06월 18일 |
당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다(주석 26 참고).&cr&cr(2) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.(단원:천원)
| 구 분 | 발행일 | 상환일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제1회 전환사채 | 2017년 11월 17일 | 2022년 11월 17일 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 제2회 전환사채 | 2018년 07월 18일 | 2023년 07월 18일 | 6,000,000 | - |
| 상환할증금 | - | - | 804,564 | 402,282 |
| 사채할인발행차금 | - | - | (37,022) | (45,127) |
| 전환권조정 | - | - | (4,026,530) | (1,755,383) |
| 차감계 | 8,741,012 | 4,601,772 |
&cr
21. 단기충당부채
당기 및 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 판매보증충당부채 | 334,514 | 195,072 | ( 246,480 ) | 283,105 |
| 전기 | 판매보증충당부채 | 14,390 | 83,262 | ( 76,247 ) | 21,405 |
&cr상기 판매보증충당부채는 출고한 제품에 대해 실제 발생한 클레임의 과거 경험률을 적용하여 추정하고 있습니다.
22. 기타비유동금융부채
&cr당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타보증금 | 20,000 | 20,000 |
| 임대보증금 | 10,000 | 10,000 |
| 계 | 30,000 | 30,000 |
23. 퇴직급여제도
당사는 2010년부터 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 보고기간 중 납입한 기여금은 자산의 원가에 포함되는 금액을 제외하고는 당기 비용으로 인식하였습니다. 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 당기 및 전기 중 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 306,280 | 118,318 |
| 경상개발비 | 63,670 | 55,555 |
| 제조원가 | 724,945 | 535,350 |
| 계 | 1,094,895 | 709,223 |
24. 확정급여채무&cr&cr (1) 당기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 당기근무원가 | 165,037 |
| 이자원가 | 11,981 |
| 사외적립자산의 기대수익 | ( 8,441 ) |
| 계 | 168,576 |
&cr(2) 연결실체의 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 확정급여채무 | 408,190 |
| 사외적립자산 | ( 75,622 ) |
| 퇴직급여부채 | 332,568 |
&cr(3) 기중 연결기업의 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | 488,221 |
| 관계회사 전입 | - |
| 당기근무원가 | 165,037 |
| 이자원가 | 11,981 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 56,429 |
| 급여지급액 | ( 313,477 ) |
| 기말 | 408,190 |
&cr (4) 기중 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | 253,581 |
| 관계회사 전입 | - |
| 사외적립자산 납부액 | 3,905 |
| 기대수익 | 8,441 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | ( 7,122 ) |
| 급여지급액 | ( 183,183 ) |
| 기말 | 75,622 |
&cr (5) 연결실체의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 75,622 | 75,622 |
&cr (6) 당기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 할인율 | 2.42% |
| 사외적립자산 기대수익율 | 2.42% |
| 임금상승율 | 2.00% |
&cr(7) 연결실체의 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | ( 22,887 ) | 25,955 |
| 임금상승률의변동 | 25,826 | ( 23,206 ) |
위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다&cr&cr(8) 확정기여제도와 관련하여 당사가 당기 및 전기 중 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 65,734 | 86,947 |
| 경상개발비 | 63,670 | 55,555 |
| 제조원가 | 431,343 | 437,471 |
| 계 | 560,747 | 579,973 |
&cr
25. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주와 9,450,000주 및 1주당 500원으로 납입자본금은 4,725,000천원 입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금을 포함한 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 4,784,082 | 4,609,874 |
| 감자차익 | ( 174,208 ) | - |
| 자기주식처분이익 | 457,361 | 457,361 |
| 전환권대가 | 3,759,937 | 1,376,773 |
| 연결자본잉여금 | ( 125,064 ) | - |
| 계 | 8,702,108 | 6,444,008 |
&cr 26. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 1,498,027 | 157,550 |
| 임의적립금 | 127,500 | 27,500 |
| 미처분이익잉여금 | 40,861,477 | 39,705,028 |
| 계 | 42,487,004 | 39,890,078 |
&cr법정적립금은 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 당기말 현재 계상된 법정적립금은 이와 관련된 것입니다. &cr
(2) 당기와 전기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 39,890,078 | 38,851,540 |
| 회계정책변경으로인한효과 | ( 37,042 ) | - |
| 연결자본변동 | ( 7,444 ) | - |
| 지배기업주주지분귀속 당기손익 | 2,641,412 | 1,511,039 |
| 배당금지급 | - | ( 472,500 ) |
| 기말금액 | 42,487,004 | 39,890,078 |
&cr27. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 4,804 | 97,931 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (2,181) | (209,776) |
| 보험수리적손익 | (29,742) | - |
| 계 | (27,119) | (111,845) |
&cr (2) 당기와 전기중 당사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다( 단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기 초 (변경전) | (111,845) | 260,440 |
| 회계정책변경효과 | 37,042 | - |
| 기 초 (변경후) | (74,803) | 260,440 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가이익(손실) | 77,426 | - |
| 매도가능증권 평가이익(손실) | - | (372,285) |
| 보험수리적손익 | (29,742) | - |
| 계 | (27,119) | (111,845) |
28. 기타자본항목
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가적립금 | 3,999,851 | 3,999,851 |
| 자기주식 | ( 662,775 ) | - |
| 계 | 3,337,076 | 3,999,851 |
&cr
29. 비용의 성격별 분류
&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | ( 356,832 ) | 1,512,717 |
| 원재료의 사용액 | 31,061,410 | 12,429,870 |
| 종업원급여 | 13,927,125 | 9,007,212 |
| 감가상각비 | 2,063,112 | 1,598,075 |
| 무형자산상각비 | 125,168 | - |
| 물류비 | 1,587,748 | 1,089,102 |
| 연구개발비 | 1,931,977 | 1,469,937 |
| 기타비용 | 26,976,009 | 23,185,221 |
| 계 | 77,315,719 | 50,292,134 |
&cr상기 금액은 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 경상개발비를 합한 금액입니다.
30. 판매비와관리비
당사의 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,055,559 | 1,305,936 |
| 잡급 | 7,045 | - |
| 상여금 | 400 | - |
| 퇴직급여 | 202,956 | 118,580 |
| 복리후생비 | 543,378 | 241,963 |
| 여비교통비 | 151,529 | 70,822 |
| 접대비 | 109,735 | 82,484 |
| 통신비 | 66,150 | 40,797 |
| 수도광열비 | 4,465 | - |
| 전력비 | 43,389 | 1,548 |
| 세금과공과금 | 336,179 | 112,012 |
| 감가상각비 | 296,415 | 155,620 |
| 지급임차료 | 110,475 | 3,869 |
| 수선비 | 32,924 | 33,300 |
| 보험료 | 86,661 | 92,868 |
| 차량유지비 | 336,592 | 203,953 |
| 운반비 | 979,152 | 749,010 |
| 교육훈련비 | 12,926 | 17,499 |
| 도서인쇄비 | 20,940 | 8,877 |
| 포장비 | 201,910 | 156,762 |
| 사무용품비 | 20,002 | 26,930 |
| 소모품비 | 75,956 | 130,035 |
| 지급수수료 | 920,365 | 258,662 |
| 대손상각비 | 66,147 | - |
| 수출제비용 | 602,552 | 336,361 |
| 광고선전비 | 138,773 | - |
| 판매수수료 | 1,632,816 | - |
| 판매보증비 | 206,871 | 158,466 |
| 잡비 | 47 | - |
| 판매촉진비 | 131,777 | - |
| 무형자산상각비 | 112,169 | - |
| 판매보증충당금환입 | ( 1,089 ) | - |
| 대손충당금환입 | ( 35,163 ) | ( 5,215 ) |
| 계 | 10,470,012 | 4,301,139 |
31. 경상개발 비&cr&cr당기 및 전기 중 연구개발비로 지출한 금액은 각각 2,607,023천원 및 1,469,937천원으로 자산성이 없어 전액 비용으로 계상하였습니다.
&cr
32. 기타영업외수익 및 비용
&cr(1)당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 수입임대료 | 64,210 | 64,670 |
| 유형자산처분이익 | 4,541 | 454 |
| 염가매수차익 | 2,484,120 | - |
| 잡이익 | 204,752 | 209,270 |
| 판매보증충당금환입 | - | 3,454 |
| 소계 | 2,757,633 | 277,938 |
| 기타영업외비용 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 23,850 |
| 무형자산처분손실 | 9,976 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 9,032 |
| 잡손실 | 67,422 | 1,170 |
| 소계 | 77,398 | 34,052 |
| 순액 | 2,680,225 | 243,885 |
(2) 사업결합에 따른 '염가매수차익'
&cr연결실체는 2018년 1월 1일(의제취득일에 해당)에 피인수회사인 ㈜해성티피씨의 지분을 60%취득하고 지배력을 획득하였습니다.
피인수회사의 취득 자산과 인수 부채의 순액에 대한 공정가치와 이전대가(인수대가)를 초과하는 금액입니다. 지배회사가 인수한 지분은 108억이며, 인수대가를 초과한 순자산의 공정가치 2,484백만원이 염가매수차익에 해당합니다.
33. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 259,781 | 179,221 |
| 배당금수익 | 77,922 | 288,849 |
| 외환차익 | 161,782 | 60,287 |
| 외화환산이익 | 36,244 | 321 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 231,084 | 362,956 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 911,158 | 322,638 |
| 장기금융상품평가이익 | 10,512 | - |
| 파생상품거래이익 | - | 178,242 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 3,677 | 298,654 |
| 채무조정이익 | 11,783 | - |
| 기타금융수익 | 92,327 | - |
| 소계 | 1,796,270 | 1,691,168 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,571,962 | 450,825 |
| 외환차손 | 112,537 | 171,319 |
| 외화환산손실 | 17,060 | 91,998 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 707,110 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 464,503 | 281,543 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 27,704 | - |
| 투자자산평가손실 | 127,309 | |
| 파생금융부채평가손실 | 8,894 | - |
| 파생금융부채거래손실 | - | 24,408 |
| 단기금융상품평가손실 | 2,265 | - |
| 장기금융상품평가손실 | 764 | 45,775 |
| 소계 | 3,040,108 | 1,065,868 |
| 순액 | ( 1,243,838 ) | 625,300 |
34. 운용리스계약
(1) 리스계약의 주요내용
당사는 당기말 현재 현대캐피탈(주)와 자동차(리스계약원금 197,878천원) 운용리스계약, AJ렌터카(주)와 자동차(리스계약원금 42,624천원) 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 당사가 지급한 리스료는57,102천원입니다.&cr
(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 향후 지급할 리스료 | 금 액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 57,028 |
| 1년 초과 5년 이내 | 78,385 |
| 계 | 135,413 |
&cr
35. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 846,501 | 668,410 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (569,763) | ( 114,685 ) |
| \= 총법인세효과 | 276,583 | 553,725 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 10,490 | 105,003 |
| \= 법인세비용 | 287,073 | 658,728 |
(2) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 2,557,083 | 2,170,567 | |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 540,558 | 512,216 | |
| 조정사항 | 세액공제 | 75,635 | ( 110,475 ) |
| 세액감면 | ( 17,970 ) | ( 46,835 ) | |
| 기타 | ( 311,150 ) | 303,823 | |
| 법인세비용 | 287,073 | 658,729 | |
| 유효세율 | 11.23% | 30.35% |
(주1) 지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다.&cr(주2) 법인세비용차감전순손익에는 염가매수차익 2,484,120천원이 포함되어 있습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.(단위:천원).&cr
가. 당기
| 계정과목 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (10,724) | 6,695 | (4,029) | (2,359) | 1,473 | (886) |
| 외화환산손실 | 90,908 | (74,303) | 16,605 | 20,000 | (16,347) | 3,653 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (362,956) | 137,095 | (225,861) | (79,850) | 30,161 | (49,689) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 281,543 | 1,380,877 | 1,662,420 | 61,940 | 303,793 | 365,733 |
| 외화환산이익 | (321) | 195 | (126) | (71) | 43 | (28) |
| 장기금융상품평가손실 | 45,775 | (45,009) | 766 | 10,071 | (9,902) | 169 |
| 자기주식 | - | 662,777 | 662,777 | - | 145,811 | 145,811 |
| 유형자산 취득 | 999,030 | (6,063,986) | (5,064,956) | 219,787 | (1,334,077) | (1,114,290) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 | 143,390 | 815,564 | 958,954 | 31,546 | 179,424 | 210,970 |
| 파생금융부채 | - | 8,895 | 8,895 | - | 1,957 | 1,957 |
| 대손금 | 5 | - | 5 | 1 | - | 1 |
| 재평가잉여금(건물) | (3,572,899) | - | (3,572,899) | (786,038) | - | (786,038) |
| 재평가잉여금(토지) | (1,555,115) | - | (1,555,115) | (342,125) | - | (342,125) |
| 재평가잉여금(건물상각) | 923,534 | 102,614 | 1,026,148 | 203,177 | 22,575 | 225,752 |
| 퇴직연금 | 54,210 | 4,268 | 58,478 | 11,926 | 939 | 12,865 |
| 판매보증충당부채 | 21,405 | 1,191,895 | 1,213,300 | 4,709 | 262,217 | 266,926 |
| 회계변경(손금산입특례) | (1,397,030) | 253,282 | (1,143,748) | (307,347) | 55,722 | (251,625) |
| 회계변경(감가상각비초과분) | 69,207 | - | 69,207 | 15,225 | - | 15,225 |
| 회계변경(감가상각누계액) | (1,809,560) | - | (1,809,560) | (398,103) | - | (398,103) |
| 감가상각비(사택) | 63,074 | 10,514 | 73,588 | 13,877 | 2,313 | 16,190 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 51,072 | (51,073) | (1) | 11,236 | (11,236) | - |
| 국고보조금(비품) | 71,212 | (18,182) | 53,030 | 15,667 | (4,000) | 11,667 |
| 국고보조금(일시상각충당금) | (71,212) | 18,182 | (53,030) | (15,667) | 4,000 | (11,667) |
| 정부보조금 | - | 522,014 | 522,014 | - | 114,843 | 114,843 |
| 대손충당금 | 127,012 | 4,524,414 | 4,651,426 | 27,942 | 995,371 | 1,023,313 |
| 배당소득(동업기업) | (389,000) | 389,000 | - | (85,581) | 85,580 | (1) |
| 전환권조정 | (1,755,383) | (2,271,145) | (4,026,528) | (386,184) | (499,652) | (885,836) |
| 사채상환할증금 | 402,282 | 402,282 | 804,564 | 88,502 | 88,502 | 177,004 |
| 장기금융상품평가이익 | - | (10,514) | (10,514) | - | (2,313) | (2,313) |
| 재고자산 | - | 590,500 | 590,500 | - | 129,910 | 129,910 |
| 회원권 | - | 469,991 | 469,991 | - | 103,398 | 103,398 |
| 감가상각비 | - | 6,846,250 | 6,846,250 | - | 1,506,175 | 1,506,175 |
| 단기금융상품평가손실 | - | 2,264 | 2,264 | - | 498 | 498 |
| 간주취득세 | - | 103,518 | 103,518 | - | 22,774 | 22,774 |
| 출자전환주식 | - | 187,455 | 187,455 | - | 41,240 | 41,240 |
| 토지재평가이익 | - | (3,976,350) | (3,976,350) | - | (874,797) | (874,797) |
| 보험수리적이익 | - | 27,841 | 27,841 | - | 6,125 | 6,125 |
| 인식부인액 | - | (7,194,250) | (7,194,250) | - | (1,582,735) | (1,582,735) |
| 이월결손금 | - | (1,355,118) | (1,355,118) | - | (298,126) | (298,126) |
| 이월세액공제 | - | (188,282) | (188,282) | - | (41,422) | (41,422) |
| 합계 | (7,580,541) | (2,589,830) | (10,170,371) | (1,667,719) | (569,763) | (2,237,482) |
&cr나. 전기
| 계정과목 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (20,715) | 9,991 | (10,724) | (4,557) | 2,198 | (2,359) |
| 단기매매증권평가이익 | (480,286) | 117,330 | (362,956) | (105,663) | 25,813 | (79,850) |
| 단기매매증권평가손실 | 297,617 | (16,074) | 281,543 | 65,476 | (3,536) | 61,940 |
| 외화환산손실 | - | 90,908 | 90,908 | - | 20,000 | 20,000 |
| 파생금융부채 | 15,434 | (15,434) | - | 3,395 | (3,395) | - |
| 대손금 | 5 | - | 5 | 1 | - | 1 |
| 재평가잉여금(건물) | (3,572,899) | - | (3,572,899) | (786,038) | - | (786,038) |
| 재평가잉여금(토지) | (1,555,115) | - | (1,555,115) | (342,125) | - | (342,125) |
| 재평가잉여금(건물상각) | 820,919 | 102,615 | 923,534 | 180,602 | 22,575 | 203,177 |
| 퇴직연금 | 41,686 | 12,524 | 54,210 | 9,171 | 2,755 | 11,926 |
| 파생금융자산 | - | - | - | - | - | - |
| 외화환산이익 | (86,935) | 86,614 | (321) | (19,126) | 19,055 | (71) |
| 판매보증충당부채 | 14,391 | 7,014 | 21,405 | 3,166 | 1,543 | 4,709 |
| 회계변경(손금산입특례) | (1,520,989) | 123,959 | (1,397,030) | (334,618) | 27,271 | (307,347) |
| 회계변경(감가상각비초과분) | 71,934 | (2,727) | 69,207 | 15,825 | (600) | 15,225 |
| 회계변경(감가상각누계액) | (1,809,560) | - | (1,809,560) | (398,103) | - | (398,103) |
| 매도가능증권평가 | (333,898) | 477,288 | 143,390 | (73,457) | 105,003 | 31,546 |
| 감가상각비(사택) | 52,562 | 10,512 | 63,074 | 11,564 | 2,313 | 13,877 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 27,245 | 23,827 | 51,072 | 5,994 | 5,242 | 11,236 |
| 국고보조금(비품) | 89,394 | (18,182) | 71,212 | 19,667 | (4,000) | 15,667 |
| 국고보조금(일시상각충당금) | (89,394) | 18,182 | (71,212) | (19,667) | 4,000 | (15,667) |
| 대손충당금 | 116,647 | 10,365 | 127,012 | 25,662 | 2,280 | 27,942 |
| 배당소득(동업기업) | (1,186,643) | 797,643 | (389,000) | (261,062) | 175,481 | (85,581) |
| 유형자산 취득 | 1,007,471 | (8,441) | 999,030 | 221,644 | (1,857) | 219,787 |
| 전환권조정 | - | (1,755,383) | (1,755,383) | - | (386,184) | (386,184) |
| 사채상환할증금 | - | 402,282 | 402,282 | - | 88,502 | 88,502 |
| 장기금융상품평가손실 | - | 45,775 | 45,775 | - | 10,071 | 10,071 |
| 합계 | (8,101,129) | 520,588 | (7,580,541) | (1,782,249) | 114,530 | (1,667,719) |
&cr(5) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr
(6) 당기 및 전기 중 자본에 직접부가된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 38,722 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 22,221 | ( 55,915 ) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 | ( 4,975 ) | ( 87,810 ) |
| 계 | 17,246 | ( 105,003 ) |
36. 기타포괄손익 &cr &cr 당기 및 전기의 기타포괄손익의 구성내역은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (217,839) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 77,425 | (154,446) |
| 보험수리적 손익 | (29,742) | - |
| 기타포괄손익 | 47,683 | (372,285) |
&cr
37. 연결주당이익
(1) 당기 및 전기의 주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 귀속 당기순이익 | 2,641,412,883원 | 1,511,038,705원 |
| 유통주식수 | 9,379,086주 | 9,450,000주 |
| 기본주당순이익 | 282원 | 160 |
| 전환사채 이자비용 차감후 당기순이익 | 2,835,943,692원 | 1,537,881,762 |
| 희석보통주식수 | 13,660,877 | 9,687,016주 |
| 희석주당순이익(*1) | 208원 | 158원 |
(*1)전환사채를 보통주로 전환할 경우 발행일 에 전환된 것으로 간주하여 유통주식수를 산정하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| 구 분 | 발행보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 9,450,000 | 365 | 3,449,250,000 |
| 자기주식보유효과 | (236,505) | 109 | ( 25,883,707 ) |
| 소 계(주1) | 3,423,366,293 | ||
| 조정내역 : | |||
| 전환사채전환시 | 4,281,792 | 365 | 1,562,854,080 |
| 합 계(주2) | 13,660,877 | 365 | 4,986,220,373 |
(주1)가중평균유통보통주식수 : 3,423,366,293 ÷ 365 = 9,379,086주&cr(주2)희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 : 4,986,220,253주 ÷ 365일 = 13,660,877주&cr
나. 전기
| 구 분 | 발행보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 9,450,000 | 365 | 3,449,250,000 |
| 소 계 | 9,450,000 | 365 | 3,449,250,000 |
| 희석주식수 | 1,922,461 | 45 | 86,510,745 |
| 합 계 | 9,687,016 | 365 | 3,535,760,745 |
(주1)가중평균유통보통주식수 : 3,449,250,000 ÷ 365 = 9,450,000주&cr(주2)희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 : 3,535,760,734주 ÷ 365일 = 9,687,016주&cr
38. 연결현금흐름표
(1) 연결현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 그 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재 | 1,326 | 1,585 |
| 보통예금 및 R.P 등 | 15,010,688 | 4,285,167 |
| 계 | 15,012,014 | 4,286,752 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금의 이익준비금 전입 | - | 166,667 |
| 자본잉여금의 결손보전 | 40,267,328 | - |
| 이익준비금 등의 결손보전 | 4,820,643 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 395,833 | 140,400 |
| 퇴직급여충당부채 | 56,429 | - |
| 퇴직연금운용자산 | 7,122 | - |
| 보험수리적손익 | ( 49,570 ) | - |
| 기타포괄인식-공정가치측정금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체 | 21,031,085 | - |
| 기타포괄인식-공정가치측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체 | 4,385,847 | - |
| 기타포괄인식-공정가치측정금융자산에서 상각후원가투자주식으로 대체 | 1,209,250 | - |
| 계 | 72,123,968 | 307,067 |
&cr
39. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 영업과 관련하여 거래가 있는 특수관계회사는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)삼보모터스,(주)코디박 | (주)삼보모터스,(주)코디박, &cr(주)해성굿쓰리 |
&cr(2) 당기 중 연결실체간의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 매출거래 | 매입거래 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 88,983 | ( 872,729 ) |
| 종속기업 | 872,729 | ( 88,983 ) |
&cr(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| (주)삼보모터스 | 매출 | 27,409,751 | 28,923,667 |
| 매입 | 7,185,906 | 7,287,016 | |
| 지급임차료 | 78,000 | 114,000 | |
| (주)코디박 | 매출 | - | 408 |
| 수입임대료 | 59,450 | 60,000 |
특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익(수입임대료) 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌으며, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및자금차입거래는 없습니다.&cr
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| (주)삼보모터스 | 매출채권 | 5,587,529 | 4,021,375 |
| 미지급금 | 7,150 | 10,450 | |
| (주)코디박 | 임대보증금 | 10,000 | 10,000 |
(5) 이사와 주요경영진에 대한 보상 은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 연결실체는 모든 이사 ( 업무 집행이사 여부를 불문함 )를 포함하여 직간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 955,364 | 651,750 |
| 퇴직급여 | 87,038 | 51,066 |
| 계 | 1,042,402 | 702,816 |
40. 영업부문
연결실체의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 주요고객사로서 당사 매출액의 10%를 초과하는 고객은 1개사에 해당하며 당기 매출액에서 차지하는 비중은 26.09%이며, 매출금액은 20,398,379천원입니다
41. 금융위험관리
(1) 금융위험요소
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니 다. &cr&cr금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 단기매매증권, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. &cr&cr연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 위험관리를 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영관리실에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 경영관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr
가. 시장위험
&cr① 가격위험
연결실체는 보고기간 종료일 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 신주인수권증권에 대한 직접투자 및 통화선도거래를 실시하고 있으며, 시장성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 활성시장에서 거래되는 자산의 공정가치(주석 4참조)는 9,563,284천원입니다.&cr&cr② 외환위험
연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 활용하여 외환위험을 관리하고 있습니다.
&cr 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같으며, 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우의 법인세비용차감전 손익은 285,637 천원 이 증감하게 됩니다.
| 구 분 | 외화 | 환율(원) | 원화환산액(천원) | |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | USD | 197,207 | 1,118.10 | 220,497 |
| JPY | 50,727,029 | 10.13 | 513,956 | |
| CAD | 0 | 820.35 | 0 | |
| HKD | 116,145 | 142.77 | 16,582 | |
| CNY | 10,755 | 162.76 | 1,751 | |
| 매출채권 | USD | 1,485,780 | 1,118.10 | 1,657,986 |
| JPY | 14,920,000 | 10.13 | 151,166 | |
| EUR | 6,240 | 1,279.16 | 7,982 | |
| CAD | 140,562 | 820.35 | 115,310 | |
| CNY | 1,051,494 | 162.76 | 171,141 | |
| 계 | 2,856,371 |
&cr③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험
연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 발생하며, 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.
연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자및 위험회피 등 다양한 방법을 검 토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익의 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 내용 | ( 435,042 ) | 435,042 | ( 255,000 ) | 255,000 |
나. 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 중 당기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없었으며 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. &cr
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말및 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,012,015 | 4,286,752 |
| 단기금융상품 | 2,554,959 | 594,805 |
| 매출채권 | 15,578,647 | 9,549,549 |
| 미수금 | 149,702 | 143,931 |
| 기타유동금융자산 | 18,780 | 10,723 |
| 상각후원가측정금융자산 | 241,190 | - |
| 기타비유동금융자산 | 462,184 | 116,661 |
| 계 | 34,017,477 | 14,702,421 |
다. 유동성위험
연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니 다. &cr
한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 이내 | 1년 ~ 3년 | 3년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 31,150,000 | 33,450,793 | 33,450,793 | - | - |
| 매입채무 | 6,922,872 | 8,495,398 | 8,495,398 | - | - |
| 미지급금 | 1,351,974 | 1,082,380 | 1,082,380 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 116,061 | 116,061 | 116,061 | - | - |
| 유동성장기부채 | 4,250,000 | 4,411,150 | 4,411,150 | - | - |
| 장기차입금 | 8,104,167 | 8,370,358 | - | 8,265,210 | 105,148 |
| 전환사채 | 8,741,012 | 8,741,012 | - | - | 8,741,012 |
| 기타비유동금융부채 | 30,000 | 30,000 | - | 30,000 | - |
| 계 | 60,666,086 | 64,697,152 | 47,555,782 | 8,295,210 | 8,846,160 |
&cr라. 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 이 때 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다. &cr
당기 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 67,024,567 | 39,070,392 |
| 자본 | 68,083,070 | 54,947,093 |
| 부채비율 | 98.45% | 71.10% |
(2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치
가. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 측정방법 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | 43,387,475 | 43,387,475 | 19,330,046 | 19,330,046 | |
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 15,012,015 | 15,012,015 | 4,286,752 | 4,286,752 |
| 단기금융상품 | 상각후원가 | 2,554,959 | 2,554,959 | 594,805 | 594,805 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 공정가치 | 9,563,284 | 9,563,284 | 4,744,286 | 4,744,286 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 공정가치 | 503,362 | 503,362 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 공정가치 | 6,545 | 6,545 | - | - |
| 매출채권 | 상각후원가 | 15,578,647 | 15,578,647 | 9,549,549 | 9,549,549 |
| 미수금 | 상각후원가 | 149,885 | 149,885 | 143,931 | 143,931 |
| 기타유동금융자산 | 상각후원가 | 18,778 | 18,778 | 10,723 | 10,723 |
| 비유동금융자산 | 2,769,842 | 2,769,842 | 37,052,649 | 37,052,649 | |
| 장기금융상품 | 상각후원가 | 233,713 | 233,713 | 101,218 | 101,218 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 취득/공정가치 | 839,300 | 839,300 | 36,834,770 | 36,834,770 |
| 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가 | 1,234,645 | 1,234,645 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 상각후원가 | 462,184 | 462,184 | 116,661 | 116,661 |
| 금융자산계 | 46,157,317 | 46,157,317 | 56,382,695 | 56,382,695 | |
| 유동금융부채 | 50,740,116 | 50,740,116 | 29,126,827 | 29,126,827 | |
| 매입채무 | 상각후원가 | 6,922,872 | 6,922,872 | 4,824,103 | 4,824,103 |
| 단기차입금 | 상각후원가 | 31,150,000 | 31,150,000 | 22,500,000 | 22,500,000 |
| 유동성장기부채 | 상각후원가 | 4,250,000 | 4,250,000 | - | - |
| 미지급금 | 상각후원가 | 1,351,974 | 1,351,974 | 959,094 | 959,094 |
| 미지급비용 | 상각후원가 | 2,024,049 | 2,024,049 | 580,241 | 580,241 |
| 전환사채 | 상각후원가 | 4,925,160 | 4,925,160 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 상각후원가 | 116,061 | 116,061 | 263,389 | 263,389 |
| 비유동금융부채 | 11,950,019 | 11,950,019 | 7,631,772 | 7,631,772 | |
| 장기차입금 | 상각후원가 | 8,104,167 | 8,104,167 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 전환사채 | 상각후원가 | 3,815,852 | 3,815,852 | 4,601,772 | 4,601,772 |
| 기타비유동금융부채 | 상각후원가 | 30,000 | 30,000 | 30,000 | 30,000 |
| 금융부채계 | 62,690,135 | 62,690,135 | 36,758,599 | 36,758,599 |
&cr상각후 원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.
나. 공정가치 서열체계
연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 단기매매증권으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. &cr
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정
&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
상기 수준에 따라 분류된 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위:천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,563,284 | - | - | 9,563,284 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 503,362 | - | 839,200 | 1,342,562 | |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 241,190 | 241,190 | |
| 계 | 10,066,646 | - | 1,080,390 | 11,147,036 |
② 전기말 (단위:천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 단기매매증권 | 4,744,286 | - | - | 4,744,286 |
| 매도가능금융자산 | 5,263,820 | 31,570,950 | - | 36,834,770 | |
| 계 | 10,008,106 | 31,570,950 | - | 41,579,056 |
&cr&cr 42. 비지배지분에 대한 정보&cr&cr(1) 누적비지배지분의 변동 (단위:천원)
| 구 분 | 비지배&cr지분율(%) | 연결범위&cr변동 | 비지배지분에 &cr배분된&cr당기순손익 | 비지배지분에&cr배분된&cr기타포괄손익 | 기 타 | 기말 &cr누적비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)해성티피씨 | 40.0% | 8,856,080 | (379,985) | (19,828) | (5,041) | 8,451,226 |
| (주)고리 | 2.3% | 399,190 | 8,582 | - | 3 | 407,775 |
| 합 계 | 9,255,270 | (371,403) | (19,828) | (5,038) | 8,859,001 |
&cr(2) 종속기업의 요약 재무정보
&cr가. 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)티에스피 | 15,907,773 | 1,254,518 | 14,653,255 | 7,389,887 | (136,542) |
| (주)해성티피씨 | 37,363,497 | 16,235,432 | 21,128,065 | 15,460,575 | (949,964) |
| (주)고리 | 28,110,520 | 11,718,564 | 16,391,955 | 10,304,601 | 442,838 |
&cr나. 종속기업의 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 종속기업명 | 영업활동으로&cr인한현금흐름 | 투자활동으로&cr인한현금흐름 | 재무활동으로&cr인한현금흐름 | 현금및현금성자산의 증감 | 기초현금및현금성자산 | 외화표시현금의환율변동 | 기말현금및현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)티에스피 | 658,187 | (265,652) | - | 392,535 | 849,999 | (34) | 1,242,500 |
| (주)해성티피씨 | (1,404,863) | 25,802,505 | (24,557,404) | (159,762) | 1,850,526 | 6,009 | 1,696,773 |
| (주)고리 | 2,743,642 | (5,234,488) | 1,597,821 | (893,025) | 8,907,031 | - | 8,014,006 |
&cr43. 소송중인사건&cr&cr연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 물품인도 청구 건으로 인도청구의 강제집행이 불 가능할 경우 손해금청구 소송가액은 766,547천원입니다. 그러나 경영진은 법률자문을 근거로, 소송에서 승소할 가능성이 높다고 판단하고 있습니다. 상기 계류중인 소송사건 등에 대한 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 티피씨2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111143------65882424152144------184176888888412376------5084721616112112564520------692648
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.05.25, 2018.7.31,2연결범위의 변동내역 확인,기말감사 업무수행계획수립2018.11.12~11.14231연결실체내 내부거래 검토 및 사업결합 회계처리 검토2019.02.26~02.28331연결 재무제표 감사-----2018.12.311본사 창고원재료 등 재고2018.12.311본사현금 등OOO-32018.11.16, 2019.02.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 16일감사, 재무담당직원, 담당회계사(3명)대면 회의회계 이슈, 기말감사 준비사항 점검22019년 02월 28일감사, 재무담당직원, 담당이사, 담당회계사(4명)대면 회의감사발견사항3----4----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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