Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 (주)서원 00260213 100000000000 220110 114821 258039 148 N N Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 서원과 그 종속기업
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 30 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
대성삼경회계법인
&cr&cr
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------------- | 1 |
| (첨부)연결재무제표 | |
| 연결재무상태표----------------------------------------------------- | 6 |
| 연결포괄손익계산서-------------------------------------------------- | 8 |
| 연결자본변동표----------------------------------------------------- | 9 |
| 연결현금흐름표----------------------------------------------------- | 10 |
| 주석--------------------------------------------------------------- | 11 |
| 외부감사 실시내용----------------------------------------------------- | 78 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 서원 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
연결재무제표에 대한 보고&cr감사의견&cr 우리는 주식회사 서원과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
기타 법규의 요구사항에 대한 보고 &cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강인준 입니다. &cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 333 |
| 대성삼경회계법인 대표이사 박광명 |
| 2019년 3월 11일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 서원과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 30 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 서원 대표이사 조시영, 조경호 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길 94(목내동) |
| (전 화) | 031-365-8700 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제31(당)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제30(전)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 서원과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 89,338,692,286 | 91,824,348,171 | |
| 현금및현금성자산 | 3,6,7,8,30 | 4,035,628,754 | 7,442,010,243 |
| 기타금융상품 | 3,6,7,8,30 | 2,793,369,220 | 3,708,295,912 |
| 매출채권및기타채권 | 3,7,8,11,26,28,30 | 25,674,505,089 | 25,709,283,658 |
| 재고자산 | 3,12 | 51,974,102,516 | 49,590,686,769 |
| 기타유동채권 | 3,7,8 | - | 904,433,165 |
| 기타유동자산 | 4,552,602,637 | 4,469,638,424 | |
| 파생상품자산 | 7,8,27 | 308,484,070 | - |
| Ⅱ. 비유동자산 | 130,771,386,680 | 120,478,724,299 | |
| 장기금융상품 | 3,6,7,8 | 2,390,224,014 | 892,840,110 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,7,8,9 | 100,000,000 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 3,7,8,10 | 961,988,866 | - |
| 매도가능금융자산 | 3,7,8,9 | - | 1,100,000,000 |
| 만기보유금융자산 | 3,7,8,10 | - | 891,686,108 |
| 관계기업투자 | 13,24 | 72,160,432,983 | 62,836,085,889 |
| 유형자산 | 5,14,24,26 | 52,727,728,637 | 52,243,829,484 |
| 무형자산 | 5,15 | 1,466,210,953 | 1,466,210,953 |
| 기타비유동자산 | 3,7,8 | 964,801,227 | 1,048,071,755 |
| 자산 총계 | 220,110,078,966 | 212,303,072,470 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 103,998,538,069 | 115,498,605,991 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,7,8,28,30 | 7,769,174,025 | 7,979,398,696 |
| 파생상품부채 | 3,7,8,27,30 | 107,428,047 | 167,915,048 |
| 단기차입금 | 7,8,11,16,26,30 | 95,163,791,809 | 100,711,120,562 |
| 유동성장기부채 | 7,8,16,26,30 | 58,200,000 | 4,897,550,000 |
| 당기법인세부채 | 379,484,438 | 281,054,083 | |
| 기타유동부채 | 520,459,750 | 1,461,567,602 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 10,822,390,794 | 3,624,861,443 | |
| 장기차입금 | 7,8,16,26,30 | 5,270,315,561 | 232,800,000 |
| 순확정급여부채 | 17,24 | - | - |
| 이연법인세부채 | 24 | 5,509,879,386 | 3,347,061,443 |
| 장기미지급금 | 7,8,30 | 695,847 | - |
| 기타비유동부채 | 7,8,30 | 41,500,000 | 45,000,000 |
| 부채 총계 | 114,820,928,863 | 119,123,467,434 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,18 | 23,737,295,000 | 23,737,295,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 18 | 24,604,717,921 | 24,604,717,921 |
| Ⅲ. 기타자본항목 | 18 | (2,985,511,600) | (2,985,511,600) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 18,24 | 30,066,990,196 | 24,793,439,760 |
| Ⅴ. 이익잉여금 | 3 | 24,834,896,184 | 17,977,066,297 |
| 지배기업소유주지분 | 100,258,387,701 | 88,127,007,378 | |
| 비지배지분 | 1 | 5,030,762,402 | 5,052,597,658 |
| 자본 총계 | 105,289,150,103 | 93,179,605,036 | |
| 자본 및 부채 총계 | 220,110,078,966 | 212,303,072,470 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제31(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제30(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 서원과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 3,5,19,28 | 258,039,809,729 | 257,175,363,858 |
| II. 매출원가 | 3,20,22,28 | 240,563,283,924 | 230,877,747,774 |
| III. 매출총이익 | 17,476,525,805 | 26,297,616,084 | |
| IV. 판매비와관리비 | 21,22 | 8,882,263,723 | 13,457,285,092 |
| V. 영업이익 | 8,594,262,082 | 12,840,330,992 | |
| VI. 영업외손익 | (36,381,373) | (9,334,045,080) | |
| 금융수익 | 7,23 | 3,666,999,887 | 5,333,582,511 |
| 금융비용 | 7,23 | (7,610,909,107) | (14,007,544,066) |
| 기타수익 | 23 | 133,163,820 | 527,118,106 |
| 기타비용 | 23 | (356,348,594) | (6,315,049,650) |
| 관계기업투자이익 | 13,23 | 4,216,565,200 | 5,142,299,173 |
| 관계기업투자손실 | 13,23 | (85,852,579) | (14,451,154) |
| VII. 법인세비용차감전순이익 | 8,557,880,709 | 3,506,285,912 | |
| VIII. 법인세비용 | 24 | 1,516,211,636 | 1,545,849,101 |
| IX. 당기순이익 | 7,041,669,073 | 1,960,436,811 | |
| X. 기타포괄손익 | 5,095,426,203 | (868,151,921) | |
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 포괄손익항목: | |||
| 해외사업환산손익 | (70,982,819) | (720,022,908) | |
| 지분법자본변동 | 13,24 | 4,105,487,144 | 87,682,042 |
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익항목: | |||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 17,24 | (150,519,803) | (235,811,055) |
| 유형자산재평가 | 14,24 | 1,211,441,681 | - |
| XI. 총포괄손익 | 12,137,095,276 | 1,092,284,890 | |
| 당기순이익의 귀속: | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 7,035,899,899 | 1,839,782,195 | |
| 비지배지분 | 5,769,174 | 120,654,616 | |
| 총포괄손익의 귀속: | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 12,158,930,532 | 1,286,640,296 | |
| 비지배지분 | (21,835,256) | (194,355,406) | |
| XII. 주당손익 | 25 | ||
| 기본및희석주당손익 | 151 | 40 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제31(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제30(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 서원과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배주주지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초) | 23,737,295,000 | 24,965,130,714 | (2,985,511,600) | 25,138,772,604 | 16,809,658,257 | 4,886,540,271 | 92,551,885,246 |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,839,782,195 | 120,654,616 | 1,960,436,811 |
| 지분법자본변동의 변동 | - | - | - | 87,682,042 | - | - | 87,682,042 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (405,012,886) | - | (315,010,022) | (720,022,908) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (235,811,055) | - | (235,811,055) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 기타포괄손익대체 | - | - | - | (28,002,000) | 28,002,000 | - | - |
| 자본잉여금의 변동 | - | (360,412,793) | - | - | - | 360,412,793 | - |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (464,565,100) | - | (464,565,100) |
| 2017.12.31 (전기말) | 23,737,295,000 | 24,604,717,921 | (2,985,511,600) | 24,793,439,760 | 17,977,066,297 | 5,052,597,658 | 93,179,605,036 |
| 2018.01.01 (당기초) | 23,737,295,000 | 24,604,717,921 | (2,985,511,600) | 24,793,439,760 | 17,977,066,297 | 5,052,597,658 | 93,179,605,036 |
| K-IFRS1115 최초 적용에 따른조정 | - | - | - | - | (27,550,209) | - | (27,550,209) |
| 2018년 1월 1일(조정금액) | 23,737,295,000 | 24,604,717,921 | (2,985,511,600) | 24,793,439,760 | 17,949,516,088 | 5,052,597,658 | 93,152,054,827 |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 7,035,899,899 | 5,769,174 | 7,041,669,073 |
| 지분법자본변동의 변동 | - | - | - | 4,105,487,144 | - | - | 4,105,487,144 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (43,378,389) | - | (27,604,430) | (70,982,819) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (150,519,803) | - | (150,519,803) |
| 유형자산재평가 | - | - | - | 1,211,441,681 | - | - | 1,211,441,681 |
| 2017.12.31(당기말) | 23,737,295,000 | 24,604,717,921 | (2,985,511,600) | 30,066,990,196 | 24,834,896,184 | 5,030,762,402 | 105,289,150,103 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제31(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제30(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 서원과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,232,594,193 | 6,328,192,323 | |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 29 | 7,837,126,093 | 12,460,475,089 |
| 배당금의 수취 | 634,825,850 | - | |
| 이자의 수취 | 62,576,590 | 39,343,403 | |
| 이자의 지급 | (5,024,849,542) | (5,813,959,707) | |
| 법인세의 환급(납부) | (277,084,798) | (357,666,462) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,603,892,132) | 11,984,294,970 | |
| 기타유동채권의 감소 | - | 345,268,000 | |
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 17,577,684,600 | |
| 만기보유금융자산의 처분 | - | 30,000,000 | |
| 장기금융상품의 감소 | 120,000,000 | - | |
| 기타금융상품의 감소 | 913,446,692 | - | |
| 유형자산의 처분 | 369,607,393 | 537,332,491 | |
| 기타비유동자산의 감소 | 8,472,109 | 51,639,090 | |
| 기타금융상품의 증가 | - | (3,812,845,912) | |
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (1,100,000,000) | |
| 만기보유금융자산의 취득 | - | (1,000,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (934,418,326) | (548,783,299) | |
| 장기금융상품의 증가 | (2,081,000,000) | (96,000,000) | |
| 재무활동현금흐름 | (5,204,127,079) | (15,119,999,812) | |
| 단기차입금의 증가 | 395,359,340,462 | 470,642,744,138 | |
| 장기차입금의 증가 | 5,113,511,116 | - | |
| 단기차입금의 상환 | (400,779,428,657) | (478,167,528,850) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (4,897,550,000) | (780,650,000) | |
| 장기차입금의 상환 | - | (6,350,000,000) | |
| 배당금의 지급 | - | (464,565,100) | |
| 현금및현금성자산의 증감 | (3,575,425,018) | 3,192,487,481 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 7,442,010,243 | 4,330,077,591 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | 169,043,529 | (80,554,829) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 4,035,628,754 | 7,442,010,243 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
주석
| 2018년 12월 31일 현재 |
| 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 서원과 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr 주식회사 서원(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1988년 9월 7일에 설립되었으며, 1996년 1월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 동합금 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 지배기업은 경기도 안산시 단원구 산단로 67번길 94에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 조시영 | 14,625,709 | 30.81 | 대표이사 |
| 조정호 | 3,120,000 | 6.57 | 특수관계 |
| 조시남 | 944,210 | 1.99 | 특수관계 |
| 조경호 | 100,000 | 0.21 | 대표이사 |
| 합 계 | 18,789,919 | 39.58 |
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 소유지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개평대창동재유한공사 | 중국 | 12월 | 비철금속제조 및 판매 | 61.11% | 61.11% |
(2) 당기과 전기의 종속기업의 요약 재무상태, 요약 경영성과 및 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. &cr① 요약 재무상태
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 총계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 총계 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 자본 총계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||||||
| 개평대창동재유한공사 | 24,885,520 | 3,866,218 | 28,751,738 | 15,019,776 | 795,716 | 15,815,492 | 7,905,484 | 5,030,762 | 12,936,246 |
| 전기말 | |||||||||
| 개평대창동재유한공사 | 25,456,877 | 4,369,822 | 29,826,699 | 16,834,305 | - | 16,834,305 | 7,939,796 | 5,052,598 | 12,992,394 |
&cr② 요약 경영성과
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | 비지배지분에&cr배분된&cr당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | ||||||
| 개평대창동재유한공사 | 54,513,075 | 1,103,358 | 14,835 | (70,983) | (56,148) | 5,769 |
| 전기: | ||||||
| 개평대창동재유한공사 | 56,705,214 | 1,486,787 | 275,782 | (720,023) | (444,241) | 120,655 |
&cr③ 요약 현금흐름
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 비지배지분&cr배당전&cr재무활동&cr현금흐름 | 비지배&cr지분에&cr지급한&cr배당금 | 환율변동&cr효과 | 현금및&cr현금성자산의 순증감 | 기초 현금및&cr현금성자산 | 기말 현금및&cr현금성자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | ||||||||
| 개평대창동재유한공사 | (36,722) | 16,572 | 647,112 | - | (14,465) | 612,497 | 137,957 | 750,454 |
| 전기: | ||||||||
| 개평대창동재유한공사 | (3,988,707) | (160,740) | 3,858,270 | - | (63,342) | (354,519) | 492,476 | 137,957 |
2. 재무제표 작성기준&cr 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며 2019년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr① 공정가치로 측정되는 파생상품
② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr③ 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산&cr④ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
&cr ① 주석 13: 관계기업투자&cr② 주석 17: 순확정급여부채
③ 주석 24: 이연법인세자산(부채)&cr
(4) 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr ① 주석 8: 공정가치
3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준서해석서 제2031호 수익:광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. &cr
연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr&cr2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2018 년 1월 1일 적용효과 |
| --- | --- |
| 이익잉여금 | |
| 반품권을 부여한 제품 | 27,550 |
| 2018년 1월 1일 영향 | 27,550 |
&cr 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1115호에 따른 금액 |
과거 회계기준에 &cr따른 금액 | 조정액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 89,338,692 | 89,191,909 | 146,783 |
| 비유동자산 | 130,771,387 | 130,771,387 | - |
| 자산총계 | 220,110,079 | 219,963,296 | 146,783 |
| 유동부채 | 103,998,538 | 103,832,573 | 165,965 |
| 비유동부채 | 10,822,391 | 10,822,391 | - |
| 부채총계 | 114,820,929 | 114,654,964 | 165,965 |
| 자본금 | 23,737,295 | 23,737,295 | - |
| 기타자본항목 | 51,686,197 | 51,686,197 | - |
| 이익잉여금(결손금) | 24,834,896 | 24,854,078 | (19,182) |
| 비지배지분 | 5,030,762 | 5,030,762 | - |
| 자본총계 | 105,289,150 | 105,308,332 | (19,182) |
&cr 당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1115호에 따른 금액 |
과거 회계기준에 &cr따른 금액 | 조정액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 258,039,810 | 258,031,899 | 7,911 |
| 매출원가 | 240,563,284 | 240,563,740 | (456) |
| 매출총이익 | 17,476,526 | 17,468,159 | 8,367 |
| 판매비와관리비 | 8,882,264 | 8,882,264 | - |
| 영업이익 | 8,594,262 | 8,585,895 | 8,367 |
| 당기순이익 | 7,041,669 | 7,033,300 | 8,369 |
- 변동대가&cr연결실체가 공급하는 제품에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체합니다.&cr&cr① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.
2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 범주는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1109호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1039호에 따른 금액 |
K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 7,442,010 | 7,442,010 |
| 기타금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,708,296 | 3,708,296 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 25,709,284 | 25,709,284 |
| 기타유동채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 904,433 | 904,433 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 892,840 | 892,840 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,100,000 | 1,100,000 |
| 만기보유금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | 891,686 | 891,686 |
| 기타비유동자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,048,072 | 1,048,072 |
| 금융자산 합계 | 41,696,621 | 41,696,621 |
&cr한편, 당기초 연결실체가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 파생상품부채 167,915천원 입니다.&cr
② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고, 변동성은 증가할 것으로 예상되나, 연결실체는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 결과와 제1039호에 따른 손상차손 금액의 차이가 없습니다.&cr&cr③ 위험회피회계&cr2017년 12월 31일 현재 연결실체에 위험회피회계 적용 대상 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.
④ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr연결실체는 손상을 포함된 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr&cr최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr- 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택
&cr4. 유의적인 회계정책&cr 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 연결
① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr
② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr③ 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr
⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr⑦ 동일지배하 사업결합&cr동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr금융자산-사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영.
여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지）
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가）뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융상품: 후속측정과 손익
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니 다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr금융자산 &cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 파생상품&cr 파생상품과 위험회피회계 &cr내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr&cr위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.&cr
현금흐름위험회피&cr파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. &cr&cr다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.
위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.&cr&cr비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.&cr
(5) 재고자산&cr 재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. &cr
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 | 구분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 구축물 | 20년 | 기타의 유형자산 | 5년 |
| 기계장치 | 10년 |
&cr매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산
연결실체의 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(9) 자산손상&cr① 금융자산의 손상
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30 일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으며, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90 일을 초과한 경우&cr
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
- 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr- 신용이 손상된 자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr- 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr- 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
② 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 경우와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 리스&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr
① 금융리스
연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr
② 운용리스&cr운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr(11) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(12) 순확정급여부채&cr① 퇴직급여: 확정급여제도&cr 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr ② 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(14) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본
① 보통주
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr② 자기주식
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로인식하지 아니합니다.
&cr(16) 수익
수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.&cr
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채가 인식되었으며, 충당부채에 포함되어 있습니다. 연결실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.&cr&cr한편, 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석3에 기술되어 있습니다.
(17) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr
② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(20) 주당손익
연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(21) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.
최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
&cr(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하 였습니다. &cr
1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.
이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr
연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 진행중이므로 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정 을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래경제적 환경에 의해 결정됩니다. 현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로이용하고 있는 비 품과 차량운반구에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr &cr① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr 연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준서해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지
연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.
② 전환&cr 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법
&cr리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.&cr
기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정-제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
&cr5. 영업부문&cr (1) 영업단위 부문&cr연결실체는 비철금속의 제조 및 판매를 하고 있으며, 영업이익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서,보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. &cr&cr(2) 지역별 부문&cr연결실체는 한국(지배기업 소재지), 중국 등 지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 매출액 및 주요 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비유동자산(*1) | 매출액 | 비유동자산(*1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국 | 110,385,379 | 51,079,204 | 83,445,565 | 50,166,499 |
| 중국 | 109,890,585 | 3,114,736 | 108,784,352 | 3,543,542 |
| 기타 | 38,147,483 | - | 66,484,108 | - |
| 연결조정 | (383,637) | - | (1,538,661) | - |
| 합 계 | 258,039,810 | 54,193,940 | 257,175,364 | 53,710,041 |
(*1) 주요 비유동자산에는 유ㆍ무형자산이 포함되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 지역별 장부금액입니다.
6. 사용제한예금 &cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 질권설정 | - | 2,000,000 |
| 기타금융상품 | 담보설정 | - | 1,607,100 |
| 장기금융상품 | 질권설정 | 2,000,000 | - |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 4,000 | 4,000 |
| 장기금융상품 | 사외적립자산 | 220,476 | 687,901 |
| 합 계 | 2,224,476 | 4,299,001 |
7. 범주별 금융상품&cr (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| 구 분 | 당기손익인식&cr 공정가치 | 상각후원가 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 4,035,629 |
| 기타금융상품 | - | 2,793,369 |
| 파생상품자산 | 308,484 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 25,674,505 |
| 장기금융상품 | - | 2,390,224 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 100,000 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 961,989 |
| 기타비유동자산 | - | 964,801 |
| 매입채무및기타채무 | - | 7,769,174 |
| 차입금 | - | 100,492,307 |
| 파생상품부채 | 107,428 | - |
| 장기미지급금 | - | 696 |
| 임대보증금 | - | 41,500 |
| 합 계 | 515,912 | 145,124,194 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유 금융자산 |
당기손익인식금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,442,010 | - | - | - | - |
| 기타금융상품 | 3,708,296 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 25,709,284 | - | - | - | - |
| 기타유동채권 | 904,433 | - | - | - | - |
| 장기금융상품 | 892,840 | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | 1,100,000 | - | - | - |
| 만기보유금융자산 | - | - | 891,686 | - | - |
| 기타비유동자산 | 1,048,072 | - | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 7,979,399 |
| 차입금 | - | - | - | - | 105,841,471 |
| 당기손익인식금융부채(파생상품) | - | - | - | 167,915 | - |
| 기타비유동부채 | - | - | - | - | 45,000 |
| 합 계 | 39,704,935 | 1,100,000 | 891,686 | 167,915 | 113,865,870 |
(2) 금융수익과 금융비용&cr 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익/비용 | 외환차익/차손 | 외화환산이익/손실 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 28,729 | 30,765 | 74,225 | (456,447) | 183,509 | (17,213) |
| 기타금융상품 | - | - | - | - | - | (104,550) |
| 매출채권및기타채권 등 | (168,691) | (321,123) | 219,808 | (413,366) | 46,875 | (728,638) |
| 매입채무및기타채무 | - | - | (63,518) | 57,502 | 19,522 | 201,718 |
| 차입금 | (4,757,871) | (5,459,828) | (656,201) | 1,033,282 | 55,187 | 696,777 |
| 합 계 | (4,897,833) | (5,750,186) | (425,686) | 220,971 | 305,093 | 48,094 |
8. 공정가치&cr (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 자산 | ||||
| 파생상품자산 | 308,484 | 308,484 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 100,000 | 100,000 | - | - |
| 소 계 | 408,484 | 408,484 | - | - |
| 상각후원가로 인식된 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,035,629 | 4,035,629 | 7,442,010 | 7,442,010 |
| 기타금융상품 | 2,793,369 | 2,793,369 | 3,708,296 | 3,708,296 |
| 매출채권및기타채권 | 25,674,505 | 25,674,505 | 25,709,284 | 25,709,284 |
| 기타유동채권 | - | - | 904,433 | 904,433 |
| 장기금융상품 | 2,390,224 | 2,390,224 | 892,840 | 892,840 |
| 매도가능금융자산(*1) | - | - | 1,100,000 | 1,100,000 |
| 상각후원가측정금융자산 | 961,989 | 961,989 | - | - |
| 만기보유금융자산 | - | - | 891,686 | 891,686 |
| 기타비유동자산 | 964,801 | 964,801 | 1,048,072 | 1,048,072 |
| 소 계 | 36,820,517 | 36,820,517 | 41,696,621 | 41,696,621 |
| 합 계 | 37,229,001 | 37,229,001 | 41,696,621 | 41,696,621 |
| 공정가치로 인식된 부채 | ||||
| 파생상품부채 | 107,428 | 107,428 | 167,915 | 167,915 |
| 상각후원가로 인식된 부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 7,769,174 | 7,769,174 | 7,979,399 | 7,979,399 |
| 차입금 | 100,492,307 | 100,492,307 | 105,841,471 | 105,841,471 |
| 장기미지급금 | 696 | 696 | - | - |
| 임대보증금 | 41,500 | 41,500 | 45,000 | 45,000 |
| 소 계 | 108,303,677 | 108,303,677 | 113,865,870 | 113,865,870 |
| 합 계 | 108,411,105 | 108,411,105 | 114,033,785 | 114,033,785 |
(*1) 동 매도가능금융자산은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
(2) 공정가치서열체계&cr연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||||||
| 파생상품자산 | - | 308,484 | - | 308,484 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 100,000 | 100,000 | - | - | - | - |
| 부채 | ||||||||
| 파생상품부채 | - | 107,428 | - | 107,428 | - | 167,915 | - | 167,915 |
당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 308,484 | 시장접근법 | - |
| 파생상품부채 | 107,428 | 시장접근법 | - |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 전기말 현재 계상되어 있는 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 와이크라우드펀드 | 100,000 | 100,000 | - | 100,000 |
| 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사(*1) | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 아벨금속(*2) | - | 509,888 | (509,888) | - |
| 합 계 | 100,000 | 1,609,888 | (509,888) | 1,100,000 |
(*1) 브레이브앤파트너스는 전기말 매도가능금융자산으로 분류하였으나 26.03%의 지분율을 고려하여 관계기업투자주식으로 계정재분류 하였습니다.&cr(*2) 전기 중 법원회생 인가 후 매출채권이 출자전환되어 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 회수가능성이 없어 전액 손상차손을 인식하였습니다. &cr&cr 10. 상각후원가측정금융자산&cr 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 전기말 현재 계상되어 있는 만기보유금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채(*1) | 961,989 | 891,686 |
&cr(*1) (주)로하스테크가 발행한 분리형신주인수권부사채로서 신주인수권부사채 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 액면가액(발행가액) | 1,000,0000,000 |
| 발행일 | 2017년 12월 14일 |
| 만기일 | 2020년 12월 14일 |
| 이자율 | 표면이자율 2%, 보장수익율 6% |
11. 매출채권및기타채권&cr (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 32,643,817 | (8,034,061) | 24,609,756 | 34,012,139 | (9,313,343) | 24,698,796 |
| 미수금 | 1,064,749 | - | 1,064,749 | 1,010,488 | - | 1,010,488 |
| 합 계 | 33,708,566 | (8,034,061) | 25,674,505 | 35,022,627 | (9,313,343) | 25,709,284 |
&cr(2 ) 연결실체가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 1,578,009천원과 1,828,348천원 으로 단기차입금으로 계상되었습 니 다.&cr &cr(3) 매출채권및기타채권의 만기는 1년 이내이므로 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치와 장부금액이 일치합니다.
&cr(4) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 대손충당금 | 9,313,343 | 7,577,223 |
| 매출채권 제각액 | (1,494,009) | (2,696,316) |
| 대손상각비 계상(환입)액 | 223,181 | 4,523,721 |
| 환율변동차이 | (8,454) | (91,285) |
| 기말 대손충당금 | 8,034,061 | 9,313,343 |
(5) 당기말과 전기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 22,565,678 | 22,882,681 |
| 소 계 | 22,565,678 | 22,882,681 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 이하 | 1,119,066 | 1,565,662 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 909,718 | 1,241,027 |
| 소 계 | 2,028,784 | 2,806,689 |
| 손상채권 | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | 639,241 | 54,531 |
| 6개월 초과 | 7,410,114 | 8,268,238 |
| 소 계 | 8,049,355 | 8,322,769 |
| 합 계 | 32,643,817 | 34,012,139 |
12. 재고자산&cr 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품및상품 | 21,960,131 | (491,201) | 21,468,930 | 21,630,314 | - | 21,630,314 |
| 반제품및재공품 | 631,963 | - | 631,963 | 553,790 | - | 553,790 |
| 원재료및저장품 | 23,551,816 | (424,103) | 23,127,713 | 22,935,797 | - | 22,935,797 |
| 미착품 | 6,745,497 | - | 6,745,497 | 4,470,785 | - | 4,470,785 |
| 합 계 | 52,889,407 | (915,304) | 51,974,103 | 49,590,686 | - | 49,590,686 |
13. 관계기업투자&cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율(%) | 장부금액 | 소유지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대창(*1) | 대한민국 | 비철금속제조 및 판매 | 18,990,460 | 27.86 | 60,487,039 | 27.86 | 53,070,130 |
| (주)태우(*2) | 대한민국 | 비철금속제조 및 판매 | 19,125,535 | 13.14 | 9,813,867 | 13.14 | 8,820,803 |
| 광주대창무역유한공사 | 중국 | 비철금속제조 및 판매 | 328,590 | 50.00 | 930,552 | 50.00 | 945,153 |
| 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사(*3) | 대한민국 | 집합투자 | 1,000,000 | 24.50 | 928,974 | - | - |
| 소 계 | 39,444,585 | 72,160,432 | 62,836,086 |
(*1) (주)대창의 소유지분율은 27.86%이나 (주)대창이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 33.02% 입니다.&cr(*2) (주)태우에 대한 지분율은 20% 미만이나 대표이사 등 임원겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.&cr(*3) 브레이브앤파트너스는 29.57%의 지분율을 고려하여 매도가능금융자산에서 관계기업투자주식으로 계정재분류 하였 으며, 동사의 유상증자시 당사의 미참여로 지분율이 24.50%로 감소하였습니다.&cr &cr(2) 당기말과 전기말의 관계기업의 요약 재무정보 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다.&cr① 요약 재무정보
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 총계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 총계 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 자본 총계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||||||
| (주)대창 | 308,184,125 | 261,777,079 | 569,961,204 | 295,694,446 | 58,525,054 | 354,219,500 | 183,456,969 | 32,284,735 | 215,741,704 |
| (주)태우 | 91,251,983 | 46,979,348 | 138,231,331 | 83,554,730 | 4,073,220 | 87,627,950 | 50,603,381 | - | 50,603,381 |
| 광주대창무역유한공사 | 1,861,227 | - | 1,861,227 | 122 | - | 122 | 1,861,105 | - | 1,861,105 |
| 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 | 392,804 | 3,400,400 | 3,793,204 | 1,472 | - | 1,472 | 3,791,732 | - | 3,791,732 |
| 전기말: | |||||||||
| (주)대창 | 323,610,263 | 239,777,840 | 563,388,103 | 323,295,707 | 45,603,029 | 368,898,736 | 160,993,527 | 33,495,840 | 194,489,367 |
| (주)태우 | 98,078,687 | 48,562,335 | 146,641,022 | 98,226,051 | 5,369,153 | 103,595,204 | 43,045,818 | - | 43,045,818 |
| 광주대창무역유한공사 | 1,890,414 | 15 | 1,890,429 | 122 | - | 122 | 1,890,307 | - | 1,890,307 |
② 요약 경영성과
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 명 | 매출 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | |||||
| (주)대창 | 951,257,321 | 17,326,993 | 12,425,644 | 10,738,060 | 23,163,704 |
| (주)태우 | 442,981,762 | 1,407,382 | 6,671,972 | - | 6,671,972 |
| 광주대창무역유한공사 | - | (19,344) | (19,344) | - | (19,344) |
| 브레이브제1호창업벤처전문사&cr모투자 합자회사 | 64,962 | (268,695) | (265,140) | - | (265,140) |
| 전기: | |||||
| (주)대창 | 983,291,022 | 40,620,081 | 14,271,365 | 971,936 | 15,243,301 |
| (주)태우 | 484,688,748 | 17,274,060 | 6,012,473 | (21,116) | 5,991,357 |
| 광주대창무역유한공사 | - | (42,489) | (28,902) | - | (28,902) |
&cr(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 명 | 기초 | 취득 및 대체 | 지분법손익 | 배당금 | 자본변동 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대창 | 53,070,130 | - | 3,357,104 | (634,826) | 4,694,631 | - | 60,487,039 |
| (주)태우 | 8,820,803 | - | 854,306 | - | 138,758 | - | 9,813,867 |
| 광주대창무역유한공사 | 945,153 | - | (9,672) | - | (4,929) | - | 930,552 |
| 브레이브제1호창업벤처전문사&cr모투자 합자회사 | - | 1,000,000 | (76,180) | - | - | 5,154 | 928,974 |
| 합 계 | 62,836,086 | 1,000,000 | 4,125,558 | (634,826) | 4,828,460 | 5,154 | 72,160,432 |
(*) 당기 중 브레이브앤파트너스의 유상증자 시 당사의 미참여로 지분율이 29.57%에서 24.50%로 감소하였으며, 유상증자 시점의 순자산 지분가액의 차이는 관계기업투자주식처분이익으로 반영하였습니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 명 | 기초 | 취득 및 대체 | 지분법손익 | 자본변동 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대창 | 48,545,255 | - | 4,355,035 | 169,840 | - | 53,070,130 |
| (주)태우 | 8,033,539 | - | 787,264 | - | - | 8,820,803 |
| 광주대창무역유한공사 | 1,015,607 | - | (14,452) | (56,002) | - | 945,153 |
| 합 계 | 57,594,401 | - | 5,127,847 | 113,838 | - | 62,836,086 |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 영업권 | 내부거래 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대창(*1) | 183,456,969 | 33.02 | 60,573,254 | - | (86,215) | 60,487,039 |
| (주)태우 | 50,603,381 | 13.14 | 6,649,285 | 3,164,582 | - | 9,813,867 |
| 광주대창무역유한공사 | 1,861,105 | 50.00 | 930,552 | - | - | 930,552 |
| 브레이브제1호창업벤처전문사&cr모투자 합자회사 | 3,791,732 | 24.50 | 928,974 | - | - | 928,974 |
(*1) 당기말 현재 비지배주주지분금액 32,284,734천원이 제외된 지배기업소유주지분 금액입니다.&cr
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 영업권 | 내부거래 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대창(*1) | 160,993,527 | 33.02 | 53,156,345 | - | (86,215) | 53,070,130 |
| (주)태우 | 43,045,818 | 13.14 | 5,656,221 | 3,164,582 | - | 8,820,803 |
| 광주대창무역유한공사 | 1,890,307 | 50.00 | 945,153 | - | - | 945,153 |
(*1) 전기말 현재 비지배주주지분금액 33,495,840천원이 제외된 지배기업소유주지분 금액입니다.
&cr(5) 당기말 현재 관계기업 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 관계기업 명 | 보유주식 수 | 주당 시장가격 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)대창 | 25,393,034 | 925원 | 23,488,556 |
14. 유형자산&cr (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 30,725,060 | 13,225,973 | 691,450 | 6,633,802 | 405,042 | 486,543 | 75,959 | 52,243,829 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | - | 24,455 | 11,000 | - | 898,963 | 934,418 |
| 본계정대체 | 427,433 | 223,189 | - | 417,250 | - | 21,100 | (1,088,972) | - |
| 재평가이익 | 1,555,065 | - | - | - | - | - | - | 1,555,065 |
| 감가상각 | - | (519,420) | (87,646) | (1,306,761) | (129,290) | (227,606) | - | (2,270,723) |
| 처분/폐기/손상 | (333,676) | - | - | - | (16,572) | (1) | - | (350,249) |
| 기타 | - | (5,782) | - | (3,733) | (72) | (319) | 625,294 | 615,388 |
| 기말장부가액 | 32,373,882 | 12,923,960 | 603,804 | 5,765,013 | 270,108 | 279,717 | 511,244 | 52,727,728 |
| 취득가액 | 32,412,834 | 18,170,867 | 1,920,611 | 30,870,088 | 1,773,379 | 3,956,051 | 511,244 | 89,615,074 |
| 감가상각누계액 | - | (5,246,907) | (1,316,807) | (24,247,641) | (1,503,271) | (3,675,114) | - | (35,989,740) |
| 손상차손누계액 | (38,952) | - | - | (237,222) | - | (1,220) | - | (277,394) |
| 정부보조금 | - | - | - | (620,212) | - | - | - | (620,212) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 30,868,720 | 14,054,868 | 759,717 | 6,421,803 | 388,114 | 730,475 | 88,529 | 53,312,226 |
| 취득 및 자본적지출 | 32 | - | 135 | 33,365 | 210,042 | 5,184 | 300,025 | 548,783 |
| 매각예정비유동자산 환원 | - | - | - | 1,378,603 | - | 3,355 | - | 1,381,958 |
| 본계정대체 | - | - | 19,800 | 273,075 | - | 17,500 | (310,375) | - |
| 감가상각 | - | (511,735) | (88,202) | (1,300,860) | (141,677) | (259,627) | - | (2,302,101) |
| 처분/폐기/손상 | (143,692) | (216,719) | - | (78,171) | (40,041) | - | - | (478,623) |
| 기타 | - | (100,441) | - | (94,013) | (11,396) | (10,344) | (2,220) | (218,414) |
| 기말장부가액 | 30,725,060 | 13,225,973 | 691,450 | 6,633,802 | 405,042 | 486,543 | 75,959 | 52,243,829 |
| 취득가액 | 30,765,948 | 17,964,772 | 1,920,611 | 30,451,994 | 1,858,924 | 3,941,041 | 75,959 | 86,979,249 |
| 감가상각누계액 | - | (4,738,799) | (1,229,161) | (22,860,904) | (1,453,882) | (3,453,278) | - | (33,736,024) |
| 손상차손누계액 | (40,888) | - | - | (237,222) | - | (1,220) | - | (279,330) |
| 정부보조금 | - | - | - | (720,066) | - | - | - | (720,066) |
&cr15. 무형자산&cr 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 골프회원권 | 1,466,211 | 1,466,211 |
16. 차입금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차 입 처 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대등 | 국민은행 등 | 3.59% ~ 6.01% | 41,958,833 | 38,869,830 |
| 무역금융 | 하나은행 등 | 4.61% ~ 5.61% | 19,516,820 | 25,244,276 |
| 구매자금 | 신한은행 등 | 4.48% ~ 5.37% | 14,969,102 | 18,799,492 |
| 외화대출 | 하나은행 등 | 3.16% ~5.10% | 8,385,630 | 6,931,272 |
| 유산스 | 국민은행 등 | 0.72% ~ 1.22% | 8,755,398 | 9,037,903 |
| 할인어음차입금 | IBK캐피탈 | 4.50% | 1,578,009 | 1,828,348 |
| 합 계 | 95,163,792 | 100,711,121 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차 입 처 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업시설대출외 | 산업은행 외 | 3.58% ~ 5.04% | 5,095,716 | 4,839,350 |
| 원화장기대출 | 시흥환경기술개발센터 | - | 232,800 | 291,000 |
| 합 계 | 5,328,516 | 5,130,350 | ||
| 차감: 유동성장기부채 | (58,200) | (4,897,550) | ||
| 차 감 계 | 5,270,316 | 232,800 |
&cr(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 상환연도 | 2019년 12월 | 2020년 12월 | 2021년 12월 | 2022년 12월 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환금액 | 58,200 | 4,358,200 | 853,916 | 58,200 | 5,328,516 |
17. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 3,277,249 | 2,863,901 |
| 국민연금퇴직전환금 | (2,245) | (2,245) |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,275,004) | (2,861,656) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 | - | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 484,764 | 471,605 |
| 이자비용 | 80,406 | 68,450 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (92,331) | (92,066) |
| 합 계 | 472,839 | 447,989 |
&cr(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소 | (192,974) | (302,322) |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,863,901 | 2,768,498 |
| 당기근무원가 | 484,764 | 471,605 |
| 이자비용 | 80,406 | 68,450 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 135,882 | 242,906 |
| 급여지급액 | (287,704) | (687,558) |
| 기말금액 | 3,277,249 | 2,863,901 |
&cr(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,861,656 | 2,761,921 |
| 사외적립자산 환원(*1) | 687,901 | 1,253,531 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 92,331 | 92,066 |
| 사용자의 기여금 | 150,534 | 118,281 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (57,092) | (59,416) |
| 급여지급액 | (239,850) | (616,826) |
| 장기금융상품 대체(*1) | (220,476) | (687,901) |
| 기말금액 | 3,275,004 | 2,861,656 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 금액을 초과하는 사외적립자산 220,476천원과 687,901천원을 장기금융상품으로 대체하였으며, 전기말 장기금융상품으로 대체한 687,901천원은 사외적립자산으로 환원되었습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 측정시 할인율 | 2.58 | 3.10 |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.58 | 3.10 |
| 물가상승율을 고려한 급여인상율 | 4.00 | 4.00 |
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 3,275,004 | 2,861,656 |
&cr(8) 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1%변동) | (199,235) | 226,754 |
| 급여인상율 (1%변동) | 221,468 | (198,671) |
&cr(9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.68년 입니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급액 | 161,177 | 188,381 | 773,225 | 1,663,153 | 491,313 | 3,277,249 |
18. 자본&cr (1) 자본금 및 자본잉여금&cr① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주의 금액(보통주 및 우선주) | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | ||
| 보통주 | 47,474,590주 | 47,474,590주 |
② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.&cr
③ 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 21,354,619 | 21,354,619 |
| 기타자본잉여금 | 2,525,381 | 2,525,381 |
| 기타연결자본잉여금 | 724,718 | 724,718 |
| 합 계 | 24,604,718 | 24,604,718 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 20,162,915 | 16,057,428 |
| 해외사업환산손익 | 1,465,132 | 1,508,511 |
| 재평가잉여금 | 8,438,943 | 7,227,501 |
| 합 계 | 30,066,990 | 24,793,440 |
&cr(3) 기타자본항목&cr지배기업은 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 당기말 현재 자기주식 1,018,080주를 보유하고 있으며, 취득가액 2,985,512천원은 자기주식의 계정과목으로기타자본항목에 계상하고 있습니다.
19. 매출액
당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 230,819,442 | 232,707,303 |
| 상품매출 | 14,335,137 | 10,322,537 |
| 기타매출 | 12,885,231 | 14,145,524 |
| 합 계 | 258,039,810 | 257,175,364 |
&cr20. 매출원가
당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 제품매출원가 | 219,271,678 | 213,628,535 |
| 가. 기초제품재고액 | 21,776,640 | 14,232,635 |
| 나. 당기제품제조원가 | 218,963,968 | 221,026,214 |
| 다. 타계정대체 | - | - |
| 라. 관세환급금 | - | - |
| 마. 기말제품재고액 | (21,468,930) | (21,630,314) |
| 2. 상품매출원가 | 12,432,094 | 8,185,099 |
| 가. 기초상품재고액 | - | - |
| 나. 당기상품매입액 | 12,432,094 | 8,185,099 |
| 다. 기말상품재고액 | - | - |
| 3. 기타매출원가 | 8,859,512 | 9,064,114 |
| 합 계 | 240,563,284 | 230,877,748 |
21. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,587,522 | 3,408,506 |
| 퇴직급여 | 219,965 | 319,140 |
| 복리후생비 | 1,100,227 | 1,110,642 |
| 여비교통비 | 312,169 | 322,493 |
| 차량유지비 | 25,401 | 23,656 |
| 통신비 | 50,058 | 53,952 |
| 운반비 | 740,495 | 814,696 |
| 연료비 | - | 212 |
| 세금과공과 | 93,884 | 112,664 |
| 지급임차료 | 95,693 | 98,680 |
| 대손상각비 | 223,181 | 4,523,721 |
| 감가상각비 | 295,176 | 361,587 |
| 수선비 | 67,178 | 64,027 |
| 소모품비 | 267,911 | 234,849 |
| 교육훈련비 | 33,740 | 24,759 |
| 전산처리비 | 82,468 | 71,946 |
| 교제비 | 257,757 | 281,517 |
| 개발비 | 16,700 | 30,381 |
| 수출비용 | 978,428 | 968,610 |
| 지급수수료 | 352,192 | 436,626 |
| 잡비 | 82,119 | 194,621 |
| 합 계 | 8,882,264 | 13,457,285 |
22. 비용의 성격별 분류&cr 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (2,383,416) | (6,764,963) |
| 원재료 사용액 | 208,671,148 | 212,227,174 |
| 상품의 판매 | 12,432,094 | 8,185,099 |
| 종업원급여 | 9,621,152 | 8,957,539 |
| 퇴직급여 | 602,186 | 447,989 |
| 감가상각비 | 2,270,723 | 2,302,101 |
| 기타 | 18,231,661 | 18,980,094 |
| 매출원가 및 판관비의 합계 | 249,445,548 | 244,335,033 |
&cr23. 영업외손익
(1) 당기와 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 132,879 | 39,343 |
| 장기금융상품평가이익 | 2,558 | 1,259 |
| 장기금융상품처분이익 | 1,251 | - |
| 외화환산이익 | 369,639 | 898,496 |
| 외환차익 | 900,089 | 1,914,143 |
| 파생상품거래이익 | 319,719 | 362,080 |
| 파생상품평가이익 | 38,379 | - |
| 비철금속선물거래이익 | 1,571,893 | 810,467 |
| 비철금속선물평가이익 | 330,592 | 1,307,794 |
| 소 계 | 3,666,999 | 5,333,582 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 5,030,712 | 5,789,529 |
| 만기보유금융자산처분손실 | - | 78,314 |
| 외화환산손실 | 64,546 | 850,402 |
| 외환차손 | 1,325,775 | 1,693,172 |
| 파생상품거래손실 | 870,362 | 1,346,267 |
| 파생상품평가손실 | - | 94,577 |
| 비철금속선물거래손실 | 319,514 | 4,155,283 |
| 소 계 | 7,610,909 | 14,007,544 |
| 기타수익: | ||
| 수입임대료 | - | 25,000 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 166,000 |
| 유형자산처분이익 | 19,358 | 123,189 |
| 재평가이익 | 1,935 | - |
| 잡이익 | 111,871 | 212,929 |
| 소 계 | 133,164 | 527,118 |
| 기타비용: | ||
| 매각예정비유동자산처분손실 | - | 5,667,521 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 509,888 |
| 유형자산처분손실 | - | 27,434 |
| 유형자산손상차손 | - | 37,045 |
| 기타의대손상각비 | 278,933 | - |
| 잡손실 | 77,415 | 73,162 |
| 소 계 | 356,348 | 6,315,050 |
| 합 계 | (4,167,094) | (14,461,894) |
&cr(2) 당기와 전기의 관계기업 손익에 대한 지분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지분법이익 | 4,211,410 | 5,142,299 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 5,154 | - |
| 지분법손실 | (85,852) | (14,451) |
| 합 계 | 4,130,712 | 5,127,848 |
&cr24. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 378,293 | 201,519 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세비용 | 2,162,818 | 1,036,648 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (1,022,207) | 40,356 |
| 법인세추납액(환급액) | (2,692) | 267,326 |
| 법인세비용(수익) | 1,516,212 | 1,545,849 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산재평가 | 1,553,130 | - |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | (192,974) | (302,322) |
| 지분법자본변동 | 4,694,631 | 169,840 |
| 합 계 | 6,054,787 | (132,482) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (1,022,207) | 40,356 |
(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 8,557,881 | 3,506,286 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,882,734 | 771,383 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 29,272 | 27,924 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (2,692) | 267,326 |
| 미인식이연법인세 변동 효과 | 288,363 | (510,244) |
| 기타 | (681,465) | 989,460 |
| 조정사항 합계 | (366,522) | 774,466 |
| 법인세비용(수익) | 1,516,212 | 1,545,849 |
| 평균유효세율 | 17.72% | 44.08% |
(4) 당기와 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 7,769,895 | (1,006,606) | 6,763,289 | 1,709,377 | (221,453) | 1,487,924 |
| 확정급여부채 | 2,596,787 | 461,203 | 3,057,990 | 571,293 | 101,465 | 672,758 |
| 감가상각비 | (178,772) | 178,772 | - | (39,330) | 39,330 | - |
| 사외적립자산 | (2,596,787) | (461,203) | (3,057,990) | (571,293) | (101,465) | (672,758) |
| 지분법적용투자주식 | (32,716,441) | (8,319,192) | (41,035,633) | (6,426,234) | (1,447,174) | (7,873,408) |
| 유형자산손상차손 | 40,887 | - | 40,887 | 8,995 | - | 8,995 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 238,442 | - | 238,442 | 26,229 | 26,228 | 52,457 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 509,888 | - | 509,888 | 112,175 | - | 112,175 |
| 관계기업투자손상차손 | 10,638,753 | - | 10,638,753 | 2,340,526 | - | 2,340,526 |
| 부당행위계산부인 | 878,563 | - | 878,563 | 193,284 | - | 193,284 |
| 파생상품평가이익 | (1,307,794) | 938,823 | (368,971) | (287,715) | 206,541 | (81,174) |
| 파생상품평가손실 | 94,577 | (94,577) | - | 20,807 | (20,807) | - |
| 기타 | 3,429,855 | 3,979,460 | 7,409,315 | 754,568 | 875,481 | 1,630,049 |
| 종속기업 | 6,785,688 | (14,835) | 6,770,853 | 1,492,852 | (3,264) | 1,489,588 |
| 소 계 | (3,816,459) | (4,338,155) | (8,154,614) | (94,466) | (545,118) | (639,584) |
| 자본가감법인세 | (21,884,963) | (1,590,647) | (23,475,610) | (4,814,692) | (349,942) | (5,164,634) |
| 이월결손금 | 27,972,103 | (4,245,532) | 23,726,571 | 6,153,863 | (934,017) | 5,219,846 |
| 이월세액공제 | 45,377 | (45,377) | - | 45,377 | (45,377) | - |
| 실현가능성이없는이연법인세(*1) | (4,925,507) | |||||
| 이연법인세자산(부채) | (5,509,879) |
(*1) 당사는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 4,925,507천원을 인식하지 아니하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 5,996,002 | 1,773,893 | 7,769,895 | 1,319,121 | 390,256 | 1,709,377 |
| 확정급여부채 | 2,463,415 | 133,372 | 2,596,787 | 541,951 | 29,342 | 571,293 |
| 정부보조금 | 220,745 | (220,745) | - | 48,564 | (48,564) | - |
| 정부출연금 | (243,466) | 243,466 | - | (53,562) | 53,562 | - |
| 연구개발출연금 | 22,721 | (22,721) | - | 4,999 | (4,999) | - |
| 감가상각비 | (178,772) | - | (178,772) | (39,330) | - | (39,330) |
| 사외적립자산 | (2,463,415) | (133,372) | (2,596,787) | (541,951) | (29,342) | (571,293) |
| 지분법적용투자주식 | (27,474,756) | (5,241,685) | (32,716,441) | (5,273,063) | (1,153,171) | (6,426,234) |
| 유형자산손상차손 | 40,887 | - | 40,887 | 8,995 | - | 8,995 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 2,307,170 | (2,068,728) | 238,442 | 507,577 | (481,348) | 26,229 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 509,888 | 509,888 | - | 112,175 | 112,175 |
| 관계기업투자손상차손 | 10,638,753 | - | 10,638,753 | 2,340,526 | - | 2,340,526 |
| 부당행위계산부인 | 878,563 | - | 878,563 | 193,284 | - | 193,284 |
| 파생상품평가이익 | (1,699,461) | 391,667 | (1,307,794) | (373,881) | 86,166 | (287,715) |
| 파생상품평가손실 | 2,736,423 | (2,641,846) | 94,577 | 602,013 | (581,206) | 20,807 |
| 기타 | 963,306 | 2,466,549 | 3,429,855 | 211,928 | 542,641 | 754,569 |
| 종속기업 | 7,061,470 | (275,782) | 6,785,688 | 1,553,524 | (60,672) | 1,492,852 |
| 소 계 | 1,269,585 | (5,086,044) | (3,816,459) | 1,050,695 | (1,145,160) | (94,465) |
| 자본가감법인세 | (29,521,629) | 7,636,666 | (21,884,963) | (6,494,758) | 1,680,066 | (4,814,692) |
| 이월결손금 | 36,044,778 | (8,072,675) | 27,972,103 | 7,929,851 | (1,775,988) | 6,153,863 |
| 이월세액공제 | 393,393 | (348,016) | 45,377 | 351,187 | (305,810) | 45,377 |
| 실현가능성이없는이연법인세(*1) | (4,637,144) | |||||
| 이연법인세자산(부채) | (3,347,061) |
(*1) 연결실체는 관계기업인 (주)태우의 차감할 일시적차이와 이월세액공제 등이 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산 4,637,144천원을 인식하지 아니하였습니다.
25. 주당손익
(1) 기본주당손익
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 7,035,899,899 | 1,839,782,195 |
| 가중평균유통주식수 | 46,456,510 | 46,456,510 |
| 기본주당순이익 | 151 | 40 |
&cr(2) 가중평균유통주식수의 산출근거
| 구 분 | 유통주식수(주) | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 당기: | |||
| 보통주 | 47,474,590 | 365 | 17,328,225,350 |
| 자기주식 | 1,018,080 | 365 | (371,599,200) |
| 합 계 | 16,956,626,150 | ||
| 가중평균유통주식수: 16,956,626,150 ÷ 365일 = 46,456,510 | |||
| 전기: | |||
| 보통주 | 47,474,590 | 365 | 17,328,225,350 |
| 자기주식 | 1,018,080 | 365 | (371,599,200) |
| 합 계 | 16,956,626,150 | ||
| 가중평균유통주식수: 16,956,626,150 ÷ 365일 = 46,456,510 |
한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.
&cr26. 우발부채 및 약정사항&cr (1) 당기말 현재 금융기관 할인내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 매 수 | 약정한도 | 실행금액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인어음 | IBK캐피탈 | 77매 | 10,000,000 | 1,578,009 | 단기차입금 |
(2) 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 약정내용 | 약정금액 | 채권자 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 수입금융&cr(일람불출입출,기한부신용장) | USD | 8,000,000 | 산업은행 |
| USD | 1,660,000 | 국민은행 | |
| USD | 2,000,000 | 신한은행 | |
| USD | 2,000,000 | 하나은행 | |
| 합 계 | USD | 13,660,000 |
&cr(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권최고액 | 차입금종류 | 차입금액 | 채권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물(목내동 402-1, 2) | 54,500,640 | 일반대 등 | 33,978,495 | 산업은행 |
| 토지,건물,기계(목내동402-3) | 5,200,000 | 무역금융 등 | 16,556,823 | 신한은행 |
| 토지,건물,기계(화성공장) | 7,800,000 | 무역금융 등 | ||
| 부동산(아파트) | 2,520,000 | 무역금융 등 | ||
| 토지,건물(개평대창동재유한공사) | 7,412,616 | 운영자금 | 4,866,524 | 중국공상은행 |
| 재고자산, 장기금융상품 | 22,909,473 | 수입자금 | 16,084,210 | 수출입은행 |
| 매출채권 | 1,578,009 | 할인어음 | 1,578,009 | IBK캐피탈 |
| 합 계 | 101,920,738 | 73,064,061 |
(4) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증기관 | 보증금액 | 목 적 | 관련차입금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국무역보험공사 | 2,624,000 | 차입금 담보 | 하나은행 28.9억원 |
| 산업은행 | 232,800 | 차입금 담보 | 시흥환경기술개발센터 2.3억원 |
| 합 계 | 2,856,800 |
상기의 제공받은 지급보증 이외에 연결실체의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 SGI서울보증으로부터 손해배상지급보증 등 총 621백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
27. 파생상품
연결실체는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선도 및 선물계약을 체결하였으며, 제조 및 원재료 매입시 발생하는 원재료 매입금액 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 해외상품선물계약을 체결하였습니다. &cr&cr 당기말 현재 계약의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 선물환/통화(옵션)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약상대방 | 포지션 | 만기일자 | 계약환율 | 통화단위 | 계약금액 | 평가손익(천원) | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SC은행 | 매수 | 19.01.31 ~ 03.05 | 1,120.10 | USD | 4,000,000 | (12,907) | - |
| 매수 | 19.08.30 | 1,295.40 | EUR | 500,000 | (1,471) | - | |
| 매수 | 19.04.23 | 1,083.00 | USD | 500,000 | (47,134) | Knock-In 1,120.00 | |
| 매도 | 19.10.15 | 1,096.00 | USD | 500,000 | (45,916) | Knock-In 1,083.00 | |
| 합 계 | (107,428) | - |
당기말 현재 선물환/통화(옵션) 평가손실금액 107,428천원은 파생상품부채로 계상하고 있으며, 선물환/통화(옵션)과 관련하여 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 145,807천원과의 차이 38,379천원은 금융수익(파생상품평가이익)으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 상품선물
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래처명 | 품목 | 포지션 | 계약톤수(TON) | 통화단위 | 금액 | 평가손익(천원) | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼성선물 | CU | 매도 | 1,600 | USD | 9,819,575 | 306,564 | 3 Month 단위거래 |
| ZN | 매수 | 100 | USD | 245,000 | 1,920 | 3 Month 단위거래 | |
| 합 계 | 308,484 | - |
당기말 현재 상품선물 평가이익 금액 308,484천원은 파생상품자산로 계상하고 있으며, 전기말에 계상되어 있던 파생상품부채 22,108천원과의 차이 330,592천원은 금융수익(비철금속선물평가이익)으로 계상하고 있습니다.
28. 특수관계자&cr (1) 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (주)대창, 광주대창무역유한공사, (주)태우 브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 |
(주)대창, 광주대창무역유한공사,(주)태우 |
| 기타 | ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, BRASSONE METAL | ㈜아이엔스틸, 대창서원동합금무역(상해)유한공사, DGSC CO.,LTD., DAECHANG AMERICA, DAECHANGMETAL(SHENZHEN), 광주서이창무역유한공사, 대창 INTERNATIONAL, (주)에쎈테크, BRASSONE METAL |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 유무형자산&cr취득(처분) | 자금거래 | 지분취득&cr(처분) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜대창 | 32,637,156 | 4,864,260 | - | - | - | - |
| ㈜태우 | 92,413 | 819,116 | - | - | - | - | |
| 광주대창무역유한공사 | - | 36,443 | - | - | - | - | |
| 기타 | 대창 INTERNATIONAL | - | 182,412 | - | - | - | - |
| ㈜에쎈테크 | 271,440 | 41,353 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 33,001,009 | 5,943,584 | - | - | - | - |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 유무형자산&cr취득 및 처분 | 자금거래 | 지분취득 및 &cr처분 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자금대여 | 자금회수 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜대창 | 39,306,329 | 8,728,342 | - | - | - | - |
| ㈜태우 | 165,066 | 363,002 | - | - | - | - | |
| 기타 | 대창 INTERNATIONAL | - | 211,761 | - | - | - | - |
| (주)아이엔스틸 | 1,000 | 3,036 | - | - | - | - | |
| ㈜에쎈테크 | 984,689 | 133,689 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 40,457,084 | 9,439,830 | - | - | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타 | 매입채무 | 차입금 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜대창 | 2,313,453 | - | 1,100 | 181,153 | - | - |
| ㈜태우 | - | - | - | - | - | - | |
| 광주대창무역유한공사 | - | - | - | 6,373 | - | - | |
| 기타 | 대창 INTERNATIONAL | - | - | - | 12,544 | - | - |
| ㈜에쎈테크 | 42,902 | - | 4,950 | - | - | - | |
| 합 계 | 2,356,355 | - | 6,050 | 200,070 | - | - |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타 | 매입채무 | 차입금 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜대창 | 3,059,758 | - | 1,100 | 269,953 | - | - |
| ㈜태우 | 24,880 | - | - | 5,672 | - | - | |
| 광주대창무역유한공사 | - | - | - | 14,999 | - | - | |
| 기타 | 대창 INTERNATIONAL | - | - | - | 24,586 | - | - |
| ㈜에쎈테크 | 172,203 | - | 4,950 | 4,060 | - | - | |
| 합 계 | 3,256,841 | - | 6,050 | 319,270 | - | - |
&cr(4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,376,780 | 1,393,810 |
| 퇴직급여 | 124,014 | 134,706 |
| 합 계 | 1,500,794 | 1,528,516 |
주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 등기사외이사를 포함하였습니다.
29. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기의 영업으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 7,041,669 | 1,960,437 |
| 손익항목의 조정: | 5,874,494 | 14,210,442 |
| 대손상각비 | 223,181 | 4,523,721 |
| 이자비용 | 5,030,712 | 5,789,530 |
| 매각예정비유동자산처분손실 | - | 5,667,521 |
| 감가상각비 | 2,270,723 | 2,302,101 |
| 외화환산손실 | 64,546 | 850,402 |
| 파생상품평가손실 | - | 94,577 |
| 퇴직급여 | 602,186 | 447,989 |
| 기타의대손상각비 | 278,933 | - |
| 법인세비용(수익) | 1,516,212 | 1,545,849 |
| 이자수익 | (132,879) | (39,343) |
| 파생상품평가이익 | (368,971) | (1,307,794) |
| 장기금융상품평가이익 | (2,558) | (1,259) |
| 장기금융상품처분이익 | (1,251) | - |
| 외화환산이익 | (369,639) | (898,496) |
| 지분법손실(이익) | (4,125,558) | (5,127,848) |
| 지분법처분이익 | (5,154) | - |
| 유형자산처분이익 | (19,358) | (123,189) |
| 재평가이익 | (1,935) | - |
| 유형자산처분손실 | - | 27,434 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 509,888 |
| 기타의대손충당금환입 | - | (166,000) |
| 유형자산손상차손 | - | 37,045 |
| 만기보유금융자산처분손실 | - | 78,314 |
| 재고자산평가손실 | 915,304 | - |
| 자산부채의 변동: | (5,079,037) | (3,710,403) |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 55,246 | 6,907,902 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (61,780) | (2,302,054) |
| 재고자산의 감소(증가) | (3,407,305) | (7,561,182) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 71,877 | 84,907 |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (471,922) | (1,484,066) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (954,749) | 1,138,541 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (3,500) | (267,500) |
| 장기미지급금의증가(감소) | 696 | (42,269) |
| 퇴직금의 지급 | (157,066) | (66,401) |
| 퇴직보험예치금의감소(증가) | (150,534) | (118,281) |
| 영업활동으로 창출된 현금 | 7,837,126 | 12,460,476 |
&cr(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매각예정비유동자산의 유형자산 대체 | - | 1,381,958 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 1,088,972 | 310,375 |
| 매출채권의 제각 | 1,494,009 | 2,696,316 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 58,200 | 4,897,500 |
| 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 | - | 28,002 |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 192,974 | 302,322 |
| 유형자산의 재평가 | 1,553,130 | - |
| 단기대여금 대물변제 | 625,500 | - |
&cr(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 &cr현금흐름에서&cr발생한 변동 | 만기조정&cr(유동성대체 등) | 외화환산손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 100,711,121 | (5,420,088) | - | (127,241) | 95,163,792 |
| 유동성장기부채 | 4,897,550 | (4,897,550) | 58,200 | - | 58,200 |
| 장기차입금 | 232,800 | 5,113,511 | (58,200) | (17,796) | 5,270,315 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 105,841,471 | (5,204,127) | - | (145,037) | 100,492,307 |
30. 위험관리&cr 연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
&cr재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
&cr연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융상품, 상각후원가측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
&cr(1) 시장위험
① 환율변동위험
연결실체는 해외 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다.
&cr연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간,헷지비율 등을 정의하고 있습니다.&cr
연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부 환관리 시스템을 구축하여 각 개별기업의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화 | 외화금액 | 원화환산액 | 통화 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 1,980,805.88 | 2,214,739 | USD | 4,625,669.51 | 4,955,942 |
| RMB | 3,627,222.74 | 590,367 | RMB | 13.65 | 2 | |
| EUR | 49,800.00 | 63,702 | EUR | - | - | |
| 매출채권 | USD | 6,845,192.63 | 7,653,610 | USD | 9,090,250.78 | 9,739,295 |
| RMB | 10,515,197.89 | 1,711,454 | RMB | - | - | |
| 기타금융상품 | USD | - | - | USD | 1,500,000.00 | 1,607,100 |
| 12,233,872 | 16,302,339 | |||||
| 외화부채: | ||||||
| 미지급금 | USD | 3,593,064.20 | 4,017,405 | USD | 3,669,656.89 | 3,931,670 |
| RMB | 1,624.40 | 264 | RMB | - | - | |
| 단기차입금 | USD | 15,330,496.62 | 17,141,028 | USD | 14,904,961.18 | 15,969,175 |
| 21,158,697 | 19,900,845 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율 변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율상승시 | 환율하락시 | 환율상승시 | 환율하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 611,694 | (611,694) | 815,117 | (815,117) |
| 외화금융부채 | (1,057,935) | 1,057,935 | (995,042) | 995,042 |
| 순효과 | (446,241) | 446,241 | (179,925) | 179,925 |
&cr② 주가변동위험&cr연결실체는 전략적목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자&cr지분의 시장가치는 없습니다.
③ 이자율위험&cr연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고정금리 | 변동금리 | 고정금리 | 변동금리 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 29,300,000 | 71,192,307 | 29,800,000 | 76,041,471 |
&cr당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (711,923) | 711,923 | (760,415) | 760,415 |
(2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.&cr
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리 및 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 및 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 하기채권에 대해 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 32,643,817 | 34,012,139 |
| 기타채권 | 1,064,749 | 1,010,488 |
| 합 계 | 33,708,566 | 35,022,627 |
&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 42.22%, 13,783,359천원과 39.68%, 13,497,429천원 입니다. &cr &cr (3) 유동성위험
연결실체는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 관리하고 있습니다.&cr
연결실체는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다.
&cr이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 연결실체의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 103,098,593 | 4,358,200 | 954,312 | 108,411,105 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 113,755,985 | 58,200 | 219,600 | 114,033,785 |
&cr(4) 자본위험
연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 114,820,929 | 119,123,467 |
| 자본 | 105,289,150 | 93,179,605 |
| 부채비율 | 109% | 128% |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 서원2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111134------56435050482472------536525882020238240------26626812117070720712------802793
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 4월, 9월4감사대상회사의 왜곡표시 위험평가 및 후속감사절차의 성격, 시기 및 범위 결정2018년 5월331각 계정 분기검토2018년 8월331각 계정 반기검토2018년 11월331주요 계정 중간감사 및 내부회계관리제도 검토2019년 2월331각 계정 입증감사2019년 2월311연결감사2018년 12월 28일1서원본사, 화성공장제품 및 원재료2018년 12월 28일1서원본사현금, 회원권, 받을어음OOX해당사항 없음32018년 8월 3일, 2018년 11월 7일, 2019년 2월 12일해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 03일- 회사: 감사위원&cr- 감사인:담당이사대면회의반기검토결과22018년 11월 07일- 회사: 감사위원&cr- 감사인:담당이사대면회의분기검토결과32019년 02월 12일- 회사: 감사위원&cr- 감사인:담당이사대면회의감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.