Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)세아베스틸 00260082 100000000000 3718894 1723895 3278056 1551 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 세아베스틸과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 64 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 63 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안 진 회 계 법 인
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- &cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 ------------------------------------------------- &cr&cr 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------- &cr
연결자본변동표 ------------------------------------------------- &cr
연결현금흐름표 ------------------------------------------------- &cr&cr 주석 -------------------------------------------------------
&cr외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- &cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 세아베스틸 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 세아베스틸 및 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 주식회사 세아베스틸과 그 종속기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
재고자산 평가 &cr 연 결 재무제표에 대한 주석 11에서 설명한 바와 같이 회사의 당기말 재고자산 평가손실충당금은 21,144백만원에 해당하며, 당기 중에 4,857백만원의 평가손실을 인식하였습니다. 회사는 재고자산의 순실현가능가치를 추정하여 재고자산에 대한 저가법을수행하고 있으며, 동 순실현가능가치 산정에는 예상판매가격이나 추가가공원가와 판매부대비용에 대한 경영진의 유의적인 추정이 반영되고 있습니다. 따라서 우리는 회사의 재고자산 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr·재고자산 저가법 평가 과정과 관련된 내부통제에 대한 설계의 적합성 평가&cr·순실현가능가치 추정에 사용한 가정의 적정성 평가&cr·순실현가능가치 추정치에 이용된 기초 정보의 정확성 및 완전성 검증&cr·산출된 순실현가능가치 추정치에 대한 재계산 검증&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 연결왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상 황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중 요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공 시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사 증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제 표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강상욱 입니다. &cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대표이사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 7 일 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2019년 3월 7 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 세아베스틸과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 64 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 63 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 세아베스틸 대표이사 윤기수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 양화로 45 |
| (전 화) | 02-6970-2053 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 64 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 63 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 세아베스틸과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제64(당) 기 말 | 제63(전) 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,380,930,191,146 | 1,225,696,956,930 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 37,39 | 71,740,697,855 | 12,337,481,554 | ||
| 2. 매출채권및기타채권 | 6,37,38 | 400,390,049,655 | 399,037,945,416 | ||
| 3. 기타금융자산 | 7,8,9,10,37 | 8,755,495,258 | 15,187,172,889 | ||
| 4. 기타유동자산 | 18 | 2,547,087,578 | 5,207,043,635 | ||
| 5. 당기법인세자산 | 207,597,973 | 6,026,020 | |||
| 6. 재고자산 | 11 | 897,289,262,827 | 793,921,287,416 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,337,963,595,102 | 2,365,287,691,725 | |||
| 1. 유형자산 | 4,12 | 2,224,188,294,439 | 2,255,361,414,990 | ||
| 2. 투자부동산 | 13 | 19,034,184,352 | 19,132,645,408 | ||
| 3. 무형자산 | 15 | 12,951,285,557 | 13,974,605,453 | ||
| 4. 매출채권및기타채권 | 6,37,38 | 11,032,062,348 | 9,469,887,260 | ||
| 5. 기타금융자산 | 5,7,8,9,10,37 | 36,820,991,115 | 36,987,596,954 | ||
| 6. 관계기업투자 | 16 | 31,295,627,271 | 27,980,779,398 | ||
| 7. 기타비유동자산 | 18 | 2,641,150,020 | 2,380,762,262 | ||
| 자 산 총 계 | 3,718,893,786,248 | 3,590,984,648,655 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 981,775,164,748 | 634,039,444,221 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 19,37,38 | 297,101,073,258 | 333,161,344,799 | ||
| 2. 차입금 | 20,37 | 616,692,412,466 | 274,822,400,000 | ||
| 3. 당기법인세부채 | 4,574,184,120 | 18,179,750,170 | |||
| 4. 기타유동부채 | 24,38 | 7,066,855,699 | 7,875,949,252 | ||
| 5. 기타금융부채 | 21,22,37 | 54,281,589,205 | - | ||
| 6. 충당부채 | 25 | 2,059,050,000 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 742,119,897,769 | 853,774,706,186 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 19,37 | 426,889,283 | 8,671,638,920 | ||
| 2. 차입금 | 20,37 | 467,992,738,342 | 649,563,155,984 | ||
| 3. 기타금융부채 | 21,22,37 | 61,945,758,168 | 21,271,999,894 | ||
| 4. 이연법인세부채 | 35 | 141,106,334,020 | 156,418,587,126 | ||
| 5. 순확정급여부채 | 23 | 33,143,173,480 | 17,707,010,101 | ||
| 6. 기타비유동부채 | 24 | 5,432,628,840 | 142,314,161 | ||
| 7. 충당부채 | 25 | 32,072,375,636 | - | ||
| 부 채 총 계 | 1,723,895,062,517 | 1,487,814,150,407 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주지분 | 1,859,647,524,482 | 1,836,312,836,642 | |||
| 1. 자본금 | 26 | 219,310,595,000 | 219,310,595,000 | ||
| 2. 주식발행초과금 | 27 | 30,172,223,578 | 30,172,223,578 | ||
| 3. 기타잉여금 | 27 | 368,252,963,746 | 328,969,251,118 | ||
| 4. 기타자본구성요소 | 28 | (3,268,272,581) | 5,941,536,504 | ||
| 5. 이익잉여금 | 29 | 1,245,180,014,739 | 1,251,919,230,442 | ||
| II. 비지배지분 | 135,351,199,249 | 266,857,661,606 | |||
| 자 본 총 계 | 1,994,998,723,731 | 2,103,170,498,248 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 3,718,893,786,248 | 3,590,984,648,655 |
주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 64 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 64 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 세아베스틸과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제64(당) 기 | 제63(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,30,38 | 3,278,056,472,831 | 3,055,344,916,475 | ||
| II. 매출원가 | 34,38 | 3,087,956,484,928 | 2,736,767,835,124 | ||
| III. 매출총이익 | 190,099,987,903 | 318,577,081,351 | |||
| 판매비와관리비 | 31,34,38 | 134,238,145,677 | 130,053,196,749 | ||
| IV. 영업이익 | 55,861,842,226 | 188,523,884,602 | |||
| 기타영업외수익 | 32 | 4,930,092,424 | 11,840,473,973 | ||
| 기타영업외비용 | 32 | 11,481,112,413 | 6,072,771,166 | ||
| 금융수익 | 33,38 | 21,547,189,900 | 14,766,360,738 | ||
| 금융비용 | 33 | 42,793,996,811 | 40,234,302,988 | ||
| 지분법이익 | 16 | 1,465,730,863 | 4,507,426,707 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 29,529,746,189 | 173,331,071,866 | |||
| VI. 법인세비용 | 35 | 4,719,900,459 | 36,181,038,265 | ||
| VII. 당기순이익 | 24,809,845,730 | 137,150,033,601 | |||
| VIII. 기타포괄손익 | (5,327,580,372) | 257,658,495 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 있는 항목 | 551,107,283 | 1,132,989,446 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 28 | - | 3,372,208,786 | ||
| 현금흐름위험회피&cr 파생상품평가손익 | 28 | 102,958,749 | - | ||
| 당기손익으로 재분류될 수 &cr 있는 항목의 법인세 | 35 | (24,916,017) | (816,074,527) | ||
| 해외사업장환산외환차이 | 473,064,551 | (1,423,144,813) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 | (5,878,687,655) | (875,330,951) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품 평가손익 | 28 | (1,655,750,000) | - | ||
| 확정급여채무의 재측정요소 | 23,29 | (6,099,774,611) | (1,154,790,173) | ||
| 당기손익으로 재분류되지 &cr 않는 항목의 법인세 | 35 | 1,876,836,956 | 279,459,222 | ||
| IX. 총포괄이익 | 19,482,265,358 | 137,407,692,096 | |||
| X. 당기순이익의 귀속 | 24,809,845,730 | 137,150,033,601 | |||
| 1. 지배기업의 소유주 | 20,992,106,053 | 126,704,893,948 | |||
| 2. 비지배지분 | 3,817,739,677 | 10,445,139,653 | |||
| XI. 총포괄이익의 귀속 | 19,482,265,358 | 137,407,692,096 | |||
| 1. 지배기업의 소유주 | 16,087,059,312 | 127,010,629,645 | |||
| 2. 비지배지분 | 3,395,206,046 | 10,397,062,451 | |||
| XII. 주당이익 | 36 | ||||
| 보통주 기본주당이익 | 590 | 3,560 | |||
| 보통주 희석주당이익 | 590 | 3,560 |
주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제 64 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 63 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 세아베스틸과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목&cr | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배지분 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 2017.1.1(전기초) | 219,310,595,000 | 30,172,223,578 | 328,969,251,118 | 4,808,547,058 | 1,154,518,109,443 | 1,737,778,726,197 | 256,460,599,155 | 1,994,239,325,352 |
| 1. 연차배당 | - | - | - | - | (28,476,519,200) | (28,476,519,200) | - | (28,476,519,200) |
| 2. 총포괄손익 | - | - | - | 1,132,989,446 | 125,877,640,199 | 127,010,629,645 | 10,397,062,451 | 137,407,692,096 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 126,704,893,948 | 126,704,893,948 | 10,445,139,653 | 137,150,033,601 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 2,556,134,259 | - | 2,556,134,259 | - | 2,556,134,259 |
| 해외사업장외화환산차이 | - | - | - | (1,423,144,813) | - | (1,423,144,813) | - | (1,423,144,813) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | (827,253,749) | (827,253,749) | (48,077,202) | (875,330,951) |
| I I . 2017.12.31(전기말) | 219,310,595,000 | 30,172,223,578 | 328,969,251,118 | 5,941,536,504 | 1,251,919,230,442 | 1,836,312,836,642 | 266,857,661,606 | 2,103,170,498,248 |
| III. 2018.1.1(당기초) | 219,310,595,000 | 30,172,223,578 | 328,969,251,118 | 5,941,536,504 | 1,251,919,230,442 | 1,836,312,836,642 | 266,857,661,606 | 2,103,170,498,248 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | (8,505,857,868) | 8,505,857,868 | - | - | - |
| 수정 후 재작성된 금액 | 219,310,595,000 | 30,172,223,578 | 328,969,251,118 | (2,564,321,364) | 1,260,425,088,310 | 1,836,312,836,642 | 266,857,661,606 | 2,103,170,498,248 |
| 1. 연차배당 | - | - | - | - | (32,036,084,100) | (32,036,084,100) | - | (32,036,084,100) |
| 2. 총포괄손익 | - | - | - | (703,951,217) | 16,791,010,529 | 16,087,059,312 | 3,395,206,046 | 19,482,265,358 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 20,992,106,053 | 20,992,106,053 | 3,817,739,677 | 24,809,845,730 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품 평가손익 | - | - | - | (1,255,058,500) | - | (1,255,058,500) | - | (1,255,058,500) |
| 현금흐름위험회피&cr 파생상품평가손익 | - | - | - | 78,042,732 | - | 78,042,732 | - | 78,042,732 |
| 해외사업환산차이 | - | - | - | 473,064,551 | - | 473,064,551 | - | 473,064,551 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (4,201,095,524) | (4,201,095,524) | (422,533,631) | (4,623,629,155) |
| 3. 종속기업 지분의 일부취득 | - | - | 39,283,712,628 | - | - | 39,283,712,628 | (134,901,668,403) | (95,617,955,775) |
| IV. 2018.12.31(당기말) | 219,310,595,000 | 30,172,223,578 | 368,252,963,746 | (3,268,272,581) | 1,245,180,014,739 | 1,859,647,524,482 | 135,351,199,249 | 1,994,998,723,731 |
주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 64 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 63 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 세아베스틸과 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 64(당) 기 | 제 63(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 88,020,960,186 | 221,905,765,985 | ||
| 1. 당기순이익 | 24,809,845,730 | 137,150,033,601 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 271,560,201,901 | 246,144,966,853 | ||
| 법인세비용 | 4,719,900,459 | 36,181,038,265 | ||
| 퇴직급여 | 17,423,461,453 | 17,732,797,751 | ||
| 감가상각비 | 164,258,307,569 | 155,833,825,672 | ||
| 무형자산상각비 | 1,359,709,262 | 1,176,487,819 | ||
| 배출원가 | 2,059,050,000 | - | ||
| 외화환산손실 | 2,574,765,354 | 4,073,467,689 | ||
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 2,527,444 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 5,601,300,834 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 105,123,411 | 2,512,546,797 | ||
| 무형자산처분손실 | 2,787,400 | 26,045,455 | ||
| 파생상품평가손실 | 39,208,812 | - | ||
| 장기종업원급여 | 1,429,324,867 | 277,831,011 | ||
| 금융원가(이자비용) | 28,141,269,158 | 28,328,398,950 | ||
| 기타의 손상차손 | 2,778,857,452 | - | ||
| 대손상각비 | 2,568,451,774 | - | ||
| 충당부채전입액 | 32,072,375,636 | - | ||
| 기타비용 | 6,426,308,460 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (13,189,329,766) | (14,558,120,159) | ||
| 외화환산이익 | 295,506,930 | 135,254,003 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 164,959,173 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 55,514,460 | 248,659,862 | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 112,161,701 | ||
| 지분법이익 | 1,465,730,863 | 4,507,426,707 | ||
| 파생상품평가이익 | 6,040,044,044 | 5,170,381,956 | ||
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 99,664,358 | 60,490,351 | ||
| 금융수익-이자수익(기타) | 875,316,055 | 1,269,306,230 | ||
| 금융수익(배당금수익) | 4,192,593,883 | 3,054,439,349 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (141,978,814,183) | (105,847,163,144) | ||
| 매출채권의 증가 | (4,629,612,100) | (64,755,810,570) | ||
| 기타채권의 감소(증가) | 311,955,008 | (1,704,754,481) | ||
| 기타유동자산의 증가 | (116,630,028) | (214,268,599) | ||
| 재고자산의 증가 | (103,223,000,027) | (49,388,069,204) | ||
| 비유동기타채권의 감소(증가) | (121,088,290) | 4,568,600,713 | ||
| 기타비유동자산의 증가 | (1,294,784) | (5,830,582) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (26,580,600,323) | 45,274,634,805 | ||
| 기타채무의 증가(감소) | 1,722,289,348 | (18,734,702,611) | ||
| 기타유동부채의 감소 | (814,158,859) | (868,414,597) | ||
| 비유동기타채무의 감소 | (304,599,982) | (534,586,077) | ||
| 퇴직금의 지급 | (20,086,733,002) | (14,238,951,500) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | 11,864,282,785 | (5,358,105,411) | ||
| 국민연금전환금 감소 | 2,868,600 | - | ||
| 관계사퇴직금의 전출입 | 132,508,932 | 113,094,970 | ||
| 기타비유동부채의 감소 | (135,001,461) | - | ||
| 5. 이자의 수취 | 613,968,364 | 1,110,805,174 | ||
| 6. 배당금의 수취 | 5,592,593,883 | 3,754,439,349 | ||
| 7. 이자의 지급 | (27,398,305,598) | (29,277,048,737) | ||
| 8. 법인세의 지급 | (31,989,200,145) | (16,572,146,952) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (91,793,858,833) | (125,509,157,512) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 34,547,721,119 | 2,548,011,651 | ||
| 유동대여금의 감소 | 234,097,286 | 473,197,353 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 32,948,145,757 | - | ||
| 기타금융자산의 감소 | 136,815,000 | 8,965,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 596,246,109 | 495,547,525 | ||
| 유형자산의 처분 | 178,835,455 | 376,492,594 | ||
| 무형자산의 처분 | 103,700,000 | 87,669,553 | ||
| 비유동대여금의 감소 | 349,881,512 | 261,419,694 | ||
| 비유동기타금융자산의 감소 | - | 844,719,932 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (126,341,579,952) | (128,057,169,163) | ||
| 유동대여금의 증가 | 20,000,000 | 7,500,000 | ||
| 기타금융자산의 증가 | 30,000,000,000 | 14,495,596,386 | ||
| 주식취득관련 선급금 지급 | - | 2,778,857,452 | ||
| 임차보증금의 증가 | 117,054,716 | 748,698,596 | ||
| 유형자산의 취득 | 82,122,721,636 | 96,532,102,061 | ||
| 무형자산의 취득 | 140,288,740 | 1,794,667,304 | ||
| 파생상품정산 | 4,261,643,833 | 8,499,999,998 | ||
| 비유동대여금의 증가 | 2,800,410,000 | 1,181,666,668 | ||
| 비유동기타금융자산의 증가 | 1,948,156,351 | 2,018,080,698 | ||
| 종속기업취득 순현금유출 | 1,682,187,666 | - | ||
| 관계기업투자의 취득 | 3,249,117,010 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 63,106,411,188 | (104,336,206,077) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,344,569,617,238 | 1,483,875,260,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 1,152,402,770,858 | 1,214,400,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 62,370,000,000 | 120,000,000,000 | ||
| 사채의 발행 | 89,709,780,000 | 149,475,260,000 | ||
| 기타금융부채의 증가 | 40,087,066,380 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,281,463,206,050) | (1,588,211,466,077) | ||
| 단기차입금의 상환 | 1,065,700,000,000 | 1,218,400,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 80,822,400,000 | 50,875,100,000 | ||
| 사채의 상환 | - | 290,000,000,000 | ||
| 종속기업 지분의 추가 취득 | 99,999,977,250 | - | ||
| 배당금의 지급 | 32,036,084,100 | 28,476,519,200 | ||
| 정부보조금의 상환 | - | 459,846,877 | ||
| 리스부채의 감소 | 2,904,744,700 | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 59,333,512,541 | (7,939,597,604) | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 12,337,481,554 | 22,181,963,656 | ||
| VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과 | 69,703,760 | (1,904,884,498) | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 71,740,697,855 | 12,337,481,554 |
&cr주석 참조주석
| 제64(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제63(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 세아베스틸과 그 종속기업 |
&cr1. 지배기업의 개요
&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 세아베스틸 (이하 "지배기업"이라 함)은 특수강 등의 제조 및 판매업을 목적으로 1955년 4월에 대한민국에서 설립되어 1991년 3월 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 특수강제품과 자동차부품의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.지배기업은 2004년 3월 12일 정기주주총회에서 세아컨소시엄의 회사인수 및 회사정리 절차종결 후 상호를 기아특수강 주식회사에서 주식회사 세아베스틸로 변경하였습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 마포구 양화로 45에 소재하고 있으며, 공장은 전라북도 군산시 외항로 522에 위치하고 있습니다. &cr
한편, 지배기업은 국내 특수강부문의 리더십 강화 및 스테인리스 분야로의 신규진출을 위하여 2015년 3월 18일에 (주)세아창원특수강의 주식 19,769,411주(총주식의 54.82%)를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.&cr
지배기업의 납입자본금은 219,310,595천원이며 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)세아홀딩스 | 21,135,633 | 58.94% |
| (주)세아제강지주 | 2,163,186 | 6.03% |
| 기타특수관계자 | 333,950 | 0.93% |
| 자기주식 | 266,470 | 0.74% |
| 기타 | 11,962,880 | 33.36% |
| 합 계 | 35,862,119 | 100.00% |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr 동 연결재무제표는 2019년 2 월 14 일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3 월 15 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
&cr새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융상품의 분류와 측정 &cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr&cr·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품 은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
·계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산).
·상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손 익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득 자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변 동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).
&cr경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다.
·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말 에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합 에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습 니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품은 은 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
·단기매매항목에 해당하는 채무 상 품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품 은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.
·기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계 속 상각후원가로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤ 에 표로 정리되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
&cr연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있
습니다.
&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 당기 중 추가로 인식된 손실충당금은 없으며, 주석 ⑤에서는 구체적인 내용을 기술하고 있습니다.&cr&cr2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.
&cr또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다(주석 6 참고).
&cr③ 금융부채의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
&cr전기 이전에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없으므로 이와 관련하여 최초적용일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체된 신용위험변동효과는 없습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 아래 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.
&cr④ 일반위험회피회계&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 위험회피회계에 대해 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 적용하고 있습니다. 따라서 위험회피회계와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 측정범주 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 &cr제1039호 | 기준서 &cr제1109호 | 기준서 &cr제1039호 | 기준서 &cr제1109호 | 재측정 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | |||||
| 매출채권및기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 399,037,945 | 399,037,945 | - |
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 12,337,482 | 12,337,482 | - |
| 기타금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 8,449,057 | 8,449,057 | - |
| 파생결합상품 | 당기손익인식금융자산(주2) | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산(주2) | 5,685,031 | 5,685,031 | - |
| 국공채 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산(주1) | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 만기보유 국공채 | 만기보유금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 53,085 | 53,085 | - |
| 비유동금융자산 | |||||
| 매출채권및기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 9,469,887 | 9,469,887 | - |
| 기타금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 4,500 | 4,500 | - |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산(주1) | 6,159,385 | 6,159,385 | - |
| 수익증권 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산(주2) | 29,621,727 | 29,621,727 | - |
| 만기보유 국공채 | 만기보유금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 1,201,985 | 1,201,985 | - |
| (주1) | 기타포괄손익-공정가치측정금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자 |
| (주2) | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(8) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적
용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018년 01월 01일 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,225,696,958 | - | 1,225,696,958 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,365,287,691 | - | 2,365,287,691 |
| 자 산 총 계 | 3,590,984,649 | 3,590,984,649 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 634,039,444 | - | 634,039,444 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 853,774,706 | - | 853,774,706 |
| 부 채 총 계 | 1,487,814,150 | 1,487,814,150 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배기업의 소유주지분 | 1,836,312,837 | - | 1,836,312,837 |
| 1. 자본금 | 219,310,595 | - | 219,310,595 |
| 2. 주식발행초과금 | 30,172,224 | - | 30,172,224 |
| 3. 기타잉여금 | 328,969,251 | - | 328,969,251 |
| 4. 기타자본구성요소 | 5,941,537 | (8,505,858) | (2,564,321) |
| 5. 이익잉여금 | 1,251,919,230 | 8,505,858 | 1,260,425,088 |
| II. 비지배지분 | 266,857,662 | - | 266,857,662 |
| 자 본 총 계 | 2,103,170,499 | 2,103,170,499 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 3,590,984,649 | 3,590,984,649 |
&cr한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 |
| --- | --- | --- |
| 2017년 12월 31일(보고금액) | 5,941,537 | 1,251,919,230 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용 | (8,505,858) | 8,505,858 |
| 분류 및 측정으로 인한 효과 | (8,505,858) | 8,505,858 |
| 기업회계기준서 제1115호 최초적용 | - | - |
| 2018년 1월 1일(최초적용일) | (2,564,321) | 1,260,425,088 |
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정 입니다.&cr
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
·식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
·식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식
·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
·현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
&crㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
&cr② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
| - | 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. |
| - | 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. |
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
&cr연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
&cr연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
&cr그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr(5) 수익인식
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr·특수강 등의 제조 및 판매&cr·제품 및 상품의 운송 용역&cr&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
&cr1) 재화의 판매
연결실체는 재화의 통제가 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. &cr
2) 임대수익 및 용역수 익&cr 임대수익 및 용역수익은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식 하고 있습니다.
&cr3) 배당금수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
&cr4) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
(6) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
(7) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는주석 2.(21) 참고) |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
(8) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(10) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr &cr연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
&cr종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기 준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합 니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr(11) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(12) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 10 ~ 50 년 |
| 기계장치 | 2 ~ 15 년 |
| 차량운반구 | 4 ~ 8 년 |
| 공구와 기구 | 4 ~ 10 년 |
| 비품 | 4 ~ 10 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년 또는 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(17) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(19) 금융자산
&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동 을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정 항목으 로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치 항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고).
&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익 및 비용'항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '이자수익-기타'항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고). 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
&cr·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 33 참고).&cr·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기 손익으로 인식됩니다(주석 33 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항 목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 33 참고).&cr·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신 용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변 동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
·차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90~180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호: 리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(20) 금융부채 와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부&cr채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품&cr
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr4) 금융부채 &cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담 한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익 및 금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 33 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채 &cr&cr 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
8) 외화환산손익 &cr
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 33 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
&cr외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거&cr
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익'항목으로 인식합니다.
(21) 파생상품&cr
연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. &cr
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr
내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
2) 위험회피회계
연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.
&cr3) 공정가치위험회피
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.
공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr4) 현금흐름위험회피
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다.
위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '금융손익'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.
&cr현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(22) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리
연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr(1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
&cr당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무 는 192,783,270 천원(전기말: 185,870,430천&cr원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 23에서 기 술하고 있습니다.&cr &cr(2) 유형자산 내용연수&cr
주 석2. (12) 에 기 술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr주 석 37 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37 는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다 .&cr
(4) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성
기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 연결실체에는 투자, 인건비 증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비 증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 연결실체가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr(5) 충당부채&cr&cr 주 석 25 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 미래 경제적자원의 유출금액을 합리적으로추정하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 경영진은 충당부채 산정을 위한 평가기법과 가정들이 적정하다고 믿고 있습니다.&cr&cr(6) 재고자산의 순실현가치의 측정&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다
4. 부문정보&cr
(1) 사업부문별에 대한 일반정보&cr&cr연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 특수강을 생산하는 부문과 자동차 부품 부문 및 기타 부문으로 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 사업부문 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 특수강부문 | 3,251,098,631 | 3,026,760,751 |
| 자동차부품부문 | 26,957,842 | 28,584,165 | |
| 소 계 | 3,278,056,473 | 3,055,344,916 | |
| 영업이익 | 특수강부문 | 54,979,868 | 204,739,489 |
| 자동차부품부문 | 881,974 | 1,602,354 | |
| 소 계 | 55,861,842 | 206,341,843 | |
| 당기순이익 | 특수강부문 | 23,650,215 | 153,647,616 |
| 자동차부품부문 | 1,159,631 | 1,320,375 | |
| 소 계 | 24,809,846 | 154,967,991 | |
| 유형자산 | 특수강부문 | 1,480,327,283 | 1,477,798,400 |
| 자동차부품부문 | 197,455 | 234,050 | |
| 기타(주1) | 743,663,556 | 777,328,965 | |
| 소 계 | 2,224,188,294 | 2,255,361,415 |
| (주1) | 유형자산 중 기타는 토지와 지원부서 또는 관리부서의 유형자산을 합한 금액입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 영업손익과 당기순이익의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업손익&cr(주1) | 당기순손익&cr(주1) | 영업손익 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문별 손익의 합계액 | 55,861,842 | 24,809,846 | 206,341,843 | 154,967,991 |
| 미배부 판매비와 관리비(공통비용) | - | - | (17,817,958) | (17,817,958) |
| 차감계(손익계산서상 손익) | 55,861,842 | 24,809,846 | 188,523,885 | 137,150,033 |
| (주1) | 당기 중 공통비용이 배부된 부문별 손익으로의 보고 방식으로 변경되었습니다. |
&cr(4) 연결실체는 내수 및 수출을 모두 영위하고 있으며, 당기 및 전기 중 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 남미주 | 북미주 | 오세아니아 | 유 럽 | 아시아 | 기 타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수강 | 2,425,026,004 | 57,516,811 | 115,152,272 | 11,717,121 | 181,326,659 | 448,406,690 | 11,953,074 | 3,251,098,631 |
| 자동차부품(주1) | 15,420,983 | - | - | - | - | - | 11,536,859 | 26,957,842 |
| 당기 합계 | 2,440,446,987 | 57,516,811 | 115,152,272 | 11,717,121 | 181,326,659 | 448,406,690 | 23,489,933 | 3,278,056,473 |
| 특수강 | 2,374,138,420 | 44,309,064 | 123,614,221 | 19,222,265 | 117,063,059 | 341,352,196 | 7,061,526 | 3,026,760,751 |
| 자동차부품(주1) | 15,457,201 | - | - | - | - | - | 13,126,964 | 28,584,165 |
| 전기 합계 | 2,389,595,621 | 44,309,064 | 123,614,221 | 19,222,265 | 117,063,059 | 341,352,196 | 20,188,490 | 3,055,344,916 |
| (주1) | 자동차부품의 수출은 대부분 내국신용장방식에 의한 수출액으로서 지역별 수출액의 구분이 용이하지 아니하여 기타로 구분하였습니다. |
&cr(5) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
5 . 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같 습니다 .
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 4,500 | 4,500 |
&cr&cr 6. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(주1) | 393,069,665 | 2,182,105 | 390,142,960 | 814,593 |
| 차감: 손실충당금(대손충당금) | (905,073) | (1,663,379) | (14,674) | (814,593) |
| 매출채권(순액) | 392,164,592 | 518,726 | 390,128,286 | - |
| 미수금 | 6,347,425 | - | 7,636,753 | - |
| 미수수익 | 410,799 | - | 216,051 | - |
| 대여금 | 1,466,772 | 5,705,652 | 1,056,855 | 4,835,841 |
| 보증금 | 462 | 4,936,349 | - | 4,723,298 |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (128,665) | - | (89,252) |
| 보증금(순액) | 462 | 4,807,684 | - | 4,634,046 |
| 합 계 | 400,390,050 | 11,032,062 | 399,037,945 | 9,469,887 |
| (주1) | 당기 중 매출채권을 할인하면서 소구의무를 부담함에 따라 담보부 차입으로 회계처리한 금액 241,970천원이 포함되어 있습니다. |
(2) 신용위험 및 손실충당금(대손충당금) &cr
상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. &cr
연결실체의 매출채권 및 기타채권에 대한 평균 신용공여기간은 90~180일이며, 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 90~180일 경과 매출채권 및 기타채권에 대해서는 거래상대방의과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
1 ) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 손실충당금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 90일 이내 | 367,503,174 | (762,063) | 366,741,111 |
| 90~180일 | 25,350,059 | (1,409,054) | 23,941,005 |
| 180~360일 | 1,326,987 | - | 1,326,987 |
| 360일 초과 | 1,071,550 | (397,335) | 674,215 |
| 합 계 | 395,251,770 | (2,568,452) | 392,683,318 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 대손충당금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 90일 이내 | 358,713,271 | - | 358,713,271 |
| 90~180일 | 30,478,710 | - | 30,478,710 |
| 180~360일 | 57,246 | - | 57,246 |
| 360일 초과 | 1,708,326 | (829,267) | 879,059 |
| 합 계 | 390,957,553 | (829,267) | 390,128,286 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | ||
| 제1039호에 따른 충당금 | 829,267 | 1,023,653 |
| 제1109호 적용에 따른 조정 | - | - |
| 제각 | (814,593) | (182,000) |
| 할인차금 상각 | (14,674) | (12,386) |
| 손상차손 인식금액 | 2,568,452 | - |
| 기말금액 | 2,568,452 | 829,267 |
| (주1) | 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다 |
| (주2) | 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다. |
&cr연결실체는 매출채권 및 기타채권의 잔액에 대하여 매 보고기간말 개별 및 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 보고일 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
7. 기타금융자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 장단기금융상품 | 5,715,467 | 4,500 |
| 국공채 | 1,060,435 | 167,390 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 101,754 | 30,945,346 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,000,000 | 4,503,635 |
| 위험회피에 효과적인 파생상품자산 | 877,839 | 1,200,120 |
| 합 계 | 8,755,495 | 36,820,991 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품(주1) | 8,449,057 | - |
| 장기금융상품 | - | 4,500 |
| 당기손익인식금융자산 | 5,685,031 | - |
| 매도가능금융자산 | 1,000,000 | 35,781,112 |
| 만기보유금융자산 | 53,085 | 1,201,985 |
| 합 계 | 15,187,173 | 36,987,597 |
| (주1) | 단기금융상품 중 101,519천원은 자사주신탁의 예치금액 입니다. |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산(매도가능금융자산)&cr
당기말 현재 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생결합상품(주1) | - | - | 5,685,031 | - |
| 수익증권 | 101,754 | 30,945,346 | - | 29,621,727 |
| 합 계 | 101,754 | 30,945,346 | 5,685,031 | 29,621,727 |
| (주1) | 당기 중 파생결합상품에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 5,601,301 천원을 포괄손익계산서에 인식하였습니다. |
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr
(1) 당기말 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | ||||
| 상장주식 | - | 4,495,500 | - | 6,151,250 |
| 비상장주식 | - | 8,135 | - | 8,135 |
| 채무상품 | ||||
| 국공채 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - |
| 합 계 | 1,000,000 | 4,503,635 | 1,000,000 | 6,159,385 |
(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종목명 | 취득원가 | 장부금액 | 미실현보유손익(주1) |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)포스코 | 7,305,580 | 4,495,500 | (2,810,080) |
| (주1) | 상기금액은 이연법인세효과 반영 전의 금액입니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종목명 | 취득원가 | 장부금액 | 미실현보유손익(주1) | 손상차손누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)포스코 | 7,305,580 | 6,151,250 | 3,071,000 | (4,225,330) |
| (주1) | 상기금액은 이연법인세효과 반영 전의 금액입니다. |
(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종목명 | 취득원가 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)한국경제신문 | 6,460 | 6,460 | - |
| (주)경남신문사 | 1,675 | 1,675 | - |
| 합 계 | 8,135 | 8,135 | - |
&cr (전 기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종목명 | 취득원가 | 장부금액 | 미실현보유손익 | 손상차손누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)한국경제신문 | 6,460 | 6,460 | - | - |
| (주)경남신문사 | 1,675 | 1,675 | - | - |
| 합 계 | 8,135 | 8,135 | - | - |
(4) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 국공채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 종목명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국민주택채권 | 1,000,000 | 1,000,000 |
10. 상각후원가측정유가증권 및 만기보유금융자산(장단기금융상품)&cr
당기말 현재 기타금융자산에 포함된 상각후원가측정유가증권 및 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기금융상품 | 5,715,467 | 4,500 | 8,395,972 | 4,500 |
| 국공채 | 1,060,435 | 167,390 | 53,085 | 1,201,985 |
| 합 계 | 6,775,902 | 171,890 | 8,449,057 | 1,206,485 |
&cr11. 재고 자산&cr
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 7,551,453 | (16,000) | 7,535,453 | 5,905,413 | (16,000) | 5,889,413 |
| 제품 | 285,496,710 | (7,624,574) | 277,872,136 | 228,854,965 | (6,073,376) | 222,781,589 |
| 부재료 | 69,675,795 | - | 69,675,795 | 56,264,871 | - | 56,264,871 |
| 반제품 | 8,819,403 | - | 8,819,403 | 6,607,916 | - | 6,607,916 |
| 재공품 | 390,110,904 | (13,150,510) | 376,960,394 | 360,107,682 | (10,197,677) | 349,910,005 |
| 부분품 | 10,239 | - | 10,239 | 9,653 | - | 9,653 |
| 원재료 | 103,841,565 | - | 103,841,565 | 95,786,964 | - | 95,786,964 |
| 저장품 | 35,405,932 | (353,049) | 35,052,883 | 32,511,175 | - | 32,511,175 |
| 미착품 | 17,521,395 | - | 17,521,395 | 24,159,701 | - | 24,159,701 |
| 합 계 | 918,433,396 | (21,144,133) | 897,289,263 | 810,208,340 | (16,287,053) | 793,921,287 |
&cr 당기 및 전기에 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가치로 감액한 평가손실금액 4,857,080천원(전기 4,635,309천원)이 포함되어 있습니다.
12 . 유형자 산
&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 금융리스자산 | 건설중인자산 | 미착기계 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 748,455,387 | 558,818,997 | 111,245,027 | 2,980,322,244 | 135,625,489 | 68,922,705 | 22,618,244 | 2,208,286 | 4,628,216,379 |
| 감가상각누계액 | - | (236,669,819) | (43,556,892) | (2,005,601,869) | (115,889,358) | (1,295,256) | - | - | (2,403,013,194) |
| 정부보조금 | - | (333,041) | - | (681,850) | - | - | - | - | (1,014,891) |
| 장부금액 | 748,455,387 | 321,816,137 | 67,688,135 | 974,038,525 | 19,736,131 | 67,627,449 | 22,618,244 | 2,208,286 | 2,224,188,294 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 미착기계 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 749,016,060 | 557,739,475 | 109,935,805 | 2,924,881,660 | 127,923,505 | 28,439,586 | 1,180,677 | 4,499,116,768 |
| 감가상각누계액 | - | (219,229,951) | (40,267,431) | (1,874,374,226) | (108,672,213) | - | - | (2,242,543,821) |
| 정부보조금 | - | (344,654) | - | (866,878) | - | - | - | (1,211,532) |
| 장부금액 | 749,016,060 | 338,164,870 | 69,668,374 | 1,049,640,556 | 19,251,292 | 28,439,586 | 1,180,677 | 2,255,361,415 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 금융리스자산 | 건설중인자산 | 미착기계 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 749,016,060 | 338,164,870 | 69,668,374 | 1,049,640,556 | 19,251,292 | - | 28,439,586 | 1,180,677 | 2,255,361,415 |
| 증가 | 1,704,854 | - | - | - | 230,700 | 68,922,705 | 62,548,904 | 4,845,405 | 138,252,568 |
| 감소 | (2,955,770) | (1,656,436) | (70,832) | (224,005) | (13,969) | - | - | - | (4,921,012) |
| 감가상각비 | - | (17,682,391) | (3,297,147) | (134,393,248) | (7,491,805) | (1,295,256) | - | - | (164,159,847) |
| 대체(주1) | 685,764 | 2,990,094 | 1,387,740 | 59,015,222 | 7,751,411 | - | (68,370,535) | (3,817,796) | (358,100) |
| 환율변동효과 | 4,479 | - | - | - | 8,502 | - | 289 | - | 13,270 |
| 기말금액 | 748,455,387 | 321,816,137 | 67,688,135 | 974,038,525 | 19,736,131 | 67,627,449 | 22,618,244 | 2,208,286 | 2,224,188,294 |
| (주1) | 건설중인자산 대체금액 중 358,100천원은 무형자산으로 대체되었습니다(주석 15참조). |
&cr(전 기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 미착기계 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 749,016,060 | 342,226,771 | 72,662,472 | 1,025,204,040 | 14,854,948 | 124,087,347 | 106,286 | 2,328,157,924 |
| 증가 | - | - | - | - | 404,036 | 88,028,727 | 1,535,352 | 89,968,115 |
| 감소 | - | (960,655) | - | (1,593,792) | (85,933) | - | - | (2,640,380) |
| 감가상각비 | - | (17,499,471) | (3,281,516) | (127,887,015) | (7,067,363) | - | - | (155,735,365) |
| 대체(주1) | - | 14,398,225 | 287,418 | 153,917,323 | 11,173,645 | (183,676,488) | (460,961) | (4,360,838) |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | (28,041) | - | - | (28,041) |
| 기말금액 | 749,016,060 | 338,164,870 | 69,668,374 | 1,049,640,556 | 19,251,292 | 28,439,586 | 1,180,677 | 2,255,361,415 |
| (주1) | 건설중인자산 대체금액 중 4,360,838천원은 무형자산으로 대체되었습니다(주석 15참조). |
(3) 당기말 현재 차입금 약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 채무의 종류 | 차입금액 | 담보권자 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 &cr포괄한도(주1) | 76,900,000 | 한국산업은행 | 토지 | 138,646,470 | 314,046,200 &cr(USD 102,000,000&crKRW 200,000,000) |
| 건물 | 146,862,661 | ||||
| 기계장치 | 224,758,640 | ||||
| 운영자금 | 40,000,000 | 토지 | 46,429,001 | 104,000,000 |
| (주1) | 연결실체는 한국산업은행의 차입금 약정(한도: 130,000,000 천원)을 위하여 해당 자산을 포괄담보형식으로 제공하고 있으며, 한국산업은행에게 군산공장에 대하여제1순위, 제2순위 및 제3순위의 근저당권을 제공하고 있습니다. |
&cr (4) 연결실체는 토지, 건물에 대한 재산종합보험 외에 차량운반구에 대하여 차량종합보험에 가입하고 있으며, 임직원에 대한 재해보상보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 차입금의 담보로 제공된 관련 자산의 화재 보험금 수익권이 담보권자의 차입금에 대한 질권으로 설정되어 있습니다.
&cr (5) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 자본화된 차입원가 | 202,304 | 744,293 |
| 자본화이자율(년) | 2.63% | 2.57% |
13 . 투자 부동산 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 17,975,722 | 3,518,688 | 21,494,410 |
| 감가상각누계액 | - | (2,460,226) | (2,460,226) |
| 장부금액 | 17,975,722 | 1,058,462 | 19,034,184 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 17,975,722 | 3,518,688 | 21,494,410 |
| 감가상각누계액 | - | (2,361,765) | (2,361,765) |
| 장부금액 | 17,975,722 | 1,156,923 | 19,132,645 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,975,722 | 1,156,923 | 19,132,645 |
| 감가상각비 | - | (98,461) | (98,461) |
| 기말금액 | 17,975,722 | 1,058,462 | 19,034,184 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,975,722 | 1,255,384 | 19,231,106 |
| 감가상각비 | - | (98,461) | (98,461) |
| 기말금액 | 17,975,722 | 1,156,923 | 19,132,645 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 1,121,831 | 1,063,496 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) | (681,830) | (664,616) |
| 합 계 | 440,001 | 398,880 |
(4) 연결실체는 최근 평가일 이후의 투자부동산 공정가치 변동이 중요하지 않을 것으로 판단하여 당기 중 공정가치를 재평가 하지 아니하였으며, 독립된 평가인인 (주)에이원감정평가법인이 최 근 수행한 평가에 따른 투자부동산의 공정가치는 20,461,299천원입니다. &cr
한편, 상기 투자부동산의 토지 및 건물에 대하여 KB국민은행에 채권최고액 4,500 ,000천 원의 담보를 제공하고 있습니다.
14. 계약자산, 계약부채 및 계약원가&cr&cr(1) 이행한 제품운송용역에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 제품운송 수행의무가 이행되는 기간에 걸쳐 인식되며, 당기말 잔액은 없습니다.&cr &cr(2) 당기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 제품공급계약 | 2,830,119 |
&cr(3) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 계약원가는 없습니다.
15. 무형자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 8,337,086 | 9,273,398 | 17,852,982 | 35,463,466 |
| 정부보조금 | (439,466) | - | - | (439,466) |
| 상각누계액 | (5,548,949) | - | (13,909,723) | (19,458,672) |
| 손상차손누계액 | (1,839,044) | (774,998) | - | (2,614,042) |
| 장부금액 | 509,627 | 8,498,400 | 3,943,259 | 12,951,286 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 8,337,086 | 9,293,923 | 17,494,120 | 35,125,129 |
| 정부보조금 | (586,543) | - | - | (586,543) |
| 상각누계액 | (5,231,104) | - | (12,718,834) | (17,949,938) |
| 손상차손누계액 | (1,839,044) | (774,999) | - | (2,614,043) |
| 장부금액 | 680,395 | 8,518,924 | 4,775,286 | 13,974,605 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 680,395 | 8,518,924 | 4,775,286 | 13,974,605 |
| 취득액 | - | 138,335 | 1,954 | 140,289 |
| 처분 | - | (106,487) | - | (106,487) |
| 상각비 | (170,768) | - | (1,188,941) | (1,359,709) |
| 환율변동효과 | - | (52,372) | (3,140) | (55,512) |
| 대체(주1) | - | - | 358,100 | 358,100 |
| 기말금액 | 509,627 | 8,498,400 | 3,943,259 | 12,951,286 |
| (주1) | 기타의무형자산 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다(주석 12참조). |
&cr(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 803,290 | 7,239,505 | 1,024,953 | 9,067,748 |
| 취득액 | - | 1,391,777 | 402,890 | 1,794,667 |
| 정부보조금 | 47,873 | - | - | 47,873 |
| 처분 | - | (112,358) | (1,357) | (113,715) |
| 상각비 | (170,768) | - | (1,005,720) | (1,176,488) |
| 환율변동효과 | - | - | (6,318) | (6,318) |
| 대체(주1) | - | - | 4,360,838 | 4,360,838 |
| 기말금액 | 680,395 | 8,518,924 | 4,775,286 | 13,974,605 |
| (주1) | 기타의무형자산 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다(주석 12참조). |
16. 관계기업투자 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 진양특수강(주) | 열간 압연 및 &cr압출 제품 제조업 | 경상북도&cr영천시 | 35% | 17,850,000 | 28,648,758 | 35% | 17,850,000 | 27,980,779 | 12월 |
| (주)세창스틸&cr(주1) | 철강관 제조업 | 전라북도&cr정읍시 | 35% | 3,249,117 | 2,646,869 | - | - | - | 12월 |
| 합 계 | 21,099,117 | 31,295,627 | 17,850,000 | 27,980,779 |
| (주1) | 당기 중 (주)세창스틸의 주식 35%를 신규 취득하였습니다. |
&cr (2) 당기 및 전 기 중 관계기업 투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초금액 | 취 득 | 배당금수령 | 지분법손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 진양특수강(주) | 27,980,779 | - | (1,400,000) | 2,067,979 | 28,648,758 |
| (주)세창스틸 | - | 3,249,117 | - | (602,248) | 2,646,869 |
| 합 계 | 27,980,779 | 3,249,117 | (1,400,000) | 1,465,731 | 31,295,627 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초금액 | 배당금수령 | 지분법손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 진양특수강(주) | 24,173,353 | (700,000) | 4,507,426 | 27,980,779 |
(3) 당기 및 전 기의 관계 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 진양특수강(주) | (주)세창스틸 | 진양특수강(주) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 63,201,106 | 25,947,856 | 63,666,133 |
| 비유동자산 | 55,045,912 | 17,504,619 | 58,230,729 |
| 자 산 계 | 118,247,018 | 43,452,475 | 121,896,862 |
| 유동부채 | 31,118,188 | 19,764,458 | 35,810,553 |
| 비유동부채 | 10,194,370 | 12,597,037 | 10,145,509 |
| 부 채 계 | 41,312,558 | 32,361,495 | 45,956,062 |
| 자 본 | 76,934,460 | 11,090,980 | 75,940,800 |
| 매출액 | 173,940,329 | 54,343,741 | 185,238,367 |
| 영업손익 | 6,543,935 | 1,841,948 | 16,490,218 |
| 당기순손익 | 5,343,109 | 559,011 | 13,149,347 |
| 기타포괄손익 | - | - | - |
| 당기총포괄손익 | 5,343,109 | 559,011 | 13,149,347 |
(4) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 진양특수강(주) | (주)세창스틸 | 진양특수강(주) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 76,934,460 | 11,090,980 | 75,940,800 |
| 지분율(B) | 35% | 35% | 35% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 26,927,061 | 3,881,843 | 26,579,280 |
| (+) 영업권 | 2,127,932 | - | 2,127,932 |
| (-) 내부거래효과 제거 등 | (406,235) | (1,234,974) | (726,433) |
| 기말 장부금액 | 28,648,758 | 2,646,869 | 27,980,779 |
한편, 연결실체는 상기 관계기업에 대한 지분법평가와 관련하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하기 위한 신뢰성 검증절차를 취하였으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다.
17. 종속기업투자&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 의 세 부내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 지배지분이 소유한 지분율 및&cr의결권비율(%) | 비지배지분이 보유한 &cr소유지분율(%) | 결산월 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 유효지분율(주1) | 지분율 | 유효지분율(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)세아창원특수강(주2) | STS 특수강 제조외 | 창원 | 87.22 | 87.50 | 12.78 | 12.50 | 12월 |
| SeAH Global Inc. | 판매 | 미국 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 |
| Seah Global Thailand(주3) | 판매 | 태국 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 |
| (주1) | 종속기업이 소유한 자기주식으로 인하여 보유지분율과 유효지분율의 차이가 발생합니다. |
| (주2) | 당기 중 지배기업은 정산계약에 따른 중간정산을 통해 주식 4,494,381주를 비지배주주로부터 &cr매입 하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 태국에서의 판매를 위하여 상기 종속기업을 설립하였으며, 설립자본금 10,380,000천원을납입 하였습니다. |
&cr(전기말)
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 지배지분이 소유한 지분율 및&cr의결권비율(%) | 비지배지분이 보유한 &cr소유지분율(%) | 결산월 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 유효지분율(주1) | 지분율 | 유효지분율(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)세아창원특수강 | STS 특수강 제조외 | 창원 | 74.76 | 75.00 | 25.24 | 25.00 | 12월 |
| SeAH Global Inc. | 판매 | 미국 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 |
| (주1) | 종속기업이 소유한 자기주식으로 인하여 보유지분율과 유효지분율의 차이가 발생합니다. |
&cr(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습 니다.
| 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|
| Seah Global Thailand | 신규 설립 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다. &cr&cr (당기말)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채계 | 자본계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)세아창원특수강 | 582,166,104 | 1,231,056,550 | 1,813,222,654 | 373,522,954 | 350,814,685 | 724,337,639 | 1,088,885,015 |
| SeAH Global Inc. | 45,283,991 | 179,762 | 45,463,753 | 31,242,131 | 12,312 | 31,254,443 | 14,209,310 |
| Seah Global Thailand | 8,564,218 | 1,821,418 | 10,385,636 | 95,606 | - | 95,606 | 10,290,030 |
| (주1) | 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채계 | 자본계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)세아창원특수강 | 506,797,021 | 1,262,869,438 | 1,769,666,459 | 256,658,807 | 438,734,106 | 695,392,913 | 1,074,273,546 |
| SeAH Global Inc. | 39,409,909 | 223,113 | 39,633,022 | 27,685,294 | 14,452 | 27,699,746 | 11,933,276 |
| (주1) | 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.&cr&cr (당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | 비지배지분에게 지급된 배당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)세아창원특수강 | 1,229,258,202 | 37,908,620 | 25,124,078 | (3,355,192) | 21,768,886 | - |
| SeAH Global Inc. | 110,151,102 | 1,978,629 | 1,727,936 | - | 1,727,936 | - |
| Seah Global Thailand | - | (19,561) | (14,935) | - | (14,935) | - |
| (주1) | 상기 요약 경영성과는 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | 비지배지분에게 지급된 배당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)세아창원특수강 | 1,117,831,075 | 59,429,390 | 41,894,783 | (192,281) | 41,702,502 | - |
| SeAH Global Inc. | 65,822,193 | 2,273,010 | 1,512,616 | - | 1,512,616 | - |
| (주1) | 상기 요약 경영성과는 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(5) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. &cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 영업활동으로 &cr인한 현금흐름 | 투자활동으로 &cr인한 현금흐름 | 재무활동으로 &cr인한 현금흐름 | 현금및현금성자산&cr의 순증감 | 기초&cr현금및현금성자산 | 외화표시&cr현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 기말&cr현금및현금성자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)세아창원특수강 | 50,559,566 | (40,934,595) | 31,668,811 | 41,293,782 | 5,375,962 | (11,657) | 46,658,087 |
| SeAH Global Inc. | (1,928,677) | 2,927,990 | - | 999,313 | 3,313,226 | 160,584 | 4,473,123 |
| Seah Global Thailand | 8,461 | (1,816,646) | 10,380,000 | 8,571,815 | - | (79,750) | 8,492,065 |
| (주1) | 상기 요약 현금흐름은 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는제거하기 전의 금액입니다. |
&cr (전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 영업활동으로 &cr인한 현금흐름 | 투자활동으로 &cr인한 현금흐름 | 재무활동으로 &cr인한 현금흐름 | 현금및현금성자산&cr의 순증감 | 사업결합 시점의 현금및현금성자산 | 외화표시&cr현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 기말&cr현금및현금성자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)세아창원특수강 | 105,960,743 | (82,434,220) | (24,609,947) | (1,083,424) | 7,403,806 | (944,420) | 5,375,962 |
| SeAH Global Inc. | 1,076,694 | (8,822,349) | - | (7,745,655) | 12,014,783 | (955,902) | 3,313,226 |
| (주1) | 상기 요약 현금흐름은 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는제거하기 전의 금액입니다. |
&cr (6) 당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | (주)세아창원특수강(주1) |
| --- | --- |
| 거래전 지분율 | 74.76% |
| 거래후 지분율 | 87.22% |
| 취득대가(A) | (99,999,977) |
| 기존 부채 설정액(B) | 4,382,022 |
| 비지배지분의 증감(C) | (134,901,668) |
| 기타불입자본의 증감(A+B-C) | 39,283,713 |
| (주1) | 당기 중 지배기업은 정산계약에 따른 중간정산을 통해 주식 4,494,381를 비지배주주로부터 매입하였습니다(주석40 참조). |
18. 기타자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금(주1) | 3,042,751 | - | 3,318,066 | - |
| 차감: 손상차손누계액 | (2,778,857) | - | - | - |
| 선급금(순액) | 263,894 | - | 3,318,066 | - |
| 선급비용 | 2,281,493 | 30,718 | 1,888,978 | 29,423 |
| 기타자산 | 1,701 | 2,610,432 | - | 2,351,339 |
| 합 계 | 2,547,088 | 2,641,150 | 5,207,044 | 2,380,762 |
| (주1) | 당기 중 선급금에 대한 손상차손 2,778,857천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. |
&cr&cr19. 매입채무및기타채무&cr
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 197,124,372 | - | 222,809,414 | - |
| 미지급금 | 34,789,103 | - | 42,641,223 | - |
| 미지급비용 | 60,832,412 | - | 67,267,590 | 4,405,435 |
| 보증금 | 4,500,000 | 450,000 | 450,000 | 4,500,000 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (144,814) | (23,111) | (6,882) | (233,796) |
| 보증금(순액) | 4,355,186 | 426,889 | 443,118 | 4,266,204 |
| 합 계 | 297,101,073 | 426,889 | 333,161,345 | 8,671,639 |
20. 차입금 &cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 281,503,970 | - | 94,000,000 | - |
| 장기차입금 | 125,259,600 | 228,561,000 | 180,822,400 | 290,277,600 |
| 사채 | 209,928,842 | 239,431,738 | - | 359,285,556 |
| 합 계 | 616,692,412 | 467,992,738 | 274,822,400 | 649,563,156 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 당기말&cr이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금 | 한국산업은행 등(주1) | 2.00 ~ 2.69 | 188,900,000 | 74,000,000 |
| 3M Libor + 0.8 | 22,362,000 | - | ||
| 시설자금 | 신한은행 등 | 2.69 ~ 2.72 | 70,000,000 | 20,000,000 |
| 매출채권의 양도(주2) | 신한은행 | 3M Libor + 0.5 | 241,970 | - |
| 합 계 | 281,503,970 | 94,000,000 |
| (주1) | 연결실체는 상기의 차입금의 일부와 관련하여 당기말 현재 토지 및 건물의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조). |
| (주2) | 당기 중 매출채권을 할인하면서 소구의무를 부담함에 따라 담보부 차입으로 회계처리한 금액 241,970천원이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 최종만기일 | 당기말 &cr이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업시설자금 | 한국산업은행(주1) | - | - | - | 90,000,000 |
| KEB하나은행 | 2019-07-25 | 2.53 | 40,000,000 | 40,000,000 | |
| 씨티은행 | 2020-03-29 | 2.82 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 미쯔비시 동경 UFJ은행 | 2021-06-07 | 2.55 | 30,000,000 | - | |
| 일반자금대출 | 신한은행 | - | - | - | 50,000,000 |
| 인수자금 | 한국수출입은행 | 2022-02-28 | 2.80 | 70,000,000 | 100,000,000 |
| 에너지자금 | KEB하나은행 | 2020-03-15 | 1.75 | 277,600 | 1,100,000 |
| 운영자금 | KEB하나은행 | 2020-04-27 | 3M Libor + 1.3 | 33,543,000 | - |
| 써니모아제삼차&cr(신한은행) | 2019-04-28 | 2.61 | 60,000,000 | 70,000,000 | |
| 써니러셀제오차&cr(신한은행) | 2020-04-07 | 2.73 | 30,000,000 | 30,000,000 | |
| 우리위비에스티제일차(우리은행) | 2020-02-10 | 2.74 | 40,000,000 | 40,000,000 | |
| 미쯔비시 동경 UFJ은행 | 2020-04-27 | 2.82 | 30,000,000 | 30,000,000 | |
| 합 계 | 353,820,600 | 471,100,000 | |||
| 차감: 유동성장기부채 | (125,259,600) | (180,822,400) | |||
| 장기차입금 | 228,561,000 | 290,277,600 |
| (주1) | 연결실체는 상기의 차입금의 일부와 관련하여 당기말 현재 토 지 및 건물의 일부를 담 보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조). |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행회사 | 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말&cr이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 이자지급방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 제72-2회 무보증사채 | 2014-10-14 | 2019-10-14 | 3.29 | 120,000,000 | 120,000,000 | 3개월 후급 |
| 제73-1회 무보증사채 | 2017-07-14 | 2020-07-14 | 2.44 | 110,000,000 | 110,000,000 | 3개월 후급 | |
| 제73-2회 무보증사채 | 2017-07-14 | 2022-07-14 | 3.11 | 40,000,000 | 40,000,000 | 3개월 후급 | |
| (주)세아창원특수강 | 제35회 공모사채 | 2016-01-21 | 2019-01-21 | 2.73 | 90,000,000 | 90,000,000 | 3개월 후급 |
| 제36회 공모사채 | 2018-09-18 | 2021-09-17 | 2.63 | 90,000,000 | - | 3개월 후급 | |
| 액면가액 합계 | 450,000,000 | 360,000,000 | |||||
| (사채할인발행차금) | (639,420) | (714,444) | |||||
| 차감: 유동성사채 | (210,000,000) | - | |||||
| (유동성사채할인발행차금) | 71,158 | - | |||||
| 비유동성사채 장부가액 | 239,431,738 | 359,285,556 |
&cr지배기업의 제72-2회, 제73-1회 및 제73-2회 무보증사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 부채비율을 각각 500% 이하로 유지 하여야 하며, 자기자본 500%로 담보권 설정이 제한되어 있습니다. 종속기업인 (주)세아창원특수강의 제35회 및 제36회 공모사채와 관련하여 사채의 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 부채비율을 각각 500% 및 300% 이하로 유지하여야 하며, 자기자본 500% 및 300%로 담보권 설정이 제한되어 있습니다.
21. 기타금융부채&cr
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채(주1) | - | 7,554,554 | - | 21,272,000 |
| 금융리스부채 | 14,194,523 | 50,959,204 | - | - |
| 금융보증부채 | - | 3,432,000 | - | - |
| 기타의 금융부채(주2) | 40,087,066 | - | - | - |
| 합 계 | 54,281,589 | 61,945,758 | - | 21,272,000 |
| (주1) | 재무적투자자들과 주주간 계약에 따라 발생한 파생상품부채입니다(주석40 참조). |
| (주2) | 당기말 구매전용카드 실행액에 해당합니다. |
&cr&cr22. 금융리스부채
(1) 당기말 현재 실행중인 금융리스계약에 따른 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 14,417,428 | 14,194,523 |
| 1년 초과 5년 이내 | 57,702,600 | 50,959,204 |
| 소 계 | 72,120,028 | 65,153,727 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (6,966,301) | - |
| 금융리스부채의 현재가치 | 65,153,727 | 65,153,727 |
&cr(2) 당기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 유동부채 | 14,194,523 |
| 비유동부채 | 50,959,204 |
| 합 계 | 65,153,727 |
23 . 퇴 직급여제도
&cr(1) 확정기여형퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr&cr당기 및 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 비용 및 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 3,399,618 | 2,897,477 |
| 판매비와관리비 | 36,313 | 53,885 |
| 합 계 | 3,435,931 | 2,951,362 |
(2) 확정급여형퇴직급여제도&cr
연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 미 래에셋대우(주) 등에 의하여 수행되었습니다. 퇴직급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.28 ~ 3.25 | 2.67 ~ 3.86 |
| 기대임금상승률 | 3.41 ~ 4.35 | 3.68 ~ 4.50 |
2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 192,783,270 | 185,870,430 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) | (159,640,097) | (168,163,420) |
| 순확정급여부채 | 33,143,173 | 17,707,010 |
| (주1) | 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 780,184천원&cr(전기말 821,167천원)을 가산한 금액입니다. |
3) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 185,870,430 | (168,163,420) | 17,707,010 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 16,578,733 | - | 16,578,733 |
| 이자비용(이자수익) | 6,412,402 | (5,567,673) | 844,729 |
| 소 계 | 22,991,135 | (5,567,673) | 17,423,462 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익&cr (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 2,247,422 | 2,247,422 |
| 재무적가정 등의 변동에서 발생하는 &cr 보험수리적손익 | 5,126,975 | - | 5,126,975 |
| 경험조정으로 인해 발생한 &cr 보험수리적손익 | (1,274,623) | - | (1,274,623) |
| 소 계 | 3,852,352 | 2,247,422 | 6,099,774 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (7,000,000) | (7,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (20,086,733) | 19,003,308 | (1,083,425) |
| 관계사전입(전출)로 인한 증가(감소) | 156,086 | (159,734) | (3,648) |
| 기말금액 | 192,783,270 | (159,640,097) | 33,143,173 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 178,097,340 | (159,793,956) | 18,303,384 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 16,883,511 | - | 16,883,511 |
| 이자비용(이자수익) | 5,626,795 | (4,777,508) | 849,287 |
| 소 계 | 22,510,306 | (4,777,508) | 17,732,798 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익&cr (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 1,728,038 | 1,728,038 |
| 재무적가정 등의 변동에서 발생하는 &cr 보험수리적손익 | (4,810,987) | - | (4,810,987) |
| 경험조정으로 인해 발생한 &cr 보험수리적손익 | 4,237,739 | - | 4,237,739 |
| 소 계 | (573,248) | 1,728,038 | 1,154,790 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (19,204,467) | (19,204,467) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (14,238,952) | 13,846,362 | (392,590) |
| 관계사전입(전출)로 인한 증가(감소) | 74,984 | 38,111 | 113,095 |
| 기말금액 | 185,870,430 | (168,163,420) | 17,707,010 |
한편, 확정급여형퇴직급여제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 비용 및 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 14,623,912 | 15,209,679 |
| 판매비와관리비 | 2,799,550 | 2,523,119 |
| 합 계 | 17,423,462 | 17,732,798 |
&cr 4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제예금 등 | 158,859,913 | 167,342,253 |
| 국민연금전환금 | 780,184 | 821,167 |
| 합 계 | 159,640,097 | 168,163,420 |
&cr당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 3,320,251천원입니다(전기 3,049,470 천원).
5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (13,447,778) | 15,338,688 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 15,333,263 | (13,690,552) |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (12,484,734) | 14,150,319 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 14,179,161 | (12,735,989) |
&cr 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
24. 기타부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수수익 | 157,894 | 7,313 | 155,754 | 142,314 |
| 예수금 | 3,709,473 | - | 4,751,047 | - |
| 선수금 | 3,199,489 | - | 2,969,148 | - |
| 장기종업원급여 | - | 5,425,316 | - | - |
| 합 계 | 7,066,856 | 5,432,629 | 7,875,949 | 142,314 |
&cr&cr 25. 충당부채&cr &cr (1) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 배출부채 | 2,059,050 | - |
| 소송충당부채(주1) | - | 32,072,376 |
| 합 계 | 2,059,050 | 32,072,376 |
| (주1) | 연결실체는 통상임금 관련 소송 사건으로부터 예상되는 손실금액 32,072,376천원을 소송충당부채로 재무제표에 반영하였습니다(주석 40 참조). |
&cr (2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 전입액 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 배출부채 | - | 2,059,050 | 2,059,050 |
| 소송충당부채 | - | 32,072,376 | 32,072,376 |
| 합 계 | - | 34,131,426 | 34,131,426 |
26. 자본금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 150,000,000주 | 35,862,119주 | 5,000원 | 219,310,595 | 219,310,595 |
&cr지배기업은 증권거래법에 따라서 주주에게 배당할 이익으로 자기주식을 소각하기 위하여 전기 이전에 이사회에서 이익소각을 결의하여 자기주식(보통주: 8,000,000주, 취득가액: 55,444,934천원)을 이익잉여금으로 소각하였습니다. 이러한 이익소각으로 인하여 보고기간종료일 현재 발행주식의 액면총액은 179,310,595천원으로 납입자본금(219,310,595천원)과 상이합니다.
27. 기타불 입자본&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 30,172,224 | 30,172,224 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 감자차익 | 261,360,929 | 261,360,929 |
| 자기주식 | (9,905,620) | (9,905,620) |
| 자기주식처분이익 | 17,282,681 | 17,282,681 |
| 기타 | 99,514,974 | 60,231,261 |
| 합 계 | 368,252,964 | 328,969,251 |
&cr (3) 당기 및 전기 기타잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 328,969,251 | 328,969,251 |
| 종속기업 지분 추가 취득으로 발생한 차이 | 39,283,713 | - |
| 기말금액 | 368,252,964 | 328,969,251 |
28. 기타자본구성요소&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | 7,630,876 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (2,130,041) | - |
| 현금흐름위험회 파생상품평가손실 | 78,043 | - |
| 해외사업환산손익 | (1,216,275) | (1,689,339) |
| 합 계 | (3,268,273) | 5,941,537 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(매도가능금융자산평가이익)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,630,876 | 5,074,741 |
| 회계정책의 변경효과 | (8,505,858) | - |
| 매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익 | - | 3,372,209 |
| 매도가능금융자산의 평가로 인한 법인세효과 | - | (816,074) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동 | (1,655,750) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가로 인한 법인세효과 | 400,691 | - |
| 기말금액 | (2,130,041) | 7,630,876 |
(3) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피 파생상품평가손실의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 현금흐름위험회피 파생상품의 평가로 인한 순평가차익 | 102,959 | - |
| 현금흐름위험회피 파생상품의 평가로 인한 법인세효과 | (24,916) | - |
| 기말금액 | 78,043 | - |
&cr (4) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (1,689,339) | (266,194) |
| 해외사업환산손익 변동액 | 473,064 | (1,423,145) |
| 기말금액 | (1,216,275) | (1,689,339) |
29. 이익잉여금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 109,655,298 | 109,655,298 |
| 임의적립금 | 1,028,990,000 | 963,990,000 |
| 미처분이익잉여금 | 106,534,717 | 178,273,932 |
| 합 계 | 1,245,180,015 | 1,251,919,230 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하였습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용 될 수 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,251,919,230 | 1,154,518,109 |
| 회계정책의 변경효과 | 8,505,858 | - |
| 배당금 지급 | (32,036,084) | (28,476,519) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (4,201,095) | (827,254) |
| 당기순이익 | 20,992,106 | 126,704,894 |
| 기말금액 | 1,245,180,015 | 1,251,919,230 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (29,173,271) | (28,346,017) |
| 당기변동 | (5,542,342) | (1,091,364) |
| 법인세효과 | 1,341,247 | 264,110 |
| 기말금액 | (33,374,366) | (29,173,271) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 35,862,119주 | 266,470주 | 35,595,649주 | 900원 | 32,036,084 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 35,862,119주 | 266,470주 | 35,595,649주 | 800원 | 28,476,519 |
30. 수익&cr
당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 얻은 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 재화의 판매로 인한 수익 | 3,262,894,624 | 3,053,622,678 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 15,161,849 | 1,722,238 |
| 합 계 | 3,278,056,473 | 3,055,344,916 |
31 . 판매비와관리비&cr &cr당기 및 전 기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 25,118,518 | 23,500,201 |
| 퇴직급여 | 2,453,957 | 2,232,989 |
| 대손상각비 | 2,568,452 | - |
| 광고선전비 | 439,315 | 569,339 |
| 운반비 | 34,212,013 | 38,479,743 |
| 수출제비용 | 18,192,052 | 18,903,909 |
| 복리후생비 | 4,437,044 | 3,824,336 |
| 여비교통비 | 2,860,327 | 2,284,651 |
| 수도광열비 | 1,393,591 | 1,288,206 |
| 유형자산감가상각비 | 3,456,117 | 3,542,611 |
| 무형자산상각비 | 451,675 | 431,882 |
| 지급수수료 | 15,754,024 | 8,526,970 |
| 세금과공과 | 1,301,225 | 1,192,488 |
| 접대비 | 762,992 | 594,423 |
| 용역비 | 6,146,086 | 5,996,064 |
| 경상연구개발비 | 7,573,531 | 7,661,158 |
| 기타판매비와관리비 | 7,117,227 | 11,024,227 |
| 합 계 | 134,238,146 | 130,053,197 |
32 . 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr &cr(1) 당기 및 전 기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수익 | 1,686,904 | 1,546,940 |
| 유형자산처분이익 | 55,514 | 248,660 |
| 수입수수료 | 61,532 | 51,930 |
| 잡이익 | 3,126,142 | 9,992,944 |
| 합 계 | 4,930,092 | 11,840,474 |
&cr(2) 당기 및 전 기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산감가상각비 | 98,461 | 98,461 |
| 유형자산처분손실 | 105,123 | 2,512,547 |
| 무형자산처분손실 | 2,787 | 26,045 |
| 기부금 | 1,287,697 | 1,567,625 |
| 잡손실 | 7,208,187 | 1,868,093 |
| 기타의손상차손 | 2,778,857 | - |
| 합 계 | 11,481,112 | 6,072,771 |
33. 금융수익 및 금융비용&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | ||
| 예적금이자 | 796,651 | 1,151,567 |
| 유가증권이자 | 63,990 | 25,401 |
| 기타 | 114,339 | 152,829 |
| 배당수익 | 4,192,594 | 3,054,439 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 164,959 | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 112,162 |
| 파생상품평가이익 | 6,040,044 | 5,170,382 |
| 통화선도거래이익 | 50,950 | - |
| 외화환산이익 | 295,507 | 135,254 |
| 외환차익 | 9,828,156 | 4,964,327 |
| 합 계 | 21,547,190 | 14,766,361 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 9,739,448 | 4,729,141 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,251,221 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 3,166,601 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 175,451 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,065,045 | 5,170,382 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 1,341,025 | 1,700,237 |
| 위험회피지정파생상품 | 1,975,000 | - |
| 합 계 | 21,547,190 | 14,766,361 |
(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 28,343,573 | 29,072,691 |
| 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 | (202,304) | (744,293) |
| 소 계 | 28,141,269 | 28,328,398 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 2,527 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 5,601,301 | - |
| 파생상품평가손실 | 39,209 | - |
| 통화선도거래손실 | 608,400 | - |
| 외화환산손실 | 2,574,765 | 4,073,468 |
| 외환차손 | 5,829,053 | 7,829,910 |
| 차감계 | 42,793,997 | 40,234,303 |
&cr 당기의 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 2.63 %(전기 2,57%)입니다. &cr &cr ( 4) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 4,865,774 | 10,778,596 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,601,301 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 2,527 |
| 상각후원가측정금융부채 | 31,679,313 | 29,453,180 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 647,609 | - |
| 합 계 | 42,793,997 | 40,234,303 |
34. 비용의 성격별분류&cr
당기 및 전기의 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (58,948,072) | (48,528,581) |
| 원부재료매입액 | 2,116,541,007 | 1,811,409,173 |
| 종업원급여 | 262,794,662 | 263,810,919 |
| 유형자산감가상각비 | 163,979,273 | 155,735,364 |
| 지급수수료 | 26,297,267 | 19,675,057 |
| 세금과공과 | 10,960,922 | 6,057,799 |
| 기타비용 | 700,569,572 | 658,661,301 |
| 합 계 | 3,222,194,631 | 2,866,821,032 |
&cr35. 법인세
&cr (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 17,689,330 | 28,470,559 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 490,902 | (1,196,597) |
| 기타포괄손익의 변동으로 인한 법인세 | 1,851,921 | (536,615) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (15,312,253) | 9,443,691 |
| 법인세비용 | 4,719,900 | 36,181,038 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 29,529,746 | 173,331,072 |
| 적용세율(당기 22.5 %, 전기 24.8%)에 따른 세부담액 | 6,635,799 | 42,975,630 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (1,707,506) | (816,689) |
| 비공제비용 | 182,032 | 255,991 |
| 세액공제 및 농특세 | (1,915,900) | (1,736,412) |
| 전기 이연법인세조정 | - | (239,559) |
| 기타 적용세율과 한계세율차이 등 | 1,034,573 | (3,061,326) |
| 소 계 | (2,406,801) | (5,597,995) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 490,902 | (1,196,597) |
| 법인세비용 | 4,719,900 | 36,181,038 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 15.98% | 20.87% |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다 음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (816,074) |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | 400,692 | - |
| 현금흐름위험회피 파생상품 평가손익 | (24,916) | - |
| 확정급여제도 재측정요소 | 1,476,145 | 279,459 |
| 합 계 | 1,851,921 | (536,615) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
&cr (당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기이익(비용) | 기타포괄손익으로&cr인한 법인세효과 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 40,799,983 | 911,861 | 1,006,866 | 42,718,710 |
| 사외적립자산 | (40,100,444) | 1,646,110 | 469,280 | (37,985,054) |
| 미수수익 | (51,579) | (26,013) | - | (77,592) |
| 건설자금이자 | (111,333) | 11,092 | - | (100,241) |
| 유형자산 | (83,977,856) | 1,202,829 | - | (82,775,027) |
| 개발비 | 465,589 | (145,068) | - | 320,521 |
| 정부보조금 | 435,134 | (41,715) | - | 393,419 |
| 감가상각비 | (44,107,028) | (3,010,197) | - | (47,117,225) |
| 일시상각충당금 | (124,674) | 9,772 | - | (114,902) |
| 재고자산평가손실 | 2,770,446 | 780,091 | - | 3,550,537 |
| 충당부채전입액 | 985,424 | 8,160,392 | - | 9,145,816 |
| 매출할인 | 471,900 | - | - | 471,900 |
| 종속기업투자 | (17,160,303) | 3,946,687 | - | (13,213,616) |
| 유가증권 | (1,136,039) | (12,312) | 400,691 | (747,660) |
| 관계기업투자 | (1,716,153) | (11,136) | - | (1,727,289) |
| 누적유급휴가 | 225,678 | (225,678) | - | - |
| 장기종업원급여 | 1,091,900 | 480,301 | - | 1,572,201 |
| 미지급비용 | 1,783,401 | 700,682 | - | 2,484,083 |
| 임대차보증금 | (25) | (302) | - | (327) |
| 사내근로복지기금 | (569,023) | (62,701) | - | (631,724) |
| 토지재평가 | (31,447,465) | 161,463 | - | (31,286,002) |
| 건설자금이자 | 342,571 | (11,392) | - | 331,179 |
| 수선비의 자본적지출 | 178,295 | (43,887) | - | 134,408 |
| 무형자산손상차손 | 187,550 | - | - | 187,550 |
| 파생상품 | 10,811,619 | (3,846,338) | (24,916) | 6,940,365 |
| 장기성재고 폐기 매출원가 | 6,153 | 449,390 | - | 455,543 |
| 공제감면세액 | 1,014,328 | 462,404 | - | 1,476,732 |
| 기부금이월공제 | 2,510,489 | (14,082) | - | 2,496,407 |
| 기타 | 2,875 | 1,988,079 | 1,990,954 | |
| 합 계 | (156,418,587) | 13,460,332 | 1,851,921 | (141,106,334) |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기이익(비용) | 기타포괄손익으로&cr인한 법인세효과 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 38,834,970 | 2,103,739 | (138,726) | 40,799,983 |
| 사외적립자산 | (38,286,027) | (2,232,602) | 418,185 | (40,100,444) |
| 미수수익 | (4,834) | (46,745) | - | (51,579) |
| 건설자금이자 | (122,427) | 11,094 | - | (111,333) |
| 유형자산 | (82,563,871) | (1,413,985) | - | (83,977,856) |
| 개발비 | 610,657 | (145,068) | - | 465,589 |
| 정부보조금 | 611,366 | (176,232) | - | 435,134 |
| 감가상각비 | (40,141,661) | (3,965,367) | - | (44,107,028) |
| 일시상각충당금 | (134,446) | 9,772 | - | (124,674) |
| 지급보증 | 115,919 | (115,919) | - | - |
| 재고자산평가손실 | 1,876,300 | 894,146 | - | 2,770,446 |
| 충당부채전입액 | 2,441,958 | (1,456,534) | - | 985,424 |
| 매출할인 | 471,900 | - | - | 471,900 |
| 매도가능금융자산평가이익 | (1,620,167) | - | (816,074) | (2,436,241) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 1,022,530 | (1,022,530) | - | - |
| 관계기업투자 | 2,875 | 1,285,855 | - | 1,288,730 |
| 투자유가증권 | 185,546 | (171,199) | - | 14,347 |
| 지분법이익 | (1,299,954) | (416,199) | - | (1,716,153) |
| 누적유급휴가 | 225,678 | - | - | 225,678 |
| 장기종업원급여 | 1,101,230 | (9,330) | - | 1,091,900 |
| 미지급비용 | 1,714,458 | 68,943 | - | 1,783,401 |
| 임대차보증금 | (820) | 795 | - | (25) |
| 사내근로복지기금 | (523,198) | (45,825) | - | (569,023) |
| 토지재평가 | (31,383,264) | (64,201) | - | (31,447,465) |
| 건설자금이자 | 353,964 | (11,393) | - | 342,571 |
| 수선비의 자본적지출 | 246,141 | (67,846) | - | 178,295 |
| 무형자산손상차손 | 216,341 | (28,791) | - | 187,550 |
| 파생상품 | (5,097,452) | (1,251,232) | - | (6,348,684) |
| 장기성재고 폐기 매출원가 | 1,000,253 | (994,100) | - | 6,153 |
| 세무상결손금 | 3,034,873 | (3,034,873) | - | - |
| 염가매수차익 | (880,221) | 880,221 | - | - |
| 공제감면세액 | 1,016,487 | (2,159) | - | 1,014,328 |
| 기부금이월공제 | - | 2,510,489 | - | 2,510,489 |
| 합 계 | (146,974,896) | (8,907,076) | (536,615) | (156,418,587) |
(5) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 관련하여 이연법인세자산 및부채로 인식되지 않은 일시적차이는 아 래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 항 목 | 금액 |
| --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 136,447 |
| 가산할 일시적차이 | (1,870,311) |
| 합 계 | (1,733,864) |
&cr36. 주당이익 &cr
(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1) | 35,595,649 | 35,595,649 |
| (주1) | 상기 가중평균유통보통주식수는 당기와 전기 중 지배기업이 보유하고 있는 자기주식266,470주를 제외하였습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 | 20,992,106,053 | 126,704,893,948 |
| 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 35,595,649 | 35,595,649 |
| 기본주당이익 | 590 | 3,560 |
&cr한편, 연결실체는 당기말과 전기말 현재 희석화증권을 발행하지 않았으므로 주당순이익이 낮아질 가능성은 없습니다.
37. 금융위험관리 및 금융상품의 공정가치&cr
(1) 자본위험관리&cr&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 비교하여 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 1,723,895,063 | 1,487,814,150 |
| 자본 | 1,994,998,724 | 2,103,170,498 |
| 부채비율 | 86.41% | 70.74% |
&cr (2) 금융위험&cr&cr연결실체의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 기타가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다.&cr&cr내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.
(3) 범주별 금융자산 및 금융부채&cr
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. &cr &cr매출채권, 대여금, 미수금, 미지급금, 임대보증금 및 차입부채의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며,공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 위험회피지정&cr파생상품 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 71,740,698 | - | - | 71,740,698 | |
| 매출채권및기타채권 | 유동 | - | 400,390,050 | - | - | 400,390,050 |
| 비유동 | - | 11,032,062 | - | - | 11,032,062 | |
| 기타금융자산 | 유동 | 101,754 | 6,775,902 | 1,000,000 | 877,839 | 8,755,495 |
| 비유동 | 30,945,346 | 171,890 | 4,503,635 | 1,200,120 | 36,820,991 | |
| 합 계 | 31,047,100 | 490,110,602 | 5,503,635 | 2,077,959 | 528,739,296 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 12,337,482 | - | - | 12,337,482 | |
| 매출채권및기타채권 | 유동 | - | 399,037,945 | - | - | 399,037,945 |
| 비유동 | - | 9,469,887 | - | - | 9,469,887 | |
| 기타금융자산 | 유동 | 5,685,031 | 8,449,057 | 1,000,000 | 53,085 | 15,187,173 |
| 비유동 | - | 4,500 | 35,781,112 | 1,201,985 | 36,987,597 | |
| 합 계 | 5,685,031 | 429,298,871 | 36,781,112 | 1,255,070 | 473,020,084 |
&cr 2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 유동 | - | 297,101,073 | - | 333,161,345 |
| 비유동 | - | 426,889 | - | 8,671,639 | |
| 차입금 | 유동 | - | 616,692,412 | - | 274,822,400 |
| 비유동 | - | 467,992,738 | - | 649,563,156 | |
| 기타금융부채 | 유동 | - | 54,281,589 | - | - |
| 비유동 | 7,554,554 | 54,391,204 | 21,272,000 | - | |
| 합 계 | 7,554,554 | 1,490,885,905 | 21,272,000 | 1,266,218,540 |
&cr (4) 시장위험&cr&cr연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.&cr &cr1) 외화위험관리&cr&cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 88,739,398 | 57,320,295 | 76,205,136 | 1,901,726 |
| JPY | 15,919,799 | 4,086,332 | 15,189,191 | 5,089,819 |
| EUR | 3,363,828 | 3,448,454 | 6,230,434 | 7,634,457 |
| CNY | 5,321,354 | - | 3,730,952 | - |
| 합 계 | 113,344,379 | 64,855,081 | 101,355,713 | 14,626,002 |
&cr연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr
당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음 과 같 습 니 다 .
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,141,910 | 7,430,341 | (3,141,910) | (7,430,341) |
| JPY | 1,183,347 | 1,009,937 | (1,183,347) | (1,009,937) |
| EUR | (8,463) | (140,402) | 8,463 | 140,402 |
| CNY | 532,135 | 373,095 | (532,135) | (373,095) |
&cr상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험관리&cr&cr연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 자산 및 부채의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | (228,816) | (200,000) | 228,816 | 200,000 |
| 장기차입금 | (335,430) | (11,000) | 335,430 | 11,000 |
&cr(5) 가격위험&cr&cr 연결실체는 유가증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 유 가증권의 장부금액 및 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 법인세비용차감전순손익 및 기타포괄손익 (법인세효과 차감전)에 미치는 영향은 다 음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영향을 &cr미치는 부분 | 장부금액 | 가격 10% &cr변동시 손익 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익&cr(세전) | 5,503,635 | 7,159,385 | 550,364 | 715,939 |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 법인세비용차감전순손익 | 31,047,100 | 35,306,758 | 3,104,710 | 3,530,676 |
(6) 신용위험관리&cr
연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연 결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 지속적인 신용평가가 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않으며, 당해연도 중에 총 화폐성 자산의 10%를 초과하는 신용위험의 집중은 없습니다.
&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융보증계약(주1) | KRW | 3,432,000 | 3,432,000 |
| (주1) | 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. |
&cr신 용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
(7) 유동성위험관리&cr&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. &cr
1) 비파생금융부채의 만기구조&cr &cr 당 기말 및 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 | 2년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무이자 | 340,338,992 | 11,566,283 | - | 351,905,275 |
| 변동금리부 부채 | 24,454,840 | 34,002,341 | - | 58,457,181 |
| 고정금리부 부채 | 619,936,706 | 271,416,000 | 227,452,845 | 1,118,805,551 |
| 금융보증계약(주1) | - | 3,432,000 | - | 3,432,000 |
| 합 계 | 984,730,538 | 320,416,624 | 227,452,845 | 1,532,600,007 |
| (주1) | 상기금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급해야할 최대금액입니다. |
&cr (전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 | 2년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무이자 | 329,738,112 | 4,500,000 | - | 334,238,112 |
| 변동금리부 부채 | 21,227,705 | 261,523 | 18,079 | 21,507,307 |
| 고정금리부 부채 | 274,230,038 | 348,846,719 | 322,344,370 | 945,421,127 |
| 금융보증계약(주1) | 3,432,000 | - | - | 3,432,000 |
| 합 계 | 628,627,855 | 353,608,242 | 322,362,449 | 1,304,598,546 |
| (주1) | 상기금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급해야할 최대금액입니다. |
상기 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하며 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
2) 자금조달약정 &cr
연결실체의 당기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD , 원화단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구 분 | 통화 | 한도금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 운영자금 | KRW | 160,000,000 |
| 시설자금 | KRW | 40,000,000 | |
| KEB 하나은행 | 구매론 | KRW | 20,000,000 |
| 동반성장론 | KRW | 210,000,000 | |
| 당좌차월 | KRW | 10,000,000 | |
| 기타원화지급보증 | KRW | 3,000,000 | |
| 전자방식외상매출담보채권 | KRW | 5,000,000 | |
| 외화운영자금 | USD | 40,000,000 | |
| 수입 L/C(Usance) | USD | 17,000,000 | |
| 수입 L/C(At Sight) | USD | 18,000,000 | |
| 기타외화지급보증 | USD | 4,014,260 | |
| 파생상품 보증금면제 | USD | 6,000,000 | |
| 시설자금 | KRW | 40,277,600 | |
| 기업어음할인 | KRW | 20,000,000 | |
| 신한은행 | 시설자금 | KRW | 50,000,000 |
| 기업어음할인 | KRW | 20,000,000 | |
| 수입 L/C(At Sight) | USD | 24,000,000 | |
| 파생상품 보증금면제 | USD | 6,534,000 | |
| 매입외환 | USD | 216,412 | |
| 우리은행 | 시설자금 | KRW | 20,000,000 |
| 수입 L/C(Usance) | USD | 8,000,000 | |
| 수입 L/C(At Sight) | USD | 30,000,000 | |
| 파생상품 보증금면제 | USD | 3,000,000 | |
| 당좌차월 | KRW | 5,000,000 | |
| 무역금융 | KRW | 15,000,000 |
| (외화단위: USD , 원화단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구 분 | 통화 | 한도금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국수출입은행 | 시설자금 | KRW | 100,000,000 |
| 무역자금 | KRW | 80,000,000 | |
| 농협은행 | 외화포괄한도 | USD | 10,000,000 |
| 메리츠종금증권 | 기업어음할인 | KRW | 30,000,000 |
| 미쯔비시 동경 UFJ은행 | 운영자금 | USD | 20,000,000 |
| 운영자금 | KRW | 80,000,000 | |
| 시설자금 | KRW | 30,000,000 | |
| 수입 L/C(Usance) | USD | 20,000,000 | |
| 미쓰이스미토모은행 | 운영자금 | USD | 30,000,000 |
| 운영자금 | KRW | 30,000,000 | |
| SC제일은행 | 수입 L/C(Usance) | USD | 2,500,000 |
| 수입 L/C(At Sight) | USD | 2,500,000 | |
| 씨티은행 | 시설자금 | KRW | 20,000,000 |
| 써니모아제삼차(신한은행) | 운영자금 | KRW | 60,000,000 |
| 써니러셀제오차(신한은행) | 운영자금 | KRW | 30,000,000 |
| 우리위비에스티제일차(우리은행) | 운영자금 | KRW | 40,000,000 |
3) 당기말 현재 연결실체의 미결제된 파생상품 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD , 원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계약처 | 계약일 | 만기일 | 계약수량 | 평가금액 | 계약체결목적 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB 하나은행 | 2018-04-24 | 2020-04-27 | USD 30,000,000 | 1,200,120 | 금리 및 환율변동에 &cr따른 위험 회피 |
| 우리은행 | 2018-04-27 | 2019-03-29 | USD 20,000,000 | 877,839 |
4) 당기말 현재 연결실체 가 타인 으로부터 제공받은 담보내역 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 담보목적물 | 담보설정액 |
| --- | --- |
| 지급보증서 등 | 84,585,000 |
| 토지, 아파트 등 부동산 | 49,731,900 |
| 합 계 | 134,316,900 |
&cr한편, 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험 등으로부터 이행보증을 받고 있으며, 관련 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 보증자 | 보증일 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대중공업(주) 등 | 서울보증보험 등 | 2020년 3월 15일 등 | 532,010 | 계약이행보증 등 |
| 국방과학연구소 등 | 서울보증보험 | 2017년 12월 22일 등 | 1,022,334 | 선급금 이행보증 등 |
5) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 지급보증액 | 보증기간 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정선라임(주) | 3,432,000 | 차입금상환시까지 | 한국산업은행 |
6) 당기말 현재 연결실체는 부동산, 사무용비품 및 차량운반구 임대의 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 1,751,613 | 4,201,356 | 5,952,969 |
| 차량운반구 | 1,385,468 | 190,264 | 1,575,732 |
| 사무용품비 | 739,765 | 1,964,332 | 2,704,097 |
| 합 계 | 3,876,846 | 6,355,952 | 10,232,798 |
7) 당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산으로 할인양도된 매출채권 241,970천원을 계상하고 있습니다. 이와 관련된 금융부채는 단기차입금으로 계상된 241,970천원입니다. 해당 매출채권에 대하여 만기에 회수가 되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다. &cr
(8) 공정가치의 추정&cr&cr 1) 연 결실체는 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지않았습니다.
&cr2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 &cr
연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 분류하여 분석한 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 상장주식 | 4,495,500 | - | - | 4,495,500 |
| 비상장주식(주1) | - | - | 8,135 | 8,135 |
| 국공채 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 당기손익-&cr 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 | - | 3,886,023 | 27,161,077 | 31,047,100 |
| 위험회피회계적용&cr 파생상품자산 | - | 2,077,959 | - | 2,077,959 |
| 합 계 | 5,495,500 | 5,963,982 | 27,169,212 | 38,628,694 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-&cr 공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 7,554,554 | 7,554,554 |
| (주1) | 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산(주1) | ||||
| 매도가능금융자산 | ||||
| 상장주식 | 6,151,250 | - | - | 6,151,250 |
| 비상장주식 | - | - | 8,135 | 8,135 |
| 수익증권 | - | 2,625,608 | 26,996,119 | 29,621,727 |
| 국공채 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 합 계 | 7,151,250 | 2,625,608 | 27,004,254 | 36,781,112 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 21,272,000 | 21,272,000 |
| (주1) | 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. |
&cr당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
4) 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr5) 다음 표 는 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 공정가치 측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.
| 구 분 | 공정가치 &cr(단위: 천원) | 공정가치서열체계&cr수준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 &cr않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 투입변수 | 적용율 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익증권&cr(주석8) | 27,161,077 | 26,996,119 | 수준3 | <할인된 현금흐름>&cr미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율,여유자금운용수익율, 장기차입금 이자비용, 자기자본비용등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 자기자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있으며, 베타는 Hamada model을 이용하여 '비거주용 건물 임대업'의 업종베타를 적용하여 산출하였습니다. | 매출액 &cr증가율 | 당기: 2.60%&cr전기: 2.00% | 매출액 증가율과세전영업이익이상승(하락)하고 &cr자기자본비용이 하락(상승)한다면비상장주식의 &cr공정가치는 증가&cr(감소)할 것입니다. |
| 차입금&cr이자비용 | 당기: 3.3%&cr전기: 2.26% | ||||||
| 자기자본&cr비용 | 당기: 11.3 %&cr전기: 10.27% | ||||||
| 파생상품부채&cr(주석21) | 7,554,554 | 21,272,000 | 수준3 | <이항모형>&cr옵션의 만기일까지 주가가 변할 수 있는 여러 과정을 보여주며, 옵션의 최종가격을 산정한 후, 이를 각 노드(Node)마다 할인하여 옵션가치를 산정하고 있습니다. | 주가변동성 | 당기: 9.07%&cr전기: 8.04% | 주가변동성이 상승하면 파생상품부채의 공정가치&cr는 상승할 것입니다. |
6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산 과 금융부채 의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 처분 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | |||||
| 수익증권 | 26,996,119 | 164,958 | - | - | 27,161,077 |
| 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 21,272,000 | (4,025,835) | - | (9,691,611) | 7,554,554 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 처분 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 매도가능금융자산 | |||||
| 수익증권 | 25,011,410 | - | 1,984,709 | - | 26,996,119 |
| 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 34,942,382 | (5,170,382) | - | (8,500,000) | 21,272,000 |
&cr7) 연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
38. 특수관계자거래&cr
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)세아홀딩스 |
| 지배기업의 종속기업 | (주)세아엘앤에스, (주)세아네트웍스, (주)세아특수강, (주)세아에프에스, &cr(주)세아메탈, S&G holdings, Ltd. (주)비엔케이프레스토, 한국쿨러(주),&crPosco SeAH Steel Wire (Tainjin) Co., Ltd., PT.SeAHNESIA, &crPosco SeAH Steel Wire(Nantong) Co., Ltd., Foshan SeAH Precision Metal Co., Ltd., &crSeAH Precision Mexico S.A. DE C.V., SeAH Automotive (Nantong) Co., Ltd., &crSuzhou SeAH Precision Metal Co., Ltd., SeAH Precision Metal (Thailand) Co., Ltd., &cr(주)세아알앤아이, Qingdao SeAH Precision Metal Co.,Ltd., &crPT. SeAH Precision Metal Indonesia, (주)세아엔지니어링, PT. SeAH Resources & Investment,India SeAH Precision Metal Pvt., Ltd., (주)세아M&S, (주)우진정공, &crKB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호, SRC Precious Metals Mining Fund (Cayman), L.P., Posco SeAH Steel Wire (Thailand) Co., Ltd., SEAH STEEL UAE LLC |
| 지배기업의 공동기업 | (주)세아에삽 |
| 관계기업 | 진양특수강(주) , (주)세창스틸 |
| 기타 특수관계자(주1) | 세아제강 등 기타 세아 계열사 |
| (주1) | 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
&cr최상위 지배기업인 (주)세아홀딩스는 외부공표용 연결재무제표를 작성하고 있습니 다.
(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)세아홀딩스 | 판매비와관리비 | 4,241,434 | 3,927,235 |
| 유형자산매입 | 970 | 68,654 | ||
| 영업외수익 | 69,595 | 16,548 | ||
| 배당금의 지급 | 19,022,070 | 15,600,000 | ||
| 지배기업의 &cr종속기업&cr및 공동기업 | (주)세아이앤티(주1) | 판매비와관리비 | - | 456,600 |
| 유형자산매입 | - | 6,321,700 | ||
| 재고자산매입 | - | 230,856 | ||
| (주)세아엘앤에스 | 매출액 | 16,556 | 205,429 | |
| 판매비와관리비 등 | 56,241,260 | 75,353,024 | ||
| (주)세아네트웍스 | 유형자산매입 | 2,783,727 | 6,567,856 | |
| 임대수익 | 157,182 | 102,384 | ||
| 영업외수익 | 27,031 | - | ||
| 판매비와관리비 등 | 10,261,808 | 9,915,932 | ||
| (주)세아특수강 | 매출액 | 60,144,061 | 74,675,291 | |
| 재고자산매입 | 6,845,727 | 6,606,406 | ||
| 판매비와관리비 | 26,473 | 100,525 | ||
| (주)세아에프에스 | 수수료수익 | - | 25,000 | |
| (주)세아메탈 | 매출액 | 17,300,741 | 14,511,980 | |
| 판매비와관리비 등 | 38,983 | 12,248 | ||
| SeAH Precision Metal (Thailand) Co., Ltd. | 매출액 | 23,277,741 | 20,823,780 | |
| 판매비와관리비 | 415,835 | 317,922 | ||
| (주)세아M&S | 재고자산매입 | 99,083,793 | 72,506,808 | |
| KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호 | 판매비와관리비 등 | 1,537,672 | 1,648,504 | |
| 배당금수익 | 2,491,077 | 2,544,243 | ||
| (주)세아엔지니어링&cr | 판매비와관리비 | 2,023,404 | 1,907,516 | |
| 유형자산매입 | 4,367,900 | 6,094,200 | ||
| 재고자산매입 | 931,806 | 735,503 | ||
| India SeAH Precision Metal Pvt., Ltd. | 매출액 | 7,492,012 | 7,120,704 | |
| 판매비와관리비 | 51 | 112,914 | ||
| PT. SeAH Resources & Investment | 판매비와관리비 | 793,151 | 815,741 | |
| (주)세아에삽 | 재고자산매입 | - | 10,610 | |
| (주)우진정공 | 매출액 | - | 3,985 | |
| 판매비와관리비 등 | 78,880 | - | ||
| SeAH Precision Mexico S.A. DE C.V., | 매출액 | 8,071,042 | - | |
| (주)세아알앤아이 | 수수료수익 | - | 2,143 | |
| 관계기업 | 진양특수강(주) | 매출액 | 37,654,389 | 47,342,577 |
| 배당금수익 | 1,400,000 | 700,000 | ||
| 외주가공비 | 5,569,566 | 18,390,786 | ||
| 판매비와관리비 | 533,468 | 9,259 | ||
| (주)세창스틸(주2) | 매출액 | 4,424,051 | - | |
| 외주가공비 | 899,465 | - |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | (주)세아제강지주(주3) | 매출액 | 39,701 | 250,251 |
| 재고자산매입 | 16,097,402 | 27,840,788 | ||
| 판매비와관리비 | 908,377 | 918,110 | ||
| 배당금지급 | 1,946,867 | 1,730,549 | ||
| (주)세아제강(주4) | 매출액 | 84,121 | - | |
| 재고자산매입 | 7,049,852 | - | ||
| (주)세아씨엠(주5) | 재고자산매입 | 5,979,482 | 2,686,639 | |
| 임대수익 | 33,000 | - | ||
| (주)해덕기업 | 배당금의 지급 | - | 1,308,506 | |
| SeAH Steel America, Inc. | 매출액 | 45,153,062 | 18,519,631 | |
| SeAH Japan Co., Ltd. | 매출액 | 90,548,404 | 73,582,205 | |
| 재고자산매입 | 26,487,152 | 21,489,802 | ||
| 판매비와관리비 | 160,466 | 34,920 | ||
| SeAH Steel UAE, LLC. | 매출액 | 114,750 | - | |
| 드림라인(주) | 판매비와관리비 | 99,845 | 106,487 | |
| (주)에이치피피 | 매출액 | 12,549,513 | 10,478,882 | |
| 재고자산매입 | 1,582,716 | - |
| (주1) | 전기 중 (주)세아엔지니어링에 흡수합병 되었으며, 합병 이전의 거래내역만 기재하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 관계기업으로 편입되었으며, 편입이후 거래 내역을 기재하였습니다. |
| (주3) | (주)세아제강지주(구,(주)세아제강)는 2018년 9월 1일을 분할기일로 한 인적분할 투자부문 존속회사(사명,(주)세아제강지주)로, 분할기일 이전의 (주)세아제강의 거래를 포함하여 기재하였습니다. |
| (주4) | (주)세아제강은 2018년 9월 1일을 분할기일로 한 인적분할 사업부문 신설회사로, 분할기일 이후의 거래만 기재하였습니다. |
| (주5) | 전기 중 기타 특수관계자로 편입되었습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)세아홀딩스 | 임차보증금 | 637,189 | 626,320 |
| 미지급금 | 2,063,407 | 536,413 | ||
| 미지급비용 | 2,201,296 | - | ||
| 지배기업의 &cr종속기업&cr및 공동기업 | (주)세아엘앤에스 | 미지급금 | 492,408 | 319,913 |
| 매입채무 | 3,595,607 | 7,900,096 | ||
| (주)세아네트웍스 | 미지급금 | 461,509 | 1,037,783 | |
| 매입채무 | - | 156,673 | ||
| 임차보증금 | 313,555 | 326,090 | ||
| (주)세아특수강 | 매출채권 | 4,206,937 | 9,263,686 | |
| 매입채무 | 1,048,054 | 725,337 | ||
| 미지급금 | - | 22,836 | ||
| (주)세아M&S | 매입채무 | 5,961,902 | 3,276,188 | |
| 미지급금 | 938,389 | 2,595,581 | ||
| SeAH Precision Metal (Thailand) Co., Ltd. | 매출채권 | 5,186,194 | 4,868,349 | |
| KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호 | 임차보증금 | 879,359 | 879,359 | |
| 미지급금 | 819 | 824 | ||
| (주)세아엔지니어링 | 미지급금 | 1,053,184 | 4,946,524 | |
| 매입채무 | - | 375,650 | ||
| (주)세아알앤아이 | 미지급금 | 1,500 | - | |
| (주)세아메탈 | 매출채권 | 718,869 | - | |
| SeAH Precision Mexico S.A. DE C.V., | 매출채권 | 4,703,075 | - | |
| India SeAH Precision Metal Pvt., Ltd. | 매출채권 | 4,439,058 | 3,333,683 | |
| 우진정공 | 미지급금 | 23,705 | 4,383 | |
| 관계기업 | 진양특수강(주) | 매출채권 | 6,813,317 | 7,409,614 |
| 미지급금 | 34,420 | 1,263,129 | ||
| 미수금 | - | 7,851 | ||
| 매입채무 | 226,020 | 82,033 | ||
| 세창스틸(주)(주1) | 매출채권 | 1,136,325 | - | |
| 미지급금 | 366,031 | - | ||
| 기타&cr특수관계자 | (주)세아제강지주(주2) | 매출채권 | - | 137,468 |
| 매입채무 | - | 1,367,907 | ||
| 미지급금 | - | 458,398 | ||
| 미지급비용 | 490,870 | - | ||
| (주)세아제강(주3) | 매출채권 | 92,533 | - | |
| 매입채무 | 490,336 | - | ||
| 미지급금 | 360,626 | - | ||
| (주)세아씨엠(주4) | 매입채무 | 104,280 | 95,184 | |
| SeAH Steel America, Inc. | 매출채권 | 9,350,273 | 9,535,287 |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타&cr특수관계자 | SeAH Japan Co., Ltd. | 매출채권 | 22,736,341 | 15,192,592 |
| 매입채무 | 27,729 | 3,614,107 | ||
| 미지급금 | 385,938 | - | ||
| 선수금 | 18,063 | - | ||
| 드림라인(주) | 미지급금 | - | 4,584 | |
| (주)에이치피피 | 매출채권 | 6,509,392 | 2,213,888 |
| (주1) | 당기 중 관계기업으로 편입되었습니다. |
| (주2) | (주)세아제강지주(구, (주)세아제강)는 2018년 9월 1일 투자부문을 분할존속회사(사명, (주)세아제강지주)로, 사업부문을 분할신설회사(사명, &cr(주)세아제강)로 인적분할 하였습니다. |
| (주3) | (주)세아제강은 2018년 9월 1일을 분할기일로 한 인적분할 사업부문 신설회사로, 분할기일 이후의 거래만 기재하였습니다. |
| (주4) | 전기 중 기타 특수관계자로 편입되었습니다. |
&cr당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비와 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금은 없습니다.
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종업원대여금 | 5,844,893 | 5,892,698 |
(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 9,503,805 | 6,826,518 |
| 퇴직급여 | 1,255,546 | 1,087,165 |
| 합 계 | 10,759,351 | 7,913,683 |
39. 현금및현금성자산&cr
(1) 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 222 | 502 |
| 보통예금 | - | 100,000 |
| 당좌예금 | 11,350 | 4,670 |
| 외화보통예금 | 12,965,188 | 3,313,087 |
| 기타(MMDA 등) | 58,763,938 | 8,919,223 |
| 합 계 | 71,740,698 | 12,337,482 |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산 및 미착기계의 유무형자산 대체 | 71,830,231 | 184,137,449 |
| 유형자산 취득으로 인해 증가한 미지급금 감소 | (12,960,765) | (6,563,987) |
| 장기차입금의 유동성대체 | 125,259,600 | 180,822,400 |
| 사채의 유동성대체 | 210,000,000 | - |
| 금융리스 자산 및 부채의 인식 | 68,922,705 | - |
| 파생상품대체 | 9,691,610 | 8,500,000 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름&cr에서 발생한 변동 | 환율변동효과 | 유동성대체 | 기타변동(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 94,000,000 | 86,702,771 | 802,000 | 100,000,000 | (801) | 281,503,970 |
| 유동성장기차입금 | 180,822,400 | (80,822,400) | - | 25,259,600 | - | 125,259,600 |
| 장기차입금 | 290,277,600 | 62,370,000 | 1,173,000 | (125,259,600) | - | 228,561,000 |
| 유동성사채 | - | - | - | 209,832,801 | 96,041 | 209,928,842 |
| 사채 | 359,285,556 | 89,709,780 | - | (209,832,801) | 269,203 | 239,431,738 |
| 금융리스부채 | - | (2,904,745) | - | - | 68,058,472 | 65,153,727 |
| 기타금융부채의 증가 | - | 40,087,066 | - | - | - | 40,087,066 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 924,385,556 | 195,142,472 | 1,975,000 | - | 68,422,915 | 1,189,925,943 |
| (주1) | 기타 변동에는 이자비용의 발생이 포함되어 있습니다. |
&cr (전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 기타변동(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 499,975,100 | 65,124,900 | - | 565,100,000 |
| 사채 | 499,340,659 | (140,524,740) | 469,637 | 359,285,556 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 999,315,759 | (75,399,840) | 469,637 | 924,385,556 |
| (주1) | 기타 변동에는 이자비용의 발생이 포함되어 있습니다. |
40. 우발부채 및 주요약정&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송사건 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 소송가액 | 현 황 |
| --- | --- | --- |
| 공사대금 | 1,193,324 | 소 접수 |
| 과태료 이의제기 소송(주1) | 343,000 | 1심 이의제기 인용, 항소 진행중 |
| 통상임금 관련 소송(주2) | 378,083 | 1심 승소, 2심 일부패소, 원고/피고 상고 |
| (주1) | 과태료 이의제기 소송은 1심 이의제기 인용으로 부과금액이 전기말 490,000천원에서 당기말 343,000천원으로 감액되었습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 연결실체는 통상임금 관련 소송 사건으로부터 예상되는 손실금액 32,072,376천원을 소송충당부채로 재무제표에 반영하였습니다. |
&cr한편, 상기 소송사건 이외 원고로 계류중인 종업원 부당해고 구제신청 관련하여 행정소송 1심 및 2심에서 승소하였습니다.&cr&cr(2) 종속기업취득관련 계약&cr&cr1) 지배기업은 2015년 중 종속기업인 (주)세아창원특수강의 지분54.82%를 취득하고, 해당 주식의 매도자에게 거래 종결일이 속하는 분기의 다음 분기부터 만 3년 동안 (주)세아창원특수강의 연 평균 상각전 영업이익이 1,300억원을 초과할 경우에, 그 초과금액의 50%의 10배에 해당하는 금액 (총지급한도액: 2,000억원)을 대상회사 유통주식총수로 나누어 산출된 금액에 대상주식수를 곱한 금액을 매년 500억원 한도로 분할지급(무이자)하는 약정을 체결하였습니다.&cr&cr상기 조건부대가의 약정 대상기간의 만기일은 2018년 3월 31일이며, 당기 중 거래가종결되었습니다.
2) 지배기업은 재무적 투자자들과 (주)세아창원특수강의 주식매매계약서에 따라 매입대상주식 중 8,988,764주에 대하여 아래와 같은 계약을 체결하였습니다.
| 구 분 | 내 역 | |
|---|---|---|
| 정산계약 | 투자자 및 양도주식수 | 신영증권 : 7,189,965주 / &cr신한금융투자 : 1,798,799주 |
| 정산일 | 중간정산기준일: 2017년 12월 18일&cr중간정산일: 2018년 3월 18일&cr정산기준일: 2019년 9월 18일&cr정산일: 2020년 3월 18일 | |
| 정산가격 | 기초자산 순매도금액 + 유상감자금액 &cr- 정산기준금액 | |
| (주)세아베스틸 정산금 | 정산가격이 음(-)일 경우, 차액을 &cr(주)세아베스틸이 투자자에게 지급 | |
| 투자자 정산금 | 정산가격이 양(+)일 경우, 차액을 투자자가 (주)세아베스틸에게 지급 | |
| 중간정산 | (주)세아베스틸은 중간정산기준일에 투자자가 보유하고 있는 정산대상주식의 50%범위 내에서 정산을 청구할 수 있음 | |
| 현금흐름스왑 | (주)세아베스틸 현금흐름 | 매 3개월마다 고정금액 지급 |
| 투자자 현금흐름 | 기초자산에서 발생하는 배당금 지급 |
&cr상기 지분과 연계된 이익에 접근할 수 있게 하는 거래의 결과를 고려할 때, 연결실체는 상기의 정산계약상 지분을 보유하고 있지 않다고 판단하였으며, 따라서 해당 지분을 비지배지분으로 반영하였습니다.&cr&cr한편, 지배기업는 당기 중 상기 정산계약에 대한 중간정산을 통해 재무적 투자자가 보유하던 4,494,381주를 취득하였으며, 당기말 현재 종속기업인 (주)세아창원특수강에 대한 지분율은 87.22%(유효지분율 87.50%) 입니다.&cr&cr 보고기간말 현재 상기 주주간 계약의 공정가치를 파생상품으로 회계처리하였습니다 (주석 8,21 참조).
41. 온실가스 배출권과 배출부채&cr&cr(1) 당기말 현재 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: KAU) | |
|---|---|
| 이행연도 | 무상할당 배출권 |
| --- | --- |
| 2018년분 | 1,728,462 |
| 2019년분 | 1,728,462 |
| 2020년분 | 1,728,462 |
| 합 계 | 5,185,386 |
&cr(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: KAU, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 243,551 | - | 297,094 | - |
| 무상할당 | 1,728,462 | - | 1,847,485 | - |
| 추가할당 | - | - | 106,785 | - |
| 사용(주1) | (1,966,606) | - | (1,913,993) | - |
| 조정(주2) | (18,025) | - | 166,180 | - |
| 차입 | 82,362 | (2,059,050) | - | - |
| 매각 | - | - | (260,000) | - |
| 기말 | 69,744 | (2,059,050) | 243,551 | - |
| (주1) | 당기 및 전기 중 연결실체에서 추정한 온실가스 배출권 사용량입니다. |
| (주2) | 정부에서 확정한 전년도 온실가스 배출권 사용량과 연결실체가 전년도 사용한 추정치와의 차이를 당기에 조정 하였습니다. |
&cr한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 지 배기업은 당기 중 발생한 온실가스 배출량이 정부에서 무상으로 할당받은 배출량을 초과할 것으로 예상하여 온실가스배출충당부채(당기말 2,059,050천원)를 인식하였습니다. &cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 세아베스틸2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2
1
1
1
9
7
6
6
20
10
-
-
38
25
12
4
72
78
1,137
856
184
428
-
-
-
-
1,405
1,366
26
29
116
79
1,328
733
301
424
344
251
-
-
2,115
1,516
38
33
188
157
2,465
1,589
485
852
344
251
-
-
3,520
2,882
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.06.291과거 감사경험 및 회사, 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차, 범위 및 시기 등을 결정2018.12.03~12.07542중간감사2019.01.14~01.18542별도재무제표 감사2019.02.07~02.13542내부회계관리제도 검토2019.02.14~02.20542연결재무제표 감사2019.01.02~03, 2019.01.313군산공장, 창녕공장제품, 반제품, 저장품, 원재료 등2019.01.041서울 본사현금, 어음수표, 유가증권, 회원권 등OOO타처보관재고 조회32018.09.10, 2018.12.17, 2019.02.28법률자문검토15
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 09월 10일세아베스틸 감사위원회,&cr안진회계법인 업무수행이사 외 1명서면보고 -당기 회계감사계획22018년 12월 17일세아베스틸 감사위원회,&cr안진회계법인 업무수행이사 외 1명회의-핵심감사사항 선정&cr-그룹감사계획32019년 02월 28일세아베스틸 감사위원회,&cr안진회계법인 업무수행이사 외 1명회의-기말재무제표에 대한 감사결과&cr-주요 감사항목에 대한 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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