Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사 아이즈비전 00260310 100000000000 20180330 1801110132801 000 83864 10570 24767 51 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 아이즈비전
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 26 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
신 우 회 계 법 인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ........................................ | 1 - 3 |
| 재 무 제 표 .......................................... | 4 |
| · 재 무 상 태 표 .......................................... | 5 - 6 |
| · 포괄손익계산서 .......................................... | 7 |
| · 자 본 변 동 표 .......................................... | 8 |
| · 현 금 흐 름 표 .......................................... | 9 |
| · 주 석 ......................................... | 10 - 67 |
| 내부회계관리제도 검토의견 .......................................... | 68 - 71 |
| 외부감사 실시내용 .......................................... | 72 - 73 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아이즈비전 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
&cr 우리는 주식회사 아이즈비전(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr&cr 감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임태영입니다.
&cr
| 부산광역시 부산진구 서면문화로 27 |
| 신 우 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 문 봉 국 |
&cr2019년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 아이즈비전
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 26 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아이즈비전 대표이사 이통형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 여의공원로 101, 7층(CCMM빌딩) |
| (전 화) | 02-6330-5038 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 27 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 26 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아이즈비전 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27(당)기말 | 제 26(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 37,697,140,101 | 26,869,379,926 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,36 | 20,965,511,689 | 17,585,822,236 | ||
| 금융기관예치금 | 4,5,34,36 | 5,700,000,000 | 1,480,000,000 | ||
| 매출채권 | 4,6,35,36 | 1,721,641,233 | 2,106,057,375 | ||
| 기타수취채권 | 4,6,36 | 19,142,233 | 71,291,659 | ||
| 기타금융자산 | 4,7,36 | 5,505,045,524 | 3,202,739,630 | ||
| 재고자산 | 8 | 1,845,762,190 | 1,218,271,104 | ||
| 당기법인세자산 | - | 1,011,566 | |||
| 기타자산 | 9 | 1,940,037,232 | 1,204,186,356 | ||
| 비유동자산 | 46,167,208,129 | 48,401,600,178 | |||
| 금융기관예치금 | 4,5,34,36 | 166,000,000 | 457,428,734 | ||
| 기타금융자산 | 4,7,36 | 950,754,210 | 538,737,162 | ||
| 유형자산 | 10,34 | 2,726,821,892 | 2,802,985,038 | ||
| 무형자산 | 11 | 500,000,000 | 500,000,000 | ||
| 투자부동산 | 12,33,34 | 16,007,041,622 | 16,522,409,244 | ||
| 종속기업투자 | 13 | 24,502,710,037 | 27,580,040,000 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 1,313,880,368 | - | ||
| 자 산 총 계 | 83,864,348,230 | 75,270,980,104 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 6,952,459,339 | 5,702,065,041 | |||
| 매입채무 | 4,36 | 1,690,406 | 7,513,968 | ||
| 기타지급채무 | 4,15,35,36 | 1,906,065,490 | 1,699,563,435 | ||
| 기타금융부채 | 4,16,36 | 1,177,074,157 | 594,669,614 | ||
| 충당부채 | 17 | - | 40,200,000 | ||
| 당기법인세부채 | 2,190,573,605 | 1,799,737 | |||
| 기타부채 | 18 | 1,677,055,681 | 3,358,318,287 | ||
| 비유동부채 | 3,617,347,996 | 4,769,996,761 | |||
| 순확정급여부채 | 19 | 536,625,996 | 1,689,274,761 | ||
| 기타금융부채 | 4,16,36 | 3,080,722,000 | 3,080,722,000 | ||
| 부 채 총 계 | 10,569,807,335 | 10,472,061,802 | |||
| 자 본 | |||||
| 납입자본 | 16,421,680,487 | 16,421,680,487 | |||
| 자본금 | 1,20 | 7,886,287,000 | 7,886,287,000 | ||
| 주식발행초과금 | 20 | 116,621,299 | 116,621,299 | ||
| 감자차익 | 20 | 8,408,639,874 | 8,408,639,874 | ||
| 기타자본잉여금 | 20 | 10,132,314 | 10,132,314 | ||
| 이익잉여금 | 21 | 61,489,392,596 | 52,059,801,713 | ||
| 기타자본구성요소 | 22 | (4,616,532,188) | (3,682,563,898) | ||
| 자 본 총 계 | 73,294,540,895 | 64,798,918,302 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 83,864,348,230 | 75,270,980,104 |
별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 27 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이즈비전 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27(당)기 | 제 26(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 23,35 | 24,766,761,047 | 27,539,736,160 |
| 매출원가 | 8,24 | 11,173,069,284 | 15,182,959,412 |
| 매출총이익 | 13,593,691,763 | 12,356,776,748 | |
| 판매비와관리비 | 24,26,35 | 10,797,803,374 | 10,930,322,035 |
| 영업이익 | 2,795,888,389 | 1,426,454,713 | |
| 기타영업외수익 | 27 | 10,093,531,994 | 104,164,833 |
| 기타영업외비용 | 27 | 2,022,368,191 | 90,111,499 |
| 금융수익 | 28,35 | 579,589,468 | 342,819,663 |
| 금융비용 | 28 | 21,043,718 | 147,864,912 |
| 법인세비용차감전순이익 | 11,425,597,942 | 1,635,462,798 | |
| 법인세비용 | 29 | 946,022,361 | 76,786,875 |
| 당기순이익 | 10,479,575,581 | 1,558,675,923 | |
| 기타포괄이익(손실) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 &cr 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19,29 | 73,841,327 | (24,332,050) |
| 법인세차감후 기타포괄이익(손실) | 73,841,327 | (24,332,050) | |
| 총포괄이익 | 10,553,416,908 | 1,534,343,873 | |
| 주당이익 | |||
| 기본 및 희석주당순이익 | 30 | 700 | 104 |
별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 27 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이즈비전 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 납입자본 | 이익잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제26기초(2017.01.01) | 16,421,680,487 | 51,499,440,395 | (3,707,901,202) | 64,213,219,680 | |
| 당기순이익 | - | 1,558,675,923 | - | 1,558,675,923 | |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | (24,332,050) | - | (24,332,050) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 배당 | 21 | - | (973,982,555) | - | (973,982,555) |
| 주식선택권 | 22 | - | - | 25,337,304 | 25,337,304 |
| 제26기말(2017.12.31) | 16,421,680,487 | 52,059,801,713 | (3,682,563,898) | 64,798,918,302 | |
| 제27기초(2018.01.01) | 16,421,680,487 | 52,059,801,713 | (3,682,563,898) | 64,798,918,302 | |
| 당기순이익 | - | 10,479,575,581 | - | 10,479,575,581 | |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | 73,841,327 | - | 73,841,327 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 배당 | 21 | - | (1,123,826,025) | - | (1,123,826,025) |
| 자기주식 취득 | 22 | - | - | (987,378,070) | (987,378,070) |
| 주식선택권 | 22 | - | - | 53,409,780 | 53,409,780 |
| 제27기말(2018.12.31) | 16,421,680,487 | 61,489,392,596 | (4,616,532,188) | 73,294,540,895 |
별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이즈비전 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27(당)기 | 제 26(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (844,317,221) | 2,776,016,019 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 31 | (1,213,724,548) | 2,512,111,752 | ||
| 이자의 수취 | 460,351,663 | 363,430,226 | |||
| 이자의 지급 | - | (18,564) | |||
| 법인세의 환급(납부) | (90,944,336) | (99,507,395) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 6,335,200,630 | (4,361,625,779) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 25,761,114,778 | 8,711,113,744 | |||
| 금융기관예치금의 감소 | 2,370,000,000 | 1,176,000,000 | |||
| 기타금융자산의 처분 | 8,204,554,778 | 7,535,113,744 | |||
| 종속기업투자의 처분 | 13 | 15,186,560,000 | - | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (19,425,914,148) | (13,072,739,523) | |||
| 금융기관예치금의 증가 | 6,560,000,000 | 1,274,839,459 | |||
| 기타금융자산의 취득 | 10,561,765,022 | 9,666,448,791 | |||
| 유형자산의 취득 | 10 | 176,499,836 | 131,411,273 | ||
| 종속기업투자의 취득 | 13 | 2,127,649,290 | 2,000,040,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,111,204,095) | (573,382,555) | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 1,619,528,400 | |||
| 차입금의 차입 | - | 5,000,000 | |||
| 기타금융부채의 증가 | - | 1,614,528,400 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,111,204,095) | (2,192,910,955) | |||
| 차입금의 상환 | - | 5,000,000 | |||
| 기타금융부채의 감소 | - | 1,213,928,400 | |||
| 배당금의 지급 | 21 | 1,123,826,025 | 973,982,555 | ||
| 기타자본구성요소의 감소 | 987,378,070 | - | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 10,139 | - | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | 3,379,689,453 | (2,158,992,315) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 17,585,822,236 | 19,744,814,551 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 20,965,511,689 | 17,585,822,236 |
별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 27 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 26 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아이즈비전 |
&cr&cr1. 일반사항&cr &cr주식회사 아이즈비전(이하 "회사")은 무선호출사업, PC통신사업, 이동통신에 관한 연구 및 부가서비스기술의 개발업 등을 목적으로하여 1992년 9월 9일자에 부일이동통신주식회사로 설립되었으며, 현재는 가상이동통신(MVNO) 서비스제공이 주요 목적사업이 되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 영등포구 여의공원로 101(여의도동)에 위치하고 있으며, 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있습니다. &cr&cr회사는 1997년 7월 25일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2000년 3월 24일자 주주총회 결의에 따라 2000년 3월 25일자로 상호를 주식회사 아이즈비전으로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 2,000,000천원이었으나, 설립 후 수차의 증자 및 무상감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 7,886,287천원입니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이 통 형 | 2,286,204 | 14.5 | 2,286,204 | 14.5 |
| 임 채 병 | 1,760,000 | 11.2 | 1,750,000 | 11.1 |
| 자 기 주 식 | 994,659 | 6.3 | 788,227 | 5.0 |
| 기 타 | 10,731,711 | 68.0 | 10,948,143 | 69.4 |
| 합 계 | 15,772,574 | 100.0 | 15,772,574 | 100.0 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr&cr회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr
회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다 .
&cr최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 측정 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 : | |||||
| 현금 및 현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 17,585,822 | 17,585,822 | - |
| 금융기관예치금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 1,480,000 | 1,480,000 | - |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 2,106,057 | 2,106,057 | - |
| 기타수취채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 71,292 | 71,292 | - |
| 기타금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 54,714 | 54,714 | - |
| 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 3,148,026 | 3,148,026 | - | |
| 소계 | 24,445,911 | 24,445,911 | - | ||
| 비유동금융자산 : | |||||
| 금융기관예치금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 196,000 | 196,000 | - |
| 대여금 및 수취채권 | 당기손익-공정가치 | 261,429 | 261,429 | - | |
| 기타금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 272,523 | 272,523 | - |
| 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 266,214 | 266,214 | - | |
| 소계 | 996,166 | 996,166 | - | ||
| 합계 | 25,442,077 | 25,442,077 | - |
&cr① 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류&cr당기초 현재 보험상품 261,429천원은 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.&cr&cr② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류&cr당기초 현재 시장성 없는 지분증권 266,214천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.&cr
동 기준서의 제정으로 인해 금융상품 범주의 재분류 외에는 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 제정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . &cr
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr&cr- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
ㆍ 사업결합(기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
ㆍ 공동약정(기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
ㆍ 법인세(기준서 제1012호)
기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
ㆍ 차입원가(기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 측정기준&cr &cr회사는 재무제표를 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성하였습니다. &cr&cr2.4 종속기업, 관계기업 및 공동기업 &cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.6 금융자산&cr
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익(비용)' 또는 '기타영업외수익(비용)'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다&cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익(비용)' 또는 '기타영업외수익(비용)'으로 표시합니다.&cr
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무 상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr
2.8 재고자산&cr
회사는 재고자산을 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr
2.9 유형자산&cr&cr회사는 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr회사는 토지에 대해 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 차 량 운 반 구 | 4 ~ 6년 |
| 비 품 | 4 ~ 6년 |
회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 회사는 자산의 처분손익을 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정하며, 포괄손익계산서의 '기타영업외수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.
2.10 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.11 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr&cr2.12 무형자산&cr&cr회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(5~10년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익(판매비와관리비)에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 보아 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
2.13 연구 및 개발&cr&cr회사는 연구 지출액을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고, &cr- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고, &cr- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고, &cr- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고, &cr- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적, 기타 자원이 이용가능하며, &cr- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다. &cr
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다. &cr
2.14 투자부동산&cr&cr회사는 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 회사는 투자부동산의 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr회사는 후속원가를 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr회사는 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr2.15 비금융자산의 손상&cr&cr회사는 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산을 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회사는 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 회수가능액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 회사는 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산에 대하여 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.16 매입채무&cr&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 회사는 매입채무를 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr2.17 차입금&cr&cr회사는 차입금을 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 회사는 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이를 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익항목으로 인식하고 있습니다. 회사는 차입금을 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr 2.18 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융 부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 미지급금', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 금융보증계약 &cr &cr회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정 하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. &cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr
2.20 충당부채 &cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.21 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr2.22 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직급여&cr&cr회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. &cr
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 회사는 확정급여채무를 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 회사는 확정급여채무의 현재가치를급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
(2) 주식기준보상&cr&cr회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.&cr&cr비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.
&cr회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하거나 자기주식을 교부합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식하거나 자기주식에서 차감하고 처분손익을 자본으로 인식합니다. &cr
2.23 자본&cr&cr회사는 회사의 보통주를 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사는 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.24 수익인식&cr
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr(1) 수행의무의 식별&cr&cr기준서 제1115호 적용으로 회사는 고객과의 계약에서 통신서비스, 재화 판매 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 재화는 판매시점에 의무를 이행하고 수익을 인식하며, 통신서비스는 고객에게 서비스를 제공함에 따라 수익을 인식합니다. &cr
(2) 거래가격의 배분&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약과 관련된 거래가격을 식별된 여러 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 배분하여야 합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다. 최초적용일 현재에는 상기 거래가격의 배분과 관련하여 조정될 금액이 존재하지 않습니다.
2.25 배당금&cr&cr회사는 배당금을 회사의 주주총회에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
2.26 리스&cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.27 사업결합
&cr사업결합은 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부대가 지급약정으로부터 발생하는 자산이나 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다.&cr
2.28 영업부문&cr&cr영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업별로 공시되고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표의 주석에 공시하였습니다. &cr
3. 중요한 회계추정 및 판단&cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.4 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr
4. 범주별 금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역과 손익내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 금융상품의 범주별 분류내역
(단위:천원)
| 구 분 | 금융자산 | 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익&cr공정가치 | 기타포괄손익&cr공정가치 | 상각후원가 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 현금및현금성자산 | - | - | 20,965,512 | 20,965,512 |
| 금융기관예치금 | - | - | 5,700,000 | 5,700,000 | |
| 매출채권 | - | - | 1,721,641 | 1,721,641 | |
| 기타수취채권 | - | - | 19,142 | 19,142 | |
| 기타금융자산 | 5,156,656 | - | 348,389 | 5,505,046 | |
| 비 유 동 | 금융기관예치금 | - | - | 166,000 | 166,000 |
| 기타금융자산 | 723,657 | - | 227,097 | 950,754 | |
| 계 | 5,880,313 | - | 29,147,781 | 35,028,095 |
| 구 분 | 금융부채 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익&cr공정가치 | 상각후원가 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 매입채무 | - | 1,690 | 1,690 |
| 기타지급채무 | - | 1,906,065 | 1,906,065 | |
| 기타금융부채 | - | 1,177,074 | 1,177,074 | |
| 비 유 동 | 기타금융부채 | - | 3,080,722 | 3,080,722 |
| 계 | - | 6,165,551 | 6,165,551 |
(단위:천원)
| 구 분 | 금융자산 | 2017.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 현금및현금성자산 | - | 17,585,822 | - | - | 17,585,822 |
| 금융기관예치금 | - | 1,480,000 | - | - | 1,480,000 | |
| 매출채권 | - | 2,106,057 | - | - | 2,106,057 | |
| 기타수취채권 | - | 71,292 | - | - | 71,292 | |
| 기타금융자산 | 3,148,026 | 54,714 | - | - | 3,202,740 | |
| 비 유 동 | 금융기관예치금 | - | 457,429 | - | - | 457,429 |
| 기타금융자산 | - | 272,523 | 266,214 | - | 538,737 | |
| 계 | 3,148,026 | 22,027,837 | 266,214 | - | 25,442,077 |
| 구 분 | 금융부채 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 매입채무 | - | 7,514 | 7,514 |
| 기타지급채무 | - | 1,699,563 | 1,699,563 | |
| 기타금융부채 | - | 594,670 | 594,670 | |
| 비 유 동 | 기타금융부채 | - | 3,080,722 | 3,080,722 |
| 계 | - | 5,382,469 | 5,382,469 |
&cr나. 금융상품의 범주별 손익내역
(단위:천원)
| 금융자산 관련&cr이익(손실) | 당 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익&cr공정가치 | 기타포괄손익&cr공정가치 | 상각후원가 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 76,169 | - | 483,858 | 560,027 |
| 외환손익 | - | - | 2,510 | 2,510 |
| 평가손익 | (2,157) | - | - | (2,157) |
| 대손상각비 | - | - | (2,048,322) | (2,048,322) |
| 처분손익 | (1,834) | - | - | (1,834) |
| 금융부채 관련&cr이익(손실) | 당 기 | ||
|---|---|---|---|
| 당기손익&cr공정가치 | 상각후원가 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | - |
(단위:천원)
| 금융자산 관련&cr이익(손실) | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 49,493 | 285,397 | 1,298 | 3,398 | 339,586 |
| 외환손익 | - | 298 | - | - | 298 |
| 평가손익 | (16,212) | - | - | - | (16,212) |
| 대손상각비 | - | (66,279) | - | - | (66,279) |
| 처분손익 | 1,102 | - | - | - | 1,102 |
| 손상차손 | - | - | (129,800) | - | (129,800) |
| 금융부채 관련&cr이익(손실) | 전 기 | ||
|---|---|---|---|
| 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | (19) | (19) |
&cr&cr5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 현금및현금성자산
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 보 유 현 금 | 4,551 | 3,840 |
| 은 행 예 금 | 20,960,961 | 17,581,982 |
| 계 | 20,965,512 | 17,585,822 |
나. 금융기관예치금
(단위:천원)
| 구 분 | 종 류 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | 사용제한 |
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 정기예금(*) | 640,000 | 930,000 | 이행보증 |
| 정기예금 | 5,060,000 | 550,000 | ||
| 소 계 | 5,700,000 | 1,480,000 | ||
| 비 유 동 | 당좌개설보증금 | 6,000 | 6,000 | 당좌개설 |
| 정기예금(*) | 160,000 | 190,000 | 이행보증 | |
| 보험상품 | - | 261,429 | ||
| 소 계 | 166,000 | 457,429 | ||
| 합 계 | 5,866,000 | 1,937,429 |
(*) 동 금융상품은 이행보증과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조)&cr&cr
6. 매출채권 및 기타수취채권&cr&cr보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 장부금액과 대손충당금
(단위:천원)
| 구 분 | 세 부 내 역 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 채 권 액 | 1,953,878 | 2,272,025 |
| 대손충당금 | (232,236) | (165,968) | |
| 장 부 금 액 | 1,721,641 | 2,106,057 | |
| 기타수취채권 | 채 권 액 | 1,980,238 | 78,776 |
| 대손충당금 | (1,961,096) | (7,484) | |
| 장 부 금 액 | 19,142 | 71,292 |
나. 연령분석
(단위:천원)
| 구 분 | 세 부 내 역 | | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 연체되지 않은 채권 | | 1,639,617 | 2,179,245 |
| 연체된&cr채권 | 3개월 이하 | 314,261 | 92,780 |
| 손상채권 | - | - |
| 소 계 | 314,261 | 92,780 |
| 합 계 | | 1,953,878 | 2,272,025 |
| 기타수취채권 | 연체되지 않은 채권 | | 19,142 | 72,062 |
| 연체된&cr채권 | 12개월 초과 | 1,006,918 | 6,714 |
| 손상채권 | 954,178 | - |
| 소 계 | 1,961,096 | 6,714 |
| 합 계 | | 1,980,238 | 78,776 |
다. 대손충당금 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 세 부 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기초금액 | 165,968 | 80,804 |
| 대손상각(환입) | 94,711 | 84,997 | |
| 채권제각 | (30,307) | - | |
| 상각채권추심 | 1,864 | 167 | |
| 기말금액 | 232,236 | 165,968 | |
| 기타수취채권 | 기초금액 | 7,484 | 26,203 |
| 대손상각(환입) | 1,953,612 | (18,719) | |
| 기말금액 | 1,961,096 | 7,484 |
&cr
7. 기타금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 세 부 내 역 | 계정과목 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 당기손익-공정가치 | 주가연계신탁 | 5,029,210 | 3,001,834 |
| 사모증권투자신탁 | 127,446 | 146,192 | ||
| 소 계 | 5,156,656 | 3,148,026 | ||
| 상각후원가 | 미수수익 | 148,389 | 48,714 | |
| 대 여 금 | 200,000 | 6,000 | ||
| 소 계 | 348,389 | 54,714 | ||
| 소 계 | 5,505,046 | 3,202,740 | ||
| 비 유 동 | 매도가능금융자산 | 시장성없는 지분증권 | - | 266,214 |
| 당기손익-공정가치 | 시장성 없는 지분증권 | 266,214 | - | |
| 보험상품 | 457,443 | - | ||
| 소 계 | 723,657 | - | ||
| 상각후원가 | 대 여 금 | - | 54,000 | |
| 보 증 금 | 227,097 | 218,523 | ||
| 소 계 | 227,097 | 272,523 | ||
| 소 계 | 950,754 | 538,737 | ||
| 합 계 | 6,455,800 | 3,741,477 |
&cr
8. 재고자산&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 상 품 | 1,845,762 | 1,218,271 |
&cr나. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 포괄손익계산서에 매출원가로 계상하고 있으며 3,819,738천원(전기: 7,787,120천원)입니다. &cr
9. 기타자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 세 부 내 역 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|
| 유 동 | 선 급 금 | 1,934,439 | 1,200,576 |
| 선 급 비 용 | 5,598 | 3,610 | |
| 합 계 | 1,940,037 | 1,204,186 |
&cr
10. 유형자산&cr&cr보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 유형자산의 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 비품 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취 득 원 가 | 632,400 | 2,198,329 | 2,357,121 | 5,187,850 |
| 감가상각누계액 | - | (697,953) | (1,717,896) | (2,415,849) |
| 손상차손누계액 | - | - | (45,179) | (45,179) |
| 순장부금액 | 632,400 | 1,500,376 | 594,046 | 2,726,822 |
| 구 분 | 2017.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 비품 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취 득 원 가 | 632,400 | 2,198,329 | 2,180,621 | 5,011,350 |
| 감가상각누계액 | - | (642,995) | (1,520,191) | (2,163,186) |
| 손상차손누계액 | - | - | (45,179) | (45,179) |
| 순장부금액 | 632,400 | 1,555,334 | 615,251 | 2,802,985 |
나. 유형자산 순장부금액의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 비품 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 632,400 | 1,555,334 | 615,251 | 2,802,985 |
| 취 득 | - | - | 176,500 | 176,500 |
| 처 분 | - | - | - | - |
| 감 가 상 각 | - | (54,958) | (197,705) | (252,663) |
| 기 말 | 632,400 | 1,500,376 | 594,046 | 2,726,822 |
| 구 분 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 비품 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 632,400 | 1,610,292 | 663,196 | 2,905,888 |
| 취 득 | - | - | 131,411 | 131,411 |
| 처 분 | - | - | - | - |
| 감 가 상 각 | - | (54,958) | (179,356) | (234,314) |
| 기 말 | 632,400 | 1,555,334 | 615,251 | 2,802,985 |
&cr다. 유형자산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
&cr라. 회사의 유형자산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).&cr
11. 무형자산&cr&cr보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 무형자산의 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 기타 | 계 | 회원권 | 기타 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취 득 원 가 | 1,077,801 | 3,530,000 | 4,607,801 | 1,077,801 | 3,530,000 | 4,607,801 |
| 감가상각누계액 | - | (1,474,384) | (1,474,384) | - | (1,474,384) | (1,474,384) |
| 손상차손누계액 | (577,801) | (2,055,616) | (2,633,417) | (577,801) | (2,055,616) | (2,633,417) |
| 순장부금액 | 500,000 | - | 500,000 | 500,000 | - | 500,000 |
&cr나. 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동은 없습니다. &cr&cr다. 비한정내용연수를 가진 회원권의 경우 상각하지 않고 매 보고기간종료일에 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr
12. 투자부동산 &cr&cr보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 투자부동산의 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 계 | 토 지 | 건 물 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취 득 원 가 | 7,245,792 | 17,118,135 | 24,363,927 | 7,245,792 | 17,118,135 | 24,363,927 |
| 감가상각누계액 | - | (8,356,885) | (8,356,885) | - | (7,841,518) | (7,841,518) |
| 순장부금액 | 7,245,792 | 8,761,250 | 16,007,042 | 7,245,792 | 9,276,617 | 16,522,409 |
나. 투자부동산 순장부금액의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 계 | 토 지 | 건 물 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 7,245,792 | 9,276,617 | 16,522,409 | 7,245,792 | 9,791,985 | 17,037,777 |
| 감 가 상 각 | - | (515,367) | (515,367) | - | (515,368) | (515,368) |
| 기 말 | 7,245,792 | 8,761,250 | 16,007,042 | 7,245,792 | 9,276,617 | 16,522,409 |
&cr다. 투자부동산의 감가상각비는 전액 매출원가로 계상하고 있습니다.&cr&cr라. 회사의 투자부동산은 차입금 및 이행보증과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).&cr&cr마. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 17,290,002천원입니다.
13. 종속기업투자&cr&cr보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 종속기업투자의 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 소재지 | 지분율(%) | 금 액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)머큐리(*1) | 대한민국 | 64.3 | 100.0 | 19,295,021 | 24,500,000 |
| (주)로트리 | 대한민국 | 95.0 | 95.0 | 3,080,040 | 3,080,040 |
| SHANGHAI YUANDI CO., LTD.(*2) | 중국 | 100.0 | - | 2,127,649 | - |
| 합 계 | 24,502,710 | 27,580,040 |
(*1) (주)머큐리는 당기에 코스닥시장에 상장함에 따라 유상증자를 실시하였으며, 회사는 증자에 참여하지 않았으며, 또한 기존 주식을 매각하여 지분율이 감소하였습니다. &cr(*2) 회사는 사업다각화를 위해 화장품, 유아용품, 건강관련 상품 유통을 목적으로 중국 상해시에 100% 출자하여 법인을 설립하였습니다.&cr
나. 종속기업투자 순장부금액의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 27,580,040 | 25,580,000 |
| 증 가(*1) | 2,127,649 | 2,000,040 |
| 감 소(*2) | (5,204,979) | - |
| 기 말 | 24,502,710 | 27,580,040 |
(*1) 전기 중 (주)로트리의 유상증자에 참여하였으며, 당기 중 SHANGHAI YUANDI CO., LTD. 에 출자하였습니다. &cr (*2) (주)머큐리의 코스닥 시장 상장시 지분 2,560,000주를 처분하여 처분이익 9,981,581천원이 발생하였습니다. &cr
다. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회 사 명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)머큐리 | 92,783,500 | 24,864,122 | 83,505,371 | 45,045,314 |
| (주)로트리 | 1,300,753 | 343,595 | 2,156,899 | 309,595 |
| SHANGHAI YUANDI CO., LTD | 2,298,196 | 331,734 | - | - |
| 합 계 | 96,382,449 | 25,539,451 | 85,662,270 | 45,354,909 |
| 회 사 명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매 출 액 | 당기순이익 | 매 출 액 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)머큐리 | 133,892,278 | 13,576,766 | 138,329,548 | 4,442,895 |
| (주)로트리 | 1,197,093 | (890,146) | 1,203,776 | (814,547) |
| SHANGHAI YUANDI CO., LTD | 636,272 | (139,998) | - | - |
| 합 계 | 135,725,642 | 12,546,622 | 139,533,324 | 3,628,348 |
&cr&cr14. 차입금&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 차입금은 없습니다. &cr&cr나. 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 보험금이 질권설정되어 있습니다(주석 33과 34 참조).&cr
&cr15. 기타지급채무&cr&cr보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 세 부 내 역 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|
| 유 동 | 미 지 급 금 | 1,906,065 | 1,699,563 |
&cr
16. 기타금융부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 세 부 내 역 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|
| 유 동 | 미지급비용 | 1,177,074 | 594,670 |
| 비 유 동 | 임대보증금 | 3,080,722 | 3,080,722 |
| 합 계 | 4,257,796 | 3,675,392 |
&cr17. 충당부채&cr
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 보증손실충당부채 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 40,200 | - |
| 증 가 | - | 40,200 |
| 감 소 | (40,200) | - |
| 기 말 | - | 40,200 |
18. 기타부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 세 부 내 역 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|
| 유 동 | 선 수 금(*) | 1,028,986 | 3,221,037 |
| 예 수 금 | 72,458 | 137,281 | |
| 기타유동부채 | 575,612 | - | |
| 계 | 1,677,056 | 3,358,318 |
(*) 선수금은 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채입니다.
19. 순확정급여부채&cr&cr보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 순확정급여부채의 산정내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 541,361 | 1,693,964 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,735) | (4,689) |
| 재무상태표상 부채 | 536,626 | 1,689,275 |
&cr나. 손익계산서에 반영된 금액
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 341,343 | 395,568 |
| 이 자 원 가 | 60,760 | 45,781 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 402,103 | 441,349 |
다. 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 402,103 | 441,349 |
라. 확정급여채무의 현재가치 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | 1,693,964 | 1,512,706 |
| 당기근무원가 | 341,343 | 395,568 |
| 이자원가 | 60,760 | 45,781 |
| 재측정요소 : | ||
| - 경험조정효과 | (112,452) | 57,246 |
| - 인구통계적가정 변경효과 | - | - |
| - 재무적가정 변경효과 | 17,784 | (32,914) |
| 소 계 | (94,668) | 24,332 |
| 급여지급액 | (1,460,038) | (284,423) |
| 기 말 금 액 | 541,361 | 1,693,964 |
마. 사외적립자산의 공정가치 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | (4,689) | (4,631) |
| 기 타 | (46) | (58) |
| 기 말 금 액 | (4,735) | (4,689) |
바. 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 3.27% | 3.65% |
| 임금상승률 | 4.50% | 4.44% |
사. 민감도 분석
(단위:천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향(2018.12.31) | |
|---|---|---|
| 1%p 증가시 | 1%p 감소시 | |
| --- | --- | --- |
| 할 인 율 | (44,387) | 52,196 |
| 임금상승률 | 51,857 | (44,936) |
&cr아. 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 원리금보장형상품에 투자되어 있습니다. &cr&cr자. 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.36년입니다.&cr&cr20. 납입자본&cr&cr보고기간종료일 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 자본금 관련 사항
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 240,000,000주 | 240,000,000주 |
| 발행한 주식수 | 보통주 15,772,574주 | 보통주 15,772,574주 |
| 1주의 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 자 본 금 | 7,886,287천원 | 7,886,287천원 |
&cr나. 납입자본의 구성내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 자 본 금 | 7,886,287 | 7,886,287 |
| 주식발행초과금 | 116,621 | 116,621 |
| 감 자 차 익 | 8,408,640 | 8,408,640 |
| 기타자본잉여금 | 10,132 | 10,132 |
| 계 | 16,421,680 | 16,421,680 |
&cr21. 이익잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 이익잉여금의 구성내역
(단위:천원)
| 구 분 | 세 부 내 역 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|
| 법정적립금 | 이익준비금(*1) | 829,748 | 717,365 |
| 임의적립금 | 기술개발준비금(*2) | 2,430,451 | 2,430,451 |
| 미처분이익잉여금 | 미처분이익잉여금 | 58,229,194 | 48,911,986 |
| 합 계 | 61,489,393 | 52,059,802 |
&cr(*1) 이익준비금&cr회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전은 가능합니다.&cr&cr(*2) 기술개발준비금&cr회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는기술개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 적립목적에 따른 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.&cr
나. 이익잉여금의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 52,059,802 | 51,499,440 |
| 당기순이익 | 10,479,576 | 1,558,676 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 73,841 | (24,332) |
| 배 당 금 | (1,123,826) | (973,982) |
| 기 말 | 61,489,393 | 52,059,802 |
다. 이익잉여금처분계산서
(단위:천원)
| 제27(당)기 | 2018년 1월 1일 | 부터 | 제26(전)기 | 2017년 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 3월 29일 | 처분확정일 | 2018년 3월 30일 |
| 구 분 | 제27(당)기 | 제26(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 58,229,194 | 48,911,986 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 47,675,777 | 47,377,642 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 73,841 | (24,332) | ||
| 당기순이익 | 10,479,576 | 1,558,676 | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | 1,625,571 | 1,236,209 | ||
| 이익준비금 | 147,779 | 112,383 | ||
| 배당금&cr [현금배당 주당배당금(률): &cr 보통주: 당기 100원(20%) &cr 전기 75원(15%)] | 1,477,792 | 1,123,826 | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 56,603,623 | 47,675,777 |
22. 기타자본구성요소&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 기타자본구성요소의 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (4,187,332) | (3,199,954) |
| 주식선택권 | 136,713 | 83,303 |
| 자기주식처분손실 | (565,913) | (565,913) |
| 계 | (4,616,532) | (3,682,564) |
(*) 보고기간종료일 현재 회사는 자기주식으로 보통주 994,659주(전기말: 788,227주)를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.&cr
나. 주식선택권&cr&cr(1) 회사는 회사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 일부 직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법 : 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 행사가능기간 : 주식선택권 부여일로부터 2년 경과 후 3년 내 행사
ㆍ 가득조건(용역제공조건) : 부여일 이후 2년 이상 재직
ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격 등
| 구 분 | 4차 | 5차 | 7차 | 8차 | 9차 | 10차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부 여 수 량 | 30,000주 | 60,000주 | 60,000주 | 30,000주 | 120,000주 | 50,000주 |
| 부 여 일 | 2014.3.28 | 2015.02.12 | 2017.02.16 | 2017.09.20 | 2018.09.19 | 2018.12.17 |
| 결 의 기 관 | 이사회 | 이사회 | 이사회 | 이사회 | 이사회 | 이사회 |
| 행 사 가 격 | 2,043원 | 2,983원 | 4,010원 | 3,369원 | 4,278원 | 5,321원 |
&cr(2) 주식선택권 수량의 증감내역
(단위:주)
| 구 분 | 4차 | 5차 | 7차 | 8차 | 9차 | 10차 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 30,000 | 60,000 | 60,000 | 80,000 | - | - | 230,000 |
| 부 여 | - | - | - | - | 120,000 | 50,000 | 170,000 |
| 소 멸 | - | - | - | (50,000) | - | - | (50,000) |
| 행 사 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기 말 | 30,000 | 60,000 | 60,000 | 30,000 | 120,000 | 50,000 | 350,000 |
| 행 사 가 능 | 30,000 | 60,000 | - | - | - | - | 90,000 |
(*) 6차 주식선택권은 가득조건(용역제공조건)이 충족되지 않고 취소되었습니다.&cr&cr(3) 회사는 주식선택권에 대하여 블랙숄즈모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 4차 | 5차 | 7차 | 8차 | 9차 | 10차 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 2.88% | 2.05% | 1.66% | 1.78% | 1.98% | 1.78% | 3년 만기 국고채이자율 |
| 기대행사기간 | 4.26 년 | 4.30 년 | 4.30년 | 4.30년 | 4.30년 | 4.30년 | |
| 예상주가변동성 | 18.80% | 16.86% | 20.33% | 19.42% | 18.74% | 28.69% | 과거1년 주별종가변동성 |
| 단위당 공정가치 | 1,103 원 | 440 원 | 739원 | 398원 | 1,593원 | 1,105원 |
(4) 주식선택권의 부여로 인하여 당기 및 전기까지 비용으로 인식한 금액과 당기 및 전기 이후에 비용으로 인식할 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당(전)기 이전에 인식한 보상비용 | 161,200 | 135,862 |
| 당(전)기에 인식한 보상비용(*) | 53,410 | 25,337 |
| 당(전)기 이후에 인식할 보상비용 | 225,535 | 52,457 |
| 계 | 440,145 | 213,656 |
(*) 보상비용은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. &cr&cr
23. 매출액&cr&cr당기와 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 4,372,606 | 8,143,074 |
| 용역매출액 | 20,394,155 | 19,396,662 |
| 계 | 24,766,761 | 27,539,736 |
&cr
24. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (642,022) | (521,398) |
| 상품매입액 | 4,461,760 | 8,308,517 |
| 종업원급여 | 3,399,134 | 3,601,355 |
| 감가상각비 | 768,031 | 749,682 |
| 지급수수료 | 5,562,682 | 5,398,483 |
| 통 신 비 | 6,539,325 | 6,645,448 |
| 기 타 비 용 | 1,881,963 | 1,931,194 |
| 계(*) | 21,970,873 | 26,113,281 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr
&cr25. 종업원급여&cr&cr당기와 전기의 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 2,515,767 | 2,732,054 |
| 퇴 직 급 여 | 402,103 | 441,349 |
| 복리후생비 | 427,854 | 402,615 |
| 주식보상비 | 53,410 | 25,337 |
| 계 | 3,399,134 | 3,601,355 |
&cr
26. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 2,515,767 | 2,732,053 |
| 퇴 직 급 여 | 402,103 | 441,349 |
| 복리후생비 | 427,854 | 402,615 |
| 여비교통비 | 199,076 | 155,763 |
| 통 신 비 | 222,587 | 236,483 |
| 수도광열비 | 347,631 | 358,446 |
| 세금과공과 | 373,097 | 344,106 |
| 감가상각비 | 252,663 | 234,315 |
| 운 반 비 | 68,360 | 63,435 |
| 지급수수료 | 5,041,456 | 4,926,976 |
| 광고선전비 | 304,787 | 280,177 |
| 주식보상비 | 53,410 | 25,337 |
| 기 타 | 589,012 | 729,267 |
| 계 | 10,797,803 | 10,930,322 |
&cr&cr27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr&cr당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 세부내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 기타영업외수익 | 수입수수료 | 2,961 | 2,365 |
| 종속기업투자처분이익 | 9,981,581 | - | |
| 기타 | 108,990 | 101,800 | |
| 계 | 10,093,532 | 104,165 | |
| 기타영업외비용 | 퇴직위로금 | 40,009 | 62,977 |
| 기타의대손상각비 | 1,953,611 | (18,719) | |
| 기타 | 28,748 | 45,853 | |
| 계 | 2,022,368 | 90,111 |
28. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 세부내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 560,027 | 339,586 |
| 외환차익 | 2,963 | 298 | |
| 외화환산이익 | 10 | - | |
| 금융자산평가이익 | 16,589 | 1,834 | |
| 금융자산처분이익 | - | 1,102 | |
| 계 | 579,589 | 342,820 | |
| 금융비용 | 이자비용 | - | 19 |
| 외화차손 | 463 | - | |
| 금융자산평가손실 | 18,746 | 18,046 | |
| 금융자산처분손실 | 1,834 | - | |
| 금융자산손상차손 | - | 129,800 | |
| 계 | 21,044 | 147,865 |
&cr
29. 법인세비용 및 이연법인세&cr
가. 법인세비용&cr
(1) 법인세비용의 구성 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 2,268,750 | 76,773 |
| 과거기간 법인세의 조정사항 | 11,979 | 14 |
| 일시적차이 등의 변동으로 인한 이연법인세 | (1,313,880) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (20,827) | - |
| 법인세비용 | 946,022 | 76,787 |
(2) 회계이익과 법인세비용의 관계
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 11,425,598 | 1,635,463 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 2,491,632 | 337,802 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 및 비용 | 4,265,197 | 20,780 |
| 이월결손금 공제 | (319,474) | (395,092) |
| 실현가능성없는 이연법인세자산의 변동 등 | (5,503,312) | 113,283 |
| 과거기간 법인세의 조정사항 | 11,979 | 14 |
| 법인세비용 | 946,022 | 76,787 |
| 평균유효세율&cr(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 8.28% | 4.70% |
&cr나. 이연법인세&cr
(1) 상계된 이연법인세자산과 부채
(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 644,187 | 10,717 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 1,136,248 | 361,486 |
| 소 계 | 1,780,435 | 372,203 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (123,259) | (10,717) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (343,296) | (361,486) |
| 소 계 | (466,555) | (372,203) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,313,880 | - |
(2) 이연법인세의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 대손충당금 | 26,752 | 442,430 | - | 469,182 |
| 기타금융자산 | 1,058,587 | 878 | - | 1,059,465 |
| 유무형자산 | 131,706 | (4,590) | - | 127,116 |
| 확정급여부채 | 371,640 | (232,756) | (20,827) | 118,058 |
| 투자부동산 | (361,486) | 19,231 | - | (342,255) |
| 기 타 | 150,659 | (268,344) | - | (117,686) |
| 소 계 | 1,377,858 | (43,151) | (20,827) | 1,313,880 |
| 이월결손금 | 473,067 | (473,067) | - | - |
| 미인식이연법인세 | (1,850,925) | 1,850,925 | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | - | 1,334,707 | (20,827) | 1,313,880 |
&cr(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 94,668 | (20,827) | 73,841 | (24,332) | - | (24,332) |
&cr&cr30. 주당이익&cr&cr당기와 전기 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 주당이익의 산출내역
(단위:원,주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| (1) 당기순이익 | 10,479,575,581 | 1,558,675,923 |
| (2) 가중평균유통보통주식수 | 14,970,024 | 14,984,347 |
| (3) 주당이익[(1)÷(2)] | 700 | 104 |
&cr나. 가중평균유통보통주식수의 산출내역
(단위:주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 유통발행주식수 | 15,772,574 | 15,772,574 |
| 보통주 자기주식수(*) | (802,550) | (788,227) |
| 유통보통주식수 | 14,970,024 | 14,984,347 |
(*) 자기주식수는 자기주식의 취득일자에 따라 가중평균하여 산출하였습니다. &cr&cr다. 회사의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 자기주식법을 이용하여 희석효과를 판단한 결과 당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하였습니다.
&cr&cr31. 현금흐름표&cr&cr가. 영업으로부터 창출된 현금
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 10,479,576 | 1,558,676 |
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | ||
| 이자비용 | - | 19 |
| 대손상각비 | 2,048,322 | 66,279 |
| 금융자산평가손실 | 18,746 | 18,046 |
| 금융자산손상차손 | - | 129,800 |
| 감가상각비 | 768,031 | 749,682 |
| 퇴직급여 | 402,103 | 441,349 |
| 법인세비용 | 946,022 | 76,787 |
| 주식보상비 | 53,410 | 25,337 |
| 기타 | 1,834 | 40,200 |
| 소 계 | 4,238,468 | 1,547,499 |
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | ||
| 이자수익 | 560,027 | 339,586 |
| 금융자산평가이익 | 16,589 | 1,834 |
| 종속기업투자처분이익 | 9,981,581 | - |
| 기타 | 40,210 | 1,102 |
| 소 계 | 10,598,407 | 342,522 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 289,705 | 145,069 |
| 기타수취채권의 감소(증가) | (1,901,462) | 171,878 |
| 기타자산의 감소(증가) | (735,850) | (966,554) |
| 재고자산의 감소(증가) | (627,491) | (510,642) |
| 매입채무의 증가(감소) | (5,824) | (4,198) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | 206,502 | 2,883 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | 582,405 | 94,947 |
| 기타부채의 증가(감소) | (1,681,263) | 1,099,557 |
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (1,460,084) | (284,481) |
| 소 계 | (5,333,362) | (251,541) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (1,213,725) | 2,512,112 |
나. 현금의 유출입이 없는 주요 거래내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기대여금의 유동성 대체 | - | 500 |
&cr다. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 중 비현금거래로 인한 변동은 없습니다. &cr&cr
32. 우발채무와 약정사항&cr&cr보고기간종료일 현재 우발채무와 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 금융기관과의 주요 약정사항&cr&cr보고기간종료일 현재 약정된 한도금액은 없습니다. &cr
나. 타인으로부터 제공받은 보증의 내역
(단위:천원)
| 제 공 자 | 보 증 금 액 | 보 증 내 역 |
|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 4,540,000 | 인허가 및 계약이행 지급보증 |
&cr다. 계류중인 소송사건&cr&cr회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(단위:천원)
| 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 회사&cr(피항소인겸항소인) | 유진자산운용 등&cr(항소인겸피항소인) | 투자금반환청구 | 469,756 | 1심 승소&cr2심 진행중 |
&cr&cr33. 보험가입자산&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부 보 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 투자부동산 | 현대해상화재보험(주) | 10,800,801 | 10,800,801 |
&cr보고기간종료일 현재 상기의 보험금 중 9,600,000천원은 회사의 차입금과 관련하여 중소기업은행에 질권이 설정되어 있습니다.
&cr&cr34. 담보제공자산
&cr보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 제 공 처 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 제공사유 | |
|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)하나은행 | 유형자산 | 3,600,000 | 3,600,000 | 차입금보증 |
| 중소기업은행 | 투자부동산 | 9,600,000 | 9,600,000 | 차입금보증 |
| 에스케이텔레콤(주) | 〃 | 2,000,000 | 2,000,000 | 이행보증 |
| 중소기업은행 등 | 금융기관예치금 | 800,000 | 1,120,000 | 이행보증 등 |
| 계 | 16,000,000 | 16,320,000 |
&cr보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산에 대한 임대보증금과 관련하여 입주자인 롯데정보통신(주) 등이 전세권 2,217,246천원(전기말: 2,217,246천원)을 설정하고 있습니다.&cr&cr
35. 특수관계자&cr&cr보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래내역 등은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 특수관계자 현황
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 종 속 기 업 | (주)머큐리, (주)로트리, SHANGHAI YUANDI CO., LTD. |
| 기타특수관계자 | (주)에이팩 |
&cr나. 회사와 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역
(단위:천원)
| 구 분 | 회 사 명 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 판관비 | 매출 | 이자수익 | 판관비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)머큐리 | 1,990 | - | - | 30,532 | - |
| 종속기업 | (주)로트리 | - | 15,180 | 121 | - | 4,904 |
| 종속기업 | SHANGHAI YUANDI&crCO., LTD. | 309,885 | - | - | - | - |
| 합 계 | 311,875 | 15,180 | 121 | 30,532 | 4,904 |
&cr다. 회사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 회 사 명 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)로트리 | - | 4,155 | - | 178 |
| 종속기업 | SHANGHAI YUANDI &crCO., LTD. | 309,885 | - | - | - |
| 합 계 | 309,885 | 4,155 | - | 178 |
라. 회사와 특수관계자와의 자금거래 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 회 사 명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)머큐리 | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
마. 주요 경영진에 대한 보상내역
(단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임 원 급 여 | 742,475 | 770,875 |
| 퇴 직 급 여 | 169,174 | 280,808 |
| 계 | 911,649 | 1,051,683 |
상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(비상근 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr바. 보고기간종료일 현재 종업원에 대한 장기대여금(유동성 포함) 잔액은 없습니다(전기말: 60,000천원).&cr&cr&cr36. 위험관리&cr&cr가. 재무위험요소&cr&cr회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험 요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책을 운용하고 있습니다. &cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재경팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. &cr&cr회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타지급채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.&cr
나. 시장위험&cr&cr(1) 외환위험&cr&cr회사는 해외영업활동과 관련하여 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러이며, 기타의 통화로는 일본 엔,유로 등이 있습니다. 회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. &cr
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(원화금액:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 282,627 | - | 309,885 | - | - | - | - | - |
&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 30,989 | (30,989) | - | - |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.&cr&cr회사의 이자율위험 관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. &cr
(3) 신용위험&cr&cr신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금성자산 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. &cr
회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 보고기간종료일현재 계상된 해당 금융자산의 장부금액이며, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 20,965,512 | - | 17,585,822 | - |
| 금융기관예치금 | 5,700,000 | 166,000 | 1,480,000 | 457,429 |
| 매출채권 | 1,721,641 | - | 2,106,057 | - |
| 기타수취채권 | 19,142 | - | 71,292 | - |
| 기타금융자산 | 5,505,046 | 950,754 | 3,202,740 | 538,737 |
| 계 | 33,911,341 | 1,116,754 | 24,445,911 | 996,166 |
&cr회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr &cr당기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석결과 연체된 금액은 2,275,357천원(전기말: 99,494천원)입니다 (매출채권 등 연령분석은 주석 6 참조).
(4) 유동성위험&cr&cr유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr
회사의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
회사의 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금,정기예금,수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. &cr&cr또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 26,665,512천원(전기말: 19,065,822천원)입니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 유동자산 총액은 유동부채 총액의 542%(전기말: 471%) 수준의 유동성을 확보하고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 금융부채는 임대보증금을 제외하고는 보고기간종료일로부터 계약만기일이 1년 이내인 유동부채입니다.&cr
다. 자본위험 관리&cr&cr회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. &cr
보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 10,569,807 | 10,472,062 |
| 자본(B) | 73,294,541 | 64,798,918 |
| 현금및현금성자산 및&cr 유동성 금융기관예치금(C) | 26,665,512 | 19,065,822 |
| 차입금(D) | - | - |
| 부채비율(A/B) | 14.4% | 16.2% |
| 순차입금비율((D-C)/B) (*) | - | - |
(*) 순차입금비율은 음(-)의 부호로 기재를 생략함&cr&cr라. 공정가치 추정&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 내에 있으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다.&cr
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [상각후원가] | ||||||||
| 현금및현금성자산 | 20,965,512 | 20,965,512 | - | - | 17,585,822 | 17,585,822 | - | - |
| 금융기관예치금 | 5,700,000 | 5,700,000 | 166,000 | 166,000 | 1,480,000 | 1,480,000 | 457,429 | 457,429 |
| 매출채권 | 1,721,641 | 1,721,641 | - | - | 2,106,057 | 2,106,057 | - | - |
| 기타수취채권 | 19,142 | 19,142 | - | - | 71,292 | 71,292 | - | - |
| 기타금융자산 | 348,389 | 348,389 | 227,097 | 227,097 | 54,714 | 54,714 | 272,523 | 272,523 |
| [당기손익-공정가치] | ||||||||
| 기타금융자산 | 5,156,656 | 5,156,656 | 723,658 | 723,658 | 3,148,026 | 3,148,026 | - | - |
| [매도가능금융자산] | ||||||||
| 기타금융자산 | - | - | - | - | - | - | 266,214 | 266,214 |
| 금융자산 합계 | 33,911,340 | 33,911,340 | 1,116,755 | 1,116,755 | 24,445,911 | 24,445,911 | 996,166 | 996,166 |
| [상각후원가] | ||||||||
| 매입채무 | 1,690 | 1,690 | - | - | 7,514 | 7,514 | - | - |
| 기타지급채무 | 1,906,065 | 1,906,065 | - | - | 1,699,563 | 1,699,563 | - | - |
| 기타금융부채 | 1,177,074 | 1,177,074 | 3,080,722 | 3,080,722 | 594,670 | 594,670 | 3,080,722 | 3,080,722 |
| 금융부채 합계 | 3,084,829 | 3,084,829 | 3,080,722 | 3,080,722 | 2,301,747 | 2,301,747 | 3,080,722 | 3,080,722 |
회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr&cr회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr&cr만약 금융상품의 공정가치 측정에 요구되는 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산 | ||||||||
| 유동성 당기손익-공정가치 | - | 5,156,656 | - | 5,156,656 | - | 3,148,026 | - | 3,148,026 |
| 비유동성 당기손익-공정가치 | - | 457,444 | 266,214 | 723,658 | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | - | - | 266,214 | 266,214 |
| 계 | - | 5,614,100 | 266,214 | 5,880,314 | - | 3,148,026 | 266,214 | 3,414,240 |
&cr회사는 가치평가기법으로서 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류된 항목에 대하여 할인율을 투입변수로 하는 현금흐름할인모형을 사용하고 있으며, 수준 3으로 분류된항목에 대하여 편입자산 장부금액을 투입변수로 하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다. &cr&cr&cr37. 재무제표 승인&cr &cr회사의 재무제표는 2019년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었습니다. &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아이즈비전의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
| 첨 부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
&cr
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr
주식회사 아이즈비전&cr대표이사 귀하&cr
우리는 첨부된 주식회사 아이즈비전의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 아이즈비전의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 신 우 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 문 봉 국 |
&cr2019년 3월 18일&cr
(주)아이즈비전 2018년도_내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg (주)아이즈비전 2018년도_내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 아이즈비전2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 2 1 1 3 3 ------5 6 2 3 20 24 152 136 ------174 163 7 7 76 163 741 620 ------824 790 9 10 96 187 893 756 ------998 953
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.04.251 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 결정2018.08.01~08.03331반기검토2018.11.26~11.28331중요 거래유형의 이해&cr추적시사의 수행&cr통제 테스트 수행&cr통제위험의 평가&cr입증절차의 설계 등2019.01.28~01.30331계정잔액에 대한 분석적절차 및 표본테스트&cr입증감사절차의 실시&cr위험에 대한 대응 감사실시&cr감사결과의 요약&cr내부회계관리제도의 검토2019.01.031본사재고자산2019.01.031본사금융자산OOO-22018.11.26, 2019.03.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 26일대표이사, 재무팀장 등구두 및 서면감사계획 논의22019년 03월 11일대표이사, 재무담당이사, 감사 등구두 및 서면감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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