Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 동국실업주식회사 00260198 100000000000 570273 390931 650874 354 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
동국실업 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 64 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 63 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
한영회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------------&cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 -------------------------------------------------&cr&cr 연결포괄손익계산서----------------------------------------------&cr
연결자본변동표--------------------------------------------------
&cr 연결현금흐름표--------------------------------------------------
&cr 주석-----------------------------------------------------------&cr&cr외부감사 실시내용 ------------------------------------------------&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 동국실업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 동국실업 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동 표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김철홍 입니다.&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
&cr2019년 3월 21일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
동국실업 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 64 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 63 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동국실업주식회사 대표이사 김진산 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 용산구 한강대로 350 (갈월동) |
| (전 화) | 02-754-2961 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제64기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제63기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 동국실업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64(당)기말 | 제 63(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 203,354,328,117 | 191,214,416,034 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7,37,38 | 40,318,938,728 | 15,976,956,852 | ||
| 기타유동금융자산 | 7,9,33,37,38 | 2,400,000,000 | 13,701,680,660 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,8,24,33,37,38 | 88,105,320,923 | 85,526,544,199 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 21,234,827,486 | 24,284,665,379 | ||
| 재고자산 | 10 | 51,295,240,980 | 51,649,217,430 | ||
| 당기법인세자산 | - | 75,351,514 | |||
| 비유동자산 | 366,918,733,123 | 357,883,853,194 | |||
| 매도가능금융자산 | 7,11,37,38 | - | 29,290,188,411 | ||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정 금융자산 | 7,12,37,38 | 36,730,807,932 | - | ||
| 당기손익-&cr 공정가치측정 금융자산 | 7,12,37,38 | 832,820,630 | - | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,9,33,37,38 | 2,643,513,494 | 3,106,712,282 | ||
| 관계기업투자 | 4 | 5,146,022,697 | 8,764,493,375 | ||
| 투자부동산 | 5,13 | 19,274,165,358 | 19,413,391,226 | ||
| 유형자산 | 5,14,36 | 279,485,824,921 | 274,128,978,455 | ||
| 무형자산 | 5,15 | 22,805,578,091 | 23,180,089,445 | ||
| 자산총계 | 570,273,061,240 | 549,098,269,228 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 340,614,931,921 | 312,496,517,760 | |||
| 매입채무및기타채무 | 7,17,33,37,38 | 144,240,910,760 | 136,501,817,653 | ||
| 단기차입금 | 7,19,37,38 | 139,767,666,773 | 145,736,465,245 | ||
| 기타유동금융부채 | 7,18,33,37,38 | 23,336,332,330 | 22,517,649,245 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 30,328,951,974 | 7,740,585,617 | ||
| 당기법인세부채 | 2,941,070,084 | - | |||
| 비유동부채 | 50,316,496,893 | 54,882,792,878 | |||
| 장기차입금 | 7,19,37,38 | 21,154,307,853 | 19,366,488,448 | ||
| 전환사채 | 7,19,37,38 | 9,879,861,929 | 8,994,694,084 | ||
| 기타비유동금융부채 | 7,18,37,38 | 140,000,000 | 140,000,000 | ||
| 확정급여부채 | 21 | 11,931,784,770 | 11,957,786,525 | ||
| 이연법인세부채 | 16 | 7,210,542,341 | 14,423,823,821 | ||
| 부채총계 | 390,931,428,814 | 367,379,310,638 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 174,077,900,878 | 175,832,195,121 | |||
| 자본금 | 1,22 | 26,656,036,000 | 26,656,036,000 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 24,410,776,813 | 24,410,776,813 | ||
| 자본조정 | (2,772,987,700) | (2,772,987,700) | |||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (12,798,489,929) | (10,451,294,298) | ||
| 이익잉여금 | 138,582,565,694 | 137,989,664,306 | |||
| 비지배지분 | 1 | 5,263,731,548 | 5,886,763,469 | ||
| 자본총계 | 179,341,632,426 | 181,718,958,590 | |||
| 부채및자본총계 | 570,273,061,240 | 549,098,269,228 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제64기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동국실업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64(당)기 | 제 63(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5,24,25,33 | 650,873,646,386 | 601,955,431,525 | ||
| II. 매출원가 | 25,28,33 | 603,900,201,196 | 583,714,936,184 | ||
| III. 매출총이익 | 46,973,445,190 | 18,240,495,341 | |||
| 판매비와관리비 | 26,28 | 59,114,056,026 | 54,970,976,723 | ||
| IV. 영업손실 | 5 | (12,140,610,836) | (36,730,481,382) | ||
| 기타수익 | 27 | 23,869,908,798 | 19,728,751,010 | ||
| 기타비용 | 27 | (12,215,955,865) | (23,705,035,836) | ||
| 금융수익 | 7,30,33 | 376,275,425 | 539,441,798 | ||
| 금융원가 | 7,30 | (7,234,710,586) | (6,829,785,314) | ||
| 지분법손실 | 4 | (3,642,720,915) | (3,131,629,226) | ||
| V. 법인세비용차감전순손실 | (10,987,813,979) | (50,128,738,950) | |||
| VI. 법인세수익 | 16 | (876,416,185) | (9,026,912,008) | ||
| VII. 당기순손실 | 5 | (10,111,397,794) | (41,101,826,942) | ||
| 지배기업 소유주지분 | (9,587,288,858) | (33,775,141,427) | |||
| 비지배지분 | 1 | (524,108,936) | (7,326,685,515) | ||
| VIII. 기타포괄손익 | 7,315,001,447 | 247,172,577 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되는 항목 | |||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 2,340,722,172 | |||
| 법인세효과 | 16 | - | (510,020,505) | ||
| 법인세효과 차감후 금액 | - | 1,830,701,667 | |||
| 해외사업장 외화환산손익 | (285,161,664) | (1,959,155,839) | |||
| 법인세효과 | 16 | (31,739,820) | 392,832,609 | ||
| 법인세효과 차감후 금액 | (316,901,484) | (1,566,323,230) | |||
| 지분법자본변동 | 4 | 448,446,493 | (565,360,996) | ||
| 법인세효과 | 16 | (98,658,228) | 124,379,419 | ||
| 법인세효과 차감후 금액 | 349,788,265 | (440,981,577) | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산평가이익 | 14,131,901,716 | - | |||
| 법인세효과 | 16 | (6,477,180,405) | - | ||
| 법인세효과 차감후 금액 | 7,654,721,311 | - | |||
| 확정급여제도의재측정요소 | 21 | 109,213,298 | (72,201,718) | ||
| 법인세효과 | 16 | (24,026,925) | 15,884,378 | ||
| 법인세효과 차감후 금액 | 85,186,373 | (56,317,340) | |||
| 해외사업외화환산손익(비지배지분) | (98,922,985) | 472,045,832 | |||
| 법인세 효과 | - | - | |||
| 법인세 차감후 금액 | (98,922,985) | 472,045,832 | |||
| 지분법이익잉여금 | 4 | (424,196,256) | 9,512,086 | ||
| 법인세효과 | 16 | 65,326,223 | (1,464,861) | ||
| 법인세효과 차감후 금액 | (358,870,033) | 8,047,225 | |||
| IX. 총포괄손익 | (2,796,396,347) | (40,854,654,365) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (2,173,364,426) | (34,005,626,470) | |||
| 비지배지분 | (623,031,921) | (6,849,027,895) | |||
| X. 주당손익 | |||||
| 기본주당순손익 | 31 | (180) | (1,133) | ||
| 희석주당순손익 | 31 | (180) | (1,133) |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
| 제64기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동국실업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 13,167,260,000 | 7,019,316,915 | (2,772,987,700) | (10,269,079,370) | 171,813,075,848 | 178,957,585,693 | 12,735,790,767 | 191,693,376,460 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (33,775,141,427) | (33,775,141,427) | (7,326,685,515) | (41,101,826,942) |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 확정급여제도의&cr재측정요소 | - | - | - | - | (56,317,340) | (56,317,340) | - | (56,317,340) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | 8,047,225 | 8,047,225 | - | 8,047,225 |
| 매도가능금융자산&cr평가손익 | - | - | - | 1,825,089,879 | - | 1,825,089,879 | 5,611,788 | 1,830,701,667 |
| 해외사업장&cr외화환산손익 | - | - | - | (1,566,323,230) | - | (1,566,323,230) | 472,045,832 | (1,094,277,398) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (440,981,577) | - | (440,981,577) | - | (440,981,577) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (182,214,928) | (33,823,411,542) | (34,005,626,470) | (6,849,027,895) | (40,854,654,365) |
| 유상증자 | 11,950,000,000 | 10,111,058,491 | - | - | - | 22,061,058,491 | - | 22,061,058,491 |
| 전환사채발행 | - | 1,335,042,913 | - | - | - | 1,335,042,913 | - | 1,335,042,913 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | 597 | 597 |
| 신주인수권행사 | 1,538,776,000 | 5,945,358,494 | - | - | - | 7,484,134,494 | - | 7,484,134,494 |
| 2017.12.31(전기말) | 26,656,036,000 | 24,410,776,813 | (2,772,987,700) | (10,451,294,298) | 137,989,664,306 | 175,832,195,121 | 5,886,763,469 | 181,718,958,590 |
| 2018.1.1(당기초) | 26,656,036,000 | 24,410,776,813 | (2,772,987,700) | (10,451,294,298) | 137,989,664,306 | 175,832,195,121 | 5,886,763,469 | 181,718,958,590 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | (10,034,803,723) | 10,453,873,906 | 419,070,183 | - | 419,070,183 |
| 2018.1.1(당기초)&cr(재작성금액) | 26,656,036,000 | 24,410,776,813 | (2,772,987,700) | (20,486,098,021) | 148,443,538,212 | 176,251,265,304 | 5,886,763,469 | 182,138,028,773 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (9,587,288,858) | (9,587,288,858) | (524,108,936) | (10,111,397,794) |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 확정급여제도의&cr재측정요소 | - | - | - | - | 85,186,373 | 85,186,373 | - | 85,186,373 |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | (358,870,033) | (358,870,033) | - | (358,870,033) |
| 기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 평가이익 | - | - | - | 7,654,721,311 | - | 7,654,721,311 | - | 7,654,721,311 |
| 해외사업장&cr외화환산손익 | - | - | - | (316,901,484) | - | (316,901,484) | (98,922,985) | (415,824,469) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 349,788,265 | - | 349,788,265 | - | 349,788,265 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 7,687,608,092 | (9,860,972,518) | (2,173,364,426) | (623,031,921) | (2,796,396,347) |
| 2018.12.31(당기말) | 26,656,036,000 | 24,410,776,813 | (2,772,987,700) | (12,798,489,929) | 138,582,565,694 | 174,077,900,878 | 5,263,731,548 | 179,341,632,426 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
| 제64기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동국실업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64 (당)기 | 제 63 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동에 의한 현금흐름 | 50,747,329,089 | 71,344,862,702 | |||
| 1.당기순손실 | (10,111,397,794) | (41,101,826,942) | |||
| 2.비현금항목의 조정 | 32 | 50,982,552,271 | 53,205,903,717 | ||
| 3.운전자본의 조정 | 32 | 22,260,997,101 | 67,135,615,811 | ||
| 4.이자수취 | 336,799,316 | 1,091,513,680 | |||
| 5.배당금수령 | 21,809,400 | 18,384,000 | |||
| 6.이자지급 | (7,045,812,541) | (6,272,116,481) | |||
| 7.법인세지급 | (5,697,618,664) | (2,732,611,083) | |||
| Ⅱ.투자활동에 의한 현금흐름 | (22,818,232,872) | (50,441,471,024) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 45,748,260,819 | 44,809,273,491 | |||
| 단기대여금의 회수 | 903,841,530 | 712,280,000 | |||
| 단기금융상품의 회수 | 23,655,615,489 | 31,199,701,911 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산의 처분 | 932,935,569 | - | |||
| 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산의 처분 | 759,528,136 | - | |||
| 장기금융상품의 회수 | 900,510,804 | - | |||
| 보증금의 회수 | 112,000,000 | 368,000,000 | |||
| 신주인수권의 처분 | 1,531,145,677 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 16,952,683,614 | 12,079,025,110 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 450,265,873 | |||
| 종속기업의 취득 | - | 597 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (68,566,493,691) | (95,250,744,515) | |||
| 단기대여금의 증가 | (316,602,388) | (1,205,393,334) | |||
| 장기대여금의 증가 | - | (923,906,897) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (12,470,000,000) | (15,420,000,000) | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (1,870,092,400) | |||
| 장기금융상품의 취득 | (1,146,570,905) | (538,425,340) | |||
| 보증금의 증가 | (12,439,814) | (509,071,664) | |||
| 유형자산의 취득 | (50,436,161,630) | (61,782,012,445) | |||
| 무형자산의 취득 | (4,184,718,954) | (13,001,842,435) | |||
| Ⅲ.재무활동에 의한 현금흐름 | (3,588,406,389) | (27,353,267,122) | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 574,675,088,813 | 741,844,688,977 | |||
| 단기차입금의 차입 | 571,476,737,135 | 699,866,133,227 | |||
| 장기차입금의 차입 | 3,183,351,678 | 2,392,982,765 | |||
| 정부보조금의 수령 | 15,000,000 | 40,380,000 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 10,000,000,000 | |||
| 유상증자 | - | 22,061,058,491 | |||
| 신주인수권행사 | - | 7,484,134,494 | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (578,263,495,202) | (769,197,956,099) | |||
| 단기차입금의 상환 | (577,933,547,202) | (768,668,993,879) | |||
| 장기차입금의 상환 | (329,948,000) | (528,962,220) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 24,340,689,828 | (6,449,875,444) | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 15,976,956,852 | 22,432,419,752 | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 1,292,048 | (5,587,456) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 40,318,938,728 | 15,976,956,852 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제64기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 동국실업 주식회사와 그 종속기업 |
&cr&cr1. 일반사항&cr
(1) 지배기업의 개요&cr&cr동국실업 주식회사(이하 "지배기업")는 섬유류 제조, 가공판매 및 수출입업을 주업으로 1955년 12월 29일에 설립되었으며, 1996년 10월 31일에 자동차부품 제조업에 진출하여 자동차 부품인 콘솔(Console Box), 크래쉬 패드(Crash Pad Main/Core), 글로브 박스(Glove Box)등을 생산ㆍ판매하고 있습니다.&cr&cr한편, 지배기업은 1990년 8월 14일에 공모증자를 통하여 한국거래소에 주식을 상장하였고, 당기말 현재 자본금은 26,656백만원입니다.&cr
(2) 종속기업의 현황&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) |
| 회 사 명 | 업 종 | 결산월 | 소유지분율 | 소재지 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 염성동국기차배건유한공사 | 자동차부품제조및판매 | 12월 | 100.00% | 100.00% | 중국 |
| 갑을산업개발㈜ | 토목시설물 건설 | 12월 | 80.00% | 80.00% | 한국 |
| KDK Automotive GmbH | 자동차부품제조및판매 | 12월 | 69.99% | 69.99% | 독일 |
| KDK Automotive Czech s.r.o | 자동차부품제조및판매 | 12월 | 69.99% | 69.99% | 체코 |
| KDK-Dongkook Automotive Spain S.A | 자동차부품제조및판매 | 12월 | 69.99% | 69.99% | 스페인 |
| ㈜에이스테크놀로지 | 자동차부품제조및판매 | 12월 | 98.36% | 98.36% | 한국 |
| Dong KooK MEXICO S.A. de C.V. | 자동차부품제조및판매 | 12월 | 99.99% | 99.99% | 멕시코 |
2) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 결산일 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 동국실업주식회사 | 2018.12.31 | 350,181,347 | 200,963,951 | 149,217,395 | 335,019,066 | (291,987) |
| 염성동국기차배건유한공사 | 2018.12.31 | 107,514,085 | 61,586,400 | 45,927,686 | 66,621,834 | (5,265,383) |
| 갑을산업개발㈜ | 2018.12.31 | 5,566,604 | 3,668,774 | 1,897,830 | 4,731,534 | (174,075) |
| KDK Automotive Gmbh (연결) (주1) | 2018.12.31 | 163,520,054 | 145,913,231 | 17,606,823 | 263,729,743 | (619,171) |
| ㈜에이스테크놀로지 | 2018.12.31 | 16,756,012 | 11,665,272 | 5,090,740 | 31,483,494 | (61,162) |
| Dong KooK MEXICO S.A. de C.V. | 2018.12.31 | 37,431,729 | 33,853,758 | 3,577,971 | 10,350,336 | (2,196,590) |
| 합계 | 680,969,831 | 457,651,386 | 223,318,445 | 711,936,007 | (8,608,368) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 결산일 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 동국실업주식회사 | 2017.12.31 | 311,384,752 | 170,034,346 | 141,350,405 | 285,298,563 | (3,624,852) |
| 염성동국기차배건유한공사 | 2017.12.31 | 112,867,550 | 61,510,358 | 51,357,193 | 84,464,316 | (4,105,079) |
| 갑을산업개발㈜ | 2017.12.31 | 3,215,940 | 1,144,035 | 2,071,905 | 8,985,723 | (21,411) |
| KDK Automotive Gmbh (연결) (주1) | 2017.12.31 | 153,408,457 | 134,852,721 | 18,555,736 | 240,926,528 | (23,973,272) |
| ㈜에이스테크놀로지 | 2017.12.31 | 15,821,151 | 10,669,249 | 5,151,902 | 31,236,738 | (687,553) |
| Dong KooK MEXICO S.A. de C.V. | 2017.12.31 | 18,636,422 | 16,295,699 | 2,340,723 | - | (1,032,853) |
| 합계 | 615,334,272 | 394,506,408 | 220,827,864 | 650,911,868 | (33,445,020) |
&cr(주1) KDK Automotive Gmbh의 당기와 전기의 요약 재무정보에는 자회사인 KDK Automotive Czech s.r.o 와 KDK-Dongkook Automotive Spain S.A의 재무정보가 포함되어 있습니다.
(3) 비지배지분이 중요한 종속기업&cr&cr종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 비지배지분 지분율 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| KDK Automotive Gmbh | 독일 | 30.01% | 30.01% |
| 갑을산업개발㈜ | 한국 | 20% | 20% |
| ㈜에이스테크놀로지 | 한국 | 1.64% | 1.64% |
| Dong KooK MEXICO S.A. de C.V. | 멕시코 | 0.01% | 0.01% |
| (단위: 천원) |
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 보고기간 말 종속기업의 누적 비지배지분 | ||
| KDK Automotive Gmbh | 4,977,926 | 5,566,702 |
| 갑을산업개발㈜ | 240,878 | 273,646 |
| ㈜에이스테크놀로지 | 44,927 | 46,414 |
| Dong KooK MEXICO S.A. de C.V. | 1 | 1 |
| 소 계 | 5,263,732 | 5,886,763 |
| 보고기간 동안에 종속기업의 비지배지분에 배분된 당기순손익 | ||
| KDK Automotive Gmbh | (489,853) | (7,313,179) |
| 갑을산업개발㈜ | (32,768) | (2,235) |
| ㈜에이스테크놀로지 | (1,487) | (11,271) |
| Dong KooK MEXICO S.A. de C.V | (1) | (1) |
| 소 계 | (524,109) | (7,326,686) |
&cr
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 &cr&cr2.1 재무제표 작성기준 &cr&cr지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr
연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
2.2 연결기준 &cr
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &crㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &crㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &crㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr &cr 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr &cr 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책&cr
2.3.1 사업결합 및 영업권&cr
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr &cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.3.2 관계기업 투자 &cr
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력은 아닙니다.
연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr2.3.3 외화환산&cr&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.&cr&cr(1) 거래와 잔액&cr&cr연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
(2) 해외사업장의 환산&cr&cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr연결기업은 자동차 부품인 콘솔(Console Box), 크래쉬 패드(Crash Pad Main/Core),글로브 박스(Glove Box)등을 생산 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전단계에서 동재화나 용역을 통제하고 있으므로 연결기업은 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.&cr&cr고객과의 계약 상 연결기업이 부담하고 있는 주요 수행의무에 대한 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 재화의 판매&cr&cr자동차 부품 등의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30~90일이내 입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.&cr&cr 한편, 재화의 판매의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 연결기업은 다음과 같은 사항을 고려합니다.&cr
(2) 계약 잔액
1) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.8 부분을 참조합니다.
&cr2) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
3) 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.3.5 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세&cr&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&crㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&crㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. &cr&cr2.3.6 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금 등으로 구성되어 있습니다.
2.3.7 공정가치 측정&cr
연결기업은 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr&crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 38
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 38
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr&crㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&crㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.3.8 금융상품 : 최초인식과 후속측정&cr
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.4의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권
&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
연결기업은 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 금융보증계약부채와 차입금 및 전환사채가 있습니다.&cr
2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.9 재고자산&cr&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 개별법으로 결정하는 상품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.&cr&cr한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr
2.3.10 투자부동산&cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.&cr &cr연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.&cr
연결기업은 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 감가상각을 하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 감가상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 건물 | 정액법 | 15~37년 |
| 구축물 | 정액법 | 14년 |
&cr연결기업은 매 보고기간말에 토지를 제외한 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
&cr2.3.11 유형자산&cr&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr
연결기업은 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 감가상각을 하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 감가상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 건물 | 정액법 | 15 ~ 37년 |
| 구축물 | 정액법 | 14년 |
| 기계장치 | 정액법 | 10년 |
| 차량운반구 | 정액법 | 9년 |
| 기타의 유형자산 | 정액법 | 7 ~ 8년 |
&cr유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당자산을 통제하게 되는날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr
2.3.12 무형자산&cr&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당자산을 통제하게 되는날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
(1) 연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.
&cr연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.3.13 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr
2.3.14 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
2.3.15 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2.3.16 퇴직급여&cr&cr연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. &cr&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2.3.17 충당부채와 우발부채&cr
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 또한, 연결기업은 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
2.3.18 주당손익&cr&cr기본주당손익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간동안의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것이며, 희석주당손익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. &cr
2.3.19 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.20 전환사채
전환사채는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다.
전환사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.
발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다.&cr&cr거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.&cr
연결기업은 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. &cr&cr한편, 동 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.&cr
2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
2.4.1 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)&cr
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.
&cr연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였고, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. &cr
한편, 동 기준서의 도입으로 인하여 연결기업의 기초 이익잉여금의 변동 및 기존 수익인식 기준 대비 2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr
2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)&cr
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. &cr&cr연결기업은 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였으며, 기업회계기준서 제1139호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 적용으로 인한 차이는 2018년 1월 1일 기초 자본에서 이익잉여금 10,454백만원 증가 및 기타포괄손익누계액 10,035백만원 감소로 반영되었습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 조정사항 | 증감금액 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 매출채권및기타채권 | ① | 361,025 |
| 기타비유동금융자산 | ① | 176,244 |
| 자산 총계 | 537,269 | |
| 부채 | ||
| 이연법인세부채 | ① | 118,199 |
| 부채 총계 | 118,199 | |
| 자본 | ||
| 이익잉여금 | ①,② | 10,453,874 |
| 기타자본구성요소 | ① | (10,034,804) |
| 자본 총계 | 419,070 | |
| 부채와 자본 총계 | 537,269 |
① 손상&cr기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업은 매출채권 및 기타비유동금융자산에 대한 손상을 환입하여 당기초 419백만원의 이익잉여금이 증가하였습니다
&cr② 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.&cr
연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.
연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.
ㆍ 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.
ㆍ 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 이러한 채무상품의 분류 변경으로 인해 기타포괄손익으로 인식한 누적금액93백만원을 2018년 1월 1일에 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 재분류하였습니다. &crㆍ2017년 12월 31일에 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분투자 중 일부는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 연결기업은 이러한 지분상품의 분류 변경으로 인해 손상차손을 인식한 누적금액 12,718백만원을 2018년 1월 1일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류하였습니다. &cr ㆍ 2017년 12월 31일에 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분투자 중 일부는 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.연결기업은 이러한 지분상품의 분류 변경으로 인해 기타포괄손익으로 인식한 누적 금액 29백만원을 2018년 1월 1일에 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 재분류하였습니다. 한편, 연결기업은 해당 지분상품을 당기 중 전부 처분하여 1,531백만원의 처분이익을 인식하였습니다.&cr
연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 재분류 선택및 요구사항은 다음과 같습니다:
(단위: 천원)
| 구분 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 측정 범주 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 - 공정가치 측정 (FVPL) |
상각후원가 측정 (AC) |
기타포괄손익 - 공정가치 측정 (FVOCI) |
||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 측정 범주 | ||||
| 대여금및수취채권 | ||||
| 현금및 현금성자산 | 15,976,957 | - | 15,976,957 | - |
| 매출채권및기타채권 | 85,526,544 | - | 85,526,544 | - |
| 기타금융자산 | 16,808,393 | - | 16,808,393 | - |
| 매도가능금융자산 | 29,290,188 | 1,440,190 | - | 27,849,998 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 333,257,115 | - | 333,257,115 | - |
2.4.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
2.4.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체&cr
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. &cr&cr동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다.
2.4.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) ㆍ 개별기준 선택&cr
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4.7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) ㆍ 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr
기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr
연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. &cr
2.5.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호' 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr
2.5.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)ㆍ부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
2.5.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)ㆍ투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다.
2.5.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
2.5.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.5.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
2.5.7 2015 - 2017 연차개선
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.
(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr&cr연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr
연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석37), 재무위험관리 및 정책(주석37)이 있습니다.&cr
3.1 추정 및 가정&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr
3.1.1 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr
3.1.2 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
3.1.3 퇴직급여제도&cr&cr확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr&cr
4. 관계기업투자 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업: | ||||||
| 갑을합섬㈜ | 한국 | 12월 31일 | 26.82% | 5,146,023 | 26.82% | 8,764,493 |
| ㈜벨류라인벤처 | 한국 | " | 34.50% | - | 34.50% | - |
| 합계 | 5,146,023 | 8,764,493 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 지분법손실 | 지분법이익잉여금 | 지분법자본변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 갑을합섬㈜ | 8,764,493 | (3,642,721) | (424,196) | 448,447 | 5,146,023 |
| ㈜벨류라인벤처 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 8,764,493 | (3,642,721) | (424,196) | 448,447 | 5,146,023 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 지분법손실 | 지분법이익잉여금 | 지분법자본변동 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 갑을합섬㈜ | 12,451,972 | (3,131,630) | 9,512 | (565,361) | 8,764,493 |
| ㈜벨류라인벤처 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 12,451,972 | (3,131,630) | 9,512 | (565,361) | 8,764,493 |
&cr(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 수익 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|
| 갑을합섬㈜ | 204,062,159 | 183,122,915 | 279,348,171 | (14,639,561) |
| ㈜벨류라인벤처 | - | - | - | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 수익 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|
| 갑을합섬㈜ | 212,858,825 | 177,410,187 | 204,912,317 | (12,496,864) |
| ㈜벨류라인벤처 | - | - | - | - |
5. 영업부문정보 &cr &cr (1) 보고부문의 식별&cr&cr연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.&cr
| 부문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| 제조부문 | 자동차내외사출품 제조 및 판매 |
| 건설부문 | 토목시설물 건설 |
(2) 영업부문 &cr
1) 영 업부문별 매출액, 영업이익 및 당기순손익
| <당기> | (단위: 천원) |
| 영업부문 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|
| 제조부문 | 707,204,473 | (8,187,477) | (8,434,293) |
| 건설부문 | 4,731,534 | (318,732) | (174,074) |
| 연결조정전합계 | 711,936,007 | (8,506,209) | (8,608,367) |
| 연결조정금액 | (61,062,361) | (3,634,402) | (1,503,031) |
| 연결조정후합계 | 650,873,646 | (12,140,611) | (10,111,398) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 영업부문 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|
| 제조부문 | 641,926,145 | (35,395,830) | (33,423,609) |
| 건설부문 | 8,985,723 | (71,786) | (21,410) |
| 연결조정전합계 | 650,911,868 | (35,467,616) | (33,445,019) |
| 연결조정금액 | (48,956,437) | (1,262,865) | (7,656,808) |
| 연결조정후합계 | 601,955,431 | (36,730,481) | (41,101,827) |
2) 영업부문별 자산 및 부채
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 영업부문 | 부문자산 | 부문부채 |
|---|---|---|
| 제조부문 | 675,403,228 | 453,982,613 |
| 건설부문 | 5,566,603 | 3,668,773 |
| 연결조정전합계 | 680,969,831 | 457,651,386 |
| 연결조정금액 | (110,696,770) | (66,719,957) |
| 연결조정후합계 | 570,273,061 | 390,931,429 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 영업부문 | 부문자산 | 부문부채 |
|---|---|---|
| 제조부문 | 612,118,333 | 393,362,375 |
| 건설부문 | 3,215,939 | 1,144,033 |
| 연결조정전합계 | 615,334,272 | 394,506,408 |
| 연결조정금액 | (66,236,003) | (27,127,097) |
| 연결조정후합계 | 549,098,269 | 367,379,311 |
(3) 지역정보&cr&cr다음의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였으며, 비유동자산은 유형자산과 투자부동산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 외부고객으로부터의 수익 | 비유동자산(투자부동산, 유형자산, 무형자산) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 309,766,640 | 272,429,844 | 162,444,955 | 162,217,579 |
| 중국 | 66,673,136 | 84,483,854 | 72,914,314 | 71,967,772 |
| EU | 257,609,845 | 233,481,021 | 62,639,468 | 67,391,915 |
| 미국 | 12,400 | 66,635 | - | - |
| 인도 | 44,476 | 3,613,213 | - | - |
| 멕시코 | 10,660,217 | - | 23,566,831 | 15,145,193 |
| 기타 | 6,106,932 | 7,880,865 | - | - |
| 합 계 | 650,873,646 | 601,955,432 | 321,565,568 | 316,722,459 |
&cr(4) 주요 고객정보&cr&cr연결기업의 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현대모비스(주) | 209,674,000 | 169,820,956 |
&cr
6. 현금및현금성자산 &cr &cr 보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 54,319 | 50,584 |
| 예금 | 40,217,253 | 14,132,364 |
| 기타현금성자산 | 47,367 | 1,794,009 |
| 합 계 | 40,318,939 | 15,976,957 |
&cr
7. 범주별 금융상품 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <유동자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 40,318,939 | - | - | - | 40,318,939 |
| 단기금융상품 | 2,400,000 | - | - | - | 2,400,000 |
| 매출채권 | 83,939,219 | - | - | - | 83,939,219 |
| 미수금 | 2,922,427 | - | - | - | 2,922,427 |
| 단기대여금 | 565,817 | - | - | - | 565,817 |
| 미수수익 | 180,111 | - | - | - | 180,111 |
| 보증금 | 497,747 | - | - | - | 497,747 |
| 소 계 | 130,824,260 | - | - | - | 130,824,260 |
| <비유동자산> | |||||
| 장기보증금 | 783,030 | - | - | - | 783,030 |
| 장기대여금 | 383,748 | - | - | - | 383,748 |
| 장기금융상품 | 1,476,735 | - | - | - | 1,476,735 |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산 | - | - | 36,730,808 | - | 36,730,808 |
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융자산 | - | 832,821 | - | - | 832,821 |
| 소 계 | 2,643,513 | 832,821 | 36,730,808 | - | 40,207,142 |
| 금융자산합계 | 133,467,773 | 832,821 | 36,730,808 | - | 171,031,402 |
| <유동부채> | |||||
| 매입채무 | - | - | 93,832,898 | 93,832,898 | |
| 미지급금 | - | - | 50,408,013 | 50,408,013 | |
| 보증금 | - | - | 1,520,940 | 1,520,940 | |
| 예수금 | - | - | 278,427 | 278,427 | |
| 미지급비용 | - | - | 21,368,139 | 21,368,139 | |
| 단기차입금 | - | - | 139,767,667 | 139,767,667 | |
| 금융보증계약부채 | - | - | 168,826 | 168,826 | |
| 소 계 | - | - | 307,344,910 | 307,344,910 | |
| <비유동부채> | |||||
| 장기차입금 | - | - | 21,154,308 | 21,154,308 | |
| 장기보증금 | - | - | 140,000 | 140,000 | |
| 전환사채 | - | - | 9,879,862 | 9,879,862 | |
| 소 계 | - | - | 31,174,170 | 31,174,170 | |
| 금융부채합계 | - | - | 338,519,080 | 338,519,080 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <유동자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 15,976,957 | - | - | 15,976,957 |
| 단기금융상품 | 13,701,681 | - | - | 13,701,681 |
| 매출채권 | 80,750,383 | - | - | 80,750,383 |
| 미수금 | 3,616,739 | - | - | 3,616,739 |
| 단기대여금 | 536,450 | - | - | 536,450 |
| 미수수익 | 501,065 | - | - | 501,065 |
| 보증금 | 121,907 | - | - | 121,907 |
| 소 계 | 115,205,182 | - | - | 115,205,182 |
| <비유동자산> | ||||
| 장기보증금 | 880,486 | - | - | 880,486 |
| 장기대여금 | 993,381 | - | - | 993,381 |
| 장기금융상품 | 1,232,845 | - | - | 1,232,845 |
| 매도가능금융자산 | - | 29,290,188 | - | 29,290,188 |
| 소 계 | 3,106,712 | 29,290,188 | - | 32,396,900 |
| 금융자산합계 | 118,311,894 | 29,290,188 | - | 147,602,082 |
| <유동부채> | ||||
| 매입채무 | - | - | 95,040,251 | 95,040,251 |
| 미지급금 | - | - | 41,461,567 | 41,461,567 |
| 보증금 | - | - | 1,473,400 | 1,473,400 |
| 예수금 | - | - | 154,796 | 154,796 |
| 미지급비용 | - | - | 20,687,203 | 20,687,203 |
| 단기차입금 | - | - | 145,736,465 | 145,736,465 |
| 금융보증계약부채 | - | - | 202,251 | 202,251 |
| 소 계 | - | - | 304,755,933 | 304,755,933 |
| <비유동부채> | ||||
| 장기차입금 | - | - | 19,366,488 | 19,366,488 |
| 장기보증금 | - | - | 140,000 | 140,000 |
| 전환사채 | - | - | 8,994,694 | 8,994,694 |
| 소 계 | - | - | 28,501,182 | 28,501,182 |
| 금융부채합계 | - | - | 333,257,115 | 333,257,115 |
(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가로 측정하는 &cr금융자산 및 금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| <판매비와관리비> | |||
| 대손상각비 | 933,858 | - | 933,858 |
| <기타수익> | |||
| 외환차익 | 2,519,363 | - | 2,519,363 |
| 외화환산이익 | 2,434,683 | - | 2,434,683 |
| 금융상품처분이익 | - | 1,531,146 | 1,531,146 |
| 금융보증계약부채환입액 | 52,540 | - | 52,540 |
| 금융상품평가이익 | 166,122 | - | 166,122 |
| 소 계 | 5,172,708 | 1,531,146 | 6,703,854 |
| <금융수익> | |||
| 이자수익 | 354,466 | - | 354,466 |
| 배당금수익 | - | 21,809 | 21,809 |
| 소 계 | 354,466 | 21,809 | 376,275 |
| <기타비용> | |||
| 외환차손 | 1,167,847 | - | 1,167,847 |
| 외화환산손실 | 3,409,130 | - | 3,409,130 |
| 금융보증계약부채전입액 | 13,149 | - | 13,149 |
| 소 계 | 4,590,126 | - | 4,590,126 |
| <금융원가> | |||
| 이자비용 | 7,234,711 | - | 7,234,711 |
| 소 계 | 7,234,711 | - | 7,234,711 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 대여금및수취채권 및&cr상각후 원가 측정 금융부채 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| <판매비와관리비> | |||
| 대손상각비 | 237,163 | - | 237,163 |
| <기타수익> | |||
| 외환차익 | 3,536,622 | - | 3,536,622 |
| 외화환산이익 | 1,340,148 | - | 1,340,148 |
| 기타의대손충당금환입 | 7,088 | - | 7,088 |
| 금융보증계약부채환입 | 225,811 | - | 225,811 |
| 금융상품평가이익 | 35,335 | - | 35,335 |
| 소 계 | 5,145,004 | - | 5,145,004 |
| <기타비용> | |||
| 외환차손 | 3,740,423 | - | 3,740,423 |
| 외화환산손실 | 1,618,451 | - | 1,618,451 |
| 금융보증계약부채전입액 | 16,434 | - | 16,434 |
| 기타의대손상각비 | 217,393 | - | 217,393 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 11,350,216 | 11,350,216 |
| 소 계 | 5,592,701 | 11,350,216 | 16,942,917 |
| <금융수익> | |||
| 이자수익 | 521,058 | - | 521,058 |
| 배당금수익 | - | 18,384 | 18,384 |
| 소 계 | 521,058 | 18,384 | 539,442 |
| <금융원가> | |||
| 이자비용 | 6,829,785 | - | 6,829,785 |
| 소 계 | 6,829,785 | - | 6,829,785 |
8. 매출채 권 및기타채권 &cr &cr (1) 연결기업의 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 85,782,494 | 82,012,651 |
| 대손충당금 | (1,843,275) | (1,262,268) |
| 미수금 | 2,922,448 | 3,638,747 |
| 대손충당금 | (21) | (22,008) |
| 단기대여금 | 4,447,417 | 4,613,820 |
| 대손충당금 | (3,881,600) | (4,077,370) |
| 미수수익 | 180,111 | 501,065 |
| 보증금 | 497,747 | 121,907 |
| 합 계 | 88,105,321 | 85,526,544 |
(2) 연결기업의 당기 및 전기의 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실충당금(대손충당금) 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 1,262,268 | 22,008 | 4,077,370 |
| 회계정책의변경(주1) | (338,787) | (21,987) | (250) |
| 당기초 (재작성금액) | 923,481 | 21 | 4,077,120 |
| 설정 | 933,858 | - | - |
| 제각 | - | - | (198,205) |
| 기타(환율변동) | (14,064) | - | 2,685 |
| 당기말 | 1,843,275 | 21 | 3,881,600 |
&cr(주1) 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라, 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경한 효과입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 1,018,874 | 36,237 | 3,834,570 |
| 설정 | 271,361 | 3,161 | 214,234 |
| 제각 | - | (17,390) | - |
| 환입 | (34,198) | - | (7,088) |
| 기타(환율변동) | 6,231 | - | 35,654 |
| 전기말 | 1,262,268 | 22,008 | 4,077,370 |
&cr
9. 기 타금융자산 및 기타자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <기타유동금융자산> | ||
| 단기금융상품 | 2,400,000 | 13,701,681 |
| <기타비유동금융자산> | ||
| 장기금융상품 | 1,476,735 | 1,232,845 |
| 장기보증금 | 783,030 | 880,486 |
| 장기대여금 | 383,748 | 993,381 |
| 기타비유동금융자산 합계 | 2,643,513 | 3,106,712 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 15,078,925 | 17,474,976 |
| 선급비용 | 1,158,108 | 3,577,175 |
| 선급부가세 | 4,997,794 | 3,232,514 |
| 합 계 | 21,234,827 | 24,284,665 |
(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 은행명 | 당기말 | 전기말 | 제한사유 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | KEB하나은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 특수관계자 차입금 담보(주1) |
| 국민은행 | - | 1,760,000 | 차입금 금리인하 담보 | |
| 신한은행 | - | 8,000,000 | L/C 사용 담보 | |
| 장기금융상품 | 우리은행 | 2,500 | 2,500 | 당좌개설보증금 |
| 신한은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 | |
| 합 계 | 2,004,500 | 11,764,500 |
&cr (주1) 해당 단기금융상품은 특수관계자인 (주)모다에게 제공한 차입금 담보입니다. (주석33참조) &cr&cr
10. 재고자산 &cr
보고기간종료일 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 7,379,693 | 7,176,474 |
| 재공품 | 18,253,406 | 13,043,544 |
| 상품 | 6,746,745 | 12,421,759 |
| 원재료 | 17,598,997 | 18,726,696 |
| 미착품 | 1,316,400 | 280,744 |
| 합 계 | 51,295,241 | 51,649,217 |
&cr
1 1. 매도가능금융자산&cr
전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 전기말 | 손상차손 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율 (%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 전기 | 전기이전 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성있는 지분증권 | 갑을메탈㈜ | 2,480,664 | 7.93 | 6,082,294 | 6,065,223 | 6,065,223 | - | - |
| 동양철관㈜ (주1) | 16,378,378 | 18.77 | 24,895,135 | 13,544,919 | 13,544,919 | 11,350,216 | - | |
| ㈜오리온홀딩스 (주2) | 2,667 | 0.01 | 99,553 | 71,076 | 71,076 | - | - | |
| ㈜오리온 (주2) | 5,132 | 0.01 | 479,207 | 536,294 | 536,294 | - | - | |
| 시장성없는 지분증권 | 건설공제조합 | 571 | - | 740,026 | 832,820 | 832,820 | - | - |
| 동국화공㈜ | 12,488 | 1.73 | 288,535 | 288,535 | 288,535 | - | - | |
| ㈜코스모링크 | 480,000 | 18.01 | 2,688,000 | 2,688,000 | 2,688,000 | - | - | |
| 정무산업㈜ | 480,000 | 0.37 | 1,367,340 | - | - | - | 1,367,340 | |
| ㈜석문에너지 | 1,000,000 | 9.43 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | |
| 신한민자 | - | - | 208,559 | 208,559 | 208,559 | - | - | |
| KB레미콘 | - | - | 54,762 | 54,762 | 54,762 | - | - | |
| 합계 | 41,903,411 | 29,290,188 | 29,290,188 | 11,350,216 | 1,367,340 |
(주1) 전기 중 해당 지분상품의 공정가치가 취득원가 대비 유의적으로 하락하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr
(주2) 전기 중 ㈜오리온홀딩스가 분할됨에 따라 ㈜오리온의 주식을 신규 부여받았습니다.&cr&cr
12. 공정가치 측정 금융자산&cr &cr(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 보유주식수 | 지분율 (%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가누계액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | 갑을메탈㈜ (주1) | 2,480,664 | 7.93 | 6,082,294 | 5,209,394 | 5,209,394 | (872,900) |
| 동양철관㈜ (주1,2) | 16,145,799 | 13.58 | 24,630,935 | 24,541,615 | 24,541,615 | 579,415 | |
| 시장성없는 지분증권 | 동국화공㈜ | 12,488 | 1.73 | 288,535 | 164,450 | 164,450 | (124,085) |
| ㈜코스모링크 | 480,000 | 18.01 | 2,688,000 | 1,417,734 | 1,417,734 | (1,270,266) | |
| 정무산업㈜ | 159,900 | 19.50 | 1,367,340 | - | - | (1,367,340) | |
| ㈜석문에너지 | 1,000,000 | 9.43 | 5,000,000 | 5,134,294 | 5,134,294 | 134,294 | |
| 신한민자 | - | - | 208,559 | 208,559 | 208,559 | - | |
| KB레미콘 | - | - | 54,762 | 54,762 | 54,762 | - | |
| 합계 | 40,320,425 | 36,730,808 | 36,730,808 | (2,920,882) |
&cr (주1) 갑을메탈㈜ 및 동양철관㈜의 지분증권 중 일부는 연결기업의 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석 36참조).&cr&cr (주1) 연결기업은 당기 중 동양철관㈜ 232,579주를 처분하였습니다.&cr
(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 보유주식수 | 지분율 (%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가누계액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채무증권 | 건설공제조합 | 571 | - | 740,026 | 832,821 | 832,821 | 92,795 |
&cr
13. 투자부동산 &cr
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||
| 기초잔액 | 16,910,760 | 4,004,736 | 170,874 | 21,086,370 |
| 기말잔액 | 16,910,760 | 4,004,736 | 170,874 | 21,086,370 |
| 감가상각누계액 | ||||
| 기초잔액 | - | (1,556,635) | (116,344) | (1,672,979) |
| 감가상각비 | - | (134,669) | (4,557) | (139,226) |
| 기말잔액 | - | (1,691,304) | (120,901) | (1,812,205) |
| 기말장부금액 | 16,910,760 | 2,313,432 | 49,973 | 19,274,165 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||
| 기초잔액 | 16,910,760 | 4,004,736 | 170,874 | 21,086,370 |
| 기말잔액 | 16,910,760 | 4,004,736 | 170,874 | 21,086,370 |
| 감가상각누계액 | ||||
| 기초잔액 | - | (1,421,966) | (111,787) | (1,533,753) |
| 감가상각비 | - | (134,669) | (4,557) | (139,226) |
| 기말잔액 | - | (1,556,635) | (116,344) | (1,672,979) |
| 기말장부금액 | 16,910,760 | 2,448,101 | 54,530 | 19,413,391 |
(2) 투자부동산 관련 수익, 비용&cr&cr당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산으로부터의 임대수익 | 856,507 | 835,925 |
| 투자부동산관련 운영비용 | 271,744 | 243,685 |
&cr(3) 투자부동산 공정가치&cr
당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다. &cr&cr
14. 유형자산 &cr
당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 금형 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||||
| 기초잔액 | 40,846,978 | 76,502,015 | 5,118,098 | 138,939,463 | 1,293,757 | 56,470,346 | 82,597,168 | 16,285,830 | 418,053,655 |
| 취득및후속적지출 | - | - | 58,270 | 11,283,274 | 94,069 | 16,031,305 | 2,546,681 | 26,008,171 | 56,021,770 |
| 처분 | - | - | (3,000) | (2,767,985) | - | (6,113,478) | (612,207) | (8,879,929) | (18,376,599) |
| 기타(대체) (주1) | - | 6,490,880 | - | 2,518,809 | - | 156,490 | 2,118,356 | (11,284,535) | - |
| 기타(환율차이) | 74,257 | (564,437) | (13,680) | (3,660,660) | (159,990) | 7,822,164 | (1,259,423) | 71,021 | 2,309,252 |
| 기말잔액 | 40,921,235 | 82,428,458 | 5,159,688 | 146,312,901 | 1,227,836 | 74,366,827 | 85,390,575 | 22,200,558 | 458,008,078 |
| 감가상각누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | (13,642,778) | (1,826,614) | (57,422,218) | (838,376) | (19,444,105) | (50,520,869) | - | (143,694,960) |
| 감가상각비 | - | (2,696,944) | (354,666) | (14,436,276) | (134,737) | (8,210,683) | (8,413,275) | - | (34,246,581) |
| 처분 | - | - | 2,161 | 1,361,819 | - | 1,122,021 | 398,960 | - | 2,884,961 |
| 기타(환율차이) | - | (334,987) | 8,985 | 1,336,405 | 120,047 | (4,331,133) | (64,337) | - | (3,265,020) |
| 기말잔액 | - | (16,674,709) | (2,170,134) | (69,160,270) | (853,066) | (30,863,900) | (58,599,521) | - | (178,321,600) |
| 정부보조금 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | - | (161,655) | - | (17,954) | (50,106) | - | (229,715) |
| 증가 | - | - | - | - | - | (15,000) | - | - | (15,000) |
| 감소 | - | - | - | 26,365 | - | 4,697 | 13,000 | - | 44,062 |
| 기말잔액 | - | - | - | (135,290) | - | (28,257) | (37,106) | - | (200,653) |
| 장부금액 | 40,921,235 | 65,753,749 | 2,989,554 | 77,017,341 | 374,770 | 43,474,670 | 26,753,948 | 22,200,558 | 279,485,825 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 금형 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||||
| 기초잔액 | 37,769,241 | 71,160,210 | 5,477,154 | 101,575,702 | 1,422,123 | 55,282,993 | 78,700,881 | 25,322,867 | 376,711,171 |
| 취득및후속적지출 | 3,073,499 | 2,799,684 | 144,896 | 23,949,141 | 260,317 | 9,345,406 | 4,815,382 | 17,265,321 | 61,653,646 |
| 처분 | (60,256) | - | - | (1,708,611) | (202,879) | (8,263,179) | (2,358,914) | (2,462,161) | (15,056,000) |
| 기타(대체) (주1) | - | 3,160,573 | - | 17,060,744 | - | 1,913,398 | 1,814,038 | (23,973,673) | (24,920) |
| 기타(환율차이) | 64,494 | (618,452) | (503,952) | (1,937,513) | (185,804) | (1,808,272) | (374,219) | 133,476 | (5,230,242) |
| 기말잔액 | 40,846,978 | 76,502,015 | 5,118,098 | 138,939,463 | 1,293,757 | 56,470,346 | 82,597,168 | 16,285,830 | 418,053,655 |
| 감가상각누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | (11,728,282) | (1,559,765) | (42,722,948) | (798,547) | (17,063,244) | (42,027,347) | - | (115,900,133) |
| 감가상각비 | - | (2,453,394) | (354,301) | (15,840,833) | (212,285) | (4,157,171) | (9,089,918) | - | (32,107,902) |
| 처분 | - | - | - | 747,367 | 115,231 | 2,554,371 | 589,032 | - | 4,006,001 |
| 기타(환율차이) | - | 538,898 | 87,452 | 394,194 | 57,225 | (778,061) | 7,364 | - | 307,072 |
| 기말잔액 | - | (13,642,778) | (1,826,614) | (57,422,220) | (838,376) | (19,444,105) | (50,520,869) | - | (143,694,962) |
| 정부보조금 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | - | (167,448) | - | - | (63,106) | - | (230,554) |
| 증가 | - | - | - | (20,000) | - | (20,380) | - | - | (40,380) |
| 감소 | - | - | - | 25,793 | - | 2,426 | 13,000 | - | 41,219 |
| 기말잔액 | - | - | - | (161,655) | - | (17,954) | (50,106) | - | (229,715) |
| 장부금액 | 40,846,978 | 62,859,237 | 3,291,484 | 81,355,588 | 455,381 | 37,008,287 | 32,026,193 | 16,285,830 | 274,128,978 |
&cr(주1) 전기 중 건설중인자산 24,920천원이 수선비로 대체되었습니다.
&cr
15. 무형자산 &cr
15.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 개발비 | 영업권 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||
| 기초잔액 | 3,728,039 | 951,746 | 40,388,733 | 209,371 | 2,652,496 | 47,930,385 |
| 취득 | - | - | 3,766,358 | - | 418,361 | 4,184,719 |
| 처분 | - | - | (1,282,504) | - | - | (1,282,504) |
| 기타(환율차이) | (20,255) | (313) | (26,233) | - | (128,904) | (175,705) |
| 기말잔액 | 3,707,784 | 951,433 | 42,846,354 | 209,371 | 2,941,953 | 50,656,895 |
| 상각누계액 | ||||||
| 기초잔액 | (450,807) | - | (22,435,735) | - | (1,654,383) | (24,540,925) |
| 상각 | (76,000) | - | (4,072,712) | - | (406,026) | (4,554,738) |
| 처분 | - | - | 1,282,504 | - | - | 1,282,504 |
| 기타(환율변동) | 4,094 | - | 36,577 | - | 130,542 | 171,213 |
| 기말잔액 | (522,713) | - | (25,189,366) | - | (1,929,867) | (27,641,946) |
| 손상차손누계액 | ||||||
| 기초잔액 | - | - | - | (209,371) | - | (209,371) |
| 기말잔액 | - | - | - | (209,371) | - | (209,371) |
| 순장부금액 | 3,185,071 | 951,433 | 17,656,988 | - | 1,012,086 | 22,805,578 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 개발비 | 영업권 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||
| 기초잔액 | 3,946,751 | 971,072 | 27,232,665 | 209,371 | 3,860,144 | 36,220,003 |
| 취득 | - | - | 12,405,965 | - | 595,878 | 13,001,843 |
| 처분 | - | (15,943) | (522,540) | - | (434,323) | (972,806) |
| 기타(환율차이) | (218,712) | (3,383) | 1,272,643 | - | (1,369,203) | (318,655) |
| 기말잔액 | 3,728,039 | 951,746 | 40,388,733 | 209,371 | 2,652,496 | 47,930,385 |
| 상각누계액 | ||||||
| 기초잔액 | (397,939) | - | (19,194,292) | - | (1,151,249) | (20,743,480) |
| 상각 | (76,484) | - | (3,769,547) | - | (524,184) | (4,370,215) |
| 처분 | - | - | 522,540 | - | - | 522,540 |
| 기타(환율변동) | 23,616 | - | 5,564 | - | 21,050 | 50,230 |
| 기말잔액 | (450,807) | - | (22,435,735) | - | (1,654,383) | (24,540,925) |
| 손상차손누계액 | ||||||
| 기초잔액 | - | - | - | (209,371) | - | (209,371) |
| 기말잔액 | - | - | - | (209,371) | - | (209,371) |
| 순장부금액 | 3,277,232 | 951,746 | 17,952,998 | - | 998,113 | 23,180,089 |
15.2 당기말 현재 연결기업의 주요 개발비 현황은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|
| 승용 | 15,611,924 | 1~5년 |
| RV | 2,045,064 | 1~5년 |
| 합 계 | 17,656,988 |
&cr연결기업은 고객으로부터 신차개발과 관련하여 부품금형 개발을 의뢰받아 설계용역에 대한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr
16. 법 인 세
(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(추납액등 포함) | 13,021,344 | 707,994 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (7,213,282) | (9,379,966) |
| 자본에 직접 반영된 법인세수익 | (6,684,478) | (354,940) |
| 법인세수익 | (876,416) | (9,026,912) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자본에 직접 반영된 이연법인세: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (6,477,180) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (510,020) |
| 지분법자본변동 | (98,658) | 124,379 |
| 해외사업장 외화환산손익 | (31,740) | 392,833 |
| 전환권대가 | - | (376,551) |
| 회계정책의 변경효과 | (118,199) | - |
| 지분법이익잉여금 | 65,326 | (1,465) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (24,027) | 15,884 |
| 합계 | (6,684,478) | (354,940) |
(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (10,987,814) | (50,128,739) |
| 적용세율에 따른 법인세&cr (적용세율: 당기 22.0%, 전기 22.0%) | (2,417,319) | (11,028,323) |
| 조정사항: | ||
| - 비공제비용 | 302,360 | 59,972 |
| - 비과세수익 | (4,137) | - |
| - 세액공제 | (179,134) | (1,174) |
| - 과거 법인세 조정 등 | 359,830 | 19,951 |
| - 기타(세율차이 등) | 1,061,984 | 1,922,662 |
| 법인세수익 | (876,416) | (9,026,912) |
| 유효세율 | (주1) | (주1) |
&cr(주1) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이므로, 유효세율을 계산할 수 없습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 연결기업의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 2,872,352 | 7,294 | (24,027) | 2,855,619 |
| 지분법이익잉여금변동 | 595,756 | - | 65,326 | 661,082 |
| 지분법투자주식(감액) | 484,981 | - | - | 484,981 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산손상차손 | 3,457,863 | - | - | 3,457,863 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산감액 | 220,000 | - | - | 220,000 |
| 기술자문료 | 64,257 | - | - | 64,257 |
| 로열티 | 662,012 | - | - | 662,012 |
| 정상이자 | 17,499 | - | - | 17,499 |
| 지급보증수수료 | 352,569 | - | - | 352,569 |
| 국고보조금(금형) | 59,269 | 28,281 | - | 87,550 |
| 토지(취등록세) | 1,025 | - | - | 1,025 |
| 금형수입금액 | (1,786,133) | 1,633,363 | - | (152,770) |
| 건물 | 19,517 | (132) | - | 19,385 |
| 금융보증계약부채 | 94,932 | (4,963) | - | 89,969 |
| 미지급비용(연차수당) | 37,395 | 4,984 | - | 42,379 |
| 취득세 | 2,798 | - | - | 2,798 |
| 대손금 | 41,002 | 77,448 | (118,199) | 251 |
| 의제배당 | - | 2,426,429 | - | 2,426,429 |
| 인정이자과소계상 | - | 126,615 | - | 126,615 |
| 감가상각비(업무무관) | - | 54,408 | - | 54,408 |
| 지급보증제공및정상가격누락 | - | 116,733 | - | 116,733 |
| 국책사업(기술료) | - | 56,274 | - | 56,274 |
| 기술자문료(과소수취) | - | 51,493 | - | 51,493 |
| 잡손실 | - | 149,600 | - | 149,600 |
| 이월세액공제 | 332,446 | (332,446) | - | - |
| 미수수익 | (24,353) | 19,105 | - | (5,248) |
| 퇴직보험충당금 | (835,372) | 82,774 | - | (752,598) |
| 지분법평가손익 | 75,123 | - | - | 75,123 |
| 지분법자본변동 | (2,017,825) | - | (98,658) | (2,116,483) |
| 재평가적립금 | (1,207,723) | - | - | (1,207,723) |
| 공정가치측정금융자산평가손익 | (2,758,617) | (86,379) | (6,477,180) | (9,322,176) |
| 구축물 | (19,543) | 2,563 | - | (16,980) |
| 기계장치 | (1,477,819) | 341,301 | - | (1,136,518) |
| 차량운반구 | (56,875) | 14,490 | - | (42,385) |
| 공기구비품 | (585,101) | 151,690 | - | (433,411) |
| 금형 | (1,949,333) | 786,428 | - | (1,162,905) |
| 토지(유형자산) | (2,674,414) | - | - | (2,674,414) |
| 전환사채 | (221,167) | 194,737 | - | (26,430) |
| 금융상품평가이익 | (17,443) | 1,048 | - | (16,395) |
| 연결이연법인세 | (8,182,902) | 7,994,622 | (31,740) | (220,020) |
| 합계 | (14,423,824) | 13,897,760 | (6,684,478) | (7,210,542) |
| 재무상태표에 반영된 계정과목 | ||||
| 이연법인세자산 | 9,390,796 | 12,075,914 | ||
| 이연법인세부채 | (23,814,620) | (19,286,456) | ||
| 순이연법인세부채 | (14,423,824) | (7,210,542) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 2,434,386 | 422,082 | 15,884 | 2,872,352 |
| 지분법이익잉여금변동 | 597,221 | - | (1,465) | 595,756 |
| 지분법투자주식(감액) | 484,981 | - | - | 484,981 |
| 매도가능증권손상차손 | 960,815 | 2,497,048 | - | 3,457,863 |
| 매도가능증권감액 | 220,000 | - | - | 220,000 |
| 금융상품평가손실 | 45,682 | (45,682) | - | - |
| 기술자문료 | 64,257 | - | - | 64,257 |
| 로열티 | 662,012 | - | - | 662,012 |
| 정상이자 | 17,499 | - | - | 17,499 |
| 지급보증수수료 | 352,569 | - | - | 352,569 |
| 국고보조금(금형) | 113,194 | (53,925) | - | 59,269 |
| 토지(취등록세) | 1,025 | - | - | 1,025 |
| 금형수입금액 | (1,114,103) | (672,030) | - | (1,786,133) |
| 건물 | 19,649 | (132) | - | 19,517 |
| 금융보증계약부채 | 116,469 | (21,537) | - | 94,932 |
| 미지급비용(연차수당) | 68,359 | (30,964) | - | 37,395 |
| 취득세 | - | 2,798 | - | 2,798 |
| 대손금 | 6,186 | 34,816 | - | 41,002 |
| 이월세액공제 | 652,244 | (319,798) | - | 332,446 |
| 미수수익 | (153,902) | 129,549 | - | (24,353) |
| 퇴직보험충당금 | (874,337) | 38,965 | - | (835,372) |
| 지분법평가손익 | 75,123 | - | - | 75,123 |
| 지분법자본변동 | (2,142,204) | - | 124,379 | (2,017,825) |
| 재평가적립금 | (1,207,723) | - | - | (1,207,723) |
| 매도가능증권평가손익 | (2,248,596) | - | (510,021) | (2,758,617) |
| 구축물 | (26,572) | 7,029 | - | (19,543) |
| 기계장치 | (1,971,701) | 493,882 | - | (1,477,819) |
| 차량운반구 | (91,330) | 34,455 | - | (56,875) |
| 공기구비품 | (996,919) | 411,818 | - | (585,101) |
| 금형 | (2,935,652) | 986,319 | - | (1,949,333) |
| 토지(유형자산) | (2,679,982) | 5,568 | - | (2,674,414) |
| 전환사채 | - | 155,384 | (376,551) | (221,167) |
| 선수이자 | 5,786 | (5,786) | - | - |
| 금융상품평가이익 | (9,670) | (7,773) | - | (17,443) |
| 연결이연법인세 | (14,248,544) | 5,672,808 | 392,834 | (8,182,902) |
| 합계 | (23,803,778) | 9,734,894 | (354,940) | (14,423,824) |
| 재무상태표에 반영된 계정과목 | ||||
| 이연법인세자산 | 6,897,457 | 9,390,796 | ||
| 이연법인세부채 | (30,701,246) | (23,814,620) | ||
| 순이연법인세부채 | (23,803,789) | (14,423,824) |
&cr&cr17. 매입채무및기타채무 &cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 93,832,898 | 95,040,251 |
| 미지급금 | 50,408,013 | 41,461,567 |
| 합 계 | 144,240,911 | 136,501,818 |
18. 기타금융부채 &cr
보고기간종료일 현재 기타유동금융 부 채 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <기타유동금융부채> | ||
| 보증금 | 1,520,940 | 1,473,400 |
| 미지급비용 | 21,368,139 | 20,687,203 |
| 금융보증계약부채 | 168,826 | 202,251 |
| 예수금 | 278,427 | 154,795 |
| 합 계 | 23,336,332 | 22,517,649 |
| <기타비유동금융부채> | ||
| 장기보증금 | 140,000 | 140,000 |
&cr
19. 차입금 및 전환사채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%, 당기말) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <단기 차입금> | |||||
| KDB 산업은행 | 일반대출 | 3.74% | 2019 | 21,000,000 | 23,000,000 |
| 일반대출 | 3 M EURIBOR+1.95% | 2019 | 8,954,120 | 8,954,750 | |
| 일반대출 | 3.77% | 2019 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 수출입은행 | 일반대출 | 2.92% | 2019 | 6,000,000 | 7,500,000 |
| 일반대출 | 3M EURIBOR+2% | 2019 | 15,349,920 | 15,351,000 | |
| 농협은행 | 무역금융 | 6.91% | 2019 | 3,200,000 | 1,500,000 |
| 현대커머셜 | 일반대출 | 3.24% | 2019 | 2,100,000 | 3,000,000 |
| 교보증권 | 일반대출 | 4.00% | 2019 | 2,000,000 | - |
| 현대차투자증권 | 일반대출 | 4.00% | 2019 | 1,000,000 | - |
| KDB캐피탈 | 일반대출 | 4.80% | 2019 | 3,000,000 | - |
| 국인산업 | 일반대출 | 4.60% | 2019 | 6,400,000 | - |
| 국민은행 | 무역금융 | - | - | - | 3,000,000 |
| 외화대출 | - | - | - | 8,954,750 | |
| 신한은행 | 무역금융 | 3.40% | 2019 | 5,000,000 | 2,000,000 |
| 외화대출 | 2.23% | 2019 | 8,506,414 | - | |
| 일반대출 | 3M EURIBOR+1.5% | 2019 | 10,156,530 | 10,157,245 | |
| 일반대출 | 5.66% | 2019 | 1,627,600 | - | |
| 일반대출 | 4.18% | 2019 | 1,600,000 | 1,600,000 | |
| 당좌대출 | 3.97% | 2019 | 647,447 | 254,141 | |
| 일반대출 | 3.84% | 2019 | 1,200,000 | 1,200,000 | |
| 일반대출 | 5.25% | 2019 | 1,000,000 | - | |
| 일반대출 | 4.26% | 2019 | 330,000 | - | |
| KEB 하나은행 | 일반대출 | 3.81% | 2019 | 376,000 | - |
| 일반대출 | 3.79% | 2019 | 376,000 | - | |
| 우리은행 | 무역금융 | 3.13% | 2019 | 9,900,000 | 11,000,000 |
| 한국스탠다드차타드은행 | 무역금융 | - | - | - | 2,100,000 |
| 공상은행 | 일반대출 | 5.00% | 2019 | 3,221,849 | - |
| 일반대출 | 5.00% | 2019 | 1,809,996 | - | |
| 일반대출 | 5.66% | 2019 | 1,627,600 | - | |
| 중국은행(성남지행) | 일반대출 | - | - | - | 7,651,637 |
| 일반대출 | 5.50% | 2019 | 2,441,400 | - | |
| 일반대출 | 5.50% | 2019 | 2,685,540 | - | |
| 일반대출 | 5.50% | 2019 | 927,732 | - | |
| 일반대출 | 5.50% | 2019 | 1,513,668 | - | |
| 일반대출 | 5.07% | 2019 | 2,142,778 | - | |
| 교통은행 | 일반대출 | - | - | - | 3,137,101 |
| IKB Bank | 일반대출 | - | - | - | 8,954,750 |
| KFW Bank | 시설대출 | - | - | - | 2,878,313 |
| Bankinter credit line | 일반대출 | Euribor + 2.5% | 2019 | 987,318 | 3,818,118 |
| Santander Bank | 일반대출 | - | - | - | 1,279,250 |
| Santander Loan | 일반대출 | - | - | - | 599,294 |
| Banco Popular | 일반대출 | - | - | - | 246,437 |
| BBVAA | 일반대출 | - | - | - | 120,267 |
| BBVA | 일반대출 | - | - | - | 895,475 |
| UniCredit bank | 시설대출 | 3m EURIBOR +1.5% | 2019 | 3,535,775 | 341,435 |
| 시설대출 | - | - | - | 351,627 | |
| 시설대출 | - | - | - | 194,759 | |
| 시설대출 | - | - | - | 303,567 | |
| 일반대출 | 1M Euribo + 1.5% | 2019 | 169,980 | 2,677,061 | |
| CSOB | 일반대출 | - | - | - | 121,266 |
| 소계 | 135,787,667 | 138,142,243 | |||
| <유동성 장기차입금> | |||||
| 국민은행 | 일반대출 | - | - | - | 1,000,000 |
| 우리은행 | 시설대출 | 2.54% | 2019 | 3,980,000 | 3,980,000 |
| 신한은행 | 일반대출 | - | - | - | 302,222 |
| 일반대출 | - | - | - | 1,000,000 | |
| 일반대출 | - | - | - | 360,000 | |
| 하나은행 | 일반대출 | - | - | - | 476,000 |
| 일반대출 | - | - | - | 476,000 | |
| 단기차입금 소계 | 139,767,667 | 145,736,465 | |||
| <장기 차입금> | |||||
| 우리은행 | 시설대출 | 2.54% | 2020 | 4,975,000 | 6,965,000 |
| GE Capital | 일반대출 | - | - | - | 11,411 |
| 신한은행 | 일반대출 | 1.75% | 2025 | 225,000 | 225,000 |
| 일반대출 | - | - | - | 329,948 | |
| Santander Loan | 일반대출 | 1.95% | 2022 | 2,417,686 | 2,394,151 |
| Banco Popular | 일반대출 | 1Y Euribor + 2.25% | 2022 | 860,699 | 860,760 |
| Santander Credit Line | 일반대출 | 1.02% | 2023 | 734,841 | 831,042 |
| BBVA | 일반대출 | 2.25% | 2022 | 509,423 | 509,459 |
| KFW Bank | 시설대출 | 2.20 % | 2020 | 1,918,740 | - |
| UniCredit bank | 시설대출 | 3m EURIBOR +1.55% | 2020 | 503,989 | 501,961 |
| 시설대출 | 2.84% | 2020 | 235,162 | 234,218 | |
| 일반대출 | - | - | - | 4,835,521 | |
| 시설대출 | 3M Euribor + 1.4% | 2021 | 859,596 | 856,137 | |
| 시설대출 | 1.75% | 2021 | 815,156 | 811,880 | |
| 시설대출 | 15.72% | 2023 | 416,012 | - | |
| 시설대출 | 1.77% | 2020 | 371,078 | - | |
| 시설대출 | 1.92% | 2023 | 458,960 | - | |
| 시설대출 | - | 2021 | 72,154 | - | |
| CSOB | 일반대출 | 1M Euribo+ 1.99% | 2024 | 1,466,591 | - |
| 시설대출 | 2.23% | 2021 | 400,870 | - | |
| 바세은행 | 일반대출 | Libor + 2.99% | 2021 | 3,913,351 | - |
| 소계 | 21,154,308 | 19,366,488 | |||
| 이자부차입금 합계 | 160,921,975 | 165,102,953 |
(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2017.02.16 | 2022.02.16 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 전환권조정 | (120,138) | (1,005,306) | ||
| 합 계 | 9,879,862 | 8,994,694 |
전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 10,000 백만원 |
| 사채의 이율 | 표면이자율: 0% &cr만기이자율: 0% |
| 사채 발행일 | 2017년 2월 16일 |
| 사채 만기일 | 2022년 2월 16일 |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구 | 2019년 2월 15일부터 가능 |
| 전환권 행사가액 | 1,962 원 |
| 전환권 청구기간 | 2018년 2월 16일 ~ 2022년 1월 16일 |
&cr한 편, 전환청구를 하기 전에 i)시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, ii)무상증자를 하거나, iii)주식배당, 준비금 자본전입을 통하여 주식을 발행하거나, iv)주식분할을 하거나, v)시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, vi)기타 방법으로 주식을 발행하는 경우 전환권 행사가액이 조정될 수 있습니다.&cr
20. 기타유동부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 29,880,636 | 7,651,985 |
| 기타부채 | 448,316 | 88,601 |
| 합 계 | 30,328,952 | 7,740,586 |
&cr
21. 퇴 직 급 여&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 확 정 급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 15,685,495 | 15,910,030 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,753,710) | (3,952,243) |
| 확 정 급여부채 | 11,931,785 | 11,957,787 |
&cr(2) 당기 및 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치: | ||
| 기초 확정급여채무 | 15,910,030 | 14,210,542 |
| 당기근무원가 | 2,125,852 | 2,333,674 |
| 이자원가 | 349,918 | 278,314 |
| 재측정요소: | ||
| -인구통계적 가정변화에 의한 효과 | 744 | - |
| -재무적 가정변화에 의한 효과 | 370,804 | (275,491) |
| -기타사항에 의한 효과 | (544,770) | 310,502 |
| 제도에서의 지급액 | ||
| -급여지급액 | (2,499,607) | (917,861) |
| 기타 | (27,476) | (29,650) |
| 기말잔액 | 15,685,495 | 15,910,030 |
| 사외적립자산의 공정가치: | ||
| 기초 사외적립자산 | 3,952,243 | 4,050,792 |
| 사외적립자산 납입 | 265,321 | 54,829 |
| 이자수익 | 101,766 | 121,795 |
| 재측정요소: | ||
| -사외적립자산의 수익 (이자수익 제외) | (64,009) | (37,191) |
| 급여지급액 | (619,926) | (256,493) |
| 기타 | 118,315 | 18,511 |
| 기말잔액 | 3,753,710 | 3,952,243 |
| 기말 확정급여부채 | 11,931,785 | 11,957,787 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,125,852 | 2,333,674 |
| 순이자 | 248,152 | 156,519 |
| 합 계 | 2,374,004 | 2,490,193 |
(4) 사외적립자산의 구성내역 &cr&cr보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예금 | 1,716,094 | 45.72% | 1,995,425 | 50.49% |
| 채권혼합 | 1,968,936 | 52.45% | 1,200,958 | 30.39% |
| 기타 | 68,680 | 1.83% | 755,860 | 19.12% |
| 합 계 | 3,753,710 | 100% | 3,952,243 | 100% |
(5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 임금상승률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 799,008 | (885,486) |
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (898,753) | 795,042 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 임금상승률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 858,485 | (776,884) |
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (769,705) | 867,112 |
&cr(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.37% | 2.83% |
| 미래임금상승률 | 5.28% | 5.33% |
&cr 연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 이용하였습니다.&cr
22. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr(1) 자본금&cr&cr보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식수 및 발행한 주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 | 53,312,072 | 53,312,072 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 26,656,036,000 | 26,656,036,000 |
(2) 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 25,072,115 | 25,072,115 |
| 자기주식처분이익 | 2,225,284 | 2,225,284 |
| 지분법자본잉여금 | (4,877,233) | (4,877,233) |
| 신주인수권대가 (주1) | - | 655,568 |
| 전환권대가 (주2) | 1,335,043 | 1,335,043 |
| 기타자본잉여금 (주1) | 655,568 | - |
| 합 계 | 24,410,777 | 24,410,777 |
&cr(주1) 신주인수권 행사시기의 만기가 도래하여 행사되지 않은 신주인수권대가를 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.&cr&cr(주2) 전환사채의 자본요소를 나타냅니다. 전환사채의 부채요소는 금융부채로 계상하고 있습니다 (주석 19참조).
23. 기타포괄손익누계액 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 126,061 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주1) | (2,254,022) | - |
| 해외사업장 외화환산차이 | (5,718,107) | (5,401,206) |
| 지분법자본변동 | (4,826,361) | (5,176,149) |
| 합 계 | (12,798,490) | (10,451,294) |
&cr (주1) 연결기업은 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제 1109호를 최초 적용하였으며,최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초자본에서 조정하였습니다. 이에 따라 이익잉여금 10,035백만원을 증가시키고 기타포괄손익누계액 10,035백만원을 감소시켰습니다.&cr &cr
24. 고객과의 계약에서 생긴 수익&cr
(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 주요 제품 | |
| 재화의판매 | 645,285,605 |
| 공사수익 | 4,731,534 |
| 합 계 | 650,017,139 |
| 수익인식시기 | |
| 한 시점에 인식 | 645,285,605 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 4,731,534 |
| 합 계 | 650,017,139 |
(주1) 연결기업이 위치한 지리적 시장에 따른 구분은 주석 5에 기술되어 있습니다.&cr&cr(2) 계약잔액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 83,939,219 | 82,012,651 |
| 계약부채 | 29,880,636 | 7,651,985 |
&cr 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 않으며, 매출채권의 통상적인 회수기간은 30일에서 90 일 입니다 .&cr
25. 매출 및 매출원가 &cr&cr 당기 및 전기 중 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <매출> | ||
| 제품매출액 | 618,130,421 | 580,665,771 |
| 상품매출액 | 26,696,519 | 10,983,239 |
| 공사수익 | 4,731,534 | 8,985,723 |
| 임대수익 | 856,507 | 835,925 |
| 기타매출액 | 458,665 | 484,774 |
| 합 계 | 650,873,646 | 601,955,432 |
| <매출원가> | ||
| 제품매출원가 | 569,175,517 | 559,771,178 |
| 상품매출원가 | 25,618,440 | 15,387,129 |
| 공사원가 | 8,306,837 | 8,556,629 |
| 기타원가 | 799,407 | - |
| 합계 | 603,900,201 | 583,714,936 |
26. 판매비와관리비 &cr&cr당기 및 전기의 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 17,465,514 | 17,645,193 |
| 퇴직급여 | 682,689 | 480,461 |
| 복리후생비 | 3,587,608 | 3,581,312 |
| 임차료 | 811,790 | 357,401 |
| 접대비 | 293,990 | 249,408 |
| 감가상각비 | 3,558,535 | 3,317,911 |
| 무형자산상각비 | 226,665 | 152,956 |
| 세금과공과 | 1,469,921 | 1,588,279 |
| 광고선전비 | 90,138 | 128,128 |
| 여비교통비 | 650,031 | 1,818,368 |
| 통신비 | 207,251 | 200,731 |
| 소모품비 | 1,488,972 | 1,820,114 |
| 도서인쇄비 | 8,831 | 165,859 |
| 외주용역비 | - | 48,999 |
| 운반비 | 10,333,080 | 9,243,842 |
| 포장비 | 4,096,075 | 3,114,465 |
| 수도광열비 | 230,078 | 47,511 |
| 차량유지비 | 84,253 | 55,982 |
| 보험료 | 400,345 | 409,893 |
| 지급수수료 | 3,950,323 | 4,165,651 |
| 교육훈련비 | 158,991 | 265,614 |
| 기타 | 8,245,892 | 5,736,510 |
| 대손상각비 | 933,858 | 237,163 |
| 투자부동산상각비 | 139,226 | 139,226 |
| 합계 | 59,114,056 | 54,970,977 |
&cr
27. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 2,519,363 | 3,536,622 |
| 외화환산이익 | 2,434,683 | 1,340,148 |
| 금융상품처분이익 | 1,531,146 | - |
| 유형자산처분이익 | 549,149 | 1,285,401 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 7,088 |
| 수입수수료 | 8,602,488 | 8,751,507 |
| 금융보증계약부채환입 | 52,540 | 225,811 |
| 잡이익 | 8,014,418 | 4,546,839 |
| 금융상품평가이익 | 166,122 | 35,335 |
| 합계 | 23,869,909 | 19,728,751 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,167,847 | 3,740,423 |
| 외화환산손실 | 3,409,130 | 1,618,451 |
| 금융보증계약부채전입액 | 13,149 | 16,434 |
| 금융상품처분손실 | 29,842 | - |
| 유형자산처분손실 | 434,985 | 81,130 |
| 무형자산처분손실 | - | 692,362 |
| 지급수수료 | - | 281,422 |
| 기부금 | 1,179 | 4,764 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 11,350,216 |
| 기타의대손상각비 | - | 217,393 |
| 기타 | 7,159,824 | 5,702,441 |
| 합계 | 12,215,956 | 23,705,036 |
28. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 353,976 | 25,441,853 |
| 원재료 및 상품매입액 | 362,101,300 | 312,188,950 |
| 종업원급여 | 77,190,333 | 77,475,384 |
| 감가상각비 (유형자산, 투자부동산, 무형자산) | 38,896,483 | 36,576,124 |
| 운반비 | 10,906,995 | 10,164,232 |
| 포장비 | 4,695,030 | 3,154,165 |
| 외주가공비 | 33,396,393 | 34,358,136 |
| 기타 | 135,473,747 | 139,327,069 |
| 합 계 | 663,014,257 | 638,685,913 |
&cr
29. 종업원급여 &cr &cr 당기 및 전기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 69,993,791 | 70,302,169 |
| 퇴직급여 | 2,374,004 | 2,490,193 |
| 복리후생비 | 4,822,538 | 4,683,022 |
| 합 계 | 77,190,333 | 77,475,384 |
&cr
30. 금융수익 및 금융원가&cr
(1) 금융수익의 내역&cr&cr당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 354,466 | 521,058 |
| 배당수익 | 21,809 | 18,384 |
| 합계 | 376,275 | 539,442 |
&cr(2) 금융원가의 내역&cr&cr당기 및 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 7,234,711 | 6,829,785 |
&cr
31. 주당손익 &cr
당기 및 전기의 기본주당손익 및 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 당기순손실 | (9,587,288,858) | (33,775,141,427) |
| 전환사채 이자비용 | 690,430,919 | 550,904,298 |
| 보통주희석순손실 | (8,896,857,939) | (33,224,237,129) |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 (주1) |
53,312,072 | 29,813,917 |
| 희석효과: | ||
| 신주인수권 | - | 481,974 |
| 전환권 | - | 517,313 |
| 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 | 53,312,072 | 30,813,204 |
| 기본주당손익 | (180) | (1,133) |
| 희석주당손익 (주2) | (180) | (1,133) |
(주1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 53,312,072 | 26,334,520 |
| 유상증자 및 신주인수권의 행사 | - | 3,479,397 |
| 가중평균유통보통주식수 | 53,312,072 | 29,813,917 |
&cr(주2) 반희석효과가 존재하여 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
&cr
32. 현금흐름표 &cr
(1) 비현금항목의 조정&cr&cr연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산손실 | 3,409,130 | 1,618,451 |
| 법인세수익 | (876,416) | (9,026,912) |
| 대손상각비 | 933,858 | 237,163 |
| 금융상품처분손실 | 29,842 | - |
| 기타의 대손상각비 | - | 217,393 |
| 투자부동산상각비 | 139,226 | 139,226 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 11,350,216 |
| 감가상각비 | 34,202,519 | 32,066,683 |
| 유형자산처분손실 | 434,985 | 81,130 |
| 잡손실 | - | 1,555,344 |
| 금융보증계약부채전입액 | 13,149 | 16,434 |
| 무형자산상각비 | 4,554,738 | 4,370,215 |
| 무형자산처분손실 | - | 692,362 |
| 기타 | - | 1,063,125 |
| 이자비용 | 7,234,711 | 6,829,785 |
| 지급수수료 | - | 24,920 |
| 퇴직급여 | 2,374,004 | 2,490,193 |
| 외화환산이익 | (2,434,683) | (1,340,148) |
| 기타의대손충당금환입 | - | (7,088) |
| 이자수익 | (354,466) | (521,058) |
| 배당금수익 | (21,809) | (18,384) |
| 지분법손실 | 3,642,721 | 3,131,630 |
| 금융상품처분이익 | (1,531,146) | - |
| 유형자산처분이익 | (549,149) | (1,285,401) |
| 금융상품평가이익 | (166,122) | (35,335) |
| 금융보증계약부채환입 | (52,540) | (225,811) |
| 잡이익 | - | (218,229) |
| 합 계 | 50,982,552 | 53,205,904 |
(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동&cr&cr연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급비용의 감소(증가) | 2,455,064 | (1,855,137) |
| 매입채무의 감소 | (14,108,140) | (24,844,462) |
| 미지급금의 증가 | 1,914,351 | 18,361,176 |
| 미지급비용의 증가 | 618,505 | 2,678,240 |
| 기타부채의 증가 | 290,778 | - |
| 퇴직금지급 | (2,499,607) | (917,861) |
| 매출채권의 감소 | 6,886,037 | 41,227,449 |
| 보증금의 감소(증가) | (318,933) | 548,229 |
| 미수금의 감소 | 2,952,649 | 9,527,172 |
| 선급금의 감소(증가) | 1,969,465 | (113,270) |
| 선급부가세의 감소(증가) | (1,670,560) | 3,209,836 |
| 재고자산의 감소 | 368,379 | 25,815,928 |
| 선수금의 증가(감소) | 22,860,394 | (6,556,665) |
| 선수수익의 감소 | - | (26,299) |
| 예수금의 증가(감소) | 308,310 | (57,772) |
| 사외적립자산의 감소 | 234,305 | 139,052 |
| 합 계 | 22,260,997 | 67,135,616 |
(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 11,284,535 | 23,973,673 |
| 기타임의적립금이입 | 2,000,000 | 3,000,000 |
| 장기금융상품의 유동성대체 | - | 1,300,000 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | 5,585,608 | 128,365 |
| 당기손익인식금융자산의 매도가능금융자산대체 | - | 5,000,000 |
| 장기대여금 유동성대체 | 11,088,001 | - |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 유동성대체 | 전환권조정 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 145,736,465 | 571,476,737 | (577,933,547) | 6,825,521 | - | (6,337,509) | 139,767,667 |
| 장기차입금 | 19,366,488 | 3,183,352 | (329,948) | (6,825,521) | - | 5,759,937 | 21,154,308 |
| 전환사채 | 8,994,694 | - | - | - | 885,168 | - | 9,879,862 |
| 합 계 | 174,097,647 | 574,660,089 | (578,263,495) | - | 885,168 | (577,572) | 170,801,837 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 유동성대체 | 전환권조정 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 170,251,077 | 699,866,133 | (768,668,994) | 44,854,519 | - | (566,270) | 145,736,465 |
| 장기차입금 | 63,585,796 | 2,392,983 | (528,962) | (44,854,519) | - | (1,228,810) | 19,366,488 |
| 전환사채 | - | 10,000,000 | - | - | (1,005,306) | - | 8,994,694 |
| 합 계 | 233,836,873 | 712,259,116 | (769,197,956) | - | (1,005,306) | (1,795,080) | 174,097,647 |
&cr
33. 특수관계자 공시 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 갑을합섬㈜ | 갑을합섬㈜ |
| ㈜벨류라인벤처 | ㈜벨류라인벤처 | |
| 기타특수관계자 | 동양철관㈜ | 동양철관㈜ |
| 갑을알로이㈜ | 영일특수금속㈜ | |
| 케이비오토텍㈜ | 갑을오토텍㈜ | |
| ㈜갑을상사 | ㈜갑을상사 | |
| 갑을건설㈜ | 갑을건설㈜ | |
| ㈜국인산업 | ㈜국인산업 | |
| 정무산업㈜ | 정무산업㈜ | |
| 갑을메탈㈜ | 갑을메탈㈜ | |
| ㈜케이비텍 | ㈜케이비텍 | |
| KBI Japan | KBI Japan | |
| ㈜모드멘 | ㈜모드멘 | |
| ㈜코스모링크 | ㈜코스모링크 | |
| 갑을의료재단 구미병원 | 갑을의료재단 구미병원 | |
| 갑을의료재단 장유병원 | 갑을의료재단 장유병원 | |
| ㈜모다 | ㈜모다 | |
| ㈜석문에너지 | ㈜석문에너지 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | KBI JAPAN | - | 14,868 | - |
| ㈜갑을상사 | - | - | 29,784 | |
| ㈜국인산업 | - | - | 23,391 | |
| 갑을건설㈜ | - | 916 | 840 | |
| 케이비오토텍㈜ | 12,126 | - | 4,583 | |
| ㈜케이비텍 | - | - | 17,002 | |
| 갑을의료재단 구미병원 | - | - | 12,100 | |
| 갑을의료재단 장유병원 | 226,331 | - | - | |
| 정무산업㈜ | - | 109,649 | - | |
| 합 계 | 238,457 | 125,433 | 87,700 |
&cr(주1) 상기사항 이외에 연결기업은 동양철관㈜의 신주인수권을 ㈜국인산업에게 1,531,146천원에 처분하였습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 출자 | 재고자산매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 갑을합섬㈜ | - | - | - | 2,503,733 | - |
| 기타특수관계자 | 동양철관㈜ | - | - | - | - | 3,700 |
| KBI JAPAN | - | 30 | - | - | - | |
| ㈜갑을상사 | - | - | - | - | 32,042 | |
| ㈜국인산업 | 439,747 | - | - | - | 3,753 | |
| 갑을건설㈜ | - | - | - | - | - | |
| 갑을오토텍㈜ | 10,789 | - | - | - | 2,801 | |
| ㈜모다 | 125,000 | - | - | - | - | |
| ㈜케이비텍 | - | - | - | - | 39,581 | |
| ㈜석문에너지 (주1) | - | 26,299 | 5,000,000 | - | - | |
| 갑을의료재단 구미병원 | - | - | - | - | 27,096 | |
| 갑을메탈 | 610,000 | - | 1,870,092 | - | 300 | |
| 합 계 | 1,185,536 | 26,329 | 6,870,092 | 2,503,733 | 109,273 |
&cr (주1) 전기 중 ㈜석문에너지가 발행한 전환사채 50억원이 출자전환되었습니다(주석11참조).
(3) 보고기간종료일 현재 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 기타 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜갑을상사 | - | - | 14,620 | - | - |
| KBI JAPAN | - | 14,881 | - | - | - | |
| 갑을건설㈜ | - | - | - | 14,678 | - | |
| 갑을메탈㈜ | - | 1,891 | - | - | - | |
| 정무산업㈜ | - | - | - | 109,649 | - | |
| ㈜국인산업 | - | - | - | - | 6,400,000 | |
| 케이비오토텍㈜ | - | 10,734 | - | 57,000 | - | |
| 갑을의료재단 구미병원 | - | - | - | - | - | |
| 갑을의료재단 장유병원 | 160,058 | - | - | 31,647 | - | |
| 합 계 | 160,058 | 27,506 | 14,620 | 212,974 | 6,400,000 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 갑을합섬㈜ | - | - | 1,682,534 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜갑을상사 | - | 14,620 | - | - |
| 동양철관㈜ | - | - | - | - | |
| ㈜케이비텍 | - | - | - | 3,001 | |
| 갑을오토텍㈜ | 1,004 | - | - | - | |
| 갑을의료재단 구미병원 | - | - | - | 9,900 | |
| 합 계 | 1,004 | 14,620 | 1,682,534 | 12,901 |
(4) 당기 중 특수관계자간 자금거래는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 자금차입 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜국인산업 | 6,400,000 |
(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보·보증의 내역은 다음과 같습니다 .&cr &cr5-1) 담보
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 회사명 | 담보제공자산 | 담보제공자산금액 | 금융기관 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜모다 | 예금담보 | 2,200,000 | KEB하나은행 |
5-2) 연결기업이 제공한 보증
(단위: EUR, CNY, JPY, USD, 천원)
| 특수관계자 | 회사명 | 보증금액 | 금융기관 | 보증내용 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | KBI JAPAN | JPY 460,000,000 | 우리은행 | 차입금에 &cr대한 보증 |
| TAKANAWA PROPERTY | JPY 250,000,000 | 신한은행 | ||
| 갑을메탈㈜ | USD 1,080,000&cr 17,210,731 | KEB하나은행 등 | ||
| ㈜코스모링크 | 480,000 | KEB하나은행 |
&cr상기 사항 이외에 연결기업은 갑을건설㈜의 오피스텔신축사업과 관련하여 책임준공이행보증 182억원을 제공하였습니다.&cr
5-3) 연결기업이 제공받은 보증
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 회사명 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 국인산업 | 8,800,000 | KDK EUR 800만 Standby l/c 담보 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상 &cr&cr연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기 급여 | 2,011,461 | 1,802,119 |
&cr
34. 지급보증 &cr &cr당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증일 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 2012-11-27 | 7,930 | 계약보증금 |
| 서울보증보험 | 2014-04-07 | 1,618 | 산지전용지 원상복구에 따른 &cr하자보증금 보증 |
| 서울보증보험 | 2017-08-11 | 4,000 | 고용허가제에 따른 외국인근로자 &cr체불임금보증(E-9) |
| 서울보증보험 | 2017-09-11 | 2,000 | 고용허가제에 따른 외국인근로자 &cr체불임금보증(E-9) |
| 서울보증보험 | 2017-11-01 | 20,000 | 생산기술사업화지원사업에 따른 &cr협약지원금 반환 지급보증 |
| 서울보증보험 | 2018-11-05 | 50,000 | 가처분 담보 |
| 서울보증보험 | 2018-11-30 | 1,463,283 | 국세 징수유예 보증 |
| 서울보증보험 | 2018-12-26 | 1,000,000 | 외상물품대금 지급보증 |
| 계 | 2,548,831 |
&cr
35. 약정사항과 우발사항 &cr &cr (1) 외상매출채권담보부 대출 등 약정 &cr&cr당기말 현재 연결기업은 외상매출채권담보부대출, 무역금융, 당좌대출한도 및 일반회전한도 약정을 하고 있습니다.
(단위: 천원,USD,EUR,CNY)
| 금융기관 | 약정사항 | 한도금액 |
|---|---|---|
| 우리은행 | 외상매출채권담보부대출 | 2,700,000 |
| 산업단지론(시설) | 8,955,000 | |
| 무역금융 | 9,900,000 | |
| 신한은행 | 무역금융 | 5,000,000 |
| 외화대출 | EUR 6,650,000 | |
| 전자채권 | 3,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | 6,000,000 |
| 농협은행 | 무역금융 | 4,280,000 |
| KEB하나은행 | 외상매출채권담보부대출 | 4,000,000 |
| 상생매담대 | 1,000,000 | |
| 상생매담대 | 1,000,000 | |
| 상생매담대 | 500,000 | |
| KDB산업은행 | 산업운영대출 | 21,000,000 |
| 산업운영대출(단기한도) | 5,000,000 | |
| 현대커머셜 | 동반성장대출 | 2,100,000 |
| 동반플러스매출채권보험 | 3,750,000 | |
| 교보증권 | 주식담보대출 | 3,000,000 |
| 현대차투자등권 | 주식담보대출 | 1,000,000 |
| KDB캐피탈 | 일반대출 | 3,000,000 |
| Base은행 | 일반회전한도 | USD 3,500,000 |
| 중국은행 | 운전및 해외구매자금대출 | CNY 106,000,000 |
| 공상은행 | 운전및 해외구매자금대출 | CNY 120,000,000 |
| 신한은행 | 당좌대출(Ⅰ) | 400,000 |
| 신한은행 | 당좌대출(Ⅱ) | 400,000 |
| 합 계 | 85,985,000&crCNY 226,000,000&crEUR 6,650,000&crUSD 3,500,000 |
&cr
36. 담보제공자산 &cr &cr 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기 및 단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원,CNY,EUR,USD,JPY)
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 차입금내역 |
|---|---|---|---|
| 중국은행 | 토지 1기 | CNY 13,944,000 | 한도 |
| 공장 1 | CNY 12,762,000 | 한도 | |
| 공장 2 | CNY 9,554,000 | 한도 | |
| 1-1,1-3 설비 | CNY 61,530,331 | 한도 | |
| 사무동 1기 | CNY 1,623,000 | 한도 | |
| 공장 3 | CNY 9,772,000 | 한도 | |
| 우리은행 | 군포공장 토지 및 건물 | 10,900,000 | 무역금융외 |
| JPY 552,000,000 | 시설자금외 | ||
| 신아산공장 토지 및 건물 | 26,000,000 | 시설자금외 | |
| 수출입은행 | 아산공장 토지 및 건물 | 9,000,000 | 일반대출 |
| 재고자산 | 7,800,000 | 일반대출 | |
| 교보증권 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 2,000,000 | 주식담보대출 |
| 현대차투자등권 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 2,000,000 | 주식담보대출 |
| 신한은행 | 경주공장 토지 및 건물 | JPY 310,800,000 | 시설자금 외 |
| 울산공장 토지 및 건물 | EUR 8,400,000 | 외화대출외 | |
| 정기적금 | 6,000,000 | 일반대출 외 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,980,000 | 일반대출 외 | |
| 공장 외 | 5,169,000 | 일반대출 | |
| KEB하나은행 | 공장 외 | 600,000 | 일반대출 |
| Base은행 | 건물 | USD 3,500,000 | 일반대 |
| IKB Bank | 건물, 채권, 기계장치 등 | EUR 1,500,000 | 시설자금 |
| Santander Bank | 토지 및 건물 | EUR 1,890,507 | 일반대출 |
| 채권, 기계장치 등 | EUR 3,537,809 | 시설자금 | |
| Banco Popular | 건물, 채권, 기계장치 등 | EUR 672,863 | 시설자금 |
| BBVA Bank | 기계장치 등 | EUR 398,248 | 시설자금 |
| Unicredit Bank | 토지, 건물, 채권, 기계장치 등 | EUR 17,464,700 | PF 등 |
| CSOB | 재고자산, 매출채권등 | EUR 3,146,527 | 일반대출 등 |
&cr
37. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 매도가능금융자산 등을 보유하고 있습니다.&cr&cr연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 다음에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.&cr
(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산입니다.&cr
다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다.&cr
1-1) 환율변동위험 &cr&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 영업활동(수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때) 등으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다. &cr
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 외화예금 | USD | - | - | 953,792 | 1,021,893 |
| 외상매출금 | USD | 20,375,206 | 22,781,518 | 9,609,320 | 10,295,425 |
| EUR | 1,453,377 | 1,859,102 | 1,056 | 1,131 | |
| 미수금 | USD | 2,327,112 | 2,601,944 | 1,357,461 | 1,454,384 |
| EUR | 1,177,098 | 1,505,697 | 494,297 | 632,330 | |
| CNH | 10,561 | 1,719 | - | - | |
| 합 계 | USD | 22,702,318 | 25,383,462 | 11,920,573 | 12,771,702 |
| EUR | 2,630,475 | 3,364,799 | 495,353 | 633,461 | |
| CNH | 10,561 | 1,719 | - | - | |
| 부채 | |||||
| 미지급금 | USD | 696,818 | 779,112 | - | - |
| 단기차입금 | EUR | 6,650,000 | 8,506,414 | 7,000,000 | 8,764,700 |
| 합 계 | USD | 696,818 | 779,112 | - | - |
| EUR | 6,650,000 | 8,506,414 | 7,000,000 | 8,764,700 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. 당기 효과는 세후금액입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,919,139 | (1,919,139) | 996,193 | (996,193) |
| EUR | (401,046) | 401,046 | (634,237) | 634,237 |
| CNH | 134 | (134) | - | - |
1-2) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. &cr
보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, %)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 고정금리 | 변동금리 | 고정금리 | 변동금리 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 62,018,224 | 98,903,751 | 52,456,349 | 112,646,604 |
| 비율 | 39% | 61% | 32% | 68% |
연결기업의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.
- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동&cr
이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. 당기 효과는 세후금액입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자율 1% 상승시 | 이자율 1% 하락시 | 이자율 1% 상승시 | 이자율 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | (771,449) | 771,449 | (878,644) | 878,644 |
1-3) 기타가격위험 &cr&cr기타 가격위험은 환율변동위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 가격변동위험에 노출되어 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 36,730,807 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 832,821 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 20,217,511 |
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. 당기 효과는 세후금액입니다.
(단위: 천원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 2,865,003 | (2,865,003) | - | - |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 64,960 | (64,960) | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,576,966 | (1,576,966) |
(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.
&cr이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대여금및수취채권 | - | 102,334,937 |
| 상각후원가로측정하는 금융자산 | 93,148,833 | - |
| 담보제공자산 | CNY 109,185,331 | - |
| JPY 862,800,000 | JPY 862,800,000 | |
| EUR 37,010,654 | EUR 43,316,695 | |
| USD 3,500,000 | - | |
| 77,649,000 | 87,708,180 | |
| 지급보증 | JPY 710,000,000 | JPY 1,019,000,000 |
| USD 1,080,000 | USD 947,520 | |
| 17,690,731 | 23,751,211 |
(3) 유동성 위험&cr &cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월이상&cr 1년미만 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자부차입금 | 47,927,403 | 95,417,935 | 22,335,562 | 165,680,900 |
| 매입채무 | 93,832,897 | - | - | 93,832,897 |
| 미지급금 | 50,408,013 | - | - | 50,408,013 |
| 보증금 | 589,000 | 898,000 | 173,940 | 1,660,940 |
| 예수금 | 278,428 | - | - | 278,428 |
| 전환사채 | - | - | 9,879,862 | 9,879,862 |
| 금융보증계약부채 | 168,826 | - | - | 168,826 |
| 미지급비용 | 21,368,139 | - | - | 21,368,139 |
| 합계 | 214,572,706 | 96,315,935 | 32,389,364 | 343,278,005 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월이상&cr 1년미만 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자부차입금 | 48,613,289 | 102,212,975 | 20,247,453 | 171,073,717 |
| 매입채무 | 95,040,251 | - | - | 95,040,251 |
| 미지급금 | 41,461,567 | - | - | 41,461,567 |
| 보증금 | 492,100 | 981,300 | 140,000 | 1,613,400 |
| 예수금 | 154,796 | - | - | 154,796 |
| 전환사채 | - | - | 8,994,694 | 8,994,694 |
| 금융보증계약부채 | 202,251 | - | - | 202,251 |
| 미지급비용 | 20,687,203 | - | - | 20,687,203 |
| 합계 | 206,651,457 | 103,194,275 | 29,382,147 | 339,227,879 |
&cr(4) 자본위험의 관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
&cr연결기업은 부채를 자본으로 나눈 부채비율(부채/자본)을 사용하여 감독하고 있으며보고기간 종료일 현재 부채 및 자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,%)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 390,931,429 | 367,379,311 |
| 자 본 | 179,341,632 | 181,718,959 |
| 부채비율 | 217.98% | 202.17% |
&cr
38. 금융상품 공 정가치&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 상장지분증권 | - | - | 20,217,511 | 20,217,511 |
| 비상장지분증권 | - | - | 9,072,677 | 9,072,677 | |
| 소계 | - | - | 29,290,188 | 29,290,188 | |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | 상장지분증권 | 29,751,009 | 29,751,009 | - | - |
| 비상장지분증권 | 6,979,798 | 6,979,798 | - | - | |
| 소계 | 36,730,807 | 36,730,807 | - | - | |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 비상장지분증권 | 832,821 | 832,821 | - | - |
| 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 현금및현금성자산 | 40,318,939 | 40,318,939 | 15,976,957 | 15,976,957 |
| 매출채권 | 83,939,219 | 83,939,219 | 80,750,383 | 80,750,383 | |
| 미수금 | 2,922,427 | 2,922,427 | 3,616,739 | 3,616,739 | |
| 단기대여금 | 565,817 | 565,817 | 536,450 | 536,450 | |
| 장기대여금 | 383,748 | 383,748 | 993,381 | 993,381 | |
| 미수수익 | 180,111 | 180,111 | 501,065 | 501,065 | |
| 보증금(유동) | 497,746 | 497,746 | 121,907 | 121,907 | |
| 장기보증금 | 783,030 | 783,030 | 880,486 | 880,486 | |
| 단기금융상품 | 2,400,000 | 2,400,000 | 13,701,681 | 13,701,681 | |
| 장기금융상품 | 1,476,735 | 1,476,735 | 1,232,845 | 1,232,845 | |
| 소계 | 133,467,772 | 133,467,772 | 118,311,894 | 118,311,894 | |
| 금융자산 합계 | 171,031,400 | 171,031,400 | 147,602,082 | 147,602,082 | |
| 상각후원가로 측정하는 &cr금융부채 | 단기차입금 | 139,767,667 | 139,767,667 | 145,736,465 | 145,736,465 |
| 장기차입금 | 21,154,308 | 21,154,308 | 19,366,488 | 19,366,488 | |
| 전환사채 | 9,879,862 | 9,879,862 | 8,994,694 | 8,994,694 | |
| 매입채무및기타채무 | 144,240,910 | 144,240,910 | 136,501,818 | 136,501,818 | |
| 보증금(유동) | 1,520,940 | 1,520,940 | 1,473,400 | 1,473,400 | |
| 예수금 | 278,428 | 278,428 | 154,796 | 154,796 | |
| 미지급비용 | 21,368,139 | 21,368,139 | 20,687,203 | 20,687,203 | |
| 금융보증계약부채 | 168,826 | 168,826 | 202,251 | 202,251 | |
| 보증금(비유동) | 140,000 | 140,000 | 140,000 | 140,000 | |
| 소계 | 338,519,080 | 338,519,080 | 333,257,115 | 333,257,115 | |
| 금융부채 합계 | 338,519,080 | 338,519,080 | 333,257,115 | 333,257,115 |
(2) 금융상품 공정가치서열&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산 | 29,751,009 | - | 6,979,798 | 36,730,807 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산 | - | - | 832,821 | 832,821 |
| 공정가치가 공시되는 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 54,318 | 40,264,621 | - | 40,318,939 |
| 기타금융자산 | - | 3,876,735 | 1,166,778 | 5,043,513 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 88,105,320 | 88,105,320 |
| 금융자산 합계 | 29,805,327 | 44,141,356 | 97,084,717 | 171,031,400 |
| 공정가치가 공시되는 부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 144,240,910 | 144,240,910 |
| 차입금 | - | 160,921,975 | - | 160,921,975 |
| 전환사채 | - | 9,879,862 | - | 9,879,862 |
| 기타금융부채 | - | - | 23,476,333 | 23,476,333 |
| 금융부채 합계 | - | 170,801,837 | 167,717,243 | 338,519,080 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | 20,217,511 | - | 9,072,677 | 29,290,188 |
| 공정가치가 공시되는 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 50,583 | 15,926,374 | - | 15,976,957 |
| 기타금융자산 | - | 14,934,526 | 1,873,867 | 16,808,393 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 85,526,544 | 85,526,544 |
| 합 계 | 20,268,094 | 30,860,900 | 96,473,088 | 147,602,082 |
| 공정가치가 공시되는 부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 136,501,818 | 136,501,818 |
| 차입금 | - | 165,102,953 | - | 165,102,953 |
| 전환사채 | - | 8,994,694 | - | 8,994,694 |
| 기타금융부채 | - | - | 22,657,650 | 22,657,650 |
| 합 계 | - | 174,097,647 | 159,159,468 | 333,257,115 |
&cr당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
(3) 당기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 가치평가기법 | 당기말 공정가치 | 관측가능하지 &cr않은 투입변수 | 당기말 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| ㈜코스모링크 | DCF 모형 | 1,417,734 | 영구성장률 | 0% |
| 가중평균자본비용 | 12.77% | |||
| ㈜석문에너지 | DCF 모형 | 5,134,294 | 영구성장률 | 0% |
| 가중평균자본비용 | 7.12% |
&cr(주1) 연결기업의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 가치변동은 중요하지 않습니다.
39. 재무제표의 확정일&cr&cr 연결기업의 2018 회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 3월 14일 지배기업의 이사회에서 승인되 었습니다.&cr&cr&cr 40. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 지배기업은 2019년 1월 17일자 이사회결의에 따라 2019년 2월 11일을 주금납입일로 하여 보통주식 12,730,000주를 신규 발행하였습니다.&cr&cr(2) 보고기간 이후 연결기업은 전환사채 10,000백만원 중 8,750백만원을 조기상환하였습니다.&cr&cr&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 동국실업 주식회사와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3511636674--2319456103142165012866--3803652921673965640017639313866--10669193326734997061622652114472--1,4461,284
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 5월 7일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018년 11월 5일&cr~2018년 11월 9일532중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2019년 2월 18일&cr~2019년 2월 22일542별도재무제표에 대한후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행,미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019년 3월 4일&cr~2019년 3월 7일432연결재무제표에 대한후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행,미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019년 1월 2일1본사 창고 및 외주 창고제품, 재공품, 원부재료, 상품 등2019년 1월 2일1본사 출납실현금, 유가증권, 회원권 등OO--22018년 11월 9일, 2019년 3월 18일CGU단위의 자산손상평가보고서2019년 3월 18일1
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 09일회사측: 상근감사 1인&cr 감사인측 : 업무수행이사 1인서면중간감사 감사 수행 결과 보고22019년 03월 18일회사측: 상근감사 1인&cr 감사인측 : 업무수행이사 1인서면기말감사 감사 수행 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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