Audit Report / Information • Mar 28, 2019
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.7 동국제강(주) 00260295 100000000000 20190315 1101110031338 000 5743708 3345182 5364846 2629 N N Y Y N P Y 1
&cr
동국제강주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 65 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 64 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr-------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ....................................................... | 1 - 6 |
| 재무제표 | ....................................................... | 7 |
| ㆍ 재무상태표 | ....................................................... | 8 - 9 |
| ㆍ 손익계산서 | ....................................................... | 10 |
| ㆍ 포괄손익계산서 | ....................................................... | 11 |
| ㆍ 자본변동표 | ....................................................... | 12 |
| ㆍ 현금흐름표 | ....................................................... | 13 |
| ㆍ 주석 | ....................................................... | 14 - 101 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ....................................................... | 102 - 105 |
| 외부감사 실시내용 | ....................................................... | 106 - 107 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 동국제강주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr&cr우리는 동국제강주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
(1) 유형자산 및 무형자산(이하 '유/무형자산') 손상평가 &cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr
회사의 2018년 12월 31일 현재 유형자산의 장부가액은 3,085,174백만원, 무형자산의 장부가액은 46,766백만원입니다. 회사는 열연 및 냉연 부문을 각각 현금창출단위(Cash Generating Unit, 이하 CGU)로 식별하고 있으며, 회사의 유/무형자산은 해당 CGU로 배분되었습니다. 회사의 경영진은 보고기간말 현재 회사의 순자산 장부금액이 시가총액보다 많음에 따라 자산손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사 평가를 수행하였습니다.&cr
우리는 유/무형자산 금액의 규모가 유의적이고, 회사의 CGU들의 사용가치평가에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 유/무형자산의 손상평가에 관심을 기울였습니다. 손상평가와 관련한 내용은 회사의 재무제표에 대한 주석10에 표시되어있습니다.&cr
해당사항이 감사에서 다뤄진 방법&cr
우리는 경영진의 미래 현금흐름 추정 절차를 이해하고 평가하였습니다. 우리는 미래 현금흐름 추정에 사용된 기초자료가 경영진이 승인한 사업계획과 일치하고 있음을 확인하였습니다.&cr
우리는 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교하였습니다. 열연 CGU 및 냉연 CGU의 당기 실제 성과는 전기 기대된 것보다 낮은 것으로 확인되었으며, 경영진은 당기 실적을 기준으로롤마진(roll-margin)과 영업이익률의 기대치와 실제치의 차이를 합리적으로 조정하여 당기의 현금흐름 추정 모델에 반영하였습니다. &cr
우리는 열연 CGU 및 냉연 CGU에 대하여 경영진의 추정치와 관련된 주요 가정을 아래와 같이 검토하였습니다.
&cr- 롤마진율을 경제 및 산업 예측 등 거시 경제 지표와 비교
- 회사의 대용기업에 대한 자본비용 평가 등 할인율 검토
&cr우리는 사용가치 산정 시 사용된 롤마진, 영업이익률 및 할인율 등 주요 가정에 대하여 회사의 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인하였으며 미래 현금흐름이 합리적인지 확인하였습니다. &cr
우리는 모든 CGU에 대하여 경영진의 민감도 계산의 적절성에 대하여 검토하였습니다. 우리는 해당 계산이 롤마진과 할인율에 대한 가정에 가장 민감하다고 판단하였습니다. 모든 CGU에 대하여 우리는 자산손상이 발생하기 위해 이러한 경영진의 가정들이 어느 수준까지 움직여야 하는지 계산하였습니다. 우리는 경영진과 그러한 움직임의 가능성에 대하여 논의하였습니다.
(2) 해외 관계기업 투자주식 손상평가&cr &cr회사의 경영진은 해외 관계기업 투자주식의 지분율에 해당하는 순자산 장부금액이 별도재무제표 상 투자주식 장부금액보다 유의적으로 미달하는 손상징후가 존재하여 자산손상 평가를 수행하였습니다. 그 결과, 회수가능액이 자산의 장부가액에 미달함에 따라 당기 중 해당 해외 관계기업 투자주식에 대하여 301,087백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손을 반영한 회사의 2018년 12월 31일 현재 해외 관계기업 투자주식의 장부가액은 508,347백만원입니다. &cr
회사의 해외 관계기업 투자주식의 사용가치 평가에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함됩니다. 이에 따라 우리는 회사의 해외 관계기업 투자주식 손상평가에 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표에 대한 주석 12에 포함되어 있습니다. &cr
해당사항이 감사에서 다루어진 방법&cr
우리는 해외 관계기업 투자주식에 대한 경영진의 미래 현금흐름 추정 절차를 이해하고 평가하였습니다. 우리는 미래 현금흐름 추정에 사용된 기초자료가 해당 해외 관계기업의 경영진이 승인한 사업계획과 일치하고 있음을 확인하였습니다. &cr
우리는 추정치의 가정이 합리적인지 사후적으로 확인하기 위하여 해당 해외 관계기업의 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교하고, 회사의 경영진은 해당 관계기업의 매출액과 영업이익율의 기대치와 실제치의 차이를 합리적으로 조정하여 당기의 현금흐름 추정모델에 반영하였습니다.&cr
우리는 해외 관계기업 투자주식에 대하여 경영진의 추정치와 관련된 주요 가정을 아래와 같이 검토하였습니다.
&cr- 영업이익을 경제 및 산업 예측 등 거시 경제 지표와 비교
- 관계기업 투자의 대용기업에 대한 자본비용 평가와 지역 특정 요소를 고려한 할인율 검토&cr&cr우리는 사용가치 산정 시 사용된 영업이익, 할인율 등 주요 가정에 대하여 해외 관계기업의 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인하였으며 미래 현금흐름이 합리적인지 확인하였습니다. &cr
우리는 해외 관계기업 투자주식의 미래 현금흐름 추정과 관련하여 경영진의 민감도 계산의 적절성에 대하여 검토하였습니다. 우리는 해당 계산이 영구성장률 및 할인률에 대한 가정에 가장 민감하다고 판단하였습니다. 우리는 유의적인 자산손상이 추가로 발생하기 위해 이러한 경영진의 가정들이 어느 수준까지 움직여야 하는지 계산하였습니다. 우리는 경영진과 그러한 움직임의 가능성에 대하여 논의하였습니다.
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김도형입니 다.&cr&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2019년 3월 7일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
동국제강주식회사
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 65 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 64 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동국제강주식회사 대표이사 장세욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 을지로5길 19 페럼타워 |
| (전 화) | 02-317-1114 |
재 무 상 태 표
| 제 65 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 64 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 동국제강주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 65 기 | 제 64 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 1,815,968,795,440 | 1,676,374,188,315 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,39 | 284,300,146,308 | 289,614,607,354 | ||
| 금융기관예치금 | 4,5,39 | 8,625,909,028 | 2,506,522,587 | ||
| 매출채권 | 4,6,38,39 | 722,265,396,604 | 720,315,362,834 | ||
| 기타수취채권 | 4,6,38,39 | 21,043,691,885 | 22,372,610,676 | ||
| 기타금융자산 | 4,6,7,39 | 20,038,095,000 | 997,370,000 | ||
| 재고자산 | 8 | 735,735,630,433 | 636,570,136,018 | ||
| 기타자산 | 9 | 20,038,721,384 | 3,997,578,846 | ||
| 계약자산 | 24 | 3,434,614,890 | - | ||
| 당기법인세자산 | 32 | 486,589,908 | - | ||
| 매각예정비유동자산 | 14 | 9,700,000,000 | - | ||
| 비유동자산 | 3,918,038,998,513 | 4,516,385,447,571 | |||
| 금융기관예치금 | 4,5,39 | 975,505,203 | 8,794,711,602 | ||
| 기타수취채권 | 4,6,38,39 | 25,913,292,093 | 32,693,354,529 | ||
| 기타금융자산 | 4,6,7,39 | 14,429,962,992 | 3,093,632,452 | ||
| 유형자산 | 10,38,39 | 3,085,173,891,598 | 3,361,508,140,265 | ||
| 무형자산 | 11,38 | 46,766,114,920 | 48,966,682,182 | ||
| 투자부동산 | 13,39 | 1,365,596,000 | 1,365,596,000 | ||
| 종속기업 및 관계기업투자 | 12,38 | 742,822,001,294 | 1,056,235,485,391 | ||
| 기타자산 | 9 | 592,634,413 | 3,727,845,150 | ||
| 자산총계 | 5,743,707,793,953 | 6,192,759,635,886 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 2,913,602,769,050 | 2,702,759,496,234 | |||
| 매입채무 | 4,16,38,39 | 946,126,109,839 | 627,771,022,208 | ||
| 차입금 | 4,15,37,38,39 | 1,653,912,270,462 | 1,918,986,989,452 | ||
| 당기법인세부채 | - | 831,398,213 | |||
| 기타지급채무 | 4,16,38,39 | 272,922,987,846 | 119,548,661,259 | ||
| 기타금융부채 | 4,7,39 | 4,866,633,241 | 4,502,697,970 | ||
| 충당부채 | 17 | 3,536,393,508 | 3,129,192,507 | ||
| 기타부채 | 20 | 32,238,374,154 | 27,989,534,625 | ||
| 비유동부채 | 431,579,251,504 | 623,689,284,567 | |||
| 차입금 | 4,15,37,38,39 | 370,456,884,347 | 532,871,741,296 | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 29,172,438,326 | 20,595,751,448 | ||
| 이연법인세부채 | 18 | 4,641,626,529 | 41,147,685,331 | ||
| 기타지급채무 | 4,16,38,39 | 1,702,305,130 | 599,114,506 | ||
| 기타금융부채 | 4,7,39 | 12,835,925,602 | 15,189,471,124 | ||
| 기타부채 | 20 | 12,770,071,570 | 13,285,520,862 | ||
| 부채총계 | 3,345,182,020,554 | 3,326,448,780,801 | |||
| 자본 | |||||
| 납입자본 | 690,953,196,364 | 690,953,196,364 | |||
| 자본금 | 1,21 | 589,228,035,000 | 589,228,035,000 | ||
| 주식발행초과금 | 21 | 101,725,161,364 | 101,725,161,364 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 721,091,324,096 | 1,201,195,054,044 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 210,520,841,159 | 211,262,776,890 | ||
| 기타자본구성요소 | 23 | 775,960,411,780 | 762,899,827,787 | ||
| 자본총계 | 2,398,525,773,399 | 2,866,310,855,085 | |||
| 자본 및 부채 총계 | 5,743,707,793,953 | 6,192,759,635,886 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
손 익 계 산 서
| 제 65 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동국제강주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 65 기 | 제 64 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 24,38 | 5,364,845,569,584 | 5,423,677,517,624 | ||
| 매출원가 | 8,25,38,40 | 4,967,905,239,003 | 4,935,461,121,419 | ||
| 매출총이익 | 396,940,330,581 | 488,216,396,205 | |||
| 판매비와 관리비 | 25,27,40 | 283,420,997,303 | 321,496,807,051 | ||
| 영업이익 | 113,519,333,278 | 166,719,589,154 | |||
| 기타수익 | 4,28 | 39,992,138,173 | 84,976,595,478 | ||
| 기타비용 | 4,29 | 184,431,460,257 | 108,570,096,965 | ||
| 금융수익 | 4,30 | 18,544,026,346 | 106,800,251,778 | ||
| 금융비용 | 4,31 | 141,916,491,360 | 111,162,997,422 | ||
| 종속기업 및 관계기업투자 손상 | 12 | (319,598,920,847) | (55,918,405,713) | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (473,891,374,667) | 82,844,936,310 | |||
| 법인세비용(수익) | 32 | (28,968,408,337) | 12,576,715,413 | ||
| 당기순이익(손실) | (444,922,966,330) | 70,268,220,897 | |||
| 주당이익(손실) | |||||
| 기본주당이익(손실) | 33 | (4,716) | 753 | ||
| 희석주당이익(손실) | 33 | (4,716) | 753 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 65 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동국제강주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 65 기 | 제 64 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (444,922,966,330) | 70,268,220,897 | |||
| 세후 기타포괄이익(손실) | (26,585,677,649) | 139,264,212,186 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | 259,735,530 | - | |||
| 재평가잉여금 | 10,23 | - | 132,546,070,817 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | (26,845,413,179) | 6,888,436,105 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 매도가능금융자산 | 7,23 | - | (170,294,736) | ||
| 세후 총포괄이익(손실) | (471,508,643,979) | 209,532,433,083 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제 65 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동국제강주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 납입자본 | 이익잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 기타자본&cr구성요소 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제64기 초(2017.1.1) | 690,797,464,510 | 1,138,040,289,532 | 78,888,756,869 | 763,046,829,979 | 2,670,773,340,890 | |
| 총포괄이익(손실) | ||||||
| 당기순이익 | - | 70,268,220,897 | - | - | 70,268,220,897 | |
| 재평가잉여금 | 10,23 | - | 1,756,060 | 132,544,314,757 | - | 132,546,070,817 |
| 순확정급여의 재측정요소 | 19 | - | 6,888,436,105 | - | - | 6,888,436,105 |
| 매도가능금융자산 | 7,23 | - | - | (170,294,736) | - | (170,294,736) |
| 총포괄이익(손실) 소계 | - | 77,158,413,062 | 132,374,020,021 | - | 209,532,433,083 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||
| 전환권 행사 | 155,731,854 | - | - | (147,002,192) | 8,729,662 | |
| 연차배당 | - | (14,003,648,550) | - | - | (14,003,648,550) | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | 155,731,854 | (14,003,648,550) | - | (147,002,192) | (13,994,918,888) | |
| 제64기 말(2017.12.31) | 690,953,196,364 | 1,201,195,054,044 | 211,262,776,890 | 762,899,827,787 | 2,866,310,855,085 | |
| 제65기 초(2018.1.1) | 690,953,196,364 | 1,201,195,054,044 | 211,262,776,890 | 762,899,827,787 | 2,866,310,855,085 | |
| 총포괄이익(손실) | ||||||
| 당기순손실 | - | (444,922,966,330) | - | - | (444,922,966,330) | |
| 재평가잉여금 | 10,23 | - | 1,001,671,261 | (1,001,671,261) | - | - |
| 순확정급여의 재측정요소 | 19 | - | (26,845,413,179) | - | - | (26,845,413,179) |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | 7,23 | - | - | 259,735,530 | - | 259,735,530 |
| 총포괄이익(손실) 소계 | - | (470,766,708,248) | (741,935,731) | - | (471,508,643,979) | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||
| 연차배당 | - | (9,337,021,700) | - | - | (9,337,021,700) | |
| 자기주식 | - | - | - | 13,060,583,993 | 13,060,583,993 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | - | (9,337,021,700) | - | 13,060,583,993 | 3,723,562,293 | |
| 제65기 말(2018.12.31) | 690,953,196,364 | 721,091,324,096 | 210,520,841,159 | 775,960,411,780 | 2,398,525,773,399 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제 65 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동국제강주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 65 기 | 제 64 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 483,958,653,592 | (46,070,925,447) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 35 | 587,463,005,005 | 64,875,806,759 | ||
| 이자의 수취 | 2,256,253,012 | 2,216,644,628 | |||
| 이자의 지급 | (109,119,972,473) | (98,800,148,564) | |||
| 배당금의 수취 | 3,096,987,927 | 2,297,862,540 | |||
| 법인세의 회수(납부) | 262,380,121 | (16,661,090,810) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (65,211,663,439) | (11,501,050,145) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 33,754,023,968 | 73,815,851,097 | |||
| 금융기관예치금의 감소 | 1,700,613,559 | 4,000,764,986 | |||
| 기타수취채권의 감소 | 21,024,715,432 | 25,924,134,145 | |||
| 기타금융자산의 처분 | 997,370,000 | 1,298,271,658 | |||
| 유형자산의 처분 | 4,095,324,977 | 33,229,150,689 | |||
| 무형자산의 처분 | 5,936,000,000 | 6,695,000,000 | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 2,668,529,619 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (98,965,687,407) | (85,316,901,242) | |||
| 금융기관예치금의 증가 | 20,000,793,601 | 940,311,602 | |||
| 기타수취채권의 증가 | 11,095,865,212 | 30,200,787,433 | |||
| 기타금융자산의 취득 | 12,523,766,529 | 3,815,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 50,659,825,315 | 53,652,917,207 | |||
| 무형자산의 취득 | - | 519,070,000 | |||
| 종속기업 및 관계기업투자의 취득 | 4,685,436,750 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 35 | (424,061,451,199) | (81,715,932,204) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,201,017,364,271 | 1,715,982,474,059 | |||
| 차입금의 증가 | 1,188,587,023,271 | 1,715,982,474,059 | |||
| 자기주식의 처분 | 12,430,341,000 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,625,078,815,470) | (1,797,698,406,263) | |||
| 차입금의 상환 | 1,615,742,233,070 | 1,783,694,757,713 | |||
| 배당금의 지급 | 9,336,582,400 | 14,003,648,550 | |||
| 현금및현금성자산의 감소 | (5,314,461,046) | (139,287,907,796) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 5 | 289,614,607,354 | 428,902,515,150 | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 5 | 284,300,146,308 | 289,614,607,354 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 65 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 64 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 동국제강주식회사 |
&cr1. 일반사항 &cr &cr 동국제강주식회사(이하 '회사')는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 인터지스, 디케이유엔씨, DKI 및 DKC 등 국내외 다수의 회사에 투자하고 있습니다. &cr &cr회사는 1988년 4월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 589,228백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함)이며, 회사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 장세주 | 13,200,000 | 13.83 |
| 장세욱 | 8,900,000 | 9.33 |
| 제이에프이스틸 인터내셔널 유럽 | 13,480,397 | 14.13 |
| 자기주식(*) | 907,520 | 0.95 |
| 기타주주(*) | 58,944,820 | 61.76 |
| 계 | 95,432,737 | 100.00 |
(*) 회사는 당기 중 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 자기주식 1,155,000주를 동경제철에 처분하였습니다(주석37 참조).
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr 2.1 재무제표 작성기준
&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기준서')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr &cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였 습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr&cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(주석 40 참조).&cr&cr- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 중요하지 않습니다(주석 40 참조).
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr- 기준서 제1116호 '리스' 제정
&cr2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr&cr회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr
- 기준서 제 1109호 '금융상품' 개정
&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
&cr- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
&cr- 연차개선 2015-2017
·사업결합(기준서 제1103호)
&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(기준서 제1111호)
&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(기준서 제1012호)
&crK-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(기준서 제1023호)
&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr2.3 종속기업 및 관계기업&cr&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.4 영업부문&cr&cr회사의 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있으며, 기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.&cr&cr2.5 외화환산&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산&cr&cr(1) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr&cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에'기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
회사는 모 든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr2.7 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
&cr2.9 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정됩니다.&cr
2.10 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr2.11 유형자산&cr&cr토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.&cr&cr회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
| 건물 | 20 - 40년 |
| 구축물 | 20 - 40년 |
| 기계장치 | 2 - 35년 |
| 금융리스자산 | 10 - 15년 |
| 기타의유형자산 | 4년 - 10년 |
회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각 방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.&cr&cr유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr2.12 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.13 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr&cr2.14 무형자산&cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법 또는 생산량비례법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | |
| 포항 호안부두 부두이용권(*) | 총사업비보전기간 |
| 당진 부두이용권(*) | 총사업비보전기간 |
| 인천 북항 부두이용권 | 47년 |
| 기타 | 10년 |
(*) 생산량비례법을 적용하여 상각하고 있습니다.&cr&cr2.15 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr
2.16 비금융자산의 손상&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 손상차손은 매 보고기간말에 환입 가능성이 검토됩니다.
2.17 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.18 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정&cr&cr회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.&cr&cr특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.
&cr(2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2.19 금융보증계약&cr&cr회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr&cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.20 복합금융상품&cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr2.21 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
&cr2.22 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr2.23 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직급여&cr&cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련된 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 해고급여&cr&cr해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.&cr&cr(3) 기타장기종업원급여&cr&cr회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr&cr2.24 수익인식&cr
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr&cr(1) 재화의 판매&cr&cr회사는 후판, 봉형강, 냉연, 도금 및 컬러강판 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
&cr(2) 운송 용역&cr
회사는 고객과의 철강제품 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr(3) 임대 용역&cr&cr회사는 계약에 의하여 임대용역을 제공하고 있으며, 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.&cr&cr2.25 리스&cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고, 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
&cr판매후리스거래란 회사가 리스제공자에게 자산을 판매하고 다시 그 자산을 리스하는거래입니다. 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 회사의 판매에 따른 이익은 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입됩니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치로 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 이익이나 손실은 즉시 인식되고, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식됩니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스기간 동안의 리스료에 비례하여 상각되며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상 사용기간에 걸쳐 환입됩니 다.
2.26 온실가스배출권과 배출부채&cr&cr회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. &cr&cr2.27 재무제표 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2019년 1월 31일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr3. 중요한 회계추정 및 가정&cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr(1) 법인세&cr&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석18 및 32 참조).&cr&cr회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr(3) 금융자산의 손상 &cr
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 39.1(2) 참조).&cr&cr(4) 유ㆍ무형자산 및 종속ㆍ관계기업투자 손상차손&cr&cr유ㆍ무형자산 및 종속ㆍ관계기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석10 및 주석12 참조).&cr&cr(5) 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).&cr&cr(6) 품질보증충당부채&cr&cr회사는 일반적으로 냉연 제품에 대하여 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영해서 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다.
(단위: 백만원)
| 재무상태표 상 자산 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 20,108 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 13,519 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 2,309 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 매출채권 | 722,265 | 720,315 |
| 기타수취채권 | 46,957 | 55,066 |
| 기타금융자산 | 841 | - |
| 금융기관예치금 | 9,601 | 11,301 |
| 만기보유금융자산 | - | 1,782 |
| 현금및현금성자산 | 284,300 | 289,615 |
| 계 | 1,097,591 | 1,080,388 |
| 재무상태표 상 부채 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 946,126 | 627,771 |
| 기타지급채무 | 274,625 | 120,148 |
| 차입금(유동) | 1,632,597 | 1,891,124 |
| 차입금(비유동) | 290,009 | 415,802 |
| 파생상품 | ||
| 단기매매 | 315 | 4,067 |
| 기타 | ||
| 차입금(기타) | 101,763 | 144,933 |
| 기타금융부채 | 17,388 | 15,625 |
| 계 | 3,262,823 | 3,219,470 |
&cr(2) 금융상품 범주별 순손익
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||
| 이자수익 | 7 | - |
| 평가손익 | 8 | - |
| 배당수익 | 1 | - |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 3,641 | 2,585 |
| 손상차손(대손상각비) | (5,653) | (6,911) |
| 외화관련손익 | 7,042 | (18,435) |
| 처분손익 | (1,183) | (6,208) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | ||
| 배당수익 | 158 | - |
| 평가손익(기타포괄손익) | 343 | - |
| 매도가능금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | - | (224) |
| 처분손익(당기손익) | - | 808 |
| 배당수익 | - | 69 |
| 만기보유금융자산 | ||
| 이자수익 | - | 43 |
| 파생상품 | ||
| 파생상품거래손익 | 767 | (1,581) |
| 파생상품평가손익 | (315) | (4,067) |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (107,006) | (98,284) |
| 외화관련손익 | (49,876) | 143,147 |
| 기타 | ||
| 금융보증수익 | 3,468 | 3,405 |
5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 &cr
(1) 현금및현금성자산의 구성내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 은행예금 등(*) | 284,300 | 289,615 |
(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.&cr
(2) 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 계약이행보증관련 담보제공 등으로 사용이제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 사용제한 금융기관예치금 | 9,601 | 11,301 |
6. 매출채권 및 기타 상 각후원가 금융자산
&cr주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 40을 참고하시기 바랍니다.&cr
(1) 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 장부금액과 손실충당금 내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 손실충당금 | 현재가치&cr할인차금 | 장부금액&cr(순액) | 총장부금액 | 손실충당금 | 현재가치&cr할인차금 | 장부금액&cr(순액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 738,628 | (16,363) | - | 722,265 | 749,474 | (29,159) | - | 720,315 |
| 기타 상각후원가 금융자산 | ||||||||
| 유동성 기타수취채권 | 21,418 | (374) | - | 21,044 | 22,747 | (374) | - | 22,373 |
| 비유동성 기타수취채권 | 33,141 | - | (7,228) | 25,913 | 38,985 | - | (6,292) | 32,693 |
| 유동성 기타금융자산 | 30 | - | - | 30 | 997 | - | - | 997 |
| 비유동성 기타금융자산 | 811 | - | - | 811 | 785 | - | - | 785 |
&cr매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 39.1(2)에서 제공됩니다.&cr&cr(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 13,299 | 14,337 | 27,636 | 9,114 | 11,267 | 20,381 |
| 미수수익 | 803 | - | 803 | 687 | - | 687 |
| 보증금 | 6,942 | 11,576 | 18,518 | 12,572 | 21,426 | 33,998 |
| 국공채 | 30 | 811 | 841 | 997 | 785 | 1,782 |
| 합 계 | 21,074 | 26,724 | 47,798 | 23,370 | 33,478 | 56,848 |
&cr(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
&cr(4) 회사는 매 보고기간말에 개별적으로 채권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 사고채권은회생채권 및 기타사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 또한 회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 39.1(2)참조).
(5) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기에서 언급한 채권의 각 종류별&cr장부금액 전액입니다.
&cr(6) 전기말 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석
(단위: 백만원)
| 구분 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 유동성 &cr기타수취채권 | 비유동성 &cr기타수취채권 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 635,992 | 22,373 | 38,985 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) | |||
| 3개월 이하 | 62,250 | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 7,328 | - | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 6,081 | - | - |
| 12개월 초과 | 3,903 | - | - |
| 소계 | 79,562 | - | - |
| 손상채권 | |||
| 3개월 이하 | 64 | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 114 | - | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 13,936 | - | - |
| 12개월 초과 | 19,806 | 374 | - |
| 소계 | 33,920 | 374 | - |
| 합계 | 749,474 | 22,747 | 38,985 |
(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들&cr과 관련되어 있습니다.&cr
(7) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 29,533 | 31,992 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 5,653 | 6,911 |
| 제각 및 대체 | (18,449) | (9,370) |
| 기말금액 | 16,737 | 29,533 |
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 대손상각비로 판매비와 관리비(주석27 참조) 및 기타비용(주석29 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
&cr (8) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr &cr 회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석15 참조). 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 매출채권 할인액 | |
|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 8,651 | 15,840 |
| 관련 부채의 장부금액 | (8,651) | (15,840) |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 | ||
| 자산의 공정가치 | 8,651 | 15,840 |
| 관련 부채의 공정가치 | (8,651) | (15,840) |
| 순포지션 | - | - |
&cr7. 기타금융자산 및 기타금융부채 &cr
주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석40을 참고하시기 바랍니다.
&cr(1) 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 기타금융자산(*1) | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 20,108 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 13,519 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 2,309 |
| 기타 상각후원가 금융자산(*2) | 841 | - |
| 만기보유금융자산 | - | 1,782 |
| 차감: 유동항목 | (20,038) | (997) |
| 계 | 14,430 | 3,094 |
| 기타금융부채 | ||
| 파생금융부채 | 315 | 4,067 |
| 금융보증부채 | 17,388 | 15,625 |
| 차감: 유동항목 | (4,867) | (4,503) |
| 계 | 12,836 | 15,189 |
(*1) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 제공 하고 있는 담보도 없습니다.&cr(*2) 국공채 항목으로 기타상각후원가 금융자산으로 분류됩니다(주석6 참조).&cr
(2) 당기손익-공정가치 금융자산&cr&cr1) 당기손익-공정가치 금융자산의 구성내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 |
|---|---|
| 수익증권 | 20,008 |
| 환매가능출자금(*) | 100 |
| 합 계 | 20,108 |
(*) 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.&cr&cr 2) 당기손익-공정가치 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시되어 있습니다.
&cr3) 회사는 당기손익-공정가치 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.&cr
(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr&cr 1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 |
|---|---|
| 기초금액 - 기준서 제1039호(전기 매도가능금융자산) | 2,309 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | (100) |
| 기초금액 - 기준서 제1109호 | 2,209 |
| 취득 | 12,467 |
| 처분 | - |
| 대체(*) | (1,500) |
| 평가손익 | 343 |
| 기말금액 | 13,519 |
| 차감: 유동항목 | - |
| 비유동항목 | 13,519 |
(*) 당기 중 회사는 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사에 추가 출자하여지분율이 70.13%가 되었으며, 이에 따라 기타포괄손익-공정가치 금융자산에서 종속기업투자지분으로 분류하였습니다. &cr&cr2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 장부금액 |
|---|---|
| 2018.12.31 | |
| --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권(*) | 13,375 |
| 시장성 없는 지분증권(*) | 144 |
| 계 | 13,519 |
(*) 해당 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr&cr(4) 매도가능금융자산&cr
1) 매도가능금융자산의 변동내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2017 |
|---|---|
| 기초금액 | 2,740 |
| 취득 및 대체 | 179 |
| 처분 | (386) |
| 평가손익 | (224) |
| 기말금액 | 2,309 |
| 차감: 유동항목 | - |
| 비유동항목 | 2,309 |
&cr2) 매 도가능금융자산의 구성내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 장부금액 |
|---|---|
| 2017.12.31 | |
| --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 565 |
| 시장성 없는 지분증권(*) | 1,744 |
| 계 | 2,309 |
(*) 상기 지분증권 중 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.
&cr (5) 파생금융상품
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12 .31 | 2017.12 .31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||
| 매매목적파생상품 | - | 315 | - | 4,067 |
8. 재고자산&cr
(1) 재고자산의 구성내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 10,404 | (190) | 10,214 | 18,732 | (76) | 18,656 |
| 제품 | 225,788 | (3,771) | 222,017 | 221,029 | (2,890) | 218,139 |
| 반제품 | 83,564 | (1,244) | 82,320 | 72,554 | (2,958) | 69,596 |
| 원부재료 | 220,854 | (2,261) | 218,593 | 199,014 | (912) | 198,102 |
| 저장품 | 73,503 | - | 73,503 | 75,203 | - | 75,203 |
| 미착품 | 124,998 | - | 124,998 | 53,265 | - | 53,265 |
| 기타의재고자산 | 4,091 | - | 4,091 | 3,609 | - | 3,609 |
| 계 | 743,202 | (7,466) | 735,736 | 643,406 | (6,836) | 636,570 |
&cr(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,964,410백만원(전기: 4,924,085백만원)입니다. 이 중 재고자산평가손실 금액은 2,343백만원(전기: 1,077백만원)이며, 재고자산평가손실충당금환입 금액은 1,713백만원(전기: 1,024백만원)입니다.
&cr9. 기타자산
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 기타자산 | ||
| 선급금 | 15,767 | 1,881 |
| 선급비용 | 4,272 | 1,710 |
| 선급부가세 | - | 407 |
| 소계 | 20,039 | 3,998 |
| 비유동성 기타자산 | ||
| 장기선급비용 | 593 | 3,728 |
| 소계 | 593 | 3,728 |
| 합계 | 20,632 | 7,726 |
10. 유형자산
&cr (1) 유형자산의 구성내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 금융&cr리스자산 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | ||||||||
| 취득원가 | 893,639 | 652,925 | 215,767 | 3,929,310 | 233,454 | 106,919 | 15,033 | 6,047,047 |
| 감가상각누계액 | - | (256,945) | (81,895) | (2,560,129) | (107,608) | (97,176) | - | (3,103,753) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (110,639) | (24,785) | - | - | (135,424) |
| 정부보조금 | - | - | (136) | (115) | - | (443) | - | (694) |
| 재평가잉여금 | 277,998 | - | - | - | - | - | - | 277,998 |
| 순장부금액 | 1,171,637 | 395,980 | 133,736 | 1,258,427 | 101,061 | 9,300 | 15,033 | 3,085,174 |
| 2017.12.31 | ||||||||
| 취득원가 | 892,260 | 650,672 | 213,782 | 3,979,185 | 262,155 | 105,280 | 22,679 | 6,126,013 |
| 감가상각누계액 | - | (240,987) | (74,865) | (2,461,641) | (95,570) | (94,816) | - | (2,967,879) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (50,358) | (24,786) | - | - | (75,144) |
| 정부보조금 | - | - | (139) | (142) | - | (518) | - | (799) |
| 재평가잉여금 | 279,317 | - | - | - | - | - | - | 279,317 |
| 순장부금액 | 1,171,577 | 409,685 | 138,778 | 1,467,044 | 141,799 | 9,946 | 22,679 | 3,361,508 |
&cr(2) 유형자산 순장부금액의 변동내역
(단위: 백만원)
| 2018&cr | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 금융리스&cr자산 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 1,171,577 | 409,685 | 138,778 | 1,467,044 | 141,799 | 9,946 | 22,679 | 3,361,508 |
| 취득 | 2,135 | 1,402 | 286 | 8,475 | - | 43 | 38,952 | 51,293 |
| 대체 | 15 | 3,490 | 1,775 | 28,974 | - | 2,606 | (46,560) | (9,700) |
| 감가상각비 | - | (16,967) | (7,103) | (157,217) | (16,291) | (3,295) | - | (200,873) |
| 처분 | (2,090) | (1,630) | - | (9,700) | (24,447) | - | (38) | (37,905) |
| 손상차손 | - | - | - | (79,149) | - | - | - | (79,149) |
| 기말 순장부금액 | 1,171,637 | 395,980 | 133,736 | 1,258,427 | 101,061 | 9,300 | 15,033 | 3,085,174 |
| 2017 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 금융리스&cr자산 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 996,624 | 425,532 | 142,777 | 1,609,525 | 155,480 | 53,499 | 25,166 | 3,408,603 |
| 취득 | - | - | - | 5,250 | 28,701 | 30 | 43,801 | 77,782 |
| 대체 | 97 | 1,082 | 3,264 | 36,494 | - | 4,270 | (46,205) | (998) |
| 재평가 | 174,862 | - | - | - | - | - | - | 174,862 |
| 감가상각비 | - | (16,929) | (7,038) | (175,227) | (17,596) | (5,990) | - | (222,780) |
| 처분 | (6) | - | (225) | (8,998) | - | (28,428) | (83) | (37,740) |
| 손상차손 | - | - | - | - | (24,786) | (13,435) | - | (38,221) |
| 기말 순장부금액 | 1,171,577 | 409,685 | 138,778 | 1,467,044 | 141,799 | 9,946 | 22,679 | 3,361,508 |
&cr(3) 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다(주석23 참조).&cr&cr(4) 전기 중 회사는 토지 재평가를 수행하여 기타포괄손익누계액으로 인식하였으며, 보고기간 말 현재 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 893,639백만원(전기말 : 892,260백만원)입니다.&cr
(5) 회사는 전기 이전에 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 회사 사용분에 대해 리스계약을 체결하였으며, 해당 판매후리스 거래는 운용리스에 해당합니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 5,255백만원(전기: 5,127백만원)입니다(주석37 참조).
또 한, 상기 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다 음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 5,724 | 5,660 |
| 1년초과 5년 이내 | 22,897 | 22,642 |
| 5년초과 10년 이내 | 7,633 | 13,208 |
| 계 | 36,254 | 41,510 |
&cr (6) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 198,290 | 219,711 |
| 판매비와 관리비(경상연구개발비 제외) | 977 | 1,695 |
| 경상연구개발비 | 1,606 | 1,374 |
| 합계 | 200,873 | 222,780 |
(7) 유형자산 담보제공 내역
(단위: 백만원)
| 2018.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보설정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물, &cr기계장치 및 &cr선박 등 | 3,054,841 | 한국산업은행 | 차입금&cr(주석 15) | 1,002,659 | 2,160,746 |
| KEB하나은행 | 16,557 | 172,780 | |||
| KB국민은행 | 986 | 2,704 | |||
| 캠코선박운영회사 외 | 36,540 | 38,315 | |||
| 우리은행 외 | 16,999 | 32,400 | |||
| 합계 | 1,073,741 | 2,406,945 |
| 2017.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보설정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물, &cr기계장치 및 &cr선박 등 | 3,321,828 | 한국산업은행 | 차입금&cr(주석 15) | 1,636,050 | 2,137,300 |
| KEB하나은행 | 31,931 | 170,313 | |||
| KB국민은행 | 1,679 | 2,704 | |||
| 캠코선박운영회사 외 | 66,848 | 73,136 | |||
| 우리은행 외 | 18,056 | 31,308 | |||
| 합계 | 1,754,564 | 2,414,761 |
&cr (8) 당 기 중 발생한 임대수익은 1,950백만원(전기: 1,603만원)이며, 임대비용은 2, 342 백만원(전기: 2,724백만원)입니다. &cr&cr(9) 자산 손상평가&cr&cr회사는 보고기간말 현재 회사의 순자산 장부금액이 시가총액보다 많음에 따라 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 유/무형자산에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 회사는 열연 부문과 냉연 부문으로 현금창출단위를 구분하였으며, 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하였습니다. 회사는 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였으며, 5년 후의 현금흐름은 0%의 장기성장률을 적용하였습니다. 또한 사용가치 산정에 사용된 할인율은 열연 부문과 냉연 부문 각각 11.10% 및 10.99%입니다. 유/무형자산에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.&cr&cr(10) 보고기간말 현재 회사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험 등에 재산종합보험 등을 가입하고 있으며, 해당 보험의 부보금액 중 일부는 유형자산 담보가 제공된 금융기관에 유형자산과 함께 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 회사는 가스배상책임보험, 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
11. 무형자산 &cr
(1) 무형자산의 상세내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | |||
| 취득원가 | 36,488 | 77,312 | 113,800 |
| 상각 및 손상누계액 | (35,761) | (20,042) | (55,803) |
| 정부보조금 | - | (11,231) | (11,231) |
| 순장부금액 | 727 | 46,039 | 46,766 |
| 2017.12.31 | |||
| 취득원가 | 36,488 | 77,312 | 113,800 |
| 상각 및 손상누계액 | (35,297) | (17,990) | (53,287) |
| 정부보조금 | - | (11,546) | (11,546) |
| 순장부금액 | 1,191 | 47,776 | 48,967 |
(2) 무형자산 순장부금액의 변동내역
(단위: 백만원)
| 2018 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 1,191 | 47,776 | 48,967 |
| 무형자산상각비 | (464) | (1,785) | (2,249) |
| 손상차손환입 | - | 48 | 48 |
| 기말 순장부금액 | 727 | 46,039 | 46,766 |
| 2017 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 1,437 | 49,092 | 50,529 |
| 취득 및 대체 | 177 | 844 | 1,517 |
| 무형자산상각비 | (423) | (1,869) | (2,292) |
| 손상차손 | - | (291) | (291) |
| 처분 | - | - | (496) |
| 기말 순장부금액 | 1,191 | 47,776 | 48,967 |
&cr(3) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,868 | 1,911 |
| 판매비와 관리비 | 381 | 381 |
| 합계 | 2,249 | 2,292 |
&cr(4) 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 10,664백만원(전기: 11,106백만원)입니다.
12. 종속기업 및 관계기업투자 &cr &cr (1) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,056,235 | 1,112,154 |
| 취득 | 4,686 | - |
| 대체 | 1,500 | - |
| 손상차손(*) | (319,599) | (55,919) |
| 기말 장부금액 | 742,822 | 1,056,235 |
(*) DONGKUK STEEL CHINA CO., LTD. 및 CSP의 수익성 악화로 인해 해당 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액이 장부금액에 미달하였으며, 이에 따라 회사는 당기 중 DONGKUK STEEL CHINA CO., LTD. 및 CSP 투자지분에 대해 각각 18,512백만원 및 301,087백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 5년 후의 현금흐름은 각각 0% 및 1.5%의 장기성장률을 적용하였습니다. 또한 사용가치 산정에 사용된 할인율은 각각 7.79% 및 11.32%입니다.
&cr(2) 종속기업 및 관계기업투자 현황
(단위: 백만원)
| 구분 | 장부금액 | |
|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 227,375 | 239,701 |
| 관계기업투자 | 515,447 | 816,534 |
| 합계 | 742,822 | 1,056,235 |
&cr(3) 종속기업투자 내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 소재 | 소유지분율(%) | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 인터지스(*1) | 대한민국 | 48.34 | 48.34 | 89,833 | 89,833 |
| DKI | 미국 | 100.00 | 100.00 | 28,188 | 28,188 |
| DKC | 일본 | 95.89 | 95.89 | 32,669 | 32,669 |
| 당진고대부두운영(*2) | 대한민국 | 21.22 | 21.22 | 849 | 849 |
| 디케이유엔씨 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 18,984 | 18,984 |
| DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD. | 중국 | 100.00 | 100.00 | 19,815 | 38,327 |
| 연합물류(강음)유한공사(*3) | 중국 | 24.00 | 24.00 | 4,560 | 4,560 |
| DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV | 멕시코 | 55.56 | 55.56 | 8,129 | 8,129 |
| DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED | 인도 | 75.00 | 75.00 | 6,573 | 6,573 |
| DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD. | 태국 | 100.00 | 100.00 | 11,589 | 11,589 |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사(*4) | 대한민국 | 70.13 | - | 6,186 | - |
| 합계 | 227,375 | 239,701 |
(*1) 상기 소유지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 의결권지분율은 50.97%입니다. &cr(*2) 종속기업인 인터지스가 48.78%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr(*3) 종속기업인 인터지스가 76.00%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr(*4) 당기 중 회사는 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사에 추가 출자 하여 지분율이 70.13%가 되었습니다.
&cr(4) 관계기업투자 내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 소재 | 2018.12.31&cr 소유지분율(%) | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| CSP | 브라질 | 30.00 | 508,347 | 809,434 |
| 페럼인프라(*) | 대한민국 | 11.76 | 7,100 | 7,100 |
| 합계 | 515,447 | 816,534 |
(*) 종속기업인 DKC와 인터지스가 각각 7.71% 및 0.75%의 지분을 보유하고 있습니다 .
&cr 13. 투자부동산 &cr
(1) 투자부동산의 상세내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 토지 |
|---|---|
| 2018.12.31 | |
| 취득원가 및 순장부금액 | 1,366 |
| 2017.12.31 | |
| 취득원가 및 순장부금액 | 1,366 |
&cr(2) 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 없습니다.
&cr(3) 투자부동산의 공정가치
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 토지 | 1,935 | 1,808 |
&cr14. 매각예정비유동자산&cr&cr당기 중 회사는 포항 2후판 설비 중 일부 기계장치를 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 거래는 2019년 중 완료될 것으로 예상됩니다.&cr&cr(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유형자산 | 9,700 | - |
&cr매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었으며, 이는 계약된 매각가격을 사용하여 측정된 비반복적인 공정가치입니다.&cr &cr15. 차입금
(1) 차입금 장부금액의 내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 차입금 | ||
| 단기차입금 | 1,161,360 | 1,566,302 |
| 유동성 장기차입금 | 298,119 | 280,685 |
| 유동성 사채 | 181,769 | 59,977 |
| 유동성 금융리스부채 | 12,664 | 12,023 |
| 소계 | 1,653,912 | 1,918,987 |
| 비유동성 차입금 | ||
| 장기차입금 | 241,114 | 250,985 |
| 사채 | - | 119,609 |
| 금융리스부채 | 80,448 | 117,070 |
| 전환사채 | 48,895 | 45,208 |
| 소계 | 370,457 | 532,872 |
| 합계 | 2,024,369 | 2,451,859 |
&cr(2) 차입금 상세내역&cr&cr 1) 단기차입금
(단위: 백만원)
| 차입금종류 | 차입처 | 최장&cr만기일 | 연이자율(%)&cr 2018.12.31 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Banker's Usance | 한국산업은행 외 | 2019.12.23 | 0.29~4.89 | 396,213 | 857,804 |
| 일반대출 | 한국산업은행 외 | 2019.09.07 | 3.65~5.10 | 756,496 | 692,658 |
| 어음할인(*) | 아이비케이캐피탈 외 | 2019.03.11 | 4.00 | 8,651 | 15,840 |
| 합계 | 1,161,360 | 1,566,302 |
(*) 보고기간말 현재 회사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부 차입으로 회계처리한 금액이 포함되어 있습니다(주석6 참조).&cr&cr 2) 장기차입금
(단위: 백만원)
| 차입금종류 | 차입처 | 최장&cr만기일 | 연이자율(%)&cr 2018.12.31 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대주택자금 | 국민은행 | 2025.04.04 | 2.30 | 986 | 1,679 |
| 일반대출 | 경희궁제일차 외 | 2021.06.22 | 5.00~5.25 | 67,000 | - |
| 시설자금대출 | 한국산업은행 외 | 2020.09.07 | 1.75~5.37 | 39,533 | 50,291 |
| 신디케이션론 | 한국산업은행 외 | 2021.07.10 | 3.11~5.11 | 431,714 | 479,700 |
| 소계 | 539,233 | 531,670 | |||
| 차감 : 유동성 장기차입금 | (298,119) | (280,685) | |||
| 합계 | 241,114 | 250,985 |
&cr3) 사채
(단위: 백만원)
| 차입금종류 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%)&cr 2018.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원화가액 | 유동성사채 | 비유동성사채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정금리 원화사채 | 제89회 원화사모사채 | 2019.12.16 | 5.01 | 120,000 | 120,000 | - |
| 확정금리 원화사채 | 제94회 원화사모사채 | 2019.07.31 | 5.25 | 5,000 | 5,000 | - |
| 확정금리 원화사채 | 제95회 원화사모사채 | 2019.09.19 | 5.25 | 19,000 | 19,000 | - |
| 확정금리 원화사채 | 제96-1회 원화사모사채 | 2019.03.27 | 5.00 | 10,000 | 10,000 | - |
| 확정금리 원화사채 | 제96-2회 원화사모사채 | 2019.09.27 | 5.25 | 23,000 | 23,000 | - |
| 확정금리 원화사채 | 제97회 원화사모사채 | 2019.05.24 | 5.00 | 5,000 | 5,000 | - |
| 차감 : 사채할인발행차금 | (231) | (231) | - | |||
| 합계 | 181,769 | 181,769 | - |
(단위: 백만원)
| 차입금종류 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%)&cr 2017.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원화가액 | 유동성사채 | 비유동성사채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정금리 원화사채 | 제89회 원화사모사채 | 2019.12.16 | 5.01 | 120,000 | - | 120,000 |
| 확정금리 원화사채 | 제90회 원화사모사채 | 2018.03.17 | 5.50 | 23,000 | 23,000 | - |
| 확정금리 원화사채 | 제91회 원화사모사채 | 2018.03.27 | 5.50 | 11,000 | 11,000 | - |
| 확정금리 원화사채 | 제92회 원화사모사채 | 2018.05.23 | 5.50 | 11,000 | 11,000 | - |
| 확정금리 원화사채 | 제93회 원화사모사채 | 2018.09.28 | 5.20 | 15,000 | 15,000 | - |
| 차감 : 사채할인발행차금 | (414) | (23) | (391) | |||
| 합계 | 179,586 | 59,977 | 119,609 |
&cr4) 전환사채
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | |
|---|---|---|
| 제88회 사모전환사채 | ||
| --- | --- | --- |
| 액면가액 | 발행시 | 50,000 |
| 보고기간말 | 50,000 | |
| 사채상환할증금 | 발행시 | 4,985 |
| 보고기간말 | 4,985 | |
| 사채할인발행차금 | 발행시 | 250 |
| 보고기간말 | 105 | |
| 전환권조정 | 발행시 | 12,995 |
| 보고기간말 | 5,985 | |
| 전환권대가 | 보고기간말 | 8,010 |
| 발행일 | 2016년 12월 16일 | |
| 만기일 | 2020년 06월 16일 | |
| 전환대상 | 기명식 보통주 | |
| 전환가격 | 11,552원(*) | |
| 전환가격조정 | 가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 &cr주식을 발행하는 경우&cr나) 주권을 상장한 후 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우&cr다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우&cr라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우 | |
| 액면이자율 | 2.00% | |
| 보장수익률 | 4.64% | |
| 전환조건 | 2017년 12월 16일부터 주당 전환가격으로 전환가능 | |
| 조기상환청구권 | 없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생) |
(단위: 백만원)
| 구분 | 2017.12.31 | |
|---|---|---|
| 제88회 사모전환사채 | ||
| --- | --- | --- |
| 액면가액 | 발행시 | 50,000 |
| 보고기간말 | 50,000 | |
| 사채상환할증금 | 발행시 | 4,985 |
| 보고기간말 | 4,985 | |
| 사채할인발행차금 | 발행시 | 250 |
| 보고기간말 | 176 | |
| 전환권조정 | 발행시 | 12,995 |
| 보고기간말 | 9,601 | |
| 전환권대가 | 보고기간말 | 8,010 |
| 발행일 | 2016년 12월 16일 | |
| 만기일 | 2020년 06월 16일 | |
| 전환대상 | 기명식 보통주 | |
| 전환가격 | 11,552원 | |
| 전환가격조정 | 가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 &cr주식을 발행하는 경우&cr나) 주권을 상장한 후 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우&cr다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우&cr라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우 | |
| 액면이자율 | 2.00% | |
| 보장수익률 | 4.64% | |
| 전환조건 | 2017년 12월 16일부터 주당 전환가격으로 전환가능 | |
| 조기상환청구권 | 없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생) |
(*) 시가하락으로 인해 8,086원으로 조정되었습니다.
&cr16. 매입채무 및 기타지급채무
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성(*1) | ||
| 매입채무 | 946,126 | 627,771 |
| 소계 | 946,126 | 627,771 |
| 미지급금(*2) | 227,902 | 72,272 |
| 미지급비용 | 44,646 | 46,189 |
| 임대보증금 | 374 | 1,087 |
| 기타 | 1 | 1 |
| 소계 | 272,923 | 119,549 |
| 비유동성 | ||
| 임대보증금 | 1,391 | 599 |
| 미지급금 | 311 | - |
| 소계 | 1,702 | 599 |
| 합계 | 1,220,751 | 747,919 |
(*1) 매입채무 및 유동성 기타지급채무를 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.&cr(*2) 회사는 당기 6월부터 전력비 납부를 위한 구매전용카드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 119,553백만원을 미지급금으로 계상하고 있습니다. 또한, 당기 중 공정거래위원회는 회사의 봉강(철근) 판가 담합 행위에 대한 과징금을 부과하기로 결정하였으며, 이에 따라 회사는 부과된 과징금 30,129백만원을 미지급금으로 계상하였습니다. 또한, 보고기간말 이후 회사는 공정위를 피고로 하여 행정소송을 제기하였습니다.
&cr17. 충당부채
(단위: 백만원)
| 구분 | 품질보증충당부채 | |
|---|---|---|
| 2018 | 2017 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 3,129 | 2,568 |
| 충당부채 인식액 | 2,444 | 3,393 |
| 사용액 | (2,037) | (2,832) |
| 기말 장부금액 | 3,536 | 3,129 |
&cr 18. 이연법인세 &cr
(1) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 32,705 | 19,542 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 195,068 | 168,438 |
| 상계 전 이연법인세자산 | 227,773 | 187,980 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (194) | (166) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (232,221) | (228,962) |
| 상계 전 이연법인세부채 | (232,415) | (229,128) |
| 이연법인세부채 순액 | (4,642) | (41,148) |
&cr(2) 상계 전 이연법인세자산(부채)의 변동
(단위: 백만원)
| 2018 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 재고자산평가손실 | 1,655 | 152 | - | 1,807 |
| 순확정급여부채 | 239 | (7,413) | 8,571 | 1,397 |
| 감가상각비 | 2,052 | 2,007 | - | 4,059 |
| 정부보조금 | 3,056 | (78) | - | 2,978 |
| 차입원가자본화 | (7,030) | 501 | - | (6,529) |
| 종속기업 및 관계기업투자 | (4,622) | - | - | (4,622) |
| 유형자산 | (146,190) | 20,266 | - | (125,924) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 7,096 | 6,203 | (83) | 13,216 |
| 기타 | 14,276 | (7,680) | 630 | 7,226 |
| 소계 | (129,468) | 13,958 | 9,118 | (106,392) |
| 이월결손금 | 88,320 | 13,430 | - | 101,750 |
| 이연법인세자산(부채) | (41,148) | 27,388 | 9,118 | (4,642) |
| 2017 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 재고자산평가손실 | 1,641 | 14 | - | 1,655 |
| 순확정급여부채 | 3,566 | (1,128) | (2,199) | 239 |
| 감가상각비 | 1,752 | 300 | - | 2,052 |
| 정부보조금 | 3,055 | 1 | - | 3,056 |
| 차입원가자본화 | (7,538) | 508 | - | (7,030) |
| 종속기업 및 관계기업투자 | (4,622) | - | - | (4,622) |
| 유형자산 | (119,231) | 15,357 | (42,316) | (146,190) |
| 매도가능금융자산 | 6,888 | 154 | 54 | 7,096 |
| 매각예정비유동자산 | 8,835 | (8,835) | - | - |
| 기타 | 4,745 | 9,484 | 47 | 14,276 |
| 소계 | (100,909) | 15,855 | (44,414) | (129,468) |
| 이월결손금 | 105,512 | (17,192) | - | 88,320 |
| 이연법인세자산(부채) | 4,603 | (1,337) | (44,414) | (41,148) |
&cr(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 343 | (83) | 260 | (224) | 54 | (170) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (35,416) | 8,571 | (26,845) | 9,087 | (2,199) | 6,888 |
| 전환권대가 | - | - | - | (194) | 47 | (147) |
| 자기주식처분손실 | (2,604) | 630 | (1,974) | - | - | - |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 174,860 | (42,316) | 132,544 |
| 합계 | (37,677) | 9,118 | (28,559) | 183,529 | (44,414) | 139,115 |
&cr(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 및 관계기업 | 513,189 | 175,553 | 종속기업 및 관계기업투자를 예측 가능한 미래에처분하지 않을 예정임 |
| 미사용세액공제액 | 678 | 1,098 | 공제 가능한 미래과세소득의 불확실 |
| 기타 | 6,207 | 13,410 | 실현가능성 불확실 |
| 합계 | 520,074 | 190,061 |
&cr(5) 미사용세액공제액의 만료 시기
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 293 | 558 |
| 2년 이내 | 149 | 293 |
| 3년 이내 | 98 | 149 |
| 3년 초과 | 138 | 98 |
| 합계 | 678 | 1,098 |
&cr19. 퇴 직 급 여 &cr&cr19.1 확정급여제도&cr
(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 181,841 | 150,243 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (152,669) | (129,647) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 29,172 | 20,596 |
(*) 보고기간말 현재 사외적립 자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 344 백만원(전기말: 376백만원 )이 포함된 금액입니다.
(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 13,554 | 13,483 |
| 순이자원가 | (459) | (110) |
| 과거근무원가 | - | (221) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 13,095 | 13,152 |
&cr(3) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 150,243 | 160,403 |
| 당기근무원가 | 13,554 | 13,483 |
| 이자비용 | 3,558 | 2,958 |
| 과거근무원가 | - | (221) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정 및 재무적가정의 변동으로 인한&cr 보험수리적손익 | 5,190 | (4,220) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 27,996 | (6,494) |
| 퇴직급여지급액(*) | (18,718) | (15,666) |
| 관계회사 전출입 | 18 | - |
| 기말금액 | 181,841 | 150,243 |
(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 9,658백만원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(4) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 129,647 | 116,232 |
| 이자수익 | 4,017 | 3,068 |
| 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익&cr (이자수익에 포함된 금액 제외) | (2,230) | (1,627) |
| 사용자의 기여금 | 37,000 | 24,500 |
| 퇴직급여지급액(*) | (15,783) | (12,526) |
| 관계회사 전출입 | 18 | - |
| 기말금액 | 152,669 | 129,647 |
(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 사외적립자산에서 지급된 7,189백만원이 포함되어 있습니다.
&cr(5) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비율(%) | 금액 | 구성비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 89,857 | 58.86 | 67,902 | 52.37 |
| 퇴직연금보험 | 62,464 | 40.91 | 61,317 | 47.30 |
| 기타 | 348 | 0.23 | 428 | 0.33 |
| 합계 | 152,669 | 100.00 | 129,647 | 100.00 |
(6) 주요 보험수리적 가정
(단위: %)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.69 | 3.17 |
| 임금상승률 | 3.00 | 3.00 |
&cr(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
(단위: 백만원)
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (10,458) | 12,156 |
| 임금상승률 | 11,998 | (10,528) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 13,918백만원입니다.&cr &cr보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.27년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 63,363 | 11,179 | 27,384 | 117,574 | 219,500 |
&cr19.2 확정기여제도&cr&cr당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 507백만원입니다.&cr
20. 기타부채
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 기타부채 | ||
| 미지급급여 | 17,332 | 16,436 |
| 선수금 | 1,654 | 8,834 |
| 예수금 | 9,400 | 2,720 |
| 부가가치세예수금 | 3,852 | - |
| 소계 | 32,238 | 27,990 |
| 비유동성 기타부채 | ||
| 장기선수수익 | 5,161 | 5,224 |
| 기타장기종업원급여 | 7,538 | 7,952 |
| 예수보증금 | 71 | 110 |
| 소계 | 12,770 | 13,286 |
| 합계 | 45,008 | 41,276 |
21. 납입자본 &cr
(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2018년 12월 31일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,489,447주와 우선주 7,356,160주입니다.&cr&cr(2) 회사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회 결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통 중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 회사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 자기주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은 477,164백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.
22. 이익잉여금&cr
(1) 이익잉여금의 구성내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
| 법정적립금(*1) | 86,354 | 85,420 |
| 임의적립금(*2) | 1,105,504 | 1,038,617 |
| 미처분이익잉여금 | (470,767) | 77,158 |
| 합계 | 721,091 | 1,201,195 |
(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr(*2) 회사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.
&cr(2) 이익잉여금의 변동내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
| 기초 장부금액 | 1,201,195 | 1,138,040 |
| 당기순이익(손실) | (444,923) | 70,268 |
| 연차배당 | (9,337) | (14,003) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (26,846) | 6,888 |
| 재평가잉여금 대체 | 1,002 | 2 |
| 기말 장부금액 | 721,091 | 1,201,195 |
&cr(3) 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)&cr&cr당기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 15일 주주총회에서 처리될 예정입니다&cr(전기 처분 확정일: 2018년 3월 16일).
(단위: 백만원)
| 과목 | 제 65 기 | 제 64 기 | ||
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (470,767) | 77,158 | ||
| 전기이월이익잉여금 | - | - | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (26,846) | 6,888 | ||
| 재평가잉여금 대체 | 1,002 | 2 | ||
| 당기순이익(손실) | (444,923) | 70,268 | ||
| 이익잉여금 이입액(처분액) | 470,767 | (77,158) | ||
| 이익준비금 | 470,767 | 934 | ||
| 임의적립금 | - | 66,887 | ||
| 배당금&cr (현금배당주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 0원(0%), &cr 전기 100원(2%))&cr | - | 9,337 | ||
| 차기이월미처리결손금 | - | - |
&cr23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소&cr
(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 210,530 | 211,532 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | (9) | - |
| 매도가능금융자산 | - | (269) |
| 합계 | 210,521 | 211,263 |
&cr(2) 기타포괄손익누계액의 증감
(단위: 백만원)
| 2018 | 기초 | 증감(*) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 211,532 | (1,002) | 210,530 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | (269) | 260 | (9) |
| 2017 | 기초 | 증감(*) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 78,988 | 132,544 | 211,532 |
| 매도가능금융자산 | (99) | (170) | (269) |
(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. &cr&cr(3) 기타자본구성요소의 주요 항목&cr&cr1) 자기주식
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | 11,813 | 26,848 |
(*) 보고기간말 현재 회사는 907,520주(전기말: 2,062,520주)의 자기주식을 보유하고 있습니다.
&cr 2) 회사는 유형자산에 대하여 1988년 7월 1일 및 1998년 6월 1일을 재평가기준일로하여 자산재평가법에 의한 재평가로 인해 492,295백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 7,078백만원을 차감한 금액을 재평가적립금(기타자본구성요소)으로 계상하였습니다. 한편, 회사는 1994년 11월 12일 및 1998년 12월 31일자로 재평가적립금 67,600백만원을 자본전입하였습니다. &cr&cr3) 회사는 2006년에 자기주식 7,366,674주(30,096백만원)를 처분하여 139,463백만원의 자기주식처분이익이 발생하였으며, 자기주식처분이익 중 법인세효과 38,352백만원을 차감한금액을 기타자본구성요소로 계상하였습니다. 또한, 회사는 당기 중 자기주식 1,155,000주(15,034백만원)을 처분하여 2,604백만원의 자기주식처분손실이 발생하였으며 자기주식처분손실 중 법인세효과 630백만원을 차감한 금액을 기타자본구성요소로 계상하였습니다.
&cr 24. 고 객 과 의 계 약 에 서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr &cr (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 한시점에 이행하는 수행의무 | ||
| 제품 및 상품 | 5,290,558 | 5,381,307 |
| 기타 | 36,898 | 33,061 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | ||
| 운송용역 등 | 37,390 | 9,310 |
| 합계 | 5,364,846 | 5,423,678 |
&cr(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr&cr회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 아래와 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2018.1.1 |
|---|---|---|
| 자산으로 인식한 계약이행원가(*1) | 3,435 | 2,693 |
| 계약부채-제품 판매(*2) | 994 | 6,957 |
(*1) 회사는 제품 수출계약에 포함된 운송서비스를 제공하기 위하여 투입된 원가를 자산으로 인식하였습니다.&cr(*2) 동 금액은 기타부채 중 선수금항목으로 포함되어 있습니다.
&cr 25. 비용의 성격별 분류
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (6,942) | (106,966) |
| 원부재료의 사용 및 상품매입액 | 3,893,721 | 3,986,650 |
| 종업원급여 | 226,811 | 216,629 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 203,122 | 225,072 |
| 전력비 | 262,148 | 261,882 |
| 연료비 | 112,012 | 122,638 |
| 운반비 | 144,640 | 160,159 |
| 지급수수료 및 지급용역비 | 234,088 | 214,812 |
| 소모품비 | 83,659 | 76,636 |
| 수선비 | 50,501 | 48,606 |
| 기타 | 47,566 | 50,840 |
| 합계(*) | 5,251,326 | 5,256,958 |
(*) 손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.
26. 종업원급여
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 급여 | 180,711 | 170,260 |
| 퇴 직급여 | 13,602 | 13,152 |
| 기타장기종업원급여 | (414) | 1,849 |
| 복리후생비 | 32,912 | 31,368 |
| 합계 | 226,811 | 216,629 |
&cr27. 판 매비와 관리비
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
| 급여 | 32,358 | 31,566 |
| 퇴직급여 | 4,139 | 3,327 |
| 복리후생비 | 5,653 | 5,021 |
| 여비교통비 | 1,877 | 2,195 |
| 운반비 | 89,897 | 92,296 |
| 지급임차료 | 6,516 | 6,002 |
| 지급수수료 | 3,765 | 4,413 |
| 대손상각비 | 5,653 | 6,911 |
| 감가상각비 | 977 | 1,695 |
| 무형자산상각비 | 381 | 381 |
| 세금과공과 | 1,463 | 1,870 |
| 접대비 | 1,452 | 1,330 |
| 보험료 | 396 | 310 |
| 품질보증비 | 2,444 | 3,393 |
| 경상연구개발비 | 10,664 | 11,106 |
| 지급용역비 | 98,103 | 79,410 |
| 교육훈련비 | 1,033 | 561 |
| 수출비용 | 11,805 | 65,137 |
| 기타 | 4,845 | 4,573 |
| 합계 | 283,421 | 321,497 |
&cr28. 기타수익
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 외화관련이익 | 16,271 | 63,983 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 808 |
| 유형자산처분이익 | 853 | 200 |
| 무형자산처분이익 | - | 266 |
| 파생상품거래이익 | 2,571 | 2,005 |
| 기타 | 20,297 | 17,715 |
| 합계 | 39,992 | 84,977 |
&cr 29. 기타비용
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 13,217 | 4,843 |
| - Shipper's Usance | 7,926 | 1,770 |
| - 은행차입금 등 | 5,291 | 3,073 |
| 외화관련손실 | 23,305 | 22,832 |
| 매출채권처분손실(*1) | 1,183 | 6,208 |
| 유형자산손상차손 | 79,149 | 38,221 |
| 유형자산처분손실 | 17,216 | 4,711 |
| 무형자산처분손실 | - | 3 |
| 무형자산손상차손 | - | 291 |
| 파생상품거래손실 | 1,804 | 3,586 |
| 파생상품평가손실 | 315 | 4,067 |
| 기타(*2) | 48,242 | 23,808 |
| 합계 | 184,431 | 108,570 |
(*1) 당기 중 회사는 KEB하나은행 등 금융기관에 매출채권 90,159백만원을 양도하고위험과 보상의 대부분을 이전하여 해당 매출채권을 재무제표에서 제거하고 처분손실 1,183백만원을 인식하였습니다. &cr(*2) 당기 중 공정거래위원회로부터 부과된 과징금 30,129백만원이 포함되어 있습니다(주석16 참조).
&cr30. 금융수익
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 3,648 | 2,585 |
| 배당수익 | 3,110 | 2,365 |
| 외화관련이익 | 8,318 | 98,445 |
| 금융보증수익 | 3,468 | 3,405 |
| 합계 | 18,544 | 106,800 |
&cr31. 금융비용
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 93,789 | 93,441 |
| 외화관련손실 | 44,118 | 14,884 |
| 기타 | 4,009 | 2,838 |
| 합계 | 141,916 | 111,163 |
&cr32. 법 인세 비용(수익)
(1) 법인세비용(수익)의 구성 내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 법인세 부담액 | 87 | 4,126 |
| 전기 법인세 등의 조정사항 | (1,667) | 7,114 |
| 총 당기법인세 | (1,580) | 11,240 |
| 이연법 인세 | ||
| 일시적차이 변동 효과 | (13,958) | (15,855) |
| 세무상결손금 등으로 인한 변동 효과 | (13,430) | 17,192 |
| 총 이연법인세 | (27,388) | 1,337 |
| 법인세비용(수익) | (28,968) | 12,577 |
&cr(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익) 간의 관계
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (473,891) | 82,845 |
| 법정세율로 계산된 법인세비용 | (114,682) | 20,048 |
| 법인세효과 | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 8,003 | 587 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동 등 | 78,988 | (12,130) |
| 과거 이연법인세 미인식 이월세액공제의 사용 | - | (2,393) |
| 전기 법인세 조정사항 | (1,667) | 7,114 |
| 기타 | 390 | (649) |
| 법인세비용(수익) | (28,968) | 12,577 |
&cr당기 법인세비용차감전순이익에 대한 가중평균적용세율은 24.2%(전기: 24.2%)입니다.
&cr33. 주당이익
&cr(1) 기본주당이익&cr
기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | ( 444,922,966,330 ) | 70,268,220,897 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 94,348,012주 | 93,368,600주 |
| 기본주당이익(손실) | (4,716) | 753 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
(단위: 주)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 기초 | 93,370,217 | 93,357,657 |
| 전환권 행사 | - | 10,943 |
| 자기주식 처분 | 977,795 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 94,348,012 | 93,368,600 |
&cr(2) 희석주당이익&cr&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | ( 444,922,966,330 ) | 70,268,220,897 |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) | 3,552,984,097 | 3,288,589,666 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | (441,369,982,233) | 73,556,810,563 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 94,348,012주 | 93,368,600주 |
| 조정내역 | ||
| 전환사채의 전환 가정 | 6,183,527주 | 4,328,255주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 100,531,539주 | 97,696,855주 |
| 희석주당순이익(손실)(*) | (4,716) | 753 |
(*) 당기말 현재 전환사채의 보통주 전환 가정시 반희석 효과가 발생합니다.&cr&cr34. 배당금 &cr&cr2018년 에 지급된 배당금은 9,337백만원(주당 100원) 입니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 배당금 및 주당 배당금은 없으며, 2019년 3월 15일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.
&cr35. 영업으로부터 창출된 현금
&cr(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (473,891) | 82,845 |
| 조정 | ||
| 감가상각비 | 200,873 | 222,780 |
| 무형자산상각비 | 2,249 | 2,292 |
| 대손상각비 | 5,653 | 6,911 |
| 파생상품평가손실 | 315 | 4,067 |
| 재고자산평가손실 | 629 | 53 |
| 퇴직급여 | 13,602 | 13,152 |
| 기타장기종업원급여 | (414) | 1,849 |
| 이자수익 | (3,648) | (2,585) |
| 배당수익 | (3,110) | (2,365) |
| 이자비용 | 107,006 | 98,284 |
| 외화환산손익 | 19,001 | (69,913) |
| 유형자산처분손익 | 16,363 | 4,511 |
| 유형자산손상차손 | 79,149 | 38,221 |
| 무형자산손상차손(환입) | (48) | 291 |
| 무형자산처분손익 | - | (263) |
| 매각예정비유동자산처분손실 | - | 331 |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 | 319,599 | 55,919 |
| 매도가능금융자산처분손익 | - | (808) |
| 품질보증비용 | 2,444 | 3,393 |
| 기타손익 | (2,579) | (5,845) |
| 매출채권의 변동 | (18,132) | (16,553) |
| 기타수취채권의 변동 | 3,564 | (4,732) |
| 재고자산의 변동 | (99,795) | (166,900) |
| 계약자산의 변동 | (3,435) | - |
| 기타자산의 변동 | (11,993) | (3,766) |
| 기타금융자산의 변동 | (4,067) | - |
| 매입채무의 변동 | 312,404 | (166,917) |
| 기타지급채무의 변동 | 162,661 | 4,451 |
| 충당부채의 변동 | (2,037) | (2,832) |
| 기타부채의 변동 | 5,035 | (3,355) |
| 순확정급여부채의 변동 | (39,935) | (27,640) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 587,463 | 64,876 |
&cr(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 46,560 | 46,205 |
| 차입금의 유동성 대체 | 288,857 | 292,707 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 | 633 | (4,572) |
| 무형자산 처분 관련 미수금의 변동 | (5,936) | (5,936) |
| 금융리스자산/부채의 증가 | - | 28,701 |
| 금융리스계약의 조기 종료 | 17,311 | - |
| 토지(유형자산)의 재평가 | - | 174,862 |
| 매각예정비유동자산 처분 관련 선수금 감소 | - | 27,000 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 2018년&cr기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 2018년&cr 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화차이 | 기타 비금융변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 2,097,972 | (406,499) | 9,120 | - | 1,700,593 |
| 사채 | 179,586 | 1,915 | - | 268 | 181,769 |
| 전환사채 | 45,208 | - | - | 3,687 | 48,895 |
| 금융리스부채 | 129,093 | (22,570) | 3,253 | (16,664) | 93,112 |
| 미지급배당금 | 1 | (9,337) | - | 9,337 | 1 |
| 합 계 | 2,451,860 | (436,491) | 12,373 | (3,372) | 2,024,370 |
36. 우발상황 &cr&cr (1) 보고기간말 현재 회사는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터 937,409백만원(USD 838,395천/전기말: 1,018,927백만원(USD 951,024천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 한국산업은행 등과 24,535백만원(전기말: 23,928백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니다.&cr &cr(2) 보고기간말 현재 회사는 한국산업은행 등과 910,519백만원(전기말: 721,749 백만원)의 일반운전자금대출 및 시설자금대출한도 약정 등을 체결하고 있습니다. &cr
(3) 보고기간말 현재 회사는 농협은행 등과 매입대금 지급을 위하여 62,000 백만원(전 기말: 67,000백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있으며, 아이비케이캐피탈 등과 60,000 백만원(전기말: 110,000 백만원)의 매출채권 할인 약정을 체결하고 있습니다.
&cr (4) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행 등과 관련하여 66,176백만원(전기말: 15,878 백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.
&cr(5) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 431,714백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은 431,714백만원 (전기말: 479,700백만원)입니다.&cr
(6) 보고기간말 현재 회사는 정상적인 영업과정에서 발생하는 법적 소송 및 규제기관의 조사 등과 관련한 우발부채가 있으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실합니다. 회사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 2건이며, 피고로 계류 또는 중재 중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 857백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. &cr &cr (7) 보고기간말 현재 회사는 종속기업인 인터지스와 체결한 장기화물운송계약과 관련하여 용선료 및 부대비용에 대한 이행보증 등을 제공하고 있습니다(주석37 참조).
&cr37. 약정사항&cr
(1) 보 고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP의 최대주주인 VALE S.A.와 CSP의 주식을 추가 취득(최대주주 보유지분 중 최대 25%)할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다.
&cr(2) 보고기간말 현재 회사는 일본의 전기로 철강사인 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 있으며, 당기 중 동경제철의 주식 1,430,000주를 매입 완료 하였습니다.&cr&cr(3) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A.및 포스코와 CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율 상당액에 대해 지급보증을 제공하는 주주합의서를체결하고 있습니다. 또한, 회사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고 이와 관련하여 VALE S.A.의 요청이 있는 경우 회사의 포항 및 당진공장의 유형자산 또는 CSP지분을 담보로 제공하여야 하는 약정을 체결하고 있습니다.&cr
(4) 보고기간말 현재 회사는 페럼타워의 운용리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.&cr&cr(5) 보고기간말 현재 회사는 원부재료, 반제품 및 제품의 안정적인 운송을 위하여 종속기업인 CE LINE 3 Corporation, CE LINE 4 Corporation, 인터지스와 체결한 장기화물운송계약에 대해 금융리스 회계처리를 적용하고 있으며, 보고기간말 현재 동 금융리스와 관련한 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 연도 | 원금상환분 | 이자상당액 | 최소리스료 |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 11,507 | 5,448 | 16,955 |
| 2년 이내 | 11,029 | 4,964 | 15,993 |
| 3년 이내 | 8,937 | 4,492 | 13,429 |
| 4년 이내 | 8,189 | 4,014 | 12,203 |
| 5년 이내 | 7,684 | 3,546 | 11,230 |
| 5년 이후 | 28,766 | 9,544 | 38,310 |
| 합계 | 76,112 | 32,008 | 108,120 |
| 차감: 유동성대체(*) | (11,507) | ||
| 금융리스부채(*) | 64,605 |
(*) 재무상태표상 차입금에 포함되어 있습니다(주석15 참조). &cr&cr보고기간말 현재 선박금융리스자산의 장부금액 및 당기중 인식한 감가상각비는 각각 85,734백만원 및 14,517백만원이며, 선박금융리스자산은 선박에 대한 법적 소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr또한, 보고기간말 현재 회사는 상기 장기화물운송계약에 투입되는 선박의 용선계약과 관련하여 용선료 및 부대비용에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다(주석36 참 조).&cr&cr(6) 보고기간말 현재 회사는 사원아파트(페럼빌)의 건물 및 토지를 처분하고 금융리스하는 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 동 금융리스와 관련한 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 연도 | 원금상환분 | 이자상당액 | 최소리스료 |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,157 | 1,015 | 2,172 |
| 2년 이내 | 1,263 | 940 | 2,203 |
| 3년 이내 | 4,414 | 829 | 5,243 |
| 4년 이내 | 1,732 | 578 | 2,310 |
| 5년 이내 | 1,913 | 466 | 2,379 |
| 5년 이후 | 6,520 | 610 | 7,130 |
| 합계 | 16,999 | 4,438 | 21,437 |
| 차감: 유동성대체(*) | (1,157) | ||
| 금융리스부채(*) | 15,842 |
(*) 당기재무상태표상 차입금에 포함되어 있습니다(주석15 참조).
&cr 보고기간말 현재 페럼빌금융리스자산의 장부금액 및 당기 중 인식한 감가상각비는 각각 15,328백만원 및 1,775백만원 이며, 페럼빌금융리스자산은 페럼빌에 대한 법적소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr &cr또한, 보고기간말 현재 회사는 사원아파트인 페럼빌의 금융리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼빌을 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 계약상 정한 조건으로 매수할 수 있는 권리와 계약상 정한 기간에 행사할 수 있는 매수선택권을 보유하고 있습니다.
&cr(7) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득 약정액은 다음과 같습니다
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 유형자산 | 810 | 2,203 |
&cr38. 특수관계자 &cr
(1) 특수관계자 현황&cr
1) 보고기간말 현재 회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위지배기업입니다.
2) 종속기업 현황&cr
| 구분 | 종속기업명 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 직접소유지분율(%)&cr(*1) | 투자지분율(%)&cr(*2) | 직접소유지분율(%)&cr(*1) | 투자지분율(%)&cr(*2) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD. | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | |
| DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV | 55.66 | 100.00 | 55.66 | 100.00 | ||
| DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED | 75.00 | 75.00 | 75.00 | 75.00 | ||
| DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD. | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | ||
| 인터지스 | 48.34 | 48.34 | 48.34 | 48.34 | (*3) | |
| 연합물류(강음)유한공사 | 24.00 | 100.00 | 24.00 | 100.00 | ||
| INTERGIS LOGISTICA LTDA. | - | 100.00 | - | 100.00 | ||
| Intergis Vina Co., Ltd | - | 100.00 | - | 100.00 | ||
| 인터지스신항센터 | - | 80.00 | - | 70.00 | ||
| 인터지스웅동센터 | - | 90.00 | - | 90.00 | ||
| 인터지스중앙부두 | - | 100.00 | - | 100.00 | ||
| 당진고대부두운영 | 21.22 | 70.00 | 21.22 | 70.00 | ||
| 제주로해운물류 | - | 100.00 | - | - | (*4) | |
| DKI | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | ||
| DKC | 95.89 | 95.89 | 95.89 | 95.89 | ||
| 디케이유엔씨 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | ||
| DK UNC servico de T.I. LTDA | - | 100.00 | - | 100.00 | ||
| DKC S.A. | - | 100.00 | - | 100.00 | ||
| Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A. | - | - | - | - | (*5) | |
| Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A. | - | - | - | - | (*5) | |
| CE LINE 3 Corporation | - | - | - | - | (*5) | |
| CE LINE 4 Corporation | - | - | - | - | (*5) | |
| 경희궁제일차 | - | - | - | - | (*5),(*6) | |
| 페럼제일차 | - | - | - | - | (*5),(*6) | |
| SOJ SHIPPING INC. | - | - | - | - | (*7) | |
| SOK SHIPPING INC. | - | - | - | - | (*7) | |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자 | 70.13 | 100.00 | - | - | (*8) |
(*1) 회사가 직접 보유하고 있는 지분율입니다.&cr(*2) 회사 및 종속기업이 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.&cr(*3) 상기 지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 지분율은 50.97%입니다.&cr(*4) 당기 중 종속기업인 인터지스가 100%의 지분을 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.&cr(*5) 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 해당 기업들은 회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 회사가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.&cr(*6) 당기 중 회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업입니다.&cr(*7) 당기 중 금융리스계약 해지로 연결대상에서 제외 되었습니다.&cr(*8) 당기 중 추가취득으로 인하여 연결대상에 포함하였습니다.&cr
3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 관계기업 | CSP | CSP |
| 페럼인프라 | 페럼인프라 |
(2) 매출 및 매입 등 거래
(단위: 백만원)
| 2018 | 기업명 | 매출 등&cr(*2) | 매입 등&cr(*1)(*2) | 유형자산&cr취득 | 배당수익 | 이자수취 | 이자지급 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 인터지스 | 1,123 | 206,645 | 3 | 1,726 | 277 | 1,502 |
| 디케이유엔씨 | 816 | 28,376 | 543 | 970 | - | - | |
| 인터지스중앙부두 | 3 | 300 | - | - | - | - | |
| 당진고대부두운영 | 35 | - | - | 255 | - | - | |
| 연합물류(강음)유한공사 | - | 1,058 | - | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD. | 2,029 | 50,788 | - | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED | 65,666 | - | - | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD. | 55,912 | - | - | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV | 30,992 | - | - | - | - | - | |
| DKC | 27,870 | 5,318 | - | - | - | - | |
| DKI | 314,114 | 8,736 | - | - | - | - | |
| CE LINE 3 Corporation | - | - | - | - | - | 2,109 | |
| CE LINE 4 Corporation | - | - | - | - | - | 2,214 | |
| SOJ SHIPPING INC. | - | - | - | - | - | 1,655 | |
| SOK SHIPPING INC. | - | - | - | - | - | 1,656 | |
| 페럼제일차 | - | - | - | - | - | 1,293 | |
| 경희궁제일차 | - | - | - | - | - | 806 | |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자 | - | 296 | - | - | - | 176 | |
| 관계기업 | CSP | 2,308 | 166,715 | - | - | - | - |
| 페럼인프라 | 311 | 429 | - | - | - | - | |
| 합계 | 501,179 | 468,661 | 546 | 2,951 | 277 | 11,411 |
| 2017 | 기업명 | 매출 등&cr(*2) | 매입 등&cr(*1)(*2) | 유형자산&cr취득 | 배당수익 | 이자지급 |
| 종속기업 | 인터지스 | 1,987 | 223,821 | 16 | 1,726 | 1,829 |
| 디케이유엔씨 | 75 | 29,488 | 588 | 485 | - | |
| 인터지스신항센터 | 1 | - | - | - | - | |
| 인터지스중앙부두 | 1 | - | - | - | - | |
| 당진고대부두운영 | 47 | - | - | 85 | - | |
| 연합물류(강음)유한공사 | - | 660 | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD. | 1,616 | 124,355 | - | - | - | |
| 무석장강박판유한공사 | 9 | - | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE | 64,749 | - | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD. | 57,604 | - | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV | 31,923 | - | - | - | - | |
| DKC(*1) | 22,663 | 6,110 | - | - | - | |
| DKI(*1) | 352,664 | 3,763 | - | - | - | |
| CE LINE 3 Corporation | - | 1,024 | - | - | 2,275 | |
| CE LINE 4 Corporation | - | - | - | - | 2,203 | |
| SOJ SHIPPING INC. | - | - | - | - | 846 | |
| SOK SHIPPING INC. | - | - | - | - | 982 | |
| 관계기업 | CSP | 2,306 | 382,314 | - | - | - |
| 페럼인프라 | 297 | 610 | - | - | - | |
| 합계 | 535,942 | 772,145 | 604 | 2,296 | 8,135 |
(*1) DKI 및 DKC로부터의 일부 매입액은 순액으로 조정하여 표시하였습니다. &cr(*2) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익과 금융수익 및 기타비용과 금융비용이 포함되어 있습니다.
&cr(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액
(단위: 백만원)
| 2018.12.31 | 기업명 | 채권 | 채무 | |||||
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 금융리스부채 | 미지급금 | 차입금 | 기타 | ||
| 종속기업 | 인터지스 | 217 | 209 | 67,913 | 48,696 | 25,684 | - | 312 |
| 디케이유엔씨 | - | 68 | 7,062 | - | - | - | 951 | |
| 연합물류(강음)유한공사 | - | - | - | - | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD. | - | - | - | - | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV | 463 | - | - | - | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE | 22,473 | - | - | - | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD. | 1,933 | - | - | - | - | - | - | |
| DKC | 1,056 | - | 398,584 | - | - | - | 3,696 | |
| DKI | 55,478 | 271 | - | - | - | - | ||
| CE LINE 3 Corporation | - | - | - | 13,675 | - | - | - | |
| CE LINE 4 Corporation | - | - | - | 13,741 | - | - | - | |
| SOJ SHIPPING INC. | - | - | - | - | - | - | - | |
| SOK SHIPPING INC. | - | - | - | - | - | - | - | |
| 경희궁제일차 | - | 325 | - | - | - | 20,000 | 46 | |
| 페럼제일차 | - | - | - | - | - | 47,000 | 58 | |
| 제이비당진페럼빌전문투자형&cr사모투자유한회사 | - | 4,800 | - | 16,999 | - | - | 766 | |
| 관계기업 | CSP | - | 16,588 | - | - | - | - | - |
| 페럼인프라 | - | 22 | - | - | 1 | - | 240 | |
| 합계 | 81,620 | 22,283 | 473,559 | 93,111 | 25,685 | 67,000 | 6,069 |
| 2017.12.31 | 기업명 | 채권 | 채무 | ||||
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 금융리스부채 | 미지급금 | 기타 | ||
| 종속기업 | 인터지스 | 240 | 5,865 | 65,283 | 56,469 | 25,789 | 428 |
| 디케이유엔씨 | - | 1 | 7,018 | - | - | - | |
| 연합물류(강음)유한공사 | - | - | 12 | - | - | 2 | |
| DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD. | 427 | - | 5,074 | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV | 295 | - | - | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED | 17,329 | - | - | - | - | - | |
| DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD. | 883 | - | - | - | - | - | |
| DKC | 702 | 380 | 124,168 | - | 573 | - | |
| DKI | 44,317 | - | - | - | - | - | |
| CE LINE 3 Corporation | - | - | - | 13,602 | - | - | |
| CE LINE 4 Corporation | - | - | - | 13,614 | - | - | |
| SOJ SHIPPING INC. | - | - | - | 13,680 | - | - | |
| SOK SHIPPING INC. | - | - | - | 13,672 | - | - | |
| 관계기업 | CSP | - | 11,522 | - | - | - | - |
| 페럼인프라 | - | 22 | - | - | 463 | 239 | |
| 합계 | 64,193 | 17,790 | 201,555 | 111,037 | 26,825 | 669 |
&cr(4) 특수관계자와의 자금거래
(단위: 백만원 )
| 2018 | 기업명 | 금융리스 거래 | 자금차입거래 | 자금대여거래 | 배당금수취 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회수 | 상환 | 차입 | 상환 | 대여 | 회수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 인터지스 | - | 10,740 | - | - | - | - | 1,726 |
| 디케이유엔씨 | - | - | - | - | - | - | 970 | |
| 당진고대부두운영 | - | - | - | - | - | - | 255 | |
| CE LINE 3 Corporation | - | 1,376 | - | - | - | - | - | |
| CE LINE 4 Corporation | - | 1,482 | - | - | - | - | - | |
| SOJ SHIPPING INC. | - | 5,022 | - | - | - | - | - | |
| SOK SHIPPING INC. | - | 5,022 | - | - | - | - | - | |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자 | - | 185 | - | - | - | - | - | |
| 경희궁제일차 | - | - | 20,000 | - | 362 | 37 | - | |
| 페럼제일차 | - | - | 50,000 | 3,000 | - | - | - | |
| 합계 | - | 23,827 | 70,000 | 3,000 | 362 | 37 | 2,951 |
| 2017 | 기업명 | 금융리스 거래 | 배당금수취 | |
|---|---|---|---|---|
| 회수 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 인터지스 | - | 17,191 | 1,726 |
| 디케이유엔씨 | - | - | 485 | |
| 당진고대부두운영 | - | - | 85 | |
| CE LINE 3 Corporation | - | 18,557 | - | |
| CE LINE 4 Corporation | - | 18,934 | - | |
| SOJ SHIPPING INC. | - | 36 | - | |
| SOK SHIPPING INC. | - | 44 | - | |
| 합계 | - | 54,762 | 2,296 |
&cr(5) 지급보증 및 담보제공내역&cr&cr보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
&cr1) 제공한 지급보증
(외화: 천, 원화: 백만원)
| 2018.12.31 | 제공받은&cr회사 | 보증처 | 통화 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 시작일 | 만기일 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | DKI | Bank of Hope | USD | 50,000 | 55,905 | 2018.12.26 | 2019.12.31 | 자금차입 |
| DKC | Tokyo Star Bank | USD | 37,284 | 41,687 | 2018.08.01 | 2019.07.31 | ||
| DONGKUK STEEL &crCHINA CO.,LTD. | 한국산업은행 | USD | 15,200 | 16,995 | 2018.03.10 | 2019.03.10 | ||
| 한국산업은행 | USD | 8,000 | 8,945 | 2018.04.20 | 2019.04.20 | |||
| 한국수출입은행 | USD | 25,000 | 27,953 | 2018.05.04 | 2019.05.04 | |||
| 한국산업은행 | CNY | 18,500 | 3,011 | 2018.09.21 | 2019.09.20 | |||
| 한국산업은행 | CNY | 17,000 | 2,767 | 2018.11.02 | 2019.11.01 | |||
| 관계기업 | CSP | 한국수출입은행 등 | USD | 365,958 | 409,178 | 2015.05.11 | 2027.10.27 | |
| 무역보험공사 등 | USD | 223,477 | 249,870 | 2015.05.11 | 2027.12.31 | |||
| BNDES | USD | 153,105 | 171,187 | 2015.05.11 | 2027.12.31 | |||
| BNDES | BRL | 361,799 | 104,227 | 2015.05.11 | 2027.12.31 | |||
| 계 | 1,091,725 |
| 2017.12.31 | 제공받은&cr회사 | 보증처 | 통화 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 시작일 | 만기일 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | DKI | Bank of Hope | USD | 15,000 | 16,071 | 2017.02.01 | 2018.01.31 | 자금차입 |
| 한국산업은행 | USD | 25,000 | 26,785 | 2017.07.14 | 2018.07.13 | |||
| DKC | Tokyo Star Bank | USD | 28,749 | 30,801 | 2017.07.03 | 2018.07.03 | ||
| DONGKUK STEEL &crCHINA CO.,LTD. | 한국산업은행 | USD | 15,200 | 16,285 | 2017.03.10 | 2018.03.10 | ||
| 한국산업은행 | USD | 9,000 | 9,643 | 2017.04.20 | 2018.04.20 | |||
| 한국수출입은행 | USD | 25,000 | 26,785 | 2017.05.04 | 2018.05.04 | |||
| 한국산업은행 | CNY | 19,500 | 3,191 | 2017.09.23 | 2018.09.23 | |||
| 한국산업은행 | CNY | 19,000 | 3,109 | 2017.11.03 | 2018.11.02 | |||
| 관계기업 | CSP | 한국수출입은행 등 | USD | 390,000 | 417,846 | 2015.05.11 | 2027.12.31 | |
| 무역보험공사 등 | USD | 240,000 | 257,136 | 2015.05.11 | 2027.12.31 | |||
| BNDES | USD | 134,180 | 143,760 | 2015.05.11 | 2027.12.31 | |||
| BNDES | BRL | 312,000 | 100,916 | 2015.05.11 | 2027.12.31 | |||
| 계 | 1,052,328 |
&cr 보고기간말 현재 회사는 상기 지급보증과 관련하여 한국산업은행으로부터 16,995백만원(USD 15,200천/전기말: 16,285백만원(USD 15,200천)의 지급보증을 제공받고있습니다.&cr
또한, 상기 지급보증 이외에 종속기업인 DKC의 차입금과 관련하여 보고기간말 현재회사는 금융기관에 6,079백만원(JPY 600,000천/전기말: 5,887백만원(JPY 600,000천))을 한도로 LOC(Letter of Comfort)를 제공하고 있습니다.
&cr2) 제공한 담보
(단위: 백만원)
| 2018.12.31 | 기업명 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Korea Tonnage NO.16 &crShipping Company S.A. | 선박금융리스&cr자산 등&cr | 85,734 | 38,315 | 캠코선박운영&cr회사 외 |
| Korea Tonnage NO.17 &crShipping Company S.A. | |||||
| CE LINE 3 Corporation | |||||
| CE LINE 4 Corporation |
| 2017.12.31 | 기업명 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | DKC S.A. | 선박금융리스&cr자산 등 | 124,698 | 73,136 | 캠코선박운영&cr회사 외 |
| Korea Tonnage NO.16 &crShipping Company S.A. | |||||
| Korea Tonnage NO.17 &crShipping Company S.A. | |||||
| CE LINE 3 Corporation | |||||
| CE LINE 4 Corporation | |||||
| SOJ SHIPPING INC. | |||||
| SOK SHIPPING INC. |
&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 단기급여 및 상여 | 9,099 | 8,847 |
| 퇴직급여 | 915 | 1,443 |
| 합계 | 10,014 | 10,290 |
&cr상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.
39. 재무위험관리
&cr39.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있으 며, 재무부서는 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
&cr(1) 시장위험&cr
1) 외환위험
&cr회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동 위험에노출되어 있습니다. 회사가 위험에 노출되어 있는 주요 통화는 달러화이며, 기타의 통화로는 일본 엔화, 유로화 등이 있습니다.
&cr회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있으며, 회사의 외환위험 관리목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는 데 있습니다.
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 세전이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러/원 | 상승시 | (70,522) | (92,520) | (70,522) | (92,520) |
| 하락시 | 70,522 | 92,520 | 70,522 | 92,520 | |
| 엔화/원 | 상승시 | (17,300) | (12,214) | (17,300) | (12,214) |
| 하락시 | 17,300 | 12,214 | 17,300 | 12,214 | |
| 유로/원 | 상승시 | (179) | 17 | (179) | 17 |
| 하락시 | 179 | (17) | 179 | (17) | |
| 파운드/원 | 상승시 | - | (84) | - | (84) |
| 하락시 | - | 84 | - | 84 |
&cr2) 가격위험
&cr회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융상품의 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 또한, 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있습니다.
&cr보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI, NIKKEI 주가지수에 속해 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 세전이익 및 자본(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 백만원)
| 지수 | 세전이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSPI | 상승시 | - | - | 58 | 21 |
| 하락시 | - | - | (58) | (21) | |
| NIKKEI | 상승시 | - | - | 1,033 | - |
| 하락시 | - | - | (1,033) | - |
&cr3) 이자율위험
&cr 회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr &cr이를 위해 회사는 차입구조 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 고금리차입금 축소, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 세전이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율 상승시 | (2,679) | (16) | (2,679) | (16) |
| 이자율 하락시 | 2,679 | 16 | 2,679 | 16 |
&cr (2) 신용위험
&cr신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. &cr &cr1) 위험관리&cr
매출 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 준수여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 또한, 거래처의 신용도에 따라 신용보강을 위해담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr&cr한편, 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
&cr2) 금융자산의 손상&cr&cr회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr&cr - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr - 용역 제공에 따른 계약자산&cr - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr&cr (가) 매출채권과 계약자산&cr&cr회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 운송용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. &cr&cr기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 정상 | 3개월 이하 | 3개월 초과&cr6개월 이하 | 6개월 초과&cr12개월 이하 | 12개월 &cr초과 | 사고채권 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.55% | 1.34% | 8.25% | 6.64% | 100.00% | 87.38% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 634,954 | 86,364 | 3,153 | 1,160 | 2 | 12,995 | 738,628 |
| 총 장부금액 - 계약자산 | 3,435 | - | - | - | - | - | 3,435 |
| 손실충당금 | 3,509 | 1,160 | 260 | 77 | 2 | 11,355 | 16,363 |
&cr(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 아래와 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 284,300 | 289,615 |
| 금융기관예치금 | 9,601 | 11,301 |
| 기타상각후 원가 금융자산(국공채) | 841 | 1,782 |
| 기타수취채권 | 46,957 | 55,066 |
&cr(3) 유 동 성 위 험
&cr유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr&cr회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
&cr한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생상품 | |||||
| 매입채무 | 946,126 | 946,126 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 274,625 | 272,922 | 312 | 899 | 492 |
| 차입금(금융리스부채 제외) | 1,998,735 | 1,694,769 | 172,676 | 130,975 | 315 |
| 금융리스부채 | 129,557 | 19,127 | 18,196 | 46,794 | 45,440 |
| 금융보증계약 | 1,097,803 | 1,097,803 | - | - | - |
| 비파생상품 합계 | 4,446,846 | 4,030,747 | 191,184 | 178,668 | 46,247 |
| 파생상품 | |||||
| 매매목적파생상품 | 315 | 315 | - | - | - |
| 구분 | 2017.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 627,771 | 627,771 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 120,225 | 119,549 | 130 | - | 546 |
| 차입금(금융리스부채 제외) | 2,394,730 | 1,958,187 | 381,682 | 54,014 | 847 |
| 금융리스부채 | 218,553 | 21,984 | 21,770 | 59,806 | 114,993 |
| 금융보증계약 | 1,064,982 | 1,064,982 | - | - | - |
| 합계 | 4,426,261 | 3,792,473 | 403,582 | 113,820 | 116,386 |
39.2 자본 위험 관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려할 수 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 2,024,369 | 2,451,859 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (284,300) | (289,615) |
| 순부채(A) | 1,740,069 | 2,162,244 |
| 자본총계(B) | 2,398,526 | 2,866,311 |
| 총자본(C)=(A)+(B) | 4,138,595 | 5,028,555 |
| 자본조달비율(A)/(C) | 42.04% | 43.00% |
&cr39.3 공정가치 &cr
(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .
(단위: 백만원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 284,300 | 284,300 | 289,615 | 289,615 |
| 금융기관예치금 | 9,601 | 9,601 | 11,301 | 11,301 |
| 매출채권 | 722,265 | 722,265 | 720,315 | 720,315 |
| 기타수취채권 | 46,957 | 46,957 | 55,066 | 55,066 |
| 기타상각후원가 금융자산 | 841 | 841 | - | - |
| 매도가능금융자산(*) | - | - | 565 | 565 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 13,519 | 13,519 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 20,108 | 20,108 | - | - |
| 소계 | 1,097,591 | 1,097,591 | 1,076,862 | 1,076,862 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 946,126 | 946,126 | 627,771 | 627,771 |
| 차입금 | 2,024,369 | 2,024,369 | 2,451,859 | 2,451,859 |
| 기타지급채무 | 274,625 | 274,625 | 120,148 | 120,148 |
| 파생금융부채 | 315 | 315 | 4,067 | 4,067 |
| 소계 | 3,245,435 | 3,245,435 | 3,203,845 | 3,203,845 |
(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr(2) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
&cr보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 2018.12.31 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 13,375 | - | 144 | 13,519 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 20,008 | 100 | 20,108 |
| 파생금융부채 | - | 315 | - | 315 |
| 공정가치가 공시되는 금융상품 | ||||
| 차입금 | - | 2,024,369 | - | 2,024,369 |
| 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 | ||||
| 토지(유형자산) | - | - | 1,171,637 | 1,171,637 |
| 공정가치가 공시되는 비금융상품 | ||||
| 투자부동산 | - | - | 1,935 | 1,935 |
(단위: 백만원)
| 2017.12.31 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 매도가능증권 | 565 | - | - | 565 |
| 파생금융부채 | - | 4,067 | - | 4,067 |
| 공정가치가 공시되는 금융상품 | ||||
| 차입금 | - | 2,451,859 | - | 2,451,859 |
| 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 | ||||
| 토지(유형자산) | - | - | 1,171,577 | 1,171,577 |
| 공정가치가 공시되는 비금융상품 | ||||
| 투자부동산 | - | - | 1,808 | 1,808 |
&cr(3) 가치평가기법 및 투입변수 &cr &cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 백만원)
| 2018.12.31 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |||||
| 비상장주식 | 144 | 3 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 수익증권 | 20,008 | 2 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | - |
| 채무증권 | 100 | 3 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | - |
| 차입금 | 2,024,369 | 2 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | 0.35%~16.01% |
| 파생금융부채 | 315 | 2 | 현금흐름할인모형 | 할인율 및 환율 | - |
| 유형자산 | |||||
| 토지(유형자산) | 1,171,637 | 3 | 공시지가기준법 | 개별요인 | 1.0 |
| 투자부동산 | |||||
| 토지 | 1,935 | 3 | 공시지가기준법 | 개별요인 | 1.0 |
(단위: 백만원)
| 2017.12.31 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 2,451,859 | 2 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | 0.50%~16.01% |
| 파생금융부채 | 4,067 | 2 | 현금흐름할인모형 | 할인율 및 환율 | - |
| 유형자산 | |||||
| 토지(유형자산) | 1,171,577 | 3 | 공시지가기준법 | 개별요인 | 1.0 |
| 투자부동산 | |||||
| 토지 | 1,808 | 3 | 공시지가기준법 | 개별요인 | 1.0 |
&cr(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr &cr회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 회사의 재무담당상무와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당상무 및 감사위원회와 협의됩니다.
&cr 40. 회계정책의 변경&cr &cr주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.
&cr 40.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr (1) 금융상품의 분류와 측정&cr
경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산 및 부채에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산 및 부채를 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.
&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 및 부채의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 측정 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 720,315 | 720,315 | - |
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 289,615 | 289,615 | - |
| 금융기관예치금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 11,301 | 11,301 | - |
| 기타수취채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 55,066 | 55,066 | - |
| 만기보유금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | 1,782 | 1,782 | - |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치(*2) | 2,209 | 2,209 | - |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치(*1) | 100 | 100 | - |
| 금융부채 | |||||
| 파생상품 | 당기손익인식금융부채(*1) | 당기손익-공정가치(*1) | 4,067 | 4,067 | - |
(*1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품&cr(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자
&cr (2) 금융자산의 손상&cr
회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr&cr - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr - 용역 제공에 따른 계약자산&cr - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
&cr회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 이로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr① 매출채권&cr
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr② 채무상품
&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
&cr 40.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr주석2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr
- 손익계산서
(단위: 백만원)
| 구분 | 보고된 금액 | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 매출원가(*) | 4,967,905 | (39,976) | 4,927,929 |
| 판매비와 관리비(*) | 283,421 | 43,411 | 326,832 |
(*) 회사는 고객과의 철강제품 수출 계약 일부에 포함된 운송서비스에 대하여 별도의수행의무를 식별하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 판매비와 관리비로 처리하였던관련 비용을 매출원가 등으로 처리하였습니다.
내부회계관리제도 검토의견
&cr동국제강주식회사&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 동국제강주식회사의 2018년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. &cr&cr&cr&cr
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr======================================== |
| 동국제강주식회사 |
| 대표이사 귀하 2019년 3월 7일 |
&cr우리는 첨부된 동국제강주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 동국제강주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 '본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.'고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 동국제강_내부회계관리제도 운영실태보고서_2018 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 동국제강주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3 1 2 2 9 13 6 4 15 10 - - 35 30 19 24 149 81 2,613 3,162 829 503 3 15 - - 3,613 3,785 57 16 348 144 2,623 2,649 1,513 1,005 264 159 - - 4,805 3,973 76 40 497 225 5,236 5,811 2,342 1,508 267 174 - - 8,418 7,758
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.6.1 ~ 2018.6.3021 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.12.3 ~ 2018.12.139113내부통제 이해 및 평가2019.1.17 ~ 2019.2.2828914중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.1.3 ~ 2019.1.42인천, 포항, 당진, 부산 등 5개 사업장제품, 상품, 재공품, 반제품, 원부재료, 저장품 등2019.1.21서울 본사현금, 보관 유가증권, 어음, 수표, 회원권 등OOO타처보관재고자산조회42018.5.9, 2018.8.9, 2018.11.8, 2019.2.21해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 09일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인,&cr 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의연간 감사 계획, 핵심감사사항의 소개, 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성, 1분기 검토사항 보고 등22018년 08월 09일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 5인,&cr 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의연간 감사 진행 경과, 핵심감사항목의 예비 선정, 반기 검토사항 보고 등32018년 11월 08일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 5인,&cr 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의연간 감사 진행 경과, 핵심감사항목의 예비 선정, 내부회계관리제도 감사의 소개, 3분기 검토사항 보고 등42019년 02월 21일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인,&cr 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의감사 진행 경과(핵심감사사항 등), 감사인의독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.