Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 와토스코리아주식회사 00260204 100000000000 20190325 1201110153916 000 76760 3160 21298 116 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
와토스코리아 주식회사&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 (전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr
우리회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 …………………………………………… | 1 | |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표……………………………………………………………… | 5 | |
| 포괄손익계산서………………………………………………………… | 6 | |
| 자본변동표……………………………………………………………… | 7 | |
| 현금흐름표……………………………………………………………… | 8 | |
| 주석 ……………………………………………………………………… | 10 | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 내부회계관리제도 검토보고서………………………………………… | 87 | |
| 내부회계관리제도 운영실태평가보고서……………………………… | 89 | |
| 외부감사실시내용………………………………………………………… | 90 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 와토스코리아 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr재무제표감사에 대한 보고&cr&cr감사의견&cr 우리는 와토스코리아 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재 무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는
● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니 다.
● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전성현입니다.&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로86길 17 (대치동, 육인빌딩) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 병 익 |
| 2019년 3월 13일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
와토스코리아 주식회사
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 (전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 와토스코리아 주식회사 대표이사 송 공 석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라남도 장성군 동화면 전자농공단지 1길 31 |
| (전 화) | (061) 392-3685 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 22 (당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 (전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| &cr와토스코리아 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22 (당) 기 | 제 21 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 54,586,173,326 | 52,683,395,417 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석2,5,6,19) | 9,199,743,140 | 3,790,505,188 | ||
| 2. 단기금융자산(주석2,6,7,8,9,10,11,19) | 37,402,882,758 | 39,105,961,481 | ||
| 3. 매출채권(주석2,6,12,19,23) | 3,728,343,952 | 5,263,960,228 | ||
| 4. 기타채권(주석2,6,13,23) | 1,251,119,307 | 2,033,672,728 | ||
| 5. 재고자산(주석2,14,17) | 2,961,701,557 | 2,272,051,886 | ||
| 6. 기타유동자산(주석2,15) | 42,382,612 | 217,243,906 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 22,173,902,274 | 22,583,146,349 | ||
| 1. 장기금융자산(주석2,6,7,9,10) | 20,000,000 | 3,536,867,851 | ||
| 2. 유형자산(주석2,16,17,20,21) | 11,571,640,911 | 11,832,920,579 | ||
| 3. 무형자산(주석2,18) | 269,957,675 | 261,216,889 | ||
| 4. 투자부동산(주석2,17,20,22) | 5,053,970,587 | 5,198,125,295 | ||
| 5. 기타채권(주석2,6,13,23) | 2,095,174,677 | 145,901,153 | ||
| 6. 기타비유동자산(주석2,15) | 2,882,505,454 | 1,445,357,394 | ||
| 7. 이연법인세자산(주석2,36) | 280,652,970 | 162,757,188 | ||
| 자산총계 | 76,760,075,600 | 75,266,541,766 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,933,324,986 | 1,732,695,961 | ||
| 1. 매입채무(주석2,6,23) | 349,395,207 | 269,798,946 | ||
| 2. 기타채무(주석2,6,23,25) | 887,668,940 | 884,789,004 | ||
| 3. 당기법인세부채(주석2,36) | 297,231,494 | 171,917,509 | ||
| 4. 기타유동부채(주석2,24) | 363,974,885 | 406,190,502 | ||
| 5. 기타충당부채(주석2,24) | 35,054,460 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,227,144,457 | 1,315,748,512 | ||
| 1. 순확정급여부채(주석2,26) | 111,101,350 | 276,843,512 | ||
| 2. 기타채무(주석2,6,25) | 1,116,043,107 | 1,038,905,000 | ||
| 부채총계 | 3,160,469,443 | 3,048,444,473 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석1,28) | 3,600,000,000 | 3,400,000,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주석28) | 6,694,800,503 | 6,896,516,503 | ||
| Ⅲ. 자본조정(주석29) | (8,842,840) | - | ||
| Ⅳ. 이익잉여금(주석30,38) | 63,313,648,494 | 61,921,580,790 | ||
| 자본총계 | 73,599,606,157 | 72,218,097,293 | ||
| 부채와자본총계 | 76,760,075,600 | 75,266,541,766 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 22 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr와토스코리아 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22 (당) 기 | 제 21 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석2,23,31,39) | 21,298,243,638 | 21,421,425,506 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석2,23,32,39) | 14,257,597,247 | 13,840,577,766 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 7,040,646,391 | 7,580,847,740 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석23,32,33) | 5,034,238,039 | 4,043,094,901 | ||
| 일반관리비 | 4,493,203,743 | 3,560,236,705 | ||
| 판매 및 물류비 | 541,034,296 | 482,858,196 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 2,006,408,352 | 3,537,752,839 | ||
| 기타수익(주석34) | 85,697,148 | 76,682,300 | ||
| 기타비용(주석34) | 22,393,527 | 26,294,968 | ||
| 금융수익(주석35) | 1,618,128,301 | 973,473,678 | ||
| 금융비용(주석35) | 256,665,491 | 544,977,674 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 3,431,174,783 | 4,016,636,175 | ||
| 법인세비용(주석2,36) | 528,302,022 | 375,156,845 | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 2,902,872,761 | 3,641,479,330 | ||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (150,805,057) | (226,142,677) | ||
| 보험수리적손익 | (150,805,057) | (226,142,677) | ||
| Ⅸ. 총포괄이익 | 2,752,067,704 | 3,415,336,653 | ||
| Ⅹ. 주당손익(주석37) | ||||
| 기본(희석)주당순이익 | 403 | 506 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "
자 본 변 동 표
| 제 22 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr와토스코리아 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01.(전기초) | 3,150,000,000 | 7,150,384,927 | (9,838,373) | 59,451,073,737 | 69,741,620,291 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 3,641,479,330 | 3,641,479,330 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 보험수리적손익 | - | - | - | (226,142,677) | (226,142,677) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 3,415,336,653 | 3,415,336,653 |
| 소유주와의 거래 : | |||||
| 무상증자 | 250,000,000 | (253,278,900) | - | - | (3,278,900) |
| 연차배당 | - | - | - | (944,829,600) | (944,829,600) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (11,001,827) | - | (11,001,827) |
| 자기주식의 처분 | - | (589,524) | 20,840,200 | - | 20,250,676 |
| 소유주와의 거래 합계 | 250,000,000 | (253,868,424) | 9,838,373 | (944,829,600) | (938,859,651) |
| 2017.12.31.(전기말) | 3,400,000,000 | 6,896,516,503 | - | 61,921,580,790 | 72,218,097,293 |
| 2018.01.01.(당기초) | 3,400,000,000 | 6,896,516,503 | - | 61,921,580,790 | 72,218,097,293 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,902,872,761 | 2,902,872,761 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 보험수리적손익 | - | - | - | (150,805,057) | (150,805,057) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 2,752,067,704 | 2,752,067,704 |
| 소유주와의 거래 : | |||||
| 무상증자 | 200,000,000 | (201,716,000) | - | - | (1,716,000) |
| 연차배당 | - | - | - | (1,360,000,000) | (1,360,000,000) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (8,842,840) | - | (8,842,840) |
| 소유주와의 거래 합계 | 200,000,000 | (201,716,000) | (8,842,840) | (1,360,000,000) | (1,370,558,840) |
| 2018.12.31.(당기말) | 3,600,000,000 | 6,694,800,503 | (8,842,840) | 63,313,648,494 | 73,599,606,157 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "
현 금 흐 름 표
| 제 22 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr와토스코리아 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22 (당) 기 | 제 21 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 5,143,689,341 | 5,315,504,982 | ||
| 1. 영업에서창출된현금흐름 | 4,034,585,082 | 5,183,878,661 | ||
| 당기순이익 | 2,902,872,761 | 3,641,479,330 | ||
| 법인세비용 | 528,302,022 | 375,156,845 | ||
| 감가상각비 | 1,107,854,224 | 1,028,440,080 | ||
| 무형자산상각비 | 29,831,032 | 29,115,659 | ||
| 퇴직급여 | 691,404,580 | 294,806,934 | ||
| 대손상각비 | 1,150,827 | 39,151,870 | ||
| 하자보수비 | 35,054,460 | - | ||
| 외화환산손실 | 32,363 | 340,109,787 | ||
| 단기매매증권평가손실 | 173,333,440 | 195,949,500 | ||
| 단기매매증권처분손실 | 79,929,969 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 4,996,286 | 38,184 | ||
| 단기매매증권평가이익 | (166,027,109) | - | ||
| 단기매매증권처분이익 | (39,593,900) | (137,000,000) | ||
| 유형자산처분이익 | (19,745,454) | (8,719,896) | ||
| 외화환산이익 | (251,213,624) | (10,968) | ||
| 이자수익 | (1,138,633,043) | (821,876,743) | ||
| 배당금수익 | (14,252,500) | (10,252,500) | ||
| 매출채권의 감소 (증가) | 1,535,602,567 | (694,896,051) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 173,817,010 | (9,317,899) | ||
| 선급비용의 감소 | 1,044,284 | 15,076,599 | ||
| 미수금의 증가 | (38,859,805) | (85,446,957) | ||
| 제품의 감소(증가) | (611,049,361) | 532,134,736 | ||
| 원재료의 감소(증가) | (50,428,429) | 143,614,954 | ||
| 부재료의 감소(증가) | (15,173,298) | 25,404,306 | ||
| 장기선급비용의 감소 | 82,026,999 | 64,667,253 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 79,596,261 | (9,696,747) | ||
| 미지급금의 감소 | (45,312,714) | (55,911,218) | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (37,999,307) | 210,141,023 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (13,965,650) | 14,969,080 | ||
| 예수금의 증가 | 9,749,340 | 3,077,560 | ||
| 미지급비용의 증가 | 48,192,650 | 76,750,540 | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소 (증가) | (810,255,270) | 31,277,330 | ||
| 퇴직금의 지급 | (197,696,529) | (44,353,930) | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,615,735,578 | 606,120,174 | ||
| 3. 배당금의 수취 | 14,252,500 | 10,252,500 | ||
| 4. 법인세의 납부 | (520,883,819) | (484,746,353) | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 1,332,340,419 | (9,918,802,498) | ||
| 단기금융상품의 감소(증가) | 7,666,870,232 | (6,131,398,967) | ||
| 단기매매증권의 처분 | 2,052,960,777 | 912,000,000 | ||
| 단기매매증권의 취득 | (6,527,185,452) | (797,797,000) | ||
| 매도가능증권의 처분 | 2,000,000,000 | - | ||
| 만기보유증권의 처분 | - | 15,000 | ||
| 만기보유증권의 취득 | - | (1,517,345,190) | ||
| 주주임원종업원단기대여금의 증가 | (750,612,640) | (152,500,000) | ||
| 주주임원종업원단기대여금의 감소 | 536,550,000 | 105,195,620 | ||
| 단기대여금의 감소(증가) | 80,000,000 | (500,000,000) | ||
| 보증금의 감소(증가) | (3,000,000,000) | 5,735,000 | ||
| 기계장치의 처분 | 14,000,000 | - | ||
| 차량운반구의 처분 | 10,563,636 | 51,181,819 | ||
| 기계장치의 취득 | (572,500,000) | (778,590,586) | ||
| 차량운반구의 취득 | (117,980,280) | (336,564,122) | ||
| 공구와기구의 취득 | - | (13,100,000) | ||
| 집기비품의 취득 | (21,754,036) | (13,239,637) | ||
| 금형의 취득 | - | (585,421,506) | ||
| 시설장치의 취득 | - | (17,912,728) | ||
| 건설중인자산의 취득 | - | (3,366,364) | ||
| 산업재산권의 취득 | (12,100,000) | (6,450,000) | ||
| 소프트웨어의 취득 | (26,471,818) | (32,547,037) | ||
| 시설이용권의 취득 | - | (106,696,800) | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (1,293,420,733) | (974,975,927) | ||
| 임대보증금의 감소 | (12,861,893) | (5,950,000) | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | 90,000,000 | (30,000,000) | ||
| 신주발행비의 발생 | (1,716,000) | (3,278,900) | ||
| 자기주식의 처분 | - | 20,084,400 | ||
| 자기주식의 취득 | (8,842,840) | (11,001,827) | ||
| 배당금의 지급 | (1,360,000,000) | (944,829,600) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의순증가(감소) | 5,182,609,027 | (5,578,273,443) | ||
| Ⅴ. 외화예금 환율변동효과 | 226,628,925 | (85,127,423) | ||
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 3,790,505,188 | 9,453,906,054 | ||
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 9,199,743,140 | 3,790,505,188 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "
주석
| 제 22 (당) 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 제 21 (전) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| &cr와토스코리아 주식회사 |
&cr1. 당사의 개요&cr
와토스코리아 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1973년 최초로 설립되어, 1997년에 법인전환하였으며, 수자원 절감과 환경보호를 목적으로 하는 양변기용 일반 및 절수부속, 절수세척밸브, 멀티플랜지, 위생도기 쇠붙이 및 층상배관시스템 등 을 제조ㆍ판매하고 있습니다. &cr&cr 당사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,600백만원이고, 주요 주주는 송공석(50.76%), 송태양(3.95%),이현종(3.13%), 송복석(2.45%), 송태광(2.17%) 등으로 구성되어 있으며, 2005년 11월 15일 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장 에 상장하였습 니다. &cr&cr &cr2. 중요한 회계정책&cr&cr(1) 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 2,011,065천원이 존재하였으나 기중에 전량 처분되었습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).
경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.
ㆍ 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 만기보유금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
ㆍ 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권과 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 그 결과 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융자산의 손상에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
전기 이전에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없으므로 이와 관련하여 최초적용일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체된 신용위험변동효과는 없습니다. 또한 당기 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채도 없으므로, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.
④ 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다.
당기말과 전기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래가 없으므로, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 일반위험회피회계에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항
기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상가후원가 측정 | 5,885,379,191 | 5,885,379,191 |
| 단기금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상가후원가 측정 | 33,707,140,684 | 33,707,140,684 |
| 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 | 1,222,579,500 | 1,222,579,500 | |
| 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상가후원가 측정 | 4,865,418,264 | 4,865,418,264 |
| 유동기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상가후원가 측정 | 1,993,105,732 | 1,993,105,732 |
| 장기금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 만기보유금융자산 | 상가후원가 측정 | 3,515,356,708 | 3,515,356,708 | |
| 비유동기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상가후원가 측정 | 154,581,251 | 154,581,251 |
| 금융자산 합계 | 53,363,561,330 | 53,363,561,330 |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(8) 수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.
당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr
기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 2월 8일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정(당기손익인식)금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정(매도가능)금융자산&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(3) 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
(4) 현금및현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr
(5) 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(6) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 35 참고) .
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 .
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 6,35 참고) . 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 . 공정가치는 주석 6 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 6, 35 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 6, 35 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체 하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 5년을 초과 하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(7) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다 .
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 6에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr
(8) 매출채권&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.
&cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
(9) 재고자산&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니 다. 재고자산의 원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(10) 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
(11) 유형자산&cr당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 계정과목 | 추정내용연수 | 계정과목 | 추정내용연수 | 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건 물 | 30년 | 구 축 물 | 8∼30년 | 기 계 장 치 | 4∼8년 | 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 8년 | 집 기 비 품 | 5년 | 금 형 | 8년 | 시 설 장 치 | 8년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
&cr(12) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.
투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수인 8~30년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(13) 정부보조금&cr정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.&cr
(14) 무형자산&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 5년 |
| 산업재산권 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 5년 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
&cr(15) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr
(16) 매입채무&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr(17) 리스회계처리&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고 리스이용자로서 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 당사의 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 종업원 급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있으며, 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여 : 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어 나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 해고급여&cr당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.
&cr(19) 수익인식&cr당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공&cr용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 이자수익&cr상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr
(20) 법인세&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr또한, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr &cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr &cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr(21) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr- 하자보수
하자보수충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.&cr
(22) 영업부문과 부문별 보고 &cr당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr4. 재무위험관리
당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. &cr
재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환, 이자율 및 가격위험
당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자 에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.&cr
① 주가변동위험&cr당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정(당기손익인식)금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 투자수단을 이용하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 1%변동할 경우 당기와 전기의 당기순손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 17,079천원, 10,996천원입니다.&cr&cr② 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금으로부터 발생하는 이자수익이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | (283,394,907) | 283,394,907 | (360,063,610) | 360,063,610 |
| 이자비용 | - | - | - | - |
&cr당기말 및 전기말 현재 차입금은 없습니다.&cr
2) 신용위험
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 9,196,547,010 | 3,788,860,257 |
| 단기금융자산 | 28,339,490,749 | 36,006,360,981 |
| 매출채권 | 3,728,343,952 | 5,263,960,228 |
| 유동성기타채권 | 1,251,119,307 | 2,033,672,728 |
| 비유동성기타채권 | 2,095,174,677 | 145,901,153 |
| 계 | 44,610,675,695 | 47,238,755,347 |
&cr한편, 당사는 기업은행, 국민은행, 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유분과 장ㆍ단기금융자산 중 당기손익-공정가치측정(당기손익인식)금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정(매도가능)금융자산과 상각후원가측정(만기보유)금융자산은 제외하였습니다.
&cr3) 유동성 위험&cr당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 4개월~6개월 | 7개월~1년 | 1년이상 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 342,142,525 | 4,250,400 | 3,002,282 | - | 349,395,207 |
| 기타채무(비유동성 포함) | 880,243,090 | - | 7,425,850 | 1,116,043,107 | 2,003,712,047 |
| 계 | 1,222,385,615 | 4,250,400 | 10,428,132 | 1,116,043,107 | 2,353,107,254 |
4) 환위험&cr환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.
당사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr당사의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 당사는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD/원 | 65,970,558 | (65,970,558) | 60,819,856 | (60,819,856) |
| JPY/원 | 408,246,304 | (408,246,304) | 322,254,120 | (322,254,120) |
| EUR/원 | 120,457 | (120,457) | 120,429 | (120,429) |
| CNY/원 | 90,782 | (90,782) | 91,278 | (91,278) |
| VND/원 | 18,509 | (18,509) | 7,150 | (7,150) |
(2) 자본위험관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. &cr
한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채비율: | ||
| 부채총계(A) | 3,160,469,443 | 3,048,444,473 |
| 자본총계(B) | 73,599,606,157 | 72,218,097,293 |
| 부채비율(A/B) | 4.29% | 4.22% |
| 순차입금비율: | ||
| 현금및현금성자산(C) | 9,199,743,140 | 3,790,505,188 |
| 단기금융상품(D) | 28,339,490,749 | 36,006,360,981 |
| 차입금(E) | - | - |
| 순차입금(E-D-C) | (37,539,233,889) | (39,796,866,169) |
| 순차입금비율(E-D-C)/B | - | - |
&cr
5. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현 금 | 3,196,130 | 1,644,931 |
| 보통예금 | 9,196,547,010 | 3,788,860,257 |
| 계 | 9,199,743,140 | 3,790,505,188 |
&cr
6. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 자산&cr
① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후&cr원가측정 | 기타포괄손익&cr공정가치측정 | 당기손익&cr공정가치측정 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 9,199,743,140 | - | - | 9,199,743,140 |
| 단기금융자산 | 29,842,220,159 | - | 7,560,662,599 | 37,402,882,758 |
| 매출채권 | 3,728,343,952 | - | - | 3,728,343,952 |
| 유동기타채권 | 1,251,119,307 | - | - | 1,251,119,307 |
| 장기금융자산 | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 |
| 비유동기타채권 | 2,095,174,677 | - | - | 2,095,174,677 |
| 계 | 46,116,601,235 | 20,000,000 | 7,560,662,599 | 53,697,263,834 |
② 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 단기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,790,505,188 | - | - | - | 3,790,505,188 |
| 단기금융자산 | 36,006,360,981 | 1,099,600,500 | 2,000,000,000 | - | 39,105,961,481 |
| 매출채권 | 5,263,960,228 | - | - | - | 5,263,960,228 |
| 유동기타채권 | 2,033,672,728 | - | - | - | 2,033,672,728 |
| 장기금융자산 | - | - | 20,000,000 | 3,516,867,851 | 3,536,867,851 |
| 비유동기타채권 | 145,901,153 | - | - | - | 145,901,153 |
| 계 | 47,240,400,278 | 1,099,600,500 | 2,020,000,000 | 3,516,867,851 | 53,876,868,629 |
2) 부채&cr
① 당기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후&cr원가측정 | 당기손익&cr공정가치측정 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 349,395,207 | - | 349,395,207 |
| 유동성기타채무 | 887,668,940 | - | 887,668,940 |
| 비유동성기타채무 | 1,116,043,107 | - | 1,116,043,107 |
| 계 | 2,353,107,254 | - | 2,353,107,254 |
② 전기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 269,798,946 | - | 269,798,946 |
| 유동성기타채무 | 884,789,004 | - | 884,789,004 |
| 비유동성기타채무 | 1,038,905,000 | - | 1,038,905,000 |
| 계 | 2,193,492,950 | - | 2,193,492,950 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 자산&cr&cr① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 유 동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 단기금융자산 | 7,560,662,599 | 7,560,662,599 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 장기금융자산 | - | - | 20,000,000 | (*2) |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 9,199,743,140 | (*1) | - | - |
| 단기금융자산 | 29,842,220,159 | (*1) | - | - |
| 매출채권 | 3,728,343,952 | (*1) | - | - |
| 기타채권 | 1,251,119,307 | (*1) | 2,095,174,677 | (*1) |
| 계 | 51,582,089,157 | 2,115,174,677 |
&cr(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.&cr&cr② 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정명 | 유 동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | 단기금융자산 | 1,099,600,500 | 1,099,600,500 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 장ㆍ단기금융자산 | 2,000,000,000 | (*2) | 20,000,000 | (*2) |
| 만기보유금융자산 | 장ㆍ장기금융자산 | - | - | 3,516,867,851 | (*1) |
| 대여금 및 수취채권 | 현금및현금성자산 | 3,790,505,188 | (*1) | - | (*1) |
| 단기금융자산 | 36,006,360,981 | (*1) | - | (*1) | |
| 매출채권 | 5,263,960,228 | (*1) | - | (*1) | |
| 기타채권 | 2,033,672,728 | (*1) | 145,901,153 | (*1) | |
| 계 | 50,194,099,625 | 3,682,769,004 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr(*2) 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없어 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr2) 부채
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 매입채무 | 349,395,207 | (*1) | 269,798,946 | (*1) |
| 유동성기타채무 | 887,668,940 | (*1) | 884,789,004 | (*1) | |
| 비유동성기타채무 | 1,116,043,107 | (*1) | 1,038,905,000 | (*1) | |
| 계 | 2,353,107,254 | 2,193,492,950 |
&cr(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 관련 손익 | 상각후&cr원가측정 | 당기손익&cr공정가치측정 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,138,633,043 | - | 1,138,633,043 |
| 배당금수익 | - | 14,252,500 | 14,252,500 |
| 외환차익 | 8,408,125 | - | 8,408,125 |
| 외화환산이익 | 227,798,406 | 23,415,218 | 251,213,624 |
| 단기매매증권평가이익 | - | 166,027,109 | 166,027,109 |
| 단기매매증권처분이익 | - | 39,593,900 | 39,593,900 |
| 외환차손 | (3,369,719) | - | (3,369,719) |
| 외화환산손실 | (32,363) | - | (32,363) |
| 단기매매증권평가손실 | - | (173,333,440) | (173,333,440) |
| 단기매매증권처분손실 | - | (79,929,969) | (79,929,969) |
| 계 | 1,371,437,492 | (9,974,682) | 1,361,462,810 |
2) 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 관련 손익 | 대여금 및&cr수취채권 | 만기보유&cr금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 813,547,393 | 8,329,350 | - | 821,876,743 |
| 배당금수익 | - | - | 10,252,500 | 10,252,500 |
| 외환차익 | 4,333,467 | - | - | 4,333,467 |
| 외화환산이익 | 10,968 | - | - | 10,968 |
| 단기매매증권처분이익 | - | - | 137,000,000 | 137,000,000 |
| 외환차손 | (8,918,387) | - | - | (8,918,387) |
| 외화환산손실 | (340,109,787) | - | - | (340,109,787) |
| 단기매매증권평가손실 | - | - | (195,949,500) | (195,949,500) |
| 계 | 468,863,654 | 8,329,350 | (48,697,000) | 428,496,004 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정 | 1,707,851,250 | 5,852,811,349 | - | 7,560,662,599 |
| 금융부채 : | ||||
| 기타금융부채 | - | - | - | - |
&cr 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치측정은 현금흐름할인법을 사용하여 공정가치를 측정하였으며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 없습니다. &cr
2) 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 1,099,600,500 | - | - | 1,099,600,500 |
| 금융부채 : | ||||
| 기타금융부채 | - | - | - | - |
&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr&cr7. 금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 적 요 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동성 : | |||
| 상각후원가 측정 | 정기예금 등 | 28,339,490,749 | - |
| 상각후원가 측정 | 회사채 | 1,502,729,410 | |
| 대여금및수취채권 | 정기예금 등 | - | 36,006,360,981 |
| 당기손익-공정가치측정 | 지분증권 | 1,707,851,250 | - |
| 당기손익-공정가치측정 | 수익증권 | 5,852,811,349 | - |
| 당기손익인식금융자산 | 지분증권 | - | 1,099,600,500 |
| 매도가능금융자산 | 교환사채 | - | 2,000,000,000 |
| 소 계 | 37,402,882,758 | 39,105,961,481 | |
| 비유동성 : | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | 지분증권 | 20,000,000 | - |
| 매도가능금융자산 | 지분증권 | - | 20,000,000 |
| 만기보유금융자산 | 국공채 | - | 2,011,064,606 |
| 회사채 | - | 1,505,803,245 | |
| 소 계 | 20,000,000 | 3,536,867,851 | |
| 합 계 | 37,422,882,758 | 42,642,829,332 |
(2) 당기말과 전기말 현재 정기예금의 잔여 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 3개월 이내 | 28,339,490,749 | 10,500,000,000 |
| 4개월~6개월 | - | 1,000,000,000 |
| 7개월~1년 | - | 24,506,360,981 |
| 계 | 28,339,490,749 | 36,006,360,981 |
&cr
8. 사용이 제한된 예금 &cr&cr당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 농협 | 1,730,000,000 | 1,730,000,000 | 정부보조금 |
&cr&cr9. 상각후원가 측정금융자산 및 만기보유금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동성 : | |||
| 회사채 | 포스코 회사채 | 1,502,729,410 | - |
| 비유동성 : | |||
| 국공채 | 지역개발채권 등 | - | 3,516,867,851 |
10. 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동성 : | |||
| 서울메탈홀딩스 | - | 2,000,000,000 | 교환사채 |
| 계 | - | 2,000,000,000 | |
| 비유동성 : | |||
| 한국욕실자재산업협동조합 | 20,000,000 | 20,000,000 | 지분증권 |
| 계 | 20,000,000 | 20,000,000 |
&cr
11. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산&cr&cr당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 상장주식과 수익증권으로서 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 공정가액 | 평가손익 | 주식수(주) | 공정가액 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대우조선해양 | 2,000 | 68,300,000 | 40,500,000 | 2,000 | 27,800,000 | (61,800,000) |
| 삼보판지 | 35,000 | 312,550,000 | 78,894,260 | 45,050 | 315,800,500 | (92,352,500) |
| 삼성물산 | 6,000 | 633,000,000 | (123,000,000) | 6,000 | 756,000,000 | (41,797,000) |
| 조일알미늄 | 20,000 | 17,820,000 | (5,159,830) | - | - | - |
| 아비코전자 | 30,000 | 168,000,000 | (36,904,700) | - | - | - |
| KB금융 | 5,000 | 232,500,000 | 8,776,500 | - | - | - |
| 하나금융지주 | 36,250 | 275,681,250 | (8,268,910) | - | - | - |
| KB증권 수익증권 | - | 3,019,154,545 | 19,154,545 | - | - | - |
| KB증권 수익증권 | - | 2,214,046,667 | 14,046,667 | - | - | - |
| SK증권 수익증권 | - | 619,610,137 | 4,655,137 | - | - | - |
| 계 | 134,250 | 7,560,662,599 | (7,306,331) | 53,050 | 1,099,600,500 | (195,949,500) |
전기말 공정가액(또는 취득원가)와 공정가액과의 차이는 당기손익-공정가치측정평가손익(단기매매증권평가손익)으로 포괄손익계산서상 금융손익으로 계상하였습니다.
12. 매출채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,768,646,649 | 5,303,112,098 |
| 대손충당금 | (40,302,697) | (39,151,870) |
| 장부금액 | 3,728,343,952 | 5,263,960,228 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 39,151,870 | - |
| 손상차손 | 1,150,827 | 39,151,870 |
| 손상차손환입 | - | - |
| 제 각 | - | - |
| 기말금액 | 40,302,697 | 39,151,870 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정상채권 | 3,702,511,269 | 4,672,979,121 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 25,832,683 | 590,981,107 |
| 손상채권 | ||
| 6개월 이내 | - | - |
| 7개월~1년 | 46,397 | - |
| 1년 이상 | 40,256,300 | 39,151,870 |
| 계 | 3,768,646,649 | 5,303,112,098 |
&cr 회수기일이 1년을 경과한 채권은 폐업 등으로 회수가 지연되어 대손충당금을 설정하였으며 , 이를 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
13. 기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||
| 단기대여금 | 1,164,162,120 | 1,030,099,480 |
| 미수금 | 69,188,858 | 477,250,041 |
| 미수수익 | 17,768,329 | 526,323,207 |
| 소 계 | 1,251,119,307 | 2,033,672,728 |
| 비유동성 : | ||
| 보증금 | 1,661,252,272 | 145,901,153 |
| 장기미수금 | 433,922,405 | - |
| 소 계 | 2,095,174,677 | 145,901,153 |
| 합 계 | 3,346,293,984 | 2,179,573,881 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 유동성 기타채권의 발생일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 | 131,880,000 | 68,611,352 | 17,314,220 | 10,000,000 | 105,588,417 | 36,500,764 |
| 4개월~6개월 | 125,432,640 | - | - | 37,100,000 | 33,503,583 | 124,275,613 |
| 7개월~1년 | 62,840000 | - | 454,109 | 739,130,000 | 35,058,740 | 200,547,036 |
| 1년 이상 | 844,009,480 | 577,506 | - | 243,869,480 | 303,099,301 | 164,999,794 |
| 계 | 1,164,162,120 | 69,188,858 | 17,768,329 | 1,030,099,480 | 477,250,041 | 526,323,207 |
&cr
14. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 1,548,127,949 | - | 1,548,127,949 | 937,078,588 | - | 937,078,588 |
| 원재료 | 201,080,517 | - | 201,080,517 | 150,652,088 | - | 150,652,088 |
| 부재료 | 526,256,779 | - | 526,256,779 | 511,083,481 | - | 511,083,481 |
| 용 지 | 686,236,312 | - | 686,236,312 | 673,237,729 | - | 673,237,729 |
| 계 | 2,961,701,557 | - | 2,961,701,557 | 2,272,051,886 | - | 2,272,051,886 |
15. 기타유동자산(비유동 포함)&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||
| 선급금 | 11,408,166 | 185,225,176 |
| 선급비용 | 30,974,446 | 32,018,730 |
| 소 계 | 42,382,612 | 217,243,906 |
| 비유동성 : | ||
| 장기선급비용 | 2,882,505,454 | 1,445,357,394 |
| 소 계 | 2,882,505,454 | 1,445,357,394 |
| 합 계 | 2,924,888,066 | 1,662,601,300 |
&cr&cr16. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 805,900,320 | - | - | - | 805,900,320 |
| 건 물 | 7,901,262,741 | - | - | (323,769,707) | 7,577,493,034 |
| 구축물 | 44,172,644 | - | - | (2,950,029) | 41,222,615 |
| 기계장치 | 1,761,310,715 | 572,500,000 | - | (328,361,447) | 2,005,449,268 |
| 차량운반구 | 400,601,949 | 117,980,280 | (9,814,468) | (117,552,720) | 391,215,041 |
| 공구와기구 | 42,595,002 | - | - | (9,611,250) | 32,983,752 |
| 집기비품 | 53,923,168 | 21,754,036 | - | (41,985,375) | 33,691,829 |
| 금 형 | 543,773,374 | - | - | (73,177,675) | 470,595,699 |
| 시설장치 | 279,380,666 | - | (66,291,313) | 213,089,353 | |
| 계 | 11,832,920,579 | 712,234,316 | (9,814,468) | (963,699,516) | 11,571,640,911 |
&cr2) 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 기초잔액 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각비 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 805,900,320 | - | - | - | - | 805,900,320 |
| 건 물 | 8,212,366,084 | - | 12,666,364 | - | (323,769,707) | 7,901,262,741 |
| 구축물 | 47,122,673 | - | - | - | (2,950,029) | 44,172,644 |
| 기계장치 | 1,250,359,311 | 778,590,586 | - | - | (267,639,182) | 1,761,310,715 |
| 차량운반구 | 225,697,216 | 336,564,122 | - | (42,500,107) | (119,159,282) | 400,601,949 |
| 공구와기구 | 38,385,418 | 13,100,000 | - | - | (8,890,416) | 42,595,002 |
| 집기비품 | 95,498,630 | 13,239,637 | - | - | (54,815,099) | 53,923,168 |
| 금 형 | 59,000 | 585,421,506 | - | - | (41,707,132) | 543,773,374 |
| 시설장치 | 326,822,463 | 17,912,728 | - | (65,354,525) | 279,380,666 | |
| 건설중인자산 | 9,300,000 | 3,366,364 | (12,666,364) | - | - | - |
| 계 | 11,011,511,115 | 1,748,194,943 | - | (42,500,107) | (884,285,372) | 11,832,920,579 |
&cr(2) 차입원가의 자본화&cr당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.
&cr&cr17. 보험가입자산&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산과 투자부동산 및 재고자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자 산 | 당기말 | 전기말 | 보험회사명 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 부 보 액 | 장부가액 | 부 보 액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합&cr보 험 | 건물,시설장치 | 11,053,083,986 | 11,448,000,000 | 11,587,299,714 | 11,939,000,000 | DB손해보험 |
| 기계장치 | 2,005,449,268 | 1,719,000,000 | 1,761,310,715 | 1,394,000,000 | ||
| 재고자산,비품,공구와기구 | 2,342,140,826 | 1,695,000,000 | 1,695,332,327 | 2,397,300,000 | ||
| 계 | 15,400,674,080 | 14,862,000,000 | 15,043,942,756 | 15,730,300,000 |
&cr상기 외에 차량운반구에 대한 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.
&cr
18. 무형자산 &cr&cr당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr(1) 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 18,386,176 | 50,586,751 | 192,243,962 | 261,216,889 |
| 취 득 | 12,100,000 | 26,471,818 | - | 38,571,818 |
| 처 분 | - | - | - | - |
| 상 각 | (8,299,502) | (21,531,530) | - | (29,831,032) |
| 기말장부가액 | 22,186,674 | 55,527,039 | 192,243,962 | 269,957,675 |
(2) 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 21,169,010 | 37,922,539 | 85,547,162 | 144,638,711 |
| 취 득 | 6,450,000 | 32,547,037 | 106,696,800 | 145,693,837 |
| 처 분 | - | - | - | - |
| 상 각 | (9,232,834) | (19,882,825) | - | (29,115,659) |
| 기말장부가액 | 18,386,176 | 50,586,751 | 192,243,962 | 261,216,889 |
&cr&cr19. 외화자산&cr
당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 환산금액 | 외화금액 | 환산금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 16,668.77 | 18,637,351 | USD | 159,696.88 | 171,099,237 |
| JPY | 399,660,073.00 | 4,049,275,926 | JPY | 103,998,627.00 | 987,061,367 | |
| EUR | 941.69 | 1,204,572 | EUR | 941.41 | 1,204,298 | |
| CNY | 5,577.69 | 907,824 | CNY | 5,577.65 | 912,781 | |
| VND | 3,840,000.00 | 185,088 | VND | 1,515,000.00 | 71,508 | |
| 단기금융상품 | USD | - | - | USD | 340,390.22 | 364,694,081 |
| JPY | - | - | JPY | 235,534,326.00 | 2,235,479,841 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | USD | 550,000.00 | 614,955,000 | - | - | - |
| 매출채권 | USD | 23,355.00 | 26,113,225 | USD | 67,580.03 | 72,405,244 |
| JPY | 3,275,540.00 | 33,187,116 | JPY | - | - | |
| 계 | 4,744,466,102 | 3,832,928,357 |
&cr
20. 보유토지의 공시지가&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소 재 지 | 면적(㎡) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 전남 장성군 남평리 1062-1,2,3 | 30,955.9 | 2,528,913,320 | 2,197,963,010 | 2,528,913,320 | 2,181,872,850 |
| 투자부동산 | 경기도 김포시 풍무동 661-11 외 | 6,050.0 | 1,791,468,988 | 3,535,694,000 | 1,791,468,988 | 3,364,736,500 |
| 계 | 37,005.90 | 4,320,382,308 | 5,733,657,010 | 4,320,382,308 | 5,546,609,350 |
&cr유형자산의 장부가액은 정부보조금 1,723,013천원이 차감되기 전 금액입니다.
&cr
21. 정부보조금
당사는 2009년 12월 29일자로 수도권이전기업 입지보조금과 관련하여 지식경제부등으로부터 1,723,013천원의 정부보조금을 수령하였습니다. 동 정부보조금은 공장부지의 매입을 위하여 사용되었으며, 당사는 정부보조금을 토지의 차감항목으로 표시하고 있습니다.
&cr
22. 투자부동산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,791,468,988 | 1,791,468,988 |
| 건 물 | 4,239,844,366 | 4,239,844,366 |
| 감가상각누계액 | (977,342,767) | (833,188,059) |
| 계 | 5,053,970,587 | 5,198,125,295 |
&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,791,468,988 | 3,406,656,307 | 5,198,125,295 |
| 취 득 | - | - | - |
| 대 체 | - | - | - |
| 처 분 | - | - | - |
| 상 각 | - | (144,154,708) | (144,154,708) |
| 기말장부가액 | 1,791,468,988 | 3,262,501,599 | 5,053,970,587 |
2) 전기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,791,468,988 | 3,550,811,015 | 5,342,280,003 |
| 취 득 | - | - | - |
| 대 체 | - | - | - |
| 처 분 | - | - | - |
| 상 각 | - | (144,154,708) | (144,154,708) |
| 기말장부가액 | 1,791,468,988 | 3,406,656,307 | 5,198,125,295 |
(3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부가액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 5,053,970,587 | 6,798,195,599 |
&cr&cr 23. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 당기와 전기 중 관계회사와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 수 익 | 비 용 | 채 권 | 채 무 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신우인바스 | - | - | 38,027,285 | - |
| 제이테크 | 3,367,600 | 174,372,522 | 67,320 | 15,043,791 |
| 신우화학 | 2,239,200 | 155,450,015 | 174,240 | 15,092,875 |
| 유토플라텍 | 6,364,800 | 303,810,554 | 491,040 | 30,066,047 |
| 인토스 | 7,500,000 | 889,986,980 | 36,003,000 | 63,916,028 |
| 와토스센터 | - | 153,916,667 | - | 4,583,333 |
| 계 | 19,471,600 | 1,677,536,738 | 74,762,885 | 128,702,074 |
&cr상기 관계회사는 당사 대표이사의 친인척이 운영하는 회사들입니다.
&cr2) 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 수 익 | 비 용 | 채 권 | 채 무 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신우인바스 | - | - | 3 8,027,285 | - |
| 제이테크 | 777,600 | 148,724,192 | 71,280 | 15,001,387 |
| 신우화학 | 2,350,800 | 133,462,003 | 225,720 | 13,925,898 |
| 유토플라텍 | 5,022,000 | 268,693,885 | 455,400 | 25,897,465 |
| 인토스 | - | 759,445,438 | 40,711,000 | 64,926,433 |
| 와토스센터 | - | 132,000,000 | - | 12,100,000 |
| 계 | 8,150,400 | 1,442,325,518 | 41,463,403 | 131,851,183 |
(2) 단기대여금 등에 포함된 종업원에게 대여한 주택자금 등의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증 가 | 감 소 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 711,028,998 | 786,604,110 | (549,548,583) | 948,084,525 |
| 전 기 | 555,162,295 | 261,062,323 | (105,195,620) | 711,028,998 |
&cr (3) 기타채권 중 당사 사옥신축을 위하여 주주로부터 임차한 토지(임차기간:2010.5.3~2040.5.2)의 보증금 및 현재가치할인차금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증 가 | 감 소 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | 2,000,000,000 | 3,000,000,000 | - | 5,000,000,000 |
| 현재가치할인차금 | (1,855,347,847) | (1,519,175,059) | 34,526,178 | (3,339,996,728) |
| 계 | 144,652,153 | 1,480,824,941 | 34,526,178 | 1,660,003,272 |
&cr2) 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증 가 | 감 소 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | 2,000,000,000 | - | - | 2,000,000,000 |
| 현재가치할인차금 | (1,871,386,011) | - | 16,038,164 | (1,855,347,847) |
| 계 | 128,613,989 | - | 16,038,164 | 144,652,153 |
&cr(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 단기급여 918,553,480원, 643,837,280원과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 635,926,960원, 240,344,390원을 당기 및 전기 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운용, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.
&cr
24. 기타유동부채 및 기타충당부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 9,983,735 | 23,949,385 |
| 예수금 | 28,122,040 | 18,372,700 |
| 부가세예수금 | 325,869,110 | 363,868,417 |
| 계 | 363,974,885 | 406,190,502 |
&cr(2) 당기말 현재 기타충당부채(하자보수충당부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기 초 | - |
| 전입액 | 35,054,460 |
| 환입액 | - |
| 기 말 | 35,054,460 |
&cr
25. 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||
| 미지급금 | 377,385,350 | 422,698,064 |
| 미지급비용 | 510,283,590 | 462,090,940 |
| 소 계 | 887,668,940 | 884,789,004 |
| 비유동성 : | ||
| 예수보증금 | 990,000,000 | 900,000,000 |
| 임대보증금 | 126,043,107 | 138,905,000 |
| 소 계 | 1,116,043,107 | 1,038,905,000 |
| 합 계 | 2,003,712,047 | 1,923,694,004 |
26. 확정급여부채&cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 3,418,702,781 | 2,737,676,639 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,307,601,431) | (2,460,833,127) |
| 순확정급여부채 | 111,101,350 | 276,843,512 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 691,708,992 | 308,719,907 |
| 순이자원가 | (304,412) | (13,912,973) |
| 계 | 691,404,580 | 294,806,934 |
| 제조원가 | 197,175,496 | 161,824,463 |
| 판매비와관리비 | 494,229,084 | 132,982,471 |
| 계 | 691,404,580 | 294,806,934 |
&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,737,676,639 | 2,223,411,772 |
| 당기근무원가 | 691,708,992 | 308,719,907 |
| 이자비용 | 80,934,026 | 57,515,459 |
| 재측정 요소 : | ||
| - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손실 | 106,079,653 | 192,383,431 |
| 퇴직급여 지급액 | (197,696,529) | (44,353,930) |
| 기말금액 | 3,418,702,781 | 2,737,676,639 |
( 4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,460,833,127 | 2,454,441,271 |
| 이자수익 | 81,238,438 | 71,428,432 |
| 재측정 요소 : | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (44,725,404) | (33,759,246) |
| 사용자의 기여금 | 1,007,951,800 | 13,076,600 |
| 퇴직급여지급액 | (197,696,530) | (44,353,930) |
| 기말금액 | 3,307,601,431 | 2,460,833,127 |
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 3.850% | 4.460% |
| 할인율 | 2.975% | 3.020% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 3.000% | 3.020% |
(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- |
| 할 인 율 | (49,357,496) | 55,967,843 |
| 임금상승률 | 56,012,952 | (50,306,222) |
&cr(7) 사외적립자산의 구성내역
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 정기 예금 등 | 3,307,601,431 | 2,460,833,127 |
| 기 타 | - | - |
| 계 | 3,307,601,431 | 2,460,833,127 |
&cr
27. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 임직원 대출과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 및 신용보증 금 액은 12 백만 원입니다.&cr
(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증이나 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr
(3) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 없습니다.
&cr
28. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권발행주식수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| 발행주식수 | 7,200,000주 | 6,800,000주 |
| 1주당금액(원) | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 3,600,000,000원 | 3,400,000,000원 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일자 | 증자내역 | 주식수(주) | 자본금 | 자본잉여금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01. | 기 초 | 6,800,000 | 3,400,000,000 | 6,896,516,503 |
| 2018.01.01 | 무상증자 | 400,000 | 200,000,000 | (201,716,000) |
| 2018.12.31. | 기 말 | 7,200,000 | 3,600,000,000 | 6,694,800,503 |
2) 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일자 | 증자내역 | 주식수(주) | 자본금 | 자본잉여금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01. | 기 초 | 6,300,000 | 3,150,000,000 | 7,150,384,927 |
| 2017.01.01 | 무상증자 | 500,000 | 250,000000 | (253,278,900) |
| 2017.06.28 | 자기주식처분 | - | - | (589,524) |
| 2017.12.31. | 기 말 | 6,800,000 | 3,400,000,000 | 6,896,516,503 |
&cr(3) 자본잉여금은 유상증자시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입금액으로서 상법규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.
&cr&cr29. 자기주식&cr&cr당사는 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 자본조정 계정으로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 일자 | 내 역 | 주식수(주) | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01. | 기 초 | - | - |
| 2018.01.31 | 취 득 | 1,393 | 8,842,840 |
| 2018.12.31. | 기 말 | 1,393 | 8,842,840 |
&cr
(2) 전기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 일자 | 내 역 | 주식수(주) | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01. | 기 초 | 1,136 | 9,838,373 |
| 2017.02.01 | 취 득 | 1,384 | 11,001,827 |
| 2017.06.28 | 처 분 | (2,520) | (20,840,200) |
| 2017.12.31. | 기 말 | - | - |
&cr&cr30. 이익잉여금 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 924,871,993 | 788,871,993 |
| 미처분이익잉여금 | 62,388,776,501 | 61,132,708,797 |
| 계 | 63,313,648,494 | 61,921,580,790 |
&cr( 2) 이익잉여금처분계산서 &cr&cr 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 : 2019년 3월 25일 | 처분확정일 : 2018년 3월 28일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 62,388,776,501 | 61,132,708,797 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | 59,636,708,797 | 57,717,372,144 | ||
| 2. 보험수리적손익 | (150,805,057) | (226,142,677) | ||
| 3. 당기순이익 | 2,902,872,761 | 3,641,479,330 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (1,583,693,540) | (1,496,000,000) | ||
| 1. 이익준비금 | 143,972,140 | 136,000,000 | ||
| 2. 현금배당&cr ( 주당 배당금(률)&cr 보통주 당기 : 200(40%) &cr 전기 : 200(40%) ) | 1,439,721,400 | 1,360,000,000 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 60,805,082,961 | 59,636,708,797 |
31. 매출액&cr&cr당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 21,087,965,330 | 21,191,355,117 |
| 임대료수익 | 210,278,308 | 230,070,389 |
| 계 | 21,298,243,638 | 21,421,425,506 |
&cr
32. 비용의 성격별분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 변동 | 2,920,840,931 | 2,526,667,974 |
| 부재료 변동 | 4,405,493,898 | 4,061,156,863 |
| 종업원급여 등 | 5,666,698,848 | 4,643,845,836 |
| 감가상각비 | 1,107,854,224 | 1,028,440,080 |
| 무형자산상각비 | 29,831,032 | 29,115,659 |
| 임차료 | 236,294,566 | 197,018,153 |
| 지급수수료 | 512,337,717 | 526,061,752 |
| 기타비용 | 4,412,484,070 | 4,871,366,350 |
| 계 | 19,291,835,286 | 17,883,672,667 |
&cr
33. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 일반관리비 : | ||
| 임원급여 | 805,355,380 | 596,589,340 |
| 직원급여 | 1,448,904,050 | 1,213,485,240 |
| 상여금 | 61,550,000 | 66,658,720 |
| 잡 급 | 20,537,130 | 18,179,432 |
| 퇴직급여 | 494,229,084 | 132,982,471 |
| 복리후생비 | 280,316,466 | 241,036,027 |
| 여비교통비 | 26,672,592 | 35,005,418 |
| 접대비 | 103,559,050 | 92,115,650 |
| 통신비 | 18,160,743 | 19,447,591 |
| 수도광열비 | 858,400 | 1,002,150 |
| 전력비 | 30,908,746 | 23,691,794 |
| 세금과공과 | 142,468,759 | 54,112,413 |
| 감가상각비 | 262,614,531 | 265,200,396 |
| 지급임차료 | 236,294,566 | 197,018,153 |
| 수선비 | 17,447,276 | 5,000,183 |
| 보험료 | 24,251,821 | 30,823,655 |
| 경상연구개발비 | 55,483,789 | 54,634,354 |
| 교육훈련비 | 2,314,000 | 537,000 |
| 도서인쇄비 | 1,962,400 | 11,127,683 |
| 사무용품비 | 7,683,464 | 8,620,049 |
| 소모품비 | 30,826,787 | 45,741,167 |
| 지급수수료 | 389,822,850 | 378,960,290 |
| 대손상각비 | 1,150,827 | 39,151,870 |
| 무형자산상각비 | 29,831,032 | 29,115,659 |
| 소 계 | 4,493,203,743 | 3,560,236,705 |
| 판매 및 물류비 : | ||
| 운반비 | 339,891,214 | 322,227,565 |
| 차량유지비 | 159,038,622 | 137,211,896 |
| 광고선전비 | 7,050,000 | 23,418,735 |
| 하자보수비 | 35,054,460 | - |
| 소 계 | 541,034,296 | 482,858,196 |
| 합 계 | 5,034,238,039 | 4,043,094,901 |
34. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기타수익
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 19,745,454 | 8,719,896 |
| 잡이익 | 65,951,694 | 67,962,404 |
| 계 | 85,697,148 | 76,682,300 |
(2) 기타비용
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 5,600,000 | 13,600,000 |
| 유형자산처분손실 | 4,996,286 | 38,184 |
| 잡손실 | 11,797,241 | 12,656,784 |
| 계 | 22,393,527 | 26,294,968 |
35. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융수익
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 1,138,633,043 | 821,876,743 |
| 배당금수익 | 14,252,500 | 10,252,500 |
| 외환차익 | 8,408,125 | 4,333,467 |
| 외화환산이익 | 251,213,624 | 10,968 |
| 단기매매증권처분이익 | - | 137,000,000 |
| 당기손익-공정가치평가이익 | 166,027,109 | - |
| 당기손익-공정가치처분이익 | 39,593,900 | - |
| 계 | 1,618,128,301 | 973,473,678 |
(2) 금융비용
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 3,369,719 | 8,918,387 |
| 외화환산손실 | 32,363 | 340,109,787 |
| 단기매매증권평가손실 | - | 195,949,500 |
| 당기손익-공정가치평가손실 | 173,333,440 | - |
| 당기손익-공정가치처분손실 | 79,929,969 | - |
| 계 | 256,665,491 | 544,977,674 |
36. 법인세비용&cr&cr당기 및 전기의 법인세비용과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 법인세비용의 구성내역&cr&cr당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 646,197,804 | 430,334,176 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (117,895,782) | (55,343,607) |
| 자본에 직접반영한 법인세비용 | - | 166,276 |
| 법인세비용 | 528,302,022 | 375,156,845 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계&cr&cr당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,431,174,783 | 4,016,636,175 |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 | 732,858,452 | 861,659,958 |
| 조정사항 : | ||
| 비일시적차이 | (22,938,520) | (42,450,080) |
| 공제감면세액 | (185,397,438) | (450,109,368) |
| 기타(세율차이 등) | 3,779,528 | 6,056,335 |
| 법인세비용 | 528,302,022 | 375,156,845 |
| 유효세율 | 15.40% | 9.34% |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역&cr&cr당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 연월차수당 | 100,290,500 | 111,284,120 | 100,290,500 | 111,284,120 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,650,674,072 | 965,725,239 | 197,696,530 | 3,418,702,781 |
| 국고보조금 | 1,723,013,000 | - | - | 1,723,013,000 |
| 단기매매증권평가손실 | 503,092,700 | 173,333,440 | 139,391,852 | 537,034,288 |
| 감가상각비 | 41,682,510 | 43,820,690 | 13,175,277 | 72,327,923 |
| 현재가치할인차금 | 1,855,347,847 | 1,519,175,059 | 34,526,178 | 3,339,996,728 |
| 토지 | 4,410,350 | - | - | 4,410,350 |
| 예금 | 16,821,147 | - | 16,821,147 | - |
| 대손충당금 | - | 2,616,231 | - | 2,616,231 |
| 하자보수충당부채 | - | 35,054,460 | - | 35,054,460 |
| 소 계 | 6,895,332,126 | 2,851,009,239 | 501,901,484 | 9,244,439,881 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 미수수익 | (526,323,207) | (17,768,329) | (526,323,207) | (17,768,329) |
| 압축기장충당금 | (1,723,013,000) | - | - | (1,723,013,000) |
| 퇴직연금운용자산 | (2,460,833,127) | (1,044,464,834) | (197,696,530) | (3,307,601,431) |
| 장기선급비용 | (1,445,357,394) | (1,519,175,059) | (82,026,999) | (2,882,505,454) |
| 당기손익-공정가치평가이익 | - | (37,856,349) | - | (37,856,349) |
| 소 계 | (6,155,526,728) | (2,619,264,571) | (806,046,736) | (7,968,744,563) |
| 이연법인세인식제외 &cr일시적차이 | - | - | - | - |
| 이연법인세인식대상 &cr일시적차이 | 739,805,398 | - | - | 1,275,695,318 |
| 세 율 | 22% | 22% | ||
| 이연법인세자산(부채)-순액 | 162,757,188 | 280,652,970 |
2) 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 연월차수당 | 80,243,430 | 100,290,500 | 80,243,430 | 100,290,500 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,136,409,205 | 558,618,797 | 44,353,930 | 2,650,674,072 |
| 국고보조금 | 1,723,013,000 | - | - | 1,723,013,000 |
| 단기매매증권평가손실 | 354,143,200 | 195,949,500 | 47,000,000 | 503,092,700 |
| 감가상각비 | 19,120,597 | 22,561,913 | - | 41,682,510 |
| 현재가치할인차금 | 1,871,386,011 | - | 16,038,164 | 1,855,347,847 |
| 토지 | 4,410,350 | - | - | 4,410,350 |
| 예금 | - | 16,821,147 | - | 16,821,147 |
| 소 계 | 6,188,725,793 | 894,241,857 | 187,635,524 | 6,895,332,126 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 미수수익 | (326,127,857) | (526,323,207) | (326,127,857) | (526,323,207) |
| 압축기장충당금 | (1,723,013,000) | - | - | (1,723,013,000) |
| 퇴직연금운용자산 | (2,136,409,205) | (368,777,852) | (44,353,930) | (2,460,833,127) |
| 장기선급비용 | (1,510,024,647) | - | (64,667,253) | (1,445,357,394) |
| 예금 | (4,907,533) | - | (4,907,533) | - |
| 소 계 | (5,700,482,242) | (895,101,059) | (440,056,573) | (6,155,526,728) |
| 이연법인세인식제외 &cr일시적차이 | - | - | - | - |
| 이연법인세인식대상 &cr일시적차이 | 488,243,551 | - | - | 739,805,398 |
| 세 율 | 22% | 22% | ||
| 이연법인세자산(부채)-순액 | 107,413,581 | 162,757,188 |
(4) 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 법인세부담액 | 이연법인세자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- |
| 자기주식처분손실 | 755,800 | 166,276 | - |
&cr(5) 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상계 전 이연법인세자산 | 2,033,776,771 | 1,516,973,066 |
| 상계 전 이연법인세부채 | (1,753,123,801) | (1,354,215,878) |
| 상계 후 이연법인세부채 | 280,652,970 | 162,757,188 |
&cr
37. 주당순이익 등&cr&cr 당사는 2017년 11월 28일 이사회결의에 의하여 2018년 1월 1일을 신주배정기준일로 하는 무상증자를 실시하였으며, 무상증자의 결과로 발행주식수가 400,000 주 증가하였습니다. 당사의 주당순이익은 무상증자로 인하여 증가된 주식수를 고려하여 산출된 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr (1) 유통보통주식수&cr&cr1) 당기
| 유통보통주식수 | 무상증자 주식수 | 무상증자후 유통보통주식수 |
|---|---|---|
| 6,798,721주 | 400,000주 | 7,198,721주 |
2) 전기
| 유통보통주식수 | 무상증자 주식수 | 무상증자후 유통보통주식수 |
|---|---|---|
| 6,298,889주 | 900,000주 | 7,198,889주 |
(2) 주당순이익
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 2,902,872,761 | 3,641,479,330 |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,198,721주 | 7,198,889주 |
| 기본주당순이익 | 403 | 506 |
&cr(3) 당기말 현재 당사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 전환 가능한 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
38. 배당금&cr
(1) 당기와 전기의 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 해당 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당받을 주식수 | 7,198,607 | 6,800,000 |
| 주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 주당 배당금 | 200 | 200 |
| 액면배당율 | 40% | 40% |
| 총배당금액 | 1,439,721,400 | 1,360,000,000 |
&cr(2) 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배 당 금 | 1,439,721,400 | 1,360,000,000 |
| 당기순이익 | 2,902,872,761 | 3,641,479,330 |
| 배 당 성 향 | 49.60% | 37.35% |
(3) 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주당 배당금 | 200 | 200 |
| 결산일 종가 | 5,720 | 6,460 |
| 배당수익율 | 3.50% | 3.10% |
&cr
39. 사업부문별 정보&cr&cr(1) 사업별 부문에 대한 일반정보
| 구 분 | 재화 또는 용역 |
|---|---|
| 제조 사업부문 | 양변기용 일반 및 절수부속 등 |
| 임대 사업부문 | 부동산 임대 |
(2) 사업별 부문의 재무현황&cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제조 사업부문 | 임대 사업부문 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 21,087,965,330 | 210,278,308 | 21,298,243,638 |
| 매출원가 | 14,092,257,265 | 165,339,982 | 14,257,597,247 |
| 매출총이익 | 6,995,708,065 | 44,938,326 | 7,040,646,391 |
| 자 산 | 71,706,105,013 | 5,053,970,587 | 76,760,075,600 |
| 부 채 | 3,034,426,336 | 126,043,107 | 3,160,469,443 |
| 유형자산&cr(투자부동산포함) | 11,571,640,911 | 5,053,970,587 | 16,625,611,498 |
2) 전기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제조 사업부문 | 임대 사업부문 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 21,191,355,117 | 230,070,389 | 21,421,425,506 |
| 매출원가 | 13,672,384,901 | 168,192,865 | 13,840,577,766 |
| 매출총이익 | 7,518,970,216 | 61,877,524 | 7,580,847,740 |
| 자 산 | 70,068,416,471 | 5,198,125,295 | 75,266,541,766 |
| 부 채 | 2,909,539,473 | 138,905,000 | 3,048,444,473 |
| 유형자산&cr(투자부동산포함) | 11,832,920,579 | 5,198,125,295 | 17,031,045,874 |
&cr(3) 당사의 당기와 전기의 지역별 매출정보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대한민국 | 중 국 | 일 본 | 기 타 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 20,620,974,402 | - | 634,527,186 | 42,742,050 | 21,298,243,638 |
| 전 기 | 20,687,639,887 | 91,320,606 | 528,274,440 | 114,190,573 | 21,421,425,506 |
&cr(4) 주요 고객에 대한 정보&cr당기와 전기 제품매출액 중 10%이상인 거래처는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 금 액 | 비 율 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 4,796,616,120 | 22,75% |
| B사 | 3,419,007,610 | 16.21% |
&cr2) 전기
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 금 액 | 비 율 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 4,351,726,370 | 20.54% |
| B사 | 3,419,747,220 | 16.14% |
&cr
40. 재무제표의 사실상의 확정일&cr&cr당사의 재무제표는 201 9년 03월 25일자 정기 주주총회에서 승인될 예정입니다.&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 와토스코리아 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr첨 부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr&cr와토스코리아 주식회사&cr대표이사 귀하 &cr&cr우리는 첨부된 와토스코리아 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 와토스코리아 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr 계 속 ;
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 병 익 |
| 2019년 3월 13일 |
2018_와토스코리아_내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 와토스코리아 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111122------44337254130126------20518344184136168233------35637377256190298359------561556
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.10.081과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.11.05~11.0733-내부통제 이해 및 평가2019.02.07~0822-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본검정(문서검증, 재계산 등)2018.12.281본사창고제품,원재료,부재료2018.12.281본사현금OO--22018.11.09, 2019.02.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018.11.09회사측: 감사1&cr감사인측: 이사1 대면회의감사계획22019.02.15회사측: 감사1&cr감사인측: 이사1 대면회의외부감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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