Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 유앤아이 주식회사 00260198 100000000000 20190329 1101111453648 000 78757 34780 16120 132 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
유앤아이 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인&cr
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서...................................................................... | |
| 재무제표 | |
| · 재무상태표 ................................................................................... | |
| · 손익계산서 ................................................................................... | |
| · 포괄손익계산서 ............................................................................. | |
| · 자본변동표 ................................................................................... | |
| · 현금흐름표 ................................................................................... | |
| · 주석 ............................................................................................. | |
| 내부회계관리제도 검토의견 .................................................................... | |
| 외부감사 실시내용................................................................................... |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 유앤아이 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr&cr 감사의견&cr&cr우리는 유앤아이 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였 습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr &cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이주섭입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
유앤아이 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 유앤아이 주식회사 대표이사 구자교 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 의정부시 산단로76번길 20 (용현동) |
| (전 화) | 031-852-0102 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 22 (당 ) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 2 1(전 ) 기 2017년 12월 31일 현재&cr | |
| 유앤아이 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 25,994,365,489 | 43,663,531,719 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,8,9,10 | 4,854,686,378 | 8,688,962,954 | ||
| 단기금융상품 | 5,8,10,13,24 | 4,197,177,674 | 12,292,030,401 | ||
| 매출채권 | 5,7,8,10,11,33 | 6,401,721,142 | 12,780,170,862 | ||
| 재고자산 | 12 | 9,812,988,938 | 8,308,232,415 | ||
| 미수수익 | 8,10 | 8,440,940 | 19,462,005 | ||
| 미수금 | 8,10,11 | 312,264,305 | 198,032,188 | ||
| 단기대여금 | 8,10,33 | 6,166,690 | 299,566,792 | ||
| 선급금 | 312,524,599 | 968,937,921 | |||
| 선급비용 | 55,051,903 | 57,056,811 | |||
| 당기법인세자산 | 23 | 33,342,920 | 51,079,370 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 52,763,107,956 | 38,022,466,255 | |||
| 장기금융상품 | 8,10,13 | 2,013,014,045 | 296,389,501 | ||
| 장기매출채권 | 5,7,8,10,11,33 | 7,524,616,256 | - | ||
| 장기대여금 | 8,10,33 | 1,812,683,880 | 2,010,784,950 | ||
| 선급금 | 241,700,000 | - | |||
| 매도가능금융자산 | 8,13 | - | 400,000,000 | ||
| 종속기업투자 | 18,33 | 9,916,484,690 | 16,760,692,000 | ||
| 유형자산 | 14 | 17,127,183,961 | 13,395,157,522 | ||
| 무형자산 | 16 | 3,408,572,162 | 5,081,111,302 | ||
| 투자부동산 | 15 | 10,443,503,025 | - | ||
| 보증금 | 8,10 | 54,580,980 | 78,330,980 | ||
| 반환제품회수권 | 7 | 220,768,957 | - | ||
| 자산 총계 | 78,757,473,445 | 81,685,997,974 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 17,508,600,659 | 4,299,806,778 | |||
| 매입채무 | 5,8,10,33 | 979,166,803 | 990,606,905 | ||
| 단기차입금 | 5,8,10,19,24 | 50,000,000 | - | ||
| 유동성장기차입금 | 5,8,10,19,24 | - | 1,170,000,000 | ||
| 전환사채 | 5,8,10,20 | 14,699,469,952 | - | ||
| 미지급금 | 5,8,10 | 1,027,095,656 | 1,486,681,685 | ||
| 미지급비용 | 5,8,10 | 208,073,999 | 184,200,782 | ||
| 예수금 | 33,815,305 | 49,405,350 | |||
| 예수보증금 | 334,071,091 | 63,071,091 | |||
| 선수금 | - | 355,840,965 | |||
| 계약부채 | 7 | 176,907,853 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 17,271,740,496 | 17,850,621,176 | |||
| 장기차입금 | 5,8,10,19,24 | 12,670,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 전환사채 | 5,8,10,20 | - | 13,456,226,168 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 1,897,195,759 | 1,794,704,180 | ||
| 장기미지급금 | 5,8,10 | 106,400,000 | 106,400,000 | ||
| 기타충당부채 | 7,22 | 384,144,737 | 207,599,254 | ||
| 계약부채 | 7 | 2,214,000,000 | - | ||
| 이연법인세부채 | 23 | - | 285,691,574 | ||
| 부채 총계 | 34,780,341,155 | 22,150,427,954 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 25 | 3,871,321,000 | 3,843,821,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 25 | 53,109,498,518 | 52,660,667,154 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금 | 27 | (15,129,365,170) | 905,403,924 | ||
| Ⅳ. 기타자본항목 | 26 | 2,125,677,942 | 2,125,677,942 | ||
| 감자차익 | 2,162,598,500 | 2,162,598,500 | |||
| 기타자본잉여금 | 1,945,927,842 | 1,945,927,842 | |||
| 자기주식 | (1,982,848,400) | (1,982,848,400) | |||
| 자본 총계 | 43,977,132,290 | 59,535,570,020 | |||
| 자본과 부채 총계 | 78,757,473,445 | 81,685,997,974 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 유앤아이 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 6,7,33 | 16,119,848,608 | 12,561,348,364 |
| Ⅱ. 매출원가 | 29,33 | 10,792,805,345 | 8,876,684,148 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 5,327,043,263 | 3,684,664,216 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 28,29 | 11,126,331,756 | 7,799,685,426 |
| Ⅴ. 영업손실 | (5,799,288,493) | (4,115,021,210) | |
| Ⅵ. 기타수익 | 30 | 39,906,850 | 41,692,944 |
| Ⅶ. 기타비용 | 30 | (8,724,024,357) | (14,033,253) |
| Ⅷ. 금융수익 | 31 | 1,157,858,442 | 672,593,134 |
| Ⅸ. 금융비용 | 31 | (1,885,312,505) | (1,676,548,432) |
| Ⅹ. 법인세비용차감전순손실 | (15,210,860,063) | (5,091,316,817) | |
| XI. 법인세비용(수익) | 23 | (41,579,441) | 121,596,398 |
| XII. 당기순손실 | (15,169,280,622) | (5,212,913,215) | |
| XIII. 주당순손실 | 32 | ||
| 1. 기본및희석주당순손실 | (1,993) | (688) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 유앤아이 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순손실 | (15,169,280,622) | (5,212,913,215) | |
| Ⅱ. 세후기타포괄손익 | 237,665,528 | (156,555,042) | |
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| (1) 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | 237,665,528 | (156,555,042) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| Ⅲ. 당기총포괄손실 | (14,931,615,094) | (5,369,468,257) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 유앤아이 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 자본 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 3,838,821,000 | 52,591,666,427 | 6,274,872,181 | 234,323,578 | 62,939,683,186 | |
| 포괄손익 | 당기순손실 | - | - | (5,212,913,215) | - | (5,212,913,215) |
| 순확정급여의 재측정요소 | - | - | (156,555,042) | - | (156,555,042) | |
| 총포괄손익 | - | - | (5,369,468,257) | - | (5,369,468,257) | |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | 1,891,354,364 | 1,891,354,364 | |
| 주식매수선택권의 행사 | 5,000,000 | 69,000,727 | - | - | 74,000,727 | |
| 자본 증가(감소) 합계 | 5,000,000 | 69,000,727 | (5,369,468,257) | 1,891,354,364 | (3,404,113,166) | |
| 2017.12.31(전기말) | 3,843,821,000 | 52,660,667,154 | 905,403,924 | 2,125,677,942 | 59,535,570,020 | |
| 2018.01.01(당기초) | 3,843,821,000 | 52,660,667,154 | 905,403,924 | 2,125,677,942 | 59,535,570,020 | |
| 회계정책변경에 따른 감소 | - | - | (1,103,154,000) | - | (1,103,154,000) | |
| 조정후 기초 자본 | 3,843,821,000 | 52,660,667,154 | (197,750,076) | 2,125,677,942 | 58,432,416,020 | |
| 포괄손익 | 당기순손실 | - | - | (15,169,280,622) | - | (15,169,280,622) |
| 순확정급여의 재측정요소 | - | - | 237,665,528 | - | 237,665,528 | |
| 총포괄손익 | - | - | (14,931,615,094) | - | (14,931,615,094) | |
| 주식매수선택권의 행사 | 27,500,000 | 448,831,364 | - | - | 476,331,364 | |
| 자본 증가(감소) 합계 | 27,500,000 | 448,831,364 | (14,931,615,094) | - | (14,455,283,730) | |
| 2018.12.31(당기말) | 3,871,321,000 | 53,109,498,518 | (15,129,365,170) | 2,125,677,942 | 43,977,132,290 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 유앤아이 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (4,995,242,509) | (1,666,154,842) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | (5,070,163,443) | (1,970,931,954) |
| 이자의 수취 | 269,740,488 | 377,192,891 | |
| 이자의 지급 | (212,556,004) | (83,081,045) | |
| 법인세 환급액 | 17,736,450 | 10,665,266 | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (8,875,466,277) | (11,676,723,889) | |
| 단기금융상품의 증가 | (8,548,070,565) | (48,207,737,895) | |
| 단기금융상품의 감소 | 16,414,076,182 | 57,647,477,703 | |
| 단기대여금의 증가 | (10,000,000) | (190,274,668) | |
| 단기대여금의 감소 | 227,716,972 | 209,041,214 | |
| 장기대여금의 증가 | (125,000,000) | (2,055,175,332) | |
| 장기대여금의 감소 | 51,690,000 | - | |
| 선급금의 증가 | - | (317,125,140) | |
| 장기금융상품의 증가 | (1,466,581,822) | (141,829,656) | |
| 장기금융상품의 감소 | 299,972,568 | - | |
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (400,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (4,638,737,697) | (660,168,110) | |
| 유형자산의 처분 | 23,800,000 | 11,818,181 | |
| 무형자산의 취득 | (663,127,013) | (1,306,439,686) | |
| 투자부동산의 취득 | (10,477,754,902) | - | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (44,250,000) | (4,900,000) | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 68,000,000 | 268,589,500 | |
| 종속기업투자의 취득 | - | (16,530,000,000) | |
| 정부보조금의 수령 | 12,800,000 | - | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 10,026,331,364 | 15,943,301,487 | |
| 단기차입금의 증가 | 50,000,000 | - | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,170,000,000) | (2,000,000,000) | |
| 주식매수선택권의 행사 | 476,331,364 | 74,000,727 | |
| 장기차입금의 증가 | 10,670,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | - | 15,869,300,760 | |
| Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소) | (3,844,377,422) | 2,600,422,756 | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 8,688,962,954 | 6,181,033,920 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 10,100,846 | (92,493,722) | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 4,854,686,378 | 8,688,962,954 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 유앤아이 주식회사 |
1. 회사의 개요
&cr유앤아이 주식회사(이하"당사"라 함)는 1997년 8월에 설립되었으며, 2015년 11월 12일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 정형외과용 및 신체보정용 기기제조업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 의정부시 산단로 76번길 20에 본점을 두고있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금(발행주식 액면총액)은3,871백만원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보통주 | 지분율 |
|---|---|---|
| 구자교 | 1,531,406 주 | 19.78% |
| 주식회사 케이티앤지 | 966,332 주 | 12.48% |
| 김지아 | 506,423 주 | 6.54% |
| 기타 | 4,738,481 주 | 61.20% |
| 합 계 | 7,742,642 주 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 재무제표 작성기준 &cr&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr별도재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다.
2.2 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr&cr2.3 중요한 회계정책 &cr&cr2.3.1 현금및현금성자산 &cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr
2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr
(1) 금융자산&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다 . 주석 2.3.4의 회계정책을 참조합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr
2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&crㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)&crㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&crㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr&cr3) 제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&crㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&crㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&crㆍ유의적인 가정에 대한 공시&crㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&crㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr
(3) 금융부채
1) 최초인식 및 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 및 사채 등으로 구성되어 있습니다. &cr
2) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr
② 대여금 및 차입금&cr이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr&cr3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
(4) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. &cr
2.3.3 외화환산 &cr
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. &cr
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr
2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
당사는 정형외과용 및 신체보정용 기기를 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr
(1) 재화의 판매&cr&cr재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니 다.(예, CIF 조건 국외 수출거래) 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소를 고려합니다. &cr&cr(2) 변동대가&cr&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 당사는 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.&cr&cr1) 반품권&cr특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr&cr(3) 유의적인 금융요소&cr
일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr
당사는 장기연불조건 매출에 장기매출채권을 인식하고 있습니다. 이 계약의 거래가격은 유의적인 금융요소를 반영하기 위해 계약 개시 시점에 당사와 고객이 별도의 금융 약정을 체결한다면 반영되었을 이자율로 할인되었습니다.&cr&cr(4) 라이선스 수익&cr&cr당사는 당사의 제품을 고객에게 일정기간 독점 판매할 수 있도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 Milestone에 따라 수령하고 있습니다. 라이선스계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 당사가 이전한 라이선스계약은 당사의 제품 공급없이는 고객이 효익을 얻기가 어려우므로 라이선스계약에 따라 판매하는 제품공급과함께 단일의 수행의무로 인식합니다. 따라서 수령한 대가를 제품 공급시점부터 기간에걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr&cr또한 당사는 라이선스계약과 관련하여 지급한 컨설팅비용을 계약체결증분원가로 인식하고 제품 공급 시점부터 기간에걸쳐 원가로 인식합니다.&cr&cr(5) 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr&cr1) 반환제품회수권&cr반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr&cr2) 환불부채&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.&cr
2.3.5 법인세 &cr&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr(2) 이연법인세&cr&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. &cr&crㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &crㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 &crㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 &crㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr2.3.6 정부보조금&cr&cr당사는 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.3.7 연금 및 퇴직급여 &cr
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.8 유형자산&cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 .&cr
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 10~13년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4~8년 |
| 비품 | 4년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr2.3.9 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.&cr&cr(1) 연구개발비&cr&cr당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr신규개발 프로젝트는 연구기획, 시제품생산, 임상실험 등의 유효성테스트, 특허신청,국가별 인허가 진행, 생산시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 특허신청 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr&cr한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr
당사의 무형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
&cr2.3.10 투자부동산&cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.&cr&cr또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.3.11 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(수입미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. &cr
2.3.12 비금융자산의 손상 &cr
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
&cr당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr&cr(1) 영업권&cr&cr당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr
(2) 비한정 내용연수 적용 무형자산&cr&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr2.3.13 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
&cr2.3.14 공정가치 측정&cr&cr당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니 다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr&cr- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 10&cr - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 10&cr - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 8&cr
2.3.15 주식기준보상&cr&cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr&cr주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 26참조). &cr&cr주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.&cr&cr용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. &cr
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. &cr&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당손익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 32 참조).&cr&cr2.3.16 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.3.17 현금배당&cr&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일 현재 종료되지 않은 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.
&cr 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 자본변동표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 이익잉여금 | 비고 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액(전기말 보고금액) | 905,404 | |
| 기준서 제1115호 영향 | (1,103,154) | (주1) |
| 계약부채의 인식 | (1,291,680) | |
| 계약체결증분원가의 인식 | 188,526 | |
| 기초 장부금액(누적효과 조정후) | (197,750) |
&cr2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 당사의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr2018년 12월 31일 현재의 재무상태표
(단위: 천원)
| 구분 | 조정&cr사항 | 기준서 제1115호&cr채택전 금액 | 조정 | 기준서 제1115호&cr채택후 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 25,994,365 | - | 25,994,365 | |
| 비유동자산 | 52,300,639 | 462,469 | 52,763,108 | |
| 선급금 | (주1) | - | 241,700 | 241,700 |
| 반환제품회수권 | (주2) | - | 220,769 | 220,769 |
| 기타 | 52,300,639 | - | 52,300,639 | |
| 자산총계 | 78,295,004 | 462,469 | 78,757,473 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 17,508,601 | - | 17,508,601 | |
| 비유동부채 | 14,878,245 | 2,393,495 | 17,271,740 | |
| 계약부채 | (주1) | - | 2,214,000 | 2,214,000 |
| 기타충당부채 | (주2) | 204,650 | 179,495 | 384,145 |
| 기타 | 14,673,595 | - | 14,673,595 | |
| 부채총계 | 32,386,846 | 2,393,495 | 34,780,341 | |
| 자본 | ||||
| 자본총계 | (주1),(주2) | 45,908,158 | (1,931,026) | 43,977,132 |
| 부채및자본총계 | 78,295,004 | 462,469 | 78,757,473 |
&cr 2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서
(단위: 천원)
| 구분 | 조정사항 | 기준서 제1115호&cr채택전 금액 | 조정 | 기준서 제1115호&cr채택후 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | (주1),(주2) | 16,328,884 | (209,035) | 16,119,849 |
| 매출총이익 | (주2) | 5,843,770 | (516,727) | 5,327,043 |
| 영업손실 | (5,282,561) | (516,727) | (5,799,288) | |
| 법인세비용차감전순손실 | (14,694,133) | (516,727) | (15,210,860) | |
| 법인세비용 | 269,567 | (311,146) | (41,579) | |
| 당기순손실 | (14,341,408) | (827,873) | (15,169,281) | |
| 총포괄손익 | (14,103,742) | (827,873) | (14,931,615) | |
| 주당손실 | ||||
| 기본주당손실(단위 : 원) | (1,884) | (1,993) |
&cr(주1) 당사는 당사의 제품을 고객에게 일정기간 독점 판매할 수 있도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 Milestone에 따라 수령하고 있습니다. 독점판매 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 제품을 특정지역에 독점판매 할 수 있도록 하는 것입니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 선수령한 라이선스에 대한 대가를 계약부채로 인식하고 라이선싱 계약 체결과 관련하여 발생한 컨설팅비용을 계약체결증분원가로 인식하였습니다.&cr&cr(주2) 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 기존의 반품충당부채에서 환불부채로 인식하였습니다. 한편 환불부채를 결제할때 고객에게서 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
당사는 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.
기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 없습니다.
① 분류와 측정
&cr기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:
ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동 금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.
ㆍ2017년12월31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 시장성없는 지분증권은 2018년1월1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정 됩니다.
당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다:
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제1039호 | 기준서 제1109호 측정 범주 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익 -&cr공정가치 측정&cr(FVPL) | 상각후원가 측정&cr(AC) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 측정 범주 | |||
| 금융자산 : | |||
| 대여금 및 수취채권 : | |||
| 현금및현금성자산 | 8,688,963 | - | 8,688,963 |
| 단기금융상품 | 1,292,030 | - | 1,292,030 |
| 매출채권 | 12,780,171 | - | 12,780,171 |
| 미수수익 | 19,462 | - | 19,462 |
| 미수금 | 198,032 | - | 198,032 |
| 단기대여금 | 299,567 | - | 299,567 |
| 장기대여금 | 2,010,785 | - | 2,010,785 |
| 장기금융상품 | 296,390 | - | 296,390 |
| 보증금 | 78,331 | - | 78,331 |
| 당기손익인식금융자산 : | |||
| 단기금융상품 | 11,000,000 | 11,000,000 | - |
| 매도가능금융자산 : | |||
| 시장성 없는 지분증권 | 400,000 | 400,000 | - |
| 합 계 | 37,063,731 | 11,400,000 | 25,663,731 |
② 손상&cr
기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 없습니다.&cr
3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체&cr
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
&cr기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택&cr
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시 점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr
기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr당사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 5)가 있습니다.&cr
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr
(1) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr(2) 퇴직급여제도&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr
(3) 이연법인세자산 &cr&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
&cr(4) 주식기준보상&cr&cr당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 26에 기술하였습니다.&cr&cr&cr4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr&cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.&cr&cr4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. &crㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정&crㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. &cr&cr5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.&cr
6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&crㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr&cr당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있습니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.&cr
7) 2015 - 2017 연차개선&cr&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. &cr&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. &cr
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.&cr&cr
5. 재무위험관리 &cr &cr 5.1 재무위험관리요소 &cr &cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr &cr 5.1.1 시 장위험&cr &cr(1) 외환위험 &cr&cr당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr&cr당사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | JPY | USD | EUR | JPY | CAD | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 11,397,804 | 594,116 | - | 9,567,046 | 357,435 | - | - |
| 외화금융부채 | 538,775 | - | 2,533 | 665,040 | 106,885 | 250,000 | 60,356 |
당사의 법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산됩니다. 환위험에 노출되어 있는 자산/부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 599,596 | (599,596) | 535,369 | (535,369) |
| 외화금융부채 | (27,066) | 27,065 | (43,075) | 43,075 |
| 순효과 | 572,530 | (572,531) | 492,294 | (492,294) |
&cr (2) 이자율 위험&cr
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 공정가치변동위험과 투자및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr
당사는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr
이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 4,854,593 | 8,676,390 |
| 단기금융상품 | 4,147,178 | 11,022,056 |
| 금융자산 소계 | 9,001,771 | 19,698,446 |
| 금융부채 | ||
| 차입금 | 12,720,000 | 3,170,000 |
당사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.
&cr- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동&cr
이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%포인트의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 90,018 | (90,018) | 199,684 | (199,684) |
| 이자비용 | (127,200) | 127,200 | (31,700) | 31,700 |
| 합 계 | (37,182) | 37,182 | 167,984 | (167,984) |
5 .1.2 신 용위험&cr &cr 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr &cr 현금및현금성자산과 장단기예금 중 신용등급 A이상의 국내외 금융기관에 예치된 금액은 11,064,878천원 (전기말: 21,264,810천원)입니다. 신용등급 A미만 금융기관 예치금은 없으며, 현금및현금성자산의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.&cr
5.1.3 유 동성위험&cr &cr 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름(*1) | 잔존계약만기 | |
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 ~&cr5년이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 979,167 | 979,167 | 979,167 | - |
| 미지급금 | 1,027,096 | 1,027,096 | 1,027,096 | - |
| 미지급비용 | 208,074 | 208,074 | 208,074 | - |
| 단기차입금 | 50,000 | 50,288 | 50,288 | - |
| 장기차입금 | 12,670,000 | 13,520,595 | 272,586 | 13,248,009 |
| 장기미지급금 | 106,400 | 106,400 | - | 106,400 |
| 전환사채 | 14,699,470 | 16,000,000 | - | 16,000,000 |
| 합 계 | 29,740,207 | 31,891,620 | 2,537,211 | 29,354,409 |
(*1) 계약상 현금흐름은 이자지급액 등을 포함한 금액입니다.&cr
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름(*1) | 잔존계약만기 | |
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 ~&cr3년이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 990,607 | 990,607 | 990,607 | - |
| 미지급금 | 1,486,682 | 1,486,682 | 1,486,682 | - |
| 미지급비용 | 184,201 | 184,201 | 184,201 | - |
| 유동성장기차입금 | 1,170,000 | 1,176,250 | 1,176,250 | - |
| 장기차입금 | 2,000,000 | 2,144,150 | 53,200 | 2,090,950 |
| 장기미지급금 | 106,400 | 106,400 | - | 106,400 |
| 전환사채 | 13,456,226 | 16,000,000 | - | 16,000,000 |
| 합 계 | 19,394,116 | 22,088,290 | 3,890,940 | 18,197,350 |
(*1) 계약상 현금흐름은 이자지급액 등을 포함한 금액입니다.
&cr5.2 자본위험관리 &cr &cr당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
&cr보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 34,780,341 | 22,150,428 |
| 자본 | 43,977,132 | 59,535,570 |
| 부채비율 | 79.09% | 37.21% |
5.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 유동성장기부채 | 1,170,000 | (1,170,000) | - | - | - |
| 장기차입금 | 2,000,000 | 10,670,000 | - | - | 12,670,000 |
| 전환사채 | 13,456,226 | - | 1,243,244 | - | 14,699,470 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성장기부채 | 2,000,000 | (2,000,000) | - | 1,170,000 | 1,170,000 |
| 장기차입금 | 1,170,000 | 2,000,000 | - | (1,170,000) | 2,000,000 |
| 전환사채 | - | 15,869,301 | 11,738 | (2,424,813) | 13,456,226 |
&cr당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.&cr&cr
6. 영업부문 정보 &cr &cr (1) 영업부문별 정보&cr &cr전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(2) 당 기 및 전기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 2,382,877 | 1,480,599 |
| 제품매출 | 13,245,152 | 11,064,728 |
| 기타매출 | 491,820 | 16,021 |
| 합계 | 16,119,849 | 12,561,348 |
(3) 당 기 및 전기 중 당사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 지역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 8,999,880 | 5,783,028 |
| 해외 | 7,119,969 | 6,778,320 |
| 합계 | 16,119,849 | 12,561,348 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요고객1 | 2,078,851 | 13% | 3,155,532 | 25% |
| 주요고객2 | 1,600,514 | 10% | 861,457 | 7% |
7. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | ||
| 의료기기 | 재화의판매 | 13,245,152 |
| 상품의판매 | 2,382,877 | |
| 기타 | 491,820 | |
| 합계 | 16,119,849 | |
| 지리적시장 | ||
| 해외 | 7,119,969 | |
| 국내 | 8,999,880 | |
| 합계 | 16,119,849 | |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 16,119,849 | |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | |
| 합계 | 16,119,849 |
(2) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 13,926,337 | 12,780,171 |
| 계약부채 | 2,390,908 | - |
&cr(3) 당기 보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 반품제품회수권 | 220,769 |
| 반품환불부채 | 384,145 |
전기말에는 과거의 회계기준에 따라 반품환불부채에서 반품제품회수권을 차감한 잔액을 반품충당부채로 계상하였습니다.&cr&cr
8. 범주별 금융상품 &cr &cr(1) 보 고 기 간종료일 현재 당사의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산(전기: 대여금 및 수취채권) | ||
| 현금및현금성자산 | 4,854,686 | 8,688,963 |
| 단기금융상품 | 156,050 | 1,292,030 |
| 매출채권 | 13,926,337 | 12,780,171 |
| 미수수익 | 8,441 | 19,462 |
| 미수금 | 312,264 | 198,032 |
| 단기대여금 | 6,167 | 299,567 |
| 장기대여금 | 1,812,684 | 2,010,785 |
| 장기금융상품 | 706,358 | 296,390 |
| 보증금 | 54,581 | 78,331 |
| 소계 | 21,837,568 | 25,663,731 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기: 당기손익인식금융자산) | ||
| 단기금융상품 | 4,041,127 | 11,000,000 |
| 장기금융상품 | 1,306,656 | - |
| 소계 | 5,347,783 | 11,000,000 |
| 매도가능금융자산 | ||
| 매도가능금융자산 | - | 400,000 |
| 합계 | 27,185,351 | 37,063,731 |
2) 금융부채
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 매입채무 | 979,167 | 990,607 |
| 단기차입금 | 50,000 | - |
| 유동성장기차입금 | - | 1,170,000 |
| 미지급금 | 1,027,096 | 1,486,682 |
| 미지급비용 | 208,074 | 184,201 |
| 장기차입금 | 12,670,000 | 2,000,000 |
| 장기미지급금 | 106,400 | 106,400 |
| 전환사채 | 14,699,470 | 13,456,226 |
| 합계 | 29,740,207 | 19,394,116 |
(2) 범주별 금융상품 순손익의 내역&cr
당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익: | ||||
| 이자수익 | 258,719 | - | - | 258,719 |
| 외화환산이익 | 677,728 | 9,221 | - | 686,949 |
| 외환차익 | 150,616 | 20,447 | - | 171,063 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가이익 | - | - | 41,127 | 41,127 |
| 합계 | 1,087,063 | 29,668 | 41,127 | 1,157,858 |
| 비용 : | ||||
| 이자비용 | - | 1,470,367 | - | 1,470,367 |
| 외화환산손실 | 240,922 | 827 | - | 241,749 |
| 외환차손 | 10,092 | 26,090 | - | 36,182 |
| 대손상각비 | 694,761 | - | - | 694,761 |
| 기타의대손상각비 | 17,056 | - | - | 17,056 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가손실 | - | - | 119,959 | 119,959 |
| 합계 | 962,831 | 1,497,284 | 119,959 | 2,580,074 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 대여금 및&cr 수취채권 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 당기손익인식&cr금융자산ㆍ부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익: | ||||
| 이자수익 | 369,536 | - | - | 369,536 |
| 외화환산이익 | 22,336 | 25,621 | - | 47,957 |
| 외환차익 | 215,475 | 39,625 | - | 255,100 |
| 대손충당금환입 | 547,249 | - | - | 547,249 |
| 합계 | 1,154,596 | 65,246 | - | 1,219,842 |
| 비용 : | ||||
| 이자비용 | - | 94,933 | - | 94,933 |
| 외화환산손실 | 1,290,785 | 3,175 | - | 1,293,960 |
| 외환차손 | 274,937 | 4,361 | - | 279,298 |
| 기타의대손상각비 | 4,350 | - | - | 4,350 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | - | 2,635 | 2,635 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | - | 1,373 | 1,373 |
| 합계 | 1,570,072 | 102,469 | 4,008 | 1,676,549 |
&cr 9 . 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재 | 93 | 12,573 |
| 보통예금 | 4,854,593 | 8,676,390 |
| 합계 | 4,854,686 | 8,688,963 |
&cr
10. 공정가치 &cr &cr (1) 공정가치 서열체계
&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 공시되거나 공정가치가 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 | ||||
| 단기금융상품 | - | 4,041,127 | - | 4,041,127 |
| 장기금융상품 | - | - | 1,306,656 | 1,306,656 |
| 전환사채 | - | 14,699,470 | - | 14,699,470 |
| 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 | ||||
| 현금및현금성자산 | 93 | 4,854,593 | - | 4,854,686 |
| 단기금융상품 | - | 156,050 | - | 156,050 |
| 장기금융상품 | - | 706,358 | - | 706,358 |
| 매출채권 | - | - | 13,926,337 | 13,926,337 |
| 미수수익 | - | - | 8,441 | 8,441 |
| 미수금 | - | - | 312,264 | 312,264 |
| 단기대여금 | - | - | 6,167 | 6,167 |
| 장기대여금 | - | - | 1,812,684 | 1,812,684 |
| 보증금 | - | - | 54,581 | 54,581 |
| 매입채무 | - | - | 979,167 | 979,167 |
| 미지급금 | - | - | 1,027,096 | 1,027,096 |
| 장기미지급금 | - | - | 106,400 | 106,400 |
| 미지급비용 | - | - | 208,074 | 208,074 |
| 차입금 | - | 12,720,000 | - | 12,720,000 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 | ||||
| 단기금융상품 | - | 11,000,000 | - | 11,000,000 |
| 전환사채 | - | 13,456,226 | - | 13,456,226 |
| 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 | ||||
| 현금및현금성자산 | 12,573 | 8,676,390 | - | 8,688,963 |
| 단기금융상품 | - | 1,292,030 | - | 1,292,030 |
| 장기금융상품 | - | 296,390 | - | 296,390 |
| 매출채권 | - | - | 12,780,171 | 12,780,171 |
| 미수수익 | - | - | 19,462 | 19,462 |
| 미수금 | - | - | 198,032 | 198,032 |
| 단기대여금 | - | - | 299,567 | 299,567 |
| 장기대여금 | - | - | 2,010,785 | 2,010,785 |
| 보증금 | - | - | 78,331 | 78,331 |
| 매입채무 | - | - | 990,607 | 990,607 |
| 미지급금 | - | - | 1,486,682 | 1,486,682 |
| 장기미지급금 | - | - | 106,400 | 106,400 |
| 미지급비용 | - | - | 184,201 | 184,201 |
| 차입금 | - | 3,170,000 | - | 3,170,000 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 400,000 | 400,000 |
11. 매출채권 및 미 수금&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반 채권 | 8,344,018 | 7,940,159 | 481,433 | 14,443,249 | 365,960 |
| 차감: 대손충당금 | (1,942,297) | (415,543) | (169,169) | (1,663,078) | (167,928) |
| 합계 | 6,401,721 | 7,524,616 | 312,264 | 12,780,171 | 198,032 |
(2) 보 고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 5,651,198 | 7,524,616 | 244,530 | 3,101,756 | 4,060 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | |||||
| 3개월 이하 | 666,859 | - | 38,314 | 940,509 | 177,107 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 28,149 | - | 8,401 | 1,076,987 | 15,165 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 55,515 | - | 21,019 | 1,338,133 | 1,700 |
| 1년 초과 | - | - | - | 6,322,786 | - |
| 소계 | 750,523 | - | 67,734 | 9,678,415 | 193,972 |
| 손상채권 | |||||
| 3개월 이하 | 11,745 | 56,872 | 65 | 10,124 | 563 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 1,242 | 47,168 | - | 11,394 | 824 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 11,451 | 108,105 | - | 60,900 | 375 |
| 1년 초과 | 1,917,859 | 203,398 | 169,104 | 1,580,660 | 166,166 |
| 소계 | 1,942,297 | 415,543 | 169,169 | 1,663,078 | 167,928 |
| 합계 | 8,344,018 | 7,940,159 | 481,433 | 14,443,249 | 365,960 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,663,078 | - | 167,928 | 2,381,884 | 163,578 |
| 대손상각비(환입) | 279,219 | 415,543 | 17,056 | (547,249) | 4,350 |
| 제각 | - | - | (15,815) | (171,557) | - |
| 기말금액 | 1,942,297 | 415,543 | 169,169 | 1,663,078 | 167,928 |
&cr보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.&cr &cr
12. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 2,004,515 | 926,938 |
| 평가손실충당금 | (39,941) | (21,304) |
| 제품 | 6,155,914 | 6,022,163 |
| 평가손실충당금 | (2,033,866) | (1,571,568) |
| 원재료 | 1,552,678 | 870,173 |
| 평가손실충당금 | (2,837) | (6,049) |
| 재공품 | 2,462,995 | 2,217,467 |
| 평가손실충당금 | (286,470) | (164,947) |
| 미착품 | - | 35,359 |
| 합계 | 9,812,988 | 8,308,232 |
13. 장단기금융상품 및 매도가능금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 156,050 | 706,358 | 1,292,030 | 296,390 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4,041,127 | 1,306,656 | 11,000,000 | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 400,000 |
| 합계 | 4,197,177 | 2,013,014 | 12,292,030 | 696,390 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 금융상품: | |||||
| 신한명품 스마트전단채랩 | - | 4,000,000 | 4,041,127 | 4,041,127 | 11,000,000 |
| 시장성 없는 지분증권: | |||||
| SV 글로벌 바이오 헬스케어펀드 2호 | 3.77% | 1,000,000 | 917,282 | 917,282 | - |
| 키움M&A전략 창업벤처전문사모펀드 | 6.70% | 426,615 | 389,374 | 389,374 | - |
&cr (3) 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권: | ||||
| SV 글로벌 바이오 헬스케어펀드 2호 | 3.77% | 400,000 | 400,000 | 400,000 |
&cr
14 . 유형자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 10,064,107 | 7,562,428 |
| 건물 | 3,979,267 | 3,451,005 |
| 감가상각누계액 | (1,388,257) | (1,292,076) |
| 기계장치 | 6,075,899 | 5,745,145 |
| 감가상각누계액 | (3,285,284) | (3,137,719) |
| 정부보조금 | (348,025) | (430,359) |
| 차량운반구 | 518,580 | 444,741 |
| 감가상각누계액 | (263,208) | (137,545) |
| 정부보조금 | (6,094) | - |
| 공구와기구 | 2,689,793 | 2,411,325 |
| 감가상각누계액 | (1,750,952) | (1,376,547) |
| 정부보조금 | (5,079) | - |
| 비품 | 1,499,704 | 795,230 |
| 감가상각누계액 | (806,133) | (652,471) |
| 건설중인자산 | 152,866 | 12,000 |
| 합계 | 17,127,184 | 13,395,157 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 정부보조금 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*1) | 기타(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,562,428 | 2,501,679 | - | - | - | - | - | 10,064,107 |
| 건물 | 2,158,929 | 528,261 | - | - | (96,180) | - | - | 2,591,010 |
| 기계장치 | 2,177,067 | 638,754 | - | (47,919) | (325,312) | - | - | 2,442,590 |
| 차량운반구 | 307,196 | 73,839 | (7,500) | - | (124,257) | - | - | 249,278 |
| 공구와기구 | 1,034,778 | 38,866 | (5,300) | - | (374,184) | - | 239,602 | 933,762 |
| 비품 | 142,759 | 704,474 | - | - | (153,662) | - | - | 693,571 |
| 건설중인자산 | 12,000 | 152,866 | - | - | - | (12,000) | - | 152,866 |
| 합계 | 13,395,157 | 4,638,739 | (12,800) | (47,919) | (1,073,595) | (12,000) | 239,602 | 17,127,184 |
(*1) 건설중인 자산에서 미수금으로 대체되었습니다.&cr(*2) 재고자산에서 공구와기구로 대체된 것입니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,562,428 | - | - | - | - | - | 7,562,428 |
| 건물 | 2,245,204 | - | - | (86,275) | - | - | 2,158,929 |
| 기계장치 | 2,181,740 | 320,070 | (1) | (324,742) | - | - | 2,177,067 |
| 차량운반구 | 165,558 | 226,016 | - | (84,378) | - | - | 307,196 |
| 공구와기구 | 813,996 | 72,566 | - | (336,966) | 35,450 | 449,732 | 1,034,778 |
| 비품 | 181,010 | 41,516 | - | (79,767) | - | - | 142,759 |
| 건설중인자산 | 47,450 | - | - | - | (35,450) | - | 12,000 |
| 합계 | 13,197,386 | 660,168 | (1) | (912,128) | - | 449,732 | 13,395,157 |
(*1) 재고자산에서 공구와기구로 대체된 것입니다.&cr
(3) 당 기 보고기간종료일 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,064,107 | 20,700,000 | 장단기차입금 | 12,720,000 | 기업은행 |
| 건물 | 2,591,010 | ||||
| 기계장치 | 2,442,590 |
&cr&cr15. 투자부동산&cr
(1) 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 8,650,988 | - |
| 건물 | 1,826,767 | - |
| 감가상각누계액 | (34,252) | - |
| 합계 | 10,443,503 | - |
(2) 당기 중 당사의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 8,650,988 | - | - | 8,650,988 |
| 건물 | - | 1,826,767 | - | (34,252) | 1,792,515 |
| 합계 | - | 10,477,755 | - | (34,252) | 10,443,503 |
(3) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 담보로 제공한 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,650,988 | 11,400,000 | 장단기차입금 | 12,720,000 | 기업은행 |
| 건물 | 1,792,515 |
&cr (4) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산으로부터의 임대수익 | 130,963 | - |
| 임대수익 관련 직접 운영비용 | (89,803) | - |
| 합계 | 41,160 | - |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.&cr &cr
16 . 무형자 산
&cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 개발비 | 1,823,504 | 3,528,727 |
| 산업재산권 | 76,108 | 57,906 |
| 소프트웨어 | 283,934 | 269,452 |
| 기타의무형자산 | 1,225,026 | 1,225,026 |
| 합계 | 3,408,572 | 5,081,111 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가(*1) | 상각비 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 3,528,727 | 464,874 | (393,998) | (1,776,099) | 1,823,504 |
| 산업재산권 | 57,906 | 43,254 | (25,052) | - | 76,108 |
| 소프트웨어 | 269,452 | 155,000 | (140,518) | - | 283,934 |
| 기타의무형자산 | 1,225,026 | - | - | - | 1,225,026 |
| 합계 | 5,081,111 | 663,128 | (559,568) | (1,776,099) | 3,408,572 |
(*1) 개발비의 증가금액은 전액 내부적으로 개발한 부분입니다.&cr
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가(*1) | 상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 2,932,867 | 1,174,061 | (578,201) | - | 3,528,727 |
| 산업재산권 | 72,272 | 7,524 | (21,890) | - | 57,906 |
| 소프트웨어 | 336,422 | 50,600 | (117,570) | - | 269,452 |
| 기타의무형자산 | 1,150,772 | 74,254 | - | - | 1,225,026 |
| 합계 | 4,492,333 | 1,306,439 | (717,661) | - | 5,081,111 |
(*1) 개발비의 증가금액은 전액 내부적으로 개발한 부분입니다.&cr
(3) 개발비 상세내역&cr당기말 현재 개발비 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 분류 | 개별자산 명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발완료 | 생체흡수성 금속(*1) | 297,295 | 1년 4개월 ~ 2년 8개월 |
| 미세침습 의료기기(*2) | 701,321 | 1년 4개월 ~ 5년 | |
| 척추고정장치(*3) | 285,571 | 3년 9개월~4년 | |
| 추간체 보형재(*4) | 414,909 | 4년 4개월 ~ 4년 11개월 | |
| 척추간 유합용 스크류(*5) | 124,408 | 4년 7개월 | |
| 합계 | 1,823,504 |
보고기간종료일 현재 전기 이월된 프로젝트는 모두 개발완료 되었으며, 진행중인 프로젝트는 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 연구개발비로 처리하고 있습니다.&cr&cr(*1) 생체흡수성 금속은 인체 내부에서 녹는 금속으로 제조되어 완치 후 제거를 위한 2차 수술이 필요없는 제품입니다.&cr(*2) 미세침습 의료기기는 추간판 내에서 방향제어가 가능하여 통증의 원인이 되는 추간판 부위만 플라즈마 기술을 사용하여 치료하는 1회용 손조절식 의료기기입 니다.&cr(*3) 척추고정장치는 수술시 절개 부위를 최소화할 수 있는 제품입니다.&cr (*4) 추간체 보형재는 요추 및 경추의 탈출된 디스크를 제거 하고 삽입, 고정을 통해 척추를 유합 시켜 치료하는 보철물입니다 .&cr (*5) 척추간 유합용 스크류는 척추간 파셋 조인트 유합용 스크류입니다 .&cr &cr개발완료된 프로젝트 중 해당 품목의 매출이 저조한 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 미래 상각기간 동안 개발비용을 회수하지 못할 것으로 판단되는 경우 전액 비용으로 대체하고 있습니다. 당기 무형자산손상차손은 1,776,099천원이 발생하여 영업외비용으로 대체되었습니다.&cr
(4) 경상연구개발비&cr&cr당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 3,494,610천원 및 3,253,470천원 입니다.&cr&cr(5) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 금액은 없습니다.
&cr
17. 정부보조금
&cr당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다. &cr
(1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,761 | - |
| 보조금 수령 | 888,214 | 242,343 |
| 보조금 사용 | 891,635 | 238,582 |
| 기말 | 340 | 3,761 |
(2) 정부보조금 관련 상환예정액
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 초과 상환예정액 | 106,400 | 106,400 |
&cr
18. 종속기업투자&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 | 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| U&I MEDICAL &crTECHNOLOGIESUSA, INC. | 미국 | 12월 | 100.00% | 230,692 | 230,692 | 100.00% | 230,692 | 230,692 |
| ㈜디엠파워 (*1) | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 16,530,000 | 9,685,793 | 100.00% | 16,530,000 | 16,530,000 |
| 합계 | 16,760,692 | 9,916,485 | 16,760,692 | 16,760,692 |
(*1) 당기 중 ㈜디엠파워에 대하여 6,844,207천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였으며, 회수가능가액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 산정한 사용가치로 측정하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 모두 무성장률을 가정하였으며, 미래 현금흐름추정을 위하여 적용한 세전할인율은 12.71%입니다.&cr&cr
19 . 차입금
&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 차입처 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행 | 3.56% | 50,000 | - |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차 입 처 | 차 입 용 도 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 | 최종만기일 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 운전자금 | 3.02% | 2,000,000 | 2,000,000 | 2020-09-15 | 만기일시상환 |
| 운전자금 | - | - | 1,170,000 | 2018-03-15 | 만기일시상환 | |
| 시설자금 | 1.89% | 9,500,000 | - | 2021-03-30 | 만기일시상환 | |
| 운전자금 | 2.83% | 1,170,000 | - | 2021-03-15 | 만기일시상환 | |
| 합 계 | 12,670,000 | 3,170,000 | ||||
| 유동성대체 | - | (1,170,000) | ||||
| 비유동부채 | 12,670,000 | 2,000,000 |
&cr
20. 전환사채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제4회 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채 | 16,000,000 | 16,000,000 |
| 전환권조정 | (1,300,530) | (2,543,774) |
| 보고기간말 금액 | 14,699,470 | 13,456,226 |
(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 액면가 | 16,000,000 |
| 발행가 | 16,000,000 |
| 발행일자 | 2017년 12월 22일 |
| 만기일자 | 2022년 12월 22일 |
| 액면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 0% |
| 전환권 행사기간 | 2018년 12월 22일 ~ 2022년 11월 22일 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환권 행사가액(*1) | 액면 500원에 전환가 10,166원 |
| 전환 비율 | 권면금액의 100% |
| 사채의 상환방법 | 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 권면금액으로, 가산하는 금액 없이 조기상환 청구 가능 |
| 매도청구권 | 발행일로 부터 1년이 되는날부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(최대 권면 금액의 30%)를 연복리 4.0%를 적용하여 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 할 수 있음 |
(*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있으며 당기말 현재 전환권 행사가격은 1주당 10,166원 입니다.&cr
21. 순확정급여부채&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 3,047,514 | 3,031,201 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,150,318) | (1,236,496) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 1,897,196 | 1,794,705 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,031,201 | 2,487,967 |
| 당기근무원가 | 609,131 | 532,935 |
| 이자비용 | 94,340 | 68,392 |
| 재측정요소: | ||
| 재무적 가정의 변동으로 인한 효과 | (333,396) | (79,174) |
| 경험적 조정으로 인한 효과 | (1,175) | 252,111 |
| 지급액: | ||
| 당사로부터의 지급분 | (217,768) | (195,243) |
| 제도자산으로부터의 지급분 | (134,819) | (35,787) |
| 보고기간말 금액 | 3,047,514 | 3,031,201 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,236,496 | 1,174,647 |
| 기여금 납부: | ||
| 사용자 | 36,000 | 86,000 |
| 이자수익 | 42,512 | 39,411 |
| 재측정요소 | (29,871) | (27,775) |
| 제도에서의 지급 | (134,819) | (35,787) |
| 보고기간말 금액 | 1,150,318 | 1,236,496 |
&cr(4) 당사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.71% | 3.25% |
| 임금인상률 | 1.45% | 4.00% |
&cr퇴직률은 당사의 연령별 경험퇴직률을 기초로 적용되었습니다. 또한 사망률의 경우 보험개발원 발표 퇴직연금사망률을 전기와 당기에 공통으로 적용하였습니다.&cr
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (149,891) | 171,467 |
| 임금상승률 | 1% | 174,690 | (155,189) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr
(6) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공시가격 | 구성비 | 공시가격 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 1,150,318 | 100% | 1,236,496 | 100% |
&cr
22. 충당부채&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 반품충당부채 | - | 204,649 |
| 복구충당부채 | - | 2,950 |
| 환불부채 | 384,145 | - |
| 합계 | 384,145 | 207,599 |
&cr&cr 23. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | - | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적 차이의 증감 | (285,691) | 610,899 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 244,112 | (489,302) |
| 총 이연법인세 | (41,579) | 121,597 |
| 법인세비용(수익) | (41,579) | 121,597 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (67,034) | 44,157 |
| 전환권대가 | - | (533,459) |
| 회계기준변경에 따른 &cr전기이월이익잉여금 변동액 | 311,146 | - |
| 합계 | 244,112 | (489,302) |
(3) 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (15,210,860) | (5,091,317) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (3,368,389) | (1,142,090) |
| 법인세효과 | ||
| 세무상 가감되지 않는 손익 | 68,305 | 59,851 |
| 이연법인세 미인식 효과 | 3,211,352 | 1,181,836 |
| 기타 | 47,153 | 22,000 |
| 법인세비용(수익) | (41,579) | 121,597 |
| 유효세율(*1) | - | - |
(*1) 유효세율이 음수이므로 계산하지 않았습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 729,416 | 226,607 | - | 956,023 |
| 미수수익 | (4,282) | (6,623) | - | (10,905) |
| 확정급여부채 | 666,864 | 122,165 | (73,606) | 715,423 |
| 퇴직연금운용자산 | (272,029) | 11,001 | 6,572 | (254,456) |
| 건설자금이자 | (16,289) | 724 | - | (15,565) |
| 정부보조금 | 118,914 | (22,734) | - | 96,180 |
| 토지 | (1,182,137) | - | - | (1,182,137) |
| 유형자산 | (46,404) | 17,378 | - | (29,026) |
| 무형자산 | 189,453 | (78,362) | - | 111,091 |
| 미지급비용 | 39,714 | 4,940 | - | 44,654 |
| 반품충당부채 | 45,023 | (45,023) | - | - |
| 복구충당부채 | 649 | (649) | - | - |
| 유가증권평가이익 | (302) | 302 | - | - |
| 전환권조정 | (559,630) | 273,513 | - | (286,117) |
| 업무용승용차(자사) | 4,365 | 8,727 | - | 13,092 |
| 세금과공과 | 984 | (38) | - | 946 |
| 선급금 | - | - | (53,174) | (53,174) |
| 종속기업투자&cr손상차손 | - | 1,505,726 | - | 1,505,726 |
| 환불부채 | - | 84,512 | - | 84,512 |
| 계약부채 | - | 122,760 | 364,320 | 487,080 |
| 무형자산손상차손 | - | 390,742 | - | 390,742 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr평가손익 | - | 26,391 | - | 26,391 |
| 합계 | (285,691) | 2,642,059 | 244,112 | 2,600,480 |
| 미인식이연법인세자산 | - | 2,600,480 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 840,443 | (111,027) | - | 729,416 |
| 미수수익 | (5,966) | 1,684 | - | (4,282) |
| 확정급여부채 | 547,353 | 81,464 | 38,047 | 666,864 |
| 퇴직연금운용자산 | (258,422) | (19,717) | 6,110 | (272,029) |
| 건설자금이자 | (17,013) | 724 | - | (16,289) |
| 정부보조금 | 148,352 | (29,438) | - | 118,914 |
| 토지 | (1,182,137) | - | - | (1,182,137) |
| 유형자산 | (62,614) | 16,210 | - | (46,404) |
| 무형자산 | 267,814 | (78,361) | - | 189,453 |
| 미지급비용 | 27,818 | 11,896 | - | 39,714 |
| 반품충당부채 | 17,616 | 27,407 | - | 45,023 |
| 복구충당부채 | 649 | - | - | 649 |
| 유가증권평가이익 | (882) | 580 | - | (302) |
| 전환권조정 | - | (559,630) | - | (559,630) |
| 업무용승용차(자사) | 1,175 | 3,190 | - | 4,365 |
| 세금과공과 | 1,022 | (38) | - | 984 |
| 합계 | 325,208 | (655,055) | 44,157 | (285,691) |
&cr(5) 이 연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 정상적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당 기 보고기간종료일 현재 실현 가능성을 고려하여 발생한 이연법인세부채를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다. 당기말 현재 미인식한 차감할일시적차이는 11,656,905천원 입니다. 또한, 이월세액공제 및 이월결손금은 미래과세소득에 의해 실현될 가능성이 높지 않다고 판단되어 세액공제에 따른 이연법인세자산은 인식하지 않았습니다. &cr
(6) 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 발생연도 | 금액 | 만료시기 |
|---|---|---|
| 2014 | 450,956 | 2018 |
| 2015 | 355,661 | 2019 |
| 2016 | 554,494 | 2020 |
| 2017 | 453,951 | 2021 |
| 2018 | 159,464 | 2022 |
| 합계 | 1,974,526 |
한편, 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상 이월결손금 잔액은 6,850,077천원 입니다 .&cr &cr
24 . 우발 채무 및 약 정사 항
(1) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 계약에의한사용제한 | 17,777 | 17,777 |
| 압류 | 88,273 | 4,279 | |
| 합계 | 106,050 | 22,056 |
(2) 보증&cr&cr 1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공받는자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| ㈜디엠파워 | 차입보증 | 1,200,000 | KEB하나은행 |
2) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| (특수관계자) | |||
| 대표이사 | 차입연대보증 | 2,400,000 | KEB 하나은행 |
| 대표이사 | 차입연대보증 | 536,000 | 수협은행 |
| 대표이사 | 차입연대보증 | 3,000 | 기업은행 |
| 합계 | 2,939,000 | ||
| (기타) | |||
| 서울보증보험 | 이행보증 | 11,000 | 대륜이엔에스 |
| 서울보증보험 | 이행계약 | 2,847 | 경상대학교병원 |
| 서울보증보험 | 이행입찰 | 1,450 | 경상대학교병원 |
| 기술보증보험 | 차입보증 | 47,500 | 기업은행 |
| 합계 | 67,094 |
(3) 약정사항&cr
1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 구 분 | 금융기관명 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 차입금 | 대출약정한도 | KEB하나은행 등 | 2,000,000 |
&cr2) 기술도입계약
&cr 당사는 제품생산과 관련하여 당기말 현재 총 23건(전기 : 22건)의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기 및 전기 중 발생된 기술도입료는 각각 671,441천원 및315,738천원 입니다. &cr
3) 계류중인 소송사건&cr&cr 보고기간종료일 현재 당사가 피소되어 소송에 계류중인 사건은 없으며, 기술료 관련하여 의정부지방 법원으로 부터 채권압류 및 추심명령(청구금액 87,300천원)을 받았습니다. 당기 중 청구금액 28,750천원은 지급되었습니다. 이에 대하여 당사는 반환받기 위한 소를 진행하고 있습니다.&cr
&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 30,000,000주 | 30,000,000주 |
| 1주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 7,742,642주 | 7,687,642주 |
| 당기 말 현재 자본금 | 3,871,321,000원 | 3,843,821,000원 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 53,109,499 | 52,660,667 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 7,677,642주 | 3,838,821 | 52,591,666 |
| 주식매수선택권행사 | 10,000주 | 5,000 | 69,001 |
| 전기말 | 7,687,642주 | 3,843,821 | 52,660,667 |
| 당기초 | 7,687,642주 | 3,843,821 | 52,660,667 |
| 주식매수선택권행사 | 55,000주 | 27,500 | 448,832 |
| 당기말 | 7,742,642주 | 3,871,321 | 53,109,499 |
&cr
| 구분 | 제 8 차 |
|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 부여할 주식 | 기명식 보통주 |
| 대상 | 외부 전문기술인력 및 임직원 |
| 부여일 | 2015년 3월 31일 |
| 부여수량 | 80,000주 |
| 행사가액 | 9,000원 |
| 가득조건 | 없음 |
| 행사기간 | 2017년 3월 31일 ~&cr2023년 3월 30일 |
&cr2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 80,000 | 90,000 |
| 권리행사 | (55,000) | (10,000) |
| 기말 | 25,000 | 80,000 |
| 행사가능수량 | 25,000 | 80,000 |
3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
| 구분 | 제 8 차 |
|---|---|
| 기중 부여된 선택권의 가중평균공정가치 | 0원 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 2,275원 |
| 주가변동성(*1) | 8.30% |
| 무위험수익률(*2) | 2.07% |
| 할인율(*2) | 14.83% |
&cr(*1) 부여시점의 당사가 코스닥에 등록되어 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업 종지수 180일 영업일을 기준으로 산출하였습니다.&cr(*2) 무위험수익률과 할인율은 주식매수선택권 잔존만기에 해당하는 국고채 및 채권 수익률입니다.&cr &cr4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없습니다.&cr&cr(2) 자기주식&cr&cr1) 당사의 자기주식변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 108,993 | 1,982,848 | - | - | - | - | 108,993 | 1,982,848 |
&cr2) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 당사의 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 주식선택권의 행사시 교부등에 사용할 예정입니다. &cr&cr
27. 이익잉여금&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 18,389 | 18,389 |
| 미처분이익잉여금 | (15,147,754) | 887,015 |
| 합계 | (15,129,365) | 905,404 |
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준 비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준 비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의 에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니 다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | (15,147,754) | 887,015 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | 887,015 | 6,256,483 | ||
| 2. 회계정책변경효과 | (1,103,154) | - | ||
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 | 237,666 | (156,555) | ||
| 4. 당기순손실 | (15,169,281) | (5,212,913) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 | (15,147,754) | 887,015 |
&cr상기 이익잉여금처분의 처분예정일은 2019년 3월 29일이며, 전기 처분확정일은 2018년 3월 30일 이었습니다.&cr&cr
2 8. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,583,246 | 2,018,206 |
| 퇴직급여 | 241,385 | 194,036 |
| 복리후생비 | 294,063 | 261,278 |
| 수도광열비 | 85,692 | 75,554 |
| 교육훈련비 | 26,043 | 42,124 |
| 여비교통비 | 204,066 | 233,971 |
| 통신비 | 50,471 | 47,939 |
| 차량유지비 | 76,680 | 53,702 |
| 접대비 | 226,776 | 231,404 |
| 견본비 | 61,472 | 41,361 |
| 운반비 | 22,822 | 1,373 |
| 수선비 | 31,250 | 40,084 |
| 도서인쇄비 | 14,903 | 10,117 |
| 소모품비 | 116,969 | 76,887 |
| 감가상각비 | 294,060 | 267,756 |
| 무형자산상각비 | 114,768 | 82,209 |
| 세금과공과 | 143,523 | 66,108 |
| 지급임차료 | 82,182 | 113,711 |
| 보험료 | 54,473 | 20,597 |
| 지급수수료 | 1,264,674 | 732,660 |
| 광고선전비 | 200,354 | 103,012 |
| 수출제비용 | 59,369 | 63,637 |
| 기술료 | 671,441 | 315,738 |
| 건물관리비 | 16,279 | - |
| 대손상각비(환입) | 694,761 | (547,249) |
| 연구개발비 | 3,494,610 | 3,253,470 |
| 합계 | 11,126,332 | 7,799,685 |
&cr
29. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 262,759 | (261,948) |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 3,087,895 | 2,479,728 |
| 상품매출원가 | 1,825,016 | 1,443,720 |
| 급여 | 6,177,938 | 4,884,498 |
| 퇴직급여 | 660,959 | 561,916 |
| 복리후생비 | 819,450 | 774,913 |
| 수도광열비 | 223,659 | 205,855 |
| 교육훈련비 | 39,420 | 81,320 |
| 여비교통비 | 259,111 | 283,720 |
| 통신비 | 50,667 | 48,673 |
| 차량유지비 | 82,094 | 58,509 |
| 접대비 | 236,456 | 254,209 |
| 견본비 | 61,472 | 41,361 |
| 운반비 | 67,415 | 52,572 |
| 수선비 | 91,824 | 114,166 |
| 도서인쇄비 | 15,815 | 11,766 |
| 소모품비 | 717,056 | 679,607 |
| 감가상각비 | 1,073,595 | 912,128 |
| 무형자산상각비 | 559,568 | 717,662 |
| 세금과공과 | 195,118 | 105,441 |
| 지급임차료 | 82,182 | 113,711 |
| 보험료 | 78,605 | 70,972 |
| 지급수수료 | 1,759,941 | 1,074,364 |
| 광고선전비 | 215,768 | 123,447 |
| 수출제비용 | 59,369 | 63,637 |
| 기술료 | 671,441 | 315,738 |
| 대손상각비(환입) | 694,761 | (547,249) |
| 외주가공비 | 1,040,568 | 815,058 |
| 기타 | 809,215 | 1,196,875 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 21,919,137 | 16,676,369 |
&cr
30. 기타수익과 기타비용 &cr&cr당기 및 전기 중 당사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 15,298 | 11,817 |
| 잡이익 | 24,609 | 29,876 |
| 합계 | 39,907 | 41,693 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 39,417 | - |
| 기부금 | 61,227 | 11,150 |
| 잡손실 | 3,074 | 2,883 |
| 무형자산손상차손 | 1,776,099 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 6,844,207 | - |
| 합계 | 8,724,024 | 14,033 |
&cr
31. 금융수익과 금융비용&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 258,719 | 369,536 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 41,127 | - |
| 외환차익 | 171,063 | 255,100 |
| 외화환산이익 | 686,949 | 47,957 |
| 합계 | 1,157,858 | 672,593 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,470,367 | 94,933 |
| 외환차손 | 36,182 | 279,298 |
| 외화환산손실 | 241,749 | 1,293,960 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 119,959 | - |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | - | 1,373 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 2,635 |
| 기타의대손상각비 | 17,056 | 4,350 |
| 합계 | 1,885,313 | 1,676,549 |
32. 주당 순손익
&cr당기 및 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (15,169,280,622) | (5,212,913,215) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 7,610,238주 | 7,572,444주 |
| 기본주당순손실 | (1,993) | (688) |
&cr한편, 당사는 당기와 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실이 일치합니다.&cr
(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산&cr&cr<당 기>
| (단위: 주,원) |
| 구분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 보통주식 | 7,687,642 | 365 | 2,805,989,330 |
| 자기주식 | (108,993) | 365 | (39,782,445) |
| 주식선택권 | 55,000 | 210 | 11,530,000 |
| 합 계 | 2,777,736,885 |
&cr가중평균유통보통주식수: 2,777,736,885 ÷ 365일 = 7,610,238 주
<전기>
| (단위: 주,원) |
| 구분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 보통주식 | 7,677,642 | 365 | 2,802,339,330 |
| 자기주식 | (108,993) | 365 | (39,782,445) |
| 주식선택권 | 10,000 | 139 | 1,385,000 |
| 합 계 | 2,763,941,885 |
&cr가중평균유통보통주식수: 2,763,941,885 ÷ 365일 = 7,572,444 주&cr&cr
33 . 특수관계자와 의 거래
&cr(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속회사 | U&I MEDICAL TECHNOLOGIES USA INC. |
| ㈜디엠파워 | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | ㈜케이티앤지 |
(2) 대표이사 및 임직원에 대한 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,363,599 | 320,334 |
| 기중 대여액 | 135,000 | 2,245,450 |
| 기중 상환액 | (279,407) | (209,041) |
| 이자 부과액 | 50,557 | 41,945 |
| 이자 회수액 | (49,874) | (35,089) |
| 보고기간말 금액 (*1) | 2,219,875 | 2,363,599 |
(*1) 대손충당금 차감전 금액입니다.&cr
(3) 당사의 차입금에 대하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 24 참조).&cr
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 회사명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | U&I MEDICAL TECHNOLOGIES USA INC. | 매출 | 2,078,851 | 3,155,532 |
| 샘플 매입 | 3,817 | 5,239 | ||
| ㈜디엠파워 | 임대매출 | 46,833 | - |
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 회사명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | U&I MEDICAL TECHNOLOGIES USA INC. | 매출채권 | 9,847,546 | 8,758,044 |
| 미지급금 | 5,467 | 5,239 | ||
| ㈜디엠파워 | 미수금 | 8,004 | - | |
| 보증금 | 55,000 | - |
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,236,457 | 1,155,069 |
| 퇴직급여 | 139,632 | 38,108 |
| 합계 | 1,376,089 | 1,193,178 |
34. 영업으로부터 창출된 현금 &cr
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (15,169,281) | (5,212,913) |
| 비현금 조정 | ||
| 법인세비용(수익) | (41,579) | 121,596 |
| 감가상각비 | 1,073,595 | 912,128 |
| 임대원가 | 34,252 | - |
| 이자비용 | 1,470,367 | 94,933 |
| 무형자산상각비 | 559,568 | 717,662 |
| 급여 | 348,194 | 44,389 |
| 퇴직급여 | 660,959 | 561,916 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (41,127) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 119,959 | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 1,373 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 2,635 |
| 대손상각비(환입) | 694,761 | (547,249) |
| 기타의대손상각비 | 17,056 | 4,350 |
| 무형자산손상차손 | 1,776,099 | - |
| 외화환산손실 | 241,749 | 1,293,960 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 6,844,207 | - |
| 반품충당부채 전입액 | (41,274) | 124,578 |
| 재고자산평가손실 | 599,244 | 1,162,903 |
| 유형자산처분이익 | (15,298) | (11,817) |
| 유형자산처분손실 | 39,417 | - |
| 외화환산이익 | (686,949) | (47,957) |
| 이자수익 | (258,719) | (369,536) |
| 소계 | 13,394,481 | 4,065,864 |
| 운전자본의 변동 | ||
| 매출채권 | (1,414,583) | (200,765) |
| 재고자산 | (2,343,604) | (808,810) |
| 선급금 | 656,413 | (302,026) |
| 선급비용 | 2,005 | (4,962) |
| 미수금 | (120,028) | (10,272) |
| 매입채무 | (2,625) | 492,232 |
| 미지급금 | (460,006) | (53,184) |
| 미지급비용 | 9,306 | 54,146 |
| 선수금 | 379,067 | 268,159 |
| 복구충당부채 | (2,950) | - |
| 확정급여채무 | (217,768) | (195,243) |
| 사외적립자산 | (36,000) | (86,000) |
| 예수금 | 255,410 | 22,842 |
| 소계 | (3,295,363) | (823,883) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (5,070,163) | (1,970,932) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 유형자산 대체 | 239,602 | 449,732 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 1,170,000 |
| 건설중인자산에서 대체 | - | 35,000 |
| 매출채권 계정재분류 | 7,940,159 | - |
| 전환사채의 유동성 대체 | 14,699,470 | - |
&cr35. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr&cr당사의 당기 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 3월 13일에 당사의 이사회에서 최종 승인되었습니다.&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr&cr첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 유앤아이 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr 첨 부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 &cr
&cr
내부회계관리제도 검토보고서
&cr 유앤아이 주식회사&cr대표이사 귀하 &cr&cr
우리는 첨부된 유앤아이 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 유앤아이 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고있습니 다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하 고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. &cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 2019년 3월 21일 |
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 2018.jpg 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 2018 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 유앤아이 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3 3 1 1 7 7 8 5 9 11 - - 28 27 11 4 16 16 166 86 90 113 4 4 - - 287 223 25 16 45 24 467 283 99 242 204 210 - - 840 775 36 20 61 40 633 369 189 355 208 214 - - 1,127 998
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.06.281중간, 기말감사를 위한 감사전략 수립반기검토&cr(2018.07.30 ~ 08.01)3 3 3 중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행중간감사&cr(2018.11.19 ~ 11.21) 3 3 3 내부통제에 대한 이해 및 평가기말감사&cr(2019.02.18 ~ 02.22)5 4 3 계정과목에 대한 입증절차 수행2019.01.02, 2019.01.042 의정부 본사, LA 소재 종속회사 현금 등 금융자산2019.01.02, 2019.01.042 의정부 본사, LA 소재 종속회사 현금 등 금융자산OOO타처보관재고자산 조회42018.08.01, 2018.11.21, 2019.02.22. 2019.03.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 01일감사팀대면회의반기검토결과 논의22018년 11월 21일감사팀대면회의중간감사결과 논의32019년 02월 22일감사팀대면회의기말감사결과 논의42019년 03월 18일감사팀서면외부감사수행결과 서한 발송
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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