Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 한국내화(주) 00260116 100000000000 20190325 1846110000319 000 204552 75122 239658 582 N N Y Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
한국내화주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 45 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 44 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - | 92 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - | 94 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 한국내화주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 14일 |
&cr 감사의견&cr우리는 별첨된 한국내화주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
수주산업 핵심감사사항
수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1(2018 개정)"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에대한 감사의 관점에서 재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.&cr
우리는 한국내화주식회사의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. &cr&cr가. 투입법에 따른 수익인식
&cr 회사가 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 계약에 대해 진행기준을 적용하여 계약수익과 계약원가를 인식하는 경우 계약수익과 계약원가가 왜곡될 위험이 존재합니다. 또한, 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 계약에 대해서도 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 진행률 측정방법을 사용하지 못하는 경우계약수익과 계약원가가 왜곡될 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 이러한 위험을 고려하여 투입법에 따른 수익인식을 유의적 위험으로 식별하였습니다.&cr
우리는 당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대해 다음의 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ주요 공사계약의 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대한 질문 및 분석적 검토
ㆍ계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사 금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석 적 검토&crㆍ재료비, 경비 투입의 실재성 확인을 위한 샘플 증빙 확인&crㆍ신규 수주 계약에 대한 계약서 검토&cr
나. 추정총계약원가에 대한 추정의 불확실성
재무제표에 대한 주석 27(공사현황)에서 언급한 바와 같이, 추정총계약금액과 추정총계약원가의 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익에 미치는 영향은 각각 524,780천원 및 (-)469,496천원이며, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 524,780천원 입니다. 이처럼 회사의 추정총계약원가 추정이 변경되는 경우 계약수익과 계약원가를 측정하기 위한 진행률이 변경되고 결과적으로 당기 및 미래 손익과 당기말의 미청구공사(초과청구공사) 금액이 변경되므로 우리는 추정총계약원가에 대한 추정의 불확실성을 유의적 위험으로 식별하였습니다.&cr
우리는 당기말 현재 회사의 추정총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 다음의 절차를 수행하였습니다.
&crㆍ실행예산 수립 및 변경 시 세부내역 및 필요서류를 검토하고 승인하는 내부통제 운 영의 효과성 테스트
ㆍ당기 중 완료된 공사의 실제원가와 예정원가를 비교/분석하고, 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대해 질문하여 차이원인 파악&crㆍ추정총계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변경된 사유 질문 및 관련 증빙확인&cr
다. 산정된 공사진행률의 적정성
진행률에 따른 수익인식은 당기말 이후의 자산 및 부채의 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험을 갖고 있습니다. 또한, 회사가 적용하는 바와 같이 추정총계약원가 대비 누적발생원가 기준으로 진행률을 측정하는 경우 누적발생원가에 수행한 공사를 반영하지 못하는 계약원가가 포함될 경우 진행률이 왜곡되어 계약수익과 계약원가가 적절하게 인식되지 못할 위험이 존재하므로 우리는 산정된 공사진행률의 적정성을 유의적 위험으로 식별하였습니다.&cr
우리는 당기말 현재 회사가 적용한 공사진행률의 적정성 검토를 위해 다음의 절차를 수행하였습니다.
ㆍ당기 발생한 투입원가의 귀속시기 및 건설계약별 원가귀속의 적정성을 테스트&crㆍ주요 프로젝트의 공사진행률 재계산 검증
ㆍ주요 프로젝트에 대하여 공사기간에 따른 진행률과 원가기준 진행률을 비교 검 토하여 차이가 중요한 프로젝트에 대한 질문 및 증빙확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니&cr다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강정구입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사 보고서 일 ( 2019년 3월 14일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하 여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
한국내화주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 45 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 44 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한국내화주식회사 대표이사 김상배, 김용민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충남 당진시 송산면 무수들길 370 |
| (전 화) | 041-359-2200 |
| 재무상태표 | |
| 제 45(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 44(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 한국내화주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 45(당) 기말 | 제 44(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 67,811,470,058 | 80,536,940,358 | ||
| 현금및현금성자산(주5,31,32) | 577,596,740 | 404,771,721 | ||
| 매출채권및기타채권(주6,27,31,32,33) | 24,623,503,663 | 27,660,438,594 | ||
| 기타금융자산(주7,31,32) | 196,290 | 574,242,500 | ||
| 기타유동자산(주8) | 1,074,309,262 | 1,660,307,298 | ||
| 재고자산(주9,28) | 41,535,864,103 | 50,237,180,245 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 136,740,410,041 | 134,894,055,020 | ||
| 장기기타금융자산(주7,31,32) | 15,112,143,913 | 13,984,706,845 | ||
| 관계기업및공동기업지분투자(주10) | 22,000,829,315 | 23,312,127,047 | ||
| 유형자산(주11,14) | 76,226,039,343 | 78,241,685,478 | ||
| 무형자산(주12) | 758,820,180 | 721,875,182 | ||
| 투자부동산(주13,14) | 21,048,619,205 | 18,633,660,468 | ||
| 기타비유동자산(주8,14) | 1,593,958,085 | - | ||
| 자 산 총 계 | 204,551,880,099 | 215,430,995,378 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 31,131,186,762 | 70,906,668,232 | ||
| 매입채무및기타채무(주15,31,32,33) | 18,198,880,475 | 17,478,082,860 | ||
| 차입금(주14,16,31,32) | 5,965,853,656 | 45,528,300,000 | ||
| 기타금융부채(주17,19,31,32) | 3,752,214,340 | 3,725,734,762 | ||
| 기타유동부채(주18,27) | 2,517,774,156 | 3,621,731,350 | ||
| 당기법인세부채(주20) | 696,464,135 | 552,819,260 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 43,990,680,605 | 21,348,263,995 | ||
| 장기매입채무및기타채무(주15,31,32) | 1,388,997,346 | 1,146,604,271 | ||
| 장기차입금(주14,16,31,32) | 30,714,146,344 | 3,780,000,000 | ||
| 확정급여부채(주19) | 7,583,481,632 | 12,520,793,972 | ||
| 이연법인세부채(주20) | 4,218,976,425 | 3,900,865,752 | ||
| 장기기타금융부채(주17,31,32) | 85,078,858 | - | ||
| 부 채 총 계 | 75,121,867,367 | 92,254,932,227 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주1,21) | 11,431,816,000 | 11,431,816,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주21) | 29,912,320,017 | 29,912,320,017 | ||
| Ⅲ. 자본조정(주22) | (6,192,859,600) | (6,192,859,600) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주23) | 2,911,707,298 | 4,774,221,647 | ||
| V. 이익잉여금(주24) | 91,367,029,017 | 83,250,565,087 | ||
| 자 본 총 계 | 129,430,012,732 | 123,176,063,151 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 204,551,880,099 | 215,430,995,378 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 45(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 44(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한국내화주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 45(당) 기 | 제 44(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주4,27,28,33) | 239,657,973,648 | 270,434,846,816 | ||
| II. 매출원가(주28,33) | 206,490,774,224 | 239,183,923,494 | ||
| III. 매출총이익 | 33,167,199,424 | 31,250,923,322 | ||
| IV. 판매비와관리비(주28) | 21,697,954,181 | 20,460,704,204 | ||
| V. 영업이익(주4) | 11,469,245,243 | 10,790,219,118 | ||
| Ⅵ. 기타손익(주29) | (1,052,745,455) | 454,794,750 | ||
| 기타수익 | 762,240,756 | 1,856,173,199 | ||
| 기타비용 | (1,814,986,211) | (1,401,378,449) | ||
| VII. 금융손익(주30) | (2,895,367,136) | (2,625,399,348) | ||
| 금융수익 | 363,663,161 | 637,726,204 | ||
| 금융비용 | (3,259,030,297) | (3,263,125,552) | ||
| VIII. 지분법이익(주10) | 1,313,116,246 | 2,785,929,426 | ||
| IX. 법인세비용차감전순이익 | 8,834,248,898 | 11,405,543,946 | ||
| X. 법인세비용(수익)(주20) | 1,683,654,930 | (238,752,830) | ||
| XI. 당기순이익 | 7,150,593,968 | 11,644,296,776 | ||
| XII. 기타포괄손익 | (365,053,587) | 4,038,781,177 | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 포괄손익 | 1,516,030,418 | 2,867,833,855 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,497,460,762 | 2,867,833,855 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
18,569,656 | - | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 포괄손익 | (1,881,084,005) | 1,170,947,322 | ||
| 매도가능증권평가손익 | - | (38,738,016) | ||
| 지분법자본변동 | (1,881,084,005) | 1,209,685,338 | ||
| XIII. 총포괄이익 | 6,785,540,381 | 15,683,077,953 | ||
| XIV. 주당이익(주25) | ||||
| 기본주당이익 | 336 | 548 | ||
| 희석주당이익 | 336 | 548 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 45(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 44(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한국내화주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(제44기 전기초) | 11,431,816,000 | 29,912,320,017 | (6,192,859,600) | 3,603,274,325 | 69,270,025,256 | 108,024,575,998 |
| 총포괄이익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 11,644,296,776 | 11,644,296,776 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 2,867,833,855 | 2,867,833,855 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (38,738,016) | - | (38,738,016) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 1,209,685,338 | - | 1,209,685,338 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 배당지급 | - | - | - | - | (531,590,800) | (531,590,800) |
| 2017.12.31(제44기 전기말) | 11,431,816,000 | 29,912,320,017 | (6,192,859,600) | 4,774,221,647 | 83,250,565,087 | 123,176,063,151 |
| 2018.01.01(제45기 당기초) | 11,431,816,000 | 29,912,320,017 | (6,192,859,600) | 4,774,221,647 | 83,250,565,087 | 123,176,063,151 |
| 총포괄이익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 7,150,593,968 | 7,150,593,968 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,497,460,762 | 1,497,460,762 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
- | - | - | 18,569,656 | - | 18,569,656 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (1,881,084,005) | - | (1,881,084,005) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 배당지급 | - | - | - | - | (531,590,800) | (531,590,800) |
| 2018.12.31(제45기 당기말) | 11,431,816,000 | 29,912,320,017 | (6,192,859,600) | 2,911,707,298 | 91,367,029,017 | 129,430,012,732 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 45(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 44(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한국내화주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 45(당) 기 | 제 44(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 22,322,305,643 | (8,125,835,867) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금(주34) | 24,982,875,199 | (6,894,986,550) | ||
| 2. 이자수취 | 1,724,086 | 2,661,621 | ||
| 3. 이자지급 | (1,543,358,092) | (1,515,868,378) | ||
| 4. 법인세의환급(납부) | (1,118,935,550) | 282,357,440 | ||
| II. 투자활동현금흐름 | (8,988,619,824) | 510,926,296 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,848,007,088 | 5,368,392,505 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 1,288,800,000 | 360,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 4,000,000,000 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 500,000 | - | ||
| 배당금의 수령 | 215,467,818 | 235,105,231 | ||
| 기계장치의 처분 | 125,995,000 | 2,500,000 | ||
| 기타의유형자산의 처분 | 39,495,000 | 63,319,092 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 151,818,182 | ||
| 보증금의 감소 | 177,749,270 | 555,650,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (10,836,626,912) | (4,857,466,209) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (720,000,000) | (120,000,000) | ||
| 장기금융상품의 증가 | (629,900,720) | (989,900,720) | ||
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산의 취득 | (398,957,000) | - | ||
| 토지의 취득 | (16,049,580) | - | ||
| 건물의 취득 | - | (198,415,350) | ||
| 구축물의 취득 | (874,740) | (26,865,500) | ||
| 기계장치의 취득 | (86,678,294) | (907,912,050) | ||
| 기타의유형자산의 취득 | (36,503,000) | (222,585,739) | ||
| 건설중인자산의 취득 | (6,601,409,078) | (2,044,186,850) | ||
| 보증금의 증가 | (159,141,700) | (347,600,000) | ||
| 무형자산의 취득 | (41,050,000) | - | ||
| 투자부동산의 취득 | (2,015,335,147) | - | ||
| 기타투자자산의 취득 | (130,727,653) | - | ||
| III. 재무활동현금흐름 | (13,159,890,800) | 7,420,909,200 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 37,400,000,000 | 38,000,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 8,000,000,000 | 38,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | 29,400,000,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (50,559,890,800) | (30,579,090,800) | ||
| 단기차입금의 상환 | (46,700,000,000) | (14,000,000,000) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (2,328,300,000) | (16,047,500,000) | ||
| 장기차입금의 상환 | (1,000,000,000) | - | ||
| 배당금의 지급 | (531,590,800) | (531,590,800) | ||
| IV. 현금의 증가(감소)(I.+II.+III.) | 173,795,019 | (194,000,371) | ||
| V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (970,000) | - | ||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 404,771,721 | 598,772,092 | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 577,596,740 | 404,771,721 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 45(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 44(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 한국내화주식회사 |
1. 당사의 개요&cr한국내화주식회사(이하 '당사')는 내화물 제조 및 판매, 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비를 주요 영업목적으로 하여 1974년 6월 24일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 당진시 송산면 무수들길 370에 소재하고 있습니다. &cr
당사는 1992년 12월 22일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 2000년 10월 16일자로 한국거래소에 상장하였습니다. &cr&cr 당기말 현재 당사의 자본 금은 11,431,816 천원이며, 주요 주주 및 지분율에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 김근수 | 4,956,864 | 21.68% |
| 후성에이치디에스㈜ | 4,269,715 | 18.68% |
| 김용민 | 3,519,720 | 15.39% |
| ㈜후성 | 155,888 | 0.68% |
| 자기주식 | 1,600,000 | 7.00% |
| 기타 | 8,361,445 | 36.57% |
| 합계 | 22,863,632 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 2019 년 2월 19 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2 0 19 년 3월 25 일 자 주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 19 : 종업원급여&cr - 주석 26 : 우발상황 및 주요 약정사항
2) 공정가치의 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.
&cr공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 13 : 투자부동산&cr- 주석 32 : 금융상품 위험&cr
(4) 회계정책의 변경&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.
&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr&cr 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. &cr
기업회계기준서제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항으로 인해 2018년 1월 1일 자본 및 당기 중 포괄손익계산서에 미치는 중요한 영향은 없으 며, 당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조정 | 공시금액 | 조정사항 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 매출채권 및 기타채권 | 24,625,837 | (2,333) | 24,623,504 | |
| 자산총계 | 204,554,213 | (2,333) | 204,551,880 | |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | 91,351,730 | 15,299 | 91,367,029 | (가) |
| 자본총계 | 129,414,714 | 15,299 | 129,430,013 | |
| 부채 | ||||
| 유동법인세부채 | 692,149 | 4,315 | 696,464 | |
| 기타유동부채 | 2,539,721 | (21,947) | 2,517,774 | |
| 부채총계 | 75,139,499 | (17,632) | 75,121,867 | |
| 자본총계 및 부채총계 | 204,554,213 | (2,333) | 204,551,880 |
&cr당기중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조정 | 공시금액 | 조정사항 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 239,638,360 | 19,614 | 239,657,974 | (가) |
| 영업이익 | 11,449,631 | 19,614 | 11,469,245 | |
| 법인세비용 | (1,679,340) | (4,315) | (1,683,655) | |
| 당기순이익 | 7,135,295 | 15,299 | 7,150,594 | |
| 총포괄손익 | 6,770,241 | 15,299 | 6,785,540 |
&cr(가) 수행의무의 식별&cr 당사는 내화물 제조 및 판매와 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비 등을 주요사업으로 영위하고 있습 니 다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 물품공급계약에서 내화물 공급 및 설치공사와 관련하여 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.&cr
당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다. &cr&cr당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 기업회계기준서 제1018호 '수익'에따 라 내화물 설치공사의 수행의무를 따로 구분하지 않고 수익을 인식하였으나 기업회계기준서 제1115호에 따라 내화물 설치공사 중 재화(내화물)의 공급을 별도의 수행의무로 구분하여 제화의 판매로 인한 수익으로 인식합니다.&cr&cr 이에 따라 당기말 현재 당사의 재무상태표 상 자산 및 부채의 금액이 기업회계기준서제1115호 채택 전보다 각각 2,333천 원 및 17,632천원 감소하였으며, 포괄손익계산서 상 매출 및 당기순이익이 각각 19,614천원 및 15,299천원 증가하였습니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다. &cr&cr 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 금융자산과 금융부채의 분류&cr 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 기준으로 각 금융자산 및 금융부채별 계정분류 및 장부금액의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조정사항 | 기업회계기준서 제1039호에 &cr따른 분류 | 기업회계기준서 제1109호에 &cr따른 분류 | 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 | 기업회계기준서 제1109호 에 따른 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 | 404,772 | 404,772 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 | 27,660,439 | 27,660,439 | |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 측정 | 4,790,656 | 4,790,656 | |
| (가) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 | 9,360,622 | 9,360,622 | |
| (나) | 당기손익-공정가치 측정 | 407,672 | 407,672 | ||
| 합계 | 42,624,161 | 42,624,161 | |||
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 및 미지급금 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 18,624,687 | 18,624,687 | |
| 차입금 및 사채 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 49,308,300 | 49,308,300 | |
| 기타금융부채 | 상각후원가 측정 | 상각후원가 측정 | 3,438,739 | 3,438,739 | |
| 기타금융부채 | 286,996 | 286,996 | |||
| 합계 | 71,658,722 | 71,658,722 |
&cr(가) 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매항목이 아닌 지분상품의 경우 금융상품별로 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이에 따라 당사는 전기까지 매도가능금융자산으로 분류되던 지분상품 중 9,360,622천원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 이러한 지정으로 인해 당사의 2018년 1월 1일 자본에 미치는 영향은 없습니다.
&cr (나) 기업회계 기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되던 공제조합출자금은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되 었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 이러한 재분류로 인해 당사의 2018년 1월 1일 자본에 미치는 영향은 없습니다.
② 금융자산의 손상 &cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 것입니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 기대신용손실을 적용함에 따른 당사의 금융자산에 대한손실충당금의 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr3. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr&cr최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. &cr
(2) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
2) 분류 및 후속측정 &cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. &cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 분류 | 후속측정 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
(6) 금융자산의 손상&cr1) 금융자산 손상의 인식&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.&cr
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr
2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행과 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr
5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 개인고객에 대해 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30~40년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 3~30년 |
| 기타의유형자산 | 3~7년 |
&cr당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 건물은 추정 내용연수 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래 현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 미청구공사 및 초과청구공사
미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권및기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고&cr있습니다. &cr
1) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(13) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 퇴직급여 : 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
5) 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(14) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
(15) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 그리고, 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 1) 수행의무의 식별&cr당사는 내화물 제조 및 판매와 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비 등을 주요사업으로 영위하고 있습 니 다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 물품공급계약에서 내화물 공급 및 설치공사와 관련하여 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.&cr&cr2) 거래가격의 산정 및 배분
실비정산, 인센티브 및 페널티와 물가상승을 반영한 계약금액 변동 등으로 인해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있으며, 당사는 이러한 변동대가가 거래가격 산정에 미치는 영향을 고려합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다.&cr&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr당사의 건설부문은 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비 등의 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr한편, 당사는 일부 용역계약에 대하여 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게 받을 권리가 있는 것으로 보아 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.
(18) 금융수익과 비용
금융수익은 금융상품으로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차익 및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며 배당금 수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매출채권처분손실, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr
2) 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업지분투자에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.&cr
(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr
당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr&cr당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.
① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용시 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 상 리스의 정의를 적용할지 여부
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 여부&cr
당사는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존 리스의 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr
② 전환
리스이용자로서 당사는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 완전소급법
- 누적효과 일괄조정 경과조치
리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 상기 선택사항을 적용해야 합니다.&cr
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr
기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
&cr당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.&cr
2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(Probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기댓값으로 회계처리하게 됩니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정
보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 청산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 개정되었습니다. 당사는 동 기준서의 개정사항을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
4. 영업부문&cr당사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. &cr
(1) 당사의 보고부문은 아래와 같습니다.
1) 내화물: 정형 및 부정형의 내화물을 제조 및 판매
2) 건설: 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비
3) AL: 알루미늄 합금, 탈산제 제조 및 판매&cr&cr한편, 당사는 2018년 8월 30일 이사회 결의를 통해 AL사업부의 생산중단을 결정한 바 있습니다. 당기말 현재 AL사업부에 귀속된 자산에 대해 구체적인 매각계획이 수립되지 않아 기업회계기준서 제1105호의 중단영업 요건을 만족하지 않은 것으로 판단하여 중단영업으로 구분하지 아니하였습니다.&cr
(2) 당사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. &cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내화물 | 건설 | AL | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 167,963,076 | 46,291,929 | 25,402,969 | 239,657,974 |
| 영업이익(손실) | 15,881,910 | (3,277,974) | (1,134,691) | 11,469,245 |
| 감가상각비 | 3,474,528 | 1,822,286 | 412,118 | 5,708,932 |
&cr2) 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내화물 | 건설 | AL | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 154,021,798 | 68,908,985 | 47,504,064 | 270,434,847 |
| 영업이익(손실) | 13,044,272 | (904,592) | (1,349,461) | 10,790,219 |
| 감가상각비 | 3,419,832 | 1,931,914 | 477,166 | 5,828,912 |
&cr당사는 부문간 수익이 존재하지 않습니다.&cr
(3) 당사의 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내화물 | 건설 | AL | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 185,134,427 | 11,064,358 | 8,353,095 | 204,551,880 |
| 보고부문 부채총액 | 73,831,332 | 1,248,169 | 42,366 | 75,121,867 |
&cr2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내화물 | 건설 | AL | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 182,442,911 | 14,177,338 | 18,810,746 | 215,430,995 |
| 보고부문 부채총액 | 90,489,835 | 1,177,227 | 587,870 | 92,254,932 |
&cr부문별 자산은 주로 재고자산 및 유형자산으로 구성되며 금융자산ㆍ부채 등 공통자산ㆍ부채는 내화물 사업부에 배분되었습니다.&cr
(4) 주요 고객에 대한 정보&cr당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 보고부문 수익의 10% 이상인주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 부 문 | 주요고객 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 내화물 | 고객1 | 143,816,114 | 130,949,964 |
| 건설 | 고객1 | 39,280,539 | 51,822,808 |
| AL | 고객1 | 22,628,507 | 32,239,078 |
5. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 8,386 | 9,228 |
| 제예금 | 569,211 | 395,544 |
| 합계 | 577,597 | 404,772 |
&cr6. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 24,541,229 | (1,229,051) | 23,312,178 | 26,490,473 | (12,269) | 26,478,204 |
| 미청구공사 | 1,214,181 | - | 1,214,181 | 1,133,131 | - | 1,133,131 |
| 미수금 | 97,145 | - | 97,145 | 49,104 | - | 49,104 |
| 합계 | 25,852,555 | (1,229,051) | 24,623,504 | 27,672,708 | (12,269) | 27,660,439 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 12,269 | 17,261 |
| 손상차손(환입) | 1,319,547 | (4,992) |
| 제각 | (102,765) | - |
| 기말잔액 | 1,229,051 | 12,269 |
7. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr1) 당기말
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산: | ||
| 금융상품 | - | 3,073,129 |
| 미수수익 | 196 | - |
| 보증금 | - | 1,755,334 |
| 소계 | 196 | 4,828,463 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 지분증권 | - | 9,384,430 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 출자금 | - | 899,251 |
| 합계 | 196 | 15,112,144 |
&cr2) 전기말
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 금융상품 | 568,800 | 2,443,728 |
| 미수수익 | 5,443 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 9,768,294 |
| 보증금 | - | 1,772,685 |
| 합계 | 574,243 | 13,984,707 |
(2) 당기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |
| STX중공업㈜ | 181 |
| ㈜삼보오토 | 281,388 |
| ㈜한텍 | 7,964,011 |
| ㈜트래닛 | 1,138,850 |
| 소계 | 9,384,430 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |
| 대한내화물조합 | 7,400 |
| 전문건설공제조합 | 247,382 |
| 엔지니어링공제조합 | 644,469 |
| 소계 | 899,251 |
| 합계 | 10,283,681 |
&cr(3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| <주식> | |
| STX중공업㈜ | 1,179 |
| ㈜삼보오토 | 281,388 |
| ㈜한텍 | 7,846,026 |
| 후성산업㈜(주1) | - |
| ㈜트래닛(주1) | 1,232,030 |
| <출자금> | |
| 대한내화물조합 | 5,000 |
| 전문건설공제조합 | 202,959 |
| 엔지니어링공제조합 | 199,712 |
| 합계 | 9,768,294 |
(주1) 전기 중 후성산업㈜가 ㈜트래닛에 흡수합병됨에 따라 ㈜트래닛 지분을 교부받았습니다.
(4) 당기 중 공정가 치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 회계기준 변경 | 취득 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 9,360,622 | - | 23,808 | 9,384,430 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 407,672 | 398,957 | 92,622 | 899,251 |
| 합계 | - | 9,768,294 | 398,957 | 116,430 | 10,283,681 |
&cr(5) 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 10,498,449 | 1,219,764 | (2,034,155) | 84,236 | 9,768,294 |
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 14,500 | 15,000 | 당좌개설보증금 |
8. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 선급금 | 480,346 | 1,001,829 |
| 선급비용 | 593,963 | 658,478 |
| 소계 | 1,074,309 | 1,660,307 |
| 비유동: | ||
| 기타투자자산 | 1,593,958 | - |
| 합계 | 2,668,267 | 1,660,307 |
9. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 18,275,732 | (910,314) | 17,365,418 | 18,819,325 | (821,124) | 17,998,201 |
| 제품 | 7,141,735 | (234,776) | 6,906,959 | 8,939,399 | (313,246) | 8,626,153 |
| 원재료 | 10,681,215 | - | 10,681,215 | 15,997,403 | - | 15,997,403 |
| 반제품 | 789,470 | - | 789,470 | 705,095 | - | 705,095 |
| 재공품 | 352,817 | - | 352,817 | 501,633 | - | 501,633 |
| 저장품 | 384,614 | - | 384,614 | 306,990 | - | 306,990 |
| 미착품 | 5,055,371 | - | 5,055,371 | 6,101,023 | - | 6,101,023 |
| 부산물 | - | - | - | 682 | - | 682 |
| 합계 | 42,680,954 | (1,145,090) | 41,535,864 | 51,371,550 | (1,134,370) | 50,237,180 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 | 10,720 | 153,918 |
10. 관계기업및공동기업지분투자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업지분투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업: | |||||||
| 일광이앤씨㈜ | 국내 | 12월 | 건설 등 | 28.00% | 19,268,193 | 28.00% | 20,624,907 |
| 영구신동내화재료유한공사 | 중국 | 12월 | 내화물 제조 및 판매 | 24.00% | 2,492,529 | 24.00% | 2,441,731 |
| 소계 | 21,760,722 | 23,066,638 | |||||
| 공동기업: | |||||||
| ㈜케이앤엑스 | 국내 | 12월 | 도소매업 | 50.00% | 240,107 | 50.00% | 245,489 |
| 합계 | 22,000,829 | 23,312,127 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업지분투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 배당액 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일광이앤씨㈜ | 20,624,907 | - | (139,160) | 1,194,657 | (2,412,211) | 19,268,193 |
| 영구신동내화재료유한공사 | 2,441,731 | - | (73,608) | 123,841 | 565 | 2,492,529 |
| ㈜케이앤엑스 | 245,489 | - | - | (5,382) | - | 240,107 |
| 합계 | 23,312,127 | - | (212,768) | 1,313,116 | (2,411,646) | 22,000,829 |
&cr2) 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 배당액 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일광이앤씨㈜ | 16,411,134 | - | (139,160) | 2,690,048 | 1,662,885 | 20,624,907 |
| 영구신동내화재료유한공사 | 2,563,067 | - | (93,245) | 83,915 | (112,006) | 2,441,731 |
| ㈜케이앤엑스 | 233,523 | - | - | 11,966 | - | 245,489 |
| 합계 | 19,207,724 | - | (232,405) | 2,785,929 | 1,550,879 | 23,312,127 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일광이앤씨㈜ | 115,817,597 | 44,537,808 | 158,566,354 | 4,123,047 |
| 영구신동내화재료유한공사 | 11,790,987 | 2,687,990 | 18,931,835 | 540,531 |
| ㈜케이앤엑스 | 946,809 | 447,645 | 8,156,606 | 3,122 |
&cr2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일광이앤씨㈜ | 116,476,266 | 40,207,484 | 112,564,602 | 9,365,852 |
| 영구신동내화재료유한공사 | 11,810,698 | 2,943,886 | 16,327,266 | 346,286 |
| ㈜케이앤엑스 | 895,991 | 397,033 | 3,717,132 | 30,135 |
11. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 26,816,002 | 34,828,645 | 6,574,089 | 59,892,066 | 5,436,008 | 1,594,150 | 135,140,960 |
| 취득금액 | 16,049 | - | 875 | 99,578 | 36,503 | 6,727,509 | 6,880,514 |
| 처분금액 | - | - | - | (1,192,032) | (90,000) | - | (1,282,032) |
| 대체금액 | - | - | - | 3,176,960 | 215,620 | (5,216,062) | (1,823,482) |
| 기말금액 | 26,832,051 | 34,828,645 | 6,574,964 | 61,976,572 | 5,598,131 | 3,105,597 | 138,915,960 |
| 감가상각누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (8,754,464) | (3,464,744) | (39,148,739) | (4,761,617) | - | (56,129,564) |
| 처분금액 | - | - | - | 947,213 | 89,995 | - | 1,037,208 |
| 감가상각비 | - | (1,101,469) | (438,635) | (3,831,189) | (342,789) | - | (5,714,082) |
| 기말금액 | - | (9,855,933) | (3,903,379) | (42,032,715) | (5,014,411) | - | (60,806,438) |
| 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (725,936) | - | - | - | - | (725,936) |
| 증가금액(주1) | - | (311,575) | (593,137) | (214,210) | - | - | (1,118,922) |
| 기말금액 | - | (1,037,511) | (593,137) | (214,210) | - | - | (1,844,858) |
| 정부보조금: | |||||||
| 기초금액 | - | - | - | (43,775) | - | - | (43,775) |
| 감가상각비 상계 | - | - | - | 5,150 | - | - | 5,150 |
| 기말금액 | - | - | - | (38,625) | - | - | (38,625) |
| 순장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 26,816,002 | 25,348,245 | 3,109,345 | 20,699,552 | 674,391 | 1,594,150 | 78,241,685 |
| 기말금액 | 26,832,051 | 23,935,201 | 2,078,448 | 19,691,022 | 583,720 | 3,105,597 | 76,226,039 |
(주1) 당사는 AL사업부 생산중단으로 해당 사업부 귀속 자산에 대해 손상징후가 있다고 판단하여, 외부 감정평가기관을 통해 산정된 회수가능액을 이용하여 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 26,814,834 | 34,596,266 | 6,547,224 | 59,314,573 | 5,542,405 | 34,010 | 132,849,312 |
| 취득금액 | - | 198,415 | 26,865 | 888,012 | 222,586 | 2,144,087 | 3,479,965 |
| 처분금액 | - | - | - | (793,879) | (393,716) | - | (1,187,595) |
| 대체금액 | 1,168 | 33,964 | - | 483,360 | 64,733 | (583,947) | (722) |
| 기말금액 | 26,816,002 | 34,828,645 | 6,574,089 | 59,892,066 | 5,436,008 | 1,594,150 | 135,140,960 |
| 감가상각누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (7,658,883) | (3,026,955) | (35,818,004) | (4,726,153) | - | (51,229,995) |
| 처분금액 | - | - | - | 540,790 | 393,703 | - | 934,493 |
| 감가상각비 | - | (1,095,581) | (437,789) | (3,871,525) | (429,167) | - | (5,834,062) |
| 기말금액 | - | (8,754,464) | (3,464,744) | (39,148,739) | (4,761,617) | - | (56,129,564) |
| 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (725,936) | - | - | - | - | (725,936) |
| 기말금액 | - | (725,936) | - | - | - | - | (725,936) |
| 정부보조금: | |||||||
| 기초금액 | - | - | - | (48,925) | - | - | (48,925) |
| 감가상각비 상계 | - | - | - | 5,150 | - | - | 5,150 |
| 기말금액 | - | - | - | (43,775) | - | - | (43,775) |
| 순장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 26,814,834 | 26,211,447 | 3,520,269 | 23,447,644 | 816,252 | 34,010 | 80,844,456 |
| 기말금액 | 26,816,002 | 25,348,245 | 3,109,345 | 20,699,552 | 674,391 | 1,594,150 | 78,241,685 |
12. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 회원권 | 소프트웨어 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 145,683 | 576,192 | - | 721,875 |
| 취득금액 | - | - | 41,050 | 41,050 |
| 처분금액 | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | - | - | (4,105) | (4,105) |
| 기말장부금액 | 145,683 | 576,192 | 36,945 | 758,820 |
| 기말장부금액의 구성: | ||||
| 취득가액 | 145,683 | 580,592 | 41,050 | 767,325 |
| 감가상각누계액 | - | - | (4,105) | (4,105) |
| 손상차손누계액 | - | (4,400) | - | (4,400) |
| 기말장부금액 | 145,683 | 576,192 | 36,945 | 758,820 |
&cr2) 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 회원권 | 소프트웨어 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 145,683 | 833,393 | 20,511 | 999,587 |
| 취득금액 | - | - | - | - |
| 처분금액 | - | (257,201) | - | (257,201) |
| 무형자산상각비 | - | - | (20,511) | (20,511) |
| 기말장부금액 | 145,683 | 576,192 | - | 721,875 |
| 기말장부금액의 구성: | ||||
| 취득가액 | 145,683 | 580,592 | 916,306 | 1,642,581 |
| 감가상각누계액 | - | - | (916,306) | (916,306) |
| 손상차손누계액 | - | (4,400) | - | (4,400) |
| 기말장부금액 | 145,683 | 576,192 | - | 721,875 |
&cr (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 4,029,670 천원과 3,385,584 천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다 .
13. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 18,319,861 | 411,658 | - | 18,731,519 |
| 취득금액 | 1,288,405 | 726,930 | - | 2,015,335 |
| 대체금액 | - | - | 417,852 | 417,852 |
| 기말금액 | 19,608,266 | 1,138,588 | 417,852 | 21,164,706 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 기초금액 | - | (97,859) | - | (97,859) |
| 감가상각비 | - | (15,907) | (2,321) | (18,228) |
| 기말금액 | - | (113,766) | (2,321) | (116,087) |
| 순장부금액: | ||||
| 기초금액 | 18,319,861 | 313,799 | - | 18,633,660 |
| 기말금액 | 19,608,266 | 1,024,822 | 415,531 | 21,048,619 |
&cr2) 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 18,319,861 | 411,658 | 18,731,519 |
| 기말금액 | 18,319,861 | 411,658 | 18,731,519 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (83,970) | (83,970) |
| 감가상각비 | - | (13,889) | (13,889) |
| 기말금액 | - | (97,859) | (97,859) |
| 순장부금액: | |||
| 기초금액 | 18,319,861 | 327,688 | 18,647,549 |
| 기말금액 | 18,319,861 | 313,799 | 18,633,660 |
(2) 투자부동산에 대한 공정가치&cr당기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치는 21,565 백만원입니다. 토지에 대한 공정가치는 당사와 독립적인 평가법인의 평가결과를 활용 하였으며, 평가기관은 토지에대해서 표준공시지가의 평균법 및 거래사례비교법에 근거하여 평가를 하였습니다. &cr&cr(3) 투자부동산 관련 손익&cr당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 49,000 | 49,000 |
| 운용비용 | (18,228) | (13,889) |
| 차감계 | 30,772 | 35,111 |
14. 담보제공자산&cr당기말 현재 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원, 외화단위:USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 39,328,266 | 53,500,000 | 시설자금대출 | 25,980,000 | 한국산업은행 |
| USD 2,450,000 | 운영자금대출 | ||||
| 건물 | 23,935,201 | 9,100,000 | 운영자금대출 | 5,000,000 | ㈜국민은행 |
| 투자부동산 및 &cr기계장치 | 2,220,663 | 3,600,000 | 시설자금대출 | 1,700,000 | |
| 합계 | 65,484,130 | 66,200,000 | 32,680,000 | ||
| USD 2,450,000 |
15. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 11,556,141 | - | 9,963,158 | - |
| 미지급금 | 6,642,739 | 1,388,997 | 7,514,925 | 1,146,604 |
| 합계 | 18,198,880 | 1,388,997 | 17,478,083 | 1,146,604 |
16. 차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 단기차입금 | 5,000,000 | 43,700,000 |
| 유동성장기차입금 | 965,854 | 1,828,300 |
| 소계 | 5,965,854 | 45,528,300 |
| 비유동: | ||
| 장기차입금 | 30,714,146 | 3,780,000 |
| 합계 | 36,680,000 | 49,308,300 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신한은행 | 운영자금대출 | - | - | 4,000,000 |
| 한국산업은행 | 운영자금대출 | - | - | 21,700,000 |
| ㈜국민은행 | 운영자금대출 | 3.87% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| ㈜하나은행 | 운영자금대출 | - | - | 8,000,000 |
| ㈜우리은행 | 운영자금대출 | - | - | 5,000,000 |
| 합계 | 5,000,000 | 43,700,000 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 시설자금대출 | 2.79~3.01% | 4,280,000 | 5,608,300 |
| 운영자금대출 | 2.92% | 21,700,000 | - | |
| ㈜국민은행 | 시설자금대출 | 3.13% | 1,700,000 | - |
| ㈜우리은행 | 운영자금대출 | 3.25% | 4,000,000 | - |
| 유동성 대체 | (965,854) | (1,828,300) | ||
| 차감계 | 30,714,146 | 3,780,000 |
(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 연도 | 금액 |
| --- | --- |
| 2019년 | 965,854 |
| 2020년 | 26,997,561 |
| 2021년 | 1,577,561 |
| 2022년 | 897,561 |
| 2023년 | 441,463 |
| 2024년 | 400,000 |
| 2025년 | 400,000 |
| 합계 | 31,680,000 |
17. 기타금융부채&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채: | ||||
| 미지급비용 | 3,621,508 | - | 3,438,739 | - |
| 기타: | ||||
| 지급보증부채 | 130,706 | 85,079 | 286,996 | - |
| 합계 | 3,752,214 | 85,079 | 3,725,735 | - |
&cr18. 기타유동부채&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 191,757 | 59,428 |
| 초과청구공사 | 368,180 | 973,474 |
| 예수금 | 472,560 | 1,503,147 |
| 부가가치세예수금 | 1,485,277 | 1,085,682 |
| 합계 | 2,517,774 | 3,621,731 |
19. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 35,362,142 | 35,640,912 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 4,321,398 | 4,953,815 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 12,409 | - |
| 장기종업원급여 채무에 대한 비용 | 339,818 | 205,099 |
| 합계 | 40,035,767 | 40,799,826 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 7,583,482 | 12,520,794 |
| 장기종업원급여채무 | 1,388,997 | 1,146,604 |
| 종업원 관련 미지급비용 | 3,358,090 | 3,181,943 |
| 총 종업원급여부채 | 12,330,569 | 16,849,341 |
&cr(3) 당사의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 확정급여부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 27,366,696 | 27,265,737 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (19,783,214) | (14,744,943) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 | 7,583,482 | 12,520,794 |
2) 확정급여부채 조정내역
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 27,265,737 | 27,502,232 | (14,744,943) | (9,866,903) | 12,520,794 | 17,635,329 |
| 당기비용으로 인식: | ||||||
| - 당기근무원가 | 4,147,211 | 4,656,143 | - | - | 4,147,211 | 4,656,143 |
| - 이자원가(수익) | 591,274 | 551,100 | (417,087) | (253,428) | 174,187 | 297,672 |
| 소계 | 4,738,485 | 5,207,243 | (417,087) | (253,428) | 4,321,398 | 4,953,815 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손익 | ||||||
| - 인구통계적가정 | (380,881) | - | - | - | (380,881) | - |
| - 재무적가정 | 553,395 | (3,974,842) | - | - | 553,395 | (3,974,842) |
| - 경험에 의한 차이 | (2,312,646) | 145,679 | - | - | (2,312,646) | 145,679 |
| - 사외적립자산의 재측정손실 | - | - | 220,310 | 152,453 | 220,310 | 152,453 |
| 소계 | (2,140,132) | (3,829,163) | 220,310 | 152,453 | (1,919,822) | (3,676,710) |
| 기타: | ||||||
| - 퇴직급여 지급액 | (2,497,394) | (1,614,575) | 658,506 | 422,935 | (1,838,888) | (1,191,640) |
| - 사용자의 당기기여금 | - | - | (5,500,000) | (5,200,000) | (5,500,000) | (5,200,000) |
| 소계 | (2,497,394) | (1,614,575) | (4,841,494) | (4,777,065) | (7,338,888) | (6,391,640) |
| 기말금액 | 27,366,696 | 27,265,737 | (19,783,214) | (14,744,943) | 7,583,482 | 12,520,794 |
3) 사외적립자산의 구성내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예금 등 | 19,783,214 | 14,744,943 |
4) 보험수리적가정
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기말 할인율 | 2.43 | 2.89 |
| 미래임금인상률 | 5.24 | 5.55 |
5) 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 감소 | 증가 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율(1% 변동) | 3,032,820 | (2,508,589) |
| 임금상승률(1% 변동) | (2,512,334) | 2,974,522 |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr(4) 당사의 기타 종업원 급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 장기종업원급여채무
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기종업원급여에 대한 채무(주1) | 1,388,997 | 1,146,604 |
(주1) 매입채무및기타채무의 장기미지급금에 포함되어 있습니다.&cr
2) 장기종업원급여채무의 현재가치 변동
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,146,604 | 996,245 |
| 당기비용으로 인식: | ||
| 당기근무원가 | 165,495 | 164,757 |
| 이자원가 | 31,058 | 23,810 |
| 재측정손익 | 143,265 | (5,347) |
| 과거근무원가 | - | 21,879 |
| 소계 | 339,818 | 205,099 |
| 장기종업원급여채무에 대한 지급액 | (97,425) | (54,740) |
| 기말금액 | 1,388,997 | 1,146,604 |
20. 법인세비용(수익)
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 1,262,582 | 1,278,265 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | (2,023,679) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 318,110 | 1,645,804 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 102,963 | (1,139,143) |
| 법인세비용(수익) | 1,683,655 | (238,753) |
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | (422,361) | (808,876) |
| 이연법인세: | ||
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (5,238) | - |
| - 매도가능금융자산평가손익 | - | 10,926 |
| - 지분법자본변동 | 530,562 | (341,193) |
| 이연법인세 소계 | 525,324 | (330,267) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 102,963 | (1,139,143) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,834,249 | 11,405,544 |
| 적용세율 | 22.0% | 22.0% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,921,535 | 2,487,220 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 공제되지 않는 비용 | 39,372 | 55,157 |
| - 비과세수익 | (6,931) | (358,296) |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | - | (2,023,679) |
| - 세액공제 | (200,954) | (240,297) |
| - 기타 | (69,367) | (158,858) |
| 법인세비용(수익) | 1,683,655 | (238,753) |
| 평균유효세율(주1) | 19.06% | - |
(주1) 전기 법인세비용이 (-)이므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세부채 | 4,218,976 | 3,900,866 |
| 기초 이연법인세부채 | 3,900,866 | 2,255,062 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 318,110 | 1,645,804 |
&cr(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.&cr
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (1,198) | 1,155 | - | (43) |
| 관계기업지분투자이익 | (1,460,839) | (172,414) | - | (1,633,253) |
| 지분법자본변동 | (1,578,970) | - | 530,562 | (1,048,408) |
| 재고자산평가손실 | 249,561 | 2,359 | - | 251,920 |
| 퇴직급여충당금 | 2,754,575 | (1,086,209) | - | 1,668,366 |
| 감가상각비 | 282,725 | 221,442 | - | 504,167 |
| 토지재평가이익 | (5,124,015) | - | - | (5,124,015) |
| 유형자산평가손실 | (3,375) | - | - | (3,375) |
| 건설자금이자 | (15,615) | 1,127 | - | (14,488) |
| 기타의투자자산손상차손 | 61,817 | - | - | 61,817 |
| 대손충당금 | - | 216,082 | - | 216,082 |
| 선급임차료 | (3,513) | 293 | - | (3,220) |
| 현재가치할인차금 | 3,527 | (276) | - | 3,251 |
| 영업권 | (32,050) | - | - | (32,050) |
| 미지급비용 | 261,420 | (18,090) | - | 243,330 |
| 감가상각누계액 | (25,017) | 25,017 | - | - |
| 건물취득세 | 1,702 | 2,293 | - | 3,995 |
| 회원권 손상차손 | 969 | - | - | 969 |
| 투자부동산 상각비 | 2,121 | (36) | - | 2,085 |
| 업무무관비용(운휴자산) | 7,742 | - | - | 7,742 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 | 383,513 | (20,377) | (5,237) | 357,899 |
| 공사손실충당금 | 7,464 | (7,464) | - | - |
| 장기성미지급금 | 252,253 | 53,326 | - | 305,579 |
| 국고보조금 | 9,630 | (1,133) | - | 8,497 |
| 매출채권(대손상각) | 10,460 | - | - | 10,460 |
| 지급보증부채 | 63,139 | (63,139) | - | - |
| 일시상각충당금 | (9,630) | 1,133 | - | (8,497) |
| 업무용승용차 감가상각한도초과 | 738 | 1,476 | - | 2,214 |
| 합계 | (3,900,866) | (843,435) | 525,325 | (4,218,976) |
2) 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (6,593) | 5,395 | - | (1,198) |
| 관계기업지분투자이익 | (1,067,423) | (393,416) | - | (1,460,839) |
| 지분법자본변동 | (1,237,777) | - | (341,193) | (1,578,970) |
| 재고자산평가손실 | 215,699 | 33,862 | - | 249,561 |
| 퇴직급여충당금 | 3,835,250 | (1,080,675) | - | 2,754,575 |
| 감가상각비 | 294,408 | (11,683) | - | 282,725 |
| 토지재평가이익 | (5,124,015) | - | - | (5,124,015) |
| 유형자산평가손실 | (3,375) | - | - | (3,375) |
| 건설자금이자 | (16,752) | 1,137 | - | (15,615) |
| 기타의투자자산손상차손 | 61,817 | - | - | 61,817 |
| 선급임차료 | (853) | (2,660) | - | (3,513) |
| 현재가치할인차금 | 868 | 2,659 | - | 3,527 |
| 영업권 | (32,050) | - | - | (32,050) |
| 미지급비용 | 224,294 | 37,126 | - | 261,420 |
| 감가상각누계액 | (51,920) | 26,903 | - | (25,017) |
| 건물취득세 | 1,774 | (72) | - | 1,702 |
| 회원권 손상차손 | 51,471 | (50,502) | - | 969 |
| 투자부동산 상각비 | 2,162 | (41) | - | 2,121 |
| 업무무관비용(운휴자산) | 16,403 | (8,661) | - | 7,742 |
| 매도가능증권 | 221,467 | 151,120 | 10,926 | 383,513 |
| 공사손실충당금 | 86,762 | (79,298) | - | 7,464 |
| 장기성미지급금 | 219,174 | 33,079 | - | 252,253 |
| 국고보조금 | 10,764 | (1,134) | - | 9,630 |
| 매출채권(대손상각) | 10,460 | - | - | 10,460 |
| 지급보증부채 | 32,923 | 30,216 | - | 63,139 |
| 일시상각충당금 | - | (9,630) | - | (9,630) |
| 업무용승용차 감가상각한도초과 | - | 738 | - | 738 |
| 합계 | (2,255,062) | (1,315,537) | (330,267) | (3,900,866) |
(7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 3,677,344 | 4,353,356 |
| 이연법인세부채 | (7,896,320) | (8,254,222) |
| 차감계 | (4,218,976) | (3,900,866) |
| 당기법인세자산 | 566,116 | 725,445 |
| 당기법인세부채 | (1,262,580) | (1,278,264) |
| 차감계 | (696,464) | (552,819) |
&cr21. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 22,863,632주 | 22,863,632주 |
| 보통주자본금 | 11,431,816,000원 | 11,431,816,000원 |
(2) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 29,910,394 | 29,910,394 |
| 기타자본잉여금 | 1,926 | 1,926 |
| 합계 | 29,912,320 | 29,912,320 |
22. 자본조정&cr당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (6,192,860) | (6,192,860) |
23. 기타포괄손익누계액&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 3,717,079 | 5,598,163 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | (805,372) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (823,941) |
| 합계 | 2,911,707 | 4,774,222 |
&cr24. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 1,539,800 | 1,485,800 |
| 임의적립금 | 1,811,378 | 1,811,378 |
| 미처분이익잉여금 | 88,015,851 | 79,953,387 |
| 합계 | 91,367,029 | 83,250,565 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 83,250,565 | 69,270,025 |
| 당기순이익 | 7,150,594 | 11,644,297 |
| 배당 | (531,591) | (531,591) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,497,461 | 2,867,834 |
| 기말금액 | 91,367,029 | 83,250,565 |
&cr(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (처분예정일: 2019년 3월 25 일) | (처분확정일: 2018년 3월 24일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 88,015,851 | 79,953,387 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 79,367,796 | 65,441,256 | ||
| 당기순이익 | 7,150,594 | 11,644,297 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,497,461 | 2,867,834 | ||
| II. 이익잉여금 처분액 | (819,227) | (585,591) | ||
| 이익준비금 | (75,000) | (54,000) | ||
| 배당금(현금배당)&cr주당배당금(률): 당기 35원(7%), 전기 25원(5%) | (744,227) | (531,591) | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 87,196,624 | 79,367,796 |
25. 주당이익
(1) 기본주당이익
당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. &cr1) 보통주 당기순손익
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 7,150,593,968 | 11,644,296,776 |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,263,632주 | 21,263,632주 |
| 기본주당이익 | 336 | 548 |
2) 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 발행보통주식수 | 22,863,632 | 22,863,632 |
| 자기주식 | (1,600,000) | (1,600,000) |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,263,632 | 21,263,632 |
(2) 희석주당이익&cr당사는 당기와 전기 중 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr
26. 우발상황 및 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 신한은행 무역센터기업금융지점으로부터 1993년 10월 수령한 어음 4매에 대하여 사용여부나 사용내역이 확인되지 않고 있습니다. 당사는 동 어음에 대한 제권판결절차를 진행할 계획입니다.
( 2) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,외화단위:USD) | |||
|---|---|---|---|
| 약정내용 | 금융기관 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 약정금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 신용장개설 | ㈜하나은행 | USD 1,000,000 | USD 18,930 |
&cr (3) 당기말 현재 당사의 기술도입계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 기술도입처 | 도입기간 | 기술도입수수료 | 지급방법 |
|---|---|---|---|
| Vesuvius Crucible Company | 2017.07.01 ~ 2020.06.30 | 순매출액의 1~5% | 연4회 |
&cr (4) 당기말 현재 당사는 물품대금과 관련하여 손해배상소송 1건에 피고로 계류되어 있으며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.
27. 공사현황&cr(1) 당기말과 전기말 현재 도급공사의 공사계약잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 계약잔액 | 2,584,256 | 22,298,588 |
| 신규계약액 | 45,405,368 | 49,194,653 |
| 당기매출액 | 46,291,929 | 68,908,985 |
| 기말 계약잔액 | 1,697,695 | 2,584,256 |
&cr (2) 당기말 현재 진행중인 도급공사의 수익인식누계액, 공사대금회수액 및 공사대금청구액 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발주처 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | 공사대금미수금 | 초과청구공사 | 공사손실&cr충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청구분 | 미청구분 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대제철 등 | 56,320,053 | 55,494,452 | 825,601 | 3,580,875 | 366,131 | 368,180 | - |
(3) 당기말 현재 공사보증현황의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 공사명 | 도급금액 | 부보액 | 보증기간 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대건설㈜ 보일러 Refractory | 1,308,146 | 130,815 | 2018.10.04~2021.02.28 | 계약보증 |
| 포스코건설(주) 여수화력 1호기 건설공사 외 | 17,393,420 | 1,280,152 | 2014.03.01~2024.09.30 | 하자보증 |
&cr (4) 당기말 현재 진행 중인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약명 | 계약일 | 공사기한 | 진행률 | 미청구공사 | 매출채권(공사미수금) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손상차손누계액 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순천단조공장 현중이관 열설비 EPC 공사 | 2016.05.20 | 2019.03.31 | 99.03% | - | - | - | - |
&cr (5) 당기 중 추정총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정총계약금액 변동 |
추정총계약원가 변동 |
당기손익에 미치는 영향 |
미래손익에 미치는 영향 |
미청구(초과청구)공사의 변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설 | 550,328 | 495,044 | 524,780 | (469,496) | 524,780 |
28. 영업이익&cr(1) 매출액&cr당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 제품매출액 | 113,757,869 | 135,335,697 |
| 상품매출액 | 79,608,176 | 66,190,165 |
| 공사매출액 | 46,291,929 | 68,908,985 |
| 합계 | 239,657,974 | 270,434,847 |
(2) 매출원가&cr당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 제품매출원가 | 90,774,710 | 110,647,534 |
| 기초재고액 | 8,626,153 | 6,700,137 |
| 당기제품제조원가 | 90,286,722 | 114,054,110 |
| 타계정대체액 | (1,231,206) | (1,480,560) |
| 기말재고액 | (6,906,959) | (8,626,153) |
| (2) 상품매출원가 | 68,871,309 | 61,223,502 |
| 기초재고액 | 17,998,201 | 10,409,472 |
| 당기매입액 | 66,068,101 | 67,450,573 |
| 타계정대체액 | 2,170,425 | 1,361,658 |
| 기말재고액 | (17,365,418) | (17,998,201) |
| (3) 공사매출원가 | 46,844,755 | 67,312,887 |
| 합계 | 206,490,774 | 239,183,923 |
(3) 판매비와관리비&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 6,715,216 | 5,935,498 |
| 퇴직급여 | 665,505 | 656,832 |
| 복리후생비 | 1,317,278 | 1,358,531 |
| 여비교통비 | 229,952 | 186,899 |
| 통신비 | 39,211 | 36,671 |
| 세금과공과 | 311,974 | 270,428 |
| 소모품비 | 73,324 | 82,686 |
| 임차료 | 486,065 | 475,659 |
| 감가상각비 | 177,873 | 152,979 |
| 투자부동산상각비 | 18,228 | 13,888 |
| 수선비 | 11,322 | 170,127 |
| 보험료 | 62,249 | 63,298 |
| 운반비 | 2,166,390 | 2,509,482 |
| 도서인쇄비 | 26,730 | 25,505 |
| 차량유지비 | 85,667 | 93,629 |
| 광고선전비 | 18,696 | 23,891 |
| 접대비 | 226,828 | 239,189 |
| 교육훈련비 | 58,225 | 43,359 |
| 지급수수료 | 2,706,760 | 3,620,215 |
| 수도광열비 | 80,071 | 62,681 |
| 무형자산상각비 | 4,105 | 20,512 |
| 경상개발비 | 4,020,732 | 3,377,555 |
| 수출경비 | 76,599 | 10,457 |
| 경상기술료 | 612,584 | 960,904 |
| 대손상각비(환입) | 1,319,547 | (4,992) |
| 보수비 | 161,301 | 74,756 |
| 기타 | 25,522 | 65 |
| 합계 | 21,697,954 | 20,460,704 |
(4) 성격별비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 8,701,316 | (21,753,438) |
| 상품의 매입 | 66,068,101 | 67,450,573 |
| 원재료의 매입 | 62,945,691 | 99,406,385 |
| 급여 | 35,362,142 | 35,640,912 |
| 감가상각비 | 5,107,375 | 5,346,946 |
| 운반비 | 2,268,016 | 2,632,205 |
| 지급수수료 | 4,683,422 | 6,151,034 |
| 경상연구개발비 | 4,029,670 | 3,385,584 |
| 기타비용 | 39,022,995 | 61,384,426 |
| 합계(주1) | 228,188,728 | 259,644,627 |
(주1) 매출원가와 판매비와관리비로 구성되어 있습니다.
&cr(5) 계약잔액&cr당기말과 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 최초적용일&cr(2018년 1월 1일) 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 최초적용일&cr(2018년 1월 1일) |
| --- | --- | --- |
| 수취채권 | 23,312,178 | 26,478,204 |
| 계약자산 | 1,214,181 | 1,133,131 |
| 계약부채 | 559,938 | 998,974 |
&cr계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하고 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 전기말 계약부채 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 765,077천 원입니 다.
29. 기타수익과 기타비용
(1) 기타수익&cr당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료 | 49,000 | 49,000 |
| 유형자산처분이익 | 125,991 | 105,300 |
| 대행수수료수익 | 29,889 | 6,880 |
| 법인세환급액 | - | 508,478 |
| 잡이익 | 557,361 | 1,186,515 |
| 합계 | 762,241 | 1,856,173 |
&cr(2) 기타비용&cr당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산처분손실 | 300,557 | 320,225 |
| 유형자산처분손실 | 244,814 | 253,093 |
| 무형자산처분손실 | - | 105,382 |
| 유형자산손상차손 | 1,118,922 | - |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 686,908 |
| 기부금 | 11,157 | 18,455 |
| 운휴자산상각비 | 128,111 | 8,729 |
| 잡손실 | 11,425 | 8,586 |
| 합계 | 1,814,986 | 1,401,378 |
30. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 22,365 | 37,185 |
| 배당금수익 | 2,700 | 2,700 |
| 외환차익 | 234,863 | 582,538 |
| 외화환산이익 | 11,113 | 15,303 |
| 장기투자증권평가이익 | 92,622 | - |
| 금융수익 합계 | 363,663 | 637,726 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,578,303 | 1,561,359 |
| 매출채권처분손실 | 1,377,581 | 1,388,610 |
| 외환차손 | 300,588 | 311,934 |
| 외화환산손실 | 2,558 | 1,223 |
| 금융비용 합계 | 3,259,030 | 3,263,126 |
| 순금융비용 | (2,895,367) | (2,625,400) |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익&cr 공정가치 &cr측정 | 기타포괄손익 공정가치 &cr측정 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합계 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비: | |||||||||
| 대손상각비(대손충당금환입) | 1,319,547 | - | - | - | 1,319,547 | (4,992) | - | - | (4,992) |
| 기타비용: | |||||||||
| 매도가능금융자산처분손실 | - | - | - | - | - | - | 686,908 | - | 686,908 |
| 금융수익: | |||||||||
| 이자수익 | 22,365 | - | - | - | 22,365 | 37,185 | - | - | 37,185 |
| 배당금수익 | - | 2,700 | - | - | 2,700 | - | 2,700 | - | 2,700 |
| 외환차익 | 27,236 | - | - | 207,627 | 234,863 | 20,233 | - | 562,305 | 582,538 |
| 외화환산이익 | 568 | - | - | 10,545 | 11,113 | - | - | 15,303 | 15,303 |
| 장기투자증권평가이익 | - | 92,622 | - | - | 92,622 | - | - | - | - |
| 금융수익 합계 | 50,169 | 95,322 | - | 218,172 | 363,663 | 57,418 | 2,700 | 577,608 | 637,726 |
| 금융비용: | |||||||||
| 이자비용 | - | - | - | 1,578,303 | 1,578,303 | - | - | 1,561,359 | 1,561,359 |
| 매출채권처분손실 | 1,377,581 | - | - | - | 1,377,581 | 1,388,610 | - | - | 1,388,610 |
| 외환차손 | 43,530 | - | - | 257,058 | 300,588 | 30,918 | - | 281,016 | 311,934 |
| 외화환산손실 | 1,206 | - | - | 1,352 | 2,558 | 1,223 | - | - | 1,223 |
| 금융비용 합계 | 1,422,317 | - | - | 1,836,713 | 3,259,030 | 1,420,751 | - | 1,842,375 | 3,263,126 |
| 순손익 | (2,691,695) | 95,322 | - | (1,618,541) | (4,214,914) | (1,358,341) | (684,208) | (1,264,767) | (3,307,316) |
| 기타포괄손익(세전) | - | - | 23,808 | - | 23,808 | - | (49,664) | - | (49,664) |
31. 금융상품
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치 측정 | 당기손익&cr공정가치 측정 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 기타 금융부채 |
합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 577,597 | - | - | - | - | 577,597 |
| 매출채권및기타채권 | 24,623,504 | - | - | - | - | 24,623,504 |
| 기타금융자산 | 196 | - | - | - | - | 196 |
| 장기기타금융자산 | 4,828,463 | 9,384,430 | 899,251 | - | - | 15,112,144 |
| 금융자산 계 | 30,029,760 | 9,384,430 | 899,251 | - | - | 40,313,441 |
| 금융부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 18,198,880 | - | 18,198,880 |
| 차입금 | - | - | - | 5,965,854 | - | 5,965,854 |
| 기타금융부채(주1) | - | - | - | 263,419 | 130,706 | 394,125 |
| 장기차입금 | - | - | - | 30,714,146 | - | 30,714,146 |
| 장기기타금융부채 | - | - | - | - | 85,079 | 85,079 |
| 금융부채 계 | - | - | - | 55,142,299 | 215,785 | 55,358,084 |
(주1) 종업원급여 관련 채무는 제외되었습니다.&cr
(2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 404,772 | - | - | 404,772 |
| 매출채권및기타채권 | 27,660,439 | - | - | 27,660,439 |
| 기타금융자산 | 574,243 | - | - | 574,243 |
| 장기기타금융자산 | 4,216,413 | 9,768,294 | - | 13,984,707 |
| 금융자산 계 | 32,855,867 | 9,768,294 | - | 42,624,161 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 17,478,083 | 17,478,083 |
| 차입금 | - | - | 45,528,300 | 45,528,300 |
| 기타금융부채(주1) | - | - | 543,792 | 543,792 |
| 장기차입금 | - | - | 3,780,000 | 3,780,000 |
| 금융부채 계 | - | - | 67,330,175 | 67,330,175 |
(주1) 종업원급여 관련 채무는 제외되었습니다.
32. 금융상품 위험&cr(1) 신용위험
1) 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(주1) | 569,211 | 395,544 |
| 매출채권및기타채권 | 24,623,504 | 27,660,439 |
| 기타금융자산 | 196 | 574,243 |
| 장기기타금융자산 | 5,727,714 | 4,216,413 |
| 합계 | 30,920,625 | 32,846,639 |
(주1) 보유중인 현금시재는 제외되었습니다.&cr
2) 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 등의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 장부금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 24,689,909 | (66,405) | 24,623,504 | 27,672,708 | (12,269) | 27,660,439 |
| 3개월초과~1년미만 | 1,162,646 | (1,162,646) | - | - | - | - |
| 합계 | 25,852,555 | (1,229,051) | 24,623,504 | 27,672,708 | (12,269) | 27,660,439 |
3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.
(2) 유동성위험
1) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3개월초과~1년미만 | 1년초과~5년미만 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 18,198,880 | 18,198,880 | 17,385,603 | 813,277 | - | - |
| 차입금 | 36,680,000 | 38,315,770 | 5,478,567 | 1,462,474 | 30,549,392 | 825,337 |
| 기타금융부채 | 479,204 | 479,204 | 394,125 | - | 85,079 | - |
| 합계 | 55,358,084 | 56,993,854 | 23,258,295 | 2,275,751 | 30,634,471 | 825,337 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
2) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3개월초과~1년미만 | 1년초과~5년미만 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 17,478,083 | 17,478,083 | 16,274,971 | 1,203,112 | - | - |
| 차입금 | 49,308,300 | 50,088,176 | 17,604,474 | 28,578,944 | 3,904,758 | - |
| 기타금융부채 | 543,792 | 543,792 | 543,792 | - | - | - |
| 합계 | 67,330,175 | 68,110,051 | 34,423,237 | 29,782,056 | 3,904,758 | - |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. &cr&cr 3) 당기말 현재 당사의 금융보증계약과 관련하여 당사가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 84,313,263 천원입니다(주석33참조).
(3) 시장위험&cr1) 환위험
당사는 원재료 수입 및 제품 수출과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | CNY | JPY | USD | EUR | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 447,240 | - | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 85,933 | - | - | - | 82,807 | - |
| 부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 966,146 | 59,526 | 1,704,493 | 7,194 | 1,302,990 | 121,017 |
| 차감 계 | (432,973) | (59,526) | (1,704,493) | (7,194) | (1,220,183) | (121,017) |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,100.30 | 1,130.84 | 1,118.10 | 1,071.40 |
| EUR | 1,298.63 | 1,276.39 | 1,279.16 | 1,279.25 |
| CNY | 166.40 | 167.46 | 162.76 | 163.65 |
| JPY | 9.96 | 10.09 | 10.13 | 9.49 |
&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (43,297) | 43,297 | (122,018) | 122,018 |
| EUR | (5,953) | 5,953 | (12,102) | 12,102 |
| CNY | (170,449) | 170,449 | - | - |
| JPY | (719) | 719 | - | - |
2) 이자율위험&cr당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융부채 | 36,680,000 | 49,308,300 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동 시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (366,800) | 366,800 | (493,083) | 493,083 |
(4) 공정가치
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 장기금융자산(주1) | 181 | - | 10,002,112 | 10,002,293 |
| 전기말: | ||||
| 장기금융자산(주1) | 1,179 | - | 9,078,056 | 9,079,235 |
(주1) 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 한 지분증권은 포함하고 있지 않습니다.&cr&cr2) 당기와 전기 중 '수준 1'과 '수준 2'간의 이동은 없었습니다.&cr
3) 당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 기초가액 | 취득액 | 처분액 | 평가액(주1) | 기말잔액&cr(공정가액) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | ||||||
| <지분증권> | ||||||
| ㈜한텍 | 8,915,806 | 7,846,026 | - | - | 117,985 | 7,964,011 |
| ㈜트래닛 | 1,213,346 | 1,232,030 | - | - | (93,180) | 1,138,850 |
| 소계 | 10,129,152 | 9,078,056 | - | - | 24,805 | 9,102,861 |
| <출자금>(주2) | ||||||
| 대한내화물조합 | 5,000 | 5,000 | - | - | 2,400 | 7,400 |
| 전문건설공제조합 | 202,959 | 202,959 | - | - | 44,423 | 247,382 |
| 엔지니어링공제조합 | 598,669 | 199,713 | 398,957 | - | 45,799 | 644,469 |
| 소계 | 806,628 | 407,672 | 398,957 | - | 92,622 | 899,251 |
| 합계 | 10,935,780 | 9,485,728 | 398,957 | - | 117,427 | 10,002,112 |
| 전기: | ||||||
| <지분증권> | ||||||
| ㈜한텍 | 8,915,806 | 7,775,235 | - | - | 70,791 | 7,846,026 |
| 후성산업㈜ | 1,900,255 | 2,034,155 | - | (2,034,155) | - | - |
| ㈜트래닛 | 1,213,346 | - | 1,213,346 | - | 18,684 | 1,232,030 |
| 합계 | 12,029,407 | 9,809,390 | 1,213,346 | (2,034,155) | 89,475 | 9,078,056 |
(주1) 수준 3으로 분류된 지분증권은 활성거래시장에서 거래되지 아니하여 외부의 독립된 평가기관이 평가한 가액을 공정가치로 계상하였습니다.&cr(주2) 당기부터 기업회계기준서 제1109호의 신규 적용에 따라, 공제조합 출자금을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다(주석 2 참조).
당기말 현재 재무상태표에서 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 지분증권의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은&cr투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수가&cr공정가치 측정에 미치는 영향 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜한텍 | 7,964,011 | 현금흐름&cr할인모형 | 성장률&cr할인율 | 성장률 : 0.00%&cr할인율 : 8.75% | 성장률 상승에 따라 공정가치 상승&cr할인율 상승에 따라 공정가치 하락 |
| ㈜트래닛 | 1,138,850 | 현금흐름&cr할인모형 | 성장률&cr할인율 | 성장률 : 0.00%&cr할인율 : 5.78% ~ 8.30% | 성장률 상승에 따라 공정가치 상승&cr할인율 상승에 따라 공정가치 하락 |
관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 변동효과의 계산방법 | 공정가치 변동 효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜한텍 | 7,964,011 | 할인율을 1% p 증가 또는 &cr감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | 2,218,124 | (1,757,982) |
| ㈜트래닛 | 1,138,850 | 할인율을 1% p 증가 또는 &cr감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | 297,815 | (220,189) |
(5) 자본관리&cr당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.&cr&cr당사의 당기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 75,121,867 | 92,254,932 |
| 현금및현금성자산 차감 | (577,597) | (404,772) |
| 조정부채 | 74,544,270 | 91,850,160 |
| 자본총계 | 129,430,013 | 123,176,063 |
| 조정부채비율 | 57.59% | 74.57% |
33. 특수관계자
(1) 주요 경영진과의 거래&cr 당사의 주요 경영진은 급여 및 퇴직급여를 제공받고 있으며, 당기와 전기 중 각각 &cr4,096,926천원 및 3,869,970 천원의 보상을 주요 경영진 에게 제 공하였습니다.
&cr(2) 특수관계자거래&cr1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
①당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 배당지급 | 배당수취 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업&cr및&cr공동기업 | 일광이앤씨㈜ | 791,923 | 566,500 | - | 139,160 |
| ㈜케이앤엑스 | 251,500 | 5,707,966 | - | - | |
| 영구신동내화재료유한공사 | - | 4,781,136 | - | 73,608 | |
| 기타 | 후성에이치디에스㈜ | - | 17,653,268 | 106,743 | - |
| ㈜후성 | - | - | 3,897 | - | |
| ㈜트래닛 | - | 58,915 | - | - | |
| ㈜한텍 | 148,778 | - | - | - | |
| 합계 | 1,192,201 | 28,767,785 | 110,640 | 212,768 |
&cr②전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 배당지급 | 배당수취 | 자금회수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업&cr및&cr공동기업 | 일광이앤씨㈜ | 7,383,215 | - | - | 139,160 | - |
| ㈜케이앤엑스 | - | 2,113,726 | - | - | - | |
| 영구신동내화재료유한공사 | - | 5,372,701 | - | 93,245 | - | |
| 기타 | 후성에이치디에스㈜ | 48,136 | 29,890,595 | 106,743 | - | 4,000,000 |
| ㈜코엔텍(주1) | 1,255,520 | - | - | - | - | |
| ㈜후성 | - | - | 3,897 | - | - | |
| ㈜트래닛 | - | 57,979 | - | - | - | |
| 후성정공㈜ | 130,000 | - | - | - | - | |
| ㈜한텍 | 23,742 | - | - | - | - | |
| 합계 | 8,840,613 | 37,435,001 | 110,640 | 232,405 | 4,000,000 |
(주1) 전기 중 ㈜코엔텍의 최대주주인 후성에이치디에스㈜ 외 특수관계자 6인이 보유한 지분의 처분으로 인하여 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 전기의 거래내역은 지분을 처분하기 전의 거래내역입니다.&cr
2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업&cr및&cr공동기업 | 일광이앤씨㈜ | - | 623,150 | 1,221,000 | - |
| ㈜케이앤엑스 | - | 89,029 | - | - | |
| 영구신동내화재료유한공사 | - | 681,916 | - | 456,653 | |
| 기타 | 후성에이치디에스㈜ | - | 1,265,119 | - | 1,461,377 |
| ㈜트래닛 | - | - | - | 2,059 | |
| ㈜한텍 | 7,708 | - | 14,960 | - | |
| 합계 | 7,708 | 2,659,214 | 1,235,960 | 1,920,089 |
(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자 | 금융기관 | 보증금액 | 지급보증기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업&cr및&cr공동기업 | 일광이앤씨㈜ | ㈜하나은행 | 2,600,000 | 2010.12.22~2019.08.21 |
| 기타 | ㈜트래닛 | ㈜하나은행 | 18,000,000 | 2011.03.21~2019.03.21 |
| ㈜신한은행 | 6,000,000 | 2013.11.13~2019.11.13 | ||
| 김근수 | 한국산업은행 | 2,280,000 | 2014.10.24~2021.10.24 | |
| 합계 | 28,880,000 |
( 4) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원, 외화단위:CNY, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 특수관계자 | 금융기관 | 보증금액 | 지급보증기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업&cr및&cr공동기업 | 일광이앤씨㈜ | 엔지니어링공제조합 | 1,652,270 | 2018.07.16~2028.07.15 |
| 기타 | ㈜트래닛 | ㈜우리은행 | 4,800,000 | 2015.05.30~2019.10.29 |
| 후성정공㈜ | ㈜기업은행 | CNY 25,200,000 | 2014.06.27~2019.07.03 | |
| ㈜하나은행 | CNY 12,000,000 | 2016.11.29~2019.12.05 | ||
| ㈜신한은행 | CNY 13,800,000 | 2016.12.01~2019.12.05 | ||
| ㈜한텍 | ㈜우리은행 | 7,200,000 | 2018.09.10~2021.06.15 | |
| 한국산업은행 | USD 9,250,000 | 2018.11.28~2019.11.28 | ||
| 서울보증보험 | 5,124,541 | 2018.07.06~2019.07.05 | ||
| ㈜하나은행 | 5,640,000 | 2017.06.15~2019.06.26 | ||
| 한국수출입은행 | USD 18,000,000 | 2018.09.19~2019.09.19 | ||
| 엔지니어링공제조합 | 8,167,467 | 2016.06.30~2021.07.14 | ||
| 후성에이치디에스㈜ | ㈜하나은행 | 7,200,000 | 2014.05.30~2019.06.24 | |
| 농협은행㈜ | 2,160,000 | 2014.07.17~2019.07.17 | ||
| ㈜우리은행 | 3,600,000 | 2017.03.07~2019.03.07 | ||
| 합계 | 45,544,278 | |||
| USD 27,250,000 | ||||
| CNY 51,000,000 |
상기 지급 보증 이외에 당사는 특수관계자인 일광이앤씨㈜가 의정부시 도시형생활주택 개발사업에 대하여 시행사에게 제공하는 책임준공 약정에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다.
34. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 7,150,594 | 11,644,297 |
| 조정: | 16,093,763 | 11,583,324 |
| 감가상각비 | 5,580,821 | 5,820,183 |
| 대손상각비(환입) | 1,319,547 | (4,992) |
| 무형자산상각비 | 4,105 | 20,511 |
| 외화환산손실 | 2,558 | 1,223 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 686,908 |
| 유형자산손상차손 | 1,118,922 | - |
| 유형자산처분손실 | 244,814 | 253,093 |
| 무형자산처분손실 | - | 105,382 |
| 공사손실충당금전입액 | - | 33,926 |
| 공사손실충당금환입액 | (33,927) | (394,367) |
| 재고자산처분손실 | 300,557 | 320,225 |
| 이자비용 | 1,578,303 | 1,561,359 |
| 운휴자산상각비 | 128,111 | 8,729 |
| 투자부동산상각비 | 18,228 | 13,889 |
| 기타투자자산상각비 | 16,998 | - |
| 퇴직급여 | 4,321,398 | 4,953,815 |
| 법인세비용(수익) | 1,683,654 | (238,753) |
| 매출채권처분손실 | 1,377,581 | 1,388,610 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (92,622) | - |
| 외화환산이익 | (11,113) | (15,303) |
| 유형자산처분이익 | (125,991) | (105,300) |
| 이자수익 | (22,365) | (37,185) |
| 배당금수익 | (2,700) | (2,700) |
| 지분법손익 | (1,313,116) | (2,785,929) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | 1,738,518 | (30,122,608) |
| 매출채권의 감소(증가) | 469,230 | 6,004,761 |
| 미청구공사의 감소(증가) | (81,050) | 2,234,143 |
| 미수금의 감소(증가) | (87,531) | 96,151 |
| 미수수익의 감소(증가) | 15,550 | 51,823 |
| 선급금의 감소(증가) | 521,482 | (712,546) |
| 선급비용의 감소(증가) | 73,595 | (253,986) |
| 재고자산의 감소(증가) | 8,400,759 | (22,083,277) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,602,178 | (4,475,179) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 147,825 | (193,088) |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,085,786) | (5,034,251) |
| 선수금의 증가(감소) | 132,329 | 51,507 |
| 초과청구공사의 증가(감소) | (571,366) | 169,234 |
| 예수금의 증가(감소) | (1,030,588) | 729,592 |
| 부가가치세예수금의 증가(감소) | 399,596 | (366,271) |
| 지급보증부채의 증가(감소) | (71,211) | 137,344 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | 242,394 | (86,926) |
| 퇴직금의 지급 | (2,497,394) | (1,614,575) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (4,841,494) | (4,777,064) |
| 합계 | 24,982,875 | (6,894,987) |
&cr (2) 당기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 유동성대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 43,700,000 | (38,700,000) | - | 5,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,828,300 | (2,328,300) | 1,465,854 | 965,854 |
| 장기차입금 | 3,780,000 | 28,400,000 | (1,465,854) | 30,714,146 |
| 합계 | 49,308,300 | (12,628,300) | - | 36,680,000 |
35. 비현금거래&cr당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,465,854 | 1,828,300 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 5,216,062 | 583,225 |
| 건설중인자산의 미지급 | 226,000 | 99,900 |
| 기계장치의 미지급 | 12,899 | - |
| 기타유형자산의 미수금 | - | 39,490 |
&cr36. 보고기간 후 사건&cr당사는 2019년 2월 19일 이사회에서 특수관계자인 ㈜한텍의 차입금과 관련하여 &cr㈜하나은행에 5,000,000천원의 채무보증을 제공하기로 결의하였습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한국내화주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 한국내화주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 14일 |
우리는 첨부된 한국내화주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 한국내화주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서&cr "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다" 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr&cr&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태
운영실태보고서_fy18.jpg 운영실태보고서_fy18 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 한국내화주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11116532----1192-18122041524642----2702068122710395347150264----58063310124522599499196306----850839
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.07.05, 2018.11.262감사계획 수립2018.07.30&cr~ 2018.08.02442반기재무제표에 대한 검토업무2018.11.26&cr~ 2018.11.30542통제의 설계 및 운영의 효과성 검토2019.02.11&cr~ 2019.02.15552실증감사절차, 내부회계관리제도 검토2019.01.021한국내화 당진본사, 평택창고, 서산창고원재료, 제품, 상품2019.01.021한국내화 당진본사현금 및 유가증권OOO-22018.08.24 / 2019.03.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 24일-서면- 지배기구(경영진 및 감사)와 외부감사인의 역할과 책임&cr- 감사계획 및 독립성 등&cr- 수주산업 핵심감사 계획22019년 03월 13일-서면- 감사 수행절차 및 감사 결과&cr- 수주산업 핵심감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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