Talos Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 29, 2019

감사보고서 3.7 (주)에스피엠탈로스 00424370 100000000000 20190327 2811110093358 000 9649 9198 2935 30 N N N N N E N 1

&cr

주식회사 에스피엠탈로스

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 14 기
부터
까지

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&cr&cr&cr

태영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스피엠탈로스
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에스피엠탈로스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 26일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr

- 상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

서울시 중구 삼일대로 363
태 영 회 계 법 인&cr대표이사 이 병 권
&cr2019년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 본 보고서를 열람하는 시점 사이에, 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr

&cr&cr&cr

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 에스피엠탈로스

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 14 기
부터
까지

&cr

제 13 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에스피엠탈로스 대표이사 채재호

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안양시 동안구 학의로 282(관양동 810)&cr금강펜테리움 IT타워 A-1704
(전 화)	031-337-6500

재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 14 기 2018년 12월 31일 현재
제 13 기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에스피엠탈로스

자산I.유동자산　4,296,778,750　4,863,641,570(1)당좌자산　1,321,853,990　1,946,801,6171.현금및현금성자산(주석16)771,752,953　863,724,807　2.단기금융상품(주석3,18)110,000,000　137,581,205　3.매출채권(주석4,17)424,399,770　1,205,806,377　 대손충당금(229,853,579)　(369,422,627)　4.단기대여금-　1,400,000　5.미수금8,618,414　2,514,440　6.미수수익1,285,041　1,078,976　7.선급금210,658,120　92,700,000　8.선급비용24,675,551　10,712,539　9.당기법인세자산317,720　705,900　(2)재고자산 　2,974,924,760　2,916,839,9531.제품831,848,193　634,664,786　2.원재료632,398,527　708,872,025　 원재료평가충당금(93,237,283)　(145,259,360)　3.재공품1,603,915,323　1,718,562,502　II.비유동자산　5,352,322,276　5,536,269,308(1)유형자산(주석6,18)　3,074,859,570　3,214,994,6701.토지998,803,621　998,803,621　2.건물2,341,980,769　2,341,980,769　 감가상각누계액(340,174,865)　(281,625,317)　3.기계장치791,649,088　791,649,088　 감가상각누계액(752,097,005)　(705,606,614)　4.차량운반구38,544,344　44,429,344　 감가상각누계액(31,245,013)　(31,133,481)　5.공구와기구151,391,330　151,391,330　 감가상각누계액(146,521,237)　(142,530,345)　6.비품222,173,928　218,925,928　 감가상각누계액(202,556,499)　(186,958,952)　7.시설장치243,132,728　243,132,728　 감가상각누계액(240,221,619)　(227,463,429)　(2)무형자산(주석7)　1,491,765,750　1,709,072,3381.개발비1,476,532,354　1,705,722,837　2.소프트웨어15,233,396　3,349,501　(3)기타비유동자산　785,696,956　612,202,3001.보증금980,000　980,000　2.이연법인세자산(주석 14)784,716,956　611,222,300　자 산 총 계　9,649,101,026　10,399,910,878부 채　　　　I.유동부채　5,686,144,125　8,005,729,1181.매입채무(주석21)712,497,798　1,014,790,739　2.단기차입금(주석8,21)3,156,000,000　1,197,000,000　3.미지급금(주석21)4,202,515　240,765　4.미지급비용221,603,231　165,436,686　5.선수금382,000,000　97,807,493　6.예수금15,359,148　12,946,768　7.부가세예수금49,635,980　130,521,220　8.유동성장기차입금(주석8,21)618,000,000　618,000,000　9.유동성전환사채(주석9,21)500,000,000　4,000,000,000　 상환할증금81,939,738　1,782,244,137　 전환권조정(70,203,418)　(1,051,694,461)　10.이연법인세부채(주석 14)15,109,133　38,435,771　II.비유동부채　3,511,408,663　1,492,138,6231.장기차입금(주석8,21)772,500,000　1,390,500,000　2.전환사채(주석9,21)3,000,000,000　-　 상환할증금716,812,629　-　 전환권조정(1,192,386,425)　-　3.퇴직급여충당부채(주석10)345,196,183　274,081,813　 퇴직연금운용자산(130,713,724)　(172,443,190)　부 채 총 계　9,197,552,788　9,497,867,741자 본　　　　I.자본금(주석1,11)　2,134,590,000　2,134,590,0001.보통주자본금2,134,590,000　2,134,590,000　II.자본잉여금　1,608,559,902　1,608,559,9021.주식발행초과금757,195,851　757,195,851　2.전환권대가851,364,051　851,364,051　III.결손금(주석12)　3,291,601,664　2,841,106,7651.이익준비금48,500,000　48,500,000　2.미처리결손금(3,340,101,664)　(2,889,606,765)　자 본 총 계　451,548,238　902,043,137부 채 와 자 본 총 계　9,649,101,026　10,399,910,878

| 과 목 | 제 14(당) 기 | | 제 13(전) 기 | |
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"별첨 주석 참조"손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제14기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제13기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에스피엠탈로스

I.매출액　2,935,181,570　4,642,127,5181.제품매출2,935,181,570　4,642,127,518　II.매출원가(주석 20)　3,097,748,655　3,518,349,7041.제품매출원가3,097,748,655　3,518,349,704　기초제품재고액634,664,786　738,672,160　당기제품제조원가3,143,938,461　3,278,961,068　타계정대체150,993,601　135,381,262　기말제품재고액(831,848,193)　(634,664,786)　III.매출총이익(손실)　(162,567,085)　1,123,777,814IV.판매비와관리비(주석 20)　797,268,557　596,910,2561.급여366,739,731　325,842,279　2.퇴직급여37,537,318　28,458,911　3.복리후생비41,747,927　50,756,330　4.여비교통비1,952,180　5,343,375　5.접대비19,560,300　12,215,000　6.통신비627,006　3,221,129　7.지급임차료2,760,000　3,084,000　8.수도광열비303,500　4,628,905　9.전력비4,625,322　-　10.세금과공과19,895,810　14,889,410　11.감가상각비28,036,178　41,611,171　12.수선비92,600　30,500　13.보험료13,703,166　9,430,276　14.차량유지비23,569,460　14,826,175　15.운반비6,816,600　3,573,000　16.교육훈련비749,970　350,609　17.도서인쇄비666,052　771,546　18.사무용품비337,900　796,050　19.소모품비3,737,883　2,982,910　20.지급수수료49,926,267　44,453,778　21.경상연구개발비58,469,078　22,140,249　22.무형자산상각비109,598,009　2,136,646　23.건물관리비5,510,900　5,107,007　24.잡비305,400　261,000　V.영업이익(손실)　(959,835,642)　526,867,558VI.영업외수익　1,875,209,138　131,525,8481.이자수익3,815,501　7,185,231　2.외환차익-　81,144　3.채무면제이익1,811,910,603　-　4.유형자산처분이익908,091　-　5.잡이익58,574,943　124,259,473　VII.영업외비용　1,562,689,689　1,003,071,0041.이자비용926,767,147　820,351,932　2.외환차손30,114　516,050　3.매출채권처분손실2,919,550　5,334,380　4.재고자산폐기손실301,566,599　27,863,337　5.무형자산손상차손193,031,979　148,901,280　6.잡손실138,374,300　104,025　VIII.법인세비용차감전순손실　647,316,193　344,677,598IX.법인세비용(주석 14)　(196,821,294)　(17,364,976)X.당기순손실　450,494,899　327,312,622XI.주당손익(주석 15)　　　　1.기본주당순손실　1,055　767

| 과 목 | 제 14(당) 기 | | 제 13(전) 기 | |
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"별첨 주석 참조"자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제14기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제13기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에스피엠탈로스

2017.1.1. (전기초)2,134,590,0001,608,559,902(2,513,794,143)1,229,355,759당기순손실--(327,312,622)(327,312,622)2017.12.31 (전기말)2,134,590,0001,608,559,902(2,841,106,765)902,043,1372018.1.1. (당기초)2,134,590,0001,608,559,902(2,841,106,765)902,043,137당기순손실　　(450,494,899)(450,494,899)2018.12.31 (당기말)2,134,590,0001,608,559,902(3,291,601,664)451,548,238

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계

"별첨 주석 참조"현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제14기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제13기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에스피엠탈로스

I.영업활동으로 인한 현금흐름 　(809,153,956)　342,256,997(1)당기순손실(450,494,899)　(327,312,622)　(2)현금의 유출이 없는 비용등의 가산1,550,319,223　1,159,765,880　1.감가상각비143,382,100　184,572,602　2.퇴직급여117,160,741　105,696,177　3.무형자산상각비109,598,009　105,565,534　4.재고자산평가손실-　7,952,221　5.매출채권처분손실2,919,550　5,334,380　6.이자비용682,660,245　601,743,686　7.재고자산폐기손실301,566,599　-　8.무형자산손상차손193,031,979　148,901,280　(3)현금의 유입이 없는 수익등의 차감(1,812,818,694)　-　1.유형자산처분이익908,091　-　2.채무면제이익1,811,910,603　-　(4)영업활동으로 인한 자산부채의 변동(96,159,586)　(490,196,261)　1.매출채권의 감소638,918,009　52,243,925　2.미수금의 증가(6,103,974)　(2,345,830)　3.미수수익의 증가(206,065)　(913,507)　4.선급금의 증가(117,958,120)　(82,700,000)　5.선급비용의 증가(13,963,012)　(3,560,389)　6.당기법인세자산의 감소388,180　559,870　7.재고자산의 증가(359,651,406)　(936,454,724)　8.이연법인세자산의 증가(173,494,656)　(32,059,835)　9.매입채무의 증가(감소)(302,292,941)　413,745,186　10.미지급금의 증가(감소)3,961,750　(1,819,970)　11.미지급비용의 증가(감소)56,166,545　(279,323)　12.예수금의 증가(감소)2,412,380　(348,482)　13.부가세예수금의 감소(80,885,240)　(7,088,680)　14.선수금의 증가284,192,507　97,807,493　15.이연법인세부채의 증가(감소)(23,326,638)　14,694,859　16.퇴직금의 지급(46,046,371)　(37,590,374)　17.퇴직연금운용자산의 감소41,729,466　35,913,520　II.투자활동으로 인한 현금흐름　(58,681,104)　(41,662,032)(1)투자활동으로 인한 현금유입액143,890,296　208,884,642　1.단기금융상품의 감소141,581,205　205,284,642　2.단기대여금의 감소1,400,000　3,600,000　3.유형자산의 처분909,091　-　(2)투자활동으로 인한 현금유출액(202,571,400)　(250,546,674)　1.단기금융상품의 증가114,000,000　137,581,205　2.기계장치의 취득-　6,200,000　3.비품의 취득3,248,000　9,291,964　4.개발비의 증가68,073,400　97,473,505　5.소프트웨어어의 증가17,250,000　-　III.재무활동으로 인한 현금흐름　775,863,206　(254,500,000)(1)재무활동으로 인한 현금유입액2,501,000,000　467,000,000　1.단기차입금의 증가2,501,000,000　467,000,000　(2)재무활동으로 인한 현금유출액(1,725,136,794)　(721,500,000)　1.단기차입금의 상환542,000,000　330,000,000　2.유동성장기차입금의 상환618,000,000　391,500,000　3.전환사채의 상환500,000,000　-　4.상환할증금의 상환65,136,794　-　IV.현금의 증가(감소)(I+II+III)　(91,971,854)　46,094,965V.기초의 현금　863,724,807　817,629,842VI.기말의 현금 　771,752,953　863,724,807

| 과 목 | 제 14(당) 기 | | 제 13(전) 기 | |
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"별첨 주석 참조"

주석

제14기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제13기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에스피엠탈로스

1. 당사의 개요

&cr주식회사 에스피엠탈로스(이하 "당사")는 리튬이온 폴리머 배터리 보호회로 제조 및 판매 등을 주요 목적사업으로 하여 2005년 3월 30일에 설립되었으며, 본사는 안양시 동안구 학의로에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

주주명	소유주식수	자본금	지분율
심현일	168,811	844,055	39.54%
채재호	116,656	583,280	27.33%
㈜세경투자	26,530	132,650	6.21%
기타	114,921	574,605	26.92%
합 계	426,918	2,134,590	100.00%

&cr&cr2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr&cr당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 당사가 채택하고 있는 유의적인 회계처리방침은 다음과 같습니다.

&cr(1) 기능통화와 표시통화&cr재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정되고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산&cr당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(3) 금융자산과 금융부채의 측정&cr당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가유의적인경우에는 공정가치로 평가합니다.&cr&cr제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.&cr&cr당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.&cr&cr(4) 대손충당금&cr당사는 보고기간종료일 현재의 채권잔액에 대하여 채권의 회수가능성에 대한 개별분석 및장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

&cr(5) 재고자산&cr당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품,상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. &cr&cr한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고있습니다. 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. &cr&cr(6) 유가증권&cr유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.&cr&cr단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.&cr&cr손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.&cr&cr(7) 유형자산의 평가및 감가상각&cr당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.

한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로회계처리하고 있습니다.

&cr유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수 및 상각방법에 따라 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

과 목	감가상각방법	내용연수
건 물	정액법	40년
기계장치	정률법	5년
차량운반구	정률법	5년
공구와기구	정률법	5년
비 품	정률법	5년
시설장치	정률법	5년

&cr당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되,그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로처리하고 있습니다.

(8) 무형자산의 평가 및 상각방법

당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

①	무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
②	무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③	완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④	무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤	무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥	개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

&cr무형자산 중 개발비는 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를, 개발비를 제외한 무형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

계정과목	내용연수
소프트웨어	5년

&cr(9) 자산손상&cr 당사는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.&cr&cr당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능 액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

&cr(10) 외화자산 및 부채의 환산&cr당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.

(11) 전환사채&cr 당사는 전환사채에 대하여 부채요소와 자본요소 를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 부채요소는 전환권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소 를 전환권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

(12) 종업권급여&cr당사는 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.&cr

당사가 퇴직연금으로 적립하여 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여관련 부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여 관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.&cr&cr한편, 당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

&cr(13) 수익인식&cr당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 당사는 재고자산의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부부이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

&cr(14) 법인세회계&cr당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당기법인세부담액(환급액)과이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다.

&cr(15) 추정의 사용&cr한국의 일반기업회계기준 에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.&cr&cr(16) 전기오류수정손익&cr전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

&cr

3. 사용이 제한된 예금 등&cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	금융기관	당 기	전 기	제한내용
단기금융상품	기업은행	110,000	137,581	차입금담보

&cr4. 매출채권&cr

당사는 금융기관에 매출채권(전자어음)을 양도하였습니다. 당사는 양도된 매출채권에 대해 권리와 의무가 분리되어 양도인에게 실질적으로 이전 되었다고 보아 매각거래로 인식하고 매출채권처분손실을 계상하였 습니다.&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 매출채권을 양도 또는 할인한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
받을어음의 할인(*)	472,413	1,825,594

(*) 받을어음의 할인으로 인하여 당기와 전기에 인식한 매출채권처분손실은 각각 &cr2,919천원 및 5,334천원입니다.&cr

(2) 보고기간종료일 현재 받을어음의 할인액 중 만기미도래분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
받을어음의 할인	-	43,830

5. 매도가능금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주식수	지분율(%)	취득가액	당기	전기
장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---
세경이브이(주)	20,000	14.29	100,000	-	-

&cr당사는 시장성없는 지분증권 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액을 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 한편 세경이브이㈜는 계속기업가정이 불확실하여 전기 이전에 취득가액 전액을 매도가능증권손상차손으로 인식하였습니다.&cr

6. 유형자산&cr

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	면적(㎡)	장부가액	공시지가
당기말	전기말
---	---	---	---	---
본사소재지	231.48	998,804	484,025	448,608

&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr(당기)

구 분	당기초	취 득	처 분	감가상각비	당기말
토지(*)	998,804	-	-	-	998,804
건물(*)	2,060,355	-	-	58,549	2,001,806
기계장치	86,042	-	-	46,490	39,552
차량운반구	13,296	-	1	5,996	7,299
공구와기구	8,861	-	-	3,991	4,870
비품	31,967	3,248	-	15,598	19,617
시설장치	15,669	-	-	12,758	2,911
합 계	3,214,994	3,248	1	143,382	3,074,859

(전기)

구 분	당기초	취 득	처 분	감가상각비	당기말
토지(*)	998,804	-	-	-	998,804
건물(*)	2,118,905	-	-	58,550	2,060,355
기계장치	148,590	6,200	-	68,748	86,042
차량운반구	24,711	-	-	11,415	13,296
공구와기구	16,130	-	-	7,269	8,861
비품	48,404	9,292	-	25,729	31,967
시설장치	28,531	-	-	12,862	15,669
합 계	3,384,075	15,492	-	184,573	3,214,994

(*) 보고기간종료일 현재 당사의 토지와 건물은 금융기관 차입금과 관련하여 중소기업은행에 4,080백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다(주석18 참조).

&cr(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
판매비와관리비	28,036	41,612
제조원가	115,346	142,961
합 계	143,382	184,573

&cr

7. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기)

구 분	기초	취득	상각	손상차손	기말
소프트웨어	3,349	17,250	5,366	-	15,233
개발비	1,705,723	68,073	104,232	193,032	1,476,532
합 계	1,709,072	85,323	109,598	193,032	1,491,766

&cr(전기)

구 분	기초	취득	상각	손상차손	기말
소프트웨어	5,4876	-	2,137	-	3,349
개발비	1,860,580	97,474	103,429	148,901	1,705,723
합 계	1,866,066	97,474	105,566	148,901	1,709,072

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비에 포함된 경상연구개발비는 각각 58,469천원과 &cr22,140천원입니다.

&cr

8. 차입금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차 입 처	종 류	연이자율(%)	당 기	전 기
기업은행	운전자금	2.89~9.50%	3,156,000	1,197,000

&cr(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차 입 처	종 류	연이자율(%)	당 기	전 기
기업은행	원화인수사채	2.55%	1,390,500	2,008,500
차감 : 유동성장기부채			(618,000)	(618,000)
차감계			772,500	1,390,500

&cr(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2020년	2021년	합계
상환금액	618,000	154,500	772,500

9. 전환사채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일자	만기일자	액면이자율	당 기	전 기
제1회 무보증 사모 전환사채	2014.12.12	2021.12.12	2.0%	3,500,000	4,000,000
상환할증금				798,752	1,782,244
전환권조정				(1,262,590)	(1,051,694)
소 계				3,036,162	4,730,550
유동성대체				511,736	4,730,550
합 계				2,524,426	-

&cr(2) 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
전환사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채
만기일	2021년 6월 12일 (*)
전환권의 행사기간	2014.12.12 ~ 2019.06.11
표면이자율	2%
만기상환보장수익율	5% (*)
만기상환방법	만기일 본 사채의 발행일부터 만기일 직전일까지의 기간 동안 만기상환보장수익율을 연복리로 계산한 금액을 원금에 가산한 금액을 일시상환
조기상환방법	2018년 3월 31일 및 이후 해당 이자지급기일 2개월전 조기상환 가능
전환가능주식의 수	173,913주 기명식 전환상환우선주
전환가격	23,000원
사채발행금액(액면금액)	3,500,000천원

(*) 2018년 12월 7일 전환사채 인수인과의 합의에 따라 전환사채의 만기 상환일자, 보장수익율이 변경되었으며 변경된 내용은 다음과 같습니다.

구 분	변경전	변경후
만기상환 보장수익율	10%	5%
전환사채 상환일자	2019년 6월 12일 전액 상환	2018년 12월 28일 : 5억원 상환&cr2019년 12월 12일 : 5억원 상환&cr2020년 12월 12일 : 2억원 상환&cr2021년 12월 12일 : 28억원 상환

&cr회사는 전환사채 상환조건의 변경에 따라 1,811,911천원을 채무면제이익으로 계상하였습니다.

&cr

10. 퇴직급여충당부채&cr

(1) 당기와 전기의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
기초잔액	274,082	205,976
퇴직급여 설정	117,161	105,696
퇴직금 지급	(46,046)	(37,590)
기말잔액	345,197	274,082

&cr(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
판매비와관리비	37,537	28,459
제조원가	79,623	77,237
합 계	117,160	105,696

(3) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
기초잔액	172,443	208,357
퇴직연금 불입	-	-
퇴직금 지급	(43,112)	(37,590)
평가(운용수익)	1,382	1,676
기말잔액	130,713	172,443

&cr

11. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주
발행주식수	426,918주	426,918주
1주당 액면금액	5,000원	5,000원
보통주자본금	2,134,590,000원	2,134,590,000원

&cr&cr12. 결손금&cr&cr(1) 당기 및 전기의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기		전 기
I. 미처리결손금		3,340,102		2,889,607
1. 전기이월미처리결손금	2,889,607		2,562,294
2. 당기순손실	450,495		327,313
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		3,340,102		2,889,607

&cr상기 결손금 처리의 당기 처분예정일 은 2019년 3월 27일 이며 , 전기 처분확정일은 &cr 2018년 3월 27일 입니다.&cr

(2) 이익배당이 제한되어 있는 이익준비금&cr&cr당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

&cr&cr13. 포괄손익계산서&cr&cr당기 및 전기의 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다.

&cr&cr14. 법인세비용&cr &cr (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기
당기법인세(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(196,821)	(17,364)
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-
법인세비용	(196,821)	(17,364)
(주1)일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산	410,147	392,782
일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산	606,968	410,147
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(196,821)	(17,364)
(주2) 이월세액공제로 인한 기초 이연법인세자산	162,639	162,639
이월세액공제로 인한 기말 이연법인세자산	162,639	162,639
이월세액공제로 인한 이연법인세변동액	-	-

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전계속사업손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전계속사업손익(또는 순손익)	(647,316)	(344,678)
적용세율에 따른 세부담액	-	-
조정사항 :
일시적차이에 의한 이연법인세	(196,821)	(17,364)
비공제비용	-	-
기타	-	-
법인세비용	(196,821)	(17,364)
유효세율(법인세비용/세전이익)(*)	-	-

(*)세전이익이 (-)이므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. &cr

(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	유동성	비유동성
대손충당금	356,413	223,417	356,413	223,417	223,417	-
대손상각비	12,741	-	-	12,741	-	-
퇴직급여충당금	264,630	117,161	43,112	338,679	-	338,679
퇴직연금충당금	(172,443)	(1,382)	(43,112)	(130,714)	-	(130,714)
매도가능증권손상차손	100,000	-	-	100,000	-	100,000
제품평가충당금	-	-	-	-	-	-
원재료평가충당금	145,259	-	52,022	93,237	93,237	-
사채상환할증금	1,782,244	798,752	1,782,244	798,752	-	798,752
전환권조정	(1,051,694)	(1,262,590)	(1,051,694)	(1,262,590)	(426,139)	(836,451)
미수수익	(1,079)	(1,285)	(1,079)	(1,285)	(1,285)	-
연구개발비	148,901	193,032	33,964	307,970	-	307,970
감가상각비	8,076	32	-	8,108	-	8,108
미지급비용	26,505	42,092	26,505	42,093	42,092	-
소 계	1,619,554	109,229	1,198,375	530,408	(68,678)	586,345
이월결손금	506,395	1,734,886	-	2,241,281	-	2,241,281
합 계	2,125,949	1,844,115	1,198,375	2,771,689	(68,678)	2,827,626
세율	(주1)					(주1)
일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	467,709			609,772	(15,109)	622,078
이월세액공제	162,639			162,639	-	162,639
이연법인세자산(부채)	630,348			772,411	(15,109)	784,717

(주1) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용될 예상법인세율을 사용하여 추정하고 있는 바, 2019년 이후 실현예상분에 대하여 22%를 적용하여 산정하였습니다.

&cr(전기)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	유동성	비유동성
대손충당금	356,689	356,413	356,689	356,413	356,413	-
대손상각비	12,741	-	-	12,741	-	-
퇴직급여충당금	196,524	105,696	37,590	264,630	-	264,630
퇴직연금충당금	(196,524)	(13,509)	(37,590)	(172,443)	-	(172,443)
매도가능증권손상차손	100,000	-	-	100,000	-	-
제품평가충당금	6,047	-	6,047	-	-	-
원재료평가충당금	131,260	13,999	-	145,259	145,259	-
사채상환할증금	1,782,244	-	-	1,782,244	-	1,782,244
전환권조정	(1,653,438)	-	(601,744)	(1,051,694)	(701,806)	(349,888)
미수수익	(165)	(1,079)	(165)	(1,079)	(1,079)	-
연구개발비	-	148,901	-	148,901	-	-
감가상각비	-	8,076	-	8,076	-	8,076
미지급비용	-	26,505	-	26,505	26,505	-
소 계	735,378	461,520	(422,655)	1,619,554	(174,708)	1,532,619
이월결손금	1,049,996	-	543,601	506,395	-	506,395
합 계	1,785,374	461,520	120,946	2,125,949	(174,708)	2,039,014
세율	(주1)			(주1)
일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	392,782	-	-	467,709	(38,436)	448,583
이월세액공제	162,639	-	-	162,639	-	162,639
이연법인세자산(부채)	555,422	-	-	630,348	(38,436)	611,222

&cr(4) 이연법인세자산에 대한 미래실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 당사의 과세소득 창출능력과 전반적인 경제환경 등 다양한 요소들에 달려 있는 바, 당사의 판단으로는 당기말 현재의 모든 일시적차이에 대하여 소멸될 기간의 예상과세소득 전망 등 여러 요인을 종합적으로 검토할 때 그 실현가능성이 충분하다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

&cr(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기		전 기
이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---
유동성	78,924	94,033	116,199	(154,635)
비유동성	997,493	(212,776)	726,135	(114,913)

&cr

15. 기본주당손익&cr

보고기간종료일 현재 당사의 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당 기	전 기
당기순손실	450,494,899	327,312,622
가중평균유통보통주식수	426,918	426,918
기본주당순손실	1,055	767

&cr&cr16. 현금흐름표&cr

현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전 기
매출채권과 대손충당금의 상계	139,569	-
장기차입금의 유동성 대체	618,000	618,000
전환사채의 유동성 대체	-	4,730,550
유동성전환사채의 비유동성 대체	2,524,426	-

&cr

17. 특수관계자와의 거래&cr

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	소재지	결산일	특수관계성격	소유지분율
(주)세경이브이	대한민국	12월말	관계기업	14.29%

(2) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 특수관계자와의 중요한 거래내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자 성격	계정과목	당 기	전 기
(주)세경이브이	관계회사	매출채권	-	139,569

&cr(4) 당기말 현재 당사의 대표이사가 당사의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 중소기업은행과 서울보증보험에 연대보증을 제공하고 있으며 아파트를 담보로 제공하고 있습니다.

&cr

18. 담보제공 및 지급보증&cr

(1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자산	장부가액	설정액	설정권자	설정내용
단기금융상품	110,000	110,000	중소기업은행	차입금 담보
토지, 건물	3,000,610	4,080,000
합 계	3,110,610	4,190,000

&cr또한 당사의 대표이사가 대표이사 소유의 아파트를 중소기업은행에 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 1,800,000천원입니다.&cr

(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공자	보증금액	보증수혜자	보증내역
서울보증보험	1,102,000	휴니드 등	계약이행보증
기술보증기금	192,000	기업은행	차입금 지급보증
합 계	1,294,000

&cr&cr19. 약정사항 및 우발채무&cr

보고기간종료일 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항(차입금 제외)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	약정내용	약정한도	사용금액
기업은행	마이너스대출	200,000	-

&cr

20. 부가가치 관련자료

당기 및 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr(당기)

계정과목	판관비	제조원가	합 계
급여	366,740	866,514	1,233,254
퇴직급여	37,537	79,623	117,160
복리후생비	41,748	64,081	105,829
임차료	2,760	3,165	5,925
감가상각비	28,036	115,346	143,382
무형자산상각비	109,598	-	109,598
세금과공과	19,896	35,198	55,094
합 계	606,315	1,163,927	1,770,242

&cr(전기)

계정과목	판관비	제조원가	합 계
급여	325,842	801,163	1,127,005
퇴직급여	28,459	77,237	105,696
복리후생비	50,756	78,015	128,771
임차료	3,084	12,271	15,355
감가상각비	41,611	142,961	184,572
무형자산상각비	2,137	103,429	105,566
세금과공과	14,889	33,510	48,399
합 계	466,778	1,248,586	1,715,364

&cr

21. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석&cr

(1) 유동성위험 관리 방법&cr유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

&cr당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성문제를적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금을 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속 관찰하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 부채상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금을 운용하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되지 않았습니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr(당기말)

구 분	1년 이내	1-2년	2-5년	합 계
매입채무	712,498	-	-	712,498
단기차입금	3,156,000	-	-	3,156,000
미지급금	4,203		-	4,203
유동성장기차입금	618,000	-	-	618,000
유동성전환사채	500,000			500,000
장기차입금	-	618,000	154,500	772,500
전환사채		500,000	3,000,000	3,500,000
합 계	4,990,701	1,118,000	3,154,500	9,263,201

(전기말)

구 분	1년 이내	1-2년	2-5년	합 계
매입채무	1,014,791	-	-	1,014,791
단기차입금	1,197,000	-	-	1,197,000
미지급금	241	-	-	241
유동성장기차입금	618,000	-	-	618,000
장기차입금	-	618,000	772,500	1,390,500
전환사채	-	-	4,000,000	4,000,000
합 계	2,830,032	618,000	4,772,500	8,220,532

&cr&cr22. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관

당사의 재무제표는 20 1 9 년 3 월 27일 자 정 기 주주총회에서 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에스피엠탈로스2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1-1-1-------3---------------4-80-100-------184-4-80-100-------184-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년 12월 12일1감사위험 검토 및 중점감사항목 검토2018.12.13~12.1422-주요 거래유형에 대한 내부통제 이해 및 평가.&cr기말 입증감사절차 계획2019.02.26~02.2832-주요 계정과목에 대한 입증감사 절차, 주석 검토-----2019.01.021본사 공장재고자산----OOX-22018.12.14, 2019.02.28---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 14일태영회계법인 /감사, 담당 이사서면회의외부 감사 계획22019년 02월 28일태영회계법인 / 감사, 담당 이사서면회의외부 감사 결과 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용