Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 삼화전기 주식회사 00260091 100000000000 128156 69151 204664 463 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
삼화전기주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 46 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
&cr
&cr
목 차
&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | ||
| II. | 연결재무제표 | ||
| 1. 연결재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |||
| 2. 연결포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |||
| 3. 연결자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |||
| 4. 연결현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |||
| 5. 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |||
| III. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 삼화전기주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr우리는 삼화전기주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr 기타사항&cr 삼화전기주식회사의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 12일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 [안종정] 입니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2019년 3월 14 일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 ( 2019년 3월 14일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
삼화전기주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 46 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 45 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼화전기주식회사 대표이사 박 종 온 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 청주시 흥덕구 봉명로 3(복대동 92) |
| (전 화) | 043-261-0200 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 46(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 45(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 삼화전기주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 70,611,926,903 | 79,074,753,251 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,5,34 | 10,645,574,225 | 10,284,016,686 | ||
| 단기기타금융자산 | 3,7 | 1,704,600,000 | 2,204,450,000 | ||
| 매출채권 | 3,6,31,32,34 | 36,335,877,707 | 45,834,279,384 | ||
| 단기기타채권 | 3,6,31 | 1,772,723,072 | 1,215,930,334 | ||
| 재고자산 | 8 | 19,550,998,854 | 19,136,447,294 | ||
| 당기법인세자산 | 63,898,185 | 17,294,175 | |||
| 기타유동자산 | 9 | 538,254,860 | 382,335,378 | ||
| II. 비유동자산 | 57,544,796,102 | 55,027,000,977 | |||
| 장기기타금융자산 | 3,7,32 | 4,026,027 | 6,610,567 | ||
| 장기기타채권 | 3,6 | 258,935,128 | 318,416,985 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7 | 17,748,159,644 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 2,3,4,7 | - | 15,342,622,303 | ||
| 관계기업투자 | 10 | 328,792,089 | 327,694,037 | ||
| 유형자산 | 11,13,31,32 | 38,184,314,960 | 38,160,839,190 | ||
| 무형자산 | 12 | 720,908,663 | 844,420,550 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 72,961,861 | 26,397,345 | ||
| 기타비유동자산 | 9,19 | 226,697,730 | - | ||
| 자 산 총 계 | 128,156,723,005 | 134,101,754,228 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 54,152,908,519 | 67,581,569,568 | |||
| 매입채무 | 3,14,31,32,34 | 28,856,627,116 | 34,999,530,409 | ||
| 단기차입금 | 3,15,32,34 | 19,029,404,218 | 26,508,612,116 | ||
| 단기기타채무 | 3,31,32,34 | 4,900,283,363 | 5,257,995,771 | ||
| 당기법인세부채 | 1,055,847,139 | 449,051,090 | |||
| 기타유동부채 | 18,19 | 310,746,683 | 366,380,182 | ||
| II. 비유동부채 | 14,998,166,307 | 15,387,926,096 | |||
| 장기기타채무 | 3,34 | 90,736,681 | 31,515,747 | ||
| 퇴직급여부채 | 16 | 13,569,788,747 | 12,903,233,210 | ||
| 기타장기종업원급여충당부채 | 90,928,378 | 119,473,717 | |||
| 이연법인세부채 | 27 | 626,341,850 | 1,913,509,216 | ||
| 기타충당부채 | 17 | 91,132,023 | 420,194,206 | ||
| 기타비유동부채 | 18,19 | 529,238,628 | - | ||
| 부 채 총 계 | 69,151,074,826 | 82,969,495,664 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업소유주지분 | 42,432,945,622 | 35,781,501,754 | |||
| 자본금 | 1,20 | 6,613,820,000 | 6,613,820,000 | ||
| 자본잉여금 | 20 | 9,051,047,920 | 9,051,047,920 | ||
| 기타자본 | 21 | 12,709,115,969 | 11,023,074,205 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 14,058,961,733 | 9,093,559,629 | ||
| II. 비지배지분 | 16,572,702,557 | 15,350,756,810 | |||
| 자 본 총 계 | 59,005,648,179 | 51,132,258,564 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 128,156,723,005 | 134,101,754,228 |
별첨 주석 참조
&cr&cr
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 46(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 45(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 삼화전기주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 2,23,31,33 | 204,664,225,289 | 207,039,767,788 | ||
| II. 매출원가 | 2,23,28,31 | 175,610,965,023 | 173,818,348,366 | ||
| III. 매출총이익 | 29,053,260,266 | 33,221,419,422 | |||
| 판매비와관리비 | 2,24,28 | 22,022,100,136 | 24,643,374,925 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 7,031,160,130 | 8,578,044,497 | |||
| 금융수익 | 3,7,25,31 | 3,316,197,000 | 4,256,279,145 | ||
| 금융비용 | 3,25 | 4,477,715,313 | 4,501,872,989 | ||
| 기타수익 | 3,26,31 | 925,948,172 | 1,072,624,577 | ||
| 기타비용 | 3,26,31 | 296,149,045 | 667,634,002 | ||
| 관계기업투자손익 | 10 | 39,498,641 | (33,579,304) | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 6,538,939,585 | 8,703,861,924 | |||
| VI. 법인세비용(수익) | 27 | (494,627,909) | (1,389,208,839) | ||
| VII. 당기순이익 | 7,033,567,494 | 10,093,070,763 | |||
| 지배기업소유지분 | 5,588,355,979 | 8,552,357,686 | |||
| 비지배지분 | 1,445,211,515 | 1,540,713,077 | |||
| VIII. 기타포괄손익 | 1,403,274,521 | 5,759,926,499 | |||
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (264,675,096) | 5,294,788,821 | |||
| (부의)지분법자본변동 | 21 | (6,461,442) | 46,286,262 | ||
| 해외사업환산손익 | 21 | (258,213,654) | (1,879,392,253) | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | 2,3,7,27 | - | 9,138,326,682 | ||
| 법인세효과 | 27 | - | (2,010,431,870) | ||
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,667,949,617 | 465,137,678 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 24,27 | (274,091,522) | 596,330,356 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | 7 | 2,414,238,471 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분손익 | 7 | (1,750,000) | - | ||
| 법인세효과 | 31 | (470,447,332) | (131,192,678) | ||
| IX. 총포괄이익 | 8,436,842,015 | 15,852,997,262 | |||
| 지배기업소유주지분 | 7,114,411,268 | 15,185,113,546 | |||
| 비지배지분 | 1,322,430,747 | 667,883,716 | |||
| X. 주당이익 | |||||
| 기본 및 희석주당순이익 | 29 | 845 | 1,293 |
별첨 주석 참조
&cr&cr
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 46(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 45(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 삼화전기주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본&cr잉여금 | 기타자본&cr항목 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 6,613,820,000 | 9,051,047,920 | 4,855,456,023 | 406,755,265 | 20,927,079,208 | 14,754,648,094 | 35,681,727,302 |
| 당기순이익 | - | - | - | 8,552,357,686 | 8,552,357,686 | 1,540,713,077 | 10,093,070,763 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 지분법자본변동 | - | - | 46,286,262 | - | 46,286,262 | - | 46,286,262 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | 9,138,326,682 | - | 9,138,326,682 | - | 9,138,326,682 |
| 해외사업환산손익 | - | - | (1,006,562,892) | - | (1,006,562,892) | (872,829,361) | (1,879,392,253) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 596,330,356 | 596,330,356 | - | 596,330,356 |
| 법인세효과 | - | - | (2,010,431,870) | (131,192,678) | (2,141,624,548) | - | (2,141,624,548) |
| 소유주와의 거래 등 | |||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | (330,691,000) | (330,691,000) | (71,775,000) | (402,466,000) |
| 2017.12.31(전기말) | 6,613,820,000 | 9,051,047,920 | 11,023,074,205 | 9,093,559,629 | 35,781,501,754 | 15,350,756,810 | 51,132,258,564 |
| 2018.1.1(당기초) | 6,613,820,000 | 9,051,047,920 | 11,023,074,205 | 9,093,559,629 | 35,781,501,754 | 15,350,756,810 | 51,132,258,564 |
| 회계정책의 변경 | - | - | (54,459,109) | 54,459,109 | - | - | - |
| 2018.1.1(재작성) | 6,613,820,000 | 9,051,047,920 | 10,968,615,096 | 9,148,018,738 | 35,781,501,754 | 15,350,756,810 | 51,132,258,564 |
| 당기순이익 | - | - | - | 5,588,355,979 | 5,588,355,979 | 1,445,211,515 | 7,033,567,494 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| (부의)지분법자본변동 | - | - | (6,461,442) | - | (6,461,442) | - | (6,461,442) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 | - | - | 2,414,238,471 | - | 2,414,238,471 | - | 2,414,238,471 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품처분손익 | - | - | - | (838,710) | (838,710) | (911,290) | (1,750,000) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (136,143,692) | - | (136,143,692) | (122,069,962) | (258,213,654) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (274,091,522) | (274,091,522) | - | (274,091,522) |
| 법인세효과 | - | - | (531,132,464) | 60,484,648 | (470,647,816) | 200,484 | (470,447,332) |
| 소유주와의 거래 등 | |||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | (462,967,400) | (462,967,400) | (100,485,000) | (563,452,400) |
| 2018.12.31(당기말) | 6,613,820,000 | 9,051,047,920 | 12,709,115,969 | 14,058,961,733 | 42,432,945,622 | 16,572,702,557 | 59,005,648,179 |
별첨 주석 참조
&cr&cr
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 46(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 45(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 삼화전기주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,897,542,203 | 13,673,115,256 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 11,182,304,720 | 15,368,253,653 | |||
| 당기순이익 | 7,033,567,494 | 10,093,070,763 | |||
| 당기순이익에 대한 조정 | 30 | 4,888,757,208 | 6,330,643,646 | ||
| 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 30 | (740,019,982) | (1,055,460,756) | ||
| 2. 이자 수취 | 211,025,801 | 75,273,880 | |||
| 3. 이자 지급 | (864,171,953) | (1,205,079,545) | |||
| 4. 배당금 수취 | 120,753,897 | 84,153,051 | |||
| 5. 법인세 납부 | (752,370,262) | (649,485,783) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,535,152,557) | (2,101,294,177) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,175,634,517 | 763,715,730 | |||
| 단기기타금융자산의 처분 | 499,200,000 | - | |||
| 장기기타금융자산의 처분 | 3,012,542 | 11,096,290 | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 14,499,946 | |||
| 당기손익-공정가치측정지분상품의 처분 | 7,808,480 | - | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 245,212,924 | |||
| 유형자산의 처분 | 665,613,495 | 492,906,570 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,710,787,074) | (2,865,009,907) | |||
| 단기기타금융자산의 취득 | - | 1,507,140,000 | |||
| 장기기타금융자산의 취득 | 428,002 | 3,000,009 | |||
| 유형자산의 취득 | 2,555,403,072 | 1,243,159,779 | |||
| 무형자산의 취득 | 154,956,000 | 111,710,119 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (7,995,415,768) | (7,167,426,344) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 63,496,441,007 | 65,897,465,463 | |||
| 단기차입금의 차입 | 62,991,269,874 | 65,432,284,183 | |||
| 정부보조금의 수령 | 505,171,133 | 465,181,280 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (71,491,856,775) | (73,064,891,807) | |||
| 단기차입금의 상환 | 70,423,233,242 | 72,197,244,527 | |||
| 정부보조금의 사용 | 505,171,133 | 465,181,280 | |||
| 배당금의 지급 | 563,452,400 | 402,466,000 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 38,063,760 | (2,258,792) | |||
| Ⅴ. 해외사업환산손익의 환율변동효과 | (43,480,099) | (336,206,885) | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가&cr (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) | 361,557,539 | 4,065,929,058 | |||
| Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 | 10,284,016,686 | 6,218,087,628 | |||
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 10,645,574,225 | 10,284,016,686 |
별첨 주석 참조
&cr&cr
주석
| 제46(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제45(전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 삼화전기주식회사와 그 종속기업 |
&cr1. 일반사항&cr&cr1.1 지배기업의 개요
삼화전기 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 삼화전기 주식회사(이하 "지배기업")는1973년 12월에 설립되었으며, 1974년 7월에 외자도입법에 의한 외국인투자기업으로 등록되었으며콘덴서 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. &cr
지배기업의 본사와 공장은 충청북도 청주시 흥덕구 봉명로3(복대동 92)에 위치하고 있으며, 대표이사는 박종온입니다.&cr&cr지배기업은 1986년 11월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 주주명 | 당 기 | 전 기 | 비 고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 오영주 | 1,356,580 | 20.51% | 1,356,580 | 20.51% | 특수관계인 |
| 오영호 | 166,280 | 2.51% | 166,280 | 2.51% | 특수관계인 |
| 삼화콘덴서공업(주) | 165,780 | 2.51% | 165,780 | 2.51% | 특수관계인 |
| NICHICON Corp. | 1,508,000 | 22.80% | 1,508,000 | 22.80% | 외국인 주주 |
| 기타주주 | 3,417,180 | 51.67% | 3,417,180 | 51.67% | 소액주주 등 |
| 합 계 | 6,613,820 | 100.00% | 6,613,820 | 100.00% |
&cr 1.2 종속기업의 개요&cr&cr1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(단위:%,천원)
| 기업명 | 지분율 | 투자금액 | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 천진삼화전기유한공사 | 55.00% | 18,194,263 | 중국 | 2018.12.31 | 콘덴서 제조/판매 | 의결권과반수보유 |
| 삼화텍콤(주) | 62.80% | 2,548,681 | 한국 | 2018.12.31 | 콘덴서 제품 판매 | 의결권과반수보유 |
| PT.SAMWHA INDONESIA(*) | 100.00% | 975,831 | 인도네시아 | 2018.12.31 | 콘덴서 제조/판매 | 의결권과반수보유 |
(*) PT.SAMWHA INDONESIA는 삼화텍콤 주식회사의 종속기업입니다.&cr &cr천진삼화전기유한공사는 콘덴서의 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 1993년 6월에 설립되어 중국 천진에 본사와 공장을 두고 있습니다. 종속기업의 당기말 현재 자본금은 CNY 178,560,000입니다.&cr&cr삼화텍콤(주)는 가전제품 부품인 트랜스포머, 파워인덕터 등의 판매업을 영위할 목적으로 1997년 3월에 설립되어 경기도 용인시에 본사를 두고 있습니다. 종속기업의 당기말 현재 자본금은 3,333,340천원입니다. 한편, 삼화텍콤(주)는 인도네시아 현지공장인 PT.SAMWHA INDONESIA(보유지분 100%)를 설립하여 트랜스포머, 파워인덕터 등의 제품을 생산하고 있습니다 .&cr &cr 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr <당 기>
(단위:천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 천진삼화전기유한공사 | 49,479,909 | 19,999,612 | 29,480,297 | 78,013,950 | 1,379,034 |
| 삼화텍콤(주)(*) | 11,551,179 | 3,857,735 | 7,693,444 | 21,336,659 | 1,556,592 |
(*) 삼화텍콤(주)의 재무정보는 종속기업인 PT.SAMWHA INDONESIA를 연결대상에 포함하여 작성한 연결재무제표 기준입니다.&cr&cr < 전기>
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 천진삼화전기유한공사 | 48,556,186 | 20,279,748 | 28,276,438 | 72,273,551 | 2,007,728 |
| 삼화텍콤(주)(*) | 12,392,696 | 5,978,473 | 6,414,223 | 22,439,517 | 1,276,090 |
(*) 삼화텍콤(주)의 재무정보는 종속기업인 PT.SAMWHA INDONESIA를 연결대상에 포함하여 작성한 연결재무제표 기준입니다.&cr&cr2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 천진삼화전기유한공사의 재무제표에 대하여는 타감사인이 실시한 감사결과를 이용하였습니다.&cr
2. 중요한 회계정책&cr&cr연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr&cr2.1 회계정책의 변경과 공시&cr&cr1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정&cr 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 금융자산의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 측정범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 10,284,017 | 10,284,017 |
| 단기기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,204,450 | 2,204,450 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 45,834,279 | 45,834,279 |
| 단기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,215,930 | 1,215,930 |
| 장기기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 6,611 | 6,611 |
| 상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 10,037,601 | 10,030,650 |
| 당기손익-공정가치 | 6,951 | |||
| 비상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 5,305,021 | 5,305,021 |
| 장기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 318,417 | 318,417 |
| 합 계 | 75,206,326 | 75,206,326 |
&cr ② 금융부채의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 측정범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 34,999,530 | 34,999,530 |
| 단기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 26,508,612 | 26,508,612 |
| 단기기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 5,257,996 | 5,257,996 |
| 장기기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 31,516 | 31,516 |
| 합 계 | 66,797,654 | 66,797,654 |
&cr ③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 측정범주 | 손실충당금 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,627,947 | 1,627,947 |
| 상장주식 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 31,610 | - |
| 비상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 64,240 | - |
| 합 계 | 1,723,797 | 1,627,947 |
&cr④ 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향&cr
<기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향>
(단위:천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 | 11,023,074 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | (5,579) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 | (64,240) |
| 법인세효과 | 15,360 |
| 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 | 10,968,615 |
&cr<이익잉여금 영향>
(단위:천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 | 9,093,560 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 5,579 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 | 64,240 |
| 법인세 효과 | (15,360) |
| 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 | 9,148,019 |
&cr (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 연결재무상태표
(단위:천원)
| 구 분 | 2017.12.31&cr수정전(*1) | 조 정 | 2018. 1. 1&cr수정후 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 합계 | 79,074,753 | - | 79,074,753 |
| 계약자산(*2) | - | 314,312 | 314,312 |
| 비유동자산합계 | 55,027,000 | 314,312 | 55,341,312 |
| 자산총계 | 134,101,753 | 314,312 | 134,416,065 |
| 유동부채 합계 | 67,581,569 | - | 67,581,569 |
| 계약부채(*2) | - | 314,312 | 314,312 |
| 비유동부채 합계 | 15,387,926 | 314,312 | 15,702,238 |
| 부채총계 | 82,969,495 | 314,312 | 83,283,807 |
| 자본총계 | 51,132,258 | - | 51,132,258 |
(*1) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr(*2) 연결실체는 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 631,747천원을 계상하였으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산(반환재고회수권) 314,312천원을 계상하였습니다. 한편, 기존에 재무제표에 반영하였던 반품충당부채 317,435천원은 제거하였습니다.&cr
② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr
<2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향>
(단위:천원)
| 구 분 | 보고된 금액(*1) | 조 정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 합계 | 70,611,927 | - | 70,611,927 |
| 계약자산(*2) | 226,698 | (226,698) | - |
| 비유동자산합계 | 57,544,796 | (226,698) | 57,318,098 |
| 자산총계 | 128,156,723 | (226,698) | 127,930,025 |
| 유동부채 합계 | 54,152,909 | (2,359) | 54,150,550 |
| 계약부채(*2),(*3) | 531,598 | (531,598) | - |
| 비유동부채 합계 | 14,998,166 | (226,698) | 14,771,468 |
| 부채총계 | 69,151,075 | (229,057) | 68,922,018 |
| 자본총계 | 59,005,648 | 2,359 | 59,008,007 |
(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.
(*2) 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하였으며, 보고기간말 현재 이행되지 않은계약에 배분된 거래가격 2,359천원을 계약부채로 계상하였습니다.&cr(*3) 연결실체는 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 529,239천원을 계상하였으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산(반환재고회수권) 226,698천원을 계상하였습니다.&cr
<2018년 12월 31일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향>
(단위:천원)
| 구 분 | 보고된 금액(*1) | 조 정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 매출액(*2) | 204,664,225 | 2,359 | 204,666,584 |
| 매출원가(*3) | 175,610,965 | (1,488,553) | 174,122,412 |
| 매출총이익 | 29,053,260 | 1,490,912 | 30,544,172 |
| 판매비와관리비(*3) | 22,022,100 | 1,488,553 | 23,510,653 |
| 영업이익 | 7,031,160 | 2,359 | 7,033,519 |
| 당기순이익 | 7,033,567 | 2,359 | 7,035,926 |
(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr (*2) 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하였으며, 보고기간말 현재 이행되지 않은계약에 배분된 거래가격 2,359천원을 계약부채로 계상하였습니다.. &cr (*3) 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하였으며 관련 비용을 판매관리비에서 운송매출원가로 재분류하였습니다.&cr
한편, 기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr&cr (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. &cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 2019년 1월 1일 기준 회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총 합계는 4,679백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 4,071백만원입니다. 다만, 회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산과 리스부채가 각각 4,071백만원 및 4,071백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료 999백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 872백만원과 리스부채에 대한 이자비용 200백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr &cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 &cr 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 &cr 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 &cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 &cr 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 &cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr
2.2 재무제표 작성기준&cr&cr1)회계기준&cr 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr2) 측정기준&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr &cr2.3 연결기준&cr종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr2.4 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.5 공동약정&cr연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 를적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr
2.7 외화환산&cr연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr&cr1) 외화거래&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr2) 해외사업장의 환산&cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr &cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr&cr해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr
2.8 현금및현금성자산&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.9 금융상품&cr&cr 1) 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr
2.10 재고자산&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
2.11 유형자산&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물, 구축물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정액법 |
| 기타의 유형자산 | 10년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr2.12 무형자산&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr &cr1) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr2) 영업권&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 기타의 무형자산 | 5년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.13 차입원가&cr 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr &cr2.14 정부보조금&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2.15 리스&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr&cr 1) 금융리스&cr리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr &cr매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr&cr2) 운용리스&cr운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
2.16 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
2.17 수익&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별&cr연결실체는 컨덴서 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다. &cr&cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr 재화의 판매에 따른 ( ※ 예 시문구임. 연결실체 상황에 맞게 수정 ) 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr &cr 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr
4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가&cr연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr 6) 유의적인 금융요소&cr연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. &cr
7) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
8) 계약체결증분원가 &cr계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련 된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 (정 액법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr&cr9) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.&cr
2.18 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 퇴직급여&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채 의 시 장 수 익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr3) 기타장기종업원급여&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . &cr&cr4) 해고급여&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
&cr 2.19 자산손상&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr
2.20 법인세&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr
2.21 주당이익&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr&cr2.22 오류수정&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr
2.23 중요한 회계추정 및 판단&cr 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. &cr
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr &cr 3) 확정급여채무&cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. &cr&cr 2.24 전기 재무제표의 계정과목 재분류 &cr 전기 재무제표는 당기 와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.&cr &cr&cr 3. 금융상품의 범주 및 상계&cr
3.1 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,645,574 | - | 10,645,574 |
| 단기기타금융자산 | 1,704,600 | - | 1,704,600 |
| 매출채권 | 36,335,878 | - | 36,335,878 |
| 단기기타채권 | 1,772,723 | - | 1,772,723 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | - | 17,748,160 | 17,748,160 |
| 장기기타금융자산 | 4,026 | - | 4,026 |
| 장기기타채권 | 258,935 | - | 258,935 |
| 합 계 | 50,721,736 | 17,748,160 | 68,469,896 |
&cr 2) 전기말
(단위:천원)
| 금융자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,284,017 | - | 10,284,017 |
| 기타단기금융상품 | 2,204,450 | - | 2,204,450 |
| 매출채권 | 45,834,279 | - | 45,834,279 |
| 기타단기수취채권 | 1,215,930 | - | 1,215,930 |
| 매도가능금융자산 | - | 15,342,622 | 15,342,622 |
| 기타장기금융상품 | 6,611 | - | 6,611 |
| 기타장기수취채권 | 318,417 | - | 318,417 |
| 합 계 | 59,863,704 | 15,342,622 | 75,206,326 |
&cr 3.2 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. &cr
1) 당기말
(단위:천원)
| 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 28,856,627 |
| 단기차입금 | 19,029,404 |
| 단기기타채무 | 4,900,283 |
| 장기기타채무 | 90,737 |
| 합 계 | 52,877,051 |
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 34,999,530 |
| 단기차입금 | 26,508,612 |
| 기타단기지급채무 | 5,257,996 |
| 기타장기지급채무 | 31,516 |
| 합 계 | 66,797,654 |
&cr 3.3 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr
1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 211,026 | - | - | (841,069) |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (77,935) | - | - | - |
| 매출채권처분손실 | (60,286) | - | - | - |
| 외환차손익 | 1,294,763 | - | - | (1,920,797) |
| 외화환산손익 | (50,658) | - | - | 115,832 |
| 배당금수익 | - | - | 88,815 | - |
| 채무면제이익 | - | - | - | 36,209 |
| 당기손익-공정가치측정지분상품처분손익 | - | 857 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분손익 | - | - | (1,750) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | - | - | 2,414,238 | |
| 합 계 | 1,316,910 | 857 | 2,501,303 | (2,609,825) |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
|---|---|---|---|
| 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 75,274 | - | (1,209,348) |
| 대손상각비 | (304,549) | - | - |
| 매출채권처분손실 | (93,455) | - | - |
| 외환차손익 | (1,352,944) | - | 1,877,753 |
| 외화환산손익 | (887,928) | - | 1,259,359 |
| 배당금수익 | - | 84,153 | - |
| 매도가능금융자산처분손익 | - | 1,543 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 7,127,895 | - |
| 합 계 | (2,563,602) | 7,213,591 | 1,927,764 |
&cr&cr4. 금융상품 공정가치&cr&cr4.1 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr4.2 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. |
| 수준2 | 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. |
| 수준3 | 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
&cr자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr&cr 4.3 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. &cr
1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 17,748,160 | 12,395,600 | - | 5,352,560 | 17,748,160 |
&cr 2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 14,959,157 | 10,037,601 | - | 4,921,556 | 14,959,157 |
(*) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산은 381,715천원입니다.&cr&cr4.4 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초잔액 (*1) |
매입 | 매도 | 수준간이동 (*2) |
평가 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정지분상품 | 4,921,556 | - | - | 381,715 | 49,289 | 5,352,560 |
(*1) 기초 금액은 매도가능금융자산 금액으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 기준서 제1109호의 도입으로 비상장 지분증권에 대한 평가방법이 취득원가에서 외부평가값으로 변경되어 수준3으로 이동하였습니다.&cr
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 매입 | 매도 | 수준간이동 | 평가 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 3,320,740 | - | - | - | 1,600,816 | 4,921,556 |
&cr 4.5 재무상태표상 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 관측 가능하지 &cr않은 투입변수 | 투입변수의 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 : 비상장 지분증권 | |||||
| 당기 | 5,352,560 | 현금흐름&cr할인모형 | 성장율,할인율&cr영업이익률 | - | - |
| 전기 | 4,921,556 | 현금흐름&cr할인모형 | 성장율,할인율&cr영업이익률 | - | - |
(*)연결실체는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr&cr5. 현금및현금성자산 &cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 2,563 | 2,795 |
| 기타예금 | 10,643,011 | 10,281,222 |
| 합 계 | 10,645,574 | 10,284,017 |
&cr 6. 매출채권 및 기타채권&cr &cr6.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권(*) | 매출채권 | 38,025,352 | 47,462,226 |
| 손실충당금 | (1,689,474) | (1,627,947) | |
| 소 계 | 36,335,878 | 45,834,279 | |
| 단기기타채권 | 미수금 | 1,222,116 | 871,428 |
| 단기대여금 | 550,607 | 344,502 | |
| 소 계 | 1,772,723 | 1,215,930 | |
| 장기기타채권 | 장기대여금 | 20,000 | 75,000 |
| 보증금 | 238,935 | 243,417 | |
| 소 계 | 258,935 | 318,417 | |
| 합 계 | 38,367,536 | 47,368,626 |
(*) 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함되어 있습니다(주석15 및 주석32.3참조)
&cr6.2 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 연체기간 | |||
|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 1년 이내 | 1년 경과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 26,858,111 | 9,477,768 | 1,689,473 | 38,025,352 |
| 전체기간기대손실 | - | (121,439) | (1,568,035) | (1,689,474) |
| 순장부금액 | 26,858,111 | 9,356,329 | 121,438 | 36,335,878 |
&cr연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.
&cr6.3 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초(*1) | 조정(*2) | 기초(*3) | 설정(환입) | 제각 | 기타증감(*4) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,627,947 | - | 1,627,947 | 77,935 | (6,089) | (10,319) | 1,689,474 |
(*1) 기준서 제1039호&cr(*2) 기준서 제1109호 적용에 따른 조정&cr(*3) 최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)&cr (*4) 해외소재 종속기업의 대손충당금에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다. &cr
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기타증감(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,366,608 | 304,549 | - | (43,210) | 1,627,947 |
(*) 해외소재 종속기업의 대손충당금에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다. &cr
6.4 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 만기 미도래&cr채권 | 만기 경과채권 | 손상채권 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년경과 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매출채권 | 26,858,111 | 9,356,329 | 121,438 | 1,689,474 | 38,025,352 |
| 단기기타채권 | 미수금 | 1,222,116 | - | - | - | 1,222,116 |
| 단기대여금 | 550,607 | - | - | - | 550,607 | |
| 장기기타채권 | 장기대여금 | 20,000 | - | - | - | 20,000 |
| 보증금 | 238,935 | - | - | - | 238,935 | |
| 합 계 | 28,889,769 | 9,356,329 | 121,438 | 1,689,474 | 40,057,010 |
&cr 2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 만기 미도래&cr채권 | 만기 경과채권 | 손상채권 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년경과 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매출채권 | 39,022,657 | 6,811,622 | - | 1,627,947 | 47,462,226 |
| 단기기타채권 | 미수금 | 871,428 | - | - | - | 871,428 |
| 단기대여금 | 344,502 | - | - | - | 344,502 | |
| 장기기타채권 | 장기대여금 | 75,000 | - | - | - | 75,000 |
| 보증금 | 243,417 | - | - | - | 243,417 | |
| 합 계 | 40,557,004 | 6,811,622 | - | 1,627,947 | 48,996,573 |
&cr
7. 기타금융자산 &cr
7.1 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기 말
(단위:천원)
| 구 분 | 유 동 | 비유동 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정된 기타금융자산 | 1,704,600 | 4,026 |
| 공정가치로 측정된 금융자산 | - | 17,748,160 |
| 합 계 | 1,704,600 | 17,752,186 |
(*) 당좌개설보증금과 기타예금(상각후원가로 측정된 금융자산)은 사용이 제한되어 있습니다. (주석 32.4 참조)&cr &cr2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 유 동 | 비유동 |
|---|---|---|
| 기타금융상품 | 2,204,450 | 6,611 |
| 매도가능금융자산 | - | 15,340,872 |
| 합 계 | 2,204,450 | 15,347,483 |
(*) 당좌개설보증금과 기타예금(상각후원가로 측정된 금융자산)은 사용이 제한되어 있습니다. (주석 32.4 참조)&cr&cr7.2 공정가치측정금융자산(전기에는 매도가능금융자산)의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성있는지분증권 | 1,989,794 | 12,395,600 | 10,037,601 |
| 시장성없는지분증권 | 3,460,783 | 5,352,560 | 5,305,021 |
| 합계 | 5,450,577 | 17,748,160 | 15,342,622 |
1) 공정가치측정금융자산(전기에는 매도가능금융자산) 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 누계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [기타포괄손익-공정가치측정 지분상품] | ||||||||
| 삼화콘덴서공업(주)(*1) | 당 기 | 233,000 | 2.24% | 1,989,794 | 12,395,600 | 12,395,600 | 2,364,950 | 10,405,806 |
| 전 기 | 233,000 | 2.24% | 1,989,794 | 10,030,650 | 10,030,650 | 7,537,511 | 8,040,856 | |
| [당기손익-공정가치측정 지분상품] | ||||||||
| 현대아이비티(주)(*2) | 당 기 | - | - | - | - | - | - | - |
| 전 기 | 1,319 | 0.004% | 32,982 | 6,951 | 6,951 | - | (26,031) | |
| 합 계 | 당 기 | 1,989,794 | 12,395,600 | 12,395,600 | 2,364,950 | 10,405,806 | ||
| 전 기 | 2,022,776 | 10,037,601 | 10,037,601 | 7,537,511 | 8,014,825 |
(*1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr(*2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 재분류의 최초적용일에 보유하고 있는 현대아이비티(주)의 지분증권 6,951천원을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였으 며, 기존의 매도가능금융자산평가이익 5,579천원과 기손상금액 31,610천원은 기초이익잉여금에 반영하였습니다. 한편, 현대아이비티(주) 주식은 당기 중 처분하였으 며, 처분이익 857천원을 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(금융수익)으로 인식하였습니다.&cr&cr2) 공정가치측정금융자산(전기에는 매도가능금융자산) 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 재분류(*2) | 누계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [기타포괄손익-공정가치측정 지분상품] | ||||||||
| 한국제이씨씨(주)(*1) | 121,400 | 11.45% | 3,014,828 | 4,970,845 | 4,970,845 | 49,289 | - | 1,956,017 |
| 삼화폴란드(*1) | 주권미발행 | 15.00% | 381,715 | 381,715 | 381,715 | - | - | - |
| 엠에스이(주)(*1),(*2) | 3,212 | 1.00% | 64,240 | - | - | - | (64,240) | (64,240) |
| 한국전자공업협동조합(*1),(*3) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,460,783 | 5,352,560 | 5,352,560 | 49,289 | (64,240) | 1,891,777 |
(*1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였으며, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한금액을 공정가치로 평가하였습니다. &cr(*2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 재분류의 최초적용일에 기손상금액64,240천원을 이익잉여금(기초)에서 기타자본(손실)으로 재분류하였습니다.&cr(*3) 한국전자공업협동조합 주식은 당기 중 처분하였으며, 처분손실 1,750천원을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실(기타자본)로 인식하였습니다. &cr&cr<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현 보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 손상차손 | 평가손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국제이씨씨(주)(*1) | 121,400 | 11.45% | 3,014,828 | 4,921,556 | 4,921,556 | - | 1,906,728 |
| 삼화폴란드(*2) | 주권미발행 | 15.00% | 381,715 | 381,715 | 381,715 | - | - |
| 엠에스이(주) | 3,212 | 1.00% | 64,240 | - | - | (64,240) | - |
| 한국전자공업협동조합 | - | - | 1,750 | 1,750 | 1,750 | - | - |
| 합 계 | 3,462,533 | 5,305,021 | 5,305,021 | (64,240) | 1,906,728 |
(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. &cr(*2) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다 . &cr
7.3 공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권(전기에는 매도가능금융자산)의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 회계정책변경&cr(세후) | 평가증(감) | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 7,763,467 | (54,459) | 2,414,238 | (531,132) | 9,592,114 |
| 전 기 | 635,572 | - | 9,138,327 | (2,010,432) | 7,763,467 |
&cr7.4 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 보유중인 지분증권 |
|---|---|
| 삼화콘덴서공업(주) | 34,950 |
| 한국제이씨씨(주) | 30,350 |
| 삼화 폴란드 | 23,514 |
| 합 계 | 88,814 |
&cr&cr8. 재고자산 &cr&cr8.1 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 4,637,444 | (194,256) | 4,443,188 | 3,210,622 | (158,950) | 3,051,672 |
| 제품 | 5,571,644 | (919,177) | 4,652,467 | 4,681,815 | (798,231) | 3,883,584 |
| 재공품 | 2,075,157 | - | 2,075,157 | 2,210,276 | - | 2,210,276 |
| 원재료 | 5,002,788 | - | 5,002,788 | 5,267,500 | - | 5,267,500 |
| 저장품 | 158,903 | - | 158,903 | 177,165 | - | 177,165 |
| 미착품 | 3,218,496 | - | 3,218,496 | 4,546,251 | - | 4,546,251 |
| 합 계 | 20,664,432 | (1,113,433) | 19,550,999 | 20,093,629 | (1,110,821) | 19,136,448 |
&cr8.2 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| [매출원가] | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 158,546 | (136,737) |
| 재고자산폐기손실 | 327,231 | 1,755,175 |
&cr9. 기타자산&cr &cr기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동자산] | ||
| 선급금 | 168,755 | 406 |
| 선급비용 | 93,815 | 126,359 |
| 부가세선급금 | 275,686 | 255,571 |
| 합 계 | 538,256 | 382,336 |
| [비유동자산] | ||
| 계약자산(반환재고회수권)(주석19 참조) | 226,698 | - |
| 합 계 | 226,698 | - |
10. 관계기업투자 &cr&cr10.1 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 업종 | 소재지 | 결산일 | 자본금 | 지분율 | 취득원가 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 삼화홍콩 | 판매업 | 홍콩 | 12월 31일 | 386,799 | 33.33% | 128,933 |
| 삼화유럽 | 판매업 | 독일 | 12월 31일 | 753,426 | 33.33% | 201,380 |
| 삼화인디아 | 판매업 | 인도 | 12월 31일 | 37,650 | 50.00% | 18,734 |
| 합 계 | 1,177,875 | 349,047 |
&cr 10.2 연결실체의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 구 분 | 취득원가 | 순자산&cr지분가액 | 기초&cr장부금액 | 취득&cr(처분) | 지분법&cr손익 | 기타증감 | 기말&cr장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 삼화홍콩(*1) | 당 기 | 128,933 | (395,796) | - | - | - | - | - |
| 전 기 | 128,933 | (387,561) | - | - | - | - | - | |
| 삼화유럽 | 당 기 | 201,380 | 198,878 | 183,914 | - | 15,205 | (241) | 198,878 |
| 전 기 | 201,380 | 183,914 | 138,977 | - | 43,531 | 1,406 | 183,914 | |
| 삼화인디아 | 당 기 | 18,734 | 129,914 | 143,781 | - | (7,646) | (6,221) | 129,914 |
| 전 기 | 18,734 | 143,780 | 79,476 | - | 71,771 | (7,467) | 143,780 | |
| 합 계 | 당 기 | 349,047 | (67,004) | 327,695 | - | 7,559 | (6,462) | 328,792 |
| 전 기 | 349,047 | (59,867) | 218,453 | - | 115,302 | (6,060) | 327,695 |
(*1) 전기 이전에 손상차손 128,933천원을 인식하였습니다.&cr(*2) 천진삼화고신국제무역(유)은 전기 중 청산종결되으며, 삼화헝가리는 전기 중 청산진행 중임에 따라 출자금을 회수하였습니다.&cr
10.3 관계기업에 대한 미실현손익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 삼화홍콩 | 재고자산 | 123,819 | 115,881 |
&cr10.4 지분법 적용중단으로 인하여 인식하지 못한 투자자지분의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 삼화홍콩 | 당 기 | 503,442 | 16,173 | - | 519,615 |
| 전 기 | 560,758 | - | (57,316) | 503,442 |
&cr10.5 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 삼화홍콩 | 삼화유럽 | 삼화인디아 | 삼화홍콩 | 삼화유럽 | 삼화인디아 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 20,780,960 | 1,362,222 | 239,410 | 16,455,380 | 1,997,638 | 252,301 |
| 비유동자산 | 153,614 | 7,711 | 52,114 | 127,741 | 9,243 | 46,393 |
| 유동부채 | 22,121,963 | 773,299 | 31,698 | 17,745,803 | 1,455,140 | 11,134 |
| 비유동부채 | - | - | - | - | - | - |
| 순자산 | (1,187,389) | 596,634 | 259,826 | (1,162,682) | 551,741 | 287,560 |
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 삼화홍콩 | 삼화유럽 | 삼화인디아 | 삼화홍콩 | 삼화유럽 | 삼화인디아 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 61,389,188 | 2,640,315 | 380,621 | 49,035,935 | 5,217,708 | 512,172 |
| 계속영업손익 | 117,729 | (56,004) | 41,600 | 61,665 | 135,322 | 196,828 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - |
| 총포괄손익 | 23,247 | 45,616 | (15,291) | 77,765 | 117,178 | 143,541 |
&cr상기 관계기업의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아, 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다.&cr&cr10.6 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 기업은 없습니다.&cr&cr&cr11. 유형자산
&cr11.1 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물/구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| [취득원가] | ||||||
| 기초금액 | 16,924,903 | 22,207,585 | 130,168,563 | 9,640,777 | 111,931 | 179,053,759 |
| 당기취득 | - | 320,400 | 1,070,018 | 463,012 | 701,973 | 2,555,403 |
| 당기처분 | (40,863) | (185,576) | (811,547) | (28,104) | - | (1,066,090) |
| 기타증감(*) | (984) | (48,805) | 847,178 | (26,156) | (813,904) | (42,671) |
| 기말금액 | 16,883,056 | 22,293,604 | 131,274,212 | 10,049,529 | - | 180,500,401 |
| [누적 감가상각비와 손상차손] | ||||||
| 기초금액 | - | (13,635,829) | (119,236,945) | (7,580,995) | - | (140,453,769) |
| 당기처분 | - | 100,411 | 397,730 | 27,236 | - | 525,377 |
| 감가상각 | - | (566,392) | (1,404,975) | (347,594) | - | (2,318,961) |
| 기타증감(*) | - | 25,859 | 351,899 | (122,055) | - | 255,703 |
| 기말금액 | - | (14,075,951) | (119,892,291) | (8,023,408) | - | (141,991,650) |
| [정부보조금] | ||||||
| 기말금액 | - | - | (16,031) | (308,405) | - | (324,436) |
| [장부금액] | ||||||
| 장부금액 | 16,883,056 | 8,217,653 | 11,365,890 | 1,717,716 | - | 38,184,315 |
(*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다.&cr
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물/구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| [취득원가] | ||||||
| 기초금액 | 16,984,214 | 22,451,020 | 137,691,664 | 10,846,638 | - | 187,973,536 |
| 당기취득(*1) | - | 89,000 | 566,116 | 179,149 | 277,118 | 1,111,383 |
| 당기처분 | (54,484) | (101,003) | (7,709,994) | (1,213,256) | - | (9,078,737) |
| 기타증감(*2) | (4,827) | (231,432) | (379,223) | (171,754) | (165,187) | (952,423) |
| 기말금액 | 16,924,903 | 22,207,585 | 130,168,563 | 9,640,777 | 111,931 | 179,053,759 |
| [누적 감가상각비와 손상차손] | ||||||
| 기초금액 | - | (13,291,610) | (125,037,760) | (8,398,848) | - | (146,728,218) |
| 당기처분 | - | 55,174 | 7,511,948 | 1,185,643 | - | 8,752,765 |
| 감가상각 | - | (570,973) | (1,795,059) | (512,768) | - | (2,878,800) |
| 기타증감(*2) | - | 171,580 | 83,926 | 144,978 | - | 400,484 |
| 기말금액 | - | (13,635,829) | (119,236,945) | (7,580,995) | - | (140,453,769) |
| [정부보조금] | ||||||
| 기말금액 | - | - | (18,314) | (420,837) | - | (439,151) |
| [장부금액] | ||||||
| 장부금액 | 16,924,903 | 8,571,756 | 10,913,304 | 1,638,945 | 111,931 | 38,160,839 |
(*1) 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 131,778천원 감소하였습니다.&cr(*2) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다.
&cr11.2 연결실체는 2009년 12월 31일을 기준으로 독립적인 외부 평가자에 의하여 토지 재평가를 수행하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다. &cr&cr11.3 토지, 건물 및 기계장치는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 32.2 참조)&cr&cr
12. 무형자산 &cr&cr12.1 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기타 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| [취득원가] | ||||
| 기초금액 | 82,204 | 1,687,103 | 704,621 | 2,473,928 |
| 당기취득 및 개발 | - | - | 154,956 | 154,956 |
| 당기처분 | (82,204) | (339,983) | - | (422,187) |
| 기타증감(*) | - | 112,308 | (2,818) | 109,490 |
| 기말금액 | - | 1,459,428 | 856,759 | 2,316,187 |
| [누적 상각비와 손상차손] | ||||
| 기초금액 | (81,519) | (1,210,969) | (337,019) | (1,629,507) |
| 당기상각 | (685) | (45,100) | (109,873) | (155,658) |
| 당기처분 | 82,204 | 339,983 | - | 422,187 |
| 기타증감(*) | - | 8,364 | (240,663) | (232,299) |
| 기말금액 | - | (907,722) | (687,555) | (1,595,277) |
| [장부금액] | ||||
| 장부금액 | - | 551,706 | 169,204 | 720,910 |
(*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다.
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기타 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| [취득원가] | ||||
| 기초금액 | 124,054 | 1,108,420 | 1,654,893 | 2,887,367 |
| 당기취득 및 개발(*1) | - | - | 81,063 | 81,063 |
| 당기처분 | (41,850) | - | (742,227) | (784,077) |
| 기타증감(*2) | - | 578,683 | (289,108) | 289,575 |
| 기말금액 | 82,204 | 1,687,103 | 704,621 | 2,473,928 |
| [누적 상각비와 손상차손] | ||||
| 기초금액 | (115,150) | (600,128) | (1,379,697) | (2,094,975) |
| 당기상각 | (8,220) | (113,414) | (104,577) | (226,211) |
| 당기처분 | 41,851 | - | 742,226 | 784,077 |
| 기타증감(*2) | - | (497,427) | 405,029 | (92,398) |
| 기말금액 | (81,519) | (1,210,969) | (337,019) | (1,629,507) |
| [장부금액] | ||||
| 장부금액 | 685 | 476,134 | 367,602 | 844,421 |
(*1) 전기 중 무형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 30,647천원 감소하였습니다.&cr(*2) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다.&cr&cr12.2 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr &cr12.3 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비 지출 총액은 각각 273,881천원 및 173,658천원 입니다.&cr
&cr13. 정부보조금 &cr&cr13.1 정부보조금의 수령 및 사용 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기 수령 | 당기 사용 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | - | 505,171 | (505,171) | - |
| 전기 | - | 465,181 | (465,181) | - |
&cr13.2 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
&cr1) 당기
(단위:천원)
| 과 목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 18,314 | - | (2,283) | 16,031 |
| 공구와기구 | 393,572 | - | (103,055) | 290,517 |
| 집기비품 | 27,265 | - | (9,377) | 17,888 |
| 합 계 | 439,151 | - | (114,715) | 324,436 |
2) 전기
(단위:천원)
| 과 목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 23,411 | - | (5,097) | 18,314 |
| 공구와기구 | 511,326 | - | (117,754) | 393,572 |
| 집기비품 | 37,555 | - | (10,290) | 27,265 |
| 개발비 | 19,092 | - | (19,092) | - |
| 합 계 | 591,384 | - | (152,233) | 439,151 |
&cr연결실체는 상환의무가 있는 정부보조금을 단기 및 장기기타채무의 과목 으로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 각 각 308,307천원 및 248,261천원 입니다. &cr&cr
14. 매입채무 및 기타지급채무 &cr
매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 합계 | 유동성 | 비유동성 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [매입채무] | ||||||
| 매입채무 | 28,856,627 | - | 28,856,627 | 34,999,530 | - | 34,999,530 |
| [단기기타채무] | ||||||
| 미지급금 | 833,332 | - | 833,332 | 442,055 | 25,516 | 467,571 |
| 미지급비용 | 3,763,381 | - | 3,763,381 | 4,501,196 | - | 4,501,196 |
| 수입보증금 | 83,000 | 3,000 | 86,000 | 92,000 | 6,000 | 98,000 |
| 장기미지급금 | 220,571 | 87,737 | 308,308 | 222,745 | - | 222,745 |
| 소 계 | 4,900,284 | 90,737 | 4,991,021 | 5,257,996 | 31,516 | 5,289,512 |
| 합 계 | 33,756,911 | 90,737 | 33,847,648 | 40,257,526 | 31,516 | 40,289,042 |
&cr15. 차입금 &cr&cr단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율&cr(당기말) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 외 | 신한은행 외 | 2.75% | 7,500,000 | 11,200,000 |
| 어음할인(*) | 신한은행 외 | 4.11% | 1,884,232 | 2,423,318 |
| 매입외환(*) | 신한은행 외 | 3.15% | 9,645,172 | 12,885,294 |
| 합 계 | 19,029,404 | 26,508,612 |
(*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채입니다. (주석 32.3 참조) &cr&cr상기 차입금과 관련하여 연결실체의 금융상품 및 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 32.2 참조)
&cr&cr16. 퇴직급여부채 &cr &cr16.1 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 29,496,930 | 29,639,880 |
| 퇴직급여 | 2,029,660 | 2,152,770 |
| 합 계 | 31,526,590 | 31,792,650 |
16.2 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 20,208,007 | 19,284,389 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,589,355) | (6,326,519) |
| 국민연금전환금 | (48,863) | (54,637) |
| 합 계 | 13,569,789 | 12,903,233 |
&cr 16.3 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 19,284,389 | 18,807,786 |
| 근무원가 | 1,702,122 | 1,815,218 |
| 이자원가 | 474,571 | 462,165 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (328,068) | (1,272,169) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 354,044 | 640,655 |
| 기타사항에 의한 효과 | 162,496 | (54,856) |
| 급여지급액 | (1,441,547) | (1,114,410) |
| 기말 | 20,208,007 | 19,284,389 |
&cr16.4 사외적립자산&cr&cr1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,326,519 | 5,357,517 |
| 이자수익 | 147,033 | 124,612 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (85,620) | (90,039) |
| 사용자의 기여금 | 1,704,366 | 1,716,107 |
| 급여지급액 | (1,502,943) | (781,678) |
| 기말 | 6,589,355 | 6,326,519 |
(*) 사외적립자산 기여금의 다음 연차기간 납부예상액은 476,148천원입니다.&cr&cr 2) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.
16.5 연결실체의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| [당기손익 인식비용] | ||
| 당기근무원가 | 1,702,122 | 1,815,218 |
| 확정급여채무의 이자원가 | 474,571 | 462,165 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (147,033) | (124,612) |
| 합 계 | 2,029,660 | 2,152,771 |
| [당기손익 배부내역] | ||
| 판매비와관리비 | 846,264 | 903,301 |
| 매출원가 | 1,183,396 | 1,249,470 |
| 소 계 | 2,029,660 | 2,152,771 |
&cr16.6 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | (188,471) | 686,370 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (85,620) | (90,039) |
| 소 계 | (274,091) | 596,331 |
| 법인세효과 | 60,300 | (131,193) |
| 법인세차감후 재측정요소 | (213,791) | 465,138 |
&cr 16.7 보험수리적가정 &cr&cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.30% | 2.78% |
| 미래임금상승률 | 3.73% | 5.83% |
| 정년퇴직연령 | 만60세 | 만 60세 |
&cr연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다. &cr&cr경영진은 매년 독립적인 보험계리인에 의뢰하여 상기 가정들을 추정합니다. 이러한 가정은 경영진의 최선의 추정을 기초로 이루어졌으며, 이러한 가정을 기초로 연결실체의 확정급여부채가 결정됩니다. 그러나 실제 결과는 다를 수 있습니다. 확정급여부채의 미래추정에 있어서 유의적인 차이가 있을 수 있습니다.
&cr 16.8 민감도 분석&cr&cr주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (762,154) | 842,366 |
| 기대임금상승률의 변동 | 823,912 | (760,763) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. &cr&cr 16.9 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.33년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1년~5년 | 6년~10년 | 11년~20년 | 20년 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 13,171,324 | 6,354,703 | 4,959,229 | 859,151 | 25,344,407 |
&cr
17. 충당부채&cr&cr충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 구 분 | 기초 | 재분류(*2) | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채(*1) | 당 기 | 102,760 | - | - | (11,628) | 91,132 |
| 전 기 | 48,490 | - | 54,270 | - | 102,760 | |
| 반품충당부채 | 당 기 | 317,434 | (317,434) | - | - | - |
| 전 기 | - | - | 317,434 | - | 317,434 | |
| 합 계 | 당 기 | 420,194 | (317,434) | - | (11,628) | 91,132 |
| 전 기 | 48,490 | - | 371,704 | - | 420,194 |
(*1) 연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.&cr (*2) 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라반품충당부채 317,434천원을 계약부채( 환불부채 )로 재분류하였습니다. &cr &cr
18. 기타부채&cr
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동부채] | ||
| 선수금 | 7,894 | 124,702 |
| 예수금 | 300,494 | 241,678 |
| 계약부채(선수수익)(주석19참조) | 2,359 | - |
| 소 계 | 310,747 | 366,380 |
| [비유동부채] | ||
| 계약부채(환불부채)(주석19참조) | 529,239 | - |
| 소 계 | 529,239 | - |
&cr
19. 계약자산과 계약부채&cr&cr당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석2를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr19.1 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 계약자산(반환재고회수권)(*1) | - | 226,698 | 314,312 |
| 계약자산 합계 | - | 226,698 | 314,312 |
| 계약부채(제품판매계약에 포함된 운송서비스)(*2) | 2,359 | - | - |
| 계약부채(환불부채)(*3) | - | 529,239 | 631,747 |
| 계약부채 합계 | 2,359 | 529,239 | 631,747 |
(*1) 환불부채(계약부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 금액입니다.&cr (*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스) 중 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격입니다.&cr(*3) 제품의 공급으로 인해 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액입니다.&cr&cr 19.2 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 구 분 | 기초 | 조정(*) | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환불부채 | 당 기 | - | 631,747 | - | (102,508) | 529,239 |
(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정&cr
19.3 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 제품판매계약에 포함된 운송서비스 | 2,359 |
연결실체는 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 전액이 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.&cr
&cr20. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr20.1 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행한 주식수 | 6,613,820주 | 6,613,820주 |
| 보통주자본금 | 6,613,820 | 6,613,820 |
20.2 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초금액 | 기중증가 | 기중감소 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 당 기 | 7,884,917 | - | - | 7,884,917 |
| 전 기 | 7,884,917 | - | - | 7,884,917 | |
| 기타자본잉여금 | 당 기 | 1,166,131 | - | - | 1,166,131 |
| 전 기 | 1,166,131 | - | - | 1,166,131 | |
| 합 계 | 당 기 | 9,051,048 | - | - | 9,051,048 |
| 전 기 | 9,051,048 | - | - | 9,051,048 |
&cr&cr21. 기타자본 &cr&cr기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초금액 | 조정(*2) | 평가 | 법인세 효과 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (부의)지분법자본변동 | (63,579) | - | (6,461) | - | (70,040) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익(*1) | 7,763,467 | (54,459) | 2,414,238 | (531,132) | 9,592,114 |
| 해외사업환산손익 | 3,323,186 | - | (136,144) | - | 3,187,042 |
| 합 계 | 11,023,074 | (54,459) | 2,271,633 | (531,132) | 12,709,116 |
(*1) 전기에는 매도가능금융자산평가손익&cr(*2) 회계정책의 변경효과(세후)&cr&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초금액 | 평가 | 법인세 효과 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| (부의)지분법자본변동 | (109,865) | 46,286 | - | (63,579) |
| 매도가능금융자산평가손익 | 635,572 | 9,138,327 | (2,010,432) | 7,763,467 |
| 해외사업환산손익 | 4,329,749 | (1,006,563) | - | 3,323,186 |
| 합 계 | 4,855,456 | 8,178,050 | (2,010,432) | 11,023,074 |
&cr
22. 이익잉여금
&cr22.1 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 이익잉여금의 종류 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 법정적립금 | 이익준비금 | 1,589,849 | 1,543,552 |
| 임의적립금 | 임의적립금 | 11,306,703 | 4,034,704 |
| 미처분이익잉여금 | 확정급여제도의 재측정요소 | (3,435,304) | (3,221,513) |
| 미처분이익잉여금 | 4,597,714 | 6,736,817 | |
| 합 계 | 14,058,962 | 9,093,560 |
&cr22.2 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 이익잉여금 | 9,093,560 | 406,755 |
| 회계변경누적효과(세후) | 54,459 | - |
| 당기순이익(손실) | 5,588,356 | 8,552,358 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | (839) | |
| 배당금의 지급 | (462,967) | (330,691) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (213,607) | 465,138 |
| 기말 이익잉여금 | 14,058,962 | 9,093,560 |
22.3 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초금액 | 기중변동 | 법인세효과 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | (3,221,513) | (274,092) | 60,301 | (3,435,304) |
| 전 기 | (3,686,652) | 596,331 | (131,192) | (3,221,513) |
22.4 지배기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 6,613,820주 | 6,613,820주 |
| 배당주식수 | 6,613,820주 | 6,613,820주 |
| 주당배당금 | 100원 | 70원 |
| 배당금 | 661,382 | 462,967 |
&cr22.5 이익잉여금처분계산서&cr&cr지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2019년 3월 29일 | 처분확정일 : 2018년 3월 23일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 4,011,595,488 | 7,781,383,207 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 119,067 | 986,958 | ||
| 2. 회계변경누적효과 | 54,459,109 | - | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (213,791,387) | 465,137,678 | ||
| 4. 당기순이익(손실) | 4,170,808,699 | 7,315,258,571 | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| 1. 임의적립금 | - | - | ||
| 합 계 | 4,011,595,488 | 7,781,383,207 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 4,007,520,200 | 7,781,264,140 | ||
| 1. 법정적립금 | 66,138,200 | 46,296,740 | ||
| 2. 현금배당&cr 주당 보통주 배당금(율)&cr 당기 : 100원(10%)&cr 전기 : 70원(7%) | 661,382,000 | 462,967,400 | ||
| 3. 임의적립금 | 3,280,000,000 | 7,272,000,000 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 4,075,288 | 119,067 |
&cr&cr23. 매출액 및 매출원가&cr&cr23.1 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 121,838,205 | 144,223,018 |
| 상품매출액 | 81,337,467 | 62,816,750 |
| 운송매출액(*) | 1,488,553 | - |
| 합 계 | 204,664,225 | 207,039,768 |
(*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출액입니다.&cr
23.2 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초제품 및 상품 | 6,935,255 | 7,327,320 |
| 당기제품제조원가 및 상품매입액 | 178,568,544 | 177,618,351 |
| 관세환급금 | (2,018,112) | (2,128,498) |
| 타계정 대체액 | (267,620) | (2,063,570) |
| 기말제품 및 상품 | (9,095,655) | (6,935,255) |
| 소 계 | 174,122,412 | 173,818,348 |
| 운송매출원가(*) | 1,488,553 | - |
| 합 계 | 175,610,965 | 173,818,348 |
(*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출원가입니다.&cr&cr
24. 판매비와 관리비 &cr&cr판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 9,192,993 | 9,281,631 |
| 퇴직급여 | 846,264 | 903,301 |
| 복리후생비 | 1,566,091 | 1,608,124 |
| 여비교통비 | 353,179 | 380,368 |
| 통신비 | 157,182 | 228,807 |
| 세금과공과 | 616,593 | 505,763 |
| 임차료 | 180,414 | 138,719 |
| 수도광열비 | 7,217 | 5,855 |
| 전력비 | 23,470 | 21,013 |
| 운반비 | 1,636,909 | 3,193,755 |
| 보험료 | 457,563 | 497,574 |
| 광고선전비 | 401,469 | 422,307 |
| 수선비 | 163,478 | 307,477 |
| 교육훈련비 | 27,856 | 26,092 |
| 차량유지비 | 119,696 | 117,116 |
| 소모품비 | 552,499 | 496,008 |
| 회의비 | 7,263 | 5,869 |
| 회비 | 80,386 | 77,627 |
| 도서인쇄비 | 13,527 | 12,947 |
| 해외시장개척비 | 23,842 | 36,826 |
| 접대비 | 356,412 | 285,439 |
| 지급수수료 | 2,627,665 | 3,251,211 |
| 감가상각비 | 229,080 | 211,082 |
| 무형자산상각비 | 155,658 | 207,119 |
| 대손상각비 | 77,935 | 304,549 |
| 판매보증비(환입) | (11,628) | 54,270 |
| 용역비 | 1,698,335 | 1,613,181 |
| 포장비 | 369,666 | 362,177 |
| 잡비 | 91,086 | 87,168 |
| 합 계 | 22,022,100 | 24,643,375 |
&cr25. 금융수익 및 금융비용&cr &cr25.1 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 211,026 | 75,274 |
| 배당금수익 | 88,815 | 84,153 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 857 | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 2,300 |
| 외화환산이익 | 344,067 | 1,266,494 |
| 외환차익 | 2,671,432 | 2,828,058 |
| 합 계 | 3,316,197 | 4,256,279 |
25.2 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 841,069 | 1,209,348 |
| 매출채권처분손실 | 60,286 | 93,455 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 757 |
| 외화환산손실 | 278,892 | 895,064 |
| 외환차손 | 3,297,468 | 2,303,249 |
| 합 계 | 4,477,715 | 4,501,873 |
&cr
26. 기타수익 및 기타비용 &cr
26.1 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대료수입 | 71,343 | 71,107 |
| 유형자산처분이익 | 163,139 | 205,897 |
| 채무면제이익(잡이익) | 36,209 | - |
| 잡이익 | 655,257 | 795,621 |
| 합 계 | 925,948 | 1,072,625 |
&cr
26.2 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 38,241 | 38,962 |
| 기부금 | - | 5,000 |
| 잡손실 | 257,908 | 623,672 |
| 합 계 | 296,149 | 667,634 |
&cr
27. 법인세비용&cr &cr27.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,309,935 | 44,896 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세변동액 | (1,333,732) | 707,519 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (470,832) | (2,141,624) |
| 법인세비용(수익) | (494,629) | (1,389,209) |
&cr 27.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 6,538,940 | 8,703,862 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,416,567 | 725,482 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 43,927 | (420,745) |
| 비과세수익 | - | 17,847 |
| 세액공제 등 | 280,340 | (295,838) |
| 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동 | (1,758,243) | - |
| 기타 | (477,219) | (1,415,955) |
| 법인세비용(수익) | (494,628) | (1,389,209) |
| 평균유효세율(*) | - | - |
(*) 부(-)의 법인세비용이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니합니다.&cr
27.3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익&cr반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여부채 | 18,629,618 | 1,182,305 | - | 19,811,923 |
| 퇴직연금자산 | (6,249,122) | (262,836) | - | (6,511,958) |
| 대손충당금 | 103,051 | (11,568) | - | 91,483 |
| 재고자산평가손실 | 617,484 | 138,089 | - | 755,573 |
| 보증수수료 | 687,440 | - | - | 687,440 |
| 판매보증채무 | 102,760 | (11,628) | - | 91,132 |
| 정부보조금 | 655,593 | (22,849) | - | 632,744 |
| 미수수익 | 111,395 | (616) | - | 110,779 |
| 감가상각비 | 315,771 | 21,173 | - | 336,944 |
| 차량감가상각비 | - | 534 | - | 534 |
| 토지재평가차액 | (8,697,769) | - | - | (8,697,769) |
| 매도가능증권손상차손 | 95,850 | (95,850) | - | - |
| 매도가능증권평가손(익) | (9,953,164) | 69,819 | (2,414,238) | (12,297,583) |
| 관계기업손상차손 | 528,935 | - | - | 528,935 |
| 토지 | 108,533 | - | - | 108,533 |
| 감가상각누계액 | (951,304) | 550,103 | - | (401,201) |
| 미지급연차수당 | 497,876 | 137,421 | - | 635,297 |
| 개발비 | 113,327 | (113,327) | - | - |
| 종업원급여충당부채 | 119,474 | (28,545) | - | 90,929 |
| 반품충당부채 | 317,435 | (317,435) | - | - |
| 매출채권이자 | 640,220 | 133,612 | - | 773,832 |
| 판매수수료 | 101,683 | - | - | 101,683 |
| 파견자퇴직급여 | 236,088 | (132,912) | - | 103,176 |
| 환불부채 | - | 529,239 | - | 529,239 |
| 반환재고회수권 | - | (226,698) | - | (226,698) |
| 소 계 | (1,868,826) | 1,538,031 | (2,414,238) | (2,745,033) |
| 지배기업 이월결손금 | 82,096 | (82,096) | - | - |
| 합 계 | (1,786,730) | 1,659,784 | (2,414,238) | (2,541,184) |
| 지배기업 법인세등 산출세액(*) | (391,545) | 318,770 | (531,132) | (603,907) |
| 이월공제감면세액 | 262,676 | (262,676) | - | - |
| 미실현손익에 대한 이연법인세 | - | 50,528 | - | 50,528 |
| 이연법인세자산(부채) | (128,869) | 56,094 | (531,132) | (603,907) |
| 미인식 이연법인세(자산)부채 | (1,758,243) | 1,758,243 | - | - |
| 인식한 이연법인세부채 | (1,913,509) | 1,818,300 | (531,132) | (626,341) |
| 인식한 이연법인세자산 | 26,397 | 46,565 | - | 72,962 |
(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 당기에 차기이후 일시적차이 소멸액 반영 전 미래 예상과세소득과 가산할 일시적차이(토지 재평가차액과 관련한 일시적차이는 제외함)의 합계액이 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제액을 초과할 것으로 예상하여 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr&cr한편, 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익&cr반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여부채 | 18,146,582 | 483,036 | - | 18,629,618 |
| 퇴직연금자산 | (5,276,798) | (972,324) | - | (6,249,122) |
| 대손충당금 | 159,691 | (56,640) | - | 103,051 |
| 재고자산평가손실 | 842,125 | (224,641) | - | 617,484 |
| 보증수수료 | 687,440 | - | - | 687,440 |
| 판매보증채무 | 48,490 | 54,270 | - | 102,760 |
| 정부보조금 | 803,989 | (148,396) | - | 655,593 |
| 미수수익 | 111,395 | - | 111,395 | |
| 감가상각비 | 305,632 | 10,139 | - | 315,771 |
| 토지재평가차액 | (8,697,769) | - | - | (8,697,769) |
| 매도가능증권손상차손 | 95,850 | - | - | 95,850 |
| 매도가능증권평가손(익) | (814,837) | - | (9,138,327) | (9,953,164) |
| 관계기업손상차손 | 528,935 | - | - | 528,935 |
| 토지 | 108,533 | - | - | 108,533 |
| 감가상각누계액 | (1,939,889) | 988,585 | - | (951,304) |
| 미지급연차수당 | 706,780 | (208,904) | - | 497,876 |
| 종업원급여충당부채 | - | 119,474 | - | 119,474 |
| 반품충당부채 | - | 317,435 | - | 317,435 |
| 매출채권이자 | 640,220 | - | - | 640,220 |
| 판매수수료 | 101,683 | - | - | 101,683 |
| 파견자퇴직급여 | 236,088 | - | - | 236,088 |
| 대손금 | 505,477 | (505,477) | - | - |
| 개발비 | 158,658 | (45,331) | - | 113,327 |
| 소 계 | 7,458,275 | (188,774) | (9,138,327) | (1,868,826) |
| 지배기업 이월결손금 | 4,947,906 | (4,865,810) | - | 82,096 |
| 합 계 | 12,406,181 | (5,054,584) | (9,138,327) | (1,786,730) |
| 지배기업 법인세등 산출세액(*) | 2,729,360 | (1,110,473) | (2,010,432) | (391,545) |
| 이월공제감면세액 | 283,522 | (20,846) | - | 262,676 |
| 이연법인세자산(부채) | 3,012,882 | (1,131,319) | (2,010,432) | (128,869) |
| 미인식 이연법인세(자산)부채 | (4,887,415) | 1,118,740 | 2,010,432 | (1,758,243) |
| 인식한 이연법인세부채 | 38,976 | (12,579) | - | 26,397 |
| 인식한 이연법인세자산 | (1,913,509) | - | - | (1,913,509) |
(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
&cr연결실체는 전기에 미래 가산할 일시적차이(토지 재평가차액과 관련한 일시적차이는제외함)를 초과하는 미래 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제액은 그 실현가능성 및 시기가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 삼화텍콤(주)는 이연법인세자산의 실현가능성이 있다고 보아 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr27.4 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 적용대상금액 | 법인세효과 | 법인세효과&cr차감후 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여제도의&cr재측정요소 | 당 기 | (274,092) | 60,300 | (213,792) |
| 전 기 | 596,330 | (131,192) | 465,138 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익(*) |
당 기 | 2,414,238 | (531,132) | 1,883,106 |
| 전 기 | 9,138,327 | (2,010,432) | 7,127,895 | |
| 합 계 | 당 기 | 2,140,146 | (470,832) | 1,669,314 |
| 전 기 | 9,734,657 | (2,141,624) | 7,593,033 |
(*) 전기 : 매도가능금융자산평가손익&cr
27.5 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이의 법인세효과 | 5,585,839 | 5,276,157 |
| 이월결손금의 법인세효과 | - | 18,061 |
| 이월공제감면세액 | - | 262,676 |
| 소 계 | 5,585,839 | 5,556,894 |
| 가산할 일시적차이의 법인세효과 | (5,585,839) | (3,798,652) |
| 미인식 이연법인세자산 | - | 1,758,242 |
&cr연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr&cr28. 비용의 성격별 분류 &cr
1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 상품, 제품 및 재공품의 변동 | (2,025,281) | - | (2,025,281) |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 109,202,128 | - | 109,202,128 |
| 종업원급여 및 기타 인건비 | 24,231,493 | 11,559,771 | 35,791,264 |
| 감가상각비 및 기타 상각비 | 2,120,694 | 583,523 | 2,704,217 |
| 수출비용 | - | 1,723,504 | 1,723,504 |
| 기타비용 | 42,081,930 | 8,155,302 | 50,237,232 |
| 합 계 | 175,610,964 | 22,022,100 | 197,633,064 |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 상품, 제품 및 재공품의 변동 | 1,054,751 | - | 1,054,751 |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 116,520,390 | - | 116,520,390 |
| 종업원급여 및 기타 인건비 | 24,321,353 | 11,793,058 | 36,114,411 |
| 감가상각비 및 기타 상각비 | 2,553,876 | 722,750 | 3,276,626 |
| 수출비용 | - | 3,230,582 | 3,230,582 |
| 기타비용 | 29,367,978 | 8,896,985 | 38,264,963 |
| 합 계 | 173,818,348 | 24,643,375 | 198,461,723 |
&cr
29. 주당이익 &cr&cr29.1 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 | 5,588,355,979 | 8,552,357,686 |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,613,820 주 | 6,613,820 주 |
| 기본주당순이익 | 845 | 1,293 |
29.2 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 6,613,820 | 6,613,820 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,613,820 | 6,613,820 |
&cr29.3 당기말 현재 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당순이익은 보통주기본주당 순이익과 동일합니다.
&cr&cr30. 현금흐름 표&cr&cr 30.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr
30.2 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 2,029,660 | 2,152,770 |
| 유형자산감가상각비 | 2,318,961 | 2,745,659 |
| 무형자산상각비 | 155,658 | 207,119 |
| 대손상각비(환입) | 77,935 | 304,549 |
| 판매보증비(환입) | (11,628) | 54,270 |
| 외화환산손실 | 278,892 | 895,064 |
| 매출채권처분손실 | 60,286 | 93,455 |
| 재고자산폐기손실 | 327,231 | 1,755,176 |
| 재고자산평가손실(환입) | 158,546 | (136,737) |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 757 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 148,881 |
| 유형자산처분손실 | 38,241 | 38,962 |
| 채무면제이익 | (36,209) | - |
| 이자비용 | 841,069 | 1,209,348 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (857) | - |
| 관계기업투자이익 | (39,499) | (115,302) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (2,300) |
| 유형자산처분이익 | (163,139) | (205,897) |
| 장기종업원급여부채의 재측정요소 | (7,857) | - |
| 법인세비용(수익) | (494,628) | (1,389,209) |
| 외화환산이익 | (344,067) | (1,266,494) |
| 이자수익 | (211,026) | (75,274) |
| 배당금수익 | (88,815) | (84,153) |
| 합 계 | 4,888,754 | 6,330,644 |
30.3 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 9,018,772 | 2,309,232 |
| 단기기타채권의 감소(증가) | (112,385) | 62,175 |
| 재고자산의 감소(증가) | (983,386) | (487,977) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (200,636) | 162,266 |
| 장기기타채권의 감소(증가) | 4,180 | (21,230) |
| 반환재고회수권의 감소(증가) | (226,698) | - |
| 매입채무의 증가(감소) | (5,875,230) | (2,188,260) |
| 단기기타채무의 증가(감소) | (1,043,863) | 895,017 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 66,084 | (229,135) |
| 장기기타채무의 증가(감소) | 59,221 | 51,271 |
| 반품충당부채의 증가(감소) | - | 317,434 |
| 환불부채의 증가(감소) | 211,804 | - |
| 기타장기종업원급여충당부채의 증가(감소) | (20,688) | 119,474 |
| 퇴직금의 지급 | (1,441,547) | (1,114,410) |
| 퇴직연금자산의 감소(증가) | (201,422) | (934,430) |
| 국민연금전환금의 감소(증가) | 5,774 | 3,112 |
| 합 계 | (740,020) | (1,055,461) |
30.4 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체액 | 813,904 | 165,187 |
| 매도가능금융자산평가이익의 발생 | - | 9,138,327 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익의 발생 | 2,414,238 | - |
| 유무형자산의 취득(미지급금의 변동) | 397,304 | (162,425) |
30.5 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 26,508,612 | 33,687,240 |
| 재무적 현금으로 인한 변동 | ||
| - 차입금의 차입 | 62,991,269 | 65,432,284 |
| - 차입금의 상환 | (70,423,233) | (72,197,244) |
| 환율변동효과 | (47,245) | (413,668) |
| 기말 | 19,029,403 | 26,508,612 |
&cr
31. 특수관계자거래 &cr
31.1 특수관계자 현황
| 관 계 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| [연결실체에 영향력을 행사하는 기업] | |||
| 유의적 영향력 행사기업 | NICHICON CORP. | NICHICON CORP. | 외국인 주주 |
| [연결실체가 영향력을 행사하는 기업] | |||
| 관계기업 | 삼화홍콩, 삼화유럽, 삼화인디아 | 삼화홍콩, 삼화유럽, &cr삼화헝가리(*), 삼화인디아 | 지분법적용대상&cr피투자기업 |
| 기타특수관계자 | 한국제이씨씨(주), 삼화전자공업(주),&cr삼화콘덴서공업(주), 삼화무역(주), &cr삼화태국, 삼화미국, 삼화폴란드,&cr청도삼화전자(유), PT.SAMCON, &cr삼화기업(주) | 한국제이씨씨(주), 삼화전자공업(주),&cr삼화콘덴서공업(주), 삼화무역(주), &cr삼화태국, 삼화미국, 삼화폴란드,&cr청도삼화전자(유), PT.SAMCON, &cr삼화기업(주) |
(*) 삼화헝가리는 청산종결함에 따라 특수관계자에서 제외하였으며, 관련하여 출자금 64,835천원을 회수하였습니다.&cr&cr31.2 연결실체 내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. &cr
1) 당기
(단위:천원)
| 관계 | 특수관계자 | 매출 | 매입 | 지급수수료 | 잡비 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력 행사기업 | NICHICON CORP. | 2,301,728 | 328,829 | - | - |
| 관계기업 | 삼화홍콩 | 21,855,693 | 504,255 | - | - |
| 삼화유럽 | - | - | 442,569 | - | |
| 삼화인디아 | - | - | 315,922 | - | |
| 기타특수관계자 | 삼화전자공업(주) | 5,009 | 805,078 | - | 31,121 |
| 삼화콘덴서공업(주) | 585 | 13,014,404 | - | - | |
| 한국제이씨씨(주) | - | 13,040,778 | - | - | |
| 삼화미국 | 3,276,923 | - | - | - | |
| 삼화태국 | 11,668,503 | 8,755 | - | - | |
| 삼화폴란드 | 105,919 | - | - | - | |
| PT.SAMCON | - | 733,621 | - | - | |
| 청도삼화전자 | - | 120,497 | - | - | |
| 합 계 | 39,214,360 | 28,556,217 | 758,491 | 31,121 |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 관계 | 특수관계자 | 매출 | 매입 | 지급수수료 | 잡비 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력 행사기업 | NICHICON CORP. | 2,138,520 | 1,254,849 | - | - |
| 관계기업 | 삼화홍콩 | 21,943,309 | 813,406 | - | - |
| 삼화유럽 | (383,799) | - | 548,947 | - | |
| 삼화인디아 | - | - | 430,136 | - | |
| 기타특수관계자 | 삼화전자공업(주) | 4,832 | 777,258 | - | 27,135 |
| 삼화콘덴서공업(주) | 2,250 | 6,691,964 | - | - | |
| 한국제이씨씨(주) | 1,515 | 14,647,724 | - | - | |
| 삼화미국 | 3,382,649 | - | - | - | |
| 삼화태국 | 13,558,614 | 33,504 | - | - | |
| 삼화폴란드 | 134,578 | - | - | - | |
| PT.SAMCON | - | 585,376 | - | - | |
| 청도삼화전자 | - | 89,419 | - | - | |
| 합 계 | 40,782,468 | 24,893,500 | 979,083 | 27,135 |
&cr 31.3 연결실체 내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 관계 | 특수관계자 | 매출채권 | 매입채무 | 미지급비용 |
|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력 행사기업 | NICHICON CORP. | 483,459 | 122,952 | - |
| 관계기업 | 삼화홍콩 | 6,101,542 | 65,036 | - |
| 삼화유럽 | - | - | 45,795 | |
| 삼화인디아 | - | - | 70,524 | |
| 기타특수관계자 | 삼화전자공업(주) | 2,106 | 155,794 | 4,729 |
| 삼화콘덴서공업(주) | - | 5,947,912 | - | |
| 한국제이씨씨(주) | - | 3,373,726 | - | |
| 삼화미국 | 880,285 | 2,914 | - | |
| 삼화태국 | 1,278,410 | 3,696 | - | |
| 삼화폴란드 | 22,450 | - | - | |
| PT.SAMCON | - | 205,220 | - | |
| 청도삼화전자 | - | 25,401 | - | |
| 합 계 | 8,768,252 | 9,902,651 | 121,048 |
&cr 2) 전기말
(단위:천원)
| 관계 | 특수관계자 | 매출채권 | 매입채무 | 미지급비용 |
|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력 행사기업 | NICHICON CORP. | 428,809 | 218,447 | - |
| 관계기업 | 삼화홍콩 | 8,632,217 | 355,465 | - |
| 삼화유럽 | - | - | 93,637 | |
| 삼화인디아 | - | - | 101,869 | |
| 기타특수관계자 | 삼화전자공업(주) | 1,158 | 167,807 | 2,440 |
| 삼화콘덴서공업(주) | - | 2,756,216 | - | |
| 한국제이씨씨(주) | - | 4,712,279 | - | |
| 삼화미국 | 773,241 | - | - | |
| 삼화태국 | 1,020,130 | 11,563 | - | |
| 삼화폴란드 | 47,796 | - | - | |
| PT.SAMCON | - | 168,361 | - | |
| 청도삼화전자 | - | 46,992 | - | |
| 합 계 | 10,903,351 | 8,437,130 | 197,946 |
&cr31.4 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 배당
(단위:천원)
| 특수관계자 | 회사명 | 배당 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수령 | 지급 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력 행사기업 | NICHICON CORP. | - | - | 105,560 | 75,400 |
| 기타특수관계자 | 삼화콘덴서공업(주) | 34,950 | 11,650 | 11,605 | 8,289 |
| 기타특수관계자 | 한국제이씨씨(주) | 30,350 | 30,350 | - | - |
| 기타특수관계자 | 삼화폴란드 | 23,515 | 17,490 | - | - |
| 합 계 | 88,815 | 59,490 | 117,165 | 83,689 |
&cr2) 자금대여
(단위:천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종업원 | 당 기 | 95,000 | - | (20,000) | 75,000 |
| 전 기 | 75,000 | 20,000 | - | 95,000 | |
| 삼화전자공업(주) | 당 기 | - | - | - | - |
| 전 기 | - | 250,000 | (250,000) | - | |
| 청도삼화전자 | 당 기 | - | 276,692 | - | 276,692 |
| 전 기 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 당 기 | 95,000 | 276,692 | (20,000) | 351,692 |
| 전 기 | 75,000 | 270,000 | (250,000) | 95,000 |
&cr31.5 연결실체가 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 주석 32.2에 표시한 내용과 같습니다.
&cr31.6 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,367,441 | 1,260,623 |
| 퇴직급여 | 179,542 | 205,840 |
| 합 계 | 1,546,983 | 1,466,463 |
&cr주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있습니다.&cr
&cr32. 우발상황과 약정사항 &cr&cr 32.1 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원,천USD,천CNY)
| 구 분 | 금융기관 | 한도약정액 | 사용현황 | |
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 금 액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전자방식 외상매출금담보대출약정 | (주)우리은행 | 1,688,431 | 매출채권할인 | 1,688,431 |
| 어음할인 거래약정 | (주)신한은행 | 4,000,000 | 차입금 | 1,884,232 |
| 일반자금대출 거래약정 | (주)신한은행 | 2,450,000 | 차입금 | 2,000,000 |
| 구매전용카드 거래약정(*) | (주)신한은행 | 10,000,000 | 매입채무 외 | 2,758,063 |
| 무역금융 거래약정 | (주)신한은행 | 8,400,000 | 차입금 | 2,500,000 |
| 신용장발행 외 | 224,657 | |||
| (주)우리은행 | 3,600,000 | 차입금 | 1,500,000 | |
| SC제일은행 | 5,000,000 | 차입금 | 1,500,000 | |
| 매입외환 거래약정 | (주)신한은행 | USD 12,450 | 차입금 | USD 5,550 |
| (주)우리은행 | USD 6,000 | 차입금 | USD 2,345 | |
| (주)KEB하나은행 | 4,000,000 | 차입금 | 818,247 | |
| 수입신용장 개설약정 | (주)신한은행 | USD 11,500 | 신용장개설 | USD 7,732 |
| (주)우리은행 | USD 5,650 | 신용장개설 | USD 2,111 | |
| SC제일은행 | USD 5,000 | 신용장개설 | - | |
| 어음발행한도 약정 | 신한은행 천진사무소 | CNY 15,000 | 예금 | CNY 75,000 |
| 우리은행 천진사무소 | CNY 5,000 | 예금 | CNY 2,500 | |
| 당좌대월 | (주)신한은행 | 300,000 | 차입금 | - |
(*) 구매전용카드 거래약정은 발행한도 및 발행금액이며 할인한도는 3,400,000천원이며, 실행액은 733,222천원입니다.
&cr32.2 담보 및 지급보증&cr
1) 연결실체가 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용
(단위:천원)
| 수혜자 | 담보자산의 종류 | 설정권자 | 내 용 | 보증금액(*) |
|---|---|---|---|---|
| 삼화전자공업(주) | 토지, 건물 | (주)국민은행 | 차입금 보증 | 438,305 |
(*) 보증금액은 연결실체의 지분율 30% 에 해당되는 금액입니다. &cr
2) 연결실체를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용
(단위:백만원)
| 설정권자 | 과목 | 채무금액 | 담보자산의 종류 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)신한은행(*1) | 무역금융 | 2,725 | 토지,건물,&cr기계장치 | 23,669 |
| 매입외환 | 6,205 | |||
| 수입신용장 | 8,645 | |||
| 일반자금대출 외 | 3,884 | |||
| 소 계 | 21,459 | 23,669 | ||
| 우리은행(*1) | 무역금융 | 1,500 | 토지,건물,&cr기계장치 | 20,000 |
| 매입외환 | 2,622 | |||
| 수입신용장 | 2,360 | |||
| 소 계 | 6,482 | 20,000 | ||
| 합 계 | 27,941 | 43,669 |
(*1) (주)신한은행, (주)우리은행의 금융기관 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치 일부가 담보로 제공되어 있습니다.&cr &cr 한편, 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않는 매출채권 및 수출환어음 등의 할인과 관련한 차입금과 관련하여, 연결실체의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 및 32.3 참조)
&cr3) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 삼화기업 주식회사로부터 차입금 및 무역금융 등의 거래약정을 위하여 2,845,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr4) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 이행지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr32.3 매출채권 할인액 중 만기 미도래분은 다음과 같습니다.
(단위:천원,천USD)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수출환어음 | 전자어음 | 수출환어음 | 전자어음 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)신한은행 | USD 5,550 | 1,884,232 | USD 8,180 | 2,423,318 |
| (주)우리은행 | USD 2,345 | 1,688,431 | USD 3,846 | 1,456,812 |
| (주)KEB하나은행 | 818,247 | - | - | - |
| 합 계 | USD 7,895 | - | USD 12,026 | - |
| KRW 818,247 | KRW 3,572,663 | - | KRW 3,880,130 |
&cr1) 전체가 제거되는 양도 금융자산&cr연결실체는 금융기관과 매출채권 등을 할인 양도하고 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우, 연결실체가 금융기관에 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하지 않는 전자방식 외상매출금 담보대출계약 등을 체결하고 있습니다. 이 거래는 금융자산의 전체가 제거되는 금융자산 양도거래의 요건을 충족하고 있으므로, 금융기관으로부터 수령한 금액을 차입금으로 계상하지 아니하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 만기 미도래금액은 각 각 1,688,431천원 및 1,456,813천원입니다.&cr&cr 2) 전체가 제거되지 않는 양도 금융자산&cr 연결실체는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않을 경우 회사가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거 요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니 다. 한편,당기말과 전기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 11,529,404천원 및 15,308,612천원입니다.&cr&cr32.4 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기기타금융자산 | 기타예금 | 1,627,600 | 2,127,450 | 어음보증금 |
| 장기기타금융자산 | 당좌예금 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 1,630,600 | 2,130,450 |
&cr32.5 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원,USD,CNY)
| 보험의 종류 | 부보자산 | 부보금액 | 부보처 |
|---|---|---|---|
| 동산보험(*) | 재고자산 | 1,550,000 | 롯데손해보험 |
| 화재보험(*) | 건물&cr기계장치&cr재고자산 | 38,671,512 | 롯데손해보험 외 |
| USD 2,064,315 | PT.TUGU KRESNA PRATAMA | ||
| CNY 31,000,000 | 삼성재산보험(유) | ||
| 가스사고배상책임보험 | 1인/1사고당 | 380,000 | 롯데손해보험 |
| 화재사고배상책임보험 | 1사고당 | 100,000 | 현대해상화재보험 |
| 환경책임보험 | 1건당 | 5,000,000 | DB손해보험 |
| 생산물배상책임보험 | 1건당 | USD 2,000,000 | ACE손해보험 |
| 근로자고용책임보험 | 근로자보험 | CNY 5,200,000 | 삼성재산보험(유) |
(*) 재고자산, 건물 및 기계장치에 대한 보 험금 38,204,712 천원은 보험가입대상자산의 담보권자인 (주)우리은행 및 (주)신한은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.&cr
연결실체는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.&cr&cr
33. 영업부문
&cr33.1 연결실체 영업부문의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 콘덴서영업부문 | 전해콘덴서, 콘덴서(칩형), HYBRID-Cap, Hi Cap, Green Cap, Power Inductor, 기타 |
33.2 연결실체 영업부문의 매출에 대한 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 부문 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 해외 | 합계 | 국내 | 해외 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전해콘덴서 | 45,749,306 | 96,043,628 | 141,792,934 | 49,771,046 | 101,719,305 | 151,490,351 |
| 콘덴서(칩형) | 1,698,875 | 10,777,756 | 12,476,631 | 1,786,643 | 13,322,229 | 15,108,872 |
| HYBRID-Cap | - | 4,612 | 4,612 | - | - | - |
| Hi-Cap | - | (9,516) | (9,516) | - | (295) | (295) |
| Green-Cap | 1,341,079 | 499,689 | 1,840,768 | 1,227,185 | 1,099,643 | 2,326,828 |
| SMD Inductor | 116,030 | 3,593,749 | 3,709,779 | 87,495 | 5,578,642 | 5,666,137 |
| MPC Inductor | - | 436,448 | 436,448 | - | 409,606 | 409,606 |
| Trans & Coil | 111,108 | 433,712 | 544,820 | 572,179 | 902,209 | 1,474,388 |
| 상품 | 35,236,897 | 47,899,137 | 83,136,034 | 26,529,072 | 46,208,923 | 72,737,995 |
| 소 계 | 84,253,295 | 159,679,215 | 243,932,510 | 79,973,620 | 169,240,262 | 249,213,882 |
| 연결조정 등 | - | (39,268,285) | (39,268,285) | - | (42,174,114) | (42,174,114) |
| 합 계 | 84,253,295 | 120,410,930 | 204,664,225 | 79,973,620 | 127,066,148 | 207,039,768 |
| 수익인식시기 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 84,253,295 | 118,922,377 | 203,175,672 | 79,341,873 | 127,697,895 | 207,039,768 |
| 기간에 걸쳐 인식(*) | - | 1,488,553 | 1,488,553 | - | - | - |
| 합 계 | 84,253,295 | 120,410,930 | 204,664,225 | 79,341,873 | 127,697,895 | 207,039,768 |
(*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출액입니다.&cr&cr33.3 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 거래처 | 구 분 | 당 기 |
|---|---|---|
| 거래처 (A) | 금 액 | 24,401,557 |
| 비 중 | 11.9% |
&cr&cr34. 위험관리 &cr&cr34.1 금융위험관리&cr연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.&cr&cr1) 신용위험관리&cr연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.&cr
한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.
&cr2) 유동성위험관리&cr연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 28,856,627 | - | 28,856,627 |
| 차입금 | 19,029,404 | - | 19,029,404 |
| 기타채무 | 4,900,283 | 90,737 | 4,991,020 |
| 합 계 | 52,786,314 | 90,737 | 52,877,051 |
&cr3) 시장위험&cr연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr① 외환위험관리&cr연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 순노출액 |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 36,431,747 | (42,283,933) | (5,852,186) |
| 전기말 | 60,656,548 | (55,293,901) | 5,362,647 |
다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상승 | 하락 | 상승 | 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (513,974) | 513,974 | 550,473 | (550,473) |
| JPY | (128,314) | 128,314 | (165,002) | 165,002 |
| 기타 | 57,069 | (57,069) | 150,794 | (150,794) |
| 합 계 | (585,219) | 585,219 | 536,265 | (536,265) |
&cr② 이자율위험관리&cr연결실체의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 모든 차입금의 경우 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.
&cr당기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 변동금리부 단기차입금의 금액은 19,029,404천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경 우의 민감도분석내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 상승 | 하락 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 190,294 | (190,294) |
&cr34.2 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.&cr&cr연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr&cr연결실체의 부채비율의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 69,151,075 | 82,969,496 |
| 현금및현금성자산 | (10,645,574) | (10,284,017) |
| 순부채 | 58,505,501 | 72,685,479 |
| 자 본 | 59,005,648 | 51,132,259 |
| 부채비율 | 99.15% | 142.15% |
&cr&cr35. 보고기간후 사건&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인되었습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 삼화전기주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
311135-7-7--7212412016414312-146----53647891021066662716-556-143--8811,4911114330821,0761,028-702-143--1,4171,969
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.4.4 / 6.28 / 6.293감사중요성선정, 유의한 위험의 파악, 중요계정과목 선정 등2018.05.02~05.0433-분반기검토업무2018.07.23~07.2534-분반기검토업무2018.10.29~10.3134-
통제의 설계 및
운영의 효과성 평가
2019.02.11~02.1444-실증감사절차 및 내부회계관리제도 검토2019.01.021본사 공장제품, 상품, 원재료 외2019.01.021본사 사무실현금, 보관 유가증권 외OOO-42018.5.4, 7.25, 10.31 / 2019.2,14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 04일감사대면회의분기재무제표 검토결과보고&cr재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임22018년 07월 25일감사대면회의반기재무제표 검토결과보고32018년 10월 31일감사대면회의전반감사계획 및 위험평가 보고&cr재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임&cr계획된 감사범위와 시기의 개요42019년 02월 14일감사대면회의감사결과 보고&cr재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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