Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)디티알오토모티브 00260082 100000000000 870760 307231 908521 231 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
디티알 오토모티브 주식회사와 그 종속기업
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 48 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 47 (전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
안진회계법인
&cr&cr
목 차
&cr&cr&cr
연결재무제표 검토보고서 ------------------------------------------- 1&cr &cr &cr연결재무제표 &cr &cr 연결재무상태표 -------------------------------------------------- 6 &cr&cr 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 8
&cr 연결자본변동표 -------------------------------------------------- 9
&cr 연결현금흐름표 -------------------------------------------------- 10
&cr 주석 ---------------------------------------------------------- 11&cr&cr 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 131&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디티알 오토모티브 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 디티알 오토모티브 및 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김점표 입니다.&cr &cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 7일 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서 일( 2019년 3월 7일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 감사보고서가수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr&cr
주식회사 디티알 오토모티브와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 48 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 47 (전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디티알 오토모티브 대표이사 김상헌 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산시 울주군 온산읍 처용산업2길 12 |
| (전 화) | 055-380-5222 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 48 (당) 기 2018년 12 월 31일 현재 | |
| 제 47 (전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| &cr주식회사 디티알 오토모티브와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 48 (당) 기 | 제 47 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 454,682,427,149 | 387,821,769,453 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,34 | 151,828,241,476 | 88,514,064,640 | ||
| 단기금융상품 | 34 | 239,850,000 | 250,800,000 | ||
| 매출채권 | 6,14,34,35 | 133,740,703,208 | 150,747,147,697 | ||
| 재고자산 | 7,14 | 133,818,790,873 | 119,221,249,126 | ||
| 파생금융상품자산 | 16,34 | - | 128,245,829 | ||
| 기타금융자산 | 8,34 | 8,847,628,151 | 6,567,449,680 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 26,207,213,441 | 20,435,466,554 | ||
| 매각예정자산 | 13 | - | 1,957,345,927 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 416,077,198,556 | 390,803,323,169 | |||
| 장기투자증권 | 10,14,34 | 96,224,798,733 | 83,783,965,017 | ||
| 기타금융자산 | 5,8,34 | 3,244,100,687 | 2,654,332,064 | ||
| 유형자산 | 11,14,36 | 292,575,716,780 | 280,883,173,437 | ||
| 영업권 및 무형자산 | 12,36 | 22,039,168,188 | 23,285,411,447 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 50,314,500 | 48,213,000 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 1,943,099,668 | 148,228,204 | ||
| 자 산 총 계 | 870,759,625,705 | 778,625,092,622 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 284,270,736,447 | 247,317,754,629 | |||
| 매입채무 | 34,35 | 112,820,465,565 | 121,632,114,413 | ||
| 단기차입금 | 5,15,21,34 | 127,360,522,794 | 84,861,926,919 | ||
| 파생금융상품부채 | 16,34 | 864,715,350 | - | ||
| 기타금융부채 | 17,34 | 13,901,620,753 | 17,690,646,677 | ||
| 당기법인세부채 | 8,994,587,048 | 6,060,851,840 | |||
| 기타유동부채 | 18 | 15,806,097,659 | 12,495,660,973 | ||
| 충당부채 | 19 | 383,748,000 | 1,258,122,814 | ||
| 유동성장기부채 | 15,21,34 | 4,138,979,278 | 3,318,430,993 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 22,960,268,566 | 18,514,780,692 | |||
| 장기차입금 | 15,21,34 | 3,090,278,091 | 4,131,495,249 | ||
| 확정급여부채 | 20 | 6,918,663,206 | 7,315,690,933 | ||
| 장기충당부채 | 19 | 6,438,570,096 | 4,441,796,751 | ||
| 이연법인세부채 | 29 | 6,512,757,173 | 2,625,797,759 | ||
| 부 채 총 계 | 307,231,005,013 | 265,832,535,321 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 542,472,302,458 | 494,065,881,440 | |||
| 자본금 | 1,22 | 4,997,002,500 | 4,997,002,500 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 2,863,679,858 | 2,863,679,858 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (6,776,652,863) | (7,693,953,965) | ||
| 기타자본항목 | 22 | (290,321,377,008) | (290,321,377,008) | ||
| 이익잉여금 | 23 | 831,709,649,971 | 784,220,530,055 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 21,056,318,234 | 18,726,675,861 | |||
| 자 본 총 계 | 563,528,620,692 | 512,792,557,301 | |||
| 부채및자본총계 | 870,759,625,705 | 778,625,092,622 |
&cr주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 48 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 47 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 디티알 오토모티브와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 48 (당) 기 | 제 47 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 35,36 | 908,521,022,197 | 877,858,995,478 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 26,35 | 776,307,013,662 | 747,020,699,000 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 132,214,008,535 | 130,838,296,478 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 25,26,34 | 60,522,651,578 | 71,367,235,691 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 71,691,356,957 | 59,471,060,787 | |||
| 기타수익 | 27,34 | 30,108,890,592 | 23,311,665,375 | ||
| 기타비용 | 27,34 | 22,778,906,589 | 31,232,534,130 | ||
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 28,34 | 1,238,493,133 | - | ||
| 금융수익-기타 | 28,34 | 2,118,473,594 | - | ||
| 금융수익 | 28,34 | - | 1,813,631,126 | ||
| 금융비용 | 28,34 | 3,535,079,380 | 2,413,119,776 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전계속영업이익 | 78,843,228,307 | 50,950,703,382 | |||
| Ⅶ. 계속영업이익법인세비용 | 29 | 20,370,732,504 | 16,364,791,280 | ||
| Ⅷ. 계속영업당기순이익 | 58,472,495,803 | 34,585,912,102 | |||
| Ⅸ. 중단영업이익 | 32 | - | 18,892,037,293 | ||
| Ⅹ. 당기순이익 | 58,472,495,803 | 53,477,949,395 | |||
| XI. 기타포괄손익 | (1,627,275,512) | (5,500,071,973) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (3,312,799,108) | (51,574,215) | ||
| 해외사업환산손익 | (364,367,590) | 717,189,366 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 3,039,299,486 | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||||
| 매도가능금융자산 평가손익 | - | (514,633,369) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 1,116,346,183 | - | |||
| 해외사업환산손익 | (2,105,754,483) | (5,651,053,755) | |||
| XII. 총포괄이익 | 56,845,220,291 | 47,977,877,422 | |||
| XIII. 당기순이익의 귀속 | 58,472,495,803 | 53,477,949,395 | |||
| 지배기업소유주지분 | 55,780,254,050 | 49,367,511,927 | |||
| 비지배지분 | 2,692,241,753 | 4,110,437,468 | |||
| XIV. 총포괄이익의 귀속 | 56,845,220,291 | 47,977,877,422 | |||
| 지배기업소유주지분 | 54,515,577,918 | 43,175,787,339 | |||
| 비지배지분 | 2,329,642,373 | 4,802,090,083 | |||
| XV. 주당이익 | |||||
| 기본주당이익 | 30 | 6,391 | 2,637 | ||
| 기본주당계속영업손익 | 30 | 6,391 | 1,628 |
&cr주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 48 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 47 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 디티알 오토모티브와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 기타자본&cr항목 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 11,863,510,000 | 36,638,788,455 | (4,672,539,602) | (9,294,051,422) | 742,132,162,292 | 13,802,045,914 | 790,469,915,637 |
| 총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 49,367,511,927 | 4,110,437,468 | 53,477,949,395 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | (514,633,369) | - | - | - | (514,633,369) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (26,037,464) | (25,536,751) | (51,574,215) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (5,651,053,755) | - | - | 717,189,366 | (4,933,864,389) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 비지배지분 취득 | - | (5,929,841) | - | - | - | (45,554,959) | (51,484,800) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (7,253,106,700) | - | (7,253,106,700) |
| 분할로 인한 감소 | (6,866,507,500) | (33,769,178,756) | 3,144,272,761 | (281,027,325,586) | - | - | (318,518,739,081) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | 168,094,823 | 168,094,823 |
| 2017.12.31(전기말) | 4,997,002,500 | 2,863,679,858 | (7,693,953,965) | (290,321,377,008) | 784,220,530,055 | 18,726,675,861 | 512,792,557,301 |
| 2018.1.1(당기초) | 4,997,002,500 | 2,863,679,858 | (7,693,953,965) | (290,321,377,008) | 784,220,530,055 | 18,726,675,861 | 512,792,557,301 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | (1,125,180,166) | - | 1,125,180,166 | - | - |
| 수정 후 재작성 된 금액 | 4,997,002,500 | 2,863,679,858 | (8,819,134,131) | (290,321,377,008) | 785,345,710,221 | 18,726,675,861 | 512,792,557,301 |
| 총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 55,780,254,050 | 2,692,241,753 | 58,472,495,803 |
| 기타포괄손익-공정가치금융 자산 평가이익 | - | - | 4,148,235,751 | - | - | 7,409,918 | 4,155,645,669 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (3,307,157,400) | (5,641,708) | (3,312,799,108) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (2,105,754,483) | - | - | (364,367,590) | (2,470,122,073) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (6,109,156,900) | - | (6,109,156,900) |
| 2018.12.31(당기말) | 4,997,002,500 | 2,863,679,858 | (6,776,652,863) | (290,321,377,008) | 831,709,649,971 | 21,056,318,234 | 563,528,620,692 |
&cr주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 48 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 47 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 디티알 오토모티브와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 48 (당) 기 | 제 47 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 74,155,011,183 | 79,757,790,196 | |||
| 1.당기순이익 | 58,472,495,803 | 53,477,949,395 | |||
| 2.비현금항목조정 | 31 | 60,333,830,577 | 62,080,736,035 | ||
| 3.운전자본조정 | 31 | (30,102,499,721) | (11,738,725,058) | ||
| 3.이자의 수취 | 2,896,544,461 | 7,060,511,894 | |||
| 4.배당금의 수취 | 149,903,106 | 69,731,910 | |||
| 5.이자의 지급 | (3,530,105,862) | (2,492,006,548) | |||
| 6.법인세의 납부 | (14,065,157,181) | (28,700,407,432) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (49,398,093,401) | (45,099,051,069) | |||
| 1.단기금융상품의 처분 | - | 141,479,350 | |||
| 3.단기대여금의 회수 | 243,386,450 | 148,834,991 | |||
| 4.단기대여금의 대여 | (244,189,241) | (157,872,689) | |||
| 5.장기투자증권의 처분 | 13,363,772,729 | 113,552,898,719 | |||
| 6.장기투자증권의 취득 | (19,957,229,470) | (116,703,621,882) | |||
| 7.파생금융상품거래로 인한 현금유입 | - | 4,220,910,000 | |||
| 7.파생금융상품거래로 인한 현금유출 | (1,389,500,000) | - | |||
| 8.기타금융자산의 순증감 | 65,415,192 | 45,784,322 | |||
| 9.유형자산의 처분 | 3,079,239,295 | 1,425,274,335 | |||
| 10.유형자산의 취득 | (46,593,822,588) | (40,235,815,299) | |||
| 11.무형자산의 취득 | (4,524,288,210) | (6,903,073,953) | |||
| 12.매각예정자산의 처분 | 7,143,849,444 | - | |||
| 13.보증금의 순증감 | (584,727,002) | (707,632,649) | |||
| 14.국고보조금의 수령 | - | 62,500,000 | |||
| 15.사업결합이전대가 조정 | - | 11,283,686 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 36,316,959,177 | (50,949,482,931) | |||
| 1.단기차입금의 증가 | 290,719,390,171 | 194,019,984,646 | |||
| 2.단기차입금의 상환 | (248,071,596,485) | (239,414,698,633) | |||
| 3.유동성장기차입금의 상환 | (3,368,501,575) | (2,148,889,435) | |||
| 4.장기차입금의 차입 | 3,895,890,000 | 3,849,879,996 | |||
| 5.장기차입금의 조기상환 | (749,066,034) | - | |||
| 6.배당금의 지급 | (6,109,156,900) | (7,253,106,700) | |||
| 7.비지배지분의 취득 | - | (51,484,800) | |||
| 8.종속기업의 주식발행 | - | 100,000,000 | |||
| 9.분할 시 발생한 단주에 대한 현금유출 | - | (51,168,005) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 61,073,876,959 | (16,290,743,804) | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 88,514,064,640 | 117,451,294,430 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 2,240,299,877 | 1,932,747,211 | |||
| VII. 분할로 인한 감소 | - | (14,573,631,579) | |||
| VIII. 연결범위의 변동 | - | (5,601,618) | |||
| IX. 당기말 현금및현금성자산 | 151,828,241,476 | 88,514,064,640 |
&cr주석 참조주석
| 제 48 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 47 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 디티알 오토모티브와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr지배회사인 주식회사 디티알 오토모티브(이하 "당사")는 1971년 6월 23일에 설립되어 자동차 재생타이어, 튜브, 후랩, 자동차용 밧데리, 자동차방진부품 등의 제조 및 판매를주 영업목적으로 하고 있으며, 1988년 9월 25일자로 한국증권거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2004년 3월 31일 및 2005년 3월 31일을 기준일로 하여 사업다각화 및 경영합리화를 도모하고자 자동차방진부품사업부 및축전지사업부를 각각 물적분할하였으며, 본사는 울산시 울주군 온산읍 처용산업2길 12에 위치하고 있습니다.&cr&cr한편, 주석 32에서 언급하는 바와 같이 당사는 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을인적분할하여 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사로 포괄이전하였으며, 상호를 기존 동아타이어공업주식회사에서 주식회사 디티알 오토모티브로 변경하였습니다.&cr&cr 당기말 현재 당사의 주요 지분현황은 다음과 같습니다 .
| 주 주 명 | 주식수(주) | 금액(천원) | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 김상헌 | 5,024,210 | 2,512,105 | 50.27 |
| 한국투자밸류자산운용(주) | 1,563,030 | 781,515 | 15.64 |
| 자기주식 | 1,266,638 | 633,319 | 12.67 |
| 기타 | 2,140,127 | 1,070,064 | 21.42 |
| 합 계 | 9,994,005 | 4,997,003 | 100.00 |
&cr종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
(1) 재무제표 작성기준 &cr &cr 당 사와 당 사 의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr &cr 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금 액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr &cr 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2019년 2월 13일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한, 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr
새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).&cr
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.&cr
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.
- 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 포괄손익계산서의 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr - 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류 및 측정의 변경내용은 주석 2.(1).1).⑤에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 예정이었던 기초의 매도가능금융자산평가이익 8,253,999천원은, (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익 9,532,151천원과 (2)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 채무상품에서 발생한 평가손실 1,278,152천원의 두 부분으로 분리되었습니다.&cr
이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.&cr
② 금융자산의 손상&cr
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1 039호 의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
&cr 연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.&cr &cr 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 연결실체의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 또한 전기 이전에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없으므로 이와 관련하여 최초적용일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체된 신용위험변동효과는 없습니다.&cr&cr③ 금융부채의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
&cr한편, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 또한 전기 이전에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없으므로 이와 관련하여 최초적용일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체된 신용위험변동효과는 없습니다.
&cr④ 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위 험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr &cr 기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.&cr&cr 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 범 주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 88,464,384 | 88,464,384 |
| 현금성자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 49,681 | 49,681 |
| 매출채권 및 기타금융자산(주1) | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 160,219,729 | 160,219,729 |
| 상장주식(주2) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 21,115,301 | 21,115,301 |
| 비상장주식(주2) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 216,513 | 216,513 |
| 수익증권 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,747,648 | 1,747,648 |
| 채무증권 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 60,704,503 | 60,704,503 |
| 매입채무 및 기타채무 | 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 139,322,761 | 139,322,761 |
| 장단기차입금 | 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 88,993,422 | 88,993,422 |
| 유동성장기부채 | 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 3,318,431 | 3,318,431 |
| (주1) | 매출채권, 미수금, 미수수익, 단기대여금, 장기보증금 및 장ㆍ단기금융상품으로 구성되어 있음. |
| (주2) | 전기말 매도가능금융자산 중 상장주식 및 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였음. |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(20) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.&cr&cr연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
연결실체의 경영진은 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위해 최초적용일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무제표에 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.&cr &cr 가. 수행의무 식별과 본인 대 대리인&cr&cr연결실체는 자동차 배터리, 방진제품 생산 및 판매 등을 영위하고 있으며 제품의 판매에서 발생한 수익은 다양한 무역조건으로 거래되며, 이 중 CIF, CFR 등 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약이 존재합니다. &cr &cr 기업회계기준서1115호 적용 시 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 운송주선용역이 구별되는 수행의무로 식별될 수 있습니다. 한편 운송주선용역에 대하여 연결실체가 '대리인'으로 활동하는 경우 운송주선용역에 대한 수익은 순액으로 인식합니다.
기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 당기 포괄손익계산서의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기존 수익인식기준서 | 조정사항 | 기준서 제1115호 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 912,320,165 | (3,799,143) | 908,521,022 |
| 매출원가 | 776,307,013 | - | 776,307,013 |
| 매출총이익 | 136,013,152 | (3,799,143) | 132,214,009 |
| 판매비와관리비 | 64,321,795 | (3,799,143) | 60,522,652 |
| 영업이익 | 71,691,357 | - | 71,691,357 |
| 당기순이익 | 58,472,496 | - | 58,472,496 |
&cr- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자 기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | |
|---|---|---|
| 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | |
| --- | --- | --- |
| 2017년 12월 31일(보고금액) | (7,693,954) | 784,220,530 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용: | ||
| 분류 및 측정으로 인한 효과 | (1,125,180) | 1,125,180 |
| 기업회계기준서 제1115호 최초적용: | - | - |
| 2018년 1월 1일(최초적용일) | (8,819,134) | 785,345,710 |
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) &cr
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향&cr
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
&cr동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
&cr 당기말 현재 연결실체는 부동산 임대차계약 관련된 운용리스계약을 체결하고 있 습니다 . 사용권 자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. &cr
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
&cr연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.&cr
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
&cr기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
&cr제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
&cr기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
&cr
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
&cr- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
&cr 한편, 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 연결기준 &cr
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr &cr 종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr&cr 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 (또는 적절한 경우 기타포괄손익) 으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식 하고 있습니다.
&cr 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr
(4) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 연 결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산 하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
&cr연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.
(5) 현금및현금성자산
&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(6) 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(7) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다 .
&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ' 금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ' 기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ' 기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ' 기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 채무자 및 연대보증인이 실질적으로 채무이행 불 능 상태인 경우&cr- 법적 조치를 하여도 기대되는 회수 예상액이 아주 적은 경우 &cr
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책 &cr&cr 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 5년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
&cr
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.&cr
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr
(8) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. &cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. &cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다( 주석 28 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 35 에 서 설 명하고 있는 방 법에 따 라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제 외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
&cr연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr(9) 재고자산
&cr재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(10) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자&cr
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. &cr&cr지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하&cr는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr(11) 유형자산&cr &cr 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정 내용연수 | 계정과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 56년 | 차량운반구 | 4년 |
| 구 축 물 | 15 ~ 40년 | 기타유형자산 | 4년 |
| 기계장치 | 6년, 10년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(12) 무형자산
&cr 무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.&cr
연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.&cr&cr(13) 투자부동산
&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr후속원가 는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다.
(14) 차입원가
&cr 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. &cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(15) 정부보조금
&cr 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익관련정부보조금은 보전하려는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있으며, 유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.&cr
(16) 매각예정비유동자산과 중단영업
&cr 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다 .
&cr 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다. &cr
(17) 사채할증(할인)발행차금&cr&cr연결실체는 사채발행을 통한 현금유입액(사채발행비용 차감 후)과 액면가액의 차액을 사채할증(할인)발행차금의 과목으로 하여 당해 사채의 액면가액에서 가산(차감)하는 형식으로 표시하고 사채발행일로부터 최종상환일까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 환입(상각)하고 있으며, 동 상각액은 이자비용에 차감(가산)하고 있습니다.&cr
(18) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익을 이전받지(하지) 아니하는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대하여 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용(수익)으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체가 운용리스제공자가 되는 경우 운용리스자산은 리스실행일 현재의 구입원가에 부대비용을 가산한 금액이 취득원가로 계상되며, 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 상각됩니다.
(19) 퇴직급여비용 &cr
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가 및 순이자비용(수익)은 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비로 표시하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 표시하고 있습니다.
&cr
(20) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr (21) 파생상품
연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품&cr
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
2) 위험회피회계
연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피 또는현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. &cr
연결실체는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우
- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우
위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).
3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
4) 현금흐름위험회피 &cr
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단 의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인 식하며, 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(22) 수익인식&cr&cr 연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr &cr- 자동차 배터리 제품을 생산 및 판매하는 사업&cr- 자동차 배터리 상품을 매입 및 판매하는 사업&cr- 자동차 엔진을 위한 방진 제품을 생산 및 판매하는 사업&cr- 자동차 엔진을 위한 방진 상품을 매입 및 판매하는 사업&cr&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기 초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr&cr1) 자동차 배터리 사업&cr연결실체는 납 등을 원료로 하여 자동차용 배터리를 생산 또는 상품을 매입하여 판매하고있습니다. 또한 자동차 배터리 상품을 매입하여 판매하고 있습니다. 자동차 배터리 제품 및 상품의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고있습니다.&cr&cr2) 자동차 방진제품 사업&cr연결실체는 고무 등을 원료로 하여 자동차 방진 제품을 생산 또는 상품을 매입하여 판매하고있습니다. 또한 자동차 배터리 상품을 매입하여 판매하고 있습니다. 자동차 방진 제품 및 상품의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고있습니다.&cr&cr(23)법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.&cr
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순 이익 은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세 &cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이 와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. &cr
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. &cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
(24) 공정가치&cr
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
&cr(25) 주당이익
&cr연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(26) 영업부문
&cr연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 37 에서 기술한 대로 연결실체는 단일 보고부문입니다.&cr &cr&cr3. 중요한 판단과 추정&cr
주석2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정&cr
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.&cr
(2) 재고자산의 순 실현가치의 측정
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(3) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(4) 유ㆍ무형자산의 내용연수&cr&cr유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
&cr(5) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
&cr(6) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해&cr영향을 받게 됩니다.
4. 종속기업&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산일 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)디티알 | 한국 | 자동차부품제조 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 |
| 동아전지(주) | 한국 | 자동차용축전지제조 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 |
| 동남주택(주) | 한국 | 주택건설 등 | 12월 31일 | 76.64 | 76.64 |
| Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd. | 중국 | 자동차튜브제조 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 |
| Qingdao DTR Automotive Co., Ltd. | 중국 | 자동차부품제조 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 |
| Dongah America Inc. | 미국 | 자동차부품판매 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 |
| DTR VMS LTD. | 영국 | 자동차부품제조 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 |
| DTR VMS GmbH (주1) | 독일 | 자동차부품개발 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 |
| Dongah DTR VMS OSVT (주2) | 터키 | 자동차부품제조 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 |
| DTR VMS ITALY S.R.L. (주3) | 이탈리아 | 자동차부품제조 | 12월 31일 | 60.00 | 60.00 |
| DTR VMS Poland Sp. z.o.o (주4) | 폴란드 | 자동차부품제조 | 12월 31일 | 60.00 | 60.00 |
| DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AU TOMOTIVOS DO BRASIL LTDA (주4) | 브라질 | 자동차부품제조 | 12월 31일 | 60.00 | 60.00 |
| DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.(주1) | 멕시코 | 자동차부품판매 | 12월31일 | 100.00 | 100.00 |
| DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED(주1) | 인도 | 자동차부품판매 | 12월31일 | 100.00 | 100.00 |
| 이큐포올(주) (주5) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급업 | 12월31일 | 80.00 | 80.00 |
| DTR TECH CENTER (주6) | 미국 | 자동차부품개발 | 12월31일 | 100.00 | - |
| (주1) | 종속기업인 (주)디티알이 100%의 지분을 소유하고 있음. |
| (주2) | 종속기업인 DTR VMS LTD.가 100% 의 지분을 소유하고 있음. |
| (주3) | 종속기업인 (주)디티알이 60%의 지분을 소유하고 있음. |
| (주4) | DTR VMS ITALY S.R.L. 이 100%의 지분을 소유하고 있음. |
| (주5) | 종속기업인 (주)디티알이 80%의 지분을 소유하고 있음. |
| (주6) | 당기 중 신규취득 하였으며 종속기업인 (주)디티알이 100%의 지분을 소유하고 있음. |
&cr
(2) 당기 와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 총자산 | 총부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)디티알 | 311,897,161 | 119,044,814 | 341,434,819 | 34,061,998 |
| 동아전지(주) | 85,770,460 | 3,705,746 | 27,722,899 | 2,983,975 |
| 동남주택(주) | 5,060,770 | 55,667 | - | 74,786 |
| Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd. | 31,217,671 | 5,674,363 | 30,420,431 | 1,856,580 |
| Qingdao DTR Automotive Co., Ltd. | 55,568,788 | 16,965,550 | 69,459,912 | 1,492,573 |
| Dongah America Inc. | 96,735,626 | 85,545,945 | 209,824,098 | 2,611,444 |
| DTR VMS GmbH | 7,185,459 | 4,688,081 | 5,277,233 | 381,743 |
| DTR VMS LTD. (주1) | 46,033,173 | 16,551,329 | 62,123,370 | 6,172,662 |
| DTR VMS ITALY S.R.L. (주2) | 131,051,316 | 90,240,695 | 222,795,666 | 7,214,549 |
| DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V. | 34,537,054 | 33,625,722 | 39,831,066 | (1,336,926) |
| DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED | 341,648 | 25,375 | 234,591 | 1,552 |
| 이큐포올(주) | 88,927 | 540,310 | - | (866,098) |
| DTR TECH CENTER | 2,165,889 | 1,552,090 | 551,303 | 55,130 |
| (주1) | Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액임. |
| (주2) | DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임. |
&cr 2) 전기
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 총자산 | 총부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)디티알 | 269,402,373 | 74,623,865 | 301,990,238 | 24,145,970 |
| 동아전지(주) | 81,870,331 | 3,812,590 | 38,942,398 | 1,816,519 |
| 동남주택(주) | 5,205,349 | 306,483 | 206,279 | 483 |
| Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd. | 59,005,610 | 5,675,226 | 31,395,319 | 1,243,927 |
| Qingdao DTR Automotive Co., Ltd. | 57,612,386 | 29,287,401 | 79,313,008 | 2,761,592 |
| Dongah America Inc. | 75,748,745 | 67,569,280 | 156,947,203 | 1,286,085 |
| DTR VMS GmbH | 6,796,789 | 4,665,121 | 3,536,609 | 220,591 |
| DTR VMS LTD. (주1) | 48,438,176 | 23,569,628 | 77,422,352 | (3,905,472) |
| DTR VMS ITALY S.R.L. (주2) | 129,786,471 | 95,266,045 | 235,447,064 | 10,583,621 |
| DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V. | 25,170,922 | 23,030,986 | 25,569,325 | (1,624,975) |
| DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED | 433,323 | 104,221 | 239,164 | (555) |
| 이큐포올(주) | 428,517 | 13,803 | - | (85,285) |
| (주1) | Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액임. |
| (주2) | DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임. |
상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.
&cr(3) 연결대상 종속기업의 변동내역&cr&cr당기 중 연결대상 종속회사의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 기업명 | 변동사유 |
|---|---|---|
| 신규 포함된 회사 | DTR TECH CENTER | 신규출자설립 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 누적 비지배지분 중 중요한 부분의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 지배기업 &cr소유주지분 | 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| DTR VMS ITALY S.R.L. (주1) | 72,819,767 | 58,231,549 | 75,666,772 | 14,573,923 | 24,486,373 | 16,324,248 |
| (주1) | DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 &cr재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임. |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 지배기업 &cr소유주지분 | 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| DTR VMS ITALY S.R.L. (주1) | 72,683,146 | 66,306,800 | 81,611,634 | 13,654,412 | 26,234,340 | 17,489,560 |
| (주1) | DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 &cr재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임. |
&cr상기 요약 재무상태는 내부거래를 제외한 연결조정을 반영한 후의 금액입니다.&cr
(5) 당기 및 전기 중 종속기업의 비지배지분에 배부된 당기순손익 중 중요한 부분의 요약경영성과는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 | 지배기업귀속 &cr당기순이익 | 비지배지분귀속 &cr당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| DTR VMS ITALY S.R.L. (주1) | 222,795,666 | 13,412,089 | 7,214,549 | 4,328,729 | 2,885,820 |
| (주1) | DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한연결재무제표상 금액임. |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 | 지배기업귀속 &cr당기순이익 | 비지배지분귀속 &cr당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| DTR VMS ITALY S.R.L. (주1) | 235,447,064 | 17,967,324 | 10,490,498 | 6,294,299 | 4,196,199 |
| (주1) | DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한연결재무제표상 금액임. |
&cr상기 요약 경영성과는 내부거래를 제외한 연결조정을 반영한 후의 금액입니다.&cr&cr(6) 당기 및 전기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr현금흐름 | 순증감 | 기초현금 | 환율변동효과 | 기말현금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| DTR VMS ITALY S.R.L | 20,445,190 | (12,309,251) | 656,880 | 8,792,819 | 5,280,250 | (1,432,957) | 12,640,112 |
&cr 2) 전기
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr현금흐름 | 순증감 | 기초현금 | 환율변동효과 | 기말현금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| DTR VMS ITALY S.R.L | 19,745,921 | (12,496,814) | (9,231,234) | (1,982,127) | 8,267,281 | (1,004,904) | 5,280,250 |
5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 32,142 | 19,206 |
| 상각후원가측정금융자산 | 107,253,327 | 88,494,859 |
| 당기손익-공정차기측정금융자산 | 44,542,772 | - |
| 합 계 | 151,828,241 | 88,514,065 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 9,000 | 9,000 | 당좌개설보증금 |
&cr
6. 매출채권 &cr&cr(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 139,625,718 | 156,833,725 |
| 대손충당금 | (5,885,015) | (6,086,577) |
| 순장부금액 | 133,740,703 | 150,747,148 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 6개월 이내 | 132,925,297 | 137,150,389 |
| 6개월~1년이하 | 1,949,399 | 15,141,466 |
| 1년초과~3년이하 | 2,273,874 | 3,049,646 |
| 3년초과 | 2,477,148 | 1,492,224 |
| 합 계 | 139,625,718 | 156,833,725 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,086,577 | 5,181,523 |
| 채권제각 | (14,548) | (1,401,086) |
| 추가설정액 | (197,134) | 2,601,701 |
| 기타증감 | 10,120 | 14,512 |
| 분할로 인한 감소 | - | (310,073) |
| 기말금액 | 5,885,015 | 6,086,577 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 은행에 할인 양도한 매출채권의 잔액 각각 47,690,639천원 및 41,776,058천원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. &cr
7. 재고자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,915,508 | (19,456) | 1,896,052 | 2,562,597 | - | 2,562,597 |
| 제품 | 71,487,572 | (1,120,592) | 70,366,980 | 53,593,597 | (606,326) | 52,987,271 |
| 재공품 | 19,766,586 | - | 19,766,586 | 18,133,098 | - | 18,133,098 |
| 원재료 | 42,983,916 | (2,347,715) | 40,636,201 | 43,834,517 | (1,896,434) | 41,938,083 |
| 저장품 | 513,734 | - | 513,734 | 234,649 | - | 234,649 |
| 미착품 | 461,530 | - | 461,530 | 3,187,843 | - | 3,187,843 |
| 완성주택(주1) | 177,708 | - | 177,708 | 177,708 | - | 177,708 |
| 합 계 | 137,306,554 | (3,487,763) | 133,818,791 | 121,724,009 | (2,502,760) | 119,221,249 |
| (주1) | 당기말과 전기말 1세대의 완성된 아파트로 구성되어 있음. |
&cr (2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | 967,459 | 314,916 |
&cr
8. 기타금융자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기대여금 | 15,334 | 23,137 |
| 미수금 | 7,877,953 | 5,871,268 |
| 미수수익 | 954,341 | 673,045 |
| 합 계 | 8,847,628 | 6,567,450 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기금융상품 | 9,000 | 9,000 |
| 보증금 | 3,235,101 | 2,645,332 |
| 합 계 | 3,244,101 | 2,654,332 |
&cr&cr
9. 기타자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 20,533,359 | 15,887,678 |
| 선급비용 | 3,136,624 | 2,618,573 |
| 부가세대급금 | 2,537,153 | 1,927,372 |
| 기타 | 77 | 1,844 |
| 합 계 | 26,207,213 | 20,435,467 |
&cr
10. 장기투자증권&cr
(1 ) 장기투자증권의 범주별 분류&cr
당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 장부금액 | 원 가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,696,517 | 1,728,497 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) | 80,303,210 | 94,496,302 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 74,432,789 | 83,783,965 |
| 합 계 | 81,999,727 | 96,224,799 | 74,432,789 | 83,783,965 |
| (주1) | 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였음. |
(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 평가손익 | 장부금액 | 분 류 |
|---|---|---|---|---|
| 활성시장에서 거래되는 지분증권 | ||||
| (주)케이티 등 | 6,153,134 | (1,146,801) | 5,006,333 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| 동아타이어공업(주) | 5,379,325 | 16,701,010 | 22,080,335 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| 소 계 | 11,532,459 | 15,554,209 | 27,086,668 | |
| 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 | ||||
| (주)디지털스트림 테크놀로지 등 | 1,352,606 | (1,001,117) | 351,489 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| 수익증권 | ||||
| 한국밸류 10년 투자 펀드 | 1,696,517 | 31,980 | 1,728,497 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
| 채무증권 | ||||
| 물가연동채권 등(주1,2) | 67,418,145 | (360,000) | 67,058,145 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| 합 계 | 81,999,727 | 14,225,072 | 96,224,799 |
| (주1) | 만기일자는 2020년 6월부터 2068년 5월까지 다양하며 이자율은 1.0%~5.7%로 구성되어 있음. |
| (주2) | 당기말 상기 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 중 10,252,685천원이 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어있음(주석 14 참조). |
&cr(3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 손상차손&cr누계액 | 평가손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 활성시장에서 거래되는 지분증권 | ||||
| (주)케이티 등(주1) | 3,796,247 | (409,020) | 81,182 | 3,468,409 |
| 동아타이어공업(주) | 5,379,325 | - | 12,267,567 | 17,646,892 |
| 소 계 | 9,175,572 | (409,020) | 12,348,749 | 21,115,301 |
| 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 | ||||
| (주)디지털스트림 테크놀로지 등 | 1,217,540 | (1,001,027) | - | 216,513 |
| 수익증권 | ||||
| 한국밸류 10년 투자 펀드 | 1,696,517 | - | 51,131 | 1,747,648 |
| 채무증권 | ||||
| 물가연동채권 등 | 62,343,160 | - | (1,638,657) | 60,704,503 |
| 합 계 | 74,432,789 | (1,410,047) | 10,761,223 | 83,783,965 |
| (주1) | 전기 중 인적분할로 인하여 신설법인인 동아타이어공업(주)의 지분을 배부받은 가액이 포함됨. |
11. 유형자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각및손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각및손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 52,475,733 | - | 52,475,733 | 52,307,124 | - | 52,307,124 |
| 건물 | 111,909,182 | (25,789,312) | 86,119,870 | 109,931,663 | (21,609,963) | 88,321,700 |
| 구축물 | 2,480,402 | (1,249,817) | 1,230,585 | 2,555,663 | (1,099,612) | 1,456,051 |
| 기계장치 | 250,612,618 | (146,196,352) | 104,416,266 | 237,571,161 | (133,487,468) | 104,083,693 |
| 차량운반구 | 2,644,402 | (1,788,642) | 855,760 | 2,200,414 | (1,565,233) | 635,181 |
| 기타유형자산 | 95,055,036 | (69,700,597) | 25,354,439 | 90,526,797 | (66,051,010) | 24,475,787 |
| 건설중인자산 | 22,123,064 | - | 22,123,064 | 9,603,637 | - | 9,603,637 |
| 합 계 | 537,300,437 | (244,724,720) | 292,575,717 | 504,696,459 | (223,813,286) | 280,883,173 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타증감(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 52,307,124 | - | - | - | 168,609 | 52,475,733 |
| 건물 | 88,321,700 | 1,573,324 | (7,613) | (3,841,708) | 74,167 | 86,119,870 |
| 구축물 | 1,456,051 | 104,833 | - | (250,554) | (79,745) | 1,230,585 |
| 기계장치 | 104,083,693 | 13,123,561 | (2,576,596) | (17,938,695) | 7,724,303 | 104,416,266 |
| 차량운반구 | 635,181 | 471,226 | (6,911) | (251,563) | 7,827 | 855,760 |
| 기타유형자산 | 24,475,787 | 7,653,194 | (492,647) | (7,299,428) | 1,017,533 | 25,354,439 |
| 건설중인자산 | 9,603,637 | 23,667,685 | (18,565) | - | (11,129,693) | 22,123,064 |
| 합 계 | 280,883,173 | 46,593,823 | (3,102,332) | (29,581,948) | (2,216,999) | 292,575,717 |
| (주1) | 건설중인자산의 본계정과 국고보조금과 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있음. |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타증감(주1) | 분할로 인한 감소 | 연결범위의 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 81,668,537 | 2,425,944 | - | - | (91,804) | (31,695,553) | - | 52,307,124 |
| 건물 | 106,924,199 | 1,162,624 | (12,196) | (3,836,678) | (663,262) | (15,252,987) | - | 88,321,700 |
| 구축물 | 1,689,204 | 297,400 | - | (267,589) | (99,487) | (163,477) | - | 1,456,051 |
| 기계장치 | 119,653,342 | 17,432,309 | (1,038,786) | (20,485,488) | 4,714,286 | (16,191,970) | - | 104,083,693 |
| 차량운반구 | 1,472,081 | 233,868 | (5,010) | (490,520) | (29,157) | (546,081) | - | 635,181 |
| 기타유형자산 | 25,476,864 | 7,649,704 | (246,517) | (7,586,719) | 142,187 | (763,396) | (196,336) | 24,475,787 |
| 건설중인자산 | 7,388,933 | 11,033,966 | (153,516) | - | (8,608,746) | (57,000) | - | 9,603,637 |
| 합 계 | 344,273,160 | 40,235,815 | (1,456,025) | (32,666,994) | (4,635,983) | (64,670,464) | (196,336) | 280,883,173 |
| (주1) | 건설중인자산의 본계정과 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있음. |
&cr(3) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치가 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).
&cr
12. 영업권 및 무형자산 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 영업권 및 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 및&cr상각후원가 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 및&cr상각후원가 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 10,360,822 | (3,994,696) | 6,366,126 | 10,361,270 | (3,994,696) | 6,366,574 |
| 개발비 | 9,135,306 | (459,588) | 8,675,718 | 12,231,121 | (1,410,589) | 10,820,532 |
| 소프트웨어 | 2,471,008 | - | 2,471,008 | 2,854,073 | - | 2,854,073 |
| 회원권 | 5,370,928 | (844,612) | 4,526,316 | 4,088,844 | (844,612) | 3,244,232 |
| 합 계 | 27,338,064 | (5,298,896) | 22,039,168 | 29,535,308 | (6,249,897) | 23,285,411 |
(2) 당기와 전기 중 영업권 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 외부취득 | 내부개발 | 상 각 | 손상차손 | 기타증감(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 6,366,574 | - | - | - | - | (448) | 6,366,126 |
| 개발비 | 10,820,532 | 401,731 | 1,647,791 | (1,980,665) | (459,588) | (1,754,083) | 8,675,718 |
| 소프트웨어 | 2,854,073 | 967,589 | - | (1,352,387) | - | 1,733 | 2,471,008 |
| 회원권 | 3,244,232 | 1,507,177 | - | - | - | (225,093) | 4,526,316 |
| 합 계 | 23,285,411 | 2,876,497 | 1,647,791 | (3,333,052) | (459,588) | (1,977,891) | 22,039,168 |
| (주1) | 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있음. |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 외부취득 | 내부개발 | 상 각 | 손상차손 | 기타증감(주1) | 분할로 인한 감소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 10,416,066 | - | - | - | (3,994,696) | (54,796) | - | 6,366,574 |
| 개발비 | 11,487,150 | 2,927,056 | 1,092,157 | (2,193,670) | (1,410,589) | (1,081,572) | - | 10,820,532 |
| 소프트웨어 | 643,560 | 2,499,996 | - | (295,168) | - | 5,685 | - | 2,854,073 |
| 회원권 | 3,996,140 | 383,865 | - | - | - | - | (1,135,773) | 3,244,232 |
| 합 계 | 26,542,916 | 5,810,917 | 1,092,157 | (2,488,838) | (5,405,285) | (1,130,683) | (1,135,773) | 23,285,411 |
| (주1) | 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있음. |
(3) 당기 중 연구개발비활동과 관련하여 지출된 금액은 제조원가 17,973,591천원 및 판매비와관리비 140,554천원 입니다.&cr &cr (4) 당기말 현재 중요한 개발비의 내역과 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분 류 | 개별자산 | 장부금액 | 잔여 상각기간(주1) |
|---|---|---|---|
| 개발비 | VOLVO EUCD (주2) | 210,782 | 1년 |
| MLB Evo 1 (주2) | 426,519 | 2년 | |
| MLB Evo 2 (주2) | 447,164 | 3년 | |
| BMW 35UP 1 (주2) | 318,469 | 3년 | |
| BMW G30 (주2) | 564,337 | 3년 | |
| BMW E-Antrieb (주3) | 1,514,339 | 4년 |
| (주1) | 상각을 개시한 경우 잔여 상각기간을 기재하였음. |
| (주2) | 해당 개별자산은 고객이 요청한 시제품을 개발하는 프로젝트로 당기말 현재 기술이전이 완료되어 판매중에 있음. |
| (주3) | BMW E-Antrieb 프로젝트는 고객이 요청한 시제품을 개발하는 프로젝트로 당기말 현재 기술이전이 완료되어 판매중에 있음.. |
(5) 현금창출단위에 배분된 영업권&cr&cr손상차손을 인식하기 전, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| DTR VMS Italy S.r.l. | 6,366,126 | 6,366,574 |
&cr1) DTR VMS Italy S.r.l.&cr연결실체가 계상한 영업권 중 6,366,126천원은 2014년 10월 31일 C.F. Gomma Srl의 지분 60%를 인수하는 과정에서 발생한 영업권 입니다. 영업권이 배분된 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 시장위험을 반영한 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있으며, 5년을 초과한 현금흐름은 0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 경영진이 추정한 현금창출단위의 회수가능가액은 총 장부금액을 상회하는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
13. 투자부동산 및 매각예정자산
&cr(1) 당기와 전기 중 투자부동산 및 매각예정자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 처 분 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 매각예정자산_건물 | 1,957,346 | (1,957,346) | - | - |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 기타증감 | 분할로 인한 감소 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산_토지 | 4,885,889 | - | - | (4,885,889) | - | - |
| 투자부동산_건물 | 4,550,953 | (309,557) | (421,036) | (1,863,014) | (1,957,346) | - |
| 매각예정자산_건물 | - | - | - | - | 1,957,346 | 1,957,346 |
| 합 계 | 9,436,842 | (309,557) | (421,036) | (6,748,903) | - | 1,957,346 |
| (주1) | 환율변동효과. |
&cr
14. 담보제공자산 &cr &cr당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: EUR, USD, 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련채무 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산 | KEB하나은행 | 10,252,685 | 8,445,932 | 매입외환 |
| 유형자산 | UBI BANCA | EUR 5,902,257 | EUR 1,039,948 | 장단기 차입금 |
| 매출채권 및 재고자산 | Comerica Bank | USD 62,259,220 | USD 6,000,000 | 포괄여신한도 |
| 재고자산 | 한국수출입은행 | 19,164,730 | EUR 1,831,141 | |
| 39,000,000 | ||||
| 합 계 | 29,417,415 | 47,445,932 | ||
| USD 62,259,220 | USD 6,000,000 | |||
| EUR 5,902,257 | EUR 2,871,089 |
&cr 상기의 담보제공 외에 당기말 현재 토지를 양산시에 담보(담보설정금액 1,519백만원)로 제공하고 있습니다. 또한, 대한주택보증(주)에 매도가능금융자산 52백만원이 질권설정되어 있습니다.
15. 차입금 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 담보부 차입금 | KEB하나은행 외 | LIBOR+0.4~1.00 | 3,976,263 | 2,411,000 |
| 매출채권 담보부 차입금 | KEB하나은행 외 | 1.7~3.97 | 43,714,376 | 39,365,058 |
| 무역어음대출 | 수출입은행외 | 1.5~3.76 | 22,256,074 | 18,559,497 |
| 일반차입금 | KEB하나은행 외 | 3LIBOR+1.35 | 54,059,510 | 19,773,126 |
| 일반차입금 | KEB하나은행 외 | 2.91~3.04 | - | 1,539,046 |
| 일반차입금 | Comerica Bank | 2.62 | 3,354,300 | 3,214,200 |
| 합 계 | 127,360,523 | 84,861,927 |
&cr상기 차입금에는 양도된 매출채권 중 제거되지 아니한 매출채권과 관련된 매출채권 담보차입금(당기말 : 47,690,639천원 및 전기말 : 41,776,058천원)이 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | UBI BANCA 외 | 1.15~6.25 | 7,229,257 | 7,449,926 |
| 차감: 유동성장기차입금 | (4,138,979) | (3,318,431) | ||
| 합 계 | 3,090,278 | 4,131,495 |
&cr
16. 파 생상품 &cr&cr(1) 매매목적 파생상품&cr&cr당기말 현재 연결실체는 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약 및 조기상환선물환계약을 체결하고 있으며, 파생상품별 평가 후 자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 거래구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | - | 864,715 | 128,246 | - |
&cr(2) 파생상품별 손익&cr&cr당기 및 전기 중 파생상품계약으로 인해 손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익 | |||
|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 거래이익 | 거래손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 파생상품 | - | 864,715 | 368,100 | 1,885,846 |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익 | |||
|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 거래이익 | 거래손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 파생상품 | 128,246 | - | 8,268,326 | - |
&cr
17. 기타금융부채 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 2,039,477 | 6,251 |
| 미지급비용 | 11,792,144 | 17,522,320 |
| 임대보증금 | 70,000 | 162,076 |
| 합 계 | 13,901,621 | 17,690,647 |
&cr &cr18. 기타유동부채
&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 5,046,355 | 8,071,432 |
| 예수금 | 2,299,055 | 1,916,884 |
| 선수수익 | 1,331,952 | 812,600 |
| 기타유동부채 | 7,128,736 | 1,694,745 |
| 합 계 | 15,806,098 | 12,495,661 |
&cr&cr
19. 충당부채&cr&cr(1) 판매보증충당부채&cr&cr연결실체는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대하여 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 당기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,182,641 | 1,076,952 |
| 설정액 | (343,974) | 1,103,380 |
| 기타증가액(환율변동효과) | (4,030) | 2,309 |
| 기말금액 | 1,834,637 | 2,182,641 |
| 차감: 유동성판매보증충당부채 | (383,748) | (1,258,123) |
| 장기성판매보증충당부채 | 1,450,889 | 924,518 |
&cr (2) 기타의충당부채&cr&cr연결실체는 진행중인 소송사건 등과 관련하여 향후 지급이 예상되는 지출액 및 구조조정과 관련하여 향후 발생가능성이 높은 지급의무에 대하여 최선의 추정치를 기타의 충당부채로 계상하고 있으며, 당기 중 기타의충당부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,517,279 | 3,726,601 |
| 설정액 | 1,862,221 | 380,122 |
| 환입액 | (365,990) | (630,507) |
| 기타증가액(환율변동효과) | (25,829) | 41,063 |
| 기말금액 | 4,987,681 | 3,517,279 |
&cr
20. 확정급여부채
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 32,851,243 | 28,498,915 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (25,932,580) | (21,183,224) |
| 연결재무상태표에 인식된 금액 | 6,918,663 | 7,315,691 |
(2 ) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다
&cr 1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 &cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 28,498,915 | (21,183,224) | 7,315,691 |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 6,243,423 | - | 6,243,423 |
| 이자비용(이자수익) | 665,919 | (530,961) | 134,958 |
| 소 계 | 6,909,342 | (530,961) | 6,378,381 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 2,072,596 | 2,072,596 |
| 인구통계학적 가정변경에 의한 차이 | (257,911) | - | (257,911) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 795,967 | - | 795,967 |
| 경험조정에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,744,194 | 10,692 | 1,754,886 |
| 소 계 | 2,282,250 | 2,083,288 | 4,365,538 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (8,750,000) | (8,750,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (4,988,278) | 2,719,576 | (2,268,702) |
| 관계사 전출입 | 174,739 | (271,259) | (96,520) |
| 기타 | (25,725) | - | (25,725) |
| 당기말 | 32,851,243 | (25,932,580) | 6,918,663 |
&cr
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 &cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 39,500,519 | (30,612,199) | 8,888,320 |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 7,717,812 | - | 7,717,812 |
| 이자비용(이자수익) | 744,170 | (610,929) | 133,241 |
| 소 계 | 8,461,982 | (610,929) | 7,851,053 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | (544,172) | (544,172) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 181,107 | - | 181,107 |
| 경험조정에서 발생하는 보험수리적손익 | 431,893 | - | 431,893 |
| 소 계 | 613,000 | (544,172) | 68,828 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (6,019,827) | (6,019,827) |
| 제도에서 지급한 금액 | (4,675,054) | 3,510,420 | (1,164,634) |
| 관계사 전출입 | 23,757 | (53,331) | (29,574) |
| 기타 증감 | 79,831 | - | 79,831 |
| 분할로 인한 감소 | (15,505,120) | 13,146,814 | (2,358,306) |
| 전기말 | 28,498,915 | (21,183,224) | 7,315,691 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분상품 | 1,742,437 | 1,793,318 |
| 채무상품 | 2,113,745 | 1,749,042 |
| 파생상품 | 1,103,013 | - |
| 정기예금 등 | 20,973,385 | 17,640,864 |
| 합 계 | 25,932,580 | 21,183,224 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.32%~2.84% | 2.08%~2.84% |
| 미래임금상승률 | 1.00%~3.89% | 1.00%~3.26% |
(5) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (2,024,825) | 2,264,184 |
| 미래임금인상률 | 2,247,766 | (2,048,636) |
&cr 2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (1,151,317) | 1,314,593 |
| 미래임금인상률 | 1,305,622 | (1,165,347) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr&cr
21. 우발부채 및 약정사항 &cr &cr(1) 당기말 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: EUR, USD,GBP, 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 약정금액 |
|---|---|---|
| KEB하나은행 | 외화일반대출, 수입신용장개설 등 | 10,000,000 |
| USD 48,500,000 | ||
| GBP 3,000,000 | ||
| 무역금융, 외화일반대출 등 | 32,500,000 | |
| 외화시설자금대출 | EUR 4,720,400 | |
| 기타외화지급보증 | GBP 4,500,000 | |
| EUR 15,000,000 | ||
| 우리은행 | 무역금융 등 | 2,000,000 |
| 씨티은행 | 매출채권 담보부 대출 | USD 30,000,000 |
| 외화시설자금 | USD 20,000,000 | |
| 수출입은행 | 수출성장 자금대출 | EUR 1,408,570 |
| 30,000,000 |
(2) 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: EUR, USD, CAD, JPY, GBP, 천원) |
| 금융기관 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| KEB하나은행 | 매입외환(수출신용장) | USD 21,816,955 |
| JPY 4,057,086 | ||
| EUR 577,893 | ||
| CAD 593,189 | ||
| 매담대약정 | 6,336,917 | |
| 기타외화지급보증 | GBP 1,000,000 | |
| 서울보증보험 | 인허가, 이행지급보증 등 | 7,753,072 |
| UBI BANCA | 공공계약 보증 등 | EUR 4,200 |
| 한국시티은행 | AEP | USD 19,203,168 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건 중 기타의충당부채를 인식한 건 외에는 소송의 최종 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 연결실체의 경영자는 예측하고 있습니다(주석 19 참조).&cr&cr (4) 분할과 관련된 연대채무&cr2017년 11월 1일자 고무사업부문의 인적분할과 관련하여 연결실체는 분할기일 이전의 기존 채무에 대하여, 분할신설회사인 동아타이어공업 주식회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
&cr&cr22. 자본 &cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 수권주식수와 발행주식수는 다음과 같습니다. 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 48,000,000주 | 48,000,000주 |
| 발행주식수 | 9,994,005주 | 9,994,005주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 1,705,892 | 1,705,892 |
| 기타자본잉여금 | 1,157,788 | 1,157,788 |
| 합 계 | 2,863,680 | 2,863,680 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 8,253,999 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 11,277,055 | - |
| 해외사업환산손익 | (18,053,708) | (15,947,953) |
| 합 계 | (6,776,653) | (7,693,954) |
&cr(4) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기초 | (7,693,954) |
| 회계변경효과 | (1,125,180) |
| 장기투자증권의 평가로 인한 순평가차익 | 4,963,083 |
| 장기투자증권의 처분으로 인한 당기변동액 | 322,136 |
| 당기 변동액에 대한 법인세효과 | (1,136,984) |
| 해외사업환산손익 | (2,105,754) |
| 기말 | (6,776,653) |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (3,965,895) | (3,914,727) |
| 감자차손(주1) | (286,355,482) | (286,406,650) |
| 합계 | (290,321,377) | (290,321,377) |
| (주1) | 당사는 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을 인적분할의 방식으로 분할함에 따라 당사의 소유주에게 분배한 자산집단의 순자산가액과 자본항목들의 차이를 감자차손으로 조정함. |
23. 이익잉여금
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 5,931,755 | 5,931,755 |
| 임의적립금 | 528,593,627 | 519,693,627 |
| 미처분이익잉여금 | 297,184,268 | 258,595,148 |
| 합 계 | 831,709,650 | 784,220,530 |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 784,220,530 | 742,132,162 |
| 회계정책의 변경효과 | 1,125,180 | - |
| 지배기업소유주지분순이익 | 55,780,254 | 49,367,512 |
| 배당금 | (6,109,157) | (7,253,107) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (3,307,157) | (26,037) |
| 기말금액 | 831,709,650 | 784,220,530 |
24. 배당금
&cr(1) 당기와 전기의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 9,994,005 | 9,994,005 |
| 자기주식수 | 1,266,638 | 1,266,638 |
| 배당받을 주식수 | 8,727,367 | 8,727,367 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 액면배당률 | 200% | 140% |
| 배당금 | 8,727,367 | 6,109,157 |
(2) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당금 | 8,727,367 | 6,109,157 |
| 지배기업소유주지분순이익 | 55,780,254 | 49,367,512 |
| 배당성향 | 15.65% | 12.37% |
&cr(3) 당기와 전기의 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주당배당금 | 1,000 | 700 |
| 결산일종가 | 32,000 | 31,950 |
| 배당수익률 | 3.13% | 2.19% |
25. 판매비와관리비 &cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 28,775,524 | 27,313,745 |
| 퇴직급여 | 1,133,588 | 1,096,418 |
| 복리후생비 | 1,693,293 | 1,455,140 |
| 여비교통비 | 1,843,446 | 1,573,332 |
| 통신비 | 212,608 | 257,895 |
| 수도광열비 | 300,852 | 272,816 |
| 세금과공과 | 2,632,470 | 2,447,044 |
| 지급수수료 | 4,645,051 | 3,613,798 |
| 감가상각비 | 4,286,941 | 3,929,734 |
| 소모품비 | 1,047,110 | 1,196,236 |
| 사무용품비 | 32,842 | 35,596 |
| 포장비 | 2,256,494 | 2,169,056 |
| 수선비 | 552,588 | 707,544 |
| 보험료 | 1,867,596 | 2,510,738 |
| 접대비 | 429,226 | 291,464 |
| 광고선전비 | 159,816 | 356,814 |
| 교육비 | 139,135 | 111,250 |
| 도서인쇄비 | 50,670 | 13,191 |
| 차량유지비 | 379,201 | 951,219 |
| 운반비 | 1,582,740 | 2,275,101 |
| 수출운반비 | 2,163 | 2,305,750 |
| 수출부대비 | 3,037,731 | 4,599,891 |
| 임차료 | 856,887 | 873,185 |
| 대손상각비(대손충당금 환입) | (197,134) | 2,907,807 |
| 연구개발비 | 988,482 | 506,992 |
| 무형자산상각비 | 623,176 | 658,004 |
| 판매보증비용 | (343,974) | 3,085,508 |
| 잡비 | 1,534,130 | 3,851,968 |
| 합 계 | 60,522,652 | 71,367,236 |
&cr&cr26. 성격별비용 &cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (19,013,196) | (4,643,615) |
| 원재료 사용 및 상품의 판매 | 510,904,732 | 555,678,872 |
| 종업원급여 | 127,493,762 | 143,092,557 |
| 감가상각비 | 29,581,948 | 32,976,551 |
| 운반비 | 6,291,379 | 12,215,909 |
| 광고비 | 159,816 | 392,745 |
| 기타비용 | 181,411,224 | 190,194,339 |
| 차감:중단사업손익으로 분류 | - | (111,519,423) |
| 합 계 | 836,829,665 | 818,387,935 |
27. 기타손익 &cr&cr(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 17,383,881 | 8,827,980 |
| 외화환산이익 | 3,046,441 | 1,469,417 |
| 유형자산처분이익 | 254,810 | 168,998 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 4,300 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 673,182 | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 340,145 |
| 파생상품평가이익 | - | 128,246 |
| 파생상품거래이익 | 368,100 | 8,268,326 |
| 기타충당부채환입 | 365,990 | 630,507 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 97,667 |
| 매각예정자산처분이익 | 5,147,493 | - |
| 잡이익 | 2,864,694 | 3,380,379 |
| 합 계 | 30,108,891 | 23,311,665 |
&cr(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 11,620,554 | 15,054,172 |
| 외화환산손실 | 4,383,231 | 7,848,158 |
| 기부금 | 13,220 | 47,378 |
| 유형자산처분손실 | 277,903 | 208,107 |
| 무형자산손상차손 | 459,588 | 1,410,588 |
| 영업권손상차손 | - | 3,994,696 |
| 파생상품평가손실 | 864,715 | - |
| 파생상품거래손실 | 1,885,846 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 23,451 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품처분손실 | 168,615 | - |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 524,774 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 670,507 |
| 기타충당부채전입 | 1,862,221 | 380,122 |
| 잡손실 | 1,219,563 | 1,094,032 |
| 합 계 | 22,778,907 | 31,232,534 |
28. 금융손익 &cr &cr(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 1,238,493 | - |
| 금융수익-기타 | 1,968,571 | - |
| 이자수익 | - | 1,743,899 |
| 배당수익 | 149,903 | 69,732 |
| 합 계 | 3,356,967 | 1,813,631 |
&cr(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,535,079 | 2,413,120 |
29 . 법인세비용
&cr(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 18,114,998 | 18,659,555 |
| 과거기간 법인세로 인한 당기 조정사항 | 247,892 | 1,709,661 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,092,088 | 306,682 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (84,245) | 172,998 |
| 총 법인세비용 | 20,370,733 | 20,848,896 |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 | 20,370,733 | 16,364,791 |
| 중단영업과 관련된 법인세비용 | - | 4,484,105 |
| 유효세율(주1) | 25.8% | 28.1% |
| (주1) | 중단영업손익 구분 전 법인세차감전순이익과 중단영업손익 구분 전 법인세비용에 대한 유효세율임. |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,052,739 | (17,254) |
| 이연법인세: | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 190,252 |
| 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 | (1,136,984) | - |
| 합 계 | (84,245) | 172,998 |
&cr확정급여제도의 재측정요소. 매도가능금융자산평가손익 및 해외사업환산손익과 관련된 이연법인세 변동액은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(주1) | 78,843,228 | 74,326,845 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 33,044,354 | 18,511,314 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (7,597,170) | (1,138,600) |
| 비공제비용 | 67,152 | 1,142,013 |
| 세액공제 | (8,468,445) | (625,991) |
| 과거기간 법인세로 인한 당기 조정사항 | 71,315 | 1,592,174 |
| 기타 | 3,253,527 | 1,367,986 |
| 법인세비용(주1) | 20,370,733 | 20,848,896 |
| 평균유효세율 | 25.8% | 28.1% |
| (주1) | 중단영업손익 구분 전 법인세차감전 순이익과 중단영업손익 구분 전 법인세비용임. |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유효법인세율은 개별 국가의 국내 세율을 사용하여 작성된 각각의 조정내역을 통합하여 산출하였습니다.&cr
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 압축기장충당금 | - | - | - | - |
| 연구및인력개발준비금 | (104,866) | 104,867 | - | - |
| 미수수익 | (148,070) | (56,139) | - | (204,209) |
| 확정급여부채 | 83,774 | (1,109,150) | 1,052,739 | 27,363 |
| 감가상각비 | (1,427,489) | 951,411 | - | (476,078) |
| 매도가능금융자산 | (2,103,953) | 41,551 | (1,136,984) | (3,199,386) |
| 기타 | 1,223,034 | (1,940,383) | - | (717,348) |
| 합 계 | (2,477,570) | (2,007,843) | (84,245) | (4,569,658) |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 분할로 인한 감소 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 압축기장충당금 | (2,805,469) | - | - | 2,805,469 | - |
| 연구및인력개발준비금 | (451,733) | 346,867 | - | - | (104,866) |
| 미수수익 | (479,624) | (98,265) | - | 429,819 | (148,070) |
| 확정급여부채 | 363,236 | (187,890) | (17,254) | (74,318) | 83,774 |
| 감가상각비 | (4,604,738) | 2,204,824 | - | 972,425 | (1,427,489) |
| 매도가능금융자산 | 471,971 | (477,294) | 190,252 | (2,288,882) | (2,103,953) |
| 기타 | 3,629,935 | (2,267,922) | - | (138,979) | 1,223,034 |
| 합 계 | (3,876,422) | (479,680) | 172,998 | 1,705,534 | (2,477,570) |
&cr (6) 당기말 현재 이연법인세부채 및 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 267,158,714천원 및 4,934,526천원입니다.
30. 주당손익
&cr(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분순이익 | 55,780,254,050 | 49,367,511,927 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 8,727,367 | 18,718,618 |
| 기본주당이익 | 6,391 | 2,637 |
(주1) 당기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일하며 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 23,727,020 | 365/365 | 23,727,020 |
| 자기주식(인적분할 이전) | (3,003,858) | 304/365 | (2,501,843) |
| 자기주식(인적분할 이후) | (1,265,248) | 61/365 | (211,452) |
| 인적분할로 인한 유통보통주식수의 감소 | (13,733,015) | 61/365 | (2,295,107) |
| 합계 | 18,718,618 |
&cr(2) 당기 및 전기의 기본주당계속영업이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분계속영업이익 | 55,780,254,050 | 30,475,474,634 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,727,367 | 18,718,618 |
| 기본주당계속영업손익 | 6,391 | 1,628 |
&cr
31. 연결현금흐름표 &cr&cr(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역 중 비현금조정항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | 967,459 | 314,916 |
| 퇴직급여 | 6,378,381 | 7,851,053 |
| 감가상각비 | 29,581,948 | 32,976,551 |
| 대손상각비 | (197,134) | 2,601,701 |
| 무형자산상각비 | 3,333,052 | 2,488,838 |
| 판매보증비(환입) | (343,974) | 1,103,380 |
| 외화환산손실 | 4,383,231 | 8,155,543 |
| 유형자산처분손실 | 277,903 | 208,107 |
| 무형자산손상차손 | 459,588 | 1,410,588 |
| 영업권손상차손 | - | 3,994,696 |
| 파생상품평가손실 | 864,715 | - |
| 파생상품거래손실 | 1,885,846 | - |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 1,240,690 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 670,507 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 23,451 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 168,615 | - |
| 기타충당부채의 전입 | 1,862,221 | 380,122 |
| 이자비용 | 3,535,079 | 2,489,067 |
| 법인세비용 | 20,370,733 | 20,848,896 |
| 외화환산이익 | (3,046,441) | (1,914,704) |
| 유형자산처분이익 | (254,810) | (177,356) |
| 매각예정자산처분이익 | (5,147,493) | - |
| 잡이익 | - | (814,971) |
| 파생상품평가이익 | - | (128,246) |
| 파생상품거래이익 | (368,100) | (8,268,326) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (5,787,210) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (4,300) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (673,182) | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (97,667) |
| 기타충당부채의 환입 | (365,990) | (630,507) |
| 이자수익 | (3,207,064) | (6,765,200) |
| 배당금수익 | (149,903) | (69,732) |
| 합 계 | 60,333,831 | 62,080,736 |
(2) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역 중 운전자본조정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 16,382,034 | (15,895,644) |
| 재고자산 | (1,683,413) | (19,094,610) |
| 기타금융자산 | (14,004,956) | (929,431) |
| 기타유동자산 | (5,976,072) | 2,256,317 |
| 기타비유동자산 | - | 31,247 |
| 매입채무 | (9,643,236) | 32,202,234 |
| 기타금융부채 | (5,225,583) | (8,413,165) |
| 기타유동부채 | 1,163,948 | 5,318,363 |
| 퇴직금의 지급 | (4,813,539) | (4,651,297) |
| 사외적립자산 | (6,301,683) | (2,562,739) |
| 합 계 | (30,102,500) | (11,738,725) |
&cr (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 유동성 대체 | 기타 증감 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 | 상 환 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 84,861,927 | 290,719,390 | (248,071,596) | - | (149,198) | 127,360,523 |
| 유동성장기부채 | 3,318,431 | - | (3,368,502) | 4,201,978 | (12,928) | 4,138,979 |
| 장기차입금 | 4,131,495 | 3,895,890 | (749,066) | (4,201,978) | 13,937 | 3,090,278 |
| 합 계 | 92,311,853 | 294,615,280 | (252,189,164) | - | (148,189) | 134,589,780 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 유동성 대체 | 분할로 인한 감소 | 기타 증감 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 | 상 환 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 137,543,332 | 194,019,985 | (239,414,699) | - | (4,611,588) | (2,675,103) | 84,861,927 |
| 유동성장기부채 | 2,113,575 | - | (2,148,889) | 3,318,431 | - | 35,314 | 3,318,431 |
| 장기차입금 | 3,580,373 | 3,849,880 | - | (3,318,431) | - | 19,673 | 4,131,495 |
| 합 계 | 143,237,280 | 197,869,865 | (241,563,588) | - | (4,611,588) | (2,620,116) | 92,311,853 |
32. 기업분할 및 중단영업&cr&cr(1) 기업분할&cr&cr당사는 2017년 6월 14일자 이사회 결의 및 2017년 9월 26일자 임시주주총회 승인에따라 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을 인적분할하여 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사로 포괄이전하였습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 분할방법 | 인적분할 |
| 분할회사 | 주식회사 디티알 오토모티브(분할존속회사) |
| 동아타이어공업주식회사(분할신설회사) | |
| 분할일정 | 분할기일 2017년 11월 1일 |
&cr상기 기업분할에 따라 고무사업부문은 2017년 11월 1일에 소유주에게 분배되었으며,이러한 결과는 전기 재무제표에 중단영업으로 표시되어 있습니다.&cr&cr(2) 분할 전후 요약재무상태표&cr&cr동 거래는 동일지배 하의 사업분할에 해당하는 바, 당사는 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사로 이전되는 자산과 부채를 분할시점의 장부금액으로 이전하였으며 이전되는 순자산의 장부가액과 분할비율에 따른 자본금 및 주식발행초과금 등 감소하는 자본항목들 합계액의 차이를 기타자본조정으로 처리하였습니다. 분할 전후의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 분할 전 | 분할 후 (2017년 11월 1일 현재) | |
|---|---|---|---|
| (2017년 11월 1일) | 주식회사 디티알오토모티브&cr (구, 동아타이어공업주식회사) | 동아타이어공업주식회사 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 123,592,798 | 48,277,234 | 75,315,565 |
| 비유동자산(주1) | 494,841,359 | 225,412,952 | 269,428,407 |
| 자산총계 | 618,434,157 | 273,690,186 | 344,743,972 |
| 유동부채 | 34,593,926 | 17,831,650 | 16,762,275 |
| 비유동부채 | 5,708,854 | 1,574,053 | 4,134,800 |
| 부채총계 | 40,302,780 | 19,405,703 | 20,897,075 |
| 자본총계(주1) | 578,131,377 | 254,284,483 | 323,846,897 |
| (주1) | 인적분할 시 발생한 자기주식병합효과 5,379,325천원을 반영하기 전 금액임. |
(3) 중단영업손익
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 125,415,554 |
| Ⅱ. 매출원가 | (104,364,052) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 21,051,502 |
| IV. 판매비와 관리비 | (7,155,371) |
| V. 영업이익 | 13,896,131 |
| Ⅵ. 금융수익 | 5,021,301 |
| Ⅶ. 금융원가 | (75,947) |
| Ⅷ. 기타영업외수익 | 6,769,712 |
| Ⅸ. 기타영업외비용 | (2,235,056) |
| X. 법인세비용차감전순이익 | 23,376,141 |
| XI. 법인세비용 | (4,484,104) |
| XII. 중단영업이익 | 18,892,037 |
&cr(4) 중단영업과 관련된 현금흐름&cr&cr전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 12,897,504 |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (17,125,233) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,750,645) |
&cr
33. 자본위험 관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부채 | 307,231,005 | 265,832,535 |
| 자본 | 563,528,621 | 512,792,557 |
| 부채비율 | 54.52% | 51.84% |
34. 금융위험 관리 &cr&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. &cr
연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차를 준수하고 있는지를 감독하고 연결실체가 직면한 위험과 관련하여 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
&cr(1) 신용위험&cr&cr신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.&cr
(2) 유동성위험&cr&cr연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
&cr(3) 시장위험&cr&cr연결실체는 시장위험 중 환위험과 이자율위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr1) 환위험&cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체는 통화선도거래를 통하여 미래예상거래, 인식된 자산 및 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다.
&cr2) 이자율위험&cr이자율 변동 위험에 노출되어 있는 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다.또한 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.
35. 금융상품
&cr(1) 신용위험
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당 기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금성자산(주1) | 151,796,099 | 88,494,859 |
| 단기금융상품 | 239,850 | 250,800 |
| 매출채권(주2) | 139,625,718 | 156,833,725 |
| 기타금융자산 | 12,091,729 | 9,221,782 |
| 장기투자증권(주3) | 68,786,643 | 62,452,152 |
| 계 | 372,540,039 | 317,253,318 |
| (주1) | 연결실체의 보유현금은 제외하였음. |
| (주2) | 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 관련하여 대손충당금을 각각 5,885,015천원 6,086,577천원을 계상하고 있음. |
| (주3) | 지분증권은 제외하였음. |
&cr(2) 유동성위험
&cr당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과~&cr5년 이내 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 112,820,466 | 112,820,466 | 112,820,466 | - | - |
| 단기차입금 | 127,360,523 | 129,907,733 | 129,907,733 | - | - |
| 장기차입금(유동성포함) | 7,229,257 | 7,296,510 | 3,429,878 | 3,866,632 | - |
| 기타금융부채 | 13,901,621 | 13,901,621 | 13,901,621 | - | - |
| 합 계 | 261,311,867 | 263,926,330 | 260,059,698 | 3,866,632 | - |
&cr
(3) 환위험
&cr연결실체는 원재료 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 7,393,208 | (7,393,208) | 8,064,086 | (8,064,086) |
| JPY | (174) | 174 | 42,075 | (42,075) |
| EUR | 200,694 | (200,694) | (668,746) | 668,746 |
| GBP | 84,106 | (84,106) | 77,335 | (77,335) |
| CAD | 8,840 | (8,840) | 16,576 | (16,576) |
| CNY | 249,285 | (249,285) | 450,708 | (450,708) |
| 합 계 | 7,935,959 | (7,935,959) | 7,982,034 | (7,982,034) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.&cr
(4) 이자율위험
&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 장기투자증권 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 634,071 | (634,072) | 687,936 | (687,936) |
| 이자비용 | 1,256,987 | (1,256,987) | 767,303 | (767,303) |
(5) 공정가치 &cr&cr1) 장 부 금액과 공정가치&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산(주1): | ||||
| 현금및현금성자산 | 107,285,469 | 107,285,469 | 88,514,065 | 88,514,065 |
| 단기금융상품 | 239,850 | 239,850 | 250,800 | 250,800 |
| 매출채권 | 133,740,703 | 133,740,703 | 150,747,148 | 150,747,148 |
| 기타금융자산 | 12,091,729 | 12,091,729 | 9,221,782 | 9,221,782 |
| 소 계 | 253,357,751 | 253,357,751 | 248,733,795 | 248,733,795 |
| 당기손익인식금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 44,542,772 | 44,542,772 | - | - |
| 파생상품자산 | - | - | 128,246 | 128,246 |
| 소 계 | 44,542,772 | 44,542,772 | 128,246 | 128,246 |
| 장기투자증권: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 94,496,302 | 94,496,302 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,728,497 | 1,728,497 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 83,783,965 | 83,783,965 |
| 소 계 | 96,224,799 | 96,224,799 | 83,783,965 | 83,783,965 |
| 상각후원가로 인식된 부채(주1): | ||||
| 매입채무 | 112,820,466 | 112,820,466 | 121,632,114 | 121,632,114 |
| 차입금 | 134,589,780 | 134,589,780 | 92,311,853 | 92,311,853 |
| 기타금융부채 | 13,901,621 | 13,901,621 | 17,690,647 | 17,690,647 |
| 소 계 | 261,311,867 | 261,311,867 | 231,634,614 | 231,634,614 |
| 당기손익인식금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 864,715 | 864,715 | - | - |
| (주1) | 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있음. 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없음. |
2) 공정가치의 서열체계
&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 27,086,668 | 67,058,145 | 351,489 | 94,496,302 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 44,542,772 | 1,728,497 | - | 46,271,269 |
| 파생상품부채 | - | 864,715 | - | 864,715 |
| 전기말 | ||||
| 매도가능금융자산 | 21,115,301 | 62,452,152 | - | 83,567,453 |
| 파생상품자산 | - | 128,246 | - | 128,246 |
&cr 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성거래 시장이 없어 취득원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | - | 216,513 |
(6) 당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다. &cr &cr1) 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타수익 | 기타비용 | 금융수익 | 금융비용 | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 20,377,309 | 15,795,273 | 1,238,493 | - | - |
| 파생상품 | 368,100 | 2,750,561 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 673,182 | 168,615 | 1,639,428 | - | 4,155,646 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,300 | 23,451 | 479,046 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | 53,013 | 208,512 | - | 3,535,079 | - |
| 합 계 | 21,475,904 | 18,946,412 | 3,356,967 | 3,535,079 | 4,155,646 |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타수익 | 기타비용 | 금융수익 | 금융비용 | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금및수취채권 | 11,314,137 | 23,620,769 | 1,234,396 | - | - |
| 파생상품자산 | 8,396,572 | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | 5,787,210 | 1,911,198 | 5,600,536 | - | (514,633) |
| 상각후원가로 인식된 부채 | 103,149 | 734,079 | - | 2,489,067 | - |
| 차감:중단사업손익으로 분류 | (6,566,953) | (2,168,435) | (5,021,301) | (75,947) | - |
| 합 계 | 19,034,115 | 24,097,611 | 1,813,631 | 2,413,120 | (514,633) |
(7) 일괄 상계 또는 유사한 약정 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받아 인식된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 인식된&cr금융상품&cr총액 | 상계되는 &cr인식된&cr금융상품 총액 | 연결재무상태표에&cr표시되는 &cr금융상품 순액 | 연결재무상태표에서 상계되지 &cr않은 관련 금액 | 순액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 | 수취한 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 매출채권 | 47,690,639 | - | 47,690,639 | 47,690,639 | - | 47,690,639 |
| 금융부채: | ||||||
| 단기차입금 | 47,690,639 | - | 47,690,639 | 47,690,639 | - | 47,690,639 |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 인식된&cr금융상품&cr총액 | 상계되는 &cr인식된&cr금융상품 총액 | 연결재무상태표에&cr표시되는 &cr금융상품 순액 | 연결재무상태표에서 상계되지 &cr않은 관련 금액 | 순액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 | 수취한 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 매출채권 | 41,776,058 | - | 41,776,058 | 41,776,058 | - | 41,776,058 |
| 금융부채: | ||||||
| 단기차입금 | 41,776,058 | - | 41,776,058 | 41,776,058 | - | 41,776,058 |
&cr
36. 특수관계자
&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 특수관계구분 | 회사명 |
|---|---|
| 최상위지배자 | 김상헌 |
| 기타의 특수관계자 | 동아타이어공업주식회사, 디티알전기(주), FCA ITALY SPA,&cri-FAST Container Logistic s.p.a. 등 |
&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 매 입 | 매 출 | 매 입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | FCA ITALY SPA 등 | 152,238,222 | 377,562 | 159,500,804 | 345,579 |
| 디티알전기(주) | 2,091 | 24,203,064 | 165,483 | 12,286,655 | |
| 동아타이어공업주식회사(주1) | 14,015 | 21,856,225 | - | 4,190,377 | |
| 합 계 | 152,254,328 | 46,436,851 | 159,666,287 | 16,822,611 |
| (주1) | 2017년 11월 1일자 분할 이후 거래내역임. |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매입채무 | 매출채권 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | FCA ITALY SPA 등 | 13,661,624 | 332,051 | 21,225,517 | 262,791 |
| i-FAST Container Logistic s.p.a. 등 | - | 15,486 | - | - | |
| 동아타이어공업주식회사 | 34,791 | 4,436,945 | - | 4,711,671 | |
| 합 계 | 13,696,415 | 4,784,482 | 21,225,517 | 4,974,462 |
&cr
(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진(임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,169,893 | 952,043 |
| 퇴직급여 | 333,890 | 476,978 |
| 합 계 | 2,503,783 | 1,429,021 |
&cr (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.
37. 영업부문&cr&cr(1) 연결실체는 당기말 현재 아래에 기술된 두 개의 영업부문을 영위하고 있으며 주요 내용은 다음과 같습니다. 주택건설부문은 연결실체 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요하지 않음에 따라 연결실체는 하나의 보고부문으로 구성됩니다.
| 사업부문 | 사업내용 |
|---|---|
| 자동차부품 | 자동차 타이어튜브 및 자동차방진제품 등 제조 판매 |
| 주택건설 | 아파트 등 주택 건설업 |
(2) 당기와 전기의 연결실체가 위치한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
&cr1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 중국 | 미국 | 유럽 | 기타 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 514,648,675 | 99,880,343 | 210,375,401 | 290,196,269 | 40,065,656 | (246,645,322) | 908,521,022 |
| 내부매출액 | (229,846,536) | (10,003,370) | (2,311,084) | (4,484,332) | - | 246,645,322 | - |
| 순매출액 | 284,802,139 | 89,876,973 | 208,064,317 | 285,711,937 | 40,065,656 | - | 908,521,022 |
| 비유동자산(주1) | 160,267,113 | 31,128,561 | 9,651,177 | 94,603,185 | 18,964,849 | - | 314,614,885 |
| (주1) | 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 합계액임. |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 중국 | 미국 | 유럽 | 기타 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 492,926,486 | 110,708,327 | 156,947,203 | 316,406,025 | 25,808,490 | (224,937,536) | 877,858,995 |
| 내부매출액 | (205,103,897) | (13,470,290) | (277,487) | (6,085,862) | - | 224,937,536 | - |
| 순매출액 | 287,822,589 | 97,238,037 | 156,669,716 | 310,320,163 | 25,808,490 | - | 877,858,995 |
| 비유동자산(주1) | 156,684,014 | 32,418,378 | 8,900,121 | 99,524,370 | 8,599,048 | - | 306,125,931 |
| (주1) | 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 합계액임. |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 디티알 오토모티브2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2 3 1 1 5 6 3 2 4 4 - - 15 16 2 9 20 22 366 520 60 333 - - - - 448 884 16 27 67 92 782 752 251 411 160 106 - - 1,276 1,388 18 36 87 114 1,148 1,272 311 744 160 106 - - 1,724 2,272
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 6월 1일 ~ 2018년 9월 30일6감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정반기 검토1042반기재무제표에 대한 검토중간감사832통제의 설계 및 운영의 효과성 평가, 내부회계관리제도 검토기말감사1042중요 계정잔액 및 공시내용에대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2018년 12월 29일1본사원재료, 재공품, 제품, 상품2018년 12월 29일1본사현금시재액, 유가증권 등OOO-22018.07.27, 2019.02.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 27일감사: 박순철&cr회사: 김상헌 대표이사&cr감사인: 김점표 파트너대면회의- 반기검토 결과보고 및 감사계획32019년 02월 28일감사: 박순철&cr감사인: 김점표 파트너서면회의- 기말재무제표에 대한 감사결과&cr- 내부회계관리제도 검토결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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