Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 신화인터텍 00260198 100000000000 20190328 1348110011677 000 197094 107673 157928 363 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
신화인터텍주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 30 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ &cr&cr&cr재무제표&cr
재무상태표 ----------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 -------------------------------------------- &cr&cr 자본변동표 ----------------------------------------------- &cr&cr 현금흐름표 ----------------------------------------------- &cr&cr 주석 ----------------------------------------------------- &cr&cr
내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------&cr
&cr외부감사 실시내용 --------------------------------------------&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 신화인터텍주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 신화인터텍주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정용수 입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 | |
| 한 영 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 서 진 석 | |
2019년 3월 11일&cr
이 감사보고 서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
신화인터텍주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 30 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 신화인터텍주식회사 대표이사 김학태 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 동남구 병천면 매봉로 308 |
| (전 화) | 041) 590-3300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제31(당)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제30(전)기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 신화인터텍주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제31(당)기말 | 제30(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 비유동자산 | 128,089,858,972 | 132,559,346,031 | |
| 1. 장기매출채권및기타채권 | 5,6 | 315,909,900 | 821,688,100 |
| 2. 유형자산 | 7,8,30 | 107,706,039,198 | 110,578,091,135 |
| 3. 무형자산 | 9 | 4,701,240,128 | 3,734,600,620 |
| 4. 종속기업투자주식 | 10 | 9,688,030,380 | 12,698,197,514 |
| 5. 이연법인세자산 | 27 | 4,801,745,537 | 3,871,211,373 |
| 6. 기타비유동금융자산 | 5,11,14,32 | 876,893,829 | 855,557,289 |
| II. 유동자산 | 69,004,678,526 | 60,386,220,151 | |
| 1. 재고자산 | 12,29 | 21,445,823,834 | 15,761,727,730 |
| 2. 매출채권및기타채권 | 5,6,29 | 36,996,281,533 | 28,891,638,959 |
| 3. 기타유동자산 | 13 | 6,963,377,579 | 9,231,781,814 |
| 4. 당기법인세자산 | 2,097,520 | 19,433,785 | |
| 5. 현금및현금성자산 | 5,14 | 3,597,098,060 | 6,481,637,863 |
| 자 산 총 계 | 197,094,537,498 | 192,945,566,182 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 15 | 14,567,545,500 | 14,567,545,500 |
| II. 기타불입자본 | 16 | 68,140,457,744 | 68,140,457,744 |
| III. 이익잉여금 | 17 | 6,713,150,054 | 15,495,377,386 |
| 자 본 총 계 | 89,421,153,298 | 98,203,380,630 | |
| 부 채 | |||
| I. 비유동부채 | 5,010,384,734 | 7,579,575,398 | |
| 1. 장기차입금 | 5,18,30,31 | - | 2,994,420,000 |
| 2. 순확정급여부채 | 19 | 4,956,384,734 | 4,531,155,398 |
| 3. 기타비유동지급채무 | 5,20,31 | 54,000,000 | 54,000,000 |
| II. 유동부채 | 102,662,999,466 | 87,162,610,154 | |
| 1. 매입채무및기타채무 | 5,20,29,31 | 27,809,275,550 | 31,570,901,502 |
| 2. 단기차입금 | 5,18,30,31 | 71,277,349,365 | 51,613,968,511 |
| 3. 유동성장기차입금 | 5,18,30,31 | 2,994,420,000 | 3,266,640,000 |
| 4. 당기법인세부채 | - | 32,443,603 | |
| 5. 기타유동부채 | 21 | 195,324,485 | 310,675,357 |
| 6. 충당부채 | 22,30 | 386,630,066 | 367,981,181 |
| 부 채 총 계 | 107,673,384,200 | 94,742,185,552 | |
| 자 본 과 부 채 총 계 | 197,094,537,498 | 192,945,566,182 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제31(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제30(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 신화인터텍주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제31(당)기 | 제30(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,29 | 157,928,468,846 | 160,180,740,084 |
| II. 매출원가 | 23,29 | 147,717,611,369 | 141,278,904,382 |
| III. 매출총이익 | 10,210,857,477 | 18,901,835,702 | |
| IV. 판매비와관리비 | 5,23,24,29 | 15,359,823,156 | 15,765,956,092 |
| V. 영업이익 | (5,148,965,679) | 3,135,879,610 | |
| VI. 기타수익 | 25 | 462,894,368 | 694,671,690 |
| VII. 기타비용 | 25 | 1,661,209,290 | 3,404,958,715 |
| VIII. 금융수익 | 5,26 | 2,564,107,508 | 4,538,536,553 |
| IX. 금융원가 | 5,26 | 5,077,354,164 | 7,056,757,121 |
| X. 법인세비용차감전순손실 | (8,860,527,257) | (2,092,627,983) | |
| XI. 법인세수익 | 27 | (736,910,703) | (226,162,829) |
| XII. 당기순손실 | (8,123,616,554) | (1,866,465,154) | |
| XIII. 기타포괄손실: | (658,610,778) | (337,637,538) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | (658,610,778) | (337,637,538) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (658,610,778) | (337,637,538) | |
| XIV. 총포괄손실 | (8,782,227,332) | (2,204,102,692) | |
| XV. 주당손실 | |||
| 1. 기본주당손실 | 28 | (280) | (64) |
| 2. 희석주당손실 | 28 | (280) | (64) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제31(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제30(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 신화인터텍주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 기타 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 1월 1일(전기초) | 14,567,545,500 | 65,565,821,041 | (2,008,312,010) | 4,582,948,713 | 68,140,457,744 | 19,150,034,628 | 101,858,037,872 |
| 1. 당기순손실 | - | - | - | - | - | (1,866,465,154) | (1,866,465,154) |
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (337,637,538) | (337,637,538) |
| 3. 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (1,450,554,550) | (1,450,554,550) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 14,567,545,500 | 65,565,821,041 | (2,008,312,010) | 4,582,948,713 | 68,140,457,744 | 15,495,377,386 | 98,203,380,630 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 14,567,545,500 | 65,565,821,041 | (2,008,312,010) | 4,582,948,713 | 68,140,457,744 | 15,495,377,386 | 98,203,380,630 |
| 1. 당기순손실 | - | - | - | - | - | (8,123,616,554) | (8,123,616,554) |
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (658,610,778) | (658,610,778) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 14,567,545,500 | 65,565,821,041 | (2,008,312,010) | 4,582,948,713 | 68,140,457,744 | 6,713,150,054 | 89,421,153,298 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제31(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제30(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 신화인터텍주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제31(당)기 | 제30(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (13,825,899,798) | 6,720,667,688 | |
| 당기순손실 | (8,123,616,554) | (1,866,465,154) | |
| 조정항목 | 33 | 19,090,484,273 | 16,122,385,656 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 33 | (22,459,957,856) | (5,885,825,702) |
| 이자수취 | 12,442,453 | 21,484,540 | |
| 이자지급 | (2,324,428,504) | (1,731,522,249) | |
| 법인세납부 | (20,823,610) | 60,610,597 | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,511,993,707) | (6,478,133,571) | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (21,336,540) | (20,090,260) | |
| 종속기업투자주식의 처분 | 1,762,519,000 | - | |
| 유형자산의 취득 | 7 | (7,673,612,091) | (10,159,262,705) |
| 유형자산의 처분 | 7 | 1,328,863,662 | 3,876,096,342 |
| 무형자산의 취득 | (1,414,205,938) | (67,016,948) | |
| 장기매출채권및기타채권의 증가 | (45,000,000) | (116,000,000) | |
| 장기매출채권및기타채권의 감소 | 550,778,200 | 8,140,000 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 16,459,370,422 | (1,443,535,343) | |
| 단기차입금의 차입 | 31 | 19,726,010,422 | 3,273,659,207 |
| 유동성장기차입금의 상환 | 31 | (3,266,640,000) | (3,266,640,000) |
| 배당금의 지급 | - | (1,450,554,550) | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (2,878,523,083) | (1,201,001,226) | |
| V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (6,016,720) | (14,431,499) | |
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 6,481,637,863 | 7,697,070,588 | |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 3,597,098,060 | 6,481,637,863 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제31(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제30(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 신화인터텍주식회사 |
1. 회사의 개요&cr
신화인터텍주식회사(이하 "당사")는 1988년 5월 27일 특수테이프제품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2001년 12월 13일자로 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 광학필름 및 관련제품 제조, 판매업을 주된 사업으로 하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 당사의 본사는 충청남도 천안시에 소재하고 있으며, 중국, 타이완, 슬로바키아에 4개의 종속기업을 두고 있습니다.&cr&cr당사는 설립후 수차례의 증자와 액면분할로 보고기간종료일 현재 1주의 금액 및 발행주식수는 각각 500원과 29,135,091주이며, 납입자본금은 14,568백만원입니다. 한편, 당기 중 당사의 최대주주는 ㈜효성에서 효성화학㈜으로 변경되었으며, 보고기간종료일 현재 지분율은 15.26%입니다.
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 &cr
(1) 재무제표 작성기준 &cr &cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.&cr
(2) 종속기업 투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 공정가치 측정&cr&cr당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. &cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr
| - | 자산이나 부채의 주된 시장 |
| - | 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 |
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.
&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. &cr
| - | 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| - | 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| - | 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr(4) 금융자산&cr
1) 최초 인식 및 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr2) 후속측정&cr&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
| - | 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) |
| - | 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) |
| - | 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) |
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. |
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생한다. |
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&crㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거&cr&cr금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.&cr
| - | 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 |
| - | 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에대한 통제를 이전한다. |
&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 손상&cr
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
| - | 유의적인 가정에 대한 공시 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 |
| - | 계약 자산을 포함한 매출채권 |
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr(5) 금융부채&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr 2) 후속측정&cr
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
&cr3) 금융보증계약&cr&cr당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라, 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 의해 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
&cr4) 제거&cr&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(6) 금융상품의 상계&cr&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr
(7) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr당사는 광학필름 및 관련제품 제조, 판매업을 주된 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.
&cr1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr2) 계약 잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.(4) 부분에 기재되어 있습니다.&cr
계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr(8) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr(9) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(10) 유형자산&cr
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 15 ~ 30년 | 공구와기구 | 4년 |
| 구축물 | 15년 | 비품 | 4년 |
| 기계장치 | 10년 | 시설장치 | 15년 |
| 차량운반구 | 4년 | 금형 | 6년 |
&cr 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr&cr(11) 리스&cr&cr당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
&cr리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. &cr&cr리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr&cr운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 무형자산&cr &cr 1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 10년 | 소프트웨어 | 6년 |
&cr무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 시설이용권과 같이 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 개발비는 5년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr(13) 차입원가&cr&cr당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하며, 기타 차입원가는 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
(14) 비금융자산의 손상&cr
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. &cr
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. &cr&crㆍ영업권 &cr당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
&crㆍ무형자산 &cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr(15) 종업원 급여&cr&cr당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
| - | 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 |
| - | 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 |
&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(16) 충당부채 및 우발부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
&cr(17) 기능통화 및 외화환산&cr&cr재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 법인세비용&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.
&cr2) 이연법인세&cr&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr
| - | 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
| - | 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는경우 |
| - | 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 |
&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr
| - | 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는경우 |
| - | 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 |
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮
은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익&cr&cr당사의 주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.&cr&cr(21) 유동성ㆍ비유동성 분류&cr&cr당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
| - | 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. |
| - | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. |
| - | 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. |
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
| - | 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. |
| - | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. |
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr (22) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
&cr 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수 익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. &cr
기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과는 없습니다.
&cr2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 당사의 재무상태표 및 영업활동,투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 첫번째 열은 기업회계기준서 제1115호에 의해 작성된 금액을 표시하며, 두번째 열은 기업회계기준서 제1115호가 도입되지 않았을 경우의 금액을 표시합니다&cr
2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 적용 기준서 | 증감금액(a) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업회계기준서&cr제1115호 | 이전 &cr기업회계기준서 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 157,928 | 157,928 | - |
| 매출원가 | 147,718 | 145,373 | 2,345 |
| 매출총이익 | 10,210 | 12,555 | (2,345) |
| 판매관리비 | 15,360 | 17,705 | (2,345) |
&cr유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.&cr&cr(a) 수행의무의 식별&cr당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다. 기업회계기준서 제111 5호의 적용이 당기에 미치는 재무영향을 추정한 결과 구분되어 식별된 C조건의 수출의 상품운송 수행의무와 관련하여 당기 매출원가가 2,345 백만원 증가, 판매비와관리비가 2,345 백만원 감소하였습니다.
&cr2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체하며, 금융상품회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. &cr
(가) 금융상품의 분류와 측정
최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제1109호에 &cr따른 분류 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 금액 | K-IFRS 제1109호에 &cr따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 6,481,638 | 6,481,638 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 29,713,327 | 29,713,327 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 657,607 | 657,607 |
| 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 100,000 | 100,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 97,950 | 97,950 | ||
| 금융자산 합계 | 37,050,522 | 37,050,522 |
기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
(나) 금융자산의 손상
당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재고자산의 매출에 따른 매출채권
·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
·상각후원가로 측정되는 채무상품
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체하며, 금융상품회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.&cr
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.&cr
3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
&cr동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
7) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr (23) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr&cr또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr&cr당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.
4) 기업회계기준서 제1019호 개정 '종업원급여'개정: 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
| - | 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정 |
| - | 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 |
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
5) 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.
6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
| - | 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 |
| - | 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 |
| - | 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용세무상결손금, 미사용세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 |
| - | 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 |
&cr기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
7) 2015 - 2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.
&cr기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr&cr3. 중요한 판단과 추정&cr&cr당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.&cr&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.
&cr(2) 금융자산의 공정가치 평가&cr&cr공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
&cr(3) 매출채권, 계약자산의 기대손실충당금&cr
당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
&cr(4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수&cr&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr&cr(5) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
&cr(6) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
&cr&cr4. 부문정보&cr
(1) 당사는 광학Film과 Mobile OLED用 Tape 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하며, 이에 따라 당사는 단일의 보고부문으로 분류하고 있습니다. 당사가 제공하는 주요 제품은 LCD BLU用 광학Film과 Mobile OLED用 Tape 입니다.
(2) 당기 및 전기 중 주요 재화로부터의 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출: | ||
| 제품매출 | 1,612,931 | 8,223,725 |
| 상품매출 | 47,432 | 121,801 |
| 기타매출 | 143,443 | 376,254 |
| 소 계 | 1,803,806 | 8,721,780 |
| 수출(직수출 및 영세율)매출: | ||
| 제품매출 | 143,956,031 | 146,533,944 |
| 상품매출 | 12,168,632 | 4,925,016 |
| 소 계 | 156,124,663 | 151,458,960 |
| 합 계 | 157,928,469 | 160,180,740 |
&cr(3) 수익(매출)에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 32,357,891 | 39,036,121 |
| 중국 및 타이완 | 71,117,762 | 57,897,354 |
| 슬로바키아 | 8,822,721 | 27,110,812 |
| 기타 | 45,630,095 | 36,136,453 |
| 합 계 | 157,928,469 | 160,180,740 |
(4) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼성전자(주) | 74,825,472 | 47.38% | 43,823,214 | 27.36% |
| Sanritz America, Inc. | 17,691,066 | 11.20% | 21,388,817 | 13.35% |
| SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD | 16,038,998 | 10.16% | 25,059,840 | 15.64% |
| SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA S.R.O | 8,822,721 | 5.59% | 27,110,812 | 16.93% |
| 기타 | 40,550,212 | 25.67% | 42,798,057 | 26.72% |
| 합 계 | 157,928,469 | 100.00% | 160,180,740 | 100.00% |
&cr
5. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(금융자산)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정 금융자산 | 당기손익 &cr공정가치측정 금융자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,597,098 | - | - | 6,481,638 | - |
| 매출채권및기타채권 | 37,312,191 | - | - | 29,713,327 | - |
| 기타금융자산 | 678,944 | 97,950 | 100,000 | 657,607 | 197,950 |
| 합 계 | 41,588,233 | 97,950 | 100,000 | 36,852,572 | 197,950 |
&cr(금융부채)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 27,863,276 | 31,624,902 |
| 단기차입금 | 71,277,349 | 51,613,969 |
| 장기차입금(유동성포함) | 2,994,420 | 6,261,060 |
| 합 계 | 102,135,045 | 89,499,931 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||
| 상각후원가측정 금융자산(*1) | (2,048,760) | - |
| 대여금및수취채권(*1) | - | (2,468,601) |
| 매도가능금융자산(*2) | - | (189,700) |
| 금융부채: | ||
| 상각후원가측정 금융부채(*3) | (3,679,196) | 166,148 |
| 순 손 익 | (5,727,956) | (2,492,153) |
(*1) 이자수익, 외환차손익, 외화환산손익 및 대손상각비(환입)으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 매도가능금융자산손상차손으로 구성되어 있습니다.&cr(*3) 이자비용, 외환차손익, 외화환산손익으로 구성되어 있습니다.&cr
&cr6. 매출채권및기타채권&cr
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 37,195,814 | - | 27,406,374 | - |
| 대손충당금 | (3,451,978) | - | (237,354) | - |
| 미수금 | 3,252,121 | - | 1,722,385 | - |
| 미수수익 | 325 | - | 234 | - |
| 보증금 | - | 315,910 | - | 821,688 |
| 합 계 | 36,996,282 | 315,910 | 28,891,639 | 821,688 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 237,354 | 263,423 |
| 설정 | 3,214,624 | - |
| 환입 | - | (26,069) |
| 기말금액 | 3,451,978 | 237,354 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 계 | 매출채권 | 기타채권 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 19,747,051 | 3,568,356 | 23,315,407 | 27,145,524 | 2,544,307 | 29,689,831 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권: | ||||||
| 만기경과후 1~30일 | - | - | - | - | - | - |
| 만기경과후 31~60일 | - | - | - | - | - | - |
| 만기경과후 61~90일 | - | - | - | - | - | - |
| 만기경과후 90일 초과 | 13,996,784 | - | 13,996,784 | 23,496 | - | 23,496 |
| 소 계 | 13,996,784 | - | 13,996,784 | 23,496 | - | 23,496 |
| 손상된 채권 | 3,451,979 | - | 3,451,979 | 237,354 | - | 237,354 |
| 합 계 | 37,195,814 | 3,568,356 | 40,764,170 | 27,406,374 | 2,544,307 | 29,950,681 |
7. 유형자산&cr&cr당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr &cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||||
| 기초 | 32,143,712 | 35,261,155 | 6,009,652 | 54,203,342 | 1,267,197 | 3,504,998 | 2,651,032 | 28,489,273 | 75,610 | 5,241,042 | 168,847,013 |
| 취득 | - | 5,594 | 73,700 | 2,630,897 | - | 647,406 | 83,725 | 830,048 | - | 3,567,198 | 7,838,568 |
| 처분 | (875,733) | (788,093) | (161,600) | (626,287) | - | - | (87,238) | - | - | - | (2,538,951) |
| 대체(*1) | 1,049,232 | 29,047 | - | 1,569,189 | - | - | - | 327,100 | - | (2,976,996) | (2,428) |
| 기말 | 32,317,211 | 34,507,703 | 5,921,752 | 57,777,141 | 1,267,197 | 4,152,404 | 2,647,519 | 29,646,421 | 75,610 | 5,831,244 | 174,144,202 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||||
| 기초 | - | 11,192,625 | 2,535,636 | 26,437,704 | 1,173,256 | 2,345,851 | 2,276,058 | 12,260,621 | 47,171 | - | 58,268,922 |
| 감가상각비 | - | 1,262,299 | 396,044 | 4,954,600 | 83,527 | 637,968 | 234,148 | 1,603,632 | 12,546 | - | 9,184,764 |
| 처분 | - | (533,754) | (158,434) | (238,125) | - | - | (85,208) | - | - | - | (1,015,521) |
| 기말 | - | 11,921,170 | 2,773,246 | 31,154,179 | 1,256,783 | 2,983,819 | 2,424,998 | 13,864,253 | 59,717 | - | 66,438,165 |
| 장부금액: | |||||||||||
| 기초 | 32,143,712 | 24,068,530 | 3,474,016 | 27,765,638 | 93,941 | 1,159,147 | 374,974 | 16,228,652 | 28,439 | 5,241,042 | 110,578,091 |
| 기말 | 32,317,211 | 22,586,533 | 3,148,506 | 26,622,962 | 10,414 | 1,168,585 | 222,521 | 15,782,168 | 15,893 | 5,831,244 | 107,706,037 |
(*1) 건설중인자산의 본계정 대체 2,977백만원(세금과공과 대체 2백만원 포함)으로 구성되어 있습니다.
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||||
| 기초 | 36,046,175 | 37,103,964 | 5,969,722 | 49,899,490 | 1,267,197 | 3,028,557 | 2,545,909 | 27,278,884 | 75,610 | 1,201,319 | 164,416,827 |
| 취득 | 188,850 | 80,619 | 39,930 | 3,556,787 | - | 476,441 | 105,963 | 898,689 | - | 5,251,023 | 10,598,302 |
| 처분 | (4,091,313) | (1,923,428) | - | (147,335) | - | - | (840) | - | - | - | (6,162,916) |
| 대체(*1) | - | - | - | 894,400 | - | - | - | 311,700 | - | (1,211,300) | (5,200) |
| 기말 | 32,143,712 | 35,261,155 | 6,009,652 | 54,203,342 | 1,267,197 | 3,504,998 | 2,651,032 | 28,489,273 | 75,610 | 5,241,042 | 168,847,013 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||||
| 기초 | - | 10,533,960 | 2,137,808 | 21,672,346 | 947,621 | 1,641,059 | 1,910,579 | 10,750,480 | 34,625 | - | 49,628,478 |
| 감가상각비 | - | 1,300,546 | 397,828 | 4,908,037 | 225,635 | 704,792 | 366,223 | 1,510,141 | 12,546 | - | 9,425,748 |
| 처분 | - | (641,881) | - | (142,679) | - | - | (744) | - | - | - | (785,304) |
| 기말 | - | 11,192,625 | 2,535,636 | 26,437,704 | 1,173,256 | 2,345,851 | 2,276,058 | 12,260,621 | 47,171 | - | 58,268,922 |
| 장부금액: | |||||||||||
| 기초 | 36,046,175 | 26,570,004 | 3,831,914 | 28,227,144 | 319,576 | 1,387,498 | 635,330 | 16,528,404 | 40,985 | 1,201,319 | 114,788,349 |
| 기말 | 32,143,712 | 24,068,530 | 3,474,016 | 27,765,638 | 93,941 | 1,159,147 | 374,974 | 16,228,652 | 28,439 | 5,241,042 | 110,578,091 |
(*1) 전기 중 건설중인자산의 본계정 대체 1,211백만원(지급수수료 대체 5백만원 포함)으로 구성되어 있습니다.
8. 보험가입현황&cr&cr보고기간종료일 현재 유형자산 등과 관련된 보험가입현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험물건 | 부 보 가 액 | 보험처 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산보험 | 건물 및 기계장치 등 | 185,713,918 | 191,317,584 | 삼성화재해상보험 |
&cr
9. 무형자산&cr
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 개발비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초 | 1,356,303 | 1,507,381 | 2,970,019 | 2,671,698 | 8,505,401 |
| 내부개발 | - | - | - | 1,353,205 | 1,353,205 |
| 개별취득 | 43,501 | 17,500 | - | - | 61,001 |
| 처분(*1) | - | - | (21,000) | - | (21,000) |
| 기말 | 1,399,804 | 1,524,881 | 2,949,019 | 4,024,903 | 9,898,607 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초 | 1,119,119 | 1,369,852 | 171,598 | 2,110,231 | 4,770,800 |
| 상각비 | 36,895 | 99,301 | - | 290,371 | 426,567 |
| 기말 | 1,156,014 | 1,469,153 | 171,598 | 2,400,602 | 5,197,367 |
| 장부금액: | |||||
| 기초 | 237,184 | 137,529 | 2,798,421 | 561,467 | 3,734,601 |
| 기말 | 243,790 | 55,728 | 2,777,421 | 1,624,301 | 4,701,240 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 개발비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초 | 1,333,030 | 1,477,441 | 2,970,019 | 2,657,894 | 8,438,384 |
| 내부개발 | - | - | - | 13,804 | 13,804 |
| 개별취득 | 23,273 | 29,940 | - | - | 53,213 |
| 기말 | 1,356,303 | 1,507,381 | 2,970,019 | 2,671,698 | 8,505,401 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초 | 1,085,520 | 1,173,564 | 11,900 | 1,861,558 | 4,132,542 |
| 상각비 | 33,599 | 196,288 | - | 248,673 | 478,560 |
| 손상차손 | - | - | 159,698 | - | 159,698 |
| 기말 | 1,119,119 | 1,369,852 | 171,598 | 2,110,231 | 4,770,800 |
| 장부금액: | |||||
| 기초 | 247,510 | 303,877 | 2,958,119 | 796,336 | 4,305,842 |
| 기말 | 237,184 | 137,529 | 2,798,421 | 561,467 | 3,734,601 |
&cr(2) 당기 및 전기에 포괄손익계산서에 비용으로 계상된 연구개발비는 각각 3,610,858천원과 4,474,919천원입니다.
&cr&cr10. 종속기업투자주식&cr&cr보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 국 가 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP | 중국 | Mobile OLED用 Tape 제조, 판매업 | 3,342,000 | 100.00 | 3,342,000 | 100.00 |
| SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD | 중국 | 광학Film 및 관련제품 제조, 판매업 | 6,128,496 | 100.00 | 7,318,383 | 100.00 |
| SHINWHA INTERTEK CORP(*1) | 타이완 | " | 217,534 | 100.00 | 2,037,815 | 100.00 |
| SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA S.R.O | 슬로바키아 | " | - | 100.00 | - | 100.00 |
| 합 계 | 9,688,030 | 12,698,198 |
(*1) SHINWHA INTERTEK CORP 지분의 53.4%를 소유하고 있던 특수목적기업 FABULOUS HOLDINGS LIMITED(당사 100% 지분소유)는 당기 중 청산하였습니다.
11. 기타비유동금융자산&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 | 678,944 | 657,607 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 100,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 97,950 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 197,950 |
| 합 계 | 876,894 | 855,557 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산 중 공정가치측정 금융자산과 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 손상차손&cr누계액 | 장부가액 | 공정가치 | 취득가액 | 손상차손&cr누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정지분상품 | |||||||
| ㈜동산 | 100,000 | - | 100,000 | 100,000 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | |||||||
| CAMBRIOS TECHNOLOGIES CORP | 1,816,657 | (1,816,657) | - | - | - | - | - |
| DS ASIA HOLDINGS COMPANY LTD | 1,059,836 | (961,886) | 97,950 | 97,950 | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | |||||||
| ㈜동산 | - | - | - | - | 100,000 | - | 100,000 |
| CAMBRIOS TECHNOLOGIES CORP | - | - | - | - | 1,816,657 | (1,816,657) | - |
| DS ASIA HOLDINGS COMPANY LTD | - | - | - | - | 1,059,836 | (961,886) | 97,950 |
| 합 계 | 2,976,493 | (2,778,543) | 197,950 | 197,950 | 2,976,493 | (2,778,543) | 197,950 |
&cr
12. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 52,980 | (52,980) | - | 52,980 | (52,980) | - |
| 제품 | 12,778,320 | (2,000,255) | 10,778,065 | 7,080,604 | (1,182,621) | 5,897,983 |
| 재공품 | 3,972,562 | (478,865) | 3,493,697 | 4,070,633 | (239,176) | 3,831,457 |
| 원재료 | 9,839,514 | (2,740,734) | 7,098,780 | 7,627,858 | (2,170,730) | 5,457,128 |
| 미착품 | 75,282 | - | 75,282 | 575,160 | - | 575,160 |
| 합 계 | 26,718,658 | (5,272,834) | 21,445,824 | 19,407,235 | (3,645,507) | 15,761,728 |
&cr당기 중 재고자산 평가를 통해 매출원가에 반영된 재고자산평가충당금 설정액은 1,552,202천원이며, 전기에는 28,767천원의 재고자산평가충당금 환입액이 발생하였습니다. &cr
&cr13. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 4,629,033 | 7,309,644 |
| 선급비용 | 443,515 | 437,545 |
| 부가세대급금 | 1,890,830 | 1,484,593 |
| 합 계 | 6,963,378 | 9,231,782 |
14. 현금및현금성자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금(원화) | 9,500 | 10,051 |
| 현금(외화) | 1,432 | 1,757 |
| 보통예금 | 76,258 | 402,966 |
| 외화예금 | 2,969,488 | 3,266,288 |
| 기타제예금 | 540,420 | 2,800,576 |
| 합 계 | 3,597,098 | 6,481,638 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거 래 처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타비유동금융자산 | 우리은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
&cr&cr15. 자본 &cr&cr당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주,29,135,091주 및 500원입니다. 당기 및 전기 중 자본금 변동은 없습니다.
&cr
16. 기타불입자본&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 65,565,821 | 65,565,821 |
| 자기주식 | (2,008,312) | (2,008,312) |
| 기타자본잉여금 | 4,582,949 | 4,582,949 |
| 합 계 | 68,140,458 | 68,140,458 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동은 없습니다.&cr&cr
17. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*1) | 260,385 | 260,385 |
| 기업합리화적립금(*2) | 407,654 | 407,654 |
| 이익잉여금 | (188,901) | 8,593,326 |
| 재평가잉여금 | 6,234,012 | 6,234,012 |
| 합 계 | 6,713,150 | 15,495,377 |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 15,495,377 | 19,150,035 |
| 당기순이익(손실) | (8,123,616) | (1,866,465) |
| 배당금지급 | - | (1,450,555) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (658,611) | (337,638) |
| 기말금액 | 6,713,150 | 15,495,377 |
&cr(3) 이익잉여금처분(결손금처리)계산서(안)&cr
이익잉여금처분계산서&cr=====================
| 제 31 기 | 2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지 | 제 30 기 | 2017년 01월 01일부터&cr2017년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2019년 03월 28일 | 처분확정일 | 2018년 03월 17일 |
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금) | (188,901) | 8,593,326 |
| 전기이월이익잉여금 | 8,593,326 | 10,797,430 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (658,611) | (337,639) |
| 당기순손실 | (8,123,616) | (1,866,465) |
| Ⅱ.임의적립금 등의 이입액 | - | - |
| 합 계 | (188,901) | 8,593,326 |
| Ⅲ.이익잉여금처분액 | - | - |
| 이익준비금 | - | - |
| 현금배당 | - | - |
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(결손금) | (188,901) | 8,593,326 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서 상의 배당금은 없습니다.&cr&cr
18. 차입금 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 71,277,349 | - | 51,613,969 | - |
| 장기차입금 | 2,994,420 | - | 3,266,640 | 2,994,420 |
| 합 계 | 74,271,769 | - | 54,880,609 | 2,994,420 |
&cr당사는 상기 차입금과 관련하여 주석 30 에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.
&cr(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, JPY) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차 입 처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화차입금 | 기업은행 | 운영자금대출 | 6.46 | USD 6,839,068 | 7,646,762 | USD 722,130 | 773,690 |
| 산업은행 | 유산스 및 운영자금대출 등 | 0.80~4.42 | USD 5,235,600 | 5,853,925 | USD 3,022,106 | 3,237,885 | |
| JPY 12,234,984 | 123,962 | JPY 37,385,600 | 354,830 | ||||
| 하나은행 | 운영자금대출 | 3.94~4.08 | USD 1,016,837 | 1,136,925 | USD 994,329 | 1,065,325 | |
| 우리은행 | 운영자금대출 | 1.68~1.80 | USD 2,794,901 | 3,125,109 | USD 6,219,967 | 6,664,073 | |
| 수협은행 | 운영자금대출 | 4.59 | USD 1,959,276 | 2,190,666 | USD 483,634 | 518,166 | |
| 원화차입금 | 산업은행 | 운영자금대출 | 3.22~3.27 | 30,700,000 | 31,500,000 | ||
| 수협은행 | 운영자금대출 | 3.63 | 3,000,000 | 500,000 | |||
| 국민은행 | 운영자금대출 | 3.08 | 4,000,000 | 4,000,000 | |||
| 신한은행 | 운영자금대출 | 2.99 | 5,000,000 | 3,000,000 | |||
| 하나은행 | 운영자금대출 | 4.23 | 3,500,000 | - | |||
| 우리은행 | 운영자금대출 | 3.68 | 5,000,000 | - | |||
| 합 계 | 71,277,349 | 51,613,969 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 시설자금 | 3.58 | 2,994,420 | 6,261,060 |
| 차감 : 유동성장기부채 | (2,994,420) | (3,266,640) | ||
| 합 계 | - | 2,994,420 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 2,994,420 |
&cr&cr19. 퇴직급여제도&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 9,615,366 | 9,176,949 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,658,981) | (4,645,794) |
| 순확정급여부채 | 4,956,385 | 4,531,155 |
(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 9,176,949 | (4,645,794) | 4,531,155 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 1,619,792 | - | 1,619,792 |
| 이자비용(이자수익) | 210,385 | (124,356) | 86,029 |
| 소 계 | 1,830,177 | (124,356) | 1,705,821 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 89,045 | 89,045 |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 271,300 | - | 271,300 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 484,027 | - | 484,027 |
| 소 계 | 755,327 | 89,045 | 844,372 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 지급액 | (2,373,000) | 1,022,124 | (1,350,876) |
| 관계사 전출입 | 225,913 | - | 225,913 |
| 당기말 | 9,615,366 | (4,658,981) | 4,956,385 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 7,884,628 | (3,980,848) | 3,903,780 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 1,458,658 | - | 1,458,658 |
| 이자비용(이자수익) | 149,946 | (88,121) | 61,825 |
| 소 계 | 1,608,604 | (88,121) | 1,520,483 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 37,685 | 37,685 |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (235,837) | - | (235,837) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 631,021 | - | 631,021 |
| 소 계 | 395,184 | 37,685 | 432,869 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 지급액 | (699,247) | 385,490 | (313,757) |
| 관계사 전출입 | (12,220) | - | (12,220) |
| 전기말 | 9,176,949 | (4,645,794) | 4,531,155 |
(3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.34% | 2.70% |
| 기대임금상승률 | 4.93% | 4.93% |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (719,241) | 836,638 | (445,842) | 495,770 |
| 기대임금상승률의 변동 | 806,479 | (709,305) | 480,135 | (440,992) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr
20. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 19,198,083 | - | 19,403,644 | - |
| 미지급금 | 6,339,320 | - | 9,593,820 | - |
| 미지급비용 | 2,271,873 | - | 2,573,438 | - |
| 임대보증금 | - | 54,000 | - | 54,000 |
| 합 계 | 27,809,276 | 54,000 | 31,570,902 | 54,000 |
&cr21. 기타부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 20,654 | - | 110,921 | - |
| 선수금 | 168,209 | - | 112,834 | - |
| 선수수익 | 6,461 | - | 86,920 | - |
| 합 계 | 195,324 | - | 310,675 | - |
&cr
22. 충당부채&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 244,428 | 208,538 |
| 소송충당부채 | 142,202 | 159,443 |
| 합 계 | 386,630 | 367,981 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 전입 | 지급 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 208,538 | 35,890 | - | 244,428 |
| 소송충당부채 | 159,443 | 127,400 | (144,641) | 142,202 |
| 합 계 | 367,981 | 163,290 | (144,641) | 386,630 |
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 전입 | 지급 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 200,456 | 8,082 | - | 208,538 |
| 소송충당부채 | 17,242 | 258,366 | (116,165) | 159,443 |
| 합 계 | 217,698 | 266,448 | (116,165) | 367,981 |
&cr
23. 비용의 성격별 분류&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 551,556 | 98,307,614 | 98,859,170 | 734,002 | 92,409,098 | 93,143,100 |
| 종업원급여 | 4,704,594 | 14,943,578 | 19,648,172 | 4,436,903 | 14,220,516 | 18,657,419 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 1,257,522 | 8,280,032 | 9,537,554 | 1,405,414 | 8,445,451 | 9,850,865 |
| 운용리스료 | 113,683 | 96,269 | 209,952 | 134,369 | 45,192 | 179,561 |
| 기타비용 | 8,732,468 | 26,090,118 | 34,822,586 | 9,055,268 | 26,158,647 | 35,213,915 |
| 합 계 | 15,359,823 | 147,717,611 | 163,077,434 | 15,765,956 | 141,278,904 | 157,044,860 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 15,475,559 | 13,029,950 |
| 상여 | 395,802 | 2,029,977 |
| 퇴직급여 | 1,705,822 | 1,520,483 |
| 복리후생비 | 2,070,989 | 2,077,009 |
| 합 계 | 19,648,172 | 18,657,419 |
24. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,576,263 | 3,380,789 |
| 상여 | 2,995 | 29,801 |
| 퇴직급여 | 565,236 | 437,105 |
| 복리후생비 | 560,100 | 589,207 |
| 지급임차료 | 27,648 | 9,233 |
| 여비교통비 | 349,325 | 309,136 |
| 접대비 | 255,947 | 255,279 |
| 통신비 | 36,938 | 35,131 |
| 수도광열비 | 141,284 | 137,310 |
| 세금과공과금 | 420,117 | 278,147 |
| 감가상각비 | 599,822 | 732,286 |
| 무형자산상각비 | 426,566 | 478,560 |
| 보험료 | 175,456 | 246,258 |
| 차량유지비 | 47,470 | 69,806 |
| 지급수수료 | 581,699 | 731,129 |
| 수출제비용 | - | 2,590,499 |
| 판매보증비(환입) | 35,890 | 8,082 |
| 운용리스료 | 113,683 | 134,369 |
| 경상연구개발비 | 3,610,858 | 4,474,919 |
| 샘플비 | 551,556 | 734,002 |
| 대손상각비(환입) | 3,214,624 | (26,069) |
| 기타 | 66,346 | 130,977 |
| 합 계 | 15,359,823 | 15,765,956 |
25. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 250,648 | 287,716 |
| 배당금수익 | 36,565 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,636 | - |
| 잡이익 | 174,045 | 406,956 |
| 합 계 | 462,894 | 694,672 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 10,288 | 55,158 |
| 유형자산처분손실 | 196,203 | 1,496,860 |
| 무형자산손상차손 | - | 159,699 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,247,648 | 1,376,637 |
| 기 타 | 207,070 | 316,605 |
| 합 계 | 1,661,209 | 3,404,959 |
26. 금융수익 및 금융원가&cr&cr당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 12,534 | 21,454 |
| 외환차익 | 2,063,067 | 3,734,646 |
| 외화환산이익 | 488,506 | 782,437 |
| 금융수익 합계 | 2,564,107 | 4,538,537 |
| 이자비용 | 2,170,909 | 1,713,354 |
| 외환차손 | 2,369,648 | 4,261,974 |
| 외화환산손실 | 536,797 | 891,729 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 189,700 |
| 금융원가 합계 | 5,077,354 | 7,056,757 |
| 순금융원가 | (2,513,247) | (2,518,220) |
&cr&cr27. 법인세&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 세무상 법인세부담액 | 7,861 | 17,409 |
| 일 시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 718,012 | (421,132) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | (61,357) |
| 세액공제 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (1,648,546) | 143,686 |
| 총법인세수익 | (922,673) | (321,394) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 185,762 | 95,231 |
| 손익에 반영된 법인세수익 | (736,911) | (226,163) |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 회계이익과 법인세수익 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (8,860,527) | (2,092,628) |
| 적용세율(당기 및 전기: 22%)에 따른 세부담액 | (1,949,316) | (460,378) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | 1,184,654 | 226,072 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | (61,357) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | - | - |
| 기타 | 27,751 | 69,500 |
| 법인세수익 | (736,911) | (226,163) |
| 유효세율(법인세수익/세전이익) | - | - |
&cr(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 185,762 | 95,231 |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초잔액 | 조 정 | 증 가 | 감 소 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 당기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 : | |||||||
| 퇴직급여충당부채 | 9,188,693 | - | 2,585,505 | (2,158,832) | 9,615,366 | 2,021,512 | 2,115,380 |
| 재고자산평가손실 | 3,645,506 | - | 5,272,833 | (3,645,507) | 5,272,832 | 802,012 | 1,160,023 |
| 종속기업투자주식 | 14,691,682 | - | 1,247,648 | (5,065,234) | 10,874,096 | - | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | 2,928,544 | - | - | - | 2,928,544 | 644,279 | 644,279 |
| 대손충당금 | - | - | 3,047,478 | - | 3,047,478 | - | - |
| 정부보조금 | 832,586 | - | - | (530,588) | 301,998 | 183,169 | 66,440 |
| 미지급비용 | 606,712 | - | 713,944 | (606,712) | 713,944 | 133,477 | 157,068 |
| 외화환산손익 | 109,292 | - | 48,291 | (109,292) | 48,291 | 24,044 | 10,624 |
| 판매보증충당부채 | 208,538 | - | 244,428 | (208,538) | 244,428 | 45,878 | 53,774 |
| 기타충당부채 | 159,443 | - | 142,202 | (159,443) | 142,202 | 35,078 | 31,284 |
| 소송충당부채 | 5,724,172 | - | 127,400 | (5,851,572) | - | 1,259,318 | - |
| 투자자산감액손실 | 432,732 | - | - | (432,732) | - | 95,201 | - |
| 감가상각비 | (440,339) | 334,174 | 1,087,046 | (306,996) | 673,882 | (96,875) | 148,254 |
| 무형자산 | 511,773 | - | - | (352,075) | 159,699 | 112,590 | 35,134 |
| 기타 | 291,786 | - | - | (82,322) | 209,464 | 64,193 | 46,083 |
| 소 계 | 38,891,120 | 334,174 | 14,516,775 | (19,509,843) | 34,232,224 | 5,323,876 | 4,468,343 |
| 가산할 일시적차이 : | |||||||
| 미수수익 | (234) | - | (325) | 234 | (325) | (51) | (72) |
| 퇴직보험료 | (4,645,316) | - | (1,035,311) | 1,022,123 | (4,658,504) | (1,021,970) | (1,024,871) |
| 일시상각충당금 | (119,337) | - | - | 119,337 | - | (26,254) | - |
| 재평가잉여금 | (3,920,600) | - | 519,036 | - | (3,401,564) | (862,532) | (748,344) |
| 소 계 | (8,685,487) | - | (516,600) | 1,141,694 | (8,060,393) | (1,910,807) | (1,773,287) |
| 인식한 이연법인세자산-일시적차이 | 5,323,876 | 4,468,343 | |||||
| 인식한 이연법인세부채-일시적차이 | (1,910,807) | (1,773,287) | |||||
| 인식한 이연법인세자산-이월결손금 | 159,069 | 1,938,161 | |||||
| 인식한 이연법인세자산-이월세액공제 | 299,073 | 168,529 | |||||
| 합 계 | 3,871,211 | 4,801,746 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초잔액 | 조 정 | 증 가 | 감 소 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 당기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 : | |||||||
| 퇴직급여충당부채 | 7,659,500 | - | 2,003,311 | (474,118) | 9,188,693 | 1,685,089 | 2,021,512 |
| 재고자산평가손실 | 3,689,188 | - | 3,645,507 | (3,689,189) | 3,645,506 | 811,621 | 802,012 |
| 종속기업투자주식 | 13,315,045 | - | 1,376,637 | - | 14,691,682 | - | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | 2,738,844 | - | 189,700 | - | 2,928,544 | 602,546 | 644,279 |
| 정부보조금 | 909,314 | - | - | (76,728) | 832,586 | 200,049 | 183,169 |
| 미지급비용 | 471,572 | - | 606,712 | (471,572) | 606,712 | 103,746 | 133,477 |
| 외화환산손익 | (412,137) | 226,463 | 109,292 | 185,674 | 109,292 | (90,670) | 24,044 |
| 판매보증충당부채 | 200,456 | - | 208,538 | (200,456) | 208,538 | 44,100 | 45,878 |
| 기타충당부채 | 17,241 | - | 159,443 | (17,241) | 159,443 | 3,793 | 35,078 |
| 소송충당부채 | 5,724,172 | - | - | - | 5,724,172 | 1,259,318 | 1,259,318 |
| 투자자산감액손실 | 432,732 | - | - | - | 432,732 | 95,201 | 95,201 |
| 감가상각비(상각방법변경) | 13,563 | - | 333,829 | (787,731) | (440,339) | 2,984 | (96,875) |
| 무형자산 | 1,071,444 | - | 159,699 | (719,370) | 511,773 | 235,718 | 112,590 |
| 무형자산상각비 | 4,024 | - | - | (4,024) | - | 885 | - |
| 기타 | 308,486 | - | - | (16,700) | 291,786 | 67,867 | 64,193 |
| 소 계 | 36,143,444 | 226,463 | 8,792,668 | (6,271,455) | 38,891,120 | 5,022,247 | 5,323,876 |
| 가산할 일시적차이 : | |||||||
| 미수수익 | (264) | - | (234) | 264 | (234) | (58) | (51) |
| 퇴직보험료 | (3,980,370) | - | (1,050,436) | 385,490 | (4,645,316) | (875,681) | (1,021,970) |
| 일시상각충당금 | (119,337) | - | - | - | (119,337) | (26,254) | (26,254) |
| 재평가잉여금 | (5,128,714) | - | 1,208,114 | - | (3,920,600) | (1,128,317) | (862,532) |
| 소 계 | (9,228,685) | - | 157,444 | 385,754 | (8,685,487) | (2,030,310) | (1,910,807) |
| 인식한 이연법인세자산-일시적차이 | 5,022,247 | 5,323,876 | |||||
| 인식한 이연법인세부채-일시적차이 | (2,030,310) | (1,910,807) | |||||
| 인식한 이연법인세자산-이월결손금 | 332,873 | 159,069 | |||||
| 인식한 이연법인세자산-이월세액공제 | 268,956 | 299,073 | |||||
| 합 계 | 3,593,766 | 3,871,211 |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식관련 차감할 일시적차이 | 2,392,301 | 3,232,170 |
| 미사용세액공제 | 717,044 | 839,959 |
| 대손충당금 관련 차감할 일시적차이 | 670,445 | - |
| 합 계 | 3,779,790 | 4,072,129 |
&cr예측가능한 미래에 소멸여부가 불확실하여 이연법인세자산 인식 대상에서 일부 제외하였으며, 일시적차이는 세효과를 기재하였습니다.&cr
28. 주당이익&cr&cr주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당기 및 전기 중 기본주당순손실 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (8,123,616,554) | (1,866,465,154) |
| 가중평균유통보통주식수: | 29,011,091 | 29,011,091 |
| 발행주식수(기초) | 29,135,091 | 29,135,091 |
| 자기주식수 | (124,000) | (124,000) |
| 기본주당순손실 | (280) | (64) |
&cr보고기간종료일 현재 당사는 희석증권이 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
29. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 당사에 유의적 영향력이 있는 기업(*1) | 효성화학㈜ |
| 종속기업 | DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP,&crSHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD,&crSHINWHA INTERTEK CORP,&crSHINWHA INTERTEK SLOVAKIA S.R.O |
| 기타특수관계자(*2) | ㈜효성, 효성중공업㈜, 효성티앤씨㈜, 효성첨단소재㈜, 노틸러스효성㈜,효성트랜스월드㈜, 갤럭시아커뮤니케이션즈㈜ 등 |
(*1) 당기 중 기타특수관계자 ㈜효성은 효성화학㈜ 등 4개 회사로 인적분할 하였습니다.&cr(*2) 기타특수관계자는 당사에 유의적 영향력이 있는 기업인 효성화학㈜의 연결실체내에 있는 기업입니다. 한편, 당사는 기타특수관계자를 제외한 대규모기업집단 계열회사와의 거래내역은 없습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. &cr(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자&cr구 분 | 회 사 명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 자산처분 | 기타 | 원재료 매입 | 자산매입 | 운반비 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력이 있는 기업 | 효성화학㈜ | - | - | 22,438 | 6,752,400 | - | - | - |
| 종속기업 | DONGGUAN SHINWHA&crINTERTEK CORP | 10,881,536 | 385,381 | 8,795 | 23,123 | - | - | 45,410 |
| SHINWHA INTERTEK&cr(SUZHOU) CO.,LTD | 16,038,998 | - | 23,254 | 5,196,666 | - | 11,079 | 352,663 | |
| SHINWHA INTERTEK&crCORP | - | - | - | - | 73,481 | - | - | |
| SHINWHA INTERTEK &crSLOVAKIA s.r.o | 8,822,721 | - | 11,333 | 137,075 | - | 11,099 | 451,587 | |
| 기타특수관계자 | ㈜효성 | - | - | 2,788 | 2,826,125 | - | - | 58,600 |
| 효성트랜스월드㈜ | - | - | - | - | - | 1,110,472 | - | |
| 갤럭시아커뮤니케이션즈㈜ | - | - | - | - | - | - | 69,795 | |
| 합 계 | 35,743,255 | 385,381 | 68,608 | 14,935,389 | 73,481 | 1,132,650 | 978,055 |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자&cr구 분 | 회 사 명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 원재료 매입 | 운반비 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력이 있는 기업 | ㈜효성 | - | 27,240 | 11,364,560 | - | 50,019 |
| 종속기업 | DONGGUAN SHINWHA&crINTERTEK CORP | 1,953,428 | 8,697 | 104,990 | 429 | 27,788 |
| SHINWHA INTERTEK&cr(SUZHOU) CO.,LTD | 25,059,840 | 58,947 | 12,721 | 493 | 139,823 | |
| SHINWHA INTERTEK&crCORP | 4,683,258 | 31,569 | 1,174 | - | 36,706 | |
| SHINWHA INTERTEK &crSLOVAKIA s.r.o | 27,110,812 | 12,589 | - | 47,642 | 50,321 | |
| 기타특수관계자 | 효성트랜스월드㈜ | - | - | - | 1,765,367 | - |
| 갤럭시아커뮤니케이션즈㈜ | - | - | - | - | 39,238 | |
| 합 계 | 58,807,338 | 139,042 | 11,483,445 | 1,813,931 | 343,895 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자&cr구 분 | 회 사 명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력이 있는 기업 | 효성화학㈜ | - | - | 1,988,062 | - |
| 종속기업 | DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP | 9,391,351 | - | - | - |
| SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD | 9,444,335 | 2,683 | 3,711,159 | - | |
| SHINWHA INTERTEK CORP | - | - | - | - | |
| SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA S.R.O | 6,139,813 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜효성 | - | - | - | 253 |
| 효성트랜스월드㈜ | - | - | - | 146,274 | |
| 합 계 | 24,975,499 | 2,683 | 5,699,221 | 146,527 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자&cr구 분 | 회 사 명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력이 있는 기업 | ㈜효성 | - | 99,423 | 2,501,339 | - |
| 종속기업 | DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP | 3,825,856 | - | - | - |
| SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD | 6,732,692 | - | - | - | |
| SHINWHA INTERTEK CORP | 11,565 | - | - | - | |
| SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA S.R.O | 6,810,057 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 효성트랜스월드㈜ | - | - | - | 216,984 |
| 합 계 | 17,380,170 | 99,423 | 2,501,339 | 216,984 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회 사 명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜효성 | 배당금 지급 | - | 222,311 |
| 종속기업 | SHINWHA INTERTEK CORP | 배당금 수익 | 36,565 | - |
| DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP | 유상증자 | 1,762,519 | - |
&cr(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : USD, EUR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 보증처 | 금 액 | 보증기간 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD | 수출입은행 | USD 2,000,000 | 2018.03.23~2019.03.22 | 차입금 연대입보 |
| 종속기업 | SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA S.R.O | 수출입은행 | EUR 3,000,000 | 2018.06.19~2019.06.19 | " |
&cr (6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,314,545 | 1,133,512 |
| 퇴직급여 | 185,648 | 218,547 |
| 합 계 | 1,500,193 | 1,352,059 |
30. 우발 및 약정사항&cr&cr(1) 담보제공자산&cr&cr당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 자산은 다음과 같습니다. &cr
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) | |||
|---|---|---|---|
| 담 보 내 용 | 설정금액 | 금융기관명 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 화성시 2공장ㆍ3공장 토지 및 건물 | 26,796,020 | 17,100,000 | 우리은행 |
| - | USD 4,200,000 | ||
| 천안시 5공장 토지 및 건물, 기계장치 | 46,000,000 | 46,000,000 | 산업은행 |
| USD 18,000,000 | USD 18,000,000 | ||
| 합 계 | 72,796,020 | 63,100,000 | &cr |
| USD 18,000,000 | USD 22,200,000 |
&cr (2) 금융기관 약정&cr&cr보고기간종료일 현재 당사는 산업은행 외 2개 은행과 L/C, OA와 관련된 USD 20,500,000의 약정 및 우리은행 외 2개 은행과 Stand by L/C를 위한 USD 4,000,000 및 JPY 400,000,000의 약정이 있습니다.&cr&cr(3) 계류중인 소송사건&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사가 피고(원고 : 온누리전자 주식회사의 압류 및 전부 채권자인 글로텍 주식회사)로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송금액은 3,297백만원(최초 소송금액 850백만원, 2019년 2월 8일 3,297백만원으로 청구취지변경)입니다. 한편, 보고기간 종료일 이후 당사가 피고로 제소된 소송사건이 1건 추가되었으며 소송금액은 82백만원입니다. 경영진은 상기 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
31. 위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리 &cr&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 107,673,384 | 94,742,186 |
| 자본총계(B) | 89,421,153 | 98,203,381 |
| 부채비율(A/B) | 120.41% | 96.48% |
&cr(2) 금융위험관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 , 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험 &cr
당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 외화부채 | 원화환산액 | 외화자산 | 외화부채 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 외화부채 | 외화자산 | 외화부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 29,177,867 | 28,884,473 | 32,623,773 | 32,295,729 | 19,177,116 | 15,243,941 | 20,546,362 | 16,332,358 |
| JPY | - | 28,127,984 | - | 284,987 | 11,879,212 | 211,056,056 | 112,747 | 2,003,154 |
| EUR | 4,799,879 | 2,443,095 | 6,139,813 | 3,125,109 | 5,832,081 | 5,209,359 | 7,460,690 | 6,664,073 |
| 합 계 | 38,763,586 | 35,705,825 | 28,119,799 | 24,999,585 |
&cr당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
&cr 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 32,804 | (32,804) | 421,400 | (421,400) |
| JPY | (28,499) | 28,499 | (189,041) | 189,041 |
| EUR | 301,470 | (301,470) | 79,662 | (79,662) |
| 합 계 | 305,775 | (305,775) | 312,021 | (312,021) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.
2) 이자율위험
&cr당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리 적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 변동이자율부 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 71,277,349 | 51,613,969 |
&cr이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 변동이자율부 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순이익 증가(감소) | (712,773) | 712,773 | (516,140) | 516,140 |
&cr3) 가격위험&cr&cr가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 지분증권이 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
4) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr&cr 당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 최대노출금액 |
| --- | --- |
| 지급보증(*) | 5,626,440 |
(*) 종속기업의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급해야 할 최대금액입니다.&cr&cr신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
&cr5) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있으며, 이를 위하여 향후 12개월 이내에 만기가 도래하는 차입금의 비율이 일정비율을 초과하지 않는 것을 방침으로 하고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 매입채무및기타채무 | 지급보증(*1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 74,271,769 | 27,809,276 | 5,626,440 | 107,707,485 |
| 1년 ~ 2년 | - | - | - | - |
| 2년 이후 | - | 54,000 | - | 54,000 |
| 합 계 | 74,271,769 | 27,863,276 | 5,626,440 | 107,761,485 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 매입채무및기타채무 | 지급보증(*1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 54,880,609 | 31,570,902 | 5,980,550 | 92,432,061 |
| 1년 ~ 2년 | 2,994,420 | - | - | 2,994,420 |
| 2년 이후 | - | 54,000 | - | 54,000 |
| 합 계 | 57,875,029 | 31,624,902 | 5,980,550 | 95,480,481 |
(*1) 종속기업의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.&cr&cr상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 이자의 현금흐름은 고려하지 않았습니다.
&cr6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 : | |||||
| 단기차입금 | 51,613,969 | 19,726,010 | (62,630) | - | 71,277,349 |
| 유동성장기차입금 | 3,266,640 | (3,266,640) | - | 2,994,420 | 2,994,420 |
| 소 계 | 54,880,609 | 16,459,370 | (62,630) | 2,994,420 | 74,271,769 |
| 비유동성 : | |||||
| 장기차입금 | 2,994,420 | - | - | (2,994,420) | - |
| 소 계 | 2,994,420 | - | - | (2,994,420) | - |
| 합 계 | 57,875,029 | 16,459,370 | (62,630) | - | 74,271,769 |
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 : | |||||
| 단기차입금 | 48,806,434 | 3,273,659 | (466,124) | - | 51,613,969 |
| 유동성장기차입금 | 3,266,640 | (3,266,640) | - | 3,266,640 | 3,266,640 |
| 소 계 | 52,073,074 | 7,019 | (466,124) | 3,266,640 | 54,880,609 |
| 비유동성 : | |||||
| 장기차입금 | 6,261,060 | - | - | (3,266,640) | 2,994,420 |
| 소 계 | 6,261,060 | - | - | (3,266,640) | 2,994,420 |
| 합 계 | 58,334,134 | 7,019 | (466,124) | - | 57,875,029 |
&cr한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.&cr&cr&cr32. 금융상품의 공정가치&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 범 주 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 비상장지분증권 | 100,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 비상장지분증권 | 97,950 | - |
| 매도가능금융자산 | 비상장지분증권 | - | 197,950 |
33. 현금흐름표&cr
(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기순이익에 대한 비현금손익 등에 관한 조정항목과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 조정항목: | ||
| 법인세수익 | (736,911) | (226,163) |
| 이자수익 | (12,534) | (21,454) |
| 배당금수익 | 36,565 | - |
| 이자비용 | 2,170,909 | 1,713,354 |
| 감가상각비 | 9,184,764 | 9,425,748 |
| 무형자산상각비 | 426,566 | 478,560 |
| 퇴직급여 | 1,705,821 | 1,520,483 |
| 대손상각비(환입) | 3,214,624 | (26,069) |
| 재고자산평가손실(환입) | 1,552,202 | (28,767) |
| 무형자산손상차손 | - | 159,699 |
| 판매보증비(환입) | 35,890 | 8,082 |
| 잡이익 | (107,746) | (321,797) |
| 외화환산이익 | (488,506) | (782,437) |
| 외화환산손실 | 536,797 | 891,729 |
| 유형자산처분이익 | (1,636) | - |
| 유형자산처분손실 | 196,203 | 1,496,860 |
| 유형자산폐기손실 | - | 4,655 |
| 세금과공과 | 2,428 | - |
| 지급수수료 | - | 5,200 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 189,700 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,247,648 | 1,376,637 |
| 기타충당비용 | 127,400 | 258,366 |
| 소 계 | 19,090,484 | 16,122,386 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 재고자산 감소(증가) | (7,236,298) | 1,176,128 |
| 매출채권 감소(증가) | (9,969,195) | 6,286,580 |
| 기타유동채권 감소(증가) | 884,941 | (8,742,559) |
| 매입채무 감소 | (551,423) | (6,020,247) |
| 기타채무 증가(감소) | (19,750) | 27,351 |
| 순확정급여부채 감소 | (2,124,965) | (1,325,977) |
| 기타유동부채 증가(감소) | (3,298,626) | 2,829,063 |
| 충당부채 감소 | (144,641) | (116,165) |
| 소 계 | (22,459,957) | (5,885,826) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산의 미지급금 대체 | 1,489,740 | 1,324,784 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 2,974,568 | 1,206,100 |
| 무형자산의 미수금 대체 | 31,000 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 844,372 | 432,869 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 2,994,420 | 3,266,640 |
&cr
34. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2019년 2월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 이사회에서 주주총회에 갈음하여 최종 승인될 예정입니다.&cr
35. 보고기간 후 사건
&cr보고기간 종료일 현재 당사는 이사회 결의에 따라 종속기업인 SHINWHA INTERTEK CORP을 청산할 예정입니다. 해당 청산절차는 2019년 2월 26일에 현지 법원에 신청하였으며, 신청일로부터 3주 이내에 청산이 완료될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 신화인터텍주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr 첨부 &cr 1. 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
&cr&cr&cr
&cr 내부회계관리제도 검토보고서
&cr&cr신화인터텍주식회사&cr대표이사 귀하 &cr&cr &cr우리는 첨부된 신화인터텍주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 신화인터텍주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr&cr 2019년 3월 11일
| 한 영 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 서 진 석 | |
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 신화인터텍주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3 1 1 1 9 2 2 4 10 6 - - 25 14 7 6 12 16 118 180 48 101 4 6 - - 189 309 24 17 42 30 536 238 88 300 164 130 - - 854 715 31 23 54 46 654 418 136 401 168 136 - - 1,043 1,024
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.7.9~2018.7.135유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립2018.12.10~14532중간감사 및 내부회계관리제도 검토2019.1.14~18532별도 및 연결재무제표 감사2019.1.21천안 공장제품, 재공품, 원재료 등2019.1.21천안 본사소액현금, 유가증권, 회원권 등OOO타처보관재고 조회22018.12.14, 2019.2.1확정급여자산, 부채 계리평가2019.1.181
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 14일-서면중간감사 및 회계 이슈22019년 02월 01일-서면별도 및 연결재무제표 감사
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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