Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)LG생활건강 00260198 100000000000 5275874 1681854 6747537 4514 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | -------------------------------------------- | 1 |
| 연결재무제표: | ||
| 연결재무상태표 | -------------------------------------------- | 8 |
| 연결손익계산서 | -------------------------------------------- | 10 |
| 연결포괄손익계산서 | -------------------------------------------- | 11 |
| 연결자본변동표 | -------------------------------------------- | 12 |
| 연결현금흐름표 | -------------------------------------------- | 13 |
| 주석 | -------------------------------------------- | 16 |
| 외부감사 실시내용 | -------------------------------------------- | 163 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 LG생활건강 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 방문판매 채널 등의 변동대가 및 고객에게 지급할 대가 인식 오류로 인한 수익의 과대 인식&cr
연결재무제표 상 매출액은 연결기업의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나로서, 방문판매 채널 등에 대한 연결재무제표 상 매출액은 변동대가 및 고객에게 지급할 대가를 고려하여 측정되는 바, 이러한 할인 등 항목들의 추정 및 계산의 중요성, 복잡성을 고려한결과 우리는 방문판매 채널 등의 변동대가 및 고객에게 지급할 대가 인식 오류로인한 수익의 과대 인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ변동대가 및 고객에게 지급할 대가 관련 계정과목 중 수기로 입력된 분개를 징구하여 비정상적인 항목이 존재하는지 검토
ㆍ당기 중 신규로 체결된 비표준계약서를 검토하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익 인식의 적정성 확인&crㆍ판매 및 할인 등 항목 관련 문서를 시사의 방법을 통해 징구 및 거래 테스트를 수행하여 해당 수익 인식의 적정성 확인&crㆍ판매 및 할인 등 항목에 대한 월별 실적의 추세 분석 등 분석적 절차 수행
(2) 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성&cr
연결기업은 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 대규모기업집단에 해당하는 주식회사 LG 기업집단 계열 회사로서, 연결재무제표에 대한 주석 40(특수관계자 등과의 거래)에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의 특수관계자 등이 존재함에 따라 특수관계자 등 거래 및 잔액이 적절히 공시되는데에 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ주주총회, 지배기구 및 이사회 의사록 등의 문서를 검사하여 연결기업이 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인
ㆍ기업집단 대표회사인 주식회사 LG가 식별하고 있는 특수관계자 등 거래 및 잔액 관련 자료를 징구하여 연결기업의 해당 공시 정보와 대사&crㆍ부문 감사인이 감사한 특수관계자 등 거래 및 잔액 대사 자료를 보고받아 연결기업의 해당 공시 정보와 대사&crㆍ당기 및 전기의 특수관계자 등 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행
ㆍ유의적인 변동이 발생한 특수관계자 등 거래와 관련한 계약서 검토&crㆍ중요한 잔액에 대해 채권채무조회 수행&cr&cr(3) 영업권 등 손상검사&cr
연결재무제표에 대한 주석 18(무형자산)에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 비한정 내용연수를 가진 영업권, 브랜드가치 및 Bottler's Agreement가치(이하 "영업권 등")는 각각 824,930백만원, 416,107백만원 및 166,777백만원으로 총 자산의 15.64%, 7.89% 및 3.16%를 차지하고 있습니다. 우리는 해당 영업권이 배분되는 현금창출단위(혹은 집단) 식별의 오류 가능성, 사용가치 추정의 복잡성 및 주관적 판단의 개입 가능성을 고려하여 영업권 등 손상검사를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ경영진에게 질문 및 관찰을 통하여, 현금창출단위(혹은 집단) 구분 및 영업권 등 배분 절차에 대한 이해 및 적절성 검토&crㆍ약력 검토 및 자격 확인을 통하여 연결기업이 활용한 외부 전문가의 적격성 및 객관성 평가&crㆍ연결기업 내부 관계자 및 외부 전문가와의 커뮤니케이션을 통하여 손상검사 시 적용한 가정의 합리성 검토&crㆍ감사인측 내부 전문가를 활용하여 손상징후가 있는 현금창출단위(혹은 집단)의 회수가능가액 측정 방법론 및 평가 모델에 적용된 변수 검토&crㆍ감사인측 내부 전문가를 활용하여 손상징후가 있는 현금창출단위(혹은 집단)의 사업계획 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성연입니다.
&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 2월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 LG생활건강 대표이사 차 석 용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 종로구 새문안로 58 LG광화문빌딩 |
| (전 화) | 080-023-7007 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 18 (당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 17 (전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기말 | 제 17 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 1,691,202,854,302 | 1,513,604,950,809 | |||
| 현금및현금성자산 | 9,42,43,44 | 396,643,798,594 | 386,194,252,722 | ||
| 단기금융상품 | 39,43,44 | 16,900,000,000 | 16,900,000,000 | ||
| 매출채권 | 10,40,43,44 | 556,088,266,669 | 522,800,476,778 | ||
| 기타채권 | 10,40,43,44 | 25,779,856,991 | 16,718,521,114 | ||
| 재고자산 | 11 | 614,747,846,838 | 546,905,773,461 | ||
| 기타유동금융자산 | 12,43,44 | 23,590,117 | 296,213,319 | ||
| 기타유동자산 | 13 | 81,019,495,093 | 23,789,713,415 | ||
| 비유동자산 | 3,584,671,429,863 | 3,264,915,009,903 | |||
| 장기금융상품 | 39,43,44 | 24,000,000 | 25,500,000 | ||
| 장기기타채권 | 14,43,44 | 78,324,507,595 | 87,532,565,766 | ||
| 매도가능금융자산 | 12,43,44 | - | 46,608,535,394 | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 8,15 | 52,392,994,727 | 55,515,333,646 | ||
| 이연법인세자산 | 37 | 21,123,266,919 | 17,304,914,670 | ||
| 유형자산 | 8,16,40,42 | 1,813,288,570,135 | 1,616,594,289,066 | ||
| 투자부동산 | 16,17,42,43 | 45,184,246,888 | 27,067,083,719 | ||
| 무형자산 | 8,18,42 | 1,544,973,448,428 | 1,392,798,590,496 | ||
| 기타비유동금융자산 | 12,43,44 | 10,397,354,014 | 9,114,106,287 | ||
| 기타비유동자산 | 13 | 18,963,041,157 | 12,354,090,859 | ||
| 자산 총계 | 5,275,874,284,165 | 4,778,519,960,712 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 1,358,883,491,897 | 1,245,441,234,713 | |||
| 매입채무 | 19,40,43,44 | 215,581,212,474 | 231,497,350,444 | ||
| 기타채무 | 19,40,43,44 | 258,640,013,188 | 238,250,201,636 | ||
| 단기차입금 | 10,20,39,42,43,44 | 210,810,384,650 | 71,040,535,459 | ||
| 유동성장기차입금 | 21,42,43,44 | 13,566,080,000 | 5,000,000,000 | ||
| 유동성사채 | 21,42,43,44 | 149,962,324,254 | 259,985,122,337 | ||
| 당기법인세부채 | 37 | 192,627,804,993 | 156,576,842,482 | ||
| 이연수익 | 22,24 | 25,709,462,787 | 24,229,896,155 | ||
| 환불부채 | 25 | 16,700,325,094 | 10,248,805,503 | ||
| 기타유동금융부채 | 42,43,44 | 199,699,051,620 | 180,344,918,056 | ||
| 기타유동부채 | 22,23,43,44 | 75,586,832,837 | 68,267,562,641 | ||
| 비유동부채 | 322,970,664,268 | 451,295,691,328 | |||
| 장기차입금 | 21,39,40,42,43,44 | 7,132,160,000 | 18,342,240,000 | ||
| 사채 | 21,42,43,44 | 99,907,049,975 | 249,658,930,265 | ||
| 예수보증금 | 43,44 | 7,325,045,936 | 8,351,943,800 | ||
| 퇴직급여부채 | 26 | 34,256,838,606 | 34,718,417,559 | ||
| 이연법인세부채 | 37 | 119,995,728,100 | 107,512,841,072 | ||
| 기타비유동금융부채 | 23,42,43,44 | 23,936,993,871 | 11,681,402,096 | ||
| 기타비유동부채 | 23,43,44 | 30,416,847,780 | 21,029,916,536 | ||
| 부채 총계 | 1,681,854,156,165 | 1,696,736,926,041 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 3,512,066,419,513 | 2,996,235,227,175 | |||
| 자본금 | 27 | 88,589,470,000 | 88,589,470,000 | ||
| 자본잉여금 | 28 | 97,325,737,783 | 97,325,737,783 | ||
| 이익잉여금 | 29 | 3,563,364,542,417 | 3,044,143,111,385 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 30 | (121,624,601,514) | (132,783,664,248) | ||
| 기타자본항목 | 31 | (115,588,729,173) | (101,039,427,745) | ||
| 비지배지분 | 7 | 81,953,708,487 | 85,547,807,496 | ||
| 자본 총계 | 3,594,020,128,000 | 3,081,783,034,671 | |||
| 부채와 자본 총계 | 5,275,874,284,165 | 4,778,519,960,712 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 손 익 계 산 서 |
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 8,40 | 6,747,536,801,608 | 6,105,137,370,794 | ||
| 매출원가 | 34,40 | (2,696,414,092,278) | (2,609,677,025,273) | ||
| 매출총이익 | 4,051,122,709,330 | 3,495,460,345,521 | |||
| 판매비와관리비 | 32,34,36 | (3,011,872,573,693) | (2,565,437,072,689) | ||
| 영업이익 | 8 | 1,039,250,135,637 | 930,023,272,832 | ||
| 금융수익 | 8,35,36 | 6,486,158,742 | 4,285,799,110 | ||
| 금융원가 | 8,35,36 | (12,707,249,161) | (15,427,075,952) | ||
| 기타영업외수익 | 33,36 | 24,006,227,891 | 19,167,483,077 | ||
| 기타영업외비용 | 33,36 | (99,710,960,281) | (78,269,404,541) | ||
| 지분법손익 | 8,15 | (1,319,193,795) | 1,298,502,931 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 8,37 | 956,005,119,033 | 861,078,577,457 | ||
| 법인세비용 | 37 | (263,726,412,686) | (242,770,350,747) | ||
| 당기순이익 | 692,278,706,347 | 618,308,226,710 | |||
| 당기순이익의 귀속: | |||||
| 지배기업소유주지분 | 38 | 682,743,154,211 | 606,411,780,635 | ||
| 비지배지분 | 7 | 9,535,552,136 | 11,896,446,075 | ||
| 지배기업소유주지분 귀속 주당이익: | |||||
| 기본 및 희석 보통주당이익 | 38 | 40,740 | 36,184 | ||
| 기본 및 희석 우선주당이익 | 38 | 40,790 | 36,234 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 692,278,706,347 | 618,308,226,710 | |||
| 기타포괄손익 | 203,490,317 | (16,054,366,009) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | (12,578,758,749) | 25,535,493,384 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 26,29 | (11,813,991,316) | 25,535,493,384 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 12,30,36 | (764,767,433) | - | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | 12,782,249,066 | (41,589,859,393) | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 12,30,36 | - | 51,798,096 | ||
| 지분법자본변동 | 15,30 | 216,104,407 | (72,422,129) | ||
| 해외사업환산손익 | 30 | 12,566,144,659 | (41,569,235,360) | ||
| 총포괄이익 | 692,482,196,664 | 602,253,860,701 | |||
| 총포괄손익의 귀속: | |||||
| 지배기업소유주지분 | 683,409,427,015 | 590,651,463,231 | |||
| 비지배지분 | 7 | 9,072,769,649 | 11,602,397,470 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 연결이익잉여금 | 연결기타포괄손익누계액 | 연결기타자본항목 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 01월 01일(전기초, 재작성된 재무제표) | 2 | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 2,538,883,587,610 | (92,400,453,254) | (100,632,825,001) | 2,531,765,517,138 | 88,482,038,112 | 2,620,247,555,250 |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | 29 | - | - | 606,411,780,635 | - | - | 606,411,780,635 | 11,896,446,075 | 618,308,226,710 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 26,29 | - | - | 24,622,893,590 | - | - | 24,622,893,590 | 912,599,794 | 25,535,493,384 |
| 매도가능금융자산평가이익 | 12,30 | - | - | - | 51,798,096 | - | 51,798,096 | - | 51,798,096 |
| 지분법자본변동 | 15,30 | - | - | - | (72,422,129) | - | (72,422,129) | - | (72,422,129) |
| 해외사업환산손익 | 30 | - | - | - | (40,362,586,961) | - | (40,362,586,961) | (1,206,648,399) | (41,569,235,360) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||||||
| 현금배당 | 29 | - | - | (125,775,150,450) | - | - | (125,775,150,450) | (5,869,223,362) | (131,644,373,812) |
| 종속기업의 유상감자 | - | - | - | - | - | - | (8,250,000,000) | (8,250,000,000) | |
| 비지배지분의 변동 | - | - | - | - | - | - | (445,063,807) | (445,063,807) | |
| 기타 | - | - | - | - | (406,602,744) | (406,602,744) | 27,659,083 | (378,943,661) | |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 3,044,143,111,385 | (132,783,664,248) | (101,039,427,745) | 2,996,235,227,175 | 85,547,807,496 | 3,081,783,034,671 | |
| 2018년 01월 01일(당기초) | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 3,044,143,111,385 | (132,783,664,248) | (101,039,427,745) | 2,996,235,227,175 | 85,547,807,496 | 3,081,783,034,671 | |
| 회계정책변경의 효과 | 2,29 | - | - | (1,394,297,397) | (725,417,902) | - | (2,119,715,299) | - | (2,119,715,299) |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | 29 | - | - | 682,743,154,211 | - | - | 682,743,154,211 | 9,535,552,136 | 692,278,706,347 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 26,29 | - | - | (11,201,797,236) | - | - | (11,201,797,236) | (612,194,080) | (11,813,991,316) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 12,30 | - | - | - | (731,093,596) | - | (731,093,596) | (33,673,837) | (764,767,433) |
| 지분법자본변동 | 15,30 | - | - | - | 216,104,407 | - | 216,104,407 | - | 216,104,407 |
| 해외사업환산손익 | 30 | - | - | - | 12,383,059,229 | - | 12,383,059,229 | 183,085,430 | 12,566,144,659 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||||||
| 현금배당 | 29 | - | - | (150,909,217,950) | - | - | (150,909,217,950) | (10,824,836,507) | (161,734,054,457) |
| 비지배지분의 변동 등 | 29 | - | - | (16,410,596) | 16,410,596 | (14,549,301,428) | (14,549,301,428) | (1,842,032,151) | (16,391,333,579) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 3,563,364,542,417 | (121,624,601,514) | (115,588,729,173) | 3,512,066,419,513 | 81,953,708,487 | 3,594,020,128,000 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 817,116,843,804 | 735,477,193,004 | ||
| 당기순이익 | 692,278,706,347 | 618,308,226,710 | ||
| 수익ㆍ비용의 가감 | 520,574,156,305 | 466,887,794,690 | ||
| 감가상각비 | 135,694,205,295 | 127,124,654,891 | ||
| 무형자산상각비 | 21,752,965,806 | 19,289,399,340 | ||
| 퇴직급여 | 43,993,371,189 | 48,457,123,502 | ||
| 대손상각비(대손충당금환입) | (182,012,119) | 1,335,022,355 | ||
| 기타의대손상각비(기타의대손충당금환입) | (958,326,063) | 427,602,848 | ||
| 이자비용 | 10,135,518,970 | 13,953,664,226 | ||
| 외화환산손실 | 1,269,641,235 | 3,402,302,950 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (910,411,462) | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 882,420,015 | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 | (527,375,520) | - | ||
| 파생상품평가손실 | - | 308,753,750 | ||
| 유형자산처분손실 | 10,130,107,174 | 6,735,212,138 | ||
| 무형자산처분손실 | 435,956,321 | 1,798,465,969 | ||
| 유형자산손상차손 | 10,847,999,340 | 7,651,976,156 | ||
| 투자부동산손상차손 | 931,553,838 | 219,898,734 | ||
| 무형자산손상차손 | 28,981,153,390 | 772,984,855 | ||
| 법인세비용 | 263,726,412,686 | 242,770,350,747 | ||
| 이자수익 | (3,836,339,122) | (3,479,518,136) | ||
| 배당금수익 | (19,281,900) | (21,619,100) | ||
| 외화환산이익 | (992,074,598) | (1,136,286,182) | ||
| 유형자산처분이익 | (2,007,434,469) | (1,101,235,294) | ||
| 무형자산처분이익 | (59,960,552) | (625,000) | ||
| 투자부동산처분이익 | - | (321,831,128) | ||
| 지분법손익 | 1,319,193,795 | (1,298,502,931) | ||
| 자산수증이익 | (33,126,944) | - | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (154,376,186,486) | (107,948,638,127) | ||
| 매출채권 | 3,678,536,884 | (62,256,192,579) | ||
| 기타채권 | 840,888,309 | (2,376,871,404) | ||
| 재고자산 | (43,471,253,195) | (16,586,734,219) | ||
| 기타유동자산 | (57,652,675,241) | 5,482,565,556 | ||
| 기타비유동자산 | (3,945,464,731) | 727,788,794 | ||
| 매입채무 | (42,740,446,487) | 10,335,023,323 | ||
| 기타채무 | 21,884,680,463 | (13,458,299,581) | ||
| 이연수익 | 2,170,619,207 | (162,919,515) | ||
| 환불부채 | (7,970,704,222) | (401,578,804) | ||
| 기타유동금융부채 | 30,050,165,944 | 2,526,813,016 | ||
| 기타유동부채 | 3,140,111,573 | 3,572,837,385 | ||
| 예수보증금 | 380,920,581 | (2,017,898,826) | ||
| 퇴직금의 지급 | (4,438,869,046) | (2,430,582,251) | ||
| 퇴직급여부채의 관계사 전입 | 961,181,937 | 345,219,660 | ||
| 사외적립자산 | (64,309,539,715) | (17,591,718,152) | ||
| 기타비유동부채 | 7,045,661,253 | (13,656,090,530) | ||
| 이자의 수취 | 4,612,293,973 | 3,926,139,238 | ||
| 배당금의 수취 | 2,483,354,511 | 3,549,619,100 | ||
| 이자의 지급 | (11,628,566,111) | (14,364,487,766) | ||
| 법인세의 납부 | (236,826,914,735) | (234,881,460,841) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (430,292,259,476) | (333,798,547,089) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 40,957,804,336 | 28,624,426,832 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 7,043,340,694 | 10,000,000,000 | ||
| 기타채권의 감소 | 2,418,554,769 | 598,461,977 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 492,738,779 | 500,000 | ||
| 장기기타채권의 감소 | 19,766,011,640 | 14,431,697,444 | ||
| 유형자산의 처분 | 3,295,995,994 | 2,276,976,050 | ||
| 무형자산의 처분 | 95,000,000 | 29,444,000 | ||
| 투자부동산의 처분 | - | 1,287,347,361 | ||
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 유입 | 7,846,162,460 | - | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (471,250,063,812) | (362,422,973,921) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 5,000,000,000 | - | ||
| 기타채권의 증가 | 695,071,784 | 1,163,006,965 | ||
| 장기기타채권의 증가 | 11,320,272,647 | 10,391,945,910 | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 200,000,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 40,623,152,554 | ||
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 유출 | 89,907,180,259 | 10,604,818,731 | ||
| 유형자산의 취득 | 356,284,941,186 | 284,206,348,476 | ||
| 무형자산의 취득 | 7,842,597,936 | 6,601,051,698 | ||
| 기타비유동자산의 취득 | - | 8,832,649,587 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (378,036,987,192) | (351,122,047,189) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 325,818,505,217 | 93,198,825,275 | ||
| 단기차입금의 차입 | 323,462,505,217 | 77,616,585,275 | ||
| 장기차입금의 차입 | 2,356,000,000 | 15,582,240,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (703,855,492,409) | (444,320,872,464) | ||
| 단기차입금의 상환 | 237,236,106,490 | 96,524,402,657 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 7,120,683,200 | 5,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | 17,943,406,838 | - | ||
| 유동성사채의 상환 | 261,717,762,000 | 180,000,000,000 | ||
| 사채의 상환 | 720,000,000 | - | ||
| 전환사채의 상환 | 5,377,972,602 | - | ||
| 금융리스부채의 감소 | 139,468,422 | 26,024,682 | ||
| 종속기업투자의 취득 | 11,875,640,983 | 20,000,000,000 | ||
| 종속기업의 유상감자 | - | 8,250,000,000 | ||
| 비지배지분의 변동 | - | 556,485,401 | ||
| 배당금의 지급 | 161,724,451,874 | 133,963,959,724 | ||
| 현금및현금성자산의 증감 | 8,787,597,136 | 50,556,598,726 | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 386,194,252,722 | 338,852,484,632 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 224,665,532 | (330,775,088) | ||
| 해외사업환산차이 | 1,437,283,204 | (2,884,055,548) | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 396,643,798,594 | 386,194,252,722 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
주석
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업 |
&cr&cr1. 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 LG생활건강(이하 "지배기업")은 2001년 4월 1일을 기준일로 주식회사 LG (구, 주식회사 LGCI)의 생활용품 및 화장품 사업부문 등이 분할되어 설립되었으며, 2001년 4월 25일에 증권거래소에 상장되었습니다. 지배기업은 당기말 현재 서울특별시 종로구 새문안로 58에 본사를 두고 있으며 청주, 울산, 온산 및 나주에 제조시설을 가지고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 지배기업의 자본금은 88,589백만원(우선주자본금 10,498백만원 포함)이며, 최대주주는 보통주 지분의 34.03%를 소유하고 있는 주식회사 LG입니다. &cr&cr당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 70,000,000주, 17,717,894주(보통주: 15,618,197주, 우선주: 2,099,697주) 및 5,000원입니다. 지배기업이 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가배당 받게 됩니다.&cr&cr2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결기업"), 연결기업의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr종속기업의 현황은 연결재무제표에 대한 주석 5에서 설명하고 있습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr &cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.
&cr연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.&cr&cr2.2 연결기준&cr
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &crㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &crㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 &cr
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. &cr
2.3 중요한 회계정책&cr&cr2.3.1 사업결합 및 영업권&cr
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자&cr&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr
연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결손익계산서 상 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr2.3.3 유동성/비유동성 분류&cr
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2.3.4 공정가치 측정&cr
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장&cr ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr ㆍ수준3: 공 정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
연결기업과 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3,43&cr ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 43&cr ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 43&cr ㆍ 투자부동산: 주석 17, 43
2.3.5 외화환산&cr&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.&cr&cr(1) 거래와 잔액&cr
연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr
(2) 해외사업장의 환산&cr&cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr2.3.6 유형자산&cr
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20년 ~ 50년 | 공구와기구 | 2년 ~ 6년 |
| 구축물 | 20년 ~ 50년 | 비품 | 2년 ~ 12년 |
| 기계장치 | 10년 ~ 12년 | 기타의유형자산 | 4년 ~ 5년 |
| 차량운반구 | 5년 ~ 10년 |
&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.&cr&cr유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
&cr2.3.7 리스&cr&cr연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr
리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr
운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr2.3.8 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr&cr2.3.9 투자부동산&cr
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.&cr
토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 25년 ~ 50년 |
&cr투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
&cr또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
&cr2.3.10 무형자산&cr
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치 및 Bottler's Agreement을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 ~ 10년 |
| 소프트웨어 | 3년 ~ 6년 |
| 기타의무형자산 | 5년 ~ 15년 |
&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
연구개발비
연결기업은 연구개발비를 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
2.3.11 재고자산&cr&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.3.12 비금융자산의 손상&cr
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
영업권
연결기업은 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.3.13 현금및현금성자산
연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr&cr 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&crㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유&crㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&crㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&crㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸&crㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(2) 금융자산의 손상&cr
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr ㆍ유의적인 가정에 대한 공시&cr ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권
&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연 결기업이 매출채권에 대해 설정한 충당금 설정률 표는 주석 44 에 기술되어 있습니다.
&cr 연결기업은 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하 는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. &cr
(3) 금융부채&cr
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 종속기업인 (주)태극제약이 발행한 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하고 있습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 20, 21 참고).
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(4) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
2.3.15 파생금융상품
최초인식 및 후속측정
파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.&cr
파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.
2.3.16 자기주식&cr &cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 연결기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2.3.17 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정)비유동자산과 중단영업&cr&cr연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr
매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.&cr&cr매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. &cr&cr매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. &cr
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.&crㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.&crㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. &crㆍ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. &cr
2.3.18 지배기업의 소유주에 대한 현금배당&cr
지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니 다.
2.3.19 연금 및 퇴직급여&cr
연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&crㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.3.20 충당부채&cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr연결기업은 Beautiful(화장품) 사업, Healthy(생활용품) 사업 및 Refreshing(음료) 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등 공급 및 기술력 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.
제ㆍ상품 등의 판매
제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자 산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제 ㆍ 상품 등 판매의 거래가격을 산정할 때, 연결기업은 변동대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다. &cr
(1) 변동대가&cr&cr가. 반품권&cr고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 연결기업은 이를 고려하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 연결기업이 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. &cr&cr계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용하고 있습니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였습니다. 연결기업은 환불부채와 반품권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다.&cr
나. 위약금
고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 위약금 규정은 특정일까지 납품을 요구하는 고객의 주문에 대해 수량 미달 납품, 납기 지연 및 제품의 불량 판정 등의 사건 발생시 일정 위약금을 고객에게 지급할 것을 요구하고 있습니다. 해당 위약금은 후속적으로 고객에게 지급되거나 고객으로부터 수취할 금액과 상계됩니다.
&cr위약금에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 위약금은 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.&cr&cr연결기업은 기댓값 방법이 연결기업이 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 위약금액을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하고 있습니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였습니다.
다. 수량 기준 판매장려금 등&cr연결기업은 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라 특정한 기준을 초과한 특정 또는 불특정 제품의 수량을 구매한 고객에게 소급적으로 판매장려금을 제공합니다. 수량 기준 판매장려금 등에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 수량 기준 판매장려금 등은 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 연결기업은 기댓값 방법이 연결기업이 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 장려금 금액을 추정하기 위해 기댓값방법을 사용하기로 결정하였습니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였고 동금 액을 수익에서 차감하고 있습니다.&cr
(2) 고객에게 지급할 대가&cr&cr가. 물류대행서비스&cr고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 연결기업은 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 연결기업은 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.&cr
고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.
연결기업은 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 연결기업의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 연결기업이 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서 연결기업은 해당 수수료를 수익에서 차감하고 있습니다.&cr
나. 진열장려금&cr 연결기업은 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 연결기업이 납품한 재화를 고객의 판매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목 등의 대가로 고객에게 진열장려금을 제공합니다. 또한 목표실적을 사전에 설정하고 실적을 달성했을 경우에는 성장장려금을 지급하며, 출시후 6개월 이내의 신상품판매에 따른 장려금을 지급합니다. 해당 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.&cr&cr고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 연결기업은 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없거나 신상품 판매를 지시할 수 없다는 점 등을 고려하여 제공받는 서비스에 대한 통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 연결기업이 제공받는 서비스는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 연결기업은 해당 장려금을 수익에서 차감하고 있습니다.&cr &cr(3) 수행의무의 식별&cr&cr가. 포인트매출&cr연결기업은 대리점에 납품한 재화가 할인을 통해 판매가 될 경우 대리점에 별도의 포인트를 지급하여 할인으로 인해 대리점이 부담하는 손실에 상응하는 재화를 구매하는데 해당 포인트를 사용할 수 있도록 하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 해당 거래를 재화의 공급과 별도의 수행의무로 식별하여 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 이연수익으로 인식하고 있습니다.&cr
나. 무료현물의 제공 등&cr 연결기업은 판촉활동의 일환으로 사전약정에 따라 고객에게 자사 또는 타사의 현물을 무료로 제공하고 있습니다. 다음의 조건을 충족하면 고객에게 약속한 재화나 용역이 구별되는 것이라고 정의하고 있습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있다(그 재화나 용역이 구별될 수 있다). ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다(그 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속은 계약상 구별된다). &cr&cr고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 별도의 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.&cr &cr(4) 본인 및 대리인의 고려사항&cr&cr때때로 연결기업은 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 연결기업은 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.&cr&cr 연결기업은 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이 연결기업에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다. 제 3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 연결기업이 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 연결기업은 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 연결기업은 운송 및 보험 서비스와 관련된 금액을 고객과의 계약에서 생기는 수익에서 차감하고 있습니다.&cr&cr 기술력 제공 등&cr기술력 제공 등의 수익은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 일반적인 채권 회수기간은 시간 경과 후 30일에서 90일입니다.&cr&cr계약 잔액&cr&cr(1) 매출채권&cr&cr수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14에 기술되어 있습니다.
(2) 계약부채&cr&cr계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr&cr반품권에서 생기는 자산과 부채&cr&cr반품권자산&cr반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제,상품을 회수할 연결기업의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제,상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제,상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제,상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr&cr환불부채&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.&cr
2.3.22 법인세&cr
(1) 당기법인세&cr
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&crㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&crㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 &crㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&crㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr한편, 연결기업은 법인세법에 따라 지배기업 및 지배기업의 지분 100% 보유 국내 종속기업에 대하여 연결납세를 적용하고 있으며, 이에 따라 지배기업이 종속기업 등을 대신하여 납부할 법인세 총액과 종속기업 등에 대하여 받을(지급할) 법인세액에 대해각각 당기법인세부채와 미수금(미지급금)으로 계상하고 있습니다.&cr
(3) 판매세&cr
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
&cr2.3.23 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
2.4.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.&cr&cr연결기업은 완전소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 기준서에서 허용하는 바에 따라 당기에 대한 양적효과는 공시하지 아니하였습니다. 연결기업이 적용한 실무적 간편법은 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호의 도입효과는 다음과 같습니다&cr
2017년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 조정사항 | 금액 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 기타유동자산 | 1)가 | 259 |
| 이연법인세자산 | 3)가 | 292 |
| 총자산 | 551 | |
| 부채 | ||
| 이연수익 | 3)가 | 2,768 |
| 환불부채 | 1)가 | 259 |
| 기타유동금융부채 | 3)가 | (1,643) |
| 총부채 | 1,384 | |
| 자본 | ||
| 이익잉여금 | 3)가 | (833) |
| 총자본 | (833) |
2017년 12월 31일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 조정사항 | 금액 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1)나,다, 2)가,나 3)가, 4) | (165,326) |
| 매출원가 | 3)가,나, 4) | (148,750) |
| 매출총이익 | 1)나,다, 2)가,나, 3)가,나, 4) | (314,076) |
| 판매비와관리비 | 1)나,다, 2)가,나, 3)가,나, 4) | 313,750 |
| 법인세비용차감전순이익 | 3)가 | (326) |
| 법인세비용 | 3)가 | 84 |
| 손익 순효과 | 3)가 | (242) |
2017년 1월 1일 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 조정사항 | 금액 |
|---|---|---|
| 자본 | ||
| 이익잉여금 | 3)가 | (592) |
&cr2017년 12월 31일 연결현금흐름표 및 주당이익에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr연결기업은 Beautiful(화장품) 사업, Healthy(생활용품) 사업 및 Refreshing(음료) 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제 ㆍ 상품 등 공급 및 기술력 등을 제공하고 있습니다.
1) 변동대가&cr&cr가. 반품권&cr기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 반품권 관련 자산을 반품권자산(기타유동자산)으로 분류하였습니다. 해당 사항으로 2017년 12월 31일의 재무상태표는 반품권자산(기타유동자산) 및 환불부채가 각각 259백만원씩 증가하여 재작성되었으며, 손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.
나. 위약금&cr 기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결기업은 해당 수수료를 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 해당 수수료를 수익에서 차감하였습니다. 해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 2,086백만원 감소함에 따라 재작성 되었습니다.&cr
다. 수량 기준 판매장려금 등&cr기업회계기준서 제1115호 도입 전, 연결기업은 확률가중평균금액을 통해 판매장려금을 추정하였으며 해당 금액을 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 추정한 판매장려금을 수익에서 차감하였습니다. 해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 72,219백만원 감소함에 따라 재작성 되었습니다. &cr
2) 고객에게 지급할 대가&cr&cr가. 물류대행서비스
기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결기업은 해당 수수료를 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있었습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 해당 수수료를 수익에서 차감하였습니다. 해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 52,594백만원 감소함에 따라 재작성 되었습니다. &cr &cr나. 진열 및 성장장려금 등&cr 기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결기업은 해당 장려금을 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있었습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 해당 수수료를 수익에서 차감하였습니다. 해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 33,219백만원 감소함에 따라 재작성 되었습니다. &cr&cr3) 수행의무의 식별&cr&cr가. 포인트매출&cr기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결기업은 해당 포인트를 지급할 의무가 발생한 부분의 원가에 해당하는 금액을 손익계산서상 판매비와관리비 및 미지급비용으로인식하고 있었습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 해당 거래를 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 이연수익으로 인식하였습니다.&cr &cr 해당사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표 상의 이연법인세자산 및 이연수익을 각각 292백만원, 2,768백만원 증가시키고, 기타유동금융부채 및 이익잉여금을 각각 1,643백만원, 833백만원 감소 시켜 재작성되었습니다. 2017년 12월 31일 연결기업 손익계산서 상의 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 판매비와관리비, 법인세비용이 각각 1,029백만원 및 16,607백만원 , 84 백만원 감소하였고 매출원가가 15,904백만원이증가함에 따라 재작성되었습니다. 한 편, 2017년 1월 1일 현재 포인트매출과 관련한 누적 효과로 이익잉여금이 592백만원 감소함에 따라 전기초 자본변동표가 재작성되었습니다.&cr
나. 무료현물의 제공 등&cr기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결기업은 해당 계약과 관련하여 매출원가 또는 판매비와관리비로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하였습니다.&cr &cr해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서 상의 매출원가가 130,371백만원 증가하였고 판매비와관리비가 130,371백만원 감소하였습니다.
4) 본인 및 대리인의 고려사항&cr&cr기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결기업은 해외 고객을 위하여 재화의 통제가 고객에게 이전된 후 운송 및 보험서비스를 제공하는 계약과 관련하여 연결기업이 본인으로 회계처리하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 대리인이라고 결정하였습니다. 이에 따라 운송 및 보험 서비스와 관련된 판매비와관리비를 감소시키고 해당 금액만큼을 고객과 계약에서 생기는 수익에서 차감하였습니다.&cr&cr해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무 상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서에서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 4,179백만원 및 6,654백만원 감소하였으며 매출원가가 2,475백만원 증가하여 재작성 되었습니다.
&cr5) 표시와 공시 요구사항&cr&cr연결기업은 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약에서 인식한 수익을 범주별로 구분하였습니다. 연결기업은 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 주석에서 공시하였습니다.&cr
2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)&cr기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세 가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 연결기업은 당기말 재무제표(동 재무제표) 작성 시 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다.
1) 분류와 측정&cr
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:
&cr ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&cr
ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 금융자산 중 일부 상장 지분증권 및 비상장 지분증권은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다.&cr&cr한편, 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정하지 않은 금융자산은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.
ㆍ연결기업의 상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 109백만원의 평가손익 누적액은 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 나머지 매도가능금융자산 평가손익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다.
ㆍ연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.&cr&cr2) 손상&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.&cr
3) 기타 조정사항&cr&cr위에 설명된 조정 이외에 이연법인세와 같은 기타 항목은 2018년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금으로 조정되었습니다.
동 기준서의 도입에 따라 2018년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 제1039호에 따른&cr장부금액 | 재분류 | 재측정 | 제1109호에 따른&cr장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (a) | (b) | (c) | (a) + (b) + (c) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 386,194 | - | - | 386,194 |
| 당기손익-공정가치 측정 항목 | ||||
| 상장 지분증권 | - | 582 | - | 582 |
| 비상장 지분증권 | - | 101 | - | 101 |
| 채무상품 | - | 1,800 | - | 1,800 |
| 복합계약 | - | 10,120 | - | 10,120 |
| 기타비유동금융자산 | 9,066 | (9,066) | - | - |
| 소 계 | 9,066 | 3,537 | - | 12,603 |
| 상각후원가 측정 항목 | ||||
| 단기금융상품 | 16,900 | - | - | 16,900 |
| 매출채권및기타채권 | 539,519 | - | 534 | 540,053 |
| 기타유동금융자산 | 296 | - | - | 296 |
| 장기금융상품 | 26 | - | - | 26 |
| 기타비유동금융자산 | 47 | - | - | 47 |
| 장기기타채권 | 87,533 | - | (2,545) | 84,988 |
| 소 계 | 644,321 | - | (2,011) | 642,310 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 | ||||
| 상장 지분증권 | - | 2,250 | - | 2,250 |
| 비상장 지분증권 | - | 40,822 | (832) | 39,990 |
| 매도가능금융자산 | 46,609 | (46,609) | - | - |
| 소 계 | 46,609 | (3,537) | (832) | 42,240 |
| 합 계 | 1,086,190 | - | (2,843) | 1,083,347 |
| 부채 | ||||
| 상각후원가 측정 항목 | ||||
| 매입채무 | 231,497 | - | - | 231,497 |
| 기타채무 | 238,250 | - | - | 238,250 |
| 단기차입금 | 71,041 | - | - | 71,041 |
| 유동성장기차입금 | 5,000 | - | - | 5,000 |
| 유동성사채 | 259,985 | - | - | 259,985 |
| 기타유동금융부채 | 180,345 | - | - | 180,345 |
| 장기차입금 | 18,342 | - | - | 18,342 |
| 사채 | 249,659 | - | - | 249,659 |
| 예수보증금 | 8,352 | - | - | 8,352 |
| 기타비유동금융부채 | 11,681 | - | - | 11,681 |
| 합 계 | 1,274,152 | - | - | 1,274,152 |
동 기준서의 도입에 따라 2018년 1월 1일에 발생한 이익잉여금 등 자본변동의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 자본 영향금액 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 과거 누적평가손익 대체액 | (109) | 109 | - |
| 최초 적용일 시점 재측정에 따른 변동액 | |||
| - 매도가능금융자산 | (832) | - | (832) |
| - 매출채권 및 기타채권 | - | 534 | 534 |
| - 장기기타채권 | - | (2,545) | (2,545) |
| - 법인세효과 | 216 | 507 | 723 |
| 소 계 | (616) | (1,504) | (2,120) |
| 합 계 | (725) | (1,395) | (2,120) |
&cr2.4.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2.4.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제 특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4.7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2.5 연결재무제표 확정일과 기관&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2019년 1월 23일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.&cr&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 44), 민감도 분석(주석 18, 26, 43, 44) 등이 있습니다.&cr
3.1 회계적 판단&cr&cr연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr
고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업이 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.&cr
3.2 회계 추정 및 변경&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr(1) 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr&cr(2) 매출채권의 기대손실충당금&cr&cr연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 44에 기술하였습니다.
(3) 이연법인세자산&cr&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. &cr&cr연결기업은 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 연결기업내 과세소득과 상계가능하지 않 으 므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 자세한 내역은 주석 37에 기술하였습니다.&cr
(4) 퇴직급여제도&cr&cr확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 26에 기술하였습니다.
&cr(5) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr(6) 복구충당부채&cr
연결기업은 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 건물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.
(7) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례
&cr연결기업은 '투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례'에 따라 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바,연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
&cr
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
연결기업은 2018년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1116호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결기업의 리스계약을 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. &cr&cr4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
&cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기 적용하는 경우전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
&cr4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&crㆍ 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소 , 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정 &crㆍ 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&crㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 &cr ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
4.7 2015 - 2017 연차개선
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.&cr
5. 종속기업&cr&cr5.1 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
<당기말>
| 종속기업명 | 소유지분율 | 국가 | 결산일 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| 코카콜라음료(주) | 90.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 청량음료 등의 제조 및 판매 |
| (주)더페이스샵 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 제조 및 판매 |
| 해태에이치티비(주) | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 청량음료 등의 제조 및 판매 |
| (주)한국음료 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 식음료 등의 제조 및 판매 |
| (주)씨앤피코스메틱스 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| 캐이엔아이(주)(*1) | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 생활용품 수입 및 판매 |
| (주)에프엠지(구, (주)제니스) | 70.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 제조 |
| (주)밝은누리 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 매장운영 및 용역 관리 |
| (주)오비엠랩 | 70.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 원료 제조 및 판매 |
| 엘지파루크(주) | 50.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 생활용품 수입 및 판매 |
| (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 먹는샘물 등의 제조 및 판매 |
| 태극제약(주)(*2) | 92.71% | 대한민국 | 12월 31일 | 의약품 제조 및 판매 |
| 제이에스제약(주)(*2) | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 의약품 제조 및 판매 |
| 락금생활건강무역(상해)유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| 북경락금일용화학유한공사 | 78.00% | 중국 | 12월 31일 | 생활용품 제조 및 판매 |
| 항주락금화장품유한공사(*3) | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 제조 및 판매 |
| 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 연구개발 |
| 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| 더페이스샵무역(광동)유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| Ginza Stefany Inc. | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| Everlife Co., Ltd. | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 건강식품 등 통신판매 |
| Toiletry Japan Inc. | 70.00% | 일본 | 12월 31일 | 생활용품 판매 |
| Avon Products Co., Ltd.(*4) | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 화장품, 건강식품 제조 및 판매 |
| Live & Life Co., Ltd.(*4) | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 보험중개업 |
| Fleuve Beaute Inc.(*4) | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 화장품 제조판매 |
| Evermere Holdings Company(*5) | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| Evermere Cosmetics Company(*5) | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 화장품 제조 및 판매 |
| Everlifeagency Co., Ltd. | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 광고대리업 |
| LG Vina Cosmetics Company Limited | 60.00% | 베트남 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 제조 및 판매 |
| LG Household & Health Care America Inc. | 100.00% | 미국 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| LG Household & Health Care (Taiwan) Ltd. | 100.00% | 대만 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| Everlife H&B Co., Ltd. | 100.00% | 대만 | 12월 31일 | 건강식품 등 판매 |
| LG Household & Health Care (Thailand) Limited(*6) | 100.00% | 태국 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| LG H&H HK LIMITED | 80.00% | 홍콩 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| TFS Singapore Private Limited | 100.00% | 싱가폴 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 100.00% | 캐나다 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| FRUITS & PASSION IMMOBILIER INC. | 100.00% | 캐나다 | 12월 31일 | 부동산 임대 |
| 3390306 CANADA Inc. | 100.00% | 캐나다 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| LG HOUSEHOLD & HEALTH CARE MALAYSIA SDN. BHD. (구, Questeam Sdn. Bhd.) | 100.00% | 말레이시아 | 3월 31일 | 화장품 판매 |
&cr(*1) 당기 중 지배기업은 캐이엔아이(주)의 지분 40%를 추가 취득하였습니다.&cr(*2) 2018년 1월 2일부로 지배력을 획득하여 종속기업투자로 대체되었습니다. 한편,태극제약(주)의 지분율 92.71%는 보통주 지분율이며, 전환상환우선주를 포함한 지분율은 91.84%입니다.&cr(*3) 당기 중 지배기업은 항주락금화장품유한공사의 지분 18.29%를 추가 취득하였습니다.&cr(*4) 종속기업인 Ginza Stefany Inc.는 2018년 7월 4일에 Avon Products Co., Ltd.의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 지배력 획득 당시 Avon Products Co., Ltd.는 Live & Life Co., Ltd.과 Fleuve Beaute Inc.의 지분 100%를 보유하고 있었습니다.&cr(*5) 종속기업인 Ginza Stefany Inc.는 2018년 10월 1일에 Evermere Holdings Company의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 지배력 획득 당시 Evermere Holdings Company는 Evermere Cosmetics Company의 지분 100%를 보유하고 있었습니다.&cr(*6) 지배기업 및 종속기업인 (주)더페이스샵과 (주)씨앤피코스메틱스가 각각 1주 및 1,999,998주, 1주를 투자하여 2018년 7월 11일에 LG Household & Health Care (Thailand) Limited를 설립하였습니다.&cr
<전기말>
| 종속기업명 | 소유지분율 | 국가 | 결산일 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| 코카콜라음료(주) | 90.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 청량음료 등의 제조 및 판매 |
| (주)더페이스샵 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 제조 및 판매 |
| 해태에이치티비(주) | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 청량음료 등의 제조 및 판매 |
| (주)한국음료 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 식음료 등의 제조 및 판매 |
| (주)씨앤피코스메틱스 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| 캐이엔아이(주) | 60.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 생활용품 수입 및 판매 |
| (주)제니스 | 70.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 제조 |
| (주)밝은누리 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 매장운영 및 용역 관리 |
| (주)오비엠랩 | 70.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 원료 제조 및 판매 |
| 엘지파루크(주) | 50.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 생활용품 수입 및 판매 |
| (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 먹는샘물 등의 제조 및 판매 |
| 락금생활건강무역(상해)유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| 북경락금일용화학유한공사 | 78.00% | 중국 | 12월 31일 | 생활용품 제조 및 판매 |
| 항주락금화장품유한공사 | 81.71% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 제조 및 판매 |
| 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 연구개발 |
| 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| 더페이스샵무역(광동)유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| Ginza Stefany Inc. | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| Everlife Co., Ltd. | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 건강식품 등 통신판매 |
| Toiletry Japan Inc. | 70.00% | 일본 | 12월 31일 | 생활용품 판매 |
| Everlifeagency Co., Ltd. | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 광고대리업 |
| LG Vina Cosmetics Company Limited | 60.00% | 베트남 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 제조 및 판매 |
| LG Household & Health Care America Inc. | 100.00% | 미국 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| LG Household & Health Care (Taiwan) Ltd. | 100.00% | 대만 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| Everlife H&B Co., Ltd. | 100.00% | 대만 | 12월 31일 | 건강식품 등 판매 |
| LG-Sanita Limited(*1) | 55.00% | UAE | 12월 31일 | 지주회사 |
| LG H&H HK LIMITED | 80.00% | 홍콩 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| TFS Singapore Private Limited | 100.00% | 싱가폴 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 100.00% | 캐나다 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| FRUITS & PASSION IMMOBILIER INC. | 100.00% | 캐나다 | 12월 31일 | 부동산 임대 |
| 3390306 CANADA Inc. | 100.00% | 캐나다 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| Questeam Sdn. Bhd. | 100.00% | 말레이시아 | 3월 31일 | 화장품 판매 |
&cr(*1) 당기 중 청산 되었습니다.&cr
5.2 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 종속기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 코카콜라음료(주) | 712,941 | 163,736 | 549,205 | 1,197,451 | 89,560 | 84,219 |
| (주)더페이스샵 | 281,160 | 61,802 | 219,358 | 386,557 | 1,341 | 1,156 |
| 해태에이치티비(주) | 418,394 | 160,772 | 257,622 | 356,446 | 747 | (145) |
| (주)한국음료 | 35,643 | 2,555 | 33,088 | 38,156 | 1,311 | 1,269 |
| (주)씨앤피코스메틱스 | 31,966 | 9,508 | 22,458 | 79,804 | 9,446 | 9,579 |
| 캐이엔아이(주) | 3,722 | 1,640 | 2,082 | 14,526 | 325 | 325 |
| (주)에프엠지(구, (주)제니스) | 31,371 | 15,330 | 16,041 | 53,101 | 1,652 | 1,417 |
| (주)밝은누리 | 1,097 | 325 | 772 | 2,512 | 137 | 121 |
| (주)오비엠랩 | 3,874 | 328 | 3,546 | 3,279 | 1,019 | 1,019 |
| 엘지파루크(주) | 1,896 | 19 | 1,877 | 237 | (60) | (60) |
| (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진 | 1,202 | 1,200 | 2 | - | 1 | 1 |
| 태극제약(주) | 111,098 | 20,798 | 90,300 | 48,813 | (2,123) | (3,513) |
| 제이에스제약(주) | 2,127 | 3,098 | (971) | 5,286 | 91 | 6 |
| 락금생활건강무역(상해)유한공사 | 292,175 | 167,759 | 124,416 | 609,398 | 60,829 | 59,740 |
| 북경락금일용화학유한공사 | 39,359 | 3,045 | 36,314 | 27,987 | 1,355 | 1,134 |
| 항주락금화장품유한공사 | 16,609 | 4,931 | 11,678 | 23,825 | 554 | 481 |
| 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | 2,874 | 521 | 2,353 | 4,197 | 114 | 99 |
| 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | 17,607 | 44,344 | (26,737) | 42,947 | (5,471) | (5,235) |
| 더페이스샵무역(광동)유한공사 | - | - | - | - | - | - |
| Ginza Stefany Inc. | 325,666 | 170,169 | 155,497 | 130,963 | 8,419 | 8,419 |
| Everlife Co., Ltd. | 205,309 | 26,586 | 178,723 | 113,889 | 10,242 | 10,242 |
| Toiletry Japan Inc. | 4,326 | 3,651 | 675 | 8,860 | (271) | (271) |
| Avon Products Co., Ltd. | 41,723 | 24,095 | 17,628 | 49,143 | 3,126 | 3,054 |
| Live & Life Co., Ltd. | 214 | 62 | 152 | 71 | 17 | 17 |
| Fleuve Beaute Inc. | 89 | 135 | (46) | 62 | (58) | (58) |
| Evermere Holdings Company | 13,419 | 14,236 | (817) | 421 | 157 | 157 |
| Evermere Cosmetics Company | 28,300 | 6,768 | 21,532 | 1,810 | (242) | (242) |
| Everlifeagency Co., Ltd. | 6,826 | 4,851 | 1,975 | 47,299 | 755 | 755 |
| LG Vina Cosmetics Company Limited | 15,307 | 5,608 | 9,699 | 32,836 | 367 | 623 |
| LG Household & Health Care America Inc. | 20,321 | 8,032 | 12,289 | 34,669 | 2,175 | 2,631 |
| LG Household & Health Care (Taiwan) Ltd. | 18,694 | 12,197 | 6,497 | 46,746 | (820) | (690) |
| Everlife H&B Co., Ltd. | 119 | 1 | 118 | - | (4) | (10) |
| LG Household & Health Care (Thailand) Limited | 7,396 | 791 | 6,605 | 552 | (263) | (117) |
| LG H&H HK LIMITED | 35,395 | 22,118 | 13,277 | 75,269 | 6,213 | 6,213 |
| TFS Singapore Private Limited | 10,917 | 5,032 | 5,885 | 28,194 | 1,377 | 1,479 |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 16,461 | 14,926 | 1,535 | 40,986 | (441) | (515) |
| FRUITS & PASSION IMMOBILIER INC. | 79 | 46 | 33 | - | - | - |
| 3390306 CANADA Inc. | 257 | - | 257 | - | - | - |
| LG HOUSEHOLD & HEALTH CARE MALAYSIA SDN. BHD.(구, Questeam Sdn. Bhd.) | 12,887 | 6,929 | 5,958 | 16,563 | 1,104 | 1,195 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 종속기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 코카콜라음료(주) | 703,576 | 138,638 | 564,938 | 1,122,275 | 94,314 | 103,393 |
| (주)더페이스샵 | 283,271 | 63,747 | 219,524 | 453,031 | 1,510 | 3,261 |
| 해태에이치티비(주) | 388,572 | 130,827 | 257,745 | 325,531 | (4,526) | (3,125) |
| (주)한국음료 | 36,824 | 5,005 | 31,819 | 40,475 | 2,284 | 2,331 |
| (주)씨앤피코스메틱스 | 19,380 | 6,463 | 12,917 | 66,170 | 8,364 | 8,222 |
| 캐이엔아이(주) | 2,310 | 179 | 2,131 | 14,160 | 511 | 511 |
| (주)제니스 | 30,263 | 15,640 | 14,623 | 46,149 | 1,541 | 1,461 |
| (주)밝은누리 | 883 | 232 | 651 | 2,310 | 133 | 126 |
| (주)오비엠랩 | 2,806 | 264 | 2,542 | 2,545 | 539 | 539 |
| 엘지파루크(주) | 1,962 | 24 | 1,938 | 190 | (54) | (54) |
| (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진 | 1,201 | 1,200 | 1 | - | - | - |
| 락금생활건강무역(상해)유한공사 | 224,975 | 159,702 | 65,273 | 418,365 | 38,608 | 35,087 |
| 북경락금일용화학유한공사 | 38,853 | 3,673 | 35,180 | 37,556 | 3,010 | 1,048 |
| 항주락금화장품유한공사 | 15,544 | 4,348 | 11,196 | 21,010 | (190) | (892) |
| 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | 3,013 | 760 | 2,253 | 4,786 | (6) | (128) |
| 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | 17,873 | 39,375 | (21,502) | 51,775 | (19,420) | (18,610) |
| 더페이스샵무역(광동)유한공사 | - | - | - | - | - | - |
| Ginza Stefany Inc. | 134,367 | 18,634 | 115,733 | 116,765 | 9,738 | 701 |
| Everlife Co., Ltd. | 207,154 | 36,818 | 170,336 | 84,976 | 14,198 | 16,003 |
| Toiletry Japan Inc. | 4,068 | 3,178 | 890 | 10,189 | 87 | 87 |
| Everlifeagency Co., Ltd. | 4,489 | 3,357 | 1,132 | 37,663 | 521 | 521 |
| LG Vina Cosmetics Company Limited | 17,848 | 7,033 | 10,815 | 43,291 | 2,485 | 1,159 |
| LG Household & Health Care America Inc. | 19,025 | 9,468 | 9,557 | 29,482 | 1,723 | 619 |
| LG Household & Health Care (Taiwan) Ltd. | 19,665 | 12,450 | 7,215 | 49,787 | (121) | (421) |
| Everlife H&B Co., Ltd. | 123 | 2 | 121 | - | (4) | (4) |
| LG-Sanita Limited | - | - | - | - | (39) | (160) |
| LG H&H HK LIMITED | 21,161 | 14,512 | 6,649 | 43,938 | 2,898 | 2,898 |
| TFS Singapore Private Limited | 8,843 | 4,359 | 4,484 | 19,530 | (596) | (797) |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 13,597 | 11,595 | 2,002 | 37,246 | 88 | (24) |
| FRUITS & PASSION IMMOBILIER INC. | 82 | 48 | 34 | - | - | - |
| 3390306 CANADA Inc. | 268 | - | 268 | - | - | - |
| Questeam Sdn. Bhd. | 6,555 | 1,756 | 4,799 | 5,084 | 349 | 349 |
&cr상기 당기말 및 전기말 주요 재무현황은 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.&cr
6. 사업결합&cr&cr6.1 일반사항&cr<당기>&cr가. 지배기업의 태극제약(주) 인수&cr지배기업은 태극제약(주)의 기존 주요 주주들과의 합의 등에 따른 의결권 행사 제한, 사업 활동을 지시할 수 있는 능력 제한 및 이사회에 참여할 수 없는 상황 등 지배력을제한하는 요소가 2018년 1월 2일부로 해제됨에 따라 지배력을 획득하였습니다. 태극제약(주)는 피부외용제 전문기업이며, 연결기업은 사업결합을 통해 더마 코스메틱 시장에서의 경쟁력을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 태극제약(주)의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr&cr나. Ginza Stefany Inc.의 Avon Products Co., Ltd. 인수&cr종속기업인 Ginza Stefany Inc.은 2018년 7월 4일에 Avon Products Co., Ltd.의 의결권 있는 주식 100%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. Avon Products Co., Ltd.는 화장품 판매회사이며, 연결기업은 사업결합을 통해 일본 화장품 시장에서 경쟁력을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 Avon Products Co., Ltd.의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr&cr다. LG Household & Health Care (Thailand) Limited의 '후' 총판 사업부 인수&cr종속기업인 LG Household & Health Care (Thailand) Limited는 2018년 7월 23일에 MILLE (THAILAND) COMPANY Ltd.의 '후' 총판 사업부를 인수하였습니다. 연결기업은 사업결합을 통해 태국 화장품 시장에서 경쟁력을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 '후' 총판 사업부의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr&cr라. Ginza Stefany Inc.의 Evermere Holdings Company 인수&cr종속기업인 Ginza Stefany Inc.은 2018년 10월 1일에 Evermere Holdings Company의 의결권 있는 주식 100%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. Evermere Holdings Company는 화장품 판매회사이며, 연결기업은 사업결합을 통해 일본 화장품시장에서 경쟁력을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 Evermere Holdings Company의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr &cr <전기> &cr 가. 지배기업의 (주)LG화학 건강기능식품 사업부문 인수&cr지배기업은 2017년 2월 28일에 (주)LG화학의 건강기능식품 사업부문(이하 "건강기능식품")을 인수하였습니다. 연결기업은 사업결합을 통해 건강기능식품 사업을 효율적으로 관리ㆍ육성하여 시장경쟁력을 강화하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 건강기능식품의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr&cr나. (주)더페이스샵의 Questeam Sdn. Bhd. 인수&cr종속기업인 (주)더페이스샵은 2017년 9월 11일에 Questeam Sdn. Bhd.의 의결권 있는 주식 100%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. Questeam Sdn. Bhd.는 화장품 판매회사이며, 연결기업은 사업결합을 통해 말레이시아 화장품 시장에서 경쟁력을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 Questeam Sdn. Bhd.의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr
6.2 식별가능한 자산과 부채
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 태극제약(주) | Avon Products &crCo., Ltd. | '후' 총판 사업부 | Evermere Holdings &crCompany |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,846 | 31,097 | - | 1,522 |
| 매출채권 | 26,982 | 7,322 | - | 448 |
| 기타채권 | 495 | 2,972 | - | - |
| 재고자산 | 9,318 | 12,346 | 312 | 1,451 |
| 기타유동자산 | 632 | - | - | - |
| 유형자산 | 31,360 | 2,644 | 250 | 13,942 |
| 무형자산 | 3,885 | 25,993 | - | 982 |
| 이연법인세자산 | 7,227 | 7,964 | - | - |
| 기타비유동자산 | 789 | 2,755 | - | 3,249 |
| 자산 총계 | 88,534 | 93,093 | 562 | 21,594 |
| 부채: | ||||
| 매입채무 | 14,919 | 10,975 | - | 182 |
| 기타채무 | 10,119 | 9,534 | - | 1,392 |
| 단기차입금 | 26,224 | 27,134 | - | 1,591 |
| 장기차입금 | 12,750 | 1,065 | - | 9,955 |
| 기타유동부채 | 13,640 | - | - | - |
| 이연법인세부채 | - | 8,514 | - | - |
| 기타비유동부채 | 5,776 | 5,243 | - | 1,515 |
| 부채 총계 | 83,428 | 62,465 | - | 14,635 |
| (a)식별가능한 순자산 공정가치 | 5,106 | 30,628 | 590 | 6,959 |
| (b)취득으로 인한 영업권(*1) | 38,304 | 75,878 | 1,747 | 7,677 |
| (c)비지배지분 | 446 | - | - | - |
| 총 이전대가[(a)+(b)+(c)] | 43,856 | 106,506 | 2,309 | 14,636 |
&cr(*1) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다.&cr
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건강기능식품 | Questeam Sdn. Bhd. |
|---|---|---|
| 자산: | ||
| 현금및현금성자산 | - | 2,137 |
| 매출채권 | - | 220 |
| 기타채권 | - | 639 |
| 재고자산 | 325 | 3,049 |
| 이연법인세자산 | - | 1 |
| 유형자산 | - | 971 |
| 기타자산 | - | 279 |
| 자산 총계 | 325 | 7,296 |
| 부채: | ||
| 매입채무 | - | 21 |
| 기타채무 | 448 | 369 |
| 이연수익 | - | 78 |
| 기타부채 | - | 2,375 |
| 부채 총계 | 448 | 2,843 |
| (a)식별가능한 순자산 공정가치 | (123) | 4,453 |
| (b)취득으로 인한 영업권(*1) | 4,920 | 3,492 |
| 총 이전대가[(a)+(b)] | 4,797 | 7,945 |
&cr(*1) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다.&cr
6. 3 사 업결합으로 인한 순현금흐름
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 태극제약(주) | Avon Products&crCo., Ltd. | '후' 총판 사업부 | Evermere Holdings&crCompany |
|---|---|---|---|---|
| 총 이전대가(*1) | - | 106,506 | 2,309 | 14,636 |
| 차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 | (7,846) | (31,097) | - | (1,522) |
| 사업결합으로 인한 순현금유출(유입)(*2) | (7,846) | 75,409 | 2,309 | 13,114 |
&cr(*1) 태극제약(주) 인수를 위한 총 이전대가 43,856백만원은 전기 중 지급이 되었습니다.&cr(*2) 해외사업환산차이 925 백 만원 이 포함되지 않은 금액입니다. 한편, 취득 관련 원가는 비용화되어 연결손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건강기능식품 | Questeam Sdn. Bhd. |
|---|---|---|
| 총 이전대가 | 4,797 | 7,945 |
| 차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 | - | (2,137) |
| 사업결합으로 인한 순현금유출(*1) | 4,797 | 5,808 |
&cr(*1) 취득 관련 원가 151백만원이 포함되지 않은 금액입니다. 취득 관련 원가는 비용화되어 연결손익계산서 상 판매비와관리비로 인식하였습니다.&cr&cr 6.4 사업결합 관련 비용 &cr 당기 및 전기 중 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수 수료와 실사 수수료 등 각각 3,436 백만원 및 151백만원은 연결기업의 연결손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었으며 연결현금흐름표 상 영업활동의 일부로 포함되었습니다. &cr
6.5 취득한 사업의 기여수익
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 태극제약(주) | Avon Products &crCo., Ltd. | '후' 총판 사업부 | Evermere Holdings&crCompany |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 49,938 | 49,217 | 552 | 1,970 |
| 당기순이익(손실) | (2,444) | 4,515 | (263) | 493 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건강기능식품 | Questeam Sdn. Bhd. |
|---|---|---|
| 매출액 | 5,860 | 5,084 |
| 당기순이익 | 371 | 349 |
7. 비지배지분&cr&cr당기 및 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 코카콜라음료(주) | 북경락금일용화학유한공사 | LG Vina Cosmetics Company Limited | 태극제약(주) | 기타 | 내부제거 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비지배지분 지분율 | 10.00% | 22.00% | 40.00% | 7.29% | |||
| 비유동자산 | 690,569 | 4,060 | 4,570 | 47,249 | |||
| 유동자산 | 202,864 | 35,299 | 10,737 | 60,956 | |||
| 비유동부채 | (52,855) | - | (1,309) | (8,049) | |||
| 유동부채 | (149,143) | (3,045) | (4,299) | (13,617) | |||
| 순자산 | 691,435 | 36,314 | 9,699 | 86,539 | |||
| 비지배지분 | 69,139 | 7,989 | 3,892 | 6,309 | 1,202 | (6,577) | 81,954 |
| 매출 | 1,202,355 | 27,987 | 32,836 | 49,938 | |||
| 당기순이익 | 91,078 | 1,355 | 367 | (2,535) | |||
| 기타포괄손익 | (5,382) | (221) | 256 | (1,476) | |||
| 총포괄손익 | 85,696 | 1,134 | 623 | (4,011) | |||
| 비지배지분 당기순손익 | 9,108 | 298 | 147 | (185) | (111) | 279 | 9,536 |
| 비지배지분 총포괄손익 | 8,570 | 249 | 249 | (292) | (39) | 336 | 9,073 |
| 영업활동현금흐름 | 13,102 | 743 | 269 | (1,053) | |||
| 투자활동현금흐름 | (7,552) | (850) | (335) | (476) | |||
| 재무활동현금흐름 | (10,000) | - | (667) | 3,335 | |||
| 현금및현금성자산 순증감 | (4,450) | (107) | (733) | 1,806 |
&cr 상기 주요 종속기업의 재무정보는 사업결합 시 공정가치 조정이 반영된 재무정보입니다.&cr
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 코카콜라음료(주) | 북경락금&cr일용화학&cr유한공사 | 항주락금&cr화장품&cr 유한공사 | LG Vina &crCosmetics&cr Company &crLimited | 캐이엔아이&cr(주) | 기타 | 내부제거 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비지배지분 지분율 | 10.00% | 22.00% | 18.29% | 40.00% | 40.00% | |||
| 비유동자산 | 647,971 | 4,324 | 1,954 | 4,844 | 370 | |||
| 유동자산 | 235,618 | 34,529 | 13,590 | 13,004 | 1,940 | |||
| 비유동부채 | (41,285) | - | (72) | (1,914) | (33) | |||
| 유동부채 | (136,613) | (3,673) | (4,275) | (5,119) | (146) | |||
| 순자산 | 705,691 | 35,180 | 11,197 | 10,815 | 2,131 | |||
| 비지배지분 | 70,569 | 7,740 | 2,048 | 4,326 | 852 | 1,242 | (1,229) | 85,548 |
| 매출 | 1,127,586 | 37,556 | 21,010 | 43,291 | 14,160 | |||
| 당기순이익 | 96,790 | 3,010 | (190) | 2,485 | 511 | |||
| 기타포괄손익 | 9,126 | (1,962) | (702) | (1,325) | - | |||
| 총포괄손익 | 105,916 | 1,048 | (892) | 1,160 | 511 | |||
| 비지배지분 당기순손익 | 9,679 | 662 | (35) | 994 | 204 | (19) | 411 | 11,896 |
| 비지배지분 총포괄손익 | 10,592 | 231 | (163) | 464 | 204 | (73) | 347 | 11,602 |
| 영업활동현금흐름 | 97,209 | 4,364 | (1,447) | 1,177 | 1,559 | |||
| 투자활동현금흐름 | (60,726) | (4,110) | 3,626 | (544) | (10) | |||
| 재무활동현금흐름 | (122,500) | (47) | (2,329) | (2,153) | (1,436) | |||
| 현금및현금성자산 순증감 | (86,017) | 207 | (150) | (1,520) | 113 |
8. 영업부문&cr&cr8.1 연결기업은 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 3개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.
| 영업부문 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객정보 |
|---|---|---|
| Healthy | 치약, 세제, 샴푸 등 | 백화점, 할인점 등 |
| Beautiful | 기초화장품, 색조화장품 등 | 백화점, 면세점, 전문점, 할인점 등 |
| Refreshing | 콜라 등 청량음료, 생수 등 | 할인점 등 |
8.2 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | Healthy | Beautiful | Refreshing | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 부문자산: | ||||
| 관계기업및공동기업투자 | 49,364 | 3,029 | - | 52,393 |
| 유형자산 | 256,133 | 238,422 | 837,087 | 1,331,642 |
| 무형자산 | 146,997 | 1,123,213 | 210,335 | 1,480,545 |
| 기타자산 | 448,865 | 785,851 | 261,348 | 1,496,064 |
| 소 계 | 901,359 | 2,150,515 | 1,308,770 | 4,360,644 |
| 공통자산 | 915,230 | |||
| 총자산 | 5,275,874 | |||
| 부채: | ||||
| 부문부채 | 249,957 | 657,533 | 271,367 | 1,178,857 |
| 공통부채 | 502,997 | |||
| 총부채 | 1,681,854 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | Healthy | Beautiful | Refreshing | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 부문자산: | ||||
| 관계기업및공동기업투자 | 52,792 | 2,723 | - | 55,515 |
| 유형자산 | 211,567 | 212,634 | 770,963 | 1,195,164 |
| 무형자산 | 108,209 | 1,024,913 | 211,486 | 1,344,608 |
| 기타자산 | 401,814 | 638,836 | 304,472 | 1,345,122 |
| 소 계 | 774,382 | 1,879,106 | 1,286,921 | 3,940,409 |
| 공통자산 | 838,111 | |||
| 총자산 | 4,778,520 | |||
| 부채: | ||||
| 부문부채 | 230,376 | 436,858 | 238,764 | 905,998 |
| 공통부채 | 790,739 | |||
| 총부채 | 1,696,737 |
8.3 당기 및 전기 중 연결기업의 영업부문에 대한 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | Healthy | Beautiful | Refreshing | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 고객과의 계약으로 인한 수익 | ||||
| 한 시점에 인식 | ||||
| 제 ㆍ상품 등 판매 | 1,452,630 | 3,875,430 | 1,378,997 | 6,707,057 |
| 기간에 걸쳐 인식 | ||||
| 기술력 제공 등 | 8,257 | 28,576 | 903 | 37,736 |
| 소계 | 1,460,887 | 3,904,006 | 1,379,900 | 6,744,793 |
| 임대수익 | 346 | 1,400 | 998 | 2,744 |
| 총매출액 | 1,461,233 | 3,905,406 | 1,380,898 | 6,747,537 |
| 영업이익 | 120,375 | 782,668 | 136,207 | 1,039,250 |
| 금융수익 | 2,355 | 3,550 | 581 | 6,486 |
| 금융원가 | (3,072) | (8,054) | (1,581) | (12,707) |
| 지분법손익 | 1,568 | (2,887) | - | (1,319) |
| 법인세비용차감전순이익 | 106,009 | 722,240 | 127,756 | 956,005 |
| 감가상각비 | 24,171 | 61,528 | 49,995 | 135,694 |
| 무형자산상각비 | 3,679 | 16,747 | 1,327 | 21,753 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | Healthy | Beautiful | Refreshing | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 고객과의 계약으로 인한 수익 | ||||
| 한 시점에 인식 | ||||
| 제 ㆍ상품 등 판매 | 1,505,562 | 3,256,269 | 1,306,024 | 6,067,855 |
| 기간에 걸쳐 인식 | ||||
| 기술력 제공 등 | 10,956 | 22,206 | 732 | 33,894 |
| 소계 | 1,516,518 | 3,278,475 | 1,306,756 | 6,101,749 |
| 임대수익 | 1,082 | 1,367 | 939 | 3,388 |
| 총매출액 | 1,517,600 | 3,279,842 | 1,307,695 | 6,105,137 |
| 영업이익 | 167,024 | 635,815 | 127,184 | 930,023 |
| 금융수익 | 1,252 | 1,946 | 1,088 | 4,286 |
| 금융원가 | (4,646) | (9,677) | (1,104) | (15,427) |
| 지분법손익 | 1,777 | (478) | - | 1,299 |
| 법인세비용차감전순이익 | 143,829 | 590,988 | 126,262 | 861,079 |
| 감가상각비 | 22,412 | 55,608 | 49,105 | 127,125 |
| 무형자산상각비 | 3,135 | 15,053 | 1,101 | 19,289 |
8.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출 및 비유동자산의 내역은 다음과같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 유형자산 | 무형자산 | 매출 | 유형자산 | 무형자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국 | 5,304,995 | 1,779,324 | 1,308,384 | 4,985,029 | 1,585,593 | 852,982 |
| 중국 | 763,347 | 20,435 | 10,094 | 488,250 | 18,509 | 10,361 |
| 일본 | 322,324 | 46,707 | 194,992 | 253,063 | 28,069 | 497,176 |
| 기타 아시아 | 229,577 | 8,898 | 18,231 | 261,654 | 9,837 | 18,314 |
| 북미 | 86,952 | 3,109 | 13,273 | 77,385 | 1,653 | 13,966 |
| 중남미 | 1,099 | - | - | 2,304 | - | - |
| 유럽 | 23,660 | - | - | 19,567 | - | - |
| 기타 | 15,583 | - | - | 17,885 | - | - |
| 합 계 | 6,747,537 | 1,858,473 | 1,544,973 | 6,105,137 | 1,643,661 | 1,392,799 |
&cr매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 유형자산 및 무형자산은 자산의 소재 국가 기준으로 분류하였습니다.
8.5 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은없습니다.&cr&cr&cr9. 현금및현금성자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니&cr다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,789 | 2,299 |
| 예적금 | 394,699 | 110,920 |
| 기타현금성자산 | 156 | 272,975 |
| 합 계 | 396,644 | 386,194 |
&cr
10. 매출채권 및 기타채권&cr&cr10.1 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 566,838 | 529,223 |
| 미수금 | 21,533 | 12,379 |
| 기타대여금및수취채권 | 5,746 | 5,426 |
| 합 계 | 594,117 | 547,028 |
10.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 기타대여금및&cr수취채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 6,423 | 1,086 | - | 7,509 |
| 회계정책의 변경 | (730) | 196 | - | (534) |
| 손상차손 인식금액 | (182) | 83 | 141 | 42 |
| 제각금액 | (2,316) | (10) | - | (2,326) |
| 사업결합 | 7,291 | - | - | 7,291 |
| 외화환산조정 | 262 | 2 | (1) | 263 |
| 기타 | 2 | - | 3 | 5 |
| 기말금액 | 10,750 | 1,357 | 143 | 12,250 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 5,840 | 764 | 6,604 |
| 손상차손 인식금액 | 1,335 | 338 | 1,673 |
| 제각금액 | (481) | (16) | (497) |
| 외화환산조정 | (271) | - | (271) |
| 기말금액 | 6,423 | 1,086 | 7,509 |
10.3 연결기업은 양도 또는 할인된 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권으로 계속 인식하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 25,948 | 24,855 | 소구의무 부담 |
&cr연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액을 단기차입금으로 인식하고 있습니다.&cr
11. 재고자산&cr&cr11.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 284,426 | (32,537) | 251,889 | 216,366 | (15,791) | 200,575 |
| 제품 | 199,015 | (5,678) | 193,337 | 180,800 | (7,034) | 173,766 |
| 재공품 | 33,493 | (153) | 33,340 | 35,261 | (61) | 35,200 |
| 원재료 | 82,726 | (4,396) | 78,330 | 82,878 | (2,904) | 79,974 |
| 저장품 | 11,699 | (933) | 10,766 | 12,185 | (306) | 11,879 |
| 미착품 | 47,086 | - | 47,086 | 45,512 | - | 45,512 |
| 합 계 | 658,445 | (43,697) | 614,748 | 573,002 | (26,096) | 546,906 |
&cr11.2 당기 및 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 26,096 | 22,344 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 6,198 | 337 |
| 재고자산평가손실 | 11,356 | 3,867 |
| 외화환산조정 | 47 | (452) |
| 기말금액 | 43,697 | 26,096 |
12. 기타금융자산&cr
12.1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 24 | - | 296 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 3,783 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 6,291 | - | - |
| 기타(*1) | - | 323 | - | 9,114 |
| 합 계 | 24 | 10,397 | 296 | 9,114 |
&cr(*1) 지배기업은 2017년 11월 1일자로 태극제약(주)의 전환상환우선주(내재파생상품인 전환권 및 상환권을 포함하는 복합금융상품) 2,539,100주를 8,833백만원에 취득하였습니다. 지배기업은 취득시점에 해당 복합금융상품 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 한편, 당기 중 지배기업의 전환권 행사로 전환상환우선주가 보통주 3,810,313주로 전환되었으며 종속기업투자로 대체되었습니다.&cr
12.2 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||
| (주)하나금융지주 | 0.01 | 424 | 582 |
| (주)매일방송 | 0.02 | 91 | 100 |
| 인터패션플래닝 | 0.14 | 1 | 1 |
| 소 계 | 516 | 683 | |
| 채무상품 | |||
| (주)미젠스토리 전환사채 | - | - | 1,054 |
| 창조경제바이오펀드 | 9.89 | 1,000 | 1,000 |
| 충북창조경제혁신펀드 | 3.23 | 1,000 | 800 |
| 대한약품공업협동조합 | - | 154 | - |
| 소 계 | 2,154 | 2,854 | |
| 파생상품 | |||
| (주)미젠스토리 전환권 | - | - | 234 |
| 태극제약(주) 콜옵션 | - | 910 | - |
| 소 계 | 910 | 234 | |
| 복합계약 | |||
| 태극제약(주) 전환상환우선주 | - | - | 8,833 |
| (주)미젠스토리 전환사채 | - | 203 | - |
| 소 계 | 203 | 8,833 | |
| 합 계 | 3,783 | 12,604 |
&cr동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산 및 기타금융자산으로 분류되었습니다. 회계정책의 변경 및 일부 매도가능금융자산 및 기타금융자산의 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로의 재분류에 대한 설명은 주석 2를 참고하시기 바랍니다.&cr
12.3 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 12,604 | 2,860 |
| 취득 | 200 | 9,433 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 154 | - |
| 이자수익 | - | 94 |
| 대체(*1) | (8,833) | - |
| 공정가치평가 | 28 | 217 |
| 지분법손실 | (370) | - |
| 기말 | 3,783 | 12,604 |
&cr(*1) 한편, 당기 중 지배기업의 태극제약(주) 전환상환우선주 전환권 행사로 전환상환우선주가 보통주 3,810,313주로 전환되었으며 종속기업투자로 대체되었습니다.
12.4 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||
| 대동고려삼(주) | 5.06 | 2,045 | 2,250 |
| 태극제약(주) | - | - | 35,023 |
| 리아네이처(주) | 16.67 | 2,892 | 4,000 |
| (주)스트라입스 | 5.39 | 1,000 | 1,000 |
| (주)해봉 | 19.71 | - | - |
| (주)이랜드리테일 | 0.01 | 10 | 10 |
| 진성토건(주) | - | 1 | 1 |
| (주)한국아이지에이 | 18.37 | 343 | 787 |
| 합 계 | 6,291 | 43,071 |
&cr동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 회계정책의 변경 및 일부 매도가능금융자산의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로의 재분류에 대한 설명은 주석 2를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr한편, 상기 지분상품은 단기매매항목 및 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 지분상품으로, 연결기업이 기업회계기준서 제1109호를 최초 도입하면서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 선택하였습니다.
12.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 43,071 | 3,164 |
| 회계정책변경의 효과(재측정) | (832) | - |
| 취득 | - | 40,023 |
| 대체(*1) | (35,023) | - |
| 공정가치평가 | (925) | (116) |
| 기말 | 6,291 | 43,071 |
&cr(*1) 당기 중 태극제약(주)에 대한 지배력을 획득하면서 종속기업투자로 대체되었습니다.&cr&cr위 지분상품의 공정가치평가로 인한 기타포괄손익누계 잔액은 처분시 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr&cr
13. 기타자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 60,780 | - | 6,012 | - |
| 선급비용 | 17,592 | 6,584 | 15,724 | 2,675 |
| 선급부가가치세 | 1,110 | - | 722 | - |
| 당기법인세자산 | 490 | - | 496 | - |
| 확정급여자산(주석 26) | - | 12,379 | - | 9,679 |
| 기타 | 1,047 | - | 836 | - |
| 합 계 | 81,019 | 18,963 | 23,790 | 12,354 |
14. 장기기타채권&cr&cr14.1 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 총액기준의 장기기타채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기대여금 | 188 | 53 |
| 장기보증금 | 77,542 | 86,074 |
| 기타 | 5,766 | 5,245 |
| 합 계 | 83,496 | 91,372 |
&cr14.2 당기 및 전기 중 장기기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기대여금 | 장기보증금 | 합계 | 장기대여금 | 장기보증금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 53 | 3,332 | 3,385 | 58 | 3,468 | 3,526 |
| 회계정책변경의 효과 | - | 2,545 | 2,545 | - | - | - |
| 손상차손 인식금액 | - | (1,183) | (1,183) | - | 90 | 90 |
| 제각금액 | - | - | - | - | (90) | (90) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 13 | 23 | 36 | - | - | - |
| 외화환산조정 | 97 | 61 | 158 | (5) | (136) | (141) |
| 기말금액 | 163 | 4,778 | 4,941 | 53 | 3,332 | 3,385 |
14.3 당기 및 전기 중 장기기타채권의 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 454 | 743 |
| 발생 | - | - |
| 상각 | (224) | (268) |
| 제각 | - | (21) |
| 기말금액 | 230 | 454 |
&cr
15. 관계기업및공동기업투자&cr&cr15.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 한국 | 위생용 종이제품 제조업 | 12월 31일 | 1,470,000 | 49.00 | 52,214 |
| 코티코리아(주) | 한국 | 화장품 등의 수입 및 도매업 | 12월 31일 | 62,172 | 49.50 | - |
| 합 계 | 52,214 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 한국 | 위생용 종이제품 제조업 | 12월 31일 | 1,470,000 | 49.00 | 49,011 |
| 코티코리아(주) | 한국 | 화장품 등의 수입 및 도매업 | 12월 31일 | 62,172 | 49.50 | - |
| 합 계 | 49,011 |
15.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 기초금액 | 배당 | 지분법손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 49,011 | (2,205) | 5,408 | 52,214 |
| 코티코리아(주) | - | - | - | - |
| 합 계 | 49,011 | (2,205) | 5,408 | 52,214 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 기초금액 | 배당 | 지분법손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 47,812 | (3,528) | 4,727 | 49,011 |
| 코티코리아(주) | - | - | - | - |
| 합 계 | 47,812 | (3,528) | 4,727 | 49,011 |
&cr15.3 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 90,750 | 49,636 | 28,871 | 2,285 | 147,809 | 14,010 | 11,562 |
| 코티코리아(주) | 8,918 | 1,490 | 9,686 | 197 | 18,960 | 935 | 749 |
| 합 계 | 99,668 | 51,126 | 38,557 | 2,482 | 166,769 | 14,945 | 12,311 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 77,601 | 53,037 | 26,337 | 2,132 | 147,321 | 10,977 | 9,006 |
| 코티코리아(주) | 6,920 | 595 | 7,626 | 113 | 15,350 | 1,821 | 1,690 |
| 합 계 | 84,521 | 53,632 | 33,963 | 2,245 | 162,671 | 12,798 | 10,696 |
15.4 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 순자산 | 순자산&cr지분금액 | 투자차액 | 내부거래 | 누적&cr미반영손실 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 109,230 | 53,523 | 944 | (2,253) | - | 52,214 |
| 코티코리아(주) | 525 | 260 | 56 | (1,383) | 1,067 | - |
| 합 계 | 109,755 | 53,783 | 1,000 | (3,636) | 1,067 | 52,214 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 순자산 | 순자산&cr지분금액 | 투자차액 | 내부거래 | 누적&cr미반영손실 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 102,169 | 50,062 | 944 | (1,995) | - | 49,011 |
| 코티코리아(주) | (224) | (111) | 56 | (367) | 422 | - |
| 합 계 | 101,945 | 49,951 | 1,000 | (2,362) | 422 | 49,011 |
15.5 연결기업이 참여한 공동약정인 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd., 크린소울(유) 및 (주)미젠스토리는 각각 원료제조, 생활용품 판매 및 유전자 분석 서비스기업입니다. 연결기업은 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있습니다. 이에 따라 연결기업은 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd., 크린소울(유) 및 (주)미젠스토리에 대한 투자자산을 공동기업으로 분류하였습니다.&cr
15.6 당기말 및 전기말 현재 공동기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 말레이시아 | 원료제조업 | 12월 31일 | 21,875,000 | 20.00 | - |
| 크린소울(유) | 한국 | 생활용품 판매업 | 12월 31일 | 5,000 | 50.00 | 179 |
| (주)미젠스토리 | 한국 | 유전자 분석 서비스업 | 12월 31일 | 10,000 | 50.00 | - |
| 합 계 | 179 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 말레이시아 | 원료제조업 | 12월 31일 | 21,875,000 | 20.00 | 3,853 |
| 크린소울(유) | 한국 | 생활용품 판매업 | 12월 31일 | 5,000 | 50.00 | 132 |
| (주)미젠스토리 | 한국 | 유전자 분석 서비스업 | 12월 31일 | 10,000 | 50.00 | 2,519 |
| 합 계 | 6,504 |
15.7 당기 및 전기 중 공동기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 기초금액 | 배당 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 기타 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기순손익 중&cr연결기업의 지분 | 손상 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 3,853 | (259) | 113 | (3,999) | 292 | - | - |
| 크린소울(유) | 132 | - | 47 | - | - | - | 179 |
| (주)미젠스토리 | 2,519 | - | (2,888) | - | - | 369 | - |
| 합 계 | 6,504 | (259) | (2,728) | (3,999) | 292 | 369 | 179 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 기초금액 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기순손익 중&cr연결기업의 지분 | 손상 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 6,865 | (691) | (2,168) | (153) | 3,853 |
| 크린소울(유) | 224 | (92) | - | - | 132 |
| (주)미젠스토리 | 2,997 | (478) | - | - | 2,519 |
| 합 계 | 10,086 | (1,261) | (2,168) | (153) | 6,504 |
&cr15.8 당기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 27,594 | 6,763 | 3,369 | 958 | 64,838 | 182 | 547 |
| 크린소울(유) | 806 | 6 | 456 | - | 4,177 | 91 | 91 |
| (주)미젠스토리 | 1,449 | 90 | 564 | 1,171 | - | (5,741) | (5,775) |
| 합 계 | 29,849 | 6,859 | 4,389 | 2,129 | 69,015 | (5,468) | (5,137) |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 25,901 | 6,496 | 1,300 | 966 | 81,621 | 2,426 | (3,453) |
| 크린소울(유) | 739 | 6 | 480 | - | 3,707 | (215) | (192) |
| (주)미젠스토리 | 6,752 | 102 | 208 | 1,067 | - | (944) | (957) |
| 합 계 | 33,392 | 6,604 | 1,988 | 2,033 | 85,328 | 1,267 | (4,602) |
15.9 당기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 순자산 | 순자산&cr지분금액 | 내부거래 | 손상 | 누적&cr미반영손실 | 기타(*1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 30,030 | 6,006 | (1) | (6,167) | 162 | - | - |
| 크린소울(유) | 356 | 179 | - | - | - | - | 179 |
| (주)미젠스토리 | (196) | (98) | (271) | - | - | 369 | - |
| 합 계 | 30,190 | 3,919 | (272) | (3,999) | 162 | 369 | 179 |
&cr(*1) 당기말 현재 누적손실로 인하여 공동기업의 장부금액이 존재하지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 지분법손실을 반영하였습니다.&cr
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 순자산 | 순자산&cr지분금액 | 내부거래 | 손상 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 30,131 | 6,026 | (5) | (2,168) | 3,853 |
| 크린소울(유) | 265 | 132 | - | - | 132 |
| (주)미젠스토리 | 5,579 | 2,790 | (271) | - | 2,519 |
| 합 계 | 35,975 | 8,948 | (276) | (2,168) | 6,504 |
16. 유형자산&cr&cr16.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 618,355 | 734,881 | 78,397 | 746,206 | 57,860 | 148,924 | 436,204 | 27,358 | 84,352 | 2,932,537 |
| 감가상각누계액 | - | (148,829) | (29,645) | (432,614) | (45,092) | (117,409) | (304,932) | (23,848) | - | (1,102,369) |
| 손상차손누계액 | - | - | (362) | (3,731) | - | (168) | (12,190) | - | - | (16,451) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (20) | - | (409) | - | - | (429) |
| 차감 후 장부가액 | 618,355 | 586,052 | 48,390 | 309,861 | 12,748 | 31,347 | 118,673 | 3,510 | 84,352 | 1,813,288 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 570,756 | 481,470 | 65,918 | 674,836 | 57,225 | 145,654 | 442,669 | 27,318 | 195,918 | 2,661,764 |
| 감가상각누계액 | - | (126,315) | (25,499) | (386,712) | (46,520) | (115,306) | (309,552) | (23,176) | - | (1,033,080) |
| 손상차손누계액 | - | - | (362) | (1,132) | - | (23) | (10,016) | - | - | (11,533) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (26) | - | (531) | - | - | (557) |
| 차감 후 장부가액 | 570,756 | 355,155 | 40,057 | 286,992 | 10,679 | 30,325 | 122,570 | 4,142 | 195,918 | 1,616,594 |
16.2 당기 및 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 570,756 | 481,470 | 65,918 | 674,836 | 57,225 | 145,654 | 442,669 | 27,318 | 195,918 | 2,661,764 |
| 취득 | - | 3,159 | 163 | 3,108 | 908 | 4,639 | 38,666 | - | 279,254 | 329,897 |
| 처분 | (158) | (8,330) | (1,306) | (18,845) | (5,596) | (15,624) | (67,128) | (982) | - | (117,969) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 13,631 | 40,898 | 4,010 | 23,700 | 115 | 912 | 6,121 | - | 73 | 89,460 |
| 기타증감(*1) | 32,884 | 216,438 | 9,534 | 63,267 | 5,197 | 13,083 | 15,801 | 1,022 | (390,901) | (33,675) |
| 외화환산조정 | 1,242 | 1,246 | 78 | 140 | 11 | 260 | 75 | - | 8 | 3,060 |
| 기말금액 | 618,355 | 734,881 | 78,397 | 746,206 | 57,860 | 148,924 | 436,204 | 27,358 | 84,352 | 2,932,537 |
&cr (*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 (-)10,590백만원, 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 (-)26,549백만원 및 차입원가자본화 3,464백만원(자본화 이자율: 2.76%)을 포함한 금액입니다.&cr
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 549,225 | 443,982 | 57,056 | 588,416 | 55,105 | 131,317 | 514,595 | 26,455 | 149,526 | 2,515,677 |
| 취득 | 53 | 11,405 | 63 | 1,364 | 2,802 | 5,393 | 41,826 | 593 | 253,590 | 317,089 |
| 처분 | (256) | (339) | (555) | (14,467) | (1,913) | (3,530) | (124,755) | (963) | (21) | (146,799) |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | - | - | 106 | - | 2,156 | - | - | 2,262 |
| 기타증감(*1) | 23,355 | 28,173 | 9,409 | 100,727 | 1,191 | 12,870 | 12,173 | 765 | (206,960) | (18,297) |
| 외화환산조정 | (1,621) | (1,751) | (55) | (1,204) | (66) | (396) | (3,326) | 468 | (217) | (8,168) |
| 기말금액 | 570,756 | 481,470 | 65,918 | 674,836 | 57,225 | 145,654 | 442,669 | 27,318 | 195,918 | 2,661,764 |
&cr (*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 (-)23,905백만원, 구축물에서 투자부동산으로 대체된 (-)130백만원 및 차입원가자본화 5,738백만원(자본화이자율: 3.03%)을 포함한 금액입니다.&cr
16.3 당기 및 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 126,315 | 25,499 | 386,712 | 46,520 | 115,306 | 309,552 | 23,176 | 1,033,080 |
| 처분 | (952) | (369) | (17,173) | (5,408) | (15,407) | (58,069) | (982) | (98,360) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 14,429 | 1,741 | 17,016 | 112 | 708 | 4,493 | - | 38,499 |
| 감가상각비(*1) | 15,856 | 2,734 | 45,920 | 3,860 | 16,578 | 48,911 | 1,654 | 135,513 |
| 기타증감(*2) | (7,216) | - | - | - | - | - | - | (7,216) |
| 외화환산조정 | 397 | 40 | 139 | 8 | 224 | 45 | - | 853 |
| 기말금액 | 148,829 | 29,645 | 432,614 | 45,092 | 117,409 | 304,932 | 23,848 | 1,102,369 |
&cr (*1) 유형자산 관련 감가상각비 이외에 연결기업은 투자부동산 관련 감가상각비 310백만원을 인식하였습니다. &cr (*2) 건물에서 투자부동산으로 대체된 (-)7,216백만원을 포함한 금액입니다.&cr
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 116,137 | 23,507 | 360,129 | 44,546 | 103,438 | 373,436 | 21,526 | 1,042,719 |
| 처분 | (93) | (325) | (12,926) | (1,850) | (3,481) | (114,841) | (962) | (134,478) |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | - | 88 | - | 1,203 | - | 1,291 |
| 감가상각비(*1) | 10,885 | 2,383 | 40,365 | 3,777 | 15,758 | 51,559 | 2,240 | 126,967 |
| 기타증감(*2) | - | (34) | - | - | - | - | - | (34) |
| 외화환산조정 | (614) | (32) | (856) | (41) | (409) | (1,805) | 372 | (3,385) |
| 기말금액 | 126,315 | 25,499 | 386,712 | 46,520 | 115,306 | 309,552 | 23,176 | 1,033,080 |
&cr (*1) 유형자산 관련 감가상각비 이외에 연결기업은 투자부동산 관련 감가상각비 288백만원을 인식하였습니다.&cr(*2) 구축물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.&cr
16.4 당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 362 | 1,132 | 23 | 10,016 | 11,533 |
| 처분 | (1,854) | (666) | (202) | (6) | (5,744) | (8,472) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 1,854 | 666 | - | - | - | 2,520 |
| 손상차손 | - | - | 2,801 | 151 | 7,896 | 10,848 |
| 외화환산조정 | - | - | - | - | 22 | 22 |
| 기말금액 | - | 362 | 3,731 | 168 | 12,190 | 16,451 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 254 | 107 | - | 8,132 | 8,493 |
| 처분 | - | - | - | (4,454) | (4,454) |
| 손상차손 | 108 | 1,025 | 23 | 6,496 | 7,652 |
| 외화환산조정 | - | - | - | (158) | (158) |
| 기말금액 | 362 | 1,132 | 23 | 10,016 | 11,533 |
16.5 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 26 | 531 | 557 |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | 1 | 1 |
| 상각 | (6) | (123) | (129) |
| 기말금액 | 20 | 409 | 429 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 33 | 654 | 687 |
| 상각 | (7) | (123) | (130) |
| 기말금액 | 26 | 531 | 557 |
17. 투자부동산&cr&cr17.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 투자부동산의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 23,876 | 35,157 | 130 | 59,163 | 18,643 | 13,815 | 130 | 32,588 |
| 감가상각누계액 | - | (12,504) | (40) | (12,544) | - | (4,980) | (38) | (5,018) |
| 손상차손누계액 | (311) | (1,062) | (62) | (1,435) | (311) | (130) | (62) | (503) |
| 차감 후 장부가액 | 23,565 | 21,591 | 28 | 45,184 | 18,332 | 8,705 | 30 | 27,067 |
&cr17.2 당기 및 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 18,643 | 13,815 | 130 | 32,588 | 19,651 | 14,041 | - | 33,692 |
| 처분 | - | - | - | - | (971) | (226) | - | (1,197) |
| 대체 (*1) | 5,207 | 21,342 | - | 26,549 | - | - | 130 | 130 |
| 외화환산조정 | 26 | - | - | 26 | (37) | - | - | (37) |
| 기말금액 | 23,876 | 35,157 | 130 | 59,163 | 18,643 | 13,815 | 130 | 32,588 |
&cr(*1) 유형자산에서 투자부동산으로의 대체금액입니다.&cr
17.3 당기 및 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 구축물 | 합 계 | 건물 | 구축물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,980 | 38 | 5,018 | 4,792 | - | 4,792 |
| 처분 | - | - | - | (96) | - | (96) |
| 감가상각비 | 308 | 2 | 310 | 284 | 4 | 288 |
| 대체(*1) | 7,216 | - | 7,216 | - | 34 | 34 |
| 기말금액 | 12,504 | 40 | 12,544 | 4,980 | 38 | 5,018 |
&cr(*1) 유형자산에서 투자부동산으로의 대체금액입니다.&cr
17.4 당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 311 | 130 | 62 | 503 | 222 | 197 | - | 419 |
| 처분 | - | - | - | - | (57) | (79) | - | (136) |
| 손상차손 | - | 932 | - | 932 | 146 | 12 | 62 | 220 |
| 기말금액 | 311 | 1,062 | 62 | 1,435 | 311 | 130 | 62 | 503 |
&cr17.5 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 1,056 | 258 |
17.6 당기말 및 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 투자부동산의 공정가치 | 45,066 | 29,043 |
&cr연결기업은 공정가치 평가일자 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.&cr
18. 무형자산&cr&cr18.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설물이용권 | 기타의&cr무형자산(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 711,005 | 22,343 | 36,664 | 18,527 | 604,260 | 1,392,799 |
| 취득 | - | 4,954 | 1,895 | - | 901 | 7,750 |
| 처분 | - | (435) | - | (36) | - | (471) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 122,511 | 464 | 1,044 | - | 28,909 | 152,928 |
| 대체(*2) | - | - | 10,590 | - | - | 10,590 |
| 손상차손 | (28,981) | - | - | - | - | (28,981) |
| 무형자산상각비 | - | (3,625) | (10,184) | - | (7,944) | (21,753) |
| 외화환산조정 | 20,395 | 7 | 748 | - | 10,961 | 32,111 |
| 기말금액 | 824,930 | 23,708 | 40,757 | 18,491 | 637,087 | 1,544,973 |
(*1) 기타의무형자산에는 Bottler's Agreement, 브랜드가치 및 고객관계가치 등이 포함되어 있습니다.&cr (*2) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.&cr
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설물이용권 | 기타의&cr무형자산(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 729,867 | 21,586 | 20,130 | 18,544 | 629,784 | 1,419,911 |
| 취득 | - | 4,597 | 1,624 | 8 | 48 | 6,277 |
| 처분 | - | (438) | (1,270) | (25) | (94) | (1,827) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 8,412 | - | - | - | - | 8,412 |
| 대체(*2) | - | - | 23,849 | - | 56 | 23,905 |
| 손상차손 | - | - | (60) | - | (713) | (773) |
| 무형자산상각비 | - | (3,402) | (7,466) | - | (8,421) | (19,289) |
| 외화환산조정 | (27,274) | - | (143) | - | (16,400) | (43,817) |
| 기말금액 | 711,005 | 22,343 | 36,664 | 18,527 | 604,260 | 1,392,799 |
(*1) 기타의무형자산에는 Bottler's Agreement, 브랜드가치 및 고객관계가치 등이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체금액입니다.&cr
18.2 당기 및 전기 중 연구와 개발에 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가(매출원가) | 9,599 | 8,888 |
| 판매비와관리비 | 21,118 | 17,758 |
| 합 계 | 30,717 | 26,646 |
&cr18.3 영업권을 보유한 현금창출단위(혹은 집단)에 대한 손상검사 &cr&cr손상검사를 위해 영업권은 연결기업 내에서 내부 관리 목적으로 영업권에 대한 정보를 감독할 수 있는 가장 하위 수준의 단위에 배부되었습니다. 동 단위는 주석 8에서 언급되고 있는 연결기업의 영업부문보다 상위단계에 있지 않습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 각 현금창출단위(혹은 집단)에 배부된 영업권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 현금창출단위(혹은 집단) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국내 화장품사업부문(*1) | 298,269 | 327,156 |
| 국내 생활용품사업부문(*1) | 73,501 | 37,955 |
| 국내 음료사업부문 | 34,503 | 34,503 |
| Everlife Co., Ltd. | 220,194 | 206,269 |
| Ginza Stefany Inc. | 83,089 | 75,647 |
| AVON Product Company | 75,793 | - |
| Evermere Holdings Company | 7,971 | - |
| TFS Singapore Private Limited | 12,843 | 12,566 |
| LG HOUSEHOLD & HEALTH CARE MALAYSIA SDN. BHD. (구, Questeam Sdn. Bhd.) | 3,495 | 3,420 |
| LG Household & Health Care (Thailand) Limited | 1,773 | - |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 6,662 | 6,925 |
| LG H&H HK LIMITED | 6,837 | 6,564 |
| 합 계 | 824,930 | 711,005 |
&cr(*1) (주)더페이스샵 및 (주)씨앤피코스메틱스 현금창출단위는 국내 화장품사업부문에, 태극제약(주) 현금창출단위는 국내 생활용품사업부문에 포함하여 기재하였습니다.&cr&cr 상기 현금창출단위(혹은 집단)의 사용가치는 해당 현금창출단위(혹은 집단)이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 2018년의 사용가치는 2017년과 유사하게 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.&cr &cr- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.&cr&cr - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.&cr &cr- 현금창출단위(혹은 집단)의 사용가치를 결정하기 위해 각 현금창출단위(혹은 집단)의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 현금창출단위(혹은 집단)의 가중평균자본비용은 다음과 같습니다.
| 현금창출단위(혹은 집단) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국내 화장품사업부문 | 11.33%~12.32% | 12.00%~12.93% |
| 국내 생활용품사업부문 | 11.30%~12.28% | 13.05% |
| 국내 음료사업부문 | 6.10% | 7.34% |
| Everlife Co., Ltd. | 7.26% | 7.29% |
| Ginza Stefany Inc. | 7.24% | 7.23% |
| AVON Product Company | 6.12% | - |
| Evermere Holdings Company | 6.12% | - |
| TFS Singapore Private Limited | 7.13% | 6.81% |
| LG HOUSEHOLD & HEALTH CARE MALAYSIA SDN. BHD. (구, Questeam Sdn. Bhd.) | 9.52% | 9.60% |
| LG Household & Health Care (Thailand) Limited | 12.34% | - |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 5.97% | 5.99% |
| LG H&H HK LIMITED | 7.49% | 7.44% |
&cr 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 화장품, 생활용품, 음료 및 건강식품 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 국내 화장품사업부문 내의 (주)더페이스샵 현금창출단위를 제외하고 각각의 현금창출단위(혹은 집단) 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.&cr &cr 보고기간말 현재 연결기업의 영업권이 배분된 총 현금창출단위(혹은 집단)의 회수가능금액은 88,225억원으로 총 현금창출단위(혹은 집단)의 장부금액 36,481억원보다 51,744억원 초과하고 있습니다. &cr &cr다만, (주)더페이스샵 현금창출단위의 경우 회수가능금액은 373,317백만원으로 장부금액 402,298백만원을 초과하지 않는 바, 영업권에 대해 28,981백만원의 손상차손을 인식하였으며 동 금액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.&cr&cr태극제약(주) 현금창출단위의 경우 회수가능금액은 장부금액을 53억원을 초과하고 있으나 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다.만일, 매출성장율이 12.3% 이하로 감소하거나 할인율이 12.3% 이상으로 상승한다면, 이러한 초과분은 상쇄될 수 있습니다.&cr
18.4 비한정무형자산을 보유한 현금창출단위(혹은 집단)에 대한 손상검사&cr&cr당기말 및 전기말 현재 각 현금창출단위(혹은 집단)에 배부된 비한정무형자산의 세부내역은다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 현금창출단위(혹은 집단) | 당기말 | 전기말 | 비한정무형자산 |
|---|---|---|---|
| 국내 화장품사업부문 | 218,013 | 218,013 | 브랜드가치 |
| 국내 생활용품사업부문 | 30,487 | 26,626 | 브랜드가치 |
| 국내 음료사업부문 | 166,777 | 166,777 | 코카콜라음료(주)의&crBottler's Agreement 가치 |
| Everlife Co., Ltd. | 82,898 | 77,656 | 브랜드가치 |
| Ginza Stefany Inc. | 62,674 | 58,710 | 브랜드가치 |
| AVON Product Company | 16,366 | - | 브랜드가치 |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 5,669 | 5,892 | 브랜드가치 |
| 합 계 | 582,884 | 553,674 |
&cr비한정무형자산을 보유한 현금창출단위(혹은 집단)에 대한 손상검사시 사용된 주요 가정은 영업권 손상검사시 적용한 가정과 동일하며, 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.&cr&cr
19. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 215,581 | 231,497 |
| 기타채무: | ||
| 미지급금 | 254,780 | 234,779 |
| 용기보증금 | 3,860 | 3,471 |
| 소 계 | 258,640 | 238,250 |
| 합 계 | 474,221 | 469,747 |
20. 단기차입금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 내역 | 차입처 | 당기말&cr연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당좌차월 | (주)국민은행 | - | - | 1,488 |
| 기업어음 | (주)신한은행 | 2.15 | 20,000 | - |
| 미래에셋대우(주) | 2.15 | 20,000 | - | |
| 일반차입금 | (주)신한은행 | 2.81 ~ 3.11 | 11,356 | 137 |
| (주)우리은행 | - | - | 123 | |
| 중국은행 서울지점 | 2.68 | 4,000 | 5,000 | |
| 미쓰이스미토모은행&cr서울지점 | 2.60 | 5,000 | 3,000 | |
| 미쓰이스미모토 | JPY TIBOR 1M + 0.5 | 1,520 | - | |
| 미쓰비시도쿄유에프제이은행&cr서울지점 | 2.59 | 7,000 | 14,000 | |
| Mizuho Bank, Ltd. | JPY TIBOR 1M + 0.11 | 7,091 | 16,135 | |
| Citibank Canada Ltd. | 3.35 | 4,102 | 2,558 | |
| Citibank Taiwan Ltd. | 1.65 | 3,475 | 2,515 | |
| Citibank Singapore Ltd. | - | - | 1,230 | |
| Citibank Japan Ltd. 등 | JPY TIBOR 3M + 0.48 | 101,318 | - | |
| 매출채권 담보차입금(*1) | (주)한국씨티은행 등 | 2.85 ~ 3.87 | 25,948 | 24,855 |
| 합 계 | 210,810 | 71,041 |
&cr(*1) 연결기업은 (주)한국씨티은행 등 금융기관과 수출채권 할인 약정을 체결하고 있으며, 금융기관에 매각한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.&cr
21. 장기차입금 및 사채&cr&cr21.1 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 내역 | 차입처 | 만기일 | 당기말&cr연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기시설자금 | (주)신한은행 | 2018-04-06 | - | - | 5,000 |
| 2021-11-25 | 2.87 | 10,698 | 8,342 | ||
| 미쓰비시도쿄유에프제이은행&cr서울지점 | 2019-10-18 | 2.54 | 10,000 | 10,000 | |
| 소 계 | 20,698 | 23,342 | |||
| 차감: 유동성대체 | (13,566) | (5,000) | |||
| 합 계 | 7,132 | 18,342 |
21.2 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 종류 | 만기일 | 액면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제10-2회 무보증회사채 | 2018-01-15 | - | - | 210,000 |
| 제11-2회 무보증회사채 | 2019-04-14 | 3.38 | 150,000 | 150,000 |
| 제12-1회 무보증회사채 | 2018-02-06 | - | - | 50,000 |
| 제12-2회 무보증회사채 | 2020-02-06 | 2.23 | 100,000 | 100,000 |
| 소 계 | 250,000 | 510,000 | ||
| 차감: 사채할인발행차금 | (131) | (356) | ||
| 차감: 유동성대체 | (149,962) | (259,985) | ||
| 합 계 | 99,907 | 249,659 |
21.3 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 장기차입금 | 사채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 2019년 12월 31일 이내 | 13,566 | 150,000 | 163,566 |
| 2020년 12월 31일 이내 | 3,566 | 100,000 | 103,566 |
| 2021년 12월 31일 이내 | 3,566 | - | 3,566 |
| 합 계 | 20,698 | 250,000 | 270,698 |
22. 계약부채&cr
당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 이연수익 | 선수금 | 선수수익 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 26,386 | 1,185 | 833 |
| 증감 | (2,156) | 1,296 | (98) |
| 당기초 | 24,230 | 2,481 | 735 |
| 증감 | 1,479 | (1,435) | (180) |
| 당기말 | 25,709 | 1,046 | 555 |
&cr당기말 계약부채 중 선수수익 302백만원에 대한 수행의무는 1년 이후에 이행될 것으로 예상됩니다.&cr&cr&cr23. 기타금융부채 및 기타부채&cr&cr23.1 기타금융부채&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 197,247 | - | 168,319 | - |
| 미지급배당금 | 117 | - | 20 | - |
| 금융리스부채 | 17 | 29 | 7 | 34 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 1,900 | - | - |
| 기타의기타금융부채(*1) | 2,318 | 22,008 | 12,000 | 11,647 |
| 합 계 | 199,699 | 23,937 | 180,346 | 11,681 |
&cr (*1) (주)에프엠지(구, (주)제니스), (주)오비엠랩, 태극제약(주) 및 LG H&H HK LIMITED(전기말: 캐이엔아이(주), (주)에프엠지(구, (주)제니스), (주)오비엠랩 및 LG H&H HK LIMITED) 취득 시 주주간 계약으로 잔여지분에 대한 매매합의가 체결된 바 합리적으로 추정한 잔여지분 취득금액을 금융부채로 계상하였습니다. &cr&cr23.2 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 파생상품 | |
| 태극제약(주) 풋옵션(*1) | 595 |
| 복합계약 | |
| 태극제약(주) 발행 전환상환우선주 | 1,305 |
| 합 계 | 1,900 |
&cr (*1) 2019년 11월 30일부터 2022년 11월 30일까지 태극제약(주)의 기존주주가 보유하고 있는 태극제약(주) 전환상환우선주에 대해 기존주주가 행사 가능한 옵션계약입니다. &cr &cr23.3 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 증가 | 1,030 |
| 사업결합으로인한 증가 | 1,397 |
| 공정가치평가 | (527) |
| 기말 | 1,900 |
23.4 기타부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 17,798 | - | 16,040 | - |
| 선수수익 | 253 | 302 | 356 | 379 |
| 예수부가가치세 | 36,570 | - | 31,545 | - |
| 예수금 | 16,816 | - | 19,694 | - |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 27,287 | - | 19,196 |
| 기타충당부채 | 3,574 | 2,828 | - | 1,455 |
| 기타의기타부채 | 576 | - | 632 | - |
| 합 계 | 75,587 | 30,417 | 68,267 | 21,030 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채(*1) | - | 2,683 | - | 1,232 |
| 생산보증충당부채 | - | - | - | 23 |
| 협력업체지원충당부채(*2) | 3,574 | - | - | - |
| 기타 | - | 145 | - | 200 |
| 합 계 | 3,574 | 2,828 | - | 1,455 |
&cr(*1) 연결기업은 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr(*2) 연결기업의 제품 생산을 위해 협력업체가 보유하고 있는 원재료 중 제품의 단종 계획으로 인해 협력업체가 더이상 해당 원재료를 사용하지 못 하게 되는 경우 연결기업이 해당 원재료를 매입하여 폐기하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 충당부채로 계상하고 있습니다.
24. 이연수익&cr&cr당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 24,230 | 26,386 |
| 수익이연 | 78,984 | 61,866 |
| 수익인식 | (77,367) | (63,738) |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | 78 |
| 외화환산조정 | (138) | (362) |
| 기말 | 25,709 | 24,230 |
&cr
25. 환불부채&cr&cr당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,249 | 10,646 |
| 전입 | 7,753 | 4,976 |
| 사용 | (15,066) | (5,280) |
| 사업결합으로인한 증가 | 13,690 | - |
| 외화환산조정 | 74 | (93) |
| 기말 | 16,700 | 10,249 |
&cr 상기 환불부채를 결제할때 고객에게서 제품을 회수할 연결기업의 권리에 대한 자산 금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 기타유동자산에 포함된 당기말 및 전기말 현재 반품권자산은 각각 381백만원 및 259백만원입니다.&cr
26. 종업원급여&cr&cr26.1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치(*1) | 338,723 | 295,919 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (316,845) | (270,880) |
| 차감: 확정급여자산(주석 13) | (12,379) | (9,679) |
| 합 계 | 34,257 | 34,718 |
&cr(*1) 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 국민연금전환금은 각각 249 백만원 및 219백만원입니다.&cr&cr26.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 295,919 | 299,208 |
| 당기근무원가 | 43,879 | 47,663 |
| 과거근무원가 | (731) | - |
| 이자비용 | 9,059 | 8,062 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손실 | 433 | 1,310 |
| 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 | 12,026 | (37,880) |
| 확정급여채무에 대한 경험적 조정 | (1,188) | (714) |
| 퇴직금의 지급 | (27,798) | (21,887) |
| 관계사 전입 | 879 | 185 |
| 사업결합으로인한 증가 | 6,220 | - |
| 기타 | - | 11 |
| 외화환산조정 | 25 | (39) |
| 기말 | 338,723 | 295,919 |
26.3 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도 | ||
| 근무원가: | ||
| 당기근무원가 | 43,879 | 47,663 |
| 과거근무원가 | (731) | - |
| 퇴직급여부채의 순손익: | ||
| 확정급여채무의 이자비용 | 9,059 | 8,062 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (8,215) | (7,268) |
| 사외적립자산의 관리비용 | 448 | 348 |
| 소 계 | 44,440 | 48,805 |
| 확정기여제도 | 2,034 | 2,123 |
| 기타 | 578 | 493 |
| 합 계 | 47,052 | 51,421 |
&cr 당기 및 전기의 총 비용 중 각각 10,579백만원 및 11,185 백만원은 제조원가에 포함되어 있으며, 36,473백만원 및 40,236 백만원 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr한편, 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 금액은 없습니다.&cr
26.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 270,880 | 268,072 |
| 이자수익 (*1) | 8,215 | 7,268 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (3,110) | (2,436) |
| 기여금 | 64,758 | 18,179 |
| 퇴직금의 지급 | (23,360) | (19,456) |
| 사업결합으로인한 증가 | 669 | - |
| 기타 (*2) | (1,207) | (747) |
| 기말 | 316,845 | 270,880 |
&cr (*1) 당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 5,105백 만원 및 4,832 백만원 입니다. &cr (*2) 당기 및 전기 중 계열사간의 제도자산의 이동으로 인한 증감 각각 (-)82백만원 및 (-)159백만원, 사외적립자산관리비용 각각 (-)448백만원 및 (-)587백만원, 당기 제도정산으로 인한 감소 (-)677백만원이 포함되어있습니다.&cr
26.5 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ELS | 2,745 | 106,509 |
| ELB | 213,130 | 81,570 |
| 확정이율보장형상품 | 82,763 | 80,138 |
| 기타 | 18,207 | 2,663 |
| 합 계 | 316,845 | 270,880 |
26.6 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 퇴직급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 차감전 재측정요소 | (14,381) | 34,848 |
| 법인세효과 | 2,567 | (9,313) |
| 법인세 차감후 재측정요소 | (11,814) | 25,535 |
&cr26.7 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 2.61% ~ 9.26% | 2.61% ~ 8.95% |
| 할인율(*1) | 1.45% ~ 3.45% | 1.92% ~ 3.92% |
&cr(*1) 연결기업은 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여할인율을 결정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.4년~11.4년 및 7.4년~12.24년입니다.&cr&cr26.8 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률의 변동 | 38,104 | (33,279) |
| 할인율의 변동 | (33,272) | 38,891 |
&cr민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr
26.9 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 27,287 | 19,196 |
&cr
27. 자본금&cr&cr당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 주식의 종류 | 총발행주식수(주) | 주당 액면가액(원) | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 15,618,197 | 5,000 | 78,091 |
| 우선주 | 2,099,697 | 5,000 | 10,498 |
| 합 계 | 17,717,894 | 88,589 |
&cr&cr28. 자본잉여금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 54,794 | 54,794 |
| 기타자본잉여금 | 42,532 | 42,532 |
| 합 계 | 97,326 | 97,326 |
29. 이익잉여금 및 배당금&cr&cr29.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 44,310 | 44,310 |
| 임의적립금(*2) | 2,048,181 | 1,589,484 |
| 미처분이익잉여금 | 1,470,874 | 1,410,349 |
| 합 계 | 3,563,365 | 3,044,143 |
&cr(*1) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr&cr(*2) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금 등을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수있습니다.&cr
29.2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,044,143 | 2,538,883 |
| 회계정책변경의 효과(주석 2 참고) | (1,394) | - |
| 지배기업소유주지분순이익 | 682,743 | 606,412 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (11,202) | 24,623 |
| 현금배당 | (150,909) | (125,775) |
| 기타 | (16) | - |
| 기말금액 | 3,563,365 | 3,044,143 |
&cr29.3 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 총발행주식수(주) | 자기주식수(주) | 배당주식수(주) | 주당 배당금(원) | 총 배당액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 15,618,197 | 958,411 | 14,659,786 | 9,000 | 131,938 |
| 우선주 | 2,099,697 | 3,438 | 2,096,259 | 9,050 | 18,971 |
| 합 계 | 17,717,894 | 961,849 | 16,756,045 | 150,909 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 총발행주식수(주) | 자기주식수(주) | 배당주식수(주) | 주당 배당금(원) | 총 배당액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 15,618,197 | 958,411 | 14,659,786 | 7,500 | 109,948 |
| 우선주 | 2,099,697 | 3,438 | 2,096,259 | 7,550 | 15,827 |
| 합 계 | 17,717,894 | 961,849 | 16,756,045 | 125,775 |
30. 기타포괄손익누계액&cr&cr30.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 | (400) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 1,057 |
| 지분법자본변동 | (1,632) | (1,848) |
| 해외사업환산손익 | (119,593) | (131,992) |
| 합 계 | (121,625) | (132,783) |
&cr30.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 (*1) |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,057 | 1,005 |
| 회계정책변경의 효과(주석 2 참고) | (725) | - |
| 당기변동액 | (732) | 52 |
| 기말금액 | (400) | 1,057 |
&cr(*1) 전기에는 매도가능금융자산평가손익으로 분류되었습니다. (주석 2 참고)&cr&cr30.3 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (1,848) | (1,776) |
| 당기변동액 | 216 | (72) |
| 기말금액 | (1,632) | (1,848) |
30.4 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (131,992) | (91,629) |
| 해외사업환산으로 인한 변동액 | 12,383 | (40,363) |
| 기타 | 16 | - |
| 기말금액 | (119,593) | (131,992) |
&cr&cr31. 기타자본항목&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (70,877) | (70,877) |
| 기타 | (44,712) | (30,162) |
| 합 계 | (115,589) | (101,039) |
32. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여및상여 | 539,175 | 467,540 |
| 퇴직급여 | 38,145 | 40,372 |
| 복리후생비 | 91,828 | 82,917 |
| 감가상각비 | 68,641 | 66,707 |
| 무형자산상각비 | 21,182 | 18,885 |
| 세금과공과 | 32,041 | 28,745 |
| 광고선전비 | 367,207 | 303,321 |
| 연구비 | 1,035 | 1,144 |
| 경상개발비 | 20,136 | 20,506 |
| 지급수수료 | 1,480,279 | 1,197,921 |
| 교육훈련비 | 7,233 | 7,608 |
| 보험료 | 3,018 | 2,925 |
| 수도광열비 | 17,349 | 11,741 |
| 운반비 | 164,261 | 151,674 |
| 견본비 | 3,619 | 3,675 |
| 여비교통비 | 19,804 | 21,009 |
| 통신비 | 10,234 | 8,720 |
| 소모품비 | 16,637 | 14,101 |
| 도서인쇄비 | 3,878 | 4,004 |
| 수선비 | 9,685 | 9,162 |
| 차량유지비 | 12,492 | 12,551 |
| 외주용역비 | 436 | 561 |
| 임차료 | 72,508 | 76,052 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (182) | 1,335 |
| 기타의판매비와관리비 | 11,232 | 12,261 |
| 합 계 | 3,011,873 | 2,565,437 |
33. 기타영업외손익&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 기타의대손충당금환입 | 958 | - |
| 외환차익 | 7,198 | 6,852 |
| 외화환산이익 | 594 | 838 |
| 유형자산처분이익 | 2,007 | 1,101 |
| 투자부동산처분이익 | - | 322 |
| 무형자산처분이익 | 60 | 1 |
| 기타 | 13,189 | 10,053 |
| 소 계 | 24,006 | 19,167 |
| 기타영업외비용: | ||
| 기타의대손상각비 | - | 428 |
| 외환차손 | 8,072 | 8,554 |
| 외화환산손실 | 772 | 2,987 |
| 유형자산처분손실 | 10,130 | 6,735 |
| 무형자산처분손실 | 436 | 1,798 |
| 유형자산손상차손 | 10,848 | 7,652 |
| 투자부동산손상차손 | 932 | 220 |
| 무형자산손상차손 | 28,981 | 773 |
| 기부금 | 27,559 | 29,380 |
| 기타 | 11,981 | 19,742 |
| 소 계 | 99,711 | 78,269 |
34. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (67,564) | (16,587) |
| 사업결합으로 인한 재고자산의 증가 | 24,093 | 3,374 |
| 원재료 및 상품 매입액 | 2,089,749 | 1,734,188 |
| 종업원급여 | 702,341 | 609,107 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 157,447 | 146,414 |
| 지급수수료 | 1,512,204 | 1,224,319 |
| 외주가공비 | 395,792 | 376,785 |
| 기타비용 | 894,225 | 1,097,514 |
| 합 계 (*1) | 5,708,287 | 5,175,114 |
&cr(*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.&cr
35. 금융손익&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 3,836 | 3,480 |
| 배당금수익 | 20 | 22 |
| 외환차익 | 795 | 486 |
| 외화환산이익 | 398 | 298 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 910 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 | 527 | - |
| 소 계 | 6,486 | 4,286 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 10,136 | 13,954 |
| 외환차손 | 1,192 | 749 |
| 외화환산손실 | 497 | 415 |
| 파생상품평가손실 | - | 309 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 882 | - |
| 소 계 | 12,707 | 15,427 |
36. 금융상품의 범주별 손익&cr&cr당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및&cr현금성자산 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는&cr금융자산 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는&cr금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 3,564 | - | - | 272 | - | - | 3,836 |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | (10,136) | (10,136) |
| 배당금수익 | - | 20 | - | - | - | - | 20 |
| 외환차익 | 795 | - | - | 6,366 | - | 832 | 7,993 |
| 외환차손 | (1,192) | - | - | (6,060) | - | (2,012) | (9,264) |
| 외화환산이익 | 340 | - | - | 454 | - | 198 | 992 |
| 외화환산손실 | (113) | - | - | (596) | - | (560) | (1,269) |
| 대손충당금환입 | - | - | - | 182 | - | - | 182 |
| 기타의대손충당금환입 | - | - | - | 958 | - | - | 958 |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr금융자산 평가이익 | - | 910 | - | - | - | - | 910 |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr금융자산 평가손실 | - | (882) | - | - | - | - | (882) |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr금융부채 평가이익 | - | - | - | - | 527 | - | 527 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손실(세전) | - | - | (925) | - | - | - | (925) |
| 합 계 | 3,394 | 48 | (925) | 1,576 | 527 | (11,678) | (7,058) |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및&cr현금성자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 상각후원가로&cr측정하는&cr금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 3,119 | - | 94 | 267 | - | 3,480 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (13,954) | (13,954) |
| 배당금수익 | - | - | 22 | - | - | 22 |
| 외환차익 | 496 | - | - | 4,232 | 2,610 | 7,338 |
| 외환차손 | (790) | - | - | (6,862) | (1,651) | (9,303) |
| 외화환산이익 | 36 | - | - | 473 | 627 | 1,136 |
| 외화환산손실 | (417) | - | - | (2,964) | (21) | (3,402) |
| 대손상각비 | - | - | - | (1,335) | - | (1,335) |
| 기타의대손상각비 | - | - | - | (428) | - | (428) |
| 파생상품평가손실 | - | (309) | - | - | - | (309) |
| 매도가능금융자산평가이익&cr(세전기타포괄손익) | - | - | 101 | - | - | 101 |
| 합 계 | 2,444 | (309) | 217 | (6,617) | (12,389) | (16,654) |
37. 법인세비용 &cr&cr37.1 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 288,738 | 244,043 |
| 회계정책변경의 효과 | 723 | - |
| 전기 법인세 조정액 | (24,641) | 13,640 |
| 연결납세로 인한 변동액 | 1,495 | 498 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 15,116 | (20,210) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (17,705) | 4,799 |
| 합 계 | 263,726 | 242,770 |
&cr37.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,567 | (9,313) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 160 | - |
| 매도가능금융평가손익 | - | (49) |
| 지분법자본변동 | (76) | 80 |
| 해외사업환산손익 | (20,356) | 14,081 |
| 합 계 | (17,705) | 4,799 |
37.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 956,005 | 861,079 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 232,176 | 247,279 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익ㆍ비공제비용 | (8,427) | (7,547) |
| 세액 공제ㆍ감면 | (1,832) | (2,530) |
| 전기 법인세 조정액 | (4,392) | 9,365 |
| 연결납세로 인한 변동액(*1) | 1,495 | 498 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 &cr 미사용 세무상 결손금 등의 변동 | 3,312 | 5,145 |
| 종속기업 및 관계기업의 &cr 당기순손익 지분에 대한 법인세효과 | 11,661 | (3,662) |
| 이연법인세율 변동 효과 | 3,768 | (3,876) |
| 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한&cr 과세특례에 따른 추가납부액 | 3,603 | 8,062 |
| 기타 | 22,362 | (9,964) |
| 법인세비용 | 263,726 | 242,770 |
| 유효세율 | 27.59% | 28.19% |
&cr (*1) 연결기업은 지배회사와 종속회사가 경제적으로 결합된 경우 해당 지배회사와 종속회사를 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 적용하여 당기 및 전기 법인세비용이 연결납세 적용 전 대비 각각 1,495백만원 및 498백만원 증가하였습니다.&cr
37.4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr&cr37.5 연결기업은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
37.6 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기초 | 회계정책변경의 효과 | 사업결합 | 당기손익 반영 | 자본 반영 | 외화환산 조정 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | (9,259) | - | 1,892 | 3,545 | - | 192 | (3,630) |
| 무형자산 | (143,039) | - | (5,663) | 13,866 | - | (84) | (134,920) |
| 퇴직급여부채 | 4,434 | - | 854 | 461 | (2,567) | (1) | 3,181 |
| 환불부채 | 2,182 | - | 2,596 | (1,790) | - | 16 | 3,004 |
| 재고자산 | 15,035 | - | 1,777 | (6,576) | - | (17) | 10,219 |
| 이연수익 | 4,364 | - | 455 | 87 | - | 10 | 4,916 |
| 미지급금 | 754 | - | 150 | (297) | - | (3) | 604 |
| 기타장기종업원급여부채 | 4,925 | - | - | 1,775 | - | - | 6,700 |
| 미지급비용 | 32,398 | - | 344 | 10,176 | - | (122) | 42,796 |
| 선급비용 | 5,670 | - | - | (1,451) | - | - | 4,219 |
| 연구인력개발준비금 | (1,970) | - | - | 1,970 | - | - | - |
| 종속기업투자 | (31,318) | - | - | (32,017) | 20,356 | (723) | (43,702) |
| 관계기업투자 | (5,715) | - | - | 1,143 | 76 | - | (4,496) |
| 기타 | 15,919 | 507 | 661 | (11,706) | - | 124 | 5,505 |
| 공정가치측정금융자산평가손익 | (370) | 216 | - | 330 | (160) | - | 16 |
| 소 계 | (105,990) | 723 | 3,066 | (20,484) | 17,705 | (608) | (105,588) |
| 이월결손금 | 15,782 | - | 3,867 | (13,060) | - | 127 | 6,716 |
| 합 계 | (90,208) | 723 | 6,933 | (33,544) | 17,705 | (481) | (98,872) |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 외화환산조정 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | (9,098) | 103 | - | (264) | (9,259) |
| 무형자산 | (151,736) | 8,697 | - | - | (143,039) |
| 퇴직급여부채 | 6,904 | (11,776) | 9,313 | (7) | 4,434 |
| 환불부채 | 2,448 | (252) | - | (14) | 2,182 |
| 재고자산 | 14,983 | 152 | - | (100) | 15,035 |
| 이연수익 | 6,178 | (1,758) | - | (56) | 4,364 |
| 미지급금 | 465 | 289 | - | - | 754 |
| 기타장기종업원급여부채 | 4,740 | 189 | - | (4) | 4,925 |
| 미지급비용 | 27,057 | 5,694 | - | (353) | 32,398 |
| 선급비용 | 5,494 | 176 | - | - | 5,670 |
| 연구및인력개발준비금 | (5,614) | 3,644 | - | - | (1,970) |
| 종속기업 | (35,751) | 17,743 | (14,081) | 771 | (31,318) |
| 관계기업 | (5,120) | (515) | (80) | - | (5,715) |
| 기타 | 14,564 | 1,575 | - | (220) | 15,919 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (321) | (98) | 49 | - | (370) |
| 소 계 | (124,807) | 23,863 | (4,799) | (247) | (105,990) |
| 이월결손금 | 14,636 | 1,146 | - | - | 15,782 |
| 합 계 | (110,171) | 25,009 | (4,799) | (247) | (90,208) |
37.7 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 총액 및 만기일은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 총액 | 만기일 |
|---|---|---|
| 2009년 발생분 | 2,011 | 2019년 |
| 2010년 발생분 | 15,910 | 2020년 |
| 2011년 발생분 | 12,128 | 2021년 |
| 2012년 발생분 | 10,959 | 2022년 |
| 2013년 발생분 | 11,968 | 2023년 |
| 합 계 | 52,976 |
37.8 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이: | ||
| 종속기업 | 299,139 | 37,920 |
| 관계기업 | 4,503 | 2,212 |
| 소 계 | 303,642 | 40,132 |
| 가산할 일시적차이: | ||
| 종속기업(*1) | (555,823) | (330,016) |
| 합 계 | (252,181) | (289,884) |
&cr(*1) 종속기업과 관련된 일시적 차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.
38. 주당이익&cr&cr기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산하며, 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산합니다. 한편, 당기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr&cr38.1 당기 및 전기의 기본 및 희석 보통주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 순이익 | 682,743 | 606,412 |
| 차감: 우선주당기순이익 | (85,506) | (75,957) |
| 보통주당기순이익 | 597,237 | 530,455 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 14,659,786 | 14,659,786 |
| 기본 및 희석 보통주당이익(단위: 원) | 40,740 | 36,184 |
&cr38.2 당기 및 전기의 기본 및 희석 우선주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 우선주당기순이익 | 85,506 | 75,957 |
| 가중평균유통우선주식수(주) | 2,096,259 | 2,096,259 |
| 기본 및 희석 우선주당이익(단위: 원) | 40,790 | 36,234 |
39. 우발사항 및 약정사항&cr &cr 39.1 소송사건&cr 당기말 현재 연결기업은 8건의 소송사건(소송가액: 200백만원, NTS 13,000천)에 피고로 제소되어 있으며, 6건의 소송사건(소송가액: 7,506백만원, CNY 1,000천, INR 10,000천)에 대해 원고로 소송을 제기하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 해당 소송사건과 관련하여 합리적으로 추정한 금액인 145백만원을 연결재무상태표 상 기타충당부채로 인식하고 있습니다.&cr
39.2 약정사항&cr당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 백만원, 외화단위: 천) |
| 구분 | 통화 | 한도 금액 |
|---|---|---|
| 당좌차월 | KRW | 62,000 |
| JPY | 2,500,000 | |
| 일반자금대출 | KRW | 162,000 |
| JPY | 10,000,000 | |
| 시설자금대출 | KRW | 31,000 |
| 수입신용장 | KRW | 11,270 |
| USD | 15,000 | |
| 일람불수입신용장 | USD | 500 |
| 기타외화지급보증 | USD | 18,100 |
| B2B 주계약 등 | KRW | 214,800 |
| 매입외환 | USD | 14,900 |
| 기업어음발행 | KRW | 30,000 |
| 일람불수입신용장 등 통합한도: | ||
| 일람불수입신용장 등 | USD | 45,000 |
| 수출신용장 매입 등 | USD | 45,000 |
&cr 39.3 연결기업은 당기말 현재 서울보증보험주식회사로부터 이행계약 등과 관련하여 12,605백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
39.4 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 금액 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 16,900 | 동반성장 펀드 |
| 장기금융상품 | 24 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 16,924 |
&cr 39.5 지배기업은 영위하고 있는 사업과 관련하여 상표사용계약을 (주)LG와 체결하고있습니다.&cr &cr 39.6 연결기업은 본사 사무실 등과 관련하여 (주)LG와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 임차보증금 4,261백만원을 예치하고 있습니다.&cr &cr 39.7 연결기업은 Sunkist Growers, Inc.와 특정제품의 생산을 위한 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 특정제품 순매출액의 1.5%(최소금액 USD 1,000,000)를 경상기술료로 지급하고 있습니다.&cr &cr 39.8 종속기업인 코카콜라음료(주)는 Coca-Cola Korea Company (이하, "CCKC")와2007년 8월 19일자로 원액구매계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의거 원액의 구입단가는 코카콜라음료(주)의 순매출액에 연동하여 조정되고 있으며, 당기 및 전기 중 구입한 원액의 대금은 각각 212,833백만원과 215,810백만원 입니다.&cr &cr 상기 원액구입계약과 관련하여 코카콜라음료(주)는 일정 요건 충족시 CCKC로부터 연간 매출실적에 따라 장려금(Performance incentive)을 지급받는 계약을 추가로 체결하였으며, 당기 중 매출실적 요건을 충족함에 따라 CCKC로부터 수취할 2,500백만원을 연결재무상태표상 기타채권으로 계상하였습니다. &cr
40. 특수관계자 등과의 거래 &cr
40.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)LG | (주)LG |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 엘지유니참(주) |
| 코티코리아(주) | 코티코리아(주) | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. |
| 크린소울(유) | 크린소울(유) | |
| (주)미젠스토리 | (주)미젠스토리 | |
| 기타(*1) | (주)서브원 등 | (주)서브원 등 |
| 대규모기업집단 소속회사(*2) | LG전자(주) 등 엘지기업집단 계열회사 | LG전자(주) 등 엘지기업집단 계열회사 |
&cr(*1) 연결기업의 최대주주인 (주)LG의 종속기업으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 관계기업, 공동기업 및 기타의특수관계자는 제외되어 있습니다.&cr
40.2 당기 및 전기 중의 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | 유ㆍ무형&cr자산취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)LG | - | - | - | 16,348 |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 7,044 | 137,770 | - | - |
| 코티코리아(주) | 1,171 | 17,600 | - | 57 | |
| 소 계 | 8,215 | 155,370 | - | 57 | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 308 | 13,804 | - | - |
| 크린소울(유) | 10 | 4,177 | - | - | |
| 소 계 | 318 | 17,981 | - | - | |
| 기타 | (주)서브원 | 96 | 2,157 | 471 | 10,483 |
| (주)에스앤아이코퍼레이션 | 1,288 | 151,807 | 47,221 | 39,075 | |
| Serveone(Nanjing) Co., Ltd. | 104 | - | - | 15 | |
| (주)엘지씨엔에스 | 4,232 | - | 35,130 | 16,298 | |
| 엘지엔시스(주) | - | - | - | 34 | |
| (주)비즈테크파트너스 | 2 | - | 677 | 2,083 | |
| (주)LG경영개발원 | 100 | - | - | 2,957 | |
| (주)LG스포츠 | - | - | - | 810 | |
| (주)미래엠 | 7 | - | - | - | |
| 소 계 | 5,829 | 153,964 | 83,499 | 71,755 | |
| 대규모기업집단소속회사 | (주)LG화학 | 28,776 | 5,235 | - | 7,518 |
| Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 499 | - | - | - | |
| LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. | 16 | - | - | - | |
| (주)엘지하우시스 | 2,308 | - | 248 | 11,969 | |
| LG전자(주) | 504 | - | 5,176 | 2,846 | |
| 엘지디스플레이(주) | - | - | - | 1 | |
| 엘지이노텍(주) | 50 | - | 21 | - | |
| (주)하이프라자 | 136 | - | - | - | |
| 하이엠솔루텍(주) | 31 | - | - | 18 | |
| LG ELECTRONICS SINGAPORE Pte. Ltd. | 205 | - | - | - | |
| LG Electronics HK Ltd. | 226 | - | - | - | |
| TAIZHOU LG ELECTRONICS REFRIGERATION CO.,LTD | 108 | - | - | - | |
| INSPUR LG DIGITAL MOBILE COMMUNICATIONS CO.,LTD | 5 | - | - | - | |
| Qingdao LG Inspur Digital Communication Co., Ltd. | 2 | - | - | - | |
| LG Display Guangzhou Co., Ltd. | 7 | - | - | - | |
| LG Display Yantai Co., Ltd. | 93 | - | - | - | |
| LG Display (China) Co., Ltd. | 18 | - | - | - | |
| 엘지-히타치 워터 솔루션 주식회사 | 4 | - | - | - | |
| (주)LG상사 | 227 | - | - | - | |
| (주)범한판토스 | 6 | 1,752 | - | 24,561 | |
| (주)범한판토스부산신항물류센터 | - | - | - | 15 | |
| FNS (BEIJING) LOGISTICS Co., Ltd.. | - | - | - | 939 | |
| PANTOS LOGISTICS (SHANGHAI) Co., Ltd. | - | - | - | 13,646 | |
| PANTOS LOGISTICS (HK) Company limited | - | - | - | 8 | |
| PANTOS LOGISTICS VIETNAM Co., Ltd. | - | - | - | 131 | |
| PANTOS LOGISTICS (TAIWAN) Co., Ltd. | - | - | - | 113 | |
| PANTOS LOGISTICS SINGAPORE PTE. LTD. | - | - | - | 626 | |
| PANTOS LOGISTICS (THAILAND) CO., LTD. | - | - | - | 35 | |
| (주)에이치에스애드 | - | 5 | 501 | 14,326 | |
| Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd. | - | - | - | 1,361 | |
| (주)엘베스트 | - | - | - | 60 | |
| GIIR Thailand Ltd. | - | - | - | 14 | |
| (주)엘지유플러스 | 1,029 | - | 506 | 5,109 | |
| ㈜씨에스리더 | 1 | - | - | - | |
| 소 계 | 34,251 | 6,992 | 6,452 | 83,296 | |
| 합 계 | 48,613 | 334,307 | 89,951 | 171,456 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | 유ㆍ무형&cr자산취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)LG | - | - | - | 16,685 |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 12,240 | 136,715 | - | - |
| 코티코리아(주) | 1,237 | 15,362 | - | 50 | |
| 소 계 | 13,477 | 152,077 | - | 50 | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 61 | 17,398 | - | - |
| 크린소울(유) | - | 3,707 | - | - | |
| (주)미젠스토리 | 1 | - | - | - | |
| 소 계 | 62 | 21,105 | - | - | |
| 기타 | (주)서브원 | 2,230 | 211,458 | 80,923 | 27,189 |
| Serveone(Nanjing) Co., Ltd. | 265 | - | - | 16 | |
| (주)LG실트론 | 7 | - | - | - | |
| (주)엘지씨엔에스 | 10,982 | 230 | 9,609 | 20,768 | |
| 엘지엔시스(주) | - | 7 | 14 | 94 | |
| (주)비즈테크파트너스 | 2 | - | 6,900 | 2,049 | |
| (주)LG스포츠 | 36 | - | - | 680 | |
| (주)LG경영개발원 | 80 | 344 | - | 3,059 | |
| 소 계 | 13,602 | 212,039 | 97,446 | 53,855 | |
| 대규모기업집단소속회사 | (주)LG화학(*1) | 29,799 | 10,350 | 39 | 8,716 |
| Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 287 | - | - | - | |
| LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. | 26 | - | - | - | |
| (주)엘지하우시스 | 1,558 | - | 76 | 12,828 | |
| LG전자(주) | 302 | 85 | 2,439 | 1,908 | |
| 엘지이노텍(주) | 45 | - | - | - | |
| (주)하이프라자 | 143 | - | 2 | 1 | |
| 하이엠솔루텍(주) | - | - | - | 16 | |
| LG ELECTRONICS SINGAPORE Pte. Ltd. | 293 | - | - | - | |
| Taizhou LG Electronics Refrigeration Co., Ltd. | 44 | - | - | - | |
| LG Electronics HK Ltd. | 47 | - | - | - | |
| INSPUR LG DIGITAL MOBILE COMMUNICATIONS | 9 | - | - | - | |
| 엘지디스플레이(주) | 116 | - | - | - | |
| LG Display Guangzhou Co., Ltd. | 7 | - | - | - | |
| LG Display (China) Co., Ltd. | 9 | - | - | - | |
| (주)LG상사 | 167 | - | - | - | |
| LG International (Hong Kong) Ltd. | 1 | - | - | - | |
| (주)범한판토스 | - | 1,056 | - | 22,649 | |
| (주)범한판토스부산신항물류센터 | - | 1 | - | 18 | |
| FNS (BEIJING) LOGISTICS Co., Ltd. | - | - | - | 848 | |
| PANTOS LOGISTICS (SHANGHAI) Co., Ltd. | 1 | - | - | 7,496 | |
| PANTOS LOGISTICS VIETNAM Co., Ltd. | - | - | - | 135 | |
| PANTOS LOGISTICS AUSTRALIA PTY LTD. | - | - | - | 2 | |
| PANTOS LOGISTICS JAPAN INC. | - | - | - | 63 | |
| PANTOS LOGISTICS (TAIWAN) Co., Ltd. | 2 | - | - | 128 | |
| PANTOS LOGISTICS SINGAPORE Pte. Ltd. | - | - | - | 671 | |
| (주)에이치에스애드 | - | 2,196 | 7,503 | 7,467 | |
| Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd. | - | - | - | 2,535 | |
| GllR Communication India Private Limited | - | - | - | 21 | |
| GIIR Thailand Ltd. | - | - | - | 13 | |
| (주)엘지유플러스 | 1,527 | 269 | - | 5,375 | |
| 소 계 | 34,383 | 13,957 | 10,059 | 70,890 | |
| 합 계 | 61,524 | 399,178 | 107,505 | 141,480 |
(*1) 해당 매입금액 10,350백만원에는 건강기능식품 사업부문 인수로 지급한 이전대가 4,797백만원이 포함되어 있습니다(주석 6).
&cr40.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권(*1) | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 대여금 | 매입채무 등 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)LG | 4,261 | - | 1,038 | - |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 2,903 | - | 12,222 | - |
| 코티코리아(주) | 173 | - | 2,245 | - | |
| 소 계 | 3,076 | - | 14,467 | - | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | - | - | 321 | - |
| 크린소울(유) | 1 | - | 321 | - | |
| 소 계 | 1 | - | 642 | - | |
| 기타 | (주)서브원 | 228 | - | 28,401 | - |
| (주)에스앤아이코퍼레이션 | 11,807 | - | 3,271 | - | |
| Serveone(Nanjing) Co., Ltd. | 20 | - | 3 | - | |
| (주)엘지씨엔에스 | 559 | - | 4,180 | - | |
| (주)비즈테크파트너스 | - | - | 12 | - | |
| (주)LG경영개발원 | 1,401 | - | 8 | - | |
| (주)곤지암예원 | 540 | - | - | - | |
| 소 계 | 14,555 | - | 35,875 | - | |
| 대규모기업집단소속회사 | (주)LG화학 | 1,743 | - | 346 | - |
| Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 61 | - | - | - | |
| (주)엘지하우시스 | 207 | - | 2,063 | - | |
| LG전자(주) | 293 | - | 2,247 | - | |
| 엘지이노텍(주) | 4 | - | 23 | - | |
| (주)하이프라자 | 42 | - | - | - | |
| LG Electronics HK Ltd. | 111 | - | - | - | |
| (주)LG상사 | 47 | - | - | - | |
| (주)범한판토스 | - | - | 2,662 | - | |
| PANTOS LOGISTICS (SHANGHAI) Co., Ltd. | 2 | - | 3,353 | - | |
| PANTOS LOGISTICS VIETNAM Co., Ltd. | - | - | 22 | - | |
| PANTOS LOGISTICS (TAIWAN) Co., Ltd. | - | - | 3 | - | |
| PANTOS LOGISTICS SINGAPORE PTE. LTD. | - | - | 65 | - | |
| PANTOS LOGISTICS (THAILAND) CO., LTD. | - | - | 6 | - | |
| GIIR Thailand Ltd | - | - | 9 | - | |
| (주)에이치에스애드 | - | - | 17,498 | - | |
| Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd. | - | - | 81 | - | |
| (주)엘지유플러스 | 15 | - | 335 | - | |
| 소 계 | 2,525 | - | 28,713 | - | |
| 합 계 | 24,418 | - | 80,735 | - |
(*1) 당기말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 26백만원을 계상하고 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 11백만원입니다. 한편, 상기 채권과 관련하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 이익잉여금 15백만원 감소를 인식하였습니다(주석 2 참고).
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권(*1) | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 대여금 | 매입채무 등 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)LG | 5,347 | - | 357 | - |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 3,602 | - | 34,375 | - |
| 코티코리아(주) | 179 | - | 1,530 | - | |
| 소 계 | 3,781 | - | 35,905 | - | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | - | - | 832 | - |
| 크린소울(유) | 1 | - | 379 | - | |
| 소 계 | 1 | - | 1,211 | - | |
| 기타 | (주)서브원 | 12,119 | - | 81,614 | - |
| Serveone(Nanjing) Co., Ltd. | 77 | - | 3 | - | |
| (주)엘지씨엔에스 | 629 | - | 3,020 | - | |
| 엘지엔시스(주) | - | - | 7 | - | |
| (주)LG경영개발원 | 1,392 | - | 86 | - | |
| (주)곤지암예원 | 540 | - | - | - | |
| 소 계 | 14,757 | - | 84,730 | - | |
| 대규모기업집단소속회사 | (주)LG화학 | 2,155 | - | 423 | - |
| Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 59 | - | - | - | |
| LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. | 8 | - | - | - | |
| (주)엘지하우시스 | 264 | - | 2,121 | - | |
| LG전자(주) | 91 | - | 541 | - | |
| 엘지이노텍(주) | 6 | - | - | - | |
| (주)하이프라자 | 41 | - | - | - | |
| LG ELECTRONICS SINGAPORE Pte. Ltd. | 125 | - | - | - | |
| LG Electronics HK Ltd. | 29 | - | - | - | |
| Taizhou LG Electronics Refrigeration Co., Ltd. | 2 | - | - | - | |
| LG Display Guangzhou Co., Ltd. | 1 | - | - | - | |
| LG Display (China) Co., Ltd. | 2 | - | - | - | |
| (주)범한판토스 | - | - | 2,139 | - | |
| (주)범한판토스부산신항물류센터 | - | - | 1 | - | |
| FNS (BEIJING) LOGISTICS Co., Ltd. | - | - | 222 | - | |
| PANTOS LOGISTICS (SHANGHAI) Co., Ltd. | 5 | - | 2,903 | - | |
| PANTOS LOGISTICS (TAIWAN) Co., Ltd. | - | - | 4 | - | |
| PANTOS LOGISTICS SINGAPORE Pte. Ltd. | - | - | 143 | - | |
| PANTOS LOGISTICS VIETNAM Co., Ltd. | - | - | 21 | - | |
| PANTOS LOGISTICS JAPAN INC. | - | - | 2 | - | |
| (주)에이치에스애드 | - | - | 5,451 | - | |
| Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd. | - | - | 1,130 | - | |
| (주)엘지유플러스 | 52 | - | 168 | - | |
| 소 계 | 2,840 | - | 15,269 | - | |
| 합 계 | 26,726 | - | 137,472 | - |
(*1) 연결기업의 상기 채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다.&cr
40.4 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 자금 대여ㆍ차입거래는 없습니다 . &cr
40.5 연결기업은 당기 중 개최된 정기주주총회의 결의에 따라 (주)LG에게 47,834백만원의 배당금을 지급하였습니다. 또한, 연결기업은 당기 중 특수관계자 등으로부터 2,464백만원의 배당금을 수취하였습니다(주석 15 참고).&cr
40.6 당기말 현재 연결기업이 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
&cr 40.7 당기말 현재 연결기업이 특수관계자 등으로부터 제공받은 담보 및 보증은 없습니다 .&cr&cr40.8 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 25,405 | 26,478 |
| 퇴직급여 | 2,997 | 3,280 |
| 기타 | 478 | 121 |
| 합 계 | 28,880 | 29,879 |
&cr상기 주요 경영진에 대한 보상금액은 연결기업의 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 중요 경영진[등기임원(비상임포함) 및 미등기임원] 전체에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액으로 구성되어 있습니다.&cr
41. 운용리스 계약&cr&cr41.1 리스이용자 입장&cr&cr41.1.1 연결기업은 건물임대, 사무용비품임대, 차량임대의 운용리스계약을 체결하고있으며, 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 지급계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)LG 외 | 63,853 | 89,626 | - | 153,479 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 지급계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)LG 외 | 66,285 | 89,555 | - | 155,840 |
&cr41.1.2 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결기업이 인식한 리스료는 각각 69,135백만원 및 67,522백만원입니다.&cr &cr41.1.3 당기말 및 전기말 현재 리스이용 자산 중 전대리스에서 수취하게 될 것으로 기대되는 미래의 전대리스료는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| GS강남오휘 외 | 334 | 94 | - | 428 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| GS강남오휘 외 | 294 | 55 | - | 349 |
41.1.4 당기 및 전기 중 전대리스와 관련하여 연결기업이 수취한 전대리스료는 각각 147백만원 및 185백만원입니다.&cr&cr41.1.5 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결기업이 인식한 조정리스료는 각각 151백만원 및 134백만원입니다.&cr
41.2 리스제공자 입장&cr&cr41.2.1 연결기업은 부동산 또는 장비를 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)LG화학 외 | 1,539 | 176 | - | 1,715 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)LG화학 외 | 1,835 | - | - | 1,835 |
&cr41.2.2 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결기업이 인식한 리스료수익은 각각 3,809백만원 및 3,200백만원입니다.&cr
42. 현금흐름표 &cr&cr42.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 383,775 | 188,793 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 10,590 | 23,905 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 26,549 | 96 |
| 유형자산의 취득 | 22,957 | 38,621 |
| 무형자산의 취득 | 93 | 324 |
| 유형자산의 처분 | 282 | 44 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 12,315 | 5,000 |
| 사채의 유동성 대체 | 149,962 | 259,985 |
42.2 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 내역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 배당 결의 | 현재가치할인 | 유동성대체 | 사업결합 | 환율변동 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 71,041 | 323,463 | (237,236) | - | - | - | 48,048 | 5,494 | - | 210,810 |
| 유동성장기차입금 | 5,000 | - | (7,121) | - | - | 12,315 | 3,351 | 21 | - | 13,566 |
| 장기차입금 | 18,342 | 2,356 | (17,943) | - | - | (12,315) | 17,342 | (650) | - | 7,132 |
| 유동성사채 | 259,985 | - | (261,718) | - | 15 | 149,962 | 1,718 | - | - | 149,962 |
| 사채 | 249,659 | - | (720) | - | 210 | (149,962) | 720 | - | - | 99,907 |
| 전환사채 | - | - | (5,378) | - | 68 | - | 5,300 | - | 10 | - |
| 유동성금융리스부채 | 7 | - | (126) | - | (7) | 7 | 136 | - | - | 17 |
| 금융리스부채 | 34 | - | (13) | - | - | (7) | 18 | (3) | - | 29 |
| 미지급배당금 | 20 | - | (161,724) | 161,734 | - | - | 126 | - | (39) | 117 |
| 합 계 | 604,088 | 325,819 | (691,979) | 161,734 | 286 | - | 76,759 | 4,862 | (29) | 481,540 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 내역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 배당 결의 | 현재가치할인 | 유동성대체 | 환율변동 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 92,337 | 77,617 | (96,524) | - | - | - | (2,389) | - | 71,041 |
| 유동성장기차입금 | 5,000 | - | (5,000) | - | - | 5,000 | - | - | 5,000 |
| 장기차입금 | 7,760 | 15,582 | - | - | - | (5,000) | - | - | 18,342 |
| 유동성사채 | 179,928 | - | (180,000) | - | 72 | 259,985 | - | - | 259,985 |
| 사채 | 509,188 | - | - | - | 456 | (259,985) | - | - | 249,659 |
| 유동성금융리스부채 | 2 | - | (26) | - | - | 28 | 3 | - | 7 |
| 금융리스부채 | 41 | - | - | - | - | (28) | - | 21 | 34 |
| 미지급배당금 | 27 | - | (133,964) | 131,644 | - | - | (47) | 2,360 | 20 |
| 합 계 | 794,283 | 93,199 | (415,514) | 131,644 | 528 | - | (2,433) | 2,381 | 604,088 |
43. 금융상품의 공정가치&cr&cr43.1 금융상품의 범주별 분류&cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 금융상품 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산(*1) | 상장지분증권 | 424 | 424 | - | - |
| 비상장지분증권 | 92 | 92 | - | - | |
| 채무증권 | 2,154 | 2,154 | - | - | |
| 파생상품 | 910 | 910 | - | - | |
| 복합계약 | 203 | 203 | 9,066 | 9,066 | |
| 소 계 | 3,783 | 3,783 | 9,066 | 9,066 | |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산(*1)(*3) | 상장지분증권 | 2,045 | 2,045 | 2,832 | 2,832 |
| 비상장지분증권 | 4,246 | 4,246 | 42,723 | 42,723 | |
| 채무증권 | - | - | 1,054 | 1,054 | |
| 소 계 | 6,291 | 6,291 | 46,609 | 46,609 | |
| 현금및현금성자산(*2) | 현금및현금성자산 | 396,644 | 396,644 | 386,194 | 386,194 |
| 상각후원가로 측정하는&cr채무상품(*2)(*4) | 단기금융상품 | 16,900 | 16,900 | 16,900 | 16,900 |
| 매출채권 | 556,088 | 556,088 | 522,800 | 522,800 | |
| 기타채권 | 25,780 | 25,780 | 16,719 | 16,719 | |
| 미수수익 | 24 | 24 | 296 | 296 | |
| 장기금융상품 | 24 | 24 | 26 | 26 | |
| 장기기타채권 | 78,325 | 78,325 | 87,533 | 87,533 | |
| 기타의기타비유동금융자산 | 323 | 323 | 47 | 47 | |
| 소 계 | 677,464 | 677,464 | 644,321 | 644,321 | |
| 금융자산 합계 | 1,084,182 | 1,084,182 | 1,086,190 | 1,086,190 | |
| 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채(*1) | 파생상품 | 595 | 595 | - | - |
| 복합계약 | 1,305 | 1,305 | - | - | |
| 소 계 | 1,900 | 1,900 | - | - | |
| 상각후원가로 &cr측정하는&cr금융부채(*2) | 매입채무 | 215,581 | 215,581 | 231,497 | 231,497 |
| 기타채무 | 258,640 | 258,640 | 238,250 | 238,250 | |
| 미지급비용 | 197,247 | 197,247 | 168,319 | 168,319 | |
| 미지급배당금 | 117 | 117 | 20 | 20 | |
| 단기차입금 | 210,810 | 210,810 | 71,041 | 71,041 | |
| 유동성장기차입금 | 13,566 | 13,566 | 5,000 | 5,000 | |
| 유동성사채 | 149,962 | 149,962 | 259,985 | 259,985 | |
| 유동성금융리스부채 | 17 | 17 | 7 | 7 | |
| 기타의기타유동금융부채 | 2,318 | 2,318 | 12,000 | 12,000 | |
| 장기차입금 | 7,132 | 7,132 | 18,342 | 18,342 | |
| 사채 | 99,907 | 99,907 | 249,659 | 249,659 | |
| 금융리스부채 | 29 | 29 | 34 | 34 | |
| 예수보증금 | 7,325 | 7,325 | 8,352 | 8,352 | |
| 기타의기타비유동금융부채 | 22,008 | 22,008 | 11,647 | 11,647 | |
| 소 계 | 1,184,659 | 1,184,659 | 1,274,153 | 1,274,153 | |
| 금융부채 합계 | 1,186,559 | 1,186,559 | 1,274,153 | 1,274,153 |
&cr(*1) 가치평가기법으로 공정가치를 측정하였습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 평가시 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구하고 있습니다. 경영진은 주기적으로 이러한 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대해 합리적인가능한 대안의 범위를 평가하고 전체 공정가치에 미치는 영향을 판단합니다. 일정한 범위 내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으며 동 공정가치에대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다. &cr&cr(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.&cr&cr(*3) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다(주석 2 참고).&cr&cr(*4) 전기에는 대여금및수취채권으로 분류되었습니다(주석 2 참고).&cr&cr(*5) 상장 지분증권의 경우 보고기간말 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.
43.2 공정가치 서열체계&cr&cr43.2.1 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
&cr연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.
&cr43.2.2 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| - 상장 지분증권 | 424 | 2,045 | - | 2,469 |
| - 비상장 지분증권 | - | - | 4,338 | 4,338 |
| - 채무증권 | - | - | 2,154 | 2,154 |
| - 파생상품 | - | - | 910 | 910 |
| - 복합계약 | - | - | 203 | 203 |
| 소 계 | 424 | 2,045 | 7,605 | 10,074 |
| 공정가치가 공시되는 자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 1,789 | 394,855 | - | 396,644 |
| - 단기금융상품 | - | 16,900 | - | 16,900 |
| - 매출채권 | - | - | 556,088 | 556,088 |
| - 기타채권 | - | - | 25,780 | 25,780 |
| - 미수수익 | - | 24 | - | 24 |
| - 장기금융상품 | - | 24 | - | 24 |
| - 장기기타채권 | - | - | 78,325 | 78,325 |
| - 기타의기타비유동금융자산 | 323 | 323 | ||
| - 투자부동산 | - | - | 45,066 | 45,066 |
| 소 계 | 1,789 | 411,803 | 705,582 | 1,119,174 |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| - 파생상품 | - | - | 595 | 595 |
| - 복합계약 | - | - | 1,305 | 1,305 |
| 소 계 | - | - | 1,900 | 1,900 |
| 공정가치가 공시되는 부채: | ||||
| - 매입채무 | - | - | 215,581 | 215,581 |
| - 기타채무 | - | - | 258,640 | 258,640 |
| - 미지급비용 | - | - | 197,247 | 197,247 |
| - 미지급배당금 | - | - | 117 | 117 |
| - 단기차입금 | - | 210,810 | - | 210,810 |
| - 유동성장기차입금 | - | 13,566 | - | 13,566 |
| - 유동성사채 | - | 149,962 | - | 149,962 |
| - 유동성금융리스부채 | - | 17 | - | 17 |
| - 기타의기타유동금융부채 | - | - | 2,318 | 2,318 |
| - 장기차입금 | - | 7,132 | - | 7,132 |
| - 사채 | - | 99,907 | - | 99,907 |
| - 금융리스부채 | - | 29 | - | 29 |
| - 예수보증금 | - | - | 7,325 | 7,325 |
| - 기타의기타비유동금융부채 | - | - | 22,008 | 22,008 |
| 소 계 | - | 481,423 | 703,236 | 1,184,659 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| - 기타의기타비유동자산 | - | - | 9,066 | 9,066 |
| - 상장 지분증권 | 582 | 2,250 | - | 2,832 |
| 소 계 | 582 | 2,250 | 9,066 | 11,898 |
| 공정가치가 공시되는 자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 2,299 | 383,895 | - | 386,194 |
| - 단기금융상품 | - | 16,900 | - | 16,900 |
| - 매출채권 | - | - | 522,800 | 522,800 |
| - 기타채권 | - | - | 16,719 | 16,719 |
| - 미수수익 | - | 296 | - | 296 |
| - 장기금융상품 | - | 26 | - | 26 |
| - 장기기타채권 | - | - | 87,533 | 87,533 |
| - 비상장 지분증권 | - | - | 42,723 | 42,723 |
| - 비상장 채무증권 | - | - | 1,054 | 1,054 |
| - 투자부동산 | - | - | 29,043 | 29,043 |
| 소 계 | 2,299 | 401,117 | 699,872 | 1,103,288 |
| 공정가치가 공시되는 부채: | ||||
| - 매입채무 | - | - | 231,497 | 231,497 |
| - 기타채무 | - | - | 238,250 | 238,250 |
| - 미지급비용 | - | - | 168,319 | 168,319 |
| - 미지급배당금 | - | - | 20 | 20 |
| - 단기차입금 | - | 71,041 | - | 71,041 |
| - 유동성장기차입금 | - | 5,000 | - | 5,000 |
| - 유동성사채 | - | 259,985 | - | 259,985 |
| - 유동성금융리스부채 | - | 7 | - | 7 |
| - 기타의기타유동금융부채 | - | - | 12,000 | 12,000 |
| - 장기차입금 | - | 18,342 | - | 18,342 |
| - 사채 | - | 249,659 | - | 249,659 |
| - 금융리스부채 | - | 34 | - | 34 |
| - 예수보증금 | - | - | 8,352 | 8,352 |
| -기타의기타비유동금융부채 | - | - | 11,647 | 11,647 |
| 소 계 | - | 604,068 | 670,085 | 1,274,153 |
43.2.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 &cr당기말 현재 연결기업의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말&cr공정가치 | 평가대상 | 평가기법 | 관측가능하지&cr않은 유의적인&cr투입변수 | 당기말&cr투입변수 | 공정가치의 투입변수에 대한 민감도 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 투입변수의&cr변동 | 증가 | 감소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||||
| (주)미젠스토리 | 203 | 전환사채 | 이항 모형 | 변동성 | 23.96% | 5.00% | 11 | (9) |
| 태극제약(주) | 910 | 기초자산 | 현금흐름할인 모형 | 영구성장률 | 1.00% | 1.00% | 494 | (278) |
| 가중평균자본비용 | 11.30% | 1.00% | (278) | 494 | ||||
| 옵션 | Monte-Carlo Simulation | 변동성 | 29.48% | 5.00% | 288 | (269) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||||
| 리아네이처(주) | 2,892 | 보통주 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0.00% | 1.00% | 117 | (103) |
| 가중평균자본비용 | 15.08% | 1.00% | (131) | 153 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||||||
| 태극제약(주) | 595 | 기초자산 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 1.00% | 1.00% | (50) | 50 |
| 가중평균자본비용 | 11.30% | 1.00% | 50 | (50) | ||||
| 옵션 | Monte-Carlo Simulation | 할인율 | 22.73% | 5.00% | 34 | (28) | ||
| 태극제약(주) | 1,305 | 기초자산 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 1.00% | 1.00% | 110 | (91) |
| 가중평균자본비용 | 11.30% | 1.00% | (91) | 110 | ||||
| 전환상환우선주 | 이항 모형 | 변동성 | 29.48% | 5.00% | - | - |
44. 재무위험관리&cr&cr연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리의 목적은 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.&cr&cr연결기업의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.&cr&cr44.1 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.&cr&cr44.1.1 환율변동위험&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 28,631 | 29,395 | 17,891 | 13,366 |
| EUR | 1,573 | 415 | 750 | 260 |
| JPY | 3,969 | 1,790 | 431 | 847 |
| SGD | - | 461 | - | 878 |
| CNY | 541 | 922 | 571 | 2,862 |
| CAD | 161 | 702 | 5 | 46 |
| AUD | - | 37 | 30 | 4 |
| CHF | - | 48 | - | - |
| GBP | - | 6 | - | - |
| THB | - | 33 | - | - |
| 합 계 | 34,875 | 33,809 | 19,678 | 18,263 |
&cr다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (76) | 76 | 453 | (453) |
| EUR | 116 | (116) | 49 | (49) |
| JPY | 218 | (218) | (42) | 42 |
| SGD | (46) | 46 | (88) | 88 |
| CNY | (38) | 38 | (229) | 229 |
| CAD | (54) | 54 | (4) | 4 |
| AUD | (4) | 4 | 3 | (3) |
| CHF | (5) | 5 | - | - |
| GBP | (1) | 1 | - | - |
| THB | (3) | 3 | - | - |
| 합 계 | 107 | (107) | 142 | (142) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
44.1.2 이자율위험 &cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 차입금 | 74,174 | 35,993 |
| 사채 | 249,869 | 509,644 |
| 금융리스부채 | 46 | 41 |
| 소 계 | 324,089 | 545,678 |
| 변동이자율: | ||
| 차입금 | 157,335 | 58,390 |
&cr당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 세전이익 | (1,573) | 1,573 |
44.1.3 기타 가격위험&cr&cr연결기업의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 상장 지분상품의 공정가치 노출액은 2,469백만원 입니다. 다른 변수가 일정하고 상장 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 247백만원(법인세효과 차감 전) 입니다.
44.2 신용위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 신용위험은 매출채권 및 대여금 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr
일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.&cr
44.2.1 당기말 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 매출채권 발생일수 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 3개월~6개월 이내 | 6개월~9개월 미만 | 9개월~12개월 미만 | 12개월 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 1.39% | 0.70% | 0.65% | 15.12% | 100% | |
| 장부금액 | 500,464 | 13,613 | 5,995 | 635 | 1,544 | 522,251 |
| 기대신용손실 | 6,935 | 95 | 39 | 96 | 1,544 | 8,709 |
&cr 한편, 매출채권에 대해 개별평가로 손상을 인식한 대손충당금은 2,041백만원입니다.&cr
연결기업은 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. &cr
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 394,855 | 383,895 |
| 단기금융상품 | 16,900 | 16,900 |
| 매출채권(대손충당금 차감전 총계기준) | 566,838 | 529,223 |
| 기타채권(대손충당금 차감전 총계기준) | 27,279 | 17,805 |
| 미수수익 | 24 | 296 |
| 장기금융상품 | 24 | 26 |
| 장기기타채권&cr(대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준) | 83,496 | 91,372 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전환사채) | 203 | - |
| 매도가능금융자산(전환사채) | - | 1,054 |
44.3 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 이상&cr5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 215,581 | 215,581 | - | - | 215,581 |
| 기타채무 | 258,640 | 258,640 | - | - | 258,640 |
| 미지급비용 | 197,247 | 197,247 | - | - | 197,247 |
| 미지급배당금 | 117 | 117 | - | - | 117 |
| 차입금 | 231,508 | 225,635 | 7,288 | - | 232,923 |
| 사채 | 249,869 | 154,758 | 100,557 | - | 255,315 |
| 금융리스부채 | 46 | 17 | 29 | - | 46 |
| 예수보증금 | 7,325 | - | 7,325 | - | 7,325 |
| 기타의기타금융부채 | 24,326 | 2,332 | 14,113 | 11,806 | 28,251 |
| 합 계 | 1,184,659 | 1,054,327 | 129,312 | 11,806 | 1,195,445 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 이상&cr5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 231,497 | 231,497 | - | - | 231,497 |
| 기타채무 | 238,250 | 238,250 | - | - | 238,250 |
| 미지급비용 | 168,319 | 168,319 | - | - | 168,319 |
| 미지급배당금 | 20 | 20 | - | - | 20 |
| 차입금 | 94,383 | 76,772 | 18,786 | - | 95,558 |
| 사채 | 509,644 | 269,227 | 255,315 | - | 524,542 |
| 금융리스부채 | 41 | 7 | 34 | - | 41 |
| 예수보증금 | 8,352 | - | 8,352 | - | 8,352 |
| 기타의기타금융부채 | 23,647 | 12,000 | 2,266 | 11,750 | 26,016 |
| 합 계 | 1,274,153 | 996,092 | 284,753 | 11,750 | 1,292,595 |
44.4 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결기업은 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.&cr
한편, 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 481,378 | 604,027 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (396,644) | (386,194) |
| 순차입금 | 84,734 | 217,833 |
| 자본총계 | 3,594,020 | 3,081,783 |
| 순자본차입금비율 | 2.36% | 7.07% |
44.5 금융자산의 양도&cr&cr당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: | ||
| 자산의 공정가치 | 25,948 | 24,855 |
| 관련 부채의 공정가치 | (25,948) | (24,855) |
| 순포지션 | - | - |
45. 보고기간후 사건&cr&cr45.1 지배기업은 울릉군과 합작법인 (주)울릉샘물 설립을 위하여 2018년 11월 29일에 자본금 50,000백만원을 납입한 후 선급금으로 계상하였으며, 2019년 1월 15일 법원 인가가 완료되어 종속기업투자로 대체하였습니다.&cr&cr45.2 종속기업인 (주)더페이스샵은 2019년 1월 8일 이사회 승인을 통해 Avon Manufacturing(Guangzhou), Ltd.의 지분 100%를 USD 71,000천에 취득할 예정입니다. 한편, 인수자금 조달을 위한 회사채 발행 및 자금차입을 동 이사회에서 승인 받았습니다.
&cr45.3 지배기업은 오랄케어 사업 경쟁력 제고를 위하여 2019년 1월 30일에 (주)루치펠로코리아의 지분 76%를 2,637백만원에 취득하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
74118910111918--454348946893,3153,4311,4503254018--4,8993,8721471694001741,8333,0081,621767695593--4,6964,7111951784462635,1486,4393,0711,092735611--9,5958,583
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 6월 28일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018년 9월 3일&cr~&cr2018년 9월 21일1552중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차 (계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2019년 1월 9일&cr~&cr2019년 2월 1일1852후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 감사 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2018년 12월 27일1청주공장 및 물류센터(청주, 천안, 오산, 대구, 세종)원재료, 재공품, 제품, 상품 및 저장품 등2019년 1월 4일1본사 사무실유가증권 및 미사용어음및수표 등OOO-62018년 4월 24일, 2018년 7월 24일, 2018년 10월 23일,&cr2018년 11월 26일, 2019년 1월 24일 및 2019년 2 월 21일 투자부동산 공정가치 감정평가보고서 평가방법 적정성 검토2019년 1월 28일&cr~ 2019년 2월 8일10
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 24일감사위원회위원 3명 및 감사팀 3명대면 회의1분기 검토 결과,&cr핵심감사제 적용 계획22018년 07월 24일감사위원회위원 3명 및 감사팀 3명대면 회의반기 검토 결과,&cr기업회계기준서 제1116호 도입,&cr그룹감사계획에 관한 사항32018년 10월 23일감사위원회위원 3명 및 감사팀 2명대면 회의3분기 검토 결과,&cr손상검사 감사 계획42018년 11월 26일감사위원회위원 3명 및 감사팀 4명대면 회의기말 감사 계획52019년 01월 24일감사위원회위원 3명 및 감사팀 3명대면 회의기말 감사 경과62019년 02월 21일감사위원회위원 3명 및 감사팀 2명대면 및 서면 회의기말 감사 결과,&cr외부감사인의 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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