Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)경보제약 00260198 100000000000 20190315 1648110001961 100 221623 72611 201344 453 N N N Y N P N 1
&cr
주식회사 경보제약
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................... | |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 | ................................ | |
| 포괄손익계산서 | ................................ | |
| 자본변동표 | ................................ | |
| 현금흐름표 | ................................ | |
| 주석 | ................................ | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ................................ | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ................................ | |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운용실태보고서 | ................................ | |
| 외부감사 실시내용 | ................................ |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 경보제약 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견 &cr&cr우리는 주식회사 경보제약(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김윤희입니다.&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
&cr2019년 3월 7일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 경보제약
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 경보제약 대표이사 강태원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 아산시 실옥로 174 |
| (전 화) | 041) 420-0500 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 32(당)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 31(전)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 경보제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 32(당)기말 | 제 31(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 128,936,315,458 | 110,638,038,828 | |||
| 현금및현금성자산 | 27, 31 | 4,985,876,794 | 6,403,651,538 | ||
| 매출채권및기타수취채권 | 6, 12, 27, 31 | 67,286,880,594 | 54,648,893,451 | ||
| 재고자산 | 8 | 53,494,315,516 | 47,964,422,343 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 3,169,242,554 | 1,621,071,496 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 92,686,677,389 | 94,231,359,890 | |||
| 장기금융상품 | 5, 27, 31 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 매도가능금융자산 | 7, 27, 31 | - | 1,218,997,380 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7, 27, 31 | 1,329,388,071 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7, 27, 31 | 77,987,475 | - | ||
| 기타수취채권 | 6, 12, 27, 31 | 1,576,448,000 | 1,321,328,000 | ||
| 유형자산 | 10 | 76,497,131,848 | 78,497,114,739 | ||
| 무형자산 | 11 | 2,499,412,028 | 2,584,179,296 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 10,703,309,967 | 10,606,740,475 | ||
| 자산총계 | 221,622,992,847 | 204,869,398,718 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 69,317,864,828 | 60,379,395,477 | |||
| 단기차입금 | 14, 18, 27, 31 | 42,120,856,140 | 28,375,874,604 | ||
| 매입채무및기타지급채무 | 12, 13, 16, 27, 31 | 24,822,503,901 | 25,181,540,627 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 345,128,136 | 724,684,539 | ||
| 당기법인세부채 | 1,577,182,171 | 5,788,040,975 | |||
| 반품충당부채 | 17 | 452,194,480 | 309,254,732 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,292,962,808 | 2,980,407,219 | |||
| 장기차입금 | 14, 18, 27, 31 | 451,100,000 | 451,100,000 | ||
| 기타지급채무 | 13, 27, 31 | 333,505,748 | 299,716,387 | ||
| 순확정급여부채 | 16 | 2,508,357,060 | 2,229,590,832 | ||
| 부채총계 | 72,610,827,636 | 63,359,802,696 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1, 19 | 11,953,430,000 | 11,953,430,000 | ||
| 자본잉여금 | 19 | 40,067,241,253 | 40,067,241,253 | ||
| 기타자본 | 19 | (119,092,369) | (633,104,644) | ||
| 이익잉여금 | 20 | 97,110,586,327 | 90,122,029,413 | ||
| 자본총계 | 149,012,165,211 | 141,509,596,022 | |||
| 부채 및 자본총계 | 221,622,992,847 | 204,869,398,718 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 32(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 경보제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 32(당)기 | 제 31(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 12, 23, 30 | 201,343,595,542 | 191,661,374,451 |
| Ⅱ. 매출원가 | 12, 24 | 152,082,417,086 | 137,038,683,364 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 49,261,178,456 | 54,622,691,087 | |
| 판매비와일반관리비 | 12, 24, 25 | 31,994,603,627 | 30,036,041,945 |
| Ⅳ. 영업이익 | 17,266,574,829 | 24,586,649,142 | |
| 기타수익 | 12, 26, 27 | 2,445,670,322 | 4,326,817,501 |
| 기타비용 | 12, 24, 26, 27 | 1,278,087,241 | 2,880,508,195 |
| 금융수익 | 27, 28 | 98,050,107 | 2,911,088 |
| 금융비용 | 27, 28 | 888,660,316 | 1,774,830,957 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 17,643,547,701 | 24,261,038,579 | |
| 법인세비용 | 29 | 4,527,498,316 | 6,297,728,968 |
| Ⅵ. 당기순이익 | 13,116,049,385 | 17,963,309,611 | |
| Ⅶ. 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도 재측정요소 | 16, 29 | 429,011,911 | (150,175,693) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | 7, 29 | (65,777,107) | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 7, 29 | - | (924,505,407) |
| 기타포괄손익 합계 | 363,234,804 | (1,074,681,100) | |
| Ⅷ. 총포괄손익 | 13,479,284,189 | 16,888,628,511 | |
| Ⅸ. 주당이익 | |||
| 기본및희석주당순이익 | 22 | 549 | 751 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 32(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 경보제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초) | 11,953,430,000 | 40,067,241,253 | 291,400,763 | 77,090,267,495 | 129,402,339,511 |
| 1. 총포괄손익 | - | - | (924,505,407) | 17,813,133,918 | 16,888,628,511 |
| 당기순이익 | - | - | - | 17,963,309,611 | 17,963,309,611 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (150,175,693) | (150,175,693) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | (924,505,407) | - | (924,505,407) |
| 2. 연차배당 | - | - | - | (4,781,372,000) | (4,781,372,000) |
| 2017.12.31 (전기말) | 11,953,430,000 | 40,067,241,253 | (633,104,644) | 90,122,029,413 | 141,509,596,022 |
| 2018.01.01 (당기초) | 11,953,430,000 | 40,067,241,253 | (633,104,644) | 90,122,029,413 | 141,509,596,022 |
| 회계정책변경효과 | - | - | 579,789,382 | (579,789,382) | - |
| 2018.01.01 (수정후) | 11,953,430,000 | 40,067,241,253 | (53,315,262) | 89,542,240,031 | 141,509,596,022 |
| 1. 총포괄손익 | - | - | (65,777,107) | 13,545,061,296 | 13,479,284,189 |
| 당기순이익 | - | - | - | 13,116,049,385 | 13,116,049,385 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 429,011,911 | 429,011,911 |
| 기타포괄손익-공정가치 금 융 상품 평가손익 | - | - | (65,777,107) | - | (65,777,107) |
| 2. 연차배당 | - | - | - | (5,976,715,000) | (5,976,715,000) |
| 2018.12.31 (당기말) | 11,953,430,000 | 40,067,241,253 | (119,092,369) | 97,110,586,327 | 149,012,165,211 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 32(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 경보제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 32(당)기 | 제 31(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,138,159,255) | 25,805,145,555 | |||
| 1. 당기순이익 | 13,116,049,385 | 17,963,309,611 | |||
| 2. 손익조정항목 | 32 | 18,975,061,901 | 21,072,851,914 | ||
| 3. 자산ㆍ부채증감 | 32 | (23,399,183,266) | (9,604,672,562) | ||
| 4. 이자의 지급 | (894,721,941) | (977,178,667) | |||
| 5. 이자의 수취 | 2,012,120 | 2,911,088 | |||
| 6. 배당금의 수취 | - | 18,104,000 | |||
| 7. 법인세의 납부 | (8,937,377,454) | (2,670,179,829) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (8,194,651,702) | (6,395,974,054) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | - | 1,000,629,808 | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 999,917,808 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 712,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,194,651,702) | (7,396,603,862) | |||
| 유형자산의 취득 | 7,623,385,505 | 7,237,783,284 | |||
| 무형자산의 취득 | 571,266,197 | 158,820,578 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 7,818,998,226 | (16,842,415,489) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 81,289,685,217 | 85,375,375,677 | |||
| 단기차입금의 증가 | 81,289,685,217 | 84,924,275,677 | |||
| 장기차입금의 증가 | - | 451,100,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (73,470,686,991) | (102,217,791,166) | |||
| 배당금의 지급 | 5,976,715,000 | 4,781,372,000 | |||
| 단기차입금의 감소 | 67,493,971,991 | 97,436,419,166 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,513,812,731) | 2,566,756,012 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 6,403,651,538 | 4,580,308,852 | |||
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | 96,037,987 | (743,413,326) | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 4,985,876,794 | 6,403,651,538 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 32(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 31(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 경보제약 |
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 경보제약(이하 "당사")은 1987년 3월 31일에 의약품 원료 합성 판매업, 약품 제조 판매업 등을 목적으로 설립되어, 2015년 6월 29일에 한국증권거래소에 상장되었습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 충청남도 아산시 실옥로에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 납입자본금은 11,953백만원이며, 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| ㈜종근당홀딩스 | 10,377,045 | 43.41 |
| 이장한 외 특수관계인 | 4,086,035 | 17.09 |
| 기 타 | 9,443,780 | 39.50 |
| 합 계 | 23,906,860 | 100.00 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr &cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 ' 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 ' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 에 따라 작성되었습니다. &cr&cr당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2.2 중요한 회계정책&cr &cr 2.2.1 유동성/비유동성 분류&cr&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr &cr 2.2.2 공정가치 측정&cr
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| - 수준 1 : | 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| - 수준 2 : | 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| - 수준 3 : | 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 31&cr - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 31 &cr - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 27, 31 &cr &cr 2.2.3 외화환산&cr &cr 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr
2.2.4 유형자산&cr
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
한편, 토지 및 건설중인자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 차량운반구 | 6년 |
| 공구와기구 | 6년 |
| 집기비품 | 6년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr2.2.5 무형자산&cr
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr 비한정 내용연수를 가진 시설이용권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 기타의무형자산 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 및 7년 |
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
ㆍ연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
&cr
2.2.6 재고자산&cr
재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. &cr
2.2.7 비금융자산의 손상&cr
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. &cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr&crㆍ무형자산
비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.2.8 현금및현금성자산
&cr 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr&cr현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.&cr
2.2.9 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr
(1) 금융자산&cr&cr 1) 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr 2) 후속 측정&cr
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채&cr 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자&cr 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 &cr 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 &cr 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐&cr 름이 발생
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&cr③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생 상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr 3) 제 거&cr
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) &cr 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 &cr 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전&cr 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 &cr 않으나 자산에 대한 통제를 이전
&cr당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr 4) 금융자산의 손상&cr
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&crㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&crㆍ계약자산을 포함한 매출채권
&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 또한 당사는 계약상의 지급이 120일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는 지를 고려합니다.
&cr 당사는 계약상 지급이 정상회수기일 이후 18개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr
(2) 금융부채&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr2) 후속 측정&cr&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금
&cr이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 14에 언급되어 있습니다.&cr
3) 제거&cr
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr 2.2.10 주주에 대한 현금배당&cr&cr 당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
2.2.11 연금 및 퇴직급여&cr&cr(1) 확정급여형 퇴직연금제도&cr
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와일반관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 확정기여형 퇴직연금제도&cr&cr당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.2.12 충당부채&cr &cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.13 법인세&cr
(1) 당기법인세&cr
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세&cr
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&crㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생&cr 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이&cr 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생&cr 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적&cr 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세자산이 횔수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr당사는 의약품을 제조하여 판매하는 사업 및 연구개발용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr&cr재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 120일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.&cr&cr(1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.&cr&crㆍ반품권&cr특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr&cr(2) 유의적인 금융요소&cr일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr
(3) 계약 잔액&cr&cr1) 계약자산&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.&cr&cr2) 매출채권&cr수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.9부분을 참조합니다.&cr&cr3) 계약부채&cr계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr&cr(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr&cr1) 반환제품회수권&cr반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr&cr2) 환불부채&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.&cr&cr3) 계약체결 증분원가&cr당사는 판매하는 각각의 계약에 대해 영업사원에게 판매수수료를 지급합니다. 당사는 계약체결 증분원가인 판매수수료를(종업원 급여 포함) 발생시점에 즉시 비용처리를 허용하는 선택적인 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 당사가 해당 자산을 인식하더라도 상각기간이 1년 이하이기 때문입니다.&cr&cr2.2.15 리스&cr&cr당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr&cr(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.&cr&cr리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr&cr운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr
2.3.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) &cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익'및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr&cr이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.&cr&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.
&cr동 기준서의 도입으로 2018년 1월 1일 재무상태표 및 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 없으며 2018년 12월 31일자로 종료되는 포괄손익계산서에 미치는주요 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 2018년 1월1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기업회계기준서1115호를 적용하지 않은 경우 | 조정금액 | 공시금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액(주1) | 202,618,652 | (1,275,056) | 201,343,596 |
| 매출원가(주2) | 151,849,932 | 232,485 | 152,082,417 |
| 판매비와관리비(주1,2) | 33,502,145 | (1,507,541) | 31,994,604 |
&cr(주1) 고객에게 지급하는 대가&cr당사는 고객과 체결한 일부 의약품 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 판매장려금을 제공하는 정책을 시행하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 별도의 비용으로 보아 판매관리비로 인식하였습니다.&cr기업회계기준서 제1115호에서 당사는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 고객에게 지급하는 판매에 대한 판매장려금을 거래가격에서 차감하는 회계처리를 수행하였습니다. 그 결과, 매출액과 판매비와관리비가 각각 1,275,056천원 감소하였습니다.&cr&cr(주2) 재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약&cr재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약에서 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 당사는 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 것으로 보아 거래가격을 배분하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 계약에 두 개의 수행의무가 있다고 판단하였고, 운용용역에 투입되는 비용을 운송용역에 직접 대응되는원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다. 그 결과 판매비와관리비는 232,485천원 감소하고 매출원가는 232,485천원 증가하였습니다.
2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 과거 매도가능금융자산으로 분류했던 채무상품 1,057백만원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었으며, 이에 따라 2018년 1월 1일 기초 자본에서 이익잉여금 580백만원 감소 및 기타포괄손익누계액 580백만원 증가의 조정이 발생하였습니다.&cr&cr(1) 분류 및 측정&cr&cr특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL) 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.&cr&cr 당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.
- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.
- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다.&cr&cr 기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.&cr- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. &cr&cr 당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.&cr
당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 측정 범주 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 6,403,652 | 6,403,652 | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 55,970,221 | 55,970,221 | - |
| 장기금융상품 | 상각후원가 | 상각후원가 | 3,000 | 3,000 | - |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,056,680 | 1,056,680 | - |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 162,317 | 162,317 | - |
| 합계 | 63,595,870 | 63,595,870 | - |
2.3.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)&cr&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr 2.3.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체 &cr
투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr 2.3.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr
2.3.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함&cr
개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr2.3.7 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr&cr문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 31), 민감도 분석(주석 16, 31) 등이 있습니다.&cr
가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr
3.1 비금융자산의 손상&cr
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr3.2 이연법인세자산&cr&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr
3.3 퇴직급여제도&cr
확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
3.4 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr &cr3.5 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금&cr&cr당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객부문별 묶음의연체일수에 근거합니다.&cr&cr충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.&cr&cr과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실 경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr4.1 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (제정)&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. &cr&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.&cr &cr4.2 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr4.3 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표' 및 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자&cr&cr 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr
4.4 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정&cr , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급&cr 여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 &cr 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 &cr 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
&cr4.5 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.&cr&cr4.6 기업회계기준서 제 2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)&cr
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액&cr 공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
&cr당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.&cr &cr4.7 연차개선 2015-2017&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정&cr
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr&cr5. 사용이 제한된 예금&cr
보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | (주)우리은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
&cr
6. 매출채권및기타수취채권&cr&cr(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 67,195,051 | - | 55,984,549 | - |
| 대손충당금 | (3,642,198) | - | (3,096,746) | - |
| 미수금 | 3,734,028 | - | 1,765,019 | - |
| 대손충당금 | - | - | (3,929) | - |
| 보증금 | - | 1,576,448 | - | 1,321,328 |
| 합 계 | 67,286,881 | 1,576,448 | 54,648,893 | 1,321,328 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 보증금 | 합 계 |
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 40,155,795 | 3,734,028 | 1,576,448 | 45,466,271 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 23,797,909 | - | - | 23,797,909 |
| 개별적으로 손상된 채권 | 3,241,347 | - | - | 3,241,347 |
| 합 계 | 67,195,051 | 3,734,028 | 1,576,448 | 72,505,527 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 보증금 | 합 계 |
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 42,227,815 | 1,761,090 | 1,321,328 | 45,310,233 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 11,055,266 | - | - | 11,055,266 |
| 개별적으로 손상된 채권 | 2,701,468 | 3,929 | - | 2,705,397 |
| 합 계 | 55,984,549 | 1,765,019 | 1,321,328 | 59,070,896 |
당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일 120일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 과거 경험상 정상회수기일 이후 18개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손상채권으로 분류하고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 만기 경과 후&cr6개월 이하 | 만기 경과 후&cr7~12개월 | 만기 경과 후&cr13~17개월 | 합 계 |
| 매출채권 | 23,080,071 | 703,524 | 14,314 | 23,797,909 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 만기 경과 후&cr6개월 이하 | 만기 경과 후&cr7~12개월 | 만기 경과 후&cr13~17개월 | 합 계 |
| 매출채권 | 10,637,182 | 409,278 | 8,806 | 11,055,266 |
(4) 당기와 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,096,746 | 3,929 | 2,192,250 | 3,929 |
| 손상(환입) | 656,055 | - | 949,788 | - |
| 제각금액 | (110,603) | (3,929) | (45,292) | - |
| 기말금액 | 3,642,198 | - | 3,096,746 | 3,929 |
7. 금융자산
7.1 당기손익-공정가치금융자산&cr&cr보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(주2) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 당기손익 평가누계액 | 장부금액&cr(공정가치) | 장부금액&cr(공정가치) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초가액 | 당기평가액 | 기말잔액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [당기손익-공정가치 채무상품] | ||||||
| CKD Start-Up 1호 | 1,800,000 | (743,320) | 272,708 | (470,612) | 1,329,388 | 1,056,680 |
| [당기손익-공정가치 지분상품] | ||||||
| Bardia Farma S.P.A(주1) | 39,495,792 | (39,495,792) | - | (39,495,792) | - | - |
&cr (주1) 당사는 상기 피투자회사에 대하여 의결권 과반수를 보유하고 있습니다. 다만, 해당 피투자회사는 당기말 현재 청산 진행 중으로 관련 활동이 법정관리인의 지시 대상이 되므로 당 사는 동 피투자기업에 대한 지배력을 보유하지 않는 것으로 판단하였습니다. &cr&cr(주2) 상기 당기손익-공정가치금융자산은 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
&cr
7.2 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr&cr보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 당기손익 평가누계액 | 장부금액&cr(공정가치) | 장부금액&cr(공정가치) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초가액 | 당기평가액 | 기말잔액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [기타포괄손익-공정가치 지분상품] | ||||||
| Rexahn Corp. | 230,670 | (68,353) | (84,330) | (152,683) | 77,987 | 162,317 |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr&cr(주1) 상기 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
&cr&cr 8. 재고자산 &cr &cr보고기간말 현재 재고자산의 항목별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 30,481,576 | 29,517,314 |
| 상품 | 4,129,862 | 2,726,755 |
| 재공품 | 634,939 | 859,378 |
| 원재료 | 16,324,923 | 12,719,573 |
| 미착품 | 2,393,630 | 2,141,402 |
| 소 계 | 53,964,930 | 47,964,422 |
| 재고자산평가충당금 | (470,614) | - |
| 합 계 | 53,494,316 | 47,964,422 |
&cr 한편, 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 470,614천원입니다.&cr
9. 기타유동자산&cr&cr보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,131,109 | 1,566,781 |
| 선급비용 | 38,134 | 54,290 |
| 합계 | 3,169,243 | 1,621,071 |
&cr&cr10. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,057,158 | - | 9,057,158 |
| 건물 | 21,885,292 | (5,485,134) | 16,400,158 |
| 구축물 | 46,531,605 | (20,579,308) | 25,952,297 |
| 기계장치 | 77,841,661 | (56,525,684) | 21,315,977 |
| 차량운반구 | 205,272 | (175,774) | 29,498 |
| 공구와기구 | 2,409,185 | (1,261,233) | 1,147,952 |
| 집기비품 | 6,743,905 | (4,836,813) | 1,907,092 |
| 건설중인자산 | 687,000 | - | 687,000 |
| 합 계 | 165,361,078 | (88,863,946) | 76,497,132 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,860,407 | - | 7,860,407 |
| 건물 | 21,885,292 | (4,755,624) | 17,129,668 |
| 구축물 | 45,761,443 | (18,551,325) | 27,210,118 |
| 기계장치 | 73,063,927 | (49,462,862) | 23,601,065 |
| 차량운반구 | 205,272 | (165,384) | 39,888 |
| 공구와기구 | 1,688,237 | (1,052,075) | 636,162 |
| 집기비품 | 6,111,689 | (4,202,693) | 1,908,996 |
| 건설중인자산 | 110,810 | - | 110,810 |
| 합 계 | 156,687,077 | (78,189,963) | 78,497,114 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,860,407 | - | - | - | 1,196,750 | 9,057,157 |
| 건물 | 17,129,668 | - | - | (729,510) | - | 16,400,158 |
| 구축물 | 27,210,118 | 11,000 | - | (2,027,982) | 759,161 | 25,952,297 |
| 기계장치 | 23,601,065 | 2,647,491 | (5) | (7,112,210) | 2,179,637 | 21,315,978 |
| 차량운반구 | 39,888 | - | - | (10,390) | - | 29,498 |
| 공구와기구 | 636,162 | 609,360 | (8) | (224,562) | 127,000 | 1,147,952 |
| 집기비품 | 1,908,996 | 510,941 | (2) | (635,387) | 122,544 | 1,907,092 |
| 건설중인자산 | 110,810 | 4,961,282 | - | - | (4,385,092) | 687,000 |
| 합 계 | 78,497,114 | 8,740,074 | (15) | (10,740,041) | - | 76,497,132 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,842,997 | - | - | - | 17,410 | 7,860,407 |
| 건물 | 17,859,178 | - | - | (729,510) | - | 17,129,668 |
| 구축물 | 28,636,548 | 294,900 | (2,648) | (2,256,591) | 537,909 | 27,210,118 |
| 기계장치 | 26,393,323 | 727,600 | (29,263) | (6,883,633) | 3,393,038 | 23,601,065 |
| 차량운반구 | 50,760 | - | - | (10,872) | - | 39,888 |
| 공구와기구 | 528,225 | 231,980 | - | (136,043) | 12,000 | 636,162 |
| 집기비품 | 2,384,689 | 130,158 | (284) | (629,899) | 24,332 | 1,908,996 |
| 건설중인자산 | 253,350 | 3,842,149 | - | - | (3,984,689) | 110,810 |
| 합 계 | 83,949,070 | 5,226,787 | (32,195) | (10,646,548) | - | 78,497,114 |
&cr&cr11. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각/손상누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시설이용권 | 774,999 | (225,851) | 549,148 |
| 기타의무형자산 | 6,411,362 | (4,496,497) | 1,914,865 |
| 산업재산권 | 47,638 | (12,239) | 35,399 |
| 합 계 | 7,233,999 | (4,734,587) | 2,499,412 |
&cr <전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각/손상누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시설이용권 | 774,999 | (327,351) | 447,648 |
| 기타의무형자산 | 5,787,742 | (3,685,944) | 2,101,798 |
| 산업재산권 | 39,697 | (4,964) | 34,733 |
| 합 계 | 6,602,438 | (4,018,259) | 2,584,179 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 시설이용권 | 기타의무형자산 | 산업재산권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 447,648 | 2,101,798 | 34,733 | 2,584,179 |
| 취득 | - | 623,620 | 7,941 | 631,561 |
| 무형자산상각비 | - | (810,553) | (7,275) | (817,828) |
| 무형자산손상차손환입 | 101,500 | - | - | 101,500 |
| 기말금액 | 549,148 | 1,914,865 | 35,399 | 2,499,412 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 시설이용권 | 기타의무형자산 | 산업재산권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 447,648 | 2,890,196 | 12,788 | 3,350,632 |
| 취득 | - | 27,780 | 26,675 | 54,455 |
| 무형자산상각비 | - | (816,178) | (4,730) | (820,908) |
| 기말금액 | 447,648 | 2,101,798 | 34,733 | 2,584,179 |
&cr&cr12. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 지배ㆍ종속회사 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 소유지분율 |
|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜종근당홀딩스 | 43.41% |
&cr (2) 당기말 현재 당사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 기타 특수관계자 | ㈜종근당, ㈜종근당바이오 , 종근당건강㈜, 종근당산업㈜, ㈜벨커뮤니케이션즈, ㈜벨이앤씨, ㈜벨에스엠, ㈜벨아이앤에스, PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS, Bardia Farma S.P.A(주1) 등 |
(주1) Bardia Farma S.P.A에 대한 당사의 지분율은 100%이나, 당기말 현재 청산 진행 중이며 법정관리인에 의해 모든 의사결정이 승인되므로, 당사의 지배력은 없다고 판단되어 종속회사로 분류하지 아니하였습니다.&cr
(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 913,567 | 827,943 |
| 퇴직원가 | 119,595 | 102,092 |
| 합계 | 1,033,162 | 930,035 |
&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.
(4) 특수관계자 거래&cr
① 특수관계자와의 거래 내역&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자&cr범주 | 회사명 | 수 익 | 비 용 | 자산 취득 | 배당금 지급 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜종근당홀딩스 | - | - | - | 151,497 | - | 2,361,008 |
| 기타 &cr특수관계자 | ㈜종근당 | 27,854,368 | - | 401,452 | 62,359 | - | - |
| ㈜종근당바이오 | 3,906,090 | 2,040 | 282,625 | 320 | - | - | |
| PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS | 124,528 | - | - | - | - | - | |
| 종근당산업㈜ | - | - | - | 508,217 | - | - | |
| 종근당건강 ㈜ | - | - | - | 23,650 | - | - | |
| ㈜벨에스엠 | - | - | - | 482,240 | - | - | |
| ㈜벨아이앤에스 | - | - | - | 574,362 | 642,332 | - | |
| ㈜벨이앤씨 | - | - | - | 244,470 | 1,322,420 | - | |
| ㈜벨커뮤니케이션즈 | - | - | - | 38,368 | - | - | |
| (재)종근당고촌재단 | - | - | - | 74,360 | - | - | |
| 합 계 | 31,884,986 | 2,040 | 684,077 | 2,159,843 | 1,964,752 | 2,361,008 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자&cr범주 | 회사명 | 수 익 | 비 용 | 자산 취득 | 배당금 지급 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 | 기타수익 | 배당금수익 | 매 입 | 기타비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜ 종근당홀딩스 | - | - | 4,878 | - | 140,691 | - | 1,594,886 |
| 기타 &cr특수관계자 | ㈜ 종근당 | 24,901,295 | 85,050 | - | 431,624 | 93,499 | - | - |
| ㈜ 종근당바이오 | 3,071,825 | 870 | 13,226 | 696,356 | - | - | - | |
| 종근당산업 ㈜ | - | - | - | - | 412,596 | - | - | |
| 종근당건강 ㈜ | - | - | - | - | 29,517 | - | - | |
| ㈜ 벨에스엠 | - | - | - | - | 484,354 | - | - | |
| ㈜ 벨아이앤에스 | - | - | - | - | 588,708 | 108,077 | - | |
| ㈜ 벨이앤씨 | - | - | - | - | 397,778 | 2,268,157 | - | |
| ㈜ 벨커뮤니케이션즈 | - | - | - | - | 26,609 | - | - | |
| (재)종근당고촌재단 | - | - | - | - | 63,729 | - | - | |
| 합 계 | 27,973,120 | 85,920 | 18,104 | 1,127,980 | 2,237,481 | 2,376,234 | 1,594,886 |
② 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자&cr범주 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타수취채권 | 매입채무 | 기타지급채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜ 종근당홀딩스 | - | - | - | 13,364 |
| 기타 &cr특수관계자 | ㈜ 종근당 | 7,810,546 | 40,000 | 304,956 | 796 |
| ㈜ 종근당바이오 | 409,225 | 1,386 | 107,069 | - | |
| PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS | 124,528 | - | - | - | |
| 종근당산업 ㈜ | - | 297,990 | - | 1,042 | |
| ㈜ 벨에스엠 | - | - | - | 45,766 | |
| ㈜ 벨아이앤에스 | - | - | - | 64,851 | |
| ㈜ 벨이앤씨 | - | - | - | 648,890 | |
| ㈜ 벨커뮤니케이션즈 | - | - | - | 35,796 | |
| (재)종근당고촌재단 | - | 31,020 | - | - | |
| 합 계 | 8,344,299 | 370,396 | 412,025 | 810,505 |
&cr <전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자&cr범주 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜ 종근당홀딩스 | - | - | - | 29,581 |
| 기타 &cr특수관계자 | ㈜ 종근당 | 8,580,838 | 40,000 | 208,558 | 22,285 |
| ㈜ 종근당바이오 | 629,985 | - | 179,296 | - | |
| 종근당산업 ㈜ | - | 219,580 | - | 623 | |
| ㈜ 벨에스엠 | - | - | - | 40,693 | |
| ㈜ 벨아이앤에스 | - | - | - | 66,073 | |
| ㈜ 벨이앤씨 | - | - | - | 821,755 | |
| ㈜ 벨커뮤니케이션즈 | - | - | - | 23,708 | |
| (재)종근당고촌재단 | - | 37,310 | - | - | |
| 합계 | 9,210,823 | 296,890 | 387,854 | 1,004,718 |
③ 담보 및 지급보증&cr&cr당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
&cr
13. 매입채무및기타지급채무&cr&cr보고기간말 현재 매입채무및기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 15,020,329 | - | 15,450,647 | - |
| 미지급금 | 9,788,051 | 251,506 | 9,710,708 | 207,716 |
| 미지급비용 | 14,124 | - | 20,186 | - |
| 보증금 | - | 82,000 | - | 92,000 |
| 합 계 | 24,822,504 | 333,506 | 25,181,541 | 299,716 |
&cr&cr14. 차입금&cr&cr(1) 단기차입금&cr&cr보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입금 종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 농협은행 외 | 일반대출 | 2.93% | 4,000,000 | 5,000,000 |
| 한국수출입은행 외 | 무역자금 | 2.74%~2.99% | 32,900,000 | 17,850,000 |
| 우리은행 외 | Usance | 3.15%~3.30% | 5,220,856 | 5,525,874 |
| 합 계 | 42,120,856 | 28,375,874 |
(2) 장기차입금&cr&cr보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금 | 신한은행 | 1.00% | 451,100 | 451,100 |
15. 기타유동부채&cr&cr보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 122,918 | 537,238 |
| 예수금 | 222,210 | 187,447 |
| 합 계 | 345,128 | 724,685 |
&cr &cr16. 퇴직급여제도&cr
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr(1) 확정기여형 퇴직급여제도&cr&cr확정기여형 퇴직급여제도와 관련된 당사의 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다. &cr
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,162,832천원(전기 : 890,177천원)이며, 당기말 현재 이와 관련하여 미지급금으로 인식된 금액은 998,978천원(전기말 : 868,879천원)입니다.&cr
(2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr
확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr&cr ① 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 8,987,710 | 8,525,347 |
| 사외적립자산 공정가치 | (6,479,353) | (6,295,757) |
| 순확정급여부채 | 2,508,357 | 2,229,590 |
② 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 8,525,347 | 13,882,447 |
| 당기근무원가 | 1,727,546 | 1,781,137 |
| 정산이익 | (77,466) | (862,047) |
| 이자비용 | 238,448 | 195,569 |
| 퇴직급여지급액 | (528,226) | (428,386) |
| 정산지급액 | (242,162) | (6,002,864) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 &cr 보험수리적손익 | (189,596) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 304,555 | (413,867) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (770,736) | 373,358 |
| 기말 금액 | 8,987,710 | 8,525,347 |
③ 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 6,295,757 | 12,547,91 7 |
| 이자수익 | 175,984 | 305,239 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (105,762) | (233,041) |
| 기여급 납입 | 800,000 | - |
| 퇴직급여지급액 | (457,965) | (346,455) |
| 정산지급액 | (228,661) | (5,977,903) |
| 기말 금액 | 6,479,353 | 6,295,757 |
④ 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,727,546 | 1,781,137 |
| 순이자원가(수익) | 62,464 | (109,670) |
| 정산이익 | (77,466) | (862,047) |
| 합 계 | 1,712,544 | 809,420 |
⑤ 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 6,479,353 | 6,295,757 |
⑥ 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.67% | 3.15% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.29% | 2.81% |
| 임금상승률 | 5.31% | 5.28% |
⑦ 당기말 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | -1.0% point | 735,140 |
| +1.0% point | (635,772) | |
| 임금상승률 | -1.0% point | (635,704) |
| +1.0% point | 719,952 |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
&cr
17. 반품충당부채&cr
당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 309,254 | 366,694 |
| 증감액 | 142,940 | (57,439) |
| 기말잔액 | 452,194 | 309,254 |
18. 우발부채와 약정사항
&cr(1) 차입약정한도&cr&cr당기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 일반대출 | 3,000,000 | - |
| 수입결제 | USD 7,000,000 | 2,459,820 | |
| B2B(주1) | 2,800,000 | - | |
| 신한은행 | 시설대출 | 451,100 | 451,100 |
| 어음할인 | 6,000,000 | - | |
| KEB하나은행 | 일반대출 | 10,000,000 | - |
| 무역금융 | 8,000,000 | 100,000 | |
| 어음할인 | 14,000,000 | - | |
| 수입결제 | USD 4,190,000 | - | |
| B2B(주2) | 2,200,000 | - | |
| 한국씨티은행 | 무역금융 | 13,000,000 | 12,800,000 |
| 어음할인 | 2,000,000 | - | |
| 수입결제 | 5,000,000 | 1,019,707 | |
| 한국산업은행 | 일반대출 | 7,000,000 | - |
| 농협은행 | 무역금융 | 5,000,000 | 3,000,000 |
| 일반대출 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 무역금융 | 10,000,000 | - | |
| 국민은행 | 수입결제 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 무역금융 | USD 7,000,000 | 1,741,329 |
&cr (주1) 당사의 신용으로 협력업체가 매출채권담보대출을 받을 수 있는 약정입니다.&cr(주2) 타사의 신용으로 당사가 매출채권담보대출을 받을 수 있는 약정입니다.
(2) 지급보증&cr&cr 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국씨티은행 | 수입신용장발행 | 5,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 수입신용장발행 | USD 4,190,000 | 1,077,569 |
| 우리은행 | 수입신용장발행 | USD 7,000,000 | 307,478 |
| 국민은행 | 수입신용장발행 | USD 7,000,000 | 779,875 |
또한 당기말 현재 당사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 74,544천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr
(3) 운용리스 - 리스이용자&cr&cr 당사는 일부 차량운반구와 건물 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 1년에서 5년이고 갱신조항은 없습니다. 한편 보고기간말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 211,893 | 250,505 |
| 1년 초과 5년 미만 | 78,151 | 154,554 |
| 합 계 | 290,044 | 405,059 |
19. 납입자본 및 기타자본&cr&cr(1) 보고기간말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자본금 | 11,953,430 | 11,953,430 |
| 주식발행초과금 | 39,647,737 | 39,647,737 |
| 감자차익 | 419,504 | 419,504 |
| 합 계 | 52,020,671 | 52,020,671 |
(2) 보고기간말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 23,906,860주 | 23,906,860주 |
| 보통주자본금 | 11,953,430천원 | 11,953,430천원 |
&cr (3) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익누계액 | (119,092) | (633,105) |
&cr
20. 이익잉여금&cr
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(주1) | 3,508,331 | 2,910,660 |
| 미처분이익잉여금 | 93,602,255 | 87,211,369 |
| 합 계 | 97,110,586 | 90,122,029 |
(주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
&cr(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일: 2019년 3월 15 일 | 처분확정일: 2018년 3월 16일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 93,602,255 | 87,211,370 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 80,636,983 | 69,398,235 | ||
| 회계정책변경효과 | (579,789) | - | ||
| 순확정급여의 재측정요소 | 429,012 | (150,175) | ||
| 당기순이익 | 13,116,049 | 17,963,310 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | (5,259,509) | (6,574,387) | ||
| 이익준비금 | (478,137) | (597,672) | ||
| 배당금 | (4,781,372) | (5,976,715) | ||
| 현금배당&cr 주당배당 금(률): &cr 당기: 200원(40%) &cr 전기: 250원(50%) | ||||
| III.차기이월미처분이익잉여금 | 88,342,746 | 80,636,983 |
&cr
21. 배당금&cr
당기와 전기 중 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주: | ||
| 배당금액 | 5,976,715,000 | 4,781,372,000 |
| 주당배당금 | 250 | 200 |
22. 주당이익&cr
(1) 기본주당순이익&cr&cr주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 13,116,049,385 | 17,963,309,611 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 23,906,860 | 23,906,860 |
| 기본주당이익 | 549 | 751 |
&cr(주1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없었습니다.
(2) 희석주당순이익&cr&cr당사는 희석화 증권이 존재하지 아니하므로 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr(1) 수익정보 구분&cr&cr당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 원료의약품 | 완제의약품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재화 또는 용역의 유형 | |||
| 제품매출 | 155,766,684 | 31,978,506 | 187,745,190 |
| 상품매출 | 1,541,711 | 11,845,221 | 13,386,932 |
| 기타매출 | 211,474 | - | 211,474 |
| 합계 | 157,519,869 | 43,823,727 | 201,343,596 |
| 지리적 시장 | |||
| 국내 | 61,739,374 | 43,823,727 | 105,563,101 |
| 아시아 | 77,871,005 | - | 77,871,005 |
| 유럽 | 16,800,430 | - | 16,800,430 |
| 기타 | 1,109,060 | - | 1,109,060 |
| 합계 | 157,519,869 | 43,823,727 | 201,343,596 |
&cr(2) 계약잔액
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 매출채권 | 63,552,852 |
| 계약부채 | 122,918 |
&cr 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 120일입니다. 또한 당기보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기 3,642백만원입니다.&cr&cr계약부채는 원료의약품 매출과 관련하여 수령한 선수금, 완제의약품 매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 증가는 당사의 고객 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다.
(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 환불부채 | 452,194 |
| 반품으로부터 발생 | 452,194 |
&cr(4) 수행의무&cr&cr1) 제품 및 상품매출과 운송용역&cr해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다.&cr&cr2) 연구개발용역&cr해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 입니다.
24. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (5,277,664) | (1,073,813) |
| 원재료와 상품매입액 | 100,179,980 | 88,828,400 |
| 종업원급여 | 28,451,722 | 25,799,449 |
| 퇴직급여 | 2,875,376 | 1,699,597 |
| 복리후생비 | 6,134,021 | 4,866,480 |
| 감가상각 및 무형자산상각비 | 11,557,870 | 11,467,455 |
| 접대비 | 541,436 | 1,937,181 |
| 세금과공과 | 1,344,632 | 1,235,841 |
| 여비교통비 | 2,149,682 | 2,033,278 |
| 광고선전비 | 529,000 | 371,468 |
| 연구개발비 | 3,878,356 | 2,892,028 |
| 판매촉진비 | 5,230,951 | 3,494,527 |
| 판매장려금 | - | 1,322,601 |
| 지급수수료 | 3,747,794 | 3,685,282 |
| 기 타 | 24,011,952 | 21,395,459 |
| 합 계(주1) | 185,355,108 | 169,955,233 |
&cr (주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.
25. 판매비와일반관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 11,032,647 | 9,698,177 |
| 퇴직급여 | 1,095,077 | 586,212 |
| 복리후생비 | 4,263,790 | 3,072,759 |
| 여비교통비 | 1,998,942 | 1,904,476 |
| 통신비 | 181,670 | 179,840 |
| 수도광열비 | 769 | 820 |
| 전력비 | 2,495 | 1,990 |
| 세금과공과 | 472,385 | 429,300 |
| 지급임차료 | 691,379 | 608,617 |
| 감가상각비 | 287,709 | 289,441 |
| 무형자산상각비 | 817,828 | 820,908 |
| 수선비 | 657 | 2,961 |
| 보험료 | 812 | 209 |
| 접대비 | 534,517 | 1,922,514 |
| 광고선전비 | 529,000 | 371,468 |
| 견본비 | 266,025 | 329,852 |
| 신문도서비 | 51,490 | 48,069 |
| 운반비 | 269,836 | 229,226 |
| 소모품비 | 452,934 | 235,178 |
| 차량유지비 | 610,628 | 544,374 |
| 교육훈련비 | 66,262 | 79,024 |
| 판매촉진비 | 5,230,951 | 3,494,527 |
| 판매장려금 | - | 1,322,601 |
| 지급수수료 | 1,652,258 | 1,727,091 |
| 수출비용 | 58,711 | 421,217 |
| 대손상각비 | 656,055 | 949,788 |
| 연구개발비 | 769,777 | 765,403 |
| 합 계 | 31,994,604 | 30,036,042 |
26. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금수익 | - | 18,104 |
| 유형자산처분이익 | - | 680 |
| 잡이익 | 314,057 | 2,178,206 |
| 무형자산손상차손환입 | 101,500 | - |
| 외환차익 | 1,596,159 | 1,415,634 |
| 외화환산이익 | 161,246 | 257,382 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 272,708 | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 456,812 |
| 합 계 | 2,445,670 | 4,326,818 |
&cr(2) 당기와 전기의 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 15 | 32,163 |
| 잡손실 | 47,430 | 443,361 |
| 외환차손 | 1,042,254 | 1,949,092 |
| 외화환산손실 | 188,388 | 455,893 |
| 합 계 | 1,278,087 | 2,880,509 |
27. 범주별 금융상품 및 손익&cr&cr(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr <당기말 >
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후&cr원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | |||||
| 현금및현금성자산 | 4,985,877 | - | - | - | 4,985,877 |
| 매출채권및기타수취채권(유동) | 67,044,031 | - | - | - | 67,044,031 |
| 장기금융상품 | 3,000 | - | - | - | 3,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,329,388 | - | - | 1,329,388 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 77,987 | - | 77,987 |
| 기타수취채권(비유동) | 1,576,448 | - | - | - | 1,576,448 |
| 합 계 | 73,609,356 | 1,329,388 | 77,987 | - | 75,016,731 |
| [금융부채] | |||||
| 단기차입금 | - | - | - | 42,120,856 | 42,120,856 |
| 장기차입금 | - | - | - | 451,100 | 451,100 |
| 매입채무및기타지급채무(유동) | - | - | - | 24,822,504 | 24,822,504 |
| 기타지급채무(비유동) | - | - | - | 333,506 | 333,506 |
| 합 계 | - | - | - | 67,727,966 | 67,727,966 |
<전기말 >
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후&cr원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | |||||
| 현금및현금성자산 | 6,403,651 | - | - | - | 6,403,651 |
| 매출채권및기타수취채권(유동) | 54,648,893 | - | - | - | 54,648,893 |
| 장기금융상품 | 3,000 | - | - | - | 3,000 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,218,997 | - | 1,218,997 |
| 기타수취채권(비유동) | 1,321,328 | - | - | - | 1,321,328 |
| 합 계 | 62,376,872 | - | 1,218,997 | - | 63,595,869 |
| [금융부채] | |||||
| 단기차입금 | - | - | - | 28,375,875 | 28,375,875 |
| 장기차입금 | - | - | - | 451,100 | 451,100 |
| 매입채무및기타지급채무(유동) | - | - | - | 25,181,541 | 25,181,541 |
| 기타지급채무(비유동) | - | - | - | 299,716 | 299,716 |
| 합 계 | - | - | - | 54,308,232 | 54,308,232 |
(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후&cr원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | |||||
| 수익 | |||||
| - 이자수익 | 2,012 | - | - | - | 2,012 |
| - 외환차익 | 1,410,400 | - | - | 185,759 | 1,596,159 |
| - 외화환산이익 | 196,220 | - | - | 61,065 | 257,285 |
| - 당기손익-공정가치금융자산&cr 평가이익 | - | 272,708 | - | - | 272,708 |
| 비용 | |||||
| - 이자비용 | - | - | - | 888,660 | 888,660 |
| - 외환차손 | 251,970 | - | - | 790,284 | 1,042,254 |
| - 외화환산손실 | 181,268 | - | - | 7,120 | 188,388 |
&cr <전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후&cr원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기: | |||||
| 수익 | |||||
| - 배당금수익 | - | - | 18,104 | - | 18,104 |
| - 이자수익 | 2,911 | - | - | - | 2,911 |
| - 외환차익 | 416,419 | - | - | 999,215 | 1,415,634 |
| - 외화환산이익 | 8,464 | - | - | 248,918 | 257,382 |
| - 매도가능금융자산처분이익 | - | - | 456,812 | - | 456,812 |
| 비용 | |||||
| - 이자비용 | - | - | - | 1,004,770 | 1,004,770 |
| - 외환차손 | 1,803,643 | - | - | 145,449 | 1,949,092 |
| - 외화환산손실 | 1,199,306 | - | - | - | 1,199,306 |
| - 매출채권처분손실 | 26,648 | - | - | - | 26,648 |
28. 금융수익 및 금융비용&cr&cr 당기와 전기의 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 2,012 | 2,911 |
| 외화환산이익 | 96,038 | - |
| 합 계 | 98,050 | 2,911 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 888,660 | 1,004,770 |
| 외화환산손실 | - | 743,413 |
| 매출채권처분손실 | - | 26,648 |
| 합 계 | 888,660 | 1,774,831 |
29. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세부담액 | 4,731,987 | 7,011,221 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (5,469) | 5,940 |
| 소 계 | 4,726,518 | 7,017,161 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | (96,569) | (1,022,547) |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 | (102,451) | 303,115 |
| 소 계 | (199,020) | (719,432) |
| 법인세비용 | 4,527,498 | 6,297,729 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 550,015 | (121,003) | 429,012 | (192,533) | 42,357 | (150,176) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (1,185,263) | 260,758 | (924,505) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (84,329) | 18,552 | (65,777) | - | - | - |
| 합 계 | 465,686 | (102,451) | 363,235 | (1,377,796) | 303,115 | (1,074,681) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 17,643,548 | 24,261,039 |
| 적용세율에 따른 세부담액(당기: 21.9% , 전기: 22.3%) | 3,859,580 | 5,409,171 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 1,241,113 | 1,189,128 |
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 | (569) | (1,033) |
| 세액공제로 인한 법인세효과 | (801,706) | (478,857) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (5,469) | 5,940 |
| 기 타 | 234,549 | 173,380 |
| 법인세비용 | 4,527,498 | 6,297,729 |
| 유효세율 | 25.66% | 25.96% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세&cr자산 | 이연법인세&cr부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 1,786,461 | 241,150 | (121,003) | 1,906,608 | 1,906,608 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산(주1) | 8,689,074 | - | - | 8,689,074 | 8,689,074 | - |
| 외화환산손실 | 263,847 | (222,402) | - | 41,445 | 41,445 | - |
| 대손충당금 | 557,999 | 95,284 | - | 653,283 | 653,283 | - |
| 급여(연월차) | 195,577 | 34,447 | - | 230,024 | 230,024 | - |
| 장기종업원급여부채 | 236,851 | 38,255 | - | 275,106 | 275,106 | - |
| 무형자산(손상차손) | 72,017 | (22,330) | - | 49,687 | 49,687 | - |
| 재고자산평가충당금 | - | 103,535 | - | 103,535 | 103,535 | - |
| 반품충당금 | 68,036 | 31,447 | - | 99,483 | 99,483 | - |
| 외화환산이익 | (56,624) | 21 | - | (56,603) | - | 56,603 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,385,066) | (40,392) | - | (1,425,458) | - | 1,425,458 |
| 당기손익-공정가치금융자산&cr평가손익(주2) | 163,530 | (59,995) | 103,535 | 103,535 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(주3) | 15,038 | - | 18,552 | 33,590 | 33,590 | - |
| 합 계 | 10,606,740 | 199,020 | (102,451) | 10,703,309 | 12,185,370 | 1,482,061 |
(주1) 상기 당기손익-공정가치금융자산은 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.&cr(주2) 상기 당기손익-공정가치금융자산평가손익은 전기말 매도가능금융자산평가손익으로 분류되었습니다.&cr(주3) 상기 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 전기말 매도가능금융자산평가손익으로 분류되었습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세&cr자산 | 이연법인세&cr부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 2,941,507 | (1,197,403) | 42,357 | 1,786,461 | 1,786,461 | - |
| 주식배당금 | 562 | (562) | - | - | - | - |
| 매도가능증권 | 8,689,074 | - | - | 8,689,074 | 8,689,074 | - |
| 외화환산손실 | 113,238 | 150,609 | - | 263,847 | 263,847 | - |
| 대손충당금 | 370,766 | 187,233 | - | 557,999 | 557,999 | - |
| 급여(연월차) | 177,139 | 18,438 | - | 195,577 | 195,577 | - |
| 장기종업원급여부채 | 136,538 | 100,313 | - | 236,851 | 236,851 | - |
| 무형자산(손상차손) | 72,017 | - | - | 72,017 | 72,017 | - |
| 반품충당금 | 80,673 | (12,637) | - | 68,036 | 68,036 | - |
| 외화환산이익 | (154,590) | 97,966 | - | (56,624) | - | 56,624 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,760,541) | 1,375,475 | - | (1,385,066) | - | 1,385,066 |
| 매도가능증권평가손익 | (82,190) | - | 260,758 | 178,568 | - | (178,568) |
| 합 계 | 9,584,193 | 719,432 | 303,115 | 10,606,740 | 11,869,862 | 1,263,121 |
&cr&cr30. 영업부문&cr&cr 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 105,563,101 | 95,772,381 |
| 해외매출 | 95,780,495 | 95,888,993 |
| 합 계 | 201,343,596 | 191,661,374 |
&cr 당사의 주요 제품은 Atorvastatin(고지혈증치료제 원료)이며, 당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 (주)종근당, Nippon Bulk Yakuhin Co.,Ltd. 등 입니다.&cr
31. 재무위험관리&cr&cr (1) 위험관리 개념체계&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr(2) 금융위험관리&cr
① 신용위험관리&cr
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도&cr&cr보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 27-(1)에 기술된 금융자산 범주별 금액입니다. 한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&crⅱ) 손상차손&cr
보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0 ~ 199일 이하 | 67,155,288 | 1,542,212 | 51,266,161 | 1,037,612 |
| 199일 초과 ~ 399일 이하 | 3,657,259 | 603,999 | 6,190,876 | 786,120 |
| 399일 초과 ~ 599일 이하 | 1,004,828 | 839,514 | 471,957 | 239,081 |
| 599일 초과 | 688,152 | 656,472 | 1,141,902 | 1,037,862 |
| 합 계 | 72,505,527 | 3,642,197 | 59,070,896 | 3,100,675 |
&cr ② 유동성위험관리 &cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
ⅰ) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과~&cr2년 이하 | 2년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 15,020,329 | 15,020,329 | 15,020,329 | - | - |
| 미지급금 | 10,039,557 | 10,039,557 | 9,788,051 | - | 251,506 |
| 미지급비용 | 14,124 | 14,124 | 14,124 | - | - |
| 단기차입금 | 42,120,856 | 42,120,856 | 42,120,856 | - | - |
| 보증금 | 82,000 | 82,000 | - | - | 82,000 |
| 장기차입금 | 451,100 | 451,100 | - | 46,100 | 405,000 |
| 합 계 | 67,727,966 | 67,727,966 | 66,943,360 | 46,100 | 738,506 |
&crⅱ) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과~&cr2년 이하 | 2년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 15,450,647 | 15,450,647 | 15,450,647 | - | - |
| 미지급금 | 9,918,424 | 9,918,424 | 9,710,708 | - | 207,716 |
| 미지급비용 | 20,186 | 20,186 | 20,186 | - | - |
| 단기차입금 | 28,375,875 | 28,375,875 | 28,375,875 | - | - |
| 보증금 | 92,000 | 92,000 | - | - | 92,000 |
| 장기차입금 | 451,100 | 451,100 | - | - | 451,100 |
| 합 계 | 54,308,232 | 54,308,232 | 53,557,416 | - | 750,816 |
&cr당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
③ 시장위험관리&cr&crⅰ) 환위험 &cr&cr당사는 매출거래 및 매입거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 1USD, 1JPY , 1EUR, 원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 외화종류 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산금액 | 외화금액 | 원화환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 3,873,317 | 4,330,756 | 4,117,118 | 4,411,080 |
| 매출채권 | USD | 22,959,403 | 25,670,908 | 13,234,435 | 14,179,374 |
| JPY | 494,380,000 | 5,008,959 | 333,998,270 | 3,170,011 | |
| EUR | - | - | 598,308 | 765,385 | |
| 미수금 | USD | 206,480 | 230,865 | 7,000 | 7,500 |
| 합 계 | 35,241,488 | 22,533,350 | |||
| 부채: | |||||
| 단기차입금 | USD | 4,669,400 | 5,220,856 | 5,157,621 | 5,525,875 |
| 미지급금 | USD | 20,000 | 22,362 | 54,783 | 58,694 |
| 매입채무 | USD | 3,160,617 | 3,533,886 | 2,472,433 | 2,648,965 |
| EUR | 206,217 | 263,785 | 398,355 | 509,595 | |
| 합 계 | 9,040,889 | 8,743,129 |
&cr보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 자본 | 세전손익 | 환율변동 | 자본 | 세전손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 10% 상승 | 1,673,523 | 2,145,543 | 10% 상승 | 808,425 | 1,036,442 |
| JPY | 10% 상승 | 390,699 | 500,896 | 10% 상승 | 247,261 | 317,001 |
| EUR | 10% 상승 | (20,575) | (26,379) | 10% 상승 | 19,952 | 25,579 |
보고기간말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.
&crⅱ) 이자율위험&cr&cr 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니 다. &cr
ⅲ) 가격위험&cr
당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(주1) |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 77,987 | 162,317 |
&cr(주1) 상기 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.&cr
당기말 현재 주가지수 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
④ 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 순부채: | ||
| 단기차입금 | 42,120,856 | 28,375,875 |
| 현금및현금성자산 | (4,985,877) | (6,403,652) |
| 매출채권및기타수취채권 | (67,286,880) | (54,648,893) |
| 순부채(자산) | (30,151,901) | (32,676,670) |
| 자본총계 | 149,565,229 | 141,509,596 |
| 조정자본 | 119,413,328 | 108,832,926 |
(3) 금융상품의 공정가치 &cr&cr① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,218,997 | 1,218,997 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,329,388 | 1,329,388 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 77,987 | 77,987 | - | - |
| 소계 | 1,407,375 | 1,407,375 | 1,218,997 | 1,218,997 |
| 상각후 원가로 측정되는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,985,877 | 4,985,877 | 6,403,652 | 6,403,652 |
| 매출채권및기타수취채권(유동) | 67,286,880 | 67,286,880 | 54,648,893 | 54,648,893 |
| 장기금융상품 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| 기타수취채권(비유동) | 1,576,448 | 1,576,448 | 1,321,328 | 1,321,328 |
| 소 계 | 73,852,205 | 73,852,205 | 62,376,873 | 62,376,873 |
| 합 계 | 75,259,580 | 75,259,580 | 63,595,870 | 63,595,870 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후 원가로 측정되는 금융부채: | ||||
| 단기차입금 | 42,120,856 | 42,120,856 | 28,375,875 | 28,375,875 |
| 매입채무및기타지급채무(유동) | 24,822,504 | 24,822,504 | 25,181,541 | 25,181,541 |
| 장기차입금 | 451,100 | 451,100 | 451,100 | 451,100 |
| 기타지급채무(비유동) | 333,506 | 333,506 | 299,716 | 299,716 |
| 합 계 | 67,727,966 | 67,727,966 | 54,308,232 | 54,308,232 |
&cr상각후원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
② 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치가 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,329,388 | 1,329,388 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 77,987 | - | - | 77,987 |
| 전기말: | ||||
| 매도가능금융자산 | 162,317 | - | 1,056,680 | 1,218,997 |
한편, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. &cr&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 자산접근법 가치평가기법을 사용하여 평가하고 있으며 투입변수는 투자자산의 순자산가치입니다.
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 28,375,875 | 13,795,713 | (50,732) | 42,120,856 |
| 장기차입금 | 451,100 | - | - | 451,100 |
| 합 계 | 28,826,975 | 13,795,713 | (50,732) | 42,571,956 |
&cr <전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 41,082,535 | (12,512,143) | (194,517) | 28,375,875 |
| 장기차입금 | - | 451,100 | - | 451,100 |
| 합 계 | 41,082,535 | (12,061,043) | (194,517) | 28,826,975 |
&cr한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
32. 현금흐름표 조정내역&cr&cr당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 손익조정항목 | ||
| 법인세비용 | 4,527,498 | 6,297,729 |
| 이자비용 | 888,660 | 1,004,770 |
| 이자수익 | (2,012) | (2,911) |
| 배당금수익 | - | (18,104) |
| 외화환산손실 | 188,388 | 1,199,306 |
| 외화환산이익 | (257,285) | (257,382) |
| 퇴직급여 | 1,712,544 | 809,420 |
| 장기종업원급여 | 77,537 | 48,109 |
| 감가상각비 | 10,740,042 | 10,646,548 |
| 무형자산상각비 | 817,828 | 820,908 |
| 무형자산손상차손환입 | (101,500) | - |
| 대손상각비 | 656,055 | 949,788 |
| 유형자산처분이익 | - | (680) |
| 유형자산처분손실 | 15 | 32,163 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (456,812) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (272,708) | - |
| 합 계 | 18,975,062 | 21,072,852 |
| 2. 자산ㆍ부채 증감 | ||
| 매출채권의 증가 | (11,399,168) | (6,024,381) |
| 미수금의 증가 | (1,975,960) | (766,293) |
| 선급금의 증가 | (1,860,819) | (474,929) |
| 선급비용의 감소(증가) | 16,155 | (2,191) |
| 재고자산의 증가 | (5,386,953) | (452,911) |
| 장기보증금의 감소(증가) | (255,120) | 353,470 |
| 매입채무의 감소 | (427,254) | (211,881) |
| 미지급금의 감소 | (802,998) | (1,639,011) |
| 선수금의 감소 | (414,320) | (60,019) |
| 예수금의 증가(감소) | 34,763 | (188,959) |
| 장기미지급금의 감소 | (33,747) | (58,674) |
| 영업 보증금의 증가(감소) | (10,000) | 28,000 |
| 퇴직금 지급액 | (770,388) | (6,431,251) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (113,374) | 6,324,358 |
| 합 계 | (23,399,183) | (9,604,672) |
&cr &cr33. 비현금거래&cr&cr당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 4,385,092 | 3,984,689 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 880,491 | (1,774,798) |
내부회계관리제도 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 경보제약의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 규정에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
주식회사 경보제약&cr대표이사 귀중&cr
우리는 첨부된 주식회사 경보제약의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계 및 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 경보제약의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태 평가보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr2019년 3월 7일
| &cr | 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_1.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_경보제약 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 경보제약2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3211653667--1921661214171232405344--23330932156037387352450231212138--1,14177338217251558584490284216142--1,3741,082
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 6월 8일1회사 사업에 대한 이해, 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격,시기 및 범위결정 등2018.7.23~2018.7.27532반기검토업무2018.11.12~2018.11.16542중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2019.1.28~2019.2.1542후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2018년 12월 271충청남도 아산시 실옥로 174재고자산 일체2019년 1월 8일1서울시 서대문구 충정로 8금융자산 일체OOO타처보관재고확인서22018년 11월 16일, 2019년 2월 1일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 16일회사: 감사, 회계팀장&cr감사인: 담당이사 외 2명서면회의중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션22019년 02월 01일회사: 감사, 회계팀장&cr감사인: 담당이사 외 2명서면회의기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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