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Audit Report / Information • Mar 29, 2019

감사보고서 3.7 케이비제11호기업인수목적 주식회사 00469373 100000000000 20190327 1101116219037 000 6820 747 0 3 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

케이비제11호기업인수목적 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 3 기
부터
까지

&cr

제 2 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

한울회계법인

목 차

			페이지&cr------
독립된 감사인의 감사보고서		............................................................	1
재 무 제 표
	재무상태표	............................................................	5
	포괄손익계산서	............................................................	6
	자본변동표	............................................................	7
	현금흐름표	............................................................	8
	주석	............................................................	9
내부회계관리제도 검토의견		............................................................	31
	독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ...............................		32
	회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ................................		34
외부감사 실시내용		............................................................	35

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

케이비제11호기업인수목적 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr

감사의견&cr 우리는 케이비제11호기업인수목적 주식회사(이하,'회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 고현철입니다.&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인&cr대 표 이 사 남 기 봉

2019년 3월 14일&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

케이비제11호기업인수목적 주식회사

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 3 기
부터
까지

&cr

제 2 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
케이비제11호기업인수목적 주식회사 대표이사 채 규 운

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 광진구 광나루로56길 85, 1917호&cr(구의동,테크노파크)
(전 화)	02-3424-1988

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 3(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 2(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재
케이비제11호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 3(당) 기		제 2(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			6,820,242,055		6,780,680,548
1. 현금및현금성자산	5,6	128,642,201		187,274,253
2. 단기금융상품	5,7	6,599,541,200		6,530,000,000
3. 미수수익	5	76,166,564		57,671,375
4. 기타유동자산	5	15,892,090		5,734,920
Ⅱ. 비유동자산			-		-
자 산 총 계			6,820,242,055		6,780,680,548
부 채
Ⅰ. 유 동 부 채			4,500,000		4,500,000
1. 미지급금	5	4,252,450		4,256,320
2. 예수금	5	247,550		243,680
Ⅱ. 비 유 동 부 채			742,358,950		722,611,122
1. 전환사채	5,8	738,561,701		721,263,755
2. 이연법인세부채	9	3,796,249		1,347,367
부 채 총 계			746,858,950		727,111,122
자 본
Ⅰ. 자 본 금	10		321,000,000		321,000,000
Ⅱ. 자본잉여금	10		5,799,984,743		5,799,984,743
Ⅲ. 결 손 금	11		(47,601,638)		(67,415,317)
자 본 총 계			6,073,383,105		6,053,569,426
부채및자본총계			6,820,242,055		6,780,680,548

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 3(당) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 2(전) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
케이비제11호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 3(당) 기	제 2(전) 기
Ⅰ. 영업수익		-	-
Ⅱ. 영업비용	12,14	(71,812,100)	(108,391,730)
Ⅲ. 영업이익(손실)		(71,812,100)	(108,391,730)
Ⅳ. 순금융손익		94,049,241	49,804,940
금융수익	5,13	111,348,187	66,536,860
금융비용	5,13	(17,298,946)	(16,731,920)
Ⅴ. 기타손익		25,420	423,700
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)		22,262,561	(58,163,090)
Ⅶ. 법인세비용(수익)	9	2,448,882	(6,619,894)
Ⅷ. 당기순이익(손실)		19,813,679	(51,543,196)
Ⅸ. 기타포괄손익		-	-
Ⅹ. 총포괄손익		19,813,679	(51,543,196)
XI. 주당이익(손실)	14
기본주당순이익(손실)		6	(23)
희석주당순이익(손실)		6	(23)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

자 본 변 동 표
제 3(당) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 2(전) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
케이비제11호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	결손금	총 계
2017.1.1 (전기초)	21,000,000	265,749,743	(15,872,121)	270,877,622
유상증자(4.25)	300,000,000	5,534,235,000	-	5,834,235,000
당기순이익(손실)	-	-	(51,543,196)	(51,543,196)
2017.12.31 (전기말)	321,000,000	5,799,984,743	(67,415,317)	6,053,569,426
2018.1.1 (당기초)	321,000,000	5,799,984,743	(67,415,317)	6,053,569,426
당기순이익(손실)	-	-	19,813,679	19,813,679
2018.12.31 (당기말)	321,000,000	5,799,984,743	(47,601,638)	6,073,383,105

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 3(당) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 2(전) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
케이비제11호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 3(당) 기		제 2(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		10,909,148		(103,195,075)
1. 영업에서 창출된 현금	(69,246,680)		(103,195,075)
가. 당기순이익(손실)	19,813,679		(51,543,196)
나. 당기순이익(손실)에 대한 조정
이자수익	(111,348,187)		(66,536,860)
이자비용	17,298,946		16,731,920
법인세비용(수익)	2,448,882		(6,619,894)
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
기타유동자산의 감소(증가)	2,540,000		(3,672,750)
유동부채의 증가(감소)	-		(333,680)
2. 이자 수취	92,852,998		10,377,485
3. 법인세의 납부	(12,697,170)		(1,598,100)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(69,541,200)		(5,830,000,000)
1. 단기금융상품의 취득	(69,541,200)		(6,530,000,000)
2. 단기금융상품의 처분	-		700,000,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		-		5,834,235,000
1. 신주의 발행	-		5,834,235,000
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)		(58,632,052)		(98,960,075)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산		187,274,253		286,234,328
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산		128,642,201		187,274,253

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 3(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 2(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재
케이비제11호기업인수목적 주식회사

1. 회사의 개요&cr&cr케이비제11호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2016년 11월 1일에 설립되었으며, 2017년 4월 27일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr&cr회사는 소프트웨어/서비스, 게임, 모바일, 바이오/의료, 신재생에너지, 전자/통신 및 소재 산업 등 성장잠재력 있는 분야를 영위하는 법인을 주된 합병대상으로 하고 있으며, 회사의 존속기한은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 3년까지로 합니다.&cr

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
채규운	200,000	6.23%
이베스트투자증권㈜	165,846	5.17%
메리츠종합증권	160,000	4.98%
케이비증권㈜	150,532	4.69%
신한캐피탈㈜	150,000	4.67%
하나금융투자	105,807	3.30%
현대차증권	100,000	3.12%
기타	2,177,815	67.84%
합 계	3,210,000	100.00%

2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1. 재무제표 작성기준&cr &cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. &cr

(1) 측정기준&cr재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr

(2) 기능통화와 표시통화&cr회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr

2.2. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr&cr회사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.&cr

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하나 회사에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하나 회사에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 '투자부동산'

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3. 유의적인 회계정책&cr&cr회사가 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.&cr

(1) 현금및현금성자산&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 취득당시 만기가 3개월 이내로서 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기성투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품&cr

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr(3) 전환사채&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여계상합니다.&cr&cr회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의외부감사에관한법률" 제13조 제1항 제1호의한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr

(4) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

&cr(5) 종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr

(6) 금융수익과 금융비용&cr금융수익은 금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있고, 이자수익은기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금 등에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금 등에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(7) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr&cr회사는 미래 과세소득을 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 자본계정에직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외한 이연법인세자산(부채)의 변동액은 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다.&cr&cr(8) 주당이익&cr회사는 보통주 기본주당이익 및 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 추정과 판단&cr

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr(1) 법인세 &cr당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 위험관리&cr&cr회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 자본위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 회사의 이사회는 위험에 대한 회사의 노출정도와 발생 형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 회사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr&cr(1) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 주로 투자자산에서 발생합니다. &cr&cr① 투자자산&cr회사는 제1금융권의 금융상품에 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있으며, 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.&cr

② 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	128,642,201	187,274,253
단기금융상품	6,599,541,200	6,530,000,000
기타자산	92,058,654	63,406,295
합 계	6,820,242,055	6,780,680,548

&cr(2) 유동성위험&cr회사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 회사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여회사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있습니다.&cr

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과
기타금융부채	4,252,450	-	-	-
전환사채	-	-	790,000,000	-
합 계	4,252,450	-	790,000,000	-

&cr(3) 자본위험&cr회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 회사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
총차입금(A)	790,000,000	790,000,000
차감: 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(B)	6,728,183,401	(6,717,274,253)
순차입금(C=A-B)	(5,938,183,401)	(5,927,274,253)
자본총계(D)	6,073,383,105	6,053,569,426
순차입금비율(E=C/D)(*1)	-	-

(*1) 순차입금비율이 음(-)의 값을 가지므로 기재를 생략하였습니다. &cr&cr(4) 시장위험: 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다

5. 범주별 금융상품&cr&cr5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 금융자산	상각후 원가로 측정하는 금융자산
당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	128,642,201	187,274,253
단기금융상품	6,599,541,200	6,530,000,000
미수수익	76,166,564	57,671,375
기타유동자산	15,892,090	5,734,920
합 계	6,820,242,055	6,780,680,548

(단위: 원)

재무상태표 상 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채
당기말	전기말
---	---	---
미지급금	4,252,450	4,256,320
전환사채	738,562,701	721,263,755
합 계	742,815,151	725,520,075

&cr5.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
대여금 및 수취채권
이자수익	111,348,187	66,536,860
상각후원가로 측정하는 기타금융부채
이자비용	17,298,946	16,731,920

5.3 금융상품의 공정가치

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
자 산:
현금및현금성자산	128,642,201	128,642,201	187,274,253	187,274,253
단기금융상품	6,599,541,200	6,599,541,200	6,530,000,000	6,530,000,000
미수수익	76,166,564	76,166,564	57,671,375	57,671,375
기타유동자산	15,892,090	15,892,090	5,734,920	5,734,920
부 채:
미지급금	4,252,450	4,252,450	4,256,320	4,256,320
전환사채	738,562,701	738,562,701	721,263,755	721,263,755

회사의 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr

6. 현금및현금성자산

(단위: 원)

구 분	예치기관	당기말	전기말
기업자유예금	국민은행	128,642,201	187,274,253

&cr

7. 단기금융상품

(단위: 원)

구 분	예치기관	당기말	전기말
사용제한예치금(*)	한국증권금융(주)	6,069,541,200	6,000,000,000
정기예금	국민은행	530,000,000	530,000,000
합 계		6,599,541,200	6,530,000,000

&cr(*) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 당기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융주식회사에 예치하고 있습니다. 상기단기예금은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.&cr&cr8. 전환사채&cr&cr(1) 전환사채의 장부금액

(단위: 원)

명 칭	구분	당기말	전기말
제1회&cr무보증 사모 전환사채	액면금액	790,000,000	790,000,000
전환권조정	(51,437,299)	(68,736,245)
합 계		738,562,701	721,263,755

(2) 전환사채의 내역

구 분	내 용
사채의 명칭	제1회 케이비제11호기업인수목적 주식회사 전환사채
사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채
사채의 액면금액	790,000,000원
발행일	2016년 11월 7일	만기일	2021년 11월 7일
표면이자율	0%	만기보장수익률	0%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류		기명식 보통주식
전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함&cr(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)
전환청구기간	사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지

(*) 상기 전환사채의 전환권대가 78,317천원(법인세효과 9,680천원 차감 후)은 자본으로 분류되었습니다.&cr&cr9. 법인세비용 및 이연법인세 &cr&cr(1) 당기 및 전기 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기	전기
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	131,587	4,337,020
세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	2,317,295	(10,956,914)
총 법인세효과	2,448,882	(6,619,894)
자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-
법인세비용(이익)	2,448,882	(6,619,894)

(2) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	10,240,176	12,557,471
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	5,658,103	7,560,987
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	8,378,322	6,343,851
이연법인세자산(부채) 순액	(3,796,249)	(1,347,367)

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:원). &cr&cr- 당기

구분		기초	손익계산서	자본	기말
이연법인세부채	전환권조정	(7,560,987)	1,902,884	-	(5,658,103)
미수수익	(6,343,851)	(2,034,471)	-	(8,378,322)
소계	(13,904,838)	(131,587)	-	(14,036,425)
이연법인세자산	세무상 결손금	12,557,471	(2,317,295)	-	10,240,176
합 계		(1,347,367)	(2,448,882)	-	(3,796,249)

&cr- 전기

구분		기초	손익계산서	자본	기말
이연법인세부채	전환권조정	(9,401,498)	1,840,511	-	(7,560,987)
미수수익	(166,320)	(6,177,531)	-	(6,343,851)
소계	(9,567,818)	(4,337,020)	-	(13,904,838)
이연법인세자산	세무상 결손금	1,600,557	10,956,914	-	12,557,471
합 계		(7,967,261)	6,619,894	-	(1,347,367)

10. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금

구 분	금 액
발행할 주식의 총수	500,000,000 주
발행한 주식수 (보통주식)	3,210,000 주
1주당 액면금액	100 원
보통주자본금	321,000,000 원
주식발행초과금	5,721,668,000 원

(2) 자본잉여금

구 분	금 액
주식발행초과금	5,721,668,000
전환권대가(*)	78,316,743
합 계	5,799,984,743

(*) 법인세 효과 9,680천원이 차감된 금액입니다.&cr&cr(3) 자본금 등의 변동내역&cr&cr회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	일 자	보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가	합 계
설립시점	2016-11-01	21,000,000	187,433,000	-	208,433,000
전환사채발행	2016-11-07	-	-	78,316,743	78,316,743
유상증자	2017-04-25	300,000,000	5,534,235,000	-	5,834,235,000
합 계		321,000,000	5,721,668,000	78,316,743	6,120,984,743

&cr11. 이익잉여금(결손금)&cr

(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역(단위:원)

구 분	당기말	전기말
이익잉여금(결손금)	(47,601,638)	(67,415,317)

&cr(2) 결손금처리계산서(단위:원)

구 분	당기말		전기말
I. 미처리결손금		47,601,638		67,415,317
1. 전기결손금	67,415,317		15,872,121
2. 당기순손실(이익)	(19,813,679)		51,543,196
II. 결손금처리액		-		-
III.차기이월 미처리결손금		47,601,638		67,415,317

&cr12. 영업비용

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급 여	51,600,000	52,800,000
복리후생비	3,764,150	3,210,720
여비교통비	1,306,300	678,100
접 대 비	65,000	-
통 신 비	105,870	5,120
세금과공과	62,500	4,433,500
지급임차료	4,800,000	4,800,000
보 험 료	244,710	224,240
운 반 비	35,500	90,000
교육훈련비	420,000	253,000
도서인쇄비	150,000	1,300,000
소모품비	-	151,500
지급수수료	9,258,070	40,445,550
합 계	71,812,100	108,391,730

&cr

13. 금융수익과 금융원가

(단위: 원)

구 분	당기	전기
금융수익
- 정기예금 이자수익	111,348,187	66,536,860
금융원가
- 전환사채 이자비용	17,298,946	16,731,920

&cr14. 주당순이익(손실)&cr &cr기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. &cr

(1) 보통주당기순이익(손실)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익(손실)	19,813,679	(51,543,196)
가중평균 유통보통주식수(*)	3,210,000	2,273,014
기본주당순이익(손실) :
보통주 기본주당순이익(손실)	6	(23)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역&cr- 당기: 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

- 전기

일자	구분	주식수	일수	적수
2017-01-01	기 초	210,000	114	23,940,000
2017-04-25	유상증자	3,210,000	251	805,710,000
합 계		3,420,000		829,650,000

* 가중평균유통보통주식수 = 829,650,000 ÷ 365일 = 2,273,014주&cr

(2) 희석주당순이익(손실)&cr회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr

15. 특수관계자 거래&cr

(1) 특수관계자 현황

특수관계구분	회사명
기타특수관계자	케이비증권(주)

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	전환사채(*)
기타특수관계자	케이비증권(주)	790,000,000

(*) 동 금액은 전환권조정을 차감하기 전 금액이며 당기 중 전환권조정상각으로 인하여 이자비용 17,299천원이 발생하였습니다.&cr

한편, 회사는 코스닥시장 상장시 케이비증권(주)와 맺은 주식총액인수 및 모집매출계약에 따라 공모금액(60억원)의 3.5% 또는 3억원 중 큰 금액을 케이비증권(주)에게 인수수수료로 지급하여야 하며, 동 계약에 따라 회사가 지급한 인수수수료 150,000천원은 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다.&cr&cr(3) 주요 경영진에 대한 보상 &cr &cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	51,600,000	52,800,000

16. 우발부채 및 약정사항&cr

(1) 회사는 코스닥시장 상장시 케이비증권(주)와 맺은 주식총액인수 및 모집매출계약에 따라 공모금액(60억원)의 3.5% 또는 3억원 중 큰 금액을 케이비증권(주)에게 인수수수료로 지급하여야 하며, 동 계약에 따라 회사가 지급한 인수수수료 150,000천원은 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다. 한편, 미인식한 인수수수료 150,000천원은 회사가 다른 법인과의 합병시 합병등기일 익일에 지급하기로 되어 있으며 동 사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(2) 회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우 및 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 회사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 상장 후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권의 발행 등 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다. &cr

(3) 회사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사 또는 신탁업자에게 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전은 회사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 당기말 현재 회사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액을 한국증권금융(주)에 예치하고 있습니다(주석 7 참조). &cr&cr(4) 회사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 회사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 회사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.&cr

17. 재무제표의 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2019년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 케이비제11호기업인수목적 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

&cr&cr&cr

첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

&cr

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr

케이비제11호기업인수목적 주식회사
감사(위원회) 귀하

우리는 첨부된 케이비제11호기업인수목적 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 케이비제11호기업인수목적 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중'14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr &cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉
2019년 3월 14일

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_케이비11호190130.jpg 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 케이비제11호기업인수목적 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1111-1------2311205-20------2126112525-4------2630224530-24------4756

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.10.261감사계획2018.7.26~272-1반기검토2019.3.10~112-1기말입증감사--------O---12019.3.11---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 03월 11일감사 및 회계담당자서면감사결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl