Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 대한제강(주) 00260295 100000000000 657106 222189 1135524 474 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
대한제강주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 66 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 65 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지&cr&cr&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 .................................................. | 1 - 4 |
| 연 결 재 무 제 표 | |
| · 연 결 재 무 상 태 표 ................................................... | 6 - 7 |
| · 연 결포괄손익계산서 ................................................... | 8 |
| · 연 결 자 본 변 동 표 ................................................... | 9 - 10 |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 ................................................... | 11 - 12 |
| · 주석 ................................................... | 13 - 113 |
| 외부감사 실시내용 ................................................... | 114 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 대한제강주식회사 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr&cr우리는 대한제강주식회사와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박인규 입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
&cr&cr 2019년 3월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
대한제강주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 66 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 65 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대한제강 주식회사 대표이사 오치훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 사하구 하신번영로 69 |
| (전 화) | 1670-3300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제66기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제65기 : 2017년 12월 31일 현재 | |
| 대한제강주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제66(당)기말 | 제65(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.비유동자산 | 307,338,616,608 | 323,705,813,594 | |||
| 1. 유형자산 | 4 | 198,418,179,267 | 208,304,012,883 | ||
| 2. 무형자산 | 5 | 9,803,290,788 | 13,297,895,162 | ||
| 3. 투자부동산 | 6 | 75,735,343,111 | 77,176,956,032 | ||
| 4. 관계기업투자 | 7 | 775,052,350 | 1,081,071,037 | ||
| 5. 매출채권및기타채권 | 9,10,13,32 | 146,837,670 | 184,575,617 | ||
| 6. 매도가능금융자산 | 9,11,32 | - | 12,940,232,329 | ||
| 7. 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 9,10,32 | 5,637,427,939 | - | ||
| 8. 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 9,10,32 | 7,684,680,032 | - | ||
| 9. 기타금융자산 | 9,10,32 | 6,682,753,867 | 10,075,847,336 | ||
| 10. 기타비유동자산 | 13 | 500,500,531 | 591,288,651 | ||
| 11. 이연법인세자산 | 27 | 1,954,551,053 | 53,934,547 | ||
| Ⅱ.유동자산 | 349,767,243,267 | 429,932,798,096 | |||
| 1. 재고자산 | 8 | 112,077,252,218 | 122,276,500,954 | ||
| 2. 매출채권및기타채권 | 9,10,32 | 106,937,024,091 | 138,171,335,064 | ||
| 3. 유동성매도가능금융자산 | 9,11,32 | - | 2,025,429,143 | ||
| 4. 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 9,10,32 | 3,662,920,576 | - | ||
| 5. 기타금융자산 | 9,10,32 | 45,245,033,295 | 46,427,352,990 | ||
| 6. 기타유동자산 | 13 | 5,913,571,477 | 2,655,706,590 | ||
| 7. 현금및현금성자산 | 9,10,12,32 | 75,931,441,610 | 118,376,473,355 | ||
| 자 산 총 계 | 657,105,859,875 | 753,638,611,690 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업의 소유지분 | 435,134,000,710 | 460,152,452,443 | |||
| 1. 자본금 | 24,646,734,000 | 24,646,734,000 | |||
| 가.보통주자본금 | 1,14 | 24,646,734,000 | 24,646,734,000 | ||
| 2. 자본잉여금 | 16 | 25,905,522,196 | 27,031,588,398 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 16 | (23,279,361,851) | (23,154,420,941) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 16 | (759,363,638) | 447,232,798 | ||
| 5. 이익잉여금 | 15 | 408,620,470,003 | 431,181,318,188 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | (217,068,714) | 513,663,258 | |||
| 자 본 총 계 | 434,916,931,996 | 460,666,115,701 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.비유동부채 | 27,488,713,627 | 26,798,464,504 | |||
| 1. 장기차입금 | 9,17,31,32 | 17,088,420,000 | 13,087,079,000 | ||
| 2. 순확정급여부채 | 19 | 3,553,458,286 | 398,090,156 | ||
| 3. 기타금융부채 | 9,20,31,32 | 6,461,320,691 | 12,937,612,756 | ||
| 4. 기타비유동부채 | 21 | 385,514,650 | 375,682,592 | ||
| Ⅱ.유동부채 | 194,700,214,252 | 266,174,031,485 | |||
| 1. 매입채무및미지급금 | 9,20,31,32 | 127,924,971,638 | 182,891,869,536 | ||
| 2. 단기차입금 | 9,18,31,32 | 16,554,823,097 | 10,962,611,003 | ||
| 3. 유동성장기부채 | 9,17,31,32 | 20,898,750,000 | 34,050,900,000 | ||
| 4. 기타금융부채 | 9,20,31,32 | 21,352,747,536 | 22,018,285,748 | ||
| 5. 기타유동부채 | 21 | 6,781,258,673 | 10,322,602,614 | ||
| 6. 당기법인세부채 | 1,187,663,308 | 5,927,762,584 | |||
| 부 채 총 계 | 222,188,927,879 | 292,972,495,989 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 657,105,859,875 | 753,638,611,690 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제66기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제65기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 대한제강주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제66(당)기 | 제65(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 22,30,34 | 1,135,523,821,977 | 1,228,533,936,027 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 24,30 | 1,074,517,002,530 | 1,122,330,566,380 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 61,006,819,447 | 106,203,369,647 | |||
| Ⅳ.판매비 | 23,24 | 16,832,219,341 | 18,032,116,388 | ||
| Ⅴ.관리비 | 23,24 | 41,696,969,652 | 41,055,331,911 | ||
| Ⅵ.영업이익 | 34 | 2,477,630,454 | 47,115,921,348 | ||
| Ⅶ.기타수익 | 25 | 6,211,840,807 | 5,873,810,270 | ||
| Ⅷ.기타비용 | 25 | 26,401,309,413 | 11,396,924,707 | ||
| Ⅸ.금융수익 | 26 | 3,106,572,805 | 3,254,140,643 | ||
| Ⅹ.금융비용 | 26 | 3,384,023,984 | 4,878,471,581 | ||
| ⅩⅠ.법인세비용차감전순이익(손실) | (17,989,289,331) | 39,968,475,973 | |||
| ⅩⅡ.법인세비용(수익) | 27 | (201,217,450) | 10,341,749,926 | ||
| ⅩⅢ.당기순이익(손실) | (17,788,071,881) | 29,626,726,047 | |||
| ⅩⅣ.당기순손익의 귀속 | |||||
| 1. 지배기업 소유주에 귀속된 당기순손익 | (17,127,729,457) | 30,835,154,496 | |||
| 2. 비지배지분에 귀속된 당기순손익 | (660,342,424) | (1,208,428,449) | |||
| ⅩⅤ.기타포괄이익(손실) | 114,542,609 | (1,862,317,623) | |||
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 가. 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 16 | 778,864,662 | - | ||
| 나. 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | (874,362,460) | (320,589,950) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 가.매도가능금융자산평가손익 | 11 | - | (973,428,881) | ||
| 나.해외사업환산손익 | 219,868,639 | (884,599,560) | |||
| 다.파생상품평가손익 | (15,867,970) | 368,420,610 | |||
| 라.지분법자본변동 | 6,039,738 | (52,119,842) | |||
| ⅩⅥ.총포괄이익(손실) | (17,673,529,272) | 27,764,408,424 | |||
| ⅩⅦ.총포괄이익의 귀속 | |||||
| 1. 지배기업 소유주에 귀속된 총포괄이익(손실) | (17,015,853,421) | 28,987,778,822 | |||
| 2. 비지배지분에 귀속된 총포괄이익(손실) | (657,675,851) | (1,223,370,398) | |||
| ⅩⅧ.주당손익 | |||||
| 1. 기본주당순이익(손실) | 28 | (761)원 | 1,370원 | ||
| 2. 희석주당순이익(손실) | 28 | (761)원 | 1,370원 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제66기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제65기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 대한제강주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배&cr지분 | 총 자 본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017. 1. 1 | 24,646,734,000 | 27,031,588,398 | (23,154,420,941) | 1,988,960,471 | 408,078,562,013 | 438,591,423,941 | 1,613,378,282 | 440,204,802,223 | |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 30,835,154,496 | 30,835,154,496 | (1,208,428,449) | 29,626,726,047 | |
| 매도가능금융자산평가이익 | 11 | - | - | - | (973,428,881) | - | (973,428,881) | - | (973,428,881) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (884,599,560) | - | (884,599,560) | - | (884,599,560) | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (52,119,842) | - | (52,119,842) | - | (52,119,842) | |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | 368,420,610 | - | 368,420,610 | - | 368,420,610 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 19 | - | - | - | - | (305,648,001) | (305,648,001) | (14,941,949) | (320,589,950) |
| 자본에 직접인식된 주주와의 거래 | |||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (7,426,750,320) | (7,426,750,320) | - | (7,426,750,320) | |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | - | 123,655,374 | 123,655,374 | |
| 2017. 12. 31 | 24,646,734,000 | 27,031,588,398 | (23,154,420,941) | 447,232,798 | 431,181,318,188 | 460,152,452,443 | 513,663,258 | 460,666,115,701 | |
| 2018. 1. 1 | 24,646,734,000 | 27,031,588,398 | (23,154,420,941) | 447,232,798 | 431,181,318,188 | 460,152,452,443 | 513,663,258 | 460,666,115,701 | |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | (2,016,995,086) | 2,016,995,086 | - | - | - | |
| 수정후 금액 | 24,646,734,000 | 27,031,588,398 | (23,154,420,941) | (1,569,762,288) | 433,198,313,274 | 460,152,452,443 | 513,663,258 | 460,666,115,701 | |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (17,127,729,457) | (17,127,729,457) | (660,342,424) | (17,788,071,881) | |
| 기타포괄손익 - 공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손익 | 10 | - | - | - | 778,864,662 | - | 778,864,662 | - | 778,864,662 |
| 기타포괄손익 - 공정가치 측정 &cr 금융자산 처분으로인한 대체 | 10 | - | - | - | (178,506,419) | 178,506,419 | - | - | - |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 219,868,639 | - | 219,868,639 | - | 219,868,639 | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 6,039,738 | - | 6,039,738 | - | 6,039,738 | |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (15,867,970) | - | (15,867,970) | - | (15,867,970) | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 19 | - | - | - | - | (877,029,033) | (877,029,033) | 2,666,573 | (874,362,460) |
| 자본에 직접인식된 주주와의 거래 | |||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (6,751,591,200) | (6,751,591,200) | - | (6,751,591,200) | |
| 자기주식의 취득 | - | - | (124,940,910) | - | - | (124,940,910) | - | (124,940,910) | |
| 비지배지분과의 자본거래 | - | - | (1,126,066,202) | - | - | (1,126,066,202) | (73,056,121) | (1,199,122,323) | |
| 2018. 12. 31 | 24,646,734,000 | 27,031,588,398 | (24,405,428,053) | (759,363,638) | 408,620,470,003 | 435,134,000,710 | (217,068,714) | 434,916,931,996 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제66기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제65기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 대한제강주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제66(당)기 | 제65(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (16,641,282,079) | 93,295,895,901 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 29 | (9,750,337,522) | 106,410,786,458 | ||
| 2. 이자의 수취 | 2,090,758,791 | 427,104,928 | |||
| 3. 이자의 지급 | (2,306,349,955) | (1,777,366,641) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 2,925,000 | 6,745,030 | |||
| 5. 법인세납부액 | (6,678,278,393) | (11,771,373,874) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (13,823,112,261) | (43,964,820,180) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 80,553,203,673 | 42,979,637,785 | |||
| 가.유형자산의 처분 | 4 | 1,565,296,636 | 643,293,244 | ||
| 나.무형자산의 처분 | 5 | 231,818,182 | 154,380,000 | ||
| 다.투자부동산의 처분 | 6 | - | 180,395,697 | ||
| 라.관계기업투자주식의 처분 | 393,233,083 | - | |||
| 마.매도가능금융자산의 처분 | 11 | - | 271,629,891 | ||
| 바.당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 2,382,980,355 | - | |||
| 사.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 1,872,994,547 | - | |||
| 아.보증금의 감소 | 33,678,367,704 | 24,746,697,644 | |||
| 자.만기보유금융자산의 감소 | 36,480,823,737 | 5,509,663,494 | |||
| 차.장기금융상품의 감소 | - | 461,426,142 | |||
| 카.단기금융상품의 순감소 | - | 7,729,689,521 | |||
| 타.단기대여금의 감소 | 3,947,689,429 | 3,282,462,152 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (94,376,315,934) | (86,944,457,965) | |||
| 가.유형자산의 취득 | 4 | (17,271,406,142) | (10,095,160,126) | ||
| 나.무형자산의 취득 | 5 | (115,318,182) | (450,175,071) | ||
| 다.투자부동산의 취득 | 6 | (119,306,912) | (52,292,540) | ||
| 라.사업결합으로 인한 현금 유출액 | (616,993,228) | (7,280,177,811) | |||
| 마.매도가능금융자산의 취득 | 11 | - | (4,256,032,862) | ||
| 바.당기손익인식금융자산의 취득 | - | (700,000,000) | |||
| 사.당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (4,275,000,000) | - | |||
| 아.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (1,000,000) | - | |||
| 자.장기금융상품의 증가 | (399,999,932) | (359,999,388) | |||
| 차.보증금의 증가 | (34,243,293,288) | (25,533,275,690) | |||
| 카.만기보유금융자산의 취득 | (15,995,025,754) | (31,991,176,477) | |||
| 타.단기금융상품의 순증가 | (14,948,397,360) | - | |||
| 파.단기대여금의 증가 | (6,266,175,136) | (6,226,168,000) | |||
| 하.장기대여금의 증가 | (113,400,000) | - | |||
| 거.기타투자자산의 증가 | (11,000,000) | - | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (10,898,245,747) | (15,261,373,292) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 39,100,412,767 | 5,816,645,007 | |||
| 가.임대보증금의 증가 | 1,550,522,000 | 156,609,000 | |||
| 나.단기차입금의 차입 | 29,953,609,137 | 5,160,036,007 | |||
| 다.장기차입금의 차입 | 7,447,718,000 | 500,000,000 | |||
| 라.비지배지분 유상증자 | 148,563,630 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (49,998,658,514) | (21,078,018,299) | |||
| 가.임대보증금의 감소 | (623,948,700) | (222,962,900) | |||
| 나.단기차입금의 상환 | (24,599,591,751) | (8,098,384,059) | |||
| 다.유동성장기부채의 상환 | (15,925,900,000) | (5,328,610,000) | |||
| 라.배당금의 지급 | (6,751,591,200) | (7,426,750,320) | |||
| 마.자기주식의 취득 | (124,940,910) | - | |||
| 바.장기차입금의 상환 | (625,000,000) | - | |||
| 사.비지배지분 추가 취득 | (1,347,685,953) | - | |||
| 아.기타자본의 증감 | - | (1,311,020) | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (41,362,640,087) | 34,069,702,429 | |||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 12 | 118,376,473,355 | 84,596,148,291 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동 | (1,082,391,658) | (289,377,365) | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 12 | 75,931,441,610 | 118,376,473,355 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제66기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제65기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 대한제강주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항 :
&cr한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대한제강주식회사(이하 "지배회사")와 종속기업인 대한네트웍스주식회사 및 센텀사이언스파크주식회사 등(이하 지배회사와 종속기업를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 연결대상회사간의 결산일은 동일합니다.
&cr1.1 지배회사의 개요&cr&cr대한제강주식회사는 1954년 6월 10일 설립되어 2005년 10월 31일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 상장법인으로서 제강 및 철재 제조업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 대한민국의 부산광역시 사하구 신평동 소재 본사공장과 대한민국의 부산광역시 강서구 송정동 소재의 녹산공장 및 대한민국 경기도 평택시 소재의 평택공장에서 주로 철근 및 각종 철재 등의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.&cr &cr지배회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입 자본금은 24,647백만원입 니다.&cr
1.2 연결재무제표에 포함된 종속기업&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종 속 기 업 명 | 지 배 지 분 율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대한네트웍스(주) | 100.00 | 100.00 | 대한민국 | 12월 | 화물운송, 운송주선,보관업무,철근 가공 및 IT |
| 대한네트웍스인천(주)(*) | - | 100.00 | 대한민국 | 12월 | 유통업 |
| 대한네트웍스안성(주) | 100.00 | - | 대한민국 | 12월 | 유통업 |
| 센텀사이언스파크(주) | 100.00 | 100.00 | 대한민국 | 12월 | 부동산개발업 및 임대업 |
| 대한제강판매(주)(**) | 100.00 | 100.00 | 대한민국 | 12월 | 철근가공 및 관련 서비스업 |
| 대한투자파트너스(주) | 66.66 | 66.66 | 대한민국 | 12월 | 창업투자업 |
| (주)유나이브(***) | 82.25 | 59.43 | 대한민국 | 12월 | 반도체 도소매 |
| STAZ USA, INC. | 100.00 | 100.00 | 미 국 | 12월 | 유통업 |
| STAZ VIETNAM CO., LTD. | 100.00 | 100.00 | 베트남 | 12월 | 건축설계 및 관련 서비스업 |
(*) 대한네트웍스인천(주)는 당기 중 청산되었습니다.&cr(**) 당기 중 대한제강제주(주)에서 대한제강판매(주)로 회사명이 변경되었습니다.&cr(***) 우선주를 포함하지 않은 지분율입니다.&cr&cr(2) 연결재무제표에 포함된 종속기업의 2018년과 2017년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).(내부거래 제거 전)
| 2018. 12. 31 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대한네트웍스(주) | 48,414,452 | 16,895,976 | 31,518,476 | 89,193,968 | 703,559 | 580,252 |
| 대한네트웍스안성(주) | 14,947 | 6,018 | 8,929 | - | (1,070) | (1,070) |
| 센텀사이언스파크(주) | 74,019,979 | 59,276,335 | 14,743,644 | 7,617,809 | 1,865,748 | 1,849,880 |
| 대한제강판매(주) | 9,215,088 | 3,100,937 | 6,114,151 | 29,147,705 | 782,421 | 782,421 |
| 대한투자파트너스(주) | 3,846,260 | 18,020 | 3,828,240 | 119,153 | (525,760) | (525,760) |
| (주)유나이브 | 4,801,340 | 2,826,962 | 1,974,378 | 1,706,461 | (2,142,366) | (2,112,320) |
| STAZ USA, INC. | 12,541,872 | 8,504,835 | 4,037,037 | 74,297,105 | 933,481 | 932,721 |
| STAZ VIETNAM CO., LTD. | 12,530,752 | 12,640,180 | (109,428) | 20,418,647 | (3,917,114) | (3,917,114) |
| 2017. 12. 31 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대한네트웍스(주) | 59,542,424 | 28,604,200 | 30,938,224 | 104,436,223 | 1,771,281 | 1,543,085 |
| 대한네트웍스인천(주) | 726,002 | 636,745 | 89,257 | 5,351,669 | 45,904 | 45,904 |
| 센텀사이언스파크(주) | 79,259,421 | 66,365,657 | 12,893,764 | 6,741,689 | 1,008,472 | 1,387,690 |
| 대한제강판매(주) | 8,130,713 | 2,798,983 | 5,331,730 | 33,308,121 | 1,194,962 | 1,194,962 |
| 대한투자파트너스(주) | 4,368,875 | 14,875 | 4,354,000 | 133,000 | (485,157) | (485,157) |
| (주)유나이브 | 6,081,213 | 3,980,367 | 2,100,846 | 2,109,672 | (2,545,952) | (2,582,755) |
| STAZ USA, INC. | 6,689,834 | 3,730,376 | 2,959,458 | 46,194,203 | 278,976 | 278,976 |
| STAZ VIETNAM CO., LTD. | 15,885,697 | 12,130,144 | 3,755,553 | 22,988,865 | (646,911) | (646,911) |
&cr(3) 연결대상범위의 변동&cr&cr1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업
| 기 업 명 | 사 유 |
|---|---|
| 대한네트웍스안성(주) | 신규설립 |
(*) 지배회사의 종속기업인 대한네트웍스(주)가 100% 지분율을 보유하고 있습니다.&cr&cr2) 당기 중 연결에서 제외된 기업&cr
| 기 업 명 | 사 유 |
|---|---|
| 대한네트웍스인천(주) | 청산 |
2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 연결재무제표 작성 기준&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서
연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.&cr
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다. &cr
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다&cr
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 연결&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr(1) 종속기업&cr&cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr
(2) 관계기업&cr&cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr&cr(3) 공동약정&cr&cr둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.&cr
2.4 외화환산&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr2.5 금융자산&cr
(1) 분류&cr
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(2) 측정&cr
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
① 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. &cr
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 에 '금융수익 또는 금융비용' 으 로 표시합니다.&cr&cr ② 지분상품&cr
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러 한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr
(3) 손상&cr
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 31 참조)&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr연결회사는 차입금 이자율 변동위험을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 위험회피에 효과적인 파생상품 공정가치 변동금액은위험회피대상이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.7 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 31 참조).
&cr2.8 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.
&cr2.9 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 20, 40년 |
| 기 계 장 치 | 10년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 리 스 자 산 | 10년 |
| 기타의유형자산 | 4 ~ 10년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr
2.10 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr
2.11 무형자산&cr&cr영업권은 주석 3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상 각 방 법 |
|---|---|---|
| 소 프 트 웨 어 | 5년 | 정 액 법 |
&cr2.12 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr
2.13 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.14 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr
2.15 금융부채&cr
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무및미지급금, 사채, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr 2.16 금융보증계약 &cr&cr회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하 여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. &cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr&cr2.17 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr
2.18 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr
법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
2.19 종업원급여&cr&cr연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr2.20 수익인식&cr
연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . &cr &cr (1) 수행의무의 식별&cr연결회사는 일반철근 생산, 가공 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호 적용 시 고객과의 가공철근 판매 계약에서 (1) 제품의 판매, (2) 가공용역 등과 같이 구별되는 수행의무가 존재합니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 가공용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 분리하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
(3) 변동대가&cr연결회사는 일부 해외에서 고객에게 제품을 납품한 후 공표되는 정부고시가격에 따라 가격을 정산하는 계약을 체결하고 있습니다. 이러한 가격정산제도는 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고,이미 인식한 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr
(4) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법' 등을 사용하였습니다.
2.21 리스&cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.22 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr
2.23 온실가스배출권과 배출부채 &cr&cr 연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.&cr&cr2.24 재무제표 승인&cr&cr연결회사의 재무제표는 2019년 1월 25 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr3. 중요한 회계추정 및 가정 :&cr&cr연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 5참조).
&cr(2) 법인세&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27참조). &cr
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .&cr&cr(3) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석32 참조).&cr
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 31 참조)
&cr(5) 순확정급여부채&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19참조).
&cr(6) 투자부동산의 공정가치&cr&cr주석 2.11 에서 기술된 바와 같이, 연결회사는 투자부동산의 평가방법을 원가모형으로 적용하였습니다. 투자부동산의 평가방법을 원가모형으로 적용한 경우, 기업회계기준서제1040호(투자부동산)에 따라 투자부동산의 공정가치를 주석으로 공시하여야합니다. &cr&cr'주석 6'에 공시된 투자부동산의 공정가치 중 일부 건물의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않아 적절한 가치평가기법을 선택하는데 경영자의 판단을 사용하였습니다.
4. 유형자산 :&cr&cr가. 당기말과 전기말의 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 리스자산 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취 득 원 가 | 69,798 | 87,498 | 22,134 | 208,923 | 6,430 | 10,743 | 17,016 | 3,839 | 426,381 |
| 손상및감가상각누계액 | - | (28,909) | (10,674) | (163,325) | (5,204) | (6,058) | (13,793) | - | (227,963) |
| 순 장 부 금 액 | 69,798 | 58,589 | 11,460 | 45,598 | 1,226 | 4,685 | 3,223 | 3,839 | 198,418 |
| 구 분 | 2017. 12. 31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 리스자산 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취 득 원 가 | 69,798 | 86,036 | 22,075 | 199,738 | 6,482 | 13,932 | 17,172 | 3,885 | 419,118 |
| 손상및감가상각누계액 | - | (24,662) | (8,839) | (151,439) | (5,239) | (6,665) | (13,970) | - | (210,814) |
| 순 장 부 금 액 | 69,798 | 61,374 | 13,236 | 48,299 | 1,243 | 7,267 | 3,202 | 3,885 | 208,304 |
나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 리스자산 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 69,798 | 61,373 | 13,236 | 48,299 | 1,243 | 7,267 | 3,202 | 3,885 | 208,303 |
| 취득/자본적지출 | - | 109 | 101 | 10,551 | 437 | - | 1,957 | 3,907 | 17,062 |
| 처 분 | - | (32) | (70) | (982) | (40) | (1,259) | (156) | - | (2,539) |
| 손 상 | - | (1,971) | (861) | (2,276) | - | - | (260) | - | (5,368) |
| 대체 및 기타증감 | - | 1,408 | 39 | 2,610 | 1 | (115) | (195) | (3,953) | (205) |
| 감 가 상 각 비 | - | (2,298) | (985) | (12,604) | (415) | (1,208) | (1,325) | - | (18,835) |
| 기말순장부금액 | 69,798 | 58,589 | 11,460 | 45,598 | 1,226 | 4,685 | 3,223 | 3,839 | 198,418 |
| 구 분 | 2 0 1 7 년 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 리스자산 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 69,555 | 62,792 | 11,586 | 57,907 | 901 | 9,246 | 4,208 | 1,808 | 218,003 |
| 사업결합으로인한 증가 | - | - | 280 | 1,125 | - | - | 147 | - | 1,552 |
| 취득/자본적지출 | 274 | 131 | 1,821 | 5,108 | 796 | - | 1,176 | 4,392 | 13,698 |
| 처 분 | (280) | (784) | (99) | (416) | (57) | (535) | (7) | (7) | (2,185) |
| 손 상 | - | - | - | - | - | - | (1,050) | - | (1,050) |
| 대체 및 기타증감 | 249 | 1,512 | 595 | 984 | (3) | (11) | 62 | (2,308) | 1,080 |
| 감 가 상 각 비 | - | (2,277) | (947) | (16,409) | (394) | (1,433) | (1,334) | - | (22,794) |
| 기말순장부금액 | 69,798 | 61,374 | 13,236 | 48,299 | 1,243 | 7,267 | 3,202 | 3,885 | 208,304 |
다. 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 사용내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 14,891,945 | 19,723,417 |
| 판매비와관리비 | 908,052 | 878,125 |
| 기타비용 | 3,035,110 | 2,192,473 |
| 합 계 | 18,835,107 | 22,794,015 |
&cr 라. 담보제공 유형자산&cr&cr연결회사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 17 참고).&cr&cr(1) 당기(단위: 천원, USD,VND)
| 담보제공자산 | 장부금액(천원) | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담 보 권 자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 19,920,843 | KRW&crUSD | 46,000,000&cr9,900,000 | 장기차입금 | KRW | 7,591,300 | 한국산업은행 |
| 건 물 | 4,727,825 | ||||||
| 기계장치 등 | 3,191,663 | ||||||
| 토지 | 1,148,158 | KRW | 6,000,000 | 장기차입금 | KRW | 381,500 | 한국산업은행 |
| 건물 및 기계장치 | 3,500,266 | ||||||
| 기계장치 등 | 1,080,890 | KRW | 1,751,000 | 장기차입금 | KRW | 1,083,170 | 한국산업은행 |
| 건물 및 구축물 | 1,839,443 | VND | 50,451,506,243 | 단기차입금 | USD | 1,000,000 | WooriBank &crHochimin BR |
| 기계장치 | 1,115,294 |
&cr(2) 전기(단위: 천원, USD)
| 담보제공자산 | 장부금액(천원) | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액(천원) | 담 보 권 자 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 19,920,843 | KRW&crUSD | 46,000,000&cr9,900,000 | 장기차입금 | 932,700 | 한국산업은행 |
| 건 물 | 7,234,802 | |||||
| 기계장치 등 | 7,949,119 | |||||
| 토지 | 1,148,158 | KRW | 6,000,000 | 장기차입금 | 599,500 | 한국산업은행 |
| 건물 및 기계장치 | 3,687,330 | |||||
| 기계장치 등 | 1,435,975 | KRW | 1,435,975 | 장기차입금 | 1,416,410 | 한국산업은행 |
마. 보험가입 유형자산
| 보 험 종 류 | 사 업 장 | 보험가입자산 | 보 험 금 액(천원) | 부 보 처 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 등 | 본 사 | 건 물, 기계장치 등 | 426,670,817 | 405,497,830 | KB손해보험 등 |
| 녹 산 | |||||
| 평 택 | |||||
| 기타 |
&cr 당기말 현재 상기의 보험 금 중 13,600,000 천원 (전기: 13,600,000 천원)은 연결회사의 차입금등과 관련하여 한국산업은행 등에 질권이 설정되어 있습니다(주석 17 참조).&cr&cr연결회사는 상기 보험 외에 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있으며, 종업원에 대하여는 단체상해보험, 산업재해보상보험 및 메디컬단체보험에 가입되어 있습니다.&cr&cr바. 운용리스 제공내역&cr&cr연결회사는 보유 중인 유형자산 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용자산의 장부가액은 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 리스자산(기계장치) | 4,685,048 | 7,267,424 |
한편, 상기 기계장치에 대한 운용리스계약을 통하여 연결회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 1 년 이내 | 916,540 | 1,401,730 |
| 1년 초과 5년 이내 | 602,150 | 1,292,748 |
| 계 | 1,518,690 | 2,694,478 |
사. 유형자산의 취득약정 &cr&cr2018년 12월 31일 현재 연결회사는 신평공장 수냉설비 및 평택공장 BWS 설비투자계약을 체결하고 있 습 니다(총지급예상액 3,514,853천원 및 10,097,281천원). 계약금등으로 지급한 2,601,329천원은 건설중인자산으로 계상되어 있습니다.
&cr&cr5. 무형자산 :&cr&cr가. 무형자산의 상세내역(단위: 천원)
| 구 분 | 2018. 12. 31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 영 업 권 | 회 원 권 | 소프트웨어 등 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취 득 원 가 | 11,418,474 | 3,602,665 | 6,979,827 | 22,000,966 |
| 상각및손상누계액 | (6,268,857) | (363,947) | (5,564,871) | (12,197,675) |
| 순 장 부 금 액 | 5,149,617 | 3,238,718 | 1,414,956 | 9,803,291 |
| 구 분 | 2017. 12. 31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 영 업 권 | 회 원 권 | 소프트웨어 등 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취 득 원 가 | 10,896,226 | 3,822,065 | 7,256,327 | 21,974,618 |
| 상각및손상누계액 | (2,752,275) | (231,625) | (5,692,823) | (8,676,723) |
| 순 장 부 금 액 | 8,143,951 | 3,590,440 | 1,563,504 | 13,297,895 |
나. 무형자산 순장부금액의 변동내역(단위: 천원)
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | |||
|---|---|---|---|---|
| 영 업 권 | 회 원 권 | 소프트웨어 등 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 8,143,951 | 3,590,440 | 1,563,504 | 13,297,895 |
| 사업결합으로인한증가 | 522,248 | - | 204,357 | 726,605 |
| 취 득 | - | 31,818 | 83,500 | 115,318 |
| 처 분 | - | (236,218) | (2) | (236,220) |
| 대 체 | - | (15,000) | 13,500 | (1,500) |
| 손상차손및환입(*2) | (3,516,582) | (132,322) | (24,357) | (3,673,261) |
| 무형자산상각비 | - | - | (425,826) | (425,826) |
| 기타증감(*1) | - | - | 280 | 280 |
| 기말순장부금액 | 5,149,617 | 3,238,718 | 1,414,956 | 9,803,291 |
| 구 분 | 2 0 1 7 년 | |||
|---|---|---|---|---|
| 영 업 권 | 회 원 권 | 소프트웨어 등 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 4,627,369 | 4,955,425 | 1,371,332 | 10,954,126 |
| 사업결합으로인한증가 | 6,268,857 | - | 106,140 | 6,374,997 |
| 취 득 | - | - | 450,175 | 450,175 |
| 처 분 | - | (125,461) | - | (125,461) |
| 대 체 | - | (1,585,470) | - | (1,585,470) |
| 손상차손및환입(*2) | (2,752,275) | 345,946 | - | (2,406,329) |
| 무형자산상각비 | - | - | (388,065) | (388,065) |
| 기타증감(*1) | - | - | 23,922 | 23,922 |
| 기말순장부금액 | 8,143,951 | 3,590,440 | 1,563,504 | 13,297,895 |
(*1) 기타증감은 해외소재 종속기업 환율변동효과 입니다.&cr(*2) 비한정내용연수를 가진 회원권의 경우 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 또한 매 보고 기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 당기 중 회원권의 시세 변동으로 인해 기타수익ㆍ비용으로 인식한 금액은 손상차손 132,322천원(전기: 손상차손환입 345,946천원) 입니다.
다. 당기 및 전기의 무형자산상각비 사용내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 408,078 | 367,844 |
| 매 출 원 가 | 17,748 | 20,221 |
| 계 | 425,826 | 388,065 |
&cr 라. 영업권의 손상평가&cr&cr연결회사의 영업권은 사업결합을 통하여 종속기업을 취득하면서 발생하였습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 기초 | 증가 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)유나이브 | 3,516,582 | - | (3,516,582) | - |
| 센텀사이언스파크(주) | 4,627,369 | - | - | 4,627,369 |
| 기타 | - | 522,248 | 522,248 | |
| 합계 | 8,143,951 | 522,248 | (3,516,582) | 5,149,617 |
&cr(1) (주)유나이브의 영업권 손상평가&cr 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 과거의 실적치를 바탕으로 경영진이 승인한 향후 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 2018년 12월 31일 현재의 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주 요 가 정 치 | (주)유나이브 |
|---|---|
| 매출총이익율 | 12.79%~38.62% |
| 영구성장율 | 0% |
| 세전할인율 | 14.03% |
영업권에 대한 손상평가 결과, 연결회사는 (주)유나이브 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과한 금액은 3,951,265천원으로, 전액 영업권으로 배부됐으며 연결포괄손익계산서 상 지배지분의 영업권 손상차손으로 인식된 금액은 3,516,582천원입니다.
(2) 센텀사이언스파크(주) 영업권 손상평가&cr 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 과거의 실적치를 바탕으로 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 2018년 12월 31일 현재의 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주 요 가 정 치 | 센텀사이언스파크(주) |
|---|---|
| 임대면적증가율(*1) | 0.25% |
| 영구성장율 | 0% |
| 세전할인율 | 4.87% |
(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 임대면적증가율로 과거 성장치를 기초로 산정되었음.&cr&cr 연결회사는 임대면적증가율을 과거의 실적과 시장에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 임대면적증가율은 사업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.&cr영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 회사는 센텀사이언스파크(주)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
6. 투자부동산 :&cr&cr가. 투자부동산의 상세 내역(단위: 천원)
| 구 분 | 2018. 12. 31 | ||
|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 취 득 원 가 | 26,613,876 | 60,953,456 | 87,567,332 |
| 감가상각누계액 | - | (11,831,989) | (11,831,989) |
| 순 장 부 금 액 | 26,613,876 | 49,121,467 | 75,735,343 |
| 구 분 | 2017. 12. 31 | ||
|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 취 득 원 가 | 26,580,786 | 60,867,238 | 87,448,024 |
| 감가상각누계액 | - | (10,271,068) | (10,271,068) |
| 순 장 부 금 액 | 26,580,786 | 50,596,170 | 77,176,956 |
&cr 나. 투자부동산 순장부금액의 변동내역(단위: 천원)
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | ||
|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 26,580,786 | 50,596,170 | 77,176,956 |
| 취 득 | 33,090 | 86,217 | 119,307 |
| 감 가 상 각 비 | - | (1,560,920) | (1,560,920) |
| 기말 순장부금액 | 26,613,876 | 49,121,467 | 75,735,343 |
| 구 분 | 2 0 1 7 년 | ||
|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 26,580,786 | 52,155,114 | 78,735,900 |
| 취 득 | 23,027 | 29,266 | 52,293 |
| 처 분 | (69,351) | (86,675) | (156,026) |
| 대 체 | 46,324 | 58,878 | 105,202 |
| 감 가 상 각 비 | - | (1,560,413) | (1,560,413) |
| 기말 순장부금액 | 26,580,786 | 50,596,170 | 77,176,956 |
&cr다. 투자부동산의 공정가치(단위: 천원)
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 토 지 | 35,221,418 | 29,648,609 |
| 건 물 | 80,458,305 | 67,505,855 |
| 계 | 115,679,723 | 97,154,464 |
연결회사는 투자부동산에 대하여 독립된 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래를 참조 및 현금흐름할인방법 등 일반적으로 통용되는 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.
&cr라. 담보제공 투자부동산&cr&cr(1) 당기
| 담보제공자산 | 장부금액(천원) | 담보설정금액 (원화: 천원) | 관련 계정과목 | 관련 금액(천원) | 담 보 권 자 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 71,147,157 | KRW | 57,600,000 | 장기차입금&cr(주석 17) | 28,750,000 | 국민은행 |
| KRW | 400,207 | 임대보증금 | 400,207 | (주)동 남 유 화 | ||
| KRW | 1,000,000 | 임대보증금 | 1,000,000 | 지이에너지 | ||
| KRW | 600,000 | 임대보증금 | 600,000 | 소니코리아 |
(2) 전기
| 담보제공자산 | 장부금액(천원) | 담보설정금액 (원화: 천원) | 관련 계정과목 | 관련 금액(천원) | 담 보 권 자 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 72,632,960 | KRW | 57,600,000 | 장기차입금&cr(주석 17) | 43,750,000 | 국민은행 |
| KRW | 400,207 | 임대보증금 | 400,207 | (주)동 남 유 화 | ||
| KRW | 1,000,000 | 임대보증금 | 1,000,000 | 지이에너지 | ||
| KRW | 600,000 | 임대보증금 | 600,000 | 소니코리아 |
또한, 당기말 현재 임대보증금 과 관련하여 연결회사의 투자부동산에 9,409,300천원(전기말 9,959,3000 천원)의 전세권이 설정되어 있습니다.&cr&cr마. 보험가입 투자부동산
| 보 험 종 류 | 사업장 | 보험가입자산 | 보 험 금 액(천원) | 부 보 처 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 등 | 본 사 | 건물, 시설장치 등 | 66,000,000 | 66,000,000 | AIG 손해보험 |
&cr 바. 당기말 현재 투자부동산을 통하여 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 임대료의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 1 년 이 내 | 5,851,218 | 5,455,375 |
| 1년초과 5년이내 | 7,578,044 | 9,402,245 |
| 5 년 초 과 | 36,360 | 90,899 |
| 계 | 13,465,622 | 14,948,519 |
7. 관계기업 :&cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr(1) 당기
| 기업명 | 소유지분율(%) | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 주된 사업장 | 사용재무제표일 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| LIAN CHENG | 49 | 200,035 | 659,606 | 659,606 | 싱가폴 | 12월31일 |
| 대한 small secondary 투자조합 1호(*)(**)(***) | 8 | 500,000 | 115,446 | 115,446 | 대한민국 | 12월31일 |
| 합 계 | 700,035 | 775,052 | 775,052 |
(2) 전기
| 기업명 | 소유지분율(%) | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 주된 사업장 | 사용재무제표일 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| LIAN CHENG | 49 | 200,036 | 583,484 | 583,484 | 싱가폴 | 12월31일 |
| 대한 small secondary 투자조합 1호(*)(**)(***) | 8 | 500,000 | 497,587 | 497,587 | 대한민국 | 12월31일 |
| 합 계 | 700,036 | 1,081,071 | 1,081,071 |
(*) 대한 small secondary 투자조합 1호의 지분은 중소기업창업지원법에 따라 결성된 중소기업창업투자조합에 출자한 조합출자금으로 연결실체는 동 조합의 업무집행조합원으로서 조합재산의 관리와 운용 및 배분 등의 업무를 담당하고 있으며, 각 조합규약에 따른 관리보수를 지급받고 있습니다.&cr(**) 대한 small secondary 투자조합 1호에 대한 지분율은 20%미만이나, 연결회사가 업무집행조합원으로서 투자조합에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.&cr(***) 대한 small secondary 투자조합 1호는 조합 규약에 손실금 충당 약정을 규정하고 있는 바, 조합의 업무집행조합원인 연결회사는 대한 small seondary 투자조합1호의 청산시점에 손실이 발생할 경우, 손실금 충당 약정에 근거하여 연결회사의 출자금을 한도로 손실금을 충당한 후 출자금을 배분받게 됩니다.&cr
나. 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기
| 기업명 | 당기초 | 처분 등 | 당기 지분법평가 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LIAN CHENG | 583,484 | - | 70,082 | 6,040 | 659,606 |
| 대한 small secondary 투자조합 1호 | 497,587 | (393,234) | 11,093 | - | 115,446 |
| 합 계 | 1,081,071 | (393,234) | 81,175 | 6,040 | 775,052 |
&cr(2) 전기
| 기업명 | 전기초 | 취득 | 당기 지분법평가 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LIAN CHENG | 549,637 | - | 85,967 | (52,120) | 583,484 |
| 대한 small secondary 투자조합 1호 | 498,628 | (1,195) | 154 | - | 497,587 |
| 합 계 | 1,048,265 | (1,195) | 86,121 | (52,120) | 1,081,071 |
8. 재고자산 :&cr&cr가. 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 제 품 | 35,258,006 | 51,889,699 |
| 원 재 료 | 28,731,827 | 29,143,895 |
| 반 제 품 | 13,412,122 | 11,186,020 |
| 부 재 료 등 | 22,232,153 | 15,098,516 |
| 미 착 품 | 8,632,991 | 6,461,552 |
| 상 품 | 3,810,153 | 8,496,819 |
| 계 | 112,077,252 | 122,276,501 |
&cr 나. 연결회사는 수입자금대출과 관련하여 한국수출입은행에 재고자산(부보액 26,000백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33참조).&cr&cr다. 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 824,488,408 천원 (전기 812,585,280 천원)입니다.
9. 범주별 금융상품 :&cr
가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 9,259,849 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 7,684,680 | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | 980,902 |
| 매도가능금융자산 | - | 14,965,661 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 매출채권및기타채권 | 107,083,862 | 138,355,911 |
| 기타금융자산 | 51,927,786 | 55,521,093 |
| 현금및현금성자산 | 75,931,442 | 118,376,473 |
| 파생상품(기타금융자산) | ||
| 단기매매 | 40,500 | 1,206 |
| 합 계 | 251,928,119 | 328,201,246 |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 | ||
| 매입채무및미지급금 | 127,924,972 | 182,891,870 |
| 기타금융부채 | 27,742,769 | 34,819,932 |
| 차입금(유동) | 37,453,573 | 45,013,511 |
| 차입금(비유동) | 17,088,420 | 13,087,079 |
| 파생상품(기타금융부채) | ||
| 단기매매 | - | 85,012 |
| 위험회피 | 71,299 | 50,954 |
| 합 계 | 210,281,033 | 275,948,358 |
나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | (21,514) | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | 280,902 |
| 기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산 | ||
| 배당수익(당기말 보유하고 있는 지분상품) | 2,925 | - |
| 평가손익(기타포괄손익 세후) | 778,865 | - |
| 처분손익(재분류조정 세후) | (178,506) | - |
| 매도가능금융자산 | ||
| 매도가능금융자산처분손익 | - | 113,362 |
| 매도가능금융자산평가손익 &cr (기타포괄손익: 세후) | - | (973,429) |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | (144,764) |
| 배당금수익 | - | 5,550 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 1,979,978 | 1,637,982 |
| 손상차손/환입 | (3,885,713) | (1,217,232) |
| 환손익 | 684,395 | 134,007 |
| 파생상품 | ||
| 단기매매항목 | 507,304 | 35,042 |
| 위험회피 | (15,868) | 368,421 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,473,338) | (2,326,401) |
| 환손익 | 927,272 | (574,213) |
| 합 계 | (1,694,200) | (2,660,773) |
10. 금융자산 :&cr
가. 당기손익-공정가치 금융자산 &cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석36을 참고하시기 바랍니다.&cr&cr(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(*) |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 수익증권 | 5,637,428 | - |
| 유동항목 | ||
| 수익증권 | 2,943,131 | - |
| 전환사채 | 679,290 | - |
| 파생상품 | 40,500 | - |
| 합 계 | 9,300,349 | - |
(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산으로 분류되었음.&cr&cr(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 채무상품 평가 손익 | (38,970) | - |
| 당기손익-공정가치 채무상품 처분 손익 | 17,456 | - |
| 파생상품평가손익 | 40,500 | |
| 합 계 | 18,986 | - |
나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr&cr(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(*) |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 상장주식 | 3,971,285 | - |
| 비상장주식 | 3,713,395 | - |
| 합 계 | 7,684,680 | - |
(*) 전기에 연결회사는 동 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였음.&cr&cr위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr&cr당기에 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 상장주식 일부를 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 1,863,667천원이며, 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 178,506천원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
&cr다. 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr(1) 매출채권및기타채권(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(*) |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 | 115,824,026 | 144,710,169 |
| 손실충당금 | (8,740,164) | (6,354,258) |
| 매출채권및기타채권(순액) | 107,083,862 | 138,355,911 |
&cr(2) 기타금융자산(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기대여금 | 6,656,166 | 47,739 | 6,703,905 | 4,136,244 | 52,709 | 4,188,953 |
| 장단기금융상품(*1) | 33,785,969 | 929,455 | 34,715,424 | 18,817,571 | 549,455 | 19,367,026 |
| 만기보유증권 | 3,001,955 | 3,018,675 | 6,020,630 | 20,485,798 | 6,020,630 | 26,506,428 |
| 보증금 | 3,370,532 | 4,856,184 | 8,226,716 | 3,005,878 | 4,641,451 | 7,647,329 |
| 기타 | 125,941 | - | 125,941 | 176,187 | - | 176,187 |
| 총 장부금액 | 46,940,563 | 8,852,053 | 55,792,616 | 46,621,678 | 11,264,245 | 57,885,923 |
| 차감: 손실충당금 | (1,695,531) | (2,169,299) | (3,864,830) | (195,531) | (2,169,299) | (2,364,830) |
| 기타금융자산 | 45,245,032 | 6,682,754 | 51,927,786 | 46,426,147 | 9,094,946 | 55,521,093 |
(*1) 연결회사의 당좌구좌개설 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 단 기 금 융 상 품 | 장 기 금 융 상 품 | 비 고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 별단예금 및 예적금 | - | - | 71,240 | 71,240 | 당좌구좌개설 및 차입 질권설정 |
| 특정금전신탁 | 2,880,130 | - | - | - | 자기주식취득 |
| 계 | 2,880,130 | - | 71,240 | 71,240 |
&cr한편, 연결회사의 무역금융한도와 관련하여 연결회사의 단기금융상품 4,425,882천원(전기:4,478,917천원)이 담보로 제공되어 있습니다(33참조).
(3) 손상&cr
매출채권 등 상각후원가 금융자산의 손상 관련 사항은 주석 31 를 참고하시기 바랍니다.&cr
11. 매도가능금융자산 :&cr&cr가. 매도가능금융자산의 상세내역
| 구 분 | 장 부 금 액(천원) |
|---|---|
| 2017.12.31 | |
| --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 406,950 |
| 시장성 없는 지분증권 | 14,557,711 |
| 출 자 금 등 | 1,000 |
| 계 | 14,965,661 |
&cr나. 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)
| 구 분 | 2 0 1 7 년 |
|---|---|
| 기초금액 | 12,072,977 |
| 사엽결합으로 인한 증가 | 190,764 |
| 취득 | 4,256,033 |
| 처분 | (158,268) |
| 손상 | (144,764) |
| 평가 | (1,251,081) |
| 기말금액 | 14,965,661 |
| 차감: 비유동항목 | 12,940,232 |
| 유동항목 | 2,025,429 |
&cr다. 전기중 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 80,576천원입니다.&cr&cr라. 매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.
12. 현금및현금성자산:&cr
당기말과 전기말의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 보 유 현 금 | 116,679 | 21,464 |
| 은 행 예 금 | 75,814,763 | 118,355,009 |
| 계 | 75,931,442 | 118,376,473 |
&cr 13. 기타자산 :&cr&cr당기말과 전기말의 기타자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 489,501 | 591,289 |
| 기타투자자산 | 11,000 | - |
| 소 계 | 500,501 | 591,289 |
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 5,228,574 | 1,947,563 |
| 선급비용 | 227,426 | 212,480 |
| 부가가치세대급금 | 457,571 | 495,663 |
| 소 계 | 5,913,571 | 2,655,706 |
| 합 계 | 6,414,072 | 3,246,995 |
14. 자본금 :&cr&cr자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 발행할 보통주식수 | 62,500,000주 | 62,500,000주 |
| 1 주 의 금 액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행한 보통주식수 | 24,646,734주 | 24,646,734주 |
| 자 본 금 | 24,646,734천원 | 24,646,734천원 |
&cr2018년 12월 31일 현재 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주 식 수는 2,165,690 주 (2017년: 2,141,430주)입니다.&cr
15. 이익잉여금 :&cr&cr가. 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 9,487,558 | 8,812,398 |
| 기업합리화적립금(*2) | 1,833,424 | 1,833,424 |
| 미처분이익잉여금(*3) | 397,299,488 | 420,535,496 |
| 계 | 408,620,470 | 431,181,318 |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr&cr(*2) 연결회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.
(*3) 미처분이익잉여금에는 1995년 4월 1일자의 자산재평가차액 45,349,557천원 중재평가세와 2004년 7월 15일자로 자본전입한 9,449,235천원을 차감한 재평가적립금 34,539,815천원 및 2011년 4월 1일 사업결합시 발생한 자산재평가차액 20,845,567천원이 포함되어 있습니다. 이는 결손금 보전이나 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다.&cr
16. 기타의 자본항목 :&cr&cr가. 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | ||
| 주식발행초과금 | 26,088,446 | 26,088,445 |
| 자기주식처분이익 | 943,143 | 943,143 |
| 소 계 | 27,031,589 | 27,031,588 |
| 기타자본 | ||
| 자기주식(*) | (21,794,700) | (21,669,759) |
| 기타자본조정 | (2,610,728) | (1,484,662) |
| 소 계 | (24,405,428) | (23,154,421) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익 | 1,805,321 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (2,070,505) | - |
| 매도가능증권평가이익 | - | 1,221,955 |
| 매도가능증권평가손실 | - | (70,503) |
| 파생상품평가손실 | (66,822) | (50,954) |
| 해외사업환산손실 | (382,169) | (602,036) |
| 지분법자본변동 | (45,189) | (51,229) |
| 소 계 | (759,364) | 447,233 |
| 합 계 | 1,866,797 | 4,324,400 |
(*) 연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 당기말 현재 보통주 2,165,690주를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 이를 향후 회사의 상황에 따라 보유, 매각, 또는 기타 방법으로 처분할 계획입니다. 이러한 자기주식은 상법상 의결권이 제한되어 있습니다.
나. 기타포괄손익누계액의 증감(단위: 천원)
| 당 기 | 기 초 | IFRS 9 &cr도입효과 | 증 감 | 이익잉여금으로 &cr재분류 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 &cr금융자산 평가손익 | - | (865,543) | 778,865 | (178,506) | (265,184) |
| 파생상품평가손실 | (50,954) | - | (15,868) | - | (66,822) |
| 해외사업환산손익 | (602,036) | - | 219,867 | - | (382,169) |
| 지분법자본변동 | (51,229) | - | 6,040 | - | (45,189) |
| 계 | 447,233 | (865,543) | 988,904 | (178,506) | (759,364) |
| 전 기 | 기 초 | 증 감 | 당기손익으로 &cr재분류 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 2,124,882 | (1,054,006) | 80,576 | 1,151,452 |
| 파생상품평가손실 | (419,375) | 368,421 | - | (50,954) |
| 해외사업환산손익 | 282,563 | (884,599) | (602,036) | |
| 지분법자본변동 | 891 | (52,120) | - | (51,229) |
| 계 | 1,988,961 | (1,622,304) | 80,576 | 447,233 |
&cr상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
17. 장기차입금 :&cr&cr 가. 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차 입 금 종 류 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 금 액(원화: 천원) | 담보제공내역 | 상 환 방 법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 및 일반대출 | 한국산업은행 | 1.75, 2.12 | 7,591,300 | 932,700 | 유형자산&cr(주석4 참조) | 3년 거치 5년 &cr분할상환 등 |
| 시설자금대출 | 한국산업은행 | 1.75 | 381,500 | 599,500 | 3년거치 5년 분할상환 | |
| 시설자금대출 | 국 민 은 행 | 2.12 | 17,500,000 | 30,000,000 | 투자부동산,장기금융상품&cr(주석6,) | 3년거치 일시상환 |
| 국 민 은 행 | 2.29 | 11,250,000 | 13,750,000 | 2년거치 6년 분할상환 | ||
| 일반대출 | 중소기업진흥공단 | 3.75,3.76 | 124,950 | 308,119 | 1~2년거치&cr 2~3년분할상환 | |
| 일반대출 | KEB하나은행 | 2.53 | 56,250 | 131,250 | 1년거치 2년상환 | |
| 시설대출 | 한국산업은행 | 4.1~4.43 | 1,083,170 | 1,416,410 | 유형자산&cr(주석4 참조) | 1년 6개월~2년거치&cr 4년~5년 분할상환 |
| 소 계 | 37,987,170 | 47,137,979 | ||||
| 차 감 : 1년이내 상환기일 도래분 | (20,898,750) | (34,050,900) | ||||
| 차 감 계 | 17,088,420 | 13,087,079 |
나. 장기채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 연 도 | 금액 |
|---|---|
| 2020.1.1~2020.12.31 | 3,905,140 |
| 2021.1.1~2021.12.31 | 4,216,640 |
| 2022.1.1~2022.12.31 | 4,466,640 |
| 2023.1.1~2023.12.31 | 2,250,000 |
| 2024.1.1 이후 | 2,250,000 |
| 계 | 17,088,420 |
18. 단기차입금 :&cr&cr 가. 당기말 및 전기말 현재 원화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차입금종류 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 2018. 12. 31 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일 반 대 출 | 국민은행 | 3.80% | 1,000,000 | 162,000 |
| 한국산업은행 | 2.81, 4.02% | 2,160,000 | 1,000,000 | |
| 합 계 | 3,160,000 | 1,162,000 |
나. 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD,JPY,VND)
| 차입금종류 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 통화 | 외화금액 | 원화금액 | 통화 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | KEB하나은행 | - | USD | - | - | USD | 500,000 | 535,700 |
| WooriBank Hochimin BR | 6M Time + 1.07 | VND | 44,078,760,000 | 2,124,596 | VND | 33,976,674,030 | 1,558,913 | |
| Hanmi Bank | PrimeRate+0.25 | USD | 1,403,256 | 1,568,981 | USD | 1,600,335 | 1,714,598 | |
| Shinhanbank America | PrimeRate+0.35 | USD | 1,880,000 | 2,102,028 | - | - | - | |
| BusanBank Hochimin | LIBOR3개월 +1.8 | VND | 23,970,250,014 | 1,155,366 | USD | 1,147,577 | 1,229,514 | |
| 3M MFC+0.85 | VND | 50,997,019,757 | 2,458,056 | VND | 50,827,122,409 | 2,333,387 | ||
| Standard Chartered Bank&cr(vietnam) Limited | COF+2.8 | USD | 3,523,675 | 3,939,821 | USD | 1,990,458 | 2,132,577 | |
| LC 개설 | 한국산업은행 | 2.49 | USD | 29,000 | 45,975 | USD | 276,201 | 295,922 |
| 합계 | USD | 6,835,931 | 13,394,823 | USD | 5,514,571 | 9,800,611 | ||
| VND | 119,046,029,771 | VND | 84,803,796,439 |
19. 순확정급여부채 :&cr&cr가. 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 21,180,514 | 20,846,294 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (17,627,056) | (20,448,204) |
| 재무상태표상 부채 | 3,553,458 | 398,090 |
&cr 나. 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 |
|---|---|---|
| 기초 | 20,846,294 | 17,926,371 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 281,294 | 234,167 |
| 당기근무원가 | 3,156,912 | 3,066,535 |
| 과거근무원가 | (227,232) | |
| 이자비용 | 584,795 | 444,263 |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적 가정의 변동 | - | 303,657 |
| - 재무적 가정의 변동 | 1,248,615 | (866,195) |
| - 경험적 조정 | (320,239) | 840,412 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (4,389,925) | (1,121,950) |
| 전출입 | - | 19,034 |
| 기말 금액 | 21,180,514 | 20,846,294 |
다. 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 20,448,204 | 16,174,973 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 296,378 | - |
| 이자수익 | 581,757 | 395,442 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익&cr (이자수익에 포함된 금액 제외) | (196,838) | (122,759) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 354,580 | 5,054,539 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (3,811,626) | (998,871) |
| 기타관리원가 | (71,616) | (74,154) |
| 전출입 | 26,217 | 19,034 |
| 기말 금액 | 17,627,056 | 20,448,204 |
&cr 라. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 2.40% ~ 2.90% | 2.50% ~ 3.10% |
| 미래임금상승률 | 3.00% ~ 4.00% | 3.00% ~ 4.00% |
&cr마. 당기말 현재 주요보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 1%P 증가시 | 1%P 감소시 | |
| --- | --- | --- |
| 할 인 율 | -9.85% | 11.85% |
| 임 금 상 승 률 | 11.13% | -9.47% |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.&cr
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr&cr 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr&cr바. 사외적립자산의 구성내역
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액(천원) | 구성비(%) | 금 액(천원) | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정금리형보험 | 5,773,601 | 32.75% | 8,332,168 | 40.75% |
| 원금보장형 금융상품 | 5,188,668 | 29.44% | 4,769,259 | 23.32% |
| 정기예금 등 | 6,664,787 | 37.81% | 7,346,777 | 35.93% |
| 계 | 17,627,056 | 100.00% | 20,448,204 | 100.00% |
사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr&cr2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 6,400,000천 원입니다.&cr &cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,185,276 | 653,130 | 2,172,254 | 26,771,949 | 30,782,609 |
&cr 확정급여채무 가중평균만기는 7.84 ~ 11.13년입니다.
20. 매입채무 및 기타금융부채: &cr&cr 매입채무 및 기타금융부채 의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 기타금융부채(비유동성) | ||
| 임대보증금 | 6,461,321 | 12,937,613 |
| 매입채무및미지급금(유동성) | ||
| 매 입 채 무 | 109,078,217 | 163,195,456 |
| 미 지 급 금 | 18,846,754 | 19,696,414 |
| 기타금융부채(유동성) | ||
| 미지급비용 | 11,786,864 | 20,159,864 |
| 파생상품부채 | 71,298 | 135,966 |
| 임대보증금 | 9,494,586 | 1,722,455 |
| 계 | 155,739,040 | 217,847,768 |
&cr 21. 기타부채 :&cr&cr기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 비유동성 | ||
| 선수수익 | 385,515 | 375,683 |
| 유동성 | ||
| 선수금 | 2,327,095 | 4,753,586 |
| 예수금 | 1,013,330 | 2,988,302 |
| 부가가치세예수금 | 3,331,974 | 2,075,053 |
| 선수수익 | 108,860 | 505,662 |
| 소 계 | 6,781,259 | 10,322,603 |
| 합 계 | 7,166,774 | 10,698,286 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 &cr&cr 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1,135,523,822 |
| 총 수익 | 1,135,523,822 |
&cr나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 &cr &cr회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 계약부채 - 제품조달관련 선수금 | 2,327,095 | 4,753,586 |
&cr(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | |
| 제품조달 계약 | 4,316,872 |
23. 판매비와관리비 :&cr&cr판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 |
|---|---|---|
| 판매비 | ||
| 보상비 | 58,342 | 2,000 |
| 접대비 | 842,530 | 837,698 |
| 광고선전비 | 473,848 | 297,060 |
| 수출제비용 | 1,446,925 | 797,104 |
| 운반비 | 14,010,574 | 16,098,254 |
| 소 계 | 16,832,219 | 18,032,116 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 12,639,959 | 16,610,150 |
| 퇴직급여 | 5,502,702 | 900,332 |
| 용역비 | 3,109,472 | 3,328,934 |
| 사용료 | - | 18,147 |
| 복리후생비 | 2,459,972 | 2,752,392 |
| 여비교통비 | 1,137,466 | 1,368,131 |
| 전력비 | 299,909 | 294,134 |
| 통신비 | 192,534 | 208,862 |
| 수도광열비 | 184,354 | 150,152 |
| 세금과공과 | 1,318,998 | 1,118,647 |
| 지급임차료 | 1,528,628 | 1,623,928 |
| 수선비 | 310,470 | 77,685 |
| 보험료 | 170,571 | 135,509 |
| 소모품비 | 341,884 | 280,876 |
| 도서인쇄비 | 49,405 | 47,336 |
| 지급수수료 | 5,895,784 | 7,089,186 |
| 포상비 | 25,779 | 68,732 |
| 차량유지비 | 280,591 | 241,561 |
| 견본비 | 21,982 | |
| 대손상각비 | 2,385,713 | 1,169,738 |
| 감가상각비 | 908,052 | 878,125 |
| 무형자산상각비 | 408,078 | 367,844 |
| 경상연구개발비 | 789,180 | 423,837 |
| 교육훈련비 | 188,694 | 330,104 |
| 인재채용비 | 3,453 | 23,921 |
| 회의비 | 25,648 | 29,790 |
| 사무용품비 | 8,833 | 10,397 |
| 투자부동산감가상각비 | 1,508,859 | 1,506,882 |
| 소 계 | 41,696,970 | 41,055,332 |
24. 비용의 성격별 분류 :&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계 정 과 목 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 39,398,525 | (42,528,821) |
| 원재료 매입액 | 767,586,166 | 834,364,584 |
| 수 출 제 비 용 | 5,739,293 | 7,501,502 |
| 운 반 비 | 50,251,362 | 61,524,512 |
| 종 업 원 급 여 | 44,686,039 | 48,094,813 |
| 용 역 비 | 11,630,588 | 16,452,899 |
| 전 력 비 | 61,750,526 | 91,451,300 |
| 수 도 광 열 비 | 18,534,480 | 20,533,671 |
| 지 급 수 수 료 | 7,149,725 | 8,240,303 |
| 감 가 상 각 비 | 15,799,997 | 20,601,542 |
| 투자부동산감가상각비 | 1,508,859 | 1,506,882 |
| 무형자산상각비 | 425,825 | 388,065 |
| 여 비 교 통 비 | 1,384,460 | 1,653,728 |
| 외주가공비 | 33,710,726 | 50,769,519 |
| 소모품비 | 16,946,862 | 20,397,044 |
| 기 타 의 비 용 | 56,542,759 | 40,466,472 |
| 계(*) | 1,133,046,192 | 1,181,418,015 |
(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.
25. 기타수익 및 기타비용 :&cr&cr기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계 정 과 목 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 임대료수익 | 101,074 | - |
| 수수료수입 | 2,945 | 6,116 |
| 외환차익 | 3,056,764 | 2,469,085 |
| 외화환산이익 | 49,672 | 99,793 |
| 지분법평가이익 | 81,175 | 86,121 |
| 유형자산처분이익 | 362,706 | 60,529 |
| 무형자산처분이익 | - | 28,919 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 345,946 |
| 투자부동산처분이익 | - | 24,370 |
| 보조금수익 | 33,532 | 71,000 |
| 수입리스료 | 1,430,674 | 1,895,380 |
| 이자수익 | 465,535 | 361,312 |
| 잡이익 | 627,764 | 425,239 |
| 소 계 | 6,211,841 | 5,873,810 |
| 기타비용 | ||
| 투자부동산감가상각비 | 52,061 | 53,530 |
| 리스기계장치감가상각비 | 1,193,075 | 1,433,255 |
| 기타의감가상각비 | 1,130,774 | 25,947 |
| 기타의대손상각비 | 1,500,000 | 47,494 |
| 외환차손 | 1,671,437 | 2,335,078 |
| 외화환산손실 | 16,061 | 77,328 |
| 기부금 | 397,636 | 323,193 |
| 영업권손상차손 | 3,516,582 | 2,752,274 |
| 유형자산처분손실 | 1,335,524 | 1,536,209 |
| 유형자산손상차손 | 5,594,375 | 1,050,493 |
| 무형자산처분손실 | 4,401 | - |
| 무형자산손상차손 | 156,679 | - |
| 임대관리비 | 1,289,658 | 1,343,873 |
| 잡손실 | 8,543,046 | 418,251 |
| 소 계 | 26,401,309 | 11,396,925 |
26. 금융수익 및 금융비용 :&cr
금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계 정 과 목 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,514,443 | 1,276,670 |
| 배당금수익 | 2,925 | 5,550 |
| 외환차익 | 583,655 | 882,688 |
| 외화환산이익 | 177,142 | 163,859 |
| 매도가능증권처분이익 | - | 113,591 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 280,902 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 17,456 | |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 255,935 | |
| 통화선도거래이익 | 514,518 | 529,675 |
| 통화선도평가이익 | 40,500 | 1,206 |
| 소 계 | 3,106,574 | 3,254,141 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 2,473,338 | 2,326,401 |
| 외환차손 | 521,260 | 1,066,877 |
| 외화환산손실 | 46,807 | 844,362 |
| 매도가능증권처분손실 | - | 228 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 294,904 | |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 144,764 |
| 통화선도거래손실 | 47,715 | 410,828 |
| 통화선도평가손실 | - | 85,012 |
| 소 계 | 3,384,024 | 4,878,472 |
27. 법인세 및 이연법인세 :&cr&cr가. 상계전 총액 기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 8,827,287 | 7,885,534 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 2,174,127 | 1,619,883 |
| 소 계 | 11,001,414 | 9,505,417 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (9,015,413) | (9,412,755) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (31,450) | (38,727) |
| 소 계 | (9,046,863) | (9,451,482) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,954,551 | 53,935 |
&cr나. 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 53,935 | (1,539,348) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 1,814,621 | 1,235,637 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | 85,995 | 357,646 |
| 기말금액 | 1,954,551 | 53,935 |
다. 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018. 1. 1 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2018.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (38,727) | 7,276 | (31,451) | |
| 퇴직급여채무 | (4,214,145) | 228,758 | 43,304 | (3,942,083) |
| 당기손익인식-공정가치 &cr 금융자산 평가손익(*) | (61,798) | 23,608 | - | (38,190) |
| 감가상각비 | (137,460) | (11,361) | - | (148,821) |
| 건설자금이자 | (216,358) | 5,468 | - | (210,890) |
| 투자부동산 | (4,550,131) | - | (4,550,131) | |
| 임대보증금 | (232,863) | 107,566 | - | (125,297) |
| 소 계 | (9,451,482) | 361,315 | 43,304 | (9,046,863) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 퇴직급여채무 | 4,218,652 | (45,872) | 207,548 | 4,380,328 |
| 대손충당금 | 1,266,556 | 593,713 | - | 1,860,269 |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr 금융자산 평가손익(*) | 1,918,562 | (10,855) | (169,332) | 1,738,375 |
| 연차수당 | 271,474 | (69,512) | - | 201,962 |
| 유형자산 | 231,108 | 949,759 | - | 1,180,867 |
| 무형자산 | 50,958 | 29,112 | - | 80,070 |
| 기타의투자자산 | 115,126 | - | - | 115,126 |
| 파생상품자산 | 109,376 | 101,635 | 4,475 | 215,486 |
| 기타자산 | 1,323,605 | (680,823) | - | 642,782 |
| 세무상 결손금 | - | 586,149 | - | 586,149 |
| 소 계 | 9,505,417 | 1,453,306 | 42,691 | 11,001,414 |
| 총 계 | 53,935 | 1,814,621 | 85,995 | 1,954,551 |
(*) 전기에는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산에 포함되어 있습니다.&cr
| 구 분 | 2017. 1. 1 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (30,546) | (8,181) | - | (38,727) |
| 퇴직급여채무 | (3,560,372) | (680,781) | 27,008 | (4,214,145) |
| 당기손익인식금융자산 | - | (61,798) | - | (61,798) |
| 감가상각비 | (121,891) | (15,569) | - | (137,460) |
| 건설자금이자 | (221,302) | 4,944 | - | (216,358) |
| 투자부동산 | (4,550,131) | - | - | (4,550,131) |
| 임대보증금 | (319,438) | 86,575 | - | (232,863) |
| 소 계 | (8,803,680) | (674,810) | 27,008 | (9,451,482) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 퇴직급여채무 | 3,658,015 | 507,601 | 53,036 | 4,218,652 |
| 대손충당금 | 1,071,788 | 194,768 | - | 1,266,556 |
| 매도가능금융자산 | 1,640,960 | - | 277,602 | 1,918,562 |
| 연차수당 | 258,782 | 12,692 | - | 271,474 |
| 유형자산 | - | 231,108 | - | 231,108 |
| 무형자산 | 127,066 | (76,108) | - | 50,958 |
| 기타의투자자산 | 115,126 | - | - | 115,126 |
| 파생상품자산 | - | 109,376 | - | 109,376 |
| 재고자산평가충당금 | 5,845 | (5,845) | - | - |
| 기타자산 | 386,750 | 936,855 | - | 1,323,605 |
| 소 계 | 7,264,332 | 1,910,447 | 330,638 | 9,505,417 |
| 총 계 | (1,539,348) | 1,235,637 | 357,646 | 53,935 |
라. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.&cr
연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 만 기 | 2017. 12. 31 | 만 기 |
|---|---|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이 | ||||
| 종속기업투자손상 | 16,786,006 | - | ||
| 이 월 결 손 금 | 1,366,488 | 2019년 | 2,668,673 | 2019년 |
| 5,925,465 | 2020년 | 6,597,461 | 2020년 | |
| 3,365,265 | 2021년 | 4,092,072 | 2021년 | |
| 1,180,324 | 2022년 | 1,963,353 | 2022년 | |
| 기타 | - | 452,177 | ||
| 계 | 28,623,548 | 15,773,736 |
&cr마. 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 1,632,637 | 11,446,685 |
| 전기법인세의 조정사항 | (19,233) | 130,702 |
| 총당기법인세 | 1,613,404 | 11,577,387 |
| 이연법인세 | ||
| 이연법인세의 증감 | (1,814,621) | (1,235,637) |
| 법인세비용 | (201,217) | 10,341,750 |
바. 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (17,989,289) | 39,968,476 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | - | 9,210,371 | ||
| 법인세효과 | ||||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,075,556) | (435,364) | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 2,182,709 | 218,295 | ||
| 기타 | (1,308,370) | 1,348,448 | ||
| 당기조정항목 | (201,217) | 1,131,379 | ||
| 법인세비용 | (201,217) | 10,341,750 |
&cr사. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반 영 전 | 법인세효과 | 반 영 후 | 반 영 전 | 법인세효과 | 반 영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익&cr(전기 : 매도가능금융자산평가손익) | 769,690 | (169,332) | 600,358 | (1,251,030) | 277,601 | (973,429) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (1,125,214) | 250,852 | (874,362) | (400,635) | 80,045 | (320,590) |
| 파생상품평가손익 | (20,343) | 4,475 | (15,868) | - | - | - |
| 계 | (375,867) | 85,995 | (289,872) | (1,651,665) | 357,646 | (1,294,019) |
&cr아. 당기말 현재 누적일시적차이 등의 법인세효과는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(주민세 포함)을 적용하여 계산하였는 바, 연결회사의 가중평균 적용세율은 22%(2017년: 22%)입니다.&cr
28. 주당손익 :&cr&cr가. 기본주당순이익&cr&cr기본주당순이익은 연결회사의 지배지분 당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 14)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr&cr기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 |
|---|---|---|
| (1) 지배지분 당기순이익 | (17,127,729,457)원 | 30,835,154,496 원 |
| (2) 가중평균유통보통주식수 | 22,501,870 주 | 22,505,304 주 |
| (3) 기본주당순이익[(1)÷(2)] | (761)원 | 1,370 원 |
&cr 나. 희석주당순이익&cr&cr희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 미청구된 희석성 잠재적보통주는 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr
29. 영업으로부터 창출된 현금 :&cr&cr가. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (17,788,072) | 29,626,726 |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 41,095,274 | 48,795,778 |
| 유형자산처분손실 | 1,335,524 | 1,536,209 |
| 감가상각비 | 15,799,997 | 20,601,542 |
| 영업외감가상각비 | 3,035,110 | 2,192,473 |
| 무형자산상각비 | 425,826 | 388,065 |
| 무형자산손상차손 | 3,673,261 | 2,752,274 |
| 무형자산처분손실 | 4,401 | - |
| 유형자산손상차손 | 5,594,375 | 1,050,493 |
| 투자부동산감가상각비 | 1,560,920 | 1,560,412 |
| 법인세비용 | (201,217) | 10,341,750 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 228 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 144,764 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 294,904 | - |
| 대손상각비 | 2,385,713 | 1,169,738 |
| 기타의대손상각비 | 1,500,000 | 47,494 |
| 통화선도평가손실 | - | 85,012 |
| 퇴직급여 | 3,022,378 | 3,189,510 |
| 외화환산손실(기타) | 16,061 | 77,328 |
| 외화환산손실(금융) | 46,807 | 844,362 |
| 이자비용 | 2,473,338 | 2,326,401 |
| 기타비용 | 127,876 | 487,723 |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (4,009,044) | (3,987,327) |
| 유형자산처분이익 | (362,706) | (60,529) |
| 무형자산처분이익 | - | (28,919) |
| 무형자산손상차손환입 | - | (345,946) |
| 투자부동산처분이익 | - | (24,370) |
| 매도가능증권처분이익 | - | (113,591) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | (280,902) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (255,935) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | (17,456) | - |
| 이자수익 | (1,979,978) | (1,637,982) |
| 외화환산이익(기타) | (49,672) | (99,793) |
| 외화환산이익(금융) | (177,142) | (163,859) |
| 통화선도평가이익 | (40,500) | (1,206) |
| 임대료수익 | (524,984) | (544,596) |
| 지분법평가이익 | (81,175) | (86,121) |
| 배당금수익 | (2,925) | (5,550) |
| 기타수익 | (516,571) | (593,963) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (29,048,496) | 31,975,609 |
| 재고자산의 감소(증가) | 10,272,817 | (45,983,797) |
| 매출채권의 감소 | 31,587,097 | 4,976,655 |
| 미수금의 감소(증가) | (78,568) | 2,479,979 |
| 선급금의 감소(증가) | (3,190,346) | 6,056,452 |
| 선급비용의 감소(증가) | 16,545 | (3,559) |
| 부가가치세대급금의 감소(증가) | 48,599 | (257,606) |
| 퇴직금의 지급 | (4,319,569) | (1,175,683) |
| 순확정급여부채의 전출입 | - | (8,672) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 3,430,830 | (4,141,021) |
| 매입채무의 증가(감소) | (51,814,822) | 71,158,398 |
| 미지급금의 감소 | (3,426,189) | (1,107,023) |
| 미지급비용의 감소 | (8,466,635) | (128,477) |
| 선수금의 증가(감소) | (2,435,339) | 2,059,573 |
| 예수금의 증가(감소) | (2,061,598) | (47,276) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 1,251,781 | (2,706,731) |
| 기타자산부채의 증감 | 136,901 | 804,397 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (9,750,338) | 106,410,786 |
나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위: 천원)
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 2,773,750 | 33,459,400 |
| 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 998,544 | - |
| 매도가능증권평가손익 | - | 1,251,030 |
| 회원권의 유형자산 대체 | - | 1,585,471 |
&cr다. 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 13,087,079 | 6,822,718 | (2,773,750) | (47,627) | 17,088,420 |
| 유동성장기부채 | 34,050,900 | (15,925,900) | 2,773,750 | - | 20,898,750 |
| 단기차입금 | 10,962,611 | 5,354,017 | - | 238,195 | 16,554,823 |
| 계 | 58,100,590 | (3,749,165) | - | 190,568 | 54,541,993 |
(*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.
&cr&cr30. 특수관계자 :&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 기타의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 설립국가 | 지 분 율(%) | |
|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (관계기업) | |||
| LIAN CHENG | 싱 가 폴 | 49.00 | 49.00 |
| 대한 small secondary 투자조합 1호 | 대한민국 | 8.00 | 8.00 |
| (기타특수관계자) | |||
| 한 일 스 틸(주) | 대한민국 | - | - |
| 삼 정 사 | 대한민국 | - | - |
| 주 식 회 사 비 츠 | 대한민국 | - | - |
나. 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관 계 기 업 | LIAN CHENG | 297,230 | 850,478 | 281,015 | 812,371 |
| 대한 small secondary &cr투자조합 1호 | 119,153 | - | 120,348 | - | |
| 기타의 특수관계자 | 한일스틸(주) | - | 617,298 | - | 535,929 |
| 삼 정 사 | - | 1,089,405 | - | 1,260,080 | |
| 주 식 회 사 비 츠 | - | 466,953 | - | 2,888,016 |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 계 정 과 목 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | LIAN CHENG | 매 출 채 권 | 17,154 | 13,116 |
| 미 수 금 | 5,411 | 5,294 | ||
| 매 입 채 무 | 53,562 | 167,001 | ||
| 기타의 특수관계자 | 삼 정 사 | 미 지 급 금 | 421,707 | 493,543 |
| 한일스틸(주) | 매 입 채 무 | 148,689 | 158,510 | |
| 주 식 회 사 비 츠 | 미 지 급 금 | - | 223,820 |
&cr 다. 당기 중 회사와 특수관계자와의 주요 자금거래 및 출자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 유상감자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 차 입 | 상 환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 대한 small secondary &cr투자조합 1호 | - | - | - | - | 393,234 |
라. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보 상 금 액(천원) | |
|---|---|---|
| 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 | |
| --- | --- | --- |
| 단 기 급 여 | 3,239,018 | 6,947,021 |
| 퇴 직 급 여 | 219,135 | 319,057 |
| 계 | 3,458,153 | 7,266,078 |
31. 위험관리 :&cr&cr가. 재무위험요소&cr&cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.&cr&cr(1) 시장위험&cr&cr1) 외환위험&cr&cr연결회사는 철근 및 빌렛 수출과 철스크랩, 전극봉 등 원재료의 수입 거래 및 외화차입금과 관련하여 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 달러이며, 기타의 통화로는 일본 엔화, 유로화 등이 있습니다.&cr&cr연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.&cr
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 금 액 | 원 화 금 액(천원) | 외 화 금 액 | 원 화 금 액(천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 18,905,454 | 11,347,965 | 21,138,188 | 12,688,160 | 15,579,786 | 9,520,358 | 18,828,171 | 11,505,353 |
| JPY | 419,489 | 147,998,070 | 4,250 | 1,499,487 | 58,079,859 | 445,624,777 | 602,178 | 4,620,282 |
| EUR | 438,274 | - | 560,623 | - | 24 | - | 31 | - |
| SGD | 32,508,572 | 2,484,678 | 26,601,114 | 2,033,162 | 9,507,920 | 2,167,177 | 7,935,310 | 1,808,726 |
| CNY | 1,979 | - | 322 | - | - | - | - | - |
&cr 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| U S D | 845,003 | (845,003) | 959,093 | (959,093) |
| J P Y | (149,524) | 149,524 | 1,367,735 | (1,367,735) |
| E U R | 56,062 | (56,062) | 32 | (32) |
| S G D | 2,456,795 | (2,456,795) | 772,115 | (772,115) |
| 계 | 3,208,336 | (3,208,336) | 3,098,975 | (3,098,975) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
2) 가격위험&cr&cr연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.또한, 연결회사에서 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.&cr&cr이 두가지 주가지수의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사의 지분상품은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 5% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위: 천원).
| 지 수 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSPI/KOSDAQ | - | - | 154,880 | 15,871 |
3) 이자율 위험&cr&cr연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하면서 순이자의 이익 증가 및 손실 감소를 추구함으로서 주주의 이익을 극대화하는데 있습니다.&cr
연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 지수 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 13,394,823 | 25% | 9,800,611 | 17% |
| 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*): | ||||
| 6개월 미만 | 4,956,070 | 9% | 33,071,100 | 57% |
| 6-12개월 | 19,102,680 | 35% | 2,141,800 | 4% |
| 1-5년 | 14,838,420 | 27% | 11,837,170 | 20% |
| 5년 초과 | 2,250,000 | 4% | 1,249,909 | 2% |
| 합 계 | 54,541,993 | 100% | 58,100,590 | 100% |
(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.&cr
나. 민감도 분석 &cr
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리차입금의 이자율의 변동시 연결회사의 순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위 : 천원).
| 지수 | 순이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승 시 | (133,948) | (98,006) |
| 1% 하락 시 | 133,948 | 98,006 |
(2) 신용위험&cr
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
1) 위험관리
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
2) 신용보강&cr
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
3) 신용위험의 유의적 증가&cr
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 회사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr
3) 금융자산의 손상
&cr연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr(가) 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 산업의 부도율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 정상 | 1년 이내 연체 | 1년 초과 연체 | 개별 손상채권 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.0% | 1.0% | 99.9% | 100.0% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 92,341,844 | 12,877,081 | 2,892,383 | 5,399,946 | 113,511,254 |
| 손실충당금 | - | 124,693 | 2,890,100 | 5,399,946 | 8,414,739 |
| 당기초 | |||||
| 기대 손실률 | 0.0% | 2.5% | 100.0% | 100.0% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 128,278,921 | 8,861,693 | 2,867,916 | 2,943,566 | 142,952,096 |
| 손실충당금 | - | 217,350 | 2,867,916 | 2,943,566 | 6,028,832 |
&cr당기와 전기 중 매출채권과 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 매출채권 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기(*) | |
| --- | --- | --- |
| 기초 - 기준서 제1039호 적용 | 6,028,832 | 4,713,340 |
| 기초 이익잉여금의 조정 | - | - |
| 기초 - 기준서 제1109호 적용 | 6,028,832 | 4,713,340 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 2,385,713 | 1,169,738 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (7,273) | - |
| 기타증감 | 7,467 | 145,754 |
| 기말 | 8,414,739 | 6,028,832 |
(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임
&cr매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 관계사대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 전기말 - 기준서 제1039호 | 2,690,257 | 2,660,762 |
| 기초 이익잉여금의 조정 | - | - |
| 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 | 2,690,257 | 2,660,762 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 1,500,000 | 29,495 |
| 당기말 손실충당금 | 4,190,257 | 2,690,257 |
(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임&cr&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
4) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| - 매출채권 손실충당금 변동 | 2,385,713 | 1,169,738 |
| 기타 금융자산 | ||
| - 대손상각비 | 1,500,000 | 29,494 |
위의 대손상각비 중 2,385,713천원 (전기: 1,169,738천원)은 고객과의 계약에서 생기는채권과 관련된 금액입니다.
5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 9,300,349천원, 전기: - )&cr
(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr&cr 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 부산은행 등 금융기관과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr 또한 적정규모의 예금과 Committed Line을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 보고기간말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 107,891백만원(전기말: 137,173백만원)입니다. 그리고 보고기간말 현재 연결회사는 부산은행과 총 25,000 백만원(전기말: 11,000백만원) 규모의 Committed Line을 유지하고 있습니다.&cr&cr 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 2018. 12. 31 | 3개월이내 | ~ 6개월 | ~ 1년 | ~ 2년 | 2년초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및미지급금 | 127,924,972 | - | - | - | - | 127,924,972 |
| 장ㆍ단기차입금 | 11,689,543 | 6,661,350 | 19,102,680 | 3,905,140 | 13,183,280 | 54,541,993 |
| 기타금융부채 | 11,872,665 | 5,968,636 | 988,488 | 5,037,332 | 3,946,947 | 27,814,068 |
| 이 자 비 용 | 381,405 | 287,974 | 163,677 | 220,906 | 750,640 | 1,804,602 |
| 2017. 12. 31 | 3개월이내 | ~ 1년 | ~ 2년 | 2년초과 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및미지급금 | 182,891,870 | - | - | - | - | 182,891,870 |
| 장ㆍ단기차입금 | 954,550 | 30,954,550 | 13,104,411 | 3,398,750 | 9,688,329 | 58,100,590 |
| 기타금융부채 | 22,018,286 | - | - | 12,937,613 | - | 34,955,899 |
| 이 자 비 용 | 375,199 | 265,615 | 407,425 | 318,759 | 480,114 | 1,847,112 |
나. 자본위험 관리&cr&cr연결회사의 자본관리 목적은 기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 자사주 이익소각을 시행하며, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 장기차입금(유동성장기부채 포함) | 37,987,170 | 47,137,979 |
| 단기차입금 | 16,554,823 | 10,962,611 |
| 총차입금 | 54,541,993 | 58,100,590 |
| 차감 | ||
| 현금및현금성자산 | (75,931,442) | (118,376,473) |
| 순부채 | (21,389,449) | (60,275,883) |
| 자본총계 | 434,916,932 | 460,666,116 |
| 총자본 | 413,527,483 | 400,390,233 |
| 순부채 대 총자본비율(자본조달비율) | (-)5.17% | (-)15.05% |
32. 공정가치 :&cr&cr당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr&cr 가. 금융상품 종류별 공정가치 &cr &cr 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세 부 내역(단위: 천원)
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장 부 금 액 | 공 정 가 치 | 장 부 금 액 | 공 정 가 치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 75,931,442 | 75,931,442 | 118,376,473 | 118,376,473 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 13,693,615 | 13,693,615 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 9,300,349 | 9,300,349 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 7,684,680 | 7,684,680 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 107,083,862 | 107,083,862 | 138,355,911 | 138,355,911 |
| 기타금융자산 | 51,927,787 | 51,927,787 | 56,503,200 | 56,503,200 |
| 소 계 | 251,928,120 | 251,928,120 | 326,929,199 | 326,929,199 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및미지급금 | 127,924,972 | 127,924,972 | 182,891,870 | 182,891,870 |
| 사채 및 차입금 | 54,541,993 | 54,541,993 | 58,100,590 | 58,100,590 |
| 기타금융부채 | 27,814,068 | 27,814,068 | 34,955,899 | 34,955,899 |
| 소 계 | 210,281,033 | 210,281,033 | 275,948,359 | 275,948,359 |
나. 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&cr- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 &cr (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)
| 공정가치로 측정된 자산 | 2018. 12. 31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 8,580,560 | 679,289 | 9,259,849 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | 3,971,285 | - | 3,713,395 | 7,684,680 |
| 파생상품 | - | 40,500 | - | 40,500 |
| 공정가치로 측정된 부채 | 2018. 12. 31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생상품 | ||||
| 단기매매 | - | - | - | - |
| 위험회피 | - | 71,298 | - | 71,298 |
| 공정가치로 측정된 자산 | 2017.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 매도가능금융자산 | ||||
| - 지분증권 | 406,950 | 6,320,991 | 6,965,674 | 13,693,615 |
| 당기손익인식금융자산 | ||||
| - 전환사채 | - | - | 980,902 | 980,902 |
| - 파생상품 | - | 1,206 | - | 1,206 |
| 공정가치로 측정된 부채 | 2017.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익인식금융상품 : | ||||
| 파생상품 | - | 85,012 | - | 85,012 |
| 위험회피목적 파생상품 : | ||||
| 파생상품 | - | 50,954 | - | 50,954 |
다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. &cr &cr 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역&cr&cr당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.&cr&cr(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr지분상품(*) | 기타포괄손익-공정가치&cr지분상품(*) |
|---|---|---|
| 기초금액 | 980,902 | 6,965,674 |
| 총손익 | ||
| 당기손익인식액 | (101,613) | - |
| 기타포괄손익인식액 | - | (819,349) |
| 매입금액 | - | - |
| 매도금액 | (200,000) | (1,789,651) |
| 수준 3으로의 유입(**) | 1,173,046 | |
| 수준 3으로부터의 유출(***) | - | (1,816,325) |
| 기말금액 | 679,289 | 3,713,395 |
(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류&cr(**) 전기의 경우 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정 &cr(***) 당기 코스닥시장에 상장됨에 따라 활성시장의 공시가격으로 공정가치를 측정하여 수준 1로 분류&cr
라. 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입 변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | ||||
| 유선방송업 등 | 3,713,395 | 3 | 시장접근법 | 주가 순자산 배율 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||||
| 전환사채 | 679,289 | 3 | 옵션모델 | 신용변동성,기초자산 주식가격 |
| 수익증권 등 | 8,580,560 | 2 | 현재가치기법 등 | 신용위험이 반영된 할인율 등 |
| 통화선도 | 40,500 | 2 | 시장접근법 | 통화선도환율, 할인율 등 |
&cr마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr연결회사 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매 보고기간말 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다.&cr&cr바. 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
33. 우발부채 및 약정사항 :&cr&cr 가. 연결회사는 부산은행 등 금융기관과 당좌차월, 구매자금대출, 어음할인 및 외상매출금 담보대출의 약정을 체결하고 있으며, 그 한도액은 다음과 같습니다(원화단위:천원).
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 당 좌 차 월 | 25,000,000 | 15,000,000 | |
| 구매자금대출 | 177,000,000 | 168,500,000 | B2B 등 |
| 외상매출금담보대출 등 | 8,300,000 | 6,800,000 | |
| 일반회전대출 등(*) | 91,540,800&cr USD 9,500,000 | 85,300,070&crUSD 11,200,000 | |
| 계 | 301,840,800&cr USD 9,500,000 | 275,600,070&cr USD11,200,000 |
( *) 연 결 회사는 수입자금대출한도와 관련하여 한국수출입은행에 재고자산(부보액 26,000백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석8 참조).&cr&cr 나. 연결회사는 수입신용장 개설 등과 관련하여 부산은행 등과 각각 원화한도액 8,000백만원과 USD 59,890,600( 2017년말: 원화한도액 5,000백만원과 USD 72,000,000)의 지급보증 한도약정을 체결하고 있으며, 지급보증잔액은 USD 9,935,572, JPY 466,493,925, EUR 3,573,976 (2017년말: USD 4,696,156, JPY 1,431,483,100 )입니다.&cr &cr 다. 연결회사는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31 일 현재 서울보증보험(주)에 부보 금액 각각 1,134,606천원 및 1,831,153천원 의 보증보험에 가입하고 있습니다.&cr
라. 연결회사 는 2018년 12월 31일 현재 무역금융한도와 관련하여 연결회사의 단기금융상품 4,425,882천원(2017년도말 : 4,478,917 천원)을 담보고 제공하고 있습니다 ( 주석 10참조).&cr
마. 연결회사는 거래처인 코오롱글로벌 외 5개 업체에 가공철근 거래계약과 관련하여 산업은행으로부터 2,148,782천원의 지급보증을 제공받고 있습니다 . &cr &cr 바 . 연결회사는 거래처인 와이케이스틸과의 원자재 매입계약과 관련하여 산업은행으로부터 1,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr&cr 사. 회사는 당기말 현재 철근가공계약과 관련하여 거래처에 250,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr
아. 2018년 12월 31일 계류중인 소송사건으로는 연결회사가 피소된 1건(관련금액 52백만원) 및 제소한 5건(관련금액 2,880백만원)이 있습니다. 연결회사의 경영진은 동소송사건의 결과가 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고있습니다&cr &cr 자. 연결회 사가 정부로부터 무상할당받은 당기 배출량은 506,002 톤 이 며, 당기말 현재 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 없습니다. &cr &cr 차. 연결회사의 관계기업인 대한 small secondary 투자조합 1호는 조합 규약에 손실금 충당 약정을 규정하고 있는 바, 조합의 업무집행조합원인 연결회사는 대한 small seondary 투자조합1호의 청산시점에 손실이 발생할 경우에만, 손실금 충당 약정에 근거하여 연결회사의 출자금을 한도로 손실금을 충당한 후 출자금을 배분받게 됩니다.&cr&cr 카. 연결회사는11,250,000천원을 계약금액으로 하는 1건의 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr 차 . 연결회사는 2011년 5월 1일자로 교보리얼코(주)와 시설관리계약을 체결하였습니다. 회사는 제반 시설관리 서비스를 제공받고 있으며 이와 관련하여 연간 총 759,978천원(전기: 668,143천원) 의 관리용역수수료를 지급하고 있습니다. &cr
파. 리스계약&cr&cr 운용리스 - 리스이용자&cr&cr연결회사는 사무실임차 등 일부 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 5,760,132 | 3,810,238 |
&cr연결회사는 2017년 12월 31일 현재 사무실임차 등과 관련하여 임대인에게 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 2,096,548 | 636,713 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,052,610 | 280,102 |
| 계 | 3,149,158 | 916,815 |
34. 영업부문 정보 :&cr&cr가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr연결회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가에 대해 연결회사의 기획실 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고있습니다.&cr&cr이사회는 업종의 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 제강부문과 종속기업의 운송부분 및 임대업 등 기타부문의 성과를 검토하고 있습니다.&cr
나. 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 부문간수익&cr(*1) | 외부고객으로&cr부터의 수익 | 영업이익&cr(*2) | 총부문수익 | 부문간수익&cr(*1) | 외부고객으로&cr부터의 수익 | 영업이익&cr(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제강부문 | 1,196,271,396 | (78,679,592) | 1,117,591,804 | 2,038,424 | 1,309,161,856 | (96,365,784) | 1,212,796,072 | 46,081,961 |
| 운송부문 | 42,256,578 | (31,376,106) | 10,880,472 | 433,433 | 44,203,026 | (36,580,061) | 7,622,965 | 874,296 |
| 기타부문 | 9,443,423 | (2,391,877) | 7,051,546 | 939,589 | 8,984,362 | (869,463) | 8,114,899 | (472,365) |
| 조 정 | - | - | - | (933,816) | - | - | - | 632,029 |
| 계 | 1,247,971,397 | (112,447,575) | 1,135,523,822 | 2,477,630 | 1,362,349,244 | (133,815,308) | 1,228,533,936 | 47,115,921 |
(*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.&cr(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.
다. 부문 자산 및 부채(단위: 천원)
| 구 분 | 2018 12. 31 | 2017 12. 31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 유무형자산 및 &cr투자부동산 | 보고부문부채 | 보고부문자산 | 유무형자산 및 &cr투자부동산 | 보고부문부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제강부문 | 615,296,763 | 184,166,828 | 180,418,670 | 702,144,253 | 193,760,669 | 235,240,681 |
| 운송부문 | 48,419,399 | 22,029,890 | 16,901,994 | 60,258,380 | 22,137,170 | 29,240,899 |
| 기타부문 | 82,667,578 | 73,269,142 | 62,143,490 | 89,709,508 | 74,759,970 | 70,360,898 |
| 조 정 | (89,277,880) | 4,490,953 | (37,275,226) | (98,473,529) | 8,121,055 | (41,869,982) |
| 계 | 657,105,860 | 283,956,813 | 222,188,928 | 753,638,612 | 298,778,864 | 292,972,496 |
라. 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2 0 1 8 년 | 2 0 1 7 년 |
|---|---|---|
| 제 품 판 매 | 1,117,591,804 | 1,212,796,072 |
| 운 송 수 익 등 | 10,880,472 | 7,622,965 |
| 임 대 수 익 등 | 7,051,546 | 8,114,899 |
| 계 | 1,135,523,822 | 1,228,533,936 |
&cr 마. 2018년과 2017년 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
35. 사업결합&cr&cr연결회사의 종속기업인 대한네트웍스 주식회사는 2017년 12월 29일 이사회 결의와 2018년 1월 10일 주주총회를 통하여, 2018년 2월 28일을 합병기일로 주식회사 비츠를 흡수합병 하였습니다.&cr&cr(1) 피인수회사의 개요
| 피인수회사명 | 주식회사 비츠 |
|---|---|
| 본점소재지 | 부산광역시 남구 수영로 312 |
| 대표이사 | 이병동/조은석 |
| 업종 | 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 |
(2) 인수회계처리
| 구 분 | 금 액(단위 : 천원) |
|---|---|
| Ⅰ. 이전대가 | 1,324,460 |
| Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 현금및현금성자산 | 648,897 |
| 매출채권 및 기타채권 | 445,175 |
| 기타자산 | 25,472 |
| 매입채무 및 기타채무 | (285,370) |
| 기타부채 | (31,962) |
| 총 식별가능한 순자산 | 802,212 |
| Ⅲ. 영업권(Ⅰ-Ⅱ) | 522,248 |
주식회사 비츠가 2018년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에 추가로 포함될 당기순손실은 10,545천원입니다.&cr&cr사업결합일로부터 1년을 초과하지 않는 기간동안 사업결합일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 연결회사가 새롭게 입수한 정보가 있는 경우, 사업결합일에 피합병회사의 순자산 공정가치 측정에 영향을 주었을 정보를 반영하기 위하여 사업결합일에 인식한 공정가치 금액이 변동될 수 있습니다.
&cr36. 회계정책의 변경&cr&cr가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 금융상품의 분류와 측정&cr&cr금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 조정 내역 | 주석 | 금액 |
|---|---|---|
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 | 431,181,318 | |
| 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로재분류 | ① | (18,995) |
| 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류 | ② | 2,035,990 |
| 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 | 2,016,995 | |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 | 433,198,313 |
&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기초 금융자산 | 주석 | 당기손익- &cr공정가치(**) | 기타포괄손익- &cr공정가치 | 상각후원가(***) | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 (*) | 982,108 | 14,965,661 | 312,253,476 | 328,201,245 | |
| 채무상품을 매도가능금융자산에서 &cr 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | ① | 6,026,373 | (6,026,373) | - | - |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 (*) | 7,008,481 | 8,939,288 | 312,253,476 | 328,201,245 |
(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치, 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
(**) 파생상품이 포함되어 있습니다.&cr(***) 현금 및 현금성자산이 포함되어 있습니다.&cr
이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 주석 | 기타포괄손익누계액 &cr변동 | 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 금융자산 적립금 변동 | 이익잉여금변동 | |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | 447,233 | - | 431,181,318 | |
| 매도가능금융자산에서 &cr 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | ① | 18,995 | - | (18,995) |
| 지분상품을 매도가능 금융자산에서&cr 기타포괄 손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 | ② | (1,170,448) | 1,170,447 | - |
| 지분상품 과거 손상금액의 기타포괄손익 대체 | - | (2,035,990) | 2,035,990 | |
| 계 | (1,151,453) | (865,543) | 2,016,995 | |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | (704,220) | (865,543) | 433,198,313 |
① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr&cr당기초 현재 수익증권 등이 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 18,995천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 26,418천원이 당기손실으로 인식되었습니다.&cr&cr② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr&cr과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 8,644,670천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 924,317천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이러한 차이로 인하여 당기에 이전 기준보다 기타이익 178,506천원이 적게 계상되었습니다(법인세 효과 50,347천원).
&cr③ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류&cr&cr국공채 등이 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.&cr
④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 측정 범주 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | |||||
| 현금 및 현금등가물 | 상각후원가 | 상각후원가 | 118,376,473 | 118,376,473 | - |
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 138,171,335 | 138,171,335 | - |
| 기타금융상품 | 상각후원가 | 상각후원가 | 25,940,349 | 25,940,349 | - |
| 만기보유증권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 20,485,798 | 20,485,798 | - |
| 수익증권 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2,025,429 | 2,025,429 | - |
| 파생상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,206 | 1,206 | - |
| 비유동금융자산 | |||||
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 184,576 | 184,576 | - |
| 지분증권 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 8,644,670 | 8,644,670 | - |
| 수익증권 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 4,295,563 | 4,295,563 | - |
| 만기보유증권 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | 6,020,630 | 6,020,630 | - |
| 기타금융상품 | 상각후원가 | 상각후원가 | 3,074,315 | 3,074,315 | - |
| 전환사채 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 980,902 | 980,902 | - |
| 유동금융부채 | |||||
| 매입채무및미지급금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 182,891,870 | 182,891,870 | - |
| 단기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 10,962,611 | 10,962,611 | - |
| 유동성장기부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 34,050,900 | 34,050,900 | - |
| 기타금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 21,494,219 | 21,494,219 | - |
| 파생상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 524,066 | 524,066 | - |
| 비유동금융자산 | |||||
| 장기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 12,182,306 | 12,182,306 | - |
| 기타금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 13,810,166 | 13,810,166 | - |
(2) 금융자산의 손상&cr&cr연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 재고자산의 매출에 따른 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr① 매출채권&cr&cr매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.&cr&cr② 채무상품&cr&cr상각후원가는 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.&cr&cr나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr &cr 주석2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr37. 보고기간 후 사건&cr&cr연결회사는 2019년 1월 4일 이사회결의를 통하여 매출처 다변화 및 매출구조 안정화를 목적으로 Angkasa Amsteel Pte.Ltd의 보통주식 11,517,999주(SGD 26,650,000천원,지분비율 49.99%)를 취득할 예정입니다(취득예정일자 : 2019년 4월 30일).&cr&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 대한제강 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3111788537--22221513634480689719919646138--1,1291,28822417562582874051522843--7305423717801001,0641,18460434874181--1,8591,830
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018. 5. 2, 2018. 5. 31, 2018. 7. 93감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.12.2 ~ 2018.12.5451 내부통제 이해 및 평가, 내부회계관리제도 검토2019.1.28 ~ 2019.2.1561중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2018.12.311신평공장, 녹산공장, 평택공장원재료, 제품, 재공품 등2018.12.311대한제강 센텀사무소현금시재, 단기금융상품 등OOO타처보관재고자산조회서22018.7.6, 2019.3.8해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 06일회사측: 감사, 재무담당이사 등 4인,&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사인의 독립성, 감사전략, 경영진 및 감사인의 책임 등22019년 03월 08일회사측: 감사, 재무담당이사 등 4&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사 진행 경과, 감사인의독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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