Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 성안 01005808 100000000000 306490 211643 220174 58 N N Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
주식회사 성안과 그 종속기업
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 42 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
안경회계법인
&cr&cr&cr
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ 1&cr&cr&cr재무제표&cr
연결재무상태표 ------------------------------------------- 6&cr &cr 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------- 8&cr &cr 연결자본변동표 -------------------------------------------- 9&cr&cr 연결현금흐름표 -------------------------------------------- 10&cr &cr 주석 ----------------------------------------------------- 13&cr
&cr외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 122
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 성안 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견&cr&cr 우리는 주식회사 성안과 그 종속기업들(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견의 근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는이용자의 경제적의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 연결재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니 다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 우호정입니다.
&cr&cr
| 대구광역시 수성구 달구벌대로 2503 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 진 선 |
| 2019년 3월 20일 |
&cr
이 외부감사인의 감사보고서는 감사보고서 일( 2019년 3월 20일 )현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 성안
&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 42 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 성안 대표이사 박상태 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 북구 검단동로 35 |
| (전 화) | 053-382-4772 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 43 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 42 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| &cr&cr주식회사 성안과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 161,060,330,106 | 133,634,806,227 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,30,34 | 11,019,713,912 | 7,160,790,839 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,30,32,34 | 49,548,061,218 | 41,566,590,065 | ||
| 기타유동금융자산 | 7,16,30,34 | 12,595,477,318 | 11,183,997,465 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 6,320,870,244 | 3,585,660,550 | ||
| 당기법인세자산 | 27 | 116,155,055 | 76,978,515 | ||
| 재고자산 | 9 | 81,380,780,720 | 70,060,788,793 | ||
| 파생상품자산 | 13 | 79,271,639 | - | ||
| 비유동자산 | 145,429,789,303 | 159,755,644,461 | |||
| 매도가능금융자산 | 10,30 | 445,276,000 | 659,358,600 | ||
| 투자부동산 | 12 | 14,439,921,161 | 14,757,335,692 | ||
| 유형자산 | 13,16 | 122,344,003,322 | 135,957,921,474 | ||
| 무형자산 | 14 | 203,918,646 | 233,755,187 | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,16,30,34 | 7,996,670,174 | 8,147,273,508 | ||
| 자 산 총 계 | 306,490,119,409 | 293,390,450,688 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 155,132,366,819 | 143,382,758,447 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,30,32 | 26,356,154,164 | 28,144,257,238 | ||
| 유동성차입금 | 13,16,30,34 | 120,727,941,003 | 102,148,597,469 | ||
| 유동성사채 | 16,30,34 | - | 4,924,633,071 | ||
| 기타유동금융부채 | 17,30,34 | 6,854,075,260 | 6,320,361,820 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 1,194,196,392 | 1,844,908,849 | ||
| 비유동부채 | 56,510,345,578 | 42,235,585,334 | |||
| 장기차입금 | 13,16,30,34 | 27,534,710,000 | 17,976,710,000 | ||
| 사채 | 16,30,34 | 3,840,459,190 | - | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 6,718,640,294 | 6,530,999,454 | ||
| 배출부채 | 35 | 68,397,500 | 198,340,000 | ||
| 이연법인세부채 | 27 | 18,348,138,594 | 17,529,535,880 | ||
| 부 채 총 계 | 211,642,712,397 | 185,618,343,781 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배회사지분 | 75,502,825,164 | 85,640,109,099 | |||
| 자본금 | 20 | 28,428,930,000 | 28,428,930,000 | ||
| 기타불입자본 | 20 | 2,175,270,888 | 2,175,270,888 | ||
| 기타자본구성요소 | 10,21,27 | 20,419,326,798 | 20,461,258,812 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 24,479,297,478 | 34,574,649,399 | ||
| 비지배지분 | 19,344,581,848 | 22,131,997,808 | |||
| 자 본 총 계 | 94,847,407,012 | 107,772,106,907 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 306,490,119,409 | 293,390,450,688 |
주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 43 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr&cr주식회사 성안과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,23,32 | 220,173,986,736 | 203,110,710,825 | ||
| 매출원가 | 23,28,32 | 211,713,155,321 | 189,321,428,371 | ||
| 매출총이익 | 8,460,831,415 | 13,789,282,454 | |||
| 판매비 | 24,28 | 7,540,866,501 | 6,660,612,379 | ||
| 관리비 | 24,28 | 11,605,907,144 | 12,078,711,509 | ||
| 영업손실 | (10,685,942,230) | (4,950,041,434) | |||
| 기타수익 | 8,12,25 | 5,643,065,840 | 5,634,196,046 | ||
| 기타비용 | 8,12,25 | 2,677,792,555 | 6,105,470,909 | ||
| 금융수익 | 26,30 | 235,665,863 | 255,876,605 | ||
| 금융비용 | 26,30 | 4,747,614,765 | 4,151,784,793 | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (12,232,617,847) | (9,317,224,485) | |||
| 법인세비용(수익) | 27 | 789,836,851 | (598,919,258) | ||
| 연결당기순손실 | (13,022,454,698) | (8,718,305,227) | |||
| 지배기업소유주지분 | (10,184,821,574) | (8,926,044,963) | |||
| 비지배주주지분 | (2,837,633,124) | 207,739,736 | |||
| 연결기타포괄손익 | 97,754,803 | 28,853,262,641 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 69,482,542 | 27,883,370,076 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19,22 | 89,193,083 | 157,677,647 | ||
| 법인세효과 | 27 | (19,622,479) | (34,689,083) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (112,900) | - | |||
| 법인세효과 | 24,838 | - | |||
| 토지재평가잉여금 | - | 35,590,232,707 | |||
| 법인세효과 | - | (7,829,851,195) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 | 28,272,261 | 969,892,565 | |||
| 매도가능증권평가손익 | 21 | - | (109,444,729) | ||
| 법인세효과 | 27 | - | 24,077,840 | ||
| 해외사업환산손익 | 28,272,261 | 1,055,259,454 | |||
| 연결총포괄이익(손실) | (12,924,699,895) | 20,134,957,414 | |||
| 지배기업소유주지분 | (10,189,445,975) | 16,864,856,287 | |||
| 비지배주주지분 | (2,787,415,960) | 3,270,101,127 | |||
| 지배기업소유주지분에 대한 주당이익(손실) | |||||
| 기본및희석주당순손실 | 29 | (189) | (166) |
주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제 43 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr&cr주식회사 성안과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 지배회사지분 | 비지배지분 | 총합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본잉여금 | 자기주식 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01(전기초금액) | 28,428,930,000 | 4,594,475,468 | (2,419,204,580) | (5,211,283,164) | 43,382,335,088 | 68,775,252,812 | 18,861,896,681 | 87,637,149,493 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (1,696,890) | - | (1,696,890) | (31,021,822) | (32,718,712) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 1,034,154,264 | - | 1,034,154,264 | 21,105,190 | 1,055,259,454 |
| 종속기업자본변동 | - | - | - | 5,153,561,590 | - | 5,153,561,590 | - | 5,153,561,590 |
| 연결당기순손실 | - | - | - | - | (8,926,044,963) | (8,926,044,963) | 207,739,736 | (8,718,305,227) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 118,359,274 | 118,359,274 | 4,629,290 | 122,988,564 |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 19,486,523,012 | - | 19,486,523,012 | 3,067,648,733 | 22,554,171,745 |
| 2017.12.31(전기말금액) | 28,428,930,000 | 4,594,475,468 | (2,419,204,580) | 20,461,258,812 | 34,574,649,399 | 85,640,109,099 | 22,131,997,808 | 107,772,106,907 |
| 2018.01.01(당기초금액) | 28,428,930,000 | 4,594,475,468 | (2,419,204,580) | 20,461,258,812 | 34,574,649,399 | 85,640,109,099 | 22,131,997,808 | 107,772,106,907 |
| 회계변경에 따른 재분류조정 | - | - | - | (17,421,378) | 17,421,378 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (55,412) | - | (55,412) | (32,650) | (88,062) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 재분류 | - | - | - | (26,651,508) | 26,651,508 | - | - | - |
| 재평가잉여금 재분류 | - | - | - | (25,510,532) | 25,510,532 | - | - | - |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 27,706,816 | - | 27,706,816 | 565,445 | 28,272,261 |
| 연결당기순손실 | - | - | - | - | (10,184,821,574) | (10,184,821,574) | (2,837,633,124) | (13,022,454,698) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 19,886,235 | 19,886,235 | 49,684,369 | 69,570,604 |
| 2018.12.31(당기말금액) | 28,428,930,000 | 4,594,475,468 | (2,419,204,580) | 20,419,326,798 | 24,479,297,478 | 75,502,825,164 | 19,344,581,848 | 94,847,407,012 |
주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 43 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr&cr주식회사 성안과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (21,197,612,010) | (12,883,177,434) | ||
| 연결당기순손실 | (13,022,454,698) | (8,718,305,227) | ||
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 19,966,470,072 | 22,550,214,454 | ||
| 퇴직급여 | 1,635,484,200 | 1,750,746,540 | ||
| 감가상각비 | 12,123,895,099 | 12,771,679,658 | ||
| 무형자산상각비 | 42,907,321 | 51,501,438 | ||
| 지급수수료 | 68,397,500 | 89,217,800 | ||
| 대손상각비 | (11,055,129) | 494,856,694 | ||
| 외화환산손실 | 419,389,465 | 2,365,348,785 | ||
| 매도가능금융자산처분손실 | 150,000,000 | 4,709,991 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 7,610,707 | ||
| 재고자산감모손실 | - | 1,461,677,306 | ||
| 법인세비용 | 789,836,851 | (598,919,258) | ||
| 이자비용 | 4,747,614,765 | 4,151,784,793 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (3,242,677,583) | (3,862,254,213) | ||
| 유형자산처분이익 | 1,438,424,882 | 463,860,891 | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | 10,814,872 | 139,791,958 | ||
| 파생상품거래이익 | 79,271,639 | 1,363,475,404 | ||
| 외화환산이익 | 1,468,364,327 | 1,624,331,255 | ||
| 배당금수익 | 10,136,000 | 10,536,900 | ||
| 이자수익 | 235,665,863 | 255,876,605 | ||
| 잡이익 | - | 4,381,200 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (24,861,424,281) | (22,221,724,898) | ||
| 매출채권의 증가 | (19,511,559,486) | (2,655,130,738) | ||
| 미수금의 증가 | (516,362,268) | (268,813,770) | ||
| 미수수익의 증가 | - | (871,244) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (10,421,976,314) | 201,446,223 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 70,199,112 | (12,549,802) | ||
| 선급부가세의 증가 | (2,378,105,778) | (1,416,034,613) | ||
| 재고자산의 증가 | (11,307,274,028) | (14,682,667,994) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 9,700,557,841 | (3,915,048,035) | ||
| 미지급금의 증가 | 3,316,247,296 | 875,147,065 | ||
| 선수금의 증가 | 7,691,295,962 | 658,066,630 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 45,379,745 | (17,527,234) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 7,163,914 | (345,715,873) | ||
| 배출권의 제출 | (198,340,000) | - | ||
| 퇴직금의 지급 | (2,016,944,544) | (1,083,285,526) | ||
| 사외적립자산의 감소 | 658,294,267 | 441,260,013 | ||
| 영업활동으로 인한 현금변동액 | (37,525,520) | (631,107,550) | ||
| 법인세의 환급(납부) | (37,525,520) | (631,107,550) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,451,969,698 | (5,847,257,674) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 9,330,226,108 | 8,816,613,161 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 1,503,291,397 | 4,834,561,249 | ||
| 토지의 처분 | 2,348,280,253 | - | ||
| 건물의 처분 | 3,491,719,747 | - | ||
| 구축물의 처분 | 199,988,058 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 100,000,000 | 457,050,481 | ||
| 차량운반구의 처분 | - | 13,033,636 | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | 84,574,174 | 846,016,867 | ||
| 보증금의 감소 | - | 647,520,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | 433,422,864 | 608,169,745 | ||
| 파생상품부채의 증가 | - | 1,038,900,000 | ||
| 배당금의 수취 | 10,136,000 | 10,536,900 | ||
| 이자의 수취 | 1,158,813,615 | 360,824,283 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (5,878,256,410) | (14,663,870,835) | ||
| 장기금융상품의 증가 | 1,907,400,000 | 1,994,200,000 | ||
| 장기투자증권의 증가 | 2,272,400 | - | ||
| 건물의 취득 | 66,000,000 | - | ||
| 구축물의 취득 | 59,938,110 | 393,651,977 | ||
| 기계장치의 취득 | 2,214,451,290 | 9,940,554,927 | ||
| 차량운반구의 취득 | 31,497,600 | 26,883,455 | ||
| 공기구비품의 취득 | 26,739,893 | 27,450,033 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 376,425,000 | 1,454,548,500 | ||
| 기타무형자산의 취득 | 13,070,780 | 10,828,210 | ||
| 보증금의 증가 | 662,973,645 | 235,940,124 | ||
| 정부보조금의 사용 | 517,487,692 | 579,813,609 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 21,602,477,362 | 8,284,585,539 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 34,580,916,564 | 15,481,753,069 | ||
| 단기차입금의 차입 | 15,282,236,564 | 11,037,666,486 | ||
| 장기차입금의 차입 | 14,500,000,000 | 3,862,086,583 | ||
| 임대보증금의 증가 | 966,800,000 | 582,000,000 | ||
| 사채의 증가 | 3,831,880,000 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (12,978,439,202) | (7,197,167,530) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 1,902,380,000 | 1,845,810,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | - | 20,500,000 | ||
| 사채의 상환 | 5,000,000,000 | - | ||
| 임대보증금의 감소 | 512,755,886 | 1,225,000,000 | ||
| 이자의 지급 | 5,563,303,316 | 4,105,857,530 | ||
| 현금의 증감 | 3,856,835,050 | (10,445,849,569) | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 7,160,790,839 | 18,390,890,330 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 2,088,023 | (784,249,922) | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 11,019,713,912 | 7,160,790,839 |
주석 참조주석
| 제 43 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 42 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr&cr주식회사 성안과 그 종속기업 |
&cr
1. 일반적 사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 성안(이하 '당사')은 섬유제품의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1976년 4월에 설립되었고, 대구광역시 북구 검단동에 소재한 본사 및 공장에서 합섬섬유 등을제조 및 가공ㆍ판매하고 있습니다. 당사는 1995년 11월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 관 계 |
| 박상태 | 6,021,220 | 10.6% | 대표이사 |
| 박상원 | 4,308,420 | 7.6% | 대표이사친족 |
| 박상혁 | 2,097,953 | 3.7% | 대표이사친족 |
| 박상완 | 2,753,750 | 4.9% | 대표이사친족 |
| 오타수 | 1,203,820 | 2.1% | 대표이사친족 |
| 박준한 | 624,000 | 1.1% | 대표이사친족 |
| 박창한 | 468,070 | 0.8% | 대표이사친족 |
| 박지윤 | 468,070 | 0.8% | 대표이사친족 |
| 박호근 | 76,260 | 0.1% | 대표이사친족 |
| 성안염직(주) | 1,884,670 | 3.3% | 기타특수관계자 |
| 성안합섬(주) | 1,100,000 | 1.9% | 종속기업 |
| 자기주식 | 1,969,460 | 3.5% | |
| 기타주주 | 33,882,167 | 59.6% | |
| 합 계 | 56,857,860 | 100.0% |
&cr(2) 연결대상 종속기업&cr&cr 1) 연결대상 종속기업인 성안합섬주식회사는 화섬원사 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1990년 5월에 설립되었고, 경상북도 구미시에 소재한 본사 및 공장에서 화섬원사류를 제조 및 가공ㆍ판매하고 있으며, Seong An Textile SAE는 섬유제품의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 2015년 2월에 이집트에서 설립되었습니다.&cr
당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 | 투자주식수 | 투자비율 | 장부금액 | 결산일 |
| 성안합섬주식회사 | 31,250,000주 | 62.92% | 33,457,602 | 12.31 |
| Seong An Textile SAE | - | 68.00%(주1) | 6,623,303 | 12.31 |
(주1) 종속기업인 성안합섬주식회사가 보유한 지분율 30%를 포함한 연결실체의 지분율은 98%입니다.&cr&cr2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 성안합섬주식회사 | Seong An Textile SAE | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 자산총액 | 192,250,958 | 183,312,513 | 33,344,984 | 22,403,720 |
| 부채총액 | 139,867,745 | 123,258,026 | 34,686,869 | 20,782,321 |
| 순자산가액 | 52,383,213 | 60,054,487 | (1,341,885) | 1,621,399 |
| 매출액 | 180,909,561 | 170,928,939 | 26,427,451 | 10,351,517 |
| 당기순이익(손실) | (7,806,908) | 1,222,003 | (2,991,556) | (3,372,729) |
| 총포괄이익(손실) | (7,672,990) | 9,185,295 | (2,963,284) | (2,317,469) |
(*) 상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상종속기업간의 내부거래 상계 전 재무 제표를 기준으로 작성되었습니다.
&cr 3) 종속기업의 당기와 전기의 요약현금흐름 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 성안합섬주식회사 | Seong An Textile SAE | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,380,239) | 815,272 | 1,171,602 | (6,626,396) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,569,864) | (6,206,403) | (1,290,400) | (1,205,901) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 13,188,939 | (1,286,757) | 877,204 | 6,676,858 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 3,238,836 | (6,677,888) | 758,406 | (1,155,439) |
| 기초 현금및현금성자산 | 5,916,574 | 12,603,304 | 338,420 | 1,485,379 |
| 외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과 | (39,058) | (8,842) | - | 8,481 |
| 기말 현금및현금성자산 | 9,116,352 | 5,916,574 | 1,096,826 | 338,421 |
&cr
2. 재무제표의 작성기준 &cr&cr(1) 회계기준의 적용&cr&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')은 주식회사의 외부감사에 관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr(2) 측정기준&cr&cr연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 순확정급여부채
&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr(4) 추정과 판단&cr
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 19: 확정급여채무의 측정&cr- 주석 27: 세무상 결손금의 사용&cr- 주석 31: 충당부채와 우발부채
&cr &cr3. 유의적인 회계정책&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는경과규정을제공하고있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr&cr새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품 은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).&cr&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산).
&crㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손 익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&crㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득 자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변 동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr&crㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.&cr&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).&cr&cr경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.
&crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정 가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
&crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말 에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합 에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니 다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr&crㆍ단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품 은계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.&cr&crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위 하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서 도 계속상각후원가로 측정됩니다.&cr&crㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 없으며 기업회계기준서 제1109호에서도 당기손익-공정가치항목으로 측정되는 금 융자산은 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석⑤에 표로 정리되어 있으며 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 분류 변경내용은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr② 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
&cr당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.
&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 최초적용일의 신용위험의 특성 | 인식된 누적 손실충당금 |
| 임차보증금 | 최초 인식일의 신용위험을 결정하기 위해서는 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단하였으며, 임차보증금의 신용위험은 낮지 않다고 평가함. 이에 임차보증금 등이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실을 인식함. | - |
| 국공채 | 동 항목은 외부신용등급 결과 보고기간말 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. 따라서 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 바에 따라 동 금융상품은 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보아 12개월 기대신용손실을 인식함. | - |
| 매출채권및기타채권 | 동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함. | 8,350,031 |
| 장단기금융상품 | 모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. | - |
| 합 계 | 8,350,031 |
2018년 1월 1일 현재 추가로 계상한 손실충당금은 없으며, 손실충당금은 관련 자산의 차감항목 또는 금융보증에 대한 부채로 표시되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 당기 중 11백만원의 손실충당금환입이 발생하였습니다. 주석⑤에서는 조정사항에 대한 구체적인 내용을 기술하고있습니다.
&cr2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.&cr
③ 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr주석⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에대해 기술하고 있습니다.&cr
④ 일반위험회피회계&cr새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다.
기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 위험관리활동에 대해서는 주석 34에서 기술하고 있습니다.
&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융자산 | K-IFRS 제1039호에 따른 분류 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제 1039호에 따른 금액 | K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 7,160,791 | 7,160,791 |
| 매출채권 및 기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 41,566,590 | 41,566,590 |
| 기타유동금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 11,183,997 | 11,183,997 |
| 기타비유동금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 8,147,274 | 8,147,274 |
| 상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 지정 | 99,864 | 99,864 |
| 비상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 지정 | 557,975 | 557,975 |
| 출자금 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 지정 | 1,520 | 1,520 |
| 금융자산 합계 | 68,718,011 | 68,718,011 |
(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게결정하는지를 다루고 있습니다.&cr&cr동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
&cr연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr&cr① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
&cr리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된( 또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리&cr- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
가. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
&cr동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
2018년 12월 31일 현재 연결실체는 28,838백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 28,798백만원이며 연결실체는 동 리스와 관련하여 사용권자산 15,906백만원과 리스부채 15,906백만원을 인식할 예정입니다. 기업회계기준서 제1017호 하에서 인식하였던 손실부담계약에 대한 충당부채는 제거됩니다.
예비적 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스와 관련하여 각각 38백만원과 1백만원의 계약을 체결하고 있습니다.
나. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 2018년 12월 31일 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융리스계약은 없습니다.
연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
연결실체가 2018년 12월 31일 현재 보유하고 있는 전대리스 계약은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의&cr 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당&cr 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
&cr- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할수 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
&cr연결실체의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 연결기준&cr&cr연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한, 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
&cr연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr&cr- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도&cr- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권&cr- 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황&cr
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr
(2) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
&cr(3) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(4) 매각예정비유동자산&cr&cr연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며, 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
&cr연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
&cr관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.
&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr(5) 투자부동산&cr
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 5~40년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr한편, 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(6) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 | 24~50년 |
| 구축물 | 15~40년 |
| 기계장치 | 11~23년 |
| 기타의 유형자산 | 5~15년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr한편, 연결실체는 전기부터 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 한해 후속측정방법으로 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 회계정책 변경으로 인한 당기말 재무적 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과목 | 변경 전 | 변경효과(*) | 변경 후 |
| 토지(유형자산) | 35,070,367 | 35,557,527 | 70,627,894 |
| 이연법인세부채 | - | (7,822,655) | (7,822,655) |
(*) 재평가금액과 장부금액과의 차액을 토지재평가잉여금(기타자본구성요소)으로 계상하고 있습니다.
&cr(7) 무형자산&cr&cr1) 개별 취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산-연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr3) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익&cr&cr- 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니 다( 주석 26 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있 습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 25 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 26 참고). 공정가치는 주석 30 에서 설 명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 25 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다( 주석 25 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다( 주석 25 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
&cr연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr3-2) 채무불이행의 정의&cr당사는 과거 경험상 다음기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.&cr&cr- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우&cr- 거래상대방의 파산&cr- 거래상대방의 신용등급의 유의적인 하락
&cr상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 당사의 정상적인 채권회수기일로부터 일정기간을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(11) 금융부채 및 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 복합금융상품
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵셥은 지분상품입니다.
&cr 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션 이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . &cr &cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
4) 금융부채
모든 금융부채 는후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다( 주석25 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr
&cr7) 금융보증부채&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다( 주석 25 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다
&cr(12) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여비용과 해고급여&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계 기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배 분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여 금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. &cr
3) 기타장기종업원 급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며, 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 자기주식&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본항목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서직접 인식하고 있습니다.
&cr(14) 수익의 인식&cr
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
ㆍ섬유제품(원사, 가공단 등)의 제조 및 판매&crㆍ중개무역을 통한 섬유제품의 도매업&crㆍ사무용 부동산임대업
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
&cr1) 섬유제품의 판매&cr연결실체는 섬유제품(원사, 가공단 등)을 제조하여 국내 및 해외의 거래처에게 직접 판매하고 있습니다. .섬유제품의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다( 주석 31 참조). 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다 (주석31 참조). 이러한 제품의 판매는 연결실체는 재화가 거래처에 인도되었을 때 수익을 인식합니다.
&cr2) 중개무역을 통한 섬유제품의 도매업&cr 연결실체는 해외종속기업이 생산한 섬유제품에 대하여 해외거래처에 판매하고 관련 수익을 인식하고 있습니다. 해당 거래는 해외종속기업이 해외거래처에 재화를 인도한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사무용부동산임대업&cr연결실체는 임대용 부동산을 활용하여 부동산임대업을 영위하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석2.(15)에서 설명하고 있습니다.&cr
(15) 리스&cr
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.&cr&cr1) 연결실체가 리스제공자인 경우
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
&cr리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr(16) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(17) 외화환산&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
&cr연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서, 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약, 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
&cr해외사업장을 처분하는 경우(즉, 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.&cr
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉, 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 법인세비용&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나, 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서, 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세 효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(19) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익관련정부보조금은 보전하려 하는 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다 &cr
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(20) 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것 입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것 입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
&cr(21) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr(22) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리&cr&cr연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며, 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위해 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한, 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당배출권수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
&cr&cr4. 부문별정보&cr&cr연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
&cr(1) 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품 매출 | 212,624,986 | 193,261,422 |
| 상품 매출 | 5,242,100 | 8,154,748 |
| 기타 매출 | 2,306,901 | 1,694,541 |
| 합 계 | 220,173,987 | 203,110,711 |
&cr(2) 지역별 매출액 정보(단위:천원)
| 매출지역 | 당기 | 전기 |
| 국내매출 | 163,002,901 | 164,769,579 |
| 해외매출 | ||
| 아시아 | 11,013,806 | 12,375,731 |
| 중동 | 12,074,197 | 4,990,443 |
| 북미 | 1,333,052 | 1,182,742 |
| 중남미 | 979,983 | 1,127,217 |
| 유럽 | 12,011,912 | 7,862,164 |
| 기타 | 19,758,136 | 10,802,835 |
| 합 계 | 220,173,987 | 203,110,711 |
&cr한편, 당기 및 전기에 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.
&cr5. 현금 및 현금성자산&cr&cr연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 191,800 | 69,824 |
| 보통예금 | 10,687,087 | 7,065,839 |
| 기타현금성자산 | 140,827 | 25,128 |
| 합 계 | 11,019,714 | 7,160,791 |
&cr&cr6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 전액 유동자산이며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 56,791,994 | 48,276,347 |
| 미수금 | 1,095,044 | 1,640,274 |
| 취득가액 계 | 57,887,038 | 49,916,621 |
| 차감: 대손충당금 | (8,338,976) | (8,350,031) |
| 장부가액 계 | 49,548,062 | 41,566,590 |
&cr상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류됩니다.
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 6개월초과 1년이하 | 3,991,454 | - | 248,687 | - |
| 1년초과 | 1,690,740 | 208,144 | 55,000 | - |
| 합 계 | 5,682,194 | 208,144 | 303,687 | - |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 1년이하 | 172,070 | - | 163,097 | - |
| 1년초과 | 8,143,670 | 23,236 | 8,166,290 | 20,645 |
| 합 계 | 8,315,740 | 23,236 | 8,329,387 | 20,645 |
&cr(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 기초잔액 | 8,329,386 | 20,645 | 7,846,120 | 9,055 |
| 전입액 | (13,646) | 2,591 | 483,267 | 11,590 |
| 기말금액 | 8,315,740 | 23,236 | 8,329,387 | 20,645 |
&cr 7. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기금융상품 | 12,429,623 | - | 11,067,136 | - |
| 미수수익 | 165,854 | - | 116,861 | - |
| 장기금융상품 | - | 2,036,907 | - | 2,995,286 |
| 보증금 | - | 5,959,763 | - | 5,151,988 |
| 합 계 | 12,595,477 | 7,996,670 | 11,183,997 | 8,147,274 |
&cr(2) 상기 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| 단기금융상품 | ||||
| 정기예적금 | 대구은행 외 | 11,762,965 | 11,061,140 | 차입 등 관련 |
| 장기금융상품 | ||||
| 정기예적금 | 대구은행 외 | 828,600 | 1,773,200 | 차입 등 관련 |
| 별단예금 등 | 대구은행 | 7,020 | 7,020 | 당좌개설보증금 등 |
| 합 계 | 12,598,585 | 12,841,360 |
&cr8. 파생상품&cr
(1) 당기말 현재 연결실체는 수출거래로 인한 외화채권의 환율변동에 따른 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 대구은행 등과 선물환 계약을 체결하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 계약내용 | 총계약금액&cr(계약잔액) | 공정가치 |
| 대구은행&cr(선물환) | 계약일: 2018.07.20 약정기간: 2019.01.31~2019.08.30&cr약정환율: 1,119.00&cr각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화(US$)를 약정환율로 매도 | US$12,000,000&cr(US$12,000,000) | 79,272 |
| 파생상품 공정가치 합계 | 79,272 |
&cr(2) 당기말 현재 계상된 파생상품자산과 당기와 전기 중 계상된 파생상품거래손익(기타 손익) 및 파생상품평가손익(기타 손익)은 전액 상기 계약과 당기 및 전기 중 청산완료된 선물환계약 등과 관련된 것입니다.
&cr9. 재고자산&cr&cr(1) 연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득가액 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득가액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 382,496 | - | 382,496 | 757,547 | - | 757,547 |
| 제품 | 44,375,641 | 3,287,767 | 41,087,874 | 36,806,533 | 1,660,863 | 35,145,670 |
| 반제품 | 21,647,217 | 5,602,342 | 16,044,875 | 17,025,910 | 5,739,732 | 11,286,178 |
| 재공품 | 9,465,190 | - | 9,465,190 | 7,883,418 | - | 7,883,418 |
| 원재료 | 9,308,106 | - | 9,308,106 | 9,102,417 | - | 9,102,417 |
| 기타 | 5,092,239 | - | 5,092,239 | 5,885,558 | - | 5,885,558 |
| 합 계 | 90,270,889 | 8,890,109 | 81,380,780 | 77,461,383 | 7,400,595 | 70,060,788 |
&cr(2 ) 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 211,713,155천원 및 189,321,428천원이며, 동 금액에는 연결실체의 재고자산과 관련하여 당기 중 인식한 평가손실액 1,626,904천원 및 평가손실환입액 137,390천원과 전기 중 인식한 평가손실액 313,156천원 및 평가손실환입액 1,007,835천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 연결실체는 전기 중 화재로 인한 재고자산 소실분 1,461,677천원을 기타영업외비용으로 반영하였습니다.
&cr10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말 현재 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| 시장성있는 지분상품 | ||||||
| 현대건설(주) | - | - | - | - | 11,194 | 13,322 |
| 삼성물산(주) | - | - | - | - | 20,880 | 52,920 |
| 현대중공업(주) | 156 | - | 19,418 | 20,046 | 19,418 | 13,367 |
| 현대로보틱스(주) | 28 | - | 7,336 | 9,688 | 7,336 | 10,668 |
| 현대일렉트릭 | 40 | - | 1,596 | 888 | 1,596 | 2,280 |
| 현대건설기계(주) | 40 | - | 1,789 | 1,708 | 1,789 | 3,380 |
| (주)케이티앤지 | 34 | - | 952 | 3,451 | 952 | 3,927 |
| 소 계 | 31,091 | 35,781 | 63,165 | 99,864 | ||
| 시장성없는 지분상품 | ||||||
| (주)엑스코 | 20,155 | 0.04% | 100,775 | 100,775 | 100,775 | 100,775 |
| 에이엠텍(주) | - | - | - | - | 150,000 | 150,000 |
| (주)대구시민프로축구단 | 20,000 | 0.61% | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| (주)홈앤쇼핑 | 40,000 | 0.20% | 200,000 | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 씨제이파라다이스(주1) | 10,800 | 7,200 | 10,800 | 7,200 | ||
| 소 계 | 411,575 | 407,975 | 561,575 | 557,975 | ||
| 출자금 | ||||||
| 대구경북견직물조합 | - | - | 1,520 | 1,520 | 1,520 | 1,520 |
| 소 계 | 1,520 | 1,520 | 1,520 | 1,520 | ||
| 채무증권 | ||||||
| 씨제이파라다이스(주1) | 135,000 | - | 135,000 | - | ||
| 신보2015제11차&cr 후순위채권 | - | - | 225,000 | |||
| 신보2018제7차&cr 후순위채권(주2) | 160,000 | - | - | - | ||
| 소 계 | 295,000 | - | 360,000 | - | ||
| 합 계 | 741,458 | 445,276 | 986,260 | 659,359 | ||
| 취득원가 수정 | ||||||
| 자본가감이연법인세 | 532 | (71,918) | ||||
| 매도가능증권평가이익 | (289,514) | (254,983) | ||||
| 합 계 | 445,276 | 659,359 |
&cr(주1) 연결실체가 보유한 회원권 관련하여 전기 중 씨제이파라다이스의 회생계획안이 서울중앙지방법원에서 통과됨에 따라 회원권을 반납하고 동 사의 회사채 및 주식을 수령한 바 있으며, 연결실체는 전기 이전에 취득한 동 주식 등을 취득 즉시 손상차손으로 인식하였습니다.
&cr(주2) 신보2018 제17차 유동화전문유한회사가 발행한 후순위채권은 연결실체의 제10회 무보증사모사채 발행과 관련하여 매입한 것으로 사채발행비용으로 보아 사채발행차금(주석16 참조)으로 계상하였습니다.&cr&cr(2) 연결실체는 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 시장성없는 지분상품에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| 시장성있는 지분상품 | 107,064 | 2,272 | (66,242) | (113) | 42,981 |
| 시장성없는 지분상품 | 550,775 | - | (150,000) | - | 400,775 |
| 출자금 | 1,520 | - | - | - | 1,520 |
| 합 계 | 659,359 | 2,272 | (216,242) | (113) | 445,276 |
&cr(전기)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| 시장성있는 지분상품 | 97,896 | 37,339 | (26,044) | (2,127) | 107,064 |
| 시장성없는 지분상품 | 550,775 | - | - | - | 550,775 |
| 출자금 | 2,020 | - | (500) | - | 1,520 |
| 채무증권 | 829,047 | - | (829,047) | - | - |
| 합 계 | 1,479,738 | 37,339 | (855,591) | (2,127) | 659,359 |
11. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 1,595,222 | 1,167,919 |
| 선급비용 | 369,013 | 439,213 |
| 기타 | 4,356,635 | 1,978,529 |
| 합 계 | 6,320,870 | 3,585,661 |
&cr&cr12. 투자부동산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가 | 4,600,071 | 12,696,581 | 17,296,652 |
| 감가상각누계액 | - | (2,856,731) | (2,856,731) |
| 장부금액 | 4,600,071 | 9,839,850 | 14,439,921 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가 | 4,600,071 | 12,696,581 | 17,296,652 |
| 감가상각누계액 | - | (2,539,316) | (2,539,316) |
| 장부금액 | 4,600,071 | 10,157,265 | 14,757,336 |
&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 4,600,071 | 10,157,265 | 14,757,336 |
| 감가상각비 | - | (317,415) | (317,415) |
| 당기말장부금액 | 4,600,071 | 9,839,850 | 14,439,921 |
&cr(전기)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 4,600,071 | 10,474,680 | 15,074,751 |
| 감가상각비 | - | (317,415) | (317,415) |
| 당기말장부금액 | 4,600,071 | 10,157,265 | 14,757,336 |
&cr(3 ) 당기말 현재 상기 투자부동산의 임대계약과 관련하여 해당 투자부동산이 근저당 또는 전세권 설정(채권최고 액 등 3,397,656천 원)되 어 있습니다.
&cr (4) 당기말 현재 연결실체는 투자부동산에 대하여 보험금 합계 7,891,260천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 금액 중 800,000천원은 대구은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.
&cr(5) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익 및 임대원가는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 1,016,238 | 756,044 |
| 임대원가 | ||
| 감가상각비 | 317,415 | 317,415 |
| 지급수수료 | 597,005 | 529,944 |
| 제세공과금 | 3,854 | 66,286 |
| 임대원가 소계 | 918,274 | 913,645 |
| 순 임대수익 | 97,964 | (157,601) |
(6) 당기말 및 전기말의 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 토지 | 4,600,071 | 5,010,100 | 4,600,071 | 5,010,100 |
| 건물 | 9,839,850 | 13,609,255 | 10,157,265 | 13,926,670 |
| 합 계 | 14,439,921 | 18,619,355 | 14,757,336 | 18,936,770 |
&cr 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 보유하고 있는 투자부동산의 당기말 공정가치는 연결실체와 관계가 없는독립적인 평가법인인 나라감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 나라감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에기초하여 결정하였습니다.
&cr 13. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의 유형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 70,627,894 | 26,428,626 | 12,872,530 | 128,948,036 | 5,719,459 | 244,596,545 |
| 감가상각누계액 | - | (7,818,008) | (9,834,369) | (99,554,876) | (5,045,289) | (122,252,542) |
| 기말장부금액 | 70,627,894 | 18,610,618 | 3,038,161 | 29,393,160 | 674,170 | 122,344,003 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의 유형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 72,633,744 | 28,992,702 | 12,983,342 | 125,567,769 | 6,738,196 | 246,915,753 |
| 감가상각누계액 | - | (7,136,258) | (9,259,133) | (89,606,644) | (4,955,796) | (110,957,831) |
| 기말장부금액 | 72,633,744 | 21,856,444 | 3,724,209 | 35,961,125 | 1,782,400 | 135,957,922 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 72,633,744 | 21,856,444 | 3,724,209 | 35,961,125 | 1,782,400 | 135,957,922 |
| 취득 | - | 66,000 | 65,756 | 437,395 | 2,222,719 | 2,791,870 |
| 처분 | (2,005,850) | (2,452,522) | (199,988) | (28,083) | (15,120) | (4,701,563) |
| 대체 | - | - | 11,000 | 3,231,605 | (3,242,605) | - |
| 감가상각비 | - | (860,603) | (573,946) | (10,297,749) | (74,183) | (11,806,481) |
| 기타환율차이 | - | 1,299 | 11,130 | 88,867 | 959 | 102,255 |
| 당기말장부금액 | 70,627,894 | 18,610,618 | 3,038,161 | 29,393,160 | 674,170 | 122,344,003 |
&cr(전기)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 37,043,511 | 22,789,252 | 3,932,879 | 36,148,226 | 1,319,379 | 101,233,247 |
| 취득 | - | - | 393,652 | 9,940,555 | 1,508,882 | 11,843,089 |
| 처분 | - | - | - | (5,601) | (20,439) | (26,040) |
| 대체 | - | - | - | 1,006,046 | (1,006,046) | - |
| 감가상각비 | - | (928,198) | (577,207) | (10,875,153) | (73,707) | (12,454,265) |
| 재평가 | 35,590,233 | - | - | - | - | 35,590,233 |
| 기타환율차이 | - | (4,610) | (25,115) | (252,948) | 54,331 | (228,342) |
| 당기말장부금액 | 72,633,744 | 21,856,444 | 3,724,209 | 35,961,125 | 1,782,400 | 135,957,922 |
&cr (3) 담보제공 및 보험가입 유형자산&cr &cr 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금 및 거래약정과 관련하여 산업은행 및 대구은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조). 또한, 당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 보험금 합계 222,536,909천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 금액 중 74,844,146천원은 산업은행 및 대구은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.
(4) 연결실체의 토지는 전기부터 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 나라감정평가법인이수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 나라감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가를 기준으로 특정 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 공정가액을 산정하는 공시지가기준법과 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 거래사례비교법에 기초하여 결정하였습니다.
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 토지 | - | - | 70,627,894 | 70,627,894 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 토지 | - | - | 72,633,744 | 72,633,744 |
&cr(6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 72,633,744 | 37,043,511 |
| 공정가치변동 | - | 35,590,233 |
| 처분 | (2,005,850) | - |
| 기말 | 70,627,894 | 72,633,744 |
&cr(7) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 &cr않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 &cr공정가치측정치 간의 연관성 |
| 공시지가기준평가법&cr&cr측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 개별요인(획지 조건 등) | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 거래사례 비교법&cr&cr시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정 | 사정보정 | 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인비교치 | 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
&cr(8) 당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는경우 그 금액은 35,070,367천원 및 37,043,511천원입니다.
&cr&cr14. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 차지권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
| 기초취득원가 | 161,935 | 193,794 | 10,000 | 299,763 | 665,492 |
| 상각누계액 | - | (192,711) | - | (268,863) | (461,574) |
| 기말장부금액 | 161,935 | 1,083 | 10,000 | 30,900 | 203,918 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 차지권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
| 기초취득원가 | 161,935 | 193,794 | 10,000 | 286,692 | 652,421 |
| 상각누계액 | - | (164,986) | - | (253,680) | (418,666) |
| 기말장부금액 | 161,935 | 28,808 | 10,000 | 33,012 | 233,755 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 차지권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 161,935 | 28,808 | 10,000 | 33,012 | 233,755 |
| 취득 | - | - | - | 13,071 | 13,071 |
| 무형자산상각비 | - | (27,725) | - | (15,183) | (42,908) |
| 당기말장부금액 | 161,935 | 1,083 | 10,000 | 30,900 | 203,918 |
(전기)
| 구 분 | 차지권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 161,935 | 61,533 | 10,000 | 40,961 | 274,429 |
| 취득 | - | - | - | 10,828 | 10,828 |
| 무형자산상각비 | - | (32,725) | - | (18,777) | (51,502) |
| 전기말장부금액 | 161,935 | 28,808 | 10,000 | 33,012 | 233,755 |
&cr한편, 연결실체는 차지권 등에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 1,773,320 | 1,582,959 |
| 제조경비 | 8,012 | - |
| 합 계 | 1,781,332 | 1,582,959 |
15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 21,496,818 | 23,328,590 |
| 미지급금 | 4,859,336 | 4,815,667 |
| 합 계 | 26,356,154 | 28,144,257 |
&cr&cr16. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입의 종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금 | 산업은행 | 4.80% | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 운전자금 | 산업은행 외 | 2.49~4.64% | 84,341,807 | 72,754,320 |
| 무역금융 | 대구은행 | 3.06~3.34% | 26,300,000 | 22,300,000 |
| Banker's Usance | 대구은행 | - | - | 324,652 |
| 매출채권담보대출 | 대구은행 | 1.90~7.35% | 1,636,634 | 1,359,745 |
| 단기차입금 합계 | 116,278,441 | 100,738,717 | ||
| 가산: 장기차입금 유동성대체 | 4,449,500 | 1,409,880 | ||
| 유동성차입금 합계 | 120,727,941 | 102,148,597 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 은행명 | 차입종류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
| 대구은행 | 운영자금 | 4.16~4.18% | 13,562,500 | 7,000,000 | 분할상환 |
| 대구은행 | 시설대출 | 3.25% | 126,000 | 527,000 | 분할상환 |
| 산업은행 등 | 시설자금 | 3.79~4.34% | 17,080,000 | 10,180,000 | 분할상환 |
| 산업은행 | 에너지자금 | 1.75% | 1,215,710 | 1,679,590 | 분할상환 |
| 합 계 | 31,984,210 | 19,386,590 | |||
| 차감: 유동성대체 | (4,449,500) | (1,409,880) | |||
| 차감잔액 | 27,534,710 | 17,976,710 |
&cr 상 기 차입금과 금융기관과의 한도거래약정(주석 31참조) 등과 관련하여 연결실체의 유형자산 등이 근저당설정( 채권최고액 합계: 238,789,830천원, 외화상당액: 25,200천미불 및 8,450,000천엔 포함) 되어 있으며, 연결실체의 예금(주석 7참조)이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 상기차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 8,039,250천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석32 참조). &cr &cr(3) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 상환기간 | 장기차입금 |
| 2020년 | 7,439,820 |
| 2021년 | 7,730,620 |
| 2022년 | 6,757,990 |
| 2023년 | 3,480,000 |
| 이후 | 2,126,280 |
| 합 계 | 27,534,710 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사채내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 종목 | 발행일 | 상환일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 제4회 무보증사모사채 | 2015.11.26 | 2018.11.26 | 4.59% | - | 5,000,000 |
| 제10회 무보증사모사채 | 2018.11.23 | 2022.02.23 | 4.89% | 4,000,000 | - |
| 사채액면총계 | 4,000,000 | 5,000,000 | |||
| 사채할인발행차금총계 | (159,541) | (75,367) | |||
| 사채장부가액 | 3,840,459 | 4,924,633 | |||
| 차감: 사채유동성 대체 | - | 5,000,000 | |||
| 차감: 유동성 대체분 사채할인발행차금 | - | (75,367) | |||
| 유동성대체후비유동사채 | 4,000,000 | - | |||
| 유동성대체후사채할인발행차금 | (159,541) | - |
&cr 동 사채는 발행일로부터 6월이 경과한 달에 속한 이자지급기일 및 그 이후에 도래하는 이자지급기일에 사채권면액의 전부를 조기상환할 수 있는 상환청구권이 연결실체에 부여되어 있습니다. 한편, 동 사채의 발행과 관련하여 신보2015제11차유동화전문유한회사가 발행한 후순위채권 225,000천원 및 신보2018제7차유동화전문회사가 발행한 후순위채권 160,000천원을 인수하였던 바 동 사채와 관련하여 담보로 제공하고있으며, 신용보증기금으로부터 4,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr&cr 17. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채는 전액 유동부채로서 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급비용 | 3,354,419 | 3,274,750 |
| 임대보증금 | 3,499,656 | 3,045,612 |
| 합 계 | 6,854,075 | 6,320,362 |
&cr18. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채로서 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 950,184 | 1,646,276 |
| 예수금 | 244,013 | 198,633 |
| 합 계 | 1,194,197 | 1,844,909 |
&cr&cr19. 퇴직급여제도&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 13,887,919 | 14,276,416 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,169,279) | (7,745,416) |
| 합 계 | 6,718,640 | 6,531,000 |
&cr(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 14,276,416 | (7,745,416) | 6,531,000 |
| 당기근무원가 | 1,442,022 | - | 1,442,022 |
| 이자비용(이자수익) | 422,637 | (229,175) | 193,462 |
| 소 계 | 16,141,075 | (7,974,591) | 8,166,484 |
| 재측정요소 | |||
| 인구통계학적 가정의 변화에 의한 보험수리적 손익 | - | - | - |
| 재무적 가정의 변화에 의한 보험수리적 손익 | 28,965 | - | 28,965 |
| 경험적 조정에 의한 보험수리적 손익 | (265,176) | - | (265,176) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | - | 147,018 | 147,018 |
| 소 계 | (236,211) | 147,018 | (89,193) |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (900,000) | (900,000) |
| 제도가입자가 납부한 기여금 | - | - | - |
| 소 계 | - | (900,000) | (900,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (2,016,945) | 1,558,294 | (458,651) |
| 타사전입효과 | - | - | - |
| 소 계 | (2,016,945) | 1,558,294 | (458,651) |
| 당기말금액 | 13,887,919 | (7,169,279) | 6,718,640 |
&cr(전기)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 13,688,735 | (8,104,399) | 5,584,336 |
| 당기근무원가 | 1,613,183 | - | 1,613,183 |
| 이자비용(이자수익) | 336,388 | (198,823) | 137,565 |
| 소 계 | 15,638,306 | (8,303,222) | 7,335,084 |
| 재측정요소 | |||
| 인구통계학적 가정의 변화에 의한 보험수리적 손익 | - | - | - |
| 재무적 가정의 변화에 의한 보험수리적 손익 | (492,750) | - | (492,750) |
| 경험적 조정에 의한 보험수리적 손익 | 214,146 | - | 214,146 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | - | 120,927 | 120,927 |
| 소 계 | (278,604) | 120,927 | (157,677) |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (400,000) | (400,000) |
| 제도가입자가 납부한 기여금 | - | - | - |
| 소 계 | - | (400,000) | (400,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (1,083,286) | 841,260 | (242,026) |
| 타사전입효과 | - | (4,381) | (4,381) |
| 소 계 | (1,083,286) | 836,879 | (246,407) |
| 당기말금액 | 14,276,416 | (7,745,416) | 6,531,000 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소(국민연금전환금 제외)는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 7,152,656 | 7,724,412 |
| 합 계 | 7,152,656 | 7,724,412 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인률 | 2.53%~2.62% | 2.98%~3.12% |
| 기대임금상승률 | 4.32%~4.50% | 4.50%~5.00% |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| 할인율 | 1.00% | (775,499) | 878,531 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 866,141 | (779,796) |
&cr(전기말)
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| 할인율 | 1.00% | (794,739) | 902,000 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 877,531 | (789,618) |
&cr&cr20. 자본금 및 기타불입자본&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000천주이며, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 각각 56,857,860주 및 500원입니다.
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 4,594,475 | 4,594,475 |
| 자기주식 | (2,419,205) | (2,419,204) |
| 합 계 | 2,175,271 | 2,175,271 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 목 적 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자기주식수 | 취득원가 | 자기주식수 | 취득원가 | |
| 자사주식의 가격안정 | 468,200 | 493,117 | 468,200 | 493,117 |
| 전기이전 합병 | 1,501,260 | 988,888 | 1,501,260 | 988,888 |
| 모회사 주식 취득(주1) | 1,100,000 | 937,200 | 1,100,000 | 937,200 |
| 합 계 | 3,069,460 | 2,419,205 | 3,069,460 | 2,419,205 |
(주1) 전기 이전 연결대상 종속기업인 성안합섬주식회사는 모회사인 주식회사 성안의 주식 1,100천주를 주당 852원에 취득하였습니다.
&cr21. 기타자본구성요소&cr&cr당기와 전기 중 기타자본구성요소의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초장부금액 | 20,461,259 | (5,211,283) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (71) | (69,673) |
| 법인세효과 | 16 | 15,328 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr평가손익의 이익잉여금 재분류 | (26,652) | - |
| 토지재평가잉여금의 이익잉여금 재분류 | (25,511) | - |
| 토지재평가잉여금 | - | 31,657,350 |
| 법인세효과 | - | (6,964,617) |
| 해외사업환산손익 | 27,707 | 1,034,154 |
| 지분율변동으로 인한 효과 | (17,421) | - |
| 기말장부금액 | 20,419,327 | 20,461,259 |
&cr&cr22. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 55,000 | 55,000 |
| 미처분이익잉여금 | 24,424,297 | 34,519,649 |
| 합 계 | 24,479,297 | 34,574,649 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 34,574,649 | 43,382,335 |
| 당기순손실 | (10,184,822) | (8,926,045) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 재분류 조정 | 26,652 | - |
| 토지재평가잉여금 재분류 조정 | 25,511 | - |
| 지분변동 | 17,421 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19,886 | 118,359 |
| 기말금액 | 24,479,297 | 34,574,649 |
&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (2,000,806) | (2,119,165) |
| 당기변동 | 25,495 | 151,743 |
| 법인세효과 | (5,609) | (33,384) |
| 기말금액 | (1,980,920) | (2,000,806) |
&cr&cr23. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 212,624,986 | 193,261,422 |
| 상품매출 | 5,242,100 | 8,154,748 |
| 기타매출 | 2,306,901 | 1,694,541 |
| 합 계 | 220,173,987 | 203,110,711 |
&cr(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | 208,608,704 | 182,043,531 |
| 기초제품재고액 | 36,806,533 | 30,948,414 |
| 당기제품제조원가 | 215,022,239 | 188,498,503 |
| 타계정에서대체액 | 2,056,638 | - |
| 계 | 253,885,410 | 219,446,917 |
| 타계정으로대체액 | (841,562) | (478,104) |
| 관세환급금 | (59,503) | (118,749) |
| 기말제품재고액 | (44,375,641) | (36,806,533) |
| 상품매출원가 | 3,104,451 | 7,277,897 |
| 기초상품재고액 | 757,547 | 438,812 |
| 당기상품매입액 | 2,729,400 | 7,596,632 |
| 계 | 3,486,947 | 8,035,444 |
| 기말상품재고액 | (382,496) | (757,547) |
| 합 계 | 211,713,155 | 189,321,428 |
&cr&cr24. 판매비와 관리비&cr&cr(1) 당기와 전기의 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 접대비 | 207,256 | 257,392 |
| 운반비 | 1,280,755 | 1,235,126 |
| 지급수수료 | 2,330,744 | 1,854,395 |
| 수출제비용 | 3,095,717 | 2,685,588 |
| 광고선전비 | 38,888 | 71,353 |
| 포장비 | 414,866 | 361,954 |
| 견본비 | 172,641 | 194,804 |
| 합 계 | 7,540,867 | 6,660,612 |
&cr(2) 당기와 전기의 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 6,031,119 | 6,075,597 |
| 퇴직급여 | 585,731 | 526,945 |
| 복리후생비 | 428,705 | 476,153 |
| 여비교통비 | 487,899 | 618,611 |
| 통신비 | 181,028 | 180,889 |
| 세금과공과 | 230,517 | 297,708 |
| 지급임차료 | 901,517 | 937,494 |
| 소모품비 | 135,280 | 135,714 |
| 전력비 | 140,512 | 1,950 |
| 수도광열비 | 26,470 | - |
| 사무소유지비 | 22,667 | 55,341 |
| 감가상각비 | 393,583 | 442,155 |
| 무형자산상각비 | 42,907 | 51,502 |
| 보험료 | 83,383 | 28,919 |
| 차량유지비 | 65,166 | 81,918 |
| 수선비 | 38,347 | 15,483 |
| 도서인쇄비 | 12,758 | 16,940 |
| 경상개발비 | 1,773,320 | 1,582,959 |
| 대손상각비 | (11,055) | 494,857 |
| 잡비 | 36,053 | 57,577 |
| 합 계 | 11,605,907 | 12,078,712 |
&cr25. 기타수익 및 비용&cr&cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익 | ||
| 배당금수익 | 10,136 | 10,537 |
| 외환차익 | 2,205,837 | 1,459,445 |
| 외화환산이익 | 1,468,364 | 1,624,331 |
| 유형자산처분이익 | 1,438,425 | 463,861 |
| 파생상품거래이익 | 79,272 | 1,363,475 |
| 매도가능금융자산처분이익 | 10,815 | 139,792 |
| 잡이익 | 430,218 | 572,754 |
| 합 계 | 5,643,067 | 5,634,195 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 1,566,100 | 2,132,313 |
| 외화환산손실 | 419,389 | 2,365,349 |
| 매출채권처분손실 | - | 8,211 |
| 매도가능금융자산처분손실 | 150,000 | 4,710 |
| 재고자산감모손실 | - | 1,461,677 |
| 유형자산처분손실 | - | 7,611 |
| 기부금 | 4,300 | 5,000 |
| 잡손실 | 538,004 | 120,600 |
| 합 계 | 2,677,793 | 6,105,471 |
26. 금융수익 및 원가&cr&cr(1) 당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 4,747,615 | 4,151,785 |
| 금융원가 소계 | 4,747,615 | 4,151,785 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 235,666 | 255,877 |
| 금융수익 소계 | 235,666 | 255,877 |
| 순금융원가 | 4,511,949 | 3,895,908 |
&cr(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 현금및현금성자산 | 56,203 | 75,064 |
| 단기금융상품 | 129,498 | 134,148 |
| 장기금융상품 | 49,965 | 46,665 |
| 합 계 | 235,666 | 255,877 |
&cr(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 차입금이자 | 4,518,315 | 3,922,485 |
| 사채이자 | 229,300 | 229,300 |
| 합 계 | 4,747,615 | 4,151,785 |
&cr&cr27. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | - | 68,938 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 818,603 | 7,172,605 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | (19,598) | (7,840,462) |
| 법인세추납액 | (9,168) | - |
| 법인세비용 | 789,837 | (598,919) |
&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (12,232,618) | (9,317,224) |
| 적용세율에 따른 세 부담액(당기: 18.8% 및 전기: 3.8%) | (2,336,544) | (353,001) |
| 조정사항 | ||
| 법인세추납액(환급액) | (9,168) | - |
| 비과세수익 | (649) | - |
| 비공제비용(당기: 22,750천원, 전기: 30,845천원) | 5,005 | 8,766 |
| 당기 발생 일시적차이 중 이연법인세미인식효과 | 481,154 | - |
| 이월세액공제로 인한 효과 | - | (26,822) |
| 이월결손금으로 인한 당기법인세 효과 | - | (332,123) |
| 당기 세무상결손금 이연법인세 미인식효과 | 2,730,903 | - |
| 전기 이전 일시적차이 중 이연법인세미인식효과 | (80,863) | 409,810 |
| 기타(세율차이 등) | - | (133,511) |
| 소 계 | 3,126,382 | (245,919) |
| 법인세비용 | 789,837 | (598,919) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손실) | (-)6.46% | 6.43% |
&cr(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매도가능증권평가손익 | 25 | 24,078 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (19,623) | (34,689) |
| 재평가잉여금 | - | (7,829,851) |
| 합 계 | (19,598) | (7,840,462) |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
| 이연법인세 | |||
| 퇴직급여충당부채 | 3,002,628 | 26,088 | 3,028,716 |
| 단기유급휴가 | 134,537 | (9,452) | 125,085 |
| 외화환산손실 | 471,740 | (467,936) | 3,804 |
| 대손충당금 | 1,679,114 | (11,510) | 1,667,604 |
| 재고자산 | 1,654,675 | 393,737 | 2,048,412 |
| 정부보조금 | 102,715 | 105,009 | 207,724 |
| 재고평가손실 | 123,503 | (123,503) | - |
| 유형자산 | (16,184,541) | 66,171 | (16,118,370) |
| 자기주식 | 158,983 | - | 158,983 |
| 종속기업투자 | (3,476,161) | (187,430) | (3,663,591) |
| 외화환산이익 | - | (301,732) | (301,732) |
| 미수수익 | (25,710) | (10,778) | (36,488) |
| 파생상품평가손익 | - | (17,440) | (17,440) |
| 매도가능증권평가이익 | 69,124 | (69,655) | (531) |
| 퇴직보험예치금 | (1,700,334) | 175,044 | (1,525,290) |
| 재평가적립금 | (1,718,702) | - | (1,718,702) |
| 채무면제익 | 997 | (997) | - |
| 해지간주손실 | 2,496 | (2,496) | - |
| 주식배당금 | 6 | (6) | - |
| 결손금 | 3,183,893 | (751,727) | 2,432,166 |
| 건설중인자산 | (267,686) | - | (267,686) |
| 무형자산 | 20 | 4,652,553 | 4,652,573 |
| 장기투자증권손상차손 | 30,492 | - | 30,492 |
| 장기충당부채 | 43,635 | (28,588) | 15,047 |
| 장기금융상품 | 563 | - | 563 |
| 소 계 | (12,714,013) | 3,435,352 | (9,278,661) |
| 이연법인세자산인식제외 | (4,815,523) | (4,253,955) | (9,069,478) |
| 이연법인세자산(부채)인식대상 | (17,529,536) | (818,603) | (18,348,139) |
&cr(전기말)
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
| 이연법인세 | |||
| 퇴직급여충당부채 | 2,823,777 | 178,851 | 3,002,628 |
| 단기유급휴가 | 140,856 | (6,319) | 134,537 |
| 외화환산손실 | 379,730 | 92,010 | 471,740 |
| 대손충당금 | 1,605,952 | 73,162 | 1,679,114 |
| 대손상각비 | 2,281 | (2,281) | - |
| 재고자산 | 1,807,504 | (152,829) | 1,654,675 |
| 정부보조금 | 170,702 | (67,987) | 102,715 |
| 재고평가손실 | 128,309 | (4,806) | 123,503 |
| 유형자산 | (8,415,020) | (7,769,521) | (16,184,541) |
| 자기주식 | 158,983 | - | 158,983 |
| 종속기업투자 | (3,514,484) | 38,323 | (3,476,161) |
| 외화환산이익 | (116,150) | 116,150 | - |
| 미수수익 | (45,475) | 19,765 | (25,710) |
| 파생상품평가손익 | 71,407 | (71,407) | - |
| 매도가능증권평가이익 | (64,346) | 133,470 | 69,124 |
| 퇴직보험예치금 | (1,780,395) | 80,061 | (1,700,334) |
| 재평가적립금 | (1,718,702) | - | (1,718,702) |
| 채무면제익 | 997 | - | 997 |
| 해지간주손실 | 2,496 | - | 2,496 |
| 주식배당금 | 6 | - | 6 |
| 결손금 | 3,393,370 | (209,477) | 3,183,893 |
| 환율조정차 | (712) | 712 | - |
| 건설중인자산 | (267,686) | - | (267,686) |
| 무형자산 | 2,436 | (2,416) | 20 |
| 장기투자증권손상차손 | 30,492 | - | 30,492 |
| 장기충당부채 | 24,007 | 19,628 | 43,635 |
| 장기금융상품 | 563 | - | 563 |
| 소 계 | (5,179,102) | (7,534,911) | (12,714,013) |
| 이연법인세자산인식제외 | 5,177,829 | (362,306) | 4,815,523 |
| 이연법인세자산(부채)인식대상 | (10,356,931) | (7,172,605) | (17,529,536) |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차감할 일시적차이(*) | 2,112,784 | 1,631,630 |
| 세무상결손금 | 7,084,740 | 3,183,893 |
| 합 계 | 9,197,524 | 4,815,523 |
(*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이는 재고자산평가충담금 등으로 향후 소멸 예상시기에 가산할 일시적차이가 충분하지 않거나 과세소득 발생가능성이 불확실할 것으로 예상되어 이연법인세자산 대상에서 제외하였습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 세무상결손금 | 세액공제 | 세무상결손금 | 세액공제 | |
| 10년 | 7,084,740 | - | 3,183,893 | - |
| 합 계 | 7,084,740 | - | 3,183,893 | - |
&cr28. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 판매비 | 관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| 상품구입 및 변동 | - | - | 3,104,451 | 3,104,451 |
| 제품의 변동 | - | - | (6,016,905) | (6,016,905) |
| 반제품의 변동 | - | - | (2,412,152) | (2,412,152) |
| 재공품의 변동 | - | - | (3,346,256) | (3,346,256) |
| 원재료 및 소모품 사용액 | - | - | 124,289,779 | 124,289,779 |
| 종업원급여 | - | 7,045,555 | 19,131,168 | 26,176,723 |
| 감가상각비와 기타상각 | - | 436,491 | 11,730,312 | 12,166,803 |
| 외주가공비 | - | - | 17,775,527 | 17,775,527 |
| 전력비 | - | 140,512 | 14,192,928 | 14,333,440 |
| 지급임차료 | - | 901,517 | 4,106,450 | 5,007,967 |
| 세금과공과 | - | 230,517 | 1,372,980 | 1,603,497 |
| 운반비 | 1,280,755 | - | 33,110 | 1,313,865 |
| 접대비 | 207,256 | - | - | 207,256 |
| 수출제비용 | 3,095,718 | - | - | 3,095,718 |
| 포장비 | 414,866 | - | 2,808,347 | 3,223,213 |
| 소모품비 | - | 135,280 | 8,744,233 | 8,879,513 |
| 여비교통비 | - | 487,899 | 75,114 | 563,013 |
| 경상개발비 | - | 1,773,320 | - | 1,773,320 |
| 대손상각비 | - | (11,055) | - | (11,055) |
| 연료비 | - | - | 12,182,772 | 12,182,772 |
| 지급수수료 | 2,330,744 | - | 583,540 | 2,914,284 |
| 기타경비 | 211,528 | 465,871 | 3,357,757 | 4,035,156 |
| 합 계 | 7,540,867 | 11,605,907 | 211,713,155 | 230,859,929 |
&cr(전기)
| 구 분 | 판매비 | 관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| 상품구입 및 변동 | - | - | 7,277,897 | 7,277,897 |
| 제품의 변동 | - | - | (6,383,238) | (6,383,238) |
| 반제품의 변동 | - | - | (40,489) | (40,489) |
| 재공품의 변동 | - | - | (3,614,689) | (3,614,689) |
| 원재료 및 소모품 사용액 | - | - | 104,426,340 | 104,426,340 |
| 종업원급여 | - | 7,078,694 | 19,052,714 | 26,131,408 |
| 감가상각비와 기타상각 | - | 493,656 | 12,329,525 | 12,823,181 |
| 외주가공비 | - | - | 16,706,639 | 16,706,639 |
| 전력비 | - | - | 18,206,713 | 18,206,713 |
| 지급임차료 | - | 937,494 | 1,270,667 | 2,208,161 |
| 세금과공과 | - | 297,708 | 1,329,045 | 1,626,753 |
| 운반비 | 1,235,126 | - | 35,800 | 1,270,926 |
| 접대비 | 257,392 | - | - | 257,392 |
| 수출제비용 | 2,685,588 | - | - | 2,685,588 |
| 포장비 | 361,954 | - | - | 361,954 |
| 소모품비 | - | 135,714 | 720,980 | 856,694 |
| 여비교통비 | - | 618,611 | 66,263 | 684,874 |
| 경상개발비 | - | 1,582,959 | 425 | 1,583,384 |
| 대손상각비 | - | 494,857 | - | 494,857 |
| 연료비 | - | - | 78,840 | 78,840 |
| 지급수수료 | 1,854,395 | - | 675,789 | 2,530,184 |
| 기타경비 | 266,157 | 439,019 | 17,182,207 | 17,887,383 |
| 합 계 | 6,660,612 | 12,078,712 | 189,321,428 | 208,060,752 |
29. 지배기업 및 소유주지분에 대한 주당이익&cr&cr(1) 당기 및 전기의 지배기업 및 소유주지분에 대한 주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업지분순손실 | (10,184,822) | (8,926,045) |
| 가중평균유통보통주식수 | 53,788,400 | 53,788,400 |
| 주당순손실(단위:원) | (189) | (166) |
&cr한편, 연결실체는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.
&cr(2) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 가중발행식수 |
| 기초유통보통주식수 | 53,788,400 | 365 | 19,632,766,000 |
| 주식수 합계 | 19,632,766,000 | ||
| 가중평균일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 53,788,400 |
&cr(전기)
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 가중발행식수 |
| 기초유통보통주식수 | 53,788,400 | 365 | 19,632,766,000 |
| 주식수 합계 | 19,632,766,000 | ||
| 가중평균일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 53,788,400 |
&cr30. 금융상품의 구분 및 공정가치&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr &cr(당기말)
| 금융자산범주 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 11,019,714 | 11,019,714 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 49,548,061 | 49,548,061 |
| 파생상품 | 79,272 | - | - | 79,272 |
| 매도가능금융자산 | - | 445,276 | - | 445,276 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 12,595,477 | 12,595,477 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 7,996,670 | 7,996,670 |
| 자산 합계 | 79,272 | 445,276 | 81,159,922 | 81,684,470 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 당기손익인식자산 | 매도가능금융자산 | 대여금및수취채권 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 7,160,791 | 7,160,791 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 41,566,590 | 41,566,590 |
| 매도가능금융자산 | - | 659,359 | - | 659,359 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 11,183,997 | 11,183,997 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 8,147,274 | 8,147,274 |
| 자산 합계 | - | 659,359 | 68,058,652 | 68,718,011 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채 중 당기손익인식대상 금융부채는 없으며, 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무및기타채무 | 26,356,154 | 28,144,257 |
| 유동성차입금 | 120,727,942 | 102,148,598 |
| 유동성사채 | - | 4,924,633 |
| 기타유동금융부채 | 6,854,075 | 6,320,362 |
| 장기차입금 | 27,534,710 | 17,976,710 |
| 사채 | 3,840,459 | - |
| 금융부채 합계 | 185,313,340 | 159,514,560 |
&cr(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산(전기: 당기손익인식자산) | ||
| 파생상품평가손익 | 79,272 | - |
| 파생상품거래손익 | - | 1,363,475 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산(전기: 대여금및수취채권) | ||
| 외화환산손익 | 1,316,842 | (2,251,431) |
| 외환차손익 | 1,136,259 | 991,600 |
| 대손상각비 | 11,055 | (494,857) |
| 이자수익 | 235,667 | 249,635 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기: 매도가능금융자산) | ||
| 기중인식기타포괄손익 | (88) | (85,367) |
| 매도가능금융자산처분손익 | (150,000) | 135,582 |
| 배당금수익 | 10,136 | 10,537 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 외화환산손익 | (267,867) | 560,689 |
| 외환차손익 | (496,522) | (483,468) |
| 이자비용 | (4,747,615) | (3,590,676) |
| 합 계 | (2,872,861) | (3,594,281) |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr1) 금융자산
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말: 매도가능금융자산) | ||||
| 매도가능증권 | 409,495 | 409,495 | 559,495 | 559,495 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산(전기말: 대여금및수취채권) | ||||
| 현금및현금성자산 | 11,019,714 | 11,019,714 | 7,160,791 | 7,160,791 |
| 매출채권 | 48,476,253 | 48,476,253 | 39,946,960 | 39,946,960 |
| 단기금융상품 | 12,429,623 | 12,429,623 | 11,067,136 | 11,067,136 |
| 장기금융상품 | 2,036,907 | 2,036,907 | 2,995,286 | 2,995,286 |
| 미수금 | 1,071,808 | 1,071,808 | 1,619,630 | 1,619,630 |
| 미수수익 | 165,854 | 165,854 | 116,862 | 116,862 |
| 보증금 | 5,959,763 | 5,959,763 | 5,151,987 | 5,151,987 |
| 소 계 | 81,159,922 | 81,159,922 | 68,058,652 | 68,058,652 |
| 합 계 | 81,569,417 | 81,569,417 | 68,618,147 | 68,618,147 |
&cr2) 금융부채
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 21,496,819 | 21,496,819 | 23,328,591 | 23,328,591 |
| 미지급금 | 4,859,336 | 4,859,336 | 4,815,667 | 4,815,667 |
| 미지급비용 | 3,354,419 | 3,354,419 | 3,274,750 | 3,274,750 |
| 장단기차입금 | 148,262,651 | 148,262,651 | 120,125,307 | 120,125,307 |
| 유동성사채 | - | - | 4,924,633 | 4,924,633 |
| 사채 | 3,840,459 | 3,840,459 | - | - |
| 임대보증금 | 3,499,656 | 3,499,656 | 3,045,612 | 3,045,612 |
| 금융부채 합계 | 185,313,340 | 185,313,340 | 159,514,560 | 159,514,560 |
&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(전기말: 대여금 및 수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.
&cr(5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 범 주 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 매도가능금융자산 | 비상장주식 | 407,975 | 557,975 |
| 매도가능금융자산 | 출자금 | 1,520 | 1,520 |
| 합 계 | 409,495 | 559,495 |
&cr당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나, 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.&cr&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr(당기말)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 상장주식 | 35,781 | - | - | 35,781 |
| 파생상품자산 | - | 79,272 | - | 79,272 |
| 합 계 | 35,781 | 79,272 | - | 115,053 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 상장주식 | 99,864 | - | - | 99,864 |
&cr한편, 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없었습니다.
&cr(7) 금융자산의 양도&cr&cr당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을 계속하여 인식하는 양도 금융자산과 그러한 양도자산의 종류별로 양도된 금융자산과관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 할인양도된 매출채권(주) | |
| 당기말 | 전기말 | |
| 자산의 장부금액 | 1,636,634 | 1,359,745 |
| 관련부채의 장부금액 | (1,636,634) | (1,359,745) |
(주) 당기말 및 전기말 현재 각각 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 1,636,634천원 및 1,359,745천원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한현금을 담보차입으로 인식하였습니다.
&cr 31. 우발부채 및 약정사항&cr &cr (1) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 173,650천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 신용장 개설 등과 관련하여 대구은행 등으로부터 15,900,867 (미화 8,692천미불, 엔화 22,320천엔 포함)천원의 지급보증을 제공받고 있고, 산업은행 등으로 부터 수입화물선취 및 외화인수에 대해 각각 392,113천원(미화 351천미불 포함) 및 495,464천원(미화 443천미불 포함)의 지급보증을받고 있으며, 한국무역보험공사로부터 3,285,000천원의 수출신용보증을 제공받고 있습니다.
&cr(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관의 차입과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 한 도 | 금융기관 | 비 고 |
| 당좌차월 | 500,000 | 대구은행 | |
| 무역금융 | 23,187,500 | 산업은행 등 | |
| 구매자금대출 | 1,000,000 | 대구은행 | |
| 상업어음할인 | 2,000,000 | 대구은행 | |
| 수출환어음매입 | 3,059,050 | 대구은행 | 500천미불 포함 |
| 외화수표매입 | 111,810 | 대구은행 | 100천미불 상당액 |
| 선물환계약한도 | 13,417,200 | 대구은행 | 12,000천미불 상당액 |
| 수입신용장개설 | 2,236,200 | 산업은행 | 2,000천미불 상당액 |
| 외화인수 | 1,118,100 | 산업은행 | 1,000천미불 상당액 |
| 포괄여신한도(*1) | 43,618,100 | 대구은행 등 | 1,000천미불 포함 |
(*1) 상기 수출입여신약정과 관련하여 연결실체는 대구은행과 42,118,100천원(1,000천 미불 상당액 포함), KEB하나은행과 1,500,000천원의 포괄여신한도 약정을 맺고있으며, 연결실체는 AT-SIGHT,USANCE, DA/DP, 무역금융 등을 해당 포괄한도 내에서 실행할 수 있습니다.
&cr32. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
| 기타특수관계자 | 성안염직(주) |
| 서진화섬 |
&cr성안염직주식회사 및 서진화섬은 연결실체의 주주 등이 동사의 주식을 대부분 소유하고 있는 당사의 특수관계자입니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 종속기업과의 거래내역은 다음과 같으며, 지배회사와 종속기업간의 아래의 거래는 연결시 제거되었습니다.&cr&cr1) 당기와 전기의 종속기업과의 주요 거래내역(단위:천원)
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| 성안합섬(주) | 40,264 | 16,507,791 | - | 11,907,732 |
| Seong-an textile S.A.E | 15,903,456 | 20,886,897 | 10,692,204 | 7,542,871 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 종속기업과의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액(단위:천원)
| 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| 성안합섬(주) | 11,073 | 3,897,050 | - | 3,355,725 |
| Seong-an textile S.A.E | 21,059,403 | 49,883 | 10,103,498 | 49,883 |
&cr(3) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기와 전기의 연결실체와 특수관계자간 주요거래내역(단위:천원)
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| 서진화섬 | 704,187 | 7,356,020 | 873,428 | 7,560,556 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액(단위:천원)
| 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 매출채권 | 매입채무 | 매출채권 | 매입채무 | |
| 서진화섬 | - | 1,042,711 | 96,658 | 1,595,446 |
&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 종속기업 | Seong-an textile S.A.E | 8,571,200 | 2,617,229 | (519,892) | 10,668,537 |
&cr(전기)
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 종속기업 | Seong-an textile S.A.E | 2,417,000 | 6,154,200 | - | 8,571,200 |
&cr(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD, 천JPY).
| 지급보증 제공자 | 채권자 | 지급보증액 |
| 대표이사 | 산업은행 | 111,645,000 |
| USD 12,000 | ||
| JPY 482,261 | ||
| 대구은행 | 77,242,932 | |
| USD 5,640 | ||
| 합 계 | 188,887,932 | |
| USD 17,640 | ||
| JPY 482,261 |
&cr(6) 연결실체는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는바, 당기와 전기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여(퇴직급여 포함) 등 은 각각 2,499,949천원 및 1,941,997천원입니다.
&cr 33. 비현금거래&cr&cr(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 거래내용 | 당기 | 전기 |
| 장기금융상품의 단기금융상품 대체 | 2,865,779 | 1,463,000 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 4,942,000 | 1,409,880 |
| 사채의 유동성 대체 | - | 4,924,633 |
| 유형자산 취득분 중 미지급한 금액 | 16,818 | (61,818) |
| 매도가능증권의 평가 | 1,628 | (320,876) |
| 매도가능증권의 처분으로 인한 잉여금 대체 | 26,652 | - |
| 재평가잉여금 재분류 | 25,511 | - |
| 재평가잉여금 | - | 35,590,233 |
| 확정급여제도의 재측정요소 잉여금 대체 | 69,571 | 122,988 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 3,242,605 | 1,006,046 |
| 합 계 | 11,190,564 | 44,134,086 |
&cr(2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
| 환율변동 | 대체 | 기타(*1) | ||||
| 장기차입금 | 17,976,711 | 14,500,000 | - | (4,942,000) | - | 27,534,710 |
| 유동성차입금 | 102,148,597 | 13,379,857 | 257,487 | 4,942,000 | - | 120,727,941 |
| 유동성사채 | 4,924,633 | (5,000,000) | - | - | 75,367 | - |
| 사채 | - | 3,831,880 | - | - | 8,579 | 3,840,459 |
| 재무활동으로부터의총부채 | 125,049,941 | 26,711,737 | 257,487 | - | 83,946 | 152,103,110 |
(*1) 동 사항은 사채발행차금 상각에 따른 금액입니다.
&cr34. 위험관리
&cr(1) 자본위험관리&cr
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것 입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금및사채총계 | 152,103,110 | 125,049,941 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 11,019,714 | 7,160,791 |
| 순차입금 | 141,083,396 | 117,889,150 |
| 자본총계 | 94,847,407 | 107,772,107 |
| 총자본부채비율 | 148.75% | 109.39% |
&cr(2) 금융위험관리&cr&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 환율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.
&cr1) 이자율위험&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금 | 61,026,941 | 39,325,717 |
&cr연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| 차입금 | (610,269) | (610,269) | 610,269 | 610,269 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| 차입금 | (393,257) | (393,257) | 393,257 | 393,257 |
&cr2) 환율위험&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,EUR,JPY,천원).
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| 외화자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 5,224,668 | 5,841,701 | USD 1,535,779 | 1,645,434 |
| EUR 21 | 26 | EUR 21 | 26 | |
| JPY 246,349 | 2,496 | JPY 246,349 | 2,338 | |
| 매출채권 | USD 5,731,131 | 6,407,978 | USD 3,979,129 | 4,263,239 |
| 외화자산 합계 | 12,252,201 | 5,911,037 | ||
| 외화부채 | ||||
| 매입채무 | USD 12,596,334 | 14,083,961 | USD 9,484,951 | 10,162,176 |
| JPY 350,660 | 392,073 | - | - | |
| 유동성차입금 | JPY 401,883,830 | 4,071,807 | JPY 401,883,830 | 3,814,320 |
| 외화부채 합계 | 18,547,841 | 13,976,496 |
&cr연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 환 종 | 당기말 | 전기말 | ||
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | (91,714) | 91,714 | 248,125 | (248,125) |
| JPY | (223,069) | 223,069 | (208,211) | 208,211 |
| EURO | 1 | (1) | 1 | (1) |
&cr3) 가격위험&cr 연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 35,781천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 3,578천원입니다.&cr &cr4) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 48,476,253 | 39,946,960 |
| 미수금 | 1,071,808 | 1,619,630 |
| 미수수익 | 165,854 | 116,862 |
| 기타채권 | 5,959,763 | 5,151,987 |
| 합 계 | 55,673,678 | 46,835,439 |
&cr5) 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 금융부채 | 무이자 | 29,710,573 | - | - | 29,710,573 |
| 변동이자율상품 | 49,010,661 | 10,850,000 | 1,166,280 | 61,026,941 | |
| 고정이자율상품 | 71,717,280 | 16,458,430 | 3,060,000 | 91,235,710 | |
| 금융부채 소계 | 150,438,514 | 27,308,430 | 4,226,280 | 181,973,224 | |
| 지급이자 | 변동이자율상품 | 931,329 | 1,970,701 | 245,303 | 3,147,333 |
| 고정이자율상품 | 1,998,173 | 1,590,686 | 34,176 | 3,623,035 | |
| 지급이자 소계 | 2,929,502 | 3,561,387 | 279,479 | 6,770,368 | |
| 합 계 | 153,368,016 | 30,869,817 | 4,505,759 | 188,743,592 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 금융부채 | 무이자 | 31,419,007 | - | - | 31,419,007 |
| 변동이자율상품 | 32,144,717 | 7,181,000 | - | 39,325,717 | |
| 고정이자율상품 | 74,928,513 | 10,035,710 | 760,000 | 85,724,223 | |
| 금융부채 소계 | 138,492,237 | 17,216,710 | 760,000 | 156,468,947 | |
| 지급이자 | 변동이자율상품 | 553,811 | 689,075 | - | 1,242,886 |
| 고정이자율상품 | 1,682,421 | 929,655 | 18,750 | 2,630,826 | |
| 지급이자 소계 | 2,236,232 | 1,618,730 | 18,750 | 3,873,712 | |
| 합 계 | 140,728,469 | 18,835,440 | 778,750 | 160,342,659 |
35. 온실가스 배출권과 배출부채
(1) 당기말 현재 연결실체가 무상할당 받은 배출권수량은 75,002KAU입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 변동은 다음과 같습니다(단위:톤,천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기초 | - | - | - | |
| 무상할당 | 75,002 | - | 65,152 | - |
| 대체 | 2,736 | - | 6,673 | - |
| 사용 | (77,738) | - | (71,825) | - |
| 기말 | - | - | - | - |
&cr(3) 당기와 전기 중 배출권부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 198,340 | 109,122 |
| 전입액 | 68,398 | 89,218 |
| 사용액 | (198,340) | - |
| 기말 | 68,398 | 198,340 |
&cr&cr36. 재무제표 발행의 승인&cr&cr 연결실체의 재무제표는 2019년 3월 5일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr
1. 감사대상업무 주식회사 성안2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11117712----1011442848160242------19229488116495985194065----7626411212144977587614065----954935
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 5월 2일1전반감사계획수립 및 감사팀원간 Communication반기검토&cr(2018년8월6일~8월10일)551반기재무제표 검토중간감사&cr(2018년11월4일~11월7일)341내부통제에 대한 이해 및 평가기말감사&cr(2019년2월 14일~2월16일) 331계정과목에 대한 입증절차 수행연결감사&cr(2019년2월27일~2월28일)231연결감사 수행2019년01월04일1대구 본사상품, 제품, 재공품, 반제품, 원재료2019년01월04일1본사 회의실현금성자산 등OOX외부보관중인 재고자산에 대한 조회3 2018-08-10, 2018-11-07, 2019-03-01, ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 10일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 외 1인서면반기검토 결과 발견사항22018년 11월 07일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 외 1인서면중간감사 결과 발견사항32019년 03월 01일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 외 1인서면기말감사 결과 발견사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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