Interim / Quarterly Report • Mar 29, 2019
Interim / Quarterly Report
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사업보고서 3.6 신풍제지주식회사 C A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고)-대표이사등의확인.LCommon
사 업 보 고 서
&cr&cr&cr
(제 58 기)
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2019년 3월 29일 |
주권상장법인해당사항 없음
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | 신풍제지 주식회사 |
| 대 표 이 사 : | 정동원 |
| 본 점 소 재 지 : | 경기도 평택시 고덕면 고덕로 144-32 |
| (전 화)031-669-8271 | |
| (홈페이지) http://www.shinpoongpaper.com | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 전무 (성 명) 최종오 |
| (전 화) 02-2156-7521 | |
목 차
【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사등의 서명.jpg 대표이사등의 서명
I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11011#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl
1) 회사의 법적, 상업적 명칭&cr당사의 명칭은 신풍제지 주식회사이고 영문명은 Shinpoong Paper Mfg. Co., Ltd 입니다. 약식으로는 신풍제지(주)라고 표기합니다.&cr&cr2) 설립일자 및 존속기간&cr당사는 1960년 1월 6일 설립되었으며, 1976년 6월 30일 상장되어 유가증권시장에서 매매가 개시되었습니다. &cr
2-1) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
유가증권시장1976년 06월 30일해당사항이 없음해당사항이 없음
| 주권상장&cr(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장&cr(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등&cr여부 | 특례상장 등&cr적용법규 |
|---|---|---|---|
&cr3) 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지&cr본사 주소 : 경기도 평택시 고덕면 고덕로 144-32&cr전화번호 : 031-669-8271&cr홈페이지 : http://www.shinpoongpaper.com&cr&cr4) 중소기업 해당여부&cr당사는 공시서류작성일 기준으로 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당됩니다.&cr&cr5) 주요사업의 내용&cr당사는 백판지의 제조 및 판매를 주사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 백판지 중에서도 편면만을 표백펄프를 사용한 마닐라 판지를 주종으로 생산, 판매하고 있습니다.&cr(사업의 내용 참조)&cr&cr6) 계열회사에 관한 사항&cr당사는 2018년 12월 31일 현재 당사를 제외하고 3개의 종속회사를 가지고 있습니다. 연결대상 종속회사의 명칭은 주식회사 에스피모터스와 주식회사 꿈의실현1331, 주식회사 에이트엠입니다. (주)에스피모터스는 2010년 8월 5일 설립되었으며, 주사업은 수입자동차의 판매 및 수입지 유통 입니다. 당사에는 2011년 8월 (주)신풍페이퍼몰의 합병 과정에서 종속회사로 편입되었습니다. (주)꿈의실현1331은 2010년 6월 18일 설립된 법인으로 주사업은 학원업 및 온라인 교육업입니다. 당사에는 2012년 6월 14일 자본금 출자로 종속회사로 편입되었습니다. (주)에이트엠은 2016년 1월 8일 설립되었으며, 주 사업은 마케팅, 광고대행, 광고제작엔터테인먼트(MCN)입니다. 당사에는 2016년 1월 8일 자본금 출자로 종속회사로 편입되었습니다.&cr
2. 회사의 연혁
공시대상기간 중 회사의 주된 변동내용은 아래와 같습니다.&cr2009.12.29 유형자산처분결정 - 고덕신도시개발사업으로 평택 공장용지 수용&cr2011.06.01 회사합병결정 - 신풍페이퍼몰 흡수합병 결정&cr2011.09.21 생산중단 - 설비 개보수&cr2012.06.14 계열회사 추가 - (주)꿈의실현1331&cr2012.09.25 유형자산처분결정 - 고덕신도시개발사업으로 지장물 손실보상 공고&cr2014.05.30 벌금등의 부과&cr2015.01.19 대표이사 변경&cr2016.01.08 계열회사 추가 - (주)에이트엠&cr2017.05.11 주식 액면 분할 (5,000원→500원)&cr2017.10.30 유형자산 취득 - 공장이전을 위한 공장 부지 확보(전라북도 군산시)&cr
1) 본점소재지 및 그 변경&cr경기도 평택시 고덕면 고덕로 144-32&cr&cr2) 경영진의 중요한 변동(대표이사를 포함한 1/3 이상 변동)&cr해당사항이 없음&cr&cr3) 최대주주의 변동&cr공시대상기간 동안 최대주주 변동은 없습니다.&cr&cr4) 생산설비의 변동 &cr2007.12 평택 공장 4호기 매각&cr2009.12 평택 공장 부지 신도시 개발에 따른 부동산 매각&cr2012.09 평택 공장 부지 고덕 국제화 계획 지구 및 택지개발사업에 따른&cr 지장물 손실보상 착수
&cr5) 기타 합병 등의 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생&cr판매법인 신풍페이퍼몰 계열회사 추가(2007년 11월 16일) : 지분율 100%&cr다비페이퍼 계열회사 제외(2007년 12월 31일)&cr수입자동차 판매법인 (주)에스피모터스 종속회사 추가(2010년 8월 5일) : 신풍페이퍼몰 지분율 100%&cr판매법인 신풍페이퍼몰 합병 : 2011년 8월 11일 등기&cr(주)꿈의실현1331 계열회사 추가(2012년 6월 14일) : 지분율 51.92%&cr(주)꿈의실현1331 지분 추가 취득(2015년 11월 25일) : 지분율 100%&cr(주)에이트엠 계열회사 추가(2016년 1월 8일) : 지분율 50.00%&cr(주)에이트엠 주식 추가 취득(2016년 8월 30일) : 지분율 50.00%&cr
3. 자본금 변동사항
공시대상 기간 중 자본금 변동사항은 없습니다.
2018년 12월 31일(단위 : 원, 주)
| (기준일 : | ) |
------
| 주식발행&cr(감소)일자 | 발행(감소)&cr형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식의 종류 | 수량 | 주당&cr액면가액 | 주당발행&cr(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - |
◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl
◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl
◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl
4. 주식의 총수 등
당사는 2018년 12월 31일 본 보고서 작성 기준일 현재 발행할 주식의 총수는 보통주 100,000,000주이며 현재까지 발행한 주식의 총수는 보통주 34,958,700주입니다. 당사는 보통주 외의 주식은 발행하지 않았습니다.&cr&cr1) 주식의 총수 현황
2018년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주100,000,000100,000,000-34,958,70034,958,700----------------34,958,70034,958,700-7,252,3207,252,320-27,706,38027,706,380-
| 구 분 | | 주식의 종류 | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |
◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황
2) 자기주식 취득 및 처분 현황
2018년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주7,252,320---7,252,320------------------------------------보통주7,252,320---7,252,320----------------------------------------------------------------보통주7,252,320---7,252,320--------
| 취득방법 | | | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | | | 기말수량 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당&cr가능&cr이익&cr범위&cr이내&cr취득 | 직접&cr취득 | 장내 &cr직접 취득 |
| 장외&cr직접 취득 |
| 공개매수 |
| 소계(a) |
| 신탁&cr계약에 의한&cr취득 | 수탁자 보유물량 |
| 현물보유물량 |
| 소계(b) |
| 기타 취득(c) | | |
| 총 계(a+b+c) | | |
◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl
5. 의결권 현황
2018년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주34,958,700----보통주7,252,320자사주---------------------보통주27,706,380----
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여&cr의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr(F = A - B - C - D + E) |
6. 배당에 관한 사항 등
1) 주요배당지표
5005005,0008,6618001,1598,2338501,24831533482,217-----25.6--보통주5.8------보통주-------보통주80------보통주-------
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제58기 | 제57기 | 제56기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) |
* 당사는 2019년 3월 25일 제 58기 정기주주총회에서 보통주 주당 80원의 배당금 지급을 결의하였습니다.
II. 사업의 내용
◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl
※ Ⅱ. 사업의 내용은 연결 기준으로 작성되었습니다.&cr종속회사가 IFRS를 적용하지 않음으로 인해 연결시의 금액과 차이가 존재하는 경우가 있을 수 있습니다.&cr
1. 사업의 개요&cr당사 신풍제지(지류 제조 판매업)와 연결 종속회사(이하 연결실체)는 SP모터스(수출입, 매니지먼트 및 엔터테인먼트), 꿈의실현1331(학원업), 에이트엠(MCN사업)으로 구성되어 있습니다.&cr&cr (단위 : 백만원)
| 보고 부문 | 당 기 | 전 기 | ||
| 부문수익 | 부문손익 | 부문수익 | 부문손익 | |
| 지류 사업부문 | 145,924 | 22,200 | 138,993 | 11,224 |
| 기타 사업부문 | 8,184 | 2,576 | 5,284 | 1,277 |
| 계속영업 합계 | 154,108 | 24,776 | 144,277 | 12,501 |
*기타 사업부문 - 수입자동차 판매, 학원업, 마케팅 및 광고대행업 등 지류 외 부문&cr&cr[신풍제지 주식회사] - 지류 제조 판매업&cr1) 산업 개황&cr당사에서 영위하고 있는 백판지 제조업은 목재를 기본으로 한 주원료(펄프, 폐지 등)와 여러 가지 부원료(화학약품, 안료 등), 그리고 폐기물 소각, 화석 연료, 목재 등을 통해 얻는 스팀을 매개체로 하여 조성 - 초지 - 가공 - 포장 공정을 거쳐 종이(백판지)를 만들어내는 산업입니다. 이 중 재활용 폐지를 사용하여, 자원절약과 환경보존이라는 가치를 실현하고 있습니다. 또한 기계, 전기, 수력학 등 현대의 여러 산업 기능이 접목되어 유지되는 대규모 장치 산업이며, 제품크기(부피)가 커 물류비용이 높아 내수지향적인 산업구조를 가지고 있습니다.&cr대규모의 에너지와 원자재를 소모하는 에너지 다소비 업종이므로 필연적으로 폐수, 슬러지, 탄소 등의 부산물을 발생시키기는 하나, 당사는 정부가 가이드하는 수질 및 대기관리 기준을 준수하고 있으며, 용도가 끝난 제품 및 회수된 폐지를 주원료로 이용하여 자원재활용을 실천하고 있습니다.&cr&cr2) 국내외 시장여건 등
백판지 내수시장은 과점체제하에서 꾸준히 수요가 증가하고 있어 비교적 안정적인 형태를 보이고 있습니다. 특히 백판지 포장 수요와 밀접하게 관련된 온라인 쇼핑 및 홈쇼핑 시장 등 물류·유통산업이 지속적으로 성장하고 있으며 비닐팩 및 1회용품 퇴출, 플라스틱 사용 줄이기 등 정부의 친환경 정책으로 백판지 시장은 견조한 성장을 이어갈 것으로 전망합니다.
수출시장은 미국의 이란 경제제재가 강화됨에 따라 동종업계간 이탈 물량을 소진하기 위해 경쟁이 치열해진 상황이나 당사는 신규시장 개척을 통해 물량을 해소해 나갈 계획입니다.&cr&cr3) 영업개황&cr당사는 산업용포장재로 주로 쓰이는 백판지를 생산하여 2018년에 내수 79,204톤, 수출 123,866톤으로 총 203,070톤을 판매하였습니다. 이에 따른 매출액은 1,376억원으로 전년동기 대비 7.68%증가하였고 118억원의 영업이익이 발생하였습니다. 당사는 더 나은 품질의 제품과 적기 납기를 통해 시장점유율을 늘려나갈 계획입니다.&cr&cr당사가 소재한 경기도 평택시 고덕면 해창리는 2006년 9월 21일자로 건설교통부고시 제2006-389호에 의거 "평택 국제화계획지구 및 택지개발예정지구"로 지정되었으며, 2008년 5월 28일자 국토해양부 보도자료에 따라 동 지역의 개발계획 및 신도시 추진계획에 대한 최종 승인이 확정되었습니다.&cr현재 당사는 한국토지주택공사(LH)와 손실보상금증액 소송과 관련해 2심을 진행중에 있으며, 한국토지주택공사(LH)에서 제기한 부당이익금반환 소송과 관련하여 1심을 진행중 입니다.&cr
4) 시장점유율(%)
| 구분 | 신풍제지 | 한창제지 | 한솔제지 | 깨끗한나라 | 세하 |
| 2018년 | 11.0% | 8.3% | 40.3% | 26.6% | 13.9% |
* 위 시장 점유율은 백판지 제품 중 표면층은 표백화학펄프, 나머지 층은 폐지로 구성된 판지인 백판지 2급(한국제지공업연합회 구분) 제품에 대한 국내판매량으로 추산한 비율입니다 .&cr
5) 조직도&cr
2018년 4분기 조직도.jpg 58기 조직도
&cr
[에스피모터스] - 수입 판매업&cr(주)에스피모터스는 차량 및 오디오, 수입지를 수입, 판매하는 회사입니다. 완성차의 경우 국내에 정식으로 판매하고 있는 브랜드에 판매하지 않는 모델이나 기타 특수한 차량을 주문 판매 형식으로 판매하고 있습니다. 이외 컨버젼 차량은 미국 내 GM, FORD의 정식인증을 받은 컨버젼 업체를 통해 리무진으로 컨버젼 되어 수입하고 있는 에스컬레이드 CEO리무진과 네비게이터 CEO리무진과 독일 내 TUV인증을 받는 업체에서 실내 외 컨버젼 작업을 한 벤츠 스프린터를 수입판매 하고 있습니다. 또한 2016년부터 수입지 유통사업을 추가하여 꾸준한 사업확대를 추진 중에 있습니다.&cr&cr[꿈의실현 1331] - 학원업&cr(주)꿈의실현1331은 학원업을 영위하는 법인입니다. 2012년 신규로 경기도 성남시 분당에 고3 전용관을 오픈하였으며 현재 운영지역에서의 최상위 지지도를 구축하고 있습니다. 2013년부터는 해당 강의를 메가스터디에 온라인 강의로 제공하고 있으며 그 매출의 상승이 나타나고 있습니다. &cr또한 최근 고1/고2 학생들을 대상으로한 강의를 추가함에 따라 학원생의 증가를 꾀하고 있습니다. &cr&cr[에이트엠] - MCN사업&cr(주)에이트엠은 MCN사업을 영위하는 법인입니다. 2016년 1월 8일 설립되었으며 마케팅, 광고대행, 광고제작 엔터테인먼트(MCN)를 통해 MCN시장에서의 매출 상승을 목표로 영업 활동을 하고 있습니다.&cr 특히 최근 뷰티크리에이터들의 활약으로 매출이 증가세를 보이고 있습니다. &cr
2. 주요 제품 및 원재료&cr1) 주요 제품 등의 현황
(단위 : 백만원)
| 사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 구체적용도 | 주요상표등 | 매출액(비율) |
| 지류제조 | 제품 | 백판지 | 포장용상자 | - | 134,860(93.3%) |
| 상품 | 상품 외 | 수입지 | - | 9,610(6.7%) | |
| 계 | - | - | - | 144,470(100%) |
&cr2) 주요 제품의 가격변동추이
(단위 : 천원/톤)
| 구분 | 제58기 | 제57기 | 제56기 |
| 백판지 | 678 | 674 | 640 |
&cr3) 주요 원재료 등의 현황
(단위 : 백만원)
| 사업부문 | 매입유형 | 품목 | 구체적용도 | 매입액 | 비율(%) |
| 지류제조 | 원재료 | 펄프,고지 | 판지 제조용 | 46,061 | 59.2 |
| 약품 | 13,393 | 17.2 | |||
| 소계 | 59,454 | 76.4 | |||
| 저장품 | B.C 외 연료재료 | 18,316 | 23.6 | ||
| 소계 | 18,316 | 23.6 | |||
| 합계 | 77,770 | 100.0 |
&cr4) 주요 원재료 등의 가격변동추이
(단위 : 천원/톤)
| 품목 | 제58기 | 제57기 | 제56기 |
| 펄프 | 845 | 664 | 606 |
| 폐신문지 | 207 | 229 | 192 |
| 기타폐지 | 161 | 204 | 147 |
* 공장도착 가격을 기준으로 한 평균단가. 당기부터 부가세를 포함한 매입 가격으로 표기(전기까지 부가세 제외한 단가)&cr&cr3. 생산 및 설비&cr1) 생산능력&cr(1) 생산능력
(단위 : 톤)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 제58기 | 제57기 | 제56기 |
| 지류제조 | 백판지 | 평택공장 | 271,440 | 275,340 | 405,520 |
| 합 계 | 271,440 | 275,340 | 405,520 |
&cr(2) 생산능력의 산출근거&cr(가) 산출방법 등&cr① 산출기준&cr <일 생산량>&cr ▶ 5호기 - 330톤&cr ▶ 6호기 - 780톤&cr ▶ 3호기 투자자산 분류로 제외.&cr② 산출방법&cr ▶ 일생산량 * 연간 가동일수&cr(나) 평균가동시간(6M/C)&cr ▶ 1일 평균 가동시간 : 24시간&cr ▶ 연간가동일수 : 348일&cr ▶ 연간가동시간 : 8,183시간&cr&cr2) 생산실적 및 가동률&cr(1) 제품생산실적
(단위 : 톤)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 제58기 | 제57기 | 제56기 |
| 지류제조 | 백판지 | 평택공장 | 206,998 | 193,376 | 187,547 |
| 합 계 | 206,998 | 193,376 | 187,547 |
&cr(2) 당기의 가동률
( 단위 : 시간, %)
| 사업소(사업부문) | 가동가능시간 | 실제가동시간 | 평균가동률(%) | |
| 평택공장 | 6호기 | 8,183 | 8,077 | 98.70 |
| 합 계 | 8,183 | 8,077 | 98.70 |
&cr3) 생산설비의 현황 등&cr(1) 생산설비의 현황(연결)
| [자산항목 : 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 비품, 건설중인 자산] | (단위 : 백만원) |
| 사업소 | 소유&cr형태 | 소재지 | 구분 | 기초&cr장부가액 | 증감 | 상각 | 기타 | 기말&cr장부가액 | 비고 | |
| 증가 | 감소 | |||||||||
| 평택&cr공장 | 자가 | 평택시&cr고덕면&cr해창리&cr15번지&cr외 | 토지 | 9,270 | - | - | - | 1,138 | 10,408 | - |
| 건물 | 12,006 | - | - | (422) | - | 11,583 | - | |||
| 구축물 | 1,417 | 5 | - | (131) | - | 1,291 | - | |||
| 기계장치 | 31,450 | 6 | - | (6,265) | - | 25,191 | - | |||
| 차량운반구 | 359 | 102 | - | (111) | - | 350 | - | |||
| 비품 | 201 | 16 | - | (103) | - | 115 | - | |||
| 건설중인자산 | 571 | 578 | - | - | - | 1,149 | - | |||
| 합계 | 55,274 | 707 | - | (7,032) | 1,138 | 50,087 | - |
&cr(2) 생산설비의 현황(별도)
| [자산항목 : 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 비품, 건설중인 자산] | (단위 : 백만원) |
| 사업소 | 소유&cr형태 | 소재지 | 구분 | 기초&cr장부가액 | 증감 | 상각 | 기타 | 기말&cr장부가액 | 비고 | |
| 증가 | 감소 | |||||||||
| 평택&cr공장 | 자가 | 평택시&cr고덕면&cr해창리&cr15번지&cr외 | 토지 | 9,270 | - | - | - | 1,138 | 10,408 | - |
| 건물 | 12,006 | - | - | (422) | - | 11,583 | - | |||
| 구축물 | 1,417 | 5 | - | (131) | - | 1,291 | - | |||
| 기계장치 | 31,415 | - | - | (6,243) | - | 25,172 | - | |||
| 차량운반구 | 314 | 102 | - | (95) | - | 321 | - | |||
| 비품 | 140 | 15 | - | (82) | - | 73 | - | |||
| 건설중인자산 | 571 | 8 | - | - | - | 579 | - | |||
| 합 계 | 55,133 | 129 | - | (6,972) | 1,138 | 49,427 | - |
&cr4. 매출에 관한 사항&cr1) 매출실적
(단위 : 백만원)
| 사업부문 | 매출유형 | 품목 | 제58기 | 제57기 | 제56기 | |
| 지류제조 | 제품 | 백판지 | 수출 | 82,600 | 62,111 | 58,472 |
| 내수 | 55,006 | 65,674 | 63,920 | |||
| 합계 | 137,605 | 127,786 | 122,392 |
&cr2) 판매경로 및 판매방법 등&cr2018년말 매출액 기준 현재 60.0%가 해외시장에 40.0%가 국내 시장에 판매되었습니다. 국내시장에 대한 판매는 직영 영업으로 이루어지며 판매조건은 현금 및 외상판매로 도착지 인도를 기준으로 합니다. 수출은 수출 대리인을 통한 방식으로 이루어집니다.&cr&cr5. 시장위험과 위험관리&cr당사의 매출은 수출 매출이 약 60.0%로 이루어져 있기 때문에 수출매출에 대한 환위험에 노출되어 있습니다. 원화가 저평가 되어 있으면 당사의 손익에 긍정적인 효과가 기대되며, 환율이 하락하면 그만큼 이익이 감소되는 결과를 초래할 수 도 있습니다. 이와 관련하여 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며 그에 따른 전략을 수립하고 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.&cr회사의 자본위험, 환율변동위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험, 유동성위험 등이 회사에 미칠 수 있는 영향분석 및 민감도 분석의 자세한 내용은 재무제표에 대한 주석 중 [32.위험관리]와 연결재무제표에 대한 주석 중 [31.위험관리]를 참조하여 주시기 바랍니다. &cr&cr6. 연구개발 활동&cr신풍제지 주식회사(지류 제조 판매업)&cr1) 연구개발활동의 개요 : 당사는 원가절감을 위한 생산공정개선 및 에너지 효율성 향상 연구와 신제품 개발을 위한 연구를 진행하고 있습니다. 당사의 연구개발은 생산부의 해당과에서 관리하고 있습니다.&cr (단위 : 백만원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | 비 고 | |
| 원 재 료 비 | - | - | - | |
| 인 건 비 | - | - | - | |
| 감 가 상 각 비 | - | - | - | |
| 위 탁 용 역 비 | - | - | - | |
| 기 타 | - | - | - | |
| 연구개발비용 계 | - | - | - | |
| 회계처리 | 판매비와 관리비 | - | - | - |
| 제조경비 | - | - | - | |
| 개발비(무형자산) | - | - | - | |
| 연구개발비 / 매출액 비율 &cr[연구개발비용계÷당기매출액×100] | - | - | - |
7. 파생상품 거래 현황
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 파생상품 | - | 27,020 | 1,038 | 29,167 |
* 파생상품은 ELS 등으로 구성되어 있으며, 회사는 동 금융상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 공정가액을 장부가액으로 하였으며, 당기 기업회계기준서 제1109호 적용시 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 연결 및 별도 재무제표 주석의 [8. 당기손익-공장가치측정금융자산]을 참조하여 주십시오.&cr&cr8. 그 밖에 투자 의사결정에 필요한 사항&cr1) 연결실체가 소재한 경기도 평택시 고덕면 해창리는 2006년 9월 21일자로 건설교통부고시 제2006-389호에 의거 "평택 국제화계획지구 및 택지개발예정지구"로 지정되었으며, 2008년 5월 28일자 국토해양부 보도자료에 따라 동 지역의 개발계획 및 신도시 추진계획에 대한 최종 승인이 확정되었습니다. 이에 따라 토지에 대한 보상은 2009년 중에 완료되어 보상금액 107,987백만원을 수령하고, 관련 처분손익을 인식하였습니다. 이후, 지배기업과 한국토지주택공사간 동 토지를 제외한 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대한 보상과 이전기간 동안의 영업손실 보상금액을 협의하였으며, 2012년 9월 5일 한국토지주택공사로부터 동 보상금액으로 79,278백만원을 통보 받았으며, 2012년 및 2013년에 각각 28,845백만원 및 50,433백만원을 수령하였습니다. 당반기말 현재, 연결실체는 동 보상금의 수령이 유형자산 처분 조건을 충족하지 못함에 따라 수령한 보상금액을 기타유동부채로 계상하였습니다. 또한, 당기말 현재 한국토지주택공사로부터 통보받은 보상금액 중 영업보상금액에 대하여 이의를 신청하여 중앙토지수용위원회의 재결이 완료되었으며, 동 결과에 대해 행정소송을 진행중에 있습니다. 보상합의서상 공장 이전기한은 2014년 6월 30일이나, 연결실체는 공장이전 시기에 대해 한국토지주택공사와 계속 협의를 진행하고 있으며 또한 공장이전을 계속 검토 중입니다. 또한, 해당 평택토지에 대한 설비투자는 상기 공장이전 사유로 제한이 되고 있습니다. 한편, 연결실체가 공장이전을 실제 진행할 경우 공장이전 완료시까지 상당기간 제품 생산 및 판매활동이 중지될 것으로 예상되어 향후 영업활동의 중요한 변동을 초래할 수 있으며, 이러한 사항은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. &cr&cr당기말 당사는 한국토지주택공사(LH)와 손실보상금증액 소송과 관련해 2심을 진행중에 있으며, 한국토지주택공사(LH)에서 제기한 부당이익금반환 소송과 관련하여 1심을 진행중이며 현재 동 소송의 결과를 예측할 수는 없습니다.&cr&cr2) 당사의 백판지사업은 환경물질 배출 또는 환경보호 관련사항에 대해서 온실가스, 에너지 관리업체로 지정되어 소관법규 및 기타규제를 받고 있습니다. 법률에서 정하고 있는 각종 제품환경 규제와 사업장관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다.&cr당분기말 현재 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 2차 계획기간 (2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위 : 톤) | ||||
| 이행년도 | 2018년 | 2019년 | 2020년 | 계 |
| 무상할당 배출권 | 91,341 | 91,341 | 91,341 | 274,023 |
* 당사는 국토교통부 등에 제출한 과거 온실가스 사용량 실적과 과거 제품 생산량 실적과의 상관관계 분석 및 당기 제품생산량 실적에 기초하여 당기 온실가스 초과 배출 여부를 검토하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 온실가스 배출권 물량 부족이 예상됨에 따라 456,375천원을 기타의 충당부채로 계상하였습니다.
III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보
1) 요약 연결재무정보
(단위 : 백만원, 주당순이익 : 원)
| 구 분 | 제58기 | 제57기 | 제56기 |
| 2018년 말 | 2017년 말 | 2016년 말 | |
| I. 유동자산 | 83,864 | 62,785 | 58,341 |
| 당좌자산 | 66,710 | 47,355 | 48,141 |
| 재고자산 | 17,154 | 15,430 | 10,201 |
| II. 비유동자산 | 83,420 | 90,700 | 88,410 |
| 투자자산 | 33,209 | 35,303 | 35,790 |
| 유형자산 | 50,087 | 55,274 | 52,496 |
| 기타비유동자산 | 124 | 124 | 124 |
| 자 산 총 계 | 167,284 | 153,485 | 146,751 |
| I. 유동부채 | 107,828 | 102,182 | 96,240 |
| II. 비유동부채 | 7,227 | 7,196 | 9,183 |
| 부 채 총 계 | 115,055 | 109,377 | 105,423 |
| I. 자본금 | 17,479 | 17,479 | 17,479 |
| II. 기타불입자본 | (8,514) | (8,514) | (8,514) |
| III. 이익잉여금 | 43,534 | 35,091 | 34,102 |
| IV. 기타자본구성요소 | - | 249 | (1,668) |
| 비지배지분 | (271) | (198) | (72) |
| 자 본 총 계 | 52,229 | 44,107 | 41,328 |
| 2018.1.1~2018.12.31 | 2017.1.1~2017.12.31 | 2016.1.1~2016.12.31 | |
| 수익(매출액) | 154,108 | 144,277 | 128,631 |
| 영업이익(손실) | 12,159 | (2,052) | 2,042 |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,926 | 242 | 1,422 |
| 당기순이익(손실) | 8,661 | 800 | 1,159 |
| 기본주당이익(손실) | 315 | 33 | 48 |
| 연결에 포함된 회사수 | 3 | 3 | 3 |
* 상기재무제표는 K-IFRS에 따라 작성되었습니다.&cr* 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책은 연결재무제표의 주석 및 재무제표의 주석을 함께 참조하여 주시기 바랍니다.&cr* 연결에 포함된 회사수는 연결재무상태표기준일입니다.&cr
2) 요약재무정보(별도)
(단위 : 백만원, 주당순이익 : 원)
| 구분 | 제58기 | 제57기 | 제56기 |
| 2018년 말 | 2017년 말 | 2016년 말 | |
| I. 유동자산 | 80,569 | 58,602 | 56,695 |
| 당좌자산 | 66,007 | 45,248 | 47,870 |
| 재고자산 | 14,562 | 13,353 | 8,825 |
| II. 비유동자산 | 84,526 | 93,199 | 89,913 |
| 투자자산 | 34,975 | 37,943 | 37,479 |
| 유형자산 | 49,427 | 55,133 | 52,310 |
| 기타비유동자산 | 124 | 124 | 124 |
| 자 산 총 계 | 165,094 | 151,801 | 146,607 |
| I. 유동부채 | 105,948 | 100,290 | 95,888 |
| II. 비유동부채 | 6,988 | 7,046 | 9,083 |
| 부 채 총 계 | 112,935 | 107,335 | 104,971 |
| I. 자본금 | 17,479 | 17,479 | 17,479 |
| II. 기타불입자본 | (7,404) | (7,404) | (7,404) |
| III. 이익잉여금 | 42,083 | 34,141 | 33,228 |
| IV. 기타자본구성요소 | - | 249 | (1,668) |
| 자 본 총 계 | 52,159 | 44,465 | 41,636 |
| 종속,관계,공동기업 투자주식 평가방법 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| 2018.1.1~2018.12.31 | 2017.1.1~2017.12.31 | 2016.1.1~2016.12.31 | |
| 수익(매출액) | 144,470 | 135,122 | 124,444 |
| 영업이익(손실) | 11,770 | (2,038) | 2,469 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 8,498 | 291 | 1,512 |
| 당기순이익(손실) | 8,233 | 850 | 1,248 |
| 총포괄손익 | 7,694 | 2,829 | 313 |
| 기본주당이익(손실) | 297 | 31 | 45 |
* 상기재무제표는 K-IFRS에 따라 작성되었습니다.&cr* 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책은 연결재무제표의 주석 및 재무제표의 주석을 함께 참조하여 주시기 바랍니다.&cr
※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면,&cr 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_58기_00137368_신풍제지.ixd 2. 연결재무제표
| 연결 재무상태표 |
| 제 58 기 2018.12.31 현재 |
| 제 57 기 2017.12.31 현재 |
| 제 56 기 2016.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 58 기 | 제 57 기 | 제 56 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 83,863,935,610 | 62,784,761,507 | 58,341,436,963 |
| 현금및현금성자산 | 21,076,490,186 | 1,364,562,086 | 4,059,807,771 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 25,328,268,051 | 24,309,508,378 | 24,218,749,025 |
| 유동매도가능금융자산 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | |
| 당기손익인식금융자산 | 1,038,200,000 | ||
| 재고자산 | 17,154,120,311 | 15,429,953,758 | 10,200,935,247 |
| 기타유동금융자산 | 16,802,073,231 | 15,602,739,774 | 16,226,728,692 |
| 기타유동자산 | 495,827,311 | 833,565,851 | 776,093,757 |
| 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 | 1,137,853,840 | 2,821,580,061 | |
| 당기법인세자산 | 7,156,520 | 68,377,820 | 37,542,410 |
| 비유동자산 | 83,419,635,242 | 90,700,051,628 | 88,409,581,142 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 788,260,150 | 823,920,150 | 752,189,150 |
| 비유동매도가능금융자산 | 27,019,696,191 | 27,209,558,892 | |
| 비유동당기손익인식금융자산 | 1,957,758,844 | ||
| 유형자산 | 50,086,806,913 | 55,273,994,494 | 52,496,098,816 |
| 기타비유동자산 | 123,500,000 | 123,500,000 | 123,500,000 |
| 기타비유동금융자산 | 5,401,371,988 | 5,311,319,248 | 35,037,793,176 |
| 자산총계 | 167,283,570,852 | 153,484,813,135 | 146,751,018,105 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 107,827,969,140 | 102,181,558,139 | 96,240,329,220 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 9,354,652,245 | 13,875,115,576 | 13,152,874,377 |
| 기타유동금융부채 | 6,333,780,101 | 8,326,704,439 | 3,331,289,203 |
| 기타유동부채 | 91,954,977,051 | 79,979,738,124 | 79,756,165,640 |
| 당기법인세부채 | 184,559,743 | ||
| 비유동부채 | 7,226,746,325 | 7,195,926,046 | 9,183,147,436 |
| 기타비유동금융부채 | 1,323,270,358 | 2,149,840,317 | 3,665,926,163 |
| 퇴직급여부채 | 5,692,819,661 | 4,862,347,325 | 5,352,520,175 |
| 기타비유동부채 | 210,656,306 | 183,738,404 | 164,701,098 |
| 부채총계 | 115,054,715,465 | 109,377,484,185 | 105,423,476,656 |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 52,499,918,483 | 44,305,818,425 | 41,399,969,415 |
| 자본금 | 17,479,350,000 | 17,479,350,000 | 17,479,350,000 |
| 자본잉여금 | (8,513,617,365) | (8,513,617,365) | (8,513,617,365) |
| 이익잉여금(결손금) | 43,534,185,848 | 35,090,829,851 | 34,101,834,050 |
| 기타자본구성요소 | 249,255,939 | (1,667,597,270) | |
| 비지배지분 | (271,063,096) | (198,489,475) | (72,427,966) |
| 자본총계 | 52,228,855,387 | 44,107,328,950 | 41,327,541,449 |
| 자본과부채총계 | 167,283,570,852 | 153,484,813,135 | 146,751,018,105 |
| 연결 포괄손익계산서 |
| 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 제 57 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 |
| 제 56 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 58 기 | 제 57 기 | 제 56 기 | |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 154,107,822,162 | 144,277,001,535 | 128,631,037,625 |
| 매출원가 | 129,331,591,212 | 131,776,055,152 | 111,446,124,667 |
| 매출총이익 | 24,776,230,950 | 12,500,946,383 | 17,184,912,958 |
| 판매비와관리비 | 12,617,164,479 | 14,553,104,114 | 15,143,373,367 |
| 영업이익(손실) | 12,159,066,471 | (2,052,157,731) | 2,041,539,591 |
| 기타이익 | 1,237,090,304 | 2,990,803,679 | 1,124,368,565 |
| 기타손실 | 1,457,685,579 | 792,492,021 | 1,959,595,229 |
| 금융수익 | 1,389,050,345 | 458,440,454 | 524,926,992 |
| 금융원가 | 4,401,681,956 | 362,962,877 | 308,778,325 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 8,925,839,585 | 241,631,504 | 1,422,461,594 |
| 법인세비용 | 264,493,133 | 558,394,319 | 263,841,606 |
| 당기순이익(손실) | 8,661,346,452 | 800,025,823 | 1,158,619,988 |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | 8,733,920,073 | 926,087,332 | 1,341,047,954 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (72,573,621) | (126,061,509) | (182,427,966) |
| 기타포괄손익 | (539,820,015) | 1,979,761,678 | (935,438,425) |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세전기타포괄손익) | 1,916,853,209 | (801,668,200) | |
| 매도가능금융자산평가손익(세전기타포괄손익) | 2,457,504,114 | (1,027,779,743) | |
| 당기손익으로 재분류될수 있는 항목과 관련된 법인세 | (540,650,905) | 226,111,543 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) | (539,820,015) | 62,908,469 | (133,770,225) |
| 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) | (539,820,015) | 80,651,883 | (171,500,288) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 | (17,743,414) | 37,730,063 | |
| 총포괄손익 | 8,121,526,437 | 2,779,787,501 | 223,181,563 |
| 총 포괄손익의 귀속 | |||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 8,194,100,058 | 2,905,849,010 | 405,609,529 |
| 총 포괄손익, 비지배지분 | (72,573,621) | (126,061,509) | (182,427,966) |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 315 | 33 | 48 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 315 | 33 | 48 |
| 연결 자본변동표 |
| 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 제 57 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 |
| 제 56 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 자본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2016.01.01 (기초자본) | 17,479,350,000 | (8,513,617,365) | (865,929,070) | 32,894,556,321 | 40,994,359,886 | 40,994,359,886 | |
| 회계정책변경에 따른 증가(감소) | |||||||
| 당기순이익(손실) | 1,341,047,954 | 1,341,047,954 | (182,427,966) | 1,158,619,988 | |||
| 기타포괄손익 | (801,668,200) | (801,668,200) | (801,668,200) | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 | (133,770,225) | (133,770,225) | 110,000,000 | (23,770,225) | |||
| 2016.12.31 (기말자본) | 17,479,350,000 | (8,513,617,365) | (1,667,597,270) | 34,101,834,050 | 41,399,969,415 | (72,427,966) | 41,327,541,449 |
| 2017.01.01 (기초자본) | 17,479,350,000 | (8,513,617,365) | (1,667,597,270) | 34,101,834,050 | 41,399,969,415 | (72,427,966) | 41,327,541,449 |
| 회계정책변경에 따른 증가(감소) | |||||||
| 당기순이익(손실) | 926,087,332 | 926,087,332 | (126,061,509) | 800,025,823 | |||
| 기타포괄손익 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 | 1,916,853,209 | 62,908,469 | 1,979,761,678 | 1,979,761,678 | |||
| 2017.12.31 (기말자본) | 17,479,350,000 | (8,513,617,365) | 249,255,939 | 35,090,829,851 | 44,305,818,425 | (198,489,475) | 44,107,328,950 |
| 2018.01.01 (기초자본) | 17,479,350,000 | (8,513,617,365) | 249,255,939 | 35,909,829,851 | 44,305,818,425 | (198,489,475) | 44,107,328,950 |
| 회계정책변경에 따른 증가(감소) | (249,255,939) | 249,255,939 | |||||
| 당기순이익(손실) | 8,733,920,073 | 8,733,920,073 | (72,573,621) | 8,661,346,452 | |||
| 기타포괄손익 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 | (539,820,015) | (539,820,015) | (539,820,015) | ||||
| 2018.12.31 (기말자본) | 17,479,350,000 | (8,513,617,365) | 43,534,185,848 | 52,499,918,483 | (271,063,096) | 52,228,855,387 |
| 연결 현금흐름표 |
| 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 제 57 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 |
| 제 56 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 58 기 | 제 57 기 | 제 56 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 13,997,698,260 | 601,101,215 | 7,129,674,631 |
| 당기순이익(손실) | 8,661,346,452 | 800,025,823 | 1,158,619,988 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 12,622,725,487 | 5,152,362,071 | 3,072,102,445 |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (7,354,728,072) | (5,298,549,494) | 2,925,009,867 |
| 이자수취(영업) | 434,041,006 | 249,864,448 | 166,738,899 |
| 이자지급(영업) | (346,974,523) | (271,766,223) | (306,334,668) |
| 법인세납부(환급) | (18,712,090) | (30,835,410) | 113,538,100 |
| 투자활동현금흐름 | 8,591,779,209 | (6,730,054,248) | (2,548,275,297) |
| 기타유동금융자산의 처분 | 666,543 | 4,500,000,000 | 12,700,000,000 |
| 기타비유동금융자산의 처분 | 100,960,000 | ||
| 장기대여금및수취채권의 처분 | 36,269,000 | 57,855,000 | |
| 매도가능금융자산의 처분 | 1,010,082,112 | 19,752,001,589 | 7,874,364,884 |
| 비유동당기손익인식금융자산의 처분 | 21,793,011,084 | 6,110,290,693 | 4,138,681,258 |
| 유형자산의 처분 | 11,283,788,405 | 1,579,882,536 | 1,556,006,627 |
| 현금의기타유입(유출) | 10,000,000 | ||
| 유동매도가능금융자산의 취득 | (3,000,000,000) | ||
| 기타유동금융자산의 취득 | (1,200,000,000) | (6,876,011,082) | (10,331,585,052) |
| 기타비유동금융자산의 취득 | (65,300,000) | (98,000,000) | |
| 장기대여금및수취채권의 취득 | (874,392,792) | (10,000,000) | (90,180,000) |
| 매도가능금융자산의 취득 | (15,790,000,000) | (10,099,999,999) | |
| 비유동당기손익인식금융자산의 취득 | (22,750,000,000) | (6,000,000,000) | (5,000,000,000) |
| 유형자산의 취득 | (707,036,143) | (9,934,486,984) | (363,418,015) |
| 재무활동현금흐름 | (2,877,549,369) | 3,433,707,348 | (1,971,066,390) |
| 단기차입금의 증가 | 12,132,550,972 | 15,541,402,772 | 6,799,727,311 |
| 단기차입금의 상환 | (15,010,100,341) | (12,107,695,424) | (8,870,793,701) |
| 연결자본거래로 인한 현금유입 | 100,000,000 | ||
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 19,711,928,100 | (2,695,245,685) | 2,610,332,944 |
| 기초현금및현금성자산 | 1,364,562,086 | 4,059,807,771 | 1,449,474,827 |
| 기말현금및현금성자산 | 21,076,490,186 | 1,364,562,086 | 4,059,807,771 |
3. 연결재무제표 주석
| 제58기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제57기 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 신풍제지 주식회사와 그 종속기업 |
&cr
1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr신풍제지 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '회사')는 1960년 1월 6일 각종 지류제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되어 1976년 6월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 경기도 평택시에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr지배기업은 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 액면분할을 거쳐 당기말 현재 발행한 보통주식수는 34,958,700주이고, 납입자본금은 17,479,350천원이며, 최대주주인 정학헌 이사를 포함한 특수관계자의 지분율은 34.9%입니다.&cr
(2) 연결대상 종속기업&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.&cr
< 당기말 >&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 회 사 명 | 업 종 | 소재지 | 자 본 | 지분율(%) | 결산일 |
| ㈜에스피모터스(주1) | 수입자동차판매업 | 대한민국 | 1,932,742 | 100.0 | 12.31 |
| ㈜꿈의실현1331 | 학원업 | 대한민국 | (1,737,258) | 100.0 | 12.31 |
| ㈜에이트엠(주2) | 마케팅,광고대행업 | 대한민국 | (542,126) | 50.0 | 12.31 |
< 전기말 >&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 회 사 명 | 업 종 | 소재지 | 자 본 | 지분율(%) | 결산일 |
| ㈜에스피모터스(주1) | 수입자동차판매업 | 대한민국 | 1,855,322 | 100.0 | 12.31 |
| ㈜꿈의실현1331 | 학원업 | 대한민국 | (1,659,128) | 100.0 | 12.31 |
| ㈜에이트엠(주2) | 마케팅,광고대행업 | 대한민국 | (396,979) | 50.0 | 12.31 |
&cr(주1) 전기 중 (주)에스피모터스의 지분 1,500,000천원을 추가 취득하였습니다. &cr&cr(주2) 회사의 ㈜에이트엠에 대한 보통주 지분율은 50%이나 잠재적보통주(신주인수권)을 보유하고 있음에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. &cr&cr2) 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 주요 재무현황 및 당기 및 전기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다.&cr
< 당기 >
| (단위: 천원) | |||||
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순손익 |
| ㈜에스피모터스 | 5,826,073 | 3,893,331 | 1,932,742 | 16,684,489 | 77,419 |
| ㈜꿈의실현1331 | 415,134 | 2,152,392 | (1,737,258) | 1,348,776 | (78,129) |
| ㈜에이트엠 | 185,457 | 727,583 | (542,126) | 1,258,243 | (145,147) |
< 전기 >
| (단위: 천원) | |||||
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순손익 |
| ㈜에스피모터스 | 4,315,190 | 2,459,868 | 1,855,322 | 14,551,764 | 276,791 |
| ㈜꿈의실현1331 | 387,163 | 2,046,291 | (1,659,128) | 1,627,633 | (120,463) |
| ㈜에이트엠 | 508,674 | 905,653 | (396,979) | 731,363 | (252,123) |
&cr상기 재무현황 및 경영성과는 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.&cr
3) 당기 및 전기 중 각 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름은 아래와 같습니다.&cr
<당기>&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 영업현금흐름 | 투자현금흐름 | 재무현금흐름 | 기초현금및현금성자산 | 기말현금및현금성자산 |
| ㈜에스피모터스 | 804,435 | (1,461,644) | 528,346 | 282,868 | 154,005 |
| ㈜꿈의실현1331 | (1,427) | (300) | 3,126 | 2,324 | 3,723 |
| ㈜에이트엠 | (98,364) | 34,353 | 57,946 | 16,680 | 10,615 |
&cr<전기>&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 영업현금흐름 | 투자현금흐름 | 재무현금흐름 | 기초현금및현금성자산 | 기말현금및현금성자산 |
| ㈜에스피모터스 | (1,378,477) | (134,600) | 1,744,978 | 50,967 | 282,868 |
| ㈜꿈의실현1331 | (32,751) | - | 28,952 | 6,123 | 2,324 |
| ㈜에이트엠 | (190,868) | - | 138,000 | 69,548 | 16,680 |
상기 현금흐름은 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.&cr&cr2.연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 당기손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영됩니다.
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 아래 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 연결실체는 기존 기업회계기준서 제1039호에서 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하였던 매도가능금융자산을 개정된 기업회계기준서 제1109호 하에서는 모두 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이에 따라 과거기간에 포괄손익계산서에서 기타포괄손익으로 인식한 매도가능금융자산평가손익은 모두 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익의 당기 손익항목으로 처리됩니다. &cr&cr② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.&cr
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년1월1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 금액적 영향은 중요하지 않습니다.
③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 한편, 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융부채가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr④ 일반위험회피회계&cr
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 한편, 회사는 일반위험회피회계가 작용되는 금융자산/금융부채가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재, 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||||
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 금액 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 금액 |
| 예적금-유동 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 15,602,740 | 15,602,740 |
| 매출채권 | " | " | 22,672,789 | 22,672,789 |
| 기타수취채권-유동 | " | " | 1,636,719 | 1,636,719 |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치&cr | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 예적금-비유동 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 5,311,319 | 5,311,319 |
| 기타수취채권-비유동 | " | " | 823,920 | 823,920 |
| 복합금융상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2,995,959 | 2,995,959 |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | " | 27,209,559 | 27,209,559 |
한편, 당기 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 기초 이익잉여금은 249,256천원이 증가하였으며, 기초 기타자본구성요소는 249,256천원이 감소하였습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(6) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.&cr
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 적용시 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약에서재화의 판매 및 운송용역이 구별되는 수행의무로 식별될 수 있습니다. 한편, 운송용역에 대하여 당사가 '대리인'으로 활동하는 것이라면 운송용역에 대한 수익은 순액으로 인식되어야 하는 바, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결실체는 운송용역과 관련하여 대리인으로 활동하는 부분을 순액으로 변경하였습니다. 이에 따라 종전 기준서를 적용하였을 경우보다 당기의 매출 및 판관비에 미치는 영향은 다음과 같으며, 당기손익에 미치는 영향은 없습니다. &cr
| (단위:천원) | |||
| 계정과목 | 공시금액 | 조정금액 | 제1115호 반영전 금액 |
| 매출액 | 154,107,822 | 2,745,022 | 156,852,844 |
| 판매관리비 | 12,617,164 | 2,745,022 | 15,362,186 |
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
&cr① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
2018년 12월 31일 현재 연결실체는 395백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 영향이 중요하지 않습니다.
예비적 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스와 관련하여 각각 354백만원과41백만원의 계약을 체결하고 있습니다.
기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 "공동약정"에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr
(2) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
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손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
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영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
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관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(6) 수익인식
연결실체는 제지의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
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연결실체는 제지를 도매상에게 판매하고 있습니다. 제지의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채, 우발자산"에 따라 회계처리합니다.
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제지 판매의 경우, 제지가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
(7) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
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1) 연결실체가 리스제공자인 경우
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연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
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운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
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2) 연결실체가 리스이용자인 경우
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연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
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리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
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운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
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운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
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(8) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
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개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
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외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(9) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
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근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
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해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
(10) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
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1) 당기법인세
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당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
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법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
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2) 이연법인세
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이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
&cr
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
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3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
&cr
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(11) 현금및현금성자산&cr연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr&cr
(12) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(13) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&cr
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
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1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
&cr
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
&cr
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
&cr
이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융이익?유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
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다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
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- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
&cr
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
&cr
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
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당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
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2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
&cr
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
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3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
&cr
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
&cr
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
&cr
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
&cr
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
&cr
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
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연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
&cr
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
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연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
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3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
&cr
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
&cr
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
&cr
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
&cr
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
&cr
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
&cr
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
&cr
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr
(14) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr &cr 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
&cr
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
&cr
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
&cr
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.
&cr
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr
공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
&cr
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
&cr
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
&cr
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.
&cr
(15) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
&cr
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr
(16) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr
(17) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
| 건 물 | 20, 30, 50년 |
| 구 축 물 | 25년 |
| 기 계 장 치 | 10, 20, 30년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
(18) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
&cr
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
&cr
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr
연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
&cr
(19) 무형자산
&cr
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
&cr
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
(20) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
(21) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
&cr
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
(22) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
&cr
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상 이자율을 반영합니다.
&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
&cr
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
(23) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr
(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리&cr연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
&cr
(25) 공정가치&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr&cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천&cr&cr
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 금융상품의 공정가치 평가&cr주석 31에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr&cr(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
&cr
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
&cr
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr
(3) 유형자산의 측정&cr사업결합을 통해 유형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr&cr(4) 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr(5) 확정급여형 퇴직급여제도&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr&cr
(6) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
&cr
4. 부문별정보&cr&cr
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.&cr&cr
| 보 고 부 문 | 수익을 창출 하는 재화와 용역 |
| 지류 사업부문 | 지류 제조 및 판매 |
| 기타 사업부문 | 수입자동차 판매/학원업/마케팅및광고대행업 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석 내용은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||||
| 보고 부문 | 당기 | 전기 | ||
| 부문수익 | 부문손익 | 부문수익 | 부문손익 | |
| 지류 사업부문 | 145,923,740&cr | 22,200,047 | 138,993,190 | 11,224,196 |
| 기타 사업부문 | 8,184,082 | 2,576,184 | 5,283,812 | 1,276,750 |
| 계속영업 합계 | 154,107,822&cr | 24,776,231 | 144,277,002 | 12,500,946 |
| 본부관리원가와 임원보수 | (12,617,164) | (14,553,104) | ||
| 기타수익 | 1,237,090 | 2,990,804 | ||
| 기타비용 | (1,457,686) | (792,492) | ||
| 금융수익 | 1,389,050&cr | 458,440 | ||
| 금융비용 | (4,401,682) | (362,963) | ||
| 세전손실(계속영업) | 8,925,839&cr | 241,632 |
&cr
(3) 부문자산 및 부채&cr당기말과 전기말 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 보고 부문 | 당기말 | 전기말 | |
| 총자산 | 지류 사업부문 | 160,856,906&cr | 148,273,786 |
| 기타 사업부문 | 6,426,665 | 5,211,027 | |
| 계 | 167,283,571&cr | 153,484,813 | |
| 총부채 | 지류 사업부문 | 112,939,361&cr | 107,171,456 |
| 기타 사업부문 | 2,115,354 | 2,206,028 | |
| 계 | 115,054,715 | 109,377,484 |
&cr(4) 연결실체의 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 국내 | 아시아 | 중동 | 기타 | 계 |
| 당기 | 74,253,099&cr | 57,377,919 | 19,426,337 | 3,050,467 | 154,107,822 |
| 전기 | 82,165,880 | 29,215,972 | 28,459,443 | 4,435,707 | 144,277,002 |
&cr(5) 단일 보고부문인 연결실체의 당기 매출액 154,107백만원(전기 144,277백만원) 중 10% 이상 차지하는 외부고객은 1개사(전기 2개사)입니다.&cr
&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr
연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 및 예적금 | 21,076,490 | 1,364,562 |
&cr6. 사용제한금융상품&cr&cr
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 거 래 처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 기타금융자산(유동) | 국민은행 | 202,073 | 202,740 | 회사명의 노동조합&cr소유 계좌(주1) |
| 기업은행 | 12,918,363 | 12,918,363 | 차입금 질권설정 | |
| 기업은행 | 2,481,637 | 2,481,637 | 지급보증 질권설정(주2) | |
| 소계 | 15,602,073 | 15,602,740 | &cr | |
| 기타금융자산(비유동) | 신한은행 | 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 |
| 하나은행 | 3,000 | 3,000 | ||
| 기업은행 | 3,000 | 3,000 | ||
| 소계 | 7,500 | 7,500 | ||
| 당기손익인식금융자산 (유동) | 기업은행 | - | 1,038,200 | 차입금 질권설정 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동) | 기업은행 | 1,021,000 | - | 차입금 질권설정 |
| 계 | 16,630,573 | 16,648,440 | &cr |
&cr(주1) 연결실체는 연결실체명의 노동조합 소유계좌 금액 202,073천원 (전기말 202,740천원)에 대하여 동액만큼 연결실체 예수금 계정으로 계상하고 있습니다.&cr&cr(주2) 연결실체는 종속회사인 (주)에스피모터스의 수입신용장 발행과 관련하여 기업은행에 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증에 대하여 금융자산이 질권 설정되어 있습니다. &cr&cr
7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 매출채권 | 총액 | 25,387,131 | - | 24,546,559 | - |
| 손실충당금 | (2,301,581) | - | (1,873,770) | - | |
| 순액 | 23,085,550 | - | 22,672,789 | - | |
| 미수금 | 1,171,497 | - | 1,441,322 | - | |
| 대여금 | 총액 | 2,253,893 | - | 1,379,500 | - |
| 손실충당금 | (1,379,500) | - | (1,379,500) | - | |
| 순액 | 874,393 | - | - | - | |
| 미수수익 | 196,828 | - | 195,397 | - | |
| 보증금 | - | 788,260 | - | 823,920 | |
| 계 | 25,328,268 | 788,260 | 24,309,508 | 823,920 |
&cr(2) 신용위험 및 손실충당금&cr
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금(대손충당금)을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
&cr
상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. &cr&cr
1) 당기말 및 전기말 현재 채권 발생일로 부터 연령이 3개월을 초과하는 채권 중 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr
< 당기말 >
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 3개월~6개월 | 6개월~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
| 매출채권 | 824,157 | - | - | 824,157 |
| 대여금 | - | - | - | - |
| 미수수익 | 66,948 | 113,951 | - | 180,899 |
| 계 | 891,105 | 113,951 | - | 1,005,056 |
&cr< 전기말 >&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 3개월~6개월 | 6개월~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
| 매출채권 | 526,340 | - | - | 526,340 |
| 대여금 | - | - | - | - |
| 미수수익 | 54,526 | 71,456 | - | 125,982 |
| 계 | 580,866 | 71,456 | - | 652,322 |
&cr
2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.&cr&cr< 당기말 >&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 3개월~6개월 | 6개월~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
| 매출채권 | - | - | 1,658,544 | 1,658,544 |
| 단기대여금 | - | - | 1,379,500 | 1,379,500 |
| 계 | - | - | 3,038,044 | 3,038,044 |
&cr
< 전기말 >&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 3개월~6개월 | 6개월~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
| 매출채권 | - | - | 1,662,544 | 1,662,544 |
| 단기대여금 | - | - | 1,379,500 | 1,379,500 |
| 계 | - | - | 3,042,044 | 3,042,044 |
&cr
3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr
< 당기 >&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 계 |
| 기초금액 | 1,873,770 | 1,379,500 | 3,253,270 |
| 손상차손 인식금액 | 427,811 | - | 427,811 |
| 손상 환입금액 | - | - | - |
| 제각 | - | - | - |
| 기말금액 | 2,301,581 | 1,379,500 | 3,681,081 |
&cr< 전기 >&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 계 |
| 기초금액 | 1,944,963 | 1,379,500 | 3,324,463 |
| 손상차손 인식금액 | - | - | - |
| 손상 환입금액 | (71,193) | - | (71,193) |
| 제각 | - | - | - |
| 기말금액 | 1,873,770 | 1,379,500 | 3,253,270 |
&cr
연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. &cr
&cr
8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (전기: 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산)&cr&cr
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |||||
| 원본금액 | 장부금액 | 원본금액 | 장부금액 | 원본금액 | 장부금액 | 원본금액 | 장부금액 | |
| 채무증권(주2) | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - |
| 파생상품(ELS) (주1) | - | - | 1,000,000 | 1,021,000 | 1,000,000 | 1,038,200 | 2,000,000 | 1,957,759 |
| 투자일임자산 등 (주2) | - | - | 30,290,000 | 25,998,696 | - | - | 26,890,000 | 27,209,559 |
| 계 | - | - | 31,290,000 | 27,019,696 | 4,000,000 | 4,038,200 | 28,890,000 | 29,167,318 |
&cr(주1) 전기 당기손익인식금융자산으로 분류하였으며, 당기 기업회계기준서 제1109호 적용시 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. &cr&cr(주2) 전기 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 당기 기업회계기준서 제1109호 적용시 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. &cr&cr
당기손익-공정가치측정금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하며, 공정가치 측정에 따른 공정가치 변동액과 이자, 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr
9. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 7,687,520 | (20,117) | 7,667,403 | 6,217,522 | (46,368) | 6,171,154 |
| 상품 | 2,855,805 | - | 2,855,805 | 1,769,765 | - | 1,769,765 |
| 원재료 | 2,775,833 | - | 2,775,833 | 4,283,148 | - | 4,283,148 |
| 반제품 | 362,765 | - | 362,765 | 244,539 | - | 244,539 |
| 저장품 | 1,213,148 | - | 1,213,148 | 1,175,162 | - | 1,175,162 |
| 미착품 | 2,279,167 | - | 2,279,167 | 1,786,186 | - | 1,786,186 |
| 계 | 17,174,238 | (20,117) | 17,154,121 | 15,476,322 | (46,368) | 15,429,954 |
&cr
10. 유형자산&cr
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr< 당기말 >&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 10,408,099 &cr | - | - | 10,408,099 &cr |
| 건물 | 19,163,324 | (7,542,163) | (37,703) | 11,583,458 |
| 구축물 | 2,734,607 | (1,443,783) | - | 1,290,824 |
| 기계장치 | 136,144,401 | (110,310,651) | (643,073) | 25,190,677 |
| 차량운반구 | 1,495,751 | (1,146,038) | - | 349,713 |
| 비품 | 2,252,923 | (2,138,338) | - | 114,585 |
| 건설중인자산 | 1,149,451 | - | - | 1,149,451 |
| 계 | 173,348,556 &cr | (122,580,973) | (680,776) | 50,086,807 &cr |
&cr< 전기말 >&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 9,270,245 | - | - | 9,270,245 |
| 건물 | 19,163,324 | (7,119,195) | (38,622) | 12,005,507 |
| 구축물 | 2,729,707 | (1,312,781) | - | 1,416,926 |
| 기계장지 | 136,138,673 | (104,000,000) | (688,242) | 31,450,431 |
| 차량운반구 | 1,394,048 | (1,035,144) | - | 358,904 |
| 비품 | 2,236,669 | (2,035,688) | - | 200,981 |
| 건설중인자산 | 571,000 | - | - | 571,000 |
| 계 | 171,503,666 | (115,502,808) | (726,864) | 55,273,994 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr< 당기 >&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분 | 감가상각비 | 기타 대체 | 계 |
| 토지 | 9,270,245 | - | - | - | 1,137,854 &cr | 10,408,099 |
| 건물 | 12,005,507 | - | - | (422,049) | - | 11,583,458 |
| 구축물 | 1,416,926 | 4,900 | - | (131,002) | - | 1,290,824 |
| 기계장치 | 31,450,431 | 5,727 | - | (6,265,481) | - | 25,190,677 |
| 차량운반구 | 358,904 | 101,704 | - | (110,895) | - | 349,713 |
| 비품 | 200,981 | 16,254 | - | (102,650) | - | 114,585 |
| 건설중인자산 | 571,000 | 578,451 | - | - | - | 1,149,451 |
| 계 | 55,273,994 | 707,036 | - | (7,032,077) | 1,137,854 &cr | 50,086,807 |
&cr< 전기 >&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분 | 감가상각비 | 기타 대체 | 계 |
| 토지 | 67,399 | 9,202,846 | - | - | - | 9,270,245 |
| 건물 | 12,290,873 | 132,000 | - | (417,366) | - | 12,005,507 |
| 구축물 | 1,156,511 | 358,900 | - | (98,485) | - | 1,416,926 |
| 기계장치 | 37,722,774 | - | - | (6,272,343) | - | 31,450,431 |
| 차량운반구 | 333,762 | 193,489 | (34,664) | (133,683) | - | 358,904 |
| 비품 | 353,779 | 47,252 | (11,294) | (188,756) | - | 200,981 |
| 건설중인자산 | 571,000 | - | - | - | - | 571,000 |
| 계 | 52,496,098 | 9,934,487 | (45,958) | (7,110,633) | - | 55,273,994 |
&cr(3) 주석30 (3)에서 설명하는 바와 같이 연결실체가 소재한 경기도 평택시 고덕면 해창리는 '평택 국제화계획지구 및 택지개발 예정지구'로 2006년에 지정 되었으며, 이와 관련하여 연결실체소유 지장물에 대한 보상금을 2013년 및 2012년 중 각각 50,433백만원 및 28,845백만원을 한국토지주택공사로부터 수령하였습니다. 또한 당기 중 영업손실에 따른 보상금 11,284백만원을 추가로 수령하였습니다. 한편, 연결실체는 동 보상금의 수령이 유형자산 처분 조건을 충족하지 못함에 따라 수령한 보상금액을 기타유동부채로 계상하였습니다.&cr&cr(4) 연결실체는 한국산업단지공단의 군산산업단지내 보유토지에 대하여 2015년 5월 14일 이사회 결의를 통하여 처분을 결정하였으며, 이에 따라 해당 토지를 유형자산에서 매각예정자산으로 분류하였습니다. 한편, 전기말 현재까지 13개 필지 중 12개 필지에 대한 매각이 완료되었으나, 미매각된 1개 필지(장부가액 1,137,854천원)는 당기말 현재, 1년이내 처분이 불확실함에 따라 매각예정자산에서 다시 유형자산의 토지로 재분류하였습니다. 토지로 재분류시 장부가액은 최초 취득가액이며, 과거 12개 필지의 매각금액을 고려할 경우 손상사유는 발생하지 않았습니다. &cr
&cr11. 보험가입자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 화재보험 | 건물,기계장치 및 재고자산 | KB손해보험 | 178,447,152 | 178,447,152 |
&cr한편, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량에 대한 자동차보험과 임직원에 대한 의료보험 및 산재보험 등에 가입하고 있습니다. &cr
&cr12. 기타금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 금융상품 | 16,802,073 | 5,401,372 | 15,602,740 | 5,311,319 |
&cr13. 기타자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 선급금 | 272,115 | - | 603,043 | - |
| 선급비용 | 223,713 | - | 230,523 | - |
| 기타의 투자자산 | - | 123,500 | - | 123,500 |
| 계 | 495,828 | 123,500 | 833,566 | 123,500 |
&cr14. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 매입채무 | 6,069,655 | - | 11,048,409 | - |
| 미지급금 | 1,331,033 | - | 1,157,059 | - |
| 미지급비용 | 1,951,849 &cr | - | 1,667,533 | - |
| 미지급배당금 | 2,115 | - | 2,115 | - |
| 계 | 9,354,652 &cr | - | 13,875,116 | - |
&cr연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제할 수 있도록 적절한 유동비율을 유지하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.
&cr15. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동성 | 비유동성 | 계 | 유동성 | 비유동성 | 계 | |
| 단기차입금 | 5,420,260 | - | 5,420,260 | 6,692,114 | - | 6,692,114 |
| 장기차입금 | 913,520 | 1,435,000 | 2,348,520 | 1,634,590 | 2,348,520 | 3,983,110 |
| 현재가치할인차금 | - | (111,730) | (111,730) | - | (198,680) | (198,680) |
| 소계 | 913,520 | 1,323,270 | 2,236,790 | 1,634,590 | 2,149,840 | 3,784,430 |
| 총계 | 6,333,780 | 1,323,270 | 7,657,050 | 8,326,704 | 2,149,840 | 10,476,544 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 차입처 | 종 류 | 연이자율(%) | 금 액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 외화차입금 | 기업은행 | Banker's Usance | LIBOR90+1.6 | 4,214,846 | 2,247,772 |
| &cr원화차입금 | 기타 | 일반자금 | 4.00 | 205,414 | 144,342 |
| 기업은행 | 기타중소운전자금&cr | - | - | 2,500,000 | |
| 3.31 | - | 1,800,000 | |||
| 3.13 | 1,000,000 | - | |||
| 계 | &cr | 5,420,260 | 6,692,114 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | |||||
| 차입처 | 종류 | 만기일 | 이자율(%) | 금 액 | |
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| 기업은행 | 기타시설자금대출 | 2022-06-15 | 1.75 | 2,009,000 | 2,583,000 |
| 에너지자금대출 | 2018-03-15 | - | - | 13,950 | |
| 2019-03-15 | 1.50 | 206,800 | 1,034,000 | ||
| 2019-06-15 | 1.50 | 63,720 | 191,160 | ||
| 2019-09-15 | 1.50 | 69,000 | 161,000 | ||
| 계 | &cr | 2,348,520 | 3,983,110 | ||
| 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채)차감 | &cr | (913,520) | (1,634,590)&cr | ||
| 차감계 | &cr | 1,435,000 | 2,348,520 |
&cr
(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||||
| 상환연도 | 2019년 | 2020년 | 2021년 | 2022년 | 2022년 이후 | 계 |
| 상환액 | 913,520 | 574,000 | 574,000 &cr | 287,000 | - | 2,348,520 |
&cr
16. 퇴직급여제도&cr
&cr
(1) 확정급여형퇴직급여제도&cr연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. &cr&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 10,440,529 | 9,349,087 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,747,710) | (4,486,740) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 5,692,819 | 4,862,347 |
&cr(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr< 당기 >&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| 기초 | 9,349,087 | (4,486,740) | 4,862,347 |
| 당기근무원가 | 1,059,781 | - | 1,059,781 |
| 이자비용(이자수익) | 307,263 | (134,853) | 172,410 |
| 소 계 | 10,716,131 | (4,621,593) | 6,094,538 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 75,541 | 75,541 |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 확정급여제도의&cr 재측정요소 | 414,976 | - | 414,976 |
| 소 계 | 414,976 | 75,541 | 490,517 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (300,000) | (300,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (690,578) | 98,342 | (592,236) |
| 기말 | 10,440,529 | (4,747,710) | 5,692,819 |
&cr< 전기 >&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| 기초 | 9,340,249 | (3,987,729) | 5,352,520 |
| 당기근무원가 | 1,009,999 | - | 1,009,999 |
| 이자비용(이자수익) | 160,874 | (100,175) | 60,699 |
| 소 계 | 10,511,122 | (4,087,904) | 6,423,218 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 39,408 | 39,408 |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 확정급여제도의&cr 재측정요소 | (167,320) | - | (167,320) |
| 소 계 | (167,320) | 39,408 | (127,912) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (500,000) | (500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (994,715) | 61,756 | (932,959) |
| 기말 | 9,349,087 | (4,486,740) | 4,862,347 |
&cr
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금등가물 | 34,607 | 70,927 |
| 정기예금 | 4,713,103 | 4,415,813 |
| 합 계 | 4,747,710 | 4,486,740 |
&cr
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.&cr&cr한편, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 59,313천원 및 60,767천원입니다.&cr&cr
(5) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 1,059,781 | 1,009,999 |
| 부채에 대한 이자비용 | 307,263 | 160,874 |
| 사외적립자산의 수익 | (134,853) | (100,175) |
| 계 | 1,232,191 | 1,070,698 |
&cr
(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.34 | 3.02 |
| 기대임금상승률 | 4.07 | 4.03 |
&cr(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| 할인율의 1% 변동 | (320,027) | 357,684 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 356,786 | (325,170) |
&cr보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
&cr
17. 기타부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동성 | 비유동성 | 계 | 유동성 | 비유동성 | 계 | |
| 선수금(주1) | 90,972,803 | - | 90,972,803 | 79,619,493 | - | 79,619,493 |
| 예수금 | 525,799 | - | 525,799 | 360,245 | - | 360,245 |
| 장기종업원급여부채(주2) | - | 203,416 | 203,416 | - | 136,498 | 136,498 |
| 기타의충당부채 | 456,375 | - | 456,375 | - | - | - |
| 기타 | - | 7,240 | 7,240 | - | 47,240 | 47,240 |
| 합 계 | 91,954,977 | 210,656 | 92,165,633 | 79,979,738 | 183,738 | 80,163,476 |
&cr(주1) 주석 10(3) 및 주석 30(3)에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 및 전기 이전에 한국토지주택공사로부터 지장물 등에 대한 보상금으로 수령한 금액 90,562백만원이 포함되어있습니다.&cr&cr(주2) 종업원급여 관련 기타부채는 가득된 장기근속 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.&cr
&cr
18. 자본금&cr&cr회사는 전기 중 기존 보통주 1주를 10주의 신주 보통주로의 발행(보통주 주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 주식액면분할) 하였습니다. 이에 따라 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액은 500원인 바, 당기말 현재까지 발행한 주식의 총수는 34,958,700주입니다.&cr
&cr
19. 기타불입자본&cr&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 778,419 | 778,420 |
| 자기주식 | (8,171,679) | (8,171,679) |
| 기타자본잉여금 | (1,120,358) | (1,120,358) |
| 계 | (8,513,618) | (8,513,617) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 주, 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| 기 초 | 7,252,320 | (8,171,679) | 725,232 | (8,171,679) |
| 액 면 분 할 | - | - | 6,527,088 | - |
| 기 말 | 7,252,320 | (8,171,679) | 7,252,320 | (8,171,679) |
&cr
20. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | &cr | &cr |
| 이익준비금(주1) | 924,313 | 924,313 |
| 미처분이익잉여금(주2) | 42,609,873 | 34,166,517 &cr |
| 계 | 43,534,186 | 35,090,830 |
&cr(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr&cr(주2) 지배기업은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익 32,653,413천원을 당기말 및 전기말 현재 각각 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 35,090,830 | 34,101,834 |
| 회계정책 변경효과 | 249,256 | - |
| 수정후 재작성금액 | 35,340,086 | 34,101,834 |
| 당기순이익 | 8,733,920 &cr | 926,087 |
| 배당금 지급 | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (539,820) | 62,909 |
| 기말금액 | 43,534,186 &cr | 35,090,830 |
&cr
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (2,561,509) | (2,624,417) |
| 당기변동 | (539,820) | 80,652 |
| 법인세 효과 | - | (17,743) |
| 기말금액 | (3,101,329) | (2,561,508) |
&cr
21. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 전기말 현재 기타자본구성요소는 모두 매도가능금융자산평가손익으로 구성되어 있으며, 당기 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인한 회계정책 변경에 따라 전기말 금액이 모두 이익잉여금으로 대체되었습니다.&cr&cr
(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 249,256 | (1,667,597) |
| 회계정책변경효과 | (249,256)&cr | - |
| 매도가능금융자산평가손익 - 기타포괄손익 | - | 3,737,821 |
| 매도가능금융자산평가손익 관련 법인세효과 | - | (822,321) |
| 매도가능금융자산의 처분으로 기타포괄손익 변동 | - | (998,647) |
| 기말금액 | - | 249,256 |
&cr
22. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr
< 당기 >
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| 재고자산의 변동 | - | (1,724,167) | (1,724,167) |
| 상품의 판매 | - | 14,324,289 | 14,324,289 |
| 원재료 등의 사용 | - | 77,526,408 | 77,526,408 |
| 종업원급여 | 3,467,717 | 16,962,699 | 20,430,416 |
| 복리후생비 | 429,225 | 1,178,056 | 1,607,281 |
| 여비교통비 | 87,670 | 10,813 | 98,483 |
| 통신비 | 55,910 | 9,496 | 65,406 |
| 전력비 | 9,713 | 10,160,665 | 10,170,378 |
| 세금과공과 | 33,334 | 223,527 | 256,861 |
| 임차료 | 793,857 | 654,336 | 1,448,193 |
| 감가상각비 | 1,665,398 | 5,366,679 | 7,032,077 |
| 수선비 | - | 8,605 | 8,605 |
| 사무비 | 55,487 | 248,230 | 303,717 |
| 지급수수료 | 1,001,327 | 674,098 | 1,675,425 |
| 보험료 | 78,130 | 648,831 | 726,961 |
| 접대비 | 153,187 | 33,443 | 186,630 |
| 운반비 | 1,989,693 | 29,856 | 2,019,549 |
| 도서교육비 | 41,169 | 3,131 | 44,300 |
| 차량유지비 | 188,788 | 3,990 | 192,778 |
| 수출경비 | 1,911,413 | - | 1,911,413 |
| 견본비 | 36,912 | - | 36,912 |
| 공해처리비 | - | 2,703,662 | 2,703,662 |
| 기타 | 618,234 | 284,944 | 903,178 |
| 계 | 12,617,164 | 129,331,591 | 141,948,755 &cr |
&cr&cr
< 전기 >
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| 제품의 변동 | - | (2,531,521) | (2,531,521) |
| 상품의 판매 | - | 13,182,394 | 13,182,394 |
| 원재료의 사용 | - | 86,167,058 | 86,167,058 |
| 종업원급여 | 2,973,682 | 15,757,684 | 18,731,366 |
| 복리후생비 | 401,083 | 1,018,350 | 1,419,433 |
| 여비교통비 | 86,388 | 6,848 | 93,236 |
| 통신비 | 53,528 | 14,039 | 67,567 |
| 전력비 | 10,007 | 8,887,852 | 8,897,859 |
| 세금과공과 | 42,590 | 192,963 | 235,553 |
| 임차료 | 778,231 | 651,053 | 1,429,284 |
| 감가상각비 | 1,768,271 | 5,342,363 | 7,110,634 |
| 수선비 | - | 687 | 687 |
| 사무비 | 55,798 | 145,987 | 201,785 |
| 지급수수료 | 664,521 | 391,130 | 1,055,651 |
| 보험료 | 76,310 | 558,113 | 634,423 |
| 접대비 | 139,712 | 24,997 | 164,709 |
| 운반비 | 2,152,668 | 27,630 | 2,180,298 |
| 도서교육비 | 25,655 | 4,604 | 30,259 |
| 차량유지비 | 176,277 | 8,382 | 184,659 |
| 수출경비 | 4,940,142 | - | 4,940,142 |
| 견본비 | 26,450 | - | 26,450 |
| 공해처리비 | - | 1,686,025 | 1,686,025 |
| 기타 | 181,791 | 239,417 | 421,208 |
| 계 | 14,553,104 | 131,776,055 | 146,329,159 |
&cr
23. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 2,988,908 | 2,795,665 |
| 퇴직급여 | 478,809 | 178,017 |
| 복리후생비 | 429,225 | 401,083 |
| 여비교통비 | 87,670 | 86,388 |
| 통신비 | 55,910 | 53,528 |
| 세금과공과 | 33,334 | 42,590 |
| 임차료 | 793,857 | 778,231 |
| 감가상각비 | 1,665,398 | 1,768,271 |
| 사무비 | 55,487 | 55,798 |
| 지급수수료 | 1,001,327 | 664,521 |
| 보험료 | 78,130 | 76,310 |
| 접대비 | 153,187 | 139,712 |
| 운반비 | 1,989,693 | 2,152,668 |
| 도서교육비 | 41,169 | 25,655 |
| 차량유지비 | 188,788 | 176,277 |
| 전력비 | 9,713 | 10,007 |
| 수출경비 | 1,911,413 | 4,940,142 |
| 견본비 | 36,912 | 26,450 |
| 기타 | 618,234 | 181,791 |
| 계 | 12,617,164 | 14,553,104 |
&cr
24. 기타영업외수익 및 비용&cr&cr
당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 기타영업외수익 | 외화환산이익 | 36,345 | 73,364 |
| 외환차익 | 603,219 | 427,164 | |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 2,003,973 | |
| 유형자산처분이익 | - | 42,749 | |
| 기타 | 597,526 | 443,554 | |
| 계 | 1,237,090 | 2,990,804 | |
| 기타영업외비용 | 외화환산손실 | 42,128 | 40,800 |
| 외환차손 | 553,496 | 487,383 | |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 52,935 | |
| 유형자산처분손실 | - | 20,048 | |
| 기타 | 862,061 | 191,326 | |
| 계 | 1,457,685 | 792,492 |
&cr
25. 금융수익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 521,414 | 359,183 |
| 파생상품거래이익 | - | 61,058 |
| 파생상품평가이익 | - | 38,200 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익&cr | 800,011 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익&cr | 67,625 | - |
| 계 | 1,389,050 &cr | 458,441 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 대여금 및 수취채권 이자수익 | 521,414 &cr | 359,183 &cr |
&cr
26. 금융비용&cr&cr
(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 401,317 | 320,722 |
| 파생상품거래손실 | - | 42,241 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실&cr | 83,853 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실&cr | 3,916,512 | - |
| 계 | 4,401,682 | 362,963 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 일반차입금 이자 | 401,317 | 320,722 |
&cr
27. 법인세비용&cr&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세비용 | 264,493 &cr | - |
| 당기법인세부담액 | 264,493 | - |
| 이연법인세비용 | - | (558,394) |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | - | - |
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 | - | (558,394) |
| 법인세비용(수익) | 264,493 | (558,394) |
&cr
(2) 당기 및 전기의 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,925,840 | 241,632 |
| 적용세율(당기 22.0%, 전기 22.0%)에 따른 법인세비용 | 1,963,685 | 53,159 |
| 조정사항 : | &cr | &cr |
| 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 | 52,249 &cr | 42,299 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 법인세 효과 | (1,751,441) | (653,852) |
| 소 계 | (1,699,192) | (611,553) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | &cr | &cr |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) | 264,493&cr | (558,394)&cr |
&cr(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이연법인세 | ||
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (540,651) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | (17,743) |
| 계 | - | (558,394) |
&cr
(4) 당기 및 전기 중 일시적 차이의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr
< 당 기 >
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초 | 변동 | 기말 |
| 대손금부인액 | 410,000 | - | 410,000 |
| 퇴직급여충당부채 | 9,157,007 | 1,031,557 | 10,188,564 |
| 대손충당금 | 4,373,977 | 199,939 | 4,573,916 |
| 종속기업투자 | 2,454,637 | 400,000 | 2,854,637 |
| 제품평가손실충당금 | 46,368 | (26,251) | 20,117 |
| 세금과공과 | 4,664 | 7,849 | 12,513 |
| 토지(건설자금이자) | 108,259 | - | 108,259 |
| 감가상각부인 | 11,136,235 | 5,872,638 | 17,008,873 |
| 국고보조금 | 315,635 | (18,630) | 297,005 |
| 파생상품 | 4,041 | (4,041) | - |
| 연월차수당(미지급비용) | 555,233 | - | 555,233 |
| 장기종업원급여부채 | 136,498 | 66,919 | 203,417 |
| 퇴직보험예치금 | (4,465,346) | (262,387) | (4,727,733) |
| 미수수익 | (195,397) | (70,368) | (265,765) |
| 매도가능증권평가손익 | (319,514) | 319,514 | - |
| 매도가능증권손상차손 | 546,238 | - | 546,238 |
| 현할차(장기차입금) | (198,680) | 86,951 | (111,729) |
| 이자수익 | 337,297 | 80,422 | 417,719 |
| 업무용승용차 | 13,870 | (1,955) | 11,915 |
| 건물구축물 | 28,845,382 | - | 28,845,382 |
| 기타의충당부채 | - | 456,375 | 456,375 |
| 당기손익-공정가치측정평가손익 | - | 3,848,886 | 3,848,886 |
| 결손금 | 18,469,204 | (18,496,748) | (27,544) |
| 계 | 71,735,608 | (6,509,330) | 65,226,278 |
| 인식하지 않은 일시적차이 | (71,735,608) | (65,226,278) | |
| 인식대상 일시적차이 | - | - | |
| 적용세율 | 22% | 22% | |
| 이연법인세자산(부채) | - | - |
&cr
< 전 기 >
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초 | 변동 | 기말 |
| 대손금부인액 | 410,000 | - | 410,000 |
| 퇴직급여충당부채 | 9,264,383 | (107,376) | 9,157,007 |
| 대손충당금 | 4,410,045 | (36,068) | 4,373,977 |
| 종속기업투자 | 2,454,637 | - | 2,454,637 |
| 제품평가손실충당금 | 362,314 | (315,946) | 46,368 |
| 세금과공과 | 11,565 | (6,901) | 4,664 |
| 토지(건설자금이자) | 268,453 | (160,194) | 108,259 |
| 감가상각부인 | 376,069 | 10,760,166 | 11,136,235 |
| 국고보조금 | 772,957 | (457,322) | 315,635 |
| 파생상품 | 16,500 | (12,459) | 4,041 |
| 연월차수당(미지급비용) | 555,233 | - | 555,233 |
| 장기종업원급여부채 | 113,561 | 22,937 | 136,498 |
| 퇴직보험예치금 | (3,960,957) | (504,389) | (4,465,346) |
| 미수수익 | (171,857) | (23,540) | (195,397) |
| 매도가능증권평가이익 | 2,137,945 | (2,457,459) | (319,514) |
| 매도가능증권손상차손 | 493,303 | 52,935 | 546,238 |
| 현할차(장기차입금) | (317,184) | 118,504 | (198,680) |
| 이자수익 | 257,884 | 79,413 | 337,297 |
| 업무용승용차 | - | 13,870 | 13,870 |
| 건물구축물 | - | 28,845,382 | 28,845,382 |
| 결손금 | 61,960,446 | (43,491,242) | 18,469,204 |
| 계 | 79,415,298 | (7,679,689) | 71,735,608 |
| 인식하지 않은 일시적차이 | (79,415,298) | (71,735,608) | |
| 인식대상 일시적차이 | - | - | |
| 적용세율 | 22% | 22% | |
| 이연법인세자산(부채) | - | - |
&cr(5) 회사는 미래 과세소득의 실현가능성에 불확실성이 높다고 판단하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
&cr
28. 지배기업 소유주지분 주당손익&cr&cr
(1) 보통주 1주에 대한 기본주당순이익 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 8,733,920 &cr | 926,087 |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,706,380주 | 27,706,380주 |
| 기본주당순이익 | 315원 | 33원 |
&cr(2) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.&cr&cr
<당기>&cr
| (단위: 주) | |||
| 구 분 | 기 간 | 주 식 수 | 가중평균주식수 |
| 기초 | 2018.01.01~2018.12.31&cr | 27,706,380 | 27,706,380 |
| 유통보통주식수 | &cr | 27,706,380 &cr |
&cr
<전기>&cr
| 구분 | (단위: 주) | ||
| 기간 | 주식수 | 가중평균주식수 | |
| 기초 | 2017.01.01 ~ 2017.12.31 | 27,706,380 | 27,706,380 |
| 유통보통주식수 | &cr | 27,706,380 |
&cr
(3) 한편, 지배기업은 희석화증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
&cr29. 특수관계자와의 거래&cr&cr
(1) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래와 채권채무는 연결시 제거 되었으며, 주석으로 공시되지 않았습니다. 한편, 연결실체간 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 금융기관 | 보증을 &cr제공한 자 | 보증을 &cr제공받은 자 | 대상 여신 | 연대보증 한도 | 담보제공 자산 |
| 기업은행 | 신풍제지(주) | (주)에스피모터스 | 일람불외지보 | USD 2,400,000 | -&cr |
| " | " | " | 기한부외지보 | 2,550,000 | 단기금융상품 |
&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 특수관계자 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 임 직 원 | 차 입 금 | 205,413 | 130,767 |
&cr
(3) 연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여(주1) | 1,304,486 | 1,235,792 |
| 퇴직급여(주2) | 388,654 | 309,240 |
| 합 계 | 1,693,140 | 1,545,032 |
&cr
| (주1) | 급여, 상여금, 국민연금 회사 부담분, 자녀학자금 및 의료비 지원액 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 확정급여채무 전입액을 의미합니다. |
&cr30. 우발채무와 약정사항&cr&cr
(1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증과 관련하여 차입금융기관 및 거래처 등에 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 담보권자 | 비고 |
| 단기금융상품 | 12,918,363 | 11,990,000 | 기업은행 | 차입금 총액에 대한&cr담보 제공 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,021,000 | 600,000&cr | ||
| 소계 | 13,939,363 | 12,590,000 | &cr | |
| 단기금융상품 | 2,481,637 | 2,550,000 | 기업은행 | (주)에스피모터스 지급&cr보증에 대한 담보 제공 |
| 합계 | 16,421,000 | 15,140,000 | &cr | &cr |
&cr한편, 대주주인 정학헌 이사가 회사의 차입금과 관련하여, 상기 담보제공 외에 기업은행에 대하여 8,161백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr
&cr
(2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 차입약정 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원, USD) | |||
| 구 분 | 용도 | 금융기관 | 약정한도 |
| 원 화 | 당좌차월 | 기업은행 | 5,200,000 |
| 일반자금대출 | OK저축은행 | 50,000 | |
| 기타시설자금 | 기업은행 | 6,403,500 | |
| 중소운전자금대출 | " | 1,000,000 | |
| 소계 | 12,653,500 | ||
| 외 화 | 수입신용장 발행(주1) | " | USD 10,000,000 |
&cr(주1) 수입신용장과 관련하여 당기말 현재 실행 중인 금액은 USD 4,776,184입니다.&cr
&cr
(3) 연결실체가 소재한 경기도 평택시 고덕면 해창리는 2006년 9월 21일자로 건설교통부고시 제2006-389호에 의거 "평택 국제화계획지구 및 택지개발예정지구"로 지정되었으며, 2008년 5월 28일자 국토해양부 보도자료에 따라 동 지역의 개발계획 및 신도시추진계획에 대한 최종 승인이 확정되었습니다. 이에 따라 토지에 대한 보상은 2009년중에 완료되어 보상금액 107,987백만원을 수령하고, 관련 처분손익을 인식하였습니다. 이후, 연결실체와 한국토지주택공사간 동 토지를 제외한 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대한 보상과 이전기간 동안의 영업손실 보상금액을 협의하였으며, 2012년 9월 5일한국토지주택공사로부터 동 보상금액으로 79,278백만원을 통보 받았으며, 2012년 및2013년에 각각 28,845백만원 및 50,433백만원을 수령하였습니다. 또한, 당기 중 보상금 증액 행정소송 1심에 승소하여 소송 관련 비용을 차감한 11,234백만원을 추가 수령하였습니다. 당기말 현재, 연결실체는 동 보상금의 수령이 유형자산 처분 조건을 충족하지 못함에 따라 수령한 보상금액을 기타유동부채로 계상하였습니다. 보상합의서상 공장 이전기한은 2014년 6월 30일이며, 2017년 8월 16일자 건물명도(인도)소송 패소에 따라 연결실체는 공장이전을 완료하여야 합니다. 당기말 현재, 연결실체는 2019년말 평택공장 영업종료 및 2020년 초 공장이전 완료 계획을 한국토지주택공사에 통보하였으며, 구체적인 공장이전 시기에 대해 한국토지주택공사와 계속 협의를 진행하고 있으며 또한, 공장이전을 계속 검토 중에 있습니다. 또한, 해당 평택토지에 대한 설비투자는 상기 공장이전 사유로 제한이 되고 있습니다. 한편, 연결실체가 공장이전을 실제 진행할 경우 공장이전 완료시까지 상당기간 제품 생산 및 판매활동이 중지될 것으로 예상되어 향후 영업활동의 중요한 변동을 초래할 수 있으며, 이러한 사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.&cr &cr연결실체는 공장이전과 관련하여 당기말 현재, 손실보상금증액 1심소송 종결 후 2심소송 및 한국토지주택공사로부터 부당이득금 반환소송(소송가액 210백만원)을 피고로서 진행하고 있으며, 당기말 현재 동 소송의 결과를 예측할 수는 없습니다. &cr
&cr
(4) 당기말 현재 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 톤) | ||||
| 이행년도 | 2018년 | 2019년 | 2020년 | 계 |
| 무상할당 배출권 | 91,341 | 91,341 | 91,341 | 274,023 |
&cr연결실체는 국토교통부 등에 제출한 과거 온실가스 사용량 실적과 과거 제품 생산량 실적과의 상관관계 분석 및 당기 제품생산량 실적에 기초하여 당기 온실가스 초과 배출 여부를 검토하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 온실가스 배출권 물량 부족이 예상됨에 따라 456,375천원을 기타의 충당부채로 계상하였습니다. &cr
&cr31. 위험관리&cr&cr
(1) 자본위험관리&cr&cr
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험관리전략은 전기와 변동이 없습니다.
&cr
연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 차입금총계 | 7,657,050 | 10,476,544 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (21,076,490) | (1,364,562) |
| 순차입금 | (13,419,440) | 9,111,982 |
| 자본총계 | 52,228,850 | 44,107,329 |
| 순차입금/자기자본 비율 | (25.69)% | 20.66% |
&cr
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.&cr&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 금융자산&cr&cr
< 당 기 말 >
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 당기손익-공정&cr가치측정금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 계 | 유동성 | 비유동성 | |
| 현금및현금성자산 | - | 21,076,490 | - | 21,076,490 | 21,076,490 | - | |
| 매출채권및&cr기타채권 | 매출채권 | - | 23,085,550 | - | 23,085,550 | 23,085,550 | - |
| 미수금 | - | 1,171,497 | - | 1,171,497 | 1,171,497 | - | |
| 대여금 | - | 874,393 | - | 874,393 | 874,393 | - | |
| 미수수익 | - | 196,828 | - | 196,828 | 196,828 | - | |
| 보증금 | - | 788,260 | - | 788,260 | - | 788,260 | |
| 소계 | - | 26,116,528 | - | 26,116,528 | 25,328,268 | 788,260 | |
| 기타금융자산 | 금융상품 | - | 22,203,445 | - | 22,203,445 | 16,802,073 | 5,401,372 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 30,019,696 | - | - | 30,019,696 | 3,000,000 | 27,019,696 | |
| 계 | 30,019,696 | 69,396,463 | - | 99,416,159 | 66,206,831 | 33,209,328 |
&cr
< 전 기 말 >
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 계 | 유동성 | 비유동성 | |
| 현금및현금성자산 | - | 1,364,562 | - | 1,364,562 | 1,364,562 | - | |
| 매출채권및&cr기타채권 | 매출채권 | - | 22,672,789 | - | 22,672,789 | 22,672,789 | - |
| 미수금 | - | 1,441,322 | - | 1,441,322 | 1,441,322 | - | |
| 대여금 | - | - | - | - | - | - | |
| 미수수익 | - | 195,397 | - | 195,397 | 195,397 | - | |
| 보증금 | - | 823,920 | - | 823,920 | - | 823,920 | |
| 소계 | - | 25,133,428 | - | 25,133,428 | 24,309,508 | 823,920 | |
| 매도가능금융자산 | - | 30,209,559 | 30,209,559 | 3,000,000 | 27,209,559 | ||
| 기타금융자산 | 금융상품 | - | 20,914,059 | - | 20,914,059 | 15,602,740 | 5,311,319 |
| 당기손익인식금융자산 | 2,995,959 | - | - | 2,995,959 | 1,038,200 | 1,957,759 | |
| 계 | 2,995,959 | 47,412,049 | 30,209,559 | 80,617,567 | 45,315,010 | 35,302,557 |
&cr
2) 금융부채&cr
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | |||||
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | ||
| 매입채무및&cr기타채무 | 매입채무 | 6,069,655 | - | 6,069,655 | 11,048,409 | - | 11,048,409 |
| 미지급금 | 1,331,033 | - | 1,331,033 | 1,157,059 | - | 1,157,059 | |
| 미지급비용 | 1,951,849 | - | 1,951,849 | 1,667,533 | - | 1,667,533 | |
| 미지급배당금 | 2,115 | - | 2,115 | 2,115 | - | 2,115 | |
| 소 계 | 9,354,652 | - | 9,354,652 | 13,875,116 | - | 13,875,116 | |
| 차입금 | 6,333,780 | 1,323,270 | 7,657,050 | 8,326,704 | 2,149,840 | 10,476,544 | |
| 계 | 15,688,432 | 1,323,270 | 17,011,702 | 22,201,820 | 2,149,840 | 24,351,660 |
&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 기타의 금융부채는 상각후 원가로 인식되는 금융부채입니다.&cr
&cr(4) 금융위험관리&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율 변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 만기구조를 대응시키고 있습니다.&cr&cr
1) 외환위험&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) | ||||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 5,763,285 | 4,295,072 | 3,659,095 | 2,389,022 |
&cr연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 164,161 | (164,161) | 136,076 | (136,076) |
&cr
상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
&cr
2) 이자율위험&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 차입금 | 7,768,780&cr | 10,675,224 &cr |
&cr연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 포인트 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 손 익 | 77,688 | (77,688) | (106,752 )&cr | 106,752 &cr |
&cr
3) 가격위험&cr연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 30,019,696천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 3,001,969천원입니다.&cr&cr
4) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 재무제표에 기록된 금융상품의 장부금액은 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. &cr&cr
5) 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. &cr
&cr당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr< 당 기 말 >&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 1년미만 | 2년 | 3년~5년 | 5년초과 | 합계 |
| 차입금 | 6,333,780 | 574,000 | 861,000 | - | 7,768,780 |
| 매입채무 및 기타채무 | 9,354,652 | - | - | - | 9,354,652 |
| 계 | 15,688,432 | 574,000 | 861,000 | - | 17,123,432 |
&cr
< 전 기 말 >
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 1년미만 | 2년 | 3년~5년 | 5년초과 | 합계 |
| 차입금 | 8,326,704 | 913,520 | 1,435,000 | - | 10,675,224 |
| 매입채무 및 기타채무 | 13,875,116 | - | - | - | 13,875,116 |
| 계 | 22,201,820 | 913,520 | 1,435,000 | - | 24,550,340 |
&cr상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr&cr
금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.&cr
&cr
(3) 공정가치의 추정&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.
&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
&cr매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr< 당 기 말 >&cr
| (단위 : 천원) | |||||
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 금융자산 | |||||
| 시장성있는 지분증권 | 25,998,696 | 25,998,696 | - | - | 25,998,696 |
| 채무증권 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| ELS | 1,021,000 | 1,021,000 | - | - | 1,021,000 |
| 금융자산 합계 | 30,019,696 | 27,019,696 | - | 3,000,000 | 30,019,696 |
&cr
< 전 기 말 >
| (단위 : 천원) | |||||
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 금융자산 | |||||
| 시장성있는 지분증권 | 27,209,559 | 27,209,559 | - | - | 27,209,559 |
| 채무증권 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| ELS | 2,995,959 | 2,995,959 | - | - | 2,995,959 |
| 금융자산 합계 | 33,205,518 | 30,205,518 | - | 3,000,000 | 33,205,518 |
&cr
32. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 퇴직급여 | 1,232,191 | 1,070,699 |
| 장기종업원급여 | 17,615 | 18,357 |
| 감가상각비 | 7,032,078 | 7,110,634 |
| 외화환산손실 | 42,128 | 40,785 |
| 파생상품평가손실 | - | 42,241 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 | 83,853 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,916,512 | - |
| 이자비용 | 401,317 | 320,722 |
| 기타의대손상각비 | 200,000 | &cr |
| 유형자산처분손실 | - | 20,048 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 52,935 |
| 기타의충당부채 | 456,375 | - |
| 대손상각비 | 427,811 | &cr |
| 재고자산평가손실 | 7,907 | &cr |
| 법인세비용 | 264,493 | - |
| 비용가산 계 | 14,082,280 | 8,676,421 |
| 재고자산충당금환입 | (34,159) | (315,946) |
| 외화환산이익 | (36,345) | (73,364) |
| 대손충당금환입 | - | (71,193) |
| 파생상품거래이익 | - | (61,058) |
| 파생상품평가이익 | - | (38,200) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익&cr | (800,011) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익&cr | (67,625) | - |
| 이자수익 | (521,414) | (359,183) |
| 유형자산처분이익 | - | (42,749) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (2,003,973) |
| 법인세수익 | - | (558,394) |
| 수익차감 계 | (1,459,554) | (3,524,060) |
| 수익ㆍ비용 조정계 | 12,622,726 | 5,152,362 |
&cr
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | (607,708) | (36,812) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 137,739 | (57,472) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,697,915) | (4,913,072) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (4,489,684) | 792,272 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 235,075 | 396,075 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (40,000) | (46,581) |
| 확정급여채무의 감소 | (892,235) | (1,432,959) |
| 계 | (7,354,728) | (5,298,549) |
&cr(3) 당기 및 전기의 운전자본의 변동 중 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 변동 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권의 감소(증가) | (877,532) | 531,550 |
| 미수금의 감소(증가) | 269,824 | (568,362) | |
| 계 | (607,708) | (36,812) | |
| 매입채무및기타채무 | 매입채무의 증가(감소) | (4,976,471) | 655,074 |
| 미지급금의 증가(감소) | 173,974 | (40,990) | |
| 미지급비용의 증가(감소) | 312,813 | 178,188 | |
| 계 | (4,489,684) | 792,272 |
&cr(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 비유동성차입금 유동성대체 | 913,520 | 1,588,740 |
| 비유동성당기손익인식금융자산 유동성대체 | - | 1,038,200 |
| 비유동매도가능금융자산 유동성대체 | - | 2,457,504 |
| 비유동성대여금의 유동성대체 | 1,000,000 | - |
| 매각예정자산의 유형자산 대체 | 1,137,854 | - |
&cr
(5) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr< 당기>&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| 상각 | 외화환산 | 대체 | ||||
| 유동성차입금 | 8,326,704 | (2,877,549) | - | (28,895) | 913,520 | 6,333,780 |
| 비유동성차입금 | 2,149,840 | - | 86,950 | - | (913,520) | 1,323,270 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 10,476,544 | (2,877,549) | 86,950 | (28,895) | - | 7,657,050 |
&cr
< 전기>&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| 상각 | 외화환산 | 대체 | ||||
| 유동성차입금 | 3,331,289 | 3,433,707 | - | (72,882) | 1,634,590 | 8,326,704 |
| 비유동성차입금 | 3,665,926 | - | 118,504 | - | (1,634,590) | 2,149,840 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 6,997,215 | 3,433,707 | 118,504 | (72,882) | - | 10,476,544 |
&cr
33. 재무제표 승인&cr&cr동 연결재무제표는 2019년 1월 31일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
외부감사 실시내용
&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr&cr
&cr1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 신풍제지 주식회사 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| &cr | (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 2 | 2 | 2 | 1 | 2 | 2 | - | - | - | - | - | - | 6 | 5 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | 3 | 3 | 66 | 96 | 148 | 188 | - | - | - | - | - | - | 217 | 287 |
| 감사 | 6 | 6 | 234 | 170 | 396 | 379 | - | - | - | - | - | - | 636 | 555 | |
| 합계 | 9 | 9 | 300 | 266 | 544 | 567 | - | - | - | - | - | - | 853 | 842 |
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 18.4.26~18.4.27 18.7.3 | 3 | ||||
| 주요내용 | 유의적 감사위험 요인 파악 및 업무수행계획 수립 | ||||||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | |||||
| 상주 | 비상주 | ||||||
| 2018.11.26 ~ 30 | 5 | 일 | 3 | 명 | - | 명 | 중간감사 |
| 2019.1.2 | 1 | 일 | 2 | 명 | - | 명 | 재고 및 금융자산실사 |
| 2019.2.11 ~ 15&cr2019.2.25 ~ 26 | 7 | 일 | 3 | 명 | - | 명 | 별도 및 연결 재무제표검증 및 감사종결절차 수행 |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2019.1.2 | 1 | ||||
| 실사(입회)장소 | 경기도 평택시 고덕면 공장 | ||||||
| 실사(입회)대상 | 제품 및 원재료 등 재고 실사 | ||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2019.1.2 | 1 | ||||
| 실사(입회)장소 | 서울 사무소 | ||||||
| 실사(입회)대상 | 현금, 받을어음, 유가증권, 미사용어음수표 등 금융자산 실사 | ||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | |||
| 기타조회 | - | ||||||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 | ||||
| 수행시기 | 2018.11.30 및 2019.2.15 | ||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||
| 수행시기 | - | - | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
| 1 | 2019년 02월 25일 | 회사 감사 및 외부감사인 | 대면방식 | 감사인의 독립성, 내부통제, 부정 위험, 기말감사 결과보고 |
4. 재무제표
| 재무상태표 |
| 제 58 기 2018.12.31 현재 |
| 제 57 기 2017.12.31 현재 |
| 제 56 기 2016.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 58 기 | 제 57 기 | 제 56 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 80,568,742,987 | 58,601,530,006 | 56,694,949,601 |
| 현금및현금성자산 | 20,908,147,187 | 1,062,688,607 | 3,933,169,569 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 24,256,758,419 | 22,947,443,925 | 24,467,799,522 |
| 유동매도가능금융자산 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | |
| 당기손익인식금융자산 | 1,038,200,000 | ||
| 당기법인세자산 | 68,279,410 | 37,474,700 | |
| 재고자산 | 14,561,849,018 | 13,353,112,015 | 8,824,749,512 |
| 기타유동금융자산 | 16,802,073,231 | 15,602,739,774 | 16,226,728,692 |
| 기타유동자산 | 1,039,915,132 | 391,212,435 | 383,447,545 |
| 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 | 1,137,853,840 | 2,821,580,061 | |
| 비유동자산 | 84,525,524,623 | 93,199,397,039 | 89,912,530,949 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 898,297,000 | 1,409,177,000 | 1,885,446,000 |
| 유형자산 | 49,427,296,436 | 55,132,720,047 | 52,310,428,765 |
| 비유동매도가능금융자산 | 27,019,696,191 | 27,209,558,892 | 26,763,018,996 |
| 비유동당기손익인식금융자산 | 1,957,758,844 | 3,049,233,055 | |
| 기타비유동금융자산 | 5,401,371,988 | 5,311,319,248 | 5,225,541,125 |
| 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 | 1,655,363,008 | 2,055,363,008 | 555,363,008 |
| 기타비유동자산 | 123,500,000 | 123,500,000 | 123,500,000 |
| 자산총계 | 165,094,267,610 | 151,800,927,045 | 146,607,480,550 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 105,947,732,151 | 100,289,941,412 | 95,888,457,610 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 8,843,825,199 | 13,395,617,756 | 12,943,469,834 |
| 단기차입금 | 5,040,285,497 | 7,114,232,124 | 3,253,899,398 |
| 당기법인세부채 | 184,559,743 | ||
| 기타유동금융부채 | 27,477,691 | 26,418,082 | |
| 기타유동부채 | 91,851,584,021 | 79,753,673,450 | 79,691,088,378 |
| 비유동부채 | 6,987,518,325 | 7,045,532,046 | 9,082,913,436 |
| 장기차입금 | 1,323,270,358 | 2,149,840,317 | 3,665,926,163 |
| 퇴직급여부채 | 5,460,831,661 | 4,759,193,325 | 5,303,426,175 |
| 기타비유동부채 | 203,416,306 | 136,498,404 | 113,561,098 |
| 부채총계 | 112,935,250,476 | 107,335,473,458 | 104,971,371,046 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 17,479,350,000 | 17,479,350,000 | 17,479,350,000 |
| 자본잉여금 | (7,403,728,488) | (7,403,728,488) | (7,403,728,488) |
| 기타자본구성요소 | 249,255,939 | (1,667,597,270) | |
| 이익잉여금(결손금) | 42,083,395,622 | 34,140,576,136 | 33,228,085,262 |
| 자본총계 | 52,159,017,134 | 44,465,453,587 | 41,636,109,504 |
| 자본과부채총계 | 165,094,267,610 | 151,800,927,045 | 146,607,480,550 |
| 포괄손익계산서 |
| 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 제 57 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 |
| 제 56 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 58 기 | 제 57 기 | 제 56 기 | |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 144,469,919,001 | 135,122,430,627 | 124,444,088,731 |
| 매출원가 | 122,907,563,900 | 124,420,740,710 | 108,543,772,189 |
| 매출총이익 | 21,562,355,101 | 10,701,689,917 | 15,900,316,542 |
| 판매비와관리비 | 9,792,302,614 | 12,739,403,054 | 13,431,371,099 |
| 영업이익(손실) | 11,770,052,487 | (2,037,713,137) | 2,468,945,443 |
| 기타이익 | 1,130,858,135 | 2,893,175,748 | 1,021,446,918 |
| 기타손실 | 1,153,602,353 | 759,164,154 | 2,184,612,231 |
| 금융수익 | 1,498,140,904 | 529,265,942 | 567,700,542 |
| 금융원가 | 4,347,572,478 | 334,376,313 | 361,613,073 |
| 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) | (400,000,000) | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 8,497,876,695 | 291,188,086 | 1,511,867,599 |
| 법인세비용 | 264,493,133 | (558,394,319) | 263,841,606 |
| 당기순이익(손실) | 8,233,383,562 | 849,582,405 | 1,248,025,993 |
| 기타포괄손익 | (539,820,015) | 1,979,761,678 | (935,438,425) |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세전기타포괄손익) | 1,916,853,209 | (801,668,200) | |
| 매도가능금융자산평가손익(세전기타포괄손익) | 2,457,504,114 | (1,027,779,743) | |
| 당기손익으로 재분류될수 있는 항목과 관련된 법인세 | (540,650,905) | 226,111,543 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) | (539,820,015) | 62,908,469 | (133,770,225) |
| 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) | (539,820,015) | 80,651,883 | (171,500,288) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 | (17,743,414) | 37,730,063 | |
| 총포괄손익 | 7,693,563,547 | 2,829,344,083 | 312,587,568 |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 297 | 31 | 45 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 297 | 31 | 45 |
| 자본변동표 |
| 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 제 57 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 |
| 제 56 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2016.01.01 (기초자본) | 17,479,350,000 | (7,403,728,488) | (865,929,070) | 32,113,829,494 | 41,323,521,936 |
| 회계정책변경에 따른 증가(감소) | |||||
| 당기순이익(손실) | 1,248,025,993 | 1,248,025,993 | |||
| 기타포괄손익 | (801,668,200) | (801,668,200) | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 | (133,770,225) | (133,770,225) | |||
| 2016.12.31 (기말자본) | 17,479,350,000 | (7,403,728,488) | (1,667,597,270) | 33,228,085,262 | 41,636,109,504 |
| 2017.01.01 (기초자본) | 17,479,350,000 | (7,403,728,488) | (1,667,597,270) | 33,228,085,262 | 41,636,109,504 |
| 회계정책변경에 따른 증가(감소) | |||||
| 당기순이익(손실) | 849,582,405 | 849,582,405 | |||
| 기타포괄손익 | 1,916,853,209 | 1,916,853,209 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 | 62,908,469 | 62,908,469 | |||
| 2017.12.31 (기말자본) | 17,479,350,000 | (7,403,728,488) | 249,255,939 | 34,140,576,136 | 44,465,453,587 |
| 2018.01.01 (기초자본) | 17,479,350,000 | (7,403,728,488) | 249,255,939 | 34,140,576,136 | 44,465,653,587 |
| 회계정책변경에 따른 증가(감소) | (249,255,939) | 249,255,939 | |||
| 당기순이익(손실) | 8,233,383,562 | 8,233,383,562 | |||
| 기타포괄손익 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 | (539,820,015) | (539,820,015) | |||
| 2018.12.31 (기말자본) | 17,479,350,000 | (7,403,728,488) | 42,083,395,622 | 52,159,017,134 |
| 현금흐름표 |
| 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 제 57 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 |
| 제 56 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 58 기 | 제 57 기 | 제 56 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 13,293,054,925 | 2,203,196,227 | 7,879,442,515 |
| 당기순이익(손실) | 8,233,383,562 | 849,582,405 | 1,248,025,993 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 12,253,030,800 | 4,942,159,757 | 3,289,253,598 |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (7,446,015,755) | (3,711,297,125) | 3,173,327,372 |
| 이자수취(영업) | 470,083,757 | 320,689,936 | 209,512,449 |
| 이자지급(영업) | (205,773,459) | (167,134,036) | (154,239,997) |
| 법인세납부(환급) | (11,653,980) | (30,804,710) | 113,563,100 |
| 투자활동현금흐름 | 9,519,370,604 | (7,345,454,248) | (3,561,546,317) |
| 대여금및수취채권의 처분 | 850,000,000 | ||
| 기타유동금융자산의 처분 | 666,543 | 4,500,000,000 | 12,700,000,000 |
| 매도가능금융자산의 처분 | 1,010,082,112 | 19,752,001,589 | 7,874,364,884 |
| 비유동당기손익인식금융자산의 처분 | 21,793,011,084 | 6,110,290,693 | 4,138,681,258 |
| 장기대여금및수취채권의 처분 | 10,880,000 | 36,269,000 | 55,855,000 |
| 유형자산의 처분 | 11,283,788,405 | 1,579,882,536 | 1,508,733,900 |
| 대여금및수취채권의 취득 | (500,000,000) | (100,000,000) | (850,000,000) |
| 기타유동금융자산의 취득 | (1,200,000,000) | (6,876,011,082) | (10,331,585,052) |
| 장기대여금및수취채권의 취득 | (10,000,000) | (10,000,000) | |
| 매도가능금융자산의 취득 | (15,790,000,000) | (10,334,266,794) | |
| 비유동당기손익인식금융자산의 취득 | (22,750,000,000) | (6,000,000,000) | (5,065,733,205) |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | (1,500,000,000) | (10,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (129,057,540) | (9,897,886,984) | (237,596,308) |
| 유동매도가능금융자산의 취득 | (3,000,000,000) | ||
| 재무활동현금흐름 | (2,966,966,949) | 2,271,777,059 | (1,722,956,147) |
| 단기차입금의 증가 | 7,408,334,670 | 11,085,550,558 | 6,768,492,230 |
| 단기차입금의 상환 | (10,375,301,619) | (8,813,773,499) | (8,491,448,377) |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 19,845,458,580 | (2,870,480,962) | 2,594,940,051 |
| 기초현금및현금성자산 | 1,062,688,607 | 3,933,169,569 | 1,338,229,518 |
| 기말현금및현금성자산 | 20,908,147,187 | 1,062,688,607 | 3,933,169,569 |
5. 재무제표 주석
| 제58기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제57기 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 신풍제지 주식회사 |
&cr
1. 회사의 개요&cr&cr신풍제지 주식회사(이하 '회사')는 1960년 1월 6일 각종 지류제조 및 판매업을 영위할목적으로 설립되어 1976년 6월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 경기도 평택시에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 액면분할을 거쳐 당기말 현재 발행한 보통주식수는 34,958,700주이고, 납입자본금은 17,479,350천원이며, 최대주주인 정학헌 이사를 포함한 특수관계자의 지분율은 34.9%입니다.&cr&cr2. 별도재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr(1) 별도재무제표 작성기준&cr회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 "금융상품: 공시"의 개정사항을 도입하였습니다.
&cr
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 회사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
&cr
새로운 규정의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr
① 금융자산의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
&cr
- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
&cr
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&cr
- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
&cr
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
&cr
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
&cr
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
&cr
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.
&cr
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
&cr
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 당기손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영됩니다.
&cr
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
&cr
- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.
&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 아래 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 회사는 기존 기업회계기준서 제1039호에서 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하였던 매도가능금융자산을 개정된 기업회계기준서 제1109호 하에서는 모두 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이에 따라 과거기간에 포괄손익계산서에서 기타포괄손익으로 인식한 매도가능금융자산평가손익은 모두 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익의 당기 손익항목으로 처리됩니다. &cr
&cr② 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.&cr
&cr
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년1월1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 금액적 영향은 중요하지 않습니다.
&cr
③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 한편, 회사는 당기손익-공정가치측정금융부채가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr④ 일반위험회피회계&cr
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 한편, 회사는 일반위험회피회계가 작용되는 금융자산/금융부채가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재, 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||||
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 금액 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 금액 |
| 예적금-유동 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 15,602,740 | 15,602,740 |
| 매출채권 | " | " | 20,911,400 | 20,911,400 |
| 기타수취채권-유동 | " | " | 2,036,044 | 2,036,044 |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치&cr | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 예적금-비유동 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 5,311,319 | 5,311,319 |
| 기타수취채권-비유동 | " | " | 1,409,177 | 1,409,177 |
| 복합금융상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2,995,959 | 2,995,959&cr |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | " | 27,209,559 | 27,209,559 |
&cr
한편, 당기 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 기초 이익잉여금은 249,256천원이 증가하였으며, 기초 기타자본구성요소는 249,256천원이 감소하였습니다. &cr&cr
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책은 아래 '(2) 수익인식'에 기재되어 있으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.&cr
&cr
회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 적용시 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약에서재화의 판매 및 운송용역이 구별되는 수행의무로 식별될 수 있습니다. 한편, 운송용역에 대하여 회사가 '대리인'으로 활동하는 것이라면 운송용역에 대한 수익은 순액으로 인식되어야 하는 바, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 회사는 운송용역과 관련하여 대리인으로 활동하는 부분을 순액으로 변경하였습니다. 이에 따라 종전 기준서를 적용하였을 경우보다 당기의 매출 및 판관비에 미치는 영향은 다음과 같으며, 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.
| (단위:천원) | |||
| 계정과목 | 공시금액 | 조정금액 | 제1115호 반영전 금액 |
| 매출액 | 144,469,919 | 2,745,022 | 147,214,941 |
| 판매관리비 | 9,792,303 | 2,745,022 | 12,537,325 |
&cr
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr
회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
&cr
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
&cr
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
&cr
회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
&cr① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 "리스", 기업회계기준해석서 제2104호 "약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정", 기업회계기준해석서 제2015호 "운용리스: 인센티브", 기업회계기준해석서 제2027호 "법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가"를 대체할 예정입니다.
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리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
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회사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
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리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
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리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
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② 리스의 식별
회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
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변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
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회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
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③ 리스이용자의 회계처리
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ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
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동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
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회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
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2018년 12월 31일 현재 회사는 395백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 영향이 중요하지 않습니다.
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예비적 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스와 관련하여 각각 354백만원과41백만원의 계약을 체결하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.
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ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
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회사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
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④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
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동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
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이러한 변경으로 인해 회사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
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- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
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- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
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① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
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② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
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③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
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④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
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상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
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- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
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또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
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동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
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- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
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- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
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① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
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동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
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회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr
(2) 수익인식
회사는 제지의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
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회사는 제지를 도매상에게 판매하고 있습니다. 제지의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채, 우발자산"에 따라 회계처리합니다.
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제지 판매의 경우, 제지가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 회사는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
(3) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
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1) 회사가 리스제공자인 경우
회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
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운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
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2) 회사가 리스이용자인 경우
회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
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리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
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운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
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운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
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(4) 외화환산
회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
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회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
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외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(5) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
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순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
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근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
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해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
(6) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
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1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
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법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
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2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
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회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
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이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
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이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
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이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
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이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
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3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(7) 현금및현금성자산&cr회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr&cr
(8) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(9) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
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모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
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1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
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- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
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다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
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상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
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상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
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- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
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1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
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금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
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이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
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취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
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이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융이익?유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
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1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
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1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
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다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
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- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
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기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
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지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
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1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
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- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
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당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
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2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
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- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
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3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
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회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
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이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
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전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
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3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
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특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
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- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
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이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
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상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
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회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
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금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
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회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
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3-2) 채무불이행의 정의
회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
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- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
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상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
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3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
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① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
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3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
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금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
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금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
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전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
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모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
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4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr
(10) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr
3) 복합금융상품
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr &cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
&cr
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
&cr
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
&cr
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.
&cr
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr
공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
&cr
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
&cr
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
&cr
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
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9) 금융부채의 제거
회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.
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(11) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
&cr
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr
(12) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr
(13) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
| 건 물 | 20, 30, 50년 |
| 구 축 물 | 25년 |
| 기 계 장 치 | 10, 20, 30년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
(14) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
&cr
회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
&cr
회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr
회사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
&cr
(15) 무형자산
&cr
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
&cr
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
(17) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
&cr
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
(18) 차입원가
회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
&cr
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상 이자율을 반영합니다.
&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
&cr
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
(19) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr
(20) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리&cr회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
&cr
(21) 공정가치&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr&cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천&cr&cr
주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 금융상품의 공정가치 평가&cr주석 32에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr&cr(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
&cr
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
&cr
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr
(3) 유형자산의 측정&cr사업결합을 통해 유형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr&cr(4) 비금융자산의 손상&cr회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr(5) 확정급여형 퇴직급여제도&cr회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr&cr
(6) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
&cr
4. 부문별정보&cr&cr
(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 매출액 및 영업손익, 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 회사의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 보고부문 | 주요 매출 | 당 기 | 전 기 |
| 신풍제지 주식회사 | 제품매출 | 134,860,233 | 127,785,572 |
| 상품매출 | 9,609,686 | 7,336,858 | |
| 계 | 144,469,919 | 135,122,430 |
&cr(3) 회사의 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 국내 | 아시아 | 중동 | 기타 | 합 계 |
| 당 기 | 64,615,196 | 57,377,919 | 19,426,337 | 3,050,467 | 144,469,919 |
| 전 기 | 73,011,308 | 29,215,972 | 28,459,443 | 4,435,707 | 135,122,430 |
&cr(4) 단일 보고부문인 회사의 당기 매출액 144,470백만원(전기 135,122백만원) 중 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개사(전기 2개사)입니다.&cr
&cr
5. 현금및현금성자산&cr&cr
회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 현금 및 예적금 | 20,908,147 | 1,062,689 |
&cr6. 사용제한 금융상품&cr&cr
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 거 래 처 | 당 기 말 | 전 기 말 | 사용제한내용 |
| 기타금융자산(유동) | 국민은행 | 202,073 | 202,740 | 회사명의 노동조합&cr소유 계좌(주1) |
| 기업은행 | 12,918,363 | 12,918,363 | 차입금 질권설정 | |
| 기업은행 | 2,481,637 | 2,481,637 | 지급보증 질권설정(주2) | |
| 소계 | 15,602,073 | 15,602,740 | &cr | |
| 기타금융자산(비유동) | 신한은행 | 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 |
| 하나은행 | 3,000 | 3,000 | ||
| 기업은행 | 3,000 | 3,000 | ||
| 소계 | 7,500 | 7,500 | ||
| 당기손익인식금융자산 (유동) | 기업은행 | - | 1,038,200 | 차입금 질권설정 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동) | 기업은행 | 1,021,000 | - | 차입금 질권설정 |
| 계 | 16,630,573 | 16,648,440 | &cr |
&cr(주1) 회사는 회사명의 노동조합 소유계좌 금액 202,073천원 (전기말 202,740천원)에 대하여 동액만큼 회사 예수금 계정으로 계상하고 있습니다.&cr&cr(주2) 회사는 종속회사인 (주)에스피모터스의 수입신용장 발행 등과 관련하여 기업은행에 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증에 대하여 금융자산이 질권 설정되어 있습니다. &cr&cr
7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | |||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 매출채권 | 총액 | 23,590,648 | - | 22,785,170 | - |
| 대손충당금 | (1,877,865) | - | (1,873,770) | - | |
| 순액 | 21,712,783 | - | 20,911,400 | - | |
| 미수금 | 1,076,130 | - | 1,438,566 | - | |
| 대여금 | 총액 | 4,127,790 | 500,000 | 3,127,790 | 1,000,000 |
| 대손충당금 | (2,925,710) | - | (2,725,710) | - | |
| 순액 | 1,202,080 | 500,000 | 402,080 | 1,000,000 | |
| 미수수익 | 265,765 | - | 195,397 | - | |
| 보증금 | - | 398,297 | - | 409,177 | |
| 계 | 24,256,758 | 898,297 | 22,947,443 | 1,409,177 |
&cr(2) 신용위험 및 대손충당금&cr상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정 금융상품으로 분류 됩니다.&cr&cr한편, 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 회사는 약정상 회수기일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금(대손충당금)으로 설정하고 있습니다. 회사는 과거 경험상 1년 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.&cr
&cr
상기 매출채권에는 당반기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다.
&cr
1) 당기말 및 전기말 현재 발생일로부터 연령이 3개월을 초과하는 채권 중 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr
< 당 기 말 >
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 3개월~6개월 | 6개월~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
| 매출채권 | 824,157 | - | - | 824,157 |
| 대여금 | - | - | - | - |
| 미수수익 | 66,948 | 113,951 | - | 180,899 |
| 계 | 891,105 | 113,951 | - | 1,005,056 |
&cr< 전 기 말 >
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 3개월~6개월 | 6개월~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
| 매출채권 | 526,340 | - | - | 526,340 |
| 대여금 | - | 100,000 | 1,100,000 | 1,200,000 |
| 미수수익 | 54,526 | 71,456 | - | 125,982 |
| 계 | 580,866 | 171,456 | 1,100,000 | 1,852,322 |
&cr
2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.&cr&cr< 당 기 말 >&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 3개월~6개월 | 6개월~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
| 매출채권 | - | - | 1,658,544 | 1,658,544 |
| 단기대여금 | - | - | 2,925,710 | 2,925,710 |
| 계 | - | - | 4,584,254 | 4,584,254 |
&cr< 전 기 말 >&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 3개월~6개월 | 6개월~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
| 매출채권 | - | - | 1,662,544 | 1,662,544 |
| 단기대여금 | - | - | 2,725,710 | 2,725,710 |
| 계 | - | - | 4,388,254 | 4,388,254 |
&cr
3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr< 당 기 >&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 계 |
| 기초금액 | 1,873,770 | 2,725,710 | 4,599,480 |
| 손상차손 인식금액 | 4,095 | 200,000 | 204,095 |
| 손상 환입금액 | - | - | - |
| 제각 | - | - | - |
| 기말금액 | 1,877,865 | 2,925,710 | 4,803,575 |
&cr< 전 기 >&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 계 |
| 기초금액 | 1,944,963 | 2,725,710 | 4,670,673 |
| 손상차손 인식금액 | - | - | - |
| 손상 환입금액 | (71,193) | - | (71,193) |
| 제각 | - | - | - |
| 기말금액 | 1,873,770 | 2,725,710 | 4,599,480 |
&cr회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.&cr&cr
8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (전기: 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산)&cr&cr
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |||||
| 원본금액 | 장부금액 | 원본금액 | 장부금액 | 원본금액 | 장부금액 | 원본금액 | 장부금액 | |
| 채무증권(주2) | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - |
| 파생상품(ELS) (주1) | - | - | 1,000,000 | 1,021,000 | 1,000,000 | 1,038,200 | 2,000,000 | 1,957,759 |
| 신주인수권부사채 (주2) | - | - | 200,000 | - | - | - | 200,000 &cr | - |
| 투자일임자산 등 (주2) | - | - | 30,290,000 | 25,998,696 | - | - | 26,890,000 | 27,209,559 |
| 계 | - | - | 31,490,000 | 27,019,696 | 4,000,000 | 4,038,200 | 29,090,000 | 29,167,318 |
&cr(주1) 전기 당기손익인식금융자산으로 분류하였으며, 당기 기업회계기준서 제1109호 적용시 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. &cr&cr(주2) 전기 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 당기 기업회계기준서 제1109호 적용시 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. &cr&cr
당기손익-공정가치측정금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하며, 공정가치 측정에 따른 공정가치 변동액과 이자, 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr
9. 재고자산&cr&cr
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 7,687,519 | (20,117) | 7,667,402 | 6,217,522 | (46,368) | 6,171,154 |
| 상품 | 1,368,187 | - | 1,368,187 | 976,278 | - | 976,278 |
| 원재료 | 2,775,833 | - | 2,775,833 | 4,283,148 | - | 4,283,148 |
| 반제품 | 362,765 | - | 362,765 | 244,539 | - | 244,539 |
| 저장품 | 1,213,148 | - | 1,213,148 | 1,175,162 | - | 1,175,162 |
| 미착품 | 1,174,514 | - | 1,174,514 | 502,831 | - | 502,831 |
| 계 | 14,581,966 | (20,117) | 14,561,849 | 13,399,480 | (46,368) | 13,353,112 |
&cr
10. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 직접 투자한 종속회사의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 회 사 명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| ㈜에스피모터스 | 수입자동차판매업 | 대한민국 서울특별시 | 100.0 | 1,655,363 &cr | 100.0 | 1,655,363 |
| ㈜꿈의실현1331 | 학원업 | 경기도 성남시 | 100.0 | - &cr | 100.0 | 400,000 |
| ㈜에이트엠(주1)&cr | 광고대행 | 대한민국 서울특별시&cr | 50.0 | - | 50.0 | - |
| 계 | 1,655,363 &cr | 2,055,363 |
&cr(주1) ㈜에이트엠에 대한 지분율은 50%이나, 잠재적보통주(신주인수권)을 보유함에 따라 ㈜에이트엠에 대한 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다. &cr&cr회사는 상기 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 인식하고 있습니다. &cr&cr
(2) 당기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr
< 당기 >&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 회 사 명 | 지분율(%) | 기초장부가 | 취 득 | 기타변동 | 기말장부가 |
| ㈜에스피모터스 | 100.0 | 1,655,363 &cr | - | - | 1,655,363 &cr |
| ㈜꿈의실현1331 | 100.0 | 400,000 | - | (400,000) | - |
| ㈜에이트엠 | 50% | - | - | - | - |
| 계 | &cr | 2,055,363 &cr | - | (400,000)&cr | 1,655,363 &cr |
&cr< 전기 >&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 회 사 명 | 지분율(%) | 기초장부가 | 취 득 | 기타변동 | 기말장부가 |
| ㈜에스피모터스 | 100.0 | 155,363 | 1,500,000 | - | 1,655,363 &cr |
| ㈜꿈의실현1331 | 100.0 | 400,000 | - | - | 400,000 |
| ㈜에이트엠 | 50% | - | - | - | - |
| 계 | &cr | 555,363 | 1,500,000 | - | 2,055,363 &cr |
&cr당기 중 ㈜꿈의실현1331 지분에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. &cr&cr
11. 유형자산 &cr
&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr< 당기말 >&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 10,408,099&cr | - | - | 10,408,099&cr |
| 건물 | 19,163,324 | (7,542,163) | (37,703) | 11,583,458 |
| 구축물 | 2,734,607 | (1,443,783) | - | 1,290,824 |
| 기계장지 | 135,803,231 | (109,988,124) | (643,073) | 25,172,034 |
| 차량운반구 | 1,189,594 | (868,220) | - | 321,374 |
| 비품 | 2,088,057 | (2,015,049) | - | 73,008 |
| 건설중인자산 | 578,500 | - | - | 578,500 |
| 계 | 171,965,412 | (121,857,339) | (680,776) | 49,427,297&cr |
&cr< 전기말 >&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 9,270,245 | - | - | 9,270,245 |
| 건물 | 19,163,324 | (7,119,195) | (38,622) | 12,005,507 |
| 구축물 | 2,729,707 | (1,312,781) | - | 1,416,926 |
| 기계장지 | 135,803,231 | (103,700,130) | (688,242) | 31,414,859 |
| 차량운반구 | 1,087,890 | (773,441) | - | 314,449 |
| 비품 | 2,073,103 | (1,933,369) | - | 139,734 |
| 건설중인자산 | 571,000 | - | - | 571,000 |
| 계 | 170,698,500 | (114,838,916) | (726,864) | 55,132,720 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr
< 당기 >&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분 | 감가상각비 | 기타 대체 | 계 |
| 토지 | 9,270,245 | - | - | - | 1,137,854 | 10,408,099 |
| 건물 | 12,005,507 | - | - | (422,049) | - | 11,583,458 |
| 구축물 | 1,416,926 | 4,900 | - | (131,002) | - | 1,290,824 |
| 기계장지 | 31,414,859 | - | - | (6,242,825) | - | 25,172,034 |
| 차량운반구 | 314,449 | 101,704 | - | (94,779) | - | 321,374 |
| 비품 | 139,734 | 14,954 | - | (81,680) | - | 73,008 |
| 건설중인자산 | 571,000 | 7,500 | - | - | - | 578,500 |
| 계 | 55,132,720 | 129,058 | - | (6,972,335) | 1,137,854&cr | 49,427,297&cr |
&cr< 전기 >&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분 | 감가상각비 | 기타 대체 | 계 |
| 토지 | 67,399 | 9,202,846 | - | - | - | 9,270,245 |
| 건물 | 12,290,873 | 132,000 | - | (417,366) | - | 12,005,507 |
| 구축물 | 1,156,511 | 358,900 | - | (98,485) | - | 1,416,926 |
| 기계장지 | 37,657,684 | - | - | (6,242,825) | - | 31,414,859 |
| 차량운반구 | 272,525 | 193,489 | (34,664) | (116,901) | - | 314,449 |
| 비품 | 294,437 | 10,652 | - | (165,355) | - | 139,734 |
| 건설중인자산 | 571,000 | - | - | - | - | 571,000 |
| 계 | 52,310,429 | 9,897,887 | (34,664) | (7,040,932) | - | 55,132,720 |
&cr
(3) 주석31 (3)에서 설명하는 바와 같이 회사가 소재한 경기도 평택시 고덕면 해창리는 '평택 국제화계획지구 및 택지개발 예정지구'로 2006년에 지정 되었으며, 이와 관련하여 회사소유 지장물에 대한 보상금을 2013년 및 2012년 중 각각 50,433백만원 및 28,845백만원을 한국토지주택공사로부터 수령하였습니다. 또한 당기 보상금 증액 소송 판결에 따른 추가 보상금 11,284백만원을 추가로 수령하였습니다. 한편, 회사는 동 보상금의 수령이 유형자산 처분 조건을 충족하지 못함에 따라 수령한 보상금액을 기타유동부채로 계상하였습니다.&cr&cr
(4) 회사는 한국산업단지공단의 군산산업단지내 보유토지에 대하여 2015년 5월 14일이사회 결의를 통하여 처분을 결정하였으며, 이에 따라 해당 토지를 유형자산에서 매각예정자산으로 분류하였습니다. 한편, 전기말 현재까지 13개 필지 중 12개 필지에 대한 매각이 완료되었으나, 미매각된 1개 필지(장부가액 1,137,854천원)는 당기말 현재, 1년이내 처분이 불확실함에 따라 매각예정자산에서 다시 유형자산의 토지로 재분류하였습니다. 토지로 재분류시 장부가액은 최초 취득가액이며, 과거 12개 필지의 매각금액을 고려할 경우 손상사유는 발생하지 않았습니다. &cr&cr12. 보험가입자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 화재보험 | 건물,기계장치 및 재고자산 | KB손해보험 | 178,447,152 | 178,447,152 |
&cr한편, 회사는 상기 보험 이외에 차량에 대한 자동차보험과 임직원에 대한 의료보험 및 산재보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr
13. 기타금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 금융상품 | 16,802,073 | 5,401,372 | 15,602,740 | 5,311,319 |
&cr
14. 기타자산&cr&cr
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 선급금 | 789,911 | - | 135,447 | - |
| 선급비용 | 250,004 | - | 255,765 | - |
| 기타의 투자자산 | - | 123,500 | - | 123,500 |
| 계 | 1,039,915 | 123,500 | 391,212 | 123,500 |
&cr15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr
당기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 매입채무 | 6,069,655 | - | 10,762,809 | - |
| 미지급금 | 1,053,915 | - | 989,090 | - |
| 미지급비용 | 1,718,140 | - | 1,641,604 | - |
| 미지급배당금 | 2,115 | - | 2,115 | - |
| 계 | 8,843,825 | - | 13,395,618 | - |
&cr회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제할 수 있도록 적절한 유동비율을 유지하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.&cr&cr
16. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동성 | 비유동성 | 계 | 유동성 | 비유동성 | 계 | |
| 단기차입금 | 4,126,765 | - | 4,126,765 &cr | 5,479,642 | - | 5,479,642 &cr |
| 장기차입금 | 913,520 | 1,435,000 | 2,348,520 | 1,634,590 | 2,348,520 | 3,983,110 |
| 현재가치할인차금 | - | (111,730) | (111,730)&cr | - | (198,680) | (198,680)&cr |
| 소계 | 913,520 &cr | 1,323,270 | 2,236,790 | 1,634,590 &cr | 2,149,840 | 3,784,430 |
| 총계 | 5,040,285 | 1,323,270 &cr | 6,363,555 | 7,114,232 | 2,149,840 &cr | 9,264,072 |
&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 차입처 | 종 류 | 연이자율(%) | 금 액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 외화차입금 | 기업은행 | Banker's Usance | LIBOR90+1.6 | 3,126,765 | 1,179,642 &cr |
| 원화차입금 | 기업은행 | 기타중소운전자금&cr | - | - | 2,500,000 |
| - | - | 1,800,000 | |||
| 3.13 | 1,000,000 | - | |||
| 계 | &cr | 4,126,765 | 5,479,642 |
&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 차입처 | 종류 | 만기일 | 이자율(%) | 금 액 | |
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| 기업은행 | 기타시설자금대출 | 2022-06-15 | 1.75 | 2,009,000 | 2,583,000 |
| 에너지자금대출 | 2018-03-15 | - | - | 13,950 | |
| 2019-03-15 | 1.50 | 206,800 | 1,034,000 | ||
| 2019-06-15 | 1.50 | 63,720 | 191,160 | ||
| 2019-09-15 | 1.50 | 69,000 | 161,000 | ||
| 계 | &cr | 2,348,520 | 3,983,110 | ||
| 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채)차감 | &cr | (913,520) | (1,634,590)&cr | ||
| 차감계 | &cr | 1,435,000 | 2,348,520 |
&cr
(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 상환연도 | 2019년 | 2020년 | 2021년 | 2022년 | 2022년 이후 | 계 |
| 상환액 | 913,520 | 574,000 | 574,000 &cr | 287,000 | - | 2,348,520 |
&cr
17. 퇴직급여제도&cr
&cr
(1) 확정급여형퇴직급여제도&cr회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. &cr&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 10,208,541 | 9,245,933 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,747,710) | (4,486,740) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 5,460,831 | 4,759,193 |
&cr
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr
< 당기 >&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| 기초 | 9,245,933 | (4,486,740) | 4,759,193 |
| 당기근무원가 | 928,350 | 928,350 | |
| 이자비용(이자수익) | 307,263 | (134,853) | 172,410 |
| 소 계 | 10,481,546 | (4,621,593) | 5,859,953 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 75,541 | 75,541 |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 확정급여제도의&cr 재측정요소 | 414,976 | - | 414,976 |
| 소 계 | 414,976 | 75,541 | 490,517 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (300,000) | (300,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (687,981) | 98,342 | (589,639) |
| 기말 | 10,208,541 | (4,747,710) | 5,460,831 |
&cr< 전기 >&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| 기초 | 9,291,155 | (3,987,729) | 5,303,426 |
| 당기근무원가 | 953,357 | - | 953,357 |
| 이자비용(이자수익) | 160,874 | (100,175) | 60,699 |
| 소 계 | 10,405,386 | (4,087,904) | 6,317,482 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 39,408 | 39,408 |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 확정급여제도의&cr 재측정요소 | (167,320) | - | (167,320) |
| 소 계 | (167,320) | 39,408 | (127,912) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (500,000) | (500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (992,133) | 61,756 | (930,377) |
| 기말 | 9,245,933 | (4,486,740) | 4,759,193 |
&cr
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금등가물 | 34,607 | 70,927 |
| 정기예금 | 4,713,103 | 4,415,813 |
| 합 계 | 4,747,710 | 4,486,740 |
&cr사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.&cr
&cr한편, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 59,313천원 및 60,767천원입니다.&cr
&cr(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 928,350 | 953,357 |
| 부채에 대한 이자비용 | 307,263 | 160,874 |
| 사외적립자산의 수익 | (134,853) | (100,175) |
| 계 | 1,100,760 | 1,014,056 |
&cr
(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: %) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.34 | 3.02 |
| 기대임금상승률 | 4.07 | 4.03 |
&cr(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| 할인율의 1% 변동 | (320,027) | 357,684 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 356,786 | (325,170) |
&cr보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
&cr18. 기타부채&cr&cr
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동성 | 비유동성 | 계 | 유동성 | 비유동성 | 계 | |
| 선수금(주1) | 90,906,413 | - | 90,906,413 | 79,425,009 | - | 79,425,009 |
| 예수금 | 488,796 | - | 488,796 | 328,664 | - | 328,664 |
| 장기종업원급여부채(주2) | - | 203,416 | 203,416 | - | 136,498 | 136,498 |
| 기타의충당부채 | 456,375 | - | 456,375 | - | - | - |
| 합 계 | 91,851,584 | 203,416 | 92,055,000 | 79,753,673 | 136,498 | 79,890,171 |
&cr(주1) 주석 11(3) 및 주석 31(3)에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 및 전기 이전에 한국토지주택공사로부터 지장물 등에 대한 보상금으로 수령한 금액 90,562백만원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(주2) 종업원급여 관련 기타부채는 가득된 장기근속 종업원의 보상청구액 등을 포함 하고 있습니다.&cr&cr
19. 자본금&cr&cr회사는 전기 중 기존 보통주 1주를 10주의 신주 보통주로의 발행(보통주 주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 주식액면분할) 하였습니다. 이에 따라 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액은 500원인 바, 당기말 현재까지 발행한 주식의 총수는 34,958,700주입니다.&cr
&cr20. 기타불입자본&cr&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 778,420 | 778,420 |
| 자기주식 | (8,171,679) | (8,171,679) |
| 기타 | (10,469) | (10,469) |
| 계 | (7,403,728) | (7,403,728) |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 주, 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| 기 초 | 7,252,320 | (8,171,679) | 725,232 | (8,171,679) |
| 액 면 분 할 | - | - | 6,527,088 | - |
| 기 말 | 7,252,320 | (8,171,679) | 7,252,320 | (8,171,679) |
&cr
21. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 924,313 | 924,313 |
| 미처분이익잉여금(주2) | 41,159,083 | 33,216,263 |
| 계 | 42,083,396 | 34,140,576 |
&cr(주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr
&cr(주2) 회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익 32,653,413천원을 당기말 및 전기말 현재 각각 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr&cr
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 34,140,576 | 33,228,085 |
| 회계정책 변경효과 | 249,256 | - |
| 재작성후 금액 | 34,389,832 | 33,228,085 &cr |
| 당기순이익 | 8,233,384 | 849,582 |
| 배당금 지급 | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (539,820) | 62,909 |
| 기말금액 | 42,083,396 | 34,140,576 |
&cr
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (2,561,509) | (2,624,417) |
| 당기변동 | (539,820) | 80,652 |
| 법인세 효과 | - | (17,743) |
| 기말금액 | (3,101,329) | (2,561,508) |
&cr
(4) 회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr
이익잉여금처분계산서&cr=====================
| 제 58 기 | 2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지 | 제 57 기 | 2017년 01월 01일부터&cr2017년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2019년 03월 25일 | 처분확정일 | 2018년 03월 27일 |
| 신풍제지 주식회사 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 미처분이익잉여금 | 41,159,083&cr | 33,216,263 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 33,216,263 | 32,303,772 |
| 회계정책 변경효과 | 249,256 | - |
| 당기순이익 | 8,233,384 | 849,582 &cr |
| 순확정급여부채의재측정요소 | (539,820) | 62,909 &cr |
| 임의적립금등의이입액 | -&cr | - |
| 합 계 | 41,159,083 &cr | 33,216,263 |
| 이익잉여금처분액 | 2,438,161 | - |
| 이익준비금 | 221,651 | - |
| 배당금 &cr - 주당배당금 보통주: 당기 80원, 전기0원&cr | 2,216,510 | - |
| 차기이월미처분이익잉여금 | 38,720,922 &cr | 33,216,263 |
&cr(5) 당기 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
| 보통주 | 34,958,700주 | 7,252,320주 | 27,706,380주 | 80원 | 2,216,510 |
&cr22. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 전기말 현재 기타자본구성요소는 모두 매도가능금융자산평가손익으로 구성되어 있으며, 당기 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인한 회계정책 변경에 따라 전기말 금액이 모두 이익잉여금으로 대체되었습니다. &cr
&cr(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 249,256 | (1,667,597) |
| 회계정책변경효과 | (249,256)&cr | - |
| 매도가능금융자산평가손익 - 기타포괄손익 | - | 3,737,821 |
| 매도가능금융자산평가손익 관련 법인세효과 | - | (822,321) |
| 매도가능금융자산의 처분으로 기타포괄손익 변동 | - | (998,647) |
| 기말금액 | - | 249,256 |
&cr
23. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr
< 당기 >
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| 재고자산의 변동 | - | (1,208,737) | (1,208,737) |
| 상품의 판매 | - | 9,256,832 | 9,256,832 |
| 원재료 등의 사용 | - | 77,010,977 | 77,010,977 |
| 종업원급여 | 2,693,350 | 15,606,130 | 18,299,480 |
| 복리후생비 | 360,286 | 1,178,056 | 1,538,342 |
| 여비교통비 | 82,302 | 10,813 | 93,115 |
| 통신비 | 49,720 | 9,496 | 59,216 |
| 전력비 | 5,747 | 10,160,665 | 10,166,412 |
| 세금과공과 | 14,226 | 223,527 | 237,753 |
| 임차료 | 159,093 | 654,336 | 813,429 |
| 감가상각비 | 1,605,656 | 5,366,679 | 6,972,335 |
| 수선비 | - | 8,605 | 8,605 |
| 사무비 | 34,028 | 248,230 | 282,258 |
| 지급수수료 | 357,849 | 674,098 | 1,031,947 |
| 보험료 | 69,779 | 648,831 | 718,610 |
| 접대비 | 118,961 | 33,443 | 152,404 |
| 운반비 | 1,988,593 | 29,856 | 2,018,449 |
| 도서교육비 | 2,708 | 3,131 | 5,839 |
| 차량유지비 | 163,327 | 3,990 | 167,317 |
| 수출경비 | 1,911,413 | - | 1,911,413 |
| 견본비 | 36,912 | - | 36,912 |
| 공해처리비 | - | 2,703,662 | 2,703,662 |
| 기타 | 138,353 | 284,944 | 423,297 |
| 계 | 9,792,303 | 122,907,564 | 132,699,867 |
&cr< 전기 >
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| 제품의 변동 | - | (2,531,521) | (2,531,521) |
| 상품의 변동 | - | 7,200,049 | 7,200,049 |
| 원재료의 사용 | - | 86,167,058 | 86,167,058 |
| 종업원급여 | 2,391,312 | 14,384,715 | 16,776,027 |
| 복리후생비 | 327,703 | 1,018,350 | 1,346,053 |
| 여비교통비 | 73,588 | 6,848 | 80,436 |
| 통신비 | 46,067 | 14,039 | 60,106 |
| 전력비 | 5,626 | 8,887,852 | 8,893,478 |
| 세금과공과 | 19,408 | 192,963 | 212,371 |
| 임차료 | 214,214 | 651,053 | 865,267 |
| 감가상각비 | 1,698,569 | 5,342,363 | 7,040,932 |
| 수선비 | - | 687 | 687 |
| 사무비 | 20,577 | 145,987 | 166,564 |
| 지급수수료 | 394,931 | 391,130 | 786,061 |
| 보험료 | 65,289 | 558,113 | 623,402 |
| 접대비 | 116,930 | 24,997 | 141,927 |
| 운반비 | 2,116,552 | 27,630 | 2,144,182 |
| 도서교육비 | 4,329 | 4,604 | 8,933 |
| 차량유지비 | 151,714 | 8,382 | 160,096 |
| 수출경비 | 4,940,142 | - | 4,940,142 |
| 견본비 | 26,450 | - | 26,450 |
| 공해처리비 | - | 1,686,025 | 1,686,025 |
| 기타 | 126,002 | 239,417 | 365,419 |
| 계 | 12,739,403 | 124,420,741 | 137,160,144 |
&cr
24. 판매비와관리비&cr&cr
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 2,349,860 | 2,269,938 |
| 퇴직급여 | 343,490 | 121,375 |
| 복리후생비 | 360,286 | 327,703 |
| 여비교통비 | 82,302 | 73,587 |
| 통신비 | 49,720 | 46,067 |
| 세금과공과 | 14,226 | 19,407 |
| 임차료 | 159,093 | 214,214 |
| 감가상각비 | 1,605,656 | 1,698,569 |
| 사무비 | 34,028 | 20,577 |
| 지급수수료 | 357,849 | 394,931 |
| 보험료 | 69,779 | 65,289 |
| 접대비 | 118,961 | 116,930 |
| 운반비 | 1,988,593 | 2,116,552 |
| 도서교육비 | 2,708 | 4,329 |
| 차량유지비 | 163,327 | 151,714 |
| 전력비 | 5,747 | 5,627 |
| 수출경비 | 1,911,413 | 4,940,142 |
| 견본비 | 36,912 | 26,450 |
| 기타 | 138,353 | 126,002 |
| 계 | 9,792,303 | 12,739,403 |
&cr
25. 기타영업외수익 및 비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 기타영업외수익 | 외화환산이익 | 26,238 | 46,516 |
| 외환차익 | 593,127 | 387,286 | |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 2,003,973 | |
| 유형자산처분이익 | - | 42,749 | |
| 기타 | 511,493 | 412,652 | |
| 계 | 1,130,858 | 2,893,176 | |
| 기타영업외비용 | 외화환산손실 | 40,416 | 40,785 |
| 외환차손 | 474,493 | 473,502 | |
| 기타의대손상각비 | 200,000 | - | |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 52,935 | |
| 유형자산처분손실 | - | 8,755 | |
| 기타 | 438,693 | 183,187 | |
| 계 | 1,153,602 | 759,164 |
&cr
26. 금융수익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 630,504 | 430,008 |
| 파생상품거래이익 | - | 61,058 |
| 파생상품평가이익 | - | 38,200 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익&cr | 800,011 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익&cr | 67,626 | - |
| 계 | 1,498,141 | 529,266 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 대여금 및 수취채권 이자수익 | 630,504 | 424,815 |
| 매도가능금융자산 이자수익 | - | 5,193 |
| 계 | 630,504 | 430,008 &cr |
&cr
27. 금융비용&cr&cr
(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 347,208 | 292,135 |
| 파생상품평가손실 | - | 42,241 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실&cr | 83,853 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실&cr | 3,916,511 | - |
| 계 | 4,347,572 | 334,376 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 일반차입금 이자 | 347,208 | 292,135 &cr |
&cr
28. 법인세비용&cr&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세비용 | 264,493 &cr | - |
| 당기법인세부담액 | 264,493 | - |
| 이연법인세비용 | - | (558,394) |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | - | - |
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 | - | (558,394) |
| 법인세비용(수익) | 264,493 | (558,394) |
&cr
(2) 당기 및 전기의 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,497,877 | 291,188 |
| 적용세율(당기 22.0%, 전기 22.0%)에 따른 법인세비용 | 1,869,533 | 64,061 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 | 52,249 | 42,299 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 법인세 효과 등 | (1,657,289) | (664,754) |
| 소 계 | (1,605,040) | (622,455) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | - |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) | 264,493 | (558,394) |
&cr(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이연법인세 | &cr | |
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 | &cr | |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (540,651) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | (17,743) |
| 계 | - | (558,394) |
&cr
(4) 당기 및 전기 중 일시적 차이의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr
< 당 기 >
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초 | 변동 | 기말 |
| 대손금부인액 | 410,000 | - | 410,000 |
| 퇴직급여충당부채 | 9,157,007 | 1,031,557 | 10,188,564 |
| 대손충당금 | 4,373,977 | 199,939 | 4,573,916 |
| 종속기업투자 | 2,454,637 | 400,000 | 2,854,637 |
| 제품평가손실충당금 | 46,368 | (26,251) | 20,117 |
| 세금과공과 | 4,664 | 7,849 | 12,513 |
| 토지(건설자금이자) | 108,259 | - | 108,259 |
| 감가상각부인 | 11,136,235 | 5,872,638 | 17,008,873 |
| 국고보조금 | 315,635 | (18,630) | 297,005 |
| 파생상품 | 4,041 | (4,041) | - |
| 연월차수당(미지급비용) | 555,233 | - | 555,233 |
| 장기종업원급여부채 | 136,498 | 66,919 | 203,417 |
| 퇴직보험예치금 | (4,465,346) | (262,387) | (4,727,733) |
| 미수수익 | (195,397) | (70,368) | (265,765) |
| 매도가능증권평가손익 | (319,514) | 319,514 | - |
| 매도가능증권손상차손 | 546,238 | - | 546,238 |
| 현할차(장기차입금) | (198,680) | 86,951 | (111,729) |
| 이자수익 | 337,297 | 80,422 | 417,719 |
| 업무용승용차 | 13,870 | (1,955) | 11,915 |
| 건물구축물 | 28,845,382 | - | 28,845,382 |
| 기타의충당부채 | - | 456,375 | 456,375 |
| 당기손익-공정가치측정평가손익 | - | 3,848,886 | 3,848,886 |
| 결손금 | 17,932,605 | (17,932,605) | - |
| 계 | 71,199,009 | (5,945,187) | 65,253,822 |
| 인식하지 않은 일시적차이 | (71,199,009) | 5,945,187 | (65,253,822) |
| 인식대상 일시적차이 | - | - | - |
| 적용세율 | 22% | 22% | 22% |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
&cr
< 전 기 >
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초 | 변동 | 기말 |
| 대손금부인액 | 410,000 | - | 410,000 |
| 퇴직급여충당부채 | 9,264,383 | (107,376) | 9,157,007 |
| 대손충당금 | 4,410,045 | (36,068) | 4,373,977 |
| 종속기업투자 | 2,454,637 | - | 2,454,637 |
| 제품평가손실충당금 | 362,314 | (315,946) | 46,368 |
| 세금과공과 | 11,565 | (6,901) | 4,664 |
| 토지(건설자금이자) | 268,453 | (160,194) | 108,259 |
| 감가상각부인 | 376,069 | 10,760,166 | 11,136,235 |
| 국고보조금 | 772,957 | (457,322) | 315,635 |
| 파생상품 | 16,500 | (12,459) | 4,041 |
| 연월차수당(미지급비용) | 555,233 | - | 555,233 |
| 장기종업원급여부채 | 113,561 | 22,937 | 136,498 |
| 퇴직보험예치금 | (3,960,957) | (504,389) | (4,465,346) |
| 미수수익 | (171,857) | (23,540) | (195,397) |
| 매도가능증권평가손익 | 2,137,945 | (2,457,459) | (319,514) |
| 매도가능증권손상차손 | 493,303 | 52,935 | 546,238 |
| 현할차(장기차입금) | (317,184) | 118,504 | (198,680) |
| 이자수익 | 257,884 | 79,413 | 337,297 |
| 업무용승용차 | - | 13,870 | 13,870 |
| 건물구축물 | - | 28,845,382 | 28,845,382 |
| 결손금 | 57,628,796 | (39,696,191) | 17,932,605 |
| 계 | 75,083,648 | (3,884,638) | 71,199,009 |
| 인식하지 않은 일시적차이 | (75,083,648) | 3,884,638 | (71,199,009) |
| 인식대상 일시적차이 | - | - | |
| 적용세율 | 22% | 22% | |
| 이연법인세자산(부채) | - | - |
&cr
(5) 회사는 미래 과세소득의 실현가능성에 불확실성이 높다고 판단하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
&cr
29. 주당손익&cr&cr
(1) 보통주 1주에 대한 기본주당순이익 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 8,233,384 | 849,582 |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,706,380주 | 27,706,380주 |
| 기본주당순이익 | 297원 | 31원 |
&cr(2) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. &cr&cr
<당기>&cr
| (단위: 주) | |||
| 구 분 | 기 간 | 주 식 수 | 가중평균주식수 |
| 기초 | 2018.01.01~2018.12.31&cr | 27,706,380 | 27,706,380 |
| 유통보통주식수 | &cr | 27,706,380 &cr |
&cr
<전기>&cr
| 구분 | (단위: 주) | ||
| 기간 | 주식수 | 가중평균주식수 | |
| 기초 | 2017.01.01 ~ 2017.12.31 | 27,706,380 | 27,706,380 |
| 유통보통주식수 | &cr | 27,706,380 &cr |
&cr
(3) 한편, 회사는 희석화증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr&cr
30. 특수관계자와의 거래&cr&cr
(1) 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 | 회 사 명 |
| 지배회사 | - |
| 종속기업 | ㈜에스피모터스, ㈜꿈의실현1331, ㈜에이트엠&cr |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
| 회 사 명 | 구 분 | 당기 | 전기 |
| ㈜에스피모터스 | 상품매입 | 9,653,605 | 7,757,189 |
| 이자수익 | 126,733 | 61,553 | |
| ㈜에이트엠&cr | 이자수익 | 4,471 | 9,793 |
| 기타의대손상각비 | 200,000 | - | |
| ㈜꿈의실현1331&cr | 종속기업투자손실 | 400,000 | - |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무(차입금 및 대여금 제외)는 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | |||
| 회 사 명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| ㈜에스피모터스 | 선급금 | 700,000 | - |
| 미수이자 | 68,938 | - | |
| 외상매입금 | - | - |
&cr
(4) 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 투자 및 대여거래내역은 다음과 같습니다&cr&cr
<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타(주1) | 기말 |
| 종속기업 | ㈜꿈의실현1331 | 단기대여금 | 1,548,290 | - | - | - | 1,548,290 |
| ㈜에스피모터스 | 장기대여금 | 1,000,000 | 500,000 | - | (1,000,000) | 500,000 | |
| 단기대여금 | - | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 | ||
| ㈜에이트엠 | 단기대여금 | 200,000 | - | - | - | 200,000 | |
| 신주인수권부사채 | 200,000 | - | - | - | 200,000 | ||
| 계 | 2,948,290 | 500,000 | - | - | 3,448,290 |
&cr(주1) 만기 1년미만 도래로 인한 유동성 대체입니다.&cr&cr
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 기말 |
| 종속기업 | ㈜꿈의실현1331 | 단기대여금 | 1,548,290 | - | - | - | 1,548,290 |
| ㈜에스피모터스 | 장기대여금 | 1,450,000 | - | (450,000) | - | 1,000,000 | |
| 단기대여금 | 400,000 | - | (400,000) | - | - | ||
| ㈜에이트엠 | 단기대여금 | 100,000 | 100,000 | - | - | 200,000 | |
| 신주인수권부사채 | 200,000 | - | - | - | 200,000 | ||
| 계 | 3,698,290 | 100,000 | (850,000) | - | 2,948,290 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래분류 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| 종속기업 | (주)에스피모터스 | 취득 | 지분매입 | - | 1,500,000 |
&cr
(6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손상 반영 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 |
| ㈜꿈의실현1331 | 1,346,210 | 1,346,210 |
| ㈜에이트엠 | 400,000 | 200,000 |
&cr한편, 종속기업투자에 대한 손상차손 금액은 주석10에서 설명하고 있으며, 상기 손상반영금액은 동 종속기업투자에 대한 손상차손이 제외된 금액입니다. &cr&cr
(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||||
| 금융기관 | 보증을 제공받은 자 | 대상 여신 | 연대보증 한도 | 담보제공 자산 |
| 기업은행 | (주)에스피모터스 | 일람불외지보 | USD 2,400,000 | - |
| " | " | 기한부외지보 | 2,550,000 | 단기금융상품 |
&cr(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.&cr&cr
(9) 회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여(주1) | 927,818 | 958,360 |
| 퇴직급여(주2) | 267,461 | 260,874 |
| 계 | 1,195,279 | 1,219,234 |
&cr
| (주1) | 급여, 상여금, 국민연금 회사 부담분, 자녀학자금 및 의료비 지원액 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 확정급여채무 전입액을 의미합니다. |
&cr31. 우발채무와 약정사항&cr&cr
(1) 당기말 현재 회사의 차입금 및 지급보증과 관련하여 차입금융기관 및 거래처 등에 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 담보권자 | 비고 |
| 단기금융상품 | 12,918,363 | 11,990,000 | 기업은행 | 차입금 총액에 대한&cr담보 제공 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,021,000 | 600,000&cr | ||
| 소계 | 13,939,363 | 12,590,000 | &cr | |
| 단기금융상품 | 2,481,637 | 2,550,000 | 기업은행 | (주)에스피모터스 지급&cr보증에 대한 담보 제공 |
| 합계 | 16,421,000 | 15,140,000 | &cr | &cr |
&cr한편, 대주주인 정학헌 이사가 회사의 차입금과 관련하여, 상기 담보제공 외에 기업은행에 대하여 8,161백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr
&cr(2) 당기말 현재 회사가 체결한 차입약정 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원, USD) | |||
| 구 분 | 용도 | 금융기관 | 약정한도 |
| 원 화 | 당좌차월 | 기업은행 | 5,200,000 |
| 기타시설자금 | " | 6,403,500 | |
| 중소운전자금대출 | " | 1,000,000 | |
| 소계 | 12,603,500 | ||
| 외 화 | 수입신용장 발행(주1) | " | USD 6,000,000 |
&cr
(주1) 수입신용장과 관련하여 당기말 현재 실행 중인 금액은 USD 3,801,202입니다.&cr
&cr(3) 회사가 소재한 경기도 평택시 고덕면 해창리는 2006년 9월 21일자로 건설교통부고시 제2006-389호에 의거 "평택 국제화계획지구 및 택지개발예정지구"로 지정되었으며, 2008년 5월 28일자 국토해양부 보도자료에 따라 동 지역의 개발계획 및 신도시추진계획에 대한 최종 승인이 확정되었습니다. 이에 따라 토지에 대한 보상은 2009년중에 완료되어 보상금액 107,987백만원을 수령하고, 관련 처분손익을 인식하였습니다. 이후, 회사와 한국토지주택공사간 동 토지를 제외한 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대한 보상과 이전기간 동안의 영업손실 보상금액을 협의하였으며, 2012년 9월 5일한국토지주택공사로부터 동 보상금액으로 79,278백만원을 통보 받았으며, 2012년 및2013년에 각각 28,845백만원 및 50,433백만원을 수령하였습니다. 또한, 당기 중 보상금 증액 행정소송 1심에 승소하여 소송 관련 비용을 차감한 11,234백만원을 추가 수령하였습니다. 당기말 현재, 회사는 동 보상금의 수령이 유형자산 처분 조건을 충족하지 못함에 따라 수령한 보상금액을 기타유동부채로 계상하였습니다. 보상합의서상공장 이전기한은 2014년 6월 30일이며, 2017년 8월 16일자 건물명도(인도)소송 패소에 따라 회사는 공장이전을 완료하여야 합니다. 당기말 현재, 회사는 2019년말 평택공장 영업종료 및 2020년 초 공장이전 완료 계획을 한국토지주택공사에 통보하였으며, 구체적인 공장이전 시기에 대해 한국토지주택공사와 계속 협의를 진행하고 있으며 또한, 공장이전을 계속 검토 중에 있습니다. 또한, 해당 평택토지에 대한 설비투자는 상기 공장이전 사유로 제한이 되고 있습니다. 한편, 회사가 공장이전을 실제 진행할 경우 공장이전 완료시까지 상당기간 제품 생산 및 판매활동이 중지될 것으로 예상되어 향후 영업활동의 중요한 변동을 초래할 수 있으며, 이러한 사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다. &cr
&cr회사는 공장이전과 관련하여 당기말 현재, 손실보상금증액 1심소송 종결 후 2심 소송및 한국토지주택공사로부터 부당이득금 반환소송(소송가액 210백만원)을 피고로서 진행하고 있으며, 당기말 현재 동 소송의 결과를 예측할 수는 없습니다. &cr&cr
(4) 당기말 현재 온실가스 배출과 관련하여 회사가 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 톤) | ||||
| 이행년도 | 2018년 | 2019년 | 2020년 | 계 |
| 무상할당 배출권 | 91,341 | 91,341 | 91,341 | 274,023 |
&cr회사는 국토교통부 등에 제출한 과거 온실가스 사용량 실적과 과거 제품 생산량 실적과의 상관관계 분석 및 당기 제품생산량 실적에 기초하여 당기 온실가스 초과 배출 여부를 검토하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 온실가스 배출권 물량 부족이 예상됨에 따라 456,375천원을 기타의 충당부채로 계상하였습니다. &cr
&cr32. 위험관리&cr&cr
(1) 자본위험관리&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험관리전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr&cr회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 차입금총계 | 6,363,556 | 9,264,072 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (20,908,147) | (1,062,689) |
| 순차입금 | (14,544,591) | 8,201,383 |
| 자본총계 | 52,159,017&cr | 44,465,454 |
| 순차입금/자기자본 비율 | (27.89)% | 18.44% |
&cr(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.&cr&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 금융자산&cr&cr
< 당 기 말 >
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 당기손익-공정&cr가치측정금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 계 | 유동성 | 비유동성 | |
| 현금및현금성자산 | - | 20,908,147 | - | 20,908,147 | 20,908,147 | - | |
| 매출채권및&cr기타채권 | 매출채권 | - | 21,712,783 | - | 21,712,783 | 21,712,783 | - |
| 미수금 | - | 1,076,130 | - | 1,076,130 | 1,076,130 | - | |
| 대여금 | - | 1,702,080 | - | 1,702,080 | 1,202,080 | 500,000 | |
| 미수수익 | - | 265,765 | - | 265,765 | 265,765 | - | |
| 보증금 | - | 398,297 | - | 398,297 | - | 398,297 | |
| 소계 | - | 25,155,055 | - | 25,155,055 | 24,256,758 | 898,297 | |
| 기타금융자산 | 금융상품 | - | 22,203,445 | - | 22,203,445 | 16,802,073 | 5,401,372 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 30,019,696 | - | - | 30,019,696 | 3,000,000 | 27,019,696 | |
| 계 | 30,019,696 | 68,266,647 | - | 98,286,343 | 64,966,978 | 33,319,365 |
&cr
< 전 기 말 >
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 계 | 유동성 | 비유동성 | |
| 현금및현금성자산 | - | 1,062,689 | - | 1,062,689 | 1,062,689 | - | |
| 매출채권및&cr기타채권 | 매출채권 | - | 20,911,400 | - | 20,911,400 | 20,911,400 | - |
| 미수금 | - | 1,438,566 | - | 1,438,566 | 1,438,566 | - | |
| 대여금 | - | 1,402,080 | - | 1,402,080 | 402,080 | 1,000,000 | |
| 미수수익 | - | 195,397 | - | 195,397 | 195,397 | - | |
| 보증금 | - | 409,177 | - | 409,177 | - | 409,177 | |
| 소계 | - | 24,356,620 | - | 24,356,620 | 22,947,443 | 1,409,177 | |
| 매도가능금융자산 | - | 30,209,559 | 30,209,559 | 3,000,000 | 27,209,559 | ||
| 기타금융자산 | 금융상품 | - | 20,914,059 | - | 20,914,059 | 15,602,740 | 5,311,319 |
| 당기손익인식금융자산 | 2,995,959 | - | - | 2,995,959 | 1,038,200 | 1,957,759 | |
| 계 | 2,995,959 | 46,333,368 | 30,209,559 | 79,538,886 | 43,651,072 | 35,887,814 |
&cr
2) 금융부채&cr
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | |||||
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | ||
| 매입채무및&cr기타채무 | 매입채무 | 6,069,655 | - | 6,069,655 | 10,762,809 | - | 10,762,809 |
| 미지급금 | 1,053,915 | - | 1,053,915 | 989,090 | - | 989,090 | |
| 미지급비용 | 1,718,140 | - | 1,718,140 | 1,641,604 | - | 1,641,604 | |
| 미지급배당금 | 2,115 | - | 2,115 | 2,115 | - | 2,115 | |
| 소 계 | 8,843,825 | - | 8,843,825 | 13,395,618 | - | 13,395,618 | |
| 차입금 | 5,040,285 | 1,323,270 | 6,363,555 | 7,114,232 | 2,149,840 | 9,264,072 | |
| 기타금융부채 | 금융보증부채 | 27,478 | - | 27,478 | 26,418 | - | 26,418 |
| 계 | 13,911,588 | 1,323,270 | 15,234,858 | 20,536,268 | 2,149,840 | 22,686,108 |
&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 기타의 금융부채는 상각후 원가로 인식되는 금융부채입니다.&cr
&cr
(4) 금융위험관리&cr회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 환위험 및 이자율 변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 만기구조를 대응시키고 있습니다.&cr&cr
1) 외환위험
회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) | ||||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 5,763,285 | 3,320,090 | 3,659,095 | 1,392,074 |
&cr회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 273,174 | (273,174) | 242,889 | (242,889) |
&cr
상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
&cr2) 이자율위험&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 차입금 | 6,475,285 &cr | 9,462,752 &cr |
&cr
회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 포인트 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 손 익 | (64,753) | 64,753 | (94,628) | 94,628 |
&cr3) 가격위험&cr회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 30,019,696천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 3,001,969천원입니다.&cr&cr4) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. &cr&cr
당기말 및 전기말 현재 아래의 금융보증계약을 제외하고, 재무제표에 기록된 금융상품의 장부금액은 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 금융보증계약(주1) | 5,233,440 | 5,121,360 |
&cr(주1) 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. &cr&cr5) 유동성위험&cr회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr< 당 기 말 >&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 1년미만 | 2년 | 3년~5년 | 5년초과 | 합계 |
| 차입금 | 5,040,285 | 574,000 | 861,000 | - | 6,475,285 |
| 매입채무 및 기타채무 | 8,843,825 | - | - | - | 8,843,825 |
| 금융보증부채 | 1,090,128 | - | - | - | 1,090,128 |
| 계 | 14,974,238 | 574,000 | 861,000 | - | 16,409,238 |
&cr
< 전 기 말 >&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 1년미만 | 2년 | 3년~5년 | 5년초과 | 합계 |
| 차입금 | 7,114,232 | 913,520 | 1,435,000 | - | 9,462,752 |
| 매입채무 및 기타채무 | 13,395,618&cr | - | - | - | 13,395,618&cr |
| 금융보증부채 | 1,068,130 | - | - | - | 1,068,130&cr |
| 계 | 21,577,980 | 913,520 | 1,435,000 | - | 23,926,500 |
&cr상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증부채는 피지급보증대상 회사의 당기말 해당 차입금액을 기재하였습니다. &cr&cr
금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.&cr&cr
(5) 공정가치의 추정&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.
&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
&cr
매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr
< 당 기 말 >&cr
| (단위 : 천원) | |||||
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 금융자산 | |||||
| 시장성있는 지분증권 | 25,998,696 | 25,998,696 | - | - | 25,998,696 |
| 채무증권 | 3,000,000 | - | &cr | 3,000,000 | 3,000,000 |
| ELS | 1,021,000 | 1,021,000 | - | - | 1,021,000 |
| 금융자산 합계 | 30,019,696 | 27,019,696 | - | 3,000,000 | 30,019,696 |
&cr< 전 기 말 >&cr
| (단위 : 천원) | |||||
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 금융자산 | |||||
| 시장성있는 지분증권 | 27,209,559 | 27,209,559 | - | - | 27,209,559 |
| 채무증권 | 3,000,000 | - | &cr | 3,000,000 | 3,000,000 |
| ELS | 2,995,959 | 2,995,959 | - | - | 2,995,959 |
| 금융자산 합계 | 33,205,518 | 30,205,518 | - | 3,000,000 | 33,205,518 |
&cr
33. 현금흐름표 &cr&cr
(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 퇴직급여 | 1,100,760 | 1,014,056 |
| 장기종업원급여 | 17,615 | 18,357 |
| 감가상각비 | 6,972,334 | 7,040,932 |
| 외화환산손실 | 40,416 | 40,785 |
| 파생상품평가손실 | - | 42,241 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 | 83,853 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,916,512 | - |
| 이자비용 | 347,208 | 292,135 |
| 기타의대손상각비 | 200,000 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 8,755 |
| 매도가능증권손상차손 | - | 52,935 |
| 종속기업투자손실 | 400,000 | - |
| 기타의충당부채전입액 | 456,375 | - |
| 대손상각비 | 4,095 | - |
| 재고자산평가손실 | 7,907 | - |
| 법인세비용 | 264,493 | - |
| 비용가산 계 | 13,811,568 | 8,510,196 |
| 재고자산충당금환입 | (34,159) | (315,946) |
| 외화환산이익 | (26,238) | (46,516) |
| 대손충당금환입 | - | (71,193) |
| 파생상품거래이익 | - | (61,058) |
| 파생상품평가손실 | - | (38,200) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익&cr | (800,011) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익&cr | (67,625) | - |
| 이자수익 | (630,504) | (430,008) |
| 유형자산처분이익 | - | (42,749) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (2,003,973) |
| 법인세수익 | - | (558,394) |
| 수익차감 계 | (1,558,537) | (3,568,037) |
| 수익ㆍ비용 조정계 | 12,253,031&cr | 4,942,159 |
&cr(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | (480,003) | 1,274,303 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (647,643) | 18,653 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,182,486) | (4,212,416) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (4,603,993) | 446,132 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 357,747 | 235,088 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | - | (42,681) |
| 확정급여채무의 감소 | (889,638) | (1,430,376) |
| 계 | (7,446,016) | (3,711,297) |
&cr(3) 당기 및 전기의 운전자본의 변동 중 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 변동 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권의 감소(증가) | (842,439) | 1,857,285 |
| 미수금의 감소(증가) | 362,436 | (582,982) | |
| 계 | (480,003) | 1,274,303 | |
| 매입채무및기타채무 | 매입채무의 증가(감소) | (4,690,870) | 424,596 |
| 미지급금의 증가(감소) | 64,825 | (70,469) | |
| 미지급비용의 증가(감소) | 22,052 | 92,005 | |
| 계 | (4,603,993) | 446,132 |
&cr(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 비유동성차입금 유동성대체 | 913,520 | 1,634,590 |
| 비유동성당기손익인식금융자산 유동성대체 | - | 1,038,200 |
| 비유동매도가능금융자산 유동성대체 | - | 2,457,504 |
| 비유동성대여금의 유동성대체 | 1,000,000 | - |
| 매각예정자산의 유형자산 대체 | 1,137,854 | - |
&cr
(5) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채 조정내역은 다음과 같습니다. &cr&cr< 당기 >&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| 상각 | 외화환산 | 대체 | ||||
| 유동성차입금 | 7,114,232 | (2,966,967) | - | (20,500) | 913,520 | 5,040,285 |
| 비유동성차입금 | 2,149,840 | - | 86,950 | - | (913,520) | 1,323,270 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 9,264,072 | (2,966,967) | 86,950 | (20,500) | - | 6,363,555 |
&cr< 전기 >&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| 상각 | 외화환산 | 대체 | ||||
| 유동성차입금 | 3,253,899 | 2,271,777 | - | (46,034) | 1,634,590 | 7,114,232 |
| 비유동성차입금 | 3,665,926 | - | 118,504 | - | (1,634,590) | 2,149,840 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 6,919,825 | 2,271,777 | 118,504 | (46,034) | - | 9,264,072 |
&cr
34. 재무제표 승인&cr&cr동 재무제표는 2019년 1월 31일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr
내부회계관리제도 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 신풍제지 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 신풍제지 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 15일 |
&cr우리는 첨부된 신풍제지 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 신풍제지 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.
&cr또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 평가보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 서울 영등포구 국회대로70길 19 (여의도동, 대하빌딩 2층) |
| 인덕회계법인 대표이사 권 회 승 |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
&cr
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
&cr1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 신풍제지 주식회사 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 2018년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| &cr | (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 2 | 2 | 2 | 1 | 2 | 2 | - | - | - | - | - | - | 6 | 5 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | 3 | 3 | 66 | 96 | 148 | 188 | - | - | - | - | - | - | 217 | 287 |
| 감사 | 6 | 6 | 234 | 170 | 396 | 379 | - | - | - | - | - | - | 636 | 555 | |
| 합계 | 9 | 9 | 300 | 266 | 544 | 567 | - | - | - | - | - | - | 853 | 842 |
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 18.4.26~18.4.27 18.7.3 | 3 | ||||
| 주요내용 | 유의적 감사위험 요인 파악 및 업무수행계획 수립 | ||||||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | |||||
| 상주 | 비상주 | ||||||
| 2018.11.26 ~ 30 | 5 | 일 | 3 | 명 | - | 명 | 중간감사 |
| 2019.1.2 | 1 | 일 | 2 | 명 | - | 명 | 재고 및 금융자산실사 |
| 2019.2.11 ~ 15&cr2019.2.25 ~ 26 | 7 | 일 | 3 | 명 | - | 명 | 별도 및 연결 재무제표검증 및 감사종결절차 수행 |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2019.1.2 | 1 | ||||
| 실사(입회)장소 | 경기도 평택시 고덕면 공장 | ||||||
| 실사(입회)대상 | 제품 및 원재료 등 재고 실사 | ||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2019.1.2 | 1 | ||||
| 실사(입회)장소 | 서울 사무소 | ||||||
| 실사(입회)대상 | 현금, 받을어음, 유가증권, 미사용어음수표 등 금융자산 실사 | ||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | |||
| 기타조회 | - | ||||||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 | ||||
| 수행시기 | 2018.11.30 및 2019.2.15 | ||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||
| 수행시기 | - | - | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
| 1 | 2019년 02월 25일 | 회사 감사 및 외부감사인 | 대면방식 | 감사인의 독립성, 내부통제, 부정 위험, 기말감사 결과보고 |
6. 기타 재무에 관한 사항
&cr1) 재무제표 재작성 등 유의사항&cr&cr(1) 재무제표 재작성&cr해당사항이 없음&cr&cr(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항&cr최근3사업연도내 해당사항 없음&cr&cr(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항&cr우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.&cr&cr(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항&cr해당사항이 없음&cr&cr2) 대손충당금 설정 현황(연결)&cr&cr(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 채권금액 | 대손충당금 | 설정비율(%) | |
| 당기말 | 매출채권 | 25,387 | (2,302) | 9.1 |
| 단기대여금 | 2,254 | (1,380) | 61.2 | |
| 미수금 | 1,171 | - | - | |
| 미수수익 | 197 | - | - | |
| 합계 | 29,009 | (3,682) | 12.7 | |
| 전기말 | 매출채권 | 24,547 | (1,874) | 7.6 |
| 단기대여금 | 1,380 | (1,380) | 100.0 | |
| 미수금 | 1,441 | - | - | |
| 미수수익 | 195 | - | - | |
| 합계 | 27,563 | (3,254) | 11.8 |
* 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. &cr* 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 90일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. &cr* 채권의 연령분석 및 대손충당금의 변동내역은 연결재무제표에 대한 주석 중 [7. 매출채권 및 기타채권]을 참조하여 주십시오. 별도 기준 대손충당금 설정은 재무제표에 대한 주석 중 [7. 매출채권 및 기타채권]을 참조하여 주십시오.&cr
(2) 대손충당금 변동현황&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 제58기 | 제57기 | 제56기 |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 3,253,270 | 3,324,463 | 3,204,214 |
| 2. 순대손처리액 (①-②±③) | - | (71,193) | - |
| ① 대손처리액(상각채권액) | - | - | - |
| ② 상각채권회수액 | - | - | - |
| ③ 기타증감액 | - | - | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | 427,811 | - | 120,249 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 3,681,081 | 3,253,270 | 3,324,463 |
&cr(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침&cr당사는 매출채권에 대하여 담보설정유무 와 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 그 구체적인 기준은 3개월 이내분은 1%, 그 초과분에 대해서는 개별 분석을 통해 최대 100%까지 설정하고 있습니다.&cr
(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월~6개월 | 6개월~12개월 | 12개월초과 | 합 계 |
| 매출채권 | 824,157 | - | - | 824,157 |
| 대여금 | - | - | - | - |
| 미수수익 | 66,948 | 113,951 | - | 180,899 |
| 계 | 891,105 | 113,951 | - | 1,005,056 |
3) 재고자산 현황&cr① 재고자산 현황(연결)&cr (단위 : 백만원)
| 사업부문 | 계정과목 | 제58기 | 제57기 | 제56기 | 비고 |
| 백판지 | 제품 | 7,667 | 6,171 | 4,035 | - |
| 상품 | 2,856 | 1,770 | 1,274 | - | |
| 원재료 | 2,776 | 4,283 | 2,182 | - | |
| 반제품 | 363 | 245 | 148 | - | |
| 저장품 | 1,213 | 1,175 | 1,117 | - | |
| 미착품 | 2,279 | 1,786 | 1,444 | - | |
| 계 | 17,154 | 15,430 | 10,201 | - | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)&cr[재고자산÷기말자산총계×100] | 10.25% | 10.05% | 6.95% | - | |
| 재고자산회전율(회수)&cr[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] | 7.94회 | 10.28회 | 9.06회 | - |
&cr② 재고자산 현황(별도)&cr (단위 : 백만원)
| 사업부문 | 계정과목 | 제58기 | 제57기 | 제56기 | 비고 |
| 백판지 | 제품 | 7,667 | 6,171 | 4,035 | - |
| 상품 | 1,368 | 976 | 419 | - | |
| 원재료 | 2,776 | 4,283 | 2,182 | - | |
| 반제품 | 363 | 245 | 148 | - | |
| 저장품 | 1,213 | 1,175 | 1,117 | - | |
| 미착품 | 1,175 | 503 | 923 | - | |
| 계 | 14,562 | 13,353 | 8,825 | - | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)&cr[재고자산÷기말자산총계×100] | 8.82% | 8.80% | 6.01% | - | |
| 재고자산회전율(회수)&cr[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] | 8.81회 | 11.22회 | 9.92회 | - |
③ 재고자산의 실사&cr(1) 실사 일자 : 당사는 당기 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 1월 2일 1일간 재고 조사를 실시하였습니다.&cr&cr(2) 실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 : 당사는 재고실사시에 당사 재고 담당 부서인 경리과, 자재과, 제품과 직원 각 1명의 참여로 재고실사를 실시하였습니다.&cr&cr재고자산의 취득원가에 대하여 다음 방법에 의하여 평가하고 있으며, 회계기간 중 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 파악하고 정기적인 실지 재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 평 가 방 법 |
| 제품, 상품, 원재료, 반제품, 저장품 | 이동평균법 |
| 미착품 | 개별법 |
* 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr4) 공정가치평가 절차 요약
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.
&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
&cr매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr< 당 기 말 >&cr
| (단위 : 천원) | |||||
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 금융자산 | |||||
| 시장성있는 지분증권 | 25,998,696 | 25,998,696 | - | - | 25,998,696 |
| ELS | 1,021,000 | 1,021,000 | - | - | 1,021,000 |
| 금융자산 합계 | 27,019,696 | 27,019,696 | - | - | 27,019,696 |
< 전 기 말 >
| (단위 : 천원) | |||||
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 금융자산 | |||||
| 시장성있는 지분증권 | 27,209,559 | 27,209,559 | - | - | 27,209,559 |
| 채무증권 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| ELS | 2,995,959 | 2,995,959 | - | - | 2,995,959 |
| 금융자산 합계 | 33,205,518 | 30,205,518 | - | 3,000,000 | 33,205,518 |
◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl
5) 기타사항
①채무증권 발행실적 2018년 12월 31일(단위 : 원, %)
| (기준일 : | ) |
---------------
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면&cr총액 | 이자율 | 평가등급&cr(평가기관) | 만기일 | 상환&cr여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl
②기업어음증권 미상환 잔액 2018년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
---------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과&cr30일이하 | 30일초과&cr90일이하 | 90일초과&cr180일이하 | 180일초과&cr1년이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
③전자단기사채 미상환 잔액 2018년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과&cr30일이하 | 30일초과&cr90일이하 | 90일초과&cr180일이하 | 180일초과&cr1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
④회사채 미상환 잔액 2018년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년초과&cr4년이하 | 4년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
⑤신종자본증권 미상환 잔액 2018년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과&cr15년이하 | 15년초과&cr20년이하 | 20년초과&cr30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
⑥조건부자본증권 미상환 잔액 2018년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년초과&cr4년이하 | 4년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과&cr20년이하 | 20년초과&cr30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
&cr 1. 예측정보에 대한 주의사항&cr신풍제지 주식회사와 그 종속회사는 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.&cr신풍제지 주식회사와 그 종속회사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.&cr&cr 2. 개요&cr신풍제지 주식회사는 산업용 포장재로 쓰이는 백판지를 생산 및 판매하는것을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 최근 중국정부가 폐지수입 규제를 강화하며 중국의 폐지 수입 축소로 국내 폐지가격이 하락해 원재료 가격 부담이 줄어든 상황이며, 정부 주도하에 비닐팩 및 일회용품 퇴출, 플라스틱 사용 줄이기 등의 친환경 정책이 시행됨에 따라 사회 전반에 걸쳐 당사에 우호적인 환경이 조성되고 있습니다.&cr당사가 생산한 백판지는 식료품, 전자제품, 의약품, 화장품, 일회용품 등 다양한 산업군에서 패키징 용도로 사용되고 있으며 추가적인 가공공정을 통해 기능성 및 외적 미관을 개선하여 고급 포장제 용도로도 많이 사용되고 있습니다.&cr백판지 내수시장은 과점체제하에 꾸준히 수요가 증가하고 있어 비교적 안정적인 형태를 보이고 있습니다. 특히 사회적으로 모바일과 온라인 쇼핑이 늘어나며 관련 산업이 지속 성장하고 있으며, 농수산물 포장에서 산업용지 사용 비중이 꾸준히 증가하고 있어 포장재로 쓰이는 백판지의 내수시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다.&cr수출시장은 세계적 추세인 친환경 정책과 맞물려 수요량이 증가함에 따라 견조한 성장이 예상되며 최근 달러와 유가의 변동성이 안정됨에 따라 안정적인 수익을 창출할 것으로 판단됩니다. 다만, 상대적으로 수출 비중이 높았던 이란시장이 미국의 경제 제재로 수출이 중단되며 동종업계간 이탈 물량을 소진하기 위해 경쟁이 치열해진 상황이나 당사는 기존 거래처 유대 강화 및 신규시장 개척을 통해 물량을 해소해 나갈 계획입니다.&cr신풍제지 주식회사는 2018년말 기준 3개의 종속법인을 보유하고 있습니다.&crSP모터스는 수입자동차 판매업을 주 사업으로 영위하고 있으며 오디오, 친환경, 수입지 부문의 사업영역 확대를 통하여 매출규모를 증대하고 있습니다.&cr꿈의실현1331은 학원업을 주 사업으로 영위하고 있으며 2012년 신규학원으로 설립해 2013년부터 학원강의를 메가스터디에 온라인강의로 제공하고 있습니다.&cr고등학교 전용학원으로 수학 뿐만아니라, 국어, 과학 등 과목 확대를 통하여 매출 증대를 꾀하고 있습니다. &cr(주)에이트엠은 2016년 설립해 마케팅, 광고대행, 광고제작 엔터테인먼트(MCN)를 주 사업으로 영위하고 있습니다.&cr크리에터 발굴 및 육성을 통한 MCN 사업과 기업의 디지털 마케팅을 주요 사업을 통하여 매출 증대를 꾀하고 있습니다. &cr&cr 3. 재무상태 및 영업실적&cr1) 요약 재무상태표(연결)
(단위 : 백만원, %)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 | 증감 | 증감비율 |
| 자 산 | 167,284 | 153,485 | 13,799 | 9.0 |
| [유동자산] | 83,864 | 62,785 | 21,079 | 33.6 |
| [비유동자산] | 83,420 | 90,700 | (7,280) | (8.0) |
| 부 채 | 115,055 | 109,377 | 5,678 | 5.2 |
| [유동부채] | 107,828 | 102,182 | 5,646 | 5.5 |
| [비유동부채] | 7,227 | 7,196 | 31 | 0.4 |
| 자 본 | 52,229 | 44,107 | 8,122 | 18.4 |
| [납입자본] | 17,479 | 17,479 | 0 | 0 |
| [이익잉여금] | 43,534 | 35,091 | 8,443 | 24.1 |
| [기타자본] | (8,785) | (8,463) | (324) | 3.8 |
| 부채비율 | 220.3 | 248.0 | (27.7) | (11.2) |
&cr가) 자산&cr2018년말 총자산은 1,672억 8,400만원으로 전기말 1,534억 8,500만원 대비 137억 9,900만원 증가하였습니다. 그 중 유동자산은 210억 7,900만원 증가했으며 비유동자산은 72억 8,000만원 감소하였습니다.&cr유동자산의 증가는 현금 및 현금성자산의 증가, 기타수취채권의 단기대여금 및 미수수익 증가, 기타자산에서의 선급금 증가, 재고자산 증가 등이 주요원인이며, 비유동자산의 감소는 기타수취채권의 보증금 및 매도가능금융가산 감소, 유형자산의 감가상각누계액 증가 등이 주된 원인입니다.&cr&cr나) 부채&cr2018년말 총부채는 1,150억 5,500만원으로 전기말 1,093억 7,700만원보다 56억 7,800만원이 증가하였습니다. 그 중 유동부채가 56억 4,600만원 증가했으며 비유동부채는 3,100만원 증가하였습니다.&cr유동부채의 증가는 기타부채중 선수금이 증가된 요인이 주된 요인이며 비유동부채의 증가는 확정급여채무의 증가, 기타부채 등의 증가 등이 주요원인입니다.&cr&cr다) 자본&cr2018년말 총자본은 522억 2,900만원으로 전기대비 이익잉여금이 84억원 4,300만원 증가 등으로 전기말 441억원 700만원보다 81억 2,200만원 증가하였습니다.&cr&cr2) 요약 손익계산서(연결)
(단위 : 백만원, %)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 | 증감 | 증감비율 |
| 매출액 | 154,108 | 144,277 | 9,831 | 6.8 |
| 매출원가 | 129,332 | 131,776 | (2,444) | (1.9) |
| 영업손익 | 12,159 | (2,052) | 14,211 | (692.5) |
| 기타손익 | (221) | 2,198 | (2,419) | (110.1) |
| 금융손익 | (3,013) | 95 | (3,108) | (3,271.6) |
| 세전손익 | 8,926 | 242 | 8,684 | 3,588.4 |
| 법인세비용 | 264 | (558) | 822 | (147.3) |
| 당기순손익(연결) | 8,661 | 800 | 7,861 | 982.6 |
&cr가) 2018년 매출액은 전기대비 전체판매량(▲7.0%)증가와 판매단가(▲0.6%)인상 및 수출 호조 등으로 98억 3,100만원 증가한 1,541억원 800만원입니다.&cr매출원가는 전년대비 24억 4,400만원 하락하였는데 중국의 환경규제로 인한 고지 가격 하락이 가장 큰 요인으로 작용하였습니다.&cr기타손익의 경우 전기대비 자산처분이익이 줄어든 상황에서 외화환산손실, 외환차손 등의 비용이 증가하며 2억 2,100만원 적자전환했으며, 금융손익은 당기말 공정가치측정금융자산평가손실이 크게 증가하며 30억 1,300만원 적자를 기록했습니다.&cr법인세비용은 법인세율(22%) 동결에도 불구 전기대비 순이익이 크게 증가하며 비용도 비례하게 올라갔습니다.&cr&cr나) 연결재무제표의 주요 재무비율을 살펴보면 수익성비율인 매출액영업이익률 비율은 7.9% (2017년 -1.4%)로 전년대비 수익성이 증가하였습니다.&cr안정성비율인 부채비율은 220.3%(2017년 248.0%), 유동비율은 77.8%(2017년 61.4%)로 전년대비 점진적으로 개선되고 있는 상황입니다.&cr&cr3) 사업부문별 영업실적
(단위 : 백만원,%)
| 구분 | 사업부문 | 2018년 | 2017년 | 증감액 | 증감율 |
| 매출 | 제지업 | 144,470 | 135,122 | 9,348 | 6.9 |
| 수입자동차판매업 | 16,684 | 14,552 | 2,132 | 14.7 | |
| 학원업 | 1,349 | 1,628 | (279) | (17.1) | |
| 마케팅 및 광고대행업 | 1,258 | 731 | 527 | 72.1 | |
| 영업이익 | 제지업 | 11,770 | (2,038) | 13,808 | (677.5) |
| 수입자동차판매업 | 548 | 299 | 249 | 83.3 | |
| 학원업 | (4) | (44) | 40 | (90.9) | |
| 마케팅 및 광고대행업 | (115) | (239) | 124 | (-51.9) |
&cr* 사업부문별 영업실적 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr[제지업 부문]&cr2018년 매출액은 전년대비 93억 4,800만원 증가한 1,444억 7,000만원이며, 영업이익은 117억 7,000만원으로 전년대비 흑자전환 하였습니다.&cr중국의 환경규제 강화로 말미암아 주원재료인 폐신문지가격이 10.0%, 기타폐지가격이 21.1% 하락해 제조원가를 절감했으며, 꾸준한 국내시장에서의 물량 소화와 수출에서 주력 교역국인 베트남, 이란 등의 제품 판매 호조로 매출액은 전년대비 6.9% 증가하였습니다.&cr- 판매량 : 189,717t (2017년) → 203,070t (2018년) : 13,353t (▲7.0%) 증가&cr- 판매단가 : 673,560원 (2017년) → 677,625원 (2018년) : 4,068원 (▲0.6%) 증가&cr&cr[수입자동차외 판매 부문]&cr2018년 매출액은 전년대비 21억 3,200만원 증가한 166억 8,400만원이며, 영업이익은 2억 4,900만원 증가한 5억 4,800만원을 기록했습니다.&cr수입자동차 부분에서 벤츠 V클래스, 캐딜락 에스컬레이드 등의 판매가 증가했고 신규로 시작한 수입지 유통부분이 꾸준히 성장해 전반적인 매출 증가에 기여하였습니다.&cr- 수입자동차 매출 : 2,748백만원 (2017년) → 5,422백만원 (2018년) : 2,674백만원 (▲97.3%) 증가&cr- 수입지 매출 : 7,756백만원 (2017년) → 9,654백만원 (2018년) : 1,898백만원 (▲24.5%) 증가&cr- 친환경 매출 : 3,871백만원 (2017년) → 1,454백만원 (2018년) : 2,417백만원 (▼62.4%) 감소&cr- 오디오 매출 : 177백만원 (2017년) → 155백만원 (2018년) : 22백만원 (▼12.4%) 감소&cr&cr[학원업 부문]&cr 2018년 매출액은 전년대비 2억 7,900만원 하락한 13억 4,900만원이며, 영업이익은 -400만원으로 적자를 지속하였으나 적자폭을 줄여나가고 있습니다.&cr정부의 사교육 규제가 강화된 상황에서 경기침체 및 현재의 인터넷강의 시장이 프리패스 판매 경쟁으로 뒤바뀌어 매출 정체가 지속되고 있는 상황입니다. 따라서 신규과목 편성, 스타강사 및 신규강사 발굴 등으로 매출신장을 꾀하고 있습니다.&cr- 오프라인 매출 : 1,628백만원 (2017년) → 1,349백만원 (2018년) : 279백만원 (▼17.1%) 감소&cr&cr[디지털 마케팅 및 MCN 광고대행업 부문]&cr2018년 매출액은 전년대비 5억 2,700만원 상승한 12억 5,800만원이며, 영업이익은 -1억 1,500만원으로 적자를 지속하였으나 적자폭을 줄여나가고 있습니다.&cr회사는 현재 중국포털사이트에 MCN채널을 열어 동영상을 업로드중이며, 유명가수 잡지 유통 등 여러방면에서 매출상승을 위해 노력하고 있습니다.&cr- 전체 매출 : 731백만원 (2017년) → 1,258백만원 (2018년) : 527백만원 (▲72.1%) 증가&cr&cr4) 주요 고려요인&cr- 원재료 가격&cr당사는 고지 및 펄프를 주원료로 사용해 제품을 생산하는 회사로 고지 및 펄프의 수급 및 가격의 증감에 지대한 영향을 받고 있습니다. 최근 중국의 환경규제로 고지수출이 중단되며 국내 고지량이 늘어나 전기대비 가격이 많이 하락한 상황입니다. 또한 미·중 무역분쟁으로 주요 펄프 수입국인 중국 수요부진으로 펄프가격도 하락하는 추세를 나타내 제조원가 절감에 우호적인 환경이 조성되고 있는 상황입니다.&cr친환경 규제 및 미·중 무역분쟁 등 대내외적 요인으로 당분간 원재료 가격의 하락세가 유지될것으로 전망되나 당사는 해외 수입을 통한 거래선 다양화 등 원재료가격 하락에 여러가지 방안을 모색해 제조원가를 낮춰나갈 계획입니다.&cr&cr[최근 6개월간 OCC폐골판지 가격 동향]&cr (단위 : KRW/kg)
| 7월 | 8월 | 9월 | 10월 | 11월 | 12월 |
| 62.8 | 63.4 | 65.1 | 66.9 | 69.1 | 76.1 |
* 출처 : 산업통상자원부&cr&cr[최근 6개월간 펄프 가격 동향]&cr (단위 : USD/ton)
| 7월 | 8월 | 9월 | 10월 | 11월 | 12월 |
| 900.0 | 900.0 | 900.0 | 900.0 | 900.0 | 840.0 |
* 출처 : 산업통상자원부&cr&cr 4. 유동성 및 자금 조달&cr (연결기준)
| 구분 | 산식 | 2018년 | 2017년 | 차이 |
| 유동비율 | (유동자산÷유동부채)×100 | 77.8% | 61.4% | 16.4% |
| 부채비율 | (부채총계÷자기자본)×100 | 220.3% | 248.0% | (27.7%) |
* 회사가 소재한 경기도 평택시 고덕면 해창리는 '평택 국제화계획지구 및 택지개발 예정지구'로 2006년에 지정 되었으며, 이와 관련하여 당사 소유 지장물에 대한 보상금을 2013년 및 2012년 중 각각 50,433백만원 및 28,845백만원을 한국토지주택공사로부터 수령하였습니다. 한편, 회사는 동보상금의 수령이 유형자산 처분 조건을 충족하지 못함에 따라 수령한 보상금액은 기타유동부채로 계상되어 있습니다.&cr&cr* 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 현재 회사가 체결한 자금조달 약정은 재무제표 중 주석에 상세히 수록되어 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 중 [10.유형자산]과 [30.우발채무와 약정사항] 및 [31. 위험관리]를 참조하여 주시기 바랍니다.
&cr 5. 부외거래&cr해당사항이 없음&cr&cr 6.기타 투자의사결정에 필요한 사항&cr1) 회사의 회계정책&cr- 신풍제지 주식회사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하였습니다.&cr당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 및 감사보고서와 연결감사보고서의 주석 중 [2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책]을 참조하시기 바랍니다.&cr&cr2) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항&cr파생상품은 ELS 등으로 구성되어 있으며, 연결실체는 동 금융상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 공정가액을 장부가액으로 하고 있으며, 공정가액의 변동을 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 상세내역은 연결재무제표에 대한 주석의 [8. 당기손익-공정가치측정금융자산]과 재무제표에 대한 주석 중 [8. 당기손익-공정가치측정금융자산]을 참고하여 주십시오. 위험관리정책에 관한 사항은 연결재무제표에 대한 주석 중 [31. 위험관리]와 재무제표에 대한 주석 중 [31. 위험관리]를 참 조하여 주시기 바랍니다.&cr&cr3) 환경 및 종업원 등에 관한 사항&cr본 보고서의 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 [6. 녹색경영]에 관한사항과 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 중 [1. 임원 및 직원의 현황]을 참조하시기 바랍니다.&cr&cr4) 제재 및 소송현황&cr제재에 관한 사항은 본 보고서의 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 [4. 제재현황 등 그 밖의 사항]을 참조하시고, 당사가 당기말 진행중인 소송에 관한 사항은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 [5. 중요한 소송사건]을 참조하시기 바랍니다.
V. 감사인의 감사의견 등
※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우&cr 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
제58기(당기)인덕회계법인적정해당사항없음제57기(전기)인덕회계법인적정해당사항없음제56기(전전기)인덕회계법인적정해당상황없음
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 감사보고서 특기사항 |
|---|---|---|---|
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제58기(당기)인덕회계법인분/반기 재무제표 검토 및 연간재무제표 감사80백만원853시간제57기(전기)인덕회계법인분/반기 재무제표 검토 및 연간재무제표 감사60백만원842시간제56기(전전기)인덕회계법인분/반기 재무제표 검토 및 연간재무제표 감사60백만원850시간
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 보수 | 총소요시간 |
|---|---|---|---|---|
3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제58기(당기)----------제57기(전기)----------제56기(전전기)----------
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항
1) 이사회의 구성&cr2018년 12월말 이사회는 사내이사 2명, 사외이사 1명의 3인으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 이력 및 업무분장은 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다.&cr&cr2) 이사회 운영 규정
신풍제지 이사회 규정&cr&cr제 1장 총칙&cr&cr제 1조(목적) &cr이 규정은 이사회의 효율적인 운영을 위하여 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다.&cr&cr제 2조(적용범위) &cr이사회에 관한 사항은 법령 또는 정관에 정하여진 것 이외에는 이 규정이 정하는 바에 의한다.&cr&cr제 3조(권한) &cr①이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다.&cr②이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다.&cr주) 제2항의 구체적인 감독방법은 제14조에 규정하였음&cr&cr제2장 구성&cr&cr제4조(구성) &cr이사회는 이사 전원(사외이사 기타 비상무이사 포함)으로 구성한다.&cr&cr제5조(의장)&cr①이사회의 의장은 대표이사 사장으로 한다.&cr②(대표이사 사장)이 사고로 인하여 의장의 직무를 행한 수 없을 때에는 (부사장, 전무이사, 상무이사, 대표이사가 정한 이사)의 순으로 그 직무를 대행한다.&cr&cr제3장 회의&cr&cr제7조&cr①이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다.&cr②정기이사회는 매분기 종료일 후 다음달 1월이내에 개최한다.&cr③임시이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다.&cr&cr제8조(소집권자)&cr①이사회는 대표이사 사장이 소집한다. 그러나 대표이사 사장이 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제 5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다.&cr②각 이사 또는 감사는 대표이사 사장에게 의안과 그 사유를 밝히고 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사 사장이 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사 또는 감사가 이사회를 소집할 수 있다.&cr&cr제9조(소집절차)&cr①이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그(1주간)전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송해야 한다.&cr②이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차없이 언제든지 회의를 열 수 있다.&cr&cr제10조(결의방법)&cr①이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2이상의 수로 한다.&cr②이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송 수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참석하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.&cr③이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.&cr④제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다.&cr&cr제11조(부의사항)&cr①이사회에 부의할 사항은 다음과 같다&cr&cr1. 주주총회에 관한 사항&cr(1)주주총회의 소집&cr(2)영업보고서의 승인&cr(3)재무제표의 승인&cr(4)정관의 변경&cr(5)자본의 감소&cr(6)회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속&cr(7) (삭제)&cr(8)회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수&cr(9)영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약&cr(10)이사, 감사의 선임 및 해임&cr(11)주식의 액면미달발행&cr(12)이사의 회사에 대한 책임의 감면&cr(13)현금,주식,현물배당 결정&cr(14)주식매수선택권의 부여&cr(15)이사, 감사의 보수&cr(16)회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고&cr(17)법정준비금의 감액&cr(18)기타 주주총회에 부의할 의안&cr&cr2. 경영에 관한 사항&cr(1)회사경영의 기본방침의 결정 및 변경&cr(2)신규사업 또는 신제품의 개발&cr(3)자금계획 및 예산운영&cr(4)대표이사의 선임 및 해임&cr(5)회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임&cr(6)공동대표의 결정&cr(7)이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지&cr(8)이사회 내 위원회의 선임 및 해임&cr(9)이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의. 단 감사위원회 결의에 대하여는 아니함&cr(10)이사의 전문가 조력의 결정&cr(11)지배인의 선임 및 해임&cr(12)직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침&cr(13)급여체계, 상여 및 후생제도&cr(14)노조정책에 관한 중요사항&cr(15)기본조직의 제정 및 개폐&cr(16)중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐&cr(17)지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치, 이전 또는 폐지&cr(18)간이합병, 간이분할 합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정&cr(19)흡수합병 또는 신설합병의 보고&cr&cr3. 재무에 관한 사항&cr(1)투자에 관한 사항&cr(2)중요한 계약의 체결&cr(3)중요한 재산의 취득 및 처분&cr(4)결손의 처분&cr(5)중요시설의 신설 및 개폐&cr(6)신주의 발행&cr(7)사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행 위임&cr(8)준비금의 자본전입&cr(9)전환사채의 발행&cr(10)신주인수권부사채의 발행&cr(11)다액의 자금도입 및 보증행위&cr(12)중요한 재산에 대한 저당권 및 질권의 설정&cr(13)자기주식의 취득 및 처분&cr(14)자기주식의 소각&cr&cr4. 이사 등에 관한 사항&cr(1) 이사 등과 회사간 거래의 승인&cr(1-2) 이사의 회사기회 이용에 대한 승인&cr(2) 타회사의 임원 겸임&cr&cr5. 기타&cr(1)중요한 소송의 제기&cr(2)주식매수선택권의 부여의 취소&cr(3)기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항&cr①이사회에 보고할 사항은 다음과 같다&cr1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과&cr2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항&cr3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항&cr&cr제12조(감사의 출석)&cr감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.&cr&cr제13조의2(관계인의 출석)&cr의장은 필요하다고 인정할 경우에는 관계임직원 또는 외부인사를 출석시켜 의견을 청취할 수 있다.&cr&cr제14조(이사에 대한 직무집행감독권)&cr①이사회는 각 이사가 담당업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관에 위반하거나 현저히 부당한 방법으로 처리하거나, 처리할 염려가 있다고 인정한 때에는 그 이사에 대하여 관련자료의 제출, 조사 및 설명을 요구할 수 있다.&cr②제1항의 경우 이사회는 해당업무에 대하여 그 집행을 중지 또는 변경하도록 요구할 수 있다.&cr&cr제15조(의사록)&cr①이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다.&cr②의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다.&cr③주주는 영업시간 내에 이사회 의사록을 열람 또는 등사를 청구할 수 있다.&cr④회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절 할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다.&cr&cr제16조(간사)&cr①이사회에 간사를 둔다.&cr②간사는 이사회에서 정하는 부서의 장 혹은 그 차순위자가 되며 의장의 지시에 따라 이사회의 사무를 담당한다.
&cr3) 중요의결사항
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결&cr여부 | 사내이사 | 사외이사 | 비고 | |
| 정동원&cr(출석률 : 100%) | 정학헌&cr(출석률 : 100%) | 김철영&cr(출석률 : 100%) | |||||
| 1 | 2018.01.31 | 제 57기 연결재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2 | 2018.02.20 | 제 57기 정기 주주총회 소집 결의 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 3 | 2018.03.05 | 광주학동물류단지 조성사업 투자참여 기간 연장에 관한 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 4 | 2018.03.09 | 운영자금 차입에 관한 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 5 | 2018.03.21 | (주)에이트엠 자금대여 연장에 관한 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
* 2018년 3월 27일 제 57기 정기주주총회에서 김철영 사외이사는 사임하였습니다.&cr
4) 이사의 독립성&cr이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 이는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출합니다.&cr&cr이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다.
| 직명 | 성명 | 추천인 | 선임배경 | 담당업무 | 회사와의 거래 | 최대주주 또는&cr주요주주와의 관계 | 비고 |
| 사내이사&cr(대표이사) | 정동원 | 이사회 | 당사의 사업 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 | 전사 사업전반 총괄 | 해당없음 | 해당없음 | 2017년 3월&cr대표이사&cr재선임 |
| 사내이사 | 정학헌 | 이사회 | 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 | 전사 경영전반 총괄 | 해당없음 | 본인 | 2018년 3월&cr재선임 |
| 사외이사 | 하행민 | 이사회 | 당사의 사외이사로서 업무를 안정적으로 수행하기 위함 | 사외이사 | 해당없음 | 해당없음 | 2018년 3월&cr신규선임 |
* 이사회 구성현황은 2018년말 기준입니다.&cr* 2018년 3월 27일 제 57기 정기주주총회에서 김철영 사외이사가 사임하고 하행민 사외이사가 신규선임 되었습니다.&cr&cr[사외이사 현황]
| 성 명 | 선임배경 및 활동분야 등 | 추천인 | 회사와의 거래 | 최대주주 또는&cr주요주주와의 &cr관계 | 사외이사의 자격요건 충족여부 |
| 하행민 | 제조업, 신재생에너지, 금융업 등 다양한 경험을 바탕으로 산업 전반의 변화와 흐름에 대한 이해도가 높다고 평가됨. 향후 당사가 미래 먹거리 및 신규사업 진출시 다양한 경험을 토대로 이사회 전문성 제고에 크게 기여할 것으로 기대되어 추천함. | 이사회 | 해당없음 | 해당없음 | 충족 |
* 당사는 주주총회에서 선임할 이사 후보자를 이사회에서 선정하며 따로 사외이사 후보추천위원회를 두고 있지 않습니다.&cr&cr5) 사외이사의 전문성&cr당사는 별도의 팀(2명으로 구성된 경영기획실로 이사회, 주총, 공시 등의 업무를 담당)을 두어 사외이사 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 지원 및 보조를 하고 있으며, 이사회 및 위원회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 별도의 설명회를 개최하고 있습니다. 공시대상기간 중 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나, 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 실적은 없습니다.&cr&cr또한, 기타 주요현안에 대해서도 정보를 제공하고 있으며, 회사 경영활동에 대한 이해를 제고하기 위해 필요시 경영현장을 직접 시찰하고 현황보고를 받을 수 있습니다.
◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역
사외이사 교육 미실시 내역
신규선임 전 전임자와의 업무 인수인계과정에서 전반적인 사업내용과 업무파악이 이뤄졌으며, 외부감사법 개정 이전 교육 미실시로, 필요시 교육을 실시할 예정임.
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
2. 감사제도에 관한 사항
1) 감사기구 구성&cr상근감사 1명&cr&cr2) 감사의 인적사항
| 성 명 | 주 요 경 력 | 사외이사여부 | 비고 |
| 최안석 | 1997~2004 (주)한라공조기술 영업총괄 상무&cr2005~2008 (주)SOC상사 영업총괄 상무&cr2009~ 신풍제지(주) 상근감사 | - | - |
&cr3) 감사의 독립성&cr당사는 감사위원회를 설치하고 있지 않으며 내부감사 1인이 상근으로 활동하고 있습니다. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 말할 뿐만 아니라 필요한 경우에는 이사회에서 설명을 요구할 수도 있습니다. 또한 필요할 경우 이사회의 소집을 청구할 수 있으며 청구에도 이사회의 소집이 이루어지지 않을 경우 이사회를 소집할 수 있습니다. 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 하며, 감사는 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구할 수 있습니다. 감사는 당사의 회계 및 업무를 감사하며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있으며 전문가의 도움을 구할 수 있습니다.&cr&cr4) 감사의 주요활동
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결&cr여부 | 비고 |
| 1 | 2018.01.31 | 제 57기 연결재무제표 승인의 건 | 가결 | - |
| 2 | 2018.02.20 | 제 57기 정기 주주총회 소집 결의 | 가결 | - |
| 3 | 2018.03.05 | 광주학동물류단지 조성사업 투자참여 기간 연장에 관한 건 | 가결 | - |
| 4 | 2018.03.09 | 운영자금 차입에 관한 건 | 가결 | - |
| 5 | 2018.03.21 | (주)에이트엠 자금대여 연장에 관한 건 | 가결 | - |
◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역
- 감사 교육 미실시 내역
외부감사법 개정이전 교육 미실시로, 필요시 교육을 실시할 예정임.
| 감사 교육 실시여부 | 감사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다.
◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다.
3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항
1) 투표제도&cr당사는 집중투표제, 서면투표제 및 전자투표제는 정관의 규정에 없으며 채택하지 않고 있습니다.&cr&cr2) 소수주주권&cr대상기간 중 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다.&cr&cr3) 경영권 경쟁&cr해당사항이 없음&cr
VII. 주주에 관한 사항
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2018년 12월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
정학헌본인보통주7,098,83020.37,117,83020.4장내매수정영수특수관계인보통주1,353,7703.91,451,1454.2장내매수(재)창강재단특수관계인보통주1,431,0604.11,431,0604.1-최정순특수관계인보통주1,424,5304.11,424,5304.1-정민수특수관계인보통주464,3001.3464,3001.3-이준영특수관계인보통주313,3500.9313,3500.9-정은희특수관계인보통주200.0200.0-보통주12,085,86034.612,202,23534.9-------
| 성 명 | 관 계 | 주식의&cr종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |
[최대주주 관련 사항]
| 최대주주 성명 | 직위 | 학력 | 주요경력(최근 5년간) | ||
| 기간 | 경력사항 | 겸임현황 | |||
| 정학헌 | 회장 | 오하이오대학 경영학 석사&cr고려대학교 경영학 학사 | 2011년 3월 ~ 현재&cr2002년 3월 ~ 2011년 2월 | 신풍제지주식회사 회장&cr신풍제지주식회사 부회장 | 신풍제지(주) 사내이사,&cr(주)에이트엠 사내이사 |
◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl
◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl
◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 1) 최대주주 변동내역 2018년 12월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
2018년 10월 25일정학헌7,117,83020.4장내매수-
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
2) 주식 소유현황
2018년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
정학헌7,117,83020.4-----
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - |
* 당기중 의결권있는 주식 19,000주를 장내매수 하였습니다.&cr* 최근 주주명부 폐쇄일(2018.12.31) 기준으로 작성하였습니다.&cr
◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 3) 소액주주현황 2018년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
1,99599.4011,309,14532.35
| 구 분 | 주주 | | 보유주식 | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주주수 | 비율 | 주식수 | 비율 |
| --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 | - |
* 1% 미만 주주 (최대주주 특수관계인 제외)&cr* 최근 주주명부 폐쇄일(2018.12.31) 기준으로 작성하였습니다.
4. 주식사무
| 정관상&cr신주인수권의 내용 | 제 8조 (신주인수권)&cr①이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.&cr②제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주 외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다.&cr1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우&cr2. 발행주식총수의 50%를 초과하지 않는 범위내에서 일반공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우&cr3. 발행주식총수의 50%를 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우&cr4. 발행주식총수의 50%를 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우&cr5. 발행주식총수의 50%를 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술의 도입, 연구개발, 생산-판매-자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 행위&cr③제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제 1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그납입기일의 2주전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다.&cr④제2항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.&cr⑤주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. | ||
| 결 산 일 | 12월 31일 | 정기주주총회 | 3월중 |
| 주주명부폐쇄시기 | 1월1일부터 1월31일까지 | ||
| 주권의 종류 | 1,5,10,50,100,500,1000,10000주권(8종) | ||
| 명의개서대리인 | 취급소 : 서울시 영등포구 여의도동 34-6&cr대리인 : 한국예탁결제원 | ||
| 주주의 특전 | 없음 | 공고게재 | 홈페이지(매일경제신문) |
&cr5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식거래실적&cr1) 국내증권시장
(단위 : 원, 주)
| 종 류 | 2018년 7월 | 2018년 8월 | 2018년 9월 | 2018년 10월 | 2018년 11월 | 2018년 12월 | ||
| 보통주 | 주가 | 최고 | 1,200 | 1,540 | 1,650 | 1,360 | 1,300 | 1,460 |
| 최저 | 1,080 | 1,130 | 1,360 | 1,065 | 1,195 | 1,305 | ||
| 평균 | 1,140 | 1,401 | 1,471 | 1,234 | 1,248 | 1,366 | ||
| 일거래량 | 최고 | 245,786 | 18,784,912 | 6,504,858 | 821,847 | 1,137,744 | 669,298 | |
| 최저 | 9,487 | 72,105 | 60,392 | 71,820 | 58,633 | 59,734 | ||
| 월간거래량 | 1,178,666 | 53,591,003 | 13,605,074 | 3,500,473 | 3,891,675 | 3,398,762 |
* 주가는 해당 일자의 종가를 기준으로 하였습니다.&cr
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황
1) 임원 현황
2018년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
정학헌남1962년 02월회장등기임원상근총괄고려대학교 경영학 학사&cr오하이오대학 경영학 석사&cr신풍제지(주) 부사장&cr신풍제지 (주) 부회장7,117,830-본인31년 4개월2021년 03월 27일하행민남1963년 03월사외이사등기임원비상근사외이사고려대학교 경영학 학사&cr(주)기린 이사&cr일경산업개발 상무이사&cr길투자자문 전무--관계없음10개월2021년 03월 27일최안석남1949년 06월감사등기임원상근감사한양대 기계공학과 학사&cr(주)한라공조기술 영업총괄 상무&cr(주)SCO상사 영업총괄 상무--관계없음9년 9개월2021년 03월 27일정동원남1964년 02월대표이사&cr사장등기임원상근사업총괄고려대 경영대학원 석사&crSK증권&cr에이스벤쳐캐피탈 경영총괄--관계없음10년 3개월2020년 03월 29일최종오남1961년 02월전무미등기임원상근상무&cr(회계,전산)한국방송통신대 경영학과 졸업&cr홍원제지(주) 경리부장&cr(주)캡스코 관리부장--관계없음11년 8개월-
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원&cr여부 | 상근&cr여부 | 담당&cr업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의&cr관계 | 재직기간 | 임기&cr만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권&cr있는 주식 | 의결권&cr없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
2) 직원 현황
2018년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
백판지남156---15615.108,70656-백판지여12---128.4040033-168---16814.149,10654-
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균&cr근속연수 | 연간급여&cr총 액 | 1인평균&cr급여액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의&cr정함이 없는&cr근로자 | | 기간제&cr근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간&cr근로자) | 전체 | (단시간&cr근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |
* 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다
3) 미등기임원 보수 현황
2018년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
526653-
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
* 미등기임원중 당기말 임원승진자 2명의 보수에 대해서는 12월분만 포함하였습니다.
2. 임원의 보수 등
<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>
1) 주주총회 승인금액
(단위 : 백만원) 이사(사외이사수)3(1)800-감사1100-
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2) 보수지급금액
2-1) 이사ㆍ감사 전체
(단위 : 백만원) 4716179-
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2-2) 유형별
(단위 : 백만원) 2686343-11212-----12020-
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당&cr평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사&cr(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사&cr(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
* 위 상기금액은 현금지급액 기준으로 작성하였습니다.&cr
<이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>
1) 개인별 보수지급금액
(단위 : 백만원) ----
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
2) 산정기준 및 방법
| (단위 : 백만원) |
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| - | 근로소득 | 급여 | - | - |
| 상여 | - | - | ||
| 주식매수선택권&cr 행사이익 | - | - | ||
| 기타 근로소득 | - | - | ||
| 퇴직소득 | - | - | ||
| 기타소득 | - | - |
◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl
◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl
IX. 계열회사 등에 관한 사항
&cr현재 신풍제지(주)는 당사를 제외한 3개의 자회사를 가지고 있습니다.&cr(주)에스피모터스는 2010년 8월 설립되었으며 2011년 8월 (주)신풍페이퍼몰의 합병과정에서 종속기업으로 편입되었습니다. (주)에스피모터스는 수입 자동자, 오디오 및 수입지의 판매를 주사업으로 하고 있으며, 자회사에 대한 당사의 보유 지분율은 100%입니다.&cr(주)꿈의실현1331는 2012년 6월 계열회사로 편입되었으며, 당사의 보유 지분율은 100%입니다. 현재 고등학교 전용 학원을 운영하고 있습니다.&cr(주)에이트엠은 2016년 1월 계열회사로 편입되었으며, 당사의 보유 지분율은 50%입니다. 잠재적 의결권을 고려하여 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.&cr현재 MCN, 디지털마케팅을 주요 사업으로 운영하고 있습니다.&cr&cr종속회사 투자에 대한 자세한 내용은 재무제표에 대한 주석 중 [10.종속기업투자]를 참고하여 주십시오.&cr&cr1) 종속회사 현황
| (단위 : 천원) | ||||||
| 회사명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| (주)에스피모터스 | 수입자동차판매업 | 대한민국 서울특별시 | 100.0 | 1,655,363 | 100.0 | 1,655,363 |
| (주)꿈의실현1331 | 학원업 | 경기도 성남시 | 100.0 | - | 100.0 | 400,000 |
| (주)에이트엠(주1) | 마케팅, 광고대행업 | 대한민국 서울특별시 | 50.0 | - | 50.0 | - |
| 계 | - | 1,655,363 | - | 2,055,363 |
| 회사명 | 사업자번호(법인등록번호) | 비고 |
| (주)에스피모터스 | 211-88-47452 | - |
| (주)꿈의실현1331 | 129-86-48032 | - |
| (주)에이트엠 | 362-86-00203 | - |
* (주1) ㈜에이트엠에 대한 지분율은 50%이나, 잠재적보통주(신주인수권)을 보유함에 따라 ㈜에이트엠에 대한 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.&cr&cr※ 당사와 계열회사 간 임원 겸직 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일)
| 겸직임원 | 겸직회사 | |||
| 성 명 | 직 위 | 회 사 명 | 직위 | 상근 여부 |
| 최종오 | 전무 | (주)에스피모터스 | 대표이사 | 상근 |
| 정학헌 | 사내이사 | (주)에이트엠 | 사내이사 | 비상근 |
◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황
2) 타법인출자 현황&cr
2018년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)
| (기준일 : | ) |
(주)에스피모터스&cr(비상장)2011.08.11사업다각화-400,000100.01,655---400,000100.01,6555,82677(주)꿈의실현1331&cr(비상장)2012.06.14사업다각화50041,600100.0400---41,600100.0-415-78(주)에이트엠&cr(비상장)2016.01.08사업다각화-22,00050.0----22,00050.0-185-145463,600-2,055---463,600-1,6556,426-146
| 법인명 | 최초취득일자 | 출자&cr목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도&cr재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부&cr가액 | 취득(처분) | | 평가&cr손익 | 수량 | 지분율 | 장부&cr가액 | 총자산 | 당기&cr순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | | | |
* 당기 중 ㈜꿈의실현1331 지분에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
X. 이해관계자와의 거래내용
1. 대주주와의 거래&cr당사는 대주주 등에 대한 신용공여, 자산양수도, 영업거래 등이 없습니다.&cr&cr2. 특수관계자와의 거래&cr1) 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 | 회 사 명 |
| 지배회사 | - |
| 종속기업 | ㈜에스피모터스, ㈜꿈의실현1331, ㈜에이트엠 |
&cr2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 회 사 명 | 구 분 | 당기 | 전기 |
| ㈜에스피모터스 | 상품매입 | 9,653,605 | 7,757,189 |
| 이자수익 | 126,733 | 61,553 | |
| ㈜ 에이트엠 | 이자수익 | 4,471 | 9,793 |
| 기타의대손상각비 | 200,000 | - | |
| ㈜꿈의실현1331 | 종속기업투자손실 | 400,000 | - |
&cr 3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무(차입금 및 대여금 제외)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 회 사 명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| ㈜에스피모터스 | 선급금 | 700,000 | - |
| 미수이자 | 68,938 | - | |
| 외상매입금 | - | - |
4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 투자 및 대여거래내역은 다음과 같습니다.&cr<당 기>
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타(주1) | 기말 |
| 종속기업 | ㈜꿈의실현1331 | 단기대여금 | 1,548,290 | - | - | - | 1,548,290 |
| ㈜에스피모터스 | 장기대여금 | 1,000,000 | 500,000 | - | (1,000,000) | 500,000 | |
| 단기대여금 | - | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 | ||
| ㈜에이트엠 | 단기대여금 | 200,000 | - | - | - | 200,000 | |
| 신주인수권부사채 | 200,000 | - | - | - | 200,000 | ||
| 계 | 2,948,290 | 500,000 | - | - | 3,448,290 |
* (주1) 만기 1년미만 도래로 인한 유동성 대체입니다.&cr
<전 기>
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 기말 |
| 종속기업 | ㈜꿈의실현1331 | 단기대여금 | 1,548,290 | - | - | - | 1,548,290 |
| ㈜에스피모터스 | 장기대여금 | 1,450,000 | - | (450,000) | - | 1,000,000 | |
| 단기대여금 | 400,000 | - | (400,000) | - | - | ||
| ㈜에이트엠 | 단기대여금 | 100,000 | 100,000 | - | - | 200,000 | |
| 신주인수권부사채 | 200,000 | - | - | - | 200,000 | ||
| 계 | 3,698,290 | 100,000 | (850,000) | - | 2,948,290 |
5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래분류 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| 종속기업 | (주)에스피모터스 | 취득 | 지분매입 | - | 1,500,000 |
&cr 6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손상 반영 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 |
| ㈜꿈의실현1331 | 1,346,210 | 1,346,210 |
| ㈜에이트엠 | 200,000 | 200,000 |
&cr 7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 금융기관 | 보증을 제공받은 자 | 대상 여신 | 연대보증 한도 | 담보제공 자산 |
| 기업은행 | (주)에스피모터스 | 일람불외지보 | USD 2,400,000 | - |
| 기업은행 | (주)에스피모터스 | 기한부외지보 | 2,550,000 | 단기금융상품 |
&cr 8) 당기 말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. &cr &cr9) 회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여(주1) | 927,818 | 958,360 |
| 퇴직급여(주2) | 267,461 | 260,874 |
| 계 | 1,195,279 | 1,219,234 |
* (주1) 급여, 상여금, 국민연금 회사 부담분, 자녀학자금 및 의료비 지원액이 포함되어 있습니다. &cr* (주2) 확정급여채무 전입액을 의미합니다.&cr
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
&cr1. 주주총회 의사록
| 주총일자 | 안건 | 결의내용 | 비고 |
| 제58기&cr주주총회&cr(2019.03.25) | 제1호 의안 : 제58기 재무제표 승인의 건&cr제2호 의안 : 정관일부 변경의 건&cr제3호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건&cr제4호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 | ☞ 원안대로 통과&cr☞ 원안대로 통과&cr☞ 원안대로 통과&cr☞ 원안대로 통과 | - |
| 제57기&cr주주총회&cr(2018.03.27) | 제1호 의안 : 제57기 재무제표 승인의 건&cr제2호 의안 : 정관일부 변경의 건&cr제3호 의안 : 이사선임의 건&cr (사내이사, 사외이사 각 1명)&cr제4호 의안 : 감사선임의 건(감사1명)&cr제5호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건&cr제6호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 | ☞ 원안대로 통과&cr☞ 원안대로 통과&cr☞ 원안대로 통과&cr&cr☞ 원안대로 통과&cr☞ 원안대로 통과&cr☞ 원안대로 통과 | - |
| 제56기&cr주주총회&cr(2017.03.17) | 제1호 의안 : 제56기 재무제표 승인의 건&cr제2호 의안 : 주식분할 승인의 건&cr제3호 의안 : 정관일부 변경의 건&cr제4호 의안 : 이사선임의 건(사내이사1명)&cr제5호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건&cr제6호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 | ☞ 원안대로 통과&cr☞ 원안대로 통과&cr☞ 원안대로 통과&cr☞ 원안대로 통과&cr☞ 원안대로 통과&cr☞ 원안대로 통과 | - |
| 제55기&cr주주총회&cr(2016.03.25) | 제1호 의안 : 제55기 재무제표 승인의 건&cr제2호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건&cr제3호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 | ☞ 원안대로 통과&cr☞ 원안대로 통과&cr☞ 원안대로 통과 | - |
| 2015년&cr임시주주총회&cr(2015.06.05) | 제1호 의안 : 이사선임의 건(사외이사1명) | ☞ 원안대로 통과 | - |
&cr2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
| (기준일 : 2018년 12월 31일) | (단위 : 매, 천원) |
| 제 출 처 | 매 수 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 은 행 | - | - | - |
| 금융기관(은행제외) | - | - | - |
| 법 인 | - | - | - |
| 기타(개인) | - | - | - |
3. 우발채무 등(연결기준)&cr 1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증과 관련하여 차입금융기관 및 거래처 등에 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 담보권자 | 비고 |
| 단기금융상품 | 12,918,363 | 11,990,000 | 기업은행 | 차입금 총액에 대한&cr담보 제공 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,021,000 | 600,000 | ||
| 소계 | 13,939,363 | 12,590,000 | ||
| 단기금융상품 | 2,481,637 | 2,550,000 | 기업은행 | (주)에스피모터스 지급&cr보증에 대한 담보 제공 |
| 합계 | 16,421,000 | 15,140,000 | - | - |
한편, 대주주인 정학헌 이사가 회사의 차입금과 관련하여, 상기 담보제공 외에 기업은행에 대하여 8,161백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.
2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 차입약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||
| 구 분 | 용도 | 금융기관 | 약정한도 |
| 원 화 | 당좌차월 | 기업은행 | 5,200,000 |
| 일반자금대출 | OK저축은행 | 50,000 | |
| 기타시설자금 | 기업은행 | 6,403,500 | |
| 중소운전자금대출 | 기업은행 | 1,000,000 | |
| 소계 | 12,653,500 | ||
| 외 화 | 수입신용장 발행(주1) | 기업은행 | USD 10,000,000 |
* (주1) 수입신 용장과 관련하여 당기말 현재 실행 중인 금액은 USD 4,776,184입니다.&cr&cr 3) 연결실체가 소재한 경기도 평택시 고덕면 해창리는 2006년 9월 21일자로 건설교통부고시 제2006-389호에 의거 "평택 국제화계획지구 및 택지개발예정지구"로 지정되었으며, 2008년 5월 28일자 국토해양부 보도자료에 따라 동 지역의 개발계획 및 신도시추진계획에 대한 최종 승인이 확정되었습니다. 이에 따라 토지에 대한 보상은 2009년중에 완료되어 보상금액 107,987백만원을 수령하고, 관련 처분손익을 인식하였습니다. 이후, 연결실체와 한국토지주택공사간 동 토지를 제외한 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대한 보상과 이전기간 동안의 영업손실 보상금액을 협의하였으며, 2012년 9월 5일한국토지주택공사로부터 동 보상금액으로 79,278백만원을 통보 받았으며, 2012년 및2013년에 각각 28,845백만원 및 50,433백만원을 수령하였습니다 . 또한, 당기 중 보상금 증액 행정소송 1심에 승소하여 소송 관련 비용을 차감한 11,234백만원을 추가 수령하였습니다. 당기말 현재, 연결실체는 동 보상금의 수령이 유형자산 처분 조건을 충족하지 못함에 따라 수령한 보상금액을 기타유동부채로 계상하였습니다. 보상합의서상 공장 이전기한은 2014년 6월 30일이며, 2017년 8월 16일자 건물명도(인도)소송 패소에 따라 연결실체는 공장이전을 완료하여야 합니다. 당기말 현재, 연결실체는 2019년말 평택공장 영업종료 및 2020년 초 공장이전 완료 계획을 한국토지주택공사에 통보하였으며, 구체적인 공장이전 시기에 대해 한국토지주택공사와 계속 협의를 진행하고 있으며 또한, 공장이전을 계속 검토 중에 있습니다. 또한, 해당 평택토지에 대한 설비투자는 상기 공장이전 사유로 제한이 되고 있습니다. 한편, 연결실체가 공장이전을 실제 진행할 경우 공장이전 완료시까지 상당기간 제품 생산 및 판매활동이 중지될 것으로 예상되어 향후 영업활동의 중요한 변동을 초래할 수 있으며, 이러한 사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.&cr &cr 연결실체는 공장이전과 관련하여 당기말 현재, 손실보상금증액 1심소송 종결 후 2심소송 및 한국토지주택공사로부터 부당이득금 반환소송(소송가액 210백만원)을 피고로서 진행하고 있으며, 당기말 현재 동 소송의 결과를 예측할 수는 없습니다. &cr&cr 4) 당기말 현재 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 톤) | ||||
| 이행년도 | 2018년 | 2019년 | 2020년 | 계 |
| 무상할당 배출권 | 91,341 | 91,341 | 91,341 | 274,023 |
* 연결실체는 국토교통부 등에 제출한 과거 온실가스 사용량 실적과 과거 제품 생산량 실적과의 상관관계 분석 및 당기 제품생산량 실적에 기초하여 당기 온실가스 초과 배출 여부를 검토하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 온실가스 배출권 물량 부족이 예상됨에 따라 456,375천원을 기타의 충당부채로 계상하였습니다.&cr&cr4. 제재현황 등 그 밖의 사항&cr- 공정거래위원회 백판지 가격 담합 관련 과징금 내역&cr당사는 2014년 5월 30일 공정거래위원회로부터 당사 및 백판지 제조 5개회사에게 백판지 가격 담합과 관련하여 과징금 부과에 대한 의결서를 수령하였습니다. &cr부과된 과징금은 5,306백만원으로 당사는 3회 분할납부(2014년 11월, 2015년 3월, 2015년 7월)를 통하여 납부 완료하였습니다. 이 건에 대하여 당사는 과징금부과에 대한 행정소송을 진행하였으나 2016년 7월 6일자로 서울고등법원으로부터 원고의 청구를 기각한다고 선고받았고 이에 대해서 상고하지 않기로 결정하여 소송이 종결되었습니다. &cr&cr- 8개 제지사업자의 인쇄고지 및 신문고지 구매 부당한 공동행위에 대한 공정거래위원회 과징금 부과내역&cr1) 일자 : 2016년 6월 8일&cr2) 처벌 또는 조치대상자 : 8개 제지사업자에 대한 과징금 부과 및 법인 고발&cr3) 처벌 또는 조치내용 : 과징금(685백만원)부과 및 신풍제지(주) 법인 고발&cr4) 사유 및 근거법령 : 인쇄고지 및 신문고지 구매 담합에 따른 불공정한 공동행위(독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제19조)&cr5) 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 : 공정위에 대한 이의를 신청하였으나 2016년 10월 기각되었음을 통보받았고, 당사는 행정소송을 진행하지 않기로 결정하였습니다. 과징금은 2016년 9월 중(납기내) 납부하였으며 2016년 상반기 영업외비용으로 회계상 처리하였습니다.&cr6) 재발방지를 위한 회사의 대책 : 회사는 공정위 시행명령에 따라 향후 일체의 인쇄고지, 신문고지에 대한 부당한 공동행위를 하지 않기로 함.&cr&cr5. 중요한 소송사건&cr- 평택 공장 부지 고덕 국제화 계획 지구 및 택지개발사업에 따른 지장물 손실보상&cr현재 한국토지주택공사로부터 통보받은 보상금액 중 영업보상금액에 대하여 이의를 신청하여 중앙토지수용위원회의 재결이 완료되었으며, 동 결과에 대해 행정소송을 진행하였습니다.&cr당사는 손실보상금증액청구의 건으로 2013년 11월 소장을 접수하였고, 사건은 2018년 8월 9일 원고(신풍제지 주식회사) 전부 승소 판결이 났습니다.&cr&cr- 지장물 손실보상금증액 청구의 건(서울고등법원 제10행정부)&cr* 사건명(사건번호) : 손실보상금증액(2018누62234)
| 구분 | 내용 |
| 소제기일 | 1심 : 2013년 11월 25일&cr항소심 : 2018년 9월 6일 |
| 소송 당사자 | 원고 : 신풍제지 주식회사, 피고 : 한국토지주택공사 |
| 소송의 내용 | 이전비 및 영업손실금 증액 |
| 소송가액 | 금팔십사억육천팔백십구만이천백칠십원 (\8,468,192,170) |
| 진행상황 | 현재 1심 원고 신풍제지 승소 후 피고 한국토지주택공사의 항소에 따라 항소심 진행중 |
| 향후 소송일정 및 대응방안 | 현재 서울고등법원에 재판이 진행중으로 당사 소송대리인과 적극 대응 하고 있음 |
| 향후 소송결과에 따라&cr회사에 미치는 영향 | 증액 금액 인용시 회사 수익에 긍정적이나 소송결과에 따라 증액 금액이 변경 또는 패소시 수익에 부정적이 될 수 있음 |
* 본 소송의 경우 2018년 8월 9일 원고(신풍제지 주식회사) 전부 승소 판결이 났습니다. 이에 피고(한국토지주택공사)는 소송대리인을 통해 2018년 8월 27일 항소장을 제출했으며, 사건(손실보상금증액(2018누62234))은 서울고등법원에 계류되어 있습니다.&cr
- 소유권이전등기말소(수원지방법원 평택지원)&cr* 사건명(사건번호) : 소유권이전등기말소(2018가합9793)
| 구분 | 내용 |
| 소제기일 | 2018년 6월 18일 |
| 소송 당사자 | 원고 : 신풍제지 주식회사, 피고 : 한국토지주택공사 |
| 소송의 내용 | 수용토지 일부에 대한 소유권이전등기말소 청구 |
| 소송가액 | 금오억사천칠백구십팔만칠백칠십이원 (\547,980,772) |
| 진행상황 | 원고 소취하 : 2018년 12월 12일 |
| 향후 소송일정 및 대응방안 | 피고와의 원만한 합의를 위하여 소취하 |
| 향후 소송결과에 따라&cr회사에 미치는 영향 | 소송 당사자간 원만한 합의를 통해 소송비용 절감 및 안정적인 회사 운영 |
* 본 소송의 경우 2018년 12월 12일 원고(신풍제지 주식회사) 소송대리인이 소취하서를 제출하며 2018년 12월 28일 소취하가 확정되었습니다.&cr&cr- 공사중지 가처분 신청(서울고등법원)&cr* 사건명(사건번호) : 공사중지가처분(2018라21260)
| 구분 | 내용 |
| 신청일 | 신청 : 2018년 7월 3일&cr항고 : 2018년 9월 28일 |
| 소송 당사자 | 채권자 : 신풍제지 주식회사 &cr 채무자 : 1.한국토지주택공사&cr 2.중흥토건주식회사 |
| 소송의 내용 | 공장 진입 도로에 대한 공사중지 요청 |
| 청구금액 | 금오천만원 (\50,000,000) |
| 진행상황 | 항고 기각 : 2018년 11월 23일_제 1심 결정 인용 |
| 향후 소송일정 및 대응방안 | 항고가 기각되었으나 소송당사자간 협의가 이루어 지고 있음 |
| 향후 소송결과에 따라&cr회사에 미치는 영향 | 항고가 기각됨에 따라 공장운영에 있어 영업 활동에 차질이 생길 수 있으나 채무자와 협의를 통하여 피해를 최소화 하고 있음 |
* 본 소송의 경우 2018년 11월 23일 (재)항고 기각 판결이 나오며 종결되었습니다.&cr&cr- 부당이득금반환(수원지방법원 평택지원)&cr* 사건명(사건번호) : 부당이득금반환(2018가합10397)
| 구분 | 내용 |
| 소제기일 | 2018년 7월 27일 |
| 소송 당사자 | 원고 : 한국토지주택공사, 피고 : 신풍제지 주식회사 |
| 소송의 내용 | 수용토지에 대한 지료 청구 |
| 소송가액 | 금이억일천만원 (\210,000,000) |
| 진행상황 | 양 당사자 간 합의를 위한 기일 추후 지정 |
| 향후 소송일정 및 대응방안 | 소송대리인과 적극 대응 예정 |
| 향후 소송결과에 따라&cr회사에 미치는 영향 | 소송 결과에 따라 부당이득금반환이 인용될 경우 한국토지주택공사에 지료를 납부해야 되며, 이럴 경우 회사의 지급비용이 증가 될 수 있음 |
&cr- 평택 공장 부지 고덕 국제화 계획 지구 및 택지개발사업에 따른 명도 소송&cr당사가 청구한 손실보상금증액소송이 완료되지 않은 가운데 한국토지주택공사의 소송 제기로 건물명도(인도)에 대해 민사소송을 했으나 2017년 8월 16일 판결이 나오면서 당사가 패소하였습니다.&cr--> 본소송의 패소로 인해 한국토지주택공사의 민사집행이 가능함에 따라 당반기말 이후 2018년 7월 27일 수원지방법원 평택지원에 집행에 관한 이의(2018타기148)를 신청했으나 소송 당사자간 합의로 소취서를 제출 했습니다. &cr
- 집행에 관한 이의(수원지방법원 평택지원)&cr* 사건명(사건번호) : 집행에 관한 이의(2018타기148)
| 구분 | 내용 |
| 신청일 | 신청 : 2018년 7월 27일&cr즉시항고 : 2018년 10월 8일 |
| 소송 당사자 | 신청인 : 신풍제지 주식회사 &cr 피신청인 : 한국토지주택공사 |
| 소송의 내용 | 당사의 명도소송 패소에 따른 민사 집행에 대한 집행에 관한 이의 신청 |
| 청구금액 | - |
| 진행상황 | 재항고 취하 : 2018년 11월 28일 |
| 향후 소송일정 및 대응방안 | 소송당사자간 협의 중 |
| 향후 소송결과에 따라&cr회사에 미치는 영향 | 양당사자간 피해를 최소화하기 위해 협의 중임 |
&cr- 2016년 6월 8일 8개 제지사업자의 인쇄고지 및 신문고지 구매 담합에 따른 불공정한 공동행위에 대한 법인 형사고발에 따른 독점규제 및 공정거래에 관한 법률위반으로 2017년 9월 20일 공소장이 접수되었고 2017년 12월 13일 서울중앙지방법원에서 벌금 4천만원을 판결 받았습니다.&cr
6. 녹색경영&cr당사의 백판지 사업은 '저탄소 녹색성장 기본법' 제 42조의제5항에 따른 환경물질 배출 또는 환경보호 관련사항에 대해서 온실가스, 에너지 목표관리업체에 해당됩니다. 따라서 동법 제 44조와 당국의 지침에 따라 제3자 검증을 마친 당사의 온실가스 배출량과 에너지사용량을 정부 당국에 신고하고 이해관계자들에게 공개하고 있습니다. 정부에 신고된 당사 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 2018년* | 2017년 | 2016년 |
| 온실가스 배출량 (tCO2eq) |
113,290 | 99,000 | 93,557 |
| 에너지 사용량&cr(TJ) | 2,000 | 1,965 | 1,959 |
* 2018년도 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 확정된 량이 아니므로 참고용으로만 활용하시기 바랍니다.&cr&cr7. 공시서류 작성기준일 이후 발생한 건&cr해당사항이 없음&cr&cr8. 중소기업기준 검토표&cr
중소기업 등 기준검토표.jpg 중소기업 등 기준검토표
&cr
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