Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 대한제분주식회사 00260198 100000000000 20190322 1101110003733 100 707394 61769 305133 342 N N Y Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
대한제분주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 68 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 67 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ---------------------------------- | 1 |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 | ---------------------------------- | 5 |
| 포괄손익계산서 | ---------------------------------- | 7 |
| 자본변동표 | ---------------------------------- | 8 |
| 현금흐름표 | ---------------------------------- | 9 |
| 주석 | ---------------------------------- | 11 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ---------------------------------- | 93 |
| 외부감사 실시내용 | ---------------------------------- | 97 |
&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 대한제분주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 대한제분(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr재무제표에 대한 경영진의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 서규섭입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인&cr대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3 월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
대한제분주식회사
&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 68 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 67 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대한제분주식회사 대표이사 박현용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 세종대로 39 상공회의소회관 14층 |
| (전 화) | 02 - 3455 - 0200 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 68 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 67 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 대한제분주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제68(당)기말 | 제67(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 6, 31 | 58,214,993,102 | 23,469,506,446 |
| 매출채권및기타채권 | 7, 31 | 27,113,660,989 | 24,582,562,921 |
| 재고자산 | 8 | 43,671,488,091 | 52,088,249,581 |
| 기타유동자산 | 11 | 438,752,490 | 170,772,868 |
| 기타유동금융자산 | 9, 31 | 91,850,861,622 | 78,452,723,793 |
| 매각예정비유동자산 | 33 | - | 27,175,170,076 |
| 유동자산 합계 | 221,289,756,294 | 205,938,985,685 | |
| 비유동자산 | |||
| 매도가능금융자산 | 9, 31 | - | 59,847,964,775 |
| 종속기업및관계기업투자 | 12 | 312,916,981,705 | 292,971,981,705 |
| 유형자산 | 13 | 91,353,996,971 | 94,977,897,862 |
| 투자부동산 | 14 | 21,453,299,909 | 21,585,752,474 |
| 무형자산 | 15 | 4,320,741,521 | 2,441,604,349 |
| 기타비유동금융자산 | 9, 31 | 56,058,808,961 | 11,830,268,194 |
| 비유동자산 합계 | 486,103,829,067 | 483,655,469,359 | |
| 자산총계 | 707,393,585,361 | 689,594,455,044 | |
| 부채와 자본 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 10, 31 | 16,387,404,109 | 11,712,385,674 |
| 단기차입금 | 16, 31 | 16,870,383,888 | 28,341,408,881 |
| 기타유동부채 | 17 | 2,159,714,323 | 9,402,561,170 |
| 기타유동금융부채 | 10, 31 | 139,774,792 | 113,145,976 |
| 파생상품부채 | 18 | - | 99,671,099 |
| 당기법인세부채 | 17,399,682,973 | 3,723,815,679 | |
| 유동부채 합계 | 52,956,960,085 | 53,392,988,479 | |
| 비유동부채 | |||
| 퇴직급여부채 | 19 | 1,509,902,047 | 854,275,210 |
| 이연법인세부채 | 26 | 4,995,368,256 | 9,507,363,484 |
| 기타비유동금융부채 | 10, 31 | 2,306,565,000 | 2,402,565,000 |
| 비유동부채 합계 | 8,811,835,303 | 12,764,203,694 | |
| 부채총계 | 61,768,795,388 | 66,157,192,173 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 21 | 8,450,000,000 | 8,450,000,000 |
| 자본잉여금 | 21 | 36,160,972,724 | 36,268,657,360 |
| 자기주식 | 21 | (4,093,899,474) | (3,872,921,946) |
| 기타포괄손익누계액 | 17,758,372,130 | 27,796,504,173 | |
| 이익잉여금 | 21 | 587,349,344,593 | 554,795,023,284 |
| 자본 총계 | 645,624,789,973 | 623,437,262,871 | |
| 부채와 자본 총계 | 707,393,585,361 | 689,594,455,044 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 68 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 67 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 대한제분주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제68(당)기 | 제67(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5, 22 | 305,132,945,611 | 286,386,535,237 |
| Ⅱ. 매출원가 | 22 | (248,451,738,410) | (229,023,835,242) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 56,681,207,201 | 57,362,699,995 | |
| Ⅳ. 판매비와 관리비 | 22 | (36,907,208,002) | (37,847,842,550) |
| Ⅴ. 영업이익 | 22 | 19,773,999,199 | 19,514,857,445 |
| VI. 영업외수익 | 53,670,909,853 | 9,996,318,118 | |
| 금융수익 | 23 | 3,661,466,701 | 3,561,338,315 |
| 기타영업외수익 | 24 | 50,009,443,152 | 6,434,979,803 |
| VII. 영업외비용 | (18,305,245,813) | (9,530,129,886) | |
| 금융비용 | 23 | (379,506,664) | (1,331,240,915) |
| 기타영업외비용 | 24 | (17,925,739,149) | (8,198,888,971) |
| VIII. 법인세비용차감전순이익 | 55,139,663,239 | 19,981,045,677 | |
| 법인세비용 | 26 | (20,463,094,536) | (6,166,637,850) |
| IX. 당기순이익 | 34,676,568,703 | 13,814,407,827 | |
| X. 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 801,688,368 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (251,272,825) | (615,113,403) | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익 | (8,618,658,612) | - | |
| 기타포괄손익 합계 | (8,869,931,437) | 186,574,965 | |
| XI. 총포괄이익 | 25,806,637,266 | 14,000,982,792 | |
| XII. 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 27 | 20,805 | 8,293 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 68 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 67 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 대한제분주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 자기주식 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 8,450,000,000 | 36,551,909,346 | (4,418,844,059) | 26,994,815,805 | 544,881,216,860 | 612,459,097,952 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 13,814,407,827 | 13,814,407,827 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 801,688,368 | - | 801,688,368 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (615,113,403) | (615,113,403) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 801,688,368 | 13,199,294,424 | 14,000,982,792 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (3,285,488,000) | (3,285,488,000) |
| 자기주식의 변동 | - | (283,251,986) | 545,922,113 | - | - | 262,670,127 |
| 2017.12.31(전기말) | 8,450,000,000 | 36,268,657,360 | (3,872,921,946) | 27,796,504,173 | 554,795,023,284 | 623,437,262,871 |
| 2018.01.01(당기초) | 8,450,000,000 | 36,268,657,360 | (3,872,921,946) | 27,796,504,173 | 554,795,023,284 | 623,437,262,871 |
| 회계변경누적효과 | - | - | - | (1,419,473,431) | 1,419,473,431 | - |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 34,676,568,703 | 34,676,568,703 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | (8,618,658,612) | - | (8,618,658,612) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (251,272,825) | (251,272,825) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (10,038,132,043) | 35,844,769,309 | 25,806,637,266 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (3,290,448,000) | (3,290,448,000) |
| 자기주식의 변동 | - | (107,684,636) | (220,977,528) | - | - | (328,662,164) |
| 2018.12.31(당기말) | 8,450,000,000 | 36,160,972,724 | (4,093,899,474) | 17,758,372,130 | 587,349,344,593 | 645,624,789,973 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 68 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 67 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 대한제분주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제68(당)기 | 제67(전)기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | ||
| 1. 당기순이익 | 34,676,568,703 | 13,814,407,827 |
| 2. 현금유출입이 없는 수익,비용 조정 | (4,364,984,409) | 22,789,423,600 |
| 외화환산손실 | 3,034,255 | 75,333,401 |
| 유형자산처분손실 | 374,222 | 117,596,126 |
| 재고자산감모손실 | 539,159,337 | 565,458,709 |
| 감가상각비 | 7,657,925,146 | 9,269,464,079 |
| 무형자산상각비 | 190,630,628 | 103,977,971 |
| 퇴직급여 | 1,780,805,445 | 3,918,782,485 |
| 재고자산평가충당금 | 28,931,517 | 163,313,232 |
| 대손상각비 | (42,000,000) | 60,235,000 |
| 종속기업투자손상차손 | 15,300,283,251 | 5,943,391,974 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 250,000,000 |
| 파생상품평가손실 | 26,864,288 | 99,671,099 |
| 외화환산이익 | (39,486,389) | (742,315,234) |
| 유형자산처분이익 | (35,116,000) | (195,391,450) |
| 투자부동산처분이익 | (2,955,008,895) | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (44,119,619,924) | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (533,454,122) |
| 금융보증수익 | (245,518,723) | (132,137,275) |
| 이자비용 | 270,037,241 | 438,398,373 |
| 이자수익 | (2,021,541,514) | (1,863,082,621) |
| 배당금수익 | (1,167,832,830) | (916,455,997) |
| 법인세비용 | 20,463,094,536 | 6,166,637,850 |
| 3. 운전자본의 변동 | 7,973,561,793 | (13,669,329,373) |
| 매출채권 | (1,922,949,264) | 999,685,569 |
| 기타채권 | (566,148,804) | 27,553,519 |
| 재고자산 | 7,848,670,636 | (11,810,254,682) |
| 기타유동자산 | (267,979,622) | (15,832,584) |
| 파생상품자산 | - | 525,717,043 |
| 매입채무 | 759,259,566 | (258,660,941) |
| 기타채무 | 3,927,803,527 | 852,136,019 |
| 임대보증금 | (96,000,000) | 559,400,000 |
| 기타유동부채 | (152,750,047) | 352,782,621 |
| 파생상품부채 | (99,671,099) | - |
| 퇴직금의 지급 | (1,456,673,100) | (4,901,855,937) |
| 4. 법인세의 납부 | (8,189,009,826) | (6,169,671,629) |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 30,096,136,261 | 16,764,830,425 |
| 투자활동현금흐름 | ||
| 이자의 수취 | 2,035,419,480 | 2,594,222,157 |
| 단기금융상품의 감소 | 144,082,989,205 | 93,070,767,808 |
| 단기금융상품의 증가 | (139,960,000,000) | (67,250,000,000) |
| 단기투자자산의 감소 | 97,850,000 | 10,075,276,000 |
| 장기금융상품의 증가 | (9,160,000,000) | (12,090,000,000) |
| 장기금융상품의 감소 | - | 7,000,000 |
| 단기대여금의 증가 | (100,000,000) | - |
| 장기대여금의 감소 | 1,020,247,194 | - |
| 매도가능금융자산의 감소 | - | 465,696,000 |
| 매도가능금융자산의 증가 | - | (10,283,504,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (5,500,989,439) | - |
| 종속기업투자의 증가 | (35,000,000,000) | (16,002,413,473) |
| 관계기업투자의 증가 | - | (20,193,866,408) |
| 유형자산의 처분 | 66,120,000 | 432,485,000 |
| 유형자산의 취득 | (3,986,575,350) | (1,983,556,170) |
| 무형자산의 취득 | (2,069,767,800) | (611,400,000) |
| 투자부동산의 처분 | 3,008,634,333 | - |
| 매각예정비유동자산의 처분 | 64,204,693,200 | 7,129,479,000 |
| 보증금의 감소 | 13,095,500 | 48,200,000 |
| 보증금의 증가 | (263,096,000) | (55,427,800) |
| 배당금의 수취 | 1,167,832,830 | 916,455,997 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 19,656,453,153 | (13,730,585,889) |
| 재무활동현금흐름 | ||
| 이자의 지급 | (282,081,899) | (530,402,817) |
| 단기차입금의 차입 | 141,278,902,065 | 140,361,743,825 |
| 단기차입금의 상환 | (152,710,459,435) | (158,037,776,091) |
| 배당금의 지급 | (3,290,448,000) | (3,285,488,000) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (15,004,087,269) | (21,491,923,083) |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 34,748,502,145 | (18,457,678,547) |
| 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (3,015,489) | (75,333,401) |
| 기초 현금및현금성자산 | 23,469,506,446 | 42,002,518,394 |
| 기말 현금및현금성자산 | 58,214,993,102 | 23,469,506,446 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 68 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 67 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 대한제분주식회사 |
1. 회사의 개요&cr&cr 대한제분주식회사(이하 "당사"라 함)는 1953년 11월 28일에 설립되어 1970년 11월에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 소맥분 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 2015년 5월 18일 당사의 최대주주(이종각)는 보유 중인 당사의 주식을 주식회사 디앤비컴퍼니에 현물출자하였으며, 이로 인하여 당사의 최대주주는 주식회사 디앤비컴퍼니로 변경되었습니다. &cr&cr당기말 현재 납입자본금은 8,450백만원이며, 주요 주주는 주식회사 디앤비컴퍼니외 특수관계 인( 41.90%) 입니다. &cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2-1 재무제표 작성 기준&cr&cr당사의 재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.&cr
2-2 준수사실의 기재&cr&cr당사의 재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr2-3 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 수행의무의 식별&cr당사는 소맥분 제조와 판매사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-22를 참조바랍니다.&cr&cr(2) 보증의무&cr기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 환불부채와 반환권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 반품권에 대한 충당금을 환불부채로, 관련 자산을 재고자산에서 반환제품 회수권으로 재분류하였습니다. 기존에 계상하던 반품충당부채는 추가적인 환불부채와 반환제품 회수권으로 인식되었으며 그 순효과의 금액적 영향은 유의적이지 않습니다. &cr&cr(3) 변동대가&cr당사는 계약이 변동대가를 포함한 경우에 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. &cr&cr당사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 소급적으로 운임보조금을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에서 소급적 보조금 지급은 변동대가가 됩니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다 &cr
2-4 외화환산&cr&cr당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr &cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr2-5 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. &cr
2-6 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다.&cr재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있습니다.&cr
한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.&cr
2-7 종속기업 및 관계기업 투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-8 금융상품&cr
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
&cr(1) 금융자산&cr&cr1) 최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. &cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr2) 후속 측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&crㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&crㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&crㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr2-1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr2-2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&cr2-3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 「금융상품 표시」에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr2-4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr&cr3) 제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&crㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&crㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr4) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&crㆍ유의적인 가정에 대한 공시&crㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&crㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr &cr기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 당사의 채무상품에 대한 손실충당금에 유의적인 변경을 발생시키지 않았습니다.&cr&cr(2) 금융부채&cr&cr1) 최초 인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr&cr2) 후속 측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr2-1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr&cr2-2) 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 10에 언급되어 있습니다.&cr&cr3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr(3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr
2-9 파생금융상품 및 위험회피&cr&cr(1) 최초 인식 및 후속 측정&cr당사는 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도와 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초 인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. &cr
파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며, 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr 1) 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피
2) 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피&cr 3) 해외사업장순투자의 위험회피&cr
당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.
위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. &cr
1) 공정가치위험회피 &cr위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우, 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며, 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며, 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하고 있습니다. 한편, 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우, 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
2) 현금흐름위험회피&cr파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영하고 있습니다.기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함하고 있습니다.&cr&cr확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식하나, 위험회피수단이대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. &cr
3) 유동 및 비유동의 분류&cr위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. &cr 가) 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하 는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. &cr 나) 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. &cr 다) 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목 과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에 만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. &cr
2-10 유형자산&cr&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.
또한, 종합검사원가와 같이 자산 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
&cr당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 10 ∼ 40년 | 차 량 운 반 구 | 4 ∼ 5년 |
| 구 축 물 | 2 ∼ 40년 | 기타의유형자산 | 2 ∼ 5년 |
| 기 계 장 치 | 3 ∼ 10년 |
&cr유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr
2-11 투자부동산&cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에 대하여 40년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
2-12 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 자산과 비한정 내용연수를 가진 자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(소프트웨어: 5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
2-13 리스&cr&cr당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. &cr
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. &cr
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
&cr운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로인식하고 있습니다. &cr
2-14 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr
2-15 연금 및 퇴직급여&cr
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 대체하여 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2-16 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr
2-17 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. &cr&cr(2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr 3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. &cr
한편, 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2-18 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. &cr
자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr2-19 유동성/비유동성 분류&cr&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr1) 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr 가) 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. &cr 나) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr 다) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr 라) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr 마) 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr2) 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr 가) 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr 나) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr 다) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr 라) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr 마) 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2-20 공정가치 측정&cr
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 아래 주석에 공시하고 있습니다. &cr
평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 9, 10, 18, 31
공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31
비상장지분증권투자 - 주석 9
금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr 1) 자산이나 부채의 주된 시장 &cr2) 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr &cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr &cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| 수 준 | 내 역 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 2 | 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적&cr 으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 3 | 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입&cr 변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr2-21 매각예정비유동자산과 중단영업&cr&cr당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr매각예정으로의 분류조건은 매각이 비유동자산(또는처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족 되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회 될 가능성이 낮음을 보여야하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년이내에매각이 완료 될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산, 투자부동산, 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.&cr
2-22 제ㆍ개정된기준서의 적용&cr
당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr&cr 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.
&cr이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다
| (단위:원) |
| 구분 | 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | ||
|---|---|---|---|
| 기업회계기준서1115호를&cr적용하지 않은 경우 | 조정금액 | 공시금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익(주1) | 306,350,386,100 | (1,217,440,489) | 305,132,945,611 |
| 판매비와관리비(주1) | 38,124,648,491 | (1,217,440,489) | 36,907,208,002 |
| 반품자산회수권(주2) | - | 149,019,748 | 149,019,748 |
| 환불부채(주2) | - | 824,396,196 | 824,396,196 |
| 반품충당부채(주2) | 675,376,448 | (675,376,448) | - |
&cr(주1) 고객에게 지급하는 대가&cr당사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 소급적으로 운임보조금을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에서 소급적 보조금 지급은 변동대가가 됩니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다 당사는 당기에 1,217,440천원의 매출차감과 1,217,440천원의 판매관리비 차감이 발생하였습니다.&cr&cr(주2) 반품권&cr기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 환불부채와 반환권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 반품권에 대한 충당금을 환불부채로, 관련 자산을 재고자산에서 반환제품 회수권으로 재분류하였습니다. 당사는 당기에 149,019천원의 반품자산회수권과 824,396천원의 환불부채가 발생하였고 675,376천원의 반품충당부채 차감이 발생하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호 「금융상품」은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세 가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」을 대체합니다. 당사는 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하며 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 2018년 1월 1일 기초 자본에 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 도입효과는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 조정사항 | 전기말 | 당기초 |
|---|---|---|---|
| 자산총계 | 689,594,455,044 | 689,594,455,044 | |
| 부채총계 | 66,157,192,173 | 66,157,192,173 | |
| 자본금 | 8,450,000,000 | 8,450,000,000 | |
| 자본잉여금 | 36,268,657,360 | 36,268,657,360 | |
| 기타포괄손익누계액 | (주1) | 27,796,504,173 | 26,377,030,742 |
| 이익잉여금 | (주1) | 554,795,023,284 | 556,214,496,715 |
| 자본총계 | 623,437,262,871 | 623,437,262,871 | |
| 부채와자본총계 | 689,594,455,044 | 689,594,455,044 |
&cr(1) 분류 및 측정&cr(주1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형 또는 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.&cr&cr당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.&cr기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.&crㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 유동금융자산(관계기업 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&crㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 및 상장회사에 대한 지분투자는 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 및 상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. &cr- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상 품. 이 범주는 당사는 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 상장 및비상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 상장 및 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 상장 및 비상장지분상품과 관련하여 이전기간에 이익잉여금으로 인식되었던 손상차손누계액 904,204천원은 기타포괄손익누계액으로 재분류 되었습니다. &cr- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 금융상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서,당사는 자사주펀드와 파생결합사채를 각각 매도가능금융자산 및 대여금및 수취채권으로 분류하였습니다. 자사주펀드와 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익누계액으로 인식되었던 매도가능금융자산평가손익누계액 515,269천원이 이익잉여금으로 재분류 되었습니다. &cr&cr당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여야 합니다. &cr&cr당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 제1039호 | 기업회계기준서 제1109호 측정 범주 | ||
| 당기손익-&cr공정가치측정(FVPL) | 상각후원가&cr측정(AC) | 기타포괄손익-&cr공정가치측정(FVOCI) | ||
| 기업회계기준서 제1039호 측정 범주 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 3,097,850,000 | 3,000,000,000 | 97,850,000 | - |
| 대여금 및 수취채권 | ||||
| 매출채권및기타채권 | 24,582,562,921 | - | 24,582,562,921 | - |
| 단ㆍ장기금융상품 | 86,476,989,205 | - | 86,476,989,205 | - |
| 대여금 | 1,020,247,194 | - | 1,020,247,194 | - |
| 만기보유금융자산 | 675,555,000 | - | 675,555,000 | - |
| 소 계 | 112,755,354,320 | - | 112,755,354,320 | - |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 자사주펀드 | 3,884,586,743 | 3,884,586,743 | - | - |
| 상장주식 | 54,770,073,300 | - | - | 54,770,073,300 |
| 비상장주식 | 1,193,304,732 | - | - | 1,193,304,732 |
| 소 계 | 59,847,964,775 | 3,884,586,743 | - | 55,963,378,032 |
| 기타금융자산 | 920,466,000 | - | 920,466,000 | - |
| 합 계 | 6,884,586,743 | 114,865,554,908 | 55,963,378,032 |
&cr2) 손상&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다. &cr&cr기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. &cr&cr계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다. &cr&cr기타 채무상품에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니 다.&cr&cr당사는 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다. &cr&cr기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 당사의 채무상품에 대한 손실충당금에 유의적인 변경을 발생시키 않았습니다. &cr&cr3) 위험회피회계&cr당사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 당사가 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 과거기간에 일관되어, 당사는 현금흐름위험회피관계에서 전체 선도계약의 공정가치 변동을 계속 지정해왔으며, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 기업회계기준서1109호 하에서, 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 「후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익」으로 나타납니다. 이러한 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 당사의 재무제표에는 영향을 미치지 않습니다.&cr
(4) 기타 조정사항
위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것입니다. 기타 조정사항들이 당사에 미치는 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가' (제정)&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체&cr투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' - 개별기준 선택&cr개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제&cr기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다&cr
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년1월1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr&cr 당사가 노출된 위험및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석30-(4)), 재무위험관리 및 정책(주석30), 민감도 분석(주석30-(1)이 있습니다.&cr
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr
(1) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
(2) 퇴직급여제도&cr확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 당사는 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다.&cr&cr(3) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr
(4) 환류세제
당사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. &cr&cr
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr4-1 기업회계기준서 제1116호 「리스」
기업회계기준서 제1116호 「리스」는 기업회계기준서 제1017호 「리스」, 기업회계기준해석서 제2104호 「약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정」, 기업회계기준해석서 제2015호 「운용리스: 인센티브」, 기업회계기준해석서 제2027호 「법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가」를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. &cr&cr동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
&cr또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.
&cr당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr
4-2 기업회계기준서 제1109호「금융상품」(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년1월1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
4-3 기업회계기준서 제1110호「연결재무제표」및 제1028호「관계기업과 공동기업에 대한 투자」(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
&cr4-4 기업회계기준서 제1019호「종업원급여」(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. &cr
4-5 기업회계기준서 제1028호「관계기업과 공동기업에 대한 투자」(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 있으므로 동 개정사항이 재무제표에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr
4-6 기업회계기준해석서 제2123호「법인세처리의 불확실성」(제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
5. 영업부문&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 제품과 용역에 대한 정보
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 285,733,959 | 269,589,741 |
| 상품매출액 | 19,398,987 | 16,796,794 |
| 합 계 | 305,132,946 | 286,386,535 |
(2) 지역에 대한 정보
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 내수판매 | 301,562,462 | 283,051,546 |
| 수출매출 | 3,570,484 | 3,334,989 |
| 합 계 | 305,132,946 | 286,386,535 |
상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.&cr
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총수익의 10%이상인 고객은없습니다.
&cr6. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 현금 | 307 | 651 |
| 보통예금 등 | 58,214,686 | 23,468,855 |
| 합 계 | 58,214,993 | 23,469,506 |
7. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 26,427,109 | 24,522,394 |
| 대손충당금 | - | (60,235) |
| 미수금 | 686,552 | 120,404 |
| 합 계 | 27,113,661 | 24,582,563 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 60,235 | - |
| 대손상각비 | (42,000) | 60,235 |
| 제각 | (18,235) | - |
| 기말금액 | - | 60,235 |
&cr(3) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 27,113,661 | 24,642,798 |
| 대손충당금 차감 | - | (60,235) |
| 합 계 | 27,113,661 | 24,582,563 |
8. 재고자산 &cr&cr보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 상품 | 1,444,662 | 988,468 |
| 상품평가충당금 | (71,505) | (68,039) |
| 제품 | 6,938,299 | 6,775,056 |
| 제품평가충당금 | (120,740) | (95,274) |
| 부산물 | 22,499 | 11,498 |
| 원재료 | 27,260,269 | 27,327,556 |
| 재공품 | 1,094,040 | 1,008,362 |
| 미착원료 | 1,424,665 | 14,866,391 |
| 저장품 | 5,679,299 | 1,274,232 |
| 합 계 | 43,671,488 | 52,088,250 |
&cr
9. 금융자산&cr&cr(1) 당기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 당사가 보유한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | |
|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 채무상품 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 27,113,661 | - |
| 단ㆍ장기금융상품 | 87,510,000 | 1,004,000 |
| 국공채 | 162,855 | 512,700 |
| 미수수익 | 1,078,007 | - |
| 대여금 | 100,000 | - |
| 보증금 | - | 1,170,467 |
| 소 계 | 115,964,523 | 2,687,167 |
| 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품 | ||
| 상장주식 | - | 43,221,353 |
| 비상장주식 | - | 1,193,305 |
| 소 계 | - | 44,414,658 |
| 당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융상품 | ||
| 자사주펀드 | - | 3,455,995 |
| 파생결합사채 | 3,000,000 | - |
| 출자금 | - | 2,000,000 |
| 상환전환우선주 | - | 3,500,989 |
| 소 계 | 3,000,000 | 8,956,984 |
| 합 계 | 118,964,523 | 56,058,809 |
&cr(2) 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 당사가 보유한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 전 기 말 | |
|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- |
| 대여금 및 수취채권 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 24,582,563 | - |
| 단ㆍ장기금융상품 | 77,262,989 | 9,214,000 |
| 미수수익 | 1,091,885 | - |
| 대여금 | - | 1,020,247 |
| 보증금 | - | 920,466 |
| 소 계 | 102,937,437 | 11,154,713 |
| 매도가능금융자산 | ||
| 시장성 있는 지분증권 | - | 54,770,073 |
| 시장성 없는 지분증권 | - | 1,193,305 |
| 자사주펀드 | - | 3,884,587 |
| 소 계 | - | 59,847,965 |
| 만기보유금융자산 | ||
| 국공채 | 97,850 | 675,555 |
| 소 계 | 97,850 | 675,555 |
| 합 계 | 103,035,287 | 71,678,233 |
&cr&cr(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 내역은 다음과 같습니다
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 또는&cr순자산가액 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익 | 손상차손 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 당기이전 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 18,778,998 | 43,221,353 | 43,221,353 | 24,442,355 | - | - | 54,770,073 |
| 시장성 없는 지분증권 | 2,386,186 | 1,193,305 | 1,193,305 | - | - | (1,192,881) | 1,193,305 |
| 합계 | 21,165,184 | 44,414,658 | 44,414,658 | 24,442,355 | - | (1,192,881) | 55,963,378 |
&cr(4) 보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나금융지주 | 21,813 | 0.01 | 137,909 | 790,721 | 790,721 | 652,812 | 1,086,287 |
| KB금융지주 | 16,267 | - | 404,162 | 756,416 | 756,416 | 352,254 | 1,031,328 |
| 롯데제과 | 1,113 | 0.03 | 718 | 168,063 | 168,063 | 167,345 | 162,498 |
| 롯데지주 | 6,615 | - | 465,696 | 348,611 | 348,611 | (117,086) | 430,636 |
| 삼성엔지니어링 | 27 | - | 130 | 475 | 475 | 345 | 335 |
| SBS(서울방송) | 1,014,594 | 5.56 | 4,900,000 | 20,291,880 | 20,291,880 | 15,391,880 | 26,227,255 |
| SBS미디어홀딩스 | 4,348,260 | 3.11 | 2,100,000 | 8,870,450 | 8,870,450 | 6,770,450 | 13,283,934 |
| 글로본 | 1,804 | 0.04 | 166,000 | 6,909 | 6,909 | (159,091) | 5,232 |
| SK텔레콤 | 8,504 | 0.01 | 786,575 | 2,291,828 | 2,291,828 | 1,505,253 | 2,270,568 |
| 이지바이오 | 1,600,000 | 2.85 | 9,817,808 | 9,696,000 | 9,696,000 | (121,808) | 10,272,000 |
| 합 계 | 18,778,998 | 43,221,353 | 43,221,353 | 24,442,354 | 54,770,073 |
&cr(5) 보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회 사 명 | 당 기 말 | 전 기 말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 당기이전 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국경제신문 | 574 | - | 20,000 | 20,000 | - | - | 20,000 |
| 경인방송 | 128 | 0.02 | 400,000 | 640 | - | 399,360 | 640 |
| G1 | 32,000 | 1.00 | 160,000 | 160,000 | - | - | 160,000 |
| 에브리데이리테일 | 60 | - | 6,186 | - | - | 6,186 | - |
| 인천유나이티드 | 20,000 | 0.15 | 50,000 | - | - | 50,000 | - |
| 앤드비언드 | 50,000 | 5.30 | 250,000 | - | - | 250,000 | - |
| 유모먼트 | 300,000 | 2.39 | 1,500,000 | 1,012,665 | - | 487,335 | 1,012,665 |
| 합 계 | 2,386,186 | 1,193,305 | - | 1,192,881 | 1,193,305 |
&cr(6) 보고기간말 현재 당사의 당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 파생결합사채 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 소계 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| <비유동> | |||
| 자사주펀드 | 3,455,995 | 3,455,995 | 3,455,995 |
| 스톤브릿지 영프론티어 투자조합 | 1,400,000 | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 더파이러츠 | 501,000 | 501,000 | 501,000 |
| 뮤렉스파트너스 | 600,000 | 600,000 | 600,000 |
| 글로벌네트웍스 | 2,999,989 | 2,999,989 | 2,999,989 |
| 소계 | 8,956,984 | 8,956,984 | 8,956,984 |
| 합계 | 11,956,984 | 11,956,984 | 11,956,984 |
&cr(7) 보고기간 종료일 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 당 기 말 | 전 기 말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | KEB하나은행 | - | 773,925 | 임대보증금 질권설정 |
| 농협은행 | 5,000,000 | 10,500,000 | 종속기업 차입금 담보 | |
| 우리은행 | 5,500,000 | - | 종속기업 차입금 담보 | |
| 산업은행 | 10,000,000 | 10,000,000 | 종속기업 차입금 담보 | |
| 장기금융상품 | KEB하나은행 외 | 4,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 |
| 농협은행 | 773,925 | - | 종속기업 차입금 담보 | |
| 합 계 | 21,277,925 | 21,277,925 |
&cr&cr10. 금융부채&cr&cr(1) 당기말 현재 차입금을 제외한 당사가 보유한 금융부채의 내역은 다음과 같습니다
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 매입채무 | 3,575,292 | - |
| 미지급금 | 11,491,466 | - |
| 미지급비용 | 1,320,646 | - |
| 금융보증부채 | 112,911 | - |
| 임대보증금 | - | 2,306,565 |
| 소 계 | 16,500,315 | 2,306,565 |
| 당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융상품 | ||
| 통화선물계약 | 26,864 | - |
| 합 계 | 16,527,179 | 2,306,565 |
(2) 전기말 현재 차입금을 제외한 당사가 보유한 금융부채의 내역은 다음과 같습니다
| (단위:천원) |
| 구 분 | 전 기 말 | |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 매입채무 | 2,816,033 | |
| 미지급금 | 7,667,852 | |
| 미지급비용 | 1,228,501 | |
| 금융보증부채 | 113,146 | - |
| 임대보증금 | - | 2,402,565 |
| 소 계 | 11,825,532 | 2,402,565 |
| 합 계 | 11,825,532 | 2,402,565 |
&cr보증금은 사무실 임대보증금으로 구성되며 통상 1~2년 단위로 계약을 갱신하고 있어 보증금의 장부금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 않습니다. &cr&cr11. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 200,000 | - |
| 선급비용 | 89,733 | 170,773 |
| 반품회수권 | 149,020 | - |
| 합 계 | 438,753 | 170,773 |
12. 종속기업 및 관계기업투자&cr&cr보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회 사 명 | 소재지 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 당기 이전 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 : | |||||||
| 대한사료(주) | 대한민국 | 100.00% | 78,189,940 | 78,189,940 | - | - | 78,189,940 |
| 대한싸이로(주) | 대한민국 | 100.00% | 116,738,421 | 116,738,421 | - | - | 116,738,421 |
| 디에이치바이탈피드(주) | 대한민국 | 100.00% | 24,879,823 | 24,879,823 | - | - | 24,879,823 |
| DHF HOLDINGS INC | 미국 | 100.00% | 4,665,600 | 4,665,600 | - | - | 4,665,600 |
| 우리와((구)디비에스㈜) | 대한민국 | 100.00% | 63,500,000 | 40,000,000 | - | 23,500,000 | 5,000,000 |
| (주)보나비[주1] | 대한민국 | 100.00% | 43,153,109 | 22,400,000 | 15,300,283 | 5,943,392 | 37,455,000 |
| 계 | 331,126,893 | 286,873,784 | 15,300,283 | 29,443,392 | 266,928,784 | ||
| 관계기업 : | |||||||
| (주)제분회관 | 대한민국 | 28.21% | 285,245 | 285,245 | - | - | 285,245 |
| 연대방원대한제분유한공사 | 중국 | 25.00% | 1,173,625 | 1,173,625 | - | - | 1,173,625 |
| (주)한국티비티 | 대한민국 | 33.33% | 4,390,461 | 4,390,461 | - | - | 4,390,461 |
| 스틱성장동력엠엔에이빅토리(주) | 대한민국 | 20.94% | 20,193,866 | 20,193,866 | - | - | 20,193,866 |
| 계 | 26,043,197 | 26,043,197 | - | - | 26,043,197 | ||
| 합 계 | 357,170,090 | 312,916,981 | 15,300,283 | 29,443,392 | 292,971,981 |
[주1] 당기 중 종속기업투자주식 손상차손을 인식하였습니다. 비상장주식의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 보나비의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간 동안 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다.&cr
13. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 본계정대체로&cr인한 증감 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <취득원가> | ||||||
| 토지 | 34,570,489 | - | - | - | - | 34,570,489 |
| 건물 | 42,620,565 | - | - | 12,154 | - | 42,632,718 |
| 구축물 | 17,935,162 | 450,483 | - | 42,350 | - | 18,427,995 |
| 기계장치 | 117,096,941 | 259,010 | (871,616) | - | - | 116,484,335 |
| 차량운반구 | 625,020 | - | (138,284) | - | - | 486,736 |
| 공구기구비품 | 7,143,287 | 313,601 | (51,590) | - | - | 7,405,298 |
| 건설중인자산 | 42,350 | 2,963,482 | - | (42,350) | - | 2,963,482 |
| 소 계 | 220,033,814 | 3,986,576 | (1,061,490) | 12,154 | - | 222,971,053 |
| <감가상각누계액 및 손상차손> | ||||||
| 건물 | (14,685,186) | - | - | (6,828) | (1,148,844) | (15,840,858) |
| 구축물 | (9,829,625) | - | - | - | (737,437) | (10,567,061) |
| 기계장치 | (93,805,262) | - | 871,607 | - | (5,303,204) | (98,236,860) |
| 차량운반구 | (497,864) | - | 106,916 | - | (49,245) | (440,193) |
| 공구기구비품 | (6,237,980) | - | 51,589 | - | (345,694) | (6,532,084) |
| 소 계 | (125,055,917) | - | 1,030,112 | (6,828) | (7,584,424) | (131,617,056) |
| <장부금액> | ||||||
| 토지 | 34,570,489 | - | - | - | - | 34,570,489 |
| 건물 | 27,935,378 | - | - | 5,326 | (1,148,844) | 26,791,860 |
| 구축물 | 8,105,537 | 450,483 | - | 42,350 | (737,437) | 7,860,934 |
| 기계장치 | 23,291,679 | 259,010 | (9) | - | (5,303,204) | 18,247,476 |
| 차량운반구 | 127,157 | - | (31,368) | - | (49,245) | 46,543 |
| 공구기구비품 | 905,308 | 313,601 | (1) | - | (345,694) | 873,214 |
| 건설중인자산 | 42,350 | 2,963,482 | - | (42,350) | - | 2,922,782 |
| 합 계 | 94,977,898 | 3,986,576 | (31,378) | 5,326 | (7,584,424) | 91,353,997 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 본계정대체로&cr인한 증감[주1] | 매각예정&cr비유동자산 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <취득원가> | |||||||
| 토지 | 42,927,901 | - | (132,714) | - | (8,224,698) | - | 34,570,489 |
| 건물 | 42,435,689 | 166,227 | (17,405) | 48,400 | (12,346) | - | 42,620,565 |
| 구축물 | 17,640,794 | 511,728 | (278,960) | 61,600 | - | - | 17,935,162 |
| 기계장치 | 120,869,441 | 594,701 | (4,422,202) | 55,001 | - | - | 117,096,941 |
| 차량운반구 | 1,053,236 | 81,248 | (509,464) | - | - | - | 625,020 |
| 공구기구비품 | 6,772,809 | 587,302 | (216,823) | - | - | - | 7,143,288 |
| 건설중인자산 | 185,901 | 42,350 | - | (185,901) | - | - | 42,350 |
| 소 계 | 231,885,771 | 1,983,556 | (5,577,568) | (20,900) | (8,237,044) | - | 220,033,815 |
| <감가상각누계액 및 손상차손> | |||||||
| 건물 | (13,543,553) | - | 2,252 | - | 12,345 | (1,156,230) | (14,685,186) |
| 구축물 | (9,264,511) | - | 175,100 | - | - | (740,214) | (9,829,625) |
| 기계장치 | (91,311,303) | - | 4,422,155 | - | - | (6,916,114) | (93,805,262) |
| 차량운반구 | (826,619) | - | 406,579 | - | - | (77,824) | (497,864) |
| 공구기구비품 | (6,149,135) | - | 216,791 | - | - | (305,636) | (6,237,980) |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (121,095,121) | - | 5,222,877 | - | 12,345 | (9,196,018) | (125,055,917) |
| <장부금액> | |||||||
| 토지 | 42,927,901 | - | (132,714) | - | (8,224,698) | - | 34,570,489 |
| 건물 | 28,892,136 | 166,227 | (15,153) | 48,400 | (1) | (1,156,230) | 27,935,379 |
| 구축물 | 8,376,283 | 511,728 | (103,860) | 61,600 | - | (740,214) | 8,105,537 |
| 기계장치 | 29,558,138 | 594,701 | (47) | 55,001 | - | (6,916,114) | 23,291,679 |
| 차량운반구 | 226,617 | 81,248 | (102,885) | - | - | (77,824) | 127,156 |
| 공구기구비품 | 623,674 | 587,302 | (32) | - | - | (305,636) | 905,308 |
| 건설중인자산 | 185,901 | 42,350 | - | (185,901) | - | - | 42,350 |
| 합 계 | 110,790,650 | 1,983,556 | (354,691) | (20,900) | (8,224,699) | (9,196,018) | 94,977,898 |
&cr (2) 보고기간 종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 부보자산 | 부 보 금 액 | |
|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 화재보험, 동산보험 | 유형자산, 재고자산 | 129,936,455 | 128,868,948 |
(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.
14. 투자부동산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <취득원가> | ||||||
| 토지 | 14,317,247 | - | - | - | - | 14,317,247 |
| 건물 | 2,373,518 | - | - | (12,154) | - | 2,361,364 |
| 임야 | 6,041,840 | - | (52,799) | - | - | 5,989,040 |
| 산림사업 | 138,357 | - | (826) | - | - | 137,531 |
| 소 계 | 22,870,962 | - | (53,625) | (12,154) | - | 22,805,182 |
| <감가상각누계액 및 손상차손> | ||||||
| 건물 | (1,285,209) | - | - | 6,828 | (73,501) | (1,351,883) |
| 임야 | - | - | - | - | - | - |
| 산림사업 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (1,285,209) | - | - | 6,828 | (73,501) | (1,351,883) |
| <장부금액> | ||||||
| 토지 | 14,317,247 | - | - | - | - | 14,317,247 |
| 건물 | 1,088,309 | - | - | (5,326) | (73,501) | 1,009,482 |
| 임야 | 6,041,840 | - | (52,799) | - | - | 5,989,040 |
| 산림사업 | 138,357 | - | (826) | - | - | 137,531 |
| 합 계 | 21,585,753 | - | (53,625) | (5,326) | (73,501) | 21,453,300 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처 분 | 감가상각비 | 매각예정비유동자산 대체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <취득원가> | ||||||
| 토지 | 32,688,620 | - | - | - | (18,371,373) | 14,317,247 |
| 건물 | 2,999,570 | - | - | - | (626,052) | 2,373,518 |
| 임야 | 6,041,155 | - | - | - | 685 | 6,041,840 |
| 산림사업 | 139,042 | - | - | - | (685) | 138,357 |
| 소 계 | 41,868,387 | - | - | - | (18,997,425) | 22,870,962 |
| <감가상각누계액 및 손상차손> | ||||||
| 건물 | (1,258,718) | - | - | (73,446) | 46,954 | (1,285,210) |
| 임야 | - | - | - | - | - | - |
| 산림사업 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (1,258,718) | - | - | (73,446) | 46,954 | (1,285,210) |
| <장부금액> | ||||||
| 토지 | 32,688,620 | - | - | - | (18,371,373) | 14,317,247 |
| 건물 | 1,740,852 | - | - | (73,446) | (579,098) | 1,088,308 |
| 임야 | 6,041,155 | - | - | - | 685 | 6,041,840 |
| 산림사업 | 139,042 | - | - | - | (685) | 138,357 |
| 합 계 | 40,609,669 | - | - | (73,446) | (18,950,471) | 21,585,752 |
&cr(2) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. &cr&cr (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 투자부동산 임대수익 | 815,807 | 779,069 |
| 투자부동산 관리비용 | (241,738) | (235,079) |
&cr
15. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| <취득원가> | ||||
| 소프트웨어 | 1,511,540 | 156,820 | - | 1,668,360 |
| 회원권 | 1,702,087 | - | - | 1,702,087 |
| 건설중인자산 | - | 1,912,948 | - | 1,912,948 |
| 소 계 | 3,213,627 | 2,069,768 | - | 5,283,395 |
| <상각누계액 및 손상차손> | ||||
| 소프트웨어 | (772,022) | - | (190,631) | (962,653) |
| 소 계 | (772,022) | - | (190,631) | (962,653) |
| <장부금액> | ||||
| 소프트웨어 | 739,517 | 156,820 | (190,631) | 705,706 |
| 회원권 | 1,702,087 | - | - | 1,702,087 |
| 건설중인자산 | - | 1,912,948 | - | 1,912,948 |
| 합 계 | 2,441,604 | 2,069,768 | (190,631) | 4,320,742 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 건설중인자산&cr 대체 | 상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <취득원가> | |||||
| 소프트웨어 | 879,240 | 611,400 | 20,900 | - | 1,511,540 |
| 회원권 | 1,702,087 | - | - | - | 1,702,087 |
| 소 계 | 2,581,327 | 611,400 | 20,900 | - | 3,213,627 |
| <상각누계액 및 손상차손> | |||||
| 소프트웨어 | (668,044) | - | - | (103,978) | (772,022) |
| 소 계 | (668,044) | - | - | (103,978) | (772,022) |
| <장부금액> | |||||
| 소프트웨어 | 211,196 | 611,400 | 20,900 | (103,978) | 739,518 |
| 회원권 | 1,702,087 | - | - | - | 1,702,087 |
| 합 계 | 1,913,283 | 611,400 | 20,900 | (103,978) | 2,441,605 |
(2) 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr
16. 차입금&cr&cr보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 대출종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| Usance | 농협 외 | 2.63%~2.66% | 16,870,384 | 28,341,409 |
&cr
17. 기타유동부채&cr&cr보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 432,602 | 395,507 |
| 예수금 | 566,191 | 8,109,347 |
| 부가세예수금 | 336,525 | 335,371 |
| 반품충당부채 | - | 562,336 |
| 환불부채 | 824,396 | - |
| 합 계 | 2,159,714 | 9,402,561 |
&cr
18. 파생상품&cr&cr당사는 외화차입금의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도계약을 체결하고 있으며 관련손익은 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사 보유중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 거래처 | 계약기간 | 약정환율 | 계약금액 | 파생상품평가손익 |
|---|---|---|---|---|
| 농협 | 2018-12-20 ~ 2019-01-11 | 1,127.90 | 1,160 | (11,685) |
| 신한은행 | 2018-12-20 ~ 2019-01-17 | 1,127.31 | 700 | (6,762) |
| KEB하나은행 | 2018-12-24 ~ 2019-01-10 | 1,124.20 | 1,330 | (8,417) |
| 합 계 | 3,190 | (26,864) |
&cr(2) 당기와 전기에 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| FV-PL 금융자산거래이익(파생상품거래이익) | 226,574 | 116,208 |
| FV-PL 금융자산평가손실(파생상품평가손실) | 26,864 | 99,671 |
| FV-PL 금융자산거래손실(파생상품거래손실) | 82,605 | 543,171 |
&cr
19. 퇴직급여 &cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr
(1) 순확정급여부채의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 854,275 | 1,025,853 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 당기근무원가 | 2,693,803 | 3,912,878 |
| - 과거근무원가 | 1,468,819 | - |
| - 정산으로 인한 손익 | (2,369,444) | - |
| - 순이자비용 | (12,372) | 5,904 |
| 소 계 | 1,780,806 | 3,918,782 |
| 퇴직급여지급액 | (256,673) | (401,856) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (428,321) | (423,428) |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 899,423 | 1,348,532 |
| - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) | 424,732 | 426,013 |
| - 경험조정 | (564,339) | (539,621) |
| 소 계 | 331,495 | 811,496 |
| 기여금 납입액 | (1,200,000) | (4,500,000) |
| 기 말 | 1,509,903 | 854,275 |
&cr(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 35,423,542 | 33,958,077 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 당기근무원가 | 2,693,803 | 3,912,878 |
| - 과거근무원가 | 1,468,819 | - |
| - 정산으로 인한 손익 | (2,369,444) | - |
| - 이자비용 | 837,216 | 968,537 |
| 소 계 | 2,630,394 | 4,881,415 |
| 퇴직급여지급액 | (13,014,993) | (3,801,433) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (428,321) | (423,428) |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 899,423 | 1,348,532 |
| - 경험조정 | (564,339) | (539,621) |
| 소 계 | (93,237) | 385,483 |
| 기 말 | 24,945,706 | 35,423,542 |
&cr(3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 34,569,267 | 32,932,224 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 849,589 | 962,633 |
| 소 계 | 849,589 | 962,633 |
| 퇴직급여지급액 | (12,758,320) | (3,399,577) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) | ||
| - 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된 금액 제외) | (424,732) | (426,013) |
| 소 계 | (424,732) | (426,013) |
| 기여금 납입액 | 1,200,000 | 4,500,000 |
| 기 말 | 23,435,804 | 34,569,267 |
&cr 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 424,857천원(전기: 536,620천원)이었습니다.&cr
(4) 주요가정
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승율 | 3.70% | 3.80% |
| 할인율 | 2.68% | 3.18% |
&cr ( 5) 보 험수리적가정 중 할인률이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무 및 퇴직급여에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가시 | 감소시 | 증가시 | 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 미치는 영향 | (2,183,052) | 2,566,200 | (3,108,731) | 3,656,057 |
( 6) 보 험수리적가정 중 임금상승률이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무 및 퇴직급여에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가시 | 감소시 | 증가시 | 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 미치는 영향 | 2,514,111 | (2,183,728) | 3,596,765 | (3,120,719) |
&cr(7) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 100% | 100% |
&cr(8) 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 당사가 당기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 1,077,175천원입니다.&cr&cr&cr20. 외화자산ㆍ부채&cr&cr당기와 전기 중 외화자산ㆍ부채 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (원화단위:천원) |
| 과 목 | 화폐단위 | 외화금액 | 원화환산액 | 환산이익 | 환산손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | USD | 415,069 | 464,088 | 19 | 3,034 |
| 외화자산계 | 464,088 | 19 | 3,034 | ||
| 단기차입금 | USD | 15,060,540 | 16,870,384 | 39,468 | - |
| 외화부채계 | 16,870,384 | 39,468 | - |
| <전기> | (원화단위:천원) |
| 과 목 | 화폐단위 | 외화금액 | 원화환산액 | 환산이익 | 환산손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | USD | 1,622,100 | 1,737,917 | - | 75,333 |
| 매출채권 | USD | 185,913 | 199,187 | - | - |
| JPY | 3,780,563 | 35,883 | - | - | |
| 외화자산계 | 1,972,987 | - | 75,333 | ||
| 단기차입금 | USD | 26,452,687 | 28,341,409 | 742,315 | - |
| 외화부채계 | 28,341,409 | 742,315 | - |
21. 자본금과 잉여금&cr&cr(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간말 현재 7,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 1,690,000주 및 5,000원입니다.&cr
(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 3,010,565 | 3,010,565 |
| 자기주식처분이익 | 406,038 | 513,722 |
| 기타자본잉여금 | 32,744,370 | 32,744,370 |
| 합 계 | 36,160,973 | 36,268,657 |
&cr(3) 당기말 현재 당사는 주가안정을 목적으로 자기주식 4,093,899천원을 자사주펀드의 운용을 통하여 취득하고 자본항목으로 계상하고 있습니다. &cr
(4) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 4,225,000 | 4,225,000 |
| 임의적립금 | 543,654,851 | 533,654,851 |
| 미처분이익잉여금 | 39,469,493 | 16,915,172 |
| 합 계 | 587,349,344 | 554,795,023 |
(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 보고기간말 현재 당사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr
(5) 이익잉여금처분계산서&cr
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 과 목 | 제 68(당) 기&cr처분예정일: 2 019년 3 월 22 일 | 제 67(전) 기&cr처분확정일: 2 018년 3 월 16 일 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 39,469,493,298 | 16,915,171,989 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 3,624,723,989 | 3,715,877,565 | ||
| 2. 당기순이익 | 34,676,568,703 | 13,814,407,827 | ||
| 3. 확정급여채무의 재측정요소 | (251,272,825) | (615,113,403) | ||
| 4. 회계정책의 변경 | 1,419,473,431 | - | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | (34,113,060,000) | (13,290,448,000) | ||
| 1. 임의적립금의 적립 | 30,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 2. 배당금(*)&cr 가. 현금배당 &cr (주당배당금(율)) &cr (보통주 : 당기 2,000원(40%) 전기 2,000원(40%)) | 4,113,060,000 | 3,290,448,000 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 5,356,433,298 | 3,624,723,989 |
(*) 배당금 총액은 자사주펀드에 편입된 44,776주를 제외한 금액입니다.&cr
22. 영업이익&cr&cr(1) 당사의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주요 매출 유형: | ||
| 소맥분의 판매 | 258,326,971 | 242,544,541 |
| 프리믹스의 판매 | 23,836,504 | 23,710,212 |
| 수출용 조제품의 판매 | 3,570,484 | 3,334,989 |
| 상품(국수,파스타)의 판매 | 19,398,987 | 16,796,794 |
| 합계 | 305,132,946 | 286,386,536 |
| 지리적 시장: | ||
| 국내 | 301,562,462 | 283,051,546 |
| 수출(일본, 미국) | 3,570,484 | 3,334,989 |
| 합계 | 305,132,946 | 286,386,535 |
| 수익인식시기: | ||
| 한 시점에 인식 | 305,132,946 | 286,386,535 |
| 합계 | 305,132,946 | 286,386,535 |
(2) 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 228,570,690 | 211,818,655 |
| 상품매출원가 | 19,881,049 | 17,205,180 |
| 합 계 | 248,451,739 | 229,023,835 |
(3) 당기와 전기 중 비용(매출원가, 판매비와관리비)의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 완제품 및 재공품의 변동 | (248,921) | 11,132,906 |
| 상품의 판매 | 19,881,049 | 17,205,181 |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 188,199,830 | 169,891,952 |
| 종업원급여 | 32,877,187 | 33,572,640 |
| 감가상각 및 상각비용 | 7,848,556 | 9,373,442 |
| 광고 및 판매촉진비 | 2,294,090 | 2,078,360 |
| 물류비용 | 13,135,000 | 10,863,535 |
| 기타비용 | 21,372,155 | 12,753,662 |
| 합 계 | 285,358,946 | 266,871,678 |
(4) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 27,196,718 | 26,960,867 |
| 퇴직급여 | 2,717,381 | 3,918,782 |
| 복리후생비 | 2,963,088 | 2,692,991 |
| 합 계 | 32,877,187 | 33,572,640 |
(5) 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 7,657,925 | 9,269,464 |
| 무형자산상각비 | 190,631 | 103,978 |
| 합 계 | 7,848,556 | 9,373,442 |
(6) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 11,512,088 | 11,752,942 |
| 퇴직급여 | 1,290,519 | 1,659,532 |
| 복리후생비 | 1,452,305 | 1,227,162 |
| 여비교통비 | 133,586 | 114,368 |
| 통신비 | 107,692 | 114,480 |
| 소모품비 | 538,297 | 434,812 |
| 제부담금 | 701,442 | 630,457 |
| 세금과공과 | 826,648 | 721,970 |
| 임차료 | 692,380 | 744,852 |
| 교육훈련비 | 210,355 | 86,011 |
| 유지비 | 726,668 | 796,886 |
| 도서인쇄비 | 115,512 | 141,267 |
| 보험료 | 230,860 | 269,066 |
| 접대비 | 388,292 | 414,773 |
| 광고선전비 | 1,756,281 | 1,585,460 |
| 대손상각비 | (42,000) | 60,235 |
| 운반비 | 11,725,034 | 10,863,535 |
| 차량유지비 | 367,209 | 427,257 |
| 판매촉진비 | 537,809 | 492,900 |
| 회의비 | 143,241 | 125,430 |
| 판매수수료 | - | 1,304,641 |
| 도급수수료 | 817,685 | 715,240 |
| 수수료 | 2,079,717 | 2,512,823 |
| 감가상각비 | 398,468 | 414,961 |
| 사옥관리비 | - | 28,853 |
| 무형자산상각비 | 85,071 | 95,181 |
| 잡비 | 112,050 | 112,749 |
| 합 계 | 36,907,209 | 37,847,843 |
&cr
23. 금융손익&cr
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 2,021,542 | 1,863,083 |
| 배당금수익 | 1,167,833 | 916,456 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래이익 | 226,573 | - |
| 파생상품거래이익 | - | 116,208 |
| 매도가능금융자산 처분이익 | - | 533,454 |
| 금융보증수익 | 245,519 | 132,137 |
| 합 계 | 3,661,467 | 3,561,338 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 270,037 | 438,398 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실 | 82,605 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 26,864 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 250,000 |
| 파생상품거래손실 | - | 543,171 |
| 파생상품평가손실 | - | 99,671 |
| 합 계 | 379,506 | 1,331,240 |
24. 기타영업외손익&cr&cr당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 기타영업외수익 | 잡이익 | 1,161,378 | 1,058,819 |
| 외환차익 | 558,892 | 2,908,667 | |
| 외화환산이익 | 39,486 | 742,315 | |
| 사옥임대관리비수입 | 823,986 | 779,069 | |
| 해상운임정산수입 | 305,787 | 379,075 | |
| L/C개설 및 하역정산수입 | 10,169 | 12,244 | |
| 매각예정비유동자산 처분이익 | 44,119,620 | - | |
| 유형자산처분이익 | 35,116 | 195,391 | |
| 투자부동산처분이익 | 2,955,009 | - | |
| 전산시스템임대관리수입 | - | 359,400 | |
| 소 계 | 50,009,443 | 6,434,980 | |
| 기타영업외비용 | 기부금 | 150,000 | 100,000 |
| 잡손실 | 355,962 | 473,541 | |
| 외환차손 | 1,334,253 | 717,342 | |
| 외화환산손실 | 3,034 | 75,333 | |
| 재고자산감모손실 | 539,159 | 565,459 | |
| 유형자산처분손실 | 374 | 117,596 | |
| 종속기업손상차손 | 15,300,283 | 5,943,392 | |
| 사옥관리비 | 242,673 | 206,226 | |
| 소 계 | 17,925,738 | 8,198,889 |
&cr
25. 특수 관계자 공시
&cr(1) 보고기간말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 지배기업 | 당사와의 관계 | 기업명 |
|---|---|---|
| - | 당사에 유의적인 영향력 행사 | (주)디앤비컴퍼니 |
| 당 사 | 종속기업 | 대한사료(주), 대한싸이로(주), DH바이탈피드(주),&crDHF HOLDINGS Inc, 우리와(주)*, (주)보나비 |
| 대한싸이로(주) | 손자기업 | (주)글로벌심층수 |
| - | 관계기업 | 제분회관, 연대방원대한제분유한공사, (주)한국티비티, &cr스틱성장동력엠엔에이빅토리(주) |
| - | 기타 특수관계자 | (주)애그리치글로벌, 성신F/B, 경원건설(주), 인천콜드프라자(주),&cr(주)대경오앤티, 화송산업, 태곡유지 |
(*) 당기 중 디비에스 주식회사에서 우리와(주)로 회사명이 변경되었습니다.&cr&cr(2) 보고기간말 현재의 특수관계자 거래 관련 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 매 출 | 매 입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| <당사에 유의적인 영향력 행사> | ||||
| (주)디앤비컴퍼니 | 2,246,749 | 1,321,944 | 7,202 | - |
| <종속기업> | ||||
| 대한사료(주) | 6,156,685 | - | 1,195,008 | - |
| 대한싸이로(주) | 202,976 | 4,268,307 | 774,432 | - |
| DH바이탈피드(주) | 330,687 | - | 212,385 | - |
| (주)보나비 | 79,467 | - | 118,283 | 13,355 |
| (주)글로벌심층수 | 5,153 | - | 27,928 | 126,626 |
| 우리와(주) | - | - | 9,428 | - |
| <기타 특수관계자> | ||||
| (주)대경오앤티 | - | 9,606,150 | - | - |
| (주)비티스 | - | - | 15,714 | - |
| 경원건설(주) | - | - | - | 2,500 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 매 출 | 매 입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| <당사에 유의적인 영향력 행사> | ||||
| (주)디앤비컴퍼니 | 1,965,638 | 1,126,708 | - | - |
| <종속기업> | ||||
| 대한사료(주) | 6,263,249 | - | 297,556 | - |
| 대한싸이로(주) | 63,064 | 3,931,533 | 89,390 | - |
| DH바이탈피드(주) | 278,608 | - | 24,000 | - |
| (주)보나비 | 54,947 | - | 246,113 | 13,564 |
| (주)글로벌심층수 | - | 9,297 | - | 91,636 |
| 우리와(주) | 258 | - | 68,808 | - |
| <기타 특수관계자> | ||||
| (주)대경오앤티[주1] | - | 5,190,705 | - | - |
[주1] 전기 특수관계 성립 후 발생한 거래내역입니다. &cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당사에 유의적인 영향력 행사> | ||||
| (주)디앤비컴퍼니 | 183,233 | 2,189 | - | - |
| <종속기업> | ||||
| 대한사료(주) | 1,129,869 | 330,572 | - | - |
| 대한싸이로(주) | 14,488 | 308,976 | - | 138,117 |
| DH바이탈피드(주) | 50,832 | 65,309 | - | - |
| (주)보나비 | 8,533 | 19,144 | - | - |
| (주)글로벌심층수 | - | 7,880 | - | 10,470 |
| 우리와(주) | - | 2,866 | - | - |
| <기타 특수관계자> | ||||
| (주)대경오앤티 | - | - | 1,328,910 | - |
| (주)비티스 | - | 4,776 | - | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당사에 유의적인 영향력 행사> | ||||
| (주)디앤비컴퍼니 | 166,312 | - | 79,442 | - |
| <종속기업> | ||||
| 대한사료(주) | 1,095,363 | 17,600 | - | - |
| 대한싸이로(주) | 4,252 | 7,095 | - | 461,357 |
| DH바이탈피드(주) | 55,536 | - | - | - |
| (주)보나비 | 5,916 | 5,500 | - | - |
| (주)글로벌심층수 | - | - | - | 3,880 |
| <기타 특수관계자> | ||||
| (주)대경오앤티 | - | - | 956,736 | - |
&cr(4) 당기와 전기 중 특 수관계자와의 기타거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 배당금수령 | 현금출자 | 배당금수령 | 현금출자 | 주식취득 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | |||||
| 대한사료(주) | 309,054 | - | 303,538 | - | 12,455,469 |
| 대한싸이로(주) | 80,000 | - | 80,000 | - | 2,046,944 |
| 우리와(주) | - | 35,000,000 | - | 1,500,000 | - |
| <관계기업> | |||||
| (주)한국티비티 | 226,560 | - | 226,560 | - | - |
| 제분회관 | 59,241 | - | 59,241 | - | - |
| 스틱성장동력엠엔에이빅토리(주) | - | - | - | 20,000,000 | - |
&cr(5) 당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)보나비에 대하여 차입금 지급보증을 제공하고 있으며 차입한도는 19,700,000천원, 담보제공 금액은 20,500,000천원입니다.&cr( 9. (7) 참조)
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진 보상과 관련하여 당사는 단기급여 및 퇴직급여 3,703,000 천원( 전기: 3,696,238천원)을 비용으로 인식하였습니다. 당사의 주요경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입 니다 .&cr
26. 법인세&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세부담액(법인세추납액 포함) | 21,700,372 | 6,293,180 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (4,511,995) | 876,723 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 3,274,718 | (1,003,265) |
| 손익에 반영된 법인세비용 | 20,463,095 | 6,166,638 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | (53,477) | 60,776 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (1,260,423) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 3,247,973 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 80,222 | 196,382 |
| 합 계 | 3,274,718 | (1,003,265) |
(3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 55,139,663 | 19,981,046 |
| 적용세율에 따른 법인세 (당기: 24,2%, 전기: 24.2%) | 13,343,799 | 4,835,413 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 (당기: 1,349,103천원, &cr 전기: 350,415천원) | (326,483) | (84,801) |
| - 비공제비용 (당기: 824,397천원, &cr 전기: 859,873천원) | 199,504 | 208,089 |
| - 이연법인세자산 미인식 효과 | 3,702,669 | 1,438,301 |
| - 세액공제 | (67,615) | (94,197) |
| - 기업소득 환류세제에 따른 추가납부액 | 1,894,063 | 524,409 |
| - 법인세추납액 | 1,927,331 | - |
| - 기타(법인세추납액, 세율차이 등) | (210,173) | (660,576) |
| 법인세비용 | 20,463,095 | 6,166,638 |
| 유효세율 | 37.11% | 30.86% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여부채 | - | (80,222) | 80,222 | - |
| 감가상각비 | 2,039,274 | (154,834) | - | 1,884,440 |
| 매도가능증권 | 398,871 | (288,832) | - | 110,039 |
| 미수수익 | (264,236) | 3,358 | - | (260,878) |
| 토지재평가차익 | (2,539,356) | 723,511 | - | (1,815,845) |
| 매도가능증권평가이익 | (9,038,357) | (114,263) | 3,247,973 | (5,904,647) |
| 미확정상여 | - | 962,242 | - | 962,242 |
| 기타 | (103,560) | 186,317 | (53,477) | 29,280 |
| 합계 | (9,507,364) | 1,237,277 | 3,274,718 | (4,995,369) |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여부채 | - | (196,382) | 196,382 | - |
| 감가상각비 | 1,680,946 | 358,328 | - | 2,039,274 |
| 매도가능증권 | 312,957 | 85,914 | - | 398,871 |
| 미수수익 | (222,383) | (41,853) | - | (264,236) |
| 토지재평가차익 | (2,308,505) | (230,851) | - | (2,539,356) |
| 매도가능증권평가이익 | (7,844,057) | 66,123 | (1,260,423) | (9,038,357) |
| 기타 | (249,598) | 85,262 | 60,776 | (103,560) |
| 합계 | (8,630,640) | 126,541 | (1,003,265) | (9,507,364) |
당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이 | (189,125,575) | (188,880,291) |
| 가산할 일시적 차이 | 44,743,675 | 29,443,392 |
| 합 계 | (144,381,900) | (159,436,899) |
&cr
27. 주당이익 &cr&cr(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 34,676,568,703 | 13,814,407,827 |
| 보통주당기순이익 | 34,676,568,703 | 13,814,407,827 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,666,739주 | 1,665,863주 |
| 주당이익 | 20,805 | 8,293 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초보통유통주식수 | 1,690,000 | 1,690,000 |
| 자기주식수 | (23,261) | (24,137) |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,666,739 | 1,665,863 |
&cr28. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr&cr(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매도가능증권평가손익 | - | 2,261,235 |
| 건설중인자산의 대체 | 42,350 | 185,900 |
| 전환사채의 전환으로 인한 종속기업주식 취득 | - | 3,500,000 |
| 만기보유금융자산의 유동성대체 | - | 54,260 |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 14,370,000 | 17,182,989 |
| 매각예정비유동자산대체 | - | 27,175,170 |
| 매각예정비유동자산 계약금 | 7,090,097 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계정대체 | 59,847,965 | - |
| 파생결합사채 계정대체 | 3,000,000 | - |
29. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 222 백만원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 당사가 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 1 USD) |
| 거래은행 | 구 분 | 한도액 |
|---|---|---|
| KEB하나은행 | 수입신용장개설약정 | USD 20,000,000 |
| 농협 | 수입신용장개설약정 | USD 60,000,000 |
| 일반외화대출 | USD 20,000,000 | |
| 신한은행 | 파생상품(선물환)거래약정 | USD 1,730,000 |
| 수입신용장개설약정 | USD 20,000,000 |
&cr(3) 당사는 전기 중 관계기업인 스틱성장동력엠앤에이빅토리(주)에 200억원을 투자하였습니다. 스틱성장동력엠앤에이빅토리(주)에 투자한 주주간 계약은 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.&cr&cr1) 투자자의 공동매도청구권(Drag-along right) 및 동반매도청구권(Tag-along right)&cr2) 스틱성장동력엠앤에이빅토리(주)가 보유한 (주)대경오앤티 주식에 대한 당사의 우선매수협상권&cr3) 일정 조건에 의한 주식처분에 대한 제한 등&cr
30. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr&cr당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
&cr(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr&cr다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.&cr&cr1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 단기차입금은 1년내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr
2) 환위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 464,088 | 16,839,189 | 1,737,917 | 28,341,409 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (818,755) | 818,755 | (1,330,175) | 1,330,175 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.&cr
3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 상장지분상품의 5% 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 2,161,068 | (2,161,068) |
| 법인세효과 | (522,978) | 522,978 |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 1,638,090 | (1,638,090) |
(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr1) 매출채권및기타채권&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의당기말 잔액입니다.
&cr당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
2) 기타의 자산 &cr현금 및 단기예금 및 장기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.&cr
(3) 유동성위험 &cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을조달하지 못할 위험입니다.&cr
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 16,870,384 | - | - | 16,870,384 |
| 매입채무및기타채무 | 16,387,404 | - | - | 16,387,404 |
| 기타금융부채 | 139,775 | - | 2,306,565 | 2,446,340 |
| 합계 | 33,397,563 | - | 2,306,565 | 35,704,128 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 28,341,409 | - | - | 28,341,409 |
| 매입채무및기타채무 | 11,712,386 | - | - | 11,712,386 |
| 기타금융부채 | - | - | 2,402,565 | 2,402,565 |
| 합계 | 40,053,795 | - | 2,402,565 | 42,456,360 |
&cr상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)보나비에 대하여 차입금 지급보증을 제공하고 있으며 차입한도는 19,700,000천원, 담보제공 금액은 20,500,000천원입니다.&cr
(4) 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr
당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 차감하고 산정하고 있습니다.보고기간말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 부채총액 | 61,768,795 | 66,157,192 |
| 차감: 현금및현금성자산, 기타금융자산 | 206,124,664 | 113,752,498 |
| 순부채 | (144,355,869) | (47,595,306) |
| 자기자본 | 645,624,790 | 623,437,263 |
| 부채비율 | (-)22.36% | (-)7.63% |
&cr(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 내 역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 환율변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 28,341,409 | 141,278,902 | (152,710,459) | (39,468) | 16,870,384 |
31. 공정가치&cr
(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 채무상품 | 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 지분상품 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융상품 | 관계기업 및 &cr 종속기업&cr투자주식 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 인식 : | |||||||
| 이자수익 | 2,021,542 | - | - | - | - | - | 2,021,542 |
| 배당금수익 | - | 492,977 | - | 674,855 | - | - | 1,167,832 |
| 당기손익-공정가치측정금융 상품거래이익 | - | - | 226,574 | - | - | - | 226,574 |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | 245,519 | - | 245,519 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (270,037) | - | (270,037) |
| 당기손익-공정가치측정금융 상품거래손실 | - | - | - | - | - | (82,605) | (82,605) |
| 당기손익-공정가치측정금융 상품평가손실 | - | - | - | - | - | (26,864) | (26,864) |
| 소 계 | 2,021,542 | 492,977 | 226,574 | 674,855 | (24,518) | (109,469) | 3,281,961 |
| 금융수익 | 2,021,542 | 492,977 | 226,574 | 674,855 | 245,519 | - | 3,661,467 |
| 금융비용 | - | - | - | - | (270,037) | (109,469) | (379,506) |
| 기타포괄손익 인식 : | |||||||
| 평가손익 | - | (8,618,659) | - | - | - | - | (8,618,659) |
| 소 계 | - | (8,618,659) | - | - | - | - | (8,618,659) |
| 합 계 | 2,021,542 | (8,125,682) | 226,574 | 674,855 | (24,518) | (109,469) | (5,336,698) |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 대여금 및 &cr수취채권 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 당기손익&cr인식자산 | 관계기업 및 &cr 종속기업&cr투자주식 | 기타부채 &cr 상각후 원가 | 당기손익&cr인식부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 인식 : | ||||||||
| 이자수익 | 1,799,511 | 62,808 | 764 | - | - | - | - | 1,863,083 |
| 배당금수익 | - | 532,918 | - | - | 383,538 | - | - | 916,456 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 533,454 | - | - | - | - | - | 533,454 |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | 116,208 | - | - | - | 116,208 |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | - | 132,137 | - | 132,137 |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | (438,398) | - | (438,398) |
| 매도가능증권손상차손 | - | (250,000) | - | - | - | - | - | (250,000) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | - | - | (99,671) | (99,671) |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | (543,171) | - | - | - | (543,171) |
| 소 계 | 1,799,511 | 879,180 | 764 | (426,963) | 383,538 | (306,261) | (99,671) | 2,230,098 |
| 금융수익 | 1,799,511 | 1,129,180 | 764 | 116,208 | 383,538 | 132,137 | - | 3,561,338 |
| 금융비용 | - | (250,000) | - | (543,171) | - | (438,398) | (99,671) | (1,331,240) |
| 기타포괄손익 인식 : | ||||||||
| 평가손익 | - | 801,688 | - | - | - | - | - | 801,688 |
| 소 계 | - | 801,688 | - | - | - | - | - | 801,688 |
| 합 계 | 1,799,511 | 1,680,868 | 764 | (426,963) | 383,538 | (306,261) | (99,671) | 3,031,786 |
(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| -현금및현금성자산 | 58,214,993 | 58,214,993 | 23,469,506 | 23,469,506 |
| -매출채권및기타채권 | 27,113,661 | 27,113,661 | 24,582,563 | 24,582,563 |
| -기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 44,414,658 | 44,414,658 | - | - |
| -당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 11,956,985 | 11,956,985 | - | - |
| -매도가능금융자산 | - | - | 59,847,965 | 59,847,965 |
| -기타금융자산 | 91,538,028 | 91,538,028 | 90,282,992 | 90,282,992 |
| 금융자산 합계 | 233,238,325 | 233,238,325 | 198,183,026 | 198,183,026 |
| 금융부채 | ||||
| -단기차입금 | 16,870,384 | 16,870,384 | 28,341,409 | 28,341,409 |
| -매입채무및기타채무 | 16,387,404 | 16,387,404 | 11,712,386 | 11,712,386 |
| -파생상품부채 | 26,864 | 26,864 | 99,671 | 99,671 |
| -기타금융부채 | 2,419,476 | 2,419,476 | 2,515,711 | 2,515,711 |
| 금융부채 합계 | 35,704,128 | 35,704,128 | 42,669,177 | 42,669,177 |
(3) 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(4) 금융상품의 수준별 공정가치&cr&cr보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 43,221,353 | - | 1,193,305 | 44,414,658 |
| - 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | - | 6,455,995 | 5,500,989 | 11,956,984 |
| 공정가치로 공시되는 자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 307 | - | 58,214,686 | 58,214,993 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 27,113,661 | 27,113,661 |
| - 기타금융자산 | - | 88,514,000 | 3,024,028 | 91,538,028 |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 26,864 | - | 26,864 |
| 공정가치로 공시되는 부채: | ||||
| - 단기차입금 | - | 16,870,384 | - | 16,870,384 |
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 16,387,404 | 16,387,404 |
| - 기타금융부채 | - | - | 2,419,476 | 2,419,476 |
| <전기말> | ||||
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 매도가능금융자산 | 54,770,073 | - | - | 54,770,073 |
| 공정가치로 공시되는 자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 651 | - | 23,468,855 | 23,469,506 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 24,582,563 | 24,582,563 |
| - 매도가능금융자산 | - | 3,884,587 | 1,193,304 | 5,077,891 |
| - 기타금융자산 | - | 86,476,989 | 3,806,003 | 90,282,992 |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| 금융부채 | ||||
| - 파생상품부채 | - | 99,671 | - | 99,671 |
| 공정가치로 공시되는 부채: | ||||
| 금융부채 | ||||
| - 단기차입금 | - | 28,341,409 | - | 28,341,409 |
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 11,712,386 | 11,712,386 |
| - 기타금융부채 | - | - | 2,515,711 | 2,515,711 |
당기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.&cr
&cr32. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 &cr 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하 여 2019년 3 월 7 일에 당사 의 이사회에서 사실상 승인되었습니다.&cr&cr&cr33. 매각예정비유동자산&cr&cr당사는 2017년 2월 14일 이사회의 결의에 따라 영업활동에 사용하고 있는 토지 및 건물 중 일부를 처분하는 계약을 체결하였습니다. 서울특별시 마포구에 소재한 유형자산 및 투자부동산은 매각예정자산으로 표시되었으며 해당 자산은 2018년 6월 12일자로 매각이 완료되었습니다. 매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정됐습니다.&cr&cr 매각예정비유동자산의 처분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 매각예정비유동자산 처분대가 | 71,294,790 |
| 매각예정비유동자산 처분이익 | 44,119,620 |
| 토지 | 26,596,071 |
| 건물 | 579,099 |
&cr
&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 대한제분주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 대한제분주식회사 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 대한제분주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 대한제분주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3 월 14 일 |
&cr
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무
대한제분주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
441164541713--332616954688667623423012020--1,2981,16037416463503458458537210206--1,2721,30553501181311,3691,220800838230226--2,5702,465
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 5월 18일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정중간감사&cr (2018.11.19 ~ 11.23)542중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차 (계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획
기말감사&cr (2019.02.11 ~ 02.15,
02.25 ~ 02.29)
1042후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 감사 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2018년 12월 31일1인천공장, 부산공장제품, 재공품, 원재료 등2018년 12월 31일1본사소액현금,유가증권,회원권 등OOO타처보관조회52018년 5월 2일, 2018년 7월 27일, 2018년 11월 2일, 2018년 11월 22일, 2019년 2월 28일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 02일
회사측 : 감사&cr 감사인측 : 업무수행이사
서면회의
독립성준수 서한 전달,&cr 분기검토 결과보고
22018년 07월 27일
회사측 : 감사&cr 감사인측 : 업무수행이사
서면회의
반기검토 결과보고
32018년 11월 02일
회사측 : 감사&cr 감사인측 : 업무수행이사
서면회의
분기검토 결과보고
42018년 11월 22일
회사측 : 감사&cr 감사인측 : 업무수행이사
서면회의
중간감사 결과보고
52018년 02월 28일
회사측 : 감사&cr 감사인측 : 업무수행이사
서면회의
기말감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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