Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사 디지탈옵틱 00260152 100000000000 20190329 1101111905706 100 87080 50047 58748 200 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
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주식회사 디지탈옵틱
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
신한회계법인
&cr
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ...................................................... | 1 - 3 |
| 재 무 제 표 | |
| 재 무 상 태 표 ........................................................................ | 5 - 6 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 ................................................................ | 7 |
| 자 본 변 동 표 ........................................................................ | 8 |
| 현 금 흐 름 표 ........................................................................ | 9 |
| 주석 ..................................................................................... | 10 - 101 |
| 내부회계관리제도 검토의견........................................................ | 102 - 105 |
| 외부감사 실시내용 ................................................................... | 106 - 107 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디지탈옵틱 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 21일 |
감사의견
우리는 주식회사 디지탈옵틱(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김우찬 입니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최 종 만 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
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주식회사 디지탈옵틱
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2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디지탈옵틱 대표이사 곽 윤 식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 동탄면 동탄산단2길 47 |
| (전 화) | 031-365-5650 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 19(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 18(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 디지탈옵틱 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 26,136,870,870 | 26,053,127,652 | |
| 1.현금및현금성자산 | 5,6 | 1,576,387,533 | 2,996,977,116 |
| 2.단기금융상품 | 6 | - | 123,983,354 |
| 3.매출채권 | 6,7,29 | 7,441,357,681 | 9,928,654,346 |
| 4.기타수취채권 | 6,8,29 | 11,167,662,188 | 4,417,771,146 |
| 5.단기매매금융자산 | 6,9 | - | 30,000,000 |
| 6.재고자산 | 10 | 5,537,991,189 | 7,560,899,314 |
| 7.당기법인세자산 | 25 | 200,200 | 20,742,550 |
| 8.기타유동자산 | 11 | 413,272,079 | 974,099,826 |
| Ⅱ.비유동자산 | 60,943,063,863 | 70,839,831,152 | |
| 1.기타장기수취채권 | 6,8 | 1,087,213,009 | 1,823,990,264 |
| 2.당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,9,33 | 6,510,239,395 | - |
| 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 17,932,385,756 | - | |
| 4.매도가능금융자산 | - | 23,407,440,259 | |
| 5.파생금융상품(비유동) | 6,9,33 | - | 4,652,180,045 |
| 6.종속기업투자주식 | 12 | 7,789,922,807 | 9,706,592,509 |
| 7.관계기업투자주식 | 12 | 5,015,143,359 | 2,554,700,823 |
| 8.유형자산 | 13,27,31 | 18,911,364,584 | 24,981,084,916 |
| 9.무형자산 | 14,27 | 265,529,631 | 165,382,335 |
| 10.이연법인세자산 | 25 | 3,431,265,322 | 3,548,460,001 |
| 자산총계 | 87,079,934,733 | 96,892,958,804 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 28,815,353,208 | 31,239,898,598 | |
| 1.매입채무 | 6,29 | 9,927,555,005 | 3,725,945,213 |
| 2.기타지급채무(유동) | 6,16 | 4,515,324,421 | 4,310,121,136 |
| 3.차입금(유동) | 6,15,33 | 9,861,215,327 | 22,148,381,048 |
| 4.기타유동부채 | 17 | 4,511,258,455 | 1,055,451,201 |
| Ⅱ.비유동부채 | 21,232,176,184 | 9,075,450,952 | |
| 1.차입금(비유동) | 6,15,33 | 18,760,851,131 | 6,682,599,444 |
| 2.기타지급채무(비유동) | 6,16,27 | 53,760,521 | 53,760,521 |
| 3.퇴직급여채무 | 18 | 2,417,564,532 | 2,339,090,987 |
| 부채총계 | 50,047,529,392 | 40,315,349,550 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 1,19 | 25,247,921,000 | 17,171,063,500 |
| Ⅱ.기타불입자본 | 19,20 | 124,972,683,279 | 106,308,674,277 |
| Ⅲ.기타자본구성요소 | 19 | 292,744,416 | (466,579,819) |
| Ⅳ.이월결손금 | 19 | (111,798,149,490) | (64,752,754,840) |
| Ⅴ자본조정 | 19 | (1,682,793,864) | (1,682,793,864) |
| 자본총계 | 37,032,405,341 | 56,577,609,254 | |
| 부채와자본총계 | 87,079,934,733 | 96,892,958,804 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제19(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 디지탈옵틱 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4 | 58,748,006,966 | 55,483,850,212 |
| Ⅱ.매출원가 | 24 | 62,748,801,984 | 59,421,692,212 |
| Ⅲ.매출총손실 | (4,000,795,018) | (3,937,842,000) | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 21,24 | 8,728,855,057 | 9,529,621,559 |
| Ⅴ.영업손실 | (12,729,650,075) | (13,467,463,559) | |
| Ⅵ.금융수익 | 22 | 659,504,960 | 2,165,498,655 |
| Ⅶ.금융비용 | 22 | 11,308,345,669 | 8,167,172,243 |
| Ⅷ.기타영업외수익 | 23 | 931,824,854 | 859,937,041 |
| Ⅸ.기타영업외비용 | 23 | 7,761,157,931 | 11,448,904,925 |
| Ⅹ.종속기업및관계기업투자주식손익 | 23 | 18,016,226,528 | - |
| ⅩⅠ.법인세비용차감전순손실 | (48,224,050,389) | (30,058,105,031) | |
| ⅩⅡ.법인세비용 | 25 | (1,231,350,140) | (1,941,783,409) |
| ⅩⅢ.당기순손실 | (46,992,700,249) | (28,116,321,622) | |
| ⅩⅣ.기타포괄손익 | 949,186,070 | 226,406,641 | |
| 1.당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 949,186,070 | (43,063,766) | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (233,306,509) | (43,063,766) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 | 1,182,492,579 | - | |
| 2.당기손익으로 재분류되는 항목 | - | 269,470,407 | |
| 매도가능증권평가손익 | - | 269,470,407 | |
| ⅩⅣ.총포괄손실 | (46,043,514,179) | (27,889,914,981) | |
| ⅩⅤ.주당손실 | 26 | ||
| 1.기본주당순손실 | (1,089) | (1,109) | |
| 2.희석주당순손실 | (1,089) | (1,109) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제19(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 디지탈옵틱 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기 타&cr불입자본 | 자 본&cr조 정 | 기 타&cr자본구성요소 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1 | 10,337,308,000 | 82,437,273,109 | (1,682,793,864) | (736,050,226) | (36,593,369,452) | 53,762,367,567 |
| 유상증자 | 5,542,878,500 | 15,799,217,007 | - | - | - | 21,342,095,507 |
| 전환권행사 | 1,290,877,000 | 1,829,824,389 | - | - | - | 3,120,701,389 |
| 전환권대가 | - | 5,766,807,282 | - | - | - | 5,766,807,282 |
| 전환권매입이익 | - | 469,561,369 | - | - | - | 469,561,369 |
| 당기총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (28,116,321,622) | (28,116,321,622) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 269,470,407 | (43,063,766) | 226,406,641 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | 5,991,121 | - | - | - | 5,991,121 |
| 2017.12.31 | 17,171,063,500 | 106,308,674,277 | (1,682,793,864) | (466,579,819) | (64,752,754,840) | 56,577,609,254 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | (423,168,344) | 180,612,108 | (242,556,236) |
| 2018.1.1 | 17,171,063,500 | 106,308,674,277 | (1,682,793,864) | (889,748,163) | (64,572,142,732) | 56,335,053,018 |
| 유상증자 | 442,450,000 | 557,487,000 | - | - | - | 999,937,000 |
| 전환권행사 | 7,634,407,500 | 13,930,228,594 | - | - | - | 21,564,636,094 |
| 전환권대가 | - | 3,832,018,219 | - | - | - | 3,832,018,219 |
| 전환권매입이익 | - | 347,036,553 | - | - | - | 347,036,553 |
| 당기총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (46,992,700,249) | (46,992,700,249) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 1,182,492,579 | (233,306,509) | 949,186,070 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | (2,761,364) | - | - | - | (2,761,364) |
| 2018.12.31 | 25,247,921,000 | 124,972,683,279 | (1,682,793,864) | 292,744,416 | (111,798,149,490) | 37,032,405,341 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제19(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 디지탈옵틱 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 292,834,876 | (8,648,844,871) | ||
| 1.영업에서 창출된 현금 | (68,681,547) | (9,047,401,207) | ||
| 가.당기순손실 | (46,992,700,249) | (28,116,321,622) | ||
| 나.손익조정(주석 28) | 42,285,145,276 | 23,504,064,864 | ||
| 다.운전자본의 증감(주석 28) | 4,638,873,426 | (4,435,144,449) | ||
| 2.이자의 수취 | 448,424,827 | 138,490,417 | ||
| 3.이자의 지급 | (107,750,754) | (15,730,505) | ||
| 4.배당금의 수취 | 300,000 | 18,983,734 | ||
| 5.법인세의 납부 | 20,542,350 | 256,812,690 | ||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,991,048,553) | (13,638,400,713) | ||
| 1.단기금융상품의 처분 | 108,959,484 | - | ||
| 2.단기금융상품의 취득 | - | (123,983,354) | ||
| 3.단기대여금의 회수 | 655,977,291 | 20,000,000 | ||
| 4.단기대여금의 대여 | (8,262,126,977) | (3,630,000,000) | ||
| 5.단기매매금융자산의 처분 | 34,350,000 | - | ||
| 6.임차보증금의 회수 | 842,151,000 | 694,372,191 | ||
| 7.임차보증금의 증가 | (144,500,000) | (70,000,000) | ||
| 8.공정가치측정금융자산의 처분 | 3,000,000,000 | 7,857,298,000 | ||
| 9.공정가치측정금융자산의 취득 | (2,590,000,000) | (8,198,547,113) | ||
| 10.종속기업투자주식의 취득 | - | (2,999,997,000) | ||
| 11.종속기업투자주식의 처분 | - | 321,251,070 | ||
| 12.파생금융상품의 취득 | - | (3,111,452,887) | ||
| 13.유형자산의 처분 | 429,374,016 | 1,075,330,800 | ||
| 14.유형자산의 취득 | (1,972,778,822) | (5,462,744,120) | ||
| 15.무형자산의 취득 | (247,000,000) | (9,928,300) | ||
| 16.무형자산의 처분 | 154,545,455 | - | ||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,277,490,378 | 24,081,429,904 | ||
| 1.단기차입금의 차입 | 1,100,000,000 | 6,700,000,000 | ||
| 2.단기차입금의 상환 | (4,150,000,000) | (10,731,000,000) | ||
| 3.장기차입금의 상환 | (462,386,666) | (670,719,996) | ||
| 4.전환사채의 발행 | 10,870,000,000 | 26,840,701,389 | ||
| 5.전환사채의 상환 | (2,080,059,956) | (19,393,673,917) | ||
| 6.유상증자 | 999,937,000 | 21,342,095,507 | ||
| 7.장기미지급금의 감소 | - | (5,973,079) | ||
| IV.외화환산으로인한 현금의 변동 | 133,716 | (3,451,210) | ||
| V.현금의 증가(감소)(I+II+III+IV) | (1,420,589,583) | 1,790,733,110 | ||
| VI.기초의 현금(주석 28) | 2,996,977,116 | 1,206,244,006 | ||
| VII.기말의 현금(주석 28) | 1,576,387,533 | 2,996,977,116 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 19(당) 기 2018년 12월 31일 |
| 제 18(전) 기 2017년 12월 31일 |
| 회사명 : 주식회사 디지탈옵틱 |
1.회사의 개요&cr&cr주식회사 디지탈옵틱(이하 "당사")은 2000년 3월 14일에 설립되어 프로젝션 방식의 디스플레이용광학투사계, 핸드폰용 카메라렌즈, 그리고 CD, DVD의 광픽업용 대물렌즈 개발과 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2012년 7월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금은 25,248백만원입니다. 당사는 2016년 11월 21일 이사회 결의에 의하여 본점소재지를 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 484에서 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 2길 47 으로 이전하였습니다.&cr
또한 2018년 6월 12일자로 최대주주가 (주)케이피엠인베스트먼트에서 (주)에코럭스로 변경되었으나, 2018년 7월 24일 경영참여 목적으로 담보권 실행에 따른 지분인수로 인하여 최대주주가 (주)에코럭스에서 (주)씨앤케이대부로 다시 변경되었습니다. &cr
당사는 2019년 2월 11일자로 곽윤식, 김건우 각각 대표이사에서 곽윤식 대표이사로 변경되었습니다.
&cr당기 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수㈜ | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)씨앤케이대부 | 2,928,257 | 5.80% |
| 계신국제그룹 | 2,052,960 | 4.07% |
| (주)위지트 | 619,344 | 1.23% |
| 기타 소액주주 | 44,895,281 | 88.91% |
| 합계 | 50,495,842 | 11.09% |
상기 주주현황은 1%이상 소유주식 주주만 표시하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없으며, 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 신규 적용으로 인한 재무제표 영향은 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 주요 전환효과 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 주요 전환효과
(단위 :백만원)
| 항 목 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 계 |
|---|---|---|---|
| 금융자산의 분류 및 측정(세후) | (423) | 423 | - |
| 금융자산의 손상 | - | (242) | (242) |
| 전환효과 | (423) | 181 | (242) |
&cr ② 최초 적용일 당사의 재무상태표 조정내역
(단위 :백만원)
| 과 목 | 변경 전 | 조정사항 | 변경 후 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | 96,893 | (242) | 96,651 |
| 부 채 | 40,315 | - | 40,315 |
| 자 본 | 56,578 | (242) | 56,336 |
③ 이 기준서를 적용하면서 해당보고기간에 영향을 받는 재무제표 각 항목 금액&cr&cr 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1109호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(단위 :백만원)
| 구 분 | 공시금액 | 차이 | 제1109호 반영 전 |
|---|---|---|---|
| 자산 | 87,080 | 187 | 87,267 |
| 부채 | 50,048 | - | 50,048 |
| 자본 | 37,032 | 187 | 37,219 |
| 매출액 | 58,748 | - | 58,748 |
| 매출원가 | 62,749 | - | 62,749 |
| 순이익(손실) | (46,993) | 187 | (46,806) |
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
&cr당사는 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 한편, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
- 당기부터 새로 도입된 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 회계정책의 변경이 최초 적용일인 당기초 재무제표에 미친 종합적인 영향은 다음과 같습니다.
(단위 :백만원)
| 과 목 | 변경 전 | 조정사항 | 변경 후 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 26,053 | (215) | 25,838 |
| 비유동자산 | 70,840 | (27) | 70,813 |
| 자산 총계 | 96,893 | (242) | 96,651 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 31,240 | - | 31,240 |
| 비유동부채 | 9,075 | - | 9,075 |
| 부채 총계 | 40,315 | - | 40,315 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 17,171 | - | 17,171 |
| 기타불입자본 | 106,309 | - | 106,309 |
| 기타자본구성요소 | (466) | (423) | (889) |
| 이익잉여금 | (64,753) | 181 | (64,572) |
| 자본조정 | (1,683) | - | (1,683) |
| 자본총계 | 56,578 | (242) | 56,336 |
| 부채 및 자본총계 | 96,893 | (242) | 96,651 |
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당 사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr
- 기준서 제1116호 리스&cr&cr 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. &cr&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. &cr&cr당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. &cr&cr기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. &cr
(2) 금융자산
&cr1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(3) 종속,관계기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(4) 재고자산
&cr재고자산은 취득원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 매 기말 실지재고조사에 의한 실수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(5) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
| 건 물 | 40 년 |
| 기 계 장 치 | 10 년 |
| 차 량 운 반 구 | 5 년 |
| 비 품 | 5 년 |
| 공 구 와 기 구 | 5 년 |
| 금 형 | 5 년 |
| 시 설 장 치 | 10 년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(6) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산
&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(개발비, 산업재산권 각각 5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.&cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr3) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 유ㆍ무형자산의 손상&cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 금융부채&cr
(1) 분류 및 측정 &cr&cr당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 및 '기타지급채무'등으로 표시됩니다. &cr&cr특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.&cr
(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(9) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
(10) 파생상품&cr
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr&cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr1) 공정가치위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.
&cr공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2) 현금흐름위험회피&cr
당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.&cr&cr이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr
(11) 수익인식&cr
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
1) 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 단기간이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.
2) 본인과 대리인의 구분
당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 환불부채와 반환자산
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. &cr
기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(13) 리스&cr
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. &cr
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 당사가 리스이용자인 경우
&cr당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.&cr
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
(14) 퇴직급여비용
&cr확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로상각하고 있습니다. &cr
재무상태표상 확정급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(15) 정부보조금&cr
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(16) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역 제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.&cr
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. &cr
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 외화환산&cr&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.&cr
다음을 제외한 화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 개정되었거나 실질적으로 개정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr
2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 개정되었거나 실질적으로 개정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(19) 주당이익&cr
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
&cr희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.
&cr
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr공정가치측정금융자산 및 파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr
(2) 금융자산의 손상&cr
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상 금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 1년을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(3) 유ㆍ무형자산의 측정&cr&cr유ㆍ무형자산의 경우 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr
(4) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
(5) 퇴직급여제도&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr&cr(6) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문정보&cr
당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
&cr(1) 수익(매출)에 대한 정보
(단위 :천원)
| 주요재화 및 용역 | 당기 | 전기 |
| 핸드폰용 카메라렌즈 제품 등 | 53,692,166 | 49,437,156 |
| 화장품 상품 등 | 4,140,268 | 3,999,691 |
| 설계용역 | 915,573 | 2,047,004 |
| 합계 | 58,748,007 | 55,483,851 |
(2) 지역에 대한 정보
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국 내 | 48,107,153 | 42,392,572 |
| 중 국 | 6,273,738 | 9,708,841 |
| 일 본 | 3,687,505 | 2,554,070 |
| 기 타 | 679,611 | 828,368 |
| 합계 | 58,748,007 | 55,483,851 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
(단위 :천원)
| 구 분 | (주)파워로직스 | LG전자 ㈜ | (주)아이엠 | (주)나무가 | KAI SUN | 기타 | 합계 | |
| 당기 | 금액 | 11,883,649 | 11,078,731 | 9,642,002 | 3,474,662 | 2,654,443 | 20,014,520 | 58,748,007 |
| 비율 | 19.65% | 18.32% | 15.95% | 7.23% | 5.75% | 33.10% | 100.00% |
| 구 분 | LG전자 (주) | (주)파워로직스 | TRULY | 유비스 | 주식회사 캠시스 | 기타 | 합계 | |
| 전기 | 금액 | 12,155,068 | 5,737,815 | 5,590,741 | 4,849,061 | 3,893,661 | 23,257,505 | 55,483,851 |
| 비율 | 21.78% | 10.28% | 10.02% | 8.69% | 6.98% | 42.24% | 100.00% |
&cr&cr5. 사용제한 예금 등&cr
(단위 :천원)
당 기 보 고기 간 종 료일 현재 사용이 제한 된 금 융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 거래처 | 금액 | 사용제한내용 |
| 보통예금 | 우리은행 | 40,449 | 채권가압류 |
| 합 계 | 40,449 |
&cr 당기 보고기간 종료일 현재 상기 보통예금에 대한 채권가압류와 관련하여 임금체불에 대한 형사 사건이 진행중에 있습니다. &cr
6. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 금융자산 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말(주1) |
| 당기손익인식금융자산 | 단기매매금융자산 | - | 30,000 |
| 파생금융상품(비유동) | - | 4,652,180 | |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | - | 23,407,440 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 공정가치측정금융자산 | 6,510,239 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 공정가치측정금융자산 | 17,932,386 | - |
| 상각후원가 측정금융자산 | 현금 및 현금성자산 | 1,576,388 | 2,996,977 |
| 단기금융상품 | - | 123,983 | |
| 매출채권 | 7,441,357 | 9,928,654 | |
| 대여금 | 10,006,737 | 4,078,893 | |
| 미수금(비유동포함) | 550,204 | 242,820 | |
| 미수수익 | 631,297 | 139,517 | |
| 보증금(비유동) | 1,066,638 | 1,780,531 | |
| 소계 | 21,272,621 | 19,291,374 | |
| 금융자산 합계 | 45,715,246 | 47,380,994 |
(주1) 전기 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류를 개정 기업회계기준서 제 1109호 "금융상품"의 분류체계에 따라 재분류하여 표시하였습니다.&cr
(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 금융부채 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가 &cr측정금융부채 | 매입채무 | 9,927,555 | 3,725,945 |
| 미지급금 (장기부채포함) | 4,266,037 | 3,944,425 | |
| 미지급비용 | 303,048 | 419,457 | |
| 단기차입금 (유동성장기부채포함) | 1,270,720 | 4,362,387 | |
| 장기차입금 | 1,157,120 | 1,577,840 | |
| 전환사채 (유동성장기부채포함) | 26,194,226 | 22,890,753 | |
| 금융부채 합계 | 43,118,706 | 36,920,807 |
(3) 당기와 전기의 범주별 금융상품의 손순익 구분은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익/비용 | ||
| 당기손익-공정가치 | 180,000 | 98,630 |
| 상각후원가 | (3,431,032) | (2,859,876) |
| 공정가치측정금융자산 평가 및 처분손익 | ||
| 당기손익-공정가치 | (66,082) | (1,825,149) |
| 파생금융상품 | (4,652,179) | (1,202,686) |
| 배당금수익 | ||
| 당기손익-공정가치 | 300 | 18,984 |
| 기타손익 | ||
| 사채상환손익 | (112,960) | 829,625 |
| 지급보증손실 | (2,565,886) | (982,379) |
| 순외환차이 | (602) | (78,822) |
| 소계 | (10,648,841) | (6,001,673) |
&cr
7. 매출채권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 8,833,772 | 10,190,066 |
| 차감 : 대손충당금 | (1,392,415) | (261,412) |
| 매출채권(순액) | 7,441,357 | 9,928,654 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 6개월이하 | - | - |
| 6~12개월 | 552,736 | - |
| 12개월초과 | 726,359 | 261,412 |
| 합계 | 1,279,095 | 261,412 |
(3) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 3개월이하 | 1,092,951 | 334,653 |
| 3~6개월 | 678,321 | - |
| 6~12개월 | 24,927 | 360,644 |
| 12개월초과 | - | 105,559 |
| 합계 | 1,796,199 | 800,856 |
(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 261,412 | 284,250 |
| 개정기준서전환효과 | 148,929 | - |
| 매출채권제각액 | - | (22,838) |
| 손상차손 인식금액(환입액) | 982,074 | - |
| 기말잔액 | 1,392,415 | 261,412 |
&cr
8. 기타수취채권
&cr보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 대여금 | 13,421,877 | - | 6,325,727 | - |
| 차감 : 대손충당금 | (3,415,140) | - | (2,246,835) | - |
| 미수금 | 810,898 | 40,884 | 202,274 | 43,459 |
| 차감 : 대손충당금 | (281,270) | (20,308) | (2,912) | - |
| 미수수익 | 655,498 | - | 139,517 | - |
| 차감 : 대손충당금 | (24,201) | - | - | - |
| 임차보증금 | - | 2,082,097 | - | 2,779,748 |
| 차감 : 대손충당금 | - | (1,015,460) | - | (999,217) |
| 합계 | 11,167,662 | 1,087,213 | 4,417,771 | 1,823,990 |
9. 공정가치측정금융자산 및 단기매매금융자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 금융자산범주 | 거래처명 | 구분 | 당기말 | 전기말(주1) | ||
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | KTB투자증권 | 지지사모부동사투자신탁제10호 | 14,165,172 | 13,076,174 | 14,000,000 | 13,044,623 |
| DB금융투자주식회사 | 지지사모부동사투자신탁제10호 | 3,391,901 | 4,856,212 | 2,417,072 | 2,231,747 | |
| 소 계 | 17,557,073 | 17,932,386 | 16,417,072 | 15,276,370 | ||
| 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | ㈜파마오넥스 | 신주인수권부사채(주2) | 368,802 | - | 368,802 | - |
| ㈜씨아이비엔케이 | 신주인수권부사채(주2) | 1,500,000 | - | 1,500,000 | - | |
| ㈜스피어테크 | 전환사채(사채액면가액:3,000백만원)(주2) | 2,800,000 | - | 2,800,000 | - | |
| ㈜케이엘에프 | 보통주(2,000주, 지분율 10%)(주3) | 150,000 | 33,066 | 150,000 | 150,000 | |
| 농업회사법인주식회사 제이웰바이오팜(주6) | 신주인수권부사채(주4) | 5,888,547 | 6,477,173 | 5,888,547 | 6,431,070 | |
| ㈜케이씨엑스 | 보통주 (110,000주)(주5) | - | - | 550,000 | 550,000 | |
| ㈜케이씨엑스 | 상환전환우선주 (200,000주)(주5) | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 소 계 | 10,707,349 | 6,510,239 | 12,257,349 | 8,131,070 | ||
| 합 계 | 28,264,422 | 24,442,625 | 28,674,421 | 23,407,440 |
(주1) 전기 보고기간 종료일 현재 금융자산(단기매매금융자산 제외)의 분류를 개정 기업회계기준서 제 1109호 "금융상품"의 분류체계에 따라 재분류하여 표시하였습니다.&cr (주2) 취득원가와 장부가액의 차이에 대하여 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) ㈜케이엘에프 주식은 비상장 지분상품이며, 당기 중 취득원가와 장부가액의 차이에 대하여 공정가치 측정 금융자산평가손실을 인식하였습니다.&cr(주4) 당사의 종속기업인 농업회사법인 주식회사 제이웰바이오팜에 대한 신주인수권부사채 90억원 중 공정가치측정금융자산 해당액이며, 동 사채에 부여된 신주인수권과 풋옵션은 분리되는 내재상품에 해당되어 파생금융상품으로 분류하였습니다.
(주5) 당기 중 ㈜케이씨엑스의 보통주식과 상환전환우선주를 취득원가에 매각하였습니다.
(주6) 당기 중 농업회사법인 주식회사 함박재바이오팜에서 농업회사법인 주식회사 제이웰바이오팜으로 사명이 변경되었습니다. &cr
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익 변동내역은 다음과 같습니다.
| [당기] | (단위 :천원) |
| 거래처명 | 상품명 | 기초 | 회계정책변경 | 평가(손)익 | 처분 | 기말 |
| KTB투자증권 | 지지사모부동산투자신탁제10호 | (955,377) | - | (133,620) | - | (1,088,997) |
| DB금융투자주식회사 | 지지사모부동산투자신탁제10호 | (185,326) | - | 1,649,637 | - | 1,464,311 |
| 농업회사법인 주식회사&cr제이웰바이오팜 | 신주인수권부사채 | 542,524 | (542,524) | - | - | - |
| 합 계 | (598,179) | (542,524) | 1,516,017 | - | 375,314 | |
| 법인세효과 | 131,600 | 119,355 | (333,525) | - | (82,570) | |
| 법인세효과 반영후 금액 | (466,579) | (423,169) | 1,182,492 | - | 292,744 |
상기 미실현보유손익은 관련자산 처분시 당기손익으로 재분류 되지않습니다.&cr
[전기] (단위 :천원)
| 거래처명 | 상품명 | 기초 | 평가(손)익 | 처분 | 기말 |
| KTB증권 | 지지사모부동산투자신탁제10호 | (780,166) | (175,211) | - | (955,377) |
| 동부증권 | 지지사모부동산투자신탁제10호 | (335,975) | (30,399) | 181,048 | (185,326) |
| 키움증권 | 베리타스고덕사모부동산투자신탁제1호 | (13,335) | - | 13,335 | - |
| ㈜케이에스에스이미지넥스트 | 상환전환우선주 | 185,822 | - | (185,822) | - |
| 농업회사법인 주식회사&cr제이웰바이오팜 | 신주인수권부사채(주1) | - | 542,524 | - | 542,524 |
| 합 계 | (943,654) | 336,914 | 8,561 | (598,179) | |
| 법인세효과 | 207,604 | (74,121) | (1,883) | 131,600 | |
| 법인세효과 반영후 금액 | (736,050) | 262,793 | 6,678 | (466,579) |
(주1) 당사의 종속기업인 농업회사법인 (주)함박재바이오팜이 발행한 신주인수권부사채의 매도가능증권 해당액에 대한 평가손익입니다. &cr
(3) 보고기간 종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| 농업회사법인 주식회사 제이웰바이오팜 | 신주인수권부사채 | 3,111,452 | - | 3,111,452 | 1,908,767 |
| ㈜퓨처로봇 | 상환전환우선주 | 2,743,413 | - | 2,743,413 | 2,743,413 |
| 합계 | 5,854,865 | - | 5,854,865 | 4,652,180 |
1) 농업회사법인 주식회사 제이웰바이오팜(구, (주)함박재바이오팜)
&cr신주인수권 및 풋옵션의 가치하락으로 인하여 당기 중 전액 파생금융상품평가손실을인식하였습니다.&cr&cr 2) (주)퓨처로봇&cr&cr전기 중 당사가 취득한 (주)퓨처로봇의 상환전환우선주의 취득내역은 다음과 같습니다.
| 취득구분 | 구주 인수 | 신주 발행 | 신주 발행 |
| 최초발행일 | 2014-12-30 | 2017-08-16 | 2017-09-29 |
| 취득일 | 2017-08-10 | 2017-08-16 | 2017-09-29 |
| 취득주식수(주) | 415,728 | 79,365 | 238,095 |
| 주당 액면가액 | 500 | 500 | 500 |
| 전환권행사가격 | 7,241 | 6,300 | 6,300 |
상기 종속기업인 (주)퓨처로봇의 상환전환우선주에 내재된 파생상품에 대한 당기 및전기 보고기간 종료일 현재 평가 내역은 다음과 같습니다. 동 평가가액은 전체 우선주 주식수 733,188주를 각 취득시점별로 평가한 가액의 합계액입니다.
(단위:천원)
| 구분 | 전환권 | 조기상환권 | 만기상환권 | 합계 |
| 당기 | - | - | - | - |
| 전기 | 794,504 | 1,523,229 | 425,680 | 2,743,413 |
&cr당사는 상기 공정가치의 변동액에 대하여 파생금융상품평가손실을 인식하였습니다.&cr
상기 상환전환우선주에 관한 권리의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr - 전환권
| 조건 | 내용 |
| 전환기간 | 발행일로부터 8년이 경과한 날 또는 그 기간동안 본건 우선주의 주주에 의한 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환된다 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
- 조기(만기)상환권
| 청구기간 | 발행일로부터 만 5년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하며 보통주로 전환되는 날 |
| 상환금액 | 권면금액의 전부 또는 일부 |
| 조기(만기)&cr상환이자율 | 연복리 5% |
(4) 전기 보고기간 종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 전기말 | |||
| 주식수 | 취득원가 | 장부가액 | 누적평가(손)익 | |
| 삼성SDS | 150 | 44,025 | 30,000 | (14,025) |
&cr당사는 당기 중 삼성SDS 주식을 장내에 전액 매도하였고 처분이익 4,350천원이 발생하였습니다. &cr
10. 재고자산&cr
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | - | - | - | 1,341,333 | - | 1,341,333 |
| 제품 | 1,856,952 | (246,040) | 1,610,912 | 2,850,144 | (1,494,062) | 1,356,082 |
| 반제품 | 1,074,498 | (8,115) | 1,066,383 | 5,974,811 | (3,910,416) | 2,064,395 |
| 원재료 | 2,863,385 | (2,689) | 2,860,696 | 4,066,882 | (1,267,793) | 2,799,089 |
| 합계 | 5,794,835 | (256,844) | 5,537,991 | 14,233,170 | (6,672,271) | 7,560,899 |
&cr당기와 전기의 매출원가에는 재고자산평가손실 256,844천원과 2,687,989천원이 포함되어 있습니다. 한편, 당사는 전기 중 재고자산평가손실충당금 170,746천원을 환입하였습니다. &cr또한 당사는 당기중 재고자산 10,418,541천원을 폐기하였으며, 설정된 재고자산평가충당금을 차감한 3,746,269천원을 재고자산폐기손실로 계상하였습니다.
&cr&cr11. 기타유동자산&cr
보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부가세대급금 | 284,834 | 547,238 |
| 선급금 | 75,789 | 382,901 |
| 선급비용 | 52,649 | 43,960 |
| 합계 | 413,272 | 974,099 |
&cr
12. 종속기업 및 관계기업 투자주식&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다
| 구분 | 기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 지분율(%) | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 종속기업&cr(주1) | 농업회사법인 주식회사 제이웰바이오팜(구.(주)함박재바이오팜) | 약초집단재배,식품제조 및 유통 | 대한민국 | 64.73 | 64.73 |
| DO-BOEIM VN | 핸드폰용 카메라렌즈 임가공 | 베트남 | 50.00 | 50.00 | |
| 씨아이비엔케이㈜ | 중국 스마트TV 홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 | 대한민국 | 72.73 | 72.73 | |
| Digital Optics Hongkong Limited | 건강기능식품 도매및 소매 | 홍콩 | 100.00 | 100.00 | |
| 농업회사법인 청현 주식회사(주2) | 농,축,수산 식품의 가공, 제조 및 유통업 | 대한민국 | 69.23 | 47.62 | |
| 주식회사 퓨처로봇(주3) | 산업용 로봇제조업체 | 대한민국 | 51.80 | 50.00 | |
| ㈜이투씨글로벌(주4) | 전자기기시스템, 화장품, 소프트웨어 개발 및 공급업 | 대한민국 | 100.00 | - | |
| ㈜캡쳐(주4) | 컴퓨터주변기기, 비철, 금속 희토류, 광물 | 대한민국 | 100.00 | - | |
| 관계기업 | 계신국제그룹 (KAISUN) | 전자상거래등 | 홍콩 | 43.47 | 43.47 |
| ㈜스타크 | 에너지절전제품,무인로봇,드론개발제조 | 대한민국 | 30.27 | 30.27 | |
| ㈜성공투자스마트연구소(주4) | 유사투자자문업, 인터넷광고대행업, 소프트웨어개발 및 판매업 | 대한민국 | 44.44 | - | |
| (유)가안인싸이트(주4) | 조형물 설치업, 테마파크 기획 및 시공 | 대한민국 | 48.00 | - | |
| ㈜하랑테크(주4) | 토목건축공사업, 인테리어 및 건물리모델링사업 | 대한민국 | 48.78 | - |
(주1) 당사의 종속기업인 중국소재 천진덕우정광전자 유한공사는 이미 영업활동이 중단되었고, 보고기간 종료일 현재 사실상 청산상태이므로 주석공시를 생략하였습니다.&cr(주2) 당사의 관계기업이었던 농업회사법인 청현 주식회사를 단기대여금의 출자전환을 통하여 종속기업으로 편입하였습니다. &cr(주3) 당사는 당기중 단기대여금의 출자전환을 통하여 종속기업인 (주)퓨처로봇의 지분을 추가 취득하였습니다.&cr(주4) 당사는 2018년 12월 28일 전환사채를 발행하여 ㈜이투씨글로벌과 ㈜캡쳐의 주식을 각각 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였고, ㈜성공투자스마트연구소, (유)가안인사이트, ㈜하랑테크의 주식을 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.&cr
(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.
[당기말] (단위 :천원)
| 구분 | 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| 종속기업 | 농업회사법인주식회사 제이웰바이오팜(구.(주)함박재바이오팜) | 24,750,399 | 24,572,267 | 178,132 | 1,160,247 | (2,295,413) |
| DO-BOEIM VN | 9,591,229 | 608,279 | 8,982,950 | 8,612,772 | (44,185) | |
| 씨아이비엔케이㈜ | 8,445 | 1,910,288 | (1,901,843) | - | - | |
| 디지탈옵틱홍콩 | - | 781,980 | (781,980) | - | - | |
| 농업회사법인 청현(주)(주2) | 4,970,368 | 8,221,356 | (3,250,988) | 151,203 | (1,406,305) | |
| 주식회사 퓨처로봇 | 3,031,677 | 5,852,770 | (2,821,093) | 2,291,873 | (1,845,564) | |
| (주)이투씨글로벌 (주1) | 1,316,095 | 813,660 | 502,435 | - | - | |
| (주)캡쳐 (주1) | 1,907,123 | 1,365,877 | 541,246 | - | - | |
| 관계기업 | 계신국제그룹 (KAISUN) | 8,876,051 | 2,962,933 | 5,913,118 | 24,860,663 | 1,462,380 |
| (주)스타크 | 1,393,817 | 1,008,178 | 385,639 | - | - | |
| (주)성공투자스마트연구소(주1) | 3,146,875 | 3,911,178 | (764,303) | - | - | |
| (유)가안인싸이트(주1) | 3,788,278 | 2,380,131 | 1,408,147 | - | - | |
| (주)하랑테크(주1) | 1,260,905 | 113,901 | 1,147,004 | - | - |
(주1) 상기 회사의 영업성과는 투자시점이 당기말이므로 표기를 생략하였습니다.&cr(주2) 상기 종속기업의 경영성과는 지배권 획득시점 이후의 경영성과를 표시한 것입니다.&cr&cr농업회사법인 주식회사 제이웰바이오팜 및 농업회사법인 청현(주), DO-BOEIM VN, (주)퓨처로봇, (주)성공투자스마트연구소를 제외한 상기 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표상의 금액입니다.&cr
[전기말] (단위 :천원)
| 구분 | 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| 종속기업 | 농업회사법인주식회사 제이웰바이오팜(구.(주)함박재바이오팜) | 22,611,990 | 20,094,244 | 2,517,746 | 907,378 | (8,757,910) |
| DO-BOEIM VN | 9,866,940 | 1,025,091 | 8,841,849 | 11,355,121 | 1,439,598 | |
| 씨아이비엔케이㈜ | 867,572 | 1,910,288 | (1,042,716) | 19,279 | (198,960) | |
| 디지탈옵틱홍콩 | - | 781,980 | (781,980) | - | (972,902) | |
| 주식회사 퓨처로봇 | 4,898,665 | 6,074,193 | (1,175,528) | 565,732 | (582,189) | |
| 관계기업 | 계신국제그룹 (KAISUN) | 7,371,483 | 1,491,605 | 5,879,879 | 39,239,426 | 639,881 |
| 농업회사 법인 청현 주식회사 | 7,547,191 | 7,872,608 | (325,417) | 2,477,081 | (883,369) | |
| ㈜스타크 | 1,393,817 | 1,008,178 | 385,639 | 19,161 | (251,665) |
&cr상기 종속기업의 경영성과는 지배권 취득시점 이후의 경영성과를 표시한 것입니다.&cr&cr농업회사법인 주식회사 제이웰바이오팜, DO-BOEIM VN 및 (주)퓨처로봇을 제외한상기 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 감사받지 않은 재무제표상의 금액입니다.
&cr(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
[당기] (단위 :천원)
| 구분 | 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기타 (주1) | 대체 | 기말 |
| &cr종속기업 | 농업회사법인주식회사 제이웰바이오팜 | - | - | - | - | - | - |
| DO-BOEIM VN | 2,000,000 | - | - | - | - | 2,000,000 | |
| 씨아이비엔케이㈜ | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜퓨처로봇 | 7,706,593 | 199,999 | - | (6,435,230) | 1,471,362 | ||
| 농업회사법인 청현 주식회사 | - | 310,000 | - | (310,000) | - | - | |
| ㈜이투씨글로벌 | - | 2,500,000 | - | - | - | 2,5000,000 | |
| ㈜캡쳐 | - | 2,900,000 | - | (1,081,439) | - | 1,818,561 | |
| 소계 | 9,706,593 | 5,909,999 | - | (7,826,669) | - | 7,789,923 | |
| 관계기업 | 계신국제그룹 (KAISUN) | 2,554,701 | - | - | (25,086) | - | 2,529,615 |
| ㈜스타크 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜성공투자스마트연구소 | - | 8,000,000 | - | (8,000,000) | - | - | |
| (유)가안인싸이트 | - | 3,050,000 | - | (2,164,472) | - | 885,528 | |
| ㈜하랑테크 | - | 1,600,000 | - | - | 1,600,000 | ||
| 소계 | 2,554,701 | 12,650,000 | - | (10,189,558) | - | 5,015,143 | |
| 합계 | 12,261,294 | 18,559,999 | - | (18,016,227) | - | 12,805,066 |
(주1) 감소액은 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 손상차손 인식액입니다.&cr
[전기] (단위 :천원)
| 구분 | 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기타 (주1) | 대체 | 기말 |
| 종속기업 | 농업회사법인주식회사 제이웰바이오팜 | 7,325,611 | - | 434,745 | (6,890,866) | - | - |
| DO-BOEIM VN | 2,000,000 | - | - | - | - | 2,000,000 | |
| 씨아이비엔케이㈜ | 500,000 | - | - | (500,000) | - | - | |
| ㈜퓨처로봇 (주2) | - | 10,450,006 | - | - | (2,743,413) | 7,706,593 | |
| 소계 | 9,825,611 | 10,450,006 | 434,745 | (7,390,866) | (2,743,413) | 9,706,593 | |
| 관계기업 | 계신국제그룹 (KAISUN) | 4,247,629 | - | - | (1,692,928) | - | 2,554,701 |
| 청현 주식회사 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜스타크 | - | - | - | - | - | - | |
| 소계 | 4,247,629 | - | - | (1,692,928) | - | 2,554,701 | |
| 합계 | 14,073,240 | 10,450,006 | 434,745 | (9,083,794) | (2,743,413) | 12,261,294 |
&cr(주1) 감소액은 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 손상차손 인식액입니다. &cr(주2) 전기 중 구주 인수(보통주, 상환전환우선주) 및 유상증자(상환전환우선주)를 통하여 취득하였으며, 대체액은 파생금융상품으로 분류한 금액입니다(주석9 참조).&cr
13. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
[당기말] (단위 :천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 공구와기구 | 금형 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
| 취득원가 | - | - | 31,333,097 | - | 561,447 | 223,770 | 6,861,172 | 4,181,550 | 16,560 | 43,177,596 |
| 감가상각누계액 | - | - | (18,839,806) | - | (452,664) | (134,208) | (3,912,160) | (927,394) | - | (24,266,232) |
| 장부금액 | - | - | 12,493,291 | - | 108,783 | 89,562 | 2,949,012 | 3,254,156 | 16,560 | 18,911,364 |
[전기말] (단위 :천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 공구와기구 | 금형 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
| 취득원가 | - | - | 37,121,820 | 64,222 | 1,599,716 | 1,493,381 | 11,446,836 | 4,316,814 | 108,700 | 56,151,489 |
| 감가상각누계액 | - | - | (20,521,021) | (10,704) | (1,502,342) | (1,316,056) | (7,154,865) | (589,252) | - | (31,094,240) |
| 정부보조금 | - | - | (38,537) | - | - | (6,170) | (31,457) | - | - | (76,164) |
| 장부금액 | - | - | 16,562,262 | 53,518 | 97,374 | 171,155 | 4,260,514 | 3,727,562 | 108,700 | 24,981,085 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
[당기] (단위 :천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 공구와기구 | 금형 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초금액 | - | - | 16,562,262 | 53,518 | 97,374 | 171,155 | 4,260,514 | 3,727,562 | 108,700 | 24,981,085 |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,843,624 | 1,843,624 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (1,647,387) | (46,025) | (1,629) | (23,915) | (558,360) | (71,992) | - | (2,349,308) |
| 감가상각비 | - | - | (3,295,381) | (7,493) | (43,457) | (63,848) | (1,804,405) | (425,614) | - | (5,640,199) |
| 정부보조금 | - | - | 38,537 | - | - | 6,170 | 31,456 | - | - | 76,163 |
| 대체 | - | - | 835,260 | - | 56,496 | - | 1,019,807 | 24,200 | (1,935,764) | - |
| 기말금액 | - | - | 12,493,291 | - | 108,784 | 89,562 | 2,949,012 | 3,254,156 | 16,560 | 18,911,365 |
[전기] (단위 :천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 공구와기구 | 금형 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초금액 | 81,867 | 523,830 | 15,685,653 | 25,476 | 240,334 | 270,016 | 5,114,605 | 3,864,292 | 944,330 | 26,750,403 |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | 5,462,944 | 5,462,944 |
| 처분 및 폐기 | (81,867) | (511,131) | (159,513) | (16,984) | (49,791) | (1,342) | (671,591) | (1,721) | - | (1,493,940) |
| 감가상각비 | - | (12,699) | (3,088,569) | (19,196) | (121,296) | (110,584) | (1,944,293) | (426,109) | - | (5,722,746) |
| 정부보조금 | - | - | (4,943) | - | - | (1,645) | (8,988) | - | - | (15,576) |
| 대체 | - | - | 4,129,634 | 64,222 | 28,127 | 14,710 | 1,770,781 | 291,100 | (6,298,574) | - |
| 기말금액 | - | - | 16,562,262 | 53,518 | 97,374 | 171,155 | 4,260,514 | 3,727,562 | 108,700 | 24,981,085 |
14. 무형자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
[당기말] (단위 :천원)
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 건설중인자산 | 합계 |
| 취득원가 | 11,121,821 | 21,928 | 462,661 | 255,120 | 37,015 | 11,898,545 |
| 처분 | - | - | (160,000) | - | - | (160,000) |
| 상각누계액 | (6,316,739) | (10,728) | - | (37,805) | - | (6,365,272) |
| 손상차손누계액 | (4,805,082) | - | (302,661) | - | - | (5,107,743) |
| 장부금액 | - | 11,200 | - | 217,315 | 37,015 | 265,530 |
[전기말] (단위 :천원)
| 구분 | 개발비 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 합계 |
| 취득원가 | 11,121,821 | 21,928 | 462,661 | 8,120 | 11,614,530 |
| 상각누계액 | (6,316,739) | (6,418) | - | (3,248) | (6,326,405) |
| 손상차손누계액 | (4,805,082) | - | (317,661) | - | (5,122,743) |
| 장부금액 | - | 15,510 | 145,000 | 4,872 | 165,382 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
[당기] (단위 :천원)
| 구분 | 개발비 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초금액 | - | 15,510 | 145,000 | 4,872 | - | 165,382 |
| 개별 취득 | - | - | - | - | 284,015 | 284,015 |
| 상각비 | - | (4,310) | - | (34,557) | - | (38,867) |
| 처분 | - | (160,000) | - | - | (160,000) | |
| 손상차손환입 | - | - | 15,000 | - | - | 15,000 |
| 대체 | - | - | - | 247,000 | (247,000) | - |
| 기말금액 | - | 11,200 | - | 217,315 | 37,015 | 265,530 |
[전기] (단위 :천원)
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| 기초금액 | 389,437 | 9,026 | 135,000 | 6,496 | 539,959 |
| 내부개발에 의한 취득 | - | - | - | - | - |
| 개별 취득 | - | 9,928 | - | - | 9,928 |
| 정부보조금 | 48,753 | - | - | - | 48,753 |
| 상각비 | (397,399) | (3,444) | - | (1,624) | (402,467) |
| 손상차손환입 | (40,791) | - | 10,000 | - | (30,791) |
| 기말금액 | - | 15,510 | 145,000 | 4,872 | 165,382 |
&cr당기 및 전기의 상각비 중 5,935원 및 5,067천원은 판매비와 관리비에 각각 포함되어 있고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.
&cr
15. 차입금&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 850,000 | - | 3,900,000 | - |
| 장기차입금 | 420,720 | 1,157,120 | 462,387 | 1,577,840 |
| 전환사채 | 8,590,495 | 17,603,731 | 17,785,994 | 5,104,759 |
| 합계 | 9,861,215 | 18,760,851 | 22,148,381 | 6,682,599 |
(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
| 차입처 | 이자율(%) | 금 액 | 금 액 | |
| 원화차입금 | 우리은행(주1) | 6.15 | 750,000 | 1,500,000 |
| (주)케이피엠테크 | 4.60 | - | 2,400,000 | |
| ㈜에스에이코퍼레이션(주2) | 12.00 | 100,000 | - | |
| 합 계 | 850,000 | 3,900,000 |
(주1) 상기 우리은행 차입금과 관련하여 신용보증기금 및 (주)케이피엠인베스트먼트로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).&cr(주2) 당기 중 (주)에스에이코퍼레이션에서 신규로 차입하였습니다. &cr&cr(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 원화차입금 | KB국민은행 | 3.44 | 2022. 07. 10 | 420,720 | 1,157,120 | 420,720 | 1,577,840 |
| 우리은행 | - | - | - | - | 41,667 | - | |
| 합 계 | 420,720 | 1,157,120 | 462,387 | 1,577,840 |
&cr상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석31 참조), (주)케이피엠테크와 (주)케이피엠인베스트먼트가 공동연대입보로 지급보증을 제공하고 있습니다(주석29와32 참조).&cr
(4) 당기 보고기간 종료일 현재 장기차입금(유동성포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 상환금액 |
| 2019.01.01 ~ 2019.12.31 | 420,720 |
| 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | 420,720 |
| 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 420,720 |
| 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 315,680 |
| 2023.01.01 이후 | - |
| 합 계 | 1,577,840 |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 액면금액 | 상환할증금 | 전환권조정 | 장부금액 | 액면금액 | 상환할증금 | 전환권조정 | 장부금액 | |
| 10차 | - | - | - | - | 4,000,000 | - | (973,976) | 3,026,024 |
| 11차 | - | - | - | - | 4,000,000 | - | (973,976) | 3,026,024 |
| 13차 | - | - | - | - | 6,000,000 | - | (1,460,964) | 4,539,036 |
| 14차 | 2,500,000 | 237,797 | (565,927) | 2,171,870 | 9,720,000 | 924,557 | (3,449,648) | 7,194,909 |
| 15차 | 7,450,008 | - | (1,779,828) | 5,670,180 | 7,450,008 | - | (2,677,129) | 4,772,879 |
| 16차 | 550,000 | - | (154,597) | 395,403 | 550,000 | - | (218,119) | 331,881 |
| 17차 | 500,000 | - | (156,769) | 343,231 | - | - | - | - |
| 18차 | 8,000,000 | - | (2,401,653) | 5,598,347 | - | - | - | - |
| 19차 | 1,120,000 | - | (299,722) | 820,278 | - | - | - | - |
| 20차 | 750,000 | - | (242,870) | 507,130 | - | - | - | - |
| 21차 | 18,050,000 | - | (7,362,213) | 10,687,787 | ||||
| 계 | 38,920,008 | 237,797 | (12,963,579) | 26,194,226 | 31,720,008 | 924,557 | (9,753,812) | 22,890,753 |
(6) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 22,890,753 | 15,960,702 |
| 증가 (주1) | 20,207,160 | 25,634,355 |
| 감소 (주2) | (16,903,687) | (18,704,304) |
| 기말금액 | 26,194,226 | 22,890,753 |
(주1) 전환사채의 신규발행 및 유효이자율법에 따라 증가한 금액입니다.&cr(주2) 전환사채 전환청구로 인하여 감소한 금액입니다.&cr
(7) 당기 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 제14회 전환사채 | 제15회 전환사채 | 제16회 전환사채 | 제17회 전환사채 |
| 전환사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 &cr사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 &cr사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 &cr사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증&cr 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2017년 06월 14일 | 2017년 08월 10일 | 2017년 11월 23일 | 2018년 02월 27일 |
| 만기일 | 2020년 06월 14일 | 2020년 08월 10일 | 2020년 11월 23일 | 2021년 02월 27일 |
| 전환권의 행사기간 | 2018.06.14 ~ 2020.05.14 | 2018.08.10 ~ 2020.08.09 | 2018.11.23 ~ 2020.11.22 | 2019.02.27 ~ 2021.01.27 |
| 보장수익률 | 109.5119% | 100.000% | 100.000% | 100.000% |
| 만기상환방법 | 만기일 본 사채의 원금에 만기보장 &cr수익률에 해당하는 금액을 일시상환 | 만기일 본 사채의 원금만 상환 | 만기일 본 사채의 원금만 상환 | 만기일 본 사채의 원금만 상환 |
| 잔여행사가능주식의 수(주1) | 2,853,881 주 | 6,866,365 주 | 685,785 주 | 681,198 주 |
| 행사가격(주1) | 876 원 | 1,085 원 | 802 원 | 734 원 |
| 사채발행금액(액면금액) | 2,500,000,000 원 | 7,450,008,300 원 | 550,000,000 원 | 500,000,000 원 |
| 조기상환권의 행사기간(주2) | 발행일로부터 1년 경과시부터 | - | - | - |
| 구 분 | 제18회 전환사채 | 제19회 전환사채 | 제20회 전환사채 | 제21회 전환사채 |
| 전환사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 &cr사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 &cr사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 &cr사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 &cr사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018년 03월 08일 | 2018년 03월 09일 | 2018년 04월 04일 | 2018년 12월 28일 |
| 만기일 | 2021년 03월 08일 | 2021년 03월 09일 | 2021년 04월 04일 | 2021년 12월 28일 |
| 전환권의 행사기간 | 2019.04.08 ~ 2021.02.08 | 2019.03.09 ~ 2021.02.09 | 2019.04.04 ~ 2021.03.04 | 2019.12.28 ~ 2021.11.28 |
| 보장수익률 | 103.000% | 109.000% | 100.000% | 100.000% |
| 만기상환방법 | 만기일 본 사채의 원금에 만기보장 &cr수익률에 해당하는 금액을 일시상환 | 만기일 본 사채의 원금에 만기보장 &cr수익률에 해당하는 금액을 일시상환 | 만기일에 본 사채의 원금만 상환 | 만기일에 본 사채의 원금만 상환 |
| 잔여행사가능주식의 수(주1) | 7,984,030 주 | 1,117,764 주 | 527,797 주 | 24,591,277 주 |
| 행사가격(주1) | 1,002 원 | 1,002 원 | 1,421 원 | 734 원 |
| 사채발행금액(액면금액) | 8,000,000,000 원 | 1,120,000,000 원 | 750,000,000 원 | 18,050,000,000 원 |
| 조기상환권의 행사기간(주2) | 발행일로부터 1년 1개월 &cr경과시부터 | 발행일로부터 1년 경과시부터 | - | - |
(주1) 전환사채의 잔여행사가능 주식의 수와 행사가격은 유상증자 등의 영향으로 조정된 금액입니다.&cr(주2) 당사는 행사가능한 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다. &cr(주3) 제 14회차 전환사채 중 25억원 전환청구행사와 관련해서 채권자의 소유권에 대한 분쟁이 발생하여 법원에서 심리중에 있습니다. 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다. &cr(주4) 당사는 당기 중 제14회차 전환사채 발행 분 중 15억원의 전환사채를 재매입 하였습니다. &cr &cr(8) 당사는 제 21회차 전환사채의 발행으로 종속기업 및 관계기업주식을 취득하였으며(주석 12참조), 동 주식의 취득과 관련하여 체결한 전환사채 인수계약서상의 특약사항은 다음과 같습니다.&cr&cr- 주식취득매매대금의 조정
정기주주총회에서 승인받은 피투자회사의 2018년 12월말 재무제표 상 법인세차감전순이익이 전기 법인세차감전순이익보다 하락 할 경우와 2019년 6월 기준 감사받은 재무제표상의 법인세차감전순이익이 전전기 법인세차감전순이익의 50%보다 하회할 경우 매매대금을 조정함.&cr&cr- 주식취득매매대금의 조정절차&cr매매대금 조정사유 발생시 전환사채 발행총액에서 조정가액만큼 전환사채를 소각하며 그 시기는 2019년 9월 30일까지 조정함. 다만 당사가 상장폐지 될 경우에는 전환사채를 전액 소각하고 취득한 주식은 원 소유주에게 원상회복함.&cr&cr한편, 당기말 현재 당사는 매매대금조정액을 확정할 수 없으므로 장부에 반영하지 아니하였습니다.
16. 기타지급채무&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 4,212,276 | 53,761 | 3,890,664 | 53,761 |
| 미지급비용 | 303,048 | - | 419,457 | - |
| 합계 | 4,515,324 | 53,761 | 4,310,121 | 53,761 |
&cr
17. 기타유동부채&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 64,793 | 62,612 |
| 선수금 | 898,200 | 10,460 |
| 지급보증손실충당부채(주1) | 3,548,265 | 982,379 |
| 합계 | 4,511,258 | 1,055,451 |
(주1) 당사의 종속기업인 농업회사법인 청현(주)에게 제공한 지급보증과 관련하여 지급보증손실로 인식한 금액입니다.&cr&cr
18. 퇴직급여제도&cr&cr(1) 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이제도에 의하면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적정성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr&cr(2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,838,506 | 2,822,430 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (420,941) | (483,339) |
| 퇴직급여채무 | 2,417,565 | 2,339,091 |
(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 2,822,430 | 2,719,334 |
| 근무원가 | 735,535 | 887,776 |
| 이자원가 | 42,027 | 36,445 |
| 보험수리적손익(법인세비용차감전) | 293,637 | 50,549 |
| 급여지급액 | (1,055,123) | (871,674) |
| 기말잔액 | 2,838,506 | 2,822,430 |
&cr당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 사용하고 있습니다.&cr
(4) 당기 및 전기에 불입한 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 483,338 | 598,058 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 9,800 | 9,430 |
| 보험수리적손실(법인세비용차감전) | (5,473) | (4,661) |
| 사용자의 기여금 | 30,000 | 30,000 |
| 급여지급액 | (96,724) | (149,488) |
| 기말금액 | 420,941 | 483,339 |
사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익률을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.&cr
(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예적금등 | 420,941 | 483,339 |
&cr(6) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 735,535 | 887,776 |
| 이자원가 | 42,027 | 36,445 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (9,800) | (9,430) |
| 합계 | 767,762 | 914,791 |
(7) 당기 및 전기 중 손익 등에 반영된 금액의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 퇴직급여(제조원가) | 452,779 | 588,446 |
| 퇴직급여(경상연구비) | 91,743 | 78,953 |
| 퇴직급여(판매비와관리비) | 223,240 | 247,392 |
| 합계 | 767,762 | 914,791 |
(8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.25% | 2.35% |
| 미래임금상승률 | 4.80% | 4.80% |
(9) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
[당기] (단위 :천원)
| 구분 | 1%감소 | 1%증가 |
| 할인율 | 2,918,399 | 2,765,099 |
| 임금상승률 | 2,765,964 | 2,915,844 |
[전기] (단위 :천원)
| 구분 | 1%감소 | 1%증가 |
| 할인율 | 2,901,335 | 2,749,969 |
| 임금상승률 | 2,750,745 | 2,898,903 |
&cr
19. 자본&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 (단위 : 원) | 500 | 500 |
| 발행된 주식의 수 (단위 : 주) | 50,495,842 | 34,342,127 |
| 보통주자본금 (단위 : 천원) | 25,247,921 | 17,171,064 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 17,171,064 | 10,337,308 |
| 유상증자(주1) | 442,450 | 5,542,879 |
| 전환권의 행사 (주2) | 7,634,407 | 1,290,877 |
| 기말금액 | 25,247,921 | 17,171,064 |
&cr(주1) 당사는 전기 중 제3자 배정 증자방식의 보통주 유상증자를 실시하였는바, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| 1차 | 1차 | 2차 | |
| 발행 주식수 | 884,900 주 | 2,928,257 주 | 8,157,500 주 |
| 1주당 발행가격 | 1,130 원 | 3,415 원 | 1,415 주 |
| 총발행금액 | 999,937,000 원 | 9,999,997,655 원 | 11,542,862,500 원 |
| 자본금증가액 | 442,450,000 원 | 1,464,128,500 원 | 4,078,750,000 원 |
| 이사회결의일 | 2018년 06월 25일 | 2017년 03월 07일 | 2017년 09월 04일 |
| 주금대금 납입일 | 2018년 07월 03일 | 2017년 03월 08일 | 2017년 09월 28일 |
| 신주권 교부일 | 2018년 07월 12일 | 2017년 03월 22일 | 2017년 10월 17일 |
| 제3자배정 증자의 목적 | 운영자금 | 운영자금 | 시설,운영자금 외 |
(주2) 당기 중 전환사채의 전환청구 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 전환청구금액 | 전환청구발행주식수 | 전환가액 | 자본금증가액 |
| 10차 | 4,000,000 | 3,267,972 | 1,224 | 1,633,986 |
| 11차 | 4,000,000 | 3,267,973 | 1,224 | 1,633,987 |
| 13차 | 6,000,000 | 4,901,958 | 1,224 | 2,450,979 |
| 14차 | 5,000,000 | 3,346,717 | 1,494 | 1,673,358 |
| 220,000 | 147,948 | 1,487 | 73,974 | |
| 500,000 | 336,247 | 1,487 | 168,123 | |
| 합계 | 19,720,000 | 15,268,815 | - | 7,634,407 |
전환청구금액과 전환청구발행주수에 대한 단수대금은 전환청구권자에게 지급하였습니다. &cr&cr(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 111,962,189 | 97,474,473 |
| 기타자본잉여금 | 97,810 | 97,810 |
| 주식선택권 | 60,946 | 63,708 |
| 전환권대가 | 12,035,140 | 8,203,122 |
| 전환권매입이익 | 816,598 | 469,561 |
| 합계 | 124,972,683 | 106,308,674 |
(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 106,308,674 | 82,437,273 |
| 전환권 행사로 인한 납입초과금 | 13,930,229 | 1,829,824 |
| 유상증자로 인한 납입초과금 | 557,487 | 15,799,216 |
| 주식보상비용의 인식 | (2,762) | 5,992 |
| 조기상환으로 인한 전환권매입이익 | 347,037 | 469,561 |
| 전환사채 발행등으로 인한 전환권대가의 변동 | 3,832,018 | 5,766,808 |
| 기말금액 | 124,972,683 | 106,308,674 |
&cr(5) 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 자본조정은 전액 자기주식처분손실입니다.&cr
(6) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익 | 292,744 | - |
| 매도가능증권평가(손)익 | - | (466,580) |
| 합 계 | 292,744 | (466,580) |
&cr(7) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 136,554 | 136,554 |
| 임의적립금 | 8,650,000 | 8,650,000 |
| 미처리결손금 | (120,584,704) | (73,539,309) |
| 합계 | (111,798,150) | (64,752,755) |
(8) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (64,752,755) | (36,593,370) |
| 회계정책변경으로 인한 이익잉여금&cr (결손금)변동(주1) | 180,612 | - |
| 당기순이익(손실) | (46,992,700) | (28,116,322) |
| 보험수리적손익 | (299,110) | (55,209) |
| 보험수리적손익에 대한 법인세효과 | 65,803 | 12,146 |
| 기말금액 | (111,798,149) | (64,752,755) |
(주1) 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 최초 적용하되, 최초 적용 누적효과를 당기에 회계정책의 변경으로 인한 이익잉여금(결손금) 변동으로 인식하였습니다. &cr
(9) 결손금처리계산서&cr&cr당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기의 결손금처리예정일은 2019년 3월 29일이며, 전기의 결손금처리확정일은 2018년 3월 29일입니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| Ⅰ. 처분전결손금 | (120,584,704) | (73,539,309) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | (73,539,309) | (45,379,924) | ||
| 2. 회계정책의 변경으로 인한 이익잉여금(결손금) 변동 | 180,612 | |||
| 2. 당기순손실 | (46,992,700) | (28,116,321) | ||
| 3. 보험수리적손익 | (233,307) | (43,064) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (120,584,704) | (73,539,309) |
20. 주식기준보상&cr
(1) 당사가 부여한 주식선택권 중 당기 보고기간 종료일 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 8차 | 7차(주1) |
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여일 | 2016년 05월 20일 | 2014년 05월 29일 |
| 최초부여수량 | 162,200주 | 200,000주 |
| 행사가격 | 6,571원 | 7,022원 |
| 부여일의 공정가치 | 255원 | 2,591원 |
| 행사가능기간 | 2018년 5월 31일 ~ 2023년 5월 30일 | 2016년 5월 29일 ~ 2021년 5월 28일 |
(주1) 부여 당시 수량과 행사가격은 100,000주 및 15,627원이었으나 유ㆍ무상증자 등의 영향으로 당기 보고기간 종료일 현재 조정된 가액입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다
(단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 7차 | 8차 | 합계 | 7차 | 8차 | 합계 | |
| 기초 | 58,155 | 134,250 | 192,405 | 69,930 | 142,600 | 212,530 |
| 부여 | - | - | - | - | - | - |
| 취소(주1) | (10,443) | (7,450) | (17,893) | (11,775) | (8,350) | (20,125) |
| 행사 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 47,712 | 126,800 | 174,512 | 58,155 | 134,250 | 192,405 |
(주1) 약정용역제공기간이 종료되기 전 퇴사로 인한 취소분입니다.&cr
(3) 당사는 보상원가를 공정가액접근법에 의하여 산정하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
[당기] (단위 :천원)
| 구분 | 7차 | 8차 | 합계 |
| 전기까지 인식한 보상비용 | 40,417 | 23,289 | 63,706 |
| 당기비용 계상한 보상비용(주1) | (7,257) | 4,496 | (2,761) |
| 차기이후 비용 인식할 보상원가 | - | - | - |
| 보상원가 합계 | 33,160 | 27,785 | 60,945 |
(주1)당기 중 발생한 보상비용 및 퇴사로 인한 보상비용 차감액입니다. &cr
[전기] (단위 :천원)
| 구분 | 7차 | 8차 | 합계 |
| 전기까지 인식한 보상비용 | 48,602 | 9,114 | 57,716 |
| 당기비용 계상한 보상비용 | (8,185) | 14,175 | 5,990 |
| 차기이후 비용 인식할 보상원가 | - | 6,129 | 6,129 |
| 보상원가 합계 | 40,417 | 29,418 | 69,835 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 전기이월액 | 63,706 | 57,716 |
| 주식보상비용계상액 | (2,761) | 5,990 |
| 기말잔액 | 60,945 | 63,706 |
21. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 2,724,756 | 2,207,781 |
| 잡급 | 1,335 | - |
| 퇴직급여 | 223,240 | 247,391 |
| 복리후생비 | 387,102 | 322,146 |
| 감가상각비 | 25,533 | 106,955 |
| 소모품비 | 38,021 | 53,439 |
| 수도광열비 | 53,140 | 59,787 |
| 여비교통비 | 137,112 | 139,034 |
| 행사비 | - | 1,764 |
| 접대비 | 228,271 | 198,517 |
| 통신비 | 25,394 | 26,441 |
| 운반비 | 103,340 | 80,514 |
| 차량유지비 | 34,870 | 28,097 |
| 세금과공과 | 146,738 | 476,560 |
| 보험료 | 14,904 | 20,228 |
| 지급수수료 | 1,030,601 | 1,091,898 |
| 지급임차료 | 218,986 | 332,355 |
| 도서인쇄비 | 6,993 | 5,169 |
| 교육훈련비 | 1,885 | 2,646 |
| 경상연구비 | 1,983,417 | 3,643,163 |
| 무형자산상각비 | 5,935 | 5,067 |
| 대손상각비 | 982,073 | 181,298 |
| 건물관리비 | 41,624 | 57,983 |
| 주식보상비용 | (2,761) | 5,991 |
| 수출제비용 | 210,055 | 124,444 |
| 해외영업비 | 106,091 | 80,270 |
| 광고선전비 | 200 | 30,684 |
| 합계 | 8,728,855 | 9,529,622 |
22. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 : | ||
| 현금및현금성자산(단기금융상품포함) | 1,911 | 2,860 |
| 대여금 | 343,934 | 44,891 |
| 공정가치측정금융자산 | 180,000 | 98,630 |
| 소 계 | 525,845 | 146,381 |
| 배당금수익 | 300 | 18,984 |
| 외환차익(금융) | 82,773 | 9,630 |
| 외화환산이익(금융) | 134 | - |
| 매도가능증권처분이익 | - | 1,151,804 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | 4,350 | - |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 46,103 | - |
| 단기매매금융자산평가이익 | - | 9,075 |
| 사채상환이익 | - | 829,625 |
| 합 계 | 659,505 | 2,165,499 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 : | ||
| 차입금 | 143,068 | 351,833 |
| 사채 | 3,633,809 | 2,555,794 |
| 소 계 | 3,776,877 | 2,907,627 |
| 외환차손 | 83,509 | 85,001 |
| 외화환산손실 | - | 3,451 |
| 매도가능증권처분손실 | - | 292,108 |
| 매도가능증권손상차손 | - | 2,693,920 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 116,935 | - |
| 사채상환손실 | 112,960 | - |
| 지급보증손실 | 2,565,886 | 982,379 |
| 파생금융상품평가손실 | 4,652,179 | 1,202,686 |
| 합 계 | 11,308,346 | 8,167,172 |
(2) 당기 및 전기 중 금융자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 금융수익 | 금융비용 | 순금융손익 | 금융수익 | 금융비용 | 순금융손익 | |
| 금융자산 : | ||||||
| 공정가치측정금융자산(주1) | 230,753 | 116,935 | 113,818 | 1,269,418 | 2,986,028 | (1,716,610) |
| 상각후원가측정금융자산 | 428,752 | 83,509 | 345,243 | 57,381 | 88,452 | (31,071) |
| 단기매매금융자산 | - | - | - | 9,075 | - | 9,075 |
| 파생금융상품 | - | 4,652,179 | (4,652,179) | - | 1,202,686 | (1,202,686) |
| 금융부채 : | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | 3,889,837 | (3,889,837) | 829,625 | 2,907,627 | (2,078,002) |
| 지급보증손실 | - | 2,565,886 | (2,565,886) | - | 982,379 | (982,379) |
| 합계 | 659,505 | 11,308,346 | (10,648,841) | 2,165,499 | 8,167,172 | (6,001,673) |
(주1) 전기 매도가능금융자산에서 발생한 손익은 당기 공정가치측정금융자산에서 발생한 손익으로 표시하였습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융수익 및 금융비용(법인세비용차감후)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익 | 1,182,493 | - |
| 매도가능금융자산평가(손)익 | - | 269,470 |
| 합 계 | 1,182,493 | 269,470 |
23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용, 종속기업 및 관계기업투자손익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타영업외수익 : | ||
| 외환차익 (주1) | 628,297 | 367,848 |
| 외화환산이익 (주1) | 56,121 | 118,339 |
| 채무면제이익 | - | 26,013 |
| 유형자산처분이익 | 91,092 | 313,169 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 10,000 |
| 무형자산처분이익 | 9,545 | - |
| 잡이익 | 146,770 | 24,568 |
| 소계 | 931,825 | 859,937 |
| 기타영업외비용 : | ||
| 외환차손 (주1) | 332,191 | 815,944 |
| 외화환산손실 (주1) | 61,533 | 171,739 |
| 재고자산폐기손실 | 3,746,270 | 62 |
| 유형자산폐기손실 | 2,165,054 | 51,511 |
| 무형자산손상차손 | - | 40,791 |
| 기타의 대손상각비 | 1,413,789 | 814,317 |
| 잡손실 | 42,321 | 357,253 |
| 소계 | 7,761,158 | 2,251,617 |
(주1) 매출채권, 미수금, 매입채무 및 미지급금과 관련하여 발생한 외환차손익 및 외화환산손익입니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 발생한 종속기업 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 7,826,669 | 7,390,866 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 113,494 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 10,189,558 | 1,692,928 |
| 소계 | 18,016,227 | 9,197,288 |
&cr&cr24. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 판매비와관리비 | 제조(매출)원가 | 성격별비용 계 | 판매비와관리비 | 제조(매출)원가 | 성격별비용 계 | |
| 제품과 재공품 등의 변동 | - | (489,028) | (489,028) | - | (1,500,223) | (1,500,223) |
| 상품 및 원재료의 사용액 | - | (1,277,037) | (1,277,037) | - | 1,289,987 | 1,289,987 |
| 종업원급여 | 4,391,413 | 6,569,380 | 10,960,793 | 3,190,131 | 6,801,847 | 9,991,978 |
| 감가상각비 | 148,390 | 5,415,646 | 5,564,036 | 191,699 | 5,546,623 | 5,738,322 |
| 무형자산상각비 | 5,935 | 32,933 | 38,868 | 5,067 | 348,647 | 353,714 |
| 지급수수료 | 1,049,413 | 144,142 | 1,193,555 | 1,128,048 | 223,762 | 1,351,810 |
| 외주가공비 | - | 9,444,835 | 9,444,835 | - | 9,556,441 | 9,556,441 |
| 외주용역비 | - | 2,254,600 | 2,254,600 | - | 10,692,796 | 10,692,796 |
| 기타 | 3,133,704 | 40,653,331 | 43,787,035 | 5,014,677 | 26,461,812 | 31,476,489 |
| 합계 | 8,728,855 | 62,748,802 | 71,477,657 | 9,529,622 | 59,421,692 | 68,951,314 |
25. 법인세&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 117,194 | (251,390) |
| 자본에 직접 가감할 이연법인세 변동액 | (1,348,545) | (1,690,393) |
| 합계 | (1,231,350) | (1,941,783) |
&cr(2) 당기 및 전기의 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 일시적차이에 대한 기말 순이연법인세자산(부채) | 3,431,265 | 3,548,460 |
| 일시적차이에 대한 기초 순이연법인세자산(부채) | 3,548,459 | 3,297,070 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (117,194) | 251,390 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 회계이익과 법인세비용과의 관계는 표시하지 아니 하였습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
[당기] (단위 :천원)
| 구분 | 기초 | 회계정책의&cr변경 | 증감 | 기말 | |
| 당기손익반영 | 자본반영 | ||||
| 퇴직급여충당금 | 2,822,430 | - | 16,075 | - | 2,838,505 |
| 대손충당금 | 3,224,875 | - | 2,801,363 | - | 6,026,238 |
| 국고보조금 | 217,690 | - | (26,913) | - | 190,777 |
| 개발비감액손실 | 621,516 | - | (298,521) | - | 322,995 |
| 재고자산평가손실 | 6,672,271 | - | (6,415,427) | - | 256,844 |
| 공정가치측정자산손상차손 | 4,751,161 | - | 70,831 | - | 4,821,992 |
| 회원권 | 317,661 | - | (317,661) | - | - |
| 연차수당 | 154,243 | - | (18,332) | - | 135,911 |
| 감가상각누계액 | 379,368 | - | - | - | 379,368 |
| 대손금 | 59,112 | - | - | - | 59,112 |
| 지급보증대가(세무조사) | 53,632 | - | - | - | 53,632 |
| 지급보증손실충당부채 | 982,379 | - | 2,565,885 | - | 3,548,264 |
| 유형자산감액손실 | 827,355 | - | - | - | 827,355 |
| 종속기업투자주식손상차손(주1) | 22,207,572 | - | 8,826,669 | - | 31,034,241 |
| 업무용승용차 처분손실 | - | - | 53,286 | - | 53,286 |
| 미수수익 | (139,517) | - | (515,982) | - | (655,499) |
| 연구및인력개발준비금 | (1,500,000) | - | 1,500,000 | - | - |
| 퇴직연금충당금 | (3,474,700) | - | (3,407) | - | (3,478,107) |
| 전환사채 | 1,687,569 | - | 783,010 | - | 2,470,579 |
| 단기매매증권평가이익 | (1,499) | - | 1,499 | - | - |
| 관계기업투자주식손상차손(주1) | 22,167,734 | - | 9,189,557 | - | 31,357,291 |
| 파생금융상품손상차손 | 1,202,686 | - | 4,652,180 | - | 5,854,866 |
| 매도가능증권평가손익(이자수익) | (33,078) | - | - | - | (33,078) |
| 종속기업투자주식(인정이자) | - | - | 206,630 | - | 206,630 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 598,179 | 542,524 | (1,516,017) | (375,314) | |
| 보험수리적손익 | 2,991,360 | - | 65,804 | 3,057,164 | |
| 전환권대가 | (10,516,823) | - | (4,679,538) | (15,196,361) | |
| 이월결손금(주1) | 35,134,171 | - | 22,825,402 | - | 57,959,573 |
| 일시적차이계 | 91,407,347 | 542,524 | 45,896,144 | (6,129,751) | 131,716,264 |
| 인식제외금액(주1) | 75,277,982 | 40,841,628 | - | 116,119,610 | |
| 인식대상금액 | 16,129,365 | 542,524 | 5,045,416 | (6,129,751) | 15,596,653 |
| 법인세율 | 22% | 22% | 22% | 22% | 22% |
| 총이연법인세자산(부채) | 3,548,460 | 119,355 | 1,111,995 | (1,348,545) | 3,431,265 |
&cr(주1) 당기 중 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기초 | 당기증감 | 기말 | ||
| 인식금액 | 인식제외금액 | 인식금액 | 인식제외금액 | ||
| 종속기업투자주식 | 4,231,494 | 17,976,077 | 8,826,669 | 4,231,494 | 26,802,746 |
| 농업회사법인㈜제이웰바이오팜 | - | 17,323,867 | - | - | 17,323,867 |
| 씨아이비엔케이(주) | - | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 천진덕우정광전자 유한공사 | 4,231,494 | - | - | 4,231,494 | - |
| 디지탈옵틱홍콩 | - | 152,210 | - | - | 152,210 |
| 청현㈜ | - | - | 1,310,000 | - | 1,310,000 |
| 주식회사 퓨처로봇 | - | - | 6,435,230 | - | 6,435,230 |
| ㈜캡쳐 | - | - | 1,081,439 | - | 1,081,439 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 22,167,734 | 9,189,557 | - | 31,357,291 |
| 계신국제그룹 | - | 20,467,734 | 25,085 | - | 20,492,819 |
| ㈜스타크 | - | 700,000 | - | - | 700,000 |
| 청현㈜ | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - | - |
| ㈜성공투자스마트연구소 | - | - | 8,000,000 | - | 8,000,000 |
| (유)가안인싸이트 | - | - | 2,164,472 | - | 2,164,472 |
| 이월결손금 | - | 35,134,171 | 22,825,402 | 57,959,573 | |
| 계 | 4,231,494 | 75,277,982 | 40,841,628 | 4,231,494 | 116,119,610 |
[전기] (단위 :천원)
| 구 분 | 기초 | 증(감) | 기말 | |
| 전기손익반영 | 자본반영 | |||
| 퇴직급여충당금 | 2,719,334 | 103,096 | - | 2,822,430 |
| 대손충당금 | 2,686,061 | 538,814 | - | 3,224,875 |
| 국고보조금 | 244,602 | (26,912) | - | 217,690 |
| 개발비 | 871,087 | (249,571) | - | 621,516 |
| 재고자산평가손실 | 4,155,027 | 2,517,244 | - | 6,672,271 |
| 매도가능증권손상차손 | 2,057,241 | 2,693,920 | - | 4,751,161 |
| 회원권 | 327,661 | (10,000) | - | 317,661 |
| 연차수당 | 117,317 | 36,926 | - | 154,243 |
| 감가상각누계액 | 379,368 | - | - | 379,368 |
| 대손금 | - | 59,112 | - | 59,112 |
| 지급보증대가(세무조사) | 53,632 | - | - | 53,632 |
| 지급보증손실충당부채 | - | 982,379 | - | 982,379 |
| 유형자산감액손실 | 827,355 | - | - | 827,355 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 17,158,094 | 5,049,478 | - | 22,207,572 |
| 미수수익 | 482 | (139,035) | - | (138,553) |
| 연구및인력개발준비금 | 3,638,000 | 2,138,000 | - | 5,776,000 |
| 퇴직연금충당금 | (598,059) | (2,876,641) | - | (3,474,700) |
| 전환사채 | (1,339,298) | 3,026,867 | - | 1,687,569 |
| 단기매매증권평가이익 | 7,576 | (9,075) | - | (1,499) |
| 감가상각비 | 176,195 | (176,195) | - | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 20,474,806 | 1,692,928 | - | 22,167,734 |
| 파생금융상품손상차손 | 1,071,591 | 131,095 | - | 1,202,686 |
| 매도가능증권평가손익(이자수익) | 219,343 | 186,265 | - | 405,608 |
| 매도가능증권평가손익 | 943,654 | - | (345,475) | 598,179 |
| 보험수리적손익 | 2,936,148 | - | 55,212 | 2,991,360 |
| 전환권대가 | (3,123,481) | - | (7,393,342) | (10,516,823) |
| 이월결손금(주1) | 24,715,887 | 10,418,284 | - | 35,134,171 |
| 일시적차이계 | 73,003,973 | 26,086,979 | (7,683,605) | 91,407,347 |
| 인식제외금액(주1) | 58,017,292 | 17,260,690 | - | 75,277,982 |
| 인식대상금액 | 14,986,681 | 8,826,289 | (7,683,605) | 16,129,365 |
| 법인세율 | 22% | 22% | 22% | 22% |
| 총이연법인세자산(부채) | 3,297,070 | 1,941,784 | (1,690,393) | 3,548,460 |
&cr(주1) 전기 중 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 기초 | 당기증감 | 기말 | ||
| 인식금액 | 인식제외금액 | 인식금액 | 인식제외금액 | ||
| 종속기업투자주식 | 4,331,494 | 12,826,599 | 5,049,478 | 4,231,494 | 17,976,077 |
| 농업회사법인㈜제이웰바이오팜 | - | 12,674,389 | 4,649,478 | - | 17,323,867 |
| 씨아이비엔케이 | - | - | 500,000 | - | 500,000 |
| ㈜디지털헬스케어 | 100,000 | - | (100,000) | - | - |
| 천진덕우정광전자 유한공사 | 4,231,494 | - | - | 4,231,494 | - |
| 디지탈옵틱홍콩 | - | 152,210 | - | - | 152,210 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 20,474,806 | 1,692,928 | - | 22,167,734 |
| 계신국제그룹 | - | 18,774,806 | 1,692,928 | - | 20,467,734 |
| ㈜스타크 | - | 700,000 | - | - | 700,000 |
| 청현㈜ | - | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 이월결손금 | - | 24,715,887 | 10,418,284 | - | 35,134,171 |
| 계 | 4,331,494 | 58,017,292 | 17,160,690 | 4,231,494 | 75,277,982 |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 항목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 공정가치측정금융자산 &cr 평가(손)익 | (1,516,017) | 333,524 | (1,182,493) | (345,475) | 76,005 | (269,470) |
| 보험수리적손익 | 65,804 | (14,477) | 51,327 | 55,212 | (12,147) | 43,065 |
| 전환권대가 | (4,679,538) | 1,029,498 | (3,650,041) | (7,393,342) | 1,626,535 | (5,766,807) |
| 합계 | (6,129,751) | 1,348,545 | (4,781,207) | (7,683,605) | 1,690,393 | (5,993,212) |
&cr(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 부분에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여재무상태표에 표시하였습니다.&cr
(7) 보고기간 종료일 현재 당기 법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세자산 | 200 | 20,743 |
&cr
26. 주당손실&cr&cr(1) 기본주당손실&cr&cr당기 및 전기의 기본주당손실의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순손실(단위 : 천원) | (46,992,700) | (28,116,322) |
| 가중평균유통주식수 (단위 : 주) | 43,152,095 | 25,354,113 |
| 주당손실(원/주) | (1,089) | (1,109) |
&cr한편, 당기 및 전기 발행유통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 :주)
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 | ||
| 당기 | 2018-01-01 | 2018-05-14 | 34,342,127 | 134 | 365 | 12,607,795 |
| 2018-05-15 | 2018-06-14 | 39,244,085 | 31 | 365 | 3,333,059 | |
| 2018-06-15 | 2018-06-27 | 41,921,458 | 13 | 365 | 1,493,093 | |
| 2018-06-28 | 2018-07-03 | 49,126,747 | 6 | 365 | 807,563 | |
| 2018-07-04 | 2018-09-09 | 50,011,647 | 68 | 365 | 9,317,238 | |
| 2018-09-10 | 2018-10-22 | 50,159,595 | 43 | 365 | 5,909,213 | |
| 2018-10-23 | 2018-12-31 | 50,495,842 | 70 | 365 | 9,684,134 | |
| 합 계 | 43,152,095 |
(단위 :주)
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 | ||
| 전기 | 2017-01-01 | 2017-03-07 | 20,674,616 | 66 | 365 | 3,738,424 |
| 2017-03-08 | 2018-09-28 | 23,602,873 | 205 | 365 | 13,256,408 | |
| 2017-09-29 | 2017-12-03 | 31,760,373 | 66 | 365 | 5,742,972 | |
| 2017-12-04 | 2017-12-10 | 33,395,484 | 7 | 365 | 640,461 | |
| 2017-12-11 | 2017-12-31 | 34,342,127 | 21 | 365 | 1,975,848 | |
| 합 계 | 25,354,113 |
(2) 희석주당손실&cr&cr당기와 전기의 잠재적 희석보통주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행될 보통주식수 | |
| 당기 | 전기 | |
| 주식매수선택권 | 174,512 | 192,405 |
| 전환사채 | 45,308,097 | 23,005,787 |
| 합계 | 45,482,609 | 23,198,192 |
&cr상기 희석성 잠재적보통주에 대한 희석효과는 없으므로 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
&cr&cr27. 정부보조금&cr&cr당기 및 전기 중 재무제표에 인식된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.
[당기] (단위 :천원)
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| 유형자산 | 76,164 | - | (76,164) | - |
| 장기미지급금 | 53,761 | - | - | 53,761 |
| 합계 | 129,925 | - | (76,164) | 53,761 |
[전기] (단위 :천원)
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| 유형자산 | 91,740 | - | (15,576) | 76,164 |
| 무형자산 | 56,219 | - | (56,219) | - |
| 장기미지급금 | 59,734 | - | (5,973) | 53,761 |
| 합계 | 207,693 | - | (77,768) | 129,925 |
28. 현금흐름표&cr&cr(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 퇴직급여 | 767,762 | 914,791 |
| 대손상각비 | 982,073 | 181,298 |
| 기타의대손상각비 | 1,413,789 | 814,317 |
| 감가상각비 | 5,564,036 | 5,738,322 |
| 무형자산상각비 | 38,867 | 353,714 |
| 주식보상비용 | (2,761) | 5,991 |
| 이자수익 | (525,845) | (146,381) |
| 배당금수익 | (300) | (18,984) |
| 외화환산이익 | (56,254) | (118,339) |
| 재고자산평가손실 | 256,844 | 2,687,989 |
| 재고자산폐기손실 | 3,746,270 | 62 |
| 재고자산평가손실환입 | - | (170,745) |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | - | 292,108 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | (4,350) | (1,151,804) |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | (46,103) | (9,075) |
| 파생금융상품평가손실 | 4,652,180 | 1,202,686 |
| 유형자산처분이익 | (91,092) | (313,169) |
| 사채상환이익 | - | (829,625) |
| 사채상환손실 | 112,959 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 113,494 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 7,826,669 | 7,390,866 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 10,189,557 | 1,692,928 |
| 무형자산손상차손환입 | - | (10,000) |
| 무형자산손상차손 | - | 40,791 |
| 이자비용 | 3,776,876 | 2,907,628 |
| 외화환산손실 | 61,533 | 175,191 |
| 외환차손 | 15,456 | - |
| 유형자산폐기손실 | 2,165,054 | 51,511 |
| 지급보증손실 | 2,565,886 | 982,379 |
| 채무면제이익 | - | (26,013) |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 116,935 | 2,693,920 |
| 법인세비용 | (1,231,350) | (1,941,783) |
| 무형자산처분이익 | (9,545) | - |
| 합계 | 42,285,146 | 23,504,068 |
(주1) 전기 단기매매금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생한 손익은 공정가치측정금융자산에서 발생한 손익으로 표시하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 (증가)감소 | 1,352,469 | (1,194,773) |
| 기타단기수취채권의 (증가)감소 | (1,126,852) | 571,580 |
| 재고자산의 (증가)감소 | (1,980,206) | (1,635,700) |
| 기타유동자산의 (증가)감소 | 560,815 | 1,026,278 |
| 기타비유동자산의 (증가)감소 | - | 20,000 |
| 이연법인세자산의 증가(감소) | (823,383) | - |
| 매입채무의 증가(감소) | 6,222,360 | (3,032,692) |
| 기타단기지급채무의 증가(감소) | 185,112 | 190,288 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 889,921 | (97,500) |
| 퇴직금의 지급 | (988,399) | (752,186) |
| 전환권매입이익 | 347,036 | 469,561 |
| 합계 | 4,638,873 | (4,435,144) |
(3) 당사는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 420,720 | 462,387 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,935,764 | 6,298,574 |
| 단기대여금의 출자전환을 통한 종속기업투자주식의 취득 | 509,999 | - |
| 전환권행사로 인한 주식발행초과금 대체 | 13,930,229 | 1,829,824 |
| 매출채권제각액 | - | 204,136 |
| 전환사채 발행을 통한 매도가능증권의 취득 | - | 550,000 |
| 전환사채 발행을 통한 파생금융상품의 취득 | - | 1,727,914 |
| 전환사채 발행을 통한 종속기업투자주식의 취득 | 5,400,000 | 5,722,094 |
| 전환사채 발행을 통한 관계기업투자주식의 취득 | 12,650,000 | - |
(4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| [당기] | (단위 :천원) |
| 구분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 전환사채 | 합계 |
| 유동항목 | ||||
| 기초장부가액 | 3,900,000 | 462,387 | 17,785,994 | 22,148,381 |
| 현금유입 | 1,100,000 | - | 9,620,000 | 10,720,000 |
| 현금유출 | (4,150,000) | (462,387) | (2,080,060) | (6,692,447) |
| 기타(주1) | - | - | (16,735,440) | (16,735,440) |
| 대체 | - | 420,720 | - | 420,720 |
| 기말 장부금액 | 850,000 | 420,720 | 8,590,494 | 9,861,214 |
| 비유동항목 | ||||
| 기초장부가액 | - | 1,577,840 | 5,104,759 | 6,682,599 |
| 현금유입 | - | - | 1,250,000 | 1,250,000 |
| 비현금거래 | - | 18,050,000 | 18,050,000 | |
| 기타(주1) | - | - | (6,801,028) | (6,801,028) |
| 대체 | - | (420,720) | - | (420,720) |
| 기말 장부금액 | - | 1,157,120 | 17,603,731 | 18,760,851 |
(주1) 전환사채의 기타는 전환사채의 전환 및 전환권대가 등 입니다.&cr
| [전기] | (단위 :천원) |
| 구분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 전환사채 | 합계 |
| 유동항목 | ||||
| 기초장부가액 | 7,931,000 | 670,720 | 15,960,702 | 24,562,422 |
| 현금유입 | 6,700,000 | - | 26,840,701 | 33,540,701 |
| 현금유출 | (10,731,000) | (670,720) | (19,393,674) | (30,795,394) |
| 기타(주1) | - | - | (5,621,735) | (5,621,735) |
| 대체 | - | 462,387 | - | 462,387 |
| 기말 장부금액 | 3,900,000 | 462,387 | 17,785,994 | 22,148,381 |
| 비유동항목 | ||||
| 기초장부가액 | - | 2,040,227 | - | 2,040,227 |
| 현금유입 | - | - | - | - |
| 현금유출 | - | - | - | - |
| 기타(주1) | - | - | (2,895,249) | (2,895,249) |
| 대체 | - | (462,387) | 8,000,008 | 7,537,621 |
| 기말 장부금액 | - | 1,577,840 | 5,104,759 | 6,682,599 |
(주1) 전환사채의 기타는 전환사채의 전환 및 전환권대가 등 입니다.
29. 특수관계자의 거래&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 | 특수관계자의 명칭 | |
| 당기 | 전기 | |
| 종속기업 | 천진덕우정광전자 유한공사 | 천진덕우정광전자 유한공사 |
| 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 &cr(구.농업회사법인(주)함박재바이오팜) | 농업회사법인 ㈜함박재바이오팜 | |
| 씨아이비엔케이㈜ | 씨아이비엔케이㈜ | |
| DO-BOEIM VN (주1) | DO-BOEIM VN | |
| 디지탈옵틱홍콩 | 디지탈옵틱홍콩 | |
| 주식회사 퓨처로봇 | 주식회사 퓨처로봇 | |
| 농업회사법인 청현㈜ (주2) | - | |
| ㈜이투씨글로벌 (주3) | - | |
| ㈜캡쳐 (주3) | - | |
| 기타특수관계자 | (주)씨앤케이대부(주4) | 튜더앤컴퍼니㈜ |
| - | (주)케이피엠테크 | |
| - | (주)케이피엠인베스트먼트 | |
| 관계기업 | 계신국제그룹 | 계신국제그룹 |
| - | 농업회사법인 청현㈜ | |
| ㈜스타크 | ㈜스타크 | |
| ㈜성공투자스마트연구소 (주3) | - | |
| (유)가안인싸이트 (주3) | - | |
| ㈜하랑테크 (주3) | - |
(주1) 사실상 지배력을 행사하는 종속회사로 과반수의 이사 선임권을 가지고 있으므로 종속기업에 포함하고 있습니다.&cr(주2) 당사의 관계기업이었던 농업회사법인 청현 주식회사를 당기 중 단기대여금의 출자전환을 통하여 종속기업으로 편입하였습니다(주석12 참조). &cr(주3) 당기 2018년 12월 28일 전환사채를 발행하여 ㈜이투시글로벌과 ㈜캡쳐의 주식을 각각 100% 취득하여 종속기업으로 편입하였고, ㈜성공투자스마트연구소, (유)가안인사이트, ㈜하랑테크의 주식을 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다. &cr(주4) 당기 중 담보권 실행에 따른 지분인수로 인한 경영참여 목적으로 최대주주가 ㈜에코럭스에서 ㈜씨엔케이대부로 변경되었습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| [당기] | (단위 :천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출등 | 매입등 | 자금거래 | |||||
| 매출 | 기타수익 | 계 | 매입 | 기타매입 | 계 | 대여 | 유상증자 | ||
| 종속기업 | 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 | - | 500,926 | 500,926 | - | 22,026 | 22,026 | 5,486,232 | - |
| DO-BOEIM VN | 657,460 | 152,062 | 809,522 | 5,956,963 | - | 5,956,963 | - | - | |
| 농업회사법인 청현(주) | - | 14,587 | 14,587 | - | - | - | 1,515,919 | 310,000 | |
| 주식회사 퓨처로봇 | - | 6,982 | 6,982 | - | - | - | 200,000 | 199,999 | |
| 관계기업 | 계신국제그룹 | 2,972,442 | - | 2,972,442 | 72,027 | - | 72,027 | - | - |
| 합 계 | 3,629,902 | 674,557 | 4,304,459 | 6,028,990 | 22,026 | 6,051,016 | 7,202,151 | 509,999 |
[전기] (단위 :천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 매출등 | 매입등 | 자금거래 | ||||
| 매출 | 기타수익 | 계 | 매입 | 신주인수권부사채인수 | 대여금 | 전환사채 및 차입금 | ||
| 종속기업 | 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 | - | 139,178 | 139,178 | - | 9,000,000 | 3,630,000 | - |
| DO-BOEIM VN | 513,575 | - | 513,575 | 7,501,112 | - | - | - | |
| 관계기업 | 계신국제그룹 | 2,630,911 | - | 2,630,911 | - | - | - | - |
| (주)케이피엠테크 | - | - | - | - | - | - | 10,400,000 | |
| 합 계 | 3,144,486 | 139,178 | 3,283,664 | 7,501,112 | 9,000,000 | 3,630,000 | 10,400,000 |
3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.
| [당기말] | (단위 :천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 공정가치측정자산 및 파생금융상품 | 계 | 매입채무 | 계 | ||
| 종속기업 | 천진덕우정광전자 유한공사 (주1) | 38,653 | 1,340,459 | 1,368 | - | 1,380,480 | - | - |
| 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 | - | 9,116,232 | 640,104 | 6,477,174 | 16,233,510 | - | - | |
| DO-BOEIM VN | 66,583 | - | 65,053 | - | 131,636 | 2,226,955 | 2,226,955 | |
| 농업회사법인 청현㈜ (주2) | - | 1,515,919 | 14,587 | - | 1,530,506 | - | - | |
| 주식회사 퓨처로봇 | - | - | 6,982 | - | 6,982 | - | - | |
| 디지탈옵틱홍콩 (주3) | - | 906,375 | - | - | 906,375 | - | - | |
| 관계기업 | 계신국제그룹 | 2,052,580 | - | - | - | 2,052,580 | - | - |
| 합 계 | 2,157,816 | 12,878,985 | 728,094 | 6,477,174 | 22,242,069 | 2,226,955 | 2,226,955 |
(주1) 천진덕우정광전자에 대한 매출채권 및 단기대여금은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(주2) 청현(주) 대한 대여금은 5억원을 제외한 금액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있으며, 기타채권액은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(주3) 디지탈옵틱홍콩에 대한 대여금은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.
[전기말] (단위 :천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||||
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매도가능증권 및 파생금융상품 | 계 | 매입채무 | 기타채무 | 전환사채 및 차입금 | 계 | ||
| 종속기업 | 천진덕우정광전자 유한공사 (주1) | 38,654 | 1,340,460 | 125,460 | - | 1,504,574 | - | 121,889 | - | 121,889 |
| 농업회사법인 ㈜함박재바이오팜 | - | 3,630,000 | 139,178 | 8,339,837 | 12,109,015 | - | - | - | - | |
| DO-BOEIM VN | 81,850 | - | - | - | 81,850 | 651,332 | 10,460 | - | 661,792 | |
| 디지탈옵틱홍콩(주2) | - | 906,375 | - | - | 906,375 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 계신국제그룹 | 1,559,174 | - | - | - | 1,559,174 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜케이피엠테크 | - | - | - | - | - | - | - | 8,452,048 | 8,452,048 |
| 합 계 | 1,679,678 | 5,876,835 | 264,638 | 8,339,837 | 16,160,988 | 651,332 | 132,349 | 8,452,048 | 9,235,729 |
(주1) 천진덕우정광전자에 대한 매출채권 및 대여금은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(주2) 디지탈옵틱홍콩에 대한 대여금은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.
&cr(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
[당기] (단위 : 천원)
| 제공받은 기업 | 제공내역 | 지급보증처 | 보증금액 |
| 농업회사법인 청현(주) | 차입금 지급보증 | KDB산업은행 | 5,519,898 |
| 농업회사법인 (주)제이웰바이오팜 | 차입금 지급보증 | 중소기업진흥공단 | 432,000 |
| (주)퓨처로봇 | 차입금 지급보증 | 경기신보재 외 | 234,156 |
| 합 계 | 6,186,054 |
[전기] (단위 : 천원)
| 제공받은 기업 | 제공내역 | 지급보증처 | 보증금액 |
| 농업회사법인 청현(주) | 차입금 지급보증 | KDB산업은행 | 6,732,000 |
| 농업회사법인 (주)제이웰바이오팜 | 차입금 지급보증 | 중소기업진흥공단 | 300,000 |
| 합 계 | 7,032,000 |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
[전기] (단위 : 천원)
| 제공내역 | 제공한 특수관계자 | 지급보증처 | 보증금액 |
| 차입금 지급보증 | 튜더앤컴퍼니(주)&cr (前 최대주주) | 우리은행 | 960,000 |
| 기업은행 | 3,600,000 | ||
| 한명건(前 대표이사) | KB국민은행 | 2,198,420 | |
| 합 계 | 6,758,420 |
&cr(6) 전기 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자인 (주)케이피엠테크의 차입금과 관련하여 당사의 매도가능금융자산 12,083백만원(담보설정액 6,500백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31참조).&cr
(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 보상금액의 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 1,814,710 | 1,527,754 |
| 퇴직급여 | 204,745 | 227,132 |
| 합계 | 2,019,455 | 1,754,886 |
&cr
30. 운용리스계약&cr&cr(1) 당사는 건물 및 차량 임대운용리스계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 2013년 2월에서 2026년 9월 사이 등입니다. 보고기간 종료일 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 리스료 지급계획 | 리스료 총액 | |
| 1년 이내 | 1년 초과 | ||
| 건물 | 893,886 | 4,860,810 | 5,754,696 |
| 차량 | 17,464 | 16,446 | 33,910 |
| 합 계 | 911,350 | 4,877,256 | 5,788,606 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 인식한 리스료는 각각 992,515천원과 1,025,943천원입니다.
31. 담보제공자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사가 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.
[당기] (단위 :천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| 기계장치 | 12,493,291 | 5,640,000 | 1,577,840 | KB국민은행 |
| 합 계 | 12,493,291 | 5,640,000 | 1,577,840 | - |
[전기] (단위 :천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| 기계장치 | 15,546,583 | 5,640,000 | 1,998,560 | KB국민은행 |
| 매도가능금융자산(주1) | 12,082,850 | 6,500,000 | - | 공평저축은행,세종저축은행 공동담보 |
| 합 계 | 27,629,433 | 12,140,000 | 1,998,560 | - |
(주1) 전기 당사의 특수관계자인 (주)케이피엠테크의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 29참조).&cr
32. 우발부채 및 약정사항&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.
[당기] (단위 :천원)
| 구 분 | 금 융 기 관 | 한 도 액 | 사 용 액 |
| 기업일반시설자금대출 | KB국민은행 | 1,577,840 | 1,577,840 |
| 기업운전자금 마스터론 | 우리은행 | 750,000 | 750,000 |
| 합계 | 2,327,840 | 2,327,840 |
[전기] (단위 :천원)
| 구 분 | 금 융 기 관 | 한 도 액 | 사 용 액 |
| 기업일반시설자금대출 | KB국민은행 | 1,998,560 | 1,998,560 |
| 성남시이차보전대출 | 우리은행 | 41,667 | 41,667 |
| 기업운전자금 마스터론 | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| 일반자금대출 | 동부증권 | 2,000,000 | - |
| 일반자금대출 | ㈜케이피엠테크 | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 합계 | 7,940,227 | 5,940,227 |
&cr(2) 당기 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 제공한 회사 | 종 류 | 제공받는 회사 | 당기 | 전기 |
| 신용보증기금 | 차입금 신용보증 | 우리은행 | 600,000 | 1,200,000 |
| ㈜케이피엠테크 | 차입금 신용보증 | KB국민은행 | 2,082,770 | - |
| ㈜케이피엠인베스트먼트 | 차입금 신용보증 | |||
| ㈜케이피엠인베스트먼트 | 차입금 신용보증 | 우리은행 | 180,000 | - |
(3) 당기 보고기간 종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건은 피고 2건(소송가액 121백만원), 원고 3건(10,236백만원)이며, 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.
33. 위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr
당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. &cr&cr한편 보고기간 종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금총계 | 28,622,066 | 28,830,980 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (1,576,388) | (2,996,977) |
| 순차입금 | 27,045,678 | 25,834,003 |
| 자본총계 | 37,032,405 | 56,577,609 |
| 자기자본부채비율 | 73.03% | 45.66% |
(2) 금융위험관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.&cr
당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr1) 외환위험&cr&cr당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. &cr
보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| USD | JPY | CNY | USD | JPY | CNY | |
| 자산 | 3,187,862 | 76,670 | 895,677 | 4,854,856 | 68,767 | 654,189 |
| 부채 | 6,282,504 | - | - | 2,152,015 | - | - |
당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr&cr보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| USD | JPY | CNY | USD | JPY | CNY | |
| 10% 상승시 | (309,464) | 7,667 | 89,568 | 270,284 | 6,877 | 65,419 |
| 10% 하락시 | 309,464 | (7,667) | (89,568) | (270,284) | (6,877) | (65,419) |
2) 이자율위험&cr&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금 | 2,427,840 | 5,940,227 |
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| 당기 | (24,278) | 24,278 |
| 전기 | (59,402) | 59,402 |
&cr3) 가격위험&cr &cr 당사는 공정가치측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 보고기간 종료일 현재 공정가치로 평가되는 공정가치측정금융자산은 24,442,625천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 2,444,263천원(법인세효과반영 전 금액)입니다.&cr
4) 신용위험&cr&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.&cr당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보를등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 기말 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr
한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기의 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 19,696,234 | 16,170,414 |
| 장ㆍ단기금융자산 | 1,576,388 | 26,127,641 |
| 합 계 | 21,272,622 | 42,298,055 |
&cr5) 유동성위험&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.&cr&cr당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~3년 | 3년초과~ | 합 계 |
| 단기차입금 | 850,000 | - | - | 850,000 |
| 장기차입금 | - | 1,157,120 | - | 1,157,120 |
| 유동성장기부채 | 420,720 | - | - | 420,720 |
| 합 계 | 1,270,720 | 1,157,120 | - | 2,427,840 |
&cr상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금의 현금흐름을 표시하고 있습니다.&cr&cr(3) 공정가치의 서열체계&cr
가. 서열체계 방법&cr&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되니 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
(1) 수준1 &cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.&cr&cr(2) 수준2&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr
(3) 수준3&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr&cr(4) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr- 파생금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 &cr&cr
나. 보고기간 종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 상기 서열 체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
[당기] (단위 :천원)
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,510,239 | - | 6,510,239 | 6,510,239 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 17,932,386 | - | 17,932,386 | - | 17,932,386 |
| 파생금융상품 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 24,442,625 | - | 24,442,625 | - | 24,442,625 |
[전기] (단위 :천원)
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| 단기매매금융자산 | 30,000 | 30,000 | - | - | 30,000 |
| 비유동매도가능금융자산 | 22,976,681 | - | 22,976,681 | - | 22,976,681 |
| 파생금융상품 | 5,082,939 | - | - | 5,082,939 | 5,082,939 |
| 합계 | 28,089,620 | 30,000 | 23,407,440 | 4,652,180 | 28,089,620 |
34. 보고기간 후 사건 &cr
당사는 2019년 2월 21일 채권자로 주장하는 '파산신청인 김형규'의 파산신청으로 인하여 2019년 3월 4일 당사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디지탈옵틱의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
| 첨부 | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr
| 주식회사 디지탈옵틱 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 21일 |
&cr
우리는 첨부된 주식회사 디지탈옵틱의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 디지탈옵틱의 경영자에게 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 &cr회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 서울시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최 종 만 |
&cr&cr
내부회계관리제도운영실태보고_(주)디지탈옵틱.jpg 내부회계관리제도운영실태보고_(주)디지탈옵틱 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디지탈옵틱2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111134------56444820200248------2522728814030412552------560590121218850612800------812862
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 6월 8일1감사계획등2018년 7월 25일~&cr2018년 7월 27일,&cr2018년 8월 2일~&cr2018년 8월 3일54-반기검토2018년 11월 19일~&cr2018년 11월 21일34-중간감사2019년 2월 11일~&cr2019년 2월 13일,&cr2019년 2월 25일~&cr2019년 2월 26일54-기말감사2019년 1월 2일1동탄공장재고자산2019년 1월 2일1서울사무소금융자산 등OO--22018년 11월 21일, 2019년 2월 26일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 21일- 회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인 &cr- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의중간감사 결과보고 및 기말감사 계획 등22019년 02월 26일- 회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인 &cr- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의기말감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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