Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사엠씨넥스 00260116 100000000000 20190322 1101113136383 000 384935 222687 627641 496 Y N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 엠씨넥스
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 15(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr 삼정회계법인
&cr
목 차
&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - | 96 | ||
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 - - - - - - - - - - - - | 98 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엠씨넥스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 10일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 엠씨넥스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr기타사항&cr 회사의 20 17 년 1 2월 31일 로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라&cr수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.&cr그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전철희입니다. &cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2019년 3월 10일 )현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 엠씨넥스
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 15(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 14(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엠씨넥스 대표이사 민동욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 디지털로 9길 한신 IT타워 2차 |
| (전 화) | 070-8630-6800 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 15(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 14(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엠씨넥스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 15(당) 기말 | 제 14(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 비유동자산 | 107,796,654,178 | 99,721,696,662 | |
| 장기투자자산 | 3,29,30,31 | 1,902,704,118 | 1,111,500,000 |
| 종속기업투자 | 1 | 70,742,713,548 | 54,033,587,598 |
| 유형자산 | 4,20 | 25,948,405,087 | 33,615,862,637 |
| 무형자산 | 5 | 3,871,920,942 | 3,678,250,386 |
| 투자부동산 | 6 | 1,582,847,530 | 1,604,882,146 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 9,29,30,31 | 679,598,437 | 730,319,180 |
| 기타비유동금융자산 | 7,29,30,31 | 45,077,914 | 376,465,241 |
| 이연법인세자산 | 27 | 3,023,386,602 | 4,570,829,474 |
| Ⅱ. 유동자산 | 277,138,129,483 | 274,190,297,901 | |
| 재고자산 | 8 | 17,364,438,907 | 17,678,641,436 |
| 매출채권및기타유동채권 | 9,29,30,31 | 195,466,410,974 | 198,929,686,806 |
| 당기법인세자산 | - | 18,675,110 | |
| 단기투자자산 | 3,29,30,31 | 7,852,241,317 | - |
| 기타유동금융자산 | 10,11,29,30,31 | 1,048,326,668 | 40,734,352,472 |
| 현금및현금성자산 | 12,29,30,31 | 55,406,711,617 | 16,828,942,077 |
| 자 산 총 계 | 384,934,783,661 | 373,911,994,563 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 1,13 | 8,612,673,500 | 5,519,160,500 |
| 주식발행초과금 | 13 | 38,392,564,873 | 56,208,272,578 |
| 기타자본 | 14 | (776,246,467) | 2,219,199,533 |
| 기타포괄손익누계액 | 14 | (138,060,000) | (39,780,000) |
| 이익잉여금 | 15 | 116,156,798,957 | 55,924,092,679 |
| 자 본 총 계 | 162,247,730,863 | 119,830,945,290 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 비유동부채 | 3,916,587,490 | 1,407,917,530 | |
| 퇴직급여부채 | 17 | 3,764,587,490 | 247,074,380 |
| 기타비유동금융부채 | 18,29,30,31 | 152,000,000 | 1,160,843,150 |
| Ⅱ. 유동부채 | 218,770,465,308 | 252,673,131,743 | |
| 매입채무및기타유동채무 | 19,29,30,31 | 125,836,556,476 | 101,239,059,895 |
| 단기차입금 | 16,21,29,30,31 | 70,515,066,052 | 119,705,081,868 |
| 전환사채 | 16,29,30,31 | 5,494,894,980 | 16,872,658,508 |
| 파생금융부채 | 16,29,30,31 | 2,455,815,600 | 10,881,380,000 |
| 당기법인세부채 | 27 | 10,174,790,073 | 764,112,427 |
| 판매보증충당부채 | 24 | 3,262,614,199 | 2,511,538,297 |
| 기타유동금융부채 | 18,20,29,30,31 | 1,030,727,928 | 699,300,748 |
| 부 채 총 계 | 222,687,052,798 | 254,081,049,273 | |
| 자 본 및 부 채 총 계 | 384,934,783,661 | 373,911,994,563 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 15(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠씨넥스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 22,23,24 | 627,641,511,061 | 625,604,515,961 |
| Ⅱ. 매출원가 | 22,23,24 | (536,995,220,724) | (568,806,316,228) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 90,646,290,337 | 56,798,199,733 | |
| 판매비와관리비 | 24 | (38,885,485,165) | (34,622,216,613) |
| Ⅳ. 영업이익 | 51,760,805,172 | 22,175,983,120 | |
| 기타수익 | 25 | 14,056,142,915 | 13,583,034,010 |
| 기타비용 | 25 | (7,912,892,156) | (40,249,806,318) |
| 금융수익 | 26 | 3,836,662,935 | 378,387,698 |
| 금융원가 | 26 | (7,674,491,174) | (9,587,825,058) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 54,066,227,692 | (13,700,226,548) | |
| 법인세비용(수익) | 27 | 13,060,549,132 | (414,318,733) |
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | 41,005,678,560 | (13,285,907,815) | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (2,843,338,822) | 472,458,014 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 매도가능증권평가손실 | 14,27 | - | (39,780,000) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 | 14,27 | (98,280,000) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17,27 | (2,745,058,822) | 512,238,014 |
| Ⅷ. 총포괄이익(손실) | 38,162,339,738 | (12,813,449,801) | |
| Ⅸ. 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 28 | 2,972 | (997) |
| 희석주당손익 | 28 | 2,722 | (997) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 15(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠씨넥스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행&cr초과금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 4,499,109,000 | 22,934,456,515 | (2,531,510,883) | - | 68,697,762,480 | 93,599,817,112 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (13,285,907,815) | (13,285,907,815) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 512,238,014 | 512,238,014 |
| 매도가능증권평가손실 | - | - | - | (39,780,000) | - | (39,780,000) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (39,780,000) | (12,773,669,801) | (12,813,449,801) |
| 자본에 직접반영된 소유주와의 거래: | ||||||
| 유상증자 | 1,020,051,500 | 33,273,816,063 | - | - | - | 34,293,867,563 |
| 자기주식의 처분 | - | - | 4,750,710,416 | - | - | 4,750,710,416 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 5,519,160,500 | 56,208,272,578 | 2,219,199,533 | (39,780,000) | 55,924,092,679 | 119,830,945,290 |
| K-IFRS 1109호 적용효과 | - | - | - | - | (157,950,000) | (157,950,000) |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 5,519,160,500 | 56,208,272,578 | 2,219,199,533 | (39,780,000) | 55,766,142,679 | 119,672,995,290 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 41,005,678,560 | 41,005,678,560 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (2,745,058,822) | (2,745,058,822) |
| 기타포괄-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | (98,280,000) | - | (98,280,000) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (98,280,000) | 38,260,619,738 | 38,162,339,738 |
| 자본에 직접반영된 소유주와의 거래: | ||||||
| 무상증자 | 2,809,123,000 | (2,809,123,000) | - | - | - | - |
| 전환사채의 보통주 전환 | 284,390,000 | 9,993,415,295 | - | - | - | 10,277,805,295 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,995,446,000) | - | - | (2,995,446,000) |
| 미처분이익잉여금으로의 이입 | - | (25,000,000,000) | - | - | 25,000,000,000 | - |
| 연차배당 | - | - | - | - | (2,869,963,460) | (2,869,963,460) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 8,612,673,500 | 38,392,564,873 | (776,246,467) | (138,060,000) | 116,156,798,957 | 162,247,730,863 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠씨넥스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 15(당)기 | 제 14(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 122,561,948,270 | (38,143,679,307) |
| 1. 당기순이익(손실) | 41,005,678,560 | (13,285,907,815) |
| 2. 비현금조정 | 27,967,663,114 | 36,538,506,102 |
| 퇴직급여 | 1,791,913,688 | 1,851,509,285 |
| 감가상각비 | 5,005,575,467 | 4,000,957,311 |
| 무형자산상각비 | 494,782,763 | 944,191,039 |
| 투자부동산감가상각비 | 22,034,616 | 19,101,032 |
| 종속기업투자처분손실 | 156,205,628 | - |
| 종속기업투자손상차손 | - | 11,913,450,992 |
| 대손상각비(환입) | 91,162,109 | (7,841,963) |
| 판매보증비용 | 1,721,264,347 | 3,782,241,999 |
| 유형자산처분이익 | (13,514,385) | (5,416,867) |
| 유형자산처분손실 | 50,406,182 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 830,376,786 |
| 외화환산이익 | (495,411,982) | (3,457,461,548) |
| 외화환산손실 | 2,244,867,310 | 7,945,552,422 |
| 이자수익 | (772,140,204) | (378,387,698) |
| 이자비용 | 6,403,854,446 | 6,276,379,045 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (8,944,800) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 104,709,512 | - |
| 파생금융부채평가이익 | (3,055,577,931) | - |
| 파생금융부채평가손실 | - | 3,238,173,000 |
| 사채상환손실 | 1,165,927,216 | - |
| 법인세비용(수익) | 13,060,549,132 | (414,318,733) |
| 3. 운전자본조정 | 54,825,842,740 | (59,684,066,606) |
| 매출채권의 감소(증가) | (2,262,202,930) | (48,739,779,653) |
| 기타채권의 감소(증가) | 2,406,726,675 | (1,964,677,890) |
| 재고자산의 감소(증가) | 314,202,529 | 1,592,122,150 |
| 단기매매금융자산의 감소(증가) | 31,692,908,820 | (38,475,007,068) |
| 매입채무의 증가(감소) | 21,059,618,865 | 27,318,337,806 |
| 기타유동채무의 증가(감소) | 3,408,295,541 | 2,758,076,101 |
| 기여금 납입액 | (1,520,000,000) | (1,870,000,000) |
| 퇴직금의 지급 | (273,706,760) | (303,138,052) |
| 4. 법인세의 납부 | (1,237,236,144) | (1,712,210,988) |
| II. 투자활동현금흐름 | (13,705,186,989) | (1,659,036,658) |
| 대여금의 증가 | - | (201,503,520) |
| 대여금의 감소 | 59,345,403 | 165,184,452 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (883,686,239) | - |
| 기타비유동금융자산의 취득 | - | (286,672,987) |
| 기타비유동금융자산의 처분 | 757,059,910 | |
| 종속기업의 취득 | (16,840,900,000) | (317,040,000) |
| 종속기업의 처분 | 3,794,372 | 3,927,306 |
| 매도가능증권의 취득 | - | (960,000,000) |
| 유형자산의 처분 | 8,878,211,441 | 36,747,445,268 |
| 유형자산의 취득 | (4,849,406,946) | (36,301,385,019) |
| 무형자산의 취득 | (639,860,016) | (866,004,696) |
| 기타비유동채권 | 2,127,440 | (525,823,282) |
| 이자의 수취 | 565,187,556 | 125,775,910 |
| III. 재무활동현금흐름 | (70,080,227,336) | 40,756,655,664 |
| 단기차입금의 순감소 | (49,559,276,226) | (15,962,204,763) |
| 장기차입금의 상환 | - | (583,331,000) |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | (489,961,935) | 22,000,000 |
| 전환사채의 발행 | - | 23,000,000,000 |
| 전환사채의 상환 | (9,000,000,000) | - |
| 기타비유동금융부채의 증가 | - | 1,426,883,950 |
| 자기주식의 취득 | (2,995,446,000) | - |
| 자기주식의 처분 | - | 4,750,710,416 |
| 유상증자 | - | 34,293,867,563 |
| 이자의 지급 | (5,165,579,715) | (6,191,270,502) |
| 배당금의 지급 | (2,869,963,460) | - |
| IV. 현금및현금성자산의 증가 | 38,776,533,945 | 953,939,699 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (198,764,405) | (148,737,521) |
| V. 기초 현금및현금성자산 | 16,828,942,077 | 16,023,739,899 |
| VI. 기말 현금및현금성자산 | 55,406,711,617 | 16,828,942,077 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 15(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 14(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엠씨넥스 |
1. 회사의 개요
1-1 당사의 개요
주식회사 엠씨넥스(이하 "당사")는 2004년 12월 22일자로 설립되어 카메라모듈과 관련 응용제품의 개발 및 생산을 주 영업목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로 9길 한신 IT타워 2차에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 7월25일자로 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.
당사는 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현 재 자본금은 8,613백 만 원 입니다.
| (단위 : 주,%) |
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 민동욱 | 4,320,000 | - | 30.50 | - |
| 엔브이글로벌코리아메자닌 사모투자합자회사 | - | 3,060,154 | - | 100.00 |
| 자기주식 | 230,000 | - | 1.62 | - |
| 기타 | 9,615,193 | - | 67.88 | - |
| 소 계 | 14,165,193 | 3,060,154 | 100.00 | 100.00 |
&cr당사의 정기주주총회 제출을 위한 당기 재무제표는 2019년 2월 19일 이사회에서 최종 승인되었습니다.
1-2 종속기업의 현황
| (단위 : 천원) |
| 피투자기업명 | 장부금액 | 지분율&cr(%) | 소재지 | 결산일 | 주요사업내용 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엠씨넥스상해전자유한공사 | 9,315,055 | 9,315,055 | 100 | 중국 상해 | 12월 31일 | 카메라모듈과 관련 응용제품의 생산 |
| 엠씨넥스VINA(주1) | 61,427,658 | 44,558,533 | 100 | 베트남 닌빈 | 12월 31일 | 카메라모듈과 관련 응용제품의 생산 |
| 맥아다스(주2) | - | 160,000 | - | 대구 | 12월 31일 | 카메라모듈과 관련 응용제품의 개발 |
| 합 계 | 70,742,713 | 54,033,588 |
(주1) 당기 중 USD 15,000,000을 추가 출자하였습니다.&cr(주2) 당기 중 청산 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.&cr&cr
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준&cr&cr2-1 재무제표 작성기준&cr 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무 제표입니다. &cr&cr당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 천원단위)로 표시되어 있습니다.
2-2 사업결합 및 영업권 &cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr &cr당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr &cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr &cr2-3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-4 유동성/비유동성 분류 &cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr &cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr&cr2-5 공정가치 측정 &cr당사는 보고기간종료일 현재 금융상품 등의 공정가치를 공시하고 있습니다. 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 29에 공시하고 있습니다. &cr &cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr &cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr &cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr &cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치
&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr2-6 외화환산&cr재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr2-6-1 거래와 잔액&cr외화거래는 당초 당사의 기능통화에 대한 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
&cr화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간종료일 현재의 환율로 재환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 기타포괄손익으로 인식하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있으며, 관련 법인세효과도 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2-7 유형자산&cr당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 대체원가는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 수선 및 유지비용은 모두 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 50년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치, 차량운반구, 공구와기구, 비품, 시설장치 |
3~10년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
&cr2-8 리스&cr당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
1) 리스이용자로서의 회계처리&cr리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.&cr &cr리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr &cr운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr2) 리스제공자로서의 회계처리&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-9 무형자산&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr2-9-1 연구개발비&cr당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
&cr한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비 중 사용개시 되지 않은 자산에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
2-9-2 회원권 등&cr회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며, 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.
&cr당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 개발비 | 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 | 5년 |
| 소프트웨어 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는기간 동안&cr정액법으로 상각 | 5년 |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
&cr 2-10 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr2-11 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2-12 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. &cr
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
ㆍ무형자산
비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr2-13 금융상품&cr금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. &cr&cr2-13-1 금융자산&cr - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책
ㆍ 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&crㆍ 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)
&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수&cr있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,&cr외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품&cr | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&crㆍ 제거&cr금융자산&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을&cr보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr당사 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
&crㆍ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
ㆍ 내재파생상품&cr내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 내재파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr&cr- 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책&crㆍ최초 인식과 측정&cr당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.
&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.
&cr당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 장단기금융상품, 매출채권및기타채권, 대여금 등으로 구성되어 있습니다.
ㆍ후속측정
금융자산의 분류에 따른 후속측정은 다음과 같습니다.
ㆍ당기손익인식금융자산&cr당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다.
주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품을 공정가치로 평가함에 따른 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.
&crㆍ대여금 및 수취채권&cr대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다.
ㆍ만기보유금융자산&cr만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손ㅇ익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.&cr&crㆍ매도가능금융자산 &cr매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.
매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 매각의도의 변경여부를 평가하고 있습니다.시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드물게 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기보유금융자산으로의 재분류는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에만 허용됩니 다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. &cr
ㆍ금융자산의 제거&cr당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전ㆍ후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적,암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.&cr
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우&cr- 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우
- 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산 을 통제하지도 않는 경우
반면에 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 이 때 당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우는 아래와 같습니다.
&cr- 당사(양도자)가 금융자산을 매도한 후에 다음 중 어느 하나의 가격으로 양도 금융자산을 재매입하는 거래의 경우
① 미리 정한 가격
② 매도가격에 당사(양도자)에 금전을 대여하였더라면 그 대가로 받았을 이자수익을 더한 금액&cr- 유가증권대여계약을 체결한 경우&cr- 시장위험을 다시 당사(양도자)에 이전하는 총수익스왑과 함께 금융자산을 매도한 경우
- 당사(양도자)가 매도한 금융자산에 대한 콜옵션을 보유하고 있거나 양수자가 해당 금융자산에 대한 풋옵션을 보유하고 있으며, 해당 콜옵션이나 풋옵션이 깊은 내가 격 상태이기 때문에 만기 이전에 해당 옵션이 외가격 상태가 될 가능성이 매우 낮 은 경우
- 당사(양도자)가 양수자에게, 발생가능성이 높은 대손의 보상을 보증하면서 단기 수 취채권을 매도한 경우
&cr한편 당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 이때 지속적 관여의 정도는 그 양도 금융자산의 가치 변동에 대하여 당사가 부담하는 노출정도를 말하는 것으로, 예를 들면 아래와 같습니다.&cr
- 당사(양도자)가 양도 금융자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루 어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 ㈎ 양도 금융자산의 장부금액, ㈏ 수취한 대 가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액(보증금액) 중 작은 금액이 됩니다.
- 당사(양도자)가 발행한 풋옵션에 따른 의무나 당사가 보유하는 콜옵션에 따른 권리 로 인해 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산 중 당사가 재매입할 수 있는 금액이 됩니다. 다만, 공정가치로 측정하는 금융자산에 대하여 풋옵션을 발행하는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산의 공정가 치와 옵션의 행사가격 중 작은 금액이 됩니다.
또한 당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.
&cr2-13-2 금융자산의 손상&cr - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간종료일에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
ㆍ 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,&cr계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&crㆍ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간종료일에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 1년 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&crㆍ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함합니다.
&crㆍ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
2-13-3 금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
&crㆍ 당기 손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
&crㆍ 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한&cr공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
&cr금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. &cr&cr- 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책&cr당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. &cr- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 &cr- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 &cr- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 &cr
ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산&cr당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.&cr
손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. &cr&cr자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 손상차손을 차감하고 있습니다.
ㆍ매도가능금융자산&cr당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. &cr&cr매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-13-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2-14 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 이동평균법에 의해 산정된 매입원가, 노무원가 및 차입원가를 제외한 정상조업도에 기초하여 배부된 제조원가를 모두 포함하여 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
2-15 현금및현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr
2-16 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-17 자기주식 &cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2-18 주식기준보상거래&cr주식결제형 주식기준보상거래는 용역제공조건이 충족되는 기간에 걸쳐 그에 상응한
주식결제형 주식기준보상거래는 용역제공조건이 충족되는 기간에 걸쳐 그에 상응한 자본의 증가와 함께 인식하고 있습니다. 가득일까지 매 보고기간종료일 현재 인식된 누적보상원가는 가득기간의 진행정도와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 최선의 추정치가 반영됩니다. 보고기간 중 누적보상원가의 변동은 손익계산서상 종업원급여에서 가감됩니다.
&cr2-19 당사의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 &cr당사는 당사의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr &cr비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr &cr비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다. &cr
2-20 퇴직급여&cr당사는 퇴직급여와 관련하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-21 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr판매보증충당부채는 제품이 판매된 시점에 과거의 경험을 기초로 인식하고 있습니다. 판매보증 관련원가의 최초 추정치는 매 보고기간종료일마다 조정됩니다.
&cr2-22 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 2-25에 기술되어 있습니다.
&cr2-23 법인세&cr2-23-1 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.
&cr2-23-2 이연법인세&cr당사는 재무상태표상 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr &cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr &cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr &cr2-24 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr2-24-1 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
&cr2-24-2 이연법인세자산
차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
2-24-3 퇴직급여제도&cr퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 퇴직급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. &cr&cr적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
2-24-4 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr
2-24-5 개발비
당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있으며 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있습니다. 자산화대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.&cr&cr 2-25 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였습니다.따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다&cr&cr2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을&cr적용하였습니다. 추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr&cr다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 세후 영향을 요약하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주석 | 금 액 |
|---|---|---|
| 공정가치 평가손익 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 인식 | ① | 202,500 |
| 법인세효과 | (44,550) | |
| 2018년 1월 1일 영향 | 157,950 |
- 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.
&cr다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주석 | 기업회계기준서&cr제1039호에 &cr따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1109호에 &cr따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 &cr장부금액 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른 &cr장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 장기투자자산 | ① | 매도가능증권 | 당기손익-공정가치 | 202,500 | - |
| 장기투자자산 | ② | 매도가능증권 | 기타포괄-공정가치 | 909,000 | 909,000 |
| 기타금융자산 | ③ | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 40,821,327 | 40,821,327 |
| 기타금융자산 | ① | 대여금및수취채권 | 당기손익-공정가치 | 289,491 | 289,491 |
| 매출채권및기타채권 | ③ | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 199,224,400 | 199,224,400 |
| 현금및현금성자산 | ③ | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 16,828,942 | 16,828,942 |
| 총 금융자산 | 258,275,660 | 258,073,160 | |||
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 기타 | 기타금융부채 | 101,238,175 | 101,238,175 | |
| 기타금융부채 | 기타 | 기타금융부채 | 1,860,144 | 1,860,144 | |
| 차입금 | 기타 | 기타금융부채 | 119,705,082 | 119,705,082 | |
| 전환사채 | 기타 | 기타금융부채 | 16,872,659 | 16,872,659 | |
| 파생금융부채 | 당기손익인식항목 | 당기손익인식항목 | 10,881,380 | 10,881,380 | |
| 총 금융부채 | 250,557,440 | 250,557,440 |
&cr① 기업회계기준서 제1039호에 따라, 이러한 상품은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되었기 때문에 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 자산으로 분류되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 202,500천원의 평가손실이 인식되었습니다.&cr&cr② 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 지분상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 범위내에서, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과&cr기타채권은 상각후원가로 분류됩니다.
2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기업회계기준서&cr제1039호 | 재분류 | 재측정 | 기업회계기준서&cr제1109호 |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 대여금및수취채권 | 41,110,818 | (289,491) | - | - |
| 상각후원가 | - | - | - | 40,821,327 |
| 매출채권및기타채권 | ||||
| 대여금및수취채권 | 199,224,400 | - | - | - |
| 상각후원가 | - | - | - | 199,224,400 |
| 현금및현금성자산 | ||||
| 대여금및수취채권 | 16,828,942 | - | - | - |
| 상각후원가 | - | - | - | 16,828,942 |
| 총 상각후원가 | 257,164,160 | (289,491) | - | 256,874,669 |
| 기타포괄-공정가치측정 | ||||
| 지분상품 | ||||
| 매도가능금융자산 | 1,111,500 | (1,111,500) | - | |
| FVOCI - 지분상품 | ||||
| FVOCI - 지분상품 | - | 909,000 | - | 909,000 |
| 총 기타포괄-공정가치측정 | 1,111,500 | (202,500) | - | 909,000 |
| 당기손익-공정가치측정 | ||||
| FVPL - 지분상품 | ||||
| FVPL - 지분상품 | - | 202,500 | (202,500) | - |
| FVPL - 채무상품 | ||||
| FVPL - 채무상품 | - | 289,491 | - | 289,491 |
| 총 당기손익-공정가치측정 | - | 491,991 | (202,500) | 289,491 |
- 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr
- 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr&cr- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 의 철회&cr√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정선택
&cr 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제정 기준서 는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.
&cr이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.
&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야&cr합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr&cr당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr&cr현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 사무소 임차 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. &cr&cr기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.
리스이용자로서 당사는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법
&cr리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.
&cr기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
&cr 당사의 리스 계약이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
(2) 다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정
3. 투자자산&cr보고기간종료일 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 개수, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수 량 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 지분증권 - (주)베라시스(주1) | 20,000 | 13.42 | 200,000 | - | 200,000 |
| 지분증권 - 아이리텍 | 31,250 | 0.54 | 582,150 | - | - |
| 지분증권 - (주)옴니센서(주1) | 5,000 | 1.56 | 2,500 | - | 2,500 |
| 회사채 - KOREAN | - | - | 2,226,609 | 2,222,783 | - |
| 회사채 - YUKONG | - | - | 2,899,200 | 2,811,100 | - |
| 파생상품 - DUAL CURRENCY DLS | - | - | 2,826,750 | 2,818,358 | - |
| 기타 - 저축성보험(주2) | - | - | 1,272,711 | 1,119,704 | - |
| 소 계 | 8,971,945 | 202,500 | |||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | |||||
| 지분증권 - (주)코렌 | 600,000 | 2.00 | 960,000 | 783,000 | 909,000 |
| 합 계 | 9,754,945 | 1,111,500 |
(주1) 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 2018년 1월 1일 202,500천원의 평가손실을 이익잉여금으로 인식하였습니다.&cr(주2) 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 전기말 기타금융자산으로 분류하였던 풋가능 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.
4. 유형자산&cr4-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가: | ||
| 토지 | 5,680,111 | 5,680,111 |
| 건물 | 9,741,696 | 9,740,460 |
| 구축물 | 917,218 | 917,218 |
| 기계장치 | 33,190,771 | 37,820,847 |
| 정부보조금 | (286,772) | (540,539) |
| 차량운반구 | 763,403 | 760,196 |
| 공구와기구 | 727,408 | 742,508 |
| 비품 | 3,156,752 | 3,039,924 |
| 정부보조금 | (80,461) | (160,956) |
| 시설장치 | 3,714,167 | 3,623,837 |
| 소 계 | 57,524,293 | 61,623,606 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||
| 건물 | 1,594,408 | 1,398,514 |
| 구축물 | 627,870 | 582,009 |
| 기계장치 | 22,874,973 | 20,248,907 |
| 차량운반구 | 457,872 | 467,208 |
| 공구와기구 | 520,572 | 439,110 |
| 비품 | 2,321,232 | 1,966,980 |
| 시설장치 | 3,178,961 | 2,905,015 |
| 소 계 | 31,575,888 | 28,007,743 |
| 순장부금액: | ||
| 토지 | 5,680,111 | 5,680,111 |
| 건물 | 8,147,288 | 8,341,945 |
| 구축물 | 289,348 | 335,209 |
| 기계장치 | 10,029,026 | 17,031,401 |
| 차량운반구 | 305,531 | 292,988 |
| 공구와기구 | 206,836 | 303,398 |
| 비품 | 755,059 | 911,988 |
| 시설장치 | 535,206 | 718,823 |
| 합 계 | 25,948,405 | 33,615,863 |
4-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,680,111 | - | - | - | 5,680,111 |
| 건물 | 8,341,945 | - | - | (194,657) | 8,147,288 |
| 구축물 | 335,209 | - | - | (45,861) | 289,348 |
| 기계장치 | 17,571,939 | 4,024,334 | (7,063,775) | (4,216,701) | 10,315,797 |
| 정부보조금 | (540,538) | (46,260) | - | 300,027 | (286,771) |
| 차량운반구 | 292,988 | 141,567 | (3,261) | (125,763) | 305,531 |
| 공구와기구 | 303,398 | 15,372 | (13,598) | (98,336) | 206,836 |
| 비품 | 1,072,944 | 260,169 | (59,828) | (437,764) | 835,521 |
| 정부보조금 | (160,956) | (6,933) | - | 87,427 | (80,462) |
| 시설장치 | 718,823 | 90,330 | - | (273,947) | 535,206 |
| 합 계 | 33,615,863 | 4,478,579 | (7,140,462) | (5,005,575) | 25,948,405 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대 체(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,826,791 | - | - | - | (146,680) | 5,680,111 |
| 건물 | 8,752,222 | - | - | (197,592) | (212,685) | 8,341,945 |
| 구축물 | 381,070 | - | - | (45,861) | - | 335,209 |
| 기계장치 | 15,308,221 | 36,466,336 | (31,143,939) | (3,058,679) | - | 17,571,939 |
| 정부보조금 | (688,673) | (5,250) | - | 153,385 | - | (540,538) |
| 차량운반구 | 437,196 | 17,884 | (14,282) | (147,810) | - | 292,988 |
| 공구와기구 | 265,825 | 159,788 | (17,545) | (104,670) | - | 303,398 |
| 비품 | 1,262,191 | 413,348 | (178,035) | (424,560) | - | 1,072,944 |
| 정부보조금 | (259,572) | - | - | 98,616 | - | (160,956) |
| 시설장치 | 737,692 | 254,919 | (1) | (273,787) | - | 718,823 |
| 합 계 | 32,022,963 | 37,307,025 | (31,353,802) | (4,000,958) | (359,365) | 33,615,863 |
(주1) 전기 중 투자부동산으로 대체한 금액입니다.
4-3 보고기간종료일 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 부보금액 | 보험종류 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 8,147,288 | 6,224,034 | 화재보험 | 메리츠화재 외 |
| 구축물 | 289,348 | 1,291,936 | 화재보험 | |
| 기계장치 외 | 11,526,127 | 21,358,752 | 화재보험 | |
| 재고자산 | 17,364,439 | 12,510,000 | 화재보험 | |
| 합 계 | 37,327,202 | 41,384,722 |
&cr한편, 당사는 상기 부보금액에 대하여 산업은행, 우리은행에 총 2,815백만원의 근질권을 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구의 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.&cr
4-4 담보제공자산
보고기간종료일 현재 당사 보유 유형자산 중 담보제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 채권최고액 | 설정권자 | 관련채무 |
|---|---|---|---|---|
| 토지,건물&cr투자부동산 | 15,410,246 | 3,418,400 | 우리은행 | 단기차입금 |
| 5,300,000 | 농협은행 | 단기차입금 | ||
| 4,940,000 | 기업은행 | 단기차입금 | ||
| 2,600,000 | 산업은행 | 단기차입금 | ||
| 7,000,000 | 신한은행 | 신탁대출 외 (주1) | ||
| 합 계 | 15,410,246 | 23,258,400 |
(주1) 한편, 당사는 2016년 11월 25일자로 당사가 보유한 소정의 토지 및 건물(장부가액: 6,881백만원)에 대하여 당사를 위탁자로 하고 신한은행을 수탁자로 하는 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr(1) 계약기간: 2016/11/15~2021/11/15&cr(2) 신탁원본 수익자: 1순위(신한은행: 7,000백만원)&cr(3) 차입금액: 신한은행(4,900백만원)
(4) 주요 계약 내용&cr - 본 계약 체결 즉시 신탁부동산에 대하여 신탁을 원인으로 한 소유권 이전 및 신탁등기를 하여야 하며, &cr- 위탁자는 수탁자와 우선수익자의 사전 승낙이 없는 경우에는 신탁부동산에 대하여임대차, 저당권 설정, 전세권 설정 등 소유권을 제한하는 행위나 신탁부동산의 현상을 변경하는 등의 방법으로 가치를 저감하는 행위를 하여서는 아니되며, &cr- 우선수익자와 채무자간의 여신거래 약정 위반시, 위탁자의 신탁계약 위반시 신탁종료 전이라도 우선수익자의 청구에 의하여 신탁부동산을 처분 가능함&cr &cr4-5 추정의 변경&cr당기 중 기계장치의 운영효율성에 대하여 검토하였으며, 기대사용에 대한 추정을 변경하였습니다. 평가 결과 해당 유형자산의 내용연수가 감소하였습니다. 내용연수 변경에 따른 감가상각비의 변동 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 2018년 | 2019년 | 2020년 | 2021년 | 2022년 이후 |
|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각비의 증가(감소) | 1,128,271 | 428,330 | 359,905 | 217,069 | (2,133,575) |
&cr&cr 5. 무형자산
5-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각액 | 기타증가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 2,627,737 | 291,568 | (205,482) | - | 2,713,823 |
| 소프트웨어 | 996,092 | 361,092 | (361,194) | - | 995,990 |
| 정부보조금 | (95,579) | (12,800) | 71,894 | - | (36,485) |
| 회원권 | 150,000 | - | - | 48,593 | 198,593 |
| 합 계 | 3,678,250 | 639,860 | (494,782) | 48,593 | 3,871,921 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각액 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 3,642,218 | 307,763 | (680,259) | (641,985) | 2,627,737 |
| 소프트웨어 | 778,107 | 558,241 | (340,256) | - | 996,092 |
| 정부보조금 | (171,903) | - | 76,324 | - | (95,579) |
| 회원권 | 338,392 | - | - | (188,392) | 150,000 |
| 합 계 | 4,586,814 | 866,004 | (944,191) | (830,377) | 3,678,250 |
5-2 당기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 27,652,685천원(전기 : 22,156,006천원)입니다.
&cr5-3 당기말 현재 단기차입금과 관련해서 당사가 보유한 특허권 등(설정금액 : 2,900,000천원, 장부금액 : - 원)을 담보로 제공하고 있습니다.&cr
&cr 6. 투자부동산
6-1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 542,811 | 542,811 |
| 건물 | 1,092,928 | 1,092,928 |
| 감가상각누계액 | (52,891) | (30,857) |
| 합 계 | 1,582,848 | 1,604,882 |
6-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 542,811 | - | 542,811 |
| 건물 | 1,062,071 | (22,034) | 1,040,037 |
| 합 계 | 1,604,882 | (22,034) | 1,582,848 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 대 체(주1) | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 396,131 | 146,680 | - | 542,811 |
| 건물 | 868,487 | 212,685 | (19,101) | 1,062,071 |
| 합 계 | 1,264,618 | 359,365 | (19,101) | 1,604,882 |
( 주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.
6-3 당사의 투자부동산에서 발생한 손익의 주요 내용은 다음과 같으며, 당사는 이를 기타수익 및 기타비용으로 인식하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익(수입임대료) | 110,400 | 92,800 |
| 기타비용(투자부동산감가상각비) | (22,034) | (19,101) |
&cr 7. 기타비유동금융자산
보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기금융상품(주1) | - | 289,491 |
| 장기대여금 | 45,078 | 86,974 |
| 합 계 | 45,078 | 376,465 |
(주1) 당기에 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 풋가능 금융상품인 저축성보험을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.
&cr
8. 재고자산&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 누계액 |
장부금액 | 취득원가 | 평가손실 누계액 |
장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,230,361 | (81,884) | 1,148,477 | 2,659,325 | (460,645) | 2,198,680 |
| 원재료 | 13,189,415 | (1,004,976) | 12,184,439 | 11,382,534 | (1,437,956) | 9,944,578 |
| 부재료 | 69,098 | (1,458) | 67,640 | 124,423 | (238) | 124,185 |
| 미착품 | 239,991 | - | 239,991 | 36,741 | - | 36,741 |
| 재공품 | 3,111,633 | (32,457) | 3,079,176 | 4,876,494 | (67,897) | 4,808,597 |
| 상품 | 1,446,872 | (802,156) | 644,716 | 2,558,535 | (1,992,675) | 565,860 |
| 합 계 | 19,287,370 | (1,922,931) | 17,364,439 | 21,638,052 | (3,959,411) | 17,678,641 |
&cr한편, 당사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 상기의 재고자산을 담보로 제공 (채권최고액: USD 13,000,000)하고 있습니다.
9. 매출채권및기타채권
9-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 185,568,663 | - | 184,720,546 | - |
| 대손충당금 | (232,039) | - | (140,877) | - |
| 미수금 | 9,395,880 | - | 13,882,857 | - |
| 미수수익 | 22,827 | - | 31,555 | - |
| 선급금 | 639,756 | - | 348,854 | - |
| 선급비용 | 71,324 | - | 86,752 | - |
| 보증금 | - | 679,598 | - | 730,319 |
| 합 계 | 195,466,411 | 679,598 | 198,929,687 | 730,319 |
9-2 보고기간종료일 현재 매출채권의 지역별 및 거래상대방별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지역별 신용위험 | ||
| 대한민국 | 18,272,060 | 10,042,365 |
| 베트남 | 158,315,889 | 143,156,746 |
| 중국 | 5,744,832 | 29,436,468 |
| 기타 | 3,235,882 | 2,084,967 |
| 합 계 | 185,568,663 | 184,720,546 |
| 거래상대방별 신용위험 | ||
| 연체발생하지 아니한 우량기업고객 | 7,964,076 | 8,517,892 |
| 특수관계자 | 164,060,721 | 172,593,214 |
| 기타거래처 | 13,543,866 | 3,609,440 |
| 합 계 | 185,568,663 | 184,720,546 |
&cr당사는 연체발생하지 아니한 우량기업고객 채권에 대하여 신용등급별 부도율을 적용하여 기대신용손실을 계산하였습니다. 한편, 특수관계자채권 및 기타거래처채권은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 대손충당금 설정률을 계산하였습니다.
9-3 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 140,877 | 148,719 |
| 대손상각비 | 91,162 | 9,244 |
| 제각 | - | (17,086) |
| 기말금액 | 232,039 | 140,877 |
9-4 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 188,714,812 | (182,795) | 173,400,390 | - |
| 만기일 경과 후 90일 이내 | 6,126,343 | (3,117) | 25,102,654 | (120,873) |
| 만기일 경과 후 90일 초과 180일 이내 | 55,750 | (4,264) | 100,359 | (20,004) |
| 만기일 경과 후 180일 초과 | 67,638 | (41,863) | - | - |
| 합 계 | 194,964,543 | (232,039) | 198,603,403 | (140,877) |
&cr보 고기간 말 현재 당사 매출채권 중 신용손실이 발생한 채권은 없으며, 매출채권 전액에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 대손충당금으로 측정하였습니다.&cr &cr
10. 기타유동금융자산
보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 1,006,431 | 40,675,007 |
| 단기대여금 | 41,896 | 59,345 |
| 합 계 | 1,048,327 | 40,734,352 |
11. 사용제한예금 &cr 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 예금종류 | 당기말 | 전기말 | 관련채권자 | 관련채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 정기예금 | - | 2,000,000 | 기업은행 | 차입금에 대한&cr담보제공 |
| - | 1,000,000 | 우리은행 | |||
| 500,000 | 500,000 | 산업은행 | |||
| - | 2,000,000 | 농협은행 | |||
| 정기적금 | 360,000 | - | 기업은행 | ||
| 합 계 | 860,000 | 5,500,000 |
&cr&cr 12. 현금및현금성자산&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 10,522 | 6,860 |
| 제예금 | 55,396,190 | 16,822,082 |
| 합 계 | 55,406,712 | 16,828,942 |
&cr&cr 13. 자본금 및 주식발행초과금&cr 13-1 보고기간종료일 현재 자본의 주식수 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주식수 : 주) |
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 17,225,347 | 11,038,321 |
| 보통주 | 14,165,193 | 8,998,218 |
| 우선주 | 3,060,154 | 2,040,103 |
| 자본금 | 8,612,673,500 | 5,519,160,500 |
13-2 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니 다 .
| <당 기> | (단위 : 주, 천원) |
| 내 역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 11,038,321 | 5,519,161 | 56,208,273 |
| 무상증자(주1) | 5,618,246 | 2,809,123 | (2,809,123) |
| 전환사채의 보통주 전환(주2) | 568,780 | 284,390 | 9,993,415 |
| 미처분이익잉여금으로의 이입(주3) | - | - | (25,000,000) |
| 당기말 | 17,225,347 | 8,612,674 | 38,392,565 |
(주1) 당사는 2018년 11월 16일을 기준일로 하여 무상증자 50%를 진행하여 주식발행초과금 2,809,123천원(5,618,246주)을 자본금으로 전입하였습니다.&cr(주2) 당기 중 제2회차 전환사채 및 파생상품부채 6,378,521천원(304,155주), 제3회차 전환사채 및 파생상품부채 3,899,308천원(264,625주)이 보통주 전환되었습니다.&cr(주3) 당사는 2018년 3월 23일 정기주주총회에서 상법 제461조의 2에 의거 주식발행초과금 250억원을 미처분이익잉여금으로 이입하였습니다. &cr
| <전 기> | (단위 : 주, 천원) |
| 내 역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 8,998,218 | 4,499,109 | 22,934,457 |
| 전환상환우선주 발행(주1) | 2,040,103 | 1,020,052 | 33,273,816 |
| 전기말 | 11,038,321 | 5,519,161 | 56,208,273 |
(주1) 당사는 2017년 12월 28일 전환상환우선주 2,040,103주를 발행하였으며, 액면가액을 초과하는 주식발행관련 제비용을 제외하고 주식발행초과금으로 처리하였습니다.
1 3 -3 전기 중 당사는 참가적,누적적 이익배당 기명식 전환상환우선주를 발행하였습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 발행목적 | 유동성 확보 및 재무구조 개선 |
| 발행주식종류 | 누적적 참가적 우선주 |
| 발행주식총수 | 3,060,154주 |
| 의결권 | 1주당 1 의결권은 부여 |
| 배당권 | 발행가액 기준 연 1.5%(우선배당율), 참가적 우선주로 보통주의 배당률이 우선배당률을 초과하는 경우,&cr 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참여하여 배당 |
| 상환에 관한 사항 | (1) 발행회사는 상환기간 중 본건 우선주의 전부 또는 일부에 대해 상환권을 갖는다. |
| (2) 상환기간 및 상환기일 : 본건 우선주의 인수대금 납입일로부터 3년이 되는 날로부터 상환기간 개시일이 속하는 분기를 포함하여 매 분기 말일에 상환 가능하다. 단, 본건 우선주 보유 주주의 사전 서면 동의가 있는 경우 상환기간 개시일 이전에도 상환할 수 있다. | |
| (3) 상환가액 : (i) 본건 우선주의 1주당 발행가액 및 해당 발행가액에 대하여 IRR 6.0%를 적용한 금액과 (ii) 발행회사 발행 보통주의 상환기일의 직전 영업일 종가 중 큰 금액으로 한다. | |
| 전환에 관한 사항 | (1) 전환조건 : 전환가액은 최초 발행가액과 동일하다 (발행가액 11,437원 주식수 3,060,154주) |
| (2) 전환기간: 2018년 12월 28일부터 2022년 12월 27일까지 | |
| (3) 전환비율: 우선주 1주를 보통주1주로 전환 |
&cr상기 전환상환우선주는 상환권을 당사가 보유하고 있으며 당사는 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으며, 전환가액조정(Refixing)조건이 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.
&cr
14. 기타자본
14-1 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신주인수권(주1) | 121,221 | 121,221 |
| 자기주식처분이익 | 2,097,978 | 2,097,978 |
| 자기주식(주2) | (2,995,445) | - |
| 합 계 | (776,246) | 2,219,199 |
(주1) 전기 이전에 소각처리된 신주인수권 금액입니다.
(주2) 당사는 2018년 11월 20일 NH투자증권과 자기주식 신탁계약(30억)을 체결하였고 해당 계약은 2019년 5월 20일 종료될 예정입니다.&cr
14-2 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | 238,910 | 4,484,962 |
| 취득 | 230,000 | 2,995,445 | - | - |
| 처분 | - | - | (238,910) | (4,484,962) |
| 기말 | 230,000 | 2,995,445 | - | - |
&cr 14-3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 | (138,060) | (39,780) |
&cr
15. 이익잉여금&cr 15-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 860,174 | 573,177 |
| 미처분이익잉여금 | 115,296,625 | 55,350,916 |
| 합 계 | 116,156,799 | 55,924,093 |
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
15-2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2019년 3월 22일 | 처분확정일 : 2018년 3월 23일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 115,296,625,180 | 55,350,915,248 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 77,193,955,442 | 68,124,585,049 | ||
| 당기순이익(손실) | 41,005,678,560 | (13,285,907,815) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,745,058,822) | 512,238,014 | ||
| K-IFRS 1109호 적용효과 | (157,950,000) | - | ||
| II. 이익잉여금이입액 | - | 25,000,000,000 | ||
| 주식발행초과금 | - | 25,000,000,000 | ||
| 합 계 | 115,296,625,180 | 80,350,915,248 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | (5,608,464,510) | (3,156,959,806) | ||
| 임의적립금 | 509,860,410 | 286,996,346 | ||
| 배당금&cr 현금배당(주당배당금(액면배당률))&cr 당기 300원 (60%) &cr 전기 260원(52%) | 5,098,604,100 | 2,869,963,460 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 109,688,160,670 | 77,193,955,442 |
&cr&cr16. 차입금&cr 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 <시장위험에 관한 정보는 주석 30 참조, 담보제공 등 관련 내역은 주석 4 ,5,8 , 11 참조>. &cr
16-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입내역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 차입처 |
|---|---|---|---|---|
| USANCE | 3.92 ~ 4.80 | 4,167,109 | 22,378,732 | KEB하나은행 외 |
| 구매자금대출 | 4.10 ~ 5.75 | 35,333,157 | 48,138,350 | 농협은행 외 |
| 무역어음 | 3.40 | 2,700,000 | 3,000,000 | KEB하나은행 |
| 운전자금대출 | 3.5 ~ 4.54 | 19,370,000 | 35,474,000 | 산업은행 외 |
| 운전자금대출(외화) | 4.37 | 8,944,800 | 10,714,000 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 70,515,066 | 119,705,082 |
16-2 보고기간종료일 현재 전환사채 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
16-2-1 전환사채
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말(주3) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) | 2017.01.19 | 2021.07.19 | 5,250,000 | 15,000,000 |
| 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주2) | 2017.02.07 | 2021.08.07 | 1,400,000 | 8,000,000 |
| 소 계 | 6,650,000 | 23,000,000 | ||
| (+)가산:상환할증금 | 624,628 | 2,160,367 | ||
| (-)차감:사채할인발행차금 | (28,099) | (127,772) | ||
| (-)차감:전환권조정 | (1,751,634) | (8,159,936) | ||
| 합 계 | 5,494,895 | 16,872,659 |
(주1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 주요발행조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | - |
| 만기보장수익율 | 3개월 복리 2% |
| 전환가격 | 10,379원 |
| 전환청구기간 | 2018.01.19 - 2021.06.19 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요발행조건 | 1. 조기상환청구권&cr 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2018년 7월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 2. 중도상환청구권&cr'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월 이후부터 18개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. | |
| 3. 전환가격 조정&cr(1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함.&cr(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.&cr(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.&cr(4)본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함. |
(주2) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 주요발행조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | - |
| 만기보장수익율 | 3개월 복리 2% |
| 전환가격 | 10,581원 |
| 전환청구기간 | 2018.02.07 - 2021.07.07 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요발행조건 | 1. 조기상환청구권&cr본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2018년 8월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 2. 중도상환청구권&cr'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월 이후부터 18개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. | |
| 3. 전환가격 조정&cr(1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자,&cr주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함.&cr(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.&cr(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.&cr(4)본 사채 발행 후 매2개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함. |
(주3) 당기 중 제2회 전환사채 및 파생상품부채 6,378,521천원(304,155주), 제3회 전환사채 및 파생상품부채 3,899,308천원(264,625주)이 보통주 전환되었습니다. 또한 당기 중 제2회 전환사채 및 파생상품부채 4,566,340천원, 제3회 전환사채 및 파생상품부채 3,267,733천원을 상환하여 1,165,927천원의 사채상환손실을 인식하였습니다.&cr &cr 16-2-2 파생금융부채
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 파생금융부채(주1) | 2,455,816 | 10,881,380 |
(주1) 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 분류하고, 이항모형을 이용하여 공정가치 측정하고 있습니다.
17. 퇴직급여&cr당사는 퇴직급여와 관련하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr17-1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 11,512,788 | 6,986,933 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,748,201) | (6,739,859) |
| 합 계 | 3,764,587 | 247,074 |
&cr17-2 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 247,074 | 1,225,418 |
| 기여금 납입액 | (1,520,000) | (1,870,000) |
| 퇴직급여 지급액 | (273,707) | (303,138) |
| 손익으로 인식하는 총비용 | 1,791,914 | 1,851,509 |
| 확정급여제도 재측정요소 | 3,519,306 | (656,715) |
| 기말 | 3,764,587 | 247,074 |
&cr당기 중 재측정요소 3,519,306천원(전기: 656,715천원)에서 법인세효과 774,247천원(전기: 144,477천원)을 차감한 2,745,059천원(전기: 512,238천원)을 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.&cr&cr17-3 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,841,346 | 1,868,711 |
| 순이자원가 | (49,432) | (17,202) |
| 합 계 | 1,791,914 | 1,851,509 |
17-4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,986,933 | 6,985,535 |
| 퇴직급여지급액 | (864,418) | (1,249,759) |
| 당기손익으로 인식하는 원가 | ||
| 당기근무원가 | 1,841,346 | 1,868,711 |
| 이자비용 | 183,765 | 167,896 |
| 소 계 | 2,025,111 | 2,036,607 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| 인구통계학적가정의 변동 | 899,322 | (30,453) |
| 재무적가정의 변동 | 2,187,298 | (68,596) |
| 경험적 조정 | 278,542 | (686,401) |
| 소 계 | 3,365,162 | (785,450) |
| 기말 | 11,512,788 | 6,986,933 |
&cr17-5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,739,859 | 5,760,117 |
| 기여금납입액 | 1,520,000 | 1,870,000 |
| 퇴직급여지급액 | (590,711) | (946,620) |
| 당기손익으로 인식하는 수익 | ||
| 이자수익 | 233,197 | 185,098 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익 | (154,144) | (128,736) |
| 기말 | 7,748,201 | 6,739,859 |
&cr17-6 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 99% | 99% |
| 파생연계증권 | 1% | 1% |
17-7 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 8.10% | 3.00% |
| 할인율 | 2.45% | 2.82% |
&cr17-8 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.&cr17-8-1 할인율 변화에 따른 민감도
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 할인율 1% point 하락 | 할인율 1% point 상승 |
|---|---|---|
| 기말 확정급여채무 변동 | 899,897 | (768,690) |
&cr17-8-2 임금상승률 변화에 따른 민감도
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 임금상승률 1% point 하락 | 임금상승률 1% point 상승 |
|---|---|---|
| 기말 확정급여채무 변동 | (738,907) | 842,291 |
보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 6년(전기 5년)입니다.&cr &cr&cr18. 기타금융부채&cr 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융리스부채 <주석20> | 936,922 | - | 489,962 | 936,922 |
| 금융보증부채 <주석21> | 93,806 | - | 209,339 | 71,921 |
| 임대보증금 | - | 152,000 | - | 152,000 |
| 합 계 | 1,030,728 | 152,000 | 699,301 | 1,160,843 |
19. 매입채무및기타유동채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 104,201,005 | 83,486,866 |
| 미지급금 | 21,006,477 | 17,063,664 |
| 예수금 | 330,265 | 302,353 |
| 선수금 | - | 885 |
| 미지급비용 | 298,809 | 385,292 |
| 합 계 | 125,836,556 | 101,239,060 |
&cr&cr20. 리스&cr 20-1 당사는 기계장치의 일부를 오릭스캐피탈코리아(주)와 금융리스계약을 체결하여 기계장치와 금융리스부채에 각각 계상하고 있는바, 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료(유동성포함)는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 리스부채 | 미경과이자 | 리스료 |
|---|---|---|---|
| 2019년 | 936,922 | 26,731 | 963,653 |
&cr20-2 보고기간종료일 현재 당사가 금융리스로 취득한 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융리스자산 | 기계장치 | 기계장치 |
| 취득가액 | 1,805,510 | 2,571,494 |
| 감가상각누계액 | (1,133,785) | (1,079,679) |
| 장부금액 | 671,725 | 1,491,815 |
&cr20-3 보고기간종료일 현재 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 202,550 | 233,850 |
| 2년 이내 | - | 49,400 |
| 합 계 | 202,550 | 283,250 |
20-4 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스료 | 219,807 | 154,337 |
&cr&cr21. 우발사항 및 약정사항&cr 21-1 지급보증내역&cr21-1-1 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 제공받은자 | 제공받은내용 |
|---|---|---|---|
| 한국무역보험공사 | 2,700,000 | KEB외환은행 | 대출보증 |
| 서울보증보험 | 30,000 | SK텔레콤외 | 거래 및 업무계약 |
&cr상기 이외에 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증 등을 제공받고 있습니다.
&cr21-1-2 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증처 | 보증금액(주1) | 제공받은자 | 제공한내용 |
|---|---|---|---|
| 한국수출입은행 | USD 5,000,000 | 엠씨넥스VINA | 종속기업에 대한 사업자금대출 지급보증 |
| 신한은행 | USD 6,000,000 | 엠씨넥스VINA | 종속기업에 대한 사업자금대출 지급보증 |
| KEXIM VIETNAM LEASING | USD 3,311,900 | 엠씨넥스VINA | 종속기업에 대한 금융리스계약 지급보증 |
(주1) 당사가 부담하는 최대보증금액은 보증금액의 120% 입니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 종속기업 지급보증에 대해서 금융보증부채 93,806천원(전기말: 281,260천원)을 인식하였습니다<주석18>.
21-2 주요약정사항 &cr보고기간 종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 약정내용 | 한도액 | 사용액 | 금융기관 |
|---|---|---|---|
| USANCE | 32,983,950 | 4,167,109 | KEB하나은행 외 |
| 구매자금대출 | 46,600,000 | 35,333,157 | 농협은행 외 |
| 무역어음 | 2,700,000 | 2,700,000 | KEB하나은행 |
| 운전자금대출 | 19,370,000 | 19,370,000 | 산업은행 외 |
| 전자외상매출채권 | 720,000 | - | 신한은행 |
| 외화운전자금대출 | 11,181,000 | 8,944,800 | 한국수출입은행 |
| 통화선도 | 296,297 | - | 신한은행 |
| 합 계 | 113,851,247 | 70,515,066 |
&cr&cr22. 특수관계자와의 거래&cr22-1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | 엠씨넥 스상해 전자유한공사, 엠씨넥스VINA |
&cr22-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상품매출 | 제품매출 | 용역매출 | 유형자산&cr처분 | 상품&cr매입 등 | 외주&cr가공비 | 유형자산&cr취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 엠씨넥 스상해 전자유한공사 | 18,049,997 | 29,749,041 | 288,518 | 361,971 | 663,408 | 2,295 | 3,999,631 |
| 엠씨넥스VINA | 429,474,511 | 774,544 | 1,239,864 | 19,643,731 | 2,266,083 | 4,471,539 | - | |
| 합 계 | 447,524,508 | 30,523,585 | 1,528,382 | 20,005,702 | 2,929,491 | 4,473,834 | 3,999,631 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상품매출 | 제품매출 | 용역매출 | 유형자산&cr처분 | 상품&cr매입 등 | 외주&cr가공비 | 유형자산&cr취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 엠씨넥스상해전자유한공사 | 35,743,020 | 41,612,976 | 337,005 | 1,204,014 | 585,879 | 59,809 | 6,219,546 |
| 엠씨넥스VINA | 416,195,748 | - | 909,023 | 30,907,729 | 3,246,444 | 1,715,307 | - | |
| EYECLON,INC. | (25,015) | (2,759) | - | - | - | - | - | |
| 맥아다스 | - | - | - | - | - | 40,000 | - | |
| 합 계 | 451,913,753 | 41,610,217 | 1,246,028 | 32,111,743 | 3,832,323 | 1,815,116 | 6,219,546 |
22-3 당기 및 전기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 현금출자 |
|---|---|---|---|
| 회 수 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 엠씨넥스VINA | - | 16,840,900 |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 59,345 | - |
| 합 계 | 59,345 | 16,840,900 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 현금출자 | |
|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | EYECLON,INC. | - | - | 207,040 |
| 맥아다스 | - | - | 110,000 | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 201,504 | 165,184 | - |
| 합 계 | 201,504 | 165,184 | 317,040 |
&cr22-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 엠씨넥스상해전자유한공사 | 5,744,832 | 46,972 | - | 150,994 | 212,692 |
| 엠씨넥스VINA | 158,315,889 | 5,945,349 | - | 1,392,753 | 1,186,477 | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | - | 86,974 | - | - |
| 합 계 | 164,060,721 | 5,992,321 | 86,974 | 1,543,747 | 1,399,169 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 엠씨넥스상해전자유한공사 | 29,436,468 | 69,695 | - | 130,997 | 277,549 |
| 엠씨넥스VINA | 143,156,746 | 7,697,119 | - | 520,053 | 125,726 | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | - | 146,319 | - | - |
| 합 계 | 172,593,214 | 7,766,814 | 146,319 | 651,050 | 403,275 |
22-5 당기말 현재 종속기업에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 보증금액(주1) | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| 엠씨넥스VINA | 사업자금대출 지급보증 | USD 5,000,000 | 한국수출입은행 |
| 엠씨넥스VINA | 사업자금대출 지급보증 | USD 6,000,000 | 신한은행 |
| 엠씨넥스VINA | 금융리스 계약 지급보증 | USD 3,311,900 | KEXIM VIETNAM LEASING |
(주1) 당사가 부담하는 최대보증금액은 보증금액의 120% 입니다.
&cr22-6 주요 경영진에 대한 보상&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 695,410 | 743,561 |
| 퇴직급여 | 86,762 | 58,397 |
| 합 계 | 782,172 | 801,958 |
&cr
23. 부문정보&cr당사의 부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr23-1 영업부문정보&cr기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 영업부문은 하나이므로, 부문별정보를 공시하지 않습니다.&cr&cr23-2 지역에 대한 정보 &cr당사의 지역별 재무현황은 전액 국내에 해당하므로, 지역별정보를 공시하지 않습니다.
23-3 영업상의 주요 고객과의 거래내역&cr당기 및 전기 중 당사의 매출에서 10%이상 비중을 차지하는 주요 고객의 거래내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 상품매입 등 | 매 출 | 상품매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 엠씨넥스상해전자유한공사 | 48,087,556 | 665,703 | 77,693,000 | 645,688 |
| 엠씨넥스VINA | 431,488,919 | 6,737,622 | 417,104,770 | 4,961,751 |
| 현대모비스 | 85,227,952 | 55,463 | 95,806,325 | 36,962 |
&cr&cr24. 영업이익
24-1 매출 및 매출원가&cr당기 및 전기 중 당사의 매출 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 매출원가 | 매 출 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 168,988,722 | 159,528,994 | 164,756,405 | 164,638,618 |
| 상품매출 | 452,110,552 | 377,466,227 | 457,009,345 | 404,167,698 |
| 기타매출 | 6,542,237 | - | 3,838,766 | - |
| 합 계 | 627,641,511 | 536,995,221 | 625,604,516 | 568,806,316 |
24-2 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주요 지리적 시장 | ||
| 대한민국 | 131,330,039 | 110,405,520 |
| 베트남 | 431,488,919 | 417,104,770 |
| 중국 | 48,087,556 | 77,693,000 |
| 기타 | 16,734,997 | 20,401,226 |
| 합 계 | 627,641,511 | 625,604,516 |
| 주요 제품과 서비스 계열 | ||
| 휴대폰용 카메라 모듈 | 515,841,153 | 509,415,235 |
| 자동차용 카메라 모듈 | 108,617,574 | 111,570,075 |
| 기타 | 3,182,784 | 4,619,206 |
| 합 계 | 627,641,511 | 625,604,516 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 627,641,511 | 625,604,516 |
&cr24-3 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다. 수취채권은 대손충당금 반영 전 금액입니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전 기말 |
|---|---|---|
| 수취채권 | 185,568,663 | 184,720,546 |
24-4 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역&cr구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) | 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) |
|---|---|---|---|
| 제품 판매 | 당사의 제품은 제품이 고객에게 인도된 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. | 제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다. |
24-5 판매보증충당부채&cr당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,511,538 | 778,043 |
| 추가금액 | 1,721,264 | 3,782,242 |
| 사용금액 | (970,188) | (2,048,747) |
| 기말금액 | 3,262,614 | 2,511,538 |
&cr당사는 판매된 제품에 대한 품질보증으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있으 며, 유사한 제품과 관련된과거 보증 자료를 기초로 판매보증충당부채를 추정하였습니다.
&cr24-6 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동효과 | 2,350,681 | 1,095,403 |
| 재고자산의 매입등 | 509,191,969 | 546,002,962 |
| 종업원급여 | 25,428,337 | 22,959,970 |
| 감가상각비 | 5,005,575 | 4,000,957 |
| 무형자산상각비 | 494,783 | 944,191 |
| 연구개발재료비 | 16,663,030 | 13,327,630 |
| 세금과공과 | 1,259,978 | 834,818 |
| 지급수수료 | 2,528,328 | 4,815,902 |
| 수출비용 | 803,213 | 897,074 |
| 기타비용 | 12,154,812 | 8,549,626 |
| 합 계 | 575,880,706 | 603,428,533 |
24-7 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 22,720,359 | 20,219,895 |
| 퇴직급여 | 1,791,913 | 1,851,509 |
| 복리후생비 | 916,065 | 888,566 |
| 합 계 | 25,428,337 | 22,959,970 |
&cr24-8 판매비와관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,025,723 | 3,762,572 |
| 퇴직급여 | 353,229 | 326,204 |
| 복리후생비 | 331,352 | 344,160 |
| 여비교통비 | 185,516 | 257,614 |
| 접대비 | 320,034 | 270,141 |
| 감가상각비 | 310,971 | 296,037 |
| 무형자산상각비 | 228,022 | 180,589 |
| 경상개발연구비 | 27,652,685 | 22,156,006 |
| 지급수수료 | 1,214,968 | 1,224,793 |
| 판매보증비 | 1,721,264 | 3,782,242 |
| 광고선전비 | 168,701 | 216,532 |
| 기타 | 2,373,020 | 1,805,326 |
| 합 계 | 38,885,485 | 34,622,216 |
25. 기타수익(비용)&cr당기 및 전기 중 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 13,235,752 | 9,955,460 |
| 외화환산이익 | 495,412 | 3,457,462 |
| 수입임대료 | 110,400 | 92,800 |
| 유형자산처분이익 | 13,514 | 5,416 |
| 잡이익 | 201,065 | 71,896 |
| 기타수익 합계 | 14,056,143 | 13,583,034 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | (5,374,214) | (19,460,346) |
| 외화환산손실 | (2,244,867) | (7,945,552) |
| 투자부동산감가상각비 | (22,034) | (19,101) |
| 유형자산처분손실 | (50,406) | - |
| 무형자산손상차손 | - | (830,377) |
| 기부금 | (1,000) | (1,000) |
| 종속기업투자처분손실 | (156,206) | - |
| 종속기업투자손상차손 | - | (11,913,451) |
| 잡손실 | (64,165) | (79,979) |
| 기타비용 합계 | (7,912,892) | (40,249,806) |
26. 금융수익 및 금융원가&cr26-1 당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 772,140 | 378,387 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 8,945 | - |
| 파생금융부채평가이익 | 3,055,578 | - |
| 합 계 | 3,836,663 | 378,387 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (6,403,854) | (6,276,379) |
| 장기금융상품평가손실 | - | (73,273) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (104,710) | - |
| 사채상환손실 | (1,165,927) | - |
| 파생금융부채평가손실 | - | (3,238,173) |
| 합 계 | (7,674,491) | (9,587,825) |
&cr26-2 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 551,110 | 148,477 |
| 대여금 | 5,350 | 180 |
| 금융보증부채환입 | 215,680 | 229,730 |
| 합 계 | 772,140 | 378,387 |
&cr26-3 당기 및 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융기관차입금 | 4,622,957 | 4,587,588 |
| 기타 | 1,780,897 | 1,688,791 |
| 합 계 | 6,403,854 | 6,276,379 |
27. 법인세
27-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 당기법인세 | 10,663,709 | 2,570,489 |
| 전기 이전의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 47,430 | - |
| 자본 및 기타포괄손익에 직접 가감되는 당기법인세 | 801,967 | (218,100) |
| 소 계 | 11,513,106 | 2,352,389 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 변동 | 447,721 | (3,793,833) |
| 이월결손금의 변동 | - | 2,126,847 |
| 이월세액공제의 변동 | 1,099,722 | (1,099,722) |
| 법인세비용(수익) | 13,060,549 | (414,319) |
&cr27-2 당기 및 전기 중 자본 및 기타포괄손익에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자본에 직접 반영된 당기법인세: | ||
| 자기주식처분이익 | - | (84,843) |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 당기법인세: | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 11,220 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 27,720 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 774,247 | (144,477) |
| 합 계 | 801,967 | (218,100) |
27-3 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 54,066,228 | (13,700,226) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 12,622,027 | (3,014,050) |
| 조정사항: | ||
| - 비공제비용 | 171,989 | 140,170 |
| - 당기세액공제 | (799,503) | (847,932) |
| - 이월세액공제의 증가 | - | (1,099,722) |
| - 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 변동효과 | - | 2,620,959 |
| - 기타 | 666,036 | 1,786,256 |
| 법인세비용(수익) | 13,060,549 | (414,319) |
| 유효세율 | 24.16% | - |
&cr27-4 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | 871,070 | (448,025) | - | 423,045 |
| 기타투자자산 | 155,413 | 65,618 | 27,720 | 248,751 |
| 유형자산재평가차액 | (343,106) | - | - | (343,106) |
| 감가상각비 | (519,510) | 317,402 | - | (202,108) |
| 종업원급여 | 150,468 | 29,346 | - | 179,814 |
| 퇴직급여부채 | 54,356 | (394) | 774,247 | 828,209 |
| 판매보증충당부채 | 552,538 | 165,237 | - | 717,775 |
| 외화환산손익 | 986,501 | (601,620) | - | 384,881 |
| 금융보증부채 | 61,877 | (41,240) | - | 20,637 |
| 미수수익 | (6,942) | 1,920 | - | (5,022) |
| 업무승용차 감가상각비한도초과 | 1,497 | 8,538 | - | 10,035 |
| 무형자산상각 | 432,946 | (198,047) | - | 234,899 |
| 사채상환할증금 | 475,281 | (337,863) | - | 137,418 |
| 파생금융부채 | 1,681,506 | (1,206,013) | - | 475,493 |
| 전환권조정 | (1,795,186) | 1,409,791 | - | (385,395) |
| 파생상품평가손실/이익 | 712,398 | (652,695) | - | 59,703 |
| 성과금 상여 | - | 238,357 | - | 238,357 |
| 소 계 | 3,471,107 | (1,249,688) | 801,967 | 3,023,386 |
| 세액공제 | 1,099,722 | (1,099,722) | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | 4,570,829 | (2,349,410) | 801,967 | 3,023,386 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | 771,802 | 99,268 | - | 871,070 |
| 매도가능증권손상차손 | 128,073 | - | - | 128,073 |
| 매도가능증권평가손실 | - | - | 11,220 | 11,220 |
| 유형자산재평가차액 | (377,417) | 34,311 | - | (343,106) |
| 감가상각비 | (587,986) | 68,476 | - | (519,510) |
| 종업원급여 | 157,327 | (6,859) | - | 150,468 |
| 퇴직급여부채 | 301,341 | (102,508) | (144,477) | 54,356 |
| 판매보증충당부채 | 191,062 | 361,476 | - | 552,538 |
| 외화환산손익 | (1,010,848) | 1,997,349 | - | 986,501 |
| 금융보증부채 | 106,068 | (44,191) | - | 61,877 |
| 미수수익 | (2,148) | (4,794) | - | (6,942) |
| 업무승용차 감가상각비한도초과 | - | 1,497 | - | 1,497 |
| 무형자산상각 | - | 432,946 | - | 432,946 |
| 사채상환할증금 | - | 475,281 | - | 475,281 |
| 파생금융부채 | - | 1,681,506 | - | 1,681,506 |
| 전환권조정 | - | (1,795,186) | - | (1,795,186) |
| 파생상품평가손실 | - | 712,398 | - | 712,398 |
| 장기금융상품평가손실 | - | 16,120 | - | 16,120 |
| 소 계 | (322,726) | 3,927,090 | (133,257) | 3,471,107 |
| 이월결손금 | 2,126,847 | (2,126,847) | - | - |
| 이월세액공제 | - | 1,099,722 | - | 1,099,722 |
| 이연법인세자산(부채) | 1,804,121 | 2,899,965 | (133,257) | 4,570,829 |
&cr 27-5 보고기간종료일 현재 종속기업투자 등과 관련하여 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 3,087,085 | 3,087,085 |
28. 주당손익
주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr
28-1 기본주당이익(손실)
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실)(A) | 41,005,678,560 | (13,285,907,815) |
| 가중평균유통보통주식수(B)(주1) | 13,795,375 | 13,323,545 |
| 주당이익(손실)(A/B) | 2,972 | (997) |
(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 2018년 10월 26일 기준으로 실시된&cr무상증자 효과를 반영하여 소급 산정되었습니다.&cr&cr28-2 가중평균유통주식수
| <당 기> | (단위 : 주) |
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018.01.01~2018.12.31 | 13,497,327 | 365 | 4,926,524,355 |
| 전환청구권 행사 | 2018.01.19~2018.12.31 | 146,475 | 347 | 50,826,825 |
| 전환청구권 행사 | 2018.02.07~2018.12.31 | 90,470 | 328 | 29,674,160 |
| 전환청구권 행사 | 2018.03.13~2018.12.31 | 60,313 | 294 | 17,732,022 |
| 전환청구권 행사 | 2018.11.16~2018.12.31 | 370,608 | 46 | 17,047,968 |
| 자사주매입 | 2018.11.21~2018.12.31 | (12,179) | 41 | (499,339) |
| 자사주매입 | 2018.11.22~2018.12.31 | (11,032) | 40 | (441,280) |
| 자사주매입 | 2018.11.23~2018.12.31 | (13,334) | 39 | (520,026) |
| 자사주매입 | 2018.11.26~2018.12.31 | (17,140) | 36 | (617,040) |
| 자사주매입 | 2018.11.27~2018.12.31 | (1,553) | 35 | (54,355) |
| 자사주매입 | 2018.11.28~2018.12.31 | (9,500) | 34 | (323,000) |
| 자사주매입 | 2018.11.29~2018.12.31 | (18,000) | 33 | (594,000) |
| 자사주매입 | 2018.11.30~2018.12.31 | (28,049) | 32 | (897,568) |
| 자사주매입 | 2018.12.04~2018.12.31 | (9,445) | 28 | (264,460) |
| 자사주매입 | 2018.12.05~2018.12.31 | (8,534) | 27 | (230,418) |
| 자사주매입 | 2018.12.06~2018.12.31 | (17,780) | 26 | (462,280) |
| 자사주매입 | 2018.12.07~2018.12.31 | (5,638) | 25 | (140,950) |
| 자사주매입 | 2018.12.10~2018.12.31 | (15,500) | 22 | (341,000) |
| 자사주매입 | 2018.12.11~2018.12.31 | (13,000) | 21 | (273,000) |
| 자사주매입 | 2018.12.12~2018.12.31 | (5,835) | 20 | (116,700) |
| 자사주매입 | 2018.12.13~2018.12.31 | (10,538) | 19 | (200,222) |
| 자사주매입 | 2018.12.14~2018.12.31 | (13,142) | 18 | (236,556) |
| 자사주매입 | 2018.12.17~2018.12.31 | (5,488) | 15 | (82,320) |
| 자사주매입 | 2018.12.18~2018.12.31 | (13,000) | 14 | (182,000) |
| 자사주매입 | 2018.12.19~2018.12.31 | (1,313) | 13 | (17,069) |
| 합 계 | 13,935,193 | 5,035,311,747 | ||
| 가중평균유통보통주식수(적수/365일) | 13,795,375 |
| <전 기> | (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017.01.01~2017.12.31 | 13,138,962 | 365 | 4,795,721,130 |
| 자기주식 매각 | 2017.06.27~2017.12.31 | 358,365 | 188 | 67,372,620 |
| 합 계 | 13,497,327 | 4,863,093,750 | ||
| 가중평균유통보통주식수(적수/365일) | 13,323,545 |
&cr 28-3 희석주당이익&cr당기말 현재의 희석주당이익은 다음과 같습니다. 전기말 현재 보유한 보통주청구가능증권은 희석효과가 없으므로 희석주당순손익을 계산하지 않았습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 보통주희석당기순이익(A) | 40,901,192,049 |
| 가중평균유통보통주식수(B) | 13,795,375 |
| 가중평균희석주식수(C) | 1,232,486 |
| 희석주당이익(A/(B+C)) | 2,722 |
&cr28-4 보통주희석당기순이익
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 보통주당기순이익 | 41,005,678,560 |
| 사채상환손실 | 1,165,927,216 |
| 이자비용 | 1,804,006,034 |
| 파생금융부채평가이익 | (3,055,577,931) |
| 세금효과 | (18,841,830) |
| 보통주희석당기순이익 | 40,901,192,049 |
28-5 가중평균희석주식수
| <당 기> | (단위 : 주) |
| 구 분 | 희석증권주식수 |
|---|---|
| 전환사채(주1) | 990,169 |
| 전환상환우선주(주2) | 242,317 |
| 합 계 | 1,232,486 |
(주1) 전환사채의 잠재적보통주의 전환 및 상환이 이루어지지 않은 청구기간에 대한 가중평균주식수를 산정하였습니다. &cr(주2) 전환상환우선주가 전환되었더라면 발생했을 현금유입액을 평균시장가치로 환산한 주식수량과 행사가능한주식수량과의 차이로 계산하였습니다.
&cr&cr29. 공정가치&cr29-1 금융상품의 장부금액과 공정가치&cr보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 투자자산 | 9,754,945 | 9,754,945 | 1,111,500 | 909,000 |
| 기타금융자산 | 1,093,405 | 1,093,405 | 41,110,818 | 41,110,818 |
| 매출채권및기타채권(주1) | 195,434,929 | 195,434,929 | 199,224,400 | 199,224,400 |
| 현금및현금성자산 | 55,406,712 | 55,406,712 | 16,828,942 | 16,828,942 |
| 합 계 | 261,689,991 | 261,689,991 | 258,275,660 | 258,073,160 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(주2) | 125,836,556 | 125,836,556 | 101,238,175 | 101,238,175 |
| 기타금융부채 | 1,182,728 | 1,182,728 | 1,860,144 | 1,860,144 |
| 차입금 | 70,515,066 | 70,515,066 | 119,705,082 | 119,705,082 |
| 전환사채 | 5,494,895 | 5,494,895 | 16,872,659 | 16,872,659 |
| 파생금융부채 | 2,455,816 | 2,455,816 | 10,881,380 | 10,881,380 |
| 합 계 | 205,485,061 | 205,485,061 | 250,557,440 | 250,557,440 |
(주1) 선급금 및 선급비용은 금융자산에서 제외하였습니다.&cr(주2) 선수금은 금융부채에서 제외하였습니다.
29-2 공정가치 서열체계&cr보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 회사채 | 5,033,883 | - | 5,033,883 |
| 파생상품자산 | - | 2,818,358 | 2,818,358 |
| 저축성보험 | - | 1,119,704 | 1,119,704 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | |||
| 지분증권 | 783,000 | - | 783,000 |
| 당기손익인식항목금융부채 | |||
| 파생금융부채 | - | 2,455,816 | 2,455,816 |
&cr당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. &cr&cr당사는 DUAL CURRENCY DLS 파생상품을 거래하고 있으며, 해당 파생상품의 공정가치를 계약조건에 따른 외화가치에 환율정보를 이용하여 측정하였으며, 풋가능 금융상품인 저축성보험을 해지환급금으로 측정하였습니다.&cr&cr또한, 당사는 당사가 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 분류하고, 이항모형을 이용하여 공정가치 측정하고 있습니다.
&cr수준 2 당기 및 전기 중 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 저축성보험 | 파생금융부채 | 파생금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | (10,881,380) | - |
| K-IFRS 1109호 적용효과 | - | 289,491 | - | - |
| 취득금액 | 2,826,750 | 883,687 | - | (7,643,207) |
| 평가손익 | (8,392) | (53,474) | 3,055,578 | (3,238,173) |
| 기타금액 | - | - | 5,369,986 | - |
| 기말금액 | 2,818,358 | 1,119,704 | (2,455,816) | (10,881,380) |
30. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 금융보증계약 등로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
&cr당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 등이 있으며 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
&cr30-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험으로 당사는 이자율 변동위험과 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
&cr30-1-1 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.
&cr30-1-2 환율변동위험 &cr당사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.
당사는 상품의 수입 거래와 상품 및 제품의 해외판매로 인하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 32,725,963 | 36,590,899 | USD | 12,963,028 | 13,888,588 |
| JPY | 517,887 | 5,247 | JPY | 246,912 | 2,343 | |
| CNY | 17,115 | 2,786 | CNY | 3,920 | 642 | |
| EUR | 21,278 | 27,219 | EUR | 23,091 | 29,539 | |
| VND 외 | 20,442,487 | 3,771 | VND 외 | 906,137 | 13,695 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | USD | 7,022,843 | 7,852,241 | USD | - | - |
| 매출채권 | USD | 158,126,173 | 176,800,875 | USD | 163,037,317 | 174,678,181 |
| 미수금 | USD | 5,629,159 | 6,293,963 | USD | 8,249,508 | 8,838,523 |
| 자산 계 | USD | 203,504,138 | 227,537,978 | USD | 184,249,853 | 197,405,292 |
| JPY | 517,887 | 5,247 | JPY | 246,912 | 2,343 | |
| CNY | 17,115 | 2,786 | CNY | 3,920 | 642 | |
| EUR | 21,278 | 27,219 | EUR | 23,091 | 29,539 | |
| VND 외 | 20,442,487 | 3,771 | VND 외 | 906,137 | 13,695 | |
| 외화부채 | ||||||
| 매입채무 | USD | 40,846,817 | 45,670,826 | USD | 30,244,119 | 32,403,549 |
| JPY | 20,794,946 | 210,690 | JPY | 34,161,630 | 324,231 | |
| 미지급금 | USD | 1,341,651 | 1,500,100 | USD | 390,984 | 418,900 |
| JPY | 224,130 | 2,271 | JPY | 834,130 | 7,917 | |
| 차입금 | USD | 11,726,956 | 13,111,909 | USD | 30,700,697 | 32,892,726 |
| JPY | - | - | JPY | 21,072,960 | 200,006 | |
| 부채 계 | USD | 53,915,424 | 60,282,835 | USD | 61,335,799 | 65,715,175 |
| JPY | 21,019,076 | 212,961 | JPY | 56,068,720 | 532,154 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 외화대비 원화환율이 5% 변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 순이익 증감 | 8,354,060 | (8,354,060) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr30-1-3 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 경우 기타가격위험은 제한적입니다.
30-2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
&cr30-2-1 매출채권및기타채권
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 제공하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
&cr보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 185,568,663 | 184,720,546 |
| 기타채권 | 10,098,305 | 14,644,731 |
| 합 계 | 195,666,968 | 199,365,277 |
&cr30-2-2 기타의 자산
현금및현금성자산, 금융상품 및 대여금 등 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.
한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr30-3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 125,836,556 | 125,836,556 | |
| 기타금융부채 | 1,030,728 | 152,000 | 1,182,728 |
| 차입금 | 70,515,066 | - | 70,515,066 |
| 전환사채 | 5,494,895 | - | 5,494,895 |
| 파생금융부채 | 2,455,816 | - | 2,455,816 |
| 금융보증(주1) | 16,002,135 | - | 16,002,135 |
| 합 계 | 221,335,196 | 152,000 | 221,487,196 |
(주1) 당사는 엠씨넥스VINA의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. 동 금융보증금액은 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간의 최대 보증금액입니다. &cr
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 101,238,175 | - | 101,238,175 |
| 기타금융부채 | 699,301 | 1,160,843 | 1,860,144 |
| 차입금 | 119,705,082 | - | 119,705,082 |
| 전환사채 | 16,872,659 | - | 16,872,659 |
| 파생금융부채 | 10,881,380 | - | 10,881,380 |
| 금융보증(주1) | 15,333,770 | - | 15,333,770 |
| 합 계 | 264,730,367 | 1,160,843 | 265,891,210 |
(주1) 당사는 엠씨넥스VINA의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. 동 금융보증금액은 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간의 최대 보증금액입니다. &cr
30-4 자본관리 &cr 당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. &cr
보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채비율: | ||
| 부채총계 | 222,687,053 | 254,081,049 |
| 자본총계 | 162,247,731 | 119,830,945 |
| 부채비율 | 137% | 212% |
| 순차입금비율: | ||
| 차입금 | 70,515,066 | 119,705,082 |
| 전환사채 | 5,494,895 | 16,872,659 |
| 금융리스부채 | 936,922 | 1,426,884 |
| 현금및현금성자산 | (55,406,712) | (16,828,942) |
| 단기금융상품 | (1,006,431) | (40,675,007) |
| 순차입금 | 20,533,740 | 80,500,676 |
| 순차입금비율 | 13% | 67% |
&cr
31. 금융상품
31-1 범주별 금융상품 내역
보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
&cr31-1-1 금융자산
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 상각후원가 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 투자자산 | - | 8,971,945 | 783,000 | 9,754,945 |
| 기타금융자산 | 1,093,405 | - | - | 1,093,405 |
| 매출채권및기타채권 | 195,434,929 | - | - | 195,434,929 |
| 현금및현금성자산 | 55,406,712 | - | - | 55,406,712 |
| 합 계 | 251,935,046 | 8,971,945 | 783,000 | 261,689,991 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 투자자산 | - | 1,111,500 | 1,111,500 |
| 기타금융자산 | 41,110,818 | - | 41,110,818 |
| 매출채권및기타채권 | 199,224,400 | - | 199,224,400 |
| 현금및현금성자산 | 16,828,942 | - | 16,828,942 |
| 합 계 | 257,164,160 | 1,111,500 | 258,275,660 |
&cr31-1-2 금융부채
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기타금융부채 | 당기손익인식항목 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 125,836,556 | - | 125,836,556 |
| 기타금융부채 | 1,182,728 | - | 1,182,728 |
| 차입금 | 70,515,066 | - | 70,515,066 |
| 전환사채 | 5,494,895 | - | 5,494,895 |
| 파생금융부채 | - | 2,455,816 | 2,455,816 |
| 합 계 | 203,029,245 | 2,455,816 | 205,485,061 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기 타 | 당기손익인식항목 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 101,238,175 | - | 101,238,175 |
| 기타금융부채 | 1,860,144 | - | 1,860,144 |
| 차입금 | 119,705,082 | - | 119,705,082 |
| 전환사채 | 16,872,659 | - | 16,872,659 |
| 파생금융부채 | - | 10,881,380 | 10,881,380 |
| 합 계 | 239,676,060 | 10,881,380 | 250,557,440 |
32. 현금흐름표&cr32-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채 전환으로 인한 자본증가 | 10,277,805 | - |
| 유형자산 처분 미수금 잔액 | 5,992,321 | 7,763,813 |
&cr32-2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각및평가 | 대 체 | 환율변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 119,705,081 | (49,559,276) | - | - | 369,261 | 70,515,066 |
| 전환사채 | 16,872,659 | (6,971,234) | 1,341,043 | (5,747,573) | - | 5,494,895 |
| 파생금융부채 | 10,881,380 | (839,730) | (3,055,578) | (4,530,256) | - | 2,455,816 |
| 합 계 | 147,459,120 | (57,370,240) | (1,714,535) | (10,277,829) | 369,261 | 78,465,777 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각및평가 | 대 체 | 환율변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 137,988,536 | (15,962,205) | - | - | (2,321,250) | 119,705,081 |
| 전환사채 | - | 15,356,793 | 1,515,866 | - | - | 16,872,659 |
| 파생금융부채 | - | 7,643,207 | 3,238,173 | - | - | 10,881,380 |
| 장기차입금 | 583,331 | (583,331) | - | - | - | - |
| 합 계 | 138,571,867 | 6,454,464 | 4,754,039 | - | (2,321,250) | 147,459,120 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엠씨넥스의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr
| 주식회사 엠씨넥스 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 10일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 엠씨넥스의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 엠씨넥스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나&cr내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의&cr운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엠씨넥스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111633-10---2152449120452264167-----670388141026368434738371-93---9381,1161614754888861,002538-93---1,6081,504
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 7월 11일 ~ &cr2018년 7월 12일2감사위험 식별 및 계정별 감사계획 수립 등반기검토442반기검토중간감사542내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가기말감사552재무제표에 대한 감사 &cr(실증감사절차, 조회, 내부회계관리제도 검토 등)2018년 12월 31일1엠씨넥스 본사재고자산2018년 12월 31일1엠씨넥스 본사현금시재, 유가증권 및 회원권OOO타처보관 재고자산 조회2 2 018년 8월 24일, 2019년 3월 11일 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 24일감사, 담당이사서면감사계획 논의22019년 03월 11일감사, 담당이사서면감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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