Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)수성 00767646 100000000000 54016 39123 23539 61 Y Y Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 수성과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
회계법인 길인
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- &cr&cr&cr재무제표 &cr&cr 연결재무상태표 ---------------------------------------------- &cr&cr 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------
&cr 연결자본변동표 ----------------------------------------------
&cr 연결현금흐름표 ---------------------------------------------- &cr&cr 주석 --------------------------------------------------- &cr&cr&cr외부감사 실시내용 --------------------------------------------
&cr
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 수성 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 수성과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr &cr (1) 전 대표이사의 배임혐의 발생
&cr재무제표에 대한 주 석 40에서 기술한 바와 같이, 당사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 회사의 ㈜이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 당사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 회사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 상기 전 대표이사의 배임혐의 발생으로 인해 회사는 감사보고서일 현재 상장적격성 실질 심사 대상이 되어 거래소로부터 실질 심사를 받고 있으며 그 결과는 예측할 수 없습니다.&cr &cr (2) 우발사항 및 제공받은 지급보증&cr &cr 재무제표에 대한 주석 40 (8)에서 기술하는 바와 같이, 연결 실체는 이미 2017년 12월에 제7차 전환사채로 대환되어 말소 처리된 제2차 전환사채 12억원을 담보권으로 보유하고 있다고 주장하는 당사자를 확인하였습니다. 감사보고서일 현재까지 동 당사자는 회사에게 담보권으로 보유하고 있다는 전환사채에 대한 금원청구를 하지 않은 상태입니다. 회사는 동 건과 관련하여 잠재적으로 발생할 수 있는 법적다툼에 대해 승소할 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 충당부채를 인식하지 않았습니다.&cr &cr한편, 감사보고서일 현재 회사의 주주인 유니베스트(주)와 유니베스트 투자조합1호는 상기 사항으로 발생할 수 있는 우발채무에 대해 우발부채 인수 또는 대지급 이행 및 회사에 대한 구성권 및 변제자 대위권을 포기하는 확약을 하였으며, 이에 대해 유니베스트(주)가 보유하고 있는 회사의 주식, 유니베스트투자자문(주)의 주식과 유니베스트투자조합 1호 소유의 예금을 담보로 제공하였으며, 유니베스트 투자조합 1호는 보유하고 있는 회사의 주식을 보호예수 기간이 만료되는 시점에 Escrow 기관에 보관하거나 또는 동 주식을 회사를 근질권자로 하여 근질권을 설정할 것을 확약하였습니다. 또한, 회사는 상기 사항과 관련하여 회사의 전 대표이사인 김태균을 유가증권위변조 혐의로 인천지방검찰청에 고소하였습니다. &cr
(3) 계속기업 관련 중요한 불확실성
재무제표에 대한 주석 44에 주의 를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 44는 연결실체는 당기에 연 결당기순손실 14,460,825천원이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 11,411,392천원 초 과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체는 보고기간 이후인 2019년 1월~2월에 (주)이디 지분증권 및 (주)비즈엔티에스 영업부문의 매각을 완료하여 2,244백만원의 부채 상환 재원을 마련하였습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 향후에도 부동산 담보를 통한 신규 차입, 보유중인 금융자산의 매각 및 영업활동에서 발생하는 현금흐름을 통해 금융부채의 상환 요청이 있을시 상환이 가능한 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 이러한 계속기업으로서의존속능력에 대한 유의적 인 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련하여 불확실성이 존재하고 있으며. 따라서, 정상적인 사업과정에서 자산을 회수하고 부채를 상환하지 못할 가능성이 있습니다.&cr&cr (4) 보고기간후사건 &cr&cr 재무제표에 대한 주석 46에서 기술하는 바와 같이, 연결실체는 보고기간 이후인 2019년 1월에 (주)비즈엔티에스에 대한 보유 지분증권 전부를 1,500백만원(장부가액: 1,500백만원)에 매각하였으며 보고기간 이후인 2019년 1월 ~ 2월에 (주)이디에 대한 보유 지분증권 전부를 744백만원(장부가액: 772백만원)에 매각하였습니다. 또한, 당사는 보고기간 이후인 2019년 2월에 제9차 전환사채 액면금액 1,000백만원을 상환하였습니다.&cr&cr 기타사항&cr연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 9월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&cr·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정영수입니다.&cr&cr
| 서울특별시 강남구 언주로 129길 20(논현동, 관세사회관 4층) |
| 회 계 법 인 길 인 |
| 대표이사 공인회계사 성 주 형 |
2019년 3월 17일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 수성과 그 종속회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 37 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 수성 대표이사 김 대진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천 서구 로봇랜드로 249번길 46-39 |
| (전 화) | 032-820-5110 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 38 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 37 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 수성과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석번호 | 제38기말 | 제37기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 27,230,299,379 | 35,105,899,866 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 1,900,236,763 | 2,574,055,882 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,7 | - | 1,000,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,6,9,38 | 7,749,593,430 | 9,497,567,718 | ||
| 투자사채 | 4,5,6,8 | 1,200,000,000 | - | ||
| 재고자산 | 10,14 | 4,570,764,227 | 3,562,335,150 | ||
| 기타금융자산(유동) | 4,5,6,11 | 10,000,000 | 562,889,400 | ||
| 기타자산 | 12 | 768,971,287 | 6,718,334,791 | ||
| 당기법인세자산 | 45,226,610 | 30,268,845 | |||
| 매각예정비유동자산 | 13,42,46 | 10,985,507,062 | 11,160,448,080 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 26,785,645,418 | 30,762,937,242 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,6,7 | 49,640,000 | 2,000,000 | ||
| 매도가능금융자산 | 4,5,6,8,43 | - | 3,292,520,630 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,8,19,21,43,46 | 874,623,402 | - | ||
| 유형자산 | 14,19,20,&cr21,38 | 24,016,180,245 | 23,589,474,721 | ||
| 투자부동산 | 15,19,20,&cr21 | 491,976,443 | 499,835,237 | ||
| 무형자산 | 16 | 230,355,528 | 57,268,056 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 4,5,6,9,38 | 70,000,000 | 2,700,000,000 | ||
| 기타금융자산(비유동) | 4,5,6,11 | 1,052,869,800 | 396,321,000 | ||
| 확정급여자산 | 24 | - | 225,517,598 | ||
| 자산총계 | 54,015,944,797 | 65,868,837,108 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 38,641,691,183 | 48,063,842,643 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,17,&cr38 | 3,743,735,601 | 4,654,863,745 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,18 | 900,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 사채 | 5,6,18 | - | 1,954,916,299 | ||
| 전환사채 | 4,5,6,19,&cr38,46 | 11,021,344,406 | 37,246,390,972 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,5,6,20 | 13,258,993,455 | - | ||
| 기타금융부채(유동) | 4,5,6,23 | 157,491,526 | 152,000,000 | ||
| 충당부채(유동) | 25 | 714,120,623 | 700,000,000 | ||
| 기타부채 | 22,38 | 929,752,197 | 2,355,671,627 | ||
| 매각예정비유동부채 | 42,46 | 7,916,253,375 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 481,202,361 | 730,000,000 | |||
| 기타금융부채(비유동) | 4,5,6,23,&cr38 | 230,000,000 | 730,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 24 | 251,202,361 | - | ||
| 부채총계 | 39,122,893,544 | 48,793,842,643 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 26 | 6,097,145,000 | 4,712,380,000 | ||
| 주식발행초과금 | 27 | 18,223,621,306 | 5,554,171,691 | ||
| 기타자본항목 | 27 | 4,179,236,976 | 4,073,702,819 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 29 | (1,785,102,606) | 13,634,474 | ||
| 이익잉여금 | 28 | (11,821,849,423) | 2,721,105,481 | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 14,893,051,253 | 17,074,994,465 | |||
| 부채와자본총계 | 54,015,944,797 | 65,868,837,108 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 38 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 37 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 수성과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석번호 | 제38기 | 제37기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 30,43 | 23,538,547,834 | 26,355,801,126 | ||
| II. 매출원가 | 31,32 | 19,235,262,714 | 21,326,846,282 | ||
| III. 매출총이익 | 4,303,285,120 | 5,028,954,844 | |||
| IV.판매비와관리비 | 32,33 | 8,275,038,036 | 7,051,500,379 | ||
| V. 영업손익 | (3,971,752,916) | (2,022,545,535) | |||
| VI. 영업외손익 | (9,506,270,387) | (21,527,873,179) | |||
| 지분법손익 | 13 | - | (1,809,806,820) | ||
| 금융수익 | 6,34,38 | 752,702,631 | 237,996,889 | ||
| 금융비용 | 6,34,38 | 4,460,762,406 | 4,312,970,226 | ||
| 기타수익 | 6,35 | 600,443,320 | 578,484,283 | ||
| 기타비용 | 6,35 | 6,398,653,932 | 16,221,577,305 | ||
| VII. 법인세비용차감전순손익 | (13,478,023,303) | (23,550,418,714) | |||
| VIII. 법인세비용 | 36 | 28,383,441 | (1,677,007,810) | ||
| IX. 연결계속영업당기순손익 | (13,506,406,744) | (21,873,410,904) | |||
| Ⅹ. 중단영업손익 | 42 | (954,418,109) | - | ||
| XI. 연결당기순손익 | (14,460,824,853) | (21,873,410,904) | |||
| XII. 연결기타포괄손익 | (1,880,867,131) | (88,209,086) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 | (1,880,867,131) | (88,637,763) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (82,130,051) | (88,637,763) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가손익 | (1,798,737,080) | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | 428,677 | |||
| 매도가능증권평가이익 | - | 428,677 | |||
| XIII. 연결총포괄손익 | (16,341,691,984) | (21,961,619,990) | |||
| XIV. 연결당기순손익의 귀속 | (14,460,824,853) | (21,873,410,904) | |||
| 지배기업소유주지분 | (14,460,824,853) | (21,873,410,904) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XV. 연결총포괄손익의 귀속 | (16,341,691,984) | (21,961,619,990) | |||
| 지배기업소유주지분 | (16,341,691,984) | (21,961,619,990) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XVI. 기본 및 희석주당손익 | 37 | ||||
| 기본주당손익 | (1,426) | (2,652) | |||
| 희석주당손익 | (1,426) | (2,652) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 38 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 37 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 수성과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 지배기업의 &cr소유주귀속 | 비지배지분 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 기타자본항목 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017. 1. 1(전기초) | 4,100,000,000 | 75,594,321 | (1,141,024,000) | - | 25,190,608,348 | 13,205,797 | 28,238,384,466 | - | 28,238,384,466 |
| 당기순손익 | - | - | - | - | (21,873,410,904) | - | (21,873,410,904) | - | (21,873,410,904) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (90,564,715) | - | (90,564,715) | - | (90,564,715) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | 1,926,952 | - | 1,926,952 | - | 1,926,952 |
| 매도가능증권평가이익 | - | - | - | - | - | 428,677 | 428,677 | - | 428,677 |
| 현금배당 | - | - | - | - | (507,454,200) | - | (507,454,200) | - | (507,454,200) |
| 유상증자 | 612,380,000 | 5,478,577,370 | - | - | - | - | 6,090,957,370 | - | 6,090,957,370 |
| 자기주식처분 | - | - | 1,141,024,000 | 2,400,041,280 | - | - | 3,541,065,280 | - | 3,541,065,280 |
| 주식매수선택권 | - | - | - | 228,353,514 | - | - | 228,353,514 | - | 228,353,514 |
| 전환권대가 | - | - | - | 1,445,308,025 | - | - | 1,445,308,025 | - | 1,445,308,025 |
| 2017.12.31(전기말) | 4,712,380,000 | 5,554,171,691 | - | 4,073,702,819 | 2,721,105,481 | 13,634,474 | 17,074,994,465 | - | 17,074,994,465 |
| 2018. 1. 1(당기초) | 4,712,380,000 | 5,554,171,691 | - | 4,073,702,819 | 2,721,105,481 | 13,634,474 | 17,074,994,465 | - | 17,074,994,465 |
| 당기순손익 | - | - | - | - | (14,460,824,853) | - | (14,460,824,853) | - | (14,460,824,853) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (82,130,051) | - | (82,130,051) | - | (82,130,051) |
| 공정가치-기타포괄손익인식금융자산 평가 | - | - | - | - | - | (1,798,737,080) | (1,798,737,080) | - | (1,798,737,080) |
| 유상증자 | 723,140,000 | 6,268,247,485 | - | - | - | - | 6,991,387,485 | - | 6,991,387,485 |
| 전환사채 전환 | 661,625,000 | 6,401,202,130 | - | (389,486,442) | - | - | 6,673,340,688 | - | 6,673,340,688 |
| 주식매수선택권 | - | - | - | 414,226,257 | - | - | 414,226,257 | - | 414,226,257 |
| 전환권대가 | - | - | - | 80,794,342 | - | - | 80,794,342 | - | 80,794,342 |
| 2018.12.31(당기말) | 6,097,145,000 | 18,223,621,306 | - | 4,179,236,976 | (11,821,849,423) | (1,785,102,606) | 14,893,051,253 | - | 14,893,051,253 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 38 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 37 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 수성과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석번호 | 제38기 | 제37기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,079,078,500) | (7,954,950,178) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (5,706,298,782) | (7,555,350,851) | |||
| 당기순손익 | (14,460,824,853) | (21,873,410,904) | |||
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 39 | 11,924,387,092 | 23,817,720,174 | ||
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 39 | (3,169,861,021) | (9,499,660,121) | ||
| 2. 이자의 수취 | 214,551,120 | 207,790,235 | |||
| 3. 이자의 지급 | (2,537,849,040) | (579,662,766) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 450,000 | 450,000 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (49,931,798) | (28,176,796) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 7,060,219,758 | (25,111,452,680) | |||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 22,218,426,192 | 5,276,297,870 | |||
| 단기금융상품의 처분 | 1,000,000,000 | - | |||
| 장기금융상품의 처분 | - | 2,000,000 | |||
| 단기대여금의 회수 | 10,110,000,000 | 2,845,000,000 | |||
| 장기대여금의 회수 | 500,000,000 | - | |||
| 기타보증금의 감소 | 501,110,000 | - | |||
| 임차보증금의 회수 | 156,852,400 | 22,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 100,000,000 | |||
| 투자사채의 처분 | 500,000,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,000,000,000 | 2,000,000,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 3,100,000,000 | - | |||
| 매각예정 비유동자산의 처분 | 5,089,661,136 | - | |||
| 투자부동산의 처분 | - | 220,965,648 | |||
| 유형자산의 처분 | 260,802,656 | 86,332,222 | |||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (15,158,206,434) | (30,387,750,550) | |||
| 임차보증금의 지급 | 896,876,800 | 453,862,400 | |||
| 임대보증금의 감소 | - | 20,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 1,012,539,912 | 348,400,136 | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | 1,000,000,000 | |||
| 장기금융상품의 취득 | 74,640,000 | 2,000,000 | |||
| 단기대여금의 대여 | 9,145,000,000 | 4,400,000,000 | |||
| 장기대여금의 대여 | 70,000,000 | 4,627,292,607 | |||
| 무형자산의 취득 | 23,512,636 | 7,000,000 | |||
| 당기손익인식금융자산의 취득 | - | 4,501,000,000 | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 11,508,196,047 | |||
| 투자사채의 취득 | 2,000,000,000 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 909,162,300 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 1,000,000,000 | - | |||
| 사업결합으로인한 현금유출 | 26,474,786 | - | |||
| 매각예정비유동자산의 취득 | - | 2,499,999,360 | |||
| 투자선급금의 증가 | - | 1,020,000,000 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 379,655,732 | 30,752,523,170 | |||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 48,010,346,116 | 44,658,957,370 | |||
| 단기차입금의 차입 | 20,745,778,631 | 10,800,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | 7,272,500,000 | 23,550,000,000 | |||
| 당기손익인식금융부채의 발행 | 13,000,680,000 | - | |||
| 유상증자 | 6,991,387,485 | 6,090,957,370 | |||
| 자기주식의 처분 | - | 4,218,000,000 | |||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (47,630,690,384) | (13,906,434,200) | |||
| 단기차입금의 상환 | 17,772,488,311 | 12,899,000,000 | |||
| 유동성 장기차입금의 상환 | - | 499,980,000 | |||
| 전환사채의 상환 | 27,850,000,000 | - | |||
| 전환사채전환비용의 지급 | 8,202,073 | - | |||
| 배당금의 지급 | - | 507,454,200 | |||
| 사채의 상환 | 2,000,000,000 | - | |||
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증감 | (639,203,010) | (2,313,879,688) | |||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 848,250 | (19,024,729) | |||
| 종속기업의 매각예정자산집단 분류 | (35,464,359) | - | |||
| 기초현금및현금성자산 | 2,574,055,882 | 4,906,960,299 | |||
| 기말현금및현금성자산 | 1,900,236,763 | 2,574,055,882 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
주석
| 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 수성 |
| 제 38 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 37 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 수성과 그 종속기업 |
&cr 1. 일반사항&cr
(1) 주식회사 수성(이하 "당사")과 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결실체')은운반하역기계와 기타기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사 및 공장은 인천시 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다.&cr&cr(2) 종속기업의 개요&cr&cr1) 당기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)체인쿼터스(*1) | 서울 | 12월 | 투자 컨설팅 및 투자매매 | 100 | 100 |
| (주)허드슨헨지피이(*2) | 서울 | 12월 | 경영 컨설팅 외 | 100 | - |
| (주)비즈엔티에스(*3) | 서울 | 12월 | MRO, 도소매 | 100 | - |
(*1) 전기 중 신규출자로 설립하였으며, 당기 중 사명을 (주)수성에프에스에서 (주)체인쿼터스로 변경하였습니다.&cr(*2) 당기 중 신규출자로 설립하였습니다&cr(*3) 당기 중 구주 인수를 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다.&cr
2) 당기 및 당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 당기 및 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)체인쿼터스 | 2,243,501 | 3,350,989 | - | (879,930) |
| (주)허드슨헨지피이 | 1,905,573 | 34,744 | - | (129,171) |
| (주)비즈엔티에스(*) | 10,961,180 | 10,526,215 | - | (1,048,574) |
(*) (주)비즈엔티에스는 당기말 현재 매각이 확정되어 매각예정자산과 부채로 분류하였으며, 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.
&cr(3) 연결범위의 변동&cr&cr 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같으며, 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.&cr
1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 종속기업
| 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|
| (주)허드슨헨지피이 | 신규 출자하였습니다. |
| (주)비즈엔티에스 | 당기 중 지분 100% 취득을 통해 종속기업으로 편입되었습니다. |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr 2.1 연결재무제표 작성 기준&cr &cr 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.&cr&cr 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준 보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 43에서 설명하고 있습니다.&cr
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다
&cr- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교 연결재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.&cr
2.3 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr 2.4 매각예정자산&cr
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
&cr연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 지배기업이 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr 연 결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대 한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
&cr 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다 . &cr &cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
2.5 수익인식
( 1) 수행의무의 식별&cr&cr연결실체는 지게차 등의 물류기기를 제조하여 고객에게 판매하는 사업과 상품을 구매하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점은 달라집니다.&cr&cr(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr&cr( 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr&cr연결실체는 고객에게 물류기기의 수리 용역의 제공하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr&cr 이에 따라 물류기기의 수리 용역의 경우 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. &cr
(4) 변동대가&cr
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. &cr&cr연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
&cr2.6 외화환산
&cr각 연결대상 기업들의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr
연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
&cr 2.7 차입원가&cr
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.8 정부보조금
&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기의 손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.9 퇴직급여비용 과 해고급여&cr
확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. &cr
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
해고급여에 대한 부채는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
2.10 주 식기준보상&cr&cr임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.
&cr2.11 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr &cr (2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.
&cr또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. &cr&cr 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
&cr(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr 2.12 유형자산
&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40~56년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 2~4년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2.13 투자부동산
&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.14 무형자산
&cr(1) 개별취득하는 무형자산 &cr 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr
( 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr( 4) 무형자산의 제거&cr 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(5) 무형자산의 상각&cr무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 기타의 무형자산 | 5 년 ~ 7년 |
2.15 자산손상
&cr 재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법 인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr
2.16 재고자산
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는&cr매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr 2.17 충당부채
&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.18 금융자산
&cr(1) 분류&cr&cr2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 측정&cr&cr연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr&cr연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(3) 손상&cr&cr연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태 표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.19 금융부채와 지분상품 &cr
(1) 분류 및 측정&cr
금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 내재파생상품을 포함한 외화표시 전환사채입니다.
&cr당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서 상 ' 금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. &cr
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되 고 있으며, 연결재무상태표 상 " 매입채무및기타채무", "차입금", "사채" , "전환사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 이러한 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(2) 부채ㆍ자본 분류 &cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr
(3) 복합금융상품&cr
연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 계약에 명시한 사항에 따라 조정될 수 있습니다(주석 19,20참조). 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr
다만, 외화표시 전환사채는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제되는 전환권 만이 지분상품에 해당하여자본으로 분류될 수 있습니다.
&cr 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr&cr 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 수없습니다 . &cr &cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
(4) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(5) 금융보증부채&cr&cr 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .
| (가) | 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 |
&cr 2.20 공정가치&cr &cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr 2.21 리스 &cr &cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체 에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr &cr 2.22 특수관계자&cr &cr 연결실체는 개인이 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우, 그 개인이나 그 개인의 가까운 가족을 특수관계자에 포함하고 있습니다.
| - | 연결실체에 지배력 또는 공동지배력이 있는 경우 |
| - | 연결실체에 유의적인 영향력이 있는 경우 |
| - | 연결실체 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 |
&cr연결실체는 다음의 조건 중 어느 하나에 해당하는 실체를 특수관계자에 포함하고 있습니다.
| - | 연결실체와 동일한 연결실체의 일원인 경우 |
| - | 관계기업이거나 공동기업인 경우 |
| - | 연결실체 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 |
| - | 연결실체의 특수관계자에 의하여 지배 또는 공동지배되는 경우 |
| - | 연결실체의 특수관계자가 유의적인 영향력을 보유하거나 주요 경영진의 일원인 경우 |
&cr 2.23 영 업부문 &cr&cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정 을 수행하는 대표이사 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr
(1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr
(2) 충당부채&cr &cr소송사건에 대한 충당부채 설정을 위하여 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있는 추정이 필요합니다.
&cr(3) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr
(4) 유ㆍ무형자산의 내용연수&cr&cr유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.&cr&cr(5) 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr 주석 5 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr
&cr4.1 시장위험 &cr
(1) 외환위험&cr&cr보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | RMB | JPY | USD | EUR | RMB | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||||
| 현금성자산 | 46,802 | 6,150 | 3,243 | 56,472 | 958,378 | 512 | 4,555 | 14,513 |
| 매출채권 | 101,028 | - | - | 4,799 | 348,307 | - | - | - |
| 장기대여금 | - | - | - | - | 2,249,940 | - | - | - |
| 금융부채 | ||||||||
| 매입채무 | 314,652 | 47,355 | - | - | - | 4,166 | - | - |
| 당기손익공 정가치측정 금융부채 | 13,258,993 | - | - | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 19,477 | - | - | - | - | - | - | - |
&cr연결실체의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 10% 상승시 | (1,344,529) | 355,663 | (1,344,529) | 355,663 |
| 10% 하락시 | 1,344,529 | (355,663) | 1,344,529 | (355,663) |
USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 당기에 증가한 것은 USD 전환사채(당기손익-공정가치측정금융부채)의 증가에 기인하며, 이를 제외한 환율위험에 대한 노출은유의적이지 않습니다.
(2) 가격위험
연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 보유 지분증권과 발행 채무증권 의 가격위험에 노출돼 있습니다. &cr
(3) 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr&cr연결실체는 변동금리부 조건의 차입금과 예금이 크지 않아 이자율 변동 위험에 대한 노출은 크지 않습니다.
&cr 4.2 신용 위험
&cr신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증, 영업보증금 및 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 채무상품(투자사채)
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr가. 매출채권
연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
당기 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정상 | 6개월 이하 &cr 연체 | 12개월 이하 &cr 연체 | 24개월 이하&cr 연체 | 24개월 초과&cr 연체 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 0% | 1% | 5% | 50% | 100% | |
| 총 장부금액 | 6,754,816 | 350,679 | 146,462 | - | 40,771 | 7,292,728 |
| 손실충당금 | - | 3,507 | 7,323 | - | 40,771 | 51,601 |
| 전기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 0% | 1% | 5% | 50% | 100% | |
| 총 장부금액 | 7,746,846 | - | - | - | 42,751 | 7,789,597 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | 42,751 | 42,751 |
상기 금액은 매각예정비유동자산으로 분류된 매출채권이 제외된 금액입니다.&cr
4.3 유동성 위험
연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 40참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결실체가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 또한, 연결실체의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
&cr(1) 만기 분석
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 6개월 미만 | 6개월~ 1년 | 1년~ &cr 2년 | 2년~ &cr 5년 | 5년 초과 |
합 계 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,743,736 | - | - | - | - | 3,743,736 | 3,743,736 |
| 차입금 | 915,189 | - | - | - | - | 915,189 | 900,000 |
| 전환사채 | 11,629,305 | - | - | - | - | 11,629,305 | 11,021,344 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 13,753,972 | - | - | - | - | 13,753,972 | 13,258,993 |
| 기타금융부채(유동) | - | 157,491 | - | - | - | 157,491 | 157,491 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | 100,000 | - | 130,000 | 230,000 | 230,000 |
| 금융보증계약 | 683,974 | - | - | - | - | 683,974 | 3,401 |
| 합 계 | 30,710,987 | 157,491 | 100,000 | - | 130,000 | 31,098,478 | 29,314,965 |
상기 금액은 매각예정비유동부채로 분류된 금융부채를 제외한 금액입니다.&cr
4.4 자본 위험 관리
연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 39,122,894 | 48,793,843 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (1,900,237) | (2,574,056) |
| 순부채 | 37,222,657 | 46,219,787 |
| 자본총계 | 14,893,051 | 17,074,994 |
| 총자본 | 52,115,708 | 63,294,781 |
| 자본조달비율 | 71.42% | 73.02% |
상기 금액은 매각예정비유동자산 및 부채로 분류된 현금및현금성자산 및 총차입금을제외한 금액입니다.&cr
4.5 금융자산의 양도
연결실체는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 만기가 미도래한 매출채권 팩토링 계약 금액은 3,073,290천원(매각예정비동부채로 분류되었습니다) 및 0천원입니다.
&cr5. 공정가치&cr
5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,900,237 | 1,900,237 | 2,574,056 | 2,574,056 |
| 단기금융상품 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 7,749,593 | 7,749,593 | 9,497,568 | 9,497,568 |
| 투자사채 | 1,200,000 | 1,200,000 | - | - |
| 기타금융자산(유동) | 10,000 | 10,000 | 562,889 | 562,889 |
| 장기매출채권및기타채권 | 70,000 | 70,000 | 2,700,000 | 2,700,000 |
| 장기금융상품 | 49,640 | 49,640 | 2,000 | 2,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 874,623 | 874,623 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 3,292,521 | 3,292,521 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,052,870 | 1,052,870 | 396,321 | 396,321 |
| 합 계 | 12,906,963 | 12,906,963 | 20,025,355 | 20,025,355 |
| [금융부채] | ||||
| 매입채무및기타채무 | 3,743,736 | 3,743,736 | 4,654,864 | 4,654,864 |
| 단기차입금 | 900,000 | 900,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 사채 | - | - | 1,954,916 | 1,954,916 |
| 전환사채 | 11,021,344 | 11,021,344 | 37,246,391 | 37,246,391 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 13,258,993 | 13,258,993 | - | - |
| 기타금융부채(유동) | 157,492 | 157,492 | 152,000 | 152,000 |
| 기타금융부채(비유동) | 230,000 | 230,000 | 730,000 | 730,000 |
| 합 계 | 29,311,565 | 29,311,565 | 45,738,171 | 45,738,171 |
상기 금액은 매각예정비유동자산 및 부채로 분류된 금융자산 및 금융부채를 제외한 금액입니다.&cr
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 772,431 | - | 102,192 | 874,623 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 13,258,993 | 13,258,993 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 92,521 | 92,521 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
&cr연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. &cr
(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.&cr&cr(2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 발행 | 처분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) | 92,521 | 9,162 | - | - | - | 509 | 102,192 |
| 금융부채 | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 13,000,680 | - | 258,313 | - | 13,258,993 |
(*) 기준서 제 1109 호 '금융상품"의 적용에 따라 전기말 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.&cr
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||
| 매도가능금융자산 | 91,971 | 550 | 92,521 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 &cr투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | |||||
| 기계설비건설공제조합 | 51,800 | 3 | 자산접근법 | 순자산금액 | N/A |
| 전문건설공제조합 | 50,392 | 3 | 자산접근법 | 순자산금액 | N/A |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | |||||
| 제11차 전환사채 | 13,258,993 | 3 | 현재가치법 및 &cr옵션모델 | 신용위험이 반영된 할인율 | N/A |
| 변동성 | 60.51% | ||||
| 위험할인율 | 11.32% |
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 &cr투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계설비건설공제조합 | 51,425 | 3 | 자산접근법 | 순자산금액 | N/A |
| 전문건설공제조합 | 41,096 |
&cr 6. 범주별 금융상품 &cr
6.1 범주별 금융상품 &cr &cr(1) 당기 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 금융자산 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 874,623 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 3,292,521 |
| 상각후원가 금융자산 | 12,032,340 | 16,732,834 |
| 현금및현금성자산 | 1,900,237 | 2,574,056 |
| 단기금융상품 | - | 1,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 7,749,593 | 9,497,568 |
| 투자사채 | 1,200,000 | - |
| 기타금융자산(유동) | 10,000 | 562,889 |
| 장기매출채권및기타채권 | 70,000 | 2,700,000 |
| 장기금융상품 | 49,640 | 2,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,052,870 | 396,321 |
| 합 계 | 12,906,963 | 20,025,355 |
상기 금액은 매각예정비유동자산으로 분류된 금융자산이 제외된 금액입니다.&cr&cr (2) 당기 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 금융부채 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 13,258,993 | - |
| 상각후원가 | 16,052,572 | 45,738,171 |
| 매입채무및기타채무 | 3,743,736 | 4,654,864 |
| 단기차입금 | 900,000 | 1,000,000 |
| 사채 | - | 1,954,916 |
| 전환사채 | 11,021,344 | 37,246,391 |
| 기타금융부채(유동) | 157,492 | 152,000 |
| 기타금융부채(비유동) | 230,000 | 730,000 |
| 합 계 | 29,311,565 | 45,738,171 |
상기 금액은 매각예정비유동부채로 분류된 금융부채가 제외된 금액입니다.&cr&cr 6.2 금융상품 범주별 순손익&cr
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |
| 배당금수익 | 450 |
| 평가손익(기타포괄손익) | (1,798,737) |
| 상각후원가 금융자산 | |
| 이자수익 | 227,101 |
| 손상차손 | (1,207,066) |
| 환손익 | 30,747 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| 평가이익 | 17,409 |
| 환손익 | 266,892 |
| 이자비용 | (602,717) |
| 상각후원가 금융부채 | |
| 이자비용 | (2,490,266) |
| 환손익 | 13,684 |
| 전환사채상환손익 | 516,281 |
| 기한이익상실손실 | (1,478,872) |
| 합 계 | (6,505,094) |
상기 금액에는 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
&cr 7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 &cr&cr당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 명 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 질권설정 | - | 1,000,000 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 |
| 질권설정 | 47,640 | - | |
| 합 계 | 49,640 | 1,002,000 |
&cr 8. 금융자산 &cr
8.1. 투자사채&cr&cr 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 43을 참고하시기 바랍니다. &cr&cr 상각후원가로 측정하고 있는 투자 채무증권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 투자사채 | 1,200,000 | - |
당기 중 투자사채와 관련한여 인식한 손상차손은 300,000천원입니다.&cr &cr8.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(*) |
| --- | --- | --- |
| 시장성있는 지분증권 | 772,431 | - |
| 시장성없는 지분증권 | 102,193 | 3,292,521 |
| 합 계 | 874,624 | 3,292,521 |
(*) 전기에 연결실체는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. &cr&cr위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <시장성있는 지분증권> | ||||||||
| (주)이디(*1) | 1,767,576 | 2% | - | - | 1,594,354 | - | (821,923) | 772,431 |
| <시장성 없는 지분증권> | ||||||||
| 기계설비건설공제조합(*2) | 54 | - | 51,425 | - | - | - | 375 | 51,800 |
| 전문건설공제조합(*2) | 55 | - | 41,096 | 9,162 | - | - | 134 | 50,392 |
| 아이이지 홀딩스(*2) | - | - | 1,000,000 | - | - | (1,000,000) | - | - |
| 주식회사 알포터(*2) | 800,000 | 13% | 100,000 | 900,000 | - | - | (1,000,000) | - |
| 유니베스트투자자문 | - | - | 2,100,000 | - | - | (2,100,000) | - | - |
| <시장성 없는 채무증권> | ||||||||
| 아이이티 전환사채(*3) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 알파테크시스템 전환사채(*3) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,292,521 | 909,162 | 1,594,354 | (3,100,000) | (1,821,414) | 874,623 |
(*1) 당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 됨에 따라 매각예정비유동자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다(주석 42참조). &cr(*2) 기준서 제 1109 호 '금융상품"의 적용에 따라 전기말 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.&cr(*3) 기준서 제 1109 호 '금융상품"의 적용에 따라 전기말 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.&cr&cr또한, 당기말 현재 연결실체가 발행한 제9차 전환사채 원리금 상환채무 등을 담보하기 위하여 ㈜이디 보통주 177만주에 대하여 근질권이 설정되어 있습니다(주석 19,21참조).
&cr(전기, 매도가능금융자산)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 기초 | 취득 | 평가손익 | 손상차손 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <시장성 있는 지분증권> | ||||||||
| (주)이디(*) | - | - | - | 23,138,196 | - | (10,135,393) | (13,002,803) | - |
| <시장성 없는 지분증권> | ||||||||
| 기계설비건설공제조합 | 54 | - | 51,247 | - | 178 | - | - | 51,425 |
| 전문건설공제조합 | 45 | - | 40,724 | - | 372 | - | - | 41,096 |
| 아이이지 홀딩스 | 500 | 10% | - | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 |
| 주식회사 알포터 | 80,000 | 5% | - | 100,000 | - | - | - | 100,000 |
| 유니베스트투자자문 | 200,000 | 20% | - | 2,100,000 | - | - | - | 2,100,000 |
| <시장성 없는 채무증권> | ||||||||
| 아이이티 전환사채 | - | - | - | 600,000 | - | (600,000) | - | - |
| 알파테크시스템 전환사채 | - | - | - | 700,000 | - | (700,000) | - | - |
| 합 계 | 91,971 | 27,638,196 | 550 | (11,435,393) | (13,002,803) | 3,292,521 |
(*) 전기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 됨에 따라 관계기업투자로 분류하였으나, 이후 매각예정비유동자산의 요건을 충족함에따라 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. &cr
9. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,292,728 | - | 7,789,597 | - |
| 차감: 손실충당금 | (51,601) | - | (42,751) | - |
| 매출채권(순액) | 7,241,127 | - | 7,746,846 | - |
| 미수금 | 976,075 | - | 460,783 | - |
| 차감: 손실충당금 | (526,467) | - | (300,000) | - |
| 미수금(순액) | 449,608 | - | 160,783 | - |
| 미수수익 | 43,858 | - | 34,939 | - |
| 대여금 | 590,000 | 70,000 | 1,555,000 | 4,449,940 |
| 차감: 손실충당금 | (575,000) | - | - | (1,749,940) |
| 대여금(순액) | 15,000 | 70,000 | 1,555,000 | 2,700,000 |
| 합 계 | 7,749,593 | 70,000 | 9,497,568 | 2,700,000 |
상기 금액은 매각예정비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권을 제외한 금액입니다.&cr
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 42,751 | 300,000 | 1,749,940 | 2,092,691 |
| 손상차손 인식금액 | 8,850 | 193,533 | 575,000 | 777,383 |
| 제각 | - | - | (1,749,940) | (1,749,940) |
| 대체 | - | 32,934 | - | 32,934 |
| 기말금액 | 51,601 | 526,467 | 575,000 | 1,153,068 |
상기 금액은 매각예정비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 손실충당금을 제외한 금액입니다.
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,581 | - | - | 2,581 |
| 손상차손 인식금액 | 40,170 | 300,000 | 1,749,940 | 2,090,110 |
| 기말금액 | 42,751 | 300,000 | 1,749,940 | 2,092,691 |
10. 재고자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,093,136 | (225,885) | 867,251 | 1,013,340 | (194,128) | 819,212 |
| 상품 | 459,167 | (31,214) | 427,953 | 470,881 | (154,788) | 316,093 |
| 원재료 | 3,708,635 | (523,290) | 3,185,345 | 2,998,313 | (571,326) | 2,426,987 |
| 미착품 | 90,214 | - | 90,214 | 43 | - | 43 |
| 합 계 | 5,351,152 | (780,389) | 4,570,763 | 4,482,577 | (920,242) | 3,562,335 |
상기 금액은 매각예정비유동자산으로 분류된 재고자산을 제외한 금액입니다.&cr&cr당기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 139,854천원, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 391,552천원입니다.
&cr11. 기타금융자산
당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | 10,000 | 1,052,870 | 562,889 | 396,321 |
상기 금액은 매각예정비유동자산으로 분류된 기타금융자산을 제외한 금액입니다.
&cr 12. 기타자산&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,895,676 | 10,086,686 |
| 차감: 손실충당금 | (3,365,194) | (3,714,492) |
| 선급금(순액) | 530,482 | 6,372,194 |
| 선급비용 | 132,917 | 90,336 |
| 부가세대급금 | 105,572 | 255,805 |
| 합 계 | 768,971 | 6,718,335 |
상기 금액은 매각예정비유동자산으로 분류된 기타자산을 제외한 금액입니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 선급금 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,714,492 | - |
| 손상차손 인식금액 | 820,000 | 3,714,492 |
| 제각 | (1,136,364) | - |
| 대체 | (32,934) | - |
| 기말금액 | 3,365,194 | 3,714,492 |
상기 금액은 매각예정비유동자산으로 분류된 기타자산의 손실충당금을 제외한 금액입니다.
&cr13. 관계기업투자&cr
(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 관계기업투자는 없으며, 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이디 | 6,618,576 | 12.23 | 13,002,803 | - |
&cr(2) 전기 중 관계기업투자의 변동은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대체증가(*1) | 지분법손실 | 지분법이익잉여금 | 대체감소(*2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이디 | - | 13,002,803 | (1,809,807) | 1,927 | (11,194,923) | - |
(*1) 전기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 됨에 따라 매도가능금융자산에서 계정재분류 하였습니다&cr(*2) 전기 중 매각예정비유동자산 요건을 충족하게 됨에 따라 매각예정비유동자산으로 계정재분류 하였습니다.&cr
14. 유형자산&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,829,123 | - | - | 18,829,123 |
| 건물 | 6,061,337 | (1,819,304) | - | 4,242,033 |
| 기계장치 | 1,866,276 | (1,804,630) | (48,621) | 13,025 |
| 차량운반구 | 334,994 | (211,759) | - | 123,235 |
| 비품 | 651,098 | (401,463) | - | 249,635 |
| 기타의유형자산 | 578,409 | (19,280) | - | 559,129 |
| 합 계 | 28,321,237 | (4,256,436) | (48,621) | 24,016,180 |
상기 금액은 매각예정비유동자산으로 분류된 유형자산을 제외한 금액입니다.
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,829,123 | - | - | 18,829,123 |
| 건물 | 6,061,337 | (1,667,906) | - | 4,393,431 |
| 기계장치 | 1,866,276 | (1,771,625) | (73,002) | 21,649 |
| 차량운반구 | 477,928 | (235,089) | - | 242,839 |
| 비품 | 524,167 | (443,858) | - | 80,309 |
| 렌탈자산 | 70,795 | (48,671) | - | 22,124 |
| 합 계 | 27,829,626 | (4,167,149) | (73,002) | 23,589,475 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 사업결합으로인한 취득 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,829,123 | - | - | - | - | - | 18,829,123 |
| 건물 | 4,393,431 | - | - | - | - | (151,399) | 4,242,032 |
| 기계장치 | 21,649 | - | - | - | - | (8,624) | 13,025 |
| 차량운반구 | 242,839 | 7,081 | 700 | 7,494 | (85,646) | (49,233) | 123,235 |
| 비품 | 80,309 | 19,019 | 261,073 | (55,421) | (2) | (55,343) | 249,635 |
| 렌탈자산 | 22,124 | - | 172,357 | (4,679) | (189,802) | - | - |
| 기타의유형자산 | - | - | 578,409 | - | - | (19,280) | 559,129 |
| 합 계 | 23,589,475 | 26,100 | 1,012,539 | (52,606) | (275,450) | (283,879) | 24,016,179 |
(*) 연결실체는 재고자산 중 일부를 사용목적을 변경함에 따라 차량운반구로 대체하였으며, 매각예정비유동자산으로 대체된 유형자산의 장부가액은 64,408천원입니다.&cr&cr(전기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 19,102,363 | - | (273,240) | - | - | 18,829,123 |
| 건물 | 4,779,285 | - | (226,595) | - | (159,259) | 4,393,431 |
| 기계장치 | 33,788 | - | - | - | (12,139) | 21,649 |
| 차량운반구 | 104,767 | 280,795 | 15,209 | (90,069) | (67,863) | 242,839 |
| 비품 | 58,112 | 67,605 | - | - | (45,408) | 80,309 |
| 렌탈자산 | 39,822 | - | - | - | (17,698) | 22,124 |
| 합 계 | 24,118,137 | 348,400 | (484,626) | (90,069) | (302,367) | 23,589,475 |
(*) 전기 중 토지와 건물 일부를 임대수익 목적으로 제3자에게 임대함에 따라 임대부분을 투자부동산으로 대체하였습니다. 연결실체는 재고자산 중 일부를 사용목적을 변경함에 따라 차량운반구로 대체하였습니다.
&cr(3) 담보로 제공된 자산&cr장부금액 23,084백만원의 토지, 건물 및 기계장치는 연결실체가 발행한 제10차 및 제11차 전환사채의 원리금 상환채무 등에 대한 담보로 제공되 고 있습니다. 연결실체는 해당 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다( 주석 19,20,21참조 ). &cr&cr(4) 정부보조금&cr당기 및 전기 중 기계장치 및 비품에서 차감하여 표시한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부보조금 | 73,002 | - | (24,381) | 48,621 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부보조금 | 105,195 | - | (32,193) | 73,002 |
&cr(5) 보험가입내역&cr연결실체는 건물, 기계장치 및 재고자산에 대하여 종합보험(부보금액 9,227,653천원)을 한화손해보험(주)에 가입하고 있으며, 생산물배상책임보험(부보금액 300,000천원)을 중소기업중앙회에 가입하고 있습니다.
&cr15. 투자부동산&cr
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 273,240 | - | - | 273,240 |
| 건물 | 226,595 | - | (7,859) | 218,736 |
| 합 계 | 499,835 | - | (7,859) | 491,976 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 처분 | 감가상각비 | 대체증가(*) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 56,760 | (56,760) | - | 273,240 | 273,240 |
| 건물 | 144,892 | (142,907) | (1,985) | 226,595 | 226,595 |
| 합 계 | 201,652 | (199,667) | (1,985) | 499,835 | 499,835 |
(*) 전기 중 토지와 건물 일부를 임대수익 목적으로 제3자에게 임대함에 따라 임대부분을 투자부동산으로 대체하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 42,840 | 26,808 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) | (7,859) | (1,985) |
| 처분이익 | - | 21,298 |
| 합 계 | 34,981 | 46,121 |
&cr (3) 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.&cr&cr(4) 담보로 제공된 자산&cr 장부금액 492백만원의 투자부동산은 연결실체가 발행한 제10차 및 제11차 전환사채의 원리금 상환채무 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 19,20,21참조).&cr&cr 16. 무형자산&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (당기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 사업결합으로인한 취득 | 취득 | 대체(*) | 상각비 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | - | 24,327 | - | (24,327) | - | - |
| 산업재산권 | 1,151 | - | - | - | (486) | 665 |
| 소프트웨어 | 56,117 | - | 9,471 | - | (14,654) | 50,934 |
| 고객관계 | - | 3,798,560 | 14,042 | (3,231,175) | (581,427) | - |
| 기타의무형자산 | - | - | 200,000 | - | (21,243) | 178,757 |
| 합 계 | 57,268 | 3,822,887 | 223,513 | (3,255,502) | (617,810) | 230,356 |
(*) 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.&cr&cr당기 중 판매비와 관리비로 인식된 무형자산상각비는 617,810천원(경상연구개발비로 인식된 21,242천원을 포함)입니다.&cr&cr(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 취득 | 대체증가(*) | 상각비 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,636 | - | - | (485) | 1,151 |
| 소프트웨어 | - | 7,000 | 58,608 | (9,491) | 56,117 |
| 합 계 | 1,636 | 7,000 | 58,608 | (9,976) | 57,268 |
(*) 전기 중 무형자산 취득이 완료되어 선지급한 금액을 선급금에서 무형자산으로 대체하였습니다.
&cr전기 중 판매비와 관리비로 인식된 무형자산상각비는 9,976천원입니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 각각 556,373천원과 281,700천원이며 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
&cr 17. 매입채무및기타채무&cr&cr당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,281,628 | 3,623,584 |
| 미지급금 | 952,635 | 590,142 |
| 미지급비용 | 509,473 | 441,138 |
| 합 계 | 3,743,736 | 4,654,864 |
상기 금액은 매각예정비유동부채로 분류된 매입채무및기타채무를 제외한 금액입니다.&cr&cr 18. 사채 및 차입금&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 900,000 | 1,000,000 |
| 사채 | - | 1,954,916 |
| 합 계 | 900,000 | 2,954,916 |
상기 금액은 매각예정비유동부채로 분류된 차입금을 제외한 금액입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 일반대출 | 14.00% | 900,000 | - |
| 국민은행 | 일반대출 | - | - | 1,000,000 |
| 합 계 | 900,000 | 1,000,000 |
&cr(3) 당기 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개인 | 무보증사모사채 | - | 2017.05.15 | 2018.05.15 | - | 1,954,916 |
&cr19. 전환사채&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3차 전환사채 | 2017년06월20일 | 2020년06월20일 | - | - | 14,500,000 |
| 제4차 전환사채 | 2017년06월30일 | 2020년06월30일 | - | - | 5,500,000 |
| 제6차 전환사채 | 2017년11월23일 | 2020년11월23일 | - | - | 4,000,000 |
| 제7차 전환사채 | 2017년12월01일 | 2020년12월01일 | 2.00 | 3,780,000 | 14,130,000 |
| 제9차전환사채(*) | 2018년02월05일 | 2021년02월05일 | 5.00 | 2,500,000 | - |
| 제10차전환사채(*) | 2018년06월18일 | 2021년06월18일 | 4.00 | 5,000,000 | - |
| 소 계 | 11,280,000 | 38,130,000 | |||
| 상환할증금 | 1,131,315 | 717,240 | |||
| 전환권조정 | (1,389,971) | (1,600,849) | |||
| 합 계 | 11,021,344 | 37,246,391 |
(*) 당기말 현재 전환사채의 원리금 상환을 위하여 연결실체의 유형자산, 투자부동산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8,14,15 참조). 또한, 유니베스트(주)는 제9차 및 제10차 전환사채의 지급보증을 연결실체와 연대하여 사채권자에게 제공하고 있으며, 제9차 전환사채의 원리금 상환을 위하여 유니베스트투자자문(주) 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 38,40참조).
&cr(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 장부가액 | 37,246,391 | - |
| 발행(*1) | 7,474,827 | 37,755,260 |
| 상환(*2) | (27,850,000) | - |
| 대환(*3) | (822,190) | (1,876,182) |
| 전환(*4) | (6,671,432) | - |
| 기한이익상실손실(*5) | 1,284,229 | - |
| 전환권조정상각 | 359,519 | 1,367,313 |
| 기말 장부가액 | 11,021,344 | 37,246,391 |
(*1) 당기에 제9차 및 제10차 전환사채가 발행되었습니다. 전기에 제2차, 제3차, 제4차 및 제6차 전환사채가 발행되었습니다.&cr(*2) 당기에 제4차, 제6차 및 제8차 전환사채가 전액 상환되었으며, 제7차 및 제9차 전환사채의 일부가 상환되었습니다.&cr(*3) 당기에 제3차 전환사채가 제8차 전환사채로 대환된 후 제8차 전환사채는 전액 상환되었습니다. 동 대환은 제3차 전환사채의 제거 및 제8차 전환사채의 발행으로 회계처리하였으며, 위 금액은 제거된 금액과 발행으로 인하여 장부에 기표된 금액과의 차이입니다. 전기에 제2차 전환사채가 제7차 전환사채로 대환되었으며, 동 대환은 제2차 전환사채의 제거 및 제7차 전환사채의 발행으로 회계처리하였습니다.&cr(*4) 당기에 제7차 전환사채 중 액면금액 7,000백만원이 보통주로 전환되었습니다.&cr(*5) 당기에 제4차, 제7차의 일부, 제8차 및 제9차 전환사채는 전기 감사의견거절에 따라 기한이익을 상실하여 상환하여야 할 금액으로 회계처리 하였습니다. 다만, 제6차, 제7차의 일부 및 제10차 전환사채는 당기말 현재 기한이익상실에 대한 면제를 받았습니다.
&cr(3) 제3차 전환사채&cr연결실체가 2017년 6월 20일에 발행한 제3차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 14,500,000천원 |
| 발행가액 | 14,500,000천원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연3%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 6.5% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 111.4912% 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의&cr종류 및 주식수 | 기명식 보통주 968천주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
| 전환가격 | 14,987원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 6월 20일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.&cr 2. 조기상환권(콜옵션) : 발행회사는 발행 후 1년이 되는 날인 2018년 6월 20일에 원금에 해당하는 금액의 80%를 초과하지 않는 금액에 대하여 조기상환수익률 4.6282%을 가산하여 만기 전 조기상환을 사채권자에게 청구할 수 있음. |
&cr당기 중 발행가액 전액이 제8차 전환사채로 대환 발행되었습니다. &cr
(4) 제4차 전환사채&cr연결실체가 2017년 6월 30일에 발행한 제4차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 5,500,000천원 |
| 발행가액 | 5,500,000천원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연3%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 6.5% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 111.4912% 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의&cr종류 및 주식수 | 기명식 보통주 336천주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
| 전환가격 | 16,345원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 6월 30일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.&cr2. 조기상환권(콜옵션) : 발행회사는 발행 후 1년이 되는 날인 2018년 6월 30일에 원금에 해당하는 금액의 80%를 초과하지 않는 금액에 대하여 조기상환수익률 4.6282%을 가산하여 만기전 조기상환을 사채권자에게 청구할 수 있음. |
2018년 3월 16일 전기 감사보고서 의견거절에 따른 기한이익상실 사유로 전환사채권자의 조기상환청구가 발생하였으며,당기말 현재 전액이 상환 완료되었습니다. &cr
(5) 제6차 전환사채&cr연결실체가 2017년 11월 23일에 발행한 제6차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2017.11.23 |
| 만기일 | 2020.11.23 |
| 액면금액 | 4,000,000천원 |
| 발행가액 | 4,000,000천원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연6.5%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 6.5% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 111.4912% 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의&cr종류 및 주식수 | 기명식 보통주679,001주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
| 전환가격 | 4,745원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 11월 23일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
&cr2018년 3월 16일 전기 감사보고서 의견거절에 따른 기한이익이 상실되었으나, 기한이익상실에 대한 면제를 받은 후 조기상환청구기간에 조기상환 청구되어 당기말 현재 전액이 상환 완료되었습니다. &cr
(6) 제7차 전환사채&cr연결실체가 2017년 12월 1일에 발행한 제7차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2017년 12월 01일 |
| 만기일 | 2020년 12월 01일 |
| 액면금액 | 14,130,000,000원 |
| 발행가액 | 14,130,000,000원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연2%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 2.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의100% 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의&cr종류 및 주식수 | 기명식 보통주 2,463,389주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
| 전환가격 | 5,290원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 12월 01일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
&cr2018년 3월 16일 전기 감사보고서 의견거절에 따른 기한이익상실 사유로 일부 전환사채권자의 조기상환청구가 발생하였으며, 당기 중 액면가액 3,350백만원이 상환되고 7,000백만원이 전환되었습니다. 당기말 현재 미상환된 액면가액은 3,780백만원입니다. &cr
(7) 제8차 전환사채&cr연결실체가 2018년 1월 31일에 발행한 제8차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018년 01월 31일 |
| 만기일 | 2021년 01월 31일 |
| 액면금액 | 14,500,000,000원 |
| 발행가액 | 14,500,000,000원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연3%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 6.5% |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 1월 31일(사채 기한일)에 권면금액의 111.4912%에 해당하는 금액을 일시 상환. |
| 전환시 발행할 주식의&cr종류 및 주식수 | 기명식 보통주 2,837,573주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
| 전환가격 | 5,110원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 1월 31일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
&cr2018년 3월 16일 전기 감사보고서 의견거절에 따른 기한이익상실 사유로 전환사채권자의 조기상환청구가 발생하였으며,당기말 현재 전액이 상환 완료되었습니다.
(8) 제9차 전환사채&cr연결실체가 2018년 2월 5일에 발행한 제9차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제9회무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018년 02월 05일 |
| 만기일 | 2021년 02월 05일 |
| 액면금액 | 3,000,000,000원 |
| 발행가액 | 3,000,000,000원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 5%, 발행일 기준 1년 선급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 11.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 년 11% 보장수익율로 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의&cr종류 및 주식수 | 기명식 보통주 528,298주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
| 전환가격 | 4,520원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 2월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
&cr2018년 3월 16일 전기 감사보고서 의견거절에 따른 기한이익상실 사유로 전환사채권자의 조기상환청구가 발생하였으며, 당기중 500백만원이 상환되었으며 당기말 현재 미상환된 액면가액은 2,500백만원입니다.&cr
(9) 제10차 전환사채&cr연결실체가 2018년 6월 18일에 발행한 제10차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제10회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018년 06월 18일 |
| 만기일 | 2021년 06월 18일 |
| 액면금액 | 5,000,000,000원 |
| 발행가액 | 5,000,000,000원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연4%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 8.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의112.60%일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의&cr종류 및 주식수 | 기명식 보통주 1,033,057주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
| 전환가격 | 4,840원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
(10) 전환사채 기한이익의 상실&cr연결실체의 전기 외부감사인은 전기 연결재무제표에 대하여 2018년 3월 16일자 감사보고서에서 변형된 감사의견(의견거절)을 형성하였습니다. 따라서, 당초 체결된 전환사채 인수계약서에 따라 당기말 현재 제 9차 전환사채의 기한이익이 상실되었습니다. 또한, 당기 중 전대표이사의 횡령 및 배임에 따라 제10차 전환사채의 기한이익이 상실되었으나, 채권자로부터 기한이익상실을 면제받았습니다.
20. 당기손익-공정가치측정금융부채&cr
(1) 연결실체는 2018년 6월 18일에 USD 12,060,000의 제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채를 발행하였습니다. 연결실체는 동 전환사채 를 당기손익-공정가치측정금융부채 로 분류하였습니다. 제11회 무기명식 이권부 담 보부 사모 전환사채의 자세한 내역은 아래와 같습니다. &cr
| 사채의 명칭 | 제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018년 06월 18일 |
| 만기일 | 2021년 06월 18일 |
| 액면금액 | USD 12,060,000 |
| 발행가액 | USD 12,060,000 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연4%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 8.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의112.60% 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의&cr종류 및 주식수 | 기명식 보통주 2,686,090주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
| 전환가격 | 4,840원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
&cr제11차 전환사채의 원리금 상환을 위하여 연결실체의 유형자산 및 투자부동산을 담보로제공하고 있습니다(주석 14,15,21참조). 또한, 유니베스트(주)는 제11차 전환사채의지급보증을 연결실체와 연대하여 사채권자에게 제공하고 있습니다(주석 38,40참조).&cr&cr당기 중 전대표이사의 횡령 및 배임에 따라 제11차 전환사채의 기한이익이 상실되었으나, 채권자로부터 기한이익상실을 면제받았습니다.
&cr (2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 기초 장부가액 | - |
| 발행 | 13,000,680 |
| 보장수익율과 액면이자의 차이 | 275,723 |
| 평가이익 | (17,409) |
| 기말 장부가액 | 13,258,994 |
&cr21. 담보제공 및 지급보증&cr
당기말 현재 연결실체의 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 종류 | 차입액면금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 23,576,158 | 6,500,000 | 제10차 전환사채 | 5,000,000 | 조은저축은행 |
| USD 15,678,000 | 제11차 전환사채 | USD 12,060,000 | SC LOWY | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 772,431 | 3,000,000 | 제9차 전환사채 | 2,500,000 | (주)코아플러스 |
&cr 22. 기타부채&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 120,975 | 126,847 |
| 부가세예수금 | 58,487 | - |
| 선수금 | 750,290 | 2,223,625 |
| 선수수익 | - | 5,200 |
| 합 계 | 929,752 | 2,355,672 |
상기 금액은 매각예정비유동부채로 분류된 기타부채를 제외한 금액입니다.
&cr23. 기타금융부채&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 152,000 | 100,000 | 152,000 | 100,000 |
| 거래보증금 | 2,091 | 130,000 | - | 630,000 |
| 지급보증부채 | 3,401 | - | - | - |
| 합 계 | 157,492 | 230,000 | 152,000 | 730,000 |
상기 금액은 매각예정비유동부채로 분류된 기타부채를 제외한 금액입니다.&cr&cr 24. 순확정급여부채(자산)&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 1,710,389 | 2,056,566 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,459,186) | (2,280,230) |
| 국민연금 전환금 | - | (1,854) |
| 순확정급여부채(자산) | 251,203 | (225,518) |
상기 금액은 매각예정비유동부채로 분류된 순확정급여부채를 제외한 금액입니다.&cr
(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr 현재가치 | 사외적립자산 | 국민연금&cr전환금 | 순확정급여&cr 부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,056,566 | (2,280,230) | (1,854) | (225,518) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||
| 당기근무원가 | 376,632 | - | - | 376,632 |
| 이자비용(이자수익) | 63,587 | (62,706) | - | 881 |
| 소 계 | 440,219 | (62,706) | - | 377,513 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 47,815 | - | 47,815 |
| 재무적가정의 변동 | 89,095 | - | - | 89,095 |
| 경험적 조정 | (54,780) | - | - | (54,780) |
| 소 계 | 34,315 | 47,815 | - | 82,130 |
| 기여금 | ||||
| 회사가 납부한 기여금 | - | - | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||
| 회사 지급액 | (725,230) | 835,934 | 1,854 | 112,558 |
| 대체액(*) | (95,482) | - | - | (95,482) |
| 기말금액 | 1,710,388 | (1,459,187) | - | 251,201 |
(*) 매각예정비유동부채로 분류된 순확정급여부채입니다.
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr 현재가치 | 사외적립자산 | 국민연금&cr전환금 | 순확정급여&cr 부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,403,182 | (1,975,715) | (1,854) | 425,613 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||
| 당기근무원가 | 252,560 | - | - | 252,560 |
| 이자비용(이자수익) | 63,207 | (47,022) | - | 16,185 |
| 소 계 | 315,767 | (47,022) | - | 268,745 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 27,278 | - | 27,278 |
| 재무적가정의 변동 | (22,809) | - | - | (22,809) |
| 경험적 조정 | 111,640 | - | - | 111,640 |
| 소 계 | 88,831 | 27,278 | - | 116,109 |
| 기여금 | ||||
| 회사가 납부한 기여금 | - | (861,000) | - | (861,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||
| 회사 지급액 | (751,214) | 576,229 | - | (174,985) |
| 기말금액 | 2,056,566 | (2,280,230) | (1,854) | (225,518) |
&cr(3) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 1,459,186 | 2,280,230 |
&cr(4) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.24% | 2.75% |
| 기대임금상승률(승급률 포함) | 3.54% | 3.27% |
&cr ( 5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (104,549) | 118,394 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 118,226 | (106,349) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
25. 충당부채&cr
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 전입액 | 사용액 | 기말 | 유동성 | 비유동성 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타충당부채 | 700,000 | 14,121 | - | 714,121 | 714,121 | - |
&cr당기말 현재 기타충당부채는 소송충당부채(700,000천원) 및 품질보증충당부채(14,121천원)입니다.&cr&cr연결실체는 당기말 현재 광업권에 대한 소송이 진행중이며, 이와 관련하여 미래 현금의 유출 가능성이 높은 금액을 추정하여 충당부채로 인식하였습니다.&cr&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 전입액 | 사용액 | 기말 | 유동성 | 비유동성 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타충당부채 | - | 700,000 | - | 700,000 | 700,000 | - |
&cr 26. 자본금&cr
(1) 자본금
당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 12,194,290 | 9,424,760 |
| 자본금 | 6,097,145 | 4,712,380 |
&cr(2) 유통주식수&cr당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 9,424,760 | 7,820,000 |
| 자기주식처분 | - | 380,000 |
| 유상증자 | 1,446,280 | 1,224,760 |
| 전환사채의 전환 | 1,323,250 | - |
| 기말 | 12,194,290 | 9,424,760 |
&cr 27. 주식발행초과금 및 기타자본항목&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 주식발행초과금 및 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 18,223,621 | 5,554,171 |
| 자기주식처분이익 | 2,400,041 | 2,400,041 |
| 전환권대가 | 1,136,616 | 1,445,308 |
| 주식매입선택권 | 642,580 | 228,354 |
| 합 계 | 22,402,858 | 9,627,874 |
&cr(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,627,875 | (1,065,430) |
| 자기주식 처분 | - | 1,141,024 |
| 주식발행초과금 | 12,279,963 | 5,478,578 |
| 전환권대가 | 80,794 | 1,445,308 |
| 자기주식처분이익 | - | 2,400,041 |
| 주식매입선택권 | 414,226 | 228,354 |
| 기말금액 | 22,402,858 | 9,627,875 |
&cr(3) 주식기준보상&cr1) 지배기업은 임직원에게 신주발행의 주식선택권을 부여하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 권리부여일 | 2017년 8월 21일 |
| 만기일 | 2022년 8월 21일 |
| 발행할 주식수 | 316,000주 |
| 기발행 주식수 | - |
| 부여방법 | 신주교부 |
| 행사가격 | 17,054원 |
| 약정용역제공기간 | 부여일로부터 2년 |
| 행사시작일 | 2019년 8월 21일 |
| 행사종료일 | 2022년 8월 20일 |
| 보상원가산정방식 | 이항모형 |
2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 보상비용과 당기 이후에 인식할 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전기까지 인식한 보상비용 | 228,354 | - |
| 당기 인식한 보상비용 | 414,226 | 228,354 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 | 301,857 | 1,044,151 |
| 총보상원가 | 944,437 | 1,272,505 |
3) 주식선택권의 증감내용
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 256,000 | - |
| 부여 | - | 316,000 |
| 퇴사로 인한 감소 | (66,000) | (60,000) |
| 기말 | 190,000 | 256,000 |
&cr 4) 주 식 선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.
| 주가 | 행사가격 | 무위험이자율 | 예상주가변동성 |
|---|---|---|---|
| 16,900원 | 17,054원 | 2.05% | 32.66% |
&cr 28. 이익잉여금(결손금)과 배당금&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*) | 309,614 | 309,614 |
| 재평가잉여금 | 9,727,823 | 9,727,823 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (21,859,286) | (7,316,332) |
| 합 계 | (11,821,849) | 2,721,105 |
| (*) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,721,105 | 25,190,608 |
| 당기순손익 | (14,460,825) | (21,873,411) |
| 배당금 지급 | - | (507,454) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (82,130) | (90,565) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | 1,927 |
| 기말금액 | (11,821,850) | 2,721,105 |
(3) 배당금 지급내역&cr당기 중 지급한 배당금은 없으며, 전기 중 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에대한 보통주 배당금 507,454천원이 지급되었습니다.&cr
29. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | 13,634 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,785,103) | - |
| 합 계 | (1,785,103) | 13,634 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,634 | 13,206 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 550 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,821,414) | - |
| 법인세효과 | 22,677 | (122) |
| 기말금액 | (1,785,103) | 13,634 |
30. 매출액&cr&cr(1) 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 29,953,250 | 4,833,590 |
| 제품매출액 | 16,971,137 | 18,359,895 |
| A/S 매출액 | 2,509,932 | 2,713,176 |
| 기타매출액 | 331,840 | 449,140 |
| 합 계 | 49,766,159 | 26,355,801 |
| 중단영업 매출액 | (26,227,611) | - |
| 계속영업 매출액 | 23,538,548 | 26,355,801 |
&cr(2) 연결실체는 운반하역 기계와 기타 기계류 및 부품의 제조 및 판매를 수행하는 영업부문과 유통사업(MRO) 영업부문을 보유하고 있으나, 유통사업(MRO) 영업부문은매각예정비유동자산 및 부채로 분류되어 관련 매출액 등은 중당영업손익으로 분류되었습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운반하역기계&cr영업부문 | 유통(MRO)&cr영업부문 | 합 계 | 운반하역기계&cr영업부문 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 23,538,548 | 26,227,611 | 49,766,159 | 26,355,801 |
| 매출총이익 | 4,303,285 | 1,782,435 | 6,085,720 | 5,028,955 |
| 영업손익 | (3,971,753) | (855,210) | (4,826,963) | (2,022,546) |
&cr(3) 당기 중 연결실체의 매출액(중단영업 매출액 포함)의 10%이상을 차지하는 외부 고객은 1개업체로 관련 매출액은 7,779,423천원이며, 전기는 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.
31. 매출원가&cr
당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 27,390,216 | 3,737,499 |
| 제품매출원가 | 14,599,473 | 15,621,541 |
| A/S 매출원가 | 1,636,225 | 1,749,185 |
| 기타매출원가 | 54,525 | 218,621 |
| 합 계 | 43,680,439 | 21,326,846 |
| 중단영업 매출원가 | (24,445,176) | - |
| 계속영업 매출원가 | 19,235,263 | 21,326,846 |
&cr32. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | (383,236) | (383,236) |
| 원재료 등의 사용액 | - | 37,465,548 | 37,465,548 |
| 종업원급여 | 3,484,170 | 1,753,371 | 5,237,541 |
| 감가상각비 | 114,099 | 177,639 | 291,738 |
| 무형자산상각비 | 596,567 | - | 596,567 |
| 기타비용 | 6,717,847 | 4,667,116 | 11,384,963 |
| 합 계 | 10,912,683 | 43,680,438 | 54,593,121 |
| 중단영업 비용 | (2,637,645) | (24,445,176) | (27,082,821) |
| 계속영업 비용 | 8,275,038 | 19,235,262 | 27,510,300 |
&cr (전기)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | 69,217 | 69,217 |
| 원재료 등의 사용액 | - | 13,642,145 | 13,642,145 |
| 종업원급여 | 2,342,567 | 1,665,522 | 4,008,089 |
| 감가상각비 | 102,788 | 201,564 | 304,352 |
| 무형자산상각비 | 9,976 | - | 9,976 |
| 기타비용 | 4,596,169 | 5,748,398 | 10,344,567 |
| 합 계 | 7,051,500 | 21,326,846 | 28,378,346 |
| 중단영업 비용 | - | - | - |
| 계속영업 비용 | 7,051,500 | 21,326,846 | 28,378,346 |
33. 판매비와관리비&cr당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,097,957 | 2,101,348 |
| 퇴직급여 | 274,115 | 149,513 |
| 주식보상비용 | 112,095 | 91,706 |
| 복리후생비 | 359,599 | 132,984 |
| 여비교통비 | 140,433 | 42,361 |
| 접대비 | 247,673 | 51,291 |
| 통신비 | 30,928 | 10,020 |
| 수도광열비 | 6,861 | 1,126 |
| 전력비 | 62,633 | 39,998 |
| 세금과공과금 | 165,872 | 142,830 |
| 감가상각비 | 114,099 | 102,788 |
| 지급임차료 | 352,064 | 34,374 |
| 수선비 | 800 | 1,936 |
| 보험료 | 99,964 | 62,833 |
| 차량유지비 | 128,697 | 40,650 |
| 물류비 | 60,150 | 19,996 |
| 교육훈련비 | 2,131 | 764 |
| 도서인쇄비 | 13,361 | 2,242 |
| 소모품비 | 82,150 | 25,316 |
| 지급수수료 | 3,474,574 | 806,421 |
| 광고선전비 | 48,319 | 11,681 |
| 대손상각비 | 134,785 | 2,454,662 |
| 수출제비용 | 169,830 | 162,700 |
| 판매수수료 | 345,581 | 267,074 |
| 무형자산상각비 | 596,567 | 9,976 |
| 경상연구개발비 | 556,373 | 281,700 |
| 보증수리비 | 14,121 | - |
| 건물관리비 | 28,890 | 3,210 |
| 외주비 | 192,061 | - |
| 합 계 | 10,912,683 | 7,051,500 |
| 중단영업 판매비와관리비 | (2,637,645) | - |
| 계속영업 판매비와관리비 | 8,275,038 | 7,051,500 |
34. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 227,101 | 237,530 |
| 배당금수익 | 450 | 450 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 17,409 | - |
| 외화환산이익 | 3,200 | 17 |
| 전환사채상환이익 | 516,281 | - |
| 합 계 | 764,441 | 237,997 |
| 중단영업 금융수익 | (11,738) | - |
| 계속영업 금융수익 | 752,703 | 237,997 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 3,092,983 | 2,059,800 |
| 외화환산손실 | 345 | 202,886 |
| 기한이익상실손실 | 1,478,872 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 2,049,940 |
| 전환사채상환손실 | - | 344 |
| 합 계 | 4,572,200 | 4,312,970 |
| 중단영업 금융비용 | (111,438) | - |
| 계속영업 금융비용 | 4,460,762 | 4,312,970 |
&cr35. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산이익 | 1,707 | - |
| 임대료수익 | 206,120 | 189,938 |
| 수수료수익 | 40,000 | - |
| 외환차익 | 320,014 | 22,777 |
| 유형자산/투자부동산처분이익 | 4,971 | 21,298 |
| 당기손익인식지정금융자산평가이익 | - | 136,929 |
| 잡이익 | 28,781 | 207,542 |
| 합 계 | 601,593 | 578,484 |
| 중단영업 기타수익 | (1,150) | - |
| 계속영업 기타수익 | 600,443 | 578,484 |
&cr(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 13,253 | 110,552 |
| 유형자산처분손실 | 19,617 | 3,736 |
| 기타의대손상각비 | 1,888,533 | 1,300,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 136,929 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 11,435,393 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 907,060 | 2,534,474 |
| 매각예정비유동자산처분손실 | 3,569,374 | - |
| 잡손실 | 1,476 | 700,493 |
| 합 계 | 6,399,313 | 16,221,577 |
| 중단영업 기타비용 | (659) | - |
| 계속영업 기타비용 | 6,398,654 | 16,221,577 |
36. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 전기법인세 | 28,496 | - |
| 이연법인세 | ||
| 자본에 직접 가감되는 이연법인세 | (113) | (1,059,163) |
| 일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액 | - | (617,845) |
| 법인세비용(수익) | 28,383 | (1,677,008) |
| 중단영업 법인세비용(수익) | - | - |
| 계속영업 법인세비용(수익) | 28,383 | (1,677,008) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익(*) | (14,432,441) | (23,550,419) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (3,175,137) | (5,181,092) |
| 조정사항 | ||
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과&cr (자본관련 이연법인세자산 변동액은 제외) | 3,879,720 | 2,095,576 |
| 전기법인세 | 28,496 | - |
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 145,279 | (823) |
| 과거기간과 관련된 추정의 변경 | - | 1,401,633 |
| 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금 | - | 6,745 |
| 기타 | (849,975) | 953 |
| 소 계 | 3,203,520 | 3,504,084 |
| 법인세비용(수익) | 28,383 | (1,677,008) |
| 유효세율 | - | - |
(*) 중단영업손익이 포함된 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정 요소 | - | 25,544 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 22,675 | (121) |
| 자기주식처분이익 | - | (676,935) |
| 전환권대가 | (22,788) | (407,651) |
| 합 계 | (113) | (1,059,163) |
&cr (4) 당기 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 증감액 | 기 말 | 손익반영 증감액 | 자본반영 증감액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 441,692 | (40,871) | 400,821 | - | - |
| 퇴직보험예치금 | (500,566) | 144,095 | (356,471) | - | - |
| 기타의대손상각비(대여금) | 401,293 | (292,937) | 108,356 | - | - |
| 압축기장충당금 | (810) | - | (810) | - | - |
| 유형자산재평가이익 | (2,743,745) | - | (2,743,745) | - | - |
| 감가상각비 | 28,658 | (12,129) | 16,529 | - | - |
| 감가상각비(업무용승용차) | 6,938 | 2,599 | 9,537 | - | - |
| 국고보조금 | 3,130 | 3,243 | 6,372 | - | - |
| 대손충당금(선급금) | 574,481 | 146,000 | 720,481 | - | - |
| 매도가능증권평가이익 | (3,604) | (112) | (3,716) | - | (112) |
| 상품평가손실 | 34,053 | (27,186) | 6,867 | - | - |
| 원재료평가손실 | 102,833 | 12,291 | 115,124 | - | - |
| 제품평가손실 | 42,708 | 6,986 | 49,695 | - | - |
| 상환할증금 | 157,793 | 91,097 | 248,889 | - | - |
| 전환권조정 | (352,187) | 46,393 | (305,794) | - | (22,788) |
| 매각예정비유동자산 | 955,318 | (500,635) | 454,683 | - | - |
| 매도가능증권손상차손 | 2,515,787 | (1,885,041) | 630,746 | - | 22,787 |
| 기타충당부채 | 154,000 | - | 154,000 | - | - |
| 미지급비용 | - | 10,472 | 10,472 | - | - |
| 상품 | 780,807 | (780,807) | - | - | - |
| 선수금 | 280,594 | (280,594) | - | - | - |
| 선급금 | (1,044,951) | 1,044,951 | - | - | - |
| 대손충당금(선급금) | 66,000 | - | 66,000 | - | - |
| 불법행위미수금 | (66,000) | 66,000 | - | - | - |
| 대손충당금(미수금) | 66,000 | 41,703 | 107,703 | - | - |
| 미수수익 | (23) | (10,657) | (10,680) | - | - |
| 선급비용 | (13,750) | 13,750 | - | - | - |
| 사채상환이익 | (10,874) | 10,874 | - | - | - |
| 매도가능증권평가손실 | - | 395,810 | 395,810 | - | - |
| 부채평가이익 | - | (3,830) | (3,830) | - | - |
| 기한의이익상실손실 | - | 325,352 | 325,352 | - | - |
| 투자사채 | - | 220,000 | 220,000 | - | - |
| 소 계 | 1,875,575 | (1,253,184) | 622,391 | - | (113) |
| 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 | |||||
| 세무상결손금 | 1,145,429 | 4,992,519 | 6,137,948 | - | - |
| 세액공제 | 262,949 | 47,043 | 309,992 | - | - |
| 소 계 | 1,408,378 | 5,039,562 | 6,447,940 | - | - |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (3,283,953) | (3,786,378) | (7,070,331) | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - | (113) |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 증감액 | 기 말 | 손익반영 증감액 | 자본반영 증감액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 468,518 | (26,827) | 441,691 | 3,896 | 25,544 |
| 퇴직보험예치금 | (434,657) | (65,909) | (500,566) | 9,573 | - |
| 기타의대손상각비(대여금 등) | 16,306 | 384,987 | 401,293 | (55,917) | - |
| 압축기장충당금 | (810) | - | (810) | - | - |
| 유형자산재평가이익 | (2,743,745) | - | (2,743,745) | - | - |
| 국고보조금 | 18,819 | (15,689) | 3,130 | 2,279 | - |
| 감가상각비 | 30,359 | 5,237 | 35,596 | (761) | - |
| 대손상각비 | 35,958 | 538,523 | 574,481 | (78,217) | - |
| 매도가능증권평가이익 | (3,725) | 121 | (3,604) | - | 121 |
| 예수보증금 | 15,690 | (15,690) | - | 2,279 | - |
| 재고자산평가손실 | 116,312 | 63,282 | 179,594 | (9,191) | - |
| 상환할증금 | - | 157,793 | 157,793 | (22,918) | - |
| 전환권조정 | - | (352,187) | (352,187) | - | (407,651) |
| 매각예정비유동자산 | - | 955,318 | 955,318 | (138,753) | - |
| 매도가능증권손상차손 | - | 2,515,787 | 2,515,787 | (365,401) | - |
| 기타충당부채 | - | 154,000 | 154,000 | (22,367) | - |
| 상품 | - | 780,807 | 780,807 | (113,407) | - |
| 미수수익 | - | (23) | (23) | 3 | - |
| 선수금 | - | 280,595 | 280,595 | (40,755) | - |
| 선급금 | - | (1,044,951) | (1,044,951) | 151,772 | - |
| 기타대손충당금(선급금) | - | 66,000 | 66,000 | (9,586) | - |
| 불법행위미수금 | - | (66,000) | (66,000) | 9,586 | - |
| 기타대손충당금(불법행위미수금) | - | 66,000 | 66,000 | (9,586) | - |
| 선급비용 | - | (13,750) | (13,750) | 1,997 | - |
| 사채상환이익 | - | (10,874) | (10,874) | 1,579 | - |
| 소 계 | (2,480,975) | 4,356,550 | 1,875,575 | (683,895) | (381,986) |
| 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 | |||||
| 세무상결손금 | 1,600,181 | (454,752) | 1,145,429 | 66,050 | - |
| 세액공제 | 262,949 | - | 262,949 | - | - |
| 소 계 | 1,863,130 | (454,752) | 1,408,378 | 66,050 | - |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | - | (3,283,953) | (3,283,953) | - | - |
| 합 계 | (617,845) | 617,845 | - | (617,845) | (381,986) |
(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 622,391 | 1,875,575 |
| 이월결손금 | 6,137,948 | 1,145,429 |
| 세액공제 | 309,992 | 262,949 |
| 합 계 | 7,070,331 | 3,283,953 |
&cr (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 이월결손금(*) | 이월세액공제 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | - | - |
| 1~2년 | - | - |
| 2~3년 | - | 27,860 |
| 3년 이후 | 27,019,941 | 282,132 |
| 합 계 | 27,019,941 | 309,992 |
(*) 매각예정으로 분류된 (주)비즈엔티에스 영업부문의 이월결손금은 제외한 금액입니다.
37. 주당손익&cr &cr (1) 기본주당손익 &cr당기 및 전기의 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주 귀속 당기순손익 | (14,460,824,853) | (21,873,410,904) |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,139,768 | 8,247,698 |
| 기본주당손익 | (1,426) | (2,652) |
&cr(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 가중평균주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 유통보통주식 | 9,424,760 | 365 | 9,424,760 |
| 유상증자 | 1,446,280 | 153 | 606,249 |
| 전환사채 전환 | 1,323,250 | 30 | 108,759 |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,139,768 |
&cr(전기)
| (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 가중평균주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 유통보통주식 | 7,820,000 | 365 | 7,820,000 |
| 자기주식의 처분 | 380,000 | 353 | 367,507 |
| 유상증자 | 181,817 | 52 | 25,903 |
| 유상증자 | 1,042,943 | 12 | 34,288 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,247,698 |
&cr(3) 희석주당손익 &cr당기와 전기에 연결당기순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과는 없습니다. &cr &cr 38. 특수관계자와의 거래 &cr&cr (1) 당기 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업&cr및 그 종속기업 | ㈜트라메스홀딩스&cr유니베스트㈜&cr유니베스트투자자문(주)&cr유니베스트투자조합 1호 | ㈜트라메스홀딩스&cr 유니베스트㈜ |
| 관계기업(*) | - | ㈜이디 |
| 관계기업의 종속기업(*) | - | 케이티케이투자조합 1호&cr ED USA |
| 주요 경영진 | 김대진 등 | 김대진 등 |
(*) 당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 된 ㈜이디와 그 종속기업을 특수관계자에서 제외하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 | 유니베스트 투자자문㈜ | 유형자산 취득 | 33,000 | - |
| 관계기업 및 관계기업의 종속기업 | (주)이디(*) | 이자수익 | 4,945 | 118,585 |
| 이자비용 | 78,438 | - | ||
| 유형자산 처분 | - | 50,000 | ||
| 케이티케이투자조합 1호(*) | 이자비용 | 150,092 | - |
(*) 특수관계자에서 제외되는 시점까지의 거래액을 기재하였습니다.&cr또한, 연결실체는 전기 중 유니베스트투자자문(주) 주식을 2,100백만원에 취득하여 당기에 2,100백만원에 처분하였습니다.
(3) 당기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜트라메스홀딩스 | 미지급금 | 300,000 | 300,000 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 유니베스트㈜ | 미수금 | 65,646 | - |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 | 유니베스트투자자문(주) | 미수금 | 51,400 | - |
| 관계기업 및 관계기업의 종속기업 | ㈜이디(*) | 대여금 | - | 955,000 |
| 미수수익 | - | 27,794 | ||
| 선수금 | - | 2,032,457 | ||
| 거래보증금 | - | 500,000 | ||
| 전환사채발행액 | - | 3,700,000 | ||
| 케이티케이투자조합 1호(*) | 전환사채발행액 | - | 7,080,000 |
(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되어 당기말 현재 채권ㆍ채무잔액을 기재하지 않았습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 특수관계자에 대한 대여 및 차입 등 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래유형 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜이디 | 대여금 | 955,000 | - | (955,000) | - |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래유형 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜이디 | 대여금(*) | - | 3,800,000 | (2,845,000) | 955,000 |
(*) 대여금 회수를 위하여 연결실체가 발행한 제2차 전환사채를 담보 제공 받았습니다.&cr
(5) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,185,772 | 1,198,335 |
| 퇴직급여 | 136,553 | 86,080 |
| 주식보상비용 | 24,888 | 22,300 |
| 합 계 | 1,347,213 | 1,306,715 |
&cr(6) 유니베스트(주)는 제9차(액면금액 2,500백만원), 제10차 전환사채(액면금액 5,000백만원) 및 제11차 전환사채(액면금액 USD 12,060,000)의 지급보증을 연결실체와 연대하여 사채권자에게 제공하고 있으며, 제9차 전환사채의 원리금 상환을 위하여 유니베스트투자자문(주) 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19,20,40참조).&cr&cr(7) 유니베스트㈜ 및 유니베스트투자조합 1호는 연결실체의 우발채무를 보증하기 위하여 유니베스트(주)가 보유하고 있는 당사의 주식, 유니베스트주자자문(주) 주식 및 예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 40참조).&cr
39. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | (227,101) | (237,530) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | (136,929) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | (17,409) | - |
| 전환사채상환이익 | (516,281) | - |
| 외화환산이익 | (4,907) | (17) |
| 유형자산처분이익 | (4,971) | - |
| 투자부동산처분이익 | - | (21,298) |
| 배당금수익 | (450) | (450) |
| 지분법손실 | - | 1,809,807 |
| 외화환산손실 | 345 | 202,886 |
| 유형자산처분손실 | 19,617 | 3,736 |
| 이자비용 | 3,092,983 | 2,059,800 |
| 전환사채상환손실 | - | 344 |
| 감가상각비 | 291,738 | 304,352 |
| 무형자산상각비 | 617,810 | 9,977 |
| 재고자산평가손익 | (139,854) | 391,552 |
| 퇴직급여 | 377,513 | 268,745 |
| 대손상각비 | 134,785 | 2,454,662 |
| 법인세비용 | 28,383 | (1,677,008) |
| 주식보상비용 | 414,226 | 228,354 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 136,929 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 907,060 | 2,534,474 |
| 매각예정비유동자산처분손실 | 3,569,374 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 11,435,393 |
| 기타의대손상각비 | 1,888,533 | 3,349,940 |
| 기한이익상실손실 | 1,478,872 | - |
| 보증수리비 | 14,121 | - |
| 잡손실 | - | 700,001 |
| 합 계 | 11,924,387 | 23,817,720 |
&cr(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 증가 | (7,033,701) | (1,807,190) |
| 기타채권의 증가 | (315,054) | (436,922) |
| 기타비유동채권의 감소 | 255,805 | 126,752 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 4,915,527 | (9,372,583) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,014,048) | 138,718 |
| 매입채무의 증가 | 2,138,633 | 674,006 |
| 기타채무의 증가(감소) | (1,613,672) | 88,740 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (615,909) | 2,124,802 |
| 국민연금전환금의 감소(증가) | 1,854 | - |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 835,934 | (284,771) |
| 퇴직금의지급 | (725,230) | (751,214) |
| 합 계 | (3,169,861) | (9,499,662) |
(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금의 무형자산 대체 | - | 58,608 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 11,802 | 15,209 |
| 전환사채 발행금액의 자본 대체 | 6,671,432 | 1,852,958 |
| 당기손익인식금융자산으로 차입금 상환 | - | 2,501,000 |
| 전환사채의 전환사채로의 대환 | 14,500,000 | 14,130,000 |
| 전환사채의 일반사채로의 대환 | - | 2,000,000 |
| 매도가능금융자산의 관계기업투자주식 대체 | - | 13,002,803 |
| 관계기업투자의 매각예정비유동자산 대체 | - | 11,194,923 |
| 매도가능금융자산의 기타포괄손익-공정가치금융자산대체 | 1,192,521 | - |
| 지급되지 않은 기타무형자산의 취득액 | 200,000 | - |
| 매각예정비유동자산의 기타포괄손익-공정가치금융자산 대체 | 1,594,354 | - |
| 종속기업투자주식의 매각예정비유동자산 대체 | 1,515,000 | - |
| 장기대여금에서 단기대여금 대체 | 2,200,000 | - |
| 선급비용으로 인식한 금융보증부채 | 10,414 | - |
| 매출채권및기타채권의 제각 | 1,749,940 | - |
| 기타채권의 제각 및 대체 | 1,169,298 | - |
| 사업결합으로 인한 자산 증가 | 5,191,491 | - |
| 사업결합으로 인한 부채 증가 | 5,189,343 | - |
| 종속기업 자산의 매각예정자산 분류 | 10,985,507 | - |
| 종속기업 부채의 매각예정부채 분류 | 7,916,253 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 1,798,737 | 90,565 |
&cr(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 차입부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 기한이익상실손실/상환손익 | 보통주전환 | 기타 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,000,000 | 2,973,290 | - | - | - | (3,073,290) | 900,000 |
| 전환사채 | 37,246,391 | (20,577,500) | 355,303 | 772,165 | (6,671,432) | (103,582) | 11,021,345 |
| 사채 | 1,954,916 | (2,000,000) | 44,355 | - | - | 729 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 13,000,680 | 277,295 | - | - | (18,982) | 13,258,993 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 40,201,307 | (6,603,530) | 676,953 | 772,165 | (6,671,432) | (3,195,125) | 25,180,338 |
&cr40. 우발채무 및 약정사항 등&cr
(1) 당기말 현재 각종 계약과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 보증제공처 | 내 용 | 보증금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 하자 및 계약이행 보증 | 479,523 |
| 신용보증기금 | 매출채권 팩토링 보증 | 400,000 |
&cr(2) 당기말 현재 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 용 | 한 도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기계설비건설공제조합 | 일반보증 | 200,000 | - |
| 전문건설공제조합 | 일반보증 | 200,000 | - |
&cr(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 약정기관 | 약정사항 | 한도액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 일반자금대출 | 900,000 | 900,000 |
| 현대커머셜 | 매출채권 팩토링 | 350,000 | - |
&cr 또한, 연결실체는 고객이 금융기관과 체결한 매출채권 할인 약정에 따라 매출채권 담보부차입거래를 행하고 있습니다.&cr&cr(4) 타인에게 제공한 보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증대상 | 보증금액 | 1차 보증제공처 | 보증기간 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이티 | 683,974 | 서울보증보험 | 2017.12.01~2019.05.30 | ㈜ 이디의 아제르바이잔 계약이행보증에 대한 연대보증 |
(5) 유니베스트(주)는 제9차(액면금액 2,500백만원), 제10차 전환사채(액면금액 5,000백만원) 및 제11차 전환사채(액면금액 USD 12,060,000)의 지급보증을 연결실체와 연대하여 사채권자에게 제공하고 있습니다.&cr
(6) 당기말 현재 연결실체가 피고인 사건 총 1건(소송가액 100,000천원)이 계류 중이며, 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.&cr&cr(7) 당사 전 대표이사의 배임혐의 발생&cr당사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 연결실체의 ㈜이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 당사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 연결실체의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약 체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. &cr &cr 상기 전 대표이사의 배임혐의 발생으로 인해 당기말 현재 상장적격성 실질심사가 진행중이며, 상장폐지 여부 결정일까지 당사의 보통주는 매매거래정지가 지속될 예정입니다. &cr&cr(8) 연결실체는 당기 중 2017년 12월에 제7차 전환사채로 대환되어 말소 처리된 연결실체의 제2차 전환사채 12억원을 담보권으로 보유하고 있다고 주장하는 당사자를 확인하였습니다. 당기말 현재 동 당사자는 연결실체에게 담보권으로 보유하고 있다는 전환사채에 대한 금원청구를 하지 않은 상태입니다. 연결실체는 동 건과 관련하여 잠재적으로 발생할수 있는 법적 다툼에 대해 승소할 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 충당부채를 인식하지 않았습니다. 한편, 당사의 주주인 유니베스트(주)와 유니베스트투자조합 1호는 상기 사항으로 발생할 수 있는 우발채무에 대해 보고기간 종료일 이후 우발부채 인수 또는 대지급 이행 및 연결실체에 대한 구상권 및 변제자대위권을 포기하는 확약을 하였으며, 다음과 같은 담보를 연결실체에 제공하였습니다. 또한, 유니베스트투자조합 1호는 보유하고 있는 당사 주식 1,446,280주를 보호예수 기간이 만료되는 2021년 12월 27일 Escrow 기관에 보관하거나 또는 동주식에 당사를 근질권자로 하여 근질권을 설정할 것을 확약하였습니다.
| 담보제공자 | 담보제공자산 | 비고 |
|---|---|---|
| 유니베스트㈜ | (주)수성 주식 633,946주 | 보호예수 기간이 만료되는 2021년 12월 27일에 예탁결제원으로부터 (주)수성 주식을 반환받는 반환청구권에 대해 근질권설정 |
| 유니베스트투자자문(주) 주식 480,000주 | 근질권 설정 | |
| 유니베스트투자조합 1호 | KEB하나은행 자유예금 1,000백만원 | 질권설정 |
&cr 41. 사 업결합&cr
(1) 당기 중 연결실체는 (주)비즈엔티에스의 지분 100%를 50,000천원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다.&cr&cr(2) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.&cr
(3) (주)비즈엔티에스에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산 및 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | |
| 현금 | 50,000 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금및현금성자산 | 23,525 |
| 매출채권 및 기타채권 | 1,366,818 |
| 기타자산(유동) | 13 |
| 유형자산 | 26,100 |
| 기타의 무형자산 | 3,798,560 |
| 매입채무 및 기타채무 | (2,989,343) |
| 단기차입금 | (2,200,000) |
| 영업권 | 24,327 |
| 합 계 | 50,000 |
42. 매각예정비유동자산 및 중단영업&cr
(1) 연결실체는 전기 중 (주)이디의 지분 전부를 매각하기로 결의하였습니다. 최초 매각 대상자와의 계약은 결렬되었으나, 2019년 2월에 매각을 완료하였습니다. 또한, 당기중 (주)비즈엔티에스 영업부문을 매각하기로 결의하였으며, 2019년 1월에 매각을 완료하였습니다.&cr
(2) 매각예정비유동자산손상차손&cr당기 및 전기 중 인식한 매각예정비유동자산손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (주)이디 | 907,060 | 2,534,474 |
&cr(3) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| (주)비즈엔티에스 자산집합(*1) | 10,985,507 | - |
| (주)비즈엔티에스 부채집합(*1) | 7,916,253 | - |
| (주)이디 지분증권(*2) | - | 11,160,448 |
(*1) 연결실체는 보고기간 이후인 2019년 1월에 종속기업인 (주)비즈엔티에스 영업부문을 1,500백만원에 매각하여, 관련 자산집합과 부채집합을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. &cr(*2) 연결실체는 당기 중 (주)이디에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 (주)이디의 지분증권을 매각예정비유동자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.&cr
(4) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채 집합의 내역
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 처분자산 집합 | |
| 유동자산 | 7,503,343 |
| 비유동자산 | 3,482,164 |
| 합 계 | 10,985,507 |
| 처분부채 집합 | |
| 유동부채 | 7,820,772 |
| 비유동부채 | 95,481 |
| 합 계 | 7,916,253 |
&cr (5) 중단영업손익의 내역
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 매출액 | 26,227,611 |
| 매출원가 | (24,445,176) |
| 매출총이익 | 1,782,435 |
| 판매비와관리비 | (2,637,645) |
| 영업손익 | (855,210) |
| 영업외손익 | (99,208) |
| 법인세비용 | - |
| 중단영업손익 | (954,418) |
&cr43. 회계정책의 변경 &cr &cr 43.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr &cr주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(1) 금융상품의 분류와 측정&cr&cr 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인하여 매도가능금융자산 3,292,521천원은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(3) 금융자산의 손상&cr
연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
① 매출채권&cr
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr② 채무상품
&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
&cr 43.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr주석 2에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr 44. 계속기업가정의 불확실성&cr&cr 연결실체는 당기에 연결당기순손실 14,460,825천원이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 11,411,392천원 초 과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체는 보고기간 이후인 2019년 1월~2월에 (주)이디 지분증권 및 (주)비즈엔티에스 영업부문의 매각을 완료하여 2,244백만원의 부채 상환 재원을 마련하였습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 향후에도 부동산 담보를 통한 신규 차입, 보유중인 금융자산의 매각 및 영업활동에서 발생하는 현금흐름을 통해 금융부채의 상환 요청이 있을시 상환이 가능한 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 이러한 계속기업으로서의존속능력에 대한 유의적 인 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련하여 불확실성이 존재하고 있으며. 따라서, 정상적인 사업과정에서 자산을 회수하고 부채를 상환하지 못할 가능성이 있습니다.&cr
45. 연결재무제표의승인&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr 46. 보고기간후사건 &cr&cr(1) 연결실체는 보고기간 이후인 2019년 1월에 연결부문인 (주)비즈엔티에스를 1,500백만원에 매각하였습니다.&cr&cr(2) 연결실체는 보고기간 이후인 2019년 1월 ~ 2월에 (주)이디에 대한 보유 지분증권 전부를 744백만원(장부가액: 772백만원)에 매각하였습니다.&cr&cr(3) 연결실체는 보고기간 이후인 2019년 2월에 제9차 전환사채 액면금액 1,000백만원을 상환하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 수성2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3512315-1121--8442031211406170------54717430571782355373,190-17840992--7854,65250602992369433,360-17840992--1,3324,826
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018/7, 2019.1.3~4.3회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.7.30.&cr~2018.10.10.1641반기 검토 및 반기 재검토2018/11/19~2018/11/3054-부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등2018.02.8.&cr~2018.03.15.2541재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행2019.01.02.1본사재고자산2019.01.02.1본사직접 보유 금융자산 일체OOO타처보관조회22018/11, 2019/2---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 1----2----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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