Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 아이컴포넌트 00260198 100000000000 20190315 1301110060490 100 53507 23467 25711 180 Y N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 아이컴포넌트
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................... 1&cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 ................................................................................ 6&cr&cr 포괄손익계산서 .......................................................................... 7
&cr 자본변동표 ............................................................................... 8
&cr 현금흐름표 ............................................................................... 9
&cr 주석 ....................................................................................... 11
&cr참고자료&cr &cr 내부회계관리제도 검토의견 ........................................................... 84&cr&cr 외부감사 실시내용 ......................................................................... 88&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아이컴포넌트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 아이컴포넌트(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항&cr&cr회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 안진회계법인이 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2018년 3월 8일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시 목적으로 첨부한 2017년 12월 31일 현재의 재무제표는 위의 감사받은 재무제표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는
-부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
-재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
-경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
-공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박정익입니다.&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 | |
| 한 영 회 계 법 인 | |
| 대표이사 서 진 석 | |
| 2019년 3월 7일 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 아이컴포넌트
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아이컴포넌트 대표이사 김양국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 팽성읍 추팔산단1길 23 (추팔리390-2) |
| (전 화) | 031-653-5990 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제19(당)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제18(전)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아이컴포넌트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19(당)기말 | 제18(전)기말 | ||
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 25,969,601,814 | 26,041,481,080 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6,28 | 6,100,528,180 | 7,282,092,819 | ||
| 2. 매출채권 | 5,7,28 | 3,637,211,845 | 3,413,513,673 | ||
| 3. 기타유동채권 | 5,8,28 | 638,022,991 | 295,233,105 | ||
| 4. 재고자산 | 9 | 5,180,208,927 | 4,986,680,611 | ||
| 5. 기타유동금융자산 | 5,10,28 | 10,282,900,000 | 9,982,600,000 | ||
| 6. 기타유동자산 | 11 | 92,790,111 | 56,204,619 | ||
| 7. 당기법인세자산 | 37,939,760 | 25,156,253 | |||
| II. 비유동자산 | 27,537,496,647 | 30,470,900,599 | |||
| 1. 기타비유동채권 | 5,8,28 | 493,735,588 | 533,050,909 | ||
| 2. 기타비유동금융자산 | 5,10,28 | 462,000,000 | 380,000,000 | ||
| 3. 유형자산 | 12,14,16,30 | 25,511,497,756 | 28,262,945,329 | ||
| 4. 무형자산 | 13,14 | 1,070,263,303 | 1,294,904,361 | ||
| 자 산 총 계 | 53,507,098,461 | 56,512,381,679 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 22,040,222,384 | 20,098,192,034 | |||
| 1. 매입채무 | 5,28 | 963,993,284 | 411,598,425 | ||
| 2. 단기차입금 | 5,15,16,28,30 | 16,255,496,593 | 16,398,000,000 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 5,15,16,28,30 | 4,100,000,000 | 2,506,860,000 | ||
| 4. 기타유동채무 | 5,17,28 | 605,681,782 | 529,087,449 | ||
| 5. 기타유동부채 | 18 | 115,050,725 | 252,646,160 | ||
| II. 비유동부채 | 1,426,637,830 | 3,247,820,490 | |||
| 1. 장기차입금 | 5,15,16,28,30 | - | 2,000,000,000 | ||
| 2. 순확정급여부채 | 3,19 | 1,242,040,164 | 1,113,363,971 | ||
| 3. 기타비유동채무 | 5,14,17,28 | 184,597,666 | 134,456,519 | ||
| 부 채 총 계 | 23,466,860,214 | 23,346,012,524 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,20 | 3,535,430,000 | 3,535,430,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 20,21 | 27,006,353,153 | 26,952,219,483 | ||
| III. 이익잉여금(결손금) | 20 | (501,544,906) | 2,678,719,672 | ||
| 자 본 총 계 | 30,040,238,247 | 33,166,369,155 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 53,507,098,461 | 56,512,381,679 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제19(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 아이컴포넌트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19(당)기 | 제18(전)기 |
| I. 매출액 | 4 | 25,711,081,368 | 24,520,294,314 |
| II. 매출원가 | 22 | 24,712,109,235 | 22,704,250,824 |
| III. 매출총이익 | 998,972,133 | 1,816,043,490 | |
| 판매비와관리비 | 22,23 | 4,420,057,611 | 5,903,031,171 |
| IV. 영업손실 | (3,421,085,478) | (4,086,987,681) | |
| 금융수익 | 5,24 | 861,867,597 | 236,555,307 |
| 금융원가 | 5,24 | 661,236,324 | 2,432,428,248 |
| 기타이익 | 5,25 | 159,263,466 | 864,692,407 |
| 기타손실 | 5,25 | 69,888,162 | 2,150,583,480 |
| V. 법인세비용차감전순손실 | (3,131,078,901) | (7,568,751,695) | |
| 법인세비용 | 26 | - | 734,306,628 |
| VI. 당기순손실 | (3,131,078,901) | (8,303,058,323) | |
| VII. 기타포괄손익 | (49,185,677) | 174,560,507 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19,26 | (49,185,677) | 174,560,507 |
| VIII.당기총포괄손실 | (3,180,264,578) | (8,128,497,816) | |
| 주당손익 | 27 | ||
| 기본주당순손실 | (446) | (1,182) | |
| 희석주당순손실 | (446) | (1,182) |
별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제19(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 아이컴포넌트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총 계 | |||||
| 주식발행초과금 | 주식선택권 | 자기주식 | 자기주식처분이익 | 기타 | 소계 | ||||
| 2017.01.01 (전기초) | 3,535,430,000 | 25,543,697,217 | 411,936,809 | (660,000,000) | 1,200,186,599 | 320,456,760 | 26,816,277,385 | 10,807,217,488 | 41,158,924,873 |
| 1. 주식보상비용(주석21) | - | - | 135,392,753 | - | - | - | 135,392,753 | - | 135,392,753 |
| 2. 전환권대가 | - | - | - | - | - | (320,456,760) | (320,456,760) | - | (320,456,760) |
| 3. 기타자본잉여금 | - | - | - | - | - | 321,006,105 | 321,006,105 | - | 321,006,105 |
| 4. 총포괄손익 | - | - | - | - | - | - | - | (8,128,497,816) | (8,128,497,816) |
| (1) 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | (8,303,058,323) | (8,303,058,323) |
| (2) 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - | - | 174,560,507 | 174,560,507 |
| 2017.12.31 (전기말) | 3,535,430,000 | 25,543,697,217 | 547,329,562 | (660,000,000) | 1,200,186,599 | 321,006,105 | 26,952,219,483 | 2,678,719,672 | 33,166,369,155 |
| 2018.01.01 (당기초) | 3,535,430,000 | 25,543,697,217 | 547,329,562 | (660,000,000) | 1,200,186,599 | 321,006,105 | 26,952,219,483 | 2,678,719,672 | 33,166,369,155 |
| 1. 주식보상비용(주석21) | - | - | 54,133,670 | - | - | - | 54,133,670 | - | 54,133,670 |
| 2. 총포괄손익 | - | - | - | - | - | - | - | (3,180,264,578) | (3,180,264,578) |
| (1) 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | (3,131,078,901) | (3,131,078,901) |
| (2) 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - | - | (49,185,677) | (49,185,677) |
| 2018.12.31 (당기말) | 3,535,430,000 | 25,543,697,217 | 601,463,232 | (660,000,000) | 1,200,186,599 | 321,006,105 | 27,006,353,153 | (501,544,906) | 30,040,238,247 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제19(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 아이컴포넌트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제19(당)기 | 제18(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (77,778,793) | (283,549,395) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 315,091,561 | 375,371,709 | ||
| 가. 당기순손실 | (3,131,078,901) | (8,303,058,323) | ||
| 나. 손익항목 조정 | 5,454,853,818 | 9,204,424,057 | ||
| 법인세비용 | - | 734,306,628 | ||
| 퇴직급여 | 306,789,276 | 395,449,067 | ||
| 대손상각비(대손충당금환입) | (47,362,582) | (137,809,391) | ||
| 감가상각비 | 3,386,473,049 | 3,423,210,743 | ||
| 무형자산상각비 | 224,641,058 | 1,185,727,230 | ||
| 재고자산평가손실 | 1,576,192,896 | 222,629,218 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 1,708,683,712 | ||
| 이자비용 | 629,286,487 | 672,389,071 | ||
| 이자수익 | (258,824,867) | (222,607,533) | ||
| 외화환산손익 | (393,591,051) | 1,709,879,617 | ||
| 주식보상비용 | 54,133,670 | 135,392,753 | ||
| 채무면제이익 | (10,839,118) | (831,333,170) | ||
| 사채상환손실 | - | 76,806,112 | ||
| 기타의 대손상각비(대손충당금환입) | (12,045,000) | 131,700,000 | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동 | (2,008,683,356) | (525,994,025) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (206,523,041) | 1,063,039,871 | ||
| 기타유동채권의 감소(증가) | (351,976,675) | 45,931,764 | ||
| 기타유동자산의 감소 | 5,801,083 | 117,126,479 | ||
| 재고자산의 증가 | (1,769,721,212) | (47,398,590) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 553,528,294 | (899,763,341) | ||
| 기타유동채무의 증가(감소) | 33,001,095 | (125,430,535) | ||
| 기타유동부채의 감소 | (106,474,405) | (232,219,077) | ||
| 기타비유동채무의 증가(감소) | 60,980,265 | (181,434,346) | ||
| 퇴직금 지급액 | (227,298,760) | (265,846,250) | ||
| 2. 이자의 수취 | 248,176,402 | 181,667,400 | ||
| 3. 이자의 지급 | (628,263,249) | (625,153,855) | ||
| 4. 법인세의 납부 | (12,783,507) | (215,434,649) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (525,646,476) | (7,707,014,353) | ||
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 120,000,000 | (7,251,000,000) | ||
| 기타유동채권의 감소 | 16,045,000 | 8,126,076 | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (82,000,000) | (185,000,000) | ||
| 기타비유동채권의 감소(증가) | 12,764,000 | (10,000,000) | ||
| 정부보조금의 수령 | - | 36,089,571 | ||
| 유형자산의 취득 | (592,455,476) | (305,230,000) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (549,363,407) | (2,550,760,391) | ||
| 단기차입금의 차입 | 2,805,496,597 | 2,000,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | (2,948,000,004) | (1,800,000,000) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (406,860,000) | (542,480,000) | ||
| 전환사채의 상환 | - | (2,208,280,391) | ||
| IV. 현금의 감소 (I+II+III) | (1,152,788,676) | (10,541,324,139) | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 7,282,092,819 | 18,253,173,923 | ||
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | (28,775,963) | (429,756,965) | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 6,100,528,180 | 7,282,092,819 |
별첨 주석 참조주석
| 제19 (당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제18 (전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 아이컴포넌트 |
&cr 1. 회사의 개요 &cr &cr주식회사 아이컴포넌트(이하 "당사")는 2000년 5월 12일 설립되어 평판디스플레이 전용부품 제조업을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 평택시 팽성읍에 소재하고 있습니다. 당사는 2000년 6월 19일 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 의해 벤처인증을 받았으며, 2008년 12월 16일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하고 기명식 보통주식 388,000주를 신규 발행하였습니다. 당사는 2013년 3월 22일 본점 소재지를 경기도 평택시 팽성읍으로 변경하였습니다.&cr&cr한편, 설립시의 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금 은 3,535백만원 , 최대주주는 김양국 대표이사입니다. 당기말 현재 주요주주의내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김양국 | 1,633,019 | 23.10 |
| 자기주식 | 49,200 | 0.70 |
| 기타 | 5,388,641 | 76.20 |
| 계 | 7,070,860 | 100.00 |
&cr 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
2.2 중요한 회계정책
&cr2.2.1 유동성/비유동성 분류&cr
당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
2.2.2 외화환산&cr
당사의 재무제표는 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.
&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.3 유형자산&cr
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr당사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
| 건 물 | 40 년 |
| 구 축 물 | 5 년 |
| 기 계 장 치 | 10 ~ 15 년 |
| 차량운반구, 비품 | 5 년 |
&cr유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr
2.2.4 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr -연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 회원권 | - |
2.2.5 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr
2.2.6 비금융자산의 손상&cr
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
&cr- 무형자산&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr2.2.7 현금 및 현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr
2.2.8 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정&cr
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
ㆍ 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
ㆍ후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
-상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
-누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
-제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
-당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
-계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다.&cr당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당된다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
ㆍ제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
-금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
-당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.&cr&cr이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
ㆍ금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
-유의적인 가정에 대한 공시
-기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
-계약자산을 포함한 매출채권
&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
ㆍ최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
ㆍ후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.
ㆍ제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
2.2.9 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
&cr2.2.10 종업원급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
-제도의 개정이나 축소가 발생할 때
-관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.11 주식기준보상거래
당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
-주식결제형 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 21 참조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 27 참조).&cr&cr2.2.12 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr-판매보증충당부채&cr&cr당사는 판매한 제품과 상품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(12개월) 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. &cr
2.2.13 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 평판디스플레이 전용부품을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2.3 을 참조바랍니다.
2.2.14 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
-영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
2.2.15 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr
이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 비교표시된 2017년 재무제표는 경과규정에 따라 재작성되지 않았습니다. &cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 및 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 당기 중 현금흐름표와 기본(희석)주당손익에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경된 기준에 따라 영향을 받는 포괄손익계산서의 각 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | K-IFRS 제1018호에&cr 따른 장부금액(A) | 조정 | K-IFRS 제1115호에&cr 따른 장부금액(B) |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 25,758,683 | (47,602) | 25,711,081 |
| 매출원가 | 24,712,109 | - | 24,712,109 |
| 매출총이익 | 1,046,574 | (47,602) | 998,972 |
| 판매비와관리비 | 4,467,659 | (47,602) | 4,420,057 |
| 영업손실 | (3,421,085) | - | (3,421,085) |
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 비교표시된 2017년 재무제표는 경과규정에 따라 재작성되지 않았습니다.&cr
(a) 분류 및 측정
&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 6,100,528 | 6,100,528 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 10,282,900 | 10,282,900 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 462,000 | 462,000 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,637,212 | 3,637,212 |
| 미수금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 429,676 | 429,676 |
| 미수수익 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 59,347 | 59,347 |
| 단기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 149,000 | 149,000 |
| 장기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 328,448 | 328,448 |
| 보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 165,287 | 165,287 |
| 합 계 | 21,614,398 | 21,614,398 |
&cr금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채이며, 해당 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.
&cr(b) 손상&cr기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.
&cr당 사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr
ㆍ재고자산 매출에 따른 매출채권
ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품
&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 2018년 1월 1일 및 2018년 12월 31일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'(제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.4 중요한 회계적판단, 추정 및 가정&cr
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 28), 재무위험관리 및 정책(주석 28), 민감도 분석(주석 28)이 있습니다.
2.4.1 회계추정&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr
(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
(3) 주식기준보상
당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 21에 기술하였습니다.&cr
(4) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 기간의제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 9,447백만원(전기말: 6,924백만원)을 보유하고 있습니다. 그러나 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 만약 당사가 미인식한 이연법인세자산을 모두 인식할 경우 순이익이 2,895백만원 만큼 증가할 것입니다. 자세한 내역은 주석 26에 기술하였습니다.
(5) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
자세한 내역은 주석 19에서 기술하고 있습니다.
(6) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(7) 개발비
당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 284백만원(전기말: 509백만원)입니다.
3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr당사는 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.&cr&cr당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (프린터, 복사기, 정수기 등)를 보유하고 있습니다.&cr&cr당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.&cr
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
-사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
-제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.
(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
-기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
-법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
-기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
-기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
(7) 2015 - 2017 연차개선
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2019년 1월 31 일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다.
4 . 부문별 정보 &cr &cr (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보고부문 | 주요 재화 및 용역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 &cr아이컴포넌트 | 제품매출 | 25,646,379 | 24,351,621 |
| 기타매출 | 64,702 | 168,673 | |
| 계 | 25,711,081 | 24,520,294 |
&cr(3) 주요 고객에 대한 정보&cr &cr 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 매출비중 | 전기 | 매출비중 |
| A사 | 4,372,332 | 17% | 69,558 | 0% |
| B사 | 3,709,596 | 14% | 5,732,544 | 23% |
| C사 | 3,639,010 | 14% | 388,259 | 2% |
| D사 | 2,147,898 | 8% | 2,933,524 | 12% |
| E사 | 94,501 | 0% | 2,803,043 | 11% |
5. 범주별 금융상품 &cr &cr당사는 당기 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr &cr보고기간 말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 금융자산 &cr&cr <당기말>
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,100,528 |
| 매출채권 | 3,637,212 |
| 기타유동채권 | 638,023 |
| 기타유동금융자산 | 10,282,900 |
| 기타비유동채권 | 493,735 |
| 기타비유동금융자산 | 462,000 |
| 계 | 21,614,398 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,282,093 |
| 매출채권 | 3,413,514 |
| 기타유동채권 | 295,233 |
| 기타유동금융자산 | 9,982,600 |
| 기타비유동채권 | 533,051 |
| 기타비유동금융자산 | 380,000 |
| 계 | 21,886,491 |
(2) 금융부채&cr&cr <당기말>
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무 | 963,993 |
| 단기차입금 | 16,255,496 |
| 유동성장기차입금 | 4,100,000 |
| 기타유동채무 | 605,682 |
| 장기차입금 | - |
| 기타비유동채무 | 184,598 |
| 계 | 22,109,769 |
&cr <전기말>
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무 | 411,598 |
| 단기차입금 | 16,398,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,506,860 |
| 기타유동채무 | 529,087 |
| 장기차입금 | 2,000,000 |
| 기타비유동채무 | 134,457 |
| 계 | 21,980,002 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 258,825 | 222,608 |
| 외화환산이익 | 436,045 | 571 |
| 외환차익 | 289,523 | 28,584 |
| 소 계 | 984,393 | 251,763 |
| <금융부채> | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | 629,286 | 672,389 |
| 외화환산손실 | 42,454 | 1,710,451 |
| 외환차손 | 57,234 | 278,500 |
| 사채상환손실 | - | 76,806 |
| 소 계 | 728,974 | 2,738,146 |
| 순금융수익(원가) | 255,419 | (2,486,383) |
6. 현금 및 현금성자산 &cr &cr (1) 보고기간 말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예금 및 적금 | 6,100,528 | 7,282,093 |
| 계 | 6,100,528 | 7,282,093 |
7. 매출채권 &cr &cr (1) 보고기간 말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,937,747 | 3,775,690 |
| 차감: 대손충당금 | (300,535) | (362,176) |
| 계 | 3,637,212 | 3,413,514 |
당사의 매출에 대한 평균신용공여기간은 3개월이며, 3개월 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 담보설정유무 등을 감안한 채권 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 보고기간 말 현재 손상된 매출채권을 제외하고,연체된 채권은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | - | - |
| 1~2 년 | - | 326,084 |
| 2년 이상 | 261,774 | 1,611 |
| 계 | 261,774 | 327,695 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 362,176 | 542,645 |
| 대손상각비(환입) | (47,363) | (137,809) |
| 제각 | (14,278) | (42,660) |
| 기말잔액 | 300,535 | 362,176 |
8. 기타 유동 및 비유동 채권 &cr &cr 보고기간 말 현재 기타 유동 및 비유동 채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 429,676 | - | 77,699 | - |
| 미수수익 | 59,347 | - | 64,534 | - |
| 대여금 | 149,000 | 328,448 | 153,000 | 355,000 |
| 보증금 | - | 165,287 | - | 178,051 |
| 계 | 638,023 | 493,735 | 295,233 | 533,051 |
&cr 9 . 재고자산 &cr &cr 보고기간 말 현재 당사의 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 저가법평가액 | 평가손실충당금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 4,691,692 | 3,528,787 | 3,115,305 | 3,085,929 | 1,576,387 | 442,858 |
| 상품 | 448,472 | 350,814 | - | 350,000 | 448,472 | 814 |
| 재공품 | 36,368 | 77,678 | 36,368 | 56,169 | - | 21,509 |
| 원재료 | 1,577,722 | 1,103,829 | 1,530,390 | 1,070,714 | 47,332 | 33,115 |
| 부재료 | 513,553 | 436,978 | 498,146 | 423,869 | 15,407 | 13,109 |
| 계 | 7,267,807 | 5,498,086 | 5,180,209 | 4,986,681 | 2,087,598 | 511,405 |
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융상품(주) | 10,282,900 | 9,982,600 |
(주)단기금융상품 중 외화정기예금 5,165,622천원은 기업은행 차입금 4,200,000천원에 대한 담보로 설정되어 있으며, 외화정기예금 3,354,300천원은 씨티은행 차입금2,800,000천원에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석16 참조).&cr &cr(2) 보고기간 말 현재 당사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기금융상품 | 462,000 | 380,000 |
11 . 기타유동자 산 &cr &cr 보고기간 말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 38,326 | 34,061 |
| 선급비용 | 54,464 | 22,144 |
| 계 | 92,790 | 56,205 |
12. 유형자산
&cr(1) 보고기간 말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,594,227 | - | - | 4,594,227 |
| 건물 | 10,640,552 | - | (2,913,040) | 7,727,512 |
| 구축물 | 308,087 | - | (295,852) | 12,235 |
| 기계장치 | 42,233,176 | (671,814) | (28,699,977) | 12,861,385 |
| 차량운반구 | 223,430 | - | (223,430) | - |
| 비품 | 1,771,039 | - | (1,577,968) | 193,071 |
| 건설중인자산 | 123,068 | - | - | 123,068 |
| 계 | 59,893,579 | (671,814) | (33,710,267) | 25,511,498 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,594,227 | - | - | 4,594,227 |
| 건물 | 10,640,552 | - | (2,647,026) | 7,993,526 |
| 구축물 | 308,087 | - | (286,350) | 21,737 |
| 기계장치 | 41,755,878 | (853,663) | (25,516,952) | 15,385,263 |
| 차량운반구 | 223,430 | - | (223,430) | - |
| 비품 | 1,736,379 | - | (1,468,186) | 268,193 |
| 계 | 59,258,553 | (853,663) | (30,141,944) | 28,262,946 |
(2) 보고기간 말 현재 당사가 보유하고 있는 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,594,227 | - | - | - | - | 4,594,227 |
| 건물 | 7,993,526 | - | - | (266,014) | - | 7,727,512 |
| 구축물 | 21,737 | - | - | (9,502) | - | 12,235 |
| 기계장치 | 16,238,926 | 477,298 | - | (3,183,025) | - | 13,533,199 |
| 정부보조금 | (853,663) | - | - | 181,849 | - | (671,814) |
| 차량운반구 | - | - | - | - | - | - |
| 비품 | 268,193 | 34,660 | - | (109,782) | - | 193,071 |
| 건설중인자산 | - | 123,068 | - | - | - | 123,068 |
| 계 | 28,262,946 | 635,026 | - | (3,386,474) | - | 25,511,498 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체(주) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,594,227 | - | - | - | - | 4,594,227 |
| 건물 | 8,259,540 | - | - | (266,014) | - | 7,993,526 |
| 구축물 | 32,618 | - | - | (10,881) | - | 21,737 |
| 기계장치 | 19,162,620 | 283,730 | - | (3,207,424) | - | 16,238,926 |
| 정부보조금 | (1,007,672) | - | - | 190,099 | (36,090) | (853,663) |
| 차량운반구 | 1,660 | - | - | (1,660) | - | - |
| 비품 | 363,683 | 31,840 | - | (127,330) | - | 268,193 |
| 계 | 31,406,676 | 315,570 | - | (3,423,210) | (36,090) | 28,262,946 |
(주) 현금정부보조금에서 기계장치 정부보조금으로 대체된 금액임.
13. 무형자산 &cr &cr(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 정부보조금 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 20,886,263 | (268,232) | (16,702,321) | (3,631,437) | 284,273 |
| 회원권 | 785,990 | - | - | - | 785,990 |
| 계 | 21,672,253 | (268,232) | (16,702,321) | (3,631,437) | 1,070,263 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 정부보조금 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 20,886,263 | (283,338) | (16,462,574) | (3,631,437) | 508,914 |
| 회원권 | 785,990 | - | - | - | 785,990 |
| 계 | 21,672,253 | (283,338) | (16,462,574) | (3,631,437) | 1,294,904 |
&cr(2) 보고기간 말 현재 당사가 보유하고 있는 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 대체 | 상각 | 처분 | 손상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 792,252 | - | - | (239,747) | - | - | 552,505 |
| 정부보조금 | (283,338) | - | - | 15,106 | - | - | (268,232) |
| 회원권 | 785,990 | - | - | - | - | - | 785,990 |
| 계 | 1,294,904 | - | - | (224,641) | - | - | 1,070,263 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 대체 | 상각 | 처분 | 손상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 3,803,571 | - | - | (1,302,635) | - | (1,708,684) | 792,252 |
| 정부보조금 | (400,246) | - | - | 116,908 | - | - | (283,338) |
| 회원권 | 785,990 | - | - | - | - | - | 785,990 |
| 계 | 4,189,315 | - | - | (1,185,727) | - | (1,708,684) | 1,294,904 |
당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니 다.
&cr(3) 중요한 개별 무형자산에 대한 설명은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 분류 | 개별자산 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | Flat LGP (주) | 284,273 | 2년 |
| 합 계 | 284,273 |
(주) Flat LGP 제품은 태블릿PC, 노트북 제품의 도광판으로 현재 판매 중 입니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와 관리비 | 2,236,775 | 2,344,873 |
| 정부보조금 | (656,150) | (592,617) |
| 합 계 | 1,580,625 | 1,752,256 |
14. 정부보조금
&cr (1) 당사는 당기 중 산업통상자원부 등으로부터 시험연구촉진 등의 목적으로 정부보조금을 746,833원 을 수령하였습니다. 연구성과에 따라 상환의무가 발생하는 정부보조금 184,598천원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
&cr (2) 보고기간 말 현재 재무제표에 인식된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기계장치 | 671,814 | 853,663 |
| 개발비 | 268,232 | 283,338 |
| 계 | 940,046 | 1,137,001 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기계장치 | - | 36,090 |
| 계 | - | 36,090 |
15. 차입금 &cr&cr (1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 종 류 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 중소기업자금 등 | 2.71~3.70 | 4,998,000 | 5,198,000 |
| 산업은행 | 산업운영자금 등 | 3.38~3.74 | 8,457,496 | 8,000,000 |
| 씨티은행 | 무역금융 등 | 2.70~2.74 | 2,800,000 | 3,200,000 |
| 계 | 16,255,496 | 16,398,000 |
&cr(2) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 종 류 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 산업시설대출 | 3.41 | 2,100,000 | 2,506,860 |
| 운영자금 | 4.57 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| KEB하나은행 | 일반자금대출 | 3.90 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 소 계 | 4,100,000 | 4,506,860 | ||
| 유동성대체(주1) | (4,100,000) | (2,506,860) | ||
| 계 | - | 2,000,000 |
| (주1) | 유동성대체 4,100,000천원에는 전기 중 조기상환가능성을 고려하여 유동성장기차입금으로 분류한 2,100,000천원이 포함되었습니다. |
(3) 보고기간 말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 원화장기차입금 |
| --- | --- |
| 2019.01.01 ~ 2019.12.31 | 4,100,000 |
| 합 계 | 4,100,000 |
16. 담보제공자산 및 보증 내역
&cr(1) 보고기간 말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 설정금액 | 차입금 종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물, 기계장치(주1) | 24,024,234 | 장단기차입금 | 13,355,497 | 산업은행 등 |
| 단기금융상품(주2) | 5,165,622 | 단기차입금 | 4,200,000 | 기업은행 |
| 단기금융상품(주3) | 3,354,300 | 단기차입금 | 2,800,000 | 씨티은행 |
| 합 계 | 32,544,156 | 20,355,497 |
(주1) 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공한 토지, 건물, 기계장치임(주석 12 참조). &cr(주2) 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공한 외화정기예금임(주석 10 참조). &cr (주3) 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공한 외화정기예금임(주석 10 참조). &cr
(2) 보고기간 말 현재 당사가 타인으로부터 지급받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공자 | 물건 또는 내용 | 보증금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 지급보증 | 대표이사 | 운전자금 등 | 18,061,720 | 산업은행 등 |
&cr 17. 기타 유동 및 비유동 채무 &cr &cr보고기간 말 현재 기타 유동 및 비유동 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 411,188 | 184,598 | 365,220 | 134,456 |
| 미지급비용 | 194,494 | - | 163,867 | - |
| 계 | 605,682 | 184,598 | 529,087 | 134,456 |
18. 기 타유동부채 &cr&cr 보고기간 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 66,886 | 87,446 |
| 판매보증충당부채 | 29,285 | 115,200 |
| 예수보증금 | 18,879 | 50,000 |
| 계 | 115,050 | 252,646 |
19. 순 확 정급여부채 &cr &cr당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 같이 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행하였습니다. &cr &cr (1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채와 관련하여 당기 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,382,881 | 1,252,870 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (140,841) | (139,506) |
| 순확정급여부채 | 1,242,040 | 1,113,364 |
(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr<당 기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 1,252,870 | (139,506) | 1,113,364 |
| 당기근무원가 | 273,576 | - | 273,576 |
| 이자원가(사외적립자산의 이자수익) | 37,428 | (4,215) | 33,213 |
| 소 계 | 311,004 | (4,215) | 306,789 |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 2,880 | 2,880 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 | 58,601 | - | 58,601 |
| 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 | (12,295) | - | (12,295) |
| 소 계 | 46,306 | 2,880 | 49,186 |
| 제도에서 지급한 금액 | (227,299) | - | (227,299) |
| 당기말 | 1,382,881 | (140,841) | 1,242,040 |
<전 기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 1,346,470 | (138,913) | 1,207,557 |
| 당기근무원가 | 366,451 | - | 366,451 |
| 이자원가(사외적립자산의 이자수익) | 32,370 | (3,372) | 28,998 |
| 소 계 | 398,821 | (3,372) | 395,449 |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 2,779 | 2,779 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 | (1,980) | (1,980) | |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (66,299) | - | (66,299) |
| 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 | (158,296) | - | (158,296) |
| 소 계 | (226,575) | 2,779 | (223,796) |
| 제도에서 지급한 금액 | (265,846) | - | (265,846) |
| 전기말 | 1,252,870 | (139,506) | 1,113,364 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 273,576 | 366,451 |
| 이자원가 | 37,428 | 32,370 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (4,215) | (3,372) |
| 계 | 306,789 | 395,449 |
&cr(4) 보고기간 말 현 재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음 과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| 현금및현금성자산 | 140,841 | 100 | 139,506 | 100 |
&cr (5) 보고기간 말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.70% | 3.19% |
| 미래임금인상률 | 4.00% | 4.00% |
(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능 한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
<당 기>
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| 할인률 | 1.00% | (116,147) | 135,548 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 132,479 | (115,919) |
&cr<전 기>
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| 할인률 | 1.00% | (103,996) | 121,571 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 119,424 | (104,249) |
&cr 20. 자본 &cr&cr (1) 보고기간 말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보통주 | 우선주 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 80,000,000주 | 20,000,000주 |
| 발행한 주식의 총수 | 7,070,860주 | - |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
(2) 당기 및 전기 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 25,543,697 | 25,543,697 |
| 주식선택권 | 601,463 | 547,330 |
| 자기주식처분이익 | 1,200,187 | 1,200,187 |
| 자기주식(주) | (660,000) | (660,000) |
| 기타자본잉여금 | 321,006 | 321,005 |
| 계 | 27,006,353 | 26,952,219 |
(주) 당사는 동 자기주식 49,200주를 당사의 증권계좌에 예탁하고 있습니다. &cr&cr (3) 보고기간 말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(주) | 183,704 | 183,704 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (685,249) | 2,495,016 |
| 계 | (501,545) | 2,678,720 |
(주 ) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(4) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)&cr&cr보고기간말 당사의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.&cr
| 제19(당)기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제18(전)기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 3월 15일 | 처분확정일 | 2018년 3월 16일 |
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제19(당)기 | 제18(전)기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) | (685,248,996) | 2,495,015,582 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 2,495,015,582 | 10,623,513,398 |
| 2.총포괄손실 | (3,180,264,578) | (8,128,497,816) |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) | (685,248,996) | 2,495,015,582 |
&cr (5) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,678,720 | 10,807,217 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (49,186) | 174,561 |
| 당기순손실 | (3,131,079) | (8,303,058) |
| 계 | (501,545) | 2,678,720 |
21. 주식선택권 &cr&cr (1) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의거하여 부여하고 있는 바, 보고기간 말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 7차 | 8차 | 9차 |
|---|---|---|---|
| 회사가 발행할주식의 총수 | 1,000주 | 52,000주 | 10,000주 |
| 부여일 | 2011년 3월 18일 | 2015년 3월 20일 | 2017년 3월 17일 |
| 부여방법 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 행사가격 | 14,000원 | 22,000원 | 11,000원 |
| 행사가능기간 | 2014.03.18 ~&cr2018.03.18 | 2018.03.20 ~&cr2022.03.20 | 2020.03.17 ~&cr2024.03.17 |
| 소멸기간 | 행사기간 종료 후 | 행사기간 종료 후 | 행사기간 종료 후 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 7차 | 8차 | 9차 | 가중평균 행사가격 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 주식선택권 | 1,000 | 62,000 | - | 21,873 |
| 전기중 부여한 주식선택권 | - | - | 10,000 | 11,000 |
| 전기중 취소된 주식선택권 | - | (10,000) | - | 22,000 |
| 전기말 현재 주식선택권 | 1,000 | 52,000 | 10,000 | 20,384 |
| 당기중 소멸된 주식선택권 | (1,000) | - | - | 20,384 |
| 당기말 현재 주식선택권 | - | 52,000 | 10,000 | 20,384 |
&cr (3) 당사는 주식선택권에 대해 이항옵션가격결정모형 등에 따라 산출된 추정공정가치에의하여 보상원가를 산정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 자본조정으로 계상하고 있으며,이와 관련하여 당기 중에 인식한 보상비용 및 당해 회계연도이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2011년 부여분(7차) | 2015년 부여분(8차) | 2017년 부여분(9차) | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기이월 보상원가 | 455,482 | 529,414 | 10,610 | 995,506 |
| 당기중 인식한 보상원가 | - | 40,724 | 13,409 | 54,133 |
| 당기 이후에 인식할 보상원가 | - | - | 16,210 | 16,210 |
| 계 | 455,482 | 570,138 | 40,229 | 1,065,849 |
(4) 상기 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 주요 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2011년 부여분(7차) | 2015년 부여분(8차) | 2017년 부여분(9차) |
|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 4.05% | 1.92% | 2.28% |
| 기대행사기간 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 연환산 예상주가변동성 | 68.24% | 59.90% | 47.74% |
| 기대배당수익율 | - | - | - |
| 기대권리소멸율 | - | - | - |
22. 비용의 성격별 분류 &cr
당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 판매비와관리비 | 소 계 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 소 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품의 변동 | (240,332) | - | (240,332) | 410,477 | - | 410,477 |
| 재공품의 변동 | 19,802 | - | 19,802 | (56,169) | - | (56,169) |
| 상품의 변동 | 447,659 | - | 447,659 | - | - | - |
| 원재료 및 부재료의 사용 | 14,648,678 | - | 14,648,678 | 11,671,514 | - | 11,671,514 |
| 종업원급여 | 2,787,946 | 1,389,825 | 4,177,771 | 3,165,991 | 1,465,442 | 4,631,433 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,192,984 | 418,130 | 3,611,114 | 3,215,359 | 1,393,579 | 4,608,938 |
| 지급수수료 | 411,874 | 461,916 | 873,790 | 261,102 | 422,132 | 683,234 |
| 기타비용 | 3,443,498 | 2,150,187 | 5,593,685 | 4,035,977 | 2,621,878 | 6,657,855 |
| 계 | 24,712,109 | 4,420,058 | 29,132,167 | 22,704,251 | 5,903,031 | 28,607,282 |
23. 판매비와관리비 &cr&cr 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,197,054 | 1,275,764 |
| 퇴직급여 | 192,771 | 189,678 |
| 복리후생비 | 174,852 | 263,499 |
| 여비교통비 | 47,894 | 46,883 |
| 접대비 | 77,971 | 93,660 |
| 통신비 | 18,619 | 23,896 |
| 세금과공과 | 109,270 | 114,869 |
| 견본비 | 139,453 | 284,192 |
| 보험료 | 1,823 | 2,885 |
| 차량유지비 | 83,919 | 84,679 |
| 운반비 | 34,198 | 37,254 |
| 교육훈련비 | 4,949 | 1,949 |
| 도서인쇄비 | 1,918 | 1,485 |
| 경상연구개발비 | 1,580,625 | 1,752,256 |
| 소모품비 | 15,892 | 13,100 |
| 지급수수료 | 461,915 | 422,132 |
| 대손상각비 | (47,363) | (137,809) |
| 광고선전비 | 9,601 | 28,470 |
| 감가상각비 | 76,647 | 207,852 |
| 주식보상비용 | 13,409 | 10,610 |
| 무형자산상각비 | 224,641 | 1,185,727 |
| 계 | 4,420,058 | 5,903,031 |
24. 금융수익 및 금융원가
&cr 당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| <금융수익> | ||
| 예적금 이자수익 | 257,545 | 221,107 |
| 기타 이자수익 | 1,280 | 1,501 |
| 외화환산이익 | 423,474 | 551 |
| 외환차익 | 179,569 | 13,396 |
| 소 계 | 861,868 | 236,555 |
| <금융원가> | ||
| 차입금 관련 이자비용 | 629,286 | 605,836 |
| 사채관련 이자비용 | - | 66,553 |
| 사채상환손실 | - | 76,806 |
| 외화환산손실 | 31,950 | 1,664,208 |
| 외환차손 | - | 19,025 |
| 소 계 | 661,236 | 2,432,428 |
| 순금융수익(원가) | 200,632 | (2,195,873) |
25. 기 타이 익 및 기타손실&cr&cr 당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타이익 | ||
| 외환차익 | 109,954 | 15,188 |
| 외화환산이익 | 12,571 | 20 |
| 잡이익 | 13,854 | 18,151 |
| 채무면제이익 | 10,839 | 831,333 |
| 기타의대손충당금 환입 | 12,045 | - |
| 소계 | 159,263 | 864,692 |
| 기타손실 | ||
| 지급보증료 | 77 | 2,245 |
| 외환차손 | 57,234 | 259,475 |
| 외화환산손실 | 10,504 | 46,243 |
| 잡손실 | 2,073 | 2,236 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,708,684 |
| 기타의대손상각비 | - | 131,700 |
| 소계 | 69,888 | 2,150,583 |
&cr
26. 법인세비 용 &cr
( 1 ) 당 기 및 전 기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | - | 112,142 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액㈜ | - | 671,400 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | - | (49,235) |
| 법인세비용(수익) | - | 734,307 |
| ㈜ 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 | - | - |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 | - | 671,400 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | - | (671,400) |
&cr ( 2) 당 기 및 전 기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,131,079) | (7,568,752) |
| 적용세율에 다른 세부담액 | (688,837) | (1,665,125) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용으로인한 효과 | 21,193 | 60,177 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (734) | 112,142 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과 | 113,289 | 703,768 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 | 555,089 | 1,523,345 |
| 법인세비용(수익) | - | 734,307 |
(3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr
<당 기>
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 감소 | 증가 | 기말 |
| <일시적차이> | ||||
| 퇴직급여충당금 | 1,252,870 | 227,299 | 357,310 | 1,382,881 |
| 퇴직보험료 | (139,506) | - | (1,335) | (140,841) |
| 미수수익 | (38,163) | (38,163) | (22,827) | (22,827) |
| 재고자산평가손실 | 511,405 | 511,405 | 2,087,598 | 2,087,598 |
| 대손충당금 | 454,376 | 454,376 | 383,913 | 383,913 |
| 대손금 | 42,659 | - | 14,278 | 56,937 |
| 감가상각비(유형자산) | (1,797,555) | (397,091) | (68,747) | (1,469,211) |
| 무형자산상각비 | 8,271 | 2,524 | - | 5,747 |
| 개발비 손상차손 | 1,998,990 | 1,271,444 | - | 727,546 |
| 정부보조금 | 634,423 | 893,647 | 746,833 | 487,609 |
| 자본적지출(취등록세) | 19,108 | 324 | - | 18,784 |
| 미확정비용 | 136,919 | 136,919 | 166,522 | 166,522 |
| 판매보증충당부채 | 115,200 | 115,200 | 29,286 | 29,286 |
| 합 계 | 3,198,997 | 3,177,884 | 3,692,831 | 3,713,944 |
| 이월결손금(주1) | 6,924,297 | - | 2,523,130 | 9,447,427 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액(주1) | 10,123,294 | 13,161,371 | ||
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | - | - | ||
| 법인세율 | 22% | 22% | ||
| 이연법인세자산 | - | - | ||
| 이월세액공제(주1) | 433,612 | - | 138,157 | 571,769 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액(주1) | 433,612 | 571,769 | ||
| 이연법인세자산 총액 | - | - |
<전 기>
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 감소 | 증가 | 기말 |
| <일시적차이> | ||||
| 퇴직급여충당금 | 1,346,470 | 265,846 | 172,246 | 1,252,870 |
| 퇴직보험료 | (138,913) | - | (593) | (139,506) |
| 미수수익 | (23,594) | (23,594) | (38,163) | (38,163) |
| 재고자산평가손실 | 288,776 | 288,776 | 511,405 | 511,405 |
| 매도가능금융자산 손상차손 | 34,903 | 34,903 | - | - |
| 대손충당금 | 491,249 | 491,249 | 454,376 | 454,376 |
| 대손금 | 76,426 | 76,426 | 42,659 | 42,659 |
| 감가상각비(유형자산) | (2,064,115) | (408,884) | (142,324) | (1,797,555) |
| 무형자산상각비 | 10,796 | 2,525 | - | 8,271 |
| 개발비 손상차손 | 689,103 | 398,797 | 1,708,684 | 1,998,990 |
| 정부보조금 | 2,038,107 | 2,151,689 | 748,005 | 634,423 |
| 사채상환할증금(전환사채) | 238,272 | 238,272 | - | - |
| 전환권조정 | (162,877) | (162,877) | - | - |
| 자본적지출(취등록세) | 19,433 | 325 | - | 19,108 |
| 미확정비용 | 154,544 | 154,544 | 136,919 | 136,919 |
| 판매보증충당부채 | 53,237 | 53,237 | 115,200 | 115,200 |
| 합 계 | 3,051,817 | 3,561,234 | 3,708,414 | 3,198,997 |
| 이월결손금(주1) | - | - | 6,924,297 | 6,924,297 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액(주1) | - | - | - | 10,123,294 |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 3,051,817 | - | - | - |
| 법인세율 | 22% | - | - | 22% |
| 이연법인세자산 | 671,400 | - | - | - |
| 이월세액공제(주1) | 291,001 | - | 142,611 | 433,612 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액(주1) | 291,001 | - | - | 433,612 |
| 이연법인세자산 총액 | 671,400 | - | - | - |
(주1) 당사는 차기이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득 의 규모 및 당사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 당기 및 전기말 현재 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 또한, 보고기간말 현재 일시적 차이는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸 가능성이 확실하지 않아 전액 이연법인세자산(부채)를 계상하지 아니하였습니다.&cr
(4) 보고기간말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (49,186) | - | (49,186) | 223,796 | 49,235 | 174,561 |
| 계 | (49,186) | - | (49,186) | 223,796 | 49,235 | 174,561 |
&cr(5) 보고기간말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | - | - |
&cr(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 미사용세액공제 | 이월결손금 | 미사용세액공제 | 이월결손금 | |
| 1년 이내 | - | - | - | - |
| 1~2년 | - | - | - | - |
| 2~3년 | - | - | - | - |
| 3년 초과 | 571,769 | 9,447,427 | 433,612 | 6,924,297 |
| 합 계 | 571,769 | 9,447,427 | 433,612 | 6,924,297 |
27. 주당이익(손실) &cr&cr (1) 당기 및 전기의 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. &cr
<당 기>
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 일수 | 누적주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2018.01.01~2018.12.31 | 7,070,860 | 365 | 2,580,863,900 |
| 자기주식 | 2018.01.01~2018.12.31 | (49,200) | 365 | (17,958,000) |
| 합 계 | 7,021,660 | - | 2,562,905,900 |
유통보통주식수: 2,562,905,900÷365 = 7,021,660주
<전 기>
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 일수 | 누적주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2017.01.01~2017.12.31 | 7,070,860 | 365 | 2,580,863,900 |
| 자기주식 | 2017.01.01~2017.12.31 | (49,200) | 365 | (17,958,000) |
| 합 계 | 7,021,660 | - | 2,562,905,900 |
유통보통주식수: 2,562,905,900÷365 = 7,021,660주 &cr &cr(2) 주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (3,131,078,901) | (8,303,058,323) |
| 보통주순이익(손실) | (3,131,078,901) | (8,303,058,323) |
| 유통보통주식수 | 7,021,660 | 7,021,660 |
| 기본주당순이익(손실) | (446) | (1,182) |
(3) 희석주당순손실
당기말 현재 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.
&cr (4) 보고기간 말 현재 반희석화 효과로 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사가격 | 행사기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권(8차) | 22,000원 | 2018.03.20~2022.03.20 | 52,000주 |
| 주식선택권(9차) | 11,000원 | 2020.03.17~2024.03.17 | 10,000주 |
28. 위험관리 &cr &cr(1) 자본위험 관리&cr 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금및사채총계 | 20,355,496 | 20,904,860 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (6,100,528) | (7,282,093) |
| 순차입금 | 14,254,968 | 13,622,767 |
| 자본총계 | 30,040,238 | 33,166,369 |
| 자기자본부채비율 | 47.45% | 41.07% |
(2) 금융위험관리&cr당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
1) 시장위험관리&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr① 환위험관리 &cr 당사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR 의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 4,242,636 | 4,743,692 | 3,592,841 | 3,849,370 |
| EUR | 15,938 | 20,388 | 53,968 | 69,038 | |
| 단기금융상품 | USD | 9,000,000 | 10,062,900 | 9,000,000 | 9,642,600 |
| 매출채권 | USD | 1,567,188 | 1,752,273 | 742,772 | 795,806 |
| 외화자산 합계 | USD | 14,809,824 | 16,558,865 | 13,335,613 | 14,287,776 |
| EUR | 15,938 | 20,388 | 53,968 | 69,038 | |
| 매입채무 | USD | 143,472 | 160,417 | - | - |
| 외화부채 합계 | USD | 143,472 | 160,417 | - | - |
보고기간 말 현재 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,639,845 | (1,639,845) | 1,428,778 | (1,428,778) |
| EUR | 2,039 | (2,039) | 6,904 | (6,904) |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험관 리 &cr 당사는 이자부 부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.1% 상승시 | 0.1% 하락시 | 0.1% 상승시 | 0.1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 20,355 | (20,355) | 20,905 | (20,905) |
2) 유동성위험관리 &cr 유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고있습니다.
&cr보고기간 말 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다. &cr <당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무이자부 자산: | ||||
| 매출채권 | 3,637,212 | - | - | 3,637,212 |
| 고정금리부 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,100,528 | - | - | 6,100,528 |
| 기타유동금융자산 | 10,282,900 | - | - | 10,282,900 |
| 기타유동채권 | 638,023 | - | - | 638,023 |
| 기타비유동채권 | - | 493,735 | - | 493,735 |
| 기타비유동금융자산 | - | 462,000 | - | 462,000 |
| 계 | 20,658,663 | 955,735 | - | 21,614,398 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무이자부 자산: | ||||
| 매출채권 | 3,413,514 | - | - | 3,413,514 |
| 고정금리부 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,282,093 | - | - | 7,282,093 |
| 기타유동금융자산 | 9,982,600 | - | - | 9,982,600 |
| 기타유동채권 | 295,233 | - | - | 295,233 |
| 기타비유동채권 | - | 533,051 | - | 533,051 |
| 기타비유동금융자산 | - | 380,000 | - | 380,000 |
| 계 | 20,973,440 | 913,051 | - | 21,886,491 |
&cr보고기간 말 현재 비 파 생 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 963,993 | - | - | 963,993 |
| 차입금 | 20,355,496 | - | - | 20,355,496 |
| 기타유동 채무 | 605,682 | - | - | 605,682 |
| 기타비유동채무 | - | 184,598 | - | 184,598 |
| 계 | 21,925,171 | 184,598 | - | 22,109,769 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 411,598 | - | - | 411,598 |
| 차입금 | 18,904,860 | 2,000,000 | - | 20,904,860 |
| 기타유동채무 | 529,087 | - | - | 529,087 |
| 기타비유동채무 | - | 134,457 | - | 134,457 |
| 계 | 19,845,545 | 2,134,457 | - | 21,980,002 |
3) 신용위험 관리 &cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr보고기간 말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,637,212 | 3,413,514 |
| 기타 유동 및 비유동 채권 | 1,131,758 | 828,284 |
| 기타 유동 및 비유동 금융자산 | 10,744,900 | 10,362,600 |
| 합 계 | 15,513,870 | 14,604,398 |
&cr(3) 공정가치의 추정 &cr 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 당기말의 종가입니다. &cr&cr정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시 시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr1) 공정가치와 장부금액&cr 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 21,614,398 | 21,614,398 | 21,886,491 | 21,886,491 |
| 합 계 | 21,614,398 | 21,614,398 | 21,886,491 | 21,886,491 |
| <금융부채> | ||||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 22,109,769 | 22,109,769 | 21,980,002 | 21,980,002 |
| 합 계 | 22,109,769 | 22,109,769 | 21,980,002 | 21,980,002 |
&cr 2) 공정가치 결정에 사용된 이자율&cr 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다.&cr&cr보고기간 말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 2.70%~3.74% | 2.08%~3.03% |
| 장기차입금(유동성장기차입금 포함) | 3.41%~4.57% | 2.99%~3.62% |
3) 공정가치의 서열체계&cr 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1 에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당사는 당기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정을 위한 시장성 없는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.
29. 현금흐름표 &cr&cr (1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 2,000,000 | 2,506,860 |
| 매출채권의 제각 | 14,278 | - |
| 장단기대여금의 계정재분류 | - | 277,391 |
| 유형자산 연불조건 구입 | 52,910 | 10,340 |
한편, 당사의 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일한 금액으로 관리되고 있습니다.&cr
(2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금조정 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 16,398,000 | 2,805,497 | (2,948,000) | - | 16,255,497 |
| 유동성장기차입금 | 2,506,860 | - | (406,860) | 2,000,000 | 4,100,000 |
| 장기차입금 | 2,000,000 | - | - | (2,000,000) | - |
| 합 계 | 20,904,860 | 2,805,497 | (3,354,860) | - | 20,355,497 |
30. 우발채무와 주요 약정사항 &cr&cr (1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD$) | |||
| 구 분 | 금 융 기 관 | 한 도 액 | 실 행 액 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | KRW 3,680,000 | KRW 3,200,000 |
| 중소기업시설자금대출 | KRW 998,000 | KRW 798,000 | |
| 무역어음대출 | KRW 1,000,000 | KRW 1,000,000 | |
| 산업운영자금대출 | 산업은행 | KRW 10,000,000 | KRW 9,457,496 |
| 산업시설자금대출 | KRW 2,100,000 | KRW 2,100,000 | |
| 수출환어음매입 | USD 200,000 | - | |
| 외화수입신용장발행 | USD 1,000,000 | USD 145,836 | |
| 기업운전자금대출 | 하나은행 | KRW 1,000,000 | KRW 1,000,000 |
| 일반자금대출 | 씨티은행 | KRW 1,200,000 | KRW 1,200,000 |
| 무역어음대출 | KRW 1,600,000 | KRW 1,600,000 |
&cr(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
31. 주 요 경영진에 대한 보상 &cr&cr (1) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 547,196 | 579,736 |
| 퇴직후급여 | 135,246 | 111,568 |
| 주식기준보상 | 7,832 | 23,997 |
| 계 | 690,274 | 715,301 |
(2) 보고기간말 현재 특수관계자인 임원과의 장기대여금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 이름 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
| 대표이사 | 김양국 | 295,000 | - | - | 295,000 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아이컴포넌트의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr첨 부: 1. 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 주식회사 아이컴포넌트 | |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 주식회사 아이컴포넌트의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리자의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 아이컴포넌트의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도운영실태평가보고서에서"내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"라고 기술하고있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장 중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장 대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래 기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장'중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 | |
| 한 영 회 계 법 인 | |
| 대표이사 서 진 석 | |
| 2019년 3월 7일 |
내부회계제도_운영실태보고_주식회사_아이컴포넌트.jpg 내부회계제도_운영실태보고_주식회사_아이컴포넌트 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 아이컴포넌트2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4111764274--23141221081911157024----28314921741252152424815211235--437461339513340635711817611235--720610
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2018.05.01~2018.11.302유의적 감사위험 요인 파악 및 중간, 기말감사 업무수행계획 수립2018.11.12~2018.11.16532중간감사 및 내부회계관리제도 검토2018.12.27~2018.12.28222내부회계관리제도 검토2019.02.11~2019.02.15532기말감사2018.12.311회사 창고제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2018.12.311회사 본사회사보유 현금, 회원권 등OOX타처보관재고조회22018년 11월 16일 , 2019년 2월 28일해당사항 없음.-- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 16일주식회사 아이컴포넌트 감사,&cr한영회계법인 업무수행이사 외 2명서면- 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 책임구분&cr- 위험평가 및 감사계획&cr- 독립성 등22019년 02월 28일주식회사 아이컴포넌트 감사,&cr한영회계법인 업무수행이사 외 2명서면- 감사팀의 구성&cr- 책임구분&cr- 감사진행상황 및 감사결과&cr- 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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