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Audit Report / Information • Mar 29, 2019

감사보고서 3.7 글로본 주식회사 00409894 100000000000 20190326 1101110514011 100 47556 19547 29815 13 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

글로본 주식회사

&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 34 기
부터
까지

&cr

제 33 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr

세림회계법인

목 차

	페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 .....................................................	1
재 무 제 표
ㆍ 재 무 상 태 표 ...................................................................	5
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 ...........................................................	7
ㆍ 자 본 변 동 표 ...................................................................	8
ㆍ 현 금 흐 름 표 ...................................................................	9
ㆍ 재무제표에 대한 주석 .........................................................	10
내부회계관리제도 검토의견 ...................................................	57
외부감사 실시내용 ...............................................................	61

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

글로본 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 15일

감사의견 &cr&cr우리는 글로본 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근 거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김대기입니다.

&cr

&cr

서울특별시 강남구 역삼로 121
세 림 회 계 법 인
대 표 이 사 한 동 욱

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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글로본 주식회사

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 34 기
부터
까지

&cr

제 33 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
글로본 주식회사 대표이사 한상호

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 도산대로 331 (신사동)
(전 화)	(02) 6934-0800

재 무 상 태 표

제 34 기말 2018년 12월 31일 현재
제 33 기말 2017년 12월 31일 현재
글로본 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 34(당) 기말		제 33(전) 기말
자 산
I.유동자산			25,614,422,861		7,482,950,897
현금및현금성자산	4,5,7	17,666,778,487		1,792,854,902
당기손익인식금융자산	5,11	-		14,000
파생금융상품	5,11	-		1,482,021,000
매출채권및기타채권	4,5,8	7,131,785,507		3,314,534,347
재고자산	9	768,694,039		862,550,716
기타유동자산	10	8,060,998		4,183,372
당기법인세자산		39,103,830		26,792,560
II.비유동자산			21,941,162,791		21,214,341,567
장기매출채권및기타채권	4,5,8	15,078,693,000		15,078,693,000
매도가능금융자산	4,5,11	-		3,822,010,670
당기손익-공정가치금융자산	4,5,11	4,301,430,270		-
기타포괄손익-공정가치금융자산	4,5,11	670,437,000		-
유형자산	12	791,095,744		1,279,599,590
무형자산	13	1,099,506,777		1,034,038,307
자 산 총 계			47,555,585,652		28,697,292,464
부 채
I.유동부채			19,146,837,630		1,565,749,256
매입채무및기타부채	4,5,14	3,020,918,196		1,496,179,376
기타부채	15	15,067,650		69,569,880
차입금	4,5,16	4,730,871,530		-
전환사채	4,5,17	11,097,110,254		-
파생상품부채	4,5	282,870,000		-
II.비유동부채			400,000,000		3,182,003,127
전환사채	4,5,17	-		3,074,818,127
파생상품부채	4,5	-		107,185,000
임대보증금	5	400,000,000		-
부 채 총 계			19,546,837,630		4,747,752,383
자 본
I.자본금	18	14,000,523,500		14,000,523,500
II.자본잉여금		66,851,382,749		66,851,382,749
III.기타자본항목	19	4,286,573,953		1,776,633,953
IV.기타포괄손익누계액	19	251,937,000		401,082,512
V.결손금	20	(57,381,669,180)		(59,080,082,633)
자 본 총 계			28,008,748,022		23,949,540,081
부채와자본총계			47,555,585,652		28,697,292,464

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 34 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 33 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
글로본 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 34(당) 기		제 33(전) 기
I.매출액	6		29,814,829,283		7,109,864,193
II.매출원가			21,943,840,021		4,094,828,481
III.매출총이익			7,870,989,262		3,015,035,712
IV.판매비와관리비	21		6,279,334,450		9,888,646,034
V.영업이익(손실)			1,591,654,812		(6,873,610,322)
금융수익	22	1,722,358,073		226,105,245
금융비용	22	1,721,697,656		181,754,657
기타수익	23	146,742,832		2,069,141
기타비용	23	9,416,620		1,798,626,609
VI.법인세비용차감전순이익(손실)			1,729,641,441		(8,625,817,202)
법인세비용	24		-		-
VII.당기순이익(손실)			1,729,641,441		(8,625,817,202)
VIII.기타포괄이익(손실)			(180,373,500)		401,082,512
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:		(180,373,500)		401,082,512
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익		(180,373,500)		401,082,512
IX.총포괄이익(손실)			1,549,267,941		(8,224,734,690)
X.주당손익
기본주당손익	26		62		(308)
희석주당손익	26		62		(308)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 34 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 33 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
글로본 주식회사	(단위 : 원)

구 분	자본금	자본잉여금	기타자본&cr구성요소	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금	총 계
2017.01.01(전기초)	14,000,523,500	66,851,382,749	(47,876,047)	-	(50,454,265,431)	30,349,764,771
당기순손실	-	-	-	-	(8,625,817,202)	(8,625,817,202)
매도가능증권평가손익	-	-	-	401,082,512	-	401,082,512
전환권대가	-	-	1,824,510,000	-	-	1,824,510,000
2017.12.31(전기말)	14,000,523,500	66,851,382,749	1,776,633,953	401,082,512	(59,080,082,633)	23,949,540,081
2018.01.01(당기초)	14,000,523,500	66,851,382,749	1,776,633,953	401,082,512	(59,080,082,633)	23,949,540,081
회계정책변경의 효과	-	-	-	31,227,988	(31,227,988)	-
수정후 기초자본	14,000,523,500	66,851,382,749	1,776,633,953	432,310,500	(59,111,310,621)	23,949,540,081
당기순이익	-	-	-	-	1,729,641,441	1,729,641,441
기타포괄손익-공정가치평가손익	-	-	-	(180,373,500)	-	(180,373,500)
전환권대가	-	-	2,509,940,000	-	-	2,509,940,000
2018.12.31(당기말)	14,000,523,500	66,851,382,749	4,286,573,953	251,937,000	(57,381,669,180)	28,008,748,022

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 34 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 33 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
글로본 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 34(당) 기		제 33(전) 기
I.영업활동으로 인한 현금흐름			102,216,659		(6,609,509,202)
영업으로부터 창출된 현금	30	95,468,399		(6,946,998,652)
이자의 수취		228,268,473		348,193,048
이자의 지급		(209,208,943)		(3,079,360)
법인세 환급(납부)		(12,311,270)		(7,624,238)
II.투자활동으로 인한 현금흐름			1,045,186,091		1,451,701,879
단기금융상품의 감소		-		7,123,873,888
단기대여금의 감소		1,430,000,000		20,000,000
보증금의 감소		-		538,000
당기손익-공정가치금융자산 감소		3,000,000,000		-
단기금융상품의 증가		-		(123,873,888)
당기손익-공정가치금융자산 취득		(2,200,000,000)		-
단기대여금의 증가		(1,100,000,000)		(300,000,000)
매도가능증권의 취득		-		(3,002,402,488)
파생상품의 취득		-		(1,497,597,512)
유형자산의 취득		(9,813,909)		(730,710,001)
무형자산의 취득		(75,000,000)		(38,126,120)
III.재무활동으로 인한 현금흐름			14,730,871,530		5,000,000,000
단기차입금의 차입		4,730,871,530		-
전환사채의 발행		10,000,000,000		5,000,000,000
IV.현금및현금성자산의 증가			15,878,274,280		(157,807,323)
V.기초 현금및현금성자산			1,792,854,902		2,109,216,132
VI.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			(4,350,695)		(158,553,907)
VII.기말 현금및현금성자산			17,666,778,487		1,792,854,902

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 34 기 2018년 12월 31일 현재
제 33 기 2017년 12월 31일 현재
글로본 주식회사

&cr

1. 일반사항&cr&cr 글로본 주식회사( 이하, 회사)는 1986년 12월 20일에 설립되어 도매 및 소매업을 주요 영업으로 하고 있으며, 1992년 5월 28일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr회사 설립시 자본금은 7,000백만원이었으나, 수차례의 증자 및 감자로 당기말 현재 자본금 은 14,001백만원 입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
한상호	4,776,706	17.06
(주)에이치몽드	1,026,758	3.67
한상영	100,000	0.36
기타	22,097,583	78.91
합 계	28,001,047	100.00

2. 중요한 회계정책&cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr &cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. &cr&cr(2) 회계정책과 공시의 변경&cr

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr&cr회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.&cr

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다. &cr

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 &cr

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. &cr

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

&cr회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr&cr회사는 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1116호를 도입하기 위하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

(3) 외화환산&cr

1) 기능통화와 표시통화&cr&cr회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr&cr2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr

(4) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

&cr(5) 금융자산&cr

1) 분류&cr

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. &cr

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr2) 측정&cr

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

① 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융손익 또는 기타손익' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상&cr

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거 &cr

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr(6) 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr(7) 매출채권&cr

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr&cr(8) 재고자산&cr&cr 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 회사 는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 또한 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 평가손실을 당기의 비용으로 인식하고 있으며, 파손 및 진부화의 경우에는 적절히 감액하고 이를 당기비용으로 처리하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 다만, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. &cr

(9) 유형자산&cr&cr유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 감가상각방법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용년수	상각방법
차량운반구	5년	정액법
비품	4년	정액법
임차시설물	3년	정액법
기타의 유형자산	4년	정액법

회사는 매 보고기간말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

&cr(10) 무형자산

&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

&cr(11) 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

(12) 금융부채&cr

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr(13) 복합금융상품&cr

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

(14) 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

(15) 종업원급여

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 37백만원(전기: 706백만원)입니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr(17) 리스&cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr

(18) 수익인식&cr

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr1) 수행의무의 식별&cr

회사는 화장품 도, 소매업을 영위하고 있으며 고객에게 통제가 이전된 이후에는 회사가 운송용역 및 운송과정에서의 손실을 부담하는 경우는 없으며 재화의 판매와 관련하여 별도의 운송용역의무 식별 및 이에 따른 거래가격의 배분 등과 관련하여 회계처리 변경사항은 없습니다.

&cr2) 반품 &cr

회사의 회장품 소매업은 고객에게 화장품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. &cr

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2018년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 환불부채에 해당하는 금액은 10백만원입니다.

&cr3) 변동대가의 반영 - 할인&cr&cr회사는 매출과 관련하여 별도의 할인정책 등은 실시하지 않고 있으며, 거래 건별 협상가격을 적용하여 수익을 인식하고 있으며 이와 관련된 회계처리의 변경사항은 없습니다.

&cr(19) 주당이익&cr&cr회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr(2) 비금융자산의 손상&cr&cr회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 위험관리 &cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. &cr

(1) 시장위험&cr&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr&cr1) 환위험&cr&cr회사는 매출 및 상품 매입거래와 관련하여 미국 달러화의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 1USD)

계정과목	당기말		전기말
외화금액	장부금액	외화금액	장부금액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD 110,309.65	123,337	USD 552,252.67	591,684

&cr회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
미국 달러화	12,334	(12,334)	59,168	(59,168)

&cr2) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 금융부채의 이자율의 1% 변동 시 회사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기		전기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
변동이자율 금융부채	(4,046)	4,046	-	-

&cr(2) 신용위험&cr

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 수취채권에서 발생합니다.

&cr회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	17,666,778	1,792,855
파생금융상품	-	1,482,021
매출채권및기타채권	7,131,786	3,314,534
장기매출채권및기타채권	15,078,693	15,078,693
당기손익-공정가치금융자산	4,301,430	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	670,437	-
당기손익인식금융자산	-	14
매도가능금융자산	-	3,822,011
합 계	44,849,124	25,490,128

&cr(3) 유동성위험&cr

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr&cr보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

(단위:천원)

구분	6개월 이하	6개월~ 1년	1년 ~ 3년	3년 초과	합 계
매입채무및기타부채	3,020,918	-	-	-	3,020,918
단기차입금	2,730,872	2,000,000	-	-	4,730,872
전환사채	7,383,599	3,713,511	-	-	11,097,110
파생상품부채	-	282,870	-	-	282,870

<전기말>

(단위:천원)

구분	6개월 이하	6개월~ 1년	1년 ~ 3년	3년 초과	합 계
매입채무및기타부채	1,496,179	-	-	-	1,496,179
전환사채	-	-	3,074,818	-	3,074,818
파생상품부채	-	-	107,185	-	107,185

&cr(4) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자, 무상감자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. &cr

회사의 보고기간 종료일 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	19,546,838	4,747,752
자본(B)	28,008,748	23,949,540
현금및현금성자산(C)	17,666,778	1,792,855
차입금과 사채(D)	15,827,982	3,074,818
부채비율(A / B)	69.8%	19.8%
순차입금비율(E = (D - C) / B)	-	5.4%

&cr5. 범주별 금융상품 및 공정가치&cr

(1) 금융상품 및 금융부채의 범주별 분류&cr&cr보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다&cr&cr<당기말>

(단위:천원)

자산	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	계
현금및현금성자산	17,666,778	-	-	17,666,778
매출채권및기타채권	7,131,786	-	-	7,131,786
장기매출채권및기타채권	15,078,693	-	-	15,078,693
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	670,437	-	670,437
당기손익-공정가치금융자산	-	-	4,301,430	4,301,430
자산 계	39,877,257	670,437	4,301,430	44,849,124

(단위:천원)

부채	상각후원가&cr 측정 금융부채	당기손익 공정가치&cr측정 금융부채	계
매입채무및기타부채	3,020,918	-	3,020,918
차입금	4,730,872	-	4,730,872
전환사채	11,097,110	-	11,097,110
임대보증금	400,000	-	400,000
파생상품부채	-	282,870	282,870
부채 계	19,248,900	282,870	19,531,770

&cr<전기말>

(단위:천원)

자산	당기손익인식&cr금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	계
현금및현금성자산	-	1,792,855	-	1,792,855
파생금융상품	1,482,021	-	-	1,482,021
매출채권및기타채권	-	3,314,534	-	3,314,534
장기매출채권및기타채권	-	15,078,693	-	15,078,693
당기손익인식금융자산	14	-	-	14
매도가능금융자산	-	-	3,822,011	3,822,011
자산 계	1,482,035	20,186,082	3,822,011	25,490,128

(단위:천원)

부채	상각후원가로&cr 측정하는 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	계
매입채무및기타부채	1,496,179	-	1,496,179
전환사채	3,074,818	-	3,074,818
파생상품부채	-	107,185	107,185
부채 계	4,570,997	107,185	4,678,182

&cr(2) 금융상품 종류별 공정가치 &cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	17,666,778	17,666,778	1,792,855	1,792,855
매출채권및기타채권	7,131,786	7,131,786	3,314,534	3,314,534
장기매출채권및기타채권	15,078,693	15,078,693	15,078,693	15,078,693
당기손익인식지정금융자산	-	-	14	14
파생금융상품	-	-	1,482,021	1,482,021
매도가능금융자산	-	-	3,822,011	3,822,011
당기손익-공정가치금융자산	4,301,430	4,301,430	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	670,437	670,437	-	-
금융자산 합계	44,849,124	44,849,124	25,490,128	25,490,128
금융부채
매입채무및기타부채	3,020,918	3,020,918	1,496,179	1,496,179
차입금	4,730,872	4,730,872
전환사채	11,097,110	11,097,110	3,074,818	3,074,818
파생상품부채	282,870	282,870	107,185	107,185
임대보증금	400,000	400,000	-	-
금융부채 합계	19,531,770	19,531,770	4,678,182	4,678,182

(3) 금융상품 공정가치 서열체계 &cr

① 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr<당기말>

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치금융자산	-	-	4,301,430	4,301,430
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	670,437	670,437
파생금융부채	-	-	282,870	282,870

&cr<전기말>

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익인식금융자산	-	-	14	14
매도가능금융자산	-	-	3,822,011	3,822,011
파생금융상품	-	-	1,482,021	1,482,021
파생금융부채	-	-	107,185	107,185

&cr② 가치평가기법 및 투입 변수&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가방법	투입변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치자산	4,301,430	이항모형	할인률,기초자산주가	16.35%, 82,237원
기타포괄손익-공정가치자산	670,437	DCF모형 등	할인률,성장률	11.12%, 0%
파생금융부채	282,870	이항모형	할인률	17.28%~18.28%

(4) 금융상품 범주별 순손익 구분&cr&cr당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위:천원)

구 분	금융자산		금융부채		합계
상각후원가&cr측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가로&cr측정하는금융부채
---	---	---	---	---	---
이자수익	227,026	-	-	-	227,026
외환차익	80,746	-	-	-	80,746
외화환산이익	30,666	-	-	-	30,666
외환차손	(14,266)	-	-	-	(14,266)
이자비용	-	-	-	(1,703,081)	(1,703,081)
외화환산손실	(4,351)	-	-	-	(4,351)
당기손익-공정가치평가이익	-	639,874	-	-	639,874
당기손익-공정가치처분이익	-	8,321	-	-	8,321
파생상품평가이익	-	-	735,725	-	735,725
합계	319,821	648,195	735,725	(1,703,081)	660

&cr<전기>

(단위:천원)

구 분	금융자산		금융부채		합계
대여금및&cr수취채권	당기손익인식&cr금융자산	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가로&cr측정하는금융부채
---	---	---	---	---	---
이자수익	226,105	-	-	-	226,105
이자비용	-	-	-	(7,624)	(7,624)
외화환산손실	(158,554)	-	-	-	(158,554)
파생상품평가손실	-	(15,577)	-	-	(15,577)
합계	67,551	(15,577)	-	(7,624)	44,350

&cr 6. 영업부문정보&cr

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr회사의 영업부문은 유통사업부문으로 단일 부문입니다.&cr&cr(1) 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

구분	주요 내역
유통사업부문	화장품, 생활용품 등

(2) 당기와 전기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처와 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
고객1	11,327,632	778,257
고객2	5,721,538	990,476
고객3	-	944,989

(3) 당기와 전기중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
국내	24,099,718	7,109,864
해외	5,715,111	-
합계	29,814,829	7,109,864

&cr 7 . 현금및현금성자산 &cr

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
현금	27,116	702
MMDA	17,516,325	1,200,470
외화예금	123,337	591,683
합 계	17,666,778	1,792,855

&cr8. 매출채권및기타채권&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	7,744,010	3,482,084
대손충당금	(721,407)	(568,236)
미수금	59,093	236,443
대손충당금	-	(217,089)
대여금	5,682,117	6,012,117
대손충당금	(5,632,117)	(5,632,117)
미수수익	357,424	358,666
대손충당금	(357,334)	(357,334)
임차보증금	15,000,000	15,000,000
기타보증금	78,693	78,693
합 계	22,210,479	18,393,227
유동항목	7,131,786	3,314,534
비유동항목	15,078,693	15,078,693
합 계	22,210,479	18,393,227

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 및 대손충당금 설정잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
매출채권및&cr기타채권	대손충당금	순장부가액	매출채권및&cr기타채권	대손충당금	순장부가액
---	---	---	---	---	---	---
6개월 이하	21,265,786	(26,086)	21,239,700	18,050,810	(220,283)	17,830,527
6개월 초과 1년 이하	1,110,895	(140,205)	970,690	-	-	-
1년 초과	6,544,656	(6,544,567)	89	7,117,193	(6,554,493)	562,700
합 계	28,921,337	(6,710,858)	22,210,479	25,168,003	(6,774,776)	18,393,227

(3) 보고기간 종료일 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	568,236	153,171	-	-	721,407
미수금	217,089	-	(73,089)	(144,000)	-
대여금	5,632,117	-	-	-	5,632,117
미수수익	357,334	-	-	-	357,334
합 계	6,774,776	153,171	(73,089)	(144,000)	6,710,858

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	555,116	13,120	-	-	568,236
미수금	813	217,089	(813)	-	217,089
대여금	5,412,117	220,000	-	-	5,632,117
미수수익	357,334	-	-	-	357,334
합 계	6,325,380	450,209	(813)	-	6,774,776

&cr9. 재고자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
상품	748,501	1,486,392
상품평가충당금	-	(623,841)
저장품	20,193	-
합 계	768,694	862,551

&cr 10 . 기타자산&cr&cr 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말
선급금	5,582	1,123
선급비용	2,479	3,060
합 계	8,061	4,183
유동항목	8,061	4,183
비유동항목	-	-
합 계	8,061	4,183

11. 금융자산&cr&cr (1) 당기손익-공정가치 금융자산 &cr

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
채무상품
(주)씨앤씨앤 10회 전환사채( *1)	4,301,390	4,453,195
(주)엘코 BW 1회사채(*2)	1	1
기타(*3)	14	14
지분상품
기타(*2)	25	25
합 계	4,301,430	4,453,235

(*1 ) 전기말에 사채의 원금과 이자는 매도가능증권(2,971백만원)으로, 전환권가치는 파생금융상품(1,482백만원)으로 분류되었습니다.&cr(*1) 당기에 800백만원(원금)이 회수되었으며 평가이익 640백만원이 계상되었습니다.&cr(*2) 전기말에 매도가능증권으로 분류되었습니다.&cr(*3) 전기말에 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.

&cr(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
지분상품-비상장주식
(주)이데일리(*1)	670,437	850,810
합 계	670,437	850,810

(*1) 전기말에 매도가능증권으로 분류되었습니다.

12. 유형자산&cr

(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다&cr<당기>

(단위:천원)

구분	차량운반구	비품	임차시설물	기타의 &cr유형자산	합 계
기초	280,652	448,135	544,600	6,212	1,279,599
취득	-	9,814	-	-	9,814
처분	-	-	-	-	-
감가상각비	(81,833)	(180,493)	(233,100)	(2,891)	(498,317)
기말	198,819	277,456	311,500	3,321	791,096
취득원가	409,166	730,152	700,000	11,564	1,850,882
감가상각누계액	(210,347)	(452,696)	(388,500)	(8,243)	(1,059,786)
순장부금액	198,819	277,456	311,500	3,321	791,096

&cr <전기>

(단위:천원)

구분	차량운반구	비품	임차시설물	기타의 &cr유형자산	합 계
기초	362,485	596,134	-	9,103	967,722
취득	-	30,710	700,000	-	730,710
처분	-	-	-	-	-
감가상각비	(81,833)	(178,709)	(155,400)	(2,891)	(418,833)
기말	280,652	448,135	544,600	6,212	1,279,599
취득원가	409,166	720,338	700,000	11,564	1,841,068
감가상각누계액	(128,514)	(272,203)	(155,400)	(5,352)	(561,469)
순장부금액	280,652	448,135	544,600	6,212	1,279,599

(2) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	498,317	418,833

&cr(3) 당기말 현재 차량운반구는 삼성화재해상보험(주)에 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.&cr&cr 13. 무형자산&cr &cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다&cr

<당기>

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기초	2,680	28,958	1,002,400	1,034,038
취득	-	-	75,000	75,000
상각	(782)	(8,750)	-	(9,532)
기말	1,898	20,208	1,077,400	1,099,506

<전기>

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기초	-	-	1,002,400	1,002,400
취득	3,126	35,000	-	38,126
상각	(446)	(6,042)	-	(6,488)
기말	2,680	28,958	1,002,400	1,034,038

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	9,532	6,488

1. 매입채무및기타부채

&cr 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	1,970,638	339,906
미지급금	967,581	1,137,822
미지급비용	82,699	18,451
소 계	3,020,918	1,496,179

1. 기타부채&cr

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
예수금	10,674	65,176
선수금	4,394	4,394
소 계	15,068	69,570

&cr16. 차입금&cr

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액
당기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
기업일반대출	KEB하나은행	4.97	2,000,000	-
기업구매자금대출	KEB하나은행	4.9 ~ 5.1	2,730,872	-
소 계			4,730,872	-

&cr상기 차입금과 관련하여 회사의 임차보증금이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석27 및 28 참조).&cr&cr17. 전환사채&cr

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법
전환사채&cr(1회차)	2017.12.28	2020.12.28	2%	5,000,000	5,000,000	만기일시상환,&cr조기상환권 부여
전환사채&cr(2회차)	2018.04.20	2021.04.20	2%	10,000,000	-	만기일시상환,&cr조기상환권 부여
가산 : 사채상환할증금				1,446,790	482,263
차감 : 전환권조정				(5,349,680)	(2,407,445)
소 계				11,097,110	3,074,818
차감 : 유동성대체				(11,097,110)	-
비유동 계				-	3,074,818

&cr회사는 당기말 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 1회 및 2회 무보증사모전환사채를 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr(2) 전환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (1회차)	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (2회차)
발행금액	5,000,000,000원	10,000,000,000원
표면금리	2%	2%
만기 보장수익율	5%	5%
만기	2020.12.28	2021.04.20
조기상환청구권	2019년 12월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률[3개월 단위 연복리 5.0%]이 적용된 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음	2019년 04월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률[3개월 단위 연복리 5.0%]이 적용된 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음
전환가액	2,680원	3,594원 (*1)
전환청구기간	2018.03.28 ~ 2020.11.28	2019.04.20 ~ 2021.03.20

(*1 ) 제2회차 전환사채의 전환가액이 2018년 10월 20일에 3,594원으로 전환가액이 조정되었습니다.

18. 자본금&cr

보고기간 종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
수권주식수	500,000,000 주	500,000,000 주
액면금액	500 원	500 원
발행주식수	28,001,047 주	28,001,047 주
보통주자본금	14,000,524 천원	14,000,524 천원

&cr 19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액&cr&cr 보고기간 종료일 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
기타자본항목
전환권대가	4,334,450	1,824,510
신주인수권대가	271,818	271,818
신주인수권소각손실	(157,012)	(157,012)
자기주식처분손실	(162,682)	(162,682)
소 계	4,286,574	1,776,634
기타포괄손익누계액
기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가이익	251,937	432,311
매도가능증권평가손실	-	(31,228)
소 계	251,937	401,083

2 0. 결손금&cr &cr(1) 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
미처리결손금	57,381,669	59,080,082

&cr(2) 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 34(당) 기		제 33(전) 기
처리예정일: 2019년 3월 26일		처리확정일: 2018년 03월 27일
---	---	---	---	---
미처리결손금		57,381,669		59,080,082
전기이월미처리결손금	59,080,082		50,454,265
회계정책변경효과	31,228		-
당기순손실(이익)	(1,729,641)		8,625,817
결손금처리액		-		-
차기이월미처리결손금		57,381,669		59,080,082

&cr 21. 판매비와관리비&cr

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
급여	581,844	2,223,354
퇴직급여	57,087	689,263
복리후생비	191,501	223,647
여비교통비	70,321	32,295
접대비	64,204	51,537
통신비	19,171	17,869
수도광열비	45,674	40,801
세금과공과	24,495	52,314
감가상각비	498,318	418,833
지급임차료	745,890	1,148,196
보험료	20,275	24,196
차량유지비	129,005	137,767
운반비	5,045	5,758
교육훈련비	5,510	470
도서인쇄비	2,480	3,572
소모품비	55,190	51,865
광고선전비	4,460	922,660
건물관리비	240,957	240,000
협회비	6,840	4,800
대손상각비	153,171	13,120
무형자산상각비	9,532	6,488
지급수수료	3,296,916	3,578,489
수출제비용	51,448	-
견본품비	-	1,352
합 계	6,279,334	9,888,646

&cr 22. 금융수익 및 금융비용&cr

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	227,026	226,105
외환차익	80,746	-
외화환산이익	30,666	-
당기손익-공정가치자산처분이익	8,321	-
당기손익-공정가치자산평가이익	639,874	-
파생상품평가이익	735,725	-
합 계	1,722,358	226,105
금융비용:
이자비용	1,703,081	7,624
외환차손	14,266	-
외화환산손실	4,351	158,554
파생상품평가손실	-	15,577
합 계	1,721,698	181,755

&cr23. 기타수익 및 기타비용&cr

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기타수익:
대손충당금환입	144,000	-
잡이익	2,743	2,069
합 계	146,743	2,069
기타비용:
기부금	1,000	1,355,920
기타의대손상각비	-	437,089
잡손실	8,417	5,618
합 계	9,417	1,798,627

&cr24. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기법인세부담액	-	-
이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기중 법인세차감전순이익 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세차감전순이익(손실)	1,729,641	(8,625,817)
적용세율에 따른 법인세비용	358,521	-
조정사항:
미인식 이연법인세자산의 변동	(358,521)	-
법인세비용	-	-
유효세율	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	17,880,749	17,464,174
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,562,111	1,748,343
소 계	19,442,860	19,212,517
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,309,238)	(2)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-
소 계	(1,309,238)	(2)
인식되지 않은 이연법인세자산	18,133,622	19,212,515
이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위:천원)

구분	기말	기초
이연법인세자산
대손충당금	1,395,694	1,451,711
매도가능증권	2,325,910	2,293,098
미지급비용	2,184	4,059
대손금	1,654,358	1,654,358
조합원보전손실	1,106,028	1,106,028
감가상각비	27,486	16,316
파생상품평가손실	-	3,427
미지급금	164,233	155,328
재고자산평가손실	-	137,245
전환권조정	-	(506,057)
상환할증금	318,294	106,098
파생상품부채	62,231	-
결손금	12,386,442	12,790,906
소 계	19,442,860	19,212,517
이연법인세부채
전환권조정	(1,176,930)	-
당기손익공정가치 평가	(132,306)	-
기타	(2)	(2)
소 계	(1,309,238)	(2)
인식되지 않은 이연법인세자산	18,133,622	19,212,515
순 액	-	-

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 미래 과세대상수익에서 차감될 수 있는 이연법인세자산은 이연법인세부채를 한도로 인식하였고, 당기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산 은 18,134백만원(전기: 19,213 백만원)입니다. &cr &cr<전기>

(단위:천원)

구분	기말	기초
이연법인세자산
대손충당금	1,451,711	1,354,822
매도가능금융자산손상차손	2,381,336	2,381,336
매도가능증권평가이익	(88,238)	-
미지급비용	4,059	2,448
대손금	1,654,358	1,654,358
조합원보전손실	1,106,028	1,106,028
감가상각비	16,316	5,585
파생상품평가손실	3,427	-
미지급금	155,328	-
재고자산평가손실	137,245	-
전환권조정	(506,057)	-
상환할증금	106,098	-
결손금	12,790,906	11,646,585
소 계	19,212,517	18,151,162
이연법인세부채
기타	(2)	(2)
소 계	(2)	(2)
인식되지 않은 이연법인세자산	19,212,515	18,151,160
순 액	-	-

(5) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 세무상 결손금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만기일	당기	전기
2019년 03월 31일	-	1,838,475
2021년 03월 31일	13,088,515	13,088,515
2023년 03월 31일	15,095,589	15,095,589
2024년 03월 31일	17,256,924	17,256,924
2026년 03월 31일	4,301,660	4,301,660
2026년 12월 31일	1,166,639	1,166,639
2027년 12월 31일	5,392,680	5,392,680
합 계	56,302,007	58,140,482

&cr25. 비용의 성격적 분류&cr

당기와 전기 중 회사 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
상품의 판매	21,943,840	4,094,828
종업원급여	638,931	2,912,617
감가상각비	498,318	418,833
대손상각비	153,171	13,120
수수료비용	3,280,712	3,578,490
기타비용	1,708,202	2,965,586
매출원가 및 판관비 합계	28,223,174	13,983,474

26. 주당손익&cr&cr주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

&cr(1) 당기와 전기 중 회사의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	1,729,641,441	(8,625,817,202)
가중평균유통보통주식수	28,001,047주	28,001,047주
기본주당이익(손실)	62	(308)

&cr(*) 당기말 및 전기말 현재 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.&cr&cr(2) 회사의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

구분	발행보통주식수(주)	가중치	적수
기초이월	28,001,047	365	10,220,382,155
합 계			10,220,382,155

가중평균유통보통주식수 : 10,220,382,155 ÷ 365 = 28,001,047주&cr&cr<전기>

구분	발행보통주식수(주)	가중치	적수
기초이월	28,001,047	365	10,220,382,155
합 계			10,220,382,155

가중평균유통보통주식수 : 10,220,382,155 ÷ 365 = 28,001,047주

27. 특수관계자와의 거래&cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
기타특수관계자	(주)에이치몽드	(주)에이치몽드
회사의 주요임원	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출과 매입 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기		전기
지급수수료	지급임차료등	지급수수료	지급임차료등
---	---	---	---	---
기타특수관계자:
(주)에이치몽드	230,998	-	198,732	-
주요 경영진:
H331 TOWER(대표이사)	-	1,246,631	-	1,241,758
합 계	230,998	1,246,631	198,732	1,241,758

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
채권&cr(선급금,&cr임차보증금)	채무&cr(미지급금)	채무&cr(전환사채)	채권&cr(임차보증금)	채무&cr(미지급금)
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자:
(주)에이치몽드	5,282	-	-	-	22,732
주요 경영진:
H331 TOWER(대표이사)	15,000,000	4,247	-	15,000,000	3,866
대표이사	-	-	5,500,000	-	-
합 계	15,005,282	4,247	5,500,000	15,000,000	26,598

(4) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	제공내역	보증금액	관련채무	제공처
대표이사	지급보증	8,400,000	차입금	KEB하나은행

&cr(5) 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
단기급여	118,613	689,458
퇴직급여	27,431	550,000
합 계	146,044	1,239,458

&cr28. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자
임차보증금	15,000,000	8,400,000	단기차입금	4,730,872	KEB하나은행

&cr(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처	보증내역	금액
서울보증보험(주)	계약이행지급보증	10,000

(3) 회사는 원고로 피고 ㈜유니엔티와 물품대급 지급과 관련된 소송(소송가액 209백만원)이 진행 중에 있으며, 피고 ㈜유니엔티는 공정거래위원회에 하도급거래행위와 관련하여 회사를 신고하였으며, 경영진은 법률 자문을 근거로 하도급거래 사안이 아니므로 공정거래위원회가 각하할 것으로 예상하고 있습니다.

29. 운용리스

&cr당기말 현재 차량운반구와 관련하여 신한캐피탈과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	금액
1년이내	60,283
1년초과 5년이내	-
합 계	60,283

&cr 30. 현금흐름표 &cr

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	1,729,641	(8,625,817)
조정:
감가상각비	498,318	418,833
무형자산상각비	9,531	6,488
지급임차료	-	181,646
파생상품평가손실	-	15,576
재고자산폐기손실(매출원가)	-	51,120
재고자산평가손실	-	623,841
대손상각비	153,171	13,120
기타의대손상각비	-	437,089
퇴직급여	-	689,262
이자비용	1,703,081	7,624
외화환산손실	4,350	158,554
이자수익	(227,026)	(226,105)
당기손익인식지정금융자산처분이익	(8,321)	-
당기손익인식지정금융자산평가이익	(639,874)	-
외화환산이익	(30,666)	-
대손충당금환입	(144,000)	-
파생상품평가이익	(735,725)	-
영업활동으로 인한 자산 및 부채증감 :
매출채권	(4,231,259)	(649,687)
재고자산	93,857	763,904
기타금융자산	104,261	(276,088)
기타자산	(3,878)	968,913
매입채무	1,630,732	(1,681,054)
기타금융부채	243,777	170,837
기타부채	(54,502)	4,945
영업으로부터 창출된 현금	95,468	(6,946,999)

31. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융상품의 분류와 측정&cr

(가) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	측정범주		장부금액
K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	차이
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,792,855	1,792,855	-
매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,314,534	3,314,534	-
장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	15,078,693	15,078,693	-
파생금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,482,021	1,482,021	-
당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	14	14	-
매도가능증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	850,810	850,810	-
매도가능금융자산	당기손익-공정가치	2,971,201	2,971,201	-
금융자산 합계			25,490,128	25,490,128	-
매입채무및기타부채	상각후원가	상각후원가	1,496,179	1,496,179	-
전환사채	상각후원가	상각후원가	3,074,818	3,074,818	-
파생상품부채	당기손익인식	당기손익-공정가치	107,185	107,185	-
금융부채 합계			4,678,182	4,678,182	-

&cr(나) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이익잉여금	기타포괄손익누계액
기준서 제1039호에 따른 금액	(59,080,083)	401,083
조정 : 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	(31,228)	31,228
기준서 제1109호에 따른 금액	(59,111,311)	432,311

&cr② 금융자산의 손상&cr&cr회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래와 같은 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.&crㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권 &crㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품&cr회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 없습니다.&cr&cr(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr 32. 보고기간종료일 후 발생한 사건&cr&cr회사는 2019년 1월 4일에 기발행한 제1회차 전환사채중 1,400백만원이 전환청구되었습니다. 이로 인하여 발행 보통주식수가 522,388주만큼 증가하였습니다. &cr

33. 재무제표의 승 인&cr&cr 회사의 재무제표는 2019년 3월 11일자 이사회에서 승인 되었으며, 2019년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr

&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 글로본 주식회사의 2018년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr

첨부:	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr

글로본 주식회사
대표이사 귀하	2019년 3월 15일

&cr&cr&cr우리는 첨부된 글로본 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 글로본 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. &cr

서울특별시 강남구 역삼로 121
세 림 회 계 법 인
대 표 이 사 한 동 욱

내부회계운영실태보고서(글로본).jpg 내부회계운영실태보고서(글로본) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 글로본 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221133------666164868178136------232220121664110220174------2963001832112178398310------528520

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

&cr

3. 주요 감사실시내용 2018.05.01 ~ 2018.05.022회사 및 산업에 대한 이해, 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.07.20~2018.07.2433-반기검토 2018.10.24~2018.10.2633-회사 내부통제 이해 및 평가2019.02.11~2019.02.1334-기말 입증감사2019.01.021본사창고 및 외주물류창고상품2019.01.021본사현금OOO-42018.04.02, 2018.05.02, 2019.02.12, 2019.03.04---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 02일회사측: 감사&cr감사인측: 담당회계사대면 회의 - 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 책임구분22018년 05월 02일회사측: 감사&cr감사인측: 담당회계사대면 회의 - 위험평가 및 감사계획&cr- 독립성&cr- 감사범위와 시기의 개요32019년 02월 12일회사측: 감사&cr감사인측: 담당회계사대면 회의- 감사에서의 유의적 발견사항42019년 03월 04일회사측: 감사&cr감사인측: 담당회계사대면 회의- 감사인의 독립성 준수 확인&cr- 기말감사 결과에 대한 설명

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl